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摘要：全面預算管理作為當前公司中廣泛采用的一種管理模式，公司內部各個人員，尤其是管理者，需要明確全面預算管理在公司財務管理中的應用價值。基于此，本文就結合全面預算管理應用價值，重點分析全面預算管理在期貨公司財務管理中應用存在的問題，根據(jù)分析結果，提出全面預算管理在期貨公司財務管理中的應用措施，具體內容如下。

關鍵詞：全面預算管理；期貨公司；財務管理；應用

在現(xiàn)階段期貨行業(yè)競爭水平不斷提高的環(huán)境下，期貨公司經(jīng)營管理中，引入全面預算管理理念是非常必要的。在期貨公司經(jīng)營發(fā)展中，部分領導及管理人員對全面預算管理價值了解不全面，沒有意識到其在公司發(fā)展中的意義，導致全面預算管理實際功能沒有充分發(fā)揮，阻礙公司管理水平的提升，影響期貨公司更好發(fā)展。社會經(jīng)濟快速發(fā)展，期貨公司應結合時展要求，把全面預算管理適當?shù)倪\用在財務管理活動中，根據(jù)公司經(jīng)營特點，建立完善的預算管理機制，以增強公司綜合競爭實力，讓其在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

一、全面預算管理應用價值

在任何公司經(jīng)營發(fā)展中，都會產(chǎn)生大量的財務會計信息。固定資產(chǎn)作為引導公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素，成本是整個公司正常流動的關鍵，企業(yè)需要采取有效的預算管理方式，對資金流向進行追蹤和調查，實施統(tǒng)一管理，讓各個部門發(fā)揮應有價值，提高資金使用效率，將各項費用支出控制在預算范疇內，避免超預算現(xiàn)象出現(xiàn)，維護企業(yè)自身利益，促進企業(yè)更好發(fā)展。全面預算管理作為一種現(xiàn)代化管理理念，將其運用在期貨公司財務管理活動中，能夠整合公司各項資源，制定合理的預算管理計劃，對財務整個過程進行監(jiān)管，及時找出存在問題并處理，避免不必要的財務風險，提高企業(yè)整體效益，給期貨公司健康發(fā)展奠定扎實基礎。

二、全面預算管理在期貨公司財務管理中應用存在的問題

(一)全面預算管理理念不強

結合當前情況來看，全面預算作為由財務部門帶頭引導而開展的一項管理工作。受到傳統(tǒng)管理理念影響，期貨公司管理者普遍認為，不管是財務預算編制還是財務預算執(zhí)行管理，都應該交由財務部門不做。企業(yè)基層職工，特別是管理者，由于在思想認知上存在偏差，沒有明確全面預算管理在期貨公司發(fā)展中的意義，導致全面預算管理，過于形式化，不利于公司預算管理工作順利開展。

(二)預算編制不科學

導致期貨公司全面預算編制不科學、編制效果不理想的因素比較多，一方面，相關人員及部門對預算編制的關注力度不高，再加上其專業(yè)水平十分有限，因此在預算編制中，主要依賴于財務人員提供的歷史數(shù)據(jù)，以平均數(shù)或者歷史數(shù)據(jù)來編制財務預算報表，使得編制結果和企業(yè)實際相偏離，編制不科學。另一方面，影響期貨公司自身利益的因素有很多，并且這些外部因素調整幾率高。監(jiān)督管理部門監(jiān)管力度、對部分交易產(chǎn)品限倉等對策、交易給期貨公司提供的扶持政策等，這些都會造成公司業(yè)績的變化。由于外部因素不確定，給期貨公司預算編制造成直接影響。除此之外，對于部分集團公司而言，集團每年對期貨公司設有集體性考核指標，在這種情況下，使得期貨公司從上至下編制的預算方案與集團企業(yè)下發(fā)的考核標準不統(tǒng)一，為了完善考核指標，期貨公司過于追求規(guī)模擴充，忽略實際管理，導致最終工作不理想。

(三)預算執(zhí)行力度不強

在執(zhí)行全面預算管理工作時，由于缺少專業(yè)考核和監(jiān)管，使得預算管理過于形式化。導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因在于，部分期貨公司為了完成集團企業(yè)下發(fā)的績效考核指標，在預算編制過程中存在隨意性，并且業(yè)務費用隨意增加。如果缺少有效管理，使得企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入不滿足預算指標要求，但是業(yè)務費用靠近指標但沒有超出預算指標。期貨公司在執(zhí)行預算管理工作時，因為缺少對預算執(zhí)行過程的有效監(jiān)管，無法及時找出預算執(zhí)行過程中存在的問題，不能適當調整預算管理方案，只是在年度考核過程中，發(fā)現(xiàn)預算和實際業(yè)績存在偏差，這時已經(jīng)無法挽救，影響預算管理工作效果。

(四)全面預算考核機制不完善

完善的預算考核機制便于給公司營造一個公正、合理的工作環(huán)境，促進職工工作積極性的調動，提高公司工作水平。但是在實際中，部分期貨公司沒有構建一套完整的預算考核機制。首先，期貨公司各個業(yè)務部門因為其面對的客戶交易屬性各不相同，因此無法利用統(tǒng)一的考核指標對各個業(yè)務部門工作情況進行考核。但是如果對各個業(yè)務部門設有不同的績效考核指標，則無法保證績效考核的公正性和公平性。其次，期貨公司后臺部門作為支撐部門，賦有支撐業(yè)務部門的工作屬性，并非為創(chuàng)收部門，因此大部分期貨公司沒有把后臺部門融入到預算績效考核中，使得后臺部門職工不具備較強的預算考核意識，工作責任感不強。在實際中，當前部分期貨公司只是對預算指標完成度高的部門或者職工進行獎勵，沒有對一些沒有完成預算指標的部門或者人員進行處罰，使得期貨公司預算管理目標不能順利完成。

三、全面預算管理在期貨公司財務管理中的應用措施

(一)深化全面預算理念

為了能夠將全面預算管理順利的在期貨公司財務管理活動中應用，應該采取各種方法，在公司內部加強專業(yè)培訓，宣傳和全面預算管理有關的知識和內容，強化各級人員思想意識。在開展全面預算管理工作過程中，要求領導發(fā)揮帶頭作用，以業(yè)務部門及后臺部門人員為宣傳對象，帶領各級人員積極參與到全面預算管理活動中，從預算編制、預算執(zhí)行、預算考核等多方面入手，提高期貨公司全面預算管理水平。與此同時，把全面預算管理理念滲透到企業(yè)文化中，加大宣傳力度，讓所有人員都能明確全面預算管理價值，了解全面預算管理內涵，讓各個部門都能明白自己在全面預算管理工作中的意義，自主參與到活動中。除此之外，期貨公司應該定期開展各種培訓活動，由業(yè)務部門向其他部門講解業(yè)務知識，由后臺部門帶來其他部門優(yōu)化工作流程，以減少業(yè)務部門與后臺部門之間交流成本。期貨公司可以通過招聘一些專業(yè)人士對企業(yè)職工進行系統(tǒng)培訓，規(guī)范全面預算管理流程，創(chuàng)建良好工作環(huán)境，給后續(xù)全面預算管理工作開展奠定基礎。

(二)優(yōu)化預算編制方法

期貨公司在開展全面預算管理工作時，包含IT投入預算、人工薪酬預算等內容。對于各個業(yè)務，企業(yè)應采取不同的預算編制方法，以保證預算編制結果的科學性和合理性。例如，在IT投入預算編制過程中，需要在現(xiàn)有設備、系統(tǒng)和線路等投放下，采取增量預算編制方法。通過和業(yè)務部門之間信息交流，明確次年增加IT投入量，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展要求，編制IT投入預算方案。如果是人員薪酬預算，必要的情況下需要采取零基預算方法，要求后臺部門提供每個崗位職工工作信息及崗位職責，以此為依據(jù)，根據(jù)前臺業(yè)務情況編制次年人員薪酬預算。對于團隊績效預算，則應該使用彈性預算方法，在不同手續(xù)費率之間編制次年績效。

(三)加強預算執(zhí)行管理

在全面預算審核完成以后，需要將預算管理指標進行細化處理，分配到不同部門及人員身上，由其負責落實。在細化預算管理指標以后，期貨公司需要采取當期預算控制及累計預算控制的方式，對預算執(zhí)行過程進行有效監(jiān)管。期貨公司需要定期組織開展預算分析會議，具體分析各項預算執(zhí)行完成狀況，在實際發(fā)生偏離的情況下，應該從定性及定量等方面入手分析差異原因，提出處理建議。在發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行問題時，原有預算指標將無法繼續(xù)使用，公司在經(jīng)過審核以后及時調整。通過預算執(zhí)行監(jiān)管，可以及時找出預算執(zhí)行中各項問題，并提出改進意見，保證預算管理有效性。

(四)完善預算管理考核機制

對于期貨公司而言，完善的預算管理考核機制可以激發(fā)各級人員工作熱情，提高公司工作效率和質量?，F(xiàn)階段，期貨公司考核機制需要從兩方面優(yōu)化處理。一方面，對于業(yè)務團隊，尤其是新引進的業(yè)務團隊，期貨公司應采取1+1的考核模式，在確定基礎考核指標后，設有專項考核指標，在此過程中，相同模式的業(yè)務團隊整體考核指標差異性隨之減少。另一方面，對于后臺員工，期貨公司應該從崗位職責方面入手確定考核增值服務點，把后臺人員服務狀態(tài)、服務水平等融入到考核范疇中，企業(yè)應把考核機制提升到新層面，賦予其對應權限，做到獎罰分明，保證期貨公司全面預算管理目標順利完成。

四、結束語

總而言之，全面預算管理是一種高效性的管理體系，可以整個公司各項資源，讓企業(yè)資源得到最大化使用，給企業(yè)創(chuàng)造更多效益的同時，增強企業(yè)綜合實力，順利完成戰(zhàn)略目標。對于期貨公司而言，管理者應該明確全面預算管理價值，將其合理應用在財務管理活動中，科學設定預算指標，完善預算管理方案，幫助公司及時規(guī)避和防范財務風險，實現(xiàn)期貨公司戰(zhàn)略性發(fā)展。

參考文獻

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作者：梁靜 單位：廣州期貨股份有限公司