導(dǎo)語(yǔ)：銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的主要部分，它能夠減少我國(guó)中小企業(yè)在投資、融資等方面遇到的困難，為我國(guó)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供幫助，但是隨著時(shí)代的變化，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出不同的趨勢(shì)，眾多銀行開(kāi)設(shè)了票據(jù)業(yè)務(wù)，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，因此銀行需要加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，創(chuàng)新銀行票務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)策略，降低銀行票據(jù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，讓銀行票據(jù)業(yè)務(wù)能夠發(fā)揮出更大的作用，改變我國(guó)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。

一、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)指的是通過(guò)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行的商業(yè)活動(dòng)，例如資金融通、信用投放以及金融服務(wù)等票據(jù)業(yè)務(wù)，票據(jù)發(fā)行、票據(jù)交易是其中的主要內(nèi)容。票據(jù)發(fā)行主要承擔(dān)簽發(fā)票據(jù)、承兌票據(jù)以及管理保證金等業(yè)務(wù)，票據(jù)交易主要承擔(dān)與貼現(xiàn)相關(guān)的一系列業(yè)務(wù)，除此之外還有票據(jù)衍生這一方面，它主要承擔(dān)保管票據(jù)、鑒定票據(jù)等業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指的是銀行通過(guò)相關(guān)的制度與方法防范票據(jù)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，同時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)解決后監(jiān)督銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，減少風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)的可能，保證銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

二、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的原則與作用

（一）銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的原則。首先，注重票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的全面性。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)該涵蓋與票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的各個(gè)工作流程與操作步驟，要求所有工作人員與銀行領(lǐng)導(dǎo)參與其中，關(guān)于銀行票務(wù)業(yè)務(wù)的每一次工作、每一項(xiàng)決策都應(yīng)該能夠進(jìn)行查詢，對(duì)于具有高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)以及較為重要的事項(xiàng)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。其次，遵循票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的適應(yīng)性。銀行在進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的同時(shí)應(yīng)該注重適應(yīng)自身的票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平、抗風(fēng)險(xiǎn)水平以及業(yè)務(wù)范疇等，根據(jù)市場(chǎng)的變化對(duì)自身的票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整。再次，踐行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制衡性。銀行在進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的過(guò)程中應(yīng)該注重權(quán)力分配的均衡，保證銀行票據(jù)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的同時(shí)讓各方互相監(jiān)督、互相制衡。（二）銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的作用首先，減少經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行票務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的過(guò)程中需要設(shè)立相關(guān)的程序，保證票務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有序進(jìn)行，控制經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范疇之內(nèi)，保證銀行能夠承受該風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。其次，達(dá)到經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的目的。銀行設(shè)立票據(jù)業(yè)務(wù)的目的是盈利，是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一體制中促進(jìn)自身的發(fā)展，票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制能夠?qū)ζ眲?wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，減少其中存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題，讓銀行通過(guò)經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)獲利，保證銀行自身的發(fā)展。再次，規(guī)范銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)方面的行為。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制需要建設(shè)相應(yīng)的規(guī)章制度與管理機(jī)制，保證銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，規(guī)范銀行自身行為，監(jiān)督控制票據(jù)業(yè)務(wù)中每一個(gè)工作步驟，合理合法的對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。最后，查漏補(bǔ)缺，減少隱患。進(jìn)行銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以減少在經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的工作失誤，避免風(fēng)險(xiǎn)與錯(cuò)誤為銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失，為銀行進(jìn)行的票據(jù)業(yè)務(wù)提供保障。

三、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制具有的問(wèn)題

（一）票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在偏差。我國(guó)銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有足夠的重視程度，與西方國(guó)家相比在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著較多不足，首先，銀行管理層沒(méi)有對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理樹立正確的觀念，我國(guó)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)等方面存在只重視業(yè)務(wù)拓展、事后風(fēng)險(xiǎn)管理以及基層人員管理，輕視管理業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防以及領(lǐng)導(dǎo)自身規(guī)范，這樣的管理很容易造成票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，我國(guó)銀行在這一方面的工作一直不夠完善，沒(méi)有形成與票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合法風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理機(jī)制，關(guān)于這一方面的工作無(wú)法順利的進(jìn)行，有些銀行設(shè)置了這些方面的機(jī)制，但是人員分散與各個(gè)部門之中，例如信貸部門、財(cái)會(huì)部門等，人員的分散導(dǎo)致權(quán)力的分散與責(zé)任的分散，對(duì)合法風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠的作用，在管理工作上很容易出現(xiàn)責(zé)任真空的現(xiàn)象。（二）缺乏對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督。我國(guó)法律對(duì)銀行中票據(jù)業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)以及違反法律處理措施進(jìn)行了明確的規(guī)定，但是我國(guó)各個(gè)銀行沒(méi)有認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)這一方面工作的重視程度，沒(méi)有正確的執(zhí)行國(guó)家的相關(guān)法律，因此缺乏對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督，很多財(cái)會(huì)人員會(huì)借此機(jī)會(huì)進(jìn)行眾多違規(guī)操作，例如，將貼現(xiàn)利息獲得的收入列入當(dāng)期收入之中，沒(méi)有考慮到其他各期的收入以及跨期收入，甚至有人掩護(hù)、包庇這一違規(guī)操作；很多銀行負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員可以自行制作本銀行的內(nèi)部憑證，而且可以不在會(huì)計(jì)科目中進(jìn)行記錄。銀行內(nèi)部對(duì)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督工作也存在著較大問(wèn)題，很多下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)復(fù)核人員對(duì)相關(guān)憑證中的內(nèi)容沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，復(fù)核工作沒(méi)有起到實(shí)際作用；下屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督人員沒(méi)有正確對(duì)待自己的工作，讓監(jiān)督工作起到應(yīng)有的作用，對(duì)銀行匯票中所包含的內(nèi)容進(jìn)行審核。（三）缺乏對(duì)重要崗位的控制。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)是目前我國(guó)銀行的主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，在銀行中從事這一工作的財(cái)會(huì)人員、業(yè)務(wù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)干部都需要深度了解票據(jù)知識(shí)，經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)，并且需要特定授權(quán)，但是我國(guó)很多銀行以及其下屬機(jī)構(gòu)片面重視票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，缺乏對(duì)這些重要崗位的控制，造成了財(cái)會(huì)人員與業(yè)務(wù)人員自身水平偏低，專業(yè)素質(zhì)不高，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，阻礙銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展并為之帶來(lái)眾多的安全隱患，很多銀行以及其下屬機(jī)構(gòu)在對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)行為的處理規(guī)定以及處理措施不夠明確，很少出現(xiàn)相關(guān)人員遭受處理的情況；很多銀行為了減少票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定了定期休假、崗位輪換等一系列措施，但是這些措施只是表面功夫，沒(méi)有幾項(xiàng)被真正的落實(shí)，這無(wú)疑會(huì)增加銀行票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（四）票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在問(wèn)題。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及其環(huán)境是銀行進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件，是進(jìn)行內(nèi)部控制的必要保障，但是目前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在著較多的問(wèn)題，首先，銀行有很多下屬機(jī)構(gòu)，很多指令通過(guò)總行進(jìn)行下達(dá)，總行的指令通過(guò)自身部門以及一個(gè)個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的部門傳達(dá)后無(wú)法體現(xiàn)原有的意志與內(nèi)容，有些部門或者下屬機(jī)構(gòu)會(huì)曲解總行原本的意圖，這不利于票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)行；其次，下屬機(jī)構(gòu)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，很多下屬機(jī)構(gòu)認(rèn)為票據(jù)業(yè)務(wù)是一件風(fēng)險(xiǎn)較低的工作，對(duì)于防范各類風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的意識(shí)，更沒(méi)有認(rèn)真的對(duì)待防范風(fēng)險(xiǎn)工作；再次，負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)的銀行員工素質(zhì)與能力嚴(yán)重不足，很多員工不了解票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，不了解內(nèi)部控制的具體工作內(nèi)容，曲解內(nèi)部控制的工作意義，給票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)施造成阻礙。

四、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的創(chuàng)新策略

（一）正視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)相關(guān)管理。進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目的就是減少票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，讓票據(jù)業(yè)務(wù)能夠在更加安全、穩(wěn)定的情況下發(fā)展。我國(guó)銀行需要對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有著正確的認(rèn)識(shí)，糾正目前存在于我國(guó)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)中的對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，改善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，將這一理念下達(dá)到總行以及各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)之中，要求各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)對(duì)自身內(nèi)部控制人員、組織進(jìn)行調(diào)整與完善，讓各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)對(duì)各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重視，并且加強(qiáng)與之相關(guān)的管理工作，要求每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)部門每名員工都參與其中?？傂袘?yīng)該對(duì)各個(gè)支行、分行等下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，完善信貸管理與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部門的功能，針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置專門的管理部門，該部門直接向總行負(fù)責(zé)，對(duì)總行匯報(bào)工作，讓銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。（二）完善相關(guān)管理制度。我國(guó)銀行存在著票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度缺失的問(wèn)題，但是目前，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在著較多的問(wèn)題，很容易為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)帶來(lái)安全隱患，因此需要完善與銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的管理制度，首先，要明確國(guó)家法律規(guī)定的內(nèi)容，根據(jù)銀行的實(shí)際情況，建立相關(guān)授信制度；其次，完善與貼現(xiàn)、承兌相關(guān)的規(guī)定，對(duì)進(jìn)行貼現(xiàn)、承兌的相關(guān)條件進(jìn)行說(shuō)明，并且規(guī)定與之相關(guān)的具體的操作程序；再次，在票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中，對(duì)其中各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，禁止出現(xiàn)規(guī)范規(guī)定與法律的行為出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為按照規(guī)定與法律進(jìn)行處理，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的銀行要敦促其完善制度，改善行為；最后，針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)建設(shè)相關(guān)的管理體系，對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、承兌業(yè)務(wù)等方面的工作程序、工作細(xì)節(jié)要進(jìn)行嚴(yán)格管理，加強(qiáng)對(duì)這些工作的審核力度。（三）建設(shè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制需要在良好的情況下才能夠順利的進(jìn)行下去，建設(shè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境需要做到以下幾點(diǎn)，首先，對(duì)于總行下達(dá)的指令，各個(gè)部門，各個(gè)下屬的支行、分行應(yīng)該進(jìn)行認(rèn)真的對(duì)待，了解總行下達(dá)指令的真正目的，讓自身的行為能夠體現(xiàn)出總行的意志，為票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行帶來(lái)便利；其次，加強(qiáng)對(duì)下屬各個(gè)分行、支行領(lǐng)導(dǎo)層、管理層的培訓(xùn)，讓他們對(duì)當(dāng)前票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性具有清醒的認(rèn)識(shí)，在日常工作中注重對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，自覺(jué)配合票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的工作；再次，提升負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)工作人員的素質(zhì)，在銀行內(nèi)部建設(shè)與票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的文化氛圍，讓每個(gè)員工都了解票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重要性以及重要作用，在工作中注重自身行為，減少票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

作者:岳強(qiáng) 單位:西安工程大學(xué)

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