導語：如何才能寫好一篇職業(yè)預備方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：商業(yè)銀行；被訴案件；預防與化解；機制研究

文章編號：1003－4625(2011)04－0106－05

中圖分類號：F832.33

文獻標識碼：A

商業(yè)銀行被訴案件是指商業(yè)銀行在經(jīng)營和其他經(jīng)濟活動中，被客戶或其他利害關系人通過訴訟或仲裁方式而請求權益保護的爭訟事件。近年來，銀行作為金融企業(yè)，由于種種原因常常成為被訴的對象。銀行作為被告現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，一方面表明廣大客戶維權意識和法律意識在提高，另一方面也反映了銀行在經(jīng)營過程中存在一些問題。本文分析了某分行2005年以來被訴案件的主要類型、爭議焦點，剖析被訴案件的主要特點和形成原因，提出了銀行避免或減少被訴案件的對策和建議。

一、被訴案件的主要類型及爭議焦點

(一)公司貸款及保證合同糾紛

市石油公司(后改制更名為中石化某市分公司)為某水產(chǎn)公司的貸款提供連帶責任擔保，水產(chǎn)公司經(jīng)營不善破產(chǎn)，銀行依據(jù)保證合同約定直接從中石化某市分公司賬戶扣收貸款本息。中石化某市分公司隨即銀行，認為銀行扣款錯誤。

該案爭議焦點體現(xiàn)在兩個方面：一是扣款的合法性問題。本案中，銀行扣款的依據(jù)是《中國人民銀行關于金融機構從貸款保證人存款賬戶直接扣收貸款問題的復函》(銀條法[1989]7號)的有關規(guī)定，以及保證合同關于“銀行在合同履行期間內可直接向保證人追索”的約定(但該復函未明確規(guī)定可以直接扣款)。二是保證合同的效力問題。中石化某市分公司認為，分公司是中石化的分支機構，其在改制之前具有法人資格，改制后作為中石化分支機構，不具有獨立的擔保能力，故在沒有獲得中石化總公司書面授權的情形下與銀行簽訂的《債權確認書》效力待定，同時銀行依據(jù)中國人民銀行的部門文件扣款法理依據(jù)亦不足。法院審理認為，銀行與石油分公司簽訂《債權確認書》構成新的法律關系，石油分公司應當承擔連帶擔保責任。同時，銀行實施扣款是主張權利的一種方式，不違反法律及相關規(guī)定，判決駁回原告的訴訟請求。

(二)個人按揭貸款糾紛

李某與銀行簽訂《借款合同》一份，申請購房按揭貸款。半年后，李某向仲裁委員會遞交仲裁申請書，稱房地產(chǎn)公司沒有按照合同規(guī)定期限交付房屋，請求解除《商品房買賣合同》，同時申請解除與銀行簽訂的《借款合同》，銀行作為第三人參加了仲裁。

本案爭議的焦點是《商品房買賣合同》的解除是否必然導致《借款合同》的解除。仲裁委員會認為，這是兩個具有獨立法律效力的合同，但彼此之間有一定的關聯(lián)性，房地產(chǎn)公司沒有按照《商品房買賣合同》約定的期限交付房屋存在過錯，應當承擔相應的法律責任。該案三方最終達成調解協(xié)議，由房地產(chǎn)公司歸還銀行全部貸款本息。

(三)個人儲蓄存款糾紛

周某到某儲蓄所取款，被告知密碼不符不能取現(xiàn)。周某又出示其身份證，要求辦理密碼掛失手續(xù)，又被告知其出示的身份證信息與賬戶登記的身份證信息不符，不予辦理。隨后周某向法院提訟。

在本案中，周某認為在其提供了存折和身份證后，銀行不予辦理掛失和取款手續(xù)的行為是錯誤的。而銀行認為是按照國務院《儲蓄管理條例》、《個人存款賬戶實行實名制規(guī)定》、中國人民銀行《關于執(zhí)行儲蓄管理條例的若干問題》、《關于(個人存款賬戶實行實名制規(guī)定)施行后有關問題處置意見的通知》等相關規(guī)定，辦理密碼掛失手續(xù)時要求存款人出示與存折一致的身份證信息，因此不予辦理掛失和取款手續(xù)沒有過錯。最終，法院判決銀行沒有過錯，不承擔責任。

(四)網(wǎng)上銀行外部欺詐

在夏某訴某支行網(wǎng)上銀行糾紛案中，夏某稱在未開通網(wǎng)銀和進行網(wǎng)銀轉賬的情況下，其賬戶資金被他人通過網(wǎng)銀劃出。后經(jīng)法院審理查明，不法分子利用新型作案手段獲取了夏某的卡號和密碼，再通過網(wǎng)銀轉賬盜取客戶資金。法院認為夏某沒有保護好自己的卡號和密碼，導致資金被他人劃走，銀行在該案中沒有過錯不承擔責任。

(五)ATM自助銀行安全問題

在陳某訴某分行信用卡糾紛案中，客戶在自助銀行進行操作時，由于疏于防范，銀行卡密碼被不法分子竊取，銀行卡則被不法分子事先設置在ATM機上的機關卡住。在客戶離開ATM向銀行工作人員反映此情況時，不法分子迅速竊取了銀行卡并隨即到他處取出該卡中的存款。客戶認為銀行未盡到保證交易場所安全的義務，向法院要求銀行承擔賠償責任。法院認為該案系第三人作案導致客戶資金損失，判決銀行不承擔責任。

(六)支付結算糾紛

在某縣面粉公司破產(chǎn)清算組訴某支行結算糾紛案中，某支行在匯款賬號和戶名不符的情況下，沒有按照中國人民銀行《支付結算辦法》的規(guī)定將該筆匯款退回匯款人，而是直接按照匯款人填寫的匯款賬號入賬，造成面粉公司資金損失。盡管該案銀行最終勝訴，但是銀行在業(yè)務操作上的違規(guī)行為大大增加了應訴難度。

(七)不良貸款剝離糾紛

某漆業(yè)公司向法院某支行，并將總行列為共同被告。原告稱其改制前單位(造漆公司)曾與被告于2004年簽訂銀企協(xié)議一份，雙方約定造漆公司分期償還部分貸款、原告承接部分貸款后，某支行將負責辦理剩余債權的核銷手續(xù)。但某支行在向總行申請核銷剩余債權時未獲批準，遂在股改上市過程中，根據(jù)相關政策將剩余債權轉讓給某資產(chǎn)管理公司，后資產(chǎn)管理公司作為受讓人向原告催收上述債權。原告遂要求銀行承擔違約賠償責任。

本案的核心問題是某支行是否構成違約。某支行根據(jù)有關政策，負責辦理剩余債權的核銷手續(xù)，而該債權最終是否能夠核銷，必須履行必要的程序報上級行審批；即使原告的債權進行了核銷，也并不意味著對原告?zhèn)鶛嗟拿獬?，銀行仍有追索權。因此，某支行不構成違約，不需要承擔違約賠償責任。該案在地方政府和法院的協(xié)調下，原告最終撤訴。

(八)內部人員違法犯罪行為

2003年4月至2005年8月，葛某利用其銀行對公客戶經(jīng)理的身份，以攬儲及幫助某建安公司辦理保函為名(辦理保函銀行需收取一定的保證金)，騙取建安公司保證金用于購買彩票。原告認為，葛某的上述行為是一種職務行為，其所造成的后果應由銀行承擔。

該案的爭議焦點在于葛某的行為是否屬于代表銀行的職務行為。銀行在訴訟中提出，其一，葛某實施的詐騙是個人行為。攬儲和辦理保函是葛某為了詐騙成功而虛構的事實，實際上是不存在的，且刑事判決書已經(jīng)做出認定。其二，葛某的詐騙行為并不

代表銀行的意思表示，也不是為了銀行的利益做出的，沒有代客戶辦理存款和辦理保函的法定義務，故不構成職務行為。法院最終采納了銀行的觀點，判決銀行不承擔責任。

二、被訴案件的主要特點

(一)被訴案件的原告既有個人客戶也有法人客戶，以個人客戶居多

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，人們的依法維權意識逐步增強，客戶為了實現(xiàn)自身的權益或為了轉嫁損失，抓住銀行過失或過錯不放，或者在與第三方的糾紛中將銀行牽連進去，欲通過銀行轉嫁損失，通過訴訟手段強行向銀行主張權利，轉移法律風險。

(二)被訴案件多是由操作風險引發(fā)的

隨著監(jiān)管法規(guī)的日益嚴格，對金融業(yè)務的規(guī)范要求也越來越高。可是不少銀行員工尤其是基層行員工對法律學習重視不足，在辦理業(yè)務的過程中又未嚴格按照業(yè)務規(guī)章制度和業(yè)務流程操作，忽視潛在法律風險，習慣于以個人經(jīng)驗代替法律，以傳統(tǒng)操作代替法律，以主觀臆斷代替法律，致使銀行操作風險事件頻發(fā)。從近年來發(fā)生的被訴案件來看，違規(guī)操作成為銀行遭遇被訴甚至敗訴的主要原因。

(三)被訴案件業(yè)務領域相對集中

股改上市以后，新發(fā)生的被訴案件雖然涉及銀行經(jīng)營管理的多個方面，但主要集中在貸款、存款、資產(chǎn)處置、支付結算、ATM自助銀行、網(wǎng)上銀行被盜等業(yè)務領域，風險相對集中。

(四)被訴案件類型分布多樣化，個案差異較大

多數(shù)被訴案件案情比較復雜，有些案件的法律關系不甚清晰，部分被訴案件中刑事法律關系和民事法律關系交叉在一起，證據(jù)收集比較困難，處理難度非常大。還有些案件原告與被告存在混合過錯，公說公有理，婆說婆有理，銀行意欲不承擔責任也非常困難。

(五)新業(yè)務、新產(chǎn)品引發(fā)的被訴案件不容忽視

近年來，新技術、IT技術在銀行廣泛應用，各種銀行創(chuàng)新型產(chǎn)品層出不窮。這一方面豐富了銀行服務內容，滿足了人們不斷增長的金融需求，另一方面相關法律、法規(guī)對創(chuàng)新業(yè)務操作中銀行與客戶的權利和義務沒有明確規(guī)范，法律適用不夠具體，甚至沒有可以直接適用的法律規(guī)定，從而導致銀行面臨現(xiàn)實的法律風險。

三、被訴案件的成因分析

(一)人員管理不到位引發(fā)被訴風險

對人的管理是防范違規(guī)操作的核心，近年來銀行業(yè)頻繁出現(xiàn)的客戶經(jīng)理作案、重要崗位人員作案都表明對人員管理的重要性。如在某建安公司訴銀行一案中，葛某是服務原告的銀行公司客戶經(jīng)理，后被改任為個人客戶經(jīng)理，但所在支行沒有及時書面通知客戶，致使葛某詐騙得逞。該案深刻反映人員管理不到位引發(fā)的風險隱患，如沒有嚴格要求崗位調整的客戶經(jīng)理及時交出服務客戶的資料，沒有通過一定的形式向客戶明示銀行客戶經(jīng)理工作崗位的調整，以致被用心不良的人員加以利用，致使銀行被動地卷經(jīng)濟糾紛案件中，甚至承擔不應有的責任。

(二)業(yè)務運營不合規(guī)引發(fā)被訴風險

業(yè)務運營是否規(guī)范操作，是衡量銀行內部控制是否得到有效落實的重要標準。隨著銀行內部控制制度的日益完善和精細，制度的執(zhí)行就顯得尤為重要。在制度執(zhí)行過程中存在主觀臆斷心理、僥幸過關心理和麻痹大意心理，都是銀行風險控制的大忌。在某面粉公司破產(chǎn)清算組訴某支行一案中，某支行如果嚴格按照支付結算辦法的相關規(guī)定。將匯款退回匯款人，該被訴案件完全可以避免。在某漆業(yè)公司貸款剝離案中，反映了銀行在內控制度執(zhí)行中存在著重大風險隱患：擅自承諾債權核銷內容，擅自免除借款人債權，擅自對外泄露應當保密的事項，都嚴重違反了內控制度規(guī)定。

(三)金融產(chǎn)品和服務的安全性不夠引發(fā)被訴風險

作為新型的金融產(chǎn)品，網(wǎng)上銀行、電子銀行、自助銀行等為客戶提供了極大的便利，但近年來出現(xiàn)的假冒銀行網(wǎng)站、網(wǎng)絡詐騙，銀行卡詐騙甚至銀行自身的信息系統(tǒng)缺陷等問題，使得金融產(chǎn)品的安全性面臨嚴峻挑戰(zhàn)。以陳某訴某分行銀行卡糾紛案為例，客戶在自助銀行進行操作時，由于疏于防范，銀行卡密碼被不法分子竊取。雖然法院最終作出了有利于銀行的判決，但并非意味著銀行沒有過錯。監(jiān)管法規(guī)及法院的相關判決均表明，ATM屬于銀行的經(jīng)營場所，銀行有義務為客戶提供安全的業(yè)務辦理環(huán)境和交易環(huán)境，保障客戶的人身安全和財產(chǎn)安全。

(四)因第三方的原因引起被訴風險

金融產(chǎn)品不可能脫離社會生產(chǎn)和再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行既是特定企業(yè)組織，也是其他組織的客戶，與商業(yè)銀行相關的如押運公司違約，供電公司違約，計算機產(chǎn)品質量或系統(tǒng)缺陷，其他商業(yè)銀行不正當競爭等第三人行為，直接或間接影響商業(yè)銀行各項業(yè)務和經(jīng)營管理活動，并有可能因為第三方的原因產(chǎn)生法律糾紛。從銀行開辦的業(yè)務活動來看，在按揭貸款、委托貸款、信用證等銀行業(yè)務中，也往往涉及多方當事人，在銀行與客戶的金融服務合同之外，還存在客戶與第三方之間的基礎合同關系或其他法律關系。由于銀行提供的金融服務受到基礎合同關系的制約，在客戶與第三方出現(xiàn)法律糾紛以后，銀行也不能獨善其身。如在李某與房地產(chǎn)公司房屋買賣糾紛案中，被訴案件的發(fā)生責任和原因均不在銀行，銀行不存在任何過錯，但仍然被卷入他人的法律糾紛中。因此，在涉及第三方的業(yè)務中，不僅要審慎審查客戶的資信、還款能力，還要做好對第三方的資信等方面的調查，做好潛在風險防范工作。

(五)客戶投訴處理不當引發(fā)被訴風險

什么是投訴?英國標準協(xié)會BS8600(1999)定義：“投訴：顧客的任何不滿意的表示，不論正確與否”。通俗地說，商業(yè)銀行的客戶投訴就是客戶對商業(yè)銀行所提供的有形產(chǎn)品和無形產(chǎn)品的不滿意表示。如果客戶的不滿不能得到合理處理，客戶投訴必然升級，直至與銀行對簿公堂。在肖某訴某支行儲蓄存款案中，儲戶肖某聲稱2年前在某儲蓄所存款2000元，但后來發(fā)現(xiàn)存折上只顯示1000元。肖某在多次投訴無果的情況下向法院，要求銀行承擔賠償責任。經(jīng)銀行出示相關影像資料等證據(jù)后，法院認定原告僅向銀行存款1000元，原告也承認是因為年事已高記憶模糊導致的，并向法院申請撤訴。這起案件表明，銀行如果能夠在客戶投訴的初期就認真對待并妥善解決，就能在一定程度上避免被訴案件的發(fā)生，減少不必要的法律糾紛。

(六)銀行股改上市的階段性工作中遺留了被訴風險

國有商業(yè)銀行的股改上市是我國商業(yè)銀行發(fā)展歷程上的一次重大轉型，涉及資產(chǎn)處置、不良貸款剝離、財務重組等眾多階段性工作。這些工作時間緊、任務重、政策性強，涉及的利益主體眾多，法律關系也非常復雜。由于法律規(guī)定模糊、法律手續(xù)不健全、處置程序不合規(guī)等原因，為銀行被訴埋下了隱患。

以不良貸款剝離為例，就由于種種原因發(fā)生了大量的被訴案件。一是剝離自辦公司貸款引發(fā)的案件，有的是自辦公司出資不實，有的是自辦公司擅自對外提供擔保，有的是因出資未達到法定最低限額而不具備法人資格，有的是未對自辦公司進行清算

或清算程序不合規(guī)等。二是剝離不實引發(fā)被訴，有的是債權剝離前已收回現(xiàn)金、實物，將已消滅的債權又對外剝離；有的是債權剝離后，從債務人處收回現(xiàn)金、實物而未移交資產(chǎn)管理公司，等等。三是銀行貸款剝離涉及的法律法規(guī)不健全、銀行階段性剝離政策中存在瑕疵等。

四、預防與化解被訴案件的對策建議

在前述2005年以來發(fā)生的所有被訴案件中，某分行全部勝訴，實現(xiàn)了零損失的目標，避免了被訴案件造成的經(jīng)濟損失和聲譽損失，取得了圓滿的訴訟效果。本文認為，被訴案件防控是一個系統(tǒng)工程，必須建立一套完整的事前預警、事中處理、事后管控的工作機制，才能有效預防和化解被訴案件。

(一)健全被訴案件事前預警機制

1　嚴格執(zhí)行業(yè)務制度和操作流程是預防被訴案件發(fā)生的根本保障。一是要充分認識操作風險事件是導致被訴的主要原因，通過提高各級管理人員和操作人員的依法合規(guī)意識，強化各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度等措施，降低操作風險，減少被訴風險隱患。二是要對現(xiàn)有制度不斷進行修訂、補充和整合，進一步完善業(yè)務制度和操作流程，使之符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，減少行內規(guī)章制度與現(xiàn)行法律法規(guī)的沖突；對新業(yè)務、新產(chǎn)品更要事先制定相關制度以準確計算和評估風險；對于階段性工作必須做出審慎安排，避免或減少因法律規(guī)定不健全、法律手續(xù)不完備等原因引起經(jīng)濟糾紛。三是要確保各項業(yè)務制度和操作流程在各專業(yè)、各層次得到貫徹執(zhí)行，防范操作風險的發(fā)生。操作人員在處理業(yè)務過程中要杜絕僅憑經(jīng)驗、猜測、想當然去處理業(yè)務，要杜絕出于照顧關系、講人情的需要簡化業(yè)務手續(xù)的做法。

2　積極發(fā)揮法律審查的事前風險控制作用。一是要參與產(chǎn)品開發(fā)。加強與有關業(yè)務部門的溝通合作，協(xié)助制定和審查相關業(yè)務合同文本和規(guī)章制度，重點關注業(yè)務創(chuàng)新設計的法律依據(jù)、法律關系及法律風險防控措施，提出有針對性或建設性的法律建議。二是參與業(yè)務發(fā)展。要適應業(yè)務部門的需要，積極參與對重點客戶的前期營銷、業(yè)務談判或方案論證工作，了解客戶需求和業(yè)務方案，預先識別和控制法律風險。三是要正確把握業(yè)務發(fā)展和風險防控之間的關系。既要善于識別和揭示相關法律風險，又要善于利用法律手段支持金融創(chuàng)新發(fā)展，為提高創(chuàng)新效率和降低創(chuàng)新風險提供法律支持。

3　高度重視客戶投訴化解工作。一是要充分認識客戶投訴管理工作的重要性。要把客戶投訴作為企業(yè)形象建設和服務管理的一項重要工作來抓，及時研究解決每一起客戶投訴事項，確?？蛻敉对V的各項管理規(guī)定得到有效執(zhí)行。二是各專業(yè)部門要分工負責處理好客戶投訴問題。按照規(guī)定的職責分工，認真、負責、高效地處理本專業(yè)客戶投訴事項，要及時采取相應的補救或改進措施，妥善解決有關問題，消除被訴風險隱患。三是提高客戶投訴管理工作水平，形成一套規(guī)范化、流程化、制度化的工作機制。根據(jù)“縱向按地區(qū)、橫向按專業(yè)”的原則分配客戶投訴事項，妥善處理相關客戶投訴事宜。要及時將處理結果反饋客戶，避免激化矛盾。四是要認真做好客戶投訴統(tǒng)計分析工作，研究客戶投訴中的新情況、新問題，并提出相應的解決方案。針對客戶投訴暴露出的產(chǎn)品存在的缺陷和漏洞，要及時向有關部門反映，爭取從源頭上消除被訴案件的風險隱患。五是探索建立小額賠付機制。對于數(shù)額不大的糾紛，客戶無明顯過錯、銀行有明顯過錯或者銀行雖無明顯過錯但受技術條件限制形成的客戶投訴，銀行可與客戶進行協(xié)商，對客戶損失承擔一定的補償責任，從而化解矛盾，避免久拖不決面臨被訴風險。

(二)完善被訴案件事中處理機制

1　制定周密應訴方案是被訴案件勝訴的基礎。一是精心組織，在處理每一起被訴案件中，全面搜集證據(jù)、資料，對每個環(huán)節(jié)、每一步操作步驟，均查找出相應的法律或規(guī)章制度依據(jù)。二是根據(jù)收集到的證據(jù)，召開被訴案件分析會，組織人員詳細分析案情，從訴訟程序和實體方面下工夫，充分集思廣益，注重每一個訴訟環(huán)節(jié)、證據(jù)和爭議焦點，理清答辯思路，確定訴訟策略。三是經(jīng)過對幾套應訴方案的縝密推敲、論證和比較，制定出最佳應訴方案，力爭取得圓滿的訴訟效果。

2　充分調動行內外各種有利資源是案件勝訴的重要因素。在被訴案件應訴過程中，要上下聯(lián)動，協(xié)調配合，加強與當?shù)攸h委、政府部門、法院和銀行業(yè)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調工作，積極闡述銀行的合法主張，爭取外部支持和有利條件，確保案件取得最佳訴訟效果。在某漆業(yè)公司銀行不良貸款剝離案中，就是通過取得地方政府的支持，地方政府恰當?shù)刈鐾ㄔ娴墓ぷ?，加之原告的理由也并非無懈可擊，最后以原告撤訴結案。在處理跨省的被訴案件中，可以主動跟當?shù)毓ば新?lián)系，爭取他們的大力支持。通過兄弟行與當?shù)胤ㄔ旱臉蛄鹤饔?，或者通過兄弟行介紹合適的律師，能夠在陌生的環(huán)境里面迅速打開局面。

3　與承辦法官良好的溝通是案件勝訴的重要環(huán)節(jié)。在銀行被訴案件中，由于案件涉及的金融業(yè)務專業(yè)性較強，承辦法官往往對銀行專業(yè)知識不甚了解，尤其是那些法律規(guī)定比較模糊、彈性較大的案件更是如此。在這種情況下，就需要銀行人員向法官反復講解銀行業(yè)務操作流程及規(guī)章制度，及時、準確地提供相關金融規(guī)章、文件等材料，并清楚闡明其適用范圍及發(fā)展變化，使得法官對案件涉及的銀行業(yè)務有清晰認識，以便于對案件進行準確定性、正確適用法律，避免或減少敗訴案件。

4　重視“首例官司”。這是指可能引起群發(fā)效應的第一例官司，往往是一個客戶銀行，而更多的同類型客戶處于觀望狀態(tài)。如果第一例官司取得勝訴，成為對銀行有利的判例，其他相同類型的客戶就不敢盲目銀行，甚至放棄的念頭；如果第一例官司銀行敗訴，則容易引起連鎖反應。

5　注重發(fā)揮和解的作用。在訴前論證后，對于那些銀行業(yè)務操作確有瑕疵，甚至存在明顯違法、敗訴可能性的案件，銀行宜主動與對方當事人進行和解，減少敗訴案件，避免人力、物力、財力的浪費。

6　積極發(fā)揮外聘律師的作用，引入“風險”機制。在一些社會關注度較高、示范性較強、法律關系復雜的被訴案件中，可以聘請那些社會資源豐富、與法院、地方政府關系密切的律師進行“風險”。為了充分調動外聘律師的積極性，可以綜合考慮案件復雜程度、社會影響面、訴訟標的等多方面因素，與之簽訂風險合同，沒有達到預定目的則不予支付訴訟費。例如在處理某支行一起存單糾紛案中，法院一審、二審均判決銀行不承擔責任，原告遂向上級法院申訴。該案采取風險方式，明確律師的任務就是阻止該案進入實體審理。上級法院立案庭經(jīng)過聽證，決定駁回原告的立案申請。銀行將案件成功阻止在立案階段，避免了進入冗長的實體審理程序，節(jié)省了高昂的訴訟成本。

(三)強化被訴案件事后管控機制

1　及時總結被訴案件的經(jīng)驗教訓，著力防控操作風險事件引發(fā)的被訴案件。一是要建立健全被訴案件風險定期通報機制，并定期組織對被訴案件法律風險進行梳理、識別和評估，及時將被訴案件處理中發(fā)現(xiàn)的法律風險向有關部門通報，提示被訴風險和防控措施，并定期向管理層報告有關情況。二是涉案分行和業(yè)務部門要注意從被訴案件特別是敗訴案件中總結經(jīng)驗教訓，排查和化解潛在風險隱患，努力實現(xiàn)被訴風險防控關口前移，防止類似風險再次發(fā)生。三是通過被訴案件揭示的風險點所在，有針對性地強化規(guī)章制度的執(zhí)行力度，完善操作風險引發(fā)的被訴案件風險防控長效機制，有效化解操作風險引發(fā)的被訴風險。

2　實行被訴風險重點關注行制度。對未決和新發(fā)生累計超過一定數(shù)量被訴案件的下級行，可以確定為被訴風險重點關注行，采取風險警告、集中研究、現(xiàn)場座談、專項指導等措施，了解重點關注行的被訴案件進展情況，督促做好被訴風險管控工作。

3　完善被訴案件考核機制。一是強化被訴案件的考核力度。銀行內部往往對于刑事案件不論金額大小都非常重視，但對于動輒損失幾百萬甚至幾千萬的被訴案件卻沒有引起高度重視。要將被訴案件造成的損失與員工的切實利益掛起鉤來，讓每位員工都認識到，發(fā)生被訴案件將損害或危及自身利益。二是要改變目前的考核辦法。對于發(fā)生被訴案件或敗訴案件的，不能只考核法律部門(扣法律事務部門的分數(shù))，而不考核該被訴案件的業(yè)務管理部門，不能既要法律部門“替人消災”又要“代人受過”。對于被訴案件造成資金損失的，可以按一定比例扣減有關業(yè)務管理部門和案件所在行的費用指標，將墊付資金作為虛擬成本，參與利潤考核；對于勝訴案件，按減少賠付資金的一定比例獎勵有關部門和個人。三是嚴格責任追究制度。“徒法不足以行”，嚴格被訴案件法律責任追究制度，既可以在一定程度上防范違規(guī)操作，也可以使被訴案件造成的經(jīng)濟損失得到有效補償。

參考文獻：

篇2

關鍵詞：液壓支架；焊接機器人；自動控制

1、國內液壓支架的生產(chǎn)現(xiàn)狀

液壓支架是煤礦綜合機械化開采的主要設備，除液壓元件以外， 其主體部件基本上都是形狀復雜的箱形焊接結構件。因此， 焊接是液壓支架產(chǎn)品制造中主要的加工工藝。按目前國內液壓支架產(chǎn)品的年產(chǎn)量計算， 每年用于液壓支架生產(chǎn)的焊接母材用量約為 40 多萬 t， 而焊縫充填量占工件總重量的3% ～ 4% ， 焊絲的有效消耗量達 2 萬 t， 焊接作業(yè)勞動強度很大。尤其是近年來， 隨著材料技術的發(fā)展，為減輕支架的重量， 設計上越來越多地使用高強度焊接材料。為保證高強度焊接材料的焊接質量， 工藝上需要對工件進行焊前預熱處理， 即使在炎熱的酷暑也是如此， 作業(yè)環(huán)境非常惡劣。在我國所有的液壓支架制造企業(yè)， 手工焊接至今仍然是唯一的焊接作業(yè)方式。人工施焊時， 焊接工人經(jīng)常會受到心理、生理條件變化以及周圍環(huán)境的干擾。在高負荷的勞動強度和惡劣作業(yè)條件下， 操作工人容易疲勞，難以較長時間保持焊接工作穩(wěn)定性和一致性， 最終會造成焊接質量的不穩(wěn)定。國外先進的液壓支架生產(chǎn)商， 如 DBT 公司和JOY 公司已廣泛地使用焊接機器人或機器手代替或部分代替人工焊接。焊接機器人的應用， 不但改善了勞動環(huán)境、減輕勞動強度、提高生產(chǎn)效率， 更主要原因是焊接機器人工作的穩(wěn)定性和焊接產(chǎn)品質量的一致性， 這對于保證批量生產(chǎn)的產(chǎn)品焊接質量至關重要。

多年來國內液壓支架產(chǎn)品的出口一直受到焊接工藝質量的困擾， 很難參與國際商務競爭。相反， 近年來， 國內市場已越來越多地受到國外企業(yè)高端液壓支架產(chǎn)品的挑戰(zhàn)。全球經(jīng)濟復蘇而導致的國際能源緊張的局面為煤機制造企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展機遇， 如何抓住機遇迎接挑戰(zhàn)是目前國內煤機制造企業(yè)所要面對和思考的問題。提高制造技術水平， 加強裝備現(xiàn)代化是必由之路。對液壓支架制造企業(yè)來說， 只能引用高新技術開發(fā)高端產(chǎn)品， 應用機器人焊接技術提高焊接質量和生產(chǎn)效率， 增加產(chǎn)品和企業(yè)的競爭力。

2、 機器人焊接技術的應用與研究現(xiàn)狀

從 20 世紀 70 年代初焊接機器人出現(xiàn)到現(xiàn)在，焊接機器人在國外已廣泛應用于汽車、摩托車、工程機械制造業(yè)。國內從引進焊接機器人到我國自行研制第1 臺弧焊機器人并開展機器人焊接技術領域的研究的近20 年來， 我國機器人焊接技術已有長足的進步。應用領域與國外先進國家相似， 主要分布于各大中城市的汽車、摩托車、工程機械等制造業(yè)， 其

中 55%左右為弧焊機器人， 45% 左右為點焊機器人。國內已有點焊、弧焊機器人設計制造能力的廠家近10 家， 表明我國機器人焊接技術已具有相當規(guī)模。

與國內外焊接技術和焊接裝備的發(fā)展極不協(xié)調的是， 在我國以焊接為主要制造工藝的煤機制造企業(yè)尤其是液壓支架制造企業(yè)， 焊接機器人的應用以及相關技術的研究幾乎處于空白狀態(tài)。導致這種情形的主要原因有 3 個方面：

（ 1） 進入市場經(jīng)濟以后， 企業(yè)失去了國家在設備技術改造方面的投資。前些年持續(xù)多年煤炭行業(yè)的不景氣狀況導致煤機制造企業(yè)舉步維艱， 缺乏資金投入設備的技術改造和更新?lián)Q代；

（ 2） 國內液壓支架制造行業(yè)尚未真正受到外國公司強有力的市場沖擊， 國內企業(yè)之間缺乏以更先進的制造技術取得市場競爭優(yōu)勢的意識；

（ 3） 液壓支架產(chǎn)品由于其主體部件結構的復雜性和品種的多樣性， 使現(xiàn)在汽車、摩托車和工程機械等制造業(yè)中使用的已相當成熟的示教型和離線編程控制方式的焊接機器人在液壓支架產(chǎn)品的焊接加工中難以發(fā)揮作用， 而具有視覺功能的智能型焊接機器人尚在發(fā)展之中。

（ 3） 方面應該是問題的關鍵所在， 這就要求煤機制造企業(yè)主動與焊接機器人研究和制造單位接觸并進行合作， 如此才能使液壓支架以及整個煤機制造業(yè)趕上和保持與整個制造業(yè)快速發(fā)展的步伐。

3、液壓支架制造中實現(xiàn)自動化焊接的技術途徑

液壓支架產(chǎn)品的結構特點和生產(chǎn)特征主要表現(xiàn)為： 焊接結構部件都是幾何形狀比較復雜的多箱形結構， 焊縫多為三維直線和少量的弧線， 且數(shù)量多，路徑不規(guī)則； 焊縫的形狀和尺寸多變； 產(chǎn)品的批次變化快。

至今， 工業(yè)現(xiàn)場應用的弧焊機器人主要是示教再現(xiàn)型， 就液壓支架產(chǎn)品的結構特點和生產(chǎn)特征來說，存在許多不適應之處：弧焊機器人缺乏對環(huán)境、工件對象變化的自主適應能力；示教過程中機器人必須停止生產(chǎn)，這占用了生產(chǎn)時間，編程效率低， 尤其是對形狀復雜的空間曲線焊縫；焊槍的運行受結構空間的限制。用于液壓支架產(chǎn)品加工的焊接機器人應是基于視覺傳感器的具有自主適應能力的智能化焊接機器人。視覺系統(tǒng)是機器人智能化的最重要的內容，它可以識別三維空間焊縫位置及其附近表面形狀信息。基于三維空間圖像位置識別的空間視覺系統(tǒng)是目前機器人視覺系統(tǒng)研究的前沿課題，并已開始在焊接機器人上應用， 但遠未達到工業(yè)化應用的程度。在我國研制出可用于復雜箱型結構件焊接的全智能化焊接機器人尚需一定的時間，因此，在全智能化焊接機器人和示教型焊接機器人之間開發(fā)過渡性產(chǎn)品， 如所謂的主從遙控焊接系統(tǒng)，是一條有效的技術途徑。

這種半智能化的焊接設備可由機器手、視覺傳感器、顯示器和操縱控制器等組成，人可以離場作業(yè)， 用攝像機代替人眼， 用機器手代替人手， 而在遠離工件的操縱臺上有顯示器和模擬操縱桿， 作業(yè)人員在操縱臺上通過顯示器判斷焊縫和焊槍的位置， 通過模擬操縱桿控制焊槍的姿態(tài)和運動， 即所謂的主從遙控焊接系統(tǒng)。

由于主從遙控焊接系統(tǒng)不需要示教， 特別適合于結構復雜、批量小的特殊或人無法親臨的場合。人工參與操縱， 有效地解決了路徑規(guī)劃、焊槍姿態(tài)控制、起弧和收弧問題。視覺傳感器和智能控制器相結合可根據(jù)視覺傳感器得到的焊點處的具體情況對操縱人員的指令進行實時修正， 提高焊接質量。作業(yè)人員離場作業(yè)改善了勞動強度和作業(yè)環(huán)境以及由此而引發(fā)的焊接質量的不穩(wěn)定問題。

參考文獻：

[ 1] 樊濱溫等。 遙操作空間機器人系統(tǒng)研究[ J ] 哈爾濱工業(yè)大學學報， 1999（1） ： 110- 113。

[ 2] 劉大勝。焊接機器人的現(xiàn)狀與發(fā)展[ J] 機器人， 2005（ 5） ： 42- 43。

[ 3] 毛鵬軍等。 焊接機器人技術發(fā)展的回顧與展望 [ J] 焊接， 2001（ 8） ： 6- 9。

篇3

一、指導思想。

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》和《中華人民共和國職業(yè)教育法》關于勞動者就業(yè)上崗前必須經(jīng)過培訓的規(guī)定，建立以職業(yè)培訓為主導，以相應的組織管理為基礎的勞動預備制度，全面提高勞動者素質和就業(yè)能力，緩解就業(yè)壓力，把加強新生勞動力的職業(yè)培訓工作同對勞動力資源進行有關調節(jié)結合起來。

二、目標任務。

本市實施勞動預備制度的總目標：對本市八個區(qū)（縣級市除外）城鄉(xiāng)新生的勞動力，有計劃、有步驟地實行追加1至3年的職業(yè)培訓和相關教育，提高他們的素質和就業(yè)能力，為其實現(xiàn)就業(yè)準備條件。同時，通過職業(yè)培訓延遲這部分勞動者進入勞動力市場的時間，緩解就業(yè)的壓力。

本市實施勞動預備制度的主要任務：將適合參加勞動預備制度的人員（指初中、高中畢業(yè)后不能升入更高一級學校學習，并有就業(yè)愿望的本市青年勞動力；初中、高中畢業(yè)后不能升入高一級學校學習，并準備向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)轉移或進城務工的本市農(nóng)村來年勞動力。上述人員統(tǒng)稱為適合參加勞動預備制度人員）組織起來，要求他們在就業(yè)前，參加1至3年職業(yè)培訓和相關教育，取得相應的職業(yè)資格，為參與勞動力市場競爭、就業(yè)上崗作好準備，并在國家政策的指導和社會幫助下實現(xiàn)就業(yè)。

三、實施步驟。

實施步驟預備制度是深勞動制度改革的重要措施，是教育和發(fā)展勞動力市場的一項基礎工作，是涉及培訓和就業(yè)管理、服務的一項長期性的系統(tǒng)工程在*年試點的基礎上，本市擬分兩個階段施行。

第一階段，從*年開始，本市適合參加勞動預備制度人員，在技術工種中就業(yè)，必須取得職業(yè)資格證書。

第二階段，從2000年開始，全市適合參加勞動預備制度人員必須按規(guī)定參加培訓，不論是技術工種，還是非技術工種，都要取得職業(yè)資格證書方可就業(yè)。

四、組織實施。

（一）做好宣傳動員工作。通過各種新聞媒介和采取各種方式，大力宣傳勞動預備制度的重要意義、主要內容和參加的方法，使學生、家長和社會各界都能理解和支持，特別要動員適合參加勞動預備制度人員參加職業(yè)培訓和相關教育。

（二）做好調查摸底和預測工作。通過多種渠道了解和掌握本市適合參加勞動預備制度人員的情況，重點是本市城鎮(zhèn)應屆初中、高中畢業(yè)后，未升入更高一級學校學習的人員情況。根據(jù)本市經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，建立用工預測工作，在對職業(yè)需求預測的基礎上，指導培訓單位開設適當?shù)膶I(yè)工種培訓班。

（三）培訓期限。初中畢業(yè)生參加初級技能培訓者為1至2年，參加中級技能培訓者為堪年，參加非技術工種培訓者為1年左右；高中畢業(yè)生參加初級技能培訓者為半年至1年，參加中級技能培訓者為1至2年，參加非技術工種培訓者為半年左右。特殊工種（專業(yè)）的培訓期限，由勞動行政部門核準后另行規(guī)定。

（四）培訓資持。凡有條件的各類學校和培訓機構，均可向市勞動行政部門申報，發(fā)給勞動預備制度職業(yè)培訓辦學許可資格。培訓單位要做好培訓的組織實施工作，制度相應的教學計劃和教學管理制度，特別要結合學員特點，建立相應的組織管理和培訓保障罐，保證培訓質量。

（五）培訓內容和形式。主要進行職業(yè)技能培訓和專業(yè)理論學習，并進行必要的文化知識和創(chuàng)業(yè)能力培訓，同時進行職業(yè)道德教育，強化公民意識、國情意識、職業(yè)意識，增強勞動觀念、法制觀念和職業(yè)道德觀念。培訓可采用全日制、非全日制以及學分制與學時制相結合等形式。

（六）考核鑒定與就業(yè)。參加培訓人員培訓期滿后，由培訓機構組織對其思想品德、勞動態(tài)度等進行綜合評定，同時由市職業(yè)技能鑒定機構和有關職業(yè)考核機構按照國家標準統(tǒng)一考核鑒定，合格者由勞動行政部門和有關部門核發(fā)相應的職業(yè)資格證書。

對取得職業(yè)資格證書的人員，由勞動部門職業(yè)介紹機構統(tǒng)一登記，納入勞動力資源信息系統(tǒng)，并根據(jù)國家就業(yè)方針和市場需求，組織又向選擇，優(yōu)先推薦就業(yè)，或指導其組織起來就業(yè)和自謀職業(yè)。

五、保障措施。

（一）加強領導，確保勞動預備制度的順利實行。各級政府要加強實行勞動預備制度的領導，并將此項工作列入政府工作的日程。勞動部門在政府的領導下負責實行勞動預備制度的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實施和監(jiān)督檢查，教育等部門要密切配合，共同推動勞動預備制度工作的開展。

（二）多渠道籌措勞動預備制度業(yè)務經(jīng)費。一是按分級負擔的原則，由各級財政視其經(jīng)費預算情況和財力可能作適當補助。二是從市再就業(yè)資金中劃撥一部分，用于實施勞動預備制度。三是適合參加勞動預備制度人員，按標準繳納學費。學費標準，由勞動部門提出，報物價部門審批。四是征得用人單位同意，向用人單位收取一定的用人培訓費。

建立健全資金管理制度。凡事業(yè)性質培訓機構的培訓費收入，按照《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》規(guī)定，納入同級財政管理，接受財政督。職業(yè)培訓機構要合理使用資金，嚴禁亂到濫用。

（三）政策扶持。

適合參加勞動預備制度的人員，原則上免試入學，實行推介和本人自愿選擇培訓單位相結合的辦法到培訓單位報名入學。確屬生活困難者以及殘疾人士參加培訓，可申報緩交或減免學費。獲得優(yōu)異成績者，培訓單位可給予適當?shù)莫剟睢?/p>

對取得中級技術等級證書者，經(jīng)過相應的資格考試，可取得技工學校學歷，并可報考高等職業(yè)技術院校。

用人單位招用勞動者，必須從取得職業(yè)資格證書的人員中擇優(yōu)錄用；經(jīng)過職業(yè)培訓，被用人單位錄用的人員，應按其達到的技術等級給予相應的工資待遇。

已取得職業(yè)資格證書的人員，各職業(yè)介紹機構應提供相應的就業(yè)服務，優(yōu)先推薦就業(yè)，為他們辦理就業(yè)有關手續(xù)。并為他們辦理檔案存放、就業(yè)登記和社會保險等方面提供幫助。

六、監(jiān)督檢查。

（一）對適合參加勞動預備制度，但未取得職業(yè)資格證書的人員，各級勞動行政部門應要求其參加相關的職業(yè)培訓，待其取得相應證書后，方能辦理就業(yè)或開業(yè)手續(xù)。

（二）市勞動行政部門應經(jīng)常性地對參與勞動預備制度的培訓單位的教學、管理進行全面督導，凡未按有關規(guī)定和標準規(guī)范辦學的培訓單位，限期整改，直至取消培訓資格。

篇4

作為從傳統(tǒng)教育模式走出來的中國現(xiàn)代教育家，舒新城身上有一種現(xiàn)代知識分子所共有的憂患意識，這激發(fā)了他反思這一時期中學教育轉變的歷程。首先，體現(xiàn)在他對戊戌維新后中國近三十年中學教育改革的認識上。戊戌維新后三十年間，中國社會形態(tài)從晚清封建帝國轉變成為中華民國，中國近代教育的改革歷程也隨之發(fā)生了相應的變化。這種傳統(tǒng)與現(xiàn)代的轉換也鮮明反映在中學教育改革的歷程中。舒氏作為這一教育改革過程的實踐者，對這一變化歷程的整體認識尤為深刻。他把這三十年間中學教育改革歷程劃分為八個時期，“第一期為中學啟蒙期，第二期為建立學制統(tǒng)系期，第三期為清代教育積極進行期，第四期為文實分科期，第五期為民國教育革新期，第六期為添設二部注重職業(yè)教育期，第七期為三三制期，第八期為四二制期?！盵1]他的這種劃分方法，是運用當時流行的進化史觀來認識中國近現(xiàn)代教育史的結果。其次，舒新城對每個時期中學教育改革的主要特點作了概述。啟蒙期（1896-1902年），雖傳統(tǒng)書院仍占大多數(shù)，但這一時期由書院改辦而成的中學也零星出現(xiàn)了，而且，“中學學制上的系統(tǒng)與學校中的地位并經(jīng)確定了。”[2]這為以后中學教育的發(fā)展奠定了根基。建立學制統(tǒng)系期（1902-1903年），學制抄襲自日本，但系統(tǒng)的學制未曾實行過。清代教育積極發(fā)展時期（1903-1908年），主要表現(xiàn)在“癸卯學制”的頒布和實施上。他說：“此時的中學不獨在理論的學制系統(tǒng)上有確定之位置；因科舉遞減，各府書院改為中學，在實際上，中學亦定了不拔的基礎。”[3]關于文實分科時期（1908-1911年），他客觀地分析了這一時期中學改革的優(yōu)缺點，“此期最重要的意義，在使中學教育傾重于適應個性———但實行者甚少?！盵4]民國教育革新期（1911-1917年），他認為最主要的變化為把中學年限由5年改為4年，而且訂立了女子中學規(guī)章，這樹立了男女教育平等的觀念。注重職業(yè)教育時期（1917-1921年），他總結了其中學教育的三個特點，即開始注重職業(yè)教育、分科選科、女子中學教育，實用主義色彩濃重。三三制期（1922-1925年）和四二制期（1925-1926年），他認為這主要是根據(jù)中學教育的年限劃分的。這一時期的中學教育開始分為初中、高中兩個階段。最初，初、高中各三年，即三三制；但后來變更為初中四年，高中兩年，即四二制。從以上兩點可以看出，舒新城對中國近現(xiàn)代轉型期的中學教育的整體認識有幾個特點：第一，他對近現(xiàn)代轉型時期的中學教育的認識是以當時流行的進化史觀為依據(jù)的。這一方面當然是受當時西方文化沖擊的結果，另一方面更反映了這一時期的知識分子積極學習西方的熱情。第二，舒氏發(fā)現(xiàn)近代中學教育改革，經(jīng)歷了由最初的效法日本到德國，再到美國的轉型歷程。在這一轉型背后，蘊涵著中國近現(xiàn)代文化教育發(fā)展的一個普遍性問題，即在中國近現(xiàn)代，特別是后，中國的文化教育活動都是“對‘救亡’（經(jīng)世、救國、救民）的關注，‘現(xiàn)實功利’壓倒了對‘知識、學術、真理’本身的關注?！盵5]舒氏的這種認識實際上反映了近現(xiàn)代轉型時期的中學教育改革由最初的間接引進西方教育（以日本為中間媒介）到后來直接引進的轉變，而且，在引進中更加注重實用和現(xiàn)實價值。

二、論中學學制和中學課程的改革

舒新城有著十幾年的中學教育實踐經(jīng)驗，這為他充分認識中國近現(xiàn)代中學教育改革提供了感性經(jīng)驗；作為一名教育家，他又善于從理論高度去總結中學學制與中學課程改革的經(jīng)驗。

（一）關于中學學制改革

1921年7月，舒新城被聘為上海吳淞公學中學部主任。此后，他應邀到京、津、寧三處的一些重點中學，如北京高等師范附屬中學、南開學校中學部、南京高等師范學校附屬中學、江蘇省立一中等參觀調研考察，在這次實地調查的基礎上，他寫成了《中學學制問題》一文。此文開篇指出了現(xiàn)行中學學制（即1912年頒布的“壬子癸丑學制”）中存在的主要問題，即：年限過短、第一年課程與高小第三年課程重復、課程規(guī)定機械化等。然而，他認為，“學校設立于社會之中，一切設施，均與社會需要有極密切關系”[6]，教育應當服務于社會現(xiàn)實的需要，因此，他“主張升學預備與職業(yè)教育雙方兼顧。”[7]他還指出，這種教育改革還可以從中學生個性特點和社會現(xiàn)實需要兩方面來看，“兒童至青年期，個性之差別漸顯，個人之需要漸異，有偏長于藝術者，有偏長于數(shù)理者，有偏長于其他各種科學者，有宜深造者，有宜淺就者。學生因個人家境之關系，有畢業(yè)后須升學者，有畢業(yè)后即須謀生者?！盵8]針對以上問題，舒新城提出了具體的中學學制改革構想：第一，根據(jù)各個學科和教材的程度，劃分為若干學分，每一學科劃分為甲、乙、丙等十學程；第二，實行學級編制，即以學生學習程度不同劃分不同等級，以每一科相同學程學生為一組，學生學級升降標準，以對于某一科某學程之學分能否合格為主，不牽涉其他各科；第三，學生某種科目，應在某組受課，經(jīng)教員考查學業(yè)成績后加以審定?？疾?、審定辦法是由教員組成委員會議定；第四，學生所修學科，分為必修科、選修科與分科。必修科學生均須修學，分科共分文、理、商、師范四系。每個學生修業(yè)期限定在五年，但允許修滿四年并修滿學分學生提前畢業(yè)。五年不能畢業(yè)者，也允許延長修業(yè)一年。

（二）關于中學課程改革

關于中學課程改革的建議構想，也是建立在他對京、津、寧三處的一些重點中學實地考察的基礎上得出的。他利用當時引進的西方統(tǒng)計法和對比方法，綜合考察了各個學校的中學課程的共性，1922年寫出了《中學校課程的研究》這篇長文。他在對比各個學校中學課程的基礎上，指出了當時我國中學校課程中存在的問題：第一，在課程設置上，中學分科必修科占比重低，普通科必修科占比重高；共同選修課占比重低，分科選修課比重高；師范必修科比重高，選修課比重低；第二，各科教授時數(shù)以英文為最多，中文次之。針對以上問題，他提出了中學課程改革的一般原則和特殊原則。一般原則為四點，即，課程是達教育目的之一種方法；課程是隨著教育變遷而變遷的；課程的內容與適合現(xiàn)代生活之中要具有打破現(xiàn)實生活的精神；課程應具有達到教育目的的簡捷性。[9]特殊原則為六點，即：中等教育的目的在于兼顧普通文化與職業(yè)教育；課程內容也應當兩方兼顧到；中學學生身心發(fā)育正盛，思想變遷甚速，課程科目應有選科以應其需要；中學學生活動力強，課程材料宜選擇與日常生活切近者，使與環(huán)境多有接觸；中學學生感情特盛，課程的科目宜多，方面宜廣，以豐富其生活而使之社會化；中學教育非以研究純粹科學為目的，課程材料的排列宜多心理的少論理的；中等教育應注重學生自動，故授課時間每周最多不得過三十小時。[10]在上述中學課程設置的一般原則和特殊原則指導下，他設計了一套中學各級課程表，如初級中學普通課程表、幼稚師范課程表、高級中學師范課程表、文科預備課程表、理科預備課程表、農(nóng)科預備課程表、商科預備課程表等?？傊?，從他對中學學制和課程的設置上可以看出一個特點，他主張把升學預備與職業(yè)教育雙方都兼顧起來，但其重心還是在職業(yè)教育上。他之所以有這種重心偏向，正如有學者所說：“舒新城在中學教育中強調職業(yè)訓練，一方面，受杜威實用主義教育思想的影響；另一方面，則是有感于中學生失業(yè)問題的嚴重。”[11]

篇5

放眼國際足壇，想盡辦法批判領跑者“只會砸錢”“青訓糟糕”、“只是空中樓閣”的案例屢見不鮮，從皇馬、切爾西到曼城，都曾成為類似口水戰(zhàn)的目標。所以，事實證明，能夠幫助中國俱樂部足球與國際接軌的，并不只是廣州恒大一家，魯能和國安同樣可以為之作出貢獻。

隨著恒大在各條戰(zhàn)線上日益表現(xiàn)出無可辯駁的統(tǒng)治力，“用錢砸不來冠軍”的論調已經(jīng)沒人信了，深重的危機感讓恒大的對手們不得不琢磨新的抨擊方向，同時伸手向足協(xié)“要政策”。所以，國安總經(jīng)理會一邊指責恒大擾亂市場，一邊要求足協(xié)出臺規(guī)定限制球員身價，而魯能則一邊借預備隊大勝恒大聊以，一邊積極參與制訂中超排名與預備隊成績掛鉤的方案。

恒大的存在，極大地提升了中超的品牌形象、整體競爭力和市場規(guī)?？偭?，也在很大程度上增強了中超俱樂部海外引援時的吸引力和議價能力。作為中超的一員，魯能和國安其實同樣是長期受益者。只是，相比這些長線回報，魯能和國安更迫切需要解決的是臉面問題。

其實，無論是“擾亂市場論”還是“預備隊勝利法”都有讓人貽笑大方的謬誤之處。一方面，恒大的內援現(xiàn)在個個表現(xiàn)如日中天，但在收羅之初，其實都是相當邊緣化的人物，鄭智在國外混得極不如意，孫祥郜林在老東家申花踢不上球，而趙旭日、秦升、黃博文等人也只是邊緣國腳而已。至于外援，恒大的手筆確實不是國安、魯能這些國企背景球隊可比――國企雖資金雄厚，投入時的限制與掣肘也更多。

盡管如此，哭窮和“仇富”也站不住腳，比如有統(tǒng)計顯示，最近四年來魯能所使用的19名外援中，只有3人的出場次數(shù)超過30場，而在幾筆重要引援上浪費的金額，就足以買下穆里奇和埃爾克森！

以預備隊的成功來證明“前途光明”也頗為滑稽。眾所周知，中超聯(lián)賽的預備隊比賽并非真正意義上的青訓實力的競爭，更多的是因為各種原因踢不上比賽的一線隊球員找狀態(tài)的地方。看魯能預備隊的首發(fā)名單就不難發(fā)現(xiàn)，近一半人是買來的雇傭軍，其中不乏一線隊員，以此陣容贏恒大預備隊，這不是“贏在起跑線上”，倒更像是田忌賽馬。馬塞納和尼庫萊等外援本賽季頻頻出現(xiàn)在預備隊比賽中，這等奢侈恐怕連土豪恒大也難望之項背。

中超排名與預備隊成績掛鉤的政策，看似驚人，其實噱頭遠大于實質。因為預備隊聯(lián)賽排名影響中超排名的前提，是兩隊積分相同、并且相互交戰(zhàn)成績、得失球和凈勝球等數(shù)據(jù)全部相同――這樣的概率，顯然不足以幫助魯能顛覆恒大，魯能近三年在預備隊比賽中狂進250球，但這也無法抹平它在中超積分榜上與恒大的鴻溝。這才是真正的空中樓閣。

篇6

【關鍵詞】“3+4”；中職；普通本科；培養(yǎng)方案

中高等職業(yè)教育之間的銜接問題已成為建立我國現(xiàn)代職業(yè)教育體系的瓶頸，亟待解決。該問題已引起社會高度重視，國家為此出臺了一系列政策和措施著力解決這一問題。常州市從2012年8月開始實施中高職銜接的“3+4”模式，首批試點的中職學校是常州劉國鈞高等職業(yè)技術學校和溧陽中等專業(yè)技術學校，對接的本科院校是常州工學院。學生在中職階段的專業(yè)為數(shù)控技術應用，本科階段專業(yè)為機械設計制造及其自動化。

1 “3+4”人才培養(yǎng)模式概述

“3+4”項目實行中職學校和本科高校分段合作培養(yǎng)的“中職3年+本科4年”人才培養(yǎng)模式。學生通過中職3年的文化基礎與專業(yè)技能學習，并且成績達到常州工學院的有關規(guī)定要求，即可直接升入本科段進行4年的機械設計制造及其自動化專業(yè)學習，最后畢業(yè)生通過考核應達到數(shù)控操作預備技師的職業(yè)技能水平和機械設計制造及其自動化專業(yè)本科學歷證書，學業(yè)優(yōu)異者將獲得工學學士學位。

“3+4”是以畢業(yè)生未來成為工作現(xiàn)場技術（工藝）工程師和技師“雙師型”復合型人才為發(fā)展目標。但目前中職、本科各自屬于不同的辦學層次，人才培養(yǎng)目標并不一致，沿用現(xiàn)有各階段人才培養(yǎng)方案，必定會出現(xiàn)銜接不當問題，從而導致管理和人才培養(yǎng)脫節(jié)、中高職定位和目標不明確、課程設置與內容重疊等，難以達到預期培養(yǎng)目標。因此，應制定適合“3+4”模式的七年一貫制人才培養(yǎng)方案，保證人才培養(yǎng)目標的順利實現(xiàn)。

2 傳統(tǒng)分段式專業(yè)人才培養(yǎng)方案存在的問題

傳統(tǒng)分段式專業(yè)人才培養(yǎng)方案即承擔中職3年和本科4年的中職、普通本科學校原有的人才培養(yǎng)方案。該人才培養(yǎng)方案是分別針對初中畢業(yè)的中職學生和高中畢業(yè)的本科學生制定的，具有一定的針對性和局限性，不能直接用于中職、本科一貫制銜接人才培養(yǎng)模式。

2.1 中職、本科培養(yǎng)目標不同，課程設置側重點不統(tǒng)一

中職3年制數(shù)控技術應用專業(yè)是以培養(yǎng)一線技術工人為目標，重視實踐操作能力的培養(yǎng)，使學生畢業(yè)后成為企業(yè)用的上的技能型員工。課程設置以專業(yè)技術和實踐操作為主。在知識結構上，主要采用能力進階方式，使學生獲得必要的文化知識，掌握必需的專業(yè)知識，獲得相應的技能。

機械設計制造及其自動化專業(yè)4年制本科是以培養(yǎng)工程技術人員為目標，重視學生技術開發(fā)、組織管理能力的培養(yǎng)，使學生畢業(yè)后能在機械行業(yè)生產(chǎn)一線從事機電產(chǎn)品設計制造、技術運用與改造、運行管理和經(jīng)營銷售等工作。課程設置以理論為主，結合實踐訓練、課程設計和畢業(yè)設計，使學生獲得綜合的技術研究、技術改進等能力。

圖1所示為中職、本科人才培養(yǎng)方案中各類課程所占總學時的比例，從圖中可以看出，中職側重專業(yè)課學習，本科則文化課和專業(yè)課相對比較均衡。由圖2也不難看出中職階段對專業(yè)實踐課程的重視程度遠遠大于本科階段，而本科階段對專業(yè)基礎課的學習則是中職階段的一倍。

圖2 中職、本科各類專業(yè)課程所占總學時比例

2.2 中職、本科人才培養(yǎng)銜接不良，學習困難重重

在我國因長久以來教育體制的問題，雖然在中職、高職、大學之間設立了多種渠道的銜接方式，可因為中職、高職、大學人才培養(yǎng)目標的差異而導致銜接不良的情況普遍存在。

中職生以培養(yǎng)一線技術工人為目標，強化了實踐教學，弱化了理論學習。大學是以培養(yǎng)工程技術人才為目標，強化了理論學習，相對弱化了實踐教學。中職學生因理論知識不扎實而被擋在大學門外的比比皆是。即使有些學生通過努力得到了進入本科學習的機會，還會面臨著學過的技術不能繼續(xù)提升，沒學過的理論知識需要用到等問題。

3 “3+4”中職和普通本科銜接專業(yè)人才培養(yǎng)方案

為了更好地適應“3+4” 中職和普通本科銜接的培養(yǎng)模式，制定了七年一貫制人才培養(yǎng)方案，解決傳統(tǒng)分段培養(yǎng)中存在銜接問題，開啟全新的人才培養(yǎng)模式。

3.1 突出各階段教學特色，中職、本科優(yōu)勢互補

中職學校實訓條件好，本科院校研究能力強，在“3+4”的課程設置中，考慮到中職學校原本的教學條件、師資條件、實訓條件偏重于實踐環(huán)節(jié)，因此在中職階段的課程安排上仍然偏重實訓環(huán)節(jié)，同時為了使學生升入大學后能夠適應大學的課程，適當增加了文化課的學時。大學本身以專業(yè)理論課程為主，教師的理論研究水平較高，因此仍然以理論教學為主，增加了部分實踐課程，突出各階段優(yōu)勢，形成互補之勢。

在中職學習階段，學生需要掌握本專業(yè)所必需的文化基礎知識，具有讀圖和制圖知識，基本的機械知識，機械加工工藝和數(shù)控編程的基本知識，具備相應的機械加工操作技能知識，數(shù)控加工的準高級操作技能，具有計算機應用的基本知識；具有識讀（和繪制）機械加工零件圖和部件裝配圖的能力；自學和獲得信息的能力，語言和文字表達能力；具備相應的機械加工操作技能；數(shù)控車加工的準高級操作、保養(yǎng)技能；能應用計算機進行一般信息處理的能力。在本科學習階段，學生需要具有數(shù)學及其他相關的自然科學知識，具有機械工程科學的知識和應用能力；具有制訂實驗方案、進行實驗、處理和分析數(shù)據(jù)的能力；具有設計機械系統(tǒng)、部件和工藝的能力；具有對于機械工程問題進行系統(tǒng)表達、建立模型、分析求解和論證的初步能力；掌握機械工程實踐中的多種技術和技能，達到數(shù)控設備操作預備技師的水平，具有使用現(xiàn)代工程工具的能力；具有社會責任感和良好的職業(yè)道德；具有團隊合作精神和較強的交流溝通能力；具有國際視野、終身教育的意識和繼續(xù)學習的能力。

3.2 中職階段重基礎、強技能，本科階段重提升、強專業(yè)

在課程安排中，中職階段由普通中職僅有2年學習時間（最后一年頂崗實習）又變成了3年，學生的學習時間增加。于是增加了文化課比例，為學生積累更多的基礎。安排了必要的專業(yè)基礎課程，設置了實習環(huán)節(jié)，學生通過學習分別在不同的學期獲得普車、數(shù)控加工的初級、中級證書，并達到準高級的水平。

表1 “3+4”中職、本科階段課程學時分配比對表

由表1中的數(shù)據(jù)可以明顯看出，因為不是直接3年畢業(yè)后去工作，而是要進入大學繼續(xù)學習，所以文化課的學時明顯增加，占到總學時的一半以上，這也是為進入大學的學習打下基礎。但“3+4”的中職階段也不等同于高中，因此在學習文化課的同時也安排了專業(yè)課程的學習，專業(yè)理論與專業(yè)實踐的學時比例基本持平，體現(xiàn)了“3+4”人才培養(yǎng)是以高層次技術技能型人才為目標。專業(yè)理論課的設置中，考慮到很多專業(yè)理論課到大學后還會開設，為防止重復教學，在前三年開設的都是最基本的專業(yè)課程，如機械制圖、機械基礎、機械制造工藝、數(shù)控車工藝與編程、互換性與測量技術、工程材料及應用的課程，這些課程對于學生在前三年進行專業(yè)實訓、考工足以夠用。在前三年，學生要進行鉗工實習、車工實習、數(shù)控車實習，分別獲得車工初級證書、數(shù)控車初級和中級證書，達到數(shù)控車準高級水平，這些都是中職學校的優(yōu)勢專業(yè)，教學師資、教學設備非常成熟，有助于學習任務的完成，也凸顯了“3+4”中職學校的優(yōu)勢。

因為有了前三年的中職階段的學習準備，學生已經(jīng)掌握了一定的專業(yè)知識，獲得了熟練的專業(yè)技能，為四年本科學習奠定了良好的基礎。在四年本科學習中，進一步學學文化課知識，在專業(yè)基礎課中，因為前三年已經(jīng)學習過機械制圖、機械基礎等課程，因此在課程安排上就不再重復，這樣就安排了更多的實踐實訓課程，進一步提高學生的動手操作能力。由表1中數(shù)據(jù)可以看出，文化課和專業(yè)理論分別約占總學時的30%，集中實踐課程占總學時的40%。相較于本科教學，“3+4”本科四年教學的實訓課時增加了很多，提高了學生的動手操作能力。

學生經(jīng)過7年的學習，在畢業(yè)時不僅有較高的專業(yè)理論水平，而且有熟練的技術，部分優(yōu)秀學生在畢業(yè)時甚至可以獲得技師稱號，這樣的畢業(yè)生不同于以往的純技術的工人，也不同于僅有理論的技術員，他們擁有的是扎實的理論基礎和研究能力，以及過硬的專業(yè)技術。

4 小結

機械設計制造及其自動化專業(yè)“中職-本科對接項目培養(yǎng)方案”是為“3+4”學生制定的符合學生特點，適合學生發(fā)展的人才培養(yǎng)方案。“3+4”人才培養(yǎng)方案是充分研究了中職和本科的人才培養(yǎng)方案，結合了區(qū)域經(jīng)濟特點和最終培養(yǎng)目標制定的。培養(yǎng)方案從文化課、專業(yè)理論課、專業(yè)實踐課的學時比例和開設時間方案都做了調整，調整后的培養(yǎng)方案更加科學合理，有助于培養(yǎng)目標的達成，使學生在7年的學習中得到專業(yè)知識和專業(yè)技能的穩(wěn)步提升，最終獲得熟練的職業(yè)技能和大學學歷，成為高層次技術技能型人才。

【參考文獻】

[1]王運奇.中職與普通本科銜接“3+4”模式研究[J].職業(yè)教育研究，2014（12）：141-143.

[2]黃小璜.“3+4”中高職銜接教學管理實踐研究與思考[J].江蘇教育，2014（5）：55-57.

[3]范愛民，張曉雷，覃嶺.中高職銜接三二分段一體化人才培養(yǎng)方案的設計[J].中國職業(yè)技術教育，2013（11）：55-57.

[4]趙彤，錢冰冰.中高職銜接貫通體系研究[J].教育與職業(yè)，2013（11）：25-27.

篇7

關鍵詞：職業(yè)技師學院；人才培養(yǎng)；現(xiàn)狀；模式

一、引言

我國的職業(yè)教育關系到我國教育事業(yè)的發(fā)展和進步，引起了我國政府以及社會各界的廣泛的關注，教育部門加大了對職業(yè)學院的投資力度，在職業(yè)教育的基礎設施和教書人才輸送方面都給予了相當大的支持，職業(yè)學院也為我國培養(yǎng)出了許多出眾的高質量的技術型人才，許多地方政府和企業(yè)加強了溝通，使得企業(yè)與職業(yè)學院加強了聯(lián)系，企業(yè)與職業(yè)學院合作，給學生提供了實踐和學習的機會，更加給技師學院的學生畢業(yè)之后的就業(yè)提供了機會。但是在我國職業(yè)教育快速發(fā)展的同時，仍然存在著諸多的問題，這些問題影響了職業(yè)院校對人才質量的培養(yǎng)，阻礙了職業(yè)教育的發(fā)展。

二、我國職業(yè)技師學院人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀

現(xiàn)如今，隨著我國教育部門對職業(yè)學院的大力支持，我國許多職業(yè)技師學院的辦學規(guī)模逐漸的擴大，學院畢業(yè)的學生就業(yè)形勢也比較好，為國家培養(yǎng)了許多高素質高技能的人才，但是，受到社會大環(huán)境的影響，許多人不愿意上職業(yè)型學院，所以職業(yè)技師學院的生源素質相對其他教育偏低，而且仍然存在著許多職業(yè)型學院的學校規(guī)模相對較小，師資力量水平不夠大，許多師資是從許多普通的中學轉過來的，書本教材也不夠充足，而且在人才培養(yǎng)的方向上不夠明確，而且職業(yè)學院的學生自信心不夠，認為自己比別人差，這些問題都嚴重了影響了職業(yè)技師學院對人才的培養(yǎng)，所以作為職業(yè)技師學院應當積極的發(fā)現(xiàn)問題，關注問題，解決問題，改善教育理念和人才培養(yǎng)模式，提高學院的整體教學水平。

三、職業(yè)技師學院人才培養(yǎng)模式探究

3.1準確把握技師學院的人才培養(yǎng)方向 把職業(yè)能力培養(yǎng)作為核心

職業(yè)技師學院應當明確自己的人才培養(yǎng)方向，確定人才培養(yǎng)的目標是什么，如果技師學院人才培養(yǎng)的目標是培養(yǎng)預備技師，那么人才培養(yǎng)的考核就要注重培養(yǎng)適合企業(yè)的技師，許多職業(yè)技師學院是采用校企合作的模式，這種模式非常適合培養(yǎng)預備技師，學院可以以合作的企業(yè)為紐帶，制定適合預備技師的培養(yǎng)和考核方案，加強學生的實踐經(jīng)驗，培養(yǎng)企業(yè)需要的人才，并且嚴格按照當?shù)夭块T的考核標準對學生進行考核和測評，對于合格的優(yōu)秀的學生，可以頒發(fā)預備技師證書并且予以獎勵。

技師學院相比其他的學院的幼師就在于學生職業(yè)能力的培養(yǎng)，技師學院要準確的把握人才培養(yǎng)的方向和目標加強學生的職業(yè)能力培養(yǎng)，因為只有這樣的教育模式，才能培養(yǎng)出適應企業(yè)發(fā)展的學生。

3.2創(chuàng)新技師學院人才培養(yǎng)機制，適應需求

技師學院在制定學生的人才培養(yǎng)模式之前，要充分的分析現(xiàn)在市場和企業(yè)的需求，學院要以培養(yǎng)學生的職業(yè)能力為標準來建立教學的體系和培養(yǎng)模式，同時適應企業(yè)的要求，不應當單單要求學生只要符合畢業(yè)的條件就好，應當專注與教育學生具備某一項技能，且精通這項技能，以培養(yǎng)實際能力為最終的目標，在這樣的基礎之上，來進行教學的改革和深入，制定適合的教學計劃，將課本知識和實踐結合起來。

在學院確定了教學的方向之后，就要全面的優(yōu)化教學計劃來適應教學方向的目標，確定了崗位人才需要具備哪一項技能之后，結合課本知識制定計劃。其次，要改革教學課程的體系，使得教學內容更加的豐富和具有特色，不應該只注重眼前的職業(yè)需要，要將眼光放遠，注重學生未來的可持續(xù)的發(fā)展，成為對企業(yè)有用的技術型人才。最后最重要的一點就是要注重加強學生的實踐訓練。這是職業(yè)教育一直強調的一點，知識和實踐相結合的教學模式，才能使得技師學院畢業(yè)的學生在步入社會和企業(yè)之后能夠很快的適應工作。

3.3加強學院和企業(yè)的合作 建立特色化人才培養(yǎng)模式

許多地方政府和企業(yè)都比較支持和看好職業(yè)技師學院對于人才的培養(yǎng)，職業(yè)技師學院應當加強和政府企業(yè)的合作，合作可以改善學院的培訓規(guī)模，選擇一些同行業(yè)處于領先水平的企業(yè)與學院合作接軌，可以給學院拓寬了門路，給學生一個良好的環(huán)境。

在與企業(yè)的合作模式上，要嚴格的按照國家的標準，制定教學計劃和方法，使得滿足企業(yè)的要求，可以采用多種方式進行合作，使得學生能夠工學結合，將所學的知識結合實際運用到實踐中。例如共同培養(yǎng)，就是學院負責教授學生知識，企業(yè)提供給學生學習實踐的機會，或者直接將企業(yè)的車間就建在學校內。

學院和企業(yè)合作的好處也在于可以共享師資力量，前提是學校應當積極的和技術實力較強的企業(yè)進行合作，一方面可以提高教師的技能，定期的選派優(yōu)秀的教師去企業(yè)中進行進修和學習，這樣可以使得教師能夠提高自己的技能，對與教授的知識能夠有更全面的實際的了解，這樣在授課的時候更有幫助。另一方面，學院也可以聘請企業(yè)中優(yōu)秀的技術型的人才到學院里進行暫時的授課，這些企業(yè)技術人員有著很豐富的經(jīng)驗，從事學校的教學教育學生，這無形中豐富了學校的教學隊伍，也使得學生能夠更多的了解企業(yè)和行業(yè)內的實際情況和技術的進步。

職業(yè)技師學院的學生有很多實習的機會，分為技能實訓和生產(chǎn)實習兩個部分。技能實訓在校內就可以完成，因為職業(yè)技師學院中配備有基礎的設施供學生們學習和實訓。但是生產(chǎn)實習就得要在企業(yè)中完成，因為企業(yè)是一個完整的生產(chǎn)線，企業(yè)可以根據(jù)學校的教學計劃將學生 進行分配，提供學生實習的地點，并能夠提供先進的設備?？梢约訌妼W生在學校所學的理論知識，也可以讓學生學會在工作中培養(yǎng)團體意識，樹立守紀律的觀念和培養(yǎng)職業(yè)道德。

四、結語

職業(yè)教育是我國教育事業(yè)的重要組成部分，它注重培養(yǎng)技術型人才，適應了企業(yè)發(fā)展的需要，促進了我國技術的進步，人才是國家進步的重要原動力，人才培養(yǎng)是國家的重要使命，所以確立正確的職業(yè)技師學院人才培養(yǎng)模式是國家教育事業(yè)的重要課題，職業(yè)技師學院應當技師更近教學計劃，加強校企合作，為國家培養(yǎng)高素質高質量的技能型人才。

參考文獻：

篇8

關鍵詞：華盛頓協(xié)議；工程教育專業(yè)認證；等效性；國際化

中圖分類號：G649

文獻標識碼：A

文章編號：1672-0717（2014）04-0028-05

收稿日期：2014-03-21

基金項目：國家自然科學基金青年基金項目“高等教育生態(tài)環(huán)境質量與經(jīng)濟能級的匹配關系評價及預測研究”（41201126）；教育部人文社會科學青年基金項目“強弱型省際教育產(chǎn)業(yè)集群形成的制度分析及提升路徑研究（12YJC790051）”。

作者簡介：姚韜（1980-），安徽蕪湖人，安徽師范大學經(jīng)管學院講師，北京科技大學管理學博士研究生，主要從事戰(zhàn)略管理理論研究。

2013年6月，我國成為《華盛頓協(xié)議》的預備會員?！度A盛頓協(xié)議》是工程教育本科專業(yè)認證的國際互認協(xié)議，旨在通過對工程教育本科專業(yè)進行標準化認證，達到提高高等工程教育質量、實現(xiàn)工程師資格國際互認的目的。由于目前我國的高等工程教育專業(yè)認證水平不高，工程型人才的國際通用性不足，我國應以加入《華盛頓協(xié)議》為契機，努力提升高等工程教育專業(yè)認證的水平。

一、《華盛頓協(xié)議》有關高等工程教育國際互認的規(guī)定

1989年，美國、加拿大、英國、愛爾蘭、澳大利亞和新西蘭等六國的民間工程團體簽訂了《華盛頓協(xié)議》。目前《華盛頓協(xié)議》在工程認證領域中的影響力不斷擴大，多國工程團體紛紛加入該協(xié)議，2005年日本作為第一個非英語國家簽約《華盛頓協(xié)議》進一步提高了該協(xié)議的國際性。截至2013年，該協(xié)議簽約的正式成員和預備成員增加到22個，其中包括15個正式成員和7個預備成員，逐漸成為國際上公認的專業(yè)化程度最高、權威性最高的高等工程教育專業(yè)互認協(xié)議。

《華盛頓協(xié)議》規(guī)定：“各締約方要盡一切合理的努力，保證負責注冊或批準職業(yè)工程師在本國或本地區(qū)從業(yè)的機構，承認本協(xié)議締約組織所認證的工程專業(yè)的實質等效性”[1]。它有三層含義：（1）簽約組織的工程教育認證標準、認證程序和認證結果具有可比性；（2）簽約組織的專業(yè)認證體系，能夠被《華盛頓協(xié)議》其它成員組織認可；（3）簽約組織的工程專業(yè)合格畢業(yè)生符合注冊工程師的基本質量標準，達到該協(xié)議對注冊工程師的教育要求?？梢?，保持認證的工程專業(yè)有實質等效性的目的是通過標準化的制度來約束和監(jiān)督各國工程教育認證的過程，最終實現(xiàn)各國高等工程教育平等交流和注冊工程師的資格互認的目標。

目前我國只是《華盛頓協(xié)議》的預備會員，按照該協(xié)議的規(guī)定只有正式成員的認證方案才具備實質等效性，才能享受注冊工程師國際互認的權利。同時，預備成員也不會屆滿自動轉化為正式會員，還需要達到以下條件：（1）在預備期內（2-4年），該預備成員要完成自我評估，并通過協(xié)議對認證體系的全面審核，自我評估和審核的要求、標準、程序和正式成員完全相同；（2）須有兩個或兩個以上正式簽約組織的提名和推薦，并出具關于該預備成員認證體系和畢業(yè)生素質的正式調查報告；（3）依據(jù)調查報告，在年度大會上進行審議，并獲得全票通過。在成為《華盛頓協(xié)議》正式成員之后，協(xié)議會對該成員的認證方案進行六年一次的定期審查，如不合格則會被降格為臨時成員。因此，我國高等工程教育認證工作面臨的任務仍然比較艱巨，目前最主要的任務是圍繞上述條件，有針對性地采取措施，不斷提高我國高等工程教育專業(yè)認證的整體水平。

二、我國高等工程教育專業(yè)評估和認證工作回溯

自20世紀80年代中期啟動工程教育評估考察和試點工作至今，我國高等工程教育專業(yè)評估和認證工作經(jīng)過20多年的發(fā)展，取得了顯著進步。截至2012年底，我國共在14個工程教育領域中開展了專業(yè)認證試點工作，占全國工程教育專業(yè)類總數(shù)的45%；共認證了406個工程教育專業(yè)點，占全國工程教育專業(yè)點數(shù)的1.4%。高等工程教育專業(yè)認證試點的通用標準、補充標準、試點辦法和認證現(xiàn)場考察要求等文本體系初步建立，為我國開展國際化的高等工程教育專業(yè)認證工作提供了寶貴的實踐經(jīng)驗；以“中國工程教育認證協(xié)會”的成立為標志，我國高等工程教育專業(yè)認證工作進入了全面實施階段?；仡?0多年來我國高等工程教育專業(yè)評估和認證工作的發(fā)展歷程，我們可將其大致分為以下四個階段：

第一階段為工程教育專業(yè)評估調研時期。1986年11月，我國高等工程教育評估考察團對美國、加拿大的工程院校、工程企業(yè)和工程認證機構進行為期一個月的訪問和調研。這次訪問是我國第一次以官方考察團的形式，較為系統(tǒng)地對國外高等工程教育評估的制度、程序、標準和政策等方面進行了學習和調研，考察團成員回國后還對國外工程教育、工程專業(yè)論證及評估制度的先進經(jīng)驗和發(fā)展趨勢進行了深入分析和研究，這對我國高等工程教育評估和認證工作產(chǎn)生了深遠影響[2]。

第二階段為工程教育專業(yè)評估時期。1992年，原建設部制定了建筑學專業(yè)評估制度，并于當年成立了“全國高等學校建筑工程專業(yè)教育評估委員會”，具體負責建筑學專業(yè)評估工作。在隨后的幾年中又陸續(xù)開展了對土木工程專業(yè)（1995年）、城市規(guī)劃專業(yè)（1998年）、工程管理專業(yè)（1999年）、給水排水工程專業(yè)（2004年）、建筑環(huán)境與設備工程專業(yè)（2005年）等5個本科專業(yè)開展了專業(yè)評估工作。

第三階段為工程教育專業(yè)認證試點時期。2006年5月，我國成立了“全國工程教育專業(yè)認證專家委員會”，正式開展高校工程教育專業(yè)認證試點工作。2006年底，該專家委員會有關工作組共計在4個專業(yè)領域內完成了了8所高校的工程教育專業(yè)認證試點工作。2007年初又新增了環(huán)境、水利、交通運輸、輕工食品、地礦等5個專業(yè)領域和18所高等院校開始第二階段的試點認證工作[2]。同年底，“全國工程教育專業(yè)認證專家委員會”召開全體會議，對18個試點院校的專業(yè)認證結果進行了審議，并根據(jù)審議結果修訂了08版《工程教育專業(yè)認證工作手冊》，同時決定成立“全國工程教育專業(yè)認證監(jiān)督與仲裁委員會”，具體負責對專業(yè)認證政策、程序和結果進行抽查和監(jiān)督。

第四階段為工程教育專業(yè)認證全面實施時期。2012年1月1日成立的“中國工程教育認證協(xié)會”正式取代“全國工程教育專業(yè)認證專家委員會”，負責全面開展工程教育認證工作。2013年6月，我國工程教育專業(yè)認證工作被《華盛頓協(xié)議》認可，并成為其預備會員[3]。這標志著我國高等工程教育專業(yè)認證工作開始步入國際化軌道，為我國高等工程教育獲得國際教育界和工程界的認可打開了通道。

毋庸諱言，雖然我國高等工程教育專業(yè)認證工作經(jīng)過學習、評估和認證試點等階段的積極探索，已經(jīng)取得了顯著進展，并成為《華盛頓協(xié)議》的預備會員，但與歐美等發(fā)達國家相比，由于我國高等工程教育專業(yè)認證工作開展的時間比較短、經(jīng)驗不足，仍然存在一些不可忽視的問題和不足，主要表現(xiàn)在：

1.高等工程教育專業(yè)認證與高校本科教學水平評估的區(qū)分度不高。一般而言，高校本科教學水平評估的立足點是通過評估來發(fā)現(xiàn)和分析高校的教學資源和學科優(yōu)勢，其根本目的是促進高校以人才培養(yǎng)為本，注重內涵發(fā)展，提高本科教學質量；而高等工程教育專業(yè)認證的立足點是通過認證來提高我國工程教育專業(yè)學生的實踐能力，根本目的是增強我國高等工程教育的國際通用性，提升工程師培養(yǎng)的國際認可度。

2.高等工程教育專業(yè)認證標準與高校多樣化生態(tài)不合。例如，一些認證專家對高等工程教育專業(yè)內涵的理解片面，忽視了對當今工程專業(yè)發(fā)展趨勢的前瞻性把握，認證理念仍停留在計劃經(jīng)濟時期狹窄的專業(yè)范疇內，對專業(yè)范圍進行了十分嚴格的限定（由于新興專業(yè)包含大量的跨專業(yè)交叉課程，嚴格限定專業(yè)范圍會導致高校課堂教學和教學實踐環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)）；過于強調工程教育專業(yè)認證標準的統(tǒng)一，忽視了不同工程教育專業(yè)的差異性和多樣化；過于強調以定量指標作為認證的最終標準，誤導各高校不顧自身情況盲目追求數(shù)量指標達標，導致高校工程專業(yè)培養(yǎng)模式趨同和高校辦學特色的弱化。

3.高等工程教育專業(yè)認證與職業(yè)資格注冊制度銜接不緊。在歐美等發(fā)達國家，高等工程專業(yè)學歷學位是取得職業(yè)資格證的學術資質，二者是相互銜接關系。事實上，加入《華盛頓協(xié)議》的很多國家一般是將工程教育專業(yè)認證與職業(yè)資格注冊制度緊密結合，即工程教育專業(yè)畢業(yè)生在獲得畢業(yè)文憑或學士學位的同時，也會獲得相應專業(yè)工程師等執(zhí)業(yè)或注冊資格。我國目前還缺乏相應的政策對兩種體系進行統(tǒng)籌銜接，導致高校對工程教育專業(yè)認證工作的定位比較模糊，職業(yè)資格注冊制度的激勵效應缺失，學生參與實踐性訓練的自覺性、內驅力不強。

三、完善我國高等工程教育專業(yè)認證工作的政策建議

按照《華盛頓協(xié)議》，凡加入該協(xié)議的所有國家和地區(qū)的簽約組織必須有一套完整的評估和認證體系，并要求這些體系具有專業(yè)性、公正性和規(guī)范性。因此，如何正確引導全國高等工程教育專業(yè)認證的方向，規(guī)范高等工程教育認證各個環(huán)節(jié)，是我國有效履行《華盛頓協(xié)議》，實現(xiàn)高等工程教育專業(yè)認證國際互認目標的必然要求。針對我國高等工程教育認證過程中需要注意的問題，我們提出以下政策建議：

（一）高等工程教育專業(yè)認證必須堅持以“五位一體”的評估制度為核心

高等工程教育專業(yè)專認證包含在高等教育質量保障體系之中，是院校評估、專業(yè)認證及評估、國際評估和教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)常態(tài)監(jiān)測“五位一體”評估制度的重要組成部分[4]。高等工程教育專業(yè)認證的目的是為工程型人才進入特定專業(yè)進行從業(yè)預備教育提供質量保證，是對高等工程技術專業(yè)質量必須達到某一標準的合格性評價，其本質是保證高等工程教育質量的一種方法和手段。例如，大量真實的第一手專業(yè)狀態(tài)信息，是進行專業(yè)認證工作的基礎和重要資料。專業(yè)狀態(tài)信息庫的內容主要包括教學計劃、教學大綱、實驗設備及條件、實驗室開放狀況、師資隊伍建設及水平等反映專業(yè)辦學狀況的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)都可以在建立本科教學狀態(tài)數(shù)據(jù)庫時進行同步收集和整理。因此，要提高我國高等工程教育專業(yè)認證的效率，節(jié)約工程教育專業(yè)認證成本，必須堅持以“五位一體”的評估制度為核心。

（二）高等工程教育專業(yè)認證必須在質量和水平上與國際接軌，程序和標準上有中國特色

應當看到，《華盛頓協(xié)議》是世界各簽約組織進行工程教育專業(yè)學位和職業(yè)資格證的國際互認平臺，其目標是通過工程教育認證，達到工程技術職業(yè)資格國際互認的效果。然而《華盛頓協(xié)議》并沒有要求各簽約組織制定的專業(yè)認證標準和程序完全相同。因此，在保證我國高等工程教育認證具有國際實質等效性的前提下，建議采用一些符合中國高等工程教育實際情況的程序和標準。事實上，高等工程教育專業(yè)認證制度能夠有效地執(zhí)行，其前提條件是必須成立一個公平、專業(yè)和規(guī)范的認證機構。這一認證機構應當負責的工作內容包括：認證方案的制訂，認證工作的執(zhí)行，認證結果的反饋和日常的組織協(xié)調工作。從國外負責工程教育專業(yè)認證的組織來看，一般都是非官方的中介機構，如美國工程與技術認證委員會（ABET）、英國工程理事會（ECUK）、日本工程教育認證委員會（JABEE）等[5]。由于我國高等工程教育認證尚處于探索階段，且我國高等工程教育規(guī)模大，工程類專業(yè)認證和注冊工程師制度涉及的體系復雜、單位眾多，完全模仿西方國家采用非官方的中介機構進行認證，可能會導致工程專業(yè)認證的管理和組織工作出現(xiàn)混亂。因而現(xiàn)階段我國的工程教育專業(yè)認證機構還是應該在政府有關部門領導下進行管理。比如，可以在政府的統(tǒng)籌安排下，把原有的科學技術協(xié)會、行業(yè)認證協(xié)會和工程技術協(xié)會（學會）進行優(yōu)化整合，以事業(yè)單位的組織形式成立專業(yè)認證機構，以保持原有機構的工作可持續(xù)性。待到我國工程教育專業(yè)認證制度發(fā)展到比較成熟的階段后，再轉型為完全獨立的市場化認證機構。

（三）高等工程教育專業(yè)認證指標設定應力求既要全面科學又要簡潔可行

我們認為，我國高等工程教育專業(yè)認證體系在指標設定環(huán)節(jié)應考慮指標的全面性和代表性，防止工程教育專業(yè)認證信息出現(xiàn)遺漏，錯誤和虛假現(xiàn)象。同時，專業(yè)認證指標的設定也不宜過于繁瑣復雜，因為繁瑣的指標會導致相關數(shù)據(jù)獲取困難、認證流程的可操作性差和投入產(chǎn)出比低等問題。目前，《華盛頓協(xié)議》簽約國的工程教育認證有“拋棄以往繁復晦澀的指標和計算方法，轉向使用簡明計算方法和定義清晰指標，并加大定性指標比例”的新趨勢。以日本的工程教育認證機構（JABEE）的認證新標準為例，該認證標準主要包括4大方面的6條標準，該標準的一級指標中僅有一項涉及定量的標準，即對課時量以及相關課程比例的規(guī)定，并沒有對指標的數(shù)量和權重設置過多地關注，而是更加重視專業(yè)認證指標設定的合理性和可操作性。

（四）高等工程教育專業(yè)認證應以提高實踐能力為導向，促進多方共同合作

從世界各國進行工程教育認證的經(jīng)驗來看，近年來工程教育認證的重點有從考核教育輸入轉向考核教育產(chǎn)出的趨勢，也就是說傾向于采用能力導向的認證標準，更加關注教育的結果?！度A盛頓協(xié)議》也提到工程專業(yè)的畢業(yè)生應具備基礎知識、專業(yè)技能、多領域合作能力、持續(xù)學習能力和健全的工程觀念[4]。因此，我國在制定高等工程教育專業(yè)認證的指標時，應著重關注學生在已經(jīng)掌握本學科基礎知識的同時，是否具備解決工程實際問題并在跨領域開展研究的能力，以及用人單位對高等工程教育本科畢業(yè)生的能力要求和聘用情況。這些指標都從產(chǎn)出的角度，對我國高等工程教育認證體系的制定提出了新的要求。

從高校的角度上看，必須更加重視工程教育專業(yè)大學生工程實踐能力的培養(yǎng)，建立滿足工程單位用人需要的實踐教學體系，高校可以按學生的比例配備工程專家，聘請具有豐富工作經(jīng)驗的高級工程師擔任名譽教授。同時，要創(chuàng)造機會讓大學工科教師到企業(yè)掛職，建立激勵大學教師到企業(yè)掛職的長效機制。高校還可以采用邀請各專業(yè)領域的工程專家到學校舉辦專題講座、工程設計模擬大賽來增加工科專業(yè)學生實訓實習的時間，在畢業(yè)設計環(huán)節(jié)上提高工業(yè)實踐比重等辦法來強化工科學生的工程觀念。

從技術資格認定的角度上看，應當把高等工程教育專業(yè)認證與工程師職業(yè)資格認證有機銜接起來，使高等工程教育專業(yè)認證具有延續(xù)性。實際上，許多《華盛頓協(xié)議》簽約組織都是高等工程教育專業(yè)認證和注冊工程師認證的雙向機構。這意味著從通過工程教育認證的學校畢業(yè)，同時就獲得了注冊工程師的職業(yè)資格。比如，按照德國有關規(guī)定，凡經(jīng)自然工程學科領域高等教育學位認證機構（ASIIN）認證專業(yè)的本科畢業(yè)生，在獲得德國正式學士學位的同時，自動獲得工程師執(zhí)業(yè)資格。

從校企合作的角度上看，企業(yè)要主動加大對大學生的專業(yè)實踐活動的扶植和支持。比如，企業(yè)可以與高校界合作建立實驗室和博士后研究中心，設立專業(yè)指導委員會，其日常工作人員的配備可由高校師生和企業(yè)界工作人員共同組成，其薪酬由企業(yè)發(fā)放，研究成果由企業(yè)和高校共享。這種方式既可以建立起大學與企業(yè)界的穩(wěn)定聯(lián)系，強化高校工程教育的實踐訓練，又可以增強企業(yè)的研究力量，給企業(yè)工程師提供繼續(xù)教育的機會。

（五）高等工程教育專業(yè)認證應當積極參與國際合作，持續(xù)改進現(xiàn)有認證標準

工程教育專業(yè)的國際認證是經(jīng)濟全球化和高等教育國際化的產(chǎn)物。因此，在促進高等工程教育國際化過程中，我國不僅要讓自身制定的認證程序和認證標準符合國際慣例， 還應該與其他國家的工程教育界和學術團體積極交流，保持緊密聯(lián)系。以歐盟為例，該組織在上世紀末實施的“伊拉斯謨斯計劃”就是一項包含國際工程資格互認在內的高等教育交流與合作計劃。該項計劃的主要內容有：對歐盟各成員國之間高等院校工科教師學生進行聯(lián)合培養(yǎng)，鼓勵和資助他們到歐盟其他國家的工程院校教學和進修，參與國的多所大學共同頒發(fā)雙碩士或多碩士學位，以提高學位認證的國際性；鼓勵非成員國學生赴歐攻讀這些頂尖工程碩士課程，并對教學質量高的課程進行撥款補貼；資助歐盟的大學生到歐洲以外的一流大學工程專業(yè)短期留學以達成認證全球化的目的。

當然，《華盛頓協(xié)議》設定的標準也會隨著經(jīng)濟發(fā)展、教育環(huán)境的變化不斷調整，我國還應當加強對國際工程教育認證標準發(fā)展趨勢的研究，對我國高等工程教育認證的標準和要求進行持續(xù)的改進，使我國的高等工程教育專業(yè)認證標準與《華盛頓協(xié)議》的其他簽約成員認證水平始終保持一致。

總之，我國加入《華盛頓協(xié)議》是一個良好的開端，我們應當以此為契機，通過政府部門、教育機構和企業(yè)等各方面共同努力，穩(wěn)步推進我國高等工程教育專業(yè)認證工作。我國高等教育界和工程界應當開闊視野，始終把握高等工程教育認證的前沿方向，吸取國際先進經(jīng)驗，積極探索中國特色的高等工程教育專業(yè)認證模式，不斷提升我國高等工程教育質量和水平，為我國現(xiàn)代化建設培養(yǎng)一大批高水平、國際化的工程型專門人才。

參考文獻

[1] 王玲，雷環(huán).華盛頓協(xié)議簽約成員的工程教育認證特點及其對我國的啟示[J].清華大學教育研究，2008（2）：88-89.

[2] 方崢.中國工程教育認證國際化之路[J].高等工程教育研究，2013（10）：72-73.

[3] 吳啟迪.穩(wěn)步推進專業(yè)認證工作 提升工程教育國際競爭力[J].中國高等教育，2009（2）：18

[4] 都滿昌.對我國工程教育專業(yè)認證試點工作若干問題的思考[J].高等工程教育研究，2011（4）：35.

[5] 張彥通，韓曉燕.美、德兩國工程教育專業(yè)認證制度的特色與借鑒[J].中國高等教育，2006（8）：60-61.

Research on Higher Engineering Education Accreditation

――Based on the Washington Accord

YAO Tao WANG Hong SHE Yuan-guan

篇9

關鍵詞：謹慎性原則；信息披露；會計信息質量

一、謹慎性原則的涵義及經(jīng)濟學意義

謹慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指在受不確定因素影響時，企業(yè)對交易或者事項進行確認、計量和告應當保持必要的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。不確定性存在，就意味著風險的存在。存在風險，人們就自然會取措施往返避風險，保護自己。謹慎性原則就是人們對會計不確定性的一種必然反應。

二、謹慎性原則與會計信息質量的關系

由于謹慎性原則本身所具有的傾向性、不平衡性以及實務操作中所存在的一些隨意性，使它與其他會計信息質量的要求經(jīng)常發(fā)生沖突。討論謹慎性原則與其他會計信息質量的關系，對更好地運用謹慎性原則具有指導作用。

1、與真實性的矛盾

真實性原則是指企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行確認、計量和告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素，保證會計信息真實可靠、內容完整。而謹慎性原則要求確認可能發(fā)生而尚未發(fā)生的損失或費用，這顯然與真實性原則相矛盾。同時，成本與市價孰低法中的市價確定、或有損失的確定都帶有很大程度上的不確定性，包含著一定的難以辨認的主觀因素，直接威脅著會計信息的如實反映。此外，謹慎性在維護出資者和企業(yè)利益方面的傾向性十分明顯，它以種種方式促使企業(yè)采取“審慎”的行動達到既定目標，最終可能失去“不偏不倚”的立場。

2、與相關性的矛盾

相關性原則是指企業(yè)提供的會計信息應當與財務會計告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務會計告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者猜測。而謹慎性原則的宗旨是寧可少計資產(chǎn)或可能發(fā)生的收益，不可少計負債或可能發(fā)生的損失。因而，會使得一些可能性程度很高的未來收益，無法在會計信息中反映出來，而使一些可能性程度很低的或有負債和費用卻得到確認。這樣反映出的信息過于保守，降低了信息的相關性，從而可能誤導會計信息的使用者。

三、謹慎性原則在新會計準則中的應用

2006年2月15日，財政部修訂的企業(yè)會計準則中，對會計原則做了較大的變動，將謹慎性原則列為“會計信息質量要求”之一，體現(xiàn)出謹慎性思想在評價會計信息質量方面的地位。其具體應用包括：

1、對各項資產(chǎn)計提減值預備

包括壞賬預備、存貨跌價預備、持有至到期投資減值預備、長期股權投資減值預備、可供出售金融資產(chǎn)減值預備、固定資產(chǎn)減值預備、無形資產(chǎn)減值預備、商譽減值預備、在建工程減值預備等。并規(guī)定長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉回。

2、新準則增加了有關無形資產(chǎn)不應攤銷的規(guī)定

在無形資產(chǎn)準則中，要求企業(yè)治理部門在判定無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益是否很可能流入企業(yè)時，應當對無形資產(chǎn)在預計使用壽命內可能存在的各種因素做出合理謹慎的估計。新準則增加了有關使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷的規(guī)定。

3、對于收入的確認標準更加謹慎

將相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、結果能夠可靠計量等作為一個收入確認的必要條件之一。

4、對融資租賃固定資產(chǎn)改為按“租賃開始日租賃資產(chǎn)原公允價值與租賃付款額的現(xiàn)值兩者之中較低者”作為租入資產(chǎn)的入賬價值。

5、或有事項的會計處理體現(xiàn)了謹慎性準則。即可適度預計可能發(fā)生的或有負債和或有損失，而不預計可能發(fā)生的或有資產(chǎn)和或有收益。

6、對于債務重組中涉及的或有支出，債務人確認為預計負債，而或有收益，債權人則不應確認為資產(chǎn)，只能在表外予以披露。

四、謹慎性原則在實際應用中應注重的問題

謹慎性原則從產(chǎn)生之初即帶有明顯的兩面性，一方面它能夠避免虛計資產(chǎn)和浮夸利，保護投資者和債權人的利益；另一方面在運用該原則時，不可避免地會帶有主觀隨意性的色彩，甚至為表粉飾留下了空間。比如計提存貨跌價預備使得當期利潤計算偏低，期末存貨價值減少，導致后期銷售成本偏低，從而在次年就可以順利實現(xiàn)數(shù)額可觀的凈利潤。這種盈余治理只需對期末存貨可變現(xiàn)凈值作過低估計，而無需在次年度大量沖回減值預備即可實現(xiàn)，因而具有更強的隱蔽性。筆者以為，正確運用謹慎性原則應注重以下問題：

1、推行謹慎性原則要循序漸進

由于謹慎性原則貫穿于會計工作各個方面，因此，涉及各個方面利益關系。謹慎性原則的運用會減少企業(yè)利潤，在一定程度上會減少國家財政收入，有關部門應加強對謹慎性原則運用的監(jiān)管，在非上市公司執(zhí)行謹慎性原則時，應指定若干實施細則和操作指南，推行時必須循序漸進，逐步有計劃的進行。

2、體現(xiàn)謹慎性原則的會計準則、制度和相關條款應盡量具有可操作性

企業(yè)在會計政策的選擇上比較隨意，使資產(chǎn)和利潤達到客觀性要求的目的不一定能夠完全實現(xiàn)。如實際成本計價下，發(fā)出存貨的成本按什么價格計價，是采用先進先出法，還是采用加權平均法。

3、將謹慎性原則的運用與會計信息披露結合起來

謹慎性原則的運用是對會計領域中存在的不確定性事項進行判定時所持的一種態(tài)度，這種態(tài)度體現(xiàn)在具體的會計處理中。不同的處理方法有不同的會計信息，最終受影響的是相關會計信息使用者。所以，凡是與謹慎性原則有關的內容都應在財務告中全面陳述，包括謹慎性原則運用的范圍、具體的會計處理方法及產(chǎn)生的影響，使會計信息使用者能夠獲得更多的信息以便作出正確的決策。

4、運用謹慎性原則要注重“度”的把握

應用謹慎性原則的優(yōu)劣，很大程度上取決于對它的運用程度，過度謹慎性或謹慎性不夠都會降低應用謹慎性原則的優(yōu)點，使企業(yè)的財務情況和經(jīng)營成果得不到準確的揭示，從而使企業(yè)會計信息的使用者在決策等方面受到誤導。關鍵是在進行會計政策方案的選擇時應切實的尋找一個應用謹慎性原則的平衡點，以使謹慎性原則的優(yōu)點得到最大限度的發(fā)揮，而將其自身的缺陷約束在一個最小的范圍內。在執(zhí)行謹慎性原則時，必須認真合理的考慮權衡相關性、客觀性、配比性與穩(wěn)健性原則之間的成本效益，而不能片面的“教條化”執(zhí)行。

5、提高會計人員的職業(yè)判定能力

任何會計原則、會計方法在企業(yè)會計中的貫徹和運用都離不開會計行為的主體――會計人員。謹慎性原則在實務操作中帶有極大的主觀臆斷性，它的“適度”的把握有賴于會計人員準確的職業(yè)判定。會計人員職業(yè)判定能力提高了，才能準確把握謹慎性原則的實質，在對不確定性因素進行估計和判定時，才能避免主觀隨意性。具體可以從以下幾個方面入手：第一，應加強會計專業(yè)職業(yè)道德教育，會計人員具有良好的職業(yè)道德才會有求真意識；第二，會計人員應系統(tǒng)地把握會計專業(yè)知識，練好扎實的基本功；第三，會計人員應不斷更新專業(yè)知識，加強后續(xù)教育。

參考文獻

[1]郝淑娟. 淺議謹慎性原則及其應用.內蒙古民族大學學報，2006(04).

[2]夏俊梅. 謹慎性原則及其運用.中國西部科技，2006(31).

篇10

在下一年里，在部分負責人的率領下，整個部分營建出嚴重有序的工作形態(tài)、優(yōu)越的工作作風和持之以恒的工作精神。經(jīng)過學習，我不斷地提高對本身的要求，提高工作質量，以知足公司和本身的發(fā)展，更是要在日常行動中落實表現(xiàn)。

二、2012年重點工作方案

在下半年的工作中還要持續(xù)在資產(chǎn)治理上增強治理，新開店、重裝店的收集設備預備，大忙援助工作。關于上半年發(fā)現(xiàn)的問題加以總結，鄙人半年的工作中進行完善

三、2012年內部治理工作方案

在下一年的工作中，我要不斷地總結本身的工作經(jīng)歷，對本身工作進行分析，找出不足加以改良。緊跟企業(yè)發(fā)展的不吝嗇向，加強本身的技能程度。嚴厲要求本人，提高工作規(guī)范，學習先進技能，增強團隊建立和思想高度。在營業(yè)工作上，增強維護治理，防備毛病發(fā)生，為公司做好服務保證工作。

在2012年的工作中，要持續(xù)增強資產(chǎn)方面的治理，要從以前被動的對資產(chǎn)從事治理改變?yōu)樽詣拥倪M行治理，將和財政部結合對各部分的信息資產(chǎn)進行不按期的抽查，關于發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的當?shù)匾獓绤栆勒展镜臏蕜t進行處置，并對發(fā)現(xiàn)問題的責任人進行教育已增強其對資產(chǎn)治理主要性的了解。增強對信息設備的巡檢力度，力圖把能夠呈現(xiàn)的問題提早預防、提早發(fā)現(xiàn)、提早處理，這樣不只可以保證各部分的正常工作和店面的正常銷售，也可以節(jié)省維修費用和人力成本。關于大忙援助的設備平常要留意維護保護，對與援助方法與辦法上還要做更多的考慮以提高工作效率，援助設備上裝置的營業(yè)軟件要盡量整合到一同以提高通用性，盡能夠的做到一機多用以縮短大忙援助時的調試時間。在工作辦法上在部分內要明確個人分工，使每個人明確本身的工作內個人工作方案容，安排工作要依據(jù)工作的內容和每個人的特點，使每個人都可以在部分中找到本身的地位。要增強團隊的協(xié)作認識，使每一個人都充分的融入到團隊中。在新的一年等待本人的更猛提高。

第三局部：個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃

在下一年里，在部分負責人的率領下，在對整個部分營建出嚴重有序的工作形態(tài)、優(yōu)越的工作作風和持之以恒的工作精神中經(jīng)過學習，我不斷地提高對本身的要求，提高工作質量，以知足公司和本身的發(fā)展，更是要在日常行動中落實表現(xiàn)。