導(dǎo)語：如何才能寫好一篇高管法律培訓(xùn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為適應(yīng)全球化的需要，創(chuàng)新的能力和步伐不斷加快，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷聚集，各國金融監(jiān)管當(dāng)局對金融監(jiān)管的力度也越來越大。我國加入WT0后，金融市場的國際化發(fā)展趨勢日趨明顯，加強(qiáng)金融監(jiān)管、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)成為金融工作的重中之重，對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求無論是、手段、體制，還是法律法規(guī)的完善都提出了新的更高要求。在這樣一個(gè)大背景下，如何提高我國銀行監(jiān)管綜合效能既是一個(gè)理論問題，也是一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問題。本文旨在進(jìn)一步探求提高銀行監(jiān)管綜合效能的途徑。

一、監(jiān)管當(dāng)局的執(zhí)法水平和力度是有效監(jiān)管的基礎(chǔ)

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，金融創(chuàng)新的步伐也越來越快，而金融風(fēng)險(xiǎn)聚集的速度也越來越快，稍有不慎就有可能引發(fā)金融危機(jī)。因此，各國監(jiān)管當(dāng)局都把加強(qiáng)金融監(jiān)管放在了重要位置，不斷完善監(jiān)管的內(nèi)容，提出新的監(jiān)管要求，并在實(shí)際工作中認(rèn)真落實(shí)。近幾年我國一直將加強(qiáng)金融監(jiān)管作為金融工作的重中之重，加大了現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查的力度，并取得了一定的成效。但從監(jiān)管的目標(biāo)要求來看，仍有較大差距，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。究其原因就是監(jiān)管當(dāng)局的執(zhí)法力度不夠，處罰不到位。隨著我國加入世貿(mào)組織承諾的逐步兌現(xiàn)，在華的外資銀行將陸續(xù)開辦人民幣業(yè)務(wù)，對監(jiān)管當(dāng)局提出了一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問題，就是監(jiān)管的公平性。在這種情況下，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管尺度如何把握是無法回避的。因此，監(jiān)管當(dāng)局要提高監(jiān)管效能，首要的是監(jiān)管力度的加強(qiáng)和執(zhí)法水平的提高，對內(nèi)外銀行一視同仁。

二、監(jiān)管法律法規(guī)體系的不斷完善是有效監(jiān)管的保證

由于金融的特點(diǎn)和本質(zhì)決定了金融是風(fēng)險(xiǎn)最大的行業(yè)，沒有金融的安全，就沒有經(jīng)濟(jì)的安全和國家的安全。金融安全是國家安全的核心。而實(shí)現(xiàn)金融的安全靠的是什么呢?我們認(rèn)為，要保證我國金融安全運(yùn)行，在相當(dāng)程度上需要金融法律法規(guī)的健全和完善。我國成為WT0成員國后，金融監(jiān)管主體面臨的金融市場主體更為復(fù)雜，因此，加快我國銀行業(yè)金融法律法規(guī)建設(shè)，形成與國際慣例接軌的金融監(jiān)管法律體系是至關(guān)重要的。隨著世界金融體系國際化的不斷發(fā)展，具有全球的金融監(jiān)管合作機(jī)構(gòu)——巴塞爾委員會(huì)所出臺的有關(guān)銀行監(jiān)管的文件，在國際形成了重大的影響，其中許多原則和監(jiān)管規(guī)則得到了很多國家的立法和監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可及采納。接納具有國際影響的監(jiān)管制度，是我國監(jiān)管制度發(fā)展的必然。

三、加快銀行產(chǎn)權(quán)制度改革、完善公司治理結(jié)構(gòu)是有效監(jiān)管的先決條件

由于銀行國有股東缺位，國有股東的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)無法充分行使，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，形成了人風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國要真正解決銀行國有股東缺位問題，必須加快銀行產(chǎn)權(quán)制度改革步伐，對國有銀行進(jìn)行股份制改造，吸收民間資本注入國有銀行，并逐步降低國有股份比例，建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，通過建立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，增強(qiáng)自我約束能力。

四、促進(jìn)商業(yè)銀行高級管理人員依法合規(guī)經(jīng)營理念的樹立是有效監(jiān)管的前提

銀行監(jiān)管當(dāng)局對每一家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，實(shí)際上是對人的監(jiān)管。如果商業(yè)銀行每一位從業(yè)人員都能夠做到依法合規(guī)辦每一筆業(yè)務(wù)，那么除去天災(zāi)和戰(zhàn)亂等不可抗拒的因素外，金融風(fēng)險(xiǎn)就能夠有效控制。這是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的根本愿望所在。

我們認(rèn)為，必須對商業(yè)銀行高管人員實(shí)行有效的管理。一是試行高管人員資格證管理制度，以不斷提高高管人員從業(yè)水平。隨著我國加入WT0后時(shí)間的推移，中資銀行與外資銀行將在眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域展開激烈競爭。在這種情況下，中資銀行要生存和發(fā)展，很大程度上取決于高管人員的從業(yè)能力和水平。試行高管人員從業(yè)資格證管理，可以最大限度地提高高管人員的業(yè)務(wù)水平、能力和依法經(jīng)營的理念，減少因自身失誤而造成的金融風(fēng)險(xiǎn)。高管人員資格證應(yīng)通過相關(guān)取得，期限根據(jù)所負(fù)責(zé)任不同而不同。一般可定為2—3年。凡是經(jīng)監(jiān)管當(dāng)局核準(zhǔn)的高管人員都應(yīng)參加考試?？荚噧?nèi)容也應(yīng)根據(jù)所負(fù)責(zé)任不同而不同，但法律法規(guī)應(yīng)是必考的。這樣既可以不斷更新高管人員知識，提高其從業(yè)水平，又能夠把所有高管人員的管理置于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管視線之內(nèi)，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空。二是在機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理上堅(jiān)持高級管理人員先行準(zhǔn)人的原則。高級管理人員的水平和能力如何，始終是商業(yè)銀行能否穩(wěn)健發(fā)展的決定性因素，因此在商業(yè)銀行準(zhǔn)人時(shí)(包括機(jī)構(gòu)增設(shè)和升格)，首要原則就是必須要有監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為合格的高管人員。這種合格的高管人員除監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的硬條件外，更重要的是要考察其在所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)過程中有無違規(guī)記錄，而這種記錄靠的是監(jiān)管當(dāng)局日常的檢查記錄的積累。三是堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合，寓監(jiān)管于服務(wù)之中。由我國銀行發(fā)展的所決定，要求所有的從業(yè)人員在短時(shí)間內(nèi)達(dá)到從業(yè)所要求具備的金融知識、法律知識是有難度的。因此監(jiān)管當(dāng)局在堅(jiān)持依法監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)銀行的服務(wù)，要重視對高管人員和一般從業(yè)人員的各種培訓(xùn)，培訓(xùn)的重點(diǎn)是有關(guān)法律法規(guī)、新業(yè)務(wù)、金融風(fēng)險(xiǎn)限制及防范等等，通過培訓(xùn)，促進(jìn)商業(yè)銀行高管人員和從業(yè)人員增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營意識，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)過不懈努力，商業(yè)銀行就能夠保持健康發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)就能夠得到有效控制，監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管將達(dá)到理想的境界。

五、提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理的透明度是加強(qiáng)銀行監(jiān)管的有效途徑

市場約束是保障體系安全的重要手段。隨著全民金融意識的不斷提高，公眾對金融運(yùn)行結(jié)果越來越重視，對金融風(fēng)險(xiǎn)的程度越來越關(guān)注。結(jié)果是這種市場約束的效果要比監(jiān)管者的作用有效的多，與監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管相比具有更強(qiáng)的主動(dòng)性。市場約束發(fā)揮作用的前提條件是銀行經(jīng)營的透明度，為此，中央銀行于2002年向全社會(huì)了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，規(guī)范了商業(yè)銀行信息披露的原則、標(biāo)準(zhǔn)、和方式。但看商業(yè)銀行信息披露除上市公司按法定程序向社會(huì)公眾披露外，就是幾家國有商業(yè)銀行按時(shí)對社會(huì)公眾的信息披露。眾多的中小銀行機(jī)構(gòu)的信息仍游離于社會(huì)公眾監(jiān)督之外。這種情況應(yīng)盡快加以改正，凡是法人金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)按規(guī)定定期向社會(huì)公眾披露有關(guān)信息。這樣做可以最大限度發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督作用，這也是提高銀行監(jiān)管效能的最為有效的途徑之一。

六、充分發(fā)揮銀行同業(yè)的自律作用是提高銀行有效監(jiān)管的重要補(bǔ)充

隨著各國金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管日益加強(qiáng)，商業(yè)銀行要生存和，必然會(huì)加快金融創(chuàng)新的步伐，以規(guī)避監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管。而監(jiān)管當(dāng)局不可能將所有的業(yè)務(wù)都納入自己的監(jiān)管視線，因?yàn)橹挥行碌臉I(yè)務(wù)出現(xiàn)并發(fā)展了，監(jiān)管當(dāng)局才能發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在什么地方。在這種情況下，銀行同業(yè)公會(huì)的自律作用發(fā)揮的如何就顯得十分重要了。這也是國際銀行業(yè)務(wù)所采用的慣例。在對我國銀行業(yè)監(jiān)管過程中，應(yīng)充分發(fā)揮銀行同業(yè)公會(huì)這一自律組織的作用，對一些監(jiān)管當(dāng)局暫時(shí)涉及不到的金融新業(yè)務(wù)或一些涉及行業(yè)利益而監(jiān)管當(dāng)局無法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定的(如利率浮動(dòng)的幅度、某些中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等)，由銀行同業(yè)公會(huì)組織會(huì)員根據(jù)自身發(fā)展的需要來制定有關(guān)辦法，大家統(tǒng)一遵守。如有銀行機(jī)構(gòu)不遵守協(xié)議，由銀行同業(yè)公會(huì)在行業(yè)內(nèi)予以譴責(zé)。這樣既能夠保證同業(yè)的利益，又能夠消除因競爭帶來的負(fù)面，在一定程度上使監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管目的得到落實(shí)。

篇2

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；監(jiān)管；保險(xiǎn)產(chǎn)品

中圖分類號:F840.32文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X（2008）13-0075-02

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國對保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營方式的特殊性。

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購買欲望。人們對風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對保險(xiǎn)經(jīng)營具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過程和消費(fèi)過程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過程的完成往往就是消費(fèi)過程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購買的是一個(gè)對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營具有不同于一般商品經(jīng)營的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營資產(chǎn)來自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營資本主要來源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對較小的保險(xiǎn)公司，一開始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營是不穩(wěn)定的，沒辦法經(jīng)營的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長期隱蔽性的，是不易識別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來補(bǔ)償未來發(fā)生的成本，即過去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來成本相一致。因此,科學(xué)地測定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國家對保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競爭、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。

2.強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績效考核監(jiān)督。對于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營狀況、市場行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對公司管理層及公司經(jīng)營情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場實(shí)際，對公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識、創(chuàng)新意識和誠信意識，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)?；纠碚撆嘤?xùn)主要包括國家經(jīng)濟(jì)金融形勢與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠信以及董事、監(jiān)事和高級管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)?！侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長期以來我國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對保險(xiǎn)主體市場行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對償付能力的監(jiān)控，部分助長了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 李卉.當(dāng)前我國保險(xiǎn)監(jiān)管中存在的問題及建議[J].河南金融,2005,(4):22-23.

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【關(guān)鍵詞】非營利組織 會(huì)計(jì)監(jiān)管 會(huì)計(jì)制度

一、非營利組織概述

非營利組織是政府體系之外，具有公共服務(wù)宗旨或促進(jìn)社會(huì)福利發(fā)展，不以營利為目的，不分配盈余，享受免稅優(yōu)待，依法成立的組織。在我國，非營利組織主要有兩大類：一類是群眾團(tuán)體組織，如各類團(tuán)體、協(xié)會(huì)等，數(shù)量多、分布廣、社會(huì)影響大；另一類是帶公益性質(zhì)的事業(yè)組織，包括各類學(xué)校、醫(yī)院、圖書館、文藝體育機(jī)構(gòu)等。隨著我國社會(huì)主義市場化改革的不斷深入和發(fā)展，非營利組織已經(jīng)逐漸成為除政府、企業(yè)外，現(xiàn)代社會(huì)不可分割的組成部分，在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活各方面發(fā)揮著重要作用。

二、非營利組織的財(cái)務(wù)特征

非營利組織不同于營利組織的目標(biāo)與財(cái)務(wù)特征，決定了非營利組織管理會(huì)計(jì)與營利組織雖有某些共性，但更具有區(qū)別于企業(yè)管理會(huì)計(jì)的特殊性：第一，顧客的消費(fèi)不是主要的資金來源，費(fèi)用不是按照市場經(jīng)濟(jì)價(jià)值規(guī)律來收取。第二，缺少利潤指標(biāo)，管理的系統(tǒng)性出現(xiàn)缺損、不夠完整，管理人員往往難以就各種目標(biāo)的相對重要程度達(dá)成一致；對于一定的投入能在多大程度上幫助組織實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)也難以確定；分權(quán)管理的操作難度較大，不同組織之間也無法進(jìn)行績效的對比。第三，非營利組織權(quán)責(zé)利不是十分明確。由于非營利組織不存在利潤指標(biāo)，對各部門的職責(zé)履行的情況難以考核評價(jià)，因而對各部門的權(quán)責(zé)利也就難以劃分。第四，所有權(quán)形式特殊。資財(cái)?shù)臋?quán)益屬于組織本身所有。但是，非營利組織不能對其資財(cái)權(quán)益進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售，并且在某些情況下必須按資財(cái)提供者的要求來運(yùn)作、管理和處置資財(cái)，通常對損益不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、非營利組織會(huì)計(jì)監(jiān)管存在的問題及相應(yīng)對策

（一）問題

（1）內(nèi)部監(jiān)管薄弱。若出資者不能對內(nèi)部人員的行為實(shí)施有效的控制，他們就可能利用對資產(chǎn)的控制權(quán)通過造假牟取私利。如果經(jīng)營管理者缺少必要的財(cái)務(wù)管理知識，并對非營利組織財(cái)務(wù)管理缺少必要的關(guān)注，組織內(nèi)部對財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管就會(huì)松懈，甚至不加管理或不從制度上予以控制，從而導(dǎo)致監(jiān)管失控。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)監(jiān)管人員素質(zhì)較差，部分會(huì)計(jì)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低。這樣他們往往對一些較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)、新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)不能按照會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則進(jìn)行正確處理，使得會(huì)計(jì)信息不能得以正確反映。

（2）缺乏有效的社會(huì)監(jiān)管。我國非營利組織歷史悠久，但對其會(huì)計(jì)法規(guī)體系建立較晚。我國政府雖然已經(jīng)初步建立了以《會(huì)計(jì)法》為主體，相關(guān)的法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件為補(bǔ)充的全方位、多層次的會(huì)計(jì)監(jiān)管法規(guī)體系，并頒布了《非營利組織會(huì)計(jì)制度》，但在實(shí)施監(jiān)管的過程中，我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法規(guī)體系依然存在許多不足，會(huì)計(jì)監(jiān)管配套的法律法規(guī)不完善，會(huì)計(jì)法規(guī)之間的協(xié)調(diào)也存在問題。

（二）對策

（1）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理。建立健全非營利組織的財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)授權(quán)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)非營利組織應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理，加強(qiáng)對組織內(nèi)的管理人員及財(cái)務(wù)人員的相關(guān)知識培訓(xùn)，對單位高管應(yīng)進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)，改革和完善會(huì)計(jì)從業(yè)資質(zhì)和技術(shù)職稱的相關(guān)培訓(xùn)管理制度。

（2）進(jìn)一步完善政府監(jiān)管的體制，健全非營利組織監(jiān)管法規(guī)體系。成立以財(cái)政部門作監(jiān)管主體，審計(jì)、稅務(wù)、人行等相關(guān)部門分工協(xié)作的監(jiān)管體系，各部門之間密切配合，通過定期抽查或聯(lián)合互查的方式，檢查非營利組織是否依法建賬，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)核算是否符合《非營利組織會(huì)計(jì)制度》的要求，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格。促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管步入規(guī)范化、經(jīng)?；?、合理化軌道。規(guī)范和完善制約會(huì)計(jì)活動(dòng)的法規(guī)制度，健全會(huì)計(jì)監(jiān)管自身的法律體系。規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的方法、工作程序，做到有法可依。

四、完善非營利組織會(huì)計(jì)制度的建議

（1）建立交流平臺，整合信息資源，實(shí)現(xiàn)信息、經(jīng)驗(yàn)和資源共享，對于信息的提供方和接受方都要求我們要有主動(dòng)性。同時(shí)，可以在相關(guān)政府部門設(shè)立一個(gè)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

（2）建立培訓(xùn)基地，提供民非組織觀摩學(xué)習(xí)場所?？梢蕴岢嚓P(guān)部門或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所對非營利組織的成員進(jìn)行會(huì)計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)，可以收取合理的培訓(xùn)費(fèi)用。會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)該加強(qiáng)對民非組織會(huì)計(jì)人員的督促和管理，鼓勵(lì)他們加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和政策水平。

（3）倡導(dǎo)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)可以成為民非組織的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，這個(gè)過程可以收取一定的費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用政府可以視情況進(jìn)行一定的補(bǔ)貼。財(cái)政部門和民政部門不僅要管理，更要服務(wù)，管理與服務(wù)并舉。

（4）可以制定民間非營利組織會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)通則，并跟國際慣例趨同。隨著民間非營利組織飛速發(fā)展，以及民間組織國際交流活動(dòng)的日益增多，民間組織管理部門應(yīng)加快立法的步伐，與時(shí)俱進(jìn)，盡可能為民非組織營造一個(gè)健全的法律環(huán)境和制度環(huán)境，這樣非營利組織才會(huì)得到更好的發(fā)展機(jī)會(huì)。

（5）非營利組織通常都存在一定的稅收問題，我國的稅收制度把民間非營利組織視同“準(zhǔn)企業(yè)”看待，涉及到的稅種大致有十三項(xiàng)。為避免稅收成為民非組織的一項(xiàng)或有負(fù)債，統(tǒng)一民非組織稅收制度，明確減免稅規(guī)定勢在必行。同時(shí)，稅法應(yīng)體現(xiàn)對捐贈(zèng)者的鼓勵(lì)，對捐贈(zèng)單位或個(gè)人因捐贈(zèng)所涉及到的稅收條款應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的修改或補(bǔ)充。

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1.亟待完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制

現(xiàn)如今我國的住房公積金管理中，相對的內(nèi)部控制和外部監(jiān)督還不夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一，各個(gè)公積金管理部門都缺乏對管理層的制約和控制，內(nèi)部制度較多，從而難以及時(shí)落實(shí)并實(shí)施，導(dǎo)致公積金賬務(wù)不對號等嚴(yán)重問題。更有相當(dāng)多的公積金管理中心沒有盡到自己的責(zé)任，導(dǎo)致資金混亂，過度的追求利益目標(biāo)，同時(shí)，還有相當(dāng)多的管理中心工作人員缺乏相應(yīng)的工作道德素質(zhì)，財(cái)務(wù)觀念意識不強(qiáng)，漏報(bào)和缺報(bào)等現(xiàn)象都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)不可忽視的問題，更有工作人員為了私自的利益而違背財(cái)務(wù)原則。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部存在隱患

現(xiàn)行的住房公積金管理?xiàng)l例還不夠完善，相關(guān)政府沒有對相應(yīng)的制度作出改善和完備，不少的管理中心對制度和管理規(guī)范都不夠了解，造成很多的財(cái)務(wù)隱患。相當(dāng)多的管理中心沒有對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等方面的工作做出合理有效、準(zhǔn)確及時(shí)的內(nèi)部審計(jì)和外部控制等崗位制度，導(dǎo)致內(nèi)部和外部管理出現(xiàn)偏差，資金管理相對分散，使部分資金與原有賬戶數(shù)額不相一致，出現(xiàn)差額。

3.對公積金管理目標(biāo)理解有偏差

一般來說，對于我國現(xiàn)行的公積金管理制度來說，住房公積金管理中心是不以盈利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，但是好多公積金管理中心將這個(gè)目的理解為了忽視了住房公積金的使用效率和增收效益，使得公積金沒有被激活，導(dǎo)致收益下降。另一方面，我國住房公積金管理?xiàng)l例沒有對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理工作制定相應(yīng)的管理軟件，雖然有專門的公積金計(jì)算軟件，但是單方面的輸入和輸出也有可能使數(shù)額出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，從而影響了住房公積金的使用質(zhì)量和效率。

4.住房公積金配置欠缺合理

現(xiàn)階段我國住房公積金管理仍不夠成熟，各項(xiàng)管理制度規(guī)范與措施仍需完善。盡管各省市住房公積金注重加強(qiáng)管理、統(tǒng)一規(guī)范管理，但住房公積金使用效率仍不夠高，配置不合理。目前有很多住房公積金仍舊存放在銀行，不能得到合理充分使用，甚至有的地方將住房公積金投向股市或者貪污等，不利于住房公積金進(jìn)行優(yōu)化配置與保值增值，更不利于住房公積金健康、持續(xù)、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

二、解決公積金財(cái)務(wù)管理的對策和措施

1.完善住房公積金管理中心內(nèi)部控制、外部監(jiān)督和人員法律意識

對于一個(gè)不以盈利為目的的事業(yè)單位來說，應(yīng)該注重對內(nèi)部制度的完善，對重大事項(xiàng)要建立應(yīng)急討論小組，關(guān)注崗位設(shè)置等相關(guān)機(jī)制的平衡指定，重視對財(cái)務(wù)的內(nèi)部設(shè)計(jì)工作，同時(shí)加強(qiáng)外部控制，以有效降低住房公積金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)并且提升整體的管理水平。更重要的是要加強(qiáng)對決策機(jī)構(gòu)的審核意見進(jìn)行公示，實(shí)行公開制度，提升整體的科學(xué)化和民主化，以達(dá)到公平的決策水平。最后，要注重對工作人員法律意識的培養(yǎng)和加強(qiáng)，管理中心應(yīng)該定期的組織相關(guān)的培訓(xùn)和會(huì)議，通過提升他們的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)，以此來提高管理中心的工作效率和監(jiān)督水平。

2.加強(qiáng)資金管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制

針對目前住房公積金資金管理分散的問題，管理中心應(yīng)努力做好公積金賬戶管理的獨(dú)立性。首先，制定貨幣資金控制制度。管理中心應(yīng)注重加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，可以通過設(shè)立一個(gè)基本的結(jié)算賬戶統(tǒng)一管理財(cái)政部門劃撥的經(jīng)費(fèi)與其他往來款，禁止私設(shè)銀行賬戶，并加強(qiáng)監(jiān)督與檢查。其次，建立貨幣資金管理制度。管理中心財(cái)務(wù)人員應(yīng)對各項(xiàng)收入立即入賬，將現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，認(rèn)真將貨幣資金日清月結(jié)，并做好嚴(yán)把資金支取范圍、條件、手續(xù)與程序，并對大額資金的轉(zhuǎn)存與調(diào)撥應(yīng)請示領(lǐng)導(dǎo)受理、審查與審批。最后，完善貨幣資金貸款管控制度。

3.建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)外部監(jiān)督

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作對每個(gè)單位來說都是必須要重視的內(nèi)容，一旦出現(xiàn)違規(guī)違法的現(xiàn)象，不僅是對個(gè)人，更是對整個(gè)單位的聲譽(yù)都會(huì)產(chǎn)生影響。我建議，國家和相關(guān)政府部門應(yīng)該建立健全完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管法律法規(guī)，對突發(fā)事件和違法事件采取相應(yīng)的懲罰，加大懲罰力度，加強(qiáng)監(jiān)督職能，這樣才能避免違法事件的再一次發(fā)生。另外，政府應(yīng)該加強(qiáng)對管理中心的審計(jì)和監(jiān)督工作，做到定期檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法現(xiàn)象，提高監(jiān)管水平。同時(shí)，銀行要做好協(xié)調(diào)工作，對監(jiān)督工作負(fù)責(zé)，對管理中心違法使用住房公積金的行為堅(jiān)決拒付、不予辦理，以利于提高住房公積金的安全系數(shù)。

三、結(jié)語

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關(guān)鍵詞：完善財(cái)政稅收 監(jiān)督機(jī)制

在我國改革開放之后，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行飛速發(fā)展的階段，我國傳統(tǒng)的財(cái)政稅收政策已經(jīng)無法滿足時(shí)展的需求，雖然其就實(shí)際情況在進(jìn)行不斷的完善、健全，但是財(cái)政稅收政策仍然存在監(jiān)督力度弱、制度建設(shè)不健全等原因，本文就如何完善我國財(cái)政稅收制度提出了一定的建議，根據(jù)實(shí)際調(diào)研來看，完善財(cái)政稅收制度是能否最大限度的發(fā)揮財(cái)政稅收作用關(guān)鍵，本文就我國國情對完善我國財(cái)政稅收制度提出了一些可行性建議，從而希望以此來促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、財(cái)政稅收的重要意義

（一）財(cái)政稅收對國家的重要意義。財(cái)政稅收是國家為了完成國家職能，按照相應(yīng)的法律法規(guī)，通過強(qiáng)制性的、無償性的來獲得財(cái)政收入的一種方式。國家通過財(cái)政收入來達(dá)到國民收入再分配，希望通過財(cái)政收入來促進(jìn)社會(huì)公平，國家通過征收稅收獲得的資金來建設(shè)造福社會(huì)的公共基礎(chǔ)設(shè)施，滿足社會(huì)需要。財(cái)政稅收是促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長，維持社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)公平的主要手段之一。財(cái)政收入對國民生活水平也起到重要的作用，作為國民收入再分配的主要手段，財(cái)政收入有利于縮小社會(huì)貧富差距，確保社會(huì)低收入人員的最低生活保障，并且財(cái)政稅收有利于協(xié)調(diào)國家各個(gè)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，促進(jìn)國家整體平穩(wěn)發(fā)展，其對國民整體收入提高和國家長治久安都有具有關(guān)鍵性的意義。

（二）財(cái)政稅收對社會(huì)的重要意義。財(cái)政收入有利于促進(jìn)國家科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，通過政府來平衡社會(huì)收支關(guān)系，以此來達(dá)到優(yōu)化社會(huì)資源配置，建設(shè)社會(huì)公共設(shè)施的作用。

二、我國財(cái)政稅收制度表現(xiàn)出的問題

由于我國建國時(shí)間較短，各項(xiàng)制度發(fā)展的時(shí)間短，因而我國稅收制度也沒有完善的建立起來，仍然存在很多問題。當(dāng)下我國主要的稅收監(jiān)督方式主要是直接性和突擊性二類，通過財(cái)政稅收的大檢查所得的成果，大多都是階段性的，無法形成長期的效果。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國財(cái)政稅收制度的問題也逐漸暴露出來，其檢查明顯的事后性和突擊性，以及在監(jiān)督對象上缺乏針對性、科學(xué)性，使得監(jiān)督的效果大打折扣，財(cái)政稅收制度的成本和反饋不成正比，使得社會(huì)腐敗問題仍然十分嚴(yán)重。并且我國對財(cái)政稅收監(jiān)督行為缺乏相應(yīng)的法律管理，我國與其相關(guān)的法律主要有《預(yù)算法》、《稅收征管法》，但是沒有形成專門的法律，在西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)出臺了類似于《財(cái)政稅收監(jiān)督法》、《財(cái)務(wù)管理法》等專門法律，對其進(jìn)行合理、專業(yè)的管理。我國當(dāng)前的法律已經(jīng)無法解決我國財(cái)政稅收的監(jiān)督問題，使得我國相應(yīng)的監(jiān)督體制過于落后，導(dǎo)致社會(huì)財(cái)富流失，不利于財(cái)政稅收作用的發(fā)展。

三、完善我國財(cái)政稅收監(jiān)督管理機(jī)制的措施

（一）建立健全的財(cái)政稅收總體框架。想要從根本上改變我國稅收管理制度，健全相應(yīng)的制度，就需要建立健全的財(cái)政稅收總體框架。首先，國家需要從法律上對財(cái)政稅收監(jiān)督進(jìn)行合理定位，使得其監(jiān)督管理在實(shí)際操作中能夠有法可依，通過制定相應(yīng)的法律來填補(bǔ)我國在財(cái)政稅收監(jiān)督上的空白，從而形成合理有效的行政O督機(jī)制，及時(shí)、有效的對財(cái)政收入進(jìn)行監(jiān)督和管理，在實(shí)際管理中，落實(shí)相應(yīng)法律。在進(jìn)行財(cái)政稅收監(jiān)督時(shí)，結(jié)合法律監(jiān)督和行政監(jiān)督，雙管齊下，提高管理的規(guī)范性、有效性。并且還可以通過社會(huì)輿論監(jiān)督來進(jìn)行外部監(jiān)督管理，通過立法監(jiān)督、行政監(jiān)督、民意監(jiān)督三個(gè)方面來管理財(cái)政稅收，使其獲得的社會(huì)財(cái)富用到刀刃上，提高財(cái)政稅收的利用率。

通過建立財(cái)政稅收的整體框架，從根本上確定有效的財(cái)政稅收監(jiān)督管理制度，使得監(jiān)管人員在實(shí)際工作時(shí)可以有法可依，進(jìn)行合法的監(jiān)管；反之也可以對監(jiān)管人員自身進(jìn)行合理的監(jiān)督，從而提高工作效率，減少，確保財(cái)政稅收能夠被合理使用，杜絕社會(huì)資源的浪費(fèi)，從而有效的提高稅收管理的能力。

（二）加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督管理體制。如何進(jìn)一步健全我國財(cái)政稅收的監(jiān)管能力，光光是建立健全的財(cái)政稅收總體框架是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要建立相應(yīng)的監(jiān)督體制，其需要以立法為立足點(diǎn)，建立相應(yīng)的法律法規(guī)，對財(cái)政稅收的步驟進(jìn)行嚴(yán)格把控，每一步驟都需要有監(jiān)督人員進(jìn)行管理，國家還需要對監(jiān)督人員進(jìn)行檢查監(jiān)督，防治財(cái)政稅收人員和監(jiān)督人員進(jìn)行串通，獲取私人利益來進(jìn)行貪污，對財(cái)政稅收人員的職位需要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，杜絕因?yàn)閭€(gè)人私欲產(chǎn)生的濫用私權(quán)的行為，財(cái)政稅收監(jiān)管體制需要法律參與進(jìn)來，加快相應(yīng)法律的制定，并且嚴(yán)格執(zhí)法，加大法律懲罰制度。

并且還需要提高相應(yīng)的執(zhí)法能力，國家需要定期對相應(yīng)的財(cái)政機(jī)關(guān)和財(cái)政監(jiān)督機(jī)關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，進(jìn)行調(diào)查研究，確保監(jiān)督部門能夠真正的對財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員進(jìn)行合理監(jiān)督，通過不定期的走訪，深入人民群眾，了解人民群眾的心聲，并且告知人民群眾國家現(xiàn)有的稅收政策，詢問其是否和百姓所知道的稅收政策相一致，從而杜絕稅收機(jī)關(guān)在實(shí)際操作中形成欺上瞞下的行為。在深入人民群眾中，應(yīng)該避免和地方財(cái)政部門接觸，從而杜絕面子工程，使得走訪人員無法看到真實(shí)的情況，導(dǎo)致財(cái)政稅收監(jiān)督成效大打折扣。

對財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制的管理還需要社會(huì)輿論和納稅人參與進(jìn)行，從而促進(jìn)監(jiān)督額度進(jìn)行。社會(huì)新聞部門語言對地方財(cái)政稅收進(jìn)行監(jiān)管，并且通過電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體告知群眾，并且做出相應(yīng)的解釋，從而提高公民的理解度，促進(jìn)財(cái)政稅收的透明度，促進(jìn)財(cái)政稅收的有效進(jìn)行。納稅人也需要對財(cái)政稅收進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，財(cái)政稅收的社會(huì)資金來自于納稅人，納稅人有權(quán)知道其用途已經(jīng)去向。財(cái)政稅收部門需要定期向社會(huì)報(bào)告財(cái)政稅收的去向，用于各種公共設(shè)施、民生建設(shè)。

通過多個(gè)方面的監(jiān)督，建立完善的財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制，來確保國家財(cái)政稅收能夠有效發(fā)揮作用。

篇6

今年是全面落實(shí)“五五”普法規(guī)劃的關(guān)鍵之年，開發(fā)區(qū)法制宣傳教育工作在區(qū)委區(qū)政府、區(qū)司法部門的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹十七大四中全會(huì)精神，緊緊圍繞產(chǎn)業(yè)基地中心工作，特別是圍繞園區(qū)治安穩(wěn)定、安全生產(chǎn)多形式多層次地開展法制宣傳教育工作，普法和依法治企成效顯著，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定規(guī)劃和計(jì)劃，積極推進(jìn)法制宣傳工作

“五五”普法實(shí)施以來，開發(fā)區(qū)非常重視法制宣傳工作，將這項(xiàng)工作納入議事日程，列入目標(biāo)管理，并專門召開會(huì)議 成立了以工委書記為組長的“五五”普法領(lǐng)導(dǎo)小組及領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，形成了工委管委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，安全生產(chǎn)辦、人力資源部、綜治辦、黨政辦公室、公司開發(fā)部等多個(gè)相關(guān)部門齊抓共管、橫向到邊、縱向到底的普法組織網(wǎng)絡(luò)。在成立普法工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，我們制定了普法工作規(guī)劃和計(jì)劃，今年年初印發(fā)了《20__年法制宣傳教育工作意見》，這些規(guī)劃和工作意見根據(jù)開發(fā)區(qū)實(shí)際情況，確定了園區(qū)法制宣傳教育的重點(diǎn)對象是機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、機(jī)關(guān)執(zhí)法人員、管理人員以及駐區(qū)企業(yè)的經(jīng)營管理人員。此外，我工委還采取有效措施，拿出專項(xiàng)資金，切實(shí)保障法制宣傳教育工作所必須的經(jīng)費(fèi)，用于編印普法教材、購買學(xué)習(xí)材料、訂購法制宣傳資料等，工作經(jīng)費(fèi)的落實(shí)和保障確保了法制宣傳教育取得成效，推進(jìn)了法宣工作的開展。

二、各部門分工協(xié)作，做到集中宣傳和經(jīng)常宣傳相結(jié)合，采取多種形式做好法制宣傳教育工作

（一）舉辦各類知識講座，開展“法律進(jìn)機(jī)關(guān)”活動(dòng)

今年以來，開發(fā)區(qū)各相關(guān)職能部開展了以“學(xué)法律、講權(quán)利、講義務(wù)、講責(zé)任”為主要內(nèi)容的公民法制宣傳教育，積極做好法制宣傳教育進(jìn)機(jī)關(guān)活動(dòng)。

1、開發(fā)區(qū)紀(jì)工委加強(qiáng)廉政宣傳教育工作。一是定期舉辦廉政知識講座，提高黨員干部廉潔自律意識。3月底，生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地邀請區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)做了一堂題為“有效管理招標(biāo)活動(dòng)，加強(qiáng)招標(biāo)工作監(jiān)督管理”的講座，使廣大員工進(jìn)一步了解了招投標(biāo)的相關(guān)知識。二是結(jié)合作風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的開展，積極做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)查找工作，各部門、各職工結(jié)合本職本部門工作實(shí)際，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為下一步做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范做好準(zhǔn)備工作三是開展正面示范、警示教育。組織黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)沈長瑞、李保華等同志先進(jìn)事跡的教育片。通過學(xué)習(xí)先進(jìn)事跡，積極營造崇尚先進(jìn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)、爭當(dāng)先進(jìn)的氛圍。組織學(xué)習(xí)觀看吳大觀等典型案例電教片；觀看反腐倡廉警示教育片《小金庫引發(fā)的大案》；8月3日，組織黨員干部到北京市警示教育基地參觀，讓黨員干部近距離感受到犯罪人員失去自由以及對自由的渴望。通過反面典型案例的警示教育，增強(qiáng)了廣大黨員干部反腐的自覺性，做到以案明紀(jì)、防微杜漸、警鐘長鳴。

2、開發(fā)部做好有關(guān)法律法規(guī)知識的宣傳。開發(fā)部根據(jù)工作需要，積極學(xué)習(xí)和宣傳與征地拆遷相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)一步預(yù)防和減少了與群眾之間的社會(huì)矛盾。年初，邀請了區(qū)國土資源局領(lǐng)導(dǎo)來基地開展了《土地法》、《物權(quán)法》知識和法規(guī)的講座。開發(fā)部給每個(gè)員工購買了相關(guān)學(xué)習(xí)資料 ，并由部門主管領(lǐng)導(dǎo)做講座，組織員工學(xué)習(xí)討論。因工作需要，開發(fā)部還與北臧村鎮(zhèn)多個(gè)村緊密聯(lián)系，經(jīng)常向村民宣傳《土地法》、《物權(quán)法》等法律法規(guī)。

3、人力資源科宣傳《勞動(dòng)合同法》等法律常識。人力資源科通過發(fā)放相關(guān)法律宣傳小冊子，有針對性地加強(qiáng)了勞動(dòng)和社會(huì)保障方面法律法規(guī)的宣傳教育，進(jìn)一步提高了勞動(dòng)者合法權(quán)益的意識。

（二）積極開展“法律進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、誠信經(jīng)營

針對企業(yè)多、外來務(wù)工人員多的情況，開發(fā)區(qū)圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展，在駐區(qū)企業(yè)中廣泛開展多種形式的法制教育。比如有重點(diǎn)地將把大型企業(yè)作為法制宣傳重點(diǎn)，開設(shè)了企業(yè)法制專題講座，派發(fā)了《物權(quán)法》、《企業(yè)所得稅法》、《稅收征管法》等相關(guān)法律法規(guī)知識宣傳資料。此外，有的駐區(qū)企業(yè)結(jié)合已建立企業(yè)黨支部這一優(yōu)勢，在黨員活動(dòng)室購置了法律報(bào)刊雜志，開辦了法制宣傳欄，有的企業(yè)創(chuàng)辦了企業(yè)內(nèi)部刊物，如北京環(huán)洋經(jīng)典建筑發(fā)展有限公司。通過這些形式多樣的法制宣傳方法，進(jìn)一步提高了企業(yè)主和廣大員工自覺守法、依法維權(quán)的意識和能力，促進(jìn)了企業(yè)競爭力不斷增強(qiáng)，為開發(fā)區(qū)持續(xù)快速穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了良好的法治環(huán)境。

（三）加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)管理，提高安全生產(chǎn)法制意識

產(chǎn)業(yè)基地企業(yè)多，涉及到的安全生產(chǎn)管理工作是我們工作的重中之重。今年以來，安全生產(chǎn)辦公室加大了安全生產(chǎn)培訓(xùn)力度，組織開展了豐富多彩的安全知識宣傳教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高了廣大企業(yè)負(fù)責(zé)人的安全生產(chǎn)意識，取得了良好效果。

1、組織安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)。今年年初，安全生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)人對開發(fā)區(qū)供熱廠人員就《安全生產(chǎn)法》、《北京市安全生產(chǎn)條例》、《國務(wù)院進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理決定》有關(guān)內(nèi)容和知識進(jìn)行了培訓(xùn)，之后還進(jìn)行了安全生產(chǎn)知識競賽答題活動(dòng)。4月，新修訂的《消防法》頒布實(shí)施，我們結(jié)合醫(yī)藥基地實(shí)際制定了《消防法》宣傳普及方案并下發(fā)各園區(qū)企業(yè)。6月，我們邀請北京市安全生產(chǎn)管理專家授課，就安全生產(chǎn)的法律責(zé)任和安全生產(chǎn)現(xiàn)場檢查等知識進(jìn)行了詳細(xì)的講授，駐區(qū)企業(yè)級施工單位130多人參加了培訓(xùn)。6月底，邀請市防治火災(zāi)中心對主要企業(yè)負(fù)責(zé)人就火災(zāi)隱患的發(fā)生和排除、初起火警的撲救、小汽車起火的處理、消防器材的正確使用進(jìn)行了培訓(xùn)。8月，安全安全生產(chǎn)辦公室張建國主任就《勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》、《勞動(dòng)防護(hù)用品的選用規(guī)則》和《勞動(dòng)防護(hù)用品配備標(biāo)準(zhǔn)》作了培訓(xùn)。

2、開展形式多樣的安全生產(chǎn)宣傳教育活動(dòng)。一是開展“送電影送安全”進(jìn)企業(yè)活動(dòng)。管委會(huì)出資開展送電影送安全到企業(yè)、到施工工地活動(dòng)。在外來人口較為集中的地區(qū)播放了《火災(zāi)逃生》、《建筑五大傷害》等教育片和電影，把安全教育放到寓教于樂之中，使企業(yè)員工和外來務(wù)工人員既掌握了安全知識，又豐富了園區(qū)企業(yè)的業(yè)余文化生活。二是向每個(gè)企業(yè)安全管理人員發(fā)放了《安全員工作手冊》和安全生產(chǎn)動(dòng)漫宣傳教育片。三是深入園區(qū)機(jī)關(guān)、企業(yè)開展《消防法》、《火災(zāi)自救》展板展示活動(dòng)。四是組織駐區(qū)企業(yè)現(xiàn)場交流會(huì)，組織園區(qū)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)參觀中融百鳴公司安全文化長廊、軟件建設(shè)，請中融百鳴公司主管領(lǐng)導(dǎo)介紹了安全生產(chǎn)管理的主要經(jīng)驗(yàn)。五是開展消防安全進(jìn)企業(yè)宣傳活動(dòng)，組織了企業(yè)義務(wù)消防隊(duì)技能比武活動(dòng)，邀請消防中隊(duì)進(jìn)行了消防技能表演等。

3、積極開展“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)。開發(fā)區(qū)精心組織，周密部署，以“安全生產(chǎn)月”為契機(jī)，向企業(yè)廣泛宣傳《安全生產(chǎn)法》、《消防法》等法律法規(guī)知識。安全生產(chǎn)辦還多次對企業(yè)進(jìn)行了細(xì)致全面的安全隱患排查，使安全意識更加深入人心，社會(huì)安全氛圍更加濃厚，推動(dòng)了開發(fā)區(qū)安全生產(chǎn)狀況的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）開展法律知識的宣傳

按照區(qū)委、區(qū)政府的有關(guān)要求，開發(fā)區(qū)緊緊圍繞中心工作，開展法制主題宣傳活動(dòng)。開發(fā)區(qū)團(tuán)委成立了青年志愿者協(xié)會(huì)，通過宣傳欄、單位網(wǎng)頁等形式使員工們加強(qiáng)了對保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)、環(huán)境保護(hù)、文物保護(hù)、道路交通及社會(huì)治安等法律法規(guī)認(rèn)識，引導(dǎo)全體員工樹立奧運(yùn)法制觀念。5月，開發(fā)區(qū)團(tuán)委組積極落實(shí)區(qū)專項(xiàng)整治非法占地違法建設(shè)動(dòng)員大會(huì)精神，在基層團(tuán)組織和團(tuán)員青年中廣泛深入開展落實(shí)區(qū)專項(xiàng)整治非法占地違法建設(shè)“四個(gè)一”活動(dòng)，下發(fā)“抵制非法占地違法建設(shè)，爭做全區(qū)和諧先鋒”倡議書，簽訂承諾書100余份，宣傳區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于查處非法占地、拆除違法建設(shè)的各項(xiàng)政策和精神，營造“人人遵紀(jì)守法、杜絕非法占地違法建設(shè)”的良好社會(huì)氛圍。

二、存在的主要問題和不足

今年以來，生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地的法制宣傳教育工作雖然開展了一些活動(dòng)，取得了一定成效，但仍存在一些問題和不足：

一是個(gè)別部門、個(gè)別入?yún)^(qū)企業(yè)的負(fù)責(zé)人對法制宣傳教育工作不夠重視，開展各項(xiàng)普法工作的積極性不高，往往流于形式，工作力度不大，在宣傳思路上仍然裹足不前，收效甚微。

二是法制宣傳教育工作保障不充分。有的入?yún)^(qū)企業(yè)投入的普法工作經(jīng)費(fèi)較少，有的則由于工作人員兼職原因，開展工作得不到有效的時(shí)間保障。

三、進(jìn)一步做好法制宣傳教育工作的打算

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。進(jìn)一步提高對法制宣傳教育工作重要性的認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把普法工作列入重要議事日程。開發(fā)區(qū)工委要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和服務(wù)。各職能部門要充分發(fā)揮職能優(yōu)勢，分工負(fù)責(zé)，齊抓共管，協(xié)同努力做好普法工作。

2、建立健全工作機(jī)制。進(jìn)一步完善法制宣傳工作指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)，建立法制宣傳聯(lián)絡(luò)員制度和講座培訓(xùn)制度，高質(zhì)量地給企業(yè)及員工提供理論輔導(dǎo)和實(shí)踐指導(dǎo)。本文來源：文秘站

3、加強(qiáng)陣地建設(shè)。進(jìn)一步完善機(jī)關(guān)、企業(yè)等單位和公共場所的法制宣傳欄建設(shè)。充分發(fā)揮現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)平臺的作用，積極利用互聯(lián)網(wǎng)開展法制宣傳教育，進(jìn)一步加 強(qiáng)開發(fā)區(qū)網(wǎng)站法制宣傳教育內(nèi)容的更新和編輯工作。

4、加大保障力度。開發(fā)區(qū)將加大法制宣傳教育工作的經(jīng)費(fèi)投入，安排相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，確保工作正常開展；進(jìn)一步配備和充實(shí)專兼職普法工作人員，保證工作的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。下半年，還將做好教材等基礎(chǔ)保障工作，根據(jù)各類重點(diǎn)對象的不同特點(diǎn)，確定不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，并組織各類對象普法教材的征訂。

篇7

1.廣科職院圖書館的現(xiàn)狀分析

1.1服務(wù)功能有待增強(qiáng)

像大多數(shù)高校圖書館一樣，我校都是為教學(xué)科研和學(xué)生學(xué)習(xí)服務(wù)的，但由于我們圖書館的發(fā)展時(shí)間較短，科研能力不足，其業(yè)務(wù)水平相對落后。圖書館新館于2010年6月建成使用。為改善辦學(xué)條件，讓全體師生有較好的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)院在圖書館原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大規(guī)模，加大投入，把圖書館建成一座獨(dú)立完整、館藏文獻(xiàn)資源豐富、服務(wù)功能較多的新圖書館。盡管這兩年圖書館改造，在為讀者創(chuàng)造優(yōu)美的讀書環(huán)境，營造濃厚的文化氣氛吸引讀者，增加閱覽座位和自修自習(xí)座位方面下了苦工，但與充分發(fā)揮圖書館功能相比較，還有很大的距離。比如通過短信和郵件通知讀者，提醒或者提供借閱信息，新到圖書，逾期提醒這些功能，都處在手工蓋章提醒讀者的階段。另外，圖書館的服務(wù)對象還比較狹小。

1.2館員素質(zhì)偏低

高等教育相關(guān)規(guī)定要求高校圖書館應(yīng)按照合理比例配置各個(gè)學(xué)科的館員，如圖書館學(xué)情報(bào)學(xué)、信息技術(shù)、外語、管理學(xué)等專業(yè)人員，這些人員學(xué)歷應(yīng)該大多數(shù)在大專以上，其中本科也要達(dá)到一半左右。然而，隨著民辦高校招生規(guī)模的擴(kuò)大，民辦高校圖書館工作任務(wù)比較多，加上人員編制限制，目前的館員從專業(yè)結(jié)構(gòu)和學(xué)歷結(jié)構(gòu)方面都不是很科學(xué)。有時(shí)候?yàn)榱送瓿晒ぷ?，不得不臨時(shí)聘請臨時(shí)員工或者義工，或者勤工助學(xué)的學(xué)生，共同完成圖書館日常工作，維持正常運(yùn)作?？偟膩砜矗^員的職業(yè)素質(zhì)、道德素質(zhì)組合的綜合素質(zhì)都不是很高。難以為師生讀者提供滿意的服務(wù)。

1.3部分館員師德不高

盡管大多數(shù)館員是比較務(wù)實(shí)，比較勤懇的。但也有少部分不喜歡研究業(yè)務(wù)，沒有創(chuàng)新地工作，得過且過的。有的對于同事之間互相合作不夠，甚至存在一些推脫責(zé)任的現(xiàn)象。有的對于分內(nèi)工作沒有自覺自動(dòng)完成，存在依賴性和拖沓的現(xiàn)象。有的對于讀者不夠熱心，不夠細(xì)心，對于讀者的問題和需要，漠視不顧或者敷衍了事。這些情況，都表明部分館員沒有足夠重視讀者，工作不盡責(zé)。

2.引發(fā)圖書館館員師德問題的原因

引發(fā)目前民辦高校圖書館館員的師德問題，筆者認(rèn)為主要原因有以下幾個(gè)。

2.1體制上造成的福利待遇較低。從體制上看，民辦和公辦的高校圖書館，從屬于不同的投資主體，前者是私人投資，后者是政府投資。盡管法律上都應(yīng)當(dāng)具備同等地位，享受比較相當(dāng)?shù)拇?，但?shí)際情況是有有差異的，有的差異還比較大。這造成了民辦高校教師的工資與福利待遇相對于公辦高校教師明顯偏低比如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金這一塊，就有較大的差異。無形對老師心理上有落差感。

2.2民辦高校圖書館的館員聘用制度的局限性。只注重人才的使用，不注重人才的培養(yǎng)和繼續(xù)教育，培訓(xùn)投入的時(shí)間和資金都明顯不足。這樣造成部分館員沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，抱有臨時(shí)雇傭心態(tài)，事業(yè)心比較欠缺。缺乏吃苦耐勞和任勞任怨的精神。

2.3學(xué)校對于高尚師德的內(nèi)容和形式，宣傳不夠，鼓勵(lì)不夠。。師德規(guī)范建設(shè)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。由于重視不夠，沒有系統(tǒng)分析，合理部署，在師德規(guī)范的表述上過于崇高化或空洞，沒有建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，評價(jià)方式比較模糊。很多時(shí)候民辦高校重視學(xué)歷層次提高，而忽視了師德教育與培訓(xùn)。加上民辦高校學(xué)生結(jié)構(gòu)來看，素質(zhì)總體不高，有些學(xué)生的信息素質(zhì)和求知欲不高，缺乏專業(yè)學(xué)習(xí)的興趣及動(dòng)力，他們很少到圖書館借閱書刊，這就造成圖書館藏書利用率不高，從另一方面導(dǎo)致了館員的服務(wù)工作水平偏低。一旦惡性循環(huán)，就難以形成一個(gè)互相學(xué)習(xí)，互相比拼的積極向上的氛圍和環(huán)境。

2.4人員不穩(wěn)定，知識的傳幫帶比較薄弱。有些館員沒有機(jī)會(huì)從老員工那里，或者校外的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)那里及時(shí)接受到系統(tǒng)的圖書館專業(yè)知識和信息管理知識的教育，缺乏實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，眼界不夠?qū)拸V，只能完成日常的常規(guī)工作，只重服務(wù)數(shù)量不重服務(wù)質(zhì)量，難以開展高深的圖書館服務(wù)。有時(shí)因?yàn)楣ぷ鞯男再|(zhì)或者工資福利等因素的影響，導(dǎo)致留不住好的人才，人員流動(dòng)性大，專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍不夠穩(wěn)定。

3.對提高我校圖書館館員師德的幾點(diǎn)建議

3.1重視員工素質(zhì)教育。由于我校館員大部分都是非專業(yè)人士，部分職員服務(wù)意識差，專業(yè)技能較弱，科研能力不強(qiáng)，因此，一方面要逐漸補(bǔ)充專業(yè)領(lǐng)域的高素質(zhì)人才，一方面要針對現(xiàn)有職員進(jìn)行培訓(xùn)和教育。鼓勵(lì)員工深造，為員工定期開展學(xué)術(shù)講座和技能培訓(xùn)等，豐富專業(yè)知識，提高他們的的道德素質(zhì)和思想品質(zhì)，讓員工深入認(rèn)識圖書館的重要性，重新認(rèn)識自己的職業(yè)。同時(shí)要互相幫助，提供科研水平。鼓勵(lì)館員進(jìn)行工作創(chuàng)新，提供服務(wù)效能和服務(wù)質(zhì)量。

3.2從管理體制上重視館員素質(zhì)提高。將館員素質(zhì)納入部門工作規(guī)劃當(dāng)中，成立專門機(jī)構(gòu)來領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。定期開展如《教育法》、《教師法》、《高等教育法》、《民辦教育促進(jìn)法》等法律制度的學(xué)習(xí)，引導(dǎo)館員正確履行權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范自身行為，提高館員的職業(yè)認(rèn)同感，責(zé)任感和自豪感。

篇8

關(guān)鍵詞 稅收 高效率 模式

自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實(shí)施以來，我國的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財(cái)政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實(shí)際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。

一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

工作實(shí)際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測、登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實(shí)施對工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實(shí)現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。

二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動(dòng)的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經(jīng)營活動(dòng)的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時(shí)納稅人的法律意識在不斷增強(qiáng)?！敖鸲惞こ獭钡臄?shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實(shí)，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢在必行。

三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運(yùn)作，同時(shí)防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實(shí)現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過錯(cuò)追究制度。為進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照執(zhí)法環(huán)節(jié)、工作時(shí)限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個(gè)崗位和人員都不能有完整的稅收執(zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個(gè)執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。四是實(shí)施崗位的科學(xué)控權(quán)，對每個(gè)崗位、每個(gè)人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過錯(cuò)。五是要更加嚴(yán)格的實(shí)施責(zé)任追究。根據(jù)考評結(jié)果，對存在執(zhí)法過程人員，根據(jù)其過錯(cuò)責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收執(zhí)法水平和監(jiān)督意識。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收執(zhí)法資格認(rèn)證制度。對未通過認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實(shí)行能級管理，按能定級。同時(shí)大力加強(qiáng)法律知識培訓(xùn)，使依法行政成為稅收執(zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。七是以信息化為依托，提高公開辦稅的透明度，營造良好的監(jiān)督環(huán)境。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理、稽查部門要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關(guān)稅收法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行公布，供廣大群眾查詢監(jiān)督。

[1]劉桓,姚君.構(gòu)建新型稅收管理員制度的思考.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2005(6).

周飛舟.分稅制十年制度及其影響.中國社會(huì)科學(xué).2006.6.

李方旺.美國稅制和稅收征管的特點(diǎn)及啟示.稅務(wù)研究.2007(8).

篇9

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；工商管理；監(jiān)管難度；管理制度；懲處力度

近年來，電子商務(wù)平臺越來越豐富，經(jīng)營品類越來越齊全，給人們的生產(chǎn)生活帶來了諸多便利，其發(fā)展速度越來越快，影響范圍也越來越大。但由于電子商務(wù)是新興的商業(yè)經(jīng)營模式，相關(guān)監(jiān)管法律法規(guī)尚不完善，電子商務(wù)過程中各種信用問題頻出，對工商管理提出了新的挑戰(zhàn)，亟需轉(zhuǎn)變管理理念，探索優(yōu)化電子商務(wù)工商管理的對策，以促進(jìn)工商行業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，文章就此展開論述。

一、電子商務(wù)的內(nèi)涵

電子商務(wù)是信息技術(shù)時(shí)代的產(chǎn)物，它以互聯(lián)網(wǎng)為市場交易場所，買賣雙方通過通信信息媒介開展信息溝通，并依托電子商務(wù)交易平臺進(jìn)行市場交易，交易方式更加簡單便捷。尤其是隨著電子商務(wù)發(fā)展路徑的不斷增加，電子商務(wù)業(yè)務(wù)范疇越來越廣泛，電子商務(wù)的優(yōu)勢性越發(fā)凸顯：政府機(jī)構(gòu)、商戶、個(gè)人等都能通過電子商務(wù)渠道采購商品，從而減少了外出采購的時(shí)間、精力、交通消耗等；商家通過電子商務(wù)平臺進(jìn)行商品交易，不再需要專門租賃銷售門面，從而大大降低了銷售運(yùn)營成本。電子商務(wù)的到來給人們的生活帶來了便利，但它畢竟是通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的交易，虛擬性與不確定性更強(qiáng)，各種失信事件屢見不鮮，亟需加強(qiáng)對電子商務(wù)開展工商管理。

二、電子商務(wù)對工商管理的影響

（一）難以及時(shí)確定交易者身份

傳統(tǒng)模式下紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照是商家開展商業(yè)活動(dòng)的前提與準(zhǔn)繩，商家只可在線下開展?fàn)I業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍內(nèi)的商業(yè)活動(dòng)，而電子商務(wù)模式下，交易雙方依托網(wǎng)絡(luò)媒介在線上即可完成交易活動(dòng)，打破了傳統(tǒng)工商管理的時(shí)空限制，營業(yè)執(zhí)照對商家的約束性效果大打折扣，有的商家甚至沒有辦理正規(guī)的營業(yè)執(zhí)照，使得工商管理部門很難及時(shí)掌握交易主體的真實(shí)信息，從而大大加劇了工商管理的難度。

（二）工商管理監(jiān)管難度加大

電子商務(wù)模式下商品交易場所與交易行為具有很強(qiáng)的虛擬性，工商管理部門很難對商業(yè)交易活動(dòng)開展商家經(jīng)營實(shí)力資格審查、商品品質(zhì)抽查等監(jiān)管活動(dòng)，而缺乏足夠的工商監(jiān)管不僅無法保障電子商務(wù)平臺能嚴(yán)格遵循工商管理相關(guān)法律開展經(jīng)營活動(dòng)，不能有效為消費(fèi)者權(quán)益提供足夠的保障，也不利于電子商務(wù)市場交易活動(dòng)的有序進(jìn)行。而且電子商務(wù)平臺在管理理念上與傳統(tǒng)工商管理有很大的出入，電子商務(wù)平臺更重視商品的項(xiàng)目推廣，更追求商品的曝光量與銷售轉(zhuǎn)化率，在商品質(zhì)量管理上偏向自由化，為電子商務(wù)假冒偽劣產(chǎn)品銷售泛濫埋下隱患，不僅侵害了消費(fèi)者權(quán)益，還對平臺聲譽(yù)有所影響。

三、電子商務(wù)模式下加強(qiáng)工商管理的策略

（一）完善電子商務(wù)管理制度

為優(yōu)化對電子商務(wù)商戶的工商管理效果，首先，工商管理部門應(yīng)正確認(rèn)識電子商務(wù)不斷發(fā)展壯大對我國經(jīng)濟(jì)的積極影響，認(rèn)真審視當(dāng)前工商管理?xiàng)l例是否能滿足對電子商務(wù)平臺的工商管理需求，在哪些方面需要逐步完善。其次，要加強(qiáng)與電子商務(wù)管理平臺的溝通與合作，認(rèn)真分析當(dāng)前電子商務(wù)平臺的運(yùn)行特點(diǎn)，并聯(lián)合制定專門針對電子商務(wù)管理的制度，譬如電子商務(wù)準(zhǔn)入制度等，進(jìn)而在電子商務(wù)管理平臺的支持下更好地開展虛擬經(jīng)營主體監(jiān)管工作。再次，應(yīng)制定嚴(yán)格的電子商務(wù)商品上架管理?xiàng)l例，通過多方審查來提升商品上架的規(guī)范性，對商品質(zhì)量與品類開展相應(yīng)的審查，以更好地保障消費(fèi)者生命財(cái)產(chǎn)安全。最后，工商管理部門還應(yīng)聯(lián)合電子商務(wù)管理平臺制定消費(fèi)者保護(hù)計(jì)劃，為消費(fèi)者提供購買、退貨、投訴等權(quán)益保障，以全方面保障消費(fèi)者權(quán)益。

（二）設(shè)立電子商務(wù)認(rèn)證組織機(jī)構(gòu)與監(jiān)管部門

營業(yè)執(zhí)照是商戶開展合法經(jīng)營活動(dòng)的前置條件，是工商管理部門及時(shí)掌握交易主體身份信息、經(jīng)營實(shí)力的重要途徑，對商戶商業(yè)活動(dòng)的開展也起著一定的約束作用，因此，在電子商務(wù)盛行的時(shí)代，工商管理部門應(yīng)專門針對電子商務(wù)領(lǐng)域設(shè)立一個(gè)認(rèn)證組織機(jī)構(gòu)，全力負(fù)責(zé)電子商務(wù)商戶經(jīng)營資質(zhì)、經(jīng)營主體身份等審核工作，并加強(qiáng)對電子商務(wù)商戶信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)，以及時(shí)掌握全面的電子商務(wù)商戶經(jīng)營信息，為后續(xù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督與管理工作的開展提供依據(jù)。此外，電子商務(wù)在我國經(jīng)濟(jì)中影響力越來越大，工商管理部門還應(yīng)專門開設(shè)電子商務(wù)監(jiān)管部門，提升監(jiān)管部門工作人員對電子商務(wù)法律法規(guī)、操作規(guī)范等認(rèn)識，制定科學(xué)的電子商務(wù)工商管理體系，以更好地開展電子商務(wù)監(jiān)管行為，提高對電子商務(wù)的管理質(zhì)量，為電子商務(wù)營造公平有效的市場發(fā)展環(huán)境，更好地保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。

（三）提高工商管理人員綜合素養(yǎng)

隨著“互聯(lián)網(wǎng) +”的到來，工商管理部門應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管優(yōu)勢，建立網(wǎng)絡(luò)交易信息傳遞與共享機(jī)制，將監(jiān)管權(quán)利下放，通過各部門協(xié)作來提高電子商務(wù)活動(dòng)監(jiān)督質(zhì)量與效率。此外，工商管理是一項(xiàng)集理論與實(shí)踐于一體的工作，工商管理工作人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)將直接影響對電子商務(wù)的工商監(jiān)督管理效果，工商管理部門應(yīng)加大對管理人員的培訓(xùn)力度，提升其電子商務(wù)管理理論與信息技術(shù)水平，以靈活運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開展工商管理活動(dòng)。當(dāng)然，工商管理部門還應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求適當(dāng)引進(jìn)高素質(zhì)管理精英，加強(qiáng)人力資源優(yōu)化配置，促進(jìn)工商管理整體水平的提升。

（四）加大懲處力度提升威嚴(yán)性

懲罰不是工商管理的最終目的，而是提升工商管理效率的重要途徑，工商管理部門除了要加大對電子商務(wù)的監(jiān)管，還應(yīng)制定完善的工商管理懲處條例，加大對電子商務(wù)違法行為的懲處力度，并輔以相應(yīng)的新聞宣傳報(bào)道，以提升工商管理法律條例的威嚴(yán)性與對電子商務(wù)商戶的威懾性。

四、結(jié)語

總而言之，電子商務(wù)的到來對實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了沖擊，對工商管理帶來了挑戰(zhàn)，工商管理部門應(yīng)加強(qiáng)對電子商務(wù)的監(jiān)管力度，通過完善電子商務(wù)管理制度、專門成立電子商務(wù)認(rèn)證組織機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門、提高管理人員綜合素養(yǎng)、加大懲處力度等途徑，為電子商務(wù)發(fā)展?fàn)I造良好的市場發(fā)展環(huán)境，以切實(shí)保障消費(fèi)者權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

篇10

一、銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)

所謂銀行業(yè)監(jiān)管制度，從監(jiān)管趨向于制度化、規(guī)范化和法律化的角度而言，銀行監(jiān)管制度可以表述為：是一種補(bǔ)救市場失靈和維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行，以提高資源配置效率，并使公共利益不受侵害的制度安排。一國較為完善的銀行監(jiān)管制度應(yīng)該包括法律基礎(chǔ)、監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管原則和監(jiān)管內(nèi)容、方法等方面。銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)主要基于以下要求：

（一）銀行業(yè)發(fā)展的要求

1、銀行業(yè)理論發(fā)展客觀要求監(jiān)管理論創(chuàng)新。近年來，我國隨著商業(yè)銀行改革的深入，銀行業(yè)發(fā)展理論也在不斷創(chuàng)新，由過去粗放式經(jīng)營觀念逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽呒s化道路經(jīng)營理念。如經(jīng)營考核不再單純以利潤為目標(biāo)，而是以綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增加值為目標(biāo)；改變盲目追求資產(chǎn)擴(kuò)張的觀念，綜合考慮資產(chǎn)利潤率基礎(chǔ)上，講求效益最大化等。銀行業(yè)發(fā)展理論對監(jiān)管理論創(chuàng)新提出客觀要求，它要求監(jiān)管理論的及時(shí)調(diào)整和正確引導(dǎo)，以應(yīng)對商業(yè)銀行新的發(fā)展思路所面對的新的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)多元化發(fā)展要求監(jiān)管手段的創(chuàng)新。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化高速發(fā)展，銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)呈現(xiàn)日趨多元化。如，各種業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和衍生業(yè)務(wù)等。各項(xiàng)業(yè)務(wù)各有其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，操作規(guī)程不同，隱含風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也有所不同。對不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)測，客觀要求監(jiān)管手段及時(shí)調(diào)整與創(chuàng)新，以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如現(xiàn)場檢查方面，需要改變以往簡單依賴傳統(tǒng)的檢查方法，而是根據(jù)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，利用新的技術(shù)手段，有針對性地開展檢查。

（二）提高自身監(jiān)管水平的要求。監(jiān)管部門要提高自身監(jiān)管水平，就需要監(jiān)管理論具有一定的前瞻性，這也是監(jiān)管理論創(chuàng)新的內(nèi)在要求。監(jiān)管部門需要根據(jù)我國銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合國際監(jiān)管理念，深入探索適合我國國情的監(jiān)管理論，并在此基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新。特別是目前在中國建設(shè)銀行、中國銀行等商業(yè)銀行陸續(xù)上市后，在積極引進(jìn)外資資本、管理及人才后，如何加強(qiáng)監(jiān)管、提升監(jiān)管水平、推動(dòng)改革深入發(fā)展，迫切需要監(jiān)管理論創(chuàng)新。

（三）監(jiān)管國際發(fā)展趨勢的要求。巴塞爾委員會(huì)的成立是各國銀行業(yè)監(jiān)管走向國際化的一個(gè)重要標(biāo)志。它堅(jiān)持兩個(gè)基本原則：任何一個(gè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須接受監(jiān)管；任何一個(gè)外資銀行必須接受母國與東道國的共同監(jiān)管。加入WTO后，我國銀行業(yè)監(jiān)管也必須盡快與國際銀行業(yè)監(jiān)管接軌，實(shí)施巴塞爾協(xié)議中國際通行的監(jiān)管準(zhǔn)則就是其中重要內(nèi)容。目前，我國銀行業(yè)監(jiān)管一方面需要加強(qiáng)對不斷涌入的外資銀行的監(jiān)管，另一方面需要積極鼓勵(lì)國內(nèi)銀行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。如何將國際監(jiān)管準(zhǔn)則創(chuàng)新地運(yùn)用到我國監(jiān)管實(shí)踐中是監(jiān)管面臨的課題要求。

二、我國銀行業(yè)監(jiān)管面臨的主要問題

目前我國銀行業(yè)監(jiān)管面臨主要問題具體表現(xiàn)為：

（一）混業(yè)經(jīng)營趨勢與分業(yè)監(jiān)管的矛盾。國際經(jīng)驗(yàn)表明，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營并不一定比分業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生更多的風(fēng)險(xiǎn)，如德國等歐洲國家一直實(shí)行全能銀行制，沒有產(chǎn)生嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)行分業(yè)經(jīng)營也不一定減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，如日本長期實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，近幾年卻不斷有銀行倒閉?？梢哉f，經(jīng)營模式的選擇并不必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，而關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的制度防范。因此，適應(yīng)國際金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的潮流和趨勢，適時(shí)調(diào)整我國分業(yè)經(jīng)營體制，是我們必然的選擇。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的多元化，我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營已初步顯現(xiàn)。

混業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)特點(diǎn)是證券、保險(xiǎn)與銀行業(yè)業(yè)務(wù)相互交叉，資金流動(dòng)頻繁，監(jiān)管難度大。在混業(yè)經(jīng)營趨勢加強(qiáng)和加入WTO進(jìn)程加快的前提下，我國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)面臨的難題可以簡單歸結(jié)為三點(diǎn)：一是金融監(jiān)管難度加大；二是存在監(jiān)管缺位與監(jiān)管真空并存；三是存在各監(jiān)管機(jī)構(gòu)互相爭奪權(quán)力或發(fā)生事故時(shí)互相推卸責(zé)任的可能。此外，當(dāng)金融市場變得越來越一體化時(shí)，通訊和計(jì)算機(jī)的運(yùn)用使得金融風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)行監(jiān)管體系下難以集中控制和監(jiān)管，這就需要更集中或者至少很協(xié)調(diào)的監(jiān)管體系。目前，我國實(shí)行分業(yè)監(jiān)管，盡管也建立了一定范圍金融協(xié)調(diào)機(jī)制，但實(shí)施監(jiān)管的過程中，由于各種因素，可能間接影響實(shí)際效果。

（二）監(jiān)管理論更新與銀行業(yè)自律不足的矛盾。借鑒國際先進(jìn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)做法，銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)新的監(jiān)管理念，提出“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度”的監(jiān)管思路，以法人機(jī)構(gòu)為主要監(jiān)管對象，樹立風(fēng)險(xiǎn)為本意識，督促商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度建設(shè)，提高信息披露。同時(shí)，新的監(jiān)管理念實(shí)施是以商業(yè)銀行業(yè)較高的自律水平為基礎(chǔ)條件的。但由于目前我國商業(yè)銀行與外資商業(yè)銀行相比，存在先天不足，基礎(chǔ)條件尚不完全具備，主要表現(xiàn)在：一是市場機(jī)制不完善。外資商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境市場機(jī)制相對完善，資金配置依賴市場，商業(yè)銀行生存適應(yīng)優(yōu)勝劣汰市場法則，商業(yè)銀行破產(chǎn)后，自然退出市場。但目前綜合考慮多種因素，我國商業(yè)銀行退出機(jī)制還未完全市場化。二是所有權(quán)虛位，銀行業(yè)自律不足。外資商業(yè)銀行一個(gè)顯著的特點(diǎn)是高度自律，積極配合監(jiān)管，其原因是明晰的產(chǎn)權(quán)制度。但我國商業(yè)銀行由于存在所有權(quán)虛位或所有權(quán)過于分散，銀行業(yè)高度自律機(jī)制難以真正形成。

（三）存款保險(xiǎn)制度缺失與商業(yè)銀行市場化的矛盾。存款保險(xiǎn)制度作為金融穩(wěn)定的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度安排，其目的主要為：建立較為完善、規(guī)范的金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制，促進(jìn)金融穩(wěn)定；保護(hù)存款人利益。只有通過強(qiáng)制保險(xiǎn)，有限賠付、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和退市處置等手段，才能促進(jìn)存款人謹(jǐn)慎選擇銀行、投保銀行謹(jǐn)慎經(jīng)營。即通過良好的制度設(shè)計(jì)來強(qiáng)化市場約束、防范道德風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行正向激勵(lì)約束機(jī)制，有效維護(hù)穩(wěn)定。我國目前尚未建立存款保險(xiǎn)制度，存款保險(xiǎn)制度的缺失有兩方面影響：一是商業(yè)銀行市場退出過度依賴央行救助，央行難以負(fù)擔(dān)商業(yè)銀行正常退出（最終還是財(cái)政買單）。二是缺少良好的市場退出機(jī)制，商業(yè)銀行不能實(shí)現(xiàn)正常退出，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累。多年來，“銀行是國家的”這一觀念在我國普通人們心中根深蒂固，加之存款保險(xiǎn)制度的缺失，而我國商業(yè)銀行似乎已經(jīng)習(xí)慣了財(cái)政最終為巨額不良資產(chǎn)買單，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)一邊是一核了之，而另一邊新增不良貸款卻依然不斷。如此循環(huán)，商業(yè)銀行難以真正走向市場化。

（四）提高監(jiān)管水平與節(jié)約監(jiān)管成本的矛盾。有效監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的手段，有效監(jiān)管的前提是提升監(jiān)管水平。目前，監(jiān)管部門提高監(jiān)管水平受到一定因素制約。一是監(jiān)管力量相對薄弱。以基層分局為例，不包括內(nèi)部管理人員在內(nèi)，平均每個(gè)監(jiān)管人員監(jiān)管大約15個(gè)分支機(jī)構(gòu)，特別是農(nóng)村信用社，地處偏遠(yuǎn)，機(jī)構(gòu)分散，存在一定監(jiān)管壓力；二是自身監(jiān)管水平限制。由于監(jiān)管人員大多缺乏基層商業(yè)銀行業(yè)務(wù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)管人員實(shí)際監(jiān)管能力明顯不足；同時(shí)，商業(yè)銀行經(jīng)營理論及業(yè)務(wù)又在不斷創(chuàng)新中，客觀上增加了監(jiān)管難度。此外，監(jiān)管人員還要及時(shí)適應(yīng)監(jiān)管新形勢下的現(xiàn)實(shí)壓力。

在監(jiān)管水平客觀受限的同時(shí)，監(jiān)管部門還必須綜合考慮監(jiān)管成本。加強(qiáng)監(jiān)管，必須增加投入，而加大投入，可能導(dǎo)致監(jiān)管成本上升。

三、我國銀行業(yè)監(jiān)管制度創(chuàng)新思路

（一）逐步構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管制度基礎(chǔ)。正如美國聯(lián)邦儲備委員會(huì)主席格林斯潘所言：監(jiān)管體系應(yīng)適應(yīng)被監(jiān)管對象的變化而變化。因此，我們應(yīng)借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對我國金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)改革，以適應(yīng)已經(jīng)變化的經(jīng)濟(jì)金融條件。

1、借鑒美國模式，在現(xiàn)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之外，另設(shè)一個(gè)具有獨(dú)特的超然地位的機(jī)構(gòu)。如金融監(jiān)管委員會(huì)，其職責(zé)主要是針對金融監(jiān)管的真空及時(shí)采取相應(yīng)措施、劃分各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍、協(xié)調(diào)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的利益沖突，以及對新業(yè)務(wù)劃分監(jiān)管歸屬等。

2、整合銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)。對現(xiàn)有分散的金融監(jiān)管資源進(jìn)行有效配置，逐步解決監(jiān)管重疊與監(jiān)管缺位并存等問題，提高監(jiān)管的有效性和全面性，推進(jìn)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，促進(jìn)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行。

（二）督促銀行業(yè)提高自律水平

1、逐步推進(jìn)金融市場化，建立銀行業(yè)市場退出機(jī)制基礎(chǔ)環(huán)境。通過有計(jì)劃、有步驟的安排，逐步實(shí)行利率、匯率市場化，逐步建立金融市場化經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)環(huán)境。在金融市場化的基礎(chǔ)上，完善銀行業(yè)市場退出機(jī)制。

2、繼續(xù)深化商業(yè)銀行改革。在引進(jìn)外資的同時(shí)，重在“引智”。一方面通過有金融管理背景的投資者，引入商業(yè)銀行市場運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)；另一方面通過董事及高管人員，引入先進(jìn)的商業(yè)銀行管理理念。在外部監(jiān)督制約下，強(qiáng)化商業(yè)銀行自律意識。

3、加強(qiáng)監(jiān)督約束，不斷增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力度。內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行是銀行業(yè)自律的保障。商業(yè)銀行需要根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷總結(jié)、完善內(nèi)控制度。同時(shí)，堅(jiān)持“全面、審慎、獨(dú)立、有效”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅(jiān)決制止有章不循、違章操作的行為，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）建立存款保險(xiǎn)制度，推進(jìn)商業(yè)銀行市場化

1、逐步取消個(gè)人存款隱性全額保險(xiǎn)制，引導(dǎo)人們樹立存款投資風(fēng)險(xiǎn)意識。我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定“存款有息”，實(shí)質(zhì)是政府為個(gè)人存款隱性全額保險(xiǎn)制，繼而形成財(cái)政買單的事實(shí)。建議通過法律逐步取消隱性全額保險(xiǎn)，通過宣傳，逐步引導(dǎo)人們樹立存款投資風(fēng)險(xiǎn)意識，使人們認(rèn)識到存款作為一種投資行為，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立存款保險(xiǎn)制度，穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)銀行市場化進(jìn)程。一是建立政府公共管理性質(zhì)的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。金融穩(wěn)定關(guān)系一國政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，因此，通過政府推行存款保險(xiǎn)制度，建立公共管理機(jī)構(gòu)，可以增強(qiáng)市場信心；二是劃分時(shí)間段，實(shí)行增量貸款保險(xiǎn)制度。由于我國歷史累積不良貸款較高，存款保險(xiǎn)制度無力解決以往累積存量風(fēng)險(xiǎn)，因此，可以考慮實(shí)行增量保險(xiǎn)；三是實(shí)行存款保險(xiǎn)限額以下保險(xiǎn)。建議根據(jù)我國實(shí)際情況，對10萬元以下存款戶實(shí)行全額保險(xiǎn)，有助于保護(hù)弱勢群體，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；四是明確消費(fèi)者承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用。

（四）適應(yīng)業(yè)務(wù)多元化需要，提高監(jiān)管水平。提高監(jiān)管水平是監(jiān)管部門始終面對的問題，由于受到人員編制制約，監(jiān)管力量的投入必然有一定限度，最終要依靠提高自身監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)解決。提高監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，主要通過加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)。英國監(jiān)管部門對監(jiān)管人員的培訓(xùn)方法值得我們借鑒。

FSA提供的在崗培訓(xùn)大致可分為人員交流和專業(yè)授課兩種形式。人員交流方面，為加強(qiáng)工作人員對市場和外界的了解，F(xiàn)SA每年采用公開招聘的方式選拔10%的員工作為外派人員，外派機(jī)構(gòu)包括國際金融組織、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)。專業(yè)授課培訓(xùn)方面，采取教學(xué)形式。授課內(nèi)容大體上可分針對新員工開設(shè)的系列課程；面向全體監(jiān)管人員的法規(guī)解讀、監(jiān)管技能培訓(xùn)課程；專業(yè)的業(yè)務(wù)講座。同時(shí)，F(xiàn)SA注重對新員工培養(yǎng)程序。新員工在36個(gè)月內(nèi)要分別在FSA內(nèi)部5個(gè)不同崗位各工作半年，然后到商業(yè)機(jī)構(gòu)工作半年。3年后，人事部門再根據(jù)這些員工的實(shí)際能力分派崗位。這一程序從制度上提高了新員工的監(jiān)管素質(zhì)。

四、需要注意的問題

1、制度創(chuàng)新的推進(jìn)是一個(gè)需要循序漸進(jìn)的過程。制度的創(chuàng)新牽涉面廣，涉及問題多，并且需要對創(chuàng)新效果進(jìn)行一段時(shí)間的實(shí)踐總結(jié)檢驗(yàn)。循序漸進(jìn)的過程將有助于監(jiān)管部門與被監(jiān)管部門消化吸收，并及時(shí)就出現(xiàn)的新情況予以反饋，創(chuàng)新效果可能更加良好。