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關(guān)鍵詞:經(jīng)營模式創(chuàng)新;商業(yè)銀行;價值鏈

中圖分類號:F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)15-0049-02

隨著資本監(jiān)管和資本約束的不斷強化,社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和金融服務(wù)需求的不斷變化以及同業(yè)競爭加劇等多種因素交織在一起,引發(fā)了商業(yè)銀行對傳統(tǒng)經(jīng)營模式進(jìn)行重新審視和思考,商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新就顯得尤為重要。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新要求

商業(yè)銀行經(jīng)營模式的創(chuàng)新意味著發(fā)掘出新的市場需求,創(chuàng)造出新的消費群體,創(chuàng)造出新的贏利模式,用全新的方法來完成經(jīng)營任務(wù),開發(fā)出新的產(chǎn)品,提供客戶新的服務(wù),或者以新的方式完成銀行運作的其他活動。商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新是一個系統(tǒng)工程,而不是僅僅就某一環(huán)節(jié)進(jìn)行改良的管理改革。在創(chuàng)新商業(yè)銀行經(jīng)營模式的過程中,應(yīng)該更多地基于系統(tǒng)的觀點,對經(jīng)營模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出成功創(chuàng)新后,還要對整體商業(yè)模式進(jìn)行審視,并以系統(tǒng)功效最大的原則做出相應(yīng)的調(diào)整和創(chuàng)新。一個成功的經(jīng)營模式創(chuàng)新需要滿足有效性、整體性、差異性、適應(yīng)性和可持續(xù)性的創(chuàng)新要求。

1.有效性。商業(yè)銀行經(jīng)營模式的有效性,一方面是指能夠較好地識別并滿足客戶需求,做到客戶滿意,不斷挖掘并提升客戶的價值。另一方面,經(jīng)營模式的有效性還指通過模式的運行能夠提高自身和合作伙伴的價值,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。同時,也包含具有超越競爭者的,體現(xiàn)在競爭全過程的競爭優(yōu)勢,即經(jīng)營模式應(yīng)能夠有效地平衡銀行、客戶、合作伙伴和競爭者之間的關(guān)系,既要關(guān)注客戶,又要銀行盈利,還要比競爭對手更好地滿足市場需求。

2.整體性。好的商業(yè)銀行經(jīng)營模式至少要滿足兩個必要條件:第一,商業(yè)模式必須是一個整體,有一定結(jié)構(gòu),而不僅僅是一個單一的組成因素;第二,商業(yè)模式的組成部分之間必須有內(nèi)在聯(lián)系,這個內(nèi)在聯(lián)系把各組成部分有機地關(guān)聯(lián)起來,使它們互相支持,共同作用,形成一個良性的循環(huán)。

3.差異性。商業(yè)銀行經(jīng)營模式的差異性是指既具有不同于原有的任何模式的特點,又不容易被競爭對手復(fù)制,保持差異,取得競爭優(yōu)勢。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營模式本身必須具有相對于競爭者而言較為獨特的價值取向以及不易被其他競爭對手在短時間內(nèi)復(fù)制和超越的創(chuàng)新特性。

4.適應(yīng)性。商業(yè)銀行經(jīng)營模式的適應(yīng)性,是指其應(yīng)付變化多端的客戶需求、宏觀環(huán)境變化以及市場競爭環(huán)境的能力。商業(yè)銀行經(jīng)營模式是一個動態(tài)的概念,今天的模式也許明天被演變成不適用的,甚至成為阻礙銀行正常發(fā)展的障礙。好的經(jīng)營模式必須始終保持必要的靈活性和應(yīng)變能力,具有動態(tài)匹配的經(jīng)營模式的銀行才能獲得成功。

5.可持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營模式不僅要能夠難于被其他競爭對手在短時間內(nèi)復(fù)制和超越,還應(yīng)能夠保持一定的持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營模式的相對穩(wěn)定性對維持競爭優(yōu)勢十分重要,頻繁調(diào)整和更新不僅增加銀行成本,還易造成顧客和組織的混亂。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營模式的創(chuàng)新具備一定的前瞻性,同時還要進(jìn)行反復(fù)矯正。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新要求

與制造業(yè)企業(yè)的價值鏈相比,商業(yè)銀行的價值鏈主要的不同在于基本活動的差異性上?；净顒邮巧婕吧虡I(yè)銀行基本業(yè)務(wù)的活動,它包括資金籌措、資金運作、風(fēng)險管理、市場營銷和金融服務(wù),這些活動都與商業(yè)銀行價值的直接創(chuàng)造有關(guān),能為商業(yè)銀行帶來直接利潤;商業(yè)銀行的輔助活動,主要包括基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、金融產(chǎn)品開發(fā)等,輔助活動雖然不直接參與價值的創(chuàng)造,但其對商業(yè)銀行的基本價值創(chuàng)造活動起支持作用。商業(yè)銀行的基本活動和輔助活動是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)單元,是形成其競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)。但在商業(yè)銀行競爭優(yōu)勢的確立上,各種價值活動的作用并不相同,并不是每種價值活動都能為商業(yè)銀行帶來價值增值。在商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造過程中,起關(guān)鍵作用的只是其中某一種或某幾種活動,而不是全部活動。這些活動可能是金融產(chǎn)品開發(fā),可能是風(fēng)險管理,也可能是金融服務(wù)。因此,商業(yè)銀行在進(jìn)行價值鏈管理時應(yīng)把主要資源應(yīng)用在控制價值鏈中最關(guān)鍵的幾個環(huán)節(jié)上。價值鏈思想認(rèn)為,對于不同的銀行,價值鏈上各鏈節(jié)的重要性是不同的。銀行的競爭優(yōu)勢往往是體現(xiàn)在某幾個鏈節(jié)上。

三、價值鏈視角

由于商業(yè)銀行的產(chǎn)業(yè)價值鏈涵蓋了銀行能夠涉及的所有價值活動,商業(yè)銀行經(jīng)營模式的創(chuàng)新都可以看做是其價值鏈創(chuàng)新的一部分,因此,這種基于價值鏈的創(chuàng)新能夠直觀、清晰、全面地對商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新進(jìn)行理論解釋和實踐分析。價值鏈理論的核心是在一個企業(yè)眾多的“價值活動”中,并不是每一個環(huán)節(jié)都創(chuàng)造價值。商業(yè)銀行可以通過對價值鏈上價值活動進(jìn)行細(xì)分,清晰地識別出自身價值活動的優(yōu)劣勢,對其內(nèi)外部價值活動進(jìn)行優(yōu)化重組、整合及創(chuàng)新,最終實現(xiàn)有效的商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新。按照商業(yè)銀行經(jīng)營模式的形成方式,可以將商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新的類型分為以下四類:

1.價值鏈整合型模式創(chuàng)新。這種商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新是在價值鏈分析的基礎(chǔ)上,通過延長其兩端的價值活動(按戰(zhàn)略管理的說法是縱向一體化),即向商業(yè)銀行行業(yè)價值鏈兩端的供應(yīng)商價值鏈、渠道價值鏈和顧客價值鏈延伸,如商業(yè)銀行加強與企業(yè)合作關(guān)系,結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟,銀行和企業(yè)相互持股,形成穩(wěn)定的客戶群和資金供應(yīng)來源,或者在某些價值活動的橫截面上延展同類價值活動(水平一體化或橫向一體化),使商業(yè)銀行價值鏈涵蓋更多的價值活動,如可以通過與銀行、非銀行金融機構(gòu)以及非金融企業(yè)之間的結(jié)盟,在不引起邊際交付成本的情況下,盡可能衍生出新的產(chǎn)品,一個產(chǎn)品開辟一個市場,由此可擴(kuò)大收入來源,從而獲得成本領(lǐng)先和差異化優(yōu)勢。典型的就是商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營,利用其資源優(yōu)勢(包括客戶、技術(shù)、人才等),開辦保險、證券、理財?shù)刃屡d業(yè)務(wù)。之外,商業(yè)銀行還可以與銀行設(shè)備、系統(tǒng)制造商合作,如加入各種銀行卡組織和同業(yè)聯(lián)盟等,以便能為客戶提供最佳的咨詢和服務(wù)。價值鏈整合型模式創(chuàng)新將原本在商業(yè)銀行外部的價值活動納入其經(jīng)營范圍內(nèi),這不僅增加了銀行的價值活動,而且擴(kuò)大了銀行與各利益方的關(guān)系網(wǎng)絡(luò),通過對其有效的制度安排和關(guān)系整合可以節(jié)省大量的交易費用(如信息搜尋成本、談判成本等),提高商業(yè)銀行的整體反應(yīng)效率,而增強商業(yè)銀行的整體競爭實力和贏利能力。

2.價值鏈聚焦型模式創(chuàng)新。價值鏈聚焦型模式創(chuàng)新,又稱價值鏈分拆型模式創(chuàng)新,是指商業(yè)銀行考慮到銀行的現(xiàn)有核心能力,必須選擇一種可操作和長期可行的經(jīng)營模式,服務(wù)和產(chǎn)品線可以是全能的,但是價值鏈定位必須是具體而聚焦的。商業(yè)銀行將自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)定位于原有產(chǎn)業(yè)價值鏈的某一個或幾個價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)上,只保留那些核心價值活動(那些具有核心競爭力且難以被模仿的價值活動)和相對優(yōu)勢價值活動,并在此基礎(chǔ)上對價值活動的各利益方尤其是伙伴關(guān)系進(jìn)行重新整合,形成有效的制度安排,如果銀行的價值鏈中某些環(huán)節(jié)的成本太高,質(zhì)量太過于平常,一些能提供相同環(huán)節(jié)的外部服務(wù)公司又有很高的效率,通過戰(zhàn)略聯(lián)盟,把這些環(huán)節(jié)外包給外部服務(wù)公司,必定會使經(jīng)營效率得以提高。

3.價值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新。價值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新是指商業(yè)銀行只針對基礎(chǔ)價值鏈上的價值活動進(jìn)行創(chuàng)新,從而形成其他銀行難以學(xué)習(xí)和模仿的核心能力。需要指出的是,價值創(chuàng)新一般是在幾種價值活動間協(xié)同進(jìn)行的,既包括技術(shù)層面的創(chuàng)新,又包括組織結(jié)構(gòu)、制度安排、價值理念和企業(yè)文化層面的創(chuàng)新,這是其他同業(yè)競爭者很難模仿的。這種通過價值創(chuàng)新形成的商業(yè)銀行經(jīng)營模式可以產(chǎn)生很強的協(xié)同效應(yīng),不僅提高銀行的運營效率,而且降低企業(yè)的運營成本,增強銀行的核心競爭力。商業(yè)銀行可以通過加強人力資本的投資,充分利用各種金融工程活動,加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐,保持產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)先的優(yōu)勢,或者利用技術(shù)優(yōu)勢,開辟新的渠道模式和業(yè)務(wù)運行系統(tǒng),更便捷、更有效地實現(xiàn)與顧客的聯(lián)系。

4.混合型模式創(chuàng)新。混合型模式創(chuàng)新是指商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新同時涵蓋了第一類、第二類、第三類模式創(chuàng)新的兩種或三種而形成的。面對復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)節(jié),商業(yè)銀行想要在激烈的市場競爭中長期保持一定的競爭優(yōu)勢,就必須不斷地根據(jù)自身優(yōu)勢進(jìn)行創(chuàng)新。一方面通過價值鏈的整合、分拆,獲得成本領(lǐng)先和管理協(xié)同,實現(xiàn)優(yōu)勢互補和靈活反應(yīng);另一方面通過價值活動的創(chuàng)新,增強商業(yè)銀行核心競爭力,提高企業(yè)差異化經(jīng)營能力,為銀行和顧客創(chuàng)造更多的價值。

商業(yè)銀行的經(jīng)營模式是豐富和細(xì)致的,并且它的各個部分要互相支持和促進(jìn),改變其中任何一個部分,它就會變成另外一種模式。搞得不好,就可能影響它的有效性。因此,商業(yè)銀行經(jīng)營模式創(chuàng)新要特別強調(diào)其系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性,無論是價值鏈整合、價值鏈聚焦還是價值創(chuàng)新都需要對商業(yè)銀行整體運營系統(tǒng)的改進(jìn),互為促進(jìn),互相配合。而且,每一次經(jīng)營模式的革新都能給商業(yè)銀行帶來一定時間內(nèi)的競爭優(yōu)勢。但是隨著時間的改變,商業(yè)銀行必須不斷地重新思考他的商業(yè)設(shè)計。

自從20世紀(jì)80年代開始,全球銀行業(yè)始終處于一種變化的環(huán)境中:規(guī)則在變、產(chǎn)品在變、客戶在變、經(jīng)營環(huán)境也在變。全球化、信息化、自由化以及網(wǎng)絡(luò)化的浪潮不斷延續(xù),銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)則也在不斷改變,從分業(yè)再回到混業(yè),從鼓勵金融創(chuàng)新再到傳統(tǒng)風(fēng)險觀念的加固,為了適應(yīng)這種不斷的變化,維持自身的良好發(fā)展,確切地了解自身如何創(chuàng)造價值和賺取收益是極為重要的。經(jīng)營模式是創(chuàng)造價值和賺取收益的較為穩(wěn)定的一整套機制或方式,因此,不創(chuàng)新經(jīng)營模式,就等于沒有未來,特別對于中國的銀行業(yè)來說,更為重要。

參考文獻(xiàn):

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篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；研究

0 前言

現(xiàn)在國有四大銀行在逐步的改革，相繼轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜粕虡I(yè)銀行，國內(nèi)所用的銀行對待外資銀行的態(tài)度都是放開式，這就是說，中國銀行要加入到了國際競爭中去。本地銀行要正是邁向國際化商業(yè)銀行就一定要逐步的完備和增強商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度?，F(xiàn)在的國內(nèi)商業(yè)銀行財務(wù)管理的實質(zhì)其實并沒有完全離開經(jīng)濟(jì)體制的束縛，財務(wù)管理也沒有徹底的在銀行經(jīng)營中占有絕對的影響力，在銀行經(jīng)營管理的進(jìn)程中，股東最大化的經(jīng)營概念并沒有在其中徹底的實行。對財務(wù)管理手段的使用要有一定的科學(xué)性，財務(wù)資源的配備要繼續(xù)優(yōu)化，實現(xiàn)財務(wù)管理的目的以及對財務(wù)管理能力的持續(xù)提高，這些對現(xiàn)代商業(yè)銀行來說都可以對經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)有所提高，也是不能缺少的內(nèi)容。

1 商業(yè)銀行財務(wù)管理

財務(wù)指的是政府、企業(yè)和個人對貨幣這種資源的獲得和管理。商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物是財務(wù)上商品經(jīng)濟(jì)包括了價值和流通兩方面，所以貨幣借助著流通就產(chǎn)生了。商業(yè)銀行做主體，其中的資金進(jìn)行籌資、使用、監(jiān)制等相關(guān)的各樣貨幣體系組成了有機的一體，這就是商業(yè)銀行財務(wù)。在商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)時，對各種業(yè)務(wù)收支和經(jīng)營成果的主體表現(xiàn)就是商業(yè)銀行財務(wù)，也就是財務(wù)活動。財務(wù)管理主要是對財務(wù)活動的管理流程，要依據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營中對財務(wù)活動組織、監(jiān)管和操控，進(jìn)一步實行管理目的對所有管理活動的總稱。

2 商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容

商業(yè)銀行資金的來源問題研究主要是籌資管理，是指的資本金的集合和已負(fù)債形式集資的管理。這其中囊括了資金來源途徑的管理，對資金搜集方法的管理，對集資費用成本的管理。決定權(quán)資金和借入資金、長期資金和短期資金來源比重對籌資管理來說地關(guān)鍵，就是明確資本結(jié)構(gòu)，這樣就可以對融資風(fēng)險和融資成本就會減少。

商業(yè)銀行的投資決策囊括了貸款投資和證券投資這兩類。在商業(yè)銀行貸款中，商業(yè)銀行是貸款人，依據(jù)的是貸款政策規(guī)定，條件是還本付息，把貨幣資金給借款人的一種信用活動。商業(yè)銀行傳統(tǒng)中心業(yè)務(wù)是貸款，在商業(yè)銀行中能使自身的利潤最大的主要方式就是貸款，但是這之中用很大的商業(yè)風(fēng)險，因此對于商業(yè)銀行來說，貸款就是經(jīng)驗管理和財務(wù)管理的重中之重。

商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自己的特色，依據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度、增強成本費用束縛、實施成本費用所有人員管理和所有過程操控。商業(yè)銀行的成本管理是根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》做基準(zhǔn)，對界限有明確的表明，對成本的支出也進(jìn)行了調(diào)控，將費用支出和經(jīng)濟(jì)效益之間的比重要重視，實施費用支配的歸口、分級管理和預(yù)算調(diào)控，進(jìn)而實現(xiàn)對成本的減少，督促銀行發(fā)展。

利潤管理是針對盈利之后的利潤，對這些利潤要怎么進(jìn)行分配的管理。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)中能獲得的金額和扣除本金后的剩余就是銀行的利潤。在最新的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》中就有對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員等相關(guān)人員實施股權(quán)激勵，這就意味著對利潤的分配有一個全新的面貌在呈現(xiàn)。

以生存和發(fā)展作為前提，一定要盡力的增收效益，并且努力的減少損失的發(fā)生，所以，財務(wù)風(fēng)險管理無可厚非的在商業(yè)銀行財務(wù)管理中占用重要地位。

用財務(wù)決策明確的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基準(zhǔn)的財務(wù)計劃是商業(yè)銀行經(jīng)營目，并且最終可以系統(tǒng)化和具體化，這是對財務(wù)收支和部門之間工作操控的基本憑據(jù)。針對銀行財務(wù)工作過程和結(jié)果進(jìn)行剖析和評估是財務(wù)分析的主要內(nèi)容。

3 商業(yè)銀行財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)目標(biāo)或是理財目標(biāo)都叫做財務(wù)管理目標(biāo)，就是對商業(yè)銀行的財務(wù)活動要取得的基本目標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)活動的合理準(zhǔn)則進(jìn)行評估，對銀行財務(wù)管理的基本走向有著影響力。商業(yè)銀行財務(wù)管理的全部目的就是把所有的財務(wù)活動就是資金進(jìn)行籌劃，進(jìn)而完成既定的最后目的，它是作為銀行進(jìn)行所有財務(wù)工作的基本和終結(jié)。商業(yè)銀行的財務(wù)管理目的中囊括著產(chǎn)值最大化，利益最大化和股東財產(chǎn)最大化，這些目的中存在了優(yōu)缺點，但是對于商業(yè)銀行財務(wù)管理的中心是銀行企業(yè)價值的管理。

在商業(yè)銀行中映射出的是存款規(guī)?；蛘呤琴Y產(chǎn)規(guī)模，只有這兩者達(dá)到最大化之后，產(chǎn)值才能達(dá)到最大化，這種論述的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行的存款標(biāo)準(zhǔn)或是資產(chǎn)規(guī)模都能體現(xiàn)了一個商業(yè)銀行的規(guī)模大小，體現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展水平和能力的標(biāo)準(zhǔn)是遞增的快慢，但是這些不會映射出商業(yè)銀行的整體實力和效益高低。

新產(chǎn)生的財富就是所謂的利潤，利潤的多少和商業(yè)銀行財富疊加的多少有直接的關(guān)系，利潤越多對商業(yè)目的就會更加的接近。銀行對利益的追求一直是希望獲得最大化，這就要對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行核算，并且強化管理，對服務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)營效益都能提升，成本費用也會減少，對資源的配備都是一些很有益的，經(jīng)濟(jì)效益得到提升。對利潤獲得的時間往往被忽略，獲得的利益和之前投入資本費用之間的關(guān)系也沒有過多的考慮，將利益和承擔(dān)的風(fēng)險沒有做夠充足的思慮。

對商業(yè)銀行的利潤和股東投入的本金結(jié)合在一起思考就是關(guān)于股東財富的最大化，商業(yè)銀行的財務(wù)目的用每股盈余來概括，這樣做的目的可以阻止銀行追逐短期利益，避開了對單方面的利益尋求偏向。但是對每股盈余獲得的時間性仍是一大問題，對每股盈余的存在風(fēng)險也是欠缺考慮。

4 財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

在市場經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行是金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會運作中的作用和位置是沒有任何企業(yè)能夠做到的，作為企業(yè)的商業(yè)銀行，價值最大化一直是最大的經(jīng)營目的。站在銀行平時的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動上來講，通常所說的盈利和流動性合一就是對銀行效益的最大化和經(jīng)營管理工作的最優(yōu)化?，F(xiàn)在的商業(yè)銀行財務(wù)管理是在維持銀行價值最大化這基本條件下，實行用創(chuàng)造價值為主導(dǎo)的所有財務(wù)活動，對于這里的創(chuàng)造價值就是銀行股東財富最大化最有利的實現(xiàn)動力。

5 提高商業(yè)銀行競爭力

商業(yè)銀行要同時顧及別的社會責(zé)任和公共服務(wù)義務(wù)，這就是商業(yè)銀行競爭力，可以對市場、未來具有開拓及再創(chuàng)造的能力。這種能力是商業(yè)銀行競爭行為能力、競爭戰(zhàn)略管理能力和競爭的潛在能力。銀行的公司治理結(jié)構(gòu)、銀行中的管理水準(zhǔn)和創(chuàng)造能力和盈利能力都是對現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭力的一種恰當(dāng)?shù)脑忈?。從改革開放到現(xiàn)在，中國的銀行業(yè)在開放社摸索中逐步的走到了今天，有了較為喜人的進(jìn)程。商業(yè)銀行財務(wù)管理對銀行競爭力中心十分的重要，要強化財務(wù)管理，在現(xiàn)代這種情形下，管理的效率的強化對國內(nèi)商業(yè)銀行競爭力會創(chuàng)建重要的路徑。商業(yè)銀行自身的財務(wù)情況會被財務(wù)管理水平好壞所左右。研究國外發(fā)達(dá)地區(qū)銀行發(fā)展的經(jīng)驗，對銀行資源的合理配置是建立在科學(xué)的財務(wù)管理體系上的，這樣對銀行效益和存在的風(fēng)險都可以進(jìn)行操控。用有效的財務(wù)管理，促使商業(yè)銀行獲得最好的經(jīng)濟(jì)利益，對商業(yè)銀行之后的成長拓寬都可以夯實基礎(chǔ)，對銀行競爭力是一個顯著的提升。

6 結(jié)語

在新形勢下，中國銀行改革明顯在逐步的加快，對監(jiān)督的程度也是越來越嚴(yán)格。所以完備財務(wù)管理方式，對管理遂平和自身的競爭能力都要增強，這是國內(nèi)商業(yè)銀行所要最先應(yīng)對的問題。在文中使用了剖析、總結(jié)等方式對銀行財務(wù)管理在商業(yè)銀行發(fā)展中彰顯出核心，指出了存在的問題之后并逐一的給出了對策，以此來改變國內(nèi)商業(yè)銀行財務(wù)管理的情況。在科學(xué)發(fā)展觀要求為前提下，中國銀行業(yè)必須重新建立經(jīng)營發(fā)展策略，對信貸結(jié)構(gòu)和投資做適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，加速金融進(jìn)展步伐，把風(fēng)險管理和內(nèi)部操控技能做提升，堅持可持續(xù)發(fā)展的可行之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃莉.基于流程再造的我國商業(yè)銀行財務(wù)管理架構(gòu)研究[D].蘇州：蘇州大學(xué)商學(xué)院，2013（04）：4-7.

篇3

2008年的國際金融危機已歷時五年，世界經(jīng)濟(jì)從快速發(fā)展期進(jìn)入深度轉(zhuǎn)型調(diào)整期，我國經(jīng)濟(jì)也到了轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵階段。商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，經(jīng)濟(jì)社會的全面轉(zhuǎn)型不僅離不開商業(yè)銀行的資金支持。然而08年波及全球的金融危機和2010年逐漸凸顯的歐債危機問題，使得系統(tǒng)性風(fēng)險成為商業(yè)銀行發(fā)展過程中不得不嚴(yán)肅面對、謹(jǐn)慎解決的問題。怎樣才能對商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行合理有效的管控，以使商業(yè)銀行更快、更好地支持、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要轉(zhuǎn)變？本文就此對商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行初步研究，為進(jìn)一步研究銀行系統(tǒng)性風(fēng)險提供幫助，同時相關(guān)的研究成果值得我國銀行業(yè)借鑒。

一、系統(tǒng)性風(fēng)險與銀行系統(tǒng)性風(fēng)險

“系統(tǒng)性風(fēng)險”是指一個事件在一連串的機構(gòu)和市場構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。風(fēng)險的溢出和傳染是系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生時最為典型的特征，其另一個重要特征就是風(fēng)險和收益的不對稱性。與個別風(fēng)險的管理相比，對系統(tǒng)性風(fēng)險的監(jiān)管更艱難、更復(fù)雜，需要監(jiān)管理念、監(jiān)管方式的一些根本改變。

銀行風(fēng)險，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險。所謂系統(tǒng)性銀行風(fēng)險，也叫市場風(fēng)險，它是與市場波動（利率、貨幣、通貨膨脹率等）相聯(lián)系的、由整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險。而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險則是指由單個銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，它并不會給整個間接融資市場帶來風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險成因分析

中國銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險，主要原因在于商業(yè)銀行粗放式的增長方式，即以信貸資產(chǎn)為主體、高度依賴?yán)⑹杖氲慕?jīng)營增長方式。

近幾年來近乎井噴式的信貸發(fā)放，各銀行幾乎到了不計風(fēng)險、不顧撥備率高低的程度，正是這種粗放經(jīng)營增長方式的集中體現(xiàn)。從結(jié)果來看，半年報顯示，中間業(yè)務(wù)收入雖迅速增長，但凈息差仍然是最主要的利潤來源，平均在80%以上。在存貸款利差較大的情況下，商業(yè)銀行只要多發(fā)放貸款就能賺錢，必然刺激其放貸欲望，進(jìn)行簡單業(yè)務(wù)擴(kuò)展。特別地，由于秉持這種粗放式的經(jīng)營方式，致使銀行信貸出現(xiàn)“扎大戶”和產(chǎn)業(yè)集中度偏高現(xiàn)象，房地產(chǎn)行業(yè)成為信貸資金的重磅投放區(qū)。近年來，房貸及開發(fā)商貸款被各商業(yè)銀行視為優(yōu)質(zhì)貸款，進(jìn)行了大規(guī)模的信貸投放。且不說銀行信貸在中國房價瘋漲中到底扮演了什么角色，僅就如此高的行業(yè)集中度來說，其對銀行的風(fēng)險恐怕不容忽視。全社會對高房價怨聲載道，國家對房地產(chǎn)業(yè)施加了宏觀調(diào)控，那么，一旦房地產(chǎn)泡沫破滅，銀行豈不危如累卵。

在既定的金融環(huán)境下，從單個商業(yè)銀行的角度看問題，通過這種粗放經(jīng)營增長方式來賺取最大利潤顯然是理性的和審慎的；但所有金融機構(gòu)都如法炮制，則會導(dǎo)致信貸快速擴(kuò)張，資產(chǎn)泡沫集聚，乃至通貨膨脹上升。反之，亦然。這種增長方式使商業(yè)銀行的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)周期高度相關(guān)，不利于銀行的長期、持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營。因此，從宏觀審慎監(jiān)管的角度而言，必須關(guān)注商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險。

從商業(yè)銀行的角度而言，在進(jìn)行了一系列綜合改革之后，我國商業(yè)銀行已初具現(xiàn)代商業(yè)銀行的雛形。然而必須清醒地看到，我國商業(yè)銀行還只是“形似神不似”，在經(jīng)營機制和管理機制上還存在諸多問題。當(dāng)前，商業(yè)銀行必須直面來自國際金融機構(gòu)日益激烈的市場競爭，為利益相關(guān)者提供回報。然而，在利率、匯率市場化和金融脫媒化的大趨勢下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)存、貸、匯業(yè)務(wù)的盈利空間備受擠壓，銀行不可能長久地享受較大息差的政策好處。居安思危，商業(yè)銀行只有推行經(jīng)營轉(zhuǎn)型，改變增長模式，謀求新的盈利增長源，培育并不斷提高核心競爭力，才能應(yīng)對生存和發(fā)展的壓力。

最近，歐美加緊出臺新的金融監(jiān)管方案，以形成新的國際金融監(jiān)管秩序；國際銀行監(jiān)管新規(guī)也即將敲定，提高銀行資本的質(zhì)量將進(jìn)一步明確。對中國而言，監(jiān)管機構(gòu)對銀行的資本要求也將更為嚴(yán)格。中國銀行業(yè)的模式是資本消耗型的，商業(yè)銀行持續(xù)的信貸增長動能必然帶來持續(xù)的資本壓力。2009年的一輪信貸激增引發(fā)了2010年銀行的再融資浪潮，而未來再融資的壓力可能會越來越大。面對較大的資本壓力，商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)型。

三、商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險管理方法

從歐美國家已經(jīng)采取的管理系統(tǒng)性風(fēng)險的措施可以看出，加強系統(tǒng)性風(fēng)險管理已經(jīng)成為共識，由專門的人員、專門的委員會負(fù)責(zé)系統(tǒng)性風(fēng)險的識別、監(jiān)測、應(yīng)對是這些國家提出的共同措施。這些對中國金融體系改革和發(fā)展具有重要的借鑒意義，但目前的監(jiān)管取向也存在一定的局限性和爭議：

第一，金融體系出現(xiàn)系統(tǒng)性問題，形式上是金融機構(gòu)引起的，更本質(zhì)原因在于實體經(jīng)濟(jì)。金融是實體經(jīng)濟(jì)的鏡像，金融機構(gòu)出現(xiàn)問題是實體經(jīng)濟(jì)問題的集中反映，因此解決系統(tǒng)性風(fēng)險的關(guān)鍵是保持實體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，這才是更根本的治本之策。但歐美推出的系統(tǒng)性風(fēng)險管理措施中恰恰沒有這方面的內(nèi)容，沒有對實體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展提出針對性措施，更多的強調(diào)銀行對損失的吸收能力，因此也很難解決系統(tǒng)性風(fēng)險的問題。

第二，將系統(tǒng)性風(fēng)險直接歸因于系統(tǒng)重要性銀行，容易忽視系統(tǒng)性風(fēng)險的積累。在全球化的條件下，借助于計算機等信息技術(shù)，全球化生產(chǎn)的計劃性、組織性都空前提高，但需求的波動性也在增強，供需之間的失衡問題仍將長期存在，嚴(yán)重的情形就是經(jīng)濟(jì)危機，造成系統(tǒng)性風(fēng)險，從這個意義上講，系統(tǒng)性風(fēng)險是不可避免的。在這樣的環(huán)境下，往往是一個小問題醞釀導(dǎo)致系統(tǒng)性問題，即所謂的“蝴蝶效應(yīng)”。將注意力集中在系統(tǒng)重要性銀行無可厚非，但過于強調(diào)大銀行監(jiān)管容易忽視了整個生產(chǎn)體系中其他成員，并不能真正有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險。

第三，客觀看待資本對防范系統(tǒng)性風(fēng)險的作用。增加資本要求有助于控制金融機構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，但是巴塞爾新資本協(xié)議已經(jīng)就監(jiān)管資本問題提出了系統(tǒng)的安排，巴塞爾協(xié)議中對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險提出了明確的計量監(jiān)管資本規(guī)則，對缺乏統(tǒng)一規(guī)則的銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險也要求在第二支柱中加強管理，給予考慮，計量監(jiān)管資本。金融危機后，巴塞爾委員會再次對交易對手的信用風(fēng)險、資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、市場風(fēng)險、集中度風(fēng)險提高了資本要求，金融機構(gòu)導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險的基本因素都已經(jīng)得到了充分體現(xiàn)，從系統(tǒng)重要性角度再提出資本要求存在重復(fù)和疊加的問題。

資本只是約束銀行、防范系統(tǒng)性風(fēng)險的必要措施，并不是充分條件，增加資本的要求在一定情況下甚至可能誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。資本要求增加，銀行不得不減少貸款，影響經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和增長，這會進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，違約客戶增加，銀行經(jīng)營惡化，從而加大系統(tǒng)性風(fēng)險。過度提高對大型銀行資本要求的結(jié)果，可能事與愿違。

無論是從轉(zhuǎn)變國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和維護(hù)整體金融體系的安全角度計，還是從商業(yè)銀行自身的穩(wěn)健發(fā)展計，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行經(jīng)營方式刻不容緩。整個國民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式則為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式提供了宏觀大環(huán)境和現(xiàn)實可行性。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和消費結(jié)構(gòu)不斷地優(yōu)化和升級，使得客戶對商業(yè)銀行金融服務(wù)的需求更加多元化、個性化、綜合化與復(fù)雜化，這就使得商業(yè)銀行有足夠的空間可以在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外不斷拓展新型業(yè)務(wù)，打造出業(yè)務(wù)多元化的增長格局。

當(dāng)前，商業(yè)銀行要不斷順應(yīng)金融全球化、自由化和信息化等經(jīng)營環(huán)境的變化，實現(xiàn)“規(guī)模速度型”向“質(zhì)量效益型”、“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”、“信貸型銀行經(jīng)營”向“綜合型銀行經(jīng)營”的轉(zhuǎn)變，通過調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、變革組織架構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、拓展業(yè)務(wù)范圍、謀求金融創(chuàng)新，使其轉(zhuǎn)型成為提供全方位、綜合化金融服務(wù)的中介機構(gòu)，從根本上提高核心競爭力，降低經(jīng)營風(fēng)險，保持盈利的長期穩(wěn)定增長。

參考文獻(xiàn)

1、淺論商業(yè)銀行的系統(tǒng)風(fēng)險 朱寶憲 《管理世界》（月刊）2002年第11期

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；體系建設(shè)；現(xiàn)狀；對策

中圖分類號：TU3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

1 商業(yè)銀行經(jīng)營中的主要風(fēng)險

伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快, 以及我國金融業(yè)對外開放程度的提高, 商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競爭中面臨的經(jīng)營風(fēng)險呈上升趨勢。就目前的經(jīng)營與發(fā)展來看,我國商業(yè)銀行主要面臨如下金融風(fēng)險。

1.1 信用風(fēng)險

信用風(fēng)險即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務(wù)而使銀行遭受損失, 造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。日前, 我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良, 存在大量逃廢銀行債務(wù)的情況, 在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的普遍低下, 不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是商業(yè)銀行信用的有力保證, 商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了其資本金質(zhì)量, 使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜, 進(jìn)而成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

1.2 市場風(fēng)險

在國際金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下, 我國金融機構(gòu)雖然仍實行分業(yè)經(jīng)營, 但商業(yè)銀行通過等方式實現(xiàn)了同保險業(yè)的交叉, 發(fā)行貨幣基金實現(xiàn)了對證券業(yè)的滲透。天津濱海新區(qū)更是在2006年被確定為我國金融改革試點地區(qū), 政策上允許其在金融業(yè)綜合經(jīng)營、多種所有制金融企業(yè)、外匯管理政策、離岸金融業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行改革試驗, 預(yù)示著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將拓展至金融的多個領(lǐng)域。作為金融市場活動的主體參與者, 商業(yè)銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風(fēng)險。金融市場特別是證券市場運營不成熟以及相關(guān)立法的滯后, 導(dǎo)致其參與企業(yè)主體缺乏有效的信用評價機制, 加之商業(yè)銀行缺乏來自外部的有效監(jiān)管和內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營的控制機制, 危及其信貸資金的安全, 大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。

1.3 利率風(fēng)險

在利率管制條件下, 利率的變動平穩(wěn)且易于預(yù)測,利率風(fēng)險不是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險,利率管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的附屬職能。而利率市場化后,利率更多受市場規(guī)律的影響, 遵循市場規(guī)律運行, 利率的變動頻繁且難以預(yù)測。利率風(fēng)險也隨之上升為銀行的主要風(fēng)險, 利率風(fēng)險不僅影響到商業(yè)銀行的盈利能力, 而且資產(chǎn)、負(fù)債的市值因利率變動而變動, 并波及清償能力, 進(jìn)而引發(fā)流動性問題。2006年以來, 中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐, 如何應(yīng)對利率調(diào)整的政策風(fēng)險及此后的利率波動風(fēng)險, 將是商業(yè)銀行面臨的一大課題。

1.4 操作風(fēng)險

操作風(fēng)險大多緣于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或制度建設(shè)及落實情況不力。我國商業(yè)銀行在改制過程中, 由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險控制機制產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險案件。商業(yè)銀行改制中普遍存在的金融資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰, 公司治理結(jié)構(gòu)不健全等問題, 使得銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機制, 進(jìn)而引發(fā)諸多經(jīng)營風(fēng)險, 特別是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件, 使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進(jìn)一步加大。

2 我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

2.1 初步成效。在我國銀行商業(yè)化改革逐步深入的背景下，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，把風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，金融監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查逐步加強和完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明了我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理進(jìn)入了一個嶄新的階段。

2.2 不足與問題。一是過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險管理。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險。二是尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險信息溝通；風(fēng)險管理部門對于分散在各個部門的風(fēng)險管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用，不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。三是風(fēng)險識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險防范預(yù)警機制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理上，注重運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來在風(fēng)險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險的防范仍存在較大缺陷。四是內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險責(zé)任不明晰，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)和操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化的現(xiàn)象。我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴(yán)格有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險責(zé)任不明晰。

3 我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策

3.1 吸收全面風(fēng)險管理的理念。既要重視傳統(tǒng)的信用風(fēng)險的管理，也要全面考慮市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險價值計算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計量的預(yù)期損失，據(jù)此推測各種收益率，促進(jìn)長期持續(xù)盈利能力的增強。

3.2 健全風(fēng)險管理組織體系，實現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)、以獨立的風(fēng)險管理部門為中心、與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任，獨立的風(fēng)險管理部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。同時加快推進(jìn)體制改革和機制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部控制水平。

3.3 建立商業(yè)銀行風(fēng)險管理新機制。應(yīng)完善自身的運作自律體系，不斷加強風(fēng)險防范工作，改善管理水平，提高經(jīng)營效益和市場競爭力。與此同時，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險防范措施。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績不錯和風(fēng)險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營效益很差和風(fēng)險狀況不佳，那就會導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。

3.4 制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險的前提下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？己酥笜?biāo)的制定要全面考慮是否符合實際，是否有利于銀行的長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級經(jīng)營管理人員。要減少考核指標(biāo)制定過程中的主觀性，在充分考慮實際情況的基礎(chǔ)上，建立起以利潤、不良資產(chǎn)控制為主、業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實現(xiàn)長期利潤最大化。

3.5 提高風(fēng)險計量水平，增強風(fēng)險監(jiān)測和防范能力。一是要從觀念上充分認(rèn)識商業(yè)銀行使用計量方法對風(fēng)險進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計量我國商業(yè)銀行風(fēng)險的方法。在爭取巴塞爾委員會支持、充分掌握新巴塞爾協(xié)議思想的前提下，設(shè)計我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險的計量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實施新巴塞爾協(xié)議。

3.6 切實提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)量；大型商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

3.7 提高風(fēng)險管理專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，形成職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊伍。首先，加強風(fēng)險管理專業(yè)人員對國外先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和方法的學(xué)習(xí)和研究。其次，建立良好的激勵機制，保證能充分調(diào)動風(fēng)險管理專業(yè)人員的工作積極性，既要有嚴(yán)密的獎罰制度，又要注重人性化的管理方式。同時，要積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，努力提升我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，增強抵御風(fēng)險的能力。

4 結(jié)束語

隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險與日俱增。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，防范和控制新的金融風(fēng)險產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險，在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行亟需解決的問題。

參考文獻(xiàn):

篇5

一、FTP對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的促進(jìn)作用

（一）有利于商業(yè)銀行提高利率風(fēng)險管理水平。在傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營模式中，商業(yè)銀行分行不僅需要承擔(dān)信用風(fēng)險，還需要承擔(dān)利率風(fēng)險。而在FTP管理模式下，總行通過FTP價格，鎖定分行的每筆業(yè)務(wù)的利差，將分行業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險集中到總行統(tǒng)一管理，分行可以集中精力進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。由于總行利率風(fēng)險管理技術(shù)專業(yè)、手段豐富、從業(yè)人員素質(zhì)高，可以有效提升全系統(tǒng)的利率風(fēng)險管理水平。（二）有利于商業(yè)銀行提高產(chǎn)品定價水平。在未實施FTP管理前，商業(yè)銀行由于各項產(chǎn)品沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來確定其成本和收益，產(chǎn)品準(zhǔn)確定價存在困難，在利率市場化的環(huán)境下，市場利率變化頻繁，商業(yè)銀行的產(chǎn)品定價問題更為突出。而在FTP管理模式下，F(xiàn)TP價格提供了資金的機會成本，其中包含了期限、利率等市場風(fēng)險成本，所以只要在此基礎(chǔ)上加上信用風(fēng)險溢價、費用分?jǐn)偤皖A(yù)期收益，就可以對產(chǎn)品進(jìn)行合理定價。（三）有利于商業(yè)銀行建立科學(xué)的績效考核體系。未實施FTP前，從賬面上看，商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)只有利息支出，沒有收益，資產(chǎn)業(yè)務(wù)只有利息收入，沒有成本，不能準(zhǔn)確衡量各項業(yè)務(wù)的實際盈利，難以建立科學(xué)公平的考核體系。FTP通過對所有業(yè)務(wù)賦予內(nèi)部資金價格，可以很清晰地核算出每筆業(yè)務(wù)的收益，商業(yè)銀行僅需按照不同維度進(jìn)行分類，就能夠?qū)崿F(xiàn)對產(chǎn)品、條線、機構(gòu)、個人等進(jìn)行績效考核。同時，根據(jù)FTP體系的統(tǒng)一規(guī)則，相同資金屬性業(yè)務(wù)的FTP價格相同，可以做到所有的業(yè)務(wù)均在同一價格水平下衡量其FTP利差貢獻(xiàn)大小，促進(jìn)商業(yè)銀行建立更為科學(xué)公平的績效考核體系。（四）有利于優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置。在FTP管理模式下，F(xiàn)TP價格為商業(yè)銀行內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)提供了統(tǒng)一的價格標(biāo)準(zhǔn)，資金將遵循趨利原則，流向收益較高的業(yè)務(wù)板塊，使得商業(yè)銀行的資源得到有效配置，達(dá)到收益最大化的經(jīng)營目的。同時，商業(yè)銀行的資金中心可以通過調(diào)整內(nèi)部資金價格的方式，體現(xiàn)銀行管理層的政策導(dǎo)向和意圖，引導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，實現(xiàn)全行整體的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)，保證商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃能夠順利實現(xiàn)。

二、發(fā)揮FTP在經(jīng)營管理中作用的建議

對商業(yè)銀行而言，F(xiàn)TP管理是一項全行性、系統(tǒng)性的工程，需要總行、分行之間相互聯(lián)動，共同配合，持續(xù)推進(jìn)，才能最大程度發(fā)揮其對業(yè)務(wù)經(jīng)營的促進(jìn)作用。（一）對商業(yè)銀行總行的建議。商業(yè)銀行總行在FTP管理中處于核心地位，承擔(dān)FTP體系構(gòu)建、價格制定、系統(tǒng)建設(shè)等職責(zé)，應(yīng)著重做好以下工作。一是構(gòu)建科學(xué)的FTP體系，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營。FTP通過統(tǒng)一的定價規(guī)則，按照業(yè)務(wù)的資金屬性來確定其FTP價格，資金屬性相同其FTP價格相同，全行所有業(yè)務(wù)均在同一FTP價格標(biāo)準(zhǔn)下衡量其利差貢獻(xiàn)大小。因此，F(xiàn)TP價格標(biāo)準(zhǔn)的確定就顯得尤為重要，商業(yè)銀行總行必須要保證FTP價格的科學(xué)性和有效性，要根據(jù)全行經(jīng)營戰(zhàn)略，確定適合本行的FTP收益率曲線和定價方法，確保FTP價格合理、公允，并加強對市場價格走勢研究，前瞻性地調(diào)整FTP價格，有效發(fā)揮FTP價格對全行業(yè)務(wù)經(jīng)營的指導(dǎo)作用。二是建設(shè)先進(jìn)的運行系統(tǒng)，確保FTP準(zhǔn)確計價。FTP是一個涉及商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的復(fù)雜體系，其核心優(yōu)勢基于對每筆業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確定價，需要處理非常龐大的數(shù)據(jù)量，這決定了商業(yè)銀行實施FTP管理必須要有一個高效、完善的運行系統(tǒng)支撐。商業(yè)銀行總行要充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢，對FTP運行系統(tǒng)不斷加以優(yōu)化、完善，并保障系統(tǒng)的高效運行，確保FTP計息結(jié)果準(zhǔn)確無誤。同時，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，建設(shè)FTP相關(guān)分析系統(tǒng)，確保FTP機制能夠提供更為準(zhǔn)確、高效的決策支持。三是加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動理念轉(zhuǎn)變。實施FTP管理不僅帶來內(nèi)部資金管理模式和資金價格的改變，更重要的是銀行經(jīng)營管理平臺的切換，銀行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的提升。FTP體系實施效果的好壞，直接取決于業(yè)務(wù)人員和管理人員對FTP基本原理、定價方法和運行機制的深入理解和運用，否則FTP體系的實施效果會大打折扣，而且還可能由于對FTP涵義的片面理解，造成經(jīng)營決策方向上的偏差。因此，商業(yè)銀行總行必須把FTP培訓(xùn)作為推行FTP體系的一項重要內(nèi)容，通過多種形式和手段，針對不同對象，從多個層面對全行員工持續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷強化全行對FTP體系的認(rèn)識和運用水平。四是加強市場化業(yè)務(wù)運作，有效對沖市場風(fēng)險。FTP管理模式下，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險等市場風(fēng)險均由總行統(tǒng)一管理。商業(yè)銀行總行要加強市場化業(yè)務(wù)的運作，通過同業(yè)存放、票據(jù)回購、債券回購等市場工具，一方面建立穩(wěn)健的流動性管理體系，能夠根據(jù)自身流動性狀況，快速融入或融出資金；另一方面實現(xiàn)融出資金的收益增值，提升全行資金價值。（二）對商業(yè)銀行分行的建議。商業(yè)銀行分行在FTP管理中處于跟隨地位，根據(jù)總行FTP價格指揮棒適時調(diào)整本行經(jīng)營策略，不斷優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升區(qū)域競爭能力，應(yīng)著力做好以下工作。一是堅持FTP價格導(dǎo)向，加快各項業(yè)務(wù)有效發(fā)展步伐。在FTP管理模式下，由于FTP為每筆業(yè)務(wù)提供了資金成本或資金收益，商業(yè)銀行分行的盈利模式發(fā)生了較大變化，由傳統(tǒng)的存貸利差轉(zhuǎn)變?yōu)槊抗P業(yè)務(wù)內(nèi)、外部價格形成的FTP利差。分行應(yīng)密切關(guān)注總行FTP價格變化情況，進(jìn)一步加大FTP利差信號機制的傳導(dǎo)力度，增強與總行FTP價格導(dǎo)向主動對接的自覺性，切實按照總行戰(zhàn)略導(dǎo)向并結(jié)合自身實際動態(tài)調(diào)整經(jīng)營策略，既要因地制宜，突出重點，加快各項業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，又要著力優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升利率定價能力，盡可能擴(kuò)大FTP利差，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和效益的有機統(tǒng)一，提高有效發(fā)展水平。二是統(tǒng)籌兼顧，把握好業(yè)務(wù)發(fā)展的各種平衡關(guān)系。在堅持FTP價格導(dǎo)向，優(yōu)先發(fā)展高利差業(yè)務(wù)、抑制低利差業(yè)務(wù)、避免負(fù)利差業(yè)務(wù)的基本原則下，也要客觀地看到，不同區(qū)域資源稟賦存在差異，不同客戶營銷競爭強度高低有別，不同風(fēng)險度的貸款資本占用也不一致。這些復(fù)雜的因素決定了分行經(jīng)營策略的制定不能簡單地按照FTP價格一個模式去套，避免由于單向思維而導(dǎo)致決策偏差。因此，在積極傳導(dǎo)FTP價格導(dǎo)向的同時，商業(yè)銀行分行要充分考慮各種因素影響，強化辯證思維，區(qū)分輕重緩急，注意揚長避短，正確處理和平衡擺布好總量與結(jié)構(gòu)、客戶風(fēng)險度及貢獻(xiàn)度與定價水平、FTP利差與經(jīng)濟(jì)增加值之間的關(guān)系，制定實施業(yè)務(wù)經(jīng)營管理策略的最佳組合方案，確保行全行戰(zhàn)略決策部署、整體業(yè)務(wù)發(fā)展和價值創(chuàng)造目標(biāo)的實現(xiàn)。三是精細(xì)管理，提升運營系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。在FTP價格體系中，各項產(chǎn)品適用的FTP價格主要由其資金屬性決定，一旦業(yè)務(wù)系統(tǒng)中操作失誤，出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，將導(dǎo)致產(chǎn)品在FTP計價系統(tǒng)中期限信息失真、FTP價格“錯配”，直接影響FTP利息收支。商業(yè)銀行分行應(yīng)按照“精細(xì)化”管理的要求，加強對前臺業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，確保各項產(chǎn)品能夠按照FTP管理的要求，將關(guān)鍵信息及時、完整、準(zhǔn)確地錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，保證各項產(chǎn)品能夠準(zhǔn)確FTP定價，以實現(xiàn)內(nèi)部資金往來收益的準(zhǔn)確無誤。四是加強FTP在績效考核中的應(yīng)用，將FTP管理引向深入?？冃Э己耸菍C構(gòu)、員工的工作業(yè)績進(jìn)行考察與評估，科學(xué)合理的績效考核機制具有較強的激勵與約束作用，能夠充分發(fā)揮和調(diào)動員工的積極性，體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營管理水平。商業(yè)銀行分行應(yīng)積極探索FTP在內(nèi)部績效考核中的應(yīng)用，按照“由易到難，循序漸進(jìn)，逐步完善”的原則，加快制定具體考核辦法，以發(fā)揮績效考核杠桿作用，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效發(fā)展。

作者:封國江 單位:農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行

篇6

關(guān)鍵詞：會計系統(tǒng)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1009-9166（2009）05（c）-0068-01

銀行會計業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)，貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程。銀行經(jīng)營風(fēng)險存在于銀行各項業(yè)務(wù)活動的始終。商業(yè)銀行的風(fēng)險終究會在銀行會計核算和會計結(jié)算過程之中有所反應(yīng)或體現(xiàn)。加強銀行會計風(fēng)險管理、防范會計風(fēng)險、加強銀行內(nèi)部控制是減少資金損失、降低案件發(fā)生率的重要環(huán)節(jié)，是防范金融風(fēng)險的重中之重。

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理與內(nèi)部控制：商業(yè)銀行的會計風(fēng)險管理是為了提高商業(yè)銀行的會計信息質(zhì)量，保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全完整，采取一定的方法、措施和程序，對商業(yè)銀行會計工作的管理體制、會計業(yè)務(wù)的組織實施、會計崗位和人員的管理、會計基礎(chǔ)工作綜合管理和會計核算程序等全部會計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正，控制和杜絕發(fā)生銀行經(jīng)營風(fēng)險的管理活動。而內(nèi)部控制要求銀行建立識別、計量、監(jiān)控和管理風(fēng)險的程序和方法，以保證風(fēng)險決策和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險管理的全部活動都在內(nèi)部控制的評審之下。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險原因分析：導(dǎo)致銀行會計風(fēng)險的原因是多種多樣的，但歸根結(jié)底有外部和內(nèi)部兩方面的原因。1、會計風(fēng)險的外部環(huán)境影響。（1）競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。我國在市場化的進(jìn)程中，市場經(jīng)濟(jì)常見的缺陷逐漸暴露。如不公平的競爭、市場缺乏約束機制等。（2）尚不完善的金融管理模式。我國現(xiàn)階段，金融管理模式不夠完善，在宏觀監(jiān)管方面還需要強化各家商業(yè)銀行按照市場規(guī)則進(jìn)行公平的競爭。（3）不法分子的犯罪活動。復(fù)雜的社會治安形勢和日益深化的銀行改革使銀行業(yè)已成為犯罪的重要目標(biāo)。2、會計風(fēng)險的銀行內(nèi)部因素影響。（1）會計管理方面。會計管理制度不完善：一是會計體制改革不到位。二是會計制度建設(shè)落后。三是機構(gòu)龐大、管理半徑過寬。無法及時發(fā)現(xiàn)、糾正業(yè)務(wù)操作中存在的問題。四是管理體制分散。信用卡、國際金融、住房信貸等多項業(yè)務(wù)的會計核算均自成體系，缺乏有效管理。（2）會計人員方面。第一，腐朽思想的侵蝕。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，來自社會各方面的誘惑越來越多。個別員工利用工作上的漏洞，竊取和挪用銀行資金進(jìn)行犯罪活動，直接威脅著銀行經(jīng)營管理的安全。第二，風(fēng)險防范意識淡薄。在銀行內(nèi)部，各個層面上的會計人員均不同程度地存在風(fēng)險防范意識淡薄的現(xiàn)象。（3）會計操作方面。主要是會計、儲蓄經(jīng)辦員責(zé)任心不強或法制觀念淡薄導(dǎo)致操作失誤而造成銀行資金或財產(chǎn)損失的因素。綜上，在銀行會計工作實際中，既要加強會計管理，又要加強員工素質(zhì)教育、落實各項規(guī)章制度，從宏觀著眼，微觀人手，采用綜合對策，才能真正防范會計風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的內(nèi)部控制：商業(yè)銀行會計風(fēng)險的內(nèi)部控制主要包括：1、支付結(jié)算的內(nèi)部控制。首先，加強商業(yè)銀行支付結(jié)算的內(nèi)部控制，要實行支付結(jié)算票據(jù)債務(wù)備案制度，以央行為中心，通過立法形式建立區(qū)域企業(yè)資信評估制度，推動自身形象建設(shè)，凈化經(jīng)濟(jì)環(huán)境，減少金融風(fēng)險；其次，升級我國銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和電子聯(lián)行往來系統(tǒng)，實行流程再造，增強系統(tǒng)的開放擴(kuò)充功能，強化銀行內(nèi)部牽制制度，加強對金融風(fēng)險的防范功能；再次，完善商業(yè)信用制度，開展票據(jù)創(chuàng)新，商業(yè)信用制度的完善有賴商業(yè)票據(jù)自身信譽的提高，票據(jù)聯(lián)保制度也是提高商業(yè)票據(jù)信譽的一個重要方面。2、崗位責(zé)任制。建立和完善會計人員崗位責(zé)任制，每個崗位都明確自己的職責(zé)。同時，制定相應(yīng)的獎懲制度，對一年中沒有違規(guī)違章現(xiàn)象給予獎勵，對發(fā)生違規(guī)違章現(xiàn)象的給予不同程度處罰，提高他們完成本崗位職責(zé)的責(zé)任心。3、健全會計監(jiān)督檢查機制。建立一支精干的會計檢查隊伍，充實會計檢查人員；充分發(fā)揮事后監(jiān)督的作用；健全會計坐班制度，建立工作記錄與報告制度。對發(fā)生嚴(yán)重違反制度規(guī)定的錯誤行為，責(zé)令經(jīng)辦員立即更正，使總會計真正起到監(jiān)控防范的作用?？傊?，在商業(yè)銀行會計工作中，要從把好制度關(guān)、技術(shù)關(guān)和用人關(guān)入手，加強銀行會計系統(tǒng)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，根據(jù)會計工作的發(fā)展不斷完善管理手段，促進(jìn)商業(yè)銀行會計工作穩(wěn)步健康發(fā)展

四、防范會計風(fēng)險的對策：1、樹立法制觀念，加大執(zhí)法力度。首先，國家必須采取各種有效方法，增強會計管理人員的法制觀念。其次，完善各項會計法規(guī)，制定實施細(xì)則，有章可循，實現(xiàn)法律規(guī)范化。再次，加強執(zhí)法力度，對有法不依、知法犯法者從嚴(yán)查處，為防范會計風(fēng)險提供法律保障。2、著力構(gòu)建全面有效的會計風(fēng)險監(jiān)督保障系統(tǒng)。事前監(jiān)督，主要包括對會計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核；事中監(jiān)督，主要包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控，建立對經(jīng)營風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控的機制，監(jiān)督各有關(guān)部門及時采取修正措施；事后監(jiān)督，對銀行經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，針對存在的問題提出整改建議與措施，進(jìn)一步防范會計風(fēng)險。3、加強會計工作檢查、審計力度。加強會計崗位的風(fēng)險審查，需要內(nèi)外協(xié)作配合。首先，強化管理行對基層行自上而下進(jìn)行的會計監(jiān)督與檢查，消除同級會計檢查功能弱化、問題難查等負(fù)面效應(yīng)。其次，借助外部檢查監(jiān)督力量，提升內(nèi)部會計管理水平，有效發(fā)現(xiàn)疏漏，使會計檢查工作成為一個內(nèi)外結(jié)合、全方位的、嚴(yán)密的預(yù)警體系。4、建立科學(xué)的人事管理機制，把好用人關(guān)，逐步優(yōu)化會計崗位從業(yè)人員的隊伍結(jié)構(gòu)。5、建立系統(tǒng)的教育培訓(xùn)機制，開發(fā)人力資源。在培訓(xùn)內(nèi)容上可以采取以傳授金融理論知識、會計實務(wù)、會計專業(yè)技能等基礎(chǔ)知識與培育職業(yè)道德、責(zé)任感相結(jié)合的原則，通過切實有效的培訓(xùn)，提高會計自身的操作技能，增強化解金融風(fēng)險的能力。

作者單位：山東大學(xué)管理學(xué)院

作者簡介：馬宏（1986年-），女，漢族，山東濟(jì)南人，山東大學(xué)管理學(xué)院2006級會計學(xué)本科生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉慧娟.商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因及防范,《中國科技信息》,2005.19

[3]朱瑩.淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范，《環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞪望》，2006.2

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關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 股份制改革 國有銀行

1 改革的必要性和可行性

根據(jù)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論，一種經(jīng)營管理方式和經(jīng)營機制只有與特定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)時才能產(chǎn)生效率。對國有商業(yè)銀行出現(xiàn)的種種問題，急需建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相符合的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。股份制作為市場經(jīng)濟(jì)條件下比較靈活有效的產(chǎn)權(quán)組織形式，同樣也適應(yīng)我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革。

1.1 改革的必要性

（1）股份制改革有助于把國有商業(yè)銀行建成真正的商業(yè)銀行。把我國商業(yè)銀行建成真正的商業(yè)銀行有兩個問題要解決：一是產(chǎn)權(quán)問題，二是政銀關(guān)系問題。要解決這些問題對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造不失為有效途徑。因為在股份制形式下，一方面商業(yè)銀行的外部約束明顯加強，有利于國有資本增值；另一方面，在制度上降低政府干預(yù)的可能性。

（2）股份制改革是增補銀行資本金的重要途徑。國有商業(yè)銀行走向國內(nèi)、國際金融市場競爭舞臺，其抗御風(fēng)險的能力只能依靠自身資本的不斷積累和積聚，而不能依靠政府。股份制改革不僅可以通過增資擴(kuò)股直接吸收大量活性資本，而且能夠通過引進(jìn)經(jīng)營機制，促進(jìn)國有商業(yè)銀行管理水平的提高，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，間接地增加資本積累。

（3）股份制改革有助于分散原本由國家承擔(dān)的金融風(fēng)險。當(dāng)前國有商業(yè)銀行的經(jīng)營蘊含著較大的風(fēng)險，尤其是隨著經(jīng)濟(jì)與金融關(guān)聯(lián)度的不斷提高，金融風(fēng)險無論是廣度、深度還是頻度都空前地提高了。在國有獨資形式下，國有商業(yè)銀行將潛在的金融風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁給了國家，金融風(fēng)險直接上升為國家風(fēng)險。實行股份制后，廣大出資人共擔(dān)風(fēng)險，分散了原本由國家承擔(dān)的金融風(fēng)險，從而確保國民經(jīng)濟(jì)的健康運行。

（4）股份制改革有利于國有商業(yè)銀行的國際化發(fā)展。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融全球化，必須盡快提高我國經(jīng)濟(jì)和金融的國際競爭力，使我國商業(yè)銀行盡可能地符合國際通用規(guī)則，而股份制是國際上銀行資本或產(chǎn)權(quán)組織一般制度、是一種國際規(guī)則和慣例。因此，對我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革，使銀行財會制度以及資產(chǎn)風(fēng)險管理制度等方面采取國際慣例，將更加有利于國有商業(yè)銀行開拓國內(nèi)、國際兩個市場，充分利用國內(nèi)、國際兩種資源。

1.2 改革的可行性

（1）政策上有保障。黨的“十五大”報告提出，股份制是現(xiàn)代企業(yè)中的一種資本組織形式，有利于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，有利于提高企業(yè)的資本的運作效率，資本主義可以用，社會主義也可以用。關(guān)于股份制的性質(zhì)，報告中指出，關(guān)鍵看控股權(quán)在誰手里，國家和集體控股，具有明顯的共有性，有利于擴(kuò)大共有資本的支配范圍，增強公有制的主體作用。這就在政策上為國有商業(yè)銀行股份制改革提供了保障。

（2）部分股份制商業(yè)銀行的成功運作為國有商業(yè)銀行的股份制改造提供了實踐經(jīng)驗。在我國眾多的商業(yè)銀行中，交通銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行等都是由國有大型企業(yè)和金融機構(gòu)入股組建的股份制商業(yè)銀行，按照終極產(chǎn)權(quán)理論，都屬于國有控股企業(yè)，雖然采取股份制形式，但沒有改變公有制為主體的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。這些股份制商業(yè)銀行的成功運作為國有商業(yè)銀行的股份制改造提供了寶貴的經(jīng)驗。

（3）日益完善的證券市場為股份制改造奠定了良好的環(huán)境條件和現(xiàn)實基礎(chǔ)。20世紀(jì)90年代初，我國成立了上海、深圳兩個證券交易所和STAQ、NET兩個基金交易市場，這些都將為國有商業(yè)銀行股份制改造、發(fā)行和交易股票提供場所和操作依據(jù)。

2 改革的目標(biāo)和基本思路

2.1 改革的目標(biāo)

（1）我國國有商業(yè)銀行股份制改革目標(biāo)的是要實現(xiàn)市場型經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變。必須解決兩方面的問題：一是外部的約束性，其中最主要的是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場環(huán)境。二是內(nèi)部構(gòu)造的優(yōu)化，這是經(jīng)營機制的本質(zhì)特征所決定的。完善的經(jīng)營機制必須具備能夠有效地調(diào)節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營的各個系統(tǒng)，使之保持高效運轉(zhuǎn)和動態(tài)均衡。

（2）我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營機制的建立和完善，既要充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)改革目標(biāo)，又要符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定。即通過改革，使國有商業(yè)銀行真正成為相對獨立的經(jīng)濟(jì)實體，成為“以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實現(xiàn)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的企業(yè)法人。

（3）我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營機制的建立和完善，是通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度來實現(xiàn)的。通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度來建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，形成有效的激勵和制約機制，這是建立和完善國有商業(yè)銀行經(jīng)營機制的前提。

2.2 改革的基本思路

第一階段：實現(xiàn)真正的企業(yè)化運營，為建立股份制創(chuàng)造條件。真正的商業(yè)銀行是以個人信用為基礎(chǔ)的社會信用中介組織，我國的四大國有商業(yè)銀行卻是以政府信用為基礎(chǔ)的，而且至今基本上不提供以個人信用為基礎(chǔ)的貸款。銀行企業(yè)化是通過改革把國有銀行辦成完全意義上的商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行的企業(yè)化運營將為國有商業(yè)銀行股份制改革創(chuàng)造條件。

第二階段：發(fā)展國家控股的股份制商業(yè)銀行。在國有商業(yè)銀行完成了企業(yè)化之后，應(yīng)該發(fā)展國家控股的股份制商業(yè)銀行，并在此基礎(chǔ)上建立覆蓋全國和分支機構(gòu)遍布全世界的金融控股公司和金融集團(tuán)。首先，考慮到各國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)構(gòu)成變化的經(jīng)驗和國家經(jīng)濟(jì)安全問題，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)定位在國家控股下的股權(quán)多元化。其次，進(jìn)行配套改革，創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。這不僅需要國有商業(yè)銀行的努力，還需要包括國有企業(yè)改革、中央銀行、各級政府、政策性銀行、財稅部門等在內(nèi)的各方面的配合，以共同營造良好的外部環(huán)境。第三階段：建立面向國際的綜合性金融控股公司和金融集團(tuán)。由于我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營法規(guī)的限制，建立金融控股公司和金融集團(tuán)已成為我國金融業(yè)發(fā)展的必然選擇。我國應(yīng)該對現(xiàn)已存在的金融控股公司進(jìn)行規(guī)范化改造和完善，并且挑選出具有較大優(yōu)勢和潛力的銀行(如工商銀行、中國銀行和建設(shè)銀行)，以這些實力強大的銀行為核心組建新的規(guī)范的金融控股公司，增強中國金融業(yè)在國際金融市場上的競爭力。

第四階段：在條件成熟時，推動國有商業(yè)銀行分階段上市。國有商業(yè)銀行借助上市可以迅速擴(kuò)大其資本規(guī)模、能夠有效強化其經(jīng)營管理進(jìn)而提高其國際競爭力。另外，由于中國股市需要借助國有商業(yè)銀行上市來擴(kuò)大規(guī)模、穩(wěn)定股市，資本市場的發(fā)展也要求商業(yè)銀行上市。但是，由于短期內(nèi)資本市場的市場容量無法滿足巨量的金融資本需求，國有商業(yè)銀行整體上市將十分困難。就改革的穩(wěn)健性原則而言，國有商業(yè)銀行上市只能分階段進(jìn)行。這樣對國有商業(yè)銀行和市場來說都有一個緩沖，有足夠的時間進(jìn)行調(diào)整，為今后的全面上市作準(zhǔn)備。

3 改革中存在的難點及對策建議

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；高素質(zhì)從業(yè)人員

中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行不直接運用或很少運用自身貨幣資金要素，依托業(yè)務(wù)、技術(shù)、機構(gòu)、信譽和人才等優(yōu)勢，以中間人的身份客戶承辦收付和其他委托事項，提供各種金融服務(wù)并據(jù)以收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)帶來了極大的想象和發(fā)展空間，伴隨著全球范圍內(nèi)金融自由化程度的不斷加深和銀行再造理論的廣泛應(yīng)用，中間業(yè)務(wù)已成為國際商業(yè)銀行新的利潤增長點和核心業(yè)務(wù)之一，是新興的“朝陽”業(yè)務(wù)。同時，由于中間業(yè)務(wù)對服務(wù)客戶、聯(lián)系客戶及促進(jìn)傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的重要作用，加之其較強的盈利能力，因此中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平已成為衡量商業(yè)銀行綜合實力和發(fā)展水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。一、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的客觀必要性

2006年12月11日，中國加入WTO后的五年過渡期正式結(jié)束。隨著國務(wù)院正式頒布修訂后的《外資銀行管理條例》的正式實施，中國銀行將從這天起，在地域、業(yè)務(wù)種類、客戶對象等各方面對外資銀行全面開放。我國國有商業(yè)銀行正面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，銀行傳統(tǒng)存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應(yīng)該大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，以此來推動銀行發(fā)展、增加銀行經(jīng)營效益的。中間業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強，所獲得經(jīng)營效益就越多，而且中間業(yè)務(wù)是連接傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)的紐帶，是完成金融產(chǎn)品營銷鏈的基礎(chǔ)，所以發(fā)展中間業(yè)務(wù)是適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)、市場形態(tài)發(fā)展的客觀必然。大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)是世界銀行業(yè)的總體趨勢，它對我國商業(yè)銀行加快體制改革步伐、增強國際競爭力尤為重要。在居民投資意識空前覺醒，銀行儲蓄發(fā)生“大搬家”，外資銀行大舉進(jìn)軍中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)階段，發(fā)展中間業(yè)務(wù)直接關(guān)系到銀行能否持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)存在的問題

（一）經(jīng)營觀念陳舊，市場營銷乏力

長期以來，國有商業(yè)銀行在金融業(yè)處于壟斷地位，受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理論影響較深，在經(jīng)營觀念上存在偏差，沒有對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，普遍只重視開拓存貸業(yè)務(wù)，或單純將中間業(yè)務(wù)作為拓展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場的工具，而沒有從經(jīng)營戰(zhàn)略上把中間業(yè)務(wù)作為支柱加以發(fā)展。營銷乏力，使中間業(yè)務(wù)尚未全面地滲透到社會公眾生活中去，一方面造成銀行推出的部分中間業(yè)務(wù)客戶不了解，另一方面客戶需要的產(chǎn)品銀行又不能提供，嚴(yán)重限制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。國有商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與營銷均缺乏總體的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃。（二）業(yè)務(wù)品種單一，創(chuàng)新能力不足

中間業(yè)務(wù)多為創(chuàng)新的產(chǎn)物，業(yè)務(wù)品種眾多，而目前我國國有商業(yè)銀行開展的中間業(yè)務(wù)服務(wù)，仍以傳統(tǒng)的接受客戶委托，不占用自己的資產(chǎn)和收取手續(xù)費為特色。目前，國有商業(yè)銀行已開辦的中間業(yè)務(wù)品種達(dá)420多種，但從整體看仍以傳統(tǒng)的結(jié)算、匯兌、收付等業(yè)務(wù)品種為主，咨詢類、承諾類、代客理財?shù)刃屡d、高附加值的中間業(yè)務(wù)品種較少，金融衍生工具則基本是空白。

（三）規(guī)模有限，利潤貢獻(xiàn)低

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入取代利差收入成為其經(jīng)營收入的重要來源，這是當(dāng)今銀行業(yè)發(fā)展的趨勢，發(fā)達(dá)國家銀行已于上個世紀(jì)九十年代基本完成了這種轉(zhuǎn)變。據(jù)統(tǒng)計，美國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重已由80年代的30%上升到目前的38.4%，日本銀行由24%上升到39.9%，英國由28.5%上升到41.1%。相比較而言，我國國內(nèi)商業(yè)銀行不過5%～18%，中間業(yè)務(wù)利潤顯得捉襟見肘。究其原因，是目前我國國有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的規(guī)模有限，市場占比不高，加之由于國有商業(yè)銀行多將中間業(yè)務(wù)視為表內(nèi)業(yè)務(wù)的一種附屬，作為發(fā)展和吸引存貸客戶的一種手段，收費低廉，有些甚至是無償服務(wù)，來吸引和得到更多的活期存款，這樣就限制了中間業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展。因此，一些行為搶占市場份額，不惜代價去競標(biāo)某些業(yè)務(wù)，采取降低收費標(biāo)準(zhǔn)的手法，如開展免交保證金和手續(xù)費的保函業(yè)務(wù)等。這樣的經(jīng)營觀念不僅降低了銀行收益，增加了經(jīng)營風(fēng)險，而且不利于中間業(yè)務(wù)市場的發(fā)展壯大，造成了中間業(yè)務(wù)收益對銀行利潤貢獻(xiàn)低的局面，所以國有銀行在推出中間業(yè)務(wù)的時候總要考慮利潤最大值。

（四）管理松散，缺乏統(tǒng)一規(guī)范

中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)拸V的特點，使得中間業(yè)務(wù)難以像存貸款業(yè)務(wù)那樣，集中由某一個部門管理，中間業(yè)務(wù)的開展往往涉及多個部門，事實上需要一個專門機構(gòu)來進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)。然而，在中間業(yè)務(wù)的開展缺乏統(tǒng)一操作規(guī)范和科學(xué)有效的統(tǒng)計考核指標(biāo)體系的情況下，容易產(chǎn)生中間業(yè)務(wù)管理部門權(quán)限不清，職責(zé)不明等問題，并與其他業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生利益沖突。此外，由于管理松散而導(dǎo)致各項中間業(yè)務(wù)之間不能相融，無法形成聯(lián)動合力，甚至業(yè)務(wù)操作前

后脫節(jié)的現(xiàn)象也時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了中間業(yè)務(wù)的開展，也難以取得預(yù)期的效果。

（五）收費偏低，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

國內(nèi)中間業(yè)務(wù)市場競爭不規(guī)范、收費偏低和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一問題已成為制約商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的主要障礙?！渡虡I(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）出臺以前，各商業(yè)銀行各自為政，費率高低不一，再加上外部環(huán)境的制約和觀念上的落后，廣大客戶對銀行收取手續(xù)費缺乏認(rèn)識，不少商業(yè)銀行在某種程度上將其作為爭奪存款份額的手段，致使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展出現(xiàn)隨意性確定收費率以及低收費或無償服務(wù)的惡性競爭局面?！掇k法》出臺后，雖然對中間業(yè)務(wù)收費問題起到了一定規(guī)范作用，但各行由于受短期利益驅(qū)使，仍然采取各種變通手段少收費或不收費，這不僅使銀行信用價值扭曲錯位，而且為新興的中間業(yè)務(wù)正常發(fā)展埋下了致命隱患。

（六）資源投入有限，高素質(zhì)從業(yè)人員嚴(yán)重不足

中間業(yè)務(wù)特別是新興中間業(yè)務(wù)大多數(shù)是人力資本和技術(shù)含量高的業(yè)務(wù)，它的運作以先進(jìn)的電子化設(shè)備為基礎(chǔ)，這需要大量的資本、技術(shù)和人才投入。國有商業(yè)銀行目前僅達(dá)到行業(yè)性、區(qū)域性聯(lián)網(wǎng)的初級階段，在解決中間業(yè)務(wù)科技投入問題上，缺乏持續(xù)性、系統(tǒng)性投入。特別是中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的高素質(zhì)人員嚴(yán)重不足，缺乏懂業(yè)務(wù)、會管理、善營銷的復(fù)合型人才，從而制約了中間業(yè)務(wù)的深入發(fā)展。

三、進(jìn)一步發(fā)展商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的綜合對策

在當(dāng)今金融業(yè)競爭日益激烈的嚴(yán)峻形勢下，國有商業(yè)銀行經(jīng)營傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢正在日益削弱，市場空間已經(jīng)變得越來越小，客觀上要求我們必須主動適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行多樣化、綜合化、電子化、國際化的發(fā)展方向，盡快調(diào)整經(jīng)營思路、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方式，把開拓中間業(yè)務(wù)提升到事關(guān)國有商業(yè)銀行發(fā)展與振興的高度，積極著手構(gòu)建國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展框架體系。

（一）整體規(guī)劃，打造“朝陽”銀行

商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的總體思路：一是根據(jù)中間業(yè)務(wù)委托性、中介性、服務(wù)性的特點，建立健全相關(guān)的政策法規(guī)體系，市場交易規(guī)則和定價規(guī)則。加強規(guī)劃，調(diào)控和監(jiān)管，創(chuàng)造公平合理的發(fā)展環(huán)境；二是根據(jù)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險性及某種程度上具有的信用特點，加強社會信用環(huán)境的綜合治理，完善信用體系和制度，放寬對分業(yè)經(jīng)營的限制，直至全能發(fā)展，混業(yè)經(jīng)營，使中間業(yè)務(wù)實現(xiàn)全方位，多功能和綜合化經(jīng)營；三是根據(jù)國情、行情及中間業(yè)務(wù)發(fā)展的層次性，依據(jù)效益優(yōu)先，先易后難，先簡后繁，務(wù)實基礎(chǔ)，揚長避短，有所選擇，有所側(cè)重，穩(wěn)步推進(jìn)的原則，謀求更高，更快，更強的構(gòu)思。

（二）提高檔次，做大營銷

我國商業(yè)銀行所開發(fā)的大量中間業(yè)務(wù)都是照搬國外已經(jīng)發(fā)展成熟的品種，但利潤非常有限，很多甚至根本無人問津。這是因為國內(nèi)沒有良好的信用監(jiān)督機制，我國商業(yè)銀行迫切需要有針對性地開發(fā)符合我國社會經(jīng)濟(jì)特點的中間業(yè)務(wù)品種。要根據(jù)中間業(yè)務(wù)的特點，以及品種不豐富、功能不全、結(jié)構(gòu)不合理、區(qū)域發(fā)展不平衡、盈利水平低等國情行情，抓住機遇，大力發(fā)展；要根據(jù)客戶需求多樣性、層次性和差異性的特點，加強市場調(diào)查，研究和細(xì)分工作，善于發(fā)現(xiàn)、分析和評估市場機會，強化對市場、客戶及其需求的反映能力，適時把握目標(biāo)市場，尋找客戶需求的特殊性，加強理念營銷及引“潮”而動，并采取“客戶延伸”策略，以確保擴(kuò)大市場份額，提高盈利水平；要根據(jù)中間業(yè)務(wù)新型性的特點，采取創(chuàng)新型策略，不斷開發(fā)新品種，滿足不同客戶的需求。要根據(jù)中間業(yè)務(wù)低成本、高盈利、低風(fēng)險的特點及聯(lián)合，協(xié)作與合作即為優(yōu)勢的原理，按照有市場、有效益、有能力的原則運作，做好產(chǎn)品的研究、開發(fā)、營銷和售后服務(wù)。同時，樹立關(guān)系營銷的經(jīng)營理念，加強關(guān)系營銷，與客戶建立起長期，穩(wěn)定和友好合作的公共關(guān)系，以防止客戶及其業(yè)務(wù)流失，如與證券保險、基金社保、企業(yè)機關(guān)、學(xué)校團(tuán)體、稅務(wù)工商、新聞郵政、電力交通、等聯(lián)合與協(xié)作；要根據(jù)市場的發(fā)展規(guī)律和廣大客戶的心理需求，按照市場細(xì)分原則，做到分層次營銷、分品種營銷和分階段營銷，使中間業(yè)務(wù)的品種能夠適應(yīng)目前我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。

（三）建造高素質(zhì)人才隊伍

中間業(yè)務(wù)種類繁多，涉及面廣，屬知識密集型業(yè)務(wù)、智能。因此，商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)，不僅需要經(jīng)營管理人才，還需要專業(yè)型和復(fù)合型人才，如經(jīng)濟(jì)金融專家、咨詢專家、調(diào)研評估專家及金融理財師，培養(yǎng)和造就一批高素質(zhì)的員工隊伍。有了以上的高素質(zhì)人員可以促進(jìn)中間業(yè)務(wù)的衍生、維護(hù)和持續(xù)發(fā)展，高素質(zhì)的人才還是銀行與客戶之間的紐帶，是雙方信息反饋和集中的平臺，是推動中間業(yè)務(wù)發(fā)展的重要動力。

篇9

    一、管理會計的定義

    美國全國會計師聯(lián)合會對管理會計有如下定義:“管理會計是為管理當(dāng)局用于企業(yè)的計劃、評價和控制,保證適當(dāng)使用各項資源并承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任,而進(jìn)行確認(rèn)、計量、累計、分析、解釋和傳遞財務(wù)信息等的過程”。在我國,“管理會計是會計與管理的直接結(jié)合,它利用財務(wù)會計資料和其他非貨幣性資料,采用會計的、統(tǒng)計的、數(shù)學(xué)的方法,實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的多維度評價,并對企業(yè)未來的經(jīng)營管理進(jìn)行預(yù)測和決策,確定目標(biāo)、編制預(yù)算,并在執(zhí)行過程中加以控制和考核,目的是調(diào)動各方經(jīng)營主體的積極性,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價值的最大化?！睆囊陨峡梢钥闯?無論國內(nèi)還是國外如何描述,管理會計都被認(rèn)為是管理與會計相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部會計,它與財務(wù)會計、稅務(wù)會計等外部會計有所區(qū)別,主要為企業(yè)管理者提供戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、日常業(yè)務(wù)運營決策、支持服務(wù)和績效管理等,目的就是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。

    二、商業(yè)銀行運用管理會計工具的必要性

    (一)管理會計工具的應(yīng)用是適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的不斷變化、資本監(jiān)管的剛性約束、客戶服務(wù)需求的明顯提升以及股東要求的必要回報,在客觀上迫切要求商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整。隨著轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步推進(jìn),商業(yè)銀行正在形成多維度的經(jīng)營體系,在各層級機構(gòu)中,不斷涌現(xiàn)以特定客戶群體或特定業(yè)務(wù)范圍為經(jīng)營職責(zé)的經(jīng)營主體(比如中小企業(yè)部、財富中心、大客戶部、票據(jù)中心和各類業(yè)務(wù)團(tuán)隊等),迫切需要對這類新興的經(jīng)營主體進(jìn)行計劃制定、貢獻(xiàn)度分析評價,但商業(yè)銀行的總賬系統(tǒng)或其他財務(wù)會計系統(tǒng)無法完整、及時、快捷地提供這些信息。在目前越來越依賴多維營銷實現(xiàn)最終收益的情況下,為了建立有效的激勵機制,迫切需要滿足各方面對客戶、產(chǎn)品、渠道等各維度績效評價的需求,進(jìn)而進(jìn)行多邊考核。因此,商業(yè)銀行需要運用管理會計工具,完善條線、產(chǎn)品、客戶貢獻(xiàn)度和解決各種經(jīng)營主體盈利數(shù)據(jù)的計量問題,實現(xiàn)科學(xué)合理的計劃指引和績效考核。

    (二)管理會計工具的運用是適應(yīng)商業(yè)銀行“以客戶為中心”經(jīng)營機制的需要?？蛻羰巧虡I(yè)銀行一切價值的來源,各類客戶群體在所受宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模、發(fā)展階段等特征上存在很大差異,必然導(dǎo)致其風(fēng)險、金融需求和對銀行貢獻(xiàn)度的巨大差異,因此,商業(yè)銀行必須有針對性地開展客戶營銷、定價、產(chǎn)品覆蓋等經(jīng)營管理活動。但商業(yè)銀行原有客戶盈利性相關(guān)數(shù)據(jù)均散落于相對獨立的系統(tǒng)中,收支數(shù)據(jù)殘缺不全,基本依賴人工進(jìn)行匯總統(tǒng)計,結(jié)果的準(zhǔn)確性和及時性比較差,極大地制約了商業(yè)銀行客戶經(jīng)營能力的提升。因此,需要通過管理會計工具,應(yīng)用客戶盈利性分析結(jié)果,實施細(xì)分的市場策略,開展精準(zhǔn)化、差別化的客戶營銷;需要應(yīng)用客戶及產(chǎn)品的盈利性分析功能,實施客戶綜合定價策略;需要應(yīng)用產(chǎn)品盈利和覆蓋度分析功能,制定產(chǎn)品經(jīng)營策略,選擇重點產(chǎn)品,抓好產(chǎn)品的組合服務(wù);綜合應(yīng)用管理會計工具,盡快實現(xiàn)商業(yè)銀行系統(tǒng)化、科學(xué)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、多維度的業(yè)績計量,切實提升客戶和產(chǎn)品精細(xì)化、差異化經(jīng)營水平。

    (三)管理會計工具的運用是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策水平的需要。商業(yè)銀行決策的根本在于保證投入產(chǎn)出的效率,這就必須在精細(xì)化上下功夫,從而發(fā)現(xiàn)和選擇商業(yè)機會。而要發(fā)現(xiàn)和選擇商業(yè)機會,就要增強對客戶、產(chǎn)品、渠道的分析研究能力,在算細(xì)賬、算準(zhǔn)賬、算清賬的基礎(chǔ)上,把有限的資源投到最賺錢的地方,才真正能夠全面提升商業(yè)銀行整體的投入產(chǎn)出效率。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)用管理會計工具,分析客戶和產(chǎn)品的盈利性,識別不同客戶、產(chǎn)品和渠道對商業(yè)銀行的差別貢獻(xiàn)。當(dāng)前,如個人住房貸款等敏感產(chǎn)品的效益判斷、自助設(shè)備等新興渠道的貢獻(xiàn)度衡量,超大型集團(tuán)等重點客戶的盈利分析等,都是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過程中高度關(guān)注的問題,都需要財會部門給出公允、專業(yè)的分析和判斷,并在此基礎(chǔ)上確定相關(guān)的經(jīng)營策略。再譬如我們需要得知在許多大集團(tuán)客戶中,哪些客戶是真正產(chǎn)生貢獻(xiàn)的,哪些客戶的貢獻(xiàn)率較高,以此來確定相關(guān)資源的安排。沒有可靠的分析,就不會有正確的決策。因此,依靠管理會計系統(tǒng)可靠的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)支持,使用管理會計工具進(jìn)行認(rèn)真的分析和評價,為業(yè)務(wù)部門和管理層提供專業(yè)的支持服務(wù),從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理決策水平。

    三、商業(yè)銀行管理會計工具的應(yīng)用條件

    (一)隨著商業(yè)銀行的科技投入的不斷增加,軟、硬件水平不斷提高,商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)形成了相對統(tǒng)一、規(guī)范和穩(wěn)定的總賬、存貸款賬戶余額生成、賬戶利息收支核算、交易流水生成等規(guī)則;同時,商業(yè)銀行也普遍建立了數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng),該系統(tǒng)又積累了賬戶級、交易流水級的加工數(shù)據(jù),存儲了大量明細(xì)可用數(shù)據(jù),這些海量的交易明細(xì)數(shù)據(jù)為管理會計工具的應(yīng)用提供了最基本的數(shù)據(jù)支持。

    (二)大部分商業(yè)銀行均建立了基于“機構(gòu)+責(zé)任中心+自然科目”級別的經(jīng)費成本核算體系,即企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)),ERP系統(tǒng)根據(jù)成本實際支出和受益情況,依據(jù)“誰使用、誰受益、誰負(fù)擔(dān)”的原則,將費用、成本和資產(chǎn)直接認(rèn)定到責(zé)任主體,或依據(jù)一定的管理參數(shù)公平、合理、科學(xué)地分解分?jǐn)偟较嚓P(guān)責(zé)任主體。而且有些起步比較早的商業(yè)銀行的成本分?jǐn)傄呀?jīng)能夠細(xì)化到業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品維度甚至是客戶維度,這種多維度成本分解系統(tǒng)為管理會計工具的應(yīng)用提供了一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。

    (三)隨著商業(yè)銀行的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)(FTP系統(tǒng))的建設(shè),為每一項產(chǎn)品、甚至每一筆交易都相對準(zhǔn)確地匹配了轉(zhuǎn)移價格,這為清晰、客觀地核算某項產(chǎn)品、某個客戶為銀行創(chuàng)造的利潤貢獻(xiàn)提供了數(shù)據(jù);同時商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本計量系統(tǒng)通過對單個客戶的違約概率、違約損失率和風(fēng)險暴露角度等來準(zhǔn)確計量其經(jīng)濟(jì)資本的占用,這些系統(tǒng)的不斷完善為管理會計工具的應(yīng)用也提供了相應(yīng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。在具體實施的技術(shù)和方法實現(xiàn)上,管理會計系統(tǒng)就是將商業(yè)銀行各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行集成,以機構(gòu)、條線、部門、產(chǎn)品和客戶為基礎(chǔ),通過從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接提取前臺業(yè)務(wù)交易明細(xì),并對ERP系統(tǒng)、資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)、信貸信息管理系統(tǒng)、產(chǎn)品定價管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)資本計量系統(tǒng)等后臺外圍關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的加工和集成,通過數(shù)據(jù)的深度挖掘,實現(xiàn)多維度績效指標(biāo)的計量。

    四、商業(yè)銀行應(yīng)用管理會計工具應(yīng)注意的問題

    (一)管理會計工具的有效運用取決于管理層對管理會計工具作用的清晰認(rèn)識和持續(xù)推動。作為商業(yè)銀行內(nèi)部自發(fā)的管理行為,由于在歷史發(fā)展、市場定位、經(jīng)營理念和內(nèi)部組織架構(gòu)等方面各商業(yè)銀行存在較大差異,因此,在管理會計工具的運用方面沒有統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),也正因如此,管理會計工具能否得到有效運用首先取決于商業(yè)銀行管理層自身的意愿。特別是有些管理會計工具的運用需要投入較大的人力、物力、財力,而且實施的過程較長,效果有時候不能立刻顯現(xiàn);有些還需要對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新整合和再造,短期內(nèi)會在一定程度上影響商業(yè)銀行的經(jīng)營,甚至可能產(chǎn)生一定的風(fēng)險。因此,只有依靠管理層的清晰認(rèn)識、高度重視和持續(xù)推動的堅定決心,才可能順利推進(jìn)這些工具的應(yīng)用。同時,管理會計工具的有效應(yīng)用也是一個循序漸進(jìn)的過程,有些工具的應(yīng)用需要大量的歷史數(shù)據(jù)積累,如經(jīng)濟(jì)資本的計量就需要幾年的數(shù)據(jù)積累,因此很難一蹴而就,需要充分發(fā)揮商業(yè)銀行自身的主觀能動性,在實踐中不斷探索、總結(jié)經(jīng)驗、穩(wěn)步推進(jìn)。

    (二)實施管理會計工具的應(yīng)用應(yīng)具有一定的系統(tǒng)性和前瞻性,需要考慮商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢和未來管理會計結(jié)果在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用。特別是在目前商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過程中,組織架構(gòu)、經(jīng)營模式持續(xù)調(diào)整,責(zé)任體系的劃分和職責(zé)定位尚不清晰,未來情況比較復(fù)雜,較難預(yù)測,因此,應(yīng)用管理會計工具,在架構(gòu)設(shè)計、系統(tǒng)設(shè)計、邏輯流程、技術(shù)支持和數(shù)據(jù)接口等方面要有前瞻性的思考,要充分考慮未來的各種可能性。

篇10

［關(guān)鍵詞］巴塞爾協(xié)議；商業(yè)銀行；資本約束；資本充足率；經(jīng)營思路

［中圖分類號］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）26-0080-02

1 背景及問題的提出

《巴塞爾資本協(xié)議》是國際金融市場變革和國際銀行監(jiān)管合作的產(chǎn)物。目前,全球銀行業(yè)普遍遵守的最低資本要求是2004年頒布的新巴塞爾資本協(xié)議(巴塞爾協(xié)議Ⅱ)中所作的規(guī)定。其對最低資本要求的規(guī)定保留了舊協(xié)議關(guān)于資本構(gòu)成的定義和資本充足率8%的規(guī)定,但新資本協(xié)議對風(fēng)險的計量和資本的質(zhì)量要求更加嚴(yán)格。

中國作為國際清算銀行成員國,也將接受這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。銀監(jiān)會于2007年2月公布《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》,要求在其他國家或地區(qū)(含中國香港、中國澳門等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實施新資本協(xié)議；大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年年底開始實施新資本協(xié)議,即使到時經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實施新資本協(xié)議,也不能遲于2013年年底,銀監(jiān)會自2010年年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請。

然而,2008年金融危機又催生了新的更加嚴(yán)厲的資本監(jiān)管要求的規(guī)定,即巴塞爾協(xié)議III。這一最新協(xié)議于2010年9月12日達(dá)成的共識,并在2010年11月的G20首爾峰會上最終通過。協(xié)議將普通股充足率最低要求從2%提高到4.5%。一級資本充足率最低要求由4%提高到6%。此外,為應(yīng)對未來可能的沖擊,在最低資本要求基礎(chǔ)上,銀行應(yīng)保留2.5%的資本留存緩沖,使普通股充足率的總體要求達(dá)到7%。還指出,各國可依據(jù)自身情況要求銀行實施逆周期資本緩沖(占普通股的0~2.5%)或其他能充分吸收損失的資本。

從巴塞爾協(xié)議I~III,無不透露出一個信號,巴塞爾協(xié)議中最低資本要求無論從數(shù)量上還是質(zhì)量上都對商業(yè)銀行的要求有增強的趨勢。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中,為了滿足不斷增加的資本充足率,補充資本,必然會壓縮其風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模擴(kuò)張,促使其進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整和提取更多的留存收益。中國商業(yè)銀行在不斷強化的資本約束背景下,資本約束究竟是怎樣影響中國商業(yè)銀行以及中國的商業(yè)銀行如何在未來的經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)變思路,實現(xiàn)更好的發(fā)展。這是本文所要分析和探討的問題所在。

2 資本約束對商業(yè)銀行的影響

(1)商業(yè)銀行規(guī)模擴(kuò)張受資本監(jiān)管要求約束。資本充足率要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模必須與其資本的大小相適應(yīng)。這意味著一定量的資本必然對應(yīng)一定量的業(yè)務(wù),一定資本的準(zhǔn)備可以推動多少的資產(chǎn)是有嚴(yán)格的比例限制的。關(guān)于資產(chǎn)增長與資本充足率之間關(guān)系的理論分析,蒂莫西•W.科克認(rèn)為：資本約束要求資產(chǎn)增長率等于權(quán)益資本增長率：ΔΑ/Α=ΔΕ/Ε；其中：ΔΑ為資產(chǎn)增長額,Α為資產(chǎn)總額,ΔΕ為資本增長額,Ε為資本額。依據(jù)該模型,銀行資產(chǎn)增長必然要受總資本增長的約束,即一定數(shù)量的資產(chǎn)規(guī)模要以相對數(shù)量資本作保證。一般來講,商業(yè)銀行幾乎所有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)都要承擔(dān)不同程度的風(fēng)險,因此業(yè)務(wù)的擴(kuò)張必然意味著風(fēng)險的增大。由于對資產(chǎn)規(guī)模的約束是動態(tài)的,風(fēng)險業(yè)務(wù)資產(chǎn)擴(kuò)張的速度也必須考慮資本的同比例增加,否則,即使原本充足的資本,也很可能在很短的時間內(nèi)被消耗殆盡。因此,資本約束要求商業(yè)銀行必須保持適度的規(guī)模和速度。

(2)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量受資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重要求約束。在實施資本充足性管理中,監(jiān)管當(dāng)局所采用的比率分母都是風(fēng)險資產(chǎn),根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度,對分類資產(chǎn)規(guī)定不同的風(fēng)險權(quán)重,對表外業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品規(guī)定了轉(zhuǎn)化系數(shù)。對資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的規(guī)定極大地影響了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),引導(dǎo)著銀行在有限資本或承擔(dān)適當(dāng)風(fēng)險的前提下,努力提高資產(chǎn)質(zhì)量,合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu),約束銀行在有限的資本之下盡量減少風(fēng)險權(quán)重大的資產(chǎn)。

3 中國商業(yè)銀行資本充足的現(xiàn)狀及問題分析

目前,從中國商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議的進(jìn)程來看,國有大型商業(yè)銀行均已通過國家注資,資本分別達(dá)到要求后并先后都已上市,其他股份制商業(yè)銀行資本也都在不同程度上滿足了巴塞爾協(xié)議的要求。但從中國商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展過程來看,其對資本要求的規(guī)定還存在著如下一些問題。

(1)資本充足率總體符合要求,但有下滑趨勢。至2010年年底,根據(jù)銀監(jiān)會公布的銀行業(yè)數(shù)據(jù)可以看出,中國商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率達(dá)12%,其中核心資本充足率高達(dá)10%,超過國際監(jiān)管水平。但另外,中國商業(yè)銀行的資本充足率和核心資本充足率呈下降趨勢,追其原因主要是近年各商業(yè)銀行快速的規(guī)模擴(kuò)張消耗了較多資本所致。尤其是經(jīng)歷了2009年上半年的大規(guī)模信貸后,銀行業(yè)整體資本充足率出現(xiàn)下降,分別從2008年的13.4%下降至2009年年末的11.4%,造成銀行大量資本消耗。

(2)面臨的資本約束壓力不斷增大。對中國銀行業(yè)而言,雖然在金融危機中受到的沖擊不大,但監(jiān)管層實施審慎監(jiān)管的態(tài)度和決心一直未變。從2008年《商業(yè)銀行收購國內(nèi)外非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管規(guī)則》征求意見稿開始,銀監(jiān)會已表明了從嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度。該規(guī)則中明確規(guī)定,無論從事海外收購還是國內(nèi)收購,收購方銀行的資本充足率需達(dá)到10%以上。在資本管理方面,2009年10月,銀監(jiān)會公布了《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補充機制的通知》,對商業(yè)銀行的資本管理提出更加嚴(yán)格的要求,尤其是使得商業(yè)銀行通過補充附屬資本提高資本充足率的約束不斷增大。

(3)提高資本充足率面臨的挑戰(zhàn)。提高資本充足率有兩種途徑。一種途徑是增加分子,通過各種途徑補充資本。通過發(fā)行債券補充附屬資本是商業(yè)銀行補充資本的一種方式。2009年以來商業(yè)銀行大規(guī)模發(fā)行次級債和混合資本債,發(fā)行規(guī)模已超過2000億元。但是,《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補充機制的通知》要求發(fā)行次級債券的額度不得超過核心資本的25%。因此,如果核心資本不足,即使能補充附屬資本,作用也不大。

另一種途徑就是壓縮分母。隨著巴塞爾新資本協(xié)議中資產(chǎn)證券化監(jiān)管框架的不斷完善,通過證券化對風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模的壓縮以實現(xiàn)監(jiān)管套利的空間越來越小。這意味著資本受限的銀行需要對風(fēng)險權(quán)重大的貸款進(jìn)行控制,而對低風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行增持。

商業(yè)銀行面臨不斷強化的資本約束的同時,也必須面對不斷增大的贏利壓力。隨著利率市場化帶來凈息差逐步收窄,市場壟斷格局被逐漸打破,金融脫媒效應(yīng)的增強,銀行贏利增長的壓力將不斷加大,在客觀上推動商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

4 轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路是商業(yè)銀行未來發(fā)展的策略選擇

(1)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)已經(jīng)具備一系列有利條件,經(jīng)濟(jì)形勢良好、居民收入穩(wěn)步提高、個人對金融需求增大、信息與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及政策法規(guī)的變化等因素都起到助推劑的作用。在當(dāng)前世界的發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的商業(yè)銀行中,零售銀行業(yè)務(wù)的比重一般在50%以上,并且這一比例有增長的趨勢。與傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)相比,零售業(yè)務(wù)具有如下的特點及優(yōu)越性：

第一，零售業(yè)務(wù)具有低資本消耗的特點。零售業(yè)務(wù)的主體是個人,與公司客戶相比,盡管個人業(yè)務(wù)單筆金額小,但零售客戶數(shù)量眾多且分布廣泛,具有高度的風(fēng)險分散特征。因此,零售業(yè)務(wù)具有低非預(yù)期損失,即低資本消耗的特點。

第二，零售業(yè)務(wù)贏利率高。零售業(yè)務(wù)客戶分布廣泛,容易擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面,獲取更多交叉銷售的機會,綜合收益高,是現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的基礎(chǔ)；而且由于其分散化的特點,風(fēng)險成本扣除低,具有較強的溢價能力；另外,以零售業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的銀行中間業(yè)務(wù)大多實行固定費率制,能夠帶來比較穩(wěn)定的收入?？傮w來看,零售業(yè)務(wù)的綜合收益較高。

第三，零售業(yè)務(wù)具有非常好的成長性,而且零售業(yè)務(wù)還具有逆經(jīng)濟(jì)周期的作用,能夠 “熨平”經(jīng)濟(jì)周期對商業(yè)銀行經(jīng)營的不良影響,具有“利潤穩(wěn)定器”的特征,是商業(yè)銀行保證經(jīng)營利潤和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。因此,發(fā)展零售業(yè)務(wù)也是應(yīng)對金融脫媒和利率市場化較好的選擇。

目前,就我國商業(yè)銀行對零售業(yè)務(wù)的發(fā)展來看,信用卡業(yè)務(wù)有較快的發(fā)展,招商銀行在這一業(yè)務(wù)的發(fā)展方面走在全國前列；而消費信貸業(yè)務(wù)、個人理財業(yè)務(wù)和私人銀行業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展還剛剛起步,商業(yè)銀行應(yīng)加大對這三類業(yè)務(wù)的投入,抓住機遇進(jìn)行大力發(fā)展。

(2)調(diào)整收入結(jié)構(gòu),大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)的存貸利差收入是商業(yè)銀行金融中介職能產(chǎn)生的有風(fēng)險收入,而提供金融服務(wù)獲得手續(xù)費收入是無風(fēng)險收入,即無資本金損失的經(jīng)營收入。發(fā)達(dá)國家大銀行中間業(yè)務(wù)占營業(yè)收入比重一般在40%以上,有的甚至高達(dá)80%。而截至2009年年末,國內(nèi)商業(yè)銀行這一比例平均僅為17%左右,與國外銀行相差甚遠(yuǎn),同時,也可看出國內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域有很大的發(fā)展空間。另外,中間業(yè)務(wù)的擴(kuò)張一般不增加銀行風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模,除擔(dān)保和信用衍生交易外,基本不承擔(dān)信用風(fēng)險和利率風(fēng)險,用于覆蓋非預(yù)期損失的資本占用少,風(fēng)險扣除低,贏利能力強。大力開展中間業(yè)務(wù),可以有效緩解銀行規(guī)模擴(kuò)張和資本短缺的瓶頸約束,有效促進(jìn)銀行經(jīng)營結(jié)構(gòu)和贏利模式的轉(zhuǎn)變,推進(jìn)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

參考文獻(xiàn):

［1］［美］蒂莫西•W.科克，S.斯科特•麥克唐納.銀行管理［M］.北京：北京大學(xué)出版社,2009.