導語：如何才能寫好一篇財務預警流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務預警 信息采集 風險處理 動態(tài)反饋

引言

建立財務預警系統(tǒng)的組織機構后，就是確立財務預警系統(tǒng)的工作模式與控制流程，即發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的系統(tǒng)功能，這樣才能使得預警系統(tǒng)體現(xiàn)其真正的價值。不同的公司有不同的特征，其預警流程也應合理組織并適應公司特征，以保證預警系統(tǒng)運行順暢。

一、信息收集與整理

財務預警系統(tǒng)對風險預警和控制其依托的是公司內(nèi)部的多個部門的合作與信息共享，所以信息是財務預警系統(tǒng)運行的重要數(shù)據(jù)基礎，為了做好風險信息的采集與處理，公司首先應按照全面的組織模式建立有效的風險預警與控制組織機構，使之與公司的結構相配合，在健全財務風險預警和控制的組織機構后，預警系統(tǒng)的第一項工作就是進行信息采集。信息采集的內(nèi)容必須全面而細致，不僅包括了公司內(nèi)部的相關財務數(shù)據(jù)，如庫存金額、不良資產(chǎn)、預算報表、應收賬款、固定資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)成本、銷售成本、經(jīng)營發(fā)展計劃等；還需要對外部信息進行采集，如國家政策、市場分析、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)等，這些都將影響公司的經(jīng)營與生產(chǎn)，是幫助公司作出財務決策的重要信息。

在復雜環(huán)境下，公司的財務環(huán)境發(fā)生了本質改變，市場從樂觀經(jīng)濟環(huán)境轉為謹慎經(jīng)濟環(huán)境，針對投資需求增加財運更加積極主動的財務策略，如增加負債比率等?？梢?，預警系統(tǒng)的信息來源不應僅僅局限在公司內(nèi)部所提供的會計信息，還包括了公司各部門的基本經(jīng)營信息，甚至是對手與市場信息，說到底就是要在相關性與及時性、準確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個完整而開放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。

二、財務風險處理

財務預警系統(tǒng)最大的作用就是幫助公司消除危機，因此風險處理是系統(tǒng)作為關鍵的工作流程。預警系統(tǒng)風險處理的基礎就是信息，在得到大量的信息之后，預警系統(tǒng)會對其進行處理，將數(shù)據(jù)代入到有效的模型中進行分析，完成對數(shù)據(jù)的識別、分析這是風險處理的首要步驟。在金融危機后，公司突出的財務風險就是資金鏈的問題，如果采用傳統(tǒng)的財務報表模式和分析結構建立財務預警和控制模型，其加總性和人為因素影響過大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財務指標作為分析標準，如經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比、經(jīng)營現(xiàn)金全部負債比、銷售現(xiàn)金比、凈資產(chǎn)現(xiàn)金比等等。同時針對危機后時代壞賬的不斷增加，應當設置反應公司資金周轉率的財務指標，并以此設定風險限值，如應收回賬款的周轉率等。各個公司的運行模式不同，所以上述的財務指標并沒有固定的參考值作為統(tǒng)一標準來執(zhí)行，只有一個適度的變化規(guī)律而已，所以公司在使用財務指標進行財務風險預警與處理是，應將公司的歷史數(shù)據(jù)作為基礎，制定相應的數(shù)值標準和波動范圍，以此確定公司的風險等級，并作出應對。

因為財務風險可能發(fā)生在公司運營的多個環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)、銷售、財務、人力、研發(fā)投資等等，因此處理風險時不能僅僅依靠財務獲得數(shù)據(jù)與指標，還應將非財務因素納入到風險處理的范圍內(nèi)，作為補充參考，如公司信用評級、市場競爭力、人才流失、國家政策、世界經(jīng)濟趨勢等等。這些都要依靠財務預警與控制機構的人員的職業(yè)素質來作出準確的判斷，因此在財務預警系統(tǒng)構建時應充分考慮這個因素，選擇公司內(nèi)部熟悉財務、審計、管理等業(yè)務的人員參與到預警與處理危機的工作中，同時也可聘請外部財務管理機構幫助公司進行財務風險辨識和處理。最后，風險處理中還應重視對預警線的設定，因為后危機時代的特點是資金鏈斷裂問題突出，因此公司應更加特征設立相應的預警線，如出口銷售收入、應收賬款、壞賬金額等設定警戒線，監(jiān)測公司財務運行的中可能出現(xiàn)的漏洞，尤其是資金方面的問題，并加以改進，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機的成本，因此公司應注重對財務風險的控制。

這樣在多變量模型和重點財務指標被理順后，預警系統(tǒng)就可方便的檢測出公司運行的風險點在哪里，并查出風險的誘因，找到控制要點加分析，對于可控風險進行有效的控制與消除，而非可控風險則進行削弱，實施波及范圍最小，這就是財務風險預警系統(tǒng)中對財務風險的處理目標。

三、風險處理結果反饋

風險預警系統(tǒng)在運行過程中會形成過程與處理結果的報告，這是公司財務風險預警系統(tǒng)運行管理的重要環(huán)節(jié)，即對處理風險的過程與結果進行總結，并以此反饋出風險預警系統(tǒng)的工作效果。在報告過程中應將實用、準確、突出為原則，將公司財務風險的分析與解決過程納入報告中，并在結論中提出相應的反饋意見，即對此類風險的預警和處理提出建議。同時財務風險預警控系統(tǒng)本身是一個開放性的系統(tǒng)，其信息的交互是涵蓋公司經(jīng)營全過程的，因此必須隨著經(jīng)營情況的改變而調(diào)整和改進公司財務風險預警系統(tǒng)的控制模式，如預警指標、處理方法等，因此公司必須借助對風險處理經(jīng)驗積累來實現(xiàn)對預警系統(tǒng)的動態(tài)化管理，這樣才能提高預警系統(tǒng)的適應能力，進而促進預警系統(tǒng)的完善與發(fā)展，這也是處理結果反饋的重要意義。

四、結束語

綜合的看，公司在建立預警系統(tǒng)后，就應當適應性的構建起一個預警流程，上文所闡述的僅僅是一個公司預警系統(tǒng)的常規(guī)流程，要想提高公司預警系統(tǒng)的服務能力與效果還應在此基礎上增加監(jiān)控細節(jié)的把握，使得流程適應公司結構與經(jīng)營模式，這樣才能提高預警效果。

參考文獻：

[1]趙水年.關于財務風險預警信號的探討[J].現(xiàn)代會計，2010，（05）

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關鍵字：礦業(yè)資金安全；預警體系；財務風險

1引言

在我國的經(jīng)濟結構中，礦業(yè)作為傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟基礎產(chǎn)業(yè)其重要性不可言喻，正是它的發(fā)展對國民經(jīng)濟的高速增長做出巨大貢獻.近年來，礦業(yè)集團由于資金安全的內(nèi)部控制問題導致財務困境的案例層出不窮，例如皖北地區(qū)的青東、袁二項目都是年產(chǎn)值幾億的項目，后來因為財務危機，無法堅持下去，直接被淮北礦務局撤銷了.關鳳峻（2010）預測在2030-2050年之間，我國礦業(yè)經(jīng)濟將出現(xiàn)激烈的波動———生產(chǎn)能力總體下降的趨勢，主要表現(xiàn)為礦業(yè)資金安全問題，從而影響我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展.為避免或者減少這種波動的出現(xiàn)，因此現(xiàn)在就要關注礦業(yè)資金的安全并著手進行相關防范措施具有重要的意義.皖北地區(qū)作為是我國煤礦集中地之一，礦業(yè)資金安全預警研究將對皖北地區(qū)礦業(yè)的良性發(fā)展起到積極的作用.

2傳統(tǒng)資金安全預警體系的缺陷

早期資金安全預警理論主要是為了幫助企業(yè)及早有效規(guī)避財務危機，我們稱為“傳統(tǒng)資金安全預警理論.”目前，我國學者對于傳統(tǒng)資金預警理論進行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預測準確率，首次以股權結構財務指標作為預警指標建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來企業(yè)利潤的所有資金成本，因此在預警指標中加入了經(jīng)濟增加值指標即EVA指標;朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預警指標既要進行定量分析包括獨立指標變量和綜合指標變量等特殊指標還要進行定性分析包括流動資金周轉率、應付賬款、現(xiàn)金流量、產(chǎn)品開發(fā)與市場脫節(jié)率等一些財務指標.傳統(tǒng)的資金安全預警理論雖然在理論和實踐上具有一定的指導作用，但是對于礦業(yè)資金安全的預警上還存在一些不適合的地方，特別體現(xiàn)在預警對象、預警內(nèi)容以及預警結果上.具體分析如下：

2.1預警對象邊界過于狹窄

傳統(tǒng)的財務預警理論較多的研究我國制造企業(yè)中存在的財務危機，也就是預警對象多集中體現(xiàn)在制造企業(yè)上，忽略了礦業(yè)資金這一特殊的形式.傳統(tǒng)的財務預警理論具體表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營失敗、破產(chǎn)等，還有一些學者把ST作為衡量企業(yè)是否遇到財務危機的標準.然而要是以傳統(tǒng)的制造業(yè)為主的預警體系去預警礦業(yè)企業(yè)的資金安全顯然是不合適的，因為我國礦業(yè)經(jīng)濟有其自身的特點.第一，我國礦業(yè)經(jīng)濟存在形式基本上是“二元結構”.所謂“二元”，其中一元是國有大中型礦產(chǎn)，另一元是鄉(xiāng)鎮(zhèn)礦產(chǎn).這就需要將兩種形式礦產(chǎn)結合起來進行宏觀調(diào)控.第二，我國礦業(yè)經(jīng)濟基本上還沒有資本經(jīng)營，礦產(chǎn)企業(yè)內(nèi)源融資能力較弱.因此找出適合礦業(yè)企業(yè)的資金安全預警系統(tǒng)更具有重要的意義.

2.2預警指標過于依賴財務指標

傳統(tǒng)的資金預警模型本質上還是財務指標（流動比率、速動比率、資本金利潤率等）預警并沒有納入非財務指標、流程預警等方法.僅僅利用一些財務指標來對資金安全進行預警雖然有一定的預測功能，但還是存在一些片面性、主觀性.比如財務指標主要反映報表表面的數(shù)據(jù)，并不能提供創(chuàng)造未來價值的動因.

2.3預警內(nèi)容只針對漸進型財務危機

按照發(fā)生時間不一樣財務危機有漸進型財務危機和爆發(fā)型財務危機兩種類型.漸進型財務危機是指在一定的時間內(nèi)企業(yè)的財務狀況發(fā)生困難，程度逐漸加深，導致最后出現(xiàn)危機甚至破產(chǎn).爆發(fā)型財務危機是指在很短的時間內(nèi)，企業(yè)資金由于操作風險或內(nèi)控失效導致突發(fā)性的資金事故.傳統(tǒng)財務預警理論由于忽略了操作風險，也就是由于內(nèi)控失效、操作不當造成的資金安全風險，因此面對爆發(fā)性財務危機，傳統(tǒng)的財務預警理論則顯得無能為力.根據(jù)現(xiàn)階段調(diào)查研究，皖北礦業(yè)集團在設計資金安全方面只是簡單的以“當月結算收入”、“應付賬款”、“月工資標準”、“資金存款月末數(shù)”這4個指標作為評定星級的標準，這顯然也是不夠的.

3礦業(yè)資金安全預警體系的構建

礦業(yè)資金安全預警體系就是根據(jù)質量管理體系的內(nèi)部控制的流程管理和傳統(tǒng)資金安全預警理論相結合共同預警資金風險，來判斷風險大小、變化情況.其中，操作風險一般是在企業(yè)內(nèi)部形成的，是由于不當或者失敗的內(nèi)部程序導致的.通過爆發(fā)型資金安全事故使得企業(yè)直接陷入財務危機，但操作風險是可以被企業(yè)控制的內(nèi)部風險，也就是說企業(yè)是可以通過內(nèi)部控制機制提前預警規(guī)避其發(fā)生.但提前預警的控制程度取決于操作風險的方法與成本.財務風險僅通過預警指標在企業(yè)出現(xiàn)財務危機前才進行預警.因此只有在經(jīng)營政策或決策程序出現(xiàn)問題時才提前預警并將其及時反饋和改善.如圖1所示，礦業(yè)資金的安全管理主要由外部的融資能力跟內(nèi)部資本市場影響，體現(xiàn)在資本配置跟產(chǎn)融結合上.它所引發(fā)的兩種類型的財務危機分別為為爆發(fā)型財務危機和漸近型財務危機.其中，爆發(fā)型財務危機由主要由操作風險造成，需要通過流程預警機制來較好的規(guī)范.漸近型財務危機主要由財務風險造成，需要通過模型預警來規(guī)范.最后，流程預警與模型預警相互影響，形成一個完整的礦業(yè)資金安全預警體系.

3.1流程預警

流程預警就是利用內(nèi)部控制的流程管理.依據(jù)全過程的預警思路，采用廣泛運用于質量管理體系的PDCA循環(huán)理論，實現(xiàn)高效的礦業(yè)資金安全預警.PDCA循環(huán)理論在融入了企業(yè)內(nèi)部控制及其有效性評價后對于資金安全預警提供了有效的新途徑.其工作原理依次為計劃（Plan）———執(zhí)行（Do）———檢查（Check）———行動（Action），從日常管理實踐著手，形成一個循環(huán)，持續(xù)不間斷的改善，最終建立一種內(nèi)部控制有效的資金安全預警管理系統(tǒng).見圖2：具體來說就是將PDCA循環(huán)理論分為四個階段.則第一階段Plan(計劃階段)需要分析礦業(yè)資金安全的現(xiàn)狀，找出存在的問題；找出存在資金安全問題的原因；將原因歸類，找出各類原因中的主要因素；針對主要因素制訂解決措施、提出改進方案.第二階段Do（執(zhí)行階段）執(zhí)行所制訂的計劃和措施，在執(zhí)行的過程中如果發(fā)現(xiàn)不合理的地方，繼續(xù)修改再執(zhí)行.第三階段Check（檢查階段）根據(jù)計劃的要求，檢查執(zhí)行階段的完成情況.第四階段Action（行動階段）需要總結本輪循環(huán)的經(jīng)驗，把效果好的提煉為標準；把沒有解決或者新出現(xiàn)的資金安全問題轉入下一輪循環(huán).通過每一輪的循環(huán)，以期能夠動態(tài)、系統(tǒng)的預警礦業(yè)資金安全問題.

3.2模型預警

模型預警就是在現(xiàn)有的財務危機預警模式下以財務數(shù)據(jù)為主要指標形成的各種計量模型.比如LPM模型、logistic模型、AIES模型等的建模方法.這種方法具有定量的揭示出財務危機程度的功能.LPM模型利用多元線性回歸方法來預警資金安全性.其中指標y為企業(yè)資金風險概率，y值越大說明資金風險越大，y越小說明資金風險越小.logistic模型采用logistic分布根據(jù)樣本數(shù)據(jù)估算企業(yè)資金風險的概率.目前學者常采用logistic模型來預警企業(yè)資金安全問題.AIES模型并不注重建模技術.而是利用計算機技術，替代了傳統(tǒng)的統(tǒng)計模型，通過恰當?shù)慕y(tǒng)計技術對參數(shù)進行建模.綜上，通過定性跟定量兩種模式幫助礦業(yè)集團識別資金安全問題.可以考慮從四個方面進行指標設計：財務指標、經(jīng)營安全指標、人力資源指標、其他指標.當然在實際操作中，企業(yè)必須根據(jù)自身資金安全管理的需要，從中挑選出一些關鍵指標并且設定一些指標值，作為預警的標準值.一旦實際值超過標準值，則預警.

4結語

傳統(tǒng)的財務預警理論依靠以財務指標為主的預警體系來預警制造業(yè)的財務危機，并不適用礦業(yè)資金安全問題.本文在反思傳統(tǒng)財務預警理論不足的基礎上，結合礦業(yè)企業(yè)的外部融資能力和內(nèi)部資本市場等內(nèi)容，嘗試構建全程跟蹤反饋的礦業(yè)資金安全預警體系，以期有效的防范皖北礦業(yè)資金安全風險.由于礦業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展變化，本文研究仍然存在一定局限性，如何將PDCA循環(huán)理論更好的實踐與皖北礦業(yè)資金預警體系還需深入研究.

作者:高文 單位:宿州學院

參考文獻：

〔1〕吳星澤.財務危機預警研究:存在問題與框架重構[J].會計研究，2011(2).

〔2〕徐光華，沈戈.企業(yè)內(nèi)部控制與財務危機預警耦合研究[J].會計研究，2012(5).

〔3〕楊潔基于PDCA循環(huán)的內(nèi)部控制有效性綜合評價[J].會計研究，2011（4）.

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[關鍵詞] 財務風險 內(nèi)部財務控制

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。其是企業(yè)一切風險的財務表現(xiàn)，其是內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因素影響，導致企業(yè)財務和經(jīng)營狀況具有不確定性。財務風險包括籌資風險、投資風險、資本運營風險,以及利益分配風險。

一、企業(yè)財務風險的成因

1.企業(yè)資本結構不合理。目前,我國企業(yè)資本結構的不合理現(xiàn)象比較嚴重,顯然不能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務管理目標。其主要原因在于股權融資過高和低股利政策,違背了風險報酬原理,歪曲了企業(yè)的資金成本。現(xiàn)代財務管理理論認為,高風險伴隨著高收益，如果企業(yè)一味追求獲取財務杠桿的利益，便會加大負債籌資。這樣做的結果就是債權人將要求公司追加風險溢酬，導致企業(yè)定期支出的利息等固定費用增加，同時投資者也因風險的增大而要求更高的報酬率，這便會使企業(yè)發(fā)行股票、債券和借款籌資的籌資成本大大提高，進而企業(yè)將靠負債支撐，易爆發(fā)嚴重的財務風險。

2.缺乏較完善的財務管理制度。企業(yè)的內(nèi)部預算管理制度、投資核算管理制度、材料驗收入庫管理制度、存貨盤庫制度、會計內(nèi)部監(jiān)督制度等基本的財務管理制度或殘缺不全或徒有虛名。特別是現(xiàn)金管理，更具隨意性，不按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍和標準使用現(xiàn)金，白條抵庫、坐支現(xiàn)象嚴重。已制定的制度部分內(nèi)容已經(jīng)陳舊過時，不能對經(jīng)營活動中新發(fā)生的業(yè)務起到指導作用。已制定的規(guī)章制度及管理手冊內(nèi)容不細，未包括業(yè)務流程及工作流程的具體內(nèi)容，造成實際執(zhí)行中的困難，產(chǎn)生財務風險。

二、防范和控制企業(yè)財務風險的措施

1.提高企業(yè)管理水平，提高資本的運作效率。根據(jù)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格，提高決策層的監(jiān)管和指導力度，健全和創(chuàng)新企業(yè)的權責分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設，也要重視對內(nèi)部財務控制環(huán)境的建設工作。內(nèi)部財務控制與企業(yè)的任何一個組織，組織中的每一個人都有關系，每一個人都對內(nèi)部財務控制負有責任并受到內(nèi)部控制的影響。是“人”建立企業(yè)的目標并將控制機制賦予實施，因此內(nèi)部財務控制環(huán)境有待進行全面建設。

2.優(yōu)化企業(yè)的資本結構。資本結構理論與企業(yè)理財目標、財務風險密切相關。企業(yè)在融資時應綜合考慮有關影響因素，運用適當?shù)姆椒ù_定最佳資本結構，并在以后追加籌集資金中繼續(xù)保持。通過比較分析，我國企業(yè)現(xiàn)有資本結構不合理，應通過籌集資金活動和各方面改革進行調(diào)整，使其趨于合理化。從資本結構理論入手，實現(xiàn)資本結構的優(yōu)化，財務風險的抑減之間相互制約的關系，既要實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，就必須使綜合資本成本達到最低點；要抑減財務風險，就必須確定合理的負債額度或比率。

3.加強制度建設，建立和完善企業(yè)的財務管理體系。

內(nèi)控環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的關鍵動力，在完善企業(yè)財務管理制度之前，首先要對企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務流程進行全面梳理，認真分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營活動都包括哪些具體內(nèi)容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風險，這些風險對實現(xiàn)企業(yè)目標會產(chǎn)生怎樣的影響，針對這些風險是否采取了有效的控制措施，現(xiàn)有的規(guī)章制度是否涵蓋了規(guī)避該業(yè)務流程所有風險的控制措施，在此基礎上對現(xiàn)有的內(nèi)部財務控制制度進行補充和完善，即查缺補漏，使健全后的內(nèi)部財務控制制度成為一個系統(tǒng)性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內(nèi)部控制制度。

4.實行全員風險管理。建立控制嚴密的內(nèi)控組織架構和業(yè)務流程、運行高效的風控業(yè)務運行機制等配套完善的風險控制體系，必須要始終貫徹全程全員風險管理的理念，把風險控制貫穿業(yè)務流程的每一個環(huán)節(jié)，使得業(yè)務環(huán)節(jié)的每一個員工都在評估和排除風險。使企業(yè)各層管理者和企業(yè)共同承擔風險責任，做到責、權、利三位一體。同時，對企業(yè)的全體員工進行風險意識教育，實行崗位風險責任管理，讓全體員工了解其在整個財務體系中的重要地位，發(fā)揮團隊防范效應。

5.建立風險預警機制，加強財務風險控制。企業(yè)財務風險預警機制，是指企業(yè)在財務風險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預警職能體系，是降低財務風險的關鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財務的一個重要組成部分。為使預警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應建立健全預警的組織機構。預警組織機構相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對企業(yè)最高管理者負責。預警組織機構的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門來承擔。預警組織制度的實施使預警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預期的效果。同時高效的風險分析機制是關鍵，通過分析可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經(jīng)重點研究，分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就不難制定相應的措施了。為了保證分析結果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性。由此，對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，為企業(yè)提供一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，防范財務風險的產(chǎn)生。

總之，對財務風險的防范和控制的措施要作為企業(yè)管理的一個重要方面切實實行，不僅在管理制度上要有保障，而且在組織機構，激勵約束,以及監(jiān)督檢查和預警機制方面也要配套，形成貫穿企業(yè)經(jīng)營、管理全過程的管理體系，這樣才能切實加強財務風險管理，提高企業(yè)經(jīng)濟運行質量，增強企業(yè)的競爭能力。

參考文獻：

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關鍵詞：非煤企業(yè)經(jīng)營 財務預警 機制探索

一、企業(yè)財務預警管理的概念和特點

1、企業(yè)財務預警管理的概念

企業(yè)財務管理就是對資金流的管理，是企業(yè)的一項重要支持活動，企業(yè)財務預警管理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財務目標，分析資金流動運行規(guī)律，即時捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務收益的重大管理失誤，并對企業(yè)的資金使用效果進行分析評價，及時發(fā)出警報，采取相應措施，建立免疫機制，不斷提高企業(yè)抵抗財務風險的能力，使企業(yè)的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務目標。

2、企業(yè)財務預警管理的特點

量化管理的特點；系統(tǒng)管理的特點；過程管理的特點；事前預警控制的特點；動態(tài)管理的特點；充分利用先進的管理理念；

3、企業(yè)財務預警與其他管理的關系

（1）、企業(yè)財務預警與其他預警管理的關系

正如財務管理與其他管理的關系一樣，企業(yè)財務預警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價值指標為主，反映、監(jiān)督、控制企業(yè)的各項經(jīng)營活動，提高資金運動的安全性和效率，為企業(yè)的增值業(yè)務活動服務。根據(jù)前面所述的企業(yè)管理架構理論，它在企業(yè)整個預警機制中處于支持和輔助的作用，

（2）、企業(yè)財務預警與企業(yè)財務內(nèi)部控制的關系

企業(yè)財務內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財務計劃的落實和完成，對企業(yè)偏離財務計劃的行為進行檢查，將實際與計劃進行比較，分析和查明差異的原因和責任，并對偏離計劃的行為予以糾正。

二、企業(yè)財務預警的目標和功能

（一）、企業(yè)財務預警管理的目標

1、培育和提高企業(yè)財務風險意識，建立預警機制，提高企業(yè)的適應能力和發(fā)展能力。

2、隨時捕捉企業(yè)財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患，并采取適當措施，保持企業(yè)資金運動始終處于安全區(qū)域內(nèi)。

3、減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個有安全保障的理財環(huán)境，使企業(yè)領導和職工在應對財務風險的過程中增強信心，形成堅強的合力。

4、實行例外管理，使企業(yè)領導能從紛繁雜亂的日常事務中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策。

（二）企業(yè)財務預警的功能

1、捕捉信息功能。必須能夠隨時發(fā)現(xiàn)警報信號。

2、預測功能。能夠預測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果。

3、判斷功能。能夠判斷事件的危險程度。

4、跟蹤、預防和控制功能。能夠跟蹤事件的進展，及時分析警報原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進一步惡化，避免財務危機的發(fā)生。

5、對策功能。能夠提供有關警報事件的基本對策和方法，起到輔助決策的作用。

6、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業(yè)的經(jīng)驗教訓，能夠記錄本企業(yè)財務警報的處理過程和評價結果，不斷總結和積累，前車之鑒，不斷提高企業(yè)財務預警能力和效果，提高企業(yè)的抗風險能力。

三、企業(yè)財務預警機制的建立及相關問題

（一）建立企業(yè)財務預警機制的原則

為了提高企業(yè)財務預警管理的效率和效果，在建立財務預警指標機制過程中必須堅持以下原則：

1、實用性原則。所建立的預警機制必須真正起到預警的作用。

2、系統(tǒng)性原則。必須從客戶出發(fā)，把企業(yè)作為一個有機整體考慮。

3、重要性原則。應抓住企業(yè)財務管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，應注重成本效益的要求，預警指標不宜過多。

4、前饋性原則。財務預警十分注重事前管理，因此在建立財務預警機制過程中，應盡量克服財務信息滯后性的缺點，不要僅僅依賴于會計信息和財務信息，應把更多的精力放在過程管理中，起到防微杜漸的作用。

5、前瞻性原則。環(huán)境是不斷發(fā)展變化的，企業(yè)也是成長的，因此必須堅持發(fā)展的眼光，所建立的預警機制具有一定的前瞻性、動態(tài)性和適應性。

（二）建立企業(yè)財務預警機制的基本前提

1、較為完備扎實的管理基礎是實施財務預警的基礎條件。企業(yè)警預需要有一定的管理基礎和功底，僅靠提高財務管理水平，只是杯水車薪。如果企業(yè)基礎管理落后，建立預警機制會警報不斷，失去建立的意義。

2、財務管理與其他管理活動的良好銜接和協(xié)調(diào)。企業(yè)是一個整體，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，企業(yè)的財務管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接，財務預警系統(tǒng)應該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

3、規(guī)范真實的財務會計信息。企業(yè)財務預警大量引用和分析企業(yè)的會計信息，因此，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務預警機制的建立和運行效果。

4、高素質的領導班子和團隊意識以及企業(yè)負責人的高度重視是企業(yè)預警管理的成功保障。

（三）建立企業(yè)財務預警機制的方法

1、企業(yè)財務預警管理方法的理論基礎

系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體，企業(yè)財務管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合，財務管理內(nèi)部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合，預警管理必須從企業(yè)整體出發(fā)，某項指標的變化和波動，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一方面的警報，需要從多方面考慮應對措施。

信息論。企業(yè)財務預警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應對策的信息管理過程。

2、財務管理業(yè)務流程圖的設計

根據(jù)客戶需求---流程分析設計---效果評價---反饋---客戶滿意或驚喜的思路，經(jīng)過充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營銷的觀念出發(fā)，探討企業(yè)財務管理的各項業(yè)務流程，分清整個資金流動的來龍去脈，重點關注其關鍵活動和薄弱環(huán)節(jié)。

3、建立財務預警機制的方法

建立財務預警機制是一個復雜的系統(tǒng)工程，預警機制是否切合企業(yè)實際情況直接關系到運行效果。在建立過程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場觀察法、比較分析法、調(diào)查法、專家咨詢法、模擬分析法等。建立預警機制可以將企業(yè)資金運行過程分為多個子系統(tǒng)，如營銷財務子系統(tǒng)、生產(chǎn)財務子系統(tǒng)等。

四、日常的現(xiàn)款收款業(yè)務預警管理

一項銷售業(yè)務將貨款全部收回才算完結。貨款是否準確安全的收回是這一環(huán)節(jié)需要關注的問題。收款業(yè)務分為現(xiàn)金收款和轉賬收款兩種。

收款業(yè)務一般性問題及其預警

現(xiàn)金收款業(yè)務比較簡單，主要是避免出現(xiàn)差錯、防止出現(xiàn)假幣，一般不會出現(xiàn)其它問題。由于從轉賬到貨款到賬存在一定時間差，在這段時間中一旦出現(xiàn)問題，往往會造成一定損失。所以轉賬收款應加強預警管理。

預警指標說明：

第一、 在一定時期內(nèi)多次發(fā)生同一筆銷售業(yè)務退票或多次發(fā)現(xiàn)帶有詐騙性質的票據(jù)，應進行高度預警。

第二、 對發(fā)現(xiàn)的退票要作具體分析，如發(fā)現(xiàn)為逃避貨款故意提供虛假票據(jù)的客戶應提高警情程度。

應對措施

第一、提高收款業(yè)務人員的業(yè)務素質，提高票據(jù)審核技術手段。

第二、加強與金融部門的業(yè)務聯(lián)系，借助金融部門的技術手段將問題堵截在審核環(huán)節(jié)。

第三、對不了解其基本情況或沒有授信的客戶，采取倒存或貨款到賬后再開票發(fā)貨。

篇5

關鍵詞:企業(yè) 財務風險 管理 控制

由于企業(yè)融資不當以及財務結構存在著不合理的現(xiàn)象,就可能導致企業(yè)喪失償債能力,進而使投資者的預期收益下降,該種風險即企業(yè)財務風險。企業(yè)財務風險包括投資風險、籌資風險、利益分配風險以及資本運營風險,它是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境以及各種無法控制或難以預計的因素影響。

■一、形成企業(yè)財務風險的各種原因

1.1企業(yè)的資本結構存在著不合理的現(xiàn)象

現(xiàn)如今,我國企業(yè)的資本結構存在著十分嚴重的不合理現(xiàn)象,這使得企業(yè)的財務管理目標(企業(yè)的價值最大化)很難實現(xiàn)。究其原因,主要在于低股利政策與股權融資過高和風險報酬原理相違背,沒有真正理解企業(yè)資金成本的意義?，F(xiàn)代財務管理的理論認為:收益越高,風險就越高。如果企業(yè)只是一味地將獲取財務杠桿利益作為擴大企業(yè)利潤的主要手段,那就會使企業(yè)的負債籌資增大。最后導致債權人要求企業(yè)追加風險溢酬,使企業(yè)的固定費用(如企業(yè)定期支出利息)增加。另外,投資者也會因為風險增大而索要更高的報酬,從而使公司借款籌資、發(fā)行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業(yè)只能依靠負債來支撐,這樣極易爆發(fā)財務風險,且十分嚴重。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務管理制度不完善

目前,我國企業(yè)內(nèi)部財務管理制度殘缺不全,尤其是現(xiàn)金管理的隨意性很大,根本不按國家相關法律法規(guī)所規(guī)定的標準與范圍使用現(xiàn)金,坐支現(xiàn)金與白條抵庫的現(xiàn)象十分嚴重。企業(yè)已制定的制度有大部分內(nèi)容由于陳舊過時,無法指導企業(yè)經(jīng)營活動中一些新發(fā)生的業(yè)務。企業(yè)已制定的管理手冊與規(guī)章制度的內(nèi)容不細,缺少工作流程與業(yè)務流程的具體內(nèi)容,使實際執(zhí)行常常遇到較大困難,進而導致企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。

■二、企業(yè)財務風險的防范對策

2.1不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

企業(yè)應根據(jù)外部環(huán)境的變化,適當改變管理層的經(jīng)營風格與經(jīng)營理念,提高企業(yè)決策層的指導與監(jiān)管力度,并不斷創(chuàng)新與健全企業(yè)的人力資源政策與權責分配方法。在重視企業(yè)規(guī)章制度建設的同時,還要充分重視企業(yè)內(nèi)部的財務控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部財務控制和企業(yè)的每個員工、每個組織都有關系,企業(yè)的每個員工對內(nèi)部控制都負有責任,同時也受其影響。所以,應不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2.2不斷優(yōu)化企業(yè)資本結構

企業(yè)理財目標以及財務風險和資本結構理論密切相關。在融資時,企業(yè)應對有關影響因素進行綜合考慮,并運用適當方法確定出最佳資本結構,然后在今后的追加籌集資金過程中予以保持。通過對比分析發(fā)現(xiàn),我國企業(yè)的現(xiàn)有資本結構存著很多不合理的地方,應通過各方面改革與籌集資金活動進行適當調(diào)整,使其更加科學合理。以資本結構理論為突破口,不斷優(yōu)化企業(yè)資本結構,使企業(yè)的綜合資本成本降到最低,從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。另外,還應確定出合理的負債比率或額度,以抑減企業(yè)財務風險。

2.3建立健全企業(yè)財務管理體系

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是推動企業(yè)向前發(fā)展的主要動力,在對企業(yè)的財務管理制度進行健全完善之前,應先全面梳理企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務流程,對目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所包括的具體內(nèi)容進行仔細分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風險,以及這些風險對企業(yè)目標的實現(xiàn)有著怎樣的影響,然后根據(jù)這些風險采取相應的有效控制措施。如果現(xiàn)有規(guī)章制度缺少這些控制措施,應對現(xiàn)有財務管理制度進行適當?shù)难a充與完善,最終形成一個具有較強的操作性、實用性、完整性、系統(tǒng)性以及包容性的內(nèi)控制度。

2.4建立財務風險預警機制

企業(yè)財務風險的預警機制主要指企業(yè)在其財務風險管理過程中形成的各種相互制約、相互依賴的預警職能體系,它是使企業(yè)財務風險能夠降低的關鍵所在,同時還是盤活企業(yè)財務的重要組成部分。建立健全企業(yè)的預警組織機構可以使預警分析能夠充分的、正常的發(fā)揮其功能。另外,企業(yè)的預警組織機構是相對獨立的,不受企業(yè)組織整體控制的約束。企業(yè)的預警組織機構成員是兼職的,主要由企業(yè)的經(jīng)營者,具備現(xiàn)代經(jīng)營管理技術與知識,并熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務的管理人員構成。此外,還應聘請一些企業(yè)外部管理的咨詢專家。企業(yè)預警機構可以獨立開展工作,并只對企業(yè)的最高管理者負責,不能直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

企業(yè)的預警組織機構大多數(shù)日常工作可由企業(yè)某些現(xiàn)有的職能部門來負責。

企業(yè)實施預警組織制度能夠使企業(yè)的預警分析工作更加持續(xù)化與經(jīng)常化,唯有這樣才能使企業(yè)的財務管理產(chǎn)生預期效果。另外,要重視風險分析機制,它的高效性十分重要,通過分析能夠將對企業(yè)財務影響較小的風險迅速排除,這樣企業(yè)經(jīng)營者與財務人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業(yè)帶來重大影響的風險上。然后經(jīng)過重點研究分析,找到風險的形成原因,對其可能產(chǎn)生的影響進行評估。當分析清楚風險的成因后,就可以對癥下藥,制定出相應的解決措施。為了使分析結果更具真實性,從事該項工作的個人或部門必須保持較高的獨立性。通過對各類風險進行預測、預防、識別、處理以及控制,以最低成本保證企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性、效益性以及連續(xù)性,給企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境,有效防止企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。

■三、結束語

采取合理有效的防范措施與控制措施來減少財務風險對企業(yè)的影響是十分必要的,不僅要在企業(yè)的管理制度上提供保障,還要在組織機構、監(jiān)督檢查以及預警機制方面形成配套管理體系,貫穿于企業(yè)經(jīng)營與管理的每個過程。只有這樣,才能使企業(yè)財務風險管理的作用更加明顯,使企業(yè)的經(jīng)濟運行質量與市場競爭力不斷提高。

參考文獻:

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[2]趙金燕,李麗.企業(yè)財務風險的成因及防范對策[J].經(jīng)濟師,2010;06

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摘 要 近年來，我國商業(yè)銀行依托信息網(wǎng)絡技術優(yōu)勢，統(tǒng)一業(yè)務處理和會計核算平臺，改革傳統(tǒng)規(guī)范導向的監(jiān)督方式，基本實現(xiàn)了核算數(shù)據(jù)的大集中，建立了科學高效的監(jiān)督體系。借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，創(chuàng)新監(jiān)督手段，是對財務公司進行流程再造、提高財務公司事后監(jiān)督工作有效性、防范和化解各類核算業(yè)務風險、提高會計核算質量的有益探索。

關鍵詞 財務公司 商業(yè)銀行 事后監(jiān)督模式

一、財務公司與商業(yè)銀行事后監(jiān)督模式比較

1.監(jiān)督機構的設置及運行管理

商業(yè)銀行監(jiān)督體系經(jīng)歷了由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督，由事后監(jiān)督中心到監(jiān)督中心的發(fā)展歷程，監(jiān)督手段由單一的業(yè)務復審發(fā)展到風險控制、預警、對賬，并實現(xiàn)了監(jiān)督縮微一體化的監(jiān)督模式。以工商銀行為例，其支行不設監(jiān)督崗，所有會計核算業(yè)務由其管轄行進行集中監(jiān)督。監(jiān)督中心是市行的直屬單位，內(nèi)設監(jiān)督科、再監(jiān)督科、風險監(jiān)控科和對賬中心等部門，相應設置監(jiān)督主管崗、副主管崗、業(yè)務監(jiān)督崗、業(yè)務再監(jiān)督崗、風險監(jiān)控崗、對賬崗等崗位。由于財務公司為當?shù)氐钠髽I(yè)集團及成員單位提供金融服務，因此其監(jiān)督方式多為分散監(jiān)督與部門內(nèi)部監(jiān)督，即財務公司一般不設置集中的監(jiān)督中心，監(jiān)督職能分散于當?shù)氐臉I(yè)務部門，在業(yè)務部門內(nèi)部設置稽核崗位，對原始憑證、對賬表、重要空白憑證的等內(nèi)容進行檢查，由稽核人員負責完成業(yè)務的相關審查工作。

2.監(jiān)督流程和方法

商業(yè)銀行（以工商銀行為例）設立了事后監(jiān)督、風險監(jiān)控預警和對賬三大系統(tǒng)。其事后監(jiān)督工作流程首先是通過風險監(jiān)控預警系統(tǒng)自動篩選風險數(shù)據(jù)，對當天大額、特殊業(yè)務進行實時監(jiān)控，于營業(yè)終了次日收到監(jiān)督資料后手工審票，審票合規(guī)后進行數(shù)據(jù)錄入，通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對。監(jiān)督完成后，在會計憑證上加蓋監(jiān)督人員名章，將監(jiān)督完畢的會計憑證移交給檔案裝訂人員。財務公司無完善的風險監(jiān)控預警和對賬系統(tǒng)，其工作流程是會計資料按核算處理過程經(jīng)有關復核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監(jiān)督系統(tǒng)對部分憑證進行審核。再依靠人員的工作經(jīng)驗，人工逐筆核對核算部門會計資料。監(jiān)督完畢后稽核人員要對各類憑證進行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動強度高，監(jiān)督效率低下，監(jiān)督質量難以保障。

3.事后監(jiān)督的時效性

商業(yè)銀行的事后監(jiān)督工作時效性較強（工作日的次日必須監(jiān)督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對，通過風險監(jiān)控預警系統(tǒng)，實現(xiàn)對前臺核算過程中高風險環(huán)節(jié)、業(yè)務的實時、批量監(jiān)控，提高風險反應速度，監(jiān)督效率較高。財務公司稽核人員的檢查范圍包括業(yè)務憑證、賬務核算、利息計付、票據(jù)管理、賬戶管理、往來對賬等，負責審查各項業(yè)務處理結果正確無誤。由于事后監(jiān)督的職責內(nèi)容較廣，且多以手工檢查憑證方式進行事后監(jiān)督，加之來自有關方面（主要是銀行）的回單不及時，一般無法在營業(yè)終了的次日完成監(jiān)督工作，時效性較差。

4.監(jiān)督整改與業(yè)務考核

商業(yè)銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個業(yè)務環(huán)節(jié)和每個風險點均設置交叉檢查和重點監(jiān)督制度，由會計管理部門（或由事后監(jiān)督部門）制定會計業(yè)務考核制度，由事后監(jiān)督部門負責考核，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要求立即進行整改并根據(jù)考核制度給予相應的處罰。在財務公司，當事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)審業(yè)務差錯時，及時向有關人員開出整改通知書，提出處理意見監(jiān)督其改正。若為差錯事故，登記差錯事故登記簿，逐級上報上級管理部門。相比之下，由于其事后監(jiān)督不具有監(jiān)督處罰權和考核評價權，事后監(jiān)督缺乏獨立性和權威性，對被監(jiān)督者的約束力較差。

二、借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，完善財務公司事后監(jiān)督工作

1.健全事后監(jiān)督管理機制，建立科學的事后監(jiān)督體系

總的看來，商業(yè)銀行的監(jiān)督管理體系比較到位，基本上解決了因監(jiān)督手段落后或上級管理層缺位影響工作質量的情況。監(jiān)督手段的完善、監(jiān)督工作的考核、監(jiān)督地位的提升，都需要有專門的管理機構來行使。當前，財務公司事后監(jiān)督工作可考慮通過建立獨立、垂直的事后監(jiān)督工作管理體系，使各級事后監(jiān)督工作得到統(tǒng)一的組織和管理。

2.加快系統(tǒng)開發(fā)，盡快開發(fā)出操作性較強的風險預警系統(tǒng)

借鑒商業(yè)銀行風險預警監(jiān)督機制，改變目前風險控制主要靠手工操作的現(xiàn)狀，盡快根據(jù)風險控制需要開發(fā)相應的系統(tǒng)模塊，形成相對獨立但與會計核算系統(tǒng)相聯(lián)系的風險預警監(jiān)控系統(tǒng)，結合日常會計核算業(yè)務數(shù)據(jù)定量分析與事后監(jiān)督人員的定性分析，及時預警監(jiān)測信息，提高風險反映速度，實現(xiàn)事后監(jiān)督由簡單操作型向分析預警型的轉變。

3.突出監(jiān)督重點，改進監(jiān)督手段，提升監(jiān)督工作的時效性

財務公司的事后監(jiān)督工作可借鑒商業(yè)銀行的方式，應用先進的電子化監(jiān)督手段，實現(xiàn)計算機對會計核算業(yè)務的全程監(jiān)督。利用計算機代替人工操作，降低勞動強度，縮短監(jiān)督時間，提高工作效率。同時運用科技手段，篩選出大額、特殊等業(yè)務進行重點監(jiān)督，實現(xiàn)對風險點的實時監(jiān)控，解決目前事后監(jiān)督業(yè)務量大、監(jiān)督工作遲滯等問題。

4.實施績效考核，深化事后監(jiān)督成果運用力度

篇7

（一）缺乏嚴謹規(guī)范的合同監(jiān)管流程。

歷史上一些工會企事業(yè)單位的文本合同在簽訂過程中存在一定程度的隨意性，有些單位的合同簽訂缺乏充分的市場論證，有的單位從自身小團體利益出發(fā)，忽略了工會的全局利益和工會資產(chǎn)的綜合效益。由于合同管理各自為政、缺少必要的監(jiān)管和審批流程，造成合同管理無序，執(zhí)行的效率較低，甚至有些不規(guī)范、不公平的合同被延續(xù)數(shù)年也無法更正。

（二）無法對合同實施有效動態(tài)管理。

傳統(tǒng)的紙質合同，主管工會只能通過備案的形式進行監(jiān)控，容易造成疏漏，也無法實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管。另外，由于采用手工管理，不同單位的數(shù)據(jù)格式也不統(tǒng)一，合同采集的及時性也有所欠缺，主管工會無法準確、及時、有效地進入監(jiān)管狀態(tài)，對于領導的及時準確決策造成一定的影響。

（三）合同執(zhí)行進度缺少有效監(jiān)管。

歷史上由于工會企事業(yè)缺少系統(tǒng)規(guī)范的合同監(jiān)管流程，合同的類別和參與人員多，合同履行進度的控制基本靠一對一的登記管理，極易造成管控脫節(jié)，也很難滿足單位發(fā)展需要，主管工會想要全局或全程了解合同情況時存在不同程度的不便或偏差，財務的收付款依據(jù)及進度也無法及時反饋到合同監(jiān)管部門，增加了單位的財務風險。另外，傳統(tǒng)的合同管理缺少對合同進度、結款等關鍵節(jié)點的預警，不能準確地預測近期應出現(xiàn)的收支項目，不能幫助單位進行財務規(guī)劃，掌控現(xiàn)金流，不利于幫助企事業(yè)單位更好地進行資金運作。

二、推行工會企事業(yè)單位的合同信息化建設

基于傳統(tǒng)的合同管理存在的諸多不足，北京市總工會及其下屬企事業(yè)單位引進了NC綜合管理平臺，實現(xiàn)了合同管理的信息化。其能夠實現(xiàn)的合同管理功能主要包括：合同信息管理、合同會簽管理、合同變更管理、合同附件管理、合同收付款管理、合同進度管理、統(tǒng)計分析管理、客商管理、合同預警等。在具體的操作過程中合同管理信息化的優(yōu)勢日益顯現(xiàn)：

（一）規(guī)范了合同審批流程，提高了工作效率。

NC綜合管理平臺可以根據(jù)具體業(yè)務設置規(guī)范化的合同審批流程，同時對于有特殊要求的合同審批能及時靈活的調(diào)整流程，實現(xiàn)標準化管理和個性化管理的有機結合。審批流程中能詳細記錄各個環(huán)節(jié)對合同文本提出的修改意見，便于合同提交單位對合同進行修改，更便于主管工會適時提出指導意見。通過NC綜合管理平臺進行合同網(wǎng)上會簽，不僅時效性強，而且對審批情況能夠實時跟蹤和督促。此外，除了單位內(nèi)部的合同審批，對于需要提交上級單位審批的合同也可以直接通過信息系統(tǒng)在線審批，節(jié)約了人力物力以及時間成本，大大提高了工作效率。

（二）實現(xiàn)了合同的全面跟蹤和動態(tài)監(jiān)管。

合同管理應是一個動態(tài)的進程，NC綜合管理平臺需要錄入合同的基本信息、合同變更信息以及相關附件等，采用集中的數(shù)據(jù)管理，可以有效地改變工會企事業(yè)單位合同信息分布比較散亂的現(xiàn)狀。合同管理信息化實現(xiàn)了以合同為主題的相關數(shù)據(jù)的存儲和關聯(lián)，同時，系統(tǒng)提供自定義字段功能，能夠為業(yè)務部門和監(jiān)管部門提供方便高效的數(shù)據(jù)檢索功能，實現(xiàn)合同執(zhí)行的全程跟蹤和動態(tài)監(jiān)管，為企事業(yè)單位實現(xiàn)完整、規(guī)范的數(shù)據(jù)管理提供了一個良好的平臺支撐。此外，合同報表管理的靈活定義，也為管理部門的統(tǒng)計分析提供了強大的技術支持。

（三）健全了合同的預警機制。

NC綜合管理平臺的合同管理預警包括合同生效日期的預警與收付款預警。我們在信息化管理系統(tǒng)中，通過合同管理模塊與財務總賬相關聯(lián)的方式，健全了合同的收付款預警機制。也就是說對任何一份合同，在收付款到期日之前，系統(tǒng)會有自動提示，到期日后，對未如期履約的項目，系統(tǒng)會有預警，并提示及時進行干預和管控，相對于文本形式的合同管理方式而言，它具有很大的便捷、及時和督導優(yōu)勢，預警平臺協(xié)助合同管理人員更輕松地應對日常管理事務，大大降低了合同執(zhí)行的風險，實現(xiàn)了合同對業(yè)務的監(jiān)督控制，保證了企事業(yè)單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

三、結束語

篇8

一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業(yè)務活動和管理活動過程中的實體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標性、相關性、動態(tài)性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規(guī)范化的構造端到端的卓越業(yè)務流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)財務活動施加影響或調(diào)解，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務目標，回避風險的發(fā)生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失?？茖W的財務風險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風險節(jié)點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務管理關系，制定業(yè)務指導原則，通過建立科學系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務的國有企業(yè)，主要負責近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業(yè)務內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節(jié)點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數(shù)量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節(jié)點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結其他企業(yè)經(jīng)驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進過程中僅考慮部門自身業(yè)務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標準化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經(jīng)營目標總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風險管控的系統(tǒng)考核機制，由此員工的關注重點有時與企業(yè)風險控制實際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業(yè)務和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業(yè)務流程和關鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業(yè)務板塊，對現(xiàn)有制度進行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務過程與關鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業(yè)務流程與關鍵環(huán)節(jié)流程的財務風險

由公司相關業(yè)務部門與財務部門配合，根據(jù)部門職責細化內(nèi)容，全面細致識別關鍵業(yè)務與關鍵環(huán)節(jié)存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現(xiàn)風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環(huán)節(jié)來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現(xiàn)流程運轉的過程控制，即業(yè)務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項目內(nèi)容增多，業(yè)務交叉節(jié)點增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產(chǎn)購置控制目標，細化控制流程，明確流程節(jié)點控制責任人，切實降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業(yè)的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，進行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內(nèi)容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業(yè)公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經(jīng)營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內(nèi)容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數(shù)據(jù)準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復或缺失等現(xiàn)象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務風險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現(xiàn)與財務報表相關數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項業(yè)務流程有條不紊，每一個業(yè)務交叉節(jié)點管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設立內(nèi)部審計部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監(jiān)督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內(nèi)控審計查找出來的問題，加強對公司相關內(nèi)控方面存在問題的整改推進，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態(tài)性，及時應對經(jīng)營變化帶來的風險轉移。

篇9

關鍵詞：風險財務危機　財務預警　實時預警

作者簡介：耿貴彬(1969―)，男，山東沂水人，山東理工大學管理學院講師

一、風險、財務危機和財務預著

(一)風險與財務危機風險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機會。風險是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，在隱含著危機的同時也孕育著商機，企業(yè)在追求收益時必須承擔較高的風險。風險不僅來源于企業(yè)的外部，同時也來源于企業(yè)的內(nèi)部，如經(jīng)營效益的下降、混亂的管理系統(tǒng)、錯誤的決策和低效的資產(chǎn)配置與運作等，都會降低企業(yè)抗風險的能力，甚至加劇風險對企業(yè)的傷害。財務危機(Fi-naneial　crlsis)又稱財務困境(Financial distress)，根據(jù)中外學者的研究，財務危機表現(xiàn)形式有多種：從企業(yè)的運營情況看，表現(xiàn)為產(chǎn)銷嚴．重脫節(jié)，企業(yè)銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指櫪嚴重惡化；從企業(yè)的資產(chǎn)結構看，表現(xiàn)為應收賬款大幅增長，產(chǎn)品庫存迅速上升；從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為喪失償還到期債務的能力，流動資產(chǎn)不足以償還流動負債，總資產(chǎn)低于總負債；從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為缺乏償還即將到期債務的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。由此可見。tt~-危機往往是企業(yè)各類風險最直接，也是最終的表現(xiàn)形式，企業(yè)各種風險的加劇和實現(xiàn)，會使企業(yè)的財務狀況逐步惡化，并最終導致企業(yè)財務危機的出現(xiàn)。但風險并非必然導致企業(yè)財務危機的出現(xiàn)，因為只要企業(yè)高層管理者具有良好的風險意識，并有充分的抗風險的能力和手段，企業(yè)完全可能轉危為安。

(二)財務預警財務預警系統(tǒng)目前沒有統(tǒng)一的定義。張鳴(2004)認為，財務危機預警系統(tǒng)主要是通過設立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務指標的變化和發(fā)展勢態(tài)，對企業(yè)可能或將要面臨的財務危機實施預測和預報的財務分析控制系統(tǒng)。劉紅霞(2005)認為，企業(yè)財務預警系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營軌道而建立的報警和控制系統(tǒng)，它利用數(shù)據(jù)化管理方式，以各種財務分析數(shù)據(jù)資料為基礎，對企業(yè)經(jīng)營中存在的財務危機警情予以警示，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。黃輝(2003)認為，企業(yè)建立的財務預警系統(tǒng)，是通過對企業(yè)財務報表及相關經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務數(shù)據(jù)和相應的數(shù)據(jù)化管理方式，預先告知企業(yè)所而臨的危險情況，同時分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運營體系隱藏的問題，及時做好防范措施并提出相應的排警對策的財務分析系統(tǒng)。從上述定義可以看出，財務預警系統(tǒng)多數(shù)是傳統(tǒng)意義上的預警系統(tǒng)。隨著計算機和信息技術的發(fā)展和廣泛應用，企業(yè)的財務預警系統(tǒng)也應發(fā)生相應的改變，建立基于信息技術(網(wǎng)絡技術、計算機技術和現(xiàn)代通信技術)的財務預警系統(tǒng)成為新的發(fā)展方向。因為信息技術的發(fā)展改變了傳統(tǒng)的手工記帳，企業(yè)財務預警所依賴的會計信息加工、處理和呈報系統(tǒng)發(fā)生了根本性變化，會計信息化的普及使每個企業(yè)會計信息處理基本上可以擺脫純手工記賬，不但提高了效率，節(jié)約了成本。減少了差錯，更重要的是縮短了間隔期間，會計呈報可以根據(jù)管理的需要，達到“適時”或者“實時”呈報，為危機預警提供了非常重要的、賴以存在的基礎；網(wǎng)絡技術的發(fā)展縮小了時空距離，可以實現(xiàn)在瞬問的、跨時空的實時反映?？梢?，以網(wǎng)絡和信息技術為背景進行實時(或適時)監(jiān)控和預警不但非常必要而且成為可能。楊淑娥(2006)對企業(yè)實時監(jiān)控和中長期預警提出了“多時段、多層次財務危機預警”系統(tǒng)循環(huán)的思路，以企業(yè)的中長期、短期、實時的財務預警與企業(yè)的戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層一一對接，將企業(yè)的財務危機預警劃分為綜合評價、某方面能力評價以及單因素評價層次。這一思路體現(xiàn)了實時財務預警的觀念，但要作進一步的發(fā)展，結合計算機和網(wǎng)絡等信息技術，利用企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或者ERP管理系統(tǒng)，建立綜合的實時財務預警系統(tǒng)。在這個實時財務預警系統(tǒng)中。各項工作由計算機和相關人員共同完成，大部分工作將由計算機來完成，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或ERP管理系統(tǒng)，可以實時地采集企業(yè)的財務數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息和其他相關資料，也可以人工輸入所需要的數(shù)據(jù)資料，利用會計、數(shù)學、統(tǒng)計等方法，設立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務指標的變化和發(fā)展勢態(tài)，同時結合相應的財務預警模型，對企業(yè)經(jīng)營過程中將要面臨的財務異常、財務危機等情況做出及時的預報和警示，并結合有關專家的意見給出相應的排除財務風險和危機的對策方案。同時，可以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營和財務活動的全過程進行有效的監(jiān)督和控制，根據(jù)事先設定的財務預警控{白|標準來判斷所監(jiān)測到的經(jīng)營和財務活動的指標和特征。對于背離控制標準的財務指標和財務活動提供合理的預警信號，及時地通報給相應的管理部門。這樣，在一定程度上改變了過去的事后預警，實現(xiàn)事中預警和實時預警相結合，為企業(yè)的經(jīng)營管理者進行決策提供依據(jù)和方案，同時也為企業(yè)的股東、債權人、潛在的投資者、政府部門進行決策提供依據(jù)。

二、實時財務預警系統(tǒng)的監(jiān)控對象與層次

(一)財務頇警監(jiān)控對象基于信息技術的實時財務預警系統(tǒng)是借助計算機技術、網(wǎng)絡技術和現(xiàn)代通信技術，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務活動的全過程。在企業(yè)財務危機從小到大的整個發(fā)展過程中，這些危機都會表現(xiàn)出不同的財務特征。郭小金(2004)認為，企業(yè)出現(xiàn)財務危機并非一時的結果，而是企業(yè)長期經(jīng)營和財務失效的集中體現(xiàn)；企業(yè)財務危機癥狀特征大體可以分為不同階段，第一階段癥狀危機潛伏期，主要表現(xiàn)在盲目擴張、無效市場營銷、無視環(huán)境變遷和缺乏風險管理；第二階段癥狀危機發(fā)作期，主要體現(xiàn)為：自有資金不足、過分依賴外部資金：債務拖欠支付和利息負擔沉重；第三階段癥狀危機惡化期，主要體現(xiàn)為經(jīng)營混亂、資金周轉困難和到期債務不能償還；第四階段癥狀危機實現(xiàn)期，主要體現(xiàn)在資不抵債、喪失償付能力和宣布破產(chǎn)。任何企業(yè)的財務危機都會經(jīng)歷一個初步萌生到逐步惡化的過程，而并非瞬間所致，在這個較為漫長的過程中，各種危機的因素和特征，都會不同程度地在企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況中得以表現(xiàn)，因此，財務預警就應該貫穿于企業(yè)經(jīng)營和財務危機發(fā)展的過程中，實現(xiàn)實時監(jiān)控和預警。在企業(yè)經(jīng)營管理活動的不同領域中，如供應、生產(chǎn)、銷售、財務管理等不同的業(yè)務與管理領域，企業(yè)的運作需要這些領域和環(huán)節(jié)的有機整合與協(xié)作，任何一個領域和環(huán)節(jié)的失誤都有可能導致財務危機，因此，在企業(yè)運作過程中存在的諸多問題是財務危機形成的主要原因。如在供應領域，供應鏈出現(xiàn)斷檔、原材料供應緊俏等；在生產(chǎn)領域，產(chǎn)品經(jīng)營方面產(chǎn)品單一或者產(chǎn)品壽命期處在下降通道，競爭對手強勁，市場份額遞減，內(nèi)部管理不善、存貨積壓、銷貨不暢，盲目擴充生產(chǎn)設備，其生產(chǎn)能力和營銷能力不能很好地配合導致大量資金沉淀等；在銷售領域，產(chǎn)品銷售出現(xiàn)非預期下跌現(xiàn)象，產(chǎn)品銷售后不能及時回款，企業(yè)擴大向其客戶提供

賒銷，導致平均收賬期的延長，占用企業(yè)大量的現(xiàn)金等；在財務管理領域，資金運作或調(diào)度不力，使得企業(yè)發(fā)生違約事件、不能按期還本付息、出現(xiàn)技術性支付危機，資金運用出現(xiàn)臨時性資金緊缺，資金鏈條斷裂，新的籌資渠道堵塞等各種較復雜的情況。

由此可見，財務預警系統(tǒng)的監(jiān)控對象很廣泛，涉及銷和財務管理等不同業(yè)務與管理領域，可以是企業(yè)的物流、資金流和信息流。物流是企業(yè)從原材料采購、機器設備購置開始，到生產(chǎn)出產(chǎn)品并實現(xiàn)銷售的實物流，會計核算時實物流就轉變成資金流；資金流是企業(yè)從投入資金開始，經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程生產(chǎn)出產(chǎn)品，并賣出產(chǎn)品收回資金的資金流轉；信息流是企業(yè)籌資、投資、營運和利潤分配等經(jīng)濟活動所形成的數(shù)據(jù)經(jīng)過加工而形成的，主要為管理決策服務的。財務預警就可以選擇物流、資金流和信息流作為財務預警系統(tǒng)的監(jiān)控對象，如存貨的管理和預警，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況設置合適的最低和最高儲存量，實時監(jiān)控存貨的儲備情況，一旦出現(xiàn)異常則及時發(fā)出預警信號，避免出現(xiàn)存貨短缺影響生產(chǎn)或存貨儲備過多加大資金占用。對于企業(yè)賒銷的產(chǎn)品，根據(jù)市場情況和企業(yè)的資金周轉情況，設置合理的銷售回款率和平均收賬期，實時監(jiān)控銷售資金的安全和回收率，對異常的銷售及時預警；對企業(yè)的籌資、投資、營運和經(jīng)營成果等經(jīng)濟活動中形成的反映企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力和發(fā)展能力等的敏感性財務指標數(shù)據(jù)，設置合理的預警范圍，當實際數(shù)據(jù)偏離設置的預警范圍時能及時的發(fā)出預警信號，通知管理當局采取應對措施。對于不同的企業(yè)，具體的監(jiān)控對象應根據(jù)企業(yè)的實際情況做出選擇，但應該遵循由易而難、由簡而全的原則。在預警監(jiān)控對象的選擇上，除了要挖掘企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控對象外，還要充分考慮企業(yè)外部監(jiān)控對象，如國家政策的變化對企業(yè)的影響、需求的周期性下降、貸款利率的調(diào)高可能會加重企業(yè)的財務負擔等。

(二)財務預警監(jiān)控層次從管理上看，企業(yè)一般形成高、中、低三個管理層次，即戰(zhàn)略決策層、經(jīng)營管理層和執(zhí)行作業(yè)層。在不同的管理層次上，財務預警監(jiān)控的范圍和對象不同。企業(yè)從實時呈報的財務信息和非財務信息中進行數(shù)據(jù)挖掘，利用敏感性財務指標、非財務指標以及財務預警模型，從時空的角度出發(fā)建立實時財務預警系統(tǒng)。實時財務預警系統(tǒng)從時間上可以分為短期預警、中期預警和長期預警，從空間來可以對企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層、經(jīng)營管理層和戰(zhàn)略決策層進行預警，以此形成一個縱橫交錯的預警監(jiān)控網(wǎng)絡。在這個實時預警監(jiān)控系統(tǒng)中，短期預警一般與企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層相互配合，如對企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)進行連續(xù)監(jiān)控，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售價格做敏感性分析，對企業(yè)的資金結算進行實時分析和監(jiān)控，利用月度指標和即時生成的實時指標進行預警監(jiān)控；中期預警與經(jīng)營管理層相互配合，利用企業(yè)季度和半年度財務指標和非財務指標數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償僨能力、盈利能力等經(jīng)營情況進行監(jiān)控和預警；長期預警與戰(zhàn)略決策層相互配合，利用企業(yè)年度財務指標和非財務指標數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力和發(fā)展能力等進行預警監(jiān)控；在預警監(jiān)控中可以分單項、分類和綜合的財務評價指標體系，可以利用已有的財務預警模型，及時界定企業(yè)財務狀況，判別企業(yè)的財務危機情況，及早地為企業(yè)發(fā)出財務危機預警信號。在預警管理系統(tǒng)的不同監(jiān)控層次上。應根據(jù)預警管理的需要強化實時監(jiān)測功能和預控重點。對引起財務危機的各種要素和起因進行連續(xù)地和實時地監(jiān)測，以便及時掌握企業(yè)危機變化情況，從而對企業(yè)的財務風險和財務危機的早期征兆進行事前控制，突出重點地進行對策選擇并實施監(jiān)控行為。

三、實時財務預著系統(tǒng)的結構與工作流程

(一)實時財務預警系統(tǒng)的結構根據(jù)上述分析，實時財務預警系統(tǒng)利用經(jīng)營管理和財務活動的實時數(shù)據(jù)資料與報表數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)的經(jīng)營管理和財務活動進行實時的和綜合的監(jiān)控與預警，并將監(jiān)控結果和預警信號通過預警系統(tǒng)反饋給用戶，根據(jù)不同的問題和危機程度采取相應的應對措施。類似于其他的決策支持系統(tǒng)，實時財務預警系統(tǒng)也需要數(shù)據(jù)庫的支持，數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)和其他相關的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫主要包括：(1)財務與非財務數(shù)據(jù)庫。在實時財務預警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，財務與非財務數(shù)據(jù)庫是財務預警系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)來源，系統(tǒng)通過計算機網(wǎng)絡收集會計信息系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)外部其他相關信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，構建財務與非財務數(shù)據(jù)庫，完成對數(shù)據(jù)的組織、檢索、預處理和數(shù)據(jù)分析的任務，為定量計算和定性分析做數(shù)據(jù)準備。(2)預警指標及其標準數(shù)據(jù)庫。該數(shù)據(jù)庫根據(jù)不同類型的企業(yè)，設置單項、分項和綜合的財務評價和預警指標體系，該指標體系是由一系列最基本的財務預警指標組成，應該包括反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力等方面的預警指標，并設置相關指標的標準值，或者是指標不能突破的臨界點與臨界區(qū)間。其中最重要的是選擇重點預警指標和敏感性較高的指標，同時給出判別和評價財務風險、決定是否發(fā)出預警提示的臨界標準，以便預警指標體系能真正、全面地反映企業(yè)所面臨財務風險或財務危機的真實現(xiàn)狀。(3)模型數(shù)據(jù)庫。模型數(shù)據(jù)庫中存有各種根據(jù)財務管理理論和相關知識建立的財務預警模型，幫助企業(yè)管理人員推理、比較選擇和分析整個問題，完成財務預警模型的選擇、建立、組合和運行控制；財務預警模型可以選用已有的模型，如zScore模型、F分數(shù)模型，以及國內(nèi)學者根據(jù)我國的實證資料研究建立的多元線性判定模型、邏輯回歸判定模型、概率比判定模型等，也可以使用根據(jù)實際數(shù)據(jù)資料自行建立的預警模型。(4)對策數(shù)據(jù)庫。對策數(shù)據(jù)庫是事先準備好的在各種風險條件下的應急對策集合，預警系統(tǒng)一旦發(fā)出風險預報，則根據(jù)預警信息類型、性質和警報的程度自動地采用相應對策。預警對策庫中的對策大多是思路性、提示性的，目的在于預警系統(tǒng)警報發(fā)出時，企業(yè)可按照預警對策系統(tǒng)的提示，借助于企業(yè)管理層中具備良好的業(yè)務和綜合素質的專家進行分析、判斷，根據(jù)企業(yè)的具體實際去尋求更實用的、有效的解決方案。

篇10

 

一、項目的開發(fā)背景及公安消防部隊審計現(xiàn)狀

 

(一)項目開發(fā)背景

 

隨著計算機和網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展，信息時代已經(jīng)到來，在審計領域，會計信息化使審計信息、審計方法、審計技術發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的審計方式和手段已不能適應會計信息電子化的形勢，如何不辜負各級黨委領導對審計工作的希望，切實在全面建設小康社會、全面加強部隊建設等方面更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用，是擺在審計部門面前的首要課題。按照國家審計署審計信息化發(fā)展規(guī)劃，審計信息化應逐步形成“預算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的審計模式，實現(xiàn)審計監(jiān)督的“三個轉變”，即從單一事后審計轉變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結合，從單一靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結合，從單一現(xiàn)場審計轉變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計相結合的總體要求，進一步提高審計質量和工作效率，規(guī)避審計風險，切實發(fā)揮審計部門“出效益、保廉政、促管理”作用。在此背景下，筆者認為應該把審計信息化建設納入部隊建設的重要議事日程，并提出了依托公安三級網(wǎng)絡構建審計信息化平臺的構想，通過研發(fā)審計軟件推動全省消防部隊審計工作的全面發(fā)展，不斷加強審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計工作的信息化、網(wǎng)絡化建設。

 

(二)公安消防部隊審計現(xiàn)狀

 

經(jīng)過調(diào)查研究，公安消防部隊主要設有公安部消防局、省總隊兩級審計機構，市支隊沒有審計機構，僅有部分專兼職審計員，存在著監(jiān)督網(wǎng)絡不健全，審計人員偏少、審計任務繁重、審計資源整合度不高的問題，計算機輔助審計和運用網(wǎng)絡遠程審計作業(yè)與管理的現(xiàn)代審計基本沒有開展。尤其是消防部隊財務信息化建設走在審計信息化建設的前列，早在十年前就開始使用會計軟件進行核算與管理，而長期以來審計人員采用老式的審計查帳方法，不僅審計工作效率和質量較低，而且對審計工作風險的預見和控制程度不高，迫切需要以先進的審計信息化系統(tǒng)改變審計工作現(xiàn)狀。

 

(三)公安消防部隊審計信息化建設可行性分析

 

1.硬件環(huán)境

 

目前全國公安消防總隊以上專職審計人員全部實現(xiàn)人手一臺微機或筆記本電腦的配備，部分總隊、支隊專兼職審計人員實現(xiàn)了筆記本、臺式機雙配備，具備外出就地審計和在辦公室遠程審計的基礎。尤其是近幾年來，公安消防部隊實施科技強警戰(zhàn)略，加大了對基層基礎設施建設的投入，各消防總隊、支隊硬件環(huán)境良好，擁有專用計算機機房和專用軟件服務器，并且有專人負責管理，具有較高的穩(wěn)定性和安全性。

 

2.軟件和網(wǎng)絡環(huán)境

 

各總隊服務器軟件平臺主要依托Windows Server操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫采用SQL Server2000數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單機主要采用windows xp或windows 2000操作系統(tǒng)。各消防總隊網(wǎng)絡運行依托公安三級網(wǎng)絡，省、市、縣網(wǎng)絡健全，基于BS架構的辦公網(wǎng)絡系統(tǒng)依托三級網(wǎng)運行良好，各總隊自行開發(fā)的基于cs架構的消防業(yè)務相關軟件也在正常運行?？傟牸壾浖h(huán)境和網(wǎng)絡環(huán)境已經(jīng)十分穩(wěn)定和成熟。

 

3.財務軟件運行狀況

 

目前公安消防部隊支隊級以上單位大都使用財務軟件主要包括武警部隊財務管理信息系統(tǒng)、武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)、銀行賬戶管理系統(tǒng)、用友NC、用友U8、事行財務軟件等，其中用友NC財務軟件是在各總隊服務器上使用，武警部隊財務管理信息系統(tǒng)和武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)已在部局、總隊、支隊和獨立核算的大隊四級單位應用(一些大隊也在使用票據(jù)管理系統(tǒng))。消防部隊正在對各省財務軟件進行統(tǒng)一和規(guī)范，逐步實現(xiàn)以武警部隊財務管理信息系統(tǒng)為主的財務軟件運行模式，目前武警部隊財務管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了部隊行政經(jīng)費賬套、消防業(yè)務經(jīng)費賬套、基建經(jīng)費賬套，基本滿足了消防部隊財務工作現(xiàn)狀。武警部隊財務管理信息系統(tǒng)是基于SQLserver數(shù)據(jù)庫設計開發(fā)的財務應用軟件，對于審計所需基礎數(shù)據(jù)的采集極為有利。

 

目前消防部隊各級單位硬件軟件環(huán)境配備和財務軟件應用、網(wǎng)絡運行狀況，可以實現(xiàn)遠程財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)采集、遠程審計和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控等審計功能，已經(jīng)具備了審計信息化建設的基本條件。

 

二、項目的預期目標及效益分析

 

(一)項目的預期目標

 

在金盾工程的整體規(guī)劃下，全面推進信息技術在消防部隊審計工作中的應用，進一步將審計人員從繁重的手工審計中解放出來，促進審計工作的規(guī)范化建設，提高審計工作效率，節(jié)約審計資源，完成審計工作機制和體制創(chuàng)新，更好的發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。

 

(二)審計軟件開發(fā)的效益

 

通過開發(fā)審計作業(yè)系統(tǒng)、審計信息管理系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上審計、遠程審計、遠程審計指導與管理、實時監(jiān)控、網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ?，完成審計監(jiān)督的“三個轉變”，保證各類審計業(yè)務數(shù)據(jù)采集、傳輸?shù)捻槙?、有效，同時推進消防審計管理和消防審計行為的透明、規(guī)范、高效，進一步提高審計質量，規(guī)避審計風險，從源頭上預防和遏制經(jīng)濟活動違法違紀行為，避免資金使用損失浪費，發(fā)揮預警監(jiān)督和保障作用。

 

三、項目的主要建設內(nèi)容

 

公安消防部隊計算機審計信息系統(tǒng)按照審計作業(yè)系統(tǒng)、審計信息管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)三部分進行設計，分別滿足審計工作業(yè)務、管理和聯(lián)網(wǎng)審計的需要。

 

(一)審計作業(yè)系統(tǒng)

 

審計作業(yè)系統(tǒng)主要是為滿足日常審計需要而設計的。作業(yè)系統(tǒng)按照審計工作開展順序設計了審計工作流程，分別為數(shù)據(jù)采集轉換、審計項目建立和審計項目作業(yè)。審計工作流程設計能夠引導審計人員按照流程步驟實施審計項目，操作起來更加直觀、方便、快捷。在數(shù)據(jù)采集轉換上，系統(tǒng)提供了強大的采集轉換工具，數(shù)據(jù)采集不僅支持總隊、支隊目前常用的財務軟件，同時還提供了市面上流行的常用200余種財務軟件采集接口，能夠滿足采集工作需要;數(shù)據(jù)轉換全面支持國家標準數(shù)據(jù)的引入，以及消防部隊支隊以上單位目前使用的財務軟件的現(xiàn)狀，較為智能化地完成數(shù)據(jù)轉換、科目庫處理、分類賬處理、自動生成科目余額表和會計報表，能夠實現(xiàn)自動賬證核對、賬表核對、賬賬核對、憑證檢查等功能。系統(tǒng)還提供了功能強大的審計查賬工具和查賬專家功能，審計人員可以根據(jù)業(yè)務工作需要定制各種查賬方案，也可以根據(jù)實地檢查需要自行設定查賬條件，充分利用軟件內(nèi)置的計算、對比和分析功能，賬務查詢分析更加科學。同時作業(yè)系統(tǒng)具備合同審計、預算審計、固定資產(chǎn)審計、專項審計調(diào)查等功能，進一步拓展了審計工作范圍，基本涵蓋了審計工作的方方面面。對審計作業(yè)系統(tǒng)具體內(nèi)容分別從以下三個方面進行具體說明。

 

1.數(shù)據(jù)的獲取和數(shù)據(jù)轉換設計

 

針對目前消防部隊使用的財務軟件，審計信息系統(tǒng)可以提供多種數(shù)據(jù)獲取的方式。一是能實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)取數(shù)(見圖1)，即通過公安網(wǎng)絡實現(xiàn)取數(shù)接口直接連接財務軟件數(shù)據(jù)庫，完成取數(shù)工作;二是能實現(xiàn)利用定期備份的數(shù)據(jù)取數(shù)。即通過將備份數(shù)據(jù)恢復到本地計算機，再通過審計軟件從本機取數(shù);三是能夠單機取數(shù)(見圖2)，即使用審計軟件的取數(shù)工具在財務服務器上將數(shù)取出來之后利用移動存儲工具拷貝到審計服務器上。四是利用智能客戶端取數(shù)。即在被取數(shù)單位的機器上安裝智能客戶端?？蛻舳丝梢园凑赵O定的時間自動采集數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集完成后客戶端將采集的數(shù)據(jù)自動上傳至審計服務器。

 

2.審計項目的建立設計

 

審計項目建立是審計作業(yè)工作的一項重要內(nèi)容，審計信息系統(tǒng)按照設計了方便實用的項目建立流程。審計人員可以按照流程順利完成建項工作，建項過程中審計人員可以選擇項目類別、項目階段、參與項目的人員及相關職責、所需要的賬套數(shù)據(jù)等。項目建立完成后所選人員可以按照不同的職責權限對項目下掛的賬套數(shù)據(jù)實施審計查賬。

 

3.審計項目作業(yè)功能設計

 

審計作業(yè)系統(tǒng)按照審計工作流程分為“審前準備階段”、“審計實施階段”和“審計終結階段”。

 

① 審計準階段

 

審計準備階段包括：“計劃管理”、“項目管理”兩項功能，對審計項目的開展，提供“資料準備”、“項目準備”、“歷史資料查看”、“審前調(diào)查”的服務功能。

 

② 審計實施階段

 

審計實施階段功能模塊為審計人員提供了在現(xiàn)場作業(yè)過程中對審計對象財務數(shù)據(jù)運用“審計工具”相關功能實施分析、查詢、復算等操作支持服務。同時定制了三項審計工作流程，即：“審計工作流程”、“審計程序流程”、“審計底稿流程”。審計工作流程的定制加強了對審計工作的管理，充分發(fā)揮審計軟件的管理作用。

 

審計實施階段的功能設置包括八個方面：即“獲取資料管理”、“審計會議管理”、“審計談話管理”、“內(nèi)控測評管理”、“審計程序管理”、“工作底稿管理”、“工作底稿匯總管理”、“審計組交叉復核”

 

③ 審計終結階段

 

審計終結功能模塊主要提供對審計報告的制作、審計對象意見管理、審計報告呈批、審計報告批復的管理服務。

 

審計報告階段的功能設置包括七個方面：即：“審計報告管理”、“征求意見管理”、“組外意見管理”、“審計報告呈批、“審計報告審批”、“審計作業(yè)結果管理”、“跟蹤審計”。

 

(二)審計信息管理系統(tǒng)

 

審計信息管理系統(tǒng)主要為滿足審計工作中對審計項目、審計檔案、審計資源和審計業(yè)務工作的管理需要而設計的。其主要功能包括：基本信息管理、審計對象管理、業(yè)務計劃管理;審計準備、審計實施、審計復核、審計終結階段模板管理;審計檔案管理管理、領導查詢功能、臺帳報表功能、審計支持功能、審計信息管理功能、公共信息管理、業(yè)務辦公功能、網(wǎng)絡教育功能、軟件系統(tǒng)管理功能。以下分別說明。

 

基本信息：包括計劃類別、審計方式、文書管理、項目類別;

 

審計對象：包括對象管理、行業(yè)信息;

 

業(yè)務計劃：包括項目計劃、計劃列表、計劃變更、備用計劃、編號維護;

 

審計準備：包括工作方案、實施方案、審計通知書、下達項目數(shù)據(jù);

 

審計實施：包括工作底稿、審計日記、其他實施文書、編號維護、提取作業(yè)數(shù)據(jù);

 

審計復核：包括數(shù)據(jù)提取、復核管理、提交歸檔;

 

審計終結：包括審計報告、審計結果報告、審計報告征求意見書等;

 

檔案管理：包括檔案管理、借閱審批、可閱文檔、檔案案卷目錄管理、檔案目錄分類維護;

 

領導查詢：包括應上交、已上交、罰沒查詢、進度查詢;

 

臺帳報表：包括臺帳錄入、報表查詢、設置(臺帳字典、報表字典、單位信息、報表分類、報表插件);

 

審計支持：包括法律法規(guī)庫、審計專家?guī)?、審計案例庫、審計?jīng)驗庫、審計方法庫;

 

審計信息管理：包括審計工作信息、審計信息通報、審計要情、大事月報、其它;

 

公共信息：包括公告欄、公共論壇、內(nèi)部制度、通訊錄、電子刊物、局內(nèi)主頁;

 

業(yè)務辦公：包括未辦事宜、在辦事宜、已辦事宜、閱件、外出代辦、常用意見網(wǎng)絡教育：提供多種培訓方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓。培訓材料支持視頻、培訓文件和業(yè)務資料，實現(xiàn)網(wǎng)上遠程培訓教育;

 

網(wǎng)絡教育：提供多種培訓方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓。培訓材料支持視頻、培訓文件和業(yè)務資料，實現(xiàn)網(wǎng)上遠程培訓教育;

 

系統(tǒng)管理：系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)維護、數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)備份、部門定義、人員定義、流程定義、流向定義、角色定義、權限維護。

 

(三)聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)

 

聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，要求實現(xiàn)作業(yè)的聯(lián)網(wǎng)、審計對象的聯(lián)網(wǎng)。實現(xiàn)從大隊、支隊到總隊的財務數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。對于在網(wǎng)的財務系統(tǒng)可以實時的獲取財物數(shù)據(jù)并進行在線的審計，對于不在線的財務數(shù)據(jù)建立報送通道，可以通過在線下達審計通知書的方式獲得。

 

1.數(shù)據(jù)遠程采集與傳輸

 

通過全國公安互聯(lián)網(wǎng)絡，公安部消防局與各省消防總隊、總隊與支隊服務器等進行逐級網(wǎng)絡互連，實行定期或實時采集審計需要的被審計單位或下一級單位數(shù)據(jù)，完成被審計單位數(shù)據(jù)的分配、權限管理以及加強監(jiān)管的需要。

 

通過數(shù)據(jù)安全認證模塊，保證數(shù)據(jù)采集、轉輸、存儲的安全，數(shù)據(jù)采集僅僅采集與審計相關的賬務系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

 

2.數(shù)據(jù)轉換系統(tǒng)

 

數(shù)據(jù)采集至聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)中，由數(shù)據(jù)轉換系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)轉換。數(shù)據(jù)轉換不但全面支持消防部隊內(nèi)部使用的財務軟件系統(tǒng)，如軍財系統(tǒng)，還支持市面上流行的財務管理軟件，如用友、金蝶、浪潮等，便于各級審計部門更好開展工作，進一步增強針對性。

 

3.聯(lián)網(wǎng)審計業(yè)務基礎平臺

 

聯(lián)網(wǎng)審計的遠程取數(shù)與審計作業(yè)是全面聯(lián)網(wǎng)審計信息化建設的基礎，是實現(xiàn)各級審計部門管理應用的切入點。要建設一個可擴展性、功能強、標準化、高度集成的軟件工作平臺，滿足與審計部門各類信息管理系統(tǒng)的互通協(xié)同、與審計作業(yè)軟件數(shù)據(jù)交互的要求，為實現(xiàn)業(yè)務事務一體化管理模式打下基礎。

 

架構能承載總隊、支隊各項業(yè)務的作業(yè)平臺，整合總隊現(xiàn)有信息資源、硬件、網(wǎng)絡資源，建設一整套優(yōu)秀的服務器及網(wǎng)絡設備、搭建一個內(nèi)部信息溝通及工作信息溝通的優(yōu)秀網(wǎng)絡。

 

4.審計預警監(jiān)控

 

基于安全、經(jīng)濟、便捷的網(wǎng)絡條件，建設各省對所屬部隊財務活動進行實時審計監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)督的無“縫隙”。各省消防總隊審計部門隨時可以對所屬消防支隊的財務的核算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，及時收集掌握被審計單位的最新會計信息和有關經(jīng)濟業(yè)務信息，并實時審計監(jiān)督，審計的時效性將大大提高。審計從事后審計轉變?yōu)閷崟r審計，并從靜態(tài)審計走向動態(tài)審計。

 

審計預警監(jiān)控主要包括為七大功能，即：預警初始化、科目使用規(guī)范性預警、科目余額方向正確性預警、掛帳科目預警、大額支出預警、較大增幅支出預警、資產(chǎn)負債表預警。在獲得必要權限的前提下，利用審計接口軟件實施網(wǎng)絡審計，可以完整、快速地獲取被審計單位會計和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，并作進一步的計算、分析、檢查和核對，大大減少審計人員的審計工作量和審計成本，提高審計效率。