導(dǎo)語：鐵路物資招標(biāo)采購內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：鐵路物資招標(biāo)采購過程中存在著內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在管理風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)成因在于采購程序不嚴(yán)格、合同執(zhí)行不夠規(guī)范，應(yīng)從嚴(yán)格履行過程控制、健全監(jiān)督機(jī)制、改進(jìn)招標(biāo)采購等方面進(jìn)行管控，切實(shí)促進(jìn)鐵路物資招標(biāo)采購工作的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：管理風(fēng)險(xiǎn);鐵路物資;招標(biāo);采購控制

鐵路物資招標(biāo)采購過程不嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)帶來許多風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是采購的重要物資質(zhì)量，如不過關(guān)將直接影響鐵路行車安全。因此，控制物資招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)，保障供應(yīng)物資質(zhì)量，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1鐵路物資招標(biāo)采購內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要類型

鐵路物資招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)是指在鐵路物資招標(biāo)采購中，因?yàn)橐恍┎淮_定的突發(fā)事件，招標(biāo)結(jié)果可能與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一定程度的偏離，造成風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路物資招標(biāo)采購會(huì)受到人為以及客觀環(huán)境等因素的影響，其在實(shí)際過程中往往會(huì)存在一定的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括管理風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)。

1.1管理風(fēng)險(xiǎn)

一般的管理風(fēng)險(xiǎn)是指管理運(yùn)作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等因素影響管理的效果。招標(biāo)采購過程中的管理風(fēng)險(xiǎn)，是由于招投標(biāo)選擇不當(dāng)、資格預(yù)審不嚴(yán)格、招標(biāo)公告公開的程度不夠及評標(biāo)過程不公平等原因而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2人為風(fēng)險(xiǎn)

人為風(fēng)險(xiǎn)主要指的是決策風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)包括屈從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決定、忽視專家建議及人員專業(yè)水平不足，合同風(fēng)險(xiǎn)包括合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同條款遺漏或模糊風(fēng)險(xiǎn)、交貨拖延的風(fēng)險(xiǎn)等。

1.3道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)指招標(biāo)采購管理人員責(zé)任意識(shí)淡薄、私欲膨脹等因素，致使采購行為存在侵蝕企業(yè)利益的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)成因

2.1程序不嚴(yán)格

招標(biāo)采購文件編制不夠規(guī)范，缺項(xiàng)、漏項(xiàng)較多，評標(biāo)方法和評標(biāo)程序不夠科學(xué)合理。編制人員沒有針對物資招標(biāo)采購實(shí)際項(xiàng)目的特點(diǎn)來制定科學(xué)合適的用戶需求說明書。招標(biāo)采購文件的審查制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如評標(biāo)環(huán)節(jié)不夠完整，詢價(jià)采購沒有采購過程的記錄表等。招標(biāo)采購過程存在走形式、省環(huán)節(jié)等現(xiàn)象。

2.2合同管理執(zhí)行不嚴(yán)肅

一般企業(yè)合同管理都有一套制度。但現(xiàn)實(shí)中問題五花八門，有的合同只有采購數(shù)量而沒有明確采購金額，有的只有單價(jià)而沒有采購數(shù)量，有的尚未簽訂合同就實(shí)施招標(biāo)采購等等。合同管理有章不循、執(zhí)行隨意，都會(huì)給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.3有意逃避招標(biāo)約束

將招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行拆分，將達(dá)到強(qiáng)制招標(biāo)的大項(xiàng)目分割成幾個(gè)不需要進(jìn)行招標(biāo)的小項(xiàng)目，每一個(gè)小項(xiàng)目金額都在強(qiáng)制招標(biāo)額度以下，從而達(dá)到逃避招標(biāo)的目的。一些站段的物資招標(biāo)采購工作沒有納入到招標(biāo)平臺(tái)中，在有效報(bào)價(jià)人符合相關(guān)規(guī)定的條件下多頭報(bào)價(jià)。

3招標(biāo)采購內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施

3.1建立健全鐵路物資采購監(jiān)察制度以及內(nèi)部審計(jì)制度

遵循總公司物資采購、管理及供應(yīng)相互分離的模式，建立起高效協(xié)調(diào)、權(quán)利制衡的管理機(jī)制，規(guī)范監(jiān)察程序，豐富監(jiān)察內(nèi)容?？赏ㄟ^日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、定期檢查等方式，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與管理，使物資招標(biāo)采購?fù)该骰⒐_化。建立物資招標(biāo)采購內(nèi)部審計(jì)制度，對采購合同和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

3.2規(guī)范合同簽訂及履行過程

制定合理的評標(biāo)方式，招標(biāo)采購文件應(yīng)說明評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。對項(xiàng)目參數(shù)復(fù)雜程度較低，近年來有過歷史采購，需要標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，可采用公開招標(biāo)方式。評標(biāo)方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇，公開招標(biāo)可選擇經(jīng)過評審的最低價(jià)法，詢價(jià)采購的競爭性談判。規(guī)范合同簽訂，主要是條款是否完整，約定是否明確，合同是否能夠按時(shí)履行，這關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制效果。按照相關(guān)法律要求簽訂招標(biāo)采購合同，確定物資招標(biāo)采購質(zhì)量、價(jià)格及交貨時(shí)間等，從而準(zhǔn)確體現(xiàn)物資采購需求，并定期對合同執(zhí)行狀況進(jìn)行評價(jià)及分析，加強(qiáng)合同相關(guān)檔案的建立和管理。

3.3嚴(yán)把采購物資驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)

鐵路物資招標(biāo)采購后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行物資驗(yàn)收入庫。按照誰驗(yàn)收、誰負(fù)責(zé)原則，確認(rèn)供應(yīng)產(chǎn)品是否滿足技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量及數(shù)量等方面的要求。如發(fā)現(xiàn)不符合采購合同的情況，或是沒有按照約定時(shí)間、約定方式供貨的，或者產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)、數(shù)量等不符合要求的，驗(yàn)收人員應(yīng)明確違約情況及相關(guān)責(zé)任。物資驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在質(zhì)量問題或假冒，供應(yīng)商在后期的調(diào)試、維護(hù)方面存在違約等情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

3.4探索集中招標(biāo)采購模式

將各單位所需采購數(shù)量較大的物資進(jìn)行匯總，進(jìn)行大額度、批量招標(biāo)采購。主要方式是集中訂貨、分開收貨、集中付款。集中采購是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需求，可以充分發(fā)揮批量優(yōu)勢，降低采購成本，有利于制約和監(jiān)督，凈化采購渠道，保證供應(yīng)質(zhì)量，節(jié)約社會(huì)資源，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。物資集中采購是與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的采購管理模式，突出了現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在采購管理過程中的應(yīng)用，強(qiáng)制規(guī)范采購、物資驗(yàn)收、貨款支付的分開管理，體現(xiàn)采購管理逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)化的趨勢.

作者:王愛軍 單位:呼和浩特鐵路局物資招標(biāo)采購所

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