導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；類型；成因；管控

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)引發(fā)的收益不確定性，以及到期無(wú)法償還債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)可能性。[1]廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是由于各種不確定環(huán)境因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期存在偏差。[2]

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為籌資渠道來(lái)源少、不暢通，籌資成本過(guò)高，而且受上一輪資本循環(huán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)影響。[3]企業(yè)的債務(wù)性籌資，需遵守相應(yīng)還款條款，違約代價(jià)較高，對(duì)企業(yè)約束力大。而企業(yè)權(quán)益性籌資，雖然無(wú)需還本付息，但是存在收益不達(dá)預(yù)期而無(wú)力支付投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外主要是投資證券、債券等相關(guān)金融產(chǎn)品，更易受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)影響。此外，資金的投入與回收之間存在時(shí)間差，可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法提前預(yù)計(jì)的事件，導(dǎo)致企業(yè)不能如期回收資金，甚至無(wú)法收回本金。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擴(kuò)張、發(fā)展，會(huì)允許購(gòu)貨商采取多種信用工具和結(jié)算方式，但是這無(wú)形中延長(zhǎng)了應(yīng)收賬款回收期，加大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配包括留存收益和分配股息，前者是擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的資金來(lái)源，后者是股東擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)的方式，兩者相互聯(lián)系又存在一定矛盾。一方面，如果企業(yè)的股息分配低于企業(yè)正常利潤(rùn)增長(zhǎng)，會(huì)挫傷投資者積極性，對(duì)企業(yè)今后的再融資有不利影響；另一方面，如果企業(yè)股息分配過(guò)多，可能造成企業(yè)資金短缺，削弱企業(yè)的償債能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)外部環(huán)境具有多變性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，具體包括整體經(jīng)濟(jì)及政策、法律制度建設(shè)、資源環(huán)境情況、社會(huì)文化習(xí)俗等，這些因素對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都會(huì)產(chǎn)生重大影響，但是企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)。

2.企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

許多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只要把資金管好、用好就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏主動(dòng)參與的積極性，導(dǎo)致事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位，事中和事后管理存在一定的隨意性。[2]

3.企業(yè)財(cái)務(wù)決策不夠科學(xué)性

經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的過(guò)程中普遍存在的現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤時(shí)常發(fā)生。[4]正是由于企業(yè)決不夠科學(xué)，導(dǎo)致投資收益率低于企業(yè)籌資成本。

4.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)債務(wù)比例過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理，使得企業(yè)利息支出占資金收益的比重較大，償債負(fù)擔(dān)沉重。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)虧損，而債務(wù)利息又高，很可能導(dǎo)致企業(yè)自有資本比重下降甚至資不抵債破產(chǎn)。

5.企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要，是決策者進(jìn)行投融資決策和經(jīng)營(yíng)管理的重要參考依據(jù)。質(zhì)量低下的會(huì)計(jì)信息，會(huì)誤導(dǎo)信息使用者，使其對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況做出錯(cuò)誤評(píng)價(jià)，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)形成誤判。

6.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，缺乏監(jiān)管

資金使用、管理、利益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系的體現(xiàn)，不同部門(mén)之間、不同企業(yè)之間存在利益沖突。財(cái)務(wù)關(guān)系的權(quán)責(zé)不明、管理混亂造成企業(yè)資金使用效率的低下，無(wú)法保障資金的安全性和完整性。[5]

三、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的舉措

1.關(guān)注企業(yè)外部宏觀環(huán)境

（1）企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律規(guī)章等，及時(shí)更新相關(guān)市場(chǎng)調(diào)研統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，據(jù)此對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。（2）企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求狀況，掌握原材料價(jià)格、商品銷量等的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和投資方向，避免企業(yè)因成本費(fèi)用的上升導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下滑。

2.提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

（1）企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性、認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與收益是辨證對(duì)等的關(guān)系。[6]在日常經(jīng)營(yíng)中提升財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，化被動(dòng)為主動(dòng)，盡早管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)需要多部門(mén)聯(lián)動(dòng)、全員參與的系統(tǒng)工程，各部門(mén)、員工應(yīng)相互配合，共同提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

3.完善客戶信用體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制

（1）企業(yè)應(yīng)事先掌握客戶企業(yè)的資信狀況，建立和完善客戶信用體系。建立資信評(píng)級(jí)體系，為資信狀況良好的企業(yè)制定較為寬松的信用政策，而對(duì)于資信狀況差的企業(yè)則需制定苛刻條件，避免產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期檢查賬務(wù)，建立賬款回收責(zé)任制，將售貨與收款相結(jié)合，可克服銷售和收款分家而出現(xiàn)的高銷售高資金占用的弊病。[7]

4.對(duì)投資決策進(jìn)行全面可行性分析

（1）進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集全面、準(zhǔn)確的市場(chǎng)環(huán)境信息，把握準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，切忌主觀臆斷。（2）聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分析和科學(xué)論證，來(lái)判斷該項(xiàng)目是否有發(fā)展?jié)摿Α＃?）進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，評(píng)估企業(yè)的資源占用情況、盈利水平等。

5.建立高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

（1）由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化快，有很強(qiáng)的不確定性，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，保障企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。（2）構(gòu)建多方面的預(yù)警指標(biāo)體系。適當(dāng)選取財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料中的相關(guān)指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常，并采取措施。

6.理順財(cái)務(wù)關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

（1）理順財(cái)務(wù)關(guān)系，首先應(yīng)明確相關(guān)部門(mén)、人員的權(quán)責(zé)關(guān)系，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確；其次，通過(guò)授權(quán)，明確財(cái)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任部門(mén)和人員，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤機(jī)制，對(duì)企業(yè)的每項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目和較為敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行持續(xù)的、全面的監(jiān)控；最后，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)考核體系，兌現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，在利益分配上充分兼顧各方利益，做到權(quán)責(zé)利統(tǒng)一。（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效監(jiān)督，幫助改進(jìn)會(huì)計(jì)控制，以減少財(cái)務(wù)狀況的差錯(cuò)。

四、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施———以星級(jí)酒店為例

1.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)理念

酒店財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思路，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)理念。[8]管理層應(yīng)在戰(zhàn)略高度上加強(qiáng)企業(yè)資本運(yùn)作，充分發(fā)揮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的資本效益。

2.加強(qiáng)企業(yè)成本控制管理

酒店應(yīng)改變成本管理方式，化被動(dòng)的成本核算管理為主動(dòng)的戰(zhàn)略成本管理。在全面評(píng)估自身財(cái)務(wù)水平、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立不同情況下的企業(yè)成本管理模式，將成本管理提升到企業(yè)工作的重要組成部分，使成本信息融入企業(yè)的每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)

酒店應(yīng)建立危機(jī)管理機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。一級(jí)指標(biāo)可選擇發(fā)展能力指標(biāo)、贏利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、現(xiàn)金流量能力指標(biāo)及營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。[9]根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，選擇部分指標(biāo)建立敏感性強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)預(yù)警體系模型評(píng)估企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)水平。

4.提升財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)

酒店的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)普遍存在專業(yè)素養(yǎng)不夠扎實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題，這需要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)，提升專業(yè)知識(shí)技能。盤(pán)活人力資源，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理用人機(jī)制，完善人事崗位調(diào)動(dòng)制度，逐步替換工作崗位適應(yīng)性差的人員，打造優(yōu)秀人才流動(dòng)的高效財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞:基層供電企業(yè) 集約化 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過(guò)程中，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。本文認(rèn)為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過(guò)整合下屬各縣級(jí)成員單位的財(cái)務(wù)資源，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、控制流程、調(diào)控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財(cái)務(wù)管控實(shí)施過(guò)程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標(biāo)在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運(yùn)行的效率和效益，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般意義上表述為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生并給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來(lái)負(fù)面影響的概率或可能性?；鶎庸╇娖髽I(yè)處于整個(gè)組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個(gè)角色定位，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更側(cè)重于從組織預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標(biāo)與效果的偏差越大，則風(fēng)險(xiǎn)程度就越高?；鶎庸╇娖髽I(yè)面臨的主要是與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從空間維度而言具體包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)十類；從時(shí)間維度而言可以分為：風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴(kuò)散期四個(gè)階段。

在地市層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對(duì)原有分散、層次化的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息實(shí)施集約和融合。集約化模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎(chǔ)上，以公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)組織集成模式為作業(yè)平臺(tái)，從風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理的時(shí)間和空間維度，引入高效風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施轉(zhuǎn)化為對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，最大限度的減少組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相契合，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控二維目標(biāo)體系

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)可成長(zhǎng)性、風(fēng)險(xiǎn)控制與盈利水平三者中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，風(fēng)險(xiǎn)控制主要定位為“成長(zhǎng)”和“盈利”之間權(quán)衡時(shí)杠桿的支點(diǎn)，其控制目標(biāo)具體體現(xiàn)為：制度實(shí)際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績(jī)的實(shí)際表現(xiàn)與經(jīng)營(yíng)預(yù)算、KPI等相關(guān)考核指標(biāo)的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級(jí)供電企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的距離，同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的空間范圍，原有那種重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性而輕社會(huì)屬性、重定量指標(biāo)而輕定性指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前集約化模式下風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。本文認(rèn)為：要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)也應(yīng)從業(yè)績(jī)與執(zhí)行力兩個(gè)角度出發(fā)，將具有較顯著風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的凈資產(chǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度指標(biāo)相結(jié)合，遵循目標(biāo)管理SMART原則，做好風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的分解落地工作，確保管控目標(biāo)的針對(duì)性和可操作性。

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警二維目標(biāo)體系，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利落地。從公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產(chǎn)密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產(chǎn)、高負(fù)債”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，導(dǎo)致公司具有較高經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿水平，公司的有息負(fù)債以及固定成本的變化會(huì)使企業(yè)息稅前利潤(rùn)（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)收益率（ROE）大幅變動(dòng)。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)和盈利水平，不斷提升資產(chǎn)、資金利用的效率和效益為目標(biāo)，建立量化的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解體系，同時(shí)，還應(yīng)建立一套與之配套的風(fēng)險(xiǎn)管控能力成熟度定性評(píng)價(jià)體系，將基層單位風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任落實(shí)到人。以下我們按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，利用AHP層次分析法建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

在采用AHP層次分析法對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)數(shù)進(jìn)行詳細(xì)的分析的基礎(chǔ)上，建立與基層單位“四級(jí)指標(biāo)”相匹配的評(píng)價(jià)評(píng)語(yǔ)模糊集合，利用Delphi專家打分法對(duì)各被集約單位各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化打分，統(tǒng)計(jì)各評(píng)語(yǔ)集合的比例后，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法做出預(yù)警分析，這樣我們就可以對(duì)各被集約單位財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)追蹤和調(diào)整管理，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度。

2.充分借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果,建立重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)。在充分對(duì)接由各個(gè)被集約單位承擔(dān)的各項(xiàng)具體考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定以及企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，針對(duì)具體業(yè)務(wù)中存在的預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)等十類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以理順被集約單位、地市級(jí)供電單位財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)三者的財(cái)務(wù)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，從具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)產(chǎn)生的環(huán)境、誘因、表現(xiàn)形式以及政策依據(jù)、核算標(biāo)準(zhǔn)、稽核要點(diǎn)等方面，進(jìn)一步梳理和細(xì)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，構(gòu)建一套后端財(cái)務(wù)監(jiān)督與前端業(yè)務(wù)執(zhí)行數(shù)據(jù)互為共享的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)行有依、防控有據(jù)，為后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)創(chuàng)造條件。

篇3

關(guān)鍵詞:集團(tuán)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，既有普通企業(yè)要面臨的共性風(fēng)險(xiǎn)，也有企業(yè)面臨的個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)要充分了解其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

一、集團(tuán)企業(yè)特征及面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)集團(tuán)企業(yè)特征

總公司是企業(yè)集團(tuán)的主體，通過(guò)資本關(guān)系來(lái)控制所屬子公司，集團(tuán)企業(yè)具備以下幾個(gè)特征：

1、行業(yè)跨度大、產(chǎn)品種類多

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品較為豐富，企業(yè)集團(tuán)一般會(huì)圍繞自身的核心產(chǎn)品發(fā)展其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)并購(gòu)的方式進(jìn)一步提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)也可能從戰(zhàn)略發(fā)展的需要投資新的行業(yè)。

2、企業(yè)成員較多、資本關(guān)系鏈較長(zhǎng)

一般企業(yè)集團(tuán)下面都有十幾家、甚至上百家分公司、子公司，分公司之間存在著比較復(fù)雜的資本關(guān)系，通過(guò)直接、間接等方式進(jìn)行控股，形成了四層、五層的資本關(guān)系。

3、企業(yè)成員分布范圍廣

企業(yè)集團(tuán)的銷售規(guī)模巨大，具備較高的市場(chǎng)占有率，面對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)逐漸向海外拓展。

(二)集團(tuán)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中有著自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，因此在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)面臨許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中集團(tuán)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：

1、投資擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)投資期限越長(zhǎng)、規(guī)模越大，面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也就越大，投資風(fēng)險(xiǎn)具有一定的滯后性，投資風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)經(jīng)過(guò)一定的積累，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生蕭條的時(shí)候，會(huì)引起巨額不良債權(quán)、資產(chǎn)過(guò)度膨脹，甚至?xí)鹜鶃?lái)帳中的巨額虧損、舞弊和壞賬問(wèn)題的出現(xiàn)。

2、宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)

首先是責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制管理建立流于形式；其次是集團(tuán)企業(yè)融資成本過(guò)高，籌融資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)如何在金融市場(chǎng)中高效的籌集資金，保證集團(tuán)企業(yè)資金鏈條的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)比較嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

3、微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：首先，因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)資金管理不規(guī)范或者過(guò)度集中，或者內(nèi)部成員管理不善造成的金融管理風(fēng)險(xiǎn)；其次，在搭建集團(tuán)企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的資金管理失控風(fēng)險(xiǎn)；再次，企業(yè)集團(tuán)由于投資方向的錯(cuò)誤、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整失敗所引發(fā)的企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

4、治理結(jié)構(gòu)缺陷導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

很多子公司的管理層往往是技術(shù)骨干或公司創(chuàng)業(yè)元老或由于其他原因，造成某些子公司存在“內(nèi)部人控制”問(wèn)題，管理層缺乏監(jiān)督制約。集團(tuán)總公司對(duì)子公司在財(cái)務(wù)文化上的影響力弱化也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制。“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象容易使子公司的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)財(cái)務(wù)管理制度不健全

我國(guó)一部分集團(tuán)企業(yè)是在行政指令的條件下建立起來(lái)的，在這樣的情況下普遍存在著行政權(quán)力是管理的主要依據(jù)，而并不是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對(duì)下屬子公司也是行政權(quán)力的延伸，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部無(wú)法完全的執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和決策，由于財(cái)務(wù)管理制度的不健全導(dǎo)致了集團(tuán)公司失去了對(duì)子公司的實(shí)際控制能力，也失去了實(shí)際的財(cái)務(wù)管控能力。

(二)責(zé)任體系不夠明確，考核獎(jiǎng)懲機(jī)制執(zhí)行不力

有些集團(tuán)企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系不夠明確，沒(méi)有具體落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人，存在責(zé)任主體缺失的問(wèn)題。對(duì)考核結(jié)果落實(shí)不到位,對(duì)子公司管理層不利的考核結(jié)果往往會(huì)缺乏懲罰制度的執(zhí)行，存在貫徹落實(shí)流于形式的問(wèn)題。例如,年度經(jīng)營(yíng)成果中某些子公司未能達(dá)到考核指標(biāo),但對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理卻沒(méi)有執(zhí)行。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)的不合理

目前很多集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還是停留在從會(huì)計(jì)報(bào)表的分析中來(lái)獲取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的階段，財(cái)務(wù)指標(biāo)也是預(yù)警的主要指標(biāo)，缺乏表外事項(xiàng)的監(jiān)督。同時(shí)由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用還處于起步階段，信息系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的功能還不能夠被很好的利用，集團(tuán)內(nèi)部也缺乏關(guān)于信息化處理的平臺(tái)，這就導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)不能夠及時(shí)準(zhǔn)確的防范企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)預(yù)算編制和執(zhí)行存在流于形式問(wèn)題

有些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在著預(yù)算編制“拍腦袋”現(xiàn)象，預(yù)算編制存在脫離實(shí)際的問(wèn)題，而且也缺乏對(duì)預(yù)算跟蹤分析和執(zhí)行結(jié)果考評(píng)的問(wèn)題，容易使集團(tuán)預(yù)算流于形式。

三、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

(一)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立健全財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)劃，要對(duì)財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都制定管理制度和工作規(guī)范手冊(cè)，集團(tuán)企業(yè)要要求財(cái)務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考核，做好相關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的評(píng)估工作，要對(duì)項(xiàng)目方案存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格審查子公司投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并定期對(duì)子公司進(jìn)行檢查。集團(tuán)企業(yè)要健全資本運(yùn)營(yíng)制度，采取集權(quán)模式管理的集團(tuán)企業(yè)為了調(diào)動(dòng)起子公司的工作積極性，要適當(dāng)?shù)姆謾?quán)給子公司，對(duì)子公司的對(duì)外投資和籌資實(shí)施全程的監(jiān)控，對(duì)子公司的資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，將子公司的工作總額和預(yù)算指標(biāo)掛鉤，對(duì)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)支出實(shí)施事前控制。

(二)建立健全責(zé)任體系

1、建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

要以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)為執(zhí)行主體，并通過(guò)資金管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的協(xié)助，以內(nèi)部控制方法體系和制度為核心保障，要對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

2、明確劃分風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系

企業(yè)集團(tuán)要從董事會(huì)到財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任必須落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和個(gè)人，在集團(tuán)的內(nèi)部要設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)，做好企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估的工作，并嚴(yán)肅執(zhí)行考核結(jié)果。當(dāng)集團(tuán)企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，預(yù)警部門(mén)可以針對(duì)實(shí)際情況擴(kuò)編成為危機(jī)管理部門(mén)，做好危機(jī)處理的計(jì)劃、執(zhí)行工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立

一方面集團(tuán)企業(yè)要建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的必備條件之一，在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的時(shí)候，要區(qū)別對(duì)待成熟的子公司和初期子公司，設(shè)計(jì)的指標(biāo)要充分考慮到所屬行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，例如對(duì)于成熟的子公司要考慮到盈利能力以及穩(wěn)定性，同時(shí)也要考慮到企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)能力以及資本變現(xiàn)的能力。另一方面集團(tuán)企業(yè)要提高現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)水平，科學(xué)合理的籌資渠道和現(xiàn)金流水平是強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要體現(xiàn)，集團(tuán)企業(yè)提高現(xiàn)金流預(yù)測(cè)水平主要包括以下幾點(diǎn)：首先，要提升子公司現(xiàn)金流水平，明確營(yíng)銷策略，合理的安排理財(cái)計(jì)劃，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或者過(guò)度集中的問(wèn)題發(fā)生；其次，集團(tuán)企業(yè)要制定出合理的股利政策，不斷提升集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算水平；再次，要對(duì)集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流水平進(jìn)行預(yù)測(cè)，這樣集團(tuán)企業(yè)就可以對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)日常監(jiān)控

集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是直接導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)以下幾點(diǎn)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)：第一與子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政策變動(dòng)情況；第二子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)市場(chǎng)的變動(dòng)情況；第三是子公司管理人員的經(jīng)驗(yàn)以及素質(zhì)的情況；第四子公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的情況。集團(tuán)企業(yè)要監(jiān)測(cè)子公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)主要可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)控：首先是現(xiàn)金流動(dòng)能力，監(jiān)測(cè)子公司現(xiàn)金流入的總量是否可以滿足集團(tuán)企業(yè)支出的需要；其次做好逾期負(fù)債率的監(jiān)測(cè)工作，看子公司是否存在逾期的負(fù)債；再次是資產(chǎn)變現(xiàn)能力，如果子公司的變現(xiàn)能力較低就說(shuō)明抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就較低。集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司進(jìn)行日常監(jiān)控、月度報(bào)告、季度分析、年度總評(píng)相結(jié)合，為了使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控得到保障，集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)采用ERP信息系統(tǒng)來(lái)監(jiān)控財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)子公司的月度、季度、年度報(bào)告分析相結(jié)合，形成集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司控股、分析以及監(jiān)督的形式。集團(tuán)企業(yè)要在日常工作中采用倒逼機(jī)制，不斷優(yōu)化預(yù)算管理，在集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中預(yù)算可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的預(yù)見(jiàn)性，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理，預(yù)測(cè)出集團(tuán)企業(yè)未來(lái)資金的使用水平，為集團(tuán)企業(yè)提供準(zhǔn)確的資金使用信息，提升對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的預(yù)算管理是提升集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

(五)加強(qiáng)預(yù)算管控

集團(tuán)公司宜實(shí)行基于實(shí)際情況的“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。同時(shí)應(yīng)提高預(yù)算執(zhí)行分析和結(jié)果考核的力度。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)正在不斷的發(fā)展壯大，一些集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)邁入了國(guó)際化發(fā)展的道路，集團(tuán)企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，以防范集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn):

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篇4

廣告媒體行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)和文化產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，從勞動(dòng)要素的投入看，廣告公司屬于人力資本性企業(yè)，與其他的服務(wù)型企業(yè)不同，廣告公司的人力資本投入在整個(gè)投入中占支配地位，因此廣告媒體公司在管理方面存在著許多獨(dú)有的特點(diǎn)：一是貨幣資本投入小，勞動(dòng)投入大：由于廣告公司屬于人力資本性企業(yè)，人才在整個(gè)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中處于核心地位；而留住人才的方式則以較高的薪資為主，因此人員費(fèi)用的投入要高得多，整個(gè)廣告媒體業(yè)的硬件投入低，人員成本比較高。二是利潤(rùn)來(lái)源復(fù)雜：廣告媒體公司的收入來(lái)源有傭金、服務(wù)費(fèi)以及加傭等多種類型；另一方面，廣告公司的類型決定收費(fèi)體制，根據(jù)廣告公司的類型不同，有創(chuàng)意設(shè)計(jì)型、媒介型、營(yíng)銷策劃型等多種方式。在這樣的情況下，在具體的財(cái)務(wù)管控工作中，如果缺乏一套科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管控措施，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大，使廣告媒體企業(yè)的隱形效益流失，嚴(yán)重的還可能導(dǎo)致企業(yè)資金虧損。

廣告媒體業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

通過(guò)查閱已經(jīng)出版的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)以及對(duì)相關(guān)廣告公司進(jìn)行實(shí)地考察，筆者認(rèn)為現(xiàn)階段廣告媒體業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，主要在以下幾個(gè)方面存在問(wèn)題：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力不強(qiáng)。廣告媒體業(yè)中，部分企業(yè)的管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控簡(jiǎn)單的是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，因而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作缺乏重視；另一方面，有些廣告媒體行業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不過(guò)關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)知程度不夠，這就造成其在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)管理松懈的情況，工作中容易出現(xiàn)漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理責(zé)任制沒(méi)有落實(shí)。廣告媒體行業(yè)的不同公司類型的收費(fèi)體制不同，但不同類型的廣告企業(yè)普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全的情況。一方面，許多廣告媒體企業(yè)沒(méi)有建立起晚上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理方面缺乏應(yīng)對(duì)措施；即使建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，也存在著風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全、執(zhí)行不到位的情況，因此并不能起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果。另一方面，部分廣告媒體企業(yè)管理體制落后，財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門(mén)的職責(zé)區(qū)分不明確，出現(xiàn)“該管的沒(méi)人管，不該管的搶著管”的管理亂象；這將導(dǎo)致在發(fā)生了財(cái)務(wù)漏洞的情況下，無(wú)法將問(wèn)題落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，出現(xiàn)無(wú)法追究失責(zé)的空洞現(xiàn)象。缺乏完整的預(yù)算管理體系，資金流向不明確。在預(yù)算管理方面，部分廣告媒體企業(yè)存在對(duì)全面預(yù)算管理了解不到位的問(wèn)題，一方面在預(yù)算管理方面采取的編制方法不科學(xué)，偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理內(nèi)容缺乏真實(shí)性，對(duì)實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行沒(méi)有指導(dǎo)意義；另一方面在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，由于評(píng)價(jià)、監(jiān)督體系的缺位，則導(dǎo)致支出脫離預(yù)算、資金去向模糊等問(wèn)題，支出的任意性大。這些問(wèn)題給廣告?zhèn)髅焦編?lái)的嚴(yán)重的財(cái)務(wù)安全隱患。內(nèi)部審計(jì)體系形同虛設(shè)，內(nèi)部監(jiān)督體系不健全。部分廣告媒體行業(yè)企業(yè)缺乏行之有效的內(nèi)部審計(jì)體系，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目和目標(biāo)模糊，從而導(dǎo)致審計(jì)工作中出現(xiàn)盲區(qū)和漏洞。究其原因，是由于這些企業(yè)缺乏規(guī)范、健全的內(nèi)部監(jiān)督體系，沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作浮于表面，無(wú)法落到實(shí)處。

廣告媒體業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

通過(guò)查閱學(xué)術(shù)文獻(xiàn)，以及結(jié)合筆者自身的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，筆者從以下四個(gè)方面，試著提出幾條提高廣告媒體行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制水平的建議：1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，規(guī)避財(cái)務(wù)漏洞的重要手段，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的關(guān)鍵一環(huán)，必須引起廣告?zhèn)髅綐I(yè)相關(guān)管理者的重視。廣告?zhèn)髅綐I(yè)的從業(yè)者要從根本上轉(zhuǎn)變意識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)企業(yè)平穩(wěn)健康運(yùn)行的重要作用，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理不僅是財(cái)務(wù)人員的工作，更是從領(lǐng)導(dǎo)發(fā)力，到基層員工參與的全員參與的工作，從而在企業(yè)上下積極參與營(yíng)造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的氛圍。另一方面要開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)，通過(guò)定期組織公司內(nèi)部小規(guī)模培訓(xùn)或者外部集中培訓(xùn)的方式，提高財(cái)務(wù)人員的工作技能、業(yè)務(wù)能力水平與職業(yè)道德素養(yǎng)。只有配備了高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，公司的財(cái)務(wù)管理工作才有可能做好。2.完善財(cái)務(wù)管理制度，建立責(zé)權(quán)結(jié)合的管理體系。財(cái)務(wù)管理制度是否健全、是否科學(xué)，關(guān)系著廣告?zhèn)髅焦窘?jīng)營(yíng)管理能力的強(qiáng)弱，也關(guān)系著競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，因此必須建立一套科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，需以責(zé)任制為中心，制定權(quán)責(zé)結(jié)合的管理制度，做到“誰(shuí)出事誰(shuí)負(fù)責(zé)”；另外也要規(guī)范廣告?zhèn)髅焦九c財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，例如資金的審批等，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程辦事，做到財(cái)務(wù)工作有章可循，從而減少財(cái)務(wù)漏洞發(fā)生的可能。通過(guò)健全制度、規(guī)范流程、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，督促公司上下切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而形成高效的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理水平。3.嚴(yán)格預(yù)算控制，實(shí)行全面化的預(yù)算管理方式。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。只有做好預(yù)算管理的工作，資金的合理利用才有保證。因此，要從預(yù)算的編制、執(zhí)行兩個(gè)方面做好以下幾點(diǎn)：一，多方參與預(yù)算的制定，制定出一套符合各部門(mén)實(shí)際需求的預(yù)算方案；二，建立全面嚴(yán)格的預(yù)算控制機(jī)制，保證每一筆支出都嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)執(zhí)行；若出現(xiàn)預(yù)算方案外的支出需求，則要上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)，經(jīng)過(guò)協(xié)商后確定是否予以批準(zhǔn)。4.實(shí)行定期的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，健全內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的評(píng)價(jià)與反饋，是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中隱患的重要手段。廣告媒體企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，總結(jié)此段時(shí)期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)告，從而為公司管理層及時(shí)調(diào)整公司業(yè)務(wù)、評(píng)定業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)提供參考。除了對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督以外，也需對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理情況做定期的考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果納入績(jī)效評(píng)價(jià)中去，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，以提高員工參與財(cái)務(wù)管理的積極性。近年來(lái)，隨著相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，外部環(huán)境趨于完善，給廣告?zhèn)髅綐I(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提升提供了不可多得的機(jī)遇。廣告媒體業(yè)的發(fā)展與人們的生活息息相關(guān)，只有抓住發(fā)展機(jī)遇，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平，廣告?zhèn)髅綐I(yè)才可更好的為社會(huì)服務(wù)。

作者:劉冰 單位:青島萬(wàn)有引力互動(dòng)傳媒廣告有限公司

參考文獻(xiàn)

1.朱延伶.廣告行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究[J].企業(yè)改革與管理,2016(3):117-117

篇5

煤炭是國(guó)家的一種重要資源，煤炭企業(yè)的發(fā)展影響著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；在現(xiàn)有的煤炭市場(chǎng)下，如何進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)管理、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我們需要注意的；現(xiàn)有的煤炭企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中遇到了許多的問(wèn)題同時(shí)存在許多的風(fēng)險(xiǎn)，本文將對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，并且提出相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞:

煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

煤炭資源作為一種主要的能源礦產(chǎn)之一，對(duì)人類的生活和發(fā)展有著極其重要的意義；因此，煤炭企業(yè)的發(fā)展不僅影響著其自身，對(duì)于整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)也是十分重要的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，煤炭企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中這是必然要面對(duì)的問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范在財(cái)務(wù)管理的工作中是十分重要的部分。

二、我國(guó)煤炭企業(yè)現(xiàn)狀

因?yàn)槭澜缃?jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，我國(guó)已經(jīng)結(jié)束了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)期；在此基礎(chǔ)上，和宏觀經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)的煤炭經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處于一個(gè)新的發(fā)展格局；總的來(lái)看，我國(guó)煤炭企業(yè)還是存在結(jié)構(gòu)過(guò)剩、長(zhǎng)遠(yuǎn)產(chǎn)能不足和短期性的現(xiàn)象；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：煤炭企業(yè)銷售困難，營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)；企業(yè)成本持續(xù)增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)壓力增大；企業(yè)利潤(rùn)大幅度下降，資金不足；企業(yè)的負(fù)債率明顯提升，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相比于之前大了很多。

三、當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資金不足，資金鏈不完善

近幾年，為了響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，煤炭企業(yè)通過(guò)不斷地進(jìn)行資源整合，來(lái)不斷地?cái)U(kuò)張自己，產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)逐漸的多元化；但是，在這樣的形勢(shì)下，我國(guó)煤炭企業(yè)的資金鏈被極大地拉長(zhǎng)，許多的資金被國(guó)家貸款擠占。在無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外煤炭產(chǎn)業(yè)下滑的現(xiàn)狀，煤炭企業(yè)建設(shè)周期依舊沒(méi)有一點(diǎn)的改變長(zhǎng)周期會(huì)產(chǎn)生許多的不確定因素，導(dǎo)致煤炭企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)時(shí)回收資金，資金短缺更是常見(jiàn)的現(xiàn)象，企業(yè)資金鏈存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)低下

就目前來(lái)看，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)亞增長(zhǎng)的情況下，經(jīng)濟(jì)增速減慢，對(duì)能源的需求也沒(méi)有以前高了，再加上我國(guó)提倡要愛(ài)護(hù)環(huán)境，所以煤炭資源的需求量受到了大幅度的下降；同時(shí)，因?yàn)檫M(jìn)口量太大造成的產(chǎn)能過(guò)剩也使得煤炭形勢(shì)下降；在這段期間，煤炭企業(yè)的發(fā)展必然不穩(wěn)定。但是，對(duì)于我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，都沒(méi)有足夠的意識(shí)，沒(méi)有強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，投資缺乏思考、不合理的資本結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致煤炭企業(yè)發(fā)展受阻。

(三)資金管理不合理，預(yù)算管理沒(méi)有起到約束的作用

煤炭企業(yè)有著一種特殊性，他和其他企業(yè)相比對(duì)于預(yù)算管理十分的看重；但是，從目前我國(guó)的煤炭企業(yè)來(lái)看，大部分煤炭企業(yè)都沒(méi)有一個(gè)完整的預(yù)算管理機(jī)制，在預(yù)算管理的工作中，往往忽視事中控制和事后控制，同時(shí)在控制上缺乏連續(xù)性；由于缺乏有效的管理機(jī)制及相應(yīng)的技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)資金沉淀，企業(yè)資金被擱置，使得資金的使用效率大幅度下降。

四、當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)加強(qiáng)對(duì)資金的控制，完善資金鏈

要想做好對(duì)資金的控制，完善煤炭企業(yè)的資金鏈，就需要在企業(yè)的資金管理能力上多下功夫；首先煤炭企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算，然后注重融資渠道同時(shí)加大檢修產(chǎn)品資金鏈，最后要盡可能的降低企業(yè)的成本。在煤炭形勢(shì)不斷下滑的情況下，為了煤炭企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我們需要樹(shù)立正確的發(fā)展理念；企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，協(xié)調(diào)資金與環(huán)境的關(guān)系，制定科學(xué)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制。為了完善資金鏈，企業(yè)應(yīng)該盡可能的構(gòu)建自我約束、積累的機(jī)制，重視環(huán)境與資金之間的關(guān)系，多元化融資渠道。另外，煤炭企業(yè)要及時(shí)的檢修產(chǎn)品資金鏈，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而確保資金鏈的完整；盡可能的降低成本可以達(dá)到提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的目的。

(二)提高煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

在現(xiàn)有煤炭市場(chǎng)下，煤炭企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使得自身能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展下去；在有足夠的意識(shí)的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制也是必要的。建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制可以從以下幾個(gè)方面去做：

(1)煤炭企業(yè)應(yīng)該注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的時(shí)效性；對(duì)于不同的企業(yè)的不同發(fā)展階段應(yīng)該制定不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，要盡可能全面的將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要包含資金管理、銷售、開(kāi)發(fā)等方面的內(nèi)容。

(2)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要是對(duì)于長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警來(lái)說(shuō)的，在這個(gè)過(guò)程中，主要涉及資產(chǎn)負(fù)債率、短期負(fù)債率、有息負(fù)債率等；指標(biāo)的完整與否很大程度上影響著財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

(三)全面預(yù)算的同時(shí)，強(qiáng)化預(yù)算約束

在實(shí)施全面預(yù)算的過(guò)程中，提高煤炭企業(yè)對(duì)成本控制的能力，同時(shí)豐富全面預(yù)算的內(nèi)容，拓展全面預(yù)算的范圍，使得全面預(yù)算真正發(fā)揮其自身的作用；在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，應(yīng)該定期分析執(zhí)行的實(shí)際情況，在預(yù)算完成的過(guò)程中，不斷地搜集更新數(shù)據(jù)，完善預(yù)算體系及相關(guān)流程、制度，健全管理模式，提升資金的使用效率，提高煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。我們需要重視預(yù)算，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算的約束作用，使得預(yù)算在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

(四)完善財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)控制水平

在傳統(tǒng)的煤炭企業(yè)的行政管理模式下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與所在單位的特殊關(guān)系使得會(huì)計(jì)監(jiān)督只是表面形式的工作；所以我們需要大力推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不僅直接由上級(jí)單位委派，同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬也由上級(jí)單位所掌控，切除財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與所在單位的特殊聯(lián)系，使得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更加的獨(dú)立。并且實(shí)行定期輪換制度，從而使得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人起到他的監(jiān)督作用，切實(shí)提高財(cái)務(wù)的控制水平。

五、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)煤炭企業(yè)形勢(shì)低下，煤炭企業(yè)在實(shí)際的工作中也存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要；所以我們要加強(qiáng)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。另外，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，我們要科學(xué)合理的借鑒，不能直接照搬，要結(jié)合自身的實(shí)際情況，打造出屬于自己企業(yè)的一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉勇.淺析當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2015,08:44+46

篇6

（一）PPP模式基本定義

PPP模式即公私合作制，或政府與社會(huì)資本合作模式。政府與社會(huì)資本合作在于互惠互利。通過(guò)PPP模式，政府可以少花錢(qián)、多辦事、辦好事、辦實(shí)事。而就社會(huì)資本方而言，采用PPP模式的目的是在政府提供相應(yīng)資源前提下通過(guò)自己的運(yùn)營(yíng)獲得更多回報(bào)。對(duì)于政府與社會(huì)資本合作，就要求合作雙方充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，明確彼此權(quán)利與義務(wù)，進(jìn)而提升公共產(chǎn)品服務(wù)建設(shè)效率。

（二）PPP模式實(shí)施水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)涵

PPP模式在水利工程建設(shè)的實(shí)施主要應(yīng)用在項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控上，旨在提升工程建設(shè)效率，降低工程建設(shè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政府在與建設(shè)企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)水利工程建設(shè)流程，同時(shí)針對(duì)不同PPP項(xiàng)目自身特有的風(fēng)險(xiǎn)，分配其與社會(huì)資本方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，讓PPP模式對(duì)水利工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、PPP模式投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）合同瑕疵所造成的風(fēng)險(xiǎn)

就我國(guó)PPP模式在水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控上的建設(shè)來(lái)看，我國(guó)PPP上位法缺乏法律依據(jù)，沒(méi)有明確法律條文作支撐，導(dǎo)致PPP模式在水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控上運(yùn)用效率低下。這就容易導(dǎo)致工程建設(shè)企業(yè)與政府簽訂的合同存在瑕疵，缺乏法律保障，進(jìn)而導(dǎo)致二者合作關(guān)系破裂，給水利建設(shè)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，實(shí)踐過(guò)程中政府違約、政府換屆、政府信用、多頭監(jiān)管等現(xiàn)實(shí)障礙，導(dǎo)致PPP實(shí)施仍欠缺程序上的可操作性。

（二）水利工程建設(shè)資金籌措中的風(fēng)險(xiǎn)

在水利項(xiàng)目建設(shè)的資金籌備階段，由于國(guó)有企業(yè)發(fā)揮的作用較小，這就影響了水利工程建設(shè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，PPP模式在水利項(xiàng)目建設(shè)資金籌措的運(yùn)用上，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)資金管理進(jìn)行具體調(diào)整和規(guī)劃，使水利工程建設(shè)企業(yè)在資金籌備方式和途徑的選擇上存在一定的局限性，給企業(yè)資金的籌措帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）PPP項(xiàng)目融資過(guò)程中面臨不確定的各種風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)關(guān)于PPP模式的相關(guān)政策密集出臺(tái)，但相應(yīng)PPP融資支持政策尚不成熟。而PPP項(xiàng)目具有總投資規(guī)模大、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大和收益低等獨(dú)有特性，再加上融資方式單一、抵押增信不足、融資結(jié)構(gòu)不合理、金融市場(chǎng)不健全、資產(chǎn)所有權(quán)問(wèn)題、政府和社會(huì)資本對(duì)債務(wù)的承擔(dān)責(zé)任范圍等所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，致使PPP項(xiàng)目遭遇了融資難題，進(jìn)而很可能導(dǎo)致融資失敗，影響項(xiàng)目正常運(yùn)作，延緩了項(xiàng)目的進(jìn)程。

（四）項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

PPP模式在企業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)的過(guò)程之中，存在PPP項(xiàng)目的實(shí)際落實(shí)效率較低，相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施內(nèi)部配置工作缺乏科學(xué)性，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)，增加了水利工程建設(shè)企業(yè)在水利項(xiàng)目推進(jìn)工程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的收入風(fēng)險(xiǎn)

PPP水利工程項(xiàng)目在建設(shè)完成達(dá)到試運(yùn)營(yíng)階段后，就產(chǎn)生了一定的收入來(lái)源，隨之的收入風(fēng)險(xiǎn)也逐漸呈現(xiàn)。例如，市場(chǎng)收益不足、收費(fèi)變更風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政補(bǔ)貼承諾未及時(shí)到位、收費(fèi)的定價(jià)機(jī)制彈性不足等風(fēng)險(xiǎn)，均有可能會(huì)加大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后所需求的最低風(fēng)險(xiǎn)，從而削弱社會(huì)資本方實(shí)施PPP項(xiàng)目的積極性，給PPP項(xiàng)目帶來(lái)前所未有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善PPP項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考

（一）熟悉掌握風(fēng)險(xiǎn)控制政策

水利工程建設(shè)企業(yè)在對(duì)PPP模式水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的同時(shí)，需要及時(shí)了解和落實(shí)相關(guān)水利項(xiàng)目政策，通過(guò)對(duì)相關(guān)政策的研究來(lái)分析PPP模式水利項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控建設(shè)存在的各種隱患，建立政策與PPP模式一體化機(jī)制，科學(xué)管控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深化PPP模式水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同方面予以分別思考

就企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的獲取、投資及使用三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看，想要對(duì)水利工程建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行高效管理，就需要強(qiáng)化PPP模式在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的三個(gè)方面的運(yùn)用，在水利項(xiàng)目工程建設(shè)的款項(xiàng)獲得上需要加強(qiáng)企業(yè)PPP模式規(guī)范工程款的取得，嚴(yán)格遵循相應(yīng)的工作原則向政府單位以及企業(yè)單位獲取。在水利工程款的投資上需要全面的分析投資項(xiàng)目的利弊，對(duì)投資商進(jìn)行考察，選擇資質(zhì)比較高的投資方，同時(shí)提前做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，有效規(guī)避水利項(xiàng)目工程建設(shè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。在水利項(xiàng)目工程款的使用上需要對(duì)工程款的各項(xiàng)支出進(jìn)行記錄，避免謊報(bào)錢(qián)款數(shù)量的情況發(fā)生。通過(guò)強(qiáng)化PPP模式在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)上的五個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)用，可以全面的強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的開(kāi)展。例如，2016年，大禹節(jié)水在云南省元謀大型灌區(qū)丙間片11.4萬(wàn)畝高效節(jié)水灌溉項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采用BOT模式，從建設(shè)到運(yùn)營(yíng)，從分包商優(yōu)選到工程量核算，財(cái)務(wù)人員積極參與施工全過(guò)程，降低諸多中間環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，質(zhì)量都達(dá)到業(yè)主要求，取得良好效果，該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)從“風(fēng)景”到“盆景”的轉(zhuǎn)變。

（三）加強(qiáng)水利項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制

在對(duì)水利項(xiàng)目相關(guān)投資的選擇上需要采用靜態(tài)標(biāo)準(zhǔn)與動(dòng)態(tài)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)判定方法。就從水利項(xiàng)目相關(guān)投資的整體情況而言，PPP工程項(xiàng)目的靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)所劃定的范圍是不同的，只有通過(guò)將企業(yè)的靜態(tài)指標(biāo)與動(dòng)態(tài)指標(biāo)相結(jié)合才能全方位對(duì)水利項(xiàng)目相關(guān)的投資進(jìn)行科學(xué)分析，讓企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)可行性的判斷上提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，投資的風(fēng)險(xiǎn)性導(dǎo)致了水利項(xiàng)目在對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的投資判斷上存在多種形式，如在進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資時(shí)，需要選擇保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作關(guān)系，來(lái)規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)投資時(shí)，就需要采用聯(lián)合性投資方式，選擇一些具備高實(shí)力的企業(yè)進(jìn)行合作，以企業(yè)的共同利益為前提，在投資風(fēng)險(xiǎn)分散基礎(chǔ)上，降低資金投資，最終有效的規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）設(shè)立專門(mén)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和流程

相關(guān)水利工程企業(yè)在設(shè)置PPP項(xiàng)目，需要設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)PPP項(xiàng)目進(jìn)行管理。同時(shí)需要招聘和培養(yǎng)相關(guān)的PPP項(xiàng)目管理人才，強(qiáng)化企業(yè)水利項(xiàng)目工程的融資及風(fēng)險(xiǎn)管控，優(yōu)化PPP項(xiàng)目的各項(xiàng)職能，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在PPP項(xiàng)目的貸款和投資上需要不斷完善流程，提升PPP模式的風(fēng)險(xiǎn)辨別、評(píng)價(jià)及最終的控制等環(huán)節(jié)的運(yùn)用效率。在水利項(xiàng)目的融資上應(yīng)積極及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通與合作，提前做好融資管理工作，減輕水利項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)相關(guān)的水利項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的分析，合理引入財(cái)務(wù)投資人，減輕企業(yè)對(duì)資本金投入的資金壓力。分析投資項(xiàng)目的可行性，同時(shí)提前做好相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，有效的降低水利項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而有效的規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控

所謂的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是對(duì)水利項(xiàng)目存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位，全過(guò)程的監(jiān)控。特別是在水利項(xiàng)目的投資方面，應(yīng)對(duì)水利項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，以此來(lái)對(duì)水利項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析，為相關(guān)單位建立水利項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供有效的參考數(shù)據(jù)，同時(shí)精簡(jiǎn)不必要的水利項(xiàng)目投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序，優(yōu)化水利項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，強(qiáng)化水利項(xiàng)目相關(guān)投資項(xiàng)目的有效性，為水利工程建設(shè)企業(yè)謀求更高的利益，降低企業(yè)的水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 財(cái)務(wù)管控 風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)不僅在規(guī)模、人數(shù)、經(jīng)營(yíng)涉及、收益以及市場(chǎng)影響力等方面遠(yuǎn)超一般企業(yè)，在內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜程度上也遠(yuǎn)非一般規(guī)模企業(yè)所能比較。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)復(fù)雜而龐大的體系，其中存在的財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)也種類繁多。想要切實(shí)發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)力、提升自己的市場(chǎng)份額及經(jīng)濟(jì)收益就必須加大這方面的工作力度與研究力度。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概念

集團(tuán)企業(yè)從嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)并不是一個(gè)密不透風(fēng)的獨(dú)立企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)包括了子公司、母公司以及眾多的分支機(jī)構(gòu)，集團(tuán)企業(yè)主要是依靠資金鏈進(jìn)行維持，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也不僅僅是只有一個(gè)獨(dú)立法人或者單一管理層次?？梢哉f(shuō)集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)企業(yè)與企業(yè)的聯(lián)合，是一個(gè)具有一定開(kāi)放性的企業(yè)集群，而在這種情況下的財(cái)務(wù)管理工作也就具有其獨(dú)有的特色與難點(diǎn)。任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資金運(yùn)作都會(huì)伴隨與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)由于其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)具有多元化、多樣性及復(fù)雜性的特點(diǎn)，尤其是在新經(jīng)濟(jì)新環(huán)境下，日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及諸多不確定性因素，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)管控所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接影響企業(yè)集團(tuán)的生存和發(fā)展。而對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面，首先是客觀存在性，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都伴隨著相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作，風(fēng)險(xiǎn)的大小及存在的客觀性不以人的意識(shí)為轉(zhuǎn)移，因此不能夠否認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的存在同時(shí)也不能夠認(rèn)為只要做好足夠的防范就可以保證風(fēng)險(xiǎn)不存在以及不會(huì)引發(fā)真正的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。其次，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，這里的不確定性不僅包括了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的確切時(shí)間具有不確定性同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的后果也存在不確定性，什么時(shí)候會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)過(guò)防范、不經(jīng)過(guò)防范，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)什么樣的結(jié)果都是不確定的。再次，風(fēng)險(xiǎn)具有可控制性，風(fēng)險(xiǎn)雖然客觀存在且具有不確定性，但是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因是可以被查明的，因此具體風(fēng)險(xiǎn)也是可以被控制的，這里就給了發(fā)揮管理主觀能動(dòng)性的機(jī)會(huì)，只要通過(guò)有效的措施加以控制，就能夠在一定范圍內(nèi)或者在一定時(shí)間內(nèi)降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后，風(fēng)險(xiǎn)具有連鎖性，風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立存在的，如果管理不善，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能因?yàn)槠湎嗷ビ绊懙淖饔藐P(guān)系而連帶出其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生可怕的蝴蝶效應(yīng)，從而帶來(lái)不僅影響局部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)案蠓秶鷥?nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因

集團(tuán)企業(yè)雖然具有強(qiáng)大的生命力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是就目前情況而言，我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的防控方面仍然問(wèn)題多多，造成風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因主要有以下幾個(gè)方面。

（一）管理意識(shí)淡薄

任何管理工作想要切實(shí)推進(jìn)并取得預(yù)想中的效果都必須具有科學(xué)的管理意識(shí)，而財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)主要也是因?yàn)楣芾碚呱踔疗髽I(yè)決策者與經(jīng)營(yíng)者并沒(méi)有樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)。許多集團(tuán)企業(yè)的管理人員雖然管理著龐大的企業(yè)體系，但是在管理思維方面仍然相對(duì)傳統(tǒng)與陳舊，他們往往更喜歡將工作精力投入到能夠?yàn)榧瘓F(tuán)帶來(lái)直接受益的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等窗口部門(mén)及子公司與分公司，對(duì)于包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理工作不甚關(guān)心甚至不以為然。這種偏差意識(shí)不僅直接影響財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控工作推進(jìn)，對(duì)于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是非常危險(xiǎn)的。

（二）專業(yè)化管理人才缺乏

財(cái)務(wù)管理人才是近年來(lái)逐漸熱門(mén)的人才類別，但是集團(tuán)企業(yè)所提出的財(cái)務(wù)管理要求卻又不是一般水平管理人員所能適任的。而在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才方面目前仍然缺口明顯，許多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員雖然達(dá)到國(guó)家基本要求卻不具備更為專業(yè)的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，未建立或健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部及外部科學(xué)合理的培訓(xùn)機(jī)制，從而導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作質(zhì)量不高，對(duì)新事物、復(fù)雜業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感度及應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)，甚至因?yàn)閭€(gè)人素質(zhì)較低而給企業(yè)的全面運(yùn)作帶來(lái)更多更大的危機(jī)。

（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理必須進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)，但是由于缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、人員隊(duì)伍素質(zhì)又相對(duì)較低，因而在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方面也存在著許多問(wèn)題，缺乏基本的制度建設(shè)。許多集團(tuán)企業(yè)雖然麾下企業(yè)眾多、經(jīng)營(yíng)涉獵廣泛，但是卻沒(méi)有一個(gè)專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，管理工作也是由普通的財(cái)務(wù)管理部門(mén)兼任，這種不專業(yè)、不科學(xué)、不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置直接影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際效果和質(zhì)量。

（四）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)控機(jī)制

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控不僅需要具體的管控機(jī)制，同時(shí)也需要行之有效的輔助監(jiān)督機(jī)制，如內(nèi)部審計(jì)機(jī)制與外部監(jiān)督機(jī)制。然而對(duì)于許多不夠重視財(cái)務(wù)管理工作的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這兩方面的工作也都不夠令人滿意，甚至某些企業(yè)根本沒(méi)有屬于自己的專門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)外監(jiān)督渠道，從而讓風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)期處于自顧自的狀態(tài)，這種沒(méi)有監(jiān)督約束的環(huán)境無(wú)法幫助企業(yè)更好地提升管理質(zhì)量，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)自我約束。

三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)防范的措施研究

（一）樹(shù)立科學(xué)管理意識(shí)

科學(xué)管理意識(shí)樹(shù)立不僅需要在管理隊(duì)伍及管理部門(mén)當(dāng)中推行，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的最高管理層及決策層來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)具體管理知識(shí)的學(xué)習(xí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累也是非常重要的，因?yàn)樽罡吖芾砣藛T只有掌握了真正科學(xué)有效的管理知識(shí)、具備了明確的管理認(rèn)識(shí)才能夠站在全局的高度運(yùn)籌帷幄，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn)，才能夠有效協(xié)調(diào)部門(mén)間、下屬企業(yè)間的互動(dòng)關(guān)系，從而確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開(kāi)展。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)所需要的人才必須更加專業(yè)，人才培養(yǎng)也需要更為精準(zhǔn)。首先，可以加強(qiáng)與高校的合作與聯(lián)系，推行訂單式人才培養(yǎng)模式，建立一條人才培養(yǎng)定向輸送通路，確保企業(yè)能夠獲得更為專業(yè)的高素質(zhì)管理人才，這樣不僅能夠確保集團(tuán)企業(yè)所使用的人才符合企業(yè)管理工作要求，同時(shí)也能夠?yàn)槲覈?guó)高校人才培養(yǎng)提供更多技術(shù)知識(shí)與信息支持，提升我國(guó)高校人才培養(yǎng)具體質(zhì)量，可謂一舉兩得。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中集團(tuán)往往會(huì)根據(jù)需要尋求外部專業(yè)團(tuán)隊(duì)的支持，如與稅務(wù)、法律、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立常年咨詢服務(wù)關(guān)系，可要求其定期提供的相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，合作中也可要求其委派專人專職駐公司現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，由外及內(nèi)，促進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)，也可謂一舉兩得。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)防控是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的核心內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)該具備三個(gè)方面的內(nèi)容。首先是風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)里應(yīng)該包括近年來(lái)集團(tuán)企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息數(shù)據(jù)以及應(yīng)對(duì)措施，這樣一旦發(fā)生常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警便可以通過(guò)智能化機(jī)制啟動(dòng)防控措施，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。其次需要進(jìn)行數(shù)據(jù)安全等級(jí)分類，不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)不同等級(jí)的應(yīng)對(duì)措施，避免浪費(fèi)不必要的管理成本及人力物力。再次要加強(qiáng)安全會(huì)議的制度化，定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)防控研討會(huì)議，研究當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控的成績(jī)與問(wèn)題，確定下一階段的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)及防控應(yīng)急方案，最大限度將風(fēng)險(xiǎn)圈定在可控范圍之內(nèi)，避免風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)閷?shí)際經(jīng)濟(jì)損失。

（四）加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控機(jī)制建設(shè)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是必不可少的，在人員任用方面也應(yīng)該兼顧內(nèi)外，由內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員及熟悉集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的專門(mén)人員與社會(huì)專門(mén)審計(jì)專家聯(lián)合參與審計(jì)工作，這樣不僅能夠確保審計(jì)隊(duì)伍對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度、審計(jì)工作與集團(tuán)企業(yè)實(shí)際需要的契合度，同時(shí)也能夠確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、自主性，避免內(nèi)部利益團(tuán)體的思想侵蝕。在外部監(jiān)督體系建設(shè)方面，要加強(qiáng)與社會(huì)媒體的合作，提高公眾履行監(jiān)督管理權(quán)利的意識(shí)，為自己的管理工作尋找更多監(jiān)督的聲音，督促企業(yè)大力加強(qiáng)管理工作與自我約束。

參考文獻(xiàn)：

[1]張學(xué)武.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析[J].企業(yè)管理，2014（3）.

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)部稽核評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管控能力

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核

1.什么是財(cái)務(wù)稽核。所謂財(cái)務(wù)稽核，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍?。狹義的財(cái)務(wù)稽核主要是審核會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)的合規(guī)性與合理性。廣義的財(cái)務(wù)稽核還包括對(duì)預(yù)算管理工作的審核和對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的稽核。財(cái)務(wù)稽核的加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制的完善和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有很大作用。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核的意義。一般情況下，財(cái)務(wù)稽核是在會(huì)計(jì)憑證入賬前以及各種會(huì)計(jì)資料的生成時(shí)與會(huì)計(jì)核算工作同步進(jìn)行的。通過(guò)稽核，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并調(diào)整日常會(huì)計(jì)核算工作中的疏忽和失誤，進(jìn)而有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊，保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高工作的效率和質(zhì)量。

3.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)稽核的現(xiàn)狀。目前我國(guó)一部分企業(yè)沒(méi)有完全建立起財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)稽核僅限于狹義范圍內(nèi)，流于形式的蓋章檢查，稽核工作缺乏規(guī)范的制度，稽核崗位職責(zé)分配不明確，致使實(shí)際業(yè)務(wù)中出現(xiàn)各種問(wèn)題。出現(xiàn)這些情況的原因，一是由于部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員不夠，在崗位分工上存在困難；二是管理者對(duì)稽核制度不夠重視，有些領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)工作者的觀點(diǎn)存在誤區(qū)，認(rèn)為既然審計(jì)機(jī)構(gòu)每年都有例行的審計(jì)過(guò)程，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)資料的稽核就失去了意義，這種誤區(qū)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)稽核制度的建立和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提高造成了很大阻礙。

二、怎樣通過(guò)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)機(jī)制提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

如何防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。 要提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，落實(shí)好財(cái)務(wù)稽核工作，建立有效的企業(yè)稽核評(píng)價(jià)機(jī)制。

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范和規(guī)章制度。企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際情況，按照其行業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等明確其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在不同的業(yè)務(wù)中確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的流程，根據(jù)業(yè)務(wù)流程和具體控制點(diǎn)做出財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范。制定的稽核工作規(guī)范必須符合實(shí)際情況，充分結(jié)合各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。企業(yè)還應(yīng)建立并完善其財(cái)務(wù)稽核制度，具體包括一下幾點(diǎn)：各崗位工作的稽核要求，稽核崗位的設(shè)置，崗位的職責(zé)和權(quán)限，稽核工作的程序，以及報(bào)告的具體內(nèi)容和格式等。財(cái)務(wù)稽核的工作要有規(guī)范的制度明確各個(gè)崗位的職責(zé)，做到專人專崗。在稽核工作進(jìn)行時(shí)，要逐條落實(shí)好各項(xiàng)稽核制度，保證制度的順利執(zhí)行。

2.樹(shù)立明確稽核工作計(jì)劃和管理目標(biāo)。企業(yè)要在年度工作開(kāi)始時(shí)結(jié)合政府和上級(jí)企業(yè)的有關(guān)要求以及自身財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)做出詳細(xì)的稽核計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)包括各工作的稽核面和深度以及稽核時(shí)間評(píng)價(jià)細(xì)則等具體方面要求。稽核工作應(yīng)細(xì)化到財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵指標(biāo)。

在總體的稽核計(jì)劃做好后，如果企業(yè)有基層單位，應(yīng)結(jié)合各單位不同的工作把總體稽核目標(biāo)進(jìn)行分解。確定各個(gè)基層單位的具體計(jì)劃目標(biāo)，在年度工作開(kāi)始時(shí)要和基層單位簽訂年度的稽核責(zé)任書(shū)。確定財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃和項(xiàng)目，以及稽核的內(nèi)容和時(shí)間等，同時(shí)把年度稽核計(jì)劃記錄備案，并且定期進(jìn)行稽核比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，年末由企業(yè)依據(jù)稽核評(píng)價(jià)的細(xì)則對(duì)各單位稽核工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與年度綜合考評(píng)結(jié)合起來(lái)。

經(jīng)過(guò)把總的稽核計(jì)劃進(jìn)行分解。對(duì)各基層單位實(shí)施目標(biāo)管理，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作整體的績(jī)效評(píng)價(jià)，可以令使財(cái)務(wù)稽核管理工作有序進(jìn)行，進(jìn)而有效地保證了財(cái)務(wù)稽核管理制度的執(zhí)行。

3.組建稽核工作網(wǎng)絡(luò)提升工作效率。在我國(guó)，股份公司和國(guó)企的組成較為復(fù)雜，有時(shí)會(huì)有多個(gè)分（子）公司。在這些公司一般會(huì)建立多級(jí)稽核崗位。首先，公司會(huì)在總部建設(shè)總的稽核崗位。然后在分公司的下設(shè)單位總部設(shè)二級(jí)稽核崗管理下設(shè)單位的稽核人員，形成稽核工作的網(wǎng)絡(luò)。這些崗位的作用在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反映存在漏洞和效益流失的環(huán)節(jié)問(wèn)題，達(dá)到在問(wèn)題發(fā)生前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

下級(jí)稽核人員至少每月應(yīng)向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告一次工作進(jìn)展以實(shí)現(xiàn)信息的反饋，重大的業(yè)務(wù)情況必須詳細(xì)報(bào)告稽核內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及是否稽核規(guī)范，以及問(wèn)題情況和措施建議等。另一方面，總

核崗要定期寫(xiě)好財(cái)務(wù)的稽核報(bào)告，以確?；斯ぷ骱腿粘９ぷ饔械男?lián)系，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督工作。實(shí)際工作過(guò)程中為能夠隨時(shí)有效地監(jiān)控稽核，公司可委派會(huì)計(jì)和監(jiān)督人員進(jìn)行監(jiān)督，可設(shè)立監(jiān)督記錄簿，對(duì)日?；俗龊糜涗洸⑼瓿煽己斯ぷ鳎涗浀氖马?xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人或公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，這樣做既可幫助領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)掌握情況以便改進(jìn)計(jì)劃，同時(shí)也有利于財(cái)稅檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。

5.善于總結(jié)工作成果，及時(shí)調(diào)整工作漏洞?；藞?bào)告除可以使稽核單位整改提高，還可供公司的有關(guān)部門(mén)參考使用，使其可以對(duì)工作的成果進(jìn)行總結(jié)分析。主管部門(mén)可以通過(guò)修改完善制度調(diào)整漏洞并把個(gè)別問(wèn)題納入考核評(píng)價(jià)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的偏差問(wèn)題需盡快找出原因放映情況，采取相應(yīng)解決方法及時(shí)糾正。

如果在稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有舞弊的行為，必須查清事實(shí)，保管好相關(guān)單據(jù)證明，及時(shí)向會(huì)計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行反饋，必要時(shí)還可以直接把問(wèn)題反映給上級(jí)的主管部門(mén)。

6.明確劃分工作職責(zé)和獎(jiǎng)懲措施。實(shí)事求是地對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)失誤和偏差進(jìn)行調(diào)差分析，追究原因，對(duì)處于主觀因素導(dǎo)致工作偏差的負(fù)責(zé)人或?qū)儆谄渌闆r沒(méi)有及時(shí)反映情況的人，都必須依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)格的處罰。如果在財(cái)務(wù)稽核制度中發(fā)現(xiàn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)仔細(xì)考慮分析，并對(duì)稽核制度和工作方法加以完善，使稽核評(píng)價(jià)得以在公司的內(nèi)部管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

三、小結(jié)

建立健全企業(yè)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升有著不可替代的作用。只有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作的重要性，建立明確規(guī)范的稽核工作制度和目標(biāo)計(jì)劃，才能有效降低企業(yè)的的財(cái)務(wù)工作失誤和偏差，使企業(yè)健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉凌.如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)的有效機(jī)制[j].會(huì)計(jì)之友（中旬刊）.2008年05期

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關(guān)鍵詞：初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管控

一、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)相比傳統(tǒng)企業(yè)，初創(chuàng)型高級(jí)技術(shù)企業(yè)具有如下特點(diǎn)：研發(fā)投入占企業(yè)總投入比例高，科研技術(shù)人員占企業(yè)的總?cè)藬?shù)比例高，與傳統(tǒng)企業(yè)的產(chǎn)品不同，高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)含量高，具有科技前瞻性。因此，高新技術(shù)企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、高回報(bào)的特點(diǎn)，統(tǒng)稱為“三高”企業(yè)。而高收益的同時(shí)伴著高風(fēng)險(xiǎn)，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比一般企業(yè)高很多。具體表現(xiàn)為：1.企業(yè)的研發(fā)投入高企業(yè)初期的研發(fā)投入很高，產(chǎn)品處于開(kāi)發(fā)階段，需要把大量資金投入到產(chǎn)品創(chuàng)新和如何實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)中來(lái)，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)在產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)階段的投入是傳統(tǒng)企業(yè)的15～20倍，并且投入的金額與產(chǎn)品的科技含量和研發(fā)難度等呈正相關(guān)的關(guān)系。因此初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需要花費(fèi)很大的資金投入到前期產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。2.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小企業(yè)一個(gè)新的產(chǎn)品從研究開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)到最后推向市場(chǎng)環(huán)節(jié)存在著試產(chǎn)這個(gè)環(huán)節(jié)、這些環(huán)節(jié)使得初創(chuàng)型高新技術(shù)型企業(yè)和其他的傳統(tǒng)制造型企業(yè)或者服務(wù)型企業(yè)相比，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小。第一，企業(yè)的原始投入少，特別在高新技術(shù)企業(yè)的初創(chuàng)時(shí)期，新產(chǎn)品的孵化是高新技術(shù)型企業(yè)發(fā)育發(fā)展的最基礎(chǔ)的一環(huán)，在這一階段資本一般不會(huì)選擇介入，因?yàn)楫a(chǎn)品的市場(chǎng)不確定很大，這一階段也不需要投入很多的資產(chǎn)，以此來(lái)規(guī)避重資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)的固定資產(chǎn)投入規(guī)模小，高新技術(shù)型企業(yè)能得到持續(xù)的發(fā)展主要的途徑就是利用科技創(chuàng)新來(lái)推動(dòng)企業(yè)獲利，不像一般傳統(tǒng)企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)獲得更多的利潤(rùn)。［1］3.企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的前期發(fā)展存在很大的不確定，前期的投入以及人員的沉沒(méi)成本都很大。同時(shí)，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大都有迭代更新快、生命周期比較短的特點(diǎn)，這就使得研發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；二是市場(chǎng)的不確定性高，有些高新技術(shù)產(chǎn)品在前期研究開(kāi)發(fā)階段到試產(chǎn)都很成功，但是一旦投放市場(chǎng)卻遇到失敗，最終導(dǎo)致創(chuàng)始人血本無(wú)歸。因此，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)既可以讓一個(gè)初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)獲得很大的利益，也有可能把企業(yè)的所有努力都白費(fèi)。4.企業(yè)的融資難度大目前的情況下，我國(guó)初創(chuàng)型高科技企業(yè)的自有資金缺乏，由于籌資受資產(chǎn)規(guī)模的影響，銀行資金很難拿到，則企業(yè)不得不采取另外一種融資方式，那就是股權(quán)融資。同時(shí)，目前銀行都加強(qiáng)了對(duì)貸款發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)的管控，公司須有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資產(chǎn)規(guī)模才能夠順利貸到款。綜合這些因素，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)很難選擇債務(wù)融資的方式籌到資金。而股權(quán)的融資方式比較單一，資金流通性差，很難滿足企業(yè)科技創(chuàng)新和發(fā)展的需要。

（二）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)實(shí)意義隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)新設(shè)立的很多，該類型企業(yè)在投融資以及日常的經(jīng)營(yíng)中不確定風(fēng)險(xiǎn)是不斷增加的，面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是面臨資金鏈現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)重要的威脅。因此，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，尤其是幫助初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)能夠在其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前提出相應(yīng)的策略，降低企業(yè)資金流斷裂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。［2］

二、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

（一）高層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱現(xiàn)階段，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展非?？?，高層往往只能看到直接的利益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只需加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)，就可以不斷找到新市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)。但是，初創(chuàng)型高級(jí)技術(shù)企業(yè)和成熟的傳統(tǒng)企業(yè)相比較，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)面臨的不確定風(fēng)險(xiǎn)非常大，若在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，把研發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)當(dāng)作企業(yè)的全部的焦點(diǎn)，未重視規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未將風(fēng)險(xiǎn)納入公司的管理中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，這樣便不會(huì)有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與人員與成熟性大企業(yè)相比，初創(chuàng)型高新科技企業(yè)起步比較晚，在管理上還存在需要不完善的地方。而在企業(yè)的初創(chuàng)研發(fā)階段，管理人員往往會(huì)把重心放在新產(chǎn)品的研發(fā)以及科技成果的研究等方面，往往忽視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，這類現(xiàn)象的發(fā)生間接會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理方面的人才越來(lái)越少，特別缺乏管理能力和素質(zhì)都比較高的人才。企業(yè)很難順利地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，很多具體的財(cái)務(wù)工作僅僅停留在記賬上，從而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理很弱，影響企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大規(guī)模，并且很難提升科技型企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)分析體系不健全在我國(guó)初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)決策一般采取高層的經(jīng)驗(yàn)以及主觀來(lái)判斷。在決策過(guò)程中，高層在財(cái)務(wù)管理方面的信息獲取僅僅是會(huì)計(jì)報(bào)表以及簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析，但是這些信息無(wú)法展現(xiàn)出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，以此來(lái)做出的決策，通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。所以，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)決策時(shí)，要求決策人員通過(guò)多種渠道獲取不同的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)信息等等，選擇出最佳的財(cái)務(wù)方案。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平弱初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)項(xiàng)目的虧損額沒(méi)有明確的規(guī)定，更沒(méi)有這個(gè)概念，大多是工作進(jìn)展到哪里是哪里，走一步看一步，公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控和意識(shí)。一旦風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨，由于沒(méi)有做預(yù)判，沒(méi)有準(zhǔn)備，公司最后面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難準(zhǔn)確預(yù)判，因而處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常用的方式是事后救急及控制。如當(dāng)企業(yè)資金面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)專用資金，臨時(shí)籌資已經(jīng)來(lái)不及，在這時(shí)融資亦是困難，企業(yè)面臨停業(yè)轉(zhuǎn)不動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。又譬如投資，如未進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而導(dǎo)致投資失敗，管理層過(guò)于樂(lè)觀，公司決策失誤導(dǎo)致投入資金過(guò)大，虧損巨大導(dǎo)致初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)已無(wú)力承擔(dān)，無(wú)法應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。［3］

三、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

（一）構(gòu)建完善的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立適宜的風(fēng)險(xiǎn)管控體系是初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的重要手段。進(jìn)行有效規(guī)避內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要采用科學(xué)規(guī)范的方式。首先，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部須建立與時(shí)俱進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控理念和意識(shí)，企業(yè)人員重視風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立，完善風(fēng)險(xiǎn)防范的管控體系，與此同時(shí)，需要提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，如果內(nèi)部人員還滿足不了需求，可以請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士來(lái)解決。其次，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)，該部門(mén)的職能是嚴(yán)格管理企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為初創(chuàng)型高新技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞和反饋的完善實(shí)時(shí)跟進(jìn)和改進(jìn)，部門(mén)有專門(mén)的人搜集對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的信息。最后，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，在不阻礙企業(yè)發(fā)展的情況下，盡量完善和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控體現(xiàn)，采用合適并且科學(xué)的方法來(lái)預(yù)測(cè)、分析，并采取適宜的措施來(lái)防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，并且在遇到風(fēng)險(xiǎn)后，能夠及時(shí)總結(jié)此次風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)，為下次風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)提供經(jīng)驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)算管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極全程參與項(xiàng)目的立項(xiàng)環(huán)節(jié)，規(guī)范項(xiàng)目研發(fā)流程。財(cái)會(huì)部門(mén)與研發(fā)部門(mén)應(yīng)保持溝通交流，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展、項(xiàng)目預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用的使用情況。初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，逐步地分解，預(yù)算在企業(yè)的內(nèi)部管理管理及風(fēng)險(xiǎn)防控中日益發(fā)揮作用，用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，充分考慮可能面臨的情況，亦可以將此作為激勵(lì)和控制員工的行為，起到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，做到事前有預(yù)算計(jì)劃，事中有預(yù)算控制、事后能根據(jù)預(yù)算進(jìn)行考評(píng)和追溯，共同朝著公司的總目標(biāo)來(lái)經(jīng)營(yíng)。

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關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)資金管理

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的重要地位和作用分析

(一)財(cái)務(wù)管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展

目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，本質(zhì)上是要實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升目標(biāo)，這與財(cái)務(wù)管理在目標(biāo)上具有一致性。而且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，深度融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)層次以及各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金流向等進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo)、合理規(guī)劃和統(tǒng)籌分配，為企業(yè)進(jìn)行決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)決策支撐，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心。

(二)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著直接的影響

財(cái)務(wù)管理具有其特殊性，作為企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要子系統(tǒng)，與企業(yè)的職能部門(mén)之間都有著非常密切的聯(lián)系，直接反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)情況，并圍繞著資金流轉(zhuǎn)，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、采購(gòu)、物資管理等進(jìn)行有效控制，對(duì)于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范有序有著重要影響。

(三)財(cái)務(wù)管理是保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的根本

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，如果管理不當(dāng)很容易造成企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，依托財(cái)務(wù)管理的程序方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生程度進(jìn)行衡量，通過(guò)財(cái)務(wù)綜合數(shù)據(jù)分析來(lái)為企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策，可以有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

二、提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

(一)突出財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)優(yōu)化方面，應(yīng)該抓住重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，科學(xué)合理的控制企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿比率，積極拓展投資渠道，適當(dāng)提升企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比和利息保障倍數(shù)，確保企業(yè)的償債能力和融資能力。其次，應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，加快企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，加大企業(yè)創(chuàng)新投入力度，不斷開(kāi)拓新的市場(chǎng)，提升企業(yè)的盈利能力。

(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

促進(jìn)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率，應(yīng)該注重完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方面，應(yīng)該注重充分運(yùn)用信息技術(shù)智能技術(shù)把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化整合，特別是應(yīng)該注意將資金管理業(yè)務(wù)等進(jìn)行流程再造，提升標(biāo)準(zhǔn)化和服務(wù)化水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的費(fèi)用與收入報(bào)賬信息采集、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)核算、資金管理、信息歸檔和決策分析等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的有效整合，并注重企業(yè)內(nèi)部信息流、資金流和物流的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。

(三)強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作就是增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善、運(yùn)行規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，特別是應(yīng)該科學(xué)合理的選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，主要是選擇現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率、投資利潤(rùn)率等一系列的相應(yīng)指標(biāo)，并建立完善企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析邏輯模型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，提前制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略。

(四)強(qiáng)化企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)規(guī)范方面，還應(yīng)該注重強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、存貨控制管理制度、應(yīng)收賬款管理制度等制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)決策、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、會(huì)計(jì)信息等加大審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。