導語：如何才能寫好一篇財務風險防范培訓，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、財務風險防范原則

財務風險防范本身是一項專業(yè)性、系統(tǒng)性很強的工作，要做好這一工作需要遵循以下幾個方面的基本原則。

1.未雨綢繆原則

企業(yè)財務風險防范的重心在防范層面，因此這一工作開展中需要做到未雨綢繆，注意財務風險的預警分析，如果等到的風險發(fā)生再進行干預，很多時候一些損失以及負面影響很難進行消除。未雨綢繆要求企業(yè)財務風險防范方面需要注意分析風險發(fā)生的征兆，建立起來風險預警機制，從而將財務風險露出苗頭的時候就及時進行干預，避免財務風險的發(fā)生，或者即使不能避免，也可以分散風險、減緩風險發(fā)生時間，減少風險危害。

2.全員參與原則

企業(yè)財務風險防范不是僅僅是企業(yè)財務管理部門或者某些人的事情，而是需要全員參與，實踐證明，僅僅依靠財務部門財務管理人員以及企業(yè)管理層的配合，而沒有廣大員工的積極參與配合，財務風險防范很難取得良好的效果。因此企業(yè)財務風險防范中，需要企業(yè)將財務風險防范目標需要進行層層分解，讓每一個員工都明確財務風險防范中自身所承擔的重要職責，從而履行好自身的職責，參與到企業(yè)財務風險防范工作中去，減少財務風險發(fā)生的概率。

3.動態(tài)調(diào)整原則

財務風險防范需要做到動態(tài)調(diào)整，對于企業(yè)來說，不同階段財務管理目標不同，財務管理環(huán)境不同，財務風險承受能力不同，這客觀上也要求財務風險防范也需要做到動態(tài)調(diào)整，只有如此才能夠做到財務風險防范策略的適用性，從而最大限度的提升財務風險防范效果。反之如果財務風險防范做不到動態(tài)調(diào)整，忽視其與財務管理要求變化、財務管理環(huán)境變化之間的匹配性，財務風險防范效果必然會走低。

二、企業(yè)財務風險防范問題

當前我國企業(yè)財務風險防范方面存在很多的問題，這些問題主要就是風險防范理念落后、預警缺失以及方法落后，具體闡述如下。

1.風險防范理念落后

財務風險防范理念落后是很多企業(yè)普遍存在的問題，落后的理念往往會導致企業(yè)財務風險防范工作走入歧途，企業(yè)財務風險防范理念的落后往往就中在缺失風險理念、預防理念、創(chuàng)新理念，在這些理念缺失的情況下，企業(yè)財務風險防范工作被邊緣化，受到不同程度的忽視，財務風險防范工作更多的是被動應對風險，做不到對于財務風險的主動預防，同時財務風險防范過于僵化保守，防范工作難以做到不斷創(chuàng)新，從而影響到了財務風險防范效果。

2.風險預警機制缺失

財務風險防范的最理想狀態(tài)就是將風險化解在萌芽狀態(tài)，而不是在風險發(fā)生之后疲于應對，當前很多企業(yè)財務風險防范中突出問題之一就是缺失風險預警機制，對于各種潛在財務風險做不到及時把握，從而貽誤了財務風險防范的最佳時機，導致本來可以避免的財務風險因為沒有及時察覺而被放大，這往往會給企業(yè)帶來巨大的損失。

3.風險防范方法落后

從企業(yè)財務風險防范方法來看，很多企業(yè)存在財務風險防范方法落后的問題，依靠經(jīng)營管理者定性分析估算財務風險的方法比較主流以及普遍，財務風險大小估計基本上就是依賴于管理者主觀經(jīng)驗，缺少定量方面的分析。在財務風險防范化解方面也更多就是事后止損、分類估算，很難最大限度的減少財務風險所帶來的危害。

三、企業(yè)財務風險防范策略

在企業(yè)財務風險防范的具體策略方面，需要企業(yè)緊緊圍繞財務風險防范中存在不足，遵循財務風險防范的一般原則，重點在以下幾個方面來不斷努力。

1.更新風險防范理念

財務風險防范理念方面需要企業(yè)與時俱進樹立正確的防范理念，以正確的理念來指導財務風險防范工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體的財務風險防范理念方面關鍵就是要樹立風險理念、預防理念、創(chuàng)新理念，對于企業(yè)財務管理活動中存在的各種風險需要企業(yè)客觀看待，保持對于財務風險的警惕，高度重視企業(yè)財務風險防范。同時要對于財務風險做到主動預防，未雨綢繆，通過事先做好大量的基礎工作來有效防止風險的發(fā)生。還有就是在風險防范方面不斷創(chuàng)新，破除固有落后理念的桎梏，鼓勵員工在財務風險防范方面去創(chuàng)新，推動這一工作更好的發(fā)展。

2.完善風險預警機制

企業(yè)財務風險防范需要注意風險預警機制的構(gòu)建，借助于完善的風險預警機制來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險，為企業(yè)應對潛在的財務風險提供準備時間。風險預警機制的構(gòu)建關鍵是要建立起來科學合理的預警指標體系，確保預警指標體系的敏感性、相關性，從而通過指標變化來的及時的財務風險。同時要加強財務風險防范預案的設計以及演練，一旦發(fā)生財務風險，可以根據(jù)預案及時的進行應對，減少財務風險發(fā)生帶來的損失。

3.創(chuàng)新風險防范方法

篇2

【關鍵詞】內(nèi)控管理 財務風險 風險防范

一、內(nèi)控管理與財務風險概述

對企業(yè)而言，其潛在的財務風險往往具有強大的危害性，而內(nèi)部控制作為企業(yè)組織防范和避免財務風險的重要方式，日益受到企業(yè)管理者及專家學者的重視和研究。所謂內(nèi)部控制，就是企業(yè)有關部門針對企業(yè)內(nèi)部的各種財務資源進行計劃、分配、管理與協(xié)調(diào)的活動，旨在合理使用企業(yè)資源，實現(xiàn)財務管理目標，最終完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。高效的內(nèi)部控制對企業(yè)內(nèi)部管理效率及風險防范能力的提升有著重要的促進作用，推動著企業(yè)綜合競爭力的提高，有利于加快實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

財務風險是客觀存在于企業(yè)內(nèi)部的一個現(xiàn)實性問題，也是影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵因素。所謂財務風險，是指企業(yè)在整個管理活動過程中，由于資金管理不當、財務結(jié)構(gòu)不合理等因素造成企業(yè)的損失與收益所面臨的不確定性。這種財務上的不確定性產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷和漏洞，同時也受到外部政策和經(jīng)濟環(huán)境的影響。對于企業(yè)管理者來說，財務風險的客觀性使得風險不可能得到徹底消除，這就需要企業(yè)管理者合理分析財務風險的產(chǎn)生原因，及時做好風險控制與防范，最大限度的將風險降到最低。

內(nèi)控管理與財務風險防范之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。首先，從無數(shù)的企業(yè)管理實踐中可以看出，內(nèi)部控制是適應企業(yè)財務管理的需要產(chǎn)生的，是企業(yè)財務風險防范的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)財務風險管理的實踐為內(nèi)控管理提供了理論基礎和現(xiàn)實動力。同時，內(nèi)控管理與財務風險防范有著本質(zhì)上的區(qū)別，財務風險防范是企業(yè)內(nèi)控管理的細化與延伸，二者在構(gòu)成要素上也存在著明顯的差異。因此，明確內(nèi)控管理與財務風險防范，準確把握二者關系，對于提高企業(yè)財務風險抵御能力，實現(xiàn)經(jīng)營目標至關重要。

二、內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理與企業(yè)財務風險防范在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮著同等重要的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，完善財務風險防范體系，提高風險控制率對企業(yè)的生存發(fā)展起著重要的推動作用。盡管從整體上看，目前我國企業(yè)內(nèi)控管理與風險防范的發(fā)展已取得一定成果，但其中存在的問題仍不可忽視。

（一）內(nèi)控管理缺失，財務風險防范意識不強

隨著經(jīng)濟全球化腳步加快，社會經(jīng)濟的信息化時代到來，企業(yè)面臨著更多的發(fā)展機遇，但與此同時，激烈的市場競爭及錯綜復雜的市場環(huán)境也使企業(yè)的生存和發(fā)展舉步維艱。在這樣的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)對風險的防范與控制至關重要。然而，部分企業(yè)片面的沉浸于新形勢下的機遇之流，忽視企業(yè)應有的風險管理與防御。此外，盡管財政部已經(jīng)企業(yè)內(nèi)控管理的有關指導性文件，但傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式依然存在，部分企業(yè)內(nèi)部控制體系嚴重滯后甚至根本未設立內(nèi)控管理組織，組織內(nèi)部控制管理的專業(yè)人才缺失，體系不健全，財務風險防范工作失效。

（二）信息溝通反饋機制不健全，內(nèi)控管理效率低

企業(yè)政策的貫徹執(zhí)行及生產(chǎn)經(jīng)營情況把握的關鍵就是企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞、溝通與反饋，同時，企業(yè)的內(nèi)部控制是涉及企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，這就需要企業(yè)內(nèi)部各部門、組織內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息共享與傳遞。然而在當前的經(jīng)濟形勢下，部分企業(yè)的內(nèi)部控制與財務管理仍保留著傳統(tǒng)的人工信息處理方式，信息化程度不高，信息傳遞與處理手段落后。此外，企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部的信息化管理及信息傳遞與反饋意識不強，部門自我意識濃厚，信息溝通與反饋機制不健全，造成企業(yè)內(nèi)部信息擁堵，難以發(fā)現(xiàn)并預防財務風險，內(nèi)控管理工作效率低下。

三、提高內(nèi)控管理及財務風險防范水平的措施

（一）加強內(nèi)控管理教育，提高風險意識

加強企業(yè)內(nèi)控管理，提高財務風險防范與抵御水平既是企業(yè)自身健康發(fā)展的要求，也是我國會計行業(yè)的硬性規(guī)章制度。這就要求企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變觀念，摒棄傳統(tǒng)的財務管理思想與模式，充分認識內(nèi)控管理對企業(yè)組織發(fā)展的重要性，樹立現(xiàn)代化的財務管理理念，結(jié)合企業(yè)自身內(nèi)外部環(huán)境的變化及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，建立與之相配套的風險控制與防范機制。與此同時，企業(yè)管理者要積極學習內(nèi)控管理的最新知識，汲取先進經(jīng)驗并以之指導自身的內(nèi)部控制工作，營造出安全穩(wěn)定的財務管理氛圍。

（二）健全內(nèi)控管理體系，抵御財務風險

一方面，企業(yè)要嚴格按照財政部有關規(guī)定組織開展財務工作，根據(jù)企業(yè)自身情況科學的設置獨立于企業(yè)財務及其他部門的內(nèi)控管理部門，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標為核心，加強內(nèi)控部門專業(yè)的人才隊伍建設，提高內(nèi)控管理部門的戰(zhàn)略地位，健全內(nèi)控管理體系。另一方面，企業(yè)管理者應做到高度敏感，對企業(yè)整體的經(jīng)營管理活動及全部工作部門體系進行全方位的信息化建設，建立高速通暢的信息通道，以及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，抵御財務風險。

（三）完善人才選拔與建設機制

高度專業(yè)的人才隊伍是企業(yè)實現(xiàn)高效率的內(nèi)控管理及財務風險防范的一種強有力的工具。企業(yè)應全面加強財務人員的素質(zhì)建設，重視對財務人員的專業(yè)性進行定期培訓與更新，通過薪酬、福利等手段吸引更高水平的專業(yè)人員加入組織財務建設。同時，企業(yè)還要培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)控管理人員，充分開發(fā)和利用有才能的員工，合理安排專業(yè)人員的崗位分配。此外，企業(yè)管理層也不能忽視內(nèi)控管理人員及財務人員的職業(yè)道德教育，樹立良好的工作作風，防范財務管理內(nèi)部漏洞的產(chǎn)生。

參考文獻：

[1]鄂秀麗.企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險相關性研究[D].吉林大學，2008年.

篇3

關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務風險；防范

隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，我國各個企業(yè)之間的競爭關系越來越突出，以致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著巨大的競爭壓力，許多財務風險也嚴重威脅到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這種情況下，想要促進企業(yè)的經(jīng)濟增長，使企業(yè)能夠處于穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，就需要對企業(yè)內(nèi)控管理進行深入研究，以便能夠準確掌握內(nèi)控管理的薄弱之處，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求對企業(yè)的內(nèi)控管理體系進行優(yōu)化和完善，使企業(yè)內(nèi)控管理能夠形成一套系統(tǒng)化的管理體系，以此提高企業(yè)管理的整體水平，使企業(yè)的財務風險防范能力得到有效提升，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀問題

1.財務管理人員的風險意識較差。根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國許多企業(yè)過于注重經(jīng)濟效益，將大部分的精力投入到營銷活動方面，導致在財務管理方面存在嚴重缺陷，未能嚴格把控財務管理人員的整體素質(zhì)，最終使得許多財務管理人員無法充分認識到自身的工作職責，在實際工作中不具備良好的風險意識，無法及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的風險問題，嚴重削弱了財務管理的整體效益。同時，一般企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的前期階段就會制定一套財務預警機制，這套財務預警機制對于企業(yè)的財務管理和風險控制工作有著至關重要的影響作用，但是許多企業(yè)的財務預警機制并未得到貫徹落實，使得財務管理中的風險預警能力大大降低，無法有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)應通過多種渠道提升財務管理人員的風險意識，使企業(yè)的財務管理預警機制得到貫徹落實，從而有效降低財務風險對企業(yè)經(jīng)濟造成的不利影響，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。2.財務管理的宏觀環(huán)境較為復雜。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，常常會受到外界環(huán)境的影響使企業(yè)的財務風險日益緊張，不僅嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)濟增長，也會給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。而企業(yè)的外部環(huán)境涉及到多個方面內(nèi)容，例如金融危機、物價上漲以及貨幣貶值等等問題，這些問題都具有較高的不穩(wěn)定性，企業(yè)在進行財務管理過程中很難對這些問題進行有效控制。一般企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展就必須要進行生產(chǎn)活動，這就勢必要采購大量的原材料使生產(chǎn)活動得以順利進行，且生產(chǎn)活動還涉及到企業(yè)員工的薪酬問題，一旦企業(yè)的外部環(huán)境產(chǎn)生巨大變化，將會嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)濟水平，繼而產(chǎn)生諸多財務風險，嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)應充分認識到外部環(huán)境的不穩(wěn)定性，為此就必須要結(jié)合外部環(huán)境的影響因素對財務風險防范進行優(yōu)化，使財務風險防范工作具備良好的可控性。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的具體措施

1.提升財務管理人員的風險意識。財務管理人員是進行財務管理的執(zhí)行者，想要降低財務風險對企業(yè)造成的不利影響，首先就要采取多種手段提升財務管理人員的風險意識，使財務管理人員能夠準確了解到自身的工作職責，使財務管理人員能夠秉持嚴謹、細致的心態(tài)做好各項財務管理工作，從而有效提升財務管理的整體水平。第一，企業(yè)應積極展開培訓活動，結(jié)合企業(yè)財務管理的工作流程、工作事項以及管理權(quán)限進行綜合培訓，使財務管理人員能夠準確掌握財務管理的重點部分，使財務管理人員能夠詳細了解財務管理中的風險問題，以此確保財務管理人員能夠具備良好的風險意識，及時發(fā)現(xiàn)財務風險問題，并結(jié)合多種風險控制案例制定出具有可行性的控制方案，從而有效降低財務風險問題對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。第二，財務管理人員應養(yǎng)成良好的工作總結(jié)習慣，以便能夠準確掌握財務管理工作的薄弱之處，并采取科學方式進行自我提升，從而有效強化財務管理人員的風險意識，有效提升財務風險防范的整體水平。2.加強外部環(huán)境的控制管理。為促進企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)應積極完善財務管理體系，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求對財務管理隊伍的建設進行財務支持，使企業(yè)財務管理團隊更加專業(yè)化，以此有效提升企業(yè)財務管理的工作質(zhì)量和工作效率，從容應對企業(yè)外部環(huán)境的不利影響，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，由于企業(yè)的外部環(huán)境不具備可控性，這就需要財務管理人員從其他角度展開風險防范工作，積極收集企業(yè)外部環(huán)境的基本信息，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟風險控制能力進行綜合考慮，從而對企業(yè)的財務風險進行科學預測，并針對多種可能出現(xiàn)的財務風險問題采取有效防范措施，相應的也要閉麥企業(yè)盲目進行投資和消耗，使企業(yè)能夠保持一定的經(jīng)濟能力，從而有效降低外部環(huán)境對企業(yè)造成的不利影響。此外，企業(yè)也要結(jié)合外部環(huán)境的變化規(guī)律對企業(yè)管理方法和管理策略進行合理調(diào)整，使企業(yè)的應變能力得到有效提升，使企業(yè)的管理模式能夠滿足于企業(yè)的市場發(fā)展，以此有效提升財務管理的整體水平，從而保證企業(yè)外部環(huán)境帶來的財務風險能夠得到有效控制，使企業(yè)能夠處于安全穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。3.加強財務風險的評估及管理。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，財務管理部門應積極做好財務風險評估工作，通過會計工作和經(jīng)濟活動等兩個方面展開風險評估，并根據(jù)風險評估的結(jié)論采取有效的管理措施，從而有效避免財務風險的發(fā)生。首先，在企業(yè)的會計工作中，常常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確和數(shù)據(jù)泄露等多種風險問題，這些風險問題的主要產(chǎn)生原因就是會計人員的操作不當和違規(guī)作業(yè)，想要消除這些風險隱患就要針對會計人員的綜合素質(zhì)、工作方法以及工作情況進行風險評估，并通過多種措施對風險隱患進行防范和消除，從而有效提升財務管理的工作效益。其次，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，常常會出現(xiàn)投資融資的不當操作和資金管理不當?shù)刃袨?，繼而出現(xiàn)企業(yè)虧盈和資金鏈斷裂等風險問題，所以財務管理部門應積極監(jiān)控各項財務活動，并對其進行風險評估采取有效的管控措施，確保企業(yè)的投資融資具有良好的可回收條件，從而有效提升企業(yè)決策的科學性。最后，財務管理部門也要針對各個財務工作人員的工作情況和工作水平進行綜合評估，并采取有效防范措施杜絕財務工作人員做出違規(guī)挪用資產(chǎn)和攜款私逃等行為，使財務管理機制得到貫徹落實，從而有效提升財務管理的整體水平，有效促進企業(yè)的經(jīng)濟增長。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著至關重要的影響作用，企業(yè)應積極提升財務管理人員的風險意識、加強外部環(huán)境的控制管理、加強財務風險的評估及管理，以此有效提升企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的整體水平，使企業(yè)的財務風險得到有效控制，從多方面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]王穎,龐莉.企業(yè)財務風險防范及內(nèi)控管理分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2015,12:30-31-93.

[2]徐海芬.試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].財會學習,2016,05:62-63.

[3]肖麗紅.企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].企業(yè)改革與管理,2016,09:115-116.

[4]耿慧敏,馬瑩梟.企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范分析[J].品牌(下半月),2015,09:250-252.

篇4

1.1財務決策欠缺科學的指導

大多的企業(yè)在財務管理和經(jīng)營決策方面均存在一定的盲目性，缺乏統(tǒng)一科學的理論指導，甚至部分企業(yè)僅根據(jù)自身的主管判斷以及根據(jù)經(jīng)驗做出決策，若是較為特別和重大的決策，因為缺乏科學的指導，直接會導致其活動，因為缺乏可行性或是因經(jīng)濟準備不足而無疾而終，促使企業(yè)的財務風險加大。另外，因為沒有及時仔細地分析資本結(jié)構(gòu)，也會增加企業(yè)的財務風險。企業(yè)的負債資金和資產(chǎn)比例一直處于變化當中，若是企業(yè)對資產(chǎn)負債比例的敏感度不高，未對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實施優(yōu)化措施，便會導致其結(jié)構(gòu)不能適應企業(yè)的發(fā)展要求，會因為資產(chǎn)負債比例的不合理，造成過多的負債，對流動資金造成影響，引發(fā)財務風險。

1.2企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在我國目前的大多企業(yè)中，缺乏較好的內(nèi)部控制環(huán)境，導致企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，進而致使內(nèi)控執(zhí)行乏力。這類現(xiàn)象的存在，直接會使資金的分配、使用和管理受到限制，如果企業(yè)不能夠保證會計信息的準確性和企業(yè)財產(chǎn)的安全，便會存在風險防范漏洞，加大財產(chǎn)損失的可能性。另外，風險預警體系的不健全，也會加大財務風險的范圍和難度，不利于企業(yè)財務管理的工作的健康發(fā)展。

2企業(yè)財務風險的防范措施

2.1轉(zhuǎn)移財務風險

企業(yè)財務風險的防范，如果不能夠完全避開，則需要盡可能地將其轉(zhuǎn)移。在風險轉(zhuǎn)移中，主要應用兩種方法：其一為轉(zhuǎn)移控制性風險。主要是將可能會遭受損失的財務及其相關的活動轉(zhuǎn)移出去，也就是通過所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而實現(xiàn)風險控制轉(zhuǎn)移，在如今屬于風險轉(zhuǎn)移風險的主要形式，應用流動和轉(zhuǎn)移風險，進行生產(chǎn)質(zhì)量的改善，以此實現(xiàn)良性循環(huán)的目標；其二為保險轉(zhuǎn)移。所謂的保險轉(zhuǎn)移，是將企業(yè)面臨的財務損失轉(zhuǎn)移給保險人承擔，通過經(jīng)濟個人或單位，在繳納保險的前提下，把企業(yè)可能遭受的財務風險成本，轉(zhuǎn)為保險公司需承擔的風險，保險公司承擔部分或全部的財務風險，因為保險轉(zhuǎn)移的實現(xiàn)需將保險費作為條件，所以在風險轉(zhuǎn)移之前，就已存在風險處理成本，企業(yè)若是實施保險轉(zhuǎn)移，首先需明確比較保險轉(zhuǎn)移的成本問題。

2.2降低和緩沖財務風險

降低財務風險方法的應用，企業(yè)需付出一定的成本，以此降低產(chǎn)生損失的可能性，可通過資金回收的結(jié)算資金回收風險或是應用出借和預付資金的方式降低風險，還可實施對外擔保風險，能夠確保應收賬款的盡快回收。同時可通過保持企業(yè)銷售和利潤的最大化實現(xiàn)降低財務風險的目的。另外，公司信用形象的提升，不僅有助于應收賬款的回收，并且還有利于信貸。在緩沖財務風險方面，企業(yè)應遵循謹慎認真原則，可建立專門應對風險的基金，對于風險較大并且長期負債的企業(yè)，需建立起償還基金，并設立準備金，如存貨跌價準備金、壞賬準備金和長期投資減值準備金等，達到緩沖財務風險的目的。

2.3提升財務管理人員和領導者的財務風險防范意識

企業(yè)領導在提升自身財務風險防范意識的同時，還需注重對內(nèi)部員工的培訓，以此提高全體職工的財務風險防范意識，尤其是財務工作人員需重視其職業(yè)素養(yǎng)，可采取定期培訓的方式，加強財務人員對財務風險防范的認識，使其能夠熟練掌握防控風險的方法，并在實際中加以應用。財務人員需將財務風險防范作為工作中的重要內(nèi)容之一，領導者可將主要的防范工作細化到財務管理人員的工作崗位中，若是必要，可設立專門的人員或組織結(jié)構(gòu)，進行專門的財務風險管理，促使企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的過程中，能夠合理地規(guī)避風險。

2.4通過生產(chǎn)運營效率的提升促進風險防控工作

除防范直接與財務風險相關的經(jīng)營管理工作之外，還需注重對導致財務風險間接因素的防范。企業(yè)在運營過程中的生產(chǎn)成本的控制、運營能力的提升以及經(jīng)營費用等日常的工作當中，間接地實現(xiàn)了對財務風險的控制。為此，企業(yè)應實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，進行合理科學的配置物力、財力和人力，并促使其達到最優(yōu)的比例組合，能夠較好地為生產(chǎn)運營服務。資金的應用，需盡可能地發(fā)揮其最大使用價值，還需嚴格監(jiān)督和控制資金的使用過程，以免造成資金濫用和資源浪費的現(xiàn)象。同時，企業(yè)需將提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量作為工作的重點，及時地更新生產(chǎn)設備，結(jié)合現(xiàn)代科技的應用，達到節(jié)約成本的目的。此外，為避免財務風險擴大化發(fā)展，企業(yè)需進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先企業(yè)的工作重心應轉(zhuǎn)變?yōu)樨搨唾Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通常情況下，需保持負債和資產(chǎn)的比例為1∶2以上，才可保證企業(yè)有充足的資產(chǎn)來還清債務，并且將速凍比例控制在1∶1以上，提升企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)力。如果存在負債數(shù)量增多的情況，會加大資不抵債的可能性，需改變不良資產(chǎn)，提升應收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，減少應用賬款和存貨占用的資金。

3結(jié)語

篇5

關鍵詞：事業(yè)單位；財務風險；控制；對策

事業(yè)單位財務風險是因為單位中的控制制度嚴重缺失、財務核算混亂以及審批不嚴格等造成的，從而導致事業(yè)單位存在資金風險。事業(yè)單位的財務風險貫穿于各個管理階段，只有對其進行預防、控制，才能減少我國事業(yè)單位面臨的財務損失，并在一定程度上提高單位的財務管理水平。

一、事業(yè)單位財務風險形成的主要原因

其一，事業(yè)單位的財務風險防范意識比較薄弱，很多工作人員在工作中重視專項資金，缺乏對財務風險的防范意識，導致單位面臨一定的投資困難。而且，事業(yè)單位內(nèi)部也沒有建立財務預警機制，沒有根據(jù)我國的宏觀調(diào)控政策對經(jīng)營、財務風險進行預防，導致事業(yè)單位沒有真正承擔其財務風險的責任。其二，領導的獨立決策導致了資金的浪費，我國事業(yè)單位財務預決算工作公開不夠到位，單位中的一些法人在思想上存在較大錯誤，無論是在招投標工作中，還是在設備采購審批中都比較隨意，甚至為了追求個人利益，與一些供應商發(fā)生非法利益關系，從而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部制度與國家的相關法律法規(guī)，造成了較大的資金浪費，并損壞了單位的社會公益形象。其三，事業(yè)單位中的工作人員沒有樹立正確的人生觀和財務風險防范意識，我國事業(yè)單位防范財務風險主要依靠財務部門執(zhí)行，并對財務數(shù)據(jù)進行記錄。但由于事業(yè)單位工作人員風險意識薄弱，執(zhí)行的財務手續(xù)、財務流程等不夠規(guī)范，從而產(chǎn)生了一些崗位分離、資金清查不到位現(xiàn)象等[1]。其四，財務管理的外部環(huán)境較復雜，隨著我國事業(yè)單位在分類、工資等改革上的推進，財政部門對支付系統(tǒng)、非稅收繳系統(tǒng)提出較高要求，而且，事業(yè)單位受外部相關因素的影響，如果按照我國的相關法律法規(guī)有效執(zhí)行，將會給事業(yè)單位帶來一定的經(jīng)濟不合理現(xiàn)象。針對上述現(xiàn)象，對事業(yè)單位中存在的財務風險進行控制、防范，不僅要建立相關的財務風險防范體系、財務風險預警機制，還要提高事業(yè)單位中相關人員的財務風險防范意識，并對內(nèi)部、外部進行嚴格管理，這樣才能在較大程度上提升事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展效益。

二、事業(yè)單位財務風險控制對策

(一)建立財務風險防范體系

事業(yè)單位要促進財務風險防范體系的積極建設，要根據(jù)該部門的經(jīng)營特點、自身規(guī)模來建立。將事業(yè)單位中存在的各個風險點進行控制，可以將存在的風險轉(zhuǎn)移給各個部門的業(yè)務人員，并利用相關制度明確風險的控制流程，各個管理人員以及工作人員認識到財務風險管理工作的重要性，然后在與各個部門積極配合下，對事業(yè)單位內(nèi)部建立完善的財務風險管理機制，這樣才能在提高事業(yè)單位財務管理水平基礎上降低其財務風險[2]。

(二)對事業(yè)單位財務風險預警

對事業(yè)單位中存在的財務風險實施預警，事業(yè)單位應根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，在內(nèi)部構(gòu)建財務風險預警機制，并在制度中明確單位遵循的各項指標，并確定出一定數(shù)值。例如：如果事業(yè)單位中的資產(chǎn)負債率達到50%，就要對自身的償還能力給予重視，并有效避免事業(yè)單位因為無力償還出現(xiàn)司法等現(xiàn)象。

(三)增強事業(yè)單位人員的風險防范意識

增強事業(yè)單位中相關人員的風險防范意識，因為事業(yè)單位人員的管理能力直接影響了單位的財務風險水平，所以，事業(yè)單位應對國家的宏觀調(diào)控政策進行積極調(diào)整，并對相關標準以及外部因素等給予重視，通過對自身職業(yè)進行評估，不僅能發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)存在的財務風險因素，還能利用相關對策給予解決，從而保證將風險控制在合理范圍內(nèi)，這樣事業(yè)單位不僅能得到順利發(fā)展，還能提升事業(yè)單位的財務管理水平[3]。

(四)加強事業(yè)單位的內(nèi)外部管理

加強事業(yè)單位的內(nèi)外部監(jiān)督與管理，首先，事業(yè)單位要在內(nèi)部建立審計部門，并對其給予一定配合，以保證審計工作順利實施。同時，審計部門還要定期對內(nèi)部制度以及具體的執(zhí)行情況進行審計，并將審計中存在的問題上報給領導。其次，定期對事業(yè)單位中的審計人員進行培訓，不僅要提高審計人員的業(yè)務能力，還要培養(yǎng)他們的職業(yè)道德素養(yǎng)，從而保證審計工作質(zhì)量的有效提高。再次，一些政府還要定期對預算單位的財務收支、制度的執(zhí)行狀況等進行審計，并針對投資項目風險、財務崗位漏洞等風險點進行審計，并將其結(jié)果上報給審計部門。

三、總結(jié)

事業(yè)單位在財務管理過程中，要根據(jù)財務風險以及存在的各個因素，對不同種類的財務風險進行解決，特別是對管理模式進行優(yōu)化，為財務風險管理提供較為便利的方案。

作者:趙婧 單位:河北省黃壁莊水庫管理局

參考文獻：

[1]丁淑芳.略論事業(yè)單位財務風險控制與對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013(3)：229-230.

篇6

關鍵詞：企業(yè)財務；財務風險；風險防范

中圖分類號：F550 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）33-0161-02

1 影響企業(yè)財務風險的因素

1.1 外部環(huán)境因素

企業(yè)財務風險的形成，與世界和國家的法律、社會、政治、自然和經(jīng)濟以及科技、法律等外部因素相關，并且外部因素所造成的企業(yè)財務風險，通常較難控制，并且在受到影響之前，也不能夠進行較好的預測。如果發(fā)生金融危機，部分企業(yè)會直接面臨破產(chǎn)的風險，而國家宏觀調(diào)控政策的應用以及貨幣政策作用的發(fā)揮，對企業(yè)的發(fā)展均具有重要的影響作用，如果企業(yè)的管理意識不夠或是物力、財力和人力的支撐欠缺，在外部環(huán)境發(fā)生變化時，通常會措手不及，造成財務風險。

1.2 企業(yè)自身財務風險管理意識不強

企業(yè)內(nèi)部財務風險的管理，包括決策層、領導層的管理以及財務管理人員的管理。如果企業(yè)管理者忽視財務風險管理的重要性，僅重視企業(yè)當前的效益和利潤，忽略對財務風險的控制和防范，將會導致財務風險的發(fā)生。目前企業(yè)的財務人員大多缺乏對財務風險的控制和防范，缺乏關注，甚至有的財務管理人員認為僅需管理好企業(yè)的現(xiàn)金和資產(chǎn)，便可以有效地規(guī)避財務風險，對于財務風險并沒有客觀、全面和具體的認識。尤其在中小企業(yè)中的財務管理人員，絕大多數(shù)并沒有認識到財務管理的重要性，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置以及對財務風險的判斷、預測、控制和分析的意識不強。

1.3 財務決策欠缺科學的指導

大多的企業(yè)在財務管理和經(jīng)營決策方面均存在一定的盲目性，缺乏統(tǒng)一科學的理論指導，甚至部分企業(yè)僅根據(jù)自身的主管判斷以及根據(jù)經(jīng)驗做出決策，若是較為特別和重大的決策，因為缺乏科學的指導，直接會導致其活動，因為缺乏可行性或是因經(jīng)濟準備不足而無疾而終，促使企業(yè)的財務風險加大。另外，因為沒有及時仔細地分析資本結(jié)構(gòu)，也會增加企業(yè)的財務風險。企業(yè)的負債資金和資產(chǎn)比例一直處于變化當中，若是企業(yè)對資產(chǎn)負債比例的敏感度不高，未對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實施優(yōu)化措施，便會導致其結(jié)構(gòu)不能適應企業(yè)的發(fā)展要求，會因為資產(chǎn)負債比例的不合理，造成過多的負債，對流動資金造成影響，引發(fā)財務風險。

1.4 企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在我國目前的大多企業(yè)中，缺乏較好的內(nèi)部控制環(huán)境，導致企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，進而致使內(nèi)控執(zhí)行乏力。這類現(xiàn)象的存在，直接會使資金的分配、使用和管理受到限制，如果企業(yè)不能夠保證會計信息的準確性和企業(yè)財產(chǎn)的安全，便會存在風險防范漏洞，加大財產(chǎn)損失的可能性。另外，風險預警體系的不健全，也會加大財務風險的范圍和難度，不利于企業(yè)財務管理的工作的健康

發(fā)展。

2 企業(yè)財務風險的防范措施

2.1 轉(zhuǎn)移財務風險

企業(yè)財務風險的防范，如果不能夠完全避開，則需要盡可能地將其轉(zhuǎn)移。在風險轉(zhuǎn)移中，主要應用兩種方法：其一為轉(zhuǎn)移控制性風險。主要是將可能會遭受損失的財務及其相關的活動轉(zhuǎn)移出去，也就是通過所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而實現(xiàn)風險控制轉(zhuǎn)移，在如今屬于風險轉(zhuǎn)移風險的主要形式，應用流動和轉(zhuǎn)移風險，進行生產(chǎn)質(zhì)量的改善，以此實現(xiàn)良性循環(huán)的目標；其二為保險轉(zhuǎn)移。所謂的保險轉(zhuǎn)移，是將企業(yè)面臨的財務損失轉(zhuǎn)移給保險人承擔，通過經(jīng)濟個人或單位，在繳納保險的前提下，把企業(yè)可能遭受的財務風險成本，轉(zhuǎn)為保險公司需承擔的風險，保險公司承擔部分或全部的財務風險，因為保險轉(zhuǎn)移的實現(xiàn)需將保險費作為條件，所以在風險轉(zhuǎn)移之前，就已存在風險處理成本，企業(yè)若是實施保險轉(zhuǎn)移，首先需明確比較保險轉(zhuǎn)移的成本問題。

2.2 降低和緩沖財務風險

降低財務風險方法的應用，企業(yè)需付出一定的成本，以此降低產(chǎn)生損失的可能性，可通過資金回收的結(jié)算資金回收風險或是應用出借和預付資金的方式降低風險，還可實施對外擔保風險，能夠確保應收賬款的盡快回收。同時可通過保持企業(yè)銷售和利潤的最大化實現(xiàn)降低財務風險的目的。另外，公司信用形象的提升，不僅有助于應收賬款的回收，并且還有利于信貸。在緩沖財務風險方面，企業(yè)應遵循謹慎認真原則，可建立專門應對風險的基金，對于風險較大并且長期負債的企業(yè)，需建立起償還基金，并設立準備金，如存貨跌價準備金、壞賬準備金和長期投資減值準備金等，達到緩沖財務風險的目的。

2.3 提升財務管理人員和領導者的財務風險防范意識

企業(yè)領導在提升自身財務風險防范意識的同時，還需注重對內(nèi)部員工的培訓，以此提高全體職工的財務風險防范意識，尤其是財務工作人員需重視其職業(yè)素養(yǎng)，可采取定期培訓的方式，加強財務人員對財務風險防范的認識，使其能夠熟練掌握防控風險的方法，并在實際中加以應用。財務人員需將財務風險防范作為工作中的重要內(nèi)容之一，領導者可將主要的防范工作細化到財務管理人員的工作崗位中，若是必要，可設立專門的人員或組織結(jié)構(gòu)，進行專門的財務風險管理，促使企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的過程中，能夠合理地規(guī)避風險。

2.4 通過生產(chǎn)運營效率的提升促進風險防控工作

除防范直接與財務風險相關的經(jīng)營管理工作之外，還需注重對導致財務風險間接因素的防范。企業(yè)在運營過程中的生產(chǎn)成本的控制、運營能力的提升以及經(jīng)營費用等日常的工作當中，間接地實現(xiàn)了對財務風險的控制。為此，企業(yè)應實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，進行合理科學的配置物力、財力和人力，并促使其達到最優(yōu)的比例組合，能夠較好地為生產(chǎn)運營服務。資金的應用，需盡可能地發(fā)揮其最大使用價值，還需嚴格監(jiān)督和控制資金的使用過程，以免造成資金濫用和資源浪費的現(xiàn)象。同時，企業(yè)需將提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量作為工作的重點，及時地更新生產(chǎn)設備，結(jié)合現(xiàn)代科技的應用，達到節(jié)約成本的目的。

此外，為避免財務風險擴大化發(fā)展，企業(yè)需進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先企業(yè)的工作重心應轉(zhuǎn)變?yōu)樨搨唾Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通常情況下，需保持負債和資產(chǎn)的比例為1∶2以上，才可保證企業(yè)有充足的資產(chǎn)來還清債務，并且將速凍比例控制在1∶1以上，提升企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)力。如果存在負債數(shù)量增多的情況，會加大資不抵債的可能性，需改變不良資產(chǎn)，提升應收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，減少應用賬款和存貨占用的資金。

3 結(jié)語

財務風險在企業(yè)經(jīng)營管理中是客觀存在的，對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和利益具有重要的影響作用，但企業(yè)并不能夠?qū)⒇攧诊L險全部消除。為此，企業(yè)需注重對財務風險的防范，提升財務風險的管理意識，根據(jù)財務風險存在的特點和影響因素，實施有效的防范，從各類財務關系中，直接或間接地完善財務風險管理系統(tǒng)，降低財務風險的發(fā)生率，減少企業(yè)損失，促進其健康長遠的發(fā)展。

參考文獻

[1] 王穎，吳暉.企業(yè)財務風險的成因與防范[J].河南科技：上半月，2011，4（9）：171-172.

[2] 田月昕，伊基紅.從現(xiàn)金流量的角度識別與防范企業(yè)的財務風險[J].商業(yè)會計，2011，4（18）：162-163.

篇7

關鍵詞：財務風險；防范

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2009）017（c）-0068-02

東方電機廠始建于1958年，是中國研制大型發(fā)電設備的三大基地之一，屬全國大型發(fā)電設備制造的重點骨干企業(yè)，現(xiàn)為中央企業(yè)――中國東方電氣集團公司的全資子公司。我廠十分重視會計基礎工作，相應制定了一系列規(guī)章、制度，規(guī)范會計基礎工作；同時，通過加強在職會計人員培訓等措施，不斷提高廣大會計人員的基本業(yè)務技能，促進了會計基礎工作的改善和提高。隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我單位認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度等結(jié)合起來，積極采取措施改善和加強會計基礎工作，使會計工作逐步規(guī)范，水平穩(wěn)步提高，也使會計工作在單位經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越大的作用。但近期，財務部門在對下屬部門進行財務核算時卻發(fā)現(xiàn)了一起重大違規(guī)案件，震驚了企業(yè)管理層和財務主管部門。案件與下屬財務人員不遵守規(guī)章制度、違規(guī)操作有密切關系。慘痛的教訓讓我們清醒地認識到加強企業(yè)會計基礎工作至關重要，當前特別要把防范財務部門的財務風險作為重中之重。

一、會計基礎工作及防范財務風險的內(nèi)涵

會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎，是為了一定目標而建立的一系列制度、程序和方法的集合或者說是體系。很多企業(yè)雖然十分重視會計基礎工作，相應制定了一系列規(guī)章、制度，規(guī)范會計基礎工作；但是，如果僅僅滿足于制訂各項管理制度，以為各項制度建立起來，會計基礎工作就完善了的觀點是錯誤的。不重視財務風險的防范，會計基礎工作體系就是不完整的。加強會計基礎工作、防范財務應涵蓋全部會計業(yè)務，從事前、事中直到事后，防止因為在制度中沒有規(guī)定而忽視對某些行為的控制與監(jiān)督，這些行為有可能導致風險的失控。會計基礎工作的開展包括許多連續(xù)動態(tài)過程與機制，它包含了兩方面的意思：一是會計規(guī)章制度時時刻刻都必須執(zhí)行，任何的疏忽都有可能導致財務風險的產(chǎn)生；二是防范財務風險是動態(tài)變化的，它應當隨外部環(huán)境和內(nèi)部管理變化的要求，相應地做出調(diào)整，不應墨守陳規(guī)。

二、我廠發(fā)生的一起財務違規(guī)案件及存在的問題分析

下屬單位××工作人員，專職從事代為單位職工到財務部報銷旅費等經(jīng)濟事宜，近日，我們對其下屬單位近兩年的經(jīng)濟業(yè)務進行內(nèi)審，發(fā)現(xiàn)其下屬單位的差旅費有較大的上升趨勢，重點對其單位差旅費進行全面檢查，檢查出在財務部報銷旅費的出差天數(shù)與出差人員的實際出差天數(shù)有所不同，再深入查證，××利用工作之便篡改小寫天數(shù)、自制原始憑證等手段，麻痹財務人員，共貪污公款幾萬元。這一案例，讓我們財務人員清醒的認識到，財務風險防不勝防，就發(fā)生在身邊。正如本文開始部分指出的，財務風險防范的失靈是造成這起案件的直接原因。而隱藏在財務風險防范失靈現(xiàn)象背后的則是內(nèi)部防范機制的缺失和會計基礎工作運行體系的紊亂。這是問題的癥結(jié)所在。只有認識到這一點，我們才能對癥下藥，亡羊補牢，堵住財務風險防范存在的窟窿，促進會計基礎工作持續(xù)改進，進而從根本上杜絕大案要案的發(fā)生。近年來，我國廠會計基礎工作建設雖然取得了較大發(fā)展，但受內(nèi)外部因素的制約，仍不可避免一些問題，主要表現(xiàn)在：

（一）對財務風險防范的認識不全面，不完整。有些管理者仍然認為建立健全會計規(guī)章制度就可以了，忽視了風險防范是一種業(yè)務經(jīng)營過程中環(huán)環(huán)相扣的、動態(tài)監(jiān)督的機制；有些管理者把風險防范等同于內(nèi)部審計，忽視了崗位之間相互制約和業(yè)務部門檢查監(jiān)督前兩道防線的作用。沒有擺正業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，防范優(yōu)先理念缺乏。一些分支機構(gòu)沒有認識到風險防范也是實現(xiàn)其經(jīng)營目標的重要手段，反而把風險防范與發(fā)展業(yè)務對立起來，只追求業(yè)務擴張，忽視風險控制，以至形成大量風險，直接影響了經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（二）對關鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機制缺乏。俗話說，無風不起浪。任何事情的發(fā)生都是有一定原因和前兆的。如果我們將一個人放在擁有很大權(quán)力的位置上，可以直接或間接接觸到金錢，同時又不對他施以必要的監(jiān)督約束，日久天長，難免會出現(xiàn)或侵吞公款等問題。本次案件的發(fā)生就很好的證明了，關鍵人員作案給企業(yè)造成的損失要遠遠超過一般操作人員。因為關鍵人員往往擁有一定的人、財、物權(quán)，有更多的機會接觸重要憑證和印章，也就有更多的作案機會。

（三）內(nèi)部審計力量薄弱，與業(yè)務發(fā)展速度不匹配。目前企業(yè)內(nèi)部審計人員配備不足，影響內(nèi)部審計的頻率和范圍；再加上內(nèi)部審計人員的專業(yè)性不強，對相關業(yè)務不熟，特別是計算機水平不高。上述因素嚴重制約了企業(yè)內(nèi)部審計的水平，以至于很多案劍和財務漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)。

三、強化企業(yè)內(nèi)部財務風險控制

我們通過對這一事件的分析，結(jié)合實際查找會計基礎工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，為進一步加強整改，強化過程監(jiān)督，增強會計人員的職業(yè)警覺，努力提高會計基礎工作質(zhì)量，確保會計基礎工作規(guī)范管理，從以下四方面防范財務風險：

（一）努力提高會計人員業(yè)務水平和風險防范意識。通過廣泛的風險教育和重視業(yè)務處理上每一環(huán)節(jié)的風險防范，培養(yǎng)會計人員對風險的敏感和了解，使會計人員認識到所在部門的風險管理水平與個人切身利益息息相關，并將風險意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。要使會計人員充分認識風險防范的意義、作用和緊迫性。要使每個崗位的人員都清楚自己應遵循的制度和規(guī)定，明白遵守與違反的界限，并提高自我約束與對他人監(jiān)督的意識，克服執(zhí)行中的隨意性，讓每一位會計人員都認識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。

（二）整章建制，完善會計風險防范制度。首先應總結(jié)經(jīng)驗，對現(xiàn)有內(nèi)部會計風險防范制度和流程進行全面整合、梳理和優(yōu)化，要突出對業(yè)務風險點的防范，通過對會計業(yè)務流程中風險的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風險點，制訂出科學化、標準化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設計出具有前瞻性、綜合性、可操作性的作業(yè)流程。明確內(nèi)部會計控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環(huán)節(jié)和要求，使每個會計崗位的操作都有章可循。其次，要重視風險防范制度的更新。對不適應業(yè)務發(fā)展以及不完善的規(guī)章制度和辦法及時進行重新修訂，對已經(jīng)過時的或已有新規(guī)定代替的制度、辦法予以廢止。要充分利用計算機網(wǎng)絡的優(yōu)勢，隨時把最新的、最切合實際的風險防范制度傳達到各層會計人員，以便各職級員工學習、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。具體內(nèi)容如下：1、從外單位取得的原始憑證內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制日期、單位名稱或填制人姓名、接受憑據(jù)單位或個人名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符；原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)生原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；原始憑證金額有錯誤的，應當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負責人、經(jīng)辦人簽名并加蓋單位行政公章。一式多聯(lián)的自制原始憑證，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并在各套寫?lián)上注明各自用途，套寫的第一聯(lián)作為報銷憑證。4、會計人員應當認真對原始憑證進行審核和監(jiān)督。（1）對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。（2）對記載不準確、內(nèi)容不完整的原始憑證，應當予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。（3）對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向主管領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。（4）套寫自制的原始憑證只能以第一聯(lián)作為報銷憑證，其他聯(lián)不能代替第一聯(lián)作為報銷憑證。（5）對出差旅費的報銷憑證，在填制出差天數(shù)時一律大寫，若對天數(shù)有更改的必須由單位領導簽字確認并在更改的天數(shù)上加蓋單位行政公章。5、對于經(jīng)常性的業(yè)務，原則上應于發(fā)生后的一周內(nèi)進行報銷，特殊情況的應不超過業(yè)務發(fā)生后的一個月內(nèi)進行報銷。6、對于定期發(fā)生的業(yè)務，應在規(guī)定期限內(nèi)進行報銷，如按季度發(fā)生的業(yè)務，應在業(yè)務發(fā)生后的次季度首月進行報銷或清償請款債務。7、對超時限較長的業(yè)務報銷，應加強對報銷業(yè)務的審核，并由經(jīng)辦人員的單位領導予以確認報銷業(yè)務的真實性。8.會計人員必須根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附原始憑證。9.認真加強對每項經(jīng)濟業(yè)務所取得的原始憑證進行稽核或檢查，并強化過程中監(jiān)督，增強會計人員的職業(yè)警覺，進一步規(guī)范管理，糾正會計基礎工作中存在的問題，堵塞管理漏洞，維護企業(yè)財產(chǎn)不受損失，扎扎實實做好各項財務工作。

（三）貫徹以人為本的管理思想，強化職業(yè)道德意識，加強人員管理。企業(yè)任何財務風險的形成，都與人有關，防范操作風險，人的因素是起決定作用的。不解決人的管理問題，再好的會計制度也無濟于事。一旦道德風險失控，再好的法規(guī)也抵御不了故意違法違規(guī)的企圖。1、加強職業(yè)道德教育，提高會計人員的職業(yè)道德水平。風險控制受到各層次人員的影響，單純的規(guī)章制度只是一種機械的控制措施，在業(yè)務上雖然按照規(guī)章制度來運行，但人是具有個人目標、個人情感的能動性個體，他們在很大程度上影響著規(guī)章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅(qū)使，也可能受到其誤解或抵觸情緒的驅(qū)使。因此，加強對會計人員的教育能夠起到風險控制所起不到的作用。為此，應采取多種形式加強員工職業(yè)道德教育：一是堅持“兩手抓”，在抓好業(yè)務發(fā)展的同時，著力抓好會計人員的思想政治、職業(yè)道德和法律法規(guī)教育，使他們牢固樹立正確的人生觀、價值觀，使之廉潔自律，奉公守法；二是要建立和完善政治學習制度，創(chuàng)新學習方式、方法，引導員工正確對待手中的權(quán)力、名利、物欲，自覺抵制各種消極因素和腐敗思想的侵蝕；三是定期進行法制宣傳學習，樹立典型，總結(jié)推介經(jīng)驗，開展“以案說法”教育，增強員工的法紀觀念和防案意識，為基層機構(gòu)和網(wǎng)點防范案件提供思路，正確引導規(guī)范日常行為。2、采取多種方式，提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)。會計財務風險機制的成效最終還要依賴于會計人員所具備的素質(zhì)。要建立一支高素質(zhì)、懂業(yè)務、會管理的會計隊伍，一要把好進人關，加強對會計人員聘用環(huán)節(jié)的審核，嚴格程序，做到不懂業(yè)務的不上崗，有劣跡的不上崗。要培養(yǎng)一支政治素質(zhì)好、有較強組織能力、敢于管人、堅持原則的會計主管隊伍，對于不適合繼續(xù)在會計崗位工作的人員，會計部門有責任提出調(diào)換人員的建議。二要加強會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、潔身自好等方面的教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執(zhí)行法律法規(guī)，做到奉公守法、廉潔自律。三要采取多種方式對全體會計人員按照工作崗位和業(yè)務程序要求進行業(yè)務知識的培訓，特別要做好崗前培訓和在崗培訓，堅持會計人員持證上崗，強調(diào)各級會計人員各負其責，更好地完成會計工作。3、加強對重要崗位人員的行為控制。對高級管理人員實行離任和任期經(jīng)濟責任審計制度；對具體操作業(yè)務的重要崗位人員實行定期崗位輪換和強制休假制度；對調(diào)出人員實行離行審計制度等。同時對會計人員的管理還要堅持“動靜結(jié)合”的原則，既要從靜態(tài)的角度掌握和了解他們的一貫表現(xiàn)，又要從動態(tài)的角度掌握和了解他們的現(xiàn)實狀況。通過定期對重要崗位人員進行行為排查，了解這些人員的思想動態(tài)，注意他們業(yè)余交往、生活方式和經(jīng)濟收入等的變化，對有問題的人員，要盡快采取措施，避免各類風險發(fā)生。

（四）強化會計監(jiān)督職能，完善會計監(jiān)督手段。核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，接下來的具體工作是嚴格執(zhí)行。在會計核算中要強調(diào)真實、準確、完整、合法；而在會計監(jiān)督中要強調(diào)獨立、嚴格、及時、有效，尤其是要重視會計業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現(xiàn)問題往往已經(jīng)無濟于事。而嚴格會計業(yè)務事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。在這個問題上，一方面要在督促會計人員行使監(jiān)督職能的前提下，強化會計負責人和上級會計管理部門的監(jiān)督作用，建立多層次的監(jiān)督體系。其中：會計人員對經(jīng)濟事項的逐項反映、監(jiān)督形成第一層次；會計主管對重大經(jīng)濟事項和會計人員進行監(jiān)督形成第二層次；會計檢查、稽核人員對會計機構(gòu)的會計管理、會計核算、會計信息質(zhì)量進行監(jiān)督形成第三層次；上級會計管理部門以檢查、考評的方式對下級行的會計核算與管理進行監(jiān)督形成第四層次。另一方面要利用現(xiàn)代化手段，對會計過程實行實時監(jiān)控，切實提高會計監(jiān)督的效果。

作者單位：東方電機廠財務部

參考文獻：

[1]《會計基礎工作規(guī)范》.財政部.經(jīng)濟科學出版社.1996

[2]朱榮恩.《建立和完善內(nèi)部控制的思考》.《會計研究》.2001

篇8

關鍵詞 保險業(yè) 財務風險 防范 控制

近幾年來，隨著中國人壽、中國人保、平安保險、太平洋保險、中國大地保險等企業(yè)的發(fā)展，保險越來越被人們所熟知認可，保險業(yè)已成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟不可或缺的重要組成部分。2014年是中國保險業(yè)發(fā)展最好的一年，保險行業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模突破了10萬億元，全年保費收入2.02億元，同比增加17.5%；全年保險業(yè)利潤總額2046.6億元，同比增加106.4%，資金運用平均收益率為6.3%。但與此同時，保險業(yè)也進入了激烈競爭的市場時代，風險因素無時不在左右著保險公司的生存和發(fā)展。本文擬對保險業(yè)的財務風險防范與控制作一探討，為保險公司進一步加強財務風險管理，提高財務風險管理水平提供參考。

一、保險業(yè)的主要財務風險

由于會計反映與財務管理密不可分，因此本文所指的財務風險，主要是指廣義的財務風險，甚至包括部分會計風險。

保險企業(yè)的財務風險大致分為業(yè)務經(jīng)營中的財務風險、投資產(chǎn)生的財務風險、融資產(chǎn)生的財務風險、財務數(shù)據(jù)真實性風險以及系統(tǒng)性財務風險。其中，前四項屬于保險企業(yè)的個別財務風險（非系統(tǒng)性風險）。

第一，業(yè)務經(jīng)營中的財務風險主要是保險業(yè)本職――保險業(yè)務帶來的風險。

第二，投資產(chǎn)生的財務風險是保險企業(yè)為增加收益、提高償付能力，在保險以外進行投資所產(chǎn)生的風險。

第三，融資產(chǎn)生的財務風險是因為保險企業(yè)的融資源自身的經(jīng)營需求，企業(yè)獲得更多資本的能力將受到自身財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量和外部負債的利率等各種不確定因素的影響，融資行為必須考慮相關風險。

第四，財務數(shù)據(jù)真實性風險。保險業(yè)風險排在前列之一的就是一些虛假的信息，包括虛假的業(yè)績、成本、費用信息和虛假的渠道營銷、賠案、客戶信息、服務價值。此外，還包括政府和企業(yè)虛榮的增長需求、虛妄的綜合經(jīng)營能力，虛無的辯證思維，這一系列的“虛”，最終都體現(xiàn)在企業(yè)財務數(shù)據(jù)上，構(gòu)成了最大的不確定，也是保險企業(yè)最大的風險。

第五，系統(tǒng)性風險即市場風險，是指由政治、經(jīng)濟、社會等宏觀環(huán)境因素所造成的對企業(yè)收益的影響，這種風險保險企業(yè)不能通過分散投資加以消除，也稱為不可分散風險。

財務穩(wěn)健性是保險公司價值最重要的指標，而實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展又是規(guī)范保險市場秩序的重要條件。因此，加強保險業(yè)的財務風險防范與控制意義重大。

二、保險業(yè)財務風險防范與控制中存在的問題

（一）業(yè)務經(jīng)營財務風險防范與控制中的問題

（1）準備金提存不足或不實。保險業(yè)經(jīng)營的特點是事先收取固定保費，一旦保險事故發(fā)生，按照合同事前協(xié)議的條款支付賠款。由于保險公司要履行的責任發(fā)生在合同簽訂后。因此，在收取保費時必須計提充足的責任準備金。準備金的估算金額會受外部（如通貨膨脹）及內(nèi)部因素變化影響而變動。這些變化很多不能直接量化，所以實際索賠付款與準備金估算額之間可能有所不同。一般來說，責任準備金提存不足或不當，可能會導致無法顯示公司正確的財務狀況，更對公司未來的償付能力有很大影響。

（2）償付能力不足。對保險企業(yè)而言，保戶從保險公司購買保單，即要求保險企業(yè)必須履行合同并及時足額予以保險賠付。保險公司的實際償付能力是指根據(jù)相關監(jiān)管法規(guī)、會計準則調(diào)整后的認可資本（即認可資產(chǎn)減去認可負債的差額）必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險即被認定為償付能力不足。隨著監(jiān)管的加強，保險企業(yè)的償付能力大大提升，2013年，僅有兩家壽險公司償付能力不達標。

（二）投資行為財務風險防范與控制中的問題

（1）資金流動性風險。保險企業(yè)主要的財務風險來自于資金利用率的局限性而給企業(yè)帶來的損失以及保險企業(yè)盈利或虧損的不確定性風險，主要表現(xiàn)在因資金的不足而引發(fā)的現(xiàn)金流問題。這幾年來，保險資金運用中銀行存款仍占了較大的比例，而同業(yè)拆借和國債占的比例并不高，金融債券、企業(yè)債券以及其他投資的占比則更低。這種投資結(jié)構(gòu)對保險企業(yè)并不利，保險資金資源難以優(yōu)化配置，與收益性、流動性、安全性的優(yōu)化組合要求相悖。

（2）對銀行賬戶管理存在很大的不足。為提高創(chuàng)造資金的能力，充分發(fā)揮資金的使用效益，保險公司開展了一些貨幣市場投資經(jīng)營業(yè)務。但一些公司在現(xiàn)金管理上出現(xiàn)了一些問題：分支公司多頭開戶和銀行存款過于分散，影響貸款力度；分支公司分別與銀行發(fā)生業(yè)務關系，使資金成本和財務費用大量增加。就現(xiàn)在的情況來看，資金集中管理和分散占用的矛盾已成為保險企業(yè)要面對解決的主要問題。

（三）融資行為財務風險防范與控制中的問題

保險企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務增長、進入新業(yè)務領域和滿足監(jiān)管機構(gòu)資本充足率或償付能力額度的要求，必須開展融資業(yè)務。在融資過程中，不得不考慮控制融資成本的問題。在發(fā)達國家，評級機構(gòu)對保險企業(yè)的信用評級是衡量保險企業(yè)信用風險的重要指標，若評級結(jié)果不理想，保險企業(yè)可能會為此承擔長期的融資成本，從而加大公司經(jīng)營壓力。

而對上市公司而言，融資成本比一般的企業(yè)更高。中國平安、中國人壽、新華保險、太平洋保險等采用公開上市進行融資，需要承擔比一般保險公司更高的信息披露成本、發(fā)行成本和維持成本以及向交易所繳納的各種費用。

（四）財務數(shù)據(jù)真實性風險防范與控制中的問題

由于受長期粗放式經(jīng)營管理的影響，一些保險公司的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)不真實問題突出，主要表現(xiàn)為：

（1）保險公司簽發(fā)陰陽保單，虛假注銷保單，違規(guī)批單退費、虛假理賠等造成財務數(shù)據(jù)不真實。如在收入確認完整性方面，存在坐扣保費和凈保費入賬的問題；收入確認合規(guī)性方面，存在以注銷保單方式?jīng)_銷應收保費、虛掛應收保費、陰陽保單、系統(tǒng)外出單、虛假批單退費等方式截留保費收入以及不按權(quán)責發(fā)生制確認保費收入、款項未到賬，確認保費收入的行為；收入確認真實性方面，存在虛增保費收入、跨年度調(diào)節(jié)保費收入、各業(yè)務渠道間調(diào)整保費收入及費用變通補充保費的情況。

（2）保險公司不按相關法律法規(guī)的規(guī)定確認保費收入，虛列手續(xù)費、傭金支出，虛列營業(yè)費用、虛掛中介業(yè)務等造成財務數(shù)據(jù)不真實。如手續(xù)費支出使用不規(guī)范的票據(jù)，而非保險中介統(tǒng)一發(fā)票；手續(xù)費支付沒有按照合同內(nèi)容來支付；手續(xù)費支付方式不符合要求，賬外暗中支付手續(xù)費；手續(xù)費通過業(yè)務及管理費科目來轉(zhuǎn)換。傭金支出方面，則有虛掛個人營銷員來套取資金；還存在傭金未經(jīng)系統(tǒng)計算、加扣款手續(xù)不齊全等不規(guī)范現(xiàn)象；虛列營業(yè)費用等形式套取資金用于補貼銷售費用等造成財務數(shù)據(jù)不真實現(xiàn)象。

（3）保險公司通過設立賬外賬，坐扣、截留保費等，進行資金體外循環(huán)。在這方面存在審批流程及簽批手續(xù)不完整、無授權(quán)委托書或者證明資料不齊全、業(yè)務支出依據(jù)不充分進行支付的行為。存在利用虛假賠案或虛增賠案金額套取資金、將與賠案無關的費用納進賠案列支、以虛假費用票據(jù)報銷套取資金、與其他單位合謀騙取賠款等問題。

（4）保險公司向保險監(jiān)管機構(gòu)提供虛假的報告、報表或資料。由于存在財務業(yè)務數(shù)據(jù)失真的情況，財務報表已不能反映公司的實際經(jīng)營情況，由此得出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在明顯的實際偏差。

（5）會計核算方面的問題。一些保險公司存在未能依照有關會計法規(guī)選擇會計政策、會計核算不合理不準確、會計信息質(zhì)量不高等問題。主要體現(xiàn)在會計核算依據(jù)不完全真實準確，會計資料不規(guī)范，隨意調(diào)整會計科目等方面。

（6）私設“小金庫”，資金使用透明度不足。一些保險公司有假公濟私的嫌疑，或截留或隱匿或轉(zhuǎn)移業(yè)務收入，一些從業(yè)者隱瞞利潤或結(jié)余，采取年底突擊花錢或?qū)⒐臼罩ЫY(jié)余虛列支出情況。

三、解決保險業(yè)財務風險防范與控制問題的對策措施

筆者認為，保險業(yè)財務風險防范與控制問題產(chǎn)生的原因眾多，其中有宏觀環(huán)境復雜多變的因素、也有內(nèi)部財務監(jiān)管力度不到位、財務管控制度不完善、財務決策缺乏科學性、財務管理人員風險意識不強等原因。保險公司必須充分認識、考量客觀存在的各種財務風險，建立健全行之有效的防范與控制機制，采取得力的財務風險防控措施，以最小的成本獲得最大的成效。

（一）提高公司上下的財務風險防控意識和素質(zhì)

財務風險存在于保險公司承保、理賠、管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給公司帶來財務風險。因此，必須提高公司領導和全體員工的財務風險防控意識，公司財會管理人員必須將風險防控意識貫穿于財務管理和會計工作的始終。基于目前一些保險公司高層管理人員和財會人員風險意識淡薄的現(xiàn)實情況，公司應定期進行風險意識和風險防控知識技能的培訓，不斷提高公司財務管理人員的素質(zhì)，并積極與財務風險管理較好的同行企業(yè)交流，學習和借鑒其先進經(jīng)驗，構(gòu)建形成公司財務風險管理文化，形成公司上下抵御財務風險的盾牌。

（二）加強內(nèi)控制度的健全與落實

針對公司業(yè)務經(jīng)營和財務數(shù)據(jù)真實性方面的財務風險，主要應采取以下措施：完善財務“收、支兩條線”制度；嚴格貫徹保險業(yè)財經(jīng)紀律的“十五條禁令”；完善現(xiàn)金預算管理制度；完善見費出單制度；完善單證管理制度；完善印章管理制度。特別是印章保管必須實行責任制，防止出現(xiàn)對外擔保、私設小金庫等情況，對違反規(guī)定使用印章造成嚴重后果的必須追究保管人的責任。完善財務授權(quán)制度；加強內(nèi)部審計工作。

（三）完善公司財務風險預警系統(tǒng)

（1）對保險公司短期償付能力進行預警分析，可設置以下指標：1）速動比率。速動比率是反映公司易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以歸還到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/（未到期責任準備金+未決賠款準備金）。2）現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率反映的是公司現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是否足以歸還，未到期保費和支付賠款損失，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/（未到期責任準備金+未決賠款準備金）。

（2）對保險公司長期償付能力進行預警分析，可以采用以下指標：1）資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率=負債總額（或負債平均余額）/資產(chǎn)總額（或資產(chǎn)平均余額）。作為高負債經(jīng)營結(jié)構(gòu)的行業(yè)，保險企業(yè)的資產(chǎn)負債率必須要高于一般的制造業(yè)，一般的財產(chǎn)保險公司指標值應

（四）加強對公司財務運營的管控

針對投資和融資業(yè)務財務風險防控中存在的問題，保險公司可采取以下對策措施：

（1）搭建有效的管控平臺。具體舉措包括：1）開發(fā)應用集中管控的系統(tǒng)，以中國平安保險為例，共經(jīng)過四個時期才逐步完善了財務集中管理。2）事前審批、事中監(jiān)控、事后評價。3）資金集中支付。4）費用預算管理系統(tǒng)的上線。5）財務共享中心的建立。

（2）提高財務決策的科學化水平。為防范財務風險，保險公司在決策過程中應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，切忌經(jīng)驗決策和主觀臆斷，從而降低產(chǎn)生決策失誤的可能性，避免因決策失誤帶來的財務風險。

（3）完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的宏觀環(huán)境。保險公司應制定財務風險管理戰(zhàn)略，建立并不斷完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境。第一，要設置高效的財務管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)有效運行。第二要加強財務人員培訓，不斷提升其管控財務風險的能力，提高對環(huán)境變化的適應能力。

（五）強化保險市場監(jiān)管，防控系統(tǒng)性財務風險

近幾年來，保險業(yè)已基本建立了償付能力、公司治理和市場行為三支柱監(jiān)管框架，監(jiān)管的規(guī)范化、信息化水平得到提升，監(jiān)管的科學性、有效性得到加強，提高了發(fā)現(xiàn)、識別、防范和控制保險業(yè)系統(tǒng)風險的能力。下一步要進一步建立動態(tài)償付能力監(jiān)管指標體系，提高償付能力監(jiān)管的科學性和約束力，健全精算制度，統(tǒng)一財務統(tǒng)計口徑和績效評估標準。參照國際慣例，進一步完善符合保險業(yè)特點的財務會計制度，規(guī)范關聯(lián)交易，加強信息披露，保證財務數(shù)據(jù)真實、及時、透明。進一步強化保險市場行為監(jiān)管，嚴厲查處保險經(jīng)營中的違法違規(guī)行為，提高市場行為監(jiān)管的針對性和有效性，建立和諧有序的競爭環(huán)境，營造保險業(yè)財務依法、合規(guī)、真實反映經(jīng)營結(jié)果的氛圍。

總之，每一個企業(yè)自成立之日起，財務風險就相伴而來。對保險公司而言，財務風險更是財務管理過程中必須面對并加強防控的一個現(xiàn)實問題。財務風險不可能完全消除，但是可以通過分析產(chǎn)生風險的緣由，采取合理的風險控制的方法，加以有效的防范，把風險降低到最低程度。

（作者單位為中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司）

[作者簡介：汪燕，女，浙江嘉興人，中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司會計師。]

參考文獻

[1] 杜應生.保險公司財務風險管理及控制研究[J].財經(jīng)界，2014（12）.

[2] 李琴.保險公司財務風險隱患及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2015（2）.

篇9

關鍵詞 事業(yè)單位 財務風險 原因 防范措施

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位進行財務管理的各種內(nèi)外環(huán)境都發(fā)生了相應的改變，比如，服務手段、對象等與傳統(tǒng)方式相比有了很多變化。因此，事業(yè)單位在進行財務管理時，在各個層面中也要進行相應的變革，例如，在財務管理內(nèi)容、管理層次等方面，都要不斷加強財務管理的風險控制，才能更好的適應經(jīng)濟的發(fā)展。

事業(yè)單位財務管理存在的風險主要有兩個方面，一是預算管理中存在的風險，二是資產(chǎn)管理中存在的風險。對于前者，預算工作是任何一個單位財務管理工作的重點，事業(yè)單位的財務預算管理中，存在預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三種風險形式。而對于后者，事業(yè)單位的資產(chǎn)方面，資產(chǎn)管理與核算都存在一定的風險性質(zhì)。以上是事業(yè)單位比較常出現(xiàn)的財務風險形式。在進行財務風險控制時，要針對具體單位出現(xiàn)的具體形式和成因，采取最合適的防范措施。

一、事業(yè)單位產(chǎn)生財務風險的原因

（一）事業(yè)單位部門預算編制有一定缺陷

目前，很多事業(yè)單位編制的預算僅僅將預算年度的收入和支出預算反映出來，對其他的經(jīng)濟形式還沒有一個明確的預算管理機制。事業(yè)單位在實際編制預算的過程中，大多數(shù)依舊是采用的基數(shù)法，這在很大程度上降低了資金的使用效率。由于在事業(yè)單位中，部門的各種預算編制在所有項目的支出方面還不是太嚴謹，也不夠細化，因此，這給一些單位違規(guī)挪用資金創(chuàng)造機會，導致違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而影響整個財務管理過程?？偟恼f來，事業(yè)單位中，影響一個項目支出預算的因素有很多，其中，影響最大的是人為因素。目前，有的事業(yè)單位，并沒選擇合適的項目人來對資金進行管理，這會導致財政部門對事業(yè)單位的實際經(jīng)濟需求和經(jīng)濟行為把握不準確，因此，導致出現(xiàn)了財務風險。

（二）財務管理人員風險意識淡薄

財務管理人員是事業(yè)單位進行財務管理的主要力量，其各種道德素養(yǎng)的高低對于單位的財務活動開展有重要的作用。目前，在我國，事業(yè)單位的性質(zhì)大多都是一種比較特殊的從事教育、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織，因此，風險意識很淡薄。有的財務管理人員對于財務的管理意識也不是很強烈，從管理人員到財務工作人員，從上而下的財務風險控制意識比較薄弱，而且，目前在事業(yè)單位中還沒有建立起科學的管理機制，對于員工的職業(yè)道德培訓認識程度也不夠，從而對員工開展相應的培訓活動比較少。這導致財務人員工作時會偏離財務管理的制度，很多的財務人員不能應對先進的財務管理辦法，日常的工作還大多數(shù)都是帳表處理等，不能進行財務的風險控制。

（三）財務管理制度不完善

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國也出臺了一系列關于財政支出控制的改革，這些改革會對會計核算的內(nèi)容和方法造成一定的影響。但目前還有一些事業(yè)單位沒有對其會計制度進行變革，這已經(jīng)不適應我國的財政管理體制的實際要求，而且不同的事業(yè)單位，對于財務風險的抵御意識、能力等方面都有差別，有的事業(yè)單位在財務管理中沒有嚴格的制度規(guī)范作為支撐，這也導致事業(yè)單位在財務管理過程中存在很多風險。

二、事業(yè)單位財務風險防范措施

（一）提高事業(yè)單位管理者和員工的財務管理的風險意識

一個單位的管理者，是指揮一個單位前進的動力。事業(yè)單位的性質(zhì)本就比較特殊，管理者的素質(zhì)能力越高，對市場的駕馭能力就越強，風險也就越小。因此，要加強事業(yè)單位財務風險防范，一個重要的基礎就是提高管理者的風險意識，在工作中采取規(guī)避風險的各種對策時，管理者也要以科學的管理作為基礎，這些都對管理者的能力是一種考驗。此外，對于財務管理的員工也要進行相應的培訓，以保證整個單位至上而下人人都有一種風險管理的意識。

（二）建立風險預警系統(tǒng)

風險預警控制系統(tǒng)對于事業(yè)單位的財務管理具有重要的作用。隨著時代的發(fā)展，管理手段和方法也在適應不斷發(fā)展的社會。在進行財務管理時，一個重要的項目就是對財務風險進行預測，在事業(yè)單位中建立起科學的預算管理體制，才能盡量地降低單位的財務風險。構(gòu)建風險預警系統(tǒng)，要注意三個方面。第一，該系統(tǒng)應該是全方位覆蓋的，無論是人員，還是風險控制的過程。第二，系統(tǒng)的建立要與單位的實際情況相結(jié)合，根據(jù)單位的情況建立最合適的系統(tǒng)。第三，風險預警系統(tǒng)要不斷健全，比如不斷完善事業(yè)單位內(nèi)部的風險評估體系，可以及時地發(fā)現(xiàn)解決財務管理工作中存在的漏洞和風險，有利于事業(yè)單位順利的財務風險管理。

（三）制定科學的風險政策

制定科學的風險政策，是為了保持事業(yè)單位良好的財務狀況。事業(yè)單位有時會開展一些投資活動，可以使事業(yè)單位的經(jīng)營業(yè)績比較好，但這樣也會造成資金的緊張，而且會對事業(yè)單位的財務狀況造成一定的影響，從而造成財務危機。因此，事業(yè)單位的管理者要對該單位的財務管理狀況進行實時的監(jiān)控，及時地制定相應的風險方法措施，從而制定出合理的資金使用計劃，才能保證事業(yè)單位的資金正常使用運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

財務風險管理是事業(yè)單位進行財務管理的重要內(nèi)容，對于事業(yè)單位的發(fā)展有重要的作用。但目前，事業(yè)單位的財務風險還是一種比較常見的現(xiàn)象，為此，事業(yè)單位的財務管理要不斷加強制度的建設，而且對管理者和工作人員的職業(yè)道德水平進行培訓，以提高人員的綜合素質(zhì)，而且建立完善的風險監(jiān)控、預警等系統(tǒng)，以減少事業(yè)單位的財務風險。

參考文獻：

[1]歐陽雪蓮.淺析事業(yè)單位財務風險防范.財經(jīng)界（學術版）.2009（06）.

[2]海洋.淺析事業(yè)單位財務風險的評估與防控措施.價值工程.2010（10）.

篇10

隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，國際競爭越來越激烈，新經(jīng)濟時代已經(jīng)到來，對財務風險進行控制是房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。為了更好地防范房地產(chǎn)企業(yè)財務風險，必須深入分析房地產(chǎn)企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式，對風險防范問題進行評估和研究，充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理職能，避免企業(yè)財務風險危機發(fā)生。

財務風險表現(xiàn)形式

財務風險主要是由財務管理過程中各種內(nèi)外環(huán)境因素引起的，此因素具有無法預料和難以控制等特點。財務風險可以導致財務管理偏離預期的目標，從而導致一定的經(jīng)濟損失，同時對項目額外收益也有一定的影響。

房地產(chǎn)行業(yè)具有資金密集性特點，因此相應的經(jīng)營特點與其他行業(yè)存在不同。房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財務風險主要表現(xiàn)為：

1從償還債務風險的角度分析，房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目過程中需要大量的資金，其自身所擁有的資金相對較少，企業(yè)項目開發(fā)資金大都以借貸形式獲取，因此大部分企業(yè)在項目開發(fā)初期都處于負債狀態(tài)。項目在開發(fā)過程中如果資金不能按照預期的規(guī)劃回收，企業(yè)會產(chǎn)生嚴重的財務風險，無法償還負債。

2房地產(chǎn)企業(yè)再籌資風險問題。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中，往往是多個項目同步進行，此種情況在一些集團化房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)表現(xiàn)明顯，企業(yè)通過再籌資的方式可以很好地實現(xiàn)項目滾動開發(fā)。一些企業(yè)采取籌資連鎖擔保模式，資金在連鎖擔保的情況下運行，一旦某一個鏈條斷裂，會導致整個資金鏈出現(xiàn)嚴重問題，財務風險由此產(chǎn)生，企業(yè)會產(chǎn)生嚴重的財務資金問題，此種財務風險往往會給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來致命的打擊。

財務風險監(jiān)控方法

房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷提高監(jiān)控和識別風險的能力，才能應對各種財務風險的考驗。通常，財務風險出現(xiàn)前會有一些前兆現(xiàn)象，只有對各種財務風險前兆掌握清楚，才能準確識別風險，具備消除風險、控制風險的能力。與此同時，財務風險監(jiān)控需要一些宏觀策略做指導，才能把各種風險控制到最低限度。

從房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展特點看，如果出現(xiàn)流動資金減少、銀行貸款依然、應收賬款相對減少等狀況，說明企業(yè)的發(fā)展存在安全隱患，發(fā)展后勁相對不足，需要轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式，才能解決企業(yè)財務資金問題，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件；如果企業(yè)在發(fā)展過程中債務狀況加重，到期還款能力明顯下降，房地產(chǎn)企業(yè)在高債務下運轉(zhuǎn)，財務風險會很快暴露出來；此外，企業(yè)財務結(jié)構(gòu)不合理是導致財務風險的另一個原因，企業(yè)自身資本與總體資本的比例降低，已經(jīng)說明企業(yè)的財務風險形成，如果企業(yè)不采取相關的策略，財務危機會馬上暴露出來。

從微觀指標角度對房地產(chǎn)企業(yè)財務風險進行分析，可以幫助企業(yè)有效監(jiān)控風險。企業(yè)收益指標在財務風險控制中起到重要作用。如果企業(yè)在發(fā)展過程中收益下降，并且逐漸呈現(xiàn)虧損現(xiàn)象，充分說明企業(yè)離破產(chǎn)已經(jīng)不遠，雖然在初期可能會出現(xiàn)盈利的現(xiàn)象，但是偶發(fā)事件和非主營業(yè)務產(chǎn)生的凈資產(chǎn)會出現(xiàn)增加。此時企業(yè)會出現(xiàn)經(jīng)營性盈利而項目收益出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象，財務危機已經(jīng)形成。如果不采取積極有效的措施，財務風險就會產(chǎn)生。財務指標狀況對企業(yè)財務風險產(chǎn)生影響，主要是從現(xiàn)金比例和資產(chǎn)負債率兩個方面進行考慮，如果資產(chǎn)負債率比例過大，說明企業(yè)負債問題較大，企業(yè)所隱藏的財務風險也較大?，F(xiàn)金比例主要是從企業(yè)所擁有的短期投資與貨幣資金所占流動負債的比例狀況來者，通過此方法可以看出企業(yè)即刻償還債務的能力。通過計算得出的現(xiàn)金比例越高，說明企業(yè)短期內(nèi)財務風險相對較少。

風險管理策略

房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理策略需要從風險回避角度出發(fā)。項目實施過程中如果風險事故出現(xiàn)的可能性較大，或者不可避免的時候，必須主動出擊，減少風險的發(fā)生，按照一定的方法和策略對出現(xiàn)的風險進行控制，保證行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。如果風險已經(jīng)存在，須考量正在進行的各種經(jīng)濟活動。但是此時風險已經(jīng)存在，即使及時停止活動，也會造成一定的經(jīng)濟損失，此控制方法具有一定的局限性，必須實時進行財務活動監(jiān)控，保證各種經(jīng)濟活動符合社會經(jīng)濟發(fā)展的要求，符合市場發(fā)展和財務管理的要求，以有效防范各種財務風險的產(chǎn)生。風險回避策略只有在財務風險較高的情況下才能發(fā)揮作用，采取財務回避策略可以保證財務風險的概率處于較低的狀態(tài)，為房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展提供重要保障。

房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中，需要通過采取財務風險防范策略，把各種風險控制在萌芽階段，才能從根本上避免財務風險的發(fā)生，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。風險防范需要認真研究影響風險的各種因素，對每一種因素采取一定的防范措施，才能從總體上避免風險的發(fā)生，才能避免企業(yè)經(jīng)濟損失的發(fā)生。

財務風險防范策略是積極主動的企業(yè)風險防范方法。房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理首先需要制定風險防范的措施，只有從措施上滿足防范風險的需要，才能合理處理風險。

風險隔離是房地產(chǎn)企業(yè)避免財務風險的一個重要措施。通過分析，把容易產(chǎn)生風險的單位從房地產(chǎn)企業(yè)中隔離出來，避免與其他企業(yè)連帶承受風險，從根本上把財務風險控制到最低限度。

應急計劃是避免風險的重要方法。房地產(chǎn)企業(yè)在項目實施過程中，應該充分考慮各種風險，制定風險產(chǎn)生后的應急計劃，把財務風險產(chǎn)生的損失降低到最低限度。應急計劃主要從兩個方面展開：一方面是企業(yè)為避免潛在風險而制定的應急計劃措施；另一方面是企業(yè)發(fā)生風險后，采取相應的應急計劃保證企業(yè)充分進行運轉(zhuǎn)。

保險轉(zhuǎn)嫁也是房地產(chǎn)企業(yè)控制財務風險應該采取的一種策略。從保險轉(zhuǎn)嫁的特點看，保險轉(zhuǎn)嫁能保證房地產(chǎn)企業(yè)風險轉(zhuǎn)嫁，通過辦理房地產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)險，達到降低財務風險的目的。

存在風險問題

部分房地產(chǎn)企業(yè)在進行項目開發(fā)管理過程中，缺乏必要的財務預算管理策略和意識，從而導致房地產(chǎn)項目在土地征用成本、經(jīng)濟效益、資金運作等方面存在一定的問題，企業(yè)運行過程中缺乏細致的財務預算，導致經(jīng)濟效益回報率下降。

很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資金運作上存在盲目性，沒有真正從財務管理的戰(zhàn)略高度去分析成本，沒有進行專門的成本控制管理，只簡單地對項目進行財務核算，因此企業(yè)成本投入較大，而真正實現(xiàn)的經(jīng)濟效益較少，造成投入和產(chǎn)出不平衡。

我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在舉債隨意的現(xiàn)象，沒有深挖企業(yè)內(nèi)部資金潛力，在企業(yè)發(fā)展過程中，不斷地向單位借款或者向銀行貸款，導致企業(yè)的成本負擔不斷加大，項目的投資風險度也在成本增加過程中提升。

房地產(chǎn)企業(yè)的資本總數(shù)對項目發(fā)展產(chǎn)生重要的影響，同時，總資本中借入資本與自有資本的比例對項目開發(fā)同樣會產(chǎn)生影響，如果二者的比例不恰當，就會形成房地產(chǎn)企業(yè)的財務風險。房地產(chǎn)企業(yè)在項目開發(fā)過程中需要拿地，如果銀行貸款比例較低，會導致房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率增大，財務杠桿此時發(fā)揮的作用會增強，財務風險也會增加。

風險管理方法

房地產(chǎn)企業(yè)在進行項目實施之前，需要認真調(diào)研市場，對市場狀況進行深入了解。為保證市場調(diào)研工作的順利開展，企業(yè)需要成立專門的市場調(diào)研機構(gòu)和專門的部門組織，經(jīng)常深入市場，對市場的各種狀況進行分析研究，對市場的波動和市場容量進行準確評估，深入分析競爭對手和潛在競爭對手的狀況。只有認真研究市場要素，才能獲取市場的第一手重要資料，為后期財務風險管理工作奠定基礎。房地產(chǎn)企業(yè)對市場的研究既要看到現(xiàn)在，又要著眼未來，要從市場承受力和容量兩個方面考慮，準確定位投資目標。

房地產(chǎn)企業(yè)項目投資過程中，只有加強項目管理，才能有效控制財務風險。房地產(chǎn)企業(yè)的投資項目具有行業(yè)特點，如投資大、資金回收周期長、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展狀況差異大等，因此，房地產(chǎn)項目在投資過程中容易受到經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、工程建設環(huán)境等因素的影響。針對各種要素可能產(chǎn)生的風險，需要建立配套的財務風險防范策略和措施?？梢詫π袠I(yè)經(jīng)濟效益進行預期分析，保證投資方案的可行性。

房地產(chǎn)企業(yè)投資過程涉及的項目較多，因此可以采取投資組合理論分析方法，對項目投資進行組合分析，保證投資的科學性、合理性，把項目投資財務風險控制到最低狀態(tài)，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。

建立財務管理預警體系，可以有效地控制財務風險。項目開發(fā)過程中需要建立短期財務預警措施，資金運轉(zhuǎn)過程中需要建立現(xiàn)金流量預算體系。在房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)過程中，對資金狀況進行財務報警，能夠幫助投資者實時了解項目風險狀況，及時采取財務措施，避免不必要的財務風險發(fā)生。

為避免財務風險的產(chǎn)生，房地產(chǎn)企業(yè)建立短期財務風險預警體系是必要的。同時，還要建立財務風險長期預警系統(tǒng)。通過二者的相互作用，可以把房地產(chǎn)企業(yè)的各種財務風險問題控制到合理的狀態(tài)，保證資金投入的合理性，從而為房地產(chǎn)企業(yè)獲取更好的經(jīng)濟效益奠定堅實的基礎。