導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)負責人履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保險公司財務(wù)負責人（以下簡稱財務(wù)負責人），是指保險公司負責會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。

第三條保險公司應(yīng)當設(shè)立財務(wù)負責人職位。

保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準擬任財務(wù)負責人的任職資格；未經(jīng)核準的，不得以任何形式任命。

第四條財務(wù)負責人應(yīng)當勤勉盡責，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準則。

第五條中國保監(jiān)會依法對財務(wù)負責人的任職和履職進行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條財務(wù)負責人應(yīng)當具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

第七條擔任財務(wù)負責人應(yīng)當具備下列條件：

（一）大學本科以上學歷；

（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟工作8年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（四）具有國內(nèi)外會計、財務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國內(nèi)會計或者審計系列高級職稱；

（五）熟悉履行職責所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資或者風險管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；

（六）對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有比較深入的認識，有較強的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；

（七）能夠熟練使用中文進行工作；

（八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；

（九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

具有財會等相關(guān)專業(yè)博士學位的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件，并可以適當放寬從事金融工作或者經(jīng)濟工作的年限。

從事金融工作10年以上并且在金融機構(gòu)擔任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件。

第八條有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔任高級管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔任財務(wù)負責人的其他情形的，不得擔任保險公司財務(wù)負責人。

曾因提供虛假財務(wù)會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔任財務(wù)負責人。

第九條保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當在任命前向中國保監(jiān)會申請核準財務(wù)負責人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會擬任命財務(wù)負責人的決議；

（二）擬任財務(wù)負責人任職資格核準申請書；

（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；

（四）擬任財務(wù)負責人身份證、學歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護照的應(yīng)當同時提供護照復(fù)印件；

（五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；

（六）離職時進行離任審計的，提交離任審計報告，沒有進行離任審計的，由原任職單位作出未進行離任審計的說明，不能提交上述資料的，由擬任財務(wù)負責人作出書面說明；

（七）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國保監(jiān)會核準開業(yè)的保險公司，應(yīng)當在取得開業(yè)核準文件之后1個月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會申請核準擬任財務(wù)負責人的任職資格。

第十條中國保監(jiān)會應(yīng)當自受理任職資格核準申請之日起20個工作日以內(nèi)，作出核準或者不予核準的決定。20個工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會主席批準，可以延長10個工作日，并應(yīng)當將延長期限的理由告知申請人。

決定核準的，頒發(fā)任職資格核準文件；決定不予核準的，應(yīng)當作出書面決定并說明理由。

第十一條中國保監(jiān)會對任職資格核準申請進行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請材料；

（二）對擬任財務(wù)負責人進行任職考察談話；

（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他方式。

第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財務(wù)負責人對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認識，對擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認識；

（二）對與其履行職責相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對擔任財務(wù)負責人應(yīng)當重點關(guān)注的問題進行提示；

（四）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當作成書面記錄，由考察人和擬任財務(wù)負責人雙方簽字。

第十三條中國保監(jiān)會可以向擬任財務(wù)負責人原任職機構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財務(wù)負責人的有關(guān)情況。

第十四條財務(wù)負責人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任財務(wù)負責人的，應(yīng)當重新核準任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章財務(wù)負責人職責

第十五條保險公司應(yīng)當在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責人的職責和權(quán)利。

第十六條財務(wù)負責人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險公司董事會應(yīng)當對財務(wù)負責人的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務(wù)負責人。

第十七條財務(wù)負責人履行下列職責：

（一）負責會計核算和編制財務(wù)報告，建立和維護與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負責財務(wù)會計信息的真實性；

（二）負責財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評估等；

（三）負責或者參與風險管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；

（六）中國保監(jiān)會規(guī)定以及依法應(yīng)當履行的其他職責。

第十八條財務(wù)負責人向董事會和總經(jīng)理報告工作。

保險公司應(yīng)當規(guī)定董事會每半年至少聽取一次財務(wù)負責人就保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當注意問題等事項的匯報。

第十九條財務(wù)負責人在簽署財務(wù)報告、償付能力報告等文件之前，應(yīng)當向保險公司負責精算、投資以及風險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員書面征詢意見。

第二十條保險公司有下列情形之一的，財務(wù)負責人應(yīng)當依據(jù)其職責，及時向董事會、總經(jīng)理或者相關(guān)高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財務(wù)負責人應(yīng)當向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營活動或者編制的財務(wù)會計報告嚴重違反保險法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴重損害投保人、被保險人合法權(quán)益的；

（三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權(quán)益，給保險公司經(jīng)營可能造成嚴重危害的。

第二十一條財務(wù)負責人有權(quán)獲得履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得進行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險公司應(yīng)當規(guī)定財務(wù)負責人有權(quán)列席與其職責相關(guān)的董事會會議。

第四章監(jiān)督管理

第二十二條保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會核準任職資格；情況特殊需要指定臨時財務(wù)負責人的，臨時任職時間不得超過3個月。

保險公司任命臨時財務(wù)負責人，應(yīng)當在作出任職或者免職決定之日起10個工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財務(wù)負責人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔任財務(wù)負責人情形的；

（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜行使財務(wù)負責人職責的。

第二十三條保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可以對負有直接責任的董事、財務(wù)負責人或者其他高級管理人員進行監(jiān)管談話，并可以視情形責令限期整改：

（一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責人職責和權(quán)利的；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致財務(wù)負責人難以獲取履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；

（三）有證據(jù)證明財務(wù)負責人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責，或者違背《中華人民共和國公司法》規(guī)定的忠實和勤勉義務(wù)，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴重危害的；

（四）保險公司在財務(wù)負責人職責范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營管理活動存在重大風險隱患，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴重危害的；

（五）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當提示風險的其他情形。

第二十四條財務(wù)負責人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當在做出批準辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監(jiān)會，并同時提交對財務(wù)負責人免職或者撤職的原因說明。

第二十五條財務(wù)負責人應(yīng)當持續(xù)進行法律法規(guī)和專業(yè)知識學習，參加中國保監(jiān)會組織或者認可的培訓。

篇2

關(guān)鍵詞：基層央行；履職審計

中圖分類號：F832.31　文獻標識碼：B　文章編號：1007-4392(2012)02-0077-02

開展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責審計，是人民銀行內(nèi)審工作的重點，對加強基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進內(nèi)控機制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展，落實執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級內(nèi)審部門分別從履職審計的程序、內(nèi)容和評價方法等多方面進行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補了離任審計的不足，但與開展履職審計的預(yù)期目標相差甚遠，履職審計的深度和內(nèi)容急需進一步改進和提高。

一、基層央行履職審計工作存在的問題

(一)履職審計目標定位存在差異

目前各地對履職審計的理解和認識上還存在著一定差異，有的認為履職審計是對原有全面審計和離任審計的結(jié)合和補充：有的認為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責任意識的手段。在《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計實施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計的對象是各級行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門主要負責人。而目前審計對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計時，主要是從被審計行的業(yè)務(wù)層面展開，檢查被審計單位和部門的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計對象變?yōu)榱酸槍I(yè)務(wù)部門負責人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責中的一個方面，“干部任免管理”和“黨風廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責的重要內(nèi)容。現(xiàn)對領(lǐng)導(dǎo)履職審計僅從業(yè)務(wù)操作管理職責來審計，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準確的，沒有說服力。其責任界定、評價不全面也不客觀、審計的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時以業(yè)務(wù)部門人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來評價領(lǐng)導(dǎo)干部和部門負責人履職情況，顯然偏離了審計的目標，失去了履職審計的價值和意義。

(二)履職審計的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計實施辦法》(試行)，對履職審計內(nèi)容規(guī)定為：傳達貫徹國家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責情況四個方面。行長的主要職責是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無具體的量化標準，也很難進行評述。傳統(tǒng)習慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對其界定領(lǐng)導(dǎo)責任，意義不大。同時。行長一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，而履職審計中內(nèi)審和人事部門不是審計的重點。所以對行長來說，承擔主管責任的可能性很小。只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負責，也只有這二項工作發(fā)生了問題行長才承擔直接責任。從而對行長而言，履職審計發(fā)現(xiàn)的問題一般只是承擔領(lǐng)導(dǎo)責任?！堵穆殞徲嬣k法》沒有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔領(lǐng)導(dǎo)責任了事，這四個方面實質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計本應(yīng)是評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計操作中，偏重于查錯糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實，把履職審計的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細節(jié)上。使履職審計變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計，偏離了履職審計監(jiān)督評價的初衷。

(三)審計方式落后，無法達到審計預(yù)期目的

經(jīng)濟活動和財務(wù)活動是傳統(tǒng)的全面審計和離任審計查找問題的重點，其審計方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責審計以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項工作的情況為重點的審計。目前履職審計仍然是以全面審計方式的套路，從操作層面的審計核查來開展，沒有切實根據(jù)履職審計的特點，從管理審計的角度，改變審計方式和手段，導(dǎo)致無法真正體現(xiàn)履職審計的內(nèi)涵和精髓。履職審計常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場查看、詢問、調(diào)查問卷等方法，多年來未根據(jù)被審計單位的變化等特點對審計方法進行適當?shù)母倪M和發(fā)展，履職審計效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計使用價值不高

正確評價被審計對象的履職狀況是履職審計工作的目的。履職審計報告一方面應(yīng)成為評價領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進一步改進工作提供參考。但目前履職審計評價和審計發(fā)現(xiàn)問題，均未從綜合分析的角度對被審對象任期工作給予整體評價。審計報告的披露也由于審計人員的專業(yè)水平和側(cè)重點不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點不突出，整體把握性不強。雖提出問題較多，但作出評價較少：泛泛而談較多，特色針對性較少；致使審計報告無法全面準確反映審計對象的客觀真實情況，降低了審計報告的使用價值，使履職審計工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計效果的建議

(一)準確定位履職審計的目標、職能

履職審計是對領(lǐng)導(dǎo)干部一定時期內(nèi)履行職責情況進行的監(jiān)督檢查和評價，是對領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評的重要方法，是以全面審計所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題檢查落實領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的相應(yīng)責任。履職審計不是操作性審計，而是管理性審計，是站在管理的角度評價被審計對象的履職效果，進而對被審計對象作出客觀、公正的評價結(jié)論。因此，單純的查錯糾弊。發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計的主體，履行職責評價才是審計的中心。開展履職審計需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評價標準和指標體系，科學選擇審計方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計內(nèi)容和空間

對領(lǐng)導(dǎo)者的履職評價是涉及各個因素的綜合評價。履職審計既然是對領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評價，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來評價一個領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個方面，對被審對象進行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因為“干部管理、黨風廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責的重要內(nèi)容。當然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風廉政建設(shè)”主要由紀檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(人事、紀檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會制度，內(nèi)審部門開展履職審計完全可以會同人事、紀檢監(jiān)察部門一起進行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計的質(zhì)量

目前，基層行履職審計現(xiàn)場時間一般為1至2周，加上審計的前期準備和報告的整理匯總也只不過一個月時間，有限的時間內(nèi)，為行黨委提供寶貴、公正的“評價報告”。難度確實很大，甚至不太現(xiàn)實。因此改變方式方法，努力提高審計水平和質(zhì)量。一是采取與內(nèi)控評價相結(jié)合、與日?？荚u相結(jié)合、創(chuàng)建被審計對象的資料庫、分析庫等多種形式，進一步改進審計方式，實現(xiàn)信息共享。二是綜合運用問卷調(diào)查、聽述職報告、約見會談、找員工座談、現(xiàn)場查看和走訪了解等多種審計方式。盡快開發(fā)非現(xiàn)場審計手段，建立和完善審計機構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，隨時掌握方針，政策、法規(guī)、制度動態(tài)，掌握審計對象的工作狀態(tài)，進行過程控制，實時跟蹤，以提高審計效率。為履職審計評價提供全面、動態(tài)、持續(xù)的信息服務(wù)。

篇3

面臨城區(qū)日益激烈的市場競爭，強化***聯(lián)社城區(qū)市場的競爭力，打造一支綜合素養(yǎng)高、戰(zhàn)斗力強的城區(qū)客戶經(jīng)理隊伍，經(jīng)聯(lián)社黨委研究決定，從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中選拔優(yōu)秀客戶經(jīng)理到城區(qū)，特制訂本方案。

一、選拔人數(shù)和條件

人數(shù)：8人

條件：現(xiàn)從事客戶經(jīng)理的員工。

二、選拔方式

采用考試加綜合考評方式?？荚嚦煽冋?0%，綜合考評占50%。綜合考評由人力資源部（10分）、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部（20分）、合規(guī)風險部（30分）、農(nóng)村業(yè)務(wù)部（10分）、稽核審計部（20分）、客戶經(jīng)理所在信用社主任（10分）根據(jù)本條線對客戶經(jīng)理的日常工作情況進行打分。評分標準由各部門制定后交業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部匯總。

三、選拔程序

（一）自愿報名。

（二）組織考試，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部、合規(guī)風險部、財務(wù)信息部、稽核審計部共同出題進行考試。試題統(tǒng)一交監(jiān)事長處，由監(jiān)事長指導(dǎo)紀檢監(jiān)察室、稽核審計部選題形成考試試卷。

（三）根據(jù)考試成績，對排名靠前的客戶經(jīng)理按照1：2的比例進入綜合考評，參考人員不足比例的按實際參考人數(shù)進入考評。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

聯(lián)社成立客戶經(jīng)理選拔工作小組。

組  長：***

成  員：人力資源部、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部、合規(guī)風險部、稽核審計部、紀檢監(jiān)察室、財務(wù)信息部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部負責人。

工作小組下設(shè)辦公室在業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部，小組長負責選拔全面工作，指導(dǎo)辦公室做好選拔事宜，業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部負責人兼任辦公室主任，辦公室負責選拔工作的組織、聯(lián)絡(luò)、報告等工作。

五、時間安排

    報名時間：2018年10月25日--2018年10月26日。

考試時間：2018年10月28日上午9點?？荚嚂r間60分鐘。

考試方式：線下閉卷考試。

考試地點：另行通知。

監(jiān)考人員和閱卷人員由監(jiān)事長牽頭，紀檢監(jiān)察室、稽核審計部、人力資源部實施?？荚嚱Y(jié)束后立即進行閱卷，閱卷結(jié)果經(jīng)監(jiān)事長審核后立即下發(fā)。

六、開展綜合考評

考試成績確定后，由涉及考評的部門對進入進行綜合考評的參考人員進行考評，考評結(jié)果與考試成績匯總后形成報告。 各考評部門須在10月28日下午5點前將綜合考評結(jié)果報工作小組辦公室，辦公室匯總考評成績和考試成績后，形成選拔報告。

七、人員確定

10月29日工作小組辦公室將報告報黨委會研究決定。研究決定后，由人力資源部負責安排人員調(diào)動工作，稽核審計部做好相關(guān)人員的離任審計工作。

八、相關(guān)要求

（一） 統(tǒng)一思想 提高認識。本次客戶經(jīng)理選拔，是聯(lián)社對全轄客戶經(jīng)理架構(gòu)的一次重大戰(zhàn)略調(diào)整，是面臨當前城區(qū)激烈的競爭態(tài)勢強化城區(qū)市場競爭力的重大舉措，全體員工一定要認識到本次選拔是發(fā)展的需要、是改革的需要，要把思想和行動統(tǒng)一到各項工作的安排部署上來。

（二）加強動員 積極參與。各信用社負責人要做好員工的動員工作，鼓勵品行端正、能力突出、踏實上進的員工參與選拔，員工自身要端正態(tài)度，積極參與。

（三）精心組織 嚴明紀律。相關(guān)責任部門和責任人員要切實履職做好相關(guān)工作，對選拔工作要做好充分準備，嚴格把關(guān)，具體組織者和工作人員要嚴守紀律，規(guī)范操作，確保選拔工作順利進行。

篇4

1.認真貫徹落實中央和省、市、區(qū)委關(guān)于黨風廉政建設(shè)的部署要求；研究制定工作計劃、目標任務(wù)、具體措施；督促班子成員及各科室、充分履職、各負其責、齊抓共管。

2.加強局班子成員思想政治建設(shè)和干部隊伍建設(shè)，健全干部管理機制，通過強化教育、嚴格制度，增強干部隊伍整體能力和水平；深入開展責任建設(shè)和“不作為慢作為亂作為”整治活動，堅持不懈糾正“”，警醒干部特別是班子成員管住自己的生活圈、交往圈、娛樂圈，做到防微杜漸，爭做清廉為官、事業(yè)有為的好干部。

3.狠抓源頭治理，完善廉政風險防控等相關(guān)制度。認真落實黨風廉政建設(shè)宣傳教育月各項活動，加強機關(guān)廉政文化建設(shè)；對文化、體育市場監(jiān)管等執(zhí)法類風險，建立科學合理的防控監(jiān)督機制，做到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，融監(jiān)督于權(quán)力運行的全過程。

4.加強資金管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷審批制度，控制“三公”經(jīng)費支出；加強對文化專項資金使用的監(jiān)督，嚴格實行專款、專戶、專項，嚴格按照程序?qū)嵭兄鸺墝徟斦芨?，嚴格按照?guī)定的范圍、標準和程序使用，防止出現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為。

5.支持派出紀工委依紀依法履行職責，加強工作聯(lián)系、及時交流溝通，解決重要問題；完善“三重一大”事項報告制度，主動接受監(jiān)督；全力支持和配合派出紀工委執(zhí)紀辦案，做到有案必查、有腐必懲。

二、局黨支部書記、局長的第一責任清單

1.根據(jù)區(qū)委和區(qū)紀委有關(guān)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的部署要求，結(jié)合全區(qū)文化系統(tǒng)的實際，及時主持召開會議，做出具體部署和安排；做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、檢查考核親自參加。

2.監(jiān)督檢查文化系統(tǒng)貫徹執(zhí)行區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署的情況；監(jiān)督檢查局班子成員廉潔從政情況；定期組織并主動參加黨風廉政建設(shè)系列教育活動，帶頭講廉政黨課，開展廉政談話。

3.督促局班子成員履行抓黨風廉政建設(shè)的職責，及時糾正工作中存在的不足和干部群眾反映的突出問題，抓好班子、帶好隊伍。

4.發(fā)揮黨風廉政建設(shè)的表率作用，帶頭履行黨風廉政建設(shè)主體責任，帶頭遵守廉潔從政和改進作風的各項規(guī)定，帶頭管好自己，管好配偶和子女，管好身邊工作人員，帶頭接受組織和干部群眾監(jiān)督。

5.大力支持派出紀工委工作，與派出紀工委書記就重要監(jiān)督事項的溝通協(xié)商原則上每個季度不少于一次，就文化系統(tǒng)落實黨風廉政建設(shè)責任制方面的情況交換意見每年不少于一次，重要情況應(yīng)及時溝通協(xié)商、交換意見；加大對派出紀工委聚焦主業(yè)、履行職責的支持力度，為派出紀工委創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

6、負責辦公室、體育科、產(chǎn)業(yè)科、全民健身中心的黨風廉政建設(shè)工作

三、副局長分管范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)責任清單

1.抓好分管的文化科、文化館、圖書館的黨風廉政建設(shè)工作，每季度聽取一次黨風廉政建設(shè)匯報；年中進行一次黨風廉政建設(shè)檢查分析；年底參加黨風廉政建設(shè)責任制檢查。

2.認真貫徹執(zhí)行局班子的安排部署，主動承擔局班子的主體責任，扎實做好各項主要工作；每半年向主要負責人匯報一次分管領(lǐng)域黨風廉政建設(shè)情況，及時報告和移交發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題線索。

3.主動了解掌握分管科室和單位干部苗頭性傾向性問題，并及時進行談心談話、提醒告誡、責令糾錯，加強教育引導(dǎo)，督促遵守廉潔自律各項規(guī)定；結(jié)合分管領(lǐng)域的工作實際，細化職責分工，研究制定有效管控、務(wù)實管用的措施辦法。

4.嚴格執(zhí)行廉潔從政和改進作風各項規(guī)定，堅持以身作則，管好自己、管好親屬和身邊工作人員，自覺接受組織和群眾監(jiān)督。

5.支持派出紀工委履行監(jiān)督職責，對分管領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的違紀、違規(guī)問題，支持派出紀工委依紀依規(guī)查處。

四、保障措施

（一）明確黨風廉政建設(shè)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)、分管科室和責任人，每年初對黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)進行細化分解，明確局主要負責人、班子成員、機關(guān)各科室及二級單位的責任和履責要求，形成落實黨風廉政建設(shè)主體責任的工作任務(wù)明細表。

（二）建立局主要負責人與領(lǐng)導(dǎo)班子成員、領(lǐng)導(dǎo)班子成員與分管科室、單位負責人廉政談話制度，每年廉政談話不少于2次，班子成員之間要結(jié)合民主生活會，開展真誠的談心談話。

篇5

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；政府會計改革；內(nèi)控建設(shè)；建議對策

1事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.1對內(nèi)控重視程度不足

多數(shù)事業(yè)單位從領(lǐng)導(dǎo)到員工對內(nèi)部控制重要性沒有充分的認識，只是將建立內(nèi)控制度作為完成上級部門和財政部門布置的一項工作對待。制定之前沒有充分梳理業(yè)務(wù)流程并討論研究，制定之后將其束之高閣沒有組織實施，很難發(fā)揮內(nèi)控對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管控作用。

1.2內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)不完善

目前多數(shù)事業(yè)單位沒有單獨設(shè)置內(nèi)控職能部門或?qū)ｉT成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)工作小組，來負責內(nèi)控制度建立、執(zhí)行、監(jiān)督的組織實施工作，而是將內(nèi)控全部工作指定財務(wù)部門負責。財務(wù)部門受人力、物力所限以及其權(quán)威性和組織協(xié)調(diào)能力影響，很難制定出一套完整全面切實可行的內(nèi)控制度，更不用說監(jiān)督檢查其落實執(zhí)行的過程。

1.3內(nèi)控管理內(nèi)容不全面

目前多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)控制度只是針對財務(wù)收支活動，屬于比較狹隘的資金管理“小內(nèi)控”，沒有將單位整體各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動包含在內(nèi)，沒有形成完整全面的、能夠發(fā)揮內(nèi)部控制合理保證單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)效率和效果目標的內(nèi)部控制體系。

1.4內(nèi)控評價監(jiān)督體系不健全

這體現(xiàn)在評價監(jiān)督周期、人員、是否形成評價結(jié)論，以及結(jié)論反饋應(yīng)用上。目前多數(shù)事業(yè)單位沒有確定內(nèi)控評價監(jiān)督周期、設(shè)置相關(guān)崗位或配備專門人員定期，對內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行全面詳細地評價監(jiān)督。一些事業(yè)單位雖然實施了內(nèi)控評價監(jiān)督，但并沒有形成評價結(jié)論出具評價報告，為改進完善內(nèi)控管理提供參考依據(jù)。

2政府會計制度改革對事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的影響

第一，會計信息核算質(zhì)量提高、會計報告橫向可比性增加，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，緩解面對公眾監(jiān)督的壓力。改革前事業(yè)單位會計多項制度并存、體系繁雜、內(nèi)容交叉、核算口徑不統(tǒng)一，造成不同部門不同行業(yè)事業(yè)單位會計信息可比性不高，會計報告使用者橫向比較難度較大。單位對于財務(wù)信息公開沒有太大壓力，因此不重視內(nèi)控建設(shè)。2017年10月24日，財政部印發(fā)了《政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目的報表》（財會[2017]25號）,自2019年1月1日起施行。新制度統(tǒng)一了各行業(yè)各領(lǐng)域事業(yè)單位會計制度，同時增加了共性業(yè)務(wù)和事項，對同類業(yè)務(wù)做出同樣的處理規(guī)定。這提高了會計信息核算質(zhì)量，使各行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)報告具有橫向可比度，在預(yù)決算公開的大背景下，財務(wù)報告將接受社會公眾監(jiān)督和比對，這迫使單位對內(nèi)控建設(shè)更加重視，通過加強內(nèi)控建設(shè)提高資金使用效益，緩解面對公眾監(jiān)督的壓力。第二，權(quán)責發(fā)生制核算基礎(chǔ)將收支與會計期間相匹配，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，通過財務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，推進業(yè)財融合。舊制度收付實現(xiàn)制下有現(xiàn)金流入流出才記賬核算，很多單位業(yè)務(wù)人員簽訂了收付款合同沒有及時告知財務(wù)人員，導(dǎo)致少記收支或記賬不及時。改革后要求在取得收取款項權(quán)利、發(fā)生支付款項義務(wù)時進行會計核算。這就要求單位更加重視合同管理、基建管理、資產(chǎn)管理以及往來款項管理等與財務(wù)核算息息相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)，通過重新梳理業(yè)務(wù)流程、明確崗位責任制、加強授權(quán)審批等控制方法，強化業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通，通過財務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，使財務(wù)職能由事后反饋變?yōu)槭虑翱刂?，達到規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)合法合規(guī)性，推進業(yè)財融合的目的。第三，“實提折舊”核算方法將折舊費用化，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高資產(chǎn)使用效益。舊制度下固定資產(chǎn)計提折舊沖減基金，這種“虛提折舊”的方法不影響當期費用，導(dǎo)致很多單位習慣于積極購置資產(chǎn)，在資產(chǎn)調(diào)配中多拿多占。新制度要求固定資產(chǎn)折舊記入費用，這意味著占用資產(chǎn)多費用就多，影響單位年終考核和績效評價，使得單位必須轉(zhuǎn)變管理觀念，從只重視收支管理到更加重視資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)內(nèi)部控制，能通過調(diào)劑解決的不再進行購置，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。第四，成本觀念的引入使當期費用體現(xiàn)真實運行成本，促使單位注重內(nèi)控建設(shè)，降低公共服務(wù)運行成本和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。舊制度下只對收支進行核算，且收支不和所屬期間配比，很多單位都是跨期支出甚至跨年支出，造成資金使用混亂和浪費，不能反映事業(yè)單位每年真實的運行成本。新制度引入成本觀念，要求收支在權(quán)利義務(wù)所屬期間核算，公共服務(wù)運行成本和履職成本更加真實準確。這就迫使單位負責人增強責任意識，不斷加強內(nèi)控建設(shè)，通過各種控制手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和資金使用，降低運行和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。第五，“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”模式對財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力要求提升，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，強化人才培養(yǎng)。舊制度下財務(wù)人員偏重核算工作，對業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)要求不高。新制度采用“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”核算模式，一個系統(tǒng)中收付實現(xiàn)制的預(yù)算會計和權(quán)責發(fā)生制的財務(wù)會計平行記賬，出具預(yù)算報告和財務(wù)報告兩份報告。這就要求單位更加注重內(nèi)部控制，注重人才培養(yǎng)，尤其是財務(wù)人員的教育考核，提高專業(yè)技術(shù)水平，使其從核算職能向管理職能轉(zhuǎn)變。單位可通過培訓學習、輪崗交流等方式使人才得以接受專業(yè)技能的繼續(xù)教育，提升業(yè)務(wù)能力，并通過完善內(nèi)控方法使兩種核算模式下呈現(xiàn)的兩份報告真實準確完整地反映單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。

3政府會計制度改革下事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議

第一，提高對內(nèi)控管理的重視程度，完善內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)，為健全內(nèi)控提供良好環(huán)境。內(nèi)控建設(shè)需要單位每個人員積極參與并貫徹執(zhí)行，單位負責人作為內(nèi)部控制建立健全和有效實施的第一責任人，更應(yīng)采取積極支持的態(tài)度，組織內(nèi)控有效開展。健全有效的治理結(jié)構(gòu)是充分發(fā)揮內(nèi)控對單位經(jīng)濟活動風險進行防范和管控的基礎(chǔ)。改變財務(wù)部門負責內(nèi)控幾乎全部工作的局面，設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組并賦予其相應(yīng)職權(quán)是必要的，同時明確組員承擔的具體工作，使組員各司其職。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組負責單位內(nèi)控制度的建立、控制措施的執(zhí)行、控制效果的評價、評價結(jié)果的反饋應(yīng)用，以及溝通協(xié)調(diào)財會、資產(chǎn)、政采、合同、基建等各部門共同配合內(nèi)控建設(shè)工作，為建立健全內(nèi)部控制提供良好環(huán)境。第二，加強繼續(xù)教育和學習培訓，提升崗位人員業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平，為健全內(nèi)控提供復(fù)合型人才儲備。崗位人員是內(nèi)控措施的具體執(zhí)行者，再健全的內(nèi)控制度如果沒有崗位人員認真貫徹落實也是形同虛設(shè)。應(yīng)加大對崗位人員的教育和培養(yǎng)，尤其新會計制度“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報告”的核算模式對財務(wù)人員專業(yè)水平提出很高要求，只有具備過硬的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐能力才能勝任。應(yīng)積極為崗位人員搭建學習平臺，通過自主學習、參加培訓、選拔考核等方式，促使崗位人員不斷精進業(yè)務(wù)知識、提升專業(yè)技能。定期組織重點崗位關(guān)鍵人員輪崗交流，使其全面掌握各項業(yè)務(wù)知識，培養(yǎng)具備綜合能力的復(fù)合型人才。第三，重視風險評估，完善風險防控措施，為健全內(nèi)控提供堅實保障。各崗位人員尤其重點崗位關(guān)鍵人員應(yīng)從崗位工作出發(fā)尋找業(yè)務(wù)風險點和廉政風險點，風險評估領(lǐng)導(dǎo)小組匯總單位整體情況后制作風險評估表，給單位層面風險以及預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面風險分配具體的標準值和權(quán)重，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度對各項風險進行分析評估，確定出風險評估值，量化單位整體風險。針對各項風險，通過不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等方法制定具體風險防控措施，確保措施具有可行性并落實到具體崗位具體人員。對可能造成嚴重后果、產(chǎn)生重大經(jīng)濟影響的業(yè)務(wù)風險和廉政風險進行重點分析，采取特殊措施重點監(jiān)控。第四，完善合同管理，強化財務(wù)事前審核事中監(jiān)督職能，促進新會計制度下業(yè)財融合。新會計制度權(quán)責發(fā)生制的引入，使收支與業(yè)務(wù)期間匹配，要求財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間溝通更加緊密。財務(wù)部門應(yīng)更偏重業(yè)務(wù)發(fā)生前審核控制管理和業(yè)務(wù)發(fā)生中監(jiān)督控制管理。合同簽訂前增加財務(wù)部門審核把關(guān)環(huán)節(jié)，使其掌握單位全年經(jīng)濟活動的整體情況；合同簽訂后增加財務(wù)部門保存歸檔環(huán)節(jié)，使其依據(jù)合同將收支和會計期間進行匹配，滿足新會計制度核算要求，達到財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進新會計制度下業(yè)財融合。第五，加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化成本核算，提高新會計制度下資產(chǎn)使用效益。新會計制度“實提折舊”方法以及成本觀念的引入，對單位資產(chǎn)管理提出更高要求。資產(chǎn)配置方面應(yīng)確保需求的合理性并首先通過內(nèi)部調(diào)劑解決，確需購置的應(yīng)納入單位預(yù)算通過政府采購選擇質(zhì)高價低的資產(chǎn)，避免多拿多占導(dǎo)致計提折舊后成本過高。資產(chǎn)使用方面應(yīng)每月根據(jù)資產(chǎn)預(yù)計使用年限計提折舊計入成本，真實反映資產(chǎn)價值。往來資產(chǎn)定期清理，及時記入收支。資產(chǎn)處置方面在定期清查盤點的基礎(chǔ)上，對達到報廢年限沒有使用價值的資產(chǎn)通過環(huán)?；厥辗绞竭M行處置，處置后及時核銷資產(chǎn)。

參考文獻：

篇6

敢于亮劍 懲處違紀行為

審計監(jiān)督是經(jīng)濟監(jiān)督的一道重要關(guān)口，面對社會各種壓力，面對某些審計項目錯綜復(fù)雜的關(guān)系，史愛群一身正氣從不懼怕和退縮，而是敢于亮劍。不管什么關(guān)系，不管什么背景，該怎么查就怎么查，鐵面無私，大膽處理，不講人情。上任不久，史局長就碰上了一塊“硬骨頭”。在對區(qū)直負責人經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)該單位管理混亂，個別領(lǐng)導(dǎo)虛報冒領(lǐng)、白條列支等現(xiàn)象非常嚴重。聽取匯報后，他當即決定對該單位進行全面清查，將問題查深查透。他和大家一起在堆積如山的賬冊中細細核查，發(fā)現(xiàn)3筆賬務(wù)處理有疑點。此時，該單位負責人覺察到即將東窗事發(fā)，便利用各種手段阻礙審計調(diào)查。史局長帶領(lǐng)審計組一班人，頂住各種壓力和恐嚇，經(jīng)過認真調(diào)查取證，終于查清了全部違紀事實。在檢察和公安部門的密切配合下，涉案人員最終受到了法律的制裁。

五年多來，該局先后實施審計項目65個，直接挽回經(jīng)濟損失1806萬元，向紀檢監(jiān)察部門移送經(jīng)濟案件線索2個。____區(qū)委、區(qū)政府組織三次黨政負責干部會議，通報了47家的公用經(jīng)費，點了6個單位的名；20__年8月全區(qū)黨風廉政教育大會通報了單位的違紀違規(guī)問題、單位領(lǐng)導(dǎo)的違紀違規(guī)問題及單位財務(wù)人員的違紀違規(guī)問題。20__年10月全區(qū)黨政負責干部黨風廉政建設(shè)教育大會上，史愛群作了題為《依法履行審計監(jiān)督，促進財務(wù)行為規(guī)范》的輔導(dǎo)報告，公開披露了行政事業(yè)單位在“錢怎么收”、“錢怎么用”、“錢怎么管理”三個環(huán)節(jié)上的經(jīng)濟違紀、違規(guī)問題，并點到了具體單位，點到了經(jīng)濟責任人，點到了具體的內(nèi)容。通過會議曝光審計結(jié)果，在全區(qū)干部中產(chǎn)生了較大的震動。

勇于創(chuàng)新 彰顯免疫功能

在審計局工作之前，史愛群擔任過多年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長、分管財稅工作的副鎮(zhèn)長、鎮(zhèn)長，對財務(wù)管理的規(guī)則流程十分稔熟，對賬目處理的方法技巧也頗有心得。上任不久，他就提出要將“審、幫、促”的思想貫徹到審計工作的全過程，在監(jiān)督中提供服務(wù)，在服務(wù)中嚴格監(jiān)督，努力當好經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”。為此，他積極建言，爭取____區(qū)委出臺了《關(guān)于進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計工作的意見》的文件，完善了干部任中經(jīng)濟責任審計制度、審計結(jié)果報告制度、審計結(jié)果談話制度、審計整改報告制度、審計整改效果回訪制度、審計整改責任追究制度。近年來，____區(qū)審計局依法加大了經(jīng)濟責任審計力度,先后向紀檢監(jiān)察部門移送經(jīng)濟案件2個，2名領(lǐng)導(dǎo)干部降職，1名調(diào)離，2名問責。區(qū)審計局將經(jīng)濟責任審計的17類問題，在全區(qū)黨務(wù)工作會議上公開曝光，產(chǎn)生了較好的社會反響。

近幾年來，他和同事們積極探索審計工作思路，引入了有錯無為的問責機制，促進加強干部監(jiān)督管理，規(guī)范施政行為，取得了良好的成效。去年，____區(qū)審計局對區(qū)直各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行了公務(wù)費開支情況專項調(diào)查，審計情況反映到區(qū)委、政府后，引起了區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對存在問題的單位領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)委書記分別與之談話，要求加強管理，厲行節(jié)約。此舉對該區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部產(chǎn)生了較大的震動。近年來，該局通過對26個單位主職領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責任審計，共查出違規(guī)資金600萬元，管理不規(guī)范資金120萬元，向紀檢監(jiān)察部門移交案件線索 1 件。____區(qū)委根據(jù)過審計結(jié)果，對16名干部進行了調(diào)整使用，5人得到了提拔，2 人被降職使用，紀檢、組織部門對 2 名干部進行誡勉談話。

嚴于律己 塑好審計形象

上任伊始，史愛群便主持修訂了審計執(zhí)法過錯責任追究制度、廉潔勤政責任制度、《關(guān)于加強審計工作紀律的暫行規(guī)定》等十多項管理制度， 按照“內(nèi)強素質(zhì)，外塑形象”的要求，突出抓好《審計人員職業(yè)道德準則》、《審計機關(guān)文明禮儀公約》的實施，預(yù)防和杜絕“人情審計”、“關(guān)系審計”的發(fā)生。

篇7

隨著建筑施工市場越來越規(guī)范，水利施工企業(yè)存在的問題日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下七個方面：一是體制不順，機制不活，單位責、權(quán)、利沒有很好的得到落實，致使施工企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量不高，國有資產(chǎn)無法按規(guī)定進行保值增值，施工企業(yè)人員的積極性得不到應(yīng)有的發(fā)揮。二是水利施工企業(yè)“三重一大”決策機制不健全。三是項目管理不規(guī)范，在項目負責人、合作隊伍選擇、合同簽定及資金管理等方面存在漏洞。四是水利施工企業(yè)“重產(chǎn)值，輕效益”的問題突出，缺少經(jīng)營活動預(yù)期效益分析、可行性論證和風險評估，施工利潤較低，抗風險能力不足。五是水利施工企業(yè)注冊資本金不實，造成企業(yè)對外施工競爭力不強。六是水利施工企業(yè)人員結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營和專業(yè)技術(shù)人員不足。

二、國有水利施工企業(yè)加強規(guī)范管理的基本原則

1.堅持發(fā)揮施工企業(yè)的主體作用，通過完善相關(guān)政策，引導(dǎo)和激勵施工企業(yè)進行規(guī)范管理。

2.堅持市場化運作，遵循市場經(jīng)濟規(guī)則，依法合規(guī)開展施工企業(yè)規(guī)范管理。

3.堅持分類指導(dǎo)，根據(jù)不同類型施工企業(yè)的特點，實施改革和管理。

4.堅持嚴格管控風險，促進施工企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。5.堅持依法維護出資人、企業(yè)職工等利益群體的合法權(quán)益。

三、強化國有水利施工企業(yè)規(guī)范管理

1.以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度。水利施工企業(yè)按照公司法的要求，規(guī)范股東會、董事會、監(jiān)事會和高級管理人員組成的治理機構(gòu)。

1.1施工企業(yè)按照公司法的要求，落實股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層職責。股東會、監(jiān)事會每年至少召開1次，董事會根據(jù)工作需要隨時召開。

1.2出資單位應(yīng)依法行使出資人權(quán)益，通過委派董事、監(jiān)事及高級管理人員等方式，參與所投資施工企業(yè)的重大決策和管理。

1.3委派單位要與委派人員簽訂責任書，明確委派人員的具體職責、報告工作的內(nèi)容、履職要求以及未按履職要求和報告工作應(yīng)承擔的責任。

2.建立和落實“三重一大”決策制度。水利施工企業(yè)要制定符合自身實際的決策制度，認真落實中央關(guān)于凡屬重大決策、重要人事任免，重大項目安排和大額度資金運作必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求，履行民主決策和重大事項實施前報告程序。水利施工企業(yè)項目投資、貸款要嚴格按照上級規(guī)定和公司《章程》，召開股東會或董事會通過。國有水利施工企業(yè)在重大人事任免中與主管單位進行及時溝通，按干部權(quán)限和程序辦理。包括以下內(nèi)容：

2.1年度重要工作部署；重大活動安排；財務(wù)決算；企業(yè)改制方案；資產(chǎn)變動處置方案；重要管理制度的制定；對企業(yè)有重要影響的其他問題。

2.2按照干部管理權(quán)限，企業(yè)中層干部的考核、選聘、任免、調(diào)整、推薦、調(diào)動、獎懲及其他重要人事任免事項。

2.3對外投資、融資、貸款、擔保等事項的合同簽訂。2.4非生產(chǎn)性2萬元以上的大宗物資、設(shè)備采購。

3.提高施工項目管理水平。水利施工企業(yè)要全方位加強項目管理，特別是在成本費用、工程質(zhì)量、工程進度、安全生產(chǎn)、廉政建設(shè)方面要有明確的管理措施和目標。重點加強項目設(shè)計變更、施工索賠合同的管理。

3.1要重點選好項目經(jīng)理和技術(shù)負責人。所有項目必須內(nèi)部公開選聘在計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制監(jiān)督、決策等方面能力強的項目負責人，制定并落實項目負責人責任制。3.2施工企業(yè)要對中標項目進行內(nèi)部成本分析，在此基礎(chǔ)上，與項目負責人簽訂施工任務(wù)書，明確上繳利潤、獎懲措施，并進行考核。

3.3提高全員成本管理意識。首先必須明確成本管理應(yīng)該是全員管理，成本控制決不單純是工程核算人員、財務(wù)人員的任務(wù)，而是全體建設(shè)參加者的共同任務(wù)。

3.4努力實現(xiàn)材料費、人工費、機械費等工程直接費用的有效控制。一是材料的成本控制可從兩個方面入手，用量控制和材料價格控制。在合理使用條件下，實行限額領(lǐng)料制度；要不斷改進和優(yōu)化施工組織設(shè)計、施工方案和施工部署；嚴格控制進料，購料一定要嚴格辦理驗收交接手續(xù)。加強現(xiàn)場治理，材料進場后應(yīng)妥善堆放保管。實行材料領(lǐng)用責任制，專料專用，包干控制的方法。二是人工費的控制。根據(jù)勞動定額計算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例（一般為5%～10%）進行包干控制，防止人工費超出指標，做到節(jié)獎超罰。提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織治理水平，根據(jù)施工進度、技術(shù)要求，合理搭配各工種工人的數(shù)量，減少和避免無效勞動，減少工時浪費。三是機械費的控制。嚴格控制機械使用費的支出。充分利用現(xiàn)有機械設(shè)備的內(nèi)部合理調(diào)度，力求主要機械的利用率，在設(shè)備選型中，注重一機多用。如自有機械設(shè)備不能滿足施工要求，在工程造價信息公布的價格標準和機械臺班定額標準的基礎(chǔ)上，結(jié)合市場行情，確定合理的機械租賃價格。嚴格執(zhí)行機械的保養(yǎng)程序，減少不必要的修理費。配備技術(shù)素質(zhì)高的機械手，開展機械設(shè)備責任制，把油耗和人為損失降到最低點，提高臺班出勤率。

4.強化風險防范機制。一是水利施工企業(yè)建立項目承接風險評價機制，招投標過程中要把價格合理放在首位，重點對有一定墊資要求、低價中標等有一定風險的項目進行風險評估。二是建立統(tǒng)一介紹信、法人委托書管理制度。三是提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對施工項目的監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項目失控。四是嚴格控制資金風險，嚴格核算程序和核算行為，從嚴控制資金撥付。五是施工企業(yè)合作隊伍必須選擇具有獨立法人資格的工程施工公司或勞務(wù)公司進行合作。必須與合作隊伍簽訂合作協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。嚴禁轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程。六是要認真貫徹執(zhí)行有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定，明確企業(yè)資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證由企業(yè)經(jīng)營管理部門及專門人員保管使用。施工企業(yè)要建立資質(zhì)使用審批制度，必須經(jīng)過企業(yè)主要負責人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能使用。禁止出借和個人使用企業(yè)資質(zhì)證書。各級經(jīng)濟管理部門對企業(yè)資質(zhì)使用進行監(jiān)督。七是規(guī)范施工企業(yè)駐外機構(gòu)，對于發(fā)生違規(guī)投標，轉(zhuǎn)包及違規(guī)分包工程，工程質(zhì)量受到業(yè)主、監(jiān)理單位通報批評，惡意拖欠民工工資，出現(xiàn)重大安全事故及達不到當?shù)貙κ┕て髽I(yè)駐外機構(gòu)規(guī)定要予以撤銷。對于保留和新批準的駐外機構(gòu)，要向省局備案。企業(yè)主管單位對駐外機構(gòu)實行動態(tài)管理，每兩年進行一次檢查工作，確保駐外機構(gòu)安全運行。

5.切實解決“重產(chǎn)值，輕效益”的問題。產(chǎn)值體現(xiàn)速度，但不一定體現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高，高速度必須與高效益相結(jié)合。施工企業(yè)要做好市場調(diào)查、可行性論證、風險評估和預(yù)期收益的預(yù)測分析，把經(jīng)濟效益放在首位，真正按照企業(yè)機制運作。

6.提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對施工項目質(zhì)量、安全、進度、財務(wù)情況的事中監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項目失控。

7.建立健全施工企業(yè)收入分配機制。創(chuàng)新施工企業(yè)分配模式，企業(yè)按照量力而行、按勞分配的原則，在完成主管單位下達的指標及工資總額控制的基礎(chǔ)上，自主選擇內(nèi)部分配形式，體現(xiàn)“效率優(yōu)先、兼顧公平”，使企業(yè)職工收入與所創(chuàng)造的效益掛鉤，充分調(diào)動各方積極性。本著“低固薪，高激勵”的原則，制定施工企業(yè)負責人薪酬管理辦法。

篇8

一、實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)委派制的目標

高速公路建設(shè)項目實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)委派制，重要的是把握好“監(jiān)督”與“參與”的關(guān)系，要強調(diào)監(jiān)督智能與輔助職能相結(jié)合。

1.應(yīng)有利于全面、正確反映行業(yè)管理者、投資主體的受托責任與建設(shè)主體的管理決策，從而有助于對激勵和約束機制的形成，使財務(wù)總監(jiān)委派制能夠融入高速公路建設(shè)項目管理制度中。

2.應(yīng)有利于高速公路建設(shè)項目戰(zhàn)略決策目標的實現(xiàn)，并建立起有效的財務(wù)支持系統(tǒng)，從而實現(xiàn)會計信息及時、準確、完整的傳遞，規(guī)避會計信息失真。

3.應(yīng)有利于促成高速公路建設(shè)項目的各方共贏，例如建設(shè)主體、投資主體、行業(yè)管理者的利益與包括國家在內(nèi)的所有者利益共享。

二、目前高速公路建設(shè)項目財務(wù)控制現(xiàn)狀

1.高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理層現(xiàn)狀。

目前許多高速公路建設(shè)項目的財務(wù)結(jié)構(gòu)單一，財務(wù)負責人在項目辦主任、分管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責項目的財務(wù)管理、會計核算、考核與管理，財務(wù)負責人的雙重身份和職責使之介入管理決策事務(wù)，縮短了各方管理者信息溝通時間，提高了決策效率，強化了建設(shè)項目財務(wù)控制，促進其建設(shè)項目的管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵守。

但作為建設(shè)項目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設(shè)項目的可行性研究階段、建設(shè)實施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現(xiàn)在：

（1）財務(wù)處處長作為建設(shè)主體的管理層，對財務(wù)管理工作全面負責，但未進入建設(shè)項目的決策管理層，不能夠參與決策管理。

（2）財務(wù)負責人與架構(gòu)成員是一種財務(wù)管理機制，并不屬于財務(wù)監(jiān)督范疇，作為建設(shè)項目的中層管理者，財務(wù)負責人不可能對自身的行為實施真正意義上的監(jiān)督，以期借助在執(zhí)行者為監(jiān)督者的機制下，達到同時實施財務(wù)決策執(zhí)行與財務(wù)監(jiān)督雙重機制的構(gòu)想，也只不過是一種理論假設(shè)而己。

（3）雖建立起一套完整的考核機制，但是激勵機制未有效實行，財務(wù)管理的工作業(yè)績不能與回報直接掛鉤，將會弱化其參與項目管理的積極性。

2.項目建設(shè)財務(wù)管理與一般企業(yè)財務(wù)管理的不同之處。

（1）資金量巨大，在兩到三年內(nèi)使用數(shù)十億元，成為一種普遍現(xiàn)象，這在其他行業(yè)是難以遇到。

（2）代表投資方，規(guī)范資金使用、節(jié)約項目成本、控制建設(shè)支出是其主要職能。

（3）由于近年來國家宏觀調(diào)控，傳統(tǒng)銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統(tǒng)的項目建設(shè)方式以適應(yīng)新的融資方式和信息披露要求，同時對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)也提出了更高要求。

三、實現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)委派制的構(gòu)建

通過推行高速公路建設(shè)項目財務(wù)總監(jiān)委派制可實現(xiàn)其財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員的統(tǒng)一管理，有利于提高項目決策水平，實現(xiàn)項目效益最大化?？捎尚袠I(yè)管理者或投資主體通過行政任命的方式，直接向高速公路建設(shè)項目委派財務(wù)總監(jiān)，并進行統(tǒng)一管理與考核獎懲，財務(wù)總監(jiān)主管被派駐的高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理事項，直接介入高速公路建設(shè)項目可行性研究階段、建設(shè)實施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的作用，就必須對財務(wù)總監(jiān)的工作職責進行科學的規(guī)范，對其工作權(quán)限進行明確的界定。

1.制定統(tǒng)一的財務(wù)總監(jiān)管理辦法。為明確財審崗位任職資格標準、規(guī)范競聘選拔和委派上崗程序、加強財務(wù)人才梯隊建設(shè)、建立健全財務(wù)人員考核培訓機制、提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)、確保財務(wù)控制水平、提升財務(wù)貢獻率、實現(xiàn)決策總體目標，行業(yè)管理者制定統(tǒng)一的財務(wù)人員管理辦法。規(guī)范包括財務(wù)總監(jiān)在內(nèi)的所有財務(wù)崗位相關(guān)的任職資格標準、競聘選拔程序、統(tǒng)一分級委派、工作交接規(guī)定、專業(yè)技能及工作業(yè)績考核、培訓機制以及獎懲管理。

2.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)選拔機制。為設(shè)立統(tǒng)一用人標準，提高外部人才輸入的門檻，使財務(wù)人才類型與行業(yè)戰(zhàn)略需要圓滿契合，促進財務(wù)人員工作和學習積極性，確保行業(yè)財務(wù)控制水平，由行業(yè)管理者制定財務(wù)級層人才庫管理辦法。即財務(wù)人才庫可分高級、中級和初級三個層級進行選拔、考核和管理，與基層財務(wù)人員一同構(gòu)成行業(yè)管理者或投資主體的財務(wù)團隊。

同時行業(yè)管理者或投資主體通過建立財務(wù)級層人才庫，嚴格要求財務(wù)總監(jiān)的選拔資格。由委派主體直接對財務(wù)總監(jiān)實施嚴格的選拔、委派、考核和獎懲，并承擔其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責，使財務(wù)總監(jiān)獨立超然于被派駐的高速公路建設(shè)項目之外，代表委派主體管理高速公路建設(shè)項目的財務(wù)管理工作，真正作為行業(yè)管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設(shè)項目的管理中去，彌補存在的所謂“權(quán)力真空"，使其監(jiān)督能夠落實到高速公路建設(shè)項目的決策活動與財務(wù)管理之中，從而更具有及時性、有效性和自覺性。

嚴格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財務(wù)總監(jiān)具備較高的專業(yè)素質(zhì)、較強的組織協(xié)調(diào)能力和綜合分析能力，更保障了財務(wù)總監(jiān)在執(zhí)行監(jiān)督和參與決策時以高速公路建設(shè)項目、委派主體的整體目標為最高準則。

3.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)考評監(jiān)督機制。以行業(yè)管理者與投資主體的總體目標出發(fā)，對高速公路建設(shè)項目的管理實施監(jiān)控，充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)委派制的效果。首先，以委派主體的內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計機構(gòu)多種方式對受派機構(gòu)即高速公路建設(shè)項目進行審計，及時、完整的了解財務(wù)總監(jiān)的履職狀況；其次，本著“誰委派、誰管理”的原則，建立規(guī)范財務(wù)總監(jiān)的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報告其履職情況，對高速公路建設(shè)項目的重大變化進行有效監(jiān)督，從而實現(xiàn)有效的預(yù)警機制；最后，推行財務(wù)總監(jiān)考核制，對財務(wù)總監(jiān)在高速公路建設(shè)項目任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行、建設(shè)項目重大決策效果和工作業(yè)績與管理能力等各方面進行考核評價，并進行入檔管理，作為獎懲的重要依據(jù)。

4.構(gòu)建有效的財務(wù)總監(jiān)約束激勵機制。委派主體應(yīng)對財務(wù)總監(jiān)進行量化考核，對促進高速公路建設(shè)項目做出重大貢獻的應(yīng)重獎，對因失職或舞弊造成高速公路建設(shè)項目或其委派主體重大損失的，應(yīng)予以重罰，以此形成派駐財務(wù)總監(jiān)的約束與激勵機制。有效的財務(wù)總監(jiān)激勵機制有利于財務(wù)總監(jiān)專業(yè)管理水平和工作效果的提高，促進更多更優(yōu)秀的會計人才投身高速公路建設(shè)項目管理事業(yè)中。

綜上所述，財務(wù)總監(jiān)委派制成為現(xiàn)代決策機制的有機組成部分，高速公路建設(shè)項目財務(wù)總監(jiān)作為行業(yè)管理者和投資主體權(quán)益的代表，其根本職能是提升建設(shè)項目財務(wù)監(jiān)督效果，保證派駐高速公路建設(shè)項目、行業(yè)管理者和投資主體決策目標的實現(xiàn)。財務(wù)總監(jiān)本身職能的履行與高速公路建設(shè)項目的決策活動緊密聯(lián)系，從而有利于協(xié)助高速公路建設(shè)項目的建設(shè)主體提高決策水平、優(yōu)化管理行為，保證派駐高速公路建設(shè)項目自和財務(wù)總監(jiān)職責與監(jiān)督的有效實現(xiàn)。財務(wù)總監(jiān)參與高速公路建設(shè)項目管理的全過程是以高速公路建設(shè)項目管理為軸心，以有效的財務(wù)監(jiān)督貫穿于項目管理之中，保證了財務(wù)監(jiān)督時效性、全面性，從而實現(xiàn)管理效益的最大化。

篇9

人民銀行內(nèi)部審計成立于1998年，是我國內(nèi)部審計組織機構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會及本行行長的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的財務(wù)收支及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的主要負責人及工作人員履職情況進行監(jiān)督和檢查，提出報告并作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》中。2003年中國人民銀行成為國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計由財務(wù)收支真實性、會計核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機制方向轉(zhuǎn)變，并在內(nèi)部控制評價內(nèi)容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯糾弊向內(nèi)控制度評審過渡。2005年新的《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》增加了對職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)內(nèi)部控制和風險管理監(jiān)督內(nèi)容。2006年《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出了內(nèi)部控制的框架性意見和方向性指導(dǎo)，由環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機制建設(shè)成了中國人民銀行分支機構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風險、組織目標、業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)的分析與評估上。迄今為止，人民銀行內(nèi)部審計職能定位與國內(nèi)內(nèi)部審計職能吻合，內(nèi)審理論與內(nèi)審實踐正與西方內(nèi)部審計縮短差距。短短十年時間，人民銀行內(nèi)部審計跨躍了賬項式導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，結(jié)合西方內(nèi)控制度理論和風險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?，向制度?dǎo)向?qū)徲嫼惋L險導(dǎo)向?qū)徲嫴⒅胤较虬l(fā)展，內(nèi)審理論與實踐階段性發(fā)展界線不如西方內(nèi)部審計明朗，但卻有一種站在巨人肩上看世界的感覺。

圍繞組織目標開展監(jiān)督與評價活動，幫助組織實現(xiàn)目標成了人民銀行內(nèi)部審計的本質(zhì)要求，依據(jù)標準，對財務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和合規(guī)性及行為規(guī)范予以核實，揭示情況，作出處理決定并督促整改執(zhí)行的監(jiān)督職能是人民銀行內(nèi)部審計的基本職能；對檢查結(jié)果進行歸納總結(jié)，從中尋找最佳管理經(jīng)驗，提出可行建議的過程是人民銀行內(nèi)審評價職能行使的過程?；诒O(jiān)督和檢查職能，人民銀行內(nèi)部審計對國庫、發(fā)行、固定資產(chǎn)管理、會計年終決算等業(yè)務(wù)開展了專項審計、信息技術(shù)審計和后續(xù)審計；開展了職能部門負責人及分支機構(gòu)負責人離任審計；開展了對分支機構(gòu)周期性全面審計?；诒O(jiān)督和評價職能，人民銀行內(nèi)部審計對新增反洗錢和征信業(yè)務(wù)開展了賬戶管理和信貸咨詢信息系統(tǒng)管理審計與調(diào)查；對風險高發(fā)段的基建資金管理開展了專項審計、委托審計和授權(quán)審計；在離任審計基礎(chǔ)上，對職能部門負責人及分支機構(gòu)主要負責人開展了履職審計，拓展了內(nèi)部審計方式，積累了審計端口前置和過程監(jiān)督經(jīng)驗；開展了主要職能部門和縣級支行崗位整合與制度建設(shè)的調(diào)查。人民銀行內(nèi)部審計正有條不紊地開展，對職能各部門風險評估并對職能各部門的崗位、職責、流程和制度開展描述，依據(jù)內(nèi)控側(cè)重點，開展專項審計。內(nèi)部審計由就事論事轉(zhuǎn)向?qū)κ聦θ说呢熑巫肪?，審計角色由耳目逐步轉(zhuǎn)向警察、伙伴和醫(yī)生。

現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N面向未來、面向戰(zhàn)略，對業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)、會計報表進行風險分析與判斷，從源頭上實施全程風險控制的審計活動方式?，F(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬕粋€顯著特征就是大量運用分析性復(fù)核法，開展符合性測試和實質(zhì)性測試，以確保審計證據(jù)的完整、準確與真實。人民銀行內(nèi)部審計因其所處階段，收集的信息資料仍呈現(xiàn)零星、不連續(xù)、不完整，使得分析性復(fù)核法的運用受到制約，審計方法仍然停留在審閱法、核對法、驗算法和調(diào)整法?，F(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬏岢隽艘粋€技術(shù)上的客觀需求――信息技術(shù)的廣泛運用。人民銀行各地分支機構(gòu)內(nèi)審部門能結(jié)合實情，不同程度地開發(fā)了內(nèi)審項目檔案管理系統(tǒng)、現(xiàn)場審計操作管理系統(tǒng)和內(nèi)控評審系統(tǒng)，在提升內(nèi)審信息技術(shù)科技含量方面作了一定的探索和嘗試，一個能覆蓋內(nèi)審活動全過程的綜合管理信息系統(tǒng)尚未誕生，目前，仍然大量運用手工操作，實施的是現(xiàn)場審計操作?，F(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬤€提出了一個人員素質(zhì)的內(nèi)在要求――嚴謹?shù)穆殬I(yè)判斷。人民銀行內(nèi)審部門能夠依據(jù)內(nèi)審準則把好人員入門關(guān)，但不可避免地存在“只見樹木，不見森林”；“只知其一，不知其二”的審計現(xiàn)象，審計結(jié)論離鑒證要求還存在一定的偏差，內(nèi)審人員的職業(yè)道德建樹還有待進一步加強。

二、促進人民銀行內(nèi)審職能發(fā)展的建議

內(nèi)審職能決定了內(nèi)審作用發(fā)揮空間，要使內(nèi)審出具的事實確認書、下達的內(nèi)部審計結(jié)論與處理決定（或內(nèi)審意見書）能真正達到鑒定和證明的作用；要使內(nèi)部審計成為一個控制系統(tǒng)，成為組織目標增值支持系統(tǒng)，成為咨詢服務(wù)管理系統(tǒng)，人民銀行內(nèi)部審計還必須從以下幾方面做出努力：

（一）掌握好符合性測試和實質(zhì)性測試的具體運用。

符合性測試能較準確地界定審計抽樣框，前提是需要有一套內(nèi)部控制制度，該測試法僅僅是實質(zhì)性測試的基礎(chǔ)，可運用在審前調(diào)查、審計過程和報告分析階段。開展符合性測試首先必須了解被審單位業(yè)務(wù)基本情況及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，構(gòu)思理想狀態(tài)，確立測試對象、內(nèi)容、重點，擬定測試方案與調(diào)查表；其次必須將被審單位內(nèi)部控制模型、制度建立、職責分離、流程執(zhí)行、會計報表等情況，用文字說明法、制表法、流程圖法和圖文并茂法予以描述；再次將內(nèi)部控制實際狀態(tài)與理想狀態(tài)作比較，得出被審單位內(nèi)部控制制度合理與不合理，執(zhí)行與非執(zhí)行的結(jié)論，為實質(zhì)性測試提供審計證據(jù)。實質(zhì)性測試也就是進行賬證表簿核對，運用監(jiān)盤、函證、重新計算等方法審核符合性測試結(jié)果，為綜合評審提供證據(jù)的過程。明白符合性測試和實質(zhì)性測試各自運用場合，就知道當前人民銀行內(nèi)部審計所做的工作正處在哪個環(huán)節(jié)上，還有哪些細致入微的工作需要補救以及內(nèi)審證據(jù)鑒證等。

（二）掌握好函證取證方法，控制好取證程序。

函證是注冊會師一道不可省略的審計程序，人民銀行內(nèi)審人員在運用函證取證法，規(guī)避審計風險，應(yīng)對重大錯報風險過程時，應(yīng)對影響財務(wù)報表及信息披露真實性的存款余額、往來款項、暫收暫付款項等事項進行分析性復(fù)核，對發(fā)函事項及回復(fù)函、末復(fù)函情況分別做出內(nèi)審工作底稿，發(fā)函事項還應(yīng)在內(nèi)審事實確認書或內(nèi)審初步意見上予以陳述。發(fā)函前需認真核對詢證事項、被詢?nèi)思暗刂罚冏C事項須經(jīng)被審單位確認簽章，由內(nèi)審人員發(fā)出并收回，函發(fā)同時應(yīng)積極尋找替代審計程序，在函證和替代審計程序都不能提供財務(wù)報表有關(guān)認定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)當實施追加的審計程序。

（三）內(nèi)審人員應(yīng)加強專業(yè)技能與職業(yè)判斷的自我培養(yǎng)。

站在組織管理角度，對組織管理未來目標進行預(yù)測，這是現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖罡咭螅A(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)建立在對組織內(nèi)部控制環(huán)境、風險和內(nèi)部控制活動全面地、系統(tǒng)地分析評價上。要對由道德風尚、行為規(guī)范、激勵機制與紀律約束等要素組成的人民銀行內(nèi)部控制環(huán)境進行評審，要對人民銀行職能部門內(nèi)部管理制度進行評審，要對人民銀行職能部門風險進行識別與評估，除了掌握專有審計方法外，內(nèi)審人員的實戰(zhàn)能力與判斷能力影響著綜合分析評價水平。專業(yè)技能的提高在于細心積累審計工作經(jīng)驗，吸取他人長處，可在資源整合，優(yōu)勢互補過程中，提高業(yè)務(wù)技能；可通過自主學習、跟班學習、業(yè)務(wù)培訓等方式，及時跟進業(yè)務(wù)。只有及時了解與掌握了審計對象的制度、規(guī)定和流程，才能談技能提高問題。凡事多問幾個“為什么”，多產(chǎn)生幾個“可能是這樣”、“可能是那樣”的念頭，持一定職業(yè)謹慎和職業(yè)質(zhì)疑，關(guān)注現(xiàn)象間的關(guān)聯(lián)性，學會運用演繹推理法和歸納推理法，提高分析判斷能力，不放松行為指南與道德規(guī)范的學習與修煉，永葆“獨立、客觀、正直、勤勉”的內(nèi)審職業(yè)操守。

（四）拓展內(nèi)審方式，逐步向非現(xiàn)場審計為主的方向扭轉(zhuǎn)。

咨詢職能除了受制于內(nèi)審人員素質(zhì)外，還受制于信息資料快捷與便利。內(nèi)審公文傳輸實現(xiàn)了信息化，打造了半個快捷空間。運用信息技術(shù)創(chuàng)建資料庫、分析庫，不僅要創(chuàng)建項目審計資料庫，還要創(chuàng)建內(nèi)審工作自身信息資料庫，使內(nèi)審工作各個環(huán)節(jié)都置于科技包裝當中，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，隨時掌握方針、政策、法規(guī)、制度動態(tài)；隨時開展對職能部門靜態(tài)數(shù)據(jù)合規(guī)性分析；靈活便捷地選擇現(xiàn)場審計對象，進行過程控制、適時跟蹤，實現(xiàn)審計端口前置，為管理決策層、內(nèi)部控制活動提供有力的咨詢服務(wù)。致力于內(nèi)審軟件的開發(fā)，制定并出臺與非現(xiàn)場審計相匹配的內(nèi)審資料報送制度和操作流程，加快審計手段由手工為主向計算機處理業(yè)務(wù)為主方向轉(zhuǎn)變的步伐。

（五）拓展內(nèi)審空間，積極探索人民銀行效益審計工作之路。

效益審計是建立在內(nèi)控制度評審基礎(chǔ)上，與風險管理聯(lián)系最為密切的一種審計方法，是對組織管理過程的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計。人民銀行效益審計中的“3E”依次集中體現(xiàn)在控制與保障并重的財務(wù)支出管理方式、科學決策與資源利用、業(yè)績評價與績效工資掛購的激勵約束機制上。以“3E”為審計目標的效益審計，對于人民銀行內(nèi)審人員來說還是一個全新的概念，僅在理論上對效益審計作了積極的探究，尚缺乏統(tǒng)一的效益審計依據(jù)、標準、程序、內(nèi)容和方法，人民銀行內(nèi)審人員還必須致力于這方面的研究，總結(jié)制定出效益審計工作制度與規(guī)定，以提高內(nèi)審工作效率和質(zhì)量。

（六）轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，促使內(nèi)審成為組織管理模式轉(zhuǎn)變的助推器。

篇10

一、科技研發(fā)機構(gòu)要不要進行登記

隨著海安縣科技創(chuàng)新體制綜合改革試點的不斷深入，海安經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)與全國多家高等院校或科研院所開展交流合作，先后成立了6家以國有資產(chǎn)舉辦的科技研發(fā)機構(gòu)，其中，高新區(qū)1家：海安南京大學高新技術(shù)研究院；開發(fā)區(qū)5家：海安上海交通大學智能裝備研究院 、海安蘇州大學先進機器人研究院、海安常州大學高新技術(shù)研發(fā)中心、海安中科智能制造與信息感知應(yīng)用研發(fā)中心、海安北京機電研究所鍛壓產(chǎn)業(yè)研發(fā)中心。這些科技研發(fā)機構(gòu)均由區(qū)管委會與相關(guān)高等院?？蒲性核炗喠撕献鲄f(xié)議，明確了合作雙方的主要內(nèi)容和目標任務(wù)。另外，從改革和發(fā)展的角度來看，此類研發(fā)機構(gòu)還有不斷增多的趨勢。那么，關(guān)于新成立的科研機構(gòu)要不要進行法人登記呢？我們認為依法依規(guī)實行法人登記是必須的，主要理由有：

首先，機構(gòu)進行法人登記管理是維護國家法制統(tǒng)一的需要?！稇椃ā芬?guī)定了我國是單一制國家。從法理上講，任何單一制的國家都只能建立統(tǒng)一的法人制度。只有進行全國統(tǒng)一的登記管理，才能更好地維護國家法人登記管理體系的完整性與統(tǒng)一性。

其次，機構(gòu)進行法人登記管理是新形勢下科研機構(gòu)自我發(fā)展的要求。只有進行登記法人管理，頒發(fā)全國統(tǒng)一的《證書》，才能使科研機構(gòu)取得不受地域限制的、持久的合法憑證，充分發(fā)揮其在國家經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用，為建立充滿生機與活力的管理體制、運行機制創(chuàng)造條件。

再次，機構(gòu)進行法人登記管理，有利于全面了解和掌握科研機構(gòu)的發(fā)展變化，為國家有關(guān)部門更好地制定其發(fā)展規(guī)劃和政策提供可靠的依據(jù)，實行科學的宏觀調(diào)控，保證其發(fā)展與國家的經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)。

最后，機構(gòu)只有進行法人登記管理，才能做到登記管理范圍一致、登記管理內(nèi)容一致、登記管理程序一致、登記管理標準一致。而這些，都是實現(xiàn)登記管理目的、提高登記管理水平的最基本要求?？梢韵胂螅绻鞯卦诘怯浌芾淼姆秶?、內(nèi)容、程序、標準等方面都自行決定、各行其事、相互不同，長此以往，勢必帶來難以預(yù)料的問題。

二、由誰登記

從目前實施機構(gòu)法人登記的管理機關(guān)和登記類別來看，機實施法人登記主要有企業(yè)法人登記、個體工商登記、社團登記、民辦非企業(yè)登記、事業(yè)單位登記等形式，那么科技研發(fā)機構(gòu)該由誰來實施法人登記呢？經(jīng)過對相關(guān)法規(guī)條例研究學習和分析對比，我們認為實施個體工商登記、社團登記、民辦非企業(yè)登記完全不符合登記條件，實施企業(yè)法人登記也存在一定的矛盾和局限性，主要表現(xiàn)在：一是合作協(xié)議明確了研發(fā)機構(gòu)具有公益屬性，實施企業(yè)法人登記不能完整體現(xiàn)屬性要求；二是高校院所和地方政府作為舉辦主體，高校院所負責人擔任企業(yè)性質(zhì)的研發(fā)機構(gòu)法定代表人，不符合機關(guān)事業(yè)單位人員經(jīng)商辦企的規(guī)定要求；三是機構(gòu)名稱核準不能符合企業(yè)登記規(guī)定，研發(fā)機構(gòu)名稱一般為某某研發(fā)中心或某某研究院，企業(yè)登記必須冠以某某有限公司名稱，對此，合作的高校院所是不予接受的。為此，我們認為研發(fā)機構(gòu)只有實施事業(yè)單位法人登記這一形式較為妥帖。主要理由是：

（一）從事業(yè)單位登記條件來看，高校院所和地方政府合作舉辦的科技研發(fā)機構(gòu)是利用國有資產(chǎn)舉辦的，經(jīng)批準設(shè)立，有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所，有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的從業(yè)人員，有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的經(jīng)費來源，能夠獨立承擔民事責任。這些條件都具備了事業(yè)單位法人登記的條件。

（二）從區(qū)鎮(zhèn)政府角度看，進行事業(yè)單位法人登記，有利于助推區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展。科技研發(fā)機構(gòu)依托科技院校的技術(shù)及行業(yè)資源優(yōu)勢，研發(fā)、孵化和帶動科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和品牌建設(shè)，為海安縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟增長做出貢獻。研發(fā)機構(gòu)作為事業(yè)法人登記體現(xiàn)社會公益性，也利于政府主導(dǎo)。

（三）從高等院校和研究院所角度看，進行事業(yè)單位法人登記，有利于提升機構(gòu)地位。研發(fā)機構(gòu)設(shè)立登記可以取得與公辦事業(yè)單位的同等地位，以事業(yè)單位名義開展研發(fā)活動，可以提高社會公信力。相關(guān)高等院校和研究院所也把合作成立的研發(fā)機構(gòu)實施事業(yè)法人登記，作為雙方合作的基本必備條件之一。

（四）從研發(fā)機構(gòu)自身發(fā)展看，進行事業(yè)單位法人登記，有利于享受優(yōu)惠政策。實施事業(yè)法人登記的研發(fā)機構(gòu)，在某些領(lǐng)域可以享有事業(yè)單位同等的優(yōu)惠政策和社會資源，享受與公辦事業(yè)單位相同的土地使用、收費、稅收、社保、人才引進、職稱評定等優(yōu)惠政策。

三、如何實施事業(yè)法人登記

研發(fā)機構(gòu)實施事業(yè)單位法人登記，首先遇到的一個難題是機構(gòu)由誰批準成立，從縣級層面看，研發(fā)機構(gòu)不同于縣委、縣政府或機構(gòu)編制部門批準成立的單位，那么，何部門或何單位下發(fā)的批復(fù)文件才能作為其登記設(shè)立的依據(jù)呢？通過法規(guī)條例學習和周邊地區(qū)調(diào)研，縣編辦把區(qū)鎮(zhèn)管委會和政府批復(fù)成立文件作為登記的依據(jù)文件。同時，縣編辦還根據(jù)省編辦、省科技廳《關(guān)于進一步完善全省科研事業(yè)單位機構(gòu)設(shè)置審批的通知》（蘇編辦發(fā)〔2014〕14號）文件要求，由縣科技局對研發(fā)機構(gòu)各方面情況進行評估，確定該機構(gòu)是否具備建立研發(fā)中心的條件，作為登記局能否進行法人登記的重要參考。另外，針對此類機構(gòu)設(shè)立的特殊性，還因地制宜開展了一些重點做法：

（一）加大力度開展實地核查。為保證新形勢下研發(fā)機構(gòu)依法規(guī)范設(shè)立登記，我們加大實地核查力度，組織牽頭財政、審計等部門聯(lián)合對研發(fā)機構(gòu)是否符合登記條件、是否有穩(wěn)定場所、是否有經(jīng)費來源和開辦資金、是否有獨立的財務(wù)賬戶、是否能獨立承擔民事責任、是否配備相應(yīng)的從業(yè)人員、相關(guān)資質(zhì)（執(zhí)業(yè)許可）是否有效、業(yè)務(wù)范圍是否符合審批部門職能界定范圍等方面進行了檢查。對實地核查中發(fā)現(xiàn)的問題，進行現(xiàn)場指導(dǎo)，要求其及時整改規(guī)范，確保符合事業(yè)單位法人設(shè)立的條件。

（二）嚴格完善登記資料。指導(dǎo)研發(fā)機構(gòu)嚴格按照登記事項和登記程序辦理相關(guān)手續(xù)，完善相關(guān)資料。針對此類機構(gòu)的特殊性，在單位名稱的確定、宗旨和業(yè)務(wù)范圍和法定代表人情況等方面都進行了全面深入的了解和研究。名稱嚴格規(guī)定由“字號+所屬行業(yè)+機構(gòu)形式”構(gòu)成。宗旨和業(yè)務(wù)范圍由開發(fā)區(qū)（高新區(qū)）根據(jù)實際情況進行擬定，登記局把關(guān)后由兩區(qū)發(fā)文確定。同時，向相關(guān)高校院所下發(fā)書面征詢函，對法定代表人的實際工作單位、人員簡歷等各方面情況進行詳細了解，并要求舉辦單位出具正式的任職文件。

（三）注重強化宣傳指導(dǎo)。機構(gòu)實施登記后，向機構(gòu)負責人進一步宣傳了事業(yè)單位登記管理政策法規(guī)，對研發(fā)機構(gòu)設(shè)立后貫徹執(zhí)行《條例》、開展業(yè)務(wù)活動、檔案管理等工作進行了指導(dǎo)。同時，通過年度報告公示、現(xiàn)場核查、履職評估等多種方式，定期和不定期對單位加強現(xiàn)場指導(dǎo)，加大研發(fā)機構(gòu)登記工作指導(dǎo)密度，確保研發(fā)機構(gòu)按照核定的宗旨與業(yè)務(wù)范圍抓緊開展業(yè)務(wù)工作，切實為海安轉(zhuǎn)型升級及經(jīng)濟發(fā)展作出貢獻。

四、登記后如何監(jiān)管

研發(fā)機構(gòu)實施事業(yè)單位法人登記也存在一定的弊端，機構(gòu)運行也有一些制約，登記管理機關(guān)監(jiān)管的難度大大增加，主要表現(xiàn)在：1.監(jiān)管缺乏有力抓手。科技研發(fā)機構(gòu)進行事業(yè)單位法人登記后，登記管理部門對其業(yè)務(wù)范圍、開辦資金、資產(chǎn)損益和人員結(jié)構(gòu)等重要事項，無法實施科學有效的監(jiān)管，監(jiān)管缺乏有力的抓手。2.法律責任難以掌控?？蒲袡C構(gòu)進行事業(yè)單位法人登記后，法定代表人大多是高?；蚩蒲袡C構(gòu)（總部）的負責人，如果其自身產(chǎn)生合同或經(jīng)濟糾紛等責任，登記管理機關(guān)難以管控，存在一定的法律責任隱患。3.實際運行受到影響。實施事業(yè)法人登記的研發(fā)機構(gòu)，在工程建設(shè)、招投標、科研設(shè)備、集中采購、固定資產(chǎn)財政監(jiān)管等方面都必須按照行政事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定和要求來執(zhí)行，影響了科研機構(gòu)的運行效率和發(fā)展活力。對此，我們按照“誰審批誰監(jiān)管”的原則，進一步加大研發(fā)機構(gòu)登記監(jiān)管力度，主要做法有：

1.加強部門監(jiān)管，由單一監(jiān)管向聯(lián)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。要使這些研發(fā)機構(gòu)運行既富有活力，又合規(guī)范，必須對它們的運行進行全面、有效的監(jiān)管。努力形成部門協(xié)同監(jiān)管、行業(yè)約束、社會監(jiān)督和主體自律相結(jié)合的監(jiān)管新格局。我們組織財政、審計、物價、市場監(jiān)管等相關(guān)部門對6家已經(jīng)設(shè)立的科研機構(gòu)，開展定期和不定期的實地核查，對核查發(fā)現(xiàn)問題的單位，及時跟蹤進行整改，整改后仍不到位的，撤銷事業(yè)單位法人資格。各相關(guān)部門密切配合，在事業(yè)單位活動和運行的重要環(huán)節(jié)，加強對法人資格的監(jiān)督，形成工作合力。

2.加科學評價，由指標評價向信用評價轉(zhuǎn)變。通過科學確定評定內(nèi)容，規(guī)范評定程序，對研發(fā)機構(gòu)信用等級作出公平公正的評價。充分利用好事業(yè)單位年度報告工作這一有效的監(jiān)督手段，對研發(fā)機構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動、經(jīng)營服務(wù)、社會效能、誠信程度、人民群眾評價程度以及社會的公認程度進行綜合評價。通過多種指標，建立研發(fā)機構(gòu)登記管理誠信檔案，確定其登記管理誠信等級，促使它們更好地為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

3.加強實地核查，由注重登記向注重管理轉(zhuǎn)變。將日常登記、年度報告手續(xù)的辦理與實地檢查相結(jié)合，加強對研發(fā)機構(gòu)登記事項的實質(zhì)性核查。建立重大問題發(fā)現(xiàn)機制，針對重要問題，加強實地核查。明確核查范圍、核查內(nèi)容和核查步驟，對在實地核查中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤整改，確保核查取得實效。

4.加強履職評估，由靜態(tài)管理向動態(tài)調(diào)控轉(zhuǎn)變。開展研發(fā)機構(gòu)法人履職評估，通過召開進點會議、開展履職測評、廣泛收集情況、調(diào)閱相關(guān)資料等重點環(huán)節(jié)，綜合各方面情況，形成評估對象履職評估報告，確定其履職等次，并運用評估結(jié)果。以此加強對研發(fā)機構(gòu)的動態(tài)監(jiān)管，提高法人履職能力，增強機構(gòu)活力。