導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)部作風(fēng)建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

事業(yè)單位 后勤財(cái)務(wù) 管理 監(jiān)督

【中圖分類(lèi)號(hào)】C36文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1673-8005（2013）02-0038-01

隨著社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，事業(yè)單位的后勤保障工作發(fā)生了深刻地變化。事業(yè)單位是政府的服務(wù)管理機(jī)構(gòu)，起著服務(wù)人民群眾重要職責(zé)。為了保證事業(yè)單位履行其職能，各級(jí)地方每年都投入給事業(yè)單位以業(yè)務(wù)、行政經(jīng)費(fèi)。

1當(dāng)前事業(yè)單位后勤財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作的主要問(wèn)題

1.1領(lǐng)導(dǎo)干部依法理財(cái)觀念薄弱，主動(dòng)管理意識(shí)不夠

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，是指管理者為了一定的目的，對(duì)事業(yè)單位系統(tǒng)用貨幣形式所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)劃、組織、指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。這一系列管理工作，除了財(cái)務(wù)工作者要參與，同時(shí)也需要其他領(lǐng)導(dǎo)參與到其中。但是目前有些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)由于財(cái)務(wù)管理觀念相對(duì)落后，對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)掌握不多，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性的認(rèn)識(shí)，只重視事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作。

1.2財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定

目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員大多數(shù)沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，基本上都是半路出家，業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高，在財(cái)務(wù)工作中只注重實(shí)效會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作，而不注重對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的分析和預(yù)測(cè)，不能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)管財(cái)起到幫助作用，存在"不會(huì)管"、"不善管"、"不敢管"的現(xiàn)象。再就是財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定，經(jīng)常出現(xiàn)斷層現(xiàn)象。

1.3外部監(jiān)督不力，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不足

目前，會(huì)審制度及任期、離任審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的主要方式。監(jiān)督方式的簡(jiǎn)單化，監(jiān)督部門(mén)的單一化，導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理外部監(jiān)督不力、內(nèi)部監(jiān)督無(wú)動(dòng)力。再就是與地方業(yè)務(wù)不相融，使外部業(yè)務(wù)指導(dǎo)不足，內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員無(wú)法運(yùn)用新方法、新方式去理財(cái)。甚至有的單位檢查財(cái)務(wù)工作時(shí)，只是聽(tīng)匯報(bào)、看表面，對(duì)有些問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

2加強(qiáng)事業(yè)單位后勤財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督

2.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

2.1.1強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)管理意識(shí)，尋求科學(xué)習(xí)的管理方法

管理從詞義上解釋?zhuān)褪枪茌牶吞幚淼囊馑?。管理就是領(lǐng)導(dǎo)、組織、決策、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程，是協(xié)調(diào)他人工作，通過(guò)別人來(lái)完成任務(wù)的藝術(shù)。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是單位的管理者和決策人，不僅對(duì)事業(yè)單位全面建設(shè)負(fù)責(zé)，對(duì)后勤管理也負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須明確財(cái)務(wù)工作是整個(gè)事業(yè)單位后勤工作的重要組成部分，要把財(cái)務(wù)工作看作是影響事業(yè)單位各項(xiàng)工作任務(wù)的重要因素，增強(qiáng)自身指導(dǎo)、管理后勤財(cái)務(wù)管理工作的正確性和科學(xué)性。

2.1.2開(kāi)展職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)工作人員思想素質(zhì)

思想教育是我黨的優(yōu)良傳統(tǒng)，也是我黨的政治優(yōu)勢(shì)，是做好后勤工作的保證。

2.1.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的工作作風(fēng)建設(shè)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)和工作人員工作作風(fēng)的好壞，直接影響著日常財(cái)務(wù)工作完成的質(zhì)量和程度。強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)和人員工作作風(fēng)的養(yǎng)成，就是要達(dá)到規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)和人員處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為的目的。財(cái)務(wù)工作作風(fēng)建設(shè)是多方面的，最主要的是養(yǎng)成"嚴(yán)"、"準(zhǔn)"、"快"、"細(xì)"的良好作風(fēng)。"嚴(yán)"就是在財(cái)務(wù)工作中要嚴(yán)肅、嚴(yán)格，一絲不茍，堅(jiān)持原則，照章辦事。"準(zhǔn)"就是要準(zhǔn)確無(wú)誤，經(jīng)得起檢查。"快"就是雷厲風(fēng)行，迅速、及時(shí)，工作抓得緊，不拖拉，不踢皮球。"細(xì)"就是細(xì)致、謹(jǐn)慎，不粗枝大葉，馬馬虎虎。財(cái)務(wù)部門(mén)"嚴(yán)、準(zhǔn)、快、細(xì)"的作風(fēng)，這四個(gè)方面不是孤立的，是相互聯(lián)系、相互依賴(lài)的整體，不能只強(qiáng)調(diào)某一方面而忽略其他方面，只有從四個(gè)方面全面要求，才能養(yǎng)成良好的財(cái)務(wù)工作作風(fēng)。

2.1.4提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)事業(yè)單位后勤財(cái)務(wù)整體隊(duì)伍建設(shè)

高素質(zhì)人才是新時(shí)期事業(yè)單位建設(shè)的寶貴財(cái)富，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須造就高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。要從根本上提高財(cái)務(wù)管理工作水平，就必須重視提高人員素質(zhì)，培養(yǎng)技能，更新知識(shí)，建立一支高素質(zhì)、善管理的財(cái)務(wù)隊(duì)伍是當(dāng)務(wù)之急。要重視考核考評(píng)，高要求"管才"，完善考評(píng)制度，按照"優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出"的原則，每年組織財(cái)務(wù)干部工作實(shí)績(jī)和綜合能力考評(píng)，分出優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職四個(gè)等級(jí)，分別采取提升、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、組織調(diào)整等措施，建立激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的辦法，對(duì)工作業(yè)績(jī)突出的財(cái)務(wù)干部，在給予必要的精神獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，既滿足他們的榮譽(yù)感和自尊心，又增強(qiáng)他們的責(zé)任感和事業(yè)心，從而最大限度的提高財(cái)務(wù)管理效率。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

管理和監(jiān)督兩者是密不可分的，科學(xué)的管理本身就是一種監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)也強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督就是監(jiān)察和督促，財(cái)務(wù)監(jiān)督是對(duì)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)分配和使用一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核與檢查。事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是以事業(yè)單位財(cái)務(wù)法規(guī)為基本依據(jù)，監(jiān)督活動(dòng)具體可分為監(jiān)察和督導(dǎo)兩個(gè)階段。

2.2.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)察

財(cái)務(wù)監(jiān)察是對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和考察，及時(shí)查明財(cái)務(wù)活動(dòng)中即將發(fā)生或已發(fā)生的與事業(yè)單位財(cái)務(wù)法規(guī)偏差的原因，采取相應(yīng)措施，加以糾正，促進(jìn)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序的進(jìn)行。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)察工作主要落實(shí)好三方面的內(nèi)容：一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)察工作，每年要根據(jù)本單位的財(cái)務(wù)管理的中心工作，制定本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)察工作計(jì)劃；二是建立財(cái)務(wù)監(jiān)察后續(xù)跟蹤檢查及信息反饋制度，對(duì)于每次監(jiān)察出的問(wèn)題財(cái)務(wù)工作人員要及時(shí)整改，要通過(guò)監(jiān)查去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、采取措施、堵塞漏洞，做到防患于未然；三是實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)察報(bào)告制度，財(cái)務(wù)監(jiān)察小組要根據(jù)年度財(cái)務(wù)監(jiān)察計(jì)劃及組織實(shí)施情況，在年度終及時(shí)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)監(jiān)察總結(jié)報(bào)告，以便領(lǐng)導(dǎo)從中發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問(wèn)題和特點(diǎn)，采取有利措施，解決和糾正財(cái)經(jīng)管理中的問(wèn)題。

篇2

一、高校領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)存在的主要問(wèn)題

（一）思想方面的問(wèn)題

高校領(lǐng)導(dǎo)干部出現(xiàn)了不求上進(jìn)的問(wèn)題，在管理學(xué)校的時(shí)候缺乏創(chuàng)新精神，有很多高校領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為自己的工作沒(méi)有太大的晉升空間，于是在工作中就抱著得過(guò)且過(guò)的態(tài)度，不求上進(jìn)。在管理學(xué)校的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性，不能夠主動(dòng)的學(xué)習(xí)一些管理方面的知識(shí)，有時(shí)學(xué)習(xí)到的管理知識(shí)與實(shí)際的管理脫節(jié)不能應(yīng)用到實(shí)際的高校管理工作中。高校領(lǐng)導(dǎo)干部將自己過(guò)多的精力都用在如何晉升上，而不是將精力投入到鉆研管理中來(lái)，在學(xué)術(shù)上也出現(xiàn)了混亂的問(wèn)題。

（二）工作作風(fēng)存在問(wèn)題

現(xiàn)在，高校領(lǐng)導(dǎo)干部在工作的過(guò)程中，不能從細(xì)節(jié)入手，好大喜功，缺乏責(zé)任心，有的干部直接將工作推脫，在處理工作中比較拖沓，工作效率不高，沒(méi)有實(shí)事求是的精神。很多領(lǐng)導(dǎo)干部在高校管理的過(guò)程中喜歡做表面文章，在管理中起不到實(shí)質(zhì)性的作用，在制定出方案后，很多管理方案都不能得到落實(shí)，不能夠切實(shí)提高高校的教學(xué)質(zhì)量。

（三）領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)存在問(wèn)題

高校領(lǐng)導(dǎo)干部在管理的過(guò)程中，盛行，而且不會(huì)站在學(xué)生和老師的立場(chǎng)的思考問(wèn)題，制定出的管理方案也呈現(xiàn)出“假、大、空”的特征，不能進(jìn)行民主決策，不能聽(tīng)取老師和學(xué)生的意見(jiàn)。很多高校領(lǐng)導(dǎo)干部在領(lǐng)導(dǎo)的過(guò)程中不能合理的使用領(lǐng)導(dǎo)的方法，工作方法比較單一，而且不能統(tǒng)籌全局，領(lǐng)導(dǎo)班子的管理能力比較弱，沒(méi)有凝聚力。高校領(lǐng)導(dǎo)干部不能深入到老師和學(xué)生的群體中，他們?cè)谥贫üぷ鲀?nèi)容時(shí)不能結(jié)合實(shí)際。

二、強(qiáng)化高校領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)的方法

（一）從嚴(yán)從實(shí)完善高校領(lǐng)導(dǎo)干部的思想教育

應(yīng)該強(qiáng)化黨的宗旨，完善社會(huì)主義核心價(jià)值體系的建設(shè)，而且要堅(jiān)持群眾路線的方針，讓領(lǐng)導(dǎo)干部都能夠聽(tīng)取學(xué)校教職工和學(xué)生的意見(jiàn)，完善管理的方針，確保高校領(lǐng)導(dǎo)干部能夠樹(shù)立正確的管理理念，完善自己的利益觀，強(qiáng)化自身的服務(wù)意識(shí)，樹(shù)立全局的意識(shí)。在高校領(lǐng)導(dǎo)管理的過(guò)程中，應(yīng)該克服消極的思想，在管理中傳遞一些好的思想，可以運(yùn)用一些新興的媒介，如微信和微博等，傳播一些積極向上的思想，也可以通過(guò)宣傳一些先進(jìn)人物，促進(jìn)高校的管理，為高校的管理起到良好的示范作用。在高校的管理中，還有發(fā)揮出警示的作用，要運(yùn)用一些反面的例子加以說(shuō)明，使高校在教育等方面能夠發(fā)揮出良好的效果。

（二）從嚴(yán)從實(shí)完善制度的保障

要對(duì)高校領(lǐng)導(dǎo)干部存在的思想作風(fēng)問(wèn)題加以糾正，完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理的方針。在管理制度完成后，應(yīng)該將其具體應(yīng)用到實(shí)際的管理中，發(fā)揮出制度的約束力度，同時(shí)確保制度的權(quán)威性。在制度執(zhí)行的過(guò)程中，應(yīng)該實(shí)事求是，而且要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，堅(jiān)持運(yùn)用制度來(lái)管理。在日常生活的管理中應(yīng)該革新機(jī)制，堅(jiān)持校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，建立起完善的制度，從財(cái)務(wù)部門(mén)到教育部門(mén)，應(yīng)該起到良好的銜接，而且應(yīng)該將領(lǐng)導(dǎo)干部的作風(fēng)貫徹到具體的管理中，注重制度的創(chuàng)新，能夠運(yùn)用制度解決一些深層次的問(wèn)題。

（三）完善監(jiān)督體制

篇3

目標(biāo)：充分利用財(cái)務(wù)網(wǎng)、宣傳窗、職工留言等方式，加大對(duì)《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》、《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行價(jià)格公示的規(guī)定》、《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)向患者提供所用藥品價(jià)格清單的暫行辦法》等物價(jià)政策的宣傳，使全院職工充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)收費(fèi)工作的嚴(yán)肅性和重要性，加強(qiáng)法制觀念，自覺(jué)遵守國(guó)家各項(xiàng)價(jià)格政策、相關(guān)的規(guī)范和條例，共同做好醫(yī)院財(cái)務(wù)收費(fèi)管理工作。

措施：進(jìn)一步完善宣傳內(nèi)容，建立和完善財(cái)務(wù)收費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)收費(fèi)檢查制度、物價(jià)管理員工作職責(zé)等一系列的工作規(guī)范。

時(shí)間：7月10日以前

責(zé)任人：李苓、鄭瑜

二．醫(yī)療收費(fèi)公示

目標(biāo)：繼續(xù)認(rèn)真執(zhí)行計(jì)價(jià)檢[20__]2606號(hào)《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行價(jià)格公示的規(guī)定》和衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[20__]223號(hào)《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)向患者提供所用藥品價(jià)格清單的暫行辦法》的要求，加大收費(fèi)透明度，使患者“明明白白消費(fèi)”。

措施：繼續(xù)實(shí)行價(jià)格公示，在門(mén)診大廳、住院部顯要位置及主要診室門(mén)口公示掛號(hào)費(fèi)、床位費(fèi)、常用檢查治療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及藥品價(jià)格等；向病人提供門(mén)診醫(yī)藥費(fèi)用清單、住院費(fèi)用清單；在門(mén)診大廳設(shè)置病人與家屬費(fèi)用明細(xì)情況自助查詢(xún)系統(tǒng)；由財(cái)務(wù)、收費(fèi)人員負(fù)責(zé)接待病人關(guān)于財(cái)務(wù)收費(fèi)的咨詢(xún)并做好耐心解釋?zhuān)瑸椴∪颂峁┒喾N費(fèi)用查詢(xún)服務(wù)。

時(shí)間：7月20日前，由醫(yī)療保險(xiǎn)、費(fèi)用管理委員會(huì)組織有關(guān)人員對(duì)公示情況和內(nèi)容進(jìn)行檢查并進(jìn)行總結(jié)。

責(zé)任人：金笑秋、蔡玲燕

三．財(cái)務(wù)收費(fèi)管理

目標(biāo)：院內(nèi)一切財(cái)務(wù)收支由福利財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，堅(jiān)決杜絕“小金庫(kù)”現(xiàn)象發(fā)生。著重加強(qiáng)“醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行的管理”和“新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)”兩方面的工作。

措施1：由福利財(cái)務(wù)部與有關(guān)部門(mén)共同合作制定并完善我院“新增醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)審批程序”、“醫(yī)療收費(fèi)操作規(guī)定”、“門(mén)診退費(fèi)工作流程”、“關(guān)于病人預(yù)繳款遺失證明的有關(guān)規(guī)定”、“醫(yī)藥收費(fèi)情況檢查制度”等物價(jià)管理制度。

時(shí)間：7月15日前完成上述制度的草案，并在7月20日前召開(kāi)醫(yī)療保險(xiǎn)、費(fèi)用管理委員會(huì)工作會(huì)議，就草案進(jìn)行討論、修改、確定。

責(zé)任人：李苓

措施2：繼續(xù)對(duì)照《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范---浙江省歸并意見(jiàn)稿》，首先在名稱(chēng)方面整理、規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目，為新省標(biāo)出臺(tái)執(zhí)行作好準(zhǔn)備。

時(shí)間：7月20日前由物價(jià)管理員對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有收費(fèi)項(xiàng)目再次進(jìn)行整理。

責(zé)任人：金笑秋、陸一秀

措施3：由醫(yī)療保險(xiǎn)、費(fèi)用管理委員會(huì)組織有關(guān)人員對(duì)醫(yī)院價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：自立項(xiàng)目，字自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；分解項(xiàng)目，重復(fù)收費(fèi)；已取消的項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)；不按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)單位收費(fèi)；不按實(shí)際服務(wù)數(shù)量計(jì)算費(fèi)用；超過(guò)政府規(guī)定的最高零售價(jià)格銷(xiāo)售藥品；混淆藥品質(zhì)量層次與規(guī)格，變相提高藥品價(jià)格；招標(biāo)采購(gòu)藥品不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作價(jià)銷(xiāo)售；醫(yī)用耗材以次充好，提高收費(fèi)；醫(yī)用耗材不按規(guī)定加成比例作價(jià)等問(wèn)題，并將檢查結(jié)果匯總、通報(bào)。

時(shí)間：7月20日前完成檢查，31日前匯總完畢向全院職工匯報(bào)。

篇4

關(guān)鍵詞：水利重點(diǎn)工程；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題

一、引言

水利重點(diǎn)工程包括諸多方面，比如防洪防澇、供水發(fā)電、水土保持等，主要用戶控制和調(diào)配自然界存儲(chǔ)的水，包括地表水和地下水兩種，從而實(shí)現(xiàn)興利除害的目的。目前水利重點(diǎn)工程的建設(shè)單位多注重對(duì)工程進(jìn)度和工期及質(zhì)量安全的管理，特別是一些地區(qū)的水利工程建設(shè)單位在水利工程項(xiàng)目中，成本核算以及預(yù)算方面并沒(méi)有詳細(xì)的決策，導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本超標(biāo)、工期延期的情況時(shí)有發(fā)生；也有的水利工程建設(shè)單位在財(cái)務(wù)管理方面雖然也有一定的體系，但是相對(duì)而言，由于長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響還是存在不少問(wèn)題。本文從我國(guó)建設(shè)單位在水利重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題出發(fā)，進(jìn)一步探討解決這些問(wèn)題的方案。

二、水利重點(diǎn)工程財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低

一些水利重點(diǎn)工程建設(shè)單位會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低，僅僅能夠?qū)M(jìn)銷(xiāo)存進(jìn)行簡(jiǎn)單的記賬處理和各種報(bào)銷(xiāo)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)分析和成本控制、核算方面的管理相對(duì)缺失，因此造成財(cái)務(wù)部門(mén)的管理作用不明顯，不能對(duì)降低工程建設(shè)成本起到有效地控制。與此同時(shí)，很多建設(shè)單位缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)不強(qiáng)，不能進(jìn)行正確的成本核算和分析。由于很多建設(shè)單位本身對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性意識(shí)不強(qiáng)，造成了建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理人員對(duì)本職工作的積極性不高，自然也就不能為其他部門(mén)提供更好地財(cái)務(wù)服務(wù)。

（二）資金沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一管理

很多重點(diǎn)的水利工程本身周期非常長(zhǎng)，這些項(xiàng)目的資金來(lái)源相對(duì)分散，籌措和調(diào)配都非常困難，因此利用和周轉(zhuǎn)起來(lái)都極不方便。很多重點(diǎn)項(xiàng)目下的小項(xiàng)目還采用了不同的預(yù)算制度，造成很多小項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理變得非常分散，不能對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理，容易造成資金重復(fù)使用，同時(shí)也容易造成財(cái)務(wù)管理的混亂，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)不能發(fā)揮自身的作用。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

很多地方水利工程建設(shè)單位對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目的管理往往是通過(guò)設(shè)立相應(yīng)的針對(duì)項(xiàng)目的臨時(shí)指揮部或管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理。管理部門(mén)的項(xiàng)目目標(biāo)管理、成本責(zé)任制度往往引用建設(shè)單位通用的管理制度，而由于重點(diǎn)水利工程的項(xiàng)目規(guī)模較大，很多細(xì)節(jié)通過(guò)通用的財(cái)務(wù)管理制度并不能夠很好地實(shí)現(xiàn)管理，不能夠全面對(duì)重點(diǎn)水利工程項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和管理，因此很難發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理作用。況且重點(diǎn)水利工程的管理難度相對(duì)較高，對(duì)管理人員的要求也更高，如果缺少專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能，就很難制定出完善的、具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理制度。

（四）考核目標(biāo)不夠明確

為了穩(wěn)步推進(jìn)重點(diǎn)水利工程的建設(shè)，很多基礎(chǔ)建設(shè)單位也建立了一些績(jī)效考核制度，但是這些績(jī)效考核制度往往只注重形式，沒(méi)有考慮到水利工程和老百姓生活密切相關(guān)的屬性，沒(méi)有分析水利工程所產(chǎn)生的社會(huì)效益，因此這些績(jī)效考核基本上都是建設(shè)單位的一些內(nèi)部考核，沒(méi)有引入第三方監(jiān)管體系，也沒(méi)有明確的考核目標(biāo)，使考核流于形式。

（五）成本控制意識(shí)薄弱

在財(cái)務(wù)管理中，成本控制是一個(gè)重要的工作，也是財(cái)務(wù)管理的核心。成本控制包括固定資產(chǎn)的管理、成本預(yù)算、成本核算和成本分析等諸多環(huán)節(jié)。在重點(diǎn)水利工程建設(shè)過(guò)程中，會(huì)使用很多固定資產(chǎn)，如果不對(duì)這些固定資產(chǎn)的耗用管理、報(bào)廢管理進(jìn)行及時(shí)地分析，就會(huì)造成成本失控，同時(shí)預(yù)算管理和成本分析不到位同樣會(huì)造成成本的失控，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的下滑。

三、完善重點(diǎn)水利工程財(cái)務(wù)管理的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作

針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)相對(duì)缺失的問(wèn)題，最好的方法就是對(duì)這些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別是選擇一些具有基礎(chǔ)財(cái)務(wù)技能的人員，結(jié)合水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，從而提升水利工程財(cái)務(wù)管理的水平。加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的思想作風(fēng)建設(shè)，努力提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)綜合管理和監(jiān)督的職能作用。這就要求加大自學(xué)與培訓(xùn)相結(jié)合的學(xué)習(xí)力度。

（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理

由于水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目相對(duì)復(fù)雜，資金來(lái)源和籌集都是多元化。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題就需要采用統(tǒng)一的管理形式，集中到財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，各個(gè)部門(mén)對(duì)資金的申請(qǐng)需要通過(guò)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示并匯總到財(cái)務(wù)部門(mén)，然后由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付，從而杜絕項(xiàng)目管理中的資金獨(dú)立管理問(wèn)題，堅(jiān)決消除水利工程建設(shè)單位有關(guān)人員對(duì)資金的挪用和侵占，避免為了逃避財(cái)務(wù)監(jiān)督而產(chǎn)生嚴(yán)重的違法行為。

（三）進(jìn)一步完善水利工程的財(cái)務(wù)管理制度

無(wú)規(guī)矩不成方圓，在水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理上，必須要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度并細(xì)化到每一個(gè)部門(mén)，實(shí)現(xiàn)全面的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理制度要貫穿企業(yè)管理的每一個(gè)部門(mén)和過(guò)程，財(cái)務(wù)部門(mén)本身要定期對(duì)項(xiàng)目工程的進(jìn)度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，然后單位領(lǐng)導(dǎo)再結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各種分析數(shù)據(jù)，全面分析當(dāng)前項(xiàng)目施工過(guò)程中所面臨的問(wèn)題并為企業(yè)的管理者提供相應(yīng)的參考數(shù)據(jù)。在財(cái)務(wù)管理制度上，首先要明確數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)分析的制度性，這一點(diǎn)可以通過(guò)先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此水利重點(diǎn)工程建設(shè)可以積極引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理制度。

（四）注重科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)制度

科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)制度往往能夠有效地促進(jìn)員工的積極性，而財(cái)務(wù)管理人員則是績(jī)效評(píng)價(jià)的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)完整的數(shù)據(jù)分析來(lái)考核受考核人員的目標(biāo)完成情況，進(jìn)而進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。在這個(gè)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一平臺(tái)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，顯然更具有說(shuō)服力。當(dāng)然在實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)之前，財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的部門(mén)要進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)商和分析，針對(duì)每一個(gè)部門(mén)制訂相應(yīng)的績(jī)效考核目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督，形成一個(gè)科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，從而發(fā)揮對(duì)員工的激勵(lì)作用。

（五）重視成本控制管理

財(cái)務(wù)管理人員要有成本控制管理意識(shí)，要在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理模式下，全面地對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目環(huán)節(jié)進(jìn)行成本預(yù)算和核算，從而分析實(shí)際發(fā)生成本和預(yù)算成本的差異并根據(jù)這些差異來(lái)進(jìn)一步判斷差異產(chǎn)生的原因，而不是簡(jiǎn)單地提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。在成本控制方面，財(cái)務(wù)管理人員要具備一定的財(cái)務(wù)分析能力，通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并為相應(yīng)的部門(mén)提供解決問(wèn)題的方案。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員還要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防范固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和不合理的折舊耗費(fèi)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目的成本控制管理。

四、總結(jié)

總而言之，水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理存在著不少的問(wèn)題，這些問(wèn)題如果不能得到有效的解決，就很容易造成水利工程項(xiàng)目不能按期完工，同時(shí)也會(huì)造成項(xiàng)目工程質(zhì)量下降，更會(huì)造成建設(shè)單位建設(shè)成本的飆升，因此進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)、完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度及重視科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體制等都是完善水利重點(diǎn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要方法。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

根據(jù)有關(guān)通知精神，按照預(yù)防在先、關(guān)口前移的工作思路，為了從制度上制約和預(yù)防腐敗問(wèn)題的發(fā)生。現(xiàn)結(jié)合單位實(shí)際，提出以下監(jiān)督制約措施： 

一、進(jìn)一步強(qiáng)化黨風(fēng)廉政教育。堅(jiān)持貫徹教育為本、預(yù)防在先的方針。加強(qiáng)對(duì)全體黨員干部，特別是各部門(mén)、各環(huán)節(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育管理。采取上黨課、專(zhuān)題報(bào)告、觀看影視錄像、知識(shí)競(jìng)賽、外出參觀等多種形式，認(rèn)真搞好黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)教育、典型案例警示教育、經(jīng)常性黨風(fēng)教育。教育要做到常抓不懈、警鐘長(zhǎng)鳴，緊密聯(lián)系黨員的思想實(shí)際，切實(shí)增強(qiáng)針對(duì)性和有效性，從根本上打牢拒腐防變的思想基礎(chǔ)。

二、堅(jiān)持民主、公正原則選拔任用干部。為防止跑官要官和用人不公，遏制選人用人上的不正之風(fēng)。在選拔任用干部時(shí)，堅(jiān)持民主、公正和適度公開(kāi)的原則，將空缺崗位、任職條件、選拔程序等向群眾公開(kāi)，嚴(yán)格按照民主推薦、組織考核、個(gè)人述職、群眾評(píng)議、黨委討論等步驟實(shí)施。堅(jiān)持把群眾評(píng)議的結(jié)果作為任用和推薦干部的重要依據(jù)。

三、對(duì)重點(diǎn)崗位的干部實(shí)行輪換。為防止在同一崗位時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而形成“關(guān)系網(wǎng)”，導(dǎo)致權(quán)力濫用。對(duì)直接負(fù)責(zé)干部、兵員、財(cái)務(wù)、物資等工作崗位的干部，任職2—3年后應(yīng)安排輪換。輪換一般結(jié)合年底干部調(diào)整時(shí)進(jìn)行，必要時(shí)隨時(shí)進(jìn)行輪換交流。

四、堅(jiān)持重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度。為加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部的思想作風(fēng)建設(shè)。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行凡重大事項(xiàng)都要向庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)或黨委請(qǐng)示報(bào)告的制度。各級(jí)干部特別是團(tuán)以上領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)個(gè)人和所分管工作的重大問(wèn)題都要向黨委和單位主官報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容有單位或個(gè)人重大事項(xiàng)、工作程序和辦事結(jié)果，報(bào)告要實(shí)事求是，及時(shí)準(zhǔn)確。對(duì)因報(bào)告不及時(shí)、不報(bào)、少報(bào)、虛報(bào)而造成不良后果的，要嚴(yán)肅處理。

五、堅(jiān)持干部誡勉談話制度。為加強(qiáng)對(duì)黨員干部的監(jiān)督，對(duì)容易出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題苗頭的人，對(duì)群眾來(lái)信涉及到的人和事，以及組織和個(gè)人有不廉潔行為者，通過(guò)與當(dāng)事人談話詢(xún)問(wèn)，及時(shí)提醒警示，進(jìn)行說(shuō)服教育，使其早認(rèn)識(shí)、早糾正，防患于未然。干部調(diào)動(dòng)、職務(wù)調(diào)整、崗位調(diào)整都進(jìn)行了誡勉談話，主任、政委平均每年找其他干部談兩次話。尤其是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、營(yíng)房、食堂等管錢(qián)管物部門(mén)的干部，堅(jiān)持不定期地找他們談話。主要采取集體談或單獨(dú)談的方式進(jìn)行。對(duì)有違紀(jì)苗頭的要及時(shí)批評(píng)，對(duì)確無(wú)問(wèn)題的要及時(shí)給予澄清，對(duì)問(wèn)題比較嚴(yán)重的要及時(shí)向黨委報(bào)告，視情作出處理。談話要堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，從關(guān)心愛(ài)護(hù)同志出發(fā)，講究方法，注重實(shí)效。

六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。為加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)經(jīng)費(fèi)的管理，防止個(gè)別人利用權(quán)力或工作之便私自動(dòng)用公款，經(jīng)費(fèi)管理必須嚴(yán)格按照軍隊(duì)資金安全管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都要納入年度預(yù)算，由黨委集體研究確定，合理開(kāi)支。因特殊情況確需追加或調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，在有可靠經(jīng)費(fèi)來(lái)源的前提下，由黨委（常委）研究，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)每季度向黨委匯報(bào)經(jīng)費(fèi)管理的使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，真正做到黨委當(dāng)家理財(cái)。

七、完善物資集中采購(gòu)制度。加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)物資采購(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理，防止個(gè)人從中撈好處、拿回扣。對(duì)自動(dòng)化辦公設(shè)施、工程建筑材料、辦公用品，訓(xùn)練、教學(xué)用具等一次采購(gòu)價(jià)值1萬(wàn)元以上的，按規(guī)定報(bào)批后，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)和有關(guān)部門(mén)參與，實(shí)行集中采購(gòu)。集中采購(gòu)應(yīng)以招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)為主，零星采購(gòu)必須兩人以上。要加強(qiáng)對(duì)集中采購(gòu)的監(jiān)督檢查。采購(gòu)后統(tǒng)一由物保中心計(jì)價(jià)掛帳。

八、堅(jiān)持物資承包管理制度。嚴(yán)格落實(shí)庫(kù)房物資管理“十堅(jiān)持、十不準(zhǔn)”。庫(kù)房物資全部進(jìn)行計(jì)價(jià)掛帳，凡是因管理不慎，造成丟失、損壞的物資，都要照價(jià)賠償。并根據(jù)情節(jié)對(duì)保管員和該保管員所管庫(kù)房進(jìn)行處理。

九、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支票據(jù)聯(lián)審會(huì)簽。為增加經(jīng)費(fèi)使用的透明度，在明確各級(jí)經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限的基礎(chǔ)上，凡屬預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)支的，在1000元以上，由分管領(lǐng)導(dǎo)與軍政主官聯(lián)審會(huì)簽；預(yù)算外開(kāi)支，由主管領(lǐng)導(dǎo)與軍政主官聯(lián)審會(huì)簽，并附有關(guān)部門(mén)確定此開(kāi)支的批文。

十、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開(kāi)支。為進(jìn)一步遏制公款吃喝玩樂(lè)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。要認(rèn)真落實(shí)招待經(jīng)費(fèi)使用管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制招待經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，不準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支，不準(zhǔn)巧立名目用其它經(jīng)費(fèi)作為招待費(fèi)開(kāi)支；要堅(jiān)持先審批后承辦的原則，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)招待；確需到地方安排宴請(qǐng)的，要嚴(yán)格報(bào)批手續(xù)，不準(zhǔn)在地方場(chǎng)所組織和參與高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。要加強(qiáng)對(duì)招待經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，定期公布招待費(fèi)的開(kāi)支情況。

十一、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)制度。主動(dòng)接受審計(jì)處每年3月份和8月份分別對(duì)單位的年度預(yù)算、裝備購(gòu)置和維修、工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)、有償服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)基層單位實(shí)施審計(jì)，并向黨委報(bào)告審計(jì)結(jié)果。各單位要積極支持和配合審計(jì)工作，及時(shí)糾正和懲處經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違規(guī)行為。對(duì)拒絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決定的，堅(jiān)決追究有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

十二、嚴(yán)格各類(lèi)工程審查報(bào)批和招標(biāo)。所有的工程建設(shè)項(xiàng)目都要按上級(jí)有關(guān)規(guī)定，由黨委集體研究討論決定。開(kāi)支5萬(wàn)元以上項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)充分論證后，向分部有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)報(bào)批。并嚴(yán)格按規(guī)定要求實(shí)施工程項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不擅自開(kāi)工建設(shè)，凡投資10萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目，必須由分部有關(guān)部門(mén)參加，實(shí)施工程項(xiàng)目的招投標(biāo)。招投標(biāo)工作必須按照有關(guān)規(guī)定公開(kāi)進(jìn)行，不準(zhǔn)違規(guī)操作、泄露標(biāo)底、私自議標(biāo)。工程項(xiàng)目的實(shí)施必須由黨委指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人不插手工程項(xiàng)目。

十三、嚴(yán)格各類(lèi)工程的預(yù)決算和審計(jì)。堅(jiān)持少花錢(qián)多辦事、辦好事，凡批準(zhǔn)建設(shè)的工程項(xiàng)目預(yù)算要實(shí)事求是，科學(xué)預(yù)算，并報(bào)有關(guān)部門(mén)審核。工程竣工后及時(shí)報(bào)分部有關(guān)部門(mén)進(jìn)行竣工初審，最后由審計(jì)處終審決算審計(jì)。凡未經(jīng)審計(jì)處進(jìn)行決算審計(jì)的，不準(zhǔn)辦理竣工結(jié)算支付工程費(fèi)。對(duì)違反規(guī)定者，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的要給予黨紀(jì)政紀(jì)處理。

十四、加強(qiáng)對(duì)行業(yè)風(fēng)氣的監(jiān)督。為促進(jìn)服務(wù)行業(yè)風(fēng)氣和優(yōu)質(zhì)服務(wù)活動(dòng)開(kāi)展，防止吃、拿、卡、要，“近水樓臺(tái)”和“倒服務(wù)”等不正之風(fēng)，要緊密結(jié)合實(shí)際，形成有效的監(jiān)控機(jī)制，促進(jìn)行業(yè)風(fēng)氣建設(shè)。

篇6

全市“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作會(huì)議后，我校迅速召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》以及有關(guān)會(huì)議精神。我校把“小金庫(kù)”治理工作作為當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)班子的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的一項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓。學(xué)校除了組織中層以上干部集中學(xué)習(xí)上級(jí)文件精神外，還集中組織教職工傳達(dá)會(huì)議精神，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，把握工作重點(diǎn)，增強(qiáng)治理工作的主動(dòng)性，確保治理工作取得成效。校長(zhǎng)譚振華要求大家，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，正確認(rèn)識(shí)開(kāi)展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要求大家要認(rèn)真對(duì)待專(zhuān)項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫(kù)”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求大家，對(duì)照“七種”表現(xiàn)形式認(rèn)真自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任分工。

為了保障治理工作順利進(jìn)行，我校成立了治理“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立舉報(bào)電話、制作了舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。建立了舉報(bào)登記、查處督辦制度和工作保密制度，“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作由學(xué)校支部牽頭實(shí)施，工會(huì)、財(cái)務(wù)室等部門(mén)負(fù)責(zé)同志共同參與。由后勤辦主任鄧德新具體負(fù)責(zé)，確保件件有交待、事事有著落。既營(yíng)造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項(xiàng)工作有效開(kāi)展。

學(xué)?！靶〗饚?kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單：

組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：

舉報(bào)電話：三、明確要求，重點(diǎn)治理。

根據(jù)上級(jí)文件規(guī)定，我校此次專(zhuān)項(xiàng)治理重點(diǎn)是20*年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及20*年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

按照上級(jí)文件規(guī)定的要求，我校通過(guò)深入自查，我校財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門(mén)法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫(kù)”。

一、我校根據(jù)市財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示；學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。

二、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買(mǎi)教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

三、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理。預(yù)算外的學(xué)前班的收入全額繳入財(cái)政專(zhuān)戶，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入國(guó)庫(kù)集中收付核算中心，嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。全部使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政收據(jù)。

四、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

五、我校無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

六、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒(méi)有以任何形式進(jìn)行私存私放。

七、清查結(jié)果在校教職工大會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)，并在全校公開(kāi)欄予以公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫(kù)”的出現(xiàn)。

雖然我校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過(guò)清理檢查“小金庫(kù)”，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

篇7

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金；支出；精益化；管控

文章編號(hào)：ISSN1006―656X（2014）05-0121-01

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，謀求財(cái)務(wù)資源聚合的協(xié)同效應(yīng)，因此，對(duì)資金實(shí)行集中管理和控制已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下的必然要求，并成為廣大企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金支出進(jìn)行精益化管控，不僅可以加速資金的周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金的使用效率，而且能夠有效地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)于下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控，保證企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金支出現(xiàn)狀及問(wèn)題

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。近年來(lái)，隨著集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，但隨之而來(lái)的卻是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理相對(duì)滯后，出現(xiàn)一系列問(wèn)題。

（一） 企業(yè)集團(tuán)資金支出管控難度大。

企業(yè)集團(tuán)所屬單位多、資產(chǎn)規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、數(shù)據(jù)量龐大，資金管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理中支出不夠精細(xì)、鋪張浪費(fèi)、大手大腳等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如安排項(xiàng)目計(jì)劃不夠細(xì)致、論證不夠充分，各種無(wú)效、低效支出有抬頭的趨勢(shì)，跑、冒、滴、漏時(shí)有發(fā)生。特別是在當(dāng)前全國(guó)上下進(jìn)一步加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的背景下，更需要我們認(rèn)真分析研究，嚴(yán)格管控資金成本支出，切實(shí)做到“支出不隨意，花錢(qián)講效益”。

（二）資金支出缺乏科學(xué)統(tǒng)籌，財(cái)務(wù)工作被動(dòng)。

企業(yè)集團(tuán)資金收支規(guī)模大，由于資金的成本意識(shí)還沒(méi)有完全樹(shù)立，成本支出沒(méi)有得到科學(xué)籌劃，資金的流量、流向缺乏有效監(jiān)控，資金支付冷熱不均，導(dǎo)致持有的貨幣資金余額大幅波動(dòng)，出現(xiàn)資金存量高企與關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)資金不足同時(shí)并存的局面，降低了資金使用效率，造成財(cái)務(wù)工作上的被動(dòng)，需要進(jìn)一步加大對(duì)資金的精益化調(diào)配、管控。

（三）關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)資金管控流于形式。

企業(yè)集團(tuán)日常管理項(xiàng)目多、金額大，項(xiàng)目實(shí)施成為公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，也是資金支出控制的難點(diǎn)。隨著ERP在企業(yè)集團(tuán)中的使用越來(lái)越普遍，項(xiàng)目管理的顆粒度不斷細(xì)化，項(xiàng)目管理的過(guò)程逐漸拉長(zhǎng)，項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)和部門(mén)逐漸增多，增加了項(xiàng)目實(shí)施和資金支出控制的難度，資金使用效率偏低，難以讓有限的資金最大限度的發(fā)揮作用。

二、資金支出精益管控策略

（一）建立資金支出安全控制體系。

建立健全資金安全管理機(jī)制和授權(quán)審批機(jī)制，明確資金支付崗位流程及崗位職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批；嚴(yán)格資金支付授權(quán)、網(wǎng)銀密鑰等管理，規(guī)范支付介質(zhì)使用，嚴(yán)禁一人辦理資金業(yè)務(wù)全過(guò)程；對(duì)大額資金實(shí)施跨單位、跨級(jí)次資金審批與支付，以實(shí)現(xiàn)資金管控的閉環(huán)管理。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，嚴(yán)把資金管控關(guān)口。

在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的現(xiàn)金流量管理。隨著財(cái)務(wù)管理對(duì)資金流的關(guān)注度不斷提高，企業(yè)集團(tuán)普遍建立了現(xiàn)金預(yù)算管理機(jī)制。企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算管理中，應(yīng)強(qiáng)化過(guò)程控制，緊緊抓住現(xiàn)金預(yù)算編報(bào)、審核、執(zhí)行、考核四個(gè)環(huán)節(jié)，深入把握資金流動(dòng)規(guī)律，完整體現(xiàn)資金的預(yù)算管理流程，實(shí)現(xiàn)資金調(diào)配與支付的全過(guò)程預(yù)算管理。編報(bào)環(huán)節(jié)，由前端業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)月度現(xiàn)金流量預(yù)算需求，填報(bào)時(shí)綜合考慮外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、天氣因素、合同執(zhí)行等多方面因素，使資金需求與公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況緊密銜接，滿足公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)的需要。審核環(huán)節(jié)，將現(xiàn)金預(yù)算與財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程相對(duì)接，優(yōu)化預(yù)算編報(bào)流程，強(qiáng)化預(yù)算編制審核，集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)收支自動(dòng)抵銷(xiāo)。各項(xiàng)措施的實(shí)行和推廣，全面提升了現(xiàn)金預(yù)算編制的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。執(zhí)行環(huán)節(jié)，堅(jiān)持“無(wú)預(yù)算不得安排資金、不規(guī)范不予列支出”，借助信息化手段對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行自動(dòng)控制，保證預(yù)算執(zhí)行的剛性。允許在總額范圍內(nèi)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化、滾動(dòng)調(diào)節(jié)，使資金流的綜合調(diào)控滲透于企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程?？己谁h(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，構(gòu)建貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，借助信息化手段設(shè)置在線監(jiān)控指標(biāo)，在企業(yè)日常活動(dòng)中，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的信息，通過(guò)對(duì)資金指標(biāo)的分析判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金運(yùn)用過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，避免給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不可挽回的損失。

（三）依托信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控。

為了進(jìn)一步提高資金流轉(zhuǎn)效率，保證資金流動(dòng)的安全、便捷，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始將自身的集團(tuán)資金管理系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行對(duì)接，通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行資金的結(jié)算和調(diào)撥。相應(yīng)地，為了滿足企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的需要，各商業(yè)銀行也紛紛推出了企業(yè)“網(wǎng)上銀行”和POS機(jī)服務(wù)，企業(yè)集團(tuán)可以利用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金歸集、資金劃撥、款項(xiàng)收付、銀行賬戶等管理，利用POS機(jī)辦理日常零星報(bào)銷(xiāo)，避免了提現(xiàn)、點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔、找零、盤(pán)庫(kù)等一系列工作程序，使出納人員足不出屋，便能實(shí)時(shí)、快捷、方便、安全地辦理支付業(yè)務(wù)，并對(duì)資金支付情況實(shí)時(shí)查詢(xún)、核對(duì)，保證了資金管理質(zhì)量，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著網(wǎng)絡(luò)銀行的不斷成熟，為了便于財(cái)務(wù)信息與銀行賬務(wù)信息進(jìn)行核對(duì)，實(shí)時(shí)掌握銀行賬戶資金情況，可以利用網(wǎng)上銀行“銀企互聯(lián)”模式開(kāi)展資金在線監(jiān)控，這種模式通過(guò)將企業(yè)資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的進(jìn)行有機(jī)的集成，企業(yè)集團(tuán)直接通過(guò)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)的界面就可實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)內(nèi)部全部單位所有銀行賬戶資金變動(dòng)情況及資金余額，享受銀行賬戶信息查詢(xún)、下載、轉(zhuǎn)賬支付的服務(wù)，并可在內(nèi)部系統(tǒng)中設(shè)置資金變動(dòng)曲線、資金預(yù)警閾值等增值功能，實(shí)現(xiàn)資金在線監(jiān)控。

（四）強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，加大工程項(xiàng)目監(jiān)控力度。

企業(yè)集團(tuán)工程項(xiàng)目多、資金流動(dòng)大，工程項(xiàng)目是現(xiàn)金流動(dòng)中的主要控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)要深入分析工程項(xiàng)目資金使用情況，摸清項(xiàng)目和資金預(yù)算執(zhí)行的運(yùn)作機(jī)理，明確項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同，推動(dòng)項(xiàng)目鏈和資金鏈緊耦合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全流程制度化、規(guī)范化、程序化閉環(huán)管理，使公司整體資金管理體系更加緊湊、高效。項(xiàng)目前期，財(cái)務(wù)部門(mén)與有關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行工程項(xiàng)目的科學(xué)論證，依據(jù)公司年度總體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)目標(biāo)，科學(xué)統(tǒng)籌投入需求與財(cái)務(wù)能力，合理確定投入規(guī)模和時(shí)序。項(xiàng)目立項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)積極核實(shí)項(xiàng)目初設(shè)條件、掌握項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，參與概預(yù)算的審查，對(duì)項(xiàng)目概算編制提出意見(jiàn)和建議，以有效降低工程造價(jià)，提高資金投入的效益。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，結(jié)合招標(biāo)采購(gòu)規(guī)模、合同簽訂情況等因素，將月度現(xiàn)金預(yù)算納入年度資金計(jì)劃框架內(nèi)，與年度項(xiàng)目計(jì)劃相關(guān)聯(lián)，通過(guò)按月編制現(xiàn)金流預(yù)算、按旬控制現(xiàn)金流量，將管理細(xì)度拓展到每一筆支出，做到日常業(yè)務(wù)流程化，預(yù)算資金與項(xiàng)目實(shí)施情況同步化，提升預(yù)算資金的使用效率。項(xiàng)目投產(chǎn)后，促進(jìn)工程項(xiàng)目成本準(zhǔn)確歸集、及時(shí)轉(zhuǎn)資，規(guī)范資金使用，消除挪用、擠占工程建設(shè)成本、資金閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象；開(kāi)展項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)，結(jié)合概預(yù)算執(zhí)行情況、投資完成情況、資金使用情況，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、安全效益等情況做出評(píng)價(jià)分析，以提升投入產(chǎn)出水平，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：預(yù)收電費(fèi)；應(yīng)收電費(fèi)；高壓客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)可控率

長(zhǎng)久以來(lái)，電費(fèi)收繳都是一個(gè)比較困難的問(wèn)題，尤其當(dāng)下，受金融危機(jī)等影響，電力客戶發(fā)展環(huán)境面臨很大困難，資金周轉(zhuǎn)問(wèn)不不暢，出現(xiàn)拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，呆賬、壞賬不可避免。如何加強(qiáng)電費(fèi)回收、有效防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是電力企業(yè)一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。

針對(duì)當(dāng)前供電企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，五蓮公司積極實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，通過(guò)提高壓客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)可控率，有效的防范了電力經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。截止到2013年底，高壓客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)可控率達(dá)到93.28%，使公司連續(xù)十年實(shí)現(xiàn)電費(fèi)回收“雙結(jié)零”，無(wú)陳欠電費(fèi)，無(wú)電費(fèi)呆壞賬。如何提升高壓客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)可控率？提高通過(guò)增加預(yù)購(gòu)電客戶比例，進(jìn)而提高預(yù)收電費(fèi)總額，才能升高壓客戶電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)可控率。

一、轉(zhuǎn)變理念，從源頭抓起

面對(duì)當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，積極應(yīng)對(duì)，以人為本，堅(jiān)持“服務(wù)至上，共創(chuàng)雙贏”的服務(wù)理念。通過(guò)95598、電視、電臺(tái)等方式，加大宣傳力度，讓客戶明白：“電”是商品的，先付費(fèi)后用電天經(jīng)地義，對(duì)新上客戶全部實(shí)行預(yù)購(gòu)電制，做到對(duì)實(shí)施預(yù)購(gòu)電的客戶優(yōu)先送電，對(duì)不是簽訂預(yù)購(gòu)電協(xié)議的客戶不送電，杜絕關(guān)系電、人情電。實(shí)行預(yù)繳電費(fèi)制度，從根本上解決了客戶拖欠費(fèi)的產(chǎn)生，同時(shí)也規(guī)范了用電客戶的用電行為，維護(hù)廣大用戶平等的公共利益。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)防線體系

公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、分管經(jīng)理為副組長(zhǎng)的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組。財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)部、發(fā)展策劃部、審計(jì)部、農(nóng)電部對(duì)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程互相控制、互相監(jiān)督、集中考核的組織機(jī)構(gòu)，電費(fèi)結(jié)算中心為電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理具體執(zhí)行職能部門(mén)，形成了五個(gè)層次的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理組織機(jī)構(gòu)，形成了一級(jí)抓一級(jí)、一級(jí)包一級(jí)、一級(jí)保一級(jí)、下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)的壓力傳遞格局，形成電費(fèi)回收及風(fēng)險(xiǎn)控制的管理模式。

三、找重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)原有非預(yù)付費(fèi)客戶的計(jì)量裝置實(shí)施改造

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組成員親自帶領(lǐng)電費(fèi)客戶經(jīng)理走訪各大中型企業(yè)和協(xié)調(diào)疑難客戶，大力宣傳解釋預(yù)收電費(fèi)有關(guān)政策，尤其是會(huì)同政府協(xié)調(diào)了節(jié)能減排政策和預(yù)收電費(fèi)比重之間的矛盾，贏得客戶的支持和贊同。每月對(duì)非預(yù)購(gòu)電客戶繳費(fèi)情況進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)比，分成A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，信用等級(jí)一次遞減，對(duì)D級(jí)的客戶首先進(jìn)行計(jì)量裝置改造，實(shí)行預(yù)購(gòu)制；對(duì)來(lái)不及實(shí)現(xiàn)計(jì)量裝置改造的客戶重新簽訂預(yù)交電費(fèi)協(xié)議：對(duì)電費(fèi)金額在萬(wàn)元以上的企業(yè)客戶多次協(xié)商后，將每月5日、15日、25日三個(gè)節(jié)點(diǎn)分別按上月電費(fèi)總額分次抄表，并按上月電費(fèi)比例的80%至95%進(jìn)行預(yù)收，預(yù)收電費(fèi)除抵扣當(dāng)月電費(fèi)外，其余部分沖抵下月電費(fèi)；對(duì)存在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，月電費(fèi)較大的客戶，每月分3至5次抄表收費(fèi)，通過(guò)劃撥承兌工作，每月可以多次觀察客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，從而實(shí)現(xiàn)電費(fèi)預(yù)警，通過(guò)分次結(jié)算、劃撥電費(fèi)等方式進(jìn)行預(yù)交，緩解月底一次費(fèi)困難的壓力。同時(shí)，為鼓勵(lì)客戶預(yù)存電費(fèi)，積極引導(dǎo)企業(yè)客戶轉(zhuǎn)變用電消費(fèi)觀念，將定時(shí)預(yù)付電費(fèi)的客戶納入誠(chéng)信客戶體系，對(duì)誠(chéng)信客戶首先提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

四、求實(shí)效，完善工作流程，明確崗位責(zé)任

隨著客戶預(yù)購(gòu)電的不斷增多，對(duì)客戶預(yù)購(gòu)電過(guò)程管理工作提出了更高的要求。為有效整合系統(tǒng)資源，提高電費(fèi)回收管理能力，五蓮供電公司充分利用營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)支持系統(tǒng)功能，積極實(shí)踐客戶預(yù)購(gòu)電全過(guò)程管理工作。一方面，通過(guò)不斷增加電費(fèi)回收技術(shù)含量，細(xì)化工作流程，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握客戶預(yù)購(gòu)電的裝置運(yùn)行、電費(fèi)資金、余額及欠費(fèi)情況，實(shí)現(xiàn)了客戶預(yù)購(gòu)電全過(guò)程管理的可控、在控。另一方面建立了有效電費(fèi)回收壓力傳遞，層層落實(shí)電費(fèi)回收責(zé)任，分別與營(yíng)銷(xiāo)部職能部門(mén)和14個(gè)供電所所長(zhǎng)簽訂《電費(fèi)回收軍令狀》，將電費(fèi)回收工作與績(jī)效考核掛鉤，建立健全全方位、全過(guò)程的電費(fèi)回收責(zé)任監(jiān)督體系和責(zé)任追究制度。公司營(yíng)銷(xiāo)部多次召開(kāi)預(yù)結(jié)算電費(fèi)分析會(huì)，細(xì)化到戶，分工到人，限定期限，專(zhuān)人上帳。電價(jià)電費(fèi)小組每天下班前逐戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)了解和掌握預(yù)收電費(fèi)比重，形成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、判斷及預(yù)防為一體的快速反應(yīng)機(jī)制，遇有電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)及時(shí)與供電所長(zhǎng)溝通協(xié)調(diào)，對(duì)確有困難的用戶主動(dòng)介入，確保預(yù)收電費(fèi)比重最大化。與此同時(shí)，公司還深入客戶進(jìn)行面對(duì)面的磋商，在上門(mén)宣傳電費(fèi)電價(jià)政策的同時(shí)，適當(dāng)調(diào)整部分客戶的電費(fèi)結(jié)算方式，全面推行負(fù)控購(gòu)電方式或分期劃撥等預(yù)結(jié)算方式，并重新簽訂電費(fèi)結(jié)算協(xié)議，保持預(yù)購(gòu)電費(fèi)處于常態(tài)化。既有效地提升公司預(yù)收電費(fèi)水平，同時(shí)又有效地防范了電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。

五、出真招，提升服務(wù)水平

篇9

2012年上半年，我局在市公路管理局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞上級(jí)的工作部署和年初工作會(huì)議提出的奮斗目標(biāo)，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，認(rèn)真貫徹落實(shí)分局機(jī)關(guān)效能建設(shè)實(shí)施方案，努力推動(dòng)各項(xiàng)工作的落實(shí)，取得良好業(yè)績(jī)。

一、各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，工作實(shí)績(jī)明顯。

上半年，機(jī)關(guān)各部門(mén)和養(yǎng)護(hù)站嚴(yán)格執(zhí)行分局制定的效能建設(shè)實(shí)施方案，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成各項(xiàng)任務(wù)，工作實(shí)績(jī)明顯。

（一）養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)情況

機(jī)械完好率99%，使用率85%。

（二）路政管理及治超

（三）工程施工

完成國(guó)道207線城月段水泥混凝土路面挖補(bǔ)6440平方米、省道374線洋青段水毀搶修0.5公里、縣道682線洋青渝湛高速段改造工程0.66公里、縣道682線洋青渡槽段改造工程0.2公里。

辦公綜合樓工程正在

進(jìn)行設(shè)備安裝及室內(nèi)裝修。

（四）其他主要工作

機(jī)關(guān)管理部門(mén)除日常工作外，還完成一些專(zhuān)項(xiàng)工作。

人事部門(mén)組織參公人員參加全省統(tǒng)一考試，辦理養(yǎng)路費(fèi)征稽人員登記和報(bào)名手續(xù)，辦理離退休人員及享受遺屬人員認(rèn)證登記手續(xù)，查出遺屬死亡不報(bào)告者1例。

財(cái)務(wù)部門(mén)完成清理單位“小金庫(kù)”、貫徹厲行節(jié)約八項(xiàng)要求近3年來(lái)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的清查工作。

其他部門(mén)密切配合分局的中心工作，較好地發(fā)揮后勤保障、服務(wù)、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查作用。

二、機(jī)關(guān)作風(fēng)有較大轉(zhuǎn)變，工作秩序和紀(jì)律有所加強(qiáng)，管理工作具體到位，工作效率有所提高。

今年是縣委縣政府提出的作風(fēng)建設(shè)年，分局工作會(huì)議也提出了“全面整治機(jī)關(guān)、基層工作作風(fēng)和勞動(dòng)紀(jì)律，從黨員隊(duì)伍和中層以上干部抓起，以黨員作風(fēng)的好轉(zhuǎn)帶動(dòng)機(jī)關(guān)作風(fēng)轉(zhuǎn)變，以黨建促干部隊(duì)伍建設(shè)，以黨建帶動(dòng)職工隊(duì)伍建設(shè)”的任務(wù)，制定并認(rèn)真執(zhí)行效能建設(shè)實(shí)施方案，成立效能建設(shè)監(jiān)督小組，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)和養(yǎng)護(hù)人員勞動(dòng)紀(jì)律的監(jiān)督檢查，收到明顯效果。

（一）機(jī)關(guān)作風(fēng)有較大轉(zhuǎn)變。全面實(shí)施效能建設(shè)方案，機(jī)關(guān)人員一律亮牌掛證上班，副股以上干部外出嚴(yán)格執(zhí)行登記制度；堅(jiān)持首問(wèn)負(fù)責(zé)制，對(duì)外來(lái)辦事的群眾熱情接待，熱心指引，直到幫助其把事情辦好，這些措施使機(jī)關(guān)面貌煥然一新。機(jī)關(guān)人員經(jīng)常深入基層與職工交流、溝通，了解其生產(chǎn)生活情況，加強(qiáng)指導(dǎo)、督促，進(jìn)一步密切機(jī)關(guān)與基層、干部與群眾的關(guān)系。此外，還抓住5月份央視曝光縣交警違規(guī)在207國(guó)道上查扣車(chē)輛的反面典型事例，組織機(jī)關(guān)人員再次觀看“省直單位機(jī)關(guān)作風(fēng)暗訪警示教育片”，召開(kāi)機(jī)關(guān)職工大會(huì)及路政、征稽人員會(huì)議多次，加強(qiáng)教育，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)。

（二）工作秩序和工作紀(jì)律有所加強(qiáng)。機(jī)關(guān)工作紀(jì)律和工作秩序比較正常。從分局效能監(jiān)督小組多次督查的情況來(lái)看，養(yǎng)護(hù)站工作紀(jì)律有所加強(qiáng)，上路作業(yè)時(shí)間基本保證，值班制度也執(zhí)行得較好。此外，征稽人員在等待分流安置中，主動(dòng)進(jìn)行工作分流，除個(gè)別人員留守值班外，部份人員參與治超，部份人員派往石門(mén)橋施工現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)治安秩序，從而做到改革過(guò)程中秩序不亂、紀(jì)律不松、人盡其用。

（三）管理工作具體到位。各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)護(hù)站的對(duì)口管理，工作具體到位。工會(huì)每月對(duì)養(yǎng)護(hù)站“四小”建設(shè)和職工學(xué)習(xí)情況進(jìn)行檢查督促，3月份還給每個(gè)站安排300元施肥經(jīng)費(fèi)，保證了花草s290西灣橋和豆坡橋進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，保證了路橋的行車(chē)安全。生產(chǎn)股、各養(yǎng)護(hù)站加強(qiáng)與路政部門(mén)的溝通和協(xié)作，切實(shí)維護(hù)好路產(chǎn)路權(quán)，及時(shí)反饋路面信息，積極為路網(wǎng)調(diào)度工作提供即時(shí)信息。辦公室會(huì)同各站對(duì)10多個(gè)班組的門(mén)窗、水電設(shè)施等進(jìn)行更新及維護(hù)，對(duì)職工飲用水質(zhì)進(jìn)行檢驗(yàn)，保障了職工的飲水安全。

（四）工作效率有所提高。機(jī)關(guān)作風(fēng)的好轉(zhuǎn)，帶動(dòng)工作效率的提高。比如，5月份，市、縣關(guān)于掀起清潔工程暴風(fēng)行動(dòng)的通知下達(dá)后，局領(lǐng)導(dǎo)迅速批示將通知轉(zhuǎn)發(fā)到機(jī)關(guān)各部門(mén)和養(yǎng)護(hù)站，并決定每周五下午機(jī)關(guān)人員到責(zé)任路段清掃衛(wèi)生，各站也積極協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展清潔工程。再如，6月份收到上級(jí)關(guān)于清理單位“小金庫(kù)”的通知后，局領(lǐng)導(dǎo)班子即時(shí)召開(kāi)會(huì)議，迅速成立清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體開(kāi)展清查工作，并于3天內(nèi)完成清查任務(wù)向市局匯報(bào)。

三、黨支部建設(shè)和廉政建設(shè)有所加強(qiáng)

黨支部注重加強(qiáng)思想、組織、作風(fēng)和廉政建設(shè)，得到縣委的充分肯定和表彰。今年的支部建設(shè)緊緊圍繞深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)這一主題，與公路行業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合，完成了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)前三個(gè)階段的全部工作，專(zhuān)題民主生活會(huì)會(huì)議效果和分析檢查報(bào)告兩項(xiàng)群眾測(cè)評(píng)，合格率均達(dá)到98%。

在支部建設(shè)方面，形成了自己的五大特色：一是重團(tuán)結(jié)。領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工負(fù)責(zé)，團(tuán)結(jié)一致，相互尊重，坦誠(chéng)相待，不推諉，不扯皮，不制肘抬扛，大家言必行，行必果，使全體黨員及干部職工，從領(lǐng)導(dǎo)集體身上看到了希望。二是重民意。無(wú)論是中層干部調(diào)整，還是各項(xiàng)工作管理規(guī)定的制定等，都是先廣泛征求群眾意見(jiàn)，再公平、公開(kāi)、公正實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)班子率先垂范，帶動(dòng)了全局上下廉潔自律的好風(fēng)氣。三是重制度。以制度管人理事是工作能取勝的重要法寶，至目前，分局修訂、完善的各項(xiàng)管理規(guī)定，累計(jì)達(dá)30余項(xiàng)，使分局各項(xiàng)工作都能依規(guī)定開(kāi)展，促進(jìn)了內(nèi)部的和諧發(fā)展。四是重科學(xué)。分局各項(xiàng)重大決策，均遵循三原則：先廣泛聽(tīng)取

意見(jiàn)，再充分論證，最后才由班子審定，支部的集體領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)決策形成了自己的工作特色。五是重廉潔。大到基建、養(yǎng)護(hù)工程發(fā)包，大宗物資、設(shè)備采購(gòu)，小到養(yǎng)護(hù)材料采購(gòu)，行政小車(chē)維修、用油等，都不搞個(gè)人講了算，而是由監(jiān)督小組集體定價(jià)、驗(yàn)收、結(jié)算，全部公開(kāi)、透明實(shí)施。一系列廉政措施，極大地提高了工作透明度，深受職工好評(píng)，形成了全局廉潔從政的好風(fēng)氣。

四、安全生產(chǎn)、社會(huì)治安綜合治理和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定工作有新舉措。

安全生產(chǎn)工作認(rèn)真貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，注重作業(yè)人員安全、生活設(shè)施無(wú)隱患。制定并積極實(shí)施“春運(yùn)”和“三項(xiàng)行動(dòng)”兩個(gè)方案，對(duì)在建工程進(jìn)行詳細(xì)檢查，加強(qiáng)監(jiān)管，消除隱患，確保安全。6月份，認(rèn)真開(kāi)展安全生產(chǎn)月和安全生產(chǎn)年活動(dòng)，強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理，強(qiáng)調(diào)職工上路作業(yè)要穿安全標(biāo)志服，公路養(yǎng)護(hù)車(chē)輛均要設(shè)置明顯的作業(yè)標(biāo)志，并將其納入月度養(yǎng)護(hù)考評(píng)中，同時(shí)開(kāi)展安全生產(chǎn)大檢查，加強(qiáng)安全宣傳教育活動(dòng)，請(qǐng)省消防總隊(duì)教官講授新消防法及消防知識(shí)，組織職工參加安全生產(chǎn)知識(shí)考試和競(jìng)賽，增強(qiáng)了職工安全生產(chǎn)意識(shí)，促進(jìn)了我局安全生產(chǎn)工作。

五、重視民生，順應(yīng)民意，注重科學(xué)發(fā)展。

在開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中，我們善于傾聽(tīng)民聲、聚集民智、重視民生、順應(yīng)民意，注重科學(xué)發(fā)展。

（一）我局十分重視民生問(wèn)題的解決。今年3月份，縣政協(xié)委員提案稱(chēng)六遂線牛墟路口由于綠化帶過(guò)高，影響司機(jī)視線，改建通車(chē)三年多來(lái)，已發(fā)生多起交通事故，死亡十多人，強(qiáng)烈要求在牛墟路口設(shè)警示牌和減速帶，并降低綠化帶至適當(dāng)高度。4月份，江洪鎮(zhèn)政府反映省道375線江洪坎路段去年改建為水泥路面后，由于縱坡沒(méi)有降低，行車(chē)速度提高，接連發(fā)生多宗交通事故，要求設(shè)警示牌和減速帶。接到縣有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)

的材料后，局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)為這是關(guān)系民生的問(wèn)題，當(dāng)即指派有關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)察看，進(jìn)行協(xié)商，請(qǐng)市局機(jī)修廠作出方案并迅速施工，消除了該兩處交通安全隱患，還群眾一個(gè)安全的交通環(huán)境。

六、養(yǎng)護(hù)站管理上水平。

經(jīng)過(guò)幾年的培養(yǎng)和鍛煉，養(yǎng)護(hù)站管理工作走上了正軌、上了水平。具體表現(xiàn)為：一是養(yǎng)護(hù)站各項(xiàng)工作形成“一盤(pán)棋”思想，做到了統(tǒng)疇兼顧、全面安排；二是內(nèi)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，尤其是財(cái)務(wù)收支、站務(wù)公開(kāi)、學(xué)習(xí)教育制度；三是養(yǎng)護(hù)工作能合理安排，個(gè)人承包項(xiàng)目和集體工作兩不誤，并兼顧到城鄉(xiāng)清潔工程的巡查和清理，與有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)調(diào)較好；四是突擊任務(wù)能迅速出動(dòng)，高效完成，具備一定的應(yīng)急能力。

七、困難和問(wèn)題較突出。

目前，我局仍存在較突出的困難和問(wèn)題，對(duì)工作的正常開(kāi)展造成一定影響。

（一）資金欠缺，加上社保經(jīng)費(fèi)又提高，一批關(guān)系民生的問(wèn)題得不到解決，如機(jī)關(guān)舊宿舍、養(yǎng)護(hù)站部分職工住房嚴(yán)重殘舊，未能及時(shí)維修，南亭、下六養(yǎng)護(hù)組的危房也因資金不到位未能改建，存在安全隱患。

（二）由于經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，部分路段已嚴(yán)重?fù)p壞，路況下降幅度較大甚至危及行車(chē)安全，較差的路段有：g207線城月路段砼路面板已有相當(dāng)一部份嚴(yán)重破碎，s290、s375，684瀝青路老化嚴(yán)重，出現(xiàn)了下沉、翻漿松散，加上超限、超載車(chē)輛對(duì)路面的嚴(yán)重破壞，造成這些路段無(wú)法正常通車(chē)，群眾怨聲四起。

（三）被定為四類(lèi)橋

的g325線西溪橋、s290西灣橋和豆坡橋到目前還沒(méi)有采取任何的加固措施或改建，對(duì)行車(chē)存著一定的安全隱患。

（四）省道290線龍眼路段改建工程因資金困難被迫停工。前幾年竣工的g325線市北出口養(yǎng)護(hù)維修工程、縣道南洋線洋青段8.75公里大修工程、g207線城月段水泥混凝土路面維修工程等項(xiàng)目至今未辦理結(jié)算手續(xù)，工程款不能及時(shí)撥付，工程隊(duì)資金周轉(zhuǎn)困難，至今已拖欠職工3個(gè)月工資未發(fā)放，影響職工隊(duì)伍穩(wěn)定。

八、下半年工作設(shè)想

下半年要繼續(xù)按照年初工作會(huì)議提出的任務(wù)和措施抓好落實(shí)，重點(diǎn)抓好以下工作：

（一） 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)護(hù)工作的督導(dǎo)，為公路養(yǎng)護(hù)工作順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。一是要求養(yǎng)護(hù)站在雨季加強(qiáng)預(yù)防性養(yǎng)護(hù)，對(duì)路面出現(xiàn)的破損，要及時(shí)修補(bǔ)；對(duì)路面、急彎、陡坡 等易滑地段出現(xiàn)的路障要及時(shí)清除。二是重視橋涵預(yù)防性養(yǎng)護(hù)，對(duì)危橋舊橋加強(qiáng)觀察、檢測(cè)。三是加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，強(qiáng)調(diào)職工上路作業(yè)安全的同時(shí)，還要重視內(nèi)部安全。四是加強(qiáng)對(duì)嚴(yán)重破損路段的監(jiān)控，盡最大努力保障通車(chē)，若出現(xiàn)險(xiǎn)情即時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。五是做好車(chē)機(jī)維修保養(yǎng)，為來(lái)年工作順利開(kāi)展做好準(zhǔn)備。

（二）繼續(xù)配合做好全市流動(dòng)治超工作，同時(shí)，路政所要加強(qiáng)與養(yǎng)護(hù)站的信息溝通，提高路政管理效果，確保路產(chǎn)路權(quán)不受侵害。

（三）積極爭(zhēng)取省、市局和浪淘公司等單位的資金支持，盡快完成省道290線龍眼段改建工程、國(guó)道207線城月段水泥路挖補(bǔ)工程、國(guó)道325線遂城橋、國(guó)道325線收費(fèi)路段水泥路面及瀝青路肩的維修工程等項(xiàng)目的施工任務(wù)。

篇10

關(guān)鍵字：供電公司；財(cái)務(wù)審計(jì)；現(xiàn)狀

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)從財(cái)務(wù)角度所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)．它由獨(dú)立于被審部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成．是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算流程是否遵守、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及供電公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到。供電公司由于下屬部門(mén)眾多．會(huì)計(jì)核算層級(jí)復(fù)雜，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)顯得尤為重要。

一、供電公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

供電公司內(nèi)部審計(jì)是供電公司為防止局部利益可能損害供電公司的整體利益，要求設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并且獨(dú)立于各職能部門(mén)之外．由本部門(mén)或本單位專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員或機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)狀況等方面做出相對(duì)獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定，為供電公司管理者服務(wù)．從而達(dá)到內(nèi)部效益最大化。

二、供電公司內(nèi)部審計(jì)的職能

2．1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

2．1．1監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中，一方面要監(jiān)督供電公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的要求．以維護(hù)國(guó)際法紀(jì)。另一方面內(nèi)審人員還要監(jiān)督供電公司內(nèi)部方針、政策和程序的遵循程度。保證供電公司擬定的內(nèi)部控制規(guī)范和高效率運(yùn)行。

2．1．2監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性。財(cái)務(wù)收支是反映供電公司經(jīng)營(yíng)情況的重要信息，因此也是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)主要方面，內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查。以衡量和確定供電公司會(huì)計(jì)信息和其他信息的真實(shí)性，會(huì)計(jì)報(bào)告制度的可靠性。

2．1．3監(jiān)督供電公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)審查供電公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否全面、有效、及時(shí)，有無(wú)損害供電公司利益的行為。內(nèi)審人員應(yīng)及時(shí)將審查的結(jié)果向管理層報(bào)告，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出改善供電公司管理的意見(jiàn)和措施，使管理層明確癥結(jié)所在，盡快處理，確保供電公司運(yùn)行的效率。

2．2內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)職能

2．2．1評(píng)價(jià)供電公司的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是供電公司管理的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，也是控制內(nèi)部其它要素的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)履行其職能，對(duì)內(nèi)部控制的充分性、健全性、適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，為促進(jìn)內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。

2．2．2評(píng)價(jià)供電公司的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)供電公司財(cái)務(wù)收支，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審查．客觀的評(píng)價(jià)供電公司的總體業(yè)績(jī)，并分析影響供電公司經(jīng)濟(jì)效益的因素．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，有利于管理層堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供電公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2．2．3評(píng)價(jià)供電公司的社會(huì)效益。供電公司的經(jīng)營(yíng)在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)．為供電公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略考慮，必須注重社會(huì)效益的提升。內(nèi)部審計(jì)從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，評(píng)價(jià)供電公司的目標(biāo)與方針是否適應(yīng)了供電公司及環(huán)境的要求。是否與社會(huì)的整體發(fā)展目標(biāo)相一致，以此來(lái)確定供電公司的方針、程序、標(biāo)準(zhǔn)和道德準(zhǔn)則。

三、供電公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

3．1內(nèi)部審計(jì)工作需進(jìn)一步提高

供電公司內(nèi)部審計(jì)涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程投資審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。相應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)能力需不斷加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)先是一個(gè)增加經(jīng)濟(jì)效益的巨大潛力。

3．2執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作的偏差

現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)是事中、事后的查錯(cuò)補(bǔ)漏，雖然內(nèi)部控制制度上要求審計(jì)前期介入，但大多數(shù)都流于形式，有的單位還讓審計(jì)部門(mén)直接介人財(cái)務(wù)稽核等具體業(yè)務(wù)。反而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)的真正任務(wù)是通過(guò)事先的預(yù)防，為供電公司經(jīng)營(yíng)者提供必要的信息，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者提高管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。供電公司經(jīng)營(yíng)者則根據(jù)內(nèi)審人員提供的資料信息，參考內(nèi)審人員的意見(jiàn)制定經(jīng)營(yíng)決策，使供電公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，而事實(shí)上無(wú)論經(jīng)營(yíng)者還是內(nèi)審人員都不一定能做到。

3．3內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段相對(duì)落后

由于科技的迅猛發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的原因，使內(nèi)部審計(jì)的工作方式與技術(shù)手段普遍比較落后，方法單一，這與供電公司的持續(xù)、快速發(fā)展極不協(xié)調(diào)。以審計(jì)手段的智能化來(lái)說(shuō)，目前我國(guó)供電公司審計(jì)在運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的水平還很低，而且也明顯落后于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面利用計(jì)算機(jī)的情況，處于滯后狀態(tài)。作為監(jiān)督的“再監(jiān)督”，審計(jì)的硬件條件一定要優(yōu)于受監(jiān)督者，但事實(shí)是資源配置與審計(jì)任務(wù)嚴(yán)黿不對(duì)稱(chēng)，從而使審計(jì)任務(wù)的完成程度打了折扣，內(nèi)部審計(jì)也就不能起到應(yīng)有的監(jiān)督和威懾作用。除了存在上述問(wèn)題外，供電公司內(nèi)部審計(jì)還存在單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視．審計(jì)程序、標(biāo)準(zhǔn)的制定以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。審計(jì)法規(guī)體系是否健全，審計(jì)目標(biāo)與單位經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)是否一致等問(wèn)題。

四、供電公司內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)策略與發(fā)展趨勢(shì)

目前，我國(guó)供電公司內(nèi)部審計(jì)工作面臨的壓力很大，但在挑戰(zhàn)并存的同時(shí)也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，供電公司內(nèi)部審計(jì)也不斷得到豐富和發(fā)展。因此，客觀地分析和探討供電公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，將有助于進(jìn)一步健全和完善供電公司內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)其法制化，制度化和規(guī)范化。

4．1建立與現(xiàn)代供電公司制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式

為適應(yīng)現(xiàn)代供電公司制度財(cái)產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離，制衡的運(yùn)作機(jī)制．必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。目前內(nèi)部審計(jì)模式有二種模式較好．就是監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式。在監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式下，由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營(yíng)管理職務(wù)，即沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，而內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是通過(guò)審計(jì)促進(jìn)供電公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計(jì)不能直接服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決定，難以實(shí)現(xiàn)其主要任務(wù)和目的。而總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式有利于提高經(jīng)營(yíng)管理水平，但它難以對(duì)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。比較而言，監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式的領(lǐng)導(dǎo)層次較少，地位超脫。相對(duì)獨(dú)立性強(qiáng)。因此，這種模式應(yīng)是現(xiàn)代供電公司中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式的首選。

4．2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高供電公司內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)能否順利、有效開(kāi)展的關(guān)鍵。是提高供電公司內(nèi)部審計(jì)工作水平。發(fā)揮供電公司內(nèi)部審計(jì)職能作用的根本保證。它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)方面要精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、熟悉本供電公司經(jīng)營(yíng)，也表現(xiàn)在政治思想方面要作風(fēng)正派，敢于堅(jiān)持原則，能夠同供電公司內(nèi)部的違紀(jì)違法及腐敗行為作斗爭(zhēng)。因此供電公司要重視內(nèi)部審計(jì)人員的錄用。按照建設(shè)一支素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)精的供電公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的目標(biāo)，經(jīng)常進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)加強(qiáng)政治思想工作，開(kāi)展供電公司審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研討?？偨Y(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等途徑。大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，使審計(jì)人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高，建立一支知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化、專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能化、技術(shù)職稱(chēng)資格化的供電公司內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)供電公司內(nèi)部審計(jì)工作的更高要求，使整個(gè)內(nèi)審隊(duì)伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精，從而提高內(nèi)審質(zhì)量。

4．3發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職能，由監(jiān)督型審計(jì)向管理+效益型審計(jì)轉(zhuǎn)變

供電公司的內(nèi)審工作不能僅局限于查賬．應(yīng)該充分利用熟悉規(guī)章制度及財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)勢(shì)充當(dāng)一個(gè)“好參謀”。在現(xiàn)行的體制下。有了科學(xué)管理的框架，要讓管理得到強(qiáng)化，得到有效實(shí)施和不斷完善，就需要內(nèi)部審計(jì)大力開(kāi)展管理審計(jì)。管理審計(jì)是對(duì)組織的狀況及環(huán)境以及是否以合理、健康方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行持續(xù)調(diào)查，以便對(duì)組織的措施表達(dá)意見(jiàn)，對(duì)組織經(jīng)營(yíng)進(jìn)行更好的控制。管理審計(jì)注重審查組織管理機(jī)制發(fā)揮程度。其主要內(nèi)容包括：決策系統(tǒng)是否良好，是否能正常發(fā)揮作用以及決策的效率和成功率：計(jì)劃是否周密、全面，計(jì)劃地執(zhí)行程度和效果如何，控制是否合理有效；組織結(jié)構(gòu)是否合理。能否適應(yīng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng)，權(quán)責(zé)是否清晰：領(lǐng)導(dǎo)體制是否科學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)是否具備較強(qiáng)的責(zé)任感及現(xiàn)代管理知識(shí)。

4．4改變審計(jì)模式，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)不僅僅是檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的問(wèn)題，而是著眼于全局目標(biāo)?？陀^上，審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性增加了內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)性。審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)供電公司內(nèi)部各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)分制度，選擇風(fēng)險(xiǎn)高的單位優(yōu)先審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)。理論上，我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)良好的前提下的，也規(guī)定審計(jì)時(shí)采用制度基礎(chǔ)審計(jì)。但是目前我國(guó)大部分審計(jì)機(jī)構(gòu)都在使用賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法。因此，審計(jì)方法的選擇非常重要。