導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司的合規(guī)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：證券公司；法律；合規(guī)管理；問題建議

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對內(nèi)部法律合規(guī)開始逐步重視起來，作為金融機構(gòu)面臨的核心風(fēng)險之一的合規(guī)風(fēng)險，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門專門負責(zé)合規(guī)風(fēng)險，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險管理中的核心部門，中國證監(jiān)會在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險的行為?！币虼?，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營的重要手段，也是加強我國證券公司核心競爭力的好方法，并對我國證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問題

2008年8月1日自中國證監(jiān)會《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來，我國證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨立性不足

我國證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門由于其特殊性必需獨立于證券公司其他部門，可見合規(guī)管理的獨立性是有效實現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨立性不足的問題，最主要表現(xiàn)在對高級管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績效考評上都會受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨立性很難得到保障。

2.法律合規(guī)管理部門職責(zé)主次不分

目前，我國證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層、各職能部門和分支機構(gòu)組成。組織體系下的各部門都要負責(zé)對本部門的業(yè)務(wù)進行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門要對各部門的合規(guī)情況進行復(fù)核，但法律合規(guī)部門更重要的職責(zé)是識別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險給公司帶來巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門必須將重點放在合規(guī)經(jīng)營管理層的各項行為上。但實踐中法律合規(guī)部門卻極少合規(guī)經(jīng)營管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門來審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對管理層的合規(guī)工作。

3.法律合規(guī)部門淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機構(gòu)

由于證券公司法律合規(guī)部門不是證券公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，因此很多中小型證券公司對法律合規(guī)部門的建設(shè)相比較經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個別證券公司的合規(guī)管理對內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門的目的定性為應(yīng)付對外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。

4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機制

由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門的員工不超過五人，法律合規(guī)部門的員工也大多由稽核和風(fēng)險管理部門里的具備法律背景的員工抽調(diào)過來，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財務(wù)、計算機專業(yè)的知識，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀業(yè)務(wù)部門那樣的培訓(xùn)機制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊伍亟待加強。

三、證券公司法律合規(guī)管理的建議

1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨立性

合規(guī)管理的獨立性不足的情況存在已久，這就要理順法律合規(guī)部門和經(jīng)營管理層及各職能部門的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門特

別是合規(guī)總監(jiān)的任免、薪酬、績效考勤必須獨立于經(jīng)營管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會，對董事會直接負責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨立考核，由監(jiān)事會或者董事會監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門要加強主動合規(guī)，主動合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運營。

2.明確各部門的合規(guī)管理職責(zé)，推進證券公司全員合規(guī)

《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個部門和分支機構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。”從規(guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門就行的，也不是法律合規(guī)部門的一家責(zé)任，在現(xiàn)實中證券公司的各業(yè)務(wù)部門將部門內(nèi)的各類合同或者投資項目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門“會簽”，法律合規(guī)部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門，而法律合規(guī)部門可以將主要精力放在審查公司的各項制度上和經(jīng)營管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時也推動了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。

3.加強證券公司的合規(guī)文化建設(shè)

證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門要對公司內(nèi)部員工進行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識。第三，要讓經(jīng)營管理層來支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理擔(dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。

4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才

目前證券公司法律合規(guī)部門的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補充嚴重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過一到兩年的各個崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對各業(yè)務(wù)部門的流程熟悉便于開展合規(guī)工作，而且對合規(guī)部門在公司里的影響力逐步加強。

四、結(jié)語

篇2

關(guān)鍵詞：項目管理 項目監(jiān)理 接軌

工程建設(shè)監(jiān)理是指監(jiān)理單位受項目法人的委托，根據(jù)國家批準的工程項目建設(shè)文件，有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)文件，對工程建設(shè)實施的監(jiān)督管理。工程項目管理是指從事工程項目管理的企業(yè)，針對工程項目建設(shè)的要求，接受業(yè)主的委托，按照雙方合約的規(guī)定，代表業(yè)主對工程項目的組織實施進行全過程或若干階段的管理和服務(wù)。兩者目的相同，殊途同歸，但兩者又有不同的職能和作用?，F(xiàn)實工作中，經(jīng)常出現(xiàn)項目管理人員和監(jiān)理人員職能錯位、職能交叉、爭權(quán)奪利甚至管理空白的現(xiàn)象，因此，當(dāng)前建設(shè)工程管理，必須重視項目管理人員和監(jiān)理人員的關(guān)系，要從理順各自職能作用、明確各自工作范圍、規(guī)范各自工作秩序入手，加強兩者的協(xié)調(diào)和配合，加強雙方工作的接軌，促使雙方運用不同的方法和手段開展管理工作。

一、工程監(jiān)理力度有限，職能難于充分發(fā)揮

近年來，建設(shè)工程監(jiān)理制度在建設(shè)工程管理中發(fā)揮了越來越重要的作用，隨著項目法人制的不斷完善，民間大量的資本涌入建筑領(lǐng)域，以及國家對于項目工程的重視加大，建筑公司對于建筑的質(zhì)量服務(wù)的要求越來越高，業(yè)主對建設(shè)項目全過程管理服務(wù)的需求也越來越強烈，但是，由于監(jiān)理企業(yè)和項目管理人員受聘的組織不同，服務(wù)對象不同，職能不同，加之員工素質(zhì)不同，雙方經(jīng)常摩擦，導(dǎo)致了一系列問題的出現(xiàn)。

一是監(jiān)理工作力度不夠，有的把工程建設(shè)監(jiān)理簡單理解為質(zhì)量的監(jiān)理。項目的監(jiān)理的職能本來應(yīng)是三控、二管、一協(xié)調(diào)，建立一個系統(tǒng)化的監(jiān)理制度。但是由于監(jiān)理制度建立的初衷和現(xiàn)實情況間的差距，現(xiàn)在許多監(jiān)理企業(yè)只注重建筑質(zhì)量，忽略了其他方面的監(jiān)理，忽視了項目的開發(fā)、進程、投資，以及整體項目的運轉(zhuǎn)和后續(xù)管理問題，造成了監(jiān)理的內(nèi)容單一，沒能充分發(fā)揮監(jiān)理的作用。有的建筑方設(shè)置的監(jiān)理會完全是出于應(yīng)付國家的政策，花錢聘請一些人當(dāng)擺設(shè)。正是因為一系列的原因，才使現(xiàn)在工程建設(shè)中出了很多問題，工期的延遲，資金的不到位，成本的超出，設(shè)計的不合理等等，都影響了工程的整體進程。

二是工程的建設(shè)監(jiān)理對于業(yè)主出資方的約束力度小。工程項目能否如期完成，完成的質(zhì)量情況如何，完全取決于出資方，可是現(xiàn)在一些監(jiān)理組織基本上對于出資方?jīng)]有任何的約束力。出資方的項目管理人員忽視監(jiān)理組織的存在，直接和工程承包方聯(lián)系、下達命令，視監(jiān)理組織為擺設(shè)，沒有一點作用。在一些大的項目上，出資方自己組織人員進行施工監(jiān)理，不相信監(jiān)理，不支持監(jiān)理，不承認監(jiān)理，忽視監(jiān)理的存在，出資方項目管理人員越俎代庖。正常來講，監(jiān)理工程師應(yīng)該是工程建設(shè)項目現(xiàn)場的唯一管理人員，出資方委托了監(jiān)理，就應(yīng)由工程師去實施對工程全程的建設(shè)項目的監(jiān)督與管理，出資方的意見和一些決策也應(yīng)通過監(jiān)理工程師去實施，而出資方真正要做到的是如何做好對監(jiān)理的管理，而非直接對工程建設(shè)項目進行管理。這似乎是一個很容易處理和解決好的問題，可是在實際中，卻完全不同。

三是工程監(jiān)理缺乏高端人才。部分工程企業(yè)對監(jiān)理不重視，對監(jiān)理的投資也很少，運行經(jīng)費少，在這樣的前提下怎么能聘請到高端的人才呢，又怎么能保證監(jiān)理工作的良好運行。同樣，基于有些項目監(jiān)理工作就是個空擺設(shè)，很多的有抱負的人才流失掉了；還有的企業(yè)不能提供滿意的薪資，又有一部分人流失掉了，剩下人員有的素質(zhì)較差，有的缺乏經(jīng)驗，有的責(zé)任意識不強，有的混天度日，工程項目一結(jié)束，許多人面臨失業(yè)，沒有發(fā)展前途。還有一方面的原因就是隨著工程的推進，相關(guān)專業(yè)監(jiān)理人員出現(xiàn)缺乏，很多的企業(yè)就會聘用一些外行人，應(yīng)付了事，這些非專業(yè)的人員素質(zhì)差，沒有專業(yè)的監(jiān)理水平，再加上考核機制不健全，所以造成的監(jiān)管效果很差。這些因素，從不同方面制約了監(jiān)理行業(yè)發(fā)展。

二、工程項目管理必須加強管理和規(guī)范

現(xiàn)在的工程規(guī)模越來越大，對于工程的質(zhì)量要求也越來越高，過去單純的由出資方進行管理的水平已經(jīng)無法滿足需要，所以對于高質(zhì)量的管理需求越來越高，建立一個高質(zhì)量的管理團隊是每一個建筑公司的必須。針對目前一些項目管理機構(gòu)職能越位的問題，重點要抓好三個完善：

一是要完善職能設(shè)置，明確工作范圍。雙方要按照職能分工，各司其職，各負其責(zé)。不能越權(quán)行事，各自為陣，而要互相尊重，互相支持。項目管理的作用是監(jiān)督監(jiān)理，因此要依靠監(jiān)理發(fā)揮管理的作用，工作中做到參與不干預(yù)，監(jiān)督不插手，不能取而代之、越俎代庖，更不能忽視其存在，要千方百計為監(jiān)理人員創(chuàng)造條件，提供支持，這樣才能形成凝聚力。

二是要打造一支高質(zhì)量的項目管理人員隊伍。人才是管理的關(guān)鍵，只有具有優(yōu)秀的管理團隊，進行運籌帷幄，組織管理，才能確保工程的順利進行。要選拔專業(yè)的人才，重點培養(yǎng)工程類、經(jīng)濟類、管理類、法律類等方面人才，建立企業(yè)人才庫，隨時滿足項目對管理工作的需求。

三是要建立標準的工作規(guī)范。沒有規(guī)矩不成方圓。依據(jù)工作管理規(guī)范，該管理的地方管理，該監(jiān)理的地方堅決監(jiān)理，絕不越權(quán)越位，保證工程的正常運行，一定要按部就班的執(zhí)行各項管理條例，對于違反規(guī)范的嚴懲不怠。

三、促進工程監(jiān)理和項目管理的接軌

首先，兩者接軌關(guān)鍵是要完善相關(guān)的法律法規(guī)，推進制度化的建設(shè)。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，必須要在法律的原則下運行。現(xiàn)在之所以出現(xiàn)監(jiān)理和管理的錯位、缺位，在很大的程度上就是因為國家相關(guān)的法律法規(guī)制定不完善，規(guī)定不嚴格，相關(guān)的措施不配套，規(guī)則不細致。而且相關(guān)的懲罰不到位，不落實，出現(xiàn)監(jiān)理缺位的現(xiàn)象沒人管，法律沒能從根本上保證監(jiān)理的權(quán)利。缺乏監(jiān)督機構(gòu)，后續(xù)跟進的措施不完善。

其次，兩者接軌必須加快投資體制的轉(zhuǎn)變。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國工程監(jiān)理從無到有，工程的投資形式也由過去單一的政府撥款、財政投入，改為現(xiàn)在的企業(yè)投資，自主融資等多種新式。在新的形勢下，監(jiān)理的機制也要與時俱進，不能走過去的老路，不能再成為擺設(shè)，要跟上時代的步伐，行使自身的應(yīng)有職能。投資體制的轉(zhuǎn)變客觀上促進了監(jiān)理的發(fā)展，促進了監(jiān)理和管理的有機融合，促進了投資的保險和盈利性。

最后，兩者接軌必須培育新的市場需求和良好的外部環(huán)境。一切經(jīng)濟的活動都是在市場下進行，市場的需求是監(jiān)理產(chǎn)生和發(fā)展的主體。監(jiān)理行業(yè)要發(fā)展壯大，一定要不斷發(fā)掘市場，開拓市場，創(chuàng)新市場需求，促進監(jiān)理制度的不斷完善。同時還要培育良好的投資環(huán)境，放寬市場準入，完善政府職能，加快經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，加大對項目的管理能力，加快市場誠信體系建設(shè)，優(yōu)化良好的市場環(huán)境，不斷促進監(jiān)理和管理的接軌。

工程監(jiān)理和項目管理的接軌要具體問題具體分析，根據(jù)不同的企業(yè)類型采取不同的方式。比如說規(guī)模較大的公司由于自身財力物力的優(yōu)勢，公司內(nèi)部各項規(guī)章制度也很完善，可以通過兼并的方式吸納監(jiān)理的人才；規(guī)模一般的可以采取合并的方式，通過股份控股，結(jié)成利益結(jié)合體，共同提升監(jiān)理水平和管理水平；對于一些規(guī)模比較小的公司，由于自身的實力比較弱，應(yīng)該通過與其他公司融合，或者朝專業(yè)性監(jiān)理企業(yè)發(fā)展，就項目某一階段或某一方面為業(yè)主提供非常專業(yè)的項目管理服務(wù)。

結(jié)束語：

現(xiàn)代的工程建筑一定要將項目監(jiān)理和項目管理接軌運行，這是工程順利完成保證質(zhì)量的必要條件，也是未來的發(fā)展趨勢。企業(yè)一定要緊跟時代的步伐，立足項目建設(shè)的根本目的，及時準確的定位，處理好工程的監(jiān)理和項目的管理之間的關(guān)系，通過加快投資體制機制的轉(zhuǎn)變，建立健全制度規(guī)范，打造高素質(zhì)的管理和監(jiān)理團隊，完善兩者互為支持、互為補充的管理機制，實現(xiàn)工程監(jiān)理和項目管理的完美融合，唯有如此，才能不斷推進建設(shè)經(jīng)濟的持續(xù)快速健康發(fā)展。

參考文獻：

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[2]張墨晗.工程監(jiān)理與建設(shè)工程項目管理的看法[J].企業(yè)管理.2010（2）

篇3

預(yù)算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預(yù)算具有以下優(yōu)點：第一，制定計劃，預(yù)算有助于管理者通過計劃具體的行為來確定可行的目標，同時能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進合作與交流，總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動，使得管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互聯(lián)系，預(yù)算是一個有效的溝通手段，能觸及到企業(yè)的各個角落；第三，有助于業(yè)績評價，通過預(yù)算管理各項目標的預(yù)測、組織實施，能促進企業(yè)各項目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)各項目標的不斷提高和優(yōu)化，是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績的一種好的管理模式；第四，激勵員工。預(yù)算的過程會促進管理者及全體員工面向未來，促進發(fā)展，有助于增強預(yù)見性，避免盲目行為，激勵員工完成企業(yè)的目標。正是由于預(yù)算管理具備以上優(yōu)勢，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。預(yù)算包括營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算，各項預(yù)算的有機組合構(gòu)成企業(yè)總預(yù)算，也就是通常所說的全面預(yù)算。預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性，將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運用于預(yù)算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅實的基礎(chǔ)。

全面預(yù)算管理是企業(yè)日常經(jīng)營運作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營銷管理、計劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理）。通過實施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供了保證。

一、企業(yè)實行預(yù)算管理中存在的問題

目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等整體的預(yù)算管理體系還沒有形成，有的只是在進行企業(yè)內(nèi)部或某項業(yè)務(wù)的管理，甚至處于“各自為戰(zhàn)”的局面，其結(jié)果是企業(yè)整體預(yù)算體系不能建立，這些都不利于企業(yè)的整體預(yù)測和決策，也直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

將預(yù)算與計劃相混淆，只有年度綜合計劃，沒有根據(jù)計劃量化到月份或季度的預(yù)算，不足以作為管理與考核的依據(jù)。

沒有預(yù)算作為依據(jù)，支出審批時不能區(qū)分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應(yīng)付大量日常審批事務(wù)，審批程序復(fù)雜、周期長，無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境要求。財務(wù)部門在對支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用；

預(yù)算/計劃的編制缺乏依據(jù)，成本預(yù)算沒有按照成本動因進行分解，單純依靠歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷；

缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性；

在分析預(yù)算執(zhí)行情況時，僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預(yù)算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機的聯(lián)系在一起；

企業(yè)不能根據(jù)自身的基礎(chǔ)條件選擇適合的預(yù)算方法，盲目實施復(fù)雜的預(yù)算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。

在已實行預(yù)算管理的企業(yè)中，較普遍地存在著考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)是考核部門不明確，考核內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標準隨意性強，致使預(yù)算考核不能保證企業(yè)預(yù)算管理體系的全面實施。

以上問題在企業(yè)中普遍存在。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費用的控制、部門及員工績效考評等一系列問題不斷出現(xiàn)，妨礙了企業(yè)進一步的發(fā)展。此時，企業(yè)就需要對原有的管理體制進行調(diào)整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個更高的管理水平上發(fā)展。

二、解決方案

開展全面預(yù)算管理的目標就是最終建立起以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心，資金集中統(tǒng)一管理的全面預(yù)算體制。

1、創(chuàng)建全面預(yù)算管理體系

在全面預(yù)算管理體系中，堅持“戰(zhàn)略、預(yù)算與績效高效互動”的原則，以“運作計劃體系”、“預(yù)算執(zhí)行評估體系”和“預(yù)算調(diào)整體系”為設(shè)計的3大重點。

預(yù)算管理體系分為二個層面，一個是各職能部門年度費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，一個是職能公司年度財務(wù)預(yù)算；著重于兩個方面，一個是損益預(yù)算，一個是現(xiàn)金預(yù)算；落實在三個階段，即年度的全面預(yù)算、季度的損益預(yù)算、月度的資金預(yù)算。

企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算包括各種收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和細分的專項預(yù)算。

2、預(yù)算運作計劃體系

目標、計劃和管理密不可分，一套好的績效考核體系是與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和嚴密的計劃管理體系相聯(lián)系的。透過對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的分析，結(jié)合年度經(jīng)營計劃的制定，并通過預(yù)算，使企業(yè)經(jīng)營策略與年度目標相銜接，進而使部門工作計劃與經(jīng)營戰(zhàn)略相配合，做到層層有計劃，人人有目標。因此，目標是計劃的方向，計劃是戰(zhàn)略目標的落實，管理則 是達成經(jīng)營目標和保證有效實施的手段。

注重預(yù)算與計劃的協(xié)調(diào)一致性。不論是實質(zhì)上、還是形式上，計劃與預(yù)算都是相輔相成關(guān)系，共同構(gòu)成完整的預(yù)算管理體系。計劃著重于通過“量”對未來做出規(guī)劃，預(yù)算則是通過貨幣計量，對計劃做出的規(guī)劃及其產(chǎn)生的結(jié)果，以價值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業(yè)務(wù)計劃是預(yù)算最重要的基礎(chǔ)。同時，制定計劃、編制預(yù)算的過程，是一個相互作用、協(xié)調(diào)、平衡的過程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過程。體現(xiàn)資源利用效果的綜合指標、關(guān)鍵績效指標是各項計劃、預(yù)算綜合平衡的依據(jù)。

準確的市場預(yù)測，健全的統(tǒng)計、定額管理，是編制計劃、制定預(yù)算的基礎(chǔ)。計劃、預(yù)算的制定，要為細化預(yù)算執(zhí)行提供條件。

規(guī)劃中的總公司計劃預(yù)算管理體系，是一個由企業(yè)計劃、部門計劃和個人計劃相銜接；中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、年度工作計劃、月度計劃相銜接；營銷計劃、生產(chǎn)計劃、質(zhì)量工作計劃、技術(shù)改造計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、人力資源計劃、行政辦公計劃、成本費用計劃、利潤計劃、財務(wù)預(yù)算計劃相銜接的，總目標與分目標相結(jié)合、戰(zhàn)略計劃與戰(zhàn)術(shù)計劃相結(jié)合的，嚴密、完整的計劃預(yù)算管理體系。它是以計劃管理為基礎(chǔ)，以財務(wù)管理為中心、以現(xiàn)金流量和流向控制為重點、以目標責(zé)任考核為保證的管理模式。通過技術(shù)創(chuàng)新、采購管理、生產(chǎn)控制、市場營銷、資本運作、人力資源開發(fā)等保證體系作用的發(fā)揮，使計劃預(yù)算涵蓋企業(yè)物資采購、工序消耗、質(zhì)量控制、技術(shù)經(jīng)營指標、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理、資金占用、費用控制、員工培訓(xùn)等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展要素的方方面面，使生產(chǎn)經(jīng)營各項工作目標化、價值化、規(guī)范化。它由計劃預(yù)算的制定、分解實施、監(jiān)控考核等環(huán)節(jié)組成，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的所有活動都體現(xiàn)為貨幣價值形態(tài)，利用考核體系進行監(jiān)控，不斷對企業(yè)人、財、物進行有機整合，從而提升企業(yè)對市場的快速反應(yīng)能力和市場競爭力，以實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

計劃管理體系分為兩個層次，第一個層次為各職能部門年度工作計劃、職能公司年度綜合經(jīng)營管理計劃。第二個層次是職能公司綜合計劃下的多個子計劃。

第一個層次中的各職能部門年度工作計劃是根據(jù)本部門工作特點編制相應(yīng)的管理工作計劃和專業(yè)計劃。職能部門工作計劃與公司總體計劃及各職能公司計劃相互協(xié)調(diào)，互相支持，形成一個體系。

職能公司年度綜合經(jīng)營管理計劃有8大類計劃：綜合經(jīng)營指標計劃，營銷計劃，生產(chǎn)計劃，質(zhì)量工作計劃，技術(shù)改造計劃，新產(chǎn)品開發(fā)計劃，人力資源計劃，行政辦公計劃。

第二個層次中，主要是職能公司8大計劃的多個子計劃，分別為：

（1）、綜合經(jīng)營指標計劃

（2）、營銷計劃的子計劃

（3）、生產(chǎn)計劃的子計劃包括：主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，輔助生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)工時計劃，工具工裝消耗計劃，機物料消耗計劃，物資采購計劃，物資庫存計劃，物資回收與節(jié)約計劃，安全工作計劃。

（4）、質(zhì)量工作計劃

（5）、技術(shù)改造計劃的子計劃包括：基建項目計劃，房屋及建筑物修繕計劃，技術(shù)改進計劃，設(shè)備購置計劃，設(shè)備大修計劃，設(shè)備保養(yǎng)計劃，設(shè)備配件準備計劃，資產(chǎn)處置計劃。

（6）、新產(chǎn)品開發(fā)計劃

（7）、人力資源計劃的子計劃包括：員工需求計劃，人員變動計劃，人員增減計劃，人員工資計劃，保險福利計劃，培訓(xùn)費用預(yù)算，培訓(xùn)計劃。

（8）、行政辦公計劃的子計劃包括：

制度建設(shè)計劃，部門工作計劃，車輛購置計劃，計算機配備計劃，房屋租賃計劃，環(huán)保及物業(yè)管理計劃，信息化建設(shè)計劃。

2、預(yù)算執(zhí)行中的分析與評估體系

一般說來，公司管理層只能從財務(wù)數(shù)據(jù)看到最表面的征兆，比如：銷售收入下降，利潤減少，成本增加等等。而沒有進行有效的預(yù)算分析。實際上，通過預(yù)算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。在分析過程中，我們一般運用兩種分析方法。

首先，引入因素分析法，通過這種方法，可以沿著預(yù)測時的估算路徑，通過層層分解將導(dǎo)致預(yù)算指標無法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。

例如：公司經(jīng)營利潤目標下降，是由主營收入下降造成的，通過拆分因素并與預(yù)算的目標值比較，可以進一步了解收入無法達標的深層次原因，從而制定相應(yīng)的管理行動方案。

其次，我們可以設(shè)計月度經(jīng)營分析制度，來實現(xiàn)預(yù)算分析與經(jīng)營分析的結(jié)合。

以往，預(yù)算執(zhí)行的人員面對“有問題”的數(shù)據(jù)即使電話打遍業(yè)務(wù)部門，也很難發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)。業(yè)務(wù)部門是最了解自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況的，讓不了解業(yè)務(wù)的部門編制分析報告很難客觀、準確地反映問題實質(zhì)。而進行月度經(jīng)營分析后，就可以很好地解決這些問題。每月初，各部門都需要根據(jù)財務(wù)部提供的詳盡的預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對本部門上月的經(jīng)營情況進行分析，從經(jīng)營的角度分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因并提出解決方案。最終，各部門的經(jīng)營分析報告由專人匯總成為經(jīng)營分析報告，提交月度經(jīng)營分析會進一步商討確定應(yīng)對的管理行動方案。

通過全面經(jīng)營分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財務(wù)部門的負擔(dān)，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問題出在哪個方面了”。

在完成預(yù)算分析后，我們再開始著手預(yù)算的考核與評估。以往，很多公司都未將預(yù)算相關(guān)工作完全納入考核體系，沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性，同時，對超預(yù)算和上報預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施。預(yù)算“編一套，做一套”的情況理所當(dāng)然會出現(xiàn)。

針對這種情況，我們應(yīng)設(shè)計一整套的預(yù)算管理考核方案，針對全面預(yù)算管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標。如：對收入完成、費用節(jié)省、預(yù)算編制錯誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績效考核體系的重要組成部分，納入年度績效考核。極大程度控制和降低了“實際數(shù)和預(yù)算數(shù)大相徑庭”的可能，提高預(yù)算在整個企業(yè)管理中的嚴肅性。

3、預(yù)算調(diào)整體系

預(yù)算調(diào)整必須基于一定的規(guī)范，如果稍有變化便調(diào)整預(yù)算，企業(yè)目標便無從實現(xiàn)，預(yù)算也就失去了本身的意義。

我們首先將預(yù)算調(diào)整分為兩類：預(yù)算目標調(diào)整和預(yù)算內(nèi)部調(diào)整。前者由于會影響公司的戰(zhàn)略目標，因此，我們對這種調(diào)整規(guī)定了嚴格的限制條件，并且，除了突發(fā)的特殊事項需要進行特殊事項調(diào)整以外，一般每年只在7月份調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營目標，因此，只要履行規(guī)定的超預(yù)算審批即可，調(diào)整頻率為每季度一次。

我們應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)的會計科目為出發(fā)點的預(yù)算模式，而以業(yè)務(wù)活動為驅(qū)動，設(shè)計切實可行、科學(xué)合理的全面預(yù)算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。

4、預(yù)算管理考核體系

管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評價，而評價之難在于是否有一套好的績效考核體系。績效考核的關(guān)鍵是設(shè)定目標和衡量標準，其核心目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為部門職能、目標，通過考核將其變成物質(zhì)或非物質(zhì)激勵，調(diào)動員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實施，實現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長期目標，績效考核不僅強調(diào)結(jié)果導(dǎo)向，而且重視達成目標的過程。將績效考核與預(yù)算管理緊密結(jié)合將是公司未來發(fā)展過程中進行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點所在。

預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。

篇4

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；合同管理；合規(guī)管理；運行機制

國有企業(yè)關(guān)乎國家的經(jīng)濟命脈。國有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運行機制的建設(shè)，對防范各項風(fēng)險有著非常重要的現(xiàn)實意義，可有效地規(guī)避國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和涉訴風(fēng)險，提升合同管理水平。目前，國有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建設(shè)仍存在合同管理制度不健全、合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱、合同簽訂時間滯后、合同風(fēng)險防范意識和履約監(jiān)控有待提高等問題。因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理機制，構(gòu)建和完善合規(guī)管理運行體系，抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實踐性，建立高效的合同管理信息系統(tǒng)，加強合同管理及履行情況監(jiān)控，降低法律及合規(guī)風(fēng)險，提升合同管理科學(xué)化、規(guī)范化和法律化，推動國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建設(shè)存在的問題

1.1合同管理制度不健全

很多國有企業(yè)的規(guī)章制度比較繁瑣，合同管理制度不健全，缺乏規(guī)范和標準，未能將相應(yīng)的職責(zé)細化到相應(yīng)部門以及負責(zé)人身上，公司各個部門之間形成信息孤島，以及由于各自的目標、利益、出發(fā)點有所不同，導(dǎo)致合同管理工作難以暢通無阻，合同管理制度內(nèi)外銜接不夠，執(zhí)行力不強。比如在合同簽訂之前未能明確合同需要經(jīng)過哪些部門審批，合同簽訂時應(yīng)該采取什么樣的程序，合同簽訂之后由哪些部門進行跟蹤監(jiān)督，如何與客戶保持聯(lián)系和達成共識等。

1.2合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱

國有企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱，包括合同管理的人力和物力兩個方面。一方面，國有企業(yè)合同管理的專業(yè)人才比較少，企業(yè)人才培養(yǎng)的重視度需要提高，人才的任用和選拔辦法有待完善。由于合同管理的合規(guī)管理運行機制涵蓋財務(wù)、預(yù)算、稅務(wù)、金融、法律、知識產(chǎn)權(quán)、保險等多學(xué)科內(nèi)容，這就要求合同管理人員應(yīng)該具備較強的綜合素質(zhì)，以及熟悉公司的各項任務(wù)。另一方面，國有企業(yè)合同文本管理工作的規(guī)范性有待提高。目前市面上有很多合同模板，有些國有企業(yè)照搬照用，未能有針對性地對合同標準文本進行修正和更改，未能嚴格審查合同條款內(nèi)容，使合同不夠合理規(guī)范。

1.3合同簽訂時間滯后

部分國有企業(yè)存在合同簽署不及時的問題，合同簽訂時間滯后，容易造成合同簽署的內(nèi)容缺乏有力保障，造成某些已履行的法律關(guān)系在實際發(fā)生經(jīng)濟糾紛時欠缺合同的有力保障，從而影響公司的正常經(jīng)營秩序。這主要是由于國有企業(yè)合同管理的審核批準程序較多，涉及的部門較多，各個部門在審核時會站在專業(yè)的角度去考慮合同條款的合規(guī)性，也會綜合公司各方面的利益，這樣的合同審批方式固然嚴謹，但是無疑也拉長了合同審核批準的時間，一定程度上影響了合同管理的效率。同時，由于國有企業(yè)合同管理模式具有一定的復(fù)雜性，在開展財務(wù)預(yù)算和招標投標業(yè)務(wù)活動時，經(jīng)常會出現(xiàn)計劃下達時間晚于合同履約時間，而部分國有企業(yè)因為生產(chǎn)原因，通常在計劃下達之前著手準備，在計劃下達之后才簽署合同，這就造成某些交易已經(jīng)準備或?qū)嵤┑巧形春炗喓贤a(chǎn)生了較大的合同法律風(fēng)險。此外，在出現(xiàn)合同違約糾紛時，國有企業(yè)往往由于“上傳下達”的時間較長，沒能及時作出處理，錯失處理的最好時機。

1.4合同風(fēng)險防范意識和履約監(jiān)控有待提高

目前國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)涉訴事件層出不窮，訴訟標的金額倘若過高，就容易造成較大的風(fēng)險，同時國有企業(yè)的合同風(fēng)險防范意識和履約監(jiān)控有待提高，未能提前全面對合作對象資信資質(zhì)進行盡職調(diào)查，合同未能按照既定要求履約，合同的關(guān)鍵性條款內(nèi)容缺失，出現(xiàn)合同違約事件時未能及時作出應(yīng)對，應(yīng)當(dāng)開展招投標工作時未開展，處于某些利益關(guān)系而選擇不符合相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商。這些情況都會影響國有企業(yè)日常經(jīng)營活動的進行，出現(xiàn)商業(yè)承兌匯票糾紛、擔(dān)保糾紛、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓糾紛等現(xiàn)象。

2國有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建設(shè)改進措施

2.1建立和健全合同管理機制，構(gòu)建和完善合規(guī)管理運行體系

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和健全合同管理機制，構(gòu)建和完善切實可行的合規(guī)管理運行體系，涵蓋從合同準備到合同終結(jié)的全過程，從而約束和規(guī)范經(jīng)營活動。一方面，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《合同法》等法律要求，結(jié)合當(dāng)前市場需求和公司自身業(yè)務(wù)情況，編制、和實施基于合同管理的合規(guī)管理運行制度。合同管理制度應(yīng)當(dāng)包括合同管理組織架構(gòu)、合同流程管理規(guī)范、合同聯(lián)簽制度、合同管理績效考核指標、合規(guī)監(jiān)督制度、合同管理獎勵和懲罰制度、合同管理培訓(xùn)計劃、合同模板審批機制、合同專用章使用辦法、合同定期統(tǒng)計和審查規(guī)定、合規(guī)管理風(fēng)險評估辦法、合同糾紛處理程序等，保證合同管理工作有章可循，有法可依。其中，合同管理組織架構(gòu)應(yīng)覆蓋各個部門，明確各部門的責(zé)任，各個部門相互制約和促進，并設(shè)置合同管理崗位，有效地監(jiān)督公司的合同簽署行為；合規(guī)監(jiān)督制度應(yīng)包括外部監(jiān)督管理和內(nèi)部監(jiān)督管理兩個部分，內(nèi)部監(jiān)督管理是指國有企業(yè)高層嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部的合規(guī)條例，合理審批公司的項目合同，同時國有企業(yè)普通職員也應(yīng)遵守公司的行為守則和合規(guī)內(nèi)容，切實監(jiān)控公司內(nèi)部實際的經(jīng)營行為，有效降低合同風(fēng)險；合同管理績效考核指標應(yīng)包括定性指標和定量指標，涵蓋合同簽訂及時率、合同履約情況、合同價值等指標，提高合同管理績效評價的科學(xué)性和合理性；合同管理保障機制是指在對員工進行考核評價之后，把評估結(jié)果作為員工績效獎金、崗位晉升、評先選優(yōu)等方面的重要依據(jù)，切實做好員工的表彰、獎勵和問責(zé)工作。另一方面，國有企業(yè)應(yīng)提高全員依法合規(guī)管理意識，促進員工合規(guī)管理意識和合同管理的結(jié)合，聯(lián)動員工健全合同管理制度，落實合規(guī)管理的具體措施，確?；诤贤芾淼暮弦?guī)管理運行機制建設(shè)的有效性，共同防范合同風(fēng)險。具體來說，國有企業(yè)可通過對外宣傳和對內(nèi)培訓(xùn)的方式提高合同管理和合規(guī)管理的執(zhí)行力，加強合同管理和合規(guī)管理的宣傳力度，開展專題講座、特別宣講、案例分享、經(jīng)驗推廣等活動，貫徹合規(guī)管理的相關(guān)做法和具體要求，使全體員工知曉合規(guī)管理的內(nèi)容和重點，掌握合規(guī)管理的內(nèi)涵，把握合同管理操作程序的合規(guī)性，逐步成為日常工作規(guī)范，落實到各自的工作崗位中。

2.2抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實踐性

理論離不開實踐。因此，國有企業(yè)應(yīng)抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實踐性。國有企業(yè)應(yīng)加強合同管理人員的引進和培養(yǎng)，努力打造一支專業(yè)、綜合素質(zhì)高、有責(zé)任心的合同管理團隊。國有企業(yè)應(yīng)制定合同管理培訓(xùn)計劃，涵蓋合同管理新知識體系系列課程，提高員工的法治觀念和風(fēng)險意識，使其具備多方面的知識和能力。在招聘合同管理人員時，應(yīng)制定科學(xué)的招聘標準，通過選拔考試、競爭招聘和多次面談，選擇相應(yīng)優(yōu)秀的合同管理人才。同時，國有企業(yè)應(yīng)規(guī)范合同文本，根據(jù)自身實際狀況，收集和組織修正合同模板，明確合同條款約定，制定和使用符合公司特色的合同文本，提高其規(guī)范性。并且國有企業(yè)需要注意定時更新合同示范文本，使合同模板更加全面和符合實際狀況。

2.3建立高效的合同管理信息系統(tǒng)

國有企業(yè)應(yīng)完善合同管理程序，明確合規(guī)管理的目標和功能，簡化不必要的合同審查審批流程，縮減合同審批的時限，提高合同審批的效率，保證合同簽署的及時性。由于信息是合規(guī)管理運行機制建設(shè)的重要保障，國有企業(yè)可建立和完善合同管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，把基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建立在信息管理的基礎(chǔ)之上，全面推廣合同管理信息化建設(shè)，建立系統(tǒng)化的合同管理流程，通過網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，開展合同管理工作，強化合規(guī)監(jiān)督監(jiān)控，完善合同簽訂流程節(jié)點，實時掌握合同的實施進度，提升合同管理的透明度，實時掌握公司各類合同審查和簽訂情況，以及合同履行階段的貨物收發(fā)、款項支付等環(huán)節(jié)，全方位實現(xiàn)公司各項資源的及時傳輸和共享，避免國有企業(yè)信息處理“孤島”的發(fā)生。比如國有企業(yè)可有機整合財務(wù)共享系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，搭建公司專屬的基于合同管理的合規(guī)管理運行系統(tǒng)，包括合同評審、合同審批、合同制度管理、合同相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)、合同條款智能檢索分析等功能模塊，巧妙地把合規(guī)要點融入到合同管理信息系統(tǒng)當(dāng)中。對于常見的業(yè)務(wù)招待費，國有企業(yè)可在財務(wù)共享系統(tǒng)當(dāng)中增添事前審核的程序，只有領(lǐng)導(dǎo)審核通過之后才可以實施，杜絕員工違規(guī)接待的行為；對于費用報銷，系統(tǒng)可自動識別和智能提示發(fā)票的真?zhèn)危欠裰靥枺粚τ诤贤唾Y金的審批，系統(tǒng)可實現(xiàn)線上多種方式審批；對于項目招標，可借助系統(tǒng)實現(xiàn)線上集中招標的功能。通過建立高效的合同管理信息系統(tǒng)，既可以統(tǒng)一規(guī)范公司的前端業(yè)務(wù)，又方便公司監(jiān)控和分析潛在的風(fēng)險，使合規(guī)管理的運行漸漸脫離人為控制和判斷，減少人為因素的干預(yù)，借助先進的智能合同管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)科學(xué)合規(guī)管控，確保合規(guī)管理的全覆蓋。

2.4加強合同管理及履行情況監(jiān)控，降低法律及合規(guī)風(fēng)險

對于很多國有企業(yè)來說，簽署合同之前和合同履行完畢之后訴訟是合同管理的“重中之重”。在事前，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化合規(guī)管理運行中風(fēng)險的識別、分析、監(jiān)測、報告和應(yīng)對機制，配備專業(yè)的合規(guī)人才，正確指引公司的行動，做好充分的準備。比如構(gòu)建和實施合規(guī)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，由公司的各個業(yè)務(wù)管理部門負責(zé)所屬范疇的合規(guī)風(fēng)險預(yù)警工作；建立和完善合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對機制，可由合規(guī)工作小組負責(zé)整體的籌劃和協(xié)調(diào)，由合規(guī)工作小組負責(zé)人牽頭開展合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對工作，而其他部門應(yīng)當(dāng)積極配合，建立合規(guī)管理風(fēng)險報告機制，一旦涉及重大合規(guī)風(fēng)險領(lǐng)域，應(yīng)及時報告，同時應(yīng)定期評估分析和報告公司基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建設(shè)的科學(xué)性、有效性和適宜性。在事中，國有企業(yè)應(yīng)合理分工，實施合規(guī)管理動態(tài)風(fēng)險把控措施，全面規(guī)范公司的合同管理，打通公司內(nèi)外部的溝通渠道。特別是外部溝通，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)和相關(guān)的監(jiān)管部門打好交道，形成良性的互動來往，避免出現(xiàn)合規(guī)部門和其他部門員工的利益勾結(jié)情況。也就是說，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向相關(guān)監(jiān)管部門報告工作，配合監(jiān)督部門開展現(xiàn)場檢查。同時，國有企業(yè)應(yīng)借助當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術(shù)，在線監(jiān)控公司各項經(jīng)營活動的依法合規(guī)狀況，開展全方位的風(fēng)險評估分析工作。在事后，國有企業(yè)應(yīng)制定強有力的監(jiān)督機制，合理控制和調(diào)整合同內(nèi)容，及時反饋情況，鼓勵法務(wù)人員積極參與到公司的決策和業(yè)務(wù)談判當(dāng)中，按照實際狀況做出對合同履行情況進行監(jiān)督的范圍和風(fēng)險系數(shù)，識別和分析合同的風(fēng)險，作出專業(yè)的建議，使合規(guī)管理切實發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3結(jié)語

綜上所述，合同管理是合規(guī)管理運行機制建設(shè)的重要內(nèi)容，合同管理制度需要在合規(guī)管理運行機制的協(xié)同監(jiān)督下才能正常貫徹實施。基于合同管理的合規(guī)管理運行機制建設(shè)，有助于國有企業(yè)的內(nèi)外發(fā)展，推動國有企業(yè)的進步和發(fā)展。因此，國有企業(yè)應(yīng)充分融合合同管理和合規(guī)管理工作，提升公司各項規(guī)章制度的規(guī)范性和適宜性，促進公司健康長久發(fā)展。

參考文獻

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篇5

一、證券公司合規(guī)風(fēng)險的含義及分類

(一)合規(guī)風(fēng)險的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級文件。該文件雖未直接對“合規(guī)”一詞的概念進行界定，但卻指出:“本文件所稱‘合規(guī)風(fēng)險’是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險?！蔽覈C券監(jiān)督管理委員會在2008年7月14日的《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》也對“合規(guī)風(fēng)險”進行了定義:“合規(guī)風(fēng)險”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準則而使證券公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財產(chǎn)損失或聲譽損失的風(fēng)險。例如，證券公司在經(jīng)營過程中違反證券公司客戶交易結(jié)算資金第三方存管規(guī)定而受到監(jiān)管當(dāng)局的制裁，證券公司違反客戶隱私保護、侵犯客戶利益等有關(guān)規(guī)定而被，證券公司因未能遵守國家勞動就業(yè)法規(guī)或者稅收法規(guī)而受到處罰并影響其聲譽等。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險主要是強調(diào)因為各種自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟或聲譽的損失。這種風(fēng)險性質(zhì)更嚴重，造成的損失也更大。

(二)證券公司合規(guī)風(fēng)險的分類。證券公司合規(guī)風(fēng)險可以進行如下分類:一是制度風(fēng)險:主要是由于內(nèi)部制度的制定、更新跟不上外部法律、法規(guī)及監(jiān)管要求變化而造成制度缺陷的風(fēng)險;二是內(nèi)控缺失風(fēng)險:主要是證券公司缺乏有效的內(nèi)控管理，一些重大決策完全是某些領(lǐng)導(dǎo)的個人意愿而導(dǎo)致?lián)p失的可能性;三是執(zhí)行風(fēng)險:指因內(nèi)部控制失效，交易或管理系統(tǒng)操作不當(dāng)或缺乏必要的后臺技術(shù)支持而導(dǎo)致的損失;(4)法律風(fēng)險:是由于證券公司經(jīng)營過程中超越法定權(quán)限的行為而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。

二、我國證券公司合規(guī)風(fēng)險管理中存在的問題

(一)合規(guī)風(fēng)險意識不強，忽視合規(guī)風(fēng)險控制。我國的證券行業(yè)發(fā)展時間尚短，因此在風(fēng)險管理、風(fēng)險控制等方面的能力存在缺陷，駕馭風(fēng)險的經(jīng)驗和意識嚴重不足。作為企業(yè)，盈利是其最終目的，而追求高利潤、高回報是近年來整個證券業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性問題的源頭。然而在追求高利潤、高回報的同時，證券公司卻對于公司內(nèi)部風(fēng)險控制和管理存在著很多誤區(qū):一是風(fēng)險管理控制部門定位缺失。雖然我國的證券公司均成立了風(fēng)險控制部門，但這些風(fēng)險控制部門很大程度上是因為監(jiān)管部門在政策法規(guī)上對證券公司內(nèi)部風(fēng)險控制和管理方面作了硬性規(guī)定而被迫成立的。由于這些部門并不直接給證券公司創(chuàng)造經(jīng)濟效益，因此往往是處于流于形式或者是應(yīng)付監(jiān)管部門的檢查的尷尬境地;二是人力資源配備不足。從我國證券公司現(xiàn)行的組織體系表面看對合規(guī)管理有所涉及，如監(jiān)事會、獨立董事制度等，但由于缺乏系統(tǒng)性、強制性的專職機構(gòu)與人員，缺乏有效的組織保障和科學(xué)的運行程序，因此合規(guī)管理效果很不理想。

(二)合規(guī)管理缺乏有效的考核。證券公司在其激勵考核指標的設(shè)計上，風(fēng)險尤其是合規(guī)風(fēng)險指標的權(quán)重小、占比低;而且，合規(guī)操作本身沒有得到應(yīng)有的重視，發(fā)展性的業(yè)務(wù)量指標仍然是考核體系的主導(dǎo)，合規(guī)行為本身所創(chuàng)造的價值并沒有在證券公司的價值體系中得到形式和程度上的體現(xiàn)。雖然在《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中明確規(guī)定證券公司合規(guī)管理人員的工資水平不低于同等崗位的平均工資水平，但在實際發(fā)放過程中，合規(guī)管理人員的工資水平并未達到平均水平。證券公司合規(guī)考核也基本停留在制度建設(shè)上，沒能將合規(guī)考核與證券公司的長期發(fā)展相結(jié)合。

(三)責(zé)任追究效果難發(fā)揮。隨著證券公司合規(guī)風(fēng)險管理的進一步規(guī)范化和專業(yè)化，公司內(nèi)部控制部門對于違規(guī)問題的揭示程度也在不斷深入，但在相關(guān)問題的處理上，責(zé)任追究力度相對不足。目前來看，證券公司合規(guī)風(fēng)險的責(zé)任追究已經(jīng)出現(xiàn)了以下不良的傾向:一是合規(guī)風(fēng)險處理責(zé)任單位不夠明確，很多證券公司對于責(zé)任追究往往只是結(jié)合合規(guī)部門的意見，由公司人力資源總部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對違規(guī)人員進行處罰，致使合規(guī)處罰和責(zé)任追究處理分寸把握各不相同;二是在處罰種類上，表現(xiàn)為分支機構(gòu)或者公司內(nèi)部處理多，行政處罰少;三是在處罰對象上，表現(xiàn)為對具體人員的處理多，對分支機構(gòu)的處理少;四是在層次上，表現(xiàn)為對基層操作人員處理多，對高級管理人員處理少。以上種種不良傾向?qū)е伦C券公司在合規(guī)管理責(zé)任追究的實際落實中很難有良好的警示效果。一些人員和分支機構(gòu)在違規(guī)時往往不會受到合規(guī)處罰，而另一部分人一旦遭到合規(guī)處罰，往往抱怨待遇不公，而不會查找自身原因。在違規(guī)責(zé)任得不到有效追究的情況下，合規(guī)管理的權(quán)威性、有效性和執(zhí)行的嚴肅性都會受到潛在的、不可避免的動搖。進而，會對公司管理層或者決策層的違規(guī)行為形成事實上的縱容。一旦所謂的機會出現(xiàn)，他們就會冒著巨大的風(fēng)險進行違規(guī)操作。而當(dāng)冒險失敗時，整個證券公司也就走到了盡頭。

(四)證券公司整體合規(guī)風(fēng)險管理文化氛圍不濃。我國證券公司實施合規(guī)風(fēng)險管理將是一個長時間的過程。合規(guī)風(fēng)險管理的實施聯(lián)系著公司企業(yè)文化、管理文化的重塑，涉及各個部門、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念。然而，目前我國證券公司沒能形成一套具有很強執(zhí)行力的制度，以至于至今沒有形成嚴格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的公司傳統(tǒng)習(xí)慣或公司文化，造成合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化培育是合規(guī)風(fēng)險管理體系能夠順利實施的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)，必須通過改革舊有的制度范式、變革落后管理理念方法才能實現(xiàn)。而這個觸及公司根本的改變涉及到公司的各個角落、各個業(yè)務(wù)、各責(zé)任人，這勢必損害部分人原有的利益關(guān)系，同時也意味著合規(guī)文化的培育面臨巨大障礙。

(五)風(fēng)險預(yù)警及風(fēng)險評價系統(tǒng)的缺乏。我國證券公司普遍缺乏風(fēng)險預(yù)警體系，主要表現(xiàn)為:各個證券公司沒有一套符合自身業(yè)務(wù)要求的風(fēng)險監(jiān)視和度量控制模型，不能及時、準確地了解證券公司財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，實現(xiàn)對證券公司的全過程監(jiān)管。當(dāng)證券公司某個控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，往往不能及時發(fā)現(xiàn)。隨著問題的逐步擴大，還會影響到其他控制點風(fēng)險的產(chǎn)生，并最終導(dǎo)致整個內(nèi)控體系的無效。同時，證券公司缺乏一套有效的風(fēng)險評價系統(tǒng)，不能對證券公司的內(nèi)部控制體系作出客觀的評價。

三、加強證券公司合規(guī)風(fēng)險管理的措施

(一)健全合規(guī)機構(gòu)和合規(guī)隊伍。合規(guī)機構(gòu)和合規(guī)隊伍的建設(shè)涉及到證券公司的董事會、高級管理層、具體職能部門和具體合規(guī)人員等各個層面。

1．董事會層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中專門規(guī)定了董事會的合規(guī)職責(zé)，包括審批合規(guī)政策并確保其制定適當(dāng)，監(jiān)督合規(guī)政策的實施，在全公司推行誠信與正直的價值觀念等。證券公司董事會可以設(shè)置專門的合規(guī)委員會或要求審計委員會承擔(dān)上述職責(zé)。

2．高級管理層層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出，“每家銀行應(yīng)該有一位執(zhí)行官或高級職員全面負責(zé)協(xié)調(diào)銀行合規(guī)風(fēng)險的識別和管理，以及監(jiān)督其他合規(guī)部門職員的工作”，該執(zhí)行官或高級職員被稱為“合規(guī)負責(zé)人”。合規(guī)部門的負責(zé)人必須是專職管理人員或者是證券公司內(nèi)部的高級管理人員，但不能參與證券公司的業(yè)務(wù)處理，能夠全面協(xié)調(diào)證券公司合規(guī)風(fēng)險的識別與防范，定期向高層匯報合規(guī)風(fēng)險分析報告，并對合規(guī)部門負責(zé)。

3．合規(guī)部門層面。合規(guī)部門是合規(guī)工作的職能部門，是合規(guī)管理體系的重要組成部分，保持其獨立性是最重要的原則。

(1)合規(guī)部門在證券公司內(nèi)部應(yīng)有正式地位，證券公司根據(jù)自身的實際情況在公司章程或者正式的文件中應(yīng)明確規(guī)定合規(guī)部門的地位、職權(quán)以及獨立性。董事會或者高級管理層有責(zé)任指導(dǎo)有關(guān)合規(guī)風(fēng)險的管理工作，審核證券公司有關(guān)合規(guī)方面的制度，并對其負責(zé)。

(2)合規(guī)部門雖然授予其獨立性，但是它的履行情況應(yīng)受到證券公司內(nèi)部審計部門的監(jiān)管。內(nèi)審部門與合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)分離，以保證對合規(guī)部門的工作進行獨立的考核，審計部門也要將與合規(guī)有關(guān)的所有審計調(diào)查結(jié)果及時告知合規(guī)負責(zé)人或者相應(yīng)的高層領(lǐng)導(dǎo)。

(3)合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)方案履行其職責(zé)，確定合規(guī)部門的日常工作計劃，定期考核評級。如具體政策和程序的實施與評審，合規(guī)風(fēng)險評估，合規(guī)評估的方式以及對員工合規(guī)文化的教育與培訓(xùn)等。制定合規(guī)方案應(yīng)以風(fēng)險為本，并受到合規(guī)負責(zé)人的監(jiān)督，以確保部門之間的相互協(xié)調(diào)。

(二)建立全面的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。美國次貸危機給我們留下了許多警示，值得國內(nèi)證券公司反思。盡管摩根大通公司在1994年就將風(fēng)險價值模型作為主要的計量工具并出版了RiskMetrics系統(tǒng)，但美國主要投資銀行的風(fēng)險價值模型(Valueatrisk)并沒有能預(yù)測到次級債務(wù)爆發(fā)帶來的巨額損失，顯示出以歷史數(shù)據(jù)為統(tǒng)計基礎(chǔ)的預(yù)測方式存在重大缺陷。況且，VAR模型的有效性是基于市場有效性與市場波動不存在自相關(guān)性的假設(shè)。但在政府對市場的干預(yù)行為、信息披露的不充分性以及投機者的操縱行為的作用下，市場的波動性具有一定的自相關(guān)性，不完全符合上述假設(shè)條件。可見，對于高度金融創(chuàng)新的證券公司來說，僅靠完全計算機化的風(fēng)險價值模型仍難以避免重大風(fēng)險的發(fā)生。以此為鑒，證券公司的合規(guī)管理部門與風(fēng)險控制部門應(yīng)加強合作，通過對合規(guī)風(fēng)險點進行標識與警示，將合規(guī)風(fēng)險的控制點嵌入公司風(fēng)險控制的流程中，形成全面的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，并分析控制與效率的平衡性，找出較好的平衡點。同時，在依靠以歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的風(fēng)險價值模型的同時，也不能忽視最新的合規(guī)風(fēng)險警示信號，這對于提早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患具有十分重要的作用。

篇6

一、合規(guī)需要公司高層的帶頭

俗話說：“火車跑得快，全靠車頭帶”，“打鐵先要自身硬”。合規(guī)應(yīng)從信托公司高層做起，高層應(yīng)帶頭合規(guī)。公司董事會和高級管理層的言行應(yīng)與信托公司的宗旨和價值觀念相一致。公司董事會和高級管理層應(yīng)切實履行合規(guī)職責(zé)，設(shè)立鼓勵合規(guī)的基調(diào)，倡導(dǎo)并在公司推行誠信和正直的道德行為準則和穩(wěn)健經(jīng)營觀念。努力培育公司所有員工的合規(guī)意識，在公司上下推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念。促進公司內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動。

二、合規(guī)需要部門之間的合作

雖然在合規(guī)文化建設(shè)的過程中，信托公司制定及貫徹執(zhí)行合規(guī)政策和公司董事會和高級管理層的支持是合規(guī)管理的重要基礎(chǔ)，但對信托公司的真正考驗是各部門在日常工作中的風(fēng)險預(yù)警及與合規(guī)管理部門或合規(guī)崗位的合作，各部門在營造和加強一個全面的合規(guī)文化方面起著非常重要的作用，否則，如果各部門對合規(guī)方面的責(zé)任持消極的態(tài)度，則會阻礙合規(guī)文化在信托公司內(nèi)的普及和接受。合規(guī)管理部門或合規(guī)崗位需要協(xié)助各業(yè)務(wù)部門正確認識違規(guī)的風(fēng)險，如果其工作成功的話，則意味著信托公司的增值和收益。

三、合規(guī)需要員工的共同參與

一個高效的合規(guī)文化的主要特征是員工對信托公司所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、信托業(yè)協(xié)會制定的有關(guān)部門準則，以及適用于信托公司自身業(yè)務(wù)活動的行為準則的掌握和對違規(guī)的高度敏感，它要求合規(guī)意識貫穿在企業(yè)所有員工的行為中，成為一種自覺和必然的行為準則。公司董事會和高級管理層要向所有的業(yè)務(wù)部門和管理部門表明他們重視合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健經(jīng)營并負有最終責(zé)任，同時要求業(yè)務(wù)部門和管理部門對合規(guī)經(jīng)營負有直接責(zé)任。部門經(jīng)理要主動詢問公司董事會和高級管理層擴大管理權(quán)限和投資權(quán)限的原因，金融賬戶的設(shè)立與變動和大額度資金的運用要按操作規(guī)程辦理，合規(guī)崗位的員工要盡職，要有足夠的經(jīng)驗和“舍得一身剮，敢把皇帝拉下馬”的膽略，借助公司賦予的手段，主動、獨立分析和查詢一個行為的風(fēng)險蘊藏，堅持原則并向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告違規(guī)風(fēng)險的分析情況，從而將風(fēng)險從行為中剝奪出去。信托業(yè)務(wù)經(jīng)理和管理部門的一般員工也要各司其職，在控制風(fēng)險的過程中“有土必爭”。只有形成上下結(jié)合，全面執(zhí)行的合規(guī)文化，才能讓合規(guī)經(jīng)營的旗幟高高飄揚。

篇7

公司的規(guī)模和速度發(fā)展得越快，越容易忽視和掩蓋業(yè)務(wù)和發(fā)展中存在的思想偏頗和運營過程中存在的管理松懈問題。隨著人保公司的迅速發(fā)展，基層網(wǎng)點的不斷增多，營銷團隊的擴張增員，營銷方式的不斷創(chuàng)新，公司內(nèi)控合規(guī)工作中存在的一些問題日益凸顯。

（一）思想認識不足。對內(nèi)部控制認識不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性。人是企業(yè)最重要的資源，也是重要的內(nèi)部控制因素。公司人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，對內(nèi)部控制認識不足在所難免。有的干部、員工認為，員工在激烈的競爭中拓展市場，我們坐在家里找人家的事，搞不好會影響業(yè)務(wù)發(fā)展的大局，招致領(lǐng)導(dǎo)的怪罪，得不償失，多一事不如少一事；有的干部、員工缺乏系統(tǒng)的教育培訓(xùn)，在營銷方式的轉(zhuǎn)型過程中，缺乏辨別是非的能力，甚至認為合理不合法的變通和腐敗能促進了保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）合規(guī)理念不足，跟不上新產(chǎn)品條款和法律法規(guī)變化的發(fā)展。隨著保險新產(chǎn)品的廣泛研發(fā)，各產(chǎn)品線不斷有新產(chǎn)品投入運營，因此合規(guī)人員除了要加強法律法規(guī)與內(nèi)控合規(guī)制度的學(xué)習(xí)外，還必須要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是要熟練掌握各產(chǎn)品線保險產(chǎn)品的條款，包括保險對象、保險范圍、保險金額、保險費率、保險責(zé)任、保險除外責(zé)任、保險義務(wù)、手續(xù)費支付標準等法律法規(guī)及保監(jiān)會制定的各項制度等，因此必須做好合規(guī)員的即時培訓(xùn)工作。所謂即時，就是頒發(fā)了新的法律、法規(guī)，出臺新的制度規(guī)定，產(chǎn)品線投入運營新的保險產(chǎn)品等，合規(guī)員要在最快最短的時間內(nèi)學(xué)習(xí)掌握。

（三）培訓(xùn)教育不足，合規(guī)隊伍素質(zhì)偏低，組織架構(gòu)不完善。內(nèi)控合規(guī)以道德規(guī)范、行為自律、遵章守紀、風(fēng)險控制為基礎(chǔ)的管理性工作。合規(guī)員首先應(yīng)德才兼?zhèn)?，具有良好的工作作風(fēng)和思想道德，工作一絲不茍，遵守國家、企業(yè)、行業(yè)的各項法律法規(guī)及規(guī)章制度；其次，應(yīng)該具備比較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠科學(xué)合理、嚴謹有序地制定和完善內(nèi)控制度，保證企業(yè)經(jīng)營科學(xué)高效；再次，要具備較好的協(xié)調(diào)能力，設(shè)計和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，確保內(nèi)控制度得以有效實施。最重要的是合規(guī)員能夠通過制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和風(fēng)險管控，有效地預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險，全面推進企業(yè)管理和效益水平。

篇8

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責(zé)任的基礎(chǔ)，也是控制風(fēng)險、構(gòu)建和諧社會的必然要求。同時也是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展、履行經(jīng)濟管理活動的特殊使命的法定義務(wù)。合規(guī)管理是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標”為基礎(chǔ)，達到“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運行”目標遠景。將合規(guī)管理運用到稅收領(lǐng)域，有利于稅務(wù)干部積極創(chuàng)造稅務(wù)價值和防范各種稅收風(fēng)險。目前稅務(wù)系統(tǒng)實施合規(guī)管理的現(xiàn)狀表明：從某種層面上說，我國稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段。稅務(wù)風(fēng)險主要來自四個方面：政策遵從風(fēng)險；稅基非準確性核算風(fēng)險；稅收籌劃風(fēng)險；涉稅經(jīng)濟活動交易風(fēng)險。有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，促使稅源專業(yè)化管理水平跨越提升，按照社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的要求逐步調(diào)整和改革我國稅務(wù)管理體制，具有積極意義。

【關(guān)鍵詞】

合規(guī)管理；稅務(wù)風(fēng)險；創(chuàng)造稅務(wù)價值

為應(yīng)對市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟全球化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，為全面提升稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展品質(zhì)和參與國際競爭的能力。切實有效推進“三個一流”（一流的干部隊伍、一流的服務(wù)水平、一流的工作業(yè)績）創(chuàng)建工作的預(yù)期目標進程。全面建設(shè)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的現(xiàn)代稅務(wù)干部隊伍。這是促進陽光執(zhí)法、合規(guī)行政；公平效率、和諧發(fā)展的一項重大而緊迫的戰(zhàn)略任務(wù)。道有所悟必是學(xué)有所思，事有所成必是學(xué)有所得。合規(guī)管理是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，增強稅務(wù)事業(yè)能夠保持持續(xù)穩(wěn)定健康、實現(xiàn)又好又快發(fā)展的有力保證，以適應(yīng)稅務(wù)事業(yè)改革發(fā)展的新要求。

1 合規(guī)管理概述

1.1 說文解字話“合規(guī)”

“合”在《現(xiàn)代漢語詞典》中為多音字，有“符合、適合”、“關(guān)閉、合攏”等九個義項。古代通“盒”，《三國演義》中有塞外的少數(shù)民族曾給曹操送過一盒酥油的故事，當(dāng)手下主管文書簿籍的楊修發(fā)現(xiàn)酥油盒上曹操手書的“一合酥”三個字后，便以“一人一口酥”為理由與其他人分著吃了，后被曹因妒才而借故誅殺?！耙?guī)”有“規(guī)則、勸告、謀劃”等四個義項，一般指規(guī)定出來可供大家共同遵守的制度或章程。漢語中有“沒有規(guī)矩，不成方圓”、“循規(guī)蹈矩”等說法，但《詞源》、《辭海》等工具書中對“合規(guī)”的始源均無明確的釋義，有待進一步考證?！昂弦?guī)”一詞為泊來品，是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規(guī)，即“合乎規(guī)范”，指遵守準則和符合規(guī)則的意思，“合規(guī)”通常包含兩層含義：（1）遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；（2）遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章以及社會規(guī)范、誠信和道德行為準則等。狹義的“合規(guī)”則主要指強化反對商業(yè)賄賂方面的合規(guī)。合規(guī)主要包括了遵守法律、規(guī)章、道德三個層面。具體包括：立法機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準則；市場經(jīng)濟慣例；行業(yè)制定的行業(yè)規(guī)則；應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范和準則包括誠實守信、保護客戶利益、拒絕參與違法活動等內(nèi)容。對稅務(wù)行業(yè)而言，主要為拒絕商業(yè)賄賂，實行陽光政務(wù)，合規(guī)行政。

1.2 合規(guī)管理的基本點

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財務(wù)管理告訴企業(yè)“做什么”，以及“建立企業(yè)短期目標”的特點，合規(guī)管理應(yīng)該是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長期目標”為基礎(chǔ)，“如何保證企業(yè)的長期穩(wěn)定運行”。所以，在中國企業(yè)中，合規(guī)管理的重要性越來越明顯，也逐漸得到了中國企業(yè)的重視。

簡單地說，合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會責(zé)任的基礎(chǔ)。而對于合規(guī)管理，由于這是一個比較新的概念，對它的定義還存在很大的爭議，國際上還沒有統(tǒng)一的定義，根據(jù)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中的定義，合規(guī)管理是指證券公司和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險的行為。合規(guī)管理是企業(yè)“內(nèi)部的一項核心風(fēng)險管理活動”。

我們認為，合規(guī)管理是指公司建立一系列的制度流程，以確保公司的所有決策、經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)的規(guī)范以及不違背基本的社會倫理道德。而與此相對應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險，應(yīng)該表述為：指因公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準則而使公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財產(chǎn)損失或聲譽損失的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、特別是操作風(fēng)險存在和表現(xiàn)的誘因。

全面推動合規(guī)管理，必須全員樹立合規(guī)意識。沒有以全員合規(guī)意識為基礎(chǔ)和指導(dǎo)的合規(guī)管理是盲動和被動的，這樣推動的合規(guī)管理是難以取得實效的。

2 目前實施合規(guī)管理現(xiàn)狀

我國目前仍處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌變型、市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟兩種體制并存的歷史階段，公共權(quán)力與經(jīng)濟財富之間的通道已經(jīng)打開，權(quán)力與市場共同參與資源分配，造成、權(quán)錢交易、權(quán)利尋租現(xiàn)象大量產(chǎn)生。目前合規(guī)管理的復(fù)雜之處在于治理標準的迷失，調(diào)整頻繁，界限不清。商業(yè)賄賂在中國經(jīng)濟生活中普遍存在，已經(jīng)成為不良的行業(yè)內(nèi)規(guī)，甚至被認為是一種有效的營銷和商業(yè)交際手段，是與執(zhí)法人員打交道的“劑”?！懊浇槭礁瘮　焙汀捌跈?quán)式腐敗”相互交織，屢見不鮮，屢見不絕。世界各國的跨國公司進入中國時，在合規(guī)問題上一定程度地面臨“囚徒困境”。一方面堅持合規(guī)問題有可能失去市場，另一方面不合規(guī)又面臨比境內(nèi)企業(yè)存在更大的風(fēng)險，因為國際上反商業(yè)賄賂的法律規(guī)則和自律規(guī)則均相對比較完善，而跨國公司大多受這些規(guī)制的約束。

在我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系中，合規(guī)風(fēng)險管理地位的重要性為國內(nèi)外業(yè)界所公認，正如中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》所指出，是“商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動”。毫無疑問，在企業(yè)管理者心里，還會存在著這樣的疑問：合規(guī)管理究竟是有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，還是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展？因為在目前中國的社會環(huán)境下，有些時候，一切企業(yè)活動的合規(guī)性會導(dǎo)致很多“邊緣地帶”或者“灰色地帶”業(yè)務(wù)活動無法開展，甚至?xí)?dǎo)致合作伙伴、商業(yè)客戶的不滿和疑惑，在短期內(nèi)有可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績的下滑。我們認為，評判合規(guī)管理的價值，要從長期的發(fā)展來看，合規(guī)管理并不有利于快車道超車的企業(yè)，如果一個企業(yè)有著長遠的目標，持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略，那么合規(guī)管理將給企業(yè)帶來穩(wěn)定、持續(xù)、安全、有效發(fā)展的保障。

3 實施合規(guī)管理的積極意義

實現(xiàn)依托稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃促進干部職業(yè)成長與風(fēng)險控制能力同步提升的目標，必須注意以下兩點：一是制定稅務(wù)干部切實可行職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，能夠得到干部的充分認可，并認真執(zhí)行，使稅務(wù)干部切實感受到“一份有活干、有奔頭的工作就是一份好工作”，有穩(wěn)定的心理預(yù)期和工作動力。如果落于空泛則毫無意義。二是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃中合規(guī)教育培訓(xùn)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以“盡職”為核心，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，夯實責(zé)任與操守理念的認知與貫徹執(zhí)行基石。

3.1 實施合規(guī)管理的積極意義

合規(guī)是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展的內(nèi)在要求，也是承擔(dān)社會責(zé)任、履行經(jīng)濟管理標準的特殊使命，更是每位稅務(wù)干部必須自覺遵守的法定義務(wù)。合規(guī)是職業(yè)操守的需要。愛崗敬業(yè)、勤勉盡職、依法合規(guī)。由稅務(wù)執(zhí)法不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險最終都會向微觀經(jīng)濟實體經(jīng)濟滲透，只有陽光執(zhí)法，才能做到審慎、合規(guī)、穩(wěn)健方能立足長遠。

合規(guī)是履行社會責(zé)任、構(gòu)建和諧社會的必然要求。也是控制風(fēng)險的需要。合規(guī)管理是對違規(guī)行為進行早期預(yù)警、防范、化解、控制風(fēng)險的一整套約束機制。只有主動合規(guī)，才控制風(fēng)險。十案九違規(guī)，這是長期實踐的總結(jié)。在地稅管理業(yè)務(wù)流程構(gòu)造系統(tǒng)的工作中，要同步將操作準則、職業(yè)道德和職業(yè)操守的相關(guān)要求，解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)合規(guī)管理流程與業(yè)務(wù)管理流程的有效融合，從而避免合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要兩者之間發(fā)生排斥并產(chǎn)生“內(nèi)耗”的現(xiàn)象，強化崗位約束，引導(dǎo)和激勵全體地稅干部不斷強化自身風(fēng)險管理能力，做善于風(fēng)險自律的理性“地稅人”，實現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務(wù)風(fēng)險的全流程監(jiān)控與管理，保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力。從歷史上看，由違規(guī)引發(fā)的事件殺傷力更大。比如煤礦違規(guī)操作引發(fā)爆炸就會將一切業(yè)績化為烏有。

合規(guī)是預(yù)防腐敗的需要。稅務(wù)干部要算清“四筆帳”（政治帳、經(jīng)濟帳、人生帳、家庭帳），筑好廉正防線。各專業(yè)操作崗位要及時對業(yè)務(wù)管理中存在的重要問題、薄弱環(huán)節(jié)、苗頭性問題以及風(fēng)險隱患進行梳理分析，及時進行預(yù)警提示，研究管理、處置和報告的應(yīng)急預(yù)案，做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、防擴散”。稅務(wù)行業(yè)具體的執(zhí)法行為具有的獨特的特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。職務(wù)腐敗居高不下、腐敗手段隱蔽增強、這是當(dāng)前稅務(wù)腐敗發(fā)展的趨勢。腐敗案件大多都是外部人通過小恩小惠買通內(nèi)部人合伙作案。這就要求全體稅務(wù)干部執(zhí)法行為上要嚴格合規(guī)、自律，防止社會不良風(fēng)氣的的腐蝕。

合規(guī)是提高核心競爭力的需要。合規(guī)管理的終極目標是控制風(fēng)險，稅務(wù)競爭力核心就是駕馭風(fēng)險的能力。

一旦違規(guī)或破壞稅務(wù)執(zhí)法規(guī)則，會擾亂正常行政管理秩序，影響稅務(wù)系統(tǒng)社會形象和發(fā)展競爭力，嚴重時甚至?xí)：?jīng)濟系統(tǒng)性安全。只有合規(guī)才能克服無序和不正當(dāng)競爭，保證宏觀經(jīng)濟和社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

合規(guī)是保護稅務(wù)干部自身的需要。要始終堅持制度大過人情；業(yè)績勝于雄辯；效果重于形式等原則。目前地稅征管操作系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程之間都是相互關(guān)聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但若出現(xiàn)某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)都有可能牽連到自已。在工作流程制約過程中，要堅持制約與協(xié)作并重，形成工作合力和效率。因此我們要大力提倡“我的合規(guī)我負責(zé)，他人合規(guī)我有責(zé)”的理念。既要保證自已工作環(huán)節(jié)操作合規(guī)，也要防范他人違規(guī)。合規(guī)免責(zé)，違規(guī)受罰，這是當(dāng)前處理違規(guī)事件、實施問責(zé)的基本原則。

3.2 合規(guī)與創(chuàng)造稅務(wù)價值

3.2.1稅務(wù)干部工作合規(guī)的必要條件

做一名優(yōu)秀稅務(wù)干部，其前提是始終堅持“四個底線”，即：

明辨是非，遵章守法的處世底線。稅務(wù)干部要學(xué)制度、學(xué)規(guī)章、學(xué)守則，了解規(guī)則，能正確區(qū)分合規(guī)與違規(guī)的界限。要嚴格執(zhí)行制度，防止知行脫節(jié)、言行不一。

潔身自好，誠實守信的做人底線。要做人，首先要學(xué)習(xí)優(yōu)秀品質(zhì)，用正氣激勵自己，不斷提高個人修養(yǎng)和職業(yè)操守。其次要慎重交友行為，牢記“近朱者赤，近墨者黑”的交友原則。

取舍鮮明，抉擇得當(dāng)?shù)男惺碌拙€。什么事可以辦、什么事不能辦，這是合規(guī)執(zhí)法干部應(yīng)掌握的起碼要求。言行有據(jù)、主動合規(guī)，要知道我們做的每一件事在任何時候都要經(jīng)得起任何檢查。因此要保持理性、克服貪婪，面對利益誘惑時要把握自己，向黨和人民交好忠誠、責(zé)任、執(zhí)行三份答卷，追求用心辦事，用情做事，精細行事的宗旨。

追求卓越，拒絕平庸的目標底線。養(yǎng)成定期總結(jié)，不斷自省的習(xí)慣，不斷提高效率，為成功找到捷徑。樹立正確的人生觀、價值觀、事業(yè)觀，為自已制定遠大的人生目標，高尚的人生追求，對合規(guī)有執(zhí)著的向往。

在合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作中，要突出強調(diào)責(zé)任與操守理念，其核心是正直與誠信；實現(xiàn)方法是高標準盡職；履行質(zhì)量包括充分認知、認真執(zhí)行與持續(xù)堅持三個層次。合規(guī)教育培訓(xùn)是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，以責(zé)任與操守理念為導(dǎo)向，將合規(guī)教育培訓(xùn)計劃，科學(xué)、持續(xù)地貫穿與干部職業(yè)教育培訓(xùn)內(nèi)容，可以有效促進“合規(guī)創(chuàng)造價值”“、合規(guī)人人有責(zé)”等合規(guī)理念持續(xù)深入人心，促進稅務(wù)干部職業(yè)成長進步與風(fēng)險控制能力的同步提升。

3.2.2積極創(chuàng)造稅務(wù)價值

對于稅務(wù)公共管理部門，是以為社會提供優(yōu)質(zhì)“服務(wù)”而存在并不斷發(fā)展，但“服務(wù)”也必須以合法、合規(guī)為前提。稅務(wù)干部除了要及時準確地幫助企業(yè)行使納稅義務(wù)，還要落實稅收優(yōu)惠政策，及時輔導(dǎo)和幫助企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)得的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)稅務(wù)價值。一般來說它包括兩項內(nèi)容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下進行稅收籌劃以及做好合理的避稅和節(jié)稅，促使企業(yè)創(chuàng)造價值。無形價值則主要是指良好的稅務(wù)管理和服務(wù)可以幫助稅務(wù)部門贏得良好的聲譽，提升稅務(wù)部門的社會形象。必須注意的是，只有在優(yōu)化稅務(wù)文明服務(wù)的基礎(chǔ)上，才能真正創(chuàng)造出有意義的稅務(wù)價值。

稅務(wù)風(fēng)險可以理解為，涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致稅企雙方在現(xiàn)實和未來時期一些利益的可能損失，具體表現(xiàn)為涉稅行為影響納稅準確性的一些違規(guī)做法和不確定的錯誤因素，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)多交了稅或者少交了稅，最終影響到納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動或使國家遭受稅收損失。我們從長期的稅收工作實踐中發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險主要來自四個方面：政策遵從風(fēng)險；稅基非準確性核算風(fēng)險；稅收籌劃風(fēng)險；涉稅經(jīng)濟活動交易風(fēng)險。

4 遠大目標與現(xiàn)實環(huán)境的沖突

中國社會的合規(guī)管理外部環(huán)境還有待完善。合規(guī)的外部環(huán)境一般有兩方面：從中國的法制建設(shè)層面看，相關(guān)的法律法規(guī)還急需完善，很多違規(guī)行為無法得到根本的治理，比如，由于反商業(yè)賄賂的相關(guān)規(guī)定不夠具體，很多灰色行為屢禁不止且不會受到制裁，這就在事實上造成了對合規(guī)單位和部門的不公平，從而讓有些單位開展合規(guī)管理變得尷尬。這種外部法律環(huán)境的欠缺會對有關(guān)部門進行合規(guī)管理產(chǎn)生很大的負面影響。

另一方面，由于中國傳統(tǒng)文化重視“人情來往”，使得很多不合規(guī)的行為在現(xiàn)有法律環(huán)境和社會道德環(huán)境下無法得到確認也不能得到妥善處理。甚至很多跨國公司都入鄉(xiāng)隨俗，在中國極力挑戰(zhàn)合規(guī)的底線。這種對傳統(tǒng)文化的錯誤理解和濫用也在很大程度上不利于有關(guān)行業(yè)單位有效開展合規(guī)管理。我們很遺憾地看到，很多中國的行業(yè)單位和部門在建立合規(guī)管理體系的時候，尤其是在制定內(nèi)部的行為守則時，往往直接“拿來”，或來自于外部的法律顧問的標準模版。很多時候，中國有些行業(yè)單位和部門制定合規(guī)管理制度，在執(zhí)行上仍然放任自由，尤其是在合規(guī)和經(jīng)營利益需要取舍時，經(jīng)營利益往往代替了合規(guī)價值的堅持。事實上，這樣的行為守則不僅無助于行業(yè)和部門的合規(guī)管理，而且由于與本單位的實際運營管理情況不相匹配而導(dǎo)致廣大干部職工無所適從。從這個層面說，全國稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段，合規(guī)管理的歷程還有很長的路要走，真正是任重道遠。

在中國南岳衡山中，有兩千年前所建磨鏡臺之古跡。兩千年前，此地附近有一古廟，有一小沙彌，輒至此地，終日盤坐，合手祈禱，日念“阿彌陀佛”，“阿彌陀佛”，日復(fù)一日，斯得福祉。同時廟中年老之住持以一磚在石上磨琢不息，日復(fù)一日，周復(fù)一周。一日，小沙彌問住持師傅“磨磚成鏡不可能也”。住持曰：“誠然。此與汝日復(fù)一日，自朝至暮無所事事，只知誦阿彌陀佛，以求福祉者，同為不可能之事也?！币源烁形蛭覀冏鍪虏坏珣?yīng)有理想，并應(yīng)宣布這種理想，而且應(yīng)以實際行動實現(xiàn)這種理想。借此故事以激勵全體稅務(wù)同仁之志向、以明心境。

【參考文獻】

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[3]王志樂.蔣姮.合規(guī)——企業(yè)的首要責(zé)任[M].北京.中國稅務(wù)出版社，1996.

[4]金人慶.中國當(dāng)代稅收要論[M].北京：人民出版社，2002.214-267

【作者簡介】

篇9

關(guān)鍵詞：保險；中小保險公司；對策研究

中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）03-0047-03

一、在津中小財產(chǎn)保險分公司整體發(fā)展情況及經(jīng)營特點

（一）發(fā)展情況

2000年以來，伴隨國內(nèi)非壽險法人主體在津設(shè)立分支機構(gòu)力度加大，中小財產(chǎn)保險分公司（以下簡稱“中小分公司”）如雨后春筍般紛紛在津嶄露頭角，帶動天津財險市場產(chǎn)險分公司隊伍迅速壯大。自2000年華泰分公司落戶天津后，人保、太保、平安分公司三足鼎立市場的局面即被打破，截至2009年末天津財險市場內(nèi)中小分公司已達15家。其中太平、大地、中華聯(lián)合、陽光、安邦5家公司2009年保費收入均突破億元大關(guān)，整體實力較為雄厚，已成為在津中小分公司發(fā)展中的領(lǐng)跑者。

（二）經(jīng)營特點

1.市場份額快速增長。2004年在津中小分公司整體保費收入占天津財險市場保費比重為9.13%，2009年這一數(shù)字已上升至32.24%。在2005年至2008年的快速發(fā)展階段，中小分公司保費規(guī)模始終保持每年35%以上的快速增長勢頭，雖然受金融危機影響2009年中小分公司整體業(yè)務(wù)規(guī)模同比下滑明顯，但仍高于財險市場平均增速（9.3%）4.4個百分點。

2.建立以車險為中心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。2009年除民安、渤海兩家公司外，其它在津中小分公司車險業(yè)務(wù)占比均高于67.39%的財險市場車險業(yè)務(wù)占比，其中占比超過80%的中小分公司達到10家。同時中小分公司整體車險業(yè)務(wù)份額占車險市場比重近年來持續(xù)增長，由2005年的25.46%上升至2009年的39.57%，對天津車險市場快速發(fā)展起到了積極推動作用。

3.盈利能力較差。受競爭實力有限、缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新、內(nèi)控管理薄弱等諸多因素影響，在津中小分公司盈利水平普遍偏低。2007―2009年，市場內(nèi)僅有1家中小分公司實現(xiàn)連續(xù)盈利，三年內(nèi)累計僅有12家中小分公司實現(xiàn)盈利。大多數(shù)中小分公司業(yè)務(wù)虧損嚴重，其中5家公司連續(xù)三年虧損，持續(xù)經(jīng)營能力較差。

二、制約中小分公司持續(xù)健康發(fā)展的原因分析

（一）總公司經(jīng)營導(dǎo)向偏激致使中小分公司發(fā)展偏離理性

部分中小財險總公司尚未建立科學(xué)的經(jīng)營考核體系，片面追求市場份額和業(yè)務(wù)規(guī)模增長，疏于對業(yè)務(wù)和服務(wù)質(zhì)量進行考核。更有部分總公司為實現(xiàn)上市計劃變本加厲推行規(guī)模激勵政策，鮮有考慮分公司實際發(fā)展?jié)摿?。近年來各總公司下達給在津中小分公司的經(jīng)營指標中規(guī)模保費始終占據(jù)考核首位，而對利潤幾乎不納入考核。即使在2009年各總公司迫于金融危機壓力加強效益考核的背景下，15家在津中小分公司中也僅有6家被要求年度綜合成本率低于100%（即實現(xiàn)盈利）。疲于應(yīng)對業(yè)務(wù)增長指標使各中小分公司被迫降低承保標準和費率，吸攬高風(fēng)險低質(zhì)業(yè)務(wù)，致使大量風(fēng)險隱患積聚，經(jīng)營偏離理性軌道。

（二）人才流失削弱中小分公司穩(wěn)定經(jīng)營根基

截至2008年末，在津中小分公司擁有的高管人員（分公司層級）中，從其他公司挖角“請”來的多達29人，占各公司全部高管（分公司層級）的54.72%。但引進的人才往往忠誠度不高，再度跳槽，留存率低。此外伴隨市場內(nèi)新成立公司日漸增多，對管理人員需求日益增長，同時市場自身人才供給能力有限，致使部分成立較早的中小分公司高管及中層流失嚴重，部分公司中層流失率甚至超過50%。管理人員大量流失如釜底抽薪，嚴重破壞中小分公司內(nèi)部管理體系完整性和經(jīng)營思路一貫性，削弱公司基礎(chǔ)管理能力和市場競爭實力，動搖公司穩(wěn)定經(jīng)營根基。

（三）公司內(nèi)部控制體系不完善

一是內(nèi)部風(fēng)險管控不到位。調(diào)查顯示，15家在津中小分公司中管理崗位員工大多背負業(yè)務(wù)指標，工作重點為督促業(yè)務(wù)規(guī)模完成，明顯背離其本身負有的監(jiān)督執(zhí)行公司各項管理制度的崗位職責(zé)。同時各公司對合規(guī)管理這一實施有效內(nèi)部風(fēng)險管控的基礎(chǔ)性工作重視程度偏低，15家公司無一單獨設(shè)立合規(guī)管理部門，單獨設(shè)立合規(guī)崗位的公司也僅有6家，其余公司此部門及崗位的設(shè)置均為兼職。二是內(nèi)部監(jiān)督制約機制不健全。內(nèi)部稽核審計是保險公司對內(nèi)部控制的健全有效性進行檢查評價的重要工作，是公司自我監(jiān)督制約的有效手段，但目前上至中小財險總公司下至分支機構(gòu)均對內(nèi)部稽核審計工作重視不夠。截至2009年末15家在津中小分公司中自成立以來總公司每年都對其開展稽核審計的僅有2家，同時尚無一家中小分公司自成立以來堅持每年自主開展內(nèi)部稽核審計。同時經(jīng)審計公司的審計報告大多審計內(nèi)容簡單，與監(jiān)管機關(guān)下發(fā)的審計指引要求相去甚遠。此外部分中小分公司存在內(nèi)部稽核審計部門兼職合規(guī)管理部門，內(nèi)部稽核審計人員兼任合規(guī)管理人員的情況，這種監(jiān)督執(zhí)行合一的管理格局，從根本上動搖了監(jiān)督制約機制的根基，嚴重妨礙公司對經(jīng)營風(fēng)險的有效防范。

（四）產(chǎn)品創(chuàng)新意識缺乏

一是將主要精力用于投入少、見效快的傳統(tǒng)車險業(yè)務(wù)，但與大公司開展同質(zhì)化競爭勢必陷入以己之短搏他人之長的局面。二是對非車險產(chǎn)品開發(fā)缺乏主動性，采取“亦步亦趨”的跟隨政策，針對大公司產(chǎn)品銷路好的非車險產(chǎn)品，將總公司類似條款也推向市場。但中小總公司開發(fā)的條款往往由于缺乏調(diào)研基礎(chǔ)忽略大量可保風(fēng)險，不能滿足當(dāng)?shù)厥袌鲂枨?。不注重貼近市場實際設(shè)計產(chǎn)品使中小分公司在與大公司的各險種領(lǐng)域競爭中均處于下風(fēng)。

（五）業(yè)務(wù)銷售體系狹窄

一是銷售渠道單一。目前各在津中小分公司賴以生存的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)――車險業(yè)務(wù)基本依靠與合作。各公司車險業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)占比基本達80%，個別公司高達95%。對機構(gòu)過度依賴不僅影響公司業(yè)務(wù)來源穩(wěn)定性，高額的手續(xù)費也會使公司被迫提升經(jīng)營成本。此外雖然個別公司展開連鎖門店營銷，但由于過度依賴門店鋪設(shè)，坐等客戶上門，未能做到機構(gòu)發(fā)展與產(chǎn)品營銷同步，經(jīng)營效果并不理想。二是缺乏銷售模式創(chuàng)新。涉足車險電銷及產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)等新型銷售模式的中小分公司相對較少且業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。截至2009年末僅有4家在津中小分公司開展車險電銷，其中3家電銷業(yè)務(wù)份額占車險比重不足1%，這與平安分公司電銷業(yè)務(wù)份額占車險比重超過30%的情況相差甚遠。產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)發(fā)展情況也不理想，僅有兩家在津中小分公司與系統(tǒng)內(nèi)壽險分公司開展產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)，累計僅實現(xiàn)保費收入150萬元。

三、促進中小分公司健康發(fā)展的對策建議

（一）保險監(jiān)管部門應(yīng)積極扶持中小財產(chǎn)保險公司發(fā)展

1.引導(dǎo)中小財險總公司科學(xué)設(shè)定考核指標。督促其摒棄急功近利的偏激經(jīng)營理念，科學(xué)制定績效考核政策，對分公司合理設(shè)定考核指標，確保分公司實現(xiàn)速度與質(zhì)量、結(jié)構(gòu)與效益協(xié)調(diào)發(fā)展。同時建立保險公司考核指標管理機制，要求總公司將考核指標向保險監(jiān)管部門備案，保險監(jiān)管部門通過建立自上而下的全方位監(jiān)管防線，加強對總、分公司整體聯(lián)動監(jiān)管，全面監(jiān)測總分公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

2.加大對中小財產(chǎn)保險公司內(nèi)控建設(shè)和稽核工作監(jiān)管力度。一是引導(dǎo)各總公司完善內(nèi)控制度建設(shè)，健全承保、理賠、資金、費用、單證、印章、IT系統(tǒng)管理等方面的核心內(nèi)控制度，并定期對下屬分支機構(gòu)加強內(nèi)控管理培訓(xùn)，提高各級分支機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性和水平，增強各級高管人員依法合規(guī)經(jīng)營意識。二是督促總公司強化針對各級分支機構(gòu)的稽核工作，加大稽核頻度，改進稽核手段，擴展稽核內(nèi)容。同時完善分支機構(gòu)稽核工作后續(xù)跟蹤查處機制，強化對發(fā)現(xiàn)問題機構(gòu)及人員的處理和整改力度，切實提高針對分支機構(gòu)的稽核審計工作質(zhì)量。三是督促在津中小分公司強化內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)制衡要素，確保內(nèi)部稽核審計部門獨立性，切實提高內(nèi)部管控執(zhí)行力和約束力。

3.為中小分公司發(fā)展提供政策支持。給予中小財險總公司電話車險銷售、集團內(nèi)產(chǎn)壽以及與非關(guān)聯(lián)性中小壽險公司交叉銷售保險產(chǎn)品等新型業(yè)務(wù)銷售模式相應(yīng)政策支持，確保中小分公司能夠依托各類銷售渠道開展特色化經(jīng)營，提升核心競爭力。

（二）中小分公司應(yīng)積極增強自身實力

1.積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新。一是借助濱海保險改革試驗區(qū)優(yōu)勢，積極開發(fā)符合區(qū)內(nèi)各類企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等不同階段需求的多樣化保險產(chǎn)品。同時對家財、意外、健康等面向大眾的險種積極開展調(diào)研，以消費者需求為產(chǎn)品設(shè)計核心，及時將消費者提出的差異性保險保障需求補充進條款，修改完善現(xiàn)有產(chǎn)品，不斷提升市場占有率。二是進駐社區(qū)保險服務(wù)領(lǐng)域，積極設(shè)計以社區(qū)家庭為單位的家庭財產(chǎn)安全保險、應(yīng)對意外事件的社區(qū)責(zé)任保險和居民意外保險，將保險商業(yè)模式和社區(qū)救助模式有機結(jié)合，為社區(qū)居民提供全方位保險保障。

2.推進銷售體系建設(shè)。一是摒棄單純依賴的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，探索通過公司內(nèi)人員渠道專屬等方式開拓業(yè)務(wù)，在降低手續(xù)費支出的同時規(guī)避自身業(yè)務(wù)炒作行為。二是借鑒個別公司的連鎖經(jīng)營模式，選擇社區(qū)、街道等保險資源密集區(qū)域開展門店式連鎖營銷，壓縮中介成本。并切實加強對連鎖門店的展業(yè)技能培訓(xùn)，引導(dǎo)門店業(yè)務(wù)員結(jié)合門店周圍地域特點展開營銷，做到機構(gòu)發(fā)展與產(chǎn)品營銷同步。三是探索發(fā)展電子商務(wù)，通過推行網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)降低銷售和管理成本。同時不斷改進網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)和信息技術(shù)，進一步將成本節(jié)約壓縮。四是優(yōu)化銷售渠道選擇。與規(guī)模大、誠信度高的專業(yè)機構(gòu)在產(chǎn)品開發(fā)、市場拓展、售后服務(wù)等方面開展深層次合作，使機構(gòu)成為公司發(fā)展的有利后盾。

篇10

【關(guān)鍵詞】 證券市場;監(jiān)管

一、完善政府的監(jiān)管

正如中國的資本沒有經(jīng)歷資本主義的漫長發(fā)展一樣,中國證券市場是“拔苗助長”的產(chǎn)物,沒有經(jīng)歷自然的生長過程。證券市場是比實體經(jīng)濟更復(fù)雜的經(jīng)濟形態(tài),在中國實體市場經(jīng)濟還不成熟的環(huán)境下,證券市場很難自然地成長。中國的證券市場尚需一定的政府力量來培育。我國證券市場是一個在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中建立的新興市場,政府在證券市場的演進中一直起著不可或缺的主導(dǎo)作用,從起初的組織試點到市場規(guī)劃的設(shè)計以及整個證券市場的監(jiān)管,都未離開政府的直接干預(yù)。

我國資本市場處于新型加轉(zhuǎn)軌的階段,政策的影響在相當(dāng)長時期內(nèi)是最大的不確定因素,也是市場出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)的最大因素。當(dāng)前,有關(guān)證券行業(yè)監(jiān)督管理的法律法規(guī)比較完備,新《證券法》賦予了證券監(jiān)督管理機構(gòu)現(xiàn)場檢察權(quán)、詢問權(quán)、查詢權(quán)、查封凍結(jié)權(quán)、限制交易等重大權(quán)力,就是為了豐富監(jiān)管者的執(zhí)法手段,增強對違法行為查處的力度。中國政府應(yīng)努力建立證券行業(yè)信用制度、統(tǒng)一監(jiān)管標準、嚴格執(zhí)法、科學(xué)監(jiān)管、加大處罰力度、健全證券民事訴訟,充分發(fā)揮證券監(jiān)管部門應(yīng)有的審查監(jiān)督管理作用,增強監(jiān)管工作的透明度,自覺接受監(jiān)管對象的監(jiān)督。

二、發(fā)揮證券業(yè)自律性監(jiān)管組織的作用

我國經(jīng)濟發(fā)展不平衡,上市公司、證券公司的規(guī)模與運作水平不一,證券市場參與者眾多,證券監(jiān)管工作極為艱巨,僅依靠一個證券監(jiān)督管理委員會是難以實現(xiàn)有效監(jiān)管的。在加強對證券市場監(jiān)督管理的同時,應(yīng)充分發(fā)揮自律組織的輔助作用,以提高市場管理效率。我國的證券業(yè)自律性監(jiān)管組織包括證券業(yè)協(xié)會、證券交易所和其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會,如銀行業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等,其中擔(dān)任主要角色的是證券業(yè)協(xié)會和證券交易所。隨著《證券法》的頒布,證券業(yè)協(xié)會的自律組織地位在法律上得到了確認,其職責(zé)也有了明確的規(guī)定,這使得我國的證券業(yè)協(xié)會得到了進一步的發(fā)展。

證券業(yè)自律性監(jiān)管組織作為一線監(jiān)管組織,處在證券市場的第一線,加之其本身又是市場的參與者,更了解證券市場的最新變化,監(jiān)管的范圍更寬泛,在執(zhí)法、監(jiān)控等方面更有效率,也更具有靈活性。對現(xiàn)場發(fā)生的違法行為有充分準備,能做出迅速而有效的反應(yīng),這樣就可能將某些違規(guī)案件的發(fā)生結(jié)束在初始階段。要加強領(lǐng)導(dǎo),落實責(zé)任,加強監(jiān)管人員隊伍建設(shè),加強對業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管工作的監(jiān)督。

三、加強對證券公司的管理

證券公司作為一類特殊的金融實體,其所掌握的信息要比普通投資者全面和準確,其所參與的經(jīng)營管理、市場環(huán)境和競爭等內(nèi)外部因素均具有不同于一般實業(yè)企業(yè)和銀行等金融業(yè)的特殊性。證券公司是證券市場的主要參與者之一,起著非常重要的橋梁作用。券商能否自律、規(guī)范經(jīng)營、有效防范風(fēng)險,將直接影響到投資者利益、自身的生存乃至整個證券市場的穩(wěn)定。在中國證券公司市場化進程中,部分證券公司在商業(yè)利益的驅(qū)動下,嚴重背離審慎、理性的經(jīng)營理念,合規(guī)管理意識缺失,合規(guī)風(fēng)險不斷增大。建立符合市場環(huán)境和行業(yè)規(guī)律的合規(guī)管理尤為重要。

由于受到美國金融危機的影響,當(dāng)前國際和國內(nèi)的經(jīng)濟和金融環(huán)境都較為悲觀和復(fù)雜,具有很大的不確定性和風(fēng)險,證券公司需要將控制業(yè)務(wù)風(fēng)險尤其是自營業(yè)務(wù)風(fēng)險放到首要位置。建立起完善的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等風(fēng)險管理體系,提升證券公司的實力,加強其規(guī)范運作意識,充分發(fā)揮其自律作用,對市場而言更為重要。

四、加強證券從業(yè)人員的行為規(guī)范

道德風(fēng)險是人們違反道德規(guī)范,或從事不道德行為而給他人和社會帶來危害。證券從業(yè)人員道德風(fēng)險是道德風(fēng)險在證券領(lǐng)域從業(yè)人員中的具體體現(xiàn),它是證券從業(yè)人員違反金融行業(yè)職業(yè)道德和金融行業(yè)內(nèi)部管理制度而給金融機構(gòu)帶來的無法預(yù)期的損失。證券從業(yè)人員應(yīng)加強自身道德規(guī)范建設(shè),敬畏法律、嚴守規(guī)則,把外部法規(guī)和公司制度作為最低行為標準,自覺遵守,決不逾越;誠實守信,公平正直,無比珍視公司聲譽和個人職業(yè)形象,始終如一地體現(xiàn)出高尚的職業(yè)道德;為客戶著想、對社會負責(zé),永遠把客戶利益放在第一位,堅決捍衛(wèi)社會公共利益,以維護客戶合法權(quán)益和社會公共利益為天職。

證券市場是最富魅力的經(jīng)濟領(lǐng)域之一,但在快速發(fā)展的同時也存在著較大的風(fēng)險,一旦風(fēng)險得不到有效的控制,很容易引起連鎖反應(yīng),引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融危機,并殃及整個經(jīng)濟生活,甚至導(dǎo)致經(jīng)濟秩序混亂與政治危機。證券業(yè)的自律管理要達到和諧完善的境界,僅靠以上的一些措施和建議,還是遠遠不夠,需要不斷的進行創(chuàng)新,完善法制社會,整合有用的社會資源,綜合運用社會的其它機制來協(xié)調(diào)和配合。

參考文獻