導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、西方金融名牌戰(zhàn)略產(chǎn)生的背景及動(dòng)因

金融名牌戰(zhàn)略即企業(yè)以低廉的經(jīng)營(yíng)成本提供高質(zhì)量的金融產(chǎn)品，并依靠高水平的服務(wù)將這些金融產(chǎn)品交付給客戶使用，配合廣告宣傳等種種手段讓客戶認(rèn)可其產(chǎn)品與服務(wù)。以此來(lái)創(chuàng)造出名牌效應(yīng)的一種策略。其產(chǎn)生主要基于以下背景：

（一）企業(yè)名牌戰(zhàn)略“白熱化”推動(dòng)商業(yè)銀行實(shí)施金融名牌戰(zhàn)略。20世紀(jì)70年代末，西方企業(yè)普遍采用名牌戰(zhàn)略，并且名牌新產(chǎn)品與名牌效應(yīng)為企業(yè)帶來(lái)了可觀的經(jīng)濟(jì)利益。首先，名牌產(chǎn)品企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，贏得了市場(chǎng)，同時(shí)內(nèi)部的凝聚力和號(hào)召力大大增強(qiáng)，職員對(duì)企業(yè)充滿信心并形成巨大的合力；其次，創(chuàng)出名牌的企業(yè)在公眾中也樹(shù)立起了良好的形象，名牌效應(yīng)使企業(yè)更易開(kāi)發(fā)一系列相關(guān)產(chǎn)品，拓寬市場(chǎng)領(lǐng)域，提高市場(chǎng)份額。有鑒于此，西方商業(yè)銀行推出金融名牌戰(zhàn)略，積極創(chuàng)造名牌，塑造商業(yè)銀行新形象，充分發(fā)揮銀行在金融領(lǐng)域中的主導(dǎo)作用。

（二）銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化促使商業(yè)銀行實(shí)施金融名牌戰(zhàn)略。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，西方國(guó)家金融市場(chǎng)也逐步走向自由化和國(guó)際化，各國(guó)銀行之間、國(guó)內(nèi)各銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)多樣化、收入多樣化不斷加強(qiáng)，銀行界進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)的重要性，銀行也得象普通商業(yè)機(jī)構(gòu)一樣去尋找市場(chǎng)，招攬客戶。積極開(kāi)展中間業(yè)務(wù)便是銀行為提高市場(chǎng)占有率、區(qū)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)走出的第一步。但僅此還不夠，要在眾多同行中脫穎而出，銀行必須能向客戶提供更新穎、更便捷、更可靠和受其歡迎的中間金融產(chǎn)品和服務(wù)。于是，西方商業(yè)銀行推出了金融名牌戰(zhàn)略。

（三）現(xiàn)代科技的發(fā)展為銀行實(shí)施金融名牌戰(zhàn)略提供了必要條件。名牌是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中產(chǎn)生的，實(shí)施名牌戰(zhàn)略就是創(chuàng)造出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手沒(méi)有或比他更好的產(chǎn)品與服務(wù)，而人們對(duì)金融產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)已不僅僅依據(jù)其競(jìng)爭(zhēng)者是否能提供相同的產(chǎn)品或服務(wù)，還要根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)是否包含獨(dú)特的附加服務(wù)內(nèi)容來(lái)判斷。而要做到這一點(diǎn)，必須依靠于現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)。20世紀(jì)70年代末以來(lái)，隨著電腦、電信通訊等高科技發(fā)展，西方銀行在計(jì)算、信息處理、信息傳遞等方面廣泛引進(jìn)現(xiàn)代通訊技術(shù)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)符合金融結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜的新工具，使銀行業(yè)務(wù)操作變得簡(jiǎn)便、安全、可靠，迎來(lái)了銀行經(jīng)營(yíng)與服務(wù)的新階段，銀行又能力和條件向客戶提供更快捷、質(zhì)量更高的附加服務(wù)，從而在市場(chǎng)中爭(zhēng)取到更多的客戶。

二、西方金融名牌戰(zhàn)略的具體內(nèi)容

西方商業(yè)銀行發(fā)展金融名牌戰(zhàn)略主要有三大戰(zhàn)略目標(biāo)：1.銀行和金融產(chǎn)品恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位。2.強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。3.技術(shù)高、規(guī)模大、牌子響的銀行發(fā)展方向。

圍繞上述目標(biāo)，西方商業(yè)銀行制定和實(shí)施了以下各項(xiàng)具體戰(zhàn)略：

（一）金融名牌意識(shí)戰(zhàn)略。西方商業(yè)銀行把樹(shù)立名牌意識(shí)作為爭(zhēng)創(chuàng)金融名牌產(chǎn)品的關(guān)鍵，認(rèn)為它是創(chuàng)造名牌金融產(chǎn)品的關(guān)鍵，他們鼓勵(lì)員工積極開(kāi)創(chuàng)名牌并要求員工在開(kāi)創(chuàng)名牌過(guò)程中付出艱辛努力，讓提高金融產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量和名牌產(chǎn)品的創(chuàng)建同步進(jìn)行。在創(chuàng)立名牌后，仍對(duì)名牌產(chǎn)品進(jìn)行不斷開(kāi)發(fā)和改進(jìn)，以高質(zhì)量、高水平來(lái)鞏固名牌的地位。

（二）規(guī)模金融經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。創(chuàng)造金融名牌意味著要以較低的金融產(chǎn)品和服務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本提供高質(zhì)量的金融產(chǎn)品。為此，西方商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品和服務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)引入了工業(yè)經(jīng)濟(jì)的“規(guī)模經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略”，即通過(guò)投資建立遍布全國(guó)的高效支付系統(tǒng)，大力推廣具有大眾化意義的金融產(chǎn)品與服務(wù)，使金融產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)占有率提高到一定水平，形成一定的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。通過(guò)實(shí)行規(guī)模金融經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了如下目標(biāo)：削減產(chǎn)品與服務(wù)成本；提高經(jīng)濟(jì)效益；對(duì)原始產(chǎn)品與服務(wù)進(jìn)行再加工創(chuàng)造較高的附加值；使金融產(chǎn)品與服務(wù)能最大限度地滿足現(xiàn)代生活和消費(fèi)的需求；吸引客戶等等。

（三）產(chǎn)品戰(zhàn)略。名牌是受消費(fèi)者普遍鐘愛(ài)的產(chǎn)品，所以，金融產(chǎn)品要成為名牌，首先應(yīng)該是能滿足客戶需求的。西方商業(yè)銀行往往通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查等手段，加強(qiáng)與客戶溝通與聯(lián)系，摸清不同客戶的需求，一方面對(duì)原有服務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新、重新組合，以求更加適銷(xiāo)對(duì)路。另一方面，為積極開(kāi)發(fā)潛在市場(chǎng)，吸引潛在客戶，西方商業(yè)銀行也不斷在調(diào)查基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。

（四）品牌戰(zhàn)略。為擴(kuò)大銀行的影響，西方商業(yè)銀行在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上大下功夫，使之富于個(gè)性化，同時(shí)，他們把銀行文化揉合到產(chǎn)品之中，同行標(biāo)或行名為其命名，從而達(dá)到通過(guò)品牌加深顧客對(duì)本行來(lái)的了解，提高本行知名度的目的。如美國(guó)的花旗銀行為在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，分析客戶需求，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品，建立客戶導(dǎo)向型并以“華僑”命名的綜合服務(wù)機(jī)制：“只要你在花旗銀行開(kāi)戶，就能在任何時(shí)間、地點(diǎn)，運(yùn)用任何銀行業(yè)務(wù)來(lái)管你的財(cái)務(wù)。”花旗銀行由于服務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)展，服務(wù)周全，“花旗”深得人心，客戶紛紛而至，每四個(gè)美國(guó)人中就有一個(gè)是花旗銀行的客戶，這就是“花旗品牌”的市場(chǎng)效應(yīng)。

（五）科技戰(zhàn)略。科技的發(fā)展是名牌戰(zhàn)略產(chǎn)生的動(dòng)因，西方商業(yè)銀行自始就十分注重科技立行、科技興行，建立起了以計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)為主體的銀行電子化系統(tǒng)，以占領(lǐng)大多數(shù)的市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)了電話銀行和電子銀行業(yè)務(wù)等。

（六）人才戰(zhàn)略?！叭瞬蓬I(lǐng)先時(shí)創(chuàng)造名牌的智力基礎(chǔ)”。名牌戰(zhàn)略能得以實(shí)施，除了客觀條件外，最主要的一個(gè)因素是人的能動(dòng)性。品牌競(jìng)爭(zhēng)說(shuō)到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。只有人才濟(jì)濟(jì)的銀行才可能創(chuàng)造高質(zhì)量的金融產(chǎn)品，推出自己的名牌。西方商業(yè)銀行在設(shè)法聘用高質(zhì)量的職員的同時(shí)，十分注重加強(qiáng)原有職員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，全面提高本行員工的素質(zhì)。人才是一種優(yōu)勢(shì)，反過(guò)來(lái)，名牌同時(shí)也能以其獨(dú)有的魅力來(lái)吸引人才。

（七）廣告滲透戰(zhàn)略。利用現(xiàn)代先進(jìn)的傳媒工具傳遞具有強(qiáng)有力的誘導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)的信息，極大地提高產(chǎn)品和銀行知名度以及產(chǎn)品對(duì)市場(chǎng)的覆蓋和滲透。同樣以上面提及的美國(guó)花旗銀行為例，花旗銀行正是通過(guò)廣告滲透，喊出了口號(hào)，才使客戶了解到其全面而周到的服務(wù)，才使“花旗品牌”的市場(chǎng)效應(yīng)得以實(shí)現(xiàn)。

三、西方金融名牌戰(zhàn)略對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的啟示

我國(guó)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)及早轉(zhuǎn)變觀念，借鑒西方金融名牌戰(zhàn)略，這不僅是適應(yīng)日趨激烈的金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（包括來(lái)自國(guó)內(nèi)同業(yè)和實(shí)力強(qiáng)大的外資銀行）的需要，也是我國(guó)金融業(yè)順應(yīng)全球金融一體化潮流，迅速與國(guó)際銀行業(yè)接軌的必然要求。結(jié)合我國(guó)實(shí)情，筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行名牌戰(zhàn)略，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

（一）“名牌”應(yīng)從中間業(yè)務(wù)中開(kāi)發(fā)。

1.中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要領(lǐng)域，具有成本低、利潤(rùn)高的特點(diǎn)。但我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)起步晚，發(fā)展緩慢，目前中間業(yè)務(wù)收入在全行系統(tǒng)總收益的占比在10%以下，與西方商業(yè)銀行相比明顯存在差距，應(yīng)創(chuàng)出名牌，以此為龍頭，推動(dòng)中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展。

2.中間業(yè)務(wù)大多表現(xiàn)為對(duì)客戶的直接服務(wù)，文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)可以提高銀行的信譽(yù)和影響。因此，從中間業(yè)務(wù)中開(kāi)發(fā)名牌可收到事半功倍之效。

（二）創(chuàng)造名牌宜量力而行。首先應(yīng)選擇適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和客戶需要的中間金融工具為目標(biāo)名牌產(chǎn)品?，F(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件下，各商業(yè)銀行要根據(jù)其所處的地理位置和自身?xiàng)l件，在不斷完善已經(jīng)營(yíng)的、租賃、咨詢等中間業(yè)務(wù)品種的過(guò)程中突出重點(diǎn)，選擇其中的一種加緊開(kāi)發(fā)，發(fā)展其為名牌。其次要注意以質(zhì)量為本，高質(zhì)量是名牌立足的前提，商業(yè)銀行應(yīng)自始至終把好質(zhì)量關(guān)。

（三）促銷(xiāo)方面不遺余力，使“名牌”深入人心。要加大對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)的宣傳、推銷(xiāo)的力度?？刹扇∨蓡T推銷(xiāo)（經(jīng)常走訪客戶，與之作面對(duì)面接觸，觀察、鑒定客戶的反應(yīng)）和利用電視、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒介宣傳相結(jié)合的方法，使廣大客戶熟知他們可從銀行獲得商貿(mào)服務(wù)、怎么樣的服務(wù)、如何獲得服務(wù)等。與此同時(shí)，應(yīng)不斷完善產(chǎn)品，提高服務(wù)質(zhì)量，最終使產(chǎn)品獲得客戶的鐘愛(ài)。

（四）加快電子化建設(shè)的步伐。金融名牌意味著要有比同類(lèi)金融產(chǎn)品更高的服務(wù)質(zhì)量，收集信息要全面、及時(shí)、準(zhǔn)備，傳遞信息速度要快、質(zhì)量要高，服務(wù)要求綜合性、多功能、方便實(shí)用，所以我國(guó)商業(yè)銀行要加快電子化建設(shè)步伐，加強(qiáng)電腦應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，重視電子網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，提高網(wǎng)絡(luò)使用效率，保證中間金融產(chǎn)品發(fā)展有堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

篇2

關(guān)鍵詞： 高質(zhì)量審計(jì)；債務(wù)治理；成本效率

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：1003-7217（2013）04-0072-06

一、引 言

現(xiàn)代公司治理理論認(rèn)為，債務(wù)杠桿的作用是將可能被管理層濫用的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，達(dá)到有效降低管理層的可控現(xiàn)金流量并增強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層監(jiān)督的效果，這就是所謂的債務(wù)治理效應(yīng)[1-4]。此外，另一個(gè)熱門(mén)話題是外部審計(jì)對(duì)公司問(wèn)題的影響。廖義剛等（2009）從持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)意見(jiàn)的視角證實(shí)了獨(dú)立審計(jì)能夠降低公司債務(wù)成本，特別是對(duì)于非國(guó)有企業(yè)，若獨(dú)立審計(jì)機(jī)制與債務(wù)治理機(jī)制并存，兩者相互作用將會(huì)產(chǎn)生積極的協(xié)同效應(yīng)[5]。但已有研究也發(fā)現(xiàn)，債務(wù)雖然可以通過(guò)降低成本來(lái)提高公司的市場(chǎng)價(jià)值，但最終外部審計(jì)的需求也會(huì)相應(yīng)減少，即債務(wù)融資與外部審計(jì)具有替代性[6]。顯然，對(duì)于高質(zhì)量審計(jì)與債務(wù)融資之間的作用機(jī)制還需要進(jìn)一步深入探討。此外，研究表明審計(jì)能有效緩解融資約束并有利于降低信息不對(duì)稱，是緩解利益沖突的有效機(jī)制[7]，同時(shí)公司所在地區(qū)的金融發(fā)展程度越高，則債務(wù)治理作用越強(qiáng)[8]。那么不同金融發(fā)展水平地區(qū)的公司，高質(zhì)量審計(jì)與債務(wù)治理的協(xié)同或互補(bǔ)關(guān)系是否存在差異？ 本文以我國(guó)2007～2010年A股上市公司為研究樣本，分別從成本和效率視角，檢驗(yàn)高質(zhì)量審計(jì)能否提升銀行借款的治理功效。

二、理論分析與假設(shè)提出

長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)術(shù)界認(rèn)為我國(guó)銀行債務(wù)無(wú)法發(fā)揮治理功效的原因就在于預(yù)算軟約束現(xiàn)象的存在，如田利輝（2004）認(rèn)為由于沒(méi)有相應(yīng)的治理措施，雖然商業(yè)銀行增大了政府關(guān)聯(lián)公司的可控資源，銀行借款的增加反而會(huì)導(dǎo)致成本的上升，這就意味著債務(wù)治理功效沒(méi)能發(fā)揮作用[9]；金雪軍、張學(xué)勇（2005）則發(fā)現(xiàn)，在2003 年以前， 債務(wù)融資會(huì)增加經(jīng)理人的自由現(xiàn)金流進(jìn)而增加公司成本[10]。然而，上述研究使用的數(shù)據(jù)均來(lái)自于2003年前，而中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行自2003年開(kāi)始的股份制改革已經(jīng)標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行新一輪改革的開(kāi)啟，伴隨而來(lái)的是國(guó)有銀行日益規(guī)范的運(yùn)作及不斷增強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以預(yù)期隨著商業(yè)銀行改革的深入，銀行債務(wù)將逐步發(fā)揮治理作用，進(jìn)而將有助于降低公司的成本。

另一方面，銀行借款一般可以分為長(zhǎng)期和短期借款，相對(duì)于長(zhǎng)期借款而言，短期借款需要在短期內(nèi)不斷地進(jìn)行還本付息，因此公司會(huì)經(jīng)常面臨償付本息的壓力，這就迫使管理層必須約束其風(fēng)險(xiǎn)偏好，因而管理層相對(duì)來(lái)說(shuō)難以濫用資金從事過(guò)度的在職消費(fèi)活動(dòng)和經(jīng)理人帝國(guó)的創(chuàng)造 [11-12]，同時(shí)，由于長(zhǎng)期借款的還款周期較長(zhǎng)，債權(quán)人監(jiān)督的及時(shí)性和有效性遠(yuǎn)不如短期借款，加上管理當(dāng)局缺乏還本付息的巨大壓力，因而較多的長(zhǎng)期借款反而更有可能激化管理當(dāng)局的機(jī)會(huì)主義行為。綜上，提出以下假設(shè)1a和假設(shè)1b：

H1a：銀行借款能夠緩解上市公司的問(wèn)題。

H1b：與長(zhǎng)期借款相比，短期借款更能緩解上市公司的問(wèn)題。

審計(jì)需求的信息理論認(rèn)為高質(zhì)量審計(jì)可以提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，并且能夠通過(guò)傳遞信號(hào)達(dá)到有效配置財(cái)務(wù)資源的作用；王艷艷、陳漢文和于李勝（2006）認(rèn)為聘請(qǐng)高質(zhì)量的審計(jì)師能夠有效制約管理當(dāng)局的機(jī)會(huì)主義行為且經(jīng)過(guò)高質(zhì)量審計(jì)師審計(jì)的公司其盈余的價(jià)值相關(guān)性也更高[13]。那么高質(zhì)量審計(jì)能否為債權(quán)人提供有助于進(jìn)行債權(quán)監(jiān)督所需要的信息呢？Houghton （1983 ）發(fā)現(xiàn)澳大利亞的信貸官進(jìn)行信貸決策的重要考慮因素就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)意見(jiàn)；胡奕明、唐松蓮（2007）認(rèn)為獨(dú)立審計(jì)在銀行貸款定價(jià)過(guò)程中能發(fā)揮一定的作用，而且這種作用因債務(wù)人財(cái)務(wù)杠桿及信息透明度的高低而有所不同[14]；江偉、雷光勇（2008）發(fā)現(xiàn)高質(zhì)量審計(jì)對(duì)上市公司獲取更多的長(zhǎng)期債務(wù)融資具有促進(jìn)作用，這一作用在國(guó)有上市公司和處于金融發(fā)展水平較高地區(qū)的公司中更顯著[15]。因此，銀行在進(jìn)行信貸決策時(shí)，需要對(duì)債務(wù)人進(jìn)行事前、事中和事后等階段的持續(xù)監(jiān)督，而財(cái)務(wù)信息在這一監(jiān)督的過(guò)程中起著基礎(chǔ)性的作用。根據(jù)審計(jì)需求信息假說(shuō)，高質(zhì)量審計(jì)能夠顯著地提升被審計(jì)單位的信息質(zhì)量，因而也能促進(jìn)銀行債務(wù)更顯著地發(fā)揮債務(wù)治理功效以進(jìn)一步降低公司的成本。因此，提出假設(shè)2：

H2：銀行借款對(duì)聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師的公司問(wèn)題的抑制效果更顯著。

唐松等（2009）的研究認(rèn)為，上市公司所在地金融發(fā)展水平更高，則公司債務(wù)治理的作用也越強(qiáng) [8]。另一方面，關(guān)于制度環(huán)境和獨(dú)立審計(jì)治理功效之間的聯(lián)系，學(xué)術(shù)界有替代論和互補(bǔ)論兩種不同觀點(diǎn)。近年來(lái)很多研究發(fā)現(xiàn)一個(gè)國(guó)家的制度背景在很大程度上影響?yīng)毩徲?jì)在資本市場(chǎng)中的作用，如Francis、Khurana & Pereira（2003）發(fā)現(xiàn)獨(dú)立審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，普通法系國(guó)家的公司對(duì)其有更高的需求[16]；Francis & Wang（2008）發(fā)現(xiàn)公司的盈余質(zhì)量隨著所在國(guó)投資者保護(hù)程度的增強(qiáng)而提高，但這一關(guān)系僅在國(guó)際四大審計(jì)的公司中體現(xiàn)，而在非國(guó)際四大審計(jì)公司中，盈余質(zhì)量和公司所在國(guó)的投資者保護(hù)程度并無(wú)顯著關(guān)系，上述研究支持了互補(bǔ)論[17]。但Choi和Wong（2007）則支持了替代論的觀點(diǎn)，他們認(rèn)為獨(dú)立審計(jì)的治理功能在法律制度較弱的國(guó)家更為重要[18]。總體而言，上述研究都表明一個(gè)國(guó)家的制度環(huán)境會(huì)影響?yīng)毩徲?jì)治理功能的發(fā)揮。

陳信元、朱凱（2009）的研究表明，在發(fā)達(dá)金融市場(chǎng)中審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型對(duì)融資約束具有明顯的影響，較高的金融發(fā)展水平可以顯著減少公司外部融資的平均成本，還可以使投資者更加關(guān)注公司所獲得的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，最終表現(xiàn)為被出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的公司將面臨更大的融資約束和融資成本[19]。而在金融發(fā)展水平低的市場(chǎng)中，政府對(duì)金融系統(tǒng)的干預(yù)力度較大，銀行對(duì)債權(quán)人的監(jiān)管動(dòng)力不足，或者即便努力實(shí)施了監(jiān)督行為，由于政府的干擾使銀行也難以采取措施加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)督，審計(jì)意見(jiàn)對(duì)公司融資約束的影響也不顯著，此時(shí)高質(zhì)量審計(jì)與銀行借款之間不存在互補(bǔ)關(guān)系也不存在替代關(guān)系。綜上，在金融發(fā)展水平高的地區(qū)，銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督作用需要依賴高質(zhì)量審計(jì)所提供的信息，高質(zhì)量審計(jì)和債務(wù)治理機(jī)制預(yù)期能夠發(fā)揮積極的協(xié)同效應(yīng)。綜上，提出假設(shè)3：

H3：聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師的公司，若其處于金融發(fā)展程度高的地區(qū)，則銀行借款對(duì)其問(wèn)題的抑制效果更顯著。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源及研究樣本的選取

選取2007～2010年A股上市公司作為初始樣本。并對(duì)初始樣本進(jìn)行了以下篩選：（1）剔除了金融行業(yè)和公用事業(yè)類(lèi)上市公司，因?yàn)檫@些公司存在行業(yè)特殊性；（2）剔除管理費(fèi)用為負(fù)的樣本；（3）剔除缺少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的樣本；（4）剔除無(wú)法判斷控股股東性質(zhì)的樣本；（5）剔除主要變量處于1%和99%分位數(shù)之外的樣本。最后樣本為3617個(gè)，其處于金融發(fā)展水平高地區(qū)的樣本1731個(gè)，處于金融發(fā)展水平低地區(qū)的樣本1886個(gè)。

（二）模型設(shè)定與變量定義

四、實(shí)證分析

（一）單變量檢驗(yàn)

將全樣本按照金融發(fā)展水平中位數(shù)分為金融發(fā)展水平高和低兩組子樣本，表1是對(duì)兩組子樣本主要變量均值和中位數(shù)差異的檢驗(yàn)結(jié)果。表1顯示金融發(fā)展水平高地區(qū)上市公司的管理費(fèi)用率、長(zhǎng)期借款水平、資本投資水平以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率更低，這意味著金融發(fā)展水平有助于提高效率；金融發(fā)展高水平地區(qū)上市公司變量sales/assetsit和aud的均值和中位數(shù)均顯著高于金融發(fā)展水平低樣本組，這表明金融發(fā)展水平的提高有助于提升效率并促使公司聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師。

（二）多元回歸分析

表2中Panel A 是成本模型的回歸結(jié)果。模型1的回歸結(jié)果顯示，變量loan的系數(shù)顯著為負(fù)，表明銀行借款有利于降低上市公司的成本，這支持了假設(shè)1a；loan×aud的系數(shù)顯著為正，這意味著高質(zhì)量審計(jì)的介入將弱化銀行借款的監(jiān)督效應(yīng)，這一檢驗(yàn)結(jié)果并不支持假設(shè)2。進(jìn)一步檢驗(yàn)短期借款和長(zhǎng)期借款對(duì)成本的抑制作用，模型2的回歸結(jié)果顯示變量sloan的系數(shù)顯著為負(fù)，表明短期借款相比長(zhǎng)期借款更有助于降低公司成本，這支持了假設(shè)1b。此外，交乘項(xiàng)sloan×aud的系數(shù)為正但未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，而lloan×aud的系數(shù)卻顯著為正，這結(jié)果意味著假設(shè)2依然沒(méi)有得到支持。

Panel B 是效率模型的回歸結(jié)果。其中模型4的檢驗(yàn)結(jié)果顯示變量sloan和lloan的系數(shù)均未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，表明銀行借款無(wú)法顯著提升公司的效率，意味著此時(shí)假設(shè)1a未得到支持。進(jìn)一步考察高質(zhì)量審計(jì)能否有助于銀行借款發(fā)揮治理功效進(jìn)而提升效率，模型3的回歸結(jié)果顯示loan×aud的系數(shù)沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，這可能意味著就提升效率而言銀行借款作為一個(gè)總體，高質(zhì)量審計(jì)的介入無(wú)助于其提升治理功效；變量sloan×aud的系數(shù)顯著為正，這意味著高質(zhì)量審計(jì)與短期借款存在顯著的協(xié)同效應(yīng)并有利于效率的提高，這支持了假設(shè)2；變量lloan×aud的系數(shù)顯著為負(fù)，意味著隨著高質(zhì)量審計(jì)的介入，長(zhǎng)期借款反而會(huì)帶來(lái)更嚴(yán)重的問(wèn)題。表2的檢驗(yàn)結(jié)果綜合表明，銀行借款作為一個(gè)整體有助于降低上市公司的成本但無(wú)助于提高上市公司的效率，其中短期借款降低成本的效果高于長(zhǎng)期借款，這一實(shí)證發(fā)現(xiàn)部分地支持了假設(shè)1a和假設(shè)1b；而銀行借款與高質(zhì)量審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)僅在短期借款中存在且僅有助于提升效率，這意味著假設(shè)2一定程度上也得到了支持。

將全樣本區(qū)分為金融發(fā)展水平高和低樣本組并使用效率模型進(jìn)一步展開(kāi)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果見(jiàn)表3。結(jié)果顯示僅在金融發(fā)展水平高的地區(qū)變量sloan×aud的系數(shù)顯著為正，這一檢驗(yàn)結(jié)果總體證實(shí)了假設(shè)3，即聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師的公司，若其處于金融發(fā)展水平高的地區(qū)，則銀行借款對(duì)問(wèn)題的抑制效果更顯著，但這一效應(yīng)僅在短期借款中存在且只體現(xiàn)為提高效率。

（三）附加檢驗(yàn)

將全樣本劃分為法治化水平高和低兩個(gè)子樣本，并分別使用效率和成本模型檢驗(yàn)高質(zhì)量審計(jì)能否提升商業(yè)信用的治理功效。表4顯示，成本和效率模型中變量bloan的系數(shù)分別顯著為負(fù)和為正，這表明商業(yè)信用的存在可以降低成本并提升效率；將全樣本區(qū)分為法治化水平高和法治化水平低樣本組后，僅有效率模型中變量bloan×aud的系數(shù)在法治化水平高樣本中顯著為正，這意味著在法治化高地區(qū)聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師的上市公司其商業(yè)信用提升效率的作用更強(qiáng)。這再次證明了獨(dú)立審計(jì)職能的發(fā)揮會(huì)受到制度環(huán)境的影響，即處于法治化水平高地區(qū)的上市公司高質(zhì)量審計(jì)與商業(yè)信用的協(xié)同效應(yīng)可以顯著提升效率。

（四）穩(wěn)健性測(cè)試

為增加研究結(jié)論的穩(wěn)健性，本文還進(jìn)行了如下穩(wěn)健性測(cè)試：（1）分別使用十大①以及審計(jì)行業(yè)專(zhuān)業(yè)性作為高質(zhì)量審計(jì)的測(cè)度指標(biāo)，研究結(jié)論基本不變；（2）用總資產(chǎn)負(fù)債率代替銀行借款率，相關(guān)檢驗(yàn)結(jié)果基本不變；（3）改變將變量交叉相乘法，將樣本分為雇請(qǐng)與未雇請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)師的公司，分別檢驗(yàn)兩組樣本變量loan、sloan及l(fā)loan的符號(hào)和顯著性水平，研究結(jié)論基本不變。此外，我們還考察了各模型中自變量的VIF值，發(fā)現(xiàn)所有變量的VIF值都小于3，表明模型不存在嚴(yán)重的共線性問(wèn)題。

五、結(jié)論

以2007～2010年我國(guó)A股上市公司為研究對(duì)象，分別從成本和效率的視角檢驗(yàn)高質(zhì)量審計(jì)是否具有提升銀行借款的治理功效。研究發(fā)現(xiàn)：短期借款與高質(zhì)量審計(jì)間的協(xié)同效應(yīng)有助于提升效率但無(wú)助于降低成本；此外，高質(zhì)量審計(jì)與短期借款間的協(xié)同效應(yīng)僅顯著存在于金融發(fā)展較為完備地區(qū)的上市公司中。與此同時(shí)，附加檢驗(yàn)的結(jié)果顯示，高質(zhì)量審計(jì)具有透過(guò)改進(jìn)效率進(jìn)而提升商業(yè)信用的治理效應(yīng)，但二者的協(xié)同效應(yīng)只存在于法治化程度較高地區(qū)的上市公司中。上述研究結(jié)果揭示了高質(zhì)量審計(jì)提升債務(wù)治理功效的路徑和影響因素，表明在我國(guó)目前的制度環(huán)境下高質(zhì)量審計(jì)和負(fù)債的治理功效及其相互作用機(jī)制之間具有一定的復(fù)雜性和特殊性。

注釋?zhuān)?/p>

①依照中注協(xié)年度排名，處于當(dāng)年度前十名的事務(wù)所則為十大。

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篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)；小微金融；續(xù)貸業(yè)務(wù)；預(yù)測(cè)

一、 研究背景

小微企業(yè)融資是世界性難題，我國(guó)自2011年以來(lái)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)政策旨在改善小微企業(yè)融資難問(wèn)題。其中銀監(jiān)會(huì)為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院相關(guān)政策精神，積極促進(jìn)小型企業(yè)和微型企業(yè)金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展于2011年6月了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》，以差別化的監(jiān)管和激勵(lì)政策推動(dòng)商業(yè)銀行加大對(duì)小企業(yè)的信貸扶持力度。隨后，銀監(jiān)會(huì)于2015年3月《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》從“單列信貸計(jì)劃，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)”等方面提出了持續(xù)改進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)的要求。此外，“十三五”規(guī)劃《綱要》關(guān)于金融發(fā)展規(guī)劃部分提到鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)金融推動(dòng)小微金融服務(wù)發(fā)展?jié)M足“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的融資需求。可以看到小微金融將成為未來(lái)一段r期我國(guó)金融發(fā)展重點(diǎn)，小微企業(yè)金融服務(wù)無(wú)論在服務(wù)形式還是在業(yè)務(wù)規(guī)模上都將迎來(lái)快速發(fā)展期。

巴曙松、王松奇、許小年等專(zhuān)家認(rèn)為，我國(guó)小微金融發(fā)展?jié)摿^大，對(duì)于小微金融群體，當(dāng)前金融體系離實(shí)際需求差距較大，將成為下步金融改革的重點(diǎn)。而各商業(yè)銀行也已經(jīng)開(kāi)始著力于發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)，小微金融業(yè)務(wù)也將成為商業(yè)銀行發(fā)展的推動(dòng)點(diǎn)。他們也指出我國(guó)小微金融服務(wù)還處于初級(jí)階段，小微金融發(fā)展的關(guān)鍵是成本問(wèn)題，建立社區(qū)性的服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)低成本信息收集，是商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。針對(duì)小微金融，應(yīng)該制定差異化發(fā)展策略，大力推動(dòng)產(chǎn)品創(chuàng)新，積極發(fā)展多元化融資方式，促進(jìn)小微金融快速發(fā)展。

受當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)性下行、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)受制于劣勢(shì)選擇和逆向選擇等因素影響，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)在經(jīng)歷了前一階段迅猛發(fā)展之后，顯現(xiàn)出后勁不足的疲態(tài)，主要體現(xiàn)于貸款余額增長(zhǎng)放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢等方面。解決這些問(wèn)題的關(guān)鍵在于如何能夠低成本、高效率、高質(zhì)量、有方向地增加銀行小微貸款投放規(guī)模，有效確保貸款余額增長(zhǎng)的穩(wěn)定可控。為此，各商業(yè)銀行在全力開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)、發(fā)展新客戶的同時(shí)，如何有效掌握行內(nèi)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，并主動(dòng)為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務(wù)，為滿足銀行小微金融授信要求的客戶“量體裁衣”、貼心服務(wù)，準(zhǔn)確制定出積極有效的策略，是值得探討的問(wèn)題。

二、 文獻(xiàn)回顧

在研究小微金融之前應(yīng)明確小微企業(yè)的定義。劉睿（2014）指出根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中關(guān)于小微企業(yè)規(guī)定，小微企業(yè)一般符合年度應(yīng)納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元。崔靜靜（2011）認(rèn)為：應(yīng)將小企業(yè)和個(gè)體工商戶定義為小微企業(yè)。崔靜靜還嘗試分析了該類(lèi)型企業(yè)的融資行為，在對(duì)甘肅省小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分析了西部地區(qū)尤其是甘肅省的小微企業(yè)融資現(xiàn)象，探討了在小微企業(yè)融資行為中出現(xiàn)的問(wèn)題。

從銀行信貸業(yè)務(wù)的視角，鄭九歌（2012）建議：首先應(yīng)樹(shù)立“小微企業(yè)貸款≠高風(fēng)險(xiǎn)貸款”的觀念；監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將主營(yíng)小微企業(yè)貸款的銀行作為發(fā)展小微經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略重點(diǎn)，并采取降低這些銀行的存款準(zhǔn)備金率等措施，實(shí)施積極寬松的小微企業(yè)信貸政策。以科技型小微企業(yè)為例，韓剛（2012），吳玉霞（2016）認(rèn)為：商業(yè)銀行支持小微企業(yè)融資面臨的主要難點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)與收益存在嚴(yán)重的不對(duì)稱，為緩解該不對(duì)稱性問(wèn)題，應(yīng)建立“政府+銀行+擔(dān)保+保險(xiǎn)+創(chuàng)投”的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。鄭霞（2015）分析天津市216家小微企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行是現(xiàn)階段小微企業(yè)首選渠道，社會(huì)金融機(jī)構(gòu)次之；另外，政府財(cái)政資金對(duì)小微企業(yè)融資效果不顯著，而政府公共服務(wù)體系建設(shè)和信用擔(dān)保有效促進(jìn)小微企業(yè)融資。劉金文（2011）支持引入政府這一角色，構(gòu)建企業(yè)、銀行、政府的三方博弈模型，并分析了動(dòng)態(tài)博弈框架下參與方各自的行動(dòng)和收益，以期實(shí)現(xiàn)政府引導(dǎo)下商業(yè)銀行支持中?。ㄎⅲ┢髽I(yè)發(fā)展的目的。

其他相關(guān)研究還包括陳勇?。?011）將大數(shù)定律引入商業(yè)銀行小微企業(yè)授信模式和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略；劉靜海（2012）將金融心理學(xué)引入小微企業(yè)融資信貸問(wèn)題，大膽假設(shè)小微企業(yè)或商業(yè)銀行是一個(gè)有心理波動(dòng)的人，通過(guò)心理學(xué)理論探討銀行和企業(yè)的心理，并以貴州銀行支持小微企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題為例，提出相應(yīng)的政策建議。

關(guān)于商業(yè)銀行在小微金融續(xù)貸（或稱“續(xù)授信”）業(yè)務(wù) 方面的文獻(xiàn)較少，這主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)銀行業(yè)開(kāi)始發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，目前仍鮮有銀行接觸或關(guān)注續(xù)貸業(yè)務(wù)，而致力于研究和發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務(wù)的銀行及相關(guān)文獻(xiàn)則更為稀少。

三、 問(wèn)題的提出

1. 商業(yè)銀行著力發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)的設(shè)想。在各商業(yè)銀行大力發(fā)展小微金融的關(guān)鍵時(shí)期，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)在經(jīng)歷前期的迅速發(fā)展后，出現(xiàn)了貸款余額增長(zhǎng)放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢等問(wèn)題，為此，本研究為商業(yè)銀行推行小微金融貸款增發(fā)提出設(shè)想：在全力開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)、發(fā)展新客戶的同時(shí)，還應(yīng)及時(shí)了解行業(yè)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合動(dòng)態(tài)，主動(dòng)為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務(wù)，尤其要為行內(nèi)已經(jīng)發(fā)生過(guò)貸款業(yè)務(wù)的小微客戶發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務(wù)。甚至對(duì)銀行現(xiàn)有小微客戶進(jìn)行續(xù)貸可能性的預(yù)測(cè)分析，從他們當(dāng)中準(zhǔn)確識(shí)別出貸款即將到期、貸款資產(chǎn)良好、具有強(qiáng)烈續(xù)貸意向且滿足銀行小微金融授信要求的客戶，并為他們"量體裁衣"、貼心服務(wù)，準(zhǔn)確制定出積極有效的客戶續(xù)貸推動(dòng)策略，全面鞏固銀行在小微金融層面的先發(fā)優(yōu)勢(shì)，努力實(shí)現(xiàn)與客戶的共贏。

2. 商業(yè)銀行小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)定義。所謂“客戶續(xù)貸”是指銀行已授信客戶在貸款到期或提前結(jié)清后，經(jīng)授信審批，再次獲得銀行貸款的行為。本研究以國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行小微金融信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為例，結(jié)合該銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)支持情況，對(duì)客戶的續(xù)貸行為定義如下：

（1）將當(dāng)月貸款日均額不為“0”且月末貸款余額為“0”的客戶定義為當(dāng)月貸款結(jié)清客戶；

（2）在當(dāng)月貸款結(jié)清客戶中，如果客戶在之后的6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生貸款業(yè)務(wù)則定義該類(lèi)客戶為續(xù)貸客戶；

（3）反之，如果客戶在之后的6個(gè)月內(nèi)未發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù)則定義該類(lèi)客戶為非續(xù)貸客戶。

四、 商I銀行發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)分析

1. 發(fā)展小微續(xù)貸的營(yíng)銷(xiāo)成本優(yōu)勢(shì)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明：向新客戶進(jìn)行推銷(xiāo)的費(fèi)用是向現(xiàn)有客戶推銷(xiāo)費(fèi)用的6倍以上。針對(duì)小微金融貸款產(chǎn)品，姑且不去計(jì)量分別向新客戶和現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)的具體費(fèi)用，僅從向兩者營(yíng)銷(xiāo)成本的高低來(lái)看，營(yíng)銷(xiāo)現(xiàn)有客戶顯然更具有成本優(yōu)勢(shì)。

當(dāng)銀行向行內(nèi)現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品時(shí)，無(wú)論是向無(wú)貸款客戶推介貸款產(chǎn)品，還是發(fā)展已授信客戶的續(xù)貸業(yè)務(wù)，都可以將“名單制營(yíng)銷(xiāo)” 與“非名單制營(yíng)銷(xiāo)” 搭配使用，且通常以“名單制營(yíng)銷(xiāo)”為主。當(dāng)銀行向行外新客戶營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，則只能通過(guò)“非名單制營(yíng)銷(xiāo)”渠道及相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)方法。由此可看出向行內(nèi)（已授信）客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品比營(yíng)銷(xiāo)新客戶更具有成本優(yōu)勢(shì)。

2. 發(fā)展小微續(xù)貸的營(yíng)銷(xiāo)成功率優(yōu)勢(shì)分析。有研究表明：銷(xiāo)售給潛在客戶和目標(biāo)客戶的成功率為6%，銷(xiāo)售給初次購(gòu)買(mǎi)客戶的成功率為15%，而銷(xiāo)售給重復(fù)購(gòu)買(mǎi)客戶的成功率為50%。其實(shí)僅從向現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)可同時(shí)采用“名單制”與“非名單制”兩種方式，而營(yíng)銷(xiāo)新客戶則只能倚靠“非名單制”方式，已經(jīng)說(shuō)明現(xiàn)有客戶的平均營(yíng)銷(xiāo)渠道數(shù)量高于新客戶，這顯然與營(yíng)銷(xiāo)成功率呈現(xiàn)“正相關(guān)”關(guān)系。

實(shí)際上，促使客戶產(chǎn)品銷(xiāo)售成功的三大要素可以總結(jié)為“客戶對(duì)產(chǎn)品的需求”、“商家對(duì)客戶的要求”以及“客戶對(duì)已使用同類(lèi)產(chǎn)品的忠誠(chéng)度”。一家銀行向新客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品的行為可以細(xì)分為以下兩種情形：

（1）新客戶已經(jīng)享受其他銀行的信貸服務(wù)，這家銀行的小微貸款營(yíng)銷(xiāo)工作將受到該部分客戶對(duì)其銀行忠誠(chéng)度（或稱“客戶粘度”）的制約。此時(shí)，銀行若不考慮向客戶讓利（如優(yōu)化擔(dān)保方式、增加貸款規(guī)模、延長(zhǎng)期限、下浮貸款利率等），向該類(lèi)新客戶營(yíng)銷(xiāo)同類(lèi)產(chǎn)品的成功率顯然比較低。

（2）符合銀行授信審批要求的新客戶未曾享受過(guò)銀行信貸服務(wù)。由于借貸雙方的信息極度不對(duì)稱，這為授信審批、貸款發(fā)放以及售后服務(wù)等實(shí)操工作帶來(lái)難度。因此，銀行若不考慮采用針對(duì)小微市場(chǎng)設(shè)計(jì)的、切實(shí)有效的創(chuàng)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)模式（如商圈、產(chǎn)業(yè)鏈、城市合作社、專(zhuān)業(yè)化支行等模式），向該類(lèi)客戶營(yíng)銷(xiāo)小微貸款產(chǎn)品不僅成本昂貴、潛在風(fēng)險(xiǎn)高且成功率低。

然而，如果向行內(nèi)已授信客戶再次營(yíng)銷(xiāo)貸款產(chǎn)品，即發(fā)展小微金融客戶續(xù)貸，這將使銀行在借貸雙方信息相對(duì)對(duì)稱情況下專(zhuān)心為客戶提供高質(zhì)量的信貸服務(wù)，這顯然能夠大幅提升營(yíng)銷(xiāo)成功率。

3. 發(fā)展小微續(xù)貸的資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)―對(duì)“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”的論述。對(duì)于小微金融信貸業(yè)務(wù)而言，其發(fā)展難度主要在于客戶所能提供的抵質(zhì)押品價(jià)值較低且缺少其他有效擔(dān)保形式，以及客戶經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較薄且經(jīng)營(yíng)波動(dòng)受市場(chǎng)影響較大。無(wú)形之中，小微貸款的客戶信用砝碼被減輕，同時(shí)客戶能力的打折空間被加大?；谶@樣的背景描述，小微信貸業(yè)務(wù)可能的突破點(diǎn)在哪？在此，本文提出小微金融續(xù)貸客戶群較新貸客戶群而言其銀行資產(chǎn)質(zhì)量更高的假說(shuō)，即“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”，并嘗試對(duì)發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務(wù)的這一優(yōu)勢(shì)進(jìn)行論述分析。

不難理解，貸款可以被看作為客戶與銀行的一個(gè)雙向產(chǎn)品，即銀行在向客戶銷(xiāo)售資產(chǎn)使用權(quán)的同時(shí)，客戶向銀行銷(xiāo)售自己的信用和能力，雙方的談判條件主要是價(jià)格（即貸款利息），其他條件還包括貸款規(guī)模、期限等。在信息極度不對(duì)稱情況下，客戶的信用和能力無(wú)以為證，銀行只能認(rèn)為客戶的信用和能力趨于市場(chǎng)平均水平，這時(shí)銀行除了要使貸款規(guī)模盡可能小、期限盡可能短，再就是要使利息盡可能高，這等于壓低了客戶銷(xiāo)售自己信用和能力的價(jià)格。這樣，但凡可以，客戶將選擇不貸款，而留下來(lái)選擇貸款的這部分客戶，無(wú)論從對(duì)資金需求的迫切程度，還是出于對(duì)他們信用和能力水平的考量，都給銀行對(duì)他們進(jìn)一步壓價(jià)提供了理由，這將有可能制造出“檸檬”經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，形成劣勢(shì)選擇、逆向選擇，使銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到影響。

既然根源在于信息不對(duì)稱上，那么銀行就應(yīng)該從破解信息不對(duì)稱入手，向自己熟悉已久的老客戶（包含無(wú)貸款客戶和已授信客戶）開(kāi)展信貸（或續(xù)貸）業(yè)務(wù)，因?yàn)榭蛻粼?jīng)使用銀行服務(wù)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴都記錄于銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，這比開(kāi)發(fā)新貸客戶所獲得的信息要充裕得多?；谛畔⒌南鄬?duì)對(duì)稱，尤其是發(fā)展續(xù)貸業(yè)務(wù)可以使銀行對(duì)客戶的能力和信用（結(jié)合其過(guò)往表現(xiàn)）有一個(gè)更為客觀合理的評(píng)價(jià)。這時(shí)，銀行除了能夠?qū)崿F(xiàn)更有效的“優(yōu)質(zhì)”客戶甄選外，還能夠杜絕盲目壓縮貸款規(guī)模、縮短貸款期限、提高貸款利息等情形，為貸款客戶的“一戶一價(jià)”、“一貸一價(jià)”、“價(jià)格關(guān)聯(lián)價(jià)值”、“價(jià)值覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”等理念提供基礎(chǔ)，促使銀行與客戶攜手締造共贏。

前文所提到的“客戶自然忠誠(chéng)”實(shí)際上也是消費(fèi)心理記賬（及“價(jià)格關(guān)聯(lián)價(jià)值”）的概念。本文認(rèn)為在不考慮極端因素（如銀行信貸放款不到位、同業(yè)貸款價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、客戶搬遷等）情況下，小微貸款客戶存在“自然忠誠(chéng)”，并且續(xù)貸客戶群應(yīng)比新貸客戶群更容易發(fā)生再次信貸業(yè)務(wù)和其他交叉業(yè)務(wù)。

五、 結(jié)論

為實(shí)現(xiàn)小微信貸業(yè)務(wù)突破，基于對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)的把握，提出了銀行小微金融應(yīng)該著力發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務(wù)設(shè)想和“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”，并進(jìn)行了論述和分析，得到發(fā)展續(xù)貸客戶將使銀行銷(xiāo)售成本更低，成功率更高，小微貸款資產(chǎn)質(zhì)量更優(yōu)的結(jié)論。此外經(jīng)數(shù)據(jù)觀察，參與本研究分析的國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行其小微金融貸款客戶流失情況較為嚴(yán)重，在充滿信息不對(duì)稱并可能產(chǎn)生“檸檬”經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境下，無(wú)需發(fā)生價(jià)格戰(zhàn)，對(duì)手僅出讓“蠅頭小利”，很可能只是貸款規(guī)模放高一點(diǎn)、期限延長(zhǎng)一點(diǎn)或利息降低一點(diǎn)，便賺得了他行最優(yōu)質(zhì)的那部分客戶，其中不乏很多他行忠誠(chéng)老客戶。在這種情形下，銀行應(yīng)該針對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)，研發(fā)一套具備前瞻性、靈活性且行之有效的資金管理工具；還應(yīng)結(jié)合同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的小微信貸發(fā)展策略。此外，既然客戶流失、客戶違約等問(wèn)題對(duì)小微續(xù)貸（尤其在客戶非續(xù)貸方面）產(chǎn)生影響，未來(lái)應(yīng)考慮開(kāi)展相關(guān)預(yù)測(cè)分析工作，建立預(yù)測(cè)模型，以對(duì)當(dāng)前續(xù)貸分析及預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行完善。

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基金項(xiàng)目：“211工程”四期重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目一般課題（項(xiàng)目號(hào)：XK2014203）。

篇4

關(guān)鍵詞:外資銀行 中國(guó)銀行 競(jìng)爭(zhēng)格局 影響 對(duì)策

隨著我國(guó)金融改革的不斷深入及對(duì)外開(kāi)放的不斷推進(jìn)，外資銀行進(jìn)入我國(guó)金融市場(chǎng)的速度也在逐漸加快，并且在金融體系中占據(jù)越來(lái)越重要的位置?外資銀行進(jìn)入，在經(jīng)營(yíng)管理、技術(shù)創(chuàng)新等方面也許會(huì)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)生積極的效應(yīng)，但卻同時(shí)可以促使國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨服務(wù)業(yè)務(wù)管理體制與運(yùn)行體制人才競(jìng)爭(zhēng)等方面的挑戰(zhàn)為此，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)采取樹(shù)立以客戶為中心的理念，深化管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，加快對(duì)高層金融人才的培養(yǎng)等措施大力發(fā)展我國(guó)銀行業(yè)務(wù)。

一、外資銀行進(jìn)入對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的積極作用

（一）促進(jìn)了我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放與國(guó)際慣例接軌的步伐

外資銀行的進(jìn)入在為我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理方法，然而也加劇了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行間競(jìng)爭(zhēng)壓力，將原本在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化，這將推進(jìn)我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放與國(guó)際慣例接軌的步伐。

（二）使國(guó)內(nèi)金融業(yè)更好地利用世界資本市場(chǎng)，加快引進(jìn)外資步伐

多數(shù)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的外資銀行都是資金雄厚、信譽(yù)良好、歷史悠久的大型跨國(guó)銀行，它們都擁有一些關(guān)系良好、高度信任的固定大客戶，伴隨著外資銀行的進(jìn)入，外資的在華資本投入將增加。而在間接投資角度，這些銀行擁有良好的信譽(yù)和優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)管理水平，更有利于疏通外資銀行進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)的各類(lèi)渠道，便捷了我國(guó)企業(yè)的海外融資。

（三）有助于培育國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，加快全球金融中心建設(shè)

外資銀行在華開(kāi)展了不少人民幣業(yè)務(wù)，其中包括投資國(guó)債和金融債券等有價(jià)證券，此舉非常有助于健全完善國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的發(fā)展，尤其在證券市場(chǎng)上，金融的證券化和證券的國(guó)際化是全球金融業(yè)發(fā)展的兩大亮點(diǎn)，外資銀行的進(jìn)入，將不斷豐富國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的產(chǎn)品和交易手段，在擴(kuò)大交易規(guī)模的同事，還能帶動(dòng)拆借、貼現(xiàn)以及外匯等業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而形成一個(gè)完整的金融體系。之后，再以此為基礎(chǔ)，帶動(dòng)區(qū)域金融中心和全球金融中心建設(shè)，形成良性循環(huán)積累的發(fā)展勢(shì)頭。

二、外資銀行進(jìn)入后帶來(lái)的挑戰(zhàn)

（一）外資銀行與國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行之間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)

1.籌資業(yè)務(wù)

當(dāng)前，外資銀行主要通過(guò)吸收存款、拋售外匯以及同業(yè)拆借的方式來(lái)獲取人民幣存款。但拋售外匯和同業(yè)拆借上，由于受政策影響，發(fā)展有限。如此，吸收存款則成為外資銀行籌資業(yè)務(wù)的中心，在吸收三資企業(yè)的人民幣存款的同時(shí)，也勢(shì)必盡力規(guī)避政策上關(guān)于市場(chǎng)參與方面的限制來(lái)發(fā)展籌資業(yè)務(wù)，加之政策限制的逐步放開(kāi)，籌資業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。

2.金融產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

對(duì)于擁有雄厚資產(chǎn)的外資銀行而言，會(huì)通過(guò)降低金融產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的方式，來(lái)逐步穩(wěn)定的占領(lǐng)在中國(guó)的市場(chǎng)份額。與此同時(shí)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)在金融產(chǎn)品的選擇上有了更大的空間。那么，面對(duì)有著豐富經(jīng)驗(yàn)和完善管理機(jī)制的外資銀行，如何證明自己能夠提供相同或者更高質(zhì)量的金融服務(wù)，就成為國(guó)內(nèi)銀行需要考慮的問(wèn)題。

3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)

外資銀行基于西方金融領(lǐng)域的發(fā)展程度和本身在軟硬件上的優(yōu)勢(shì)，擁有我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行難以超越的金融創(chuàng)新能力，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們對(duì)金融服務(wù)要求的不斷提高，對(duì)銀行金融業(yè)務(wù)的要求也將越來(lái)越高，如果國(guó)內(nèi)銀行不能跟上金融創(chuàng)新需求的步伐，將難以獲得市場(chǎng)上的主動(dòng)權(quán)。

（二）我國(guó)銀行業(yè)在管理體制和運(yùn)行機(jī)制上所面臨的挑戰(zhàn)

1.管理體制

外資銀行是完全以利潤(rùn)為目的的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)方式的標(biāo)準(zhǔn)是以國(guó)際通行的規(guī)則，政府干預(yù)不多，實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。相比之下，我國(guó)商業(yè)銀行有較強(qiáng)的政治立場(chǎng)，并需要承擔(dān)部分政策性業(yè)務(wù)，換言之，如果無(wú)法徹底擺脫政府干預(yù)，也就無(wú)法從根本上做到市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。

2.運(yùn)行機(jī)制

目前，國(guó)外銀行多數(shù)采取混業(yè)式的經(jīng)營(yíng)管理模式，即集商業(yè)銀行、投資銀行和證券保險(xiǎn)于一體，然而，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)卻還處在以分業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)各自獨(dú)立運(yùn)行。雖然目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)正向混業(yè)經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，但這整個(gè)過(guò)程需要思考有關(guān)金融市場(chǎng)穩(wěn)定等一系列問(wèn)題，內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)以及監(jiān)管等各方面的能力在短期內(nèi)難以達(dá)到保證金融市場(chǎng)穩(wěn)定的要求，混業(yè)經(jīng)也就難以實(shí)施，這不利于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)和外資抗衡。

（三）人才競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇

外資銀行的擴(kuò)張，使之對(duì)各類(lèi)人才的需求量增長(zhǎng)。國(guó)外銀行注重人才的吸引和培養(yǎng)，以提供高薪出國(guó)、培訓(xùn)及優(yōu)越的工作環(huán)境等各種優(yōu)厚待遇為手段，招聘國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行體系中的業(yè)務(wù)骨干、優(yōu)秀員工以及全方位高素質(zhì)人才，從而增加其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。相較之下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)高端金融行業(yè)人才的流失，自然削弱了國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)應(yīng)采取的策略

（一）以客戶為中心

銀行是一個(gè)服務(wù)性行業(yè)，可否以客戶利益為中心，最大程度滿足客戶需求，為其提供高質(zhì)量服務(wù)，無(wú)不決定了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展。這也要求國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須牢固樹(shù)立良好的服務(wù)理念，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)建良好的服務(wù)制度，突出銀行優(yōu)質(zhì)形象，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，從而強(qiáng)化銀行的服務(wù)性職能。

（二）拓展商業(yè)銀行業(yè)務(wù)

篇5

[關(guān)鍵詞]信貸資產(chǎn)證券化;商業(yè)銀行;動(dòng)機(jī);影響因素

一、引言

信貸資產(chǎn)證券化是指商業(yè)銀行將缺乏流動(dòng)性的信貸資產(chǎn)組合形成資產(chǎn)池,并以該資產(chǎn)池的現(xiàn)金流為支持,向投資者發(fā)行受益證券的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)。最早的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品是由美國(guó)政府國(guó)民抵押貸款協(xié)會(huì)于1968年發(fā)起的、向銀行收購(gòu)住房抵押貸款,并以此為支持的住房抵押貸款支持證券。信貸資產(chǎn)證券化最初是作為解決貸款資產(chǎn)流動(dòng)性問(wèn)題而創(chuàng)造的,后來(lái)被西方許多國(guó)家所效仿,逐漸形成了以資產(chǎn)支持證券和住房抵押貸款支持證券為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有價(jià)證券。對(duì)于商業(yè)銀行而言,信貸資產(chǎn)證券化能夠?qū)⑿畔⒚舾械馁J款轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒉幻舾械馁Y產(chǎn)支持證券,從而既能提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率,又能為投資者提供理想的投資標(biāo)的。從國(guó)外金融市場(chǎng)的發(fā)展實(shí)踐來(lái)看,信貸資產(chǎn)證券化是金融市場(chǎng)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,它有利于促進(jìn)信貸市場(chǎng)和債券市場(chǎng)等的協(xié)調(diào)發(fā)展。但是,對(duì)于金融市場(chǎng)的發(fā)展而言,信貸資產(chǎn)證券化也是一把雙刃劍。雖然信貸資產(chǎn)證券化能夠提高資源的配置效率,但過(guò)度的證券化也被認(rèn)為是導(dǎo)致金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)?。因?本文在回顧國(guó)外經(jīng)典文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,詳細(xì)梳理商業(yè)銀行開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化的動(dòng)機(jī),并有效分析發(fā)展進(jìn)程中所存在的問(wèn)題以及對(duì)市場(chǎng)所造成的影響,在此基礎(chǔ)上,結(jié)合中國(guó)特殊的制度環(huán)境提出若干未來(lái)研究方向。通過(guò)文獻(xiàn)梳理和分析,以期為促進(jìn)銀行業(yè)發(fā)展、穩(wěn)定金融市場(chǎng)和優(yōu)化制度安排提供重要的決策依據(jù)。本文從商業(yè)銀行開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化的動(dòng)機(jī)、影響因素和研究展望展開(kāi)。

二、商業(yè)銀行開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化的動(dòng)機(jī)

已有的研究發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化基于三大類(lèi)動(dòng)機(jī),包括流動(dòng)性需求、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管資本套利。

(一)流動(dòng)性需求

流動(dòng)性需求是指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶提存,滿足必要貸款需求的能力,包括資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性。Thomas[1]指出,信貸資產(chǎn)證券化是商業(yè)銀行流動(dòng)性的提供者和轉(zhuǎn)移者,流動(dòng)性需求是商業(yè)銀行進(jìn)行證券化的最終目的和動(dòng)機(jī)。Casu等[2]采用美國(guó)銀行持股公司的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)證券化既可能是商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理工具,又可能是風(fēng)險(xiǎn)管理工具,具體哪一項(xiàng)表現(xiàn)的更強(qiáng),關(guān)鍵在于資產(chǎn)池的初始設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu),即商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移程度。但綜合而言,信貸資產(chǎn)證券化表現(xiàn)出的流動(dòng)性管理的目的更強(qiáng)。Farruggio和Uhde[3]指出在金融危機(jī)期間,商業(yè)銀行會(huì)因?yàn)閷?duì)流動(dòng)性的需求而進(jìn)行證券化。證券化成為商業(yè)銀行獲取融資的新興渠道,一些商業(yè)銀行通過(guò)金融資產(chǎn)收購(gòu)基金進(jìn)行證券化來(lái)獲得流動(dòng)性,商業(yè)銀行通過(guò)將流動(dòng)性不足、長(zhǎng)期資產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成一種同質(zhì)的、標(biāo)準(zhǔn)化的和能在有組織的證券化市場(chǎng)進(jìn)行交易的流動(dòng)性工具。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、衡量和分析,選擇最有效的方式,以最小成本爭(zhēng)取獲得最大安全保證的管理方法。商業(yè)銀行會(huì)通過(guò)證券化來(lái)控制信用風(fēng)險(xiǎn),減少流動(dòng)性沖擊所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。但通常商業(yè)銀行會(huì)保留證券化第一層級(jí)損失風(fēng)險(xiǎn)作為向外部投資者展示其質(zhì)量的信號(hào),這在一定程度上妨礙了信用風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移。故Gorton和Pennacchi[4]指出,更透明的證券化設(shè)計(jì)能夠允許風(fēng)險(xiǎn)程度更高的商業(yè)銀行進(jìn)行信貸資產(chǎn)證券化。

(三)監(jiān)管資本套利

監(jiān)管資本套利是指通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新方式,在很少或不減少商業(yè)銀行總體經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,大幅減少商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求的過(guò)程。監(jiān)管資本要求是指所需資本的金額取決于商業(yè)銀行報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)水平,即商業(yè)銀行是否進(jìn)行信貸資產(chǎn)證券化,取決于市場(chǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知形式相符的合法的儲(chǔ)蓄資本的要求。Beatty等[5]表明,當(dāng)資本充足率較低或退稅率較高時(shí),商業(yè)銀行可能開(kāi)始進(jìn)行資產(chǎn)銷(xiāo)售。這是因?yàn)橘Y產(chǎn)銷(xiāo)售可允許商業(yè)銀行避免“監(jiān)管稅”,即儲(chǔ)備金要求、資本要求和存款保證金,從而套利這些資本要求。除了上述三大動(dòng)機(jī)之外,也有研究發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行出于降低融資成本和增加盈利的目的,而開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化。

三、信貸資產(chǎn)證券化的影響因素

已有研究發(fā)現(xiàn),信貸資產(chǎn)證券化受到宏觀、中觀以及微觀層面等因素的影響,為全面清晰地總結(jié)信貸資產(chǎn)證券化的影響因素,本文分別從宏觀經(jīng)濟(jì)層面、市場(chǎng)監(jiān)管層面和商業(yè)銀行個(gè)體層面三個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行梳理與歸納。

(一)宏觀經(jīng)濟(jì)層面的因素

1.經(jīng)濟(jì)因素Farruggio和Uhde[3]提出,信貸資產(chǎn)證券化受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的驅(qū)動(dòng),雖然經(jīng)濟(jì)狀況會(huì)因?yàn)閷?shí)體經(jīng)濟(jì)的影響而可能在不同的國(guó)家間存在差異,但經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化的影響更為明顯。這是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)通常與投資機(jī)會(huì)的增加有關(guān),證券化使商業(yè)銀行能夠創(chuàng)造必要的流動(dòng)性,減少通過(guò)舉債獲得資金的融資方式,為更高的貸款需求提供服務(wù),提高凈利息收益率,增加貸款利潤(rùn)。但Maddaloni和Peydro[6]指出,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)降低商業(yè)銀行的貸款標(biāo)準(zhǔn),即商業(yè)銀行會(huì)面向更具風(fēng)險(xiǎn)性的借款人貸款。因此,商業(yè)銀行會(huì)有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)通過(guò)證券化來(lái)對(duì)資產(chǎn)組合進(jìn)行再構(gòu)建。Farruggio和Uhde[3]則從金融危機(jī)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化影響的角度展開(kāi)研究,研究表明,如果商業(yè)銀行運(yùn)行在具有較高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的歐洲國(guó)家中,會(huì)更傾向于在金融危機(jī)期間增加證券化交易活動(dòng),且信貸資產(chǎn)證券化的決定因素在金融危機(jī)前后存在顯著不同。2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是指商業(yè)銀行基于自身利益的考慮,會(huì)排斥其他同類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體相同行為的表現(xiàn),是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征。Hakenes和Schnabel[7]指出,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,當(dāng)大多數(shù)有利可圖的貸款機(jī)會(huì)已被利用時(shí),競(jìng)爭(zhēng)增加會(huì)降低平均貸款質(zhì)量,新的貸款往往是質(zhì)量比較低的貸款,使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力下降。為應(yīng)對(duì)償付能力的沖擊,商業(yè)銀行往往會(huì)對(duì)有利可圖但存在風(fēng)險(xiǎn)的貸款進(jìn)行證券化,從而提高貸款池的質(zhì)量。

(二)市場(chǎng)監(jiān)管層面的因素

1.制度環(huán)境市場(chǎng)制度環(huán)境包括借款人資質(zhì)審查制度、信用評(píng)級(jí)和增級(jí)制度以及信息披露制度等,信息不對(duì)稱的強(qiáng)弱是制度環(huán)境質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。Greenbaum和Thakor[8]特別指出,在信息不對(duì)稱的情況下,政府存款保證和監(jiān)管會(huì)影響商業(yè)銀行對(duì)融資模式的選擇。信息不對(duì)稱激發(fā)了未受監(jiān)管的商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行貸款和證券化的方式進(jìn)行融資,從而減少存款融資。此外,監(jiān)管約束會(huì)激勵(lì)商業(yè)銀行的出表活動(dòng)行為,即增加信貸資產(chǎn)證券活動(dòng)。DeMarzo[9]指出,金融中介對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量擁有信息優(yōu)勢(shì),能夠在發(fā)行市場(chǎng)甄別高質(zhì)量以及被低估的資產(chǎn),由此在發(fā)行市場(chǎng)產(chǎn)生高質(zhì)量資產(chǎn)被折扣定價(jià)的逆向選擇問(wèn)題。為了改善這種情況,商業(yè)銀行會(huì)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行打包出售。但同時(shí)信息不對(duì)稱也會(huì)增加商業(yè)銀行進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)的成本,并減少商業(yè)銀行的活動(dòng)。2.監(jiān)管因素監(jiān)管因素是指會(huì)影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)到相應(yīng)監(jiān)管目標(biāo)的因素。Casu等[10]提出,為確保商業(yè)銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)不超過(guò)其參與的潛在利益,同時(shí)為市場(chǎng)提供更多的標(biāo)準(zhǔn)化和透明度,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要規(guī)范法規(guī)以及加強(qiáng)對(duì)證券化活動(dòng)的監(jiān)管。故可從巴塞爾協(xié)議III的角度具體提出證券化對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的實(shí)踐意義并相應(yīng)作出調(diào)整。第一,由于信貸資產(chǎn)證券化增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),故需提高商業(yè)銀行最低資本充足率要求;第二,證券化過(guò)程中商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管自留部分是否會(huì)轉(zhuǎn)移出表,以及其對(duì)財(cái)務(wù)穩(wěn)健型影響的不確定性,故需加強(qiáng)商業(yè)銀行的信息披露要求;第三,進(jìn)一步提高商業(yè)銀行對(duì)證券化的敏感性,需加強(qiáng)證券化的監(jiān)管審查程序。

(三)銀行個(gè)體層面的因素

1.銀行特征銀行的特征主要體現(xiàn)為銀行規(guī)模和類(lèi)型兩個(gè)方面。信貸資產(chǎn)證券化是商業(yè)銀行綜合自身各方面因素所作的一種決策,資本化程度較低,盈利能力較低,負(fù)債較高的商業(yè)銀行更有可能進(jìn)行證券化。Farruggio和Uhde[6]指出,商業(yè)銀行的規(guī)模越大,多樣化程度越高,貸款增長(zhǎng)越快,則其會(huì)從事更多的證券化活動(dòng)。此外,Cardone-Riportella等[11]指出,中型儲(chǔ)蓄銀行為達(dá)到進(jìn)入證券化市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn),會(huì)采用擔(dān)保債務(wù)憑證的方式進(jìn)行證券化,間接地將信貸轉(zhuǎn)換為共同基金。2.資產(chǎn)質(zhì)量銀行資產(chǎn)質(zhì)量是指特定資產(chǎn)在銀行管理的系統(tǒng)中發(fā)揮作用的質(zhì)量,資產(chǎn)質(zhì)量的高低主要判別標(biāo)準(zhǔn)以能否滿足銀行長(zhǎng)、短期發(fā)展以及償還債務(wù)的需要。Greenbaum和Thakor[8]指出,質(zhì)量高的資產(chǎn)似乎更易被證券化,而劣質(zhì)的資產(chǎn)往往保留在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上。這是因?yàn)樵诓淮嬖诖婵畋ＷC和公共監(jiān)管的環(huán)境中,假設(shè)貸款質(zhì)量不存在信息不對(duì)稱,對(duì)于傳統(tǒng)的中介型存款融資模式和現(xiàn)今的證券化融資模式而言,中介機(jī)構(gòu)、借款人和存款人/投資者之間是不存在差異的;反之,若借款人擁有存款人/投資者不能獲取的私人信息,同時(shí)如果允許借款人購(gòu)買(mǎi)信用證等來(lái)提高其部分信用,那么證券化融資模式下借款人的行為則能體現(xiàn)商業(yè)銀行貸款的質(zhì)量。3.信貸分類(lèi)結(jié)構(gòu)信貸分類(lèi)結(jié)構(gòu)主要指將信貸資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)按照資產(chǎn)類(lèi)型進(jìn)行劃分,有住房抵押貸款、汽車(chē)貸款、企業(yè)貸款等。不同類(lèi)型的貸款進(jìn)行信貸資產(chǎn)證券化的目的不一樣。住房抵押支持證券僅用于獲取流動(dòng)性,而中小企業(yè)貸款支持證券則有可能是出于監(jiān)管資本套利,但不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。

四、基于中國(guó)背景下的研究展望

篇6

商業(yè)銀行品牌經(jīng)營(yíng)品牌效應(yīng)

1引言

金融消費(fèi)者之所以癡迷品牌，是因?yàn)槠放频膬?nèi)在品質(zhì)所決定的，金融產(chǎn)品的定位符合消費(fèi)者需求，金融產(chǎn)品的質(zhì)量高，能在一定程度上減少消費(fèi)者支出，對(duì)商業(yè)銀行創(chuàng)造新的利潤(rùn)起著推進(jìn)作用。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行都提出了自己的品牌理念，例如，工商銀行“您身邊的銀行，可信賴的銀行”，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行“大行德廣，伴您成長(zhǎng)”，中信銀行“承諾于中，至任于信”，中國(guó)銀行的“選擇中國(guó)銀行，實(shí)現(xiàn)心中理想”。同時(shí)商業(yè)銀行也都是圍繞了品牌的理念開(kāi)展了品牌經(jīng)營(yíng)的各類(lèi)活動(dòng)。

2商業(yè)銀行品牌經(jīng)營(yíng)動(dòng)因

商業(yè)銀行進(jìn)行品牌經(jīng)營(yíng)的原因是多方面的，但是從影響因素來(lái)源看，主要分為內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴囊蛩亍?/p>

2.1外部因素

2.1.1我國(guó)處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期

當(dāng)前我國(guó)處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與人們生活水平提高的速度不成正比，物價(jià)提高和消費(fèi)需求增大，讓廣大人民感覺(jué)到了來(lái)自于經(jīng)濟(jì)方面的壓力，紛紛尋求穩(wěn)妥的生活和理財(cái)方式。人們?nèi)罕妼?duì)于生活需求逐漸從原有的吃飽穿暖轉(zhuǎn)變到合理理財(cái)和財(cái)富增值方面，加上當(dāng)前我國(guó)的股市低迷，經(jīng)濟(jì)增速乏力的情況下，基于生活需求方面為我們的銀行帶了諸多的啟示。在經(jīng)濟(jì)情況不佳的情況下，只有依靠品牌效應(yīng)來(lái)留住忠誠(chéng)顧客和發(fā)展新的顧客群體，由此看來(lái)我國(guó)處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，刺激了我們的商業(yè)銀行進(jìn)行社會(huì)轉(zhuǎn)變。據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年末，全國(guó)的148家村鎮(zhèn)銀行累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶貸款55億元，發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元，多數(shù)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)贏利。

2.1.2市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式轉(zhuǎn)變

隨著國(guó)際政策開(kāi)放，金融市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式逐步轉(zhuǎn)變，從原來(lái)的粗放型和單一型逐步向集約型和開(kāi)放型轉(zhuǎn)變。大部分的老百姓在選擇銀行產(chǎn)品和服務(wù)的過(guò)程中，存在著兩個(gè)特點(diǎn)，第一是就近原則，一般老百姓都存在著安土重遷的情節(jié)，在選擇銀行的時(shí)候選擇了最近的一家銀行；第二跟風(fēng)原則，老百姓對(duì)于金融領(lǐng)域的諸多產(chǎn)品并不了解，通過(guò)身邊的人用過(guò)之后給他們介紹，往往能夠形成新的顧客群體。商業(yè)銀行逐步實(shí)現(xiàn)從以產(chǎn)品為中心向以客戶為中心轉(zhuǎn)變，在客戶經(jīng)濟(jì)時(shí)代，誰(shuí)能敏銳地把握客戶需求的變化，提供滿意的服務(wù)，誰(shuí)就能夠最終贏得客戶和市場(chǎng)；實(shí)現(xiàn)從滿足客戶需求向創(chuàng)造客戶需求轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)銀行的需求已不僅僅是資金的供給，而應(yīng)當(dāng)是滿足企業(yè)管理和發(fā)展全方位的需要；實(shí)現(xiàn)從單一服務(wù)向差別化服務(wù)轉(zhuǎn)變。差別化服務(wù)就是根據(jù)不同客戶的特點(diǎn)，把握其不同的需求，進(jìn)而全力去滿足客戶需求，不斷贏得市場(chǎng)。

2.2內(nèi)部因素

2.2.1品牌效應(yīng)的價(jià)值逐漸體現(xiàn)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)同樣的成為商業(yè)銀行了的重要組成部分，無(wú)形資產(chǎn)往往具有很高的經(jīng)濟(jì)附加值，能增加商業(yè)銀行壽命，甚至不斷壯大商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)模。無(wú)形資產(chǎn)中就有“品牌”一項(xiàng)，它沒(méi)有實(shí)際物體可以表征，不以物質(zhì)形態(tài)而存在，但是商業(yè)銀行能夠通過(guò)它產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益，為銀行發(fā)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益。金融品牌的品牌忠誠(chéng)主要體現(xiàn)在客戶對(duì)該業(yè)務(wù)的高度信任和排他心理，讓客戶覺(jué)得只有這一品牌的金融產(chǎn)品讓人放心、讓人舒心、讓人省心，這樣就會(huì)樹(shù)立金融機(jī)構(gòu)的核心產(chǎn)品形象，為銀行贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.2.2提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要

品牌競(jìng)爭(zhēng)力是在品牌競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中表現(xiàn)出來(lái)的比較能力，這種比較可以是產(chǎn)品質(zhì)量、成本價(jià)格上的比較，也可以是占有或控制市場(chǎng)能力的比較，還可以是人力資本、管理和經(jīng)營(yíng)，以及再生產(chǎn)等環(huán)節(jié)上的能力比較，進(jìn)行品牌經(jīng)營(yíng)是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。作為商業(yè)銀行，有其特殊性和共性，從共性上來(lái)看，商業(yè)銀行的目的是通過(guò)資金的流通和借貸等金融活動(dòng)實(shí)現(xiàn)盈利，而盈利關(guān)鍵是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)品牌的經(jīng)營(yíng)能夠給企業(yè)增加核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)涵。

3商業(yè)銀行品牌經(jīng)營(yíng)的策略

3.1建立品牌戰(zhàn)略的管理平臺(tái)

建立品牌戰(zhàn)略的管理平臺(tái)是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行急需解決的問(wèn)題。品牌戰(zhàn)略的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，品牌不能單靠營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)策劃出來(lái)，而是商業(yè)銀行全體人員扎扎實(shí)實(shí)地做出來(lái)的。優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)規(guī)范的管理，選擇適合銀行發(fā)展的企業(yè)戰(zhàn)略，高素質(zhì)的員工隊(duì)伍等要素是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施品牌戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。為此，我國(guó)的商業(yè)銀行需要分析市場(chǎng)和自身的特點(diǎn)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和發(fā)展動(dòng)態(tài)是定制銀行品牌經(jīng)營(yíng)策略的重要依據(jù)，分析行業(yè)空白點(diǎn)并抓住機(jī)會(huì)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，其次，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，發(fā)現(xiàn)對(duì)手的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處，有針對(duì)性的開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)策略。

3.2加大品牌科技投入，增強(qiáng)品牌發(fā)展的活力

通過(guò)建立區(qū)域技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)、科技開(kāi)發(fā)共建載體，投資建設(shè)科技創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)室等措施，提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量水平，為創(chuàng)建品牌提供有力的技術(shù)保障。我國(guó)的商業(yè)銀行可借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用CMO品牌價(jià)值管理系統(tǒng)，采用先進(jìn)的研究分析工具為銀行分析品牌營(yíng)銷(xiāo)工作各環(huán)節(jié)的優(yōu)勢(shì)和不足，進(jìn)而通過(guò)這些科學(xué)的定量依據(jù)來(lái)制訂各類(lèi)有效而有競(jìng)爭(zhēng)力的品牌營(yíng)銷(xiāo)策略。

3.3采取有效的品牌管理措施

品牌產(chǎn)品最易成為侵權(quán)假冒的對(duì)象，商業(yè)銀行要增強(qiáng)法律意識(shí)，維護(hù)名牌的合法權(quán)益，通過(guò)成立銀行同業(yè)間的品牌保護(hù)協(xié)會(huì)，呼吁政府有關(guān)部門(mén)聯(lián)合宣傳，打擊假冒品牌行為。2010年5月中國(guó)光大集團(tuán)董事長(zhǎng)唐雙寧在第六屆中國(guó)金融改革高層論壇主題演講中表示，必須解決中國(guó)商業(yè)銀行在戰(zhàn)略、產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)、服務(wù)、收入結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新、機(jī)制、文化9大方面的趨同問(wèn)題。在各類(lèi)發(fā)展趨勢(shì)當(dāng)中，各個(gè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，構(gòu)建合理的發(fā)展方向，有所取舍，重點(diǎn)突破的科學(xué)發(fā)展模式。

4結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行進(jìn)行品牌經(jīng)營(yíng)，就要始終堅(jiān)持和諧發(fā)展，必須正確處理規(guī)模、質(zhì)量、效益之間的關(guān)系，適應(yīng)日益變化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)全行高質(zhì)量的增長(zhǎng)。要堅(jiān)持和諧發(fā)展，必須正確協(xié)調(diào)客戶、股東、員工的利益，在企業(yè)中形成生機(jī)盎然的發(fā)展氛圍，增強(qiáng)個(gè)人對(duì)企業(yè)的自豪感和榮譽(yù)感，上下一心打造精品商業(yè)銀行。

參考文獻(xiàn)：

篇7

關(guān)鍵詞：證券投資基金；商業(yè)銀行；影響；策略

一、證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的影響分析。

我國(guó)證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行同樣具有雙向影響效應(yīng)，一方面，它促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與中間業(yè)務(wù)的發(fā)展；另一方面，也對(duì)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成沖擊，進(jìn)而影響到我國(guó)的金融穩(wěn)定。

1.證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和利潤(rùn)增長(zhǎng)有積極影響。

一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)中有利于組織低成本的存款。無(wú)論是基金開(kāi)戶還是基金投資前的沉淀，基金的存款都是低成本穩(wěn)定的資金來(lái)源。而且不論基金是商業(yè)銀行通過(guò)為基金提供銷(xiāo)售、交易服務(wù)，在銀行系統(tǒng)內(nèi)部十分簡(jiǎn)便地以低成本直接將存款劃轉(zhuǎn)為基金，這在降低交易成本的同時(shí)，也為自己擴(kuò)大了客戶源。另一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)，可以收取基金托管費(fèi)，獲取中間業(yè)務(wù)收入。由于證券投資基金是發(fā)起、管理、托管三權(quán)分立的機(jī)制，根據(jù)我國(guó)的證券投資基金管理辦法，基金托管業(yè)務(wù)必須由商業(yè)銀行擔(dān)任。但基金托管要求托管人有熟悉托管業(yè)務(wù)的專(zhuān)職人員，而且要具備安全保管基金資產(chǎn)的條件，托管人必須有安全、高效的清算、交割能力，以保證基金發(fā)行、運(yùn)營(yíng)、贖回與清算的效率和質(zhì)量，目前主要由國(guó)有商業(yè)銀行如中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等來(lái)?yè)?dān)任，一些資本實(shí)力雄厚而且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的股份制銀行也加入這一行列，所以基金托管業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)，具體見(jiàn)下表。從證券投資基金歷年托管費(fèi)收入來(lái)看， 托管費(fèi)收入上升速度很快， 已經(jīng)從1998 年的1600 萬(wàn)元上升到2006 年的10.53 億元。商業(yè)銀行通過(guò)介入基金托管業(yè)務(wù)，既可以改善其自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)商業(yè)銀行中介業(yè)務(wù)的發(fā)展，增加無(wú)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入，改善業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)，也可以促進(jìn)新型商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)提高與知識(shí)結(jié)構(gòu)的改善，為商業(yè)銀行現(xiàn)代資本市場(chǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展拓寬空間。

2.證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的消極影響。

首先， 證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了沖擊。證券投資基金作為一種金融創(chuàng)新品種，具有強(qiáng)大的專(zhuān)業(yè)理財(cái)功能，它的出現(xiàn)順應(yīng)了降低資源配置成本的需要，使得投資者和融資者都愿意通過(guò)直接融資市場(chǎng)進(jìn)行交易，從而出現(xiàn)存款“脫媒”

現(xiàn)象，使得商業(yè)銀行市場(chǎng)占有率不斷下降。我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，同樣具有轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家的一般特征，正在實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，間接融資仍占有極其重要的地位，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)仍具有極其重要的作用， 如果在短期內(nèi)迅速削弱其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)又無(wú)法迅速跟上，銀行的不穩(wěn)定性增加，將會(huì)對(duì)我國(guó)的金融穩(wěn)定產(chǎn)生沖擊。進(jìn)而將直接影響到整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。其次，證券投資基金對(duì)央行的貨幣政策提出了新的挑戰(zhàn)。投資基金的發(fā)展和變化，對(duì)傳統(tǒng)以商業(yè)銀行為主體的金融制度下的貨幣政策產(chǎn)生了重大影響，使貨幣政策中的M1、M2、M3 等形式的貨幣定義不斷發(fā)生變化。毫無(wú)疑問(wèn)，證券投資基金對(duì)貨幣政策工具和貨幣政策中介目標(biāo)的影響，增加了貨幣控制的難度，對(duì)央行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)提出了新的考驗(yàn)。此外，由于證券投資基金帶來(lái)的低風(fēng)險(xiǎn)高盈利效應(yīng)，銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，對(duì)銀行的服務(wù)和管理水平也提出了挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行發(fā)展證券投資基金托管業(yè)務(wù)的對(duì)策。

①發(fā)揮商業(yè)銀行優(yōu)勢(shì)，加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度。鑒于證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的積極影響， 大力發(fā)展基金托管業(yè)務(wù)勢(shì)在必行。一方面，要加強(qiáng)基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，不斷增加托管基金的數(shù)量和資產(chǎn)總量；另一方面，要加強(qiáng)銀行基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，目的是將銷(xiāo)售的基金按照協(xié)議的要求推介出去、銷(xiāo)售出去。要運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段銷(xiāo)售基金，順應(yīng)潮流盡快開(kāi)通網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行等便利投資人投資的方式，讓投資者享受安全、高效、便利的基金代銷(xiāo)服務(wù)。還可以借鑒美國(guó)籌建類(lèi)似于“基金超市”網(wǎng)站，銷(xiāo)售各個(gè)基金公司旗下的基金。也要充分考慮銀行卡在基金銷(xiāo)售中的作用， 還可以通過(guò)電話銀行銷(xiāo)售基金，給投資者帶來(lái)便利。

②商業(yè)銀行爭(zhēng)取在政策指導(dǎo)下成立銀行系基金，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)。2005 年2 月20 日，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》，4 月6 日，確定中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行為首批直接設(shè)立基金管理公司的試點(diǎn)銀行。交銀施羅德、建信基金、工銀瑞信等銀行系基金應(yīng)運(yùn)而生。到2008 年底，這3 家基金公司的排名大幅上升，管理規(guī)模逆勢(shì)增長(zhǎng)， 其中交銀施羅德排名12 位， 建信基金排名20 位，工銀瑞信成為2008 年規(guī)模增長(zhǎng)最快公司，而且贏得市場(chǎng)和不俗的業(yè)績(jī)。商業(yè)銀行可以設(shè)立基金管理公司對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)了新機(jī)遇， 不僅有利于在分業(yè)框架下推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的多元化經(jīng)營(yíng)，而且有助于在中國(guó)金融體系中占據(jù)主要地位的商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄和資產(chǎn)的多元化。大量的儲(chǔ)蓄資金將有可能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)銀行基金的方式，間接進(jìn)入證券市場(chǎng)，有效轉(zhuǎn)化為投資性基金，為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金渠道。因此，各家商業(yè)銀行要積極爭(zhēng)取盡快盡早設(shè)立基金管理公司，減少存差，促進(jìn)儲(chǔ)蓄———投資的轉(zhuǎn)化。一旦今后政策允許商業(yè)銀行從事投資銀行業(yè)務(wù)，銀行就可以轉(zhuǎn)換角色，成為基金管理人，直接管理經(jīng)營(yíng)基金業(yè)務(wù)。

③向開(kāi)放式基金提供融資便利，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。證券投資基金的相關(guān)規(guī)定中允許基金管理人按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的條件，向商業(yè)銀行申請(qǐng)短期融資，這使證券業(yè)與銀行業(yè)合作又增加了一個(gè)途徑。由于開(kāi)放式基金可能面臨非正常巨額贖回壓力而產(chǎn)生流動(dòng)性需要，往往需要借助于銀行的短期資金支持，在當(dāng)前商業(yè)銀行流動(dòng)性過(guò)剩的條件下，銀證合作的前景十分看好。這也是商業(yè)銀行積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件。

④為證券投資基金提供高質(zhì)量、全方位的托管業(yè)務(wù)服務(wù)?；鹜泄芤筱y行在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)軟件、清算網(wǎng)絡(luò)、監(jiān)控手段、整體服務(wù)水平等方面進(jìn)行改進(jìn)和提高，提供快捷、便利、周到的基金銷(xiāo)售和服務(wù)。商業(yè)銀行龐大的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、豐富的儲(chǔ)戶資源、先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、良好的信譽(yù)等軟硬件條件，不僅為基金提供了理想的基金銷(xiāo)售平臺(tái)，而且商業(yè)銀行擁有完善的清算結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和完善的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，完全可以承擔(dān)基金托管人的職責(zé)。在基金托管業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中，一定要采用先進(jìn)的技術(shù)，發(fā)揮銀行的優(yōu)勢(shì)，為證券投資基金提供全方位的高質(zhì)量服務(wù)。

篇8

諸位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

大家上午好!我叫xxx，今年32歲，大專(zhuān)學(xué)歷，此次應(yīng)聘我行中心儲(chǔ)蓄所主任一職。

1991年我畢業(yè)之后，便踏上了與在座各位并肩攜手、共謀我行發(fā)展壯大之路。我感謝這幾年以來(lái)組織上給予我在儲(chǔ)蓄崗位上學(xué)習(xí)、鍛煉的機(jī)會(huì)，也更感謝組織及在座各位給予我的這次演講的機(jī)會(huì)，同時(shí)我也鄭重表示：無(wú)論此次應(yīng)聘成功與否，我都會(huì)一如既往地干好我的本職工作，我會(huì)為我所熱愛(ài)的儲(chǔ)蓄事業(yè)貢獻(xiàn)青春與熱血，無(wú)怨無(wú)悔．

人生最大的榮耀不在于永不失敗，而是在于屢敗屢戰(zhàn)的勇氣。時(shí)至今日，我們xx銀行處于各國(guó)有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境當(dāng)中，今后對(duì)xx銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)的從業(yè)人員必將提出更高的素質(zhì)要求，我們xx銀行的每一名員工都應(yīng)有不怕困難、克難奮進(jìn)的勇氣和決心!我愿意將我全部的熱情與精力投入到我們xx銀行中心儲(chǔ)蓄所的發(fā)展壯大之中。

儲(chǔ)蓄所主任在素質(zhì)方面需要精通儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，了解本所業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，需要具有一定的領(lǐng)導(dǎo)才能，富有熱心且又要具有相當(dāng)?shù)木礃I(yè)精神。對(duì)此我作如下陳述：版權(quán)所有

一、我畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)。學(xué)習(xí)期間在業(yè)務(wù)理論上我系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理等專(zhuān)業(yè)知識(shí)；個(gè)人技術(shù)上，我熟練掌握了微機(jī)、珠算、點(diǎn)鈔等作為一名一線儲(chǔ)蓄人員所必須具備的基本業(yè)務(wù)技能。同時(shí)，多年來(lái)在儲(chǔ)蓄崗位磨煉與大量接觸客戶機(jī)會(huì)，使我多方面地掌握與了解了儲(chǔ)蓄一線工作所必需的經(jīng)驗(yàn)與要求。作為一名儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人，思想政治素質(zhì)應(yīng)是優(yōu)秀的，一定的管理水平也應(yīng)是必備的，我相信我在這方面是能夠過(guò)關(guān)的，如果給我一個(gè)機(jī)會(huì)，我將會(huì)以實(shí)際行動(dòng)來(lái)驗(yàn)證它并且會(huì)做得更好更有進(jìn)步!

二、一名儲(chǔ)蓄所主任，業(yè)務(wù)水平更應(yīng)該是一流的，不僅要以德服眾，更應(yīng)以技服人!

我從事儲(chǔ)蓄工作已有13年，一直在一線工作，從事過(guò)儲(chǔ)蓄各崗位的工作，從出納、記帳、綜合員、付所長(zhǎng)、所長(zhǎng)，我對(duì)各崗位工作流程都很熟悉，熟悉我行個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各操作環(huán)節(jié)。

四、如能競(jìng)聘成功，我將在中心儲(chǔ)蓄所以后的管理當(dāng)中貫徹我行“以客戶至上的服務(wù)理念，以產(chǎn)品品牌為服務(wù)動(dòng)力，以信賴度滿意度為服務(wù)宗旨，以提高質(zhì)量和效率為最終服務(wù)目標(biāo)”。在以往“微笑服務(wù)、站立服務(wù)”基礎(chǔ)上更有所突破，切實(shí)推行文明服務(wù)用語(yǔ)，中心儲(chǔ)蓄所要做到員工語(yǔ)言得體、服裝統(tǒng)一、整潔，業(yè)務(wù)辦理快捷準(zhǔn)確，各項(xiàng)業(yè)務(wù)水平都有明顯進(jìn)步，要把中心儲(chǔ)蓄所建成沿興隆大街一線，具有一定知名度及影響力的重要儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。版權(quán)所有

五、如能競(jìng)聘成功，我將認(rèn)真帶領(lǐng)全所員工積極投入到爭(zhēng)創(chuàng)“青年文明號(hào)”等活動(dòng)的創(chuàng)建當(dāng)中。切實(shí)提高前臺(tái)人員的服務(wù)意識(shí)，服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，為客戶提供高技術(shù)、高質(zhì)量、專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)，特別是在服務(wù)重點(diǎn)客戶方面，為重點(diǎn)客戶設(shè)立專(zhuān)門(mén)的服務(wù)小組，提供專(zhuān)門(mén)化、個(gè)性化、差別化的服務(wù)。進(jìn)一步鞏固客戶群體，挖掘、發(fā)展新客戶。中心儲(chǔ)蓄所將以“提高信譽(yù)、增加存款、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額”，為指針，認(rèn)真細(xì)致按照我行個(gè)人金融業(yè)務(wù)開(kāi)辦要求開(kāi)展業(yè)務(wù)，爭(zhēng)先進(jìn)、上存款、創(chuàng)效益，為壯大我行資金實(shí)力，提高我行個(gè)人金融業(yè)務(wù)開(kāi)展水平付出踏踏實(shí)實(shí)的努力!

五、商業(yè)銀行任何時(shí)候?qū)６家幚砗脴I(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，我懂得規(guī)范操作的重要性，對(duì)于各種特殊業(yè)務(wù)的權(quán)限處理以及各種規(guī)避案件發(fā)生的操作要求，我能夠熟記于心。我深刻理解到：作為一名儲(chǔ)蓄所主任，不僅需要帶領(lǐng)好全所員工服務(wù)客戶，服務(wù)社會(huì)，完成各項(xiàng)任務(wù)，更需要以嚴(yán)密的操作控制環(huán)節(jié)、嚴(yán)格的勞動(dòng)紀(jì)律來(lái)切實(shí)保證本所資金安全，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

在座的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們，我即將結(jié)束此次競(jìng)聘演講，我想說(shuō)的話還有很多，但我最想說(shuō)的是：太多失敗的顧慮就要失去成功的機(jī)會(huì)，不要再抱怨我們沒(méi)有機(jī)會(huì)，我們xx行人需要永遠(yuǎn)的信心與與時(shí)俱進(jìn)的勇氣!

春天已經(jīng)到來(lái)，航向已經(jīng)指明，目標(biāo)已經(jīng)明確!面對(duì)wto后日益激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)各家銀行愈演愈烈的個(gè)人金融業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，我們xx銀行每一名儲(chǔ)蓄員工都應(yīng)嚴(yán)陣以待。

篇9

一、關(guān)于管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)

顧名思義，管理會(huì)計(jì)就是以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和綜合效益的一種會(huì)計(jì)信息，這種會(huì)計(jì)信息經(jīng)過(guò)了專(zhuān)業(yè)部門(mén)的收集、整理、篩選、總結(jié)，最后得出的有利于企業(yè)制定決策的高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息。

二、我國(guó)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）我國(guó)部分商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)缺乏新的認(rèn)識(shí)，對(duì)管理會(huì)計(jì)的大數(shù)據(jù)背景不能?chē)?yán)肅認(rèn)真的對(duì)待

大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨的今天，具有先知先覺(jué)的企業(yè)已經(jīng)把重心放在迎接經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的改革上面，對(duì)管理會(huì)計(jì)中的數(shù)據(jù)化更加重視，但是有一部分商業(yè)銀行，尤其是出于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的銀行，忽略了大數(shù)據(jù)時(shí)代的管理會(huì)計(jì)，更不用說(shuō)認(rèn)真對(duì)待了，他們對(duì)管理會(huì)計(jì)的大數(shù)據(jù)化認(rèn)識(shí)不到位、理解不到位，導(dǎo)致應(yīng)用不到位甚至根本不會(huì)應(yīng)用，就更談不上促進(jìn)銀行的發(fā)展和轉(zhuǎn)型了。落后一步不不落后，如果再不堅(jiān)持改革創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型，只有被淘汰的命運(yùn)。

（二）管理會(huì)計(jì)中對(duì)于大數(shù)據(jù)的信息不全面，挖掘信息受限，技術(shù)跟不上

很多的商業(yè)銀行已經(jīng)做好了迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代的準(zhǔn)備，但是這種準(zhǔn)備只是局限在表面，銀行內(nèi)部，管理會(huì)計(jì)中技術(shù)水平跟不上，沒(méi)有辦法將數(shù)據(jù)信息百分之百的呈現(xiàn)出來(lái)進(jìn)行分析，這是我國(guó)商業(yè)銀行挑戰(zhàn)數(shù)據(jù)時(shí)代最核心的問(wèn)題。商業(yè)銀行挖掘會(huì)計(jì)信息不全面主要是因?yàn)椋?.客觀原因，大數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)信息是非常龐大的，在很大范圍內(nèi)挖掘?qū)ψ陨碛幸娴男畔?shí)屬不易；2.商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)技術(shù)有限，無(wú)法準(zhǔn)確、高效的分析信息，再加上工作人員的技術(shù)水平和分析能力有限，更加限制了挖掘有用信息的速度，不能保證銀行在第一時(shí)間獲取有效信息，阻礙了新的決策的制定。

（三）商業(yè)銀行缺少對(duì)大數(shù)據(jù)背景下管理會(huì)計(jì)研究透徹的高技術(shù)人才

目前商業(yè)銀行的工作人員的業(yè)務(wù)能力只局限在對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)比較熟悉，對(duì)新興事物的理解和研究比較透徹的專(zhuān)業(yè)化人才少之又少，我國(guó)本身就欠缺對(duì)復(fù)合型人才的額培養(yǎng)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代這樣的背景下，商業(yè)銀行的專(zhuān)業(yè)性人才非常緊張。不只是我國(guó)，就連科技如此發(fā)達(dá)的美國(guó)，真正專(zhuān)業(yè)的大數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)的分析人才也僅僅只有十幾萬(wàn)。人才的缺失導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)中的大數(shù)據(jù)信息無(wú)法被第一時(shí)間挖掘運(yùn)用，是商業(yè)銀行甚至是我國(guó)經(jīng)濟(jì)行業(yè)的一大損失。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)發(fā)展如何將問(wèn)題變成機(jī)會(huì)

（一）嚴(yán)肅重視起大數(shù)據(jù)時(shí)代下的管理會(huì)計(jì)發(fā)展

大數(shù)據(jù)時(shí)代是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流和必然，商業(yè)銀行想要發(fā)展，就必須認(rèn)識(shí)對(duì)待大數(shù)據(jù)時(shí)代的態(tài)度直接決定了企業(yè)的存亡。商業(yè)銀行想要繼續(xù)發(fā)展甚至存活下去，就必須運(yùn)用一切技術(shù)、方法，抓住一切這個(gè)時(shí)代給予的有利機(jī)會(huì)。必須認(rèn)識(shí)到管理會(huì)計(jì)在這個(gè)過(guò)程中發(fā)揮的重要作用，組織企業(yè)人員通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)和重視，認(rèn)識(shí)到位了才會(huì)把精力、技術(shù)、重心向該方面轉(zhuǎn)型。

（二）提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的分析技術(shù)，升級(jí)銀行的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)

采用新的技術(shù)，因?yàn)榇髷?shù)據(jù)的范圍無(wú)限廣、內(nèi)容復(fù)雜、結(jié)構(gòu)不傳統(tǒng)，依靠傳統(tǒng)的技術(shù)分析系統(tǒng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)分析不全面、不透徹，一般的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足大數(shù)據(jù)的信息挖掘需要，這就需要商業(yè)銀行鼓勵(lì)信息技術(shù)創(chuàng)新，滿足挖掘有力信息為我所用的需要。

（三）培養(yǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代需要的高專(zhuān)業(yè)化高素質(zhì)復(fù)合型人才

人才是企業(yè)的有形資源，通過(guò)培養(yǎng)商業(yè)銀行高專(zhuān)業(yè)化人才，開(kāi)發(fā)和掌握最新的管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)化背景下的新技術(shù)，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是非常必須的，技術(shù)再先進(jìn)沒(méi)有人才能夠掌握依然不能充分發(fā)展自己。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，以來(lái)可以高薪聘請(qǐng)符合要求的高素質(zhì)人才，吸引人才的到來(lái)；二來(lái)可以通過(guò)組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等等一切方式培養(yǎng)相關(guān)人才。

篇10

（海南師范大學(xué)，海南 ?？?570203）

摘 要：隨著我國(guó)時(shí)代的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，商業(yè)銀行的一舉一動(dòng)日益受到人們的關(guān)注。商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)管理工作，也不能簡(jiǎn)單的看作是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，它所反映的不再是單一的、簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)。本文分析了商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作的現(xiàn)狀，并針對(duì)面臨的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；統(tǒng)計(jì)管理工作；問(wèn)題與建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772-（2015）02-0036-01

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行在存進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。同時(shí)，時(shí)代的發(fā)展要求使得人們對(duì)于商業(yè)銀行的監(jiān)管，尤其是商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作的關(guān)注度也日益密切。作為影響我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，商業(yè)銀行在統(tǒng)計(jì)信息方法的管理工作事關(guān)國(guó)計(jì)民生。只有充分掌握商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作的現(xiàn)狀，分析現(xiàn)狀面臨的問(wèn)題，才能提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作現(xiàn)狀

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，隨著其不斷發(fā)展，現(xiàn)如今的統(tǒng)計(jì)管理工作已經(jīng)取得顯著成效，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，已經(jīng)初步制定了統(tǒng)計(jì)規(guī)章制度，對(duì)統(tǒng)計(jì)相應(yīng)流程進(jìn)行了一定的規(guī)范；第二，已經(jīng)建立了相應(yīng)的考核機(jī)制，并將相關(guān)責(zé)任層層落實(shí)；第三，報(bào)送的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量可以得到一定的保障，并對(duì)一些重要數(shù)據(jù)信息加以說(shuō)明；第四，工作人員的素質(zhì)有目共睹，大多數(shù)商業(yè)銀行都具備一些專(zhuān)門(mén)的統(tǒng)計(jì)人員，其職業(yè)技能可以應(yīng)對(duì)日常統(tǒng)計(jì)工作；第五，認(rèn)識(shí)到統(tǒng)計(jì)的重要性，采取多種措施不斷審查、核實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的高質(zhì)量。

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作存在的問(wèn)題

1.對(duì)統(tǒng)計(jì)工作缺乏一定的認(rèn)識(shí)

商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)較多內(nèi)容，比較復(fù)雜，既包括信貸類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)，又包括財(cái)務(wù)類(lèi)等。不僅如此，這些報(bào)表需要成交的部門(mén)也比較多，這樣不就必須要求統(tǒng)計(jì)報(bào)表能夠更新及時(shí)準(zhǔn)確。但是目前來(lái)說(shuō)相關(guān)管理者對(duì)統(tǒng)計(jì)工作缺乏一點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，所配備的統(tǒng)計(jì)人員要么兼職，要么不具備相應(yīng)能力與資格，使得統(tǒng)計(jì)工作缺乏必要的準(zhǔn)確性。

2.缺乏完善的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬

一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)報(bào)表會(huì)涉及到信貸報(bào)表等，而與信貸有關(guān)的一些信息無(wú)法在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中查詢，只能通過(guò)手工臺(tái)賬。但目前很多商業(yè)銀行，尤其是支行中對(duì)于統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬缺乏必要的完善，存在一些不規(guī)范的操作。這樣一來(lái)，賬本信息與實(shí)際信息就會(huì)不相符，為統(tǒng)計(jì)工作與其他相關(guān)工作帶來(lái)了不便。

3.數(shù)據(jù)源頭的完整性與精確性需要進(jìn)一步加強(qiáng)

商業(yè)銀行在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理工作是，所采集的數(shù)據(jù)信息基本上都是來(lái)源于信貸管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)等相關(guān)系統(tǒng)。往往統(tǒng)計(jì)人員在錄入信息時(shí)，會(huì)根據(jù)主觀判斷將一些信息予以刪除，只錄入一些重要性的信息。這樣就使得統(tǒng)計(jì)信息在源頭上就產(chǎn)生了一定的缺失，存在不完整的情況。

4.統(tǒng)計(jì)操作人員職業(yè)素養(yǎng)有待加強(qiáng)

統(tǒng)計(jì)工作屬于一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致的工作，如果統(tǒng)計(jì)人員缺乏必要的素質(zhì)，或者說(shuō)工作態(tài)度不認(rèn)真的話，就會(huì)對(duì)統(tǒng)計(jì)信息造成一定的影響，使其缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在很多商業(yè)銀行中，都存在統(tǒng)計(jì)人員缺乏職業(yè)道德觀念，職業(yè)技能不強(qiáng)的問(wèn)題，這就嚴(yán)重影響了統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。

三、有效改進(jìn)商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作的建議

1.進(jìn)一步健全統(tǒng)計(jì)管理制度，落實(shí)統(tǒng)計(jì)職責(zé)

統(tǒng)計(jì)工作不容忽視，而健全的統(tǒng)計(jì)管理制度能夠有效的規(guī)范相關(guān)工作人員的行為。因此，在改進(jìn)統(tǒng)計(jì)管理工作時(shí)，必須抓住重點(diǎn)，建立健全相關(guān)的統(tǒng)計(jì)管理制度。不僅如此，在制度的規(guī)范下，才能落實(shí)相關(guān)統(tǒng)計(jì)責(zé)任，權(quán)責(zé)明確。這樣一來(lái)，才能有效的改善統(tǒng)計(jì)工作，提高商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。

2.嚴(yán)格審核統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

對(duì)于通過(guò)統(tǒng)計(jì)帶來(lái)的數(shù)據(jù)信息要進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核的方法包括人工審核、計(jì)算機(jī)審核、人工和計(jì)算機(jī)相結(jié)合的審計(jì)方法。另外，部門(mén)與部門(mén)之間也可以指派人員進(jìn)行審核，從而形成有效的監(jiān)督。這樣通過(guò)多種審核方法齊頭并進(jìn)，可以有效的改善審計(jì)質(zhì)量。

3.提升統(tǒng)計(jì)分析和咨詢服務(wù)功能

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)必須與相關(guān)部門(mén)配合，對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行追蹤與分析。如果發(fā)現(xiàn)變動(dòng)范圍較大的數(shù)據(jù)，就需要從橫向、縱向等多個(gè)方面進(jìn)行進(jìn)一步的精確分析。為了了解這些數(shù)據(jù)變化的原因，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)必須會(huì)同其他部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、可比性、科學(xué)性等進(jìn)行分析。

4.提高統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)

統(tǒng)計(jì)人員如果具備高素質(zhì)，那么統(tǒng)計(jì)質(zhì)量將會(huì)得到顯著改善。因此商業(yè)銀行就要認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，通過(guò)多種方式不斷加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提升統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。培訓(xùn)可以采取多種方式，既可以聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家在部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行培訓(xùn)，也可以派遣統(tǒng)計(jì)工作人員外出學(xué)習(xí)等。另外，還需要培養(yǎng)統(tǒng)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，使其具備愛(ài)崗敬業(yè)的精神，這樣內(nèi)外兼修，才能培養(yǎng)一批高素質(zhì)的統(tǒng)計(jì)人才隊(duì)伍。

四、總結(jié)

綜上所述， 商業(yè)銀行在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著不可替代的作用，其一舉一動(dòng)都事關(guān)國(guó)計(jì)民生。尤其是其統(tǒng)計(jì)管理工作進(jìn)展的有效性，更是我國(guó)金融業(yè)健康發(fā)展的重要因素。因此，為了確保我國(guó)金融業(yè)的健康發(fā)展，只有正確規(guī)范商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作，從組織領(lǐng)導(dǎo)、審核、部門(mén)協(xié)調(diào)和服務(wù)能力、人員素質(zhì)等方面著手，解決商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作存在的一些問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：