導(dǎo)語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)管理建議和意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】 固定資產(chǎn) 實物管理 資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中可以長期發(fā)揮作用，其價值會隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，并構(gòu)成產(chǎn)品價值的一個組成部分。固定資產(chǎn)占有企業(yè)大量資金，因此對固定資產(chǎn)的管理，成為了企業(yè)管理中重要的組成部分，對于企業(yè)資產(chǎn)的保值增值有著重要意義。那么，固定資產(chǎn)管理對企業(yè)而言具備哪些具體的現(xiàn)實意義？當(dāng)前我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本現(xiàn)狀是怎樣的？而企業(yè)方面又該通過哪些手段對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理工作進行優(yōu)化與完善，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理水平的全面提升呢？以下主要針對這三個問題進行簡單的分析與探討。

一、固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)實意義

對企業(yè)而言，固定資產(chǎn)管理是其財務(wù)管理工作中的重要組成部分，固定資產(chǎn)管理的整體質(zhì)量，直接影響著企業(yè)可有資產(chǎn)的流動情況，同時也體現(xiàn)這其內(nèi)部管理的整體層次與水平。固定資產(chǎn)管理不是某一個部門或者是部分人員的職責(zé)，而是企業(yè)內(nèi)部所有員工都應(yīng)當(dāng)參與其中的一項工作。加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理可以使企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)問題更為明確，避免企業(yè)資產(chǎn)因管理不當(dāng)而出現(xiàn)流失。同時，企業(yè)通過對其固定資產(chǎn)的有效管理，可以使固定資產(chǎn)的使用效率得到全面提升，提高企業(yè)投入與產(chǎn)出的效率。另外，加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理還可以有效地盤活企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用與價值，保證企業(yè)資產(chǎn)流動的穩(wěn)定性與健康型，為企業(yè)一切經(jīng)營發(fā)展行為奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)作為企業(yè)總資產(chǎn)中不容忽視的重要組成部分，在企業(yè)總資產(chǎn)所占的比例是相對較大的，而固定資產(chǎn)管理不當(dāng)而造成企業(yè)資產(chǎn)流失，這對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展而言無疑會產(chǎn)生極為不利的影響。

近幾年，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深入與發(fā)展，成本管理的整體質(zhì)量已經(jīng)成為決定企業(yè)市場競爭力的重要因素，因而加強成本管理成為企業(yè)內(nèi)部管理工作中的重點。而作為企業(yè)成本當(dāng)中不可忽視的組成部分，對于固定資產(chǎn)的管理也得到越來越多企業(yè)的重視。隨著科技的發(fā)展和知識的進步，一些較為先進的固定資產(chǎn)管理技術(shù)和手段也不斷涌現(xiàn)，這些技術(shù)和方法對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理效率起到很大的提升作用。它們能夠有效地改變固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理的方式，提高固定資產(chǎn)實物盤點和清查的效率，解決企業(yè)固定資產(chǎn)管理的實際問題，使企業(yè)對固定資產(chǎn)管理更科學(xué)、更簡便、更有效。

但是，固定資產(chǎn)管理作為一項工序復(fù)雜、管理內(nèi)容多的系統(tǒng)性工作，幾乎與企業(yè)的每一個部門、每一名員工之間都有著或多或少的關(guān)系。也就是說，企業(yè)固定資產(chǎn)管理并不是某一個部門或者是某幾個人的責(zé)任，而是需要企業(yè)內(nèi)部所有人員參與的一項全員性的工作。盡管近幾年很多企業(yè)都對其內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作有了一定的重視，也都開始采取相應(yīng)的措施對其內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作進行相應(yīng)的調(diào)整與完善，但基于我國多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營模式、管理思路、技術(shù)水平以及對固定資產(chǎn)認識上的局限性，再加上我國企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面的起步本身就晚，所以很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面依然存在諸多的弊端與不足。而總結(jié)來看，這種企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面的不足，主要體現(xiàn)在三個方面。

1、管理思想落后，管理意識不足

在目前的經(jīng)營管理中，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者仍然用傳統(tǒng)的思想進行管理工作。他們對固定資產(chǎn)管理僅僅停留在表面上，在固定資產(chǎn)管理的工作中持消極態(tài)度，制度執(zhí)行也不規(guī)范。只對固定資產(chǎn)的購進、出售和報廢的財會報表進行管理，而不注重固定資產(chǎn)日常的使用、維修和保養(yǎng)制度的執(zhí)行情況，也不了解固定資產(chǎn)投資增值管理的意義和方式，片面地將固定資產(chǎn)管理的職責(zé)歸在財務(wù)部門和技術(shù)維修部門上，忽視了在其他各部門中固定資產(chǎn)管理的特點和作用，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理的功能被大大削弱。

2、人員素質(zhì)不高，管理手段落后

隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，技術(shù)周期大大縮短，一方面一些新型的固定資產(chǎn)不斷涌現(xiàn)，它們的生產(chǎn)效率更高、能耗更少，性能更卓越，從而導(dǎo)致了原有固定資產(chǎn)的無形減值。另一方面一些更加先進科學(xué)的管理技術(shù)和方法也隨之產(chǎn)生并發(fā)展，對企業(yè)來說則有可能帶來管理體制和觀念的變革，這種變化對企業(yè)來說既是機遇又是風(fēng)險。但是目前我國企業(yè)普遍存在著固定資產(chǎn)管理手段落后的情況，比如沒有廣泛普及先進的信息技術(shù)，工作人員素質(zhì)不齊，業(yè)務(wù)水平不高，工作態(tài)度不積極等，都加大了企業(yè)固定資產(chǎn)管理的難度，導(dǎo)致了企業(yè)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，不科學(xué)。

3、固定資產(chǎn)管理方法存在缺陷

由于企業(yè)固定資產(chǎn)具有數(shù)量龐大、種類繁多、價值高昂等特點，企業(yè)必須要對其進行科學(xué)地管理。但是固定資產(chǎn)使用時間長，使用地點分散，使用方法不統(tǒng)一的特點，使得管理上困難重重。首先在財務(wù)管理方面，一些企業(yè)的信息化水平不高，會計處理主要依賴手工記賬，對于繁多復(fù)雜的會計憑證和賬目處理規(guī)定，企業(yè)不得不投入大量的人力物力進行管理。其次，對固定資產(chǎn)的盤查和統(tǒng)計工作占用了大量的時間，常常會出現(xiàn)賬實不符的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失和資產(chǎn)重置，造成資源不必要的浪費。最后，對固定資產(chǎn)的使用缺乏有效的監(jiān)督，一方面會使固定資產(chǎn)得不到有效的維護和保養(yǎng)，縮短其使用壽命，降低使用效果，增加單位的生產(chǎn)成本，甚至?xí)劤墒鹿剩硪环矫尜~務(wù)處理不及時，不規(guī)范，極易產(chǎn)生權(quán)責(zé)不明、的不良現(xiàn)象。

由此可見，當(dāng)前我國企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面并沒有達到較為完善的發(fā)展水平，不管是管理意識還是管理手段，亦或是管理團隊的建設(shè)，都還存在一些欠缺之處。而企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作中存在的這些不足之處，對于企業(yè)內(nèi)部管理工作的加強，企業(yè)經(jīng)濟效益的提升以及企業(yè)市場競爭力的提高等都有著較為消極地意義。因而加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理已經(jīng)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中丞待改善的一個問題。

三、加強固定資產(chǎn)管理的建議

要解決當(dāng)前我國企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面所存在的各種問題，使固定資產(chǎn)從資產(chǎn)購進、使用、統(tǒng)計及盤點的整個過程更加簡便與科學(xué)，企業(yè)方面應(yīng)當(dāng)對其現(xiàn)有的成本管理進行優(yōu)化與調(diào)整，充分挖掘自身固定資產(chǎn)管理的潛力。

1、提高意識，建立科學(xué)的管理制度

企業(yè)要從上到下樹立科學(xué)管理的意識，重視固定資產(chǎn)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)者要結(jié)合企業(yè)的實際情況，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，完善管理制度，設(shè)立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，配備專職人員，明確各部門、各工作人員的管理責(zé)任。將固定資產(chǎn)管理的任務(wù)分級落實到各個部門和人員，明確固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動、維修、處置等價值核算與實物日常管理工作的責(zé)任歸屬和操作辦法。落實有效的獎懲制度，以激勵全體人員向著統(tǒng)一的管理目標(biāo)努力，以優(yōu)化資源的合理配置，提高固定資產(chǎn)管理的成效。

2、采用科學(xué)先進的管理方法

采用科學(xué)的固定資產(chǎn)管理方法，可以對固定資產(chǎn)生命周期進行全流程的管理。首先在固定資產(chǎn)構(gòu)建前，要對項目成本收益進行評估和計算。其次，要加強固定資產(chǎn)的核算管理。企業(yè)要推進信息化建設(shè)，也可以采用先進的管理方法，對固定資產(chǎn)管理進行全程管理，比如近來推廣的條形碼技術(shù)，通過對每一件新購入資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)都及時錄入到固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，進行分類管理，從而加快信息的傳遞速度，為使用中的監(jiān)督和盤查提供方便。在使用過程中，要選擇符合企業(yè)實際的賬目處理方法，對固定資產(chǎn)的增值減值進行準(zhǔn)確及時的計量和登帳，可以使固定資產(chǎn)管理部門及時、準(zhǔn)確地了解各項固定資產(chǎn)變動的情況，發(fā)現(xiàn)管理疏漏，挖掘增值潛力，提高固定資產(chǎn)使用效果。

3、組織培訓(xùn)，提高素質(zhì)

企業(yè)要提高固定資產(chǎn)管理的效率，必須首先要保證固定資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。由于觀念和技術(shù)的發(fā)展和更新?lián)Q代，企業(yè)必須要通過不斷地學(xué)習(xí)，來不斷更新自身的管理知識，提高管理水平，從而能夠獲得良好的管理效果，取得競爭優(yōu)勢。固定資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜的管理工作，各個部門又在管理中承擔(dān)不同的角色和職責(zé)，因此企業(yè)要有針對性地組織培訓(xùn)，首先要傳達固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)和總體原則，確定固定資產(chǎn)管理的出發(fā)點和落腳點，使每個人思想上達到統(tǒng)一認識。其次要針對部門職責(zé)的不同進行培訓(xùn)。要明確其固定資產(chǎn)的管理職能，對固定資產(chǎn)的運行、維護、檢修等工作樹立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保固定資產(chǎn)的安全完整，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)，加強審核和監(jiān)督，對固定資產(chǎn)盤虧盤盈。增值減值都要依據(jù)實際情況做出科學(xué)合理的處置。以使固定資產(chǎn)安全運行，取得經(jīng)濟效益。

四、結(jié)論

企業(yè)固定資產(chǎn)作為其內(nèi)部資產(chǎn)中的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進程中具備較為重要的作用。加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理可以明確內(nèi)部產(chǎn)權(quán)問題，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失，提升企業(yè)資產(chǎn)的利用率與投入產(chǎn)出率，同時也能夠盤活企業(yè)資金，使其在企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)及經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮切應(yīng)有的現(xiàn)實意義與價值。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，盡管我國多數(shù)企業(yè)在近幾年已經(jīng)開始重視對其內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理，但我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理在管理體制、管理方式及團隊建設(shè)方面都還存在一定的缺陷與不足之處，亟待改善。畢竟只有在探索的過程中對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)工作進行不斷的優(yōu)化與完善，才能夠推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻】

[1] 孟雪嚴(yán)：論加強固定資產(chǎn)的管理[J].集體經(jīng)濟，2010（7）.

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關(guān)鍵詞：高等學(xué)校　固定資產(chǎn)　核算和管理

1　高校固定資產(chǎn)核算的特點

1.1　高校固定資產(chǎn)是指開展教學(xué)、科研、管理、后勤服務(wù)而擁有的預(yù)計使用年限超過1年、單位價值在規(guī)定價值以上、在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)以及雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資。

1.2　高校在取得固定資產(chǎn)時，借記“事業(yè)支出”“經(jīng)營支出”，貸記“銀行存款”等科目，同時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。即將固定資產(chǎn)的購置成本一次性計入支出。處置固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，同時，貸記固定資產(chǎn)“。除了融資租入固定資產(chǎn)之外，高校固定資產(chǎn)的賬面余額與固定基金的賬面余額是一致的。

1.3　高校的固定資產(chǎn)不計提折舊，會計報表只反映固定資產(chǎn)原值。這樣，使得固定資產(chǎn)的支出不能在固定資產(chǎn)的有效年份合理均衡分攤，這樣的會計處理使固定資產(chǎn)的支出在購置固定資產(chǎn)的年份支出很大，在沒有購置固定資產(chǎn)的年份支出為零，影響學(xué)校支出的真實性、可比性。

2　高校與企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)會計核算的比較

2.1　會計核算的一般原則不同。除客觀性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、歷史性及重要性原則等相同的會計核算原則外，高校還強調(diào)可比性原則、收付實現(xiàn)制原則和?？顚Ｓ迷瓌t，而企業(yè)會計核算還注重統(tǒng)一性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹慎性原則、劃分權(quán)益性與資本性支出原則。

2.2　固定資產(chǎn)分類不同。高校固定資產(chǎn)按高校會計制度的規(guī)定分為七類：房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通運輸工具、文物和陳列品、圖書資料、其他固定資產(chǎn)。企業(yè)固定資產(chǎn)按實物形態(tài)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及其他設(shè)備五大類。

2.3　初始計量的會計核算不同。高校在取得固定資產(chǎn)時，事業(yè)部分仍按收付實現(xiàn)制作為會計核算基礎(chǔ)，在購置時一次性記為當(dāng)期支出，在增加固定資產(chǎn)的同時，相應(yīng)增加固定基金。經(jīng)營部分比照企業(yè)會計核算方法進行核算。企業(yè)在取得固定資產(chǎn)時，借記固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。從會計賬務(wù)處理上可以看出，資產(chǎn)只是形式上發(fā)生了變化。

2.4　固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)不同。高校固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)為：一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備價值在800元以上。單位價值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算；企業(yè)會計對固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

2.5　固定資產(chǎn)折舊方面，高校在開展教學(xué)科研事業(yè)的過程中，由于不核算教育成本，所以不對固定資產(chǎn)進行計提折舊的處理，而企業(yè)會計要求根據(jù)不同類別的固定資產(chǎn)的使用年限采用不同的折舊方法計提折舊。

2.6　高校固定資產(chǎn)按大類進行管理，一般不計提減值準(zhǔn)備。企業(yè)按照《企業(yè)會計制度》第56條規(guī)定，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！痹诠潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生減值時借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，并且規(guī)定減值準(zhǔn)備不允許轉(zhuǎn)回。

固定資產(chǎn)作為高校擁有和控制的一種資源，其會計核算應(yīng)以企業(yè)固定資產(chǎn)核算為參照，結(jié)合高校發(fā)展目標(biāo)，改革會計核算方法上的問題，使會計核算與高校管理與發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。

3　高校固定資產(chǎn)管理和會計核算中存在的問題

3.1　固定資產(chǎn)管理意識淡薄，管理制度不完善。我國高校在管理體制上屬于事業(yè)單位，高校固定資產(chǎn)長期以來無償?shù)厥褂?，對教育成本核算的重要性認識不足，不計提固定資產(chǎn)折舊，也不進行成本核算，高校的固定資產(chǎn)主要通過國家財政投資建設(shè)；同時，高校職能部門負責(zé)固定資產(chǎn)管理，各院系、部門使用，形成了固定資產(chǎn)管理與使用相互分離。

在財務(wù)方面財務(wù)部門負責(zé)管理總賬，各院系、部門設(shè)置明細賬，但賬賬之間，賬實之間，缺少核對、協(xié)調(diào)銜接，賬物不符的情況經(jīng)常發(fā)生。資源不能有效共享，管理效率低下，造成資源浪費，主要是由于資產(chǎn)管理與資產(chǎn)使用部門間的責(zé)任不明確造成的，另外，隨著近幾年高校擴招，辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，高校固定資產(chǎn)需要大量購置，在購入時，直接列入學(xué)校當(dāng)年支出，無需考慮經(jīng)濟回報，這樣就出現(xiàn)了急需使用的固定資產(chǎn)資產(chǎn)和設(shè)備要購置，這種在一定程度上導(dǎo)致了一些高校為擴大規(guī)模，盲目購置固定資產(chǎn)。也給固定資產(chǎn)管理工作帶來了許多問題，出現(xiàn)了大量的閑置固定資產(chǎn)。高校固定資產(chǎn)在處置時，缺乏有效的價值參考，固定資產(chǎn)賬面始終反映原值，不反映折舊和使用年限，資產(chǎn)報廢和處置時，會計核算沒有資料作為參考，這樣就出現(xiàn)了處置時價值被低估和提前報廢等現(xiàn)象的發(fā)生。

3.2　固定資產(chǎn)不計提折舊和減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的使用效率低?！陡叩葘W(xué)校會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)不計提折舊。高等學(xué)校固定資產(chǎn)按歷史成本原則反映其購置時的價值，由于不計提折舊，從購置、建造完工入賬到報廢，會計賬面反映的始終是固定資產(chǎn)和固定基金的原始價值，除了清理、報廢外，固定資產(chǎn)的賬面價值從購置起一直保持不變。由于固定資產(chǎn)的賬面價值只反映歷史成本，固定資產(chǎn)發(fā)生損失、減少都不能在賬中反映，這就造成了固定資產(chǎn)的賬面價值與實物不一致。另外，固定資產(chǎn)不計提減值準(zhǔn)備，不能反映固定資產(chǎn)的實際價值，這就造成了固定資產(chǎn)在使用期內(nèi)每個會計期間的成本被低估，虛增結(jié)余，從而使資產(chǎn)負債表中的賬面余額不能反映實際。另外，在高校購置固定資產(chǎn)時，按照實際發(fā)生額報銷，計入當(dāng)期支出，不在使用期間核算成本，這樣，有些人就認為高校固定資產(chǎn)是可以無償使用的，它是學(xué)校開展教學(xué)科研活動的物資基礎(chǔ)，這就導(dǎo)致高校各部門在購置固定資產(chǎn)時，不考慮資產(chǎn)的使用效率，只考慮自己部門的需要，造成購置后會發(fā)生不能使用或者固定資產(chǎn)的某種功能不能充分使用的情況，可能導(dǎo)致資產(chǎn)利用率低下、資金浪費和資產(chǎn)閑置的現(xiàn)象出現(xiàn)。

4　高校固定資產(chǎn)管理和會計核算改革的建議

4.1　強化管理意識，完善健全固定資產(chǎn)管理體制。高校要加強各院系、部門管理人員的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，改變傳統(tǒng)的管理模式、方法和手段，強化管理意識，制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，應(yīng)用現(xiàn)代管理方式，對固定資產(chǎn)進行科學(xué)的管理。另外，高校要完善、健全的固定資產(chǎn)管理制度，利用校園網(wǎng)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，對固定資產(chǎn)的增減、調(diào)配等變動情況，及時與學(xué)校各管理部門溝通，提高固定資產(chǎn)管理水平，全面、完整地記錄學(xué)校各類固定資產(chǎn)的管理信息，按照管理要求建立固定資產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，準(zhǔn)確、及時地反映使各部門之間實現(xiàn)信息共享。同時，還要建立嚴(yán)格的報廢制度，減少固定資產(chǎn)的損失。

4.2　引進權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對固定資產(chǎn)計提折舊。高校應(yīng)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，對固定資產(chǎn)計提折舊，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠財務(wù)依據(jù)，只有這樣才能夠完整、準(zhǔn)確地反映高校固定資產(chǎn)的狀況，可以在會計賬上直觀的反映固定資產(chǎn)賬面價值。高校對固定資產(chǎn)計提折舊，有利于提高固定資產(chǎn)使用效益，能夠完整的計算高等教育成本，為固定資產(chǎn)更新提供可靠的資金支持，可以保障會計信息的客觀性。同時，固定資產(chǎn)損壞、閑置、資產(chǎn)丟失、無人負責(zé)等現(xiàn)象能夠得到改變，提高了固定資產(chǎn)的使用效率，減少固定資產(chǎn)的重復(fù)購置，要做到資源共享、物盡其用，節(jié)約有限的教育經(jīng)費。

4.3　高校應(yīng)定期進行清理盤點，及時掌握固定資產(chǎn)實存情況。高校應(yīng)在財務(wù)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，各院系、部門設(shè)置明細賬，對固定資產(chǎn)進行及時的清理、盤點，防止造成賬實不符、有賬無物的情況，或出現(xiàn)掛賬而實物已經(jīng)不存在的情況。通過對固定資產(chǎn)的盤點，對報廢固定資產(chǎn)及時核銷，解決在購置固定資產(chǎn)上重復(fù)購置的情況以及出現(xiàn)閑置浪費的現(xiàn)象，可以查清高校對固定資產(chǎn)的實際情況。

參考文獻：

[1]《高等學(xué)校會計制度》.

[2]姚利華.《高校固定資產(chǎn)會計核算探討》[J].財會通訊，2011年第1期.

[3]程玉紅.《高校固定資產(chǎn)核算存在的問題及建議》[J].淮北煤炭師范學(xué)院學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2009年8月第30卷第4期.

篇3

【關(guān)鍵詞】公立高校;固定資產(chǎn)管理;資產(chǎn)價值;資產(chǎn)配置

0.引言

近年來，隨著我國高等教育大眾化時代的到來，高校規(guī)模急劇擴大。作為高?？蒲泻徒虒W(xué)工作正常開展基本保證的固定資產(chǎn)管理也急劇增長。公立高校固定資產(chǎn)無論是在數(shù)量還是在質(zhì)量方面都大幅提高，但是管理人員卻對其效益和價值容易忽視，存在重購置輕管理、重現(xiàn)今輕資產(chǎn)等問題，造成公立高校固定資產(chǎn)管理存在一系列問題。

1.公立高校固定資產(chǎn)管理存在的問題

目前，我國公立高校固定資產(chǎn)管理還處于不斷完善過程，各項管理制度趨于完善，仍然存在著監(jiān)督管理不嚴(yán)、管理意識薄弱等問題。

1.1公立高校固定資產(chǎn)管理意識薄弱

目前，一些公立高校在固定資產(chǎn)管理方面存在著意識薄弱問題，對于高校固定資產(chǎn)管理的重要性、任務(wù)和內(nèi)容認識不清。在日常固定資產(chǎn)管理方面，存在管理松懈問題，特別是在固定資產(chǎn)的登記、處置以及產(chǎn)權(quán)界定等方面存在盲目性和隨意性，破壞了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重流失。我國公立高校固定資產(chǎn)購置資金來源于國家財政撥款，在固定資產(chǎn)實際使用中不存在盈虧和計提折舊等問題，而是主要圍繞教學(xué)、科研、人才培養(yǎng)等核心工作開展。因此，公立高校固定資產(chǎn)管理在許多校領(lǐng)導(dǎo)和管理人員意識中，普遍存在認識不足、重視不夠等問題。

1.2公立高校固定資產(chǎn)管理機制不健全

我國公立高?；旧蠈儆谑聵I(yè)單位性質(zhì)。單位性質(zhì)決定了固定資產(chǎn)必須要國有化，但是在其使用權(quán)、管理權(quán)和所有權(quán)等方面存在權(quán)利相互分離問題。公立高校固定資產(chǎn)一般是由后勤部門等多個資產(chǎn)管理部門多頭管理，資產(chǎn)管理運行機制不順暢，產(chǎn)權(quán)界限不清，固定資產(chǎn)管理權(quán)限十分分散等問題較為突出。公立高校的財務(wù)管理部門掌握著資金撥付，直接負責(zé)固定資產(chǎn)購置，在這其中固定資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、組織職能被弱化了，造成固定資產(chǎn)管理體制上存在缺陷，形成固定資產(chǎn)管理不到位和部門管理脫節(jié)問題。并且，公立高校固定資產(chǎn)國有化，容易使人形成不計成本、不講效益的錯誤思想，使高校固定資產(chǎn)在購置和管理方面缺乏計劃性，重復(fù)購置和盲目管理現(xiàn)象較為明顯。

1.3公立高校固定資產(chǎn)使用效率低下

自從上世紀(jì)90年代以后，我國高校在高等教育產(chǎn)業(yè)化背景下，大規(guī)模擴大學(xué)校規(guī)模，不斷增加固定資產(chǎn)規(guī)模。在這期間，一些高校未考慮到學(xué)校實際情況，購置了大量儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)，未考慮到購置的儀器設(shè)備在實際運用中的效率問題，在功能上要求高大全。并且，同一所高校的不同院系部所占有的資產(chǎn)也難以有效調(diào)劑使用。高校一年寒暑假教學(xué)、科研特征，造成這些儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)在這個期間無人維護、閑置不用等現(xiàn)象，減少儀器設(shè)備使用壽命，也降低了這些固定資產(chǎn)的使用效率。

1.4公立高校固定資產(chǎn)管理基本薄弱

隨著高等教育體制改革的深入，我國興起高校實施高校合并浪潮。高校合并過程中，對于固定資產(chǎn)未能進行及時登記管理或者全面登記，造成這些固定資產(chǎn)在管理中存在真空狀態(tài)，在固定資產(chǎn)使用方面存在無人監(jiān)管等問題。甚至一些固定資產(chǎn)長期未能被登記和開展固定資產(chǎn)清查，造成這部分固定資產(chǎn)長期被私用甚至固定資產(chǎn)流失等問題。嚴(yán)重的賬實不符現(xiàn)象，造成我國公立高校在固定資產(chǎn)管理基本方面十分薄弱，難以有效適應(yīng)高校正常教學(xué)、科研、人才培養(yǎng)要求。

1.5我國公立高校固定資產(chǎn)預(yù)算支出不匹配

在我國高校固定資產(chǎn)管理方面還存在的一個典型問題就是預(yù)算與支出、預(yù)算與實際支出等方面嚴(yán)重脫節(jié)，嚴(yán)重影響開展固定資產(chǎn)管理工作，也對高校公共預(yù)算改革進一步深化形成制約。目前，我國高校固定資產(chǎn)管理在支出與預(yù)算方面的不匹配主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，固定資產(chǎn)購置預(yù)算安排缺乏詳細的基礎(chǔ)信息；第二，高校固定資產(chǎn)購置預(yù)算不可信、管理不到位；第三，高校固定資產(chǎn)中的預(yù)算編制未能真實反映出國有資產(chǎn)的收益虧盈；第四，固定資產(chǎn)管理對與資產(chǎn)配置相關(guān)聯(lián)的預(yù)算執(zhí)行情況也缺乏動態(tài)監(jiān)督。以上存在的五個方面問題，使得高校在固定資產(chǎn)管理方面存在多個問題和多種困難。

2.我國公立高校固定資產(chǎn)管理完善對策

2.1要強化公立高校固定資產(chǎn)管理意識

強化公立高校固定資產(chǎn)的管理意識，前提是要取得校領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視，要贏得相關(guān)部門的配合，獲得廣大職工干部的支持。公立高校固定資產(chǎn)管理，既要重視有形資產(chǎn)的管理，也要重視無形資產(chǎn)的管理，要把固定資產(chǎn)管理工作與高校科研、教學(xué)、人才培養(yǎng)工作有效銜接，要把高校固定資產(chǎn)管理提升到關(guān)系學(xué)校生存發(fā)展的高度來認識和重視。

2.2要優(yōu)化公立高校固定資產(chǎn)配置

預(yù)算是公立高校固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)和前提。預(yù)算資金是高校固定資產(chǎn)購置的主要渠道，在公立高校固定資產(chǎn)的價值補償、日常運轉(zhuǎn)、購置等方面主要是要依靠預(yù)算安排來實現(xiàn)。固定資產(chǎn)預(yù)算安排的合理與否，直接影響到固定資產(chǎn)的購置和使用效率。為此，公立高校必要建立一個更加合理科學(xué)的預(yù)算系統(tǒng)，要能夠同時及時調(diào)整預(yù)算、分析預(yù)算差異、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、強化預(yù)算執(zhí)行考核等方面來加強固定資產(chǎn)的預(yù)算管理，從而確保固定資產(chǎn)管理有效、合理、科學(xué)，從源頭上嚴(yán)格資產(chǎn)重復(fù)購置，有效提高固定資產(chǎn)使用效率。

2.3要完善高校固定資產(chǎn)管理體制

不斷加強完善高校固定資產(chǎn)管理體制，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo), 集中管理, 分類負責(zé), 管用結(jié)合”資產(chǎn)管理要求，不斷完善固定資產(chǎn)管理機制。首先，要加強公立高校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。要對高校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和界定，對高校固定資產(chǎn)的存量變化情況和分布情況進行掌握，確保高校固定資產(chǎn)完整和安全。其次，要對高校固定資產(chǎn)進行優(yōu)化配置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。特別是對于那些重大項目的投資，要能夠提出相應(yīng)的建議和意見，強化對投資效益的動態(tài)監(jiān)測，積極引導(dǎo)固定資產(chǎn)的合理流動和優(yōu)化配置，從而確保高?？蒲?、教學(xué)、人才培養(yǎng)等各項工作都能夠協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.總結(jié)

公立高校固定資產(chǎn)管理涉及到高校管理各個方面，是一項系統(tǒng)工程，特別是直接影響到教學(xué)、科研、人才培養(yǎng)等一系列環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)管理是公立高校教育事業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，直接影響到高校的生產(chǎn)發(fā)展，因此，我們要對固定資產(chǎn)的重要性充分認識，創(chuàng)新思想，強化管理，切實做好公立高校固定資產(chǎn)各項工作，確保我國高等教育事業(yè)的健康有序開展。　[科]

【參考文獻】

［1］郭建宏.高校國有資產(chǎn)管理的問題與對策思考[J].科教文匯,2010,(9)．

篇4

關(guān)鍵詞:會計;集中核算;創(chuàng)新;體會

中圖分類號:F231.4 文獻標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)10-0077-02

收稿日期:2010-02-08

作者簡介:崔妮(1980-),女,陜西戶縣人,助理會計師,經(jīng)濟學(xué)學(xué)士,從事經(jīng)濟研究。

會計集中核算是指政府成立會計中心,在資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自不變的前提下取消同級機關(guān)事業(yè)單位的銀行賬戶、會計機構(gòu)和會計崗位,由會計中心集中進行會計核算工作,實施會計監(jiān)督,是會計委派制改革中融會計核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的一種形式。實行會計集中核算就是為了加強財政資金收支的管理和監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)管理和會計行為,提高財政資金使用效益,為構(gòu)筑公共財政框架、實現(xiàn)國庫集中收付制度奠定基礎(chǔ),建立公開、高效、廉潔、務(wù)實的財政管理運行機制。因此,全面開展會計集中核算工作勢在必行。

會計集中核算是中國會計管理體制改革的創(chuàng)新,它的實施與運作標(biāo)志著會計管理體制改革的新突破,是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的新形式,符合建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求。以下筆者就會計集中核算的優(yōu)勢、存在的問題和采取的對策,談幾點粗淺的認識。

一、會計集中核算的優(yōu)勢

1.強化了財政監(jiān)督力度,增強了政府的宏觀調(diào)控能力。實行會計集中核算后,取消了各單位自設(shè)的銀行賬戶,由會計核算中心在銀行為各單位設(shè)立分戶,并預(yù)留單位付款印鑒。預(yù)算內(nèi)資金由財政撥入各單位的基本賬戶,預(yù)算外收入實行“收支兩條線”管理,先入預(yù)算外資金財政專戶,再按規(guī)定撥到各單位的賬戶上,使預(yù)算內(nèi)外資金由過去的分散管理變?yōu)榧泄芾?有效解決財政資金調(diào)度緊張的問題,增強了政府的宏觀調(diào)控能力,同時,通過對單位每筆資金的審核,全方位和全過程監(jiān)督,保證每筆資金按預(yù)算、按項目使用,提高了財政資金的使用效益。

2.優(yōu)化會計機構(gòu)設(shè)置,規(guī)范會計核算工作,提高會計信息質(zhì)量。實行會計集中核算,會計人員的人事權(quán)、考核權(quán)、工資發(fā)放權(quán)及業(yè)績評定權(quán)等都將從單位分離出來,形成一個相對獨立的會計主體,使會計人員有效地擺脫了與核算單位之間的依附關(guān)系,相對獨立地工作,因而能夠嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》來處理每筆核算業(yè)務(wù),而且能夠依法大膽地抵制一些違規(guī)行為,從而有利于解決會計信息失真、會計秩序混亂等問題,使會計核算工作進入一個良性循環(huán)。

3.核算中心的成功運行為部門預(yù)算和政府采購改革、國庫集中支付縱深發(fā)展起到極大的推動作用。核算中心為部門預(yù)算的編制提供了準(zhǔn)確的信息和基礎(chǔ)的資料,促使單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,同時為政府采購的縱深發(fā)展提供了空間,凡規(guī)定納入政府采購的物品或勞務(wù),統(tǒng)管單位違規(guī)的,核算中心將予以拒付,凡部門預(yù)算中沒有納入的采購項目,單位自行辦理的,核算中心也不予報銷。核算中心使政府采購真正實現(xiàn)了采購權(quán)、物品使用權(quán)、資金撥付權(quán)三權(quán)分離。

二、當(dāng)前實行會計集中核算主要存在的問題

1.會計信息的真實性難以監(jiān)控。原始憑證是反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)最基本的資料,對原始憑證的審核和監(jiān)督是判斷會計信息真實性的重要環(huán)節(jié),會計中心的人員并沒參與單位的具體業(yè)務(wù),只能根據(jù)票據(jù)來判斷,看單位報賬發(fā)票的手續(xù)是否完備、票據(jù)是否合法有效,不管反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,都必須報銷。

2.不利于單位自身的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)是會計人員提供的財務(wù)信息,自從實施會計集中核算之后,集中核算將記賬、算賬、報賬等工作進行了集中,而對實物、資產(chǎn)、合同等需要反映的經(jīng)濟事項分散在單位,會計人員與單位的聯(lián)系較少,組織關(guān)系脫離,會計核算工作由中心會計人員操作,這樣的制度明顯使單位的財務(wù)管理工作脫節(jié),不易獲得及時的財務(wù)信息,降低了財務(wù)管理工作的效率,違反了基本的會計理論,導(dǎo)致資本運動不能真實的反映在財務(wù)管理工作上。

3.會計集中核算中弱化了對實物資產(chǎn)的管理。集中核算重視資金管理,而忽視了對實物資產(chǎn)的管理,從而使單位實物資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)相對薄弱。實行會計集中核算后,各單位購進固定資產(chǎn)由單位報賬員憑購貨發(fā)票等原始憑證報賬,核算中心據(jù)以登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬,而大部分單位沒有建立固定資產(chǎn)實物賬,放松了對實物資產(chǎn)的管理,特別是固定資產(chǎn)的后續(xù)控制,核算中心人員無法了解資產(chǎn)的使用狀況。

4.核算中心人員少,工作量大,會計信息的時效性降低。會計集中核算制度是由很少的會計人員運用會計電算化軟件進行統(tǒng)一核算,并且取消了單位銀行賬戶,由財政部門在銀行開設(shè)統(tǒng)一核算賬戶,集中辦理資金收付,進行統(tǒng)一會計核算,預(yù)算單位不再設(shè)會計人員,實行報賬員報賬制度。但是由于工作人員較少,工作量較大,各單位的報賬員等候時間較長,不僅給會計人員帶來巨大的壓力,也使經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算不能第一時間進行,會計信息的時效性明顯降低,致使各單位不能及時了解本單位的財務(wù)信息和資產(chǎn)運行的情況,也不能及時做出決策信息,降低了各單位的工作效率,這無疑也會帶來各單位報賬員與會計中心工作人員的矛盾。

三、完善會計集中核算的幾點建議

1.強化監(jiān)督,實現(xiàn)從單純核算服務(wù)型向監(jiān)督管理型轉(zhuǎn)變。中心會計既要向核算單位負責(zé),認真搞好日常會計核算,及時提供真實完整的會計信息,同時更要向政府財政和《會計法》負責(zé)。核算中心一方面要嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律辦事,關(guān)口前移,變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督。掌握單位正常經(jīng)濟活動情況,參與單位的經(jīng)濟決策和預(yù)算編制,定期組織報賬員學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī),聽取單位建議和意見,最大程度地避免核算業(yè)務(wù)判斷上的誤區(qū)。另一方面要更新監(jiān)督觀念,建立一個有效實施會計監(jiān)督的運行機制,改善監(jiān)督環(huán)境。加強同審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門進行聯(lián)合檢查監(jiān)督,重視社會監(jiān)督作用,切實強化會計監(jiān)督,真正發(fā)揮源頭治腐作用。

2.在單位財務(wù)管理工作方面,需要加強報賬員隊伍建設(shè)。實行會計集中核算并不改變單位會計責(zé)任主體,并不減少各部門財務(wù)職能,隨著部門預(yù)算、國庫集中支付等財政改革政策的出臺,部門財務(wù)管理還需進一步加強。實行會計集中核算后,統(tǒng)管單位應(yīng)更加重視財務(wù)管理工作,因此加強報賬員隊伍建設(shè),提高報賬員整體素質(zhì)是強化財務(wù)管理和提高會計工作質(zhì)量的前提條件。財政部門及單位應(yīng)切實抓緊報賬員的培訓(xùn)和教育,開展時間短、收效高、針對性強的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高專業(yè)水平,加強《會計法》等國家各項財政法規(guī)和職業(yè)道德的教育,提高報賬員的職業(yè)道德和法律知識水平。通過一系列制度,規(guī)范報賬員的行為,保證報賬員誠信為本,愛崗敬業(yè),堅持準(zhǔn)則,客觀公正,充分發(fā)揮會計監(jiān)督的紐帶和橋梁作用。

3.在固定資產(chǎn)管理方面,需要完善內(nèi)外監(jiān)控制度,確保財產(chǎn)物資的安全。加強固定資產(chǎn)管理,財政部門要嚴(yán)格界定固定資產(chǎn)范圍,使會計中心能夠統(tǒng)一固定資產(chǎn)入賬口徑,進一步完善固定資產(chǎn)報廢處置審批制度,健全固定資產(chǎn)賬務(wù)審核制度,嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算單位固定資產(chǎn)核算。作為內(nèi)部控制制度的一部分,賬實相符是非常重要的一個環(huán)節(jié)。預(yù)算單位必須加強固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作,健全固定資產(chǎn)保管制度,做到入賬時有驗收,領(lǐng)用時有登記,保證賬與實物一致,落實固定資產(chǎn)使用責(zé)任人制度。固定資產(chǎn)管理人員主要做好固定資產(chǎn)管理工作,建立單位固定資產(chǎn)明細分類賬,嚴(yán)格規(guī)定固定資產(chǎn)清查制度。財政部門、會計中心通過定期全面清查與不定期抽查相結(jié)合的方法,及時掌握固定資產(chǎn)的變動情況。

4.開通遠程報賬系統(tǒng)和遠程查賬系統(tǒng)。會計核算中心要建立一個高效的運轉(zhuǎn)機制,必須立足于電算化和網(wǎng)絡(luò)化,用現(xiàn)代信息技術(shù)手段來處理日常工作。目前,中心工作人員主要的工作量在憑證的整理和摘要的輸入上,實現(xiàn)遠程報賬后工作人員只需花審核和修改的時間,這樣就可以有更多的精力從事單位的財務(wù)和預(yù)算管理工作。對單位而言,報銷和憑證的輸入工作可以在幾天的時間里分散進行,到中心報賬時可以減少報賬等候時間,另外還可以根據(jù)自己單位工作的特點和需求設(shè)置一些明細科目,有利于對單位進行財務(wù)管理,開通遠程查賬系統(tǒng),單位能夠及時了解預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況,增進了核算中心與單位之間的會計信息交流。

參考文獻:

篇5

一、今年工作總結(jié)

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團公司內(nèi)部審計基本思路建議

以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計發(fā)展?fàn)顩r，特對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調(diào)查類的項目。

3、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

4、根據(jù)集團經(jīng)營管理特點和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設(shè)、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標(biāo)建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關(guān)注點，評估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務(wù)審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務(wù)上、內(nèi)控上的審計。

1、2015年內(nèi)審工作重點：A、集團總部及各子公司的預(yù)算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務(wù)審計。B、重點是各子公司的財務(wù)全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產(chǎn)及在建工程審計等。

2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財務(wù)審計、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

三、2015年具體審計業(yè)務(wù)建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對于審計崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進集團各子公司提升管理效益，結(jié)合集團經(jīng)營計劃，特制定2015年度內(nèi)部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內(nèi)容

時間安排

相關(guān)內(nèi)部制度

全面預(yù)算管理

評價各公司上年預(yù)算實際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核

2014年1至2月

預(yù)算管理辦法

財務(wù)報告和賬務(wù)管理

檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財務(wù)報告是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映了實際經(jīng)營狀況，保證財務(wù)會計信息真實、合法、完整。

日常賬務(wù)管理、財務(wù)報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務(wù)情況進行審查

基礎(chǔ)管理財務(wù)制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監(jiān)督費用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費用預(yù)算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標(biāo)是否報審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關(guān)流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法

生產(chǎn)運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準(zhǔn)確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固

按工程項目進度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試檢查各子公司修理費結(jié)算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行

暫無

財務(wù)盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務(wù)情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務(wù)情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計任務(wù)

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。

2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。

篇6

（上海市嘉定區(qū)信息中心，中國 上海 201800）

【摘要】通過對政府資源調(diào)度管理業(yè)務(wù)需求的詳細分析，采用目前成熟先進的技術(shù)工具和數(shù)據(jù)庫，設(shè)計并開發(fā)了政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)實現(xiàn)對政府資源的有效分配與管理，本文對該系統(tǒng)的建設(shè)和實際運行情況進行了論述。

關(guān)鍵詞 政府資源；信息化建設(shè)；管理系統(tǒng)

0　引言

進入信息時代和知識經(jīng)濟時代，信息技術(shù)已經(jīng)成為推動社會發(fā)展的重要動力，政府信息化已經(jīng)成為一種社會趨勢。政府資源管理工作因為其政府內(nèi)部服務(wù)的特殊性，一直比較少地為社會公眾所關(guān)注或重視。但隨著政府信息化建設(shè)的不斷深入，開展政府資源管理的信息化建設(shè)，成為了必然趨勢。區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局作為政府資源調(diào)度管理的機構(gòu)，正承擔(dān)著這樣一種責(zé)任和使命。傳統(tǒng)的機關(guān)事務(wù)管理局的業(yè)務(wù)工作是采取傳統(tǒng)文件系統(tǒng)管理各類信息，并配合部分單機辦公軟件。由于缺乏整體的信息化解決方案，還無法將全面質(zhì)量管理貫穿整個政府資源管理、服務(wù)、保障全過程，無法用信息化支撐資產(chǎn)管理、采購配貨、會務(wù)服務(wù)、餐飲服務(wù)、車輛服務(wù)等各個方面工作。

為了改變這樣的局面，適應(yīng)這種信息化和現(xiàn)代化的發(fā)展，區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局就必須借助先進的科學(xué)技術(shù)和管理手段，建立起各項業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。推進機關(guān)政務(wù)信息化，有效提高管理水平以及政府資源保障和服務(wù)能力；提高工作效率，降低行政運行成本，增加政務(wù)公開透明度，進一步提高政府管理水平。

1　業(yè)務(wù)需求分析

1.1　總體目標(biāo)

從資源管理和機關(guān)服務(wù)需求出發(fā)，建立硬件、軟件整合平臺。開發(fā)政務(wù)信息資源，貫穿政府資源管理、服務(wù)、保障的全過程，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，在此基礎(chǔ)之上，提供系列業(yè)務(wù)插件。構(gòu)建以信息資源數(shù)字化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、信息應(yīng)用集約化為主要標(biāo)志的資源管理電子政務(wù)體系。加快信息的流轉(zhuǎn)、處理、協(xié)調(diào)和共享，對內(nèi)提高辦公效率、管理效能，對外提升機關(guān)形象、服務(wù)水平。

1.2　業(yè)務(wù)分析

在“區(qū)政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)”中涉及的主要業(yè)務(wù)情況如圖1所示：

1.3　現(xiàn)存問題需求分析

區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局的各項工作內(nèi)容繁瑣，數(shù)據(jù)量大且來源分散，在現(xiàn)階段的工作中，還需要工作人員進行手工處理，而且信息不能及時進行溝通和交流，嚴(yán)重的降低了部門工作效率，不利于提高機關(guān)資源保障和服務(wù)的能力，也給領(lǐng)導(dǎo)對部門業(yè)務(wù)的宏觀管理帶來了不便，也與目前區(qū)政務(wù)信息化進程的快速發(fā)展不協(xié)調(diào)之處。舉例如下：

（1）機關(guān)工作對象涉及部門廣，服務(wù)和管理業(yè)務(wù)種類繁多。

（2）工作地點分散、管理難度較大。

（3）日常工作數(shù)據(jù)量大，報表種類、格式繁多。

（4）業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高，細節(jié)要求嚴(yán)格，需求變動性大。

1.4　最終用戶分析

使用本系統(tǒng)的主要用戶角色有：系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)管理人員和區(qū)各級機關(guān)用戶。

1）系統(tǒng)管理員：主要是進行系統(tǒng)級的管理和維護工作。

2）業(yè)務(wù)管理人員：隸屬于區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局，完成各項申請的審批、辦理以及登記等方面的管理工作。

3）各級機關(guān)用戶：系統(tǒng)的服務(wù)對象。通過區(qū)政務(wù)門戶使用系統(tǒng)提供的各項服務(wù)功能。

1.5　非功能性需求分析

1.5.1　業(yè)務(wù)規(guī)范化需求

業(yè)務(wù)流程的梳理和規(guī)范是系統(tǒng)調(diào)研的核心內(nèi)容，業(yè)務(wù)流程的定制也是實現(xiàn)過程中的主要內(nèi)容，是整個服務(wù)系統(tǒng)成功實施的關(guān)鍵。

1.5.2　標(biāo)準(zhǔn)化需求

在設(shè)計時，要求提供開放性好、標(biāo)準(zhǔn)化程度高的技術(shù)方案；設(shè)備的各種接口滿足開放和標(biāo)準(zhǔn)化原則。

1.5.3　成熟性需求

系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計、系統(tǒng)配置、系統(tǒng)管理方式等方面采用成熟、實用的技術(shù)。整個系統(tǒng)的設(shè)備應(yīng)易于管理，易于維護，操作簡單，易學(xué)，易用，便于進行系統(tǒng)配置，在設(shè)備、安全性、數(shù)據(jù)流量、性能等方面得到很好的監(jiān)視和控制，并可以進行遠程管理和故障診斷。

1.5.4　技術(shù)創(chuàng)新性需求

系統(tǒng)應(yīng)追蹤最新的技術(shù)發(fā)展，在系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計、軟件平臺技術(shù)、網(wǎng)站服務(wù)技術(shù)等各個方面體現(xiàn)出創(chuàng)新性。

1.5.5　系統(tǒng)性能需求

系統(tǒng)性能應(yīng)具體很高的性能和可靠性，充分考慮將來擴展性的要求，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)的增長而不斷擴容。

盡量減少單點故障的可能性，在關(guān)鍵設(shè)備的選擇和設(shè)備的互聯(lián)時，應(yīng)提供充分的冗余備份，一方面最大限度地減少故障的可能性，另一方面要保證能在最短時間內(nèi)修復(fù)。

1.5.6　可擴展性需求

充分利用目前區(qū)已經(jīng)成熟的電子政務(wù)建設(shè)成果，集約化設(shè)計，以現(xiàn)行需求為基礎(chǔ)，充分考慮發(fā)展的需要來確定系統(tǒng)規(guī)模。

系統(tǒng)設(shè)計具有可擴展性，可以隨著業(yè)務(wù)需求的變化在功能和性能上進行靈活擴展。

2　政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)總體功能設(shè)計

2.1　總體功能結(jié)構(gòu)設(shè)計

根據(jù)區(qū)機管局的業(yè)務(wù)需求，對區(qū)政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)分析并進行系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計,建立了“351+X”的架構(gòu)體系，“3”即為網(wǎng)絡(luò)和硬件基礎(chǔ)體系，信息安全基礎(chǔ)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫體系的基礎(chǔ)體系，“5”為核心應(yīng)用模塊，包含了平臺的主體應(yīng)用，1為1個擴展分析平臺，用戶基礎(chǔ)擴展平臺，進行機關(guān)日常管理的大數(shù)據(jù)分析。詳細架構(gòu)如圖2。

2.1.1　基礎(chǔ)層

基礎(chǔ)層，是系統(tǒng)架構(gòu)應(yīng)用基礎(chǔ)，包含網(wǎng)絡(luò)和硬件基礎(chǔ)，信息安全基礎(chǔ)設(shè)施、數(shù)據(jù)庫體系的基礎(chǔ)平臺，全面保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。

2.1.2　核心層

核心層，是展示給用戶的應(yīng)用系統(tǒng)的集中展示，主要由固定資產(chǎn)管理、辦公用房管理、車輛管理、餐飲管理、會務(wù)管理等構(gòu)成。對于不同的用戶，分為服務(wù)門戶和管理門戶。其中固定資產(chǎn)管理為基礎(chǔ)，辦公用房管理和車輛管理和固定資產(chǎn)管理之間存在業(yè)務(wù)邏輯，會務(wù)管理和車輛管理和就餐管理之間存在業(yè)務(wù)邏輯。

2.1.3　擴展運用層

擴展運用層，是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)積累的基礎(chǔ)上進行應(yīng)用的深化，提供標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，通過對應(yīng)用擴展層的運用分析，為科學(xué)管理機關(guān)內(nèi)部事務(wù)提供依據(jù)。

2.2　固定資產(chǎn)管理

該模塊負責(zé)建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、檢查、維修、處置流程。做好國有資產(chǎn)的清理、登記、造冊、保管，按規(guī)定更新和處置固定資產(chǎn)，不使國有資產(chǎn)流失。

2.3　會務(wù)管理

該模塊負責(zé)會議室基本信息的登記記錄，對機關(guān)會議室進行統(tǒng)一管理，包括會議室的申請流程（網(wǎng)上申請和特殊報審）、會議室申請后的審批和安排、會議室修繕維修、會議室費用結(jié)算、會議室有關(guān)信息的查詢、匯總。

2.4　車輛管理

該模塊負責(zé)各部門用車調(diào)配工作，包括車輛屬性、車輛信息和用車申請使用；負責(zé)做好車輛維護和使用費用的審核記錄工作，包括車輛的維修、保養(yǎng)、保險、年檢、用油以及養(yǎng)路費、使用費、通行費、停車費報銷記錄；負責(zé)駕駛員考核管理工作。

2.5　餐飲管理

餐飲管理直接從采購物品入庫開始進行計算機化管理，包括多個分布各處的餐廳和倉庫。該模塊負責(zé)餐飲物品的采購、驗貨、入庫登記、領(lǐng)用登記、盤點；負責(zé)供應(yīng)商信息的登記及選擇；負責(zé)接待用餐的登記及結(jié)算；負責(zé)菜譜制定；負責(zé)用戶對于餐飲建議和意見的收集及信息反饋。

2.3　辦公用房

該模塊包括辦公用房基本信息管理；辦公用房使用情況管理；辦公用房調(diào)配；房屋維修管理；房屋新建、擴建、改建信息管理；房屋租賃管理等。

3　系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)計

3.1　技術(shù)路線

整個平臺將主要使用高性能PC服務(wù)器和微軟的.NET技術(shù)搭建。

3.1.1 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

根據(jù)區(qū)信息化建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)將部署在政務(wù)外網(wǎng)，與互聯(lián)網(wǎng)邏輯隔離，利用區(qū)現(xiàn)有的政務(wù)網(wǎng)絡(luò)進行數(shù)據(jù)傳輸。

3.1.2　開發(fā)環(huán)境

Visual Studio 2010，.NET Framework 4.0，ASP.NET, C#。

3.1.3數(shù)據(jù)庫

MS SQL Server 2008 Enterprise 64位。

3.2　技術(shù)架構(gòu)設(shè)計

3.2.1　總體技術(shù)架構(gòu)

服務(wù)平臺是典型的SOA應(yīng)用集成的系統(tǒng)，需要把與服務(wù)有關(guān)的各項業(yè)務(wù)應(yīng)用用統(tǒng)一的方式組織起來，讓業(yè)務(wù)根據(jù)自定義的流程在各個應(yīng)用流轉(zhuǎn)處理。采用SOA的服務(wù)總線的架構(gòu)，能讓系統(tǒng)更加清晰，具有更好的擴展性。

3.2.2　基礎(chǔ)平臺架構(gòu)

（1）統(tǒng)一用戶管理

建設(shè)統(tǒng)一的用戶管理系統(tǒng)，集中管理用戶資料、身份認證和權(quán)限信息。具體技術(shù)如下：

建設(shè)統(tǒng)一用戶管理系統(tǒng)，基于LDAP目錄技術(shù)，統(tǒng)一存儲和管理政府組織架構(gòu)和用戶信息；

實現(xiàn)統(tǒng)一的用戶管理和身份認證，各類應(yīng)用系統(tǒng)提供統(tǒng)一用戶登錄的支持，可實現(xiàn)各類B/S應(yīng)用系統(tǒng)的單點登陸；

提供一套Web界面的用戶管理平臺，在進行集中管理的同時，也可由各部門管理員自行對本部門用戶進行添加、刪除、修改和禁用，并能與電子郵件賬號的添加刪除產(chǎn)生聯(lián)動；

實現(xiàn)統(tǒng)一的權(quán)限管理，可以集中管理和配置用戶角色權(quán)限信息，實現(xiàn)異構(gòu)應(yīng)用系統(tǒng)的整合；

全面支持電子政務(wù)CA/RA中心，可以與按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一建設(shè)的數(shù)字認證中心（RA）實現(xiàn)全面整合；

提供CA數(shù)字證書的登錄方式，用戶在登錄平臺時只需插入存有個人CA數(shù)字證書的USB KEY設(shè)備，系統(tǒng)即可自動識別用戶的身份登錄系統(tǒng)。

（2）統(tǒng)一服務(wù)管理

建設(shè)統(tǒng)一的服務(wù)管理系統(tǒng)，基于服務(wù)導(dǎo)向構(gòu)架架構(gòu)，集中管理服務(wù)信息、認證、權(quán)限、事件和通信。具體技術(shù)如下：

全面支持服務(wù)導(dǎo)向構(gòu)架架構(gòu)，實現(xiàn)統(tǒng)一的服務(wù)管理；

提供服務(wù)信息注冊、認證和權(quán)限管理；

提供一套Web界面的服務(wù)管理平臺，集中進行添加、刪除、修改和配置各類服務(wù)和應(yīng)用；

建立統(tǒng)一的事件分發(fā)和響應(yīng)機制；

提供可集成的網(wǎng)絡(luò)部件的集中注冊和管理；

設(shè)計提供完備的軟件安全架構(gòu)，確保各級應(yīng)用系統(tǒng)的安全。

（3）統(tǒng)一消息分發(fā)

建設(shè)統(tǒng)一的消息分發(fā)機制，集中管理用戶消息的分發(fā)和通知。具體技術(shù)如下：

建設(shè)統(tǒng)一的消息分發(fā)機制，供各類應(yīng)用調(diào)用；

提供統(tǒng)一的界面，管理和配置消息分發(fā)機制；

支持頁面彈出消息、Email、手機短信、統(tǒng)一消息等消息分發(fā)方式，并可以無限擴展其他消息分發(fā)方式；

手機短信通知必須支持回復(fù)功能，可為用戶和會議等設(shè)立子信箱，支持短信并行發(fā)送，每秒并發(fā)數(shù)量大于10條。

3.2.3　核心應(yīng)用設(shè)計

（1）三層系統(tǒng)架構(gòu)各自分離

本系統(tǒng)的三層系統(tǒng)架構(gòu)，web服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)服務(wù)器分別置于不同的VLAN中，彼此間的訪問，調(diào)用必須通過防火墻，有效的實現(xiàn)對各層的分離保護，特別是對系統(tǒng)心臟數(shù)據(jù)庫提供了必要的保護。

（2）Web服務(wù)客戶端

本系統(tǒng)需要為第三方系統(tǒng)提供各種數(shù)據(jù)和功能，利用Web服務(wù) 可以為各種類型的應(yīng)用提供一個統(tǒng)一的接口服務(wù)。在訪問 Web 服務(wù)接口的軟件客戶端情況下，客戶端表達了使用簡單對象訪問協(xié)議（SOAP）的 Web 服務(wù)請求，將其發(fā)送到 Web 服務(wù)，然后等待響應(yīng)。Web 服務(wù)包含一個瘦客戶端層，該層通常在 IIS 下運行，并把請求處理委托給提供 Web 服務(wù)功能的業(yè)務(wù)層中的組件。Web 服務(wù)在本質(zhì)上提供通過 HTTP 訪問應(yīng)用程序組件的功能；Web 服務(wù)客戶端的范圍可能包括由 Web 瀏覽器連接的 Web 應(yīng)用程序、胖客戶端應(yīng)用程序和不含用戶接口的服務(wù)器應(yīng)用程序。

4　運行效果與總結(jié)

4.1　運行效果

本系統(tǒng)2013年1月開始運行，面向全區(qū)所有委辦局，用戶數(shù)量達到5000多，其中會務(wù)管理，車輛管理高效合理地分配了機關(guān)所屬車輛、會議室等基礎(chǔ)服務(wù)資源，同時又利用區(qū)電子政務(wù)平臺，即時公布服務(wù)資源使用情況，利用短信郵件，及時消息等方式及時答復(fù)申請部門，目前每月會務(wù)車輛有效申請信息八百余條，餐飲管理及時每日菜譜，外賣點心，定餐信息，并開通網(wǎng)上餐飲評議等，形成了良好的用戶體驗，大大提升了機關(guān)服務(wù)形象。固定資產(chǎn)和辦公用房管理使國有資產(chǎn)管理更加到位和準(zhǔn)確，更加正規(guī)化和現(xiàn)代化。

4.2　總結(jié)

在我主導(dǎo)下，政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)成功上線運行。針對政府部門信息化建設(shè)設(shè)計與實施，我總結(jié)了自己的一些心得。一是政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)是建立在區(qū)級層面的統(tǒng)一統(tǒng)籌與規(guī)劃，平臺采用了一體化、集約化管理設(shè)計理念，集成于本區(qū)的電子政府平臺建設(shè)，將政府資源管理與公務(wù)員日常辦公形成互補，既不增加系統(tǒng)的開發(fā)成本，又不成為平臺最終用戶的使用負擔(dān)，從而達到了全面統(tǒng)籌、科學(xué)管理、統(tǒng)一體驗的體系。二是基于平臺的拓展分析功能，形成政府資源的“大數(shù)據(jù)”沉淀與沉積，政府管理方通過擴展分析平臺，對自身的資源系統(tǒng)做到“摸家底、明需求”的輔助決策功能，充分預(yù)安排相關(guān)資源調(diào)度工作，對政府的行政行為提供了有效的決策支持。

同時，政府資源調(diào)度管理系統(tǒng)的成功建設(shè)將有利于加強機管局在對下屬各部門和單位在政府資源日常事務(wù)方面的服務(wù)和管理，具體可以體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）在業(yè)務(wù)流程上，通過借助信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將分布在不同地方的單位連接起來，重構(gòu)了統(tǒng)一、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)處理流程，并對流程進行再造，初步打造了標(biāo)準(zhǔn)化的管理體系。

（2）在信息數(shù)據(jù)整合上，通過這個信息平臺，將原來不同的業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、服務(wù)結(jié)果集中到一起來，通過標(biāo)準(zhǔn)、清洗的過程，供機管局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行實時的查詢、分析，為更好的提供資源保障服務(wù)提供決策支持。

篇7

第一章 總則

第一條為進一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，健全和規(guī)范總裁在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中的議事決策程序及職務(wù)行為，提高工作效率，依據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本工作細則。

第二章總裁的任職資格與任免程序

第二條總裁任職資格應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1、具有豐富的經(jīng)濟理論知識、專業(yè)管理知識及實踐經(jīng)驗，具有較強的經(jīng)營管理能力；

2、具有調(diào)動員工積極性、組織建立合理的組織機構(gòu)、協(xié)調(diào)各種內(nèi)外關(guān)系和統(tǒng)攬全局的能力；

3、具備五年以上企業(yè)管理經(jīng)驗或經(jīng)營工作經(jīng)歷，精通公司主要業(yè)務(wù)涉及行業(yè)，掌握國家有關(guān)政策、法律、法規(guī)；

4、遵紀(jì)守法、誠信勤勉、廉潔奉公、民主公正；

5、有較強的使命感和積極開拓的進取精神；

6、《公司法》第147條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者，且禁入尚未解除的人員，不得擔(dān)任公司的總裁。

第三條公司設(shè)總裁一名，實行董事會聘任制，由董事長提名，董事會聘任。

第四條總裁任期一般不少于三年，由董事會根據(jù)公司經(jīng)營需要在聘任合同中規(guī)定，自董事會聘任之日起計算，可以連聘連任。聘任合同主要內(nèi)容應(yīng)包括權(quán)利、責(zé)任、待遇、解聘、辭職事由、違約責(zé)任及應(yīng)明確的其他事項。

第五條解聘總裁必須經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，并由董事會向總裁本人提出解聘理由。

第六條總裁在任期內(nèi)及離職后六個月內(nèi)不得出售其持有的本公司股份。

第三章總裁的職權(quán)和責(zé)任

第七條總裁主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營及管理工作，對董事會負責(zé)，遵守國家法律、法規(guī)和公司章程，執(zhí)行董事會決議，確保公司日常經(jīng)營管理活動規(guī)范、高效進行。

第八條總裁行使下列職權(quán)：

1、擬訂公司重大投資項目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；

2、提議召開董事會臨時會議；

3、擬訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案；在董事會授權(quán)額度內(nèi)，決定公司貸款事項；審批公司日常經(jīng)營管理中的各項財務(wù)支出款項；

4、擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；

5、擬訂公司的基本管理制度和基本規(guī)章；

6、提請董事會聘任或者解聘公司副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員；

7、決定公司各職能部門負責(zé)人和分公司負責(zé)人的任免；

8、擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；

9、經(jīng)董事長授權(quán)，代表公司處理對外事宜和簽訂包括投資、合作經(jīng)營、合資經(jīng)營、借款等在內(nèi)的經(jīng)濟合同；

10、擬訂公司稅后利潤分配和彌補虧損方案；

11、擬訂公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券的方案；

12、公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。

13、非董事總裁列席董事會會議。

第九條總裁應(yīng)履行下列職責(zé)：

1、維護公司法人財產(chǎn)權(quán)，確保公司資產(chǎn)的保值和增值，正確處理股東、公司和員工的利益關(guān)系；

2、嚴(yán)格遵守《公司章程》和董事會決議，定期向董事會報告工作，聽取意見；不得變更董事會決議；

3、組織公司各方面的力量，實施董事會確定的工作任務(wù)和各項生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟指標(biāo)，制定行之有效的激勵與約束機制，保證各項工作任務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟指標(biāo)的完成；

4、注重分析研究市場信息，組織研究開發(fā)新產(chǎn)品，增強公司市場應(yīng)變及競爭能力；

5、組織推行全面質(zhì)量管理體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量管理水平；

6、采取切實措施，推進本公司的技術(shù)進步和本公司的現(xiàn)代化管理，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)自我改造和自我發(fā)展能力。

第十條 根據(jù)《公司章程》規(guī)定，公司經(jīng)營管理層對金額不超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%（含10%）的對外投資、收購兼并、資產(chǎn)處置等資產(chǎn)經(jīng)營項目有審批決策的權(quán)利。

上述對外投資、收購兼并、資產(chǎn)處置等資產(chǎn)經(jīng)營事項是指投資擁有、收購兼并擁有以及出售企業(yè)所有者權(quán)益、實物資產(chǎn)或其他財產(chǎn)的行為。

公司經(jīng)營管理層應(yīng)通過由總裁負責(zé)召集和主持的總裁辦公會議，對上述資產(chǎn)經(jīng)營項目進行審批決策，通過后報董事會備案。

第十一條總裁報董事長同意后決定代表公司出任公司全資子公司、控股子公司及參股公司董事、監(jiān)事人員。

直接及間接持有100%權(quán)益的子公司、控股子公司或所持股數(shù)及董事會人數(shù)等能起到實際控制作用的公司，其作出的對外投資、收購兼并、資產(chǎn)處置及對外擔(dān)保等事項視同公司行為，其作出的對外投資、收購兼并、資產(chǎn)處置及對外擔(dān)保等事項所涉金額作為公司投資決策依據(jù)，應(yīng)先由公司經(jīng)營管理層、董事會、股東大會依據(jù)公司章程、董事會議事規(guī)則及本細則規(guī)定的權(quán)限作出相應(yīng)決議后，在上述企業(yè)代表公司出任董事的人員方可按照決議在該企業(yè)董事會或股東會上表決。

公司參股企業(yè)作出的對外投資、收購兼并、資產(chǎn)處置及對外擔(dān)保等事項交易標(biāo)的有關(guān)金額乘以參股比例后的金額作為公司投資決策的依據(jù)，應(yīng)先由公司的公司經(jīng)營管理層、董事會、股東大會依據(jù)公司章程、董事會議事規(guī)則及本細則規(guī)定的權(quán)限作出相應(yīng)決議后，在上述企業(yè)代表公司出任董事的人員方可按照決議在該企業(yè)董事會或股東會上表決。

第十二條總裁按《公司法》、公司章程和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定行使職權(quán)時，受國家法律保護，任何組織和個人不得干預(yù)、壓制、刁難、威脅和打擊報復(fù)。

第十三條總裁應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，履行誠實和勤勉盡責(zé)的義務(wù)，維護公司利益，不得利用在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利。

第四章 其他高級管理人員職權(quán)分工

第十四條根據(jù)《公司章程》規(guī)定，公司副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書為公司其他高級管理人員。公司副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人由總裁提名，董事會聘任。董事會秘書由董事長提名，董事會聘任。

第十五條 副總裁及助理總裁、財務(wù)負責(zé)人協(xié)助總裁工作，直接對總裁負責(zé)，對總裁布置的工作應(yīng)及時認真貫徹執(zhí)行，并將工作進展情況及時向總裁匯報。副總裁及助理總裁、財務(wù)負責(zé)人具體分工由總裁按照市場銷售、技術(shù)開發(fā)、項目開發(fā)、生產(chǎn)安全、質(zhì)量保證、人事后勤、投資管理、財務(wù)成本管理及資本運作等職能安排?？偛猛獬銎陂g及不能履行職權(quán)時，應(yīng)指定一名副總裁代行其職權(quán)。

第五章總裁決策程序

第十六條總裁在授權(quán)范圍內(nèi)和職權(quán)范圍內(nèi)對重大事項決策的一般議事程序原則：

（1）堅持決策科學(xué)化、民主化、制度化的原則；

（2）確定待決策事項并下達相關(guān)工作部門；

（3）有關(guān)部門在編制預(yù)案中，應(yīng)認真開展調(diào)查研究，聽取各相關(guān)部門意見，一般應(yīng)形成兩個或以上的預(yù)案供討論決策；

（4）召開總裁辦公會議討論決定；

（5）重大事項決定后，應(yīng)根據(jù)事項的性質(zhì)向董事長報告。

第十七條 人事管理工作程序：

總裁在向董事會提名公司副總裁、財務(wù)負責(zé)人人選時，應(yīng)事先征求董事長的意見；總裁在任免部門正副職負責(zé)人時，應(yīng)安排人事部門進行考核，經(jīng)公司總裁辦公會議討論，由總裁決定任免。

第十八條 財務(wù)管理工作程序：

1、生產(chǎn)經(jīng)營中，要認真貫徹公司財務(wù)管理制度，加強資金控制，強化財務(wù)管理；財務(wù)收支，應(yīng)由使用部門提出報告，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后報總裁批準(zhǔn)；

2、日常的費用支出，執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理。預(yù)算內(nèi)一般性費用參照執(zhí)行公司財務(wù)有關(guān)的審批權(quán)限規(guī)定；

3、每月份結(jié)束后15日內(nèi)向董事長報告相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

第十九條重大合同管理程序

經(jīng)濟活動中的各種合同，由主辦業(yè)務(wù)部門組織與客戶洽談合同，按公司制定的管理程序報總裁審批，總裁認為必要時向董事長報告。

第二十條固定資產(chǎn)管理程序

1、建固定資產(chǎn)應(yīng)有專項報告，嚴(yán)格按公司的預(yù)算執(zhí)行，報總裁批準(zhǔn)；購建預(yù)算金額外固定資產(chǎn)由董事長審批。

2、不需用、不使用或使用到期報廢的固定資產(chǎn)可以變賣處理，但必須預(yù)先辦理審批手續(xù)，由主管部門初審?fù)夂笥晒究偛冒匆?guī)定審批。

第六章總裁辦公會議

第二十一條總裁辦公會議分為高層行政會議和總裁工作會議，原則上每月召開均不少于一次，由總裁根據(jù)工作情況進行安排，總裁辦公室負責(zé)組織工作。高層行政會議為總裁經(jīng)營管理工作的決策會議；總裁工作會議為總裁聽取工作匯報、傳達經(jīng)營決策，布置工作任務(wù)的工作會議。

第二十二條總裁辦公會議由總裁負責(zé)召集和主持，總裁因故不能履行召集和主持職責(zé)時，由其指定的其他人員負責(zé)召集和主持。

第二十三條高層行政會議參加人員為總裁、副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人（總會計師），董事會秘書列席會議，總裁可以根據(jù)工作需要確定每次列席會議的其他人員；總裁工作會議參加人員為公司總裁根據(jù)工作需要確定的公司高級管理人員、各職能部門和全資或控股企業(yè)負責(zé)人，董事會秘書可列席會議，總裁可根據(jù)工作需要確定每次列席會議的其他人員。

第二十四條總裁對所議事項進行決策時，應(yīng)充分聽取與會人員的意見和建議，尤其是分管該項工作的參會人員意見，以集中集體智慧，提高決策的科學(xué)性和正確性，總裁有最終決策權(quán)。

第二十五條總裁擬定有關(guān)職工工資、福利、安全生產(chǎn)以及勞動保護、勞動保險、解聘（或開除）公司職工等涉及職工切身利益的制度時，應(yīng)當(dāng)事先聽取工會和職代會的意見，并邀請公司工會或職工代表列席有關(guān)會議。

第二十六條主管總裁辦公室工作的負責(zé)人負責(zé)會議記錄和歸檔保存工作，需要形成會議紀(jì)要、決議等文件的，經(jīng)總裁簽發(fā)后應(yīng)于會后一周內(nèi)送達各位高管人員和有關(guān)職能部門（緊急情況除外）；對需要向董事會報批的事項，必須形成書面文件報董事會秘書處。

第二十七條總裁工作報告分為定期報告和臨時報告。

（1）定期報告：總裁應(yīng)于半年及一年結(jié)束后對半年度及年度工作進行總結(jié)，接受董事會及監(jiān)事會的質(zhì)詢。

（2）臨時報告：應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或者監(jiān)事會的要求,向董事會或者監(jiān)事會報告工作。

第七章 考核與獎懲

第二十八條 公司人力資源管理部門負責(zé)總裁、副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員及公司員工薪酬制度及其績效考核與獎勵管理辦法的擬定，由公司董事會或其授權(quán)的薪酬與考核委員會決定。由公司人力資源管理部門根據(jù)上述制度和辦法進行考核。依據(jù)考核結(jié)果對副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員的獎勵，由人力資源管理部門報總裁批準(zhǔn)發(fā)放。

第二十九條 公司總裁、副總裁、助理總裁、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員及公司員工薪酬制度及其績效考核與獎勵管理辦法應(yīng)當(dāng)建立薪酬與公司績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制。

第八章附則

篇8

在遇到這個問題時，我們應(yīng)該正確處理農(nóng)場財務(wù)管理與會計核算之間的關(guān)系。在面對農(nóng)場資產(chǎn)管理與預(yù)算管理時，管理層應(yīng)該委派外部會計人員（類似外部審計人員），他對農(nóng)場的各種憑證進行合法性審核，并且在形式上加強監(jiān)督與管理，從而可以強化會計監(jiān)督的職能。同時，為了防止會計工作中的財務(wù)核算與財務(wù)管理的脫節(jié)，應(yīng)當(dāng)要求農(nóng)場會計人員除了做好會計報賬工作外，還要同時做好經(jīng)費管理、固定資產(chǎn)管理以及財務(wù)收支活動的分析、總結(jié)等工作。而且，農(nóng)場應(yīng)加強對賬與內(nèi)部清查工作，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符。

就是報賬會計核算管理缺乏約束，實行報賬制核算之后，進行報賬的會計人員由未改革的農(nóng)場進行管理，工資等福利由原來的支付，報賬會計人員處于原農(nóng)場和核算的中間環(huán)節(jié)，會計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由報賬人員和核算中心聯(lián)絡(luò)，并且對備用金、零星開支進行保管。報賬會計人員對資金的收取和相關(guān)票據(jù)的審核負有很大的責(zé)任，如果沒按照制度辦事，會給會計核算工作帶來嚴(yán)重的失誤。所以，為了避免這種情況的發(fā)生，農(nóng)場應(yīng)建立相關(guān)的會計報賬約束制度。在相關(guān)的依據(jù)和一定的基礎(chǔ)上，制定合適農(nóng)場的會計報賬工作細則，建立約束機制。做到有章可依，有據(jù)可循，加強會計在報賬過程中的積極性。首先，農(nóng)場會計報賬員應(yīng)該對單據(jù)進行初步審核與監(jiān)督；其次，報賬員與會計核算中心的相關(guān)事宜要程序化并且為農(nóng)場負責(zé)人提供必要的會計核算信息和意見；最后，詳細登記有關(guān)農(nóng)場應(yīng)收應(yīng)付等明細賬，定期、不定期的進行財務(wù)清理。

現(xiàn)行的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和實際情況有很大的差距，會給會計核算人員的工作帶來許多困難。此時，若嚴(yán)格按照財務(wù)會計監(jiān)督和核算農(nóng)場的開支，可能會影響農(nóng)場各部門的日常工作的開展。反之，也不便于對超過標(biāo)準(zhǔn)支出的把握。所以，我覺得報賬制與日常核算之間的矛盾也很大。在這時，我覺得我們要做的是兼顧需求和可能，制定一個統(tǒng)一完整可行性強的經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)。歷史的經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)偏低，可行性不強，執(zhí)行起來難度較大。應(yīng)適度提高經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，加強可操作性。在會計核算過程中，最主要的矛盾是現(xiàn)行的開支標(biāo)準(zhǔn)和實際開支有相當(dāng)大的差距，如何做到既堅守規(guī)章制度，以實現(xiàn)節(jié)約經(jīng)費和提高流動資金使用率的目的，從根本上解決實際開銷標(biāo)準(zhǔn)的報銷問題。以保證正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展，提升會計人員的的業(yè)務(wù)素質(zhì)與判斷能力。因此，根據(jù)改革后的財務(wù)核算中心的需求與實際。制定一個統(tǒng)一完整可行性強的經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)很重要。但是，制定適宜的經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的財力保障。進行可行性研究、分析與探討，使之具有可行性與合理性。

服務(wù)意識不強，服務(wù)質(zhì)量差。因為會計核算是獨立運轉(zhuǎn)的，所以經(jīng)常會出現(xiàn)不符合規(guī)范的行為。進一步完善相關(guān)制度，提高服務(wù)質(zhì)量，加強農(nóng)場各部門的協(xié)調(diào)與溝通能力。在實際工作中會計核算工作的不到位，報賬工作沒有及時處理。在遇到急需資金時，往往會因?qū)徟掷m(xù)遞延等一系列的原因不能得到有效的解決。從而影響農(nóng)場會計核算的正常開展。服務(wù)意識的加強與服務(wù)質(zhì)量的提高是解決問題的根本。會計核算人員應(yīng)樹立起優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)思想，改進工作，提高會計核算業(yè)務(wù)素質(zhì)，為會計信息需求者和使用者提供優(yōu)質(zhì)的會計信息，核算中心的會計人員應(yīng)廣泛采納相關(guān)的建議和意見，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高會計工作的服務(wù)質(zhì)量。首先，接待服務(wù)，對外來報賬人員應(yīng)做到主動熱情的接待，提供與會計核算有關(guān)的咨詢與解疑。其次，提供現(xiàn)時服務(wù)，分配會計人員及時處理報賬工作，避免會計報賬工作的遞延。最后，微笑服務(wù)，廉潔公正，核算中心的會計人員應(yīng)以提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨。不管發(fā)生什么問題，應(yīng)主動積極的解決問題，提高工作效率。會計人員應(yīng)嚴(yán)于律己，奉公守法，抵御社會的不良風(fēng)氣，愛崗敬業(yè)，廉潔公正。以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)保證會計核算工作的順利開展。

會計報賬制核算工作缺乏認識，且相互之間不夠配合。報賬制將過去分散且獨立的的會計核算工作變成集中管理。規(guī)范運行，加大審核與監(jiān)督的力度，以前的思維模式被破壞。所以，有些人員可能從主觀上就不愿意接納進行報賬制核算，對之存在排斥心理。對此，應(yīng)改變理財觀念，加強管理意識，實行報賬制核算是國有農(nóng)場建立財務(wù)核算中心的一大舉措，是規(guī)范會計工作，推進國有農(nóng)場改革的的需要。我們應(yīng)摒棄那些錯誤的認識與觀點，農(nóng)場在追求自身利益的同時也要顧全大局，積極實施并支持國有農(nóng)場的改革工作。轉(zhuǎn)換掉原始、落后的理財觀念，積極、及時的學(xué)習(xí)新改革的知識，搞好會計工作。準(zhǔn)確、及時、全面的反映資金的流動與使用情況，充分利用資金的流動性進行相關(guān)的投資，了解資金的機會成本，從而為農(nóng)場帶來更大的收益。

篇9

關(guān)鍵詞：高校；財務(wù)管理；問題；建議

一、高校財務(wù)管理工作特點

相比其他組織機構(gòu)的財務(wù)管理工作，高校的財務(wù)管理工作有其自身的特點和特色，據(jù)相關(guān)工作人員的研究和分析可以發(fā)現(xiàn)，相比其他組織機構(gòu)的財務(wù)管理工作，高校財務(wù)管理工作自身的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，相比其企業(yè)或者事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算工作，高校的預(yù)算編制具有強制性的特點，也就是說，高校的財務(wù)預(yù)算工作是在堅持收支平衡的基礎(chǔ)上實現(xiàn)的，在制定年度預(yù)算報告時也要遵循統(tǒng)籌兼顧、遵循穩(wěn)妥、保證重點的原則，帶有明顯的年度內(nèi)預(yù)算計劃性強的特點，而這一特點的體現(xiàn)也是由高校的會計制度所決定的。第二，高校的教育經(jīng)費日趨多樣化，而且資金統(tǒng)籌的方式也趨于多樣化。也就是說，高校的經(jīng)費來源不僅來自于政府撥款，學(xué)生的學(xué)費，還有一些是校企合作等經(jīng)營方式獲得的，而高校的資金統(tǒng)籌方式也是隨著高校經(jīng)費來源的多元化變得更加多樣化。第三，高校的經(jīng)濟活動的非盈利性比較大。也就是說，高校一些經(jīng)費的投入并不能像企業(yè)一樣通過將產(chǎn)品明碼標(biāo)價來獲得一定的經(jīng)濟收益，高校一些科研經(jīng)費的投入雖然很多，但是其成果的轉(zhuǎn)化和商品化具有很大的不確定性，也很難通過市場交易進行價值補償，而這也是高校財務(wù)管理工作中與其他組織機構(gòu)財務(wù)管理中存在的比較突出的不同點。

二、高校財務(wù)管理工作中存在的問題

由上述分析可知，相比其他院校的財務(wù)管理工作。高校的財務(wù)管理工作有著自身的特點和特色，而就目前情況來看，雖然越來越多的高校財務(wù)人員意識到了財務(wù)管理工作的重要性，并且也試圖通過完善相關(guān)的財務(wù)制度規(guī)范等措施來提高高校財務(wù)管理工作的績效，但是就目前情況來看，由于一些人為因素、宏觀經(jīng)濟因素、政治因素等主客觀因素致使現(xiàn)階段高校的財務(wù)管理工作依舊存在這樣那樣的問題，嚴(yán)重影響了高校財務(wù)管理工作應(yīng)有價值的發(fā)揮。高校財務(wù)管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財務(wù)管理執(zhí)行力度有待提高。高校財務(wù)管理工作的開展和落實其最終目的就是為了確保高校的資金得以正常的運行，高校財務(wù)各個方面的關(guān)系得到有效的管理和協(xié)調(diào)，而這一目標(biāo)的實現(xiàn)就要求高校的財務(wù)管理工作有較高的執(zhí)行力度。但是就目前情況來看，高校財務(wù)管理執(zhí)行力度并不高，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，一是一些高校的預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，不能真正的落實為高校財務(wù)支出和收入奠定基礎(chǔ)，提供證據(jù)的目的；二是一些高校的收費管理不夠規(guī)范，存在違規(guī)從事金融業(yè)務(wù)的行為，而這不僅擠占挪用了高校的專項資金，而且也影響了高校其他各項工作的順利開展和執(zhí)行；三是一些高校的收入管理、支出管理和固定資產(chǎn)管理并沒有按照既定的財務(wù)會計制度執(zhí)行，容易造成一些不必要的失誤和錯誤。

2.財務(wù)管理缺乏市場風(fēng)險意識。財務(wù)管理缺乏市場風(fēng)險意識也是現(xiàn)階段高校財務(wù)管理工作中存在的比較突出的問題之一。之所以這樣說，是因為一方面，在國家教育政策的引導(dǎo)下，我國高校的規(guī)模得到了逐漸的增長，許多高校都在進行大規(guī)模的基本建設(shè)，而這就在一定程度上激化了學(xué)校資金的供求矛盾，同時巨額的資金籌措和合理運用給高校帶來了巨大的資金壓力；另一方面，一些高校在大規(guī)模進行進本設(shè)施籌建的過程中很少考慮到自身的償債能力，甚至一些學(xué)校存在高校舉債消費，政府全額買單的思想，這樣一來就在很大程度上影響了高校財務(wù)管理工作的正常運作，也給學(xué)校帶來了一些不必要的風(fēng)險和損失。

3.高校財務(wù)管理工作的信息化程度不夠高。眾所周知，當(dāng)今時代是信息化的時代，要想確保高校財務(wù)管理工作的正常運行，就需要高校加大對現(xiàn)代化信息設(shè)備的使用力度。就目前情況來看，高校財務(wù)管理工作信息化程度不夠高主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是高校對財務(wù)信息化的認識存在缺陷，對財務(wù)信息化的認識僅僅停留在會計電算化的基礎(chǔ)上，對于財務(wù)信息化的建設(shè)也是重硬件，輕軟件，重開發(fā)，輕應(yīng)用；二是缺乏復(fù)合型的財務(wù)信息化人才，一些高校的財務(wù)工作人員要么是剛剛畢業(yè)的專業(yè)知識較強的畢業(yè)生，缺乏有效的實踐經(jīng)驗，要么是一些老財務(wù)，雖然有較強的財務(wù)管理經(jīng)驗，但是對現(xiàn)代化財務(wù)管理設(shè)備、理念，接觸和使用的程度不夠高；三是信息共享程度不夠高，一些高校的財務(wù)管理工作存在規(guī)劃不周、投入分散、重復(fù)開發(fā)等一系列問題，進而影響了高校財務(wù)管理工作的高效開展和執(zhí)行。

三、解決高校財務(wù)管理中存在問題的建議

財務(wù)管理執(zhí)行力度有待提高、財務(wù)管理缺乏市場風(fēng)險意識、高校財務(wù)管理工作的信息化程度不夠高等問題的存在確實在很大程度上影響了高校財務(wù)管理工作的價值，基于此，筆者結(jié)合自身多年的實踐經(jīng)驗和自身所掌握的專業(yè)知識和技能，就如何切實的解決高校財務(wù)管理工作中存在的問題提出了以下幾點建議和意見，具體內(nèi)容如下所述：

1.提高高校財務(wù)管理的力度。高校財務(wù)管理力度的加強，需要高校從多方面著手，即一是要落實全面預(yù)算管理制度，完善相關(guān)的制度規(guī)范，加強預(yù)算外資金管理工作；二是要加強會計核算的力度，提高其準(zhǔn)確性和正確性，降低不必要的風(fēng)險和損害；三是要完善財務(wù)管理反饋機制，提高其透明度，在為高校的決策者提供有力的依據(jù)和證據(jù)的同時，提高高校財務(wù)管理工作的效率和效果。

2.加強財務(wù)管理風(fēng)險意識。財務(wù)風(fēng)險意識的加強一方面要求高校領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)管理工作的重視程度，營造人人重視財務(wù)管理的財務(wù)管理氛圍；另一方面是要完善相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范，細化相關(guān)的準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，并能夠切實的落實到財務(wù)管理的實踐工作中去；此外，還要完善相關(guān)的獎懲規(guī)范，將其與工作人員的切身利益進行有機的結(jié)合，提高其工作的熱情和積極性，避免人為因素造成的各種風(fēng)險和損失。

3.適當(dāng)加強財務(wù)管理信息化的程度。高校財務(wù)管理信息化程度的提高需要高校從以下兩方面著手，即一方面是加強對既有財務(wù)人員的培養(yǎng)力度，在不斷的提高其專業(yè)知識、專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，提高其計算機操作技能，使其能夠順利的應(yīng)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理軟件和設(shè)備，同時還要提高財務(wù)工作人員的準(zhǔn)入門檻，引進更多的專業(yè)知識豐富，職業(yè)技能高超的復(fù)合型人才；另一方面，要適當(dāng)?shù)募訌娦畔⒒耐度肓Χ龋诟咝ＹY金允許的前提下，更新既有的設(shè)備，引進更新的設(shè)備，以不斷的提高高校財務(wù)管理工作的績效。

四、結(jié)語

總之，就目前情況來看，現(xiàn)階段越來越多的高校逐漸意識到了高校財務(wù)管理工作的重要性，也通過完善一些制度規(guī)范、提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)等方法來提高高校的財務(wù)管理工作績效，雖然取得了一定的成績，但是依舊存在這樣那樣的問題亟待完善，所以，作為相關(guān)的工作人員一定要明確高校財務(wù)管理工作的重要性，在實踐工作中不斷的發(fā)現(xiàn)高校財務(wù)管理中存在的問題和不足，并不斷的提出相關(guān)的建議和意見。而由于本人能力有限，本文僅是筆者對高校財務(wù)管理工作的探索性分析，筆者將在今后的學(xué)習(xí)和實踐工作中做進一步的研究和努力。

參考文獻：

[1]黃敘.我國高校財務(wù)管理問題研究.[J].《中國集體經(jīng)濟》.2016(9):146-147.

篇10

（一）科學(xué)編制預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算管理精細化

預(yù)算是保證單位目標(biāo)和計劃實現(xiàn)的重要手段，對合理配置資源具有主導(dǎo)作用。預(yù)算管理精細化貫穿于預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等過程。一是合理編制部門預(yù)算。在部門預(yù)算編制中，要進行充分的調(diào)查論證，從當(dāng)年實際需要出發(fā)，預(yù)測民政各項業(yè)務(wù)工作開展所需經(jīng)費，列齊經(jīng)費項目，找準(zhǔn)政策及文件依據(jù)，積極爭取財政部門支持，將各項民政事業(yè)經(jīng)費尤其是專項工作經(jīng)費按需列入預(yù)算。要通過實行零基預(yù)算和細化預(yù)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度和預(yù)算的到位率。二是嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性約束。一方面在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，堅持按項目、時間和進度安排支出，不準(zhǔn)隨意變更預(yù)算項目、超預(yù)算安排支出；另一方面在預(yù)算執(zhí)行中要勤儉節(jié)約，反對浪費，充分挖掘內(nèi)部潛力，節(jié)約民政資金，提高資金使用效益。三是加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)督。財務(wù)人員要做好預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)分析工作，將實際執(zhí)行情況與預(yù)算數(shù)進行對比分析，找出問題形成的原因，尤其是財政政策落實以及管理運行中的問題作深入分析，提出建設(shè)性的意見和建議，從而進一步服務(wù)于預(yù)算的編制與執(zhí)行，服務(wù)于全局性的單位管理工作。

（二）深化成本意識，實現(xiàn)支出管理精細化

精細化財務(wù)管理很重要的一個目標(biāo)就是降低成本，民政行政事業(yè)單位要按照建設(shè)“節(jié)約型機關(guān)”的要求，加強成本核算，推進績效管理，提高資金使用效益，避免鋪張浪費。一是樹立成本管理的理念。借鑒企業(yè)成本控制的理論和方法，結(jié)合行政事業(yè)單位預(yù)算管理，對單位運行過程中產(chǎn)生的成本費用進行有效控制和監(jiān)督，在單位內(nèi)部形成民主和自主的管理意識，“以盡可能少的投入獲得更多產(chǎn)出”，以最節(jié)約的資金向民政對象和社會公眾提供高質(zhì)量、高效益、高效率的服務(wù)。二是多措并舉降低行政成本。控制人員支出比例，合理定崗定員，建立嚴(yán)格的臨時用工制度，減少臨時用工開支，降低管理人員費用開支；加強流動資產(chǎn)的管理，積極向財政部門爭取工作經(jīng)費，定期清理單位借款和往來資金，減少資金占用，降低經(jīng)營成本；實行政府采購，陽光操作，杜絕采購中的不正之風(fēng)，減少中間環(huán)節(jié)；嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”，加強對單位車輛的管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，大力精簡會議和文件，更加注重勤儉節(jié)約，進一步降低行政成本。

（三）健全財務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制精細化

切實加強民政系統(tǒng)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，在建立完善的內(nèi)部牽制機制的同時，強化財務(wù)監(jiān)督工作，使內(nèi)部控制成為源頭治腐、標(biāo)本兼治中治本的一項制度安排，充分發(fā)揮“防火墻”的風(fēng)險防范作用。一是加強內(nèi)部審計工作。成立由局機關(guān)監(jiān)察室和規(guī)劃財務(wù)科骨干人員參加的內(nèi)部審計工作專班，對市直民政系統(tǒng)各單位定期進行各項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，力求財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。保持同市內(nèi)部審計協(xié)會的密切聯(lián)系與交流，注重內(nèi)部審計人員的政治素質(zhì)、審計業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)和提高。加強跟蹤落實內(nèi)審決定、內(nèi)審意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高各單位財務(wù)管理水平。二是完善外部監(jiān)督機制。與財政、審計部門簽署共建協(xié)議，創(chuàng)建民政資金管理與財政、審計工作的互助合作機制。自覺主動地聯(lián)系市財政局、審計局定期對民政部門財務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查和審計，對民政資金和重大民政工程項目加強監(jiān)管，提高民政部門依法行政、廉潔從政能力。同時，根據(jù)實際工作需要聘請中介機構(gòu)對本單位內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施進行設(shè)計和評價，推進內(nèi)部控制制度不斷完善。

（四）加強制度建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)制度精細化

推行財務(wù)精細化管理，關(guān)鍵在于建立一套全面、精細、完善的財務(wù)管理制度，并嚴(yán)格抓好貫徹執(zhí)行。一要健全管理制度。要順應(yīng)民政財政工作新形勢、新任務(wù)的要求，按照ISO9000質(zhì)量管理體系的規(guī)定，對局機關(guān)和直屬事業(yè)單位各項財務(wù)制度進行修訂完善，對管理過程進行持續(xù)改進，主要包括財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)收支審批制度、民政項目管理制度、內(nèi)部牽制制度、固定資產(chǎn)管理制度等，真正做到有章可循、有法可依，實現(xiàn)規(guī)范化管理。二要嚴(yán)格執(zhí)行制度。領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，帶頭執(zhí)行各項財務(wù)制度，確保制度的嚴(yán)肅性和約束力；將用財、理財和監(jiān)督職權(quán)分離到不同部門和崗位，加強風(fēng)險防控，減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；堅持重大項目實行集體決策制度，嚴(yán)格按制度和程序報銷經(jīng)費開支；強化固定資產(chǎn)的采購和使用管理，防止國有資產(chǎn)流失；實行財務(wù)問責(zé)制度，做到有章必循、違章必究，提高制度執(zhí)行的有效性。

（五）加強隊伍建設(shè)，實現(xiàn)人才管理精細化

切實加強財務(wù)干部隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財務(wù)人才隊伍，是做好財務(wù)工作的有力保障。一是要健全崗責(zé)體系。要建立健全財務(wù)管理機構(gòu)，抓好各級財務(wù)工作崗位設(shè)置和人員配備，繼續(xù)充實人員，保證工作需要。二是要加強教育培訓(xùn)。對不符合條件但已在會計崗位上工作的人員，應(yīng)及時組織參加培訓(xùn)，使其盡快通過會計從業(yè)資格考試，達到持證上崗的要求；開展知識更新培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員參加職稱考試，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。三是要提高政治素質(zhì)。財務(wù)人員要以“敢講真話，不做假賬，實事求是，恪盡職守”為基本職業(yè)操守，不斷提高自身政治素質(zhì)和思想道德水平，深入開展理想信念、法規(guī)政紀(jì)和反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線，自覺規(guī)范行為，履行職責(zé)，廉潔從政。