導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1. 財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)總體類型

1.1管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進(jìn)，國(guó)家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財(cái)政改革形勢(shì)下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)制度體系仍在不斷探索和實(shí)踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財(cái)務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)的管理職能來(lái)看，目前財(cái)務(wù)工作涉及資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、收費(fèi)管理等方面，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)又與多個(gè)具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門(mén)的交叉合作，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費(fèi)管理、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、接待費(fèi)管理、出國(guó)費(fèi)管理、交通費(fèi)管理等，能否系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作存在風(fēng)險(xiǎn)。

1.3環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度起到一定影響。財(cái)務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財(cái)務(wù)人員不足，不能完全按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

1.4主觀風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門(mén)”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。就個(gè)人而言，如果財(cái)務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財(cái)務(wù)崗位都會(huì)有較高風(fēng)險(xiǎn)。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因。

2. 防控財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)的建議

2.1完善財(cái)務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)和檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行重新梳理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購(gòu)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為。同時(shí)，建立健全財(cái)會(huì)工作崗位職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動(dòng)相關(guān)部門(mén)完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，將單位財(cái)務(wù)稽核的重心放在提高依法理財(cái)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平上，使財(cái)務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會(huì)計(jì)人員較少的單位，由會(huì)計(jì)主管兼任稽核員。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時(shí)加以糾正或制止，避免會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。

2.3落實(shí)財(cái)務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和法規(guī)的自覺(jué)性，支持財(cái)務(wù)部門(mén)依法行使職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。

2.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員的敬業(yè)精神、誠(chéng)實(shí)狀況、業(yè)務(wù)知識(shí)以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，并且粗心大意，對(duì)內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯(cuò)誤、判斷失誤、曲解等都會(huì)造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和專業(yè)能力，特別是以誠(chéng)信為標(biāo)志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強(qiáng)對(duì)全局財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)計(jì)財(cái)工作方針政策的堅(jiān)定性，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作能力。

篇2

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分, 也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。本文首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念以及成因；其次探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題分析；最后針對(duì)性的提出了如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理以及可采取的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

黨的十報(bào)告明確指出，經(jīng)濟(jì)體制改革的核心問(wèn)題是處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，必須更加尊重市場(chǎng)規(guī)律，更好地發(fā)揮政府作用。這充分表明，在新的經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中，政府將會(huì)減少對(duì)企業(yè)發(fā)展的干預(yù)，將經(jīng)濟(jì)職能更多轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境，尊重市場(chǎng)自身發(fā)展規(guī)律，讓企業(yè)公平、公正的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必然面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，這就使得企業(yè)必將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理提出更高要求。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果

1.導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)，避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

2.企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不順

企業(yè)各部門(mén)之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念及成因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指包括公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本身各方面所具有的風(fēng)險(xiǎn)。將公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義限定為由于使用負(fù)債籌資而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則定義為由于使用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致的公司息稅前收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合以上理論，將本文中談及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于未來(lái)結(jié)果的不確定性導(dǎo)致的公司在融資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果發(fā)生背離，產(chǎn)生損失的可能性。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上應(yīng)包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其特征主要體現(xiàn)為具有客觀存在性與不確定性。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理過(guò)程應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。從防控管理內(nèi)容上講，則應(yīng)包括單位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控管理、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)防控管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)防控管理這六大類別的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。只有對(duì)這些環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)從嚴(yán)強(qiáng)化管理，堅(jiān)持制度創(chuàng)新，才能在深化改革的新形勢(shì)下，力爭(zhēng)為建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)工作新局面做出貢獻(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。一是預(yù)算編制不科學(xué)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通常體現(xiàn)對(duì)單位相關(guān)部門(mén)上報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)沒(méi)有進(jìn)行深入審核，預(yù)算編制不夠細(xì)致、嚴(yán)密。二是對(duì)預(yù)算資金管理不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算資金管理不規(guī)范，則主要是指在預(yù)算資金的分配與管理上，沒(méi)有建立一套科學(xué)、合理的操作標(biāo)準(zhǔn)，造成預(yù)算資金分配不均衡、被挪作它用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，且在預(yù)算資金支出環(huán)節(jié)，因財(cái)務(wù)人員對(duì)具體項(xiàng)目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時(shí)，影響項(xiàng)目進(jìn)度的順利進(jìn)展。

（2）財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒(méi)有定期核對(duì)往來(lái)賬目，欠款長(zhǎng)期不能回收，也不做帳務(wù)處理；又如當(dāng)期的生產(chǎn)成本、費(fèi)用跨期入賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是在收入確認(rèn)原則方面，有的單位財(cái)務(wù)甚至通過(guò)變更銷售收入確認(rèn)方式，來(lái)改變企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上營(yíng)業(yè)收入的數(shù)據(jù)。此外，有些企業(yè)還存在虛構(gòu)收入的現(xiàn)象，如通過(guò)對(duì)開(kāi)發(fā)票，確認(rèn)收入等。這些做法非常容易導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)不實(shí)，而財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的不真實(shí)又為企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中作出的決策埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（3）財(cái)務(wù)管理制度的不嚴(yán)格，企業(yè)管理不善，賬實(shí)不符。如有的單位不顧生產(chǎn)實(shí)際用量而大批采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)的現(xiàn)象依舊存在，物資過(guò)分積壓浪費(fèi)，不僅加大了企業(yè)的管理成本，且對(duì)企業(yè)的資金成本，也是一種沒(méi)有必要的占用。此外，對(duì)材料出入庫(kù)管理不夠嚴(yán)格，材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)不全，材料管理部門(mén)長(zhǎng)期不與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬的現(xiàn)象也頗為多見(jiàn)。

（4）成本費(fèi)用管理不嚴(yán)，對(duì)成本亂擠亂攤的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應(yīng)列入資本性支出的固定資產(chǎn)列入當(dāng)期生產(chǎn)成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機(jī)器維修等費(fèi)用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)成果的真實(shí)、可靠。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的對(duì)策措施

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，探索制度創(chuàng)新

首先應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，積極探索企業(yè)制度創(chuàng)新，以法律法規(guī)、企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)繩，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理、往來(lái)賬項(xiàng)管理、資金管理與成本管理。如在預(yù)算管理方面，企業(yè)可以從完善預(yù)算組織程序著手，建立預(yù)算評(píng)審項(xiàng)目庫(kù)，堅(jiān)持按程序辦事。此外，企業(yè)亦應(yīng)完善會(huì)計(jì)核算制度、決算制度，使之能夠?yàn)轭A(yù)算的執(zhí)行提供真實(shí)、可靠的相關(guān)信息。可以通過(guò)建立集預(yù)算、核算、決策于一體的管理信息系統(tǒng)來(lái)提高企業(yè)預(yù)算管理信息化建設(shè)水平，從而減低企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督

落實(shí)管理責(zé)任，就是要責(zé)任到人，以資金管理業(yè)務(wù)為例，其存在著資金控制人員違反規(guī)定支付資金的風(fēng)險(xiǎn)，那么資金控制人員就是這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的第一責(zé)任人。此外，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督方面，對(duì)所有的會(huì)計(jì)事項(xiàng)都要實(shí)行由經(jīng)辦、審核、部門(mén)負(fù)責(zé)人、稽核四人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)流程的重重把控，才能做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理工作。

3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的高低，因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育和專業(yè)、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹(shù)立財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感、忠誠(chéng)度，使財(cái)務(wù)人員清楚明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作無(wú)小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，落實(shí)管理責(zé)任，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減到最低，為財(cái)務(wù)工作理順管理環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勝,傅太平.論企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2004（06）：86.

篇3

一、小微企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)更容易在經(jīng)營(yíng)期間通過(guò)違法財(cái)經(jīng)法規(guī)的活動(dòng)，來(lái)獲得高額利潤(rùn)，使企業(yè)面臨高法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。其原因?yàn)椋海?）規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)流程簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)決策、管理決策也更注重短期效益。（2）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)不高，對(duì)企業(yè)違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的警覺(jué)性和抵制性不強(qiáng)，也容易讓小微企業(yè)處在違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)之中。2016年2月小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為52.2，上升0.7個(gè)點(diǎn)。其中，制造業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為51.8，上升1.1個(gè)點(diǎn)；建筑業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為52.6，上升0.4個(gè)點(diǎn)；批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為53.6，上升0.3個(gè)點(diǎn)；住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為53.5，上升0.7個(gè)點(diǎn)；服務(wù)業(yè)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為51.2，上升1.6個(gè)點(diǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)一般要面臨較大的利息償付壓力。另外，創(chuàng)立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結(jié)構(gòu)也不合理。其原因?yàn)椋杭夹托∥⑵髽I(yè)融資難，資本結(jié)構(gòu)不合理。其次，對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制，內(nèi)部資金管理控制等有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施也無(wú)法發(fā)揮作用，使得小微企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。原因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)管理者多數(shù)是專業(yè)技術(shù)人員出身，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重視程度有限，對(duì)財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)和財(cái)務(wù)制度建設(shè)的投入力度不足。而受到企業(yè)成員間的裙帶關(guān)系，同學(xué)關(guān)系的影響，也無(wú)法實(shí)施嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制制度。

融資風(fēng)險(xiǎn)上，一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉(zhuǎn)向民間借貸機(jī)構(gòu)，而其借貸成本非常高，而小微企業(yè)的利潤(rùn)難以承受高昂的利息成本。原因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，外部融資環(huán)境差。2016年2月，各行業(yè)的小微企業(yè)融資指數(shù)均出現(xiàn)下滑，其中農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)融資指數(shù)均下降0.3個(gè)點(diǎn)，建筑業(yè)下降0.8個(gè)點(diǎn)，交通運(yùn)輸業(yè)下降0.4個(gè)點(diǎn)，住宿餐飲業(yè)下降0.5個(gè)點(diǎn)，服務(wù)業(yè)下降0.2個(gè)點(diǎn)。

客戶信用管理風(fēng)險(xiǎn)上，小微企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，通過(guò)不斷放寬信用額度，來(lái)獲得銷售量的增加。筆者對(duì)當(dāng)?shù)?7家小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)83%的小微企業(yè)未建立系統(tǒng)完善的客戶信用檔案，企業(yè)對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)仍在停留在主觀判斷的層面。而對(duì)賒銷客戶的審查工作滯后，帶來(lái)的就是巨大的應(yīng)收賬款回收的問(wèn)題。

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）提升經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范性

調(diào)整小微企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，就是要捋順內(nèi)部管理層級(jí)，改變松散的管理模式，以規(guī)范的管理流程和管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范程度。從內(nèi)部控制角度，不斷完善內(nèi)部控制措施，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行重置和改進(jìn)，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，從不同角度提升決策的有用性與科學(xué)性。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時(shí)提出財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，并適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理、資金管理策略，從而滿足相應(yīng)的發(fā)展要求。

（二）重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)

鑒于小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作與財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者應(yīng)該有意識(shí)地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)人才進(jìn)行培養(yǎng)，要將財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)納入到企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃中，逐步培養(yǎng)具有較高財(cái)務(wù)技術(shù)能力、職業(yè)道德素質(zhì)并贊同企業(yè)價(jià)值觀的專職會(huì)計(jì)人員，在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的聰明才智，通過(guò)財(cái)務(wù)核算控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)小微企業(yè)的發(fā)展要求，樹(shù)立與企業(yè)同發(fā)展的自我完善意識(shí)，做出財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）科學(xué)解決融資問(wèn)題

解決小微企業(yè)融資難，融資成本高的問(wèn)題，需要多方面的共同努力，才能實(shí)現(xiàn)較好地解決。一方面，需要國(guó)家加大對(duì)小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)基金和獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質(zhì)，短缺資金的小微企業(yè)獲得財(cái)政資金的幫助，更要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的留存比例。另一方面，小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來(lái)彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金的不足，通過(guò)積極尋求國(guó)內(nèi)和國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的幫助，利用參股合資等方式獲得生產(chǎn)所需資金，既能優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，也能降低企業(yè)的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全。

（四）加強(qiáng)綜合的信用風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)

篇4

關(guān)鍵詞:電力；稅務(wù)

前言

自上世紀(jì)八十年代以來(lái)，我國(guó)穩(wěn)步推進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。時(shí)至今日，包括國(guó)電公司在內(nèi)的諸多大型國(guó)有企業(yè)都完成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革。但需要認(rèn)識(shí)到，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)框架之下，所有企業(yè)不論其背景、資金等因素，都會(huì)受到來(lái)自市場(chǎng)的巨大經(jīng)營(yíng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)。如何提高對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度以及做到提前、合理、有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將有助于促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，對(duì)國(guó)電公司現(xiàn)階段存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，進(jìn)而提出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將有助于國(guó)電公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的發(fā)展。

一、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自與稅務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而當(dāng)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，出現(xiàn)某些不確定事項(xiàng)時(shí)，就有可能導(dǎo)致因與事先預(yù)期的情況不一致而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)自身開(kāi)展的生產(chǎn)應(yīng)用活動(dòng)想聯(lián)系的，包括電力設(shè)備設(shè)施的生產(chǎn)和建設(shè)、各類電力合同的簽訂以及發(fā)電和供電期間的各類活動(dòng)等都會(huì)導(dǎo)致潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。首先，電力企業(yè)面臨著受外部環(huán)境發(fā)生變化而存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力企業(yè)自身不能控制的環(huán)境變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這其中包含了政策變化以及市場(chǎng)環(huán)境的變化。政策變化主要是指各類財(cái)政政策以及稅收和貨幣政策。由于稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，因此稅收政策往往會(huì)發(fā)生變化。而變化的稅收政策必然給電力企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作帶來(lái)影響。同時(shí)，也會(huì)造成因電力企業(yè)財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)了解學(xué)習(xí)稅收政策而帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，電力企業(yè)還面臨著來(lái)自內(nèi)部管理層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部管理工作落實(shí)不到位或者企業(yè)管理層過(guò)多干涉財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作造成的。電力企業(yè)在我國(guó)具有一定的壟斷性質(zhì)，這決定著其要涉及大量的電力基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)工作和各類施工項(xiàng)目。這必然會(huì)牽扯大量的資金流動(dòng)。如果企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)稅務(wù)工作沒(méi)有給予一定的重視程度以及忽視了稅務(wù)工作的工作制度和流程的制定，必然會(huì)導(dǎo)致管理工作的缺失。同時(shí)也會(huì)造成因人員責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意思的淡泊帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如果企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作給予了過(guò)多的重視或干涉過(guò)多，則會(huì)導(dǎo)致完全相反的作用。稅務(wù)人員收到來(lái)自管理層的干擾而不得不做出與稅收政策不符的工作同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，我國(guó)電力企業(yè)也面臨著因人員素質(zhì)問(wèn)題而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)的待遇在社會(huì)中處于中上層級(jí)，這就使得企業(yè)在招聘新員工時(shí)會(huì)受到“關(guān)系”的影響而不得不招聘素質(zhì)達(dá)不到工作要求的人員。如果這類人員走向稅務(wù)工作崗位，而其能力又無(wú)法滿足工作的要求，必然會(huì)提高企業(yè)涉稅事物出錯(cuò)概率，進(jìn)而提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）加強(qiáng)宣傳、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高電力企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、提前科學(xué)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要辦法就是加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳、樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。在傳統(tǒng)的企業(yè)員工以及管理層的觀念里，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的辦法就是提高生產(chǎn)效率。但事實(shí)上，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，稅務(wù)工作的處理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占有相同重要的地位。因此，要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的宣傳工作。通過(guò)樹(shù)立模范典型并開(kāi)展相關(guān)學(xué)習(xí)活動(dòng)的方式提高企業(yè)員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，通過(guò)在員工內(nèi)部開(kāi)展因違反稅收政策而為企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)影響問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)交流會(huì)的方式，在員工內(nèi)部樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，進(jìn)而起到企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目的。

（二）提高人員素質(zhì)水平、激發(fā)員工積極性

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是開(kāi)展相關(guān)稅務(wù)工作的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還需要提高財(cái)務(wù)部門(mén)人員的整體素質(zhì)水平。對(duì)于已經(jīng)在職的財(cái)務(wù)人員而言，企業(yè)需要通過(guò)與高校以及地方稅務(wù)部門(mén)合作的方式，通過(guò)組織在職人員進(jìn)入高校開(kāi)展稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)以及前往稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)習(xí)的方式強(qiáng)化在職人員素質(zhì)水平。同時(shí)，對(duì)于每年招聘入職的財(cái)務(wù)人員，可以通過(guò)加強(qiáng)入職門(mén)檻、強(qiáng)化入職把關(guān)的方式保證每一名新進(jìn)員工都能適應(yīng)稅務(wù)工作，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。不僅如此，在電力企業(yè)內(nèi)部，存在部分員工帶有消極情緒工作的問(wèn)題。如果在財(cái)務(wù)部門(mén)的員工帶有消極情緒，則極有可能在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)出現(xiàn)工作差錯(cuò)。因此，需要通過(guò)開(kāi)展績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)工作積極的員工予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，進(jìn)而達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。

（三）加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和內(nèi)部控制

通過(guò)討論可以看出，稅務(wù)政策的變動(dòng)以及企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題會(huì)造成較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于電力企業(yè)而言，需要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家有關(guān)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)。通過(guò)定期組織稅務(wù)政策解讀以及要求地方稅務(wù)工作人員來(lái)部門(mén)進(jìn)行座談的方式，加強(qiáng)對(duì)政策的理解。同時(shí)，電力企業(yè)更要從制度上確定財(cái)務(wù)工作工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)制度的確定，保證財(cái)務(wù)工作，尤其是涉稅事物，都能夠有章可循。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李宏.電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析[J].廣東科技，2012.

篇5

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；增值稅發(fā)票管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著增值稅改革不斷深入，大型建筑施工企業(yè)增值稅發(fā)票管理問(wèn)題日益凸顯，如何應(yīng)對(duì)增值稅發(fā)票管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)建筑施工企業(yè)都面臨的問(wèn)題。鑒于此，筆者結(jié)合多年工作經(jīng)驗(yàn)，提出了幾點(diǎn)有效應(yīng)對(duì)措施，旨在更好地做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，具體措施如下：

發(fā)票的取得

（一）供應(yīng)商的選擇公司應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)建立供應(yīng)商信息庫(kù)，并進(jìn)行日常更新及維護(hù)管理，掌握供應(yīng)商基本信息及其供應(yīng)貨物服務(wù)的價(jià)格、質(zhì)量、稅率等情況。另外，企業(yè)應(yīng)以目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，在項(xiàng)目全周期測(cè)算的基礎(chǔ)上，綜合項(xiàng)目成本、收入、利潤(rùn)以及稅負(fù)等指標(biāo)合理選擇項(xiàng)目計(jì)稅方法以及供應(yīng)商。

（二）簽訂合同時(shí)注意事項(xiàng)在簽訂正式合同前應(yīng)注意對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，合同內(nèi)容須注明不含稅總價(jià)、增值稅稅額、發(fā)票類型、增值稅稅率等，合同條款須列明付款時(shí)間、發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、以及發(fā)票需備注信息內(nèi)容等。為方便合同簽訂，最好事先刻制好開(kāi)票信息印章，蓋在合同上。開(kāi)票信息印章內(nèi)容包括：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)、公司地址以及聯(lián)系電話等

（三）發(fā)票的索取在向下游分包、勞務(wù)公司等單位支付款項(xiàng)前，原則上應(yīng)要求收款方提前開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人收到發(fā)票后對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行初步核驗(yàn)。需要特別注意的事項(xiàng)包括：首先，發(fā)票的取得要堅(jiān)持業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流一致”的原則；其次，在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)須同時(shí)索?。辉俅?，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方可以開(kāi)具稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)；行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)；單位與部隊(duì)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)。

（四）發(fā)票的審核發(fā)票的審核應(yīng)注意以下方面：發(fā)票抬頭是否與公司開(kāi)票信息中的內(nèi)容一致；字跡是否清楚、是否涂改、是否壓線錯(cuò)格；填開(kāi)項(xiàng)目是否齊全，內(nèi)容是否正確，與實(shí)際交易是否相符；發(fā)票中列示的購(gòu)貨方與銷貨方，應(yīng)與經(jīng)濟(jì)合同保持一致；發(fā)票聯(lián)次是否齊全；發(fā)票專用章的加蓋是否正確；是否為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票；最重要的是務(wù)必登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)票驗(yàn)證系統(tǒng)查驗(yàn)真?zhèn)巍?/p>

（五）發(fā)票報(bào)銷建立健全發(fā)票報(bào)銷制度，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)劃分以及賞罰責(zé)任制度。財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，不得以白條入賬。對(duì)于弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把發(fā)票審核管理工作落實(shí)情況納入日常財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作內(nèi)容，對(duì)發(fā)票審核工作落實(shí)不到位，不合規(guī)發(fā)票較多、金額較大的單位進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令整改；對(duì)因使用不合規(guī)發(fā)票給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究直接責(zé)任人和其直屬領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（六）增值稅專項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證企業(yè)應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)，做好財(cái)務(wù)信息化工作，開(kāi)發(fā)發(fā)票認(rèn)證軟件，由各業(yè)務(wù)口經(jīng)辦人上傳其接收的發(fā)票信息包括增值稅電子發(fā)票，自動(dòng)匯總至總部信息平臺(tái)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在上傳完畢后，每月定期將增值稅專用發(fā)票原件傳遞至公司總部進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證?？偛慷悇?wù)主管統(tǒng)一認(rèn)證比對(duì)后將認(rèn)證結(jié)果及時(shí)反饋至下屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員。這樣避免了手工掃描認(rèn)證的繁復(fù)工作，節(jié)省了大量勞動(dòng)力，也解決了增值電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的問(wèn)題。

發(fā)票的保管

增值稅發(fā)票特別是專用發(fā)票異常重要，公司在日常工作中需注意以下事項(xiàng)：第一，及時(shí)制定發(fā)票管理辦法，指定專人保管發(fā)票，放入單位指定保險(xiǎn)箱，不相容崗位的分離；不得擅自損毀發(fā)票。第二，建立健全發(fā)票使用登記制度，及時(shí)正確填寫(xiě)發(fā)票使用登記簿，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；第三，加強(qiáng)稅務(wù)資料保管，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)按月與《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè)，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。第四，丟失增值稅專用發(fā)票的單位，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

發(fā)票的傳遞

由于建筑業(yè)工程項(xiàng)目區(qū)域分布較廣、管理難度大、建設(shè)周期短等特點(diǎn)，施工企業(yè)采用增值稅在項(xiàng)目所在地預(yù)交，由公司總部匯總申報(bào)納稅的管理模式。大型施工企業(yè)應(yīng)采取發(fā)票集中管控措施，由總部機(jī)關(guān)集中認(rèn)證、集中開(kāi)票、匯總申報(bào)納稅、統(tǒng)一管理。項(xiàng)目上及其他業(yè)務(wù)部門(mén)所收取的增值稅專用發(fā)票需要向總公司稅務(wù)主管部門(mén)及時(shí)傳遞。具體應(yīng)從以下方面做好發(fā)票傳遞工作：第一，各單位在傳遞過(guò)程中及時(shí)辦理移交、郵寄登記手續(xù)，做到每張發(fā)票可追蹤；第二，指定快遞公司并簽訂合作協(xié)議，以保證發(fā)票郵寄過(guò)程的安全；第三，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在取得增值稅專用發(fā)票后，每月應(yīng)及時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件傳遞至稅務(wù)主管部門(mén)，以避免滯后認(rèn)證抵扣而占用公司現(xiàn)金流；稅務(wù)專管人員統(tǒng)一復(fù)核認(rèn)證后向各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員反饋認(rèn)證結(jié)果；第四，做好增值稅臺(tái)賬管理工作。

發(fā)票的開(kāi)具

為便于管理，公司總部稅務(wù)管理部門(mén)集中開(kāi)票，建立發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)平臺(tái)，有開(kāi)票需求的單位，在線發(fā)起開(kāi)票流程，同時(shí)提交相關(guān)附件，按流程逐層審批。公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，及時(shí)核對(duì)增值稅臺(tái)賬。發(fā)票開(kāi)具過(guò)程特別注意的事項(xiàng)有：第一，匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，必須同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章；第二，業(yè)主從工程款中抵扣的水電費(fèi)可按轉(zhuǎn)售水電費(fèi)項(xiàng)目向業(yè)主開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；第三，施工企業(yè)與業(yè)務(wù)已辦理進(jìn)度結(jié)算未收到款項(xiàng)的，若合同中明確了收款的時(shí)間，則在收款時(shí)給業(yè)主開(kāi)具發(fā)票。如果未明確未來(lái)收款時(shí)間的，則需全額開(kāi)票；第四，總包向下游企業(yè)收取配合費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的，可按照建筑服務(wù)中的工程服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)具增值稅發(fā)票。

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；措施

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想在風(fēng)云變幻的資本市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn)，其中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，也是經(jīng)常出現(xiàn)的，金融危機(jī)時(shí)代背景下，很多企業(yè)面臨資金緊缺、資產(chǎn)負(fù)債率高等問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，經(jīng)營(yíng)將變得舉步維艱，為此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控顯得至關(guān)重要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中受各方面因素影響，出現(xiàn)的無(wú)法預(yù)測(cè)的、無(wú)法控制的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)偏離，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失的情況。鑒于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要不斷籌集資金、調(diào)配資金、投入、收回資金等，各個(gè)過(guò)程中均隱藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）表現(xiàn)形式

1.資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)在對(duì)現(xiàn)有的資金或者借入資金配比過(guò)程中，如果配比方法不當(dāng)，將出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，舉債低，可能造成企業(yè)資金不足，財(cái)務(wù)杠桿作用無(wú)法發(fā)揮，使企業(yè)的盈利能力受到影響。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高，從而增大了銀行貸款數(shù)額，市場(chǎng)變動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，將面臨無(wú)法償還巨額債務(wù)而倒閉的情況。比如截止到2013年，我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到64.52%的鋼鐵企業(yè)就有80多家，負(fù)債率達(dá)到80%的就有30家，其負(fù)債總額竟達(dá)到3.10萬(wàn)億元。

2.投資決策不合理

缺乏對(duì)企業(yè)受益的科學(xué)分配，將對(duì)投資決策的科學(xué)性與企業(yè)聲譽(yù)帶來(lái)不利影響，從而使資金來(lái)源受阻，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且很多企業(yè)存在由一名決策者掌權(quán)的情況，收益與利益分配公平性受到員工懷疑，這樣企業(yè)長(zhǎng)期現(xiàn)金流動(dòng)與股東方利益將無(wú)法保障。

3.經(jīng)營(yíng)不善造成存貨積壓、資金回收不利

企業(yè)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)不善容易造成資金不能短時(shí)間內(nèi)回籠，更容易造成資金流失，比如，我國(guó)大部分企業(yè)生產(chǎn)成本較高，對(duì)產(chǎn)品需求不充分考慮，而是僅注重眼前利益，通過(guò)生產(chǎn)量的不斷增大將成本降低，這種做法只會(huì)換來(lái)產(chǎn)品積壓，資金不能變現(xiàn)，賒銷或者促銷，進(jìn)一步縮小利潤(rùn)空間。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因多且復(fù)雜，主要原因表現(xiàn)為財(cái)務(wù)人員缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)決策不科學(xué)、企業(yè)盲目擴(kuò)張或者開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度不健全等等。財(cái)務(wù)人員作為直接接觸企業(yè)財(cái)務(wù)的人員，如果不能提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)能力，不能具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一旦風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨將因?yàn)闆](méi)有應(yīng)付策略而使企業(yè)遭受損失。企業(yè)決策不科學(xué)則是指未能按照標(biāo)準(zhǔn)程序制定有效的決策，從而影響到財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)

應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)法。對(duì)于數(shù)額較大的投資項(xiàng)目，可以聯(lián)合其他企業(yè)公投，收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而使投資風(fēng)險(xiǎn)得以分散，常采取的方法有業(yè)務(wù)分包或者夠買保險(xiǎn)等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，可以將企業(yè)負(fù)擔(dān)減少，避免遭受到過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)沖擊。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法。如果不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別，可以應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法，但這種方法是不積極的，因?yàn)椴还苓x擇哪種方法都可能面臨收益放棄，前期的投入也將化為泡影，企業(yè)需從戰(zhàn)略角度對(duì)這一方法優(yōu)化、合理選擇。自我保險(xiǎn)法。是一種自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法，是企業(yè)權(quán)衡了成本效益后選擇的一種方法。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員需要牢固樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷與分析能力，多學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)工作始終，對(duì)潛在的豐電腦保持高度警惕，任何環(huán)節(jié)上出現(xiàn)難以抉擇的情況均需要請(qǐng)求上級(jí)指示，不能貿(mào)然決斷，防止造成無(wú)法挽回的損失。

（三）提高決策化水平，杜絕決策失誤

一方面，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況確定科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債率，按照生命周期理論確定融資來(lái)源，其次，將科學(xué)的資金管理機(jī)制確定，對(duì)資金管理責(zé)任制進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)短期負(fù)債、中期、長(zhǎng)期負(fù)債率比重合理安排，優(yōu)化組合，資金占有期限也需要與負(fù)債償還期限保持協(xié)調(diào)性，這樣才能使資金使用效率提高、將償債風(fēng)險(xiǎn)減少。要想讓投資決策具有更高的科學(xué)性，需要對(duì)資本作出合理預(yù)算，且具備投資的前瞻性，對(duì)投資效益保障機(jī)制制定并完善。

（四）加強(qiáng)資金管理，保持資金良好的流動(dòng)性

建立健全資金管理制度，對(duì)存貨庫(kù)存定期核查與管理，保持在定數(shù)額內(nèi)，加快資金周轉(zhuǎn)；加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收與利用，將賒銷業(yè)務(wù)管理制度構(gòu)建出來(lái)，按照賬齡進(jìn)行分析，對(duì)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)注，建立易錯(cuò)賬目的準(zhǔn)備金制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)有著較高的流動(dòng)性，進(jìn)而將企業(yè)盈利能力提高。最后，需要將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系縷清，統(tǒng)一責(zé)權(quán)，以將各方的積極性與創(chuàng)造性調(diào)動(dòng)出來(lái)。

（五）建立健全內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)管控 價(jià)值創(chuàng)造

YQ煤炭企業(yè)是國(guó)有大型現(xiàn)代綜合能源企業(yè)集團(tuán)二級(jí)子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)有煤炭開(kāi)采洗選、煤炭運(yùn)銷、物流貿(mào)易，煤層氣發(fā)電及綜合利用、機(jī)械加工制造等產(chǎn)業(yè)?，F(xiàn)擁有14座煤礦，10個(gè)全資及控股公司，現(xiàn)有員工17000余人。截至2013年末公司資產(chǎn)總額145.8億元，凈資產(chǎn)39.1億元。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）攻堅(jiān)克難逆勢(shì)而上，經(jīng)營(yíng)狀況邁上新臺(tái)階

2013年在克服國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行，煤炭需求下降，煤炭市場(chǎng)低迷，煤價(jià)下跌等諸多困難，砥礪奮進(jìn)、逆勢(shì)而為，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)逆勢(shì)增長(zhǎng)。原煤產(chǎn)量1036萬(wàn)噸，開(kāi)掘進(jìn)尺6.8萬(wàn)米，煤炭貿(mào)易總量2350萬(wàn)噸，營(yíng)業(yè)收入340億元，利潤(rùn)總額6.7億元，實(shí)現(xiàn)利稅18億元，資產(chǎn)總額145.8億元，凈資產(chǎn)39.1億元，資產(chǎn)負(fù)債率73.3%。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均超額完成年度目標(biāo)，其中產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)等指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，在外部市場(chǎng)急劇下滑的情況下，仍保持較好的盈利水平，經(jīng)營(yíng)規(guī)模邁上一個(gè)新臺(tái)階。

（二）突出重點(diǎn)強(qiáng)化職能，資金集中管控取得新成果

2012年以來(lái)煤炭市場(chǎng)持續(xù)低迷，特別是進(jìn)入2013年后煤炭?jī)r(jià)格大幅下跌，企業(yè)資金面經(jīng)受住了巨大沖擊。重點(diǎn)基建煤礦、洗選加工及管狀皮帶運(yùn)煤項(xiàng)目的開(kāi)工，時(shí)間緊任務(wù)重，資金緊缺、壓力劇增。面對(duì)嚴(yán)峻的形勢(shì)，財(cái)務(wù)部門(mén)加大對(duì)外協(xié)調(diào)和多方融資的力度，確保了全年整體資金供需平衡，重點(diǎn)工程當(dāng)年投產(chǎn)見(jiàn)效保障有力。強(qiáng)化資金管控職能，借助集中管控系統(tǒng)，資金歸集度達(dá)到77%，資金管控體系逐步形成。經(jīng)過(guò)一年多的努力，將一年以下的貸款全部置換，有效地降低了資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了市場(chǎng)下行情況下抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）加強(qiáng)調(diào)研積極探索，成本管理積累新經(jīng)驗(yàn)

在制定《煤礦成本費(fèi)用管理辦法》的基礎(chǔ)上，將煤礦成本管理辦法細(xì)化到各個(gè)項(xiàng)目，編制出配套的成本項(xiàng)目表格，統(tǒng)一成本核算口徑和成本分析格式；不定期召開(kāi)煤礦成本分析會(huì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題和不足，尋求降低成本有效措施；實(shí)行對(duì)標(biāo)管理，赴內(nèi)部礦井學(xué)習(xí)先進(jìn)成本管理經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)一年多的努力，成本管理初見(jiàn)成效。

（四）抓住重點(diǎn)以點(diǎn)帶面，預(yù)算管理尋求新突破

通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理學(xué)習(xí)，各單位深化了實(shí)施全面預(yù)算管理理念；加強(qiáng)預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)，完善預(yù)算組織體系；定期進(jìn)行預(yù)算分析尋找差異，逐步完善預(yù)算體制。預(yù)算管理，資金先行。以資金預(yù)算作為開(kāi)展全面預(yù)算的切入點(diǎn)，帶動(dòng)全面預(yù)算。制定并下發(fā)了企業(yè)《資金預(yù)算管理辦法》，根據(jù)實(shí)際情況在所屬煤礦試行。通過(guò)集中監(jiān)管資金用途，確保預(yù)算資金專款專用。

（五）規(guī)范流程整章建制，制度建設(shè)掀起新

結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，組織編寫(xiě)《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程工作規(guī)范》，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員快速便捷地掌握所在崗位會(huì)計(jì)處理的標(biāo)準(zhǔn)和流程。出臺(tái)《周工作匯報(bào)制度》、《限時(shí)辦結(jié)制度》、《首辦負(fù)責(zé)制度》和《督察督辦制度》等12項(xiàng)內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步細(xì)化分工提高效率，起到了及時(shí)傳遞信息、完善內(nèi)部控制的積極作用；同時(shí)制定了《差旅費(fèi)管理辦法》《重點(diǎn)工程進(jìn)度審批及資金支付程序》等諸多規(guī)范性文件。

（六）提倡節(jié)儉多措并舉，降費(fèi)增效取得新成效

為提高資金使用效益，認(rèn)真貫徹“存款理財(cái)化、貸款證券化”的理念，在資金及其緊張的情況下充分利用非工作時(shí)間進(jìn)行保本理財(cái)，2013年理財(cái)收入共計(jì)完成457萬(wàn)元，盈余現(xiàn)金理財(cái)觀念深入人心。嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開(kāi)立審批制度，統(tǒng)籌監(jiān)管系統(tǒng)資金流向，全年盤(pán)活資金35259萬(wàn)元，節(jié)約利息費(fèi)用2000余萬(wàn)元。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和集團(tuán)“八項(xiàng)規(guī)定和六項(xiàng)禁令”，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力在降費(fèi)增效、降耗節(jié)支上下功夫。通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格審批、細(xì)化措施，全年辦公費(fèi)、招待費(fèi)和差旅費(fèi)等可控費(fèi)用同比下降3132萬(wàn)元，降幅29%，取得了較為顯著的成效。

二、現(xiàn)存主要矛盾和問(wèn)題

（一）四大主要矛盾

1.企業(yè)發(fā)展與資金短缺之間的矛盾（主要矛盾）

現(xiàn)階段企業(yè)已進(jìn)入高速發(fā)展的軌道，但當(dāng)前煤炭市場(chǎng)低迷，

銀行調(diào)低煤炭企業(yè)信用水平，煤企資金流和償債能力大幅下降，而建設(shè)工程集中度高及重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)加劇了資金緊張的局面，成為制約企業(yè)發(fā)展的主要矛盾。

2.集團(tuán)化管理要求與管理基礎(chǔ)薄弱之間的矛盾

公司正向建設(shè)國(guó)內(nèi)大型現(xiàn)代化綜合能源集團(tuán)的目標(biāo)邁進(jìn)，財(cái)務(wù)管理工作雖有了一定的進(jìn)步，但與現(xiàn)代化集團(tuán)要求仍存在一定差距，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，仍有很大提升的空間。

3.財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不相適應(yīng)的矛盾

公司確定“以煤為基，做實(shí)物流，抓好貿(mào)易，適度多元，鏈?zhǔn)桨l(fā)展”的戰(zhàn)略定位，但財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃剛剛起步，財(cái)務(wù)管理體系尚處于構(gòu)建階段，無(wú)法為企業(yè)快速發(fā)展提供更有力的支撐。

4.跨越式發(fā)展要求與人員素質(zhì)參差不齊之間的矛盾

企業(yè)高速發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作提出新的更高要求，但目前在一定程度一定范圍內(nèi)，存在人員觀念落后、協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)、責(zé)任心不足等諸多現(xiàn)狀，必然導(dǎo)致下一步工作開(kāi)展難度加大，人員整體素質(zhì)亟待提高。

（二）七大突出問(wèn)題

1.資金斷鏈問(wèn)題

當(dāng)前煤炭市場(chǎng)持續(xù)低迷，各金融機(jī)構(gòu)紛紛調(diào)低了煤炭企業(yè)的評(píng)級(jí)，到期貸款續(xù)貸難以保證，同時(shí)國(guó)內(nèi)貨幣政策趨緊，信貸資金供應(yīng)不足，導(dǎo)致資金成本不斷上升，審批周期長(zhǎng)，資金到位率低。防止資金斷鏈、防控資金風(fēng)險(xiǎn)是YQ煤炭企業(yè)面臨的首要任務(wù)。

2.成本管理問(wèn)題

公司在成本管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但仍存在較多問(wèn)題。如成本管理的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制較薄弱，成本管理的措施簡(jiǎn)單缺乏創(chuàng)新，成本管理部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制和協(xié)同效應(yīng)未體現(xiàn)。

3.預(yù)算管理問(wèn)題

預(yù)算管理雖完成一些基礎(chǔ)性工作，但多為表面化、淺層次的工作，與全面預(yù)算的實(shí)質(zhì)性要求尚存較大差距。缺乏專業(yè)的預(yù)算管理人員，缺乏體系化、操作性強(qiáng)的預(yù)算管理辦法以及行之有效的預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算管理尚未真正起到統(tǒng)籌規(guī)劃、溝通協(xié)調(diào)以及績(jī)效評(píng)價(jià)的作用。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不確定性的存在，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以避免，作為風(fēng)險(xiǎn)防控的“防火墻”，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制至關(guān)重要。目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)比較薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控分析制度。仍需進(jìn)一步完善。

5.納稅籌劃問(wèn)題

目前納稅籌劃工作局限于各項(xiàng)稅種的申報(bào)和核算，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策了解掌握不夠，與稅務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)不足，缺乏稅收政策與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有機(jī)銜接，缺乏全面完整的稅收籌劃意識(shí)。

6.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理問(wèn)題

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理較以前取得長(zhǎng)足進(jìn)步，但內(nèi)部發(fā)展極不平衡。主要表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，單位間會(huì)計(jì)政策沒(méi)有完全統(tǒng)一；制定的崗位職責(zé)簡(jiǎn)單粗放，缺乏可執(zhí)行性；制度流程未成體系，有時(shí)自相矛盾；相關(guān)臺(tái)賬未全面建立，不能隨時(shí)掌握全面系統(tǒng)連貫的信息；財(cái)務(wù)分析局限于數(shù)字表面，缺乏原因剖析，不能為決策提供有用信息。

7.人員整體素質(zhì)問(wèn)題

目前財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)參差不齊。部分財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任及職業(yè)判斷能力較低，加之責(zé)任心不強(qiáng)，學(xué)習(xí)能力不足，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題新情況應(yīng)對(duì)緩慢，很大程度上影響了財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行力、貫徹力。

三、應(yīng)對(duì)措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為依托，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建章立制，規(guī)范統(tǒng)一財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位設(shè)置，初步構(gòu)建財(cái)務(wù)精細(xì)化內(nèi)控制度體系；以夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理為抓手，結(jié)合“一個(gè)戰(zhàn)略、三項(xiàng)內(nèi)控制度”的推廣實(shí)施，進(jìn)一步細(xì)化YQ煤炭企業(yè)《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程工作規(guī)范》，高度重視基層單位日?；A(chǔ)工作的細(xì)節(jié)控制，積極探索分步構(gòu)建會(huì)計(jì)工作質(zhì)量達(dá)標(biāo)機(jī)制，建立健全常規(guī)財(cái)務(wù)的監(jiān)管與考評(píng)，確保會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、有序、高效運(yùn)行。

（二）深化資金管理機(jī)制，嚴(yán)防資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)

繼續(xù)深化和完善資金集中管控機(jī)制，加強(qiáng)外部融資和引入戰(zhàn)略投資者的力度，統(tǒng)籌全系統(tǒng)資金收支，協(xié)調(diào)生產(chǎn)與建設(shè)的資金供需。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理的意識(shí)，加大貨款回收和舊欠清收力度，規(guī)范大額資金和項(xiàng)目資本支付，確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和建設(shè)項(xiàng)目資金供需平衡。

（三）推行全面預(yù)算管理，掌控資金需求與配置

高度重視資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，掌控資金需求與配置，定期組織評(píng)價(jià)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)規(guī)模及其變動(dòng)趨勢(shì)，逐步細(xì)化和完善預(yù)算管理的編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、控制與分析、考核與激勵(lì)的體系，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與控制。

（四）加強(qiáng)對(duì)外投融資等重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管控

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。積極探索擴(kuò)充權(quán)益資本途徑，合理利用信貸融資和資產(chǎn)證券化工具，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率目標(biāo)，實(shí)體企業(yè)控制在75%以內(nèi)，貿(mào)易企業(yè)控制在80%以內(nèi)。積極調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步控制和減少流動(dòng)負(fù)債，鼓勵(lì)增加3-5年中長(zhǎng)期信貸，至少2年以上信貸資金，充分利用財(cái)務(wù)杠桿提高自有資金收益率，定期考核資金的使用效率和經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)投資的方向、風(fēng)險(xiǎn)以及回報(bào)進(jìn)行嚴(yán)密的財(cái)務(wù)監(jiān)管，努力降低和規(guī)避項(xiàng)目投資的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）堅(jiān)持管理精細(xì)化，推行全面成本管理

建章立制、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行剛性約束。實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制，將各項(xiàng)成本指標(biāo)細(xì)化分解并層層落實(shí)，并與經(jīng)濟(jì)效益責(zé)任制相掛鉤。通過(guò)預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，努力挖掘成本降低潛力。樹(shù)立全面經(jīng)濟(jì)核算，正確處理產(chǎn)量、質(zhì)量和成本的關(guān)系。完善采購(gòu)制度設(shè)計(jì)，降低采購(gòu)成本，嚴(yán)格控制大宗材料采購(gòu)成本。加強(qiáng)定額管理，提高投入產(chǎn)出率。調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，全員參與，最大限度挖掘成本降低潛力，努力提高企業(yè)整體成本管理水平。

（六）強(qiáng)化納稅籌劃管理，化解企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

提高納稅意識(shí)，主動(dòng)掌握國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)和政策的變化，深入了解稅收法規(guī)制定的背景和政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確掌握企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)及化解途徑，建立稅務(wù)籌劃案例庫(kù)和財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，吸取教訓(xùn)，舉一反三，化解風(fēng)險(xiǎn)。要通過(guò)減少交易環(huán)節(jié)，逐步解決企業(yè)內(nèi)部之間的關(guān)聯(lián)交易，重復(fù)納稅現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題。積極協(xié)調(diào)與財(cái)稅部門(mén)的關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境。

（七）大力推進(jìn)人才梯隊(duì)建設(shè)，全面提升專業(yè)水平

制定人才發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)中高層管理人員的培訓(xùn)，重視會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)。鼓勵(lì)和推薦優(yōu)秀財(cái)務(wù)審計(jì)人員報(bào)考全國(guó)或省市會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才項(xiàng)目，鼓勵(lì)報(bào)考會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師等教育，招聘管理培訓(xùn)生，建立財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備。

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篇8

Abstract: The awareness and prevention for financial risk in an important issue which is faced by businesses and exists every steps of enterprise's financial activities. Combining with practical experience, starting from the concept of financial risk, this paper analyses the cause of the financial risks, and its basic characteristics and evaluation factors, and proposes a series of measures reducing the financial risk to help enterprises to improve their efficiency in the present economic environment.

關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;特征;評(píng)估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中圖分類號(hào):F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在內(nèi)外部各種難以預(yù)測(cè)的因素影響下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中產(chǎn)生了預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)成果與實(shí)際財(cái)務(wù)成果不一致的現(xiàn)象,而使企業(yè)可能蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。這些可能性客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中,隨時(shí)可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響,因此必須引起各方面的重視,根據(jù)不同企業(yè)的經(jīng)濟(jì)背景和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估,以建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,確保企業(yè)健康快速的發(fā)展。

1導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素

企業(yè)資本在現(xiàn)金與非現(xiàn)金之間循環(huán)的過(guò)程中,各個(gè)環(huán)節(jié)都具有形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。其中既包括企業(yè)自身的原因,也有外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。具體到不同企業(yè),形成風(fēng)險(xiǎn)的因素也不盡相同。

1.1 企業(yè)外部因素企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展離不開(kāi)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,宏觀環(huán)境中包括的經(jīng)濟(jì)、法律、文化、資源等因素經(jīng)常發(fā)生變化,并且這種變化通常是企業(yè)難以預(yù)見(jiàn)和左右的。當(dāng)外部因素發(fā)生對(duì)企業(yè)不利的改變時(shí),如果企業(yè)無(wú)法做出科學(xué)的預(yù)測(cè)和及時(shí)的應(yīng)對(duì),則必然會(huì)帶來(lái)較高的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有:①市場(chǎng)季節(jié)性調(diào)整:如銷售淡旺季現(xiàn)金的不平衡,季節(jié)性用工成本的變化等;②經(jīng)濟(jì)波動(dòng):如市場(chǎng)不景氣產(chǎn)生的滯銷及經(jīng)濟(jì)過(guò)熱造成的利率上升等現(xiàn)象;③通貨膨脹的壓力:通貨膨脹常造成資金流轉(zhuǎn)的不平衡,原料成本上升,使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇;④市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的不利影響等。

1.2 企業(yè)自身因素

1.2.1對(duì)效益的盲目追求導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為獲得更高效益而盲目籌款以賺取超額利潤(rùn),使負(fù)債資金比例過(guò)高,這是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)根本因素。一旦投資或經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)問(wèn)題,償付能力的不足必然導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化,嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2.2財(cái)務(wù)管理制度缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

科學(xué)系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是防范風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)的重要保障。但在某些企業(yè),由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,缺乏優(yōu)秀的管理人員、完善的管理手段及系統(tǒng)的管理流程,使整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程處于無(wú)序的狀態(tài),財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,直接引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這一狀態(tài)下,企業(yè)資金利用效率低下,甚至嚴(yán)重流失,極有可能導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及評(píng)估指標(biāo)

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特征:①客觀性:任何企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)都客觀存在著兩種結(jié)果,即預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和無(wú)法實(shí)現(xiàn),因此,風(fēng)險(xiǎn)的存在是不以主觀意志為轉(zhuǎn)移的;②普遍性:風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于資金的籌備使用、資產(chǎn)的配置、收益的累積和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上,具有全面性;③變化性:企業(yè)雖然可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制,但由于財(cái)務(wù)活動(dòng)之間復(fù)雜的聯(lián)系和相互作用,影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素都在不斷的變化之中;④共存性:在經(jīng)營(yíng)中,風(fēng)險(xiǎn)與收益一般都是共同存在的,且通常成正比例關(guān)系,即風(fēng)險(xiǎn)越大,收益的可能就越高。財(cái)務(wù)人員必須充分把握這一系列的特征,才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估,從而建立一套完整、全面、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,有效地化解其對(duì)企業(yè)的不利影響。

2.2 各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)在制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以前,財(cái)務(wù)工作者應(yīng)首先對(duì)自身企業(yè)做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。科學(xué)的分析指標(biāo)可以從不同的角度揭示出風(fēng)險(xiǎn)存在的范圍和程度,這些指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。以總資產(chǎn)報(bào)酬率為例,它指示出企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平,可以反映出企業(yè)的投入產(chǎn)出情況及獲取效益的能力。在評(píng)估中,充分利用不同的指標(biāo)杠桿可以對(duì)企業(yè)中較隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析,除以上指標(biāo)外,財(cái)務(wù)人員還可以通過(guò)資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等的分析,得到更加客觀準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施

在認(rèn)真分析企業(yè)宏觀環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),得出有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果后,制定并落實(shí)多種防范措施,健全財(cái)務(wù)管理制度,最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)變化對(duì)企業(yè)造成的不利影響就成為財(cái)務(wù)工作的重心。

3.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的素質(zhì)培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員是否具有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)知識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)控制工作成敗的關(guān)鍵。管理人員必須具有專業(yè)的分析判斷及豐富的操作經(jīng)驗(yàn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并迅速采取快速合理的反應(yīng)措施,提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 完善財(cái)務(wù)管理制度完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)有效應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系應(yīng)清晰明確,財(cái)務(wù)管理的流程和會(huì)計(jì)核算流程適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與發(fā)展模式的變化,有效地從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),制定合理的財(cái)務(wù)決策。要明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理體系中的地位和作用,賦予其應(yīng)有的權(quán)利及相應(yīng)的責(zé)任,并通過(guò)崗位責(zé)任制的落實(shí)和審計(jì)監(jiān)督工作的加強(qiáng),減少工作失誤,確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效,增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

3.3 健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制防控機(jī)制主要分為事前、事中和事后三個(gè)部分。事前預(yù)防是防止風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)最重要的手段。企業(yè)應(yīng)對(duì)其籌資、投資等方案作出慎重而客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),在決策中始終堅(jiān)持穩(wěn)定性、適度性、合法性的原則,并對(duì)負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保。此外,應(yīng)建立基于各種評(píng)估指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,保證風(fēng)險(xiǎn)分析的客觀性和科學(xué)性。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化性特征及時(shí)作出決策的調(diào)整,當(dāng)實(shí)際財(cái)務(wù)成果與預(yù)期值出現(xiàn)偏差時(shí),能及時(shí)通過(guò)各部門(mén)的分工協(xié)作制定出降低風(fēng)險(xiǎn)的具體對(duì)策,將風(fēng)險(xiǎn)始終置于可控范圍內(nèi)。事后控制則要求以已發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),制定新的更完善的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和保障制度。

3.4 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體方法實(shí)踐證明,財(cái)務(wù)決策中的一些技術(shù)方法可以有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),具體包括:①風(fēng)險(xiǎn)分散:主要指企業(yè)通過(guò)投資的多元化和多種經(jīng)營(yíng)等方式降低風(fēng)險(xiǎn);②風(fēng)險(xiǎn)回避:這是指在財(cái)務(wù)決策的制定中對(duì)多種方案進(jìn)行綜合考慮,在保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益的同時(shí),優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較小的方案;③風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移:指企業(yè)通過(guò)他人承擔(dān)等方式將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的做法。

總之,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采取多種措施以降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的影響。除上述方法外,努力降低生產(chǎn)成本,改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、提高產(chǎn)品質(zhì)量和拓展新的營(yíng)銷手段,同樣能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)占有率,也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)效益,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

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篇9

關(guān)鍵詞：國(guó)有能源化工企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控；精細(xì)化管理

【中圖分類號(hào)】C935

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度在國(guó)有能源化工企業(yè)的不斷完善，財(cái)務(wù)管理成為了現(xiàn)代企業(yè)管理的中心，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，財(cái)務(wù)管理理念及運(yùn)作方式的變革與創(chuàng)新勢(shì)在必行。這就要求企業(yè)必須充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，將精細(xì)管理理念納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。筆者認(rèn)為將精細(xì)管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，遵循"以國(guó)有能源化工企業(yè)總體運(yùn)行戰(zhàn)略為中心；以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理為切入點(diǎn)；以嚴(yán)密合理的精細(xì)管理為支撐點(diǎn)；以有效促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)為增長(zhǎng)點(diǎn)；以落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施為落腳點(diǎn)"的原則，成為能否有效助推企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理，為企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

一、精細(xì)管理的內(nèi)涵是精細(xì)化管理與六西格瑪管理的結(jié)合

（一）精細(xì)化管理是一種理念，一種文化。源于日本20世紀(jì)50年代的一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。

（二）六西格瑪管理是建立在測(cè)量、試驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上，以全面滿足顧客需求為關(guān)注焦點(diǎn)的現(xiàn)代管理模式，是將工作作為流程，采用數(shù)據(jù)量化、流程分析、減少偏差、改進(jìn)缺陷的方法進(jìn)行管理的哲學(xué)。

（三）精細(xì)管理是將精細(xì)化管理和六西格瑪管理通過(guò)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)進(jìn)行有機(jī)整合，協(xié)調(diào)運(yùn)用精細(xì)化與六西格瑪兩套管理工具，實(shí)現(xiàn)消除過(guò)程浪費(fèi)、減少過(guò)程波動(dòng)、加快過(guò)程速度，提高質(zhì)量水平、實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化和顧客滿意度最大化的管理模式。

二、國(guó)有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有能源化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的包括籌資、融資、投資和資金使用等資金運(yùn)用中，受內(nèi)外部環(huán)境及無(wú)法控制因素的影響，一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的所有財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)，具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性的特征。將精細(xì)管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理工作中有助于達(dá)到弱化和消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本類型主要有：一是資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。二是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行。主要是企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。三是籌資風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等。四是投資風(fēng)險(xiǎn)。主要是投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策方面，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。

三、將精細(xì)管理應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的策略

精細(xì)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用應(yīng)從管理理念、管理人才、信息管理體系、財(cái)務(wù)分析管理等方面入手，以實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理作為切入點(diǎn)，以落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施作為落腳點(diǎn)，將精細(xì)管理貫穿于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的全過(guò)程，作為整個(gè)工作的有效支撐。

（一）樹(shù)觀念抓隊(duì)伍

沒(méi)有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，就沒(méi)有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理，觀念落后是管理落后的重要根源。實(shí)施精細(xì)管理，一是要樹(shù)立第一次將事情做對(duì)和創(chuàng)造價(jià)值最大化的理念，消除做錯(cuò)事的根源，在源頭降低成本；二是要樹(shù)立注重業(yè)務(wù)過(guò)程的理念，通過(guò)過(guò)程控制PDCA循環(huán)法則和DMAIC（定義、測(cè)量、分析、改進(jìn)、控制）業(yè)務(wù)流程改進(jìn)等科學(xué)方法，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、量化和持續(xù)改進(jìn)，點(diǎn)滴積累，夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理基礎(chǔ)。三是要培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)機(jī)制，形成由上而下的全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)和強(qiáng)化，由縱向的有效管理到橫向的有效控制，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)得以體現(xiàn)。

沒(méi)有高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，就沒(méi)有高質(zhì)量的理財(cái)經(jīng)營(yíng)結(jié)果。實(shí)施精細(xì)管理，一是要提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)團(tuán)體協(xié)作精神和主人翁意識(shí)，依靠集體智慧解決工作中的難題；二是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)技能培訓(xùn)和教育，工作人員一專多能，能一人多崗位操作，有能力參與管理工作；三是健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，明確制定和工作流程，建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

（二）建系統(tǒng)重落實(shí)

建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化落實(shí)鑄就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理平臺(tái)。實(shí)施精細(xì)管理，一是實(shí)行信息化管理，利用先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，加快會(huì)計(jì)電算化從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，提供準(zhǔn)確、真實(shí)、充分的信息，為企業(yè)決策者提供了高效的決策依據(jù)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策；二是建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，進(jìn)行數(shù)據(jù)指標(biāo)對(duì)比，分析企業(yè)的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展能力等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)，設(shè)置、量化各類短期數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，提高短期預(yù)警的靈敏度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力；三是完善內(nèi)部控制制度，提供實(shí)時(shí)精細(xì)管理模式，建立以消除隱患、堵漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)的全方位內(nèi)控體系，形成多元的監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多道保安防線；四是開(kāi)展衍生和輔助業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營(yíng)，在突出主業(yè)的前提條件下，結(jié)合自身的人力、財(cái)力與技術(shù)研制和開(kāi)發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營(yíng)和多元化投資，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，在國(guó)有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中全面實(shí)施精細(xì)管理，是企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型期尋求發(fā)展的必然結(jié)果。它能夠促進(jìn)國(guó)有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是促進(jìn)財(cái)務(wù)工作職能從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型的轉(zhuǎn)變；二是促使財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過(guò)程、全方位動(dòng)態(tài)控制的轉(zhuǎn)變；三是促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的作風(fēng)從工作型向服務(wù)型的轉(zhuǎn)變。精細(xì)管理的本質(zhì)意義就在于它是一種對(duì)戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過(guò)程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過(guò)程，同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。

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篇10

1、高科技企業(yè)內(nèi)部資金管理存在漏洞

首先，有些高科技產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行原材料采購(gòu)，產(chǎn)品半成品、成品的保管以及相關(guān)固定資產(chǎn)的維護(hù)與管理上存在很大的漏洞，對(duì)于上述內(nèi)容產(chǎn)生的現(xiàn)金管理不夠規(guī)范，非常容易導(dǎo)致資金的閑置或巨大浪費(fèi)。而且，在很多高科技產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)于產(chǎn)品的銷售資金管理也不夠完善，資金很多時(shí)候無(wú)法及時(shí)回收，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)困難，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，很多高科技企業(yè)日常資金使用管理缺乏規(guī)劃，由于產(chǎn)品研發(fā)在高科技企業(yè)內(nèi)部占據(jù)了重要位置，高科技企業(yè)對(duì)這一部分投入也比較大，但對(duì)于產(chǎn)品研發(fā)的投入沒(méi)有制定科學(xué)的預(yù)算方案，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。再次，目前很多高科技企業(yè)資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，負(fù)債比例過(guò)高，對(duì)未來(lái)企業(yè)發(fā)展造成了很大的局限性。而且，高科技企業(yè)的資金來(lái)源渠道也比較單一，一些高科技企業(yè)的融資渠道主要依靠金融貸款，這也無(wú)形加大了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，一些高科技企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模后，往往會(huì)尋求多元化的投資渠道，但是一些高科技企業(yè)并沒(méi)有過(guò)多地考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，盲目進(jìn)行投資，造成資金周轉(zhuǎn)困難，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2、高科技企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏人才支持

首先，很多高科技企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待提高，在一些規(guī)模較小的高科技企業(yè)之中，大部分財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平還比較低，職業(yè)判斷能力不能滿足崗位要求。其次，高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及到研發(fā)經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用支出、產(chǎn)品推廣支出等很多內(nèi)容，在日常的工作中，財(cái)務(wù)管理不可能完全覆蓋到每一個(gè)方面，一些財(cái)務(wù)管理人員利用財(cái)務(wù)管理漏洞侵吞集體財(cái)產(chǎn)，為自己增加“灰色收入”的現(xiàn)象屢禁不止，大大增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，很多高科技企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r不容樂(lè)觀，一些企業(yè)為了節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，會(huì)縮減財(cái)務(wù)管理支出，缺少必要的培訓(xùn)使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法及時(shí)更新財(cái)務(wù)知識(shí)，不能緊跟外界環(huán)境變化，無(wú)法針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)反應(yīng)。

二、高科技企業(yè)有效預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策

1、高科技企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上是無(wú)法避免的，因此高科技企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部控制入手，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，高科技企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該提高對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。高科技企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的接受程度更高，因此企業(yè)管理者應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控當(dāng)作常態(tài)來(lái)抓，在平時(shí)就注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)防控工作的連續(xù)性和系統(tǒng)性。同時(shí)，高科技企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制制度，明確相關(guān)管理者的財(cái)務(wù)權(quán)限，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象。其次，高科技企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)控制放在與科研和銷售同等重要的位置，在單位內(nèi)部加大對(duì)于財(cái)務(wù)控制的宣傳力度，提高企業(yè)內(nèi)部員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，將企業(yè)財(cái)務(wù)控制與員工的薪酬和職位變動(dòng)相結(jié)合，提高企業(yè)內(nèi)部員工參與財(cái)務(wù)控制的積極性，夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。再次，高科技企業(yè)應(yīng)該提高緊急財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)能力，防患于未然，對(duì)可能出現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行模擬，測(cè)試企業(yè)在緊急財(cái)務(wù)危機(jī)下的反應(yīng)，設(shè)計(jì)和制定在財(cái)務(wù)危機(jī)情況下企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略，增強(qiáng)高科技公司員工和財(cái)務(wù)控制的聚合能力，降低出現(xiàn)緊急財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)的損失。

2、高科技企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部資金管理

資金流的有效管理是高科技企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要保障，為此，高科技企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格對(duì)資金進(jìn)行控制，提高企業(yè)內(nèi)部資金管理水平。首先，高科技企業(yè)內(nèi)部有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理會(huì)涉及到大量的資金，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行有效地評(píng)估，制定相關(guān)資產(chǎn)管理的預(yù)算方案，并嚴(yán)格按照預(yù)算方案使用資金，做到資金的優(yōu)化配置，同時(shí)嚴(yán)格控制預(yù)算資金的審批，規(guī)范審批手續(xù)和流程，避免出現(xiàn)專項(xiàng)資金濫用、亂用現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次，高科技企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度，原始憑證是進(jìn)行資金管理的重要依據(jù)，因此應(yīng)該給予高度重視，在企業(yè)內(nèi)部制定完整的報(bào)銷核算制度，對(duì)內(nèi)容缺失、項(xiàng)目不實(shí)的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)。同時(shí)，高科技企業(yè)應(yīng)該完善賬簿管理，對(duì)資金的變動(dòng)流出進(jìn)行及時(shí)地記錄，為企業(yè)會(huì)計(jì)核算提供真實(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。再次，高科技企業(yè)要完善資本構(gòu)成，拓展資金來(lái)源渠道。近年來(lái)，國(guó)家針對(duì)高科技企業(yè)發(fā)展制訂了許多有利政策，高科技企業(yè)要充分利用外部有利因素，利用財(cái)務(wù)杠桿優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整負(fù)債比例，這對(duì)于高科技企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不可替代的作用。與此同時(shí)，高科技企業(yè)應(yīng)該充分合理地利用民間資本和風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)于科技板塊的關(guān)注，引流外界資本，為企業(yè)發(fā)展墊定堅(jiān)固的資金基礎(chǔ)。最后，高科技企業(yè)應(yīng)該制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，在分?jǐn)偼顿Y風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)重大資金支出進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，避免跟風(fēng)盲目投資導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金困境的問(wèn)題。陜西航天動(dòng)力高科技股份有限公司自成立以來(lái)，就嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行建設(shè)，在財(cái)務(wù)管理中對(duì)賬簿、票據(jù)管理做出了嚴(yán)格的規(guī)定，并充分國(guó)家對(duì)于高科技產(chǎn)業(yè)的支持政策，不斷完善資金管理，獲得了外界的廣泛好評(píng)。

3、高科技企業(yè)應(yīng)該加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控人才的建設(shè)

首先，高科技企業(yè)應(yīng)該樹(shù)立正確的人才觀，重視高水平財(cái)務(wù)管理人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，適當(dāng)提高財(cái)務(wù)管理人員的地位和薪資水平。并拿出一部分資金用做企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)儲(chǔ)備，尤其是應(yīng)該提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于國(guó)家科技行業(yè)和金融行業(yè)政策的敏感度，以便財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)反應(yīng)，采取措施。其次，高科技企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)于財(cái)務(wù)人員的道德宣傳，提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)操守，通過(guò)一定的行政手段和激勵(lì)手段，將“他律”與“自律”相結(jié)合，提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的道德約束，減少財(cái)務(wù)管理人員因“道德缺失”帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，高科技企業(yè)應(yīng)該積極尋求第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所的支持，會(huì)計(jì)師事務(wù)所相比企業(yè)自身有著更加專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力也是企業(yè)自身無(wú)法達(dá)到了。因此，高科技企業(yè)在加強(qiáng)自身人才建設(shè)的同時(shí)，利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制能力也是十分必要的。河南新天科技股份有限公司是一家以生產(chǎn)智能水表電表的高科技企業(yè)，從2000年成立以來(lái)，企業(yè)十分注重對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制人才的建設(shè)，通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理人員薪酬等方式來(lái)吸引專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控人才的重視，為該企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，企業(yè)與2011年在深證證券交易所掛牌上市，并在隨后的幾年內(nèi)取得了快速發(fā)展。

三、結(jié)論