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[關鍵詞]企業(yè)財務；集約化管理；財務管控

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.15.035

1 以財務管理集約化為指導，迎接新形勢下的新挑戰(zhàn)

2008年的世界經(jīng)濟危機仍在給世界經(jīng)濟發(fā)展帶來巨大壓力，在當前和今后相當一個時期內(nèi)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展仍將面對著嚴峻的形勢和巨大的壓力，企業(yè)財務管理面對的壓力和挑戰(zhàn)也將不同尋常：第一方面是，受世界經(jīng)濟和全國的宏觀經(jīng)濟增速放緩等多種制約因素的限制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，尤其是銷售市場持續(xù)低迷，在短期內(nèi)難言出現(xiàn)樂觀之勢，加之企業(yè)轉型期的新建、技改工程轉資和環(huán)境保護成本的不斷增加的影響較大，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和市場開拓難度不斷加大；第二方面是，企業(yè)要完成主管部門或上級逐年提高的銷售收入指標、利潤總額等考核指標，隨時追加的企業(yè)內(nèi)部挖潛增效指標，以及可比較產(chǎn)品成本降低率的降低指標等。因此，企業(yè)需要深入挖潛、開源節(jié)流、增收節(jié)支、降本增效的壓力是可想而知的；第三方面是，金融機構對企業(yè)持續(xù)實行限額控制，企業(yè)面臨著極大困難。在諸多壓力和種種挑戰(zhàn)面前，企業(yè)財務推行集約化財務管理，就成為企業(yè)進一步提升自身財務管控水平，應對瞬息萬變的市場經(jīng)濟形勢，嚴峻的市場挑戰(zhàn)和推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的中心任務和促進發(fā)展的必由之路。所謂企業(yè)集約化財務管理，就是以集約管理思維、工具全方位審視和把脈財務管理行為，通過對企業(yè)財務預算、資金、生產(chǎn)經(jīng)營成本等關鍵環(huán)節(jié)的集約化管理，逐步提升企業(yè)財務管理水平和財務管控能力的管理模式。因此，企業(yè)推行集約化財務管理的著力點應是緊緊抓住財務預算、資金、生產(chǎn)經(jīng)營成本三個關鍵環(huán)節(jié)，通過抓關鍵，帶全面，推動和實現(xiàn)企業(yè)財務管理控制水平的不斷提升。

2 以全面財務預算為先導，持續(xù)提高財務預算的準確性

一是不斷健全完善企業(yè)全面財務預算管理體系，進一步規(guī)范管理流程、細化管理規(guī)章制度，不斷健全完善和優(yōu)化“滾動性的企業(yè)財務預算預備會、滾動性預算會、管理運營效果評估會”三會一體的企業(yè)財務預算管理控制體系，建立健全、不斷完善“所有單位責任同有、人人肩上分擔指標”的責任分解落實體系，務必達到指標精準制定和編制、過程精準管理和控制、績效精益評估分析。二是強化企業(yè)財務預算編制過程，業(yè)務預算編制必須著眼、著力于“深、透”，必須達到橫到邊、深到底、精到準，對各項基礎數(shù)據(jù)分析要精辟、深入、透徹，通過表象數(shù)據(jù)的反復對比，廣泛挖掘、 深入挖掘其內(nèi)在潛力，一方面要按照SMART原則確定各項指標，另一方面月度的滾動性預算編制中必須體現(xiàn)年度預算的剛性原則，各項財務技術的、消耗的、成本的費用指標，必須嚴格按照年度財務預算嚴格進行分解下達，各項產(chǎn)品銷售、物資采購預算要以年度財務預算為指導，緊貼市場的變化情況進行編制；財務預算編制著力“全、細”，必須做到不出現(xiàn)盲點、不留有死角，對企業(yè)全局的每一項業(yè)務都要在財務預算中反映。三是細化管理過程控制分析，按照每日或每旬對照財務預算指標，自上而下進行層層細化對比和分析，要具體細化到每一指標，細化到每一個數(shù)據(jù)，細化到每一個車間、每一個班組和每一崗位，通過財務預算差異的精準、集約化分析，及時反映、揭示企業(yè)管理過程中存在的問題和差距，及時采取有針對性的強有力措施加以整改。四是，嚴格執(zhí)行結果考核評價。每月度的執(zhí)行結果，要按照大小進行排序后在生產(chǎn)經(jīng)營績效評價會上公開亮相，加大與同行業(yè)規(guī)模相近的企業(yè)數(shù)據(jù)的對比和恰如其分的評價，以與同行業(yè)相近規(guī)模企業(yè)進步（退步）值科學、客觀評價本企業(yè)和所受各單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)績。

3 以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性資金流為“正”為前提，切實提升資企業(yè)現(xiàn)金集約化管理控制水平

生產(chǎn)經(jīng)營性資金流是企業(yè)的血液，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的有效連接和流動，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的生命線，這是毋庸置疑的，但是，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的出發(fā)點講，企業(yè)現(xiàn)金流，尤其是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流是否為正，則更是企業(yè)生存發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)，從企業(yè)自身來分析，只有生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為正了，企業(yè)才能有效避免通過艱苦努力，才能新增貸款的辦法不斷補充生產(chǎn)經(jīng)營資金的急需，企業(yè)資金管理控制才能通過進行有效的良性循環(huán)，實現(xiàn)增加企業(yè)效益的最終目的。一是，優(yōu)化資金協(xié)調(diào)、平衡和調(diào)度，對企業(yè)外部，努力爭取不斷融資、不斷新增授信等各種途徑；對內(nèi)部，要及時調(diào)整、修訂月度資金的收支平衡計劃，不斷強化企業(yè)財務月、旬、周、日借款資金調(diào)度和資金收支。二是強化資金收支管理和控制，依據(jù)市場行情發(fā)展和變化，按旬下達承兌折現(xiàn)率，并根據(jù)現(xiàn)匯的需求，及時調(diào)整銷售收款政策和辦法，要始終保持優(yōu)良的現(xiàn)匯承兌收款比，要把銷售收入、均衡收款和現(xiàn)匯比例納入綜合平衡考核。堅持以收定支，量入為出，有效控制應付款的掛賬和支付周期；從嚴控制投資支出，要從效益最大化的角度出發(fā)，堅持始終將資金投到收益高、回收及時、風險小或者無風險的項目上；在存貨平衡上，要從集約出發(fā)，合理確定原燃料、產(chǎn)成品等各項存貨的最好需求量和最少的資金占用量，要通過強化考核方式等有效手段，確保目標的實現(xiàn)。三是大力拓寬融資渠道，要從精確預測資金需求量為出發(fā)，要精確分析測算市場利率和市場經(jīng)營風險等各種因素，仔細、周到權衡各種融資方式的利弊大小，采用最好的融資渠道和方法；同時，要認真研究融資品種，始終把握運用最低成本的融資，并按照融資成本的排序，隨時更換高成本的融資項目，不斷采取強有力措施，加大存量資金的籌集，加大措施增加境外貿(mào)易融資額度。

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摘 要 隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，會計電算化在社會經(jīng)濟中的運用越來越廣泛，而互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，對企業(yè)的影響是最直接和深遠的。如何發(fā)展我國的會計電算化的問題也越來越引起人們的關注，互聯(lián)網(wǎng)使得財務會計系統(tǒng)的環(huán)境和內(nèi)容都發(fā)生了深刻的變革。本文針對如何發(fā)展我國會計電算化的有關問題進行探討。

關鍵詞 會計電算化 網(wǎng)絡 控制

會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是一個應用電子計算機實現(xiàn)的會計信息系統(tǒng)。它實現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動化，使傳統(tǒng)的手工會計信息系統(tǒng)發(fā)展演變?yōu)殡娝慊瘯嬓畔⑾到y(tǒng)。會計電算化是會計發(fā)展史上的一次重大革命，它不僅是會計發(fā)展的需要，而且是經(jīng)濟和科技對會計工作提出的要求。

一、我國企業(yè)財務中會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀與存在的問題

1．在我國，會計電算化應用、推廣、發(fā)展迅速，從單項業(yè)務處理到建立較為完整的會計信息系統(tǒng)，從“各自為戰(zhàn)”的單機操作到會計軟件網(wǎng)絡化的實施，取得了較為顯著的成績，但隨網(wǎng)絡系統(tǒng)更進一步的發(fā)展，會計電算化在安全方面出現(xiàn)了巫待解決的問題：如計算機病毒和網(wǎng)絡黑客等。病毒具有隱蔽性高，傳播范圍廣，破壞力大等特點；黑客是未經(jīng)授權侵人網(wǎng)絡的用戶和程序，它的危害一般有：破壞用戶個人信息，解開密碼，轟炸即時消息等。這些都對會計信息的安全性構成巨大威脅，會計電算化繼續(xù)發(fā)展的首要問題是如何加強其安全機制。

2．會計軟件是會計電算化發(fā)展的重要前提，軟件的發(fā)展和使用決定著企業(yè)、公司的會計工作能否繼續(xù)和深人。中國軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使得財務軟件已在我國部分企業(yè)應用，并取得了一定的經(jīng)濟效益。軟件行業(yè)要從客戶需要出發(fā)，與企業(yè)管理目標和管理思想融合，才能得到更快的發(fā)展。

3．隨著電子計算機在社會各個領域的廣泛應用，人類的生活在向更高效、更優(yōu)質(zhì)的方向邁進。電子計算機在會計方面的應用即會計電算化也逐步顯示出其優(yōu)于手工會計的特點，從而得到了眾多會計工作者的青睬，并廣泛應用于會計工作的各個環(huán)節(jié)?？偟膩碚f，會計電算化在我國已基本普及，但由于各地區(qū)，各企業(yè)的實際情況有較大差異，導致了我國會計電算化發(fā)展的不平衡，通常是經(jīng)濟越發(fā)達的地區(qū)，效益越好的企業(yè)，會計電算化程度越高，計算機對會計工作的幫助越大。

4．電算化管理制度與執(zhí)行脫離。

5．會計制度的修改落后于會計電算化的發(fā)展。

6．會計電算化基礎管理工作十分薄弱。

7．重視賬務功能，忽視管理功能。

8．操作人員安全保密意識差。

9．電算化專業(yè)人員缺乏。

二、加強會計電算化提升企業(yè)財務效率研究的對策

1．設計與實施電算化系統(tǒng)的方針。會計電算化在財務工作中是一個長期的過程，而不是財務工作短期目標，它總是在不斷地改進和發(fā)展，因此需要詳細制定單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，在統(tǒng)一規(guī)劃下，分步有序地實施，以免盲目性，保證前后階段工作的協(xié)調(diào)，從而扎實地擴大應用范圍，最終實現(xiàn)整個企業(yè)的信息化。

2．加強計算機硬件、軟件管理。財務軟件公司在軟件開發(fā)中，必須引入安全稽核機制，對重要操作日志進行記載，并進行必要的權限設置，使業(yè)務數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用，同時必須進行必要的身份認證和內(nèi)容檢查，控制一些軟件的安裝，尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)打開多賬數(shù)據(jù)庫，進行非法 處理，拒絕一切無關人員使用計算機。建立一套完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進行電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段，只有這樣才能保證會計人員相對獨立、完整的行使自己的權限以達到會計內(nèi)部監(jiān)控。

3．加大對“復合型”會計電算化人才的培養(yǎng)力度。對電算化管理人員的培訓工作要經(jīng)常性地進行并結 合經(jīng)驗交流，使培訓收到實效。若只有普及型的速成人才培訓，難以提高會計電算化的水平。在吸收高校會計電算化畢業(yè)新生的同時，還應選拔具有一定計算機知識 的會計業(yè)務骨干到高校進修計算機專業(yè)，這樣新老結合，高、中、低結合的會計電算化人才隊伍就會形成，必將推動會計電算化工作的進一步提高。

4．建好內(nèi)部控制制度，保證會計信息的安全性和保密性。建立健全完善的會計電算化管理制度，形成良好的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)容主要包括：人員管理制度；操作管理制度；數(shù)據(jù)管理制度；系統(tǒng)維護制度；崗位責任制度；定期殺毒制度；電子檔案的管理等。關于財務數(shù)據(jù)保密問題，應做到：制定、完善計算機安全法律；防止電磁輻射和干擾進行必要的內(nèi)部控制，加強信息管理，增強網(wǎng)絡安全防范能力。

5．要做好電算化會計檔案管理工作。做好會計檔案的收集、保存、利用等方面的工作，還應注意電算化會計檔案對應的財務軟件版本的一致性，使電算化會計檔案管理工作走向科學化軌道。

6．要提高會計人員計算機操作業(yè)務素質(zhì)，培訓復合型人才。積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識，維護軟件正常運行，掌握計算機先進技術，培養(yǎng)復合型人才，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。同時，要加強并制定實事求是的會計電算化人員培訓計劃，要注重實效，不搞一刀切。

7．加強會計電算化人員的職業(yè)道德建設。管理者應當重視對財務人員的培養(yǎng)，增強財務工作人員的職業(yè)道德水準和業(yè)務水平，達到會計電算化系統(tǒng)的主體誠信。

參考文獻：

[1]張新平.ERP戰(zhàn)略下的財務管理創(chuàng)新.中國會計電算化.2004.7.

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        從發(fā)展基礎、總體要求、深化機關事務管理體制機制改革、提升機關事務保障水平和管理效能、服務經(jīng)濟社會管理、強化實施支撐6個方面，總結了“十三五”時期機關事務工作，提出了“十四五”時期的主要任務。其中明確，要落實好政府集中采購的職能任務；優(yōu)化資產(chǎn)配置，嚴格執(zhí)行配置標準，推進配置管理與政府采購、預算管理有效銜接；充分發(fā)揮政策功能，提升政府采購管理水平。

     《規(guī)劃》提出，“十四五”時期要充分發(fā)揮政府采購政策功能，完善支持自主創(chuàng)新、綠色采購、中小企業(yè)政策機制。圍繞黨和國家重大政策、重點項目實施，建立完善專項工作機制，全力保障相關項目的采購服務工作。全面落實深化政府采購制度改革方案精神，做好制度規(guī)程“立改廢”工作，完善集中采購制度框架體系和內(nèi)控管理制度，建立風險提醒和責任追究制度，完善評審專家和供應商信用評價記錄體系。聯(lián)合相關專業(yè)機構、市場主體，動態(tài)調(diào)整集采目錄內(nèi)通用貨物和服務項目有關標準規(guī)范。優(yōu)化升級電子賣場等綜合采購平臺，完善電子招投標信息系統(tǒng)，加強數(shù)據(jù)協(xié)同與分享，打造智慧效能的信息化采購平臺。

      《規(guī)劃》明確，“十四五”時期將推動中央國家機關集中采購從程序合規(guī)控制向為采購活動提供專業(yè)支撐轉型，做精做優(yōu)“國采中心”專業(yè)品牌和服務窗口，拓展采購服務范圍和采購規(guī)模，為采購人提供更好更有溫度的采購服務。

同時，《規(guī)劃》提出，“十四五”時期要強化公務用車管理，創(chuàng)新公務出行保障。

       

       首先，嚴格落實公務用車管理法規(guī)制度，深入貫徹落實《黨政機關公務用車管理辦法》，強化集中統(tǒng)一、分類分級管理，推動統(tǒng)一編制、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一購置經(jīng)費、統(tǒng)一采購配備的要求落細落實，建立健全黨政機關公務用車年度統(tǒng)計報告制度。加強中央行政事業(yè)單位及所屬各級各類單位、垂管派出機構公務用車管理，分主題分批次開展地方公務用車管理示范點建設。針對各地區(qū)各部門反映的在公車管理和公務出行保障中的難點痛點問題，堅持問題導向，完善制度設計，加強政策供給，構建規(guī)范、高效、節(jié)約、透明的新型公務用車制度體系。

       其次，鞏固拓展公務用車制度改革成果，強化公務用車編制和標準管理，嚴控車輛總量規(guī)模，優(yōu)化配備結構。探索建立跨部門、跨區(qū)域公務出行保障新模式，推進“長三角”“成渝”等地區(qū)公務出行區(qū)域一體化建設。發(fā)揮政府采購政策功能和黨政機關示范作用，加大新能源汽車配備使用力度，在配套基礎設施能夠提供有效支撐的情況下，到2025年各?。▍^(qū)、市）在新增及更新車輛中新能源汽車（包括混合動力、燃料電池汽車）比例不低于30%。

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關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務管理；特征；經(jīng)濟效益；促進措施

Abstract: The economic benefit is the soul of the enterprise, improve economic efficiency is the core issue of all economic activities. In China with the establishment of modern enterprise system, whether it is corporate profit organizations or government departments and institutions, such as non-profit organizations must improve economic efficiency as the focus. Strengthen financial management as an important means to promote and improve economic efficiency, it is worth depth discussion and analysis.Keywords: modern enterprise; financial management; characteristics; economic benefits; promotion measures.

中圖分類號：F530.68文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,企業(yè)應通過建立健全內(nèi)部組織結構,充分發(fā)揮財務管理預算和控制監(jiān)督的職能,構建完善的財務會計制度,并建立有效的財務監(jiān)督體系,加強財務控制,提高資金利用水平。通過不斷提高企業(yè)財務管理的水平,充分發(fā)揮財務管理在促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升中所應起到的重要作用。

1要保障企業(yè)經(jīng)濟效益。首先要加強資金管理。提高資金使用效益

資金對企業(yè)來說異常重要,資金循環(huán)和周轉良性與否,直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低。所以企業(yè)管理要以財務管理為中心,而財務管理要以資金管理為中心。

1.1加速資金周轉,及時收回應收賬款。加強公司的資金管理,不斷提高資金的使用效益,公司的各類應收款項應及時進行結算。只有及時結算回收,才能真實、完整、及時地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果,也有利于公司的資金周轉。把應收回的資金及時收回,是避免呆賬壞賬損失的重要手段。

1.2加強資金管理的基礎工作。一是做好銀行結算票據(jù)及限額支票的管理,對銀行直接結算的票據(jù)取回后及時登記、傳遞和報賬,對必須使用限額支票的經(jīng)濟業(yè)務,要規(guī)定明確的報賬期限和要求;二是重視和加強銀企對賬工作,及時處理未達賬項,對企業(yè)銀行存款做到心中有數(shù);三是抓好應收賬款和往來賬款的清理核對和清收工作,確保資金的及時回收;四是抓緊做好各項資金管理制度的貫徹落實,嚴格要求,嚴格管理;五是抓好會計憑證、賬簿的管理,努力做到真實、完整、合理、合法:六是要努力增加現(xiàn)金流量,盡量減少流動資金貸款,增加自有資金比重。

1.3加強資金的日常管理,科學、合理地使用銀行貸款。使用銀行貸款籌資要做好下面幾點工作:一是對銀行短期借款進行認真分析、及時還貸,避免逾期還貸發(fā)生高額罰息支出;二是加強銀行貸款利息的核算和管理,及時與銀行核對利息支出,避免利息誤支付現(xiàn)象的發(fā)生:三是及時調(diào)度資金歸還利息較高的貸款,減少大額貸款利息支出。

1.4要加強負債比例的控制。要考慮貸款產(chǎn)生的效益,要權衡資金回報率和銀行貸款率熟高熟低,作好投資項目的考察考核工作,了解市場考核投資回報率及投資風險比率,避免盲目投資,造成投資損失,把有限的資金用在刀刃上。

2加強預算管理。通過節(jié)流提高企業(yè)經(jīng)濟效益

財務預算管理是按照企業(yè)指定的經(jīng)營目標、發(fā)展目標,層層分解、下達企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位;以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具,是推動企業(yè)提高財務管理水平的重要手段?？傊?建立事前引導、事中控制、事后監(jiān)督的財務監(jiān)督管理體系對提高經(jīng)濟運行水平具有十分重要的意義。

對于預算管理應轉變觀念,理清思路,突出重點,高度重視企業(yè)財務資金理在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用,把加強和改善企業(yè)管理的工作重點轉到推企業(yè)加強財務資金管理工作上來。針對當前企業(yè)資金管理過程中普存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題,一是從資金集管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度,強化資金集中統(tǒng)管理,充分發(fā)揮結算中心監(jiān)控、服務與調(diào)劑資金余缺的功能;二是行全面預算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動。將預算作為企業(yè)內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預算管理序之中:三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位,要以現(xiàn)流量監(jiān)控為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現(xiàn)金流量的分析測,強化對于企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3積極處理沉淀資金,盤活存量資產(chǎn),保障企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定運行

我國企業(yè)的存貸資金閑置現(xiàn)象較為普遍,一方面背著沉重的貸款,另一方面又存在著許多年不用的材料與設備資金運用不良的問題,如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業(yè)需要解決的問題。財務部門針對物資設備部門的儲備資金占用過大、積壓物資較為嚴重的問題,每年必須集中一個月進行調(diào)查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續(xù),辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務部門對每個倉庫都應下達庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。

4加強材料、設備價格管理。提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)的資金使用大部分用于購進材料與設備上,因此原材料的價格直接影響到企業(yè)成本的高低,因此合理采用采購資金,降低采購費用是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵所在。要在采購部門設立比價采購小組,在保證其質(zhì)量的前提下,要貨比三家,采購組長由采購業(yè)務部門主管擔任,明確采購小組的職責、權限及采購程序,比價小組要對采購的物資向供應商詢價、壓價、列表比較,篩選后選擇供應商,并把確定的供應商及其報價填在申請表上,然后通過專門人員進行繼續(xù)詢價、壓價,進行充分的市場調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和信息收集等工作后,確實做到貨比三家,核實無誤后再進行采購,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標方式進行,這種采購方式通過供應商之間的競爭,最終實現(xiàn)降低了企業(yè)采購成本的目的。

5建立和完善企業(yè)財務風險防范機制。避免影響企業(yè)效益事件發(fā)生

企業(yè)為了科學規(guī)避風險,必須建立財務風險防范機制,對財務風險進行及時控制,完整地收集、傳遞、分析、評價財務信息,使企業(yè)經(jīng)營和財務活動處于受控狀態(tài),形成良性的動態(tài)循環(huán)。第一、要強化財務管理人員的風險意識,及時調(diào)整財務人員適應新環(huán)境的知識結構,建立風險分析的組織機制。風險分析機構的組織成員由企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)內(nèi)部熟悉管理知識和技術的管理人員及外聘的管理專家組成。財務風險分析工作要做到經(jīng)?；⒊掷m(xù)化,并具體到人。第二、充分利用信息網(wǎng)絡加強調(diào)查研究,運用科學方法對投資項目進行預測,提高投資決策效果,建立財務風險分析的計算機會計系統(tǒng)。計算機會計系統(tǒng)可以對企業(yè)不同時期、企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務部門和外部同行業(yè)企業(yè)作比較分析,自動地為企業(yè)財務風險分析管理提供“標桿”,一旦實際值超過預警值,計算機會計系統(tǒng)便會自動向主管人員發(fā)出警報,使企業(yè)經(jīng)營者及時解決出現(xiàn)的問題,防范不必要的財務風險。第三、建立財務風險責任機制,明確企業(yè)經(jīng)營者應全盤負責本企業(yè)的風險管理,并將風險責任具體落實到各部門和個人,一旦發(fā)生問題,能夠及時找到責任人。要結合有效的獎懲制度,真正促使各責任人保持高度警覺,在未來經(jīng)營期內(nèi)不再重犯。第四、建立財務風險處理機制。在加強財務風險分析的基礎上,建立財務風險應急管理機制。在對財務風險進行科學、合理分析后,企業(yè)應制訂相應的預防、轉化措施,最大限度地減少風險帶來的損失。企業(yè)的財務風險可能發(fā)生在采購、生產(chǎn)、營銷、財務、人力資源、開發(fā)研究、投資等日常各項經(jīng)營活動中。因此,財務風險處理機制的建立不僅要考慮財務活動和大量的財務數(shù)據(jù),而且應充分考慮到各部門的常規(guī)性財務風險因素,以便對各項經(jīng)濟和管理活動中可能經(jīng)常出現(xiàn)的風險,進行系統(tǒng)、連續(xù)的管理和控制。

篇5

基于長期了解 部署虛擬化

長期的合作使得光大永明再次攜手戴爾，共同解決能源成本不斷增加和機房空間不斷減少所帶來的挑戰(zhàn)。光大永明信息技術部總經(jīng)理劉東煜介紹說：“我們告訴戴爾公司我們對服務器虛擬化非常感興趣。了解到我們的需求后，戴爾公司的IT顧問詳細地向我們介紹了VMware虛擬化軟件的特點和好處，使我們對虛擬化技術有了更深入的了解，這對我們來說是非常寶貴的。”

戴爾首先對光大永明的虛擬化就緒狀態(tài)進行了評估，指出哪些服務器和應用可以實施虛擬化，以及如何配置虛擬化系統(tǒng)才能滿足當前和未來工作負載的需求。這些評估工作使得光大永明對整個虛擬化項目有了一個清晰的認識。接下來雙方在項目規(guī)劃和設計過程中進行了概念驗證等工作。最后，光大永明收到了戴爾提供的電力、制冷和空間等方面投資回報的分析，這些分析符合光大永明的預期。有了這些分析數(shù)據(jù)，光大永明IT團隊在虛擬化將如何支持公司未來發(fā)展方面，有了一個清晰明確的長遠概念。

在協(xié)作部署過程中獲得知識

在系統(tǒng)部署階段，戴爾對服務器的部署和遷移進行了精心細致的管理，為期三個月的系統(tǒng)部署非常順利。“部署是一個協(xié)作的過程，戴爾為我們提供了持續(xù)的知識轉移?！眲|煜說，“第一個物理機遷移到虛擬服務器之后，我們就已能夠自己實施整個流程?！?/p>

光大永明現(xiàn)在運行著五臺戴爾 PowerEdge R900 servers服務器，這些服務器安裝有VMwarevSphere 4.0 企業(yè)版虛擬軟件，配備有先進的英特爾至強處理器。

“我們之所以選擇戴爾PowerEdge R900服務器，是因為它的高效率和對虛擬化的高度支持。”劉東煜說。在存儲方面，光大永明選擇了戴爾/EMC CX4 -80 存儲區(qū)域網(wǎng)絡。此存儲環(huán)境由戴爾專業(yè)技術支持和關鍵任務支持提供服務，可在四小時內(nèi)提供現(xiàn)場響應。這些服務可以在更大程度上確保IT環(huán)境的運行時間，能夠讓公司的生產(chǎn)力長期處于一個較高的水平。

借助虛擬化的戴爾PowerEdge服務器，在無需添加更多硬件的情況下，滿足光大永明未來三年的發(fā)展需求。通過運用VMware vSphere創(chuàng)建虛擬機，光大永明無需考慮數(shù)據(jù)中心的物理限制，就能靈活地增加服務器資源。同時，隨著服務器數(shù)量急劇減少，數(shù)據(jù)中心對能源和制冷的需求也隨之減少?，F(xiàn)在機房的溫度已下降了1攝氏度。

IT團隊效率明顯提高

光大永明每年計劃開辦多達6個新辦事處，IT團隊必須能夠迅速地提供IT資源。在過去，部署新的服務器需要涉及訂購、配置和部署等工作，大約需要一個月的漫長過程?！艾F(xiàn)在，我們使用VMware vSphere可以在不到一個小時的時間內(nèi)就創(chuàng)建一個新的服務器。我們是新的辦事處成立，還是新的業(yè)務發(fā)展，我們將能夠立即作出回應。”劉東煜說。

IT團隊現(xiàn)在能夠在幾分鐘內(nèi)建立虛擬測試環(huán)境，而不用在一個物理服務器上進行大量的設置工作。當應用程序就緒后，它能夠在自己的虛擬機上迅速投入使用。劉東煜說：“過去，我們每次推出新的軟件都要購買一臺服務器。現(xiàn)在，我們只需設置一個新的虛擬機。我們的操作系統(tǒng)和應用程序是獨立于硬件的，我們物理服務器的利用率變得更高了?！?/p>

篇6

【關鍵詞】工程；管理；信息

一、專業(yè)管理理念和目標

1.系統(tǒng)融合統(tǒng)一

通過與ERP項目管理、資金管理、基建內(nèi)控系統(tǒng)融合。將多個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合到一個平臺上，并通過實用、高效的查詢方案，為工程管控管控提供有效支持。充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)的潛在價值。

2.業(yè)務全面覆蓋

梳理工程財務處理流程，強化工程財務閉環(huán)管理。從工程項目啟動到立項、初設、準備，再到開工、投運、預轉資、結算、決算、竣工審計的各個環(huán)節(jié)入手，由業(yè)務專責在日常工作中維護相關信息及文件，工程財務工作各節(jié)點的整個業(yè)務步驟的關鍵數(shù)據(jù)全部記錄在系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)也將更加透明、清晰、有效，以便于跟蹤和查詢。同時，系統(tǒng)提供自動提醒和預警功能，為日后項目的審計、評價、分析提供方便。從工程財務全局管理視角出發(fā)，建成包括資本性、成本性和專項成本項目的全面、完整的應用平臺。

3.業(yè)務以計劃為龍頭

充分發(fā)揮預算與計劃的統(tǒng)馭作用，實時反映工程執(zhí)行情況。以綜合計劃、投資預算為導向，通過崗位授權、流程設置，實現(xiàn)錄入、審核、監(jiān)控、分析的管理要求，借助項目過程管控體系，財務實時掌握各資金性質(zhì)項目的業(yè)務動態(tài)，并將查詢結果以專業(yè)報表的形式展示，使管理的角度和細度都更加精細化，提升管理效率和決策能力，切實幫助公司全面管理和實時了解工程財務活動的需要。通過分析ERP、基建財務預算、財務管控相關信息之間的關系，將分散在各個系統(tǒng)中的核心財務業(yè)務數(shù)據(jù)和業(yè)務流程進行整合，強化投資計劃與投資情況執(zhí)行的監(jiān)控、實時把控電網(wǎng)基建預算與項目成本情況，并展開多維度、批量式或組合式的查詢分析，避免了傳統(tǒng)人工統(tǒng)計項目信息的繁瑣和壓力，提升了業(yè)務人員的工作質(zhì)量和效率，最終形成可進行多種維度分析的業(yè)務數(shù)據(jù)，全過程反映年度工程投資預算執(zhí)行效果，從而達到工程項目財務數(shù)據(jù)智能化應用的管理目的。

4.業(yè)務流程融合

圍繞項目前期到開完工信息、暫估轉資、結決算、正式轉資的業(yè)務主線，將工程的日常管理融入其中，通過導入、人工維護的方式隨時將信息維護到系統(tǒng)中。通過系統(tǒng)的查詢、統(tǒng)計功能將信息實時、匯總的方式反應出來，并為內(nèi)部管理做到支撐。

5.文檔有序共享

實現(xiàn)文檔管理平臺的建設，確保工程財務各環(huán)節(jié)關鍵信息的統(tǒng)一管理。通過文檔管理平臺，實現(xiàn)工程各階段文檔的日常維護、索引、查詢工作，實現(xiàn)統(tǒng)一的文檔共享；實現(xiàn)以組織機構權限、崗位權限、流程設置等維度設定瀏覽文檔權限。并可與項目過程管控工作同步進行，將零散、雜亂的文檔集中管理、同步共享，避免文檔遺失、溝通成本過高的現(xiàn)象，實現(xiàn)項目過程文檔高效、智能管理，極大地提升工作效率。

6.輔助決策分析

通過系統(tǒng)的查詢功能、報表功能，將日常管理工作中的各類報表、分析方案融入到系統(tǒng)中，并同步實現(xiàn)對比分析、時限提醒功能，為輔助決策做好支持。

二、實現(xiàn)方式

為實現(xiàn)公司工程財務管控目標，根據(jù)實地調(diào)研結果設計了工程財務管控模塊。該模塊依托現(xiàn)有財務管控信息平臺，在完全保留現(xiàn)有管理流程和業(yè)務系統(tǒng)運作的基礎之上，通過優(yōu)化業(yè)務管理流程、整合系統(tǒng)數(shù)據(jù)、完善系統(tǒng)功能實現(xiàn)對工程財務管理工作的規(guī)范化、標準化和精細化管理，達到工程財務全過程閉環(huán)管控，提升公司工程財務管控能力的目的。

1.實現(xiàn)業(yè)務全面覆蓋

該方案將資本性項目與成本性項目一并納入其中，將工程類業(yè)務全面覆蓋。

2.以計劃線、流程線、文檔線為抓手，完善日常管理工作

將年度投資計劃、項目資金預算、項目成本一線貫通，實現(xiàn)以計劃文號“下達日期”最新的年度投資計劃為依據(jù)，投資計劃、基建財務預算、預算管理三個維度統(tǒng)計項目成本實際發(fā)生情況。實時掌握三者之間的關系，發(fā)揮資金預算效果。由各專責在日常工作中將需要收集、備案的相關信息及文件等資料維護到系統(tǒng)。系統(tǒng)實現(xiàn)從工程項目啟動到立項、初設、準備，再到開工、投運、預轉資、結算、決算、竣工審計的各個環(huán)節(jié)的進度控制和文檔維護，工程財務工作各節(jié)點的整個業(yè)務步驟的關鍵數(shù)據(jù)全部記錄在系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)也將更加透明、清晰、有效，以便于跟蹤和查詢。同時，系統(tǒng)會根據(jù)預設的參數(shù)，自動提醒和預警，也為日后項目的審計、評價、分析提供方便。

3.強化查詢分析功能，將內(nèi)部管理融入系統(tǒng)

實現(xiàn)以投資計劃、投資預算為龍頭，全面覆蓋資本性、成本性項目，貫穿工程財務整體進度的綜合查詢功能。按單項工程維度展示工程項目實施情況明細。將日常管理涉及到的工程決算轉資情況表、項目竣工決算及轉資進度表、業(yè)務預算執(zhí)行情況表、項目投資計劃及財務完成情況等融入系統(tǒng)。

三、實現(xiàn)效果

篇7

一、年基本情況（一）思想情況通過總經(jīng)理和總會計師的指導，以及自己的自身感悟，各方面的認識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務工作主力的定位中脫離出來，開始主動思考企業(yè)規(guī)劃、部門管理等方面的工作，開始主動學習、接納、宣貫企業(yè)文化，基本實現(xiàn)了與公司領導層在思想認識上的高度統(tǒng)一，在工作中逐步擔當起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。

（二）年的主要工作業(yè)績積極推進團隊建設。按照公司的要求，為了實現(xiàn)“少數(shù)人影響多數(shù)人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應公司的要求，大力推進文化建設，在領會公司文化精神內(nèi)涵的基礎上，提出了以“忠誠、榮譽、責任、創(chuàng)新”為核心的部門文化理念，制定了財務人員行為準則，基本建立了以“職業(yè)規(guī)劃、月度計劃、周計劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強化員工的時間管理，同時通過認真貫徹人力資源部下發(fā)的績效管理制度，提升內(nèi)部績效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中，始終做到規(guī)范化、科學化、標準化，在企業(yè)成立之初，總會計師就安排我，組織計劃財務部及時起草了交通費、差旅費等費用管理辦法和財務收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進一步支持公司正常運轉，我又組織計劃財務部先后下發(fā)了合同管理辦法、發(fā)票管理辦法等12項制度，并制定了相應的流程，基本搭建了公司財務管理制度的框架，為公司開展各項財務工作提供了制度約束和制度保障。

建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與計劃財務部全體同仁通過不懈的努力，及時完成了帳套建立、科目預制、報表設置、單據(jù)印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時指導各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，及時督促供應部完成工程物資計劃價核算管理程序，并順利完成資產(chǎn)盤點、報表報送等財務結帳工作。同時按照總會計師的安排，及早安排年財務決算工作，為建立健全財務核算體系，完成年財務決算工作做了大量卓有成效的工作。

理順內(nèi)部經(jīng)濟運行機制。公司的各項制度下發(fā)以來，為了強化制度執(zhí)行的剛性，彌補制度管控的空白，按照總經(jīng)理和總會計師的要求，我組織計劃財務部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務、零星采購的管理程序進行了規(guī)范，同時建立了例行財務稽核制度，通過持續(xù)的制度改進和強化制度的日常監(jiān)管，不斷提升財務管控能力，降低了企業(yè)運營風險。

積極推進項目融資工作。服務項目建設是計劃財務部整個項目建設期間的中心工作，按照公司的總體部署及總會計師的安排，我與金融機構保持密切溝通，全面推介我公司的項目前景，并取得了金融機構的一致認可，順利取得億元的貸款承諾函。經(jīng)過認真考慮，基本確定，、、銀行為我公司項目的主貸款行。從12月份開始起，為了摸清年經(jīng)濟形勢的走向，我分別與銀行進行了溝通，對年貸款形勢進行了認真分析，對明年的信貸政策有了基本的認識，為明年全面開展項目融資工作開了好頭！

全面啟動預算管理工作。全面預算管理是一項重要而有效的基礎管理手段，在提升企業(yè)資源分配水平，提升企業(yè)管控能力方面具有獨特的作用。年，在總會計師的直接領導下，我組織計劃財務部利用編制全面預算報告的過程，逐漸形成了具有天慶特色的預算編制方法，形成預算管理制度，理順預算控制程序，為公司全面預算管理工作奠定了堅實的基礎。

強化內(nèi)部學習，提升整體素質(zhì)。針對計劃財務部員工普遍年紀較輕，積累缺乏的現(xiàn)狀，按照總會計師的要求，我組織計劃財務部全體員工認真開展制度學習，業(yè)務學習、管理技能學習，并創(chuàng)造良好的內(nèi)部信息溝通機制，確保員工素質(zhì)得到快速提升，迅速達到了公司的基本要求。

（三）存在的問題工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導致工作效率低下，做事拖拉嚴重，不能很好地滿足工作需要。

領導管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理經(jīng)驗不足，管理手段比較凌亂，不成系統(tǒng)，不能很好地調(diào)動員工積極性，科學地組織內(nèi)部工作，對工作的整體開展有一定的制約因素。

工作預見性不強。負責人的主要工作應該是為企業(yè)發(fā)展指明方向，為員工成才指明目標、提供方法、給予支持，因我未能及時制定計劃財務部的發(fā)展規(guī)劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創(chuàng)業(yè)的激情和士氣。

二、年的基本設想（一）針對-年存在問題的改進方案首先要強化時間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段，降低無效工作的時間，減少上網(wǎng)時間，改進工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合實際的管理方法。我將在學習其他企業(yè)管理經(jīng)驗的基礎上，不斷消化吸收、再創(chuàng)新，逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內(nèi)部管理方法，提高內(nèi)部管理水平。

堅持走動式管理，并多走出取經(jīng)，以提高工作的預見性。管理不能閉門造車，無論內(nèi)部管理，還是外部取經(jīng)，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎的資料，才能發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)。因此，在年的工作中，我將確實貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，提升工作的預見性。

（二）工作的整體構想認真做好文化融合，內(nèi)部管理，團隊建設工作。我將繼續(xù)按照公司文化建設的要求，不斷創(chuàng)新、豐富部門內(nèi)部文化內(nèi)涵，按照員工行為準則的具體要求，嚴格要求，提高員工自身素質(zhì)，提升部門形象，打造團隊卓越執(zhí)行力。

做好項目融資工作、服務項目建設。通過認真研究年的經(jīng)濟形勢及信貸政策，我將在總會計師的領導下，繼續(xù)與金融機構和企業(yè)同行保持密切溝通，通過不同的方式，采取不同的手段，全力保證項目建設的資金所需。

做好內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃。為了進一步明確計劃財務部工作方向，為員工提供明確的個人職業(yè)指引，我將與總會計師保持充分溝通，在內(nèi)部發(fā)展設想的基礎上，不斷完善，制定科學、可行的內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃，以促進財務部各項工作的進一步發(fā)展。

做好計劃管理工作。計劃管理是企業(yè)管理的靈魂，是一切管理的基礎，一項業(yè)務從計劃開始得不到控制，那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計劃財務部積極研究計劃管理的方法，整合企業(yè)內(nèi)部管理資源，將企業(yè)計劃管理水平提升至一個新的高度。

繼續(xù)做好績效管理、時間管理等工作。通過一段時間的學習，我認為績效管理和時間管理是大有可為的，要想改變傳統(tǒng)的管理方法，提升內(nèi)部績效，必須采取科學的管理方式。因此，年，我將大力改革計劃財務部內(nèi)部績效管理和時間管理，以提高在這兩個方面的管理水平。

開展財務管理研究。年是企業(yè)的全面開展建設的一年，隨著時間的推移，企業(yè)將逐步進入生產(chǎn)經(jīng)營期，按照打造一流企業(yè)的要求，計劃財務部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業(yè)規(guī)劃，分塊開展企業(yè)財務管理研究工作，為打造優(yōu)秀企業(yè)早做準備。

篇8

【關鍵詞】企業(yè)財務風險 風險管控措施

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷推進，以及我國市場經(jīng)濟制度的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)面對的市場競爭壓力越來越大，所處的外部商業(yè)環(huán)境也變得十分復雜，企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟的浪潮中屹立不倒，企業(yè)內(nèi)部的財務管理能否適應復雜多變的宏觀經(jīng)濟環(huán)境是關鍵。但由于市場經(jīng)濟的不確定性以及目前我國企業(yè)財務管理制度不健全等一系列問題的存在，企業(yè)面臨著財務風險帶來的巨大挑戰(zhàn)，對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生了極大的威脅，加強企業(yè)財務風險管控勢在必行。

一、企業(yè)財務面臨的主要風險

（一）企業(yè)財務投資管理面臨的風險

激烈的市場經(jīng)濟競爭中，企業(yè)要想利用外部環(huán)境的變化，取得長足的發(fā)展，處理好財務投資管理工作至關重要。投資是企業(yè)利潤最大的需要，沒有合理的投資，企業(yè)的資本將不能很好地追逐剩余價值，資本將無法發(fā)揮作用。但經(jīng)濟全球化的趨勢下，面對魚沙俱下的外部市場環(huán)境，企業(yè)的財務投資管理變得異常復雜，全球化的經(jīng)濟周期變化、我國市場經(jīng)濟的宏觀走勢、政府對于經(jīng)濟的宏觀調(diào)控政策、企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展方向以及銀行貨幣政策的調(diào)整會對企業(yè)的投資帶來直接影響，給企業(yè)的財務投資管理帶來巨大的挑戰(zhàn)，一旦財務投資管理出現(xiàn)紕漏，企業(yè)就會面臨巨大的投資風險。其中企業(yè)對內(nèi)投資風險包括營業(yè)風險、經(jīng)營風險以及息稅前利潤（率）變化系數(shù)（EBIT：earnings before interest and tax）變動的風險；對外投資風險主要包括：息稅前利潤（率）變化系數(shù)變動引起的經(jīng)營風險、投資收益率的標準差變化引起的單項投資風險以及投資組合收益率的標準差變化引起的投資組合風險。

（二）企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控管理面臨的風險

企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中起著不可比擬的重要作用，其中財務統(tǒng)籌管理能夠合理分配企業(yè)的財務資源，將資金的作用最大化，提升企業(yè)的效益，但目前我國很多企業(yè)存在著財務開支計劃缺乏科學性、應變能力差以及執(zhí)行力度不夠等問題，這些問題的存在讓企業(yè)的現(xiàn)金支出缺乏科學合理的安排，應變能力極差，一旦市場形勢有變或者企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，財務開支計劃將無法根據(jù)實際情況作出相應的應對，導致企業(yè)資金的作用不能夠發(fā)揮，企業(yè)面臨著被市場淘汰的威脅。而企業(yè)的財務監(jiān)控管理工作的有效開展能夠讓企業(yè)在財務活動中實現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)的能力，讓企業(yè)能夠更好的應對市場以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的變化。但目前我國企業(yè)的財務監(jiān)控管理同樣存在著亟待解決的問題。例如部分企業(yè)在財務管理中沒有建立成本監(jiān)督系統(tǒng)，致使企業(yè)的生產(chǎn)的成本和收益不能實現(xiàn)動態(tài)平衡，降低了企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。另外過程預算管理的缺失讓企業(yè)預算表不能反映的企業(yè)的實時經(jīng)營狀況，給企業(yè)的財務管理帶來了巨大的風險。

（三）企業(yè)財務經(jīng)營管理面臨的風險

企業(yè)的資金是企業(yè)能夠長期擁有和控制的能夠為企業(yè)帶來利潤的最大資源，而財務經(jīng)營決定著資金能否正常周轉以及企業(yè)對于資金的運轉效率。但如果企業(yè)的財務管理不善，造成資金周轉率低下，進而使企業(yè)在運轉過程中產(chǎn)生大量的不良債權以及滯銷存貨，那么企業(yè)資金的質(zhì)量將受到極大的影響。企業(yè)的資金質(zhì)量的降低以及資金周轉率的下降極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營效益，給企業(yè)的生存帶來巨大的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財務風險及管控措施

（一）科學合理投資，降低企業(yè)外部風險

企業(yè)財務投資風險主要來源于外部投資環(huán)境的變化，例如市場經(jīng)濟的變化、貨幣政策的變化以及行業(yè)的發(fā)展方向的改變。通常情況下，企業(yè)的投資的風險和收益是成正比的，因此企業(yè)應當樹立風險意識，嚴格遵守投資過程中收益與風險并存的原則，在進行投資之前，充分考慮外部環(huán)境因素，保證企業(yè)投資計劃的科學性、合理性。同時企業(yè)應當建立一套完善的投資風險監(jiān)控與防范制度，實時對企業(yè)投資的風險進行評測，當投資風險系數(shù)過高時，應當及時調(diào)整政策，以此來規(guī)避投資風險。

（二）完善企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控制度

企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控能夠合理的分配企業(yè)內(nèi)部財務資源，發(fā)揮出資金的最大效益，同時能夠加強對企業(yè)的內(nèi)部控制，明確各個部門財務用度，避免資金流動過程中不必要的浪費。因此完善企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度對于降低企業(yè)財務風險起著至關重要的作用。加強企業(yè)財務統(tǒng)籌監(jiān)控管理，首先企業(yè)管理層應當加強對于企業(yè)財務用度計劃工作的重視，提升財務部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)，保證財務用度計劃的科學性、合理性以及動態(tài)性，確保財務用度計劃能夠有效地應對市場形式以及企業(yè)經(jīng)營狀況的迅速變化。同時應當將企業(yè)財務用度計劃落實到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，用財務用度計劃來指導并規(guī)范各個部門的工作，更好的發(fā)揮企業(yè)財務管理的作用。其次企業(yè)應當建立財務用度實施狀況的監(jiān)控體系，將企業(yè)內(nèi)部全體部門及主要責任人對于財務用度管理控制工作的實施情況納入績效考核指標，讓企業(yè)上下樹立重視財務用度計劃管理的觀念，確保企業(yè)財務監(jiān)控管理工作的順利開展。建立完善的財務統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度，落實財務內(nèi)部控制管理工作，將極大地提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，提升其抗財務風險能力。

（三）加強企業(yè)的經(jīng)營管理，降低企業(yè)內(nèi)部財務風險

企業(yè)的經(jīng)營狀況決定著財務資金的周轉率，一旦企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，資金周轉率降低，公司財務風險就會接踵而至。因此企業(yè)經(jīng)營管理層應當提升自身管理水平，建立完善的經(jīng)營管理制度，用合理的制度來指導和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，避免領導層忽視客觀情況，主觀盲目管理問題的出現(xiàn)，從而提升企業(yè)經(jīng)營能力，降低企業(yè)內(nèi)部財務風險。

三、結論

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，風險與機遇并存，企業(yè)要想獲得長期發(fā)展，就應當迎難而上，用于抓住發(fā)展的機遇，同時應當加強自身財務管理工作，有效地規(guī)避風險。

參考文獻：

篇9

一、企業(yè)財務的核心能力簡析

通過發(fā)展可持續(xù)競爭的優(yōu)點，為企業(yè)提供合理、高效的財務支持，這種可持續(xù)發(fā)展的能力稱之為企業(yè)財務的核心能力。此核心能力通常依靠有效配置財務資源、財務籌集等等方式進行。企業(yè)的財務核心能力既是企業(yè)其他相關的核心能力的重要保障，又是提升其他核心能力的基本前提，是企業(yè)整體發(fā)展的關鍵。所以企業(yè)財務核心能力的提升，對于企業(yè)其他核心能力的提高具有至關重要的推動作用，能夠使企業(yè)在市場始終保持發(fā)展活力和競爭力。

二、當前我國企業(yè)財務管理目標現(xiàn)狀

(一)不恰當?shù)馁Y金回收計劃

我國市場經(jīng)濟在當前迅速發(fā)展過程中，企業(yè)的商業(yè)活動中信用商業(yè)占據(jù)著主要地位。其中大多數(shù)企業(yè)為達到企業(yè)產(chǎn)品市場占有率擴大、銷售業(yè)績增加的目的，均使用賒銷的方式。雖然該方式非常有利于企業(yè)擴大市場，但是企業(yè)缺乏對客戶的充足了解，對其信用不夠了解，造成企業(yè)無法收到產(chǎn)品的賒銷款項，而形成死帳和壞賬的問題。按照財務核算的方式來看，企業(yè)通過賒銷的方式，雖然使得企業(yè)利潤增加。但是出現(xiàn)過多的死帳和壞賬問題，這不僅導致企業(yè)資金安全性、流動性、穩(wěn)定性受到影響，也不利于企業(yè)的財務管理目標的達成。

(二)缺乏企業(yè)經(jīng)營風險考慮

我國的各個大小型企業(yè)長期在計劃經(jīng)濟條件的要求下，所有的企業(yè)都必須按照國家相關建設計劃進行規(guī)劃管理，只需要將計劃內(nèi)的指標完成，就能夠在一定程度上實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)財務管理目標。所以，企業(yè)缺乏經(jīng)營風險因素的周全考慮，企業(yè)管理人員和財務人員不重視，甚至于忽視企業(yè)的經(jīng)營風險。例如部分企業(yè)整體拆除分廠，報廢處理價值高的設備以及廠房，對于折舊、報廢的固定資產(chǎn)產(chǎn)值不進行統(tǒng)計，導致最后統(tǒng)計結果不準確，這之間的差異額度超過百萬。即使企業(yè)進行改進，加強管理，但是還是使得企業(yè)的財務和事務管理出現(xiàn)脫節(jié)，不能夠有效達到企業(yè)的財務管理要求。

(三)企業(yè)經(jīng)濟管理體系不完善

我國的各個大小型企業(yè)長期在計劃經(jīng)濟條件的要求下，企業(yè)缺乏對于自身經(jīng)營能力的研究，針對經(jīng)營策略研究過少，使得企業(yè)的利潤虛假。即使企業(yè)通過財務分析、財務預算等等方式進行彌補，仍然無法避免企業(yè)管理體系的不足。大多數(shù)企業(yè)針對資產(chǎn)的管理，僅僅局限于使用、采購、調(diào)撥等等方式，卻缺乏對于資產(chǎn)報廢部分的重視和管理。

三、企業(yè)財務的核心能力和財務管理目標的內(nèi)在聯(lián)系及發(fā)展協(xié)同

(一)能力關聯(lián)

企業(yè)財務核心能力的提升始終處于企業(yè)財務管理目標的主要位置，二者之間具有一定程度的包容性和關聯(lián)性。根據(jù)目前財務核心能力的相關研究可得出，企業(yè)的其他能力跟財務核心能力有緊密的關系，企業(yè)其他能力受到財務核心能力的影響，使得企業(yè)財務能力得到增長。企業(yè)財務核心能力的完善，能夠使企業(yè)獲取更高、更多的利潤收益和經(jīng)濟效益，是企業(yè)正常、穩(wěn)定運作的保障。因而，制定科學有效的財務核心能力培育的計劃，是完成企業(yè)財務管理目標，使企業(yè)核心競爭力得到進一步提升的重要策略。

(二)本質(zhì)統(tǒng)一

企業(yè)財務核心能力的本質(zhì)是按期規(guī)范統(tǒng)計能力、搜集數(shù)據(jù)信息能力以及專業(yè)會計能力，財務管理的本質(zhì)內(nèi)容則包括相關系數(shù)指標、組織模式以及管理方式。因而企業(yè)必須通過提高財務核心能力，更好地完成企業(yè)財務管理目標，使企業(yè)的經(jīng)濟效益和實際利潤得到提升。財務管理目標屬于企業(yè)財務核心能力提高的最終目標和前提條件，因此企業(yè)必須通過一系列的財務管理活動，使得財務管理人員明確財務管理目標，對企業(yè)財務指標系數(shù)進行分析，尋找有效合理的方法，將財務核心能力和管理目標進行有機整合，并實現(xiàn)二者的融合統(tǒng)一。這能夠有效推動企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，也能夠使得財務管理更加具有規(guī)范性和有效性。

(三)目標一致

企業(yè)財務核心能力能夠體現(xiàn)企業(yè)的整體管理水平和技術能力。企業(yè)財務的核心能力與企業(yè)財務管理在目標上的一致性決定，企業(yè)必須在自我提升中堅持可持續(xù)發(fā)展，重視企業(yè)財務能力提升，將創(chuàng)新意識貫穿其中。企業(yè)應當在每個環(huán)節(jié)堅持創(chuàng)新，對于企業(yè)的產(chǎn)品、理念、觀念進行創(chuàng)新，為企業(yè)增加創(chuàng)新的板塊，推進企業(yè)的改革。雖然企業(yè)發(fā)展通過創(chuàng)新進行改革，但是企業(yè)還是需要重視、探索如何使得企業(yè)財務核心能力的提升。所以，企業(yè)的財務管理不論是堅持其他發(fā)展模式，還是堅持創(chuàng)新模式，都必須將企業(yè)財務的核心能力和管理目標保持一致，使得企業(yè)財務核心能力得到提高，財務管理效率和質(zhì)量得到增強，促進企業(yè)員工工作理念的形成。

篇10

一、當前預算單位財務管理中的問題

1、思想認識不到位。國庫集中支付制度是一個新生事物，它是對財政資金支付的預算管理制度，是對預算資金的撥付、使用、清算全過程的監(jiān)控制度。目前受傳統(tǒng)支付模式的影響，預算單位無論是領導還是財務工作人員，都習慣于傳統(tǒng)支付模式，而對國庫集中支付的認識還不是很到位，不能充分認識到國庫集中支付改革的重要意義，且目前國庫集中支付制度尚不完善，在具體操作過程中還較為繁鎖，對此，預算單位對國庫集中支付產(chǎn)生了較大的畏難、抵觸情緒，難以適應國庫集中支付改革，從而影響了單位的財務管理。

2、預算編制不準確。部門預算是國庫集中支付改革的源頭，國庫集中支付體系下，對預算編制的準確性和可行性提出了較高的要求。從資金的申撥，資金的使用到最后資金的支付都是以預算為依據(jù)的，預算編制質(zhì)量的高低直接影響著單位年度財務運轉。在當前，由于受過去傳統(tǒng)財政管理體制的影響，預算單位對預算編制不夠重視，預算編制方法不完善，很多單位認為預算編制屬于財務管理的范疇，編制預算由財務部門單獨負責，沒有完全推行全面預算，其他部門的參與性不強，導致預算編制的準確性和科學性不高，預算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報，預算不夠細化，造成單位必須開支的費用無法報銷或資金閑置。

3、用款計劃預見性低。由于國庫集中支付制度下需按用款進度每月申報用款計劃，本月需對次月的用款計劃進行申報，而很多單位在申報用款計劃時，僅由財務人員對用款計劃進行了大概估算，而財務人員并不完全了解業(yè)務部門的資金使用需求，故不能進行全面申報，用款計劃的預見性較低，很多時候單位需進行某項資金支付時，由于沒有可用用款計劃而不能進行支付，影響了單位的業(yè)務開展。且單位在申報用款計劃時，主要使用幾個常用經(jīng)濟科目，金額也是估算的，使在報銷時要用的經(jīng)濟科目下無可用計劃，導致了報一筆支出調(diào)一筆用款計劃，頻繁調(diào)整經(jīng)濟科目現(xiàn)象。

4、會計核算能力弱。由于會計集中核算以后，很多單位只設一個財務主辦，沒有會計，且財務主辦大多都是兼職的非財務專業(yè)人員，這在一定程度上弱化了單位的會計核算。而國庫集中支付改革，要求將預算單位的會計核算職能退還給單位，由預算單位切實履行起會計核算職能。目前很多預算單位由于會計人員較為缺乏且素質(zhì)不高，對當前的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策理解不到位，計算機操作能力不強，難以承擔起單位的會計核算職能，極大地影響了單位的財務管理。

二、建議

國庫集中支付制度已全面推行，預算單位應順應改革發(fā)展積極作出調(diào)整。針對以上財務管理中的問題，預算單位應著重做好以下幾個方面：

1、統(tǒng)一思想，提高認識。當前經(jīng)濟形勢下，預算單位要樹立起現(xiàn)財觀念，用先進的管理理念指導財務管理工作實踐，整體提升財務管理水平。預算單位領導應高度重視，統(tǒng)一思想，充分認識到國庫集中支付改革的重要意義，及時組織有關部門人員認真學習、領會國庫集中支付制度相關的文件精神，了解國庫集中支付的業(yè)務流程，大力支持財務部門及相關部門針對國庫集中支付方式的工作調(diào)整。作為單位財會人員，更應認真學習政府部門頒布的有關財政國庫集中支付的制度、文件，認真領會國庫集中支付的實質(zhì)內(nèi)容和要求，確保國庫集中支付工作的順利進行。

2、轉變觀念，科學編制預算。實行國庫集中支付制度是以科學規(guī)范的部門預算為前提，要求所有的財政資金支出都要做到先有預算，后有支出。實行國庫集中支付后，財政資金不再劃撥到預算單位，而是存在國庫單一賬戶體系中，單位只有用款指標和用款計劃，各預算單位的日常財務支出取決于年度預算和用款計劃，只有符合年度預算的用款計劃，才能辦理財政支付。因此，加強單位預算編制工作，提高預算編制的質(zhì)量十分重要。預算單位應轉變觀念，強化預算意識，實現(xiàn)單位財務管理重心由資金管理向全面預算管理的轉變。在編制預算時，要體現(xiàn)出綜合預算的原則，要增強預算編制工作的計劃性、預見性，細化預算，特別是項目支出預算要做到真實、合理、準確、細化，預算項目的名稱要準確，內(nèi)容要準確，政府采購預算編制要到位。只有科學編制預算，全面、清晰地反映支出安排方向，才能切實發(fā)揮出單位預算管理在單位財務管理中的基礎作用。

3、提高用款計劃編制的預見性，準確性。用款計劃是實行國庫集中支付后財政強化預算管理和支出管理的重要環(huán)節(jié)和具體舉措。用款計劃不僅是財政支付的依據(jù)，也是預算單位辦理有關開支和用款的依據(jù)。因此，如何提高預算單位編制用款計劃的預見性和科學性是非常重要的。一是用款計劃申報必須以經(jīng)財政批復的單位預算為依據(jù)，不能超預算編報。二是預算單位的各部門要根據(jù)各自業(yè)務需要，盡量準確地安排年度工作計劃，根據(jù)工作計劃合理預計各項業(yè)務工作的用款金額和時間，并嚴格按照規(guī)定的時間報送。三是用款計劃申報應體現(xiàn)實際用款進度。