導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司繳納公積金規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

Q:2004 年底，我公司有一員工右手被高溫燙傷，經(jīng)鑒定為5 級(jí)傷殘，公司已支付一次性傷殘補(bǔ)助金，并在公司內(nèi)為該員工安排了適合的職位。該員工出院后，公司曾以書面和口頭的方式通知其來上班，但該員工既沒有來上班也沒有做出任何說明。根據(jù)我公司規(guī)定，該員工曠工15 日按開除處理。如果企業(yè)第二次以書面形式通知該員工上班，該員工繼續(xù)如此，企業(yè)決定開除該員工時(shí)，是否可以不支付解除合同所需要的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金？

北京 Jackey

A: 依據(jù)《勞動(dòng)部關(guān)于貫徹執(zhí)行< 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法> 若干問題的意見》第30 條之規(guī)定，對(duì)于員工嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者企業(yè)規(guī)章制度的，即使員工因工負(fù)傷，企業(yè)也可以解除勞動(dòng)合同，不需支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。但要注意的是，第一，員工身體狀況是否適于工作，應(yīng)以醫(yī)院相關(guān)診斷為準(zhǔn)，若員工仍處于醫(yī)療期，則企業(yè)是不可以解除勞動(dòng)合同的；第二，企業(yè)已經(jīng)通知過員工上班，應(yīng)有相關(guān)證據(jù)。

辦理戶口期間的社保是否應(yīng)該補(bǔ)繳？

Q: 半年前，我進(jìn)入一家公司工作，與公司簽訂了為期三年的勞動(dòng)合同。因?yàn)槲沂峭獾貞艏簧鐣?huì)保險(xiǎn)金等需要辦人才引進(jìn)。半年后，我的戶口轉(zhuǎn)到了北京。這半年以來的社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金，我是否可以要求公司為我補(bǔ)交呢？

南京 劉軍

A: 企業(yè)和員工必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)也應(yīng)為員工繳存住房公積金，依據(jù)《住房公積金條例》第38 條之規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。具體社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金補(bǔ)繳手續(xù)事宜，可咨詢當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及住房公積金管理中心。

社保和住房公積金可以包含在工資中嗎？

Q：我于1997 年9 月進(jìn)入一家上海公司駐北京辦事處工作，當(dāng)時(shí)該公司北京部沒有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，我也沒和北京營(yíng)業(yè)部簽訂勞動(dòng)合同，工資是由上?？偣景l(fā)的，我保存有數(shù)據(jù)憑條復(fù)印件。2003 年北京營(yíng)業(yè)部有了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司才給我在北京辦社保和住房公積金。我要求公司補(bǔ)發(fā)1997 ～ 2002 年的社保和住房公積金，公司拒絕，理由是進(jìn)公司的時(shí)候已經(jīng)告訴我這些費(fèi)用都含在工資里了。那這6年的社保和住房公積金還能補(bǔ)上嗎？

北京 小陸

A: 公司稱工資中已經(jīng)包含了應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金是不對(duì)的。社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金應(yīng)是企業(yè)與員工雙方繳納至相應(yīng)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，企業(yè)不可以將企業(yè)應(yīng)繳納的部分發(fā)放給員工個(gè)人，企業(yè)的上述說話無法免除其應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。在1997 年至2002 年間，你屬于上海公司的員工，只是工作地點(diǎn)在北京，該上海公司當(dāng)時(shí)在北京沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，在北京是無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的。但你作為上?？偣镜膯T工，應(yīng)在上海市繳納。相關(guān)補(bǔ)繳事宜，應(yīng)在持有證明你與上海公司間有勞動(dòng)關(guān)系的證據(jù)的基礎(chǔ)上，向上海市相關(guān)部門進(jìn)行舉報(bào)，主張權(quán)利。

臨時(shí)工能享受社會(huì)保險(xiǎn)嗎？

Q: 我的弟弟于2003 年12 月到某汽車工業(yè)有限責(zé)任公司從事電焊工工作，雙方當(dāng)時(shí)未簽訂勞動(dòng)合同。去年6月9 日，該公司以 “工作能力差”等為由，將他辭退。被辭退后，我發(fā)現(xiàn)弟弟在公司工作期間，公司未按規(guī)定為他繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。我們向公司提出補(bǔ)繳的要求后，公司認(rèn)為我弟弟系公司臨時(shí)用工，且未簽訂勞動(dòng)合同，請(qǐng)問公司的理由能成立嗎？

篇2

交錢容易取錢難”，這是近年來公積金繳存者的共同感受。手續(xù)繁、到賬晚、限制多......一邊是巨量公積金使用效率低下，一邊則是大量有意使用的繳存者“望而興嘆”。不過，近日北京住房公積金管理中心通知稱，即日起放寬租房提取公積金條件。不少網(wǎng)友直呼：“公積金終于不用繼續(xù)‘沉睡’了！”

憑無房證明便可提取公積金

“工作幾年下來，我的公積金賬戶里的資金已超過6萬元，但由于沒有買房的打算，至今一分錢都沒提取過。”就職于北京某公關(guān)公司的寧女士告訴記者，雖然過去租房也可提取公積金，但手續(xù)繁瑣，關(guān)鍵還需要繳納5%的稅費(fèi)，還不如直接放在賬戶里。

據(jù)了解，此前，北京租房提取公積金需要提供租賃合同和發(fā)票，但如果要開具發(fā)票，就需要按照5%的標(biāo)準(zhǔn)繳納支付房屋出租的稅費(fèi)。也就是說，每月3000元的房租就要繳納150元的稅費(fèi)，雖然政策明確規(guī)定此稅費(fèi)應(yīng)由房東繳納，但很少有房東愿意為了房客提取公積金而多掏這部分錢。

而根據(jù)北京住房公積金管理中心最新的通知，職工本人及配偶在北京無自有住房、租住公租房的，可按照實(shí)際房租支出全額提取。職工租住商品房，則分為兩種情況：僅需提供無房產(chǎn)證明，而不需提供房屋租賃合同、發(fā)票，每人每月可提取不超1500元的金額;除了無房證明，還提供了租房合同和實(shí)際租房支出發(fā)票，經(jīng)過審核無誤，就可按照現(xiàn)行規(guī)定，每次可提取申請(qǐng)日前3個(gè)月內(nèi)的住房公積金，且每月提取的金額不超過本人繳存額，也不得超過月房租實(shí)際支出。

憑借無房證明便可提取公積金，那么無房證明應(yīng)該怎樣辦理？據(jù)了解，北京公積金中心已經(jīng)與市住建委進(jìn)行溝通，實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)查詢職工的住房信息。職工申請(qǐng)?zhí)崛r(shí)，只需填寫《提取住房公積金支付房租承諾、授權(quán)書》，授權(quán)公積金管理中心查詢本人的住房信息。聯(lián)網(wǎng)查詢結(jié)果確屬無房的，當(dāng)時(shí)即可辦理提取業(yè)務(wù)。

提取資金何時(shí)發(fā)放？

關(guān)于申請(qǐng)?zhí)崛〉淖》抗e金的發(fā)放，《通知》中明確，提取住房公積金用于支付房租，職工可每年提出一次提取申請(qǐng)，提取資金每季度轉(zhuǎn)入本人銀行賬戶。提取滿一年繼續(xù)提取的，職工需重新申請(qǐng)?zhí)崛　?/p>

提到為何將租住商品房提取限額定為1500元，北京公積金管理中心相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋道：“每個(gè)人1500元的限額是根據(jù)本市市場(chǎng)租金水平和租住住房面積，以及繳存職工的基本住房需求設(shè)定的。如果夫妻二人都是公積金繳存職工，則一戶家庭每月可支取限額將達(dá)到3000元。按一個(gè)季度計(jì)算，提取總額可達(dá)到9000元?！绷硗?，部分申請(qǐng)者比較擔(dān)憂，租房提取了公積金，是否會(huì)影響以后用公積金貸款買房。對(duì)此，公積金中心相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，租房提取公積金和公積金貸款沒有關(guān)聯(lián)。

Tips：提取公積金交房租要交的材

租住公租房

1.《提取申請(qǐng)書》2.房屋租賃合同3.支付房租的發(fā)票或收據(jù)4.身份證原件及復(fù)印件5.住房公積金聯(lián)名卡6.如果配偶申請(qǐng)，還需提供結(jié)婚證原件和復(fù)印件

篇3

《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）頒布實(shí)施3年多來，相關(guān)各方一直面對(duì)一個(gè)問題，企業(yè)不為員工繳納公積金怎么辦？由于法律的局限性，勞動(dòng)仲裁和勞動(dòng)訴訟無法提供法律救濟(jì)，員工唯一的路只能是公積金管理中心。然而公積金管理中心行政執(zhí)法的缺陷又注定了這條路并不好走。

公積金糾紛解決途徑不明確

對(duì)于職工和單位發(fā)生住房公積金糾紛的解決途徑，《條例》沒有明確規(guī)定，只是在第三十七條規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金帳戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。第三十八條規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

雖然有人認(rèn)為，《條例》第三十八條的規(guī)定是和提起民事訴訟平行的行政救濟(jì)途徑，但是在實(shí)際操作中，勞動(dòng)仲裁部門無法對(duì)此進(jìn)行仲裁，法院對(duì)住房公積金糾紛往往也不予受理。省勞動(dòng)保障局勞動(dòng)仲裁處的工作人員很干脆地告訴記者，這類糾紛不僅他們管不著，法院也管不著。一方面，因?yàn)閯趧?dòng)仲裁范圍是有明確規(guī)定的，而目前公積金的工資、福利屬性沒有明確，并且單位不給職工開立帳戶的行為不是一種實(shí)體福利行為，不屬于勞動(dòng)仲裁范圍（簽有勞動(dòng)合同，并訂立住房公積金條款的除外）；另一方面，住房公積金問題屬建設(shè)部門管理監(jiān)督的職能之一，不屬于勞動(dòng)部門管理范圍。因此，勞動(dòng)者就住房公積金糾紛提起勞動(dòng)仲裁時(shí)，勞動(dòng)仲裁部門因?yàn)闆]有依據(jù)，也沒有相應(yīng)的法律、法規(guī)授權(quán)，一般是不予受理的。

對(duì)于法院是否受理住房公積金引發(fā)的爭(zhēng)議在理論界有很大爭(zhēng)議，常年處理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的南京洪武律師事務(wù)所律師顧永成認(rèn)為，多數(shù)地方法院不受理此類案件的理由是，此類糾紛既非勞動(dòng)爭(zhēng)議也不屬民事訴訟。有些地方高院甚至就在指導(dǎo)意見中明確規(guī)定“勞動(dòng)者與用人單位因住房公積金發(fā)生的糾紛，不屬于《勞動(dòng)法》第二條規(guī)定的勞動(dòng)爭(zhēng)議，法院不予受理”。

管理中心行政執(zhí)法難開展

如果勞動(dòng)仲裁部門和法院對(duì)住房公積金糾紛不予受理，那么剩下的唯一救濟(jì)途徑就是住房公積金管理中心。管理中心對(duì)外行政執(zhí)法的權(quán)限基于行政法規(guī)即《條例》的授權(quán)，《條例》第三十七條和第三十八條明確授予管理中心行政處理和行政處罰的權(quán)力。然而，南京市住房公積金管理中心倪瑞榮處長(zhǎng)表示，在有明確法律依據(jù)的情況下，管理中心的行政執(zhí)法卻難以有力地進(jìn)行。原因何在？顧永成律師認(rèn)為，管理中心的行政執(zhí)法權(quán)限不夠，缺乏必要的檢查權(quán)是一個(gè)重要原因。

依《條例》第三十七條規(guī)定，管理中心對(duì)不辦理繳存登記或不設(shè)立帳戶的單位可以責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的可以罰款。問題是單位逾期不辦理，經(jīng)罰款后仍拒絕辦理的，管理中心沒有后續(xù)的法律手段對(duì)其進(jìn)行制約，并且管理中心現(xiàn)有的行政處理手段還存在著操作上的困難。在實(shí)際操作中，如果一個(gè)單位人員較多，工資水平較高，單位應(yīng)該為職工繳存的住房公積金數(shù)額較大的話，單位完全有用繳納罰款來保持違法狀態(tài)繼續(xù)，從而逃避為職工繳存住房公積金義務(wù)的可能。

南京市住房公積金管理中心的工作人員告訴記者，管理中心不具有像勞動(dòng)部門那樣的調(diào)閱企業(yè)用工情況、帳務(wù)帳冊(cè)等資料的行政執(zhí)法權(quán)，在單位不配合、不協(xié)助或者拒絕提供有關(guān)憑證的情況下，管理中心無法確切知道單位應(yīng)該為多少職工，按照什么標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立帳戶，作出的“責(zé)令限期辦理”決定往往缺乏具體的金額。顧永成律師認(rèn)為，這種缺乏“金額”的處理決定，在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，法院是最頭疼的，加上現(xiàn)在法院的執(zhí)行量很大，而且對(duì)住房公積金的強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)踐又少，因此法院往往缺乏對(duì)此類執(zhí)行案件受理的積極性，而以“執(zhí)行標(biāo)的缺乏可執(zhí)行性”的原因不予辦理。

另外，管理中心對(duì)單位進(jìn)行罰款處罰后，根據(jù)行政處罰“一事不再罰”的原則，罰款這一行政處罰手段又不能重復(fù)使用，這樣，管理中心對(duì)單位不辦理繳存登記或不設(shè)立帳戶的行為缺乏有力的制約手段。

法律將有明確規(guī)定

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完整江西省住房公積金貸款擔(dān)保保證金管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)住房公積金貸款保證金管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)住房公積金繳存人和保證人合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、中國(guó)人民銀行《個(gè)人住房貸款管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于我省各地住房公積金管理中心(以下簡(jiǎn)稱管理中心)開展公積金個(gè)人住房委托貸款業(yè)務(wù)收取擔(dān)保保證金(以下簡(jiǎn)稱保證金)的管理。

第三條 本辦法所指保證金是指管理中心為保證發(fā)放貸款安全，在購房借款人到委托銀行辦理住房公積金貸款時(shí)，向提供貸款擔(dān)保的單位收取的保證金。擔(dān)保單位的保證金包括由房地產(chǎn)開發(fā)單位按住房公積金貸款金額一定比例所繳納的階段性保證金和住房貸款擔(dān)保公司繳納的全程保證金兩部分。

第四條 保證金實(shí)行專戶存儲(chǔ)，按照專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行管理，不得截留、挪用。

第二章 繳存保證金

第五條 各地管理中心按規(guī)定報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在商業(yè)銀行設(shè)立擔(dān)保保證金專戶，專門辦理保證金的收繳、清算、支付等相關(guān)業(yè)務(wù)。

第六條 管理中心辦理公積金貸款，應(yīng)與委托貸款銀行、擔(dān)保單位簽訂《公積金委托貸款合作協(xié)議書》(以下簡(jiǎn)稱協(xié)議)。協(xié)議中應(yīng)對(duì)保證金的設(shè)立原則、繳交方式、擔(dān)保責(zé)任等作出明確規(guī)定。

第七條 擔(dān)保單位應(yīng)根據(jù)協(xié)議向管理中心繳交保證金。

房地產(chǎn)開發(fā)單位依據(jù)協(xié)議，在收到委托貸款銀行發(fā)放的住房貸款資金時(shí)，將所需要繳交的保證金繳入專戶;或由管理中心劃撥委托貸款資金時(shí)按協(xié)議規(guī)定直接扣減。

住房貸款擔(dān)保公司依據(jù)協(xié)議，在辦理住房貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)前，將所需要繳交的保證金繳入專戶。

第三章 擔(dān)保責(zé)任

第八條 擔(dān)保單位在擔(dān)保期間承擔(dān)償還貸款連帶責(zé)任。

房地產(chǎn)開發(fā)單位為購房借款人提供擔(dān)保的期限為貸款發(fā)放時(shí)起至該筆貸款落實(shí)抵押責(zé)任或全部結(jié)清時(shí)止。

住房貸款擔(dān)保公司為購房借款人提供擔(dān)保的期限為貸款發(fā)放時(shí)起至該筆貸款全部結(jié)清時(shí)止。

第九條 擔(dān)保單位沒有按協(xié)議要求足額、及時(shí)繳納保證金的，管理中心可以停止發(fā)放該協(xié)議項(xiàng)目的委托貸款。

第十條 購房借款人沒有按借款同要求履行償還貸款時(shí)，管理中心可以依據(jù)協(xié)議規(guī)定，從擔(dān)保單位繳存的保證金中予以劃轉(zhuǎn)。擔(dān)保單位應(yīng)依據(jù)協(xié)議要求及時(shí)補(bǔ)足相應(yīng)金額的保證金。

第四章 解付保證金

第十一條 擔(dān)保單位為購房借款人的擔(dān)保責(zé)任解除后，可以向管理中心申請(qǐng)解除擔(dān)保責(zé)任，退還保證金。

第十二條 房地產(chǎn)開發(fā)單位符合以下條件可申請(qǐng)解付保證金：

(一)在貸款擔(dān)保期間購房借款人貸款全部還清;

(二)已辦理個(gè)人貸款抵押登記手續(xù)。

第十三條 管理中心在受理解付保證金時(shí)，對(duì)符合條件的，應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)審批、退款手續(xù)。

第五章 財(cái)務(wù)核算

第十四條 管理中心對(duì)擔(dān)保單位繳交的保證金，按銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)息。

第十五條 管理中心辦理保證金業(yè)務(wù)所取得的利差收入、罰息收入，納入公積金業(yè)務(wù)收入的利息收入，進(jìn)行統(tǒng)一核算，由此形成的收益，按公積金增值收益處理。

第十六條 管理中心應(yīng)當(dāng)定期與擔(dān)保單位核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找、及時(shí)糾正。

第六章 監(jiān)督管理

第十七條 管理中心要建立健全保證金內(nèi)部監(jiān)督檢查制度、審核審批制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保保證金的安全運(yùn)行;管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意開設(shè)賬戶;不得擅自動(dòng)用和處置擔(dān)保保證金;不得用保證金為單位或個(gè)人提供任何形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、抵押或者清償債務(wù)。

第十八條 保證金應(yīng)當(dāng)接受主管部門、財(cái)政、審計(jì)、人民銀行的監(jiān)督、檢查。

第十九條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保保證金銀行賬戶的管理;對(duì)保證金繳存、解付實(shí)行全過程監(jiān)督，注意防范和化解可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn);要建立保證金監(jiān)管制度，將保證金納入公積金年度預(yù)、決算審查，必要時(shí)也可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行檢查。

第二十條 擔(dān)保單位可以查詢本單位擔(dān)保保證金的繳納、解付情況，管理中心不得拒絕;對(duì)保證金賬戶內(nèi)的存款余額有異議的，可以向管理中心申請(qǐng)復(fù)核;管理中心應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)予以書面答復(fù);房屋建設(shè)單位和擔(dān)保公司有權(quán)揭發(fā)、檢舉、控告挪用擔(dān)保保證金的行為;房屋建設(shè)單位和擔(dān)保公司出具虛假材料，解付本單位或其他單位擔(dān)保保證金的，由管理中心追回所解付金額，并按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定計(jì)收罰息。

第二十一條 管理中心工作人員不得在保證金業(yè)務(wù)活動(dòng)中侵犯當(dāng)事人合法權(quán)益;有玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分;觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

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關(guān)鍵詞：住房公積金制度；經(jīng)濟(jì)；促進(jìn)作用；房屋購買能力

一、我國(guó)住房公積金的現(xiàn)狀

住房公積金指的是國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）及其在職職工按照一定原則繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。具體來說，該制度時(shí)由國(guó)家強(qiáng)制規(guī)定的，對(duì)參加住房公積金的職工，由單位和個(gè)人每月按職工月工資比例繳納，存入職工個(gè)人賬戶，為職工個(gè)人財(cái)產(chǎn)，其用途限于住房投資和住房支出。住房公積金制度是由我國(guó)法律規(guī)定的，住房分配貨幣化、法治化的重要形式，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)住房實(shí)行社會(huì)保障制度。當(dāng)前，該制度在我國(guó)施行已經(jīng)超過十年，有利于中低收入家庭改善住房條件，為無房職工在住房資金方面提供了幫助，體現(xiàn)了該制度的互質(zhì)。住房公積金區(qū)別于其他住房資金的特點(diǎn)有普遍性、強(qiáng)制性、專用性、福利性和返還性。普遍性指的是城鎮(zhèn)所有單位在職職工無論是否有住房，都必須按照規(guī)定繳存住房公積金；強(qiáng)制性指的是若單位不按規(guī)定為其員工繳納，國(guó)家可按相關(guān)規(guī)定對(duì)單位進(jìn)行處罰；專用性指的是住房公積金只能用于職工住房。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革也進(jìn)入了深水區(qū)，中國(guó)的住房公積金制度也面臨著公積金繳存戶大量減少的現(xiàn)象，但是繳存總額不斷增加，如何增加繳存人數(shù)是急需解決的一個(gè)問題。住房公積金制度通過為居民提供住房保障并推動(dòng)住房市場(chǎng)的發(fā)展進(jìn)而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。

二、我國(guó)住房公積金制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

我國(guó)現(xiàn)行的公積金制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用體現(xiàn)在住房保障上，進(jìn)而對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生直接而深遠(yuǎn)的影響，該制度的實(shí)行是為了保障居民正常住房的資金支持。我國(guó)要實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義小康社會(huì)、社會(huì)穩(wěn)定和諧的目標(biāo)，必須首先解決好居民的住房問題。住房公積金制度的建立和實(shí)行對(duì)推動(dòng)住房市場(chǎng)的發(fā)展由重大的意義。職工可以通過相比銀行貸款利息更低利息的住房公積金貸款購買房屋或修建房屋，這有利于提高職工的住房消費(fèi)能力，一定程度是保障城鎮(zhèn)職工中低收入家庭的住房問題，加快住房的社會(huì)化和市場(chǎng)化過程。住房公積金制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用主要體現(xiàn)在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，該制度有利于住房建設(shè)資金的積累和周轉(zhuǎn)，住房公積金的法定性使得國(guó)家能夠籌措一筆穩(wěn)定的住房資金，通過低息貸款方式向個(gè)人提供購房、建房融資，促進(jìn)住房建設(shè)資金的周轉(zhuǎn)。其次，住房公積金對(duì)于建立政策性住房抵押貸款制度有積極作用，通過在職職工個(gè)人繳納和單位繳納的公積金累積，為政策性住房抵押貸款提供了資金來源，相比銀行貸款來說，成本較低，貸款期限較長(zhǎng)且穩(wěn)定，也有利于社會(huì)信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，職工建房、購房貸款常優(yōu)先考慮公積金貸款，不足部分才考慮商業(yè)貸款。再次，住房公積金有利于提高公民購買住房的能力。房地產(chǎn)市場(chǎng)化和住房商品化，使得中低收入職工單純依靠自身能力購房有了一定難度，公積金制度使職工有了長(zhǎng)期穩(wěn)定的住房資金積累，并能申請(qǐng)國(guó)家住房公積金貸款，切實(shí)提高公民住房購買能力。最后，公積金制度對(duì)住房建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定均有促進(jìn)作用，公積金制度提高了職工住房購買能力，拉動(dòng)住房消費(fèi)市場(chǎng)的內(nèi)需，同時(shí)住房公積金也為城市廉租房建設(shè)提供補(bǔ)充資金，推動(dòng)資金供給?，F(xiàn)階段住房消費(fèi)在家庭支出中的占比日益提升，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用也越來越大。

三、我國(guó)住房公積金對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

（一）促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

近年來，房屋商品化程度越來越高，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用顯而易見。在闡述住房公積金對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用之前，有必要重點(diǎn)闡述房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。房地產(chǎn)行業(yè)利潤(rùn)居高不下，市場(chǎng)上炒房的投機(jī)行為不端涌現(xiàn)，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展留下隱患，一旦房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟(jì)的破裂，將直接影響我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)采取有效手段管制房地產(chǎn)市場(chǎng)，對(duì)房屋買賣的商品交易稅進(jìn)行調(diào)整，出臺(tái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策引導(dǎo)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。日常生活中，人們提到房地產(chǎn)行業(yè)的影響，總是聯(lián)想到房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要力量，伴隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，房屋裝修行業(yè)蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)勞動(dòng)力的就業(yè)。當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)相比國(guó)外還非常年輕，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)缺乏、操作不規(guī)范，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈之間的依存度還比較低，行業(yè)銜接的關(guān)聯(lián)點(diǎn)比較模糊，當(dāng)前房地產(chǎn)發(fā)展過分依賴土地和資金。收益分配的不合理影響了房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。在此鏈條中，房地產(chǎn)開發(fā)商占有大部分收益，致使產(chǎn)業(yè)鏈條中的其他企業(yè)為獲得生存發(fā)展，不得不降低自身利益，比如設(shè)計(jì)公司降低設(shè)計(jì)費(fèi)、施工企業(yè)為開發(fā)商墊付資金等。房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)于人們的生活質(zhì)量和居住環(huán)境以及社會(huì)的長(zhǎng)治久安均有重要作用。從上述房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的重要作用來看，當(dāng)普通民眾面對(duì)高昂的購房費(fèi)用時(shí)，如何提高老百姓的購房能力，使得人人有房主得以成為現(xiàn)實(shí)，住房公積金制度在這里承擔(dān)了重要角色。住房公積金對(duì)于老百姓購房來說是一筆重要的且穩(wěn)定的資金，住房公積金只能用于房屋居住上的這一專用性為職工住房購買提供了一定的資金保障。

（二）促進(jìn)社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

對(duì)住房公積金進(jìn)行管理，是其成為一筆長(zhǎng)期且穩(wěn)定的政策性住房資金，為老百姓購房提供政策性貸款和職工建房和購房方面發(fā)揮重要作用，同時(shí)也有利于國(guó)家將這些資金用于安居房建設(shè)、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)、公租房和廉租房建設(shè)，保障中低收入群體的居住問題，為社會(huì)保障提供條件。住房公積金制度有利于提高房地產(chǎn)貸款的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，住房公積金貸款利息較低，對(duì)民眾的負(fù)擔(dān)較小，能有效保證住房公積金來源于民眾、服務(wù)員民眾的效用，建立了具有中國(guó)特色的政府保障與職工自我保障相結(jié)合的住房保障制度。另外國(guó)家通過一系列政策適度控制房地產(chǎn)市場(chǎng)，抑制房?jī)r(jià)過快增長(zhǎng)，保障房地產(chǎn)市場(chǎng)呈健康、穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

2002年以來，建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)我國(guó)住房公積金制度的問題，出臺(tái)了一系列相關(guān)措施。2003年《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》、2005年《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》、2006年《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金管理等有關(guān)問題的通知》，這些法律法規(guī)的與實(shí)施，加強(qiáng)了住房公積金的管理和監(jiān)督，完善了住房公積金制度，為支持住房消費(fèi)發(fā)揮了越來越重要的作用。

我國(guó)住房公積金存在的問題

1.住房公積金的性質(zhì)不明確目前，住房公積金制度只明確了住房公積金的使用性質(zhì)，即住房公積金是專屬于住房的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，但對(duì)單位和個(gè)人住房公積金來源的屬性，對(duì)住房公積金的使用方式?jīng)]有做出明確的規(guī)定，從而影響了住房公積金繳費(fèi)的合理控制和公積金的合理使用?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，住房公積金由個(gè)人及單位共同繳納，歸職工個(gè)人所有。但是并沒有明確規(guī)定公積金的職工工資性質(zhì)，從而使公積金繳費(fèi)成為擴(kuò)大國(guó)民收入差距的重要渠道，不利于社會(huì)公平，不利于住房保障目標(biāo)的普遍實(shí)現(xiàn)。

2.住房公積金政策存在矛盾世界銀行2006年的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)季報(bào)》指出，中國(guó)城鎮(zhèn)實(shí)行的住房公積金可以用來為中低收入群體提供能承受的住房金融，但是卻公積金貸款更多的是使高收入家庭受益。我國(guó)人民銀行在一份報(bào)告中也表示過，住房公積金貸款有額度限制，一般較難申請(qǐng)，支持中低收入職工購房的效果不明顯。我國(guó)財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究院專家劉軍民也指出，住房公積金貸款以個(gè)人賬戶繳存余額的一定倍數(shù)來確定其貸款額度，這就必然導(dǎo)致收入高、繳存高的職工所獲得的住房公積金貸款也多，而低收入者所得到的貸款資助低，有的甚至無法逾越購房首付的門檻。

完善我國(guó)住房公積金的對(duì)策

篇7

關(guān)鍵詞:新加坡;直接調(diào)控;中央公積金

新加坡政府直接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策主要是財(cái)政政策、稅收政策,以及最有特色的中央公積金政策。政府通過財(cái)政政策配置資源,通過累進(jìn)所得稅和社會(huì)保障政策調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。

一、新加坡政府財(cái)政

(一)財(cái)政支出按政府職能分類反映在國(guó)防、教育、住宅、運(yùn)輸和通信方面

與GDP相關(guān)的資本支出穩(wěn)定增長(zhǎng)反映在政府投資的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展和公共住宅方面。從1985年開始,住宅方面的支出一直呈上揚(yáng)狀態(tài),主要的貸款者是房屋發(fā)展委員會(huì)。當(dāng)住房需求在一個(gè)高層次上得到滿足,早期貸款得到更多的償還,那么貸放款凈額就會(huì)下降,到1999年達(dá)到最高點(diǎn)后,2001年下降為10%。同時(shí),利息的支付也相對(duì)較高,但是這些支付反映了中央準(zhǔn)備基金的增長(zhǎng)比赤字財(cái)政更易平衡,在投資收入預(yù)算的投入方也有對(duì)應(yīng)的部分。財(cái)政支出反映在國(guó)防、教育、住宅、運(yùn)輸和通信方面的支出處于相對(duì)高的水平。國(guó)防高支出是基于新加坡認(rèn)為自己國(guó)家小以及戰(zhàn)略上所處的地位在國(guó)防上會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)考慮。在教育和住宅方面高水準(zhǔn)的支出同政府在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中應(yīng)優(yōu)先考慮這些方面相一致。由于強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展,使得經(jīng)濟(jì)服務(wù)主要是交通通訊支出在財(cái)政支出中處于高水平,這種情況持續(xù)到80年代中期。政府職能支出的分類顯示在社會(huì)和福利方面保持著低的、穩(wěn)定的水平,新加坡極少有社會(huì)福利和補(bǔ)貼給國(guó)有企業(yè),對(duì)私營(yíng)企業(yè)則以稅收支出的形式補(bǔ)貼。

(二)財(cái)政收入

財(cái)政收入相對(duì)于GDP來講,由于80年代中期的衰退,使財(cái)政收入占GDP的比率急劇下降,而且稅收同時(shí)縮減。1990年以后,財(cái)政收入重新上揚(yáng),到1995年以后持續(xù)下降。財(cái)政收入大部分來源于稅收收人。稅收平均占GDP的比率大約在17.5%。

(三)財(cái)政結(jié)余

新加坡的預(yù)算原則以量入為出,收支平衡為首要原則。從下表可以看出,財(cái)政結(jié)余一直為盈余,極好的配合了政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政政策以“先賺后花”,“量人為出“為原則,不搞赤字財(cái)政,不靠印發(fā)大量鈔票來刺激經(jīng)濟(jì)。這就保住了國(guó)民對(duì)本國(guó)貨幣的信心。財(cái)政結(jié)余使得中央準(zhǔn)備基金的剩余基金的增長(zhǎng),從而使政府投資快速增長(zhǎng)。

二、中央公積金

中央公積金是一種社會(huì)保障制度,其實(shí)質(zhì)是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄,是保持高儲(chǔ)蓄率的有效措施。金融管理局吸入新元除了采取穩(wěn)健財(cái)政和政府債券凈發(fā)行外,另一有效方法就是利用行之多年的中央公積金制度,將居民中約40%的消費(fèi)資金強(qiáng)制存入政府所控制的中央公積金局,并通過購買國(guó)家債券而轉(zhuǎn)入金融管理局。作為國(guó)際金融市場(chǎng)的條件,國(guó)內(nèi)通常需要有大量的資金,在45%~50%的高儲(chǔ)蓄率具有重要的意義。

該制度于1968年開始實(shí)行。按新加坡法律規(guī)定,雇主和雇員每月都必須向中央公積金局繳納占工資一定比例的公積金。每月繳納的最高工資頂限為6000新元,超過這個(gè)限額的部分免交公積金。法律規(guī)定參加公積金的成員繳納公積金的數(shù)額隨年齡的增加而逐步減少,55歲以下者繳納數(shù)額為其工資的40%,55歲至60歲者為15%,65歲以上者為10%。每一位成員在其公積金中都擁有三個(gè)戶頭,即公積金的30%存人普通戶頭,6%存人保健儲(chǔ)蓄戶頭,4%存人特別戶頭。每個(gè)戶頭都有不同的作用,具體地說:一是普通戶頭的存款,可用于購買政府建造的住房和私人住宅,進(jìn)行得到政府許可的投資;二是保健儲(chǔ)蓄戶頭的存款主要用于支付醫(yī)療和住院費(fèi)用,也可為家庭成員購買重病保險(xiǎn)或人壽保險(xiǎn);三是特別戶頭的存款主要用于退休和應(yīng)付意外事故。值得一提的是,中央公積金局在收到雇主、雇員及其個(gè)體人員繳納的公積金后,會(huì)將其中大部分交由中央投資局從事由政府擔(dān)保的投資項(xiàng)目,以使公積金增值,而且公積金局還要向其成員支付高于銀行儲(chǔ)蓄利率的利息。公積金制度的實(shí)行,使新加坡國(guó)民在不長(zhǎng)的時(shí)間里,初步實(shí)現(xiàn)了“老有所養(yǎng)”、“病有所醫(yī)”、“居有其屋”。

新加坡的社會(huì)保障制度與西方社會(huì)的保障制度有很大的不同。西方國(guó)家尤其是西歐國(guó)家的社會(huì)保障不僅標(biāo)準(zhǔn)高,而且覆蓋面廣,使國(guó)家經(jīng)濟(jì)不堪重負(fù),并助長(zhǎng)了國(guó)民的依賴思想。新加坡政府摒棄了那種“從搖籃到墳?zāi)埂北Ｕ现贫?不對(duì)國(guó)民實(shí)行過多的免費(fèi)福利政策,而是把儲(chǔ)蓄與福利結(jié)合起來,實(shí)際上就是把權(quán)利與義務(wù)結(jié)合起來。這樣節(jié)省了大量的政府開支,抑制了消費(fèi)膨脹,增加了社會(huì)積累,有利于增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

三、新加坡稅制

隨著工業(yè)化進(jìn)程的不斷推進(jìn),新加坡的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了比較大的變化,轉(zhuǎn)口貿(mào)易不再是經(jīng)濟(jì)的主體,其在稅制結(jié)構(gòu)中的主體地位逐漸被所得稅所取代。所得稅是新加坡財(cái)政收入的主要來源,也是新加坡最重要的稅類。它是以納稅人的所得即收入為征稅對(duì)象的一種稅。新加坡所得稅的有關(guān)法律規(guī)定,所有法律上指定的個(gè)人(包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人)、公司(包括居民公司和非居民公司)、社會(huì)團(tuán)體的收人都要繳納所得稅。

(一)稅制結(jié)構(gòu)及其變化情況

從19世紀(jì)80年代到90年代初,所得稅占新加坡稅收總收入的比重一直保持在40%~50%之間;而在所得稅中又以公司所得稅的比重最大,該稅在同一時(shí)期始終為所得稅總收人的70%左右。這種以公司所得和居民個(gè)人所得為主要稅收來源的稅制結(jié)構(gòu)是建立在較高的所得稅稅率基礎(chǔ)上的,這對(duì)資本的正常積累和工人工作積極性的調(diào)動(dòng)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

80年代中期,新加坡政府開始著手進(jìn)行稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整,試圖降低公司所得稅和個(gè)人所得稅的稅率。1987年新加坡公司所得稅的稅率從1986年的40%調(diào)低為33%,下調(diào)了7個(gè)百分點(diǎn);1993年以后,公司所得稅的稅率又分別降為1993年的30%,1994年的27%和1998年26%。在調(diào)低公司所得稅的同時(shí);新加坡政府針對(duì)新加坡勞動(dòng)力資源相對(duì)短缺的客觀現(xiàn)實(shí),也相應(yīng)調(diào)減了個(gè)人所得稅的稅率,其最低稅率和最高稅率分別從1993年的3.5%和33%,下調(diào)為1994年的2.5%和30%,1997年又進(jìn)一步下調(diào)為2%和28%。經(jīng)過多年的調(diào)整,特別是1994年實(shí)行開征商品勞務(wù)稅的稅制改革之后,新加坡的稅制結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化,商品服務(wù)稅在新加坡稅制結(jié)構(gòu)中占有了一定比重,但所得稅在稅制結(jié)構(gòu)中仍處于主導(dǎo)地位。

(二)1994年的稅制改革

在各年的稅制改革中,調(diào)整力度最大的是1994年進(jìn)行的以開征商品服務(wù)稅為主要內(nèi)容的稅收制度改革。1993年,新加坡政府在財(cái)政預(yù)算報(bào)告中確定了稅制改革方良,其主要內(nèi)容是:從1994年起,將公司所得說稅率從1993的30%,下調(diào)為27%,個(gè)人所得稅稅率按比例調(diào)減;同時(shí)開征稅率為3%的商品服務(wù)稅。這一方案看似簡(jiǎn)單,但它在新加坡稅收制度的歷史上卻有著不同尋常的意義,因?yàn)樯唐贩?wù)稅的開征,意味著在新加坡稅制結(jié)構(gòu)中開始引入間接說,結(jié)束了新加坡單純開征直接稅的歷史,同時(shí)也為新加坡政府調(diào)整稅制結(jié)構(gòu),降低所得稅在稅制結(jié)構(gòu)中的比重創(chuàng)造了條件。1994年實(shí)行新稅制以后,新加坡的公司所得稅和個(gè)人所得稅稅率都有較大幅度的下降,所得稅在稅制結(jié)構(gòu)中的比重,也從1992年的 50%,下降為1996年的43.5%。

四、政府直接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的其他手段

新加坡除了使用大量間接手段調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)之外,還根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的需要,使用了一些直接調(diào)控和干預(yù)的手段。一是直接管理土地的分配和使用。政府通過《土地取得法》,基本掌握和控制了全國(guó)的土地。該法規(guī)定,政府有權(quán)隨時(shí)征用土地,且價(jià)格較市場(chǎng)價(jià)格低30%。該法的制定和實(shí)施,使新加坡的土地大量從私人擁有轉(zhuǎn)為國(guó)有,保證了政府以較低的成本推進(jìn)工業(yè)化計(jì)劃、建屋計(jì)劃和市區(qū)重修計(jì)劃;二是新加坡通過全國(guó)工資理事會(huì)制定國(guó)內(nèi)工資增長(zhǎng)幅度,使工資政策具有調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的政策效應(yīng)。全國(guó)工資理事會(huì)由政府、工會(huì)和雇主組成,其職能是首先就一般薪金指導(dǎo)原則和薪金調(diào)整,向政府提出意見,以其配合長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展相一致的工資制度,再提供有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度的意見,以提高各個(gè)企業(yè)的效率和生產(chǎn)率。在加薪指導(dǎo)原則中,首先就調(diào)薪的背景、往年調(diào)薪的后果以及該年調(diào)薪的意義做出說明,然后提出加薪具體幅度。這樣,盡管私人企業(yè)的工資是自行確定的,但其升降要受這些原則和幅度的限制。1976年起實(shí)行群體抵消的加薪計(jì)算方法,規(guī)定加薪適用范圍。1990年以后,不再規(guī)定具體加薪幅度,而以低過勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)為標(biāo)準(zhǔn),且加薪率因公司業(yè)績(jī)而異。全國(guó)加薪指導(dǎo)原則并不具有強(qiáng)制性,僅為企業(yè)勞資集體談判提供基礎(chǔ)。

另外,政府通過法定機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)確定商品和服務(wù)的價(jià)格費(fèi)用。這樣,盡管全國(guó)沒有價(jià)格管理制度,但重要商品和公用事業(yè)的價(jià)格費(fèi)用,都要圍繞法定機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)所確定的價(jià)格水平來浮動(dòng)。

參考文獻(xiàn):

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[3]張書.新加坡金融制度[M].北京:中國(guó)金融出版社,1997.

篇8

以房養(yǎng)老作為目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的一種補(bǔ)充方式，其試點(diǎn)意義已為國(guó)家所認(rèn)可并積極提倡，在此，筆者贊成上海市曾經(jīng)開展過的一種新的試點(diǎn)模式，即以住房公積金為試點(diǎn)推進(jìn)以房養(yǎng)老工作。

一、以住房公積金為試點(diǎn)推進(jìn)以房養(yǎng)老工作的現(xiàn)實(shí)條件

在以房養(yǎng)老工作的開展上，參考國(guó)內(nèi)國(guó)外做法，其實(shí)施機(jī)構(gòu)有非官方和官方兩種。國(guó)內(nèi)目前試點(diǎn)的很多城市均以銀行、保險(xiǎn)公司等非官方機(jī)構(gòu)為主，這些機(jī)構(gòu)由于以營(yíng)利性為目的，其實(shí)施“以房養(yǎng)老”的目的更多的是當(dāng)做一種理財(cái)產(chǎn)品來運(yùn)營(yíng)，相對(duì)于普通百姓而言其保障性較低而進(jìn)入門檻較高，吸引力相對(duì)不足，因此出現(xiàn)了叫好不叫座的情況，導(dǎo)致以房養(yǎng)老的試點(diǎn)工作往往很難深入推進(jìn)下去。相比而言，住房公積金管理中心具有銀行、保險(xiǎn)公司所不具備的優(yōu)勢(shì)。

（一）住房公積金管理機(jī)構(gòu)屬行政序列，具有較強(qiáng)的公信力和執(zhí)行力

住房公積金的管理機(jī)構(gòu)是住房公積金管理中心，按國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）規(guī)定，是直屬于城市人民政府的獨(dú)立的事業(yè)單位，部分城市甚至已經(jīng)轉(zhuǎn)化為實(shí)施參公管理的行政單位，其包括領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)任免、財(cái)務(wù)收支等均由當(dāng)?shù)卣?fù)責(zé)，因此，由其代表政府主持開展以房養(yǎng)老工作，將具有較強(qiáng)的公信力；此外，作為住房公積金管理中心的上級(jí)決策機(jī)構(gòu)——住房公積金管理委員會(huì)，其主任一般均由分管副市長(zhǎng)擔(dān)任，副主任及成員由財(cái)政、房管、審計(jì)、工會(huì)、社保等相關(guān)部門構(gòu)成，對(duì)于貫徹當(dāng)?shù)卣庖?，協(xié)調(diào)住房公積金開展以房養(yǎng)老等工作，將會(huì)起到一個(gè)很好的平臺(tái)服務(wù)作用，具有較強(qiáng)的執(zhí)行力。

（二）住房公積金不以營(yíng)利為目的，具有較強(qiáng)的保障性和社會(huì)服務(wù)性

《條例》明確規(guī)定住房公積金管理中心不以營(yíng)利為目的，《條例》的釋義以及許多城市的操作細(xì)則進(jìn)一步明確了住房公積金為具有強(qiáng)制性、互的長(zhǎng)期住房保障基金。從實(shí)際運(yùn)作情況來看，住房公積金的政策性低息貸款、增值收益用于廉租房建設(shè)以及允許生活貧困、大病救急職工提取、退休養(yǎng)老提取等均體現(xiàn)了住房公積金政策的保障性和社會(huì)服務(wù)性。目前很多城市均明確了住房公積金的政策性住房保障性質(zhì)，開設(shè)了遍布全市的自已獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的住房公積金服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，建設(shè)部還建成了全國(guó)性的“12329”住房公積金服務(wù)熱線，以上種種均為開展以房養(yǎng)老工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）住房公積金介于金融行業(yè)和房地產(chǎn)之間，具有較強(qiáng)的可操作性

住房公積金的特殊定位使其具有住房金融和住房保障兩種功能，其運(yùn)作特點(diǎn)類似于銀行等金融行業(yè)，存貸利率由央行決定；其服務(wù)對(duì)象為家庭住房，具有保障特性。相較于銀行開展以房養(yǎng)老而言，住房公積金更具有可操作性。銀行的以房養(yǎng)老更多的是一種長(zhǎng)期化的理財(cái)產(chǎn)品，為保障其投資收益，會(huì)嚴(yán)格限定以房養(yǎng)老期限，比如約定以房養(yǎng)老10年，那么10年后呢，事實(shí)上職工選擇以房養(yǎng)老是越到生命的末期越希望得到資助，而銀行開展的理財(cái)產(chǎn)品則是根據(jù)抵押物價(jià)值決定的，越到末期越不愿意承擔(dān)。從職工的角度看，職工參與以房養(yǎng)老，其目的就是要作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，在養(yǎng)老保險(xiǎn)之外有一種更加安全放心的養(yǎng)老保障方式；如果只是理財(cái)產(chǎn)品，在目前房?jī)r(jià)預(yù)期上漲比較強(qiáng)烈的情況下，職工可能認(rèn)為擁有房產(chǎn)比其他理財(cái)投資更為劃算，這是銀行等非官方機(jī)構(gòu)叫好不叫座的原因，住房公積金管理中心作為官方機(jī)構(gòu)，其提供的以房養(yǎng)老與銀行有本質(zhì)區(qū)別，是以人為本貫穿始終的。

二、當(dāng)前如何以住房公積金為試點(diǎn)開展以房養(yǎng)老工作

圍繞住房公積金的保障性和社會(huì)服務(wù)性特點(diǎn)，參考國(guó)內(nèi)外諸多成熟做法，筆者設(shè)計(jì)了一種A+B=0的以房養(yǎng)老模式，即老人A付出一套房的房屋身后使用權(quán)，每月獲得n元的養(yǎng)老補(bǔ)充資金，同時(shí)仍保留房屋的居住權(quán)；公益性機(jī)構(gòu)B （公積金中心）：每月支出n元，獲得房屋身后使用權(quán)，因此就有公式A+B=0。具體操作辦法就是老人A將自己的房子抵押給公益性機(jī)構(gòu)B，由公益性機(jī)構(gòu)B預(yù)估抵押人即借款人壽命（或直接把每個(gè)人壽命最大限度定為100歲），再根據(jù)預(yù)估壽命、房產(chǎn)價(jià)值確定一個(gè)每月最大借款額，由老人A在這個(gè)最大借款額度內(nèi)確定每月借款。待老人A過世后，將該房屋交由公益性機(jī)構(gòu)B拍賣，公益性機(jī)構(gòu)B在扣除付出本金及利息后，多余額度退還其繼承人，少了則由保障型基金補(bǔ)充（一般超過100歲的老人不多，本就應(yīng)該享受民政補(bǔ)貼）；如不愿交公益性機(jī)構(gòu)B拍賣，也可由其親人還款以消除抵押。

按照權(quán)責(zé)對(duì)等和前后一貫性原則，在確定了公益性機(jī)構(gòu)B為住房公積金管理中心以后，可以在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)一整套以房養(yǎng)老的進(jìn)入、運(yùn)行和退出機(jī)制。

（一）進(jìn)入機(jī)制

為盡可能地滿足大多數(shù)人養(yǎng)老需要，進(jìn)入機(jī)制預(yù)設(shè)有兩種。

第一種：住房公積金進(jìn)入機(jī)制。按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，職工繳存住房公積金，年老后優(yōu)先享受住房公積金倒按揭提供的養(yǎng)老保障。根據(jù)住房公積金互特點(diǎn)，房產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金從住房公積金增值收益中按一定比例提留，不需另行從房產(chǎn)價(jià)值中扣除。通過住房公積金進(jìn)入機(jī)制申請(qǐng)住房公積金倒按揭業(yè)務(wù)的，需具備三個(gè)條件：一是退休前建繳住房公積金；二是有自有房產(chǎn)抵押 ；三是年滿60周歲。

第二種：房產(chǎn)抵押進(jìn)入機(jī)制。沒有建立住房公積金的，可以通過房產(chǎn)抵押形式直接進(jìn)入住房公積金倒按揭機(jī)制，但抵押之時(shí)，應(yīng)預(yù)先按房產(chǎn)總價(jià)值的一定比例提留房產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，需具備兩個(gè)條件：一是有自有房產(chǎn)抵押 ；二是年滿60周歲。

（二）運(yùn)行機(jī)制

住房公積金倒按揭業(yè)務(wù)的推行，對(duì)解決新型社區(qū)養(yǎng)老具有十分重要的作用，其作用按養(yǎng)老模式的不同分為三種。

第一種：居家養(yǎng)老模式。老人A不離開自己居住的房屋，而是住在家里養(yǎng)老。在產(chǎn)權(quán)明確屬于老人A及其伴侶的前提下，參加倒按揭業(yè)務(wù)須夫妻雙方共同參加，簽訂倒按揭養(yǎng)老合同，履行對(duì)子女告知義務(wù)。房產(chǎn)抵押后，老人A夫妻可住在原有住房?jī)?nèi)直至二者過世，過世后房產(chǎn)即交由住房公積金管理中心拍賣。拍賣前履行對(duì)老人A子女告知義務(wù)，老人A子女按規(guī)定繳納規(guī)定費(fèi)用后可優(yōu)先享有贖回權(quán)。拍賣后多余額度退還其繼承人，少了則由保障型基金補(bǔ)充。

第二種：機(jī)構(gòu)養(yǎng)老模式。老人A擁有自住住房，但仍選擇按月繳納一定養(yǎng)老費(fèi)用，從而入住老年公寓養(yǎng)老的，可以申請(qǐng)倒按揭業(yè)務(wù)，由住房公積金管理中心按月發(fā)放一定養(yǎng)老費(fèi)用沖抵所需繳納的費(fèi)用，同時(shí)老人A原有自住住房可委托住房公積金管理中心代為經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)收部分扣除一定手續(xù)費(fèi)后返還老人A，至老人A去世后，房屋拍賣或其繼承人贖回。

第三種：購買老年公寓房產(chǎn)養(yǎng)老模式。此類倒按揭業(yè)務(wù)的開展比較復(fù)雜。對(duì)老人A來說，沒必要先購買老年公寓房產(chǎn)然后再倒按揭，老人A如果有購買房產(chǎn)的錢還不如直接租賃更劃算，所以實(shí)踐上是行不通的，但有兩種特殊情況：其一，年輕時(shí)購買老年公寓經(jīng)營(yíng)約定退休后倒按揭獲取現(xiàn)金或養(yǎng)老的；其二，子女為老人購買老年公寓，申請(qǐng)倒按揭同時(shí)約定老人過世后優(yōu)先贖回的。針對(duì)兩種特例應(yīng)有配套的政策設(shè)計(jì)及合同約束。

（三）退出機(jī)制

退出機(jī)制有兩種情況：第一種是老人A過世，按合同約定進(jìn)入房產(chǎn)拍賣變現(xiàn)或親屬贖回階段；第二種是老人A因特殊原因不能履行倒按揭合同，要求解除的。對(duì)第二種情況，需按合同規(guī)定賠付違約金，支付已發(fā)養(yǎng)老金及利息，經(jīng)雙方協(xié)商同意后方可實(shí)施。

三、需要注意的問題

A+B=0只設(shè)計(jì)了相當(dāng)于買方和賣方的兩個(gè)方面，如果以贏利性為價(jià)值取向，很容易造成潛在道德風(fēng)險(xiǎn)，即希望老人A盡快過世，這與建設(shè)和諧社會(huì)是背道而馳的。因此，在A+B=0模式中，要特別注意幾個(gè)點(diǎn)。

第一，公益性機(jī)構(gòu)。這一點(diǎn)必須堅(jiān)持，不能用銀行、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)來取代公益性機(jī)構(gòu)，因?yàn)闊o論是銀行還是保險(xiǎn)公司都有逐利性取向，老人活得越長(zhǎng)他們的損失也就越大，而如果純粹是保障，他們的積極性就不高，從這一點(diǎn)上來說，介于政府和金融市場(chǎng)之間的住房公積金管理中心是最好的選擇，這是我們開篇就堅(jiān)持以住房公積金為試點(diǎn)開展以房養(yǎng)老工作的主要原因。

第二，借款額度。以老人A現(xiàn)有年齡N、預(yù)估壽命100歲、現(xiàn)有房產(chǎn)預(yù)估價(jià)值V三個(gè)因素來確定，老人可在最大借款額度以內(nèi)選擇每月領(lǐng)取養(yǎng)老金額，即n=V/（100-N）。

第三，保障型基金。對(duì)實(shí)際壽命超過預(yù)估年齡100歲的老人，其養(yǎng)老支出應(yīng)由建立的保障型基金支出，該基金來源分為兩部分，一是民政部門福利性補(bǔ)貼；二是所有老人參加倒按揭模式時(shí)預(yù)先提留互助保障型基金（占總房?jī)r(jià)的極少部分）。需要特別指出的是，這部分資金可能不多，不足以支撐保障型基金的來源，因此可在試點(diǎn)取得大家基本認(rèn)可的情況下，逐步推廣到對(duì)所有參與房地產(chǎn)交易的人提留以房養(yǎng)老互助保障型基金，或者在住房公積金增值收益中提留部分（改變部分廉租房建設(shè)資金的使用方向，但需要國(guó)家政策配套）。

第四，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。由于房產(chǎn)評(píng)估存在不可預(yù)期的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，A+B=0模式對(duì)公益性機(jī)構(gòu)存在著不小的市場(chǎng)壓力，因此需建立介于市場(chǎng)與保障間的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來源有兩個(gè)，一是退休前未建立住房公積金制度的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按其房產(chǎn)價(jià)值的一定比例提留。二是退休前建繳住房公積金的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金從住房公積金增值收益中按一定比例提留。

篇9

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè) 薪酬核算

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2008）》第十章 職工薪酬中內(nèi)容：（三）在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，也屬于職工薪酬準(zhǔn)則所稱的職工。比如，企業(yè)與有關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽訂勞務(wù)用工合同，雖然企業(yè)并不直接與合同下雇傭的人員訂立單項(xiàng)勞動(dòng)合同，也不任命這些人員，但通過勞務(wù)用工合同，這些人員在企業(yè)相關(guān)人員的領(lǐng)導(dǎo)下，按照企業(yè)的工作計(jì)劃和安排，為企業(yè)提供與本企業(yè)職工類似的服務(wù)；換句話，如果企業(yè)不使用這些勞務(wù)用工人員，也需要雇傭職工訂立勞動(dòng)合同提供類似服務(wù)，因而，這些勞務(wù)用工人員屬于職工薪酬準(zhǔn)則所稱的職工。

國(guó)家稅務(wù)總局今年了《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）。該公告第一條“關(guān)于季節(jié)工、臨時(shí)工等費(fèi)用稅前扣除問題”規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資、薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。從中得出，應(yīng)付職工薪酬的核算內(nèi)容包括公司交納的五險(xiǎn)一金，包括臨時(shí)工、勞務(wù)派遣人員的工資性支出，其它相關(guān)費(fèi)用的扣除依據(jù)工資、薪金總額包括臨時(shí)工、勞務(wù)派遣人員的工資性支出。

用工單位接受勞務(wù)工的勞務(wù)時(shí)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，發(fā)生的工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算。而支出的公司支付部分的社保，個(gè)人理解，可按照正常情況處理。而個(gè)人部分的社保、個(gè)人所得稅，都在工資里面包含了，用工單位這部分的會(huì)計(jì)處理可按正常員工處理即可。

目前企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算當(dāng)中的問題，一是發(fā)放時(shí)直接進(jìn)入費(fèi)用，不經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核算，二是對(duì)于五險(xiǎn)一金當(dāng)中的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分也通過應(yīng)付職工薪酬核算。三是計(jì)提工資時(shí)通常沒計(jì)提相應(yīng)的公司承擔(dān)的相應(yīng)五險(xiǎn)一金費(fèi)用。四，只核算正式職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼內(nèi)容，不核算臨時(shí)工、勞務(wù)派遣人員的工資性支出，在成本費(fèi)用中列支的工資性支出，未全部通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，勞務(wù)公司派遣員工到公司工作，開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，不通過“應(yīng)付職工薪酬”核算，而直接計(jì)入當(dāng)期損益。

職工薪酬的會(huì)計(jì)核算分三步：計(jì)提，發(fā)放及繳納社保、個(gè)稅等。

一、 職工薪酬中工資和社保的計(jì)提

借：相關(guān)成本費(fèi)用-工資，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（公司負(fù)擔(dān)部分）等二級(jí)明細(xì)。

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（公司負(fù)擔(dān)部分）等二級(jí)明細(xì)。

二、 職工薪酬中工資的發(fā)放及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的上繳

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：現(xiàn)金或銀行存款（實(shí)際發(fā)放給員工的現(xiàn)金或打到工資卡中的金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（工資表中計(jì)算出來的個(gè)稅）

其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

1.企業(yè)向社保部門繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金（公司負(fù)擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款（實(shí)際公司+個(gè)人合計(jì)繳納給社保部門和住房公積金中心的金額）

2.個(gè)人所得稅繳納的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

貸：銀行存款（代扣代繳個(gè)人所得稅的合計(jì)金額，與個(gè)稅明細(xì)申報(bào)金額要一致）

為便于區(qū)分勞務(wù)派遣等臨時(shí)性用工的職工薪酬核算，可以在三級(jí)明細(xì)核算里面進(jìn)行區(qū)分。

企業(yè)以勞務(wù)派遣的形式接受用工，相關(guān)人員的工資統(tǒng)一支付給勞務(wù)派遣公司，對(duì)外列報(bào)披露個(gè)人理解，計(jì)哪個(gè)科目，應(yīng)視交易實(shí)質(zhì)而定，而不是依據(jù)什么樣的發(fā)票或憑證，在應(yīng)付職工薪酬科目披露時(shí)其發(fā)生額中需要反映該部分員工工資的變動(dòng)情況，余額是記入應(yīng)付職工薪酬更為合理；現(xiàn)流中是計(jì)入支付給職工的現(xiàn)流流出。

三、 其他應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

1.發(fā)生職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

（提示：現(xiàn)在企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額在工資總額的14%、2%、2.5%范圍內(nèi)限額扣除，一般單位不再單獨(dú)計(jì)提這些費(fèi)用，而是按實(shí)際發(fā)生額列支成本費(fèi)用）

2.對(duì)外支付時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

篇10

經(jīng)歷過這幾年的宏觀調(diào)控，現(xiàn)在北京房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格雖不及以前那般“高企”，但隨著CPI的不斷漲幅，手中的人民幣卻也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如幾年前那樣值錢。如何控制好貸款買房的融資成本問題呢？

首次置業(yè)者

結(jié)束租房生活的首次置業(yè)者，應(yīng)該讓融資成本最低化。

鄭先生，28歲，單身，某金融公司職員，稅后月收入7000元。畢業(yè)后留京已五年有余，一直租房居住?，F(xiàn)在，手中積蓄18萬元打算貸款買房。

貸款指導(dǎo)：

目前像鄭先生這樣的“北漂一族”在京打拼多年之后大都想定居下來，因?yàn)槎嗄甑淖夥拷?jīng)驗(yàn)已經(jīng)使他們疲憊不堪，與其租房還不如貸款買房還月供來的劃算。鄭先生作為首次置業(yè)者不受第二套貸款的限制，如果單位為其繳納公積金貸款的話，使用公積金貸款買房會(huì)更省錢一些；如果沒有繳納住房公積金，使用商業(yè)貸款也可以。

作為首次置業(yè)者的鄭先生，在使用商業(yè)貸款時(shí)還能享受到基準(zhǔn)利率下浮15％的優(yōu)惠利率即6.6555％，首付三成，銀行貸款7成20年。

根據(jù)借款人每月還貸數(shù)額不應(yīng)超過月收入的50％的基本貸款規(guī)律，鄭先生的還貸月供不超過3500元最為適宜，這樣的話，總價(jià)64萬以下，銀行貸款45萬以下的房屋較為適合鄭先生購買。根據(jù)這個(gè)價(jià)位，鄭先生可以購買一居室45平方米左右；二居室55平方米左右的小戶型房屋，總價(jià)約在1.1萬－1.4萬之間。這個(gè)價(jià)位的房屋與現(xiàn)在房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格較為吻合，根據(jù)鄭先生的月收入與存款積蓄來判斷，還是在其承受范圍之內(nèi)的并不會(huì)影響日后的生活質(zhì)量。

二次購房者

需要二次購房的置業(yè)升級(jí)者，應(yīng)該首選公積金以降低二套房融資成本。

高老師，30歲，已婚，妻子剛剛生了小寶寶，與其愛人的家庭月收入在1.1萬元左右，單位有繳納住房公積金。未結(jié)婚之前自己貸款買了一處60平方米的小二居與父母住在一起，目前還有十年貸款尚未還清。高老師的父母在南城還有一套30平方米的平房等待拆遷?，F(xiàn)在，他有了小孩之后，房子明顯擁擠迫切需要更換大房子。

貸款指導(dǎo)：

根據(jù)去年宏觀調(diào)控下發(fā)的“第二套房貸”政策，只要借款人的第一套住房貸款尚未還清，再貸款時(shí)都要被視為第二套住房。只有在人均住房面積低于當(dāng)?shù)仄骄綍r(shí)，借款人再次向銀行申請(qǐng)貸款可比照首套自住房貸款政策執(zhí)行。很明顯，根據(jù)高老師的現(xiàn)有條件并不符合這一優(yōu)惠政策，而他又有著必須要再次購房的“置業(yè)升級(jí)”理由，怎么辦才好？

根據(jù)商業(yè)銀行的貸款政策，首套住房不論還清與否，再次貸款都視為二套房，按照二套房貸的相關(guān)政策執(zhí)行。顯然，如果高老師的第二套住房還使用商業(yè)貸款的話，那么只能按照國(guó)家政策來對(duì)待，執(zhí)行首付四成，基本利率上浮10％即8.61％的利率。如此一來，無形中會(huì)增加高老師的許多購房成本與還貸月供。

為了節(jié)省開支，既然高老師單位有為其繳納住房公積金，他可以申請(qǐng)公積金貸款來購買第二套房產(chǎn)。因?yàn)?，根?jù)現(xiàn)在北京市住房公積金的相關(guān)政策規(guī)定，借款人首套住房是商業(yè)貸款無論是否還清，使用公積金貸款都不受影響，仍按首套住房政策執(zhí)行。只有在借款人第一套也使用公積金貸款且未還清前，夫妻雙方是不能夠再使用公積金貸款購買第二套房的。

目前公積金貸款的利率是五年以上5.22%，五年以內(nèi)4.77%，根據(jù)借款人的資質(zhì)不同貸款年限也有所不同，一般情況下都可以貸到8成30年的住房公積金貸款，資質(zhì)信譽(yù)好的可能會(huì)有所上浮會(huì)更高一些。這樣的話，高老師也能夠節(jié)省出不小的貸款購房成本。

資金暫時(shí)周轉(zhuǎn)不靈者

首付出現(xiàn)“缺口”急需周轉(zhuǎn)的人群，可以選擇房產(chǎn)抵押貸款以低成本解“困”。

錢老板是個(gè)生意人，三年前貸款買了一套120平方米的三居室，目前正處于按揭中?，F(xiàn)在，隨著生意的不斷壯大，錢老板想要在繁華地段購買一套200平方米的高檔公寓。他看好了房子之后也交了訂錢，就在辦理貸款支付首付款期間，錢老板的生意突然出了些狀況，將家中全部積蓄和原本打算買房的錢全部急轉(zhuǎn)到生意中。雖然生意的問題很快解決了，可是這邊貸款買房卻被“擱淺”了，既然已經(jīng)交了不少的定金又不能打退堂鼓，不知道該如何解決？

貸款指導(dǎo)：

根據(jù)錢老板的經(jīng)濟(jì)狀況判斷，其現(xiàn)在支付不了購房首付款屬于暫時(shí)性的經(jīng)濟(jì)“缺口”，不能因?yàn)檫@樣就終止掉本來就打算好的買房計(jì)劃。

從目前金融市場(chǎng)融資渠道來看，在宏觀調(diào)控“銀根”緊縮的情況下“搞活”了一批典當(dāng)生意。典當(dāng)看似簡(jiǎn)單只要借款人向典當(dāng)行能夠提供足夠的資產(chǎn)抵押，就可以在最短的時(shí)間內(nèi)融資到位。但是其月利息卻也高的“嚇人”。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前典當(dāng)公司融資利率上限為月息4.5%，在這一上限的范圍內(nèi)不同的典當(dāng)公司利率制定的水平有所不一，這樣的高利率對(duì)于房貸借款人來說，無疑將會(huì)是一筆沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

除了典當(dāng)之外，還有一種方式既能解決錢老板首付款的“燃眉之急”又能達(dá)到低成本融資的目地，就是“抵押消費(fèi)貸款”。根據(jù)抵押消費(fèi)貸款的政策規(guī)定，錢老板可以將親戚或者朋友市值較高的房產(chǎn)“借來”做抵押，然后向銀行申請(qǐng)貸款。將現(xiàn)在還處于按揭中的這套120平方米的三居室賣掉，根據(jù)目前房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)應(yīng)該能夠賣到一個(gè)不錯(cuò)的價(jià)位，通過這一“抵”一“賣”將融到的錢用于支付錢老板想要購買那套200平方米公寓樓的首付款，剩余錢款還可以提前還貸將這套新買的房屋“解套”。最后，錢老板只需“專心致志”還親朋好友借給他的那套抵押房產(chǎn)的月供，即可在新買的200平方米房屋內(nèi)享受幸福生活了。