導語：如何才能寫好一篇公司戰(zhàn)略分析報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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針對投資類集團企業(yè)，由于涉及的行業(yè)尤為復雜，如何能夠及時、準確的提交一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告，對集團經(jīng)營者利用該財務(wù)分析報告做出有效的決策具有重要的實用價值。本文從投資類集團財務(wù)分析報告的特點講起，圍繞集團財務(wù)分析報告編制準備工作、報告要點以及注意事項，旨在為集團經(jīng)營者提供高效有價值的信息，提高企業(yè)的軟實力和內(nèi)部管理競爭力。

【關(guān)鍵詞】

投資類集團財務(wù)分析；準備工作；報告要點

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

一、投資類集團財務(wù)分析報告的特點

財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細節(jié)的分析中去。

二、財務(wù)分析報告的準備工作

（一）注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進行評分，有獎有罰。

（二）財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務(wù)分析報告。

三、財務(wù)分析報告要點

鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標、資產(chǎn)規(guī)模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。

（二）分項部分1.主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應(yīng)同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應(yīng)分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應(yīng)該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。

（三）提示與建議該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進行總結(jié)提煉，從詳細的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

四、注意事項

一份高質(zhì)量的投資類集團財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：

（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團在可預見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。

（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務(wù)分析要點進行了探究，不能一概而論。

參考文獻

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[3]檀國民.企業(yè)集團財務(wù)分析報告框架探討[D].北部灣旅游股份有限公司，2013.

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關(guān)鍵詞：管理層 財務(wù)分析報告

企業(yè)的管理工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)這樣的問題，一方面，財務(wù)人員每個月忙忙碌碌，記賬結(jié)賬，做各種報表和財務(wù)分析，另一方面，公司經(jīng)營管理層對財務(wù)分析報告不滿意，認為只是滿足投資人、債權(quán)人、稅務(wù)、財政等單位的要求，通篇數(shù)字報表和專業(yè)術(shù)語，看不到經(jīng)營情況的具體分析，所以如何編寫管理層需要的財務(wù)分析報告，改變財務(wù)主管 “賬房先生”的角色，充分發(fā)揮財務(wù)分析工作的價值，是財務(wù)主管必須關(guān)注的問題。

一、管理者所關(guān)注的財務(wù)分析報告

從公司治理結(jié)構(gòu)來看，有內(nèi)外部之分，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中有出資人和經(jīng)營者，出資人關(guān)心公司的投資回報率，實現(xiàn)財富最大化，經(jīng)營者不僅包括公司的管理層，還包括各個崗位的員工，財務(wù)分析的目的是為了更好地進行財務(wù)決策和財務(wù)控制。外部的利益相關(guān)人有政府、債權(quán)人、潛在的投資人、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位等等，債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。政府機構(gòu)有稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構(gòu)、會計監(jiān)管機構(gòu)和社會保障部門等，他們進行財務(wù)分析是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。

經(jīng)營者中的管理層的目標既要實現(xiàn)股東的“財富最大化”，又要防范債務(wù)風險，同時要安撫員工，增加個人報酬（物質(zhì)的和提高社會地位等非物質(zhì)形式），避免各種風險，歸納來說就是通過權(quán)衡各方利益，做好決策、實施和控制，改善公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力，實現(xiàn)企業(yè)的整體增長。所以管理層需要更全面更具體更有實效性的財務(wù)分析報告。

第一，管理層的財務(wù)決策和控制是具體的活動，涉及到某一項投資行為、某一種融資方式的決策等等，不能僅僅停留在對運營財務(wù)結(jié)果的整體把握上，更重要的是找到形成財務(wù)結(jié)果的具體原因，才能決定如何進一步改進。比如，分析盈利水平，光分析利潤表可以知道公司利潤水平高低，但是對管理者來說，遠遠不夠，他要找到盈利水平高低的根本原因，才能通過具體的決策趨利避害，從而改善盈利情況，所以要進一步分析盈利水平的高低是那些因素決定的，是經(jīng)常性業(yè)務(wù)還是非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的原因，如果是經(jīng)常性業(yè)務(wù)，又要進一步分析具體是公司經(jīng)常性業(yè)務(wù)中的經(jīng)營性業(yè)務(wù)還是臨時性補貼收入引起的。而分析經(jīng)常營性業(yè)務(wù)又要具體分析是哪一種產(chǎn)品或者服務(wù)影響的，然后分析是銷量、價格的因素還是成本、費用等等具體的原因，這樣的分析才能讓決策者有把握做出正確的財務(wù)決策，而且這樣的決策才具備可操作性。

第二，管理者關(guān)注的財務(wù)分析要具備動態(tài)性和過程性，財務(wù)活動的環(huán)節(jié)大致可分為融資活動、投資活動、運營活動和分配活動，財務(wù)分析也要順著這個財務(wù)鏈，財務(wù)報告反映的是一段經(jīng)營期間的結(jié)果或者某個時點的狀況，但是管理層的決策是伴隨企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)活動進行的，是動態(tài)的過程，所以要滿足這樣的即時決策需要，就必須為管理者提供即時的財務(wù)分析，比如，一個企業(yè)的生命周期有創(chuàng)立期、成長期、成熟期和衰退期，在每一時期存在不同的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，要進行動態(tài)財務(wù)分析，才能做好各種決策，在創(chuàng)立期和成長期，經(jīng)營風險比較高，所以采取低財務(wù)風險的權(quán)益資本作為主要融資途徑，不分配或較少分配股利，在成熟期和衰退期，由于經(jīng)營情況基本穩(wěn)定或可估計，經(jīng)營風險降低，所以要采取多舉債的融資途徑，較多地分配股利給股東。另外，在全面預算管理體系下，管理者通常要對經(jīng)營情況進行完成預算比例的控制，不僅要了解是否有差異，差異形成的原因，而且要了解是哪個環(huán)節(jié)的問題，才能做出決策并提出解決的辦法，有效控制目標的差異，所以對管理者來說，對經(jīng)營過程的分析遠遠比簡單的結(jié)果重要。

第三，管理者做決策需要合并考慮風險和收益，盡可能謀取既定風險下的收益最大化，或者是既定收益下的風險最小化，對于股東來說，更傾向于利潤最大化，對于債權(quán)人來說，側(cè)重于公司的償債能力，但是任何財務(wù)活動在獲取收益的同時都面臨風險，所以單獨的風險分析和單獨的收益分析不是財務(wù)分析的目的，財務(wù)分析要將兩者結(jié)合起來，進行風險和收益的對稱性分析，才能為財務(wù)決策和財務(wù)控制提供有效支持，而且這種對稱性分析要貫穿在財務(wù)分析系統(tǒng)的每一個環(huán)節(jié)，不管是對財務(wù)結(jié)果分析還是原因過程分析，對整體狀況還是對單項業(yè)務(wù)分析，對歷史、當前和未來分析，都必須要同時評估存在風險和預期的收益，才能保證管理層決策正確。例如，在對一項新產(chǎn)品的投資戰(zhàn)略分析時，理論上來說，在產(chǎn)品的成熟期，經(jīng)營風險較低，產(chǎn)品盈利能力強，大量利用負債可以同比提高收益，股東的可分配股利也大幅提升，但是在實際操作中盲目舉債會加大財務(wù)風險，應(yīng)收賬款的壞賬風險也加大了，公司的償債能力受到影響，所以要做好風險和收益的綜合分析，才能權(quán)衡利弊，找到最佳平衡點，做出正確的戰(zhàn)略決策。

二、財務(wù)人員需注意的問題

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Abstract： The budget execution report and financial analysis report are submitted by the financial sector， and there is a certain difference between the focus of two reports. This paper discusses the ideas and key analytical content of budget execution report and financial analysis report to improve the timeliness and applicability of analysis.

關(guān)鍵詞： 預算執(zhí)行；財務(wù)分析；匯總報告；思路探討

Key words： budget execution；financial analysis；summary report；ideas of exploration

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）17-0200-02

1 預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的起因

1.1 在實行全面預算管理的企業(yè)中，一般均在財務(wù)部下設(shè)預算管理組，負責公司全面預算的各種日常工作，其主要職責包括擬定公司預算執(zhí)行情況報告，預算差異分析報告等。同樣財務(wù)部在報告期末進行財務(wù)分析，形成財務(wù)分析報告更是傳統(tǒng)財務(wù)職責之一。兩份報告經(jīng)由同一部門報出，雖有不同的報告?zhèn)戎攸c，但服務(wù)對象，分析內(nèi)容、分析方法、分析目的等卻有一定的重復。

1.2 全面預算管理體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)濟活動中，包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等。預算執(zhí)行過程中，各責任單位及執(zhí)行部門收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等信息，編制預算執(zhí)行分析報告，具有較強的業(yè)務(wù)性，側(cè)重關(guān)注年度經(jīng)營戰(zhàn)略目標的達成，經(jīng)營管理活動的現(xiàn)狀，對內(nèi)部管理使用意義較大。財務(wù)分析一般從資產(chǎn)狀況分析、債務(wù)風險分析、盈利能力分析、營運能力及其他等方面通過財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)指標衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，與業(yè)務(wù)運營關(guān)聯(lián)度較小，分析的專業(yè)性較強，非專業(yè)人士使用中可能存在理解性較差的問題。

實際工作中，筆者嘗試將預算執(zhí)行與財務(wù)分析進行匯總報告，取得了較好的效果。通過關(guān)注經(jīng)營環(huán)境，以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為分析起點，挖掘業(yè)務(wù)經(jīng)營結(jié)構(gòu)變化，業(yè)務(wù)經(jīng)營影響財務(wù)構(gòu)成變化等多維度分析，發(fā)揮了通過分析了解經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、預算執(zhí)行情況等信息的目的，并在促進改善業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高財務(wù)管理能力，為未來戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持等方面作用顯著。

2 預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的思路及主要分析內(nèi)容

2.1 公司經(jīng)營環(huán)境分析 預算管理是為了促使企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標落地，預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略控制的一種管理控制模式，而戰(zhàn)略分析則是企業(yè)戰(zhàn)略管理過程的起點，因此進行公司經(jīng)營環(huán)境分析是預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的前提。通過分析了解宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境變化及企業(yè)內(nèi)部資源、企業(yè)能力、企業(yè)競爭力的現(xiàn)狀，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置方向，制定適宜的戰(zhàn)略發(fā)展決策。

2.2 公司預算經(jīng)營指標執(zhí)行情況分析 根據(jù)公司審批下達的關(guān)鍵KPI預算指標（關(guān)鍵業(yè)績指標），如：收入指標、費用總額、利潤總額等，逐項分析各指標分析期及年度累計的預算完成情況。從定量分析和定性分析兩個角度，采用差異分析、比率分析、比較分析、因素分析、結(jié)構(gòu)分析、對標分析、排名分析等多種方法，通過同比對比、環(huán)比對比、預算完成對比、業(yè)務(wù)板塊構(gòu)成對比、經(jīng)營地域占比對比等，綜合運用文字、數(shù)字、表格、餅狀圖、柱狀圖、折線圖等多種表述形式對企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)業(yè)績進行評價，做出相應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營趨勢判斷。

2.3 各責任單位預算完成及財務(wù)分析 在集團公司報告層面，下屬各分子公司均是預算執(zhí)行的責任單位，應(yīng)上報其預算完成及財務(wù)分析報告。集團公司預算管理組應(yīng)結(jié)合各執(zhí)行單位的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營地域、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等因素，繼續(xù)運用多種分析方法，采用不同的圖表、圖文形式按責任單位分別進行預算執(zhí)行及財務(wù)分析。

分析中可以設(shè)計利潤構(gòu)成項目簡表及相關(guān)比率指標，通過收入增速、收入結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略等方面分析評估其成長性，進行經(jīng)營業(yè)務(wù)效果評價；通過成本結(jié)構(gòu)、費用構(gòu)成、毛利率水平、利潤完成等方面分析評估其盈利能力，進行財務(wù)效果評價；通過預算完成情況、指標完成比例、指標偏離幅度等方面分析評估其預算工作質(zhì)量。在各責任單位橫向評估的基礎(chǔ)上，為集團公司對各責任單位資金、人力資源等方面的配置提供強有力的數(shù)據(jù)支持。

2.4 公司財務(wù)狀況分析 在完成公司預算經(jīng)營指標執(zhí)行情況及各責任單位預算完成及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，順利過渡到利用財務(wù)報表相關(guān)項目及數(shù)據(jù)進行公司財務(wù)狀況分析。

通過資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目變動表，列示各項目期末數(shù)、期初數(shù)、變動金額，變動幅度進行橫向?qū)Ρ?；通過各項目期末占比、期初占比、占比變化進行縱向?qū)Ρ取Ｕf明公司總的資產(chǎn)規(guī)模，流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)的規(guī)模，資產(chǎn)來源的構(gòu)成情況，按照重要性原則對變動金額及幅度較大的項目進行說明，直觀反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴張或縮減的根本原因。

企業(yè)償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率指標值及與環(huán)比、同比指標值對比，分析公司資產(chǎn)的流動性及短期償債能力的變化；通過資產(chǎn)負債率與環(huán)比、同比指標值、行業(yè)平均值的對比，分析公司的長期償債壓力及債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，并進行公司財務(wù)風險狀況的評估。

企業(yè)盈利能力分析：

①通過凈資產(chǎn)收益率指標的計算及同比變動，反映公司自有資本盈利能力的提高或下降，進一步通過杜邦分析法分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、財務(wù)杠桿變動的影響程度，例如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的下降對凈資產(chǎn)收益率的影響最明顯，繼而分析其根本原因是受到公司資產(chǎn)規(guī)模擴張較快，新增投資及建設(shè)期資產(chǎn)暫時不能產(chǎn)生收益影響。

②通過成本費用利潤率指標分析，說明公司的投入產(chǎn)出，即在付出每一百元成本費用時實際賺取到的利潤，將其變化與毛利率水平變動、成本費用上升趨勢變動結(jié)合，深層次揭示影響公司盈利水平變動的關(guān)鍵驅(qū)動因素。

③通過息稅前利潤變動百分比與營業(yè)收入變動百分比計算經(jīng)營杠桿系數(shù)，數(shù)值越大則表明經(jīng)營杠桿作用顯著，經(jīng)營風險較大。分析其根本原因在于經(jīng)營性固定成本費用較大，造成營業(yè)收入的變動對息稅前利潤的變動影響也較大，營業(yè)收入的增長能適當降低經(jīng)營杠桿系數(shù)，降低經(jīng)營風險。因此各預算執(zhí)行單位應(yīng)努力擴大銷售，使收入保持較高增速，控制成本費用合理增長，才能促使盈利能力保持較為穩(wěn)健的增長趨勢。

2.5 預算執(zhí)行及財務(wù)管理工作建議 以上各方面的分析，不僅深刻地揭示了業(yè)務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)狀及存在的問題，更從財務(wù)專業(yè)角度選擇各種適用的財務(wù)指標，客觀評價了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況及可能存在的財務(wù)風險等。針對現(xiàn)狀及問題，應(yīng)提出相應(yīng)的對策性建議。如：經(jīng)營環(huán)節(jié)中成本費用的控制、促銷活動前投入產(chǎn)出的預計、營促銷活動策略的選擇、收入增長目標建議、預算執(zhí)行改進建議等；財務(wù)管理環(huán)節(jié)中預算控制的具體措施，公司財務(wù)狀況對投資、融資決策的影響及決策建議，調(diào)整完善預算評價指標的建議等。

3 結(jié)論

通過以上預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的起因說明，預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的思路及主要分析內(nèi)容的詳細介紹，充分說明：預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告從內(nèi)容的全面與完整性角度；從分析方法、分析過程、數(shù)據(jù)收集的科學性及可行性角度；從報告使用者的可理解性及獲取完整業(yè)務(wù)及財務(wù)綜合信息的需求性角度；從節(jié)約人力資源、避免重復勞動、提高勞動效率的經(jīng)濟性角度；從擴寬財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及管理層良性溝通的多渠道角度，預算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告均能發(fā)揮科學、適用、高效等積極作用，值得相關(guān)同行在實際工作中參考借鑒。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會編.財務(wù)成本管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社第一版，2011.

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近日，中國出口信用保險公司與大連市人民政府簽署《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，根據(jù)協(xié)議，中國信保將積極配合大連市人民政府外貿(mào)發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)政策的實施，采取積極的承保政策，提高企業(yè)的國際競爭力，支持大連市企業(yè)擴大貨物貿(mào)易出口和服務(wù)貿(mào)易出口；積極配合大連市人民政府自主品牌建設(shè)、高新技術(shù)發(fā)展政策、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策等，最大限度地支持重點行業(yè)、重點企業(yè)、高科技產(chǎn)品和服務(wù)出口、農(nóng)產(chǎn)品出口和勞務(wù)輸出，積極支持大連市企業(yè)在出口信用保險項下與銀行的合作，拓寬企業(yè)融資渠道，指導企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)的融資服務(wù)，在擴大與國內(nèi)商業(yè)銀行和政策性銀行合作的基礎(chǔ)上，進一步協(xié)助企業(yè)擴大與外資銀行的合作。

此外，中國信保還將積極配合大連市人民政府支持企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略和相關(guān)政策的實施，全面支持大連市企業(yè)“走出去”。通過提前介入、積極跟進、加強指導，全面支持大型機電設(shè)備等資本性貨物出口、對外工程承包項目和對外投資項目，全面提供中長期出口信用保險(包括買方信貸保險、賣方信貸保險和再融資保險等)、投資保險(包括海外投資保險、來華投資保險和租賃保險等)、融資擔保和非融資擔保等各類產(chǎn)品。

協(xié)議還明確了中國信保要積極支持大連市企業(yè)國內(nèi)貿(mào)易的發(fā)展，采取積極的承保政策，不斷創(chuàng)新承保模式，完善國有企業(yè)信用風險管理，促進國有資產(chǎn)保值增值；推進完善企業(yè)信用等級評價，推進企業(yè)信用體系的建設(shè)；積極支持大連市企業(yè)在國內(nèi)貿(mào)易信用保險項下與銀行的合作，拓寬企業(yè)融資渠道，指導企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)的融資服務(wù)。

根據(jù)協(xié)議約定，中國信保還將對重點行業(yè)、重點企業(yè)，提供靈活優(yōu)惠的保險費率政策，優(yōu)先滿足出口信用限額和國內(nèi)貿(mào)易信用限額需求，安排理賠綠色通道，實施快速理賠或預賠，免費提供買家資信報告，以及試用新產(chǎn)品等；建立保險費率浮動機制，對長期運用信用保險的企業(yè)，根據(jù)投保、賠付、貿(mào)易增長情況，給予適當保險費率下??；積極開展中小企業(yè)集體保險，支持中小企業(yè)發(fā)展；積極支持新產(chǎn)品在大連市的開發(fā)，以及新產(chǎn)品在大連市優(yōu)先試點運用；為企業(yè)提供國家風險分析報告、行業(yè)分析報告、市場風險分析報告和風險管理建議書等增值服務(wù)；免費開通“信保通”網(wǎng)上業(yè)務(wù)；通過情況通報、典型案例、賠案分析、專題培訓等多種方式，定期和不定期開展出口信用保險宣傳和業(yè)務(wù)培訓，幫助企業(yè)建立健全風險管理機制。

大連市人民政府副市長戴玉林表示，大連市對外開放和外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展，離不開中國信保這樣的政策性保險公司的支持，大連市人民政府將積極為中國信保在大連的發(fā)展創(chuàng)造最優(yōu)的環(huán)境，提供最好的服務(wù)，嚴格履行全面戰(zhàn)略合作協(xié)議約定的各項義務(wù)。一是要大力支持出口信用保險業(yè)務(wù)在大連地區(qū)的發(fā)展，支持中國信保遼寧分公司在大連地區(qū)開展業(yè)務(wù)；二是目前大連地區(qū)參保企業(yè)數(shù)量還不足100家，這與大連市的實際情況不相符合，政府將采取多項措施，進一步加大對出口信用保險的宣傳力度，讓更多的企業(yè)了解、利用；三是要支持中國信保遼寧分公司與大連地區(qū)金融機構(gòu)開展更加深入的合作，真正實現(xiàn)保險、銀行、企業(yè)三方聯(lián)動，為企業(yè)解決資金困難；四是政府相關(guān)部門要認真研究下一步如何支持信用保險，市財政將拿出一部分資金，來支持企業(yè)利用出口信用保險。

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關(guān)鍵詞：報表分析；內(nèi)涵；做法；體系

1 實施背景

數(shù)據(jù)是運營監(jiān)測（控）工作的基礎(chǔ)。當前，數(shù)據(jù)資源已是國家電網(wǎng)公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務(wù)部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資。運營監(jiān)測（控）中心作為運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負責對數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質(zhì)量的集約化管控，有責任建立科學的公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運營分析作為公司運營監(jiān)測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應(yīng)用十分重要。公司結(jié)合運營監(jiān)測分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務(wù)活動為主線，針對決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應(yīng)不同分析目標的分析主題、指標數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標比、結(jié)構(gòu)比等分析信息，使運營分析報表成為開展運營分析工作，進行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運營監(jiān)測（控）中心的職責定位，運營分析業(yè)務(wù)的工作目標是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實時匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟效益提供保證。為了落實這一目標，安康運監(jiān)中心超前開展了地市級分析報表體系的建設(shè)，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標數(shù)據(jù)進行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。

2 分析報表體系的基本內(nèi)容和特點

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心在大力推動構(gòu)建運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，積極開展業(yè)務(wù)部門運營數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報表體系的建設(shè)，通過對各業(yè)務(wù)部門線下運營數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，有效補充安康運監(jiān)中心全面監(jiān)測、運營分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應(yīng)用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級的綜合分析，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

2.2 分析報表體系的特點

（1）便于明確分析主題。結(jié)合國家電網(wǎng)公司運營監(jiān)測（控）中心總體方案和頂層設(shè)計，依據(jù)收集的業(yè)務(wù)報表名錄，對影響公司管理效率、經(jīng)濟效益的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵節(jié)點、關(guān)鍵控制點進行梳理，按照業(yè)務(wù)邏輯，研究確定不同專業(yè)運營分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運監(jiān)特色基礎(chǔ)報表。依據(jù)運營監(jiān)測（控）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計運營分析基礎(chǔ)報表，對業(yè)務(wù)部門分析報表主題和內(nèi)容重新設(shè)計，明確分析子主題和指標數(shù)據(jù)，形成運監(jiān)基礎(chǔ)報表。（3）建立分析方法模型，實現(xiàn)分析工具實用化。同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務(wù)協(xié)同機制，明確數(shù)據(jù)支撐職責

建立由運監(jiān)中心、業(yè)務(wù)部門、支撐部門以及基層單位組成的運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)橫向協(xié)同機制。編制了《安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務(wù)部門的運營數(shù)據(jù)支撐職責，確保運營數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務(wù)具體實施分開，各管理人員按管理職責分工承擔歸口業(yè)務(wù)的計劃制定、信息統(tǒng)計與技術(shù)管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務(wù)及運營分析組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立了17個部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務(wù)聯(lián)系人支撐團隊，提供專業(yè)業(yè)務(wù)咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運營數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關(guān)于開展運營部門定期報表及分析報告調(diào)查統(tǒng)計的通知》，通知要求對營銷部、財務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓中心、物資供應(yīng)公司等12個部門在經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的定期報表及分析報告進行統(tǒng)計，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報表367張、分析報告41份。

2.3.3 明確運營數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對地市級報表主題、指標數(shù)據(jù)、分析方法進行修改完善，確保主題劃分合理、報表內(nèi)容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數(shù)據(jù)口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發(fā)，推動地市級分析報表應(yīng)用。通過對這367張報表、41份分析報告的進行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關(guān)于開展運營數(shù)據(jù)定期收集與月度運營專業(yè)分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對各專業(yè)特點起草了月度運營專業(yè)分析模板，明確要求這12個業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時報送分析報告與相關(guān)報表。

2.3.4 建立地市級分析報表體系

結(jié)合系統(tǒng)支撐情況和管理實際，對業(yè)務(wù)部門各類報表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進行重新設(shè)計；根據(jù)重要性程度，對不同指標數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標完成進度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設(shè)計奠定基礎(chǔ)，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運監(jiān)中心通過重新設(shè)計，細分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運監(jiān)基礎(chǔ)報表。

2.3.5 運用分析模型開展運營分析

依托整合后的運監(jiān)報表體系，開展運行分析模型的設(shè)計和應(yīng)用。已應(yīng)用分析方法有：同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

3 實施效果

3.1 公司運營數(shù)據(jù)管理工作上臺階

通過運監(jiān)基礎(chǔ)報表體系，2014年5月份，中心建立了國網(wǎng)安康供電公司運營資料數(shù)據(jù)庫，收集量價費損數(shù)據(jù)，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運監(jiān)中心檢查指導下，8月底，中心完成對運營資料數(shù)據(jù)庫改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費擬合分析。

3.2 實現(xiàn)基礎(chǔ)報表的可視化大屏應(yīng)用

2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個性化展板2屏。

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財務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責11、組織年度預算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財務(wù)報表預測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進;

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財務(wù)測算模型，開發(fā)財務(wù)測算工具。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責21.預算管理：根據(jù)集團戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預算;指導并審核匯總各子公司和各部門預算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預算的嚴格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標達成情況，重要事項協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);

4.專項分析：專項項目預算的重點跟蹤，重點項目獨立預算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;

5.滾動預測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預測，跟蹤預算達成情況，指導預算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預算相關(guān)制度和流程，指導各部門預算工作的優(yōu)化與完善，實現(xiàn)預算工作的流程化與制度化;

7.負責子公司財務(wù)

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責31.負責業(yè)務(wù)單元的財務(wù)指標設(shè)定及財務(wù)預算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進行財務(wù)盈利模型分析及財務(wù)指標落實到業(yè)務(wù)的分解;

5.負責為業(yè)務(wù)部門提供多種財務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財稅相關(guān)工作;

6.認真貫徹執(zhí)行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務(wù)管理規(guī)定。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責41、建立集團的預算及預測管理體系，并推行至各個子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。

2、建立健全與預算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標

KPI及相應(yīng)管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執(zhí)行情況，提供分析報告;

3、建立、健全多維度的財務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團及子公司的運營及經(jīng)營決策提供財務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團及子公司達成績效目標。

4、負責業(yè)務(wù)的財務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團隊建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負責項目進行全年財務(wù)預算規(guī)劃、年度財務(wù)預算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負責公司財務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價值點;

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標體系對整體業(yè)務(wù)運營情況進行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ?，從行業(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財務(wù)建議;

5、負責各項目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責61、主導梳理業(yè)務(wù)線財務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導財務(wù)預算編制，對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負責業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務(wù)事項，向管理團隊提供及時有效的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導的各項分析和管理報表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實際與預算差異及發(fā)展趨勢并及時調(diào)整預測及時匯報管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務(wù)線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務(wù)信息，對各職能部門提供財務(wù)支持，及時組織提出財務(wù)解決方案。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責71

①根據(jù)集團預算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預算編報、考核管理制度;

②根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃目標，組織集團下屬部門、區(qū)域、門店開展預算編制工作;

③培訓指導集團及下屬部門、區(qū)域、門店進行年度預算編制;

④跟蹤、控制集團及下屬部門、區(qū)域、門店年度預算的編制進度;

⑤匯總、核對年度預算編制的準確性。

2

①根據(jù)集團運營、財務(wù)需求，提供預算達成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費用預算的追加及上報審批、系統(tǒng)導入數(shù)據(jù);

③完成費用預算達成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時完成各體系財務(wù)管理報表分析;

篇7

1.統(tǒng)計分析報告已經(jīng)成為煤炭企業(yè)經(jīng)營管理和決策的重要智囊。統(tǒng)計分析是統(tǒng)計工作人員把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析研究的結(jié)果，它把各項數(shù)據(jù)、問題、情況、建議以及措施融為一體，既有定性的說明，又有定量的分析，比一般的統(tǒng)計數(shù)據(jù)更直觀、更有說服力，更能反映實際情況。正因為如此，企業(yè)的各級領(lǐng)導和職能部門更喜歡統(tǒng)計分析報告?，F(xiàn)在，許多企業(yè)按照月度、季度、年度等不同時間節(jié)點，把企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營情況用統(tǒng)計分析的方式呈遞給上級有關(guān)領(lǐng)導和部門，使他們能夠及時準確地了解和把握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，從而正確指揮和調(diào)度生產(chǎn)。在很多煤炭企業(yè)中，統(tǒng)計分析報告已經(jīng)成為企業(yè)領(lǐng)導撰寫工作報告和會議講話，擬定相關(guān)文件、調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和調(diào)度生產(chǎn)的重要資料來源。通過統(tǒng)計分析工作，使企業(yè)的統(tǒng)計由過去的參考作用逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閰⒅\作用，進而向企業(yè)的決策參與作用發(fā)展。

2.開展統(tǒng)計分析是企業(yè)對各項數(shù)據(jù)進行深度開發(fā)和利用的重要手段。企業(yè)擁有大量的統(tǒng)計工作人員，花費大量的時間和精力，搜集整理了大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料。如果對這些統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行更深入地分析加工，就可以把枯燥的數(shù)據(jù)變成內(nèi)容豐富、形式多樣的分析報告。目前，很多企業(yè)沒有重視統(tǒng)計分析工作的重要性，只是簡單地把數(shù)據(jù)進行匯總，完成各級統(tǒng)計部門規(guī)定的統(tǒng)計報表報送任務(wù)。統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料的較低利用，從另一個方面來說是閑置了這些資源。只有很好地進行統(tǒng)計分析工作，提高統(tǒng)計資料的利用程度，才能為企業(yè)增加更多的效益。

3.開展好統(tǒng)計分析工作，可以提高企業(yè)的知名度，是企業(yè)展示自己的重要窗口。由于統(tǒng)計分析的多樣性，可以使統(tǒng)計數(shù)據(jù)變?yōu)楦鷦?、更直觀的圖表或者曲線形式，也更容易被上級領(lǐng)導認可和接受。實踐證明，越是統(tǒng)計分析搞得好的企業(yè)和單位，統(tǒng)計工作就越能得到領(lǐng)導的重視和認可，在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營管理中所起到的作用也越大。統(tǒng)計分析經(jīng)過其他專業(yè)部門的修改后，可以變成企業(yè)的新聞稿件來源，使企業(yè)的統(tǒng)計由以往的封閉型向開放型轉(zhuǎn)變，擴大企業(yè)的知名度和影響力。

4.統(tǒng)計分析工作的開展，可以推進統(tǒng)計制度的創(chuàng)新和統(tǒng)計人員素質(zhì)的提高。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，以往的統(tǒng)計方法和制度可能存在著一些不足和缺陷，通過對統(tǒng)計資料的整理和分析研究，往往能在統(tǒng)計分析工作中找到這些問題，為企業(yè)統(tǒng)計工作的創(chuàng)新提供線索，推動企業(yè)統(tǒng)計制度的改革和發(fā)展。統(tǒng)計分析是一項專業(yè)性很強的綜合性工作，要求統(tǒng)計人員不僅要具有過硬的專業(yè)知識，掌握科學的統(tǒng)計方法，學習國家的法規(guī)、政策，又要了解企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營的具體情況，還要具有一定的寫作能力和圖表制作能力。加強企業(yè)的統(tǒng)計分析工作，可以促使統(tǒng)計人員不斷學習，提高綜合素質(zhì)。

二、統(tǒng)計分析工作的開展和建議

篇8

關(guān)鍵詞：集團公司 財務(wù)分析體系 特征

一、引言

財務(wù)分析是一門新興的交叉學科，它吸收了現(xiàn)代經(jīng)濟學與企業(yè)管理的理論與方法，是財務(wù)學與經(jīng)濟學的有機結(jié)合，是現(xiàn)代企業(yè)科學管理的一項重要內(nèi)容和工具。它是為企業(yè)的投資人、債權(quán)人、經(jīng)營人級其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來，并做出正確決策、提供準確信息或依據(jù)。盡管不同企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點不同，作為運用價值形式迸行的財務(wù)分析，歸納起來其分析的內(nèi)容不外乎償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析、發(fā)展能力分析。

二、集團公司的特征

集團公司由集團總部和成員企業(yè)組成，集團總部是最高決策機構(gòu)，核心職能是資本投資和資產(chǎn)配置；成員企業(yè)為經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。集團公司的實質(zhì)就是在更大的范圍內(nèi)，對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化，由此決定了其決策者最關(guān)心資本的收益性、安全性和流動性，因此財務(wù)分析報告應(yīng)當關(guān)注集團公司的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造與風險、行業(yè)發(fā)展、資源配置等方面的情況，為其在價值創(chuàng)造、資本流動和戰(zhàn)略變革等方面的決策提供有用的信息。

三、集團公司財務(wù)分析總體需求分析

近些年來，隨著我國涌現(xiàn)出眾多的通過資產(chǎn)兼并重組、行業(yè)聯(lián)合等形式而建立起來的大型企業(yè)集團。而如果管理和發(fā)展好這些企業(yè)集團，如何從財務(wù)上為集團發(fā)展把好關(guān)，成為當前我們重要的研究課題。我覺得為能更好地實現(xiàn)上述目標，對于集團公司而言，構(gòu)建完備的財務(wù)分析體系是其必然選擇，這主要基于以下四方面的原因。1、構(gòu)建完備的集團公司財務(wù)分析體系，可以更加清楚明了地判斷出集團公司的財務(wù)實力。通過對資產(chǎn)負債表和利潤表有關(guān)資料進行分析，計算相關(guān)指標，可以了解集團公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負債水平是否合理，從而判斷集團公司的償債能力、營運能力及獲利能力等財務(wù)實力，揭示集團公司在財務(wù)狀況方面可能存在的問題。在融資時，各大銀行無不是主要據(jù)此來判斷企業(yè)實力的。2、構(gòu)建完備的集團公司財務(wù)分析體系，可以在評價和考核集團公司的經(jīng)營業(yè)績的同時，也能揭示財務(wù)活動存在的問題。通過指標的計算、分析和比較，能夠評價和考核集團公司的盈利能力和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，揭示其經(jīng)營管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)問題，找出差距，得出分析結(jié)論。3、構(gòu)建完備的集團公司財務(wù)分析體系，可以進一步挖掘集團公司的潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑。進行財務(wù)分析的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是分析問題和解決問題。通過財務(wù)分析，應(yīng)保持和進一步發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營管理中成功的經(jīng)驗，對存在的問題應(yīng)提出解決的策略和措施，以達到揚長避短、提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的目的。4、構(gòu)建完備的集團公司財務(wù)分析體系，可以評價出集團公司的發(fā)展趨勢。通過各種財務(wù)分析，可以規(guī)劃集團公司的發(fā)展趨勢，預測其生產(chǎn)經(jīng)營的前景及償債能力，從而為企業(yè)領(lǐng)導層進行生產(chǎn)經(jīng)營決策、投資者進行投資決策和債權(quán)人進行信貸決策提供重要的依據(jù)，避免因決策錯誤給其帶來重大的損失。

四、集團公司財務(wù)分析體系的建立

（一）設(shè)計財務(wù)分析體系架構(gòu)

財務(wù)分析報告的架構(gòu)大體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―存在的重點問題及相應(yīng)的改進建議。其中“重要提示”主要闡述必須關(guān)注和重視的問題；“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容以簡潔、精練的語言進行高度濃縮?！按嬖诘闹攸c問題及相應(yīng)的改進建議”主要是對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行匯總闡述，集中分析。

“具體分析”部分，是財務(wù)分析體系中最核心的內(nèi)容。例如：本集團公司下設(shè)十六個子公司，涉及主題公園、酒店、溫泉等文化旅游產(chǎn)業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等公司。財務(wù)分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各子公司情況分析；在每一部分里，按本期分析―本年累計分析―前兩年同期分析―同行業(yè)分析展開；再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

（二）服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標

構(gòu)建財務(wù)分析體系時要注意，它是服務(wù)于其戰(zhàn)略目標的，應(yīng)當是使得財務(wù)分析的目標與企業(yè)的總體目標保持高度一致。戰(zhàn)略目標的制定離不開財務(wù)分析體系的支持和論證。在我國的許多企業(yè)中，財務(wù)目標的看法是不統(tǒng)一的，要想使得二者達到統(tǒng)一，首先要明確財務(wù)分析目標，這是基礎(chǔ)。而企業(yè)的目標與企業(yè)所有者的目標是一致的――就是使得資本保值和增值，因此說企業(yè)戰(zhàn)略目標與財務(wù)目標都應(yīng)當以保證資本最大化為目標。財務(wù)分析要結(jié)合經(jīng)營數(shù)據(jù)在產(chǎn)品定位、業(yè)務(wù)拓展、重大經(jīng)營措施以及資金保障等方面進行分析，從戰(zhàn)略的高度剖析企業(yè)的經(jīng)營行為，在分析中盡可能地立足現(xiàn)狀，預測未來，使得財務(wù)分析報告具有“導航器”作用。

（三）夯實經(jīng)濟活動分析

每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都演繹著一個故事，財務(wù)分析人員必須深入了解業(yè)務(wù)，了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的來龍去脈，核查經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程的合規(guī)性，判斷財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的合理性，通過業(yè)務(wù)行業(yè)與財務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性分析，領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示運行過程中存在的問題和矛盾，對產(chǎn)生的原因進行分析，尋求可操作性的、切實可行的建議或解決方案，使財務(wù)分析報告真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。

（四）踐行財務(wù)精細化管理

對于企業(yè)財務(wù)實行精細化管理反映了社會分工的一種趨勢，也是企業(yè)財務(wù)管理方面在發(fā)展過程中的一種趨勢和必然要求。對于精細化管理是立足于日常的財務(wù)管理方面的，它要求把財務(wù)分析工作要細化到財務(wù)管理相關(guān)工作中的每一個環(huán)節(jié)，貫穿于財務(wù)管理工作的始終，以及企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營的方方面面。隨著財務(wù)管理活動不斷走向精細化，集團公司要積極應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺，制定統(tǒng)一的編碼，編制統(tǒng)一的報表，及時、準確、完整地提供各項供決策的信息。

（五）深化人力資本分析

隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)間的競爭越發(fā)的表現(xiàn)為人力資本的競爭，高素質(zhì)人才對企業(yè)的重要性不言自喻。因此，企業(yè)要加強對人力資本的結(jié)構(gòu)性分析：首先，量化指標分析：1、研發(fā)人員在全體員工中所占的比重，通過對研發(fā)人員數(shù)量的分析，能分析出企業(yè)對新產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新的重視程度，彰顯企業(yè)的長期發(fā)展能力；2、企業(yè)人力資本所占的投資比重。人力資本投資包括吸引人才的專項經(jīng)費、員工的崗前培訓費、崗位進修費等；3、人力資本投入產(chǎn)出比的分析，通過對該指標的分析，能明確人力資本為企業(yè)創(chuàng)造價值的能力和效率，衡量投入與產(chǎn)出。其次，非量化指標分析。主要包括員工教育背景、員工綜合素質(zhì)、員工滿意度、學習機會等。

五、結(jié)束語

集團企業(yè)的財務(wù)分析體系不僅是對于各項財務(wù)指標的建立，而且還可以指出集團企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題。集團企業(yè)的財務(wù)分析體系對于集團企業(yè)的各項管理具有一個指明燈的作用，也是集團企業(yè)進行科學決策的重要依據(jù)?？傊?，集團企業(yè)的財務(wù)分析體系是整個集團企業(yè)的經(jīng)營管理決策的一個重要的工具，對整個集團企業(yè)健康、快速的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

參考文獻：

[1]容少華，趙珊花，程麗娟.企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)分析――以格力電器為例[J].會計之友（中旬刊），2010，（08）

篇9

近年，隨著我國城鎮(zhèn)化建設(shè)進程的發(fā)展，各地開始大量投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，造成各級政府負債率加大，軌道交通項目也面臨融資難的問題。PPP 融資模式合理引導了社會資本參與軌道交通建設(shè)，滿足了軌道交通建設(shè)的融資難題。據(jù)初步統(tǒng)計，截止 2016 年 7 月底，兩批 PPP 推介項目中，已有 619 個項目簽約，總投資達 1 萬億元。隨著 PPP 項目庫的增加和落地，越來越多的社會資本涌入軌道交通，推動行業(yè)加速發(fā)展。

二、管理會計應(yīng)用于軌道交通PPP項目的意義

PPP（Public-Private-Partnership）模式是政府與社會投資方共同投資、風險分擔建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的一種融資模式。雖然軌道交通項目PPP模式可解決資金短缺問題，但軌道交通PPP項目本身存在較多風險：如前期投資金額大，建設(shè)與運營時間長，存在財務(wù)風險及運營風險；項目公司合作方較多，需要確定股權(quán)比例，存在融資風險。鑒于軌道交通PPP項目存在較多風險，研究管理會計應(yīng)用于軌道交通PPP項目有重要的意義。

現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動需要大量的經(jīng)濟信息，不僅需要財務(wù)會計提供的財務(wù)成本、經(jīng)營情況等方面的信息，而且需要能適應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部管理的各種管理信息，參與了企業(yè)的經(jīng)營管理活動，成為滿足管理者進行預測、決策、計劃、控制等各種工作所需要的管理信息。

三、軌道交通PPP融模式下管理會計的應(yīng)用

軌道交通PPP模式是新產(chǎn)生的融資模式，與傳統(tǒng)的政府投資建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項目不同，在管理會計的應(yīng)用上也有自身特點。首先，政府指定的實施機構(gòu)與社會投資者按照雙方約定的出資比例共同出資成立PPP項目公司。政府授予項目公司特許經(jīng)營權(quán)，在特許經(jīng)營期內(nèi)主要負責建設(shè)、運營、設(shè)備采購與維護等，特許經(jīng)營期滿后，項目公司將項目所有權(quán)移交政府。軌道交通PPP項目下管理會計應(yīng)用主要有以下幾個方面：

（一）完善項目公司組織框架

項目公司組織架構(gòu)分為戰(zhàn)略決策層、中層管理層、執(zhí)行層。軌道交通PPP模式下的項目公司，戰(zhàn)略決策層由代表政府出資的股權(quán)投資機構(gòu)與社會投資機構(gòu)共同組成，負責項目決策；中層管理層指執(zhí)行決策層的決策，制定政策，明確部門職責；執(zhí)行層指項目公司各職能部門，負責執(zhí)行與落實各政策與制度。

（二）構(gòu)建管理會計報告分析體系

管理會計報告分析體系一般由投資管理、籌資管理、業(yè)績管理報告組成，完善管理會計報告分析體系是優(yōu)化軌道交通PPP項目的重要手段。

1.投資管理報告體系

投資管理報告是對投資活動的全面規(guī)劃與評價，包括投資規(guī)模與變動分析，投資結(jié)構(gòu)與變動分析和投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析等。軌道交通PPP項目公司按合作方各自確定的股權(quán)比例，盡可能取得最大的投資收益。指標包括企業(yè)金融資產(chǎn)和股權(quán)投資的投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、投資收益率分析報告。

2.籌資管理報告體系

籌資管理報告有利于企業(yè)資金籌集的規(guī)劃和籌資決策合理性的評價，包括籌資管理全面報告、債權(quán)融資報告和利潤分配報告。軌道交通PPP項目公司編制資金需求預算報告、資本結(jié)構(gòu)報告和資本成本分析報告，有利于企業(yè)資金籌集的規(guī)劃和籌資決策。

3.業(yè)績管理報告體系

業(yè)績管理報告綜合考慮財務(wù)指標與非財務(wù)指標，反映已制定的績效目標的經(jīng)營狀況和盈利情況等。軌道交通PPP項目應(yīng)加強對非財務(wù)指標的評價，如市場份額指標、客戶價值指標等。

（三）建立財務(wù)預警機制

由于軌道交通PPP項目各階段所面臨風險均不同，需要根據(jù)PPP項目不同階段的風險建立財務(wù)預警機制，設(shè)計不同的財務(wù)預警指標。

1.項目準備期

軌道交通PPP項目準備期主要面臨的風險是融資風險。其財務(wù)預警指標可選擇融資結(jié)構(gòu)指標和財務(wù)生存能力指標。如股本結(jié)構(gòu)比例、項目的收益率、利息備付率等。

2.項目建設(shè)期

軌道交通PPP項目建設(shè)期主要包括購置機電設(shè)備、工程施工建設(shè)等，涉及大量現(xiàn)金流出，尚未產(chǎn)生現(xiàn)金流入。財務(wù)預警指標可選用現(xiàn)金短缺指標，如現(xiàn)金評價持有系數(shù)、現(xiàn)金比率等。

3.項目運營期

項目運營期開始產(chǎn)生現(xiàn)金流入，但同時也會有日常運營維護及貸款本息償還等現(xiàn)金流出，項目主要涉及能否盈利的風險。此階段的財務(wù)預警指標可?x用盈利能力指標及清償能力指標，如營運現(xiàn)金比率、經(jīng)營現(xiàn)金比率、凈利實現(xiàn)率等。

篇10

ERP系統(tǒng)實施是一個龐大的、復雜的系統(tǒng)工程，應(yīng)用實施涉及從制造到物流每個經(jīng)營環(huán)節(jié)，從高層領(lǐng)導到底層每個員工，實施工程的組織工作是非常繁雜的。一般來說，對于這樣一個耗費巨大資源和時間的工程，多數(shù)企業(yè)沒有這方面的實施經(jīng)驗，對ERP的實施也缺乏成熟的方法論和指導經(jīng)驗。

雖然不少企業(yè)已實施財務(wù)軟件、OA、HR等多個IT管理系統(tǒng)，但其的艱巨性、復雜性和投資額尚不足ERP的1/10。

目前國內(nèi)許多企業(yè)具有濃厚中國的家族企業(yè)色彩，裙帶關(guān)系非常明顯，管理錯綜復雜，企業(yè)經(jīng)營流程不規(guī)范，人治思想濃厚，而這正是以建立科學管理制度、規(guī)范工作流程為核心的ERP最大忌諱。

國內(nèi)ClO雖說是企業(yè)的技術(shù)骨干，但缺乏合理的業(yè)務(wù)能力，最常見的是長期在同一個企業(yè)服務(wù)，受思維定式和各種條件的影響，往往忽略或未意識到企業(yè)中已存在的問題，對企業(yè)的需求不能清晰地定義和描述，缺乏足夠的管理視野和思想高度，這個管理視野和思想高度決定了CIO可為信息化獨擋一面，但卻難以達到理想的效果。因此為了克服內(nèi)部實施阻力，聘請外部IT管理咨詢專家不失為一個好辦法。

其實，絕大多數(shù)ERP項目實施都離不開實施顧問。ERP軟件實施中有一句行話：“三分軟件，七分實施?！逼髽I(yè)在經(jīng)營的過程中需要財務(wù)顧問、法律顧問，同樣在實施信息化的過程中需要信息化顧問，去溝通、協(xié)調(diào)甲方、乙方關(guān)系，幫助企業(yè)進行可行性研究、整體規(guī)劃、選型招標、實施監(jiān)理和驗收評估，保護企業(yè)信息化投資，提高項目成功率。因此管理咨詢的重要性正被越來越多的現(xiàn)代企業(yè)所認識，并接受了咨詢公司提供的咨詢服務(wù)。

交響曲演奏的好不好，除了演奏者的水平以外，指揮家的控制局面、控制節(jié)奏的能力強弱是影響演出成功與否的關(guān)鍵因素。而此時指揮家就如外聘的第三方IT咨詢顧問，對整個ERP成功影響非同小可。

那么企業(yè)在接受咨詢服務(wù)時應(yīng)從哪些方面來做工作，才能將管理咨詢的效果更有效的運用到企業(yè)實踐中并促進企業(yè)提高效益?CIO應(yīng)該扮演一個什么樣的角色，才能更有利于咨詢項目取得成效?可以說，企業(yè)必須按軟件選型的標準和程序，精挑細選咨詢公司和顧問。

做好調(diào)查、分析和規(guī)劃

在聘請IT顧問之前，企業(yè)CIO必須明白，首先必須明確自己的企業(yè)信息化實際需求，做好企業(yè)內(nèi)部調(diào)研，清楚自己開展咨詢項目的目標，包括對于咨詢項目結(jié)果的預期，管理顧問能提供哪些服務(wù)?能為企業(yè)創(chuàng)造哪些回報?同時判斷是否需要什么樣的ERP顧問。

其次是否有足夠的資金預算開展這個項目，領(lǐng)導支持度如何?沒有資金，巧婦難為無米之炊，再者，如何評價咨詢項目的結(jié)果和明確項目結(jié)束的標志?是接受咨詢報告為標志，還是需要通過專家委員會評估實施結(jié)果?明確目標之后，應(yīng)該將這些思想落實到具體咨詢工作計劃上，包括制定目標和項目實施的時間表，開始著手實施。

評估候選咨詢公司

要做企業(yè)的咨詢顧問是非常不容易，他(們)必須是一位多面手的復合型人才，尤其是首席顧問必須有比較長期的實踐經(jīng)驗，能夠駕馭各種復雜的局面。

選用咨詢公司和顧問的條件主要有：首先，他們必須既熟悉企業(yè)所在的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)和涂料的一般運行規(guī)則，又熟悉信息技術(shù)的運用；其次，從事業(yè)務(wù)的顧問必須親自做過企業(yè)所在行業(yè)的信息系統(tǒng)，并具有相當?shù)脑撔袠I(yè)信息化的實施經(jīng)驗，第三，有較強的工程理念和工程實踐經(jīng)驗，深刻掌握ERP的理論知識、ERP系統(tǒng)的咨詢實施技術(shù)和組織經(jīng)驗。

第四，熟悉市場上行業(yè)系統(tǒng)方面產(chǎn)品的性能和質(zhì)量情況，了解服務(wù)于企業(yè)所在行業(yè)信息化的ERP企業(yè)所在行業(yè)廠商的技術(shù)勢力和服務(wù)質(zhì)量情況；第五，咨詢顧問公司的典型客戶、成功案例必須具有行業(yè)優(yōu)勢。

第六，較好的專家隊伍建設(shè)的情況，在咨詢業(yè)保持中立，聲譽良好，第七，咨詢價格有性價比優(yōu)勢，不能高于IT軟硬件總投入的10％。

考察顧問方案報告

ERP顧問實施報告方案反映一個咨詢公司的資質(zhì)和態(tài)度，從中能感覺出咨詢管理公司是否很重視它這個項目，因此企業(yè)必須盡可能在小地方給挑出毛病以檢驗管理公司的精細度、服務(wù)品質(zhì)。

企業(yè)可從下面考察顧問公司的實施方案報告：

概論部分：如何描繪宏觀外部環(huán)境、微觀內(nèi)部環(huán)境，如何介紹行業(yè)趨勢，要提供競爭對手信息化建設(shè)動向，重要的是如何用SWOT方法推導企業(yè)的信息化戰(zhàn)略，如何使其符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。以考察其對企業(yè)整體的了解，對企業(yè)信息化期望值與目標。

需求分析部分：調(diào)研之后能系統(tǒng)全面介紹企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度、關(guān)鍵成功因素(KSF)。分析存在的問題，最后提出對企業(yè)信息化概述需求。

結(jié)論部分：能科學系統(tǒng)分析包括企業(yè)信息化總體框架，相關(guān)軟件市場分析，企業(yè)資源分析及建議，實施可行分析，建議投資方向，預期目標效果。

另外，考察咨詢管理公司工作方法也較重要：有無咨詢動員會(借助高層力量，引起重視)，效果如何；有無訪談式調(diào)研，效果如何；選項型調(diào)查表設(shè)計如何等。

咨詢管理公司應(yīng)提交的文檔包括：初步調(diào)研提綱、企業(yè)調(diào)查問卷、需求分析報告、項目建議書、初步報價書、長期合作建議。

現(xiàn)場測試服務(wù)能力

現(xiàn)場咨詢服務(wù)演示及解決能力是選聘管理顧問的重要階段與方法，也是管理顧問實力的體現(xiàn)。企業(yè)主要可從三個方面現(xiàn)場考察管理顧問的實力與服務(wù)水平。

第一、ERP規(guī)劃現(xiàn)場演講?？上扔扇募胰藝淖稍児咀?5分鐘規(guī)劃分析報告，后由企業(yè)一方、企業(yè)聘請的專家進行現(xiàn)場提問，入圍的咨詢公司作回答。現(xiàn)場打分。

第二、入圍的咨詢公司作ERP選型報告。選型是IT建設(shè)的核心，可先由入圍的咨詢公司作25分鐘ERP選型分析報告，后由企業(yè)一方、企業(yè)聘請的專家進行現(xiàn)場提問，入圍的咨詢公司作回答。現(xiàn)場打分。

第三、現(xiàn)場ERP問題診斷。進行現(xiàn)場能力測試，可在現(xiàn)場聯(lián)接網(wǎng)絡(luò)，接上系統(tǒng)，先由企業(yè)一方、企業(yè)聘請一方的專家就常見的ERP建設(shè)問題各提出相關(guān)案例，后由入圍的咨詢公司現(xiàn)場進行演示，提出不同解決方案?，F(xiàn)場評分。

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