導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到了飛速的發(fā)展，國(guó)內(nèi)金融企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。近幾年，各企業(yè)提出了企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心，令財(cái)務(wù)管理體系成為了企業(yè)中最受重視的部門(mén)。我國(guó)的商業(yè)銀行不同于中央銀行與投資銀行，是一個(gè)以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)。它的業(yè)務(wù)范圍包括吸收存款、發(fā)放貸款等。在“價(jià)值鏈”被提出后，商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)管理體系不僅是銀行中最重要的組成部分，也成為銀行內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。本文就商業(yè)銀行內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈中財(cái)務(wù)管理體系該如何構(gòu)建與完善做出初步的分析。

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理體系

1985年，哈佛大學(xué)教授邁克爾•波特提出了價(jià)值鏈的概念。他認(rèn)為任何企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)從事的生產(chǎn)、銷售以及售后等生產(chǎn)活動(dòng)共同構(gòu)成了一個(gè)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程，即價(jià)值鏈。金融企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展到現(xiàn)在，價(jià)值鏈已經(jīng)存在于任何有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方。無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的聯(lián)系還是相關(guān)聯(lián)的企業(yè)之間的聯(lián)系，都適用于價(jià)值鏈的理論。在每一條價(jià)值鏈中，都有一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，就是財(cái)務(wù)管理體系。商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)管理體系該如何才能更好地發(fā)揮它在商業(yè)銀行內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈中的價(jià)值，筆者參考各類文獻(xiàn)結(jié)合自己的觀點(diǎn)做出如下的分析。

一、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題

構(gòu)建一個(gè)合理完善的財(cái)務(wù)管理體系有助于財(cái)務(wù)機(jī)制的運(yùn)轉(zhuǎn)，更有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在盡量獲取高利潤(rùn)的同時(shí)降低成本。但目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系尚存在一些問(wèn)題，無(wú)法在價(jià)值鏈中發(fā)揮更有效的作用。首先是管理方法與管理理念的落后。目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系是基于以歷史成本為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式，更傾向于對(duì)已實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理與監(jiān)控，依舊延續(xù)著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念，把更多的精力用在對(duì)財(cái)務(wù)事后的統(tǒng)計(jì)與監(jiān)督，卻忽視了對(duì)價(jià)值鏈上的上下游企業(yè)、客戶相互之間的活動(dòng)影響，而基于價(jià)值鏈下的財(cái)務(wù)管理，除了要對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)信息分析管理，還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)相關(guān)聯(lián)的供應(yīng)商、銷售渠道、客戶和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息整合與分析。在這個(gè)數(shù)字化的信息時(shí)代，各種信息的收集、分析尤為重要。通過(guò)對(duì)這些信息的分析可以對(duì)價(jià)值鏈中的其他環(huán)節(jié)做出初步的評(píng)定。其次，是過(guò)于重視提高當(dāng)期利潤(rùn)卻忽略了戰(zhàn)略成本的降低與管控。銀行是以貨幣作為經(jīng)營(yíng)媒介的企業(yè)，資金鏈?zhǔn)欠穹€(wěn)定成為評(píng)定銀行發(fā)展?fàn)顩r的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系過(guò)于重視追求高利潤(rùn)，利用各種方法向外發(fā)放貸款，卻忽略了資金業(yè)務(wù)價(jià)值鏈上交易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)變化導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行企業(yè)的虧損，降低了收益效率。最后，是當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系缺乏與價(jià)值鏈上其他各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作能力。財(cái)務(wù)管理人員過(guò)多地注重于對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，沒(méi)有更多的精力與價(jià)值鏈中其他的部門(mén)及時(shí)進(jìn)行信息的交換與分析。只是單純地記錄著數(shù)據(jù)，無(wú)法為企業(yè)價(jià)值鏈上的業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)值創(chuàng)造能力與影響力做出評(píng)估，更無(wú)法為可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失去了它在價(jià)值鏈中最重要的意義。

二、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系完善的方法

邁克爾•波特的價(jià)值鏈理論揭示，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不只是生產(chǎn)活動(dòng)中的某個(gè)環(huán)節(jié)的競(jìng)爭(zhēng)，而是整個(gè)價(jià)值鏈的競(jìng)爭(zhēng)。價(jià)值鏈中的生產(chǎn)、銷售等每一項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)都會(huì)對(duì)企業(yè)最終能獲得多大的收益造成直接的影響。因此，要完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系最重要的是要協(xié)調(diào)它與其他價(jià)值鏈中各部門(mén)的協(xié)調(diào)能力，充分發(fā)揮并實(shí)現(xiàn)它在價(jià)值鏈中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的作用。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理體系，商業(yè)銀行中的價(jià)值鏈具有信息量大、牽涉范圍廣等特點(diǎn)，這就決定了財(cái)務(wù)管理體系必須與現(xiàn)代信息化科技相結(jié)合，利用最新的管理軟件實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理與監(jiān)控，保障銀行的資金鏈正常運(yùn)作。同時(shí)，利用信息技術(shù)與其他部門(mén)協(xié)作，及時(shí)對(duì)其他部門(mén)反饋的信息做出分析與處理，并結(jié)合外部獲得的信息為相關(guān)部門(mén)做出合理的決策，保障商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)。其次，要提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范與預(yù)判能力，通過(guò)對(duì)價(jià)值鏈中信息的分析，為商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)制定相應(yīng)的政策，與價(jià)值鏈中的其他部門(mén)合作，控制成本，并預(yù)防可能會(huì)出現(xiàn)的虧損，從而保障在經(jīng)營(yíng)中獲得最大化的效益。

三、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃

價(jià)值鏈中商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系可以分為四個(gè)小的方面，主要是通過(guò)細(xì)節(jié)對(duì)銀行的資金和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并加以利用，分別是：組織管理體系、預(yù)算制定體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系和財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。這四個(gè)體系可以有效配合并相互補(bǔ)充，形成一個(gè)大的有機(jī)體系。首先是組織管理體系，組織管理體系的構(gòu)建必須要滿足銀行的各種需要，包括銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)化的需要，是其他體系的基礎(chǔ)，只有它構(gòu)建好了才能滿足其他體系的需要。其次是預(yù)算制定體系，預(yù)算制定體系是由傳統(tǒng)的分級(jí)預(yù)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，這種預(yù)算體制不但能對(duì)銀行的重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行良好的推廣，還可以降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)，并激勵(lì)業(yè)務(wù)部門(mén)為創(chuàng)造更多更好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)而激發(fā)自己的潛力。再次是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系不是指單純的看業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)銀行創(chuàng)造了多少利潤(rùn)，而是把所得到業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)變成為以股東價(jià)值最大化為中心的綜合的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)方式，這種業(yè)務(wù)評(píng)算方式不但可以提高業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，還能對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行更好的觀察和考核，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)某些業(yè)務(wù)進(jìn)行更好的修改和提高。最后是財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，財(cái)務(wù)監(jiān)管體系主要是對(duì)以上三個(gè)體系的綜合檢測(cè)，通過(guò)對(duì)銀行內(nèi)的信息進(jìn)行收集和處理，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并對(duì)銀行內(nèi)的工作人員進(jìn)行監(jiān)督工作，確保財(cái)務(wù)工作人員在對(duì)資金的使用過(guò)程中行為合乎規(guī)范，避免失職行為。

四、結(jié)語(yǔ)

價(jià)值鏈中的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系是一個(gè)動(dòng)態(tài)的長(zhǎng)時(shí)間的需要調(diào)整的一個(gè)改革的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，銀行不能一味地追求資金和業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，而缺乏對(duì)資源配置的必要分析，而是需要建立起真正的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，不僅僅看到眼前的利益，還要看到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，只有這樣才能不斷提高財(cái)務(wù)人員的工作專業(yè)素質(zhì)，并激勵(lì)業(yè)務(wù)人員通過(guò)實(shí)現(xiàn)自己價(jià)值的同時(shí)，也對(duì)銀行的利益實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

作者:王鈺敏 單位:中國(guó)建設(shè)銀行廣西壯族自治區(qū)分行

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