導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)治理 財(cái)務(wù)管理 關(guān)系 對(duì)接 研究

現(xiàn)下社會(huì)經(jīng)濟(jì)呈一體化發(fā)展趨勢(shì)與多元化發(fā)展趨勢(shì)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。廣義而言，財(cái)務(wù)以公司核心要素形式產(chǎn)生，同時(shí)影響公司整體運(yùn)營(yíng)機(jī)制，公司財(cái)務(wù)要素主要分為財(cái)務(wù)治理要素內(nèi)容和財(cái)務(wù)管理要素內(nèi)容兩種，其一同歸屬于財(cái)務(wù)工作范疇之內(nèi)，但財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理卻有著本質(zhì)區(qū)別，其概念意識(shí)與對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間均存在較大不同點(diǎn)與差異性。應(yīng)該了解到，當(dāng)前公司管理過(guò)程中常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)治理相混淆狀況，之后在此基礎(chǔ)上出現(xiàn)財(cái)務(wù)無(wú)序管理現(xiàn)象，對(duì)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)和與發(fā)展造成消極影響，所以我們應(yīng)正視此類問(wèn)題，從實(shí)際角度出發(fā)，在辨別財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)治理二者區(qū)別的同時(shí)，詳細(xì)分析與探索其內(nèi)在對(duì)接模式，從而更好更優(yōu)的促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，使得財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量得到雙向提升。

一、財(cái)務(wù)治理內(nèi)涵要點(diǎn)分析

財(cái)務(wù)治理詞匯產(chǎn)生源于公司復(fù)雜且難以處理的財(cái)務(wù)關(guān)系，財(cái)務(wù)治理能夠?qū)净A(chǔ)性財(cái)務(wù)問(wèn)題作出有力反映，財(cái)務(wù)治理主要對(duì)象為公司內(nèi)部工作人員群體利益協(xié)調(diào)性，會(huì)對(duì)工作人員具體工作效率和工作質(zhì)量等進(jìn)行提升。從實(shí)際角度而言，財(cái)務(wù)治理是使企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和相應(yīng)企業(yè)所有權(quán)之間達(dá)成完美分離的產(chǎn)物，財(cái)務(wù)治理環(huán)節(jié)中主要分為財(cái)務(wù)收支管理內(nèi)容和財(cái)務(wù)監(jiān)管內(nèi)容以及財(cái)務(wù)工作人員配置內(nèi)容等，之后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的正?？茖W(xué)配置。財(cái)務(wù)治理以調(diào)控手段形式產(chǎn)生，公司內(nèi)部全體工作者利益被涵蓋其中，無(wú)論是公司經(jīng)營(yíng)者、公司決策者和公司職員都是公司財(cái)務(wù)治理的主要對(duì)象，財(cái)務(wù)治理目標(biāo)相對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)化和多樣化，最終目的即為對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容和財(cái)務(wù)管理方式內(nèi)容等進(jìn)行完善，達(dá)到員工利益有力調(diào)節(jié)的主要目的，以至有效提升公司運(yùn)行效率。

二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵要點(diǎn)分析

財(cái)務(wù)管理是固有詞匯，財(cái)務(wù)管理概念相對(duì)明確。通過(guò)數(shù)次分析和調(diào)查可以看出，財(cái)務(wù)管理就是針對(duì)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，財(cái)務(wù)管理是公司內(nèi)部較為常見(jiàn)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要對(duì)象分為公司經(jīng)濟(jì)問(wèn)題管理內(nèi)容和公司財(cái)務(wù)問(wèn)題管理內(nèi)容。需知，公司資金項(xiàng)目管理是公司財(cái)務(wù)管理中和核心操作環(huán)節(jié)，應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行必備資金管理，實(shí)施資金合理分配制度，有時(shí)也涵蓋了投資管理內(nèi)容和利潤(rùn)再造內(nèi)容，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)中基本工作形式之一，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量可為后續(xù)企業(yè)進(jìn)步提供一定資金支持，使得公司競(jìng)爭(zhēng)利潤(rùn)不斷加大，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理效率提升模式來(lái)明確公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，在公司發(fā)展過(guò)程中明確走向，在起到推動(dòng)效用的同時(shí)促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為規(guī)范化管理和策略科學(xué)化執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理以財(cái)務(wù)活動(dòng)正常安排進(jìn)行最大公司價(jià)值獲取，財(cái)務(wù)管理本質(zhì)是從價(jià)值角度為公司牟利，因?yàn)槠涫枪局卫砉ぷ鞯幕?，公司?jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)被確定的狀況下，公司目標(biāo)才能得以明確，發(fā)展前景也會(huì)更為可觀。

三、財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理間的主要區(qū)別分析

（一）目標(biāo)差異性要點(diǎn)分析

財(cái)務(wù)治理目標(biāo)即為公司財(cái)務(wù)權(quán)益維護(hù)，保障公司利益分配均衡性，當(dāng)前公司管理制度實(shí)施背景下，公司所有權(quán)和公司經(jīng)營(yíng)權(quán)呈相互背離態(tài)勢(shì)，投資者和經(jīng)營(yíng)者之間則存在委托現(xiàn)狀，此種現(xiàn)狀證明著財(cái)務(wù)資本受托管理已成為主流。針對(duì)信息非對(duì)稱因素加以分析，公司經(jīng)營(yíng)者具備一定信息優(yōu)勢(shì)，投資者與之不同，其存在一定信息劣勢(shì)性。公司組建與公司發(fā)展中，經(jīng)營(yíng)者核心目的就是使公司效益達(dá)到最大化，投資者收益量度增加，但當(dāng)前仍舊存在道德風(fēng)險(xiǎn)詬病，經(jīng)營(yíng)者會(huì)借助信息優(yōu)勢(shì)去為己謀利以損害投資者切身利益，非正規(guī)私人利益獲取狀況較為嚴(yán)重。但是財(cái)務(wù)治理其出發(fā)點(diǎn)為產(chǎn)權(quán)契約關(guān)系處理與調(diào)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)利益主體間利益進(jìn)行綜合調(diào)節(jié)與制衡，以至有效提升公司內(nèi)部治理效率。所以，投資者權(quán)益保護(hù)是公司財(cái)務(wù)治理的重點(diǎn)操作環(huán)節(jié)和最終目標(biāo)。

財(cái)務(wù)數(shù)量?jī)?nèi)容是財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的操作出發(fā)點(diǎn)，在此前提系進(jìn)行后續(xù)公司價(jià)值評(píng)估，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為從根本上增加公司基礎(chǔ)性價(jià)值，投資者財(cái)富增加的同時(shí)也會(huì)增加公司收益。公司創(chuàng)建伊始，公司投資者目的就是達(dá)成公司利益最大化，換個(gè)角度而言，此處利益最大化是將投資成本要素扣除之后的公司剩余資金與財(cái)富，公司價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，主要分為資金時(shí)間價(jià)值考慮內(nèi)容和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值要素考慮內(nèi)容，公司資產(chǎn)增值均依仗與此。

（二）主體差異性要點(diǎn)分析

公司財(cái)務(wù)治理主要包含了公司股東內(nèi)容、董事會(huì)內(nèi)容和經(jīng)理層內(nèi)容以及財(cái)務(wù)管理層內(nèi)容等，公司財(cái)務(wù)治理將財(cái)權(quán)配置視為重點(diǎn)，通俗來(lái)講，即是對(duì)公司股東財(cái)權(quán)、董事會(huì)財(cái)權(quán)、經(jīng)理層財(cái)權(quán)和財(cái)務(wù)管理層財(cái)權(quán)進(jìn)行積極合理配置，股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其具備出資權(quán)和決策權(quán)以及剩余資金索取權(quán)等，但董事會(huì)可以對(duì)大會(huì)財(cái)權(quán)代為行使，此時(shí)主要涵蓋了利潤(rùn)分配方案內(nèi)容、預(yù)決算方案內(nèi)容和重大財(cái)務(wù)決策方案內(nèi)容等，經(jīng)理層權(quán)力與前者不同，其需在董事會(huì)授權(quán)后才可以參加重大公司決策，為董事會(huì)提供可選方案，通過(guò)科學(xué)的方案擬定，提高決策可行性。公司財(cái)務(wù)管理層授權(quán)方為公司經(jīng)營(yíng)人員，其需要認(rèn)真履行自身財(cái)務(wù)工作職責(zé)與財(cái)務(wù)工作義務(wù)，享有一定財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息內(nèi)容狀況檢查與監(jiān)督，公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)管操作也被納入其中。

公司財(cái)務(wù)管理主體包括公司財(cái)務(wù)活動(dòng)參與者和公司財(cái)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行者，其與財(cái)務(wù)治理形成要素基本等同，看似相同，但主體實(shí)質(zhì)卻各不相同，公司財(cái)務(wù)治理主體角度為社會(huì)屬性，公司財(cái)務(wù)管理主體角度則為經(jīng)濟(jì)屬性，還需要注意的一點(diǎn)是，監(jiān)事會(huì)是公司財(cái)務(wù)治理的核心部門(mén)與機(jī)構(gòu)，但此時(shí)其卻不是公司財(cái)務(wù)管理的主體部門(mén)和機(jī)構(gòu)。

四、財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理間的主要關(guān)系分析

（一）最終行為目標(biāo)保持一致

公司財(cái)務(wù)治理與公司財(cái)務(wù)管理二者目標(biāo)具有一致性特點(diǎn)，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理目的皆為促進(jìn)企業(yè)財(cái)富值穩(wěn)步增長(zhǎng)，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)研究主體為財(cái)務(wù)利益主體權(quán)、責(zé)、利三樣要素劃分，同時(shí)以相關(guān)應(yīng)對(duì)模式達(dá)成利益制衡，財(cái)務(wù)治理是公司財(cái)務(wù)創(chuàng)造和利益增長(zhǎng)的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)管理操作前提主要基于公司基本治理結(jié)構(gòu)體系，旨在達(dá)成核心公司財(cái)務(wù)目標(biāo)而進(jìn)行財(cái)務(wù)要素管理行為實(shí)施，其會(huì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和維持財(cái)務(wù)平衡，財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理均歸屬于公司治理大環(huán)境范疇內(nèi)，二者對(duì)公司利益主體加以合理配置、安排，使資金流動(dòng)全方位管理策略實(shí)施成為可能，并以公司財(cái)富增長(zhǎng)和公司價(jià)值攀升為最終操作目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)二重性

根據(jù)財(cái)務(wù)屬性基本特征可以看出，財(cái)務(wù)本身就預(yù)備一定的社會(huì)屬性和經(jīng)濟(jì)屬性，此類雙向特征存在，使得公司財(cái)務(wù)管理與公司財(cái)務(wù)治理共同構(gòu)成了公司財(cái)務(wù)二重性，之后在此基礎(chǔ)上構(gòu)成完美結(jié)構(gòu)體系。需知，公司財(cái)務(wù)治理環(huán)節(jié)需從財(cái)務(wù)本質(zhì)社會(huì)屬性角度加以分析，以財(cái)務(wù)社會(huì)屬性要素進(jìn)行公司財(cái)權(quán)的具體分配；公司財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)需要從財(cái)務(wù)本質(zhì)經(jīng)濟(jì)屬性加以分析，以財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)屬性要素進(jìn)行公司流動(dòng)資金管理。公司財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理二者對(duì)財(cái)務(wù)雙重屬性進(jìn)行了有力全詮釋，其作用主體皆為公司財(cái)務(wù)，處于同一協(xié)調(diào)、共同發(fā)展態(tài)勢(shì)，并助力公司各個(gè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)能夠長(zhǎng)期平穩(wěn)運(yùn)行。

（三）作用互補(bǔ)性

財(cái)務(wù)治理通常情況下會(huì)融入與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作之中，以宏觀角度為基準(zhǔn)繼而順利進(jìn)行公司財(cái)務(wù)支配與公司財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，公司治理目標(biāo)和公司治理思想將其涵蓋在內(nèi)。公司財(cái)務(wù)管理以微觀角度為基準(zhǔn)，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)細(xì)節(jié)部分加以操作，最為常見(jiàn)的例子即為公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系構(gòu)建，其是公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定的根本。財(cái)務(wù)治理可在一定程度上進(jìn)行公司財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)與整體控制，財(cái)務(wù)管理本體財(cái)務(wù)活動(dòng)控制步驟與流程由財(cái)務(wù)治理掌握，二者對(duì)公司基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)關(guān)系調(diào)節(jié)和對(duì)應(yīng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)管理起到了重要推動(dòng)作用，公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)由二者一同組建。

五、公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的對(duì)接要點(diǎn)分析

（一）正規(guī)財(cái)務(wù)分配機(jī)構(gòu)創(chuàng)建要點(diǎn)分析

公司財(cái)務(wù)目標(biāo)影響和決定著最終公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，旨在進(jìn)行公司不同類型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)，公司財(cái)務(wù)合理劃分環(huán)節(jié)勢(shì)在必行，首要一點(diǎn)即是進(jìn)行較為合理且正規(guī)的財(cái)務(wù)分配，明確自身要?jiǎng)?wù)和責(zé)任的同時(shí)，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作予以精確管理，最大程度上保證公司財(cái)務(wù)管理工作能夠發(fā)揮其本體最大效用，財(cái)務(wù)分配結(jié)構(gòu)體系構(gòu)建可對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行良好細(xì)化與分配，實(shí)現(xiàn)真正意義上的公司優(yōu)化管理。

（二）進(jìn)行公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制建立以權(quán)衡內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系

適時(shí)進(jìn)行公司財(cái)務(wù)監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)建，以此為前提進(jìn)行公司財(cái)務(wù)治理與公司財(cái)務(wù)管理工作對(duì)接，明確公司基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，要求財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)治理完成配合。合理的外部監(jiān)督可及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)缺陷與詬病，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的前提下予以及時(shí)解決，最大程度上替公司挽回經(jīng)濟(jì)損失，激勵(lì)機(jī)制執(zhí)行可有效激發(fā)公司內(nèi)部工作人員群體潛在工作欲望和工作興趣，員工工作積極性會(huì)得到有效調(diào)動(dòng)，以此種方式來(lái)共同實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成。

（三）全方位多角度保障信息交流暢通性

較為正確的做法是，公司需要進(jìn)行信息互換平臺(tái)創(chuàng)建，創(chuàng)建目的在于有效防止信息不對(duì)稱狀況和對(duì)應(yīng)信息失真狀況產(chǎn)生，當(dāng)前公司管理結(jié)構(gòu)體系中，絕對(duì)權(quán)力機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況和線性結(jié)構(gòu)設(shè)置狀況等仍舊存在，信息傳達(dá)過(guò)程中通常會(huì)出現(xiàn)信息失真現(xiàn)象，信息失真之后會(huì)出現(xiàn)一定連帶效應(yīng)，有時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)造成致命傷害。旨在有效規(guī)避不良信息狀況，使得不對(duì)稱等消極因素公司財(cái)務(wù)損害程度迅速降低，需要全方位多角度的去實(shí)現(xiàn)公司信息平臺(tái)的暢通性和自主性以及安全性，保證財(cái)務(wù)治理工作和財(cái)務(wù)管理工作的順利對(duì)接。

信息披露制度建立尤為重要，政府下達(dá)了對(duì)公司信息披露的相關(guān)規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)，但統(tǒng)一要求內(nèi)容有所缺失，實(shí)用性信息和新型信息較少，財(cái)務(wù)會(huì)理信息要求規(guī)范更是少之又少，所以需要及時(shí)建立正規(guī)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)體系，以完善信息披露制度為目標(biāo)，要求公司主管部門(mén)與機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露制度修訂，逐步明確公司財(cái)務(wù)管理制度制定要求標(biāo)準(zhǔn)和公司財(cái)務(wù)管理制度構(gòu)建要求標(biāo)準(zhǔn)，為后續(xù)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與公司財(cái)務(wù)治理目標(biāo)達(dá)成奠定有力基礎(chǔ)，使二者日漸趨于目標(biāo)一致，隨之需側(cè)重公司財(cái)務(wù)治理規(guī)范制定、公司財(cái)務(wù)治理規(guī)范執(zhí)行和公司財(cái)務(wù)治理信息披露，公司董事部門(mén)需要站出來(lái)協(xié)調(diào)公司股東和公司經(jīng)營(yíng)層之間的關(guān)系，為最終目的達(dá)成起到積極推動(dòng)效應(yīng)，加之合理及時(shí)的公司財(cái)務(wù)治理信息披露工作監(jiān)管，充分發(fā)揮社會(huì)效用和輿論效用，建立公開(kāi)信息模式和誠(chéng)信信息模式以及規(guī)范信息模式，披露環(huán)境優(yōu)化與合理整改可促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)步和公司財(cái)務(wù)治理進(jìn)步。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遏制以有效凸顯財(cái)務(wù)紐帶功能

注重部門(mén)設(shè)置環(huán)節(jié)，因?yàn)楣矩?cái)務(wù)工作是企業(yè)得以安全平穩(wěn)運(yùn)行的根本，與不同公司部門(mén)之間存在一定的工作關(guān)聯(lián)性，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)工作在時(shí)間跨度之上具備戰(zhàn)略性中長(zhǎng)期特點(diǎn)，有力實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理和公司財(cái)務(wù)治理的對(duì)接需要充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)此種特征，需要得到充分職能彰顯與發(fā)揮。最為重要的一點(diǎn)就是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，需適時(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)構(gòu)體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)體系，為公司財(cái)務(wù)治理和公司財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造優(yōu)良市場(chǎng)環(huán)境和工作氛圍，需知，當(dāng)前時(shí)代是經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代和信息化發(fā)展時(shí)代，基于此，公司財(cái)務(wù)管理技術(shù)條件增加，并且擁有較為廣闊的市場(chǎng)發(fā)展空間，之后在此基礎(chǔ)上促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的良性循環(huán)與發(fā)展，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中，深度加強(qiáng)企業(yè)危機(jī)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

六、結(jié)束語(yǔ)

科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展與社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革步伐的不斷加快，當(dāng)前人們逐漸對(duì)公司財(cái)務(wù)工作重視起來(lái)，旨在提升公司財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)治理質(zhì)量，需要上述二者與當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)容相互適應(yīng)。眾所周知，公司財(cái)務(wù)治理要素和公司財(cái)務(wù)管理要素是公司整體工作過(guò)程中的重要組成部分和重點(diǎn)操作環(huán)節(jié)，若進(jìn)行細(xì)化分析，二者服務(wù)對(duì)象與本體內(nèi)涵各不相同，但二者之間的聯(lián)系也極為密切，其實(shí)質(zhì)上為相輔相成、互相促進(jìn)、相互調(diào)節(jié)的關(guān)系，需從實(shí)際角度出發(fā)，進(jìn)行正規(guī)財(cái)務(wù)分配機(jī)構(gòu)創(chuàng)建，并建立公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制以權(quán)衡內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系，全方位多角度保障信息交流暢通性的同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遏制，以有效凸顯財(cái)務(wù)紐帶功能，保證公司內(nèi)部各項(xiàng)機(jī)制的正常平穩(wěn)運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

財(cái)務(wù)公司是金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的必然產(chǎn)物，它的誕生符合我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在本質(zhì)上它是一種流動(dòng)性轉(zhuǎn)換與創(chuàng)造的媒介，其經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)是保證企業(yè)集團(tuán)的流動(dòng)性合理。隨著集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的逐步加深，財(cái)務(wù)公司維持合理流動(dòng)性的壓力會(huì)越來(lái)越大。如果對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制不合理，不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性供應(yīng)方的信任，也會(huì)進(jìn)一步地削弱財(cái)務(wù)公司以及企業(yè)集團(tuán)的信用，制約集團(tuán)健康發(fā)展。但是，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問(wèn)題，需要采取措施進(jìn)行完善。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)公司；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)概述。

財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)集中管理資金和提高資金利用效率的非銀行金融機(jī)構(gòu)，以與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作為基礎(chǔ)，達(dá)到為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)的目的。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性是指財(cái)務(wù)公司在一定時(shí)間內(nèi)籌集到一定數(shù)額的資金或變現(xiàn)公司資產(chǎn)，以滿足資金需求的能力。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指因持有的資產(chǎn)流動(dòng)性差對(duì)外融資枯竭導(dǎo)致無(wú)法滿足到期支付需求的可能性。

（二）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義。

自財(cái)務(wù)公司成立，就以強(qiáng)化集團(tuán)資金的集中管理與提高資金的使用效率為目標(biāo)。但當(dāng)前很多財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)多樣化，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平升高，給財(cái)務(wù)公司及企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不利影響。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)如若不能得到有效控制將導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)升高，制約企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。通過(guò)專業(yè)方法將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)公司至關(guān)重要。所以，加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。

二、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度大的一個(gè)主要原因是管理人員沒(méi)有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理滯后與被動(dòng)。在管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只注重最終的表現(xiàn)形式，而沒(méi)有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的源頭。財(cái)務(wù)公司僅憑主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有通過(guò)客觀的指標(biāo)體系進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)控，導(dǎo)致事后控制居多。此外，集團(tuán)公司及其成員公司在決策中較少考慮對(duì)流動(dòng)性的不利影響，財(cái)務(wù)公司也沒(méi)有與成員公司有效溝通，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理難度增加。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限主要體現(xiàn)為其管理易受企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。由于財(cái)務(wù)公司依附于企業(yè)集團(tuán)，管理人員多數(shù)來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部，其管理工作以企業(yè)集團(tuán)的利益為主，我國(guó)大多數(shù)財(cái)務(wù)公司股權(quán)高度集中，這樣就會(huì)導(dǎo)致法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，管理層沒(méi)有獨(dú)立。此外，財(cái)務(wù)公司的職責(zé)是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)，主要對(duì)集團(tuán)資金集中管理，這樣企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響財(cái)務(wù)公司，其經(jīng)營(yíng)管理必然會(huì)受到企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，由于隸屬于集團(tuán)公司的性質(zhì)，往往會(huì)受到干預(yù)，管理工作不能有效展開(kāi)。由于缺乏獨(dú)立性，在經(jīng)營(yíng)管理方面沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，財(cái)務(wù)公司甚至成為激進(jìn)的企業(yè)集團(tuán)盲目擴(kuò)張的融資工具，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)極高難以化解。因此，財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限是管理中存在的不可忽視的問(wèn)題。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。

我國(guó)財(cái)務(wù)公司還沒(méi)有系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不能有效控制，風(fēng)險(xiǎn)得到控制后也沒(méi)有反饋機(jī)制來(lái)監(jiān)察。此外，在以下幾個(gè)方面也缺乏有力控制。首先，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度，不僅內(nèi)部控制制度不健全，也沒(méi)有做到有力執(zhí)行；其次，財(cái)務(wù)公司成立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其專業(yè)性和獨(dú)立性明顯不足；最后，財(cái)務(wù)公司對(duì)雇員的控制也不到位，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有專業(yè)人員管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；另外，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有問(wèn)責(zé)制，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)責(zé)任難以界定，從而影響財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)不高。

我國(guó)財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員多數(shù)來(lái)自企業(yè)集團(tuán)，缺乏金融專業(yè)知識(shí)。這使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)和防范。另外，隨著許多新型行業(yè)的不斷涌現(xiàn)，對(duì)具有金融管理知識(shí)的人才需求增大，財(cái)務(wù)公司的激勵(lì)機(jī)制落后，許多管理人才受其他行業(yè)薪資待遇的吸引，離開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。人才流失導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理人才素質(zhì)下降。

三、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

首先，轉(zhuǎn)變事后控制觀念，形成預(yù)測(cè)為主的前瞻性控制理念；其次，轉(zhuǎn)變單一部門(mén)管理觀念，形成多部門(mén)協(xié)作管理理念；再次，要意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司具有重要意義，加大對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度；最后，轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)只具有損失性，越低越好的理念，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不僅具有損失性還具有收益性。

（二）建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是財(cái)務(wù)公司董事會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)利用財(cái)務(wù)公司的融資功能進(jìn)行擴(kuò)張的決策有權(quán)否決，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要工作是監(jiān)督和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行評(píng)估，反饋到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，從而保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行。

（三）建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系需形成一套完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)及監(jiān)察程序。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)始，財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)用識(shí)別程序來(lái)識(shí)別可能對(duì)流動(dòng)性產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)現(xiàn)近期財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高，流動(dòng)性管理人員可以采用資產(chǎn)轉(zhuǎn)換策略或增加負(fù)債戰(zhàn)略來(lái)應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)公司需要設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)察與反饋機(jī)制，定期對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察。

（四）提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)。

財(cái)務(wù)公司必須以良好發(fā)展為目的挑選、任用具有專業(yè)知識(shí)的人才。目前，財(cái)務(wù)公司的新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。同時(shí)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理并不是獨(dú)立可以完成的工作，需要流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員擁有良好的溝通能力。這就要求財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員具備多方面的素質(zhì)。應(yīng)采取以下措施：

1、建立科學(xué)的人員選聘和激勵(lì)制度。

將人事部門(mén)直接任命的形式改為選聘、競(jìng)聘上崗等多種形式，并在聘用雇員中做到公平、公正。不斷健全人才使用機(jī)制，并針對(duì)財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)形成科學(xué)的選聘制度。將工作人員的工資收入與工作完成情況緊密聯(lián)系，通過(guò)多種獎(jiǎng)勵(lì)形式結(jié)合的方法激勵(lì)員工，從而提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)。

2、加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度。

根據(jù)工作崗位需求制定有針對(duì)性的培訓(xùn)方案。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可以采取定期的部門(mén)輪流培訓(xùn)、不定期全員培訓(xùn)等形式，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員加大金融及管理方面的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中將財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)與員工培訓(xùn)緊密結(jié)合，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有管理人員的培訓(xùn)這一重要途徑提高其專業(yè)素質(zhì)。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，雖然我國(guó)財(cái)務(wù)公司在不斷完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)體系，但某些問(wèn)題在我國(guó)財(cái)務(wù)公司對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理中仍然存在。應(yīng)從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念；完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)，從而使財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善。

作者：安星雨 單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)

主要參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；功能定位；集團(tuán)資金管理平臺(tái)

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）03-0174-02

整合集團(tuán)各種資源、發(fā)揮集團(tuán)資源的最大價(jià)值是組建企業(yè)集團(tuán)的主要目的。資金是企業(yè)集團(tuán)的寶貴資源，國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)采用了各不相同的資金集中管理模式來(lái)整合集團(tuán)資金資源，實(shí)現(xiàn)的效果存在一定差異，對(duì)財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的功能定位也有不同認(rèn)識(shí)。企業(yè)集團(tuán)在科學(xué)地整合其資金資源，建立健全集團(tuán)價(jià)值最大化的資金管理模式的過(guò)程中，應(yīng)賦予財(cái)務(wù)公司怎樣的功能定位，以滿足集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的需要？

1 資金的價(jià)值來(lái)源于集中管理

1.1 資金集中管理是規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指在技術(shù)水平不變時(shí)，產(chǎn)出增加的比例大于投入規(guī)模增加的比例。組建企業(yè)集團(tuán)的主要目的就是通過(guò)集團(tuán)內(nèi)成員單位優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，獲取單個(gè)企業(yè)所無(wú)法比擬的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)集團(tuán)最大的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)為人力、技術(shù)、資產(chǎn)、設(shè)備等各種資源的聚集整合性，其中當(dāng)然包括資金資源整合。企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司眾多，分布在子公司的資金總量巨大，同時(shí)各子公司資金周轉(zhuǎn)特點(diǎn)互不相同，在資金運(yùn)用上存在時(shí)間差和地域差，這就更需要集中集團(tuán)資金資源，使其最大限度地發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。否則，集團(tuán)資金資源的利用效率會(huì)大大降低，風(fēng)險(xiǎn)也很難控制，達(dá)不到實(shí)現(xiàn)組建企業(yè)集團(tuán)的最初目的。

1.2 資金集中管理有助于集團(tuán)降低資金交易成本和交易風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部化理論指出，由于市場(chǎng)的不完全性或壟斷因素的存在會(huì)導(dǎo)致企業(yè)參加市場(chǎng)交易的成本上升，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生創(chuàng)造內(nèi)部市場(chǎng)進(jìn)行交易的動(dòng)機(jī)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)所需要的資金類交易包括結(jié)算、融資、投資三大類，交易成本主要有資金在途成本、手續(xù)費(fèi)、投融資信息收集成本、談判成本、監(jiān)督和協(xié)調(diào)成本等。如果企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，就能將資金類交易最大限度地內(nèi)部化，資金的在途時(shí)間可以縮短至零，搜尋成本、談判成本、契約成本、監(jiān)督成本比外部交易都會(huì)大大減少。資金集中管理不但有助于降低集團(tuán)資金交易總成本，還能減少由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

1.3 資金集中管理是國(guó)家政策的要求和國(guó)外跨國(guó)公司成功的管理經(jīng)驗(yàn)。

國(guó)家在推進(jìn)大型企業(yè)集團(tuán)的改革和發(fā)展中，也逐漸認(rèn)識(shí)到集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的必要性。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員提出：“要積極推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力?！?/p>

在國(guó)際上，多數(shù)跨國(guó)公司對(duì)分布世界各地分支機(jī)構(gòu)的資金實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、調(diào)配、運(yùn)用、籌資和監(jiān)督管理。例如，美國(guó)通用、摩托羅拉、瑞典愛(ài)立信、德國(guó)西門(mén)子等跨國(guó)公司都是利用集團(tuán)內(nèi)部的專設(shè)金融機(jī)構(gòu)（稱之為司庫(kù)）實(shí)施資金集中管理。

1.4 目前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理仍存在著較大的提升空間。

過(guò)去多數(shù)大型企業(yè)實(shí)行一個(gè)法人主體的管理體制，與之配套的資金集中管理模式是在集團(tuán)內(nèi)實(shí)行高度集權(quán)式資金管理。隨著大型企業(yè)集團(tuán)推行符合現(xiàn)代企業(yè)制度的母子公司管理框架，內(nèi)部銀行制度已經(jīng)不能解決好集團(tuán)資金集中管理與子公司獨(dú)立運(yùn)作的矛盾。于是大型企業(yè)集團(tuán)積極探索利用金融機(jī)構(gòu)的中介職能，建立新的資金集中管理模式。有的依托某一家商業(yè)銀行，利用其資金管理產(chǎn)品集中管理資金,有的與多家商業(yè)銀行建立合作關(guān)系,有的同時(shí)利用商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司的職能。

2 財(cái)務(wù)公司的功能定位――集團(tuán)資金集中管理的最佳平臺(tái)

2.1 集團(tuán)資金集中管理平臺(tái)的對(duì)比分析。

企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，需要選擇一個(gè)合適的資金管理平臺(tái)。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的金融管理政策和企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐，集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)主要有資金結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）、商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司三種形式。每個(gè)企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)自身的管理體制和經(jīng)營(yíng)情況，選擇適合自己的資金集中管理的平臺(tái)。下面對(duì)三者所具備的功能進(jìn)行對(duì)比分析。

結(jié)算手段和速度只能開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算，且時(shí)間受限。同行結(jié)算速度快、跨行結(jié)算速度較慢。集團(tuán)內(nèi)結(jié)算速度快，能夠利用多家銀行渠道，提高集團(tuán)外結(jié)算速度。

協(xié)助資金監(jiān)控高度集權(quán)控制。作為集團(tuán)外單位，無(wú)法參與集團(tuán)的資金的預(yù)算監(jiān)控和管理。銀行之間相互獨(dú)立，無(wú)法提供集團(tuán)資金的整體信息。作為集團(tuán)內(nèi)單位，協(xié)助集團(tuán)資金管理，自己的信息管理系統(tǒng)可以與銀行和集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)連接，提供集團(tuán)資金的整體信息。

資金集中度資金高度集中，但不符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。集團(tuán)資金不可能集中在一家銀行，分散在多家銀行，資金集中度低。集中在財(cái)務(wù)公司，集中度高，會(huì)增強(qiáng)集團(tuán)效益，提高集團(tuán)對(duì)外融資的議價(jià)能力。

資金運(yùn)用原則不是金融機(jī)構(gòu)，不能對(duì)子公司開(kāi)展貸款等金融業(yè)務(wù)，委托存貸款業(yè)務(wù)國(guó)家政策尚未認(rèn)可。對(duì)于集團(tuán)的沉淀資金，可能會(huì)運(yùn)用于集團(tuán)，也可能用于集團(tuán)外，但會(huì)賺取較高的資金收益，遵循自身效益最大化原則。對(duì)于集團(tuán)的沉淀資金，財(cái)務(wù)公司運(yùn)用于集團(tuán)內(nèi)，降低集團(tuán)對(duì)外負(fù)債規(guī)模，形成的利潤(rùn)最終會(huì)降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)成本。遵循集團(tuán)效益最大化原則。

金融功能的多樣性不具備金融功能。金融功能強(qiáng)，但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，比較單一。具有信貸類、證券類、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)資格，金融功能豐富。能夠利用多種金融功能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)富余資金的保值增值。

產(chǎn)業(yè)性及及專業(yè)性產(chǎn)業(yè)性強(qiáng)、專業(yè)性弱。產(chǎn)業(yè)性弱，專業(yè)性強(qiáng)。集團(tuán)內(nèi)金融企業(yè)，兼具產(chǎn)業(yè)性和專業(yè)性雙重優(yōu)勢(shì)。

2.2 財(cái)務(wù)公司具備成為集團(tuán)資金集中管理平臺(tái)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)專業(yè)性金融機(jī)構(gòu)，具有集團(tuán)結(jié)算中心和商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)很難競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)：（1）由集團(tuán)公司控股，利益與集團(tuán)一致；（2）業(yè)務(wù)對(duì)象限定，“訂制服務(wù)”更深入；（3）管理機(jī)構(gòu)扁平化，業(yè)務(wù)決策更及時(shí)；（4）金融職能齊全，窗口作用明顯;（5）能以符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的方式，為集團(tuán)提供資金集中管理服務(wù)。

從以上資金結(jié)算中心、銀行和財(cái)務(wù)公司功能的比較中也可以看出，財(cái)務(wù)公司作為資金集中管理的平臺(tái)，基于集團(tuán)母子公司管理架構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，在集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)和金融雙重優(yōu)勢(shì)，通過(guò)集團(tuán)資金集中管理實(shí)現(xiàn)以下集團(tuán)價(jià)值最大化目標(biāo)：（1）運(yùn)用市場(chǎng)化手段，既能夠保障集團(tuán)成員資金運(yùn)用的獨(dú)立和便利，又能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)資金的高度集中；（2）利用高效靈活的內(nèi)部和外部資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，提高集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)速度；（3）為集團(tuán)提供全面的資金信息，協(xié)助集團(tuán)實(shí)施資金監(jiān)控和管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)；（4）整合集團(tuán)資金資源，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)外議價(jià)能力，降低集團(tuán)對(duì)外負(fù)債規(guī)模和融資成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；（5）利用多種金融功能和創(chuàng)新金融產(chǎn)品，通過(guò)資金的積極運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的保值增值。

2.3 國(guó)家政策導(dǎo)向和國(guó)外企業(yè)集團(tuán)的成功做法。

《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》指出：“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，它已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司做出了科學(xué)合理的準(zhǔn)確定位。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管人員會(huì)議上也明確指出：“財(cái)務(wù)公司可以從事現(xiàn)金池管理、代表集團(tuán)向銀行進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)”。

在國(guó)際上，多數(shù)跨國(guó)公司實(shí)施資金集中管理的平臺(tái)是集團(tuán)自己的金融服務(wù)公司。摩托羅拉在全球設(shè)立多個(gè)金融財(cái)務(wù)中心（即財(cái)務(wù)公司），分別負(fù)責(zé)該地區(qū)的資金運(yùn)營(yíng)，通過(guò)自己的財(cái)務(wù)公司實(shí)行資金集中管理。財(cái)務(wù)公司主要負(fù)責(zé)的是：在不同的分支機(jī)構(gòu)之間融通資金；管理好和銀行的關(guān)系，把所有分支機(jī)構(gòu)的金融方面的業(yè)務(wù)集中起來(lái)，能夠和銀行談判獲得較低的金融服務(wù)價(jià)格；進(jìn)行多種的投資來(lái)降低資金的風(fēng)險(xiǎn)。愛(ài)立信的資金運(yùn)作是由設(shè)在斯德哥爾摩、都柏林、達(dá)拉斯和新加坡地區(qū)的資金服務(wù)中心來(lái)執(zhí)行的。每一個(gè)中心為位于各自時(shí)區(qū)的愛(ài)立信集團(tuán)企業(yè)提供地區(qū)性的資金服務(wù)，諸如資產(chǎn)負(fù)債管理、外匯對(duì)沖和現(xiàn)金管理。通過(guò)地區(qū)中心的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)之間融通資金，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行監(jiān)控，將貨幣交易風(fēng)險(xiǎn)和交易成本降至最低，為愛(ài)立信集團(tuán)在國(guó)際貨幣市場(chǎng)借入資金。

2.4 財(cái)務(wù)公司具備成為集團(tuán)資金集中管理平臺(tái)的現(xiàn)實(shí)可行性。

自中國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司成立已有二十年，這既是中國(guó)金融改革不斷深化的二十年，也是財(cái)務(wù)公司行業(yè)取得飛速發(fā)展的二十年。一方面，中國(guó)的金融環(huán)境已經(jīng)發(fā)生巨大變化，市場(chǎng)化、多樣化、開(kāi)放式的金融體系取代了原有的管制型、抑制性的金融體系。監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位幾經(jīng)變化，已基本成熟和穩(wěn)定。2006年底中國(guó)金融市場(chǎng)全面的對(duì)外開(kāi)放也將進(jìn)一步表明，財(cái)務(wù)公司取得更大發(fā)展、發(fā)揮更大作用的市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境已經(jīng)形成。另一方面，經(jīng)過(guò)二十年的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司從無(wú)到有，由弱到強(qiáng)，資金實(shí)力和經(jīng)營(yíng)水平已經(jīng)今非昔比。根據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)2007年上半年的行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)總額6472億元，負(fù)債規(guī)模5723億元。那種認(rèn)為財(cái)務(wù)公司在為集團(tuán)服務(wù)中只能為銀行拾遺補(bǔ)缺的觀點(diǎn)，缺乏用發(fā)展的眼光看問(wèn)題的能力，對(duì)金融環(huán)境和財(cái)務(wù)公司的認(rèn)識(shí)還停留在財(cái)務(wù)公司成立之初，完全沒(méi)有看到財(cái)務(wù)公司目前已完全有實(shí)力、有能力成為集團(tuán)理想的資金集中管理平臺(tái)。

篇4

近年來(lái)，作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展越來(lái)越依賴于信息系統(tǒng)的支撐，尤其在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)集成處理業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制。信息系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)公司最重要的管理平臺(tái)，其安全性不容忽視。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司在滿足自身集團(tuán)服務(wù)的同時(shí)也積極的投入集團(tuán)外的金融業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司行業(yè)的信息系統(tǒng)也不斷創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了多賬戶、全資產(chǎn)、全流程管理，全面提升了管理效率，規(guī)范工作流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制體系。專業(yè)的財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

1.完善的賬戶管理。

2.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制體系

3.財(cái)務(wù)核算支付自動(dòng)化

4.統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心

5.金融行業(yè)系統(tǒng)電子化對(duì)接

二、財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

信息系統(tǒng)在開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)過(guò)程面臨各類風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)有：

1.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)規(guī)劃不合理可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)管理效率低下。

2.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)控要求，可能造成無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。

3.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能造成信息泄露或被毀損，或造成系統(tǒng)癱瘓。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用存在的風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)也帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)有以下方面。

1.風(fēng)險(xiǎn)控制難點(diǎn)增多。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)組成發(fā)生改變，運(yùn)行由封閉走向開(kāi)放，風(fēng)險(xiǎn)控制難點(diǎn)增多；復(fù)雜的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)處理過(guò)于集中，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的易修改特征，數(shù)據(jù)存放形式導(dǎo)致恢復(fù)難度極大、數(shù)據(jù)處理過(guò)程無(wú)法觀測(cè)等。這些新風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了內(nèi)部控制的難點(diǎn)。

2.授權(quán)方式改變引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，虛擬化權(quán)限分工形式――口令授權(quán)代替了手工環(huán)境下的物質(zhì)實(shí)體――印章。不同的保管方式導(dǎo)致保管難度不同，一旦口令被竊取，數(shù)據(jù)或程序惡意存取或修改難以避免，增加了計(jì)算機(jī)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.計(jì)算機(jī)程序漏洞風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，某些內(nèi)部控制措施已經(jīng)內(nèi)化到計(jì)算機(jī)程序中，一旦程序本身出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能使同一差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下系統(tǒng)內(nèi)部控制在很大程度上取決于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序質(zhì)量，一旦這些應(yīng)用程序中存在嚴(yán)重漏洞，系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)極大。

4.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境開(kāi)放性帶來(lái)新的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境開(kāi)放特征使一切會(huì)計(jì)信息理論上都可以被訪問(wèn)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息很可能遭受系統(tǒng)內(nèi)外部非法訪問(wèn)，甚至黑客和病毒的侵?jǐn)_，從而帶來(lái)新的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)管理公司信息系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

（一）信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

1.財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)作為系統(tǒng)化的信息集成系統(tǒng)，其建立和實(shí)踐應(yīng)按照信息系統(tǒng)的專業(yè)化方法來(lái)進(jìn)行。首先要制定信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃。公司在年度規(guī)劃中制定信息系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃中，要充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各部門(mén)的積極性，促使其廣泛參與，使信息系統(tǒng)有效，合理，適合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。規(guī)劃要與企業(yè)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等相匹配，適應(yīng)本公司的業(yè)務(wù)需要。

2.信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方式有自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等多種方式。各種方式的基本流程大體相似。主要是：項(xiàng)目計(jì)劃、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程和測(cè)試、上線準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)公司一般采用外購(gòu)調(diào)試的方式，購(gòu)買成熟的商品化軟件，通過(guò)參數(shù)配置和二次開(kāi)發(fā)滿足本公司的要求。優(yōu)點(diǎn)是：開(kāi)發(fā)建設(shè)周期短，軟件質(zhì)量穩(wěn)定可靠。缺點(diǎn)是：難以滿足公司的特殊需求，后期升級(jí)速度受限制，公司自不強(qiáng)，較為被動(dòng)。

3.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)正式授權(quán)。具體程序是：用戶部門(mén)提出需求；歸口管理部門(mén)審核；企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)；系統(tǒng)分析人員設(shè)計(jì)方案；程序員編寫(xiě)代碼；測(cè)試員進(jìn)行測(cè)試；系統(tǒng)最終上線；系統(tǒng)維護(hù)等。

4.開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)劃嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。通過(guò)權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限，避免不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶。具有勾稽關(guān)系的重要數(shù)據(jù)和重要監(jiān)管、監(jiān)控指標(biāo)需增加數(shù)據(jù)校驗(yàn)和預(yù)警功能。對(duì)必須的后臺(tái)操作應(yīng)加強(qiáng)管理，建立規(guī)范的流程制度，對(duì)操作情況進(jìn)行監(jiān)控或?qū)徲?jì)。在信息系統(tǒng)中設(shè)置日志功能，確保每個(gè)操作都留下操作痕跡，有可審計(jì)性。

5.公司應(yīng)組織有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保其功能性能控制要求和安全性等方面的要素復(fù)核開(kāi)發(fā)的需求。對(duì)于系統(tǒng)中財(cái)務(wù)軟件，需向財(cái)政部門(mén)備案。

6.做好信息系統(tǒng)上線的準(zhǔn)備工作。培訓(xùn)系統(tǒng)操作和管理人員制定上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案，并制定應(yīng)急預(yù)案，保證新舊系統(tǒng)順利切換以及數(shù)據(jù)的遷移。

（二） 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)主要包括：日常運(yùn)營(yíng)維護(hù)、系統(tǒng)變更和安全管理。為了保證信息系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，信息系統(tǒng)需進(jìn)行日常維護(hù)、檢修、運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)控、異常事件的報(bào)告和處理等環(huán)節(jié)。

信息系統(tǒng)在投入使用前應(yīng)至少完成整體測(cè)試和用戶驗(yàn)收測(cè)試，以確保系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。新信息系統(tǒng)原設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，公司制定了相關(guān)人員負(fù)責(zé)詳細(xì)記錄，并及時(shí)報(bào)告歸口部門(mén)。系統(tǒng)上線后，發(fā)生功能變更，同樣參照系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的審批和上線程序執(zhí)行。財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極采用以下預(yù)防性措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行。

1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

2.建立信息變更流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件的版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

3.建立用戶管理制度，加強(qiáng)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限管理，公司稽核部定期審閱系統(tǒng)賬號(hào)，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號(hào)，禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作。對(duì)于發(fā)生崗位變化或離崗的用戶，用戶部門(mén)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員調(diào)整系統(tǒng)中的訪問(wèn)權(quán)限或關(guān)閉權(quán)限。

4.利用防火墻等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，檢測(cè)漏洞，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法入侵。

5.建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責(zé)任人、存放地點(diǎn)、有效性檢查等內(nèi)容。

6.提供機(jī)房環(huán)境、設(shè)備使用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行、系統(tǒng)運(yùn)行等監(jiān)控信息。

7.建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的硬件管理制度，對(duì)設(shè)備的新增、報(bào)廢、流轉(zhuǎn)等情況建立檔案，統(tǒng)一管理。

8.建立災(zāi)備系統(tǒng)，制定應(yīng)急預(yù)案，并定期演練，做到未雨綢繆。

9.實(shí)行事件報(bào)告制度。發(fā)生信息系統(tǒng)造成重大影響事件，應(yīng)即使上報(bào)并處理，必要時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

（三） 信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)需達(dá)到的目標(biāo)

《COSO內(nèi)部控制整合框架》中關(guān)于信息與溝通內(nèi)部控制要求，來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。在信息系統(tǒng)中建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，必須考慮要達(dá)到以下幾方面的目標(biāo)：

1.保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。這是制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系的核心目的。

2.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。即財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系應(yīng)關(guān)注公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和授權(quán)環(huán)節(jié)。

3.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。即財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系不僅對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行協(xié)助控制，還應(yīng)參與到公司的管理活動(dòng)中，并以財(cái)務(wù)特有的細(xì)化管理、細(xì)節(jié)落實(shí)影響到公司管理的各環(huán)節(jié)。

4.保證系統(tǒng)內(nèi)賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。即財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的最終目標(biāo)是保障股東權(quán)益最大化，而對(duì)于賬實(shí)相附，則是最為基本的保障，也是財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)最基本原則。

5.保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化、信息集中化、金融一體化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)公司在管理、運(yùn)作和服務(wù)提出了新的金融需求，財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、提升，為公司經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管控發(fā)揮積極的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制功能。而加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的保障。

篇5

一、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中的積極作用

企業(yè)發(fā)展在發(fā)展過(guò)程中開(kāi)展的管理工作，主要是以財(cái)務(wù)管理為主，財(cái)務(wù)公司所進(jìn)行的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作最重要的內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不僅要運(yùn)作企業(yè)自有的資金，同時(shí)還要進(jìn)行所有集團(tuán)資金資源的集中和整合。所以，經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)這一工作開(kāi)展的重要意義主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，必須以資金管理公司的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，成立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，確保企業(yè)資金使用效率的有效提升。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)自有的非銀行金融管理機(jī)構(gòu)掌握著企業(yè)集團(tuán)的所有資金。所以，財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中，其業(yè)務(wù)水平較之一般企業(yè)要相對(duì)較高，而這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)效率的提升發(fā)揮著極為重要的促進(jìn)作用；其次，企業(yè)資金管理效率的高低，是影響財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能發(fā)揮的關(guān)鍵因素。而作為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司而言，其金融職能主要指的就是集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)、將閑置資金集中管理用于企業(yè)的投資、為合作企業(yè)提供擔(dān)保、投資咨詢等內(nèi)容。確保企業(yè)通過(guò)各種形式不同的投資方式，實(shí)現(xiàn)年企業(yè)資金使用效率的進(jìn)一步提高，為企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定，良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的對(duì)比

1.“收支一體化”資金管理模式

這種資金管理模式也是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)所采用的行模式。而這種資金管理模式在應(yīng)用過(guò)程中，要求企業(yè)集團(tuán)所有成員單位必須將所涉及到的資金收支全部交由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用；成員單位可以在財(cái)務(wù)公司辦理統(tǒng)一的計(jì)算賬戶以便于資金收付的順利進(jìn)行。一旦成員單位發(fā)生了資金收入的情況，就必須及時(shí)的上報(bào)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司。而這種資金管理模式的操作流程為：成員單位在開(kāi)設(shè)賬戶只會(huì)，通過(guò)銀行系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)的資金集中情況，確保成員單位的資金可以迅速的集中整合在一起，為后期的使用和投資奠定良好的基礎(chǔ)；企業(yè)集團(tuán)以及成員單位在開(kāi)展資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)的賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，這樣不僅提高了成員單位內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的效率，同時(shí)也最大限度的提升了成員單位之間的資金使用效率。這種相互之間關(guān)系清晰的結(jié)算方式，不僅提高了企業(yè)資金的集中效率，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)效率的不斷提高。比如某科技公司，該公司在發(fā)展的過(guò)程中賬戶管理工作主要是將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的所有報(bào)表的核準(zhǔn)全部交由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督，成員單位在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的賬戶撤銷、變更等行為都必須由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。該公司財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，主要是對(duì)三級(jí)以下單位的賬戶進(jìn)行授權(quán)和審批，同時(shí)定期的進(jìn)行成員單位賬戶的清理和檢查，比便于企業(yè)集中結(jié)算體系的順利構(gòu)建，并將企業(yè)賬戶管理與單位年度考核的內(nèi)容緊密的結(jié)合在一起。這種收支一體化的資金管理方式，不僅促進(jìn)了該科技公司資金集中管理效率的提升，同時(shí)該公司也通過(guò)監(jiān)控資金信息系統(tǒng)的方式，最大限度的降低了各個(gè)成員單位進(jìn)入投資和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.高度集中資金管理模式的特點(diǎn)

就目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀而言，只有極少數(shù)大型企業(yè)財(cái)務(wù)的是資金歸集管理的方式，這種資金管理方式對(duì)所涉及到的各??成員單位所有有的外部銀行賬戶，進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所有成員單位的資金都必須集中上交由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用，這就要求所有成員單位必須高度的集中，否則將很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)自己高度集中管理的目的。比如中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司由于其分支機(jī)構(gòu)覆蓋了所有電力公司的所在鵲羽，在全國(guó)各地總共設(shè)立了42個(gè)營(yíng)業(yè)部，并且在我國(guó)的西北、東北、華中、華東、華北等都設(shè)有分公司。二三峽集團(tuán)的成員單位與中國(guó)電力集團(tuán)相比較而言要相對(duì)集中，其所有分公司幾乎全部集中于宜昌市。如果采用這種資金管理模式的話，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行所開(kāi)設(shè)的銀行清算賬戶，只是用于進(jìn)行財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的結(jié)算。而不允許集團(tuán)公司內(nèi)的其它成員單位擁有獨(dú)立的外部銀行賬戶，雖然有部分成員單位保留了商業(yè)銀行的賬戶，但是這些銀行賬戶大多沒(méi)有余額，所有資金必須全部上交至集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部成員之間所涉及到的首付款業(yè)務(wù)則必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司的的智能就可以最大限度的發(fā)揮出來(lái)。這種資金管理模式的應(yīng)用，不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的高度集中，同時(shí)也促進(jìn)了資使用效率的有效提升。在運(yùn)用這種資金管理模式時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理公司實(shí)際上發(fā)揮的就是商業(yè)銀行的作用，這樣不僅確保了集團(tuán)資金的高度集中與支付統(tǒng)一，同時(shí)也確保了資金結(jié)算業(yè)務(wù)效率的不斷提高。因此，在運(yùn)用這種資金管理方式時(shí)，必須加強(qiáng)與商業(yè)銀行的緊密合作，才能確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

3.“收支兩條線”的資金管理模式的特點(diǎn)

所謂的收支兩條線資金管理模式，其實(shí)就是成員單位的資金收入和支出是獨(dú)立進(jìn)行互不干涉的。在運(yùn)用這種管理模式時(shí)，各成員單位在商業(yè)銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶都是獨(dú)立存在的，只需要將第三方協(xié)議中所規(guī)定的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理即可。不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算效率的提升，提高了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)也大幅度的減少了集團(tuán)因?yàn)橘Y金支付所產(chǎn)生的費(fèi)用。但是由于這種資金管理模式是建立在計(jì)劃資金流量高度集中的基礎(chǔ)上的，所以在進(jìn)行集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各個(gè)成員單位之間的配合提出了相對(duì)較高的要求，再加上這項(xiàng)工作的開(kāi)展需要的投入相對(duì)較大，因此，就目前而言還無(wú)法進(jìn)行大范圍的推廣和應(yīng)用。

4.“集團(tuán)賬戶”資金集中管理模式

所謂的集團(tuán)賬戶資金管理模式，實(shí)際上就是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，并將其作為集團(tuán)公司的一級(jí)賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員但華為則根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需要在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，同時(shí)將其作為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的二級(jí)關(guān)聯(lián)賬戶，雖然所有成員單位存放于二級(jí)賬戶中的資金都必須上交至集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一級(jí)賬戶，但是各個(gè)成員單位可以根據(jù)自身的實(shí)際需要自由支配賬戶中的所有資金，這種集團(tuán)資金歸集管理模式經(jīng)過(guò)實(shí)踐應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)，各個(gè)成員單位所屬的二級(jí)賬號(hào)其實(shí)際資金余額在歸集之后仍將顯示其可使用的實(shí)際余額，從而最大限度的降低了成員單位的資金集中管理的難度，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理和使用效率的提升。

三、財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的創(chuàng)新

1.賬戶管理模式

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司在所在銀行所開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在發(fā)展過(guò)程中只需在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立統(tǒng)一資金結(jié)算賬戶，進(jìn)行資金的管理和支付，而各個(gè)成員單位如需保留外部商業(yè)銀行賬戶的話，那么必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按照相關(guān)要求進(jìn)行審查，并將其納入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的歸集列表，才能確保財(cái)務(wù)管理效率的進(jìn)一步提高。

2.資金收入管理模式

集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員單位的外部資金的收入必須經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的外部銀行實(shí)現(xiàn)。在收取外部資金時(shí)，各個(gè)成員單位的客戶都必須將資金匯入成員單位外部銀行的賬戶，然后集團(tuán)財(cái)務(wù)公司再通過(guò)銀行直連系統(tǒng)及時(shí)的查詢成員單位外部銀行業(yè)賬戶的實(shí)時(shí)信息，如果發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)匯入銀行賬戶的話，那么則立即發(fā)出指令及時(shí)的收繳相關(guān)資金。

3.資金支付管理模式

在行模式應(yīng)用的過(guò)程中，各個(gè)成員單位在進(jìn)行內(nèi)部成員單位之間的結(jié)算時(shí)，只需要向財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)的結(jié)算指令，就可以順利的完成資金的支付和結(jié)算。所有成員單位所提出的內(nèi)部支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司結(jié)算審核系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成員單位發(fā)出的結(jié)算指令，對(duì)其資金的用體進(jìn)行相應(yīng)的審核，然后交由財(cái)務(wù)公司結(jié)算行完成相關(guān)資金的支付和結(jié)算，并由行完成最終的資金支付。如果在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生退款業(yè)務(wù)的話，那么銀行系統(tǒng)則根據(jù)流水賬號(hào)自動(dòng)識(shí)別并將所退款項(xiàng)退還至財(cái)務(wù)公司的清算賬戶，然后再由財(cái)務(wù)公司將其按照成員單位的申請(qǐng)及時(shí)的退還至財(cái)務(wù)公司賬戶中。

四、運(yùn)行模式在公司資金集中管理過(guò)程中發(fā)揮的作用

1.某財(cái)務(wù)公司賬戶管理模式

該集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部各個(gè)成員單位的銀行賬戶進(jìn)行了嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，不僅對(duì)成員單位的外部商業(yè)銀行基本賬戶的數(shù)量做出了明確的規(guī)定，同時(shí)要求成員單位必須將基本賬戶信息納入到財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表中，但是為了確保經(jīng)營(yíng)相對(duì)對(duì)較好的成員單位的健康發(fā)展，一般都會(huì)根據(jù)成員單位的實(shí)際情況，允許其保留多個(gè)外部銀行業(yè)賬戶，但是其所擁有的外部銀行賬戶都必須在財(cái)務(wù)公司簽約并納入財(cái)務(wù)公司的歸集列表。

2.某財(cái)務(wù)公司資金歸集模式

該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司在充分發(fā)揮行銀行直連系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，不僅實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控個(gè)成員單位銀行賬戶實(shí)時(shí)信息的目的，同時(shí)也促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司結(jié)算效率的進(jìn)一步提高。因?yàn)槌蓡T單位所開(kāi)設(shè)的外部銀行賬戶已經(jīng)納入了財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表，所以成員單位利用外部銀行賬戶所進(jìn)行的收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司都可以通過(guò)銀行直連系統(tǒng)進(jìn)行全面的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)成員單位銀行賬戶發(fā)生資金進(jìn)出情況的話，那么賬戶內(nèi)所有資金將會(huì)立即上交至財(cái)務(wù)公司賬戶。而在成員單位的每個(gè)營(yíng)業(yè)日財(cái)務(wù)公司都會(huì)將成為單位外部銀行賬戶補(bǔ)充相應(yīng)的留存資金。此外，該幾天財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中還及時(shí)的與工、農(nóng)、中、建等多家銀行簽訂了第三方協(xié)議，通過(guò)這種網(wǎng)絡(luò)渠道的建立，不僅促進(jìn)了資金歸集效率的提升，也從根本上降低了成員單位對(duì)銀行的過(guò)渡依賴，促進(jìn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理效率的提升。在進(jìn)行資金歸集時(shí)，只需要通過(guò)銀行接口進(jìn)行所有成員單位賬戶的資金清理和上收，這種多樣化的歸集方式，從根本上滿足了財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所提出的個(gè)性化需求。

3.某財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式

某財(cái)務(wù)公司內(nèi)各個(gè)成員單位在進(jìn)行外部支付業(yè)務(wù)時(shí)，只需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)客戶端發(fā)起支付指令，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的自動(dòng)審批后再上傳至財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和賬戶處理系統(tǒng)就可以完成相關(guān)資金的支付業(yè)務(wù)。也就是說(shuō)只要成員單位提交準(zhǔn)確無(wú)誤的支付指令，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的將成員單位的存款扣除并劃撥至成員單位制定的賬戶中，而無(wú)需在進(jìn)行人工操作進(jìn)行賬務(wù)的處理，這種自動(dòng)化的財(cái)務(wù)處理方式從根本上降低了財(cái)務(wù)公司的工作量。財(cái)務(wù)公司操作人員在收到成員單位付款指令后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的完成付款指令的審核與款項(xiàng)的劃撥，而無(wú)需在進(jìn)行人工的處理，這種方便快捷的財(cái)務(wù)管理方式，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，財(cái)務(wù)公司必須將KEY證書(shū)發(fā)放至成員單位手中，才能確保成員單位在財(cái)務(wù)公司的存款可以自由的支配。

4.某財(cái)務(wù)公司對(duì)富余資金的有效管理

財(cái)務(wù)公司在日常業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，不僅要滿足成員單位的結(jié)算和貸款需求，同時(shí)也必須根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，利用成員單位的富余資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的?目的投資，以達(dá)到促進(jìn)資金使用效率提升的目的。為了最大限度的提升財(cái)務(wù)公司富余資金投資項(xiàng)目安全性的提高，財(cái)務(wù)公司一般都會(huì)成立專職的富余資金投資管理部門(mén)，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。而項(xiàng)目投資過(guò)程中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要有違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、收益率風(fēng)險(xiǎn)等幾種，在全面評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和受益之后，該財(cái)務(wù)公司選擇了以下幾種投資方式：（1）利用銀行存款期限的不同進(jìn)行資金的投資運(yùn)作；（2）購(gòu)買債券。（3）大量購(gòu)買銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)較低的基金；（4）投資風(fēng)險(xiǎn)較低收益穩(wěn)定的信托產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)這些投資項(xiàng)目在實(shí)際操作的過(guò)程中，已經(jīng)取得了非常顯著的收益。

5.某財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中最關(guān)鍵的部門(mén)，不僅要確保企業(yè)集團(tuán)所有資金的安全性，同時(shí)也應(yīng)該采取積極有效的措施促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高。該財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，因此，必須建立完善的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，嚴(yán)格不斷按照財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將最終的評(píng)估報(bào)告作為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的主要依據(jù)。同時(shí)極大企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)流程的控制，設(shè)立獨(dú)立的審核部門(mén)，從根本上降低了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)體系的建設(shè)。公司財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況設(shè)立了專職的稽查部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的排查，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審批監(jiān)管力度。如果審批超出授權(quán)范圍的話，那么必須及時(shí)的的上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或者董事會(huì)進(jìn)行研究；

篇6

關(guān)鍵詞：供電公司；財(cái)務(wù)管理；集約化；一體化

當(dāng)前國(guó)有供電企業(yè)改革已經(jīng)較為深入，統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)前我國(guó)建立財(cái)務(wù)公司的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)超過(guò)70家，總資產(chǎn)超3萬(wàn)億。供電公司為國(guó)民生產(chǎn)生活提供必要資料，其財(cái)務(wù)管理已經(jīng)受到國(guó)家重視，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在國(guó)資發(fā)[2005]281號(hào)文件《關(guān)于做好中央企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算和2006年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知》明確要求，各中央企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組和扁平化管理的需要，積極推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財(cái)信息化建設(shè)力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理集約化與一體化基本內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理集約化強(qiáng)調(diào)以管理入手，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。在國(guó)企機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)務(wù)集中化、信息化的要求下，財(cái)務(wù)管理集約化核心理念可概括為三大方面。

（一）優(yōu)化核算環(huán)節(jié)，通過(guò)提升重視實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)核算，從而保障財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（二）供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)為企業(yè)創(chuàng)效部門(mén)，要擺脫單純的資金管理模式，讓財(cái)務(wù)管理充分與業(yè)務(wù)流程融合，實(shí)現(xiàn)更好地創(chuàng)效。

（三）集約化財(cái)務(wù)管理為財(cái)務(wù)管理工作賦予了服務(wù)性質(zhì)，要為公司其他部門(mén)提供財(cái)務(wù)服務(wù)，并對(duì)決策提供支持。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)前世界500強(qiáng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)集中管理的已經(jīng)達(dá)到80%，電力公司如法國(guó)電力早已實(shí)現(xiàn)改革，成效卓越。以法國(guó)電力為例，當(dāng)前法國(guó)電力已經(jīng)成為世界最大的電力企業(yè)，在能源、電力工業(yè)方面影響巨大，財(cái)務(wù)管理上，法國(guó)電力實(shí)現(xiàn)了高度的集中管理，資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌、統(tǒng)一運(yùn)作，融資實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃。資金結(jié)算上，由流動(dòng)資金管理與交易中心兩個(gè)部門(mén)分管，實(shí)現(xiàn)了有效的流動(dòng)資金風(fēng)控與高效的資金歸集。此外，法國(guó)電力還實(shí)現(xiàn)了余額收益統(tǒng)籌管理。

二、財(cái)務(wù)管理一體化操作重點(diǎn)

《關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的意見(jiàn)》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2009]442號(hào)）已經(jīng)初步制訂了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化、一體化方案，要實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一，五集中”即統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運(yùn)作、預(yù)算調(diào)控及風(fēng)險(xiǎn)控制。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)一體化還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。

（一）預(yù)算管理

集約化要求下，集團(tuán)性電力企業(yè)資金池必然擴(kuò)大，收支流水量倍增，因此，集團(tuán)公司必須強(qiáng)化資金管理，一方面，要按照謹(jǐn)慎原則，科學(xué)制定財(cái)務(wù)決策，強(qiáng)化預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算目標(biāo)設(shè)立，合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。另一方面，要拓展財(cái)務(wù)管控的廣度及深度，重點(diǎn)關(guān)注骨干電網(wǎng)、智能電網(wǎng)等預(yù)算執(zhí)行分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算分析常態(tài)化。

（二）強(qiáng)化信息交流

密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)動(dòng)向是公司持續(xù)發(fā)展的必然工作。供電公司為國(guó)企，因此，所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)當(dāng)積極向上級(jí)匯報(bào)，合力解決電網(wǎng)電價(jià)矛盾。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)差異環(huán)境下，各地資源成本會(huì)出現(xiàn)差異，這就需要供電公司關(guān)注電價(jià)等方面問(wèn)題，如城鄉(xiāng)各類用電同價(jià)，電網(wǎng)一戶一表改造等，從而為供電公司發(fā)展提供保障。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)政策

會(huì)計(jì)工作是財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，也是國(guó)家電網(wǎng)對(duì)供電公司提出財(cái)務(wù)集約化執(zhí)行方案的重要要求。由集約化進(jìn)入一體化，必須繼續(xù)對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行整合及規(guī)范，要求集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，樹(shù)立財(cái)務(wù)流程，以規(guī)范并提高會(huì)計(jì)核算效能來(lái)為財(cái)務(wù)管理一體化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，如制定會(huì)計(jì)政策指引、制定全面地ERP管理

辦法等。

（四）深化資金集中管理

資金管理始終是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心。財(cái)務(wù)一體化進(jìn)程中，供電公司應(yīng)該在以上三方面重點(diǎn)扎實(shí)推進(jìn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化資金集中管理，可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權(quán)性，提高母公司資金歸集效率。要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧原則，充分考慮電網(wǎng)發(fā)展需求與公司投資能力，努力實(shí)現(xiàn)高效能資金安排，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的可控與在控。

三、財(cái)務(wù)集約化進(jìn)入一體化風(fēng)險(xiǎn)防控

財(cái)務(wù)一體化是財(cái)務(wù)集約化的更高層次，隨著管理改革的推進(jìn)，新型財(cái)務(wù)管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風(fēng)險(xiǎn)，供電公司應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面工作。

（一）制度體系優(yōu)化

財(cái)務(wù)一體化要求供電公司財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)權(quán)集中化，改革推進(jìn)過(guò)程中，各供電公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)，要按照財(cái)務(wù)一體化要求，在工作過(guò)程中持續(xù)對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行梳理，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)完整、高效運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤、關(guān)注財(cái)務(wù)集約化、一體化進(jìn)程，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)稽核，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)診斷、識(shí)別工作，如“集中診斷行動(dòng)”等，以提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為供電企業(yè)發(fā)展帶來(lái)阻礙。

（三）人員素質(zhì)建設(shè)

新的管理方式帶來(lái)新的管理要求。一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)對(duì)在崗職工進(jìn)行再教育，避免由于工作思想陳舊引發(fā)的制度落實(shí)問(wèn)題。另一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)積極引入人才，以新血液推動(dòng)財(cái)務(wù)管理方式的革新。最后，企業(yè)還可以充分借鑒外部機(jī)構(gòu)力量，對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行培訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展變化，現(xiàn)代公司自身的發(fā)展在面臨巨大機(jī)遇的同時(shí)也在應(yīng)對(duì)著更多的挑戰(zhàn)。如何在多元化的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)下保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，這對(duì)于公司來(lái)說(shuō)提出了更多的要求。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)氛圍中，公司的財(cái)務(wù)工作作為核心的業(yè)務(wù)，其只有更好地對(duì)自身的作用進(jìn)行充分的發(fā)揮，才能更好地提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在公司內(nèi)部管理工作中，財(cái)務(wù)工作作為公司內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)，保障財(cái)務(wù)管理工作的整體水平是公司發(fā)展的重中之重。在公司財(cái)務(wù)工作開(kāi)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理工作本身具有十分密切的聯(lián)系，但是其工作內(nèi)容和服務(wù)對(duì)象同時(shí)也存在一定的差異。公司管理者要對(duì)于公司財(cái)務(wù)治理和管理工作的關(guān)系進(jìn)行深入的探究，以科學(xué)的方式做好公司財(cái)務(wù)治理和管理工作的對(duì)接。

2公司財(cái)務(wù)治理的概念

財(cái)務(wù)治理這個(gè)概念的出現(xiàn)，主要是針對(duì)于公司中一些相對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理為目的的。針對(duì)于這一概念，很多專家和學(xué)者對(duì)于這方面的內(nèi)容都存在不同情況的看法，部分專家學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)治理工作應(yīng)該關(guān)注公司的管理效率，而另外也有一些專家則更關(guān)注財(cái)務(wù)治理工作開(kāi)展所實(shí)現(xiàn)的公司內(nèi)部公平的實(shí)現(xiàn)。作為公司財(cái)務(wù)治理工作的開(kāi)展需求，其應(yīng)該從高層次的角度，對(duì)于公司工作者的利益進(jìn)行全面的保障，關(guān)注公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)于公司內(nèi)部的資源進(jìn)行合理的配置。

3財(cái)務(wù)管理的概念

公司的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，主要是針對(duì)于公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行管理，以處理內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題為主要的工作內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)象是公司的內(nèi)部資金，并且為公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)停工相關(guān)的資金方面的基礎(chǔ)，以科學(xué)的方式對(duì)公司的資金進(jìn)行相應(yīng)的分配，從而促進(jìn)公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作的有效開(kāi)展，為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。在財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，要對(duì)于公司的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展目標(biāo)進(jìn)行明確，以科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)確保公司內(nèi)部各項(xiàng)資金的管理行為更加有序、規(guī)范。

4公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

就工作范圍和工作對(duì)象來(lái)看，公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理具有一定的共同性，但是二者的作用卻存在很大的差異。公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的之間存在一定的共同的特征，二者具有相同的理論基礎(chǔ)，并且相關(guān)工作的開(kāi)展需要機(jī)遇公司的內(nèi)部管理制度。公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理兩項(xiàng)工作的開(kāi)展，均以提高公司利潤(rùn)獲取能力，提高公司經(jīng)濟(jì)效益為基本的目標(biāo)和最終的目的。公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展對(duì)象，都是公司內(nèi)部的財(cái)權(quán)，具有相同的開(kāi)展對(duì)象。正是由于二者之間具有相同的特性，從而公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的概念經(jīng)常被混淆。公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理具有一定的差異性，二者產(chǎn)生的背景不盡相同。相對(duì)于財(cái)務(wù)治理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作的起步較早，其發(fā)展過(guò)程與公司是同步的。財(cái)務(wù)治理工作則是出于公司提高自身內(nèi)部資源優(yōu)化配置水平為目標(biāo)，并且關(guān)注對(duì)內(nèi)部信息的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，關(guān)注公司財(cái)務(wù)方面的具體管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)治理則更加關(guān)注內(nèi)部不同方面利益的協(xié)調(diào)。總之，公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理兩種工作方式既負(fù)責(zé)不同的工作內(nèi)容，同時(shí)又擔(dān)負(fù)著相互補(bǔ)充的職責(zé)，二者的有效開(kāi)展是確保公司財(cái)務(wù)順利流動(dòng)的關(guān)鍵。

5公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的對(duì)接思路

第一，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)進(jìn)行明確，科學(xué)地分配財(cái)務(wù)權(quán)利。財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中，要對(duì)于財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的制度進(jìn)行完善，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)來(lái)推進(jìn)公司發(fā)展目標(biāo)的落實(shí)。對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定是非常重要的。一套良好的財(cái)務(wù)管理制度，才能更好地對(duì)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展提供導(dǎo)向作用，讓通過(guò)財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展更加協(xié)調(diào)、一致。對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)地劃分，可以讓不同的部門(mén)對(duì)于自身的責(zé)任進(jìn)行明確，并且對(duì)于不同主體之間的職能和權(quán)利進(jìn)行平衡。同時(shí)也可以細(xì)化管理過(guò)程，讓財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展效果得到最大程度的發(fā)揮，提高公司的整體管理水平。第二，加強(qiáng)監(jiān)督和激勵(lì)。科學(xué)的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，可以對(duì)于財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，提高二者之間的對(duì)接效果，讓公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)得到更好的實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，有效的外部監(jiān)督，可以對(duì)于公司內(nèi)部各項(xiàng)工作中的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決，最大限度地控制公司的經(jīng)濟(jì)行為，減少經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)直接決定了公司的運(yùn)行方式，并且對(duì)于治理結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生很大的影響。規(guī)范內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)形式，可以更好地提高公司自身的市場(chǎng)地位，樹(shù)立良好的公司形象，同時(shí)也能讓內(nèi)部監(jiān)督和約束活動(dòng)效果得到最大的發(fā)揮。經(jīng)過(guò)大量的實(shí)踐分析可知，股權(quán)過(guò)于分散和過(guò)于集中，都不利于公司內(nèi)部控制管理活動(dòng)的開(kāi)展。針對(duì)于公司的具體情況和特點(diǎn)，制定一套科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展提供全面的激勵(lì)和保障，并且調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員自身的工作熱情，這對(duì)于提高公司內(nèi)部管理水平和各項(xiàng)管理措施的落實(shí)效果來(lái)說(shuō)都是具有十分重要的意義的。第三，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制能力。在現(xiàn)代社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司自身面臨著諸多的外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。作為眾多風(fēng)險(xiǎn)中的重要一種，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司自身造成的影響是很大的。提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，可以更好地為公司的發(fā)展提供更加全面的保障。要想達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，公司自身必須要具有作古的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，并且具有一套科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制機(jī)制，可以有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)與分析，未雨綢繆地幫助公司制定相應(yīng)的發(fā)展策略。第四，從戰(zhàn)略層面上對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行重視。財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展與公司的發(fā)展是密不可分的，公司的管理者要從戰(zhàn)略層面上對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行重視，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作對(duì)公司自身的重要意義。通過(guò)對(duì)于相關(guān)價(jià)值理論進(jìn)行研究，結(jié)合相關(guān)的優(yōu)化策略，讓公司自身的價(jià)值鏈更加完善，提高公司的價(jià)值。管理者要通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略以及特點(diǎn)進(jìn)行全面的研究，構(gòu)建出一套完善、科學(xué)的組織架構(gòu)，位財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展制定出相應(yīng)的方案和依據(jù)。另外，財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，也要隨著外界市場(chǎng)形勢(shì)的變化和公司所面臨競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與對(duì)象的變化進(jìn)行調(diào)整和確定，讓公司的整體實(shí)力更加全面。另外，在公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，也要對(duì)于管理工作的落實(shí)情況進(jìn)行全面的考核，就財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)不斷地優(yōu)化和調(diào)整，提高公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展效益。第五，提高公司內(nèi)部的信息交流效率。隨著時(shí)代的發(fā)展和進(jìn)步，公司內(nèi)部對(duì)于信息方面的需求越來(lái)越高，高質(zhì)量、及時(shí)有效地信息，可以為公司各項(xiàng)決策的制定提供科學(xué)的依據(jù)。公司要結(jié)合自身的實(shí)際情況，構(gòu)建一條暢通的信息交互渠道，高效地對(duì)各類信息進(jìn)行反饋，進(jìn)而調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，減少由于信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的各類財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司在保證溝通管道暢通的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息披露制度的規(guī)范。從我國(guó)一些上市公司來(lái)看，信息披露只拘泥于形式，并沒(méi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)的創(chuàng)新，披露的內(nèi)容缺乏實(shí)效性。另外，對(duì)財(cái)務(wù)治理信息沒(méi)有做出具體的規(guī)范或要求，所以，公司在盡力財(cái)務(wù)治理體系時(shí)，應(yīng)首先完善信息披露制度。政府的相關(guān)部門(mén)應(yīng)加速修訂信息披露準(zhǔn)則，強(qiáng)化信息披露規(guī)范，通過(guò)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)制和體制上的問(wèn)題進(jìn)行解決。

6結(jié)束語(yǔ)

篇8

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，及進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出了新要求。一方面，國(guó)家關(guān)于宏觀經(jīng)濟(jì)政策制定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，需要企業(yè)建立科學(xué)合理化的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理優(yōu)化辦法;另一方面，2013 年，我國(guó)投資類人群數(shù)量呈現(xiàn)大幅度增長(zhǎng)趨勢(shì)，作為投資者，更加需要依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健化管理和信息公布，進(jìn)行自身投資策略選擇?？梢?jiàn)，上市公司內(nèi)部?jī)?yōu)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，已關(guān)系到我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活宏觀和微觀兩個(gè)方面。上市公司財(cái)務(wù)管理容易受到來(lái)自多方面不確定因素的影響，且財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的任一環(huán)節(jié)。不斷優(yōu)化上市公司企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，為企業(yè)發(fā)展提供真實(shí)可靠的信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效率盈利，確保企業(yè)和投資者的資產(chǎn)成本利益，構(gòu)建上市公司科學(xué)發(fā)展觀下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制策略，已成為學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)問(wèn)題。陳雪淺指出，2008 年由美國(guó)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加大我國(guó)上市公司融資、投資和匯率等金融不穩(wěn)定因素發(fā)生概率值，這種金融不穩(wěn)定將會(huì)直接增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，造成巨大不利影響。王團(tuán)現(xiàn)指出，企業(yè)有序穩(wěn)定的內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理重要基礎(chǔ)性保障措施，企業(yè)的優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，可以對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供完善指導(dǎo)和管理，從而實(shí)現(xiàn)管理和控制有機(jī)結(jié)合。上市公司內(nèi)部?jī)?yōu)化管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融合，將會(huì)構(gòu)建出企業(yè)發(fā)展可持續(xù)平臺(tái)和體系結(jié)構(gòu)性完善，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率值。袁曉波選用回歸模型上市公司中的ST為研究對(duì)象，選擇公司連續(xù)5 年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，分析結(jié)構(gòu)表明公司的盈利利潤(rùn)額度和公司股東持股比例，直接影響上司公司的ST 概率值。上述研究成果，對(duì)進(jìn)一步分析上市公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制策略，具有一定的指導(dǎo)性意義，但也有需要進(jìn)一步分析的內(nèi)容和問(wèn)題，即在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)測(cè)性方面，應(yīng)更加強(qiáng)調(diào)定性指標(biāo)和非個(gè)人主觀影響。經(jīng)濟(jì)和金融全球化趨勢(shì)不斷加深，我國(guó)上市公司企業(yè)發(fā)展外部生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，更加復(fù)雜化和激烈化，企業(yè)必須要強(qiáng)調(diào)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平值，制定更加合理的內(nèi)部?jī)?yōu)化控制機(jī)制，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本文運(yùn)用模糊分層方法，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制，以C 上市公司為例，進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制策略研究。

二、基于模糊分層方法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

經(jīng)濟(jì)全球一體化趨勢(shì)不斷加深的主要表現(xiàn)形式就是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)外部環(huán)境激烈程度值增加，上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)生存現(xiàn)狀和發(fā)展概率，企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理同時(shí)涉及到企業(yè)發(fā)展各個(gè)環(huán)境和步驟，兩者之間產(chǎn)生更為緊密協(xié)同發(fā)展的關(guān)系。可見(jiàn)，只有構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，評(píng)價(jià)上市公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)值，才能更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷，并及時(shí)進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)管理預(yù)防和控制。影響上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)因素較多，這些因素將會(huì)直接通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)變量進(jìn)行體現(xiàn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然引起財(cái)務(wù)指標(biāo)上異動(dòng)，如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)責(zé)率可以表示為企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)文獻(xiàn)查詢分析，現(xiàn)將影響上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分為傳統(tǒng)和新增兩項(xiàng)。

1.模型構(gòu)建

模糊分層方法是將復(fù)雜化多指標(biāo)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為單一化問(wèn)題，以多專家打分為權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)，完成復(fù)雜問(wèn)題的分層逐步分解，最后加權(quán)計(jì)算出各個(gè)指標(biāo)對(duì)于某一事件影響狀況。模糊分層法判斷的相關(guān)步驟如下，一是依據(jù)所要評(píng)價(jià)的問(wèn)題，構(gòu)建出統(tǒng)一化獨(dú)立分層體系結(jié)構(gòu)模型;二是選擇行業(yè)內(nèi)多名專家，進(jìn)行指標(biāo)評(píng)價(jià)打分，建立模糊判定模型;三是計(jì)算出局部分層模糊權(quán)重向量矩陣，循環(huán)該方法，從底層指標(biāo)逐層分解向上結(jié)算，計(jì)算出綜合性權(quán)重向量矩陣;四是通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化處理公司所包括的財(cái)務(wù)指標(biāo)值，乘以模糊分層的權(quán)重指標(biāo)值，即可獲得對(duì)應(yīng)的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)值。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)算

本文以C 上市公司為研究對(duì)象，進(jìn)行模糊分層方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)性研究。C 公司依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，通過(guò)募集方式建立交通運(yùn)輸設(shè)備公司，控股股東為某汽車企業(yè)，占總股本的65%，公司現(xiàn)有上海、湖北和廣東三個(gè)研發(fā)基礎(chǔ)，45 家全資或控股子公司。通過(guò)該公司公布的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，獲取表1 中各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值。本文對(duì)于C 公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)共分為三個(gè)層次，即目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和方法層。目標(biāo)層即主要目標(biāo)是通過(guò)下兩次數(shù)值計(jì)算出公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度;準(zhǔn)則層即對(duì)上市公司進(jìn)行的傳統(tǒng)和新增指標(biāo)兩項(xiàng);方法層即是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的具體指標(biāo)值。一是選用群組決策，進(jìn)行上述財(cái)務(wù)公司指標(biāo)的權(quán)重性和各層的權(quán)重值評(píng)價(jià)，即對(duì)指標(biāo)變量和層次進(jìn)行比例化處理，獲得相應(yīng)的、各層模糊判斷矩陣，并按照模型構(gòu)建步驟進(jìn)行權(quán)重值計(jì)算，結(jié)果如表1 所示;二是依據(jù)C 公司所公布的表1 中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，處理算法如公式(1)所示，將實(shí)際值轉(zhuǎn)換為的范圍值50～100;三是計(jì)算出C 上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值，計(jì)算結(jié)果數(shù)值為2011 年64.40、2012 年63.89、2013年65.79。通過(guò)百分比值劃分，上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要進(jìn)行必要的分析和防范。YJ=50+ XJ-XminXmax-Xmin 50 (1)

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析

由上市公司企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的模糊分層權(quán)重指標(biāo)計(jì)算可知，股權(quán)結(jié)構(gòu)、盈利能力及對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)重值較大，C 上市公司連續(xù)三年的股權(quán)結(jié)構(gòu)得分較低，說(shuō)明企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率值。分析可知主要原因在于高管持股比例較低，得分的緩慢增長(zhǎng)也說(shuō)明股權(quán)結(jié)構(gòu)變化幅度較慢和成果不明顯。由上市公司盈利能力可知，2011年，公司盈利規(guī)模性收入較高，但接下來(lái)兩年出現(xiàn)明顯下滑拐點(diǎn)趨勢(shì)直接表明公司的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和盈利實(shí)力不足，需要獲得公司組織管理者高度重視，并選擇合適的企業(yè)內(nèi)部管理措施。綜上所示，通過(guò)構(gòu)建基于模糊分層方法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，可以有效獲取企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)管理影響因素對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度。

三、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

依據(jù)模糊分層方法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，可知財(cái)務(wù)各項(xiàng)因素指標(biāo)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有差異性影響效應(yīng)，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何有效預(yù)防和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率值，是上市公司內(nèi)部?jī)?yōu)化財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作，應(yīng)從以下三個(gè)方面進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略建設(shè)。

1.科學(xué)合理構(gòu)建股權(quán)框架

通過(guò)模糊分層方法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)機(jī)制可知，股權(quán)結(jié)構(gòu)框架不合理將對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況起到嚴(yán)重影響。通常情況下，上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)直接影響公司的實(shí)際控制權(quán)配置，也是公司內(nèi)部?jī)?yōu)化管理的核心內(nèi)容，可見(jiàn)科學(xué)合理構(gòu)建上市公司股權(quán)框架，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要策略和手段。一是合理設(shè)置高管股權(quán)指標(biāo)，上市公司管理屬于產(chǎn)權(quán)和執(zhí)行權(quán)的分離式管理，假設(shè)企業(yè)高管配置較少股權(quán)，將會(huì)增長(zhǎng)企業(yè)的執(zhí)行管理成本，公司管理層將不會(huì)為公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，提供盡心盡力核心競(jìng)爭(zhēng)力提升，而是轉(zhuǎn)而為自身短期利益最大化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行模式。合理配置高管股權(quán)指標(biāo)也就是對(duì)于上市公司管理層實(shí)施必要股權(quán)激勵(lì)，將自身利益價(jià)值增值與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建立協(xié)同關(guān)系，形成一種博弈多贏關(guān)系，同時(shí)加大董事會(huì)成員的持股性比例，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展監(jiān)督和管理權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)性行為嚴(yán)重偏離公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率值時(shí)，起到及時(shí)糾正性作用。二是上市企業(yè)大股東合理化持股，如所選C 上市公司的控股股東持股比例為54%，這種持股比例在上市公司企業(yè)很多，其他大股東持股比例不足10%，這也就直接說(shuō)明公司的其他股東對(duì)于公司發(fā)展，不能起到均衡式控制作用，并且實(shí)際控股股東公司管理權(quán)行為不會(huì)受到某些限制。而構(gòu)建上市企業(yè)大股東合理化持股，將會(huì)有效的抑制和監(jiān)督，大股東對(duì)小股民利益蝕，對(duì)公司戰(zhàn)略性決策需要各個(gè)股東之間，達(dá)成協(xié)同性平衡建議，能夠?qū)崿F(xiàn)一種大股東之間的利益博弈均衡。這里也就產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，假設(shè)大股東數(shù)量較多，將會(huì)產(chǎn)生利益持續(xù)性討論，對(duì)于公司發(fā)展將會(huì)不利，因此上市公司大股東數(shù)量應(yīng)控制在3~5 個(gè)為準(zhǔn)，將會(huì)更加有利益上市公司企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和投資決策不確定因素，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高上市公司企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)中小股民投資權(quán)益。

篇9

摘 要 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是認(rèn)識(shí)企業(yè)管理本質(zhì)的銳利武器，也是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析集中表現(xiàn)在善于透過(guò)現(xiàn)象和外部聯(lián)系，以財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，揭示企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的本質(zhì)與規(guī)律，以及利用這種發(fā)展變化的趨勢(shì)來(lái)深入地考慮問(wèn)題，進(jìn)而系統(tǒng)化地解決問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 償債能力分析 資產(chǎn)管理效率分析 獲利能力分析

一、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。

（一）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債足額及時(shí)償還的保證程度，它是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，尤其是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的一項(xiàng)重要標(biāo)志。短期償債能力的強(qiáng)弱直接影響到一個(gè)企業(yè)的短期存活能力，是衡量企業(yè)是否健康的一項(xiàng)重要指標(biāo)。如果一家企業(yè)不能維持其短期償債能力，會(huì)更難以維持其長(zhǎng)期償債能力，即使過(guò)家企業(yè)盈利不錯(cuò)，也同樣會(huì)面臨因不能答付到期債務(wù)而導(dǎo)致的破產(chǎn)威脅。如果企業(yè)償債能力低還會(huì)喪失各種投資機(jī)會(huì)，這不僅損害公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，還會(huì)致其股票價(jià)格下跌，提高投資者的風(fēng)險(xiǎn)。因此，這是企業(yè)債權(quán)人、企業(yè)的股東和潛在投資人都共同關(guān)心的一類指標(biāo)。企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率[1]。

（二）長(zhǎng)期償債能力分析

長(zhǎng)期償債能力，指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的衡量指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、己獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率等（財(cái)政部會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)中心，2008）。

1．資產(chǎn)負(fù)債率或稱負(fù)債比率

是指企業(yè)負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額的比率。它是分析和衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的一項(xiàng)重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)。適度的資產(chǎn)負(fù)債率表明企業(yè)投資人、債權(quán)人的投資風(fēng)險(xiǎn)較小，企止經(jīng)營(yíng)安全、穩(wěn)健、有效、具有較強(qiáng)的籌資能力。其計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

2．產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負(fù)債率，指企業(yè)負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比率，它反映了所有者權(quán)益對(duì)企業(yè)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健的重要標(biāo)志。其計(jì)算公式為：

產(chǎn)權(quán)比率二負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額x100%

二、資產(chǎn)管理效率分析

對(duì)一家企業(yè)而言，其各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)能力的強(qiáng)弱反映了企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)的使用效率和管理水平。資產(chǎn)使用效率高，周轉(zhuǎn)速度快，表明了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性好，償還債務(wù)的能力強(qiáng)，資產(chǎn)得到了充分的利用（宋常，2007）。

（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率，它分析了企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度，即企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。企業(yè)的應(yīng)收賬款如能及時(shí)收回，就能夠減少營(yíng)運(yùn)資金在應(yīng)收賬款上的呆滯占用，提高資金利用效率[2]。其計(jì)算公式為：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額

其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/2

（二）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入與平均資產(chǎn)總額的比值，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率。其計(jì)算公式為：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額

其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2

三、獲利能力分析

（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

營(yíng)利利潤(rùn)率分為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和毛營(yíng)業(yè)毛利率，營(yíng)利利潤(rùn)率是一定時(shí)期企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率。；營(yíng)業(yè)毛利率是營(yíng)業(yè)毛利額與毛利凈收入之間的比率。其計(jì)算公式為：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)毛利率二（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（二）總資產(chǎn)報(bào)酬率

總資產(chǎn)報(bào)酬率是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)獲得的報(bào)酬總額與平均資產(chǎn)總額的比率。它體企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況。其公式為：

總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額

（三）凈資產(chǎn)報(bào)酬率

凈資產(chǎn)報(bào)酬率是一定時(shí)期企業(yè)凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比率。它是反映企業(yè)獲利的核心指標(biāo)。表明了企業(yè)自有資金投資收益水平。其計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)

其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2

四、成長(zhǎng)能力分析

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率是企業(yè)本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額與上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比率。這是一項(xiàng)評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)，反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增減變動(dòng)狀況[2]。

（二）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)本年度總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額的比率，它反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)狀況。該指標(biāo)從企業(yè)資產(chǎn)總量擴(kuò)張方面來(lái)衡量企業(yè)的發(fā)展能力，體現(xiàn)了企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)水平對(duì)其發(fā)展后勁的影響。其計(jì)算公式為：

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率二（資產(chǎn)總額年末數(shù)－資產(chǎn)總額年初數(shù)）/年初資產(chǎn)總額

宗旨，財(cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的縮影，是傳遞財(cái)務(wù)信息的載體；財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為基本依據(jù)，采用合理的賬務(wù)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)報(bào)表中尋找有用的信息，有效地尋求企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況變化的原因，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)的過(guò)程，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策的重要依據(jù)，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

篇10

財(cái)務(wù)管理是提升企業(yè)價(jià)值的基礎(chǔ)，是建立以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理模式的起點(diǎn)，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)的重要砝碼，通過(guò)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用，來(lái)確定企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位。物業(yè)管理是個(gè)微利的行業(yè)，若不加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，公司很容易就會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)困境，一旦出現(xiàn)虧損公司也就只有退出歷史的舞臺(tái)，因此物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理尤其重要。

關(guān)鍵詞:

物業(yè)管理公司；財(cái)務(wù)管理；探析

隨著我國(guó)物業(yè)行業(yè)的迅速發(fā)展，物業(yè)管理市場(chǎng)環(huán)境日益成熟，物業(yè)管理行業(yè)在經(jīng)歷了一段時(shí)間的黃金時(shí)代后現(xiàn)在進(jìn)入了一個(gè)瓶頸期。如何順利通過(guò)這個(gè)瓶頸期且積蓄能量有發(fā)展后勢(shì)是筆者較為關(guān)心的問(wèn)題。由于物業(yè)行業(yè)有其自身的行業(yè)特點(diǎn)，因此在財(cái)務(wù)管理上也有其特殊性。其一物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理不僅要從總體上實(shí)施有效地控制，還要輻射到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)項(xiàng)目；其二物業(yè)公司財(cái)務(wù)信息的使用者主要是業(yè)主和企業(yè)管理層，因此物業(yè)管理企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)信息必須充分滿足這一特殊的需求。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)模式以及服務(wù)對(duì)象就地標(biāo)了它的獨(dú)特性，物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理工作要遵守原則，結(jié)合物業(yè)管理公司的特征來(lái)建立符合公司發(fā)展的制度。下面筆者就當(dāng)前我國(guó)物業(yè)管理公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析并根據(jù)問(wèn)題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

一、物業(yè)管理公司當(dāng)前存在的主要問(wèn)題

(一)內(nèi)控管理機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)管理體系比較薄弱

由于物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，且物業(yè)管理公司大都負(fù)責(zé)住宅小區(qū)的管理，管理者在意識(shí)上對(duì)公司的內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)不重視，認(rèn)為物業(yè)管理公司就是做簡(jiǎn)單的收費(fèi)服務(wù)工作，只要收費(fèi)率及客戶滿意度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)就萬(wàn)事大吉，而不去深挖管理潛力，久而久之收入沒(méi)有得到較好地監(jiān)管，支出未能有效地節(jié)約，經(jīng)營(yíng)效益受到影響，開(kāi)始走下坡路。有的物業(yè)管理公雖然按要求制定了內(nèi)控制度，但內(nèi)控制度中所涉及到的財(cái)務(wù)管理制度方面太過(guò)理論化而操作性不強(qiáng)，或在實(shí)際工作中不按內(nèi)控制度要求執(zhí)行，制度形同虛設(shè)。

(二)部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

由于物業(yè)管理屬微利行業(yè)，管理者又認(rèn)為其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，所以在選擇財(cái)務(wù)管理人員上更多地僅從節(jié)約用人成本上出發(fā)，而非根據(jù)人員的道德素質(zhì)及專業(yè)水平為招聘準(zhǔn)則，因此部分物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)人員都是從收銀員以及客服人員轉(zhuǎn)型來(lái)的，甚至有些財(cái)務(wù)人員還沒(méi)有相關(guān)的從業(yè)資格。除此之外，有些物業(yè)管理公司為了降低成本，在崗位設(shè)置上不合理，存在不相容職務(wù)不分離的現(xiàn)象。再加上公司不重視財(cái)務(wù)人員的后續(xù)培養(yǎng)，而財(cái)務(wù)人員自身除了能簡(jiǎn)單完成賬務(wù)處理外也不加強(qiáng)對(duì)行業(yè)相關(guān)知識(shí)及自身專業(yè)理論的學(xué)習(xí)，造成財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，只能完成簡(jiǎn)單的記賬工作，而要想對(duì)公司提出有利于降本增效的建議幾乎是不可能的。

(三)會(huì)計(jì)核算粗放，各項(xiàng)目盈利情況不清楚

當(dāng)前很多物業(yè)管理公司在會(huì)計(jì)核算上基本上能做到按所管物業(yè)分項(xiàng)目（樓盤(pán)）核算，但卻忽略了在同一項(xiàng)目中將不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分板塊核算。比如在一個(gè)物業(yè)管理項(xiàng)目中，有寫(xiě)字樓也有住宅，除提供主營(yíng)物業(yè)服務(wù)外還提供停車場(chǎng)、食堂、維修、保潔等其他特約服務(wù)，而很多物業(yè)管理公司在財(cái)務(wù)核算上并未將不同性質(zhì)（比如寫(xiě)字樓與住宅）、不同業(yè)務(wù)板塊（比如物業(yè)服務(wù)與食堂經(jīng)營(yíng)）分項(xiàng)核算，這樣就會(huì)造成一鍋粥，各業(yè)務(wù)板塊的收入及成本都混在一起，搞不清楚哪個(gè)板塊在賺錢(qián)哪個(gè)板塊在虧錢(qián)，公司要想開(kāi)源節(jié)流也不知從哪個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或哪個(gè)環(huán)節(jié)下手，也就不容易發(fā)現(xiàn)公司新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。針對(duì)以上的財(cái)務(wù)管理缺陷，筆者認(rèn)為可以從以下幾點(diǎn)加強(qiáng)管理和改進(jìn)，以推進(jìn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理的水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的精度與真實(shí)度，為決策者提供有效的數(shù)據(jù)支持。

二、提升物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理策略

(一)健全內(nèi)控管理機(jī)制、完善財(cái)務(wù)管理體系

物業(yè)管理公司內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)必須結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理需求，而不能死板硬套，要有可操作性。不僅要制定出適合規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的《財(cái)務(wù)管理制度》，同時(shí)還要不斷細(xì)化完善這項(xiàng)制度，配以與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法，如《收費(fèi)管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》、《空置房管理辦法》、《庫(kù)房物資管理辦法》等等。同時(shí)按照年初預(yù)算核定并下達(dá)管理者的考核指標(biāo)，年終進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲掛鉤。內(nèi)控制度健全后，在工作中就必須要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。物業(yè)管理公司只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能充分落實(shí)好理財(cái)自，形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)管理體系和自我約束機(jī)制，才能規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)物業(yè)管理公司的健康有序發(fā)展。

(二)將記賬員培養(yǎng)成具有較高綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

物業(yè)管理公司需要轉(zhuǎn)變觀念，不能一味地為了節(jié)約用人成本而降低財(cái)務(wù)人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，也不能只把財(cái)務(wù)人員當(dāng)作簡(jiǎn)單的記賬先生。企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期多方面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的理論知識(shí)，培養(yǎng)他們運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)處理業(yè)務(wù)的能力，以適應(yīng)未來(lái)不斷發(fā)展變化的信息社會(huì)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員自身不能只滿足于會(huì)做賬，要深入到所管物業(yè)現(xiàn)場(chǎng)了解經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程及實(shí)際情況，要有從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并提出解決問(wèn)題的能力。另外既然物業(yè)管理行業(yè)具有其特殊性，那么物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)人員除了要不斷提升自身的專業(yè)技術(shù)水平還要學(xué)習(xí)物業(yè)行業(yè)相關(guān)知識(shí)，只有對(duì)自己的行業(yè)了如指掌了才能做一個(gè)合格的管理者，也才能提升自身的綜合素質(zhì)。

(三)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)分板塊核算，要為公司管理者的決策提供有效的依據(jù)

當(dāng)所管物業(yè)項(xiàng)目中存在物業(yè)性質(zhì)不同或服務(wù)內(nèi)容多樣化的情況下，應(yīng)按物業(yè)性質(zhì)及服務(wù)內(nèi)容分板塊核算。比如在同一物業(yè)項(xiàng)目中既有寫(xiě)字樓又有住宅甚至還有商鋪管理，不僅在收入核算時(shí)要將上述三類物業(yè)分開(kāi)，與之相關(guān)的成本費(fèi)用也應(yīng)分開(kāi)核算，能區(qū)分所屬關(guān)系的就直接進(jìn)入其成本，不能的則按一定比例分?jǐn)偅梢詤⒄帐杖胝急确謹(jǐn)偅@樣才符合配比原則。同樣，對(duì)所管物業(yè)項(xiàng)目除提供主營(yíng)物業(yè)服務(wù)外，很多物業(yè)管理公司還同時(shí)提供比如停車場(chǎng)、食堂及維修維護(hù)等特約服務(wù)，這些均應(yīng)按服務(wù)內(nèi)容分項(xiàng)核算，只有這樣才能清晰地反映各業(yè)務(wù)板塊的真實(shí)盈虧情況，也有利于管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。當(dāng)我們的財(cái)務(wù)人員為公司管理者提供出各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及業(yè)績(jī)分析時(shí)，公司決策者才能以此做出是擴(kuò)大還是縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或者終止某個(gè)業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)的決定，也只有這樣物業(yè)管理公司才能進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)，保持住主營(yíng)有微利，挖掘出增值服務(wù)板塊的潛力，在同行業(yè)中立于不敗之地。

作者：陳潔 單位：成都交投資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司

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[2]王霞.物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策建議[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011，11:232-233