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篇1

關(guān)鍵詞:動(dòng)態(tài)能力;高新技術(shù)企業(yè);成長機(jī)制;企業(yè)資源管理

中圖分類號(hào):F276文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374 (2010)25-0001-02

高新技術(shù)企業(yè)是加快科技成果轉(zhuǎn)化、實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的有效載體,在發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著非常重要的作用,在國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演越來越重要的角色。改革開放以來,我國高新技術(shù)企業(yè)取得了長足發(fā)展,但與跨國公司相比,仍有相當(dāng)大的差距:一是企業(yè)規(guī)模依然不大;二是研究開發(fā)投入依然不足;三是技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng);四是結(jié)構(gòu)性矛盾仍未得到根本解決;五是企業(yè)盈利能力不強(qiáng)。

1企業(yè)成長機(jī)制研究的意義

企業(yè)成長機(jī)制研究對(duì)促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)健康快速發(fā)展做大做強(qiáng)做久具有重要的理論指導(dǎo)意義。國內(nèi)有學(xué)者從復(fù)雜性科學(xué)視角對(duì)高科技企業(yè)成長機(jī)制進(jìn)行了研究(陳士俊、柳洲,2004;馬若鵬、馮宗憲,2005)。盧偉航(2004)以硅谷企業(yè)為例研究了高科技企業(yè)的成長機(jī)制。鄔愛其、賈生華(2007)對(duì)企業(yè)成長機(jī)制理論進(jìn)行了梳理,他們認(rèn)為企業(yè)成長機(jī)制理論主要探討企業(yè)通過什么方式實(shí)現(xiàn)成長,目前主要存在著內(nèi)部成長、并購成長和網(wǎng)絡(luò)化成長三種基本的企業(yè)成長方式。楊偉娜(2007)對(duì)人力資本、技術(shù)創(chuàng)新與中小型高新技術(shù)企業(yè)成長關(guān)系進(jìn)行了研究。張玉明、段升森(2009)選擇系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的視角研究了中小型科技企業(yè)成長機(jī)制。

20世紀(jì)90年代以來,企業(yè)所處環(huán)境具有顯著的多變性、復(fù)雜性、不確定性,具體表現(xiàn)為:科學(xué)技術(shù)日新月異,產(chǎn)品服務(wù)更新頻繁,需求偏好多變不定,競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)瞬即逝。具備上述特征的環(huán)境被學(xué)者稱之為“超競(jìng)爭環(huán)境”(D’Aveni,1994)或“動(dòng)態(tài)環(huán)境”。伴隨企業(yè)所處環(huán)境動(dòng)態(tài)特征日趨顯著,核心能力理論由于核心剛性問題而表現(xiàn)出一定的局限性。基于動(dòng)態(tài)環(huán)境與核心剛性之矛盾而產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)能力理論應(yīng)用而生,它能夠?qū)?dòng)態(tài)環(huán)境下企業(yè)成長問題起到一定的指導(dǎo)作用。Teece和Pisano(1994)首次提出了動(dòng)態(tài)能力的概念;Teece、Pisano和Shuen(1997)首次提出動(dòng)態(tài)能力的初步理論框架,據(jù)此進(jìn)一步探討動(dòng)態(tài)環(huán)境下企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的根源問題。之后,Teece(2007)又對(duì)動(dòng)態(tài)能力進(jìn)行深入研究,進(jìn)一步豐富和完善了動(dòng)態(tài)能力理論框架。動(dòng)態(tài)能力概念一經(jīng)提出,便引起了學(xué)術(shù)界的廣泛和長期關(guān)注,越來越多的學(xué)者從不同角度對(duì)動(dòng)態(tài)能力進(jìn)行跟進(jìn)研究,產(chǎn)生了一批富于創(chuàng)新的研究成果。

動(dòng)態(tài)能力理論為企業(yè)成長機(jī)制研究提供了一個(gè)嶄新的視角,然而目前從動(dòng)態(tài)能力視角研究高新企業(yè)成長機(jī)制的文獻(xiàn)還比較少,本文試著就此進(jìn)行一些探索。

2動(dòng)態(tài)能力視角下高新技術(shù)企業(yè)成長機(jī)制模型構(gòu)建

企業(yè)成長機(jī)制是指影響企業(yè)成長的基本要素及其在企業(yè)成長過程中的相互作用、相互聯(lián)系。企業(yè)成長機(jī)制研究主要探討企業(yè)通過什么方式來實(shí)現(xiàn)成長、企業(yè)成長的決定因素是什么以及這些因素通過什么途徑轉(zhuǎn)變?yōu)槌砷L結(jié)果等問題。

2.1高新技術(shù)企業(yè)及其成長

2.1.1高新技術(shù)企業(yè)及其特征高新技術(shù)企業(yè)是指在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng),在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)實(shí)質(zhì)上是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng),其復(fù)雜性主要表現(xiàn)在以下五點(diǎn):一是外部環(huán)境更具動(dòng)態(tài)性;二是知識(shí)要素更加突出;三是風(fēng)險(xiǎn)投資依賴度高;四是系統(tǒng)結(jié)構(gòu)趨于扁平;五是組織管理趨于柔性。

2.1.2高新技術(shù)企業(yè)成長內(nèi)涵高新技術(shù)企業(yè)成長企業(yè)的成長有三層內(nèi)涵:單純數(shù)量的增加;企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大;組織績效的提高。從某種意義上,高新技術(shù)企業(yè)成長可以概括為“做大做強(qiáng)做久”。做大指企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大、邊界的拓寬等;做強(qiáng)指較強(qiáng)的競(jìng)爭力和較高的市場(chǎng)地位;做久指保持持續(xù)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)成長和發(fā)展,成為長壽企業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞,是知識(shí)的綜合體,是典型的知識(shí)型企業(yè)。根據(jù)知識(shí)管理理論,知識(shí)可以分為外部知識(shí)和內(nèi)部知識(shí),隱性知識(shí)和顯性知識(shí)。知識(shí)是高新技術(shù)企業(yè)成長的核心要素,高新技術(shù)成長其實(shí)就是一個(gè)外部知識(shí)內(nèi)部化、內(nèi)部知識(shí)外部化,隱性知識(shí)顯性化,顯性知識(shí)隱性化的組織學(xué)習(xí)過程和知識(shí)創(chuàng)新過程。

2.2高新技術(shù)企業(yè)動(dòng)態(tài)能力

何為動(dòng)態(tài)能力?“動(dòng)態(tài)”是指企業(yè)外部環(huán)境不斷變化的特征,“能力”是指企業(yè)在不斷變化的環(huán)境中整合企業(yè)內(nèi)外部資源并實(shí)施創(chuàng)新性競(jìng)爭戰(zhàn)略的能力(Teece,1997)。Zollo&Winter(1999)從組織知識(shí)演化的角度認(rèn)為,“動(dòng)態(tài)能力是一種集體的學(xué)習(xí)方式,通過動(dòng)態(tài)能力企業(yè)能夠系統(tǒng)地產(chǎn)生和修改其經(jīng)營性慣例,從而提高企業(yè)的效率。”在知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭力來源的條件下,企業(yè)通過組織學(xué)習(xí)從外部引進(jìn)知識(shí)進(jìn)而重新配置內(nèi)外部的資源和能力是企業(yè)成長的一種核心機(jī)制,企業(yè)成長的過程中必須體現(xiàn)這一種機(jī)制。

正如前文所述,高新技術(shù)企業(yè)是知識(shí)密集型企業(yè),知識(shí)是其第一資源。高新技術(shù)企業(yè)動(dòng)態(tài)能力的涵義和構(gòu)成也緊緊圍繞知識(shí)展開,包括知識(shí)轉(zhuǎn)移能力、知識(shí)接受能力、知識(shí)吸收能力、知識(shí)融合能力。

知識(shí)轉(zhuǎn)移能力是指企業(yè)有效獲取所需知識(shí)的能力。知識(shí)接受能力是企業(yè)將轉(zhuǎn)移來的知識(shí)納入到企業(yè)自身系統(tǒng)的能力。知識(shí)吸收能力是在理解轉(zhuǎn)移來的知識(shí)的價(jià)值的基礎(chǔ)上將其分解的能力。知識(shí)融合能力是指企業(yè)將吸收來的知識(shí)融入到企業(yè)知識(shí)體系內(nèi)的能力,以更新企業(yè)現(xiàn)有能力,創(chuàng)造新的知識(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成長。

2.3動(dòng)態(tài)能力視角下高新技術(shù)企業(yè)成長機(jī)制概念模型

前文分析了高新技術(shù)企業(yè)的特征,重點(diǎn)突出了其知識(shí)性,闡釋了高新技術(shù)企業(yè)成長的涵義強(qiáng)調(diào)“做大做強(qiáng)做久”三個(gè)目標(biāo),又分析了高新技術(shù)企業(yè)動(dòng)態(tài)能力的構(gòu)成,包括知識(shí)轉(zhuǎn)移能力、知識(shí)接受能力、知識(shí)吸收能力、知識(shí)融合能力。據(jù)此筆者將動(dòng)態(tài)能力視角下高新技術(shù)企業(yè)成長機(jī)制概念模型設(shè)計(jì)如下圖所示:

在基于知識(shí)的企業(yè)動(dòng)態(tài)能力體系(包括知識(shí)轉(zhuǎn)移能力、知識(shí)接受能力、知識(shí)吸收能力、知識(shí)融合能力)作用下,伴隨企業(yè)能力基礎(chǔ)得到了不斷更新,企業(yè)的知識(shí)基礎(chǔ)也將會(huì)不斷的升級(jí)。實(shí)際上,這就是企業(yè)成長過程的本質(zhì)。由于在一個(gè)固定的時(shí)點(diǎn)上,企業(yè)的知識(shí)基礎(chǔ)和能力基礎(chǔ)是一定的,此刻企業(yè)成長的關(guān)鍵就在于企業(yè)的動(dòng)態(tài)能力,這種動(dòng)態(tài)能力將會(huì)決定企業(yè)此時(shí)的成長速度和效率。企業(yè)的動(dòng)態(tài)能力越強(qiáng),企業(yè)組織學(xué)習(xí)的效率將會(huì)越高,進(jìn)而吸收和消化戰(zhàn)略性知識(shí)的能力越強(qiáng),因而企業(yè)將獲得更加充足的成長動(dòng)力。因此,增強(qiáng)企業(yè)動(dòng)態(tài)能力是促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)健康快速成長的根本措施。

3結(jié)語

本文分析了新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)所處環(huán)境的動(dòng)態(tài)性特征,并把高新技術(shù)企業(yè)視作一復(fù)雜系統(tǒng),并認(rèn)為它是一種典型的知識(shí)型企業(yè)。本文把高新技術(shù)企業(yè)動(dòng)態(tài)能力分析把知識(shí)轉(zhuǎn)移能力、知識(shí)接受能力、知識(shí)吸收能力、知識(shí)融合能力四個(gè)構(gòu)成維度,進(jìn)而提出了動(dòng)態(tài)能力視角下高新技術(shù)企業(yè)成長機(jī)制概念模型。

本文從動(dòng)態(tài)能力視角研究企業(yè)成長機(jī)制,既是對(duì)動(dòng)態(tài)能力理論的豐富,也是對(duì)企業(yè)成長理論的充實(shí);以高新技術(shù)企業(yè)為研究對(duì)象,進(jìn)一步深化了高新技術(shù)企業(yè)及其成長相關(guān)研究,同時(shí)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展具有一定指導(dǎo)借鑒意義。本研究還存在一定的局限,比如僅僅提出了概念模型,缺乏進(jìn)一步的實(shí)證研究。企業(yè)動(dòng)態(tài)能力的研究視角也很多,本文選擇了組織學(xué)習(xí)角度,今后可以嘗試演化理論、生命周期等其他視角進(jìn)行研究。這些都將是筆者進(jìn)一步研究努力的方向。

參考文獻(xiàn)

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篇2

新產(chǎn)品開發(fā)通常是農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略最關(guān)鍵一個(gè)環(huán)節(jié)，然而在規(guī)劃初期由于市場(chǎng)需求較為模糊以及不確定性較高，因而被稱為模糊前端 （fuzzy front end，F(xiàn)FE）。模糊前端是新產(chǎn)品開發(fā)過程中最薄弱的環(huán)節(jié)，但卻是改善企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)績效和提升產(chǎn)品創(chuàng)新能力的引擎和推動(dòng)力。農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)如果在模糊前端階段能夠及時(shí)、有效地“去模糊化”，促進(jìn)以知識(shí)轉(zhuǎn)化和知識(shí)螺旋為特征的技術(shù)知識(shí)創(chuàng)新，對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)提升產(chǎn)品創(chuàng)新性顯得尤為重要[1]?？焖僮兓挠脩粜枨蠛图ち业氖袌?chǎng)競(jìng)爭要求新產(chǎn)品開發(fā)的模糊前端從組織內(nèi)部獨(dú)立完成轉(zhuǎn)為與外部伙伴協(xié)作完成[2]。供應(yīng)商作為產(chǎn)品模塊主要提供者和外部合作重要對(duì)象，能提供農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新所需的廣泛的知識(shí)和技能，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)獲取并利用供應(yīng)商資源成為提升自身產(chǎn)品創(chuàng)新的重要手段[3]。由此，供應(yīng)商模糊前端參與逐漸成為近年來學(xué)術(shù)界和實(shí)踐界的研究熱點(diǎn)。

由于非常規(guī)性、不確定性和模糊性的特征增加了模糊前端參與管理協(xié)調(diào)的難度，因此，有效提升供應(yīng)商模糊前端參與的成功率是企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新過程中面臨的重大難題之一[4]。模糊前端參與過程中不同供應(yīng)商在技術(shù)路線、知識(shí)存量和文化等因素不同，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)需要充分理解各個(gè)供應(yīng)商能力和相互兼容性等情況，才能更好地促進(jìn)新產(chǎn)品的開發(fā)。然而目前學(xué)術(shù)界缺乏對(duì)模糊前端階段如何整合供應(yīng)商資源提升產(chǎn)品創(chuàng)新性這一問題的研究，且還未能深入分析供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)的調(diào)節(jié)作用?；诖?，本文在中國農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)背景下對(duì)供應(yīng)商模糊前端參與產(chǎn)品創(chuàng)新性的作用關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究，另外，闡明網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)在模糊前端參與產(chǎn)生的實(shí)際作用，為農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)更好地利用和管理模糊前端這個(gè)重要而薄弱環(huán)節(jié)提供理論指導(dǎo)和實(shí)踐參考。

一、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)

（一）模糊前端參與和產(chǎn)品創(chuàng)新性

新產(chǎn)品開發(fā)的模糊前端是指新產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性開發(fā)前的階段，包括從產(chǎn)品創(chuàng)意產(chǎn)生、創(chuàng)意評(píng)估、甑選到產(chǎn)品概念形成的過程。模糊前端參與的實(shí)質(zhì)是跨組織的知識(shí)集成，在此過程中，需要企業(yè)產(chǎn)生大量具有新穎性的創(chuàng)意，并營造適合新想法形成的組織氛圍[5]。供應(yīng)商模糊前端參與有利于調(diào)整和重組農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)所需要的專業(yè)知識(shí)和能力，有效解決創(chuàng)新活動(dòng)中出現(xiàn)的復(fù)雜問題。其中，模糊前端階段獲取相似配的供應(yīng)商創(chuàng)新性可以有效克服企業(yè)知識(shí)短板，增加企業(yè)內(nèi)部知識(shí)的異質(zhì)性，并有助于這些異質(zhì)性知識(shí)之間的相互激蕩與碰撞，有利于一起解決由于新產(chǎn)品開發(fā)中模糊前端階段不確定性所引起的各種問題。

模糊前端參與是農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)獲取知識(shí)、增加知識(shí)存量，促進(jìn)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新的重要手段。主要有兩個(gè)方面：第一，模糊前端參與使得農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)能更早利用供應(yīng)商的知識(shí)，與供應(yīng)商之間能建立強(qiáng)而緊密的關(guān)系，合作伙伴間深層次和頻繁地進(jìn)行互動(dòng)使得合作伙伴熟悉各自的強(qiáng)項(xiàng)和能力，有利于新產(chǎn)品開發(fā)所需技術(shù)知識(shí)的轉(zhuǎn)移，減少產(chǎn)品概念形成所需要時(shí)間，加快新產(chǎn)品開發(fā)速度，縮短新產(chǎn)品開發(fā)周期，從而提高新產(chǎn)品上市速度，進(jìn)而提升新產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)的市場(chǎng)創(chuàng)新性[6];第二，模糊前端包含大量隱性技術(shù)知識(shí)，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)難于全部擁有，選擇創(chuàng)新型供應(yīng)商可以盡早發(fā)現(xiàn)潛在問題，有效整合這類供應(yīng)商創(chuàng)新性有利于設(shè)計(jì)新產(chǎn)品創(chuàng)意或者對(duì)于現(xiàn)有產(chǎn)品概念進(jìn)行重大改進(jìn)[7]。有效利用供應(yīng)商的相關(guān)技術(shù)知識(shí)，增加技術(shù)工藝過程的有效互動(dòng)，減少新產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中變化，進(jìn)而提高產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)的技術(shù)創(chuàng)新性。基于此提出假設(shè)1：

假設(shè)1a：模糊前端參與對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新性有正向影響;

假設(shè)1b：模糊前端參與對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新性有正向影響。

（二）網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)的調(diào)節(jié)作用

網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)作為供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)刻畫的關(guān)鍵，其不但能夠反映企業(yè)改變網(wǎng)絡(luò)的物料流、知識(shí)流、信息流等資源影響網(wǎng)絡(luò)資源配置效率，也能影響農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略供應(yīng)商管理效果，代表供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)獲取外部資源的能力、規(guī)模和質(zhì)量?；诂F(xiàn)有研究，學(xué)者借助于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論和嵌入性理論為基礎(chǔ)來分析網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)，主要包含網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)位置，深入到基于新產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)所組建的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)特定情境下研究發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)通過農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中心性體現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)位置主要通過供應(yīng)商彈性反映。

農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)中心性位置有利于整合和利用創(chuàng)新型供應(yīng)商所提供技術(shù)、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品功能等方面的技術(shù)知識(shí)。Capaldo[8]通過案例研究發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)位置對(duì)主導(dǎo)企業(yè)在知識(shí)共享網(wǎng)絡(luò)中獲取動(dòng)態(tài)創(chuàng)新能力有影響。農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)中心性強(qiáng)化信息獲取、技術(shù)研發(fā)所需的信息及其管理效率，同時(shí)指出農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)越接近網(wǎng)絡(luò)中心，其所能獲取的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)驗(yàn)、信息越豐富，便能加速概念的形成，縮短新產(chǎn)品開發(fā)周期，大大提升新產(chǎn)品的上市及時(shí)性[9]。因此，網(wǎng)絡(luò)中心性高的情況下，供應(yīng)商模糊前端參與更能促進(jìn)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)接近和獲取較多互補(bǔ)性資源，從而使得新產(chǎn)品開發(fā)更具有市場(chǎng)創(chuàng)新性。

當(dāng)主導(dǎo)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)中心性越高，則其所能獲取的網(wǎng)絡(luò)內(nèi)外部資源越多，越有可能及時(shí)獲取所需資源、知識(shí)和技術(shù)，并成為知識(shí)流動(dòng)的中介。Tsai[10]通過網(wǎng)絡(luò)理論探討組織學(xué)習(xí)層面的知識(shí)轉(zhuǎn)移，指出組織越接近網(wǎng)絡(luò)中心性，則擁有越多的途徑獲取網(wǎng)絡(luò)其他成員所開發(fā)的新知識(shí)，并將其運(yùn)用于創(chuàng)新其技術(shù)研發(fā)的發(fā)展成果。因此，網(wǎng)絡(luò)中心性高的情況下，有利于農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)在模糊前端階段構(gòu)建強(qiáng)勢(shì)的技術(shù)地位，并強(qiáng)化技術(shù)的未來發(fā)展?jié)摿?，進(jìn)而提升農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)中技術(shù)創(chuàng)新性?；诖颂岢黾僭O(shè)2：

假設(shè)2a：網(wǎng)絡(luò)中心性正向調(diào)節(jié)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新性的關(guān)系;

假設(shè)2b：網(wǎng)絡(luò)中心性正向調(diào)節(jié)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新性的關(guān)系。

供應(yīng)商彈性通過重塑供應(yīng)基的有效性來響應(yīng)外面環(huán)境變化的能力，更好的重構(gòu)、協(xié)調(diào)和管理供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)的能力導(dǎo)致更優(yōu)的供應(yīng)基[11]。在供應(yīng)鏈情境下，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)必須竭盡全力適應(yīng)外部商業(yè)環(huán)境的變化，通過更好地配置和重塑供應(yīng)來源，網(wǎng)絡(luò)化結(jié)構(gòu)通過獲取不同渠道的外部資源有效補(bǔ)充組織內(nèi)部資源。由于技術(shù)創(chuàng)新周期變短，為了快速應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化，供應(yīng)商彈性成為農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)取得競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵[12]。因此，當(dāng)供應(yīng)商彈性較大時(shí)，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)更有能力通過模糊前端參與提升企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)中的市場(chǎng)創(chuàng)新性。

新產(chǎn)品開發(fā)的模糊前端其本質(zhì)是一個(gè)技術(shù)學(xué)習(xí)的過程，企業(yè)獲取外部技術(shù)知識(shí)并不等同于對(duì)其充分掌握，只有將這些新技術(shù)知識(shí)在企業(yè)內(nèi)部被充分吸收和消化，并與現(xiàn)有內(nèi)部的技術(shù)知識(shí)有效整合，轉(zhuǎn)化為農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)自身的技術(shù)知識(shí)并利用其進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，才能提升農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新性。供應(yīng)商彈性越大，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)內(nèi)外供應(yīng)商的聯(lián)系越多，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)越多元，農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)在每個(gè)模塊化中越能掌握供應(yīng)商的相似性和差異性[13]。因此，供應(yīng)商彈性高的情況下，企業(yè)越有可能掌握新知識(shí)、新技術(shù)和其他開發(fā)需求，通過外部合作中開發(fā)和利用外部知識(shí)的跨組織合作能力越強(qiáng)，越有能力提升新產(chǎn)品開發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新性?；诖?，提出研究假設(shè)3：

假設(shè)3a：供應(yīng)商彈性正向調(diào)節(jié)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新性的關(guān)系。

假設(shè)3b：供應(yīng)商彈性正向調(diào)節(jié)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新性的關(guān)系。

在研究假設(shè)的基礎(chǔ)上，提出概念模型。

二、研究方法

（一）樣本和數(shù)據(jù)收集

從2014年1月到2014年4月，課題組對(duì)浙江、河南、陜西、山東、江蘇、重慶、安徽、上海等8個(gè)省市106家農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)通過現(xiàn)場(chǎng)填寫、郵寄和電子郵件相結(jié)合的方式，發(fā)放530份問卷，為確保問卷回收質(zhì)量，課題組通過2輪的問卷發(fā)放和多次溝通聯(lián)系，收回385份問卷，剔除其中數(shù)據(jù)不全的21份問卷，有效問卷回收364份，有效問卷回收率為68.68%。問卷調(diào)查所涉及各類型農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)分別均衡。樣本數(shù)據(jù)中，部門經(jīng)理（21.98%），項(xiàng)目經(jīng)理（4.67%），技術(shù)管理人員（15.93%），采購經(jīng)理（33.24%），采購人員（24.18%），其中參與供應(yīng)商管理活動(dòng)較多的采購經(jīng)理、技術(shù)管理人員和采購人員占總和的73.35%，對(duì)于模糊前端階段管理有相當(dāng)程度的了解，滿足本研究調(diào)研所需。

（二）構(gòu)念的測(cè)量

為確保調(diào)查問卷量表設(shè)計(jì)具有較高的信效度，構(gòu)念主要采用已有研究中被廣泛認(rèn)可、成熟的測(cè)量量表，并根據(jù)研究內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)修改形成初始問卷，為確保問卷的質(zhì)量，邀請(qǐng)專家和學(xué)者對(duì)初始問卷進(jìn)行完善和修訂，最終形成用于大樣本調(diào)查的正式問卷。調(diào)查問卷采用Likert7點(diǎn)計(jì)分法，其范圍從數(shù)字“1：完全不同意”到“7：完全同意”來反映題項(xiàng)對(duì)企業(yè)實(shí)際的代表情況（見表1）。

1.模糊前端參與。模糊前端參與是主導(dǎo)企業(yè)為整合供應(yīng)商創(chuàng)新資源而通過與供應(yīng)商相互協(xié)作促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)績效的過程[14]。參考Wagner[15]的量表，共3個(gè)題項(xiàng)。

2.市場(chǎng)創(chuàng)新性。市場(chǎng)創(chuàng)新性是指新產(chǎn)品相對(duì)于市場(chǎng)上現(xiàn)有產(chǎn)品的新穎程度Swink和Song[16]，Danneels和Kleinschmidtb[17]，共4個(gè)題項(xiàng)。

3.技術(shù)創(chuàng)新性。技術(shù)創(chuàng)新性是指新產(chǎn)品所嵌入技術(shù)的創(chuàng)新程度，借鑒Kock等[18]和Antoncic等[19]的量表，共6個(gè)題項(xiàng)。

4.網(wǎng)絡(luò)中心性。網(wǎng)絡(luò)中心性主要指主導(dǎo)企業(yè)通過與供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)成員連接，并以較快速度獲取和控制資源，并取得重要影響地位的程度。其中網(wǎng)絡(luò)中心性借鑒Gnyawali和Madhavan[20]、Rowley等[21]的量表，共有5個(gè)題項(xiàng)。

5.供應(yīng)商彈性。供應(yīng)商彈性是企業(yè)通過重塑供應(yīng)基的有效性來響應(yīng)外面環(huán)境變化的能力，測(cè)量采用Chu等 [12]和Liao等[13]的量表，共有4個(gè)題項(xiàng)。

6.控制變量。為了了解其他外生變量可能帶來的影響，本研究加入企業(yè)規(guī)模和行業(yè)類型作為控制變量，以期獲取更完整的觀察，其中采用企業(yè)人員總數(shù)取對(duì)數(shù)代表企業(yè)規(guī)模。

（三）信度與效度檢驗(yàn)

信效度檢驗(yàn)分為收斂效度和區(qū)別效度兩個(gè)部分，收斂效度檢驗(yàn)常用三個(gè)指標(biāo)來檢驗(yàn)，第一，各個(gè)題項(xiàng)的因子載荷必須顯著大于0.5，而本研究的因子載荷最低值為0.770;第二，Cranach’s α系數(shù)都超過0.8，組合信度（CR）超過0.7;第三，構(gòu)念的平均變異抽取量（AVE）應(yīng)大于0.5。如表1所示，本研究數(shù)據(jù)均滿足上述三項(xiàng)收斂效度的基本研究。區(qū)別效度常用各構(gòu)念的AVE平方根值大于任意兩個(gè)構(gòu)念相關(guān)系數(shù)證明構(gòu)念具有區(qū)別和顯著不同，即具有區(qū)別效度。如表2所示，各構(gòu)念A(yù)VE平方根值（表對(duì)角線數(shù)值）顯著大于相對(duì)應(yīng)的兩項(xiàng)構(gòu)念最大相關(guān)系數(shù)值，具有很好的區(qū)別效度。

問卷法是一種自述式（selfreport）收集同一調(diào)查者的主觀衡量的調(diào)查方法，極有可能導(dǎo)致對(duì)變量之間關(guān)系過低或過高的評(píng)判，形成共同方法變異問題。為避免共同方法變異，采用harman單因素測(cè)試法，將模糊前端參與、網(wǎng)絡(luò)中心性等所有變量題項(xiàng)以最大變異法進(jìn)行因子分析，數(shù)據(jù)通過限定單一因子方法不能提取單一因子，其第一個(gè)因子方差解釋總方差的20.83%，因此可以推斷共同方差變異對(duì)本研究結(jié)果的影響不大。

（四）假設(shè)檢驗(yàn)

采用層次回歸分析方法檢驗(yàn)本文的研究假設(shè)。為了避免多重共線性診斷，對(duì)所有變量進(jìn)行中心化處理，計(jì)算各因素的方差膨脹因子的最大值為2.208，遠(yuǎn)低于10的上限值，表明多重共線性問題不顯著。如表3所示，首先，模型1和模型4加入企業(yè)規(guī)模和行業(yè)類型兩個(gè)控制變量;其次，模型2和模型5在控制變量的基礎(chǔ)上，加入主效應(yīng)模糊前端參與，模型3和模型6;最后，加入模糊前端參與與供應(yīng)商彈性、模糊前端參與與網(wǎng)絡(luò)中心性的交互項(xiàng)。

模型2和模型4表明，模糊前端參與對(duì)企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新性影響（β=0.42，P<0.001）和對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新性影響（β=0.199，P<0.05）顯著，假設(shè)1a和1b獲得支持。模型3表明，模糊前端參與與供應(yīng)商彈性的交互作用對(duì)市場(chǎng)創(chuàng)新性起到一定程度的負(fù)向調(diào)節(jié)作用，拒絕假設(shè)2a;模糊前端參與與網(wǎng)絡(luò)中心性的交互作用對(duì)企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新性起到顯著的正向調(diào)節(jié)作用（β=0.202，P<0.001），假設(shè)2b獲得支持。模型6表明，模糊前端參與與供應(yīng)商彈性的交互作用對(duì)技術(shù)創(chuàng)新性起到顯著負(fù)向調(diào)節(jié)作用（β=-0.173，P<0.001），與假設(shè)3a相反;模糊前端參與與網(wǎng)絡(luò)中心性的交互作用對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新性調(diào)節(jié)作用不顯著（β=0.062，P>0.1），拒絕假設(shè)3b。

為了更加清楚地揭示供應(yīng)商彈性和網(wǎng)絡(luò)中心性的調(diào)節(jié)作用，本文圖解對(duì)其分析。由圖2a可見，在高網(wǎng)絡(luò)中心性水平下，模糊前端參與對(duì)市場(chǎng)創(chuàng)新性的影響明顯大于低網(wǎng)絡(luò)中心性水平時(shí)的情形。由圖2c可見，網(wǎng)絡(luò)中心性對(duì)模糊前端參與對(duì)技術(shù)創(chuàng)新性的影響不明顯。從圖2a和圖2c可以看出，網(wǎng)絡(luò)中心性僅對(duì)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的市場(chǎng)創(chuàng)新性具有正向調(diào)節(jié)作用，而對(duì)于對(duì)模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的市場(chǎng)創(chuàng)新性具有正向調(diào)節(jié)作用并不顯著。原因在于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中心性越強(qiáng)，其收集和掌握不同供應(yīng)商創(chuàng)意的能力越強(qiáng)，其產(chǎn)品概念的差異化程度也越高，有利于推出與競(jìng)爭者有差異具有市場(chǎng)潛力的新產(chǎn)品。由圖2b可見，在高供應(yīng)商彈性的水平下，模糊前端參與對(duì)市場(chǎng)創(chuàng)新性的影響明顯低于低供應(yīng)商彈性水平時(shí)的情形，由圖2d可見，在高供應(yīng)商彈性的水平下，模糊前端參與對(duì)市場(chǎng)創(chuàng)新性的影響顯著低于低供應(yīng)商彈性水平時(shí)的情形。從圖2b和圖2d可以看出，供應(yīng)商彈性對(duì)模糊前端參與對(duì)農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的市場(chǎng)創(chuàng)新性和技術(shù)創(chuàng)新性具有負(fù)向調(diào)節(jié)作用，與本文所提的假設(shè)3相反。一個(gè)較為合理的解釋是，由于新產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)中模糊前端參與需要在農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)與供應(yīng)商、供應(yīng)商與供應(yīng)商之間進(jìn)行頻繁的創(chuàng)意互動(dòng)、意見反饋和知識(shí)共享，因而有利于信息和知識(shí)共享的組織文化相當(dāng)重要。然而在技術(shù)交換風(fēng)險(xiǎn)程度高的情境下，供應(yīng)商會(huì)權(quán)衡技術(shù)交換所共享的程度。供應(yīng)商彈性通過重塑供應(yīng)基的有效性來響應(yīng)外面環(huán)境變化，增加網(wǎng)絡(luò)的不穩(wěn)定性，降低網(wǎng)絡(luò)成員間的相互信任，使得供應(yīng)商往往不愿在與農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新合作中提供關(guān)系專用資產(chǎn)投入，從而無法取得應(yīng)有的效益。此外，通過圖解分析發(fā)現(xiàn)，模糊前端參與程度的不同所形成的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)是不同的。在供應(yīng)商模糊前端參與水平低的情況下，其供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)傾向于低網(wǎng)絡(luò)中心性和高供應(yīng)商彈性。在供應(yīng)商模糊前端參與水平高的情況下，其供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)形態(tài)傾向于高網(wǎng)絡(luò)中心性和低供應(yīng)商彈性。

三、結(jié)論

1.本研究提出并驗(yàn)證模糊前端參與和農(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新性的關(guān)系。供應(yīng)商模糊前端參與可分?jǐn)傓r(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，提升機(jī)會(huì)辨識(shí)分析的準(zhǔn)確性和創(chuàng)意想法的優(yōu)良性，產(chǎn)生更多優(yōu)異的產(chǎn)品概念，降低新產(chǎn)品開發(fā)失敗概率，通過對(duì)供應(yīng)商創(chuàng)新能力降低市場(chǎng)和技術(shù)層面上的模糊性，減少研發(fā)的時(shí)間和成本，以便新產(chǎn)品的研發(fā)更快進(jìn)入市場(chǎng)?；谵r(nóng)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新范式從“封閉式”創(chuàng)新到“開放式”創(chuàng)新轉(zhuǎn)變的背景下所得出的研究結(jié)論顯然不同于以往新產(chǎn)品開發(fā)的模糊前端有組織內(nèi)部獨(dú)立完成的管理認(rèn)知，市場(chǎng)競(jìng)爭不再只是單一企業(yè)間的競(jìng)爭，已經(jīng)轉(zhuǎn)向供應(yīng)鏈合作伙伴之間的競(jìng)爭，傳統(tǒng)的企業(yè)獨(dú)立競(jìng)爭理念和做法，已無法再適應(yīng)新環(huán)境發(fā)展需要。

篇3

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；成本管理；特點(diǎn)

中圖分類號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2013）17011602

1引言

高新技術(shù)企業(yè)具有高技術(shù)含量、高風(fēng)險(xiǎn)、成長快的特點(diǎn)，因此與傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)相比，其對(duì)管理制度、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)手段等的安排都更加靈活，這導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)和傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)在成本管理上也有很大差別。成本管理是企業(yè)管理中重要一環(huán)，正確認(rèn)識(shí)高新技術(shù)企業(yè)成本管理的特點(diǎn)對(duì)管理者提高成本管理水平至關(guān)重要，認(rèn)識(shí)不足將導(dǎo)致成本管理無法揚(yáng)長避短。當(dāng)前，高新技術(shù)企業(yè)成本管理也存在一些缺陷，如缺乏員工成本意識(shí)淡薄、先進(jìn)的成本管理理念未得到落實(shí)等都亟需管理層按照其成本管理的特點(diǎn)采取相應(yīng)的措施。

2高新技術(shù)企業(yè)成本管理特點(diǎn)

2.1成本管理理念上以實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭力為中心

傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)成本管理以控制為主，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)各類耗費(fèi)進(jìn)行預(yù)算分析與估計(jì)，從而確定控制的目標(biāo)或者標(biāo)準(zhǔn)，通過核算與分析實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異采取一定的措施，來保證預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而高新技術(shù)企業(yè)成本管理以技術(shù)改進(jìn)和創(chuàng)新為主，

通過投入各類資源與專項(xiàng)技術(shù)，爭取在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)突破，從而形成領(lǐng)先于競(jìng)爭者的核心競(jìng)爭力，并利用優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)高附加值的產(chǎn)品，獲得超額回報(bào)。傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)成本管理側(cè)重于保證經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，高新技術(shù)企業(yè)成本管理則側(cè)重于形成核心競(jìng)爭力，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.2成本管理工作是高新技術(shù)企業(yè)管理工作之一，強(qiáng)調(diào)整體成本優(yōu)化

傳統(tǒng)的工業(yè)企業(yè)之間產(chǎn)品同質(zhì)性較強(qiáng)，技術(shù)差異較小，通常采取低成本戰(zhàn)略，因此傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)將成本管理視為決定企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素進(jìn)行對(duì)待，成本管理在企業(yè)管理中具有重要的戰(zhàn)略地位。傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)采用新技術(shù)新模式等方式加強(qiáng)成本管理都是基于低成本戰(zhàn)略。以寶鋼為例，公司一直追求新技術(shù)來縮短鋼鐵生產(chǎn)流程，提高效率降低能耗，就是為了保證自身低成本戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，獲得經(jīng)濟(jì)效益。而高新技術(shù)企業(yè)則主要實(shí)施差異化戰(zhàn)略、集中化戰(zhàn)略，成本管理沒有明顯的戰(zhàn)略意圖，更多的是為了克服高人力成本、高研究費(fèi)用，以更好的發(fā)揮其在研究開發(fā)方面的優(yōu)勢(shì)。從這個(gè)角度上講，高新技術(shù)企業(yè)的成本管理屬于整體企業(yè)管理的組成部分之一，側(cè)重于整體成本的最優(yōu)化，而不是片面強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品實(shí)體成本的最低。

2.3高新技術(shù)企業(yè)成本管理重點(diǎn)在于廣義的成本費(fèi)用概念

成本費(fèi)用即制造成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和。傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)成本構(gòu)成為制造成本高而期間費(fèi)用低，因此其管理重心在制造成本控制，管理層更關(guān)注成本核算的正確性、成本考核指標(biāo)的設(shè)置與執(zhí)行情況等。高新技術(shù)企業(yè)的成本構(gòu)成中，制造成本所占比重低而期間費(fèi)用高，這主要是由研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用引起的。因此，高新技術(shù)企業(yè)成本管理的重心是研發(fā)環(huán)節(jié)和技術(shù)服務(wù)環(huán)節(jié)。研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合理可以提高高新技術(shù)企業(yè)整體競(jìng)爭力。因此，高新技術(shù)企業(yè)更加重視研究開發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)產(chǎn)品的初始設(shè)計(jì)，并在銷售環(huán)節(jié)增加技術(shù)投入。

2.4高新技術(shù)企業(yè)成本降低的手段在于創(chuàng)新

傳統(tǒng)企業(yè)降低成本主要通過以下三種方式：第一，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益來降低成本；第二，建立健全規(guī)章制度，通過監(jiān)督和激勵(lì)手段減少價(jià)值鏈中不必要的浪費(fèi)；第三，革新技術(shù)降低生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)。高新技術(shù)企業(yè)降低成本主要通過：第一，提高生產(chǎn)效率，提高設(shè)備利用率，減少因修改設(shè)計(jì)產(chǎn)生的損失；第二，改善對(duì)市場(chǎng)信息的獲取渠道，提高準(zhǔn)確度，更準(zhǔn)確的進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而改善物料的供給和分配；第三，整合價(jià)值鏈，挖掘管理潛力，降低成本；第四，建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工參與，挖掘改善管理、降低費(fèi)用的潛力。例如蘋果通過其廣泛的市場(chǎng)調(diào)研，可比對(duì)手早幾個(gè)月甚至幾年獲得最新的零部件技術(shù)，從而推出突破性且難以被復(fù)制的產(chǎn)品。iPhone推出一年多后，也沒有其它產(chǎn)品的觸摸屏比得上iPhone。高新技術(shù)企業(yè)在降低成本費(fèi)用方面繼承了傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)成本管理的主要成功經(jīng)驗(yàn)，但與傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)在成本管理上與行業(yè)、市場(chǎng)的聯(lián)系更加緊密，更加重視信息的獲??；在內(nèi)部更加重視鼓勵(lì)員工參與，利用考評(píng)激勵(lì)制度，形成成本降低的機(jī)制。

3高新技術(shù)企業(yè)提高成本管理水平的對(duì)策

3.1改變成本管理理念，以成本管理帶動(dòng)核心競(jìng)爭力的形成

高新技術(shù)企業(yè)的成本管理理念主要是技術(shù)改造和創(chuàng)新。創(chuàng)新能力決定著高新技術(shù)企業(yè)的生存與發(fā)展。因此高新技術(shù)企業(yè)的成本管理不應(yīng)該局限于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)過程，而應(yīng)該將眼光放在產(chǎn)品整個(gè)生命周期成本甚至企業(yè)外部成本。降低成本不能只是為了節(jié)約支出，更應(yīng)體現(xiàn)成本效益原則。高新技術(shù)企業(yè)成本管理不能只著眼于短期的成本降低或利潤最大化，而應(yīng)該將成本管理上升到戰(zhàn)略高度，通過加大科研投入，追求相對(duì)成本降低，從而拓展利潤空間，形成持久的核心競(jìng)爭力。例如聯(lián)想公司主要通過提高效率降低成本。如提高生產(chǎn)效率、提高設(shè)備的利用率、縮短供應(yīng)鏈等，這與一些工業(yè)企業(yè)僅僅把成本管理的重心放在行政管理與表面控制上顯然不同。企業(yè)注重對(duì)科研成果進(jìn)行研究以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，并適時(shí)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的組織進(jìn)行調(diào)整，從長遠(yuǎn)角度降低成本。技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新不僅僅使聯(lián)想獲得高額利潤，也使它在市場(chǎng)競(jìng)爭中不斷保持著成本競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。

3.2加強(qiáng)價(jià)值鏈分析，制定發(fā)展戰(zhàn)略

通過行業(yè)價(jià)值鏈分析可以明確企業(yè)在行業(yè)價(jià)值鏈中所處位置；通過企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈分析可以找到自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)；通過競(jìng)爭對(duì)手價(jià)值鏈分析，可以知己知彼。價(jià)值鏈分析有助于充分了解企業(yè)運(yùn)營環(huán)境，明確戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)，這有助于戰(zhàn)略的制定、實(shí)施與控制，提高成本管理水平。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)建立信息通道，加快信息獲取與傳遞速度，建立價(jià)值鏈分析體系，并根據(jù)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。通過價(jià)值鏈分析制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略將對(duì)企業(yè)的成本管理能起到指導(dǎo)作用，可以使企業(yè)了解自身成本管理的不足之處，在選擇降低成本的方法時(shí)時(shí)可以有所依據(jù)，可以提高企業(yè)成本管理制度對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)靈敏度。

3.3建立有效的激勵(lì)制度，鼓勵(lì)創(chuàng)新與參與

高素質(zhì)人才和專利技術(shù)類無形資產(chǎn)是高新技術(shù)企業(yè)主要競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，高新技術(shù)企業(yè)成本管理，歸根到底還是要由人來執(zhí)行，因此要通過提高人的素質(zhì)來改善成本管理。高新技術(shù)企業(yè)的成本管理要求更加以人為本，不斷挖掘員工的潛力，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，這是保證成本管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本。管理層一方面要規(guī)范制度，將成本降低與每個(gè)員工的績效考核掛鉤，另一方面要大力宣傳責(zé)任意識(shí)，向員工普及成本管理理念與方法，利用企業(yè)文化激發(fā)全員參與意識(shí)，使其能夠廣泛的參與到成本管理的活動(dòng)中來。高新技術(shù)企業(yè)建立有效的激勵(lì)制度將引導(dǎo)員工從自身做起，結(jié)合員工自身工作的特點(diǎn)，主動(dòng)尋找降低成本的方法，為降低成本提出建議，促成自主成本管理與控制機(jī)制的形成。微軟公司就創(chuàng)造了一種寓工作于樂的氣氛，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，繼而對(duì)工作產(chǎn)生責(zé)任、充分授權(quán)，令員工把工作當(dāng)成自己企業(yè)一樣去經(jīng)營。非官僚的管理方式，讓管理階層與員工都能在互相的合作及支持的環(huán)境下工作，員工積極主動(dòng)的以企業(yè)主人翁精神去尋找降低成本的途徑，并積極提出建議，最終產(chǎn)生備受肯定的成績。

3.4轉(zhuǎn)移成本重心實(shí)現(xiàn)整體成本優(yōu)化

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用高，制造成本偏低的特點(diǎn)決定其應(yīng)將管理重心轉(zhuǎn)移到研發(fā)和技術(shù)服務(wù)環(huán)節(jié)。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，其人工成本與研發(fā)成本是其成本費(fèi)用的主要因素，這兩類支出也支撐著企業(yè)不斷創(chuàng)新，獲取超額利潤的不竭源泉。因此，高新技術(shù)企業(yè)對(duì)于科研人員的積極支出應(yīng)給予鼓勵(lì)，例如實(shí)驗(yàn)支出這部分費(fèi)用能增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭力。積極支出不僅包括成功實(shí)驗(yàn)產(chǎn)生的費(fèi)用，也包括失敗實(shí)驗(yàn)產(chǎn)生的費(fèi)用，但對(duì)盲目實(shí)驗(yàn)所導(dǎo)致的消極費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格限制。

4結(jié)論

高新技術(shù)企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)中重要的一個(gè)組成部分，其生產(chǎn)特性、產(chǎn)品構(gòu)成、成本管理與傳統(tǒng)的工業(yè)企業(yè)都存在著較多的不同之處，高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)更新快的特點(diǎn)給傳統(tǒng)的成本管理方法帶來了巨大挑戰(zhàn)，要想在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，擁有先進(jìn)的成本管理方法至關(guān)重要。因此，高新技術(shù)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，根據(jù)自身特點(diǎn)選擇合適的成本管理方法，加強(qiáng)價(jià)值鏈分析，制定發(fā)展戰(zhàn)略，建立以人為本的激勵(lì)機(jī)制，在降低成本的同時(shí)提高核心競(jìng)爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)

[1]常華兵.高新技術(shù)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理研究[J].科技進(jìn)步與對(duì)策，2009，（6）.

篇4

關(guān)鍵詞：高新技術(shù);財(cái)務(wù)管理;創(chuàng)新策略

高新技術(shù)企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)比較而言，其更加重視企業(yè)發(fā)展過程中的技術(shù)研發(fā)及創(chuàng)新，而且作為知識(shí)、技術(shù)、資金等密集型產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展程度更加依賴于科研成果。因此，高新企業(yè)需要大量的科研資金投入以保證研發(fā)的順利進(jìn)行，所以其必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的研究，結(jié)合自身特點(diǎn)探索出適應(yīng)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式。

一、高新技術(shù)企業(yè)的特征

高新技術(shù)企業(yè)在前期的研發(fā)階段是沒有太大的收益的，反而需要花費(fèi)大量的科研資金，而且也不能夠保證該項(xiàng)技術(shù)的研究一定成功。所以，高新技術(shù)企業(yè)通常都具備高風(fēng)險(xiǎn)的特征；盡管在研發(fā)初期高新技術(shù)企業(yè)不能夠帶來利潤，但是一旦該項(xiàng)高新技術(shù)研究成功后，就有可能被廣泛的應(yīng)用于社會(huì)各界，最終為高新技術(shù)企業(yè)帶來巨大的收益，因此高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又具備高收益的特征；高收益同時(shí)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，高新技術(shù)企業(yè)階段性十分明顯。由于高新技術(shù)企業(yè)的特殊性，其生命周期特征是極為明顯的，而且不同的生命周期對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求是不一樣的，這就需要高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式能夠不斷的進(jìn)行創(chuàng)新以及調(diào)整，滿足不同階段高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求。

二、高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的弊端

（一）高新技術(shù)項(xiàng)目管理繁冗復(fù)雜。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，研發(fā)項(xiàng)目的創(chuàng)新性及最終的研發(fā)成果對(duì)其發(fā)展都有著舉足輕重的作用，同時(shí)也是高新技術(shù)企業(yè)的核心競(jìng)爭力所在。然而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目存在諸多不確定性，許多高新技術(shù)企業(yè)為了保證成功率基本上是多個(gè)科研項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，無形中加重了高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也加大了研發(fā)項(xiàng)目自身的風(fēng)險(xiǎn)性，最終會(huì)加大高新技術(shù)企業(yè)整體面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而且科研項(xiàng)目本來就復(fù)雜，而多線作戰(zhàn)更是使得企業(yè)在對(duì)高新技術(shù)項(xiàng)目資金支持上顯得力不從心。高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理研究上缺乏投入，使得其不能夠?qū)蒲许?xiàng)目的財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，造成財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)，為企業(yè)財(cái)務(wù)帶來極大的負(fù)擔(dān)。（二）財(cái)務(wù)管理理念缺乏高新技術(shù)企業(yè)特性。高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展與研發(fā)活動(dòng)休戚相關(guān)，研發(fā)活動(dòng)、企業(yè)發(fā)展以及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)管理。但是許多高新企業(yè)一味關(guān)注財(cái)務(wù)管理中如何能夠吸引到大量的投資，并沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行系統(tǒng)的建設(shè)。研發(fā)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理沒有任何概念，只是注重研發(fā)項(xiàng)目，盲目的要求企業(yè)進(jìn)行資金的投入，倘若對(duì)研發(fā)項(xiàng)目不能進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，不能有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，那么高新技術(shù)企業(yè)就要面臨嚴(yán)峻的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，最終甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的正常運(yùn)營，對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的，一旦形成固定思維，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新是極為不利的。（三）財(cái)務(wù)人員缺乏創(chuàng)新的積極性。近年來高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了快速的發(fā)展，同時(shí)也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。但是在實(shí)際工作中并沒有引起財(cái)務(wù)管理人員的重視，并沒有主動(dòng)的去對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行思考以及創(chuàng)新。同時(shí)許多財(cái)務(wù)工作人員誤以為高新技術(shù)企業(yè)的核心是技術(shù)，財(cái)務(wù)管理并不是很重要，而且管理層也只是將精力放在項(xiàng)目的研發(fā)上，并沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出與時(shí)俱進(jìn)的更高要求，最終使得高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的不完善，不能夠應(yīng)對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)發(fā)展埋下隱患。

三、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的有效措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)管理。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)明確研發(fā)項(xiàng)目當(dāng)中的重點(diǎn)項(xiàng)目，將主要的精力放在核心研發(fā)項(xiàng)目上，委派財(cái)務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行有效地管理以及監(jiān)控，確保其擁有充足資金鏈，要做到資金利用效率最大化。核心研發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理必須要重視，應(yīng)提前編制預(yù)算并及時(shí)報(bào)送，盡快進(jìn)行審核，然后對(duì)其是否合理進(jìn)行驗(yàn)證，整個(gè)流程應(yīng)該做到高效，才能夠促進(jìn)核心項(xiàng)目的研發(fā)，同時(shí)又降低不必要的研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出。對(duì)于其他研發(fā)項(xiàng)目的管理同樣需要加強(qiáng)，但不能夠讓其影響到核心項(xiàng)目的研發(fā)，形成完整研發(fā)鏈，以保證高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。（二）形成與高新技術(shù)企業(yè)特性相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理念?？萍际堑谝簧a(chǎn)力，技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力，而企業(yè)的技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新離不開科學(xué)高效的管理。企業(yè)經(jīng)營管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心，所以就對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，其財(cái)務(wù)管理理念尤其要結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)際情況，確保研發(fā)活動(dòng)的順利實(shí)施。就高新技術(shù)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化，對(duì)部門的資金要進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算以及運(yùn)作，提高高新技術(shù)企業(yè)資源配置的效率。在財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)管理方面，應(yīng)該充分利用國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，諸如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、企業(yè)所得稅率為15%等等，從而為高新技術(shù)帶來更大財(cái)務(wù)籌劃空間。同時(shí)其可以向研發(fā)、生產(chǎn)、市場(chǎng)等部門委派財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，尤其是要完善審核原始憑證、編制項(xiàng)目預(yù)算等流程，從而為高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（三）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。高新技術(shù)企業(yè)由于具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，投資者會(huì)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行充分的考慮，而構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制就是降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是在降低投資人的風(fēng)險(xiǎn)，唯有此才能夠吸引到更多的資金投入。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略的建設(shè)時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建同企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，是確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有效進(jìn)行的保障。諸如，高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)前，應(yīng)該就研發(fā)項(xiàng)目的信息進(jìn)行充分的收集，同時(shí)需要對(duì)當(dāng)前的技術(shù)水平、市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)地分析，對(duì)市場(chǎng)的基本需求有充分的了解，在進(jìn)行項(xiàng)目的研發(fā)時(shí)能夠更加的具有針對(duì)性，有效降低研發(fā)項(xiàng)目的各方面風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范等措施的制定與實(shí)施，不斷建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理模式的不斷優(yōu)化，需要將財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新的同時(shí)與企業(yè)發(fā)展階段相互結(jié)合，為研發(fā)項(xiàng)目的順利完成提供保障。同時(shí)要積極運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識(shí)，幫助高新技術(shù)企業(yè)跟上現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，最終促進(jìn)整個(gè)社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)

1 高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)涵和特點(diǎn)

高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是關(guān)于計(jì)算機(jī)、信息技術(shù)、航天、生物、海洋科學(xué)等前沿科學(xué)技術(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有無形性、專有性、時(shí)間性和地域性的特征，其權(quán)利人都有權(quán)將其權(quán)利客體作為交易標(biāo)的進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣，在受到不法侵害時(shí)有權(quán)請(qǐng)求司法救助，獲取損害賠償。高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)還具有以下三方面特點(diǎn)。

1.1 高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)對(duì)象和保護(hù)范圍特殊

高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的對(duì)象是人類最尖端的技術(shù)，具有關(guān)鍵性作用。高新技術(shù)是以計(jì)算機(jī)、信息技術(shù)為核心，并涉及生物、新材料、自動(dòng)化、航天、海洋科學(xué)等前沿科學(xué)技術(shù)，是人類最尖端的技術(shù)，具有重要的作用。高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)范圍廣泛，高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作涉及專利、版權(quán)、商標(biāo)、商業(yè)秘密乃至合同問題，因此需要多方面協(xié)作才能取得成效。

1.2　高新技術(shù)的開發(fā)途徑和應(yīng)用成效特殊

高新技術(shù)開發(fā)比較復(fù)雜，往往是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、高校和科研機(jī)構(gòu)、政府等多方聯(lián)合開發(fā)；高新技術(shù)的應(yīng)用成效顯著，高產(chǎn)出，高回報(bào)率，企業(yè)可獲得高額利潤；高新技術(shù)投資高，成效大，是企業(yè)發(fā)展的核心。因此，保護(hù)好高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是高新技術(shù)企業(yè)在國內(nèi)、國際市場(chǎng)取勝的法寶。

1.3　高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限和訴訟管轄特殊

高新技術(shù)更新速度快，周期短，其保護(hù)期限特殊，不同于一般知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)期限。我國法律明確規(guī)定了商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、發(fā)明專利等的具體保護(hù)期限，但是高新技術(shù)發(fā)展迅速，周期較短，一項(xiàng)高新技術(shù)可能在短時(shí)間內(nèi)就會(huì)被淘汰。因此，對(duì)于一項(xiàng)高新技術(shù)發(fā)明專利來說，20年保護(hù)期的現(xiàn)實(shí)意義是有限的。高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的訴訟管轄也不同于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管轄，由于涉及到最前沿的科技知識(shí)，需要專業(yè)更強(qiáng)、素質(zhì)更高的法院來管轄，一般需要指定的中級(jí)法院或中級(jí)以上的法院來管轄。

2　我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)面臨的困境

我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)理論盡管發(fā)展較快并取得了很大的成績，但因起步較晚，發(fā)展還不夠充分，高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)還存在很多問題。

2.1 我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)面臨問題的宏觀審視

我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)面臨許多問題，從宏觀視角看，問題主要表現(xiàn)在：①我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理落后于國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)的發(fā)展。從國際形勢(shì)看，我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理落后，跟不上發(fā)達(dá)國家的潮流。入世后，我國企業(yè)面臨嚴(yán)峻的知識(shí)產(chǎn)權(quán)考驗(yàn)，出口產(chǎn)品不斷遭受外國知識(shí)產(chǎn)權(quán)的阻擊。經(jīng)常陷入國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛之中，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。②我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、體制不健全。從我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的總體發(fā)展?fàn)顩r看，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法體系貧弱，未形成嚴(yán)密的體系；法制不健全。相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)有缺陷；體制不配套，沒有健全的管理體制和完善的保護(hù)體制等等。

2.2　我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)面臨問題的微觀透析

從高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部來看，①高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)觀念落后，保護(hù)意識(shí)淡薄。很多高新技術(shù)企業(yè)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的觀念落后，重視科技創(chuàng)新及創(chuàng)新成果，不重視專利保護(hù)，有了科技創(chuàng)新成果不及時(shí)申請(qǐng)專利。企業(yè)經(jīng)營者保護(hù)意識(shí)差，對(duì)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重視不夠，不尊重他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)，常因侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)而陷入繁雜的糾紛中，耗費(fèi)人力物力；不重視保護(hù)本企業(yè)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，保護(hù)商業(yè)秘密的意識(shí)淡薄，以致創(chuàng)新成果被他人搶先申請(qǐng)專利、注冊(cè)商標(biāo)，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。②高新技術(shù)企業(yè)缺少專門的管理機(jī)構(gòu)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度不健全。知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)達(dá)的國家都有健全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，其高新技術(shù)企業(yè)都設(shè)有專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)，如美國的IBM、日本的三菱公司都設(shè)有專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門，并發(fā)揮了關(guān)鍵作用。而我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度不完善，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度、保密制度、成果歸檔制度、員工激勵(lì)制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)文獻(xiàn)檢索和利用制度等處于缺失或松散狀況；許多高新技術(shù)企業(yè)沒有專門的管理機(jī)構(gòu)，即使有，專業(yè)水平也不高，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理人員素質(zhì)低，以致造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)在企業(yè)中沒起到核心作用，甚至抑制了企業(yè)發(fā)展。

3　我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)對(duì)策

3.1 我國高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的宏觀對(duì)策

3.1.1　提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)全社會(huì)對(duì)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識(shí)和法制觀念正確的觀念、意識(shí)是推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的前提。首先，各級(jí)政府要積極聯(lián)合媒體，通過舉辦大型宣傳活動(dòng)，召開高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)新聞會(huì)，組織高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)研討會(huì)及學(xué)術(shù)交流，使企事業(yè)單位人員和社會(huì)大眾了解國際國內(nèi)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)動(dòng)態(tài)。其次，我國應(yīng)將高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法制教育列入普法教育計(jì)劃，在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳教育，使相關(guān)工作人員和社會(huì)大眾掌握高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律法規(guī)，懂得國際運(yùn)行規(guī)則，并熟悉國際上典型的高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案例。

3.1.2　構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)法體系，建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系 要做好我國高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律保護(hù)，最根本的是使知識(shí)產(chǎn)權(quán)法體系化，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度。只有這樣才能從整體上給知識(shí)產(chǎn)權(quán)以系統(tǒng)的法律保障。①建立完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)體系，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)。我國相關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和司法保護(hù)的特點(diǎn)，制定并完善專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的法律法規(guī)，做到法制完備，有法可依，為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)提供法律保障。②建立完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度相應(yīng)的組織系統(tǒng)和設(shè)施系統(tǒng)。制度是由概念系統(tǒng)、規(guī)則體系、組織系統(tǒng)和設(shè)施系統(tǒng)共同構(gòu)成的。知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度是由相關(guān)法律法規(guī)的概念系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)以及實(shí)施、執(zhí)行這些法律法規(guī)的組織系統(tǒng)和設(shè)施系統(tǒng)共同構(gòu)成的。因此，建立完善我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度相應(yīng)的組織系統(tǒng)和設(shè)施系統(tǒng)，才能更好的保護(hù)好高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

3.1.3　政府要發(fā)揮政府職能，加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的支持和引導(dǎo)作用政府要做好服務(wù)工作，積極引導(dǎo)和支持高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。政府要向企業(yè)提供服務(wù)，協(xié)助企業(yè)解決在高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面遇到的問題和困難。重點(diǎn)要指導(dǎo)企業(yè)建立、完善高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，培養(yǎng)專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才，不斷提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能力和水平；建立中國高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)熱線及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)，幫助企業(yè)妥善處理國際知識(shí)產(chǎn)

權(quán)糾紛，減少經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)企業(yè)利益。

3.1.4　加強(qiáng)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)信息平臺(tái)建設(shè)建立高效的執(zhí)法協(xié)調(diào)機(jī)制，創(chuàng)建舉報(bào)投訴網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，完善、規(guī)范保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)舉報(bào)投訴服務(wù)功能等。在充分發(fā)揮現(xiàn)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)舉報(bào)投訴機(jī)制作用的同時(shí)，進(jìn)一步完善、規(guī)范保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)舉報(bào)投訴服務(wù)中心、舉報(bào)投訴電話和互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)投訴窗口。政府采取具體措施，增加投入，擴(kuò)大服務(wù)功能，使之成為舉報(bào)投訴、宣傳教育、咨詢服務(wù)為一體的，溝通權(quán)利人、企業(yè)和政府部門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)工作平臺(tái)。

3.1.5　統(tǒng)一國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)　我國應(yīng)積極參與制定國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)的運(yùn)行規(guī)則。高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在世界各國越來越受到重視，發(fā)展迅速，但是各國對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)政策、措施差異較大，標(biāo)準(zhǔn)不一，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛復(fù)雜。為了保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)的公平、公正性，減少紛爭，確保國際貿(mào)易的順利進(jìn)行，有必要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定一套全球統(tǒng)一的高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度與法律。現(xiàn)在世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的游戲規(guī)則主要是由發(fā)達(dá)國家制定的，我們必須在積極參與和深入了解的基礎(chǔ)上參與到游戲規(guī)則的制定中去，否則我們也就只有靠邊站。

3.1.6　政府要加大高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的宣傳力度，加強(qiáng)道德約束　各級(jí)政府要通過報(bào)紙、學(xué)校、網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體大力宣傳高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)及其保護(hù)，使人們充分認(rèn)識(shí)、了解高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其保護(hù)的重要性，并將這種認(rèn)識(shí)逐步內(nèi)化為人們的內(nèi)心準(zhǔn)則，強(qiáng)化為道德輿論，形成以侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為恥、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)為榮的社會(huì)氛圍。從而從道德層面形成人人尊重、保護(hù)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的和諧的、健康的社會(huì)大環(huán)境。

3.2　高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的微觀策略

從高新技術(shù)企業(yè)自身的角度來講，企業(yè)應(yīng)制定并實(shí)施適合自身發(fā)展的高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)戰(zhàn)略、策略，保護(hù)本企業(yè)的科技創(chuàng)新成果，爭取市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，為國家、企業(yè)謀利。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)過程中存在的問題，應(yīng)實(shí)施以下微觀策略。

3.2.1　依法治企，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)　要提高法制意識(shí)，堅(jiān)持依法治理企業(yè)，運(yùn)用法律和制度保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。建立合理有效的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有重要作用。廣義地講，公司治理結(jié)構(gòu)是關(guān)于企業(yè)組織方式控制機(jī)制利益分配的所有法律機(jī)構(gòu)文化和制度安排界定的，不僅僅是企業(yè)與其所有者之間的關(guān)系而且包括企業(yè)與所有相關(guān)利益集團(tuán)(例如雇員顧客供貨商所在社區(qū)等等統(tǒng)稱利益相關(guān)者)之間的關(guān)系。這種制度安排決定企業(yè)為誰服務(wù)由誰控制風(fēng)險(xiǎn)和利益如何在各利益集團(tuán)之間分配等一系列問題這種制度安排的合理與否是企業(yè)績效最重要的決定因素之一。由此可見，公司治理結(jié)構(gòu)的建立健全對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是至關(guān)重要的。只有這樣才能將知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)納入制度的框架和法律之下，減少個(gè)人因素，如能力信息不對(duì)稱甚至個(gè)人私利而做出有損企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的事來。

3.2.2　科學(xué)管理，設(shè)立專門的高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，必須建立和完善企業(yè)高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的組織體系，設(shè)立專門的管理部門，明確其職能，其職能包括制定企業(yè)規(guī)章制度、研究制定高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略、處理企業(yè)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營管理、保護(hù)和教育培訓(xùn)等方面。高新技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門的基本工作任務(wù)是通過科學(xué)的管理，鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。形成企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有效利用和保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為企業(yè)技術(shù)、知識(shí)創(chuàng)新以及生產(chǎn)、經(jīng)營全過程服務(wù)。

篇6

一、相關(guān)概念闡述

（一）高新技術(shù)企業(yè)。關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的界定，國際經(jīng)合組織等比較權(quán)威的機(jī)構(gòu)已經(jīng)做出了明確規(guī)定，筆者結(jié)合我國的具體國情后為我國高新技術(shù)企業(yè)的概念做出界定：所謂高新技術(shù)企業(yè)就是從事高新技術(shù)開發(fā)、高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)化創(chuàng)業(yè)投資的資本運(yùn)行活動(dòng)。高新技術(shù)企業(yè)主要是從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)支持等活動(dòng)，同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)還承擔(dān)著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的培育、發(fā)展的重要使命。在高新技術(shù)企業(yè)中，產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)專業(yè)技術(shù)人才的工資所占的比重較大。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵可以從廣義和狹義這兩方面來看。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在著各種無法估計(jì)的、無法掌握的事件，使得企業(yè)在一定范圍內(nèi)、一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)之間存在一定的差距，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)遭受損失、企業(yè)的收益遭受損失的可能性。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)由于舉債而引發(fā)的到期無法償還債務(wù)的可能性，這種風(fēng)險(xiǎn)僅僅表達(dá)的是企業(yè)在籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。不論是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都具有一樣的基本特征，即：客觀性、普遍性、不確定性、兩面性。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要就是企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)、警報(bào)。任何企業(yè)要想保證生存和發(fā)展就必須對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行監(jiān)測(cè)，財(cái)務(wù)預(yù)警就是在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)危機(jī)的一種表現(xiàn)，一旦企業(yè)的經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須立刻進(jìn)行處理，企業(yè)一定要認(rèn)真處理好財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)預(yù)警之間的關(guān)系，更好地構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生奠定基礎(chǔ)。（四）高新技術(shù)企業(yè)的基本特征。高新技術(shù)企業(yè)具有以下幾個(gè)基本特征：1．研發(fā)費(fèi)用的支出較高。如前所述，通過對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的基本內(nèi)涵的敘述可知，高新技術(shù)企業(yè)主要是以新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)來引領(lǐng)時(shí)展的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品具有較高的科學(xué)技術(shù)含量，這樣才能贏得市場(chǎng)、占領(lǐng)先機(jī)。但是，具有較高科技含量的高新技術(shù)企業(yè)在技術(shù)和產(chǎn)品的研發(fā)過程中需要投入大量的研發(fā)費(fèi)用。雖然國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)中的研發(fā)經(jīng)費(fèi)（投入做了相關(guān)規(guī)定）金額做出了規(guī)定，但是，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)過程來說存在很大的不確定性，這些都是企業(yè)在未知領(lǐng)域中的探索，風(fēng)險(xiǎn)性也就可想而知。一旦高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)以失敗而告終，那么高額的研發(fā)費(fèi)用和人力資源成本就如同泥牛沉海。2．智力資本成本較高。我國在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定的過程中，明確規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)中必須擁有一定比例的大專以上學(xué)歷的科技人員，一般要占到企業(yè)職工總?cè)藬?shù)的30%以上，而企業(yè)中真正從事高新技術(shù)和產(chǎn)品研發(fā)高精尖人才應(yīng)該占到10%以上。這也從另一個(gè)層面說明，在高新技術(shù)企業(yè)中，智力資本的重要性越來越強(qiáng)，智力資本也成為企業(yè)所有的生產(chǎn)要素中最活躍、最積極的因素，這也是高新技術(shù)企業(yè)不同于其他企業(yè)的明顯標(biāo)志。3．存在較高的市場(chǎng)競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，市場(chǎng)競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)主要就是指同行業(yè)之間的競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)要想使自己研發(fā)出的產(chǎn)品能夠準(zhǔn)確、快速地占領(lǐng)市場(chǎng)先機(jī)，就必須保證自己研發(fā)產(chǎn)品能夠符合廣大消費(fèi)者的心理需求、能夠切實(shí)適應(yīng)時(shí)展的要求。作為高新技術(shù)企業(yè)的管理者經(jīng)常在技術(shù)研發(fā)滯后性、專利成果的溢出性之間進(jìn)行著博弈。技術(shù)研發(fā)的滯后性使得高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品并未在同行業(yè)產(chǎn)品中贏得擁有較高技術(shù)含量的產(chǎn)品帶來的附加值；高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)研發(fā)的溢出性有可能出現(xiàn)企業(yè)的研發(fā)成果被其他企業(yè)模仿的結(jié)局，模仿的企業(yè)由于并未在前期投入一定的研發(fā)資金而擁有絕對(duì)的成本優(yōu)勢(shì)，并且能夠很快占領(lǐng)市場(chǎng)先機(jī)?？梢?，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言市場(chǎng)競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)較高。（五）高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程。從產(chǎn)生發(fā)展至今，我國高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)初具規(guī)模，對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的增長做出了巨大貢獻(xiàn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。但是，我國的高新技術(shù)企業(yè)起步較晚，在前期的發(fā)展中經(jīng)常會(huì)受到資金、人力、技術(shù)等因素的影響，從而使得我國的高新技術(shù)企業(yè)缺乏自主的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、缺乏較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力。如：我國大部分高新技術(shù)企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品基本上還是模仿型、改進(jìn)型的產(chǎn)品，這就導(dǎo)致我國高新技術(shù)企業(yè)在參與國際競(jìng)爭的過程中缺乏擁有核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)的、屬于自己的產(chǎn)品，國際競(jìng)爭能力較弱。正是由于我國高新技術(shù)企業(yè)的這種發(fā)展歷程導(dǎo)致其出口的產(chǎn)品主要是一些低端產(chǎn)品和中間產(chǎn)品，國際競(jìng)爭力嚴(yán)重不足。隨著我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，在國家有利政策的支持下，我國高新技術(shù)企業(yè)增加了對(duì)研發(fā)費(fèi)用的投入，但是投入的力度仍無法同西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比。再加之我國高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)化率比較慢，產(chǎn)品的科技含量較低，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的公司治理結(jié)構(gòu)、研發(fā)人員大量缺乏，管理層的決策能力不高，導(dǎo)致我國高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了諸多不確定性因素，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

二、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

（一）宏觀因素分析。高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，從宏觀方面來看，主要是指國家政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等企業(yè)無法主宰的因素。如：制度環(huán)境的不確定性，這主要是指產(chǎn)業(yè)制度缺乏完善、國家對(duì)利率的調(diào)整、國家稅收政策變化、通貨膨脹等；再如：產(chǎn)品市場(chǎng)的不確定性帶來的影響，雖然有的高新技術(shù)企業(yè)也進(jìn)行了前期市場(chǎng)調(diào)研，但是產(chǎn)品的創(chuàng)新本身就是一個(gè)不確定的因素，市場(chǎng)前景也是不確定的，消費(fèi)指導(dǎo)消費(fèi)偏好、經(jīng)濟(jì)條件、偶發(fā)事件等，都能帶來影響。（二）微觀因素分析。微觀影響因素主要是指企業(yè)內(nèi)部的原因引發(fā)的。如：技術(shù)上的不確定性、研發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓為產(chǎn)品的不確定性、資金流動(dòng)的不確定性企業(yè)內(nèi)部管理的不確定性等，這些都能對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制現(xiàn)狀分析———以A公司為例

（一）A公司基本情況介紹。A有限公司于2004年01月12日在深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局南山局登記成立。，公司經(jīng)營范圍包括研發(fā)、設(shè)計(jì)、經(jīng)營新型電子元器件（片式元器件、電聲器件、新型機(jī)電元件）等。經(jīng)過多年的不懈努力，該公司在技術(shù)上突飛猛進(jìn)，在產(chǎn)品上不斷創(chuàng)新，并多次成功地將科研成果轉(zhuǎn)化成商品，并獲得了國家的專利，這些成效對(duì)A公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，產(chǎn)業(yè)的升級(jí)等都起到了一定的促進(jìn)作用。（二）A高新技術(shù)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。1．資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)控制成效低。為了能夠在同行業(yè)中處于領(lǐng)先的地位，A公司這兩年來在研發(fā)費(fèi)用的投入不斷上升，并且隨著市場(chǎng)競(jìng)爭、行業(yè)競(jìng)爭的日趨激烈，投入還在不斷增加。如：為了保證研發(fā)費(fèi)用，A公司通過固定資產(chǎn)抵押的方式向銀行借入大量的貸款，在歸還了研發(fā)費(fèi)用貸款利息和一部分本金后，A公司所持有的現(xiàn)金量十分有限。但是，A公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要大量的資金作支持，這對(duì)于A公司而言是一個(gè)不小的壓力。目前A公司的預(yù)算制度還不到位，雖然預(yù)算項(xiàng)目比較詳細(xì)，但是并未實(shí)現(xiàn)與公司其他部門整體預(yù)算的完美融合。2．對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的事后控制缺乏完善措施。就目前A公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制來看，并不是很重視。由于和A公司合作的企業(yè)和客戶信用級(jí)別比較高，在產(chǎn)品銷售后或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，存在一定的回收期，但是不論時(shí)間多久基本都能收回。另外，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，隨著企業(yè)市場(chǎng)的開拓，企業(yè)的營銷部門的員工更熱衷于產(chǎn)品的銷售，對(duì)產(chǎn)品貨款的追回缺乏積極性?？梢?，在信用風(fēng)險(xiǎn)的控制中該公司還是主要體現(xiàn)在銷售的事后控制上。3．融資方面存在風(fēng)險(xiǎn)（個(gè)人感覺這段沒有說清楚）。在企業(yè)籌集資金的過程中，負(fù)債經(jīng)營是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要原因。如果企業(yè)出現(xiàn)過度的負(fù)債，必然會(huì)增加企業(yè)還本付息的壓力。如：A公司在成長期中，業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，公司的經(jīng)營規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但是其資金需求也在逐漸擴(kuò)大，這就造成該公司的資產(chǎn)負(fù)債比率一直較低。再如：某位國家級(jí)科研人員曾經(jīng)看中了該公司的實(shí)驗(yàn)室，并與其進(jìn)行了實(shí)驗(yàn)合作，A公司的領(lǐng)導(dǎo)層也十分看好這個(gè)項(xiàng)目，在優(yōu)厚的資源優(yōu)勢(shì)上該公司與科研人員的合作非常愉快。但是，在后期由于該公司在一年內(nèi)承接了一些大型項(xiàng)目的研發(fā)，于是就沒有多余的資金對(duì)科研人員的研究提供支持。由于經(jīng)營中的保守態(tài)度，沒有資金支持的A公司只能中斷了合作，從而錯(cuò)失良機(jī)，這對(duì)A公司而言是一大損失。4．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺乏健全性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的構(gòu)建需要企業(yè)建立專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門、指派專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員、制定專門的制度。但是，就目前A公司的現(xiàn)狀來看，在這三方面都存在問題。如：A公司并未成立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人士、未制定專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。5．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制匱乏。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)隨機(jī)的變化過程，但是，A公司并未構(gòu)建完善的、科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，A公司只能處于被動(dòng)接受的狀態(tài)中。如：A公司在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制方面缺乏主動(dòng)性，并未對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行主動(dòng)監(jiān)控。

四、高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效建議和策略

（一）加快企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的步伐。高新技術(shù)企業(yè)不同于其他類型的企業(yè)，其自身的特征表明必須加強(qiáng)探索和創(chuàng)新。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，如果技術(shù)創(chuàng)新能力弱，就必然無法同其他同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭，也會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。高新技術(shù)企業(yè)的生命力、利潤的增加都來源于自身的技術(shù)創(chuàng)新，一旦企業(yè)出現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新危機(jī)，忽視了市場(chǎng)的變化和新技術(shù)的創(chuàng)新與引進(jìn)，那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洪流中，企業(yè)離被市場(chǎng)淘汰的時(shí)間也就不遠(yuǎn)了。因此，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，必須盡快加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)人才的引進(jìn)，特別是高精尖人才的引進(jìn)，在產(chǎn)品研發(fā)上一定要主張自主研發(fā)，這樣才能幫助企業(yè)形成強(qiáng)有力的科研競(jìng)爭能力，只有企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)中具有一定影響力才能站穩(wěn)腳跟，才能在同行業(yè)中占據(jù)領(lǐng)先的地位，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。（二）完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。在高新技術(shù)企業(yè)中，企業(yè)核心競(jìng)爭力主要表現(xiàn)在是否擁有科研能力較強(qiáng)的創(chuàng)新型人才。高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新不僅僅局限于技術(shù)的創(chuàng)新、知識(shí)的創(chuàng)新、產(chǎn)品的創(chuàng)新上，還應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)管理方式的創(chuàng)新、管理理念的創(chuàng)新。就案例中的A企業(yè)而言，自身擁有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，并已經(jīng)形成了一部分自主研發(fā)的產(chǎn)品和技術(shù)，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭力。但是，在企業(yè)管理上，A企業(yè)的問題也是較為明顯的。如：該公司的總經(jīng)理和董事長是由一個(gè)人擔(dān)任的，董事會(huì)持股比例也不合理、監(jiān)事會(huì)更是流于表面形式。可見，該公司的公司治理結(jié)構(gòu)弱化了公司的治理效率和效能，更為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了滋生的土壤。因此，高新技術(shù)企業(yè)必須要高度重視公司治理效能的提升，逐漸完善公司治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的重要作用，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。（三）對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全程、動(dòng)態(tài)化管理和關(guān)注。企業(yè)的財(cái)務(wù)循環(huán)是一個(gè)長期的、具有持續(xù)性的過程，高新技術(shù)企業(yè)在前期的產(chǎn)品和技術(shù)研發(fā)中投入了大量的費(fèi)用，此時(shí)的技術(shù)并不太成熟，流出了大量的資金；在后期，企業(yè)的技術(shù)逐漸趨于成熟，但是，此時(shí)的企業(yè)又面臨著資金缺口及融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金流入量也不穩(wěn)定。如果我們只從數(shù)據(jù)上對(duì)預(yù)警信號(hào)進(jìn)行判斷是不完善的，也是很難識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)的。針對(duì)這些問題，要求高新技術(shù)企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)必須要對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行長期的、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控和關(guān)注，對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)中所反映的預(yù)警信號(hào)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等及時(shí)進(jìn)行識(shí)別。（四）實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重組。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的基本特征，必須在高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部建立一系列的流程控制體系，這種流程應(yīng)該涵蓋企業(yè)中的研發(fā)、采購、生產(chǎn)、營銷、服務(wù)、行政管理等不同的環(huán)節(jié)中，并嚴(yán)格地遵照企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范對(duì)流程進(jìn)行控制。而對(duì)于在運(yùn)營中發(fā)現(xiàn)的新問題，必須及時(shí)進(jìn)行總結(jié)與研究，及時(shí)修改和完善流程。

五、結(jié)束語

綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)所擁有的獨(dú)特的行業(yè)特征決定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于其他傳統(tǒng)行業(yè)。因此，各高新技術(shù)企業(yè)必須盡快構(gòu)建一套完善的、長期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展提供保障。

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篇7

關(guān)鍵詞：初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管控

一、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)相比傳統(tǒng)企業(yè)，初創(chuàng)型高級(jí)技術(shù)企業(yè)具有如下特點(diǎn)：研發(fā)投入占企業(yè)總投入比例高，科研技術(shù)人員占企業(yè)的總?cè)藬?shù)比例高，與傳統(tǒng)企業(yè)的產(chǎn)品不同，高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)含量高，具有科技前瞻性。因此，高新技術(shù)企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、高回報(bào)的特點(diǎn)，統(tǒng)稱為“三高”企業(yè)。而高收益的同時(shí)伴著高風(fēng)險(xiǎn)，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比一般企業(yè)高很多。具體表現(xiàn)為：1.企業(yè)的研發(fā)投入高企業(yè)初期的研發(fā)投入很高，產(chǎn)品處于開發(fā)階段，需要把大量資金投入到產(chǎn)品創(chuàng)新和如何實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)中來，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)在產(chǎn)品的研究開發(fā)階段的投入是傳統(tǒng)企業(yè)的15～20倍，并且投入的金額與產(chǎn)品的科技含量和研發(fā)難度等呈正相關(guān)的關(guān)系。因此初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需要花費(fèi)很大的資金投入到前期產(chǎn)品的開發(fā)。2.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小企業(yè)一個(gè)新的產(chǎn)品從研究開發(fā)環(huán)節(jié)到最后推向市場(chǎng)環(huán)節(jié)存在著試產(chǎn)這個(gè)環(huán)節(jié)、這些環(huán)節(jié)使得初創(chuàng)型高新技術(shù)型企業(yè)和其他的傳統(tǒng)制造型企業(yè)或者服務(wù)型企業(yè)相比，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小。第一，企業(yè)的原始投入少，特別在高新技術(shù)企業(yè)的初創(chuàng)時(shí)期，新產(chǎn)品的孵化是高新技術(shù)型企業(yè)發(fā)育發(fā)展的最基礎(chǔ)的一環(huán)，在這一階段資本一般不會(huì)選擇介入，因?yàn)楫a(chǎn)品的市場(chǎng)不確定很大，這一階段也不需要投入很多的資產(chǎn)，以此來規(guī)避重資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)的固定資產(chǎn)投入規(guī)模小，高新技術(shù)型企業(yè)能得到持續(xù)的發(fā)展主要的途徑就是利用科技創(chuàng)新來推動(dòng)企業(yè)獲利，不像一般傳統(tǒng)企業(yè)通過擴(kuò)大規(guī)模來獲得更多的利潤。［1］3.企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的前期發(fā)展存在很大的不確定，前期的投入以及人員的沉沒成本都很大。同時(shí)，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大都有迭代更新快、生命周期比較短的特點(diǎn)，這就使得研發(fā)出來的產(chǎn)品面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；二是市場(chǎng)的不確定性高，有些高新技術(shù)產(chǎn)品在前期研究開發(fā)階段到試產(chǎn)都很成功，但是一旦投放市場(chǎng)卻遇到失敗，最終導(dǎo)致創(chuàng)始人血本無歸。因此，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)既可以讓一個(gè)初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)獲得很大的利益，也有可能把企業(yè)的所有努力都白費(fèi)。4.企業(yè)的融資難度大目前的情況下，我國初創(chuàng)型高科技企業(yè)的自有資金缺乏，由于籌資受資產(chǎn)規(guī)模的影響，銀行資金很難拿到，則企業(yè)不得不采取另外一種融資方式，那就是股權(quán)融資。同時(shí)，目前銀行都加強(qiáng)了對(duì)貸款發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)的管控，公司須有良好的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)規(guī)模才能夠順利貸到款。綜合這些因素，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)很難選擇債務(wù)融資的方式籌到資金。而股權(quán)的融資方式比較單一，資金流通性差，很難滿足企業(yè)科技創(chuàng)新和發(fā)展的需要。

（二）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)實(shí)意義隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)新設(shè)立的很多，該類型企業(yè)在投融資以及日常的經(jīng)營中不確定風(fēng)險(xiǎn)是不斷增加的，面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是面臨資金鏈現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來重要的威脅。因此，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于在其運(yùn)營過程中及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，尤其是幫助初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)能夠在其風(fēng)險(xiǎn)來臨之前提出相應(yīng)的策略，降低企業(yè)資金流斷裂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。［2］

二、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

（一）高層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱現(xiàn)階段，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展非?？?，高層往往只能看到直接的利益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只需加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)，就可以不斷找到新市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)。但是，初創(chuàng)型高級(jí)技術(shù)企業(yè)和成熟的傳統(tǒng)企業(yè)相比較，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)面臨的不確定風(fēng)險(xiǎn)非常大，若在企業(yè)發(fā)展過程中，把研發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)當(dāng)作企業(yè)的全部的焦點(diǎn)，未重視規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未將風(fēng)險(xiǎn)納入公司的管理中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，這樣便不會(huì)有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與人員與成熟性大企業(yè)相比，初創(chuàng)型高新科技企業(yè)起步比較晚，在管理上還存在需要不完善的地方。而在企業(yè)的初創(chuàng)研發(fā)階段，管理人員往往會(huì)把重心放在新產(chǎn)品的研發(fā)以及科技成果的研究等方面，往往忽視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，這類現(xiàn)象的發(fā)生間接會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理方面的人才越來越少，特別缺乏管理能力和素質(zhì)都比較高的人才。企業(yè)很難順利地開展財(cái)務(wù)管理工作，很多具體的財(cái)務(wù)工作僅僅停留在記賬上，從而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理很弱，影響企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大規(guī)模，并且很難提升科技型企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭力。

（三）財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)分析體系不健全在我國初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)決策一般采取高層的經(jīng)驗(yàn)以及主觀來判斷。在決策過程中，高層在財(cái)務(wù)管理方面的信息獲取僅僅是會(huì)計(jì)報(bào)表以及簡單的財(cái)務(wù)分析，但是這些信息無法展現(xiàn)出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，以此來做出的決策，通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。所以，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)決策時(shí)，要求決策人員通過多種渠道獲取不同的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)信息等等，選擇出最佳的財(cái)務(wù)方案。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平弱初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)項(xiàng)目的虧損額沒有明確的規(guī)定，更沒有這個(gè)概念，大多是工作進(jìn)展到哪里是哪里，走一步看一步，公司缺乏長遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控和意識(shí)。一旦風(fēng)險(xiǎn)來臨，由于沒有做預(yù)判，沒有準(zhǔn)備，公司最后面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難準(zhǔn)確預(yù)判，因而處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常用的方式是事后救急及控制。如當(dāng)企業(yè)資金面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)沒有建立風(fēng)險(xiǎn)專用資金，臨時(shí)籌資已經(jīng)來不及，在這時(shí)融資亦是困難，企業(yè)面臨停業(yè)轉(zhuǎn)不動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。又譬如投資，如未進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而導(dǎo)致投資失敗，管理層過于樂觀，公司決策失誤導(dǎo)致投入資金過大，虧損巨大導(dǎo)致初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)已無力承擔(dān)，無法應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。［3］

三、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

（一）構(gòu)建完善的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立適宜的風(fēng)險(xiǎn)管控體系是初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來臨的重要手段。進(jìn)行有效規(guī)避內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要采用科學(xué)規(guī)范的方式。首先，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部須建立與時(shí)俱進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控理念和意識(shí)，企業(yè)人員重視風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立，完善風(fēng)險(xiǎn)防范的管控體系，與此同時(shí)，需要提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，如果內(nèi)部人員還滿足不了需求，可以請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士來解決。其次，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)管控部門，該部門的職能是嚴(yán)格管理企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為初創(chuàng)型高新技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞和反饋的完善實(shí)時(shí)跟進(jìn)和改進(jìn)，部門有專門的人搜集對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的信息。最后，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，在不阻礙企業(yè)發(fā)展的情況下，盡量完善和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控體現(xiàn)，采用合適并且科學(xué)的方法來預(yù)測(cè)、分析，并采取適宜的措施來防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的到來，并且在遇到風(fēng)險(xiǎn)后，能夠及時(shí)總結(jié)此次風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)，為下次風(fēng)險(xiǎn)的到來提供經(jīng)驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)算管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極全程參與項(xiàng)目的立項(xiàng)環(huán)節(jié)，規(guī)范項(xiàng)目研發(fā)流程。財(cái)會(huì)部門與研發(fā)部門應(yīng)保持溝通交流，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展、項(xiàng)目預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用的使用情況。初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司的經(jīng)營管理目標(biāo)，逐步地分解，預(yù)算在企業(yè)的內(nèi)部管理管理及風(fēng)險(xiǎn)防控中日益發(fā)揮作用，用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，充分考慮可能面臨的情況，亦可以將此作為激勵(lì)和控制員工的行為，起到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。在經(jīng)營過程中，做到事前有預(yù)算計(jì)劃，事中有預(yù)算控制、事后能根據(jù)預(yù)算進(jìn)行考評(píng)和追溯，共同朝著公司的總目標(biāo)來經(jīng)營。

篇8

關(guān)鍵詞：衡陽；高新技術(shù)企業(yè)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，企業(yè)的生存和發(fā)展從粗放型的機(jī)械生產(chǎn)逐漸向依托于自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)為中心的高新科技開發(fā)轉(zhuǎn)變，成為知識(shí)密集型、技術(shù)密集型的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。高新技術(shù)成為保證企業(yè)基本生存和持續(xù)發(fā)展的重要手段，因此，如何保護(hù)企業(yè)現(xiàn)有的技術(shù)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)成為各大企業(yè)重視的問題。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的重要意義

（一）高新技術(shù)企業(yè)的概念

在科學(xué)技術(shù)不斷提高的世界宏觀趨勢(shì)影響下，企業(yè)的內(nèi)部改革和轉(zhuǎn)型逐漸向技術(shù)集約型變化，從基礎(chǔ)的產(chǎn)品生產(chǎn)，到人員管理和器械運(yùn)用等多個(gè)方面，“高新”和“技術(shù)”成為不可替代的重要支柱。以電子與信息技術(shù)、先進(jìn)制造技術(shù)、新能源與高效節(jié)能技術(shù)為主要方面的高新技術(shù)企業(yè)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的主要貢獻(xiàn)輸出者。不同于傳統(tǒng)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)普遍表現(xiàn)出較高的知識(shí)及技術(shù)集成，通過對(duì)一種或多種高新技術(shù)進(jìn)行研究和開發(fā)，為生產(chǎn)發(fā)展提供高效率的技術(shù)服務(wù)獲得收益，企業(yè)的運(yùn)營涉及產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營的四個(gè)不同階段。首先，高新技術(shù)企業(yè)具有較高的技術(shù)知識(shí)密度，主要內(nèi)容涉及物理、電子、儀器、化工等眾多學(xué)科，因此高新技術(shù)企業(yè)對(duì)于科技專業(yè)人才的需求相較于傳統(tǒng)企業(yè)更為巨大；其次，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展具有較高的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)上的不成熟與不穩(wěn)定，以及市場(chǎng)的技術(shù)認(rèn)可程度都是決定高新技術(shù)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，并將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為實(shí)際價(jià)值的重要方面；除此以外，高新技術(shù)企業(yè)具有“高投入、高收益”的顯著特點(diǎn)，一方面，高新技術(shù)企業(yè)在產(chǎn)品研究開發(fā)以及人員管理上需要投入大量的資金，產(chǎn)品的研究、開發(fā)以及生產(chǎn)對(duì)器械、環(huán)境等因素的要求較高，需要巨大的資金投入維護(hù)穩(wěn)定的開發(fā)環(huán)境，技術(shù)研發(fā)過程中的開發(fā)人員管理以及保障的成本也更高，但另一方面，高新技術(shù)一旦更新完成，就能帶來豐厚的回報(bào)，產(chǎn)品技術(shù)在投入市場(chǎng)和社會(huì)公眾后獲得的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，高風(fēng)險(xiǎn)和高投入下產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)收入，在勞動(dòng)復(fù)雜程度不斷提高的同時(shí)，高新技術(shù)的時(shí)代性帶來的社會(huì)口碑和經(jīng)濟(jì)效益也較之傳統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)更為凸顯。因此，高新技術(shù)企業(yè)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)轉(zhuǎn)型的重要方面和重點(diǎn)對(duì)象。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的概念

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)是一種特定主體依法享有的無形財(cái)產(chǎn)權(quán)，從法律意義上，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是“公民、法人和其他社會(huì)組織對(duì)其智力活動(dòng)創(chuàng)造的成果和經(jīng)營互動(dòng)中的標(biāo)志、信譽(yù)依法享有的權(quán)利”，但從產(chǎn)業(yè)角度而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過程中重要的無形資產(chǎn)，雖然沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻能通過將科技手段和知識(shí)應(yīng)用投入生產(chǎn)過程，為企業(yè)帶來顯著且長期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是企業(yè)創(chuàng)造商品并獲得利潤的重要手段。相對(duì)于現(xiàn)有的資源、產(chǎn)品以及生產(chǎn)力而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有非實(shí)體性的特點(diǎn)，其本身無法通過人類的感官系統(tǒng)直接反映，因此在實(shí)際生產(chǎn)的使用過程中不會(huì)產(chǎn)生損耗和破壞，具有顯著的可持續(xù)性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也十分顯著，具有高效性，企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)越豐富，其創(chuàng)造的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值和獲利能力更高。簡而言之，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種具有非實(shí)體性以及高經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)無形資產(chǎn)以及智力活動(dòng)權(quán)利。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的重要作用

知識(shí)產(chǎn)權(quán)在為企業(yè)創(chuàng)造良好且高效的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，由于其本身具有的非實(shí)體性，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理和認(rèn)定上存在爭議，因此，企業(yè)間存在著知識(shí)產(chǎn)權(quán)的濫用和隨意轉(zhuǎn)讓出賣等情況，涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的侵權(quán)使用案件層出不窮，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意義便尤為凸顯。

1. 保護(hù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是保證高新技術(shù)企業(yè)核心競(jìng)爭力和基本經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵

十以來，國家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略上開始逐漸意識(shí)到創(chuàng)新的重要作用，創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的重要靈魂，也是高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的來源以及全球化過程中的核心競(jìng)爭力，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為創(chuàng)新的重要方面。一方面為企業(yè)帶來了豐厚的資金回報(bào)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠通過合法的轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓等手段直接轉(zhuǎn)化了經(jīng)濟(jì)利益，也可以通過依托專利開發(fā)為市場(chǎng)產(chǎn)品投入經(jīng)營，獲得經(jīng)營收益；另一方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是企業(yè)打開行業(yè)廣闊市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)份額獲得更大利潤的核心競(jìng)爭力量，經(jīng)濟(jì)全球化過程中，高新企業(yè)面向國際市場(chǎng)的競(jìng)爭壓力十分巨大，正如蘋果公司在智能手機(jī)上的突破奠定其在電子科技的重要地位一樣，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代國際市場(chǎng)的敲門磚主要依靠高新的技術(shù)和創(chuàng)新的思維，因此，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是企業(yè)獲得生存發(fā)展的重要手段，更是提高核心競(jìng)爭力，開拓廣闊市場(chǎng)的重要方法。

2. 保護(hù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新手段

兩會(huì)提出的“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”要求經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使要素實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，實(shí)現(xiàn)供給質(zhì)量的提高的有效手段則是通過創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提高生產(chǎn)率。自20世紀(jì)90年代開始，中國制造在全球工業(yè)發(fā)展過程中承擔(dān)重要的角色，通過出讓廉價(jià)勞動(dòng)力和資源為發(fā)達(dá)國家提供高新產(chǎn)業(yè)的代加工以獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展，雖然經(jīng)過十多年的快速發(fā)展，我國成為全球最大的工業(yè)制造國之一，但卻缺乏創(chuàng)新和自主意識(shí)，僅以加工工廠的身份獲取國際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)較小份額的經(jīng)濟(jì)利益。“中國制造”通過廉價(jià)勞動(dòng)力和資源出讓獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式無法保障中國長期成為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國，只有不斷提高行業(yè)核心技術(shù)，實(shí)現(xiàn)投入增長型向技術(shù)增長型轉(zhuǎn)變，將“中國制造”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸袊鴦?chuàng)造”，才能保障我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性、高增長性發(fā)展。就微觀而言，作為組成中國經(jīng)濟(jì)重要組成部分的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和研發(fā)成為促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要手段。

二、衡陽市高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)現(xiàn)狀及原因分析

2015年衡陽市實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值1119.3億元，同比增長24%，完成高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值321.9億元，同比增長18.8%，其中發(fā)明專利申請(qǐng)量達(dá)2169件，但相對(duì)于2013年專利發(fā)明申請(qǐng)量2223件的數(shù)據(jù)而言，全市的知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)和保護(hù)卻沒有得到如經(jīng)濟(jì)增長值一樣的顯著提升。不僅是衡陽市，放眼至全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)都顯現(xiàn)出以下問題：

（一）企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)薄弱

衡陽高新技術(shù)企業(yè)近年來專利申請(qǐng)量在全省排名最差排名倒數(shù)第二，諸多企業(yè)在利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得利潤的同時(shí)卻無法正確認(rèn)識(shí)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來的重要作用，有效的專利申請(qǐng)量少，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用過程中普遍表現(xiàn)出混亂和缺乏管理。高新技術(shù)企業(yè)間的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和專利技術(shù)非法轉(zhuǎn)買、轉(zhuǎn)賣和使用，造成了企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，也造成了市場(chǎng)秩序的混亂，而造成這一現(xiàn)狀的原因在于，不論是企業(yè)還是民眾，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的了解都不甚深刻，其中一部分的高新技術(shù)企業(yè)缺乏專利意識(shí)和品牌意識(shí)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和維權(quán)缺乏認(rèn)識(shí)，即使在研制出了新產(chǎn)品、新技術(shù)后，也缺乏及時(shí)申請(qǐng)專利獲得保護(hù)的意識(shí)。

（二）企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的立法程序不健全

改革開放以來，隨著專利申請(qǐng)量逐年的提高，我國逐步建立起知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，但知識(shí)產(chǎn)權(quán)的立法保護(hù)和管理體系存在著諸多的不完善。首先，立法程序透明度低，對(duì)專利的申請(qǐng)流程以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利判定都缺乏公開征求意見的環(huán)節(jié)，法律程序不公開，造成申請(qǐng)保護(hù)的企業(yè)和個(gè)人無法及時(shí)的獲得相關(guān)信息，久而久之，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)措施淪為擺設(shè)無法落實(shí)；其次，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的立法嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，隨著科學(xué)和信息技術(shù)的提高，知識(shí)產(chǎn)權(quán)生產(chǎn)量得到了顯著的提升，高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展逐漸超出了現(xiàn)有的法律保障范圍，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的界定和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬缺少法條化的規(guī)定和保障措施。

（三）企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理體制和專業(yè)人才缺失

高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)和界定涉及多個(gè)行業(yè)不同學(xué)科，且后續(xù)的保護(hù)和使用條例需要通過多個(gè)環(huán)節(jié)的許可和認(rèn)定，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理體系上，我國政府部門的體制表現(xiàn)出混亂和繁雜，管理部門眾多，審批手續(xù)復(fù)雜，以至于企業(yè)一旦出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)糾紛和問題不知道該找哪些部門，也不知道處理程序如何進(jìn)行，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理部門更無法及時(shí)參與相關(guān)糾紛的協(xié)調(diào)和處理，從而采取及時(shí)有效的措施進(jìn)行處理。另一方面，我國行政和司法部門缺少專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛處理人才，不論是負(fù)責(zé)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)審批的部門人員還是處理糾紛問題的律師團(tuán)隊(duì)，都只是大專業(yè)類別下的附屬人員，即缺少專門處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題的人員。

三、衡陽市高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)對(duì)策性分析

針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)、程序以及司政管理上的缺陷，衡陽市高新技術(shù)企業(yè)要加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的轉(zhuǎn)化，必須從企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)識(shí)、司法過程的完善以及管理體制的補(bǔ)充等多方面進(jìn)行促進(jìn)。

（一）提高對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)重要性的認(rèn)識(shí)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律保護(hù)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的重要手段，不僅對(duì)保障企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要作用，更是維護(hù)國家利益的重要武器，從普通民眾、企業(yè)管理者到政府部門都需要提高對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的認(rèn)識(shí)。

對(duì)普通民眾而言，作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的主要消費(fèi)者，民眾在使用相關(guān)產(chǎn)品、享受相關(guān)服務(wù)的應(yīng)該盡量選擇專利申請(qǐng)通過以及有知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的企業(yè)行業(yè)，特別在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)中存在著諸多的侵權(quán)問題，民眾需要提高自身辨別真假的能力，發(fā)現(xiàn)侵權(quán)問題或現(xiàn)象，及時(shí)的作出處理和舉報(bào)。對(duì)企業(yè)管理者而言，衡陽市各大小型企業(yè)需要提高的不僅是認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)能夠帶來的巨大經(jīng)濟(jì)效益，更重要的是清楚如何維權(quán)，通過怎樣的途徑保障自身的權(quán)益，一方面，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)研發(fā)的新技術(shù)和新科技，及時(shí)的向有關(guān)部門提出專利申請(qǐng)，尋求全方位的專利和產(chǎn)權(quán)保護(hù)，另一方面，對(duì)于已經(jīng)存在的侵權(quán)情況，尋求妥善的處理和正確的解決途徑，從企業(yè)內(nèi)部和行業(yè)間杜絕知識(shí)產(chǎn)權(quán)的濫用和混亂。于政府部門而言，湖南省以及衡陽市政府必須正確認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)提高以及國家經(jīng)濟(jì)增長的重要意義，防止我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)被其他國家濫用，提升產(chǎn)權(quán)意識(shí)和品牌意識(shí)，為企業(yè)和個(gè)人的維權(quán)提供有效快速的服務(wù)和幫助。

（二）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律制度建設(shè)

提高省內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法程序的透明度，向企業(yè)和民眾增加意見征求的途徑，將專利申請(qǐng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)判定過程公開化、透明化，利用政府門戶網(wǎng)站實(shí)現(xiàn)立法過程和執(zhí)法過程的公開。另一方面，根據(jù)科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)競(jìng)爭的不斷發(fā)展，我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)的立法程序和法律制度也需要不斷進(jìn)行更新，完善訴訟法中的保護(hù)程序。法律制度的完善能夠有利的防止知識(shí)產(chǎn)權(quán)的壟斷，造成行業(yè)發(fā)展的混亂和停滯，因此，維護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)公平競(jìng)爭的反壟斷措施，抑制知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利濫用，開通流暢的企業(yè)和個(gè)人侵權(quán)行為維權(quán)通道，保障各高新技術(shù)企業(yè)的基本權(quán)益。

（三）實(shí)施以政府為主導(dǎo)，企業(yè)為主體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略

針對(duì)管理體系混亂以及專業(yè)人員缺失的現(xiàn)狀，衡陽市高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)需要從企業(yè)到市政府、省政府等各個(gè)層面增加對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的制度管理和戰(zhàn)略意識(shí)，增加高新技術(shù)的專管機(jī)構(gòu)和人員培訓(xùn)，進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃、部署和管理。加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員指導(dǎo)和培訓(xùn)，利用企業(yè)和政府的宏觀調(diào)控手段合理配置公共資源，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)提供良好的環(huán)境和政策支持，為專業(yè)人員提供良好的工作環(huán)境。

四、結(jié)語

衡陽市作為湖南省重要的經(jīng)濟(jì)輸出區(qū)，高新技術(shù)企業(yè)是衡陽市主要的經(jīng)濟(jì)支柱，對(duì)企業(yè)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)可以幫助相關(guān)政府行政管理部門找到更加合理科學(xué)的途徑，幫助企業(yè)申請(qǐng)專利過程以及后續(xù)的維權(quán)和管理更加科學(xué)高效，制定合理的政策和法律規(guī)范可以鼓勵(lì)企業(yè)更為積極的進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)的研發(fā)和維權(quán)，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)加大科技創(chuàng)新的力度，加強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力，從而促進(jìn)區(qū)域內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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篇9

摘 要：隨著資本市場(chǎng)的不斷完善，高新技術(shù)企業(yè)在資本市場(chǎng)中的選擇日漸增多，目前主要有主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板、新三板和新四板五種，如何定位和選擇成為系列高新技術(shù)企業(yè)面臨的重要問題。有鑒于此，本文概述多層級(jí)資本市場(chǎng)的內(nèi)涵及概況，及高新技術(shù)企業(yè)的基本情況，籍此分析不同高新技術(shù)企業(yè)與三種上市方式的適配情況，點(diǎn)明高新技術(shù)企業(yè)選擇具體上市方式的注意要點(diǎn)。

關(guān)鍵詞 ：高新技術(shù)企業(yè) 資本市場(chǎng) 中小企業(yè)板 創(chuàng)業(yè)板

一、多層次資本市場(chǎng)的內(nèi)涵及概況

改革開放后，隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的資本市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，目前已經(jīng)形成了包含五部分內(nèi)容的市場(chǎng)體系。

（一）主板市場(chǎng)

又稱一板市場(chǎng)，是傳統(tǒng)或一般意義上的證券市場(chǎng)，在傳統(tǒng)觀念中是企業(yè)上市的主要或者說標(biāo)志性場(chǎng)所。其關(guān)鍵特征是進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)高，融資效益好，其進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)是：近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利均超過三千萬、現(xiàn)金流累計(jì)超過五千五（或營業(yè)收入超三億），并且沒有違規(guī)違法現(xiàn)象，對(duì)外會(huì)計(jì)披露也沒有重大缺陷。

（二）中小企業(yè)板市場(chǎng)

2003年，國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，“分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，拓展中小企業(yè)融資渠道”。深圳證券交易所作為呼應(yīng)這個(gè)號(hào)召的第一步實(shí)踐設(shè)立中小企業(yè)板。與主板相比，中小企業(yè)板的遵循的法律法規(guī)及發(fā)行進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)一致，只是規(guī)模限定在流通股一億內(nèi)，所以一開始稱為“中小盤股板”，實(shí)際上是針對(duì)發(fā)展比較成熟、盈利狀況較好、但在規(guī)模方面暫時(shí)無法突破的中型企業(yè)。

（三）創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)

又稱二板市場(chǎng)，實(shí)際上是《關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》相關(guān)規(guī)定的徹底落實(shí)，也是中小企業(yè)板的進(jìn)一步拓展，其進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)有了一定的降低，不再要求最近三個(gè)年度的相關(guān)情況，而是降低為“最近一年盈利不少于五百萬，最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，發(fā)行后股本總額不少于三千萬元”。即，不僅在規(guī)模方面進(jìn)一步降低，而且對(duì)經(jīng)營能力的要求也相對(duì)降低。

（四）新三板市場(chǎng)

又稱全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。與創(chuàng)業(yè)板及中小企業(yè)板相比，新三板的進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)更低，在規(guī)模、盈利額度、營業(yè)收入等方面甚至沒有基本數(shù)據(jù)限定，只是籠統(tǒng)地規(guī)定存在兩年、有持續(xù)經(jīng)營能力、治理結(jié)構(gòu)健全、股權(quán)明確。

（五）新四板

又稱區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)。2012年，中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范證券公司參與區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)的指導(dǎo)意見（試行）》，對(duì)投資者的要求是“具備一定條件的法人、私募股權(quán)投資基金、合伙企業(yè)，或經(jīng)監(jiān)管部門許可或備案的、金融機(jī)構(gòu)面向特定投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品”，及有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)于具體進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)，該意見讓渡給具體交易市場(chǎng)。對(duì)此，廣州股權(quán)交易中心要求兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)意見和財(cái)務(wù)報(bào)告，成立未滿兩年的要求“成立日起至最近一期月末”的審計(jì)意見和財(cái)務(wù)報(bào)告。相對(duì)而言，天津交易所的要求較高，其傳統(tǒng)行業(yè)板要求成立并持續(xù)經(jīng)營兩個(gè)年度以上，對(duì)經(jīng)營業(yè)績也有一定的要求，具體額度要求甚至高于創(chuàng)業(yè)板。

二、高新技術(shù)企業(yè)的基本情況

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的概念，目前沒有明確的定義，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》給出了一個(gè)帶有多條內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)體系。基于這種標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的相關(guān)說明，可見高新技術(shù)企業(yè)的基本情況主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

（一）建立在三五年以上

建立時(shí)間普遍在三年以上，部分企業(yè)在五年以上，即是有一定經(jīng)營歷程、業(yè)績和成熟度的企業(yè)。在具體認(rèn)定過程中需要提交“企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告”，基本上把一兩年內(nèi)新建立的企業(yè)排除在外了。

（二）收入主要依靠高新技術(shù)產(chǎn)品

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》確定的比例底限是60%，與之相對(duì)應(yīng)的是需要配備一定數(shù)量的研發(fā)人員及一定比例的研發(fā)費(fèi)用，規(guī)模越小研發(fā)費(fèi)用占比需求越大，融資的需求及風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越大，因?yàn)楦咝录夹g(shù)產(chǎn)品有較高的收益率，但同時(shí)也有相對(duì)應(yīng)的較高風(fēng)險(xiǎn)，前者的價(jià)值實(shí)現(xiàn)或者轉(zhuǎn)化情況容易導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營呈現(xiàn)幅度較大的跳躍性，傳統(tǒng)一般的融資方式難以滿足其要求，有向資本市場(chǎng)融資的內(nèi)在要求。

（三）規(guī)模大都屬于中小企業(yè)

在規(guī)模方面雖然沒有限定，但在研發(fā)費(fèi)用比例中卻透露出年銷售收入五千萬以下、五千五到兩億、兩億以上三種情況，從總體上說屬于中小企業(yè)。

總之，高新技術(shù)企業(yè)是一般成立三五年以上、有自己的研發(fā)團(tuán)隊(duì)、保證一定的研發(fā)支出、收入主要來自高新技術(shù)產(chǎn)品、規(guī)模傾向于中小微企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)較大、對(duì)資本市場(chǎng)融資需求較重的企業(yè)。另外，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則說，部分因?yàn)槌闪⒛晗薏粔蚧驎簳r(shí)缺少部分認(rèn)定資料、但以高新技術(shù)產(chǎn)品收入為主的企業(yè)實(shí)際上也應(yīng)該歸類到高新技術(shù)企業(yè)范疇內(nèi)。

三、高新技術(shù)企業(yè)與各層次資本市場(chǎng)的適配情況分析

（一）與新四板相適配的高新技術(shù)企業(yè)

在多層次資本市場(chǎng)中，新四板的要求最低，部分地方交易市場(chǎng)的進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)甚至低于高新技術(shù)企業(yè)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。所以，從理論上說大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)均有進(jìn)入新四板的資格。不過，考慮到融資需求滿足度方面來說，新四板并不是大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)的最佳選擇，只有部分競(jìng)爭力較弱、規(guī)模傾向于小微企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)可以選擇。天津交易所專門設(shè)立了高新技術(shù)企業(yè)分板，并降低標(biāo)準(zhǔn)為成立一年以上的企業(yè)即可，這應(yīng)合了具有高新技術(shù)實(shí)質(zhì)但暫時(shí)沒有被評(píng)定為高新技術(shù)企業(yè)的小微型高新技術(shù)企業(yè)等的實(shí)際需求。其實(shí)，促進(jìn)“中小微企業(yè)股權(quán)交易和融資”正是新四板的定位所在。

（二）與新三板相適配的高新技術(shù)企業(yè)

從發(fā)端或起源層面上來說，新三板市場(chǎng)的出現(xiàn)與試點(diǎn)擴(kuò)容是針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)而設(shè)計(jì)的，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定曾經(jīng)是進(jìn)入新三板市場(chǎng)的前提條件之一。從準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)方面來說，新三板對(duì)股本數(shù)量、經(jīng)營業(yè)績、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)均沒有額度限定，適合大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)，是大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)上市的可行。目前，在新三板掛牌的2220家企業(yè)，大多數(shù)是高新技術(shù)企業(yè)。不過，因?yàn)樾氯暹M(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)較低，融資能力相對(duì)較弱，而且風(fēng)險(xiǎn)較大，個(gè)別媒體甚至形容其“一夜暴富一夜赤貧”。所以，發(fā)展比較成熟、規(guī)模較大的、有其他選擇的高新技術(shù)企業(yè)可以考慮揚(yáng)棄這種選擇。

（三）與創(chuàng)業(yè)板相適配的高新技術(shù)企業(yè)

雖然，與新四板、新三板相比，創(chuàng)業(yè)板對(duì)企業(yè)規(guī)模及盈利情況開始有所限定，對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人、投資者情況也有所規(guī)定。不過，創(chuàng)業(yè)板在年限方面的放寬、對(duì)進(jìn)入企業(yè)管理和治理水準(zhǔn)提升的作用及較好的融資效果等利好和優(yōu)勢(shì)，迎合了高新技術(shù)較高收益、經(jīng)營彈性、較大風(fēng)險(xiǎn)及較大融資需求的情況，對(duì)于有較強(qiáng)的高新技術(shù)產(chǎn)品或體系支撐、企業(yè)規(guī)模到了一定程度、近期業(yè)績不錯(cuò)、處于加速成長期的高新技術(shù)企業(yè)來說是較佳選擇。實(shí)際上，目前絕大多數(shù)創(chuàng)業(yè)板企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)。截至2014年10月，創(chuàng)業(yè)板共有上市公司397家，其中國家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)占板塊的比重甚至達(dá)到95%以上。

（四）與中小企業(yè)板相適配的高新技術(shù)企業(yè)

嚴(yán)格的說，中小企業(yè)板實(shí)際上是主板在小規(guī)模領(lǐng)域的一個(gè)特殊組成部分，與創(chuàng)業(yè)板相比最大的區(qū)別是成立或業(yè)績實(shí)現(xiàn)時(shí)段的要求較長，其在融資效果、風(fēng)險(xiǎn)方面、經(jīng)營規(guī)范度等方面優(yōu)于創(chuàng)業(yè)板，對(duì)于發(fā)展規(guī)模達(dá)到并維持在一定程度、良好業(yè)績持續(xù)一定時(shí)間的高新技術(shù)企業(yè)而言是一個(gè)可以考慮的選擇，尤其是對(duì)于因行業(yè)、地域等局限一直保持一定規(guī)模但無法突破的、處于穩(wěn)定發(fā)展階段的高新技術(shù)企業(yè)而言更是一個(gè)上佳選擇。實(shí)際上，中小企業(yè)板中有相當(dāng)一部分屬于高新技術(shù)企業(yè)，2012年7月深交所中小板市場(chǎng)中高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到512家，占比74%。

（五）與主板相適配的高新技術(shù)企業(yè)

在多層次資本市場(chǎng)中，主板的門檻最高，大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)暫時(shí)甚至永久性地達(dá)不到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，一般來說不是具備可行性的選擇，實(shí)際上高新技術(shù)企業(yè)在主板市場(chǎng)中的占比很低。不過，因?yàn)橹靼迨袌?chǎng)的融資渠道及效果最佳，非中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板所能比，是少數(shù)高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)選擇或未來追求。另外，部分高新技術(shù)企業(yè)雖然沒能上市主板，但其上層母公司是主板市場(chǎng)上市企業(yè)。

四、高新技術(shù)企業(yè)選擇具體上市方式的注意要點(diǎn)

特定高新技術(shù)企業(yè)在思考上市的時(shí)候，應(yīng)該注意遵循如下四個(gè)原則。一是認(rèn)真調(diào)研原則，要對(duì)各層級(jí)資本市場(chǎng)的具體要求、程序、已入市企業(yè)情況、退市轉(zhuǎn)板機(jī)制等進(jìn)行細(xì)致調(diào)研，同時(shí)也對(duì)自身情況進(jìn)行反思性調(diào)查，以確定大體的選擇方向或選擇范圍。二是穩(wěn)健性原則，特定高新技術(shù)企業(yè)可能面臨著多個(gè)選擇，比如同一高新技術(shù)企業(yè)在特定境遇下即可進(jìn)入新三板也可考慮創(chuàng)業(yè)板，當(dāng)然新四板更不是問題，在這種情況下如何進(jìn)行最后選擇需要看決策者的個(gè)人風(fēng)格，對(duì)此筆者推崇穩(wěn)健性原則，當(dāng)然對(duì)于特定高新技術(shù)企業(yè)而言需要具體問題具體分析。三是充分借力原則，高新技術(shù)企業(yè)一般成立時(shí)間不是太長，超過十年的很少，在管理和治理方面的積淀和成熟度往往有限，在思考準(zhǔn)備上市的時(shí)候不應(yīng)該相對(duì)單一地考慮融資方面的需求，更應(yīng)該思考各層次資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)管理及治理水平的倒逼提升可能性等方面的因素，即思考基點(diǎn)是要全面充分借力，而不是僅考慮融資方面的需求。最后是真實(shí)性原則，因?yàn)闊o論哪個(gè)層次的資本市場(chǎng)在信息披露及監(jiān)管方面均有一定的要求，均設(shè)置了一定的處罰措施及退出機(jī)制。為了確保順利上市及長遠(yuǎn)發(fā)展，尤其是對(duì)于有事后轉(zhuǎn)板提升方面考慮的高新技術(shù)企業(yè)而言，無論選擇哪個(gè)層次的資本市場(chǎng)，都應(yīng)該確保自身信息的絕對(duì)真實(shí)，而避免有僥幸心理。

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篇10

內(nèi)容摘要：本文對(duì)山東青島市高新技術(shù)企業(yè)人才的激勵(lì)因素進(jìn)行了實(shí)證研究，并得出結(jié)論，提出了高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)因素模型，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制及改進(jìn)作了深入探討。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè) 人才 激勵(lì) 實(shí)證研究

高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)的高技術(shù)企業(yè)。從本質(zhì)上說高新技術(shù)企業(yè)的競(jìng)爭就是人才的競(jìng)爭。高新技術(shù)企業(yè)人才本質(zhì)特征是他們擁有企業(yè)發(fā)展所需要的技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)，這種技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)與企業(yè)的其他資源相結(jié)合，能夠轉(zhuǎn)化為具有市場(chǎng)價(jià)值的產(chǎn)品和服務(wù)，為企業(yè)帶來利潤與市場(chǎng)價(jià)值。這種技術(shù)創(chuàng)新知識(shí)具有極高的效價(jià)，是一種超邊際知識(shí)。正是這種特殊知識(shí)形成了企業(yè)的核心競(jìng)爭力。因此，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的人才來說其人才的特殊價(jià)值在于他們擁有的異質(zhì)性知識(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤與技術(shù)領(lǐng)先，而這種知識(shí)又無法離開人才這種載體，必須通過人的工作實(shí)踐與知識(shí)學(xué)習(xí)才能形成，必須通過人參與知識(shí)的奉獻(xiàn)與交流才能被企業(yè)所利用。這樣，在未來的全球競(jìng)爭中，圍繞人才，特別是高級(jí)人才競(jìng)爭將更加白熱化。

高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展對(duì)科學(xué)有效的人才激勵(lì)機(jī)制提出了迫切要求，人才激勵(lì)機(jī)制應(yīng)如何運(yùn)作才能保證和促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展這一課題既是理論研究的需要，又是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。傳統(tǒng)的人才激勵(lì)機(jī)制已不能滿足當(dāng)今時(shí)代高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的需要，就高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來看，尋找推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的人才激勵(lì)機(jī)制之路迫在眉睫。所以，積極研究科學(xué)有效的高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制，把它們與高新技術(shù)企業(yè)及其人才的特殊性結(jié)合起來，正是本研究目的。

相關(guān)文獻(xiàn)評(píng)述

激勵(lì)（Motivation）來源于拉丁文中的“驅(qū)動(dòng)（Movere）”一詞。Atkinson（1964）將激勵(lì)定義為“對(duì)行動(dòng)的方向、活力和持久性的即時(shí)影響”；Vroom（1964）則認(rèn)為激勵(lì)是“控制人們?cè)诙喾N可選自愿行為中做出選擇的過程”。在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，激勵(lì)是委托人通過特定的制度或契約去激發(fā)和鼓勵(lì)人采取有利于委托人的行為。在管理學(xué)中，激勵(lì)是一種重要的管理職能，它是“根據(jù)人的行為規(guī)律來激發(fā)人的某種動(dòng)機(jī)，引導(dǎo)人的行為，使其發(fā)揮潛力，并為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而積極努力工作的管理活動(dòng)”（張丹松等，2005）。本文認(rèn)為，激勵(lì)可定義為影響人們的內(nèi)在需要或動(dòng)機(jī)，從而加強(qiáng)、引導(dǎo)和維持行為的一個(gè)反復(fù)過程。

高新技術(shù)企業(yè)的人才激勵(lì)是指對(duì)人才的正激勵(lì)，是企業(yè)所有者通過進(jìn)行一系列制度的統(tǒng)籌安排，使人才能夠得到適宜的物質(zhì)激勵(lì)和最佳的精神激勵(lì)，從而使其能夠最大限度的發(fā)揮其自身的人力資本價(jià)值，在所有者和員工互動(dòng)中實(shí)現(xiàn)雙贏，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益和員工利益的統(tǒng)一。高新技術(shù)企業(yè)人才的激勵(lì)主要包括物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)兩方面。高新技術(shù)企業(yè)人才是典型的“知識(shí)型員工”。著名管理學(xué)家彼得•德魯克（1979）稱“知識(shí)型員工”是“那些掌握和運(yùn)用符號(hào)和概念，利用知識(shí)和信息工作的人”。美國知識(shí)管理專家瑪漢•坦姆仆（1989）針對(duì)知識(shí)型員工的激勵(lì)問題做了大量的定性和定量研究，得出結(jié)論：激勵(lì)知識(shí)型員工的前四個(gè)依次是個(gè)體成長（33.74%）、工作自主（30.51%）、業(yè)務(wù)成就（28.69%）、金錢財(cái)富（7.07%）。這種激勵(lì)制度既適合公司的發(fā)展又與個(gè)人的業(yè)績掛鉤。安盛咨詢和澳大利亞管理研究院合作，分析了澳大利亞、日本、美國的多個(gè)行業(yè)的858名員工后列出了知識(shí)型員工最主要的激勵(lì)因素。按照激勵(lì)因素的重要程度排序?yàn)椋簣?bào)酬、工作性質(zhì)、提升、與同事的關(guān)系和影響決策。同時(shí)研究還得出結(jié)論，知識(shí)型員工對(duì)于工作性質(zhì)、同事關(guān)系、影響決策3個(gè)激勵(lì)因素的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)明顯于一般員工。

在我國，大連理工大學(xué)馬立榮、肖洪鈞（2001）在其“知識(shí)型員工的激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)”的研究中提出，對(duì)于知識(shí)型員工的激勵(lì)因素主要有四點(diǎn)：組織環(huán)境、個(gè)體成長、精神獎(jiǎng)勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。中國人民大學(xué)彭劍鋒、張望軍（2001）在中國知識(shí)型員工激勵(lì)機(jī)制實(shí)證分析的研究中，對(duì)通信公司、網(wǎng)絡(luò)公司等典型的高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)型員工進(jìn)行了調(diào)查問卷和比較后，得出了我國知識(shí)型員工的主要激勵(lì)因素排序如下：工資報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)（31.88%）、個(gè)人成長和發(fā)展（23.99%）、有挑戰(zhàn)性的工作（10.14%）、公司的前途（7.98%）、有保障而穩(wěn)定的工作（6.52%）。文魁、吳冬梅針對(duì)北京軟件企業(yè)及生物制藥企業(yè)的員工（主要是技術(shù)人員和管理人員）的調(diào)查研究得出，高新技術(shù)企業(yè)員工的激勵(lì)因素排序?yàn)椋簜€(gè)體成長（45.2%）、金錢財(cái)富（19.7%）、業(yè)務(wù)成就（19.1%）、工作自主（8.0%）、人際關(guān)系（8.0%）。中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)鄭超、黃筱立對(duì)安徽省境內(nèi)國有企業(yè)知識(shí)型員工進(jìn)行了問卷調(diào)查，得出我國國有企業(yè)知識(shí)型員工激勵(lì)因素的排序?yàn)椋禾岣呤杖耄?8.12%）、個(gè)人發(fā)展（23.71%）、業(yè)務(wù)成就（22.30%）、工作自主（5.87%）。從上述分析可以看出，不同地區(qū)（不同文化背景下）、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、不同行業(yè)的知識(shí)型員工對(duì)激勵(lì)因素的需求類別和程度是有區(qū)別的。因此，研究高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)問題有必要在當(dāng)?shù)匚幕尘跋律钊胙芯繂T工對(duì)不同激勵(lì)因素的重視程度以及企業(yè)對(duì)激勵(lì)因素的履行程度，這樣才能有針對(duì)性的對(duì)高新技術(shù)企業(yè)人才實(shí)施有效激勵(lì)。

實(shí)證分析

（一）研究內(nèi)容的設(shè)計(jì)

本文所研究的高新技術(shù)企業(yè)人才是指高新技術(shù)企業(yè)的管理人員和科技人員，在青島市這個(gè)文化大背景下，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)際，整理出有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)人才（主要包括管理人員和科技人員）激勵(lì)的主要因素：薪酬福利、個(gè)體成長、組織環(huán)境、業(yè)務(wù)成就、工作保障。薪酬福利包括工資、津貼、員工持股、期權(quán)、保險(xiǎn)、帶薪休假、健康服務(wù)等；個(gè)體成長包括職位發(fā)展、能力提升、培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃等；組織環(huán)境包括人際關(guān)系、工作自主性、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、企業(yè)文化等；業(yè)務(wù)成就包括工作的挑戰(zhàn)性、工作認(rèn)可、尊重、工作地位、工作興趣、工作勝任等；工作保障包括工作穩(wěn)定、工作條件、公司發(fā)展前途等。

本研究設(shè)計(jì)的高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制的調(diào)查問卷以薪酬福利、個(gè)體成長、工作環(huán)境、業(yè)務(wù)成就、工作保障為主要內(nèi)容，主要有兩部分組成：第一部分是被調(diào)查者的基本信息，主要是被調(diào)查者個(gè)人的基本情況和被調(diào)查企業(yè)的基本情況，計(jì)9個(gè)題項(xiàng)；第二部分是依據(jù)被調(diào)查人員對(duì)薪酬福利、個(gè)體成長、組織環(huán)境、業(yè)務(wù)成就、工作保障等激勵(lì)因素的重要程度認(rèn)識(shí)、企業(yè)履行程度認(rèn)識(shí)設(shè)計(jì)排序題。

（二）取樣

本研究的調(diào)查對(duì)象為青島市部分高新技術(shù)企業(yè)的管理人員和科技人員，共發(fā)出問卷360份，收回有效問卷257份，有效問卷回收率為71.4%，符合統(tǒng)計(jì)分析的數(shù)量要求。樣本結(jié)構(gòu)分類整理如表1所示。

（三）研究結(jié)果

數(shù)據(jù)處理采用加權(quán)求和平均法，按照重要程度分別計(jì)5、4、3、2、1分，以各選項(xiàng)在五個(gè)激勵(lì)因素中的有效頻率作為權(quán)重，計(jì)算出各選項(xiàng)的得分，并以此作為排序的依據(jù)。結(jié)果如表2所示。

從表2可知，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)人才來說，對(duì)五個(gè)激勵(lì)因素的重要程度認(rèn)識(shí)排在第一位的是薪酬福利（得分為389.51分），其次是個(gè)體成長（得分是350.23分），之后依次是組織環(huán)境、業(yè)務(wù)成就與工作保障。這表明高新技術(shù)企業(yè)人才中重視的是薪酬福利與個(gè)體成長，這與我們的預(yù)期與現(xiàn)有文獻(xiàn)的研究結(jié)果有些不一致。

從表3可以看出，對(duì)于企業(yè)所提供的激勵(lì)政策，高新技術(shù)企業(yè)人才普遍認(rèn)為：業(yè)務(wù)成就、組織環(huán)境是比較滿意的方面；之后依次是個(gè)體成長、薪酬福利、工作保障?？梢钥闯?，雖然高新技術(shù)企業(yè)人才的收入水平要比青島地區(qū)其他行業(yè)高，但是企業(yè)所提供的薪酬福利與員工的期望仍有一定的差距，這也同時(shí)印證了表2中的研究結(jié)果。

結(jié)論及啟示

本文在國內(nèi)外大量研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，提出了高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)因素模型，即激勵(lì)因素主要包括薪酬福利、個(gè)體成長、組織環(huán)境、業(yè)務(wù)成就、工作保障。并通過樣本調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)及其改進(jìn)作了深入探討，分析總結(jié)如下：高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)存在不足，需要對(duì)其加以改進(jìn)和完善。企業(yè)實(shí)施的激勵(lì)措施與高新技術(shù)企業(yè)人才的需求存在差距，主要表現(xiàn)為沒有提供更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)與更大的發(fā)展空間，企業(yè)所提供的薪酬福利與員工的期望仍有一定的差距。要克服現(xiàn)有激勵(lì)的不足，需要改變高新技術(shù)企業(yè)人才激勵(lì)的調(diào)節(jié)機(jī)理，即從依靠契約監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工自我監(jiān)督，進(jìn)而自覺減少機(jī)會(huì)主義行為，提高組織績效。薪酬福利是公司首先考慮使用的激勵(lì)方式，也是員工所期望獲得的一種激勵(lì)。基于本文研究結(jié)果，筆者認(rèn)為薪酬福利仍然是激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)人才的一種重要措施，但在使用的時(shí)候要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況適當(dāng)使用。個(gè)體成長是激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)人才的關(guān)鍵措施。本文研究發(fā)現(xiàn)，個(gè)體成長在員工的激勵(lì)因素需求的重要程度中僅次于薪酬福利，得分為350.23分。企業(yè)應(yīng)考慮在對(duì)員工進(jìn)行物質(zhì)激勵(lì)的同時(shí)，給員工提供更多的發(fā)展性投入。

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