應收款管理論文范文
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篇1
關(guān)鍵詞:應收賬款管理;問題;對策
一、企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及原因分析
(一)應收賬款絕對數(shù)的增長加大了管理的范圍和難度。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現(xiàn)象。由于我國市場經(jīng)濟還不是非常發(fā)達,沒有建立起一個統(tǒng)一的社會信用體系,所以存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象,從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬,從而增加了管理的范圍和難度。
(二)簽訂合同時內(nèi)容不夠嚴謹。在合同的訂立過程中,缺乏對合同內(nèi)容全面、審慎的把握,所簽的合同條款不齊備,內(nèi)容不全面,為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時,合同的一般條款欠缺,雖然不會對合同的成立、合同的效力等問題產(chǎn)生影響,卻會對合同的履行、合同當事人經(jīng)濟利益的實現(xiàn)帶來消極影響。還有就是業(yè)務人員票據(jù)知識不夠,特別是支票的處理上沒有知識或經(jīng)驗,沒有預防空頭支票、虛假賬票等知識而開具了相關(guān)的認可收據(jù),從而導致追索不能,造成壞賬產(chǎn)生。
(三)應收賬款日常管理不力,造成大量逾期賬款
1、大部分企業(yè)對應收賬款管理滯后。應收賬款發(fā)生后并沒有做任何管理,只是讓其掛在賬上,未對其收現(xiàn)能力進行分析,只有發(fā)現(xiàn)應收賬款已經(jīng)逾期時,才被動地催收,結(jié)果導致了應收賬款越積越多,最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營,甚至給企業(yè)帶來破產(chǎn)的威脅。
2、企業(yè)在對應收賬款管理過程中長期不對賬或?qū)~不清。現(xiàn)實中有的企業(yè)長期不對賬,有的即便對了賬,但沒有形成合法有效的對賬依據(jù),只是口頭承諾,起不到應有的作用。
3、沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理,許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數(shù)額進行簡單分類,平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現(xiàn)回款不暢,就不能滿足管理需要,從而導致企業(yè)存在大量的逾期賬款,不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
二、解決對策
(一)應收賬款的事前控制
1、健全內(nèi)部控制制度。(1)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,嚴格法人治理結(jié)構(gòu),合理劃分股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者之間職責、權(quán)限,建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度,使企業(yè)的行為有章可循;(2)建立職責明確、分工合理、互相協(xié)調(diào)、互相制約的應收賬款管理機制;(3)建立科學合理的業(yè)績評價體系。
2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分,應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權(quán)衡,只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時,才能實施和運用這種賒銷政策。
3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前,應該對各種情況有一個認真仔細的分析,靈活運用賒銷手段,合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例,這是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)快速占領市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此,企業(yè)應認真組織不同部門的專業(yè)人員,專門研究企業(yè)的營銷策略,調(diào)查了解客戶的資信程度,真正建立起一套適合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。在實踐中用得較多是賬齡分析與分類管理(ABC)法相結(jié)合的一種綜合分析法。
4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策,并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權(quán)衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時,才能實施和推行使用這種信用政策。同時,應收賬款管理還應包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷,及對應收賬款安全性的調(diào)查。如果企業(yè)銷售前景良好,應收賬款安全性高,則可進一步放寬收款信用政策,擴大賒銷額,獲取更大的利潤;相反,則應該執(zhí)行嚴格的信用政策,或?qū)Σ煌目蛻舻男庞谜哌M行適當?shù)恼{(diào)整,以確保企業(yè)在獲取最大收入的情況下,又使可能的損失降到最低。
(二)應收賬款的事中控制
1、建立健全賒銷申報制度。企業(yè)要對應收賬款加強管理,不能只從銷售人員口中了解情況,應當建立健全的賒銷申報制度,嚴格控制應收賬款的發(fā)生??梢栽O計預先統(tǒng)一編號的“四聯(lián)賒銷單”,載明欠款單位名稱、法人代表、開戶銀行及賬號、經(jīng)手人、地址、電話、發(fā)貨日期、貨名、規(guī)格、數(shù)量、金額、本單位經(jīng)辦人和責任人,還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等內(nèi)容,分別由客戶、責任人、經(jīng)辦人和資信管理部門留存,資信管理部門定期檢查其使用情況,防止挪用和截留貨款,杜絕資金的體外循環(huán)。另外,商品交割過程必須履行嚴格的簽發(fā)制度,其中一聯(lián)必須附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面作為會計憑證附件以備今后查證。
2、強化應收賬款日常管理。(1)建立客戶信用檔案;(2)建立企業(yè)內(nèi)部應收賬款的清收責任制與激勵機制;(3)規(guī)范合同條款和經(jīng)營操作;(4)加強企業(yè)銷售人員、催款人員的業(yè)務培訓。加強對銷售人員、催款人員進行經(jīng)濟合同的條款、討債的技巧以及企業(yè)銷售、收款的工作程序和制度以及相關(guān)的經(jīng)濟法律法規(guī)等方面的培訓。:
3、注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務都必須簽訂合同,當銷售部門收到經(jīng)信用部門和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷申報單后,根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規(guī)定,特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確,最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外,銷售部門還要將合同影印幾份,經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務部門,以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預警作用。
(三)應收賬款的事后控制
1、應收賬款的動態(tài)跟蹤管理。通過應收賬款跟蹤管理服務,保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系,提醒付款到期日,催促付款,可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛,以便做出相應的對策,維護與客戶的良好關(guān)系。同時,也會使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力,使客戶一般不會輕易推遲付款,極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務,可以快速識別應收賬款的逾期風險,以便選擇有效的追討手段。
2、應收賬款的催收。企業(yè)管理當局對已經(jīng)到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面:一是原款項經(jīng)辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組,在清收小組負責人的調(diào)配下參與工作;二是清收小組成員按客戶分工,并分解落實清理回收目標任務;三是嚴格考核,獎罰分明,將收回遠期欠款和控制壞賬納入績效考核,調(diào)動催討人員的積極性和效果。
3、確定科學的討債方法。一般的催討方法有:電話催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。究竟選擇何種方式,要根據(jù)具體情況分析,無論何種方法都應該把收款行為限定在法律范圍內(nèi),決不能采用威脅的、有違法律的行動。企業(yè)除了依靠本身的力量外,還可以委托機構(gòu),但在選擇機構(gòu)時要慎重,要選信譽良好的公司。
(四)應收賬款的保理業(yè)務。保理業(yè)務是保理代付業(yè)務的簡稱,通俗地講,就是企業(yè)將應收賬款按一定的折扣賣給銀行、獲得相應的融資款,該部分融資款在一定時期內(nèi)以收回的賬款進行償還。它是一種專門為賒銷設計的集融資、結(jié)算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務產(chǎn)品。它可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度,也為產(chǎn)品適銷對路、貨款回籠期較長的企業(yè)擴大規(guī)模提供了新的思路。
篇2
(一)銷售量增加。商業(yè)的競爭是產(chǎn)生應收賬款的最主要的原因,在當今經(jīng)濟市場背景下,商業(yè)競爭越來越激烈,使得企業(yè)不得不擴大再銷售。在同等條件下如:質(zhì)量、價格、售后服務等,購買者會理智的進行對比選擇,如果可以賒銷,就能將銷售量提高。
(二)庫存減少。庫存量大,勢必會積壓占用企業(yè)流動資金,同時保險及管理成本也會相應的增加,在成本核算時,其倉儲成本也會大幅增加,而且還需要承擔商品貶值風險。而對于賒銷,在核算成本時,以上費用即可節(jié)省,也不必承擔商品貶值所帶來的相應損失。綜上所述,企業(yè)進行賒銷策略,是減少各項開支的有效途徑。
(三)開拓新市場。銷售最好的法則為高質(zhì)量與低價格,其目的是為了提高新市場中的占有率,實際是通過應收賬款這一形式來向客戶提供兩項交易:銷售產(chǎn)品和提供貨款(在相對有限的時期內(nèi))。由于在銷售過程中企業(yè)無形中取得了一定的商業(yè)信譽,也就是說實際是給購買方提供了一筆無利息的貸款,這樣做會吸引客戶并將其留住,提高市場占有率。
二、應收賬款管理目標
對于企業(yè)來說,應收賬款的存在實際就是一個產(chǎn)銷的統(tǒng)一體,企業(yè)想利用賒銷來實現(xiàn)銷售量和收入的提高,達到提高銷售利潤這一目的,但是同時承擔由于賒銷帶來的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,死賬與壞賬這一現(xiàn)象。這就要求企業(yè)必須將應收賬款管理作為企業(yè)的核心管理目標。制定合理的、可行的和相應的信用政策是應收賬款的管理目標。不僅要考慮通過信用政策而增加的銷售盈利,還要考慮此政策所要產(chǎn)生的成本。當信用政策的增加成本超過銷售盈利所增加的,方能實施和推行使用此政策。此外,企業(yè)對銷售狀況及市場前景的預測、對應收賬款可回收性的調(diào)查,都是應收賬款管理中所包含的主要內(nèi)容。為保護企業(yè)利益,將損失最小化,如企業(yè)銷售前景良好,應收賬款安全性高,則可采取進一步的放款收款信用政策。反之,則要加強信用政策,根據(jù)不同客戶的不用信用程度,及時作出調(diào)整。企業(yè)應收賬款管理的重點,就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策,這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分,也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的的必須合理制定的方針策略。
三、目前應收賬款管理的現(xiàn)狀與存在的問題
(一)盲目的賒銷,對客戶的信息的不進行調(diào)查。盲目的賒銷是造成應收賬款不能按時收回的一個很大的原因。采取賒銷的關(guān)鍵是對客戶的資信程度的好壞,但是在實際的工作中,很多的中小企業(yè)卻為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而盲目的去給客戶做賒銷,就造成了一些客戶弄了一些假的資信信息給到企業(yè),企業(yè)對此調(diào)查不嚴謹,故造成了發(fā)出產(chǎn)品而導致應收賬款無法收回。另外一些銷售人員也是為了完成業(yè)績,不深入了解客戶,也是造成應收賬款無法收回的原因之一。當然在這里面不乏一些經(jīng)營狀況較好的客戶,但是企業(yè)發(fā)貨后客戶卻有意以各種理由推遲付款,導致應收賬款不能按期收回。
(二)未嚴格執(zhí)行銷售程序,造成應收賬款無法及時回收。企業(yè)銷售商品如果采用賒銷方式,應按規(guī)定簽訂銷售合同。但有的中小企業(yè)在與客戶未簽合同的前提下將商品發(fā)給客戶,信用差的客戶以種種理由推拖,造成了應收賬款無法及時收回。
(三)催收不力,法律保障剛性不足,壞賬損失嚴重。在一些中小企業(yè)中存在著應收賬款回收困難的現(xiàn)場,導致這一現(xiàn)象的原因就是他們在催收政策和手段方面缺乏,這就致使企業(yè)員工工作沒有積極性和主動性。有部分企業(yè)在意識到可能收不回款項后,選擇通過法律途徑來解決,但是這種方式得到的結(jié)果往往是,訴訟費花了,但卻一樣的沒辦法收回全部的款項,或者是僅僅收回一小部分。更有一些企業(yè)因為生產(chǎn)經(jīng)營不順利,生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有銷路,或者是資金嚴重周轉(zhuǎn)不開,導致了企業(yè)的倒閉。這就使得企業(yè)更難收回應收賬款,進一步加重了損失。
四、加強對應收賬款的管理
(一)深入信用調(diào)查,重視信用評估要想合理地評價客戶的信用,必須對客戶的信用進行調(diào)查,搜集有關(guān)的信息資料。中小企業(yè)可以通過企業(yè)調(diào)查人員直接與客戶接觸或以客戶及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎來了解一個企業(yè)的信用狀況。企業(yè)應建立客戶信用檔案,經(jīng)常進行調(diào)查評估。信用評估可以采用5C評估法。即重點分析客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況。
(二)完善銷售程序并嚴格執(zhí)行企業(yè)嚴格遵守銷售程序和規(guī)定,對應收賬款進行“一條龍”式的管理,即從建立客戶信息檔案開始,到制定收款政策、收款計劃、跟蹤分析、售后服務及糾紛處理等,都要落實到人,做到事前、事中、事后的全面管理。
(三)建立逐級審批制度及科學的考核機制企業(yè)應授權(quán)不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限,并實行“誰審批,誰負責”,使每一筆應收賬款都有明確的責任人,直到賬款收回。財務部門應定期統(tǒng)計各筆應收賬款的賬齡及增減變動情況,及時反饋給企業(yè)領導和業(yè)務部門,業(yè)務部門以實際收到的賬款作為考核指標,與獎懲掛鉤。
(四)建立應收賬款壞帳準備制度壞賬損失,總是隨著商業(yè)信用行為的存在而存在的。所以,穩(wěn)定性原則是企業(yè)必須因此,企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對壞帳損失的可能性預先進行估計,建立彌補壞帳損失的準備制度,即企業(yè)要按照期末應收帳款的一定比例提取壞賬準備。
五、總結(jié)
篇3
關(guān)鍵詞應收賬款成本信用風險風險防范風險控制
飯店形成應收賬款的原因大致有兩種:①銷售和收款的時間差,即客戶消費后,由于現(xiàn)金不足,經(jīng)飯店的管理人員擔保后過幾天再付賬,這也就是通常說的臨時掛賬;②商業(yè)競爭。飯店企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、服務擴大銷售外,賒銷也是擴大銷售的主要手段。飯店的賒銷現(xiàn)象無論是大城市還是中小城市的飯店都普遍存在,這實際上就是一種信用消費,對飯店增加營業(yè)收入有促進作用。但過多的信用消費會造成飯店的應收賬款激增,使飯店資金周轉(zhuǎn)不靈,進而引發(fā)壞賬風險。企業(yè)只有對客戶的信用進行認真地分析,合理地進行賒銷,才能減少或避免風險。
1應收賬款的成本管理
既然飯店發(fā)生應收賬款的主要原因是擴大銷售,增強競爭力,那么其管理的目標就是求得利潤最大化。應收賬款是飯店的一項資金投放,是為了擴大銷售和盈利而進行的投資,而投資肯定要發(fā)生成本,應收賬款成本主要包括:①機會成本,這是飯店資金被占用后喪失了其他投資的收益;②管理成本,主要是指飯店對應收賬款的全程管理所耗費的開支,主要包括對客戶的資信調(diào)查費用,應收賬款賬簿的記錄費用,收賬過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用等等;③壞賬成本,指因應收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失。以上前2項構(gòu)成應收賬款的直接成本,第3項為應收賬款的風險成本,這3項就是飯店提供給客戶商業(yè)信用的付出。飯店需在綜合考慮各項成本之和后與使用應收賬款信用政策所增加的盈利之間做出權(quán)衡。只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時,才應當實施應收賬款賒銷;如果應收賬款賒銷有著良好的盈利前景,就應當放寬信用條件。飯店即采用了賒銷來擴大銷售,就要對應收賬款的成本加強控制,盡可能地降低應收賬款的風險成本,提高應收賬款的投資效益,因此,飯店從實際出發(fā),制定以信用標準、信用條件和收賬政策為主要內(nèi)容的信用政策就顯得十分必要。
2建立應收賬款風險控制制度
飯店內(nèi)部應建立允許掛賬消費的審批程序和落實內(nèi)部擔保人和責任人的風險防范措施等一整套管理制度。
2.1確定適當信用標準,謹慎選擇客戶
首先由需掛賬消費的單位提出申請,飯店銷售人員及財務部有關(guān)人員需對該單位進行信用評估和審核,飯店可利用信用評估機構(gòu)、銀行、財稅部門、消費者協(xié)會、工商管理等部門的資料為依據(jù)(如報紙上公示的消費者信得過單位、銀行3A企業(yè)名單、工商局的誠信單位等),以及該單位在本飯店消費結(jié)算情況和在其他飯店消費結(jié)算情況綜合分析后獲得客戶的信用資料,在此基礎上,根據(jù)對客戶信用資料的分析,確定出信用較好的單位批準同意其在飯店掛賬消費,對同意掛賬消費的客戶必須將其營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書等做備案登記。除了獲取上述資料外,更重要的是要同掛賬單位客戶簽訂允許掛賬消費協(xié)議書,明確允許掛賬的最高限額和結(jié)算期限、有效簽單人的親筆簽字筆跡(以便前臺收銀核對筆跡之用)、違約的責任,并由雙方負責人簽字加蓋單位公章,履行了以上手續(xù)后,掛賬消費方可實施。且銷售部應確定一名銷售人員做為責任人對此單位的所有消費進行全程跟蹤服務。
2.2控制掛賬消費范圍及確定信用期限
飯店對掛賬消費的行為都有一個適當?shù)目刂品秶?,過大或過小都對經(jīng)營造成影響,從而影響到飯店的營業(yè)收入和利潤水平,飯店應根據(jù)消費者的信用度,為客戶進行飯店的信用等級分類,對于信用等級高的單位控制在一定的數(shù)量范圍內(nèi),給予較高的信用額度,對信用等級一般的單位,掛賬額度應控制在一定的金額范圍內(nèi),但都應確定信用期限(一般以1個月為宜),同時銷售部、財務部應定期(一般3個月)對掛賬單位重新進行信用等級評定,對信用度下降的的客戶,要及時通知前臺經(jīng)營部門,限制其“簽單”或控制“簽單”金額。碰到允許“掛賬消費”的協(xié)議客戶來店消費時,有效簽單人未到場,由其他人員簽字掛賬的,需有銷售經(jīng)理或部門經(jīng)理擔保后(簽下?lián)X熑螘┓娇蓲熨~。
2.3加強應收賬款的日??刂?/p>
飯店的應收賬款規(guī)模不僅要控制在一定的總額之內(nèi),還要研究確定最佳應收款水平,一旦確定了應收賬款水平,就不會因為簽單控制過嚴而影響銷售,也不會因為簽單過多而增加成本,簽單的控制水平視地區(qū)、酒店規(guī)模不同而有所不同,一般業(yè)內(nèi)人士認為簽單賬款不能突破飯店總營業(yè)額的30%左右。為確保應收賬款占營收的比例控制在規(guī)定的范圍內(nèi),對財務部的應收賬款員實行收款考核責任制,將款項的回收與工資、獎金直接掛鉤,充分調(diào)動收款員的積極性。對銷售人員接洽的大中型會議接待,可實行消費款資金回籠與銷售員的工資獎金掛鉤的考核辦法。除收回款項方可計入銷售員的考核營收外,還確定會議款項回收期限,在此限期之前收回的給予一定比例的收款獎勵,在規(guī)定期限內(nèi)收回的屬正?;厥詹华勔膊涣P,超過此期限的按照欠款時間長短,確定扣罰比例,把應收賬款的成本限額分解到具體部門和個人,把風險責任與個人的物質(zhì)利益有機結(jié)合起來進行考核。對由于個人原因?qū)е聮熨~款項不能及時收回的要視具體情況追究相關(guān)人員的責任;對于人為造成的呆賬壞賬,應由相關(guān)責任人承擔相應的經(jīng)濟責任。
2.4建立例會制度
飯店為了加強應收賬款的管理,應建立應收賬款例會制度,要求每天編制當天的現(xiàn)金收支情況報表和簽單情況報表,每月召開一次例會,由總經(jīng)理或分管副總主持,銷售、財務、各經(jīng)營部的經(jīng)理和相關(guān)人員參加,通報上月的應收賬款發(fā)生和回收情況,評估客戶的信用等級,針對收款中出現(xiàn)的問題,研究解決的方案,重點跟蹤超過規(guī)定結(jié)算期的客戶,提高結(jié)算效率,降低結(jié)算周期,加速資金周轉(zhuǎn)。
3強化應收賬款的風險防范意思
應收賬款的風險主要有資金周轉(zhuǎn)不靈的風險。為了有效地防范掛賬消費的風險,除了一些常規(guī)的做法,應抓好以下幾點。
3.1樹立應收賬款時間觀念和風險觀念
應收賬款是有時間價值的,采用信用政策意味著效益一定的資金時間價值,是有代價的,信用額度越大,期限越長,代價就越高,應收款規(guī)模越大,賬齡越長,失去的資金時間價值應越多,事實上,飯店每減少一天債權(quán)就可降低一天的債務,避免一份利息,增加一份贏利,同時,如果因債務人破產(chǎn)或死亡等原因,均會使應收款成為呆賬、壞賬。因此,飯店財務審核人員應密切關(guān)注應收賬款賬齡分析表,凡是掛賬期限超過1個月,掛賬余額超過信用額度的,要及時督促應收賬款員是否已將賬單送去催討。如掛賬期限超過2個月,則要查找掛賬單位有無延期結(jié)算的正當理由并加強催討的力度和確定應收款員是否有現(xiàn)金收回卻沒及時入賬的可能性。對于應收賬款賬齡超過3個月的單位要引起足夠的重視,在加強催討的同時要從各方面了解該單位前段時間的經(jīng)營情況和財務情況,是否惡意拖欠等等,可采取向?qū)Ψ桨l(fā)出催討函,盡可能取得對方單位加蓋公章的支付欠款的承諾函件。并可通知對方由于違返協(xié)議規(guī)定飯店將停止該單位的掛賬消費、直至通過法律手段等等措施??傊畷r間拖的越長,應收賬款回收的成功率越低。
3.2建立風險預警機制,防患于未然
加強對簽單賬目的管理,及時清收。對已發(fā)生的簽單賬款,要從強化管理入手,建立往來賬目的結(jié)算、核算、清理制度。由銷售、財務部門分別對每筆簽單賬目進行準確詳細的記錄,并且每月進行一次檢查分析,及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險,及時向各部門發(fā)出預警通知,把風險消滅在萌芽之中。
篇4
許多企業(yè)在日常工作中總是忽略應收賬款這一項工作,導致應收賬款在實際工作中比較混亂,嚴重的影響了資金的周轉(zhuǎn),在商品交易中,商品的發(fā)出與貨款的收回沒有同時進行,產(chǎn)生了應收賬款,其在企業(yè)生產(chǎn)管理中發(fā)揮著重要的作用和影響。目前,在我國企業(yè)中,應收賬款管理還存在許多的問題。
(一)銷售時采用信用銷售,征信評估不嚴格。我國大部分企業(yè)在銷售過程中采用信用銷售,并且他們在采用信用銷售時并不嚴格的審核購貨人的信用報告,這就是應收賬款產(chǎn)生壞賬的主要原因之一,一直以來我國的企業(yè)就缺乏信用的信念,在商品交易時的征信評估非常的薄弱。缺乏正當?shù)男庞娩N售流程,企業(yè)大部分的信用銷售基本上都取決于領導的喜好,一些大老板在征信方面不嚴謹,則導致后期應收賬款不能如期收回的現(xiàn)象發(fā)生。
(二)應收賬款的權(quán)責不夠明確。許多企業(yè)都認為合同成為企業(yè)完成應收賬款的法寶,所以在應收賬款這方面沒有設立專門的部門以及負責人進行管理。就應收賬款所劃定的權(quán)責不夠明確,導致許多不應該產(chǎn)生的應收賬款產(chǎn)生,導致有大量的應收賬款無法收回,致使公司應收賬款賬面的錢核對不上。因此,企業(yè)在進行應收賬款權(quán)責劃定方面成為一個薄弱項,很多“官司”的產(chǎn)生甚至都與之有一定關(guān)系,結(jié)果產(chǎn)生的時候責任的落實也成為一個重要問題。
(三)企業(yè)對員工考核不夠,應收賬款的賬齡比較長。許多企業(yè)因為賬目不夠明細,導致應收賬款無法收回,導致賬齡時間越來越長,其回款則更加困難。當前,很多企業(yè)注重的員工的銷售業(yè)績,注重公司向外推銷的情況,往往對于回款情況則較為忽視,或者重視程度不夠。這也給員工傳遞一個信念,那就是銷售比回款重要,業(yè)務人員也將工作重心放到了業(yè)務的開展上,對于回款則可以“得過且過”,從而導致應收的賬款賬齡越來越長,越來越難追回,導致壞賬、死賬。
(四)應收賬款控制存在問題。很多企業(yè)并沒有針對應收賬款這一方面建立完善的跟蹤控制制度,即使有的公司建立了自己的跟蹤制度其落實情況則讓人堪憂,很多制度內(nèi)容形同虛設。財務部門不及時與銷售人員核對賬目信息,導致銷售的業(yè)績額與核算的賬目脫節(jié),問題不能夠及時的被發(fā)現(xiàn),應收賬目放的時間就越來越長,隨著時間的推移,壞賬、死賬不斷產(chǎn)生。企業(yè)對財務部門定期查賬不夠,在貨物與資金流動的過程中可能會出現(xiàn)賬目信息記錯的現(xiàn)象,不能夠及時的被解決。
二、企業(yè)應收賬款不及時導致的后果
(一)降低了企業(yè)資金的使用效率,使企業(yè)收益下降。賒賬的銷售方式導致企業(yè)的物流與資金流不成正比,發(fā)出貨物、開出銷售發(fā)票,貨款卻不能及時的收回,此類沒有貨款進賬的銷售收入形式,一定會產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務,造成公司利益的損失,部分應收因為涉及時間較長,還會產(chǎn)生需要企業(yè)流動資金墊付股東年度分紅的現(xiàn)象。企業(yè)因為追求表面上的收益,而產(chǎn)生墊付的稅款以及股東分紅的現(xiàn)象,占用了企業(yè)大部分的流動資金,時間越長就越是影響企業(yè)的運轉(zhuǎn),下一步則會導致企業(yè)經(jīng)營實際收益額被掩蓋,最后導致企業(yè)的既定效益目標沒有辦法實現(xiàn)。
(二)過分夸大了企業(yè)的經(jīng)營效果。我國企業(yè)實行的是權(quán)責發(fā)生制,銷售出去的貨物與賬面應當吻合,當期發(fā)生的銷售情況以及賒賬情況都要記入當期的收入。因此,企業(yè)賬目上銷售利潤的增加并不代表現(xiàn)實現(xiàn)金的流入,會計制度會要求企業(yè)按照應收賬款的百分比來提取壞賬準備,如果實際中發(fā)生的壞賬超過了壞賬準備率,那么會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此,企業(yè)應收賬款大量的增加,只是增加了賬目上的銷售收入,過分的夸大了企業(yè)的經(jīng)營效果,增加了企業(yè)的風險,最后將會導致企業(yè)經(jīng)營不善。
(三)增加了企業(yè)應收賬款管理過程中的出錯概率,給企業(yè)帶來額外的損失。企業(yè)中存在大量的應收賬款資料,核算并且核對的時候難免會出現(xiàn)錯誤,這些錯誤不能及時的被發(fā)現(xiàn),就會導致應收賬款中欠款企業(yè)資料以及應收賬款信息不明確。應收賬款的合同、賬款、審批手續(xù)資料的散落、遺失,都有可能會使本可以按時收回的應收賬款沒有辦法收回,應該全部收回的卻只有一部分收回,能夠通過法律的武器收回的賬款,卻因為資料的不全最終不能收回,最終導致企業(yè)嚴重的虧損。
三、企業(yè)應收賬款管理解決方法
(一)制定嚴格的信用政策。在現(xiàn)代社會企業(yè)中存在不斷的競爭行為,導致了許多企業(yè)采用賒賬銷售的政策,賒賬銷售到底好不好,就要取決于企業(yè)制定的信用期間標準考核。信用期間就是指企業(yè)允許顧客從購貨到付款的中間一段時間,如果信用期間制定的比較短,可能不會吸引大眾的眼球,在企業(yè)競爭中不利于企業(yè)銷售額的提升,如果信用期間制定的比較長,一定會引起大眾的注意,有益于銷售額以及銷售利潤的提升,但是,信用期間放長的話,也就是引起應收賬款投放成本的增加。因此,要制定嚴格的信用政策,合理規(guī)劃信用期間,從而促進企業(yè)對信用度的重視,促進企業(yè)的不斷發(fā)展。
(二)建立應收賬款清收責任制。企業(yè)應當針對應收賬款中出現(xiàn)的問題制定相應的責任制度,以制度的形式將債權(quán)責任明確下來,用來規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的工作行為。明確責任制度劃分的范圍,對應收賬款人員的拖欠款盡可能的落實到個人身上,通過明確的規(guī)定,任何人在進行交接的過程中都需要對其負責的賬目進行清理,對超出限定時間的購物人給予相應的處罰,自己承擔由此而產(chǎn)生的后果。明確規(guī)定信用部門人員徇私舞弊所產(chǎn)生的后果,調(diào)查不實而產(chǎn)生的壞賬,信用部門的人員也要受到相關(guān)制度的懲罰,并且企業(yè)要制定嚴格的資金回籠考核,依照實際收入和賬目進行信息處理,對其進行嚴格的管控。
(三)及時對應收賬款賬齡做出分析。在應收賬款調(diào)查分析中,要及時的對應收賬款的賬齡做出分析,通過賬齡分析,企業(yè)可以得到許多想要的信息。比如有多少客戶是在折扣活動的時候付款,有多少客戶是在信用期以后付款,有多少客戶拖欠賬目較長,客戶拖欠多少賬目,這些信息在調(diào)查分析中一目了然。企業(yè)經(jīng)過仔細調(diào)查之后,應當對其制定相應的措施,對于危險系數(shù)比較高的客戶要進行嚴格監(jiān)管,對其賬務信息盡可能的進行了解,隨時保持與客戶的聯(lián)系,觀察客戶的動態(tài)。
(四)嚴格的制定會計人員在應收賬款管理中的策略。會計人員應當與銷售人員定時核對賬目信息,加強會計基礎的工作,在做好應收賬款以及應付賬款信息日常工作以后,還要根據(jù)應收賬款的特點,結(jié)合其企業(yè)的日常經(jīng)營狀況,制定出往來款項的對賬制度,并且要進行嚴格的執(zhí)行。會計人員在編制報表時,定時的對應收賬款進行抵消,按照實際收款做出統(tǒng)計,分類放好。在企業(yè)面臨大統(tǒng)計時,可以及時的找到應收賬款人員的信息。
篇5
【關(guān)鍵詞】供應鏈 營運資金 營運資金周轉(zhuǎn)期
一、供應鏈營運資金基本理論概述
供應鏈可以直譯為英文“supply chain”,許多學者對于供應鏈從不同角度給出了不同的定義。比如:供應鏈管理是指利用計算機網(wǎng)絡技術(shù)全面規(guī)劃供應鏈中的商流、物流、信息流、資金流等,并進行計劃、組織、協(xié)調(diào)與控制。再比如:供應鏈管理是一種集成的管理思想和方法,它執(zhí)行供應鏈中從供應商到最終顧客的物流計劃與控制等職能,同時它也是一種管理策略,主張把不同企業(yè)集成起來以增加供應鏈的效率,注重企業(yè)之間的合作,它把供應鏈上的各個企業(yè)作為一個不可分割的整體,使供應鏈上各個企業(yè)分擔采購、制造和銷售的職能,從而成為一個協(xié)調(diào)發(fā)展的有機體。隨著科學技術(shù)和經(jīng)濟的不斷進步與發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)的市場越來越趨向于國際化,想要在開放、競爭的市場上獲得勝利,企業(yè)就必須與其供應商和客戶形成緊密的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系。與此同時,對企業(yè)營運資金進行有效地管理,必須充分考慮營運資金在企業(yè)業(yè)務流程中的地位與關(guān)系。由于企業(yè)的營運資金目標不同,種類也不盡相同,所以本文選擇以提高周轉(zhuǎn)效率來提高企業(yè)盈利能力的經(jīng)營活動營運資金作為研究的對象[1]。
供應鏈營運資金管理的特點主要是:降低企業(yè)管理成本、加快資金的回收,同時也可以提升支付能力。這樣,既有利于企業(yè)進行內(nèi)部的管理,提升其內(nèi)部營運資金的管理水平,也可以提高整個供應鏈中所有戰(zhàn)略合作伙伴的績效。
圖1 供應鏈的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)模型
從圖1供應鏈的結(jié)構(gòu)模型可以看出,營運資金可以分為采購過程中占用的營運資金、內(nèi)部生產(chǎn)占用的營運資金和銷售過程中占用的營運資金。所以,結(jié)合本文對所選案例――蘇寧電器供應鏈的營運資金管理分析,就是選取一定的財務評價指標,采用適當?shù)脑u價方法,對蘇寧電器2009~2012年度的營運資金績效進行客觀、公正、準確的評價,并期望評價結(jié)果能夠在一定程度上反映蘇寧電器在該時期內(nèi)的財務運行狀況以及營運資金管理水平。
二、供應鏈營運資金管理績效評價指標
(一)營運資金分類
營運資金作為一個整體,對其進行研究存在一定的困難。本文從供應鏈的角度把營運資金與業(yè)務流程、環(huán)節(jié)管理相結(jié)合對營運資金進行分類,這樣,既考慮到了全部的營運資金,又直觀地反映了營運資金在各個環(huán)節(jié)的分布。
表1 營運資金具體項目分類表
如表1所示,根據(jù)業(yè)務流程,將營運資金分為采購環(huán)節(jié)營運資金、生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金和營銷環(huán)節(jié)營運資金。結(jié)合圖1及表1繪制出如圖2所示的資金在各個環(huán)節(jié)的分布圖。
圖2 營運資金在各個環(huán)節(jié)分布圖
(二)營運資金管理績效指標
根據(jù)蘇寧電器2009~2012年度的財務報表數(shù)據(jù)計算相關(guān)指標,營運資金管理主要使用的計算指標如下:
1.采購過程中的營運資金指標
由于在現(xiàn)實經(jīng)營活動過程中,企業(yè)的資金流和物流往往是不能同步的。所以,僅用企業(yè)的存貨數(shù)量衡量采購過程中的營運資金是不科學的。因此,要真實的測算營運資金的周轉(zhuǎn)期,就要在物流的基礎上考慮應付賬款、應付票據(jù)和預付賬款對營運資金周轉(zhuǎn)期的影響。
采購過程營運資金周轉(zhuǎn)期= (1)
采購過程營運資金= (2)
2.生產(chǎn)過程中的營運資金指標
生產(chǎn)過程中的營運資金要考慮其他應收款、其他應付款,如應付租金、出租包裝物的租金等。因為其他應收款表示的是企業(yè)已經(jīng)支付某單位的款項或是尚未收取的款項,所以其他應收款影響了生產(chǎn)過程中的營運資金管理。而其他應付款是指企業(yè)應付但尚未支付的款項,所以在計算營運資金時應扣除其他應付款的款項。
生產(chǎn)過程營運資金周轉(zhuǎn)期= (3)
生產(chǎn)過程營運資金=
(4)
3.銷售過程中的營運資金指標
銷售過程是指企業(yè)依據(jù)消費者市場的需要,最終把產(chǎn)品從生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移到消費者手中的過程,因此銷售過程也是供應鏈的最后一環(huán)。在銷售過程中需要廠商、商、經(jīng)銷商和顧客共同參與完成的。
銷售過程營運資金周轉(zhuǎn)期= (5)
銷售過程營運資金=
(6)
三、蘇寧電器供應鏈營運資金管理的案例分析
(一)蘇寧電器營運資金管理初期發(fā)展
1.“1+3”的運營模式
成立于1990年的蘇寧電器最早主要致力于空調(diào)的直銷,但由于當時中國空調(diào)人均消費水平低,空調(diào)的供應量大于消費者的需求量。所以,蘇寧電器逐漸將自己的戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移到建設和完善零售的環(huán)節(jié)上,并建立了“1+3”的運營模式。其中“1”指連鎖店, “3”指物流中心、售后服務中心和客服中心。“1+3”的運營模式就是建立一個連鎖店面的同時必須建立一個物流中心、售后服務中心和客服中心?!?+3”運營模式既可以減少中間環(huán)節(jié)的成本,也可以穩(wěn)定企業(yè)與供應商的關(guān)系,幫助企業(yè)提供更適合消費者的產(chǎn)品。
2.傳統(tǒng)營運資金周轉(zhuǎn)期的分析
傳統(tǒng)營運資金周轉(zhuǎn)期的分析,就是按照要素來對供應鏈的營運資金進行分析。根據(jù)蘇寧電器2009~2012年財務報表的數(shù)據(jù),可以計算得出如表2所示的績效指標。圖3是對應表2的營運資金績效分析圖。
表2 2009-2012年度蘇寧電器營運資金績效指標 單位:天
從圖3不難看出,蘇寧電器的營運資金周轉(zhuǎn)期在2009至2012年是逐年上漲的。導致這種現(xiàn)象的原因是在2009-2012年間,存貨周轉(zhuǎn)期和應收賬款周轉(zhuǎn)期都明顯上漲。如果將2009年作為基期年,那么,2010年的存貨周轉(zhuǎn)期比2009年基期年上漲22.97%,2011年上漲34.34%,2012年上漲58.72%;2010年的應收賬款比2009年基期年上漲78.48%,2011年上漲337.97%,2012年上漲615.19%.從以上分析我們可以看到:2011至2012年的供應鏈營運資金周轉(zhuǎn)期漲幅最明顯。
結(jié)合現(xiàn)實情況進行分析,由于家電下鄉(xiāng)和以舊換新等惠民政策的實施,使蘇寧電器代墊財政補貼款增加,客戶增多,從而使應收客戶款項增加,應收賬款期末余額相應增加,最終導致應收賬款周轉(zhuǎn)期增加,所以蘇寧電器的應收賬款和存貨周轉(zhuǎn)期的延長是企業(yè)以后需要關(guān)注的問題之一。
圖3 2009-2012年度蘇寧電器營運資金績效指標分析圖
(二)基于供應鏈的蘇寧電器營運資金管理績效分析
1.采購環(huán)節(jié)營運資金管理績效分析
(1)采購環(huán)節(jié)的績效指標值
根據(jù)蘇寧電器2009~2012年財務報表的數(shù)據(jù),可以計算得出如表3所示的采購過程中的營運資金周轉(zhuǎn)期的績效指標值。圖4是對應表3的績效指標的分析圖。
表3 2009~2012年度蘇寧電器采購環(huán)節(jié)營運資金的績效指標值
單位:元
(2)采購環(huán)節(jié)的績效分析
由于采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期天數(shù)必須是正數(shù),但是根據(jù)公式計算出營運資金周轉(zhuǎn)期是負數(shù),所以,為了符合實際要求,本文將營運資金的數(shù)值取絕對值后進行計算。再結(jié)合圖3計算得出:2009年~2010年采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期上升了46.34天,2009~2012年采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期下降了30.51天。雖然從2011年的51.65到2012年的57.11上升了5.46天,但是,總的態(tài)勢較2009年的周轉(zhuǎn)期還是呈下降趨勢。如果把2009年的營運資金周轉(zhuǎn)期看成基數(shù),那么采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期4年中相對于2009年來說下降的百分比分別是100%,112.26%,25.12%,38.35%。
圖4 2009~2012年度蘇寧電器采購環(huán)節(jié)績效指標分析圖
表4 2009~2012年度蘇寧電器流動負債內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析表(%)
另外,從表4中也可以看出蘇寧電器應付賬款和應付票據(jù)占流動負債總額的比例最大,分別為86%、91.7%、86.1%、81.8%;同時發(fā)現(xiàn)應付賬款和應付票據(jù)的比例在這4年中沒有過大的波動,且始終保持在高位。在蘇寧電器2009~2012年流動負債總額中,應付票據(jù)和應付賬款兩項總和都在80%以上,是流動負債的主要構(gòu)成部分,表明蘇寧電器利用供應鏈的優(yōu)勢,既增強了議價能力,又增加了對供應商信用資金的使用力度,從而加快了蘇寧電器營運資金的運轉(zhuǎn)。
總之,蘇寧電器采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期在2009~2012年度表現(xiàn)較好,雖然在2010~2012年間周轉(zhuǎn)期有所延長,但是,相比2009年是呈下降趨勢的。在2009~2012年的4年間,蘇寧電器占用供應商的資金主要是來自于應付票據(jù)的增加。
2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金管理績效分析
(1)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的績效指標值
根據(jù)蘇寧電器2009~2012年財務報表的數(shù)據(jù),可以計算得出如表5所示的生產(chǎn)過程中營運資金周轉(zhuǎn)期的相績效指標值。圖5是對應表5的績效指標的分析圖。
表5 2009~2012年度蘇寧電器生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期的績效指標值 單位:元
圖5 2009~2012年度蘇寧電器生產(chǎn)環(huán)節(jié)績效指標分析圖
(2)生產(chǎn)環(huán)節(jié)績效分析
從表5和圖5可以看出:2009年~2012年生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期出現(xiàn)了波動,2012年生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期比2011年上漲6.45天,上漲比率為176.71%。2009年~2012年在產(chǎn)品存貨金額均為零,其原因主要是蘇寧電器是以家電零售為主的企業(yè),不涉及產(chǎn)品生產(chǎn),所以不存在在產(chǎn)品。
通過計算可知:蘇寧電器生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期2009~2011年間下降了8.75%,保持在比較穩(wěn)定的狀態(tài),但2012年上升明顯,蘇寧電器應更加關(guān)注生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期變化。
3.銷售環(huán)節(jié)營運資金管理績效分析
(1)銷售環(huán)節(jié)的績效指標值
根據(jù)蘇寧電器2009~2012年財務報表的數(shù)據(jù),可以計算出如表6所示的銷售環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期的績效指標值。圖6是對應表6的績效指標的分析圖。
表6 2009~2012年度蘇寧電器銷售環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期的績效指標值 單位:元
(2)銷售環(huán)節(jié)績效分析
從表6和圖6可以看出, 2009~2012年期間銷售環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期逐年上升,上升的比率分別為66.38%、103.87%、70.54%。同時,發(fā)現(xiàn)存在兩個問題:一是成品存貨占銷售環(huán)節(jié)的營運資金的比重最大,致使2009年、2010年的成品存貨金額比整個銷售環(huán)節(jié)營運資金的金額還分別高出46265.6萬元、22443.6萬元;2011年、2012年成品存貨占整個銷售環(huán)節(jié)營運資金的98.06%、94.99%。說明蘇寧電器基于供應鏈的營運資金管理存在潛在弊端。二是應收賬款占整個環(huán)節(jié)資金的比例逐年上升,反映出蘇寧電器的壞賬風險較高。
圖6 2009~2012年度蘇寧電器銷售環(huán)節(jié)績效指標分析圖
四、蘇寧電器供應鏈營運資金管理存在的問題及解決對策
(一)蘇寧電器供應鏈營運資金管理存在的問題
1.存貨周轉(zhuǎn)期長,導致成本上升
通過圖表分析可以看出蘇寧電器營運資金管理的每個環(huán)節(jié)所包含的材料存貨、在產(chǎn)品存貨和成品存貨在其各自的營運資金中所占的比重都是最大的。在采購環(huán)節(jié)中,如果把2009年的營運資金周轉(zhuǎn)期看成基數(shù),那么采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期4年中相對于2009年來說總體呈下降趨勢。特別是銷售環(huán)節(jié),結(jié)合圖6不難看出,自2009年~2012年周轉(zhuǎn)期逐年上升??梢姡谔K寧電器供應鏈循環(huán)中,存貨周轉(zhuǎn)期越長,說明存貨在企業(yè)滯留的時間越長,企業(yè)的成本就越大,這樣就提高了銷售該存貨的虧損概率。
2.應收賬款周轉(zhuǎn)期上升,降低了企業(yè)償債及盈利能力
根據(jù)上述圖表的數(shù)據(jù)顯示,對于應收賬款周轉(zhuǎn)期來說,從2009年~2012年上漲了615.19%,這一現(xiàn)象表明其應收賬款的周轉(zhuǎn)效率變慢,也說明了蘇寧電器從2009年~2012年資金在企業(yè)外部滯留的數(shù)額越來越多,由此可見,應收賬款形成的利潤并沒有以實際的貨幣作為基礎。所以,應收賬款周轉(zhuǎn)期的上升會對企業(yè)的償債能力及盈利能力產(chǎn)生不利的影響。
(二)蘇寧電器供應鏈營運資金管理的解決對策
1.優(yōu)化存貨管理結(jié)構(gòu),降低成本
無論是蘇寧電器的門店還是供應商都會有自己的存貨庫存。供應鏈上的各個環(huán)節(jié)都會從自身的利益出發(fā),優(yōu)化庫存,降低成本;但是,以某一環(huán)節(jié)的優(yōu)化代替整體供應鏈優(yōu)化的方法是不可取的,蘇寧電器應該調(diào)整各環(huán)節(jié)存貨結(jié)構(gòu),提升配送環(huán)節(jié)的能力,以達到降低整體供應鏈成本的目的。
2.關(guān)注與加強應收賬款的管理
應收賬款周轉(zhuǎn)期的增加會直接影響企業(yè)的償債能力和盈利能力,所以,加強應收賬款的管理是非常有必要的。企業(yè)可以最大限度地利用賒銷方式,尋找賒銷收益和風險的最佳組合,以降低應收賬款的風險和成本。同時,依據(jù)成本效益原則,制定合理的信用政策,控制應收賬款規(guī)模。
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