導語：如何才能寫好一篇公司信用管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了保障大型超限設(shè)備的運輸及時性，考慮到大型超限設(shè)備的運輸復雜性，公司對運輸公司的信用程度采用“百分制考評”的方式進行考核管理，以單車為考核單元，以季度作為考核周期，以年度作為淘汰周期。每個季度5號前由運輸辦負責對運輸公司進行信用評價考核。具體評價考核獎罰辦法如下：

    1、如單季度綜合評分總分低于80分，視季度信用等級為“嚴重違約”，暫停運輸公司一個季度的運輸招標資格；

    2、如果年度綜合評分總分低于60分，視年度信用為“嚴重違約”，暫停參與下一年度的運輸招標，同時淘汰運輸公司的運輸資格。

    3、運輸公司出現(xiàn)等級為D的嚴重信用違約事件，我公司可另行安排其他運輸公司運輸設(shè)備；如一個年度內(nèi)出現(xiàn)兩次等級為D的嚴重信用違約事件，立即直接暫停運輸公司的運輸資格，廢除運輸公司前期中標未運輸?shù)倪\輸標的，并保留追究運輸公司的經(jīng)濟賠償?shù)臋?quán)利。

    4、在年度考核中，綜合評分在90分以上的運輸公司，信用等級為“優(yōu)良”；綜合評分在80以上的，信用等級為“良好”；綜合評分在70分以上的，信用等級“一般”；綜合評分在60分以上的，信用等級為“待改進”；綜合評分在60分以下的，信用等級為“嚴重違約”。

    5、每年12月底對運輸公司進行年度綜合評價考核，根據(jù)年度信用考核評價結(jié)果，在下一年度的運輸招標與運輸過程中，如遇到同等運輸價格情況下和合同履約付款時，根據(jù)公司對運輸公司的信用評價等級，優(yōu)先安排信用等級優(yōu)良、良好的運輸公司。

    6、信用考核評價標準如下表：

序號

信用違約事件

違約等級

分值

1

運輸公司中標后，因運費或車輛等其他理由，車輛不能在規(guī)定時間內(nèi)進廠裝貨

超期并在1天內(nèi)

A

-2

2

超期并在3天內(nèi)

B

-5

3

超期并在5天內(nèi)

C

-10

4

超期并在10天內(nèi)

D

-20

5

車輛進廠后，因車型不合適等理由，不能在規(guī)定時間內(nèi)將設(shè)備裝好

超期并在2天內(nèi)

A

-2

6

超期并在5天內(nèi)

B

-5

7

超期并在10天內(nèi)

C

-10

8

超期并在10天以外

D

-20

9

裝車后，因運輸公司不能及時辦理《超限設(shè)備運輸通行證》影響車輛出廠

超期并在3天以內(nèi)

A

-3

10

超期并在5天以內(nèi)

B

-10

11

超期并在10天以內(nèi)

C

-20

12

超期并在10天以外

D

-30

13

車輛出廠后，因車輛故障、車輛被查扣等原因，導致車輛不能行使，超出合同約定時間

超期并在3天以內(nèi)

A

-3

14

超期并在7天以內(nèi)

B

-10

15

超期并在15天以內(nèi)

C

-20

   16

超期并在15天以外

D

-30

17

悔標次數(shù)

累計1次

A

-5

18

累計2次

B

-10

19

累計3次

C

-20

20

累計5次以上

D

篇2

我國加入WTO之后，經(jīng)濟、金融全球化使我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境更加復雜，國內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴重，對我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展構(gòu)成了嚴峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認真研究我國加入WTO后的社會信用管理體系建設(shè)問題。

一、我國信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國信用缺失現(xiàn)象嚴重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場。信用缺失對市場經(jīng)濟和整個社會生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費。由于整個社會信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風險，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國的金融風險，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導致的信用風險在金融體系中不斷積累，特別是向國有銀行集中，加大了我國的金融風險。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風險，提高了投資預期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國的經(jīng)濟體制改革進程。近20年來，我國經(jīng)濟體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進程。證券市場上市公司的造假更是觸目驚心，嚴重影響了我國證券市場的健康發(fā)展，影響了我國經(jīng)濟、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導致中國經(jīng)濟在國際上的競爭力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國企業(yè)和產(chǎn)品參與國際競爭的成本將加大，參與國際市場的難度將增加，將不得不在價格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會引起外國投資者對投資環(huán)境的擔心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國建設(shè)社會信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會信用管理體系是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求。信用是市場經(jīng)濟運行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場經(jīng)濟在一定意義上就是信用經(jīng)濟。良好的社會信用秩序是社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場經(jīng)濟高效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會信用秩序混亂則會阻礙和破壞國民經(jīng)濟的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會信用管理體系是促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長的要求。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展及經(jīng)濟總量的擴大，市場競爭將日益激烈。為了在競爭中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運用信用手段促進經(jīng)濟增長。只有建立健全社會信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能更好地拉動內(nèi)需，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。

（三）建設(shè)社會信用管理體系是我國加入WTO之后、堅持對外開放政策的要求。加入WTO后，我國經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內(nèi)市場與國際市場將逐步連通為一體，如何更有力地參與國際競爭是擺在我們面前的一個課題。在國際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽是國際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)將會被淘汰。完備的社會信用管理體系將有利于提高我國企業(yè)的國際競爭力。

（四）建設(shè)社會信用管理體系是新經(jīng)濟順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟必須以社會成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開社會信用管理體系的支持和保障。在社會大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國社會信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對部分信用問題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會上各信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準則與約束體系。因此，我們必須借鑒國際經(jīng)驗，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時，應(yīng)出臺相關(guān)的法規(guī)或部門規(guī)章，同時盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過程中應(yīng)注意處理好以下幾個問題：1.信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的矛盾；2.借鑒國際經(jīng)驗，建立失信懲罰機制，對失信行為進行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過程中應(yīng)盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動，但是沒有一個統(tǒng)一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務(wù)之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設(shè)社會信用管理體系過程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。第一，應(yīng)加強各政府部門之間的信息聯(lián)通，實現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標準和服務(wù)標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設(shè)對于提高社會經(jīng)濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風險具有重要意義。第三，政府部門不直接經(jīng)營信用中介機構(gòu)，也不直接干預信用中介機構(gòu)的日常經(jīng)營活動，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機構(gòu)按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構(gòu)來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性的，無偏見的，是市場經(jīng)濟中除客戶和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|(zhì)量直接關(guān)系到它們在市場上的生存問題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求嚴重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強企業(yè)和個人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場經(jīng)濟秩序，建立失信懲罰機制，加大對失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設(shè)信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復建設(shè)的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

（三）發(fā)展信用中介機構(gòu)。

近十余年來，我國的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國現(xiàn)有征信機構(gòu)人體可以分為3類：一是民營征信機構(gòu)，如新華信公司、華夏國際和上海中商等；二是外資、合資征信機構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國家有關(guān)部門和地方政府推動建立的有關(guān)中介機構(gòu)?？陀^上，我國的征信公司尚處于起步階段，專業(yè)化程度和社會影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨立的征信機構(gòu)，以市場化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個人信用信息數(shù)據(jù)庫。

目前，我國的專業(yè)資信評估機構(gòu)有幾十家，但資信評估市場規(guī)模小，可供評估品種少，市場供需嚴重失衡，資信評估機構(gòu)權(quán)威性與專業(yè)化程度一直沒有得到社會公認。我們應(yīng)學習和借鑒西方國家先進經(jīng)驗，奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業(yè)的資信評估機構(gòu)；完善信用評估制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個社會信用管理體系有效運行的重要組成部分，不可或缺。在西方國家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營機構(gòu)的后勤保障。目前我國信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險和國際保理等行業(yè)剛剛起步，國家應(yīng)該鼓勵發(fā)展這些機構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進一步發(fā)展和健全社會信用管理體系。

篇3

【關(guān)鍵詞】信用；授信；信用管理體系；信用保障機制

一、 企業(yè)信用管理體系的目標

信用最初是指人與人在合作、交往中的一種行為規(guī)范要求，兼具道德、法律和經(jīng)濟屬性。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用在社會經(jīng)濟領(lǐng)域中發(fā)揮越來越重要的作用，信用被賦予越來越多的經(jīng)濟意義。

企業(yè)信用管理是對企業(yè)的受信活動和授信決策進行的科學管理。企業(yè)信用管理體系的目標是力求企業(yè)在實現(xiàn)銷售最大化的同時，將信用風險降低至最低，使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高。

二、 國內(nèi)外企業(yè)信用管理體系的比較

（一） 國外企業(yè)信用管理體系的建設(shè)

從整個世界格局來看，歐、美、日等經(jīng)濟發(fā)達國家是信用經(jīng)濟國家，其企業(yè)信用體系健全，信用管理技術(shù)先進，企業(yè)信用服務(wù)普及。80年代以來，以色列、韓國等國家也正逐漸步入信用經(jīng)濟國家之列。

1.發(fā)達國家的企業(yè)信用管理體系：

發(fā)達國家的企業(yè)信用管理體系，其基本內(nèi)涵方面沒有根本區(qū)別，但各國國情和立法傳統(tǒng)等方面的差異形成了兩種主要模式：一種是美國為代表的模式；另一種是以歐亞大陸國家為代表的模式。其中美國的企業(yè)信用體系最完善、最成熟、最發(fā)達。

美國企業(yè)信用體系有較完備的信用管理法律體系、政府的監(jiān)督管理職能明確、美國企業(yè)的信用意識強、美國企業(yè)信用管理實現(xiàn)了電子信息化，特別是企業(yè)信用服務(wù)獲得了長足的發(fā)展。

歐洲一些國家的企業(yè)信用體系同美國存在一定差異，以法國、德國和比利時等國家為代表，稱之為“歐洲模式”，其主要特點是：央行“企業(yè)信用信息登記系統(tǒng)”與私營信用服務(wù)并存發(fā)展，在歐洲許多國家，還同時存在許多私營性質(zhì)的企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)，從事企業(yè)信用信息服務(wù)。

2.發(fā)展中國家的企業(yè)信用管理體系建設(shè)

隨著本國市場經(jīng)濟發(fā)展程度的不斷提高，以印度、墨西哥、巴西等為代表的發(fā)展中國家，從擴大本國市場規(guī)模和使本國經(jīng)濟融入世界經(jīng)濟大循環(huán)的需要出發(fā)，也開始重視本國企業(yè)信用體系的建立和企業(yè)信用管理制度的建設(shè)，由于各國所處發(fā)展階段和各國國情的差異，在企業(yè)信用管理體系建設(shè)上不盡相同，有一定區(qū)別。從一些發(fā)展中國家建立企業(yè)信用管理體系的實踐看，有以下幾方面特點：中央銀行是企業(yè)信用體系建設(shè)的初始推動者；企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)的設(shè)立與業(yè)務(wù)；引進吸收發(fā)達國家的經(jīng)驗和做法；信用管理立法不完善。

（二）國內(nèi)企業(yè)信用管理體系建設(shè)情況概述

我國企業(yè)信用管理體系經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟和向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變兩個階段：1978年以前，我國實行的是計劃經(jīng)濟體制，沒有企業(yè)信用制度和企業(yè)信用管理體系。 1978年以后，我國開始從計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，政府、企業(yè)、個人逐步成為獨立的經(jīng)濟主體和利益主體，信用問題凸顯出來。為維護市場經(jīng)濟發(fā)展所必需的信用秩序，國家制定和出臺了相關(guān)法律、法規(guī)和政策，如頒布實施了《合同法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》《擔保法》《票據(jù)法》等。這些反映了我國的企業(yè)信用管理體系已經(jīng)進入建設(shè)階段。

三、我國與西方國家對信用問題認識的差異

由國內(nèi)外建立企業(yè)信用管理體系的實踐可以看出，不同國家、不同社會制度、不同經(jīng)濟發(fā)展階段的企業(yè)信用管理體系不盡相同。

1．信用概念認識上的差異

在我國傳統(tǒng)觀念中，信用一直都是被作為道德規(guī)范來要求的，更多側(cè)重于從人際社會關(guān)系角度進行闡述，只突出信用的道德意義，而不重視信用的經(jīng)濟意義。長期以來，對信用要求常是從純道德出發(fā)，并未從經(jīng)濟活動上進一步規(guī)范和強調(diào)。這導致了在提倡信用品德上的泛泛性，失去了信用行為的動力和活力。

而在西方國家，信用更多地與經(jīng)濟聯(lián)系在一起，對信用的解釋與理解多從經(jīng)濟的角度出發(fā)。

2．信用保障機制的差異

在我國，傳統(tǒng)上的信用保證主要基于人們的倫理道德要求和行為交往的信條，這些一旦與經(jīng)濟利潤相矛盾時，往往容易發(fā)生失信。在目前信用的法律法規(guī)還未建立健全的情況下，信用行為無法保障，這是我國目前出現(xiàn)信用危機的根本原因之一。在西方國家，通過建立社會信用管理體系，實行企業(yè)和個人信用制度，交易雙方信息公開、透明等，來保證對經(jīng)濟行為的信用約束性和可控性，使個人、企業(yè)自覺守信，按信用原則進行經(jīng)濟活動。

3．失信懲罰機制的差異

在我國，違背信用從經(jīng)濟上懲罰力度不大，更多是從人格、道德、倫理上進行譴責，承擔一些精神、意識形態(tài)方面的后果。由于失信成本很小，不足以達到懲前毖后的作用。

在西方國家，違背信用多從經(jīng)濟、法律角度進行懲罰。對于失信方，不僅要承擔經(jīng)濟損失，而且在法律允許范圍內(nèi)，對失信方進行記錄，進行披露、傳播、曝光，將交易雙方中失信方對授信方二者的矛盾激化成失信方對全社會的矛盾，動員起社會力量懲罰失信者，拒絕與其交易、發(fā)生往來，讓失信者在社會上寸步難行。這種懲罰機制產(chǎn)生的效果是非常有效的。

4．信用理念的差異

由于我國長期受小農(nóng)經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟的影響，人們的借貸理念、消費理念、企業(yè)信用風險理念、破產(chǎn)理念等信用觀念，還帶有濃厚的傳統(tǒng)色彩，無論是政府還是企業(yè)，都普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用理念。 而在西方，這些理念早已蕩然無存。

如何認識信用問題，中西方有明顯差異，正是由于這種認識上的差異，導致了企業(yè)信用管理體系建設(shè)的不同。

四、國外企業(yè)信用管理給我國企業(yè)信用管理帶來的啟示

西方發(fā)達國家用一百多年時間建立起來的信用管理經(jīng)驗對于解決我國企業(yè)信用問題非常有幫助，非常值得我們學習借鑒。

啟示一：在信用保障機制方面要增強企業(yè)信用信息透明度和對稱度

目前，由于信息不對稱所造成的信用問題是極其重要的一個方面。在發(fā)達國家，為了解決市場交易信用信息不對稱的問題，是通過相應(yīng)具體制度安排的辦法，采取信用信息開放、征集、調(diào)查、評級、傳播、使用等信用管理手段來消除或減少交易雙方間的信用不對稱度，讓使用交易的授信方(債權(quán)人)依靠對客戶企業(yè)的資信調(diào)查或?qū)οM者個人的信用調(diào)查，能夠充分了解受信方(債務(wù)人)的真實信用狀況，做出科學的授信決策，這種外在的、他律的保障機制對于解決企業(yè)信用問題十分奏效。

啟示二：在失信懲罰方面要實行實質(zhì)性打擊和震懾方式

失信成本小而收益大、這是企業(yè)違約失信行為普遍的根本原因。實踐證明，單純的經(jīng)濟處罰或道德輿論譴責并不能從根本上解決企業(yè)失信問題。因此，靠法律解決企業(yè)失信問題在操作和執(zhí)行上都有很大難度。當前我國正是因為沒有一種有效的企業(yè)失信約束和懲罰機制，使企業(yè)失信得不到應(yīng)有的懲罰，因此，企業(yè)信用缺失不斷蔓延的現(xiàn)象就不可避免。

啟示三：強化企業(yè)內(nèi)部信用管理，提高企業(yè)信用風險防范能力

當前，在分析研究企業(yè)信用問題時，討論和關(guān)注得比較多的是企業(yè)作為受信方或信用使用方應(yīng)當如何講信用，而對企業(yè)作為授信方或提供信用方，如何加強自身信用管理卻重視的不夠。長期以來，我國企業(yè)對信用管理不甚重視，缺乏信用管理制度、機構(gòu)和人員，在對客戶企業(yè)信用信息缺乏了解的情況下，盲目授信，導致授信不當，造成應(yīng)收賬款失控。

解決我國企業(yè)信用問題，不能完全依賴外部信用環(huán)境的根本改善，在市場經(jīng)濟中，只要存在企業(yè)利益最大化原則，就必然有利己主義動機及產(chǎn)生的違反信用原則的道德風險存在。人們所能做到的是如何控制信用風險，而不可能消除信用風險，即使建立起完善的信用制度和信用體系，也不意味交易過程的違約或欺騙行為就因此徹底杜絕。加強企業(yè)信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當導致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象發(fā)生，而且還可以形成一種對失信企業(yè)和機構(gòu)的市場約束力，使信用記錄不良的企業(yè)在各企業(yè)的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場活動的機會和空間。企業(yè)自身的信用管理不僅是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系到整個社會的信用狀況好壞。

參考文獻

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［4］郭忠金;國內(nèi)外社會信用制度研究述評[J];現(xiàn)代管理科學;2010年01期

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1．有利于信用風險的避免。信用風險是指在交易過程中出現(xiàn)了客戶不付賬款的幾率，在企業(yè)正常發(fā)展中這種風險是市場伴隨著企業(yè)的。在當前競爭異常激烈的今天，“企業(yè)參與信用交易已成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢”，而在這種交易方式之下，企業(yè)要想有效的規(guī)避風險，就應(yīng)該從多個方面進行考慮，而其中信用管理體系的建立就是一種有效的證明方式，如果一個經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境中的信用管理體系是健全而完善的，那么處在其中的各種經(jīng)濟行為也會是規(guī)范的、信用的，企業(yè)所獲取的發(fā)展信息才會更加準確，這樣就能夠為市場中的愜意規(guī)避信用風險，降低交易成本，從而確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2．有利于企業(yè)發(fā)展成本的減低。在企業(yè)發(fā)展決策中大量的可靠信息是不可缺少的，而在沒有信用管理體系的狀態(tài)下，企業(yè)所需要的信息就需要到“受信企業(yè)”去搜集，這樣就會很大程度上增加“授信企業(yè)”信息獲取的成本，而該成本也會計入企業(yè)發(fā)展總成本當中，無形中加大了企業(yè)的發(fā)展成本，也就增大了發(fā)展的風險性。而如果建立完善的信用管理系統(tǒng)，建立一個專業(yè)的信用信息收集與整理部門，會大大提高企業(yè)所獲取信息的真是性，減少信息獲取成本，提高信用信息獲取率。那么在這種發(fā)展環(huán)境下的企業(yè)會更加愿意才加到信用交易中，不斷推動整個市場信用度的提高，以及和諧社會的建設(shè)。

二、企業(yè)信用管理體系中工商管理的運用

企業(yè)信用管理體系的完整建立是離不開工商管理行為的，那么在我國企業(yè)信用體系中工商管理該如何運用呢？

1．工商管理監(jiān)督企業(yè)信用發(fā)展。當前在我國工商管理行為中實行了一種“經(jīng)濟戶口”管理模式，在該模式所起到的主要作用就是監(jiān)督和管理市場行為。主要的管理方式是“對市場主體進行登記注冊、日常監(jiān)管等管理憑據(jù)、資料進行系統(tǒng)的收集。”這些分類整理出來的資料就成為了工商管理部門開展市場管理行為的一種經(jīng)濟信息載體。這些檔案信息就是企業(yè)經(jīng)濟戶口的一種表現(xiàn)形式，其中包括各種注冊資料、相關(guān)部門的審核資料、各種檢查報告以及信用評選資料等。在“經(jīng)濟戶口”中的各種信用信息是隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷更新的，其會記錄企業(yè)任何時段的信用狀態(tài)，這樣就為信用管理體系的完善提供一種有效的信息基礎(chǔ)，其準確性和權(quán)威性也會不斷增長。同時，這種“經(jīng)濟戶口”的管理模式正在隨著計算機技術(shù)的發(fā)展不斷創(chuàng)新新的管理手段，為我國社會經(jīng)濟市場中經(jīng)濟管理行為的完善做出了重要貢獻，從中我們看到在我國信用管理體系中工商管理行為做出了重要貢獻。

2．工商管理推動企業(yè)分類監(jiān)督。當前我國工商管理部門正在積極推行分類監(jiān)管制度，在一定程度上就對守信和失信行為起到了一定的管理作用。“所謂企業(yè)分類監(jiān)管制度，指的是各級工商管理部門以其所掌握的經(jīng)濟戶口為依托，對企業(yè)的信用狀況進行分級評價，根據(jù)評價結(jié)果給予不同的管理方式，對是新企業(yè)進行處罰以及對守信企業(yè)進行獎勵的這一種企業(yè)信用管理方式。”這種管理方式的實施能夠?qū)ζ髽I(yè)市場行為的規(guī)范起到一定的積極作用，并且能夠整個工商管理行為，有針對性的監(jiān)管不同企業(yè)行為，對那些表現(xiàn)良好的企業(yè)給予鼓勵，對那些表現(xiàn)較差的企業(yè)給予一定的懲罰，同時通過這種行為，消費者也會了解大不同企業(yè)的信用狀況，從而優(yōu)化選擇所需產(chǎn)品，側(cè)面規(guī)范了市場行為，逼迫市場主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經(jīng)成為了我國相關(guān)法律法規(guī)所允許和保護的對象，國家對企業(yè)的發(fā)展政策也具有針對性的在調(diào)整，相對應(yīng)信用良好的企業(yè)其政策優(yōu)惠也比較多。工商管理通過這種獎勵和懲罰的行為有效的推動了我國企業(yè)進行信用管理體系的建立。

3．工商管理檢驗企業(yè)行為。我國工商管理部門對企業(yè)行為進行檢驗的主要方式就是“年檢”，年檢的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)經(jīng)營行為的正規(guī)性和合法性，同時，也包括了企業(yè)行為的信用程度。通過年檢，工商管理部門會發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中所存在的一些問題，并針對這些問題的原因為企業(yè)指出明確的改正方向。工商管理部門的年檢行為同以上兩種行為共同構(gòu)成了我國企業(yè)信用管理系統(tǒng)，而年檢行為是開展以上兩種行為的基礎(chǔ)，其在年檢中所獲得的企業(yè)發(fā)展信息和信用度信息都會對企業(yè)的經(jīng)濟戶口進行更新，而且，更新后的經(jīng)濟戶口又重新指導工商管理部門進行分類監(jiān)督和管理。從中我們看到了這三個部分是相互聯(lián)系的整體，在運用中形成了一個良性循環(huán)。對于不同地區(qū)和不同企業(yè)所實行的年檢行為是有所不同的，很多地區(qū)都根據(jù)自身的特點創(chuàng)新了年檢實行方法，比如為了避免集中年檢出現(xiàn)檢查不細致的狀況，有些地區(qū)實行了滾動方式的年檢，即根據(jù)企業(yè)注冊成立的時間不同而確定其在一年中的哪個時間進行年檢，這樣的創(chuàng)新年檢方式就提高了年檢的實效性，為信用體系的建立奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部信用控制 客戶分級 管理體制 應(yīng)收賬款

一、前言

目前，國家的經(jīng)濟增長較快，信用管理被越來越多的企業(yè)重視，構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系已經(jīng)成為了各個企業(yè)改革的重要工作。加強企業(yè)的內(nèi)部信用控制體系的改革，是適應(yīng)社會發(fā)展所必須的，其不僅僅有助于企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的國際化水平，同時是金融秩序的重要保證。企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立的重要內(nèi)容就是信用管理，其主要通過資源的分配、計量、使用，并根據(jù)科學的信用風險識別、分析、評估，以達到提升企業(yè)的資源利用效率，減少信用風險，提升企業(yè)的競爭力的一項管理活動。

制造企業(yè)的信用管理是企業(yè)管理中不可分割的一部分，其地位與財務(wù)管理相當，制造企業(yè)信用管理是營運資金的重要保證。我國市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，制造企業(yè)需要在信用的環(huán)境下才能獲得好的發(fā)展，大環(huán)境決定了企業(yè)發(fā)展中的信用管理。信用管理貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營過程中，結(jié)合制造企業(yè)特點，構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系可以有效的對經(jīng)營活動進行事前、事中、事后的控制，即事前（發(fā)貨之前），對客戶進行信用等級劃分，簽訂相應(yīng)合同；事中控制則是分步驟付款，或預付款，并對應(yīng)收賬款進行合理管理，及時采用新的方法與交易形勢，避免壞帳風險產(chǎn)生。事后控制則是根據(jù)客戶返款及其銷售表現(xiàn)進行信用額度的調(diào)整，信用表現(xiàn)不好的客戶停止發(fā)貨，并減少其信用額度。通過構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系，能夠使得制造企業(yè)的運行在一個信用的環(huán)境中，降低企業(yè)的運行風險，為企業(yè)的更好的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。所以構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系對企業(yè)的發(fā)展有積極意義。

二、成立專門的信用管理部門

成立專門的信用管理部門是構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系的基礎(chǔ)，構(gòu)建專門的信用管理部門的目的是使得信用控制更加的專業(yè)化，更加的規(guī)范，此部門主要的工作就是負責管理內(nèi)部信用體系，達到降低壞賬損失率的目的。信用管理部門的好壞直接決定著信用控制的好壞，所以必須要將信用管理部門放在與其他部門同等的地位，如下圖1所示，使得信用管理部門的工作不受到其他部門工作的干擾，這樣才能夠客觀的對企業(yè)信用管理做出判斷。

信用管理部門的設(shè)置如上圖1所示，總經(jīng)理進行全局的掌控，在總經(jīng)理的下面分別有并列存在的部門，例如：人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部，銷售部、信用管理部等，在信用管理部門中，其又進行相對的分工，每個人員的職責都不一樣，部門內(nèi)部的分工協(xié)作，有助于提升部門的工作效率。一般情況下，信用管理部門內(nèi)部細分為：信用分析科，客戶調(diào)查科 ，賬戶追收科 ，賬款管理科，信用服務(wù)科。每個科室的工作基本分開，之間的干擾性較小，這樣結(jié)果準確度較高。在這些科室中，信用分析科主要是對經(jīng)銷商、直銷商、少量工程客戶的資料進行分析總結(jié)，并對其信用進行相對的評價?？蛻粽{(diào)查科主要是為信息分析客戶的，其主要的工作就是負責收集客戶的資料，并且隨時的進行資料的跟蹤，保證資料的最新、最準。賬款管理科主要是對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行管理，其主要起的作用是跟客戶進行聯(lián)系，提醒客戶及時的付款。賬戶追收科主要是對逾期應(yīng)收賬款進行追收，目的是處理好壞賬。服務(wù)科主要是面向客戶的一個部門，其負責客戶投訴的問題，協(xié)調(diào)企業(yè)與客戶之間的關(guān)系。

三、構(gòu)建企業(yè)信用控制管理體系

構(gòu)建企業(yè)信用管理體系是保證信用管理順利進行的制度保證，制造企業(yè)信用控制管理體系主要包括事前、事中、事后控制，事前控制主要內(nèi)容是：制度信用政策、客戶資料調(diào)查管理、信用評價，事中控制主要內(nèi)容是：執(zhí)行信用政策、客戶授信管理、管理應(yīng)收賬款，事后控制的主要內(nèi)容是：壞賬管理、壞賬追回。事前、事中、事后控制能夠有效的降低企業(yè)信用風險，對企業(yè)的發(fā)展有重要作用。下面針對事前、事中、事后管理體系的構(gòu)建做詳細闡述。

（一）事前控制管理體系的構(gòu)建

事前（發(fā)貨之前）對客戶進行信用等級劃分，簽訂相應(yīng)合同。事前控制管理體系的構(gòu)建是信息控制管理的基礎(chǔ)，建立好事前管理控制體系，能夠?qū)⑵髽I(yè)的信用風險扼殺在萌芽階段，在這個階段，主要的內(nèi)容是制度相應(yīng)的信用政策和客戶選擇。若此階段交給銷售人員制定的話，很容易忽視了對客戶還款能力的考察，與信用不良的客戶簽訂協(xié)議，這樣會給公司帶來較大的信用風險。因為此種原因造成的壞賬往往占大壞賬比例的60%左右。所以構(gòu)建事前控制管理體系是相當重要的。企業(yè)的授信政策和收賬政策是制定信用政策中的重要內(nèi)容，授信政策包括：信用期限，現(xiàn)金折扣，信用標準，信用額度，以此能夠做到對客戶的信用等級進行劃分，減少不良客戶帶來的壞賬風險。

（二）事中控制管理體系的構(gòu)建

事中控制則是分步驟付款，或預付款。事中控制是信用管理的核心內(nèi)容，其主要包括：執(zhí)行信用政策、客戶授信管理、應(yīng)收賬款管理。下面針對這三個方面的內(nèi)容進行簡要分析。

1、執(zhí)行信用政策

事前制定好信用政策以后，事中控制中需要將信用政策推廣開來，讓每個部門的負責人都能夠貫徹實施信用政策，同時信用管理部門需要對信用政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，以保證其實施的效果。

2、客戶授信管理

客戶授信管理是是降低信用風險的關(guān)鍵，信用管理部門分析客戶的檔案，并結(jié)合科學的計算模型，以確定出客戶的授信用額度。然后按照這個額度，通過負責人的審批進行銷售相關(guān)量的實施?？蛻羰谛殴芾聿⒉皇且怀刹蛔兊模涫歉鶕?jù)客戶的情況的變化而變化的，客戶授信管理的步驟是：客戶信用評分―客戶授權(quán)額度的計算―信用額度的審批，若審批通過則直接執(zhí)行，若審批不通過就從新進行信用評分，當客戶的信息發(fā)生變化的時候，需要從新計算客戶授信額度計算。

3、應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的管理是事中控制的重要內(nèi)容，其是提升賬款回收率的重要保證，在進行信用交易的各個環(huán)節(jié)中，企業(yè)需要及時的改變自己的方針，制定出相應(yīng)的應(yīng)收賬款監(jiān)控措施。通過制定應(yīng)收賬款管理制度，能夠有效的避免壞賬的產(chǎn)生。

以質(zhì)保金為例，眾所周知，作為制造企業(yè)，會存在有一定數(shù)量的工程類客戶，這類的客戶往往要求供貨完成之后的一定時期內(nèi)，供貨商需提供一定金額的質(zhì)保金，作為供應(yīng)材料的質(zhì)量保障，以往的的慣例采用客戶滯留企業(yè)一部分貨款作為質(zhì)保金，此種方式，主動權(quán)直接掌握在客戶，供貨企業(yè)處于被動地位，碰到某些信用不佳的客戶，這部分質(zhì)保金極有可能成為壞帳。如何避免這一風險？供貨企業(yè)可以利用第三方平臺代扣質(zhì)保金，作為質(zhì)保金擔保平臺。例如，可以通過銀行凍結(jié)供貨企業(yè)協(xié)議金額的資金作為質(zhì)保金，當質(zhì)保期結(jié)束之后，方可解除凍結(jié)。如此一來，通過第三方平臺的交易擔保，避免主動權(quán)直接交與客戶，可有效避免質(zhì)保金成為壞帳的可能。

（三）事后控制管理體系的構(gòu)建

當供貨完成之后，可根據(jù)客戶返款及其銷售表現(xiàn)進行信用額度的調(diào)整，對部分信用表現(xiàn)差的客戶可降低信用額度，甚至中止其信用額度，采用先付款再發(fā)貨的形式，減少爛賬壞帳風險；對信用表現(xiàn)好的客戶，并且銷售業(yè)績表現(xiàn)良好的客戶，可以提供其信用額度，激勵此類客戶銷售業(yè)績，具體信用額度調(diào)整，可聯(lián)合相關(guān)部門（如銷售部等）進行共同協(xié)商，綜合各個方面的意見，從而減少風險，促進優(yōu)質(zhì)客戶的銷售業(yè)績，設(shè)置專門的逾期賬款追收部門或者專人，對壞賬進行跟蹤處理，必要是可進入司法程序，萬不可聽之任之。對事后控制是信用管理的防火墻，主要的目的是逾期賬款進行追收，對壞賬進行管理，以減少企業(yè)的損失。對壞賬以及逾期賬款的收回情況是企業(yè)信用管理的效率的重要體現(xiàn)。在構(gòu)建事后控制中，需要分析壞賬的特點，并制定相應(yīng)的政策，以盡可能的追回壞賬，并且需要對壞賬的原因進行總結(jié)，制定相應(yīng)的防范措施。

四、結(jié)束語

構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系能夠有效的降低企業(yè)的信用風險，對企業(yè)的發(fā)展有積極意義。如果不建立相應(yīng)的制度，則很容易使得企業(yè)陷入壞賬與呆賬的泥團，當運營資金小的時候，很容易造成較大的虧損甚至破產(chǎn)。加強企業(yè)的內(nèi)部信用控制體系的改革，是適應(yīng)社會發(fā)展所必須的，其不僅僅有助于企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的國際化水平，同時是金融秩序的重要保證。成立專門的信用管理部門是構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系的基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)信用管理體系是保證信用管理順利進行的制度保證。企業(yè)需要結(jié)合自身的情況，對文中的內(nèi)容進行相關(guān)的細化。

參考文獻：

[1]楊小舟.中國企業(yè)的財務(wù)風險管理[M].經(jīng)濟科學出版社，2010

[2]葛文雷，張丹.財務(wù)管理（第二版）[M].東華大學出版社，2010

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關(guān)鍵詞：全程信用管理　內(nèi)部會計控制　風險分析

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機制，尤其是會計內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導致信用管理缺乏長效機制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會計控制的結(jié)合，利用會計控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價值鏈管理以達成企業(yè)經(jīng)營目標。

1．基于內(nèi)部會計控制的全程信用管理體系的提出

對于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關(guān)鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點，形成一個較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會計控制的信用管理體系的構(gòu)建

會計內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會計控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會計信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會計系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會計內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會計內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風險、降低風險的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會計內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會計內(nèi)部控制的要求對銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進行改造，使其更規(guī)范嚴密操作性更強，權(quán)責分工更明確。下面我們將說明如何在會計內(nèi)部控制環(huán)境下加強企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。

2．1事前控制——目標客戶控制所謂目標客戶管理是指企業(yè)在進行客戶資信管理的時候，應(yīng)按照信用管理目標的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會計內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護可以遵循會計內(nèi)部控制中的計算機化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風險，預防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會計內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對選擇的目標客戶的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、市場環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對受信方的信用能力或信用風險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風險分析。風險分析是預測未來最重要、最艱難的工作。運用內(nèi)部會計控制對信用風險進行分析，有利于最終風險的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風險結(jié)構(gòu)的外部風險大多是由于受信企業(yè)的財務(wù)惡化導致的，要綜合運用有效的財務(wù)分析指標結(jié)合相關(guān)的信用信息對其進行分析。其內(nèi)部風險的產(chǎn)生首先是由會計內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風險的首要政策。信用風險的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負責，垂直領(lǐng)導信用管理人員，與財務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進行，并貫穿整個業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對客戶信用額度進行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業(yè)對目標客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點，受信客戶為導向。不同的管理層級應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預計年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會計內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價值鏈活動保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動，并且也是會計內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風險和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

篇7

企業(yè)信用是社會信用的重要組成部分，涉及到銀行信用、商業(yè)信譽及個人信用等方面，從相互關(guān)系看企業(yè)信用涉及到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間、企業(yè)與政府之間、企業(yè)與消費者之間的信用行為。當前我國經(jīng)濟正處在轉(zhuǎn)軌時期，建立和完善我國信用體系是適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的需要，是我國加入WTO后參與國際競爭的必備條件，信用是市場經(jīng)濟賴以生存發(fā)展的制度基礎(chǔ)。但目前我國的現(xiàn)實是良好的社會信用機制尚未建立，信用意識淡薄、信用觀念扭曲，很多企業(yè)信用面臨危機，敗壞了社會風氣，危害了經(jīng)濟的發(fā)展，其表現(xiàn)主要集中在幾個方面：

經(jīng)濟合同履約率低、惡意拖欠貨款、三角債嚴重。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，某省企業(yè)合同履約率只有60%左右，合同欺詐屢屢發(fā)生，擾亂了市場經(jīng)濟秩序；在貨款的償付方面，全國80%以上的企業(yè)深受三角債困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達15000多億元，嚴重影響了生產(chǎn)經(jīng)營的運轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟的正常運行，許多企業(yè)流動資金被壓死，工廠停工、工人失業(yè)，經(jīng)濟體系陷入惡性循環(huán)。

企業(yè)逃廢債嚴重。在金融信用領(lǐng)域，許多企業(yè)利用多頭開戶、無效抵押、無效擔保騙取銀行貸款；有的企業(yè)借改制、破產(chǎn)等名目，采取懸空、“金蟬脫殼”等等手法逃廢銀行債務(wù)。據(jù)人總行統(tǒng)計，截止2000年末，在工、農(nóng)、中、建、交五家銀行開戶的改制企業(yè)為62656戶，經(jīng)過金融債權(quán)部門認定的逃廢企業(yè)32140戶，占改制企業(yè)的51%，逃廢銀行本息1851億元，占改制企業(yè)本息的32%.部分地區(qū)、企業(yè)逃廢債行為相當泛濫，扭曲了銀企關(guān)系，危及金融安全，成為當前經(jīng)濟生活中的一個頑癥和毒瘤。

假冒偽劣充斥市場，對經(jīng)濟和社會造成巨大損失。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料里有假種子、假化肥、假農(nóng)藥、假農(nóng)機等，農(nóng)產(chǎn)品里有糧食摻假、棉花摻假、假藥材等；工業(yè)領(lǐng)域更是難以找出一塊沒有被假冒偽劣浸染過的凈土，劣質(zhì)建材堆砌了“豆腐渣”工程、假食用油做成了有毒的餅干、獸藥作人藥、毒酒害命不絕；在服務(wù)業(yè)假冒偽劣也大有后來居上之勢，假廣告、假中介、假文憑、假審計、假評估為虎作倀。近年來，假冒偽劣給我國經(jīng)濟帶來的直接損失以千億元計，間接損失更是難以估量，假冒偽劣不僅使消費者蒙受了經(jīng)濟、人身、精神的多重傷害，還嚴重毒害社會心態(tài)。造假不僅使一些地方的經(jīng)濟拖向了崩潰的邊緣，而且讓被假冒的企業(yè)元氣大傷，破壞了公平競爭的合理秩序，制假、售假還惡化了我國的投資環(huán)境，影響了外資的流入。

普遍存在的信用缺失危害無窮，給經(jīng)濟和人民生活造成巨大損失，大大增加了經(jīng)濟運行成本，降低了經(jīng)濟效率，嚴重阻礙著我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，失信行為象瘟疫一樣侵蝕社會肌體，直接破壞社會的法制基礎(chǔ)，敗壞社會道德和社會風氣。

面對如此嚴重的信用缺失情況及帶來的巨大危害，政府和社會各界都在疾呼要建立良好的信用環(huán)境和信用管理體系，這是當前推動我國經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展的需要，是積極應(yīng)對加入WTO面臨挑戰(zhàn)的必然選擇。在嚴峻的形勢和強烈的需求下，如何建立完善強有力的信用管理體系和形成良好的信用環(huán)境，就成為當前需要解決的緊迫課題。

通過對有關(guān)情況的研究分析，筆者認為應(yīng)從“破”和“立”兩個方面入手，加大力度、加快速度，盡快建設(shè)符合我國經(jīng)濟、社會發(fā)展需要的信用體系，形成良好的信用環(huán)境。

“破”就是工商管理、公檢法、技術(shù)監(jiān)督等執(zhí)法部門繼續(xù)加大對假冒偽劣、經(jīng)濟詐騙、虛假信息廣告、惡意拖欠等行為的打擊力度，因為當前這些不法行為囂張的最直接原因是受到懲處的成本遠遠小于得到的收益，打擊的力度不足以懲處和威懾貪利的欲望。要遏制和消除這些現(xiàn)象的發(fā)生，對違法分子個人、單位懲處手段和經(jīng)濟上的處罰必須足以擊破貪欲的幻想、大大超過在經(jīng)濟上的收入。

“立”就是要從根本做起，制定相應(yīng)的法律法規(guī)、建立完善信用體系、樹立良好的社會信用風氣，從總體上形成講信用、促發(fā)展的良好信用環(huán)境。

在實際經(jīng)濟生活中，無論是生產(chǎn)性企業(yè)或貿(mào)易性企業(yè)，經(jīng)濟往來的對象基本分為供應(yīng)商、金融機構(gòu)、產(chǎn)品經(jīng)銷商和消費者，發(fā)生行政關(guān)系的主要有工商管理機關(guān)和監(jiān)管機關(guān)，如海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督部門等。

以下著重從建立企業(yè)信用管理體制、強化信用管理方面談幾點建議：

建立規(guī)范嚴密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國社會、經(jīng)濟的實際情況看，對企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門，這些部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力，擁有真實的信息來源，但缺陷在于這些部門對企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒有完整的記錄和系統(tǒng)的整理，也沒有對社會和運用的渠道，造成了信用信息的散失，信守誠信的企業(yè)無法得到表彰和益處，不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制，在各方面對企業(yè)的信用狀況進行監(jiān)督和管理，采集和整理相關(guān)信息，形成系統(tǒng)性的資料，便于國家機關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運用。

例如對于某個企業(yè)的信用情況，上述幾個職能部門分別進行監(jiān)督、采集、記錄：工商管理部門對企業(yè)注冊登記、年檢、履行合同、企業(yè)受獎或受罰、消費者投訴等進行采集、記錄；技術(shù)監(jiān)督部門對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的商品在質(zhì)量和是否遵守國家有關(guān)法規(guī)的方面情況進行監(jiān)督、記錄；人民銀行通過貸款登記管理系統(tǒng)對企業(yè)在各家銀行的貸款、發(fā)行債券等情況進行監(jiān)控，記錄和分析企業(yè)融資的信用狀況；公檢法等司法機關(guān)對企業(yè)及主要負責人涉及違法和被其他企業(yè)、機構(gòu)的情況歸類和記錄。建立嚴密的信用管理體制，通過以上幾個部門記錄的信息，使一個企業(yè)從建立、生產(chǎn)、融資、經(jīng)營、到售后服務(wù)、客戶意見等情況一一記錄在案，加以匯總分析和判斷，一個企業(yè)基本的信用狀況就展現(xiàn)在我們面前，誠實守信的企業(yè)將會受到褒獎，贏得更多客戶的合作；失信的企業(yè)將會失去立身之地。

制定相應(yīng)的法律法規(guī)

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障，無論是政府對企業(yè)信用實施管理，還是中介機構(gòu)和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定，因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度，為管理機關(guān)和征信機構(gòu)開展企業(yè)信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據(jù)，改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)、個人、政府部門提供的信用信息，對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰，規(guī)范資信公司，防止其提供不真實的評級；在建立信用體系的同時，同時注意保護企業(yè)的商業(yè)機密。

通過中介機構(gòu)征集、整理、信用信息資源

在市場經(jīng)濟條件下，信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程，歐美等發(fā)達國家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會信用體系；根據(jù)我國的現(xiàn)實情況，建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門是不夠的，也是不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需要的，要借鑒國外的成功經(jīng)驗，充分發(fā)揮征信公司、評級公司等中介機構(gòu)的作用，運用行政的、法律的和商業(yè)化的手段，依靠先進的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄，以經(jīng)濟發(fā)達城市為支點，逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫。信用中介機構(gòu)將采集到的信息進行匯總、整理、分析，制作成信用信息產(chǎn)品，以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個人客戶，供查詢和使用。

建立科學的信用評價標準

科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分，企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等，涉及企業(yè)的多個方面，信息數(shù)據(jù)紛繁復雜，如沒有科學的評價標準，則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理，建立科學的評價標準，對特定的企業(yè)評定出合理的信用等級，采取動態(tài)的方法，簡明扼要的反映企業(yè)真實的信用狀況，方便客戶的查詢、判斷，有利于社會對該企業(yè)的了解認識，使誠實守信的企業(yè)譽滿天下，得到更多的資源和客戶；使信用低下的企業(yè)難以藏身，斷絕財路。

運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段，而非目的，開發(fā)運用信用資源，促進經(jīng)濟的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長，打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經(jīng)濟中的重要資源，可從三個方面概括：一是信用作為一種資格和能力，是進入市場的入場券；二是信用構(gòu)成無形的資本和財富，發(fā)揮商譽的品牌效應(yīng)；三是信用是一種政府、企業(yè)、社會公眾可以共享的信息資訊，發(fā)揮社會的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析，運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展可從以下幾個方面進行：

建立快捷便利的信用信息傳播渠道，使企業(yè)和消費者方便和低成本的獲取信用信息，是運用信息非常重要的一個方面，使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況，防范風險，降低交易成本，提高經(jīng)濟資源的運用效率，通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口，利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。

制定對信用低下企業(yè)的警告和市場禁入制度。企業(yè)主管部門、工商管理、質(zhì)量監(jiān)督等部門，要善于運用有關(guān)信息，防患于未然，對信用低下的企業(yè)及時提出警告，對情節(jié)嚴重的要禁止進入市場，以免相關(guān)企業(yè)和消費者受騙上當，減少資源的損失。

篇8

關(guān)鍵詞：個人信用 管理體系 消費信貸

近年來，隨著人們可支配收入的不斷增加，人們的消費觀念也逐步改變，個人信用活動成為信用關(guān)系中最具潛力的一部分。它在刺激消費需求、引導資金流向以及提高我國居民生活質(zhì)量等方面都發(fā)揮著重要作用。

個人信用是指根據(jù)居民的家庭收入與資產(chǎn)、已發(fā)生的借貸與償還、信用透支、發(fā)生不良信用時所受處罰與訴訟情況，對個人的信用等級進行評估并隨時記錄、存檔，以便信用的供給方?jīng)Q定是否對其貸款和貸款多少的制度。個人信用管理體系是指監(jiān)督、管理和保障個人信用活動健康、規(guī)范發(fā)展的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范。

一、我國個人信用管理體系發(fā)展的現(xiàn)狀

1．缺乏個人信用具體的數(shù)據(jù)記錄

個人信用是通過具體數(shù)據(jù)的記錄來描述的，沒有信用記錄就無法判別信用的好壞。我國以前一直把重點主要是集中在企業(yè)信用制度建設(shè)上，而缺乏專門機構(gòu)來對個人信用記錄進行數(shù)據(jù)收集，個人能提供的信用文件只有自身的資產(chǎn)憑證，不足以充當資信證明。各類金融機構(gòu)、商家及有關(guān)企業(yè)缺少對個人信用記錄的記載，即使是發(fā)生信用關(guān)系較多的商業(yè)銀行，雖然能夠提供消費者個人信貸的數(shù)額、期限、還款記錄等方面的數(shù)據(jù)，然而這些數(shù)據(jù)缺少規(guī)范、連續(xù)的記載，而且各家商業(yè)銀行記載的數(shù)據(jù)沒有有效的信息共享，為此造成個人信用記錄的持續(xù)的缺失。

2．缺乏個人信用體系有效的體制和制度支持我國目前居民的收入尚未完全貨幣化，個人的資產(chǎn)還不能真實透明。消費者個人的信息分散在居委會、派出所、就職單位、銀行等部門。由于社會保障制度尚不完善，信貸擔保法規(guī)沒有針對個人信用的相關(guān)規(guī)定，都可能使個人信用行為隱藏著法律和道德風險，影響個人信用活動的發(fā)展。

3缺乏統(tǒng)一的、專業(yè)的個人信用評估機構(gòu)各商業(yè)銀行提供消費信貸，進行信用評估時所采取的評估方法、評估標準很不統(tǒng)一，難以形成整個社會對個人信用的完整判斷。另外一些中介機構(gòu)雖然數(shù)量擴張快，但由于共享不到政府各部門的信息，建有信息數(shù)據(jù)庫的規(guī)模也普遍偏小，沒有自己的信用資料數(shù)據(jù)庫，作用與功效遠未得到充分發(fā)揮。

二、目前我國個人信用體系對消費信貸的影響

1．個人信用制度的缺失提高了消費信貸經(jīng)營成本

對銀行來講，銀行間為貸款各自為戰(zhàn)，分別投入了大量的人力、物力對借款人進行資信調(diào)查，造成公共資源的浪費；對借款人來講，由于銀行無法高效準確地獲得個人信用信息，在業(yè)務(wù)開展過程中，為保證其信貸資產(chǎn)的安全性，要求借款人提供相應(yīng)的擔保，繁瑣的貸款手續(xù)、苛刻的貸款條件和評估、保險、公證等高昂的收費，以及為完成繁瑣手續(xù)而投入的精力、財力和時間，使借款人的負擔大大增加。

2．個人信用制度缺失導致銀行的信用風險增加

由于我國還未建立起完善的個人信用制度和相應(yīng)的信用評估機構(gòu)，借款人向銀行提供的各種證明資料中，個人身份證和戶籍不具備經(jīng)濟擔保性質(zhì)，所在單位的收入證明、個人存單憑證和實物資產(chǎn)不能提供以往信用記錄，因此銀行無法獲得準確的借款人個人資信信息。另外，個人收入的不透明性也隱含著消費貸款的道德風險，誠實守信的道德標準在相應(yīng)范圍內(nèi)尚未成為人們的行為準則。甚至有部分借款人蓄意欺詐，騙取貸款，或到期拒不履約，使銀行遭受了較大的損失。

3．個人信用制度缺失導致銀行提供的消費信貸服務(wù)單調(diào)

目前，我國銀行消費貸款的品種僅限于住房、汽車、助學貸款、信用卡等業(yè)務(wù)方面，其他如個人債務(wù)重組貸款和個人信用額度等信貸產(chǎn)品發(fā)展力度不夠，不能充分滿足社會各階層對消費信貸的多樣化需求。

4．個人信用制度的缺失造成消費貸款用途異化

銀行辦理的相當比例消費貸款，實際投向了生產(chǎn)或經(jīng)營，尤為突出的是汽車消費貸款，部分貸款戶用消費貸款購買了運輸貨車和運營客車。還有住房貸款戶，有的是假借住房貸款之名行生產(chǎn)經(jīng)營流動性資金短缺之所需，相當高比例的消費貸款已異化為生產(chǎn)經(jīng)營貸款。這一現(xiàn)象尤其在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)更為突出。

從以上問題可以看出，個人信用制度的缺失已逐漸成為消費信貸健康發(fā)展的障礙。在我國消費信貸快速發(fā)展的今天，建立完善的個人信用管理體系具有重要的現(xiàn)實意義。

三、建立我國個人信用管理體系的策略

由于我國目前處于市場經(jīng)濟發(fā)展的初期，政府調(diào)控能力和動用資源的能力較大，而且我國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展很不均衡，人們對信用經(jīng)濟和信用消費的認知度、依賴度相差很大，所以，需要政府或中央銀行牽頭組織，才能建立完善的個人信用管理體系。

1．建立個人基本賬戶系統(tǒng)

首先應(yīng)建立完善儲蓄存款實名制，完善的存款實名制應(yīng)做到兩方面的工作：一是存款時存款人必須使用自己身份證的姓名；二是存款人在各銀行的所有存款能通過統(tǒng)一的計算機網(wǎng)絡(luò)實時匯總反映。除了個人存款賬戶外，還要把有價證券及其他各種派生金融工具也納入實名制，并規(guī)定凡是未進行實名確認的金融資產(chǎn)均不能提取。其次，逐步擴張個人存款賬戶的范圍，在涵蓋個人工資賬戶的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老金賬戶、社會福利基金賬戶、個人所得稅賬戶等其他銀行賬戶納入個人存款賬戶。再次，以現(xiàn)有的較為完善的個人身份證制度為基礎(chǔ)，對個人存款賬戶進行編碼，建立起個人基本賬戶編碼制度。

2．建立個人信用信息登記系統(tǒng)

個人基本賬戶建立以后，應(yīng)由中央銀行牽頭，聯(lián)合各銀行和民政部門、公安司法部門，將個人基本人身信息、個人社會活動特別記錄和個人基本賬戶信息歸并整理，建成網(wǎng)上個人信用信息綜合數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，從而實現(xiàn)全社會個人信用信息資源共享。具體應(yīng)包括四大類個人信息：一是個人身份情況，包括姓名、婚姻及家庭成員狀況、職業(yè)、學歷等；二是商業(yè)信用紀錄，包括在各商業(yè)銀行的個人貸款及償還記錄，個人信用卡使用等有關(guān)記錄；三是社會公共信息記錄，包括個人納稅、參加社會保險以及個人財產(chǎn)狀況變動等記錄；四是有可能影響個人信用狀況的涉及民事、刑事、行政訴訟和行政處罰的特別記錄。

3．建立個人信用評級系統(tǒng)

信用評級具體應(yīng)由第三方信用評級機構(gòu)依據(jù)科學的信用評級標準，按照一定的方法和程序，在對個人信用進行全面了解、征集和分析的基礎(chǔ)上，對其信用度進行評價，并以專用符號或文字形式來表達。個人信用評級在我國是一項尚不成熟的工作，評價指標選取的適當與否關(guān)系到信用評級的客觀公正與否。而作為個人信用評級結(jié)果的“個人信用等級”是自然人的價值和聲譽的體現(xiàn)，直接關(guān)系到個人在社會經(jīng)濟活動中的契

約能力，所以個人信用評級指標體系應(yīng)科學按照統(tǒng)計指標的構(gòu)建原則來確定。

4．建立個人信用網(wǎng)上查詢系統(tǒng)

建立個人評級體系的根本目的是應(yīng)用個人信用評級結(jié)果，為放貸等信用活動提供便利。因此要在個人信用聯(lián)合征用信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，構(gòu)造個人信用等級的網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。查詢系統(tǒng)的建立，既可以降低商業(yè)銀行獲取個人信用等級的成本，又可以提高放貸效率，擴NS"-A．信貸規(guī)模。

四、構(gòu)建我國個人信用管理體系的配套措施

1．加大社會公眾個人信用意識的理念教育

誠信教育要從基礎(chǔ)抓起，從小學生甚至學齡前兒童抓起。同時要增強社會公眾對自己信用等級的關(guān)注度，建立失信懲罰機制，完善個人的信用歷史記錄，在相同的成本下最大限度發(fā)揮信用評級的效用。一方面可促使公眾重視自己的社會行為，自覺地保持良好的信用，有助于我國個人信用體系的建立和發(fā)揮作用；另一方面，公眾關(guān)注自己的信用記錄，既可以方便征信機構(gòu)對信用歷史記錄的查詢，又有利于征信系統(tǒng)質(zhì)量的提高，及早發(fā)現(xiàn)評級失誤，提高服務(wù)公眾的能力。

2．完善個人信用管理體系的相關(guān)法律法規(guī)

通過信用立法建設(shè)、規(guī)范個人信用市場。擁有信用數(shù)據(jù)的相關(guān)部t-J~u何開放相關(guān)信用信息，如何保障當事人的隱私，維護企業(yè)商業(yè)秘密，都需要法律界定。應(yīng)該通過法律形式對哪些個人和企業(yè)信息可以進入全國征信系統(tǒng)、哪些信息不能進入以及征信數(shù)據(jù)的開放和使用作好明確界定。特別是對政務(wù)公開信息和國家秘密的界定，對企業(yè)公開信息和商業(yè)秘密的界定，對消費者公開信息和個人隱私的界定。同時，還要制定相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范約束現(xiàn)有的信用中介、評級公司等征信企業(yè)的經(jīng)營行為，以促進其發(fā)展。

篇9

一、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標優(yōu)化的信用風險管理的實施背景

1.是落實集團公司關(guān)于強化信用風險管理的需要。為適應(yīng)寶鋼新一輪“精品＋規(guī)?！钡膽?zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，集團公司提出了建設(shè)信用風險管理體系的部署，要求全面推行信用風險管理，為擴大產(chǎn)品銷售，提高市場占有率提供有效的信用支持。

2.是擴大產(chǎn)品銷售，提升寶鋼產(chǎn)品在北方市場占有率，加快公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。寶鋼產(chǎn)品前期在產(chǎn)品質(zhì)量和價格上的領(lǐng)先優(yōu)勢受到嚴重的挑戰(zhàn)，授信交易方式已成為鋼鐵企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場競爭力的關(guān)鍵因素。

3.是克服公司信用風險管理滯后，全面提升信用管理水平和防范經(jīng)營風險的需要。相對于美國鋼鐵企業(yè)，北方公司同國內(nèi)大多鋼鐵貿(mào)易企業(yè)一樣，在賒銷比例、壞帳率、風險應(yīng)對與管理等方面存在較大差距，因此，構(gòu)建一個穩(wěn)健的客戶銷售信用風險管理體系，全面提升信用管理水平，防范經(jīng)營風險，是增強公司競爭力的迫切需要。

二、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標優(yōu)化的信用風險管理的內(nèi)涵和主要做法

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場占有率目標優(yōu)化的信用風險管理的內(nèi)涵是：為了擴大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場的銷售規(guī)模，提升市場占有率，充分發(fā)揮信用對銷售的支持和拉動作用，通過在理念、組織、客戶資信動態(tài)管理等方面持續(xù)改進，建立完善的信用風險管理體系，以市場占有率目標為導向，在多目標優(yōu)化平衡和風險可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競爭手段，從而以有限的信用資金占用，擴大了銷售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業(yè)經(jīng)營管理水平和應(yīng)對激烈市場競爭的能力。其主要做法是：

1.建設(shè)風險文化，樹立信用風險管理理念。北方公司高度重視信用風險管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學用結(jié)合”的原則，用較短時間將風險管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實現(xiàn)了全面風險管理理念、戰(zhàn)略、行動的統(tǒng)一。

2.構(gòu)建信用風險管理體系，落實組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴密的雙重信用風險管理保障機制：各部門作為信用風險管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風險的責任者；第二重保障是成立了“信用風險管理體系建設(shè)小組”和“信用風險管理決策領(lǐng)導小組”，分別進行日常工作的協(xié)調(diào)、推進、監(jiān)督和評價。

3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程

（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國際總部要求，建立了《交易對象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風險管理的職責、信用標準、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。

（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報制度和橫向通報制度。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進行梳理和再造，實現(xiàn)從申請、評估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

4.對授信客戶資信狀況實施動態(tài)管理

（1）資信調(diào)查管理。對于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶，當對其信用狀況、風險程度把握不強時，可委托專業(yè)調(diào)查機構(gòu)進行調(diào)查或購買專業(yè)調(diào)查機構(gòu)報告。

（2）客戶評估管理。信用評估是指根據(jù)交易對象相關(guān)信息材料，通過一定的流程和方法等對交易對象的信用狀況進行綜合評判。

（3）客戶授信管理

信用決策。對客戶是否授信，是由公司經(jīng)營管理層組成的信用管理領(lǐng)導小組進行決策，并按照制度規(guī)定報上級主管部門進行備案或?qū)徟?/p>

信用下達。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門下達授信通知，同時啟動監(jiān)控流程。

信用分類。授信分為循環(huán)信用額度和臨時信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時信用額度，按次申請，一次使用，不能循環(huán)。

信用標準。根據(jù)風險評估結(jié)果和信用風險標準對已評估客戶信用額度使用情況進行動態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風險，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。

（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，進行嚴格跟蹤和管理，對于出現(xiàn)當月或累計平均信用占用總額超過預算目標的情況，詳細分析原因并說明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預算目標。

(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財務(wù)信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

5.將信用資金納入預算，實施總額控制

信用總額：指本公司提供給全部客戶的信用總量。

信用額度總額＝∑客戶信用額度。

信用占用總額＝∑某一時點客戶信用占用額。

為防范整體信用風險，遵循寶鋼信用風險管理“預算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實行信用總額管理制度。

公司信用總額控制目標制定的依據(jù)：信用總額以滿足銷售增長率為導向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶信用業(yè)務(wù)比管理標桿值≤10.5%；資產(chǎn)負債率≤95%；銷售增長率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。

對客戶的單體授信額度控制標準：近兩年經(jīng)審計的年度財務(wù)報表反映其資產(chǎn)負債率均不高于75%，信用額度占該報表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

6.構(gòu)建支撐信用風險管理的信息平臺，實現(xiàn)資源共享

(1)ERP系統(tǒng)的實時監(jiān)控。在ERP管理系統(tǒng)中，針對授信業(yè)務(wù)，開發(fā)了授信額度管理模塊，包括授信額度維護、額度每日使用情況、合同使用情況跟蹤和授信跟蹤匯總表等管理內(nèi)容，對授信業(yè)務(wù)風險實現(xiàn)從合同簽約、授信、下發(fā)，到發(fā)貨、到期提醒、收款等各個環(huán)節(jié)的在線實時監(jiān)控，實現(xiàn)營銷、業(yè)務(wù)、物流、財務(wù)全崗位的信用信息資源共享。

(2)信用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能。對授信客戶額度的使用情況、實際占用情況、占用峰值情況等進行數(shù)據(jù)分析，對即將超期的客戶授信予以到期前的提醒，對已經(jīng)超期形成欠款或壞賬的授信客戶制定對策，進入商賬催收環(huán)節(jié)，如有必要啟動債權(quán)保障機制。

篇10

論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在經(jīng)營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構(gòu)，改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標、職責和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導下的獨立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。