導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)體系建設(shè)匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

校（院）委會：

校（院）2019年度內(nèi)部控制報告編報工作已基本完成，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、2019年度內(nèi)控報告編報工作基本情況和主要變化

我XX行政事業(yè)單位內(nèi)控報告編報工作始于2016年，每年按照XX財政廳要求在4月底前報送上一年度的單位內(nèi)控報表。今年由于受疫情影響，編報工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報送。XX財政廳于2020年7月1日了《關(guān)于做好2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（遼財會〔2020〕154號）（以下簡稱為《通知》），并于7月8日開展了線上編報工作培訓(xùn)。

（一）基本情況

單位內(nèi)部控制編報內(nèi)容主要包括內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組的組成和運(yùn)行情況、內(nèi)控體系建設(shè)情況及權(quán)利運(yùn)行制衡機(jī)制建立情況；預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關(guān)數(shù)據(jù)；內(nèi)控信息化建設(shè)情況等。其中明確要求內(nèi)控考核評價結(jié)果應(yīng)用于：完善內(nèi)部管理、監(jiān)督問責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用。

2019年度內(nèi)控報告編報系統(tǒng)共含11張表格。11張表格填寫完成后，系統(tǒng)將對單位內(nèi)控情況進(jìn)行評價，分為優(yōu)、良、中、差四個等次，并自動生成本單位《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》，提出單位內(nèi)控工作中存在的問題，同時針對問題提出建議。

（二）2019年度編報內(nèi)容的主要變化

1.編報軟件由單機(jī)版改為網(wǎng)絡(luò)版，優(yōu)化填報方式，簡化填報程序。

2.增加內(nèi)控評價事項。要求單位填寫是否自行或委托第三方對單位內(nèi)控體系建立與實施情況進(jìn)行檢查，并出具評價報告的情況。

3.強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用和事后監(jiān)督指導(dǎo)。2019年行政事業(yè)單位內(nèi)控報告編制完成后，XX財政廳將聘用專業(yè)團(tuán)隊抽取XX直和市縣（區(qū)）各100家行政單位進(jìn)行內(nèi)控報告核查分析，并對核查結(jié)果進(jìn)行通報，總結(jié)推廣先進(jìn)典型。

二、校（院）2019年度內(nèi)控報表編報工作進(jìn)展情況

XX財政廳《通知》下達(dá)后，財務(wù)審計部在財務(wù)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，向辦公室、人力資源部和資產(chǎn)管理部等部門傳達(dá)了文件精神，共同研究制定了工作實施方案，分別落實相關(guān)工作，明確按方案開展工作。各部門指定專人就相關(guān)工作與財務(wù)審計部溝通協(xié)調(diào)，并于7月22日前向財務(wù)審計部報送相關(guān)材料和數(shù)據(jù)。財務(wù)審計部根據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)和佐證材料進(jìn)行了預(yù)填報，并將預(yù)填報過程中遇到的疑難事項與XX財政廳溝通。預(yù)填報完成后，系統(tǒng)自動生成內(nèi)控報告，整體初步評價等次為“中”。

三、2019年度內(nèi)控工作存在的問題

預(yù)填報之后，內(nèi)控報告填報系統(tǒng)自動生成的校（院）《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（以下簡稱《內(nèi)部控制報告》）指出，2019年我校的內(nèi)控工作存在以下三個問題：

一是存在單位風(fēng)險評估覆蓋范圍不全面的問題。由于2019年度我校未進(jìn)行全面的內(nèi)控風(fēng)險評估，只開展了資產(chǎn)類清查評估工作，且我校（院）內(nèi)部控制信息化尚未開展，因此風(fēng)險評估覆蓋范圍不全面。

二是存在項目支出績效目標(biāo)設(shè)定比例不高的問題。由于教師課題費、基建項目等不需向XX財政廳報績效目標(biāo)，因此在2019年度決算報表中我校（院）預(yù)算編制范圍內(nèi)全部預(yù)算項目數(shù)為7個，而我校（院）實際完成績效目標(biāo)申報項目數(shù)為2個，分別為干部教育和教育教學(xué)，從而導(dǎo)致項目支出績效目標(biāo)設(shè)定比例不高（28.57%）。

三是存在內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)問題。

由于2019年度校（院）內(nèi)部控制信息化建設(shè)尚處于探索、調(diào)研階段，內(nèi)控信息化系統(tǒng)尚未建立健全，因此存在以下兩個問題：

1.未建立健全各業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)；

2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)未全部實現(xiàn)互聯(lián)互通。

四、下一步工作計劃和建議

我部根據(jù)內(nèi)控報告評價結(jié)果對校（院）內(nèi)控工作存在的問題進(jìn)行分析，總結(jié)工作經(jīng)驗，結(jié)合校（院）工作實際，制定下一步工作計劃和建議如下：

一是繼續(xù)完善內(nèi)控體系，夯實風(fēng)險防控基礎(chǔ)。建議結(jié)合校（院）制度建設(shè)年的工作成果和工作實際，對校（院）現(xiàn)有內(nèi)控體系查缺補(bǔ)漏，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)。同時根據(jù)《內(nèi)部控制報告》的建議：“單位每年至少開展一次內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作，且評估范圍應(yīng)全面覆蓋單位和業(yè)務(wù)層面。”擬委托第三方對校（院）開展全面的內(nèi)控風(fēng)險評估工作，加強(qiáng)對內(nèi)控建設(shè)工作的宣傳，提高各部門對內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識。

二是以信息化建設(shè)為契機(jī)，推動內(nèi)控體系的建設(shè)與完善。內(nèi)部控制信息化是內(nèi)部控制制度實施與落地的重要途徑，通過利用信息化手段來提升內(nèi)部控制管理的集約化和科學(xué)化，從而提升內(nèi)部控制管理水平，保證各項活動的合法合規(guī)和資金的安全可控，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化與常態(tài)化。

篇2

按照會議要求，現(xiàn)將辦公室2017年上半年工作完成情況及下半年工作打算向各位領(lǐng)導(dǎo)簡要匯報如下：

一、上半年工作完成情況

上半年，縣人大常委會辦公室在常委會的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在各工委的支持配合下，緊緊圍繞年初確定的工作目標(biāo)，認(rèn)真履行協(xié)調(diào)、服務(wù)、管理和參謀的職能作用，為縣人大常委會依法履行職權(quán)和機(jī)關(guān)有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供應(yīng)有的服務(wù)和保障。一是辦文質(zhì)量持續(xù)提高。完善文件起草、審核和收發(fā)管理，切實提高辦文質(zhì)量。上半年，辦公室積極履行參謀和協(xié)調(diào)職責(zé)，累計辦理收文104件，起草、印發(fā)縣人大常委會黨組文件1件，縣人大常委會文件9件，縣人大常委會辦公室文件6件，撰寫領(lǐng)導(dǎo)講話、匯報及報告等材料10余份。二是會務(wù)工作有序開展。認(rèn)真做好會前籌備、會中服務(wù)、會后總結(jié)等各項工作，進(jìn)一步提高辦會質(zhì)量，確保各次會議順利進(jìn)行。上半年，共做好2次人代會、5次常委會及8次主任會議的組織籌備和服務(wù)保障等工作。同時，組織黨員干部開展集中學(xué)習(xí)2次，召開縣處級領(lǐng)導(dǎo)民主生活會、科級干部民主生活會各1次，促進(jìn)全體黨員領(lǐng)導(dǎo)干部思想素質(zhì)、政策水平和工作能力持續(xù)提升。三是后勤保障堅強(qiáng)有力。按照“量入為出，合理開支”的原則，堅持經(jīng)費開支審批、財務(wù)公開等制度，嚴(yán)控各項收支，為人大機(jī)關(guān)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供了經(jīng)費保障。上半年，在做好機(jī)關(guān)日常財務(wù)結(jié)報、核算的基礎(chǔ)上，積極做好了人員變動和工資調(diào)整等工作。積極協(xié)調(diào)配合相關(guān)部門，認(rèn)真接待了省、市人大脫貧攻堅、麻業(yè)發(fā)展、古生物化石保護(hù)立法等調(diào)研及鄉(xiāng)村旅游開發(fā)建設(shè)、城鄉(xiāng)環(huán)境綜合政治等視察活動8次，獲得省、市領(lǐng)導(dǎo)一致好評。同時，協(xié)助人事委完成了新一屆代表履職能力培訓(xùn)班組織和服務(wù)工作；建立了人大代表工作微信群，相關(guān)法律法規(guī)及省、市縣重大活動信息50余次，全面提升代表依法履職能力。另外，圍繞縣委脫貧攻堅中心工作，組織機(jī)關(guān)黨員干部深入到包扶鄉(xiāng)鎮(zhèn)中和鎮(zhèn)二排五村走訪10余次，高標(biāo)準(zhǔn)完成了精準(zhǔn)識別后的建檔立卡工作。

上半年以來，雖然辦公室各項工作在縣人大常委會各位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持和各工委的配合幫助下取得了一些進(jìn)步，但與辦公室工作的重要地位和其高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求相比，仍然存在與省、市人大綜合協(xié)調(diào)工作不到位，服務(wù)工作精細(xì)度仍需進(jìn)一步提高和與各工委之間工作銜接有待進(jìn)一步加強(qiáng)等問題。針對這些問題，我們辦公室全體人員將進(jìn)一步加以改正。

二、下半年工作打算

下半年，辦公室將緊緊圍繞常委會中心工作，超前謀劃、主動服務(wù)、創(chuàng)新實干，進(jìn)一步提升政務(wù)服務(wù)、后勤保障等工作水平，更好地發(fā)揮參謀助手作用。

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，進(jìn)一步提高履職能力。以提升政治、業(yè)務(wù)、法律知識為目標(biāo)，組織常委會各位領(lǐng)導(dǎo)、各級代表、機(jī)關(guān)干部及全體黨員開展學(xué)習(xí)活動，持續(xù)增強(qiáng)人大常委會的凝聚力和戰(zhàn)斗力。力爭下半年，開展集中學(xué)習(xí)活動不少于2次，邀請?zhí)幖夘I(lǐng)導(dǎo)講黨課至少1次。

篇3

一、簡述本年度的主要工作

（一）董事會工作良性運(yùn)轉(zhuǎn)

公司治理是企業(yè)決策正確、科學(xué)的保障。一是探索公司治理機(jī)制，制定了《合同授權(quán)管理辦法》；二是協(xié)調(diào)股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層關(guān)系，使之履職盡責(zé)、有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；三是組織召開了四屆一次董事會和xx年度股東會，通過了《總經(jīng)理工作報告》、《xx年財務(wù)決算和xx年財務(wù)預(yù)算的議案》、《董事會工作報告》、《監(jiān)事會工作報告》。

（二）行政管理，履行助手職能在董事長、總經(jīng)理的指導(dǎo)下，完成了向陳xx省長、蒙啟良和王江平副省長的匯報材料；編寫了“百千萬工程”匯報材料，并發(fā)送給發(fā)改委、經(jīng)信委、省內(nèi)多家媒體；組織編寫了半年工作總結(jié)及向集團(tuán)職能部門調(diào)研需要的各項匯報材料。

2、嚴(yán)格公司各類發(fā)文管理，按時審閱每期《安全生產(chǎn)調(diào)度會紀(jì)要》。

3、嚴(yán)格按照公司規(guī)定管理公司印章，有效控制印章使用風(fēng)險。

4、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證的管理和使用由專人負(fù)責(zé)，做到了用途不清、權(quán)責(zé)不明不出門的管理。

5、收取上級部門各項公文，及時傳達(dá)到相關(guān)單位，跟蹤執(zhí)行情況，有效發(fā)揮了公司內(nèi)外的橋梁紐帶作用。

6、合理有效地安排會議室，做好會前準(zhǔn)備及會后總結(jié)，使各項會議能夠有序、高效召開。

（三）基礎(chǔ)管理，助推有序經(jīng)營加強(qiáng)內(nèi)部控制。從制度上進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動，組織制訂了《外協(xié)單位管理辦法》、《零星工程管理辦法》、《發(fā)票管理辦法》等制度，《銷售管理制度》在完善中。

2、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理考核。促進(jìn)經(jīng)營績效提升。升級完善了《基礎(chǔ)管理考評實施細(xì)則》，組織宣貫外協(xié)單位學(xué)習(xí)。每月召開一次基礎(chǔ)管理考評會，并通報。

3、持續(xù)推進(jìn)“6s管理”。規(guī)范了來賓停車位和車輛定置管理，及時查處通報違規(guī)停放，車輛停放更加有序。

（四）量化考核，強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向

今年采取“3+x”的指標(biāo)模式，將產(chǎn)量、消耗、利潤指標(biāo)與部門關(guān)鍵職責(zé)和年度主要工作相結(jié)合，與各二級單位簽定目標(biāo)任務(wù)分解責(zé)任書，每月召開一次目標(biāo)量化考核會議，形成目標(biāo)量化考核專題請示，并以此作為薪酬發(fā)放的依據(jù)。將“員工正能量”凝聚到公司目標(biāo)上來，使員工與公司發(fā)展息息相關(guān)，促使企業(yè)與員工形成利益共同體，為完成xx年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)作出了積極地貢獻(xiàn)。

（五）數(shù)據(jù)管理，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策

企業(yè)管理是數(shù)據(jù)管理。我們運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”理念，把企業(yè)運(yùn)營的海量數(shù)據(jù)通過高速的采集、整理、分析、挖掘，從大容量的多樣數(shù)據(jù)中經(jīng)濟(jì)地提取價值。建立了數(shù)據(jù)報表體系，每月向市統(tǒng)計局、工信局、集團(tuán)企劃部報送各類統(tǒng)計報表，并為各項匯報材料提供數(shù)據(jù)、圖表及分析，用數(shù)據(jù)體現(xiàn)公司最真實的現(xiàn)狀。

2、每日跟蹤《物料投入產(chǎn)出對比表》，形成“到崗就算算”的工作模式。每周一將上周投入產(chǎn)出表發(fā)送給公司領(lǐng)導(dǎo)；每月更新《可控費用發(fā)生情況表》，幫助領(lǐng)導(dǎo)及時把握生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。

3、升級產(chǎn)量、供應(yīng)、銷售、物流等內(nèi)部報表，設(shè)計企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)報告、財務(wù)管理、銷售統(tǒng)計分析、匯票管理工具，提升數(shù)據(jù)整理、分析、挖掘能力。

4、數(shù)據(jù)質(zhì)量是企業(yè)實現(xiàn)卓越經(jīng)營的一個重要保障。組織建立數(shù)據(jù)報告體系的培訓(xùn)，為形成真實、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)報告服務(wù)。

（六）信息管理，護(hù)航生產(chǎn)運(yùn)營erp運(yùn)行管理納入基礎(chǔ)管理考核，各模塊運(yùn)行良好；oa協(xié)同故障堅持24小時解決問題。（補(bǔ)充信息化內(nèi)容）

2、視頻監(jiān)控系統(tǒng)是企業(yè)管理提升安全技防能力的內(nèi)在需要，更是企業(yè)實現(xiàn)信息化和工業(yè)化戰(zhàn)略共生耦合的載體。將視頻設(shè)備完好率列入量化考核，并作為部門效能監(jiān)察項目。視頻維保費用比xx年下降了xxxxx元；視頻設(shè)備維護(hù)分abc等級管理；視頻完好率從85%升至98.04%，預(yù)計11月底視頻完好率100%。成功實現(xiàn)了pc終端授權(quán)監(jiān)控，也實現(xiàn)了從“看不見”到“看得見”的轉(zhuǎn)變，從“看得見”到“看得清”的升華。

（七）法律事務(wù)，規(guī)避潛在風(fēng)險嚴(yán)格履行合同評審職責(zé)，將風(fēng)險消弭于萌芽狀態(tài)。

2、跟蹤并反饋合同執(zhí)行情況，為合同的續(xù)簽及改簽等提供建議，提前規(guī)避可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險。

3、負(fù)責(zé)牽頭甕馬高速施工高度危險作業(yè)至高壓線路斷電導(dǎo)致的侵權(quán)糾紛起訴及起訴前調(diào)解工作，合理維護(hù)公司的最大利益。

4、為推進(jìn)合同管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)，傳遞先進(jìn)的合同管理理念，組織召開了兩次合同管理例會，邀請外聘法律顧問對合同履行中存在的情況進(jìn)行點評交流和案例分析，將“合同風(fēng)險”列入“風(fēng)控體系”重要內(nèi)容。

（八）后勤保障，措施得力

后勤工作樹立“保障有力、服務(wù)到位”的后勤工作理念，強(qiáng)化保障和服務(wù)兩項任務(wù)，牢記安全和衛(wèi)生兩個重點。加強(qiáng)員工食堂管控

（1）每季度做一次食堂問卷調(diào)查，收集匯總員工意見，協(xié)調(diào)食堂不斷改進(jìn)膳食結(jié)構(gòu)、變換花樣、豐富菜品，滿足員工不同層次的就餐需求。

（2）強(qiáng)化食堂主要食材質(zhì)量控制，公司主導(dǎo)采購大米、油品，切實解決最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的熱點、焦點問題。

（3）充份發(fā)揮攝像頭的作用，食堂操作間視頻監(jiān)控后廚衛(wèi)生，取食物處視頻推進(jìn)光盤行動。

（4）改善食堂衛(wèi)生環(huán)境，清洗抽油煙機(jī)、粉刷食堂內(nèi)墻、清洗窗簾等。

2、員工住宿

辦公室統(tǒng)籌管理水、電費收繳，租賃合同簽訂和租賃費收繳，房產(chǎn)維護(hù)等日常工作，為廣大員工提供了一個相對穩(wěn)定的生活環(huán)境。員工公寓已安排入住員工266人，租賃給盈德公司20間；陽光花園11套，22＃樓7套公房租賃給內(nèi)部員工。

二、存在問題　 亟待提升

（一）團(tuán)隊缺少“一專多能”的復(fù)合型人才，需推進(jìn)導(dǎo)師制，加強(qiáng)人才培養(yǎng)。

（二） 員工“吃住行”三件事亟待加強(qiáng)，如員工食堂菜品質(zhì)量、員工宿舍配套設(shè)施質(zhì)量、交通車和公務(wù)車衛(wèi)生等。

（三）數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘不夠。應(yīng)將企業(yè)運(yùn)營（產(chǎn)供銷、人財物等模塊）的大量數(shù)據(jù)，適時采集、分析、挖掘、提取價值，最終形成真實、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)報告，洞見數(shù)據(jù)背后的商業(yè)價值，從而提升企業(yè)管理水平。

三、下一步工作打算

（一）企業(yè)管理方面。一是加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，完善規(guī)章制度，強(qiáng)化合規(guī)管理、風(fēng)險管理、流程管理、缺陷管理等；二是提升精益生產(chǎn)、設(shè)備管理、財務(wù)管理、人力資源管理、團(tuán)隊建設(shè)等領(lǐng)域的管理水平；三是組織升級完善操作手冊、檢修規(guī)程；四是用好基礎(chǔ)管理考核工具，促進(jìn)企業(yè)形成良好的精神風(fēng)貌，提升企業(yè)凝聚力；五是進(jìn)一步加強(qiáng)目標(biāo)量化分解考核，依據(jù)“集團(tuán)考核指標(biāo)”相應(yīng)調(diào)整“公司共性考核指標(biāo)”；六為發(fā)揮銷售人員潛能，將市場開發(fā)部打造為公司的“創(chuàng)利中心”，需重新設(shè)計、簽訂考核責(zé)任書；七是助推公司加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)變現(xiàn)、數(shù)據(jù)報告管理工作，推進(jìn)數(shù)據(jù)報告體系建設(shè)；八是協(xié)同完成十年頂層設(shè)計的煤化工發(fā)展規(guī)劃；九是籌劃引進(jìn)戰(zhàn)略投資，積極推進(jìn)“混改”工作。

（二）法律事務(wù)方面。一是加強(qiáng)合同履約管理，建立大宗原料、備品備件供應(yīng)商淘汰管理機(jī)制；二是認(rèn)真貫徹《企業(yè)信息公示暫行條例》，用好企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，定期報送年度報告并公示；三是規(guī)范和加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情管理，為營造健康發(fā)展環(huán)境，維護(hù)企業(yè)形象，教育引導(dǎo)員工不得在網(wǎng)絡(luò)媒體企業(yè)營銷以外的商業(yè)信息。

（三）信息化管理方面。一是加速推進(jìn)公司信息化建設(shè)，進(jìn)一步深挖dcs、ems、erp等系統(tǒng)功能，助推兩化融合；二是申報兩化融合試點示范項目，爭取政府資金支持；三是加快視頻監(jiān)控系統(tǒng)的第二期整合，提升安防、技防水平。

篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；集團(tuán)管理；財務(wù)管理

案例1、重慶某新金屬材料公司主營從事外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2007年營業(yè)額超億元，進(jìn)入重慶市民營進(jìn)出口企業(yè)前十五強(qiáng)。根據(jù)公司發(fā)展，2007年業(yè)務(wù)開始向生產(chǎn)環(huán)節(jié)延伸，進(jìn)行跨四川、廣西、湖南等地的多元化投資，形式包括合資、獨資等。但到2008年資方矛盾頻出，先后有兩家合伙人退出，在2008年金融危機(jī)時，公司不得不停掉幾個項目，抽回資金保存實力。

簡析投資失敗的原因除全球金融危機(jī)等客觀因素外，一個重要的原因是：集團(tuán)化財務(wù)管理不規(guī)范，如：超3000元資金使用必須經(jīng)總公司審批等規(guī)定，嚴(yán)重束縛分、子公司財務(wù)管理，激化合作方的矛盾，導(dǎo)致投資失敗。

案例2、重慶某汽車零部件制造公司2011年營業(yè)額達(dá)到1.2億，伴隨著整機(jī)廠開展企業(yè)兼并和異地建廠，該公司也在南京、哈爾濱和北京等地建廠，其中南京引入設(shè)備廠家合資，北京引入小企業(yè)投資，截止2013年9月，公司關(guān)閉了哈爾濱和南京的項目，應(yīng)收賬款超百萬回收困難，累計項目虧損超360萬，北京項目也因引入的小企業(yè)資金和技術(shù)無法支撐，強(qiáng)行退出，導(dǎo)致該公司進(jìn)退維谷。

簡析投資失敗原因：首先，南京項目合作方不熟悉汽配市場業(yè)務(wù)，技術(shù)支撐不夠，同時因總公司無相關(guān)人才儲備，無法派駐財務(wù)人員，財務(wù)管理混亂；其次，哈爾濱分公司在投資時未實地考察，事后才知其實在進(jìn)入前就有數(shù)十家公司因整機(jī)廠市場和資金問題退出配套體系，而分公司也未及時反映潛在的風(fēng)險，導(dǎo)致最終失敗。第三，北京項目對合作方（配套小企業(yè)）的財務(wù)風(fēng)險分析評估未開展，導(dǎo)致總公司承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。

從以上兩個典型的資本投資案例，可以看出中小企業(yè)的成長過程中，為保持自身的市場和管理優(yōu)勢，一部份是向小型集團(tuán)化方向發(fā)展。與諸多的大型國有、跨國（地區(qū)）企業(yè)不同的是：1、自有資金實力或融資能力有限；2、有一套自己的管理模式，但不規(guī)范；3、人力資源儲備不足，企業(yè)凝聚力不強(qiáng)。4、集團(tuán)化管理經(jīng)驗欠缺，尤其是集團(tuán)財務(wù)在管理體系建設(shè)方面嚴(yán)重不足。因此，本文就中小企業(yè)適應(yīng)的集團(tuán)化財務(wù)管理體系提出思路，以供參考。

一、 財務(wù)機(jī)構(gòu)配置和財務(wù)人員

總公司和分、子公司在按公司法成立時均設(shè)立有獨立的財務(wù)部門，并配置會計人員。但小型集團(tuán)化企業(yè)與之相區(qū)別的是，總公司應(yīng)配置財務(wù)副總（或總會計師），分公司設(shè)立對應(yīng)的財務(wù)總監(jiān)。目的是擺脫現(xiàn)有中小企業(yè)，財務(wù)較少參與公司級事務(wù)的狀況，為重大決策提供財務(wù)支持。對財務(wù)副總、財務(wù)總監(jiān)的任職資格參考《會計基礎(chǔ)規(guī)范》。

同時在總公司必須設(shè)立內(nèi)部審計崗位，主要職責(zé)是對分、子公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析并向主管公司領(lǐng)導(dǎo)獨立匯報。

二、 企業(yè)財務(wù)制度和會計政策

為方便進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的合并，同行業(yè)建議采用同一會計政策，跨行業(yè)在會計政策選定時也要考慮合并因素。財務(wù)軟件、MRP等軟件盡量一致或兼容，會計期間、結(jié)算期等相關(guān)會計政策也要一致。

由于財務(wù)派駐人員成本較高，有的企業(yè)采用遠(yuǎn)程操作（總公司代賬）也不失一種適用的方式。

三、 授權(quán)管理和業(yè)績評價體系

小型集團(tuán)化財務(wù)主要涉及總公司財務(wù)副總和分子公司財務(wù)總監(jiān)兩個崗位，因為他們決定了集團(tuán)財務(wù)管理工作的成敗。需注意以下內(nèi)容：

（一） 授權(quán)管理 高層財務(wù)管人員的配備是集團(tuán)財務(wù)管理的前提，但授權(quán)管理則是財務(wù)管理的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)主看重家族成員，安置財務(wù)崗位，但又將主要財務(wù)決定權(quán)掌握在自己手中，形成牽制，但受自身專業(yè)水平的鉗制，使得財務(wù)管理的決策支持無法發(fā)揮。因此，企業(yè)主對高層財務(wù)人員的授權(quán)實際上反映財務(wù)管理在企業(yè)管理活動中的地位，決定了集團(tuán)財務(wù)管理的成敗。

小型集團(tuán)財務(wù)授權(quán)的內(nèi)容：財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員聘用，財務(wù)人員職工薪酬、最大單項和總額審批權(quán)限、授權(quán)范圍或例外管理等。其中最大單項和總額審批權(quán)限、例外管理是開展集團(tuán)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、實際業(yè)務(wù)水平擬定，不宜過小過緊，應(yīng)通過年度預(yù)算進(jìn)行總控制，通過月報或?qū)ｍ棃蟊磉M(jìn)行過程控制。

（二） 業(yè)績評價

集團(tuán)化財務(wù)管理的一項重點工作，就是建立總分（或母子）公司的有效的業(yè)績評價體系，否則企業(yè)主看不到管理效果，管理者不能形成薪酬回報。不利于公司的健康發(fā)展。小型集團(tuán)化業(yè)績評價體系考慮成本因素，需要滿足：1、指標(biāo)項目具有代表性；2、統(tǒng)計數(shù)據(jù)可操作性；3、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法科學(xué)性。不同于大型集團(tuán)業(yè)績評價要求，小型集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)比較單一、管理更為簡單，因此該體系更強(qiáng)調(diào)簡捷、高效。

在指標(biāo)體系中應(yīng)重點包括關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)設(shè)置和經(jīng)濟(jì)增加值綜合評價。在評價標(biāo)準(zhǔn)和方法建議采用公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解并簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書的形式。

四、 財務(wù)分析體系和風(fēng)險評估

財務(wù)分析和風(fēng)險評估是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，也是諸多投資管理失敗的原因。中小企業(yè)不具有大型集團(tuán)的財務(wù)管理人力優(yōu)勢，往往根據(jù)企業(yè)主的閱歷經(jīng)驗和個人偏好進(jìn)行判斷，而他們多數(shù)沒有大型資本運(yùn)作經(jīng)驗。因此，小型集團(tuán)財務(wù)分析體系和風(fēng)險評估，應(yīng)采用以財務(wù)牽頭成立包括技術(shù)、銷售等跨部門聯(lián)合工作組，進(jìn)行全面的較獨立的分析和風(fēng)險評估，該方法目前比較成熟。同時，大型或重點項目分析應(yīng)引入外部財務(wù)資源力量，確保項目投資的科學(xué)性。

總之，中小企業(yè)的發(fā)展需要財務(wù)管理的支撐，采用小型集團(tuán)化財務(wù)管理能在低成本、高效率作出平衡，也是在企業(yè)發(fā)展過程中量身打造的財務(wù)管理體系，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。（作者單位：重慶市榮陽工貿(mào)有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

篇5

鄭盧高速公路洛陽至洛寧段LNTJ-4合同項目部為進(jìn)一步提高項目管理水平，夯實管理基礎(chǔ)，著眼長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略措施，不斷提高項目管理水平和核心競爭力，使項目管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專業(yè)化、程序化和系統(tǒng)化，特編制本合同段實施方案。

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1.1 精細(xì)化管理的內(nèi)涵

基本內(nèi)涵：“精確定位、合理分工、細(xì)化責(zé)任、量化考核”。

精確定位就是指對每個部門、每個人崗位的職責(zé)都要定位準(zhǔn)確，對每個系統(tǒng)的各道工序和各個環(huán)節(jié)都要規(guī)范清晰、有機(jī)銜接；合理分工是指細(xì)分工作職責(zé)和辦事程序，從而建立制衡有序、管理有責(zé)、高效運(yùn)行的內(nèi)部管理系統(tǒng)；細(xì)化責(zé)任是指通過對各業(yè)務(wù)部門的責(zé)任細(xì)化，建立完善的內(nèi)部管理機(jī)制；量化考核是指將各部門的管理目標(biāo)量值化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任具體化，對管理行為與結(jié)果進(jìn)行控制的過程，考核時做到定量準(zhǔn)確，考核及時獎懲兌現(xiàn)。

1.2 精細(xì)化管理的特征

可以用精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)四個字來概括。精：精是做精，精益求精，追求最好。準(zhǔn)：準(zhǔn)是準(zhǔn)確的信息與決策，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)與計量，準(zhǔn)確的時間銜接和正確的工作方法。細(xì)：工作作細(xì)化、管理細(xì)化特別是執(zhí)行細(xì)化。嚴(yán)：嚴(yán)是嚴(yán)格控制偏差，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和制度。

1.3 精細(xì)化管理的關(guān)鍵工作

精細(xì)化管理的關(guān)鍵工作是在于執(zhí)行力，項目有無執(zhí)行力是項目精細(xì)化管理所面臨的最大問挑戰(zhàn)。項目的執(zhí)行力是企業(yè)的生命力，沒有執(zhí)行力的項目就沒有戰(zhàn)斗力，沒有執(zhí)行力，項目就沒有競爭力。具體表現(xiàn)為檢查與落實，精細(xì)化管理就是落實管理責(zé)任，將管理責(zé)任具體化、明確化，它要求每一個管理者都要到位、盡職。

精細(xì)化管理有三大原則：注重細(xì)節(jié)、立足專業(yè)、科學(xué)量化。只有做到這三點，并秉其“持續(xù)改進(jìn)，不斷創(chuàng)新，追求永無止境”的核心靈魂，才能使精細(xì)化管理落實到位。

二。目標(biāo)要求和實施步驟

2.1 目標(biāo)要求

通過實施精細(xì)化管理，最終建立起一套科學(xué)合理的項目管理機(jī)制，提升項目整體執(zhí)行力，實現(xiàn)“質(zhì)量可靠、安全耐久、形象優(yōu)良、費省效宏、環(huán)保節(jié)能”的目標(biāo)。

2.2 實施步驟

第一步：宣傳貫徹

能過宣傳樹立精細(xì)化管理意識，營造精細(xì)化管理氛圍，結(jié)合本項目的實施方案，讓參與人員明確活動的目標(biāo)、責(zé)任與分工，及具體措施、步驟和標(biāo)準(zhǔn)。

第二步：檢查修正

全面開展精細(xì)化管理，在過程中加強(qiáng)督查和總結(jié)，重點檢查活動的開展情況，活動方案是否實際，活動開展的效果與目標(biāo)及責(zé)任考核。同時，對活動開展過程中出現(xiàn)的問題，及時研究對策并于后期工作中進(jìn)行改進(jìn)。

第三步：總結(jié)并持續(xù)應(yīng)用

對精細(xì)化管理活動的開展情況結(jié)合考核結(jié)果與具體效果進(jìn)行總結(jié)，以總結(jié)的經(jīng)驗作為日常管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)及下階段保持并持續(xù)開展的基本要求。

三。精細(xì)化管理的組織機(jī)構(gòu)

3.1 組織機(jī)構(gòu)

以項目經(jīng)理為首成立“精細(xì)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組”。

組 長：段相生

副組長：李 鴻、陳錦文、萬繼庚、朱加卯、秦 軍

組 員： 劉波、方小明、劉華豐、張振宇、夏倫國、宗 良、劉社平、錢葉龍、焦其民、閆樹林、

下設(shè)辦公室，精細(xì)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在辦公室，由劉波任主任。

3.2 職責(zé)分工

3.2.1 領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1） 組長的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)精細(xì)化管理的整體規(guī)劃、指導(dǎo)和組織實施工作。

（2） 副組長的主要職責(zé)：貫徹盧陽公司、代表處及公司和本項目關(guān)于精細(xì)化管理工作的精神，按照相關(guān)指導(dǎo)文件，研究制定切合實際的、有本項目特點的管理方案和實施綱要，并組織實施到位。定期召開精細(xì)化管理工作形勢分析會議，對出現(xiàn)的問題，及時研究對策，并做好活動開展情況的總結(jié)上報工作。

（3） 組員的主要職責(zé)：具體落實本項目精細(xì)化管理工作，并及時總結(jié)和匯報實施過程中的問題與經(jīng)驗等。

3.2.2 辦公室職責(zé)

負(fù)責(zé)組織制定精細(xì)化管理的計劃、方案、標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度，做好上傳下達(dá)的工作，負(fù)責(zé)精細(xì)化管理工作的指導(dǎo)、組織實施、檢查和考核。針對活動實施過程中出現(xiàn)的問題及實際效果，及時向精細(xì)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出合理化建議，按規(guī)定職責(zé)，及時制定具體的處置方案，報精細(xì)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)實施。

3.2.3 各部室職責(zé)

（1） 辦公室：負(fù)責(zé)宣傳工作，負(fù)責(zé)落實項目人員、信息化辦公精細(xì)化管理，負(fù)責(zé)廉政工作，負(fù)責(zé)黨建工作。負(fù)責(zé)人：劉波。

（2） 財務(wù)部：具體負(fù)責(zé)項目財務(wù)精細(xì)化管理，項目資金的監(jiān)管理與保障工作。責(zé)任人：劉社平。

（3） 工程部：制定本項目精細(xì)化實施方案，負(fù)責(zé)精細(xì)化管理的總體協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作，總結(jié)精細(xì)化管理經(jīng)驗，組織檢查、評比、考核和表彰；負(fù)責(zé)質(zhì)量精細(xì)化管控工作。責(zé)任人：方小明。

（4） 安質(zhì)部：負(fù)責(zé)項目部安全生產(chǎn)工作中的精細(xì)化管理，推動平安工地創(chuàng)建活動，協(xié)調(diào)好與地方居民及政府職能部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)人：秦軍。

（5） 合同部：負(fù)責(zé)成本與合同以及工程進(jìn)度的精細(xì)管理。責(zé)任人：劉華豐。

（6） 物資部：負(fù)責(zé)物資的精細(xì)化管理，重點控制供應(yīng)成本與使用管理。責(zé)任人：夏倫國。

四。精細(xì)化管理實施方案

精細(xì)化管理的實施，具體包括“三項建設(shè)”、“四項控制”、“八項管理”，具體如下：

“三項建設(shè)”：組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、規(guī)章制度建設(shè)、責(zé)任體系建設(shè)；

“四項控制”：進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、安全控制、成本控制；

“八項管理”：即現(xiàn)場管理、生產(chǎn)要素管理、質(zhì)量管理、合同管理、信息管理、協(xié)調(diào)管理、廉政建設(shè)和竣工驗收。

4.1 “三項建設(shè)”的精細(xì)化

4.1.1 組織機(jī)構(gòu)建設(shè)精細(xì)化

（1） 建立以項目經(jīng)理為行政主管，項目總工為技術(shù)主管的總體管理分工。對于項目部的民主管理，成立以項目經(jīng)理、項目總工及項目副經(jīng)理為主體的“項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組”

（2） 針對項目特色的管理模式，合理設(shè)置各機(jī)構(gòu)部門，特別是針對各類專項管理人員較多，管理較為不易的特點，在部門功能及職責(zé)對其進(jìn)行重新定義。

（3） 針對項目現(xiàn)有人員，通過綜合考查，合理安排每位人員崗位，盡量做到“人盡其才、才盡其用”。同時，加強(qiáng)培訓(xùn)與引導(dǎo)，通過“工作中培養(yǎng)人”的模式提高個人的業(yè)務(wù)水平。

（4） 成立項目部黨支部與團(tuán)支部，加強(qiáng)思想政治教育，加強(qiáng)團(tuán)隊凝聚力與戰(zhàn)斗力，通過形式豐富的活動增進(jìn)項目成員間的交流與溝通。

4.1.2 管理制度建設(shè)精細(xì)化

（1） 按照部門日常工作的開展，分別制定涉及質(zhì)量與技術(shù)管理、安全及文明施工與環(huán)水保管理、材料與機(jī)械設(shè)備管理、成本與合同管理、工程進(jìn)度與目標(biāo)管理、勞務(wù)與組織協(xié)調(diào)管理等規(guī)章制度，并在實施過程中進(jìn)行完善。同時，針對項目的各項專項活動開精神，編制相關(guān)專項方案。

（2）同時，項目部結(jié)合自身實際制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃、績效考核與獎罰制度。

4.1.3 責(zé)任體系建設(shè)精細(xì)化

（1） 針對質(zhì)量、安全、廉政等工作，項目經(jīng)理部與各分管負(fù)責(zé)人及部室主管分別簽定相關(guān)責(zé)任書。

（2） 在內(nèi)部實施管理責(zé)任登記和追究制度。

4.2 “四項控制”的精細(xì)化

4.2.1 工程質(zhì)量控制精細(xì)化

篇6

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)效益

醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，隨著醫(yī)療改革和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的市場化競爭日漸激烈，財務(wù)管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中的重要性日益突出。加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理，完善財務(wù)管理體制，保證醫(yī)院財產(chǎn)安全，是維護(hù)醫(yī)院正常運(yùn)行秩序、確保醫(yī)院總體工作目標(biāo)實現(xiàn)的重要手段。

一、現(xiàn)階段我國醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理的意識不強(qiáng)。目前我們國家多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)大部分都是來自醫(yī)療領(lǐng)域，他們往往會比較重視醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，而對財務(wù)管理方面的經(jīng)驗比較缺乏，對財務(wù)管理體系的相關(guān)知識也不夠了解。因而醫(yī)院往往會出現(xiàn)重技術(shù)、輕財務(wù)的現(xiàn)象。有些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為財務(wù)管理只需要指定相應(yīng)的規(guī)章制度就行，缺乏執(zhí)行力度的管理和相應(yīng)的監(jiān)督。

2.財務(wù)預(yù)算管理不夠嚴(yán)格。很多醫(yī)院在編制預(yù)算管理的時候，沒有將庫存外資款、預(yù)算外經(jīng)費和預(yù)算經(jīng)費等項目納入預(yù)算管理中。編制的預(yù)算不夠科學(xué)、合理，經(jīng)費的使用方向和使用額度不夠精準(zhǔn)、重點不夠突出、沒有堅持統(tǒng)籌兼顧的原則。并且有的醫(yī)院在編制了預(yù)算之后沒有嚴(yán)格的執(zhí)行，對經(jīng)費的支出和使用沒有按照預(yù)算進(jìn)行控制，使得預(yù)算的編制成了一紙空文，根本沒有起到控制和監(jiān)督的作用。

3．成本核算不科學(xué)。按照現(xiàn)有的編制和規(guī)定，醫(yī)院一般采用的是二級核算制，即院級和科級。但是一般院級的財務(wù)核算由院務(wù)部門編制，而科級又實行獨立核算。醫(yī)院財務(wù)管理體制不科學(xué)，院級核算和科技核算的數(shù)據(jù)可能會存在不一致的情況，導(dǎo)致了醫(yī)院成本核算工作失真。并且在成本核算中，管理費用、能源消耗費用、固定資產(chǎn)折舊費用等能夠真實的反映出醫(yī)院成本核算的一些費用往往被忽視掉了，造成了成本核算的不真。

4.醫(yī)院內(nèi)部會計控制薄弱。內(nèi)部會計控制是醫(yī)院管理中的一種自我約束和自我控制額機(jī)制，健全有效的內(nèi)部會計控制可以降低醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險。目前醫(yī)院的內(nèi)部會計控制主要存在的缺陷有：財務(wù)管理部門經(jīng)常不能有效的發(fā)揮其組織和監(jiān)督作用，特別是在基建、設(shè)備和藥材采購、膳食等方面的制約性不強(qiáng)。對固定資產(chǎn)、材料、藥品的消耗、采購、驗收等控制不嚴(yán)；并且一般醫(yī)院的內(nèi)部審計制定不夠嚴(yán)格，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的權(quán)責(zé)認(rèn)識不夠，有些醫(yī)院甚至沒有設(shè)立審計部門或是設(shè)置的審計部門形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計活動的開展。

二、加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理的措施

1.強(qiáng)化財務(wù)管理意識。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化財務(wù)管理意識，重視和支持財務(wù)管理工作，掌握現(xiàn)代的財務(wù)管理方法，根據(jù)醫(yī)院的實際發(fā)展需要制定和完善財務(wù)管理制度，認(rèn)識財務(wù)管理的重要性和必要性，徹底轉(zhuǎn)變“重醫(yī)療，輕財務(wù)”的思想觀念。同時醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還要積極的培養(yǎng)、引進(jìn)財務(wù)管理人才，并組織財務(wù)工作者通過培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方式提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。新時期的財務(wù)管理人員不僅要熟悉財務(wù)知識，學(xué)會使用財務(wù)管理信息化手段，同時還要掌握與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的金融、法律等知識。同時醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)還要鼓勵財務(wù)工作者多參與醫(yī)院的各項建設(shè)管理工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算管理是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，醫(yī)院根據(jù)自身的實際情況加強(qiáng)預(yù)算管理，確保醫(yī)院各項醫(yī)療服務(wù)事業(yè)健康有序的開展。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算主要是指醫(yī)院根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、醫(yī)療市場發(fā)展?fàn)顩r、上年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況和醫(yī)院自身的發(fā)展?fàn)顩r，在收支平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則下，預(yù)測在未來一定時期內(nèi)醫(yī)院的現(xiàn)金收支、財務(wù)成果和財務(wù)現(xiàn)狀等經(jīng)濟(jì)活動。醫(yī)院的預(yù)算管理要在充分了解市場發(fā)展的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)效益為前提，全面進(jìn)行成本預(yù)算、采購預(yù)算、收入預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等方面的編制工作，使醫(yī)院的各項經(jīng)營活動能夠依照科學(xué)合理的預(yù)算有序的進(jìn)行。

并且由于醫(yī)院的總體發(fā)展是離不開各個部門的相互配合和相互協(xié)調(diào)的，因而醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算應(yīng)該具體到相關(guān)的科室。并建立預(yù)算考核制度，嚴(yán)格按照預(yù)算來使用資金，提高預(yù)算的執(zhí)行力。

3.加強(qiáng)內(nèi)部會計控制。醫(yī)院的內(nèi)部會計對于保障財務(wù)信息質(zhì)量、保障醫(yī)院財產(chǎn)安全有著重要的意義。加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計控制首先要建立和完善醫(yī)院的治理結(jié)構(gòu)，明確和規(guī)范財務(wù)管理中各部門的職責(zé)和權(quán)限。要加強(qiáng)內(nèi)部會計控制體系建設(shè)，健全醫(yī)院的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，利用信息技術(shù)建立操作和監(jiān)督兩個崗位進(jìn)行相互制約相互監(jiān)督，防止舞弊行為和財務(wù)失真。建立會計稽查制度，保證財務(wù)信息的完整性、真實性和準(zhǔn)確性，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級匯報，從而有效的規(guī)避風(fēng)險。加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督的力度，設(shè)置內(nèi)部審計部門并保證其工作的獨立性，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要明確的規(guī)定審計人員的權(quán)責(zé)范圍，并支持內(nèi)部審計人員的工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

4.加強(qiáng)醫(yī)院全面成本核算。在醫(yī)療市場競爭日益激烈的環(huán)境下，加強(qiáng)醫(yī)院只有在做好醫(yī)療服務(wù)的同時，應(yīng)該加強(qiáng)成本管理，實行全面成本核算，有效的提高資源利用效率、降低成本，從而為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效、低消費的服務(wù)，提高醫(yī)院的競爭力。醫(yī)院要進(jìn)行全面成本核算，就要建立健全成本核算制度，規(guī)范醫(yī)院的收入、支出項目和內(nèi)容，建立成本考核指標(biāo)，制定有效的成本核算方法，同時還要建立責(zé)任成本考核體系、分析評價體系和信息反饋體系。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)：全面風(fēng)險管理：內(nèi)控體系

由于近兩年建筑行業(yè)招標(biāo)項目不斷減少，減幅曾一度增大到了30%以上。建筑企業(yè)普遍面臨著工程接單難的問題，因此為了保證企業(yè)自身的生存與發(fā)展，在目前國家積極和財政政策的基礎(chǔ)上實現(xiàn)穩(wěn)中求勝的發(fā)展，就要從不斷完善自身的管理體系和管理能力出發(fā)。其中，建筑企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系是企業(yè)管理體系實現(xiàn)進(jìn)步與完善的決定性因素。

一、風(fēng)險管理與全面內(nèi)控的管理

（一）全面內(nèi)控是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施管理辦法的土壤與基礎(chǔ)環(huán)境。隨著現(xiàn)代管理理念和科學(xué)管理辦法在我國建筑行業(yè)企業(yè)中的推廣，內(nèi)部管理理論在企業(yè)中的發(fā)展成為了企業(yè)風(fēng)險管理意識和風(fēng)險管理體系的拓展的基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立健全的基礎(chǔ)上，可以通過規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的行為，有效地對企業(yè)的各個生產(chǎn)和職能部門進(jìn)行管理和監(jiān)督，從而及時、高效地找出經(jīng)營和管理中出現(xiàn)的各種問題，并予以妥善的處理和解決。也就是說，在內(nèi)部控制體系的管理與規(guī)范下，建筑企業(yè)在應(yīng)對市場和政策變化上將具有更高的靈活性與敏感性，在涉及到招投標(biāo)管理、企業(yè)融資、建筑施工、大宗材料與設(shè)備購進(jìn)、竣工審核與結(jié)算等多個方面，內(nèi)部控制管理將成為企業(yè)風(fēng)險方法的核心環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)的內(nèi)控體系的確立與完善，是企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)的核心與基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險管理與內(nèi)控是不可分割的整體

風(fēng)險管理概念的出現(xiàn)是在COSO內(nèi)控框架上增加的管理概念。風(fēng)險管理是對企業(yè)經(jīng)營過程中可承受的風(fēng)險程度、風(fēng)險識別能力和風(fēng)險應(yīng)對方法三個重要方面的概括。建筑企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)在內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)下通過設(shè)立有效的風(fēng)險控制與管理機(jī)構(gòu)，來進(jìn)行集中、全面、有效的企業(yè)風(fēng)險管理。在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險管理理念強(qiáng)調(diào)了董事會在風(fēng)險管理過程中的作用，進(jìn)而拓展了COSO關(guān)于風(fēng)險要素的評估理論。目前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展還不夠成熟，導(dǎo)致了大部分企業(yè)的風(fēng)險管理體系還處在發(fā)展的初級階段。為了不斷提高建筑企業(yè)風(fēng)險管理的水平，就要從風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)兩個方面人手，綜合發(fā)展，共同建設(shè)，才能不斷推進(jìn)企業(yè)管理能力和水平的不斷提升。

二、建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建

目前，建筑企業(yè)面臨的市場和政策性的風(fēng)險不斷在增大，在2015年的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上等會議的內(nèi)容上，建筑行業(yè)“去庫存，去產(chǎn)能”的說法一再被提及。同時，由于財稅改革上全面“營改增”誰知改革在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的全面試點推行，導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)的發(fā)展受到了極大的沖擊，企業(yè)的生存開始面臨巨大的風(fēng)險。

（一）建筑企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成

企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要從企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)入手，在企業(yè)中設(shè)立擁有獨立管理權(quán)限的風(fēng)險管理部門及業(yè)務(wù)管理單位。其中，建筑企業(yè)的董事、高管、各級業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險的識別和管理中均有其各自的作用和職責(zé)。建筑企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理部門的時候，要能夠保證原來各部門在實施風(fēng)險監(jiān)控及管理時的相互合作，共同推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)程，從而發(fā)揮各方的重要作用。隨著企業(yè)風(fēng)險管理能力的不斷深化，企業(yè)的風(fēng)險管理組織和部門需要起到為管理提供相應(yīng)的風(fēng)險控制決策信息，從傳統(tǒng)的規(guī)避風(fēng)險帶來的損失發(fā)展到企業(yè)風(fēng)險控制將為企業(yè)創(chuàng)造的價值，并將企業(yè)的風(fēng)險信息進(jìn)行匯總與匯報，及時同各部門做好溝通，才能提高企業(yè)的管理效率。

（二）全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

在企I風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)上，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)是建筑企業(yè)在建筑施工等項目建設(shè)中起到風(fēng)險預(yù)測、監(jiān)測、預(yù)警能力的根本保證?，F(xiàn)代風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是建立在現(xiàn)代科技和通訊技術(shù)之上的風(fēng)險信息收集渠道，并通過專業(yè)風(fēng)險關(guān)系信息系統(tǒng)對所收集到的風(fēng)險信息進(jìn)行過濾、整理、整合、分類和管理，才合算風(fēng)險管理的投入與效率，并結(jié)合建筑企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展階段，同企業(yè)的管理與財務(wù)信息系統(tǒng)相結(jié)合，為企業(yè)的風(fēng)險控制提供必要的支持與決策。風(fēng)險信息管理系統(tǒng)雖然在大部分建筑企業(yè)管理中還處于開發(fā)和實驗的階段，但是要想實現(xiàn)風(fēng)險的有效管理，借助現(xiàn)代科技成果成為了重要的手段之一。

（三）風(fēng)險管理控制活動

企業(yè)的風(fēng)險管理控制活動是確保管理層風(fēng)險控制管理辦法得以實施的保障。建筑企業(yè)可以通過各項風(fēng)險控制活動，諸如招投標(biāo)資金核準(zhǔn)、企業(yè)經(jīng)營授權(quán)、現(xiàn)金流的驗證與調(diào)節(jié)、項目工程業(yè)務(wù)的績效審核等保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，并對其中風(fēng)險因素采取必要的控制。建筑企業(yè)的風(fēng)險控制活動需要貫穿于整個建設(shè)項目的組織和運(yùn)作過程之中，針對企業(yè)當(dāng)前項目的風(fēng)險關(guān)鍵控制點所在的業(yè)務(wù)流程，對建筑企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險控制與管理活動進(jìn)行劃分與確定，保證風(fēng)險控制活動在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制整體體系中的核心地位。

三、建筑企業(yè)全面內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）確立企業(yè)內(nèi)控原則

根據(jù)建筑企業(yè)工程建設(shè)項目的周期長、資金多、規(guī)模大的特點，企業(yè)內(nèi)部控制體系在建設(shè)中需要秉持全程性、整體性和獨立性的原則。建筑企業(yè)的項目工程建設(shè)從招投標(biāo)開始前的項目策劃。到施工建設(shè)的項目管理再到竣工后的資金結(jié)算，其中任何一個環(huán)節(jié)一旦出了問題都會給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來不可扭轉(zhuǎn)的嚴(yán)重后果。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)要保障企業(yè)在經(jīng)營的過程中每一個環(huán)節(jié)都能夠得到控制，就要遵守上述三個原則，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制體系的牢不可破，防止一旦建筑企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)巨額的資金虧損導(dǎo)致企業(yè)的生存受到威脅。

（二）發(fā)展企業(yè)文化環(huán)境

企業(yè)的文化環(huán)境影響到企業(yè)整體的形象和凝聚力。建筑企業(yè)的工程項目一般周期長、工作量大、勞動條件艱苦。因此，良好的企業(yè)文化環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與管理生存的土壤。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)要結(jié)合企業(yè)的整體文化環(huán)境，從企業(yè)的風(fēng)土人情、市場觀念、發(fā)展歷史出發(fā)，結(jié)合企業(yè)精神，與企業(yè)的物質(zhì)資源管理和人力資源管理辦法統(tǒng)一融合起來。在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)才是真正實現(xiàn)對于經(jīng)營環(huán)節(jié)和全體員工的內(nèi)部控制，讓內(nèi)控理念變成行之有效的內(nèi)控制度。

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)控制度的建設(shè)要從完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)出發(fā)，首先要做的是明確各個管理層和各環(huán)節(jié)崗位的職責(zé)和權(quán)限。對于建筑企業(yè)來講內(nèi)部控制體系的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)需要有企業(yè)董事會、監(jiān)理會和內(nèi)控管理部門組成。內(nèi)控管理部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)各項內(nèi)部控制制度與手段的實施：企業(yè)的董事會掌握著企業(yè)的決策和審計權(quán)利，是內(nèi)部控制度實行的保障：企業(yè)的監(jiān)理會負(fù)責(zé)對內(nèi)控制度執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。這三個部門獨立于彼此執(zhí)行各部門的職責(zé)，之間是相互協(xié)調(diào)、相互制衡的關(guān)系。從而為建筑企業(yè)內(nèi)控的有效運(yùn)行奠定了基礎(chǔ)。

篇8

一、內(nèi)部審計部門在企業(yè)實施全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略中的作用

（一）企業(yè)所有活動的根本目的在于創(chuàng)造價值，企業(yè)各項活動連接起來就是一條價值鏈，這就意味著企業(yè)創(chuàng)造價值，必須從管理的全要素、運(yùn)營的全流程，全方位地進(jìn)行價值分析，在整個一條價值鏈上實施基于價值的管理，即全價值鏈體系化精益管理。

（二）企業(yè)所有部門都應(yīng)成為價值管理的實施主體，有直接創(chuàng)造價值的環(huán)節(jié)，如技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷等。有輔助創(chuàng)造價值的環(huán)節(jié)，如人力資源、財務(wù)管理、企業(yè)文化等。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計部門是全價值鏈體系精益管理中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。實施全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略，內(nèi)部審計部門負(fù)有雙重責(zé)任。一方面是實施者，另一方面又是評價者。作為實施者，要用精益管理的理念指導(dǎo)審計工作，提升審計工作的價值和效能。作為評價者，要用科學(xué)的方法，提高管理咨詢服務(wù)能力，在認(rèn)真查找企業(yè)價值形成過程中的問題和浪費的基礎(chǔ)上，幫助管理者消滅那些不能產(chǎn)生價值的環(huán)節(jié)和活動，把成本費用率、廢品率、研發(fā)周期、“兩金”占用，勞動生產(chǎn)率等經(jīng)營指標(biāo)的改善作為精益管理成效的評價標(biāo)準(zhǔn)，及時為企業(yè)實施全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略的效果做出準(zhǔn)確評價，并提出有價值的建議。促進(jìn)企業(yè)全面優(yōu)化業(yè)務(wù)流程并持續(xù)改進(jìn)，減少和避免損失，有效控制企業(yè)風(fēng)險，不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

二、目前審計工作存在的問題

（一）內(nèi)部審計工作為企業(yè)增值的作用弱化。內(nèi)部審計人員往往將大部分精力投入財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，其主要職能是就賬審賬、查錯防弊。內(nèi)部審計審計對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作集中在財務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營等領(lǐng)域。一般采取事后審計、秋后算賬的工作方式，但在事前預(yù)防和過程控制方面效果甚微，缺乏前瞻性，而不是對企業(yè)管理做出分析、評價和提出管理建議。

（二）內(nèi)部審計的職能轉(zhuǎn)變還需加強(qiáng)。隨著企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，外部約束機(jī)制不斷加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平逐步提高，會計電算化普及，賬務(wù)表面的錯弊會越來越少，內(nèi)部審計也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯向服務(wù)轉(zhuǎn)變，審計的重點應(yīng)從查錯防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。

（三）內(nèi)審工作在標(biāo)準(zhǔn)化、量化作業(yè)方面難以突破。中國內(nèi)部審計雖然有二三十多年的積淀，但一直難以形成一整套易操作、有效的標(biāo)準(zhǔn)化和量化的執(zhí)業(yè)方法和工具，不能大幅度提升審計的價值和影響力。

三、創(chuàng)新審計工作方法、拓展審計工作領(lǐng)域，實現(xiàn)增值作用

在全價值鏈體系化精益管理中，將內(nèi)部審計工作增值作用作為落腳點和出發(fā)點，創(chuàng)新服務(wù)理念和工作方法，進(jìn)一步拓展審計工作領(lǐng)域，創(chuàng)造精品審計項目，在每一個審計項目上明確地體現(xiàn)價值所在，用精益管理的理念指導(dǎo)審計工作，提升審計工作的價值和效果。用科學(xué)的方法，及時為各級單位實施全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略的效果做出準(zhǔn)確的評價，并提出有價值的意見和建議，提升審計工作水平，使審計工作為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。下面從實際工作出發(fā)，談?wù)剮c體會。

（一）轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，樹立“審計創(chuàng)造價值”的理念

在公司實施全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略中，積極探索新形勢下審計工作的特點和規(guī)律，樹立“審計創(chuàng)造價值”的理念，強(qiáng)化審計的服務(wù)意識，主動服務(wù)于公司全價值鏈體系化精益管理，提升審計人員風(fēng)險的識別能力、分析能力及風(fēng)險應(yīng)對能力，加快知識更新，提高勝任能力，提高咨詢服務(wù)能力，成為精益管理所需的復(fù)合型人才，及時提示風(fēng)險，及時糾正錯誤，減少和避免損失。積極推廣先進(jìn)的管理理念和方法，提高發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題的能力，消除浪費，使審計工作成為企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)。

（二）以全面預(yù)算管理為主線，強(qiáng)化審計服務(wù)職能

圍繞公司年度奮斗目標(biāo)，從預(yù)算的編制、分解、執(zhí)行、控制、考核、分析等環(huán)節(jié)入手，認(rèn)真分析全價值鏈的各個環(huán)節(jié)，以關(guān)鍵KPI預(yù)算指標(biāo)為牽引，綜合各項管理因素，重點對采購、生產(chǎn)、銷售及經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)有針對性選定審計項目，制定審計方案，明確審計目標(biāo)。及時發(fā)現(xiàn)問題、研究問題、解決問題，督促各單位持續(xù)改善，落實預(yù)算進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行效率。1.重點對公司年度奮斗目標(biāo)分解及落實情況進(jìn)行階段性的檢查，制定工作目標(biāo)、檢查內(nèi)容、檢查方式以及時間安排，在進(jìn)行具體研究的基礎(chǔ)上，制訂檢查工作實施方案。針對目標(biāo)值、指標(biāo)量化值及重點檢查內(nèi)容，設(shè)置檢查工作專用表格。檢查方式采取聽取匯報、查閱相關(guān)記錄、實地走訪、與一線員工交流等形式，及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時把存在的問題反饋至公司領(lǐng)導(dǎo)層，明確公司下一步的工作重點。2.主動與業(yè)務(wù)融合，深入基層單位了解情況，每月通過對各單位生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計，對各職能部門預(yù)算管控指標(biāo)的完成情況進(jìn)行檢查，通過月督促、季總結(jié)的方式，加強(qiáng)對各單位生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況的監(jiān)督，促進(jìn)形成供、產(chǎn)、銷的聯(lián)動機(jī)制，縱向到底，橫向到邊做到網(wǎng)絡(luò)化全覆蓋。以單元成本為過程管控，以關(guān)鍵KPI預(yù)算指標(biāo)為牽引，重點關(guān)注預(yù)算結(jié)果對考核績效的應(yīng)用，查擺問題，并提出管理建議，以促進(jìn)公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）進(jìn)一步突出審計工作的風(fēng)險導(dǎo)向

1.按照全價值鏈管理的目標(biāo)要求，企業(yè)在追求價值最大化的同時，要充分考慮風(fēng)險因素。以價值創(chuàng)造為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，將企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)價值創(chuàng)造、全面風(fēng)險管理、全面預(yù)算管理相融合，并將精益的管理方法貫穿于其中，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提升全員風(fēng)險防范意識和能力，落實內(nèi)部控制措施，有效防范企業(yè)風(fēng)險。開展內(nèi)部控制有效性評價，通過設(shè)置內(nèi)控測試有效性測試表格，明確測試流程，制定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)與方法，提高服務(wù)意識，強(qiáng)化對制度可操作性的指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度及業(yè)務(wù)流程的缺陷，客觀揭示內(nèi)部控制缺陷，消除重大內(nèi)部控制缺陷，落實整改措施，督促相關(guān)單位進(jìn)行改進(jìn)，做到全方位、全流程、全覆蓋，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行，提升企業(yè)整體管控水平。2.定期對公司財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險，對債務(wù)、結(jié)構(gòu)、償債能力、擔(dān)保及履約責(zé)任等事項加強(qiáng)分析與評估，為管理者提供決策依據(jù)。3.將重大決策執(zhí)行情況、重大項目、重大合同、重點資產(chǎn)、大額資金使用等項業(yè)務(wù)，作為全價值鏈體系中審計工作的重點，強(qiáng)化審計服務(wù)職能，提高審計監(jiān)督工作的針對性和實效性，抓住企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，揭示重要風(fēng)險，避免重大損失。

（四）充分發(fā)揮年度財務(wù)決算審計的多重功效

1.從督促盤點清查，落實實物資產(chǎn)盤點、往來款項核對、貨幣資金盤點、低效資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)入手，查找薄弱環(huán)節(jié)，落實責(zé)任，提出針對性的改進(jìn)措施，充分發(fā)揮年度財務(wù)決算審計的多重功效。2.做好分析診斷，研判資源配置和運(yùn)營效率、評估經(jīng)營風(fēng)險，揭示經(jīng)營短板，提出對策與建議。

（五）加大兩金占用的審計力度

1.加大對存貨占用資金審計的力度。從存貨成因入手，延伸至原材料的購入、儲存、領(lǐng)用環(huán)節(jié)，正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中存貨控制環(huán)節(jié)以及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，認(rèn)查找存在的問題，提出相應(yīng)管理建議及降低庫存物資的措施。進(jìn)一步加大對存貨邊界管控力度，落實責(zé)任，嚴(yán)格考核，盤活資金，降低庫存。2.開展往來款項管理專項審計。根據(jù)公司實際情況，制定專項審計工作方案，定期對公司往來賬款做了全面清查，分析款項形成的原因，從行業(yè)信用風(fēng)險、營銷政策、產(chǎn)品競爭力分析；應(yīng)收賬款管控邊界確定；信用政策和賒銷額度的確定；逾期應(yīng)收賬款的清收措施等環(huán)節(jié)入手，對相關(guān)制度進(jìn)行了全面梳理，重點查找薄弱環(huán)節(jié)，對加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接制度的修訂及考核制度制定提出了管理建議。

（六）抓好項目審計，提升項目審計創(chuàng)造價值的直接效果

在全價值鏈體系化精益管理中，充分發(fā)揮審計的預(yù)警、防御功能，從差錯糾弊向風(fēng)險防范、價值增加、促管理轉(zhuǎn)變；從事后向事中、事前全過程控制轉(zhuǎn)變；變被動防御為主動控制，針對建設(shè)項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施跟蹤審計，隨著建設(shè)進(jìn)程，把握好介入時機(jī)，嚴(yán)格控制審前審中和審后各階段工作質(zhì)量，憑借跟蹤優(yōu)勢，及時對關(guān)鍵階段和重要環(huán)節(jié)事項進(jìn)行審計監(jiān)督并提出改進(jìn)建議，防范問題再度發(fā)生，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，減少浪費，使項目管理規(guī)范、有效。持續(xù)做好竣工結(jié)算審計，重點把住資金關(guān)，進(jìn)一步提升項目審計創(chuàng)造價值的直接效果。

（七）統(tǒng)籌審計資源，提升審計監(jiān)督科學(xué)化水平

統(tǒng)籌審計監(jiān)督資源，充分發(fā)揮“三位一體”大監(jiān)督體系合力。使審計與紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會工作同部署監(jiān)督、同落實、同檢查，協(xié)調(diào)配合。在企業(yè)全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略中，提升審計監(jiān)督科學(xué)化水平，著眼于企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和效益，開展系統(tǒng)性的改善，查找出影響企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的根源性問題，提出系統(tǒng)明確可量化的改善目標(biāo)，并逐層分解，有計劃有步驟地督促實施改善。

（八）強(qiáng)化整改落實，確保審計工作成果最大化

發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對審計結(jié)果落實情況的跟蹤管理，及時把審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求傳遞給相關(guān)業(yè)務(wù)部門，督促相關(guān)部門整改。通過對審計結(jié)果信息的歸納、分析和提煉，以及審計成果的多層次利用，為公司決策和業(yè)務(wù)部門管理活動提供建議的支撐服務(wù)，切實促進(jìn)公司管理水平提升，發(fā)揮審計工作價值創(chuàng)造關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的作用。

（九）加強(qiáng)審計體系建設(shè)

篇9

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；合同管理；研究；設(shè)計

提升中小企業(yè)的信息化水平，可實現(xiàn)對中小企業(yè)發(fā)展方式的積極扭轉(zhuǎn)，從而推動中小企業(yè)的內(nèi)部管理體系建設(shè)，使之在持續(xù)發(fā)展的過程中得以不斷完善。而在中小企業(yè)的日常運(yùn)行管理工作中，合同管理工作存在著諸多的問題與不足，亟需解決，對此下文將重點就當(dāng)前我國中小型企業(yè)的合同管理問題分析及其系統(tǒng)設(shè)計來展開深入的探究工作。

1中小型企業(yè)合同管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國絕大部分中小企業(yè)的合同管理工作還主要是依靠人工來進(jìn)行操作，利用各類辦公軟件對合同管理文檔與統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類處理，但這一方式存在著極為明顯的缺陷與不足，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，文檔管理難度大。電子版的文檔內(nèi)容和傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同內(nèi)容同時存在，然而在需要調(diào)閱相關(guān)的文檔內(nèi)容之時便會耗費大量的查找時間，查找過程十分不便。特別是在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對合同等有關(guān)重要內(nèi)容進(jìn)行查看時往往會耽擱很久，效率極其低下。第二，信息匯總難度大。采取人工方式或利用相關(guān)的辦公軟件如Excel進(jìn)行信息匯總管理，常常會因為各部門所采用的數(shù)據(jù)格式完全不同，在信息獲取搜集時也存在有較大的難度挑戰(zhàn)，匯總工作便會耗費其大量的時間成本，且還無法保證最終結(jié)果的確切性。進(jìn)而也將會對領(lǐng)導(dǎo)的決策工作產(chǎn)生不利影響。第三，進(jìn)度控制難度大。往往公司的合同文件數(shù)量眾多，其中所牽涉的各方人員數(shù)量更甚，因此在對合同進(jìn)度進(jìn)行控制時僅僅是憑借人工管理以及應(yīng)用各類辦公軟件顯然是無法滿足于公司的實際發(fā)展需求，同時在領(lǐng)導(dǎo)要想掌控全局情況時也會出現(xiàn)較大的困難性。另外財務(wù)人員在進(jìn)行款項結(jié)算時往往也要參考合同的完成進(jìn)度，因此也會導(dǎo)致財務(wù)工作受到不利影響。第四，預(yù)警能力不足。缺乏對于合同進(jìn)度、款項結(jié)算等核心節(jié)點位置的有效預(yù)警，無法對短期內(nèi)有可能獲得的收支內(nèi)容作出精確化的預(yù)測，對于企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃工作也不能夠提供應(yīng)有的支持、幫助，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流分配不夠合理，對資金的利用率不能夠達(dá)到最大化。

2合同管理系統(tǒng)設(shè)計目標(biāo)

信息化管理方式是當(dāng)代企業(yè)開展管理工作所不可或缺的一項關(guān)鍵工具手段，本文就基于對中小企業(yè)的實際情況分析，應(yīng)用以現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)性的管理思想與方法，選用直接面向目標(biāo)對象的分析手段，來設(shè)計出了基于信息化手段之下的中小企業(yè)合同系統(tǒng)管理框架，以期能夠達(dá)到以下幾點合同管理系統(tǒng)設(shè)計目標(biāo)：第一，明確各工作崗位上的人員職責(zé)，提升其責(zé)任感。協(xié)助企業(yè)能夠?qū)⒏鞴ぷ鲘徫簧系娜藛T職責(zé)予以明確，確保相應(yīng)的工作責(zé)任可落實到每一個具體的個人身上，保證責(zé)任明確，防止越權(quán)行為的出現(xiàn)；將合同內(nèi)容在實際履行過程當(dāng)中的多個部門、崗位的工作協(xié)同問題予以妥善安排，以期達(dá)到高效化的辦公效率。第二，加強(qiáng)對工作進(jìn)度與狀態(tài)的監(jiān)控力度。對企業(yè)各部門人員的工作狀況采取切實有效的監(jiān)控措施；及時了解并掌握各部門人員的實際工作狀態(tài)，將所存在的問題與不足要確保能夠在發(fā)現(xiàn)的第一時間便予以解決，進(jìn)而降低差錯事故的發(fā)生率。管理系統(tǒng)還可對每一項工作的具體完成進(jìn)度進(jìn)行實時性的監(jiān)測與控制。第三，依據(jù)權(quán)限與職責(zé)的不同來對各級別資料內(nèi)容予以管理。綜合考慮文件的性質(zhì)及保密性需求，向每一級別的人員給予其相應(yīng)級別的操作及訪問權(quán)限，以此來達(dá)到保障數(shù)據(jù)安全的目的。第四，盡可能降低辦公資金支出，縮減企業(yè)的管理成本。

3系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計

依據(jù)中小企業(yè)的實際特征出發(fā)，綜合考慮企業(yè)的一般組織結(jié)構(gòu)，管理系統(tǒng)主要可分為市場部、業(yè)務(wù)部、綜合部等三個主要結(jié)構(gòu)部分，現(xiàn)具體分析如下。

3.1市場部

此部門主要需完成的工作內(nèi)容具體就包括了合同下發(fā)、登記、報批、作廢等具體工作內(nèi)容。其中合同的下發(fā)與登記即為向市場部的工作人員下發(fā)空白合同統(tǒng)計予以等級。市場部工作人員在掌握了業(yè)務(wù)信息內(nèi)容之后到公司中獲取空白合同，在進(jìn)行合同內(nèi)容的簽訂之后便會進(jìn)入管理流程之中，而后再將空白合同返還公司。在這一管理系統(tǒng)當(dāng)中可進(jìn)行合同編號、經(jīng)辦人員、空白合同回收提示時間等內(nèi)容的登記，合同登記其中就牽涉到了項目類型的劃分、項目、金額大小等等。合同上報審批即為市場部工作人員依據(jù)合同簽訂內(nèi)容逐級向上報告審批。

3.2業(yè)務(wù)部

業(yè)務(wù)部則主要是依據(jù)市場部工作人員所簽回的合同服務(wù)內(nèi)容，再安排人員來進(jìn)行合同內(nèi)容的實施，從而將有關(guān)的合同條款履行完成。其工作任務(wù)的安排，是通過業(yè)務(wù)部的主管來對合同內(nèi)容分配項目的主要負(fù)責(zé)人來進(jìn)行實施。計劃報批，即為業(yè)務(wù)部門的工作人員對于自身所負(fù)責(zé)的項目來將工程在實施過程之中的相關(guān)意見與材料在系統(tǒng)之中予以等級，而后送報管理領(lǐng)導(dǎo)予以批準(zhǔn)。關(guān)鍵項目的審批即為業(yè)務(wù)人員對于自身工作之中所發(fā)生的關(guān)鍵事項對主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)匯報，并且將自身的一些想法建議也作以說明。結(jié)合實際需求，業(yè)務(wù)部門還可進(jìn)行報告登記及部門提成登記的設(shè)立。其中報告登記是業(yè)務(wù)人員在將有關(guān)的合同內(nèi)容完成以后所撰寫的，對報告也要予以等級。部門所獲得的項目提成，一般是項目經(jīng)理依據(jù)合同的實際執(zhí)行狀況來依據(jù)一定的比例對各個部門所應(yīng)當(dāng)獲得金額予以登記，從而為年終結(jié)算時提供依據(jù)支持。

3.3綜合部

此部門的工作內(nèi)容具體為合同蓋章登記、發(fā)票開出登記、提成登記、收費登記、報告送達(dá)登記等。合同蓋章登記即為對合同簽訂之中合同公章的應(yīng)用狀況予以等級。而發(fā)票的開出登記則為在合同履行當(dāng)中對發(fā)票的開出情況作出等級。提成登記是依據(jù)合同所規(guī)定的提成額度來在提成分配時所進(jìn)行的登記。報告送達(dá)登記是將合同當(dāng)中所包含的有關(guān)報告內(nèi)容在送至接收人員以后所進(jìn)行的登記內(nèi)容。

結(jié)束語

此系統(tǒng)項目的建立是基于信息技術(shù)的基礎(chǔ)之上，通過應(yīng)用以現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)性的管理思想，來向企業(yè)提供合同管理平臺。以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部合同管理水平，同時兼?zhèn)湄攧?wù)處理、業(yè)務(wù)查詢與統(tǒng)計等各方面的功能要求。同時綜合考慮公司的具體情況，把項目與客戶兩方面的管理內(nèi)容也一同并入到合同管理工作之中，確保實現(xiàn)企業(yè)資源的高效化配置。

參考文獻(xiàn)

[1]行星.企業(yè)合同管理若干問題的思考[J].中國商貿(mào),2015(20).

[2]高榮和.關(guān)于企業(yè)深化合同管理的初步探索[J].中國商貿(mào),2014(32).

篇10

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；效能監(jiān)察；管理體系

中圖分類號：F407 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1723（2012）11-0111-02

目前，電力企業(yè)正處于“三集五大”體系建設(shè)，改革發(fā)展關(guān)鍵階段，開展和發(fā)揮好電力企業(yè)效能監(jiān)察是促進(jìn)企業(yè)改革與發(fā)展的動力，在此，我淺探如何開展和發(fā)揮好電力企業(yè)效能監(jiān)察工作。

一、提高認(rèn)識，構(gòu)建監(jiān)察體系

從效能監(jiān)察的職能和服務(wù)的主體看，搞好效能監(jiān)察離不開企業(yè)黨政領(lǐng)導(dǎo)特別是主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到開展效能監(jiān)察的重要性，依靠和發(fā)揮包括企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門在內(nèi)的企業(yè)主體的能動作用，紀(jì)檢監(jiān)察部門要發(fā)揮牽頭協(xié)調(diào)作用，注重在統(tǒng)一認(rèn)識、分清職責(zé)、統(tǒng)籌安排、正確指導(dǎo)、不斷規(guī)范、做好服務(wù)上下功夫，業(yè)務(wù)管理部門要排除效能監(jiān)察“與己無關(guān)”和“多此一舉”兩種思想障礙。要通過效能監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步建立和完善規(guī)章制度，加大對落實制度的檢查力度，同時加強(qiáng)教育，提高職工整體素質(zhì)，使管理工作得到完善和加強(qiáng)。

在現(xiàn)有的企業(yè)管理制度下，由于機(jī)制的不完善，制度的不健全，程序的不規(guī)范，在制度實施過程中會出現(xiàn)操作沒有依據(jù)、不夠規(guī)范等問題，這都將影響效能監(jiān)察的實施。為此，加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建監(jiān)察體系，就成為衡量電力企業(yè)發(fā)展的一個重要因素，也成為制約企業(yè)順利改革和發(fā)展的主要原因。只有健全各項管理制度，完善管理體系，規(guī)范管理流程，形成一個系統(tǒng)的、高效的、規(guī)范的監(jiān)督體系，才能保證企業(yè)各項工作正常有序安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、抓好關(guān)鍵部位，提高監(jiān)察效果

抓好關(guān)鍵部位，必須緊緊圍繞企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益這個中心，抓住管理中的重點部位和容易滋生腐敗的薄弱環(huán)節(jié)，加大對經(jīng)營決策、財務(wù)管理、工程招投標(biāo)、在建工程管理、重要物資采購、企業(yè)改制改組等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，摸清本單位在以上管理中存在哪些漏洞，在防范上存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，在效能上存在哪些不足，還有哪些是群眾反映的熱點和難點問題。提高監(jiān)察效果，首先要把企業(yè)管理中的熱點難點問題和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的流失點作為效能監(jiān)察的重點。其次要把握好效能監(jiān)察“內(nèi)容要具體，針對性要強(qiáng)，監(jiān)察時間要短”等原則。再次要增強(qiáng)效能監(jiān)察工作的規(guī)范性。企業(yè)效能監(jiān)察要達(dá)到預(yù)期效果，關(guān)鍵是要研究制定切實可行的實施方案，使每一步工作都能做到規(guī)范運(yùn)作、真抓實查。

三、充分調(diào)研，把好課題立項

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理千頭萬緒，效能監(jiān)察不可能囊括生產(chǎn)經(jīng)營的所有方面，著眼點要放在管理方面的問題上，重點應(yīng)放在質(zhì)量和效益薄弱環(huán)節(jié)上。抓住管理中的“重點”，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的“難點”，抓住職工群眾關(guān)注的“熱點”問題，那就要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，緊貼企業(yè)中心工作，注重調(diào)查研究，確定效能監(jiān)察項目。在選題立項過程中，不能選題立項過多，要確定一些影響大、效果明顯、易于取得成功的項目，作為本單位立項重點。抓住這個重點，集中“優(yōu)勢兵力”，大打“殲滅戰(zhàn)”，這樣監(jiān)督工作才能切入要點，才能集中精力予以突破，才能取得普遍認(rèn)可的成效，才能逐項健全完善企業(yè)各項管理制度，為下一步的工作打下堅實基礎(chǔ)。

四、把握工作“著力點”，提高監(jiān)察水平