中國農業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農發(fā)行）是我國的三大政策性銀行之一，成立于1994年。農發(fā)行的主要任務是為糧棉油收購提供資金。但近幾年來，農發(fā)行呈現出業(yè)務萎縮的趨勢。尤其在2002年，隨著信貸政策的調整，主銷區(qū)農發(fā)行新發(fā)放貸款與貸款規(guī)模和往年同期相比急劇減少。這種情況使人們不禁產生了對農發(fā)行存在必要性的質疑，在農發(fā)行職工中也產生了不小的思想波動。筆者認為，農業(yè)政策性金融是大有前途的，農發(fā)行不僅有存在的必要，而且我們要繼續(xù)辦好農發(fā)行。

一、政策回顧及所取得的成績

信貸工作是農發(fā)行業(yè)務工作的中心，信貸政策的調整準確地反映出農發(fā)行在執(zhí)行糧改和購銷政策過程中所起的作用。從1994年農發(fā)行建行以來，信貸政策就在不斷調整。1998年4月前，國家對糧棉收購資金供應實行政府領導下的財政、企業(yè)和農發(fā)行分級分部門負責制。1998年，國務院實施以“三項政策、一項改革”為主要內容的糧食流通體制改革，農發(fā)行確立了“收一斤糧（棉）、給一斤糧（棉）的款，銷一斤糧（棉）、收回一斤糧（棉）貸款本息”的信貸政策。2000年，國務院決定對棉花和部分地區(qū)的一些糧食品種退出保護價收購范圍，農發(fā)行對非保護價糧棉的收購明確了“以銷定貸、以效定貸”的信貸政策。2001年國務院決定實行“放開銷區(qū)、保護產區(qū)、省長負責、宏觀調控”的糧改政策，農發(fā)行制定了“區(qū)別對待、分類指導”的信貸原則。2001年7月全國棉花工作會議后，農發(fā)行對棉花收購資金供應政策做出了重大調整，對開戶企業(yè)重新進行貸款資格認定。農發(fā)行堅決貫徹國家糧食流通體制改革政策，主動適應糧棉流通體制市場化改革的需要，及時調整、完善、細化信貸政策，認真做好以收購資金封閉管理為中心的各項工作，保證了糧棉流通體制改革的順利進行。主要取得了如下成效：一是保證了收購資金及時足額供應，從根本上解決了困擾多年的“打白條”問題，促進了國家糧棉收購政策的貫徹落實；保護了農民利益，支持了農業(yè)發(fā)展；二是扭轉了1998年4月前收購資金被擠占挪用問題突出的局面，實現和保持了當期收購資金封閉管理的目標，大大減少了糧食企業(yè)財務掛賬損失，減輕了財政壓力；三是明顯提高了信貸資金使用效益，與前幾年相比，按可比口徑，企業(yè)收購等量的糧棉，農發(fā)行新投放的收購貸款明顯減少，節(jié)約了信貸資金，減少了向中央銀行的再貸款，緩解了基礎貨幣發(fā)行壓力；四是促進了糧棉企業(yè)的體制改革、機制轉換，以及經營效益的提高。目前，我國糧棉流通體制市場化改革正在不斷深入，糧棉購銷政策進入了較大調整和變化時期，糧棉收購資金供應與管理的對象、條件和環(huán)境正在或已經發(fā)生深刻變化。

二、農發(fā)行存在的必要性

（一）糧食安全和社會穩(wěn)定

我國重視和保護農業(yè)，強化農業(yè)基礎地位，這對農發(fā)行工作提出了更高的要求。農業(yè)、農村和農民問題，始終是中國頭等重要的問題。農業(yè)是國民經濟的基礎產業(yè)，從某種意義上說是“安天下”的產業(yè)；而糧棉生產，又是基礎產業(yè)中的基礎。努力增加農民收入，保護和提高糧食生產能力，建設符合我國國情和社會主義市場經濟要求的糧食安全體系，完善糧食保護價收購、糧食儲備和風險基金制度，確保國家糧食安全，是一個事關全局的重大問題。確立一個糧食安全體系，不可能在短期內就把糧食流通全部推向市場，這是我們的國情所決定的。第一，十幾億人口的吃飯問題始終是頭等大事。第二，農民增加收入目前主要還是來自糧食。第三，保持社會穩(wěn)定主要還是靠農村。同時農業(yè)又是個弱質產業(yè)，客觀上需要國家政策給予一定的保護。國家放開糧棉購銷市場主要是針對流通領域，流通領域放開并不等于對糧棉生產不予保護。相反，在相當長的時期內，還需要對糧棉產業(yè)進行保護?，F在因為這個產業(yè)很重要，同時比較效益低，要發(fā)展就得有政策上的必要扶持，要扶持就得有相應的手段，包括政策性金融手段?，F在國家對糧食流通體制的“三項政策、一項改革”仍然是一個完善的問題，是一個繼續(xù)堅持的問題，是一個逐步調整的問題。這是一個歷史性的階段。

現代金融隨著市場經濟的發(fā)展、現代化手段的運用和金融創(chuàng)新進程的加快，在支持服務經濟成為“現代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時。已經逐步演變成為具有高度經營風險的企業(yè)。于是，拓展業(yè)務與防控風險已經成為現代金融業(yè)經營管理不可分割的兩個主要方面。農業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣，在建立現代銀行的過程中，金融產品迅速增加、業(yè)務效益迅猛發(fā)展、金融服務手段越來越現代。與之相伴的是經營風險，主要是貸款風險逐步增多，有的甚至呈加重的趨勢。貸款風險事故和案件屢有發(fā)生，一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的。如企業(yè)信用缺失、市場變化、內部管理不善、制度執(zhí)行不到位、決策偏差，等等。因此，必須遵循現代金融業(yè)經營管理的內在規(guī)律，切實注意發(fā)展業(yè)務與風險控制的均衡性，創(chuàng)新金融產品與創(chuàng)新貸款風險管理并重。

一、應用現代企業(yè)控制原理——農業(yè)發(fā)展銀行實現貸款風險控制目標的理想選擇

現代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產物。它強調企業(yè)控制功能的主導地位，認為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結構成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計劃、協(xié)調等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實現控制要求所進行的調控活動，起輔助作用。這種原理已經為現代企業(yè)實踐所證明，有效地促進了企業(yè)經營目標的實現，保障了企業(yè)生產經營的安全性。它主要有三個基本特征：

(一)控制的主導地位

控制是系統(tǒng)構建和運行的主體目標，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過系統(tǒng)要素有機聯(lián)結的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學性體現出來的，系統(tǒng)結構有機程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強。

(二)管理的從屬位置

摘要：目前在我國金融體系中共有三家政策性銀行，其中之一的中國農業(yè)發(fā)展銀行主要服務于維護國家糧食安全、脫貧攻堅、實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進農業(yè)農村現代化、改善農村基礎設施建設等領域，在農村金融體系中發(fā)揮了主體和骨干作用。為了確保中國農業(yè)發(fā)展銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，對農發(fā)行加強成本核算與管理，建立更加完善的政策性銀行財務核算體系，是政策性銀行客觀發(fā)展的必然要求。本文對我國政策性金融定位的中國農業(yè)發(fā)展銀行，以某基層行為例，對如何進行科學合理的成本核算與管理進行探索研究。

關鍵詞：農業(yè)發(fā)展銀行;成本核算與管理;問題;對策

1農業(yè)發(fā)展銀行進行成本核算與管理的必要性

1.1成本核算與管理是政策性銀行發(fā)展中的客觀要求作者:單位:我國的政策性銀行雖然在1994年組建之初就明確了主要是以貫徹執(zhí)行國家政策政府意愿為主要經營目標，不以盈利為目的。中國農業(yè)發(fā)展銀行董事長解學智同志在講話中指出：“農發(fā)行不以利潤最大化為目標，但如果辦虧了，不僅會消耗國家資本，而且會動搖自身的生存發(fā)展根基，只有實現保本微利，實現國有金融資本的保值增值，才能夯實健康持續(xù)發(fā)展的基礎”。政策性銀行也是銀行，要堅持銀行自身屬性，遵循銀行發(fā)展的一般規(guī)律，按照現代銀行發(fā)展的要求進行行之有效的成本核算與管理，不斷提高經營效益，是中國特色社會主義政策性銀行發(fā)展的客觀要求。1.2成本核算與管理是政策性銀行置身于市場經濟發(fā)展中的必然要求作者:單位:隨著我國金融市場的逐步開放、互聯(lián)網金融的興起，利率市場化的穩(wěn)步推進，各大銀行利潤增速下降，銀行傳統(tǒng)盈利空間被逐步擠壓，各大銀行逐步形成了經營管理水平的競爭。成本核算是銀行經營管理的重要組成部分，低成本運營成為各大銀行轉型發(fā)展的重要選擇。加強成本核算與管理，向成本管理要效益，也關系到銀行經營目標能否順利實現，能否增強銀行競爭力，在市場經濟中保持住市場地位，并立于不敗之地。1.3成本核算與管理是實現政策性銀行高質量發(fā)展的內在要求作者:單位:加強成本核算與管理，在履行政策性銀行職能中推動質量效益規(guī)模相統(tǒng)一，是農發(fā)行實現高質量發(fā)展的內在要求。一是進行必要的成本核算與管理，堅持勤儉辦行，合理控制成本支出，實現財務可持續(xù)發(fā)展。二是力爭以較少的資本投入，獲得最大的產出，以此促進實現社會效益最優(yōu)化。三是合理優(yōu)化資金配置，減少不必要的成本支出，及時響應黨中央國務院的工作部署，把政策性資金用到急需的領域，高質量地完成國家交辦的任務，促進實現經營效率最大化。

2農業(yè)發(fā)展銀行在成本核算與管理工作中存在的問題

2.1基層行財會人員專業(yè)素質普遍不高，成本核算觀念比較落后作者:單位:2017年11月5日，隨著新修訂的《會計法》頒布，會計從業(yè)資格證書被正式取消，初級會計證書變?yōu)樨敃袠I(yè)的門檻。就農發(fā)行基層營業(yè)機構而言，財務會計人員素質參差不齊，持有初級會計師和中級會計師資格證的不多，持有高級會計師資格證和注冊會計師證書的更是鳳毛麟角，所以基層行財務會計人員專業(yè)素質普遍不高，造成成本核算觀念比較落后，財會人員缺乏現代銀行和管理會計的成本核算理念，部分人員甚至對農發(fā)行總行經營績效考評中的經濟增加值、資本成本等指標一竅不通，不明白指標設置的具體含義與考評目的，適應不了績效評價的工作水平需要，也沒有跟上農發(fā)行總行財務體制的改革思路，對成本的核算與管理也是流于形式。2.2在成本預算管理上，缺少先進的預算管理方式作者:單位:農發(fā)行的成本支出主要有三大項，存款利息支出、系統(tǒng)內借款利息支出和財務費用成本支出，前兩項對基層行來講，由于利率水平由人民銀行和農發(fā)行總行確定，因此為不可控成本，同時利息支出隨業(yè)務量增減而變化。財務費用成本主要包括業(yè)務管理費和業(yè)務營銷費用，為可控成本。2019年是農發(fā)行實行預算管理的第一年，在各項財務費用成本的預算管理上，仍然帶有指標管理的色彩，主要是實行權威式預算，對業(yè)務管理費、業(yè)務營銷費等財務費用成本的管理主要通過上級行層層下達預算到下級行，預算管理方式比較單一，缺乏全面預算管理等先進的預算管理方式和方法。雖然權威式預算能從全行發(fā)展的全局出發(fā)，實現資源比較合理的配置，但主觀性不強，下級行缺乏責任感和動力，而且因擔心本期費用的節(jié)省會對下期預算產生影響，致使有的基層行在額定預算范圍內用盡費用，不考慮收益率，成本管理成為一句空話。同時自上而下的財務預算管理客觀上致使成本的核算無法自成體系，管理弱化，形成了成本核算與管理體系的割裂，不能形成管理體系內的約束力，難以對經營成果形成有效支撐。2.3在費用管理上，沒有形成采購規(guī)模效應，不能有效降低成本作者:單位:目前基層行的各項采購商品支出，除列入集中采購名錄達到集中采購起點的商品外，對基層行需要的其他商品，如各種低值易耗品、電子耗材、辦公用品等，由基層行采購辦、辦公室或信息科技部門等自行采購，由于不是批量采購，受采購規(guī)模的限制，往往采購價格較高，造成成本上不必要的浪費。

農業(yè)發(fā)展銀行走過風風雨雨*十多年,老一輩銀行信貸員進山村，跑田頭，訪農戶，幾乎是人到哪，金融服務就跟到哪，發(fā)揚“挎包銀行”、“流動銀行”的優(yōu)良傳統(tǒng)，為地方經濟和信用社發(fā)展做出了積極的貢獻。

然而，隨著社會的進步、農業(yè)發(fā)展銀行內控制度的加強，尤其是今年綜合業(yè)務系統(tǒng)成功上線后，信貸員下鄉(xiāng)不能直接辦理存貸業(yè)務，各項業(yè)務都必須在柜面上辦理。容易出現農業(yè)發(fā)展銀行“外勤不外，外勤不勤”的現象，有些信貸員成了專職“電話遙控員”。久而久之，信貸員與農戶之間關系沒有以前那樣融洽，甚至相互之間產生隔閡。特別是現在農民外出務工人員逐年增多，如果信用社與農民之間相互溝通減少，信息不對稱，將會加大貸款潛在的風險。

針對目前這種現狀，作為一名基層一線信貸員，我的做法是：

一、以“三個代表”為指導，努力加強自身黨性修養(yǎng)

作為一名年青黨員，我深知加強黨性修養(yǎng)的重要性。一年來，我做到了“三個堅持”，即堅持每天通過各種媒體關注國內外政治事實，堅持參加每周半天的集體政治學習，堅持進行每周一個晚上的業(yè)余政治學習。保證了思想上的與時俱進。通過學習，我進一步堅定了自己的共產主義信仰，進一步增強了理解黨和國家路線、方針和政策的準確性及執(zhí)行政策的自覺性與主動性，進一步強化了搞好工作的責任感和全心全意為人民服務的宗旨觀，進一步增強了廉潔自律意識。

二、以“規(guī)范化管理”為契機，切實抓好計劃信貸工作

近年來中國農業(yè)發(fā)展銀行安寧市支行立足自身實際，牢牢把握“大力支農、夯實基礎、好字優(yōu)先、穩(wěn)中求進”這條主線，將文明規(guī)范服務，構建和諧銀行的新要求，自覺融入和引導全支行效益提升的實踐。截止2008年12月末，各項經營考核指標完成情況良好，各項貸款余額35365萬元，各項存款余額10990萬元，不良貸款比率為0，人均利潤75.34萬元，人均存款655.80萬元。2008年，支行先后被中華全國總工會、中國銀行業(yè)協(xié)會授予“模范職工之家”、“文明規(guī)范服務示范單位”榮譽稱號。我們的主要做法是：

一、選準切入點，為文明規(guī)范服務奠定堅實基礎。

首先，強化硬件建設，優(yōu)化服務環(huán)境。支行配置了客戶飲水、休息等便民設施，同時繼續(xù)實行“一二三四五六服務法”，并嚴格付諸于實際工作中，公開向社會承諾，推出限時服務，另外明確規(guī)定行為規(guī)范、統(tǒng)一著裝、掛牌上崗，制定了文明用語、服務忌語，并設立意見簿、監(jiān)督電話來監(jiān)督服務質量，要求每名員工自覺做到“來有迎聲，問有答聲，走有送聲”。

其次，全面做好現代化支付系統(tǒng)的推廣應用工作，進一步完善結算服務功能。一是嚴格按照省分行的統(tǒng)一部署和當地人民銀行的有關要求，全面組織好業(yè)務操作及相關制度辦法的學習培訓工作，使業(yè)務人員能夠切實領會、熟練掌握業(yè)務處理和系統(tǒng)操作要領。二是認真貫徹人民銀行關于小額支付系統(tǒng)的制度規(guī)定，執(zhí)行相關操作規(guī)程，確保小額支付系統(tǒng)在我行的順利推廣應用。三是按照省分行的統(tǒng)一部署，抓好與工商銀行的業(yè)務合作，加快牡丹金山卡和網銀業(yè)務的推廣應用，進一步為企業(yè)提供優(yōu)質的結算服務。截止12月末，我行共辦理個人卡40張，開辦企業(yè)網銀賬戶3個，安裝商務POS機一臺。

二、把準支撐點，搞好服務的合規(guī)性建設，為文明規(guī)范服務提供內在動力。

一方面，堅持依法合規(guī)經營，加強內控制度建設。進一步建立健全系統(tǒng)運行內部控制機制，明確崗位職責，落實崗位責任，規(guī)范對涉及系統(tǒng)內外匯劃資金往來的操作，加強對系統(tǒng)業(yè)務處理和運行情況的檢查，加大對IC卡使用保管的管理檢查力度；組織開展了2008年客戶信用評級工作，共對11戶企業(yè)進行了集中評級；切實加大風險科技防控力度，做好CM2006系統(tǒng)運行管理工作；積極協(xié)調解決新增糧食財務掛帳貸款問題，通過多方的努力，我行于2008年12月29日全額收回了安寧的新增糧食財務掛帳貸款余額223萬元。

中國農業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務院領導的政策性金融機構。目前，農發(fā)行的職責主要包括以下幾個方面：

一、做好收購資金供應管理工作。一是積極支持國家和地方儲備體系建設。對中央和地方儲備糧的增儲和輪入所需貸款，按政策規(guī)定保證供應，以維護國家和地方的糧食安全。二是積極支持地方政府調控糧的收購、調入和輪換工作。對地方政府為調控當地糧食市場委托企業(yè)收購、調入、輪換糧食所需資金，在落實相關利費和價差補貼的前提下，提供貸款。三是支持國有糧食購銷企業(yè)自主經營商品糧油的收購和調入。在落實規(guī)定比例風險準備金、有效擔保等風險防范措施的前提下，積極支持糧食企業(yè)按市場價收購糧食，掌握糧源，發(fā)揮主渠道作用，解決農民賣糧難問題。

二、開辦糧油產業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)和其他糧食企業(yè)的貸款業(yè)務。根據銀監(jiān)會的批復，我行已獲準開辦糧油產業(yè)化龍頭企業(yè)短期流動資金貸款、糧食加工企業(yè)短期流動資金貸款、其他糧食企業(yè)短期流動資金貸款等業(yè)務。糧棉油產業(yè)化龍頭企業(yè)貸款對象是指經地、市（含地、市）級以上人民政府或政府有關部門認可的，以糧棉油生產、流通或加工轉化為主業(yè)的農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)；糧食加工企業(yè)收購資金貸款的對象包括，經省級及省級以上政府確認的以糧食為主要加工原料的農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)和地市政府級政府確認的地方糧食加工骨干企業(yè)；其他糧食企業(yè)是指中國農業(yè)發(fā)展銀行現行貸款對象以外的依法合規(guī)從事糧食流通、加工和轉化的企業(yè)。對一些暫不具備直接貸款條件的糧油產業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)，可以通過采取與購銷企業(yè)聯(lián)營方式，提供收購資金貸款支持。小陳老師工作室原創(chuàng)

三、支持糧食倉儲設施建設。為符合貸款條件的糧食經營企業(yè)的糧食倉儲設施及市場設施建設提供貸款支持，主要包括糧食倉儲設施購建與維修、糧食烘干設備的購建、糧食批發(fā)交易市場建設、糧食運輸專用工具購置及專用交通設施建設、車站及港口糧食專用貨場建設等。

四、辦理保險業(yè)務。我行還開辦業(yè)務范圍內存貸款客戶的保險業(yè)務，險種包括企業(yè)財產保險、機動車輛保險、工程險、貨物運輸保險、短期人意險、責任保險、船舶險、家庭財產保險和其他保險。

與此同時，充分發(fā)揮我行結算功能，搞好結算服務。目前我行所有的營業(yè)機構均能辦理支票、銀行匯票、匯總、委托收款等同城和異地結算業(yè)務，具備了基本的轉賬和現金結算功能，并全面開通了人民銀行現代化支付系統(tǒng)，資金匯劃實現了即時到賬，完全能夠為客戶提供安全、方便、快捷的結算服務。

[摘要]本文認為，在我國推進政策性銀行改革、國家開發(fā)銀行首先推行商業(yè)化運作的大背景下。從有利于金融體系建設、有利于“三農”問題解決、有利于農業(yè)和農村經濟以及整個國民經濟發(fā)展出發(fā)，農業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個基本觀念，即對農業(yè)政策性銀行的存在不容置疑，農業(yè)政策性銀行必須堅持政策性方向，農業(yè)政策性銀行必須堅持市場化運作模式，農業(yè)政策性銀行必須按市場機制原則構建發(fā)展機制。

（中經評論·北京）2007年初召開的全國金融工作會-議提出，要推進政策性銀行改革，堅持“一行一策”，國家開發(fā)銀行首先全面推行商業(yè)化運作。在這一大背景下，作為我國目前唯一的農業(yè)政策性銀行的農業(yè)發(fā)展銀行應如何改革?是否也要商業(yè)化?本文認為，從有利于金融體系建設、有利于“三農”問題解決、有利于農業(yè)和農村經濟以及整個國民經濟發(fā)展出發(fā)，農業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個基本觀念。

一、我國現階段專設農業(yè)政策性銀行是正確的選擇

1.農業(yè)的弱質性問題仍然突出，“三農”問題的解決需要包括政策性金融在內的政策支持。農業(yè)是國民經濟的基礎，是各產業(yè)之母。但隨著工業(yè)化特別是市場經濟的發(fā)展，它又是一個弱質性產業(yè)。近年來，黨中央國務院采取了一系列支農惠農政策，農業(yè)和農村發(fā)展出現了積極變化，但農業(yè)的弱質性問題還沒有得到根本解決，如目前我國農業(yè)人口仍占全國人口的64%：農業(yè)技術水平低，抗御自然災害能力差；生產社會化程度低，生產效率和直接經濟效益差；在世貿協(xié)定框架下，我國農業(yè)生產備受沖擊等都是很好的說明。農業(yè)的弱質性最終都會反映在作為農業(yè)生產者的農民身上。從統(tǒng)計數字看，2003～2006年，農村居民收入無論增量、增幅都遠低于城鎮(zhèn)居民，2006年農村居民的人均收入仍不及城鎮(zhèn)居民的1／3。我國農業(yè)弱質性問題，不可能僅靠市場這只“看不見的手”來解決，還必須借助各級政府的力量，也就是依靠政策（包括政策性金融）的支持。

2.在農業(yè)信貸投入方面存在著市場失靈，需要農業(yè)政策性銀行去彌補。要解決農業(yè)的弱質性問題，進而解決“三農”問題，很重要的一點就是要增加包括信貸投入在內的農業(yè)投入。但目前在農業(yè)信貸投入方面卻明顯地存在著市場失靈，其主要表現是農村金融機構不斷收縮，網點減少，農村資金大量外流，農業(yè)貸款不僅比重大幅下降，甚至一些地方絕對額也在減少。農業(yè)貸款萎縮說明，以往這種除糧棉油貸款外，農業(yè)信貸投入基本依靠商業(yè)性金融（包括信用社）的制度安排是有缺陷的。在市場經濟條件下，隨著農業(yè)銀行、信用社等金融機構商業(yè)化、股份制改革的到位，還應更多地發(fā)揮政策性銀行的作用。

3.專設農業(yè)政策性銀行發(fā)揮了重要作用，社會主義新農村建設迫切需要農業(yè)政策性銀行的支持。農業(yè)發(fā)展銀行成立以來，盡管是在探索中前行，走過了一條曲折的道路，但困擾各級政府和農民的“打白條”問題解決了，促進了農業(yè)生產的發(fā)展和農村乃至整個國民經濟的穩(wěn)定；收購資金被擠占挪用現象得到了有效遏制，用于糧食方面的中央銀行借款和財政補貼逐年減少；促進了國家糧棉收購政策的落實和糧棉流通體制改革的順利進行；由于分離了政策性業(yè)務，國有專業(yè)銀行實現了向商業(yè)銀行的轉軌。實踐證明，專設農業(yè)政策性銀行是符合我國現階段國情的正確決策。當前中央對扎實推進社會主義新農村建設做出了重大部署，而建設社會主義新農村必須有大量的資金投入，有人估算需要15萬億～20萬億元。這樣大的資金投入，僅靠財政是遠遠不夠的，還必須靠信貸資金的投入。但作為建設新農村的項目，相當程度上都是由政府主導的直接的社會效益性項目，很多項目未必符合商業(yè)性金融的利潤最大化原則。而農業(yè)政策性銀行所固有的經營方向的政策性、經營目標的直接社會效益性、經營范圍的界定性等特點，決定了它是彌補市場機制缺陷、建立國家農業(yè)支持和保護制度、增加農業(yè)投入、支持新農村建設的有效手段。

[摘要]本文認為，在我國推進政策性銀行改革、國家開發(fā)銀行首先推行商業(yè)化運作的大背景下。從有利于金融體系建設、有利于“三農”問題解決、有利于農業(yè)和農村經濟以及整個國民經濟發(fā)展出發(fā)，農業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個基本觀念，即對農業(yè)政策性銀行的存在不容置疑，農業(yè)政策性銀行必須堅持政策性方向，農業(yè)政策性銀行必須堅持市場化運作模式，農業(yè)政策性銀行必須按市場機制原則構建發(fā)展機制。

（中經評論·北京）2007年初召開的全國金融工作會-議提出，要推進政策性銀行改革，堅持“一行一策”，國家開發(fā)銀行首先全面推行商業(yè)化運作。在這一大背景下，作為我國目前唯一的農業(yè)政策性銀行的農業(yè)發(fā)展銀行應如何改革?是否也要商業(yè)化?本文認為，從有利于金融體系建設、有利于“三農”問題解決、有利于農業(yè)和農村經濟以及整個國民經濟發(fā)展出發(fā)，農業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個基本觀念。

一、我國現階段專設農業(yè)政策性銀行是正確的選擇

1.農業(yè)的弱質性問題仍然突出，“三農”問題的解決需要包括政策性金融在內的政策支持。農業(yè)是國民經濟的基礎，是各產業(yè)之母。但隨著工業(yè)化特別是市場經濟的發(fā)展，它又是一個弱質性產業(yè)。近年來，黨中央國務院采取了一系列支農惠農政策，農業(yè)和農村發(fā)展出現了積極變化，但農業(yè)的弱質性問題還沒有得到根本解決，如目前我國農業(yè)人口仍占全國人口的64%：農業(yè)技術水平低，抗御自然災害能力差；生產社會化程度低，生產效率和直接經濟效益差；在世貿協(xié)定框架下，我國農業(yè)生產備受沖擊等都是很好的說明。農業(yè)的弱質性最終都會反映在作為農業(yè)生產者的農民身上。從統(tǒng)計數字看，2003～2006年，農村居民收入無論增量、增幅都遠低于城鎮(zhèn)居民，2006年農村居民的人均收入仍不及城鎮(zhèn)居民的1／3。我國農業(yè)弱質性問題，不可能僅靠市場這只“看不見的手”來解決，還必須借助各級政府的力量，也就是依靠政策（包括政策性金融）的支持。

2.在農業(yè)信貸投入方面存在著市場失靈，需要農業(yè)政策性銀行去彌補。要解決農業(yè)的弱質性問題，進而解決“三農”問題，很重要的一點就是要增加包括信貸投入在內的農業(yè)投入。但目前在農業(yè)信貸投入方面卻明顯地存在著市場失靈，其主要表現是農村金融機構不斷收縮，網點減少，農村資金大量外流，農業(yè)貸款不僅比重大幅下降，甚至一些地方絕對額也在減少。農業(yè)貸款萎縮說明，以往這種除糧棉油貸款外，農業(yè)信貸投入基本依靠商業(yè)性金融（包括信用社）的制度安排是有缺陷的。在市場經濟條件下，隨著農業(yè)銀行、信用社等金融機構商業(yè)化、股份制改革的到位，還應更多地發(fā)揮政策性銀行的作用。

3.專設農業(yè)政策性銀行發(fā)揮了重要作用，社會主義新農村建設迫切需要農業(yè)政策性銀行的支持。農業(yè)發(fā)展銀行成立以來，盡管是在探索中前行，走過了一條曲折的道路，但困擾各級政府和農民的“打白條”問題解決了，促進了農業(yè)生產的發(fā)展和農村乃至整個國民經濟的穩(wěn)定；收購資金被擠占挪用現象得到了有效遏制，用于糧食方面的中央銀行借款和財政補貼逐年減少；促進了國家糧棉收購政策的落實和糧棉流通體制改革的順利進行；由于分離了政策性業(yè)務，國有專業(yè)銀行實現了向商業(yè)銀行的轉軌。實踐證明，專設農業(yè)政策性銀行是符合我國現階段國情的正確決策。當前中央對扎實推進社會主義新農村建設做出了重大部署，而建設社會主義新農村必須有大量的資金投入，有人估算需要15萬億～20萬億元。這樣大的資金投入，僅靠財政是遠遠不夠的，還必須靠信貸資金的投入。但作為建設新農村的項目，相當程度上都是由政府主導的直接的社會效益性項目，很多項目未必符合商業(yè)性金融的利潤最大化原則。而農業(yè)政策性銀行所固有的經營方向的政策性、經營目標的直接社會效益性、經營范圍的界定性等特點，決定了它是彌補市場機制缺陷、建立國家農業(yè)支持和保護制度、增加農業(yè)投入、支持新農村建設的有效手段。

摘要：當前，制約“三農”問題解決的主要因素之一是農業(yè)資金的短缺，解決這一問題離不開資金的支持，都需要農村金融這一經脈的暢通。西北地區(qū)是我國“三農”問題最嚴重的地區(qū)之一，也是農村金融問題的典型地區(qū)。如何針對西北地區(qū)農村金融機構進行有效改革，具有重大的理論意義和現實意義。

關鍵詞：西北地區(qū)；金融機構；改革

從根本上解決當前西北地區(qū)農村金融中的突出問題，不能局限于對當前農村金融體系的小修小補，必須從農村金融體系的整體著眼，重新對農村信用社、農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行進行功能定位和調整。推行全面的農村金融改革，完善西北地區(qū)農村金融服務體系。

一、農村信用社的改革與小額信貸

農村信用社是我國農村金融組織的主體，是農村金融的主力軍。所以，改革和完善農村金融服務體系，應該從農村信用社開始，使其成為真正的農村金融主力軍。

1．農村信用社的職能定位和產權制度改革

從根本上解決當前西北地區(qū)農村金融中的突出問題，不能局限于對當前農村金融體系的小修小補，必須從農村金融體系的整體著眼，重新對農村信用社、農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行進行功能定位和調整。推行全面的農村金融改革，完善西北地區(qū)農村金融服務體系。

一、農村信用社的改革與小額信貸

農村信用社是我國農村金融組織的主體，是農村金融的主力軍。所以，改革和完善農村金融服務體系，應該從農村信用社開始，使其成為真正的農村金融主力軍。

1．農村信用社的職能定位和產權制度改革

現有農村信用社的改革和發(fā)展，原則上應根據不同地區(qū)經濟發(fā)展水平和農村信用社自身的經濟實力考慮其可能的發(fā)展方式。為此，中央銀行應制定相關的轉制標準，以規(guī)范其改制。一般來說，在經濟發(fā)展水平較高的地區(qū)，如：西北各大城市郊區(qū)，農村信用社的勢力較強，對這些信用社的重組，取消兩級法人制度，將若干經濟、金融發(fā)展水平相近的信用社合并組建、轉變?yōu)榈赜蛐赞r村商業(yè)銀行，實行股份制改造，與目前西北地區(qū)城市商業(yè)銀行的改造類似，可能是一種可行的和合理的選擇。

對廣大經濟發(fā)展水平一般的農村地區(qū)而言，如果農村信用社實力較強，可參考上述經濟較發(fā)達地區(qū)的做法，按照自愿選擇的原則，重組為商業(yè)銀行。貧困地區(qū)信用社的業(yè)務主要應是支持農民的生產經營活動和脫貧工作，帶有政策性業(yè)務的成分。因此，它們的出路可以是：轉變成股份合作制信用社或互助式信用社，或轉制成國家政策性銀行即農業(yè)發(fā)展銀行的基層網點機構。當然，后一種做法的前提之一是農業(yè)發(fā)展銀行應將國家政策性長期融資、短期融資和扶貧等政策業(yè)務完全擔當起來。此外，可以考慮降低或者取消貧困地區(qū)農村信用社農戶儲蓄存款利息稅，減征或免征貧困地區(qū)農村信用社城建稅、房產稅和土地使用稅。人民銀行西安分行與陜西省政府在陜西省楊凌農業(yè)高新技術產業(yè)示范區(qū)進行了財政貼息政策的有益探索，三年來財政共為農戶小額信貸貼息1000萬元，帶動信用社小額信貸、聯(lián)戶擔保貸款、農民自身投入和龍頭企業(yè)投入的資金達1.88億元，使示范區(qū)62.8%的農民直接受惠。