導(dǎo)語：如何才能寫好一篇住房公積金繳存政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

住房公積金按月繳存，繳存額計算公式如下：

住房公積金繳存金額=職工本人繳存的住房公積金+單位為職工繳存的住房公積金

職工本人繳存的住房公積金=職工上一年度的月平均工資×職工住房公積金繳存比例

單位為職工繳存的住房公積金=職工上一年度的月平均工資×單位住房公積金繳存比例

由此可見，住房公積金繳存比例直接影響著繳存金額的多少，影響著制度保障水平。按照《住房公積金管理條例》規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。2005年，建設(shè)部、財政部、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》規(guī)定，設(shè)區(qū)城市（地、州、盟）應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會發(fā)展情況，統(tǒng)籌各方面承受能力，合理確定住房公積金繳存比例，單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%。

在實(shí)際工作中，由于相關(guān)國家政策沒有規(guī)定繳存比例的設(shè)定規(guī)則，且各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、住房保障狀況不同，繳存比例均有不同。筆者統(tǒng)計了2012年全國若干大中城市的住房公積金繳存比例，繳存比例分布于5%～20%之間（見表1）。

二、住房公積金繳存比例的影響因素分析

1.房地產(chǎn)市場狀況

1998年國務(wù)院出臺《關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》，決定停止住房實(shí)物分配，實(shí)行住房貨幣分配。房地產(chǎn)市場開始蓬勃發(fā)展，成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)。與此同時，各大中城市房價逐年攀升，從房價收入比、租售比等指標(biāo)來看，房價逐漸超出了絕大多數(shù)職工的承受能力，通過購房貸款提高即期支付能力已經(jīng)成為大多數(shù)中低收入家庭的選擇。在這種情況下，為增加職工住房資金積累，解決即期支付能力和長期還款能力，政府及職工均希望提高住房公積金繳存比例，即房屋價格影響住房公積金繳存比例。

2.職工收入狀況

住房公積金繳存比例與職工收入的關(guān)系類似于稅收理論中的“拉弗曲線”，一般情況下，收入越高，住房公積金繳存比例可以越高，但收入超過一定程度時，職工住房問題易于解決，住房公積金繳存比例可以適當(dāng)降低。

3.住房保障政策

目前，住房公積金在住房保障方面主要發(fā)揮兩方面作用：在住房供給方面，貸款支持經(jīng)適房、公租房、安置房等保障性住房建設(shè)，住房公積金增值收益用于廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；在住房消費(fèi)方面，通過資金積累、低息貸款為職工融通購房資金，讓職工提前獲得住房。如果住房保障政策要求提高保障水平，加大保障房建設(shè)力度，政府將傾向于提高住房公積金繳存比例，增加住房保障資金來源。

4.其他因素

除以上因素外，城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、地方政府財政收入、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等對住房公積金繳存比例也有一定的影響。從歷史來看，自1992年住房公積金制度建立以來，住房公積金繳存比例隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高穩(wěn)步提高，比如，天津市住房公積金繳存比例從1992年的5%逐步提高到2010年的11%。從財政角度出發(fā)，由于目前住房公積金繳存職工大部分為政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)職工，部分中小城市由于財政壓力較大，也影響了其提高住房公積金繳存比例。另外，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況不佳時，企業(yè)生存壓力較大，政府從穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保增長的角度出發(fā)，也往往不愿意提高住房公積金繳存比例，避免給予企業(yè)較大生存壓力。

三、住房公積金繳存比例的設(shè)定方法

結(jié)合以上影響因素，為具體測算各地住房公積金繳存比例是否合理，確定住房公積金繳存比例的設(shè)定規(guī)則，初步建立以下分析模型。

1.模型一

其中：w為職工工資收入；x為住房公積金繳存比例；t為職工累計住房公積金繳存年限；p為房屋價格；s為基本住房需求所對應(yīng)的住房面積。

模型的前提假設(shè)。本模型為靜態(tài)模型，假定職工累計繳存的住房公積金總額應(yīng)當(dāng)能夠購買一套基本住房。為簡化模型，假設(shè)職工工資收入、繳存比例、房屋價格、住房面積等因素為固定值，不考慮各指標(biāo)隨時間的變化情況。

模型的應(yīng)用。本模型可以根據(jù)某城市當(dāng)年職工平均工資收入、平均住房面積、平均住房價格、預(yù)計職工平均工作年限等數(shù)據(jù)測算城市住房住房公積金繳存比例。如2011年天津市住宅均價為10188元/平方米，家庭人均住房面積為25.5平方米，職工年平均工資42240元，假定職工從入職到退休平均工作年限30年，則計算單位加職工繳存比例合計為20.5%。

模型的不足。本模型適用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高、社會較為成熟的階段，未考慮職工工作期內(nèi)工資收入的變動情況、職工間收入分配差異、房地產(chǎn)市場變動情況、基本住房保障變動情況等，與中國目前高速發(fā)展的情況相比還有一定的局限性。

2.模型二

假設(shè)職工收入、房屋價格均按照一固定比率變動，基本住房面積達(dá)到一定面積后趨于穩(wěn)定，我們可以借助貨幣的時間價值概念（設(shè)定貼現(xiàn)率r），可將模型1優(yōu)化如下：

假設(shè)w以rw的平均速度變動，則wn=w（1+r）n-1。假設(shè)p以rp的平均速度變動，pn=p（1+r）n-1。模型可

繼續(xù)調(diào)整為：

模型的應(yīng)用。該模型的基本原理與模型一相同，主要增加了職工收入、房屋價格、貨幣價值的變動因素。如果系統(tǒng)整理近年來職工收入、房屋價格、貨幣價值的變化，可構(gòu)建時間序列模型，采用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本方法確定r、rw、rp，利用統(tǒng)計部門公布的當(dāng)年度職工平均工資收入、房屋平均價格為基礎(chǔ)，計算當(dāng)年度住房公積金繳存比例。

模型的不足。本模型適用于當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、職工收入穩(wěn)步增加、房地產(chǎn)市場日漸繁榮的實(shí)際情況，但依然以平均值所代表的典型職工為計算依據(jù)，忽視了職工間收入分配差異。模型的進(jìn)一步細(xì)化可按照職工收入進(jìn)行分類，按照不同收入群體分別計算繳存比例。

3.模型三

其中：NI為當(dāng)年該城市國民收入；x為住房公積金繳存比例；TE為當(dāng)年該城市房屋銷售總金額；y為總房屋銷售金額中基本住房保障金額的比例，即應(yīng)當(dāng)除去別墅、商業(yè)物業(yè)等高端消費(fèi)，一般商品住房、保障住房也應(yīng)當(dāng)去除投機(jī)性因素、改善性因素。

該模型主要從國民宏觀經(jīng)濟(jì)角度來考慮，假設(shè)城市當(dāng)年繳存的住房公積金與用于基本住房消費(fèi)的資金量相等，該資金量應(yīng)當(dāng)與國民收入保持一定比例，該比例可以作為設(shè)定住房公積金繳存比例的參考。在具體應(yīng)用時應(yīng)注意從房屋銷售總量中刨除非基本住房消費(fèi)的金額，可以采取抽樣統(tǒng)計方法確定刨除比例。該模型化繁為簡，從宏觀經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，便于操作，但是同樣存在忽視職工個體間收入分配差異的缺點(diǎn)。

以上三個模型的分析為確定住房公積金繳存比例提供了一個初步參考方法，但在目前我國經(jīng)濟(jì)市場化改革不徹底、住房保障政策、收入分配政策變化較大的情況下可能具有一定的局限，這也是需要進(jìn)一步深入研究和完善的地方。

四、對住房公積金管理政策的若干建議

1.建立住房公積金繳存比例的管理政策

住房公積金監(jiān)管部門要制定住房公積金繳存比例的管理政策，對繳存比例的設(shè)定、調(diào)整予以規(guī)范。目前，各地繳存比例設(shè)定的隨意性較強(qiáng)，不同城市之間、甚至同一城市不同單位之間比例均不相同，繳存比例的高低只是依賴于財政資金的多寡、企業(yè)效益的高低，完全忽視了住房公積金作為基本住房保障資金應(yīng)當(dāng)具有長期性、固定性的基本原則。制定管理政策，可以明確各地最低的保障標(biāo)準(zhǔn)，明確繳存比例與職工收入、房地產(chǎn)市場的關(guān)系，使住房公積金能夠發(fā)揮有效的作用，而不是成為職工“食之無味、棄之可惜”的一項福利。

2.繳存比例設(shè)定與不同群體住房支付能力掛鉤

從模型一、模型二來看，職工收入水平對住房公積金繳存比例影響較大，為提高住房公積金的保障功能，針對不同群體確定相應(yīng)的繳存比例更為適宜。針對低收入群體，可設(shè)定較低的職工繳存比例和適中的單位繳存比例，避免繳存比例過高影響職工生活。同時，由于該部分群體主要依靠保障性住房解決住房問題，降低繳存比例可以提高其參繳率，便于其利用住房公積金租賃、購買保障房。針對中等收入群體，可設(shè)定較高的職工繳存比例和單位繳存比例，該群體是利用住房公積金解決住房問題的主要群體，也是所謂的“夾心層”，較高的繳存比例將更有利于積累資金，獲取和償還住房貸款。針對高收入群體，可設(shè)定適中的職工繳存比例和單位繳存比例，由于該部分群體收入較高，對住房公積金的需求不大，設(shè)定較高的繳存比例反而導(dǎo)致該部分人群規(guī)避個人所得稅，引發(fā)社會不公。

另外，在職工整個生命周期內(nèi)，盡管通過長期低息貸款可以熨平其不同年度資金支出狀況，但從實(shí)際情況來看，生命周期各階段住房需求及住房資金支出是不一致的，也可以考慮不同年齡段職工設(shè)定不同的繳存比例。

篇2

一、以民生為本，彰顯普惠性，夯實(shí)制度基礎(chǔ)

普惠繳存人就是夯實(shí)住房公積金制度的群眾基礎(chǔ)。住房公積金制度的生命力在于群眾基礎(chǔ)，而群眾基礎(chǔ)來源于政策的普惠性。因此，讓繳存人普遍受益，是深化住房公積金改革的主旋律。

多年以來，住房公積金改革仁者見仁，智者見智，眾說紛紜。總理在《2015年政府工作報告》中已闡明“繼續(xù)推進(jìn)科技、教育、文化、醫(yī)藥衛(wèi)生、養(yǎng)老保險、事業(yè)單位、住房公積金等領(lǐng)域改革。發(fā)展需要改革添動力，群眾期盼改革出實(shí)效，我們要努力交出一份為發(fā)展加力、讓人民受益的改革答卷”?？梢?，普惠繳存人，讓繳存人受益，讓繳存人滿意，就是深化住房公積金制度改革的總要求和試金石。

“人人能享用，時時可查詢，月月可辦理”，這是社會各界和廣大住房公積金繳存人對住房公積金制度改革的共同期許。各地豐富多彩的探索與實(shí)踐證明，只要住房公積金制度設(shè)計科學(xué)并與時俱進(jìn)地完善，對職工住房的普惠性、保障性和服務(wù)就能彰顯與發(fā)揮。

二、以住房為主，彰顯保障性，發(fā)揮制度優(yōu)勢

以住房為主，就是說住房公積金制度設(shè)計者與管理者，要緊緊圍繞以住房公積金繳存職工租房、買房和養(yǎng)房（養(yǎng)房包括物管、裝修和維修等費(fèi)用，下同）為主線，如何維護(hù)繳存人充分享有制度規(guī)定的權(quán)益和最佳服務(wù)，一切為了職工住房，為了職工住房的一切，確保職工住房消費(fèi)保障優(yōu)先，努力實(shí)現(xiàn)住房公積金應(yīng)提則提、應(yīng)貸則貸的使用目標(biāo)，而非只追求資金運(yùn)營收益的最大化。以住房為主或者說以房為宗旨的特征是突出住房公積金使用于職工住房的保障性，亦是住房公積金政策性金融與商業(yè)性金融的根本區(qū)別。住房公積金的保障性主要是通過制度的安排，讓參繳職工在日常租房、買房、養(yǎng)房及其他特別需求時，能及時提取其住房公積金作為供給支持來實(shí)現(xiàn)。

堅持保障性并非否定互。住房公積金制度的互主要是通過向職工提供政策性個人住房公積金住房貸款來實(shí)現(xiàn)。目前，住房公積金管理出現(xiàn)了兩種傾向，要么個貸率過高，偏重強(qiáng)調(diào)互；要么個貸率過低，偏重追求保障性。似乎保障性和互成了一對不可調(diào)和的矛盾，有顧此失彼之嫌。其實(shí)不然，二者是可統(tǒng)一的。那就是在保障的基礎(chǔ)上進(jìn)行互助，沒有保障就沒有互助；但反過來互助搞好了又可以加強(qiáng)和促進(jìn)保障，互助其實(shí)質(zhì)也是保障性的一種拓展和延續(xù)或重要的補(bǔ)充形式。所以，在深化住房公積金制度改革中，既要突出其保障性，又要堅持其互。這就是發(fā)揮住房公積金制度的獨(dú)特優(yōu)勢，二者不可偏廢，需要統(tǒng)籌兼顧，才能相得益彰和科學(xué)發(fā)展。

三、以使用為重，彰顯服務(wù)性，讓繳存人滿意

筆者曾有幸考察學(xué)習(xí)了徐州、長沙、深圳等市住房公積金管理中心，他們在認(rèn)識和解決住房公積金的普惠性、保障性和服務(wù)性方面有其獨(dú)到的見解。總結(jié)各地改革、創(chuàng)新與發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，權(quán)衡利弊得失，從長計議住房公積金發(fā)展，解決住房公積金的普惠性、保障性和服務(wù)性之關(guān)鍵就在于如何科學(xué)制定安排好住房公積金的提取使用政策和貸款使用政策的問題。

首先，要堅持“以職工住房基本消費(fèi)保障為主導(dǎo)，以個人住房公積金貸款作為互助補(bǔ)充”的政策取向和管理理念。住房金融是政策性金融，與商業(yè)性金融具有本質(zhì)區(qū)別。必須確立住房公積金的核心功能是住房保障，這應(yīng)該成為住房公積金制度改革的基本取向。因?yàn)?，這既符合我國新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的要求，也符合進(jìn)入“以養(yǎng)房租房需求為主，購房為補(bǔ)充消費(fèi)”的房地產(chǎn)市場穩(wěn)健發(fā)展新階段的要求。住房公積金制度改革要與廣大繳存人住房消費(fèi)需求為導(dǎo)向，這是一條基本準(zhǔn)則。否則，住房公積金制度就會喪失其強(qiáng)大的生命力和存在的意義。

篇3

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)金融；住房公積金；體制改革

中圖分類號：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2012）09-0033-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.09.08

由于住房資金需求量很大，構(gòu)建住房公積金制度以積累住房資金，從而提高職工購買住房的能力。國外住房公積金模式可分為強(qiáng)制儲蓄型和合同儲蓄型。強(qiáng)制儲蓄型是通過國家法律和行政規(guī)定等強(qiáng)制性手段，要求雇主和雇員將雇員工資收入的一定比例定期存入指定機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)以優(yōu)惠貸款方式支持雇員住房消費(fèi)，比如新加坡的中央公積金制度。合同儲蓄為借貸雙方通過契約籌措住房資金，日本的郵政儲蓄模式和德國的契約模式都屬于合同儲蓄模式。中國1991年啟動住房公積金制度，1999年4月頒布實(shí)施的《住房公積金管理條例》，在2002年曾修訂過一次，最近中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡稱住建部）已啟動第二次修訂工作。除對住房公積金的用途進(jìn)行調(diào)整和強(qiáng)化監(jiān)管外，還應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)管理體制的改革。由于上海市對住房公積金管理比較規(guī)范，公積金數(shù)據(jù)的信息披露比較全面，以上海市為例能較好地分析我國當(dāng)前公積金管理狀況。

一、住房公積金運(yùn)行基本情況分析

從1991年上海市在我國率先啟動住房公積金制度，至2011年已經(jīng)運(yùn)行21年，上海市當(dāng)年歸集住房公積金499億元，累計歸集公積金3150億元，2011年末公積金繳存人數(shù)達(dá)到450.2萬人，累計為156.4萬購房戶發(fā)放公積金貸款，公積金制度為支持城鎮(zhèn)職工購房取得一定的效果。

（一）公積金對解決職工住房問題貢獻(xiàn)較小

住房公積金制度的初衷，是為職工積累購房資金來源。我國經(jīng)濟(jì)呈長期穩(wěn)定高速增長，職工收入逐年穩(wěn)定增長，住房購買力不斷提高。但從住房公積金歸集購買力，即公積金歸集與商品住房銷售額比重看，在1997年達(dá)到最高的27.64%，而在2004年下降到7.71%，依靠公積金歸集資金難以積累住房購買能力；從住房公積金使用購買力，即公積金提取額加上貸款與商品住房銷售額比重看，在2000年達(dá)到最高的33.8%，而在2004年甚至下降到9.78%，住房公積金的使用沒有成為購買住房主要資金來源。住房公積金存款低利率政策，導(dǎo)致公積金對住房購買力嚴(yán)重貶值，職工收入的倍增都沒有趕上房價上漲。在現(xiàn)行住房公積金體制和政策下，公積金對解決職工住房難有較大貢獻(xiàn)。

（二）職工公積金購房能力下降

住房公積金歸集21年，對于個人累計繳存將逐年增加，對住房購買能力必然是呈上升趨勢，應(yīng)當(dāng)成為職工購房的主要資金來源。但職工對于住房公積金的繳存購買力，即人均累計繳存公積金與90平米普通住房售價比，不僅增加非常緩慢，而且在2004年、2007年、2009年和2010年反而下降，住房公積金累計繳存額很難趕上房價的上漲，繳存購買力到2011年僅5.78%。對于僅能夠惠及部分繳存人的公積金貸款，按照當(dāng)年戶均貸款購買90平米普通商品住房，在1999年達(dá)到30.17%以后，呈逐年下降的趨勢，到2004年僅為17.04%。近年來有所增加但也一般都在三成以下，職工依靠住房公積金繳存離買房距離偏遠(yuǎn)，而依靠公積金貸款也難圓買房夢。

（三）當(dāng)前住房公積金貸款是少數(shù)人受益

即使不考慮公積金繳存的退出人數(shù)，公積金貸款受益人數(shù)占繳存人數(shù)的比重也很低。從公積金貸款受益率，即當(dāng)年公積金貸款人數(shù)與繳存人數(shù)比重看，2002年達(dá)到3.96%高點(diǎn)以后，出現(xiàn)拐點(diǎn)逐年下降到3%以下徘徊，在2007年和2009年，由于房價大漲出現(xiàn)兩個公積金貸款購房高點(diǎn)，最高為5.05%。從貸款累計受益率，即公積金貸款累計人數(shù)與繳存人數(shù)比重看，在2009年最高達(dá)到37.47%后，出現(xiàn)拐點(diǎn)并呈逐年下降的趨勢。由于公積金貸款存在同一人多次貸款，以及存在公積金繳存人退出群體，因此貸款受益率尤其累計受益率將更低。從住房公積金體制運(yùn)行21年以來，公積金繳存人大多數(shù)沒有獲得公積金貸款，多數(shù)職工僅僅是住房公積金廉價資金的提供者。

二、對住房公積金管理體制的分析

我國住房公積金制類似于強(qiáng)制儲蓄型，是政府用強(qiáng)制手段籌集住房建設(shè)和職工購房資金。住房公積金管理中心是“不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”，具體從事住房公積金的行政管理、存貸款審批和管理、風(fēng)險管控、資產(chǎn)保值增值、保障性住房的投資和管理等業(yè)務(wù)[1]。公積金管理中心與繳存職工存在債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系，歸集資金除了發(fā)放房貸，資金的主體留存在住房公積金管理機(jī)構(gòu)，主要投放在國債、銀行存款等安全資產(chǎn)，資金流動性僅是以城市為管理單位，采取自我循環(huán)的封閉管理模式。住房公積金為了低貸而實(shí)行低存，增值收益用于建立貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用和建設(shè)廉租房的補(bǔ)充資金。

（一）公積金沒有強(qiáng)化惠民的定位

公積金對職工住房貢獻(xiàn)較小，是因?yàn)閷e金性質(zhì)沒有強(qiáng)化惠民的定位，留下了對繳存人不公平性的制度隱患，阻礙繳存人參與公積金的積極性，因而制約了公積金規(guī)模的擴(kuò)大，導(dǎo)致公積金對住房保障效果較小。由于制度安排沒有從繳存人利益出發(fā)，因而對存款利率定得非常低，嚴(yán)重低于資產(chǎn)價格上漲幅度，甚至低于通貨膨脹率，處于不斷貶值的狀態(tài)，而且對提取公積金設(shè)置了很高的門檻，廣大職工看著自己的公積金在不斷貶值無能為力。由于住房公積金規(guī)模沒有迅速做大，而且公積金管理中心的風(fēng)險管理水平也不高，導(dǎo)致住房公積金大量閑置在銀行。據(jù)2008年末全國數(shù)據(jù)，公積金存款余額12116億元，貸款余額僅6194億元，存貸比僅51.12%。由于住房公積金在客觀上沒有惠及大多數(shù)繳存人，如果說合理避稅對高收入群體參加公積金還有一點(diǎn)吸引力，而廣大中低收入群體甚至把公積金看成政府的收費(fèi)，住房公積金在不斷貶值下成為繳存人的捐款和奉獻(xiàn)。

（二）公積金所有人的權(quán)益分離

公積金積累資金購房能力難以提高。這是因?yàn)楣e金所有人權(quán)益沒有得到重視和保護(hù)，所有人的公積金繳存人與管理人的公積金管理中心存在權(quán)利倒置，管理人對公積金實(shí)質(zhì)上行使了金融企業(yè)法人的權(quán)力，而所有人對公積金歸集、運(yùn)用、收益的制度和管理中沒有任何話語權(quán)，管理人不可能會對繳存人盡責(zé)的動機(jī)。一是公積金所有人對管理人缺乏約束。公積金怎么用、貶值怎么辦、風(fēng)險怎么防等，成為與公積金所有人不相干的事。比如，管理人擬大量利用公積金貸款支持保障性住房建設(shè)，據(jù)住建部2010年在28個城市啟動試點(diǎn)，申請貸款額度共約493億元①。公積金貸款支持保障性住房建設(shè)本無可厚非，但未見管理人對支持保障房的公積金保值增值的論證，也未見管理人在貸款風(fēng)險防范任何的制度安排，反映了管理人對公積金只能是從自身需要來考慮，不會顧及到公積金繳存人的意愿和利益。二是公積金管理中心成為利益主體。住房公積金管理中心是住房行政部門的人，與住房行政部門存在上下級和利益共同體的關(guān)系，住房公積金由住房行政部門制定政策（立法規(guī)），而公積金中心既是監(jiān)管人又是經(jīng)營支配人，實(shí)際上形成了立法、監(jiān)管、經(jīng)營一體化，公積金管理中心成為公積金的利益主體，公積金成了管理人低成本集資的小金庫。如果說我國基本制度難以分離立法與監(jiān)管，那么就必須分離對住房公積金的監(jiān)管與經(jīng)營，否則，對于住房公積金出臺的任何制度，都將會有利于公積金管理中心而有損于公積金繳存人。如果對住房公積金管理沒有新的制度安排，就不會改變公積金繳存人資金不斷貶值的狀態(tài)。

（三）公積金保值增值與風(fēng)險防范

現(xiàn)行住房公積金體制下，公積金面臨不斷貶值的風(fēng)險，基本不存在增值的可能，防范公積金的案件風(fēng)險，控制公積金的投資風(fēng)險，是當(dāng)務(wù)之急。公積金不能增值就難以做大規(guī)模，而風(fēng)險原則也將減少對中低收入群體的貸款，從而制約了公積金發(fā)揮對廣大繳存人住房保障的作用。一是對公積金管理人缺乏必要的制約。近年來，發(fā)生了北京住房公積金管理中心朝陽分中心原主任劉毅腐敗案、云南省麗江市住房公積金管理中心原主任王瓊英腐敗案、河北保定3億元住房公積金被挪用等事件。因此，迫切需要加強(qiáng)對公積金的統(tǒng)一監(jiān)管，強(qiáng)化對公積金中心負(fù)責(zé)人的制約，積極消除屬地化監(jiān)管的弊端。二是公積金利率機(jī)制偏向高收入群體。實(shí)行低成本吸收存款和低利率發(fā)放貸款，按照貸款風(fēng)險管理對償還能力的要求，住房公積金貸款發(fā)放應(yīng)當(dāng)優(yōu)先高收入家庭，而當(dāng)前高房價又使低收入家庭買不起住房，公積金貸款成為了高收入家庭的特權(quán)。廣大低收入家庭公積金存款在不斷相對貶值，而少數(shù)高收入家庭享受公積金貸款優(yōu)惠利率，形成低收入家庭補(bǔ)貼高收入家庭的“逆向”機(jī)制。三是對公積金防范風(fēng)險應(yīng)當(dāng)是重中之重。由于對公積金的管理不夠嚴(yán)密，出現(xiàn)了個人利用公積金貸款炒房的現(xiàn)象，給公積金帶來較大的風(fēng)險。有人提議對閑置的住房公積金，是否可以進(jìn)入資本市場實(shí)現(xiàn)增值。筆者認(rèn)為必須禁止公積金進(jìn)入資本市場，不僅因?yàn)橘Y本市場還缺乏良好的市場環(huán)境，而且公積金管理中心也不具備合格人主體性質(zhì)，并且公積金存在委托人和受托人職責(zé)不清的雙缺位，進(jìn)入資本市場必然會遭受重大損失。

三、對住房公積金管理體制改革的建議

對住房公積金管理體制改革的建議，離不開對公積金管理中心的性質(zhì)定位?？梢詺w納為三種主要觀點(diǎn)：一是住房公積金管理中心要承擔(dān)好監(jiān)管職能，并拓展信貸管理和資金營運(yùn)等金融職能；二是將住房公積金管理中心定位于政策性金融機(jī)構(gòu)，改變目前住房公積金中心的“事業(yè)單位”性質(zhì)，將其發(fā)展成為吸收公積金存款、直接發(fā)放公積金貸款的金融機(jī)構(gòu)；三是剝離公積金管理中心目前所具有的經(jīng)營職能，使之從金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€純粹的不受部門利益牽制的監(jiān)管者，將運(yùn)作交由有信譽(yù)的專業(yè)公司承擔(dān)[2]。第一種觀點(diǎn)將強(qiáng)化公積金管理中心的監(jiān)管與經(jīng)營職能，目前住房公積金管理體制的弊端將進(jìn)一步放大。第二種觀點(diǎn)是棄本求末，既要再組一個建新的公積金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，又要強(qiáng)人所難把公積金管理中心轉(zhuǎn)為金融機(jī)構(gòu)。第三種觀點(diǎn)比較符合我國住房公積金管理的實(shí)際，筆者建議對公積金專業(yè)管理可以交由承辦銀行，這樣既體現(xiàn)住房公積金管理體制的延續(xù)，又利用銀行資金經(jīng)營和風(fēng)險管理的專業(yè)能力，實(shí)現(xiàn)住房公積金的保值增值和風(fēng)險控制。

（一）強(qiáng)化住房公積金惠民的定位，努力擴(kuò)大公積金規(guī)模

對于住房公積金管理體制改革，要進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金?？顚Ｓ茫糜诼毠ぷ宰∽》康馁徺I、建造、翻建、大修等方面，逐步實(shí)現(xiàn)住房公積金由“制度全覆蓋”向“人群全覆蓋”的轉(zhuǎn)變。但改革的出發(fā)點(diǎn)是要強(qiáng)化住房公積金惠民的政策定位，保證公積金繳存人資金的合理回報，以促進(jìn)住房公積金規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為職工住房籌資渠道的主要來源。一是公積金存款利率應(yīng)當(dāng)高于資金的市場利率。由于公積金具有個人強(qiáng)制儲蓄屬性，而且公積金存款具有明顯的長期存款性質(zhì)，從住房公積金政策的惠民出發(fā)，就應(yīng)當(dāng)給予公積金存款較高的優(yōu)惠利率。建議公積金存款利率必須高于銀行同期存款利率，可以適當(dāng)高于同期長期債券利率，并對公積金存款利率設(shè)置保值的最低保障線，這樣可以促進(jìn)居民參與公積金的積極性。二是由政府對公積金貸款提供補(bǔ)貼。公積金貸款優(yōu)惠利率的資金補(bǔ)貼，不應(yīng)該來自公積金繳存人，公積金不應(yīng)當(dāng)定位一些人補(bǔ)貼另一些人的“互助基金”，更不是低收入者補(bǔ)貼高收入者，而應(yīng)該是由政府財政貼息的“普惠基金”，以及政府規(guī)定承辦銀行對公積金貸款的合理讓利。建議政府建立住房保障的專項基金，對公積金貸款利息進(jìn)行補(bǔ)貼，優(yōu)先資助符合享受保障性住房條件的家庭。

（二）分離公積金的監(jiān)管與經(jīng)營，保護(hù)公積金所有人權(quán)益

住房公積金參與者及利益關(guān)系中，存在公積金管理中心、承辦銀行、繳存人三方，公積金管理中心代表政府的政策監(jiān)管，承辦銀行提供公積金的金融服務(wù)，繳存人是公積金的所有者和受益者。因此公積金體制改革的關(guān)鍵點(diǎn)是，公積金管理中心不是成為政策性金融機(jī)構(gòu)，而是分離對公積金經(jīng)營管理的職能，這有利于履行對公積金的政策監(jiān)管，更好地保護(hù)繳存人的所有者權(quán)益。一是要分離住房公積金的監(jiān)管與經(jīng)營職能。應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新住房公積金運(yùn)作體制，公積金管理中心專門承擔(dān)公積金的政策監(jiān)管職能，將公積金的經(jīng)營職能分離出來交給承辦銀行，與承辦銀行不再是資金的委托管理關(guān)系，轉(zhuǎn)為公積金繳存人與承辦銀行的委托管理關(guān)系。二是明確對公積金繳存人服務(wù)的定位。公積金管理中心承擔(dān)公積金的政策服務(wù)，負(fù)責(zé)對公積金的歸集管理和資金運(yùn)用審核，對承辦銀行的公積金經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)管；承辦銀行承擔(dān)公積金的金融服務(wù)，負(fù)責(zé)對公積金賬戶設(shè)計、記息和結(jié)算，為繳存人提供公積金貸款等金融服務(wù)。在對公積金繳存人提供服務(wù)的制度設(shè)計上，公積金管理中心與承辦銀行應(yīng)當(dāng)是相互制約關(guān)系。比如，公積金貸款優(yōu)惠利率來自財政貼息和銀行讓利，就可以設(shè)計成公積金中心與承辦銀行的相互制約和博弈。

（三）轉(zhuǎn)移分散公積金管理風(fēng)險，保障公積金保值增值

住房公積金體制改革的難點(diǎn)和重點(diǎn)目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)著力于公積金的保值增值，以及轉(zhuǎn)移和分散公積金管理風(fēng)險。一是促進(jìn)公積金保值增值。要保障公積金的保值增值和繳存人的高回報，也決定了公積金應(yīng)當(dāng)交由承辦銀行經(jīng)營。因?yàn)槔U存人的高回報意味著公積金的高風(fēng)險，如果由公積金管理中心經(jīng)營公積金，或者是對公積金進(jìn)行高風(fēng)險投資，很可能造成公積金的重大損失；或者是由于受到資金經(jīng)營和風(fēng)險管理能力的限制，將公積金存入銀行成為資金的二手中介，難以為公積金繳存人提供較高的利率。而銀行具有較高的資金專業(yè)能力和風(fēng)險管理水平，能夠支付繳存人較高的利率和承擔(dān)較高的經(jīng)營風(fēng)險，比如銀行理財產(chǎn)品就向客戶支付了較高的回報。二是轉(zhuǎn)移公積金管理風(fēng)險。市場原則是利率高存就應(yīng)當(dāng)與高貸、高風(fēng)險匹配，建議分離公積金存款與貸款的資金聯(lián)系[3]，將公積金風(fēng)險轉(zhuǎn)移到承辦銀行，實(shí)現(xiàn)公積金運(yùn)行風(fēng)險的可控，保障公積金繳存人的利益不受損害。三是分散公積金管理風(fēng)險。對公積金由各承辦銀行管理也有利于分散風(fēng)險，公積金繳存人與承辦銀行是特殊委托關(guān)系，公積金存款屬于承辦銀行的負(fù)債，進(jìn)入繳存人個人的專用銀行賬戶，政府委托銀行承辦公積金貸款，按照商業(yè)房屋貸款的風(fēng)險管理程序辦理，公積金貸款額度控制應(yīng)當(dāng)與繳存期和繳存余額掛鉤，承辦銀行給予適當(dāng)和合理利率折扣。對于中低收入群體或者初次辦理公積金貸款的繳存人，貸款利率可以分檔次享受政府的財政補(bǔ)貼。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國房地產(chǎn)研究會住房公積金分會.住房公積金制度定位和管理體制研究[J].中國房地產(chǎn)，2010（10）：115-118.

篇4

摘 要 住房公積金制度是我國住房保障體系的重要組成部分，自建立以來為改善城鎮(zhèn)職工住房條件發(fā)揮了重要作用。但隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，住房公積金制度在執(zhí)行過程中也面臨著資金效率和風(fēng)險管理等挑戰(zhàn)，存在著公平缺失和制度違背的現(xiàn)象，因此應(yīng)該從公積金使用上進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。本文分析了目前住房公積金制度執(zhí)行過程中所遇到的問題，并提出了一些解決調(diào)整措施。

關(guān)鍵詞 住房公積金制度 公平缺失 調(diào)整措施

一、現(xiàn)行住房公積金制度管理狀況分析

1、住房公積金制度區(qū)域性覆蓋不平衡

目前我國住房公積金制度在發(fā)展和執(zhí)行過程中呈現(xiàn)出明顯的地區(qū)性不平衡現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在資金整體運(yùn)用和融資效率狀況存在比較明顯的差異。在東部沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，住房公積金個人購房貸款發(fā)放率一直較高，如北京、天津等地的資金運(yùn)用率平均達(dá)到85%以上。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后的中西部地區(qū)，住房公積金的資金運(yùn)用率只有50%左右，究其根本，就是因?yàn)楦鞯貐^(qū)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，導(dǎo)致住房公積金制度的發(fā)展水平不同。

2、住房公積金制度覆蓋人群范圍小

由于原先國家住房分配主要解決的是城鎮(zhèn)在職職工住房問題，因此該制度主要覆蓋對象為城鎮(zhèn)企事業(yè)單位內(nèi)成員及其家屬，這就導(dǎo)致住房公積金制度實(shí)際執(zhí)行中沒有實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，從而導(dǎo)致很大一部分人被排除在了公積金制度之外。這部分人主要包括：沒有參加公積金制度的集體企業(yè)和個體企業(yè)的職工；相對困難企業(yè)的職工；沒有單位的城市居民（包括個體從業(yè)者）；在城市工作的農(nóng)民工。而我國目前的弱勢社會群體正是由后三部分人構(gòu)成，目前的住房公積金制度無法幫助這類人解決最現(xiàn)實(shí)的住房問題。以天津?yàn)槔瑥墓e金資金借款人職業(yè)分析來看，“三資”企業(yè)職工占39.8%，中高級管理人員占36.5%，科研人員和專業(yè)技術(shù)人員占9.3%，其他人員占14.4%，其中，高收入者占25%，中等偏上收入者占62%，低收入者占13%。

3、住房公積金制度在執(zhí)行過程中存在利益的不公平性

（1）公積金繳納職工和未繳納職工實(shí)際收入存在不平衡

《住房公積金管理條例》中對公積金的繳納有明文規(guī)定，但很多企業(yè)特別是非公有制企業(yè)對公積金的繳納存在排斥的態(tài)度，導(dǎo)致很多職工沒有享受到住房公積金政策的惠好。這樣，未繳納公積金的職工在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益上和已繳納公積金的職工存在很大的差別，從而造成利益的不公平性。

（2）公積金實(shí)際繳存比例存在不平衡

由于近年來不同行業(yè)和不同企業(yè)的收入差距拉大，各地執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大。繳存基數(shù)高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達(dá)到30%，而繳存基數(shù)低的單位其繳存比例僅為5%，相差達(dá)到6倍。以天津市為例，住房公積金管理中心規(guī)定，繳存比例最高為單位和職工各15%，繳存比例最低為單位和職工各5%，相差也達(dá)到了3倍之多。

（3）公積金實(shí)際繳存基數(shù)存在不平衡

由于《住房公積金管理條例》未規(guī)定繳存基數(shù)的上限，要求繳存基數(shù)原則上不超過所在城市平均工資的2-3倍，但無強(qiáng)制性。這就造成了由于不同行業(yè)和不同單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數(shù)差距大。

4、住房公積金資金使用上存在的不平衡

現(xiàn)行的住房公積金主要可用于支付購買商品房房款，通過商業(yè)銀行進(jìn)行個人住房公積金貸款和支付還貸。由于房價高，職工收入水平和住房需求狀況之間存在差距，公積金存款人和實(shí)際使用人不能很好的匹配，造成相當(dāng)一部分人沒有能力買房，不能充分享受這個制度的益處，而部分高收入人則通過這個制度反復(fù)低成本買房，推高房價從而加劇社會的不公平和貧富差距。

二、現(xiàn)行住房公積金制度調(diào)整措施分析

1、擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋范圍

首先應(yīng)該改變目前我國的用工制度，所有企業(yè)用工必須經(jīng)過勞動部門的批準(zhǔn)和登記，強(qiáng)制性實(shí)行職工住房公積金繳納制度；二是住房公積金管理部門要對登記過的工作人員進(jìn)行跟蹤，對下崗再就業(yè)人員和外來務(wù)工人員均建立起住房公積金制度；三是對無業(yè)人員和自由職業(yè)者拓展住房公積金融資渠道，探索這類人員參加公積金繳納制度的可能性?？傊M最大努力擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋范圍。

2、建立梯度住房公積金制度

由于市場經(jīng)濟(jì)的改革和發(fā)展，不同地區(qū)不同單位和行業(yè)收入存在差別是不可避免的。對于公積金繳存基數(shù)和繳存比例上的差異，應(yīng)該從政策上加以引導(dǎo)和改變。繳存政策方面可以參考個稅累進(jìn)遞增的繳交機(jī)制，在公積金制度中反向操作，建立住房公積金政策與房價、職工工資年收入水平的聯(lián)動機(jī)制，采取梯度遞減的繳交基數(shù)和繳存比例，合理確定每個梯度的繳存比例和繳存基數(shù)，充分發(fā)揮住房公積金的保障機(jī)制。

3、建立更加合理的住房公積金資金使用制度

在住房公積金貸款的使用上，必須要求限量使用，每筆貸款上限不應(yīng)定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。合同儲蓄模式體現(xiàn)多存多貸的原則，適于在中低收入居民中開展。此外，要擴(kuò)大住房公積金使用對象，個人賬戶的住房公積金不僅可以用于購房、還購房貸款，而且可以用于支付房租，特別可以用于廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房等加強(qiáng)對特別困難和低收入人群補(bǔ)助。

4、完善住房公積金制度監(jiān)管體系

要充分發(fā)揮住房公積金管理委員會的作用，利用全國住房公積金信息網(wǎng)監(jiān)控住房公積金的歸集和使用情況，并利用大眾媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全社會共同監(jiān)督其使用情況。推進(jìn)住房公積金從現(xiàn)行的“行政化”管理向政策性住房金融的轉(zhuǎn)變。建立以同級監(jiān)管為主、上級監(jiān)督為輔的監(jiān)管機(jī)制，建立除個人住房公積金貸款以外的其他支出項目財政專戶和資金共管制度。

三、總結(jié)

目前我國的住房公積金制度還不太完善，存在很多公平缺失的地方。住房公積金制度制定者和管理人員應(yīng)該結(jié)合目前公積金制度中存在的問題和具體的實(shí)際情況，制定出更加合理的公積金管理制度，首先應(yīng)該擴(kuò)大覆蓋范圍，讓更多人能夠享受到公積金制度帶來的惠好；其次應(yīng)該努力消除公積金制度中存在的不公平性和制度缺失的地方，只要這樣才能讓我國的住房公積金制度的優(yōu)越性發(fā)揮的更好。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐笑虹.我國住房公積金監(jiān)管問題研究.時代金融.2010（6）.

篇5

一、住房公積金的含義、性質(zhì)和特點(diǎn)

住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。

住房公積金是國家推行住房保障制度下的一種稱謂，它實(shí)質(zhì)上是勞動報酬的一部分，是歸屬職工個人所有的、專項用于解決職工住房問題的保障性資金。一般認(rèn)為，住房公積金具有保障性、強(qiáng)制性、工資性、互的特點(diǎn)。

二、住房公積金的主要政策依據(jù)

國家相關(guān)的規(guī)定包括：國務(wù)院《住房公積金管理條例》、國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（國發(fā) [2002] 12號）、建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》（建金管 [2004] 34號）、建設(shè)部、財政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管 [2005] 5號）、建設(shè)部、財政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》（建金管 [2003] 70號）、建設(shè)部等十部委《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》（建房改 [2002] 149號）、建設(shè)部《關(guān)于降低住房公積金存、貸款利率的通知》（建房改電 [2002] 4號）、中國人民銀行《關(guān)于居民個人住房公積金存款賬戶日常銷戶結(jié)清時的利率適用和計結(jié)息方式的通知》（銀發(fā) [2003] 122號），等等。

廣東、廣州本地的規(guī)定包括：廣東省政府《轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（粵府［2002］35號）、廣東省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的實(shí)施意見的通知》（粵府辦 [2002] 63號）、廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問題的通知》（粵建房字 [2004] 31號）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》、廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個人所得稅管理的通知》（穗地稅發(fā) [2004] 87號）、《廣州市降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金規(guī)定》（穗公積金管委會 [2004] 4號）、廣州市住房公積金管理委員會《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問題的通知》（穗公積金管委會 [2003] 1號）、廣州市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存比例的通知》（穗房改 [1998] 3號）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于做好2004年度住房公積金繳存額調(diào)整工作的通知》（穗公積金中心 [2004] 8號），等等。

三、住房公積金的繳存問題

目前，不少人對住房公積金的繳存是否具有強(qiáng)制性認(rèn)識不一。一些用人單位認(rèn)為住房公積金不如社會保險般具有強(qiáng)制性，因此可繳可不繳。還有的單位認(rèn)為，他們已經(jīng)提供了住房福利、住房補(bǔ)貼等，因此可以代替住房公積金。

這些觀點(diǎn)都是錯誤的。住房公積金制度是國家法規(guī)政策強(qiáng)制實(shí)行的，用人單位和職工個人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金的性質(zhì)不同于其它福利，不得挪作它用也不可以代替。

按照國務(wù)院《住房公積金管理條例》及相關(guān)配套文件，用人單位的義務(wù)具體包括兩個：

1、設(shè)立住房公積金帳戶。

國務(wù)院《住房公積金管理條例》第13條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經(jīng)住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！?第37條規(guī)定：“ 違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！睆V州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》第2條明也確規(guī)定：“凡未按規(guī)定設(shè)立住房公積金賬戶的單位，請盡快到廣州市住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，再到銀行辦理賬戶設(shè)立手續(xù)。否則，廣州市住房公積金管理中心將根據(jù)《條例》第三十七條的規(guī)定對單位處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！?/p>

2、按時足額繳存住房公積金。

國務(wù)院《住房公積金管理條例》第15規(guī)定：“單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記。” 第20條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。”第38條規(guī)定：“違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！?廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問題的通知》第1條也明確規(guī)定：“對不按規(guī)定建立和按時繳存住房公積金的單位，市住房公積金管理中心要責(zé)令限期辦理和補(bǔ)繳；逾期不辦理和補(bǔ)繳的，要按照國務(wù)院《條例》規(guī)定進(jìn)行處罰。” 廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個人所得稅管理的通知》第1條規(guī)定：“單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據(jù)《住房公積金管理條例》規(guī)定給予相應(yīng)處罰。”

根據(jù)以上規(guī)定，依法繳存住房公積金是用人單位的法定義務(wù)。如有違反的，住房公積金管理中心可責(zé)令限期繳存乃至申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

此外，職工個人也負(fù)有繳存住房公積金的義務(wù)?，F(xiàn)實(shí)中，一些勞動者出于眼前利益考慮，不愿意從本人工資中掏錢繳存住房公積金，有的甚至要求將單位應(yīng)繳部分以現(xiàn)金方式直接支付給自己。這些認(rèn)識同樣不正確。雖然相關(guān)文件中沒有明確勞動者不繳住房公積金的法律責(zé)任，但是國務(wù)院《住房公積金管理條例》第17條規(guī)定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金”，“單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金”。第18條規(guī)定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％” .第19條規(guī)定：“職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳?！?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省建設(shè)廳的通知》第8條則明確規(guī)定：“凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)?！笨梢?，作為職工，也應(yīng)當(dāng)逐月繳存住房公積金，用人單位有權(quán)從其工資中代扣代繳。

在實(shí)際操作中，各地對住房公積金的繳存比率、辦理手續(xù)以及工資基數(shù)上下限等的規(guī)定不盡相同，這里難以一一覆蓋。

用人單位和職工繳存住房公積金后，符合條件的可以按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)移、注銷以及申請貸款等。

四、住房公積金的提取、轉(zhuǎn)移、封存問題

現(xiàn)階段，由于住房公積金制度的實(shí)施力度不足，用人單位和職工未繳、欠繳住房公積金的現(xiàn)象十分普遍，因此不少人對于其提取、轉(zhuǎn)移、封存等問題都缺乏認(rèn)識。

1、住房公積金的提取。

住房公積金的提取是指職工按規(guī)定將住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額取出來的行為。國務(wù)院《住房公積金管理條例》第24條對住房公積金的提取條件作了規(guī)定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額：（一）購買、建造、翻建、大修自住住房的；（二）離休、退休的；（三）完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關(guān)系的；（四）出境定居的；（五）償還購房貸款本息的；（六）房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額?！?/p>

以上是國家對職工使用、提取住房公積金的統(tǒng)一性規(guī)定，但由于各地開展情況不一樣，因此各地也都相應(yīng)出臺了更加具體、細(xì)化的規(guī)定。例如，廣州市住房公積金管理委員會在《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問題的通知》中規(guī)定了職工可以提取住房公積金的10種情形：（一）購買、建造、翻建或大修具有所有權(quán)的自住住房的；（二）償還購房貸款本息的；（三）租房自住的；（四）離休、退休（或達(dá)到法定退休年齡）的；（五）完全喪失勞動能力，并與所在單位終止勞動關(guān)系的；（六）出境定居的；（七）非本市戶口職工與單位終止勞動關(guān)系的；（八）戶口遷出本市，并與所在單位終止勞動關(guān)系的；（九）下崗、失業(yè)人員，男性45歲（含45歲）、女性40歲（含40歲）以上，且連續(xù)下崗、失業(yè)12個月以上的；（十）職工死亡或被宣告死亡，其繼承人、受遺贈人申請?zhí)崛÷毠ぷ》抗e金賬戶內(nèi)存儲余額的。對照各地的住房公積金政策發(fā)現(xiàn)，不同省市在住房公積金提取的條件、期限、額度、次數(shù)以及手續(xù)上均有所不同。

此外還應(yīng)當(dāng)注意，如職工離休、退休、死亡等情況的，在提取住房公積金時需同時注銷公積金賬戶；僅是用于償還購房貸款本息或建房、租房等情況的，提取公積金時需保留一定余額。

2、住房公積金的轉(zhuǎn)移。

住房公積金的轉(zhuǎn)移是指職工按規(guī)定將住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額從一家單位轉(zhuǎn)移到另一家單位的行為。國務(wù)院《住房公積金管理條例》第14、15條對住房公積金的轉(zhuǎn)移作了規(guī)定，簡單歸納主要兩個情形：（一）職工發(fā)生工作調(diào)動時；（二）單位發(fā)生合并、分立、撤銷、解散或破產(chǎn)情形時。具體到各地，對住房公積金轉(zhuǎn)移的情形、程序、限制又有所不同，這里不一一贅述。

住房公積金按照規(guī)定轉(zhuǎn)移后，前后時間繳存的住房公積金合并計算。

3、住房公積金的封存。

住房公積金帳戶封存是指職工因失業(yè)、停薪留職等原因中斷住房公積金繳存，但不符合提取、無法轉(zhuǎn)移或注銷帳戶時所處的一種狀態(tài)。國務(wù)院《住房公積金管理條例》對住房公積金的封存沒有明確規(guī)定。參見各地住房公積金政策，住房公積金的封存主要有下列情形：（一）職工被判刑、勞教的；（二）職工勞動關(guān)系解除、終止后未在其它單位就業(yè)的；（三）職工與原單位保留勞動關(guān)系，但中斷工資關(guān)系的；等等。

住房公積金封存后，符合條件的可以啟封、轉(zhuǎn)移、提取或注銷。

五、住房公積金的追討問題

針對當(dāng)前用人單位未繳、欠繳住房公積金情況較為嚴(yán)重，勞動者如何追討的問題，經(jīng)常有當(dāng)事人向筆者咨詢，可以說是一個比較熱點(diǎn)的話題。

住房公積金制度開展以來，由于缺乏明確法律法規(guī)作為依據(jù)，勞動者無法通過司法程序向用人單位追討住房公積金（即不具有可訴性），而作為主管部門的住房公積金管理中心的行政執(zhí)法力度卻又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。筆者認(rèn)為，這兩點(diǎn)正是目前我國住房公積金未繳、欠繳情況嚴(yán)重的主要原因，它們折射了現(xiàn)行住房公積金制度的一些不完善之處。具體來說：

1、目前各地勞動仲裁機(jī)構(gòu)對因住房公積金引發(fā)的爭議不予受理。

主要原因是：（一）住房公積金糾紛不屬于《勞動法》和《中華人民共和國企業(yè)勞動爭議處理條例》明確規(guī)定的勞動仲裁受理范圍；（二）住房公積金問題屬建設(shè)部門管理監(jiān)督的職能之一，而不屬于勞動部門管理范圍。因此，勞動者就住房公積金糾紛提起勞動仲裁時，勞動仲裁機(jī)構(gòu)因?yàn)闆]有依據(jù)，一般是不予受理的。

2、目前人民法院是否受理住房公積金引發(fā)的爭議在理論界有很大爭議，各地司法實(shí)踐中也做法不一。

據(jù)了解，多數(shù)地方法院是不受理此類案件的，理由是既非勞動爭議也不屬民事訴訟，例如廣東省高院就在指導(dǎo)意見中明確規(guī)定“勞動者與用人單位因住房公積金發(fā)生的糾紛，不屬于《勞動法》第2條規(guī)定的勞動爭議，法院不予受理”；也有一些地方在出臺的住房公積金法規(guī)中規(guī)定“職工可向法院提起訴訟”，如天津、河南。之所以出現(xiàn)迥異不一的情況，主要是缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)。在勞動仲裁和訴訟都不予受理的情況下，勞動者的住房公積金權(quán)益難以得到有效保障。為了解決此問題，《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（續(xù)一）》（征求意見稿）第1條中規(guī)定：因未按照國家有關(guān)規(guī)定給付勞動者住房補(bǔ)貼、住房公積金等福利待遇發(fā)生的糾紛，當(dāng)事人不服勞動爭議仲裁委員會裁決，依法提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以受理。如果最高院的這一規(guī)定得以實(shí)施，將完善、明確了住房公積金糾紛的法律救濟(jì)途徑，更好的保護(hù)職工權(quán)益。

3、目前勞動者解決住房公積金糾紛的途徑是以舉報投訴為主、行政訴訟為輔。

在最高院的相關(guān)解釋正式出臺前，勞動者對用人單位不繳、少繳住房公積金的問題，只能采取如下途徑解決：

（一）先向住房公積金管理中心要求處理。國務(wù)院《住房公積金管理條例》第11條規(guī)定“住房公積金管理中心履行編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃等職責(zé)”。第38條規(guī)定：“單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存”。此外，建設(shè)部《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》、建設(shè)部《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》和建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》等文件，也規(guī)定了住房公積金管理中心對用人單位繳存住房公積金負(fù)有行政監(jiān)管職能。因此，如用人單位不繳、少繳住房公積金的，勞動者可以向住房公積金管理中心投訴，要求進(jìn)行處理。

篇6

關(guān)鍵詞：住房公積金；風(fēng)險；風(fēng)險防控

中圖分類號：F273.7文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2008）05－0029－03

根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期儲金。職工住房公積金包括職工個人繳存和職工所在單位為職工繳存兩部分，全部屬職工個人所有，兩部分繳存比例現(xiàn)均為職工個人工資的8％。住房公積金制度實(shí)際上是一種住房保障制度，是住房分配貨幣化的一種形式。單位為職工繳存的住房公積金是職工工資的組成部分，單位為職工繳存住房公積金是單位的義務(wù)，享受住房公積金政策是職工的合法權(quán)利。國家歷來十分重視住房公積金的安全問題。從住房公積金制度建立初期，就把加強(qiáng)住房公積金管理、防范資金風(fēng)險，作為住房公積金制度建設(shè)的重中之重。但是，在運(yùn)作過程中，其風(fēng)險存在是必然的，并且貫穿于住房公積金繳存、使用和管理的全過程。

一、住房公積金的風(fēng)險分析

按照住房公積金的運(yùn)作和管理過程，住房公積金在運(yùn)行過程中主要存在以下風(fēng)險：繳存風(fēng)險、貸款風(fēng)險、檔案管理風(fēng)險、沉淀風(fēng)險和投資風(fēng)險。

（一）住房公積金繳存風(fēng)險及其成因

住房公積金的繳存風(fēng)險是指在住房公積金的繳存過程中存在的風(fēng)險，主要包括代扣代繳過程中的繳存風(fēng)險，委托收款過程中的繳存風(fēng)險，收取現(xiàn)金過程中的繳存風(fēng)險以及個人賬戶管理中的繳存風(fēng)險。

住房公積金的繳存風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多種多樣的，主要可以歸結(jié)為五點(diǎn)：一是住房公積金管理的法律依據(jù)是《住房公積金管理條例》而不是《住房公積金管理法》，法律約束力不強(qiáng)。二是地方政府、單位和職工對住房公積金的認(rèn)識不足，經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，單位疏于管理。三是各部門、人員利益不一致。四是我國現(xiàn)有的住房公積金管理中心不是作為一個獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險、收取公積金的專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)，人員缺乏，人員能力不足，沒有一整套較為完善的財務(wù)制度。五是住房公積金管理中心和各單位的信息化程度不足，缺乏通過網(wǎng)上來進(jìn)行歸集的方式。

（二）住房公積金貸款風(fēng)險

住房公積金貸款的風(fēng)險是公積金最主要的風(fēng)險，可以總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、貸款條件風(fēng)險、流動風(fēng)險、運(yùn)作風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、法律風(fēng)險等八種。其中，物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險主要表現(xiàn)為抵押物的產(chǎn)權(quán)可能并不全是個人所有，以及抵押物被拆遷，但補(bǔ)償價可能不足以償還貸款。信用風(fēng)險表現(xiàn)為借款人或保證人主觀上不承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)以及客觀上難以承擔(dān)應(yīng)盡義務(wù)。欺詐風(fēng)險表現(xiàn)為借款人的重復(fù)抵押、虛擬抵押、故意遺漏共有人的抵押、租賃房屋抵押及舊契抵押等五種形式。貸款條件風(fēng)險表現(xiàn)為：按揭比率過高或首付比例過低造成的違約風(fēng)險，利率波動造成的利息收入損失或違約風(fēng)險，還款期限過長造成的自然風(fēng)險，靜態(tài)的按月均還方式造成的違約風(fēng)險。流動風(fēng)險表現(xiàn)為中心發(fā)放的個人住宅抵押貸款債權(quán)流動性差而產(chǎn)生的風(fēng)險。運(yùn)作風(fēng)險表現(xiàn)為實(shí)際運(yùn)作過程中，權(quán)力干預(yù)造成的風(fēng)險以及工作人員操作不當(dāng)造成的風(fēng)險。不可抗力風(fēng)險表現(xiàn)為還貸期間，抵押物由于不可抗力而毀滅或借款人意外喪失勞動力造成的違約風(fēng)險。法律風(fēng)險表現(xiàn)為借款人違約后，由于法律法規(guī)不健全，中心難以行使債權(quán)的情況。

公積金貸款風(fēng)險的成因主要由以下五方面形成：

第一，公積金管理中心機(jī)構(gòu)組織建設(shè)不完善。住房公積金管委會與管理中心之間缺少辦公室常設(shè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，使得二者在職能劃分上存在著一定的政策不明風(fēng)險。

第二，貸款機(jī)制脫節(jié)。住房公積金貸款按規(guī)定采用委托銀行貸款方式，貸款資格的審查、貸款的審批等均由住房公積金管理中心負(fù)責(zé)。貸款抵押、貸款發(fā)放等由受托銀行辦理并收取手續(xù)費(fèi)，住房公積金管理中心承擔(dān)住房公積金貸款風(fēng)險。由此先天地形成了住房公積金個人貸款發(fā)放與回收的嚴(yán)重脫節(jié)。受托銀行對每筆貸款抵押是否到位，是否逐月收回，重視不夠。而住房公積金管理中心因不直接面對還款者，也無法針對還款人的還款進(jìn)度對其進(jìn)行經(jīng)常性的溝通與指導(dǎo)。

第三，貸款特有的政策性。首先，住房公積金的性質(zhì)決定了它服務(wù)的對象主要是廣大中低收入者。其經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會中屬中、低水平，對這樣的購房者，住房公積金管理中心提供貸款義不容辭，但是潛在的貸款逾期風(fēng)險也不言而喻。其次，勞動力日益市場化，家庭收入不穩(wěn)定性增強(qiáng)，不能按時還貸現(xiàn)象不可避免地存在，使貸款資金安全性受到威脅，借款人因失去工作，意外傷殘和家財被毀等原因，經(jīng)濟(jì)狀況突然惡化甚至基本生活難以保障，導(dǎo)致上述抵押和打包手段無法施行或不足補(bǔ)償風(fēng)險損失。

第四，個人誠信制度缺失。住房公積金貸款與其他住房貸款一樣，是建立在個人誠信的基礎(chǔ)上，以合同契約為紐帶的經(jīng)濟(jì)行為。我國個人信用才剛剛開始介入經(jīng)濟(jì)生活，現(xiàn)行的個人住房消費(fèi)信貸是在個人信用殘缺不全的情況下推行的。信貸部門對個人資信情況了解較少，個人守信意識不強(qiáng)，尤其是面對惡意騙貸就較難規(guī)避個人信貸風(fēng)險。在這種情形下，發(fā)放貸款勢必承擔(dān)較多的不確定因素帶來的違約風(fēng)險。

第五，還貸法律欠健全。目前我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的各種配套法律制度和行為規(guī)則還沒有完全建立，盡管《合同法》等為住房抵押貸款提供了法律依據(jù)，但諸如受托銀行在公積金貸款回收方面應(yīng)付責(zé)任，各種情況下對抵押物的處置方式等相關(guān)操作細(xì)則還不完善，使得還款的法律約束被軟化，抵押貸款逾期風(fēng)險實(shí)質(zhì)上不能得到最終化解，還需要整套行之有效的具體配套方法與它銜接。

（三）住房公積金投資風(fēng)險

住房公積金的投資風(fēng)險，是指在住房公積金的運(yùn)用―投資過程中存在的風(fēng)險，如投資所面臨的市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、違約風(fēng)險、流動性風(fēng)險，等等。

住房公積金投資風(fēng)險產(chǎn)生原因主要可以概括為四點(diǎn)：一是未來的難以預(yù)知。投資是基于未來的預(yù)期收益而發(fā)生的行為。但由于人不可能掌握關(guān)于過去、現(xiàn)在、未來的完全信息，也不可能是完全理性的，所以實(shí)際收益往往與預(yù)期收益存在不一致。二是委托問題。是對于資金的投資委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)而言，但機(jī)構(gòu)與中心利益可能存在不一致。三是投資周期長。投資周期長，容易受各種不可知因素的干預(yù)，資金難以在短期回收。四是資本市場不發(fā)達(dá)。我國的資本市場還不夠發(fā)達(dá)，缺乏足夠的投資品種和投資渠道。

（四）住房公積金沉淀風(fēng)險

住房公積金沉淀風(fēng)險主要是指公積金存款利息大于貸款利息而帶來的風(fēng)險，如果公積金存款利息大于貸款利息，則住房公積金管理中心就會沉淀，帶來很大的風(fēng)險，這就是所謂的“倒利差”風(fēng)險。究其原因，在于住房公積金繳納的強(qiáng)制性和貸款的政策性。住房公積金繳納的強(qiáng)制性，導(dǎo)致中心必須歸集大量的存款，而且存款利率較高。另外，住房公積金貸款的政策性導(dǎo)致它服務(wù)的對象主要是廣大中低收入者，而廣大中低收入者的經(jīng)濟(jì)收入狀況在社會中屬中、低水平，難以承擔(dān)較高的貸款利率。而且住房公積金貸款的用途也被限定在了住房的購買上，導(dǎo)致其放貸的途徑受限。

（五）住房公積金檔案管理風(fēng)險

住房公積金制度建立以來，由于管理中心對貸款檔案的管理還不規(guī)范，國家也沒有出臺相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問題，如信息失真、信息遺失導(dǎo)致壞賬損失和風(fēng)險隱患。隨著住房公積金制度覆蓋面的擴(kuò)大，這種風(fēng)險發(fā)生的可能也越來越大。

二、住房公積金風(fēng)險的防范措施

根據(jù)前文的分析，結(jié)合住房公積金實(shí)踐工作，可以從以下幾個方面防范住房公積金風(fēng)險：

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的公積金監(jiān)管模式

住房公積金現(xiàn)有的監(jiān)管模式是以多頭監(jiān)管、局部監(jiān)管、合規(guī)性監(jiān)管、結(jié)果監(jiān)管以及現(xiàn)場監(jiān)管為主，存在著很多不足，因此，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管模式是防范風(fēng)險的核心內(nèi)容。

（二）實(shí)行對公積金運(yùn)用的實(shí)時監(jiān)督

采用智能化技術(shù)，通過設(shè)計住房公積金風(fēng)險防控指標(biāo)，構(gòu)建住房公積金輔助決策預(yù)警系統(tǒng)。

（三）加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險的控制和管理

住房公積金繳存風(fēng)險形態(tài)多樣，其危害性也不容置疑，它將會影響住房公積金安全性，損害職工個人合法權(quán)益。為此，我們必須加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險控制和管理，防患于未然。

1.加強(qiáng)住房公積金繳存制度建設(shè)，做到有章可循。要根據(jù)《住房公積金管理條例》精神，對原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行清理、修改和完善。對住房公積金繳存基數(shù)，必須有統(tǒng)一的計算口徑。對確屬經(jīng)濟(jì)困難的單位，建立緩繳和降低繳存制度，規(guī)范單位繳存行為。

2.建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，相互制約，保證安全。建立住房公積金內(nèi)控機(jī)制，就是要保證繳存、上機(jī)、復(fù)核三項業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約。單位上中心繳存的，工作人員在收取公積金后，在規(guī)定時限內(nèi)錄入個人賬戶，并將繳存憑證傳遞給復(fù)核人員。一月一對賬，年底對總賬，保證中心與銀行、中心與單位、單位與個人賬賬、賬證、賬實(shí)全部相符。中心在內(nèi)部管理的制度設(shè)計、管理理念上必須環(huán)環(huán)相扣，相互制約，保證資金安全。

3.建立住房公積金協(xié)理員制度，規(guī)范單位繳存行為。為促進(jìn)各單位正常繳存住房公積金，防范風(fēng)險，可在月繳存額達(dá)1萬元以上或繳存職工超過500人單位，聘1～2名住房公積金協(xié)理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金，負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金變更、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù)。住房公積金管理中心還可根據(jù)協(xié)理員工作業(yè)績予以考核，并給予適當(dāng)獎勵，提高他們工作積極性。

4.加強(qiáng)住房公積金檢查和監(jiān)督，保證資金安全。加強(qiáng)檢查，聯(lián)合國資委、經(jīng)貿(mào)、工商聯(lián)、工會和審計等社團(tuán)組織和部門，定期對各類單位開展住房公積金專項檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為，引起單位和職工對住房公積金重視，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外，對于受托銀行代收住房公積金的，每年與受托銀行簽訂考核責(zé)任制，定期與人民銀行對住房公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以規(guī)范住房公積金金融業(yè)務(wù)行為、防范住房公積金代收風(fēng)險。

5.加強(qiáng)隊伍素質(zhì)建設(shè)，提高業(yè)務(wù)技能和服務(wù)水平。住房公積金管理中心要制定隊伍培訓(xùn)規(guī)劃，定期開展業(yè)務(wù)操作和計算機(jī)培訓(xùn)，組織職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)政策和相關(guān)法規(guī)，提高職工理論水平和操作技能，對于新錄用人員，進(jìn)行上崗培訓(xùn)、持證上崗。

（四）加強(qiáng)住房公積金的貸款風(fēng)險管理

1.將防范工作前置。這就要求在日常工作中強(qiáng)化貸款工作的內(nèi)部管理，建立健全有關(guān)審貸規(guī)章制度，規(guī)范操作流程。建立風(fēng)險防范機(jī)制，既要注重申請借款人資格、償債能力的審查和抵押物等的落實(shí)，也要注重貸款使用項目的審查，努力使風(fēng)險隱患降至最低限度。

2.加強(qiáng)貸款檔案管理。我國住房公積金制度建立十多年來，截至2006年底，全國累計發(fā)放個人住房委托貸款6 364.33億元，支持了695.24萬戶職工購買住房。這也就意味著將產(chǎn)生695.24萬卷貸款檔案，但是目前各地管理中心對貸款檔案的管理還不規(guī)范，國家也沒有出臺相應(yīng)的管理規(guī)范，貸款檔案管理暴露出不少問題，存在一定的風(fēng)險隱患。信貸資金雖然成千上億，但它只是一種“符號資產(chǎn)”，它的存在和歸屬必須靠各種合同、文字資料、數(shù)據(jù)表格、賬戶等為載體予以證明。因此，應(yīng)從建立貸款檔案工作組織體系入手，建立完善貸款檔案管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；同時，堅持檔案工作與貸款工作同步進(jìn)行，并將檔案資料集中統(tǒng)一保管和使用。全面加強(qiáng)貸款檔案管理，而只有建立健全貸款檔案，才能掌握貸款發(fā)放收回的主要依據(jù)、借款人信用情況及債權(quán)存在的證明。

3.采取多種手段加強(qiáng)逾期貸款的催收管理。要始終把逾期貸款的催收作為風(fēng)險防范的重頭戲，要求各貸款承辦銀行必須通過打電話、發(fā)信函、登門催、找單位等方式組織催收，并通過提請法院下達(dá)支付令、訴諸法律等手段，降低逾期率。

4.取消公積金房貸險代以“擔(dān)保制”。當(dāng)前我國多家銀行取消了房貸險，但用公積金貸款買房的市民，仍必須繳納幾百至數(shù)千元不等的保險費(fèi)。筆者建議，借鑒并推廣北京等城市的做法，取消公積金房貸險，由專門機(jī)構(gòu)為房貸風(fēng)險提供擔(dān)保。此舉將降低公積金貸款風(fēng)險，同時大大縮短辦理時間。

參考文獻(xiàn)：

[1] 世界銀行.中國的住房融資:政策建議[J]，1996.

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【關(guān)鍵詞】住房公積金 投資 公共租賃住房

一、住房公積金投資公共租賃住房的意義

利用住房公積金投資公共租賃住房，向住房困難繳存職工的繳存職工出租，可以達(dá)到雙贏目標(biāo)：既有利于住房公積金制度健康發(fā)展，保障廣大職繳存工權(quán)益，又有利于我國公共租賃住房保障體系的健康發(fā)展。

（一）有利于完善住房公積金制度

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金、具有低存低貸、互特點(diǎn)。繳存職工可以利用住房公積金個人住房貸款購買、建造、翻建、大修自住住房。但仍有很大一部分繳存職工家庭因無力購房，雖然履行了“低存”的義務(wù)，卻無法享受公積金“低貸”的優(yōu)惠。利用住房公積金投資公共租賃住房，向住房困難繳存職工的繳存職工出租，恰好彌補(bǔ)了這一制度缺陷，讓履行了“低存”義務(wù)、無法享受“低貸”優(yōu)惠的困難職工家庭，享受低租金優(yōu)惠政策。

（二）有利于提高住房公積金使用效率

繳存的住房公積金在滿足職工提取、個人住房貸款需求后，還會有一部分沉淀資金。這部分沉淀資金，未直接進(jìn)入支持住房建設(shè)和住房消費(fèi)領(lǐng)域，未充分發(fā)揮解決、改善繳存職工住房的基本職能，導(dǎo)致住房公積金資源一定程度上的浪費(fèi)。將沉淀資金投資公共租賃住房向繳存職工出租，可以盤活沉淀資金，促進(jìn)住房公積金使用效率的提高。

（三）有利于促進(jìn)我國公共租賃住房發(fā)展

住房公積金具有資金來源穩(wěn)定、籌資成本低等特點(diǎn)，可以作為支持公共租賃住房項目的資金來源。利用住房公積金投資公共租賃住房，則可充分發(fā)揮住房公積金籌資優(yōu)勢，從根本上解決公共租賃住房資金來源單一問題，拓展資金來源途徑、促成公共租賃住房多元化籌資機(jī)制，有助于公共租賃住房制度健康、有序的發(fā)展。

二、住房公積金投資公共租賃住房經(jīng)營模式

住房公積金投資公共租賃住房項目具有公益性投資項目管理性質(zhì)，應(yīng)由具有獨(dú)立法人資格的公積金投資專門機(jī)構(gòu)具體運(yùn)作，由公積金中心、管委會分級決策，并定期向社會公布運(yùn)作情況。

（一）投資規(guī)?？刂?/p>

公積金投資公共租賃住房投資規(guī)模應(yīng)滿足兩個要求：一是可供投資資金規(guī)模要求。住房公積金投資將歸集的公積金在滿足合理提取后的余額分為兩個部分，一部分用于通過個人住房貸款滿足有購房能力繳存職工住房消費(fèi)需求，另一部分用于投資建設(shè)公共租賃住房，滿足無購房能力繳存職工租住住房需求，個人住房貸款和投資資金比例結(jié)構(gòu)可根據(jù)各地實(shí)際情況確定。二是滿足繳存職工租房需求，包括新就業(yè)大學(xué)生過渡租房需求、外來務(wù)工人員臨時租房需求，以及中低收入群體長期租房需求等。公積金中心可以根據(jù)資金量持續(xù)投資形式，使公共租賃住房數(shù)量達(dá)到基本滿足繳存職工租房需求的最佳規(guī)模。

（二）投資建設(shè)模式

一是在投資決策階段，遵循科學(xué)、民主的原則，公積金投資專門機(jī)構(gòu)委托投資咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)對投資項目進(jìn)行可行性研究論證，并在廣泛征求繳存職工意見基礎(chǔ)上，由公積金中心、公積金管理委員會逐級審批。二是項目建設(shè)準(zhǔn)備及實(shí)施階段，按照《投資管理體制改革決定》（國發(fā)[2004]20號）精神，推行代建制，即通過招標(biāo)方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)實(shí)施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交公積金投資專門機(jī)構(gòu)經(jīng)營。

（三）定向出租

一是住房公積金投資建設(shè)的公共租賃住房向履行繳存義務(wù)、并符合一定條件的職工家庭出租。二是繳納租金來源多樣化，承租人家庭可以使用繳存的住房公積金、政府發(fā)放的住房困難家庭補(bǔ)貼以及家庭收入等支付房租。三是為了體現(xiàn)公積金互助意義，租金水平應(yīng)以成本租金為基礎(chǔ)，按市場租金水平的70%到80%向承租家庭收取。

（四）項目運(yùn)營管理

項目交付使用后，公積金投資專門機(jī)構(gòu)委托房屋租賃管理公司具體負(fù)責(zé)物業(yè)管理、收繳租金、房屋維修、房屋保養(yǎng)等工作。

三、建立風(fēng)險防范機(jī)制

住房公積金投資公共租賃住房面臨的主要風(fēng)險為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險。

（一）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要包括兩個方面：一是由于房地產(chǎn)市場價格變化，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值、投資損失。公積金投資專門機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)價值監(jiān)控，并從租金收入中按一定比例提取投資減值準(zhǔn)備。二是租金水平比較低，可能導(dǎo)致公共租賃住房投資機(jī)構(gòu)無法正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。公積金中心可利用公積金凈增值收益（提取風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用后的余額）向公積金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)提供租金補(bǔ)貼。

（二）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險主要是指承租家庭不符合承租條件，拒絕遷出公共租賃住房的風(fēng)險。在公積金投資公共租賃住房制度設(shè)計上可引入承租保證人制度轉(zhuǎn)移風(fēng)險，另一方面通過加強(qiáng)欠租催收、法律途徑清退等管理工作加以化解。

（三）資金流動性風(fēng)險

公共租賃住房項目具有周期長、投資大的特點(diǎn)，投資資金會長期占壓。為了提高資金流動性，可通過資產(chǎn)證券化、向個人或機(jī)構(gòu)出售產(chǎn)權(quán)等形式實(shí)現(xiàn)資金回籠。

四、需要的政策突破

住房公積金投資公共租賃住房項目既有利于公積金制度完善，又有利用公共租賃住房發(fā)展，但也面臨著很多政策障礙，需要政策突破和創(chuàng)新。

（一）住房公積金使用方向的突破

《住房公積金條例》中規(guī)定公積金的使用方向僅為提取和個人住房貸款，需要修改《住房公積金條例》增加住房公積金投資公共租賃住房使用方向。

（二）住房公積金管理機(jī)構(gòu)政策突破

篇8

一、利率規(guī)則是公積金制度的靈魂

利率是貨幣的時間價值。利率規(guī)則是住房公積金制度的靈魂。一方面，住房公積金貸款利率低于商業(yè)貸款利率，是住房公積金制度優(yōu)勢所在；另一方面，在目前的政策條件下，公積金貸款與公積金存款之間必須保持正利差，利差所得至少能彌補(bǔ)各項管理支出和提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的要求，才能維持公積金體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、住房公積金利率政策現(xiàn)狀

我國住房公積金利率實(shí)行“低存低貸”規(guī)則，即住房公積金存款和貸款利率水平，分別低于商業(yè)銀行儲蓄和貸款的利率水平。

住房公積金存款利率是根據(jù)中國人民銀行印發(fā)的《人民幣利率管理規(guī)定》（銀發(fā)[1999]77號）第十四條的規(guī)定：“職工住房公積金存款，當(dāng)年歸集的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，結(jié)息后轉(zhuǎn)入上年結(jié)轉(zhuǎn)戶；上年結(jié)轉(zhuǎn)的按結(jié)息日掛牌公告的三個月定期整存整取存款利率計息。公積金存款結(jié)息日為每年的6月30日”。這一政策一直引用至今。

住房公積金貸款利率由原來的在3個月整存整取存款利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)執(zhí)行（銀發(fā)[1998]190號），改為央行直接公布住房公積金貸款利率，同時將貸款期限由原來的5檔公積金利率期限結(jié)構(gòu)統(tǒng)一改為1～5年和6～30年兩檔利率水平（銀傳[1999]45號）。這一規(guī)則一直沿用至今。

三、住房公積金利率政策的弊端

根據(jù)《住房公積金管理條例》的規(guī)定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。單位繳交的部分實(shí)質(zhì)已成為職工的法定工資，不存在所謂公積金一半是單位給的，利率低一點(diǎn)不會影響職工的個人利益的觀點(diǎn)。

（一）住房公積金存款利率弊端

1．“低存低貸”政策并非所有職工都能享受貸款利息優(yōu)惠

住房公積金利率實(shí)行的是“低存低貸”政策。這一政策的理論依據(jù)是，住房公積金繳存職工的存款利息損失，可以通過貸款利息優(yōu)惠來補(bǔ)償。對于中低收入家庭，如果沒有獲得住房公積金貸款，將無法獲得貸款利息優(yōu)惠政策，而被迫以低于市場利率的水平進(jìn)行儲蓄，出現(xiàn)了“窮幫富”、“劫貧濟(jì)富”的現(xiàn)象。違背了住房公積金制度建立的初衷，解決中低收入家庭住房問題。根據(jù)巢湖市2012年6月份統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，獲得住房公積金貸款的人數(shù)只占繳交人數(shù)的26%，絕大部分職工沒有享受到住房公積金貸款利息優(yōu)惠政策。

2．職工住房公積金存款面臨貶值

住房公積金是職工繳存的長期住房儲金。由于住房公積金利率與三個月定期存款利率相掛鉤，人為造成了住房公積金存款貶值。住房公積金與居民儲蓄不同，住房公積金是法律強(qiáng)制的長期性儲蓄，法律應(yīng)保證其保值、增值才能使強(qiáng)制繳存政策合理，才能站得住腳。以1萬元存款，按2012年7月6日公布的利率（表1）為例可以得出，上年繳存的1萬元住房公積金存1年定期存款將增加利息收入40元；存5年期定期存款將增加利息收入215元。另外住房公積金還要面臨通脹性貶值和房價上漲帶來的公積金購房支付能力的貶值。

3．利益驅(qū)動使公積金騙提現(xiàn)象增加

住房公積金繳存基數(shù)在逐年提高，職工積累的住房公積金余額聚少成多、積沙成塔。部分職工住房公積金余額數(shù)量可觀，巢湖市職工住房公積金余額最多的達(dá)30余萬元。按照上表1萬元存款利息計算，30萬元住房公積金存款和30萬元的1年期，利息收入差額將達(dá)1 200元。利益的驅(qū)動將使住房公積金騙提現(xiàn)象增加。

4．職工公積金利息收入不公平

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于居民個人住房公積金存款賬戶日常銷戶結(jié)清時的利率適用和計息方式的通知》（銀發(fā)[2003]122號），居民個人的住房公積金賬戶日常銷戶結(jié)清時，按銷戶日公告的利率計息。例如2012年7月1日住房公積金存款余額為1萬元，在11個月后職工銷戶，即到2013年5月30日銷戶，利率為2.6%，銷戶利息為238元，假設(shè)2013年6月30日三個月定期存款利率為2.25%，年度結(jié)息金額為225元，多存了1個月，利息反而少了13元。同樣的結(jié)息，銷戶提取按一年中的階段利率結(jié)息；而年度結(jié)息根據(jù)每年6月30日結(jié)息日的掛牌利率結(jié)息，跳過了年度內(nèi)階段性利率變化，存在不公平現(xiàn)象。

5.造成會計信息失真

根據(jù)《住房公積金會計核算辦法》（財會字[1999]33號）的規(guī)定，住房公積金會計核算年度為1月1日至12月31日。而住房公積金計息年度為上年的7月1日至次年的6月30日，與會計年度不一致，如遇利率調(diào)整會造成業(yè)務(wù)支出、應(yīng)付利息、增值收益和增值收益分配科目信息失真。以2011年7月1日巢湖市歸集住房公積金余額10億元為例，預(yù)提利息按3.1%的利率計提，2012年6月30日實(shí)際結(jié)息時利率為2.85%，2011年7月至12月多計提利息125萬元，使2011年業(yè)務(wù)支出虛增125萬元，應(yīng)付利息虛增125萬元，增值收益虛減125萬元，造成會計信息失真。

（二）住房公積金貸款利率弊端

利率變動頻繁不利于預(yù)測利息支出。2007年至2011年期間，住房公積金貸款利率變動了17次，最高貸款利率與最低貸款利率相差1.35%。住房公積金貸款利率隨市場利率的頻繁變動，不利于繳存職工對利息支出產(chǎn)生穩(wěn)定的預(yù)期，不利于買房人增強(qiáng)購房信心。以2009年元月某貸款為例，貸款金額30萬元，貸款期限20年，貸款時年利率為3.87%，到2012年元月時，由于貸款利率調(diào)整到4.9%，每月還款額增加了160多元。隨著我國利率市場化改革的深入，利率的波動將更加頻繁。

篇9

――抓住一條主線：住房公積金政策運(yùn)行

住房公積金制度是上世紀(jì)九十年代開始學(xué)習(xí)新加坡公積金制度而在全國逐步建立起來的，時間短，發(fā)展快，政策往往滯后。2006年審計署組織實(shí)施的住房公積金審計的目標(biāo)是“促進(jìn)住房公積金制度的完善”，所以住房公積金審計的主線應(yīng)定位于“住房公積金政策運(yùn)行”。要將檢查住房公積金政策的執(zhí)行情況和檢查住房公積金政策與實(shí)際情況的適應(yīng)性貫穿于整個項目的全過程，貫穿于每一個環(huán)節(jié)和重點(diǎn)中。住房公積金政策運(yùn)行一方面表現(xiàn)為住房公積金政策與實(shí)際情況的適應(yīng)性。要判斷住房公積金政策是否合理、是否與實(shí)際情況相吻合，不是看政策出自哪一級，而是要看政策是否符合國家建立住房公積金制度的根本目的。國家建立住房公積金制度的根本目的是什么?審計人員必須弄清。“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”，簡單地說“居者有其屋”應(yīng)當(dāng)是國家建立住房公積金制度的根本目的。也就是說，審計評判住房公積金體制、管理、繳存、提取、貸款等方面的是與非，提出審計改進(jìn)建議和意見都必須以是否有利于“促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平”為標(biāo)準(zhǔn)。住房公積金政策運(yùn)行另一方面表現(xiàn)是政策的執(zhí)行情況?！蹲》抗e金管理條例》、《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)等政策法規(guī)在住房公積金管委會、住房公積金中心執(zhí)行得如何?管委會、中心是否存在隨意操阼，無政策操作現(xiàn)象，也就是審計要關(guān)注政策在各地的貫徹執(zhí)行情況。

――突破二個難點(diǎn)：效益審計和計算機(jī)輔助審計

2006年全國同步實(shí)施的住房公積金審計項目，審計署劃歸效益審計范疇。財務(wù)收支真實(shí)、合規(guī)審計應(yīng)當(dāng)說審計人員很熟悉，審計目標(biāo)好定位，審計依據(jù)好尋找――強(qiáng)制性的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。但效益審計難度就大了，一是做得少，甚至從沒做過；二是審計目標(biāo)、審計依據(jù)靈活性大。將住房公積金審計定位于效益審計，效益審計怎么做，最終結(jié)果會不會不像效益審計?我認(rèn)為做好住房公積金效益審計，首先要理念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新。效益審計評判是不能死搬法規(guī)，不能總想這個問題怎么處理，那個問題如何處理?不能認(rèn)為處理處罰不了，收繳不了違紀(jì)款審計就沒力度。其次確定審計目標(biāo)要考慮其重要性、風(fēng)險性、時效性、可行性和增值性，所謂增值性就是可改進(jìn)空間。選擇評價標(biāo)準(zhǔn)不能只考慮強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，更多的要考慮指導(dǎo)性、公允性和合理性標(biāo)準(zhǔn)，也就是要消除“事事奉行文件”。第二個難點(diǎn)是計算機(jī)輔助審計。計算機(jī)輔助審計在特派辦不是什么問題了，已經(jīng)達(dá)到了“只有想不到，沒有做不到”的程度，而在我省審計機(jī)關(guān)肯定不是這樣。我們的計算機(jī)大多用于辦公自動化，用于打開被審計單位的財務(wù)賬，改從賬本上找問題為從熒光屏上找問題，也就是用于提高工作效率。但住房公積金審計要用計算機(jī)作輔助，就不是只提高工作效率問題了，而是沒有計算機(jī)作輔助，花多少時間多少人員也無法得到審計方案上要求的資料，因?yàn)閷徲嬋藛T面臨的是幾百萬條記錄的數(shù)據(jù)庫，是用紙張無法輸出的數(shù)據(jù)庫，是用眼睛無法找到問題位置的數(shù)據(jù)庫。也就是住房公積金審計要求審計人員要達(dá)到利用計算機(jī)，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序的計算機(jī)運(yùn)用水平。

――突出三個重點(diǎn)：管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高

審計署通過2005年兩個特派辦的試點(diǎn)和各方面的審前調(diào)查，確定了五個方面的審計內(nèi)容，五個方面的內(nèi)容中管理體制不順、繳存畸高畸低和資金使用效益不高是審計重點(diǎn)。管理體制不順，主要表現(xiàn)為《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》(國發(fā)[2002]12號)沒有得到完全貫徹，管委會職能沒有充分發(fā)揮，不應(yīng)設(shè)立中心的也設(shè)立，同一城市政策不統(tǒng)一(特別是繳存、提取和貸款政策)，資金體外循環(huán)等。繳存畸高畸低主要表現(xiàn)為繳存額高的是繳存額低的一千多倍，甚至幾千倍，顯失公平，不利于構(gòu)建和諧社會。住房公積金屬于再分配范疇，再分配應(yīng)注重公平。造成繳存畸高畸低既有職工收入差異，更有政策原因。資金使用效益不高主要表現(xiàn)為個貸率低，資金沉淀多，資金沒有發(fā)揮效益。

――圍繞四個環(huán)節(jié)：繳存、提取，貸款和收益分配

找到了工作重點(diǎn)，還要找準(zhǔn)切入點(diǎn)。審計要針對體制不順，繳存畸高畸低和資金使用效益不高提出改進(jìn)建議和意見，就必須找出這些方面存在的問題。要找出問題，就必須從繳存、提取、貸款和收益分配四個環(huán)節(jié)入手。繳存方面存在問題主要有：定額繳存、基數(shù)長期不調(diào)整、基數(shù)絕對偏低、單邊繳存、突出補(bǔ)繳、打捆繳存、體外循環(huán)、比例過低或過高等；提取方面存在問題主要有：擴(kuò)大提取項目，提取超過限額、提取內(nèi)控制度不嚴(yán)；貸款方面存在問題主要有：比例超過限額、超過額度、超期限、一人多貸、不正常繳費(fèi)者貸款、以公積金抵押貸款、項目貸款等；收益分配方面存在問題主要有：管理費(fèi)提取沒有審批或沒有實(shí)行收支兩條線管理、風(fēng)險金沒有按規(guī)定提取、補(bǔ)充廉租房資金沒有上繳財政管理等。審計人員應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查和以上提示的可能存在的問題，利用計算機(jī)，模仿審計人員的思維和思路，編制審計程序。

――實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)：促進(jìn)住房公積金制度完善

篇10

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；住房公積金；應(yīng)對方案

中圖分類號：F2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2013）22004001

1引言

住房公積金制度的制定、實(shí)施，是為了促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)變，逐步將實(shí)物福利住房分配轉(zhuǎn)變?yōu)樽》抠Y金分配，以利于住房資金的周轉(zhuǎn)、積累，最終形成個人、單位、國家共同解決住房籌資的合理機(jī)制。就目前而言，我國的住房公積金制度已經(jīng)日趨規(guī)范化，同時也獲得了較好的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益，其基本保障了公積金的增值性、保值性、安全性。然而，從近年來的審計結(jié)果來看，住房公積金歸集規(guī)模呈現(xiàn)出急劇膨脹趨勢，與此同時也產(chǎn)生了諸多不容忽視的問題。

2當(dāng)前住房公積金存在的問題分析

2.1住房公積金的監(jiān)督管理乏力

在住房公積金管理方面，由住房公積金管委會決策，管理中心進(jìn)行操作，銀行負(fù)責(zé)儲存，財政日常監(jiān)督。然而實(shí)際上，住房公積金管委會并未認(rèn)真履行其職責(zé)，履職多流于形式，一些地方的住房公積金管委會甚至都未能保證每年一次管委會會議的正常召開。管委會的所有職責(zé)幾乎全部由公積金管理中心代勞，從資金的歸集、提取到發(fā)放貸款，再到購買國債、利益分配都由公積金管理中心一手操辦，這無疑會給公積金管理埋下隱患，加大管理風(fēng)險。在住房公積金相關(guān)條例中，明確規(guī)定住房公積金的管理、運(yùn)作必須接受社會公眾、審計部門、財政部門的監(jiān)督，然而這些監(jiān)督幾乎都為事后監(jiān)督，在監(jiān)督方式上也僅限于現(xiàn)場檢查，未能對公積金運(yùn)作全過程進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)控，其監(jiān)督作用十分有限，難以從根本上消除公積金管理隱患與風(fēng)險，保障公積金安全。

2.2住房公積金欠繳、停繳、不繳現(xiàn)象普遍

住房公積金作為一項具有社會性、強(qiáng)制性、工資性的住房基金政策，所有單位（包括國有企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、外資企業(yè)、私營企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦單位、集體企業(yè)及其他企業(yè)）都應(yīng)當(dāng)為員工繳納住房公積金，這是企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。然而實(shí)際上繳存住房公積金的單位基本上以國有企業(yè)、事業(yè)單位為主，少有非公有制單位（如私營企業(yè)、民營企業(yè)、三資企業(yè)等）為員工繳存公積金。雖然在住房公積金相關(guān)條例中明確規(guī)定，對于未按規(guī)定繳納公積金的企業(yè)，公積金管理中心可予以經(jīng)濟(jì)處罰，然而申請強(qiáng)制執(zhí)行，不但效率低、周期長，還會花費(fèi)高額成本，所以這些都難以保證經(jīng)濟(jì)處罰的落實(shí)。

2.3住房公積金的繳納比例、基數(shù)差異較大

住房公積金管理條例中，規(guī)定了公積金繳存比例最低不得低于5%，但是并未對最高繳存比例進(jìn)行規(guī)定。在20世紀(jì)末期，剛建立住房公積金制度時，社會各企業(yè)、各階層收入差距相對較小，在公積金繳存金額方面，沒有太大差異。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行各業(yè)、社會各階層人民的收入差距被逐漸拉大，出現(xiàn)了明顯的兩極分化，但是公積金制度并未及時作出調(diào)整，在同一地區(qū)，不同企業(yè)所執(zhí)行的繳存比例、繳存基數(shù)差異較大，一些繳存基數(shù)高的企業(yè)，繳存比例也較高，公積金月繳存額差距在三四十倍的也很多見，這種現(xiàn)象會使不同單位職員的收入差距進(jìn)一步拉大。

2.4公積金政策未能惠及低收入人群

住房公積金的基本出發(fā)點(diǎn)是解決居民建房、買房的資金問題，實(shí)現(xiàn)普通員工尤其是中低收入人群“買得起房”的愿望。根據(jù)公積金政策規(guī)定，職工在使用公積金時，不僅可使用公積金賬戶資金購買住房，還可以在貸款方面享受優(yōu)惠利率。但是從實(shí)際情況來看，大多數(shù)的貸款者都是高收入人群，其貸款目的不是為了解決住房問題而是改善住房條件。對于有真正住房困難問題的人群，在房價的飛速增長下，其難以承擔(dān)購房款、還款的經(jīng)濟(jì)壓力而買不起房，在公積金貸款方面，由于其擔(dān)保條件嚴(yán)格，對資金的安全性要求較高，所以一些公積金繳存基數(shù)較低的人群無法利用公積金獲取貸款，更談不上享受優(yōu)惠政策了。總體來看，住房公積金的保障、扶貧功能正在逐漸弱化，其難以實(shí)現(xiàn)低收入人群的購房愿望。

3關(guān)于做好住房公積金管理的應(yīng)對之策

3.1完善管理體制，強(qiáng)化外部監(jiān)督、管理

第一，對住房公積金管理相關(guān)政策、制度加以調(diào)整、完善，使公積金管委會的監(jiān)督、決策作用得以全面發(fā)揮。目前，公積金管委會屬于臨時的、松散的組織，其決策能力弱，不具有實(shí)際掌控權(quán)，所作決策難以在公積金管理中心被切實(shí)執(zhí)行?；诖?，有必要把公積金管理委員會建為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)行業(yè)的行政管理與監(jiān)督，公積金管理中心負(fù)責(zé)公積金運(yùn)作，并服從管委會管理、監(jiān)督，以解決管委會監(jiān)管困難的問題。第二，完善外部監(jiān)督、管理體制，將財經(jīng)監(jiān)督落到實(shí)處。財政部門在公積金管理工作中，其工作基本上僅限于審核管理中心管理費(fèi)用預(yù)決算，并未對公積金提取、歸集、使用等情況實(shí)施監(jiān)督。銀行考核機(jī)制都以吸收、儲存為中心，對公積金管理中心這一大客戶，銀行職員都是唯恐怠慢，對于監(jiān)管職責(zé)，基本上都是睜一只眼閉一只眼，對于這種情況，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)引起高度重視，完善相關(guān)制度，切實(shí)整頓。

3.2擴(kuò)大公積金覆蓋面

首先，要對住房公積金管理條例進(jìn)行細(xì)化和改進(jìn)，增強(qiáng)

其可操作性，可在條例中增加勞動合同相關(guān)法律依據(jù)。其次，要增強(qiáng)公積金管理機(jī)構(gòu)的行政執(zhí)法權(quán)。在公積金歸集方面，可借鑒其他社會保障、社會福利的歸集手段，利用有效手段來落實(shí)行政執(zhí)法職責(zé)。再次，公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與勞動部門、財政部門、工商部門間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資源共享，以便公積金管理機(jī)構(gòu)及時掌握哪些單位沒有繳納公積金。最后，做好公積金政策的宣傳工作，增強(qiáng)人民的權(quán)利意識、法律意識，促進(jìn)公積金制度的落實(shí)，從而擴(kuò)大住房公積金政策的覆蓋面。

3.3健全公積金相關(guān)政策法規(guī)、規(guī)章制度

對于公積金繳存基數(shù)的確定，要科學(xué)核定，制定公積金年繳存額上限，限定繳存金額，從而提高分配的公平性，縮小公積金繳存金額差距，矯正畸形、無序的分配制度。借鑒社?；鸬恼魇辙k法，實(shí)現(xiàn)管理使用、征繳工作的分離開展，強(qiáng)化部門間的溝通、聯(lián)系，對地方配套辦法、制度加以完善，健全公積金繳納辦法，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞、稅源流失。此外，公積金制度還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)向低收入人群傾斜。對于低收入人群、困難企業(yè)，可制定合理的傾斜政策，比如繳存最低額度。低收入人群購買經(jīng)濟(jì)適用房，可享受公積金貸款貼息優(yōu)惠。對于從未使用、提取過住房公積金的人群，可在退休時給予一定的利息補(bǔ)助。

4結(jié)束語

住房公積金政策在我國實(shí)施十多年以來，雖然仍存在著不少問題，但其也切實(shí)為部分城鎮(zhèn)居民解決了住房資金問題，總體來說應(yīng)當(dāng)是功大于過的。住房公積金管理相關(guān)問題的凸顯，說明了相關(guān)政策的滯后性、不完善性，因此，我們必須強(qiáng)化監(jiān)管體系、擴(kuò)大政策覆蓋面、健全相關(guān)政策法規(guī)，從而真正解決城市居民的住房問題。

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