導語：如何才能寫好一篇加強流動資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：流動資金 通信企業(yè) 管理 措施

作為企業(yè)財務管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動資金的管理上也有很大的不同，從實際的通信企業(yè)運營來看，它的流動資金管理的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，對于流動資金的運用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動對象，也就是信息和服務，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動資金的運動方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動資金是分為生產(chǎn)領域的資金和流通領域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護性物資，是在提供信息服務的同時實現(xiàn)了用戶的消費，這種資金是在服務過程中占用的資金，也是應該向服務客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實生活中，通信企業(yè)所提供的各項服務以及人們對通信企業(yè)的接受認可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實際的經(jīng)驗歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機、寬帶充值話費移機預存話費等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務，而這一過程的順利實現(xiàn)就需要有相應的服務費用產(chǎn)生。

第二，銷售手機SIM卡、手機機器、話費充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務開始免費化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應的保證金、押金、增值服務分成等等部分的費用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟水平高，費用相應的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟水平低，費用也就很少，這與其網(wǎng)點的分布特點也是有密切關系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動資金管理者的業(yè)務素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗和能力，對于時間價值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財務規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個科學的規(guī)劃設計，致使很多的資金出現(xiàn)浪費、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當，嚴重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當?shù)牟焕置嬷小Ａ硗?，部分員工過于看重指標，對現(xiàn)金流的關注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

（二）相關制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關制度建設上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風險的控制沒有良好的制度預防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應有的分配模式得到順利的實現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應付形式而已，實際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負責產(chǎn)品的銷售，財務部門只負責財務的核算，其他部門也是如此只是負責本部門的職責任務，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務的形式，網(wǎng)點分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進資金的投資時沒有科學的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級之間的約束機制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強流動資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時俱進

通信企業(yè)在進行流動資金管理時，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點關注，采取先進的技術手段和分析方法進行實時的關注。對于現(xiàn)金流的關注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務的現(xiàn)金流計劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預測和報告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關注力度擴展到各個單位。另外，還要建立相應的預警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風險予以及時的防范預警，選擇合適的指標對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強關注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點對流動資金的使用效益進行關注，把流動資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴格落實執(zhí)行效力

加強流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風險特點，建立一套適合自身實際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財務管理和資金流動管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時的解決處理。此外，在當前科技的廣泛普及下，還要把先進的信息處理技術和電子化操作模式運用于流動資金的管理中，進一步完善目前財務和其他控制的流程，進而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強對資金收付的實時監(jiān)控。

（三）改善預算管理，提高權(quán)威性

預算管理活動也是對流動資金進行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因為流動資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預算管理的作用下，這些復雜的流動資金項目可以規(guī)范化運行，在進行編制方案時，可以根據(jù)情況選擇零基預算，根據(jù)企業(yè)的實際狀況來實現(xiàn)預算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時要加強監(jiān)督監(jiān)管力度，及時對存在的差異進行分析解決，提高權(quán)威性和獨立性。同時還要對員工進行有針對性的指導培訓，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動資金管理是企業(yè)財務管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當前形勢下，由于市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關鍵，因此，需要管理者予以重點關注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財務方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個發(fā)展過程，并對存在的問題及時的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉婷.淺談通信企業(yè)營業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011，（10）：35-36

[2]蘇櫻.企業(yè)流動資金管理的制約因素與路徑選擇[J].中國外資，2011，（19）：89-90

[3]孫彩云.通信企業(yè)加強流動資金管理的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（33）：264-265

篇2

摘 要 流動資金是企業(yè)資金的重要組成部分，它的使用狀況直接關系到企業(yè)的生存和發(fā)展，但流動資金的使用過程常常伴隨著各種問題，制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)的流動資金管理也就成為了企業(yè)資金管理的重中之重。

關鍵詞 流動資金 管理 目標 措施

流動資金是維持企業(yè)快速良好運轉(zhuǎn)所不可缺少的關鍵因素，它就好比企業(yè)的血液，只有擁有新鮮充足的血液，才能夠使企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。若想長久的保持這份血液的新鮮和充足，就需要對流動資金進行合理的管理。

一、流動資金和流動資金管理

所謂流動資金，簡單的說，就是企業(yè)投放在所有流動資產(chǎn)上的全部資金，主要包括現(xiàn)金、應收賬款以及存貨三個部分。流動資金作為企業(yè)資金中最具彈性及流動性的部分，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，每一次周轉(zhuǎn)都可以為企業(yè)帶來營業(yè)收入并創(chuàng)造利潤，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟收益和市場競爭力。也就是說一個企業(yè)的能否始終保持很強的市場競爭力，利潤是否可以源源不斷，主要取決于流動資金運用方式。

流動資金管理是指通過計劃、決策、預測、分析、報告和控制等手段，系統(tǒng)而全面的對企業(yè)各個時期的資金流動狀況進行監(jiān)測和部署，它的主要目的在于通過對流動資金進行合理的管理，讓企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時，達到自身價值的最大化。因此，流動資金管理的水平高低，直接影響到了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)發(fā)展速度的快慢。

二、流動資金在企業(yè)運營中的地位

流動資金的使用關系到企業(yè)的利潤，其管理也就自然而然的影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。如果流動資金的管理方法得當，資金的利用率高、占用率低、周轉(zhuǎn)速度快，所需要的流動資金也就越少，可以相應的增大企業(yè)的收益，穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，令企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展。

相反，如果流動資金的管理存在問題，則會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。若流動資金的占用率過高，周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使流動資金在應用過程中出現(xiàn)短缺，企業(yè)便不能應付正常的業(yè)務開支，原材料的購買和工人工資的支付都會出現(xiàn)問題，同時企業(yè)的負債率也將不斷升高。而如果流動資金沒有得到充分的利用，則會影響到企業(yè)的經(jīng)濟收益。

所以，只有擁有健康的流動資金管理方式，才能夠最大限度的挖掘企業(yè)的潛力，以有限的資金為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟收入，幫助企業(yè)實現(xiàn)自身價值的最大化。

三、流動資金管理的對象

流動資金主要由現(xiàn)金、應收賬款以及存貨三部分組成，因此，流動資金管理的對象也包括了三大類：

1.對現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金對于企業(yè)的意義主要在于現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)預防性、交易性和投機性的需要，在三種流動資金中現(xiàn)金的流動性是最強的，所以，對現(xiàn)金的管理好壞與否成為了衡量流動資金管理管理是否合格的重要標準。現(xiàn)金的管理要實現(xiàn)的目標是，既保持現(xiàn)金凈流量的最大化，又能使現(xiàn)金持有量保持在最優(yōu)值。而想實現(xiàn)這一目標，就要控制好現(xiàn)金的流動方向，掌握好現(xiàn)金的存量，杜絕管理上的混亂現(xiàn)象，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)金在資金流動中的作用。

2．對應收賬款的管理

應收賬款主要包括企業(yè)以營利為目的、采用賒銷等銷售手段、出售商品或者服務而應向接受方所收取的款項，以及因銷售和結(jié)算之間的時間差而形成的應收款項，是企業(yè)重要的現(xiàn)金來源。如果應收賬款的收取過程中出現(xiàn)問題，就會延誤企業(yè)對現(xiàn)金的回收，造成企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度降低。所以，企業(yè)在交易的過程當中，應對客戶的信用度加以考量，面對大額訂單時，應收取一定金額的定金，并加大對應收賬款的控制力度，采用有效的監(jiān)督機制和激勵制度，以利于應收賬款的回收。

3．對存貨的管理

由于企業(yè)很難保證在生產(chǎn)和銷售的時候能夠隨時進購原料或商品，為了避免經(jīng)營活動受到缺少原材料或商品的影響而被迫中止造成損失，企業(yè)總是會對需要的物品保持一定量的庫存，且在購買生產(chǎn)資料或商品時，批量訂購往往比零散購買更為節(jié)省，由此便產(chǎn)生了存貨。存貨包括材料、在制品、半成品、以及成品，在保存過程中需要支出保險費、倉儲費、維護費等各項費用，可以看出，存貨無論是過多還是過少，對企業(yè)來說都是不利的。所以，存貨管理的任務就是在平衡各種成本和存貨績效，合理制定存貨的數(shù)量，系統(tǒng)的管理存貨的夠買和使用，最大化企業(yè)的收益。

四、流動資金管理過程中出現(xiàn)的問題

1．流動資金非正常占用率過大

一些企業(yè)由于對流動資金的重要性認識不夠到位，往往將大部分大部分注意力投入到企業(yè)的廠房建設、設備升級、日常維護和原料采購等方面，造成流動資金經(jīng)常被挪用給企業(yè)建設等其它項目，加之部分企業(yè)對流動資金的管理不嚴，經(jīng)常出現(xiàn)被企業(yè)內(nèi)部的個人非法侵占的現(xiàn)象，最終導致了企業(yè)的流動資金不斷減少。

2．流動資金周轉(zhuǎn)不暢

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，流動資金從最初的貨幣形態(tài)開始，依次轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最終回到貨幣的形態(tài)，為滿足下一個生產(chǎn)經(jīng)營的過程做好準備。但部分企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品因銷售不暢大量積壓，企業(yè)不得不采取不當?shù)拇黉N手段，令貨幣在轉(zhuǎn)化過程中成品資金、結(jié)算資金的階段大量滯留，導致部分資金無法完成完整的形態(tài)轉(zhuǎn)化，使用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金在無形中不斷減少，最后甚至無法供給正常生產(chǎn)，給企業(yè)造成巨大損失。

3．資金結(jié)構(gòu)組成不合理

首先是許多企業(yè)留利有限，自我積累少，使得籌資結(jié)構(gòu)長期無法得到改善。其次，有些企業(yè)將大部分資金用于企業(yè)的固定資產(chǎn)建設上，致使全部資金中流動資金所占的比例日趨降低，企業(yè)為了維持正常運轉(zhuǎn)就不得不進行借貸，企業(yè)自有流動資金占企業(yè)全部流動資金的比例不斷降低，令企業(yè)疲于借債還債。

4．流動資金收益率低

部分企業(yè)由于流動資金的使用上無計劃性，流通過程中資金管理的問題層出不窮，沒有科學完備的管理措施，而只憑個人經(jīng)驗來進行管理和決策，導致流動資金的使用缺乏條理性，出現(xiàn)投入高、收益低、投資零散等現(xiàn)象，造成了資金和時間上的雙重浪費，拖慢了企業(yè)的發(fā)展步伐。

五、提高企業(yè)流動資金管理水平的有效措施

1．加強貨幣資金的管理，提高資金的利用率

提高資金的利用效率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度，可以有效的提高現(xiàn)金的凈流量，優(yōu)化現(xiàn)金的持有量，提高企業(yè)的收益，加快企業(yè)的發(fā)展。能夠提高資金利用率的措施有很多。比如，在生產(chǎn)上，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不僅重視數(shù)量，更要抓好質(zhì)量，減少生產(chǎn)資料無謂的浪費，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間；在銷售上，積極拓寬銷售渠道，嘗試多種銷售手段，制定有利于銷售額增長的營銷策略；在資金管理上，控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，減少非正常資金占用，加強應收賬款的回收，明確資金流動方向。

2．加強資金管理，建立獎懲制度，加速企業(yè)資金回收

在對資金的管理上，應完善資金在使用環(huán)節(jié)中的各項管理措施，明確各個職能部門應承擔的責任，確立清晰的獎懲制度，實行資金的有償使用，推行資金使用情況考核制度，促使各部門積極主動的節(jié)約資金，從而避免資金的浪費及無效使用情況的發(fā)生。

及時對資金進行結(jié)算，控制應收賬款的增加，對客戶群體進行信用等級劃分，同時將資金的回收率與相關工作人員的工作業(yè)績掛鉤，使應收賬款最大限度的轉(zhuǎn)化成貨幣資金，增加企業(yè)自有資金數(shù)額，加大資金的流動性，減少企業(yè)負債。

3．加強對生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的管理，加快資金回籠

對企業(yè)的生產(chǎn)過程進行嚴格的監(jiān)控，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，同時做好產(chǎn)品的銷售工作，培養(yǎng)合格的銷售人員，推廣科學的營銷理念，開拓新的銷售渠道；促進產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)之間的數(shù)據(jù)流通，加強產(chǎn)品銷售的計劃性，根據(jù)銷售計劃合理安排產(chǎn)品的生產(chǎn)，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過剩導致庫存積壓，以減少生產(chǎn)資源的浪費和流動資金的滯留，并合理的調(diào)配運輸資源，減少運輸過程中的時間損耗。

六、總結(jié)

流動資金作為維持企業(yè)良好發(fā)展的重要條件，其使用應得到足夠的重視，通過改善流動機資金的管理措施，企業(yè)就可以充分發(fā)揮流動資金的作用，使其為提高企業(yè)的價值貢獻力量。

參考文獻：

[1]謝向陽.淺議企業(yè)流動資金管理.煤炭經(jīng)濟研究.2008(2)

[2]宋文鋒.企業(yè)流動資金管理的問題和措施.財政監(jiān)督.2009(6)

[3]李義忠.淺析企業(yè)流動資金管理.中國商界.2009(9).

篇3

摘 要 流動資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最重要的經(jīng)濟資源，也是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容之一。流動資金管理的好壞，直接關系到企業(yè)的興衰。企業(yè)管理流動資金水平低下，既給企業(yè)帶了融資成本，也給企業(yè)造成了現(xiàn)金相對過剩的機會成本。企業(yè)必須高度重視流動資金的內(nèi)部控制，提高企業(yè)財務管理水平，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。

關鍵詞 流動資金 管理 改進

一、引言

流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運資金是指一個企業(yè)的流動資產(chǎn)總額。而狹義的流動資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，又稱凈營運資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分，在財務管理學科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動資金風險。特別是在2008年的國際金融危機中，很多企業(yè)由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴重的財務危機造成的。

流動資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內(nèi)部控制運行不當，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運營效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運行。同時，由于流動資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點關注對象，也需要企業(yè)切實重視流動資金的內(nèi)部控制問題，實現(xiàn)企業(yè)財務管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

（一） 缺乏流動資金整體概念

對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團來說，具有多家子企業(yè)或分支機構(gòu)。隨著集團事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴張，在財務與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標，費用攤提不實，成本控制不力，存貨超儲嚴重，造成資金閑置浪費，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費而不能實施調(diào)劑使用；財務人員單方面聽命于企業(yè)領導的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀違規(guī)、損害集團大局利益。

（二） 內(nèi)部控制還有待加強

首先，企業(yè)對流動資金的配置不夠科學，缺乏科學的資金調(diào)度計劃。有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境，如對于機械制造企業(yè)而言，需要投入一個大型項目，收回周期也很長，此時不宜采取激進型的資金管理政策，即將運營資金部分地占用到項目的長期投資中去。造成無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫，私設“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的資金在集團內(nèi)部或外協(xié)單位之間進行拆借。

（三） 流動資金管理指標設置不科學

在流動資金觀念上，由于我國長期計劃經(jīng)濟思維的影響，若干企業(yè)利益相關者如管理部門及政府統(tǒng)計部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負債表與利潤表指標，沒有關注到現(xiàn)金流問題，在往來款項、存貨資金占用方面，基本上處于相當被動的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進行正常的生產(chǎn)運營工作。在具體評價指標上，資金管理績效評價多采用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進行評價，主要衡量企業(yè)各項流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個指標只能孤立地考察營運資金中的流動資產(chǎn)的管理狀況，忽視對這些項目內(nèi)在聯(lián)系的考察，將導致企業(yè)在應用這些指標時出現(xiàn)沖突和矛盾。如當企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時，會增加應收賬款占用額，并使應收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進流動資金管理的對策

（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實現(xiàn)協(xié)同效應

要認識到流動資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個部門、各個項目具有千絲萬縷的關系。因此，要重視不同部門、項目、流程之間的相互關聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實現(xiàn)協(xié)同效應，實現(xiàn)企業(yè)的整體價值最大化。首先，企業(yè)應考慮對于全流程基于流動資金進行評估。從資金價值的角度看，業(yè)務流程即為流動資金的價值運動過程，流程管理即為流動資金的價值管理。因此，流程績效評價信息應當反映流動資金的價值情況。要結(jié)合企業(yè)的實際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價指標類型，合理劃分業(yè)務流程，做好全流程流動資金的評價與規(guī)劃。其次，企業(yè)應結(jié)合各部門的特性進行流動資金管理。如對于應收賬款管理，除了及時評價壞賬情況，及時追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

（二）完善流動資金控制行為，強化關鍵控制點

一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動資金的運營效率。通過加強企業(yè)經(jīng)營過程中運營成本的管理，提前收回應收賬款，推遲支付應付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項間接費用, 如會議費用、差旅費、招待費等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務發(fā)展中去，提高流動資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個關鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環(huán)全過程找準關鍵控制點加以控制。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應制度嚴格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

（三）設置合理的流動資金管理控制指標

一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動資產(chǎn)配置，對流動資金管理進行系統(tǒng)地規(guī)劃，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的整合管理。第一個層次是考慮流動資產(chǎn)與流動負債的配比，第二個層次是考慮流動資產(chǎn)內(nèi)部的各項目配比，如貨幣資金、存貨、應收款項等。經(jīng)濟資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應設置有關流動資金的盈利能力評價指標。如流動資金盈利率指標，使用流動資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項目投資現(xiàn)值進行匹配，求出其內(nèi)含報酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動資金產(chǎn)出率，通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來分析流動資金增值的效率。

（四）加強對流動資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對流動資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點是進行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進一步導致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動資金管理，由財務部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財務公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動資金內(nèi)部控制設計的科學性、運行的有效性，對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進行評價。

2.對流動資金運行效果的審計與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動預算的編制、實施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計，企業(yè)融資及實際用途的調(diào)查與分析，對應收賬款賬齡、可收回狀況的復核；對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標時應該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進行量化評估。

四、結(jié)論

在我國在市場經(jīng)濟走向完善，經(jīng)營風險日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動資金在保證企業(yè)正常運行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻：

[1]李濤.制造業(yè)企業(yè)營運資金政策之我見.中國總會計師.2009(9).

篇4

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關聯(lián)公司間的交易應該參照非關聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避

篇5

【關鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理 長期資金管理　流動資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關部門的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準，針對工程的專業(yè)化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點管理好現(xiàn)金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預想的目標。因為建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環(huán)節(jié)。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應加強現(xiàn)金管理和應收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券。現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應付業(yè)務開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展?？梢姡瑢τ诮ㄖb飾業(yè)應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風險，節(jié)省收賬費用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權(quán)衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風險和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權(quán)投資，關鍵是權(quán)衡風險和收益。因為建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權(quán)衡項目的風險和項目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業(yè)利潤的增加降低，關鍵是關系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進行風險和收益的權(quán)衡。

篇6

關鍵詞:流動資金不足;原因;解決措施

中圖分類號:F27

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)23-0231-02

1造成流動資金緊缺的原因

1.1企業(yè)流動資金緊缺的外部原因

企業(yè)在生存和發(fā)展過程中,不可能只依靠本企業(yè)的力量來生存,企業(yè)的發(fā)展必然會受到來自政府、銀行、和企業(yè)外部等各方面的壓力。在這些因素中,又有社會環(huán)境,政府的救助政策,銀行的信貸政策等各方面面的原因。

1.1.1國家政策和社會環(huán)境影響

我國的企業(yè)制度和金融制度存在著嚴重的缺陷,融資結(jié)構(gòu)和企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的不合理帶有普遍性的情況是,受傳統(tǒng)體制的影響,我國的企業(yè)自有流動資金缺乏,相當多的企業(yè)都習慣于將公積金,留存利潤等大量用于基本建設和技術改造等擴大再生產(chǎn),而很少用于補充流動資金的不足,再加上可供選擇的融資渠道單,導致企業(yè)過分的依賴銀行貸款滿足其短期資金的需要。

政府注重外源融資和固定資產(chǎn)投資的政策規(guī)定及宏觀指導,忽視企業(yè)內(nèi)源融資和流動資金管理上的政策支持及引導。還有一些地方政府為了招商引資,往往會對企業(yè)采取一系列的補貼政策。但是由于政府某些職能部門不作為,或由于某些原因,政府給予的優(yōu)惠條件、補貼政策無法及時到位,使企業(yè)原本依賴政府政策的某些系統(tǒng)無法正常運行,因此企業(yè)不得不另外尋求解決途徑,很大程度上影響了企業(yè)資金調(diào)度的能力。

1.1.2宏觀調(diào)控和信貸政策的影響

我國金融機構(gòu)流動資金貸款與GDP的比率高居世界首位,企業(yè)流動資金供給過度依賴銀行的問題一直較為突出。

在當前宏觀環(huán)境下,銀行在信貸分配中,緊縮的流動資金較多,而固定資產(chǎn)投資壓得較少,一些企業(yè)也寧愿銷減流動資金貸款,不愿意放棄長期投資項目。從而造成企業(yè)流動資金緊張。

在銀行信貸政策方面,銀行業(yè)為了防范金融風險,加大監(jiān)管力度,進行信貸壓縮,宏觀調(diào)控后,銀行改變貸款發(fā)放的程序,貸款決策權(quán)上收,使企業(yè)貸款手續(xù)更復雜,審批的時間更長,比如目前銀行普遍采取是抵押和質(zhì)押的貸款方式,這種方式的長處是貸款安全性高,風險小,但這種貸款形式的評估、論證時間長,環(huán)節(jié)多,手續(xù)繁雜,收費過高,不僅不便于企業(yè)及時取得貸款、減少企業(yè)取得貸款額度,而且還大大提高了企業(yè)取得貸款的成本。

1.2企業(yè)流動資金短缺的內(nèi)因分析

1.2.1資金結(jié)構(gòu)不合理,資金使用計劃性、全局性差

不合理的資金結(jié)構(gòu),自有資金比例過低,負債率過高,導致企業(yè)財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,由此產(chǎn)生財務風險、降低企業(yè)利潤空間。不合理的資金結(jié)構(gòu)是造成企業(yè)流動資金短缺的重要原因。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:(1)固定資產(chǎn)與流動資金計劃投放比例失衡。有的企業(yè)甚至在興建時,由于投入資金較少,在滿足設備、廠房等基礎投資后,用于生產(chǎn)后需要的流動資金就沒有足夠預留,企業(yè)擴充生產(chǎn)必須流動資金的能力也有限,直接導致企業(yè)流動資金不足;還有一些企業(yè)在形成一定規(guī)模后,不按市場經(jīng)濟規(guī)律辦事,盲目做大,投資失衡,上新項目時,立項、可行性研究不充分,基建攤子鋪得太大,致使大量現(xiàn)金被套,加之企業(yè)效益不佳,缺乏自我積累,到頭來流動資金都變成長期資產(chǎn),縱然新項目前景再好,企業(yè)已無流動資金支持啟動生產(chǎn)。

(2)長期負債和流動負債結(jié)構(gòu)不合理。有些企業(yè)長期負債缺少規(guī)劃,使用隨意,沒有長期的償還本息計劃,到期時沒有足夠長期資金來償還債務,擠占流動資金,導致企業(yè)短期負債又無力償還,造成惡性循環(huán)。

1.2.2流動資金周轉(zhuǎn)速度慢,資金在運營過程中出現(xiàn)不合理流失

企業(yè)不能科學合理的對存貨進行有力管理。存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢,材料存量過大、成品積壓,倉儲時間過長,費用增加、形成損失。有些企業(yè)不能準確計算合理存貨批量和最佳儲量,盲目進貨,使原材料存量與生產(chǎn)規(guī)模不相適應,甚至最終形成長期沒有動態(tài)的存貨;在銷售環(huán)節(jié),不能嚴格以銷量控制產(chǎn)量,盲目生產(chǎn)、產(chǎn)銷不對路,成品無法及時售出形成積壓甚至最終損失。

企業(yè)對應收款項管理不力,沒有制定有力的回款政策,導致應收賬款周轉(zhuǎn)速度慢,甚至形成壞賬。而流動負債隨時到期,無力償還使企業(yè)陷入財務困境。

1.2.3經(jīng)營利潤不實、留利不足

企業(yè)利潤空間變小或因各種原因出現(xiàn)虛假利潤。利潤是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的重要條件。受國內(nèi)外經(jīng)濟形勢及同行業(yè)競爭的影響,有些企業(yè)銷售增長不理想,而大形勢下材料、能源等價格持續(xù)上漲,人員工資福利待遇不斷提高,企業(yè)又不能及時改進技術,產(chǎn)品競爭能力差,導致企業(yè)利潤空間減小?；蛘哂行┢髽I(yè)受短期效益及領導集團利益操縱,虛報消耗和收入、人為調(diào)控利潤,導致企業(yè)可支配利潤嚴重不足,無法滿足再生產(chǎn)的需要。

企業(yè)留利不足,不足以應對風險。企業(yè)利潤形成后有些企業(yè)盲目樂觀,將利潤全部分配,甚至公積金也全部用于長期資產(chǎn)的購置和興建,沒有足夠的預留流動資金,導致企業(yè)一旦發(fā)生財務問題,沒有應急資金,無力回轉(zhuǎn),即使是一時的周轉(zhuǎn)困難也給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

2解決企業(yè)流動資金緊缺的具體措施

綜合上面分析不難看出,流動資金緊缺的原因?qū)嵸|(zhì)上是由兩方面形成的。一是企業(yè)內(nèi)部管理上存在漏洞。二是企業(yè)外部環(huán)境的制約。所以要解決企業(yè)流動資金短缺問題,就不能單純地強調(diào)企業(yè)內(nèi)部原因,或者單純地強調(diào)外部資金環(huán)境的改善,必須從企業(yè)內(nèi)部和外部兩個方面同時實施對策。

2.1改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境

2.1.1樹立科學管理觀念,制定合理管理制度

轉(zhuǎn)變流動資金管理目標認識和觀念首先從流動資金的特性出發(fā),對流動資金管理應在保證財務管理總目標的基礎上,明確而具體地把目標確定在追求最大程度的流動性,即在實現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強。其次要站在戰(zhàn)略管理的角度,圍繞企業(yè)目標,對流動資金進行科學籌劃,確定流動資金管理績效目標,搞好預測,合理制定流動資金計劃,合理配置流動資金,安排好流動資金的籌措、投放、分配、使用和回收工作,科學控制流動資金占用量,有效運用資金,降低資金成本,并加強流動資金的分析與考核。還要建立和健全流動資金的歸口分級管理,要按照用、管、算相結(jié)合的原則,推行全企業(yè)、全員、全過程的經(jīng)濟核算,將構(gòu)成流動資金內(nèi)容的各項指標,按各職能部門具體分管的業(yè)務范圍,歸口管理,分工負責。各歸口管理部門再將負責分管的資金定額按具體情況進行分解,并落實到科室、倉庫、車間、班組等基層單位,直接與經(jīng)濟利益掛鉤。

2.1.2加強貨幣資金的管理

在傳統(tǒng)的流動資金管理體系中,貨幣資金管理基本上是按照國家和銀行的有關法律、法規(guī)的要求進行的。不妨把這種管理稱為制度性管理,作為社會的一個基本組成部分,企業(yè)遵從國家規(guī)定自覺按照制度實施管理是必要的。但是,企業(yè)作為一個獨立核算經(jīng)濟實體,在對貨幣資金實施制度性管理的同時,更應把相當一部分精力放在貨幣資金的使用效益上,企業(yè)應采取科學的方法,探尋企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營對流動資金的穩(wěn)定需要量,再確定企業(yè)貨幣資金的最佳持有量,當企業(yè)資金超出最佳持有額度時,應科學的組織貨幣資金的投資,將多余部分或暫時閑置部分做短期投資,以便盡可能的賺取一些效益。

2.1.3加強應收賬款管理,減少應收賬款風險

在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟條件下,以賒銷作為一種促銷策略,確實給企業(yè)帶來了一些活力。但應收賬款的增加又使壞帳損失的幾率加大,增加了企業(yè)的風險。因此,企業(yè)要控制應收帳風險,加速應收賬款的回收,主要應在內(nèi)部管理上下功夫,加強應收賬款的管理,具體措施如下:

(1)強化資信評估。選擇資信狀況較好的客戶,對于應收賬款的回收具有決定因素。一般來說,企業(yè)的客戶資信狀況好,應收賬款按時足額收回的幾率較高。反之,則使應收賬款不能及時收回。

(2)制定合理的信用政策。企業(yè)應根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應的信用政策,在不影響銷售的情況下,使應收賬款及時收回。

(3)通過一定的程序,有償轉(zhuǎn)讓或通過向金融機構(gòu)出售企業(yè)擁有的應收來籌措資金。企業(yè)可根據(jù)應收的實際情況,與購買者協(xié)商采取無追索權(quán)的售讓或有追索權(quán)的售讓方式,使企業(yè)既能讓售應收又能使應收轉(zhuǎn)讓成本最低。

2.1.4注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

長期以來,資金結(jié)構(gòu)不合理是導致企業(yè)資金緊缺的重要因素,要使企業(yè)走出困境就必須改變傳統(tǒng)資金結(jié)構(gòu)。第一,企業(yè)應量力而行,遵循先考慮有效益的簡單再生產(chǎn),然后再考慮擴大再生產(chǎn)。在進行外延擴大再生產(chǎn)時,必須在固定資產(chǎn)投資時落實較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金,切不可盲目進行擴大再生產(chǎn),擠占流動資金;第二,計算企業(yè)日常經(jīng)營中流動資金的基本需要量,通過擴大留利或長期負債來保證這一基本需要量,平常企業(yè)應注重自身積累,應有一定的留利用于增補流動資金;第三,企業(yè)應科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結(jié)構(gòu),提高自有資金的比率,增強企業(yè)的財務實力,充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資金的波動性需要。產(chǎn)品有發(fā)展前途,有較強的競爭力的負債企業(yè),可嘗試進行股份制改革。實行以協(xié)商入股的方式,由債權(quán)化為股權(quán)的形式,形成一個利益共享、風險共擔的有機整體,有助于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2.1.5作好財務分析工作

運用數(shù)據(jù)加強管理。通過數(shù)據(jù)加強管理,使粗放經(jīng)營管理提升為科學管理,使流動資金預測、決策、計劃、考評等工作數(shù)據(jù)化。財務部分除提供規(guī)范的現(xiàn)金流量表等外部、內(nèi)部報表外,還要建立流動資金主要經(jīng)濟指標臺帳,使管理者能夠據(jù)以監(jiān)控流勸資金的運作情況,檢查計劃的執(zhí)行情況,隨時了解現(xiàn)金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力,以及內(nèi)外部環(huán)境對流動資金的影響,并據(jù)以考核職工的工作業(yè)績,挖掘流動資金的使用潛力。

2.2改善企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境

企業(yè)是社會的組成細胞,企業(yè)的發(fā)展需要一個良好的外部環(huán)境保障。企業(yè)外部環(huán)境的改善是解決流動資金短缺的一個重要方面,需從以下幾方面入手。

2.2.1完善政府救助機制

政府要建立一個完善的信息交流平臺,使企業(yè)、銀行、和政府之間能夠更好地溝通交流,使企業(yè)在面臨危機時能夠找其信任的政府職能部門幫助其度過難關;另外政府要想企業(yè)所想,幫企業(yè)所需,真正做到為企業(yè)服務;政府的某些職能部門不要刁難企業(yè),積極支持企業(yè)發(fā)展。其實一般來說,企業(yè)的復蘇性都很強,只要有人幫助企業(yè)闖過了一時的難關,企業(yè)便能夠再創(chuàng)造財富。因此,完善政府的救助機制,對幫助企業(yè)避過流動資金緊缺的坎是很有必要的。

2.2.2增加融資渠道

由銀行和擔保機構(gòu)建立合作關系,推薦優(yōu)質(zhì)企業(yè)名單和優(yōu)質(zhì)建設項目,把具有貸款資質(zhì)和貸款潛力的企業(yè)信息提供給銀行和擔保機構(gòu),是提高企業(yè)金融服務效率的一項創(chuàng)新舉措。另外,對企業(yè)現(xiàn)金流狀況進行分析,根據(jù)缺口狀況,結(jié)合企業(yè)可用資源,如在不增加企業(yè)負擔的前提下,用設備作抵押向銀行貸款,或用房屋、票據(jù)作抵押對外開出銀行承兌匯票、信用證等,從多種渠道取得資金使用權(quán),將各種可用資源盤活。

3結(jié)論

經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟已經(jīng)到來,企業(yè)要適應新形勢的要求,擴大市場份額,提高經(jīng)濟效益,就必須解決資金緊缺問題,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,實現(xiàn)規(guī)范、有序的運作,抓住以資金管理為中心這一永恒的主題,提高資金使用效益,這樣,才能在市場競爭中立于不敗之地,才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

參考文獻

[1]任勇.企業(yè)資金短缺對生產(chǎn)經(jīng)營的影響分析[EB/OL].2005-06-30.

[2]王淑.從會計角度談企業(yè)流動資金短缺的成因[J].北方經(jīng)貿(mào),2003,(3).

篇7

同時，企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對提高企業(yè)經(jīng)濟效益至關重要。

一、企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀分析

1.財務監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對下屬公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。

2.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一是企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機制不健全。一方面計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動資金嚴重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益途徑分析

1.壓縮控制費用開支是企業(yè)一項重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財務人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實行費用定額和費用限額管理，有效地控制了無計劃開支問題，一切費用開支基本上納入計劃軌道，各單位精打細算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風氣。對于少數(shù)不按計劃開支，超計劃開支的單位，都嚴格考核按企業(yè)經(jīng)濟責任制條例給予了處罰。搞好費用計劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長年堅持，不斷摸索積累資料，就可以學會管好這件事。

2.實施全面預算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。要通過加強資金的預算管理和流量控制，實現(xiàn)財務集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應建立全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關鍵點，嚴格限制無預算的資金支出，堅持厲行節(jié)約的精神，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關規(guī)定，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫時閑置資金。

4.加強資金計劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎，以部門計劃為依據(jù)編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。任何單位不準截留資金，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

篇8

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入，公立醫(yī)院的經(jīng)營管理機制和經(jīng)濟體制也發(fā)生了重大變化，正逐步成為自主經(jīng)營、自我約束的相對獨立的經(jīng)濟實體。在轉(zhuǎn)變公立醫(yī)院經(jīng)營管理機制的過程中，如何使公立醫(yī)院有效的籌集和運用資金是一個重要的問題，在某種意義上講，公立醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程就是資金的運營過程，公立醫(yī)院要實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，就必須解決好籌資、投資、負債等問題，金融因素在其中的作用舉足輕重，如何發(fā)揮金融工具的重要作用，推動公立醫(yī)院改革和經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，是當前需要認真探討和研究的重要課題。

一、公立醫(yī)院貨幣資金管理中存在的主要問題

目前，我國公立醫(yī)院的金融意識是比較薄弱的，大多數(shù)醫(yī)院的貨幣資金只是發(fā)揮了其支付的功能，而沒有發(fā)揮銀行存款“利滾利”的投資功能。隨著近幾年公立醫(yī)院經(jīng)濟總量的不斷增長，其資金總量也有了較快的增長，但其貨幣資金一般存放在開戶行的活期銀行賬戶上，只能按活期存款計息，公立醫(yī)院大多數(shù)也未使用金融工具進行理財，這嚴重影響了公立醫(yī)院資金使用效益和經(jīng)濟效益的提高，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

1.貨幣時間價值意識薄弱。公立醫(yī)院投資時，往往很少考慮貨幣的時間價值，投資的回收期較長，影響了公立醫(yī)院投資效益的提高，在資金管理中普遍忽視利息做為重要的經(jīng)濟杠桿的作用，大多數(shù)公立醫(yī)院存在著資金閑置和儲備資金占用量過多，貨幣資金占用量過少的現(xiàn)象，嚴重影響了資金的使用效益。

2.貨幣信用觀念薄弱。各公立醫(yī)院大量應收暫付款長期得不到清理，隨著時間的推移，流動資金被大量擠占，有的造成呆賬無法收回。有些公立醫(yī)院不會利用商業(yè)信用等方法籌集流動資金，流動資金緊缺的狀況長期得不到緩解，嚴重影響了醫(yī)療服務活動的開展。

3.目前，公立醫(yī)院管理人員的金融知識和技能水平較低。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融逐漸實現(xiàn)了社會化，這在客觀上要求公立醫(yī)院管理者尤其是公立醫(yī)院領導和財會人員學習和掌握金融知識，了解金融實務，掌握金融技能，使用金融工具為公立醫(yī)院經(jīng)營管理服務，但目前公立醫(yī)院懂金融知識和技能的人較少，導致公立醫(yī)院金融行為選擇盲目，這嚴重影響了資金的使用效益。

4.公立醫(yī)院的融資意識薄弱。隨著公立醫(yī)院經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，公立醫(yī)院可以采取多種形式籌集資金，但目前多數(shù)公立醫(yī)院金融市場參與意識薄弱，往往把貸款、融資等市場融資方式看做是緩解資金短缺的被迫行為或最后行為，而不是認定為一種自主融資的可選擇行為。

5.資金的周轉(zhuǎn)意識不強。目前公立醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)速度普遍達不到歷史最好水平，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，有些公立醫(yī)院墊付了大量的醫(yī)保病人醫(yī)藥費用，無償占用了相當大數(shù)量的資金，有些公立醫(yī)院的資金存在著大量沉淀，這嚴重影響了流動資金的周轉(zhuǎn)速度。

二、運用金融機制管理好資金，提高公立醫(yī)院資金的使用效益

金融是國民經(jīng)濟的資金樞紐和綜合部門，廣泛參與社會經(jīng)濟運行，目前，我國經(jīng)濟貨幣化的程度已經(jīng)有了很大的提高，經(jīng)濟貨幣化程度的加深，使得金融體系的觸角深入到社會經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，因此，增強金融意識，在切實保障公立醫(yī)院資金安全性、流動性的基礎上運用金融機制管理好資金，對提高公立醫(yī)院資金的使用效益具有重要意義。

1.重視貨幣的時間價值，做好投資決策工作，提高投資效益。公立醫(yī)院財會部門要重視貨幣的時間價值，在長期投資決策中應充分考慮到貨幣的時間價值，要通過可行論證選擇投資回收期較短的項目，以提高投資效益。在流動資金管理中，要樹立利息觀念，對流動資金采取按占用額一定比例征收占用費的辦法，促使藥劑、器械科等有關科室加強流動資金管理，通過零庫存等管理方法減少流動資金占用額，進一步提高資金的使用效果。

2.審時度勢，靈活調(diào)度資金，加速資金周轉(zhuǎn)。資金周轉(zhuǎn)速度越快，說明資金的使用效果越好，公立醫(yī)院會計人員要充分利用現(xiàn)代化管理手段和方法，加快各項資金的運轉(zhuǎn)速度，要經(jīng)常保持資金的良性循環(huán)。大中型公立醫(yī)院應實行總會計師資金管理責任制，在全院范圍內(nèi)對資金實行統(tǒng)一調(diào)度和綜合平衡。建立院內(nèi)銀行，使用內(nèi)部結(jié)算券，據(jù)以結(jié)算公立醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生的各項經(jīng)濟往來業(yè)務，對公立醫(yī)院各部門的資金使用情況進行全面控制，以保證和加速資金周轉(zhuǎn)。

3.增強融資意識，充分利用各資金種渠道籌集資金。隨著公立醫(yī)院經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換和金融市場的逐漸開放，公立醫(yī)院可以采取多種形式利用各種資金渠道籌集資金，以改變目前公立醫(yī)院資金短缺的狀況，保證醫(yī)療服務活動的順利開展，融通資金是金融機制的最基本的職能。因此，公立醫(yī)院必須建立起廣泛的籌資渠道，如通過采取短期流動資金借款、長期投資借款、融資租賃資產(chǎn)等方式籌集資金，還可以在資源互利的原則下，建立一定范圍內(nèi)的資金融通聯(lián)合體，互通有無，調(diào)節(jié)資金的使用，充分發(fā)揮閑置資金的潛力。

4.學習金融知識，更新觀念，增強信用觀念。市場經(jīng)濟必然有金融市場，那種安于既無內(nèi)債，又無外債，手上有銀行存款越多越好，寬打窄用，有備無患的思維觀念是與市場經(jīng)濟相悖的。因此，公立醫(yī)院管理者尤其是財會人員要學習和必要的金融知識，掌握銀行結(jié)算、融資、貸款、金融市場等方面的基本知識，靈活選擇各種結(jié)算方式辦理資金結(jié)算業(yè)務，管好用好手中的資金。對暫時閑置的資金可通過銀行參加信托、協(xié)定、通知存款，以取得利息收入，這樣對國家、公立醫(yī)院和用款單位三方面都有利。同時，也要增強信用觀念，學會利用商業(yè)信用等方式籌集流動資金，如利用賒銷方式銷售藥品，公立醫(yī)院可以先銷售藥品的一部分或大部分后，再支付藥款，通過采取這種方式即可以保證臨床用藥，又可以節(jié)約大量藥品儲備資金占用，實現(xiàn)藥品銷售單位讓利于醫(yī)院，提高醫(yī)院資金的使用效益。

參考文獻：

[1]姜巍. 公立醫(yī)院如何利用銀行金融工具提高理財效益. [J].中國市場， 2012.26.77-78

篇9

關鍵詞 私營企業(yè) 資金管理 資金結(jié)構(gòu)

私營企業(yè)要擴大規(guī)模，尋求發(fā)展，改變“高出生率”和“高死亡率”狀態(tài)，必須從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，從管理中尋得效益，而資金管理是必不可缺的一個環(huán)節(jié)。

1 當前私營企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 資金來源少，企業(yè)資金緊缺

私營企業(yè)創(chuàng)辦和發(fā)展主要是自我投資和自身積累。據(jù)有關部門調(diào)查，企業(yè)開業(yè)時，資本構(gòu)成90.1%是企業(yè)自我積累。由于本身規(guī)模小，抵御市場風險能力差，資產(chǎn)經(jīng)營能力差，這就決定了企業(yè)很難從銀行等機構(gòu)取得貸款，特別是長期貸款，上市發(fā)行股票、債券融資更是難上加難。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、技術革新、設備更換，只靠自身的資金已不能解決問題。從而使得有前景的企業(yè)因缺乏資金支持而難以上規(guī)模、上水平。

1.2 流動資金管理缺乏性

企業(yè)流動資金按流動性和變現(xiàn)能力大小排列包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。中小型私營企業(yè)流動資金管理缺乏科學性，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低，表現(xiàn)在：現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足；賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨資金沉淀，造成資金呆滯。

1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用率低

私營企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)方面的不合理主要體現(xiàn)在：固定資產(chǎn)與流動資金比例不當和負債與資產(chǎn)比例不當；資金使用率低，使用效果差。

1.4 缺少規(guī)范的制度

在多數(shù)私營企業(yè)中，財權(quán)牢牢地掌握在企業(yè)主手里。企業(yè)較少依賴規(guī)范的財務管理做決策，而是靠“拍腦袋”來做決策。會計人員地位較低，其作用權(quán)限于記賬算賬，很少能參與管理決策。很多企業(yè)主為了降低人工成本，聘用兼職會計，只管記賬，不負責管理控制。兼職會計一般很少到企業(yè)去，只管按有關憑證記賬和制作會計報表，企業(yè)財務管理工作缺乏主動性、科學性，資金管理沒有計劃，日常工作中缺乏對現(xiàn)金流量的有序控制，企業(yè)財務彈性少，抗風險能力弱。

2 加強資金管理，改善企業(yè)資金管理狀況的對策

2.1 增強企業(yè)籌資能力

增強中小型私營企業(yè)的籌資能力，不能坐以等待國家或銀行支持。企業(yè)必須主動提高其金融關系能力。所謂金融關系是企業(yè)在資金的籌集、高度過程中與有關金融機構(gòu)形成的關系。金融關系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場上融通資金的主要依據(jù)。金融關系不是一朝一夕就能建立的，他是企業(yè)在與金融機構(gòu)的不斷交往中通過信息不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)重要組成部分。與金融機構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟活動，財務管理者的作用非常重要。完整的金融關系是財務管理人員對資本市場的知識，對金融機構(gòu)信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動準確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關系。良好的金融關系可以為企業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時尋找最佳的投資渠道。

2.2 增強資金管理觀念

企業(yè)在觀念上應對資金管理足夠的重視。資金觀念是決定資金動作效果的關鍵。中小型私營企業(yè)資金來源少，更應該做到在資金管理中要效益。企業(yè)資金管理的過程就是資金運營過程的管理。資金的運營效益應體現(xiàn)在資金的安全性、周轉(zhuǎn)性和增值性上。三者是相互聯(lián)系、相互依存和相互促進的關系。資金的安全性很重要，沒有安全性就談不上周轉(zhuǎn)性和增值性，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進資金回收的安全，提高資金的使用效益，使其增值；資金的增值反過來則能使更多的資金參加周轉(zhuǎn)，有利于良性循環(huán)。在市場經(jīng)濟中，中小型私營企業(yè)必須拋棄傳統(tǒng)的資金觀，樹立資金運營的新觀念，主要包括：讓企業(yè)的閑置資金得到合理支配，或參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，或參加對外投資等；確保企業(yè)流動資金能保證正常運營。其目的就是在企業(yè)保證安全正常生產(chǎn)運營資金的基礎上，最大限度地獲得增值。只有樹立資金運營觀，才能做到流向正、流量當和流速快，達到增效的目的。

2.3 加強存貨、應收賬款的管理

資金在周轉(zhuǎn)過程中，從貨幣資金開始，然后沿著存貨、應收賬款到貨幣資金為止周而復始，不斷循環(huán)和周轉(zhuǎn)。其中，應收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，對資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要的。這點我們可以從現(xiàn)金循環(huán)周期得出。決定現(xiàn)金循環(huán)的因素主要有三個：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。

很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應當通過科學的日?？刂疲瑢⒋尕浿苻D(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業(yè)的財務信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)自收到存貨之日開始到將新產(chǎn)品加工完成入庫售出為止所經(jīng)歷的時間。如果平均存貨為100萬元，企業(yè)年銷售額為800萬元，則：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/平均日銷售額=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。

企業(yè)從購入原材料到利用這些原材料進行加工產(chǎn)品，然后入庫、售出期間所需要的時間為45天。

平均收賬期又稱作應收賬款回收期，是自產(chǎn)生應收賬款到收回現(xiàn)金為止所經(jīng)歷的時間。假如企業(yè)平均應付賬款為40萬元，年銷貨成本為720萬元，則：付款遞延期=平均應付賬款/平均日銷貨額=400 000/（7 200 000/360）=20天。

因此該企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期為43天（現(xiàn)金循環(huán)周期=45＋18－20=43天）。

具體言之，企業(yè)自發(fā)生現(xiàn)金流出到實現(xiàn)現(xiàn)金流入需要43天的時間。

由此可見，加強存貨和應收賬款的管理，是加速現(xiàn)金循環(huán)周期的最有效途徑。因此，中小型私營企業(yè)要加強資金管理，提高資金使用率，要從本身存貨與應收賬款的管理兩方面做起。

（1）加強存貨管理。一是公司應該經(jīng)常檢查哪些存貨過多，盡快將其處理，這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間，減少公司的管理費用。二要限產(chǎn)壓庫，防止資金新沉淀。企業(yè)要定期盤點，對有大量產(chǎn)成品積壓的企業(yè)應限產(chǎn)，以降低庫存，防止資金發(fā)生新的沉淀。三要搞好調(diào)劑余缺，對長期閑置的設備、物資要設法重新投入使用或調(diào)劑給其他企業(yè)使用，從而盤活資金。

（2）加強應收賬款管理。一方面，企業(yè)要加強應收賬款的收回。應收賬款的收回是應收賬款管理中最重要的一環(huán)。企業(yè)可以從應收賬款的來源、中期管理、回收提成三方面著手，把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯(lián)系到一起，做到從源頭防止不良債權(quán)的形成，責權(quán)利掛鉤、責任明確，落實到人。另一方面，以掛賬已久的死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，按照財務制度的規(guī)定進行妥善的處理。要確立責任人，責任人在企業(yè)的可按照債權(quán)清理制度規(guī)定期限清理，造成損失的要承擔責任。責任人不在企業(yè)的，由企業(yè)另外組織人力清理，并根據(jù)賬齡長短及清理的難易程度規(guī)定一個提成和獎勵標準，對個別金額較大的款項，獎勵力度適當放大。對于需要用手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。

2.4 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率

（1）固定資產(chǎn)投資應與企業(yè)流動資金比例協(xié)調(diào)。嚴格控制企業(yè)的規(guī)模，對于企業(yè)來說，規(guī)模經(jīng)營有他的優(yōu)勢，但盲目擴充，不但不能給企業(yè)帶來優(yōu)勢，有時反而會將企業(yè)拖垮。對于中小私營企業(yè)來說，首先要在企業(yè)做優(yōu)、做強、做精的基礎上，再去考慮規(guī)模的適當擴大是可行的。而且擴充之前一定要有充分的可行論證，對未來情況有詳盡的，特別要充分考慮資金，如果沒有辦法獲得適當?shù)馁Y金，寧可保持其現(xiàn)狀，也不能盲目依賴借貸擴充。具體說來，在總的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例要適當，企業(yè)從長遠來看，擁有充足的固定資金，在一定程度上表明企業(yè)擁有雄厚的經(jīng)濟實力，將要繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，將來會有更多的經(jīng)濟資源流入企業(yè)。而企業(yè)正常運轉(zhuǎn)更需要足夠的流動資金，控制好二者的比例對企業(yè)的顯得越發(fā)重要。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結(jié)構(gòu)。

（2）負債比率得當。形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例就顯得尤其重要。私營企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低。企業(yè)學會用負債去經(jīng)營，去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；如負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。對負債金額、期限、利率實行動態(tài)管理，可使資產(chǎn)和負債的總量平衡，結(jié)構(gòu)合理，且達到資產(chǎn)負債的流動性、安全性和盈利性的最佳結(jié)合，使企業(yè)資金更合理的運用。分析資產(chǎn)負債應主要放在企業(yè)資金的風險大小、負債多少以及資金周轉(zhuǎn)三個方面。負債經(jīng)營的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤率。當投資收益大于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤支付負債成本后尚未剩余，可提高企業(yè)資金利潤率，負債越高，自有資金利潤率越高，經(jīng)濟效益越好，財務風險越小。此時，應加大負債經(jīng)營的規(guī)模，利用借入資金提高資金利潤率。反之，負債率過低會使企業(yè)喪失投資獲利良機。當投資收益率小于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤難以低償負債成本，必然會使企業(yè)資金利潤率下降，增大財務風險，并且，負債率越高，企業(yè)用于償還成本的資金越多，資金利潤越低，經(jīng)濟效益越差，財務風險越大，此時，若進行負債經(jīng)營，必然會給企業(yè)帶來風險。

2.5 加強資金成本控制的運籌規(guī)劃

企業(yè)對費用的支出應制定嚴格的控制目標。應根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)能力和市場占有率預計銷售收額，據(jù)以制定目標成本，同時參照上年的費用制定本年費用計劃。成本費用計劃一經(jīng)確定，即應成為企業(yè)進行管理的控制目標。費用的支出要嚴格進行管理，要檢查其開支范圍是否符合規(guī)定，和分配是否有誤。資金管理要貫徹落實到企業(yè)各職能部門。資金的使用和周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。具體來說，首先，編制產(chǎn)、供、銷各部門的成本預算、銷售費用、管理費用預算；其次，層層申請審核，依據(jù)目標成本進行反復修改；最后，落實到各責任體執(zhí)行。

2.6 規(guī)范制度，培養(yǎng)會計人才

一方面，要做到會計規(guī)范必須保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性制度。另一方面，要提高財務人員地位，穩(wěn)定財會隊伍。

1 殷獻民.私營公司財務管理與控制精要[M].北京:致公出版社，2002

篇10

公司金融似乎是外資銀行的核心業(yè)務，也是外資銀行相比國內(nèi)銀行具有很大優(yōu)勢的地方，尤其在流動資金管理和保存等方面。對于流動資金管理和保存，外資銀行具有獨特的一套管理做法和流程，在保證了資金的安全的基礎上，良好地利用了流動資金。此外，與本土銀行相比，外資銀行的國際拆借能力較高，它們可以相對容易地以一種貨幣借款，而以另一種貨幣放款，利用存貸貨幣差別進行資源配置和套利。所以針對中國市場，外資銀行制定了一系列新的資金管理和應用措施，更加確保了在中國市場條件下資金的有效利用。在具有先進的理念、技術、做法和流程的基礎上，近年外資銀行還積極開展了許多服務項目，尤其是在具有相對優(yōu)勢的證券投資等方面。雖然在金融危機時期，證券投資項目一度成為外資銀行的致命傷，但是我們不能否認，還是有很多外資銀行從中獲取了極大的利潤的，而且經(jīng)過這些年的不斷完善，證券投資成為不少外資銀行謀取巨大利潤的方式之一。相對優(yōu)質(zhì)的服務加上先進的管理措施，外資銀行取得了更多的本地客戶的青睞。這些方面為外資銀行提供了強大的競爭力。而且進入中國市場多年，外資銀行的戰(zhàn)略越來越完備，已經(jīng)日趨成熟。這無疑給了我們本土銀行很大的壓力。較之外資銀行，我們不難發(fā)現(xiàn)本土商業(yè)銀行的一些弊端：

二、管理體系不夠完備

最近幾年我省的商業(yè)銀行發(fā)生了一些因為銀行資金監(jiān)管不善的事件，這不僅令銀行蒙受了很大的經(jīng)濟損失，對本土銀行的形象也產(chǎn)生了很大的負面影響。例如邯鄲農(nóng)行的5100萬盜竊案，犯罪嫌疑人居然用如此簡單的作案手式，神不知鬼不覺地竊取了巨額資金。這讓我們震驚的同時，我們也不得不反思，本土銀行的監(jiān)管體制還是不夠完備的，他們之所以可以這么輕松地得逞，很大一部分原因就是銀行的監(jiān)管體制沒有發(fā)揮其應有的作用。為了避免這樣的情況，本土銀行不僅要嚴格制定監(jiān)管條例，而且要嚴格地實施和控制。

三、服務水平普遍不高、本土優(yōu)勢利用不夠充分

銀行大堂的服務人員的素質(zhì)往往會影響一個銀行的形象，而我們本土銀行更愿意把目光投向大的企業(yè)和政府機關較大的儲蓄額，對于普通客戶資金的吸收和對于普通客戶的服務卻不太重視。我們不難看見銀行大廳里排隊等候的長長的隊伍，也不難看見營業(yè)大廳里面服務人員的態(tài)度惡劣、工作散漫，這些都是本土銀行的弊病。所以本土銀行要注重工作人員的素質(zhì)，對他們進行定期的培訓，同時也要加強工作時間內(nèi)對工作人員行為的約束。此外，近些年我們不難發(fā)現(xiàn)，外資銀行從開始只在經(jīng)濟發(fā)展比較快的地區(qū)成立分行，到逐漸在中小型城市設立分行，外資銀行逐漸滲透進中國基層的市場。而我們卻很少看到我省本土的銀行進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的范圍之內(nèi)開設分行，新增的分行往往還是集中在中小型城市的范圍之內(nèi)。相比較來說，我們本土的銀行應該更具有本土優(yōu)勢，更容易被本地客戶接受，進入本地市場的速度應該更快才是。這樣，從某方面來說，外資銀行滲透中國市場速度比較快的一個原因就是我們本土銀行沒有利用好自己的本土優(yōu)勢站穩(wěn)腳跟。較大份額的儲蓄額我們固然要重視，但是社會閑散資金的吸收也是銀行業(yè)務必不可少的一部分，只有兩者兼顧，才能讓本土的銀行更加具有競爭力。雖然剛剛引進的外資銀行想要被本地客戶接受還需要一個適應的階段，但是“有備而來”的外資銀行必然將對我省本土銀行產(chǎn)生強大的沖擊力。從這一方面來說，本土銀行如果想要保持原有的市場份額，就必須對自身的弊端進行反思，對服務和管理方面的不足進行優(yōu)化。