導(dǎo)語：如何才能寫好一篇全面風險管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在銀行電子技術(shù)不斷推廣使用的今天，金融風險形態(tài)已呈多元化發(fā)展，但信貸風險仍是當前商業(yè)銀行面臨的主要風險?，F(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理需要對風險的形態(tài)、內(nèi)涵進行全面剖析，樹立正確的風險意識，將風險管理重心前移，將風險隱患控制在源頭。

一、把好新增貸款關(guān)。在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，新增貸款渠道非常狹窄，符合貸款條件的客戶很少，再加上準入標準的提高，公司貸款難以開拓，但在強化營銷過程中，決不能因此降低貸款發(fā)放的門檻，減弱防范風險的力度。在住房、消費信貸投入上，前臺營銷人員應(yīng)做到嚴格貸前調(diào)查，按照規(guī)章制度和貸款發(fā)放流程認真細致發(fā)放每一筆貸款，堅決杜絕抵押手續(xù)不全、抵押物界限不清、還款手續(xù)不合要求等現(xiàn)象，建立健全客戶信息檔案，把風險防范重心前移，把風險控制在源頭。后臺管理人員要加強風險防范早期預(yù)警系統(tǒng)工程建設(shè)，提高風險防范的識別、反應(yīng)、轉(zhuǎn)化、處置能力，盡早發(fā)現(xiàn)問題，妥善保管抵押物，嚴防抵押物滅失或借款人逃跑。

二、調(diào)整優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。按照安全性、效益性、流動性原則，對信貸資產(chǎn)進行分類排隊，對那些效益好、行業(yè)成長性強的企業(yè)給予有力支持，實現(xiàn)推動地方經(jīng)濟發(fā)展與提高銀行經(jīng)營效益雙贏；對那些發(fā)展前景暗淡、還款能力弱、現(xiàn)金流量逐年下降、盈利能力低下的企業(yè)實施退出戰(zhàn)略；充分認識民營企業(yè)的高成長性和高風險性，信貸投向逐步向民營企業(yè)傾斜，對那些符合貸款條件的民營企業(yè)，積極與其建立信貸關(guān)系，培養(yǎng)忠誠客戶群體。實行有進有退、有所為有所不為的信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整策略，通過一系列行之有效的措施，分散、化解潛在的信貸風險。

三、構(gòu)建全面風險管理體系，強化風險控制處置能力。一是構(gòu)建全面風險管理體系。就是要在識別、衡量信貸風險的基礎(chǔ)上，對風險程度、表現(xiàn)形式、變動趨勢進行持續(xù)性、有效性監(jiān)督控制，全面跟蹤、掌握信貸風險特征和演變趨勢。建立自上而下的風險管理中心，選用認真負責的信貸管理人員專門從事全面風險管理，及時發(fā)現(xiàn)貸前、貸中、貸后風險隱患，提出意見與建議供領(lǐng)導(dǎo)層決策。二是引進科學的風險信用模型，使風險防范科學化、數(shù)字化。可借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，并結(jié)合本行實際情況，確定適合本行發(fā)展的有效信用風險防范模型，對借款人的資產(chǎn)收益率、債務(wù)償付能力、個人信用狀況進行量化，輸入模型，得出更加理性的判斷。三是強化信貸人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴防操作風險。使風險防范成為每名員工的自覺意識，貫穿于信貸活動的始終。四是加強檢查與監(jiān)督。可采取專項檢查與內(nèi)部稽核相結(jié)合的方式，通過定期不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)信貸操作過程中存在的問題，提高風險防范和內(nèi)控水平。

四、完善激勵機制，將風險管理納入績效考核。對信貸管理的各個環(huán)節(jié)進行量化，責任到人，建立起完善的激勵機制和獎罰機制，鼓勵員工重視風險防范，對于造成損失的貸款操作人及決策人要追究責任，并與績效工資掛鉤，體現(xiàn)市場拓展與風險防范相結(jié)合的經(jīng)營理念。（作者單位：人行遼寧省梅河口市支行）

篇2

全面風險管理模式是一種先進的風險管理理念，已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競爭優(yōu)勢的最重要方式，順應(yīng)這種趨勢，建立一個完善而有效的風險管理組織框架是銀行風險管理的基石。中國郵政儲蓄銀行建立伊始，充分借鑒國內(nèi)外先進銀行的經(jīng)驗，設(shè)立符合郵政儲蓄銀行自身特點的風險管理架構(gòu)，逐步增強風險管理能力，具有重要的現(xiàn)實意義。

德國郵政銀行的經(jīng)驗

德國郵政銀行建立了一個在既定目標下的持久而系統(tǒng)的全面風險管理體系，它貫穿于郵政銀行的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之中，包括制定戰(zhàn)略、分析與評價、管理和控制所有的銀行風險。此外，郵政銀行還將風險管理和盈利結(jié)合在一起，他們認為，有效的風險管理系統(tǒng)不能因為風險控制而削弱了銀行的盈利能力，因此，他們用了股本回報率（ROE）來衡量風險管理的最終水平。

德國郵政銀行的風險控制分為三個層次，第一層次是銀行管理委員會；第二層次是風險控制部門和內(nèi)部審計委員會；第三層次是分設(shè)的市場風險委員會、信用風險委員會以及操作風險委員會。如圖1所示。

郵政銀行的管理委員會主要負責制定風險管理戰(zhàn)略，確定風險管理的有效組織結(jié)構(gòu)，控制風險交易的內(nèi)容。它為金融市場和其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域制定基本的風險策略，決定風險資本的量，制約風險控制程序和風險容忍水平，確定郵政銀行參與交易的產(chǎn)品和市場。市場風險委員會（MRC）負責市場風險的管理。信用風險委員會（CRC）確定信貸政策的框架和信用風險資本的分配。操作風險委員會負責確定操作風險管理的策略。操作風險的管理職能分散在幾個不同的部門。

風險控制部門是獨立于操作風險管理委員會之外的一個專門部門，專門負責評價集團范圍內(nèi)的各種風險，并保證所有的風險都符合預(yù)定的計劃和在所控制的范圍之內(nèi)。內(nèi)部審計部門是郵政銀行風險控制的核心部門，它至少要在3年的時間內(nèi)審查一次所有的銀行業(yè)務(wù)，并經(jīng)常審查風險管理的有效性，并直接對銀行的管理層報告審計的結(jié)果和建議。

國內(nèi)主要銀行的風險管理架構(gòu)

工行、建行以及中行在上市前夕，對風險管理架構(gòu)進行了相應(yīng)的流程再造，使得風險管理架構(gòu)更加簡單、清晰、有效。從總體上看，國有上市銀行的風險管理更趨向于獨立性以及全面性。

工商銀行風險管理構(gòu)架

工商銀行全面風險管理的核心思想是“風險管理戰(zhàn)略必須與銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相適應(yīng)”。工商銀行在全面風險管理組織框架建設(shè)中，除了在董事會、CEO兩個層面分別設(shè)置負責風險管理的委員會以外，在首席風險官下設(shè)立風險戰(zhàn)略部門、信用風險管理部門、市場風險管理部門、操作風險管理部門、合規(guī)部門、信貸檢查部門等。其中風險戰(zhàn)略部門負責全行范圍的風險政策、標準的制定以及工具和系統(tǒng)的開發(fā)，該部門的工作是實現(xiàn)全面風險管理的制度基礎(chǔ)。

在風險流程方面，工商銀行從以下五個方面建立全國風險管理流程框架：一是風險管理政策、標準和工具的制訂和批準流程。二是政策執(zhí)行和監(jiān)督流程。三是例外計劃的處理流程。四是風險狀況變動的連續(xù)跟蹤流程。五是向高級管理層和相應(yīng)的管理委員會的報告流程。在風險管理工具和系統(tǒng)方面，工商銀行按《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，開發(fā)各類風險評估、計量模型和IT系統(tǒng)，因為風險計量是經(jīng)濟資本、風險限額、風險調(diào)整績效考核等風險控制工具的基礎(chǔ)。

工行設(shè)立首席風險官，對董事會風險管理委員會和經(jīng)營層風險管理委員會進行雙線匯報。工行的董事會風險管理委員會的主要職責是審定銀行的風險戰(zhàn)略、風險管理政策、程序和內(nèi)部控制流程，以及對相關(guān)高級管理人員和風險部門在風險管理方面的工作進行監(jiān)督和評價。關(guān)聯(lián)交易委員會從屬于董事會風險管理委員會，由三位獨立非執(zhí)行董事組成，三人均來自風險管理委員會。工商銀行設(shè)立董事會審計委員會，該委員會向董事會匯報，對全行的風險管理、內(nèi)部控制和公司治理效果進行監(jiān)督評價，總行及各級分行的內(nèi)控合規(guī)部承擔內(nèi)部控制以及常規(guī)審計職能。

中國銀行的風險管理架構(gòu)

中國銀行的風險管理體系建設(shè)目標為“六個全”，即全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法以及全額的風險計量。中行風險管理組織架構(gòu)可以概括為“一個體系、三個模塊”，一個體系即全球風險管理體系，三個模塊包括對國內(nèi)行的垂直式管理模塊、集團業(yè)務(wù)部門的風險窗口管理模塊、對中銀香港等機構(gòu)的董事會管理模塊。

垂直式管理模塊是指在國內(nèi)分行及海外分行設(shè)立風險管理部門，負責轄內(nèi)信用風險和操作風險管理。各級分行風險管理部門的職責包括：牽頭組織實施轄內(nèi)信用風險、操作風險的匯集、管理工作；按要求向總行風險管理部報告本行風險狀況；對同級業(yè)務(wù)部門及下級行風險控制情況進行政策執(zhí)行監(jiān)督、檢查和評價；組織轄內(nèi)盡職調(diào)查和風險評審工作。分行風險管理部門的主要負責人的任職資格由總行風險管理部門認定。

風險窗口管理模塊是指在業(yè)務(wù)部門設(shè)立由風險管理部門管理指導(dǎo)的風險窗口。風險窗口的職責包括：按照風險管理的原則、政策、制度，結(jié)合部門或系統(tǒng)業(yè)務(wù)特點制訂本部門或本系統(tǒng)風險管理細則、辦法，指導(dǎo)本系統(tǒng)各級機構(gòu)建立風險控制程序；根據(jù)風險管理部門授權(quán)參與業(yè)務(wù)審批，參與本系統(tǒng)風險限額的分配；組織實施本系統(tǒng)各類風險控制活動；對本系統(tǒng)風險控制情況進行檢查、監(jiān)督，完成本部門及本系統(tǒng)風險狀況的匯總、歸集和分析工作，報送風險管理部門。風險窗口實行雙向負責制，既向所在業(yè)務(wù)部門負責人負責，同時也向風險管理部負責。風險窗口負責人的任職資格要經(jīng)過集團風險管理部門認定，并定期向集團風險管理部門報告工作。

董事會管理模塊是指對子公司采用參與董事會及其風險政策委員會的方法，傳達集團風險管理要求，對其風險管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，對其風險狀況進行有效監(jiān)控。

中國銀行的風險管理組織結(jié)構(gòu)強調(diào)風險管理的獨立性、延伸性、垂直性和統(tǒng)一性。業(yè)務(wù)部門是風險管理的第一道關(guān)口，承擔風險控制的相應(yīng)責任。下屬機構(gòu)的風險管理部門和人員、集團業(yè)務(wù)部門的風險窗口作為風險管理部門的延伸機構(gòu)，是集團加強風險管理工作的主要渠道和基礎(chǔ)力量。

中國銀行風險管理部下設(shè)5個副總，分別主管風險規(guī)劃、風險政策、授信評審、系統(tǒng)管理以及盡職調(diào)查；副總之下，設(shè)立各項業(yè)務(wù)主管，包括風險規(guī)劃、內(nèi)部控制、授信評審、系統(tǒng)管理、盡職調(diào)查、零售業(yè)務(wù)、風險窗口、國內(nèi)外機構(gòu)、集中授信、項目、信息以及行政主管；各主管之下，設(shè)立高級風險經(jīng)理以及風險經(jīng)理等，對各業(yè)務(wù)風險進行具體管理。對各業(yè)務(wù)部門的風險窗口管理由風險窗口主管負責。

需堅持之原則

建立全面的風險管理體系對與郵政儲蓄銀行來說意義重大，它可以促進郵政儲蓄銀行優(yōu)化組織機構(gòu)設(shè)置，提高資產(chǎn)部門的工作效率，強化郵儲銀行的風險管理能力。

有利于郵儲銀行開展商業(yè)銀行的全面業(yè)務(wù)。郵政儲蓄銀行成立后獲得了商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)功能，但監(jiān)管部門根據(jù)其風險管理狀況對其開展儲蓄以外的業(yè)務(wù)進行逐項審批。因此，風險控制措施的優(yōu)劣，風險管理能力的強弱，成為郵儲銀行發(fā)展銀行業(yè)務(wù)的前提條件。

有利于加強郵儲銀行的內(nèi)部控制。以前，郵儲的風險管理主要是由稽查部通過事后監(jiān)督檢查來促使規(guī)章制度的執(zhí)行和防止案件發(fā)生。實行全面風險管理，有助于郵儲銀行建立健全內(nèi)部控制組織體系、補充完善規(guī)章制度體系、建立風險管理的監(jiān)督評價體系。使其由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中和事后的全方位監(jiān)督。

有利于郵儲銀行增強資金運用能力。郵政儲蓄轉(zhuǎn)存款制度的改變將自主開展資金運用擺在了郵儲銀行的面前。郵儲銀行成立后，將逐步開展各類貸款業(yè)務(wù)和信貸衍生業(yè)務(wù)。實行全面風險管理，有助于郵儲銀行建立健全系統(tǒng)完善的信用風險管理體系、市場風險管理體系和操作風險管理體系，風險管理能力的增強又能推動各類資產(chǎn)的發(fā)展。

有利于郵儲銀行整體風險管理能力的提高。當前郵儲銀行對基層機構(gòu)的風險監(jiān)管主要是操作風險管理，不涉及到信用風險與市場風險，對總行部門的風險管理主要集中于信用風險控制，在操作風險和市場風險的管理上比較薄弱。在監(jiān)督評價方面，目前還沒有一個對應(yīng)的部門進行管理。實行全面風險管理有助于將全行的所有風險都納入風險管理的范疇，在總行以及分支行建立系統(tǒng)完善的全面風險管理體系，將風險管理的觸角延伸到業(yè)務(wù)的全過程，從而提高風險管理的整體能力。

有利于培養(yǎng)郵儲銀行的風險管理文化。目前，郵政儲蓄銀行資本總量有待增加，而且絕大部分資金來源于城鄉(xiāng)居民儲蓄存款，因此，郵儲銀行的風險偏好是追求低風險水平下的適當回報，應(yīng)“立足于批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，逐步向綜合化經(jīng)營邁進”。在這個戰(zhàn)略目標的指引下，郵儲銀行風險管理的目標應(yīng)為：“適度風險、適度回報，穩(wěn)健發(fā)展”。

建立風險管理體系的根本原則是風險管理體系必須與銀行自身的實際情況相匹配。因此，建立郵儲銀行的風險管理體系必須考慮到以下郵政銀行自身的特點。

郵政與郵儲銀行的緊密關(guān)系。郵儲銀行處處體現(xiàn)了郵政的特色。郵儲銀行的人、財、物與郵政有很多交叉的地方，特別是郵儲銀行分支機構(gòu)與地方郵政公司的聯(lián)系非常密切，因此，郵儲銀行的風險管理必然要考慮郵政的影響。

郵儲銀行的業(yè)務(wù)特點。郵儲銀行目前的資產(chǎn)業(yè)務(wù)局限性很強。債券市場業(yè)務(wù)、銀團貸款以及協(xié)議存款業(yè)務(wù)在短期內(nèi)不會由分支行直接開展，但是小額信貸、微小企業(yè)貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)將逐步由分支機構(gòu)直接開展。因此，郵儲銀行的風險管理體系也需要順應(yīng)這種業(yè)務(wù)特點。

郵儲銀行的人員特點。郵儲銀行的很多從業(yè)人員以前都沒有從事過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，更沒有從事過相應(yīng)的風險管理工作，因此，在開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的過程中，片面的追求速度，而忽視相應(yīng)的風險，風險意識較為淡薄。

考慮到以上因素，并借鑒GARP設(shè)立風險管理體系的原則，構(gòu)建郵儲銀行風險管理體系需要堅持以下原則。

以兩頭為重點，以中間為紐帶原則。在短期內(nèi)郵政儲蓄銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)還僅僅局限在總行的批發(fā)類業(yè)務(wù)和基層支局的小額貸款業(yè)務(wù)。因此，郵儲銀行的風險管理組織應(yīng)以兩頭為重點，總行對基層支局的風險管理又必須以省分行為紐帶，省分行對下實施管理，對上實施匯報。

簡單清晰原則。風險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計要充分考慮各業(yè)務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及其相互關(guān)系的協(xié)調(diào)，保證部門之間的權(quán)責劃分明確、清晰。

全面性原則。風險管理架構(gòu)設(shè)計必須體現(xiàn)全面風險管理的特點，即不僅要重視信用風險，還要重視市場風險、操作風險、流動性風險以及結(jié)算風險、法律風險、聲譽風險等全面的風險因素。

集中與分級授權(quán)原則。采用矩陣式集中，即二維的風險管理架構(gòu)，雙線報告。

框架設(shè)計

總行的全面風險管理組織架構(gòu)設(shè)計

郵儲銀行總行風險管理最終組織架構(gòu)應(yīng)該是科學合理、能滿足郵儲銀行未來發(fā)展的結(jié)構(gòu)。

成立風險管理部門，設(shè)立首席風險官。首席風險官實現(xiàn)雙線匯報制度，對董事會負責，但有向行長匯報的途徑。在風險管理部下設(shè)立二級管理團隊，設(shè)立政策規(guī)劃組，內(nèi)部控制組、授信業(yè)務(wù)組、信用審批組、盡職調(diào)查組、法律事務(wù)組、資產(chǎn)負債管理組、風險窗口組。在各業(yè)務(wù)部門，如資金營運部、信貸業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部以及其他業(yè)務(wù)處室派駐風險經(jīng)理（也可以由業(yè)務(wù)部門指定相應(yīng)的人作為對應(yīng)的風險經(jīng)理），風險經(jīng)理對風險管理部負責，同時也對該部門主任負有匯報責任。如圖2所示。

各業(yè)務(wù)小組對應(yīng)不同的風險管理模塊。政策規(guī)劃組負責全行的風險政策的制定，起草相應(yīng)的規(guī)定和流程；內(nèi)控組負責全行的操作風險的管理；授信業(yè)務(wù)組負責對法人和個人客戶的主體評級；信用審批組對單個債項進行審批；盡職調(diào)查組對需要調(diào)查的項目、企業(yè)進行調(diào)查；法律事務(wù)組對全行的法律事務(wù)進行管理；資產(chǎn)負債管理組負責全行的市場風險和流動性風險，并分析資產(chǎn)組合和風險計量，分配經(jīng)濟資本等；風險窗口組負責對全行的風險經(jīng)理進行管理和信息匯總。

發(fā)揮內(nèi)部審計部的功能。內(nèi)部審計部作為風險管理部的補充，對全行的制度遵守情況進行審計，敦促和評價各業(yè)務(wù)部門，包括風險管理部門的運作情況。

省分行的全面風險管理組織架構(gòu)設(shè)計

省分行的風險短期內(nèi)主要集中在小額貸款的信用風險以及內(nèi)部控制不到位造成的操作風險，在長期內(nèi)，有可能涉及逐步開展的其他類的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。因此，對于省分行的風險管理框架分以下三步走：第一步，成立風險管理部，風險管理部負責人對分行行長負責，并受總行風險管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。風險管理部負責對全省范圍內(nèi)的操作風險、內(nèi)部控制以及對網(wǎng)點的風險控制，負責對小額質(zhì)押貸款和小額信用貸款進行信用風險、操作風險、法律風險的管理。第二步，在省分行開展其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提下，逐步強化對省分行風險管理的控制，權(quán)力上收一級，設(shè)立省分行首席風險官，由總行派出，直接對總行負責，但有向分行行長匯報的義務(wù)。第三步，省分行風險管理部派出風險經(jīng)理，對省分行部門進行派駐。

縣市支行的全面風險管理組織架構(gòu)設(shè)計

針對郵政儲蓄銀行基層機構(gòu)風險內(nèi)控管理體制的現(xiàn)狀和特點，郵政儲蓄銀行基層支行的風險組織設(shè)計如下。

首先，在基層支行設(shè)立統(tǒng)轄轄內(nèi)全部風險與內(nèi)控管理的風險管理部，將現(xiàn)有稽查部的內(nèi)控與合規(guī)管理等職能歸并至風險管理部。風險管理部為基層支行風險與內(nèi)控管理的職能部門，其在行政上對支行行長負責，業(yè)務(wù)上接受上級行風險管理部的領(lǐng)導(dǎo)，并定期向支行行長和上級行風險管理部提供風險與內(nèi)控報告。

其次，在各業(yè)務(wù)管理部門內(nèi)部設(shè)立風險管理崗，實行業(yè)務(wù)操作和風險管理的平行作業(yè)，采用矩陣式報告線路，即部門負責風險管理人員既要向風險管理部負責和報告，同時又要向所在業(yè)務(wù)部門負責人匯報工作。具體為在現(xiàn)有的信貸業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、計劃財務(wù)部、會計出納部等部門內(nèi)部設(shè)立風險管理崗。

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　全面風險管理　體系建設(shè)　對策

2016年，原銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引》，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)按照匹配性、全覆蓋、獨立性及有效性的原則，建立健全全面風險管理體系并加強外部監(jiān)管。雖然各級商業(yè)銀行按照指引要求建立了全面風險管理體系，但由于商業(yè)銀行所處金融市場環(huán)境日益復(fù)雜、監(jiān)管標準愈加嚴格，加之全面風險管理理論在我國銀行業(yè)內(nèi)的實踐起步較晚，商業(yè)銀行現(xiàn)行全面風險管理體系呈現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、風險意識不足、技術(shù)水平偏低等弊端，無法幫助商業(yè)銀行防范與控制多元化風險。商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐力量，其風險管理水平與能力往往反映出其整體經(jīng)營質(zhì)效，構(gòu)建具有中國特色、能夠適應(yīng)我國金融市場發(fā)展形勢、有助于商業(yè)銀行做大做強的全面風險管理體系迫在眉睫。下文將從全面風險管理概念及內(nèi)涵出發(fā)，圍繞全面風險管理體系“五要素”闡釋商業(yè)銀行全面風險管理體系建設(shè)對策。

一、全面風險管理概述

《全面風險管理框架》中對全面風險管理的概念進行了界定：全面風險管理是一個動態(tài)化的風險識別、評估、防控過程，受到董事會、管理層及商業(yè)銀行全體員工的影響。該過程貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略制定到各項經(jīng)營、經(jīng)濟、管理、業(yè)務(wù)等活動中，用以發(fā)現(xiàn)影響商業(yè)銀行合規(guī)、合法、良好經(jīng)營的各類風險事件，并通過一定的風險防范技術(shù)將可能誘發(fā)的不良結(jié)果及損失控制在商業(yè)銀行風險偏好內(nèi)，保證商業(yè)銀行通過合理方式達成既定的戰(zhàn)略目標［1］。在金融衍生品的背景下，商業(yè)銀行各項活動面臨的風險愈加復(fù)雜，且風險之間具有傳導(dǎo)與相互影響的特點，因此除了要切實做好各個重要關(guān)口的風險管理，還需要注意風險事件之間的串聯(lián)性，以此打造致密的風險防控網(wǎng)，提升商業(yè)銀行的風險應(yīng)對能力。相對于傳統(tǒng)風險管理而言，全面風險管理具有四大明顯特征：其一為風險識別更為全面，不僅要注重可能影響商業(yè)銀行發(fā)展的外部及內(nèi)部風險因素，還需要考慮風險事件之間的關(guān)聯(lián)性及風險的傳導(dǎo)性；其二為全過程及全員參與。不僅要保證風險識別、評估、防范及控制等各項風險管理職能滲透至商業(yè)銀行各項活動過程的始終，還需要保證從管理層至基層員工的全員參與，及時地發(fā)現(xiàn)各層級潛在風險；其三為全局性，即將全面風險管理納入商業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，以完善的頂層設(shè)計與統(tǒng)籌規(guī)劃、科學標準的風險管理流程、健全的風險管理制度推進全面風險管理的實行；其四為風險管理理念由成本轉(zhuǎn)向利潤，由被動轉(zhuǎn)向主動［2］。

二、商業(yè)銀行全面風險管理體系的建設(shè)對策

（一）商業(yè)銀行全面風險管理體系建設(shè)的基本原則與目標

明確全面風險管理原則及目標是構(gòu)建商業(yè)銀行全面風險管理體系的前提條件。結(jié)合商業(yè)銀行所處金融市場發(fā)展形勢、全面風險管理概念及內(nèi)涵，文章認為商業(yè)銀行應(yīng)按照如下原則與目標構(gòu)建全面風險管理體系。1.基本原則為全覆蓋及全員性。全面風險管理應(yīng)當覆蓋商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)、機構(gòu)及人員，基于業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控風險，繼而降低風險發(fā)生概率及危害程度；集中性：構(gòu)建統(tǒng)一的風險管理機制，將全面風險管理部門塑造為風險信息收集、風險防控指令下達的集散中心；獨立性：構(gòu)建獨立的全面風險管理部門，并區(qū)別于業(yè)務(wù)主線開展全面風險管理工作，提升全面風險管理權(quán)威性，保證其在最大限度上調(diào)配商業(yè)銀行資源；融合性：促進全面預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理的相互銜接、相互協(xié)同，以科學的風險資本配置助推商業(yè)銀行業(yè)務(wù)向好發(fā)展。2.根本目標。全面預(yù)算管理目標與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標具有密切的內(nèi)在聯(lián)系與邏輯關(guān)系。當前商業(yè)銀行發(fā)展目標以合法、合規(guī)開展主營業(yè)務(wù)，風險可控、資本收益率提升、利潤最大化為主。與之相適應(yīng)的全面風險管理目標為建立全面風險管理組織結(jié)構(gòu)，明晰職責及權(quán)限范圍，制定可操作性強且切實有效的全面風險管理制度與流程；在日常經(jīng)營活動開展過程中，全面落實風險監(jiān)管要求，理順風險管理運行機制，為管理層決策提供依據(jù)與支持，并保證各項業(yè)務(wù)依法、合規(guī)開展。

（二）商業(yè)銀行全面風險監(jiān)管控制體系架構(gòu)

商業(yè)銀行全面風險管理需要有決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)及監(jiān)督權(quán)相互制衡的監(jiān)管控制體系架構(gòu)的支撐。為此，建議商業(yè)銀行在原有的董事會、管理層及監(jiān)事會法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上設(shè)置分層機制。第一，在董事會下設(shè)戰(zhàn)略、薪酬、審計及風險管理委員會，獨立于業(yè)務(wù)部門并直接由董事會指揮與領(lǐng)導(dǎo)。其中戰(zhàn)略委員會負責制定并上報經(jīng)營管理目標及長期發(fā)展戰(zhàn)略、查驗?zāi)甓冉?jīng)營計劃、投資方案的執(zhí)行情況，提出重大問題的解決建議；薪酬委員會負責擬訂董事及管理層選任程序，設(shè)置薪酬方案，審核董事及管理層任職資格與薪酬管理制度，提交薪酬方案建議并監(jiān)督實施。第二，監(jiān)事會負責監(jiān)督商業(yè)銀行風險、合規(guī)狀況、會計政策、財務(wù)報告程度及財務(wù)狀況；組織開展審計工作，對商業(yè)銀行財務(wù)報告進行全面審核，并編制針對性報告提交董事會；對外部審計機構(gòu)的聘用等提出建議。第三，在管理層設(shè)置風險管理委員會，負責監(jiān)督管理人員對信用風險、流動性風險等的控制情況。

（三）建立健全全面風險監(jiān)管控制體系

隨著商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，金融業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的信用風險不再局限于單一環(huán)節(jié)，而是滲透在業(yè)務(wù)執(zhí)行的全流程之中，商業(yè)銀行原有信用風險監(jiān)管控制體系已經(jīng)不能滿足信用風險防范需求［3］。為此，建議商業(yè)銀行設(shè)置獨立的信用風險防控機構(gòu)，并完善信用風險管理制度，以此避免因貸款或管理決策失控狀況的發(fā)生。運營部、信貸部及風險管理部門共同對商業(yè)銀行信用風險進行識別、評估與防控，審計部門則對其風險防控情況進行審查與監(jiān)督，可以提高商業(yè)銀行信用風險管理水平。在運營部構(gòu)建客戶資信管理制度，借助人行征信系統(tǒng)、前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等全面收集客戶資信信息，用以構(gòu)建客戶資信數(shù)據(jù)庫。同時，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段實時監(jiān)測客戶資信情況的變化，降低因客戶臨時性資金變動對銀行運營造成巨大損失；在信貸部構(gòu)建內(nèi)部授信管理制度，對客戶審核、交易決策、決策執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督；在風險管理部門構(gòu)建應(yīng)收賬款管理制度。貸款發(fā)放后，應(yīng)收賬款信息自動化錄入信用風險監(jiān)管系統(tǒng)，相關(guān)人員在系統(tǒng)提醒下及時與客戶溝通，監(jiān)控其付款行為，以此將應(yīng)收賬款風險監(jiān)控關(guān)口前移，避免壞賬及呆賬的產(chǎn)生。

（四）建設(shè)風險預(yù)警機制，靈活應(yīng)對各類風險

市場風險、聲譽風險及流動性風險是極有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營不善、資本結(jié)構(gòu)失衡的風險因素，建議商業(yè)銀行針對不同類型風險的特點建立風險預(yù)警機制。第一，針對市場風險要加強對市場利率變動情況的監(jiān)測，進一步完善金融業(yè)務(wù)價值評估體系，靈活且正確地運用市場風險監(jiān)控技術(shù)，采用定性與定量分析相結(jié)合、動態(tài)指標及靜態(tài)指標相結(jié)合、外部及內(nèi)部相結(jié)合的分析方法了解市場風險情況，并加強限額管理，以市場風險監(jiān)測與評估結(jié)果為依據(jù)科學設(shè)定風險限額、交易權(quán)限及止損數(shù)額。第二，針對聲譽風險管理，商業(yè)銀行可以構(gòu)建二級預(yù)警機制。高層管理人員實時關(guān)注傳統(tǒng)媒體及網(wǎng)絡(luò)視聽媒體對其經(jīng)營、財務(wù)狀況的報道，準確研判社會輿論發(fā)展形勢，并針對負面信息策劃應(yīng)對方案；經(jīng)營管理層人員則需要將聲譽風險管理貫穿于各項經(jīng)營活動中，切實執(zhí)行高層管理人員制定的應(yīng)對方案，避免虛假及負面信息誘導(dǎo)公眾，降低公眾對商業(yè)銀行的信任與依賴程度。第三，針對流動性風險，商業(yè)銀行需要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、未來業(yè)務(wù)發(fā)展需求及風險偏好設(shè)定總體限額，按照各支行經(jīng)營發(fā)展狀況等將總體限額分流至各支行，尤其是要明確流動缺口限額、負債結(jié)構(gòu)限額等，保證總行及支行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)均衡。

（五）靈活運用風險策略

不同類型風險對應(yīng)的風險策略有所差異，總體上來看，風險策略的選擇要基于對金融市場、宏觀政策、經(jīng)濟環(huán)境等發(fā)展、變化形勢的分析與研判。1.信用風險策略。近年來，我國生態(tài)文明建設(shè)取得顯著成效，對部分產(chǎn)能過程，對環(huán)境影響較大的產(chǎn)業(yè)加強管控力度。商業(yè)銀行一方面需要減少對鋁礦石加工企業(yè)、煤焦化企業(yè)等的貸款投放，另一方面則需要實現(xiàn)資產(chǎn)的多元化配置，并且需要按照監(jiān)管政策以及自身的發(fā)展戰(zhàn)略合理轉(zhuǎn)移部分風險。2.市場風險策略。商業(yè)銀行需要深入研究央行貨幣政策，精準研判貨幣市場周期，借助金融產(chǎn)品定價調(diào)整、交易利率調(diào)整的策略應(yīng)對利率風險。與此同時，商業(yè)銀行也可以通過衍生性工具套期保值，降低市場風險發(fā)生概率及損害程度。3.流動性風險策略。近年來，部分商業(yè)銀行不良貸款率持續(xù)攀升，影響了商業(yè)銀行經(jīng)營的穩(wěn)定性。建議商業(yè)銀行采用不良貸款證券化、債轉(zhuǎn)股等新型模式清收處置不良貸款。與此同時，商業(yè)銀行需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，將信貸投放重心轉(zhuǎn)移至中小客戶，并開展信貸分期業(yè)務(wù)，以此緩解信貸資金流動性壓力。

三、商業(yè)銀行全面風險管理體系運行保障措施

（一）強化數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)建設(shè)

全面風險管理具有全覆蓋、全流程及全面性的特點，要想切實發(fā)揮全面風險管理的作用，就需要對影響商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)外部信息進行全面收集，并對其進行處理與分析，構(gòu)建商業(yè)銀行發(fā)展與風險事件的隱性關(guān)聯(lián)，繼而為全面風險管理決策提供真實的數(shù)據(jù)依據(jù)。但商業(yè)銀行風險信息中包含結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如媒體對商業(yè)銀行的評價、公眾對商業(yè)銀行的看法等屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；人行征信系統(tǒng)內(nèi)客戶資信數(shù)據(jù)則屬于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)等，加之不同數(shù)據(jù)格式差異性較大，在風險信息收集環(huán)節(jié)便面臨著巨大的挑戰(zhàn)。為此，建議商業(yè)銀行借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)，并積極運用計量工具與金融模型準確研判市場風險情況、全面識別潛在風險事件。例如，在信用風險管理中：首先，可利用大數(shù)據(jù)深入挖掘商業(yè)銀行信用風險歷史數(shù)據(jù)、風險事件、客戶資信數(shù)據(jù)等；其次，將描述性風險事件、風險類型等量化并轉(zhuǎn)化為滿足大數(shù)據(jù)模型分析需求的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；再次，借助赫芬達爾—赫希曼指數(shù)對各類型信用風險的集中程度進行計算，確定排名前10的信用風險因素，如客戶企業(yè)所處行業(yè)地位、客戶企業(yè)財務(wù)狀況、客戶企業(yè)聲譽等，并對不同類型風險采取相應(yīng)的防范措施；最后，當排名前10風險因素風險程度有所下降后，重新按照上述流程評估風險等級，逐步完善與之相適應(yīng)的信用風險管理流程與制度。

（二）加強人才的引進與培養(yǎng)

人才是商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的“軟實力”。一方面，商業(yè)銀行審計部門及風險管理部門需要積極組織開展員工風險管理水平培訓(xùn)，針對全面風險管理過程中發(fā)現(xiàn)的風險防控漏洞、風險事件等開展針對性培訓(xùn)，從理念、技術(shù)、能力等各個方面提升基層崗位人員風險防范意識。與此同時，要健全薪酬管理與績效考核制度，明確各部門、崗位人員的風險責任，將風險管理防控實效性與人員薪酬、晉升等掛鉤，并借助上述風險數(shù)據(jù)系統(tǒng)追溯風險責任對應(yīng)主體，保證風險管理有章可循、有章必依、違章必究。另一方面，全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建及信息化程度的提升對于既具備風險管理技能，又具備信息化技術(shù)應(yīng)用能力的復(fù)合型、應(yīng)用型人才的需求量顯著提升，商業(yè)銀行需要加大人才引進力度，健全后備人才儲備機制。一是為保證數(shù)據(jù)系統(tǒng)有序、有效運行，引進具備金融知識、數(shù)據(jù)分析能力的IT技術(shù)型人才，可適應(yīng)全面預(yù)算管理需求的管理及經(jīng)營型人才，以此優(yōu)化商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)。二是由薪酬委員會定期考察管理人員任職資格，將業(yè)務(wù)工作能力強、創(chuàng)新能力高、風險意識好的35歲以下各部門人員作為管理層儲備人才，加大對其的培養(yǎng)力度，以此逐步完善全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。

（三）創(chuàng)設(shè)統(tǒng)一和諧的風險管理文化

風險文化是全面預(yù)風險管理體系構(gòu)建“五要素”之一。商業(yè)銀行要將合規(guī)、合法經(jīng)營作為各項活動開展的基本理念，向全體員工宣傳全面風險管理的重要性與必要性。與此同時制定有效的激勵機制，對風險防控情況較好的支行、部門等予以一定的物質(zhì)獎勵及政策傾斜，激發(fā)全體人員防范風險的主動性與積極性。此外，管理層人員要以身作則，嚴于律己，為全體員工樹立模范，積極組織開展風險防控競賽活動、培訓(xùn)活動等，將風險管理的理念根植于全體員工頭腦中，使其能夠自覺遵守銀行規(guī)章制度、法律法規(guī)，進行客戶資信審核、貸款發(fā)放等工作。以此營造群策群力、攜手共進的商業(yè)銀行風險管理文化。

四、結(jié)語

在競爭加劇、監(jiān)管標準日益嚴格的環(huán)境中，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨著更為多元化的挑戰(zhàn)。全面風險管理作為以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的全覆蓋、全員性、動態(tài)性特點的風險管理理念，可以降低潛在風險事件對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的影響程度，提升商業(yè)銀行應(yīng)對風險的能力，繼而保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標的落地、落實。為此，各商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)自身實際情況、未來發(fā)展需求等構(gòu)建全面風險管理體系，并注重計量工具、金融工具及現(xiàn)代信息技術(shù)等的合理運用，以此提升風險管理水平，獲得可持續(xù)發(fā)展動力。

參考文獻：

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篇4

[關(guān)鍵詞]全面風險管理體系（erm）　新巴塞爾協(xié)議　內(nèi)部評級　風險管理文化

一、全面風險管理體系的涵義和特點

全面風險管理體系（enterprise-wide eisk management，erm）是指由銀行不同部門（或客戶、產(chǎn)品）與不同風險類別（信用風險、市場風險、操作風險）的不同組合所涵蓋的各種風險。其核心理念是：對商業(yè)銀行面臨的所有風險做出連貫一致、準確和及時的度量；建立一種嚴密的程序以分析總風險在交易、資產(chǎn)組合和各種經(jīng)營活動范圍內(nèi)是如何分布的，對不同類型的風險進行評價和合理配置資本（見圖1）。

全面風險管理體系不同于以往傳統(tǒng)的風險管理模式，在體系的建立和運行上有以下特點：

1.分層管理。作為全面風險管理體系，其風險管理部門的設(shè)置，呈現(xiàn)出一種分層設(shè)置、分層管理的特點，同時強調(diào)最高管理層在風險管理中的作用。全面風險管理體系要求在每一個基層的業(yè)務(wù)部門單位中，都設(shè)立相應(yīng)的部門或者崗位，專項負責該部門的風險管理工作，并將銀行日常經(jīng)營過程中的風險信息向上傳遞，一直到直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)的風險管理委員會。

2．集中與分散兼顧。負責管理不同類型風險的部門最終要將風險狀況向最高的風險管理部門——風險管理委員會進行報告，由此進行統(tǒng)一的管理和規(guī)劃。風險的分散管理有利于風險管理的專業(yè)化和有效性，風險的集中管理有利于風險的綜合管理規(guī)劃和銀行整體風險管理能力的提高。全面風險管理將風險的分散管理和集中管理方式結(jié)合起來，以達到風險管理的最優(yōu)化模式，提高銀行整體的風險管理能力。

3．風險管理事前化。全面風險管理體系要求風險管理的事前化，對尚未完成的經(jīng)營事件要進行風險的預(yù)測分析，這可使銀行對風險因素的分析更加及時，也就有更充分的時間來對其進行管理。

二、全面風險管理是銀行業(yè)風險

管理模式的發(fā)展方向

2004年6月出臺的《新巴塞爾協(xié)議》用包含信用風險、操作風險和市場風險的全面風險框架替代了原來以信用風險為核心的監(jiān)管模式。目前越來越多的國外銀行已經(jīng)建立起自己的全面風險管理體系，以將銀行各種風險通盤考慮，提高管理效率。

首先，全面風險管理體系可以提高銀行內(nèi)部的風險管理能力和效率，提高銀行的日常經(jīng)營能力以及抗風險的能力，并從一個全局的角度，去考慮風險事件對銀行整體的影響，而不再僅僅局限于某一個方面。這樣，可以大大提高銀行的風險－收益分析的質(zhì)量，并且對銀行面臨的風險因素在整體上有一個更好的把握。

其次，全面風險管理體系有利于銀行各部門在風險管理中的配合，提高銀行內(nèi)部的標準化作業(yè)程序的建立，提高銀行內(nèi)部各部門之間的溝通能力，減少銀行內(nèi)部的經(jīng)營成本。并有助于提高員工的風險意識。

再次，全面風險管理體系可以使銀行能夠向市場提供全面的風險信息，使得市場和投資人對銀行有一個全面的了解，有利于投資者做出正確的判斷。同時，能提高銀行本身的信譽，提高投資者的信心。

全面風險管理體系與傳統(tǒng)的風險管理模式相比，具有以下的優(yōu)勢（見表1）。

三、我國商業(yè)銀行全面風險管理體系的構(gòu)建

目前，我國銀行業(yè)開始認識到風險管理對其業(yè)務(wù)經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的重要性，但是，我國銀行風險管理框架是以1988年舊資本協(xié)議為基礎(chǔ)建立的，定量管理還只是停留在資產(chǎn)負債指標管理與頭寸管理的簡單匹配上；風險管理仍局限于信用風險管理；銀行的風險管理主體不明確，缺乏風險管理的組織體系和制度保障。這種孤立、片面、靜止的風險管理方法和技術(shù)越來越不適應(yīng)現(xiàn)代銀行風險管理的需要。為此，我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風險管理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強我國銀行風險管理制度建設(shè)，建立全面的風險管理體系。

1.建立和完善銀行內(nèi)部評級體系。從國際大銀行的經(jīng)驗來看，內(nèi)部評級對于風險管理的重要作用主要表現(xiàn)為:為金融工具價格的決定提供重要依據(jù); 作為提取壞賬準備金及經(jīng)濟資本分配的基礎(chǔ); 為客戶綜合授信提供依據(jù);為管理者風險決策提供參考等。當前我國商業(yè)銀行普遍實行了貸款五級分類法，這是建立內(nèi)部評價系統(tǒng)的第一步，但是與先進的國際銀行相比，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部評級方法、 評級結(jié)果的檢驗、 評級工作的組織等方面都存在很大差距。主要表現(xiàn)在評級級別的有限區(qū)分、風險揭示不足; 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫儲備不足，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，缺乏規(guī)范性；評級結(jié)果運用有限等方面。因此，商業(yè)銀行應(yīng)盡快加強內(nèi)部評級體系的建設(shè)，針對當前存在的問題，擴大風險評價和分析的范圍，對個體風險和組合風險都要做到連續(xù)監(jiān)控和準確度量; 在銀行內(nèi)部成立專業(yè)化機構(gòu)，組織調(diào)配各類有效資源，持續(xù)和深入開展內(nèi)部評級體系的研究、 設(shè)計和開發(fā)工作，并對相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和決策機制進行必要的改造和完善，為全面風險管理體系的構(gòu)建打下良好基礎(chǔ)。

2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)。全面風險管理體系的建立，是以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前提的。在新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、既定違約損失率和違約時風險暴露的文件中，都明確提出了對于數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的要求。國際同業(yè)的經(jīng)驗表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評級體系建立過程中，70%～80%的精力消耗在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)整合方面①。而我國的商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲備不足、來源渠道不一、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、數(shù)據(jù)形式缺乏規(guī)范性；商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)效率低下，缺乏穩(wěn)定性，很多商業(yè)銀行甚至還未建立起真正的管理信息系統(tǒng)。這些問題嚴重制約了我國商業(yè)銀行信用風險量化研究的發(fā)展，必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和高效的管理信息系統(tǒng)，從而保證構(gòu)建全面風險管理體系中所有量化研究的數(shù)據(jù)需要。

3.培養(yǎng)信用風險管理的專業(yè)隊伍。建立全面風險管理體系需要具有深厚金融財務(wù)理論基礎(chǔ)、數(shù)理基礎(chǔ)和計算機技術(shù)的風險管理的專業(yè)人員。對于風險管理的核心技術(shù)，最好將其分散化，以防止個別人才流失對整個風險管理體系的沖擊。同時，還要注意對現(xiàn)有人員的定期培訓(xùn)和優(yōu)化調(diào)整，從而確保全面風險管理體系的先進性和實用性。

4.完善商業(yè)銀行現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，改善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，有什么樣的產(chǎn)權(quán)制度，就會有什么樣的組織、技術(shù)、效率。加大力度完善銀行的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，引入良好的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，推進商業(yè)銀行風險管理制度化建設(shè)，是保證銀行風險管理制度長期穩(wěn)定發(fā)展的最根本措施。當前，我國工、建、中、交四大行已經(jīng)完成股份制改造，當務(wù)之急是在產(chǎn)權(quán)改革的基礎(chǔ)上，積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經(jīng)驗，引入良好的公司治理結(jié)構(gòu)，從根本上促進商業(yè)銀行風險管理的制度化建設(shè)，提高我國商業(yè)銀行風險控制和管理能力，促進綜合競爭實力的穩(wěn)步上升。

[參考文獻]

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篇5

【關(guān)鍵詞】國債期貨 全面風險管理

一、時代背景

國債期貨是衍生金融工具的一種，產(chǎn)生于20世紀70年代的美國。價格發(fā)現(xiàn)、規(guī)避風險、多元配置是國債期貨的主要功能。這對于完善金融市場體系，豐富投資者金融工具的選擇，防范非系統(tǒng)性金融風險具有重要意義。

20世紀90年代中期，由于期貨市場制度不健全、投資者自律意識薄弱以及監(jiān)管層監(jiān)管不到位等原因，我國期貨市場因“3·27”國債事件的爆發(fā)而處于長期關(guān)閉整頓的狀態(tài)。當今，我國國債期貨所處的時代背景已與過去有了很大不同，國債市場規(guī)模龐大，參與者眾多，品種齊全。同時，市場制度與相應(yīng)的法律法規(guī)也趨于完善。重推國債期貨，各方面條件都已成熟。

2013年9月6日，五年期國債期貨合約在中國金融期貨交易所正式上市交易。這意味著我國在推動利率市場化改革，建立多層次資本市場的道路上邁進了重要一步。

二、國債期貨全面風險管理的內(nèi)涵

關(guān)于全面風險管理的內(nèi)涵，國際上較為通用的是美國COSO（全國虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起人委員會）2004年的《全面風險管理框架》。該報告通過三個維度的立體框架，深入分析和控制了企業(yè)風險管理的復(fù)雜問題。參考COSO報告，我們認為整個國債期貨的風險管理分為三個不同層級的風險要素，不同層級的風險要素構(gòu)成整個國債期貨風險管理體系。各層級相互制約、交叉管理，根據(jù)風險的來源、類型、影響程度等因素，能夠全面準確地管理整個國債期貨所面對的風險，確保國債期貨平穩(wěn)發(fā)展。

（一）國債期貨全面風險管理三個維度的立體框架

依據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)劃分以及風險特點的不同，國債期貨面臨的各類業(yè)務(wù)風險主要分為信用風險、市場風險和操作風險三種。三大風險共同構(gòu)成第一層級的要素；依據(jù)相關(guān)主體所處的不用地位以及看待問題的不同角度，國債期貨市場分為市場參與者、交易所以及監(jiān)管層三類主體。三大主體共同構(gòu)成第二層級的要素；借鑒COSO-ERM框架的管理要素，我們認為國債期貨全面風險管理體系應(yīng)由風險識別、風險評估、風險應(yīng)對等八個模塊組成。模塊共同構(gòu)成第三層級的要素。同時，根據(jù)不同主體的風險爆發(fā)的可能性、危害性、可控程度等因素綜合考量，將風險分為高、中、低三檔。

（二）國債期貨不用層級的風險要素

1.第一層級的要素

（1）信用風險

主要是指由于交易對手沒有及時履約而導(dǎo)致的風險。主要分為交割前風險和交割風險。國債期貨交易由于實行交易對手雙方的保證金制度以及逐日結(jié)算制度，信用風險相對較低。但并不排除由于外部不利因素的沖擊或交易方自律意識薄弱而產(chǎn)生的風險。

（2）市場風險

主要是指因價格、利率、匯率等的變動而導(dǎo)致其價值發(fā)生變動的潛在風險。目前，價格風險和利率風險是國債期貨的主要市場風險。價格及利率的不利變動，會使相關(guān)主體產(chǎn)生較大的價值損失，嚴重時會導(dǎo)致對手方發(fā)生違約。

（3）操作風險

主要是指由于系統(tǒng)設(shè)置不完善、人員操作失誤或內(nèi)控制度不健全等內(nèi)部原因或是外部事件影響造成的業(yè)務(wù)錯誤而產(chǎn)生損失的風險。相對于信用風險和市場風險而言，操作風險存在于期貨交易的各個環(huán)節(jié)，因此發(fā)生頻率極高。由于期貨交易系統(tǒng)的復(fù)雜性，操作風險一旦發(fā)生，對整個市場的沖擊很大，且難以恢復(fù)。

2.第二層級的要素

市場參與者

隨著我國債券市場的多元化發(fā)展以及利率市場化改革步伐的加快，為了規(guī)避由此帶來的各種潛在金融風險，機構(gòu)投資者成為參與國債期貨的主力軍，是國債期貨風險管理的主要對象。

商業(yè)銀行、保險公司及公募基金作為我國國債的主要持有機構(gòu)，由于其巨大的頭寸及風險敞口，其對利率浮動的敏感性最強，利用國債期貨這一金融衍生工具進行利率風險管理的動機也最強。私募基金、券商資管、信托計劃及QFII等理性機構(gòu)投資者，往往會因資產(chǎn)的多元化配置策略而部分持有國債等低風險品種，其投資國債期貨的動機也多為套利。部分風險偏好強的機構(gòu)投資者、較大的散戶進入國債期貨市場，多為投機心理，其操作風格靈活多變，善于規(guī)避監(jiān)管，是國債期貨爆發(fā)潛在風險的主要源頭。

交易所

我國國債期貨的主要交易場所是中國金融期貨交易所，主要交易品種為面值100萬元人民幣、票面利率3%的名義的中期國債，以百元凈價報價，最小變動單位為0.002元，每日最大波動限制為上一交易日結(jié)算價的±2%，最低保證金為合約價值的2%。

考慮到歷史因素及控制市場風險，我國國債期貨保證金標準較高，期限套利成本也響應(yīng)提高，從而有效地控制了投資者的交割數(shù)量，有效防范流動性風險，限制投機者的風險，降低市場參與者的違約率。因而，交易所層面的風險因素并不大。

監(jiān)管層

國債期貨重啟之后，其規(guī)模存量、交易規(guī)則、參與主體等都與之前有了較大差別，同時，《期貨交易管理條例》、《期貨交易所管理辦法》以及《期貨經(jīng)紀公司管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)也已相繼出臺。

巨大的存量規(guī)模意味著一旦風險爆發(fā)，其危害必然巨大，而交易規(guī)則的不確定，意味著風險的不確定，同時，市場參與主體更多，操作手法也更加復(fù)雜多變，這加大了監(jiān)管難度。各個新的法律法規(guī)的出臺，要求監(jiān)管當局積極學習，努力掌握新的監(jiān)管要求與方法，這也對監(jiān)管層提出了更高的要求。如果不積極適應(yīng)新的制度，將造成市場無序，進而爆發(fā)風險。

3.第三層級的要素

（1）環(huán)境與目標設(shè)定

環(huán)境設(shè)定包括外部環(huán)境（市場、法律、文化等）和內(nèi)部環(huán)境（組織架構(gòu)、參與者等），是國債期貨全面風險管理的基礎(chǔ)。外部環(huán)境決定了市場的交易背景，內(nèi)部環(huán)境決定了交易的穩(wěn)定性。

目標設(shè)定是國債期貨交易的前提，這包括了參與者、交易所及監(jiān)管層三者各自目標的設(shè)定。參與者要考慮目標收益，交易所更注重交易的公平有序，監(jiān)管層的目的在于有效防范風險爆發(fā)。

（2）風險監(jiān)督與識別

如今，國債期貨所處的監(jiān)管環(huán)境已與過去有了很大不同，且由于交易本身的復(fù)雜性與靈活性，需要相關(guān)主體同步掌握交易規(guī)則及相關(guān)法律法規(guī)，能夠快速、及時地把握市場動向，發(fā)揮持續(xù)監(jiān)管效力。

同時，包括信用風險、市場風險、流動性風險、交易風險以及法律風險等風險類型也產(chǎn)生了較大變化，這也要求監(jiān)管方需熟悉各種類別的風險，在整個過程中能夠?qū)︼L險進行有效判斷、識別，在此基礎(chǔ)上對風險進行事前預(yù)警和合理處置。同時，市場參與方為有效控制風險，風險識別也是重要一環(huán)。

（3）風險評估與處置

國債期貨的風險評估需要根據(jù)參與者的風險偏好，在內(nèi)部評級模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合當前市場狀況，定量地計算出某一風險要素爆發(fā)的可能性，這能夠為之后的風險處置提供有力參考。

處置可以從定性與定量兩個方面進行，首先，根據(jù)風險要素本身的風險信用等級，確定風險爆發(fā)的性質(zhì)與影響范圍；其次，根據(jù)風險模型定量計算出的結(jié)果，精確處置風險。

三、結(jié)論及應(yīng)用

國債期貨全面風險管理體系框架模型包含了國債期貨三種維度下共計九種風險類型，涵蓋了國債期貨運行過程的前、中、后各個環(huán)節(jié)。能夠較為全面的防范、發(fā)現(xiàn)、分析和處置風險。由于不同維度層面整體、同一維度不同個體之間的風險溢出水平各不相同。不同維度、不同風險類型的組合構(gòu)成多種風險情形。這就需要我們在具體運用過程中，嚴格遵循事前、事中、事后的次序，防范在先，監(jiān)管及時，處置合理。

（一）建立良好的市場環(huán)境及交易機制

（1）政府、交易所及行業(yè)協(xié)會等相關(guān)管理計劃應(yīng)相互協(xié)作，根據(jù)市場環(huán)境的變化，及時頒布符合市場運行規(guī)律的法律條文，保障參與各方的權(quán)益。（2）要構(gòu)建公開、透明的交易體系，全面披露各個環(huán)節(jié)的信息，使得交易雙方信息對等。（3）要健全保證金制度、持倉限額制度、大戶報告制度以及分級結(jié)算制度等風險控制制度，合理設(shè)定保證金比例及持倉量，提高交易雙方的違約成本，降低投資者信用風險。（4）要加快培育國債現(xiàn)貨市場，擴大現(xiàn)貨市場規(guī)模，豐富現(xiàn)貨品種與期限結(jié)構(gòu)，為國債期貨市場提供一個合理的價格波動預(yù)期，從而抑制市場過度投機行為。

（二）遵循先定性，后定量，再處置的風險應(yīng)對原則

首先，根據(jù)風險爆發(fā)的特征，判斷風險爆發(fā)所屬的業(yè)務(wù)類型（信用風險、市場風險、操作風險等）、相關(guān)主體（市場參與者、交易所、監(jiān)管層等）及模塊（環(huán)境與目標設(shè)定、風險監(jiān)督與識別、風險評估與處置等），將風險在每一個維度上合理歸類，大致估計風險爆發(fā)的嚴重程度。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)風險計量模型及實際影響，使用壓力測試，計算出最好和最壞的情形，將風險鎖定在一個量化的范圍內(nèi)，定量計算產(chǎn)生的損失。最后，結(jié)合風險性質(zhì)、影響后果及已頒布的法律法規(guī)，對相關(guān)責任機構(gòu)和責任人，進行合理處置。

（三）引進事后評價和改進機制

在風險事件結(jié)束后，根據(jù)問題的源泉、發(fā)生地點、風險類型及影響范圍，對此進行一個總體的評價。在此基礎(chǔ)上，對每一個維度的風險因素逐一進行評價。相關(guān)責任方進行有針對性的基礎(chǔ)知識及業(yè)務(wù)技巧教育，尤其是要培育整個國債期貨市場的風險管理文化，引導(dǎo)各方理性參與市場。逐步完善國債期貨全面風險管理體系框架模型的各個模塊，定期將對比模型理想狀況與現(xiàn)實情況，并做出相應(yīng)改進，推進其理想化、合規(guī)化進程，使得整個模型不斷的自我糾正，自我發(fā)展，自我完善。保證我國國債期貨市場平穩(wěn)、持續(xù)、健康運行。

參考文獻

[1]邱剛.我國國債期貨的風險管理研究[J].現(xiàn)代物業(yè)（中旬刊），2010（06）.

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關(guān)鍵詞：施工項目; 風險管理; 對策

中圖分類號： TE42文獻標識碼：A 文章編號：

當前，市場經(jīng)濟體制在進行不斷的變革，使得電力土建施工企業(yè)所存在的經(jīng)營機制和相關(guān)體制已經(jīng)不能與現(xiàn)有的市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)，將會面臨越來越多的風險。作為電力施工企業(yè)業(yè)務(wù)的一個基本組成部分，電力施工項目決定了施工企業(yè)的成功。在對電力土建施工項目進行管理時，最主要的是對其項目進行管理。一般而言，電力施工的項目具有技術(shù)含量相對較高、政策性比較強和投資額度相對比較大的特點。因此，如何加強對施工項目的風險管理，提高其管理的系統(tǒng)性、統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性是進一步確保電力施工企業(yè)平穩(wěn)運行的關(guān)鍵。因此，面對當前越加激烈的失常競爭，加強對電力施工項目的風險管理顯得非常重要，需要我們進行對其進行全面風險管理體系的探究。

1電力土建施工項目的風險分類

對于電力土建施工項目的風險，我們將其分為三類，分別為項目的計劃風險、項目的施工風險和項目施工完成之后的運營風險。

1.1項目的計劃風險

對于項目的計劃風險，主要分為戰(zhàn)略風險、環(huán)境調(diào)查和預(yù)測風險與決策風險三種。

(1)戰(zhàn)略風險。在啟動任何一個項目的時候，電力土建施工企業(yè)都應(yīng)該首先制定明確的實施戰(zhàn)略和戰(zhàn)略思想，從而更好的達到項目實施所要達到的目標。在這一過程當中，如果出現(xiàn)戰(zhàn)略的錯誤定位、戰(zhàn)略方針的不正確等，都會導(dǎo)致整個項目和實際的脫離。

(2)環(huán)境調(diào)查和預(yù)測風險。電力施工企業(yè)在進行項目施工之前，需要對項目施工的周圍地理環(huán)境、人文環(huán)境和社會環(huán)境等進行詳細調(diào)查，對其中可能引發(fā)的各種情況進行合理預(yù)測，從而做到防患于未然。

(3)決策風險。在電力施工企業(yè)進行項目施工的過程中，決策是一個貫穿始終的階段。如在進行供應(yīng)商的選擇上、對施工地理位置的選擇上等，這些都會對項目的是否順利實施起著非常重要的作用。如果不能做出正確的決策，將會導(dǎo)致項目的不能如期完成。

1.2項目的施工風險

項目的施工風險主要分為三類，分別為合同風險、項目管理風險和工期的風險。下面我們將對其進行分別介紹。

(1)合同風險。所謂合同風險，是指在項目的實施構(gòu)成中，通過合同來對雙方進行權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定。在現(xiàn)實中常常會出現(xiàn)合同方由于各種原因未按照合同履行其義務(wù)的情況，一旦這類情況發(fā)生，會給電力施工項目帶來巨大的損失，有的損失可能會用金錢得到彌補。然而還有一些損失，它們是很難被追回的。對于上述兩種情況，任何一種情況的發(fā)生都會對項目的施工進度造成影響。

(2)工程項目管理風險。在電力施工企業(yè)進行項目施工的時候，會遇到各種各樣的管理方面的風險，如項目的安全管理風險、項目使用材料的管理風險以及項目經(jīng)理的任用風險等。所有這些風險，如果不能夠得到及時控制，將會對項目的建設(shè)造成很大的影響。

(3)工期風險。在電力施工企業(yè)進行項目施工時，工期是其中的一個重要目標。因而，工期風險也成為其面臨的一個主要風險。造成電力施工項目工期風險的主要原因很多，包括盲目接受招標方的不合理工期要求，施工過程中組織不力、進度失控或者是由于質(zhì)量管理和安全管理不善而導(dǎo)致的工期延誤等等。不管是因為哪種原因而導(dǎo)致工期的延誤，都會對施工方造成非常不好的聲譽，因此需要進行工期風險的防范。

1.3項目施工完成后的運營風險

對于施工企業(yè)實施的項目完成之后所面臨的運營風險，主要有以下三種：

(1)生產(chǎn)能力風險。在項目施工完成之后，都需要進行設(shè)備的試運行，在這個階段需要對設(shè)備的實際生產(chǎn)能力和設(shè)計能力進行差距檢測。只有存在較小的差距，工程才能完整收工。如果差距太大，將會直接影響工程質(zhì)量，給工程的驗收也造成較大影響。

(2)信譽風險。在市場化經(jīng)濟日益加劇的今天，信譽對于一個企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。對于電力土建施工企業(yè)而言，信譽就是其重要的無形資產(chǎn)，如果受到破壞，將會帶來非常大的損失。

(3)法律風險。所謂法律風險是指電力施工企業(yè)在施工的過程中一些行為違反了相關(guān)的法律法規(guī)，從而造成一些損失。如對第三方的合法權(quán)益造成侵害、對合同中的義務(wù)沒有履行或者履行不當?shù)取?/p>

2電力土建施工項目全面風險防范與對策

對于電力土建施工項目的全面風險防范，我們將從計劃階段、施工階段和驗收階段三個方面進行分析，提出相應(yīng)的對策。

2.1計劃階段

所謂的計劃階段風險防范是指電力土建施工企業(yè)應(yīng)該在制定戰(zhàn)略目標時，對未來可能要發(fā)生的風險因素考慮在內(nèi)。同時對于已經(jīng)提出來的目標，需要進行反復(fù)核查，將那些不合理的目標和方針早日杜絕在外，從而預(yù)防工程目標和現(xiàn)實的太大脫離，將整個戰(zhàn)略風險早日預(yù)防。在電力項目的整個施工過程當中，決策的好壞會帶來很多風險。因此在計劃階段，需要將可能發(fā)生的風險進行事先估算，做到有備無患。同時在計劃階段，應(yīng)該對各種不同的風險設(shè)計多種預(yù)案措施，從而更好地應(yīng)對可能發(fā)生的風險。

2.2施工階段

在電力土建工程項目的施工階段，需要對風險源進行識別，并且對重要的風險源進行提取，并對其相關(guān)波動采取相應(yīng)的分析和檢測，進而采取相關(guān)的防范措施。如在進行投標的時候，應(yīng)該提前對當?shù)氐娜斯?、材料等市場價格充分了解，和項目的施工工期進行結(jié)合分析，從而有效預(yù)測價格的走向。利用合同管理來避免招投標中風險的發(fā)生。在簽訂招投標合同時，簽訂者需要具有明確的風險意識，從風險管理的角度出發(fā)研究合同中相應(yīng)條款，避免風險發(fā)生時自己的損失，通過專業(yè)人員進行風險分析，設(shè)立相應(yīng)的風險發(fā)生的條款，爭取在條款中涵蓋大部分可能遇到的風險因素后出現(xiàn)的最壞情況，由此可以更好地防范合同風險給項目施工所帶來的風險損失。

2.3驗收階段

在項目的施工過程中，驗收是一個最后的收尾階段。在這一階段，項目正處在試運行時期，可以對項目進行最后的糾正。所以應(yīng)該對這一階段進行檢測管理，通過全方位的檢查項目，對實際的運行能力和設(shè)計能力進行差別核實，從而估算試運行效果能夠得到預(yù)期。如果沒有達到，看看能否有補救措施進行實際運行時不確定情況發(fā)生下風險的防范。整個項目完成后，項目的承包方應(yīng)該誠實地對項目完成的不足或者缺陷處理給出相應(yīng)的建議，對于可能需要額外費用進行補救的項目，應(yīng)該和業(yè)主說明，進行補救，維持自己的信譽，這是因為電力施工企業(yè)信譽是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，一旦受到破壞，給企業(yè)帶來的損失有時候是無法衡量的，因此電力施工企處一定要維護好自己的信譽，防止信用風險的發(fā)生。對于施工項目，如果完成了驗收，施工企業(yè)應(yīng)該對相關(guān)的文件資料等進行有效整理，從而防范不必要的法律風險。

結(jié)語

在電力土建施工中，項目是一項重要的系統(tǒng)工程，需要由內(nèi)外部環(huán)境共同作用來實現(xiàn)整個項目目標。在項目目標的實現(xiàn)過程中，會有很多不確定的因素，這些便構(gòu)成了風險。因此在項目的實施過程中，對其進行全面的風險管理是非常必要的。

參考文獻：

[1] 殷建華. 電力施工企業(yè)安全文化建設(shè)與評價研究[D]. 華北電力大學 2012

[2] 許巖. 建筑工程項目風險管理研究[D]. 天津大學 2012

[3] 張永強. 電力企業(yè)信息化項目群管理方法論研究[D]. 華北電力大學 2012

篇7

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)：全面風險管理：內(nèi)控體系

由于近兩年建筑行業(yè)招標項目不斷減少，減幅曾一度增大到了30%以上。建筑企業(yè)普遍面臨著工程接單難的問題，因此為了保證企業(yè)自身的生存與發(fā)展，在目前國家積極和財政政策的基礎(chǔ)上實現(xiàn)穩(wěn)中求勝的發(fā)展，就要從不斷完善自身的管理體系和管理能力出發(fā)。其中，建筑企業(yè)的風險管理和內(nèi)控體系是企業(yè)管理體系實現(xiàn)進步與完善的決定性因素。

一、風險管理與全面內(nèi)控的管理

（一）全面內(nèi)控是風險管理的基礎(chǔ)

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施管理辦法的土壤與基礎(chǔ)環(huán)境。隨著現(xiàn)代管理理念和科學管理辦法在我國建筑行業(yè)企業(yè)中的推廣，內(nèi)部管理理論在企業(yè)中的發(fā)展成為了企業(yè)風險管理意識和風險管理體系的拓展的基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立健全的基礎(chǔ)上，可以通過規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的行為，有效地對企業(yè)的各個生產(chǎn)和職能部門進行管理和監(jiān)督，從而及時、高效地找出經(jīng)營和管理中出現(xiàn)的各種問題，并予以妥善的處理和解決。也就是說，在內(nèi)部控制體系的管理與規(guī)范下，建筑企業(yè)在應(yīng)對市場和政策變化上將具有更高的靈活性與敏感性，在涉及到招投標管理、企業(yè)融資、建筑施工、大宗材料與設(shè)備購進、竣工審核與結(jié)算等多個方面，內(nèi)部控制管理將成為企業(yè)風險方法的核心環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)的內(nèi)控體系的確立與完善，是企業(yè)風險管理體系建設(shè)的核心與基礎(chǔ)。

（二）風險管理與內(nèi)控是不可分割的整體

風險管理概念的出現(xiàn)是在COSO內(nèi)控框架上增加的管理概念。風險管理是對企業(yè)經(jīng)營過程中可承受的風險程度、風險識別能力和風險應(yīng)對方法三個重要方面的概括。建筑企業(yè)風險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)在內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)下通過設(shè)立有效的風險控制與管理機構(gòu)，來進行集中、全面、有效的企業(yè)風險管理。在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)風險管理理念強調(diào)了董事會在風險管理過程中的作用，進而拓展了COSO關(guān)于風險要素的評估理論。目前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展還不夠成熟，導(dǎo)致了大部分企業(yè)的風險管理體系還處在發(fā)展的初級階段。為了不斷提高建筑企業(yè)風險管理的水平，就要從風險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)兩個方面人手，綜合發(fā)展，共同建設(shè)，才能不斷推進企業(yè)管理能力和水平的不斷提升。

二、建筑企業(yè)全面風險管理體系構(gòu)建

目前，建筑企業(yè)面臨的市場和政策性的風險不斷在增大，在2015年的中央經(jīng)濟工作會議上等會議的內(nèi)容上，建筑行業(yè)“去庫存，去產(chǎn)能”的說法一再被提及。同時，由于財稅改革上全面“營改增”誰知改革在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的全面試點推行，導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)的發(fā)展受到了極大的沖擊，企業(yè)的生存開始面臨巨大的風險。

（一）建筑企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成

企業(yè)風險管理體系的構(gòu)建要從企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)入手，在企業(yè)中設(shè)立擁有獨立管理權(quán)限的風險管理部門及業(yè)務(wù)管理單位。其中，建筑企業(yè)的董事、高管、各級業(yè)務(wù)部門在風險的識別和管理中均有其各自的作用和職責。建筑企業(yè)在設(shè)立風險管理部門的時候，要能夠保證原來各部門在實施風險監(jiān)控及管理時的相互合作，共同推進企業(yè)風險管理進程，從而發(fā)揮各方的重要作用。隨著企業(yè)風險管理能力的不斷深化，企業(yè)的風險管理組織和部門需要起到為管理提供相應(yīng)的風險控制決策信息，從傳統(tǒng)的規(guī)避風險帶來的損失發(fā)展到企業(yè)風險控制將為企業(yè)創(chuàng)造的價值，并將企業(yè)的風險信息進行匯總與匯報，及時同各部門做好溝通，才能提高企業(yè)的管理效率。

（二）全面風險管理信息系統(tǒng)構(gòu)建

在企I風險管理組織結(jié)構(gòu)上，現(xiàn)代企業(yè)風險管理系統(tǒng)是建筑企業(yè)在建筑施工等項目建設(shè)中起到風險預(yù)測、監(jiān)測、預(yù)警能力的根本保證?，F(xiàn)代風險管理信息系統(tǒng)是建立在現(xiàn)代科技和通訊技術(shù)之上的風險信息收集渠道，并通過專業(yè)風險關(guān)系信息系統(tǒng)對所收集到的風險信息進行過濾、整理、整合、分類和管理，才合算風險管理的投入與效率，并結(jié)合建筑企業(yè)的發(fā)展狀況和發(fā)展階段，同企業(yè)的管理與財務(wù)信息系統(tǒng)相結(jié)合，為企業(yè)的風險控制提供必要的支持與決策。風險信息管理系統(tǒng)雖然在大部分建筑企業(yè)管理中還處于開發(fā)和實驗的階段，但是要想實現(xiàn)風險的有效管理，借助現(xiàn)代科技成果成為了重要的手段之一。

（三）風險管理控制活動

企業(yè)的風險管理控制活動是確保管理層風險控制管理辦法得以實施的保障。建筑企業(yè)可以通過各項風險控制活動，諸如招投標資金核準、企業(yè)經(jīng)營授權(quán)、現(xiàn)金流的驗證與調(diào)節(jié)、項目工程業(yè)務(wù)的績效審核等保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并對其中風險因素采取必要的控制。建筑企業(yè)的風險控制活動需要貫穿于整個建設(shè)項目的組織和運作過程之中，針對企業(yè)當前項目的風險關(guān)鍵控制點所在的業(yè)務(wù)流程，對建筑企業(yè)當前的風險控制與管理活動進行劃分與確定，保證風險控制活動在風險管理和內(nèi)部控制整體體系中的核心地位。

三、建筑企業(yè)全面內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）確立企業(yè)內(nèi)控原則

根據(jù)建筑企業(yè)工程建設(shè)項目的周期長、資金多、規(guī)模大的特點，企業(yè)內(nèi)部控制體系在建設(shè)中需要秉持全程性、整體性和獨立性的原則。建筑企業(yè)的項目工程建設(shè)從招投標開始前的項目策劃。到施工建設(shè)的項目管理再到竣工后的資金結(jié)算，其中任何一個環(huán)節(jié)一旦出了問題都會給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來不可扭轉(zhuǎn)的嚴重后果。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)要保障企業(yè)在經(jīng)營的過程中每一個環(huán)節(jié)都能夠得到控制，就要遵守上述三個原則，才能保障企業(yè)內(nèi)部控制體系的牢不可破，防止一旦建筑企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)巨額的資金虧損導(dǎo)致企業(yè)的生存受到威脅。

（二）發(fā)展企業(yè)文化環(huán)境

企業(yè)的文化環(huán)境影響到企業(yè)整體的形象和凝聚力。建筑企業(yè)的工程項目一般周期長、工作量大、勞動條件艱苦。因此，良好的企業(yè)文化環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與管理生存的土壤。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)要結(jié)合企業(yè)的整體文化環(huán)境，從企業(yè)的風土人情、市場觀念、發(fā)展歷史出發(fā)，結(jié)合企業(yè)精神，與企業(yè)的物質(zhì)資源管理和人力資源管理辦法統(tǒng)一融合起來。在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)才是真正實現(xiàn)對于經(jīng)營環(huán)節(jié)和全體員工的內(nèi)部控制，讓內(nèi)控理念變成行之有效的內(nèi)控制度。

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)控制度的建設(shè)要從完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)出發(fā)，首先要做的是明確各個管理層和各環(huán)節(jié)崗位的職責和權(quán)限。對于建筑企業(yè)來講內(nèi)部控制體系的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)需要有企業(yè)董事會、監(jiān)理會和內(nèi)控管理部門組成。內(nèi)控管理部門主要負責企業(yè)各項內(nèi)部控制制度與手段的實施：企業(yè)的董事會掌握著企業(yè)的決策和審計權(quán)利，是內(nèi)部控制度實行的保障：企業(yè)的監(jiān)理會負責對內(nèi)控制度執(zhí)行狀況進行監(jiān)督。這三個部門獨立于彼此執(zhí)行各部門的職責，之間是相互協(xié)調(diào)、相互制衡的關(guān)系。從而為建筑企業(yè)內(nèi)控的有效運行奠定了基礎(chǔ)。

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關(guān)鍵詞：縣級供電企業(yè)；財務(wù)管理；風險防控

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0013-02

引言

縣級供電企業(yè)承擔著縣域經(jīng)濟發(fā)展中的重要能源供給任務(wù)，履行著保障更安全、更經(jīng)濟、更清潔、可持續(xù)的電力供應(yīng)的基本使命。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。對于縣級供電企業(yè)而言，在依法、合規(guī)經(jīng)營的同時，財務(wù)管理過程中還存在許多亟待完善的問題。如何在縣級供電企業(yè)財務(wù)集約化管理進程中不斷加強財務(wù)管理的原動力、滲透力和執(zhí)行力，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)內(nèi)控體系，抓好預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、稽核管理、從業(yè)人力資源保障等因素，夯實財務(wù)工作基礎(chǔ)，是縣級供電企業(yè)當前迫切需要解決的問題。

一、縣級供電企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

從目前的現(xiàn)狀來看，許多縣級供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制仍相對薄弱，針對資產(chǎn)、資金和成本核算等財務(wù)活動中的風險防控認識不到位，內(nèi)控機制不健全，管理粗枝大葉，沒有足夠的監(jiān)督和控制手段，財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)距離目前企業(yè)管理提升的要求差距仍較大，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險。主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.全面預(yù)算管理未有效落地。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算編制環(huán)節(jié)缺少有力的控制制度，科學性較差，編制不嚴謹，隨意性較大；二是業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有機結(jié)合緊密度不夠，在項目的確定、定額標準的建立等方面有待協(xié)同；三是側(cè)重執(zhí)行結(jié)果的考核，而缺乏預(yù)算執(zhí)行過程的分析與預(yù)控；四是針對預(yù)算考核指標的考核體系有待細化完善，引導(dǎo)作用尚未充分發(fā)揮。

2.資產(chǎn)管理較全壽命周期管理要求差距較大。縣級供電企業(yè)資產(chǎn)類型多樣性、分布范圍廣、權(quán)屬關(guān)系復(fù)雜，同時由于管理能力的限制和資源的有限性，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)仍薄弱，管理流程尚待統(tǒng)一規(guī)范，不良資產(chǎn)、低效和無效投資亟待清理，工程前期規(guī)劃、項目立項、成本管理、資金支付、竣工決算編制等管理流程亟須規(guī)范。

3.財務(wù)稽核管理有待進一步提高?？h級供電企業(yè)財務(wù)稽核管理較為薄弱，稽核規(guī)則、稽核事項、稽核流程等方面還需要進一步提高稽核質(zhì)量。目前，因財務(wù)人員工作力量相對薄弱，兼崗現(xiàn)象較為普遍，對各項稽核工作的開展形成了較大制約，尚未建立風險監(jiān)督常態(tài)機制。

4.財務(wù)人力資源配置有待進一步優(yōu)化。各縣級供電企業(yè)普遍存在財務(wù)人員學歷、會計職稱過低的現(xiàn)象，甚至大多老會計人員還是“半路出家”，財務(wù)集約化形勢下業(yè)務(wù)應(yīng)對都相對吃力；對于財務(wù)風險認識更是重視不夠，缺乏應(yīng)有的風險意識，從而客觀導(dǎo)致部分縣級供電企業(yè)在財務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行、會計核算水平、會計信息處理、上報數(shù)據(jù)準確性等方面存在問題，財務(wù)工作基礎(chǔ)還需要進一步夯實。

二、加強縣級供電企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的必要性

在縣級供電企業(yè)施行全面風險管理，加強內(nèi)控機制建設(shè)是實現(xiàn)國有企業(yè)資本保值增值的非常有效的管理手段?？h級供電企業(yè)要想達到資本增值率最大化，就必須建立與完善企業(yè)經(jīng)濟活動相匹配的財務(wù)核算、監(jiān)督等內(nèi)部控制制度，有效防控經(jīng)營風險。

1.從外部環(huán)境來講，是經(jīng)濟形勢產(chǎn)生變革和外部監(jiān)管力度加大的因勢利導(dǎo)。經(jīng)濟發(fā)展進入“新常態(tài)”，電力改革加速推進，將給電網(wǎng)企業(yè)帶來重要而深遠影響。尤其是輸配電價改革，公司效益增長方式將發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的經(jīng)營行為和工作模式需要調(diào)整，部分專業(yè)傳統(tǒng)的粗放式管理方法已經(jīng)與“新常態(tài)”不相適應(yīng)?？傮w看，公司既要加大投入、加快發(fā)展，又要穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)避風險，就必須持續(xù)強化內(nèi)控體系，強化一體運營能力，提高運營效率與效益，切實增強公司盈利能力。本屆國家電網(wǎng)公司監(jiān)事會的主要任務(wù)就體現(xiàn)在以問題和風險為導(dǎo)向，以防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值為主線，進一步突出監(jiān)督重點，圍繞“三重一大” 事項，加強對企業(yè)內(nèi)部控制體系及其有效性的監(jiān)督。

2.從內(nèi)部環(huán)境來講，是依法治企的內(nèi)在需要和管理提升的客觀要求。在開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下，成本核算、電費回收等財務(wù)風險無處不在，時時威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展，稍有不慎便前功盡棄。這一現(xiàn)實迫切要求企業(yè)盡快建立行之有效的內(nèi)部控制體系，通過控制程序和對程序的有效執(zhí)行，提高自身管理的能力和水平，以積極、和諧的企業(yè)形象服務(wù)社會，以便在激烈的市場競爭中立于不敗之地。近年來，公司通過建章立制、嚴抓嚴管，依法治企水平不斷提升，保障了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但從內(nèi)外部檢查情況看，部分單位的“出血點”、“發(fā)熱點”尚未根治，“習慣性違章”屢禁不止。加強縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于加強對法律、法規(guī)的有效遵循，防范各類風險的發(fā)生。應(yīng)盡快建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，通過全面辨識、評估、分析、防范、應(yīng)對、控制和化解風險，有效規(guī)避財務(wù)風險對企業(yè)經(jīng)濟效益和生存發(fā)展的危害，消除企業(yè)運轉(zhuǎn)中的隱患。需要持之以恒地進行內(nèi)控評價、查缺補漏、協(xié)同共治，用實際行動保障改革發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營行為，實現(xiàn)依法理財、依法經(jīng)營。

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2006年10月26日,中國銀監(jiān)會了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》（以下簡稱《合規(guī)指引》），該指引明確了商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進商業(yè)銀行全面風險管理體系建設(shè)，確保其依法合規(guī)經(jīng)營。

目前，全球銀行業(yè)已普遍認同把“合規(guī)”視作一門獨特的風險管理技術(shù)。2005年4月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會出臺的《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，提出了合規(guī)管理十項原則，向各國銀行業(yè)金融機構(gòu)及其監(jiān)管當局推薦有效管理合規(guī)風險的最佳做法。

對于商業(yè)銀行來說，如果說巴塞爾新資本協(xié)議是銀行業(yè)面對的一個財務(wù)問題，那么“合規(guī)”則是銀行業(yè)生存和發(fā)展必須首先面對的一個原則問題，因此如何實施合規(guī)風險管理已成為我國商業(yè)銀行必須思考的問題。為此銀行的最高管理層應(yīng)首先確定合規(guī)經(jīng)營的核心文化理念，提高全體員工的誠信意識與合規(guī)意識，使合規(guī)風險管理真正成為商業(yè)銀行邁向全面風險管理的通道和手段。

建立合規(guī)風險管理體系

根據(jù)銀監(jiān)會《合規(guī)指引》的要求，商業(yè)銀行應(yīng)建立有效的合規(guī)風險管理體系，設(shè)立與商業(yè)銀行風險管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的合規(guī)風險職能管理部門，設(shè)計合規(guī)風險識別和管理流程，加強對合規(guī)風險的事前和事中識別、評估、控制和監(jiān)測，包括報告路線的梳理和確定、規(guī)范問責制等具體要求。

從商業(yè)銀行的經(jīng)營管理實踐角度看，合規(guī)風險管理不僅僅涉及合規(guī)風險管理的專業(yè)化管理職能的建設(shè)，“合規(guī)”工作的開展也不是一個簡單的對各項法律法規(guī)進行制度匯編、檢查等傳統(tǒng)的合規(guī)管理過程。合規(guī)風險管理對國內(nèi)商業(yè)銀行的真正挑戰(zhàn)在于：從部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變。合規(guī)風險管理體系的建設(shè)首先要解決將各業(yè)務(wù)及管理活動、各條線和運作單元與外部法律法規(guī)之間的映射關(guān)系。這就要求合規(guī)風險管理體系必須建立在流程銀行的基礎(chǔ)上。同時合規(guī)風險管理體系的建立也為商業(yè)銀行實現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變提供了一個非常難得的管理變革的契機和通道。

商業(yè)銀行在建立合規(guī)風險管理體系過程中，應(yīng)確立以核心業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)、依據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求對所有業(yè)務(wù)和管理活動的流程進行梳理、整合與優(yōu)化，完成基于流程的、文件化的合規(guī)風險管理體系的建立。全面開展風險評估、完成基于流程的風險庫的建立，努力實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營集約化、內(nèi)部管理規(guī)范化、市場營銷專業(yè)化、考核激勵科學化和風險控制流程化，使商業(yè)銀行的風險管理能力與業(yè)務(wù)快速發(fā)展基本匹配。

要實現(xiàn)上述管理目標，商業(yè)銀行首先要對現(xiàn)有的管理現(xiàn)狀進行梳理，包括對現(xiàn)有的外部法律法規(guī)和銀行內(nèi)部的規(guī)章制度、銀行產(chǎn)品和業(yè)務(wù)、部門及崗位職責、IT系統(tǒng)等方面進行梳理、整合和優(yōu)化。其次協(xié)調(diào)其他管理項目之間的關(guān)系，包括公司治理層面上開展的優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整與再造、產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務(wù)流程再造、崗責管理、績效考評與激勵等各方面的相互匹配和銜接。明確商業(yè)銀行的合規(guī)政策、確定合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源要求，編制合規(guī)風險管理計劃和合規(guī)風險識別和管理流程等。

完成以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及管理流程為基礎(chǔ)的包括合規(guī)風險管理政策、程序以及合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度等三項基本制度在內(nèi)的可持續(xù)改進的合規(guī)風險管理體系的建立，是構(gòu)建商業(yè)銀行風險管理長效機制的基礎(chǔ)。

落實合規(guī)風險管理制度

作為高層管理者，在文件化的合規(guī)風險管理體系初步建立之后，就必須要著手解決該體系的持續(xù)運行維護和制度的執(zhí)行力方面的問題了。沒有一個科學的管理運行機制為保障，管理文件或制度即便建立，在實踐中也面臨著這樣的尷尬局面：一方面是管理者下了很大的決心并花費巨大的投入所形成的管理制度或文件，另一方面在日常的經(jīng)營管理工作中各級管理者常常并不按照形成的制度去執(zhí)行。

落實合規(guī)風險管理三項基本制度，提高執(zhí)行力。

《合規(guī)指引》要求商業(yè)銀行在建立合規(guī)風險管理體系的同時，建立有利于合規(guī)風險管理的三項基本制度，即合規(guī)問責制度、合規(guī)績效考核制度和誠信舉報制度。三項合規(guī)制度的落實是提高管理執(zhí)行力的關(guān)鍵。

崗責管理體系的建立是合規(guī)問責制度得以有效實施的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在完成了合規(guī)風險管理體系的建立，并全面開展風險評估、完成基于流程的風險庫建立的同時，應(yīng)進一步完善商業(yè)銀行崗責體系的建設(shè)，最終實現(xiàn)“一流程一程序，一崗位一手冊”。

合規(guī)績效考核制度的建立則是確保流程作業(yè)要求和崗責要求得以落實的重要保證。通過引進諸如平衡計分卡等目標管理技術(shù)和方法，體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。

與此同時，建立誠信舉報制度，鼓勵員工舉報違法、違反職業(yè)操守或可疑行為，并充分保護舉報人，形成合規(guī)為榮、違規(guī)為恥的良好合規(guī)文化氛圍。

利用科技手段，提高合規(guī)管理體系運行和維護的效率。

在管理實踐中，各商業(yè)銀行與業(yè)務(wù)流程管理相關(guān)聯(lián)的崗責管理、績效考評和誠信舉報這三大合規(guī)基礎(chǔ)管理制度之間往往是相互獨立的，由不同的職能部門分管，彼此之間缺乏有機的關(guān)聯(lián)和互動。在此情況下就必須以科技平臺為支撐實現(xiàn)三套文件體系的整合和一體化。

沒有科技平臺的支撐，無法實現(xiàn)不同職能部門之間相互配合、銜接、實時互動和整體持續(xù)改進。構(gòu)建合規(guī)/崗責/績效“三合一”全面風險管理體系的IT科技管理平臺是不斷提高合規(guī)風險管理體系運行效率的關(guān)鍵。

提高合規(guī)風險管理水平

商業(yè)銀行一旦確定和實施了全面合規(guī)風險管理體系，勢必要實現(xiàn)商業(yè)銀行合規(guī)風險管理常態(tài)化，全面提升商業(yè)銀行的整體管理水平，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

構(gòu)建一個模式。構(gòu)建起適應(yīng)中國市場特色的符合現(xiàn)代商業(yè)銀行運行要求的內(nèi)部風險控制模式。全面合規(guī)風險管理體系能夠改變過去商業(yè)銀行在風險控制方面以單點控制、間斷控制為主的局面，實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化。這種模式能夠不斷地識別各種風險，能使各項業(yè)務(wù)和管理活動處于嚴格的受控狀態(tài)，并通過不間斷的審核和評審，不斷提高風險管理水平，從而確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。這些正是現(xiàn)代商業(yè)銀行運行機制的內(nèi)在要求，也是今后國內(nèi)商業(yè)銀行參與國際競爭的重要基石。

培育一種文化。通過全面合規(guī)風險管理體系的建立，使員工養(yǎng)成按制度辦事的良好習慣，讓“合規(guī)優(yōu)先”的原則在各級領(lǐng)導(dǎo)和員工腦海中根深蒂固，使合規(guī)意識貫穿在企業(yè)所有員工的行為中，成為一種自覺和必然的行為準則，形成健康的合規(guī)文化。

培養(yǎng)一批骨干。通過在全面合規(guī)風險管理體系建設(shè)過程中不斷的觀念更新、學習培訓(xùn)、分析問題、解決問題，鍛煉一大批業(yè)務(wù)骨干，使其成為掌握現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)知識和科學管理方法的復(fù)合型人才，這些人才將會成為商業(yè)銀行發(fā)展的中堅力量。

完成一次整合。解決銀行的經(jīng)營管理目標與業(yè)務(wù)部門的一般要求、人力資源管理的績效考評三者之間由于缺乏有效的協(xié)調(diào)互動而導(dǎo)致整個管理體系效率低下的弊端，實現(xiàn)流程管理、合規(guī)管理、崗責管理、績效考核多方面的整合，提升商業(yè)銀行的整體管理水平。

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【關(guān)鍵詞】中小商業(yè)銀行 全面風險管理 監(jiān)管對策

一、全面風險管理的內(nèi)涵及實施意義

（一）全面風險管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行全面風險管理是一系列過程。商業(yè)銀行全面風險管理是滲透到銀行日常經(jīng)營管理中的一系列活動，植根于商業(yè)銀行各項經(jīng)營管理之中。作為一系列過程本身存在輸入和輸出要素，具有高度規(guī)范的流程。覆蓋商業(yè)銀行各層次、各類型風險。全面風險管理涉及所有人員。除了政策、報告和規(guī)章，商業(yè)銀行全面風險管理還包含銀行所有層面員工的意識和行為。因此全面風險管理必須突出全員風險管理的重要地位，依靠全體員工以確保風險管理的運行。

（二）商業(yè)銀行全面風險管理實施的意義

建設(shè)全面風險管理體系，不僅是為了積極適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境和監(jiān)管標準的變化，更是為了實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標，建立符合現(xiàn)念和經(jīng)濟金融形勢的風險管理體系，真正實現(xiàn)風險管理引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實增強銀行核心競爭力。推動商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。有效促進商業(yè)銀行精細化管理，完善全行風險治理架構(gòu)，強化風險計量體系建設(shè)，提升專業(yè)化的風險管理水平，形成全行風險管理文化。外部競爭環(huán)境要求商業(yè)銀行盡快建立全面風險管理體系，全面提高風險管理能力，以應(yīng)對日趨激烈的市場競爭。

二、中小商業(yè)銀行全面風險管理現(xiàn)狀及問題

（一）全面風險管理現(xiàn)狀

目前，多數(shù)中小商業(yè)銀行已初步搭建了全面風險管理的體系框架，但是細節(jié)方面與監(jiān)管要求和先進同業(yè)還存在較大差距。同時，面對外部競爭和監(jiān)管壓力，中小商業(yè)銀行進一步完善全面風險管理的動力較強。在監(jiān)管的推動和引領(lǐng)下，部分中小銀行高管層對自身差距認識較為清晰，加強和改進全面風險管理的內(nèi)在動力較強，多數(shù)行正積極著手進一步完善全面風險管理體系，思想認識比較到位，建設(shè)推進力度也較大。

（二）全面風險管理存在的問題

1.公司治理機制不完善。中小銀行尤其是城商行，往往存在政府行政干預(yù)經(jīng)營管理以及股東作用發(fā)揮不到位等問題；重大經(jīng)營事項的決策機制不夠完善。部分中小商業(yè)銀行的主要股東和股東大會作用未得到有效發(fā)揮，董事會、董事長、高管層的權(quán)限過大。

2.全面風險管理的體系和流程不夠健全。在當前情況下，中小商業(yè)銀行的風險管理在很大程度上依靠高級管理層的從業(yè)經(jīng)驗和職業(yè)敏感性，全面風險管理的體系和流程還不夠清晰、有效。

3.主要風險的識別、計量、監(jiān)測、控制及緩釋技術(shù)落后于同業(yè)。目前，國有大型銀行和全國性股份制銀行已開始使用計量方法，設(shè)計開發(fā)風險管理模型，進行各類風險的識別、計量、控制和管理。與之相比，中小銀行的風險識別、計量和控制技術(shù)較為落后。

4.全面風險管理基礎(chǔ)不扎實。一是缺少健全的風險管理文化。中小商業(yè)銀行風險管理文化缺失，難以通過管理文化支持、引導(dǎo)全面風險管理實施。二是風險人才培養(yǎng)需進一步加強。精通風險計量技術(shù)和風險管理理論的員工普遍較少，風險管理體系建設(shè)和制度的施行缺乏人才基礎(chǔ)。

三、監(jiān)管對策和措施

針對中小銀行的現(xiàn)狀，監(jiān)管部門可以采取開放、務(wù)實的態(tài)度，引導(dǎo)中小商業(yè)銀行根據(jù)自身條件靈活采取自主推進或與外部機構(gòu)合作的方式，循序漸進的推進全面風險管理體系完善項目建設(shè)。

（一）規(guī)范和完善全面風險管理體系和流程

進一步明確監(jiān)管要求，督促中小銀行開展全面風險管理評估，并盡快啟動全面風險管理體系架構(gòu)和內(nèi)部控制體系優(yōu)化項目，盡快建立健全全面風險管理架構(gòu)和內(nèi)控體系。

（二）推動中小商業(yè)銀行完善公司治理架構(gòu)

進一步改進中小商業(yè)銀行的公司治理體系。一是進一步明晰產(chǎn)權(quán)，引導(dǎo)城商行引進優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)、先進銀行機構(gòu)作為戰(zhàn)略投資者，促進產(chǎn)權(quán)多元化，增強股東對政府的制約作用。二是科學劃分董事會、監(jiān)事會、風險管理委員會、審計委員會的權(quán)限和職責，確定各部門、各業(yè)務(wù)條線、各人員的職責，建立有效的激勵約束機制，并科學考核，防范發(fā)生道德風險、內(nèi)部人控制與逆向選擇等問題。三是持續(xù)向政府、股東、董事會和城商行各管理層級傳遞“風險為本”的管理理念，建立“集中管理、矩陣分布、權(quán)責明確、制約到位”的風險管理組織架構(gòu)。

（三）推動中小商業(yè)銀行夯實風險管理基礎(chǔ)

應(yīng)推動中小銀行進一步夯實內(nèi)部基礎(chǔ)建設(shè)。一是塑造風險管理文化。應(yīng)重視企業(yè)文化管理，傳導(dǎo)全面風險管理理念，形成全員守法合規(guī)的企業(yè)文化。二是培育人才資源。樹立“以人為本”的觀念，積極組織培訓(xùn)，逐步提高風險管理人員素質(zhì)，并優(yōu)化激勵考核機制，防止人才流失，保持人才隊伍的穩(wěn)定性。三是逐步應(yīng)用風險計量模型和技術(shù)。以暴露風險和提升風險管理能力為主要目標開發(fā)計量模型，通過風險管理實踐對模型進行動態(tài)的調(diào)整和優(yōu)化。

（四）為城商行營造適宜良好的外部環(huán)境

一是針對政府對城商行等中小銀行干預(yù)過多的現(xiàn)狀，積極與政府溝通匯報，向政府灌輸現(xiàn)代公司治理理念，建議政府減少對中小銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營、人員任命等方面的干預(yù)，加強對高管人員的考核和監(jiān)督，科W發(fā)揮國有股東作用，為中小銀行風險控制提供良好的外部環(huán)境。二是引導(dǎo)城商行充分利用合作聯(lián)盟的平臺，發(fā)揮好城商行等中小銀行聯(lián)合發(fā)展的體制優(yōu)勢。三是積極呼吁，要求相關(guān)部門建立完善社會信用體系，提高企業(yè)財務(wù)和信用數(shù)據(jù)的可用性，為中小銀行全面風險管理提供信息支撐。

參考文獻

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