導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社在財務(wù)管理方面存在的問題

筆者在研究的過程中，對個地區(qū)的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社中的財務(wù)管理進行調(diào)查和研究，首先經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前該地區(qū)的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的主要性質(zhì)為生產(chǎn)性合作社，其次為運銷合作社通過對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的性質(zhì)進行調(diào)查、分析和研究，總結(jié)出了合作社中財務(wù)管理工作存在的普遍問題：

1.1財務(wù)管理人員的財務(wù)水平和管理水平不足，導(dǎo)致財務(wù)管理狀況混亂

最初的農(nóng)業(yè)合作社是農(nóng)民們自發(fā)創(chuàng)建的，農(nóng)民的專業(yè)水平不高，導(dǎo)致合作社內(nèi)部缺乏比較系統(tǒng)的財務(wù)管理體系。在農(nóng)村合作社的建設(shè)和財務(wù)管理的過程中，沒有積極的聘用一些具有專業(yè)化知識的會計人員，而且人員也沒有經(jīng)過專業(yè)化的培訓(xùn)，因此在進行合作社內(nèi)部和外部經(jīng)濟核算的過程中，會出現(xiàn)核算不準(zhǔn)確、不具有專業(yè)性，進而導(dǎo)致其在財務(wù)管理中出現(xiàn)各種問題，財務(wù)管理狀況混亂。

1.2農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的財務(wù)管理制度不夠完善，管理人員的經(jīng)濟法律意識薄弱，管理體制落實不到位

雖然說國家針對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的財務(wù)管理問題制定出了一系列的法律法規(guī)，但是具體到每個合作社，財務(wù)制度都不夠明確，筆者在調(diào)查的過程中，發(fā)現(xiàn)只有一部分合作社有自己的財務(wù)管理制度。但是有了財務(wù)管理制度，執(zhí)行力度也不夠，在進行建設(shè)的過程中，相關(guān)人員往往容易忽視財務(wù)管理的監(jiān)管工作，使很多法律制度流于形式。同時，合作社內(nèi)部缺乏完善的分配制度，對股金分紅、利潤返還和股息等方面不了解，不知道該怎樣進行合理分配，還有些合作社在分配過程中是領(lǐng)導(dǎo)單方面說了算，財務(wù)分配不夠透明化，這將嚴(yán)重打擊社員的積極性，而且不合理的分配制度會讓社員產(chǎn)生退社的念頭，不利于合作社的成長和發(fā)展。

1.3合作社在建設(shè)和發(fā)展的過程中融資渠道比較狹窄，發(fā)展資金缺乏

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是農(nóng)戶自主參與的互經(jīng)濟組織，同時從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效率又比較低，在進行合作社的建設(shè)投資過程中，融資渠道比較狹窄?，F(xiàn)有的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社有很大一部分是靠信用社、政府和農(nóng)行的資金投資來進行自身的發(fā)展，具體融資情況如圖二所示：政府由于政策和業(yè)務(wù)的限制，對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的建設(shè)資金投入比較少，很多合作社依靠一般的農(nóng)戶和合作社核心成員的會費維持合作社的發(fā)展，導(dǎo)致其發(fā)展所需要的資金得不到滿足。

2農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社中做好財務(wù)管理的具體措施分析

2.1建立健全合作社的財務(wù)管理制度

合作社的財務(wù)管理人員在工作的過程中認(rèn)識不到合作社內(nèi)部資金管理的重要作用，進而導(dǎo)致農(nóng)業(yè)合作社的管理制度落實不到位，不能保證合作社內(nèi)部資金的準(zhǔn)確核算和流通。所以管理者要認(rèn)識到財務(wù)管理相對于農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的重要作用，積極成立合作社內(nèi)部的財務(wù)管理機構(gòu)，對內(nèi)部的資產(chǎn)進行管理，同時做好財務(wù)審批制度的管理。首先政府的相關(guān)部門要根據(jù)不同類型的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的不同特點，針對各自的情況建立不同的財務(wù)管理制度，進而規(guī)范合作社的資金財產(chǎn)核算流程，加強對合作社原料采購、加工和銷售等環(huán)節(jié)的資金進行核算，保障合作社財務(wù)管理工作的制度化和規(guī)范化。作為合作社，要積極學(xué)習(xí)并明確政府關(guān)于財務(wù)的管理的法律和法規(guī)，并結(jié)合這些法律法規(guī)，進行合作社內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)，積極成立財務(wù)管理機構(gòu)，成立理事會，負(fù)責(zé)合作社資產(chǎn)管理的各個方面；成立監(jiān)事會，負(fù)責(zé)管理合作社的財務(wù)和資產(chǎn)監(jiān)督以及內(nèi)部審計工作；會計負(fù)責(zé)建立合作社的總賬和明細(xì)分類賬，對財務(wù)的收支狀況、成本費用的核算和會計報表的編制等工作進行細(xì)致的劃分和管理；出納人員要及時進行合作社的現(xiàn)金進出賬登記，對銀行的存款進行每日記賬，同時做好合作社的資金收支情況登記。在管理過程中要做到分工明確，各行其是，各司其職，保障合作社內(nèi)部的財務(wù)管理工作有效順利的開展。其次，建立起合作社資金資產(chǎn)的管理制度，對合作社的資產(chǎn)進行內(nèi)部牽扯制制度的管理和臺賬登記責(zé)任制管理。在合作社內(nèi)部進行公用資產(chǎn)的購置，報關(guān)和使用的環(huán)節(jié)上，做好購置計劃與審批、審批和采購、采購和保管、保管和使用審批等環(huán)節(jié)分開，做到每一個環(huán)節(jié)都清楚明了。同時做好臺賬登記責(zé)任制管理，對產(chǎn)品的購置、使用和管過程中，將責(zé)任落實到人，一旦資產(chǎn)遭到破壞和損失，能夠及時的追究相關(guān)的責(zé)任，由直接的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。同時要做好內(nèi)部財務(wù)的審批制度，合作社的每一筆資金支出都要有明確的目標(biāo)，都要通過理事長的審批，確保合作社的每一項資金支出都用于合作社內(nèi)部的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)和日常的管理。財務(wù)人員在辦理各項支出的過程中，項目的原始憑證，包括支出計劃的審批、發(fā)票、驗收清單和入庫憑證等都要齊全，而且這些憑證一定要有經(jīng)辦人、審核人和審批人簽字才可以入賬，如果某些款項是由集體審核通過的，需要憑借會議記錄或者形成的決議來作為合作社入賬的依據(jù)。在進行合作社內(nèi)部的財務(wù)管理過程中，要對財務(wù)資金和財產(chǎn)狀況進行及時的公開，可以每個月的固定時間將合作社的財務(wù)收支情況公開張貼于辦公地點，每一年進行財務(wù)工作的年度總結(jié)同時做出下一年的財務(wù)預(yù)算。

2.2對員工進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和制度培訓(xùn)，進而保證財務(wù)管理工作的合理有效推進

首先要對所有員工進行制度培訓(xùn)，讓員工明確合作社的財務(wù)管理制度，對目前農(nóng)村建設(shè)的方針政策、涉及農(nóng)村的法律法規(guī)、合作社的法律法規(guī)和合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理知識及管理制度有一個全面的認(rèn)識，保證員工了解、明確哪些事情可以做，哪些事情不可以做。進而規(guī)范員工的行為，為財務(wù)管理工作的專利開展提供前提和保障。同時做好對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力進行培訓(xùn)，加強農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的財會人員隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，提高提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和思想道德素質(zhì)，保障財務(wù)管理人員能夠依照財務(wù)管理制度進行合作社內(nèi)部的財務(wù)管理。而且，合作社在聘用財務(wù)人員時，要對其責(zé)任心、思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行考察，盡量選取責(zé)任心較強的人員來擔(dān)任財務(wù)管理工作。

2.3建立健全合作社內(nèi)部的分配制度

在進行分配核算的時候，合作社的財務(wù)管理人員要做好財產(chǎn)和資金的清查核算工作，對全年的收入和支出情況進行全面細(xì)致的核算，核算結(jié)束后，將核算成果和盈余分配方案提交給理事會。理事會召開所有工作人員會議，公布分配方案，聽取員工的意見和建議，對分配方案作進一步的修訂和完善，經(jīng)過理事會審核通過以后，由社員大會審批之后方可實施。

3結(jié)束語

篇2

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；財務(wù)會計制度；意見和建議

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

一、現(xiàn)狀與存在的問題。據(jù)對全鎮(zhèn)74個農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）情況的調(diào)查，主要有以下問題：

1.財務(wù)會計崗位及人員存在的問題，大部分的農(nóng)民專業(yè)合作社只設(shè)出納崗位，會計只是臨時指定一人做賬，且會計人員大部分是合作社的成員，會計專業(yè)知識及技能較低，無會計從業(yè)資格證書的人員占92%以上。

2.會計核算不規(guī)范，由于會計人員專業(yè)水平較低，在會計核算也只采用較簡單的方式進行，未能參照企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計準(zhǔn)則進行會計核算，更無法按照財政部頒發(fā)的農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）去執(zhí)行。如農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）規(guī)定的盈余分配方式中的按交易量分配方法，據(jù)對全鎮(zhèn)23個村（場）74個農(nóng)民專業(yè)合作社幾乎均無按交易量分配合作社經(jīng)營盈余，只有個別要申報示范合作社的才補辦。

3.未設(shè)置成員賬戶進行明細(xì)核算，調(diào)查顯示，因農(nóng)民專業(yè)合作社在工商部門登記采用的是不驗資不年檢的辦法，因此大多數(shù)成員不知道也不關(guān)心股金的份額情況，造成了大部分農(nóng)民專業(yè)合作社無成員賬戶進行明細(xì)核算。

4.監(jiān)管農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）無力，盡管農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度第八條第二款規(guī)定，農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和有關(guān)法規(guī)政策等，對合作社會計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，但從目標(biāo)前情況來看，由于合作社是獨立的法人，具有企業(yè)自主經(jīng)營的性質(zhì)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站未介入對農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度執(zhí)行的監(jiān)督與指導(dǎo)工作。

二、鑒于上述調(diào)查中發(fā)現(xiàn)存在的問題，依據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）第八條第二款的相關(guān)規(guī)定，本文從鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的角度對農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）中存在的問題提出如下意見和建議。

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站要增設(shè)指導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度的崗位和人員編制，所需經(jīng)費應(yīng)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算，并規(guī)定在指導(dǎo)過程中不得向合作社收取任何費用，防止變相攤派，增加合作社的負(fù)擔(dān)。

2.加強財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。由于農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)知識水平參差不齊，在指導(dǎo)過程中應(yīng)分別進行指導(dǎo)、培訓(xùn)，如今年省農(nóng)業(yè)廳就對全省的省級示范社的財務(wù)人員進行了農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）培訓(xùn)，南平市也對全市的示范社的財務(wù)人員進行了農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）培訓(xùn)，在達到一定水平之后，對會計基礎(chǔ)知識進行更深層次的培訓(xùn)，讓所有的合作社財務(wù)人員都能掌握會計專業(yè)知識，同時鼓勵合作社的財務(wù)人員通過參加考試取得會計從業(yè)資格證書，更好地為合作社提供會計服務(wù)。

3.建議所有的合作社均設(shè)立獨立的財務(wù)人員，即出納和會計。合作社可視自身的規(guī)模大小及工作量業(yè)務(wù)量的大小設(shè)專職或兼職的會計和出納，但會計和出納不得一人擔(dān)任。

4.建議合作社有條件的實行會計制度，合作社可自行選擇會計師事務(wù)所或?qū)ｉT的會計機構(gòu)記賬。在條件成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，也可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站會計記賬，以快速提高會計專業(yè)水平，更好地執(zhí)行合作社財務(wù)會計制度。

5.嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度（試行）中規(guī)定的盈余分配辦法，設(shè)立成員賬戶明細(xì)賬。由于農(nóng)民專業(yè)合作社的分配方法和企業(yè)會計制度的分配有很大的不同，特別是對盈余分配做出特別的規(guī)定，其目的是為保護合作社成員的合法權(quán)益不受侵害，因此要不折不扣地執(zhí)行。

參考文獻：

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)村經(jīng)濟；合作經(jīng)濟組織；管理機制

中圖分類號：C93文獻標(biāo)識碼： A

在農(nóng)產(chǎn)業(yè)運行中，合作經(jīng)濟組織采取了合并與合作兩種方式來加強橫向聯(lián)合。合作模式可以理解為在產(chǎn)業(yè)運作過程中，合作組織通過組織間簽訂協(xié)議來實現(xiàn)組織產(chǎn)業(yè)的聯(lián)合。

一、發(fā)展農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟組織的作用

1、有利于形成規(guī)模經(jīng)營，提高市場競爭能力

在我國，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)已經(jīng)成為必須的一項生產(chǎn)，但其中散戶的生產(chǎn)和市場化的發(fā)展出現(xiàn)了不小的矛盾，在散戶中往往由于不集中，導(dǎo)致信息接收不暢，很難和市場化進行競爭，而農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織可以使分散的農(nóng)戶統(tǒng)一起來，按照市場的要求，實行專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)和規(guī)?；⑵放苹?jīng)營，從而提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量和效益，增強市場競爭力。

2、有利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化

在分散的小戶之中怎樣實行農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟組織是首要問題，這有利于把散戶集中生產(chǎn)，再將農(nóng)民的勞動、技術(shù)、資金以及產(chǎn)加銷各個環(huán)節(jié)有機聯(lián)合起來。促進了土地、資金、技術(shù)等生產(chǎn)要素的流動生組，實現(xiàn)了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟資源的優(yōu)化配置，有利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，避免了生產(chǎn)的盲目性，減少市場風(fēng)險。

3、有利于減少交易流通環(huán)節(jié) ，減少費用支出 ，增加農(nóng)民收入

在目前，我國的市場經(jīng)濟在不斷發(fā)展，交易活動不斷，交易費用也越來越貴，通過農(nóng)民合作經(jīng)濟組織可將農(nóng)戶少量的剩余農(nóng)產(chǎn)品和有限的市場需求集中起來形成較大批量的交易，減少交易環(huán)節(jié)，節(jié)約交易費用，增加農(nóng)民收入。

二、完善新農(nóng)村合作經(jīng)濟組織管理機制

1、提高制度化管理力度

首先，發(fā)揮合作社自我協(xié)調(diào)的職能。在激烈的市場競爭環(huán)境中，要認(rèn)真貫徹政府關(guān)于鼓勵和扶持農(nóng)業(yè)合作的政策，認(rèn)真領(lǐng)會政府的指導(dǎo)思想，制定出切合實際的合作組織規(guī)范、章程與行為準(zhǔn)則。并且定期根據(jù)章程對合作社成員的市場行為進行合理的評定分析，在自我協(xié)調(diào)的過程中使合作社走向健康的發(fā)展軌道。其次，行業(yè)與產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)。在市場環(huán)境中農(nóng)業(yè)合作領(lǐng)域的競爭也十分激烈，加大農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的行業(yè)與產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)十分必要。隨著全球化、市場化及經(jīng)濟發(fā)展的增速，農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的發(fā)展模式也不斷更新，其發(fā)展領(lǐng)域早已從單一的合作模式，發(fā)展成為具有綜合性、產(chǎn)業(yè)性的合作社，為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供了更大的空間。在組織內(nèi)部要加強會員與會員、企業(yè)與社員、社員與消費者等關(guān)系的協(xié)調(diào)，開創(chuàng)更具有規(guī)范性與民主性的組織結(jié)構(gòu)。

2、健全財務(wù)與監(jiān)督管理機制

首先，在財務(wù)資金分配方面要做到民主決策的規(guī)范性與公正性，堅持一人一票的投票方針，使社員們的權(quán)益得到保障，防止財政主管一人決策現(xiàn)象的發(fā)生。其次，在進入合作社財務(wù)部門之前要進行崗前培訓(xùn)，將擁有優(yōu)秀財務(wù)技能的人員納入。在入崗之后要定期對從業(yè)人員進行知識與技能考核，不斷增加財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，以便更好地為社員服務(wù)。最后，我國的財務(wù)制度環(huán)境在不斷變化，在不斷發(fā)展過程中要完善會計管理體系與財務(wù)審計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，特別要加強財務(wù)監(jiān)督體系的建設(shè)。即農(nóng)村合作經(jīng)濟組織要在其財務(wù)部門設(shè)立財務(wù)監(jiān)管處，加大對財務(wù)部門的監(jiān)察管理，定期進行財務(wù)公開，接受社員們的監(jiān)督，并對財務(wù)運營狀況進行系統(tǒng)的分析。例如收支狀況、負(fù)債狀況等。確保財務(wù)部門健康運行。此外，國家還應(yīng)當(dāng)進行二次監(jiān)督，對于社員的收益、分配等，國家應(yīng)給予專項資金的運營并進行調(diào)查審核。

3、完善利益分配管理機制

1）股金分紅與惠顧返還。農(nóng)村合作經(jīng)濟組織在進行按股份紅與惠顧返還的過程中，要嚴(yán)格遵守效率優(yōu)先兼顧公平的原則。這里的效率優(yōu)先指的是在股份合作制的合作社中，要注重資金效率的優(yōu)先，即對于龍頭企業(yè)與村干部、能人和大股東要給予一定的優(yōu)先權(quán)，他們的資金支持是維持合作社的重要源泉，只有資金充裕了合作社才能在各領(lǐng)域得到拓展。但是又不能忽視公平原則的實施，為防止在效率優(yōu)先中出現(xiàn)潛在異質(zhì)性問題，就必須加強制度建設(shè)，避免出現(xiàn)利益‘一邊倒’的現(xiàn)象。

2）公共資金積累。公共積累包括公積金，公益金，風(fēng)險基金。公共積累資金主要包括兩方面的運用，一部分是用作積累的公共基金，一部分是用作分配的公共基金。積累公積金是為了以后的合作社產(chǎn)業(yè)擴充與抵御風(fēng)險做準(zhǔn)備，使合作社能夠朝著更有利、更穩(wěn)定的方向發(fā)展。在分配公共積累基金方面，要加強分配中的公平性，堅決避免出現(xiàn)社員差異性?？梢圆扇〗⑵胀ǔ蓡T個人賬戶的制度安排，將公共積累資金平等分配到各個社員賬戶中，達到兼顧規(guī)范與公平的目的。同時，還應(yīng)加強對社員的收支以及負(fù)債情況的監(jiān)督力度，做到審查過程的公正、公平、公開。這可以盡量避免大股東吸納大部分資金的現(xiàn)象。

3）國家財政專項補貼。政府每年都會對農(nóng)村合作經(jīng)濟組織進行財政資金援助，財政安排涉及到內(nèi)部管理領(lǐng)域，金融信貸、稅收、社會化服務(wù)等領(lǐng)域，要把財政資金落到實處就應(yīng)當(dāng)加強制度規(guī)范，有合理、完善的制度安排。應(yīng)進行循環(huán)式的財政支持，給予合作社長期性的資金扶持，在合作社正常運營的條件下，應(yīng)拿出相應(yīng)的周轉(zhuǎn)資金，去幫助那些剛剛起步的新農(nóng)村合作經(jīng)濟組織。

三、完善一體化新農(nóng)村合作經(jīng)濟組織模式

1、堅持“一體化與經(jīng)營緊密結(jié)合”方針

伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域間的競爭日益激烈，對于農(nóng)村合作經(jīng)濟組織來說，形成一個橫向、縱向產(chǎn)業(yè)間的聯(lián)合已然成為未來發(fā)展趨勢。橫向一體化也就是產(chǎn)業(yè)鏈的橫向延伸過程，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中可以追求規(guī)模經(jīng)濟，減少交易成本，避免市場風(fēng)險與意外損失，還可以更好地控制資產(chǎn)專用侵占現(xiàn)象的發(fā)生，這樣形成的聯(lián)合一體化組織模式，不但解決了成員之間的內(nèi)在需求，同時也解決了在市場需求與市場競爭中一體化形成的外在動力問題。

在聯(lián)合的過程中產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，市場競爭力與控制力變強，但是要注意的一點就是合作組織間仍保持獨立的經(jīng)濟個體，在協(xié)議中充分滿足成員追求共同利益的訴求。合并模式可以理解為對于那些經(jīng)營規(guī)模實力差距較大的組織采取合并的辦法。面對著惡劣的市場競爭環(huán)境，規(guī)模較小的產(chǎn)業(yè)合作組織占據(jù)弱勢地位，沒有能力應(yīng)對嚴(yán)峻的市場考驗，在這種情況下橫向間的組織聯(lián)合成為合作經(jīng)濟組織最優(yōu)的選擇方式，實力較強的合作經(jīng)濟組織通過技術(shù)，信息，服務(wù)，銷售等方面的支持使合作組織產(chǎn)業(yè)更加強大。

合作經(jīng)濟組織縱向一體化，可以理解為產(chǎn)業(yè)鏈的縱向延伸過程?？v向一體化合作經(jīng)濟組織形式主要從三個方面體現(xiàn)出其制度的優(yōu)越性。在經(jīng)濟收益層面，市場交易過程中，縱向一體化的產(chǎn)生改變了我國原有的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀態(tài)，天生的自然與資源稟賦使我國農(nóng)業(yè)發(fā)展具有農(nóng)戶地域分散性，資金短缺性，信息閉塞性，主體思想保守性等特點，通過縱向一體化的產(chǎn)業(yè)鏈延伸將農(nóng)戶們組織起來，通過信息采購，市場調(diào)查銷售服務(wù)等領(lǐng)域表現(xiàn)產(chǎn)生了產(chǎn)品額外增值，農(nóng)戶們在一體化過程中獲得了產(chǎn)業(yè)利潤。在就業(yè)層面，進行了社會資源的優(yōu)化配置，產(chǎn)業(yè)鏈通過產(chǎn)前與產(chǎn)后的拓展，無形當(dāng)中提供了潛在的就業(yè)機會，在產(chǎn)業(yè)鏈延伸中加工部門通過專業(yè)化帶動了分工次數(shù)，每一次分工都是產(chǎn)業(yè)鏈上每個節(jié)點的開始，新的節(jié)點帶動了一個新的部門拓展，同時提供了新的崗位。

2、提高組織服務(wù)與管理效能

一體化農(nóng)村合作經(jīng)濟組織模式成為未來農(nóng)業(yè)組織發(fā)展的必然趨勢。在一體化的生產(chǎn)實踐過程中，產(chǎn)業(yè)鏈通過產(chǎn)前與產(chǎn)后延伸，拓展了實踐范圍，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)利潤及附加值的增加，使農(nóng)村合作經(jīng)濟組織化力量日益增強。

結(jié)束語

構(gòu)建社會主義新農(nóng)村建設(shè)要把完善農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制、培育新型經(jīng)營方式、構(gòu)建多樣化農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系作為未來發(fā)展的主要任務(wù)。在激烈的競爭中起到了維護農(nóng)村社會穩(wěn)定與完善農(nóng)村價值觀體系等作用并產(chǎn)生了積極的正外部效應(yīng)。

參考文獻：

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[2]韓俊.中國農(nóng)民專業(yè)合作社調(diào)查[M].上海：遠東出版社,2008.

篇4

[關(guān)鍵詞]民族地區(qū)；貧困縣；農(nóng)民專業(yè)合作社

[中圖分類號]F306.4　[文獻標(biāo)識碼]A　[文章編號]1672-2728(2011)03-0102-03

農(nóng)民專業(yè)合作社是指在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎(chǔ)上，同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者或者農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的提供者、利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互經(jīng)濟組織。農(nóng)民專業(yè)合作社以其成員為主要服務(wù)對象，提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的購買，農(nóng)產(chǎn)品的銷售、加工、運輸、貯藏以及與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息等服務(wù)。長順縣是貴州省黔南布依族苗族自治州轄區(qū)的國家級貧困縣。長順縣農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展經(jīng)歷了從無到有、從小到大、從弱到強、從慢到快的漸進過程，特別是《農(nóng)民專業(yè)合作社法》實施后，農(nóng)民興辦的熱情和政府推動的力度不斷加大，形成了雨后春筍般的強勁發(fā)展態(tài)勢。從2009年特別是2010年2月以來，農(nóng)民專業(yè)合作社進入快速發(fā)展階段，數(shù)量迅速擴大。截至2010年9月，長順縣在工商局注冊登記的農(nóng)民專業(yè)合作社共55個，其中種植業(yè)23個、畜牧業(yè)17個、農(nóng)機服務(wù)業(yè)5個、其他10個。入社(會)成員6637人，帶動農(nóng)戶10000多戶。專業(yè)合作社涉及生姜、果業(yè)、生豬、藥材和綠殼蛋雞等產(chǎn)業(yè)，形成了“市場+合作社+農(nóng)戶”的產(chǎn)供銷一體化格局。

一、民族地區(qū)發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社的意義

(一)有利于提高農(nóng)民的組織化程度，增強農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力。在農(nóng)民專業(yè)合作社成立前，農(nóng)民主要靠個人的力量去闖市場，組織化程度低，小生產(chǎn)與大市場的矛盾突出，在市場競爭中處于被動和不利地位。農(nóng)民專業(yè)合作社成立后，通過運作和發(fā)揮其組織、帶動作用，農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營由單家獨干變?yōu)閳F隊行動，逐步解決了他們受中間商壓級壓價和市場地位低的問題，節(jié)約了交易成本，組織化程度和市場競爭力得到明顯提高。如被列為農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織省級試點單位威遠鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)合作社，當(dāng)初是由部分生姜種植大戶、營銷大戶為解決生姜銷售難問題而發(fā)起的，目前有700多戶成員農(nóng)戶的生姜產(chǎn)品，幾乎都是通過合作社組織銷往省內(nèi)各大批發(fā)市場和重慶、山東、湖南等地。

(二)有利于促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。農(nóng)民專業(yè)合作社活躍在生產(chǎn)基地和市場上，一頭連著市場，一頭連著產(chǎn)地和農(nóng)戶，較好地解決了生產(chǎn)與市場不對稱問題。由此帶動農(nóng)民圍繞市場進行規(guī)?；?、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、機械化生產(chǎn)經(jīng)營，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，從而增加農(nóng)產(chǎn)品附加值，提高農(nóng)業(yè)的比較效益。如長順縣順興蔬菜專業(yè)合作社在廣順鎮(zhèn)海馬村掛牌成立。該社成立后，帶領(lǐng)大伙調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，規(guī)模種植蔬菜，實行統(tǒng)一供種、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，徹底改變海馬村及周邊群眾家家生產(chǎn)、戶戶叫賣、賣得多收入少的現(xiàn)狀，提高了農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力，進一步推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程。如今，當(dāng)?shù)貨]有賣不出去的菜，社員戶勞動力人均年收入2萬元以上。

(三)有利于促進農(nóng)業(yè)科技成果的推廣和應(yīng)用。過去向農(nóng)戶推廣新技術(shù)，主要以行政推動為主，引進項目和良種由政府定，農(nóng)民的自主經(jīng)營權(quán)得不到尊重，效果不理想。農(nóng)民專業(yè)合作社成立后，根據(jù)市場需求和成員農(nóng)戶的意愿，將新技術(shù)、新品種及時提供給成員農(nóng)戶，并組織開展相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)和生產(chǎn)指導(dǎo)等服務(wù)，效果明顯?，F(xiàn)已逐漸成為農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化和適用技術(shù)在農(nóng)村、農(nóng)民中推廣的理想平臺和載體。如長順縣順興蔬菜專業(yè)合作社自成立以來，積極引進新品種，通過品種試驗成功后向農(nóng)戶推廣，現(xiàn)在成員農(nóng)戶及周邊農(nóng)戶所種植的品種有相當(dāng)部分是由合作社統(tǒng)一提供的。由于農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)民的組織，最貼近農(nóng)民，且方法多、方式靈活，越來越多的地方已把建立和發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社作為解決當(dāng)前基層農(nóng)技隊伍力量薄弱問題的有效途徑。

(四)有利于降低生產(chǎn)成本和市場風(fēng)險，促進農(nóng)民增收。農(nóng)民通過合作社組織起來參與市場競爭，一是降低了生產(chǎn)資料購買費用。通過聯(lián)合，農(nóng)資購買量大幅度增加，農(nóng)戶可享受到批發(fā)價或出廠價優(yōu)惠，節(jié)約了投資成本。二是新品種、新技術(shù)使農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和品質(zhì)提高，增強了產(chǎn)品市場競爭力。三是節(jié)約了交易成本。合作社集產(chǎn)、加、銷于一體，通過內(nèi)部服務(wù)使交易成本降低，增加了農(nóng)民收入。四是有效降低了市場風(fēng)險，通過合作社提高農(nóng)民組織化程度，農(nóng)民利益得到有效保護。據(jù)中華工商時報報道，長順縣鼓揚鎮(zhèn)的綠殼雞蛋，原來一個只能賣一元左右，現(xiàn)在通過綠殼蛋雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社統(tǒng)一收購和包裝，市場價已經(jīng)直逼3元。有了農(nóng)村專業(yè)合作社，農(nóng)民的收入翻了好幾番。

二、民族地區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社在發(fā)展中存在的主要問題

(一)組織規(guī)模偏小，缺少發(fā)展后勁。目前長順縣農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量不少，但是大多數(shù)規(guī)模不大，自身經(jīng)濟實力不強，服務(wù)功能有限，帶動能力不足。有些只是家庭內(nèi)部成員的聯(lián)合，僅僅達到了五名成員的最低標(biāo)準(zhǔn)，有些只起到生產(chǎn)合作的單一作用，加工、銷售等環(huán)節(jié)遇到的問題仍然依靠農(nóng)戶自己解決。具有一定規(guī)模化建設(shè)基礎(chǔ)，能夠?qū)崿F(xiàn)帶戶增收并帶動當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展的合作社所占比例不高。

(二)行業(yè)聯(lián)合不足。尚未形成產(chǎn)業(yè)化。長順縣農(nóng)民專業(yè)合作社大多以所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣為劃分界線，只吸收本區(qū)域內(nèi)的農(nóng)戶，而不是根據(jù)行業(yè)種類的特點有針對性地進行組織，覆蓋面小，相同行業(yè)合作社之間的交流合作有限。一些從事主導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的合作社，難以吸收更多的社員，不能充分享受共享資源的合作優(yōu)勢，在很大程度上限制了自身的發(fā)展。許多合作社雖然已經(jīng)認(rèn)識到農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的重要性，但是出于資金、土地、人力等方面的限制，仍然停留在觀念層面上，真正實現(xiàn)產(chǎn)供銷、農(nóng)工貿(mào)一體化經(jīng)營，提供農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)服務(wù)的合作社數(shù)量仍然很少。

(三)部分合作社管理運作不夠規(guī)范。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，長順縣農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部規(guī)范化程度較低，依托能人、大戶、企業(yè)和政府組建的合作社大都公司化色彩比較濃，絕對控股現(xiàn)象普遍，純農(nóng)戶股份份額較低。雖然大部分合作社制訂了章程，但大都只流于形式，科學(xué)管理與監(jiān)督機制不健全，僅有少數(shù)合作社成立理事會和監(jiān)事會。而且合作社與社員的利益關(guān)系還不夠緊密，年終股份分紅的合作社不多，大部分合作社沒有“二次返利”。

(四)資金籌措渠道狹窄，資本短缺。隨著經(jīng)營規(guī)模的擴大和農(nóng)村經(jīng)濟貨幣化程度的提高，農(nóng)民專業(yè)合作社對資金的需求越來越大。但是目前農(nóng)民專業(yè)合作社通過政府支持和信貸方式獲得資金十分困難，其獲取資金的主要途徑為組織成員自籌、外部股金和組織內(nèi)部自我積累，而目前長順縣農(nóng)民收入水平較低，對于合作社的投入能力有限。同時，由于農(nóng)民專業(yè)合作社從事的產(chǎn)業(yè)基本上都是

與農(nóng)業(yè)相關(guān)、風(fēng)險性較大、利潤不高的行業(yè)，難以從外部融資，自身的積累能力也不高。

(五)專業(yè)人才匱乏，產(chǎn)品附加值低。一是合作社的帶頭人，大多是農(nóng)村里的精英，包括村干部、技術(shù)骨干、營銷大戶等。但不可避免的是，大多數(shù)合作社都面臨著經(jīng)營者老齡化、缺乏現(xiàn)代經(jīng)營理念的尷尬。在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一些現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目落戶過來，但投資者卻大多遭遇了人才和勞動力短缺的難題，許多當(dāng)?shù)厝硕疾辉笍氖罗r(nóng)業(yè)，而愿意從事的人各項才能和技能又跟不上需求，這就減緩了農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。由于組織者和參與者缺乏合作社的專業(yè)知識，缺乏市場開拓能力，缺乏長遠的發(fā)展眼光，難以適應(yīng)合作社進一步發(fā)展的需要。二是缺乏懂財務(wù)管理的人才。農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展需要一批有較高文化知識、懂技術(shù)、會管理、善經(jīng)營的復(fù)合型人才。很多合作社以現(xiàn)在的條件還不能吸引擁有專業(yè)能力的大學(xué)生參與其中。另外，合作社的產(chǎn)品多為初級產(chǎn)品，沒有專業(yè)化的技術(shù)設(shè)備，導(dǎo)致生產(chǎn)的產(chǎn)品科技含量不高，進入市場的機會也相對較低，難以獲得農(nóng)產(chǎn)品的附加值。

三、推進民族地區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的對策建議

(一)結(jié)合區(qū)域優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，選好發(fā)展突破口。一是發(fā)展壯大民族地區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社，必須立足現(xiàn)狀，選擇具有明顯組織優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢的產(chǎn)品和區(qū)域進行集中突破，實現(xiàn)市場競爭優(yōu)勢。目前，長順縣應(yīng)緊緊圍繞四條農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)示范帶的建設(shè)，全力打造“紅色蘋果、黑色山羊、綠色雞蛋、黃色生姜、白色生豬、金色烤煙、褐色核桃”七彩農(nóng)業(yè)，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)示范帶建設(shè)。二是依托龍頭企業(yè)、科技服務(wù)組織、農(nóng)村基層組織等，重點以農(nóng)村能人、生產(chǎn)大戶牽頭創(chuàng)辦農(nóng)民專業(yè)合作社。該類合作社有利于與市場對接、合作社前期投入和運作，有利于新品種引進、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加快發(fā)展和農(nóng)民迅速增收。三是填補合作社建設(shè)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)，改善發(fā)展不平衡狀態(tài)，擴大合作社普及水平。四是以市場需求為導(dǎo)向，本著“先發(fā)展、后規(guī)范，實事求是、循序漸進”的態(tài)度，大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，充分發(fā)揮農(nóng)民專業(yè)合作社在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)中的重要作用。

(二)鼓勵行業(yè)資源整合，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)。鼓勵各鄉(xiāng)鎮(zhèn)向威遠鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)合作社學(xué)習(xí)，打破現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和本縣地域界限，以行業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)對合作社進行分類。對于制度規(guī)范、設(shè)施設(shè)備投資較多、市場開發(fā)能力較強的合作社，可以通過跨區(qū)發(fā)展新社員形式擴大經(jīng)營規(guī)模，實施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，連接起農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的各個環(huán)節(jié)，提高農(nóng)產(chǎn)品的增值效應(yīng)。對于具有一定規(guī)模的合作社，可以圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，根據(jù)行業(yè)特點，選擇銷售、儲運、加工等不同的合作紐帶，與其他合作社進行聯(lián)合，建立合作社聯(lián)社，從而加大產(chǎn)業(yè)化的力度，形成合作經(jīng)營策略聯(lián)盟，實現(xiàn)從生產(chǎn)型合作社向銷售型合作社轉(zhuǎn)變。

(三)加強農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化建設(shè)。一是要依法規(guī)范合作社工商登記。合作社注冊必須提供章程、成員大會、內(nèi)部機構(gòu)名稱、住所及成員出資真實情況。二是堅持以農(nóng)民為主體，保持農(nóng)民的主體地位。對“公司+農(nóng)戶”的一股獨大、管理不民主、制度不健全、農(nóng)民權(quán)益得不到保障的要認(rèn)真治理。三是規(guī)范內(nèi)部管理制度，制定并嚴(yán)格執(zhí)行民主管理制度、財務(wù)制度、產(chǎn)品交易制度、崗位責(zé)任制度和收益分配制度。四是強化服務(wù)功能，提升經(jīng)營服務(wù)水平，發(fā)揮好六個載體的作用，即科技推廣、品牌建設(shè)、項目實施、市場營銷、信息服務(wù)和農(nóng)業(yè)保險。五是政府監(jiān)督機制，政府要加強對合作社資產(chǎn)、成員權(quán)益保護的監(jiān)督和管理。

篇5

自2000年中央決定在安徽開展以省為單位進行農(nóng)村稅費改革試點后，至今已有20多個省和直轄市進行了農(nóng)村稅費改革。2003年7月1日廣東省全面啟動農(nóng)村稅費改革。據(jù)統(tǒng)計，農(nóng)村稅費改革試點全面推開之后，廣東農(nóng)民年負(fù)擔(dān)由稅改前的55億多元減為目前的9億元，年減負(fù)總額達46億多元；人均年負(fù)擔(dān)稅費由106.93元降為17.4元，減負(fù)率達83.73%，居全國最高。

稅費改革的最終目的是通過規(guī)范農(nóng)村稅費制度，理順國家、集體和農(nóng)民的分配關(guān)系，這種分配關(guān)系，具體表現(xiàn)為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、農(nóng)民的財務(wù)關(guān)系。稅費改革后，農(nóng)村財務(wù)管理的主體也由過去的村或鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎迂斦娃r(nóng)村會計核算中心，村級財務(wù)收支范圍逐漸減少，財務(wù)管理的重心也由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督和收支并重。強調(diào)農(nóng)村財務(wù)管理法制化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，村級財務(wù)會計制作為農(nóng)村稅費整體配套改革的生理重要組成部分，不僅能夠節(jié)約財務(wù)管理成本，而且是“建國以來時期沿襲下來的財務(wù)管理體制的突破，保證集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)高度集中，缺乏相互監(jiān)督制約的弊端”。同時，以民主理財作為農(nóng)村財務(wù)管理的核心，切實加強農(nóng)村財務(wù)管理。

但是，也應(yīng)該看到，隨著稅費改革的進一步深入，一些深層次的問題也充分暴露出來，如收益分配的不合理導(dǎo)致上訪增加、財務(wù)收支矛盾突出、村級債務(wù)難以消化甚至反彈、相關(guān)部門及財務(wù)部門的職能轉(zhuǎn)換和性質(zhì)不明確、集體經(jīng)濟薄弱等。近年來雖然各級政府都不同程度地要求加強村級財務(wù)管理，甚至將財務(wù)納入鄉(xiāng)管理和全面實行財務(wù)公開化，但由于缺乏有效的監(jiān)控和對資本運營相關(guān)指標(biāo)的考核與評價，尤其是在發(fā)達地區(qū)，財務(wù)透明度不夠，現(xiàn)象逐漸增多，村級集體資產(chǎn)流嚴(yán)重，負(fù)債過高，出現(xiàn)了農(nóng)民收入停滯，甚至因負(fù)債過高，又重新步入貧困，嚴(yán)重地抑制了農(nóng)村社會經(jīng)濟的發(fā)展。從廣東省來看，2001年廣東農(nóng)村集體經(jīng)濟資產(chǎn)總額達4661億元，占全國的18.5%，居第一位，其中85.6%的資產(chǎn)分布在珠江三角洲地區(qū)，村級集體經(jīng)濟收入達618.7億元，集體有收入的行政村占了92.9%，無收入的行政村總數(shù)的84.6%。財務(wù)管理作為農(nóng)村經(jīng)營與服務(wù)的核心，其管理的水平和質(zhì)量，是促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，也是廣大農(nóng)民群眾關(guān)注的焦點。所以，建立創(chuàng)新性財務(wù)管理模式顯得尤為重要。

在國外，農(nóng)村財務(wù)管理都體現(xiàn)為合作社的財務(wù)管理，而且隨著社會經(jīng)濟的調(diào)整發(fā)展已經(jīng)達到了一個較高的層次，所以財務(wù)管理已經(jīng)不僅僅局限于對農(nóng)村集體財產(chǎn)、集體資金的按理，而是重點考慮資金的投放與投資項目所需資金的籌集和風(fēng)險管理。國外現(xiàn)有文獻有的從農(nóng)業(yè)合作社的資本形式探討農(nóng)村財務(wù)管理，以及從合作社的稅務(wù)負(fù)擔(dān)與融資的角度進行分析；還有的從某一農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售過程中的費用與收益進行分析，以及從合作社合并時的合并報表各因素進行分析。與我國不同，發(fā)達國家的農(nóng)村財務(wù)管理已經(jīng)沒有了發(fā)展中國家農(nóng)村財務(wù)管理低層次、混亂、目的性不強的缺點，它們的財務(wù)管理目的明確，管理具體，且多以融資與投資為管理對象。因此，運用當(dāng)前最流行的金融工具，盡量提高合作社的融資、投資效率，是國農(nóng)村財務(wù)管理的實踐特點，也是發(fā)展中國家農(nóng)村財務(wù)管理的方向，它對建立我國創(chuàng)新性管理模式有著積極的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

二、創(chuàng)新性財務(wù)管理模式的建立

（一）創(chuàng)新性財務(wù)管理模式的特征

1、社會性。農(nóng)村稅費改革的全面鋪開，不單純是農(nóng)民減負(fù)的問題，而是涉及到整個社會的方方面面，如三者利益分配協(xié)調(diào)問題、土地問題、稅制體系的構(gòu)建問題、財政體制問題、農(nóng)村債務(wù)化解問題、農(nóng)村義務(wù)教育投向問題等等。

2、民主性。稅費改革與財務(wù)管理的創(chuàng)新必然體現(xiàn)民主性，因為改革和創(chuàng)新的目的就是要理順各方面的財務(wù)關(guān)系，廣大農(nóng)民群眾的利益，如目前實行的村民詐治和民主理財，就是民主性的具體體現(xiàn)。

3、復(fù)雜性。由于我國農(nóng)村集體經(jīng)濟具有社區(qū)性、封閉性、合作性、股份性、多樣性、民主性的特征，使得農(nóng)村財務(wù)管理更具復(fù)雜性，尤其是稅費改革后，農(nóng)村原有的分配格局被打破，原有的財務(wù)管理體制、管理方式和財務(wù)關(guān)系等也發(fā)生了較大的變化，所以，需要將農(nóng)村稅費改革與財務(wù)管理科學(xué)有機地結(jié)合起來，探索更深層次的問題。

4、長效性。農(nóng)村稅費改革是解決“三農(nóng)”問題的基本國策，要鞏固改革的成果就必須建立農(nóng)村稅費改革的長效機制，其中有效監(jiān)控、債務(wù)化解、科學(xué)理財、理順關(guān)系等都是財務(wù)管理的具體內(nèi)容。

（二）創(chuàng)新性財務(wù)管理模式的內(nèi)容

1、觀念的創(chuàng)新。觀念創(chuàng)新是一切改革與的源泉，新時期農(nóng)村財務(wù)管理的內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境等都有了新的變化。如經(jīng)濟環(huán)境的變化使得農(nóng)產(chǎn)品銷售額增加或減少給農(nóng)民帶來收益的增減，農(nóng)村各業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模而增加資金籌集或因銷售額下降、產(chǎn)品賣不出去而占用更多資金，資金周轉(zhuǎn)不靈。又如資源環(huán)境尤其是土地資源，土地作為主要勞動資料，其地理位置、肥活程度、土壤結(jié)構(gòu)等都直接影響到對農(nóng)業(yè)的投入，以及由于信息技術(shù)的發(fā)使得農(nóng)產(chǎn)品交易更加便捷等等。因此農(nóng)村財務(wù)管理必須適應(yīng)這些變化，不再局限于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)發(fā)展模式和財務(wù)管理模式，樹立新型理財觀念，如財務(wù)資源觀念、人本化理財觀念，信息化理財觀念、知識化理財觀念等。如目前農(nóng)村資產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的資本、土地、人力、智力等資源的重新組合，實行民主理財、電子政務(wù)、財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化、生產(chǎn)要素參與收益分配等，都是創(chuàng)新性財務(wù)管理的具體表現(xiàn)。

2、財務(wù)管理體制的創(chuàng)新。體制改革是創(chuàng)新的基礎(chǔ)，為配合農(nóng)村稅費改革，各地區(qū)紛紛從體制上入手，徹底理順關(guān)系，其目的就是通過建立健全一個新的運行體制，形成一種新的機制，為農(nóng)村的長治久安、穩(wěn)定發(fā)展奠定穩(wěn)固的、規(guī)范的財務(wù)制度基礎(chǔ)。如目前各省推行的“村賬鎮(zhèn)管”、財務(wù)雙代管、會計電算化、會計集中核算和財務(wù)人員選聘制等，都是新形勢下財務(wù)管理體制的創(chuàng)新。

3、財務(wù)管理制度的創(chuàng)新?，F(xiàn)階段農(nóng)村財務(wù)制度主要包括財務(wù)計劃管理制度、開支審制度、固定資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金管理制度、專項資金管理制度、承包合同管理制度、財務(wù)檔案管理制度、民主理財制度、財務(wù)人員管理制度、財務(wù)監(jiān)督制度、收益分配制度等。其中收益分配制度是農(nóng)村財務(wù)管理的矛盾點，它直接關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，而且隨著農(nóng)民收入來源日益多樣化，不僅包括勞動收入，而且還包括經(jīng)營收入、管理收入、資產(chǎn)收入和權(quán)益收入等等；在財務(wù)人員的社會保障問題等，這些都必須通過財務(wù)管理的創(chuàng)新制定科學(xué)合理的管理制度加以妥善解決。

4、組織的創(chuàng)新。財務(wù)管理組織創(chuàng)新，包括組織體系創(chuàng)新、組織機構(gòu)創(chuàng)新。創(chuàng)新性農(nóng)村財務(wù)管理組織體系，應(yīng)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級建立兩個中心，即農(nóng)村財務(wù)管理中心或農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心和會計結(jié)算中心。前者的主要職能是負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度的制定和監(jiān)督其執(zhí)行情況，指導(dǎo)村級財務(wù)管理工作，監(jiān)督財務(wù)公開的落實情況，協(xié)調(diào)縣、鄉(xiāng)、村的財務(wù)關(guān)系等；后者的主要職能是負(fù)責(zé)協(xié)助鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村做好財會人員的選聘和會計核算。兩者職責(zé)明確，互相配合。

5、技術(shù)與服務(wù)的創(chuàng)新。信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，必然推動財務(wù)管理技術(shù)與服務(wù)手段的創(chuàng)新，這就要求根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展方向，研發(fā)財務(wù)動態(tài)管理軟件，建立網(wǎng)絡(luò)運行系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)工作信息化和網(wǎng)絡(luò)化。

6、財務(wù)管理方法的創(chuàng)新。創(chuàng)新的財務(wù)管理目標(biāo)和指導(dǎo)思想必須通過創(chuàng)新的方法才能實現(xiàn)。創(chuàng)新的農(nóng)村財務(wù)管理方法體系應(yīng)包括財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督與檢查、財務(wù)分析與評價、財務(wù)預(yù)警、財務(wù)公開和民主理財?shù)?。尤其是發(fā)達地區(qū)農(nóng)村更要建立財務(wù)監(jiān)督與評價體系，并通過其規(guī)范運行，降低管理成本，從制度上防止管理混亂、滋生腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

7、財務(wù)監(jiān)督體系的創(chuàng)新。通過建立多層監(jiān)管體系，對農(nóng)村財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理。具體包括：第一，加強村民民主監(jiān)督，建立健全民主理財制度，堅持財務(wù)公開，確保財務(wù)管理規(guī)范運行；第二，強化會計監(jiān)督，推行會計委托制，通過多種形式公開招聘財會人員；第三，發(fā)揮下令監(jiān)督的職能作用，具體可由農(nóng)業(yè)行政主管部門、財政部門、審計部門等代表政府對農(nóng)村的財務(wù)收支、資金使用等情況進行定期的輪審；第四，對重大事項的審計評估可以通過社會中介機構(gòu)來進行。

三、建立創(chuàng)新性財務(wù)管理模式應(yīng)注意的問題

（一）創(chuàng)新的財務(wù)管理必須圍繞服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展來開展。創(chuàng)新的目的是要通過創(chuàng)新促進經(jīng)濟的發(fā)展，因此，農(nóng)村財務(wù)管理的創(chuàng)新必須圍繞著服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展這一中心目標(biāo)來開，必須以為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的體制和機制環(huán)境為出發(fā)點，針對農(nóng)村財務(wù)管理中存在的問題，轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理觀念，注重價值形態(tài)的管理，從盤活農(nóng)村集體資產(chǎn)等方面入手，在保值的基礎(chǔ)上不斷實現(xiàn)增值，不增加農(nóng)民收入、壯大集體經(jīng)濟、鞏固稅費改革成果。

（二）正確處理三者利益關(guān)系。稅費改革的最終目的是通過規(guī)范農(nóng)村稅費制度，理順國家、集體和農(nóng)民的分配關(guān)系，而農(nóng)村財力管理直接體現(xiàn)了國家、集體、個人三者之間的利益關(guān)系問題，尤其是在收益分配方面。所以，必須在國家有關(guān)方針、政策和法律法規(guī)約束下農(nóng)村中的各項事務(wù)。要按照國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部財務(wù)管理制度進行財務(wù)管理的創(chuàng)新，保證農(nóng)村及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法經(jīng)營、依法理財，正確處理各方面的利益關(guān)系，使國家、農(nóng)村集體和農(nóng)民的利益不受侵犯。

篇6

關(guān)鍵詞：民間金融 法律制度 金融抑制

引言

民間金融是相對于官方金融而言的，是指民營金融機構(gòu)提供的各種金融服務(wù)以及非金融機構(gòu)的自然人、工商企業(yè)以及其他經(jīng)濟主體之間的金融活動。民間金融分為正規(guī)和非正規(guī)兩種形式，前者主要是指那些在我國正式金融體制內(nèi)并受金融監(jiān)管部門監(jiān)管的民間金融，主要有城市信用社（城市商業(yè)銀行）、農(nóng)村信用社（農(nóng)村商業(yè)銀行）等，貸款公司、農(nóng)村資金互助社及村鎮(zhèn)銀行等新型民間金融也已經(jīng)被央行納入金融機構(gòu)的范圍；后者主要是指游離于現(xiàn)行制度法規(guī)邊緣，在政府監(jiān)管之外所存在的金融行為，例如民間借貸、合會、私人錢莊，股權(quán)投資、財富管理等。

我國民間金融的產(chǎn)生與發(fā)展

民間金融在我國有著悠久的歷史。據(jù)蘇曉生教授的研究，我國的民間融資行為最早可以追溯到西漢前期。雖然那時的融資方式和擔(dān)保制度與現(xiàn)代意義上的融資模式大大不同，但作為一種非官方的融資現(xiàn)象一直延續(xù)到隋唐，并興盛于明清。值得一提的是在民國初期，民間金融幾近鼎盛；在浙江沿海地區(qū)，民間金融規(guī)模已經(jīng)超過了政府金融的規(guī)模。改革開放以來，伴隨著金融自由化和貨幣開放性趨勢的推行，民間金融取得了較大的發(fā)展。這種勃興的局面在很大程度上是由于官方金融壟斷而對民間金融抑制導(dǎo)致的政策扭曲。由于官方金融自身存在諸多缺陷，由此而派生了民間信用活動。一般來講在全國范圍內(nèi)，局部區(qū)域官方金融涵蓋面越小，民間金融活動就越活躍，規(guī)模就越大。我國現(xiàn)行金融體制的官方壟斷性主要表現(xiàn)為機構(gòu)壟斷、市場壟斷、價格或利率壟斷。只允許現(xiàn)行金融機構(gòu)、國有企業(yè)和外國銀行在中國開辦銀行或分支機構(gòu)，其他任何企業(yè)或個人都不允許開辦銀行，這是機構(gòu)壟斷；只允許批準(zhǔn)的正規(guī)金融機構(gòu)從事存貸款業(yè)務(wù)，民間借貸長期屬于非法行為，處于灰色地帶，這是市場壟斷；由央行統(tǒng)一制定存貸利率的政策和行為屬于價格壟斷。

我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額增長較快，某種程度上說明民間資本潛力巨大。民間資本不能開辦銀行，存銀行很難保值增值，其他投資渠道狹窄，而民間金融活動又有著較高的回報，在趨利動機的驅(qū)使下，大量民間資本就流入了民間金融市場。正規(guī)金融機構(gòu)特別是五大國有商業(yè)銀行和地方股份制銀行出于“安全性、流動性、收益性”的考慮，主要服務(wù)于大中企業(yè)及有政府背景的項目，主要服務(wù)區(qū)域是大中城市。正規(guī)金融向大企業(yè)放貸的能力過剩，但卻不能有效滿足中小企業(yè)和“三農(nóng)”對資金的需求。而民間金融在我國民營經(jīng)濟和農(nóng)村經(jīng)濟中扮演了重要的角色，成為滿足中小企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)合作社及專業(yè)農(nóng)戶這些草根經(jīng)濟融資的重要渠道。民間金融是基于人際關(guān)系而建立與發(fā)展起來的，與正規(guī)金融機構(gòu)融資相比，民間金融在信息、成本、管理、服務(wù)等方面具備較多的優(yōu)勢，與草根經(jīng)濟天然、長期地結(jié)合在一起。民間金融已經(jīng)成為我國金融體系不可或缺的組成部分，在解決草根經(jīng)濟資金短缺、實現(xiàn)多樣化資金供給方面具有天然優(yōu)勢。在我國浙江、江蘇、廣東、山東等沿海地區(qū)，由于非公有制經(jīng)濟發(fā)展較快，企業(yè)需要大量的資金，正規(guī)金融無法滿足企業(yè)的需求，民間融資彌補了正規(guī)金融的不足。這些地區(qū)的民間金融規(guī)模大，浙江溫州還被稱作是“民間金融之鄉(xiāng)”。

我國民間金融的發(fā)展現(xiàn)狀及特點

改革開放以來，我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，民間金融快速增長，融資規(guī)模巨大，融資主體逐漸多元化。

（一）融資規(guī)模大且發(fā)展迅猛

企業(yè)、居民投資意識增強，為剩余資金尋找出路。在通貨膨脹預(yù)期和銀行高存貸利差的條件下，一部分民間資本為追逐高收益，轉(zhuǎn)向民間借貸。同時經(jīng)濟迅速增長帶來大量的投資需求，尤其是民營企業(yè)和個私經(jīng)濟的資金需求難以從銀行信貸渠道得到滿足，迫使其轉(zhuǎn)向民間融資渠道。民間金融的供給和需求都不斷增長，民間資本不斷發(fā)展壯大，民間金融的涉及面越來越廣，融資規(guī)模急劇擴大。目前我國民間融資規(guī)模已超過3萬億元，而且近年增長速度接近30%。

（二）融資主體逐漸組織化

民間金融是一種復(fù)雜的金融現(xiàn)象，既包括保障性質(zhì)的互助互濟，也包括直接融資，還包括通過金融中介進行的融資活動。以往民間借貸作為自發(fā)、分散的融資活動，更多的是個人之間一種短期、小額、低息的資金互助行為，特別是在農(nóng)村仍然廣泛存在。直接融資主要是家族、鄉(xiāng)鄰、朋友之間在企業(yè)初創(chuàng)期和需求流動資金時相互借貸，以及較大規(guī)模的新辦企業(yè)、房地產(chǎn)和高科技企業(yè)帶有風(fēng)險投資的性質(zhì)的相互融資，這種投資性質(zhì)的借貸利率高，甚至是高利貸。目前民間融資更多地體現(xiàn)為一種有中介組織參加的活動，在組織形式上主要包括農(nóng)村資金互助社、貸款公司、典當(dāng)擔(dān)保、私募基金以及合會、錢莊等。近年來互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起，發(fā)展迅猛，民間資本成為互聯(lián)網(wǎng)金融的重要擁護者和實踐者。有資金的個人通過第三方網(wǎng)絡(luò)平臺把資金以信用貸款的方式貸放出去，這種P2P網(wǎng)貸發(fā)展很快。社交網(wǎng)絡(luò)開始發(fā)放小額貸款，一些金融產(chǎn)品也可以網(wǎng)購。由于融資主體的組織化，民間金融運作逐漸規(guī)范化。借貸手續(xù)比以前完善，現(xiàn)在不少民間借貸的手續(xù)參照銀行辦理，須簽訂字據(jù)，甚至簽訂包含金額、期限、利率等內(nèi)容的正式書面合同。抵押和擔(dān)保貸款方式占比提高，信用貸款比例下降。不少民間融資出于受法律保護和借款人承受能力的角度考慮，其利率一般在銀行同類貸款利率的4倍以內(nèi)。

（三）融資方式逐漸公開化

社會公眾已普遍接受通過民間融資手段來滿足生產(chǎn)經(jīng)營和消費需求的理念。合同法和民法等明確了民間借貸行為在某種程度上受法律保護，這促使民間融資市場逐漸公開化。近年來，我國部分商業(yè)銀行以及信托投資公司推出了委托貸款新業(yè)務(wù)。有資金的企業(yè)或個人可以將資金由銀行挑選客戶代為放款，在銀行的中介下，民間融資更為公開化。

（四）融資價值日益突出

當(dāng)前民間金融已從生活消費需求為主轉(zhuǎn)向以經(jīng)營投資為主，主要解決草根經(jīng)濟生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，幾乎滲透到國民經(jīng)濟的各個行業(yè)領(lǐng)域。民間金融對中小企業(yè)的成長和解決三農(nóng)問題發(fā)揮了獨特的作用。民間金融基本滿足了中小微企業(yè)初創(chuàng)時期的風(fēng)險投資需求，挽救了一批資金鏈已經(jīng)或?qū)⒁獢嗔训闹行∑髽I(yè)，扶持了一大批農(nóng)業(yè)中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和創(chuàng)新型科技中小企業(yè)，對一大批中小微企業(yè)由小到大、由弱到強發(fā)展成大中型企業(yè)也功不可沒。民間金融與官方金融初步形成相互補充、相互競爭、共同發(fā)展態(tài)勢，有力推動了實體經(jīng)濟的發(fā)展。

我國民間金融的制度缺陷

美國經(jīng)濟學(xué)家麥金農(nóng)和肖深入研究了民間金融在發(fā)展中國家產(chǎn)生的制度根源。指出：“由于缺乏規(guī)約民間金融的法律法規(guī)、缺乏民間金融的有效監(jiān)管制度、缺乏相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置和撤并制度、缺乏脫離行政干預(yù)的組織制度、缺乏相應(yīng)的信用制度、缺乏相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避和保障制度、缺乏規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營管理制度、缺乏有效的產(chǎn)權(quán)制度，使得發(fā)展中國家的民間金融出現(xiàn)了諸多經(jīng)營環(huán)節(jié)的失范甚或違法犯罪的現(xiàn)象”。從總體上看，我國的民間金融存在著如下基于制度不規(guī)范基礎(chǔ)上的弊端：

（一）民間金融還未取得正式的合法地位

遍布全國的國有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和擁有現(xiàn)代化管理與技術(shù)的外國銀行的分支網(wǎng)絡(luò)組成了官方金融體系；傳統(tǒng)的、小規(guī)模經(jīng)營的民間金融，廣泛存在于國民經(jīng)濟的各個層面，形成了二元金融體制。官方金融機構(gòu)很難與需求復(fù)雜、貸款量少且信息高度不對稱的草根經(jīng)濟合作，民間金融機構(gòu)卻可能克服正規(guī)金融機構(gòu)的缺陷。民間金融具有制度層面的合法性，只要不違反法律的強制性規(guī)定，民間金融關(guān)系都應(yīng)受法律保護。但是目前我國還沒有一部法律或法規(guī)來確立民間金融的合法性，民間金融還未獲得國民待遇，合法民間金融機構(gòu)的數(shù)量也有限。小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司等具有融資功能的正規(guī)民間金融機構(gòu)對緩解草根經(jīng)濟融資難問題具有重要的補位作用，有助于遏制地下錢莊、高利貸等非法金融，但限于數(shù)量偏少、覆蓋范圍有限，作用發(fā)揮不夠。

（二）民間金融運作不規(guī)范且問題多、風(fēng)險大

民間金融存在組織結(jié)構(gòu)松散，管理方式落后，運作不規(guī)范等問題，容易引發(fā)經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟犯罪。民間金融機構(gòu)還普遍存在籌資難問題。民間金融具有為追求高贏利而冒險或投機的一面，缺乏必要的法律約束，且隨意性、隱蔽性較強，多數(shù)是私人交易行為，手續(xù)不規(guī)范，擔(dān)保簡單，更無跟蹤監(jiān)控機制，同時受借款人還款能力、經(jīng)營狀況和不可預(yù)期因素影響較大，易引發(fā)經(jīng)濟糾紛。民間金融機構(gòu)也普遍沒有完善的信貸管理辦法來規(guī)范民間融資行為，隨意性、主觀性強，對融資方缺乏有效的監(jiān)管手段，一旦融資方騙貸，將給供給方帶來不可估量的損失。民間金融利率普遍超出了實體經(jīng)濟發(fā)展水平和融資方的實際承受能力。對于資金的供給方來說，利率高能夠為其實現(xiàn)資金收益的最大化創(chuàng)造條件，但過分追求資金的收益，而忽視資金的安全性，為其按期收回資金增加了難度。對于融資方來說，民間金融利率過高，加重了其生產(chǎn)經(jīng)營的成本支出，獲取利潤的空間被縮小，能否按期償還借款成為未知數(shù)。有些欠貸企業(yè)近幾年由于經(jīng)營不善，資產(chǎn)負(fù)債率高，在難以取得銀行資金支持的情況下，依靠民間融資特別是高利貸彌補資金缺口，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加了銀行貸款回收的難度。銀行信貸資金通過多種渠道轉(zhuǎn)化為民間融資情況也大量存在，增加了銀行信貸資金的風(fēng)險。

（三）對民間金融缺乏有效的監(jiān)管

民間金融是一把“雙刃劍”，一方面民間金融促進了經(jīng)濟的發(fā)展，支持了民營企業(yè)的融資，推動了正規(guī)金融制度的改革與創(chuàng)新；另一方面，民間金融又干擾著我國的宏觀金融調(diào)控，從而引發(fā)潛在的金融風(fēng)險。加強對民間金融的監(jiān)管，并不是要徹底“消滅”民間金融，而是通過合理的制度來規(guī)范民間金融，引導(dǎo)民間金融向著規(guī)范有序的方向發(fā)展。目前我國對正規(guī)民間金融機構(gòu)采取分頭管理的制度，小額貸款公司主要由地方政府監(jiān)管，典當(dāng)行、拍賣行由地方工商部門監(jiān)管，而大型融資擔(dān)保公司由銀監(jiān)會及派出機構(gòu)監(jiān)管。中央層面缺乏跨部門的民間金融協(xié)調(diào)監(jiān)管機構(gòu)；地方政府缺乏金融監(jiān)管的人員、經(jīng)驗和技能。民間金融具有隱蔽性、分散性，有相當(dāng)一部分民間金融還游離于國家政策法規(guī)之外，沒有制度保障，也是監(jiān)管的空白。監(jiān)管乏力導(dǎo)致民間金融組織管理混亂，高利貸、金融詐騙等違法犯罪行為頻發(fā)。

（四）民間金融影響國家宏觀調(diào)控政策的實施

由于部分民間金融游離于金融體系之外，資金的流向不一定符合國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策。民間金融具有強烈的逐利性，投資盲目。民間資本過多集中于新興的利潤空間大的行業(yè)，極易導(dǎo)致行業(yè)生產(chǎn)過剩，出現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性風(fēng)險。民間資本大量流向產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、科技含量低、高耗能高污染、不符合產(chǎn)業(yè)政策的產(chǎn)業(yè)或企業(yè)，維持其繼續(xù)生存，增大了調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的難度。民間融資規(guī)模較大卻沒有納入國家信貸總量，還干擾了中央銀行對信貸和貨幣供給的總量監(jiān)測與控制。

我國民間金融的制度創(chuàng)新機制

民間金融與正規(guī)金融公平競爭、相互補充、有序發(fā)展，才能促進金融市場繁榮活躍和效率提高，才能從根本上解決中小微企業(yè)和三農(nóng)的融資難題。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，民間金融活動將更加活躍，規(guī)模將日趨擴大，形式也趨于多樣。應(yīng)該正確認(rèn)識民間金融存在和發(fā)展的客觀必然性和必要性，通過金融制度改革與創(chuàng)新，建立公平競爭、和諧發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境，促進民間金融的健康有序發(fā)展。推進民間金融制度創(chuàng)新是我國金融體制改革的重要組成部分。核心是要放松對民間金融的管制，疏堵結(jié)合，將一部分民間金融納入正式法律制度，給予合法地位，創(chuàng)造條件讓其自發(fā)地向規(guī)范化方向發(fā)展。

（一）創(chuàng)新民間金融法律制度

民間金融是一種內(nèi)生性的金融制度，由于長期金融抑制，我國尚無一部專門的法律或行政法規(guī)對其做出全面系統(tǒng)地規(guī)定與調(diào)整。大多數(shù)民間金融游離于現(xiàn)行制度法規(guī)邊緣，不僅嚴(yán)重制約其健康發(fā)展，限制其積極作用的發(fā)揮，還會產(chǎn)生一些嚴(yán)重的社會問題。我國應(yīng)當(dāng)改變抑制民間金融的政策，制定有利于民間金融合理發(fā)展的法律制度體系。制定《民間金融法》，明確界定融資和非法融資的界限，確定民間金融的法律地位，承認(rèn)民間金融的合法性，保護正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動。引導(dǎo)其從地下轉(zhuǎn)入地上，公開登記，逐步走向契約化和規(guī)范化軌道。明確民間金融機構(gòu)的組織形式、財務(wù)制度、經(jīng)營范圍、市場準(zhǔn)入與退出機制。明確組織禁止的民間金融行為及處罰規(guī)則。在《民間金融法》的框架下，地方政府可根據(jù)各地的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r制定不同的規(guī)章和具體的實施細(xì)則。在立法模式方面，可在民間金融發(fā)達的地區(qū)先行試點，再逐步擴大范圍，最終制定出一部相對詳盡的法律在全國統(tǒng)一施行。浙江溫州已經(jīng)出臺第一部民間借貸的地方法規(guī)《溫州民間融資管理條例》，這是溫州民間借貸規(guī)范化、陽光化、法制化的重要突破。

（二）健全民間金融組織體系

放開金融市場準(zhǔn)入，健全金融組織體系，實現(xiàn)金融機構(gòu)多樣化。盡量通過發(fā)展多元化的正式或準(zhǔn)正式金融機構(gòu)來擠出部分非正規(guī)金融活動，尤其是規(guī)模較大的，脫離人緣、地緣和血緣紐帶約束的風(fēng)險性較大的非正規(guī)金融活動。發(fā)展行業(yè)性、區(qū)域性民間金融機構(gòu)，增強金融市場競爭活力。鼓勵有條件的地方，在嚴(yán)格監(jiān)管、有效防范金融風(fēng)險的前提下，吸引社會資本和外資，鼓勵各種經(jīng)濟主體積極興辦為中小企業(yè)和三農(nóng)服務(wù)的多種所有制的金融組織及消費金融機構(gòu)，比如民營銀行、金融租賃公司和消費金融公司等。增設(shè)一些區(qū)域性金融機構(gòu)，比如小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、擔(dān)保公司等，使之?dāng)U大規(guī)模。目前一批批互聯(lián)網(wǎng)P2P網(wǎng)貸公司在陸續(xù)誕生和倒閉，因此要明確其性質(zhì)、職能，促使其完善借貸流程，加強風(fēng)險防控。適度拓寬民間金融機構(gòu)融資渠道。對風(fēng)險控制水平高、運作規(guī)范的小額貸款公司等民間金融機構(gòu)，逐步開放銀行間拆借、提高主動負(fù)債能力。

（三）建立全方位多層次的服務(wù)體系

金融監(jiān)管部門和地方政府可以建立全方位多層次的服務(wù)體系，為民間金融的發(fā)展提供必要的信息服務(wù)、信用服務(wù)和擔(dān)保服務(wù)等，使他們改進服務(wù)價格和質(zhì)量，降低風(fēng)險。可以利用央行的“征信系統(tǒng)”和“個人誠信檔案”等，構(gòu)建民間金融的信用信息服務(wù)平臺。通過這個平臺，讓借貸雙方自主、客觀、準(zhǔn)確地進行借貸決策。地方政府可以構(gòu)筑規(guī)范運作、信息公開、有效監(jiān)督、風(fēng)險提示的民間借貸平臺。如建設(shè)民間金融街，吸引民間金融組織入駐，并引入信用評估機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)提供配套服務(wù)，進行信用評估和擔(dān)保。為進入民間金融街的民間金融組織提供交通條件、稅收及其他公共服務(wù)。當(dāng)入駐民間金融組織數(shù)量和融資額達到一定規(guī)模后，更有助于實現(xiàn)集聚效應(yīng)和擴散效應(yīng)。隨著民間金融街民間借貸規(guī)模大的擴大，民間借貸的規(guī)范化程度、安全性和效率就會提高。民間金融街還具有類似金融機構(gòu)孵化器的作用，可以更好地培育處于初創(chuàng)期的民間金融組織。

（四）加強對民間金融的監(jiān)管和調(diào)控

民間金融監(jiān)管制度應(yīng)以提高金融資源配置公平高效、促進企業(yè)和公民獲得平等融資機會為出發(fā)點，通過鼓勵、引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)督管理，保障民間金融健康發(fā)展、提高包括民間金融在內(nèi)的金融業(yè)的效率。政府要通過立法將民間金融納入監(jiān)管范圍，對其實施依法監(jiān)管。改變民間金融的監(jiān)管思路，分層監(jiān)管，并與工商、公安等部門形成監(jiān)管合力。出臺和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范民間金融行為。對民間金融主體雙方的權(quán)利義務(wù)、交易方式、契約要件、期限利率、稅務(wù)征收、違約責(zé)任和權(quán)益保障等方面加以明確，推進民間金融交易契約化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。對非法吸收公眾存款、集資詐騙、高利轉(zhuǎn)貸、金融傳銷、洗錢，以及暴力催收導(dǎo)致人身傷害等違法犯罪行為，公安、司法部門應(yīng)及時介入，依法堅決取締，嚴(yán)厲打擊。加強對民間金融的檢測與調(diào)控。構(gòu)建與完善民間借貸跟蹤監(jiān)測體系，為經(jīng)濟決策及宏觀調(diào)控提供更為全面的信息。引導(dǎo)民間資本合規(guī)投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策的實體經(jīng)濟。對民間金融的規(guī)模、利率、投向等動態(tài)跟蹤把握。建立有效的風(fēng)險處理機制，對民間融資中出現(xiàn)的風(fēng)險，能夠采取迅速、有效的措施，及時轉(zhuǎn)移和化解，阻止風(fēng)險的蔓延。

解決民間金融問題從根本上來說要改變對民間金融的抑制政策，推動金融體制改革，加快金融自由化進程，對民間金融加以疏導(dǎo)。要放寬設(shè)立民營銀行的限制，逐步實現(xiàn)利率市場化，利率市場化對民間金融的規(guī)范發(fā)展具有重要的意義。

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