導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策金融環(huán)境

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％…。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢(shì)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對(duì)借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過擴(kuò)大貸款規(guī)模來緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場(chǎng)的有效需求而進(jìn)行過度貸款投放和對(duì)客戶的競(jìng)爭(zhēng)，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項(xiàng)目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。

目前盈利性及流動(dòng)性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的運(yùn)作和管理機(jī)制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因?yàn)楫?dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式解決了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報(bào)告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業(yè)銀行面對(duì)陌生的客戶群體和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對(duì)外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競(jìng)爭(zhēng)。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會(huì)加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場(chǎng)／產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場(chǎng)交易不足而無法按照當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計(jì)．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動(dòng)性充足．但在其背后亦隱含著流動(dòng)性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：(1)高流動(dòng)性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動(dòng)性負(fù)債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大資金來源的渠道非常有限，對(duì)客戶存款的期限、金額、利率都無法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動(dòng)性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動(dòng)性已沒有問題，從而放松了對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長趨勢(shì)放緩，商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動(dòng)性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動(dòng)性。隨著我國商業(yè)銀行的市場(chǎng)化經(jīng)營理念不斷深入，對(duì)盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場(chǎng)總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動(dòng)性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動(dòng)性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性問題。即使債券資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交易場(chǎng)所和交易對(duì)象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近期銀行間市場(chǎng)資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動(dòng)的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利

率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動(dòng)性，并不要求商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。中國目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對(duì)于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場(chǎng)化改革對(duì)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近期利率的頻繁波動(dòng)充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開初期，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會(huì)有縮小的趨勢(shì)。(3)在利率市場(chǎng)化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴(kuò)張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會(huì)大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)．具體表現(xiàn)為流動(dòng)性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會(huì)面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

1．4操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對(duì)計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場(chǎng)全球化的趨勢(shì)的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上．通過完善管理辦法對(duì)業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測(cè)水平．通過加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對(duì)主觀善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失可能更大。由于銀行對(duì)主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測(cè)和事后分析評(píng)估和處理機(jī)制，使得銀行對(duì)主觀善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)低于對(duì)主觀惡意行為的認(rèn)識(shí)，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名，行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場(chǎng)約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會(huì)約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型。這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。(4)通過對(duì)資產(chǎn)投資方案的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行對(duì)比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)．同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門，直接對(duì)銀行董事會(huì)或行長負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場(chǎng)變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)．進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開發(fā)和運(yùn)用主動(dòng)負(fù)債或提高資產(chǎn)流動(dòng)性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級(jí)債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場(chǎng)的產(chǎn)品．將存款與債券市場(chǎng)、存款與貨幣市場(chǎng)收益掛鉤，如貨幣市場(chǎng)基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時(shí)推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場(chǎng)化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

    【論文摘要】從不良貸款、應(yīng)收未收利息的處理,貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取以及信息披露方面揭示了在現(xiàn)行會(huì)計(jì)體系下8%這一數(shù)值對(duì)于國有商業(yè)銀行僅具有帳面意義而無實(shí)際價(jià)值。制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),是國有商業(yè)銀行向現(xiàn)代化國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變不可或缺的環(huán)節(jié)。

    從完全無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理,國有商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。但隨著中國市場(chǎng)化程度的不斷提高和加入WTO,國際金融業(yè)進(jìn)人中國資本市場(chǎng),國有商業(yè)銀行日益與國際接軌,國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大。

    一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    國際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是:銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國和日本為例,對(duì)商業(yè)銀行的壞帳,美國允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理,從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制,而且呆帳的核銷銀行無權(quán)自行決定,必須得到大藏省的批準(zhǔn),結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時(shí)得到處理,最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國,不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定,主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。

    中國的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷并無太多的自主權(quán)。每年,商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍,提出不良貸款的核銷計(jì)劃,這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后,報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見,呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制,而且還要層層上報(bào),這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時(shí)處理,暗藏了巨大的危機(jī)。

    二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定:“貸款利息自結(jié)息之日起,逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息,應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益;貸款利息逾期180天以上,無論貸款本金是否逾期,發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益,在表外進(jìn)行核算,實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息,在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天以后,金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理?！憋@然,規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上,才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國家如英國大部分銀行是90天,而美國大部分銀行是60天,這一期限過長,事實(shí)上,貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后,其收回的可能已大大降低,由此可見中國商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行,增大了中國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

    三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量,而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類:一類是針對(duì)特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金;另一類是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金,也就是一般準(zhǔn)備。

    與國際慣例相比較,中國的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先,在大多數(shù)國家,對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1%~2%,這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1%左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國,由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營狀況不佳,商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn),不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1%~2%,因此,商業(yè)銀行按l%的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次,貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l%與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取,實(shí)際意味著當(dāng)年核銷的呆賬,當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金,這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn),違背了穩(wěn)健原則,累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后,將準(zhǔn)備金劃分為專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定,一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算,但專項(xiàng)資本則不可以。目前,中國商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金,從提取方法上看,很像一般準(zhǔn)備,但實(shí)質(zhì)卻是專項(xiàng)準(zhǔn)備,以此參加資本充足率的計(jì)算,實(shí)際上等于提高了資本充足率,使得8%這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。

    四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    從國際金融界的角度看,加強(qiáng)信息披露,進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日,巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式,初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議,新協(xié)議除了資本充足率的要求外,更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是,有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí),市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此,新的巴塞爾協(xié)議要求,銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因,中國對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi),按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定,公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計(jì)報(bào)告,至于上市銀行,則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定?！睆目傮w上看,迄今為止,除上市銀行外,中國的商業(yè)銀行并沒有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國有商業(yè)銀行都非上市銀行,其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品,目前無論是人民銀行還是財(cái)政部均無明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記,不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí),并沒有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi),對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白,忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

    五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策

    根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn),制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié),是構(gòu)建現(xiàn)代化、國際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國外商業(yè)銀行的做法,為了更真實(shí)、全面、客觀地反映我國國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況,防范金融風(fēng)險(xiǎn),國有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。

    第一,可以根據(jù)國際慣例,適當(dāng)放寬對(duì)商業(yè)銀行核銷貸款壞帳的限制,可嘗試允許商業(yè)銀行按照真實(shí)性原則自主決定貸款壞帳核銷的金額與時(shí)間。對(duì)貸款的應(yīng)收利息,如在結(jié)息后90天仍未收回,則不再計(jì)如當(dāng)期損益。

篇3

摘要：近年來，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的繁榮景象，在集團(tuán)利益的驅(qū)使下，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，特別是金融行業(yè)。雖然我國的金融體制不斷地進(jìn)行深化改革，但是銀行內(nèi)部的管理還不夠完善，最終導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)工作面臨種種風(fēng)險(xiǎn)，下面以商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為例展開探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中介，商業(yè)銀行所發(fā)揮的作用決不可忽視，并且越來越重要，但一系列的突出問題也暴露無疑，比如銀行在高收益的利益趨動(dòng)下，同時(shí)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)越來發(fā)越受到業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注。近期金融案件頻繁發(fā)生，大部分事件都與銀行會(huì)計(jì)工作存在的漏洞和管理不嚴(yán)有關(guān)，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨明顯。所以，完善銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是目前銀行工作的重中之重。

一、概述我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本定義

所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)及其基層網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，受多種因素影響而使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。

1.1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)

從核算內(nèi)容上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)既核算對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)，又核算對(duì)外業(yè)務(wù)，并以對(duì)外業(yè)務(wù)為核算主體，使其具有廣泛的社會(huì)性、綜合性和客觀性。

從核算范圍上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)一方面核算商業(yè)銀行本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，還要核算、反映和監(jiān)督各部門各企業(yè)各單位的資產(chǎn)活動(dòng)情況。因此，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算對(duì)象及其廣泛，具有綜合性、社會(huì)性的特征，并且要以宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為核算的主體，以發(fā)揮商業(yè)銀行會(huì)計(jì)固有的對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合反映的特殊功能。

1.1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型

為了進(jìn)一步防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須了解相關(guān)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只要具備一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作才能做得有條不紊。具體地講，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有幾種表現(xiàn)形式：會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；印、押、證管理風(fēng)險(xiǎn)；聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；數(shù)據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)等。

1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素

1.2.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要成因

首先，未建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。通常來說，商業(yè)銀行都會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，但是這種風(fēng)險(xiǎn)控制度所起的作用微乎其微。為什么呢？究其原因，主要在于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不夠健全，這種不健全的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度也是風(fēng)險(xiǎn)防范的成因之一。

其次，工作人員有章不循，規(guī)章制度是成為一種形式。由于銀行工作量繁重，業(yè)務(wù)簡單化，程序化，導(dǎo)致很多銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)厲的規(guī)章制度有章不循。同時(shí)由于近年來監(jiān)管嚴(yán)厲，而銀行為營銷需要，從而放棄了一些規(guī)章制度要求。有章不循，等于不章。如果規(guī)章制度成為一種形式，那就很容易引發(fā)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

再次，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力。

對(duì)于金融行業(yè)來說，監(jiān)督工作非常關(guān)鍵，如果監(jiān)督不力，難免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的工作漏洞，漏洞直接引起會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。毫無疑問，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力，導(dǎo)致了許多會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作添加了許多麻煩，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范已成大勢(shì)所趨。

1.2.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的存在問題

目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在許多問題，首先表現(xiàn)為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，其主要經(jīng)營指導(dǎo)思想不夠端正。其次是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的分支領(lǐng)導(dǎo)分工不合理，使得內(nèi)部管理人員失責(zé)。最后由于部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)不高，根本不能勝任會(huì)計(jì)工作的要求。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策

2.1.1建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制：加強(qiáng)思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)；

2.1.2推進(jìn)金融創(chuàng)新，加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)優(yōu)化，提高系統(tǒng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.2強(qiáng)化我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理制度

2.2.1嚴(yán)格監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作。監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作，一是要重視三查：事前、事中和事后檢查，注重對(duì)現(xiàn)金憑證的長期監(jiān)督；二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

2.2.2提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能，一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究；二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督部門審計(jì)。

三，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

3.1保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施，可以提高會(huì)計(jì)的工作效果，更重要的是能夠解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的一切財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)，保護(hù)人們資金財(cái)產(chǎn)安全尤為重要，特別是在現(xiàn)代社會(huì)，不良因素的侵入對(duì)會(huì)計(jì)工作極為不利，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義極為深遠(yuǎn)。

3.2挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)

對(duì)于銀行來說，信譽(yù)尤為重要，不良信譽(yù)的銀行將會(huì)面臨破產(chǎn)，而銀行信譽(yù)的直接維護(hù)者就是銀行會(huì)計(jì)，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上可以增強(qiáng)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，對(duì)于商業(yè)銀行的正常運(yùn)營來說，良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作可以能夠及時(shí)挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)。

結(jié)束語：

總之，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作尤為重要，它始終貫穿于商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，迫在眉睫，長期而艱巨。深入研究我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素，從會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、機(jī)制和技術(shù)方面出發(fā)，不斷完善和提高商業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能有效抑制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不斷蔓延，商業(yè)銀行才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。（作者單位：上海浦東發(fā)展銀行寧波分行）

參考文獻(xiàn)：

[1]金曉燕.論我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì).2006，（5）.

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在個(gè)人住房貸款的貸款銀行、開發(fā)商、借款人中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)生違約情況，都可能導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)，危及銀行信貸資產(chǎn)安全，損害銀行合法權(quán)益。因此，在個(gè)人住房貸款中銀行風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，并且其來源多元化，表現(xiàn)形式多樣化。概括起來銀行在個(gè)人住房貸款中主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.來源于開發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)

（1）開發(fā)商的欺詐行為。開發(fā)商在取得銀行給予購房人的貸款后，用于其它用途或攜款而逃，此種情況在期房交易中產(chǎn)生的概率較大。

（2）開發(fā)商由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致樓盤爛尾，無法按期交樓致使購房協(xié)議無法履行，必然導(dǎo)致貸款協(xié)議無法正常履行，銀行信貸資產(chǎn)受到損害。

（3）由于開發(fā)商所建樓房存在質(zhì)量缺陷，不符合合同要求等原因，購房人以開發(fā)商違約為由要求解除購房協(xié)議不再履行貸款協(xié)議。

（4）開發(fā)商所開發(fā)樓盤沒有取得合法使用權(quán)或偽造使用權(quán)證，無法取得房產(chǎn)證或開發(fā)商違法預(yù)售等原因，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)等。

2.來源于購房人的風(fēng)險(xiǎn)

（1）購房人經(jīng)濟(jì)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生其他足以影響其償債能力的變故，無力繼續(xù)履行貸款合同。

（2）購房人死亡或者被宣告死亡或者失蹤，繼承人或財(cái)產(chǎn)代管人不再或不愿繼續(xù)履行協(xié)議。

（3）購房人存在欺詐行為，故意提供虛假證明材料如個(gè)人收入證明、營業(yè)執(zhí)照等。

3.來源于銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)

（1）銀行在審查開發(fā)商資質(zhì)、購房人還貸能力時(shí)因疏忽大意未發(fā)現(xiàn)開發(fā)商資源共享資質(zhì)欠佳或購房人無力償還貸款而放貸。

（2）銀行在訂立合同時(shí)因簽章不規(guī)范導(dǎo)致合同未成立或者合同無效（在合同法中，當(dāng)事人簽字或蓋章關(guān)系到合同的成立或生效，因此，簽章問題顯得異常重要），從而危及銀行權(quán)益。

4.來源于其它因素的風(fēng)險(xiǎn)

在住房貸款合同履行期限內(nèi)，由于國家政策、不可抗力等因素也會(huì)使銀行存在風(fēng)險(xiǎn)。如國家因公共利益和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要征用房屋使用范圍內(nèi)的土地，雖然會(huì)給購房人一定補(bǔ)償金，但數(shù)額不足以清償銀行貸款，使銀行未受清償?shù)牟糠仲J款處于無法收回的境地；又如，因地震、火災(zāi)等難以預(yù)料的自然災(zāi)害導(dǎo)致樓房毀損、滅失而無恢復(fù)原狀之可能或必要時(shí)，雖為房屋進(jìn)行投保但保險(xiǎn)公司因特殊原因破產(chǎn)或無力支付保險(xiǎn)賠償金從而使銀行權(quán)益受到損害。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范的措施建議

1.建立住房貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

保險(xiǎn)融資與住房貸款融資具有許多內(nèi)在的切合因素，購房人的人身財(cái)產(chǎn)安全、開發(fā)商的履約能力與銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范，這些需求均可以通過保險(xiǎn)業(yè)的介入得行以妥善解決，使保險(xiǎn)與貸款各方利益得到最佳組合。銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制可通過以下三個(gè)方面得以建立。

（1）購房人所購房屋的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。此處值得注意的是在實(shí)際操作中，絕大多數(shù)保險(xiǎn)合同中都有明確寫著“如發(fā)生意外事故導(dǎo)致房屋毀損后，銀行為被保險(xiǎn)人或第一受益人”，筆者認(rèn)為由于銀行對(duì)抵押房產(chǎn)并不擁有所有權(quán)，這種做法違反《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，該保險(xiǎn)法律關(guān)系是無效的。對(duì)此，建議在保險(xiǎn)合同中可以明確約定“如發(fā)生意外事故導(dǎo)致房屋毀損后，銀行可以從保險(xiǎn)賠償金中優(yōu)先受償”。

（2）購房人的人壽保險(xiǎn)，荷蘭國際集團(tuán)（ING）提出了一個(gè)被認(rèn)為適用中國情況的建議“模式”，筆者認(rèn)為“ING模式”為我國住房貸款風(fēng)險(xiǎn)防范提供了一個(gè)嶄新的思路?！癐NG模式”的核心是將購房抵押貸款與人壽保險(xiǎn)相結(jié)合，它要求購房人購買相應(yīng)年限和金額的人壽保險(xiǎn)作為借貸的擔(dān)保，購房人只需支付全部房價(jià)15%至20%的首期購房款即可購房。在這種機(jī)制下，一方面購房人每月僅需支付貸款的利息，人壽保險(xiǎn)期滿后其保險(xiǎn)金足以清償貸款本金，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)大為減輕；另一方面又可確保銀行債權(quán)不會(huì)因購房人中途死亡、殘疾以致喪失還款能力而出現(xiàn)貸款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)?！癐NG模式”為購房人帶來許多便利，也為保險(xiǎn)公司帶來新型客戶群體，拓展市場(chǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)也給開發(fā)商帶來新的生機(jī)，最終也給銀行確立了因購房人傷亡而造成的還貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（3）開發(fā)商和購房人的履約保險(xiǎn)。這是一種新的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其核心是當(dāng)開發(fā)商和購房人因某種原因（保險(xiǎn)責(zé)任范圍）導(dǎo)致其履約能力下降時(shí)，由保險(xiǎn)公司支付賠償金，從而避免了因開發(fā)商和購房人履約能力下降給銀行帶來的還貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)行制度創(chuàng)新，加強(qiáng)制度建設(shè)，提高商業(yè)銀行信貸管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力

法律是一種最具穩(wěn)定性和最強(qiáng)約束力的制度。制度建設(shè)對(duì)于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用已為大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和法學(xué)家所認(rèn)同。在制度建設(shè)中，制度創(chuàng)新更是重中之重。制度創(chuàng)新這個(gè)概念，在經(jīng)濟(jì)學(xué)里的含義是指能使創(chuàng)新者獲得追加利益的現(xiàn)存制度的變革，它與技術(shù)創(chuàng)新有某種相似性，制度創(chuàng)新往往是采用某種組織形式或者經(jīng)營管理形式方面的一種新發(fā)明的結(jié)果。從觀念上講，制度創(chuàng)新就是解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，是突破舊觀念、舊制度的束縛而建立新觀念、新制度的結(jié)果，因此對(duì)于創(chuàng)新者而言，它既需要理論勇氣，更需要實(shí)踐的勇氣。一種新制度的誕生并產(chǎn)生預(yù)期的純收益是這兩種勇氣相結(jié)合的結(jié)果。目前，我國有很多銀行經(jīng)營者已經(jīng)意識(shí)到了制度創(chuàng)新對(duì)于改進(jìn)管理制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的巨大作用并進(jìn)行了許多成功的嘗試，但是，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)和金融形勢(shì)發(fā)展的需要。實(shí)踐證明我國銀行在原有計(jì)劃體制下建立起來的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制包括信貸管理機(jī)制已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制的需要，需要通過制度創(chuàng)新，拋棄原有的舊制度、舊機(jī)制，建立新制度、新機(jī)制，同時(shí)吸收原有機(jī)制中仍然具有生命力的制度，從而建立起商業(yè)銀行新的適應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制需要的靈活高效的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制和信貸管理機(jī)制，使商業(yè)銀行獲得新的生命力，真正按照企業(yè)化的要求經(jīng)營，去追求和實(shí)現(xiàn)利潤最大化，最終做到防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行信貸資產(chǎn)安全。

3.提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化管理，建立一套權(quán)責(zé)分明，平衡制約，動(dòng)作有序的內(nèi)控機(jī)制，以防范住房貸款風(fēng)險(xiǎn)

在建立內(nèi)控機(jī)制上，關(guān)鍵是嚴(yán)格建立健全法人管理體制和法人授權(quán)制度在強(qiáng)化一級(jí)法人制度的同時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)推行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度，對(duì)信貸資產(chǎn)管理薄弱，違規(guī)違紀(jì)，經(jīng)營效益低的高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，上級(jí)銀行應(yīng)收回授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)。要盡快完善其它內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督的現(xiàn)代化，從而提高內(nèi)控監(jiān)督的廣度和深度，減少內(nèi)控環(huán)節(jié)，改善內(nèi)控機(jī)制的動(dòng)作質(zhì)量，達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)（包括住房按揭風(fēng)險(xiǎn)）的目的。4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理主要從接受借款人申請(qǐng)住房貸款開始，到銀行放貸給借款人為止的風(fēng)險(xiǎn)管理。主要包括對(duì)貸款人資信的調(diào)查、確定申請(qǐng)人的還款能力和信譽(yù)狀況，對(duì)抵押物的價(jià)值、簽訂住房貸款合同、辦理抵押登記手續(xù)，對(duì)擔(dān)保單位的資信情況進(jìn)行調(diào)查等。其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是加強(qiáng)對(duì)借款人還款能力的審查?？梢钥紤]建立借款人資信管理系統(tǒng)，掌握借款人的年齡、身體健康狀況、就業(yè)情況、償債記錄、購房動(dòng)機(jī)、家庭成員等，特別需要注意的是借款人的職業(yè)和購房動(dòng)機(jī)的調(diào)查，根據(jù)借款人的資信狀況，還款能力決定借款人的可貸成數(shù)、期限。二是嚴(yán)格審查房地產(chǎn)開發(fā)商的開發(fā)資質(zhì)、信用等級(jí)，特別是資金審查。期房按揭項(xiàng)目審查時(shí)，開發(fā)商必須提供合法、有效、完備的項(xiàng)目資料（如《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《國有土地使用證》、《商品房預(yù)售許可證》等）證實(shí)其用地、售房等行為合法，避免銀行陷入不必要的糾紛。要注重對(duì)開發(fā)商的工程進(jìn)度、房產(chǎn)質(zhì)量、資金流向的實(shí)地調(diào)查、嚴(yán)格監(jiān)督其信貸資金的運(yùn)用。三是認(rèn)真落實(shí)貸款調(diào)查、貸款發(fā)放、貸后管理中相關(guān)人員的責(zé)任，以嚴(yán)格的責(zé)任追究制確保貸款經(jīng)辦人員盡職盡責(zé)。

5.加強(qiáng)貸后管理，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

對(duì)借款人跟蹤調(diào)查和分析，是檢測(cè)償還風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。一是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款人在借款周期內(nèi)的各種不利于銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的因素。如借款人沒有合法繼承人或合法饋贈(zèng)人、抵押人不能維修管理的住宅易加速住宅貶值等，要及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以最大程度減少償還風(fēng)險(xiǎn)；二是建立對(duì)開發(fā)商的動(dòng)態(tài)跟蹤系統(tǒng)，及時(shí)掌握開發(fā)公司的工程進(jìn)度、資金運(yùn)用和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更換、產(chǎn)權(quán)變化等重大的企業(yè)行為，為貸款的發(fā)放提供可靠依據(jù)；三是對(duì)檔案及抵押物的保管，要做好登記造冊(cè)、專人保管、專庫儲(chǔ)存，交接制度要健全，交接手續(xù)要清楚，避免檔案和抵押物的遺失。

6.加強(qiáng)對(duì)住房信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管

房地產(chǎn)業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，住房信貸業(yè)務(wù)隱含較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀監(jiān)部門必須加強(qiáng)對(duì)住房信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管，要把房地產(chǎn)信貸監(jiān)管放在重要位置上對(duì)待。一是定期和不定期地對(duì)銀行住房貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢點(diǎn)應(yīng)放在房地產(chǎn)項(xiàng)目是否符合貸款條件、是否搞“零首付”、降低首付比例、個(gè)人商業(yè)用房貸款是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定、貸款期限最長的規(guī)定、是否以流動(dòng)資金貸款替代住房開發(fā)貸款等。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)督促商業(yè)銀行整改或采取補(bǔ)救措施，避免釀成大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是建立房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，定期向各家商業(yè)銀行通報(bào)有關(guān)情況，減少銀行間的內(nèi)耗，防止開發(fā)商和購房者鉆銀行的空子。三是嚴(yán)肅查處商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸違規(guī)違法行為，絕不姑息遷就。特別是對(duì)于以貸謀私、收受開發(fā)商或個(gè)人賄賂、幫助開發(fā)商和個(gè)人騙取貸款的銀行內(nèi)部責(zé)任人，一經(jīng)查出，嚴(yán)懲不待。造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

如今我國大小型商業(yè)銀行如雨后春筍一般，其所面臨的是越來越高的風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個(gè)銀行業(yè)務(wù)中，信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范管理對(duì)商業(yè)銀行有著重大的意義。管理者應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀以及銀行實(shí)際發(fā)展情況，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，解決現(xiàn)階段問題，并提出有效合理的建議。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論研究

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)特征。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)，并不是一觸即發(fā)沒有因果的突發(fā)狀況，而是一個(gè)又開始有發(fā)展的漸進(jìn)過程。信貸風(fēng)險(xiǎn)高、收益突出，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，銀行往往會(huì)受到巨大損失，因此研究信貸風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義。信貸風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特征：

（1）客觀性。沒有無風(fēng)險(xiǎn)的信貸活動(dòng)。只要有信貸就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)隨著人意志而轉(zhuǎn)移或消除。

（2）可控性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是可以被識(shí)別、預(yù)測(cè)、防范、化解的。因此銀行需要采取手段預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)。

（3）擴(kuò)散性。信貸風(fēng)險(xiǎn)極有可能引起一系列的連鎖反應(yīng)，它影響的不僅僅是銀行自身的經(jīng)營發(fā)展。

（4）隱蔽性。信貸本就具有不確定性，而它的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因?yàn)楦鞣N因素被掩蓋。

（5）易變性。信貸易受到國家政策和市場(chǎng)等影響，從而其風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)難以確定。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分類。信貸風(fēng)險(xiǎn)的類型主要可以分為市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)與非市場(chǎng)性風(fēng)向兩大類。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由市場(chǎng)條件、生產(chǎn)技術(shù)等人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則是由自然因素或是個(gè)人或團(tuán)體在社會(huì)上的行為等不可抗力因素所起的風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論。商業(yè)銀行管理理論是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。它主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

中間業(yè)務(wù)管理理論認(rèn)為銀行存貨業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行期貨、托管等中間業(yè)務(wù)，在越來越激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，銀行的盈利空間大大提升。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理理論為各種不同的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了不同比例和最低資本充足率。

信貸配給理論則認(rèn)為信貸成功比率是有市場(chǎng)決定，它是借款人逆向選擇的結(jié)果。銀行應(yīng)該合理運(yùn)用利率選擇實(shí)現(xiàn)盈利。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，其中主要有以下三點(diǎn)：

銀行自身原因。第一，銀行信貸業(yè)務(wù)管理水平低，風(fēng)險(xiǎn)分析不夠深入，客戶資料管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，市場(chǎng)調(diào)查不足導(dǎo)致缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)況的了解；第二，銀行信貸管理人員素質(zhì)較低，因此造成對(duì)借款人審核不足，甚至收取賄賂，從而做出錯(cuò)誤的判斷，造成銀行損失。

借款人原因。我國目前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)尚未發(fā)達(dá)，大多數(shù)的企業(yè)會(huì)通過銀行貸款來周轉(zhuǎn)資金，一些企業(yè)往往隱瞞自己真實(shí)業(yè)績，故意逃避債責(zé)，造成了銀行損失，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

客觀環(huán)境原因。我國目前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，整體社會(huì)信用意識(shí)不強(qiáng)，以至于信用的缺失越發(fā)的普遍，而當(dāng)今法律的不健全將銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加深。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立堅(jiān)定管理理念是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范首要條件。第一，管理者不能盲目的追求企業(yè)飛速發(fā)展，必須樹立穩(wěn)健的管理理念，增強(qiáng)管理者的道德約束，對(duì)銀行內(nèi)各種風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。第二，管理者在推出信貸業(yè)務(wù)時(shí)要考慮到業(yè)務(wù)的推出會(huì)得到如何的社會(huì)效益，要樹立安全正確的競(jìng)爭(zhēng)理念，揚(yáng)長避短。

2.健全商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。如何健全商業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，首先要建立一個(gè)高效穩(wěn)定的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一個(gè)完整的管理體系則需要制度、技術(shù)、團(tuán)隊(duì)三個(gè)方面。合理可靠的制度為體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募夹g(shù)則是管理體系中最重要的一部分，體系靠它得以運(yùn)轉(zhuǎn)；高質(zhì)量的團(tuán)隊(duì)在其中運(yùn)作管理，才能高效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。其次信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程也是管理機(jī)制必不可少的一部分，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般分為識(shí)別、計(jì)量、檢測(cè)、控制四環(huán)節(jié)。要結(jié)合我國銀行實(shí)際情況，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

3.完善商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。銀行應(yīng)該優(yōu)化股權(quán)并調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，以提高中小股東比例減小大股東股權(quán)。同時(shí)還應(yīng)該符合我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)效率。商業(yè)銀行應(yīng)該建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)員工實(shí)行績效評(píng)價(jià)，提高員工工作的積極性，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。除此之外，銀行還應(yīng)該培養(yǎng)信貸管理者整體素質(zhì)，一個(gè)合格的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員是能夠高效積極完成自身使命，銀行需要具備信貸風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的高素質(zhì)人才，以此完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

四、總結(jié)

衡量風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行永遠(yuǎn)的任務(wù)。對(duì)于管理者來說，保證銀行的穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營，防范風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)則是他們的首要任務(wù)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，管理者更應(yīng)該明確自身職責(zé)，加強(qiáng)自我約束，做好信貸每個(gè)環(huán)節(jié)并在其中相互制約督促，及時(shí)對(duì)信貸業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)管理以應(yīng)對(duì)突發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)，做好防范準(zhǔn)備，從而降低銀行損失?？偠灾L(fēng)險(xiǎn)是伴隨信貸而來，有信貸則有風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范勢(shì)在必行。

參考文獻(xiàn)：

[1]任書敏.淺析我國國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2012，（25）：101-102.

篇6

商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)在銀行成立的時(shí)候就已經(jīng)存在，而且會(huì)貫穿于銀行經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要有利率風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)，其中，信貸風(fēng)險(xiǎn)所占比重較大。國際金融發(fā)展極大促進(jìn)了我國商業(yè)銀行整體發(fā)展，但同時(shí)加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。現(xiàn)代商業(yè)銀行必須有充足的準(zhǔn)備來應(yīng)對(duì)強(qiáng)大的金融風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這樣的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行及時(shí)采取必要的防范措施顯得十分迫切。

一、商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.缺乏完善的內(nèi)部管理

相對(duì)完善的內(nèi)部管理機(jī)制能夠有效降低商業(yè)銀行內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，使銀行保持有序的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不斷提高銀行的商業(yè)利潤。但是商業(yè)銀行針對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的制度不夠完善就會(huì)大大增加商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，銀行的經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范及時(shí)上不成熟。由于商業(yè)銀行缺乏對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)及防范意識(shí)，進(jìn)而忽略了銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相對(duì)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)無法滿足金融風(fēng)險(xiǎn)防范要求，缺乏專業(yè)性人才，同時(shí)人員管理機(jī)制不夠健全，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制尚未成熟。

2.盈利能力較低

商業(yè)銀行雖然一直處于盈利狀態(tài)，但是總體來說盈利能力較低，主要原因是銀行的盈利手段比較單一。我國商業(yè)銀行主要利潤來源及時(shí)利息，這是一種長期收國家政策支持的盈利方式，國家對(duì)商業(yè)銀行存貸款利率有明確規(guī)定，所以，商業(yè)銀行只能在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)利率進(jìn)行調(diào)整。國家規(guī)定的存貸款利率與商業(yè)銀行經(jīng)過調(diào)整之后的存貸款利率差額就是利息，也是商業(yè)銀行的主要收入。我國商業(yè)銀行的盈利九成都來自利息，盈利手段非常單一，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的能力手段，發(fā)達(dá)國家銀行的盈利來源只有一半是來自利息，其他盈利都是來自于理財(cái)、資本運(yùn)營等中間業(yè)務(wù)獲取高額利潤。

3.商業(yè)銀行資本有限

商業(yè)銀行資本是否充足直接關(guān)系到銀行的安全性和穩(wěn)定性，對(duì)銀行的發(fā)展具有重要作用，它能夠制約商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模及資產(chǎn)拓展，因此，資本是否充足直接關(guān)系著銀行解決預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的能力，也是衡量一個(gè)商業(yè)銀行是否能夠保持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。如果商業(yè)銀行沒有資本限制，其可以隨意進(jìn)行商業(yè)擴(kuò)張，但是銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有長期性、隱蔽性的特征，如果商業(yè)銀行隨意進(jìn)行擴(kuò)張，會(huì)使銀行面臨巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到銀行的生死存亡，甚至即有可能引發(fā)生個(gè)金融體系的混亂，導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生。我國商業(yè)銀行普遍存在資本充足率較低的問題，這不僅限制了銀行的經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)銀行的信譽(yù)也會(huì)受到影響，降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

4.銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低

隨著一些資產(chǎn)管理公司的成立及某些不良資產(chǎn)的剝離，商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比之前有了很大提高，但是仍然存在某些問題影響商業(yè)銀行的發(fā)展，不良貸款的問題在所有商業(yè)銀行中普遍存在，嚴(yán)重降低了銀行的整體資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行貸款的對(duì)象很多，主要是國有企業(yè)，但是國有企業(yè)的經(jīng)營狀況令人堪憂，有些企業(yè)經(jīng)營效果不好，甚至負(fù)債嚴(yán)重，無能力償還貸款，只能向其他銀行貸款填補(bǔ)以前銀行的欠款，進(jìn)入到惡性循環(huán)當(dāng)中，不良的資金債權(quán)增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，大大增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率。很多人還存有傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為銀行貸款還貸不著急，甚至有些人甚至認(rèn)為這樣可以逃逃債，造成銀行存在很多壞賬，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制

為了健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，一方面，需要盡快建立于商業(yè)銀行發(fā)展相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該給商業(yè)銀行放權(quán)，使其能夠充分發(fā)揮獨(dú)立法人的作用和經(jīng)營自主權(quán)。銀行同其他市場(chǎng)主體一樣，有激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。所以，國家不必保持對(duì)商業(yè)銀行完全的控股權(quán)，只要保證國有控股基礎(chǔ)上，逐漸降低國有股份在商業(yè)銀行中的股份比重就可以，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行股權(quán)多元化發(fā)展，放寬政策，讓更多的社會(huì)資本參與到商業(yè)銀行股權(quán)當(dāng)中。另一方面，需要不斷完善銀行權(quán)限的管理制度。銀行的分支機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的行長需要通過董事會(huì)授權(quán)，而且根據(jù)各個(gè)地區(qū)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立分層管理制度。

2.建立健全銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

商業(yè)銀行存在某些無法轉(zhuǎn)嫁或直接規(guī)避的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這部分信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以直接通過在交易價(jià)格上增加風(fēng)險(xiǎn)因素的方法來實(shí)現(xiàn)對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)而得到的價(jià)格上的補(bǔ)償，這種獲得風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆椒ê娃D(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)一樣都是十分有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一，而實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格補(bǔ)償，也必須根據(jù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)數(shù)的不同，再來確定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膬r(jià)格。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行降低利率風(fēng)險(xiǎn)的

最有效措施就是科學(xué)的制定資金的價(jià)格，適應(yīng)利率市場(chǎng)化的新形勢(shì)。加強(qiáng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該從事后轉(zhuǎn)移到事前，對(duì)利率未來的走勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，從而科學(xué)制定資金的價(jià)格，利差價(jià)格的制定應(yīng)該根據(jù)利潤最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化原則，按照客戶信用等級(jí)的不同來制定，降低銀行自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下注重提高利率，實(shí)現(xiàn)利率最大化，走集約型發(fā)展的道路，加強(qiáng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，這就要求商業(yè)銀行要對(duì)利率的未來走向做出科學(xué)的預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低或者規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅能夠改善銀行的經(jīng)營矛盾，還能夠改變銀行負(fù)債經(jīng)營的情況，提高抵御非預(yù)測(cè)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。要想加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要控制貸款的投放方向，只貸款給信譽(yù)度高、經(jīng)營效益高的企業(yè)，降低貸款投向的風(fēng)險(xiǎn)；其次要幫助劣勢(shì)企業(yè)扭虧為盈，鼓勵(lì)優(yōu)勢(shì)企業(yè)和劣勢(shì)企業(yè)的合并，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展提供有效信息，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而能夠提高企業(yè)的還貸能力；最后，要嚴(yán)格貸款的清收，加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的監(jiān)控，和貸款企業(yè)搞好關(guān)系，對(duì)于賴債企業(yè)要堅(jiān)決維護(hù)銀行利益，采取法律有段解決問題。

篇7

【關(guān)鍵詞】銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范

一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

（一）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的概念

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶違約導(dǎo)致借出的貸款難以收回所面臨的風(fēng)險(xiǎn)[1]。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是由多種因素造成的，難以規(guī)避，同時(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主營業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)的高回報(bào)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行資金回收難度增加，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，最終將導(dǎo)致銀行資金鏈斷裂，造成銀行面臨破產(chǎn)，為人民群眾和國家?guī)頍o法估量的損失。因此如何有效降低并防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，正越來越受到社會(huì)各界的關(guān)注。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征。

1.客觀性。

信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有信貸活動(dòng)的地方，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的存在。它不會(huì)隨著人為的意志而發(fā)生改變或消失。

2.隱蔽性。

信貸的不確定性會(huì)被信用的特點(diǎn)所掩蓋。在初期信貸風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性高，較難被發(fā)現(xiàn)。但信貸風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失會(huì)產(chǎn)生多米諾效應(yīng)，對(duì)銀行乃至各行各業(yè)帶來巨大影響。

3.可控性。

信貸風(fēng)險(xiǎn)雖然無法消失，但可以通過識(shí)別、計(jì)量、檢測(cè)等方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。

4.雙重性。風(fēng)險(xiǎn)越高，利潤越大。

因此對(duì)于銀行而言，信貸風(fēng)險(xiǎn)雖然充滿危機(jī)，但同時(shí)伴隨著前所未有的機(jī)遇。

（二）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的類別

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)也被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)。指的是銀行因貸款人未能遵照合同履行自身義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生嚴(yán)重差異導(dǎo)致銀行蒙受損失的可能性[2]。信用風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，而且造成信用風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，因此如何控制和防范信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)促進(jìn)我國商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生劇烈波動(dòng)變化而產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在金融體系中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率較高。利率、匯率等原因造成股票價(jià)格的變化，都會(huì)增加銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成銀行損失。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率高且控制難度大。操作風(fēng)險(xiǎn)包括電子系統(tǒng)故障、通信中斷、網(wǎng)絡(luò)遭遇惡意攻擊等。

4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

指的是商業(yè)銀行用于償還債務(wù)的現(xiàn)金不足，或要付出更高的成本才能獲得足夠的資金償清即將到期的債務(wù)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接造成銀行破產(chǎn)。籌資、難以預(yù)期的資金外流等都會(huì)顯著增加銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的水平，是衡量銀行經(jīng)營水平的標(biāo)準(zhǔn)。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因

我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因復(fù)雜，主要包括以下幾個(gè)方面。

1.銀行自身存在問題。

第一風(fēng)險(xiǎn)分析工具不完善，貸款相關(guān)資料管理存在漏洞，部分資料甚至發(fā)生遺失，對(duì)貸款對(duì)象的各方面調(diào)查不夠透徹，監(jiān)督約束機(jī)制不健全，這些都很大程度上提高了信貸風(fēng)險(xiǎn)[3]。第二銀行信貸業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較低。一方面信貸業(yè)務(wù)人員為了完成業(yè)績，對(duì)貸款人條件的審核不嚴(yán)謹(jǐn)，造成調(diào)查評(píng)估的真實(shí)性缺失，且部分銀行存在信貸業(yè)務(wù)人員“一人多崗”的現(xiàn)象，缺乏有效監(jiān)管。另一方面，銀行業(yè)跳槽現(xiàn)象普遍，信貸業(yè)務(wù)人員為追求更高的個(gè)人目標(biāo)經(jīng)常更換工作的銀行，對(duì)銀行貸款人的客戶信息連續(xù)性造成破壞，新舊員工的交接制度存在漏洞，也容易降低銀行對(duì)貸款人的控制力。第三銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性較差。為了保持商業(yè)銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展，必須平衡盈利性、安全性與流動(dòng)性。商業(yè)銀行通常會(huì)持有央行票據(jù)、存款準(zhǔn)備金等收益水平較低的資產(chǎn)，流動(dòng)性與安全性雖然有了可靠的保證，但盈利性大幅下降。銀行為了追求利潤，很可能會(huì)追逐高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的項(xiàng)目，或與其它銀行間開展惡性競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)奪客源與市場(chǎng)。第四商業(yè)銀行經(jīng)營模式較粗放。在銀行的經(jīng)營中，重視貸款放松監(jiān)管是常態(tài)，這造成了銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重下滑。第五我國銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算工具和技術(shù)水平低等原因也令信貸風(fēng)險(xiǎn)有所提高。

2.貸款申請(qǐng)人存在問題。

第一我國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，大量企業(yè)由于各種原因破產(chǎn)倒閉，無法償還銀行貸款[4]。有能力償還貸款的企業(yè)也借此惡意逃避銀行債務(wù)。為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國家投放了大量政策性貸款。在兩方面的作用下，商業(yè)銀行信貸資金損失巨大，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的可控性帶來了嚴(yán)重負(fù)面影響。第二我國資本市場(chǎng)還在發(fā)展當(dāng)中，水平與歐美發(fā)達(dá)國家相距甚遠(yuǎn)。向銀行申請(qǐng)貸款是我國絕大多數(shù)企業(yè)在面臨資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)的選擇。為了獲得貸款，大量企業(yè)隱瞞甚至偽造經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)狀況等財(cái)務(wù)信息，致使銀行和企業(yè)間的信息不對(duì)稱，借此逃避銀行債務(wù)。第三企業(yè)重組兼并等行為令銀行無法及時(shí)追查債務(wù)，增加銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.社會(huì)環(huán)境因素。

社會(huì)環(huán)境同樣對(duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)帶來一定影響[5]。目前我國的信用體制的相關(guān)建設(shè)水平較低，人們的信用觀念較差，逃避債務(wù)的現(xiàn)象屢有發(fā)生，造成銀行大量不良貸款形成。同時(shí)社會(huì)法制尚不健全，操作性差，貸款人違約成本低，對(duì)違約行為的處罰力度小，難以對(duì)銀行債權(quán)人形成有效保護(hù)。

（二）銀行在信貸管理方面存在的問題

在長期的發(fā)展中，我國商業(yè)銀行在信貸管理方面取得了一定的成果，但仍舊存在問題。具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱。

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺失，一方面在日常經(jīng)營當(dāng)中，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與利潤關(guān)注度過高，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。另一方面客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的建立不完善，不能對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、客觀的評(píng)估。

2.信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制存在漏洞。

完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是銀行信貸業(yè)務(wù)最堅(jiān)實(shí)的后盾[6]。我國銀行長期忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時(shí)外部監(jiān)管和企業(yè)破產(chǎn)制度的建設(shè)等方面存在較大漏洞，嚴(yán)重動(dòng)搖了我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。

3.信用評(píng)級(jí)制度不健全。

我國商業(yè)銀行雖然目前建立了一套信用評(píng)級(jí)機(jī)制，但與歐美等發(fā)達(dá)國家相比仍存在較大的差距。主要表現(xiàn)在運(yùn)行程序規(guī)范性差，評(píng)級(jí)結(jié)果準(zhǔn)確度低。這令我國銀行的信用評(píng)級(jí)體制難以發(fā)揮作用。

三、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

（一）深化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念

深化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念，關(guān)鍵在于樹立穩(wěn)健的經(jīng)營理念。要銀行要實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性三者和諧統(tǒng)一，必須強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)工作人員的監(jiān)管，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力[7]。第一銀行管理人員必須樹立穩(wěn)健的經(jīng)營理念。銀行的健康發(fā)展，建立在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效地控制之上。盲目的追求利潤，擴(kuò)大規(guī)模不利于銀行的可持續(xù)發(fā)展。銀行管理人員必須遵循謹(jǐn)慎原則，對(duì)信貸業(yè)務(wù)中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)保持高度警覺。第二銀行管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定穩(wěn)定的經(jīng)營理念。銀行在追求商業(yè)利益時(shí)應(yīng)當(dāng)兼顧社會(huì)效益。充分發(fā)掘銀行自身潛力，分析目前市場(chǎng)特點(diǎn)，積極調(diào)動(dòng)各方面資源，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（二）建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制主要包括建立高效風(fēng)險(xiǎn)管理體系、規(guī)范信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程和加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面的內(nèi)容。

1.建立高效風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)包括風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)過程控制兩個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境控制的主要有組織、制度、技術(shù)和人員四個(gè)方面。組織環(huán)境直接影響銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中權(quán)利和責(zé)任的分配，制度環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基石，技術(shù)環(huán)境為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了必要的支持，人員環(huán)境則能有效激發(fā)銀行信貸業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)過程控制的內(nèi)容包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)處理三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)步驟，它是對(duì)各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量為風(fēng)險(xiǎn)處理提供必要的理論依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)處理根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所得出的數(shù)據(jù)，制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)策，將銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.規(guī)范信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程涉及信貸業(yè)務(wù)的方方面面，對(duì)健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制有著不可替代的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理流程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制。規(guī)范信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程，就是要進(jìn)一步密切四個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)全面考慮各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)當(dāng)積極吸取歐美等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國銀行的需要制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制則要深化和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員的素質(zhì)。

3.重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)控制。

銀行信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與國家和地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策保持高度的一致性。例如目前國家對(duì)房地產(chǎn)、高耗能、高污染等行業(yè)發(fā)展有諸多限制，因此該類企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防范，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性審核，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，提前制定風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）完善信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)

1.建立有效的信貸信息管理系統(tǒng)。

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理離不開數(shù)據(jù)的支持。建立有效地信貸信息管理系統(tǒng)，能極大提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量和效率。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的可操作性和準(zhǔn)確性。

隨著科技水平的不斷提高，信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)也在完善。然而在實(shí)際操作中仍存在一些局限性。銀行應(yīng)根據(jù)經(jīng)金融市場(chǎng)的發(fā)展需要，對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型進(jìn)行創(chuàng)新，在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)準(zhǔn)確型提高的同時(shí)，增強(qiáng)其可操作性。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行的發(fā)展對(duì)我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。信貸作為商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)，如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)，是促進(jìn)銀行健康發(fā)展的關(guān)鍵。降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，需要社會(huì)各界共同努力。未來如何進(jìn)一步完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，需要進(jìn)一步深入探討。

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篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和金融體制改革的深入進(jìn)行，銀行之間的運(yùn)營管理越來越規(guī)范，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力也越來越強(qiáng)。會(huì)計(jì)工作是企業(yè)的一個(gè)重要工作，特別是對(duì)于商業(yè)銀行來講，會(huì)計(jì)工作尤其重要，這是銀行風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要來源，也是銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重要領(lǐng)域。一般來講，會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)就是對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營成果進(jìn)行整理和分析，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，所以說是銀行經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容。

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其原因分析

1.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門的一個(gè)重要職責(zé)就是及時(shí)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，核算過程要如實(shí)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。會(huì)計(jì)核算是一個(gè)復(fù)雜的過程，主要包括采用科學(xué)的核算方法、核算程序的規(guī)范化以及重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)核算的質(zhì)量等，真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算是銀行會(huì)計(jì)工作的基本要求。實(shí)踐證明，核算過程如果出現(xiàn)任何問題，就會(huì)導(dǎo)致核算的質(zhì)量受到影響，從而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。主要表現(xiàn)就是核算方法不科學(xué)、核算的程序不嚴(yán)格以及忽視核算質(zhì)量等。

究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：首先是核算過程缺乏有效的責(zé)任機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，許多規(guī)定流于形式；其次是核算的方法過于陳舊，不能緊跟時(shí)代的潮流；第三就是核算的程序不夠嚴(yán)格，許多程序缺乏長效機(jī)制。

2.票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)就是結(jié)算業(yè)務(wù)，其主要過程是以銀行為媒介為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)階段隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)量不斷增加，特別是結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算過程一般以票據(jù)為主。票據(jù)結(jié)算在帶來方便的同時(shí)，也存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，利用票據(jù)進(jìn)行欺詐的現(xiàn)象越來越多。所以在票據(jù)結(jié)算過程中加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作十分重要。特別是在一些重要節(jié)日出現(xiàn)票據(jù)結(jié)算的時(shí)候更加重要。

根據(jù)銀行票據(jù)結(jié)算的時(shí)間，票據(jù)欺詐現(xiàn)象比較多，一旦出現(xiàn)問題會(huì)給銀行帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特別是在法定節(jié)假日等票據(jù)集中的情況下，許多結(jié)算人員存在麻痹大意的思想，往往會(huì)被不法分子利用時(shí)間差進(jìn)行詐騙。

3.決算編制風(fēng)險(xiǎn)

決算編制是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)環(huán)節(jié)，主要是依據(jù)一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決算的編制。該環(huán)節(jié)存在的最大問題是決算數(shù)據(jù)不真實(shí)，不能真實(shí)反映商業(yè)銀行運(yùn)作的真實(shí)情況，最突出的表現(xiàn)就是決算反映的利潤不真實(shí)。這樣會(huì)為決策提供錯(cuò)誤的依據(jù)，進(jìn)而增大了銀行運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

原因主要有兩個(gè)方面，一個(gè)是技術(shù)上的原因，一個(gè)是人為的原因。技術(shù)上的原因主要是合理性問題的處理，諸如呆帳、壞帳準(zhǔn)備的提取比例是否合理，應(yīng)收計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否合適等。認(rèn)為原因主要是人為的作假，有的銀行或部門出于自身的考慮往往會(huì)人為的造假。這樣都導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不真實(shí)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，有可能對(duì)商業(yè)銀行的正常運(yùn)作埋下隱患。

4.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)的主要功能一方面提供財(cái)務(wù)支持，另一方面對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，以此來反映企業(yè)經(jīng)營中可能存在的問題。這種監(jiān)督是全方位的，既包括對(duì)日常會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督，也包括通過相應(yīng)的的財(cái)務(wù)狀況對(duì)商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。從目前的情況來看，銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)督功能還很不到位，僅僅限于對(duì)一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)督，不能對(duì)商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

5.人員管理風(fēng)險(xiǎn)

許多商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)工作人員的管理上還存在很多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是許多商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力低，而且職業(yè)道德水平低，工作態(tài)度不夠端正。其次是許多商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員為了自身的利益作出一些違背工作職責(zé)甚至違法犯罪的事情。三是會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)差，缺乏相應(yīng)的責(zé)任考核和監(jiān)督，致使許多規(guī)定流于形式。四十許多商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)人員管理方面的規(guī)章制度不夠完善，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的水平。究其原因，主要是銀行內(nèi)部人力資源管理存在很大的問題，直接影響了銀行的會(huì)計(jì)管理水平。

總之，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存在許多方面的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境的變化很快而且具有很大的波動(dòng)性。其次，商業(yè)銀行在金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面還存在很多問題，特別是會(huì)計(jì)制度方面還存在很多問題。第三，會(huì)計(jì)手段和方式比較落后，不能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。

二、防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)

實(shí)踐證明，要想從根本上防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最根本的是加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系建設(shè)。會(huì)計(jì)制度的完善是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，最重要的是從整體出發(fā)，注重整個(gè)體系的協(xié)調(diào)性和全面性，一切從商業(yè)銀行的實(shí)際出發(fā)，密切各部門的協(xié)調(diào)和配合，這樣才能從根本上保證會(huì)計(jì)制度體系的科學(xué)性和合理性。堅(jiān)持正確觀念的引導(dǎo)，以防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。樹立全面意識(shí)和信息安全意識(shí)。

2.重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能

核算能夠?qū)ι虡I(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行匯總，同時(shí)為下一步?jīng)Q策提供依據(jù)。在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法，會(huì)計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守銀行會(huì)計(jì)制度及支付結(jié)算辦法的規(guī)定，嚴(yán)格核算的程序和方式，堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算進(jìn)行嚴(yán)格的把控。堅(jiān)持事前監(jiān)督與事后監(jiān)督相結(jié)合，從兩個(gè)方向入手強(qiáng)化核算監(jiān)督職能，最大限度的防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.發(fā)展現(xiàn)代會(huì)計(jì)運(yùn)作手段

銀行業(yè)應(yīng)大力推行業(yè)務(wù)處理電算化，應(yīng)該看到，它對(duì)創(chuàng)設(shè)金融產(chǎn)品、改善服務(wù)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，減少差錯(cuò)和違規(guī)，同時(shí)了應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，有了會(huì)計(jì)電算化不等于萬無一失，因?yàn)殡娔X處理系統(tǒng)本身一個(gè)是否完善的問題，另外還有一個(gè)操作管理問題，如果對(duì)此掉以輕心，仍會(huì)潛伏較大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)

商業(yè)銀行應(yīng)該從自身實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。首先是加大培訓(xùn)和管理的力度，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。其次，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)的教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，樹立他們的責(zé)任意識(shí)。第三建立完善的責(zé)任機(jī)制，根據(jù)崗位和職位的不同設(shè)置相應(yīng)人員的責(zé)任。最后，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的績效考核，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)責(zé)任。

5.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是與強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相聯(lián)系的。我們強(qiáng)調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是必不可少的。另外在會(huì)計(jì)工作中，要設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，通過日常核算，反映出可能發(fā)生的問題，以便采取針對(duì)性的措施，從而實(shí)現(xiàn)避免風(fēng)險(xiǎn)的目的。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張宏萍.新形勢(shì)下金融行業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011（19）.

篇9

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在信貸經(jīng)營活動(dòng)過程中，債務(wù)人無力清償債務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義的是指其所致的結(jié)果有損失的一面，也有盈利的一面：狹義的是指其所致的結(jié)果只有損失的一面，這正是人們通常所認(rèn)為的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，本文所研究的也正是這種狹義的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）商業(yè)銀行本身原因

商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制沒有做好，常常表現(xiàn)在：沒有合理的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，對(duì)收貸人信息管理不夠規(guī)范，對(duì)放貸的調(diào)查不夠深入，監(jiān)督管理不夠嚴(yán)格，沒有健全的管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以至于加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，商業(yè)銀行信貸員的工作素質(zhì)也是其原因之一，由于信貸員的工作素質(zhì)不那么優(yōu)秀，所以會(huì)出現(xiàn)對(duì)借款人條件審慎不合理，調(diào)查評(píng)估不準(zhǔn)確，從而做出錯(cuò)誤的結(jié)論。信貸人員在對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查易收到賄賂，從而為銀行帶來信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸員頻繁跳槽使得員工更換頻繁也會(huì)降低對(duì)收貸人信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。銀行也是盈利的金融機(jī)構(gòu)也會(huì)從事一些高風(fēng)險(xiǎn)高收益的活動(dòng)，為了搶奪客戶資源增加盈利，而加大信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）收貸企業(yè)自身原因

企業(yè)為了融資，常常采取一些不合理的手段，例如會(huì)隱瞞其真實(shí)的經(jīng)營業(yè)績，修改其自身的資產(chǎn)負(fù)債表，有意地避免債務(wù)，甚至采取一些商業(yè)手段如兼并，收購等，使之通過銀行信貸的審批。

（三）社會(huì)環(huán)境對(duì)我國商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生非常大的影響

目前我國處于經(jīng)濟(jì)改革期，人們的信用觀念十分淡薄，缺乏誠信，逃避債務(wù)導(dǎo)致商業(yè)銀行形成巨大的不良貸款，試想如果人人都這樣，那么這無疑不加大銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而法律也不健全，也無法保護(hù)商業(yè)銀行的利益，達(dá)到降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范綜述

孔艷杰（2006）在《中國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)全過程控制研究》中指出應(yīng)該以《巴塞爾新資本協(xié)議》為導(dǎo)向，以確定我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的量化標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以資本充足率和信貸定價(jià)為起點(diǎn)，以化解不良貸款為關(guān)鍵，以內(nèi)部控制為重點(diǎn)，以監(jiān)管與市場(chǎng)約束為保障，這樣才能建立全過程控制我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的理論體系和可操作的方案。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

商業(yè)銀行作為重要的金融中介，盡管銀行擁有眾多的金融服務(wù)，但是其最重要的還是貸款服務(wù)，貸款是商業(yè)銀行的最重要的盈利來源，也是其高風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)，貸款發(fā)放的優(yōu)良直接決定其商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)?？梢娖湫刨J風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指引起銀行信貸收益發(fā)生損失的各種因素發(fā)生的可能性。在進(jìn)行信貸發(fā)放的過程中，可能會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，行業(yè)與產(chǎn)業(yè)變化等外部因素的影響，同時(shí)也會(huì)受到銀行內(nèi)部信貸活動(dòng)的操作環(huán)節(jié)的影響，任何因素的變化可能都會(huì)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)產(chǎn)生損失。在我國商業(yè)銀行日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中，貸款業(yè)務(wù)占到資產(chǎn)業(yè)務(wù)的70%，利息收入則占到總收入的80% ～ 90%。即使對(duì)西方大多數(shù)銀行來說，貸款也占到他們總資產(chǎn)的一半以上，貸款收入占整個(gè)營業(yè)收入的2/3。

如上圖所示，我們可以看到，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，對(duì)銀行起到至關(guān)重要的影響，故對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的加強(qiáng)必不可少。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

1.完善并強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理機(jī)制

第一，營造信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控環(huán)境，在建立“現(xiàn)代商業(yè)銀行法人產(chǎn)權(quán)制度”的基礎(chǔ)上，加快建立健全真正法人治理機(jī)制的步伐，建全法人責(zé)任和利益之間的制衡關(guān)系，為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建立提供基本條件。樹立科學(xué)的發(fā)展觀，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)水平。

第二，完善信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系。風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)貫穿于辦理信貸業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，制定貸前調(diào)查的具體要求和操作標(biāo)準(zhǔn)，制定專門貸后管理制度和辦法，完善貸款第一責(zé)任人制度，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范、監(jiān)控到位、競(jìng)爭(zhēng)高效。建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，應(yīng)對(duì)來自各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，做出準(zhǔn)確的評(píng)估，加大監(jiān)督力度，將風(fēng)險(xiǎn)減到最低。在商業(yè)銀行內(nèi)部，要宣傳風(fēng)險(xiǎn)控制理念，即風(fēng)險(xiǎn)控制是每個(gè)銀行員工的責(zé)任。而不僅限于是風(fēng)險(xiǎn)管理部門自己的事。

第三，健全客戶統(tǒng)一綜合授信制度。對(duì)客戶的授信，做到表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，本幣業(yè)務(wù)與外幣業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。注意控制整體風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)授信知識(shí)培訓(xùn)，提高授信人員業(yè)務(wù)水平。實(shí)行對(duì)客戶信用管理，收集客戶的經(jīng)營狀況，采用各種分析方法，客觀評(píng)定客戶的償還能力和償還意愿，確定其適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度，達(dá)到降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。它包括客戶信用評(píng)級(jí)和客戶信貸額度的確定?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)和客戶信貸額度的確定是對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把關(guān)，而之后放貸后也會(huì)對(duì)貸款進(jìn)行跟蹤管理，這樣能大幅度地降低銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而讓銀行業(yè)務(wù)管理部門能提高風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保證了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一性和獨(dú)立性。

2.集中整治不良資產(chǎn)從而化解信貸風(fēng)險(xiǎn)

第一，降低不良資產(chǎn)的比重，通過一切可以利用的資源來壓縮不良資產(chǎn)比率，如法律手段，債務(wù)重組，以資抵債等。

第二，新?O不良資產(chǎn)的處理方式，從觀念，制度，方式等各個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新，利用投資銀行及二級(jí)市場(chǎng)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第三，商業(yè)銀行應(yīng)積極監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清查評(píng)估，對(duì)一些面臨資金困難但有發(fā)展前途的企業(yè)，銀行應(yīng)給與支持，加大放貸力度，但對(duì)一些產(chǎn)品老化，結(jié)構(gòu)不合理，資金利用率低下的企業(yè)應(yīng)控制其放貸，避免信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

第一，圍繞國家政策走向，對(duì)國家重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行放貸，在能控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加大放貸力度，對(duì)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)和綠色產(chǎn)業(yè)應(yīng)給予支持。

第二，預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在放貸之前，要充分對(duì)借貸企業(yè)和個(gè)人所在行業(yè)進(jìn)行行業(yè)調(diào)查研究，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)政策，做到分析、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。

篇10

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制；溫州

最近幾年來，廣發(fā)行溫州支行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，特別是利潤指標(biāo)，以近乎每年翻番的驚人速度增長，而不良貸款率則以千分?jǐn)?shù)計(jì)算，幾乎消除了人所共憂的銀行風(fēng)險(xiǎn)。具體來看，除了尋找有效擔(dān)保等常規(guī)措施外，廣發(fā)行溫州支行在風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面采取了以下重在預(yù)防的幾項(xiàng)措施。

一、 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變幻莫測(cè)，各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防不勝防。商場(chǎng)上永遠(yuǎn)都有無限的商機(jī)，也總是存在著失敗和陷阱，信譽(yù)再好的企業(yè)也有可能在一夜之間就倒閉摘要：廣東發(fā)展銀行溫州支行穩(wěn)健經(jīng)營，為消除銀行風(fēng)險(xiǎn)，主要采取了重在預(yù)防的一些措施。如強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，集中精力從內(nèi)部消除各種風(fēng)險(xiǎn)隱患；構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”，形成一種整體防范的風(fēng)險(xiǎn)抗御體系；選擇發(fā)展前景看好的“雙優(yōu)客戶”和實(shí)行個(gè)人無限責(zé)任擔(dān)保制度等。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制；溫州。這都會(huì)加劇銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，稍一不留神，就會(huì)導(dǎo)致巨大的虧損。“賺的是丁點(diǎn)的利差，虧的是巨大的血本”，這是商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)性的真實(shí)寫照。銀行風(fēng)險(xiǎn)無處不在，但也正因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在，才給予了市場(chǎng)弄潮者以獲利的無限商機(jī)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的克服會(huì)換得巨額收益的回報(bào)。

要確保銀行經(jīng)營的安全性，必須從點(diǎn)點(diǎn)滴滴、從一絲一屢做起，集中精力從內(nèi)部消除各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。為此，廣發(fā)行溫州支行一直堅(jiān)持“一念之差，終生后悔”的行訓(xùn)，根據(jù)中國人民銀行的要求，全面實(shí)行貸款的五級(jí)分類制度，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的審慎原則，規(guī)范經(jīng)營管理行為。

為了做到這一點(diǎn)，在對(duì)員工進(jìn)行具體考核時(shí)，采取“雙百分考核”。其中，目標(biāo)指標(biāo)一百分的覆蓋面很廣，可以反映各階段業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。質(zhì)量指標(biāo)一百分則偏向于平時(shí)不作計(jì)量的“軟件”部分，重點(diǎn)放在呆帳、壞帳方面?！半p百分考核”的考核內(nèi)容比較全面，任何一方面的不足都可能會(huì)降低考核成績，在很大程度上保證了業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作和穩(wěn)定發(fā)展，并使員工樹立“質(zhì)、量并重”意識(shí)，可以規(guī)避各種短期行為和忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的做法。

全行還堅(jiān)持普及“兩個(gè)數(shù)學(xué)公式”的教育。第一個(gè)數(shù)學(xué)公式是：100－1＝0。在一次成功的金融經(jīng)營過程中，以100代表最終的成功，但是如果出現(xiàn)了微不足道的細(xì)節(jié)閃失，用1來代表，就有可能抹煞所有的功績，而出現(xiàn)血本無回的惡果?！?”的陰影在金融業(yè)務(wù)中無處不在，而且往往隱藏在不太起眼的細(xì)節(jié)之中。另一個(gè)數(shù)學(xué)公式是：99℃+1℃＝100℃。99℃不是開水，但只有加上了最后關(guān)鍵的1℃，熱水才能變成可供引用的開水。在具體的銀行業(yè)務(wù)中，必須注重1的細(xì)節(jié)，才能最終由量變達(dá)到質(zhì)變；只有把握住了最后的這個(gè)“1”，凡事才臻于完美。否則，如果存在一些紕漏，不能善始善終，那些沒有最終完成的工作，可能存在大量風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、 選擇“雙優(yōu)客戶”

商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)往往遵循“6C”標(biāo)準(zhǔn)：（1）品德（Character），指借款人的作風(fēng)、觀念、責(zé)任心及還款記錄，如果品德高尚，一般不會(huì)故意拖欠貸款。（2）能力（Capacity），指還款人歸還貸款的能力，如果具有還款能力，為了進(jìn)行長期經(jīng)營，一般也不會(huì)拖欠貸款。（3）資本（Capital），指借款企業(yè)的自有資本，當(dāng)自有資本所占比重較高時(shí)，具有較高的償還能力。（4）擔(dān)保（Collateral），指借款企業(yè)有沒有貸款的抵押品和其他擔(dān)保。（5）經(jīng)營環(huán)境（Condition），指借款企業(yè)所處的行業(yè)前景、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等，如果企業(yè)的行業(yè)背景較好，就會(huì)具有較多的利潤空間，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可以降到較低水平。（6）連續(xù)性（Continuity），指借款人經(jīng)營前景的長短。應(yīng)該說，上述標(biāo)準(zhǔn)是比較嚴(yán)格的，在具體實(shí)踐中，要靈活運(yùn)用加以取舍。

目前，溫州中小企業(yè)近20萬家，資金來源大部分靠民間借款。那些來自銀行的借款很多是互相擔(dān)保，經(jīng)常出現(xiàn)因互保而引起的企業(yè)連環(huán)破產(chǎn)案例。如原溫州的“明星企業(yè)”黎星眼鏡廠的突然破產(chǎn)，就是受到其所擔(dān)保企業(yè)的破產(chǎn)而拖累的。黎星眼鏡廠破產(chǎn)后，老板攜款外出，給其債權(quán)人、放貸銀行和擔(dān)保企業(yè)造成了很大損失。所以，銀行在放貸過程中不能完全依賴擔(dān)保，選擇優(yōu)質(zhì)的誠信客戶非常重要。

早在2000年，廣發(fā)行溫州支行就提出“雙優(yōu)客戶”的概念。廣發(fā)行溫州支行明確規(guī)定，除了貸款企業(yè)應(yīng)具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)、財(cái)務(wù)狀況良好、產(chǎn)品知名度高等特征外，還必須是“雙優(yōu)”企業(yè)，即優(yōu)勢(shì)行業(yè)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。所謂優(yōu)勢(shì)行業(yè)，指企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)良好，市場(chǎng)前景廣闊。所謂優(yōu)質(zhì)企業(yè)，是指企業(yè)自身的成長性很好，發(fā)展勢(shì)頭不錯(cuò)。廣發(fā)行溫州支行在確定“雙優(yōu)”企業(yè)的時(shí)候，并不特別看重企業(yè)的規(guī)模，可能規(guī)模不一定很大，但其發(fā)展前景一定要看好。

溫州中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表普遍不夠真實(shí)，除了逃稅避稅等方面的考慮外，經(jīng)營管理普遍的不很規(guī)范。在這種情況下，確定“雙優(yōu)客戶”必須進(jìn)行綜合調(diào)研，不能僅憑其財(cái)務(wù)報(bào)表和外在表現(xiàn)。要真正的了解一個(gè)企業(yè)，必須通過各種非正式的渠道，通過上下游關(guān)系企業(yè)和同行業(yè)其他企業(yè)等外圍的有關(guān)信息，來了解其資金需求狀況和信用狀況，會(huì)更加準(zhǔn)確無誤。

三、 構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”

第一道防火墻是雙人調(diào)查制度。廣發(fā)行溫州支行采取團(tuán)隊(duì)工作模式，在具體的業(yè)務(wù)過程中，一般是一個(gè)團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)一個(gè)客戶。在對(duì)客戶進(jìn)行考核時(shí)，采取客戶經(jīng)理的雙人調(diào)查制度，一個(gè)主辦，一個(gè)協(xié)辦，都可以單獨(dú)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，但明確規(guī)定第一責(zé)任人，確立相應(yīng)的處罰辦法。負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行初步調(diào)查的信貸員或客戶經(jīng)理，要拿到第一手調(diào)查資料，一般要查看企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并實(shí)地考察企業(yè)的技術(shù)設(shè)備、廠房和工人等，核實(shí)報(bào)表內(nèi)容，看帳實(shí)是否相符。還要根據(jù)當(dāng)時(shí)的技術(shù)狀況，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行推斷和定量分析。

第二道防火墻是統(tǒng)一管理信貸業(yè)務(wù)。本外幣、表內(nèi)和表外等所有授信業(yè)務(wù)全部由信貸管理部門一個(gè)口子對(duì)外，統(tǒng)一管理。信貸管理部門集中了大量富有經(jīng)驗(yàn)的審查員，能夠較好的遵循有關(guān)的規(guī)定和政策要求，客觀的評(píng)估新客戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)。信管部門在審核了貸款評(píng)估報(bào)告后，獨(dú)立出具審核意見，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般把貸款風(fēng)險(xiǎn)分為一系列的等級(jí)，并加上類似擔(dān)保系數(shù)等內(nèi)容的權(quán)數(shù)。