導語：如何才能寫好一篇企業(yè)風險管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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(一)轉(zhuǎn)變觀念，足夠重視風險管理審計關鍵在于決策者能夠提前評定風險，進行有效的評估與判斷，提早規(guī)避風險。企業(yè)對風險管理的認識是在經(jīng)歷了無數(shù)教訓之后得來的，但教訓終究是慘痛的代價，所以煙草企業(yè)應當轉(zhuǎn)變觀念，引起足夠的重視，才能避免付出沉重的代價。為此，煙草企業(yè)應當加強風險意識，尤其是審計部門，強化風險管理意識，并形成一種良好的氛圍，在進行高效的風險管理審計的同時提高企業(yè)工作管理的有序性。

(二)轉(zhuǎn)變理念，構(gòu)建保障機制煙草企業(yè)審計部門采用風險管理審計的方式，理應轉(zhuǎn)變審計觀念，確定審計的重點。煙草企業(yè)所面臨的風險并無定論，也無法完全確定，因此便需要進行評估工作。煙草企業(yè)內(nèi)審部門進行評估時，應當有一套完善的標準，使得風險管理井然有序。為此，根據(jù)自身發(fā)展需要，針對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展中出現(xiàn)的問題，煙草企業(yè)應當逐步構(gòu)建一種保障機制，循序漸進，完善風險管理審計。首先，要有一個健全的風險管理體系；然后，配合恰當?shù)娘L險管理規(guī)章制度；最后，開展風險管理審計的組織體系。如此形成良性循環(huán)，幫助審計人員進行高效的工作，促進企業(yè)在風險管理方面的良好運行，為企業(yè)的決策提供切實的依據(jù)。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)人才如今，“人才強國”已經(jīng)成為一大口號，經(jīng)濟要發(fā)展也要依靠人力來維持。煙草企業(yè)的發(fā)展更是如此。所謂風險，關鍵在于一個“變”字。倘若風險審計部門的工作人員不能把握風險變換，及時發(fā)現(xiàn)風險，這些風險管理的審計安排也就成了徒勞一場。所以，企業(yè)應當不遺余力地加強人才建設，努力挖掘人才、培養(yǎng)人才，為風險管理提供人力保障。風險管理審計部門的工作人員應當尤其具有風險意識，無論是在人才選拔或是人才培養(yǎng)上，企業(yè)都應當注意這個問題。其次，煙草企業(yè)應當有意識地組織活動，促進審計人員的交流學習。最后但同樣重要的是，企業(yè)要建立完善的人員結(jié)構(gòu)，配備審計中各個方面的人才，以期互補共進，更好地進行風險管理作業(yè)。

(四)統(tǒng)籌兼顧，長遠發(fā)展風險信息難以捉摸，因此風險管理審計的有效的方法至關重要。面對存在諸多變化的市場，審計人員應當統(tǒng)籌兼顧，全面看待問題，縱觀全局，及時捕捉大量相關信息。但是，也要懂得抓住關鍵，注意細節(jié)，找出重要風險，提煉重點問題。風險管理的審計既要關注企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，認識企業(yè)內(nèi)部風險，又要了解外部市場變化，注意外部風險；既要知道本部門的問題和風險，又要發(fā)現(xiàn)各部門之間的聯(lián)系，清楚潛在的隱患。毫無疑問，煙草企業(yè)應當統(tǒng)籌兼顧，以期獲得長遠持久的發(fā)展。

二、結(jié)束語

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鐵路企業(yè)安全風險管理體系的基本目標就是：運用結(jié)構(gòu)化的管理體系來控制運行中的風險。一方面通過風險管理機制，在相關運行系統(tǒng)和工作流程分析的基礎上，識別危險源，進行風險評價，制定控制措施，并實施跟蹤，將風險消除或者控制在可以接受的范圍內(nèi)。另一方面，實施閉環(huán)的運行監(jiān)督和管理將運行狀態(tài)始終鎖在安全目標上，將“事后控制”轉(zhuǎn)為“過程控制”，通過運行反饋機制對運行過程、運行狀態(tài)、運行質(zhì)量實施監(jiān)控，經(jīng)過比較、分析和評價，對偏離了運行安全目標的狀態(tài)，及時加以調(diào)節(jié)，使運行安全狀態(tài)始終保持在目標范圍內(nèi)。再一方面通過企業(yè)安全文化方面的工作，形成積極、健康、核心的安全文化，為安全管理奠定良好基礎。鐵路企業(yè)安全風險管理系統(tǒng)主要包括安全基礎、風險管理、應急管理、安全監(jiān)督和安全文化等5個組成部分。

1.1安全基礎。鐵路安全基礎是安全風險管理系統(tǒng)設計和有效運轉(zhuǎn)的前提。安全基礎主要包括明確鐵路企業(yè)安全風險管理的總體思路；明確安全目標，并使每名職工熟知，促使職工提高安全素質(zhì)；明確鐵路安全風險管理體系的組織機構(gòu)以及職能；明確安全文件制定的有關要求。

1.1.1總體思路。堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，落實“三點共識”、“三個重中之重”要求，按照“規(guī)范管理，強化基礎，盯控關鍵”安全工作思路，引入風險管理的理念和方法，以確保高鐵和旅客列車安全為重點，全面構(gòu)建風險管理體系，從而不斷促進安全管理規(guī)范高效和安全生產(chǎn)超前防范，最大程度地消除和降低安全風險，從而達到預防、減少事故的發(fā)生和降低事故后果的目的。

1.1.2安全目標。運用安全風險管理的理念和方法,全面識別、評價安全風險，制定控制措施，將安全風險管理和控制要求落實到安全生產(chǎn)崗位，實現(xiàn)風險管理與既有安全管理的有效融合，逐步建立程序清晰、職責明確、適用有效的安全風險管理運行機制，形成機制健全、管理規(guī)范、覆蓋全面的安全風險控制體系，實現(xiàn)安全風險全面受控、管理水平全面提升，確保運輸安全持續(xù)穩(wěn)定。

1.1.3組織機構(gòu)以及職能。路局各專業(yè)處室為各系統(tǒng)安全風險管理的主管部門：負責組織全面識別分析各系統(tǒng)安全風險事件，制定管控措施；各站段為安全風險管理的責任主體：根據(jù)具體實際制定本單位安全風險管理細化預防和控制措施，編制相關控制手冊；站段科室（車間）為本單位安全風險控制措施的具體落實部門：明確相關風險事件的分布地點，將安全風險控制措施落實到崗，落實到人督促班組長履行崗位職責，按標追究失職行為，開展安全風險識別教育，提高職工崗位安全風險意識，促進按標作業(yè)。

1.1.4安全文件制定。安全管理法規(guī)和文件的制定應主要包括：安全風險指導手冊、安全生產(chǎn)規(guī)定、現(xiàn)場安全檢查制度、安全風險管理辦法、安全風險提示卡、安全風險控制手冊、等方面。文件作為各項工作的開展依據(jù)，文件的管理應制定相應的制度。

1.2風險管理。風險管理是安全風險管理的核心功能之一，它通過系統(tǒng)的運行過程來實現(xiàn)。風險管理主要內(nèi)容：教育培訓、風險識別、風險評價、風險控制等內(nèi)容。

1.2.1教育培訓。教育培訓應明確教育培訓的目的、教育培訓形式和方法、建立健全教育培訓考核制度。

1.2.2風險識別。鐵路安全風險識別流程分風險信息資料收集、風險信息資料分析與風險信息庫建立3個步驟來實施。風險識別數(shù)據(jù)庫的建設要依據(jù)生產(chǎn)實踐中進行動態(tài)管理維護，及時對照風險識別數(shù)據(jù)庫中開展風險識別，不斷調(diào)整和完善識別內(nèi)容，確保風險識別數(shù)據(jù)庫內(nèi)容與實際相符。

1.2.3風險評價。鐵路企業(yè)安全風險的評價是在安全風險識別的基礎上開展的，目的是分出風險的輕重緩急。目前，風險評價方法有很多種，其每一種風險評價方法都具有相適應應用條件和范圍，在進行評價時，我們需要根據(jù)風險識別的對象與類型，選擇相適當?shù)娘L險評價方法。并在風險評價方法的抉擇上，沒有最好的方法，只有最合適、最實用的方法。

1.2.險控制。風險控制是鐵路系統(tǒng)風險管理體系的核心部分，目的是把風險置于把控之中。風險控制要從人和物兩個角度考慮：人因素控制措施的核心是安全職業(yè)適性管理；物因素控制措施的核心是本質(zhì)安全管理。對某一特定的危險源而言，究竟采取哪種措施要根據(jù)實際情況而定，原則上應以消除性、預防性為主，降低性、應急性為輔。鐵路企業(yè)只有做好風險控制工作，才可以說成功地管理了風險。

1.3應急管理。應急管理是企業(yè)風險管理的重要組成部分，就是切實防范和有效應對重特大生產(chǎn)安全事故及對企業(yè)和社會有嚴重影響的各類突發(fā)事件，控制和減少事故、災害造成的損失，保障社會穩(wěn)定和人民群眾生命財產(chǎn)安全，維護企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。建立健全鐵路應急管理制度應明確應急處置的基本要求、建立健全應急處置組織機構(gòu)以及職責、明確應急預案編制要求、健全完善應急預案與培訓制定工作以及及時做好應急預案評價與修訂工作。

1.4安全監(jiān)督。安全風險管理措施的落實，要通過一系列制度、規(guī)程、規(guī)章等，運行行政監(jiān)督、專業(yè)培訓、人力調(diào)配、工作制度等行政手段，來規(guī)范人員在安全生產(chǎn)過程中的行為，來推動和加強安全風險管理，實現(xiàn)降低安全生產(chǎn)風險的目的。安全監(jiān)督主要內(nèi)容：安全信息管理、系統(tǒng)評價、檢查和改進等方面。

1.4.1安全信息管理。安全信息管理系統(tǒng)建設主要可以從對安全信息進行量化考核、安全信息檢點、安全信息收集、安全信息分析與銷號、安全信息上報、安全信息公布要求等幾個方面進行，并細化相關要求。

1.4.2系統(tǒng)評價。鐵路安全風險評價是指各級鐵路企業(yè)將防止鐵路惡性事故作為首要任務，系統(tǒng)梳理鐵路安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，全面評價鐵路安全風險，制定落實整治方案和措施，有效提高鐵路風險防范和控制水平。

1.4.3檢查和改進。安全風險管理檢查是針對風險管理體系進行監(jiān)督和提出整改意見，要在風險辨識、評價、控制等運行現(xiàn)狀調(diào)查分析結(jié)果的基礎上，根據(jù)危險因素辨識、風險評價和風險控制策劃的結(jié)果，管理體系審查方案，依據(jù)要求優(yōu)化配置風險控制系統(tǒng)，并對各模塊進行評價、分析與改進。改進階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，對鐵路安全風險管理的全過程進行改進，對于成功之處要及時總結(jié)，不斷提高，對于不足之處要提出更改方針、目標和其他要素。

1.5安全文化。安全文化是鐵路企業(yè)安全風險管理體系的基礎，其核心功能是建立良好的企業(yè)安全文化。安全文化主要內(nèi)容：安全文化內(nèi)涵、目標、內(nèi)容和建設途徑。

1.5.1安全文化內(nèi)涵。安全文化就是安全理念、安全意識以及在其指導下的各類行為的總稱，主要包括安全觀念、行為安全、系統(tǒng)安全以及工藝安全等。

1.5.2安全文化目的。鐵路企業(yè)安全生產(chǎn)的關鍵是改善人的行為方式，最大限度地減少人的不安全行為。創(chuàng)建企業(yè)安全文化是提高人的安全文化素質(zhì)的好辦法，它能營造企業(yè)良好的安全生產(chǎn)環(huán)境和秩序，提高人的安全價值觀念，有效地調(diào)節(jié)和控制人的安全行為，使人們的思維方式和行為規(guī)范符合企業(yè)安全生產(chǎn)的客觀要求。

1.5.3安全文化內(nèi)容。安全觀念文化建設的內(nèi)容是要加強心態(tài)安全文化建設，樹立正確的安全價值觀，深化教育培訓，使安全文化的理念深入人心來改變員工的行為，使之成為自覺的規(guī)范的行動。

1.5.4安全文化建設途徑。安全文化建設主要可以從：優(yōu)化職工生活工作環(huán)境、加強安全發(fā)展理念教育、強化嚴格按標履職意識、筑牢安全第二道防線、積極組織開展活動等方面進行建設企業(yè)的安全文化。

2.結(jié)語

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1.2　建筑施工企業(yè)財務風險的主要分類

（1）資金籌集風險。建筑施工行業(yè)的特點決定了建筑施工企業(yè)需要大量的資金，流動資金很容易短缺。目前來說，建筑施工企業(yè)的資金來源主要有三種：企業(yè)自有資金、融資籌集資金和向銀行等金融機構(gòu)貸款。一般而言，銀行貸款和融資籌集的方式較為普遍，但是建筑工程施工周期性長、資金周轉(zhuǎn)較慢、風險性高，給貸款或融資都帶來了不小的難度；同時，資金的籌集成功與否又將對建筑施工企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響，所以這又進一步的增加了企業(yè)籌集資金的困難和風險。

（2）成本控制風險。工程成本一般包括人工費、材料費、施工機械使用費和施工措施費等，這些費用也是工程項目的主要支出內(nèi)容。工程項目能否盈利的重要環(huán)節(jié)就是能否合理的預算和控制工程成本。目前，我國的建筑施工方面的行業(yè)規(guī)范還不夠完善，在出現(xiàn)惡性競爭的時候，某些施工企業(yè)在投標時會刻意壓低中標價格，而在施工過程中又不嚴格控制支出，導致了人工費、材料費等超支，最后極易造成項目虧損。因此只有科學合理的制定施工方案，嚴格按照施工預算控制各項費用，才能保證工程項目的按時、高質(zhì)量的完成，任何一個環(huán)節(jié)的成本控制不合理都可能造成財務風險。

（3）墊資風險。建筑施工企業(yè)在市場化程度日益加深的今天，競爭也越來越趨向于白熱化。企業(yè)為了能夠順利承包某項工程項目或者擴大自身的市場份額，往往會通過墊資的方法來達到目的。墊資會導致大量工程款被占用從而引發(fā)一系列的財務連鎖反應，給施工企業(yè)帶來不利影響，甚至將企業(yè)推向絕境，大大增加了企業(yè)的財務風險。

（4）資金回收和竣工結(jié)算的財務風險。在工程項目完工后，施工企業(yè)應當及時的開展工程結(jié)算，但是往往在結(jié)算過程中會產(chǎn)生許多不確定因素。施工單位與業(yè)主進行結(jié)算時，可能無法及時得到批復，從而無法編寫決算報告；業(yè)主資金不足、施工結(jié)果與設計要求不符合等都會造成竣工結(jié)算的困難?？⒐そY(jié)算的困難給資金的回收帶來了很大的風險，同時資金回收困難又進一步的影響了后續(xù)工程的展開，損耗了施工企業(yè)的經(jīng)濟利益。另外還有由于竣工結(jié)算失敗導致的工程延時等都增加了建筑施工企業(yè)的財務風險。其它類型的風險，如施工周期長導致匯率變動帶來的財務風險、利潤分配時的財務風險、合同簽訂時的風險、流動性財務風險等，這里就不一一展開細說。

2　建筑施工企業(yè)財務風險的成因

2.1　建筑施工企業(yè)外部因素

目前來說，隨著建筑施工行業(yè)的方興未艾，國有建筑施工企業(yè)和私有企業(yè)以及外資企業(yè)都在相同的市場環(huán)境內(nèi)公平的競爭，“僧多粥少”的事實致使建筑施工企業(yè)的利潤空間越來越??；工程建設的成本越來越高，建材價格越來越貴、工人工資也越來越高，都會增加施工企業(yè)的各項支出成本；為響應和諧社會的號召，建設和諧工地，建筑施工企業(yè)也提出了安全施工、文明施工的自我要求，這在一定程度上也增加了建筑施工企業(yè)的施工成本；還有其它的一些不確定因素也能夠帶給企業(yè)財務風險，如地震、工傷、事故等，都會造成建筑施工企業(yè)的財務風險。

2.2　建筑施工企業(yè)內(nèi)部因素

不夠科學合理的企業(yè)內(nèi)部管理會大大增加企業(yè)的財務風險。決策層未能提供科學的財務決策，預算不合理導致工程未能按時的竣工，或者竣工后不能收到預期的效益；各部門和上下級之間權(quán)責關系混亂，無法開展行之有效的決議，企業(yè)的勞動生產(chǎn)率低下，工程施工過程中無法控制好施工成本，這都會給企業(yè)帶來財務風險。建筑施工企業(yè)內(nèi)部員工普遍素質(zhì)較低也是增加企業(yè)財務風險的重要方面。財務風險意識不能得到有效的重視，為了短期的利益而盲目的融資和墊付資金，最終給企業(yè)的運營帶來了難以挽救的困難；施工隊伍中大量缺乏培訓和工作經(jīng)驗的農(nóng)民工也會給企業(yè)的安全施工帶來隱患。另一方面，由于一些大型的工程往往都會有一年以上的施工周期，這也會給企業(yè)帶來財務風險。在各個季節(jié)，工人的流動性差異都比較大，比如農(nóng)忙時，大量工人由于返鄉(xiāng)而無法出工，造成了工程進度的嚴重停滯或拖延，增加了企業(yè)的財務風險。

3　建筑施工企業(yè)財務風險防范和管理措施

3.1　降低資金籌集時的財務風險

為了能有效的降低資金籌集時的風險，建筑施工企業(yè)需要積極主動的拓寬資金籌集的途徑，爭取通過更多安全的渠道來籌集到足夠的資金，從而確保工程項目的順利開展。建筑施工企業(yè)在籌集資金之前就應該科學合理的計算出工程項目的利潤率和成本率，只有利潤率高于成本率時，企業(yè)才能盈利，才能更加有效的降低資金籌集時的財務風險。另外，建筑施工企業(yè)在資金管理時，還應該統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的運行效益，降低風險，給企業(yè)增加利益。

3.2　加強施工成本管理

加強成本管理對降低企業(yè)的財務風險有著至關重要的作用。在企業(yè)投標前就應該充分的了解項目詳情，科學、合理、準確的編寫標書，選擇最合理、經(jīng)濟的施工方案，施工過程中也要加強管理，明確各部門的權(quán)責制度，嚴格按照成本計劃進行支出，采取不同的措施控制好人工費、材料費、機械使用費等，及時對比實際成本和預算成本，發(fā)生事故時要及時申報，只有這樣才能有效控制施工成本，降低財務風險。

3.3　加強資金管理

建筑施工行業(yè)的特點，決定了建筑施工企業(yè)對資金的高度依賴性。缺乏足夠的資金，會導致企業(yè)陷入癱瘓，各項工作都無法展開，因此建筑施工企業(yè)必須高度重視加強企業(yè)的資金管理。建筑施工企業(yè)必須要有有效的資金預算管理系統(tǒng)，建立相應的管控體系，嚴禁各種類似于墊資現(xiàn)象的發(fā)生，重視墊資對企業(yè)的正常財務運轉(zhuǎn)所產(chǎn)生的危害性，降低由于墊資等行為導致的企業(yè)財務風險。

3.4　加強資金回收和尾款清收工作

建筑施工企業(yè)應當成立專門的清欠組來負責回收工程尾款。在工程承包之前，建筑施工企業(yè)就應該重點考察業(yè)主的資金的可靠性和信譽程度；在施工過程中，施工單位應根據(jù)合同的相關條款向發(fā)包方收取工程進度款；工程即將完成時，施工單位就應該著手進行相關的竣工結(jié)算事宜；工程完成后，及時竣工驗收，并向業(yè)主提交工程竣工據(jù)算；追討尾款時，要講究策略，會利用法律的武器，還要學會抓大放小，努力使施工企業(yè)的利益最大化。

3.5　建立風險評估和預控機制

建立行之有效的風險評估和預控機制是建筑施工企業(yè)規(guī)避財務風險的最有效的方式。比如，若企業(yè)有一套科學的投標風險評估機制，就能夠在激烈市場競爭中站穩(wěn)腳跟，以投標風險評估機制為依據(jù)，科學的選擇投標項目，避免為了中標而盲目降低標價，從而是企業(yè)利益受損。一套完整的風險評估和預控機制能使企業(yè)在財務風險來臨之前，對風險進行科學的識別、評判和分析，并發(fā)出警示，及時采取相關措施進行風險防范。風險評估和預控機制能夠及早的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運營管理中所產(chǎn)生的失誤或隱患，及早的采取措施以控制事態(tài)的進一步發(fā)展，最大程度的降低建筑施工企業(yè)的財務風險。

4　結(jié)語

篇4

1、企業(yè)的財務管理工作涉及到的部分是十分廣泛的

企業(yè)中所有經(jīng)營活動只要需要資金的環(huán)節(jié)就需要財務管理部門參與進來，風險財務管理部門需要在這期間起到監(jiān)督預防工作，避免因財務風險導致的企業(yè)的虧損。

2、風險財務管理的主要工作內(nèi)容和工作職責就是通過對各種風險的判斷和預防來保證企業(yè)在各個方面上可以靈活面對甚至避免風險。

搞好企業(yè)的風險財務管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、風險財務管理不同于一般的財務管理

風險財務管理的工作意義是要增強企業(yè)的風險財務意識，正視風險而不是躲避風險，普通的財務管理涉及不到對財務風險的評估、控制等內(nèi)容。風險財務管理就普通財務管理而言更具難度，不僅需要管理者具備基本的財務管理能力，還需要管理者懂得運用科學手法對企業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，風險財務管理需要管理者具備思維敏捷、知識面廣、遇事果斷等優(yōu)良的素質(zhì)。

1、風險財務管理的工作內(nèi)容。

企業(yè)風險財務管理要面對多方面的風險，其中包括：自然風險財務管理、經(jīng)營風險財管理、銷風險財務管理、籌資風險財務管理投資風險財務管理等。

2、企業(yè)風險財務管理的工作方式。

風險財務管理的工作方式是針對企業(yè)管理中存在的風險財務對象做出應對，要對可能出現(xiàn)的財務風險做出預測，針對已經(jīng)出現(xiàn)的財務問題做出對策，控制風險損失最小化，管理者需要在實際應用過程中靈活的面對各種問題，用最快的時間最好的方法來管理風險財務問題。

3、風險財務管理者應具備的能力。

風險財務管理者要在企業(yè)進行財務活動之前具備風險識別的能力，對企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境進行客觀的分析。要懂得對風險進行估量，測算出風險發(fā)生的概率和最大損失程度，讓企業(yè)可以在風險來臨之前做好準備。

三、風險財務管理模式

風險財務管理不僅在要企業(yè)風險進行財務預測，還要通過對企業(yè)條件等多方面的綜合分析，為解決問題而制定出一個最佳的方案。企業(yè)風險財務管理需要針對風險做出多套方案，通過大量計算分析出企業(yè)的最大收益值，結(jié)合實際情況來選擇合適的方案。針對很多情況可以使用德爾菲法來進行預測。這種預測方式是目前社會中比較流行的方式之一。下面將舉例運用德爾菲法進行各項數(shù)據(jù)的分析。某企業(yè)針對A國家的市場發(fā)展需求，將要開發(fā)一種針對A國進行出口的專項產(chǎn)品，這項產(chǎn)品大約需要做3年左右的準備工作，實際情況是A國家目前國家局勢不穩(wěn)定，國家海關部門會對進出口產(chǎn)品進行不定期的禁止措施。所以該企業(yè)現(xiàn)在面臨的主要問題就是產(chǎn)品何時生產(chǎn)，是否在產(chǎn)品生產(chǎn)完成之后A國家的局勢能得到穩(wěn)定，A國局勢穩(wěn)定之后是否會繼續(xù)實施對進出口產(chǎn)品的禁運措施。企業(yè)為此專門找來多位風險財務管理專家對此案例進行分析。

四、風險財務管理優(yōu)勢

1、有效提升企業(yè)財務安全指數(shù)。

風險財務管理可以通過信息網(wǎng)絡系統(tǒng)對企業(yè)的財務狀況以及資金流動進行實時監(jiān)控，在這一智能化檢測條件下將大大減少企業(yè)財務資金異動的可能性，為企業(yè)財務提供更加權(quán)威的保障。風險財務管理可以實現(xiàn)多方實時監(jiān)測，財務負責人、管理員以及領導都可以對企業(yè)財務進行實時監(jiān)測，這將永久性的解決傳統(tǒng)財務管理制度不能實現(xiàn)實時多方監(jiān)測的難題，這種多方監(jiān)管的模式在保證企業(yè)財務不發(fā)生異動的同時也有效提高了各檢測人員的工作覺悟。另外，風險財務管理相關負責人員可以利用信息化軟件中對財務數(shù)據(jù)進行時效性的分析和風險性的預測，有效為企業(yè)避免資金鏈斷裂等一系列資金問題。

2、有效輔助企業(yè)戰(zhàn)略實施。

企業(yè)戰(zhàn)略的實施要建立在資金鏈穩(wěn)定的基礎上，風險財務管理能夠在企業(yè)實施戰(zhàn)略之前為有關部門分析企業(yè)資金的收入與支出情況，通過分析結(jié)果可以輔助企業(yè)戰(zhàn)略的實施，同時也可以通過互聯(lián)網(wǎng)科技信息來分析企業(yè)戰(zhàn)略實踐的成果，以此來解決企業(yè)內(nèi)控人員對實際情況不了解等問題。那么，風險財務管理一方面能夠輔助企業(yè)監(jiān)督戰(zhàn)略策略的落實程度，另外一方面能夠通過網(wǎng)絡信息回饋生成相應的數(shù)據(jù)報告，從中可以顯示出企業(yè)戰(zhàn)略的實施與執(zhí)行現(xiàn)狀，這將對企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展提供較為強勁的后盾作用。

五、結(jié)語

篇5

1.國家稅務法律的不健全

目前，國家頒布的稅務法律還不健全，稅務法律的有關內(nèi)容還存在瑕疵。在依據(jù)相關法律條文的規(guī)范下，企業(yè)制定符合本企業(yè)特點的財務制度和稅務處理制度，并開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。但是有關的國家法律制度還存在很多問題。比如，在2009年，國家稅務總局頒布的有關企業(yè)稅務風險的《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》，該文件中存在很多問題，比如，文件的內(nèi)容很呆板，實際操作性不強，該文件給出了具體的稅務風險管理的原則和崗位職責，也包括具體的監(jiān)督和改進機制以及信息管理的內(nèi)容。但是每一個企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營特點、企業(yè)規(guī)模不一樣，在籠統(tǒng)的制度規(guī)定下，進行實際的稅務風險管理與控制是不可行的。

2.企業(yè)稅務風險控制力度不強

在企業(yè)的稅務風險管理控制中，還有一些企業(yè)沒有組建專門的風險管理部門，沒有具體的稅務風險管理與控制的人員開展工作，稅務風險的管理更是無從談起。當真正發(fā)生稅務糾紛事件時，企業(yè)的領導者不知道從哪里可以發(fā)現(xiàn)稅務風險，更別說找到稅務風險發(fā)生的原因和如何降低風險，這也給稅務風險的善后工作制造了困難。目前，稅務風險的控制主要是定性的指標，可信度不強，說服力較弱，因此，應該建立一個系統(tǒng)的全面的稅務風險控制的定量指標。目前，企業(yè)還不存在反映企業(yè)全面稅務信息的報表，企業(yè)相關的稅務信息大都是在財務報表中找到，財務報表中一般會有營業(yè)稅金及附加、應交稅費和所得稅費用等會計科目，但是這些會計信息的反映一般比較籠統(tǒng)，不具體不詳細，不能達到稅務風險管理的要求。因此，企業(yè)可以考慮建立完善的稅務量化指標，從而加強對稅務風險的管理與控制。

3.企業(yè)稅務風險管理人才不足

目前，我國的稅務風險管理的研究起步較晚，大多是借鑒國外的研究經(jīng)驗，適合我國國情的稅務風險管理控制的理論研究還很不成熟，稅務風險管理的人才更是少之又少。隨著稅務風險案例的不斷涌現(xiàn)，現(xiàn)在的企業(yè)管理層已經(jīng)注意到稅務風險管理控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，有些企業(yè)在稅務風險管理與控制上已經(jīng)投入大量的資金和人力，但是這是一個漫長的過程，現(xiàn)在缺乏擁有稅務風險管理的專業(yè)人才，尤其是在稅務籌劃和風險控制方面。另外，有的企業(yè)設置了稅務風險管理的專門的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業(yè)招聘不到具備專業(yè)資格的人才，從而出現(xiàn)這些職位形同虛設的現(xiàn)象。

二、企業(yè)完善稅務風險管理控制的對策

1.增強對稅務風險管理控制的重視

在實際的企業(yè)經(jīng)營中，稅務風險是客觀存在的，企業(yè)管理人員必須加強對稅務風險的重視。管理者應該增加稅務風險的管理意識，防范風險的發(fā)生，只有增強風險防范的意識，提高警惕，才能及時的發(fā)現(xiàn)風險，并提出解決問題的對策。企業(yè)在增強風險防范意識和及時處理稅務風險外，還應該不斷提高企業(yè)的財務管理水平，完善財務管理制度。企業(yè)的領導者應該做好宣傳工作，不僅要求財務人員重視稅務風險，還要要求其他職員重視提高稅務風險的意識。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)更應該加大重視，規(guī)模大、利潤高的房地產(chǎn)行業(yè)涉及8個稅種，包括金額較大的土地增值稅。2014年稅收專項檢查大幕已經(jīng)拉開。在往年的稅收專項檢查的數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，房地產(chǎn)行業(yè)成了查補稅款的“大戶”，有些年份甚至占到全部查補稅款數(shù)額的一半。

2.不斷完善稅務法律制度

為了有效的管理和控制企業(yè)的稅務風險，相關政府部門應該建立符合單位經(jīng)營特點和業(yè)務規(guī)模的稅務風險管理法律制度。目前，正在實行的是2009年的大企業(yè)稅務風險管理指引（試行），隨后有地方的海南省國稅局以提高稅法遵從度為目標引導幫助大企業(yè)建立完善稅務風險內(nèi)控機制，以及廣東省茂名市地稅局三措施提升大企業(yè)防范稅務風險能力等地方性的政策指引。但是，這些稅務風險法律制度，不能滿足不同類型和不同規(guī)模的企業(yè)防范稅務風險的要求。另外，企業(yè)應該依據(jù)相關稅收法律制度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理控制的信息溝通機制，及時地傳輸稅務風險信息。

3.增強稅務風險的控制力度

企業(yè)應該進最大可能控制風險，最大化降低損失。在稅務風險發(fā)生前做好風險防范措施；當企業(yè)面對稅務風險時，應該及時地找到風險發(fā)生的原因，找到應對風險的方案。增強稅務風險控制強度時，首先是確立企業(yè)稅務風險管理目標，健全稅務風險防范機制，將企業(yè)稅務風險管理控制作為企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度的重要組成部分，具體可以采用稅源監(jiān)控、納稅評估的開展、進行稅務檢查等一系列工作，并客觀處理稅務風險，針對不同等級風險實施不同的、實用的風險管理應對方案。企業(yè)可以采取資金儲備的方式應對稅務風險，在風險發(fā)生時，利用儲備資金應對資金緊張的壓力，同時，企業(yè)也可以提高銀行信用，這樣才能保證及時的籌集到資金。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務風險管理控制人才

現(xiàn)在，在高校的課程中已經(jīng)出現(xiàn)了稅務籌劃方面的課程，但是，講授課程的教師一般是做理論研究的學者，并沒有實際的稅務處理經(jīng)驗，稅務風險的管理與控制的經(jīng)驗更是欠缺，并且課程講授的對象主要是高校的學生，受眾面較窄，稅務風險管理的人才輸出數(shù)量較少，不能滿足眾多企業(yè)的需求。另外，稅務風險管理的工作要求高，需要改專業(yè)人員必須具備財務和稅務方面的專業(yè)知識，同時還應該具備稅務風險識別、管理、控制方面的知識。稅務風險管理人才還應該具有敏銳的觀察力，及時的學習和了解最新的財稅政策，并將其運用到實際的稅務風險管理控制的工作中去。

三、結(jié)語

篇6

【關鍵詞】企業(yè)；財會管理；風險管理；問題

在企業(yè)財會管理中，由于各種不確定因素的影響，致使企業(yè)財會管理中存在一定的風險。這些風險可能會造成企業(yè)財會管理中實際結(jié)果與預期結(jié)果之間存在一定的偏差，而風險管理的作用就是將這些偏差控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。這就需要企業(yè)相關管理人員對風險管理有足夠的重視，然后將風險管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，嚴格控制并防范財會風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文就從企業(yè)財會管理中的風險管理面臨的問題與對策加以分析，并提出一些相應的解決風險的對策。

一、企業(yè)財會管理中風險管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財會管理制度落實差

目前在我國企業(yè)管理中，為提高自身財會管理水平與質(zhì)量，很多企業(yè)會請專門的企業(yè)管理公司制定相關制度，因此，制定的制度相對比較完善，但受多種因素影響，企業(yè)在落實時存在落實差的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：部分工作人員對企業(yè)制定的制度不夠重視，不能發(fā)揮制度的應有成效；部分制度條款在執(zhí)行的時候監(jiān)督力度不夠，致使制度執(zhí)行不全面，或存在執(zhí)行漏洞等。上述現(xiàn)象的存在一定程度上影響財會管理工作質(zhì)量。

2.核算管理問題

部分企業(yè)雖然邀請專門企業(yè)做企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，甚至設立專門的審計部門，但因涉及的核算主體比較多，在核算管理上存在一些問題，主要表現(xiàn)為：不同的核算主體提供的財務報表比較多，對核算人員而言是不小的工作量，結(jié)果在核算出錯的機率比較高。同時，資金使用考核難度大。眾所周知，在核對企業(yè)部門資金使用情況進行考核時需收集部門的很多財務信息，尤其對于設立部門比較多的企業(yè)而言，收集、考核資金使用情況需投入大量精力，在執(zhí)行過程中難免存在考核不全面、不徹底的現(xiàn)象，從而不能對部門資金的使用形成有效監(jiān)督。

3.存貨管理問題突出

存貨管理問題在一些部門較多的企業(yè)中容易發(fā)生，這些問題主要表現(xiàn)為：因業(yè)務面廣、涉及部門多而存在賬實不符的現(xiàn)象，原因可能是管理人員忘記記錄所致。同時，存貨較多時不按照次序擺放、擺放混亂的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重影響存貨管理質(zhì)量。另外，受存貨較多的影響，導致驗收時間長，驗收效率低。總之，上述問題的存在，無疑給存貨管理質(zhì)量造成嚴重影響。

二、企業(yè)財會管理中風險管理的對策

企業(yè)財會管理中風險來自各個方面，為降低風險帶來的損失，應注重以下內(nèi)容的落實：

1.狠抓制度落實

企業(yè)財會管理工作中無論多么完善的制度如無法嚴格落實，仍不能發(fā)揮應有作用，因此，一些企業(yè)盡管邀請專門公司進行企業(yè)財會制度的制定，但這并不意味所有制度都能嚴格落實。為此，企業(yè)應做好以下內(nèi)容：首先，在邀請公司制定企業(yè)財會制度時，應將之前存在的問題詳細的告知公司，尤其一些財會制度的不足，使其制定針對性更強的制度，為制度條款的順利實施提供依據(jù)。其次，確保制度的嚴格落實。企業(yè)應根據(jù)制定的財會管理制度進行進一步的細分，落實到具體的個人，使每個工作人員明確自己的責任。最后，加強制度落實的監(jiān)督。企業(yè)應采取定期與不定期抽查的方式，對財會制度的落實情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促相關部門及時改進。

2.提高核算管理質(zhì)量

為保證財會管理工作高效的實施，對于包含多個部門的企業(yè)應針對不同的核算主體，積極采取有效措施，提高核算質(zhì)量。首先，根據(jù)不同的部門業(yè)務特點，安排合理的核算時間段，及合適數(shù)量的核算人員，避免因核算人員工作量過多，增加核算錯誤發(fā)生率。其次，在進行核算期間應嚴格按照制定的規(guī)章制度執(zhí)行，加大對核算不良問題的查處力度，杜絕核算期間違規(guī)規(guī)章事件的發(fā)生。最后，加強對部門資金使用的考核，通過考核資金使用相關目標，了解部門資金使用的合理狀況，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的風險，并采取針對性措施給予解決。

3.注重存貨管理

存貨管理一定程度上影響企業(yè)財務狀況，因此，企業(yè)應充分認識到存貨管理的重要性，認真分析存貨管理存在的問題，并及時加以解決。首先，為避免賬實不符情況的發(fā)生，應通過制定相關規(guī)章制度，要求采取人員認真記錄每筆賬款避免遺漏，否則可采用罰款的方式予以警告。其次，加強存貨管理，要求工作人員按照貨物性質(zhì)合理擺放，避免隨意擺放貨物。最后，督促工作人員及時驗貨，縮短驗貨周期，提高驗貨工作效率。

三、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)管理中的風險管理中，企業(yè)應分析當前的企業(yè)財會管理中的風險管理現(xiàn)狀。根據(jù)這些現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實際財會管理情況進行分析，認真分析財會管理工作中存在的問題，并及時找出應對策略，從而保證企業(yè)的健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]孫英，張春艷. 企業(yè)財會管理中的風險管理問題研究[J].商，2015，47：11.

篇7

關鍵詞：財務危機；財務風險；財務管理

一、從微觀企業(yè)收狀況考察財務危機

近年來，亞洲經(jīng)濟動蕩不安，無論從宏觀或微觀方面，都應防范風險，建立預警系統(tǒng)。

首先，從微觀的企業(yè)收益來講，有三個層次：其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本﹑管理費用﹑銷售費用﹑銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益．其二是在其一基礎上扣除財務費用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎上與營業(yè)外收支凈額的合計，也就是期間收益．如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營業(yè)務或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價證券及土地。但如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機信號，這是因為企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負擔重。若經(jīng)營收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災害及出售資產(chǎn)損失等，問題不太嚴重的話，是可以正常經(jīng)營。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。

二、資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財務危機的重要原因

根據(jù)資產(chǎn)負債表可以把財務狀況分為三種類型：一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集，也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務危機。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。

三、防范財務風險，建立財務預警分析指標體系

然而，產(chǎn)生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業(yè)財務風險管理，建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。

3．1建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應收，應付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作別重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益﹑現(xiàn)金流量﹑財務狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算．

3．2確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)

對企業(yè)而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇裕@利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：

總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤／資產(chǎn)平均總額

表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平。

成本費用利潤率＝營業(yè)利潤／成本費用總額

反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)的獲利能力越強。

對償債能力，有流動比率和資產(chǎn)負債率．如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險越大。

上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標是企業(yè)財務評價的二大部分，而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中：反映資產(chǎn)運營指標有應收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率。

產(chǎn)銷平衡率＝產(chǎn)品銷售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值

對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進的功效系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標規(guī)定幾個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，設計并計算各類指標單項功效系數(shù)，運用特爾菲法等確定各個指標權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財務狀況。然而，企業(yè)為適應未預料的需要和機會，應該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時間的能力，這就是財務彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關。反映財務彈性的指標有：用于測定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性水平的營運資金與總資產(chǎn)比率，到期債務本金償付率,實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率,應收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:

到期債務本金償付率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務本金＋現(xiàn)金利息支出）

實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率計算如下

（資產(chǎn)－負債－待處理資產(chǎn)損失－未彌補虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資）。

從長遠觀點看，一個企業(yè)能夠遠離財務危機，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務能力才能越強。指標有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)

銷售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷售收入凈額

股東權(quán)益收益率＝凈利潤／平均股東權(quán)益。

雖然，上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風險而沒有財務風險。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務風險來確定債務比率，應將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務杠桿收益；同時還要考慮債務清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強弱；債務資本在各項目之間配置合理程度?？己酥笜擞校婚L期負債與營運資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務股權(quán)比率。其中:

債務股權(quán)比率＝平均總負債／（平均股東權(quán)益的市場價值－無形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）

3．3結(jié)合實際采取適當?shù)娘L險策略

在建立了風險預警指標體系后，企業(yè)對風險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。面臨財務風險通常采用回避風險，控制風險，接受風險和分散風險策略。其中控制風險策略可進一步分類：按控制目的分為預防性控制和抑制性控制，前者指預先確定可能發(fā)生損失，提出相應措施，防止損失的實際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負債經(jīng)營實例，不難得出幾點教訓：企業(yè)經(jīng)營決策失誤，盲目投資，沒有進行事前周密的財務分析和市場調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎，如資本結(jié)構(gòu)中債務資本過大，必然惡性循環(huán)。同時企業(yè)償債能力強弱是對負債經(jīng)營最敏感的指標，只從償債能力看，負債比率越低，企業(yè)償債能力越強，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤率。企業(yè)應充分利用負債經(jīng)營的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負債經(jīng)營合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為

0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。

四、加強財務活動的風險管理

在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性?；I資風險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風險，經(jīng)營風險，外匯風險。

企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。由于存在風險反感，投資者所要求的超過資金時間價值，用于回報承擔投資風險的那部分額外報酬，稱為收益。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性，風險性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。

企業(yè)財務活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應收帳款是造成資金回收風險的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機會成本，常用有價證券利息收入表示。2)應收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應收帳款管理在以下幾方面強化：1建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。3確定合理的應收帳款比例。4建立銷售責任制。

收益分配是企業(yè)一次財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴大規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻

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2003年第5期。

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中小企業(yè)人力資源管理風險產(chǎn)生的原因可包括外在原因和內(nèi)在原因。外在原因主要是指外部環(huán)境中的不確定性，這很可能使企業(yè)經(jīng)營目標與企業(yè)經(jīng)營結(jié)果之間產(chǎn)生的偏離，造成一定的損失。它主要包括經(jīng)濟因素、人文因素、技術(shù)因素等幾個方面。這些風險有些是中小企業(yè)難以克服的，企業(yè)所能做的就是盡快適應外部環(huán)境，采取積極有效的措施和辦法應對周圍環(huán)境，盡量減少外部環(huán)境風險。而來自企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理風險主要包括如下幾個方面：

1.人力資源管理理念滯后，人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃模糊。由于中小企業(yè)成長的特殊性和所持有資源的有限性，在成長初期，必然會將相對有限的資源向生產(chǎn)和銷售傾斜。然而隨著企業(yè)的發(fā)展逐步穩(wěn)定，市場競爭環(huán)境的日趨激化，人的因素的作用日益突出。中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期所使用的粗放式管理模式，對人的非理性和隨意化管理已不能適應發(fā)展的需要，成為制約企業(yè)成長的關鍵因素，其最突出的體現(xiàn)是企業(yè)所有者和管理層一般不會接受以人為中心的觀念。據(jù)對一些中小企業(yè)調(diào)查顯示，對于什么因素是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素這一問題，63%企業(yè)主認為是融資，47%的企業(yè)主則認為是產(chǎn)品銷售，38%認為是市場開發(fā)，僅3%的企業(yè)主將人才和提高人力資源風險管理水平放在迫切須解決議程上。同時由于人才流動性大，中小企業(yè)在人力資源的投資方面相對來說也比較謹慎，更多的是當需要人才時，從市場緊急招聘，沒有把人力資源投資作為企業(yè)基礎性的投資來看待，更談不上人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃了。

2.人力資源管理體系不健全，激勵機制不完善。人力資源管理是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一個重要組成部分，包括人力資源規(guī)劃、員工的招聘與培訓、績效管理與考核、薪酬管理等方面的職能。目前國內(nèi)許多中小企業(yè)在人力資源管理上僅看到了其中的某一部分工作，而且還往往停留在工作的表層。管理機構(gòu)設置與人員配備不足，執(zhí)行不規(guī)范，使系統(tǒng)的、全面的人力資源管理體系難以建立，導致人力資源管理效能十分低下。另外，在人力資源管理體系中占有非常重要位置的激勵機制在設立的時候，由于中小企業(yè)管理基礎相對比較薄弱，往往不夠具體和細致，隨意性大，難以滿足不同員工的需求。同時，有些中小企業(yè)對于激勵的內(nèi)涵理解也不夠深，簡單的把激勵混同于獎勵和懲罰，缺乏建立長期、有效的激勵機制和激勵手段的理念，不能建立完善的激勵機制來保證人力資源管理的效能。

3.員工培訓工作力度不夠。對員工進行培訓一方面能提高員工素質(zhì)，同時也是激勵和保留員工的一種重要手段。相對于國外中小企業(yè)人力資源的培訓利潤總額7%的支出，我國中小企業(yè)不到1%的支出則少了很多。問題主要表現(xiàn)在一下幾個方面：一是心理上不重視員工培訓工作。常常是把員工培訓更多的看成一種企業(yè)成本，而不是一種回報率很高的投資；二是資金支持嚴重不足。一項抽樣調(diào)查表明，我國有1/3以上的中小企業(yè)年人均培訓費不到10元，而且只有近1/5的企業(yè)在10-30元之間；三是培訓機構(gòu)、場所欠缺。沒有明確的培訓組織機構(gòu)和人員，缺乏嚴格的培訓制度，以及固定的培訓場所。

4.企業(yè)文化建設嚴重不足。企業(yè)文化是一個企業(yè)內(nèi)在的靈魂，是每一個企業(yè)都需要的軟制度。一個優(yōu)秀的企業(yè)文化能和員工發(fā)生共鳴，達成共識，只有這樣，員工才能對企業(yè)擁有歸屬感，才能將企業(yè)看成自己的家并為之努力奮斗。然而，國內(nèi)中小企業(yè)創(chuàng)立初期，企業(yè)的管理者往往認為需要處理的實際問題很多，企業(yè)文化的建設還不是亟待解決的問題，因而從思想上放松了對建設企業(yè)文化要求。毫不客氣地說中國大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)文化建設方面意識還很淡薄，未能將企業(yè)核心文化的建設同人力資源管理結(jié)合起來，使企業(yè)文化在人力資源管理方面的凝聚功能、導向功能、約束功能、動力功能和協(xié)調(diào)功能沒有被很好地挖掘出來。

二、中小企業(yè)人力資源管理風險防范措施

1.把人力資源管理工作放在戰(zhàn)略地位，提升人力資源管理理念。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，人力資源管理無疑是一個重要的推動器，中小企業(yè)想要做大做強，想要突破瓶頸，必須在企業(yè)的發(fā)展中把人力資源管理放在重要的位置，充分利用好著個推動器。一是要樹立正確的人力資源理念，重視人力資源管理工作，將其提升至戰(zhàn)略高度，不斷強化企業(yè)人力資源管理的綜合能力；二是要建立一個健全的人力資源管理機構(gòu)，配備足夠的人力資源專業(yè)人才，并充分發(fā)揮他們在人力資源管理方面的才能，積極推動中小企業(yè)人力資源管理水平的提高。

2.完善中小企業(yè)人力資源管理體系。2.1建立以績效為中心的人力資源管理體系。由于人力資源管理制度的最終目的是為了提高企業(yè)的績效，中小企業(yè)的人力資源管理模式就應該堅持以績效為中心來設計招聘制度、考核制度、薪酬制度、晉升制度、激勵制度。同時，由于中小企業(yè)具有靈活性、創(chuàng)新性、適應性強等特點，中小企業(yè)人力資源管理體系還應具有與之相適應的靈活性和高度彈性，盡量減少管理層次、規(guī)范管理職能，講求效益、降低人力資源管理的成本。2.2人情管理和制度管理雙管齊下。人情管理是我國中小企業(yè)的人力資源管理的一個重要特點。無可厚非，良好的人際關系以及積極的情感互動是管理的一種重要方法，一些感情牌往往能起到意想不到的作用，尤其是在企業(yè)的發(fā)展的初期，靠情感的力量團結(jié)人才、維系人才確實能夠靠發(fā)揮很大的作用。但僅靠人情管理，沒有健全制度約束，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，越來越龐大的員工隊伍變數(shù)太多，是不可能簡單依靠情感就能維系的。因此，應對人才實行人情式和制度化管理并行，才能更加合理的充分發(fā)揮人力資源的作用。2.3建立完善的激勵機制。一方面，中小企業(yè)應當重視物質(zhì)激勵是正確的，但是更應該以人為本，重視以尊重人、關心人為核心的精神激勵。因為，諸如給員工以工作上的成就感、讓員工做有挑戰(zhàn)性工作等正確的精神激勵能在更深層次上調(diào)動起員工的積極性，其激勵效果所維持時間也更長。另一方面，中小企業(yè)在實施短期激勵的同時也要注重長期激勵。短期激勵能夠使員工的積極性得到提高，但單純地短期激勵，也可能會導致員工為了短期的獎勵而忽略企業(yè)的長期利益、根本利益。因此，中小企業(yè)還必須長、短激勵措施并用，利用員工持股等手段，將企業(yè)的發(fā)展同員工的切身利益緊密聯(lián)系起來，使員工真心的為企業(yè)的發(fā)展努力。

3.健全人才培訓機制。中小企業(yè)應該通過制定科學的人才培訓計劃完善人才培養(yǎng)機制，加大資金支持?？梢圆扇§`活多樣的培訓方式，從實際出發(fā)，了解員工自身的特點，以分類輪流的方法，定期派遣員工參加各種研討會和培訓班，使員工的知識、見聞得到增長，思路得到思路，綜合素質(zhì)得到提高。也可以組織員工之間開展交流討論會，讓思想在碰撞中，激發(fā)出火花。建立了完善的培養(yǎng)機制后，企業(yè)就為員工提供了自我提高的平臺，員工的積極性和穩(wěn)定性就會大大增強。

4.塑造企業(yè)文化，整合人力資源。企業(yè)文化是企業(yè)主流成員價值觀念的總和。一旦員工認同了企業(yè)的文化理念和價值觀念，就能真正將心留在企業(yè)。因此，優(yōu)秀的企業(yè)文化作為企業(yè)一種軟的制度，常常比高薪和嚴格的管理制度更能有效激勵員工，更能有效整合企業(yè)的人力資源，降低人力資源管理的成本。因此，中小企業(yè)應該努力實現(xiàn)企業(yè)文化和人力資源管理的融合。首先，將企業(yè)文化貫穿到企業(yè)對新員工的招聘中，避免應聘者進入企業(yè)后無法適應企業(yè)文化。其次，將企業(yè)文化的要求貫穿于培訓之中，將企業(yè)價值觀念通過各種各樣的活動，在不經(jīng)意間傳達給員工，潛移默化地影響員工，使企業(yè)文化逐步被員工認同。再次，將企業(yè)文化作為考核的一項指標，列入員工的評價中。通過考核固化員工對企業(yè)文化的認同感，強化企業(yè)文化在人力資源管理中的作用。

三、結(jié)語

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（一）財務管理體制不健全

我國當前企業(yè)在財務管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個企業(yè)基本都會設立了相對獨自的財務部、財務科或者是財務室，而且在開展融資業(yè)務或者是資金結(jié)算工作時也能夠進行分離辦理，但是，由于當前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經(jīng)營歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財務管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟效益和資金利用率提升阻力較大。

（二）財務管理內(nèi)部風險控制制度不完善

我國當前企業(yè)財務管理，由于內(nèi)部風險控制制度不完善，所以風險控制工作很難達到企業(yè)的預期目標及、效果。當前很多企業(yè)的財務管理內(nèi)部風險控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責制、資金管理等方面比較嚴重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風險控制工作失控情況時有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來了極其巨大的財務和經(jīng)濟損失。

（三）財務信息化運用效率不高

在企業(yè)財務管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財務信息量的過于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財務管理工作帶來了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計算機及網(wǎng)絡的高速發(fā)展，利用會計電算化來進行企業(yè)財務管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財務信息方面未能得到充分認識和應用，而且沒有充分的將將財務信息正真有效的應用于企業(yè)的決策以及實際管理當中，而且在企業(yè)的財務管理及信息應用實際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實際情況，所以企業(yè)財務信息化的運用效率未能達到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。

（四）企業(yè)管理財務決策權(quán)問題比較明顯

多數(shù)集團化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團公司才具有大部分的財務管理的決策權(quán)，而對于這些集團公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財務管理的決策權(quán)，但是其實際的最終決策權(quán)任然歸集團公司所有，這種過度集權(quán)的企業(yè)財務管理及決策情況極其普遍。對于這兩種情況的財務決策，其實歸根結(jié)底都是集團公司為主導的財務管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動子公司員工的積極性，而且也會給集團公司帶來了很大的管理壓力。

（五）缺乏財務風險防范意識

在企業(yè)財務管理風險控制中，缺乏一定的財務防范能力與意識。主要有兩種情況：一是，在決策時未能進行科學驗證和市場調(diào)研，從而不能預算出預期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學性和操作性，必然會導致對資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷售型企業(yè)的實際業(yè)務操作過程中，企業(yè)為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會出現(xiàn)產(chǎn)品銷售額保持在高位，但是應收賬款額不斷增大，由于對外賒銷較大，必然會造成應收賬款比率過高、金額較大的情況發(fā)生，長此以往就會導致企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財務風險。

二、我國當前企業(yè)財務管理及其風險控制的具體改善措施

（一）企業(yè)財務管理的改善措施

1、完善企業(yè)財務組織機構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認識到財務管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財務組織機構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財務信息管理相關工作更真實、更有效、更準確，有效的控制和避免不真實財務信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務處理工作中，必須要嚴格執(zhí)行企業(yè)的相關管理規(guī)定，特別是對預算管理、資金計劃要做到嚴謹、規(guī)范，而對于會計核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財務組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財務管理除了其傳統(tǒng)的財務計劃、財務決策等職能外，財務管理的財務控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項管理工作才能更加有效的改善財務管理水平。2、增強防范財務風險的意識。企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險時刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營者、財務管理者必須牢固樹立防范財務風險的意識。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財務風險防控機制，抓好有效的落實，才能對一些重要的、核心關鍵的環(huán)節(jié)進行及時有效的防控。例如要密切關注企業(yè)資金籌措、債務清償?shù)认嚓P重點指標，才能夠有效的達到合理防控財務風險的最終目標，有效降低企業(yè)經(jīng)營風險，保障企業(yè)收益。

（二）企業(yè)財務管理風險控制的改善措施

1、加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識。當前，由于我國企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制的認識還不夠，總認為企業(yè)內(nèi)部控制不會給企業(yè)帶來利益，反而會影響企業(yè)的發(fā)展，往往會忽視對企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營與管理的積極性和責任心，使得企業(yè)的經(jīng)營風險逐步走高。對此，我們必須要改變觀念，加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識，并首先從加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的認識著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財務控制管理。企業(yè)內(nèi)部財務控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟效益，而且能夠促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財務風險識別系統(tǒng)，扎實落實風險防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計劃的重要性，對于企業(yè)的內(nèi)部財務控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強企業(yè)風險的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風險防控工作。其中，最重要的就是對企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負債率進行有效控制。3、從預算管理、成本管理及內(nèi)部審計方面加強財務控制。通過創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來完成企業(yè)管理。第一，財務控制以實現(xiàn)財務預算為目標；第二，將成本管理放到財務控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計的作用，對會計活動進行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)獨立評價的作用。

三、結(jié)束語

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一、中小企業(yè)信用擔保的含義

信用作為經(jīng)濟學名詞，必須建立在信任基礎上，在獲取資金、物資以及服務時無需支付現(xiàn)金。中小企業(yè)信用擔保的含義主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，信用擔保。信用擔保是由專門機構(gòu)提供的一種制度化的保證，是一種保證和金融中介行為。信用擔保的涵義包含三個要點：1）由專門機構(gòu)提供的擔保，法人、自然人不能提供；2）擔保存在于政策、法規(guī)、制度框架安排體系中；3）只對社會提供擔保，并不對內(nèi)提供。第二，中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)與債權(quán)人必須依法登記注冊，經(jīng)過政府及其指定部門審核批準的就是中小企業(yè)的信用擔保。通過信用擔保，中小企業(yè)不但滿足了融資要求，降低了融資風險，而且提高了企業(yè)信用意識。這就使中小企業(yè)對信用意識更加的重視，間接推動現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展。

二、全面風險管理的內(nèi)涵

全面風險管理就是在整個企業(yè)內(nèi)，將承擔不同風險類型，客戶種類，性質(zhì)業(yè)務等風險的各業(yè)務單位納入統(tǒng)一的管理體系并通過全部業(yè)務的相關性和對各個風險統(tǒng)一標準測量的加總將風險進行控制和管理。

全面風險管理的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾點：第一，風險管理體系全球化。在當前的企業(yè)的國際化發(fā)展趨勢下，企業(yè)必須根據(jù)業(yè)務和利潤建立與之相適應的風險管理中心，對國外風險的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進行預警評估，對國內(nèi)風險管理體系相互銜接和配合，實現(xiàn)全球化。第二，風險管理全程化?，F(xiàn)代的風險管理必須對風險的各個環(huán)節(jié)劃清職責，分別把關，從宏觀到微觀覆蓋每個環(huán)節(jié)，把合理的風險管理架構(gòu)涵蓋到業(yè)務發(fā)展的全過程中去，并落實與管理到位。每個環(huán)節(jié)和部門都要滲透風險管理的責任。第三，風險管理全員化。風險管理全員化是風險管理有效運作的前提，也是企業(yè)文化的重要組成部分。對于風險管理和識別分析工作，必須由風險管理人員和各部門共同合作完成。只有員工的風險管理文化增強了，他們對風險管理工作的主觀能動性和積極性才能增強。第四，管理方法全新化。國際上使用各種數(shù)理統(tǒng)計模型來體現(xiàn)風險管理的客觀性和科學性的特征，企業(yè)也呈現(xiàn)出對定量分析重視的新趨勢。它的關鍵在于準確地找到每個業(yè)務暴露的風險點，通過風險計量模型加以度量，然后進行相應的風險管理，分配資產(chǎn)、配置資本等。

三、全面風險管理的原則

對于發(fā)展中的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)來說，要提高風險管理的水平，應從構(gòu)建操作風險的管理的基本框架著手，并按照以下原則推行全面風險管理體系。

全面風險管理的原則主要體現(xiàn)在：第一，獨立性與開放性的統(tǒng)一。風險管理的獨立性原則是風險管理制約性的關鍵。風險管理的獨立性主要表現(xiàn)在必須有獨立的機構(gòu)和人員，以獨立的視角對業(yè)務發(fā)展中存在的風險進行客觀識別、度量和控制。在保證獨立性的前提下，同時保持風險管理的開放性，并時刻注意風險管理方法的創(chuàng)新。這樣，企業(yè)才能與時俱進、順勢而為、不斷發(fā)展。第二，統(tǒng)一性和差別化的統(tǒng)一。企業(yè)承擔風險的大小、多少及風險收益配比等都是企業(yè)經(jīng)營管理中任何部門和業(yè)務必須貫徹的基本原則。可以說，一個企業(yè)風險管理的理念、戰(zhàn)略、發(fā)展方向是統(tǒng)一的。另外，企業(yè)經(jīng)營領域的廣泛性、客戶需求的復雜性、業(yè)務和產(chǎn)品的多樣性等要求企業(yè)需要實行差別化的風險管理原則。因此，企業(yè)要根據(jù)不同業(yè)務的特點、各類風險的特征采取不同的風險管理政策。第三，控制性和服務性的統(tǒng)一。企業(yè)風險管理還具有雙重性的特點，一方面，企業(yè)要想使收益和風險相匹配，必須要合理控制自身業(yè)務的發(fā)展；另一方面，風險管理從根本上說又服務于企業(yè)的業(yè)務發(fā)展、服務于客戶。因此，只有實現(xiàn)企業(yè)風險管理的控制性和服務性的統(tǒng)一，才能真正實現(xiàn)企業(yè)風險管理價值的最大化。第四，矩陣式和扁平化的統(tǒng)一。企業(yè)只有在風險管理涵蓋所有業(yè)務領域的基礎上，對不同業(yè)務部門實現(xiàn)矩陣式管理，并在原有的企業(yè)垂直化管理模式的基礎上進行管理的層次的壓縮，也就是進行扁平化管理，繼而時刻強調(diào)風險管理應講求效率。才能實現(xiàn)對企業(yè)整體的風險監(jiān)控，從而保證業(yè)務的準確性和及時性，提高有效性。

四、我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的實踐模式

目前，我國的信用擔保機構(gòu)呈現(xiàn)出多元化的趨勢。既有政府出資組建的政策性的信用擔保機構(gòu)，也有商業(yè)銀行和個人出資組建的商業(yè)性的擔保機構(gòu)，還有為中小企業(yè)緩解自身融資困難而組建的擔保機構(gòu)。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的實踐模式大概有以下四種:

4.1社會化組建，市場化運作

“社會化組建，市場化運作”模式是由企業(yè)或個人出資組建的商業(yè)性信用擔保機構(gòu)，它是以贏利為目的的商業(yè)化運作模式，具有獨立的法人、產(chǎn)權(quán)明晰、同時兼營其他業(yè)務等特征。這種模式針對中小企業(yè)擔保機構(gòu)起步早、發(fā)展緩慢的劣勢，完全按市場機制運作，易于提高效率。但由于當前我國總體的信用狀況較差，使得信用擔保機構(gòu)面臨的強大的外部風險，加上投資者的積極性不高，難以形成規(guī)模效應。

4.2政府組建、政策性運作

“政府組建、政策性運作”模式是由政府組建的信用擔保機構(gòu)，是中小企業(yè)走向社會化的服務體系重要組成之一。其特點是信用擔保機構(gòu)應充分遵循政府政策，它排斥市場機制的作用，不以盈利為目的，接受政府機構(gòu)的監(jiān)管。雖然有政府作后盾，但它違背了政府職能轉(zhuǎn)變的總體要求。政策性擔保主體單一、作風險分散、形式僵硬，且財政投入比例過高，經(jīng)營水平多依賴于經(jīng)理人的道德水平。

4.3政府組建，市場化運作

“政府組建，市場化運作”模式是以“政府出資為主，市場籌資為輔”為原則組建的信用擔保機構(gòu)。它突出的反映了國家或政府產(chǎn)業(yè)政策的結(jié)構(gòu)導向，具有獨立法人，主要按照市場化原則進行運作，不以贏利為主要目標，貫徹保本微利的經(jīng)營理念。但是，由于市政府組建，難免會受到政府政策法規(guī)的制約和影響。

4.4自我出資，互助擔保

中小企業(yè)為緩解融資困難而自發(fā)組建的信用擔保機構(gòu)就是互助擔保。主要特征是自我出資、自我服務、自擔風險、獨立法人、不以盈利為主要目的；單個機構(gòu)規(guī)模較?。淮蠖喾植荚诔青l(xiāng)社區(qū)，服務對象主要是中小企業(yè)；通過申請再擔保來分散風險；擔保機構(gòu)與區(qū)縣級同業(yè)公會密切結(jié)合。政府應鼓勵、支持、倡導中小企業(yè)自愿加入互助擔保機構(gòu)，使之健康發(fā)展。

五、我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)所面臨的主要問題

目前，我國各地中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展較快，因此，緩解了中小企業(yè)融資難的問題。但由于我國中小企業(yè)發(fā)展時間較短，缺乏經(jīng)驗，從而制約了信用擔保職能的有效發(fā)揮。

信用擔保在發(fā)展的過程中暴露的問題主要表現(xiàn)在:第一，資金規(guī)模較小，來源單一。大部分地區(qū)的中小企業(yè)其它渠道資金來源相對過少，主要以政府的財政資金為主，而且缺少補償機制。這便與信用擔保機構(gòu)資金來源的多元化背道而馳。再加上政府撥給各地擔保機構(gòu)的資金有限，導致?lián)；鹨?guī)模偏小，遠遠不能滿足中小企業(yè)對擔保資金的需求，并且從而導致了擔保機構(gòu)放款規(guī)模小、融資成本高、抗風險能力差等一系列問題。第二，管理水平低，專業(yè)人才短缺。目前，許多擔保機構(gòu)仍未建立完善的管理制度，缺乏透明度和相互制衡的機制，且擔保機構(gòu)專業(yè)的人才相對匱乏，嚴重阻礙了擔保行業(yè)的發(fā)展。從擔保前的調(diào)查到擔保后檢查的各環(huán)節(jié)，都僅僅集中在個別操作人身上，加上操作人員缺少相關專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，因此不能適應擔保機構(gòu)的需要，這些都阻礙了擔保機構(gòu)的健康發(fā)展。第二，風險管理機制缺乏有效性。有效的風險管理機制作為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)得以健康發(fā)展的重要保證。在信用擔保機構(gòu)發(fā)展的過程中起到不可忽視的作用。我國中小企業(yè)在擔保項目風險的預警系統(tǒng)上，普遍缺乏科學、明確的風險識別與評估體系。導致在風險發(fā)生后，對受保企業(yè)的資信狀況缺乏真實的調(diào)查與準確的評判。第四，政府干預，擔保機構(gòu)控制少。目前，在我國的擔保決策中往往會出現(xiàn)“行政指令擔保”和“人情擔?！钡炔涣棘F(xiàn)象。主要是因為我國的擔保機構(gòu)大多是由政府出資或以政府為最大出資者建立的。在這一特殊性的基礎性上，政府可對擔保機構(gòu)施加壓力，甚至改變決策意向，這便給擔保機構(gòu)的運作和發(fā)展帶來很大風險，甚至拖垮擔保機構(gòu)。

六、中小企業(yè)信用擔保公司全面風險管理的主要對策

中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)想要繼續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展必須制定相應的管理政策，主要有：

6.1提高對外部風險的抵抗能力

中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)應提高對外部風險的抵抗力。信用擔保機構(gòu)應從以下兩個方面應對擔保外部風險:

(l)建立受保企業(yè)資信評估系統(tǒng)。目前，信用擔保機構(gòu)對我國中小企業(yè)的資信評估正處于探索階段。因此，在對受保企業(yè)進行資信評估時應考慮：1受保企業(yè)的還款能力；2資信評估應定量分析和定性分析相結(jié)合。(2)自主建立擔保行業(yè)聯(lián)盟。主要是針對當前擔保資金規(guī)模小、擔保實力弱的弱點。能有效地防范擔保信用風險、避免惡性競爭，達到行業(yè)自律、合作共贏，實現(xiàn)擔保行業(yè)的有序發(fā)展。

6.2優(yōu)化擔保業(yè)務風險的內(nèi)控機制

中小企業(yè)在信用擔保機構(gòu)在防范擔保風險時，還應注意內(nèi)部風險的發(fā)生。在擔保業(yè)務流程的設置上應體現(xiàn)明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的職責，避免出現(xiàn)權(quán)力失衡的內(nèi)部控制的基本原則。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的業(yè)務流程中，應當考慮以下的內(nèi)控機制:（1）項目調(diào)查階段的項且經(jīng)理實行A、B角制度。（2）項目審批階段實行委員會評議制度。（3）項目辦理階段實行手續(xù)落實制度，等等。

6.3設置靈活的反擔保措施

反擔保措施是中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有效控制擔保風險的重要手段。因此，在反擔保措施的設計實施上，中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)應著眼于靈活設置的原則，積極探索，努力發(fā)掘業(yè)務空間，從而創(chuàng)造人無我有的附加值。反擔保的設置原則應體現(xiàn)幾點： (l)反擔保措施的設計要突出中小企業(yè)關鍵資源的控制。 (2)反擔保措施要充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資源，避免出現(xiàn)第三方反擔保。(3)要根據(jù)企業(yè)還款能力的來掌握反擔保措施的實施，實現(xiàn)反擔保措施的質(zhì)量、數(shù)量和反擔保措施組合。

6.4建立高素的專業(yè)管理團隊

中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運作規(guī)律與基金管理公司類似，它管理的主要是特殊的、高風險的業(yè)務。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)業(yè)務具有高風險的特點要求擔保機構(gòu)的員工應具有很高的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)。可以說，優(yōu)秀的人力資源是信用擔保機構(gòu)的核心資源。因此，建立良好的鼓勵和約束機制，組織一支具有高度責任心并具備管理、投資、技術(shù)等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗豐富的復合型人才隊伍才是中小企業(yè)的必由之路。

6.5加強中小企業(yè)信用擔保的政策支持

政府及有關部門應從中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的管理的可持續(xù)經(jīng)營方面入手，通過政策和制度的創(chuàng)新，為自身的可持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造條件。例如，改善政府對中小企業(yè)信用擔保資金的投入方式；建立科學合理地中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)特定業(yè)務風險的補償機制。目前，在中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運行中，政府干預過多、擔保機構(gòu)自主經(jīng)營權(quán)少。因此，防止信用擔保機構(gòu)日趨“政府化”傾向成為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的重要問題。另外，中小企業(yè)擔保機構(gòu)的風險補償是保證其可持續(xù)經(jīng)營的主要做法。政府的風險補償政策應當針對中小企業(yè)信用擔保業(yè)務本身，并限定風險補償?shù)姆秶?/p>

6.6完善擔保機構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營的監(jiān)督和管理體系

如今，中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的管理機構(gòu)較混亂，資本實力與風險管理能力以及可持續(xù)經(jīng)營能力密切相關。因此，明確信用擔保機構(gòu)的監(jiān)管主體和建立完善的市場準入制度是中小企業(yè)完善擔保機構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營的監(jiān)督和管理體系的重要策略。由于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的組織形式多且政出多門，可由金融監(jiān)管部門行使其監(jiān)督管理職能，對擔保機構(gòu)的風險評價、業(yè)務經(jīng)營、市場準入等方面加以明確規(guī)范，建立以資本與技術(shù)能力為標準的市場準入制度，促進中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的可持續(xù)健康發(fā)展。