導語：如何才能寫好一篇企業(yè)主要財務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、新疆中小企業(yè)發(fā)展特征

1.發(fā)展迅速，但是區(qū)域分布不平衡。改革開放以來，新疆中小企業(yè)有所發(fā)展。西部大開發(fā)戰(zhàn)略實施后，新疆中小企業(yè)發(fā)展迅速，截至2012年，新疆中型企業(yè)2054個，小型企業(yè)61583個。以新疆中小型工業(yè)總產(chǎn)值為例，1985年，新疆全部中小型工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值為62.07億元，到2008年，為1984.24億元，增加了40倍。

2.行業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，區(qū)域分布不均。新疆中小企業(yè)迅速發(fā)展，伴隨著行業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，區(qū)域分布不均。根據(jù)《中國中小企業(yè)統(tǒng)計年鑒2013年》，到2012年，新疆中小企業(yè)以勞動密集型行業(yè)和傳統(tǒng)行業(yè)為主，主要集中在批發(fā)零售行業(yè)和工業(yè)兩大領(lǐng)域。從中小企業(yè)數(shù)量上看，批發(fā)和零售行業(yè)已經(jīng)占據(jù)主導地位，占新疆中小企業(yè)數(shù)量的39%。新疆中小企業(yè)在行業(yè)分布上結(jié)構(gòu)明顯失衡，批發(fā)零售行業(yè)上占據(jù)主導地位，并沒有說明新疆中小企業(yè)批發(fā)零售業(yè)發(fā)達，而是其它行業(yè)中，由于各種原因，中小企業(yè)很難迅速發(fā)展。在區(qū)域分布上，新疆中小企業(yè)主要集中在經(jīng)濟相對發(fā)達的北疆地區(qū)，首府烏魯木齊無論是在中小企業(yè)數(shù)量還是資產(chǎn)總額方面，均排名第一。根據(jù)《中國中小企業(yè)統(tǒng)計年鑒2013年》，2012年新疆中小企業(yè)合計數(shù)為63907，經(jīng)濟相對發(fā)達的北疆地區(qū)占75%，其中首府烏魯木齊中小企業(yè)合計數(shù)為25312，占新疆中小企業(yè)的40%。在資產(chǎn)總額方面，新疆中小企業(yè)資產(chǎn)合計14041.4億元，北疆地區(qū)占81%，其中烏魯木齊占40%。

二、新疆中小企業(yè)采用家族治理模式的原因

1.企業(yè)的成長規(guī)律。根據(jù)企業(yè)的成長規(guī)律，中小企業(yè)在創(chuàng)立初期，規(guī)模小，一般采用家族式治理模式，經(jīng)歷一段時間后，企業(yè)進入發(fā)展階段，規(guī)模逐漸增大，但還沒有到達采用職業(yè)化的管理模式，兼有家庭式治理與職業(yè)化治理的特點，在企業(yè)的成熟階段，隨著規(guī)模越來越大，必然導致兩權(quán)分離，從而在企業(yè)的成熟階段，一般采用職業(yè)化的管理方式。新疆中小企業(yè)普遍處于創(chuàng)業(yè)初期，規(guī)模小，因此大部分中小企業(yè)采用家族式治理模式。這是企業(yè)的成長規(guī)律決定的。

2.兩權(quán)合一，有效地減少成本。 在“經(jīng)濟人”的假設(shè)下，當企業(yè)的管理者不能完全擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)時，必然會出現(xiàn)機會主義行為。在兩權(quán)分離的情況下，所有者與管理者的信息不對稱，管理者會將企業(yè)的經(jīng)營成果用于提高自身福利，這部分被管理者占用的經(jīng)營成果減少了所有者的利益。所有者自然也會意識到委托問題，因此必然會進行監(jiān)督與控制，就是增加了企業(yè)的成本，包括激勵成本，約束成本。在家族模式下的中小企業(yè)，企業(yè)的管理者就是企業(yè)主，企業(yè)的其它重要員工都和企業(yè)主有著血緣或地緣關(guān)系，他們的利益是一致的。因此，中小企業(yè)采用問題可以有效減少企業(yè)的成本。

3.提高決策效率。新疆中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，面臨的經(jīng)濟環(huán)境復雜，機遇稍縱即逝。這要求中小企業(yè)在面對機遇時能夠提高決策的效率。弗魯姆認為決策效率的衡量標準包括：決策本身的質(zhì)量，下級對決策的接受程度，決策需要的時間。第一條標準，采用家族式治理模式，企業(yè)的所有者兼任了管理者的角色，在進行決策時，企業(yè)為了做出正確的決策，會召集家族成員一起商量，決策成員為做出正確決策而獲取的信息成本相對于董事會成員要低。第二條標準，由于中小企業(yè)的決策是家族成員共同制定的，下級對決策的接受程度相對于董事會做出的決策要高。第三條標準，正所謂“船小好調(diào)頭”，中小企業(yè)在決策時，拍板的往往是家族的家長，決策的決定權(quán)集中在一人手中，能夠確保企業(yè)在發(fā)現(xiàn)機遇時在短時間內(nèi)做出決策。

三、新疆中小企業(yè)家族治理模式中存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不力。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，健全合理的內(nèi)部控制制度是企業(yè)生存和發(fā)展的有力保障，也是企業(yè)提升市場競爭力的關(guān)鍵要素。新疆中小企業(yè)中，相當一部分企業(yè)沒有設(shè)立健全的制度，沒有形成有效的內(nèi)部監(jiān)督，即使有一些企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度，也存在與企業(yè)主關(guān)系好的員工凌駕于公司制度之上，導致企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，嚴重阻礙了其生存與發(fā)展。具體表現(xiàn)在：新疆的中小企業(yè)員工管理方面，這種家族式治理模式，員工的任職大都按與企業(yè)主的親疏程度安排，與企業(yè)主關(guān)系好的員工，在重量部門任職。這些家庭成員內(nèi)部之間經(jīng)常串通一氣，形成小團體，損公肥私，侵蝕企業(yè)利益。

2.財務(wù)制度不完善。目前，中小企業(yè)面臨的最大問題就是融資難、融資貴，這個問題根本原因就是中小企業(yè)的財務(wù)制度不完善導致財務(wù)信息失真。首先，財務(wù)部門是中小企業(yè)重要的部門，在家族治理模式下，會計人員一般由企業(yè)主重要親屬擔任，即使這親屬對會計專業(yè)知識一知半解甚至不具備會計專業(yè)知識，這就使中小企業(yè)的財務(wù)工作一團糟。其次，新疆中小企業(yè)需要向建設(shè)兵團和自治區(qū)政府納稅，面臨雙重稅負，為了減輕企業(yè)負擔，中小企業(yè)有很強財務(wù)做假的動機。財務(wù)做假極大地增加了企業(yè)的稅務(wù)風險，稅務(wù)風險增加又增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，經(jīng)營風險增加，銀行更不愿意貸款給中小企業(yè)，形成了一個惡性循環(huán)。

3.產(chǎn)權(quán)不明確。新疆中小企業(yè)的創(chuàng)立，主要由企業(yè)主出資，企業(yè)資金來源單一，在企業(yè)成立初期，產(chǎn)權(quán)比較明確。經(jīng)歷一段時間經(jīng)營，由于企業(yè)賬務(wù)信息失真，外部融資困難，企業(yè)只能向家族內(nèi)部成員借款來籌集資金。一方面由于中國傳統(tǒng)文化中的重義輕利思想，加之企業(yè)主為加強企業(yè)凝聚力，往往沒有把從家族內(nèi)部成員借款這部分資金進行明確區(qū)分――是權(quán)益資本還是債務(wù)資本。另一方面又由于財務(wù)制度不健全，企業(yè)的財務(wù)管理較為混亂，資產(chǎn)狀況成為一團迷霧。

四、完善新疆中小企業(yè)公司治理的對策

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制監(jiān)督。家族治理模式下的新疆中小企業(yè)之所以內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用，很大原因是企業(yè)主對內(nèi)部控制沒有足夠重視。要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，一是要樹立企業(yè)家意識，打造企業(yè)文化，家族治理模式下企業(yè)內(nèi)部控制的實施，需要企業(yè)主倡導，家族員工支持，在企業(yè)內(nèi)形成一種文化。要制定科學的企業(yè)內(nèi)部控制制度，把家族成員約束在制度的籠子里，保證內(nèi)部控制的實施。

2.構(gòu)建科學的財務(wù)制度，提高會計信息質(zhì)量。對中小型企業(yè)而言，構(gòu)建科學有效的財務(wù)控制體系，完善相關(guān)的制度是相當重要的。對于新疆中小企業(yè)而言，高質(zhì)量的會計信息可以提高企業(yè)的外部融資能力，降低企業(yè)的財務(wù)風險。企業(yè)要提高會計信息質(zhì)量，一是要建立科學有效的財務(wù)制度，明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)限劃分及人事安排制度。二是要充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計的作用，內(nèi)部審計的核心目的是為了預防和糾正錯誤。這在家族治理模式下的中小企業(yè)中顯得尤為重要，內(nèi)部審計的實施，可以有效防止家族成員串通一氣，侵蝕企業(yè)利益。三是要建立全面預算制度。預算是考察業(yè)績的標準，全面預算管理作為一種非常重要的管理方式與管理機制，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，要建立與完善現(xiàn)代企業(yè)制度，就必須建立科學化的預算管理體系。

篇2

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)；融資；閑置資金

當前，我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、層次參差不齊，特別是在法人構(gòu)架、經(jīng)營管理、長遠策略等方面存在諸多公認的不足和問題，經(jīng)過多年的理論探討研究，對企業(yè)自身建設(shè)和金融單位融資方式等方面形成了很多寶貴的建議和意見。為了更好地了解這一難題的成因，近期，筆者對本轄的10戶盈利穩(wěn)定、產(chǎn)品市場前景較好、內(nèi)部管理基本健全、并有申請新增貸款意向的中小企業(yè)5年的財務(wù)狀況進行了綜合分析，發(fā)現(xiàn)其確實存在著幾個影響融資的問題：

一、企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模無度擴張，資金缺口進一步增大

中小企業(yè)市場準入后，在規(guī)模擴張的管理方面，我國沒有相應(yīng)控制政策措施。規(guī)模的擴張速度決策取決于企業(yè)主個人意愿，在調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)10個企業(yè)4年間共投入固定資產(chǎn)資金19 712萬元，而企業(yè)所有者權(quán)益（即實收資本、盈利公積、未分配利潤）四年間只增加了13 763萬元，從融資部門借入的長期貸款只增加了1 126萬元，而長期負債確減少了1 923萬元（詳見表一），也就是說四年間這些企業(yè)將7 872萬元的流動性借款和流動資產(chǎn)挪用于長期資產(chǎn)投資之中，造成企業(yè)流動資金長期不足，形成新的流動資金缺口。這樣為了謀求利潤最大化，不求資金綜合平衡，無計劃、無原則的擴張行為，怎能成為融資單位的合作對象。這是造成融資難的一個主要因素。

二、企業(yè)資金應(yīng)用失衡，償債能力明顯不足

企業(yè)的償還債務(wù)能力是融資單位最為關(guān)心的事項，在對這十戶企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行計算分析后（詳見表二），發(fā)現(xiàn)四年間其速動比率平均僅為55%，平均流動比率也只有101%，兩項指標與一般評價標準存在明顯差距，而這些企業(yè)的存貨占款常年占到流動資產(chǎn)的45%之上，這就需要更高的資產(chǎn)流動性指標來保證企業(yè)的償債能力（企業(yè)評價速動比率應(yīng)為100%左右，流動比率為200%左右）。很低的資產(chǎn)流動性反映出企業(yè)根本不能保證短期負債的及時、足額清償。這對于債權(quán)人來說已經(jīng)形成一個能否到期收回信貸資金的危險信號。較低的流動性和償債能力，是造成融資部門“惜貸”的又一因素。

三、企業(yè)主投入不足，資產(chǎn)負債比例有背信貸原則

企業(yè)的資產(chǎn)和負債會在生產(chǎn)經(jīng)營中不斷增長，企業(yè)股東或企業(yè)主注入資本的多少直接反映著業(yè)主承擔債務(wù)的能力。在對十戶企業(yè)資產(chǎn)、負債和權(quán)益計算分析后發(fā)現(xiàn)，平均產(chǎn)權(quán)比率為231%，而資產(chǎn)負債率高達58%（見表三），兩項指標均與一般評價指標相差甚多（企業(yè)評價指標：產(chǎn)權(quán)比率為1：1左右，資產(chǎn)負債率為50%之下），這樣的比例給出的結(jié)論就是融資單位扮演著企業(yè)主要出資者，進而形成了借款人能破得起產(chǎn)而債權(quán)人破不起產(chǎn)狀態(tài)。企業(yè)償債的能力和承貸能力，是保證債權(quán)人款項安全的重要條件。對于一個失去穩(wěn)健性，卻又高風險、低成本、高回報的財務(wù)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，又有哪一個融資單位敢去問津，這也是不能較好地融入資金的又一因素。

四、企業(yè)財務(wù)制度不健全，造成銀企信息不對稱

企業(yè)財務(wù)約束制度不夠健全，同時財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，許多企業(yè)財務(wù)制度根本得不到有效發(fā)揮。部分企業(yè)財務(wù)人員是根據(jù)業(yè)主意圖制作財務(wù)信息，還有部分會計人員沒有受過專業(yè)培訓，對企業(yè)財務(wù)信息結(jié)構(gòu)根本沒有掌握，對外制作的報表只能達到一個平字，各種報表根本就沒有相互對應(yīng)關(guān)系，形成的企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)不實，更不要說報表科目的正確使用。還有的企業(yè)為了自身利益需要，同一時段形成數(shù)據(jù)不同的多樣報表，報出的報表出現(xiàn)上報主管部門一套，稅務(wù)部門一套，銀行的又是一套，令專門搞企業(yè)財務(wù)的信貸員也難識“廬山真面目”，造成企業(yè)的財務(wù)報表對外沒有影響力。而金融部門信貸風險的根源就是信息不對稱。信息的不對稱致使銀行系統(tǒng)不得不要求中小企業(yè)融資時提供足夠的擔保，從而使得中小企業(yè)融資難的問題長期得不到解決，企業(yè)也就無法順利地進入融資單位的融資名單之中。

五、辯證地看企業(yè)融資結(jié)果與融資難的關(guān)系

通過對這十戶企業(yè)的財務(wù)狀況與近年融資情況分析，發(fā)現(xiàn)金融部門并沒有對這些中小企業(yè)實行所謂的“懼貸、惜貸”。截止目前，十戶企業(yè)共借入金融部門貸款為14 436萬元，占十戶企業(yè)所有借款余額79%以上。占到當?shù)亟鹑诓块T全部貸款的10%以上。在其流動性指標嚴重不足與資產(chǎn)負債率指標偏高的情況下，能夠長期占有較大規(guī)模信貸額度，不能說是金融部門“惜貸”在影響企業(yè)的發(fā)展，如若嚴格按照銀行信貸控制原則，部分企業(yè)早已被列入超比例發(fā)放的行列，根本進不了融資單位的融資名單之中。我們通過對本轄所有金融部門了解，目前十戶企業(yè)中，已有幾戶企業(yè)向金融機構(gòu)提出了幾千萬元立項貸款和追加貸款的意向，在上述企業(yè)目前的財務(wù)狀況下，要破解這樣的“融資難”問題，僅僅依靠融資單位單方努力和建設(shè)社會信用環(huán)境是不可能得到解決的。

為了中小企業(yè)在經(jīng)營中得到有效的信貸支持，使他們在一個和諧、穩(wěn)健、規(guī)范的環(huán)境中發(fā)展壯大，不僅要在外部創(chuàng)造一個好的經(jīng)營環(huán)境，更主要是要從企業(yè)自身著手打造一流的具有一定競爭能力、適應(yīng)國際形勢變化能力、抵御市場風險能力的現(xiàn)代化企業(yè)群。為此筆者認為，現(xiàn)階段中小企業(yè)應(yīng)從財務(wù)信息的真實性，資產(chǎn)擴張的可控性，資產(chǎn)負債的協(xié)調(diào)性，償還債務(wù)的流動性上下功夫，這才是解決融資難的根本途徑。

（一）加強對中小企業(yè)決策上的有效約束，規(guī)范其經(jīng)營行為

營造一個好的外部融資環(huán)境，只是對解決融資難主要矛盾起到一個催化劑的作用。真正解決問題的途徑還要從建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度入手，重點解決當前中小企業(yè)普遍存在的財務(wù)制度不健全，財務(wù)監(jiān)督無作為，財務(wù)報告真實性與準確性低的問題，提升企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)，增強業(yè)主對財務(wù)狀況的重視程度，建立有效的會計監(jiān)督機制和審核制度。提高企業(yè)對外信息可信度，打破銀企信息不對稱僵局，增加融資單位對中小企業(yè)融資信心，才能進一步疏通社會各種融資渠道。

（二）約束企業(yè)擴張行為，規(guī)范資金應(yīng)用

當前，很多中小企業(yè)還處于一個發(fā)展階段，特別是一些利潤較高的行業(yè)，企業(yè)都具有較大的擴張欲望，在沒有規(guī)范性約束的條件下無度地資產(chǎn)擴張，會讓企業(yè)變得弱不禁風，經(jīng)不起任何市場波動的考驗。故國家企業(yè)管理服務(wù)部門要及早出臺相關(guān)制度約束企業(yè)無限擴張行為，形成一個社會與企業(yè)能夠共同維護的企業(yè)經(jīng)營守則，讓企業(yè)憑借自身過硬的資產(chǎn)質(zhì)量和較高的信用度來贏得融資單位的青睞，解決一廂情愿的融資難局面。

（三）企業(yè)要增強自有資金實力，減小對融資依賴

企業(yè)經(jīng)營者要把更多的精力放在練好內(nèi)功和規(guī)范市場運作之上，要加大自身積累，增加企業(yè)資產(chǎn)中自有資金的占比，提高流動資金份額，減少對外融資的絕對依賴性，在資金應(yīng)用上取得自，在企業(yè)擴張過程中要做到自身出一塊、社會融一塊、金融部門借一塊的原則來進行資產(chǎn)增加。倡導適度負債，讓股東或企業(yè)主成為真正企業(yè)經(jīng)營的得益者、負債人和風險的承擔者，才能增強債權(quán)人對其融資信心，才能得到銀行和社會投資融資者的更多支持。

篇3

一、具體表現(xiàn)

(一)按需報表

私營企業(yè)主指使財會人員視不同部門、不同情況分別報送對己有利的報表。

1.對工商部門。私營企業(yè)主針對工商行政管理部門平時對企業(yè)經(jīng)營活動情況不太了解，辦理工商執(zhí)照年檢時主要考核指標是實收資本年報資料的實際情況，指使財會人員上報資產(chǎn)負債表年報時，將實際并不存在或?qū)嵧恫蛔愕淖再Y本數(shù)額調(diào)整控制在原注冊資本數(shù)額的上下浮動幅度內(nèi)，鉆了免遭重新驗資而露餡的空子。

2.對金融部門。私營企業(yè)主為貸款所需，針對金融部門對貸款企業(yè)主要考核資產(chǎn)負債率，尤其是流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)等指標，指使財會人員隨意調(diào)增調(diào)減有關(guān)流動資產(chǎn)或負債數(shù)控，人為造出一份資產(chǎn)負責率較低的報表，來騙取金融部門的貸款。

3.對稅務(wù)部門。私營企業(yè)主知道國稅部門對增值稅專用發(fā)票管理較嚴，故他們指使財會人員按開具的發(fā)票做賬報報表，以博得國稅部門的信任。而針對地稅部門，除按規(guī)定參照國稅申報表上報城建稅、教育費附加及印花稅以外，根據(jù)自身需要，人為調(diào)減利潤或上報虧損，以逃避預繳所得稅。

4.對統(tǒng)計部，對要求企業(yè)報送統(tǒng)計資料的統(tǒng)計部門，私營企業(yè)主們投其所好，根據(jù)年初下達的經(jīng)濟指標，按月均1.1左右系數(shù)上報了事，總體顯示圓滿完成計劃指標，并略有增超。

(二)真假賬表

私營企業(yè)主指使財會人員鉆銀行監(jiān)管虛失，大額現(xiàn)金收支無人過問的空子，按開具的正規(guī)發(fā)票記收入，按取得的合法商事憑證列支出，造出一本很符合財稅法規(guī)和兩則及會計制度的賬、表，另外單設(shè)一本真實賬，全額反映業(yè)務(wù)真實發(fā)生情況，只要對自己有利，管他什么國法、制度。如某大酒店，針對客房住宿專用發(fā)票是三聯(lián)復寫的和住宿人員大多數(shù)為外省市人員的實際情況，采用大頭小尾，或區(qū)別客戶遠近，對邊遠客戶開具自購假發(fā)票來實現(xiàn)少報營業(yè)稅等稅費及附加；根據(jù)餐飲發(fā)票系定額發(fā)票而消費對象主要是本地顧客的情況，對個人消費等不需發(fā)票的顧客，以自制結(jié)算單代替發(fā)票，月終財會人員根據(jù)實際使用真實發(fā)票記營業(yè)額，計提上交稅費，根據(jù)上報營業(yè)額的一半左右比例從采購員所報自制購菜單中抽出部分自制單，并相應(yīng)仿造工資發(fā)放表。同時，抽出取得的合法商事憑證及涉及銀行監(jiān)管的單證，有目的地造出一本很符合稅法及財務(wù)制度的賬表，并及時申報，主動交款，來蒙蔽財稅部門，以達到偷逃稅費之目的。

(三)虛列成本

私營企業(yè)主鉆銀行對支票管理及現(xiàn)金管理不力的空子，在“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”中杜撰一位客戶，使之成為“聚寶盆”，多支的成本費用均記入它的名下，屆時付出，實際等于抽回股東投人資本。利用“存貨”的伸縮性，有意使存貨出入庫手續(xù)不全，令檢查人員無從下手，從而人為調(diào)控原材料、產(chǎn)成品成本；利用“預提費用”和“待攤費用”兩跨期攤配賬戶作為“防空洞”、“橋梁”任意調(diào)節(jié)，找借口，虛列預提費用，或改頭換面，直接記人“待攤費用”賬戶的貸方；對于處理財產(chǎn)損失，在財會人員及相關(guān)人員提出報告后，私營企業(yè)主煞有介事地審批列入“管理費用”、“營業(yè)外支出”或存貨采購成本，而人為造成的損失，則將賠償金裝入老板口袋；使用復印原始發(fā)票，將取得的原始發(fā)票金額改大復印，稱原始發(fā)票遺失，以復印件入賬；利用農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證，不以實際采購金額填開，或?qū)Ρ緫?yīng)由對方開具發(fā)票的，由自己開具農(nóng)副產(chǎn)品收購單，降低采購價格，漁利入囊；人為提高進價成本，極具欺瞞性地使人表面看來核算很規(guī)范，實不知實際進價遠低于賬面進價。種種虛列成本增加費用的行為，導致企業(yè)最終財務(wù)信息不實，以達到截留利潤，逃避所得稅之目的。

(四)濫用科目

利用往來賬戶可分析計算后填列及社會存在不開發(fā)票用現(xiàn)金結(jié)算的機會，在“應(yīng)付賬款”下按來貨單位登記入賬，而購貨單位卻不列入“應(yīng)收賬款”科目，而是記人“應(yīng)付賬款”該來貨單位的借方，兩單位借貸相抵則為實利，待日后收回貨款時將實利抽出，來實現(xiàn)偷逃稅費之目的。

(五)瞞報收入

對不需要發(fā)票的購買者填開收據(jù)或什么票也不開，從而漏記銷售；對購買者是小規(guī)模納稅人的，到同行業(yè)小規(guī)模納稅人處分散代開普通發(fā)票，致使銷售不入賬，反正小規(guī)模納稅人一般繳納定額稅，發(fā)票多開一點或少開一點沒關(guān)系；對三角債，私營企業(yè)從甲方購入貨物直接交給乙方，本應(yīng)視同銷售，應(yīng)按章納稅，但私營企業(yè)主們卻無孔不鉆地偷逃稅費，他們讓乙方出具收到現(xiàn)金的白條，自開現(xiàn)金收據(jù)退甲方的貨款，現(xiàn)金一收一支，差額部分抽出進入老板口袋，隱瞞了銷售，偷逃了稅費。

(六)賬冊不全

由于財會人員素質(zhì)低下，人員偏少，私營企業(yè)只建了一本總賬，明細賬能省則省，從而混水摸魚，一來減輕了工作量，二來使財稅部門查賬時無從下手，難以發(fā)現(xiàn)破綻。

二、造成原因

(一)企業(yè)內(nèi)部體制有隙，管理混亂，財會人員素質(zhì)低下

篇4

各位領(lǐng)導董事以及董事會主席，在**公司的近2個月的時間我經(jīng)過了我自身的努力和奮斗，由于我自身的缺點和性格難以和車間的同事融合。因此我決定辭職。辭去公司總經(jīng)理助理職務(wù)。

在辭去職務(wù)前我將我在**公司看到匯總?cè)缦?。主要?塊問題：財務(wù)改良、人力資源管理改善、制度體系化流程化規(guī)范化、銷售的擴張問題。因為企業(yè)發(fā)展到一定的程度必須要有所程度的改變也必然導致所有權(quán)和控制權(quán)的分離。就像我做職業(yè)經(jīng)理人，為股東打工。不是為某一個人打工。如果沒有公司上層的權(quán)利的下放以及決心那么任何一個人來了也會和我一樣，要不就混日子拿錢。

企業(yè)要發(fā)展壯大那么首先要有比較健全的制度來保障，大企業(yè)和小企業(yè)最重要的區(qū)別是什么?那就在于小企業(yè)的核心資源、信息都掌握在企業(yè)家一個人手里，而大企業(yè)的核心資源和信息卻分散在管理人員。所以小的企業(yè)可以靠感情來維系，而大的企業(yè)靠健全制度。當然，單純的靠制度也不可以完全管理好一個企業(yè)。企業(yè)還需要企業(yè)文化，需要員工之間的相互理解、相互尊重和相互信任。而我們**公司缺少的就是上面的東西、制度、企業(yè)文化員工的理解、尊重和信任。

上面所說的就是健全公司制度這是我們**公司發(fā)展的根基?，F(xiàn)有的**公司沒有很好的制度和制度執(zhí)行力，就是靠感情來維系，怎么樣來提高制度執(zhí)行力。是我公司應(yīng)該要面臨的問題。也就是我所說的4塊問題的其中之一，制度的體系化流程化和規(guī)范化。

有了良好的制度和完善的制度那么就要有很好制度推行者，而他找來之前首先公司董事會要有一致的意見，還要有相應(yīng)的公司職位法定權(quán)如果沒有那也是一句空話也就談不上還有2塊的處理，人力資源管理改善、財務(wù)改良問題。

首先我來說一下人力資源管理改善問題，**公司總的員工也不多，除了技術(shù)和外面的那就說里面的員工。雖然說我們的主任多不脫產(chǎn)，但是20多人的人員分3塊且3個車間4個主任連帶倉庫有5個主任那就是管理資源浪費，我認為一個就可以。且工資制度要明確，同工同酬。而現(xiàn)有我們**公司的薪酬制度不明確造成大家在吃大鍋飯。員工的努力和不努力表現(xiàn)不明確，努力不努力應(yīng)該由數(shù)據(jù)來說話。不是由感情來說話。這就是我要說的人力資源管理改善問題。

篇5

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會計恒等式；核算；融資

1 我國中小企業(yè)發(fā)展面臨的困境與成因分析

目前我國中小企業(yè)數(shù)量龐大，已成為國民經(jīng)濟的重要支柱。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2013年末，我國中小企業(yè)注冊數(shù)量超過4200萬家，占全國企業(yè)總數(shù)九成以上，它們創(chuàng)造中國近60%的經(jīng)濟總量。截至2014年11月份，河南省的中小企業(yè)數(shù)量達到42.11萬家，占全省企業(yè)總數(shù)的98%以上，已成為河南省構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的重要組成部分、擴大就業(yè)的主要途徑、 促進科技創(chuàng)新最活躍的生力軍。但由于企業(yè)自身特征，如規(guī)模較小、融資金額度低、償債能力弱、財務(wù)規(guī)范性差以及缺乏完善的公司治理機制等問題，是制約其發(fā)展的重要瓶頸。

（一）中小企業(yè)亟需解決的問題

中小企業(yè)，特別是部分渡過了初創(chuàng)期，進入成長期的企業(yè)，在解決的生存問題后，便發(fā)現(xiàn)由于企業(yè)前期管理不規(guī)范，財務(wù)數(shù)據(jù)不清，賬務(wù)的不規(guī)范的情況，使企業(yè)的發(fā)展陷入了發(fā)展瓶頸，業(yè)主原有的管理運營模式遇到的極大的挑戰(zhàn)。企業(yè)留不住優(yōu)秀的人才，從正規(guī)融資渠道融不到資金，或者融資成本很高，或者只能使用高息的民間資本的困境，其主要原因是財務(wù)制度不分健全，財務(wù)數(shù)據(jù)不真實等方面。

（二）中小企業(yè)現(xiàn)實困境財務(wù)因素分析

（1）業(yè)主財務(wù)管理意識淡泊，有待加強提高。

處于初創(chuàng)或成長初期階段中小企業(yè)，現(xiàn)階段的目標是開發(fā)市場、擴大收入，解決生存問題。企業(yè)主普遍對財務(wù)核算工作意識不夠，認為會計人員就是記個賬、報報稅而已。

（2）企業(yè)綜合實力弱小，財務(wù)不清，稅務(wù)風險大。

企業(yè)發(fā)展與會計人員的矛盾，主要體現(xiàn)在財務(wù)人員素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展階段不一致的矛盾。財務(wù)在一定程度上可以稱之為一種技術(shù)，技術(shù)水平的高低決定著個人的收入水平。技術(shù)水平高，企業(yè)付出的成本則高，企業(yè)是否愿意付出高成本？技術(shù)水平低的財務(wù)人員，不能保持必要的獨立性，企業(yè)財務(wù)工作不規(guī)范是必然的結(jié)果；現(xiàn)實情況中，多數(shù)企業(yè)為降低成本，存在非正常壓低聘請會計人員成本的現(xiàn)象。

（3）業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，隨意性大。

多數(shù)企業(yè)沒有標準化或者固定的業(yè)務(wù)流程，隨意性較大。企業(yè)在市場中沒有話語權(quán)，一切以市場變動為導向，只要能有業(yè)務(wù)，其他的制度啊，流程啊，均靠邊站，且會計多數(shù)不參與或很少參與企業(yè)日常經(jīng)營活動，收集原始憑證難度增加。財務(wù)數(shù)據(jù)不能真實完整的反映企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，同時也增加了財務(wù)人員工作不穩(wěn)定性，人員變動頻繁。

2 中小企業(yè)規(guī)范財務(wù)經(jīng)驗分享與業(yè)務(wù)操作建議

（一）理論介紹

會計恒等式，也稱會計平衡公式，是指可以反映各會計要素之間基本關(guān)系的恒等式。在這里指資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益以及指資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+收入-費用兩個等式，其可以清楚地反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的變動情況和企業(yè)各要素間的相關(guān)變化。

（二）財務(wù)規(guī)范經(jīng)驗分享

（1）統(tǒng)一思想、深化認識。財務(wù)工作的基礎(chǔ)性作用是核算企業(yè)的經(jīng)營情況，須切實把財務(wù)規(guī)范化管理工作置于基礎(chǔ)性、先導性的位置。使企業(yè)從上到下，在思想認識上了解到企業(yè)財務(wù)工作的重要性和緊迫性，便于財務(wù)人員開展工作，同時減少在以后工作中可能出現(xiàn)的人為增加阻力的概率。

（2）邀請經(jīng)驗豐富的第三方專業(yè)機構(gòu)主持理賬、建賬工作。民營企業(yè)中，大多充斥著多種利益和人情關(guān)系，若通過原有人員或新招聘有能力的財務(wù)人員來改善財務(wù)工作的狀況，其結(jié)果是失敗的概率要大于成功的概率。其原因如下：一方面這些人員要處理財務(wù)工作，另一方面還要處理各種人際關(guān)系，這些情況對于這些人員來講，耗費的精力過大，往往半途而廢，再者在與到特殊問題，牽涉到老板的利益時，雙方是上下級的關(guān)系，交流起來難度會更大。若通過第三方專業(yè)人員進行，一方面雙方均是企業(yè)并簽訂有相關(guān)的合同作為前提，雙方地位平等，交流起來容易的多，另一方面第三方機構(gòu)通過構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)，并指導其運行，再實現(xiàn)目標后，該機構(gòu)可以達到一個可以有獨立運行的狀態(tài)。

（3）建立規(guī)章、明確責任，努力實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)工作制度化。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)能否健康的可持續(xù)發(fā)展，一方面要有遠大的理想與規(guī)劃，另一方面要有一套行之有效的運行機制，即要有適合企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度作基礎(chǔ)，如決策機制、治理機制、運作機制、管理機制、檔案保管機制等。

（4）不斷培養(yǎng)和提高財務(wù)工作的可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)發(fā)展到這個階段，基本上是跨進了正規(guī)化、快算發(fā)展的道路，現(xiàn)階段的管理問題基本上處理完畢，企業(yè)發(fā)展過程中會遇到各種各樣的新問題，企業(yè)的各項管理制度，特別是財務(wù)管理制度要跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，切不可循守舊，要不斷加強各級人員的學習，完善財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)能力提高工作，以期跟上企業(yè)發(fā)展的節(jié)奏。

（三）企業(yè)財務(wù)規(guī)范業(yè)務(wù)操作建議

（1）確定核算基準日期

企業(yè)厘清賬務(wù)，企業(yè)主切不可抱有一蹴而就的想法。本過程是一個循序漸進的過程，需要根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負債規(guī)模和業(yè)務(wù)的多少與繁簡程度，設(shè)計合理的進度計劃，明確設(shè)立單個或多個時間節(jié)點，按進度計劃逐步推進。

（2）摸清家底

在不影響或少影響企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程的前提下，適當增加企業(yè)員工的工作量，逐步利用盤點、對賬、篩查原有財務(wù)數(shù)據(jù)等多種方式，初步統(tǒng)計各項財務(wù)要素的真實數(shù)據(jù)備用，如項目名稱、數(shù)量、金額、時間等各種要素；同時，在企業(yè)原來的業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵節(jié)點上增加強制留痕，收集業(yè)務(wù)流程中合理合法合規(guī)的原始資料，從而取得基準日至核算日的動態(tài)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；企業(yè)主和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確定數(shù)據(jù)的真實性，并簽字確認。

（3）財務(wù)數(shù)據(jù)的核對

通過對上述得到的數(shù)據(jù)進行要素分類，利用凈態(tài)會計等式與動態(tài)會計等式，進行核對數(shù)據(jù)的合理性；如果對各要素的金額數(shù)據(jù)不符合會計等式關(guān)系的要求，則應(yīng)重新論證數(shù)據(jù)的真實性；如能重新確定數(shù)據(jù)，則以新數(shù)據(jù)進行測試；如真實數(shù)據(jù)不能獲得，或者獲取數(shù)據(jù)的成本不符合成本效益原則，則需要前一段的基礎(chǔ)上，確立第二核算基準日期，通過各種方式確立各項目數(shù)據(jù)，重新測試，最終實現(xiàn)賬實相符的目的。

（4）賬務(wù)數(shù)據(jù)初步完成

當真實賬目數(shù)據(jù)核算準確時，可根據(jù)會計相關(guān)規(guī)定進行調(diào)賬，最終實現(xiàn)賬證相符、賬賬相符、賬實相符的會計核算要求。

（5）制定、完善業(yè)務(wù)流程

本步驟的成功與否，是財務(wù)建賬成敗的關(guān)鍵?，F(xiàn)實工作中，或者基于能力問題，或者是基于經(jīng)驗問題，或者有其他因素，很多所謂的專業(yè)人員，在實現(xiàn)前述步驟以后，便結(jié)合企業(yè)的具體情況與相關(guān)行業(yè)的規(guī)定或者找一個其他企業(yè)的相關(guān)制度，制作所謂的“方案”提供給企業(yè)，便大功告成。大部分企業(yè)執(zhí)行不下去，或者執(zhí)行起來成本巨大，最后不了了之。本人認為，制定與完善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，是一個長期而艱巨的工作，要分階段與分步驟進行?，F(xiàn)實情況下，第一步要促使企業(yè)業(yè)務(wù)流程與管理流程書面化，如通過流程圖或者文字的方式將企業(yè)現(xiàn)行的行之有效的各種主流的業(yè)務(wù)流程固定下來，并通過管理層或者企業(yè)主，以正式的文件下發(fā)，讓企業(yè)各部門人員明確相關(guān)的崗位與職責；第二步，在前述基礎(chǔ)上，分階段分步驟逐步完善企業(yè)的流程，使其逐步實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

3 結(jié)語

中小企業(yè)在解決現(xiàn)實困境的過程中，特別是在解決融資難、融資貴的過程中，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實完整是一個非常重要的因素。財務(wù)相關(guān)人員在企業(yè)財務(wù)核算與提供決策參考的過程中，要切實做到靈活運用會計原理與相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際，制定出符合企業(yè)發(fā)展階段的符合“成本與收益”的原則的計劃與方案。

篇6

綜觀國內(nèi)外研究,現(xiàn)有的研究對于中小企業(yè)信貸違約行為的界定和違約的影響因素分析不夠透徹,主要集中在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不健全、商業(yè)銀行的信貸配給、產(chǎn)品單一等方面。Altman和Narayanan(1998)則從借款者的信息特征出發(fā)研究兩者關(guān)系。研究表明,信用風險的評價模型的選擇和信貸違約率的高低在很大程度上取決于貸款者對信息的占有情況。馬九杰(2004)認為,由于中小企業(yè)較高的信貸違約率降低了商業(yè)銀行、信用社的資產(chǎn)質(zhì)量,從而使得銀行縮減了對中小企業(yè)的信貸規(guī)模。于洪波(2006)從企業(yè)規(guī)模和資產(chǎn)的角度出發(fā)進行了研究。研究表明,企業(yè)規(guī)模越大資產(chǎn)越多,越容易從銀行獲得貸款。信貸違約因素選擇的不同和計量方法的差異,往往導致研究結(jié)論出現(xiàn)較大差異。模型以及實證角度研究中小企業(yè)違約的文獻雖然較多,顧乾屏等(2007)采用logit模型,對于企業(yè)違約風險進行了實證研究。何自力和孫海青(2007)采用顯性判別模型和Logit模型衡量了醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)的信貸違約風險。郭小波、王婉婷和周欣(2011)采用二次Logit模型,實證分析了定量指標、定性指標以及綜合指標對于中小企業(yè)信貸違約的重要性。但對于違約因子的系統(tǒng)性研究比較缺乏,大多學者基于企業(yè)的財務(wù)指標進行分析,楊蓬勃、張成虎和張湘(2009)通過選取15個反映公司償債能力的公司財務(wù)指標,采用Logit模型分析了企業(yè)的違約風險并進行了預測。但全面考慮定性指標的較少,使得研究結(jié)果可靠性降低。

二、實證分析

本文選取某商業(yè)銀行湖南地區(qū)有/無發(fā)生信貸違約記錄的中小企業(yè)165家作為研究對象,樣本數(shù)據(jù)區(qū)間為2008—2013年。為避免違約樣本比例過低的問題,采取隨機抽取15家存在違約行為的中小企業(yè),再按照違約企業(yè)與正常貸款企業(yè)1:3的比例隨機抽取45家信貸記錄良好的中小企業(yè)共同構(gòu)成實驗組。然后從定性數(shù)據(jù)不全的樣本中隨機抽取20家有違約記錄的企業(yè),再按照違約企業(yè)與正常貸款企業(yè)1:4的比例隨機抽取60家信貸記錄良好的中小企業(yè)共同構(gòu)成驗證組。

為了分析定性指標與定量指標能否進入模型及其對于模型的貢獻率,本文針對這兩組數(shù)據(jù)分別構(gòu)建了3個模型:定性指標回歸、定量指標回歸與全部指標回歸?；貧w過程中,首先采用以數(shù)似然比例作為篩選標準的步進法,分別進行Logistic回歸分析。然后,將通過LR統(tǒng)計量檢驗的指標納入到回歸方程,直至篩選到可以是整個模型擬合度最高的備選指標組合。最后,本文采用多種模型擬合優(yōu)度指標,比較3個模型的擬合效果。

1.實證結(jié)果。

1.1實驗組實證結(jié)果。實驗組定性指標回歸結(jié)果如表3-1。從中可以看出,僅企業(yè)主行業(yè)經(jīng)驗與銀行合作年限2個指標進入了回歸模型。其中,企業(yè)主行業(yè)經(jīng)驗與信貸違約正反比,而銀行合作年限與信貸違約呈正比。HosmerandLemeshow檢驗顯示-2對數(shù)似然值為1.12,模型優(yōu)度指標中NagelkerkeR2為0.823,組內(nèi)預測準確率達到了86%。實驗組定量指標Logistic回歸結(jié)果如表3-2。7大指標中,資產(chǎn)利潤率、年銷售收入增長率和流動比率3個指標進入了回歸模型。這3個指標與信貸違約均呈反比例關(guān)系。HosmerandLemeshow檢驗結(jié)果顯示-2對數(shù)似然值為1.03,模型優(yōu)度指標中NagelkerkeR2為0.792,組內(nèi)預測準確率達到了81%,模型的擬合優(yōu)度低于定性指標的回歸結(jié)果。實驗組綜合指標回歸結(jié)果如表3-3。企業(yè)主行業(yè)經(jīng)驗、凈資產(chǎn)利潤率和年銷售收入增長率與信貸違約呈顯著地反比例關(guān)系,與銀行合作年限、年銷售收入增長率和企業(yè)貸款占比與信貸違約呈正比。從HosmerandLemeshow檢驗結(jié)果來看,-2對數(shù)似然值接近于0。模型優(yōu)度指標中NagelkerkeR2達到了0.845,組內(nèi)預測準確率為96%。模型擬合優(yōu)度明顯高于定量指標、定性指標的單獨回歸結(jié)果。

篇7

[論文摘要]隨著我國市場經(jīng)濟向縱深推進，民營企業(yè)發(fā)展迅速。但在發(fā)展過程中，其在財務(wù)管理工作中還存在很多問題。本文對民營企業(yè)集權(quán)式財務(wù)管理模式存在的問題進行診斷，并提出應(yīng)對策略。

一、集權(quán)式的財務(wù)管理模式存在的問題

民營企業(yè)集權(quán)式的財務(wù)管理模式的主要特點是財務(wù)決策權(quán)集中、投資權(quán)集中、生產(chǎn)經(jīng)營活動控制權(quán)集中、設(shè)立集團內(nèi)部結(jié)算中心和使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件等，這些特點在民營企業(yè)運作中暴露出相當多的問題。

(一)企業(yè)集團財務(wù)管理模式不適應(yīng)集團管理體制的需要

集權(quán)式財務(wù)管理模式過度集權(quán)，把子公司當作沒有法人地位的附屬工廠，整個集團被看作一個大企業(yè)來管理。“統(tǒng)一領(lǐng)導”的財務(wù)原則絕對化，財務(wù)僅起到事后反映與事后監(jiān)督的作用，弱化了事前參與經(jīng)營、事中控制經(jīng)營的職能。當子公司面對臨時發(fā)生的財務(wù)問題時。要層層上報到集團總部，再由總部層層決策下來執(zhí)行，這一上一下中市場商機就會錯過。

(二)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心不能發(fā)揮應(yīng)有的作用

設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心固然可以加快資金周轉(zhuǎn)，但由于只是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，難以充分發(fā)揮資源潛在能力的利用。而且，集團內(nèi)部結(jié)算中心的管理規(guī)范一般比較薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。沒有建立起科學的資金運行管理機制。則不僅不能發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心的功能，反而會導致內(nèi)部債務(wù)債權(quán)關(guān)系不清，加大集團資金運行管理的難度。

(三)會計監(jiān)督職能弱化，子公司開展財務(wù)管理的積極性受到挫傷

實行會計集中核算以后，各單位資金收支往來的核算都由總部的會計人員來完成，會計人員長期在核算中心上班，不參與報賬單位內(nèi)部的工作管理，對各報賬單位的業(yè)務(wù)事項知之甚少甚至根本不知道，這樣會計人員對子公司報來的發(fā)票只要手續(xù)齊全就予以入賬。無法判斷業(yè)務(wù)的真實性、合法性。無法發(fā)揮監(jiān)督職能。另外，實行集中核算，給報賬的子公司造成一個錯覺：單位既不見錢，也沒有獨立的會計、審計，財務(wù)管理抓不抓都可以。這種觀點直接導致子公司領(lǐng)導對財務(wù)管理工作不再重視，子公司的會計核算與財務(wù)核算脫節(jié)。造成集團資金流失，核算收入下降。

(四)管理者素質(zhì)有待提升，財務(wù)管理功能不強

大多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)始人是20世紀70、80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員，相當一批人文化素質(zhì)偏低，無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方法；對財務(wù)報表中的各項指標不能準確把握，過于注重控制而疏于管理。公司在財務(wù)管理方面仍停滯在原有水平，財務(wù)管理硬件投資又少。在核算方法上許多民營企業(yè)還處于過去簡單的收付記賬法。會計基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人少之又少，相當多的民營企業(yè)沒有實行會計電算化或形同虛設(shè)。

(五)不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大

很多民營企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量的管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時。企業(yè)可選擇的機會多，更容易忽視財務(wù)管理，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱藏在盈利的光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化。產(chǎn)品成本提高。經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期、財務(wù)風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就會充分暴露出來。此外，許多企業(yè)在擴大規(guī)模新增固定資金時。動用日常周轉(zhuǎn)的流動資金。壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，于是拖欠貸款、拖欠工資，進而造成經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不良。從而導致企業(yè)無法正常運作。

二、優(yōu)化民營企業(yè)集權(quán)式財務(wù)管理模式的應(yīng)對策略

(一)完善集團內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，采用相對集中的財務(wù)管理模式

為使財務(wù)集中控制更有效，必須有一個完善的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。1、可以引進外部董事。外部董事沒有股權(quán)，也不直接參與經(jīng)營管理，因此發(fā)表的意見具有獨立性；2、可以設(shè)立審計委員會，并且可以考慮向其所屬子公司派出財務(wù)總監(jiān)，實行財務(wù)總監(jiān)委派制。這樣不但可以使集團企業(yè)的整體戰(zhàn)略方針在子公司得到完全的體現(xiàn)和貫徹，而且還能夠規(guī)范子公司的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的真實和準確。有利于集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

為了增強企業(yè)集團的凝聚力，激發(fā)各子公司的積極性。實現(xiàn)管理協(xié)同和資源共享，財務(wù)管理的相對集中并非集團財務(wù)機構(gòu)的集中，而是集團的各子公司都設(shè)置獨立的會計機構(gòu)并賦予相應(yīng)的職責，但由集團財務(wù)管理中心對資金實施集中的協(xié)調(diào)管理和控制。這種模式強調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán)，是一種集資金籌集、運用、收回與分配于一體。參與市場競爭。自上而下的多層次決策的集權(quán)模式，既能充分發(fā)揮集團母公司財務(wù)調(diào)控的功能，有效控制子公司的財務(wù)風險，又能激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，達到優(yōu)化集團財務(wù)資源、提高集團資金管理效益的目的。

(二)成立企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心的同時加強與銀行的合作，建立企業(yè)集團資金集中管理的新模式

目前，在小型民營企業(yè)中有一種新型的管理集團資金的方式——商業(yè)銀行代管模式。事實上，大多數(shù)的民營企業(yè)不需要成立“大而全”的內(nèi)部結(jié)算中心，而可以充分利用銀行的金融服務(wù)，采取與商業(yè)銀行合作的方式，利用銀行的管理資源和專業(yè)水平，達到集團資金集中管理、調(diào)劑資金余缺的目的。同時。對短期沉淀的資金，還可以委托銀行通過協(xié)定存款、委托貸款及資金托管等方式進行資金運作，提高企業(yè)集團資金利用率。減少財務(wù)風險，節(jié)約費用，達到提高集團公司經(jīng)濟效益的目的。

(三)提高民營企業(yè)主、財會人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作質(zhì)量

提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平，可通過考察或參加專項研討會。利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己的財務(wù)管理水平。

民營企業(yè)也應(yīng)該按規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu)，并且根據(jù)自身業(yè)務(wù)量的大小，配備足夠的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會計人員。同時。企業(yè)應(yīng)該制定一系列優(yōu)惠政策。吸引留住會計人員，應(yīng)當樹立以人為本的觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必須加強對企業(yè)現(xiàn)有財會人員的培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識，而且要熟悉企業(yè)生產(chǎn)、營銷方面的基本知識。民營企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效、科學管理的客觀要求，改變過去重視技術(shù)、輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

(四)實現(xiàn)財務(wù)制度規(guī)范化，財務(wù)管理預算化、信息化

為了加大財務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)濟行為的控制力度，必須規(guī)范、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。1、企業(yè)財務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)的實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。2、企業(yè)財務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標利潤。認真編制和執(zhí)行財務(wù)預算，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。企業(yè)應(yīng)以銷售預算為起點，并根據(jù)企業(yè)財力確定資本支出預算；根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則。確定生產(chǎn)預算，并據(jù)以確定直接材料、直接工人和制造費用預算。匯總編制產(chǎn)品成本預算和現(xiàn)金預算；最后綜合編制預計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。在每月制訂財務(wù)預算時。為避免出現(xiàn)預算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束、以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

此外，企業(yè)財務(wù)部門要在保證會計核算質(zhì)量的基礎(chǔ)上。進一步發(fā)揮財務(wù)信息的主渠道作用，挖掘財務(wù)信息的利用價值，改變目前僅從會計數(shù)據(jù)中生成財務(wù)信息的做法，擴大財務(wù)信息的采集面，形成具有本企業(yè)特色的財務(wù)信息系統(tǒng)。如。擴大信息采摘面，定期組織財務(wù)人員追蹤銷售客戶，形成應(yīng)收賬款追蹤分析系統(tǒng)；設(shè)定專職財務(wù)人員跟蹤檢查主要貨物采購價格；定期檢查生產(chǎn)預算執(zhí)行情況，編制材料領(lǐng)用差異分析報告等。并要時時跟蹤企業(yè)的動態(tài)變化趨勢，及時提出財務(wù)建議。使目前的核算型財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策型財務(wù)管理。成為企業(yè)決策者的堅強臂膀。

(五)建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制

篇8

摘 要 21世紀以來，隨著全球經(jīng)濟一體化，我國企業(yè)發(fā)展有了廣闊的前景，但同時也面臨著激烈的市場競爭。中小企業(yè)要想穩(wěn)固發(fā)展，就必須適應(yīng)市場環(huán)境的各種變化，強化內(nèi)部管理，增強經(jīng)營能力，提高競爭力和發(fā)展?jié)摿Γ瑢崿F(xiàn)價值最大化。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)管理 對策

改革開放以來，我國企業(yè)發(fā)展推動了國民經(jīng)濟的巨大進步，社會經(jīng)濟取得了前所未有的成就，小企業(yè)也作出了重要貢獻。然而有部分小企業(yè)貪圖眼前利益，盲目擴規(guī)模，追求市場占有率，忽視了內(nèi)部財務(wù)管理，加大了財務(wù)風險，導致企業(yè)停滯不前或者陷入困境，如溫州企業(yè)主逃跑等，給我國經(jīng)濟的發(fā)展造成不利影響。

一、我國小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）觀念陳舊，管理模式僵化?？茖W的管理決定著企業(yè)的生存與發(fā)展狀況，但目前部分中小企業(yè)對財務(wù)管理在管理中的重要地位缺乏正確的認識，有的甚至沒有實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，這種模式不適應(yīng)現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟發(fā)展要求。少數(shù)企業(yè)家族式管理仍然突出，領(lǐng)導者憑感情行事，造成財務(wù)制度虛設(shè)，內(nèi)部管理混亂。

（二）風險意識淡薄，投資決策不科學。一些中小企業(yè)由于家族式管理模式所固有的制約性，投資決策權(quán)往往集中在少數(shù)管理者手中，缺乏可行性研究，或者企業(yè)主風險偏好不同，發(fā)展戰(zhàn)略激進，對風險缺乏足夠的認識和鑒別，就盲目投資，給企業(yè)帶來巨大風險。

（三）財務(wù)控制薄弱，資金管理混亂。資金是企業(yè)生存的血液，嚴格的財務(wù)控制和科學、合理的資金管理能使企業(yè)規(guī)范運轉(zhuǎn)，蓬勃發(fā)展；而資金管理混亂，財務(wù)控制的不完善，則制約企業(yè)無法順暢運行。這體現(xiàn)在以下方面。

1．現(xiàn)金管理不科學。在日常經(jīng)營活動中，為保證業(yè)務(wù)的正常開展，企業(yè)需要留存適當?shù)默F(xiàn)金余額，以滿易性需要。但在實際工作中，很多企業(yè)忽視現(xiàn)金管理，造成資金閑置或不足，致使很多機會流失，無法發(fā)揮出最大資金功效，無形中加大了營運成本。

2．存貨管理存在漏洞。存貨的流動性是衡量和評價企業(yè)購入材料、投入生產(chǎn)、銷售成品、收回資金等環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。許多企業(yè)忽視存貨管理工作，或者存在很多漏洞。如存貨積壓或不足、腐爛變質(zhì)未能及時處理等，在不同程度上占用了資金或造成浪費。

3．應(yīng)收賬款管理不到位?，F(xiàn)代社會中賒銷是企業(yè)擴大銷售的手段之一?，F(xiàn)實中許多企業(yè)銷售狀況很好，卻缺乏足夠的現(xiàn)金流，主要原因就是財務(wù)控制不嚴格、制定的信用標準過寬、應(yīng)收賬款管理不到位，催收力度不夠，給企業(yè)造成重大損失。

4．內(nèi)部控制質(zhì)量不高，會計信息質(zhì)量較差。內(nèi)部控制制度旨在合理保證資產(chǎn)的安全完整，降低風險，提高經(jīng)營效率。然而一些企業(yè)不注重內(nèi)部控制，或內(nèi)控制度不完善，使會計信息質(zhì)量低下，一方面造成經(jīng)濟發(fā)展的無序和混亂，另一方面對利益相關(guān)者產(chǎn)生誤導，造成重大經(jīng)濟損失。

二、完善小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)對策

企業(yè)財務(wù)管理中存在著這樣那樣的問題，制約了自身發(fā)展，也影響著我國經(jīng)濟的前進步伐，建議應(yīng)采取以下對策，以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化公司法人治理結(jié)構(gòu)。要加快構(gòu)建產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責明確，政企分開，管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，為企業(yè)發(fā)展提供良好的平臺，同時建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，依據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會、董事會、監(jiān)事會等各司其職，相互制約，使企業(yè)在科學的管理模式下運行，為良好的財務(wù)管理構(gòu)建一個健全的組織基礎(chǔ)。

（二）加強投資活動管理，降低財務(wù)、經(jīng)營風險。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)投資目標和規(guī)劃，完善資金投放結(jié)構(gòu)，科學確定投資項目，擬定投資方案，明確投資目標、規(guī)模、方式、資金來源，重點關(guān)注投資項目的風險和收益。企業(yè)選擇投資項目不可隨意跟風；同時要加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價；并按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，重大投資項目，還應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。如投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序；應(yīng)當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責任等內(nèi)容，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男?；?yīng)當指定專門機構(gòu)或人員對投資項目進行跟蹤管理，關(guān)注被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當及時妥善處理，使風險在可控范圍內(nèi)。

（三）加強財務(wù)控制，規(guī)范資金管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點來建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作，加強財務(wù)控制，優(yōu)化資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳效果。

1．在資金運用上，要保持一定的付現(xiàn)能力，確保資金能滿足企業(yè)日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需，要使現(xiàn)金規(guī)模與企業(yè)規(guī)模相匹配。

2．加強存貨管理。合理安排進貨批量和進貨時間，確保充足的儲備以滿足需要，又避免產(chǎn)生積壓滯銷、變質(zhì)等問題，努力使使存貨的取得成本、儲存成本和缺貨成本達到最低，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。

3．加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是為擴大銷售和盈利而進行的投資，因此，應(yīng)制定合理的信用政策和收款政策，對回收情況進行實時監(jiān)督，采取積極措施，爭取如期收回款項，確保資金安全。

4．加強內(nèi)部控制，提高會計信息質(zhì)量。完善內(nèi)部控制，加強管理、監(jiān)督和約束，是有效解決會計信息失真的重要手段。首先要完善內(nèi)部財務(wù)制度和內(nèi)部牽制制度，明確審批、經(jīng)辦人員和保管人員的職責。其次要建立內(nèi)部審計制度，有效監(jiān)督財產(chǎn)物資的安全、完整和使用，保證實現(xiàn)控制目標以及會計信息真實完整。

篇9

各位領(lǐng)導董事以及董事會主席，在**公司的近2個月的時間我經(jīng)過了我自身的努力和奮斗，由于我自身的缺點和性格難以和車間的同事融合。因此我決定辭職。辭去**公司總經(jīng)理助理職務(wù)。

在辭去職務(wù)前我將我在**公司看到詳細情況匯總?cè)缦?。主要?塊問題：財務(wù)改良、人力資源管理改善、制度體系化流程化規(guī)范化、銷售的擴張問題。因為企業(yè)發(fā)展到一定的程度必須要有所程度的改變也必然導致所有權(quán)和控制權(quán)的分離。就像我做職業(yè)經(jīng)理人，為股東打工。不是為某一個人打工。如果沒有公司上層的權(quán)利的下放以及決心那么任何一個人來了也會和我一樣，要不就混日子拿錢。企業(yè)要發(fā)展壯大那么首先要有比較健全的制度來保障，大企業(yè)和小企業(yè)最重要的區(qū)別是什么？那就在于小企業(yè)的核心資源、信息都掌握在企業(yè)家一個人手里，而大企業(yè)的核心資源和信息卻分散在管理人員。所以小的企業(yè)可以靠感情來維系，而大的企業(yè)靠健全制度。當然，單純的靠制度也不可以完全管理好一個企業(yè)。企業(yè)還需要企業(yè)文化，需要員工之間的相互理解、相互尊重和相互信任。而我們**公司缺少的就是上面的東西、制度、企業(yè)文化員工的理解、尊重和信任。

上面所說的就是健全公司制度這是我們**公司發(fā)展的根基。現(xiàn)有的**公司沒有很好的制度和制度執(zhí)行力，就是靠感情來維系，怎么樣來提高制度執(zhí)行力。是我公司應(yīng)該要面臨的問題。也就是我所說的4塊問題的其中之一，制度的體系化流程化和規(guī)范化。

有了良好的制度和完善的制度那么就要有很好制度推行者，而他找來之前首先公司董事會要有一致的意見，還要有相應(yīng)的公司職位法定權(quán)如果沒有那也是一句空話也就談不上還有2塊的處理，人力資源管理改善、財務(wù)改良問題。

首先我來說一下人力資源管理改善問題，**公司總的員工也不多，除了技術(shù)和外面的那就說里面的員工。雖然說我們的主任多不脫產(chǎn)，但是20多人的人員分3塊且3個車間4個主任連帶倉庫有5個主任那就是管理資源浪費，我認為一個就可以。且工資制度要明確，同工同酬。而現(xiàn)有我們**公司的薪酬制度不明確造成大家在吃大鍋飯。員工的努力和不努力表現(xiàn)不明確，努力不努力應(yīng)該由數(shù)據(jù)來說話。不是由感情來說話。這就是我要說的人力資源管理改善問題。

現(xiàn)在我要說的是財務(wù)制度的改良問題，這其中就問題多多，包括企業(yè)主的管理理念問題。首先我來說倉庫管理問題，倉庫的管理混亂，誰多可以領(lǐng)料沒有很好的領(lǐng)用制度。倉庫的呆滯料過多。有的東西沒有賬目，為什么沒有。杭州工程處領(lǐng)用的東西為什么會多實際用的少為什么？是倉庫還是杭州工程處的問題還是采購問題。因為出了這些問題首先的責任在誰，那就是企業(yè)主管理人。沒有很好的采購制度和倉庫管理制度以及現(xiàn)場生產(chǎn)管理制度多造成了現(xiàn)有的管理很亂，那首先追究責任人就是企業(yè)主和管理人。一般的大型品牌企業(yè)講究的是零庫存，而我們的公司不可能是零庫存，那怎么樣來實現(xiàn)和靠近零庫存？這就是我要說的企業(yè)主的管理理念問題，價值分享。要做到這一點那我們公司的企業(yè)家必須擺在位置，學會價值分享，而不是獨吞利潤。我可以說一個不會分享價值要獨吞利潤的企業(yè)它永遠不是一個成功的企業(yè)。而我們公司的倉庫價值有100多萬的庫存，我就要問為什么？為什么會這么高。當然還不包括公司的呆滯料沒有建賬的。我們公司有很高的企業(yè)風險。所以說要學會價值分享，發(fā)展好的供應(yīng)商使之變成好的商業(yè)合作伙伴進行利益捆綁轉(zhuǎn)嫁我們公司的商業(yè)風險。轉(zhuǎn)移我們的資金壓力，使我們更好的更加靈活的面對市場風險。

在現(xiàn)有的生產(chǎn)中我們要掌握的就是裝配過程，核心的東西?，F(xiàn)有的鋁殼加工就可以進行外加工，我要的就是半成品的殼子。而這個鋁殼在我們的生產(chǎn)車間占有很大的比重，張維林的生成車間在總裝鋁殼就要花掉車間的5人，而每天的鋁殼生產(chǎn)量大約在50～60套之間

而我公司在本成品鋁殼的常備原材料資金也大約在25萬其中不包括小的配件。中間環(huán)節(jié)也可以減少成本浪費。反之原材料供應(yīng)商成為我的倉庫和我的風險嫁接主。而我公司更加靈活的面對市場和增加產(chǎn)量提高生產(chǎn)。我們也不存在生產(chǎn)場地不夠等等問題。

有了上面的開端，那么我們的線路板也可以同樣的來處理這個問題。我們的風險也可以嫁接給我的供應(yīng)商。我要的就是半成品的板子，但是他上面還涉及LED的元器件的問題，這也可以解決。我要的就是要我指定供應(yīng)商的LED，如果出現(xiàn)質(zhì)量問題還可以進行索賠。我們主要來面對的就是新產(chǎn)品的開發(fā)和各供應(yīng)商提供的半成品的組裝問題。這中間我們的原材料常備又可以控制下來。中間的費用大約35萬。而我們也不存在風險。

有了上面的兩大塊改善倉庫的資金節(jié)約就出來了，那倉庫建帳也可以更加方便管理，人力也節(jié)約了。隨之而來的節(jié)約就更多了。因為現(xiàn)在的倉庫領(lǐng)用和生產(chǎn)各方面多沒有報表，各方面的合格率多沒有也很難來真真的計算生產(chǎn)成本。如果有了上面的2塊計算成本很方便。這就是我說的財務(wù)改良問題。

最后就是我要說的銷售擴張問題?，F(xiàn)有的公司銷售沒有很好的體現(xiàn)，銷售人員的缺乏，公司還局限于杭州，怎么樣來以杭州為基點進行擴張。如果我們現(xiàn)在沒有很好的銷售團隊。如果沒有了杭州這個基點那公司是不是要有問題了呢？

各位董事以上是我進2個月來看到和想到的問題。因為性格所使我不適合在現(xiàn)有形式下的**公司工作。我也很難來改變公司所以我辭職。這將是我在**公司的最后意見和今后接任者的工作建議，如有采納非常高興。

此致敬禮

申請人：文秘站

篇10

欠發(fā)達地區(qū)小微企業(yè)現(xiàn)狀

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。目前主要指那些產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、產(chǎn)品（服務(wù)）種類單一、規(guī)模和產(chǎn)值較小、從業(yè)人員較少的經(jīng)濟組織。

與發(fā)達地區(qū)小微企業(yè)相比，欠發(fā)達地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展落后，由于市場化程度不高，城鄉(xiāng)居民收入低，社會閑散資金不多，開放程度層次較低，對金融機構(gòu)貸款的依賴度達到80%。欠發(fā)達地區(qū)金融機構(gòu)在進行資金支持時，主要重點支持自然壟斷行業(yè)和大企業(yè)，對小微企業(yè)的貸款門檻要遠遠高于大企業(yè)，且傾向于為小微企業(yè)發(fā)放短期貸款。因借不到長期貸款，小微企業(yè)便短借長用，導致逾期貸款增加。同時，欠發(fā)達地區(qū)專為小微企業(yè)提供服務(wù)的金融機構(gòu)比發(fā)達地區(qū)更少，進一步加劇了小微企業(yè)融資難度。資料顯示，欠發(fā)達地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展中的資金缺口都要靠自身積累方式去填補，資金來源中由企業(yè)自身積累、內(nèi)部職工籌措和親友借貸組成的自有資金占到資金總額的70%以上，向銀行借款獲得的資金不足資金總額的20%。

小微企業(yè)所面臨的問題

（一）信用擔保體制作用有限。欠發(fā)達地區(qū)擔保機構(gòu)普遍存在規(guī)模小、缺乏風險分散與補償機制等問題，使得擔保資金規(guī)模與小微企業(yè)實際貸款擔保需求存在較大的差距。

（二）金融機構(gòu)貸款審批權(quán)限有限。在現(xiàn)有的金融宏觀政策下，金融機構(gòu)為控制風險，貸款審批條件嚴格，審批環(huán)節(jié)多。再加上近年銀根普遍收緊，貸款難度加大。

（三）銀企對接不協(xié)調(diào)。小微企業(yè)貸款規(guī)模小，抗風險能力弱，對金融機構(gòu)來說，成本高、收益低、風險大。加之企業(yè)自身原因，致使銀企交流對接不夠，資金供需信息不對稱，加劇了中小企業(yè)融資難度。

（四）小微企業(yè)競爭能力弱。目前，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)多數(shù)小微企業(yè)從事勞動力密集型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，大都粗放經(jīng)營，主要依靠低層次、低價格、低利潤參與市場競爭，產(chǎn)品低端單一，市場占有率低，附加值低，市場開拓能力和抵御風險能力不強。

（五）小微企業(yè)融資抵押擔保難。由于欠發(fā)達地區(qū)小微企業(yè)目前尚處于起步發(fā)展階段，硬件設(shè)備和軟件力量落后，企業(yè)競爭力不強，缺少發(fā)展前景。另外，小微企業(yè)缺乏自我積累，固定資產(chǎn)較少，抵押物不足，因而很難取得大量的貸款資金支持。還有，小微企業(yè)直接融資的空間極為有限，無法通過資本市場籌措資金。通過民間融資也因成本過高而大大壓縮了利潤空間。

（六）公司治理機制不完善。小微企業(yè)主要實行個人或家族式管理，管理者普遍素質(zhì)偏低，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，財務(wù)制度不健全，內(nèi)控制度不完善，企業(yè)經(jīng)營管理機制的科學性和約束性較弱。

（七）小微企業(yè)信用等級低。小微企業(yè)普遍償還能力弱，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，內(nèi)部管理不規(guī)范，經(jīng)營信息不透明，很難取得較高的信用評級。

支持小微企業(yè)發(fā)展的建議

（一）政府方面。1.促進各項優(yōu)惠政策措施落實到位。建議政府部門加強對小微型企業(yè)的分類指導和協(xié)調(diào)服務(wù)，會同相關(guān)職能部門制定落實各項優(yōu)惠政策的具體配套措施，引導小微企業(yè)從事國家急需發(fā)展的新型產(chǎn)業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，扶持地方特色產(chǎn)業(yè)的開發(fā)與利用，鼓勵和支持企業(yè)對原材料進行深度加工和綜合利用。并對各項支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策落實情況進行檢查，確保各項扶持政策落到實處。2.繼續(xù)加大對小微企業(yè)的財政支持。一是要依法運用財政扶持手段，通過財政專項資金設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展基金。二是完善財政資金使用方式，發(fā)揮財政資金引導作用，充分運用稅收優(yōu)惠、緩征或先征后返等方式對小微企業(yè)進行間接扶持。三是要完善小微企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險補償政策，推進小微企業(yè)信用擔保體系建設(shè)。組建再擔保機構(gòu)，建立小微企業(yè)信用擔?；穑岣咝∥⑵髽I(yè)貸款擔保風險補償資金規(guī)模。3.大力發(fā)展微型金融。在推動國有商業(yè)銀行及地方性法人金融機構(gòu)開展針對小微企業(yè)金融服務(wù)的同時，在條件成熟的情況下，應(yīng)積極考慮推動成立一些地方小額貸款公司、社區(qū)銀行、村鎮(zhèn)銀行，以提高小微金融機構(gòu)覆蓋率，專為小微企業(yè)提供多樣化的融資服務(wù)。

（二）銀行方面。1.適當放寬貸款審批權(quán)限，簡化審批環(huán)節(jié)。銀行在風險可控的基礎(chǔ)上，適當放寬貸款審批權(quán)限，簡化審批環(huán)節(jié)。對貸款條件不達標的小微企業(yè)，積極幫助拓寬思路，拓展營銷渠道，拓寬發(fā)展空間，使之及早達到貸款投放條件。2.加強銀企合作，充分解決銀企信息不對稱矛盾。面對小微企業(yè)財務(wù)制度不健全、財務(wù)信息不充分的實際情況，銀行要加強對企業(yè)的實地調(diào)查，深入分析市場變化情況和重點企業(yè)的運行情況，了解客戶生產(chǎn)、營銷、資金運轉(zhuǎn)狀況，加強對企業(yè)主個人信用狀況的評估，通過這些非財務(wù)信息，在業(yè)務(wù)報表不充分、不完整和不真實的情況下，通過調(diào)查解決信息不對稱問題。同時要加強金融業(yè)務(wù)宣傳，推進信息公開。另外，還需加強銀行信貸從業(yè)人員的隊伍建設(shè)，提高銀行信貸人員對小微企業(yè)調(diào)查和溝通能力。3.積極創(chuàng)新金融服務(wù)產(chǎn)品和內(nèi)容。銀行要深入研究小微企業(yè)的金融需求，根據(jù)區(qū)域特點和行業(yè)特色靈活開展產(chǎn)品設(shè)計，提供更有針對性的金融服務(wù)。積極拓展擔保方式，靈活辦理抵質(zhì)押擔保貸款，當小微企業(yè)第一還款來源不足時，可采取差額部分由擔保公司擔保，倉儲、應(yīng)收賬款、倉單或底單、股權(quán)抵押權(quán)、商標專用權(quán)等多種擔保方式和有效手段對第二還款來源進行補充，有效破解小微企業(yè)擔保難或抵押品不足的瓶頸。