導語：如何才能寫好一篇商業(yè)銀行授信風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）商業(yè)銀行不良貸款率居高不下

根據(jù)銀監(jiān)會2016年年報顯示，截至2016年底，我國銀行業(yè)金融機構各項貸款余額99.3萬億元，與2015年相比增加了11.7萬億元，增長了13.4個百分點。截止2016年第三季度，商業(yè)銀行不良貸款余額為1.49萬億元，比上季度末增加了566億元，比年初增加了3，076億元；不良貸款率為1.67%，比上季度末下降0.02個百分點。可見，我國商業(yè)銀行正處于貸款增長勢頭猛勁階段，不良貸款率雖然有所下降但仍處于較高水平，迅猛的發(fā)展和居高不下的不良貸款率是當前商業(yè)銀行貸款的顯著特征。

（二）銀監(jiān)會助力商業(yè)銀行授信發(fā)展

2016年9月中旬，銀監(jiān)會在下發(fā)《關于進一步加強信用風險管理的通知》，該通知在關于如何規(guī)范授信的審批流程方面，提議將非信貸類?I務歸并進傳統(tǒng)信貸一起管理，同時，對于總授信額高于資本凈額10個百分點的集團客戶以及總授信額高于資本凈額5個百分點的單一客戶，由董事會或高級管理層來定奪審批。

（三）商業(yè)銀行重視開展授信業(yè)務

為有利于銀行更好的為客戶提供服務，促進信貸業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展，商業(yè)銀行設置專門的服務團隊和部門，如中國銀行設置了“信貸工廠”，制定了基于客戶貸款需求“短、頻、快”特點的標準作業(yè)程序（SOP），從授前營銷、授時審查、授后管理等方面著手來監(jiān)控業(yè)績和風險，切實提升服務水平和質量，把滿足客戶迫切的融資需求落到實處。民生銀行為保障金融服務和信貸審批工作的順利開展，成立了有關授信的服務中心、評審中心和事業(yè)部，在調查過程中采取主、協(xié)辦信貸員雙人制度。同時，商業(yè)銀行對授信業(yè)務領域高度重視，許多商業(yè)銀行積極開拓研究并推出特色授信產(chǎn)品，部分商業(yè)銀行針對客戶推出的授信產(chǎn)品。

二、A銀行授信業(yè)務發(fā)展狀況

（一）授信業(yè)務總量

截至2016年第三季度，A銀行的總授信額已達2931.34億元，比上年同期增長了513.33億元，其中對企業(yè)授信1762.5億元，比上年增長了447.61億元，占總授信額的60.12%，對個人授信869.02億元，比上年同期增長了39.4億元。

（二）授信行業(yè)結構狀況

在行業(yè)投向上，A銀行授信行業(yè)分布廣泛，有利于防止風險過于集中，除了其他行業(yè)以外，制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的受信所占比例最高。其中，制造業(yè)在寧波一帶的發(fā)展已經(jīng)有了悠久歷史，一直受到當?shù)卣墓膭钪С执倨浒l(fā)展，經(jīng)營狀況穩(wěn)中見長，所以深受A銀行授信的偏愛。

（三）授信擔保方式狀況

A銀行對于授信客戶的擔保方式以保證方式為主，大約占了總授信額的三分之一。此外，隨著信用產(chǎn)品近年來的逐漸發(fā)展而被重視推廣，促使信用方式成為了提供授信擔保的主要方式之一。

（四）授信業(yè)務資產(chǎn)質量

截止至2016年9月底，A銀行的不良貸款率0.91%，雖然同比微增了0.03%，但放到同業(yè)中相比較是處于上游位置。在撥備覆蓋率和撥貸比方面，A銀行的撥備覆蓋率為368.75%，同比上調了69.53個百分點；在撥貸比方面，A銀行的撥貸比為335.56%，同比上調了72.21個百分點。由此可以看出，A銀行的風險抵御能力進一步增強，資產(chǎn)質量良好。

三、A銀行授信風險管理中存在的主要問題

（一）“三查”流入形式，不夠深入

在銀行的貸前調查方面，授信人員并未深入核實客戶的帳薄、憑證及相關信息，輕易采納已有的客戶所提供的財務數(shù)據(jù)，做表面文章，缺乏真實性。在貸時審核調查方面，商業(yè)銀行主要利用靜態(tài)分析來處理客戶的財務報表，難以反映出企業(yè)的財務變化趨勢及抵御風險能力，缺乏一定流動性。在貸后訪查方面，授信人員在實際操作中，疏于后續(xù)管治，無法準確了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營變化情況。最終的調查訪問書也是簡單摘錄客戶提供的報表數(shù)據(jù)或簡單做出書面斷論，無法表現(xiàn)出客戶實際情況，偏離了檢查的真正用意。

（二）缺乏健全的績效考核管理機制

由于目前A銀行是實行“零損失”與“貸款額”指標直接與獎金以及考核掛鉤，在某種程度上反映出對例如對社會貢獻、銀行本身風險抵御、銀行其他支持服務等多方面缺乏仔細的考慮，導致了A銀行在授信過程中的短期行為。正是這種短期行為推動員工集中時間和精力搶占大客戶來獲得眼前的業(yè)績。從短期看，確實是實現(xiàn)了利息收入的增長，但從遠期實際上來看，卻忽視了客戶資本約束與安全，落下了貸款風險擴張的隱患。

（三）崗位職責定位不準，授信人員素質有待提高

盡管表面上A銀行的授信風險管理已經(jīng)形成了一個相對完整的網(wǎng)絡體系，但其實還存在一些諸如權責不清晰、責任不明確、溝通不流暢等問題。在授信人員配置方面，A銀行把“高、精、尖”的授信風險管理人員積聚在總行，導致各分行配備的綜合型員工不足以滿足需求。目前，為了招攬更多的員工，在選拔要求上也進行適度放寬，許多沒有授信工作經(jīng)歷甚至缺乏必要的風險管理經(jīng)驗的員工，在上崗前未經(jīng)過培訓就走馬上任。雖然在上崗后會有一些相應培訓，但由于授信人員忙于工作就疏于努力學習，技能水平處于原有水平上。

四、完善A銀行授信風險管理的對策建議

（一）建立健全“三查”制度并落到實處

在貸前調查方面，A銀行應當綜合考慮客戶申請授信金額的用途，要對授信資金的安全性要引起足夠重視，而且必須進行實地調查，來獲取企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的真實信息。在貸時審查方面不僅要對財務報表真實性審核，落實財務報表數(shù)據(jù)本身，還應體現(xiàn)在在分析財務報表過程中，要活用動靜態(tài)分析相結合的方式來審查客戶的財務報表，使各項指標更具流動性和系統(tǒng)性。在貸后核查上，一方面，對客戶的經(jīng)營及財務狀況、抵押物現(xiàn)狀、審批貸款項目的落實程度進行定期的現(xiàn)場檢查，加強賬戶監(jiān)管，密切跟蹤授信資金的用途流向，防止出現(xiàn)被挪作他用或發(fā)生“體外循環(huán)”的狀況，要充分利用可獲得的企業(yè)的財務報表、先進的媒體及互聯(lián)網(wǎng)技術等多種渠道來跟蹤監(jiān)測企業(yè)有關信息，以確定授信資金的安全程度，進行風險預警。

（二）設立科學合理的績效考核管理機制

為了能更好地承擔授信風險管理，A銀行應設立科學合理，符合本行發(fā)展的績效考核管理機制，對授信客戶經(jīng)理的工作有一個較為細化、精益化和流程化的明確標準，績效考核方案可以落實到打分制，以此來調動員工盡職工作的積極性。對于客戶經(jīng)理完成的績效指標狀況與收入相掛鉤，要做到獎懲分明，對于完成績效指標突出的員工，要給予適當?shù)奈镔|獎勵與精神激勵，培育其對銀行的忠誠度；對于中規(guī)中矩完成績效指標的員工，要給予一定的關注和鼓勵，期望其能更上一層樓；對不能及時完成績效指標的員工，?M織安排談話，給予業(yè)務培訓，適當扣發(fā)當月獎金；對不適合于此崗位的人員，若反復培訓教導后仍不能勝任，要及時進行清退，以免影響整個團隊的工作氛圍。

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摘要：對公授信業(yè)務是商業(yè)銀行授信業(yè)務的重要組成部分，提高商業(yè)銀行對公授信業(yè)務信貸風險管理水平、加強對公授信業(yè)務領域的風險防范，可以有效地降低商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)損失、改善商業(yè)銀行經(jīng)營狀況。文章首先介紹了商業(yè)銀行對公授信業(yè)務中信貸風險管理的現(xiàn)狀，然后分析了商業(yè)銀行對公授信業(yè)務中信貸風險管理存在的問題，并對解決這些問題提出了改進的建議意見，希望對降低銀行對公授信業(yè)務的信貸風險有一定的借鑒意義。

 

關鍵詞：商業(yè)銀行 對公授信 信貸風險管理

一、商業(yè)銀行對公授信業(yè)務發(fā)展概況

（一） 商業(yè)銀行對公授信的概念

授信，是指商業(yè)銀行根據(jù)客戶的信用需求，按照規(guī)定的程序和要求對客戶進行調查、審查，并最終確定授予客戶一定融資額度的業(yè)務。對公授信顧名思義就是授信對象為公司、企業(yè)等非個人形式的授信。

 

（二） 商業(yè)銀行對公授信業(yè)務中信貸的概念

信貸是指貨幣持有者按照約定的利率將約定數(shù)額的資金暫時借出，借款者要按約定的條件、在約定期限內還本付息的信用活動。商業(yè)銀行對公授信業(yè)務中的信貸，主要是指貨幣持有者為企業(yè)和公司等，將約定數(shù)額的資金按約定的利率暫時借出，借款者要在約定期限內按約定的條件還本付息的信用活動。

 

（三） 我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀

1、存貸款規(guī)模穩(wěn)步上升

2012年我國商業(yè)銀行全年累計實現(xiàn)凈利潤1.24萬億元，同比增長18.9%；平均資本利潤率19.8%，同比下降0.6個百分點；平均資產(chǎn)利潤率為1.3%，與上年同期持平。2012年全年我國人民幣貸款增加8.20萬億元，社會融資規(guī)模15.76萬億元，比上年多2.93萬億元。2012年12月的m2余額97.42萬億元，同比增長13.8%，比上年末低1.4個百分點。

 

2、主要商業(yè)銀行資本充足率全部達標

2012年我國商業(yè)銀行的核心資本充足率和資本充足率分別為10.6%和13.3%，和2011年相比分別提高了0.4個百分點和0.5個百分點。截至2012年12月末，我國銀行業(yè)加權平均資本充足率13.3%，同比上升0.5個百分點；加權平均核心資本充足率為10.6%，同比上升0.4個百分點。

 

3、資產(chǎn)質量大幅改善

截止2012年12月末，商業(yè)銀行不良貸款率為0.95%，同比下降0.01個百分點；存貸比65.3%，同比上升0.5個百分點；流動性比例為45.8%，同比上升2.7個百分點。

 

4、抗風險能力進一步增強

商業(yè)銀行各項資產(chǎn)減值準備金余額7735億元，比年初增加 1747億元；撥備覆蓋率116.4%，比年初提高75.2個百分點，風險抵補能力進一步提高。

二、商業(yè)銀行對公授信業(yè)務中信貸風險管理中存在的問題

商業(yè)銀行信貸風險是指由于各種不確定性，在信貸過程中借款人不能按照約定償還貸款，從而使銀行遭受損失的可能性。商業(yè)銀行信貸風險具有客觀性、不確定性、相關性和可控性等特點。信貸風險管理中存在的問題主要有：

 

（一） 信貸風險管理意識有待進一步的形成

目前我國的商業(yè)銀行在信貸風險管理意識方面存在著明顯的問題：第一，沒有把信貸風險管理與業(yè)務發(fā)展有機的聯(lián)系起來，單方面把業(yè)務發(fā)展作為重點，以致風險控制明顯不足；第二，過于追求短期利益，缺乏長久性發(fā)展規(guī)劃，從而忽視了信貸風險的控制。

 

（二） 商業(yè)銀行的信用評級體系不完善

目前我國商業(yè)銀行內部信用評級體系的運行流程非常不規(guī)范，而外部評級機構尚不能滿足市場的需求，在評級體系的建設方面和歐美國家相比還有一定的差距。

（三） 商業(yè)銀行尚未建立完善的信用風險管理體系

目前，我國的很多商業(yè)銀行使用的內部評級系統(tǒng)缺乏科學性，具有很強的主觀性，不能夠實現(xiàn)客觀的評價，而且評級結果的檢驗性非常差，使得內部評價系統(tǒng)的存在沒有多大的意義，不能夠發(fā)揮其應有的作用。

 

（四） 商業(yè)銀行還未建立專業(yè)的風險管理隊伍

目前風險管理的方法不斷進步，要求商業(yè)銀行要具有一批能夠掌握這些技術的人才隊伍，而目前我國商業(yè)銀行普遍存在風險管理人才缺乏的問題，專門的風險評估機構又非常的匱乏，不能夠有效的保證商業(yè)銀行獲得真實可靠的信息，從而不能有效的減少商業(yè)銀行的信貸風險。

 

三、提高商業(yè)銀行對公業(yè)務中信貸風險管理水平的對策建議

（一） 建立先進的風險管理文化

銀行應通過各種宣傳和培訓，努力使員工在日常的工作中意識到風險管理的重要性，在全行營造一個風險管理文化的氛圍，讓每一個員工都形成風險管理的意識和觀念。

（二） 建立安全穩(wěn)定的管理信息系統(tǒng)

一個運行良好的信貸風險管理信息系統(tǒng)，能夠有效的提高信貸風險的管理能力。因此我國銀行要投入大量的精力，建立一個安全、完善的信貸風險管理信息系統(tǒng)，以大大降低銀行對公授信業(yè)務中的信貸風險。

 

（三） 構建符合實際的風險管理模型

以往許多銀行借鑒別的信貸風險管理模型時往往是直接照搬，并不進行改動，因此可能存在不切合銀行實際的地方。我國銀行可以通過建立一個專家組，結合銀行的實際狀況，借鑒一些成功的信貸風險管理模型并對所借鑒來的模型進行修改，使其能夠更好的為銀行服務。

 

（四） 培養(yǎng)專業(yè)的風險管理隊伍

通過與高?；蛘邔ｉT的培養(yǎng)結構合作，簽訂合作協(xié)議，培養(yǎng)專業(yè)的風險管理隊伍，迅速建立起一批能夠掌握風險管理技術的人才隊伍，提高風險管理人才的專業(yè)化發(fā)展，從而促進商業(yè)銀行信貸風險的規(guī)避。

 

參考文獻：

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[2]李宏.信用管理理論及其最新發(fā)展[j].經(jīng)濟學動態(tài)，2006，（4）：77-81

[3]宋雪楓.論現(xiàn)代商業(yè)銀行信用風險的有效管理[j].上海投資，2006

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所謂企業(yè)生命周期，就是企業(yè)誕生、成長、成熟、衰退直至消亡的整個過程。企業(yè)生命周期理論由美國學者Ichak Adizes于1989年提出，他將企業(yè)整個生命周期分為孕育期、嬰兒期、學步期、青春期、盛年期、穩(wěn)定期、貴族期、官僚期和死亡期。有的學者按企業(yè)規(guī)模的變化，將企業(yè)生命周期劃分為求生存期、高速發(fā)展期、成熟期、衰退期和蛻變期，并將企業(yè)劃分為欠發(fā)育型、正常發(fā)育型和超常發(fā)育型三類。也有學者基于不確定因素的影響，提出了夭折型、突敗型、雙峰型等生命周期模型。

中小企業(yè)的生命周期指中小企業(yè)從創(chuàng)建到消亡的整個過程，具體包括創(chuàng)建期、發(fā)展期、成熟期、蛻變期。中小企業(yè)在生命周期的各個階段都會表現(xiàn)出不同的特征（如表1所示），商業(yè)銀行只有根據(jù)這些特征有針對性地采取授信策略和管理措施，才能對中小企業(yè)實行科學有效的授信管理。

對于中小企業(yè)生命周期的判定，商業(yè)銀行可以采取特征判定法和產(chǎn)品生命周期判定法。特征判定法即通過考察企業(yè)創(chuàng)立年限、雇員人數(shù)、銷售收入、利潤率、等定量指標和創(chuàng)新能力、發(fā)展前景等定性指標來判定企業(yè)的生命周期階段。產(chǎn)品生命周期判定法即通過考察企業(yè)主要產(chǎn)品或核心產(chǎn)品的生命周期來推斷企業(yè)所處的生命周期階段，對應關系如圖1所示。

二、基于商業(yè)銀行角度中小企業(yè)授信難的成因分析

中小企業(yè)為社會作出了巨大的貢獻，然而卻難以從社會獲得足夠的資金支持謀求更高、更快的發(fā)展，中小企業(yè)融資難成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，也成為我國經(jīng)濟發(fā)展的障礙。1998～2006年期間，我國金融機構對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體經(jīng)營戶）及三資企業(yè)的貸款情況如表2所示，可以看出，金融機構對作為中小企業(yè)主體的這三類企業(yè)的貸款占金融機構貸款總規(guī)模的比例幾乎每年都在10%以下，并且呈現(xiàn)出下降趨勢。

造成商業(yè)銀行對中小企業(yè)授信難的原因是多方面的，既有中小企業(yè)自身因素，也有商業(yè)銀行授信方式和授信管理方面的因素，甚至還有社會信用服務體系方面的因素。從商業(yè)銀行角度來說，主要有以下原因：

1.信息嚴重不對稱，資信等級難評定

目前，導致中小企業(yè)融資難與商業(yè)銀行不授信矛盾日益擴大的根本原因在于銀企之間存在嚴重的信息不對稱，“逆向選擇”和“道德風險”問題難以避免。從博弈論角度來說，一方面，銀行無法正確辨別中小企業(yè)的信用狀況，為了避免遭受授信風險，銀行往往采取“不授信”策略；另一方面，中小企業(yè)相對于商業(yè)銀行來說擁有絕對的信息優(yōu)勢，即使違約，所承擔的機會成本也相對較低，中小企業(yè)往往采取“不還款”策略。最終銀企雙方博弈的結果就是“不授信，不還款”的策略組合，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的授信業(yè)務自然無法展開。因此，對中小企業(yè)進行信用評級是商業(yè)銀行防范和控制授信風險，進行授信管理的重要手段。但是目前對中小企業(yè)的信用評級指標不科學，評級方法不適合以及信息難獲得都是影響中小企業(yè)資信評級效果的重要因素。

2.中小企業(yè)間接融資方式單一，手續(xù)繁雜

商業(yè)銀行對企業(yè)的授信業(yè)務種類繁多，但很少針對中小企業(yè)的融資需求創(chuàng)新和研發(fā)適合中小企業(yè)的融資品種，商業(yè)銀行的授信業(yè)務仍然以貸款為主，貼現(xiàn)和融資租賃等市場并不發(fā)達。商業(yè)銀行授信審批環(huán)節(jié)多、流程長、手續(xù)繁雜、責任不明確，特別是近來年國有商業(yè)銀行強化信貸管理，上收了部分信貸的審批權和決策權，難以滿足中小企業(yè)資金需求“急、少、頻、快”的特點。

3.商業(yè)銀行中小企業(yè)授信成本收益不匹配

由于中小企業(yè)的特殊性，商業(yè)銀行在對中小企業(yè)授信前，要動用大量的人力、物力和時間來了解企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況，為授信決策提供依據(jù)，避免逆向選擇問題。授信后，商業(yè)銀行又要加強對中小企業(yè)的貸后監(jiān)督和跟蹤調查，防范道德風險。據(jù)有關調查，中小企業(yè)貸款的頻率是大企業(yè)的5倍，平均貸款數(shù)量僅僅為大企業(yè)的0.5%，而貸款成本卻在大企業(yè)的5倍以上。根據(jù)目前國家的有關規(guī)定，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款利率最高可上浮30%，但盡管如此，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款成本仍然很高，而收益卻沒有與成本成正比。

4.商業(yè)銀行授信風險管理機制不完善

我國商業(yè)銀行在授信業(yè)務中普遍存在“重授輕管”現(xiàn)象，缺乏一套健全的風險管理體系，事前風險防范和預警機制尚未建立，風險測度方法和管理手段落后，授信退出機制不完善，授后管理主動性差。特別是對于中小企業(yè)，授信風險防范和管理更加困難。商業(yè)銀行不了解授信資金的流向，不了解授信項目的進展，不了解授信企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，不了解授信風險的變化，授后跟蹤不到位，檢查不及時，導致授信資產(chǎn)發(fā)生巨大損失。

三、生命周期視角下商業(yè)銀行中小企業(yè)授信管理體系的構建

（一）中小企業(yè)客戶的市場定位

中小企業(yè)在不同的生命周期階段會產(chǎn)生不同的授信需求，商業(yè)銀行可以根據(jù)中小企業(yè)的生命周期進行市場細分，確定目標市場后了解客戶的授信需求，根據(jù)客戶需求制定科學的授信策略，提供配套的銀行產(chǎn)品和服務，研發(fā)設計個性化、標準化的授信產(chǎn)品，以個性化化、創(chuàng)新化和差異化為切入點，最大限度地滿足客戶需求，與企業(yè)建立一種和諧發(fā)展機制。

（二）商業(yè)銀行中小企業(yè)授信審批流程管理

1.商業(yè)銀行中小企業(yè)授信審批流程模型的構建

商業(yè)銀行應該堅持市場導向原則，以客戶為中心、以審授分離為基礎、以風險控制為重點，建立高效的中小企業(yè)授信審批模式，制定規(guī)范的流程控制和時間限制制度。在優(yōu)化公司治理結構，控制風險的前提下，商業(yè)銀行要適度擴大授信審批權限，對權限內中小企業(yè)授信項目的審批應削減環(huán)節(jié)，或將授信環(huán)節(jié)合并進行。對超過審批權限的授信申請，要及時上報，集中審批，甚至跨級審批。對信用評級高的中小企業(yè)，商業(yè)銀行要開通綠色授信通道，簡化審批程序，提高審批效率，優(yōu)化的中小企業(yè)授信審批流程見圖2。

2.中小企業(yè)信用評級方法的選擇

傳統(tǒng)的信用評級方法有專家意見法和綜合評價法，后來發(fā)展起來的統(tǒng)計模型法包括線性規(guī)劃模型、線性概率模型、Logit模型和Probit模型等，也有人將最近鄰法、層次分析法（AHP）應用于信用評級領域。

層次分析法是美國著名運籌學家，匹茲堡大學教授Saaty于20世紀70年代中期提出來的將定量分析和定性判斷結合起來的一種有效的決策方法，它將復雜的問題分解為各個組成要素，通過分析各因素之間的相互關系以及在系統(tǒng)中的作用來確定各因素對目標的重要性權重。層次分析法操作簡單，可以把一些復雜的、難以精確定量描述的問題進行量化分析，將專家意見法和數(shù)理統(tǒng)計方法結合起來，大大提高了信用評級的科學性、準確性和可行性。

目前，我國商業(yè)銀行對中小企業(yè)信用評級仍舊采取與個人信用評級相類似的方法，還處于打分卡階段，而且中小企業(yè)征信體系尚未完全建立，信用信息難以收集和共享。從現(xiàn)實條件考慮，商業(yè)銀行可以采用層次分析法對中小企業(yè)進行信用評級，充分了解中小企業(yè)的信用狀況，評估企業(yè)的償付能力，進行科學的授信決策和授信管理。

（三）商業(yè)銀行中小企業(yè)授信定價管理

1.中小企業(yè)授信定價模型的構建

商業(yè)銀行通過科學的授信定價不但可以收回成本，獲取收益，彌補風險損失，還可以吸引客戶，維持競爭優(yōu)勢。

隨著商業(yè)銀行授信定價影響因素的日趨復雜以及商業(yè)銀行風險管理理論的發(fā)展，商業(yè)銀行授信業(yè)務的定價方法也取得了新的進展。目前西方商業(yè)銀行普遍應用的RAROC（經(jīng)風險調整后的資本收益率）方法，把商業(yè)銀行的收益和風險綜合起來考慮，有效克服了傳統(tǒng)方法的缺陷。對于股份制改革正如火如荼進行的我國商業(yè)銀行，將RAROC方法應用于中小企業(yè)貸款定價是一次勇敢的嘗試，。

2.中小企業(yè)各成長階段的授信定價思考

中小企業(yè)所處的生命周期不同，商業(yè)銀行的授信定價策略也要有所差異。商業(yè)銀行通常只向創(chuàng)建期的中小企業(yè)提供風險小、成本低的產(chǎn)品和服務。企業(yè)進入發(fā)展期后授信風險依然比較高，商業(yè)銀行可對其制定較高的授信價格。對于成熟期的中小企業(yè)，商業(yè)銀行一般采用較低的競爭性定價。企業(yè)進入蛻變期，商業(yè)銀行必須準確斷定企業(yè)的發(fā)展趨勢，做出正確的授信決策，果斷地退出或者要求更高的授信價格以彌補可能承擔的巨額風險損失。

（四）商業(yè)銀行對中小企業(yè)的授信風險管理

1.建立中小企業(yè)風險預警機制

商業(yè)銀行應準確把握宏觀經(jīng)濟形勢，充分發(fā)揮風險管理部門的作用，重視有關專家的意見，充分利用企業(yè)征信體系建立一套科學、全面的風險預警指標體系，準確預見授信風險，避免風險的發(fā)生或者將風險造成的損失減少到最小。

2.選擇科學的授信風險測度方法

授信風險中最主要的是信用風險。信用風險的測度方法有主觀分析法和模型分析法。主觀分析法包括“5C”、“5W”、“5P”等分析方法；模型分析法包括多變量信用風險判別模型、Credit Metrics模型和KMV模型等。傳統(tǒng)的主觀分析法，如以人的主觀判斷為主，對風險分析人員的知識、能力、經(jīng)驗有較高的要求，需要耗費大量的人力、物力和財力，隨意性強，效果不穩(wěn)定。模型分析法比主觀分析法更客觀、更科學，但往往忽視難以量化的因素。Credit Metrics和KMV等模型所需數(shù)據(jù)大多從證券市場獲得，主要用于上市公司的信用風險評估。

生命周期理論為中小企業(yè)信用風險測度方法的選擇提供了一個新的視角。商業(yè)銀行對創(chuàng)建期中小企業(yè)授信風險的度量應該以主觀分析法為主，從經(jīng)營管理、財務狀況、發(fā)展前景、創(chuàng)新動等方面綜合預測中小企業(yè)的授信風險。發(fā)展期和蛻變期的中小企業(yè)已經(jīng)具有了一定的財務基礎，商業(yè)銀行對這兩個階段中小企業(yè)授信風險的度量應該采用主觀分析和多變量信用風險判別模型相結合的方法，提高風險評估和預測的準確性和科學性。對尚未上市的成熟期企業(yè)，商業(yè)銀行同樣可以采用主觀分析和多變量信用風險判別模型相結合的方法；對于已經(jīng)上市的成熟期企業(yè)，商業(yè)銀行可以嘗試用較成熟的Credit Metrics模型或者KMV模型度量授信風險，只是模型的運用條件還需進一步完善。

3.構建中小企業(yè)授信退出機制

商業(yè)銀行應遵從風險-成本-收益均衡原則，準確把握中小企業(yè)生命周期階段，選擇能準確控制授信風險，退出成本最低，收益最大的時期，采取主動授信退出，避免因被動授信退出導致優(yōu)質客戶流失。一般來說，商業(yè)銀行要在中小企業(yè)進入衰退期前的臨界點果斷退出對企業(yè)的授信，但是在變幻莫測的現(xiàn)代市場上，中小企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出多種形態(tài)，商業(yè)銀行在中小企業(yè)的任何一個生命周期階段都不能放松警惕，只要意識到授信損失將無法避免或無力挽回，就要果斷退出對中小企業(yè)的授信。在具體實踐中，商業(yè)銀行應該從整體經(jīng)濟發(fā)展形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、中小企業(yè)發(fā)展前景、商業(yè)銀行競爭力以及政府的方針、政策等多個角度進行綜合分析，作出正確的退出決策。

此外，商業(yè)銀行還可以通過運用中小企業(yè)信用擔保、抵押、質押等手段來增強中小企業(yè)的授信保障，與中小企業(yè)建立風險共擔機制。同時，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和風險管理的新形勢，逐步推進風險管理的電子化和信息化進程，實現(xiàn)現(xiàn)代化、科學化的授信風險管理。

篇4

 

關鍵詞：中小企業(yè)　融資　風險管理

1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀

近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟貢獻度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實質性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。

2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風險管理中存在的問題

正是基于中小企業(yè)信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業(yè)務開展的謹慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權高度集中。審查程序繁瑣，這種授權方式顯然不能適應中小企業(yè)融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內部并未能形成有效的企業(yè)估價體系，僅憑領導決定制的“關系貸款”，這也挫傷了業(yè)務人員的開展業(yè)務的積極性。

3商業(yè)銀行風險管理對策

3．1改進銀行體系內部信息不對稱

調整總、分行之間的權責關系，將信貸準人決策權限適當下放，將權限主要集中在地級分行，對于部分經(jīng)濟發(fā)展程度較高、信貸管理水平高的地區(qū)，適當下放到縣級支行，并且建立中小企業(yè)的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經(jīng)理的激勵與風險考核機制。職能部門和客戶經(jīng)理作為銀行與中小企業(yè)信貸關系的橋梁，對于信息產(chǎn)生與傳遞的作用是至關重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時也影響到企業(yè)的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業(yè)的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業(yè)之間的博弈矩陣。在信貸經(jīng)營管理中，應充分發(fā)揮他們的這一作用。

3．2調整商業(yè)銀行與中小企業(yè)的關系

采取適合中小企業(yè)特點的差別化信貸準人政策。第一，適當降低或取消信貸準人政策中對信用等級、企業(yè)規(guī)模的要求，將對具體信貸風險的考量集中在信貸調查、信貸審批環(huán)節(jié)，避免優(yōu)質的中小企業(yè)客戶流失。第二，對不同產(chǎn)品以及不同的貸款條件實行差別化授權。大額業(yè)務及風險度高的貸款產(chǎn)品審批決策權應適當集中，對中小企業(yè)客戶中等以下額度、風險度相對不高的貸款，審批決策權應適當分散到基層機構和信貸人員。第三，改革現(xiàn)有中小企業(yè)信貸準人標準體系。對中小企業(yè)貸款準人，可綜合考慮如下因素符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策要求，技術水平先進，具有一定經(jīng)濟規(guī)模，成長性好產(chǎn)品競爭力強、市場潛力大企業(yè)內部組織結構清晰合理，經(jīng)營者素質好，領導班子能力強，管理規(guī)范的企業(yè)。

3．3建立高效合理的中小企業(yè)信貸風險管理模式

商業(yè)銀行的經(jīng)營風險主要表現(xiàn)為信用風險、市場風險、操作風險，涉及到具體的授信業(yè)務流程中的三個方面分別為：客戶選擇、貸款定價、制度建設。構建科學高效的授信風險管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業(yè)銀行的“惜貸”問題，使中小企業(yè)的信貸業(yè)務得到健康可持續(xù)的發(fā)展。

(1)中小企業(yè)授信風險控制思路

首先，建立以數(shù)學概率論為理論基礎的中小企業(yè)授信風險控制思路。通過度量和規(guī)劃目標客戶違約概率、違約風險暴露和違約損失率，估計和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。其次，通過制定規(guī)范化的風險評判指標，實現(xiàn)授信評審批量化、工廠化和標準化操作，以適應中小企業(yè)信貸業(yè)務對效率的要求。

(2)中小企業(yè)授信風險管理體系

中小企業(yè)授信風險管理體系就是要覆蓋所有影響授信業(yè)務目標實現(xiàn)和可能造成風險隱患的因素，包括流程、產(chǎn)品、客戶、團隊、制度等方面，從總部層面的戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務單位的市場開拓和產(chǎn)品管理，風險都應得到有效控制。1)組織框架。商業(yè)銀行成立專業(yè)化的中小企業(yè)信貸事業(yè)部，打造專業(yè)化的中小企業(yè)信貸市場開發(fā)、信貸風險管理團隊，是解決中小企業(yè)銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準則為核心的制度體系，主要由目標市場標準、客戶標準、授信標準三部分組成。

篇5

關鍵詞:集團客戶;風險限額控制;風險限額的新模式

一、風險限額（最高授信額度）的概述

為防范集團客戶授信風險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)資源有效配置，2003年，中國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（以下簡稱指引）。《指引》要求商業(yè)銀行對集團客戶授信應遵循適度原則。即“商業(yè)銀行根據(jù)客戶風險大小和自身風險承擔能力，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止過度集中風險”?！吨敢访鞔_將“一家商業(yè)銀行對單一集團客戶授信控制總額超過商業(yè)銀行資本余額15%以上”的情形規(guī)定為“超過風險承受能力”的情形。根據(jù)《指引》精神，各商業(yè)銀行相繼出臺了相關的風險限額（最高授信額度）控制標準。而以集團凈資產(chǎn)為基數(shù)，以信用等級為調節(jié)系數(shù)的最高額度風險控制成為各商業(yè)銀行集團客戶授信控制的主要措施（方法），即集團客戶授信風險限額（最高授信額度）=集團凈資產(chǎn)×集團信用評級調節(jié)系數(shù)，所謂風險限額（最高授信額度）就是銀行根據(jù)借款人的資信及經(jīng)濟狀況，授予其一定期限內的貸款額度.集團凈資產(chǎn)=集團資產(chǎn)總額—集團負債總額，而集團信用評級調節(jié)系數(shù)是在信用評級[信用評級就是由獨立中立的專業(yè)評級機構，接受評級對象的委托，根據(jù)“獨立、公正、客觀、科學”的原則，以評級事項的法律、法規(guī)、制度、有關標準化規(guī)范化和財務報表為依據(jù)，運用科學嚴謹?shù)姆治黾夹g和方法，對評級對象履行相應的經(jīng)濟承諾的能力及其可信任程度進行調查、審核、比較、測定和綜合評價，以簡單、直觀的符號（就是AAA、AA、A、BBB、BB、B六等）表示評價結果，公布給社會大眾的一種評價行為]的基礎上，商業(yè)銀行按歷年客戶資料對信用評級等級分別進行確認的凈資產(chǎn)的折扣數(shù)（0-1之間）。

二、目前集團風險限額模式的缺陷

由于風險限額（最高授信額度）=集團凈資產(chǎn)*集團信用評級調節(jié)系數(shù)，使商業(yè)銀行集團客戶授信決策建立在客戶凈資產(chǎn)規(guī)模和信用評級的基礎上。但是，隨著集團客戶交叉持股、偏離主營業(yè)務的大規(guī)模兼并擴張以及盲目涉足境內外期貨等現(xiàn)象的普遍出現(xiàn)，商業(yè)銀行信用授信的風險日益多樣化?，F(xiàn)有的風險限額控制模式的局限也就日益顯露出來。

（一）集團客戶方面的風險隱患

集團客戶信用風險是指集團客戶因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。

集團客戶信用風險主要來自兩個方面：一是集團內部，主要包括公司治理、經(jīng)營方式和信譽等；二是集團外部，主要包括行業(yè)政策風險和市場環(huán)境風險。由于集團和銀行存在信息不對稱，加之銀行在與集團客戶的博弈過程中，往往處于被動地位，不得不滿足客戶提出的種種條件，使得集團客戶授信的信用風險加劇。

1、關聯(lián)交易風險

信用評級是評估債權按時足額歸還的可能性。但現(xiàn)實中，集團客戶有可能通過關聯(lián)交易改變信用評級的基礎指標，誤導銀行對它做出錯誤的授信決策。其表現(xiàn)形式主要為：

第一、利用關聯(lián)關系編制不實報表。為順利通過銀行貸款的資信審查，集團往往利用關聯(lián)交易操縱申請貸款企業(yè)的贏利狀況、粉飾財務報表、掩蓋真實情況。在銀行不了解集團客戶真實關聯(lián)性質的情況下，會放大對集團客戶的風險限額。

第二、利用關聯(lián)交易轉移資產(chǎn)。當控股股東分別以金字塔結構或交叉持股方式持有多個子公司的股權時，其在集團內將采取對自己利益最大化而非集團價值最大化的原則進行資源配置。在金字塔股權結構的集團客戶中，控股股東可能將資源從最下級公司轉移到上級公司；在交叉持股的集團中，控股股東會將資源從現(xiàn)金流權益低的公司轉移到權益比例較高的公司中等。對于負債融資在公司的配置也是一樣，控股性股東往往利用子公司從銀行借款，然后再轉移到其控制的其它公司或關聯(lián)方手中；或是通過關聯(lián)擔保，從銀行套取資金，間接地實行資產(chǎn)轉移。而不論采取何種手段，資產(chǎn)轉移的結果都是導致公司信用發(fā)生轉移，并最終將信用轉嫁到各貸款銀行，增加銀行風險。

第三、利用關聯(lián)交易進行集團客戶盈余管理。集團客戶盈余管理的第一步有可能通過操縱關聯(lián)交易膨脹盈利，即通過關聯(lián)購銷、資產(chǎn)轉讓、資產(chǎn)租賃、托管經(jīng)營等，將關聯(lián)方的利益轉移至集團客戶，以在短期內人為地提高其經(jīng)營業(yè)績。第二步是操縱關聯(lián)交易的信息披露。關聯(lián)方對關聯(lián)交易信息不知情，或者根據(jù)已公開披露的關聯(lián)交易信息無法判斷其交易性質，因此關聯(lián)方利益集團往往通過不披露關聯(lián)交易信息或在公開報告中隱瞞真實交易達到其操縱目的。

2、或有負債風險

或有負債，是指過去的交易或事項形成的潛在義務，例如擔保，擔保作為一種特定的經(jīng)濟行為，其初衷是減少風險，但集團內關聯(lián)擔保，使不考慮對外擔保的風險限額反而增加了銀行信用風險，使授信額度遠遠超過集團客戶實際償債能力。

3、行業(yè)風險

一般集團客戶授信從收集材料到上報審批少則2-3個月，長的達5-6月。而對集團的信用評級往往以上一年度的年財務報表為基礎，實際是集團客戶上年度信用等級情況。而用上年度的信用等級去預測未來1-2年的集團客戶風險狀況，顯然忽視了行業(yè)經(jīng)濟周期風險。不同行業(yè)其行業(yè)經(jīng)濟周期差異較大。為控制行業(yè)周期風險，商業(yè)銀行已將集團客戶授信期限進一步縮短。但不考慮行業(yè)特點的授信周期不僅造成基層工作量加重，對風險控制也沒有起到積極作用。

4、集團客戶授信范圍和集團法人治理風險

集團客戶具有關系復雜、范圍不易界定、關聯(lián)交易隱蔽、風險轉移(傳遞)性強等特征。商業(yè)銀行授信業(yè)務首先應明確集團客戶范圍，嚴格區(qū)分正常和非正常的關聯(lián)交易，全面掌握企業(yè)關系及變化情況，及時調整和嚴格控制最高授信額度。

根據(jù)《指引》對集團客戶定義，集團客戶是指具有如下特征的商業(yè)銀行企事業(yè)法人授信對象：（1）在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；（2）共同被第三方控制的；（3）主要投資者個人，關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬和二代以內旁系親屬關系）共同控制或間接控制的；（4）存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。銀監(jiān)會的定義將以集團合并報表范圍為集團客戶授信外延擴大到合并范圍以外，使基于合并報表凈資產(chǎn)的集團風險控制模式面臨挑戰(zhàn)。

與此同時，由于集團客戶有效的法人治理機制缺乏導致的“多米諾骨牌”效益是商業(yè)銀行集團客戶授信的最大風險。隨著集團多元化經(jīng)營、收購合并等步伐的加快，極易導致集團現(xiàn)金流量短缺，資金鏈斷裂。

（二）銀行方面的風險隱患

1、信貸品種差異風險

根據(jù)集團客戶授信的含義，集團客戶授信是銀行給予集團客戶的所有表內、表外業(yè)務使用額度的總和。表內外業(yè)務品種不同，其風險也不同?；趦糍Y產(chǎn)*信用評級調節(jié)系數(shù)的風險限額控制模式，是建立在表內業(yè)務基礎上，難以涵蓋表內外各授信品種風險差異，在實際操作中往往難以執(zhí)行。

以表內業(yè)務為例，如固定資產(chǎn)項目貸款業(yè)務，根據(jù)銀行《〈貸款通則〉》和行業(yè)資本金管理相關規(guī)定，商業(yè)銀行貸款最高不得高于項目總投資的70%（根據(jù)行業(yè)資本金要求不同，一般低于此比例）。以普通工業(yè)項目為例，一般要求項目資本金為30%，若全部以注冊資本出資，則對新成立的項目公司來說，其凈資產(chǎn)僅為項目總投資的30%。一般情況下項目公司的信用評級較低或為最低級，由此測算的風險限額無法與70%的貸款相對應。又如表外業(yè)務貿易融資和保函。貿易融資企業(yè)普遍存在注冊資本低，資產(chǎn)規(guī)模小的特點，為防范風險，在實際操作中根據(jù)信用等級不同必須交納一定比例的保證金。根據(jù)目前的風險限額控制，由于沒有考慮保證金，極易超風險限額。保函業(yè)務也是如此。

2、同業(yè)授信額度風險

一家銀行在考慮自己為某集團客戶增加授信時，如果僅考慮自己所增加部分導致的信貸風險的增加，而忽視了其他銀行與此同時增加授信所引起的集團客戶信用風險的增加，則有可能會出現(xiàn)信貸領域公共地悲劇問題。隨著銀行信貸資產(chǎn)質量下降，過度的信貸對象趨同或行業(yè)集中、銀行羊群效應都會導致銀行潛在的信用風險上升。

三、建立新的集團客戶授信風險限額模式，并進行動態(tài)監(jiān)管

（一）集團客戶授信的信用風險限額的新模式

銀行有必要在正確評估形成集團客戶授信信用風險的內外因素的基礎上，在現(xiàn)有信用風險限額模式中，對來自于集團客戶和銀行雙方的風險隱患設計不同權重，以完善現(xiàn)有集團客戶的信用風險限額控制模式，同時針對授信決策到授信管理的每個環(huán)節(jié)中信用風險形成的特點，不斷完善相關的風險控制措施，加強風險防范，最終達到有效降低風險的目的。以下是建議調整后的風險限額計算方法：

集團客戶風險限額=凈資產(chǎn)*信用等級調整系數(shù)*信用風險調整系數(shù)

單一商業(yè)銀行集團客戶信用風險限額=集團客戶風險限額-同業(yè)授信比例-或有負債

信用風險調整系數(shù)主要包括關聯(lián)交易風險系數(shù)、行業(yè)風險系數(shù)、集團公司法人治理風險系數(shù)和授信品種權重系數(shù)。

1、關聯(lián)交易系數(shù)

集團客戶的關聯(lián)交易可導致信用轉移風險。商業(yè)銀行應加大對集團客戶授信業(yè)務的監(jiān)管力度，明確集團客戶范圍，嚴格區(qū)分正常和非正常的關聯(lián)交易，全面掌握企業(yè)關系及變化情況，及時調整和嚴格控制最高授信額度。

具體系數(shù)計算方法如下：

Z——代表關聯(lián)交易風險系數(shù)。系數(shù)為0-1。首先，設定一些衡量關聯(lián)關系的定性或定量指標，如根據(jù)集團關聯(lián)關系緊密程度，可分為密切、一般和無關聯(lián)關系；根據(jù)關聯(lián)金額占集團交易量情況可進行數(shù)量化分解等。

2、行業(yè)風險系數(shù)

根據(jù)行業(yè)分類預警情況和行業(yè)經(jīng)濟周期期限，設定行業(yè)風險系數(shù)，加強對集團客戶行業(yè)變化導致的財務狀況的敏感性。

第一、行業(yè)分類預警情況

一般情況下，在某行業(yè)收益水平高于行業(yè)平均收益水平時，其收入規(guī)模大、經(jīng)營現(xiàn)金流充沛，這樣的集團客戶有能力用超額利潤彌補信貸成本，信貸資產(chǎn)質量較好，信用風險較低。相反，一些資源消耗程度較高和產(chǎn)能過剩行業(yè)，其市場需求持續(xù)下降。該行業(yè)集團客戶將面臨較大的市場競爭壓力，經(jīng)營較困難，自身造血功能降低，基本靠外部輸血保持正常運轉，負債率較高，授信風險較大。對不同行業(yè)，我行信貸政策也不同，分別有進入行業(yè)、維持行業(yè)和退出行業(yè)。因此，對不同行業(yè)的集團客戶應根據(jù)行業(yè)進出政策和風險預警情況給予不同的風險限額調整。

第二，行業(yè)經(jīng)濟周期變化。不同行業(yè)其運行周期不同。新興高科技行業(yè)經(jīng)濟周期一般較短，對處于該行業(yè)的集團客戶效益持續(xù)性影響較大。因此，應根據(jù)經(jīng)濟周期情況設置對應的調節(jié)風險系數(shù)。

具體系數(shù)計算方法如下：

Y——代表行業(yè)風險系數(shù)。假設集團客戶涉及N個行業(yè)，系數(shù)為0-1。系數(shù)將隨行業(yè)周期和行業(yè)預警情況變化。則行業(yè)風險系數(shù)可表示為: ∑Y=∑Y*第I個行業(yè)收入占集團收入比。

3、法人治理風險系數(shù)

集團性客戶是指以資本或契約為紐帶，以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。從集團成員聯(lián)結方式看，我國集團客戶主要有三種形式：其一，契約式集團客戶。即集團客戶的各成員之間，通過協(xié)議在自愿互利的原則下，發(fā)揮各方優(yōu)勢，形成集團統(tǒng)一管理權。其二，股權式集團客戶。即以資本作為紐帶，通過集團母公司對集團成員單位的股權占有而實現(xiàn)對成員企業(yè)的統(tǒng)一管理。其三，家族式集團客戶。從形成原因上可分為：1、行業(yè)轉軌型。融經(jīng)營與管理為一體的政府行業(yè)管理部門按國家政策要求分為若干個或若干個集團客戶；2、市場發(fā)展型。為提高市場競爭力，以強勢企業(yè)為基礎，通過兼并或重組形成的集團客戶；3、政府推動型。地方政府以行政手段對轄屬企業(yè)進行組合。

不論集團客戶屬于何種類型，集團客戶必須擁有健全的法人治理機制。具體包括：健全的現(xiàn)代企業(yè)制度、財務制度、決策機制、遠期發(fā)展戰(zhàn)略和重大信息披露制度等。上述制度的建立與否直接影響集團客戶授信的安全性。商業(yè)銀行要對集團客戶重大改制、重組、兼并、擴張等保持高度敏銳性，防止由此導致的集團客戶信用風險。

具體系數(shù)計算方法如下：

J——代表集團公司法人治理風險系數(shù)。系數(shù)為0-1。系數(shù)根據(jù)法人治理指標變化。

4、授信品種權重系數(shù)

為加強信用品種對風險限額的敏感性，我們用此系數(shù)調整集團客戶授信風險限額。表內業(yè)務可根據(jù)業(yè)務品種的歷史違約率統(tǒng)計數(shù)據(jù)，測算平均違約情況，設立權重系數(shù)。這里特別強調銀行表外業(yè)務。銀行表外業(yè)務是指不列入銀行資產(chǎn)負債，不影響其資產(chǎn)負債總額，但影響當期損益的經(jīng)營活動。由于表外業(yè)務可以為銀行帶來豐厚的收益，因此，隨著票據(jù)發(fā)行便利、互換、期權和遠期利率協(xié)議等金融創(chuàng)新的“四大發(fā)明”出現(xiàn)，表外業(yè)務的重要性與日俱增。近年來，表外業(yè)務收入在銀行總收入中的比重越來越大。但由于表外業(yè)務存在經(jīng)營、流動性和市場風險隱患，使其猶如“達摩克利斯之劍”時時懸在商業(yè)銀行的頭上，因為當或有事件發(fā)生后，表外業(yè)務則轉化表內資產(chǎn)負債的風險。按照巴塞爾新資本協(xié)議對表外業(yè)務的監(jiān)管要求，所有表外業(yè)務都包括在衡量資本充足率的指標中，而且把表外業(yè)務分成類，并規(guī)定了不同業(yè)務轉換為表內資產(chǎn)的風險程度指標——信用等級風險系數(shù)。通過這個系數(shù)可以把各類表外業(yè)務折算成表內業(yè)務余額，然后，根據(jù)表內同等性質的項目確定風險程度權數(shù)，用這些權數(shù)將折算出的金額進行加權匯總，調集團客戶授信險限額。

具體系數(shù)計算方法如下：

X—代表授信品種權重系數(shù)。假設集團客戶授信的授信品種為M，系數(shù)為0-2。系數(shù)將根據(jù)授信品種特點和商業(yè)銀行違約率情況變化。則授信品種權重系數(shù)可表示為：∑X/M。

5、同業(yè)授信額度和集團客戶或有負債

受同業(yè)競爭影響，商業(yè)銀行之間對于同一集團客戶授信的信息是不對稱的。這種市場現(xiàn)狀，極易造成集團客戶信用膨脹，進而造成信用風險。因此，一家商業(yè)銀行在采用以集團客戶財務報表為基礎的授信風險限額控制時，應考慮同業(yè)給予該集團客戶的信用額度和該集團客戶對外已經(jīng)承諾的或有負債情況。

（二）對信用風險限額的新模式進行動態(tài)監(jiān)管

商業(yè)銀行必須對信用風險限額的新模式進行動態(tài)監(jiān)管，對集團客戶授信調查、審批到使用全過程風險進行管理，防患于未然。

由于集團客戶授信往往涉及商業(yè)銀行多家分支機構，完善集團客戶授信信用風險動態(tài)監(jiān)管至少包括：1、主辦行制度。主辦行必須配備專職人員，負責成立集團客戶授信工作小組，以便加強信息溝通，一旦集團客戶內出現(xiàn)違約或重大變動及時做出反應；2、統(tǒng)一的貸后信息監(jiān)管平臺。在目前的操作系統(tǒng)中，由于缺乏對集團客戶的識別功能，集團客戶授信貸后管理基本以手工操作為主，不利于集團客戶授信使用額度等風險監(jiān)管。因此必須加強系統(tǒng)開發(fā)，同時加大貸后檢查的頻率和力度，嚴格按照授信審批條件執(zhí)行，堅決杜絕授信使用對象與關聯(lián)企業(yè)不公允資產(chǎn)交易等；3、動態(tài)跟蹤集團客戶財務狀況變動情況，定期對集團客戶跟蹤評價等。

綜上，經(jīng)營資金的集中、信貸管理權限的集中、信貸投向的集中是當前銀行信貸集中的基本特點。集團客戶授信風險控制具體表現(xiàn)為關注企業(yè)經(jīng)營活動，了解集團財務狀況、預測集團內企業(yè)違約或破產(chǎn)的可能。在此背景下，商業(yè)銀行應通過不斷完善集團客戶授信風險限額管理，科學合理地確定集團客戶授信期限、數(shù)量、保證方式，并通過信用風險補償機制來加強集團信用風險控制。

參考文獻

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篇6

一、現(xiàn)有模式:激勵不相容——業(yè)務拓展與風險控制之間的權衡與替代

(一)委托理論中的激勵相容

“委托”的概念來自于法律,委托關系本來是指“委托人”授權“人”代表前者從事某種活動時的關系。但在經(jīng)濟學中,委托關系的范圍要寬泛得多。北京大學張維迎教授將經(jīng)濟學意義上的委托關系定義為“任何一種涉及非對稱信息的交易”,并稱“交易中有信息優(yōu)勢的一方稱為人,另一方稱為委托人”。

經(jīng)濟學中討論的委托關系問題通常是指人問題,即由于人的目標函數(shù)與委托人的目標函數(shù)不一致,加上存在不確定性和信息不對稱,人的行為有可能偏離委托人的目標函數(shù),而委托人又難以觀察到這種偏離,無法進行有效監(jiān)督和約束,從而出現(xiàn)人損害委托人利益的現(xiàn)象。

在存在人問題的情況下,委托人必須解決的是如何根據(jù)能夠觀測到的不完全信息來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。此時,委托人面臨著人的兩個約束,一是參與約束(ParticipationConstraint),又稱個人理性約束(IndividualRationalityConstraint),即人接受合同得到的效用大于他不接收合同得到的效用時,他才可能接受合同。也就是說,只有人“做”的期望效用大于“不做”的期望效用,才能使人“做”。二是激勵相容約束(IncentiveCompatibilityConstraint),即給定委托人不能觀測到人的行動和自然狀態(tài),在任何激勵合同下,人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動,因此,任何委托人希望人所采取的行動,都只能通過使人的效用實現(xiàn)最大化的方式來實現(xiàn),也就是說,只有人“這么做”的期望效用要大于“不這么做”的期望效用,才能使人“這么做”。因此,委托人在設計合同或制定規(guī)則的時候,必須盡量滿足以上兩個約束條件,才能使人自覺地按照委托人的目標行動?，F(xiàn)實生活中,參與約束通常能夠得到滿足,必須解決的是激勵約束問題,否則將付出巨大的監(jiān)督成本。

在我國現(xiàn)行銀行管理模式中,各級機構有很大的經(jīng)營自,上級行一般不控制下級行的具體業(yè)務和管理,所以上級行與下級行之間存在著信息不對稱和目標函數(shù)的不一致,因此,兩者之間的關系也是一種經(jīng)濟學意義上的委托關系?；谶@一點,“激勵相容”這一理念也應在銀行內部的管理中得到體現(xiàn),只有激勵相容的風險管理制度才有效果和效率。

(二)我國商業(yè)銀行現(xiàn)行管理制度分析

1.我國商業(yè)銀行目前的組織結構和管理方式是產(chǎn)生激勵不相容問題的根源

目前我國銀行實行總分行制,普遍采用金字塔形的組織結構,通過“總行——一級分行——二級分行——支行”的委托鏈條層層授權和轉授權。上級對下級的控制方式主要包括下發(fā)重大管理制度和指導意見、負責人的任免、經(jīng)營管理指標的下達和考核、重大事項的審批等,偏向于通過任務下達和考核進行管理,而對下級的具體業(yè)務和內部管理的控制和協(xié)助都很少,因而這種控制籠統(tǒng)而且力度較小,而經(jīng)營自則較大,對經(jīng)營管理負全部責任。

在這種管理模式下,由于缺乏自上而下的嚴密控制,作為人的下級機構具有很大的經(jīng)營自,形成了相對獨立的目標函數(shù),比如追求本機構負責人的經(jīng)濟利益、職位的升遷、本機構工作人員的收入和福利等等,并且常?？梢岳眯畔⒉粚ΨQ和不確定性優(yōu)勢,與作為委托人的上級機構在利益上討價還價,從而偏離銀行整體的目標函數(shù),追求自身目標。加上在我國特有的制度環(huán)境中,各級地方政府行政干預嚴重,使得各級分支機構的行為偏離銀行整體的目標函數(shù)的問題更為嚴重。這種分支機構目標函數(shù)與銀行整體目標函數(shù)的差異以及各級行之間的信息不對稱使激勵不相容問題的產(chǎn)生成為可能。

2.目前我國商業(yè)銀行的考核方式引發(fā)了風險控制中的激勵不相容問題

到目前為止,我國大多數(shù)銀行還沒有設置現(xiàn)代意義上的獨立的風險管理部門,也沒有專職的風險經(jīng)理,各級機構兼具業(yè)務拓展和風險控制職能,在業(yè)務上和行政上均向本級負責人報告,風險評估、授信審批、風險監(jiān)測職能受本級負責人制約,獨立性較小。由于對各級機構的考核既包括業(yè)務量指標,又包括風險控制指標,所以負責人必須在兩者間進行平衡,致使業(yè)務拓展與風險控制之間存在一定程度的替換關系,因而從風險控制的角度來看是激勵不相容的。

3.現(xiàn)行授信風險管理方式加劇了激勵不相容問題

中資銀行授信風險管理采用層層分級授權,集體評審與層層審批的方式。授信審批權的授權以各級機構而不是個人為對象,層層分級授權。授信申報中采用集體審批方式,一般由市場營銷部門負責進行授信調查并撰寫調查報告,信貸管理部門和專門的貸款審查委員會對授信項目的風險進行評審,有權審批人在授權權限內審批。超過本級審批權限的項目經(jīng)過集體評審和行長簽字后上報上級機構。每級的評審人員和簽字人各負其責。

采用這種機制的初衷一方面是依靠“眾人的智慧”,另一方面是形成約束和制衡。然而,從實際效果來看,卻形成了明顯的集體審批,集體負責,而事實上最后無人負責的情況。由于違規(guī)不追究到個人,不由個人承擔全部成本,卻能獲得額外收益,個人有動機違背銀行目標,因而這種制度也是激勵不相容的,并產(chǎn)生了嚴重的道德風險。

4.監(jiān)督制衡機制不健全無法遏制激勵不相容問題

有效的監(jiān)督制衡機制有助于控制委托問題的不利影響,因而在商業(yè)銀行治理結構中應被置于極其重要的位置。在許多發(fā)達國家的商業(yè)銀行中,除了監(jiān)事會與董事會的監(jiān)管以外,還有獨立于各個業(yè)務部門的具有信貸審批權的個人行使的監(jiān)督以及不同業(yè)務領域的直線監(jiān)管,獨立的風險管理部門的設立也可對銀行高層管理部門及各業(yè)務部門的活動進行監(jiān)督。而在我國商業(yè)銀行中,對分支機構經(jīng)營行為的監(jiān)督由稽核部門完成,但稽核部門獨立性的不足使稽核監(jiān)督的力度遠遠不夠,甚至流于形式,因而無力控制激勵不相容問題的不利影響。

總而言之,我國現(xiàn)行的銀行組織結構在一定程度上割裂了銀行整體,在銀行內部形成了很長的委托鏈條,各級分支機構成為相對獨立的利益主體,有較大的經(jīng)營自和相對獨立的目標函數(shù),上下級行之問形成了嚴重的信息不對稱,加上考核目標的多元化——業(yè)務拓展和風險控制并存,扭曲了各層次分支機構的行為方式,造成了目前我國銀行內部風險控制中突出的激勵不相容問題。過長的委托鏈條、過于獨立的分支機構、非獨立的風險控制部門、監(jiān)督制衡機制的不完善、考核目標的不合理,使我國的銀行內部的風險控制機制作用大大降低。(三)激勵不相容問題對銀行的影響

(1)這種激勵不相容,會使銀行內部自上而下的統(tǒng)一管理失效。激勵不相容的管理和考核,由于不可能體現(xiàn)下級行的利益,常常得不到下級行的配合,為了追求自身利益,下級行常常會以有意識地繞開上級的管理和考核來對上級機構的管理做出反應,使相關制度政策流于形式。

(2)激勵不相容的管理在各層次機構內部造成了巨大的管理服從成本。由于缺乏有效的控制手段、監(jiān)督措施和激勵手段,上級行無法確保下級行會自覺嚴格遵守相關規(guī)定,為了使下級行的經(jīng)營不偏離銀行整體目標,一方面不得不要求下級行隨時上報各種經(jīng)營數(shù)據(jù),給下級行增加了相當大的額外工作負擔。另一方面甚至可能通過過嚴的、寧缺毋濫的業(yè)務控制,采用風險回避方式來控制風險,使銀行失去盈利機會。

二、外資銀行風險管理制度借鑒

相比較而言,外資銀行從制度上保證了內部風險管理的激勵相容。

第一,外資銀行在組織結構上,基本上以部門為基礎,采用縱向管理模式,呈現(xiàn)出“大總行、大部門、小分行”的特點?！按罂傂小蓖ㄟ^“大部門”來體現(xiàn),總行通過各職能部門內部的垂直領導來對分支機構進行管理和控制,甚至對下級機構的人力資源、財務等內部管理職能部門實行垂直領導,分行在業(yè)務上都是向上級機構的相關部門報告?；鶎訝I業(yè)機構(分行)經(jīng)營自較小,主要執(zhí)行市場營銷、客戶服務、信息報告等職能。在每個層次上,業(yè)務拓展部門和管理部門之間相互獨立,在分行層次上基本不存在業(yè)務擴展與風險控制的替換關系。

第二,在授信管理方式上,大多將授信審批權限授予個人,而不是向部門或分支機構授權,有權審批人的權限大小依據(jù)其資格、能力、經(jīng)驗而定,與授信品種、授信風險評級和授信期限掛鉤,并根據(jù)信貸檢查和審計結果動態(tài)調整權限。有權審批人分散在各業(yè)務部門和分支機構,但獨立于業(yè)務部門和分支機構。

授信申報時,一般由專業(yè)的信貸分析員根據(jù)全行統(tǒng)一的分析方法和標準,對授信風險做出獨立分析。

信貸分析員專職負責信貸風險分析,而不受業(yè)務指標完成與否的影響,因此能夠保持相對獨立性。信貸審批權限授予個人,但實行“雙簽”制度。部分外資銀行對大額授信實行集體審批制度,由多名有權審批人組成審批委員會進行集體討論并簽字審批。大額授信需要逐級上報,甚至可能需要總行信貸委員會集體審批,但不存在層層評審、層層負責的問題。信貸審批人員實行垂直管理,只對所審批項目的風險負責,而不會受到來自本級機構業(yè)務發(fā)展指標的壓力。

第三,將風險管理從業(yè)務領域中獨立出來。為確保銀行風險管理的有效運行,以及各部門目標的單一化(以使部門行為與考核目標保持一致,避免多目標替代形成的激勵不相容),外資銀行將風險管理從業(yè)務領域中獨立出來,作為控制或監(jiān)督職能而存在。

第四,建立至上而下的風險管理程序,提高風險管理在系統(tǒng)內的地位。風險管理在外資銀行內得到了最高管理層的高度重視,各銀行均成立了風險委員會,由董事會成員或高級管理層組成,全面管理銀行風險,確立風險管理的基本原則、政策。為風險控制的順利實施提供了制度保障。

第五,實行集中化風險管理模式,即同時設定風險管理委員會與具體業(yè)務風險管理部門。風險管理委員會負責制定宏觀風險政策,進行總體風險匯總、監(jiān)控與報告,并且負責風險管理方法與構架的決策;具體業(yè)務風險管理部門則進行具體類型的風險管理,實施風險管理委員會制定的風險政策與管理程序,應用風險模型測試與監(jiān)控風險等。集中化管理模式能夠從宏觀、微觀兩方面較好地把握、管理銀行風險。

通過合理的組織結構和管理方式設計,外資銀行實現(xiàn)了內部的合理分工,部門目標的明晰與單一,強化了控制,保證了部門行為與設定目標相一致,實現(xiàn)了管理的激勵相容。

三、結論和建議

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的組織模式和管理方式存在突出的激勵不相容問題,嚴重影響了風險控制機制的有效性。其主要原因在于過長的委托鏈條、過于獨立的分支機構、非獨立的風險控制部門、監(jiān)督制衡機制的不完善、考核目標的不合理。我國銀行必須借鑒發(fā)達國家先進的銀行管理經(jīng)驗,重構組織結構,改革考核激勵機制,解決行長負責制度下總行及分支機構管理層所面臨的經(jīng)營指標與風險控制的利益沖突問題;加強信貸審批、風險監(jiān)測和內部監(jiān)察職能的獨立性;加快建設統(tǒng)一高效的信息管理系統(tǒng),提高對分支機構的控制能力,從技術上杜絕超權限、超限額、逆程序等違規(guī)現(xiàn)象。只有建立起合理、高效的風險管理制度才談得上引進先進的風險衡量、控制、管理技術,全面提高我國商業(yè)銀行的風險管理能力。

參考文獻:

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篇7

關鍵詞：貿易融資；國際貿易；風險；對策

中圖分類號：F832.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

隨著國際貿易的深層次發(fā)展，國際貿易結算工具出現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢。與此同時，商業(yè)銀行的貿易融資方式也變得越來越復雜，貿易融資中潛在的風險隨之不斷變化。因此如何規(guī)避國際結算業(yè)務中的融資風險，最大限度地獲取中間業(yè)務和融資效益，對于商業(yè)銀行來說無疑是亟需關注的問題。

一、商業(yè)銀行貿易融資風險分析

（一）客戶及銀行的資信風險

銀行貿易融資涉及的當事人比較復雜，如果交易的任何一方不履行約定，都會給融資銀行帶來風險即屬于客戶資信風險?？蛻舴矫娴馁Y信風險大致源于欺詐、編造虛假貿易背景等騙取銀行資金或是規(guī)模較大的企業(yè)資金鏈斷裂或資金回籠不及時使得融資款項面臨風險。銀行業(yè)之間通過建立行進行國際結算，如果與銀行進行交易的對方銀行失去了償付能力，也會給融資銀行帶來風險與損失。另外，對境外客戶資信情況，銀行要給予特別關注，因為一些特殊貿易很可能會給銀行帶來更大的風險。

（二）匯率風險

匯率風險是指在國際貿易的過程中，由于匯率的變動而導致以外幣計價的債權債務、資產(chǎn)負債的貨幣價值上下變動，造成國際經(jīng)濟交往中的任何一方資產(chǎn)遭受的風險。不同幣種之間匯率的形成有復雜因素，而各國匯率政策取向各國存在差異。匯率波動對國際貿易融資的影響是多方面的，如放款日與還款日之間的代開存續(xù)期內匯率大幅度波動，或因為匯率波動，客戶收匯的資金出現(xiàn)不足以償還銀行的國際貿易融資款項，會造成銀行資金回籠的損失，另外匯率波動會影響客戶正常業(yè)務的開展，也會給銀行貿易融資帶來風險因素。

（三）內部操作風險

商業(yè)銀行內部操作風險是指由于銀行內部部管理不規(guī)范或操作方法不當，或與銀行工作人員失誤或違規(guī)操作等因素相關而造成銀行資金損失的風險。銀行內部操作風險體現(xiàn)在多個方面，如未能嚴格審核交易背景的真實性，未能充分揭示企業(yè)利用虛假交易套取銀行信用的風險；再如基于真實國際貿易背景的技術性貸款審查不嚴，審查人員素質不高或責任心不強，沒有深入調查貸款人的信譽、還款能力等，就審批通過，導致商業(yè)銀行融資行為面臨壞賬的風險，或是對融資業(yè)務缺乏有效的信貸監(jiān)控，抑或是未能對申請人或擔保人進行評價或調查評價不全面，貸款抵押缺乏保障等。再者由于貿易融資業(yè)務產(chǎn)品和服務領域的增加，與國際貿易融資業(yè)務相關的國際慣例、政策法規(guī)要求隨之提高，融資業(yè)務操作人員以及其與其他部門間的操作等環(huán)節(jié)都存在一定的風險，從而影響貿易融資的順利進行。

二、商業(yè)銀行貿易融資風險防范措施

（一）資信風險防范

在客戶資信風險防范方面，交行S分行在貿易融資業(yè)務中應加強內部控制來降低企業(yè)信用風險。將內部控制與外部約束統(tǒng)一在一起，才能實現(xiàn)有效的風險控制。隨著貿易融資業(yè)務的不斷改進，產(chǎn)品多樣化復雜化，對企業(yè)信用的審核面臨更大的挑戰(zhàn)，只有不斷的加強內部控制才能有效控制貿易融資業(yè)務改進帶來的風險。對客戶進行統(tǒng)一的額度授信管理模式。根據(jù)企業(yè)的資信狀況與財務狀況來確定企業(yè)的授信額度，并分別根據(jù)授信業(yè)務的種類為客戶確定授信額度。前期調查了解融資業(yè)務是否真實，是否連續(xù)。銀行對企業(yè)的交易雙方和信用記錄都要在貸后管理中進行一一監(jiān)督，做到事前事后予以跟蹤，減少融資風險。對于銀行信用風險，交行S分行要建立健全的銀行風險管理體系，將不同國家和地區(qū)的銀行建立評級體系，劃分銀行信用風險等級，在辦理貿易融資業(yè)務時，有所借鑒參考。

（二）匯率風險防范

匯率變動會對商業(yè)銀行國際貿易融資業(yè)務帶來極大的沖擊，提高匯率風險損失所占的比重，因此商業(yè)銀行應提高對匯率風險的識別，建立風險預警體系，開展匯率風險管理。交行S分行要建立匯率專項服務。定期向辦理貿易融資業(yè)務存在匯率風險的企業(yè)提供外匯資訊，制作貿易融資業(yè)務與匯率關聯(lián)的臺賬，隨時更新貿易融資數(shù)據(jù)，設置止盈止損交易點，向客戶提供止盈止損的匯率觸碰提示。使客戶更及時的了解外匯資訊、向其提供有參考價值的建議，是降低貿易融資改進后匯率風險的有效手段。為了有效避免匯兌損失，可以采取遠期、期權、外匯期貨等交易品種，有效控制貿易融資業(yè)務風險，確保銀行收益。

（三）操作風險防范

對銀行來說，操作風險尤其是操作人員的道德風險是很難控制的。由于內部激勵等客觀原因，員工不愿意承擔與其收益不相稱的責任，導致內部操作風險較大。交行S分行要完善內控制度建設，重塑權利與責任對等的激勵機制。同時加快國際結算業(yè)務系統(tǒng)的開發(fā)，并根據(jù)業(yè)務操作和管理需要不斷升級和完善，提高操作效率，減少人為操作差錯。深入研究與銀行業(yè)務相關的法律法規(guī)，有效規(guī)避法律風險；自覺遵守外匯管理法規(guī)，樹立文明經(jīng)營的良好形象，避免外匯業(yè)務經(jīng)營中的政策風險。再者，要加強銀行內部控制，制定覆蓋所有貿易融資業(yè)務崗位和環(huán)節(jié)的內控制度，全方位防范各類操作風險。加強對貿易融資人員的管理，制定規(guī)范的崗位職責、嚴格的操作規(guī)程，強化對單據(jù)交接審核、電文收發(fā)、信用證不符點提示、電傳密押及操作密碼保管等重點業(yè)務環(huán)節(jié)的管理，減少內部操作方面的風險帶來的損失。

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篇8

關鍵詞：商業(yè)銀行；資產(chǎn)負債業(yè)務；管理方式；管理創(chuàng)新

中圖分類號：F832.33 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）13-0091-02

引言

2007年，金融機構對于自身風險管理和控制能力的過高評價導致了金融機構的戰(zhàn)略和政策出現(xiàn)超前性失誤，由此成了爆發(fā)美國大規(guī)模破壞性操作的信貸風險――次貸危機的導火線，歷史遺留下的經(jīng)驗和教訓說明，現(xiàn)代銀行亟須建立一種以全面風險管理為核心，具備前瞻性、可行性、計量性等功能特征的資產(chǎn)負債管理體系。

自1990年起，我國商業(yè)銀行在初始余額的經(jīng)營管理理念基礎上逐步形成資產(chǎn)負債比例管理體系，該體系對我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的改善起到了積極的促進作用。然而，這種管理尚處于一種較為初級的階段，尚未建立起以科學計量風險為基礎的風險管理機制和科學的資本約束和分配機制等，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務的管理創(chuàng)新性研究具有較大的社會價值和學術價值，形勢迫在眉睫。

因此，本文首先闡述了現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理的概念以及方法，為后續(xù)的探索和研究做好理論鋪墊，而后分析現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理模式出現(xiàn)的瓶頸，最后針對種種弊端和不適應性的體現(xiàn)提出管理創(chuàng)新的思考和建議。

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理的內容及方法

（一）我國現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理內容

我國商業(yè)銀行管理根據(jù)其資產(chǎn)負債業(yè)務內容進行歸納，可分為商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務管理和商業(yè)銀行負債業(yè)務管理。其中，資產(chǎn)業(yè)務管理包括商業(yè)銀行貸款信用風險管理、商業(yè)銀行證券資產(chǎn)投資管理和商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)負債管理；負債業(yè)務管理包括商業(yè)銀行資本管理和商業(yè)銀行存款業(yè)務管理。

（二）現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理方法

目前國際銀行業(yè)主要的資產(chǎn)負債管理方法有利率敏感性缺口管理法、久期管理法、情景模擬分析法、VaR值分析法等。其中，利率敏感性缺口管理法是利用利率敏感性缺口和利率敏感比率這兩個指標在利率波動的影響下對資產(chǎn)與負債之間的差額進行利用和管理；久期管理是指將時間與現(xiàn)金流量價值進行加權來評估總體利率風險水平；情景管理法是根據(jù)模擬和情景分析對風險做出度量，運用計算機技術顯示管理效果；VaR值分析是指對某項資金頭寸、資產(chǎn)組合或機構造成的最大可能損失進行預測，從而促進風險管理的有效進行。

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務的管理現(xiàn)狀及瓶頸

（一）我國現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務的管理現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行于1978年重建，吸收了國際先進的銀行經(jīng)營管理理論，在全國范圍內實行了資產(chǎn)負債理論管理體制，但由于受到當時短缺型經(jīng)濟的制約和計劃體制的限制，我國商業(yè)銀行于1988年遭受了擠兌風潮的侵襲。自1994年以來，我國商業(yè)銀行全面推行適合我國國情發(fā)展的資產(chǎn)負債比例管理制度。1996年，中央銀行在完善監(jiān)管指標的同時將外匯業(yè)務和表外業(yè)務納入監(jiān)管范圍。自1998年起，商業(yè)銀行對信貸規(guī)模取消限額控制的措施，標志著我國資產(chǎn)負債管理體系逐步得到完善。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理仍然處于不發(fā)達的階段 。

（二）我國現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理存在的瓶頸

與國際先進銀行所采用的風險管理理念不同的是，我國仍然以風險控制為主要管理方式，這種差異性凸顯了我國商業(yè)銀行落后于西方銀行的缺陷和不足，如利率市場化進程緩慢，金融市場發(fā)育度不高，難以形成敏感性管理體系，不具備豐富的業(yè)務數(shù)據(jù)儲存和科學的管理模型等，其資產(chǎn)負債管理內容結構、業(yè)務創(chuàng)新能力和技術、管理運作機制和專業(yè)人才培養(yǎng)等方面尚未成熟，存在著許多瓶頸和弊端。

1.內容范圍狹窄，結構不合理。商業(yè)銀行若想達到持續(xù)有效經(jīng)營、保持較高的資產(chǎn)負債管理水平、提高綜合競爭實力的目標，最需要考慮的因素是保障商業(yè)銀行資產(chǎn)負債的流動性和多樣性。

我國的資產(chǎn)負債管理內容呈現(xiàn)狹窄化，結構不合理的局限性，可以從資產(chǎn)負債結構的單一性和不穩(wěn)定性兩方面進行闡述。單一性指的是，國內商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構中存款占負債的比例和貸款占資金來源的比例都明顯過高，即負債以存款為主要方式而資產(chǎn)以貸款為最重要的資金運用來源。不穩(wěn)定性指的是，我國金融市場發(fā)育不完全導致難以實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構的多元化，從而在數(shù)量和品種上缺少可交易金融產(chǎn)品的支撐，因此產(chǎn)生了商業(yè)銀行在金融嚴格管制的約束下難以通過金融創(chuàng)新工具的有效使用從而實現(xiàn)廣泛融資和“三性”管理的瓶頸。

2.缺乏有效規(guī)避風險的金融工具和管理機構。我國商業(yè)銀行缺乏有效規(guī)避風險的金融工具和管理機構主要體現(xiàn)在一些對市場風險起到有效規(guī)避作用的金融工具如受到西方商業(yè)銀行廣泛青睞的利率期權、利率互換、貨幣互換等風險管理產(chǎn)品由于受到我國人民幣市場運用尚處初始階段的限制未能得到廣泛運用，對我國人民幣利率風險管理能力的提高形成約束。因此，即便商業(yè)銀行意識到了風險的不利影響，由于管理技術相對落后，缺乏科學的定量分析和金融衍生工具的運用，大部分銀行不知該如何控制和管理風險。

3.管理水平與西方商業(yè)銀行存在明顯差距。我國商業(yè)銀行受到西方先進的資產(chǎn)負債管理理論和實踐的影響，建立了資產(chǎn)負債管理的組織框架和機構，取得了一定的進步。但由于我國目前的市場環(huán)境存在很多制約因素，較為嚴格的監(jiān)管條件也在一定程度上限制了我國商業(yè)銀行創(chuàng)新性的發(fā)揮，導致我國商業(yè)銀行缺乏借鑒、學習和踐行現(xiàn)代資產(chǎn)負債管理理論和先進技術的動力。

現(xiàn)行的管理體制的主要弊端有：第一，長期利率管制使得商業(yè)銀行更多重視流動性的需要而忽視利率風險和產(chǎn)品的定價問題；第二，由于國內市場體系發(fā)育不完善，導致管理中所運用的方式以行政手段為主，經(jīng)濟手段和市場化運作手段處于弱勢地位；第三，分支機構的管理精力受到強制性比例管理的限制，無法順利開展相關創(chuàng)新業(yè)務。

4.人才吸收和培訓機制缺失。在我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中缺乏專門人才作為管理機構的專業(yè)執(zhí)行者，出現(xiàn)了人才高度不足的現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行員工的主要工作內容是定期將體現(xiàn)本行經(jīng)營業(yè)務情況的資產(chǎn)負債表、利潤表、資金流量表等報表報送至監(jiān)管部門和總行，因此他們需要對經(jīng)濟管理類、信息管理類的專業(yè)知識進行較高水平的掌握，但是從我國的整體水平上看，他們對這類專業(yè)知識的理解程度不高；另一方面，商業(yè)銀行需要專業(yè)人才具備熟悉國內外利率市場、并能夠對之進行敏銳洞察和詳盡分析、掌握和熟悉運用各種金融產(chǎn)品和管理工具的能力來主導利率風險防范工作，由于我國這類人才的稀有直接導致了商業(yè)銀行整體的風險分析水平、預測和規(guī)避風險能力落后于西方先進國家銀行的局面。

三、現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理創(chuàng)新的思考

我國商業(yè)銀行應從強化資產(chǎn)負債全面管理，實現(xiàn)結構對稱、優(yōu)化和總量協(xié)調、平衡，統(tǒng)籌即期利益和遠期目標，達到“三性”最佳組合模式等角度出發(fā)，最終實現(xiàn)向現(xiàn)代資產(chǎn)負債管理方式的科學化轉變。本論文就以上所闡述的幾點瓶頸和缺陷，提出如下現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務管理創(chuàng)新的相關思考，做出相應的解決對策和研究分析。

（一）注重資產(chǎn)負債業(yè)務內容的豐富和創(chuàng)新

在資產(chǎn)方面，要達到豐富資產(chǎn)種類、調整資產(chǎn)結構、實現(xiàn)資產(chǎn)創(chuàng)新的目標，我國商業(yè)銀行應做到以下幾點：第一，根據(jù)貸款對象對自身有限的可貸資金進行合理配置，積極響應國家政策扶持中小企業(yè)的發(fā)展，增加可對其貸款的金額數(shù)量；第二，積極運用創(chuàng)新手段開發(fā)消費信貸品種，參照國外先進新型貸款形式增加貸款種類；第三，與其他金融行業(yè)進行聯(lián)合管理，適當增加債券等金融工具的持有量，研究持有的證券品種的創(chuàng)新性，調整各類證券的期限結構和比例分配，改善資產(chǎn)的單一局面。

在負債方面，為了改善業(yè)務內容的單一和實現(xiàn)負債流動性管理，目前的當務之急是著手貸款工具和業(yè)務手段的創(chuàng)新，具體可以從以下幾個方面進行改革：第一，通過對社會資金流向熱點的觀察、跟進和研究，開展資產(chǎn)負債業(yè)務品種創(chuàng)新，從各方面擴寬資金來源渠道，如積極爭取基金信托業(yè)務，有計劃地發(fā)展大宗協(xié)議存款業(yè)務等；第二，在改善業(yè)務內容的過程中積極主動地引進和推廣在國外得到廣泛運用和行之有效的金融手段 。

（二）進行資產(chǎn)負債結構的調整和優(yōu)化

由于我國資產(chǎn)負債管理結構具有較強的被動性和不穩(wěn)定性，因此容易受到國家政策變動的影響。其中，若資產(chǎn)負債期限結構不合理，將會導致銀行收益水平低下或流動性風險的產(chǎn)生；若資產(chǎn)負債總量結構不合理，將會難以抵御利率大幅波動的影響而引發(fā)利率風險；若資產(chǎn)負債分散程度不合理，將在很大程度上受到某一特定風險的破壞性作用。因此，為了應對新時期的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應積極主動地調整資產(chǎn)負債的結構，使之達到服務于股東財富最大化目標的結構優(yōu)化模式?？偠灾?，商業(yè)銀行應在努力提高資產(chǎn)負債業(yè)務的流動性和多樣性的同時，強化資產(chǎn)負債配置功能，進一步建立和完善資產(chǎn)負債結構制約體制，實現(xiàn)最終的盈利目標。

篇9

關鍵詞：金融危機；不確定性；商業(yè)銀行；信貸風險管理

美國“次貸危機”引發(fā)的全球金融危機，使人們對風險有了更深刻的認識。加強風險的識別與管理是企業(yè)生存的關鍵。商業(yè)銀行作為專門經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，具有高負債性和高外部性的特點，這就使其不僅追逐收益性，也必須關注安全性和流動性。而作為發(fā)展中國家的商業(yè)銀行又擔負著“轉型與發(fā)展”的雙重使命，這必然使信貸風險不斷積累。在當前的外部環(huán)境下，信貸風險管理已不再是對風險的規(guī)避和對沖的博弈術，而是一種保值增值的差別化技能。雖然我國金融市場由于實行相對開放和匯率管制等措施，形成了“天然防火墻”，使國內各商業(yè)銀行到目前為止在這次金融危機中受到的影響相對較小。商業(yè)銀行作為開放的組織系統(tǒng)，它從環(huán)境中獲取資源，將其轉化為產(chǎn)品或服務，輸出給環(huán)境，同時又受到環(huán)境的反作用，所以未來國內商業(yè)銀行的效益及可能的損失情況，在相當程度上還取決于商業(yè)銀行的信貸風險管理能力。由于目前的金融危機如何演變，還存在不確定性。所以，本文試圖重新審視商業(yè)銀行的信貸風險管理體系，找出存在的問題，以期對實踐有一定的指導意義。

一、我國商業(yè)銀行信貸風險管理在金融危機中暴露的問題

(一)信貸投放的行業(yè)較集中。近年來，房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎設施投資快速增長，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來。根據(jù)國際經(jīng)驗，個人房貸風險暴露期通常為3到5年，而我國房地產(chǎn)行業(yè)個人信貸業(yè)務是最近4年才發(fā)展起來的，也就是說我國銀行業(yè)已進入房貸風險初步顯現(xiàn)的時期。同時，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開發(fā)貸款面臨危機。

(二)缺乏不同等級的違約概率估計和違約損失估計。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評級辦法在總體結構、等級結構、評級程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級劃分也較粗(一些銀行將客戶信用分為四級，即aaa、aa、a、bbb，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級，在每一級別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)aa+、aa-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境好的情況時并未顯露，但在目前金融危機環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產(chǎn)遭受損失。

(三)抵(質)押物的評估價值相對較高且缺乏更新機制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質)押貸款，其中有很多抵(質)押物的價值評估是在我國經(jīng)濟上行時進行的，那時的宏觀經(jīng)濟背景還比較樂觀，現(xiàn)在經(jīng)濟處于下行中，銀行的抵(質)押物的價值已大幅縮水。如，2007年上半年我國股票市場異常火爆，很多銀行以股票為質押物發(fā)放了大量貸款，隨著國際游資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價格回落，并且可能會長時間低迷，這無疑給商業(yè)銀行的抵(質)押貸款帶來巨大風險。而且，商業(yè)銀行對在建工程、未辦理產(chǎn)權證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒有建立動態(tài)更新機制，甚至會出現(xiàn)抵押的在建工程已經(jīng)完工，還沒有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權“懸空”。

(四)信貸風險管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風險管理條塊分割，信貸風險管理框架不完善，難以從總體上測量和把握風險狀況；在制度上沒有把信貸風險的計量、分析規(guī)定為日常性工作。如，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信貸風險狀況。對信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具。另外，我國商業(yè)銀行電子化管理起步較晚，很多銀行缺乏詳盡完整的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，缺乏成熟的信用風險管理專家系統(tǒng)。

(五)商業(yè)銀行內部信貸控制不健全。商業(yè)銀行內控薄弱是普遍存在的問題。近年來發(fā)生的多起騙貸案件及信貸的操作制度不健全、執(zhí)行不到位等問題，充分暴露了國內商業(yè)銀行內部控制存在的缺陷。如，缺乏系統(tǒng)的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散等。信貸風險的內部控制建設職責沒有明確歸屬，內部控制還沒有形成體系化、標準化。這就要求信貸風險管控水平在經(jīng)濟的下行通道中進一步提高。

二、商業(yè)銀行加強信貸風險管理的對策

商業(yè)銀行在金融危機背景下進行信貸風險管理，首先要明確信貸風險管理的目的不僅是保護資金的安全，而且還要提升構成銀行經(jīng)營模式的有形和無形資產(chǎn)的組合水平。信貸風險管理應遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護銀行資產(chǎn)的安全，保證存量資產(chǎn)質量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎。對內生不確定性引致的風險，如銀行由于內部的信息傳導不及時、相關制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質)押物價值沒有及時更新等，可通過加強控制程序和業(yè)務檢查力度來實現(xiàn)。同時，由借款人履約風險、借款人可能出現(xiàn)的經(jīng)營失敗及行業(yè)性風險等外生不確定性引致的風險，則需要商業(yè)銀行建立良好的信貸風險管理文化，具有完善的內控措施、相對獨立的內部審計檢查等措施來防范。

(一)建立更為謹慎的信貸風險文化。商業(yè)銀行應充分認識當前形勢的復雜性和不確定性，以提高資產(chǎn)安全為現(xiàn)階段的第一要務，兼顧流動性和效益性。應深入研究風險規(guī)律，科學識別風險，及時總結，提高風險識別的能力。不能簡單采用“依賴經(jīng)驗、簡單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評審。同時，要嚴格控制房地產(chǎn)業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風險。對貿易融資業(yè)務要把握好客戶風險和產(chǎn)品風險辯證統(tǒng)一的關系，不能迷信產(chǎn)品對授信風險的控制作用而忽視對客戶風險的管理，要嚴格控制出口押匯、船舶預付款保函、行授信的國家信用、商業(yè)信用、金融信用的風險。適度提高本輪經(jīng)濟周期下行沖擊較大行業(yè)和區(qū)域內企業(yè)的授信準入標準，適度提高中小企業(yè)的授信準入標準。嚴格信貸審批標準，收縮和嚴格控制授信額度，一般情況下不給予新增授信，對管理良好、發(fā)展前景較佳的企業(yè)，要在風險可控的情況下繼續(xù)支持。

(二)加快建立信貸風險內部控制制度的步伐。完善商業(yè)銀行信貸風險的內部控制制度主要應做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動的內控機構。信貸內部控制體系建設越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領導直接推動的建設機構并爭取整個管理層的支持。這樣既明確了目標，又在建設過程中加強整體意識，方便與各個層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強調信貸部門在內控體系建設中的職責。內部控制體系建設是系統(tǒng)工程，需要強化各部門職責，使其互相配合，提高內控體系的效率。同時由內部審計等進行監(jiān)督、檢查評價和反饋，并提出進一步完善信貸內部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內部控制，才會在信貸業(yè)務流程的每一環(huán)節(jié)控制風險。

(三)充分發(fā)揮內部審計在信貸風險管理中的作用。信貸風險管理是一項綜合性強、全員參與的工作，內部審計就是這一管理體系的重要組成部分。由于內部審計在商業(yè)銀行組織結構中具有相對獨立的地位，這使內部審計發(fā)揮的作用是其他部門無法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務操作模式中，前臺業(yè)務經(jīng)營部門是風險防范體系的第一道防線，而后臺的業(yè)務復核則是這一風險防范體系的第二道防線。對于一般意義上的操作風險、合規(guī)風險或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內部審計則起著“第三道防線”作用，內部審計對上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風險防范的最后一關。內部審計這種事后的獨立性檢查，不僅可評估前兩個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對前兩道防線的再監(jiān)督，對他們充分履行職能具有很好的促進作用。

篇10

【關鍵詞】中資商業(yè)銀行 不良貸款率 資產(chǎn)質量

經(jīng)濟增速下行與流動性壓力的交疊影響對商業(yè)銀行資產(chǎn)質量形成較大壓力。截至2015年末，商業(yè)銀行不良貸款率達到1.67%。與真實暴露的不良貸款相比，銀行資產(chǎn)中隱藏的真實信用風險成為影響商業(yè)銀行風險防范及制定資產(chǎn)質量管理策略的重要因素。

一、商業(yè)銀行資產(chǎn)質量現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質量呈現(xiàn)三大特點。一是關注類貸款比率較高。商業(yè)銀行關注類貸款余額達到28854億元，比去年同期增加37.5%，關注類貸款比率3.79%，比去年同期提高0.68個百分點。二是抵御風險能力有所下降。商業(yè)銀行撥備覆蓋率181.18%，同比下降了50.88個百分點。商業(yè)銀行加大了撥備的提取力度，但由于不良貸款的增速明顯高于貸款損失準備計提的增速，撥備覆蓋率并未出現(xiàn)同比上升。三是不良貸款呈現(xiàn)機構集聚現(xiàn)象。大型商業(yè)銀行不良貸款余額7002億元，占比較高，達54.94%；股份制商業(yè)銀行不良貸款率自2012年的0.72%上升到1.53%，增幅最快；農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率已達到2.48%，始終處于高位。①

二、信貸資產(chǎn)中隱藏信用風險的形式

（一）制度規(guī)定的主觀性較強，不良貸款率指標難以真實反映資產(chǎn)質量狀況

我國的貸款風險分類采用的是美國模式。即由監(jiān)管部門制定貸款風險分類標準，根據(jù)不同類別的貸款計提相應比例的撥備。該模式的優(yōu)點是強調撥備監(jiān)管標準的統(tǒng)一性，缺點是缺乏嚴格的定量分析和統(tǒng)一客觀的分類標準，在實際操作中可能為銀行延遲或隱藏風險暴露留下空間。目前《貸款風險分類指引》是各商業(yè)銀行制定貸款風險分類制度的最低參考標準。該指引中對不良貸款的規(guī)定缺乏統(tǒng)一標準，主觀性較強。各商業(yè)銀行對標準的把握差異較大，并得以利用制度規(guī)定合理地延遲風險暴露。如指引中提出次級類貸款是指當借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠正常收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款；并規(guī)定逾期超過一定期限，應收利息不再計入當期損益時應至少歸為次級類。在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行對定性描述理解差異較大。一是商業(yè)銀行利用上述兩方面的標準，將本來已經(jīng)發(fā)生風險的資產(chǎn)掩蓋在正常資產(chǎn)當中，造成不良貸款率所反映的資產(chǎn)質量好于真實情況。如一些銀行存在以授信重組的方式或以“借款人還款意愿較強”、“正在和企業(yè)積極溝通”等自由裁量空間較大的原因將逾期已經(jīng)超過半年甚至一年的資產(chǎn)歸為正常類。二是商業(yè)銀行對“借款人還款能力”、“逾期超過一定的期限”等因素把握標準不同，造成各行所披露的不良貸款數(shù)據(jù)不具有可比性。不同銀行對于逾期多少天的貸款劃為不良貸款，采取了不同的標準，直接造成在銀行體系信用風險上升時，逾期貸款和不良貸款變化趨勢往往不一致。也正因如此，監(jiān)管部門對各行的風險判斷會產(chǎn)生較大的誤差，影響其對整個區(qū)域的風險判斷。

（二）部分制度建設尚不健全，造成風險管理空白

一是商業(yè)銀行對過度融資沒有明確的制度要求，對信貸資產(chǎn)質量形成威脅。目前，商業(yè)銀行對借款企業(yè)過度授信的風險管理相對薄弱。一方面是一些中小銀行在客戶選擇上存在追隨策略，在客戶拓展中，認為能夠獲得他行，尤其是大銀行貸款的企業(yè)必定比較好，風險小。另一方面銀行與企業(yè)間的信息不對稱造成風險管理措施難以落實。如一些企業(yè)從多家機構獲得融資，存在明顯的過度融資、多頭融資跡象。如某鋼貿企業(yè)授信余額5.18億元，涉及12家銀行；某酒業(yè)公司授信余額2.6億元，涉及6家銀行。而且企業(yè)的融資擔保形式以互保聯(lián)保為主，且對外擔保額度接近授信額度。這些企業(yè)發(fā)生風險，橫向上涉及多家銀行，縱向上涉及擔保圈、擔保鏈，融資金額較大，風險容易擴散，對資產(chǎn)質量會形成較大的威脅。

二是異地授信管理制度不健全，可能成為風險隱患。商業(yè)銀行尚未對異地貸款制定專門的授信管理辦法，各分行在實際操作中基本按照本地授信管理辦法對異地貸款進行管理。因地理位置的限制，客戶經(jīng)理不容易及時掌握實際控制人和保證人的風險狀況。然而，商業(yè)銀行開始將供應鏈金融作為發(fā)展戰(zhàn)略。在供應鏈金融模式下，銀行需要站在產(chǎn)業(yè)供應鏈的高度上，面向所有供應鏈上的成員提供融資安排，突破了分行原有地理位置與經(jīng)營區(qū)域的限制，也對商業(yè)銀行現(xiàn)行的異地授信管理模式提出了挑戰(zhàn)。從實踐中看，即使在供應鏈金融領域發(fā)展領先的銀行也尚未對供應鏈金融模式開發(fā)異地客戶的風險管理制定有針對性的辦法和措施。從調查的情況來看，中小銀行存量和新增異地貸款規(guī)模較大，異地不良貸款已經(jīng)開始顯現(xiàn)。

（三）銀行內部經(jīng)營管理不善，不良貸款率難以反映潛在風險

一是票據(jù)業(yè)務審查上存在漏洞，加劇墊款形成的風險。近些年，商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務已經(jīng)成為銀行的重要資產(chǎn)。然而相當部分的銀行在開立銀行承兌匯票時，對要件審查不嚴，對貿易背景真實性審查的重視程度不夠，在風險意識上存在較大缺陷，極易造成承兌銀行面臨較大的墊款風險。

二是部分銀行放款前不嚴格落實授信審批條件，放款后追逐利潤，放松貸后檢查，影響資產(chǎn)質量。如在某銀行對某煉焦企業(yè)簽發(fā)的承兌匯票檔案中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)檔案中提供的臨時排放污染物許可證于放款前已經(jīng)到期，實際放款時并沒有最新的排污許可證。事實上，上述借款企業(yè)受到環(huán)保部門的排查，拆除了相關設備并被要求停產(chǎn)。簽發(fā)承兌匯票半年后，企業(yè)發(fā)生逾期，一年后該筆授信成為不良資產(chǎn)。

三、政策建議

（一）創(chuàng)新監(jiān)管模式，引導商業(yè)銀行真實的暴露風險

可以將可數(shù)值化的客觀指標納入貸款分類指引當中，完善貸款分類標準，提高貸款分類的準確性。強化信貸集中度的風險監(jiān)管，完善集中度風險監(jiān)測指標。充分利用征信系統(tǒng)對重點關注企業(yè)的關聯(lián)信息、連環(huán)擔保、關聯(lián)擔保等進行分析，及時向銀行披露或進行風險提示。

（二）加強制度建設，減少風險隱患

商業(yè)銀行要通過梳理貸款全流程管理的各個環(huán)節(jié)，對當前突出和潛在的問題，從源頭上查找原因，彌補漏洞。高級管理層要對制度的執(zhí)行、貸款分類結果的可靠性承擔責任，確保各級操作人員能客觀地識別和計量風險。

（三）審慎經(jīng)營，夯實信貸風險管理基礎

商業(yè)銀行要妥善處理風險回報與風險承擔、業(yè)務發(fā)展與風險防控的動態(tài)平衡關系。切實提高貸前盡職調查的要求，嚴格授信審批條件，注重貸后管理報告的實質。針對單個授信客戶，要嚴格審查企業(yè)已有融資情況，合理確定融資總量。針對某一類授信風險的整體管控，要進行集中度管理，避免隨著業(yè)務體量的增加，出現(xiàn)風險的集中爆發(fā)。

注釋