導(dǎo)語(yǔ)：小議濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)模式的建立一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

本文作者：周靜工作單位：濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司

在這一過(guò)程中濟(jì)鋼力求對(duì)過(guò)程進(jìn)行逐項(xiàng)細(xì)分和再次確認(rèn)，并制定針對(duì)性管理程序和辦法，在提升審計(jì)效率的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了精細(xì)化管理。實(shí)施審計(jì)卓越績(jī)效模式前，僅將客戶意見(jiàn)作為一項(xiàng)形式工作的粗放式內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)有審計(jì)模式的實(shí)施，一方面深化了該項(xiàng)工作的目的和價(jià)值；另一方面樹(shù)立以客戶和市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的理念，進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)組織和公司戰(zhàn)略制定。在過(guò)程管理和資源管理中，審計(jì)部門(mén)可以獲取大量有用信息，通過(guò)測(cè)量、分析和改進(jìn)，為公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持。2事中管控，確保達(dá)標(biāo)。審計(jì)產(chǎn)品的質(zhì)量要求是審計(jì)工作水平高低的考核指標(biāo)。在管理控制審計(jì)過(guò)程中，需明確審計(jì)工作程序、項(xiàng)目操作程序等主要業(yè)務(wù)控制程序。濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)管理控制的主要工作具體包括：①建立健全規(guī)章制度，對(duì)主要的價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程進(jìn)行管理和控制；②明確具體審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行程序；③規(guī)范審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；④強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)；⑤強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)公允與客觀性價(jià)值觀構(gòu)建，規(guī)范、總結(jié)成熟審計(jì)技術(shù)經(jīng)驗(yàn)與推廣；⑥廣泛聽(tīng)取利益相關(guān)方的意見(jiàn)與建議，持續(xù)改善主要價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程。3事后考評(píng)，完善績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)。濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)主要績(jī)效指標(biāo)體系包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核體系、審計(jì)資金總額分析指標(biāo)、效益提升分析體系、審計(jì)建議完善體系、客戶滿意度考核體系、公司控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。在過(guò)程績(jī)效指標(biāo)的考評(píng)分析方面，濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)工作主要包括：①結(jié)合全面預(yù)算，控制實(shí)際費(fèi)用總支出，并與處室薪金掛鉤；②結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的事前費(fèi)用與時(shí)間預(yù)算，分析和審批超預(yù)算項(xiàng)目原因、影響結(jié)果及處理意見(jiàn)；③結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，以質(zhì)量作為衡量業(yè)績(jī)的主要標(biāo)準(zhǔn)；④及時(shí)反饋客戶使用信息，并作為員工工作定期鑒定依據(jù)；⑤根據(jù)過(guò)程績(jī)效指標(biāo)測(cè)量情況，定期修訂審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃，確保審計(jì)對(duì)公司整體目標(biāo)的支持。

關(guān)注組織績(jī)效的測(cè)量與分析在內(nèi)部審計(jì)卓越績(jī)效管理模式中，審計(jì)信息的相關(guān)性和可用性占據(jù)重要地位。公允和客觀的審計(jì)信息是審計(jì)目標(biāo)和組織績(jī)效得以實(shí)現(xiàn)的“物質(zhì)保障”。因此，審計(jì)部門(mén)采用何種渠道獲取信息，如何保障公司數(shù)據(jù)、信息的實(shí)用性至關(guān)重要。內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入卓越績(jī)效模式后，審計(jì)組織與人員主要工作包括：1改變了過(guò)去收集、管理和使用數(shù)據(jù)信息的方式，更加重視來(lái)自高層管理者的信息和對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)，圍繞組織目標(biāo)確定審計(jì)重點(diǎn)。2拓展被審計(jì)單位信息來(lái)源渠道，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃性。3構(gòu)建公司內(nèi)部相關(guān)職能科室溝通渠道，針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)工作。4注重內(nèi)部賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、整合、使用，總結(jié)公司業(yè)務(wù)變化規(guī)律，尋找內(nèi)部審計(jì)工作的突破點(diǎn)和不足。注重體現(xiàn)“以人為本”思想“以人為本”是卓越績(jī)效模式的重要理念。審計(jì)工作的高效開(kāi)展與順利實(shí)施，需要審計(jì)組織和工作人員的理解和支持。濟(jì)鋼構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)卓越績(jī)效模式，主要改進(jìn)以下6方面。1組織管理上，針對(duì)具體審計(jì)崗位，制訂詳實(shí)責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)說(shuō)明，通過(guò)配備業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心強(qiáng)的人員開(kāi)展適合的審計(jì)工作，建立審計(jì)人員工作考核指標(biāo)體系，定期評(píng)定審計(jì)人員業(yè)績(jī)，確保了內(nèi)部審計(jì)人力資源的適當(dāng)性、充分性及有效利用。2業(yè)務(wù)管理上，建立責(zé)任審計(jì)考核體系，將審計(jì)人員工作績(jī)效與個(gè)人薪酬分配、表彰獎(jiǎng)勵(lì)密切掛鉤，加大績(jī)效指標(biāo)權(quán)重在客戶增加價(jià)值中的比重，使個(gè)人績(jī)效目標(biāo)與組織的整體目標(biāo)和計(jì)劃保持有機(jī)結(jié)合。3信息渠道建設(shè)與共享上，建立全方位溝通渠道，及時(shí)收集、整理和傳遞員工的意見(jiàn)與建議，培養(yǎng)審計(jì)人員主人翁觀念和主動(dòng)工作性，營(yíng)造內(nèi)部審計(jì)工作的良好氛圍。4在審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)中，堅(jiān)持“用合適的人做適合的事”，識(shí)別需求，合理聘用。堅(jiān)持“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”原則。5在審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)上，注重員工的學(xué)習(xí)和發(fā)展，通過(guò)識(shí)別培訓(xùn)需求，提出崗位培訓(xùn)計(jì)劃，納入員工培訓(xùn)系統(tǒng)，致力于創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型組織”，不斷改善審計(jì)人員工作環(huán)境，保障職工權(quán)益。6在內(nèi)部審計(jì)管控保障中，建立健全定期輪崗制度，為員工提供發(fā)展空間和提升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工積極參與自我職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，以滿足員工職業(yè)發(fā)展需要，對(duì)員工提供個(gè)性化支持，鼓勵(lì)全方位發(fā)展。

創(chuàng)建審計(jì)文化“領(lǐng)導(dǎo)”是現(xiàn)代企業(yè)卓越績(jī)效管理模式的一個(gè)主導(dǎo)影響因素。按照卓越績(jī)效模式，要求建立以高層領(lǐng)導(dǎo)為導(dǎo)向、組織治理和組織績(jī)效評(píng)價(jià)為補(bǔ)充，樹(shù)立社會(huì)公共責(zé)任為意識(shí)的現(xiàn)代管理理念。在內(nèi)部審計(jì)工作和公司審計(jì)文化建設(shè)中，應(yīng)注重：一是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的制定與實(shí)施緊密?chē)@戰(zhàn)略目標(biāo)的相互銜接；二是確保審計(jì)部門(mén)的發(fā)展規(guī)劃與公司整體發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)；三是內(nèi)部審計(jì)工作以客戶和市場(chǎng)為中心，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施開(kāi)展工作；四是重視審計(jì)文化建設(shè)，樹(shù)立公司愿景與價(jià)值觀，使審計(jì)工作成為傳達(dá)公司愿景、體現(xiàn)公司價(jià)值觀的主要渠道；五是領(lǐng)導(dǎo)的廉潔自律、自我約束，以領(lǐng)導(dǎo)的人格魅力提升領(lǐng)導(dǎo)能力，為內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展提供環(huán)境支持。持續(xù)改進(jìn)，不斷創(chuàng)新“創(chuàng)新”是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必由之路。審計(jì)部門(mén)同樣需要?jiǎng)?chuàng)新。按照卓越管理績(jī)效模式要求，公司內(nèi)部審計(jì)工作通過(guò)積極引導(dǎo)現(xiàn)代管理理念和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提升審計(jì)工作業(yè)績(jī)。1理念創(chuàng)新。濟(jì)鋼在內(nèi)部審計(jì)卓越績(jī)效模式建設(shè)中，改變過(guò)去審計(jì)者與被審計(jì)者對(duì)立的觀念，樹(shù)立以客戶和市場(chǎng)的需要為出發(fā)點(diǎn)，開(kāi)展客戶滿意程度調(diào)查，并將其作為衡量審計(jì)工作的指標(biāo)，從審計(jì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，審計(jì)工作的開(kāi)展，真正落實(shí)以客戶為中心的理念。2審計(jì)管理工作創(chuàng)新。濟(jì)鋼在內(nèi)部審計(jì)卓越績(jī)效模式建設(shè)中，針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理導(dǎo)入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法，制訂《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》和《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素表》，保障了內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)的確定和審計(jì)方法的選擇；針對(duì)審計(jì)工作管理方式和工作安排，整合、優(yōu)化審計(jì)資源，堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，建立健全審計(jì)績(jī)效管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了科學(xué)審計(jì)管理；在審計(jì)指導(dǎo)方針制定上，提出“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的具體方針，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合。3審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)創(chuàng)新。通過(guò)引入卓越績(jī)效管理模式中的“過(guò)程管理”，對(duì)主要價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程及其控制、測(cè)量進(jìn)行確認(rèn)與識(shí)別。近年來(lái)濟(jì)鋼在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案、省級(jí)工作底稿、取證、程序和審計(jì)實(shí)施管理等基礎(chǔ)工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理，積極探索適合本單位實(shí)際情況的先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，推行和實(shí)施了內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣等審計(jì)技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)。既提升了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，又強(qiáng)化了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)和管理控制意識(shí)。此外，還注重審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)，初步建立了基層單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)信息庫(kù)等基礎(chǔ)審計(jì)資源庫(kù)建設(shè)，為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供了資源保障；在審計(jì)質(zhì)量控制體系建設(shè)方面，推行審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程管控，有效控制審計(jì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和保障審計(jì)工作質(zhì)量。4審計(jì)服務(wù)水平創(chuàng)新。審計(jì)工作中注重為基層提供管理咨詢服務(wù)。一是幫助被審計(jì)單位查找工作漏洞和管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，從而提升管理水平和管理績(jī)效；二是提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息和管理咨詢服務(wù)，提升單位內(nèi)部審計(jì)的工作效果。如對(duì)某子公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員經(jīng)常了解整改情況，幫助建立內(nèi)部管理控制制度，對(duì)加強(qiáng)基礎(chǔ)工作提供指導(dǎo)，積極幫助提供納稅方面的政策、法規(guī)信息和咨詢服務(wù)，有針對(duì)性的提供內(nèi)部控制教育培訓(xùn)資料，得到了管理人員的信任和贊賞?，F(xiàn)在的審計(jì)工作，已不再僅就財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)就事論事，而是更多的從內(nèi)控制度和經(jīng)營(yíng)管理等方面深層次挖掘原因，因此，審計(jì)報(bào)告和建議貼近實(shí)際，更加貼近基層。

以濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)工作為研究對(duì)象，通過(guò)卓越績(jī)效模式在濟(jì)鋼內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用，有效地提高了內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作熱情和工作效率，改善了內(nèi)部審計(jì)的工作程序和方法，提升了企業(yè)的管理水平，引起廣大干部職工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)注和支持，獲得了很好的實(shí)施效果。卓越績(jī)效管理模式是提升現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和保障內(nèi)部審計(jì)順利完成的有效方法，也是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在新形勢(shì)下的努力方向。