導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇完善信用管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過(guò)對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級(jí)秘書網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

篇2

論文摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無(wú)序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國(guó)家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w’ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒(méi)有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建

4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。

姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。

43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。

對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。

45實(shí)行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等?？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來(lái)的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。

篇3

一、企業(yè)信用管理的含義及作用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，有著關(guān)鍵的地位。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用的地位越來(lái)越高。那么，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用是非常重要的。我們有廣義和狹義的企業(yè)信用管理。所謂廣義的信用管理是指企業(yè)為了獲得他人的信用或者授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。這種管理活動(dòng)能夠完善企業(yè)在賒銷等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，從而推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所謂狹義的信用管理是指企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)化管理活動(dòng)，它就是我們傳統(tǒng)意義上的信用管理，其目的就是為了擴(kuò)大銷售規(guī)模，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我們研究企業(yè)信用管理有著非常重要的意義，這是因?yàn)樾庞霉芾砉ぷ饔兄卮蟮淖饔?。具體表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)信用管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的重要組成部分，它涉及買賣雙方各自的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)，因?yàn)樗c傳統(tǒng)的銷售途徑相比，買賣之間增加了新的環(huán)節(jié)，使得企業(yè)面臨著應(yīng)收賬款問(wèn)題。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信用管理工作，建立一種由企業(yè)管理、營(yíng)銷、信用等部門共同完成的合作活動(dòng)，估測(cè)客戶發(fā)生呆賬、壞賬等信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性，幫助企業(yè)抓住機(jī)會(huì)，妥善保存一切有關(guān)客戶的細(xì)節(jié)信息，有助于出口企業(yè)評(píng)估和避免國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；

（二）隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，買方市場(chǎng)促進(jìn)了信用銷售方式的日益盛行，這就使得企業(yè)面臨著信用管理問(wèn)題。但是，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不盡完善，對(duì)于信用管理方式的研究還不夠成熟，起步時(shí)間較晚，主要處于初級(jí)階段的賒銷經(jīng)營(yíng)模式。因此，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平較低；

（三）我國(guó)企業(yè)的信用銷售條件還不夠成熟，在國(guó)際貿(mào)易的交易中仍然使用成本高、手續(xù)繁雜的信用證方式，這大大降低了我國(guó)企業(yè)與國(guó)際企業(yè)進(jìn)行交易與競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，還使得我國(guó)很多企業(yè)無(wú)法適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)慣例，從而影響了我國(guó)企業(yè)與國(guó)際市場(chǎng)的接軌。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及其原因分析

自從上個(gè)世紀(jì)九十年代以來(lái)，我國(guó)很多行業(yè)已經(jīng)是買方市場(chǎng)，為了尋求更多的市場(chǎng)份額，很多企業(yè)都采取了賒銷方式來(lái)打開(kāi)銷路。但是，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序并不完善，企業(yè)管理水平有待提高，使得企業(yè)間的交易呈現(xiàn)出信用失控的問(wèn)題，有時(shí)甚至達(dá)到了觸目驚心的地步。這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在：企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與銀行之間拖欠債務(wù)嚴(yán)重或逃避債務(wù)；企業(yè)之間任意變更或撕毀合同；假冒偽劣產(chǎn)品橫行，侵害了消費(fèi)者的合法權(quán)益；企業(yè)信用信息資源共享的程度不夠高。比如說(shuō)，我國(guó)很多民營(yíng)企業(yè)很難得到政府部門的信用信息，不同政府部門之間的信用信息溝通也不夠順暢，使得龐大的信息資源無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效整合與共享。根據(jù)有關(guān)資料記載，我國(guó)企業(yè)由于信用管理水平不高而導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失占到了我國(guó)全年財(cái)政收入的40%左右，各種由于信用缺失而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和債務(wù)案件層出不窮。這些不良后果導(dǎo)致的原因就在于：

（一）管理目標(biāo)定位不夠準(zhǔn)確。我國(guó)很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式都是較為落后的，它們盲目地追求銷售業(yè)績(jī)，不顧投入高和回報(bào)低的現(xiàn)實(shí)狀況，面對(duì)日益普及的買方市場(chǎng)和賒銷方式，仍然樂(lè)此不疲，從而導(dǎo)致了實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化，應(yīng)收賬款不斷攀升，呆賬壞賬潛在增加，使得利潤(rùn)大大下降。這主要由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差，無(wú)法統(tǒng)一一個(gè)明確的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，使得管理目標(biāo)搖擺不定，從而最終影響了利潤(rùn)；

（二）管理職能部門不夠?qū)I(yè)。我國(guó)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的管理職能基本上由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。但是，在實(shí)際的管理過(guò)程中，這兩個(gè)部門職責(zé)區(qū)分不夠清晰，工作效率低下，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)管理真空。這主要是由于這兩個(gè)部門的管理目標(biāo)和對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)存在一定的差異性，無(wú)法高效地完成企業(yè)信用管理工作；

（三）管理的重點(diǎn)有待轉(zhuǎn)移。當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)信用管理工作的重點(diǎn)仍然放在事后彌補(bǔ)方面，主要是對(duì)應(yīng)收賬款的追賬，甚至還成立了專門的追賬機(jī)構(gòu)，配備了專門的追賬人員，但往往效果并不理想。這是因?yàn)槠髽I(yè)把信用管理的重點(diǎn)放在了事后，而忽視了對(duì)于交易之前和交易過(guò)程中的信用管理工作，從而使得應(yīng)收賬款的數(shù)量無(wú)法有效控制，還增加了正常管理的成本，得不償失；

（四）管理方法有些滯后。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理方面基本上沒(méi)有采用先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，從而使得信用管理方法較為落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)代交易的需求，無(wú)法對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)與評(píng)估，往往依靠主觀判斷進(jìn)行管理決策，有失科學(xué)性。在銷售業(yè)務(wù)管理上，過(guò)于側(cè)重于銷售業(yè)績(jī)，忽略了對(duì)于信用額度的控制，從而最終造成大量的壞賬呆賬存在。

三、基于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)全程信用管理提升措施分析

為了有效防范經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該做好全程信用管理工作，改變?cè)瓉?lái)的信用管理水平不高的現(xiàn)狀，盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的市場(chǎng)環(huán)境，主要是針對(duì)賒銷方式的日益盛行，我們要盡快解決當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制信用方式下的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，比如說(shuō)銷售人員盲目賒銷，企業(yè)遭遇巨大的市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)損失；應(yīng)收賬款居高不下，前清后欠現(xiàn)象十分嚴(yán)重；應(yīng)收賬款回收期過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難；大多數(shù)企業(yè)采取的是被動(dòng)賒銷，賒銷的合理回報(bào)率沒(méi)有保證等。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該基于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)提升企業(yè)全程信用管理水平。具體措施如下：

（一）完善企業(yè)信用管理機(jī)制，建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)。我們應(yīng)該在企業(yè)的全程信用管理模式中，建立健全科學(xué)的信用管理機(jī)制，建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，這是明確企業(yè)信用管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的基本條件之一。我們要在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置方面進(jìn)行改革，以使其能夠盡快適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和信用管理要求。企業(yè)最高管理決策層應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)于信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制，讓信用管理部門職能清晰，經(jīng)常協(xié)調(diào)和溝通部門之間的管理目標(biāo)和職責(zé)，并對(duì)信用管理職能進(jìn)行獨(dú)立性的專業(yè)分工。這樣，企業(yè)在獨(dú)立的信用管理部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，可以有效協(xié)調(diào)各種管理目標(biāo)，重新合理分工各種職責(zé)，并使得專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加專業(yè)化的工作；

（二）改進(jìn)企業(yè)的銷售模式，協(xié)調(diào)各種業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)為了做好全程信用管理工作，應(yīng)該更加注重部門之間的協(xié)調(diào)與流程設(shè)計(jì)工作，改進(jìn)銷售與回款的業(yè)務(wù)流程，這是因?yàn)殇N售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，對(duì)于企業(yè)全程信用管理工作來(lái)說(shuō)，具有重要性和必要性。針對(duì)這項(xiàng)較為復(fù)雜的流程，企業(yè)應(yīng)該將其中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。這就需要企業(yè)改進(jìn)一些基本項(xiàng)目，比如說(shuō)客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程等，從而把信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化；

（三）建立健全全程信用管理制度。由于當(dāng)前一些企業(yè)缺乏科學(xué)有效的信用管理制度，才導(dǎo)致了這些企業(yè)缺乏科學(xué)的制度指導(dǎo)。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該建立一套系統(tǒng)化的信用管理制度，并按照過(guò)程控制和系統(tǒng)分析的原理來(lái)進(jìn)行全程信用管理制度的不斷完善。這就是說(shuō)企業(yè)應(yīng)該做好事前控制―客戶資信管理制度，事中控制―賒銷業(yè)務(wù)管理制度，事后控制―應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。就事前控制來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該做好客戶的資信管理工作，因?yàn)樗麄兪瞧髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源。事中控制主要是針對(duì)一些企業(yè)的銷售部門缺乏規(guī)范和控制而導(dǎo)致的銷售管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要是要做好對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。事后控制主要是針對(duì)應(yīng)收賬款管理，企業(yè)應(yīng)該建立系統(tǒng)性和科學(xué)性的管理制度，以適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求；

篇4

[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用 缺失 治理對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,管理工作也越來(lái)越重要。企業(yè)信用缺失干擾了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序,損害了國(guó)家和社會(huì)公眾利益,應(yīng)采用多種對(duì)策進(jìn)行綜合治理。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。

建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程,需要企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手。

一、加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)信用管理的政策支持

建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開(kāi)政府的支持,政府對(duì)企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用,完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過(guò)國(guó)家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,同時(shí)要加大執(zhí)法的力度,對(duì)那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過(guò)1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度,以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面,要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。

二、明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,并通過(guò)教育使員工認(rèn)識(shí)到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此,有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從企業(yè)的整體利益出發(fā),使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并建立在全局的基礎(chǔ)上。

三、正確地實(shí)施角色定位

企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長(zhǎng)不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度,因此企業(yè)實(shí)施信用管理,必須使有關(guān)部門職能人員,具有正確的角色定位:

財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到,即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無(wú)價(jià)值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)行的需要,而只通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

銷售人員必須充分認(rèn)識(shí)到,在沒(méi)有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

供應(yīng)和采購(gòu)人員必須充分認(rèn)識(shí)到,在買方市場(chǎng)的情況下,供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門,為了增加企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力,提升企業(yè)自己的信譽(yù),取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策,供應(yīng)部門除要掌握充分的市場(chǎng)信息外,還必須具有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、篩選的能力,參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

四、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,很多情況下是由買賣雙方對(duì)合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回,很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問(wèn)題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量,也就是說(shuō)企業(yè)必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。

五、設(shè)立專門信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),一般以財(cái)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要,企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國(guó)企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一種是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門,另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據(jù)統(tǒng)計(jì),采取財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),我們認(rèn)為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無(wú)論是采取財(cái)務(wù)還是銷售導(dǎo)向的方式,財(cái)務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時(shí)還應(yīng)該及時(shí)將信用管理的職責(zé)落實(shí)到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。

六、建立規(guī)范嚴(yán)密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況看,對(duì)企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機(jī)關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對(duì)企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力,擁有真實(shí)的信息來(lái)源,但缺陷在于這些部門對(duì)企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒(méi)有完整的記錄和系統(tǒng)的整理,也沒(méi)有對(duì)社會(huì)和運(yùn)用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠(chéng)信的企業(yè)無(wú)法得到表彰和益處,不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強(qiáng)化嚴(yán)密的信用管理體制,在各方面對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理,采集和整理相關(guān)信息,形成系統(tǒng)性的資料,便于國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運(yùn)用。

七、制定相應(yīng)的法律法規(guī)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障,無(wú)論是政府對(duì)企業(yè)信用實(shí)施管理,還是中介機(jī)構(gòu)和客戶運(yùn)用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定,因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會(huì)信用信息法”等法律制度,為管理機(jī)關(guān)和征信機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用采集、保存、評(píng)級(jí)、、運(yùn)用提供法律依據(jù),改變目前社會(huì)信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī),規(guī)范企業(yè)、個(gè)人、政府部門提供的信用信息,對(duì)故意造成信息失真的行為給予嚴(yán)厲的懲罰,規(guī)范資信公司,防止其提供不真實(shí)的評(píng)級(jí);在建立信用體系的同時(shí),同時(shí)注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。

八、通過(guò)中介機(jī)構(gòu)整理和信用信息資源

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運(yùn)用是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程,歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會(huì)信用體系;根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況,建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門是不夠的,也是不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的,要借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn),充分發(fā)揮征信公司、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)的作用,運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進(jìn)的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄,以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市為支點(diǎn),逐步建立覆蓋全國(guó)的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)。信用中介機(jī)構(gòu)將采集到的信息進(jìn)行匯總、整理、分析,制作成信用信息產(chǎn)品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個(gè)人客戶,供查詢和使用。

九、建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是信用管理體系的重要組成部分,企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊(cè)情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽(yù)、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業(yè)的多個(gè)方面,信息數(shù)據(jù)紛繁復(fù)雜,如沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),則難以直接運(yùn)用信用資源。對(duì)信用信息進(jìn)行分類整理,建立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)特定的企業(yè)評(píng)定出合理的信用等級(jí),采取動(dòng)態(tài)的方法,簡(jiǎn)明扼要的反映企業(yè)真實(shí)的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會(huì)對(duì)該企業(yè)的了解認(rèn)識(shí),使誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)譽(yù)滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業(yè)難以藏身,斷絕財(cái)路。

十、運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段,而非目的,開(kāi)發(fā)運(yùn)用信用資源,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長(zhǎng),打擊失信行為才是我們的目標(biāo)。信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要資源,可從三個(gè)方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進(jìn)入市場(chǎng)的入場(chǎng)券。二是信用構(gòu)成無(wú)形的資本和財(cái)富,發(fā)揮商譽(yù)的品牌效應(yīng)。三是信用是一種政府、企業(yè)、社會(huì)公眾可以共享的信息資訊,發(fā)揮社會(huì)的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析,運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:

建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業(yè)和消費(fèi)者方便和低成本的獲取信用信息,是運(yùn)用信息非常重要的一個(gè)方面,使交易的主體及時(shí)、真實(shí)的了解到對(duì)方的信用狀況,防范風(fēng)險(xiǎn),降低交易成本,提高經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用效率,通過(guò)建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。

篇5

（正文）我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文所說(shuō)的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問(wèn)題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說(shuō)，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn)，購(gòu)買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購(gòu)買方的購(gòu)買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問(wèn)信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。很多國(guó)外廠商因?yàn)闊o(wú)法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購(gòu)買其他國(guó)家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無(wú)力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制并沒(méi)有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國(guó)存在一系列的問(wèn)題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂(lè)觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來(lái)越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過(guò)專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí)，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來(lái)看，可以說(shuō)還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問(wèn)題入手。

三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策思路

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購(gòu)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。

2．設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。

篇6

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 信用 問(wèn)題 對(duì)策

（本文為浙江省“十五”規(guī)劃課題《永康民營(yíng)企業(yè)信用狀況研究》階段性成果之一）

信用缺位與信用體系不完善對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響將是十分巨大的，甚至是災(zāi)難性的。當(dāng)前，融資難，擔(dān)保難成為困擾民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題，其中主要癥結(jié)是企業(yè)信用不足，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。已成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。良好的信用是保持民營(yíng)企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的客觀需要，是提高民營(yíng)企業(yè)自身素質(zhì)、發(fā)展能力、擺脫困境的現(xiàn)實(shí)選擇。加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)信用建設(shè)已成為我們的當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)財(cái)務(wù)信用的內(nèi)涵、現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)信用主要是指資本信用、商業(yè)信用、管理信用等方面內(nèi)容。其中：資本信用又包括投資與籌資兩個(gè)方面的信用，它指企業(yè)按公司章程的規(guī)定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利；商業(yè)信用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品、不進(jìn)行商業(yè)欺詐，按時(shí)向購(gòu)貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款；管理信用是指企業(yè)向外提供真實(shí)合法的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、嚴(yán)格產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量管理、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)合同和協(xié)議、按期足額向國(guó)家繳納各種稅費(fèi)。

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場(chǎng)公正和效益的前提。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要經(jīng)歷實(shí)物經(jīng)濟(jì)、貨幣經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)三個(gè)階段。我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于貨幣經(jīng)濟(jì)向信用經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡時(shí)期，還未建立健全科學(xué)的信用監(jiān)督管理體系與機(jī)制，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)患上了嚴(yán)重的信用“敗血癥”。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)：目前由于信用問(wèn)題造成的市場(chǎng)交易無(wú)效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5855億元，相當(dāng)與中國(guó)年財(cái)政收入的37%，國(guó)民生產(chǎn)總值每年至少減少2個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)信用缺失帶來(lái)的最嚴(yán)重的后果是：破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基礎(chǔ)，動(dòng)搖投資人信心。企業(yè)財(cái)務(wù)信用是企業(yè)信用的重要組成部分，直接制約著民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，特別是制約著民營(yíng)企業(yè)融資和貸款。眾所周知，民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模小，實(shí)力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。它們的發(fā)展?fàn)顩r直接決定著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)能否健康持續(xù)快速發(fā)展，也影響著整個(gè)社會(huì)的信用狀況，我們必須認(rèn)真研究民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用存在的問(wèn)題。

企業(yè)財(cái)務(wù)信用存在的問(wèn)題

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念不當(dāng)加大信用風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在：企業(yè)經(jīng)營(yíng)重市場(chǎng)，輕管理的理念，盲目利用賒銷擴(kuò)大市場(chǎng)份額，造成企業(yè)巨大的市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)損失。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的不完善以及管理方式的落后，企業(yè)間的交易行為呈現(xiàn)出一種嚴(yán)重信用失控的混亂局面。許多企業(yè)過(guò)分注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，擴(kuò)大賬面銷售額，財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂(lè)觀，導(dǎo)致應(yīng)收賬款上升、呆帳壞帳增加、利潤(rùn)下降。嚴(yán)重的賬款拖欠不僅吞噬了企業(yè)的大部分利潤(rùn)，而且造成現(xiàn)金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是對(duì)資金管理能力，企業(yè)缺少足夠的償還能力，只能靠銀行貸款維持，信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。然而一旦失去銀行貸款，便立即陷入經(jīng)營(yíng)上的困境，難以繼續(xù)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力，甚至走上破產(chǎn)倒閉的絕境。

2.企業(yè)信用管理制度的缺失。表現(xiàn)在：（1)企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，失信賴帳，惡意逃債。主要表現(xiàn)在商業(yè)失信和借資失信。在商品交易中合同本是法律文書，必須遵守，但在實(shí)際履行中卻出現(xiàn)一種非常不正常的行為，即故意違約，不交貨、不付款，你拖我、我欠你，三角債層出不窮，使許多企業(yè)形成呆、壞帳而破產(chǎn)。合同的履行率低，法院受理的經(jīng)濟(jì)糾紛和債權(quán)債務(wù)民事糾紛多。在借款交易中，有約不履，拖欠貸款，逃廢債務(wù)，使銀行背上了不良資產(chǎn)，給國(guó)家造成了巨大損失。消弱了銀行支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用。（2)財(cái)務(wù)制度不健全，報(bào)表普遍不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問(wèn)題。對(duì)外提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，隱瞞企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，偷漏稅收。甚至一個(gè)家庭開(kāi)辦好幾個(gè)法人企業(yè)，多頭開(kāi)設(shè)賬戶，多頭貸款。（3)企業(yè)各管理部門信息不暢通，客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)中客戶有欺詐、不講誠(chéng)信；政府有關(guān)政策不到位、執(zhí)行不力；地方信用環(huán)境差，信用體系不健全，缺乏企業(yè)信用監(jiān)管。對(duì)誠(chéng)實(shí)守信經(jīng)營(yíng)企業(yè)保護(hù)不力，助長(zhǎng)了部分企業(yè)的失信行為，造成了部分企業(yè)不依法經(jīng)營(yíng)的僥幸心理，不僅損害了地方投資環(huán)境，也影響了企業(yè)健康發(fā)展。

改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用的基本對(duì)策

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉認(rèn)為，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種以信用交易為主的信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理和社會(huì)征信系統(tǒng)建設(shè)都是保持信用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行所必要的重要構(gòu)架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機(jī)制迫在眉睫。在信用體系建設(shè)中，要增大失信成本，從立法到執(zhí)法上，使失信成本提高到無(wú)利可圖，使其付出慘重的代價(jià)。目前，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會(huì)信用體系在我國(guó)剛剛出現(xiàn)，處于起步階段。企業(yè)信用制度沒(méi)有建立，個(gè)人信用更為落后。近階段，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用建設(shè)著重應(yīng)采取以下幾個(gè)方面的基本對(duì)策。

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用體系。（1)明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性。在現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中，信用是一項(xiàng)很重要的資源，一個(gè)成功的企業(yè)可以憑借良好的信用使其經(jīng)營(yíng)規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)員工要認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，建立一個(gè)在廠長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。從而增加有效銷售、減少壞賬損失、使企業(yè)利潤(rùn)最大化。（2)建立完整科學(xué)的信用管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理是依靠科學(xué)有效的制度來(lái)進(jìn)行管理，企業(yè)的管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念方法的體現(xiàn)。在構(gòu)建科學(xué)完整有效的信用管理體系時(shí)，必須健全信用管理制度。一個(gè)完整有效的信用管理制度應(yīng)包括：客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。（3)建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制，均衡銷售業(yè)績(jī)與信用風(fēng)險(xiǎn)。銷售和財(cái)務(wù)部門應(yīng)各具自己應(yīng)有的職能，信用管理有其特殊的要求，并且信用風(fēng)險(xiǎn)形成于各個(gè)管理領(lǐng)域。因此應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置信用管理部門，使客戶信用評(píng)估專業(yè)化，應(yīng)收賬款管理專門化，避免信用管理在企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)相互脫節(jié)、相互沖突、缺少協(xié)調(diào)的狀況。（4)培養(yǎng)合格的信用管理人才。信用管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要多方面的專業(yè)知識(shí)。企業(yè)在信用管理建設(shè)需要特別重視信用管理專業(yè)人員的培訓(xùn)，使其掌握信用管理專業(yè)知識(shí)和技術(shù)，才能擔(dān)當(dāng)起企業(yè)信用管理的重任。

2.打造民營(yíng)企業(yè)信用品牌，制定信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。信用對(duì)企業(yè)和個(gè)人都是嚴(yán)重一種無(wú)形的資源。因此，有關(guān)方面要建立信用制度，建立企業(yè)信用檔案，優(yōu)勝劣汰，使守信者得益無(wú)窮，失信者寸步難行。具體標(biāo)準(zhǔn)可制定為：一是依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，重合同守信用。建立健全的合同管理制度，依法簽定合同并履約。二是依法建帳和會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得帳外設(shè)帳，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。三是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度。按時(shí)如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)中有良好的信用。四是加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理。按時(shí)如數(shù)支付客戶貨款，在客戶中有良好的信用。五是加強(qiáng)質(zhì)量管理。嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)組織看待生產(chǎn)，為社會(huì)提供優(yōu)良產(chǎn)品和服務(wù)，嚴(yán)禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。六是依法納稅。及時(shí)足額繳納稅款，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門中有良好的信用。七是企業(yè)法人代表誠(chéng)信守法，樹立良好的個(gè)人信用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員注重整體形象，以身作則，遵紀(jì)守法，從嚴(yán)治企等。

3.加強(qiáng)誠(chéng)實(shí)守信的道德教育，讓人們懂得沒(méi)有信用就沒(méi)有秩序，就沒(méi)安全感，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展。同時(shí)，消除人們對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誤解，使人人從我做起，誠(chéng)實(shí)守信。

4.加強(qiáng)信用方面的立法和執(zhí)法，發(fā)揮政府在信用管理上的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督作用和職能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最終是信用經(jīng)濟(jì)，但也需要用制度和法律的力量來(lái)保證。目前我國(guó)的制度和法規(guī)已很多，但關(guān)鍵是要有法必依。因此執(zhí)法部門在執(zhí)法中要由“被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)”，從嚴(yán)執(zhí)法，加大打擊力度，把各種失信問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)，使失信違法者無(wú)藏身之地。同時(shí)，應(yīng)借鑒其他有關(guān)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，制定具有中國(guó)特色的《信用法》。

5.加快企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展。信用中介機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)包括：記錄企業(yè)的資信、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面的資料；高層管理人員的背景資料和業(yè)績(jī)資料；為客戶提供資信等方面的擔(dān)保。信用中介機(jī)構(gòu)是我國(guó)信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)的開(kāi)展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對(duì)稱，提高各交易主體的信用程度、降低交易成本。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞：信用機(jī)制 應(yīng)收賬款 對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場(chǎng)主體也越來(lái)越多元化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。在這個(gè)大背景下，企業(yè)為了在更好地立足于行業(yè)和社會(huì)，往往會(huì)通過(guò)賒銷等手段來(lái)加快庫(kù)存產(chǎn)品的流通，提高市場(chǎng)占有率。雖然賒銷在一定程度上可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是大量賒銷造成的應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來(lái)了巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)入不敷出、步履維艱，甚至面臨停產(chǎn)、清算的局面。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響，仔細(xì)審查客戶的信用情況，提高應(yīng)收賬款回收率，才能保證企業(yè)處于良好的資金周轉(zhuǎn)狀態(tài)，穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展壯大。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款概述

應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在提供勞務(wù)、銷售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取而沒(méi)有收到的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)在不影響銷量和企業(yè)效益的前提下，最大限度地提高應(yīng)收賬款的回收率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。

1.應(yīng)收賬款存在的必要性

在現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的環(huán)境下，適當(dāng)?shù)馁d銷有利于提高企業(yè)產(chǎn)品的銷售量擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)應(yīng)收賬款存在的必要性主要有：一是增加產(chǎn)品銷售量，擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要。銷售產(chǎn)品可以采用現(xiàn)金的方式或是賒銷的方式。采用現(xiàn)金方式可以避免壞賬損失又能將收回的款項(xiàng)再次投入生產(chǎn)，但僅是依靠現(xiàn)金方式是不可能的，賒銷方式能夠吸引大量的買家，對(duì)于企業(yè)銷售產(chǎn)品、開(kāi)拓市場(chǎng)具有重要的意義；二是當(dāng)庫(kù)存產(chǎn)品較多時(shí)會(huì)產(chǎn)生保管費(fèi)用的增加，而采用優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷來(lái)擴(kuò)大銷售量，將庫(kù)存產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款就能節(jié)省費(fèi)用的支出。

2.應(yīng)收賬款帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)企業(yè)往往忽視對(duì)客戶信用的評(píng)價(jià)，更多的重視賬面利潤(rùn)，這就可能導(dǎo)致大量的資金難以收回，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)許多不利的影響。首先，大量生產(chǎn)資金被占用，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢，掩蓋企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，降低企業(yè)資金使用效率；其次，應(yīng)收賬款帶來(lái)的利潤(rùn)會(huì)增加流轉(zhuǎn)稅、所得稅和現(xiàn)金利潤(rùn)分配的支出，也可能形成壞賬損失，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益下降；再次，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期被延長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短取決于從存貨到收回現(xiàn)金的時(shí)間長(zhǎng)度，或者說(shuō)取決于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，因此，不合理的應(yīng)收賬款將使得經(jīng)營(yíng)周期變長(zhǎng)，現(xiàn)金大量被占用在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，現(xiàn)金的短缺可能影響到正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀

1.重銷售輕應(yīng)收賬款管理

根據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，歐美等西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金比重的20%左右，且發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不會(huì)高于10%。而在我國(guó)，應(yīng)收賬款往往占企業(yè)流動(dòng)資金的50%以上，逾期應(yīng)收賬款總額更是高達(dá)60%左右。這一現(xiàn)象表明了我國(guó)大多數(shù)企業(yè)普遍存在只重視銷售而忽視應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，片面的追求賬面利潤(rùn)最大化，忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量。

2.缺少獨(dú)立的信用管理部門

目前，多數(shù)企業(yè)信用管理采取銷售部門或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。前者由于銷售部門對(duì)客戶信用權(quán)的授予和業(yè)務(wù)權(quán)的執(zhí)行于一身，缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和控制機(jī)制，通常會(huì)造成銷售部門一味的追求業(yè)績(jī)指標(biāo)而降低客戶的信用要求，往往會(huì)給企業(yè)造成大量的壞賬損失。后者則由于某些財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)，不具備相應(yīng)的知識(shí)，不能詳細(xì)、謹(jǐn)慎地審核客戶的信用情況，同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員的職業(yè)特性，往往會(huì)過(guò)于保守評(píng)估客戶的信用，從而導(dǎo)致銷售部門客戶減少、業(yè)務(wù)量下降等?？梢?jiàn)，不論是財(cái)務(wù)部門或是銷售部門都不能有效的開(kāi)展信用管理工作，因此，設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門已是現(xiàn)代企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)需要。

3.相關(guān)經(jīng)辦人員素質(zhì)不高

應(yīng)收賬款管理的經(jīng)辦人員主要包括財(cái)會(huì)人員和銷售人員。目前我國(guó)部分企業(yè)的財(cái)會(huì)人員的能力素質(zhì)、職業(yè)操守偏低，從而造成應(yīng)收賬款賬戶存在不真實(shí)的隱患。一方面，部分企業(yè)的財(cái)會(huì)人員對(duì)相關(guān)政策、法規(guī)和制度的認(rèn)識(shí)不夠深入，降低了對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制力度；另一方面，在工作過(guò)程中，存在應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等賬戶混淆的現(xiàn)象，造成核算不真實(shí)，提供虛假會(huì)計(jì)信息等，利用應(yīng)收賬款賬戶轉(zhuǎn)移資金，或是一段時(shí)期后將應(yīng)收賬款作為壞賬核銷，形成帳外資產(chǎn)等。同時(shí)，由于企業(yè)營(yíng)銷人員缺乏責(zé)任感，工作不謹(jǐn)慎，不了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和銀行信貸等，或是在粗淺分析的基礎(chǔ)上就與客戶簽訂賒銷合同，往往會(huì)造成大量的應(yīng)收賬款拖欠、壞賬損失的發(fā)生。

4.未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督

首先，一些企業(yè)沒(méi)有建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度，僅是在資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額按賬齡進(jìn)行輔助管理；其次，由于交易過(guò)程導(dǎo)致的貨物和資金在時(shí)間和空間上的差異，債權(quán)和債務(wù)雙方只有定期對(duì)未了事情進(jìn)行對(duì)賬才能明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)，然而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的清查，常常出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象；再次，缺少壞賬核銷管理制度，對(duì)于長(zhǎng)期未能回收（實(shí)際上早已回收不了）的應(yīng)收賬款依舊長(zhǎng)期掛賬；最后，企業(yè)未對(duì)應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理。由于缺少信用管理，未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，沒(méi)有建立一套完整的賒銷制度，使得購(gòu)銷雙方常常會(huì)在產(chǎn)品價(jià)格和質(zhì)量等方面產(chǎn)生分歧，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回。

三、完善信用機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

1.建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，并規(guī)范運(yùn)行

應(yīng)收賬款管理問(wèn)題的首要原因是大多數(shù)企業(yè)未能建立起完善的應(yīng)收賬款管理制度并規(guī)范運(yùn)行。完善應(yīng)收賬款管理制度主要有以下幾個(gè)方面：一是建立企業(yè)合同管理制度，規(guī)范合同的簽訂和履行程序。合同作為一種法律依據(jù)可以幫助企業(yè)應(yīng)收賬款的回收，銷售人員在與客戶達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)在律師的協(xié)助下嚴(yán)謹(jǐn)審定合同內(nèi)容再簽訂合同，而企業(yè)財(cái)務(wù)人員則應(yīng)嚴(yán)格按合同要求提示客戶付款并跟進(jìn)催收；二是建立定期的財(cái)務(wù)對(duì)賬制度和應(yīng)收賬款檔案管理制度。銷售部門和財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)緊密配合，共同制定一套規(guī)范的對(duì)賬制度及應(yīng)收賬款檔案管理制度，定期與經(jīng)銷商核對(duì)賬目，并形成有法律效應(yīng)的文書，防止形成呆賬或死賬。而對(duì)于相關(guān)的合同、發(fā)票、法律文書、擔(dān)保文件等資料應(yīng)由專人管理，以備后用；三是制定合理的激勵(lì)政策和銷售回款責(zé)任制。一般情況下，銷售人員更重視產(chǎn)品的銷售而忽視資金的回收，因此應(yīng)制定相關(guān)政策將產(chǎn)品銷售和資金回籠有效結(jié)合起來(lái)，提高銷售回款額，例如利用相關(guān)的激勵(lì)措施，把銷售回款率作為銷售人員的一項(xiàng)重要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，提高銷售人員的回款意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

2.建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體系

應(yīng)收賬款監(jiān)督體系的建立應(yīng)主要包括三個(gè)環(huán)節(jié)，即賒銷的發(fā)生、收賬的逾期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和壞賬損失的預(yù)先估計(jì)，做好這三方面的事情才能保證對(duì)賒銷賬款的監(jiān)控。信用銷售的直接結(jié)果是產(chǎn)生應(yīng)收賬款，也就是賒銷的發(fā)生，這時(shí)銷售部門、財(cái)務(wù)部門和信用管理部門應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確?？蛻舭凑召d銷合同正常履行付款義務(wù)，盡可能降低逾期賬齡的發(fā)生率。財(cái)務(wù)部門要詳細(xì)、嚴(yán)格的對(duì)目標(biāo)客戶的收現(xiàn)率和賬齡進(jìn)行分析，檢查是否存在賬款問(wèn)題，從而估計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的預(yù)防措施；同時(shí)，需要預(yù)先估計(jì)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備金，如果客戶故意、惡意拖欠賬款則可采用仲裁、訴訟等手段追回欠款。

3.發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

在我國(guó)，大部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還停留在經(jīng)營(yíng)效益的審計(jì)層面，而對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)、遵守以及揭示員工貪污舞弊等方面缺乏有效力度。內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)體現(xiàn)在不斷完善監(jiān)控體系以及檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況兩個(gè)方面，確保無(wú)異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，相關(guān)人員按規(guī)章辦事避免和內(nèi)部舞弊，提高應(yīng)收賬款的回收率。例如，在銷貨環(huán)節(jié)應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)，檢查是否有授權(quán)審批，是否具有充分的憑證和記錄，是否按月寄出對(duì)賬單等，而在收款環(huán)節(jié)則應(yīng)檢查收款記錄的合理性，核對(duì)應(yīng)收賬款，分析賬齡，向債務(wù)人函證等方面。

4.完善企業(yè)信用管理機(jī)制

企業(yè)為完善其信用管理機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理主要可以從以下三方面著手：

（1）設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)沒(méi)有設(shè)置專門的信用管理部門，而是由財(cái)務(wù)部門或銷售部門對(duì)賒銷賬款進(jìn)行管理，缺乏針對(duì)性和準(zhǔn)確性。企業(yè)對(duì)客戶的信用管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、技術(shù)性高的工作，需要特定的部門來(lái)保證企業(yè)信用管理的實(shí)施以及明確的管理機(jī)制來(lái)規(guī)范工作的執(zhí)行。企業(yè)通過(guò)設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門，調(diào)用專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行賒銷賬款管理，爭(zhēng)取從事后控制轉(zhuǎn)向事前監(jiān)督，保證信用管理職能的高效運(yùn)行。信用管理部門領(lǐng)導(dǎo)可以由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，銷售部和財(cái)務(wù)部作為信用管理部門的成員，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和銷售相互溝通和相互制約，保證信用管理過(guò)程的公平性和客觀性。

（2）嚴(yán)格分析、評(píng)價(jià)客戶信用狀況

相關(guān)人員收集客戶信息后交由信用管理部進(jìn)行可靠性分析和信用測(cè)評(píng)。對(duì)客戶的信用測(cè)評(píng)可以分為兩個(gè)方面，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析。前者主要對(duì)客戶所處行業(yè)、市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，定性考慮目標(biāo)客戶的信用狀況，后者則是對(duì)目標(biāo)客戶過(guò)去的賒購(gòu)付款情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析。將定性分析和定量分析的結(jié)果作為目標(biāo)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確定目標(biāo)客戶是否具有履行賒銷付款合同的能力。

（3）建立客戶資信檔案庫(kù)

客戶資信檔案庫(kù)的建立，可以為信用管理的過(guò)程提供充足的依據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。資信檔案庫(kù)主要是在分析和評(píng)價(jià)客戶信用狀況的基礎(chǔ)上，按照客戶的信用情況進(jìn)行排隊(duì)，評(píng)定客戶的信用等級(jí)。資信檔案庫(kù)主要包括客戶的簡(jiǎn)介、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況以及歷史信用狀況等資料，特別是對(duì)客戶外部近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行資信證明、商業(yè)信用評(píng)級(jí)，以及本單位信用部門對(duì)申請(qǐng)客戶的信用評(píng)價(jià)。資信檔案庫(kù)的基本職能是建立和管理客戶信用檔案、信用風(fēng)險(xiǎn)分析、科學(xué)制定客戶的信用額度、及時(shí)回收應(yīng)收賬款等。同時(shí)，對(duì)客戶的資信狀況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于資信下降的客戶應(yīng)及時(shí)減少發(fā)貨或提供勞務(wù)、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，而對(duì)于資信差、長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶則要立即停止發(fā)貨或提供勞務(wù)，必要時(shí)采取相關(guān)的法律措施。

目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越重視應(yīng)收賬款的管理工作。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理除了要完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制，完善監(jiān)控體系和內(nèi)審機(jī)制外，更重要的是要完善企業(yè)的信用管理機(jī)制和信用政策，這樣才能使應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李艷秋，王翠香.應(yīng)收賬款現(xiàn)存問(wèn)題及對(duì)策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009(03).

篇8

一、我國(guó)企業(yè)信用基本概念和管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)信用及信用管理

從社會(huì)學(xué)的角度來(lái)看，信用主要指人誠(chéng)實(shí)守信、注重信用的優(yōu)良品質(zhì)。目前信用問(wèn)題已經(jīng)從社會(huì)學(xué)角度過(guò)渡到經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，面對(duì)我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，一個(gè)企業(yè)的信用好壞會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 [2]。由我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系能夠看出，信用問(wèn)題影響著經(jīng)濟(jì)效益從而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業(yè)提供給服務(wù)者的信用及為客戶提供信用而進(jìn)行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業(yè)中的各種活動(dòng)及決策實(shí)行科學(xué)的規(guī)范管理辦法。從一個(gè)企業(yè)管理者的角度來(lái)看，企業(yè)的信用管理是企業(yè)指定的各項(xiàng)信用規(guī)章制度來(lái)約束并引導(dǎo)企業(yè)各部門的生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程，其中包括對(duì)客戶信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估、債權(quán)問(wèn)題的保障、信用額度的規(guī)定問(wèn)題等部分，以確保企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的安全和回收管理[3-4]。企業(yè)信用管理的主要目的是為提高其自身競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

（二）我國(guó)企業(yè)信用現(xiàn)狀

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用制度的完善程度已經(jīng)嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的信用水平低下的原因主要有：各大企業(yè)之間的信用支付方式功能低下，由于我國(guó)社會(huì)信用問(wèn)題的缺失，使我國(guó)的信用支付作用減弱；我國(guó)各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，為防止金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行將信貸資金投向效益好的大企業(yè)，致使中小企業(yè)缺乏資金，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；各大企業(yè)之間的“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)的高額貸款拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)；我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)秩序較混亂，主要表現(xiàn)在企業(yè)的假冒偽劣產(chǎn)品、諸多企業(yè)造假賣假、工程質(zhì)量低等現(xiàn)象泛濫；企業(yè)中的不良風(fēng)氣盛行，諸多企業(yè)存在投機(jī)心理、逃債、廢債心理和逃稅現(xiàn)象[5-7]。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理制度落后的原因

（一）宏觀方面的滯后

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)嚴(yán)重缺乏相關(guān)的信用管理體系，致使我國(guó)企業(yè)的信用管理水平低下，主要有以下幾點(diǎn)：

我國(guó)企業(yè)的信用制度不健全。在我國(guó)現(xiàn)有的關(guān)于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動(dòng)合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中的相關(guān)章節(jié)都提到了國(guó)民的信用問(wèn)題，《刑法》中對(duì)于社會(huì)的詐騙行為也有明確規(guī)定，但整體上看，我國(guó)對(duì)于信用的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，體現(xiàn)在我國(guó)政府對(duì)于企業(yè)的信用問(wèn)題監(jiān)督和管理力度不夠且缺乏強(qiáng)制性。

企業(yè)的信用基礎(chǔ)較薄弱。由于我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)數(shù)量巨大且投資主體單一、經(jīng)營(yíng)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、經(jīng)濟(jì)效益欠佳等狀況造成企業(yè)償債能力弱、企業(yè)信用基礎(chǔ)差等現(xiàn)象。部分國(guó)有企業(yè)及上市公司，都出現(xiàn)“賴賬”情況，由于企業(yè)信用問(wèn)題造成的經(jīng)濟(jì)糾紛現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。由此可見(jiàn)，企業(yè)的信用缺失嚴(yán)重制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設(shè)的公益事業(yè)前期資金主要由各大企業(yè)出資，政府給予企業(yè)口頭承諾或書面擔(dān)保，建設(shè)完成后，政府對(duì)相關(guān)企業(yè)的資金償還出現(xiàn)逃避行為，致使我國(guó)財(cái)政出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象；政府行政工作中的干預(yù)經(jīng)濟(jì)行為及政府相關(guān)執(zhí)法人員執(zhí)法過(guò)程的諸多不良行為，嚴(yán)重影響了我國(guó)政府的良好信用。

信用制度的獎(jiǎng)罰體制不明確。建立和發(fā)揚(yáng)優(yōu)良的信用品質(zhì)，是我國(guó)政府當(dāng)前應(yīng)探討的問(wèn)題，需由合理的獎(jiǎng)罰體制為激勵(lì)方式，但我國(guó)目前缺乏對(duì)守信企業(yè)的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)不良企業(yè)嚴(yán)厲懲罰的體系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)信用良好的企業(yè)和等級(jí)高的企業(yè)都有相關(guān)的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)信用較差的企業(yè)也有相關(guān)的懲罰機(jī)制，我國(guó)應(yīng)借鑒引用該做法。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理水平低

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理水平低下的主要原因包括：企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)出現(xiàn)不良變化，較多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，單純?yōu)樘岣咪N售業(yè)績(jī)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)；較多企業(yè)缺少信用管理部門，當(dāng)前我國(guó)各大企業(yè)均未設(shè)立信用管理部門，僅由財(cái)務(wù)部門人員少量地處理企業(yè)內(nèi)部信用事件性質(zhì)的事務(wù)，但這仍然無(wú)法解決我國(guó)的企業(yè)信用惡化的狀況；企業(yè)信用管理方法和技術(shù)落后，我國(guó)較多企業(yè)無(wú)法運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理辦法和技術(shù)，造成諸多企業(yè)項(xiàng)目糾紛；企業(yè)信用管理重點(diǎn)偏離，反饋機(jī)制較弱，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)針對(duì)事件的反饋工作進(jìn)行出現(xiàn)障礙和缺陷，諸多具體的業(yè)務(wù)嚴(yán)重缺少反饋，制約了我國(guó)信用管理政策的修訂；缺乏專業(yè)的信用管理人員。

三、構(gòu)建我國(guó)企業(yè)信用管理體系的措施

（一）構(gòu)建企業(yè)信用內(nèi)部管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理體制順利實(shí)施的保障。我國(guó)的各大企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)相對(duì)權(quán)威的信用管理部門，由總經(jīng)理或者董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)完善各部門在信用管理中的工作。企業(yè)的信用管理部門在成立的開(kāi)始階段，應(yīng)該把兩部分作為其主要工作內(nèi)容，第一是制定企業(yè)內(nèi)部信用管理手冊(cè)。第二是企業(yè)的信用管理部門擔(dān)當(dāng)起信用管理工作中基本內(nèi)容的培訓(xùn)。

制定有效的企業(yè)信用管理政策。一個(gè)企業(yè)的信用能夠直接影響到企業(yè)的信用銷售，企業(yè)在向客戶提供信用服務(wù)的同時(shí)承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了縮減其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，需對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度進(jìn)行完善，因此企業(yè)需制定合理有效的信用管理體制。一個(gè)企業(yè)的信用管理政策是企業(yè)信用管理工作順利進(jìn)行的保障和前提，直接影響到企業(yè)的信用管理成效，企業(yè)信用管理政策的建立應(yīng)從兩方面進(jìn)行：第一，企業(yè)需制定信用管理的總方針，確定企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行的總方針；第二，企業(yè)要確立信用管理指標(biāo)中的五大項(xiàng)：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業(yè)月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數(shù)及DSO的指標(biāo)。DSO指企業(yè)中的所有賒銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)的每筆款項(xiàng)平均收款時(shí)間，DSO是企業(yè)中最重要的信用管理指標(biāo)。

制定客戶資信評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)用戶的資信評(píng)價(jià)，國(guó)際上一般會(huì)將商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況問(wèn)題，該過(guò)程的依據(jù)主要為企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。歷史上將該過(guò)程的評(píng)價(jià)分類細(xì)化為幾種相關(guān)參考樣式，在已有的數(shù)據(jù)中找尋并將其分類并建立相關(guān)判定模型來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信。但企業(yè)對(duì)于客戶的資信評(píng)價(jià)不能僅使用某個(gè)單一數(shù)據(jù)，而應(yīng)根據(jù)影響財(cái)務(wù)狀況的多種指標(biāo)來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。以上方法的關(guān)鍵步驟和運(yùn)行難度主要集中于信用評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定和評(píng)價(jià)模型的選擇，即如何將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)因素綜合進(jìn)行分析。

培訓(xùn)企業(yè)的信用管理人才。企業(yè)中的信用管理是一項(xiàng)較為專業(yè)的工作內(nèi)容，對(duì)于信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，企業(yè)中的信用管理人員不僅要掌握財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面綜合知識(shí)，而且對(duì)其實(shí)踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國(guó)的教育內(nèi)容仍缺少信用管理專業(yè)，社會(huì)上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業(yè)需協(xié)調(diào)各方面力量來(lái)培訓(xùn)信用管理人員，從而提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平。企業(yè)信用管理部門在客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)方面對(duì)各部門人員的信用培訓(xùn)需要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

發(fā)揮企業(yè)信用管理部門的作用。第一，企業(yè)要在各部門職務(wù)分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門牽扯到的客戶應(yīng)交由信用管理部門管理，成立統(tǒng)一的信用管理檔案，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)運(yùn)行。第二，在業(yè)務(wù)程序的控制過(guò)程中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，協(xié)調(diào)各部門工作。以下幾方面應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門核算交易成本環(huán)節(jié)；信用管理部門審查確認(rèn)企業(yè)與客戶的合同；企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需通過(guò)信用管理部門審查批準(zhǔn)。第三，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶信用管理的職能化和專業(yè)化。由專職人員和部門負(fù)責(zé)客戶資信管理工作，使企業(yè)對(duì)客戶的管理更加趨于連續(xù)性和流程化，從交易的前中后三方面進(jìn)行客戶信息搜集和評(píng)估。第四，企業(yè)的信用管理部門能夠促進(jìn)有效銷售。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用外部管理體系

企業(yè)的信用管理體系本質(zhì)是一種社會(huì)機(jī)制，其能夠結(jié)合企業(yè)信用的相關(guān)社會(huì)力量，促進(jìn)企業(yè)信用的完善和發(fā)展，阻止無(wú)信用行為發(fā)生，保障社會(huì)秩序及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。雖然西方發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的企業(yè)信用制度有較大區(qū)別，但企業(yè)信用制度的職能發(fā)揮和作用提現(xiàn)是大同小異的。筆者基于發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)信用制度經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為完善我國(guó)企業(yè)信用管理的外在環(huán)境有以下幾點(diǎn)措施。

加快企業(yè)的信用立法。健全的企業(yè)信用管理法律體系是確保當(dāng)今企業(yè)信用健康發(fā)展的前提條件，推進(jìn)我國(guó)企業(yè)的立法工作主要從以下兩方面進(jìn)行：一是要充分借鑒國(guó)外企業(yè)信用管理的相關(guān)法律法規(guī)；二是要加快速度研究和出臺(tái)與我國(guó)企業(yè)相適用的信用管理法律法規(guī)。如出臺(tái)《企業(yè)信用法》，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的信用制度，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的健康良性發(fā)展。

企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開(kāi)放及建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。征信數(shù)據(jù)主要指調(diào)查數(shù)據(jù)與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的結(jié)果?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)形式多為電子數(shù)據(jù)氏的調(diào)查數(shù)據(jù)累積，征信數(shù)據(jù)總體上分成兩部分，量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各種報(bào)表就是一種被量化的征信數(shù)據(jù)，其能夠直接進(jìn)行定量分析。非量化數(shù)據(jù)主要指一些需要定性分析的數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)量化的過(guò)程。實(shí)際的實(shí)踐過(guò)程中，專業(yè)人員通常會(huì)根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的性質(zhì)特征將征信數(shù)據(jù)分為企業(yè)征信數(shù)據(jù)和個(gè)人征信數(shù)據(jù)。

另一方面，由于我國(guó)較多企業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模較小等原因，有關(guān)部門應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)發(fā)展和完善，將政府或者行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的重要內(nèi)容分享到信用中介機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)我國(guó)各大企業(yè)信用管理制度的發(fā)展。

企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建立與完善。企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)自身存在的信用問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)信用制度建立過(guò)程中需要解決的問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)較多采用公司制的運(yùn)作方式，但由于信用中介機(jī)構(gòu)目前的發(fā)展處于初始階段，加之市場(chǎng)需求量較低，業(yè)務(wù)量較少，因此單靠市場(chǎng)的力量來(lái)發(fā)展，速度較為緩慢。由此看來(lái)，政府應(yīng)先行對(duì)其進(jìn)行一定程度的經(jīng)濟(jì)投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作，發(fā)展到一定程度后向完全市場(chǎng)化模式運(yùn)行。

政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的監(jiān)管。基于世界的角度來(lái)看，政府對(duì)于企業(yè)信用制度的建立和管理與其國(guó)家的信用管理法律體系建設(shè)有著密不可分的關(guān)系。我國(guó)企業(yè)在其信用行業(yè)的發(fā)展歷程僅有十幾年，加之企業(yè)信用制度相關(guān)法律法規(guī)的貧乏，因此我國(guó)在加快企業(yè)信用制度立法的過(guò)程中需要政府給予積極的管理和監(jiān)督。

首先，要發(fā)揮我國(guó)政府在企業(yè)管理中的強(qiáng)勢(shì)作用。企業(yè)的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國(guó)想在短時(shí)間內(nèi)建立起完善的企業(yè)信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會(huì)各界對(duì)于信用及信用管理的認(rèn)識(shí)差異較大，加上我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的社會(huì)信用環(huán)境較差，導(dǎo)致當(dāng)前我國(guó)社會(huì)居民的信用觀念淡薄，信用信息的權(quán)威性面臨考驗(yàn)。

篇9

關(guān)鍵詞:金融生態(tài)環(huán)境;社會(huì)信用體系;社會(huì)信用體系建設(shè)

一、金融生態(tài)環(huán)境的概念闡釋及其與社會(huì)信用體系的相互關(guān)系

金融生態(tài)環(huán)境有狹義與廣義之分。狹義的金融生態(tài)環(huán)境包括社會(huì)信用體系與政策法律等內(nèi)容。中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)周小川認(rèn)為,金融生態(tài)就是指微觀層面的金融環(huán)境,包括法律、社會(huì)信用體系、會(huì)計(jì)與審計(jì)準(zhǔn)則、中介服務(wù)體系、企業(yè)改革的進(jìn)展及銀企關(guān)系等方面的內(nèi)容。廣義的金融生態(tài)環(huán)境包括文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境、信用環(huán)境等?？梢?jiàn),金融生態(tài)環(huán)境是一個(gè)龐大的體系,其中各成分、各要素相互連接、相互依賴、相互作用,共同構(gòu)成了一個(gè)有機(jī)的金融生態(tài)鏈,包括社會(huì)信用體系在內(nèi)的各成分平衡的共生。而社會(huì)信用體系無(wú)疑是金融生態(tài)環(huán)境中最主要的成分之一。

社會(huì)信用體系也有廣義與狹義之分。狹義的社會(huì)信用體系主要包括信用調(diào)查活動(dòng)和信用評(píng)級(jí)活動(dòng)。廣義的社會(huì)信用體系包括了與信用交易有關(guān)的四個(gè)主要環(huán)節(jié)的制度安排:一是信用的投放,二是信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和分散,三是信用信息服務(wù),四是對(duì)失信行為的懲戒。廣義的社會(huì)信用體系幾乎涵蓋了整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的所有重要方面,既涉及對(duì)交易過(guò)程的規(guī)范,也涉及到對(duì)市場(chǎng)主體和政府行為的規(guī)范,可見(jiàn),社會(huì)信用體系建設(shè)對(duì)金融生態(tài)環(huán)境的影響是全面而深遠(yuǎn)的,甚至可以說(shuō),社會(huì)信用體系建設(shè)關(guān)系著金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的成敗。

二、我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)的現(xiàn)狀及原因分析

改革開(kāi)放20多年來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入了快車道,綜合國(guó)力大幅增強(qiáng),人民生活水平極大提高。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)金融生態(tài)環(huán)境的需要,黨的十六大報(bào)告和黨的十六屆三中全會(huì)上都強(qiáng)調(diào)了建立健全社會(huì)信用體系的重要性。2004年2月總理在全國(guó)銀行、證券、保險(xiǎn)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào):金融安全事關(guān)大局,維護(hù)金融安全,必須健全金融法制,加強(qiáng)金融監(jiān)管,整頓金融秩序,加快信用體系建設(shè)。要加快全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)建設(shè),規(guī)范社會(huì)征信機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和征信市場(chǎng)管理。2006年1月中國(guó)個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)已在全國(guó)聯(lián)網(wǎng)正式運(yùn)行,企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)也于2006年8月在全國(guó)聯(lián)網(wǎng)正式運(yùn)行。截至2006年末,央行的征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)已經(jīng)覆蓋全國(guó),并為5.33億自然人和1116萬(wàn)多戶企業(yè)建立了信用檔案。這些對(duì)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一個(gè)良好的開(kāi)端。但與此同時(shí),信用體系建設(shè)的速度仍嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。誠(chéng)信缺失主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,假冒偽劣商品、虛假?gòu)V告充斥市場(chǎng)、價(jià)格欺詐、中介組織違反獨(dú)立、公正的職業(yè)道德的現(xiàn)象層出不窮,嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)秩序,加大了交易成本,降低了商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、辦事效率,直接影響到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。我國(guó)的社會(huì)信用體系建設(shè)存在諸多問(wèn)題,究其原因主要在于:

(一)信用立法滯后,失信懲罰機(jī)制尚未有效建立

具有完備的法律法規(guī)是社會(huì)信用體系完善的重要表現(xiàn)。我國(guó)現(xiàn)行法律中,只有《民法通則》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《合同法》等法律法規(guī)中規(guī)定了關(guān)于信用的一些原則性條款,《刑法》中對(duì)欺詐等行為也有相應(yīng)的懲罰規(guī)定。但是到目前為止,我國(guó)還沒(méi)有一部相對(duì)完整、系統(tǒng)的規(guī)范信用活動(dòng)的專門法律。雖然在一些法律法規(guī)中也有關(guān)于信用的規(guī)定,但受傳統(tǒng)意識(shí)的影響,這些規(guī)定還沒(méi)有最大限度的發(fā)揮作用,不能對(duì)失信行為形成強(qiáng)有力的約束,在一些失信和詐騙案件的審理中,還存在嚴(yán)重的地方保護(hù)主義傾向。這些都非常不利于良好金融生態(tài)環(huán)境的形成和維系。因此,要完善社會(huì)信用體系建設(shè),首先就必須要完善立法,以法律作為保障。

(二)社會(huì)信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展滯后

信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用咨詢等信用中介機(jī)構(gòu)的完善與否關(guān)系著信用制度能否真正建立。目前,我國(guó)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展尚處于起步階段,由于用國(guó)家信用代替了各類信用關(guān)系,缺乏維系社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)轉(zhuǎn)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,使得信用機(jī)構(gòu)少,市場(chǎng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)分散、行業(yè)整體水平不高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)基本處于無(wú)序狀態(tài)。沒(méi)有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致了企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)估。

(三)缺乏信用教育和信用研究

目前我國(guó)信用管理教育還很落后,國(guó)內(nèi)幾乎沒(méi)有一所專門的信用管理學(xué)院,甚至沒(méi)有信用管理課程,沒(méi)有一所院校開(kāi)展系統(tǒng)的信用管理職業(yè)人員從業(yè)資格教育工作。我國(guó)的信用管理教育還很落后,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。這造成了長(zhǎng)期以來(lái)人們只知道信用的道德層面的含義,很少去從教育和經(jīng)濟(jì)層面系統(tǒng)地思考信用問(wèn)題,嚴(yán)重阻礙了信用體系建設(shè)的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

(四)信用信息開(kāi)放程度低

社會(huì)信用記錄集中于政府部門,政府及其下屬的事業(yè)單位負(fù)責(zé)信用記錄的收集、整理和分析等工作,全社會(huì)信用記錄的市場(chǎng)開(kāi)放程度低,征信企業(yè)缺乏向企業(yè)和個(gè)人正常獲取和檢索信用信息的途徑。

三、基于良好金融生態(tài)環(huán)境的社會(huì)信用體系建設(shè)的路徑選擇

(一)加快信用法律法規(guī)的建立

營(yíng)造良好金融生態(tài),建設(shè)社會(huì)信用體系必須立法先行。鑒于我國(guó)的國(guó)情,信用立法難以在短期內(nèi)完成,但建立完善的社會(huì)信用體系客觀上又需要較為完備的法律體系作為保障。因此,建議我國(guó)從三方面推進(jìn)信用立法工作:一是盡快出臺(tái)《征信法》,代替人民銀行制定的《銀行信貸登記咨詢管理?xiàng)l例》,將征信制度由部門規(guī)章提升到法律范疇,確立征信制度的權(quán)威性和法律地位;二是抓緊研究、率先出臺(tái)急需的法律、法規(guī),如《信用報(bào)告法》、《社會(huì)信用信息法》、《信息披露條例》等,為商業(yè)化的社會(huì)征信機(jī)構(gòu)在開(kāi)展企業(yè)和個(gè)人信用信息的搜集、保存、評(píng)級(jí)、服務(wù)等業(yè)務(wù)提供基本的法律依據(jù);三是抓緊修改和完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)中涉及信用的內(nèi)容,特別是其中的懲罰條款,對(duì)諸如產(chǎn)權(quán)制度、契約制度、競(jìng)爭(zhēng)制度、輿論監(jiān)督制度等,也應(yīng)該加以健全和補(bǔ)充。

(二)建立統(tǒng)一的信用信息管理數(shù)據(jù)庫(kù)

先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制方法需要有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來(lái)支持,應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢(shì),根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的需求,利用數(shù)據(jù)庫(kù)建立信息檔案,及時(shí)獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的信息,實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)錄入,不斷滿足信用風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的動(dòng)態(tài)需求。

中國(guó)人民銀行在推動(dòng)我國(guó)征信體系建設(shè)已取得了階段性的成果,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)升級(jí)改造和全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)、個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。下一步社保、住房公積金以及企業(yè)的環(huán)保信息等將納入該系統(tǒng)。伴隨著該數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)用,還應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:規(guī)范信息收集和錄入,確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)、有效,能準(zhǔn)確反映企業(yè)和個(gè)人的信用狀況,既要滿足商業(yè)銀行多樣性風(fēng)險(xiǎn)控制的需求,也要建立個(gè)人消費(fèi)者信息糾錯(cuò)工作機(jī)制;非銀行社會(huì)信用信息的更新,更涉及到多個(gè)政府部門之間的相互配合、協(xié)調(diào),人民銀行應(yīng)責(zé)無(wú)旁貸地做主協(xié)調(diào)人。

(三)大力發(fā)展社會(huì)征信行業(yè),發(fā)展信用中介組織

根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),在社會(huì)信用體系建設(shè)的初級(jí)階段,其核心任務(wù)是促進(jìn)征信行業(yè)的發(fā)展,只有征信行業(yè)得到全面而健康的發(fā)展,才能形成失信懲罰機(jī)制的基本條件。我國(guó)在現(xiàn)階段,應(yīng)大力發(fā)展和鼓勵(lì)民間的經(jīng)營(yíng)性征信機(jī)構(gòu),特別是要大力發(fā)展信用管理民間機(jī)構(gòu),通過(guò)創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,提供法律保障、數(shù)據(jù)信息開(kāi)放等有利條件,鼓勵(lì)社會(huì)各界包括民營(yíng)、中外合資、合作機(jī)構(gòu)根據(jù)規(guī)定開(kāi)辦專業(yè)化的信用服務(wù)機(jī)構(gòu),積極發(fā)展信用中介組織,為社會(huì)提供廣泛的信用中介服務(wù),以此促進(jìn)信用服務(wù)業(yè)健康發(fā)展。在此基礎(chǔ)上,明確征信業(yè)的管理部門,并逐步統(tǒng)一征信機(jī)構(gòu)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、建立市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出機(jī)制,嚴(yán)格規(guī)范信用中介組織的行為。

(四)大力開(kāi)展信用管理教育,建立和完善失信懲罰機(jī)制

重塑“誠(chéng)實(shí)守信”的社會(huì)價(jià)值觀念體系是營(yíng)造良好金融生態(tài),構(gòu)建和諧社會(huì)的前提。使誠(chéng)信成為人們交往的道德準(zhǔn)則,強(qiáng)化“守信光榮、背信可恥”的觀念。同時(shí),要建立社會(huì)失信懲罰及獎(jiǎng)勵(lì)的長(zhǎng)效機(jī)制:加大對(duì)各類企業(yè)、個(gè)人失信行為的處罰力度,對(duì)不良信用記錄進(jìn)行合法且有效的公示,設(shè)立“黑名單”,形成失信的企業(yè)難以生存、發(fā)展的氛圍;同時(shí),設(shè)立“紅名單”、“綠色通道”等,通過(guò)免工商年檢、降低貸款利率、提高授信額度等各種措施,對(duì)誠(chéng)實(shí)守信的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),這樣做有利于建立良好的誠(chéng)信氛圍,也是良好金融生態(tài)環(huán)境有序運(yùn)行不可或缺的觀念因素。

(五)大力培育和發(fā)展信用市場(chǎng)

社會(huì)信用體系的建立離不開(kāi)政府的支持。政府應(yīng)繼續(xù)大力培育信用市場(chǎng),通過(guò)催生中國(guó)企業(yè)對(duì)征信產(chǎn)品和服務(wù)的需求市場(chǎng),擴(kuò)大信用經(jīng)濟(jì)規(guī)模,增加社會(huì)對(duì)信用管理中介行業(yè)的需求,做大“蛋糕”;與此同時(shí),政府應(yīng)當(dāng)制定一些優(yōu)惠政策,支持征信機(jī)構(gòu)研發(fā)和創(chuàng)新征信產(chǎn)品,為社會(huì)提供個(gè)性化、多樣化的增值服務(wù)。同時(shí),政府對(duì)社會(huì)信用信息系統(tǒng)的整合是對(duì)政府管理體制、行政效率的一種考驗(yàn)。社會(huì)信用信息管理系統(tǒng)的整合需要政府各部門通力合作,否則各部門的建設(shè)成果只可能是分散和孤立的行業(yè)系統(tǒng),而不可能是真正促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的有效的社會(huì)系統(tǒng),不利于市場(chǎng)化的信用服務(wù)業(yè)的增長(zhǎng)壯大。

(六)建立企業(yè)信用管理制度,完善信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

要建立一個(gè)規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,除了外部的社會(huì)信用體系和相關(guān)法治環(huán)境外,作為信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)和主要服務(wù)對(duì)象,市場(chǎng)主體的信用意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力也是非常重要的。目前,很多金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)的信用管理制度建設(shè)尚處在自然盲目狀態(tài),防范市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的能力有限,不敢輕易進(jìn)行信用交易,結(jié)果反過(guò)來(lái)又影響了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,喪失很多商業(yè)機(jī)會(huì)。

需要指出的是,我國(guó)現(xiàn)有的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要是金融機(jī)構(gòu),其中主要是商業(yè)銀行,從國(guó)際上看,企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),其主要信用活動(dòng)是信用銷售。適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,我國(guó)應(yīng)重視企業(yè)信用管理體系建設(shè):一方面完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度,包括財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度、應(yīng)付賬款管理制度等;另一方面完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度,包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款管理制度等。

四、結(jié)論

作為金融生態(tài)環(huán)境的重要組成部分,社會(huì)信用環(huán)境對(duì)金融生態(tài)環(huán)境的影響是全面的、廣泛的與基礎(chǔ)性的。良好的社會(huì)信用環(huán)境是金融生態(tài)環(huán)境有序運(yùn)行的前提,社會(huì)信用環(huán)境建設(shè)水平的高低直接制約金融生態(tài)環(huán)境的好壞。因此,科學(xué)推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),必須加快社會(huì)信用體系建設(shè),改善社會(huì)信用環(huán)境。在這其中,政府要發(fā)揮引導(dǎo)作用,加強(qiáng)信用立法,大力培育和發(fā)展信用市場(chǎng),使征信行業(yè)邁向市場(chǎng);同時(shí)也要發(fā)揮公眾的作用,培養(yǎng)信用管理人才,教育群眾,營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的社會(huì)氛圍,另外應(yīng)建立有別于金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用管理制度,完善信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

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篇10

我國(guó)加入WTO之后，經(jīng)濟(jì)、金融全球化使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜，國(guó)內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認(rèn)真研究我國(guó)加入WTO后的社會(huì)信用管理體系建設(shè)問(wèn)題。

一、我國(guó)信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國(guó)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場(chǎng)各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費(fèi)領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)。信用缺失對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和整個(gè)社會(huì)生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會(huì)交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費(fèi)。由于整個(gè)社會(huì)信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風(fēng)險(xiǎn)，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)在金融體系中不斷積累，特別是向國(guó)有銀行集中，加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，提高了投資預(yù)期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹(jǐn)慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程。近20年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)程。證券市場(chǎng)上市公司的造假更是觸目驚心，嚴(yán)重影響了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導(dǎo)致中國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國(guó)企業(yè)和產(chǎn)品參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的成本將加大，參與國(guó)際市場(chǎng)的難度將增加，將不得不在價(jià)格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會(huì)引起外國(guó)投資者對(duì)投資環(huán)境的擔(dān)心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國(guó)建設(shè)社會(huì)信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定意義上就是信用經(jīng)濟(jì)。良好的社會(huì)信用秩序是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會(huì)信用秩序混亂則會(huì)阻礙和破壞國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的要求。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日益激烈。為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運(yùn)用信用手段促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。只有建立健全社會(huì)信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能更好地拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

（三）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是我國(guó)加入WTO之后、堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放政策的要求。加入WTO后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)將逐步連通為一體，如何更有力地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)是擺在我們面前的一個(gè)課題。在國(guó)際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽(yù)是國(guó)際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)將會(huì)被淘汰。完備的社會(huì)信用管理體系將有利于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是新經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟(jì)必須以社會(huì)成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開(kāi)社會(huì)信用管理體系的支持和保障。在社會(huì)大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無(wú)法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國(guó)社會(huì)信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國(guó)現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對(duì)部分信用問(wèn)題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專門針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)上各信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。因此，我們必須借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時(shí)，應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的法規(guī)或部門規(guī)章，同時(shí)盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過(guò)程中應(yīng)注意處理好以下幾個(gè)問(wèn)題：1.信用公告制度與保護(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的矛盾；2.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立失信懲罰機(jī)制，對(duì)失信行為進(jìn)行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過(guò)程中應(yīng)盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭(zhēng)奪，否則不利于整個(gè)行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國(guó)現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動(dòng)，但是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一管理全國(guó)信用活動(dòng)的綜合管理部門。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確政府各部門在整個(gè)社會(huì)信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個(gè)部門作為主管部門，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。

政府在建設(shè)社會(huì)信用管理體系過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國(guó)家的實(shí)踐看，在推進(jìn)社會(huì)信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。第一，應(yīng)加強(qiáng)各政府部門之間的信息聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)對(duì)于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。第三，政府部門不直接經(jīng)營(yíng)信用中介機(jī)構(gòu)，也不直接干預(yù)信用中介機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個(gè)寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)的原則公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營(yíng)方式。因?yàn)槊駹I(yíng)公司是中性的，無(wú)偏見(jiàn)的，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中除客戶和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠?bào)告的質(zhì)量直接關(guān)系到它們?cè)谑袌?chǎng)上的生存問(wèn)題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求。信用市場(chǎng)的需求是推動(dòng)信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，市場(chǎng)需求不足將嚴(yán)重制約整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。美國(guó)政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)市場(chǎng)交易者進(jìn)行信用評(píng)級(jí)或者利用信用評(píng)級(jí)。目前，我國(guó)的企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍缺乏使用信用信息的意識(shí)，信用市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，建立失信懲罰機(jī)制，加大對(duì)失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來(lái)看，地方政府對(duì)于自己在建設(shè)信用管理體系過(guò)程中的地位與作用沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對(duì)有限的社會(huì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)。

近十余年來(lái)，我國(guó)的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國(guó)現(xiàn)有征信機(jī)構(gòu)人體可以分為3類：一是民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)，如新華信公司、華夏國(guó)際和上海中商等；二是外資、合資征信機(jī)構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國(guó)家有關(guān)部門和地方政府推動(dòng)建立的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)。客觀上，我國(guó)的征信公司尚處于起步階段，專業(yè)化程度和社會(huì)影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨(dú)立的征信機(jī)構(gòu)，以市場(chǎng)化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

目前，我國(guó)的專業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)有幾十家，但資信評(píng)估市場(chǎng)規(guī)模小，可供評(píng)估品種少，市場(chǎng)供需嚴(yán)重失衡，資信評(píng)估機(jī)構(gòu)權(quán)威性與專業(yè)化程度一直沒(méi)有得到社會(huì)公認(rèn)。我們應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，奉行“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地扶持、培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)；完善信用評(píng)估制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個(gè)社會(huì)信用管理體系有效運(yùn)行的重要組成部分，不可或缺。在西方國(guó)家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的后勤保障。目前我國(guó)信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理等行業(yè)剛剛起步，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展這些機(jī)構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展和健全社會(huì)信用管理體系。

（四）建設(shè)企業(yè)信用管理體系。

我國(guó)現(xiàn)有的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要是金融機(jī)構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動(dòng)也主要是信貸。從西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。美國(guó)的企業(yè)，特別是一些比較大的企業(yè)，內(nèi)部往往設(shè)立專門的信用管理部，控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)情況。目前，我國(guó)企業(yè)的信用觀念和信用意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國(guó)開(kāi)放程度進(jìn)一步加大，企業(yè)直接面臨國(guó)際市場(chǎng)和本土市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，為了生存和發(fā)展，我們的企業(yè)必須盡快建立信用管理體系。企業(yè)可以考慮從兩方面加強(qiáng)信用管理：一是完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為；二是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

（五）加強(qiáng)信用宣傳，開(kāi)展信用管理教育和科研活動(dòng)。

建立社會(huì)信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎(chǔ)在很大程度上是基于社會(huì)的信任和誠(chéng)信的道德理念來(lái)維系。我們要把強(qiáng)化信用意識(shí)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理建設(shè)的重要內(nèi)容，讓“誠(chéng)實(shí)守信”深人人心，增強(qiáng)全民信用觀念。

當(dāng)前，應(yīng)該加強(qiáng)信用管理教育，在中小學(xué)直至大學(xué)開(kāi)設(shè)信用管理課程，培養(yǎng)人們的信用觀念和信用意識(shí)，培養(yǎng)專業(yè)化的信用管理人才。同時(shí)還要加強(qiáng)信用管理科研活動(dòng)，投入大量的人力、物力，以滿足社會(huì)發(fā)展的需要。

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