導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實(shí)《**市人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)全市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》（*政〔20**〕2號(hào)）和《**市商貿(mào)發(fā)展資金管理辦法》（*政辦函〔20**〕238號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，加快推進(jìn)我市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展，提高我市商貿(mào)服務(wù)全行業(yè)的現(xiàn)代化水平，現(xiàn)就20**年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目財(cái)政資助的申報(bào)工作通知如下：

一、資助范圍

在**市范圍內(nèi)辦理工商注冊(cè)登記并在市國(guó)稅局、地稅局登記、納稅的獨(dú)立法人，其實(shí)施的商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展建設(shè)、改造項(xiàng)目，重點(diǎn)資助：

1、**市重點(diǎn)培育的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)商貿(mào)大企業(yè)大集團(tuán)、市重點(diǎn)財(cái)源企業(yè)的重點(diǎn)改造建設(shè)項(xiàng)目；

2、列入省、市、區(qū)、縣（市）重點(diǎn)扶持企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)代流通業(yè)態(tài)及連鎖網(wǎng)點(diǎn)信息化建設(shè)項(xiàng)目；

3、具有行業(yè)特點(diǎn)的商貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)及信息化交易平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目、新型業(yè)態(tài)企業(yè)的信息化建設(shè)項(xiàng)目；

4、重建和修復(fù)商業(yè)企業(yè)“老字號(hào)”的項(xiàng)目以及在技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新上取得顯著成績(jī)的商業(yè)“老字號(hào)”企業(yè)的項(xiàng)目；

5、生豬定點(diǎn)屠宰、“菜籃子”、“三綠工程”等流通領(lǐng)域食品安全管理體系建設(shè)改造項(xiàng)目。

已享受過市級(jí)財(cái)政其他專項(xiàng)財(cái)政資助政策的不再重復(fù)資助。

二、申報(bào)材料

1、項(xiàng)目申請(qǐng)文件，內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、績(jī)效分析等；

2、《**市商貿(mào)重點(diǎn)項(xiàng)目資助申請(qǐng)表》（附件一）；

3、項(xiàng)目實(shí)施批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)、備案文件；項(xiàng)目竣工審計(jì)報(bào)告；

4、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記復(fù)印件；

5、完成投資額在1000萬元以上的項(xiàng)目，需提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（審計(jì)報(bào)告中需附項(xiàng)目投資明細(xì)表）等相關(guān)資料；

6、《商貿(mào)發(fā)展項(xiàng)目完成投資財(cái)務(wù)清單》（附件二）及資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳的相關(guān)財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件（已提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的，此表可不填）。

三、申報(bào)程序

各項(xiàng)目企業(yè)的申報(bào)材料須經(jīng)企業(yè)主管部門（資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司）或區(qū)、縣（市）商貿(mào)主管部門和財(cái)政部門審核確認(rèn)無誤，并簽署同意與否意見后，再報(bào)送市貿(mào)易局和市財(cái)政局。附件1、2表格可在**商貿(mào)網(wǎng)n政策法規(guī)庫或**財(cái)稅網(wǎng)中下載；或由紙質(zhì)文件附表復(fù)印。以上申報(bào)材料和申請(qǐng)文件一律以打印或印刷形式填報(bào)（勿手工填報(bào)），并裝訂成冊(cè)于11月5日前分別送市貿(mào)易局、財(cái)政局各一份。

未明事宜可與市貿(mào)易局政策法規(guī)處聯(lián)系。

**市貿(mào)易局

篇2

資金申報(bào)指南

 

一、支持方向

支持建設(shè)福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式，全方位、多角度、立體化展示福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)掛牌以來建設(shè)成果、重點(diǎn)平臺(tái)建設(shè)和改革創(chuàng)新紅利，打造福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示的主要平臺(tái)。

二、支持標(biāo)準(zhǔn)、金額和申報(bào)條件

按照項(xiàng)目法，專項(xiàng)資金對(duì)2020—2021年建設(shè)運(yùn)行的福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺(tái)給予一定資金補(bǔ)助。

1.支持對(duì)象：福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺(tái)的建設(shè)運(yùn)營(yíng)主體。

2.申報(bào)條件：福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳面積不少于100平方米，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式展示福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)成果。

3.支持標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)符合申報(bào)條件的福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳運(yùn)營(yíng)主體，一次性給予展示廳建設(shè)費(fèi)全額支持，最高不超過120萬元。

三、申報(bào)材料

（一）材料格式

申報(bào)材料按統(tǒng)一封面格式（附件14-1）、A4版面簡(jiǎn)裝成冊(cè)，加蓋騎縫章。

（二）材料內(nèi)容

1.申報(bào)材料的真實(shí)性聲明（附件14-2）；

2.資金申報(bào)表、佐證材料（附件14-3)；

3.具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的申報(bào)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

4.申報(bào)單位基本信息證照復(fù)印件。包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證和法人代表身份證或護(hù)照復(fù)印件。

以上所有復(fù)印件需加蓋申報(bào)企業(yè)、單位公章。

四、申報(bào)程序

（一）福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)各片區(qū)根據(jù)實(shí)際情況，于2021年8月30日前，將項(xiàng)目上報(bào)省商務(wù)廳和省財(cái)政廳，申報(bào)的紙質(zhì)材料送省商務(wù)廳（自貿(mào)辦）3份，并報(bào)電子版至電子郵箱：zmzhxtc@swt.fujian.gov.cn。

（二）省商務(wù)廳（自貿(mào)辦）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，會(huì)同省財(cái)政廳確定扶持項(xiàng)目，并通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會(huì)公示（依據(jù)國(guó)家保密法律法規(guī)不適合公開的事項(xiàng)除外）。

五、其他事項(xiàng)

（一）申報(bào)企業(yè)、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。資金使用管理中存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用等違法行為的，以及同一項(xiàng)目獲得多項(xiàng)省級(jí)財(cái)政支持等違反相關(guān)規(guī)定行為的，按照《預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定予以處理，相關(guān)資金由財(cái)政部門收回，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（二）本通知及附件相關(guān)申報(bào)材料可從省商務(wù)廳門戶網(wǎng)站（fiet.gov.cn）“通知公告”欄目中下載。

省商務(wù)廳自貿(mào)宣傳推廣處 阮世明 0591-87834429

 

附件：14-1.申報(bào)材料（封面格式）

14-2.申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

14-3.資金申報(bào)表

附件14-1

 

 

 

 

資 金 申 報(bào) 材 料

 

 

 

申報(bào)項(xiàng)目：

 

申報(bào)單位：

 

所屬片區(qū)：

 

聯(lián) 系 人：

 

聯(lián)系電話：

 

 

 

 

材料清單：

l 申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

l 資金申報(bào)表、附表、佐證材料

l 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的申報(bào)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

l 申報(bào)單位基本信息證照復(fù)印件

附件14-2

 

申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

 

我單位嚴(yán)格按照《2021年福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)平臺(tái)建設(shè)資金申報(bào)指南》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)“                             ”項(xiàng)目，對(duì)所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容和遞交的申請(qǐng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證，所有復(fù)印件均與原件完全相同，如有虛構(gòu)、失實(shí)、欺詐等情況，愿意承擔(dān)由此引致的全部責(zé)任和后果。

 

 

 

法定代表人簽字：              申請(qǐng)單位印章：

                             2021年   月   日

附件14-3

資金申報(bào)表

一、企業(yè)（機(jī)構(gòu)）基本情況

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）名稱

 

成立時(shí)間

 

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）地址

 

注冊(cè)資本

        萬元

所屬片區(qū)

 

開戶銀行

 

開戶賬號(hào)

 

單位性質(zhì)

進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)企業(yè) 無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)企業(yè) 事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 行政單位

統(tǒng)一信用代碼證 ：                      或 組織機(jī)構(gòu)代碼 ：                       （二選一）

法人代表

姓名

 

身份證號(hào)

 

手機(jī)號(hào)

 

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人

姓名

 

職務(wù)

 

工作電話

 

手機(jī)

 

傳真

 

電子郵件

 

二、申報(bào)項(xiàng)目基本情況

申報(bào)資金支持金額：      萬元

福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺(tái)

對(duì)照申報(bào)要求，介紹建設(shè)進(jìn)展情況

展示廳面積（平方米）

 

展示方式

 

三、部門審核情況

政府主管部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

 

財(cái)政部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

篇3

為建立健全再生資源回收利用體系，進(jìn)一步提高資源綜合利用效率，促進(jìn)節(jié)約型社會(huì)建設(shè)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《浙江省再生資源回收利用體系建設(shè)專項(xiàng)資金使用管理暫行辦法》（浙財(cái)企字〔**〕74號(hào)）文件精神，現(xiàn)就申報(bào)**年浙江省再生資源回收利用體系建設(shè)專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、項(xiàng)目申報(bào)的基本條件

（一）注冊(cè)地在浙江省境內(nèi)（不含寧波），專業(yè)從事再生資源回收、加工和利用的企業(yè)和相關(guān)單位。

（二）申報(bào)單位應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，近幾年沒有發(fā)生違規(guī)使用財(cái)政資金等破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等行為。

（三）申報(bào)項(xiàng)目的實(shí)施期為**年7月1日—**年6月30日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）再生資源回收利用網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。重點(diǎn)支持采用連鎖經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)代流通方式，在城市社區(qū)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民區(qū)設(shè)立管理規(guī)范的再生資源收購網(wǎng)點(diǎn)；支持圍繞產(chǎn)業(yè)集群設(shè)立固定或流動(dòng)的生產(chǎn)性再生資源回收網(wǎng)點(diǎn)。

（二）再生資源回收利用龍頭企業(yè)培育。重點(diǎn)支持再生資源回收利用企業(yè)通過吸收加盟、資源整合及開設(shè)連鎖網(wǎng)點(diǎn)等方式做強(qiáng)做大；支持再生資源回收利用企業(yè)的硬件設(shè)施改造和信息化建設(shè)項(xiàng)目。

（三）再生資源集散市場(chǎng)改造提升。重點(diǎn)支持符合商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局規(guī)劃、有產(chǎn)業(yè)依托的再生資源集散市場(chǎng)硬件設(shè)施投入和信息化建設(shè)。

（四）再生資源回收人員培訓(xùn)及相關(guān)研究。重點(diǎn)支持行業(yè)協(xié)會(huì)或龍頭企業(yè)開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作和再生資源回收利用領(lǐng)域共性技術(shù)研究和開發(fā)。

對(duì)符合以上要求的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的投入情況給予一定數(shù)量的專項(xiàng)資金補(bǔ)助。

三、申報(bào)有關(guān)要求

（一）項(xiàng)目數(shù)量

根據(jù)**年資金規(guī)模，本次項(xiàng)目申報(bào)由市一級(jí)統(tǒng)一匯總，上報(bào)的項(xiàng)目數(shù)量分別為：所轄縣（市、區(qū)）數(shù)量9個(gè)以上（含）的市，報(bào)6個(gè)項(xiàng)目，其中市本級(jí)不超過2個(gè)；所轄縣、（市、區(qū)）少于9個(gè)的市，報(bào)4個(gè)項(xiàng)目，其中市本級(jí)1個(gè)。各地匯總上報(bào)的項(xiàng)目中，屬于供銷系統(tǒng)的項(xiàng)目不少于50％。

義烏市單獨(dú)上報(bào)1個(gè)項(xiàng)目。

（二）申報(bào)材料

1.專項(xiàng)資金申請(qǐng)文件、申請(qǐng)表（附件一）、企業(yè)概況表（附件二），申請(qǐng)文件內(nèi)容包括申報(bào)補(bǔ)助項(xiàng)目的基本情況、實(shí)施進(jìn)度和預(yù)計(jì)績(jī)效等內(nèi)容；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、項(xiàng)目實(shí)施、投資額度等情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書；

3.企業(yè)（單位）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、商務(wù)主管部門出具的專業(yè)從事再生資源回收利用的備案證明復(fù)印件；

4.經(jīng)過審計(jì)的上一年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

5.屬于培訓(xùn)或科研項(xiàng)目的，應(yīng)出具項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用開支情況證明材料。

以上材料一律以電腦打字的形式填報(bào)，并裝訂成冊(cè)。申報(bào)表格可在省經(jīng)貿(mào)委網(wǎng)站

（三）申報(bào)程序

篇4

（2021年修訂）（公開征求意見稿）

 

第一章 總  則

第一條 為規(guī)范技術(shù)改造資金項(xiàng)目的管理，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的技術(shù)改造資金項(xiàng)目是指通過南寧市本級(jí)現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展安排的技術(shù)改造資金，給予補(bǔ)助扶持的工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目。重大招商引資扶持資金項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目投資協(xié)議有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

 

第二章 技術(shù)改造資金項(xiàng)目安排的原則和條件

第三條  項(xiàng)目安排的原則

（一）項(xiàng)目符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)南寧市工業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級(jí)優(yōu)化以及財(cái)源建設(shè)有積極推動(dòng)作用。優(yōu)先支持：

1.電子信息、先進(jìn)裝備制造、生物醫(yī)藥等我市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)及其配套項(xiàng)目。

2.高端鋁加工、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

3.綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)運(yùn)用先進(jìn)適用技術(shù)和高新技術(shù)進(jìn)行智能化改造、產(chǎn)品升級(jí)、“零土地”技改等技術(shù)改造項(xiàng)目。

支持重點(diǎn)可結(jié)合南寧市委、政府重點(diǎn)工作進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，具體以申報(bào)時(shí)的技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南為準(zhǔn)。

（二）對(duì)已享受招商引資相關(guān)優(yōu)惠政策的招商引資企業(yè)，在投資合同（協(xié)議）約定的投資、產(chǎn)出等考核指標(biāo)未達(dá)當(dāng)年度要求指標(biāo)前，不能享受市本級(jí)技術(shù)改造資金項(xiàng)目政策扶持。同一企業(yè)已獲得過技術(shù)改造貼息（補(bǔ)助）資金扶持的，原則上須在獲得扶持的項(xiàng)目完成建設(shè)并驗(yàn)收后才能申報(bào)下一個(gè)項(xiàng)目。

第四條  項(xiàng)目安排的條件

（一）實(shí)施項(xiàng)目的企業(yè)為在南寧市（含所轄縣）登記注冊(cè)、具有獨(dú)立核算法人資格并依法納稅、依法經(jīng)營(yíng)的工業(yè)企業(yè)。

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，企業(yè)項(xiàng)目、財(cái)務(wù)等管理規(guī)范，會(huì)計(jì)信用和納稅信用良好。

（三）項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額符合有關(guān)扶持政策的規(guī)定，且須納入我市統(tǒng)計(jì)部門工業(yè)投資統(tǒng)計(jì)。

（四）項(xiàng)目經(jīng)工業(yè)主管部門或授權(quán)的開發(fā)區(qū)管委會(huì)核準(zhǔn)（備案），用地等前期手續(xù)完善。

（五）項(xiàng)目的投資進(jìn)度須達(dá)到固定資產(chǎn)投資計(jì)劃30%以上。申請(qǐng)補(bǔ)助的項(xiàng)目預(yù)計(jì)能在申報(bào)當(dāng)年完成項(xiàng)目全部建設(shè)內(nèi)容并投產(chǎn)。

（六）企業(yè)須承諾項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間、項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)間以及項(xiàng)目完成固定資產(chǎn)投資、設(shè)備投資、驗(yàn)收當(dāng)年新增工業(yè)產(chǎn)值、稅收等績(jī)效考核指標(biāo)。

（七）歷年曾獲得過技改資金扶持的企業(yè)，再申報(bào)時(shí)必須滿足下列條件之一：

1. 申報(bào)年度之前的三年內(nèi)至少有一年稅收不低于獲扶持項(xiàng)目原預(yù)計(jì)新增稅收的50%或三年累計(jì)增加稅收不低于扶持資金額的1.5倍或三年累計(jì)增加稅收地方留成部分不低于扶持資金額。

2.企業(yè)上一年度上繳稅金增幅達(dá)到或超過10%。

3.獲扶持項(xiàng)目完成原承諾的績(jī)效考核指標(biāo)。

第三章  技術(shù)改造資金項(xiàng)目申報(bào)

第五條 市工業(yè)和信息化局每年提出年度技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南，并通過市工業(yè)和信息化局門戶網(wǎng)站向社會(huì)公開。各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會(huì)同同級(jí)財(cái)局部門根據(jù)年度技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南，組織本轄區(qū)企業(yè)符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目申報(bào)，并于規(guī)定時(shí)間前聯(lián)合行文蓋章報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局。

企業(yè)需提交以下材料（僅提交PDF電子文檔，掃描件需加蓋項(xiàng)目單位公章，按順序排版）:

（一）項(xiàng)目承擔(dān)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（二）項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。

（三）各縣（區(qū)）、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局或授權(quán)的開發(fā)區(qū)管委會(huì)出具的項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）文件。

（四）項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)文件或相關(guān)證明。

（五）項(xiàng)目節(jié)能審查文件或相關(guān)證明。

（六）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)部門出具的年度完稅證明。

（七）項(xiàng)目設(shè)備投資額相關(guān)憑證（以發(fā)票、支付憑證或項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。）。其中，提供發(fā)票、支付憑證的須自列清單、排序編號(hào)；提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的須附有設(shè)備投入清單。項(xiàng)目設(shè)備投資有效憑證的總額將作為計(jì)算項(xiàng)目補(bǔ)助的依據(jù)。

（八）項(xiàng)目單位對(duì)所提供材料真實(shí)性負(fù)責(zé)、如有虛假將承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

（九）曾經(jīng)獲得技改資金扶持的企業(yè)，須提供第四條第（七）點(diǎn)要求的證明材料。

（十）其他需提供的資料。

第六條 縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會(huì)同同級(jí)財(cái)政局對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總《南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表》（附件1）并出具推薦意見，與企業(yè)申報(bào)材料一并報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局（附PDF電子文檔）。

第七條 市工業(yè)和信息化局會(huì)同市財(cái)政局對(duì)申請(qǐng)技術(shù)改造資金項(xiàng)目進(jìn)行初審，對(duì)符合申報(bào)條件的項(xiàng)目匯總提出初審名單。初審采取材料審查、實(shí)地核查等方式進(jìn)行。

 

第四章  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評(píng)審

第八條  市工業(yè)和信息化局采取政府購買服務(wù)的方式委托第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)組織專家組對(duì)初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目進(jìn)行專家評(píng)審。

第九條  專家組的專家由第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)聘請(qǐng)，專家應(yīng)包括技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家，第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)選取專家應(yīng)遵循以下原則：

（一）具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，能做到廉潔自律、遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、客觀公正，自愿參加評(píng)審工作，在評(píng)審過程中接受相關(guān)部門的監(jiān)督管理。

（二）具有高級(jí)（副高及以上）職稱或同等專業(yè)水平，了解國(guó)家、自治區(qū)產(chǎn)業(yè)政策，熟悉相關(guān)政策法規(guī)，精通專業(yè)業(yè)務(wù)并在所屬行業(yè)或?qū)I(yè)中具有較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和一定影響力。

（三）未涉及參評(píng)項(xiàng)目、企業(yè)相關(guān)工作，未與參評(píng)項(xiàng)目、企業(yè)有利益關(guān)聯(lián)；

（四）身體健康，能履行現(xiàn)場(chǎng)踏勘等工作職責(zé)。

（五）沒有違紀(jì)違法等不良記錄。

第十條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評(píng)審專家組由技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家組成：

（一）專家組成員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中，有關(guān)技術(shù)或行業(yè)管理專家不得少于3人，財(cái)務(wù)管理專家不得少于1人。

（二）專家組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)具有較深的理論水平、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較高的行業(yè)威望和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和理解表達(dá)能力，能夠從全局角度對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行把握。

（三）專家組全體成員中在職專家比例不應(yīng)低于五分之三，在評(píng)審過程中除特殊情況外不得更換專家。

（四）可根據(jù)當(dāng)年申報(bào)項(xiàng)目的數(shù)量和行業(yè)分布等實(shí)際情況合理采用分組評(píng)審的方式進(jìn)行專家評(píng)審。

（五）同組專家工作單位不得有重復(fù)（含下層機(jī)構(gòu)）。

第十一條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評(píng)審以召開評(píng)審會(huì)方式進(jìn)行。評(píng)審會(huì)由評(píng)審專家組成員獨(dú)立實(shí)施。評(píng)審專家組成員推薦專家組組長(zhǎng)，由專家組組長(zhǎng)主持評(píng)審會(huì)。

第十二條  專家組根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（附件5）進(jìn)行評(píng)議、打分，對(duì)項(xiàng)目是否符合扶持條件提出明確的專家意見建議。取各專家平均分作為項(xiàng)目評(píng)審分?jǐn)?shù)，項(xiàng)目評(píng)審分?jǐn)?shù)低于60分不得列入市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃。第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集匯總后專家評(píng)審結(jié)果向南寧市工業(yè)和信息化局和南寧市財(cái)政局反饋。

第十三條 南寧市工業(yè)和信息化局在征求稅務(wù)、自然資源、生態(tài)環(huán)境、市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門意見后，依據(jù)專家評(píng)分、專家意見、部門意見以及當(dāng)年工業(yè)發(fā)展資金預(yù)算等綜合提出具體項(xiàng)目安排建議計(jì)劃，并通過市工業(yè)和信息化局門戶網(wǎng)站向社會(huì)公示，接受社會(huì)監(jiān)督，涉及保密要求的除外。如公示期間有反饋意見，由市工業(yè)和信息化局會(huì)同市財(cái)政局進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核不符合條件的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。對(duì)符合條件的項(xiàng)目由市工業(yè)和信息化局會(huì)同市財(cái)政局聯(lián)合行文報(bào)市人民政府審定后下達(dá)技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃。

第十四條  列入技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目承擔(dān)單位須與市工業(yè)和信息化局、市財(cái)政局簽定項(xiàng)目績(jī)效考核責(zé)任狀。

 

第五章 項(xiàng)目實(shí)施管理

第十五條  項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目扶持計(jì)劃組織實(shí)施，不得擅自變更項(xiàng)目單位、建設(shè)內(nèi)容、投資以及專項(xiàng)資金扶持方式。因市場(chǎng)變化等原因確需調(diào)整，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)按原申報(bào)流程提出調(diào)整申請(qǐng)，原則上只允許調(diào)整一次。對(duì)固定資產(chǎn)投資減少額不超過計(jì)劃固定資產(chǎn)總投資20%的建設(shè)內(nèi)容調(diào)整，由項(xiàng)目單位報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目所在的縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局和財(cái)政局調(diào)整，并報(bào)市工業(yè)和信息化局、財(cái)政局備案。上述范圍外的項(xiàng)目調(diào)整，由項(xiàng)目所在的縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局聯(lián)合同級(jí)財(cái)政局提出調(diào)整申請(qǐng)，市工業(yè)和信息化局會(huì)同市財(cái)政局研究后予以批復(fù)。項(xiàng)目調(diào)整等原因需收回的專項(xiàng)資金由各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)收回，并退回市本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌安排，各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局配合。

第十六條  各縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局、財(cái)政局應(yīng)按照屬地原則負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤和監(jiān)督管理工作，并于每年12月底將本轄區(qū)技改扶持資金項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付情況、存在問題等書面報(bào)告市工業(yè)和信息化局、財(cái)政局。

第十七條  項(xiàng)目單位在申報(bào)專項(xiàng)資金項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按規(guī)定設(shè)置可量化、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，目標(biāo)內(nèi)容包括完成投資、形成效益等。各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局、財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的審核。未按規(guī)定編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目原則上不予受理。審核后的績(jī)效目標(biāo)隨同項(xiàng)目計(jì)劃一并下達(dá)。項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)完成情況作為企業(yè)下一次申報(bào)項(xiàng)目的重要考核指標(biāo)。

 

第六章 項(xiàng)目驗(yàn)收

第十八條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目由各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會(huì)同當(dāng)?shù)刎?cái)政局按屬地管理原則進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。經(jīng)市本級(jí)撥付資金的市屬企業(yè)項(xiàng)目由市工業(yè)和信息化局會(huì)同市財(cái)政局組織驗(yàn)收。項(xiàng)目原則上在建成投產(chǎn)后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)內(nèi)容組織實(shí)施、項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)是否達(dá)到設(shè)定目標(biāo)、財(cái)政資金是否按規(guī)定使用等。對(duì)固定資產(chǎn)投資未能完成計(jì)劃80%及以上或績(jī)效考核指標(biāo)未完成的，按照完成情況最差的績(jī)效考核指標(biāo)的相應(yīng)比例調(diào)減扶持資金，并由項(xiàng)目所在縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會(huì)同當(dāng)?shù)刎?cái)政局提出意見報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局核定。對(duì)未能通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金。

第十九條 項(xiàng)目驗(yàn)收條件

（一）已完成項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所列的各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，其中固定資產(chǎn)投資完成計(jì)劃的70%及以上，并能滿足生產(chǎn)使用要求；

（二）主要工藝設(shè)備和配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試車合格，能夠生產(chǎn)出符合設(shè)計(jì)文件規(guī)定的產(chǎn)品，穩(wěn)定試運(yùn)行一定時(shí)間；

（三）編制完成項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，經(jīng)審計(jì)部門或有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核并出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告須對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成情況、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資及設(shè)備投資完成情況、項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)完成情況等。

第二十條 項(xiàng)目驗(yàn)收依據(jù)

（一）項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）文件、技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目調(diào)整批準(zhǔn)文件等。

（二）項(xiàng)目績(jī)效考核責(zé)任狀。

第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)編制《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造財(cái)政資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告書》（附件5），向項(xiàng)目所在縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

第二十二條 對(duì)符合驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，由有關(guān)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會(huì)同同級(jí)財(cái)政局負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收采取組成驗(yàn)收組驗(yàn)收的方式進(jìn)行，驗(yàn)收組由技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家組成。

第二十三條 對(duì)通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，有關(guān)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局給項(xiàng)目承擔(dān)單位出具項(xiàng)目驗(yàn)收批準(zhǔn)文件（附件6：關(guān)于××××項(xiàng)目通過驗(yàn)收的通知）。

第二十四條  項(xiàng)目完成驗(yàn)收后20個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)目承擔(dān)單位填寫《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請(qǐng)表》（附件7）一式四份，同時(shí)將以下項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)備材料按順序裝訂成冊(cè)（復(fù)印件需蓋企業(yè)公章），并掃描PDF電子文檔，《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請(qǐng)表》、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)備紙質(zhì)材料和PDF電子版送市工業(yè)和信息化局報(bào)備，并辦理技改扶持資金的撥付。技改扶持資金采取驗(yàn)收后一次性撥付方式撥付。

項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)備材料：

（一）南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造財(cái)政資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告書及其附件。

（二）項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)責(zé)任狀。

（三）項(xiàng)目驗(yàn)收批準(zhǔn)文件及其附件。

第二十五條 對(duì)未通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)完成整改，并申請(qǐng)復(fù)驗(yàn)。對(duì)復(fù)驗(yàn)未能通過驗(yàn)收的，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金。

第二十六條 項(xiàng)目未能按承諾時(shí)間建成或按承諾時(shí)間驗(yàn)收的，應(yīng)向市工業(yè)和信息化局和財(cái)政局報(bào)告說明情況，無合理理由在規(guī)定期限內(nèi)未建成或未報(bào)請(qǐng)驗(yàn)收的，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金，五年內(nèi)暫停該項(xiàng)目承擔(dān)單位申請(qǐng)國(guó)家、自治區(qū)和南寧市企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政資金資格。

 

第七章  附  則

第二十七條 本辦法由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自2021年7月1日起施行，執(zhí)行期限至2025年12月31日?！赌蠈幨泄I(yè)和信息化局員會(huì)關(guān)于印發(fā)<南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目管理辦法>的通知》（南工信規(guī)〔2018〕2號(hào)）同時(shí)廢止。

 

附件：1.南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表

2.南寧市技術(shù)改造項(xiàng)目專家評(píng)審評(píng)分及意見表（提綱）

3.南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告書

4.關(guān)于××××項(xiàng)目通過驗(yàn)收的通知（參考格式）

5.南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請(qǐng)表

 

 

附件1

 

南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表

填報(bào)單位：（蓋章）                                                                                           單位：萬元

序號(hào)

單位

名稱

項(xiàng)目

名稱

項(xiàng)目備案/核準(zhǔn)文號(hào)或代碼

建設(shè)性質(zhì)

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容（含土地、廠房、設(shè)備、產(chǎn)品、產(chǎn)能等）

項(xiàng)目申報(bào)類型

屬于高新技術(shù)企業(yè)或瞪羚企業(yè)

項(xiàng)目起止時(shí)間

項(xiàng)目投資

項(xiàng)目承諾完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

申報(bào)年度前已完成固定資產(chǎn)投資

申報(bào)當(dāng)年預(yù)計(jì)完成固定資產(chǎn)投資

項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后企業(yè)預(yù)計(jì)年度效益

項(xiàng)目進(jìn)展情況

項(xiàng)目承諾投產(chǎn)時(shí)間

企業(yè)近兩年產(chǎn)值及納稅情況

屬地

企業(yè)聯(lián)系人姓名、電話

備注

總投資

固定資產(chǎn)投資

設(shè)備投資

承諾驗(yàn)收年度產(chǎn)值

承諾驗(yàn)收年度納稅

產(chǎn)值

利潤(rùn)

稅金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

南寧市技術(shù)改造項(xiàng)目專家評(píng)審評(píng)分及意見表

（提綱）

項(xiàng)目信息

企業(yè)名稱

 

項(xiàng)目名稱

 

項(xiàng)目評(píng)分

序號(hào)

評(píng)審內(nèi)容

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

評(píng)分

1

項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)類型情況（10分）

屬于電子信息、先進(jìn)裝備制造、生物醫(yī)藥、高端鋁加工、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等產(chǎn)業(yè)或其配套項(xiàng)目8-10分；其他產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目根據(jù)其帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況8分以下；屬限制類產(chǎn)業(yè)0分。

 

2

項(xiàng)目符合申報(bào)條件情況（10分）

項(xiàng)目是否屬于技改項(xiàng)目、招商項(xiàng)目招商指標(biāo)是否全部完成、項(xiàng)目承擔(dān)單位是否上規(guī)入統(tǒng)、項(xiàng)目申報(bào)時(shí)固定資產(chǎn)投資是否達(dá)到30%以上、項(xiàng)目年內(nèi)是否能完成投產(chǎn)等基本條件，符合要求條件8-10分，部分存在問題可以修正8分以下，任一條件完全不符合的0分。

 

3

項(xiàng)目材料齊全情況（10分）

按要求提交全部材料8-10分；必要材料暫缺、但是能補(bǔ)充的8分以下；必要材料無法提交的0分。如不是必要材料缺項(xiàng)不扣分（如零土地技改項(xiàng)目沒有提供土地證或土地出讓合同）；

 

4

項(xiàng)目材料與實(shí)際內(nèi)容相符情況（10分）

1.材料與申報(bào)內(nèi)容相符8-10分；

2.材料與申報(bào)內(nèi)容部分存在問題，企業(yè)可以補(bǔ)充完善且提供相關(guān)佐證材料8分以下；

3.材料與申報(bào)內(nèi)容有嚴(yán)重出入，企業(yè)不了解情況或無法提供相關(guān)佐證材料0分。

 

5

項(xiàng)目在庫總投資情況（15分）

1.項(xiàng)目在庫總投資≥5000萬以上（14-15分）；

2.項(xiàng)目在庫總投資≥1000萬且＜5000萬（5-13分）；

3.項(xiàng)目在庫總投資＜1000萬元（5分以下）。

 

6

申報(bào)當(dāng)年在庫投資情況（15分）

1.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資≥3000萬以上（14-15分）；

2.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資≥1000萬且＜3000萬（5-13分）；

3.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資＜1000萬元（5分以下）。

 

7

項(xiàng)目承擔(dān)單位產(chǎn)值情況（15分）

1.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長(zhǎng)幅度≥20%（2-15分）；

2.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長(zhǎng)幅度≥10%且＜20%（7-11分）；

3.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長(zhǎng)＜10%（7分以下）。

 

8

項(xiàng)目承擔(dān)單位納稅情況（15分）

1.上一年及驗(yàn)收承諾稅收均高于補(bǔ)助金額（12-15分）；

2.上一年稅收低于、但驗(yàn)收承諾稅收不低于補(bǔ)助金額（7-11分）；

3.上一年或驗(yàn)收承諾稅收低于預(yù)計(jì)補(bǔ)助金額（7分以下）。

 

附1

區(qū)域差異化項(xiàng)目（加分項(xiàng)）

隆安縣、馬山縣、上林縣項(xiàng)目加5分。

 

附2

雙百雙新、千企技改（加分項(xiàng)）

列入自治區(qū)雙百雙新產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目加5分，列入自治區(qū)千企技改工程計(jì)劃加5分。

 

合 計(jì)

 

專家評(píng)審意見（提綱）

____年__月__日，受南寧市工業(yè)和信息化局委托，  （第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)）組織專家組對(duì)（企業(yè)及項(xiàng)目名稱）進(jìn)行專家評(píng)審，經(jīng)過質(zhì)詢和討論，形成意見如下：

1.項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合自治區(qū)、南寧市工業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、帶動(dòng)行業(yè)發(fā)展有何積極作用。

2.項(xiàng)目實(shí)施與申報(bào)內(nèi)容是否相符情況，項(xiàng)目材料是否齊全。

3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度如何，是否符合預(yù)期，能否在年內(nèi)投產(chǎn)。

4.經(jīng)核實(shí)發(fā)票/支付憑證/項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目有效設(shè)備投資為____萬元；經(jīng)核實(shí)相關(guān)材料，項(xiàng)目承擔(dān)單位完成年度稅收為____萬元。

5.本項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)（產(chǎn)值、稅收）是否合理。

6.其他情況說明。

專家組經(jīng)集體評(píng)議，推薦（或不推薦）該項(xiàng)目列入市本級(jí)技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃（如不推薦請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明理由）。

（以上僅供參考，專家組可根據(jù)實(shí)際調(diào)研情況調(diào)整）

 

職務(wù)

專家姓名

專家職稱

單位

簽字

組長(zhǎng)

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

                （請(qǐng)雙面打印）

附件3

 

南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目

驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告書

 

 

 

 

 

      項(xiàng)目承擔(dān)單位：_________________(蓋章）

 

      項(xiàng)目名稱：______________________

 

      項(xiàng)目承擔(dān)單位法人代表：______________

 

      項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：_________職務(wù)：_____________

 

      聯(lián)系電話：_________

 

      報(bào)告日期：           年       月      日

一、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)的基本情況

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況介紹，項(xiàng)目實(shí)施前后企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)裝備水平、項(xiàng)目建設(shè)前一年至驗(yàn)收當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等。

二、項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)

項(xiàng)目建設(shè)必要性、實(shí)施意義，項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件，財(cái)政資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)文件。

三、項(xiàng)目建設(shè)的主要內(nèi)容

項(xiàng)目批準(zhǔn)及實(shí)際實(shí)施的主要內(nèi)容、產(chǎn)品綱領(lǐng)、規(guī)模，實(shí)施過程中有變更的，要說明變更原因、變更內(nèi)容和批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。

四、項(xiàng)目實(shí)施情況

項(xiàng)目計(jì)劃總投資、資金來源以及完成投資情況；財(cái)政扶持資金到位、使用以及財(cái)務(wù)管理情況；項(xiàng)目工程招標(biāo)投標(biāo)情況；設(shè)備、土建、公用設(shè)施、安裝工程完成情況及單項(xiàng)驗(yàn)收情況；環(huán)保、消防、勞動(dòng)安全衛(wèi)生設(shè)施“三同時(shí)”情況；技術(shù)文件歸檔情況；投資節(jié)約或超支情況及原因分析。

五、項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益情況

產(chǎn)品升級(jí)換代及新產(chǎn)品開況，項(xiàng)目實(shí)施前后產(chǎn)品新增生產(chǎn)能力或企業(yè)生產(chǎn)綱領(lǐng)的變化情況，產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)水平變化情況，新工藝、新設(shè)備、新材料推廣應(yīng)用情況，項(xiàng)目實(shí)施前后的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目完成后的環(huán)保、社會(huì)效益。

六、項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)完成情況

 

七、項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)、存在問題和改進(jìn)措施等

 

篇5

由于異地項(xiàng)目部地點(diǎn)比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來了一定的難度。**年以前，對(duì)異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實(shí)地檢查監(jiān)察少；泛泛要求的多，形成制度落實(shí)的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項(xiàng)目部一度出現(xiàn)過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問題的多等現(xiàn)象。針對(duì)存在的問題，通過組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會(huì)議精神、召開座談會(huì)，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，對(duì)異地項(xiàng)目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實(shí)、一樣追究履職責(zé)任。

二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對(duì)異地項(xiàng)目部的監(jiān)督

建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。**年3月份，礦紀(jì)委在征求意見的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施了《某礦異地項(xiàng)目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時(shí)間和方式、落實(shí)整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個(gè)方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對(duì)象為異地項(xiàng)目部各級(jí)管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營(yíng)管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個(gè)方面，監(jiān)督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎(jiǎng)金分配等固定事項(xiàng)，實(shí)行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時(shí)發(fā)生的事項(xiàng)，隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)監(jiān)督。為及時(shí)解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，還規(guī)定在項(xiàng)目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問題，要在20日內(nèi)解決完畢，項(xiàng)目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報(bào)處理，采取的措施包括誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時(shí)掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員以匯報(bào)表的形式，每?jī)稍聲嫦虻V紀(jì)委反饋一次工作開展情況。

成立監(jiān)督隊(duì)伍，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項(xiàng)目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，**年3月份，在xx**、xx長(zhǎng)城等四個(gè)項(xiàng)目部聘請(qǐng)了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對(duì)干部作風(fēng)形象、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務(wù)公開、區(qū)務(wù)公開、解決職工反映的生產(chǎn)生活問題等，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查。從實(shí)施一年來的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等方式，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時(shí)間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每?jī)稍孪虻V反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報(bào)表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項(xiàng)目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實(shí)。監(jiān)督過程中，先后有2名干部被通報(bào)批評(píng)，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。

實(shí)施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。**年以來，紀(jì)委會(huì)同組織、審計(jì)、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項(xiàng)目部，通過召開班組長(zhǎng)以上人員干部會(huì)、職工座談會(huì)，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個(gè)別了解，到井下現(xiàn)場(chǎng)督察，對(duì)干部作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊(duì)伍穩(wěn)定等進(jìn)行實(shí)地巡查，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、資金使用開展專項(xiàng)審計(jì)，形成調(diào)查報(bào)告3份、專題匯報(bào)材料2份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1份。6月份，紀(jì)委、審計(jì)、企管聯(lián)合對(duì)xx申南凹項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)該項(xiàng)目部累計(jì)材料費(fèi)欠款18.4萬元的問題，紀(jì)委同志對(duì)每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對(duì)，每天工作時(shí)間達(dá)14個(gè)小時(shí)以上。通過核實(shí)料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒?duì)賬，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實(shí)逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對(duì)xx后**項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報(bào)告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。

回礦述職述廉，自覺接受監(jiān)督。從**年年初開始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項(xiàng)目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會(huì)議的時(shí)間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會(huì)、工資、財(cái)務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會(huì)議。在聽取匯報(bào)的同時(shí)，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級(jí)文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對(duì)異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務(wù)實(shí)，監(jiān)督工作取得初步成效

增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識(shí)，接受監(jiān)督成為大家的自覺行動(dòng)?，F(xiàn)在，各項(xiàng)目部做到了材料采購、招待費(fèi)使用、工人工資獎(jiǎng)金分配等敏感性問題及時(shí)在公開欄公示。少數(shù)民主管理意識(shí)不強(qiáng)的區(qū)隊(duì)行政干部，也認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購、工資分配時(shí)，主動(dòng)與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，有的還主動(dòng)向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見和建議。

篇6

[關(guān)鍵詞] 關(guān)聯(lián)方交易 審計(jì) 防治措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入開發(fā)，市場(chǎng)化程度的不斷提高，各類企業(yè)組建了紛繁復(fù)雜的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。誠(chéng)然，關(guān)聯(lián)方交易有利于企業(yè)健康重組，促進(jìn)資源有效整合，在提高企業(yè)價(jià)值過程中起到了不可磨滅的作用。然而，有些上市公司卻利用關(guān)聯(lián)方交易方式的多樣性和復(fù)雜性，以及關(guān)聯(lián)方之間串謀的方便，進(jìn)行非公平交易，以粉飾企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。因此，我們有必要深入研究關(guān)聯(lián)方及其交易，以實(shí)施有效的審計(jì)，避免審計(jì)失敗而帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、關(guān)聯(lián)方交易的動(dòng)機(jī)和目的

1.操縱利潤(rùn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移，與達(dá)到粉飾業(yè)績(jī)和降低稅負(fù)的意圖。

2.節(jié)約交易費(fèi)用。關(guān)聯(lián)交易作為一種特定的交易，在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行，方式與過程往往簡(jiǎn)單直接，相應(yīng)的交易費(fèi)用可以明顯節(jié)約，大大低于一般的市場(chǎng)交易費(fèi)用。

3.轉(zhuǎn)移資金。在外匯管理的國(guó)家，一些跨國(guó)公司往往通過轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式在關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行交易，從而實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。

4.將企業(yè)資產(chǎn)和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到主要投資者、關(guān)鍵管理人員及其家屬所控制或有重大影響的企業(yè)，從而達(dá)到為少數(shù)人牟利的目的。

二、關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)

1.審查是否存在關(guān)聯(lián)方交易。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，可采取以下程序:(1)查閱證監(jiān)會(huì)和有關(guān)管理部門對(duì)關(guān)聯(lián)方交易披露的檔案資料;(2)評(píng)價(jià)被審單位確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方交易，判斷是否存在虛假的關(guān)聯(lián)方交易;(3)函證被審單位的關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以確定其關(guān)聯(lián)方交易的存在;(4)審查商品、機(jī)器設(shè)備或建筑物等購銷的會(huì)計(jì)記錄和金額，特別是審計(jì)截止日前后發(fā)生的金額較大的交易;(5)審查是否存在關(guān)聯(lián)方之間的、租賃、資金借貸業(yè)務(wù)；是否存在研究項(xiàng)目與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；是否存在關(guān)聯(lián)方之間特許權(quán)的許可協(xié)議；是否存在關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保和托管合同;(6)審查被審單位支付給關(guān)鍵管理人員報(bào)酬的金額及方式;(7)核對(duì)關(guān)聯(lián)方之間同一時(shí)點(diǎn)的賬戶金額;(8)檢查有關(guān)抵押、質(zhì)押物的價(jià)值及可轉(zhuǎn)讓性。

2.審查確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的公平性、合理性及其會(huì)計(jì)處理的正確性。這一環(huán)節(jié)是關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)的重點(diǎn)為:(1)審計(jì)商品及其他資產(chǎn)的購銷業(yè)務(wù)，以確定關(guān)聯(lián)方之間是否按公平價(jià)格作價(jià)，相關(guān)的原始票據(jù)是否齊全;(2)審查關(guān)聯(lián)方間相互提供勞務(wù)情況，判斷是否按獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來收取或支付費(fèi)用;(3)審查相互間融資活動(dòng);(4)審查提供資產(chǎn)使用權(quán)的業(yè)務(wù);(5)審查擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù);(6)審查開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。

3.審查確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易信息披露的充分性、適當(dāng)性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易信息披露時(shí)應(yīng)重點(diǎn)注意以下幾點(diǎn):(1)在關(guān)聯(lián)方之間存在控制關(guān)系的情況下，應(yīng)檢查被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注中是否揭示了以下幾項(xiàng)：企業(yè)所持股份或權(quán)益及其變化；企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型或性質(zhì)、名稱、法定人、注冊(cè)地、注冊(cè)資產(chǎn)及變化情況；主營(yíng)業(yè)務(wù)等;(2)關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生時(shí)，注意審查報(bào)表附注中是否披露了關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、關(guān)聯(lián)方交易類型及交易要素(包括交易的金額或相應(yīng)比例、未結(jié)算項(xiàng)目的金額及其比例、定價(jià)政策等);(3)審查注冊(cè)資本、所持股份或權(quán)益的變化過程是否充分披露，即審查報(bào)表附注中是否揭示了這些項(xiàng)目的期初數(shù)、本年增減數(shù)和期末數(shù)等;(4)審查被審計(jì)單位是否對(duì)同類型的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行合并，合并的披露是否恰當(dāng)，有無可能對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者造成重大誤解;(5)其他應(yīng)披露事項(xiàng)。

三、防治措施

1.關(guān)聯(lián)公司也由國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。通常做法是，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由具有證券期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)，而對(duì)于上市公司的關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)報(bào)告由哪家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，則沒有規(guī)定。通過第三方購銷產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易，由于存貨的最終流向是關(guān)聯(lián)公司，可考慮上市公司的關(guān)聯(lián)公司報(bào)表也由執(zhí)行上市公司審計(jì)的同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)，并就上市公司本期向第三方銷售的商品數(shù)量、價(jià)格與關(guān)聯(lián)公司本期從第三方購進(jìn)的同種商品的數(shù)量、價(jià)格做對(duì)比，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。這樣做的原因主要是為了遏止上市公司與關(guān)聯(lián)方之間的一種虛假交易，因?yàn)槿绻皇怯赏患視?huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核交易資產(chǎn)的狀況，就無法揭示交易是否真實(shí)。

2.增加“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”，強(qiáng)化信息披露機(jī)制。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)上市公司與關(guān)聯(lián)方之間重大的關(guān)聯(lián)交易，上市公司董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告顯著位置做出“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”，以利投資者對(duì)公司因關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果做出分析判斷。同時(shí)在以后的年度報(bào)告中，公司管理當(dāng)局及注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將以前年度形成的關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)在狀況出具專項(xiàng)說明和審核報(bào)告。

3.必須研究和學(xué)習(xí)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及世界上主要國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)關(guān)聯(lián)交易披露的要求。關(guān)聯(lián)交易的披露國(guó)際上有兩種方法：一是在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作相關(guān)披露，二是對(duì)某些重大項(xiàng)目的金額在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露，其他事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5――財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)提供的資料》中要求在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)披露應(yīng)收聯(lián)營(yíng)公司和股東的款項(xiàng)、應(yīng)付聯(lián)營(yíng)公司和董事的款項(xiàng)，以及對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資等。以上做法值得我們?nèi)W(xué)習(xí)借鑒，完善關(guān)聯(lián)交易的披露方法。

4.建立嚴(yán)格的監(jiān)督和懲罰機(jī)制。如果發(fā)現(xiàn)上市公司與關(guān)聯(lián)方之間通過關(guān)聯(lián)交易制造了虛假或顯失公允的利潤(rùn)，立即永遠(yuǎn)取消上市公司配股和增發(fā)資格，同時(shí)對(duì)上市公司管理層進(jìn)行嚴(yán)格處罰。如果中介機(jī)構(gòu)因其不作為或其他執(zhí)業(yè)原因，就上市公司的關(guān)聯(lián)交易發(fā)表不適當(dāng)?shù)囊庖姷模惨M(jìn)行處罰。

參考文獻(xiàn)：

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[2]高山:關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)策略.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》,2004.7

篇7

第一條為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目”）實(shí)施過程的監(jiān)督管理（以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)理”）工作，客觀評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的實(shí)施效果，根據(jù)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《暫行辦法”》），制定本辦法。

第二條科技部、財(cái)政部負(fù)責(zé)實(shí)施轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的監(jiān)理驗(yàn)收工作，并委托科技部科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“管理中心”）具體執(zhí)行。

第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門科技司和各省、自治區(qū)、直轄市、新疆兵團(tuán)、計(jì)劃單列市科技主管部門受科技部委托，作為轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督管理單位（以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)理單位”），協(xié)助科技部，對(duì)其所推薦的轉(zhuǎn)化資金立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)理和驗(yàn)收工作，并接受科技部的監(jiān)督。

第四條監(jiān)理單位監(jiān)理項(xiàng)目范圍的確定按照“誰推薦、誰監(jiān)理”的原則，項(xiàng)目的推薦單位即是項(xiàng)目的監(jiān)理單位。

第五條監(jiān)理單位根據(jù)《暫行辦法》、《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書》（以下簡(jiǎn)稱“《合同書》”）和本辦法，對(duì)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理和驗(yàn)收，監(jiān)理驗(yàn)收工作應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。

第二章項(xiàng)目監(jiān)理

第六條轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目監(jiān)理工作的重要依據(jù)是《合同書》。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格按照《合同書》組織實(shí)施項(xiàng)目，并在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，自覺接受監(jiān)理單位和科技部對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)理。監(jiān)理單位亦應(yīng)依據(jù)《合同書》，定期了解和檢查項(xiàng)目的執(zhí)行情況，督促項(xiàng)目承擔(dān)單位認(rèn)真履行合同、如期完成合同目標(biāo)。

第七條對(duì)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目組織實(shí)施情況；合同計(jì)劃進(jìn)度完成情況；項(xiàng)目資金到位與使用情況；項(xiàng)目科技成果的熟化程度、技術(shù)水平、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；項(xiàng)目存在的主要問題和解決措施。

第八條項(xiàng)目承擔(dān)單位須在項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)每年年末填報(bào)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目監(jiān)理表》（以下簡(jiǎn)稱“《項(xiàng)目監(jiān)理表》”，見附件一），并于下一年度的1月1日至2月1日期間將《項(xiàng)目監(jiān)理表》及相關(guān)附件和《項(xiàng)目監(jiān)理表》數(shù)據(jù)軟盤一式二份寄至監(jiān)理單位。相關(guān)軟件可從管理中心網(wǎng)站的“文件下載”欄目下載或向監(jiān)理單位索取?！俄?xiàng)目監(jiān)理表》是監(jiān)理單位和科技部評(píng)價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行情況、決定能否按照《合同書》的約定進(jìn)行項(xiàng)目中期撥款的重要依據(jù)。

第九條監(jiān)理單位須在每年年末對(duì)其推薦的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查和總結(jié)，編制《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金工作年度總結(jié)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“《工作年度報(bào)告》”，編寫提綱見附件二），同時(shí)負(fù)責(zé)催報(bào)和接收項(xiàng)目承擔(dān)單位填報(bào)的《項(xiàng)目監(jiān)理表》，并根據(jù)所掌握的項(xiàng)目執(zhí)行情況，在《項(xiàng)目監(jiān)理表》上填寫項(xiàng)目監(jiān)理意見，于每年的2月10日至2月25日將《工作年度報(bào)告》和地方項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)軟盤一式二份、《項(xiàng)目監(jiān)理表》及相關(guān)附件一式一份寄至管理中心。

監(jiān)理單位提供的項(xiàng)目監(jiān)理意見，是科技部評(píng)價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第十條科技部、財(cái)政部在認(rèn)為必要時(shí)，將自行組織專家，對(duì)部分轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，以便及時(shí)準(zhǔn)確地了解、核實(shí)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

第十一條科技部根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位填報(bào)的《項(xiàng)目監(jiān)理表》、監(jiān)理單位提出的項(xiàng)目監(jiān)理意見、以及實(shí)地考察等綜合監(jiān)理信息，提出項(xiàng)目執(zhí)行意見，并據(jù)此核撥合同剩余經(jīng)費(fèi)。

第十二條因不可抗拒原因，項(xiàng)目承擔(dān)單位需對(duì)項(xiàng)目合同內(nèi)容及目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)首先向項(xiàng)目監(jiān)理單位提出書面申請(qǐng)，說明原因并附相關(guān)證明材料，經(jīng)監(jiān)理單位提出意見并上報(bào)科技部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十三條對(duì)執(zhí)行情況較差的項(xiàng)目或有嚴(yán)重違約行為的項(xiàng)目，科技部將依據(jù)《合同書》的有關(guān)條款，緩撥、減撥或停撥剩余經(jīng)費(fèi)，直至終止合同。對(duì)終止合同的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)清算，并將轉(zhuǎn)化資金支持的經(jīng)費(fèi)余額如數(shù)上交管理中心，科技部將在三年內(nèi)不受理該項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的申請(qǐng)。

第三章項(xiàng)目驗(yàn)收

第十四條凡是已立項(xiàng)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，在合同期滿時(shí)均應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收工作在合同期滿后六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行的視為按期驗(yàn)收，超出六個(gè)月的視為延期驗(yàn)收，原則上延期驗(yàn)收時(shí)間最長(zhǎng)可再延長(zhǎng)六個(gè)月。

第十五條轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的驗(yàn)收評(píng)審工作必須遵循客觀、公正、實(shí)事求是的原則，驗(yàn)收工作的依據(jù)是《合同書》中規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容，驗(yàn)收評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：合同計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行情況；項(xiàng)目資金落實(shí)與支出情況；項(xiàng)目科技成果的熟化程度、技術(shù)水平、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；成果轉(zhuǎn)化后取得的效益。

第十六條科技部將在合同到期前2個(gè)月向監(jiān)理單位發(fā)出《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作通知》及《驗(yàn)收項(xiàng)目清單》，監(jiān)理單位接到通知后應(yīng)及時(shí)對(duì)驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行檢查，并確定驗(yàn)收時(shí)間，報(bào)科技部備案。

第十七條在確定的驗(yàn)收時(shí)間內(nèi)，監(jiān)理單位通知項(xiàng)目承擔(dān)單位按要求編寫《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“《項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告》”，編寫提綱見附件三），并填寫《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收表》（以下簡(jiǎn)稱“《驗(yàn)收表》”，見附件四），做好現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收準(zhǔn)備；并由監(jiān)理單位組織專家審閱承擔(dān)單位提交的驗(yàn)收材料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考查和評(píng)審；由專家在《驗(yàn)收表》中填寫專家驗(yàn)收評(píng)審意見。

參加轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收的專家必須由熟悉驗(yàn)收項(xiàng)目情況的科技專家和管理專家構(gòu)成。專家由監(jiān)理單位聘任，專家人數(shù)一般為5-7人。

對(duì)于重點(diǎn)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，原則上由科技部會(huì)同有關(guān)部門直接組織專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察和驗(yàn)收。

第十八條監(jiān)理單位根據(jù)專家評(píng)審意見和掌握的項(xiàng)目執(zhí)行情況，在《驗(yàn)收表》中填寫監(jiān)理單位驗(yàn)收評(píng)價(jià)意見，并按照規(guī)定將驗(yàn)收材料上報(bào)科技部。

第十九條驗(yàn)收材料的準(zhǔn)備，是驗(yàn)收工作中的重要環(huán)節(jié)，由項(xiàng)目承擔(dān)單位、監(jiān)理單位和專家共同完成，主要包括：

篇8

一、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)的問題研究

（一）核算內(nèi)容

根據(jù)研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同，核算內(nèi)容主要包括：人員人工、直接投入、折舊與長(zhǎng)期的待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用以及其他費(fèi)用等。

（二）科目設(shè)置

現(xiàn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用核算有兩種方法，一是費(fèi)用化方法，二是滿足條件的資本化方法，應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”過渡科目核算。在“研發(fā)支出”科目下設(shè)“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算；三級(jí)科目根據(jù)不同的研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置，四級(jí)科目根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的內(nèi)容設(shè)置； 然后在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)置“研發(fā)費(fèi)用”二級(jí)明細(xì)科目，期末時(shí)“研發(fā)支出”科目中“費(fèi)用化支出”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用――研發(fā)費(fèi)用”科目，“資本化支出”科目余額待達(dá)到資本化條件時(shí)轉(zhuǎn)至“無形資產(chǎn)”科目。

（三）賬務(wù)處理

第一，相關(guān)研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出――RD項(xiàng)目――直接投入/人員人工等，或借：研發(fā)支出――資本化支出――RD項(xiàng)目――直接投入/人員人工等，貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等相關(guān)科目。

第二，會(huì)計(jì)期末：A.對(duì)費(fèi)用化支出，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用――研發(fā)費(fèi)用，貸：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出B.對(duì)資本化支出部分，到該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出――資本化支出

第三，對(duì)于已形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)，從其達(dá)到預(yù)定用途的當(dāng)月起，按直線攤銷法進(jìn)行攤銷（稅法規(guī)定的攤銷年限不低于10年）。借：管理費(fèi)用，貸：累計(jì)攤銷

（四）建立賬簿

企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用要實(shí)行專賬管理，建立研發(fā)費(fèi)用輔助明細(xì)賬，對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行規(guī)集單獨(dú)核算，記錄在對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)賬中，再根據(jù)明細(xì)賬核算企業(yè)的年度研發(fā)費(fèi)用發(fā)生的情況。

（五）會(huì)計(jì)報(bào)表與信息披露

企業(yè)除了正常申報(bào)的報(bào)表外，作為高新企業(yè)應(yīng)加設(shè)《研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》，《高新企業(yè)收入情況表》，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集匯總表》來具體反映研究開發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用發(fā)生情況。對(duì)于企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用相關(guān)信息要在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)嘏叮瑢?duì)費(fèi)用化、資本化形成無形資產(chǎn)的情況要區(qū)別清楚、準(zhǔn)確說明。

二、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算與加計(jì)扣除核算的異同點(diǎn)

在高新技術(shù)企業(yè)中，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的核算依據(jù)主要是《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》以及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等相關(guān)文件執(zhí)行，（以下簡(jiǎn)述為《高新認(rèn)定》），而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核算主要是根據(jù)《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法》以及《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》等相關(guān)文件（以下簡(jiǎn)述為《稅前扣除》）進(jìn)行實(shí)施。兩者之間存在的異同點(diǎn)能夠使對(duì)兩種優(yōu)惠政策進(jìn)行充分的了解，并且按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

（一）相同之處

第一，活動(dòng)范圍基本相同?！陡咝抡J(rèn)定》和《稅前扣除》中都對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的的研發(fā)范圍強(qiáng)調(diào)必須屬于按照《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的規(guī)定項(xiàng)目進(jìn)行研究，否則，在稅率上不予優(yōu)惠。同時(shí)，《稅前扣除》還要求高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)范圍要和國(guó)家發(fā)改委頒布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》中強(qiáng)調(diào)的研發(fā)范圍一樣，因此，這兩者要求的研究活動(dòng)范圍基本一樣。

第二，項(xiàng)目的確定基本相同。《高新認(rèn)定》對(duì)研發(fā)項(xiàng)目有一定的定義，是指具有單獨(dú)的時(shí)間，實(shí)施相關(guān)人員最佳配置，不重復(fù)的進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)。同時(shí)，《稅前扣除》對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的規(guī)定是以企業(yè)的董事會(huì)議共同決議，并下發(fā)相應(yīng)的文件對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行批準(zhǔn)同意，然后立項(xiàng)，從本質(zhì)上來說，兩者確定的研發(fā)項(xiàng)目是相同的，只是角度上稍微有點(diǎn)偏差。

第三，審計(jì)要求基本相同。兩者在審計(jì)上，各個(gè)文件的要求都是大同小異的，在《高新認(rèn)定》文件中要求高新技術(shù)企業(yè)必須經(jīng)符合條件并具有相關(guān)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并且需要填寫一張《研究開發(fā)活動(dòng) （ 項(xiàng)目 ）情況表》。同時(shí)，在《稅前扣除》中對(duì)高新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除核算也需要填寫《研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表》，雖沒有要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，但在具體操作過程中則需要向相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)提供審計(jì)報(bào)告。

第四，兩者的賬薄設(shè)計(jì)基本相同。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的賬薄設(shè)計(jì)，不管是《高新認(rèn)定》還是《稅前扣除》都要求企業(yè)建立一個(gè)完善的核算體系，實(shí)行專賬管理，并建立研發(fā)費(fèi)用核算明細(xì)賬，對(duì)每一筆資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，明確的記錄，做到透明開支。

第五，科目設(shè)置完全相同，《高新認(rèn)定》和《稅前扣除》都應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)科目來設(shè)置，進(jìn)而核算研發(fā)費(fèi)用。

第六，費(fèi)用的歸集方式基本相同，《高新認(rèn)定》和《稅前扣除》都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)不同的研發(fā)項(xiàng)目分別歸集直接的人工、材料等直接費(fèi)用和通過分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。

總之：這些共同之處為高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算與加計(jì)扣除核算提供了一定的便利。

（二）不同之處

第一，研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容的歸集范圍不同。主要表現(xiàn)在：

1、人員人工

《稅前扣除》中僅包括直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼及五險(xiǎn)一金。《高新認(rèn)定》中人員還包括科技人員，輔助人員及非在職（外聘）技術(shù)人員且全年累計(jì)工作183天以上的研發(fā)人員報(bào)酬及與其任職或受雇有關(guān)的其他支出。

2、折舊與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

《稅前扣除》中僅指專門用于研究開發(fā)活動(dòng)的設(shè)備、儀器的折舊費(fèi)用，《高新認(rèn)定》中還包括研發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)、研發(fā)設(shè)施的改裝、改建、修理過程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

3、設(shè)計(jì)制作費(fèi)

《稅前扣除》中只指新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制作費(fèi)；《高新認(rèn)定》中包括為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的一系列費(fèi)用。

4、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

《稅前扣除》中委托外部研究開發(fā)費(fèi)用符合一定條件及費(fèi)用規(guī)集范圍，受拖方提供給委托方研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)情況才能實(shí)行加計(jì)扣除，無比例限制；《高新認(rèn)定》中規(guī)定按委托外部研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額當(dāng)中。

5、其他費(fèi)用

《稅前扣除》中其他費(fèi)用指論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)須在規(guī)定的列舉范圍內(nèi)實(shí)行加計(jì)扣除，無占總額10%比例的限制?！陡咝抡J(rèn)定》中其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)用、差旅費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等范圍要大的多，且其他費(fèi)用占比不得超過研發(fā)費(fèi)用總額 的10%。

第二，其它方面的限制不同?！陡咝抡J(rèn)定》對(duì)研發(fā)人員、高新技術(shù)收入、研發(fā)費(fèi)用的比例等都有限制條款?！抖惽翱鄢穭t不涉及到比例要求。

概括來講，《高新認(rèn)定》中核算的內(nèi)容范圍比較廣，但對(duì)時(shí)間、比例方面有嚴(yán)格的限制，《稅前扣除》沒有這些限制但認(rèn)定比較嚴(yán)格，雖然財(cái)稅〔2013〕70號(hào)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍有所調(diào)整，總之它的核算口徑比《高新認(rèn)定》小。

篇9

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)控制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制（簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)控制）是對(duì)各項(xiàng)資金收支活動(dòng)（包括資金籌集、投放、耗費(fèi)、收回和分配）及其管理活動(dòng)的控制。建立和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的根本目的是為了保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率，消除資金管理中的弊病，以保證現(xiàn)代企業(yè)資金的集中使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)并促進(jìn)資金流動(dòng)的順暢、有效和合法，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施，從而提高企業(yè)效益。

為此，必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，采取有效措施，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制。

不同集團(tuán)、單位之間，資金、人員和審計(jì)的控制差別不是很大，但由于所有制結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制環(huán)境的差異，不同單位具體的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的模式與效果也大不相同。對(duì)于加強(qiáng)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，主要有以下幾個(gè)途徑。

一、預(yù)算控制

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的作用

財(cái)務(wù)預(yù)算是一種涵蓋了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程控制機(jī)制，它可以將一些可能發(fā)生的資金浪費(fèi)控制在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，可以使企業(yè)高層管理者擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作，便于單位的事前資金調(diào)度，以發(fā)揮單位的資金效益、降低單位財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)最為重要的財(cái)務(wù)制度之一。企業(yè)通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因并及時(shí)地采取改進(jìn)措施。預(yù)算編制實(shí)際上是一個(gè)決策控制過程，它可以降低系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算制度的內(nèi)容

整個(gè)綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為：資本預(yù)算，即對(duì)資本性項(xiàng)目的運(yùn)作所作的計(jì)劃安排，按年度編制；經(jīng)常預(yù)算，即對(duì)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)，經(jīng)常預(yù)算按年度編制和按月度滾動(dòng)編制；財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)單位資金的籌資、投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算，由財(cái)會(huì)部門按月、旬等期間進(jìn)行編制。

（三）預(yù)算制度適用的部門

根據(jù)年度投資計(jì)劃下達(dá)的任務(wù)書，由各部門、各子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)使用需要按年度編制；經(jīng)營(yíng)性部門編制收入預(yù)算，對(duì)收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃。非經(jīng)營(yíng)性部門編制部門預(yù)算，對(duì)部門費(fèi)用支出進(jìn)行計(jì)劃安排。

（四）預(yù)算的編制與審批

預(yù)算編制的決策權(quán)掌握在內(nèi)部管理的最高層，由最高層的管理者進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。編制預(yù)算時(shí)，可參照前一期的實(shí)際發(fā)生數(shù)為基礎(chǔ)，并綜合考慮各種因素變動(dòng)的影響，如物價(jià)變動(dòng)、新出臺(tái)的國(guó)家政策法規(guī)等，同時(shí)考慮單位下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃。預(yù)算編制一般先易后難，采取分階段建立、逐步規(guī)范化的方式，留有一定空隙，并對(duì)參與編制人員進(jìn)行培訓(xùn)。綜合預(yù)算的最后審批權(quán)應(yīng)該為公司董事會(huì)。

（五）預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算是在合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上編制的，目標(biāo)一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但根據(jù)實(shí)事求是的原則，在出現(xiàn)以下情況時(shí)，可以做出必要調(diào)整：市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化、國(guó)家政策發(fā)生重大變化、或遭遇不可抗力等。如需調(diào)整，企業(yè)應(yīng)根據(jù)要求重新編制預(yù)算方案并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行，作為經(jīng)營(yíng)考核的依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)控制

會(huì)計(jì)控制是指利用會(huì)計(jì)的一些特殊方法與手段，對(duì)各部門及下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理與控制。一般常用的會(huì)計(jì)控制主要包括：

（一）銀行賬戶分賬制度

即現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司為具有對(duì)外經(jīng)營(yíng)職能的各部門、分制機(jī)構(gòu)等設(shè)立兩類銀行賬戶，規(guī)定A類賬戶只能存入款項(xiàng)，不能支取，由集團(tuán)公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶。B類賬戶只能提取款項(xiàng)，不能存入款項(xiàng)。集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算計(jì)劃將款項(xiàng)劃入該賬戶。銀行分賬制度與預(yù)算制度配合使用。實(shí)行銀行分賬制度后，各單位有收入只能存入A類賬戶，不能使用，由公司統(tǒng)一支配；支出只能來源于B類賬戶，公司財(cái)務(wù)總部可以根據(jù)各營(yíng)業(yè)單位的成本、費(fèi)用支出預(yù)算，按時(shí)、按需地將資金劃入B類賬戶，以供開支的需要。這樣，不僅簡(jiǎn)化了公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級(jí)單位資金以收抵支、賬外循環(huán)的狀況。銀行分賬制度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于嚴(yán)厲的約束制度來維護(hù)。公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即追究主要責(zé)任人責(zé)任，以防銀行賬戶分賬制形同虛設(shè)。

（二）會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一制度

有時(shí)集團(tuán)公司出于對(duì)各部門及下屬單位進(jìn)行有效控制目的，而在會(huì)計(jì)科目上要設(shè)置一些特殊的科目名稱：如對(duì)分別設(shè)置上級(jí)撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來以及其他會(huì)計(jì)科目等。會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一，有利于公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管以及報(bào)表的合并；同時(shí)，也便于個(gè)內(nèi)部往來單位間賬目的相互核對(duì)與控制。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告

現(xiàn)代企業(yè)是以股份有限公司為主要形式的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織。它經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境決定了它必須與外界保持經(jīng)常的信息聯(lián)系，而這種聯(lián)系的保證就是信息的不斷地流動(dòng)。現(xiàn)代企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施控制的過程中，應(yīng)當(dāng)保證形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，精確性與可靠性的必不可少，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)安排；財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備編制過程中，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程控制；編制財(cái)務(wù)報(bào)告方法、格式、審核批準(zhǔn)報(bào)告等操作流程應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)范要求。

三、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督

（一）設(shè)立獨(dú)立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計(jì)部門

內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航的作用。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須從為保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整和既定方針的實(shí)施而進(jìn)行的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向以提高企業(yè)效益、增加企業(yè)價(jià)值為宗旨的管理審計(jì)發(fā)展，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，評(píng)審各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及工作效率，評(píng)價(jià)各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業(yè)內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提出增進(jìn)效率、提高效益的建議，以確保企業(yè)高效運(yùn)作和發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）授予內(nèi)部審計(jì)部門職權(quán)

內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時(shí)接觸各單位或部門的會(huì)計(jì)資料、各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表等文件、資料，有權(quán)參加有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議，有權(quán)對(duì)嚴(yán)重事態(tài)采取應(yīng)急措施，有權(quán)隨時(shí)向公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報(bào)告重大事項(xiàng)等，有權(quán)針對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理各方面存在的問題提出改進(jìn)建議。但內(nèi)部審計(jì)人員沒有直接的經(jīng)營(yíng)權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，他們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干預(yù)應(yīng)通過其他管理人員間接的進(jìn)行。

（四）提升內(nèi)審人員素質(zhì)

企業(yè)要將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中去。同時(shí)，要建立內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)資格考試和考核制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的定期后續(xù)教育工作，使內(nèi)審人員成為既懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又具備經(jīng)營(yíng)管理、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)法律等各方面知識(shí)的復(fù)合型人才，以期不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度

內(nèi)審部門的審計(jì)調(diào)查結(jié)果、形成的審計(jì)結(jié)論及管理建議必須以書面的形式向單位最高管理層報(bào)告。常規(guī)性的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行一次報(bào)告。專題審計(jì)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終結(jié)后一周內(nèi)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。年度審計(jì)報(bào)告必須在年終報(bào)表編制結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)提交。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該形成規(guī)范的格式。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）加強(qiáng)資金控制

1、建立資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。資金使用風(fēng)險(xiǎn)包括：因資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險(xiǎn)；資金無效管理所造成的風(fēng)險(xiǎn)（如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款；及對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)。資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，通過合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移，來制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)、并出現(xiàn)資金短缺及浪費(fèi)現(xiàn)象。產(chǎn)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)因缺乏應(yīng)有的資金管理機(jī)制和正確的資金信息而使資金調(diào)度不合理。資金是企業(yè)的“血液”，資金控制是影響企業(yè)集團(tuán)及其下屬單位生存與發(fā)展最直接、最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制。

2、把握資金風(fēng)險(xiǎn)控制原則。企業(yè)為了加強(qiáng)資金的管理，原則上應(yīng)遵循公司建立的統(tǒng)一資金管理制度，實(shí)行資金大循環(huán)管理，全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。即在企業(yè)內(nèi)部成立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)――資金結(jié)算中心，由公司負(fù)責(zé)具體經(jīng)營(yíng)，參照銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式對(duì)下屬公司提供資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管。資金由結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)度，這樣不僅可以集中資金管理，最大限度的提高資金的使用效率，有效地增強(qiáng)集團(tuán)在銀行的融資能力，同時(shí)還能對(duì)下屬單位的資金運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理，排除重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

3、注重資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理程序。企業(yè)財(cái)會(huì)部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金使用計(jì)劃，建立應(yīng)收賬款的催討制度并按月定期對(duì)應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行詢證。企業(yè)各部門如有超預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)提前一周通知財(cái)會(huì)部門。全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。

（二）加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理

為防范連帶貸款責(zé)任，現(xiàn)代集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)和區(qū)分下屬單位與投資單位的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。下屬單位是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到市場(chǎng)上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。投資單位在市場(chǎng)上籌措資金，如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)；如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會(huì)批準(zhǔn)。獨(dú)立全資投資單位要在市場(chǎng)上籌資，事前必須得到公司的批準(zhǔn)。參股下屬單位要在市場(chǎng)上籌資，在得到原單位董事會(huì)批準(zhǔn)后，要報(bào)公司備案。全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供擔(dān)保，亦可采用投資單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。如果必要，經(jīng)過公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。參股、控股單位向市場(chǎng)進(jìn)行籌資時(shí)，公司原則上不為其提供擔(dān)保（除非上述擔(dān)保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會(huì)審批）。參股、控股單位以單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款時(shí)，公司可以董事會(huì)身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實(shí)收資本凈額。

總之，隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制復(fù)雜而特殊的屬性特征，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制已刻不容緩。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)于推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)業(yè)

化與市場(chǎng)化的進(jìn)程、提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

溫暖相聚：寒冬里多姑完小愛心洋溢

“同學(xué)們，請(qǐng)你們拿出塑料袋里的暖寶寶，輕輕搓一搓，揉一揉，你們會(huì)感到越來越暖和”，伴隨著儀式主持人的話音，來自百勝餐飲集團(tuán)的愛心員工代表，把早早準(zhǔn)備好的圍巾、手套和襪子發(fā)放給衣著單薄的學(xué)生們，并細(xì)心地幫助他們一一穿戴好。“我從來沒有感到過這么暖和，我真的很感謝關(guān)心我們的好心人?！闭驹趦H有10度左右的寒風(fēng)中，六年級(jí)的彝族學(xué)生袁小妹感受著防寒用品帶來的溫暖，她真誠(chéng)地說出心里話。

“在寒冷的冬天，與大家溫暖相聚，能為實(shí)現(xiàn)‘中國(guó)夢(mèng)’而盡力，我非常高興。”遠(yuǎn)道而來的百勝餐飲集團(tuán)中國(guó)事業(yè)部總裁潘睦鄰先生表示，百勝作為一家“立足中國(guó)，融入生活”的跨國(guó)企業(yè)，已將積極支持和參與慈善事業(yè)作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，希望通過“捐一元”這樣的點(diǎn)滴小事，讓更多的貧困地區(qū)兒童受益?！翱吹巾?xiàng)目活動(dòng)為貧困山區(qū)的孩子們送來溫暖，我們的心里暖洋洋的。”中國(guó)扶貧基金會(huì)副會(huì)長(zhǎng)江紹高稱，這項(xiàng)凝聚著全國(guó)愛心的公益活動(dòng)實(shí)現(xiàn)了“兩個(gè)突破四個(gè)好”，這一成功的公益項(xiàng)目，具有突出的社會(huì)影響力，由于品牌好、機(jī)制好、組織好、前景好，已是當(dāng)下中國(guó)參與人數(shù)最多的公益項(xiàng)目之一，并引發(fā)了良好的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。江紹高說，雖然目前國(guó)家啟動(dòng)了農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃，中央財(cái)政撥款160億元為試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助，但僅靠中央財(cái)政補(bǔ)助是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為極度貧困地區(qū)的孩子提供飲食營(yíng)養(yǎng)和廚房設(shè)備，仍須廣泛發(fā)動(dòng)社會(huì)力量參與。

“捐一元”項(xiàng)目于2008年發(fā)起，旨在對(duì)四川地震災(zāi)區(qū)及貧困地區(qū)學(xué)生提供營(yíng)養(yǎng)救助，也是百勝全球餐飲集團(tuán)與聯(lián)合國(guó)世界糧食計(jì)劃署（WFP）共同在全球發(fā)起的“世界饑餓救濟(jì)周項(xiàng)目”的一部分。項(xiàng)目每年利用兩周時(shí)間，通過百勝集團(tuán)遍及全國(guó)的肯德基、必勝客、必勝宅急送和東方既白餐廳，倡議消費(fèi)者為改善貧困山區(qū)兒童健康狀況“捐一元”，搭建起“人人可公益”的捐款平臺(tái)，為社會(huì)公眾參與慈善公益提供便捷渠道。

項(xiàng)目啟動(dòng)6年來，已累計(jì)超過6 000余萬人次消費(fèi)者參與募捐，累計(jì)募款總額超過9 000萬元。其中，百勝集團(tuán)及員工捐款近1 700萬元。善款已累計(jì)為四川、云南、貴州和廣西等地貧困山區(qū)的125 000人次的貧困小學(xué)生，提供了近2 500萬份的每日營(yíng)養(yǎng)加餐。還將累計(jì)為400所貧困山區(qū)學(xué)校捐贈(zèng)“愛心廚房設(shè)備”。

項(xiàng)目于2010年在云南啟動(dòng)，2011年已為云南省8縣80所貧困小學(xué)的22 275名小學(xué)生提供每日營(yíng)養(yǎng)餐（牛奶和雞蛋）近450萬份，同時(shí)為部分受助小學(xué)提供包括煤氣發(fā)生爐、蒸飯車、消毒柜、冰柜、操作臺(tái)和排風(fēng)扇等在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)“愛心廚房”設(shè)備。2012年啟動(dòng)的“捐一元”全國(guó)勸募活動(dòng)，所募善款中已為昭通、大理、麗江、紅河、文山等州（市）82所學(xué)校近20 000名學(xué)生提供營(yíng)養(yǎng)餐，并為近百所學(xué)校提供“愛心廚房”設(shè)備。今年已經(jīng)是“捐一元”活動(dòng)開展的第六年，吸引了全國(guó)近1 500萬消費(fèi)者和百勝集團(tuán)43萬名員工的熱情參與，募款超過2 100萬元。這意味著包括云南、貴州和廣西等貧困地區(qū)的100余所小學(xué)，超過27 000人次的小學(xué)生，將繼續(xù)獲得牛奶和雞蛋的每日營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助和“愛心廚房”設(shè)備。

來自武漢市育才小學(xué)六年級(jí)的耿熠星同學(xué)已是第三次到云南來。作為當(dāng)天活動(dòng)的小主持人，她現(xiàn)場(chǎng)講述了自己熱心公益慈善的心路歷程。一次偶然的機(jī)會(huì)，她加入了“捐一元”公益行列，并作為消費(fèi)者代表來到云南省尋甸縣的貧困山區(qū)，這里同齡小伙伴們的生活現(xiàn)狀深深觸動(dòng)了耿熠星。她希望更多的人能加入“捐一元”活動(dòng)，給貧困學(xué)生成長(zhǎng)帶來溫暖。于是返回武漢后，耿熠星發(fā)動(dòng)全班同學(xué)參加公益捐助，帶動(dòng)更多愛心人士“手牽手”幫助云南山區(qū)貧困學(xué)生?！?0多人的班級(jí)，有一大半?yún)⒓恿司柚?，去年春?jié)前，媽媽還與許多家長(zhǎng)合作，給尋甸的貧困學(xué)校寄來了一箱文具用品”。活動(dòng)當(dāng)天，看到多姑完小的同齡小伙伴衣著單薄，小熠星立刻將帶著體溫的毛衣脫下來穿在小伙伴身上。感恩幸福生活、關(guān)心他人冷暖，參加愛心公益讓她格外懂事。

一元變蛋奶：透明的流程彰顯公益責(zé)任

“由于原料上漲等因素影響，四川營(yíng)養(yǎng)餐單價(jià)于2012年春季開學(xué)統(tǒng)一由原來的2.28元漲至2.59元，東川、尋甸地區(qū)仍執(zhí)行原價(jià)?！边@是中國(guó)扶貧基金會(huì)官網(wǎng)上有關(guān)2012年“捐一元”項(xiàng)目資金使用情況的說明，在公眾對(duì)公益項(xiàng)目透明度日益關(guān)注的當(dāng)下，“捐一元”項(xiàng)目如何能做到將善款使用情況向社會(huì)公示到“分”？而這精確數(shù)據(jù)的背后，是不是真正讓公眾的捐款得到了最高效的利用？

2012年，中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱中瑞岳華）作為第三方監(jiān)督平臺(tái)對(duì)“捐一元”項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)這個(gè)實(shí)施4年的項(xiàng)目，從善款進(jìn)入百勝旗下餐廳收銀機(jī)開始，到最終轉(zhuǎn)化為貧困山區(qū)學(xué)生手中的牛奶、雞蛋的整個(gè)流程進(jìn)行了追蹤式調(diào)查和嚴(yán)格審查。

審計(jì)表明，一元錢捐款從進(jìn)入一臺(tái)收銀機(jī)開始，就和其他收銀機(jī)的捐款在百勝總部匯合，經(jīng)過嚴(yán)格控制和檢查后轉(zhuǎn)移進(jìn)入中國(guó)扶貧基金會(huì)。之后由基金會(huì)根據(jù)前期實(shí)地考察結(jié)果，確定受助地區(qū)及學(xué)校。條件包括必須是貧困地區(qū)、貧困生比例較大、以寄宿制學(xué)校為主等。學(xué)校確定后，基金會(huì)還協(xié)同當(dāng)?shù)亟逃?、衛(wèi)生局、扶貧辦、疾控中心等部門共同組成項(xiàng)目實(shí)施方，按照“公平、公正、公開”原則，通過對(duì)比詢價(jià)、實(shí)地考察，以公開招標(biāo)等方式確定蛋奶供應(yīng)商。在供應(yīng)商將營(yíng)養(yǎng)餐運(yùn)送至學(xué)校指定的專人接收后，須現(xiàn)場(chǎng)抽檢核查營(yíng)養(yǎng)餐的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、數(shù)量，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人和供應(yīng)商共同在供應(yīng)單上簽字確認(rèn)。

當(dāng)年6月底，正式出爐的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示，通過對(duì)整個(gè)公益流程的跟蹤審計(jì)，從收銀臺(tái)顧客的每“一元錢”愛心，到孩子手里的每一枚雞蛋一盒牛奶，都能用規(guī)范的票據(jù)和詳實(shí)的數(shù)據(jù)為“過程透明”提供有力證明。而在中國(guó)扶貧基金會(huì)官網(wǎng)上，公眾可以清晰地看到“捐一元”覆蓋的受助學(xué)校、學(xué)校人數(shù)、捐贈(zèng)學(xué)生奶以及雞蛋的數(shù)量、金額等詳細(xì)清單。“捐一元”更以精確到“分”的數(shù)據(jù)信息，讓每一個(gè)普通公眾都可以看到項(xiàng)目執(zhí)行的公平、公正、公開。這意味著：捐款在歷經(jīng)公益項(xiàng)目若干流程后，已準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換成了受益貧困學(xué)校的營(yíng)養(yǎng)蛋奶和廚房飲具。此外，項(xiàng)目發(fā)起人還與騰訊公益慈善基金會(huì)攜手，通過網(wǎng)絡(luò)為捐款人提供更為便捷、透明的捐贈(zèng)平臺(tái)。

透明的背后，不僅是對(duì)捐款人、受助人負(fù)責(zé)，同樣是對(duì)中國(guó)公益事業(yè)負(fù)責(zé)，“捐一元”項(xiàng)目用每一元錢的累積和每一分錢的公示，擔(dān)起這個(gè)有深遠(yuǎn)價(jià)值的責(zé)任。

增高0.5厘米：珍貴的數(shù)據(jù)奠基美好未來

6至11歲的孩子，每天是否攝入蛋奶會(huì)造成怎樣不同的健康狀況？2011年3月，中國(guó)扶貧基金會(huì)委托專家團(tuán)隊(duì)，選取了保山市昌寧縣2所分別為受益 “捐一元?獻(xiàn)愛心?送營(yíng)養(yǎng)”的項(xiàng)目小學(xué)和非受益項(xiàng)目小學(xué)，對(duì)在校所有學(xué)生進(jìn)行了營(yíng)養(yǎng)評(píng)估調(diào)查。短短9個(gè)月后，一份數(shù)據(jù)令人欣慰。對(duì)比組男生中，攝入蛋奶的身高平均增長(zhǎng)珍貴的0.5厘米。正是這微小的差別，為公益項(xiàng)目的繼續(xù)實(shí)施增添了動(dòng)力。

本次調(diào)查選取了實(shí)施項(xiàng)目營(yíng)養(yǎng)餐的昌寧縣明德小學(xué)214人，與非項(xiàng)目受益的老廠小學(xué)245人進(jìn)行比較，學(xué)生的年齡從6歲至11歲。數(shù)據(jù)顯示，在每天攝入1個(gè)雞蛋和200毫升學(xué)生奶后，明德小學(xué)男生的身高平均長(zhǎng)高了4.3cm，而老廠小學(xué)男生的平均身高增長(zhǎng)為3.8cm，其中7歲、9歲和10歲男生身高增長(zhǎng)的差異更明顯；體重方面，明德小學(xué)男生體重增長(zhǎng)2.2千克，老廠小學(xué)男生組增長(zhǎng)1.9千克?！?個(gè)月的時(shí)間不是很長(zhǎng)，但這個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)已經(jīng)可以說明項(xiàng)目設(shè)計(jì)有效，對(duì)孩子們的健康有改善?！眳⑴c本次健康調(diào)查的中國(guó)疾病預(yù)防控制中心營(yíng)養(yǎng)與食品安全所學(xué)生營(yíng)養(yǎng)室副研究員張倩博士說。

身高與體重往往是人們對(duì)一個(gè)人健康與否最直接的判斷。而消瘦指標(biāo)則反映兒童近期或急性營(yíng)養(yǎng)不良狀況。本次評(píng)估結(jié)果顯示，明德小學(xué)學(xué)生的營(yíng)養(yǎng)不良率、生長(zhǎng)遲滯率和消瘦率均有不同程度的下降。其中，中重度消瘦率由補(bǔ)充營(yíng)養(yǎng)餐前的16.3%降到補(bǔ)充后的11.5%。同時(shí)，學(xué)生的貧血狀況明顯改善。明德小學(xué)學(xué)生的貧血率從補(bǔ)充前的6.1%下降到3.9%；而沒有正常蛋奶補(bǔ)充的老廠小學(xué)學(xué)生貧血率則從12.9%上升到13.6%。此外，明德小學(xué)學(xué)生們鈣和核黃素的營(yíng)養(yǎng)狀況也有所改善，這表明蛋奶的攝入促進(jìn)了孩子骨骼的形成?！柏氀鞘澜缧l(wèi)生組織定義營(yíng)養(yǎng)不良的一個(gè)基本參考指標(biāo)，而飲食結(jié)構(gòu)對(duì)貧血有重要的影響?！睆堎徽f。

評(píng)估還顯示：明德小學(xué)學(xué)生在學(xué)校每天都吃雞蛋、喝牛奶的比例由補(bǔ)充前的0%和1.1%明顯升高到100%，而老廠小學(xué)這一比例變化不大，僅為1.3%～3.9%。明德小學(xué)學(xué)生在家每周吃不到1次或基本不吃雞蛋的比例，從補(bǔ)充前的44.0%降低到8.8%，明顯低于老廠小學(xué)的33.6%。明德小學(xué)學(xué)生在家每天都喝牛奶的比例，從干預(yù)前的11.8%升高到24.2%，基本不喝牛奶的比例從補(bǔ)充前的45.3%降低到25.6%。這表明，項(xiàng)目實(shí)施后，學(xué)生飲食習(xí)慣的改變，已對(duì)家庭帶來影響。