導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)問題整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財務(wù)部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財務(wù)部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。

此外，財務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強應(yīng)收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務(wù)財務(wù)等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：

第一，應(yīng)收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務(wù)部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作，準確及時的財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；

第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進的過失，但財務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務(wù)只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務(wù)管理上來；

第三，對財務(wù)“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準，操作難度較大。由于財務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務(wù)審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列[！]入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當(dāng)中，財務(wù)對采購的降價考核占權(quán)重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務(wù)。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標(biāo)準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務(wù)監(jiān)管，倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

篇2

據(jù)調(diào)查,我國的企業(yè)在財務(wù)會計方面主要有著以下幾點的缺點:

(一)財會方面的管理制度不完善。

由于中小型企業(yè)在財務(wù)方面有著先天性的不足,這使得企業(yè)與財會相關(guān)的部門在人員配置、資金移用方面難以達到企業(yè)財會管理的基本要求。另一方面,企業(yè)財會管理的范圍以及管理的對象有些不夠,這會使得企業(yè)自身的正常運行受到影響,對于企業(yè)的長遠發(fā)展也是極其不利的。

(二)會計核算體系的水平不夠。

會計核算體系的水平對于企業(yè)整體的財會運行的效率是極其重要的?，F(xiàn)階段,由于企業(yè)家的認識的不夠,使得大多數(shù)的企業(yè)在會計核算體系方面的發(fā)展還處于較為落后的地步。會計核算體系的落后會使得企業(yè)運行成本和預(yù)算方面的計算中出現(xiàn)數(shù)據(jù)的偏差或是不準確的現(xiàn)象,這對于企業(yè)后期的運行以及發(fā)展有著很大的影響。造成這種現(xiàn)象的主要原因是:企業(yè)還在運用以前比較落后的會計核算體系,以前落后的計算模式很難對現(xiàn)今復(fù)雜的數(shù)據(jù)進行精準的計算或者是計算的不夠全面、完美;另一方面則是計算機構(gòu)本身不夠完善,特別是在一些中小型企業(yè)中,財會部門與其他部門的聯(lián)系很復(fù)雜,很多時候財會部門的人員會兼職其他職務(wù),這會使得工作人員在計算中會出現(xiàn)人為性的偏差,而且工作人員的專業(yè)層度也對財會計算機構(gòu)的整體水平有著很大的影響。

(三)國內(nèi)企業(yè)對于風(fēng)險意識的缺失。

這樣的問題一般出現(xiàn)在我國規(guī)模較為大型的企業(yè)中,在這些企業(yè)中一旦管理人員制定了相應(yīng)的發(fā)展方向就很少有人根據(jù)實際的情況對企業(yè)的發(fā)展方向提出質(zhì)疑并進行相應(yīng)的修正。特別是財會管理人員,他們能夠在第一時間內(nèi)接觸到企業(yè)內(nèi)部的運行資料,并對企業(yè)的發(fā)展進行預(yù)判,若是在工作過程中缺少企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險意識將很容易造成企業(yè)發(fā)展上的錯誤以及經(jīng)濟損失。

(四)企業(yè)財會信息化程度不夠。

在我國的企業(yè)中,雖然一些企業(yè)中的財會管理方面實現(xiàn)了計算機軟件的體制管理,但是一些會計人員在專業(yè)的認識上、計算機的運用方面、商業(yè)軟件的針對性運用方面還是略有不足,這使得企業(yè)財會方面的計算的效率受到影響,無法在短時間內(nèi)做到整個企業(yè)的財會管理和財會信息的共享。

二、企業(yè)財務(wù)會計管理的相應(yīng)對策

針對前面所提出的現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)在財會管理方面的問題,企業(yè)可以通過以下幾個方面的策略來對企業(yè)自身的財會管理方面進行強化以及變革,為今后企業(yè)的進一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

(一)建立完整的企業(yè)財務(wù)會計管理體系。

企業(yè)要建立完整的財務(wù)會計管理體系,就需要建立完善企業(yè)內(nèi)部的控制機構(gòu)。首先,企業(yè)要對現(xiàn)階段的市場情況進行分析并根據(jù)實際的市場情況制定企業(yè)內(nèi)部的財會管理的控制機構(gòu);然后,要能針對市場的預(yù)期走勢對企業(yè)自身的財會管理制度進行相應(yīng)的修正和改革,建立完善、獨立的管理制度,使得企業(yè)的財務(wù)會計管理制度更加適應(yīng)未來市場的變化。

(二)加強企業(yè)會計核算制度的建立。

1.對企業(yè)會計人員進行相應(yīng)的培訓(xùn),提高其專業(yè)知識的掌握程度。會計人員是建立完整企業(yè)財務(wù)會計管理制度的重要基礎(chǔ),企業(yè)要想在這方面做得更加的好,就需要對企業(yè)的會計人員進行相關(guān)的培訓(xùn),提高企業(yè)會計人員的專業(yè)知識的運用和綜合素質(zhì)。在培訓(xùn)中需要明確會計人員在新的企業(yè)運行模式中的責(zé)任,并讓他們能對企業(yè)的發(fā)展情況有自己正確的認知,對于新的計算技術(shù)進行研究和創(chuàng)新,使得企業(yè)能在財會管理方面具有自己的優(yōu)勢。

2.強化企業(yè)的財會核算意識。對于現(xiàn)今經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)要能根據(jù)社會市場的變化將企業(yè)自身的會計理念進行適當(dāng)?shù)母淖?在保留原有概念中有用的計算的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)自身的實際情況適當(dāng)引進新的核算技術(shù)和概念,并及時在會計人員中進行推廣,提高企業(yè)整體的核算水平。

(三)培養(yǎng)企業(yè)的風(fēng)險意識。

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展,市場的競爭越來越激烈了,國內(nèi)的企業(yè)要想獲得更大的發(fā)展空間就需要對市場情況進行正確的分析,并且要有自己的風(fēng)險意識,提高企業(yè)的抵抗風(fēng)險的能力。企業(yè)在發(fā)展過程中要能對財務(wù)方面的風(fēng)險進行相應(yīng)的了解和認知,然后建立一個健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,使得企業(yè)能夠更加穩(wěn)定的發(fā)展。加強企業(yè)的資金流動性,規(guī)范企業(yè)資金運行的體制,減少企業(yè)資金的抵押、滯留,降低企業(yè)財會運行的風(fēng)險。

三、總結(jié)

篇3

    為做好我市住房分配貨幣化政策的各項準備工作，確保各企業(yè)單位住房制度改革的順利實施，現(xiàn)將財政部《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企〔2000〕295號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我市實際情況，做如下補充規(guī)定，請一并遵照執(zhí)行。

    一、轉(zhuǎn)發(fā)文件中第五條涉及企業(yè)發(fā)放一次性住房補貼的有關(guān)政策問題待我市住房分配貨幣化實施方案的有關(guān)住房補貼政策出臺后按規(guī)定執(zhí)行。

    二、企業(yè)出售現(xiàn)住公房所取得的貨幣資金，應(yīng)單獨核算，同時在售房收入中扣除住宅共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修基金，剩余資金應(yīng)主要用于單位發(fā)放職工住房補貼。

篇4

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度，對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準。

(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并在財?wù)報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細則，如：《財務(wù)負責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責(zé)人，負責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。

篇5

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高，財務(wù)檢查工作自查報告。

2、公司財務(wù)負責(zé)人組織相關(guān)人員認真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關(guān)于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負責(zé)人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責(zé)人審核。

4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)工作方案，本次專項活動開展情況如下：

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告

2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財務(wù)負責(zé)人審核。

3、財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

5、審計室按照制定的審計計劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)，整改報告《財務(wù)檢查工作自查報告》。

6、財務(wù)負責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認真加以落實：

(一)關(guān)于財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會計人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進一步加強。整改措施：財務(wù)部將根據(jù)會計人員實際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計劃，同時安排財務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓(xùn)。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。

(二)關(guān)于財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度，未對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預(yù)計負債制定標(biāo)準與程序;(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財務(wù)負責(zé)人管理制度》，提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預(yù)計負債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財務(wù)負責(zé)人的績效考核掛鉤。

篇6

【關(guān)鍵詞】憑證復(fù)核 會計基礎(chǔ)工作 對策

一、強化會計憑證月度復(fù)核的工作目標(biāo)描述

（一）強化會計憑證月度復(fù)核的闡述

強化會計憑證月度復(fù)核是指各責(zé)任會計將當(dāng)月憑證整理、蓋章、查驗無誤后，以星期為單位將憑證送給復(fù)核專責(zé)進行復(fù)核，復(fù)核專責(zé)在次月初將憑證復(fù)核問題明細表以郵件形式發(fā)送給全體財務(wù)人員和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo);各責(zé)任會計對問題明細中自己的問題憑證進行整改，并在次月完成整改憑證郵件的回復(fù)，無法整改的問題在以后的會計處理中進行改進;次次月復(fù)核專責(zé)和復(fù)核專責(zé)對進行整改的憑證進行抽驗，稽核專責(zé)對復(fù)核專責(zé)復(fù)核后的憑證進行抽驗，以保證會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量的有序提升，完成會計憑證復(fù)核的閉環(huán)流程。

（二）實施單位（部門）單位介紹

會計憑證復(fù)核單位范圍包括湘潭公司本部、湘潭縣公司、湘鄉(xiāng)公司、韶山公司、湘潭公司醫(yī)療保險等，業(yè)務(wù)范圍包括管理成本、工程、資產(chǎn)、物資、大修（技改）、資金、醫(yī)療保險、社會保險等

（三）專業(yè)管理指標(biāo)體系目標(biāo)值的確定

活動目標(biāo)。基本思想是以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和原始憑證管理規(guī)范為指導(dǎo)，在憑證復(fù)核的過種中組織大家學(xué)習(xí)討論各項規(guī)章制度，與前端業(yè)務(wù)部門進行積極溝通，取得前端部門的配合，全公司上下齊心協(xié)力完成財務(wù)各項基礎(chǔ)工作，會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化評估爭先。

二、 實行“會計憑證月度復(fù)核”主要做法

（一）實行“會計憑證月度復(fù)核“流程說明

（1）各責(zé)任會計以《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求》、〈原始憑證管理規(guī)范要求〉為基礎(chǔ)，結(jié)合自己業(yè)務(wù)實際情況，出臺自己的業(yè)務(wù)規(guī)范要求，取得前端的支持配合，在報帳過種中規(guī)范自己的業(yè)務(wù)流程、嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度。

（2）財務(wù)中心根據(jù)〈會計法〉、〈會計細則〉和各責(zé)任會計出臺的業(yè)務(wù)規(guī)范要求制訂財務(wù)中心的“月度績效考核細則”，規(guī)范會計日常業(yè)務(wù)處理，提高會計責(zé)任意識，提升全公司整體會計基礎(chǔ)工作水平。

（3）每月1號復(fù)核專責(zé)編制以成本費用、資產(chǎn)、工程、大修（技改）、物資、資金、稅務(wù)等制證會計為責(zé)任人的周憑證送審時間表。

（4）會計按憑證復(fù)核時間表將自己一周的憑證整理蓋章，確保無誤后送交復(fù)核專責(zé)。

（5）復(fù)核專責(zé)在憑證復(fù)核過程中，與會計進行溝通交流，討論相關(guān)文件制度，對有爭議的問題進行保留，在每月的財務(wù)月度例會中進行討論，確定最終標(biāo)準;同時編制憑證問題明細表，明細表以會計為單位，按月羅列。

（6）次月5日將憑證問題明細表發(fā)送給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)可以及時了解員工的工作狀態(tài)和業(yè)務(wù)水平，財務(wù)人員可以相互學(xué)習(xí)，做到舉一反三，避免以后工作中犯同樣的錯誤;

（7）次月25日前會計對問題憑證進行整改，對無法整改的憑證進行說明，以后工作中進行規(guī)范，并將整改情況表郵件回復(fù)復(fù)核專責(zé)，復(fù)核專責(zé)對已整改憑證進行抽驗，保證憑證復(fù)核工作的閉環(huán);

（8）財務(wù)部稽核專責(zé)對上月憑證進行抽驗，對憑證復(fù)核工作實行監(jiān)督職工。

（二）會計憑證月度復(fù)核工作有序開展：

（1）核算會計參予月度憑證復(fù)核工作。我公司財務(wù)中心核算業(yè)務(wù)分工較細。工程、資產(chǎn)、大修（計改）、物資、稅費、資金等由管理專責(zé)負責(zé)會計業(yè)務(wù)處理;管理成本費用由核算會計負責(zé)會計業(yè)務(wù)處理;三縣公司單位也主要核算管理成本費用。為了讓大家更好的交流學(xué)習(xí)，財務(wù)中心各會計輪流參予月度憑證審核工作。本部核算會計和管理專責(zé)，每月輪流與復(fù)核專責(zé)到三縣公司基層單位進行憑證復(fù)核工作;基層單位會計之間既參予交叉復(fù)核，也參予本部憑證復(fù)核。這種憑證復(fù)核模式得到了大家的一致認同，在對他人的憑證進行復(fù)核過程中：大家對自己沒有接觸過的業(yè)務(wù)，問者虛心答者耐心;對自己有疑問拿不準的憑證，會與復(fù)核專責(zé)深入探討;對有問題的業(yè)務(wù)和憑證，會與制證人及時溝通、善意提醒。在復(fù)核的過程中，大家的業(yè)務(wù)水平得到了提高，對各項會計制度和業(yè)務(wù)規(guī)章制度加深了映象，大家的感情也更融洽了，平時工作中的愉提升了。

（2）財務(wù)部相關(guān)專責(zé)參予會計憑證復(fù)核。每年12月是財務(wù)部各項業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的高峰期，憑證量翻了幾翻，憑證復(fù)核工作難度也突顯出來了。為了讓憑證復(fù)核工作落到實處，及時發(fā)現(xiàn)各項業(yè)務(wù)存的問題，同時又能彌補復(fù)核專責(zé)業(yè)務(wù)水平的不足，12月份的憑證復(fù)核工作由財務(wù)部資產(chǎn)、工程、大修（技改）、物資、稅務(wù)各對口專責(zé)和復(fù)核專責(zé)共同完成。復(fù)核專責(zé)將各專責(zé)復(fù)核憑證后的問題進行匯總，完成、整改、抽驗等后繼工作。12月憑證及時有效的完成復(fù)核及整改工作，為憑證的及時裝訂創(chuàng)造了良好的條件，會計基礎(chǔ)工作持繼有效進行。

（3）保證流程正常運行的績效考核。為提高員工責(zé)任心，使各項工作更好的有序進行，我中心制訂了各項員工績效考核制度，其中復(fù)核憑證條款對原始憑證和記帳憑證的扣分點和加分點進行了明確，對會計基礎(chǔ)工作進行了規(guī)范要求。憑證復(fù)核問題明細表發(fā)給大家后，未在規(guī)定時間進行整改并回復(fù)郵件的將進行績效扣分;復(fù)核專責(zé)對已整改憑證進行抽驗，未進行整改的將進行績效扣分;本月無憑證扣分事項的將進行績效加分。此項考核制度以加分為主，扣分為輔，旨在促進大家后進追先進，先進帶后進，規(guī)范各項業(yè)務(wù)處理。此項制度的實施，促進更好的學(xué)習(xí)會計基礎(chǔ)規(guī)范和原始始憑證規(guī)范等制度，我公司的會計基礎(chǔ)工作的整體水平也得到的很大提高，在此次會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化評估工作中也取得了很好的成績。

三、結(jié)果與成效

會計憑證月度復(fù)核的實施，改變了以往財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理和制證時的隨意性，促進財務(wù)人員加強學(xué)習(xí)，提升了自身業(yè)務(wù)水平，改進工作質(zhì)量，全面加強了我公司會計基礎(chǔ)工作的各項指標(biāo)的提升。同時，通過憑證的交叉復(fù)核，讓各環(huán)節(jié)的財務(wù)人員對工作內(nèi)容有了更深入的了解，有利于以后工作的輪崗換崗?？冃е贫鹊穆鋵嵶屫攧?wù)人員既有壓力又有動力，在盡職的完成自身工作的同時更好的加強與各部門之間的溝通協(xié)調(diào)。

篇7

一、思想認識不到位

從村級來看，普遍存在著農(nóng)村財務(wù)實行了會計委托，村集體經(jīng)濟組織財務(wù)都是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬，賬簿由中心財務(wù)電算化系統(tǒng)打印，資金收付都要經(jīng)過中心審批，村級不會有什么違規(guī)違紀事情發(fā)生。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)級來看，鄉(xiāng)會計委托中心和鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營部門是一套人馬兩個牌子，都是由農(nóng)村經(jīng)營管理人員兼任委托中心審核員，記賬員，從思想上認為如果審計出問題，豈不是自己失職失責(zé)，因此對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計不重視，尤其是在換屆前進行村干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計，鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)心因離任審計查找出村干部的問題而引發(fā)農(nóng)村社會不安定，更是輕描淡寫，避重就輕，讓審計走了形式。

二、審計措施不到位

農(nóng)村集體經(jīng)濟審計，要求審計組綜合運用檢查、詢問、查閱、走訪、列席會議等多種審計措施開展審計工作，而實際上，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計往往僅是對會計憑證、賬簿的檢查，檢查的重點也局限于財務(wù)審批程序、收支的合理性。而單一的賬簿查詢可能無法應(yīng)對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)發(fā)生重大問題的風(fēng)險，對證實村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)資源管理、使用、處置的準確性和完整性存在重大缺陷，從而沒有起到審計應(yīng)有的作用和效果。

三、審計整改不到位

在審計終結(jié)階段，審計組向被審計村集體經(jīng)濟組織下達了審計意見書，指出了存在問題并提出了處理建議。村集體經(jīng)濟組織對審計意見書提出的有關(guān)事項不重視，沒有及時采取措施加以改進，沒有對有關(guān)問題與行為進行糾正，沒有針對管理漏洞建章立制，即使進行審計整改，也只是定個制度上墻，開個會記個筆記，整改效果不明顯、不徹底，導(dǎo)致年年出現(xiàn)相同問題，慣性問題，沒有真正達到審計工作標(biāo)本兼治的目的。

以上問題的存在，直接影響著農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計的效率和效果，對加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)產(chǎn)生不利影響。因此，要充分發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟審計的作用，進一步加強對村級財務(wù)的監(jiān)督和管理，要從以下方面加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，以切實維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益。

1.轉(zhuǎn)變觀念，高度重視。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計是農(nóng)村經(jīng)營管理部門的一項重要任務(wù)和職責(zé)，是對農(nóng)村干部監(jiān)督管理的一個重要環(huán)節(jié)，農(nóng)村經(jīng)營管理部門必須從思想上引起高度重視，充分認識審計對嚴肅財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率的重要性，開展村干部經(jīng)濟責(zé)任和離任審計是從源頭上預(yù)防和治理腐敗，保護集體經(jīng)濟組織利益不受侵害，全面公正地評價和使用干部重要依據(jù)，也是加強自我監(jiān)督的一種重要手段，要從傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是對財務(wù)報表、會計記錄、會計處理是否正確、真實、合法等觀念中轉(zhuǎn)變過來，將財務(wù)審計與效益審計、廉潔審計相結(jié)合起來，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”管理、經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況、債權(quán)債務(wù)、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、財務(wù)公開以及群眾關(guān)心的熱點問題等開展全面審計，以達到農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計目的。

篇8

一、高度重視，明確責(zé)任

教育局高度重視，我公司“小金庫”專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員共同與各部門負責(zé)人逐一進行了工作談話，再次宣講了“小金庫”專項治理有關(guān)政策，統(tǒng)一思想、提高認識、落實責(zé)任，要求各部門領(lǐng)導(dǎo)親自抓，針對發(fā)現(xiàn)的問題采取切實有效的措施，積極開展整改工作，確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫聿蛔哌^場、取得實效?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫眍I(lǐng)導(dǎo)小組對整改情況進行了跟蹤檢查。

二、加大力度，政策宣傳

宣傳設(shè)立“小金庫”的危害性，宣傳可能私設(shè)“小金庫”的部門處室人員，宣傳《設(shè)立和使用“小金庫”違紀行為適用若干問題的解釋》等法律法規(guī)和政策。

三、加強培訓(xùn)，提高水平

對設(shè)立“小金庫”的單位和相關(guān)人員進行批評教育，集中對部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。

四、完善制度，強化約束

進一步完善財務(wù)管理制度，建立制度約束私設(shè)“小金庫”的長效機制?！靶〗饚臁敝卫恚爸巍笔鞘侄?，“理”才是目的。要按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)管理制度和管理體制，單位內(nèi)部控制制度，紀檢監(jiān)督和社會監(jiān)督的方式等多個方面，認真研究現(xiàn)行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，制定進一步完善內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理的措施。為了加強公司財務(wù)管理工作，建立科學(xué)的財務(wù)管理秩序，確保經(jīng)費收支規(guī)范，發(fā)揮資金使用效益，加大對各部門的督促檢查，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立起“小金庫”防范治理長效機制，同時要求各部門工作中嚴守四項財務(wù)紀律：一是嚴格執(zhí)行《公司財務(wù)管理暫行規(guī)定》；二是嚴格執(zhí)行國家和省、市有關(guān)財務(wù)管理的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，各項收支全部納入財務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理，堅決執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，行政事業(yè)性收費全部實行收繳分離，取得的收入要及時足額上交財政專戶儲存；三是嚴格執(zhí)行財務(wù)管理“一支筆”審批制度，財務(wù)負責(zé)人必須嚴格審核各項支出原始憑證，入賬憑證必須是核定的發(fā)票，嚴禁白條入賬，對單位收支情況要實行定期公開，接受單位職工的監(jiān)督；四是嚴格執(zhí)行采購的相關(guān)規(guī)定，堅決杜絕不按規(guī)定自行采購。

五、自查自糾，落實整改

在整改落實階段對自查自糾工作進行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進行了自查，達到“全面覆蓋、不走過場”的要求。此次“小金庫”治理工作本著“依紀依法，寬嚴相濟”的原則，并堅決執(zhí)行“自查從寬、被查從嚴”的政策。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要對照“小金庫”治理有關(guān)法律法規(guī)和自查自糾“回頭看”兩條政策規(guī)定，認真進行整改。主要是：是否將“小金庫”資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬薄內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算；對財政性資金設(shè)立的“小金庫”，是否按規(guī)定繳入財政專戶。在整改落實工作中堅持了“四不放過”：群眾舉報問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀違規(guī)問題處理不到位不放過，整改措施不落實不放過，確保治理工作整改到位。做到了“三個歸位”，即所有被清理的“小金庫”資金歸還財政、統(tǒng)一津補貼后仍發(fā)放的津補貼清理歸還財政經(jīng)營收益沒有上繳財政的資金及時上繳財政，對違規(guī)違紀行為要按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

六、組織落實，專項檢查

組織開展各部門預(yù)算執(zhí)行情況的專項檢查。

七、嚴格執(zhí)行，責(zé)任追究

篇9

今年*月至*月，我廳對全省48所省屬高等院校20*年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及決算進行了審計。此次審計，我廳繼續(xù)委托中標(biāo)的社會中介機構(gòu)承擔(dān)此次審計任務(wù)。審計過程中事務(wù)所對不符合財務(wù)制度及會計制度規(guī)定的事項，及時與學(xué)校進行了溝通，達成了意見，各校審計報告中提出的問題已得到確認。

從審計結(jié)果看，各校20*年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況總體是好的，各高校為了確保20*年度財務(wù)預(yù)算的實施做了大量切實有效的工作，堅持以預(yù)算為依據(jù)，以確保收入、控制支出為目標(biāo)，以計劃管理進行全過程控制，積極籌措資金，合理安排使用資金，基本完成了年度預(yù)算。20*年度學(xué)校財務(wù)決算報表齊全，內(nèi)容完整，賬表相關(guān)數(shù)據(jù)相符，會計資料基本能全面真實反映年度財務(wù)收支情況和資金狀況。學(xué)校財務(wù)運行狀況總體平穩(wěn)，資金結(jié)構(gòu)較合理，各項指標(biāo)較正常。資金統(tǒng)配能力較強，學(xué)校各類資金管理較規(guī)范，內(nèi)控制度比較健全有效。從審計整改情況來看，各學(xué)校普遍對省教育廳整改通知較為重視，部分學(xué)校還召開專題會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題逐條對照，擬定了整改意見并分步進行整改，將整改情況向省教育廳作了書面報告。通過此次審計核查，一些除了二級核算單位報表合并問題基本未得到糾正及實物資產(chǎn)賬實不符、對校辦產(chǎn)業(yè)投資反映不真實不完整問題正在清理整改、有待逐步解決外，其他諸如在往來核算收支、教材、藥品賬實管理脫節(jié)、往來賬清理、票據(jù)管理等方面均進行了有效的整改。在對20*年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及決算的審計過程中發(fā)現(xiàn)一些學(xué)校在預(yù)算編制、財務(wù)管理、會計核算和資產(chǎn)管理等方面依然存在一些問題。

一、審計中查出的主要問題

（一）學(xué)校預(yù)算編制不完整，部分學(xué)校所屬非獨立核算單位財務(wù)收支未納入學(xué)校決算報表反映。

部分學(xué)校預(yù)算為校級預(yù)算，未包含二級民辦學(xué)院、科技開發(fā)、后勤中心、成教院、校辦產(chǎn)業(yè)管理部門、結(jié)算中心以及學(xué)校所屬其他非獨立法人單位等二級核算單位收支計劃。學(xué)校決算中僅包含這些單位已上繳學(xué)?？铐椈?qū)W校對這些單位的撥款，未包含這些單位的收支狀況。

（二）財務(wù)收支核算方面

1、部分學(xué)校未將全部收支納入學(xué)校財務(wù)大賬統(tǒng)一管理核算，有的學(xué)校在財務(wù)賬套之外另設(shè)賬套單獨管理和核算學(xué)校部分收支；有的學(xué)校將學(xué)校部分收入由相關(guān)職能部門自行收取、管理和使用。

2、部分學(xué)校將科研經(jīng)費收入、捐贈收入、辦班收入、三產(chǎn)企業(yè)上繳款等等放在往來帳上核算，從而少計收入和支出。

3、部分學(xué)校將收入反映在銀行未達帳項上，未及時進行帳務(wù)處理，確認收入。

4、部分學(xué)校未嚴格執(zhí)行收支兩條線的核算規(guī)定，存在以收抵支的現(xiàn)象。

5、部分學(xué)校未按收付實現(xiàn)制原則進行核算，將尚未發(fā)生的支出通過預(yù)提、掛往來等方式轉(zhuǎn)出，從而多列支出。

6、對部門創(chuàng)收，部分學(xué)校僅將學(xué)校應(yīng)得部分做收入，其他全部作為往來核算，少反映收支規(guī)模。

7、部分學(xué)校未按照已完工資產(chǎn)和未完工資產(chǎn)的比例分攤利息支出。

8、部分學(xué)校事業(yè)收支和民辦二級學(xué)院之間成本劃分不清，導(dǎo)致民辦二級學(xué)院收支不配比。

（三）實物資產(chǎn)管理方面

大部分高校在實物資產(chǎn)管理方面較為薄弱，主要問題是資產(chǎn)入賬不及時，已完工程項目未及時辦理竣工決算和財務(wù)決算，固定資產(chǎn)臺賬不全、長期不進行盤點，以致資產(chǎn)賬賬不符、賬實無法核對。

1、新建房屋建筑物等資產(chǎn)未及時辦理竣工決算和財務(wù)決算。

2、固定資產(chǎn)房屋及建筑物中存在部分資產(chǎn)未能及時取得相關(guān)的權(quán)屬證明。

3、未建立定期盤點制度，資產(chǎn)的價值管理與實物管理程序不夠到位、不夠協(xié)調(diào)，有的學(xué)校存在資產(chǎn)賬賬不符或賬實無法核對。

4、固定資產(chǎn)賬實不符，部分已報廢、拆除、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)財務(wù)未銷賬；部分實物資產(chǎn)未能進行正確的明細核算；學(xué)校二級院系用其自有資金購置資產(chǎn)未入財務(wù)賬。

5、部分學(xué)校材料物資和藥品等未實行統(tǒng)一招標(biāo)采購、統(tǒng)一管理。藥品、教材等實物資產(chǎn)未作為材料核算，有的學(xué)校放在代管款項核算，有的學(xué)校則在購進時一次性列作支出。

6、教材、圖書疏于管理。有的學(xué)校未對教材的實物管理、領(lǐng)用后報賬、實物盤點以及責(zé)任分擔(dān)制定具體的辦法；也未建立教材數(shù)量、金額明細賬對教材進行金額上的管理，同時，學(xué)校沒有專門的教材庫，教材存放比較混亂，具體管理部門也不能提供教材的盤點材料，無法進行賬實核對程序。未建立圖書明細賬，部分手工賬的存在導(dǎo)致管理人員對圖書冊數(shù)及金額的統(tǒng)計十分困難，更無法定期對圖書進行盤點，也無法與財務(wù)進行對賬。

7、20*年各校按照統(tǒng)一部署，對截止20*年*月*日的學(xué)校資產(chǎn)進行了清查工作，并由有關(guān)中介機構(gòu)出具了資產(chǎn)清查專項核查審計報告予以鑒證。大部分學(xué)校只對會計差錯和小部分資產(chǎn)盤盈盤虧進行了處理，絕大部分學(xué)校對資產(chǎn)盤盈盤虧和出售公有住房仍未進行處理。

（四）資金管理方面

1、部分學(xué)校對銀行存款管理不嚴，未重視與各銀行的對賬工作，未達賬清理不及時。

2、部分學(xué)校現(xiàn)金付款存在不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的事項，存在超過現(xiàn)金結(jié)算起點以大額現(xiàn)金在本地購物和付款的現(xiàn)象。

3、部分學(xué)?？铐椫Ц段绰男星‘?dāng)?shù)膶徟绦蚣皩Υ箢~資金支付的真實性、合理性、合法性未進行認真審查，并嚴格履行集體決策制度。

4、部分學(xué)校存在貸款資金管理不嚴密，核算不正確的現(xiàn)象。

（五）投資管理方面

1、對校辦產(chǎn)業(yè)的投資資金管理和核算不規(guī)范，各高校賬上反映的對校辦產(chǎn)業(yè)投資數(shù)普遍不真實、不完整，主要問題是投資的單位多，賬上有記錄的少；對外投資已損失未及時核銷；對外投資已收回未及時調(diào)整賬務(wù)等。

2、對校辦產(chǎn)業(yè)管理不到位，核算欠規(guī)范。有的學(xué)校僅對對外投資審批程序進行規(guī)定，至于投資績效考核、跟蹤管理等方面均未見涉及。有的學(xué)校對外投資總額大，但卻未制訂出相應(yīng)的制度來規(guī)范對外投資，也未明確建立對外投資的歸口管理部門，財務(wù)處賬上不能完整、及時反映對外投資狀況。有的學(xué)校對投資企業(yè)的管理權(quán)力及義務(wù)未理順，學(xué)校賬務(wù)上與投資企業(yè)往來較多。

（六）票據(jù)管理和使用方面

我們在審計過程中依然發(fā)現(xiàn)有的學(xué)校違規(guī)使用自制票據(jù)和外購票據(jù)，超范圍收費，收費收據(jù)與結(jié)算憑證混用現(xiàn)象；票據(jù)管理欠規(guī)范，領(lǐng)用使用記錄不全，票據(jù)購領(lǐng)未建立完整的購領(lǐng)制度，各種票據(jù)無總印數(shù)申領(lǐng)、購買記錄，票據(jù)領(lǐng)用不順號，也無簽字手續(xù)和已使用份數(shù)記錄，且開票內(nèi)容不符合票據(jù)使用規(guī)定。

（七）科研經(jīng)費管理方面

目前，高校的科研經(jīng)費管理方面存在不少問題：學(xué)校財務(wù)部門和科技管理部門不能及時掌握課題的完成情況；對督促課題負責(zé)人及時辦理結(jié)題手續(xù)的檢查監(jiān)督力度不夠；學(xué)?？萍继?、財務(wù)處和審計處應(yīng)對科研項目經(jīng)費的使用情況進行監(jiān)督，但在實際工作中各部門卻因為科研項目負責(zé)人對經(jīng)費使用的真實性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟和法律責(zé)任，故平時疏于對科研經(jīng)費使用的監(jiān)督管理；科研處未能要求項目負責(zé)人編制經(jīng)費使用預(yù)算并審核；財務(wù)處在經(jīng)費使用報銷中僅對報銷金額和票據(jù)金額等做形式上的簡單復(fù)核；審計處也未對科研經(jīng)費的使用情況實施內(nèi)部審計。

（八）基本建設(shè)財務(wù)核算方面

1、已完工并投入使用的固定資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)。

2、部分基建項目實際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)存在很大的差異

3、將基本建設(shè)報表并入行政決算報表時的取數(shù)存在偏差。

4、基建中材料管理存在問題，有的學(xué)校庫存材料未設(shè)明細賬，期末余額無明細組成，原材料采購、招投標(biāo)、實物出入庫等均由采購部門進行管理，財務(wù)部門僅根據(jù)發(fā)票及出入庫單進行記賬，無相關(guān)的核對和內(nèi)部牽制制度。

二、審計整改意見

針對以上存在的問題，提出以下整改意見：

（一）學(xué)校在編制預(yù)算時，應(yīng)按照省財政廳、省教育廳有關(guān)規(guī)定，編制綜合預(yù)算，將學(xué)校各項收入、支出全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算；對單獨核算的后勤服務(wù)中心、科技開發(fā)部、結(jié)算中心、產(chǎn)業(yè)管理部門以及非獨立法人單位等二級財務(wù)機構(gòu)的各項財務(wù)收支必須納入學(xué)校總預(yù)算和決算統(tǒng)一管理、準確反映。

（二）學(xué)校對清產(chǎn)核資中尚未整改事項，應(yīng)在取得有關(guān)部門批復(fù)后及時予以整改；對清產(chǎn)核資以外存在的不良資產(chǎn)，應(yīng)積極進行清理追索，對事實形成損失的資產(chǎn)應(yīng)履行報批手續(xù)予以核銷。

（三）高校的財務(wù)收支管理核算應(yīng)按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》等規(guī)定，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制要求以及收支兩條線和收付實現(xiàn)制原則進行正確核算和管理，學(xué)校應(yīng)對利用學(xué)校資源產(chǎn)生的收入進行清查并納入校財務(wù)進行統(tǒng)一核算。

（四）學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門對投資情況進行全面清理，并根據(jù)清理結(jié)果，對目前存在的學(xué)校賬面反映投資和企業(yè)注冊資本的差異，分析原因，分別作相應(yīng)的帳務(wù)處理。應(yīng)加強對投資企業(yè)的管理，對校辦產(chǎn)業(yè)投資進行投資質(zhì)量評價，明確投資主體，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，進一步以書面形式明確校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校的利益關(guān)系，加強企業(yè)的經(jīng)濟效益考核，杜絕校辦產(chǎn)業(yè)無償使用學(xué)校財產(chǎn)，根據(jù)合同協(xié)議的規(guī)定，對應(yīng)上繳學(xué)校的利潤做到應(yīng)收盡收。對經(jīng)濟效益不好，投資價值不大的校辦產(chǎn)業(yè)，及時進行清算，妥善處理清算財產(chǎn)，以免給學(xué)校帶來不必要的經(jīng)營風(fēng)險。對改制企業(yè)，應(yīng)按照國家有關(guān)改制法規(guī)規(guī)范操作。

（五）學(xué)校應(yīng)進一步完善實物資產(chǎn)管理制度建設(shè)，健全資產(chǎn)臺帳，加強資產(chǎn)核算部門和資產(chǎn)管理部門的信息溝通，定期或不定期地對實物資產(chǎn)進行盤點清查，規(guī)范圖書、教材、藥品的核算。

（六）學(xué)校應(yīng)進一步規(guī)范票據(jù)管理和使用，財務(wù)部門作為票據(jù)管理部門，應(yīng)健全票據(jù)購買、領(lǐng)用、繳銷制度，并嚴格按規(guī)定用途使用票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)。

（七）學(xué)校應(yīng)加強對科研項目管理，完善科研管理系統(tǒng)，加大對科研經(jīng)費的監(jiān)督。

（八）學(xué)校應(yīng)加強對新校區(qū)建設(shè)的審計監(jiān)督工作，嚴控學(xué)校基本建設(shè)中的“跑、冒、滴、漏”。在對基建項目進行竣工結(jié)算審計的同時，要加強基建項目的財務(wù)決算審計工作，及時掌握高校基本建設(shè)全貌。

篇10

（國網(wǎng)浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）

摘　要：本文主要探討強化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)的方法，及強化市縣財務(wù)一體化管理的評估與改進問題。

關(guān)鍵詞 ：強化；市縣；財務(wù)基礎(chǔ)工作

中圖分類號：F235文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務(wù)會計理論。

一、強化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)描述

1.管理理念：以市縣兩級供電企業(yè)一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作為對象，運用系統(tǒng)化管理方法，通過夯實財務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)范會計核算、強化財務(wù)管控與財務(wù)監(jiān)督、推行財務(wù)稽查、落實績效考核并總結(jié)與提升基礎(chǔ)管理的閉環(huán)體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內(nèi)部控制的思想與理念為指導(dǎo)，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作管理水平。

2.范圍與目標(biāo)：一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務(wù)職能履行所對應(yīng)的各項工作，包括財務(wù)基礎(chǔ)管理、會計核算、財務(wù)管控、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)檢查、績效考核等方面。其實現(xiàn)目標(biāo)為財務(wù)崗位工作標(biāo)準化、會計核算規(guī)范化、財務(wù)管控科學(xué)化、財務(wù)監(jiān)督常態(tài)化、財務(wù)檢查高效化等目標(biāo)。

3.指標(biāo)體系及目標(biāo)值：強化市縣一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作的指標(biāo)體系包括相對指標(biāo)與絕對指標(biāo)兩種。相對指標(biāo)包括會計業(yè)務(wù)規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標(biāo)，目標(biāo)值均要求達到100%；絕對指標(biāo)包括會計報表及時性、財務(wù)管控覆蓋范圍、財務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財務(wù)檢查評分等四項指標(biāo)，目標(biāo)值主要以滿足省公司管理要求為目的。

二、強化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作的主要做法

1.全面有效夯實財務(wù)工作基礎(chǔ)，構(gòu)建有效財務(wù)溝通機制

（1）統(tǒng)一設(shè)置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業(yè)務(wù)保障

鑒于下屬子、分公司的不同組織形態(tài)，基于消除財務(wù)工作差異化的目的，以市公司本部為標(biāo)準，結(jié)合子、分公司的會計核算和財務(wù)管理要求，統(tǒng)一設(shè)置財務(wù)會計崗位，并統(tǒng)一各崗位業(yè)務(wù)范圍，明確關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、獨立業(yè)務(wù)和不相容業(yè)務(wù)，根據(jù)內(nèi)部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責(zé)任人，實行統(tǒng)一定崗定人管理。

（2）構(gòu)建高效縱橫向溝通網(wǎng)絡(luò)，提升財務(wù)工作質(zhì)量

基于崗位設(shè)置與工作分配標(biāo)準化管理，建立高效財務(wù)溝通機制：橫向在同一單位內(nèi)部建立財務(wù)工作溝通平臺，加強財務(wù)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業(yè)務(wù)處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務(wù)溝通機制，不僅提升了各單位財務(wù)工作質(zhì)量和效率，而且就統(tǒng)一性方面提升了市縣一體化財務(wù)工作質(zhì)量和效果。

（3）建立重大財務(wù)問題上報制度，預(yù)控重大財務(wù)風(fēng)險

基于一體化財務(wù)風(fēng)險管控，建立重大財務(wù)問題上報制度，明確要求各單位財務(wù)機構(gòu)或財務(wù)人員，在日常工作中若發(fā)現(xiàn)包括違規(guī)資金運營、內(nèi)部控制失效、風(fēng)險管理缺位、關(guān)聯(lián)交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務(wù)主任書面報告，情節(jié)嚴重與性質(zhì)惡劣的財務(wù)重大問題由市局財務(wù)主任向總會計師報告，預(yù)控市縣一體財務(wù)風(fēng)險。

（4）加強財務(wù)檔案管理，提高會計檔案管理水平

基于會計紙質(zhì)檔案與電子檔案規(guī)范化管理，要求市縣財務(wù)資產(chǎn)部嚴格執(zhí)行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規(guī)范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復(fù)印、歸還等手續(xù)，明確管理責(zé)任界面與管理責(zé)任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風(fēng)險，保證電子會計檔案與紙質(zhì)會計檔案的全面和完整。

2.加強會計核算業(yè)務(wù)管理，保證會計信息準確、及時、有效

（1）嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務(wù)風(fēng)險

強化市縣兩級供電企業(yè)嚴格執(zhí)行財務(wù)基礎(chǔ)工作相關(guān)制度，要求各單位財務(wù)資產(chǎn)部首先要認真學(xué)習(xí)浙江省電力公司內(nèi)部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規(guī)定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執(zhí)行各項規(guī)定，力求市縣一體各項財務(wù)基礎(chǔ)管理管理規(guī)范，從根本上最大限度地防范財務(wù)風(fēng)險。

（2）加強會計憑證流轉(zhuǎn)審核，保證會計業(yè)務(wù)質(zhì)量

從嚴把控市縣會計憑證質(zhì)量，明確財務(wù)審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關(guān)，原始憑證未經(jīng)審核不得作為編制會計憑證依據(jù)，會計憑證未經(jīng)審核不得執(zhí)行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數(shù)占月編制憑證總份數(shù)的百分比）作為崗位考核的重要指標(biāo)，以保證市縣會計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（3）從嚴執(zhí)行會計核算手冊，提升財務(wù)報告質(zhì)量

市縣財務(wù)會計人員組織會計核算須嚴格執(zhí)行會計核算手冊規(guī)定，保證市縣兩級供電企業(yè)會計業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和統(tǒng)一性，提升財務(wù)報告質(zhì)量。

（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率

按季召開針對會計報表編制影響因素的專業(yè)座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導(dǎo)致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結(jié)，并探討采取恰當(dāng)科學(xué)的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。

3.強化財務(wù)管控與財務(wù)監(jiān)督，保證會計信息真實可靠

（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規(guī)、有效

市縣財務(wù)資產(chǎn)部以預(yù)算為起點，規(guī)范費用報銷憑據(jù)的種類和管理要求，規(guī)范資金支付審批流程，加強財務(wù)審核力度，依托財務(wù)管控系統(tǒng)，嚴格履行財務(wù)管控職責(zé)，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當(dāng)性。

（2）加強集成業(yè)務(wù)前端財務(wù)管控，保證集成業(yè)務(wù)質(zhì)量

市縣財務(wù)資產(chǎn)部對集成業(yè)務(wù)實行動態(tài)財務(wù)管控，履行必要的財務(wù)職能，以保證前端業(yè)務(wù)的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉(zhuǎn)155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環(huán)節(jié)的管控，對抄表環(huán)節(jié)的管控等。

（3）強化財務(wù)盤點監(jiān)督，保證靜態(tài)賬實相符

市縣財務(wù)資產(chǎn)部全面落實財務(wù)盤點、核查等監(jiān)督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉(zhuǎn)庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產(chǎn)管理風(fēng)險。

（4）加強電費發(fā)票保管使用監(jiān)督，預(yù)防票據(jù)管理風(fēng)險

市縣一體強化電費發(fā)票保管、使用尤其是增值稅專用發(fā)票保管、使用的監(jiān)督，保證各單位增值稅專用發(fā)票以及下屬供電所、供電營業(yè)所普通發(fā)票、收據(jù)等保管安全、妥善，其使用合規(guī)、規(guī)范，全面預(yù)防由于票據(jù)管理不當(dāng)或遺失可能引發(fā)的各種風(fēng)險。

4.全面實施財務(wù)檢查，促進提升內(nèi)部控制效果

（1）加強組織與管理，有序推進工作

市公司財務(wù)資產(chǎn)部編制年度財務(wù)檢查計劃，根據(jù)計劃安排和預(yù)期檢查工作量組建財務(wù)檢查組，抽調(diào)檢查員，并委任檢查組組長，實施現(xiàn)場檢查負責(zé)工作，對財務(wù)資產(chǎn)部主任負責(zé)。財務(wù)資產(chǎn)部主任負責(zé)財務(wù)檢查的統(tǒng)籌管理，重大事項須向總會計師匯報。

（2）制定財務(wù)檢查標(biāo)準，實施精細化業(yè)務(wù)指導(dǎo)

市公司財務(wù)資產(chǎn)部制定財務(wù)檢查標(biāo)準，內(nèi)容涵蓋財務(wù)崗位管理、SAP系統(tǒng)會計業(yè)務(wù)管理、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理和財務(wù)績效考核等內(nèi)容，為財務(wù)檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務(wù)職能。

（3）設(shè)計財務(wù)檢查流程，提高財務(wù)檢查效率

市公司財務(wù)資產(chǎn)部對下屬子、分公司的財務(wù)檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務(wù)檢查計劃、實施財務(wù)檢查、落實問題整改、撰寫財務(wù)檢查報告等重要環(huán)節(jié)，通過發(fā)現(xiàn)問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務(wù)基礎(chǔ)工作不斷完善，最終實現(xiàn)統(tǒng)一化、標(biāo)準化、規(guī)范化目標(biāo)。

（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果

問題整改環(huán)節(jié)是財務(wù)檢查工作中的重要一環(huán)，是體現(xiàn)財務(wù)檢查效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市公司財務(wù)資產(chǎn)部對檢查組發(fā)現(xiàn)的問題實行跟蹤監(jiān)督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務(wù)主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。

5.實行財務(wù)績效考核，促進會計業(yè)務(wù)質(zhì)量循環(huán)上升

實行市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作績效考核管理，具體考核指標(biāo)包括會計業(yè)務(wù)規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標(biāo)和會計報表及時性、財務(wù)管控覆蓋范圍、財務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財務(wù)檢查評分等四項絕對指標(biāo)，共八項指標(biāo)。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現(xiàn)目標(biāo)值的單位被評為并列“先進財務(wù)集體”，以此手段促進各單位會計業(yè)務(wù)質(zhì)量和財務(wù)管理水平不斷上升。

三、強化市縣財務(wù)一體化管理的評估與改進