導(dǎo)語(yǔ)：銀行財(cái)政性存款調(diào)整管理思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]由于部門分工的原因,當(dāng)前基層人民銀行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)政性存款繳存的監(jiān)管出現(xiàn)了“真空”地帶,農(nóng)村信用社繳存過程中也存在漏繳、繳存范圍不準(zhǔn)等問題。要改進(jìn)管理,既要加大監(jiān)管力度,也要從政策規(guī)定上予以完善。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行財(cái)政性存款調(diào)整

商業(yè)銀行的財(cái)政性存款是中央銀行的重要資金來源,它是中央銀行實(shí)施有效宏觀調(diào)控的一項(xiàng)重要的貨幣政策工具,通過繳存存款,一方面可以擴(kuò)大基礎(chǔ)貨幣,增強(qiáng)國(guó)家信貸資金的調(diào)節(jié)和控制能力,另一方面也可以促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。而隨著人民銀行總行對(duì)貨幣政策的多次調(diào)整,財(cái)政性存款的管理也日趨完善成熟。但在基層財(cái)政性繳存款管理中仍存在諸多方面的問題需要引起上級(jí)部門得關(guān)注:

一、存在問題

(一)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)政性存款繳存制度執(zhí)行情況的監(jiān)管出現(xiàn)無(wú)人過問的“真空”狀態(tài)。

目前基層人民銀行對(duì)財(cái)政性資金的管理現(xiàn)狀是:貨幣信貸部門負(fù)責(zé)組織財(cái)政性存款管理、監(jiān)督和處罰工作,國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)資金并管理財(cái)政資金的收入與撥付,會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)日常的核算以及協(xié)助貨幣信貸部門進(jìn)行檢查。由于貨幣信貸部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款的繳存、變動(dòng)情況等缺乏必要的掌握和分析,而實(shí)地檢查的可操作性也不大。會(huì)計(jì)部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)上報(bào)的報(bào)表資料的真實(shí)性難以作出判斷,國(guó)庫(kù)部門無(wú)法阻止財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移,對(duì)有關(guān)專戶特別是與預(yù)算外之間的資金往來用途、真實(shí)性難以核實(shí)。種種情況導(dǎo)致對(duì)商業(yè)銀行財(cái)政性繳存款的監(jiān)管出現(xiàn)了“誰(shuí)都能管,誰(shuí)也不管”得局面。

(二)農(nóng)村信用社繳存財(cái)政性存款中存在的問題

1.存在漏繳問題。根據(jù)并銀發(fā)[2005]3號(hào)文件規(guī)定:“2013縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”屬縣級(jí)信用社財(cái)政性存款繳存的范圍,根據(jù)《國(guó)家金庫(kù)條例》規(guī)定,該科目余額如果當(dāng)日確實(shí)來不及報(bào)解,次日必須報(bào)解,但月末必須全數(shù)上劃。因此“2013”待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)科目在月度內(nèi)每一日都可能掛有余額,信用社每旬繳存財(cái)政性存款時(shí),“2013”科目如有余額就應(yīng)列入上繳范圍,而仍有不少信用社均不同程度的存在漏繳的現(xiàn)象。

2.對(duì)繳存范圍界定不明的問題。一方面是人民銀行總行多次對(duì)繳存款范圍的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整,但是未明確會(huì)計(jì)科目使用說明;二是基層行社對(duì)某些繳存款范圍開戶資金的性質(zhì)界定不清。1998年存款準(zhǔn)備金改革將金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)團(tuán)體、財(cái)政預(yù)算外存款劃為一般存款范圍,而現(xiàn)行的財(cái)政性存款繳存范圍中卻包括農(nóng)信社“2015縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款”等科目,導(dǎo)致基層信用社對(duì)財(cái)政性繳存的范圍理解不準(zhǔn)、界定不明。

3.存在認(rèn)識(shí)偏差問題。近幾年來,在基層行社繳存存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)上存在著兩個(gè)偏差:一是重一般性存款的繳存業(yè)務(wù),輕財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù);二是思想認(rèn)識(shí)上存在偏差,總認(rèn)為財(cái)政性存款大都已劃歸為一般存款,該繳的余額較少時(shí)就被忽略。

4.大量財(cái)政性預(yù)算外資金都未納入國(guó)庫(kù)管理而是存放于商業(yè)銀行。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,目前地方財(cái)政將財(cái)政預(yù)算外資金都實(shí)行單獨(dú)管理。這也可以商業(yè)銀行大量吸收財(cái)政性存款提供了可能。加之目前商業(yè)銀行或多或少都有儲(chǔ)蓄存款任務(wù),所以商業(yè)銀行出于自身利益的考量也會(huì)千方百計(jì)的去拉攏這部分資金。同時(shí),如果商業(yè)銀行將這部分資金以財(cái)政性存款繳存人行,其獲得的收益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于以一般性繳存款管理所獲得的收益。所以商業(yè)銀行會(huì)刻意縮小或規(guī)避制度規(guī)定的財(cái)政性存款的繳存范圍。

5.利益驅(qū)使,使金融機(jī)構(gòu)有意規(guī)避繳存財(cái)政性存款。財(cái)政性繳存款屬于不生息資產(chǎn),人民銀行目前只按其日平均余額的萬(wàn)分之五計(jì)付手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)收入遠(yuǎn)不如將財(cái)政性存款轉(zhuǎn)化為一般性繳存款的收入。因此,金融機(jī)構(gòu)對(duì)繳存財(cái)政性存款態(tài)度上并不積極。據(jù)調(diào)查,財(cái)政部門存放在商業(yè)銀行的財(cái)政性存款主要有社會(huì)保障基金存款、基建存款、國(guó)債資金存款、特設(shè)專戶(國(guó)家政策性補(bǔ)貼資金)存款、部分地方財(cái)政庫(kù)款等?；鶎由虡I(yè)銀行將這部分存款以單位活期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款形式存放,從根本上改變了財(cái)政性存款的存放形式。

6.人民銀行與銀監(jiān)局的職能劃轉(zhuǎn),導(dǎo)致商業(yè)銀行部分人員對(duì)基層人民銀行下發(fā)的各項(xiàng)工作任務(wù)不重視、態(tài)度散漫、不能給予積極的配合。人民銀行要求報(bào)送得各類憑證、報(bào)表等都不能按要求報(bào)送,經(jīng)常要電話多次通知才會(huì)報(bào)送。造成人民銀行的工作開展異常艱難。

二、完善繳存財(cái)政性存款的建議及對(duì)策

(一)加大對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管力度,建議對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施定期不定期檢查或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。盡快明確人民銀行內(nèi)部職能部門的分工,建立“誰(shuí)檢查、誰(shuí)處罰、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度。

(二)明確規(guī)定繳存事項(xiàng)。建議上級(jí)行盡快出臺(tái)新的規(guī)定,進(jìn)一步明確規(guī)定各類存款的繳存范圍、資金的性質(zhì)以及繳存的會(huì)計(jì)科目。同時(shí)進(jìn)行必要的人員培訓(xùn),以提高業(yè)務(wù)人員繳存財(cái)政性存款的思想意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)嚴(yán)把“賬戶開立”關(guān)。要從源頭上把好關(guān)口,管好財(cái)政性資金專用賬戶的開設(shè)。基層人行應(yīng)在辦理財(cái)政單位開戶時(shí),要加強(qiáng)對(duì)開戶資金的性質(zhì)和科目設(shè)置的審查。

(四)適時(shí)調(diào)整相關(guān)貨幣政策,調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)繳存財(cái)政性存款的積極性。就目前的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來看,難以調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的熱情,建議對(duì)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母?以提高金融機(jī)構(gòu)繳存財(cái)政性存款的主動(dòng)性。