導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)集中核算實施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)；集中核算模式；稅務(wù)風(fēng)險；策略

當前，我國很多企業(yè)為了提高會計基礎(chǔ)管理水平和財務(wù)核算運作，在管理上都在執(zhí)行財務(wù)集約化的管理方式，財務(wù)集中化核算也得到另外我國大部分電網(wǎng)企業(yè)的人認可，正在火熱的推進中。但是現(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務(wù)風(fēng)險集中監(jiān)控，缺乏有效的管理手段，只是在企業(yè)稅務(wù)管理方面實現(xiàn)了集中化的管理。目前，控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題，成了最重要的事情。

一、我國電網(wǎng)公司財務(wù)集中核算的實施狀況

1.三級核算體系轉(zhuǎn)變?yōu)槎壓怂泱w系

為了緊跟時代的步伐，我國的電網(wǎng)公司也將實現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)組織管理模式，財務(wù)組織管理模式也在原有的基礎(chǔ)上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現(xiàn)在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設(shè)一個會計核算帳套，統(tǒng)一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內(nèi)容是包括一下五種：①統(tǒng)一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設(shè)工作；③做好資金產(chǎn)值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務(wù)核算的運作效率。

2.對稅務(wù)管理方面實施屬地管理

我國在稅收征收管理方面，也做出了相關(guān)規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收》的規(guī)定，地級市在實施財務(wù)核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關(guān)的稅務(wù)費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務(wù)繳納方式，具體的方式如下：企業(yè)繳納所的稅的方式是通過省公司統(tǒng)一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內(nèi)），都是轉(zhuǎn)交到省公司統(tǒng)一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統(tǒng)一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務(wù)局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)是按照屬地原則，向各級稅務(wù)主管機關(guān)進行申報繳納的，地方性稅務(wù)具體是包括以下四種，具體的是：①房產(chǎn)方面的稅務(wù)；②個人所得稅；③城市房屋建設(shè)稅；④附加的教育費等。

二、稅務(wù)風(fēng)險

1.稅務(wù)風(fēng)險復(fù)雜化

財務(wù)集中核算制度運用在企業(yè)的管理上，對企業(yè)的會計基礎(chǔ)管理規(guī)范水平有了顯著的提高，但是，財務(wù)核算制度只是側(cè)重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在實施財務(wù)集中核算制度后，會加大整個公司的稅務(wù)風(fēng)險。供電企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，稅務(wù)機關(guān)會經(jīng)常對供電企業(yè)實施稅務(wù)的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務(wù)集中核算制度，但風(fēng)險還是存在的。實施財務(wù)集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業(yè)也將面臨更多的風(fēng)險，風(fēng)險也在逐漸向復(fù)雜化發(fā)展。

2.由于報賬員身兼數(shù)職，稅務(wù)管理效果逐漸弱化

由于市電局的管理需要，對財務(wù)管理實施統(tǒng)一化。對當?shù)氐乃犞惫┲惫埽òh和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數(shù)職（包含出納、財務(wù)管理、預(yù)算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務(wù)管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務(wù)方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態(tài)，根本無從下手。這樣的現(xiàn)象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務(wù)管理的實施效果大大降低。

三、解決稅務(wù)風(fēng)險的對策

1.增設(shè)稅務(wù)部

我國的大部分供電局僅僅只是在財務(wù)部設(shè)置了稅務(wù)管理崗位，這已經(jīng)遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設(shè)立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設(shè)相關(guān)的稅務(wù)部，而稅務(wù)部的管理人員，是由縣級以上的供電企業(yè)所提供，稅務(wù)部的管理人員主要是負責控制企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)過程過程中的風(fēng)險，從而從中獲取納稅籌劃的相關(guān)利益。

2.加大人才培養(yǎng)的力度

當今的電力企業(yè)集團，需要的是擁有較高的綜合素質(zhì)、具備專業(yè)的行業(yè)知識。而傳統(tǒng)的稅務(wù)管理人員只是懂計算稅額、懂稅發(fā)，這已經(jīng)遠遠跟不上企業(yè)的發(fā)展需求了，現(xiàn)如今的財務(wù)管理人員，需要具備以下知識：①對財務(wù)管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業(yè)，應(yīng)該不斷的加強稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度，不斷的提高稅務(wù)管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的價值和利益。

四、積極開展稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。

五、結(jié)束語

本文講述的是為了順應(yīng)時代的發(fā)展，大部分的電力企業(yè)都在使用財務(wù)集中核算法，但是財務(wù)集中核算法中存在著很多的不足之處，企業(yè)在實施了之后，產(chǎn)生了更多的風(fēng)險，本文針對其中存在的風(fēng)險進行了描述，并列舉出了相關(guān)解決風(fēng)險的方法。電力企業(yè)是屬于國有企業(yè)中的典范，應(yīng)該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務(wù)，為企業(yè)降低成本，為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，更好的服務(wù)社會。

參考文獻

[1] 劉國輝.SLS國有企業(yè)財務(wù)管理由核算型向決策型轉(zhuǎn)變研究[D].南華大學(xué)，2013.

[2] 羅奇睿.財產(chǎn)保險企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險分析與對策研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2009.

[3] 曹雯.我國行政事業(yè)單位會計集中核算現(xiàn)狀分析及展望[D].暨南大學(xué)，2012.

[4] 張知.企業(yè)集團母公司對子公司財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].武漢大學(xué)，2009.

作者簡介：

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【關(guān)鍵詞】 集團財務(wù)管理； 財務(wù)信息化； 實施方案

從會計電算化到財務(wù)信息化的發(fā)展不過短短二十幾年，財務(wù)信息化給企業(yè)帶來了前所未有的發(fā)展機遇。然而，在各企業(yè)開展財務(wù)信息化過程中，各類問題浮現(xiàn)，特別是集團公司，下屬分子公司多、行業(yè)跨度大、管理鏈條長，會計信息化程度參差不齊，管理制度不健全，專業(yè)技術(shù)人員匱乏，使得推行財務(wù)信息化困難重重。

同時，集團財務(wù)管理應(yīng)包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策、營運資本決策以及對它們的日常管理等內(nèi)容，集團只有實施有力的財務(wù)控制，才能實現(xiàn)對其成員企業(yè)的實質(zhì)性控制，集團的經(jīng)營管理才能被認為是成功的。而財務(wù)信息化是保障集團財務(wù)管理的重要手段。

本文就財務(wù)信息化建設(shè)的難點重點，提出解決的方案，從信息化建設(shè)的總體目標總體架構(gòu)入手，集中規(guī)劃分步實施。著重探討集團財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方案的實施步驟。

一、集團財務(wù)信息化建設(shè)重點

（一）財務(wù)核算模式的選擇

大多數(shù)集團企業(yè)只采用單一企業(yè)型財務(wù)核算軟件，把重點放在傳統(tǒng)的會計核算上，集團真正統(tǒng)一的財務(wù)信息化管理體系尚未形成，“信息孤島”現(xiàn)象普遍存在。單一企業(yè)型財務(wù)核算軟件無法實現(xiàn)集團財務(wù)數(shù)據(jù)集成、資金收支監(jiān)督和集中統(tǒng)一管理，難以滿足集團對下屬分子公司的集中控制和實時管理需要，難以為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。

所謂集中式財務(wù)管理模式，是通過信息技術(shù)實現(xiàn)根據(jù)管控需要對各成員單位實施不同控制模式，進而達到集團管控目標的財務(wù)管理體系。這就需要打破各下級單位獨立賬套的模式，借助標準化管理，最終要實現(xiàn)各產(chǎn)業(yè)單位數(shù)據(jù)的邏輯集中，形成支持多個會計實體的一套賬模式。各下級單位的數(shù)據(jù)遵循上級公司統(tǒng)一定義的標準和規(guī)范，既有助于集團標準化管理的實現(xiàn)，又使得各下級單位的數(shù)據(jù)更具有可比性，使得各級管理者能夠更加便利的匯總分析整個集團公司的數(shù)據(jù)。

變單一企業(yè)型財務(wù)核算模式為集中式財務(wù)管理模式，不僅需要細化財務(wù)軟件模塊功能的設(shè)置，而且需要在管理制度上得以保證。

（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)的選擇

大多數(shù)集團總部與子公司所使用的財務(wù)軟件系統(tǒng)品牌不一，同一品牌版本不一，還有公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要開發(fā)了與財務(wù)軟件結(jié)合緊密的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這些都增加了整合信息化工程的難度。

同時，不同的財務(wù)軟件供應(yīng)商專注擅長的領(lǐng)域不同，實施財務(wù)信息化的經(jīng)驗各異。就目前活躍重慶市場的財務(wù)軟件公司而言，只有用友軟件公司有實施大型國有企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的經(jīng)驗。但放眼全國，情況又不相同。

財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備以下要素：

1.統(tǒng)一的標準管理平臺

軟件提供標準管理平臺，系統(tǒng)所使用的所有編碼，都通過標準平臺統(tǒng)一管理、統(tǒng)一、統(tǒng)一申請、統(tǒng)一生效，通過標準管理系統(tǒng)，實現(xiàn)各項會計核算標準編碼體系在集團公司范圍內(nèi)的嚴格一致與共享，從而規(guī)范了下屬單位的會計核算、保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、規(guī)范性和口徑的一致性。

2.多組織架構(gòu)核算體系

軟件應(yīng)采用“責任中心＋科目＋輔助核算”的會計核算體系，實現(xiàn)整個企業(yè)一套賬的核算模式，做到分級管理與集中核算的有機接合，既可以提供總體的完整的包含全部實體的會計資料，又可以區(qū)分不同法人實體、納稅實體、會計實體提供相應(yīng)的會計資料，會計數(shù)據(jù)一目了然。

3.完善的內(nèi)部交易處理機制

軟件提供統(tǒng)一的交易平臺，集團各公司間交易的數(shù)據(jù)被提交到統(tǒng)一的交易平臺上，信息不僅服務(wù)于數(shù)據(jù)錄入方，也為業(yè)務(wù)對方所共享，實現(xiàn)了下屬單位間交易的及時確認、及時結(jié)算、自動對賬、自動形成下屬單位的記賬憑證及集團公司的抵銷憑證。實現(xiàn)內(nèi)部交易“逐筆確認、實時抵銷”?；诮灰最愋偷亩x，對確認通過的交易，自動生成抵銷憑證；直接通過賬務(wù)數(shù)據(jù)匯總實現(xiàn)多層次、多口徑的匯總和合并報表的編制。

4.統(tǒng)一的報告與分析體系

軟件提供強大的報表數(shù)據(jù)功能，可以方便地輸出企業(yè)需要的各種正式的報告，自動形成各層次、口徑的合并報表，可以根據(jù)企業(yè)的需要，開發(fā)不同的公式來生成報表?？梢酝ㄟ^數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，利用數(shù)據(jù)倉庫等數(shù)據(jù)展示工具進行多維分析，從而為管理和決策提供更多更有價值的信息。

5.開放式系統(tǒng)設(shè)計與數(shù)據(jù)安全

可以與其他軟件（ORACLE、SAP）預(yù)留接口作數(shù)據(jù)交換，在報表分析中提取數(shù)據(jù)使用。同時實施雙機熱備、防火墻、數(shù)據(jù)加密、數(shù)字證書、客戶認證及權(quán)限管理技術(shù)等安全技術(shù)，確保數(shù)據(jù)安全完整。

6.二次開發(fā)與系統(tǒng)維護

軟件供應(yīng)商能根據(jù)公司具體業(yè)務(wù)發(fā)展需要做二次開發(fā)，換代升級以及對日常系統(tǒng)維護作及時有效響應(yīng)。

（三）專業(yè)人員的配備

大多數(shù)集團總部與子公司的財務(wù)人員具備基礎(chǔ)的計算機操作技能，但仍需對財務(wù)信息化系統(tǒng)軟件操作使用進行相應(yīng)培訓(xùn)。同時，應(yīng)考慮為每個公司配備1到2名專業(yè)的技術(shù)維護人員，可在現(xiàn)有的財務(wù)人員中選拔培養(yǎng)作為兼職的技術(shù)維護人員。

在財務(wù)信息化實施合同中應(yīng)明確軟件供應(yīng)商提供的培訓(xùn)方案，以及系統(tǒng)維護人員配備等細節(jié)條款。

二、集團財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃

（一）總體目標

建立集團會計核算報表子系統(tǒng)；建立集團實時監(jiān)控及授權(quán)審批的資金管理子系統(tǒng)；建立集團財務(wù)過程控制管理的預(yù)算管理子系統(tǒng)；建立科學(xué)完善的決策支持子系統(tǒng)，最終實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)及控制、管理、決策等信息大集中、大融合、大流轉(zhuǎn)，提升集團財務(wù)管理信息化水平。

（二）總體架構(gòu)（圖1）

三、集團財務(wù)信息化建設(shè)實施方案

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組

（二）前期調(diào)研及軟件供應(yīng)商的選定

（三）具體方案確定、分步實施（表1）

1.集團會計核算子系統(tǒng)

集團統(tǒng)一規(guī)范會計核算和報表處理，將信息系統(tǒng)建設(shè)到三級，實現(xiàn)逐級實時監(jiān)督與反映。通過對財務(wù)、業(yè)務(wù)的適時查詢分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更為及時、科學(xué)、合理的支持依據(jù)。（圖2）

2.集團資金管理子系統(tǒng)

通過電子流程審批、授權(quán)網(wǎng)上支付，加強集團資金的實時監(jiān)督與控制，最終實現(xiàn)“資金池”，集團資金自動歸集、限額下?lián)堋＃▓D3）

3.集團預(yù)算管理子系統(tǒng)

進一步加強財務(wù)管理的事前、事中、事后控制，其中：事前通過預(yù)算編制下達控制財務(wù)收支額度；事中著重以加強對超預(yù)算支出事項的警示和控制為主；事后對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，評估、考核企業(yè)經(jīng)營管理績效。（圖4）

4.決策支持子系統(tǒng)

適時財務(wù)數(shù)據(jù)的門戶展現(xiàn)和財務(wù)指標預(yù)警為起點，結(jié)合會計核算子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)、預(yù)算管理子系統(tǒng)建設(shè)，及時對集團相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行圖形或表格式分析，及時提供財務(wù)指標預(yù)警、集團資金狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財務(wù)事項的報告（如合同到期提示、款項收付提示）等相關(guān)便捷運用與展現(xiàn)，實施全穿透式查詢與分析，建立全面綜合的決策分析系統(tǒng)。（圖5）

5.輔助子系統(tǒng)

實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)和與其密切相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源等數(shù)據(jù)的無縫聯(lián)結(jié)，達到數(shù)據(jù)跨部門共享的目的；實現(xiàn)資本運作檔案、融資管理檔案、基本建設(shè)率；實現(xiàn)檔案的電子化查詢與管理，進一步加強投融資及基本建設(shè)管理，提高管理效率；實現(xiàn)國家及上級部門財經(jīng)法律法規(guī)、集團財務(wù)管理制度電子化查詢與管理，進一步規(guī)范財務(wù)管理行為；實現(xiàn)重要財務(wù)信息的多渠道（包括移動數(shù)據(jù)平臺）及時展現(xiàn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時數(shù)據(jù)支持。

信息技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險、道德風(fēng)險等。因此，財務(wù)人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務(wù)管理相融合；另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，滿足企業(yè)管理的需要，為企業(yè)帶來更大的價值。

【參考文獻】

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一、財務(wù)共享中心基本概述及其推行實施的必要性

（一）財務(wù)共享中心的發(fā)展歷程及內(nèi)涵

財務(wù)共享中心是財務(wù)管理領(lǐng)域基本理論及管理實踐得以長足發(fā)展的產(chǎn)物，從其產(chǎn)生的理論根基上看，財務(wù)共享中心可以視為財務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化。在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的輔助下，企業(yè)財務(wù)管理能夠與信息技術(shù)加以融合，從而達到預(yù)算編制、會計核算、財務(wù)管理、貨幣資金結(jié)算、財務(wù)遠程操控的管理新模式。依托于電子商務(wù)的發(fā)展和信息技術(shù)的逐步成熟，西方發(fā)達國家優(yōu)秀企業(yè)，如美國福特公司、IBM公司、惠普公司等率先設(shè)立財務(wù)共享中心。隨后，歐洲的眾多的跨國企業(yè)及公司在財務(wù)管理中，也加大了對財務(wù)共享中心的重視。我國的一些集團企業(yè)，如海爾集團、中國移動、中國聯(lián)通、華為集團、中國銀行、太平洋人壽保險集團等逐步采用了財務(wù)共享中心機制，有力促進了集團公司財務(wù)管理水平的提升。

財務(wù)共享中心在內(nèi)涵上主要是借助于共享服務(wù)中心這一載體，對企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，主要是財務(wù)實務(wù)進行優(yōu)化整合，將各子（分）公司略顯分散的財務(wù)業(yè)務(wù)進行集中及共享，從而使企業(yè)的各項財務(wù)資源能夠得到充分的利用，并保證企業(yè)財務(wù)運作及財務(wù)管理流程更加清晰。在企業(yè)集團普遍青睞集中式財務(wù)管理模式的背景下，將企業(yè)集團財務(wù)管理中涉及到的財務(wù)核算、財務(wù)預(yù)算、資金收支等行為進行整合及共享，能夠借助信息技術(shù)及市場化手段，使企業(yè)集團的各子（分）公司及各參與主體實現(xiàn)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的及時獲取。而隨著企業(yè)集團面臨著日益嚴峻的市場競爭氛圍，改進企業(yè)管理層次，提高企業(yè)管理收益已成為企業(yè)集團的共識，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要一環(huán)，企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)共享中心的結(jié)合就成為企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的新熱點。

（二）推行實施企業(yè)財務(wù)共享中心的必要性

從企業(yè)財務(wù)共享中心在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域發(fā)揮的整體作用看，其能夠貫穿企業(yè)集團的各項財務(wù)管理實務(wù)，并保持與其他機構(gòu)組織的信息交流與共享，形成企業(yè)財務(wù)管理信息化與企業(yè)財務(wù)管理具體流程步驟的良性互動及循環(huán)[2]。具體而言，企業(yè)集團實施財務(wù)共享中心的必要性及可行性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

首先，從財務(wù)共享中心發(fā)展所需依托的技術(shù)條件上看，在行業(yè)及世界經(jīng)濟金融一體化趨勢愈演愈烈的時代背景下，企業(yè)集團財務(wù)管理面臨著頭緒繁雜及集約化水平提升的雙重局面。其中，企業(yè)財務(wù)管理集約化水平提升的顯著標志之一就是科技的發(fā)展進步，帶動了信息技術(shù)及云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)的改進升級，相應(yīng)地，財務(wù)共享中心所需的技術(shù)條件也得到了較大程度的滿足，在財務(wù)管理新技術(shù)，新手段的助推下，企業(yè)財務(wù)管理各項資源能夠得到深度的整合，財務(wù)管控成本得以下降，財務(wù)信息數(shù)據(jù)分析更加精細化及全面化。

其次，從企業(yè)集團財務(wù)管理實踐的客觀要求上看，企業(yè)集團規(guī)模較大，各部位所涉及到的財務(wù)管理行為較為龐雜，要保證企業(yè)集團的市場競爭力，有效調(diào)配企業(yè)集團的財務(wù)資源，打通子（分）公司與母公司之間的財務(wù)信息渠道就愈加彰顯出其重要性。財務(wù)共享中心的出現(xiàn)及推廣實施，能夠在降低企業(yè)集團財務(wù)管理成本支出的基礎(chǔ)上，達到企業(yè)財務(wù)實務(wù)統(tǒng)一管理控制的目的，進而使企業(yè)集團財務(wù)管理產(chǎn)生的各項原始憑證及財務(wù)信息數(shù)據(jù)能夠在統(tǒng)一細致的管理步驟下，節(jié)省財務(wù)管理數(shù)據(jù)收集及調(diào)用的時間成本，增強企業(yè)在動態(tài)了解及使用財務(wù)信息數(shù)據(jù)的能力，最終促使企業(yè)集團財務(wù)管理與其他機構(gòu)，如銀行金融機構(gòu)之間的溝通交流更加順暢。

二、不同財務(wù)管理模式下財務(wù)共享中心的實施方式及效果

依據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模及財務(wù)管理實踐，企業(yè)與集團在設(shè)置財務(wù)部門及采用財務(wù)管理模式時，較為常見且常用的財務(wù)管理模式主要有分散型財務(wù)管控、集中式財務(wù)管理及財務(wù)共享中心式財務(wù)管理。各種財務(wù)管理模式下，財務(wù)共享中心的實施方式及效果如下：

（一）分散型企業(yè)財務(wù)管控模式及其劣勢

分散型企業(yè)財務(wù)管理模式在企業(yè)發(fā)展前期應(yīng)用較為廣泛，該財務(wù)管理模式下，企業(yè)根據(jù)部門的不同，設(shè)置較多的擁有自主財務(wù)管理權(quán)限的財務(wù)部門及機構(gòu)，各級財務(wù)部門及機構(gòu)間采取層級指導(dǎo)的方式加以運行。一方面，分散型企業(yè)財務(wù)管理模式下，不同的財務(wù)管理分支部門及機構(gòu)具備了較為靈活的財務(wù)管理權(quán)力，另一方面，分散型財務(wù)管理無法體現(xiàn)出企業(yè)在財務(wù)資源整合及利用上的整體優(yōu)勢，并增大企業(yè)財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)性成本，而在母公司及子公司之間也缺乏統(tǒng)一的財務(wù)核算口徑及原則，由此會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)行為難以受到母公司的直接監(jiān)督及控制，各子（分）公司產(chǎn)生的財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)與企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)劃不相匹配。

（二）集中式財務(wù)管理模式及財務(wù)共享中心的實施

相比于分散型企業(yè)財務(wù)管理模式，集中式財務(wù)管理機制下，企業(yè)財務(wù)管理部門（中心）作為獨立性較強的部門，能夠?qū)ο聦僮庸镜呢攧?wù)管理工作及事務(wù)加以集中，將企業(yè)的財務(wù)核算由分散式核算轉(zhuǎn)為集中式核算，由此可以帶來以下幾方面的顯著優(yōu)勢：

首先，企業(yè)集團子公司在財務(wù)管理的取用權(quán)限上受到限制，而沿用統(tǒng)一的財務(wù)管理政策及財務(wù)管理制度，能夠使企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)指向的一致化，既能夠為企業(yè)集團財務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)，又能夠為財務(wù)共享應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

其次，集中式財務(wù)管理模式可以通過對財務(wù)管理的遠程控制，達到財務(wù)管理成本的節(jié)約及審計成本的控制，進而得出更加精準的財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)。

第三，采用的財務(wù)集中管理及核算方式，能夠使企業(yè)集團下屬分支公司的財會部門及人員逐步擺脫原有的繁雜財務(wù)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)而由各地區(qū)的子公司著重負責資金預(yù)算管理、財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)分析、財務(wù)決策輔助、財務(wù)資金及資產(chǎn)實物管理及監(jiān)督等財務(wù)工作，由企業(yè)集團財務(wù)管理中心負責具體核算事務(wù)，從而達到以點帶面，提高財務(wù)核算精度、規(guī)避財務(wù)核算風(fēng)險的目的。

（三）財務(wù)共享中心財務(wù)管理模式的應(yīng)用及實踐

財務(wù)共享中心財務(wù)管理模式從本質(zhì)上是打造一種各單位財務(wù)管理人員及財務(wù)實務(wù)參與者各司其職，各崗位財務(wù)管理主體責任明晰，步驟流程具體的財務(wù)核算及財務(wù)管理機制。在財務(wù)共享中心財務(wù)管理模式下，企業(yè)集團在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類財務(wù)業(yè)務(wù)能夠得到集中處理，進而形成了企業(yè)集團的一種新的有別于傳統(tǒng)財務(wù)管理部門的新機構(gòu)。而從該新機構(gòu)，也即是財務(wù)共享中心的職能上看，其又以連接及服務(wù)企業(yè)集團的財務(wù)管理為主，在目標達成的過程中涉及到一定程度的財務(wù)管控，但其著眼點仍是放在服務(wù)企業(yè)集團財務(wù)實踐這一基本層面上。財務(wù)共享中心的這一目標訴求也決定了其應(yīng)以建設(shè)統(tǒng)一化標準化的財務(wù)核算流程步驟為重點。

以享譽國內(nèi)外的著名本土企業(yè)海爾集團為例，其在早期采用財務(wù)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，緊隨企業(yè)發(fā)展實際，走過了財務(wù)集中管理階段，并積極采納及應(yīng)用了財務(wù)共享中心模式，從而使財務(wù)制度、財務(wù)數(shù)據(jù)、會計編碼、財務(wù)信息，財務(wù)決策信息系統(tǒng)、財務(wù)核算標準化流程、財務(wù)核算監(jiān)督、財務(wù)核算績效考評等有機融匯貫通，最終形成了有力助推企業(yè)集團財務(wù)管理及財務(wù)核算質(zhì)量的財務(wù)共享中心機制。在具體的財務(wù)共享中心實施方式上，海爾集團主要遵循并沿用了以下步驟流程：1.在認清企業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，依托信息技術(shù)及財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理手段，設(shè)置財務(wù)共享中心機構(gòu)。2.結(jié)合實際，引入財務(wù)共享中心模式研究人員及財會高級顧問，充實到企業(yè)財務(wù)共享中心中，使企業(yè)財務(wù)管理及企業(yè)財務(wù)核算能夠在具體的流程上更加標準化，規(guī)范化。3.財務(wù)共享中心具體負責及處理企業(yè)集團的財務(wù)核算事務(wù)，并由財務(wù)共享中心匯總各類財務(wù)管理及財務(wù)活動數(shù)據(jù)報表。4.成立財務(wù)共享中心相匹配，相協(xié)調(diào)的輔助機構(gòu)及組織，如海爾企業(yè)集團專家咨詢顧問團、企業(yè)大型項目評估小組、企業(yè)內(nèi)部控制中心、企業(yè)標準規(guī)范化示范生產(chǎn)園區(qū)等，一方面為財務(wù)共享中心的各項決策提供智力支持及決策輔助，另一方面由點及面地推廣實施財務(wù)共享中心管理模式，最終為企業(yè)集團財務(wù)共享中心覆蓋面的擴大做好鋪墊。

三、制約影響財務(wù)共享中心成功推行實施的相關(guān)要素及破解要點

（一）制約影響財務(wù)共享中心成功推行實施的相關(guān)要素

財務(wù)共享中心管理模式涉及到企業(yè)集團財務(wù)管理思路及機制的轉(zhuǎn)變和改革，不可避免地會牽扯到企業(yè)集團不同單位和部門的眼前利益及相關(guān)權(quán)利，容易受到一定程度的阻礙及排斥。阻礙或推動財務(wù)共享中心實施的要素主要存在于財務(wù)管理理念、財務(wù)共享中心計劃方案、財務(wù)共享中心項目質(zhì)量及風(fēng)險管理等多個方面。具體地說，企業(yè)集團推行實施財務(wù)共享中心，主要面臨以下幾方面的制約因素：首先，固有的財務(wù)管理機制、財務(wù)管理流程的阻礙。財務(wù)共享中心管理模式需要對子公司的財務(wù)管理權(quán)限進行限制，這就會或多或少地打壓及抑制基層財務(wù)部門及財會人員的工作積極性，需要企業(yè)集團循序有序地采用財務(wù)共享中心制度。其次，財務(wù)共享中心所重組的財務(wù)管理流程對財務(wù)管理軟硬件提出了較高要求，如財務(wù)共享中心目標在于統(tǒng)一企業(yè)集團的數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)倉庫、會計科目、會計賬套、會計核算口徑流程等，如采用一步到位的轉(zhuǎn)變方式，如直接從分散型財務(wù)管理模式跳轉(zhuǎn)到財務(wù)共享中心模式，而省略了財務(wù)集中管理及財務(wù)集中核算過程，極易帶來反作用，制約影響財務(wù)共享中心的職能作用。而沒有遵循初步規(guī)劃、試點推行、全面實施的流程步驟，往往是財務(wù)共享中心實施效果不佳的主要制約因素。

（二）助推企業(yè)集團財務(wù)共享中心機制的成功要素

首先，做好企業(yè)集團各部位財務(wù)管理機構(gòu)及財務(wù)管理人員配置規(guī)劃。企業(yè)集團財務(wù)共享中心的實施伴隨著企業(yè)集團經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴展，財務(wù)管理工作內(nèi)容的增加而出現(xiàn)，也是企業(yè)集團財務(wù)統(tǒng)一調(diào)度的必要途徑。其能否順利推行，愿景戰(zhàn)略是否清晰明確、組織架構(gòu)及IT系統(tǒng)是否完善是必不可少的成功因素。作為企業(yè)集團的管理者來說，其要從宏觀上對財務(wù)共享中心基于企業(yè)集團的意義，如降低企業(yè)財務(wù)成本、優(yōu)化財務(wù)管理質(zhì)量效率、增強企業(yè)財務(wù)整合及管控力度等加以全面了解，贏取企業(yè)管理層支持，確定出財務(wù)共享中心設(shè)置及財務(wù)人員配置的方案計劃，實施思路及共享范圍，同步做好財務(wù)共享中心信息化系統(tǒng)及硬件的購置。在設(shè)置及配置財務(wù)共享中心及財務(wù)管理人員時，由于涉及到財務(wù)管理權(quán)限的限制及回收，企業(yè)集團管理者要與企業(yè)集團財務(wù)管理部門做好對接及溝通，在企業(yè)集團內(nèi)部營造出良好的財務(wù)共享中心氛圍，從而減少財務(wù)共享中心設(shè)置及推行實施的阻力，為財務(wù)共享中心職能作用的全面發(fā)揮掃除障礙。例如，海爾集團在與企業(yè)財會部門進行交流對接后，將財務(wù)人員按照比例調(diào)配到業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)三種職能崗位中，在三相協(xié)同中實現(xiàn)了財務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型。

其次，緊密結(jié)合企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略及實際情況，對財務(wù)共享中心的設(shè)置、財務(wù)共享中心布局方案及財務(wù)共享中心流程管理進行評估及分析。企業(yè)集團應(yīng)在對本企業(yè)的財務(wù)管理模式及實施狀況進行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，著重把握企業(yè)集團的信息化水平層次，在此基礎(chǔ)上再進行財務(wù)共享中心實施方案的頂層設(shè)計，以實現(xiàn)財務(wù)共享中心構(gòu)建與企業(yè)財務(wù)信息化水平的協(xié)調(diào)。以海爾集團為例，其根據(jù)企業(yè)自身的管理方式及組織架構(gòu)，為滿足財務(wù)管理穩(wěn)定運行和平穩(wěn)過渡的要求，海爾集團選取重慶園區(qū)為財務(wù)共享中心試點，然后逐步在企業(yè)內(nèi)部推廣實施，以避免財務(wù)核算受到過大的沖擊。而在財務(wù)共享中心流程管理這一要素上，海爾集團主要遵循了簽訂服務(wù)水平協(xié)議，將之作為財務(wù)工作開展的基本依據(jù)；收費標準的確立及評估；單據(jù)憑證的歸檔管理；流程管理的優(yōu)化改進等步驟流程，使財務(wù)共享中心實施成效逐漸增值。

第三，財務(wù)共享中心能夠順利實施的另一成功要件是要構(gòu)建適用子（分）公司架構(gòu)的統(tǒng)一標準的ERP系統(tǒng)。在該系統(tǒng)的構(gòu)建上，應(yīng)對數(shù)據(jù)庫進行統(tǒng)一管理，并將ERP系統(tǒng)的各項參數(shù)指標加以標準設(shè)定，一方面確保企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略決策能夠精準執(zhí)行，另一方面可促進財務(wù)管理制度的銜接性和匹配性。例如，海爾集團從原有的QAD系統(tǒng)，SAP系統(tǒng)出發(fā)，推行了統(tǒng)一標準的ERP系統(tǒng)，使子（分）公司各項財務(wù)信息數(shù)據(jù)做到了匹配和兼容。

最后，財務(wù)共享中心波及面較為廣泛，牽扯到諸多環(huán)節(jié)的利益訴求，需要全面考慮到各類制約影響財務(wù)共享中心職能作用發(fā)揮的因素。相應(yīng)地，財務(wù)共享中心的設(shè)置及財務(wù)核算流程步驟的確定就需要盡可能多地參與主體共同介入。海爾集團的案例可以作為參考借鑒，即在企業(yè)集團財務(wù)管理中引入專家咨詢及顧問團的方式，全面汲取各專家在研究及實踐財務(wù)共享管理中的經(jīng)驗，從而使企業(yè)集團的財務(wù)共享中心管理流程步驟更加細化，最終形成了“采購付款流程”、“固定資產(chǎn)全壽命周期流程”、“費用報銷流程”等標準化流程模式，借助精細化的方案步驟，助推財務(wù)共享中心職能作用的發(fā)揮。

篇4

一、“兩制結(jié)合”的指導(dǎo)思想和總體目標

（一）指導(dǎo)思想：積極將國庫集中收付制度與會計集中核算制度相結(jié)合，落實好中央、省廳對國庫集中收付制度改革要求的同時，又體現(xiàn)出我市的特色。在國庫集中收付制度框架內(nèi)，最大限度地保留會計集中核算制度的優(yōu)勢，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、各取所長。

（二）總體目標：進一步深化財政改革，建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監(jiān)管為補充的財政收支管理體系,形成預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督三職分離，又協(xié)調(diào)配合、相互約束、相互促進的內(nèi)控規(guī)范，使之成為加強財政資金監(jiān)管、從源頭上防腐倡廉，提高效益的新型運行機制。

二、“兩制結(jié)合”的主要原則

1、“明確目標，分步實施”。以建立規(guī)范的國庫集中收付模式為目標，充分利用會計集中核算形成的管理平臺，優(yōu)化資源，整合平臺，積極穩(wěn)妥，分步過渡，結(jié)合實際妥善處理好結(jié)合過程中的機構(gòu)調(diào)整、人員安排、業(yè)務(wù)銜接等工作。

2、“單一賬戶、日終清零”。對所有納入國庫單一賬戶體系的各項財政性收支都按規(guī)范的程序運作，并于每日終了及時與人民銀行進行清算，保證零余額賬戶的余額日終為零。

3、“提高效率、方便用款”。在保持預(yù)算單位資金所有權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)不變的前提下，通過科學(xué)設(shè)置支付程序，簡化手續(xù)，合理安排人員分工，提高工作效率，方便單位用款。

4、“強化監(jiān)督、確保安全”。增強財務(wù)收支活動的透明度，加強會計監(jiān)督，強化內(nèi)部控制機制，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都得到有效的監(jiān)控。并按照“金財工程”建設(shè)的總體規(guī)劃，加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度，為推行“兩制”有效結(jié)合提供技術(shù)保障，確保資金安全。

三、納入改革的單位范圍

實現(xiàn)部門預(yù)算改革及已實行集中核算的預(yù)算單位。

四、改革的主要內(nèi)容

在前期國庫集中支付試點的基礎(chǔ)之上，結(jié)合我市當前財政工作特點和實際，進一步深化“兩制結(jié)合”改革的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：

（一）機構(gòu)整合

機構(gòu)更名

在單位原有人員編制保持不變的基礎(chǔ)上，將“市會計委派管理中心”、“市財政國庫支付中心”，按省廳統(tǒng)一要求，合并更名為“市財政國庫集中收付核算中心”（以下簡稱“中心”）。以統(tǒng)一名稱對外開展和聯(lián)系工作。

職能整合

將會計委派管理中心原有的集中核算、審核、監(jiān)督職能與國庫集中支付職能予以有效整合，在業(yè)務(wù)上實現(xiàn)無縫銜接，并相應(yīng)調(diào)整各科室職能。以“前臺收付、后臺核算”為主要模式，實現(xiàn)三個有效結(jié)合：國庫支付和集中核算有效結(jié)合，集中監(jiān)管與間接監(jiān)管有效結(jié)合，直接支付和授權(quán)支付有效結(jié)合。為強化國庫收付職能和財政監(jiān)督管理打造一個全新的平臺。

科室設(shè)置

在原已批復(fù)設(shè)立的行政核算科、事業(yè)核算科、管理科、綜合科與按照《市人民政府關(guān)于印發(fā)市市本級財政國庫管理制度改革試點方案的通知》確定設(shè)立的審核科、支付科、會計科基礎(chǔ)上，另根據(jù)工作需要，擬增設(shè)信息科。

整合后的科室職責

1、審核科：主要負責指標及用款計劃核對工作；負責受理各單位原始憑證、撥款單，依據(jù)相關(guān)法律、制度、規(guī)定等審核原始憑證、撥款單、報賬單等工作。

2、支付科:主要負責管理市財政零余額賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶及總資金賬戶；管理預(yù)算單位的預(yù)留印鑒；根據(jù)審核科審核后的原始單據(jù)，辦理支付業(yè)務(wù)。

3、會計科:主要負責資金總賬戶的資金出入登記和“中心”總預(yù)算會計、津貼補貼專戶資金核算及賬戶管理工作；負責財政資金的對賬工作；協(xié)助國庫科做好財政資金收支測算、統(tǒng)計工作。

4、行政核算科、事業(yè)核算科:主要負責對納入財政國庫集中收付改革并實行集中核算的行政、事業(yè)單位的會計核算工作；負責對納入國庫集中支付改革未進行集中核算單位的財政授權(quán)資金的追蹤問效及按照文納入間接監(jiān)管的二級預(yù)算單位的財務(wù)管理工作。

5、管理科:主要負責市本級行政事業(yè)單位萬元以上維修、工程項目決算審核、重點工程監(jiān)管、公務(wù)用車修理現(xiàn)場鑒證和結(jié)算價格審核工作。

6、信息科:主要負責計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)維護和數(shù)據(jù)備份工作；負責搜集各類規(guī)章制度；組織業(yè)務(wù)部門對行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的突出問題、難點問題，研究制定有效措施辦法、健全內(nèi)部管理制度；對“中心”各類財務(wù)信息統(tǒng)計匯總、加工處理，為財政制定合理支出定額和細化編制部門預(yù)算提供可靠依據(jù)。

7、綜合科：主要負責“中心”內(nèi)部黨務(wù)、政務(wù)、財務(wù)、事務(wù)及對外綜合協(xié)調(diào)工作。

（二）按照《市財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，進一步規(guī)范國庫集中收付程序。

第一、“兩制接合”后納入國庫集中收付改革單位賬戶設(shè)置情況

在改革初期實行國庫單一賬戶體系及市財政國庫收付核算中心總資金賬戶、過渡賬戶并存。

建立市級國庫單一賬戶體系：

按照《市市本級財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，清理預(yù)算單位的所有賬戶，將改革后財政性資金納入國庫單一賬戶體系運作，同時財政局在人行景市中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、清算備用金賬戶、特殊性專項賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等。

對暫未納入國庫單一賬戶體系的賬戶管理:

1、已納入集中核算的單位,由市財政國庫收付核算中心統(tǒng)一開設(shè)總賬戶，取消各單位銀行賬號，在總賬戶下為各單位統(tǒng)一開設(shè)分賬戶，預(yù)留單位印鑒，實行單一賬戶集中支付、統(tǒng)一結(jié)算的管理制度;

2、非集中核算單位,暫保留單位原來賬號,作為過渡賬戶，以核算原賬戶結(jié)余資金及往來款項、非財政性資金。

隨著改革的逐步深入相應(yīng)取消各類過渡性賬戶，預(yù)算單位的所有資金將全部納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶管理所有政府性資金的收支，并通過在國有商業(yè)銀行的“財政零余額賬戶”處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

第二、支付系統(tǒng)指標管理程序。部門預(yù)算中的基本支出由市財政局預(yù)算科直接導(dǎo)入支付系統(tǒng)。因其他原因需要調(diào)整的基本支出指標、部門預(yù)算中的項目支出指標及年度執(zhí)行中的調(diào)整指標，由市財政廳相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)部門預(yù)算草案和支出調(diào)整情況進行指標細化，并導(dǎo)入支付系統(tǒng)。納入預(yù)算的行政性收費和政府性基金指標、預(yù)算外資金指標由業(yè)務(wù)科根據(jù)部門預(yù)算草案和單位收入繳庫情況進行指標細化，并導(dǎo)入支付系統(tǒng)。國庫科依據(jù)批準的部門預(yù)算,將分部門、分基層單位、分預(yù)算內(nèi)外、分類、款（項）的預(yù)算指標，在扣除現(xiàn)行撥款方式指標后，傳送“中心”審核科作為其控制支付的依據(jù)。

第三、用款計劃管理程序。由基層預(yù)算單位錄入用款計劃，報主管部門審核批準后，由財政局國庫科初審、終審后下達?！爸行摹睂徍丝埔罁?jù)批復(fù)的財政直接、授權(quán)支付季度分月用款計劃，作為辦理財政直接支付和下達授權(quán)支付額度的依據(jù)。

第四、支付撥付程序：

納入國庫單一賬戶體系資金撥付程序

1、財政直接支付程序：

預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，向市財政國庫收付核算中心提出支付申請，經(jīng)“中心”審核科審核無誤后，到“中心”支付科辦理直接支付。由“中心”支付科向銀行發(fā)出支付令，然后通過銀行清算系統(tǒng)與國庫單一賬戶或非稅收入財政國庫專戶進行清算。

2、財政授權(quán)支付程序：

預(yù)算單位按照財政部門批復(fù)的部門預(yù)算和分月用款計劃，向財政國庫科申請授權(quán)支付的月度用款額度，經(jīng)批準后，預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)向銀行開出支付令，銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。

財政直接支付和財政授權(quán)支付的結(jié)算，主要通過轉(zhuǎn)賬方式進行。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付時，可按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，從“單位零余額賬戶”提取現(xiàn)金。

3、特設(shè)專戶的支付。根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

對實行集中核算，在“中心”開設(shè)分戶管理的資金撥付程序：

支出經(jīng)“中心”審核并加蓋“中心”印鑒后，單位到銀行辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。

對不實行集中核算，其在保留賬戶上的資金撥付程序，仍按單位原來模式運行。

（三）“中心”對財政支出的管理模式：

1、支付方式的確定：

（1）財政直接支付：對預(yù)算單位的工資支出、大宗物品與服務(wù)采購、大型修繕、大中型基本建設(shè)投資項目等購買支出和轉(zhuǎn)移支付支出，實行財政直接支付方式，通過轉(zhuǎn)賬方式進行。

（2）財政授權(quán)支付：對未實行財政直接支付的購買支出和零星支出（含在規(guī)定限額內(nèi)允許預(yù)算單位提取的現(xiàn)金）實行財政授權(quán)支付。

隨著改革的不斷深化，財政授權(quán)支付可逐步取消，全部采用財政直接支付方式，其中單位的零星小額開支，則實行“備用金”核算制，由“中心“根據(jù)各單位的情況，核定備用金額度，單位在額度范圍內(nèi)，自行開支，按規(guī)定予以報銷。

2、審核權(quán)限的確定：

（1）對納入國庫集中收付改革且實行集中核算的單位，直接支付和授權(quán)支付單據(jù)全部納入“中心”審核。

（2）對納入國庫集中收付改革但不實行集中核算的單位，直接支付審核仍由“中心”審核科審核；授權(quán)支付除工程造價、公務(wù)用車參照景會管[2006]6號、景財辦[2005]7號文由“中心”審核外，其余支出由單位自行審核?！爸行摹睂⒔柚鷩鴰旒兄Ц断到y(tǒng)中的查詢功能，構(gòu)建“監(jiān)控—核查—反饋”的動態(tài)監(jiān)控機制，并對其資金使用的真實性、完整性、合理性進行實時監(jiān)控，加大對單位財務(wù)監(jiān)管與服務(wù)，保障財政資金的規(guī)范運行。

3、“中心”業(yè)務(wù)操作主要模式。

業(yè)務(wù)操作以“前臺收付、后臺核算”為主要形式。

前臺收付—對財政資金的收付業(yè)務(wù)，通過國庫集中收付網(wǎng)絡(luò)平臺進行集中收繳和支付。收入按規(guī)定的繳庫方式直接繳入國庫或財政專戶。支出按審核無誤后的原始票據(jù)、合同文件等，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

后臺核算－財政資金在前臺收付完畢后，由后臺核算部門進行會計集中核算。后臺核算部門按照“集中管理、分戶核算”的模式，編制記賬憑證和會計報表。

（四）納入“兩制結(jié)合”改革單位的會計檔案管理。

應(yīng)預(yù)算單位及審計、監(jiān)察、稅務(wù)等部門對行政、事業(yè)單位查賬的要求，也由于“中心”辦公用房緊張，歷年滾存的會計檔案難以存放等一系列問題，決定對納入集中核算的單位歷年會計檔案退回原單位管理。考慮會計核算的特點與會計期間的年度性，對當年會計資料仍由“中心”統(tǒng)一保管，會計年度滿三個月后退回單位保管。各預(yù)算單位應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求做好會計檔案管理工作。

五、配套改革措施

為盡快在我市全面建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監(jiān)管為補充的財政收支管理體系。各部門、各單位要在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和“兩制結(jié)合”改革部署下，密切配合，積極落實各項配套措施，確保改革的順利實施。

（一）進一步推進預(yù)算編制改革。

按照政府收支分類，科學(xué)合理地反映各類財政收支活動。全面推行部門預(yù)算制度，細化預(yù)算編制，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實施財政國庫管理制度創(chuàng)造條件。

（二）修訂、完善配套制度和辦法。

首先制定《市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《檔案移交管理辦法》、《財務(wù)間接監(jiān)管管理辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，保障各項業(yè)務(wù)的順利開展；第二對支出標準滯后于現(xiàn)實的情況，結(jié)合我市經(jīng)濟狀況，制定相應(yīng)對策與辦法。對一些不宜行文的，通過制定內(nèi)部參考規(guī)定，統(tǒng)一工作規(guī)范。

（三）加強對行政事業(yè)單位銀行賬戶、財政資金專戶管理。

首先按照“收支兩條線”管理的規(guī)定，結(jié)合銀行賬戶年檢，搞好預(yù)算單位銀行賬戶的清理和撤并，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財政審批和備案制度；第二要按照《財政部關(guān)于加強和規(guī)范財政資金專戶管理的通知》(財辦[2006]12號)的要求，加強財政資金專戶的國庫統(tǒng)一集中管理，各類財政資金專戶的開設(shè)，需經(jīng)同級財政國庫部門核準后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財政資金專戶，一律撤銷；第三按照同類專戶歸并原則，對屬同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金專戶予以合并，進行分賬核算。逐步實現(xiàn)財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

（四）建立健全財政管理信息系統(tǒng)。

圍繞“金財工程”大平臺建設(shè)和“兩制結(jié)合”改革的總體目標，建立完善以部門預(yù)算、國庫集中收付、會計核算等為核心的財政綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，推進現(xiàn)有系統(tǒng)整合，實現(xiàn)資源共享；建成覆蓋各級財政和相關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，聯(lián)接財、稅、庫、行相關(guān)部門和全部預(yù)算單位。為加強財政監(jiān)督、提高資金撥付效率，推進財政改革提供強有力的技術(shù)支撐。

（五）加強監(jiān)督制約機制。

財政部門要加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認真審核預(yù)算單位資金使用計劃和資金使用申請及其資金使用的真實性、完整性、合理性；建立健全崗位責任制和內(nèi)部制約機制等一整套內(nèi)部管理制度，嚴格責任分工、加強監(jiān)督約束。要按規(guī)定配備會計人員，不能出現(xiàn)違規(guī)兼崗的情況；規(guī)范資金流轉(zhuǎn)程序，資金撥付、賬務(wù)處理、印鑒管理、資金調(diào)度等，一切按章辦事，講求程序。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。

六、改革的實施步驟

兩種制度結(jié)合改革涉及面廣，政策性強，為保證改革的順利進行，必須采取“以點帶面、自上而下、積極穩(wěn)妥、分步實施”方法進行。具體步驟：

（一）成立“兩制結(jié)合”改革組織領(lǐng)導(dǎo)小組。為加強對“兩制結(jié)合”改革的領(lǐng)導(dǎo)，確保改革的順利進行，成立由劉朝陽任組長，舒超英、章志昌、萬金華、陳慶寧、吳黎明為副組長，國庫科及相關(guān)業(yè)務(wù)科室科長、“中心”正、副主任、信息中心主任為成員的市“兩制結(jié)合”改革領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由雷希如任辦公室主任。各部門按照有關(guān)規(guī)定積極支持，主動配合，認真、及時地解決好改革過程中的各種問題，確保我市“兩制結(jié)合”改革圓滿成功。

（二）制定實施方案及相關(guān)辦法，報市委、市政府批準。

（三）國庫集中收付工作進一步擴面，由原來的民政、計生委兩個系統(tǒng)增加8個系統(tǒng)，推行財政國庫集中收付，具體名單：市委、市政府、市紀律檢查委員會、市財政局、市審計局、市供銷社、市規(guī)劃局、市農(nóng)業(yè)局。明年擬擴面50%，二零一零年爭取全面鋪開。

篇5

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照上級醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的要求，通過發(fā)揮政府資金投入效益，逐步為城鄉(xiāng)居民提供均等化基本公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)，體現(xiàn)農(nóng)村基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的社會公益性質(zhì)；通過推行財務(wù)集中管理，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)和業(yè)務(wù)管理，全面提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院綜合服務(wù)能力，減輕病人費用負擔，提高人民健康水平，推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展，促進社會和諧。

二、實施范圍

由政府舉辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院統(tǒng)一納入財務(wù)集中管理，實行統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。

三、基本原則

（一）衛(wèi)生院基本性質(zhì)不變原則。保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為不以營利為目的、公益性事業(yè)單位性質(zhì)不變的原則，對我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行財務(wù)集中管理，分賬核算。

（二）資金所有權(quán)、使用權(quán)不變原則。各單位在會計法律責任、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的前提下，按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》進行財務(wù)管理、統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。

（三）財務(wù)審批權(quán)不變原則。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事權(quán)范圍內(nèi)的支出，按照規(guī)定的程序，由本單位法人代表審批簽章生效。

（四）有利于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)綜合配套改革的原則。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)集中管理改革要與執(zhí)行基本藥物零差率銷售政策、全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效考核管理制度等改革內(nèi)容有機結(jié)合起來，相互配套，互為推動。

四、管理模式

（一）成立縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理中心。在縣衛(wèi)生局成立財務(wù)集中管理中心，通過政策引導(dǎo)、制度規(guī)范、軟件優(yōu)化、系統(tǒng)維護、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流、監(jiān)督檢查等措施，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強會計工作，提高會計工作水平，并負責指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)預(yù)算的編制，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理中心的工作職責是監(jiān)督檢查，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計核算實施監(jiān)管，通過網(wǎng)絡(luò)檢查與實地檢查相結(jié)合、事前檢查與事后檢查相結(jié)合、定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、全面檢查與重點檢查相結(jié)合的監(jiān)管方式，對衛(wèi)生院的財務(wù)收支進行集中監(jiān)管。

（二）實行統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)核算。在維持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)有財務(wù)機構(gòu)和人員的前提下，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，使用統(tǒng)一的會計核算軟件、建賬模式、單證賬表格式進行會計核算。

通過統(tǒng)一的會計網(wǎng)絡(luò)核算功能和加強監(jiān)管，督導(dǎo)衛(wèi)生院按規(guī)定辦理收支結(jié)算，及時支付基本藥物采購貨款，審核和監(jiān)督衛(wèi)生院的各項財務(wù)收支，及時制止和糾正衛(wèi)生院財務(wù)收支中的違法違規(guī)行為。實現(xiàn)進一步規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)行為的目的，以確保會計信息真實、準確、及時、完整。

五、工作任務(wù)和要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣衛(wèi)生局局長任組長，縣財政局副局長、縣衛(wèi)生局副局長、縣編辦紀檢員任副組長，同志為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點設(shè)縣衛(wèi)生局規(guī)財股，具體負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)集中管理改革的組織實施工作。

（二）制定相關(guān)管理制度和辦法。研究制定財務(wù)集中管理辦法，建立和完善衛(wèi)生收支對賬制度和報表體系，為改革提供制度保障。

（三）開展債權(quán)債務(wù)、資金賬戶等方面的清理工作。按債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時間、形成原因、資金來源、約定利率、還本付息等情況，逐一清理核實，建立臺賬，報縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理中心備案。要采取切實可行的措施收回債權(quán)，化解債務(wù)，防止新增債務(wù)。要清理清退各類超編人員，確因工作需要聘請臨時業(yè)務(wù)技術(shù)人員的，要嚴格按規(guī)定程序報批。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)開設(shè)的賬戶進行清理，取消不符合規(guī)定和要求的所有銀行賬戶，使收入和支出的整個過程處于有效的監(jiān)督管理之中。

（四）建立財務(wù)集中管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。主要包括所有衛(wèi)生院的收支賬目都能夠通過統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進行核算和反映；通過建立集中管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保證數(shù)字信息的及時傳遞和會計核算的準確高效。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要及時編制月、季、年度會計報表，并按期向集中管理中心反映收支情況。

（五）嚴明財務(wù)集中管理改革紀律。各單位要進一步提高對財務(wù)集中管理改革工作的認識，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范操作程序，自覺接受紀檢監(jiān)察、財政、審計、物價等部門的檢查監(jiān)督。改革前不準私分集體財產(chǎn)、濫發(fā)錢物，改革中不準擅自開設(shè)銀行賬戶（含存折戶）、私設(shè)小金庫，不準使用非正規(guī)票據(jù)、坐支收入現(xiàn)金。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將作為違紀金額全額收繳，并追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人的責任。

（六）建立健全監(jiān)督制約機制。衛(wèi)生行政主管部門要加強對衛(wèi)生院資金使用的監(jiān)督，建立健全財務(wù)集中管理中心內(nèi)部監(jiān)督制約制度。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保各類資金運行安全和使用高效。

六、實施步驟及時間

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生財務(wù)集中管理改革工作分以下四個階段實施，各階段工作可交叉同時進行：

（一）宣傳發(fā)動階段（2011年6月20日前）。深入開展調(diào)查研究，學(xué)習(xí)考察外地工作經(jīng)驗，制定實施方案和有關(guān)配套措施；成立縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理中心機構(gòu)，確定人員崗位和辦公地點，配備辦公設(shè)施等前期準備工作；從現(xiàn)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計中抽調(diào)政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會計人員（6人）到縣衛(wèi)生局財務(wù)集中管理中心工作。

（二）清查培訓(xùn)階段（2011年6月21日至6月30日）。所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對各項資金、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)，以及編制和人員進行全面清理清查；舉辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分管財務(wù)的院長、會計、出納培訓(xùn)班。

篇6

一、健全組織，加強領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負責承擔此次專項治理工作的具體事務(wù)。

二、提高認識，加強宣傳

全省“小金庫”專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學(xué)習(xí)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈xx省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作會議精神，并在辦公室網(wǎng)站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監(jiān)督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。清理工作辦公室具體負責監(jiān)督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認真開展自查，進一步嚴肅財經(jīng)紀律

按照《xx省黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞“清理內(nèi)容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務(wù)部門，嚴格按照財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務(wù)報銷嚴格按照財務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結(jié)果在機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)上進行通報。在認真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認真填報相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機制，提高財務(wù)透明度，嚴防“小金庫”的出現(xiàn)。

篇7

加強地質(zhì)項目資金科學(xué)管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項目多數(shù)直接來自財政撥付，這體現(xiàn)了國家保證地質(zhì)勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預(yù)算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預(yù)算管理

項目技術(shù)可行性方案的確立是科學(xué)編制和有效使用項目資金的前提。項目預(yù)算編制必須是在科學(xué)確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預(yù)算相關(guān)的標準基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標準測算經(jīng)費使用需求。經(jīng)費預(yù)算是地質(zhì)項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預(yù)期績效目標，具有很強的科學(xué)性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點和項目預(yù)算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調(diào)查預(yù)算標準（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預(yù)算標準是中國地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項目預(yù)算標準》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價項目預(yù)算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應(yīng)形勢出臺了《進一步加強地質(zhì)調(diào)查項目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預(yù)算編制方法和要求，預(yù)算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級、地質(zhì)復(fù)雜程度等技術(shù)條件，套用預(yù)算標準分類編制地形測繪、地質(zhì)測量、物化探等地質(zhì)工作手段預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費投入表，并把工作手段預(yù)算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業(yè)務(wù)費、咨詢勞務(wù)費等15項費用明細表和費用歸集匯總預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費使用表，兩表之間有很強的關(guān)聯(lián)性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預(yù)算。

(二)使用管理

加強地質(zhì)項目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規(guī)定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經(jīng)費財務(wù)管理和會計核算，并接受有關(guān)部門及其委托機構(gòu)監(jiān)督檢查。項目實行?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，嚴格按批復(fù)的預(yù)算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關(guān)的其他支出不得列入項目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執(zhí)行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復(fù)的項目預(yù)算為依據(jù)，把項目發(fā)生的成本費用套用預(yù)算標準據(jù)實列支。

(三)決算與評價管理

承接財政撥付地質(zhì)項目是不以營利為目的，項目經(jīng)費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務(wù)部門報賬，審計或監(jiān)察部門不定時參與監(jiān)督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開展進度與經(jīng)費報支進度相對一致。地勘單位應(yīng)加強項目經(jīng)費管理，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)會計制度，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

二、加強地質(zhì)項目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：

(一)加強預(yù)算管理

預(yù)算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預(yù)算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預(yù)算的有效性。結(jié)合項目任務(wù)書認真領(lǐng)會技術(shù)方案中與經(jīng)費使用有關(guān)的表述，確認預(yù)算類型（根據(jù)野外實物工作量比例區(qū)分甲類預(yù)算或乙類預(yù)算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費用項目預(yù)算占總經(jīng)費預(yù)算的比例，不可突破上限標準。第二，注重預(yù)算的合理性。對項目經(jīng)費的預(yù)算編制，要采取科學(xué)的方法，根據(jù)以往經(jīng)費執(zhí)行情況合理編制預(yù)算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會縮短外業(yè)工作時間，可適當減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費用，確保預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預(yù)算可執(zhí)行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項目預(yù)算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預(yù)算執(zhí)行中申請變更，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率。

(二)建立完善科學(xué)的管理制度

地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學(xué)的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預(yù)算的全流程都進行科學(xué)嚴格的審查，提高資金使用的科學(xué)性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監(jiān)管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過程進行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金的收入和支出等重點環(huán)節(jié)更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學(xué)的方法，結(jié)合單位的實際，進行會計核算。規(guī)定對于項目在一定期限內(nèi)未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項目實施單位按時保質(zhì)開展工作。

(三)建立科學(xué)的績效評價體系

篇8

一直以來，物產(chǎn)集團堅持企業(yè)改革不停步，堅持流通主業(yè)不動搖，堅持提高素質(zhì)不松懈，不斷開拓，努力進取，初步形成了金屬材料、汽車服務(wù)、國際貿(mào)易、能源、化工、現(xiàn)代物流等六大主業(yè)板塊，其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟效益、綜合實力等主要經(jīng)濟指標一直名列全國同行前茅，連續(xù)四年進入中國企業(yè)500強前百位，連續(xù)三年位列浙江省百強企業(yè)前兩位。 

一、實施erp初期的管理難度 

物產(chǎn)集團作為一個大型流通企業(yè)集團，經(jīng)營范圍比較廣泛，是以生產(chǎn)資料流通為主業(yè)，集國內(nèi)外貿(mào)易、物流配送、加工業(yè)、賓館服務(wù)業(yè)、期貨拍賣業(yè)等領(lǐng)域為一體的大型綜合集團。物產(chǎn)集團各下轄單位地域分布廣闊，管理空間跨度大，各單位在規(guī)模和經(jīng)營范圍等方面差異較大，集團總部控制力度也有所不同?？傮w來說，物產(chǎn)集團在管理上面臨以下挑戰(zhàn)： 

1.企業(yè)地域分布較散,管理空間大，從而增大了管理成本，增加了異地監(jiān)控的難度。 

2.對下級單位業(yè)務(wù)控制力度差異較大, 對所屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控不夠。 

3.企業(yè)規(guī)模差異較大, 相同級別的下屬企業(yè)，有的規(guī)模較大，有的規(guī)模較小，從管理規(guī)范要求上難以統(tǒng)一。 

4.經(jīng)營范圍差異較大，呈現(xiàn)出多種經(jīng)營的發(fā)展趨勢，企業(yè)面臨跨行業(yè)經(jīng)營的管理挑戰(zhàn)。 

浙江物產(chǎn)集團實施erp的動因在于: 

一是在金融平臺、信息平臺、物流平臺的建設(shè)中，信息平臺屬于基礎(chǔ)設(shè)施，貫穿其他兩大平臺。 

二是公司需要在地理上分散的各個實體之間整合其管理系統(tǒng)，集成管理。 

三是在傳統(tǒng)經(jīng)營方式向現(xiàn)代經(jīng)營方式的變革過程中，需要用erp突破管理拐點。 

但當時的基礎(chǔ)條件不夠成熟，集團公司還沒有一家成員企業(yè)全面實行財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化，集團公司合并報表范圍內(nèi)的單位共129家，各項基礎(chǔ)工作還達不到實行信息網(wǎng)絡(luò)化的要求，具體情況為： 1.近1/4的單位未實行會計電算化。129家產(chǎn)生合并報表的個別表企業(yè)中，98家使用會計核算軟件，且所用軟件各不相同。 

2.報表合并和傳輸效率低。各級報表合并以手工為主，報表上傳有紙質(zhì)、傳真、電子郵件和軟盤等方式，沒有使用網(wǎng)絡(luò)，效率較低。 

3.報表信息及時性較差。從每月2日開始成員企業(yè)通過層層合并，最后合并報表到集團公司的時間在18日左右，導(dǎo)致集團公司的個別報表和合并報表要在18日以后才能產(chǎn)生。 

4.財務(wù)信息不共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。不同的會計核算軟件、電算化和手工操作并存，導(dǎo)致了財務(wù)信息的不能共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。 

企業(yè)管理信息化是企業(yè)增強核心競爭力的客觀需要，是實現(xiàn)管理創(chuàng)新的重要途徑，也是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。國有控股公司戰(zhàn)略目標的基本要求是資本保全（保值、增值），實踐證明缺乏有效的內(nèi)部控制機制是影響企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素。 

隨著物產(chǎn)集團的迅速發(fā)展，資本投入的多元化、專業(yè)化、國際化，外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對迅速、準確提供財務(wù)信息提出越來越高的要求。為順應(yīng)信息時代的這種新要求，物產(chǎn)集團迫切感到企業(yè)的發(fā)展，需要全面系統(tǒng)地引進先進的企業(yè)管理方法、手段及工具，集團高層領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)信息化建設(shè)項目高度重視，希望通過信息化的手段支持管理模式, 改造并整合公司的信息資源，使其成為真正意義上的戰(zhàn)略資源，提升企業(yè)的核心競爭力,并以此信息資源為基礎(chǔ)為公司高層決策提供強大的支持，建立競爭優(yōu)勢，以保證集團戰(zhàn)略管理目標的實現(xiàn)。 

二、實施方案的探索之路 

浙江物產(chǎn)的管理層很清楚一個erp系統(tǒng)的實施遠沒有想象中的那樣簡單，借鑒了國內(nèi)大量的企業(yè)實施erp的經(jīng)驗，他們組建了一支包括主要高層在內(nèi)的規(guī)劃和實施團隊，開始實施方案的探索之路。 

1.確定報表監(jiān)控方案 

集團財務(wù)的信息化是作為浙江物產(chǎn)集團erp實施的第一步?！皬钠髽I(yè)管理而言，財務(wù)信息化只是一個方面，但財務(wù)信息化最標準化，最模塊化、最容易實現(xiàn)。而從使用要求而言這也是最迫切的，所以先建設(shè)整個集團財務(wù)的信息化”。 

在確定了集團財務(wù)信息化作為erp實施的第一步后，項目組依然遇到了一些困難。在項目組的最初計劃中，集團財務(wù)的核算、預(yù)算、資金、合并報表等業(yè)務(wù)是要一起開始實施的。但是，集團下屬企業(yè)正在使用的8種不同核算軟件讓項目組犯起了頭疼。當時有兩種解決方案，一種解決方案是將現(xiàn)有的8種軟件全部替換，另一種是實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的集成，達成集團的管理目標。 

第一種方案很快就被項目組否定了，之所以否決，考慮到這不但是個成本問題，而且所有的下屬企業(yè)使用人員還涉及到一個重新學(xué)習(xí)和應(yīng)用熟練的問題：“原來使用很多不同的軟件應(yīng)用系統(tǒng)，我們已經(jīng)有路徑依賴了。在集團層面實施的新軟件要和這些原有軟件能夠兼容，實現(xiàn)一些無縫的數(shù)據(jù)連接”。 

在決定了下屬機構(gòu)的軟件系統(tǒng)不需更換之后，項目組同樣遇到了一些問題，首要的就是財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容中，到底哪一塊該首先實施。 

經(jīng)過對現(xiàn)狀的仔細研究與分析，項目組決定首先實施集團的合并報表系統(tǒng)，浙江物產(chǎn)集團信息部的徐部長描述那段歷史時說：“我們迫切需要應(yīng)用一個系統(tǒng)對所有成員企業(yè)進行財務(wù)監(jiān)控，進行財務(wù)這條線的集中管控，在無法統(tǒng)一下屬成員企業(yè)的軟件系統(tǒng)的情況下，最好的辦法就是通過報表監(jiān)控?！?nbsp;

2.實施思路 

當時的報表合并在及時性、準確性、全面性上與集團財務(wù)管理的要求還存在不小的差距，并且業(yè)務(wù)處理的工作量也很大?；诩訌娂瘓F與子集團的信息集成與共享、提高財務(wù)監(jiān)管和控制力度、實現(xiàn)科學(xué)的決策管理、加強績效考核管理、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等目標，在整個實施過程中，需要貫徹“從上而下規(guī)劃、從下而上實施”及“整體方案、分步實施”的指導(dǎo)思想，按照先易后難、先簡單后復(fù)雜的方法，緊緊抓住集團合并報表基礎(chǔ)信息化，切實建好信息化基礎(chǔ)平臺，為物產(chǎn)集團逐步實現(xiàn)企業(yè)管理決策支持系統(tǒng)的信息化打好基礎(chǔ)。 

3.實施策略 

（1）先貫穿主流程，再全面推廣 

由于物產(chǎn)集團主體層次多、行業(yè)多元化、地域分布廣、成員主體多、報表報告多，因此這項工作將非常艱巨、繁雜。為了使工作能夠有序進行，采取了先在小范圍內(nèi)做到有序、可控，在積累經(jīng)驗以后，再將成熟的方法和模式推廣到其他企業(yè)。 

（2）先重點報表，再完善體系 

企業(yè)的報表種類繁多，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，由于時間的關(guān)系，需要將報表進行初步的分類，對于迫切的、重要的報表先上線，等操作人員熟練掌握系統(tǒng)以后，再逐步完善。 

（3）先實施軟件核心功能，再細化方便性功能 

在試點或推廣的時候，采取“先拉通主流程，再細化方便性功能”的策略，在確保主流程已經(jīng)完成的前提下，逐步細化方便性和靈活性的操作。 

（4）統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一管理 

由于項目實施涉及到129家成員企業(yè)，他們對報表編制內(nèi)容的理解也各有不同。為了提高報表數(shù)據(jù)的真實性、有效性、可比性，從集團層面對報表的格式、內(nèi)容、經(jīng)濟意義、編制方法進行統(tǒng)一。從集團層面“統(tǒng)一核算制度，統(tǒng)一報表體系，統(tǒng)一科目體系”，各成員單位按照統(tǒng)一標準進行報表的編制和上報。 

三、實施步驟和內(nèi)容 

第一步：集團總部統(tǒng)一建立合并范圍 

首先針對詳細分類為“合并報表類型”的合并范圍，集團總部根據(jù)法定權(quán)益關(guān)系定義合并范圍，合并范圍建立時按組織架構(gòu)層級建立，先建立浙江物產(chǎn)集團集團合并，在浙江物產(chǎn)集團集團合并下建立二級子集團合并，在二級子集團合并下建立三級子集團合并，一直到最明細分子公司并選擇各合并的合并單元。 

針對只需要進行匯總的報表建立平行關(guān)系的集團大合并范圍（由浙江物產(chǎn)集團集團總部直接將所有參與合并的公司的報表直接進行合并，實際上只有二級），選擇合并單元為集團所有的下屬公司，不論層級關(guān)系。 

第二步：集團總部定義個別報表模板 

集團對于需要進行法定合并的報表，制定個別報表模板，同時定義往來明細個別報表和各種合并報表模板。 

第三步：集團總部將個別報表模板分配到法定合并下屬公司 

按合并范圍的層級關(guān)系，集團總部報表將“合并報表類別”的個別報表分配到各子集團合并范圍，各子集團將個別報表層層下發(fā)到最明細的下屬公司。同時將直接匯總、匯總報表、綜合分析表類型的個別報表模板分配到集團大合并范圍。 

第四步：集團下屬公司編制個別報表 

對于法定合并范圍內(nèi)應(yīng)用財務(wù)軟件的分子公司，在現(xiàn)有的系統(tǒng)報表模塊中定義和模板對應(yīng)的報表，從現(xiàn)有的erp系統(tǒng)進行科目余額表取值，形成個別報表。沒有使用財務(wù)軟件的企業(yè)直接在eas系統(tǒng)（新一代企業(yè)管理應(yīng)用套件，即金蝶最新的erp應(yīng)用解決方案）中進行編制個別報表。 

第五步：集團下屬公司將個別報表導(dǎo)入eas系統(tǒng) 

將生成個別報表通過接口導(dǎo)入工具導(dǎo)入eas系統(tǒng)，生成eas系統(tǒng)中的個別報表。 

異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成實現(xiàn)流程如圖。 

第六步：下屬單位對個別報表檢查，確認無誤后提交 

各法定合并范圍的分子公司在eas系統(tǒng)中對填制或?qū)氲膫€別報表進行報表項目差異、表內(nèi)勾稽關(guān)系、表間勾稽關(guān)系進行檢查，確認無誤后提交個別報表。 

第七步：集團總部或下屬子集團接收下屬公司上報的報表 

對于需要逐級進行合并的報表，子集團接收下屬公司的個別報表。不需要逐級進行合并的個別報表直接由集團總部接收。 

第八步：子集團在系統(tǒng)中自動生成匯總報表 

子集團接收下屬公司上報的個別報表后，基于子集團層面進行匯總，得到各子集團需要的匯總報表。 

第九步：子集團編制工作底稿 

子集團根據(jù)下屬公司上報的往來明細，自動生成往來抵消分錄后，編制子集團合并報表的工作底稿。 

第十步：子集團合并報表后，提交合并報表 

子集團根據(jù)工作底稿生成合并報表，確認無誤后提交參與上一級的報表合并。 

第十一步：總部報表匯總 

總部接收二級子集團提交的“合并報表類別”的子集團合并報表生成集團匯總報表。 

第十二步： 總部工作底稿編制 

總部對涉及總部和二級子集團的往來交易明細自動生成抵銷分錄，然后編制合并報表工作底稿。 

第十三步：總部報表合并 

集團總部根據(jù)工作底稿在系統(tǒng)中自動生成合并報表，確認后進行保存和歸檔。 

三、企業(yè)應(yīng)用效果 

eas系統(tǒng)的應(yīng)用，為浙江物產(chǎn)帶來了一些明顯的效率和效益： 

①集團財務(wù)報表的報告時間由原先的15天縮短為5天。 

②集團總部能夠?qū)崟r在線監(jiān)控所有分支機構(gòu)的財務(wù)狀況和集團的一些管理報表。 

③集團建立了“三統(tǒng)一”的集團財務(wù)管理體系：核算制度統(tǒng)一，科目統(tǒng)一，報表格式和項目統(tǒng)一；規(guī)范管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)，為對比分析建立了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 

篇9

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) ERP財務(wù)管理系統(tǒng)

一、ERP財務(wù)管理系統(tǒng)

（一）ERP財務(wù)管理系統(tǒng)產(chǎn)生背景

ERP是企業(yè)資源計劃的縮寫，在社會進入信息化、技術(shù)化發(fā)展之后，逐步成為企業(yè)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)。ERP系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用能夠讓企業(yè)將企業(yè)管理運作實現(xiàn)計算機系統(tǒng)操作，不僅是促進企業(yè)發(fā)展的推動力，也是讓企業(yè)建立起科學(xué)、高效的管理模式。ERP財務(wù)系統(tǒng)是為了滿足企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)信息化發(fā)展需求而設(shè)計應(yīng)用的，通過實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化、信息化處理，提高企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

（二）ERP財務(wù)管理系統(tǒng)目標

企業(yè)實施ERP財務(wù)管理系統(tǒng)，主要是為了實現(xiàn)3個方面的目標：一是要對企業(yè)的財務(wù)管理流程進行優(yōu)化，通過將傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作，實現(xiàn)數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)變，讓原來紙質(zhì)化的財務(wù)管理工作進入高效的流程化發(fā)展中；二是帶動企業(yè)業(yè)務(wù)流程的進一步優(yōu)化，企業(yè)通過實現(xiàn)財務(wù)管理的系統(tǒng)化，會讓企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程同時系統(tǒng)化和信息化發(fā)展；三是更好的實現(xiàn)集中系統(tǒng)管理，分散的財務(wù)管理不僅耗費大量的人力物力，還容易產(chǎn)生錯誤，通過實現(xiàn)ERP財務(wù)管理，形成集中系統(tǒng)管理模式，避免人為的錯誤發(fā)生。

（三）ERP系統(tǒng)構(gòu)成

從構(gòu)成ERP系統(tǒng)的元素來看，包括了企業(yè)管理中的大部分環(huán)節(jié)，涵蓋財務(wù)管理的所有環(huán)節(jié)，如總賬管理、成本管理、報表管理、資金管理等等，還涉及生產(chǎn)經(jīng)營中的環(huán)節(jié)，如采購、分銷、銷售等等。ERP系統(tǒng)將各元素有機的結(jié)合起來，形成環(huán)環(huán)相扣的有機系統(tǒng)，通過系統(tǒng)的運作，發(fā)揮ERP系統(tǒng)的功效。

二、ERP財務(wù)管理系統(tǒng)在電力企業(yè)的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）具備較完善的硬件條件支撐ERP財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)

從相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，我國超過8成以上的省市級電力公司已經(jīng)有實現(xiàn)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的硬件條件――鋪設(shè)建成的光纖骨干網(wǎng)、組織機構(gòu)中設(shè)立的信息化建設(shè)部門等等。我國的電力企業(yè)長時間以來都在為突破現(xiàn)代化、信息化發(fā)展做努力，已經(jīng)取得了一些經(jīng)驗，能夠形成建設(shè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的配備支撐。再加上硬件設(shè)施的暢通和保障，足以看出電力企業(yè)具備建成ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的硬件。

（二）擁有專業(yè)的人力基礎(chǔ)推動ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)

從電力企業(yè)從事財務(wù)管理工作的人員來看，已經(jīng)接受了超過20年的會計電算化培訓(xùn)和考核，他們的信息化操作技能、財務(wù)管理系統(tǒng)能力已經(jīng)得到了很高的提升，能夠保證在電力企業(yè)中建設(shè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)充足的人力基礎(chǔ)。

（三）電力企業(yè)信息化財務(wù)管理理念、思維較落后

在我國會計電算化的全面推行還僅有20多年的時間，很多電力企業(yè)的財務(wù)人員已經(jīng)習(xí)慣了手工進行業(yè)務(wù)操作的方式，雖然得到了很多的培訓(xùn)，但是習(xí)慣改變還有所困難，甚至愿意在實際操作中，以手工管理代替會計電算化。再加上全國的會計是以發(fā)生制為前提的，必須在發(fā)生了一項實際的會計業(yè)務(wù)時，才需要進行登記，這種方法不能適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。財務(wù)人員的理念還較為落后，甚至停留在做好會計賬目階段，不能及時的提供給管理人員信息化的財務(wù)信息。落后的思維、管理理念需要及時改善，得到提升和發(fā)展。

三、電力企業(yè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)想和實施方案

ERP財務(wù)管理系統(tǒng)對電力企業(yè)有著很大大作用，鑒于我國電力企業(yè)現(xiàn)階段ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的實施現(xiàn)狀，既存在有利的條件，也有需要客服和改善的問題，所以應(yīng)該加快構(gòu)想建設(shè)、制定實施方案，保證ERP財務(wù)管理系統(tǒng)為電力企業(yè)發(fā)展提供更有利的保障。

（一）電力企業(yè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)想

首先，電力企業(yè)要建立起實施ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的清晰思路，從集中財務(wù)管理發(fā)展的思路出發(fā)，讓網(wǎng)絡(luò)財務(wù)實現(xiàn)集中的管理，在電力企業(yè)內(nèi)部建立起各部門與部門之間的財務(wù)數(shù)據(jù)庫，并通過網(wǎng)絡(luò)進行連接；其次應(yīng)該在傳統(tǒng)的電力企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，進行ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，已經(jīng)經(jīng)過長時間發(fā)展起來的現(xiàn)有財務(wù)管理體系，雖然不具備ERP的客觀要求，但是卻能夠反映出相關(guān)企業(yè)過去一段時間內(nèi)的財務(wù)狀況，具有很大的利用價值，所以要充分借鑒，不斷創(chuàng)新；再次要以市場化發(fā)展財務(wù)信息為發(fā)展目標，電力企業(yè)各部門的內(nèi)部的財務(wù)信息，只有通過交換和分享才能實現(xiàn)信息共享，所以要有一個信息平臺為依托，實現(xiàn)對電力產(chǎn)業(yè)鏈財務(wù)信息的收集、分析、展示、分享等功能，讓電力企業(yè)形成互通兼容的信息化財務(wù)管理；最后，要以建立起的ERP財務(wù)管理系統(tǒng)來完成全企業(yè)的財務(wù)活動，包括產(chǎn)生各種資金流向，制作出各種財務(wù)報表等等。

（二）電力企業(yè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)方案

具體的電力企業(yè)ERP財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)方案，可以通過3個層次進行分布制定：一是在業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的融合上，要讓業(yè)務(wù)與財務(wù)形成一體化的工作流程，要在外部業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)產(chǎn)生、業(yè)務(wù)實施和評價的全過程進行ERP財務(wù)管理，讓財務(wù)管理在發(fā)揮核算功能的同時，對電力企業(yè)業(yè)務(wù)有一定的控制能力；二是在財務(wù)會計的流程建設(shè)中的方案，根據(jù)電力企業(yè)的項目，把每個項目的ERP財務(wù)管理進行組織實施，比如針對重組財務(wù)會計的工作流程，就包括對成立項目實施組、準備數(shù)據(jù)、系統(tǒng)初始化建設(shè)、系統(tǒng)運行、系統(tǒng)人員上崗等流程；三是在ERP財務(wù)管理后，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制，通過系統(tǒng)測算、公式計算出的財務(wù)數(shù)據(jù)，編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行的過程進行控制，對結(jié)果展開評估。

參考文獻：

[1]強.ERP在電力企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究[D].武漢紡織大學(xué)，2014（05）

[2]胡秋紅等.ERP在電力企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].高等財經(jīng)教育研究，2015（04）

[3]徐文雅.企業(yè)ERP財務(wù)管理集約化系統(tǒng)的構(gòu)建及優(yōu)化研究[J].商場現(xiàn)代化，2014（09）

篇10

近年來，我縣衛(wèi)生系統(tǒng)在縣委、縣府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按據(jù)上級有關(guān)政策，結(jié)合我縣實際，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大力推行了會計委派制，對規(guī)范會計工作秩序、提高會計工作質(zhì)量、強化國有資產(chǎn)管理、合理配置會計資源、建立約束機制、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面取得了良好效果。但是，與衛(wèi)生經(jīng)濟形勢發(fā)展的要求相比，我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計委派還需要進一步提高和完善，對現(xiàn)有會計人員進行重新考核、委派?，F(xiàn)將下一步會計委派實施方案制定如下：

一、委派崗位設(shè)置

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院共設(shè)18個委派崗位。

xx、xx、.......等14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各設(shè)1名會計主管，其中：xx、xx2個衛(wèi)生院另增設(shè)1名助理會計，xx、xx設(shè)1名，xx、xx設(shè)1名會計人員。

二、委派形式及管理。

采取直接委派方式，委派對象是單位的財務(wù)負責人或財務(wù)主管。

縣衛(wèi)生局成立“xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計委派指導(dǎo)中心”掛靠計財股，實行分片管理，從會計人員中指定部分工作能力強、業(yè)務(wù)對委派人員的考核考評、專業(yè)職稱、工作調(diào)整、工資獎勵、福利等實行集中統(tǒng)一管理，并實行在單位之間定期輪崗制度。建立“按月考核、按季述職、按年審計，三年輪崗”的評考制度，達到“派得出、管得住、用得好、有成效”的管理目標。

“xx縣衛(wèi)生系統(tǒng)會計委派指導(dǎo)中心”實行有償服務(wù)，向委派單位收取一定費用，獨立核算。委派人員的工資、福利、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費等費用均由“管理中心”統(tǒng)一支付。實行用人與人事關(guān)系相分離的人事管理制度?！肮芾碇行摹敝讳浻煤细竦臅嬋藛T。

三、委派程序

(一)對現(xiàn)有各單位會計人員的能力、任職時間、工作業(yè)績等情況調(diào)查了解，建立檔案庫，本著“公平”、“競爭”的原則，通過考試、考核，對其進行量化，根據(jù)委派崗位的輕重，擇優(yōu)錄用委派。

(二)選派會計人員實行回避制度，即單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔任本單位會計工作，會議工作的直系親屬不得擔任本單位出納工作。

(三)由人秘股、計財股根據(jù)考評結(jié)果，在聽取被委派單位法人代表或負責人的意見后提出初步建議，報局務(wù)會研究通過，再由縣衛(wèi)生局局長簽發(fā)發(fā)給委派聘任書。

(四)每年年終經(jīng)委派中心考評，對成績突出的財務(wù)人員，在全縣給予表彰、獎勵，對工作不負責、財務(wù)管理上問題較多的單位，對財會人員予以通報批評。

(五)各單位無權(quán)自行調(diào)整會計人員，單位以為會計人員確實不配合單位具體業(yè)務(wù)需要調(diào)整的，應(yīng)向委派中心提出書面申請，委派中心在接到申請后經(jīng)調(diào)查落實后做出是否更換決定。

(六)會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計檔案全部移交給接替人員，包括所有會計憑證、帳薄報表、資料等，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

四、實施步驟

(一)成立xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行會計委派制改革領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

(二)時間安排

1、2005年10月底前對衛(wèi)生院會計人員進行摸底。

2、2005年11月20日底組織考試。