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篇1

關(guān)鍵詞：資本運(yùn)營(yíng) 巴塞爾協(xié)議 商業(yè)化 金融風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的商業(yè)化轉(zhuǎn)型背景下，以金融資產(chǎn)管理公司為代表，眾多經(jīng)濟(jì)主體紛紛創(chuàng)新發(fā)展模式，拓展新業(yè)務(wù)，通過設(shè)立子公司的形式，以控股或全資方式將業(yè)務(wù)范圍延伸至證券、信托、基金、金融租賃甚至銀行等部門，此外，對(duì)于非金融業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)行業(yè)也有所涉獵。與此同時(shí)，在金融資產(chǎn)管理公司管理鏈條不斷擴(kuò)展、股權(quán)關(guān)系日益復(fù)雜以及綜合化經(jīng)營(yíng)步伐加快的發(fā)展現(xiàn)狀下，其內(nèi)部的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積累，如何提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制能力是各家公司需要首要考慮的問題。

巴塞爾協(xié)議下的國(guó)內(nèi)外金融監(jiān)管發(fā)展新標(biāo)準(zhǔn)

金融危機(jī)過后，巴塞爾委員會(huì)于2010年底了版本三的新《巴塞爾協(xié)議》（見表1、表2），協(xié)議擬定進(jìn)一步提升資本計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，并且重新定義和強(qiáng)化了資本概念。在新標(biāo)準(zhǔn)中，協(xié)議要求商業(yè)銀行和金融控股集團(tuán)繼續(xù)保持足夠的資本水平以防范金融危機(jī)的再次發(fā)生，充分增強(qiáng)金融業(yè)的損失自擔(dān)能力。為了達(dá)到版本三的《巴塞爾協(xié)議》要求標(biāo)準(zhǔn)，金融資產(chǎn)管理企業(yè)必須在資本管理上加強(qiáng)策略研究，而對(duì)于商業(yè)化背景下的我國(guó)金融資產(chǎn)管理企業(yè)，伴隨經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化、市場(chǎng)化和綜合化發(fā)展動(dòng)態(tài)，無(wú)論是公司層面還是國(guó)家層面都需要在公司改制大潮中加強(qiáng)政策和經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的偏重研究。在“金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管”制度頒布之前，我國(guó)資產(chǎn)管理公司均以試行版《銀行并表監(jiān)管指引》作為指導(dǎo)，其次參考財(cái)政部出臺(tái)的《金融類國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》以及銀監(jiān)會(huì)試行版《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》等規(guī)章制度。在2011年3月8日之后，金融資產(chǎn)管理公司有了自己正式的管理章程，即銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)設(shè)立的試行版《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》，該章程的出臺(tái)為商業(yè)化轉(zhuǎn)型下的資產(chǎn)管理公司優(yōu)化管理提供了最為全面的參考依據(jù)。

我國(guó)資產(chǎn)管理公司資本和組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

（一）資產(chǎn)管理公司的資本結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

經(jīng)測(cè)算后的公司合格資本率達(dá)到監(jiān)管部門的指定要求。以長(zhǎng)城資產(chǎn)管理有限公司為例，長(zhǎng)城資產(chǎn)管理有限公司以《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引（試行）》中的規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)為指導(dǎo)，經(jīng)測(cè)算后的集團(tuán)合格資本率符合最低資本數(shù)量要求，并且具有可以充當(dāng)資產(chǎn)安全墊的超額資本準(zhǔn)備。在凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比例估算體系下，長(zhǎng)城資產(chǎn)管理有限公司的合并杠桿比率為28%，與銀行業(yè)杠桿率5%左右的水平相比具備突出優(yōu)勢(shì)，這也構(gòu)成了目前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理公司發(fā)展的平均指標(biāo)水平。國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理公司的資本構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單，主要構(gòu)成為核心資本。以長(zhǎng)城、信達(dá)、華融以及東方資產(chǎn)管理公司為典型，這四家行業(yè)龍頭企業(yè)普遍具有簡(jiǎn)化的資本構(gòu)成，其實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)、股東權(quán)益以及資本公積等指標(biāo)都?xì)w屬于核心資本，而附屬資本在種類和占據(jù)比例上都相對(duì)較少。在商業(yè)化轉(zhuǎn)型背景下，資產(chǎn)管理公司的長(zhǎng)期政策和總體經(jīng)濟(jì)紅利會(huì)使得盈余公積、資本公積及未分類利潤(rùn)繼續(xù)保持上升勢(shì)頭，且會(huì)逐步建立起附屬資本的補(bǔ)充渠道，可以預(yù)見其管理資本的總體數(shù)量會(huì)進(jìn)一步增加。資產(chǎn)管理公司的資本補(bǔ)充工具有限，資本補(bǔ)充渠道相對(duì)較少。受到我國(guó)資產(chǎn)管理公司的歷史業(yè)務(wù)和公司體制方面的制約，目前國(guó)內(nèi)金融資管行業(yè)的資本補(bǔ)充渠道和補(bǔ)充工具均處于捉襟見肘的局面。此外，由于資產(chǎn)管理行業(yè)歷史發(fā)展較短，相關(guān)的行業(yè)數(shù)據(jù)積累量較小。因此，一個(gè)規(guī)范化、科學(xué)化和長(zhǎng)期化的資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)亟需建立。

（二）我國(guó)資產(chǎn)管理公司的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

我國(guó)資產(chǎn)管理公司組織結(jié)構(gòu)是自上而下的，以董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，投資決策委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)分別對(duì)董事會(huì)會(huì)議負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，總裁以下設(shè)立資產(chǎn)管理部門、股權(quán)投資部門、財(cái)經(jīng)研究所、博士工作站、不動(dòng)產(chǎn)投資部以及總裁辦公室等分支，形成了金字塔式的資本操作組織架構(gòu)（見圖1）。

對(duì)于政策性不良資產(chǎn)的處置是風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的主要核心任務(wù)，商業(yè)化經(jīng)營(yíng)最初只是投資決策委員會(huì)的經(jīng)營(yíng)要求，因此，我國(guó)最初對(duì)資產(chǎn)管理公司的資本運(yùn)營(yíng)安全控制建立在金字塔組織形態(tài)頂端。即使是目前，在國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理公司商業(yè)化運(yùn)行已初具規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)下，這一組織結(jié)構(gòu)仍具有先天穩(wěn)定性，而金字塔組織結(jié)構(gòu)也使得資產(chǎn)管理公司的資本運(yùn)營(yíng)控制工作面臨諸多挑戰(zhàn)。

總裁以下的資產(chǎn)管理總部可借鑒的成熟資本管理經(jīng)驗(yàn)較為缺乏。巴塞為委員會(huì)在《新資本協(xié)議具體考慮》一文中指出“銀行等并表管理金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立正式組織，目的是對(duì)資本問題進(jìn)行多方位的指示和引導(dǎo)”。在我國(guó)，金融監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)資本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制都有明確的盡職要求，諸如“資本管理政策委員會(huì)”等組織的負(fù)責(zé)人都是由具備專門性知識(shí)的高級(jí)管理層人員擔(dān)任，然而，這種專門性資本管理組織機(jī)構(gòu)僅僅在少數(shù)幾個(gè)大型金融集團(tuán)中才有建立，資產(chǎn)管理公司的下屬部門尚未建立健全此類職能，在行業(yè)監(jiān)管條例較新的條件下，不存在成熟的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ揭怨┙梃b。

風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)在現(xiàn)行條件下的風(fēng)險(xiǎn)控制工作基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。在資本管理控制理念尚未建立的背景下，國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理公司依舊缺乏對(duì)于資本運(yùn)營(yíng)控制的科學(xué)和系統(tǒng)構(gòu)劃，部分大型公司的風(fēng)控委員會(huì)雖然已經(jīng)對(duì)于建立資本充足率指標(biāo)有所嘗試，但是這種嘗試還遠(yuǎn)未形成資本硬性約束。此外，我國(guó)金融公司發(fā)展的現(xiàn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)和較強(qiáng)的行政參與特性也決定了商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的尷尬地位，規(guī)范性的公司風(fēng)控治理結(jié)構(gòu)亟待建立，資產(chǎn)管理公司的資本運(yùn)營(yíng)控制外部條件需要更好的進(jìn)行完善。

投資決策委員會(huì)受到資產(chǎn)管理行業(yè)的外部監(jiān)管趨于嚴(yán)格。經(jīng)歷了全球性的金融危機(jī)，各國(guó)都意識(shí)到了外部監(jiān)管對(duì)于金融體系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性，巴塞爾委員會(huì)也進(jìn)行了對(duì)于金融機(jī)構(gòu)微觀投資決策監(jiān)管規(guī)則的變革工作，擬定了監(jiān)管資本的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍，規(guī)定了監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)捕捉能力，在資本工具質(zhì)量和監(jiān)管杠桿率標(biāo)準(zhǔn)、反周期超額資本準(zhǔn)備等方面也進(jìn)行了積極探索。在我國(guó)，2011年3月出臺(tái)的《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》進(jìn)一步明確了對(duì)于銀行和金融資產(chǎn)管理公司等金融部門投資決策的嚴(yán)格化監(jiān)管要求。

資產(chǎn)管理公司開展資本運(yùn)用控制的解決方案

銀行類金融機(jī)構(gòu)資本凈額和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算主要是以年度業(yè)務(wù)預(yù)算和未來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)劃為依據(jù)，這種資本控制方法對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的影響因素估計(jì)過于粗略，且不能準(zhǔn)確把握違約率、風(fēng)險(xiǎn)敞口等風(fēng)險(xiǎn)作用因子，長(zhǎng)期來(lái)看，這是對(duì)于計(jì)劃資本充足率目標(biāo)的擾亂，一旦遇到較大壓力值測(cè)試就會(huì)產(chǎn)生系統(tǒng)性連鎖風(fēng)險(xiǎn)，因此，我國(guó)資產(chǎn)管理公司的資本控制要防微杜漸，從以下兩個(gè)方面規(guī)劃整體資本管理解決方案：

一是綜合研讀最新版《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》尋求與資本管理監(jiān)管要求的吻合一致?！吨敢分刑峒暗摹百Y產(chǎn)管理公司資本并表管理以企業(yè)商業(yè)化轉(zhuǎn)型和定量管理、定性控制作為考慮因素”條款要進(jìn)行深刻分析，明晰“定性控制”的基礎(chǔ)定位是資源配置優(yōu)化和資本效率提升，“定量管理”的基礎(chǔ)定位是杠桿率和最低資本指標(biāo)。針對(duì)《指引》中的指標(biāo)概念，資產(chǎn)管理公司要因地制宜的設(shè)計(jì)獨(dú)立測(cè)算架構(gòu)。

二是設(shè)立和補(bǔ)充完善資產(chǎn)管理公司資本管理的整體結(jié)構(gòu)。不同于其他存貸類金融機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)管理公司的資本構(gòu)成和業(yè)務(wù)體系都具有自身獨(dú)立性和特殊性，這也決定了公司資本管理水平的提升是長(zhǎng)期性和漸近式的，因此，在此漸近式的水平提升過程中要不斷補(bǔ)充和完善資產(chǎn)管理公司資本結(jié)構(gòu)調(diào)整流程（見圖2）。

公司治理機(jī)制的完善。資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化轉(zhuǎn)型首先要樹立資本管理觀念，其次要不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，將業(yè)務(wù)流程與組織流程進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，將公司董事會(huì)、管理層、員工等對(duì)于資本補(bǔ)充及公司發(fā)展之間的認(rèn)識(shí)達(dá)成一致，從日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加強(qiáng)資本約束力建設(shè)。資產(chǎn)管理公司要通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和資本規(guī)劃理念的引入來(lái)提升資本精細(xì)化控制水平，通過改進(jìn)管理流程和評(píng)估方法來(lái)實(shí)現(xiàn)總部和分支部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，并根據(jù)業(yè)務(wù)企劃和到期執(zhí)行狀況來(lái)估計(jì)資本充足率，使得資本運(yùn)營(yíng)控制得以實(shí)現(xiàn)既定的設(shè)定目標(biāo)，并有所優(yōu)化。建設(shè)和依賴經(jīng)濟(jì)資本配置評(píng)價(jià)體系。金融機(jī)構(gòu)資本使用效率和股東價(jià)值創(chuàng)造力的重要源泉是經(jīng)濟(jì)資本管理，因此，建立以經(jīng)濟(jì)增加值EVA、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率RAROC以及經(jīng)濟(jì)資本占用ECO為核心的經(jīng)濟(jì)資本管理量化評(píng)估體系是強(qiáng)化資產(chǎn)管理公司資本約束意識(shí)和增強(qiáng)長(zhǎng)期資本回報(bào)能力的重要措施（圖2“α”過程）。規(guī)范資產(chǎn)管理公司資本計(jì)量首先要確保資本緩沖水平，在《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引》以后，資產(chǎn)管理公司應(yīng)將《指引》對(duì)本公司資本狀況和經(jīng)營(yíng)管理造成的影響進(jìn)行評(píng)估，綜合梳理各種資本項(xiàng)目的定義，在符合《指引》對(duì)于監(jiān)管資本最低要求的基礎(chǔ)上來(lái)穩(wěn)定資本緩沖水平。技術(shù)性支持建設(shè)力度的加強(qiáng)。在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、資本相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)以及壓力測(cè)試模型之外，資產(chǎn)管理公司還要在會(huì)計(jì)體系和資金定價(jià)轉(zhuǎn)移體系等方面加強(qiáng)投入力度。資本管理技術(shù)支持系統(tǒng)的規(guī)劃統(tǒng)籌對(duì)于科學(xué)開展資本管理工作意義重大。技術(shù)性支持建設(shè)體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)資本分配下的績(jī)效考核一欄，其余諸如內(nèi)部模型、內(nèi)部評(píng)級(jí)以及高級(jí)計(jì)量在內(nèi)的上層技術(shù)性工作則可以保證資產(chǎn)管理公司的資金操作安全在軌，這是構(gòu)成資產(chǎn)管理公司商業(yè)化資本控制的重要基礎(chǔ)。

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篇2

1、產(chǎn)權(quán)分散，資本市場(chǎng)參與度不高，未形成外部循環(huán)機(jī)制

我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)資金壓力巨大，因此，商業(yè)地產(chǎn)在建成之后，大部分會(huì)進(jìn)行出售。開發(fā)商以產(chǎn)權(quán)商鋪的形式解決商業(yè)地產(chǎn)的投資資金問題。但是這種方式通過分散產(chǎn)權(quán)、資金迅速回籠的方式，使得商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商能夠及時(shí)回款并獲得大量利潤(rùn)，地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司獲得物業(yè)的運(yùn)營(yíng)權(quán)。但是這種模式造成商業(yè)地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)分散，造成商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的科學(xué)性和整體效益難以實(shí)現(xiàn)，甚至影響商業(yè)物業(yè)的發(fā)展前景。我國(guó)沒有發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)和健全的金融體系，導(dǎo)致資金的外部循環(huán)機(jī)制未形成，商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)保值增值目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。我國(guó)行業(yè)地產(chǎn)在投融資管理中由于戰(zhàn)略投資者的缺乏，造成商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商兼顧投資人的職能，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)的壓力。而商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新工具得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)在投資商業(yè)地產(chǎn)中直接融資的比例較低，嚴(yán)重影響商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)作效率的提升。

2、商業(yè)投資模式比較低端落后

商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商由于各自的資質(zhì)和項(xiàng)目規(guī)模以及類型的差異，造成對(duì)資金的需求程度不同。商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)商應(yīng)該充分地結(jié)合自身特點(diǎn)和項(xiàng)目情況進(jìn)行科學(xué)的投融資。商業(yè)地產(chǎn)的投融資應(yīng)該貫穿于企業(yè)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理的全程。但是目前我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)在開發(fā)的過程中采用落后的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，在商業(yè)地產(chǎn)竣工后通過出售等方式進(jìn)行資金回籠，這種模式相對(duì)低端，造成商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的籌資困難，造成融資渠道的狹窄。商業(yè)地產(chǎn)投資模式的落后對(duì)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和管理造成嚴(yán)重的后果，造成商業(yè)地產(chǎn)管理者的經(jīng)營(yíng)能力的下降和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的低下。嚴(yán)重影響投資者和商鋪散戶的商業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)。

3、開發(fā)商商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)和資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的缺乏

商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)和經(jīng)營(yíng)模式不同于傳統(tǒng)的房地產(chǎn)開發(fā)。我國(guó)許多房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過不斷的發(fā)展，對(duì)地產(chǎn)開發(fā)已經(jīng)積累相當(dāng)經(jīng)驗(yàn)，但是，許多開發(fā)商在進(jìn)行商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)過程中，對(duì)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)模式缺乏經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致商業(yè)地產(chǎn)的銷售以及項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)存在混亂。商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)缺乏具有商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)和運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，導(dǎo)致開發(fā)商對(duì)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的資產(chǎn)管理缺乏專業(yè)的掌控能力，嚴(yán)重影響商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效益。商業(yè)地產(chǎn)對(duì)商業(yè)規(guī)劃、商業(yè)招商、商業(yè)運(yùn)營(yíng)等經(jīng)驗(yàn)的不足，導(dǎo)致商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和管理的效率低下，以及商業(yè)地產(chǎn)保值、增值目標(biāo)存在困難。

4、商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)利潤(rùn)高于商業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)是一個(gè)高利潤(rùn)行業(yè)，根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，房地產(chǎn)行業(yè)的利潤(rùn)率達(dá)到了20%以上，許多地方的商業(yè)地產(chǎn)的利潤(rùn)甚至超過100%，商業(yè)地產(chǎn)的價(jià)格要遠(yuǎn)高于普通房地產(chǎn)行業(yè)的價(jià)格，因此，許多商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)商熱衷于商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)。但是，由于商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)利潤(rùn)較高，造成許多開發(fā)商急于將商鋪銷售出去并利用資金進(jìn)行下一個(gè)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)，這造成商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商過分的重視商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)，而忽視了商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)。商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)成為開發(fā)商獲取利潤(rùn)的主要來(lái)源，導(dǎo)致開發(fā)商重視地產(chǎn)開發(fā)的短線操作，而不重視資產(chǎn)的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)和管理。

二、加強(qiáng)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理的重要性

1、給商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理帶來(lái)租金收入

商業(yè)地產(chǎn)的租金范圍的確立是商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過運(yùn)用科學(xué)的測(cè)算方法，確定商業(yè)資產(chǎn)的租金水平及其變動(dòng)，通過加強(qiáng)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)管理，能夠科學(xué)地掌握商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，獲得租金收入。

2、能夠促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的保值增值

商業(yè)地產(chǎn)通過有效的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，其資產(chǎn)價(jià)值也會(huì)隨著經(jīng)營(yíng)過程中的租金價(jià)格的變化產(chǎn)生變化。商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)價(jià)值的上升可以為地產(chǎn)開發(fā)商帶來(lái)巨大的效益。有助于提高商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商的形象，改善商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商的融資能力，資產(chǎn)升值之后，開發(fā)商可以處置升值資產(chǎn)獲得更好的經(jīng)濟(jì)收益。

3、促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)整體效益的提升

商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)管理有效運(yùn)行，能夠促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)租金的提升，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的價(jià)值的升值，提高商業(yè)地產(chǎn)的人氣、品牌效益，有助于帶動(dòng)商業(yè)地產(chǎn)配套項(xiàng)目的繁榮。如果商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)同時(shí)進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)，商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)的科學(xué)管理能夠帶動(dòng)房地產(chǎn)價(jià)格的提升。通過商業(yè)地產(chǎn)和房地產(chǎn)項(xiàng)目的相互促進(jìn)和帶動(dòng)，形成良性循環(huán)，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的整體效益實(shí)現(xiàn)。

三、加強(qiáng)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理的對(duì)策建議

1、改善商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)作和管理

商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商應(yīng)該轉(zhuǎn)變商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)作和管理模式，從傳統(tǒng)的商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)向商業(yè)地產(chǎn)投資的模式轉(zhuǎn)變。改善商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)作和管理，實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)管理效率的提升和商業(yè)地產(chǎn)的保值增值。首先，商業(yè)地產(chǎn)應(yīng)該加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)作的計(jì)劃性，通過科學(xué)的選址、充分的項(xiàng)目評(píng)估和市場(chǎng)、客群分析，充分了解商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等因素。其次，商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)該具有綜合性，完善商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的系統(tǒng)、配套功能。通過對(duì)商業(yè)資源的整合，完善商業(yè)地產(chǎn)的商業(yè)功能、娛樂功能、休閑功能、文化功能等，提高商業(yè)地產(chǎn)區(qū)域性競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。再次，提高商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的統(tǒng)一性。商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)商應(yīng)該加強(qiáng)同入駐店鋪的協(xié)助，圍繞統(tǒng)一主題開展商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)整體運(yùn)營(yíng)管理的協(xié)調(diào)性。只有通過對(duì)商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)作管理進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)計(jì)規(guī)劃，才能提升商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的專業(yè)性和協(xié)調(diào)性，實(shí)現(xiàn)商業(yè)物業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)升值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、創(chuàng)新商業(yè)地產(chǎn)投融資機(jī)制

商業(yè)地產(chǎn)必須創(chuàng)新商業(yè)投融資機(jī)制，只有通過解決商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和開發(fā)過程中的資金問題，通過建立和完善健康合理的投融資機(jī)制，才能夠有效地保證商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)和經(jīng)營(yíng)所需資金，提高對(duì)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理的效率。商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)可以采取信托、商業(yè)物業(yè)證券化和海外基金等形式，創(chuàng)新融資渠道和融資方式，緩解商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)商的資金壓力。商業(yè)地產(chǎn)的投融資機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)入商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)水平和整體實(shí)力的提升。保證商業(yè)地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不被分割和轉(zhuǎn)移，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)整體資產(chǎn)管理能力的提高，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)通過科學(xué)的資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)保值、增值。

3、大力開發(fā)混合型的商業(yè)地產(chǎn)

商業(yè)地產(chǎn)在開發(fā)的過程中，應(yīng)該加大對(duì)商業(yè)地產(chǎn)功能的提升，促進(jìn)混合型的商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展，保證商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)能夠充分的滿足市場(chǎng)需求。在商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)中，通過對(duì)不同的商業(yè)形態(tài)進(jìn)行組合，實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)集合商業(yè)、休閑、文化、娛樂、運(yùn)動(dòng)以及公共服務(wù)等設(shè)施于一體，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的各個(gè)功能集合的整體效能的發(fā)揮。通過對(duì)商業(yè)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)功能設(shè)施，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的功能分區(qū)，通過對(duì)動(dòng)態(tài)的商業(yè)娛樂設(shè)施和靜態(tài)的居住、辦公、酒店設(shè)施進(jìn)行混合，實(shí)現(xiàn)動(dòng)靜分區(qū)，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)形成完整的城市生活鏈，形成大型的商業(yè)綜合體，有助于商業(yè)地產(chǎn)的資產(chǎn)整體效益的實(shí)現(xiàn)，保證商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)的保值增值，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理效益的實(shí)現(xiàn)。

4、加強(qiáng)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的后續(xù)運(yùn)營(yíng)

商業(yè)地產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)商業(yè)地產(chǎn)而言是命脈和根本。商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的后續(xù)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)地產(chǎn)與傳統(tǒng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不同。商業(yè)地產(chǎn)是開發(fā)商、商業(yè)經(jīng)營(yíng)者和小業(yè)主三者利益的共同體。因此，加強(qiáng)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的后續(xù)經(jīng)營(yíng)，能夠促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理效率的提升。對(duì)商業(yè)地產(chǎn)而言，應(yīng)該從招商管理、營(yíng)銷管理、物業(yè)管理和服務(wù)監(jiān)督等四個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)商業(yè)地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理。通過對(duì)商業(yè)地產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理和運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)商業(yè)地產(chǎn)資產(chǎn)管理價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，保證商業(yè)地產(chǎn)成功運(yùn)作并持續(xù)保值增值，提升商業(yè)地產(chǎn)整體物業(yè)的形象水平，促進(jìn)投資者和經(jīng)營(yíng)者的利益最大化。

四、總結(jié)

篇3

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立學(xué)院；課程；教學(xué)方法；實(shí)踐教學(xué)

[中圖分類號(hào)]G642.0

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2017）03-0159-02

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理是金融專業(yè)的核心課程。通過課程學(xué)習(xí)，學(xué)生既要掌握商業(yè)銀行的基本理論，又要具有相應(yīng)的實(shí)踐能力，如存貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)等際業(yè)務(wù)的操作，為學(xué)生將來(lái)從事銀行、證券、保險(xiǎn)、期貨等工作奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。獨(dú)立學(xué)院是我國(guó)高等教育改革的新生力量，以培養(yǎng)應(yīng)用型本科人才為目標(biāo)，因此，獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)，應(yīng)根據(jù)獨(dú)立學(xué)院人才培養(yǎng)目標(biāo)和課程教學(xué)存在的缺陷加以改革和完善，不斷提升教學(xué)效果，為社會(huì)輸送更多合格的應(yīng)用型金融人才。

一、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的特點(diǎn)

（一）覆蓋面廣、綜合性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程是一門微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支學(xué)科，是在金融學(xué)的基礎(chǔ)上，貫穿“三性”管理原則，以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理機(jī)制為主要研究對(duì)象。但其又具有明顯的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的特征：商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理不可能脫離宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國(guó)內(nèi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、央行貨幣政策變化等都將對(duì)商業(yè)銀行具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，因此這門課程覆蓋面廣，兼具宏觀性與微觀性。

（二）內(nèi)容更新快、實(shí)踐性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的顯著特征是經(jīng)濟(jì)性、政策性因素對(duì)課程內(nèi)容的影響較大，教學(xué)內(nèi)容要隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化。在過去幾十年中，金融全球化、自由化對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境產(chǎn)生了深刻影響，如銀行間并購(gòu)、新巴塞爾資本協(xié)議、美國(guó)次貸危機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊等，這些迫使商業(yè)銀行不斷改變和調(diào)整其經(jīng)營(yíng)理念，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，尋找新的管理方法，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。因此，在獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，一定要關(guān)注現(xiàn)實(shí)的最新變化并融入教學(xué)內(nèi)容中，并注重對(duì)學(xué)生創(chuàng)新思維與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。

（三）理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合、應(yīng)用性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理是一門具有理論高度和實(shí)踐廣度的學(xué)科，其發(fā)展始終處于動(dòng)態(tài)變化之中，并且緊密結(jié)合金融開放以及中國(guó)經(jīng)濟(jì)的最新實(shí)踐。其內(nèi)容既包括商業(yè)銀行的基本理論，如資產(chǎn)負(fù)債管理理論、利率風(fēng)險(xiǎn)管理理論等，也涉及具體的實(shí)務(wù)操作和流程介紹，如銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、營(yíng)銷業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等。學(xué)生通過課程學(xué)習(xí)，不僅可以從事銀行類管理工作，進(jìn)行全盤式管理，也可以進(jìn)入具體的業(yè)務(wù)崗位從事一線工作，如銀行前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)、大堂經(jīng)理理財(cái)業(yè)務(wù)、客戶經(jīng)理營(yíng)銷業(yè)務(wù)等，故其應(yīng)用性極強(qiáng)。

二、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)存在的問題

（一）教材內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣

由于教材從開始編訂到最終出版需要時(shí)間，因而教材內(nèi)容一般滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r會(huì)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而變化，導(dǎo)致大部分獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教材普遍存在內(nèi)容滯后的現(xiàn)象。再者，由于我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)也是近年的事情，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教材大多取材于西方，缺乏對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)狀況的深入剖析，更缺乏來(lái)自本土的鮮活的實(shí)踐案例，學(xué)生學(xué)習(xí)教材的過程中會(huì)有與實(shí)際脫節(jié)的感覺，故難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

（二）教學(xué)方法單一，不利于學(xué)生創(chuàng)新能力與自主學(xué)習(xí)能力培養(yǎng)

傳統(tǒng)教學(xué)方法強(qiáng)調(diào)“三個(gè)中心”，即以課堂為中心，以教材為中心，以教師為中心。大部分獨(dú)立學(xué)院的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的講授方法仍局限于教師在課堂上“滿堂灌”，學(xué)生則通過聽、記、寫等方式去吸收知識(shí)。這種教學(xué)方式下，學(xué)生只是被動(dòng)接受、存儲(chǔ)，沒有自覺、積極、主動(dòng)地參與課堂教學(xué)，不利于學(xué)生創(chuàng)新能力與自主學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)。

（三）教學(xué)實(shí)踐薄弱，學(xué)生缺乏就業(yè)能力

商業(yè)銀行具體實(shí)務(wù)的操作涉及銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)操作、各項(xiàng)管理流程都需要實(shí)踐操作以增加感性的認(rèn)識(shí)。目前很多獨(dú)立學(xué)院開設(shè)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程缺乏實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)，重理論講解、輕實(shí)踐操作的現(xiàn)象較為普遍，使學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容產(chǎn)生空泛感，缺少感性認(rèn)識(shí)[3]。這種教學(xué)方式忽視對(duì)學(xué)生的知識(shí)應(yīng)用能力及實(shí)務(wù)操作能力的培養(yǎng)，與實(shí)際需求相背離。

目前大部分獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教學(xué)實(shí)踐依然沿用“軟件+電腦”的教學(xué)模式，校企深度融合不夠，全真化教學(xué)情景模擬的實(shí)驗(yàn)教學(xué)與真實(shí)的銀行工作環(huán)境存在著較大的差距。教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)的薄弱，使學(xué)生僅僅掌握了書本知識(shí)，但理論與現(xiàn)實(shí)仍存在一定的差距，這種教學(xué)模式下培養(yǎng)的學(xué)生，缺乏就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，即便就業(yè)，其對(duì)工作的適應(yīng)也需要較長(zhǎng)一段時(shí)間。

三、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)改革思路

（一）與時(shí)俱進(jìn)完善教學(xué)內(nèi)容，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn)決定了這門課程必須密切追蹤商業(yè)銀行的動(dòng)態(tài)變化，體現(xiàn)商業(yè)銀行最新的實(shí)踐成果。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主要以資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)為主，但近年來(lái)第三方支付、直銷銀行、電商平臺(tái)、移動(dòng)銀行、P2P 網(wǎng)貸、微信銀行等創(chuàng)新業(yè)務(wù)大行其道，不懂得這些業(yè)務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)金額時(shí)代無(wú)異于“瞎子摸象”，獨(dú)立學(xué)院的教師應(yīng)及時(shí)將這些內(nèi)容編進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)課程，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

（二）多種教學(xué)方法并舉，培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力

獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中應(yīng)采取多種教學(xué)方法，如案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)法、體驗(yàn)式教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)法等，以改變過去的“填鴨式”教學(xué)。以案例教學(xué)法為例，任課教師可根據(jù)具體章節(jié)的教學(xué)內(nèi)容提供一系列背景資料，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，在課下搜集補(bǔ)充相關(guān)信息，通過小組討論形式完成教學(xué)任務(wù)。通過對(duì)課程相關(guān)典型案例的探究與分析討論，能加深學(xué)生對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，還有助于培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析、思考和處理各種復(fù)雜問題的能力商業(yè)銀行仿真實(shí)驗(yàn)是現(xiàn)代通訊技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物，在全程仿真實(shí)驗(yàn)中，學(xué)生被置身于仿真實(shí)驗(yàn)環(huán)境，成為銀行的主角，激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和熱情，獨(dú)立學(xué)院通過建立金融仿真實(shí)驗(yàn)室，幫助學(xué)生獲取銀行各種業(yè)務(wù)的操作知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力，而且學(xué)生會(huì)親身體驗(yàn)銀行業(yè)務(wù)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)與收益以及其內(nèi)在的聯(lián)系性。通過仿真實(shí)驗(yàn)，既掌握了銀行實(shí)務(wù)操作技能，又加深了對(duì)理論的理解，鞏固了課堂理論教學(xué)的成果。

（四）加強(qiáng)校外實(shí)踐教學(xué)基地建設(shè)，提升學(xué)生的就業(yè)能力

學(xué)校通過與商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)合作，建立校外實(shí)踐基地，給學(xué)生提供一個(gè)真實(shí)的企業(yè)工作環(huán)境，讓學(xué)生參與具體業(yè)務(wù)，有助于培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生分析與解決實(shí)際問題的能力。獨(dú)立學(xué)院可以對(duì)企業(yè)提供教育技術(shù)支撐，共同開展課題研究，企業(yè)提供實(shí)習(xí)場(chǎng)地和實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師，切實(shí)提升學(xué)生的金融實(shí)務(wù)操作能力、職業(yè)素養(yǎng)、就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及適應(yīng)社會(huì)的能力。

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篇4

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)；商業(yè)銀行；經(jīng)營(yíng)發(fā)展

中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.43 文章編號(hào)：1672-3309（2012）05-103-03

一、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的概念

數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的概念是由數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)創(chuàng)始人W.H.Inmon最早提出的：數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是指面向主題的、集成的、相對(duì)穩(wěn)定的且反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決策行為。

二、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)

相對(duì)傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)而言，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

1、“面向主題”。數(shù)據(jù)庫(kù)主要面向事務(wù)處理任務(wù)，各系統(tǒng)之間相對(duì)分離。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是按主題分類組織并提供信息的。一個(gè)主題通常關(guān)聯(lián)多個(gè)信息系統(tǒng)。

2、“數(shù)據(jù)集成”。數(shù)據(jù)庫(kù)通常與某些特定的應(yīng)用相關(guān)，數(shù)據(jù)庫(kù)之間是相互獨(dú)立的，甚至是異構(gòu)的。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)則在對(duì)原有分散的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取、清理的基礎(chǔ)上再進(jìn)行加工整理，使之具有一致性。

3、“隨時(shí)間變化”。傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)往往只關(guān)心當(dāng)前時(shí)間段內(nèi)的的數(shù)據(jù)。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)主要進(jìn)行的是時(shí)間趨勢(shì)分析，包含有大量歷史信息，通過分析可以幫助目標(biāo)客戶對(duì)其未來(lái)發(fā)展方向做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和判斷。

三、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的結(jié)構(gòu)組成

1、數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源是整個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的來(lái)源，它構(gòu)成了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)源的組成基本包含了兩部分：內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是指各種業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)和文檔型數(shù)據(jù)，外部信息則由各類法律稽核、市場(chǎng)消息等組成。

2、數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理。它是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的核心。數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理就是指針對(duì)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗、裝載的過程，這種數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理方式不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)，從而外部數(shù)據(jù)的展現(xiàn)方式也和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)有所區(qū)別。

3、OLAP（On Line Anlvsis Process）聯(lián)機(jī)分析處理服務(wù)器。針對(duì)特定問題的聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)，通過對(duì)信息進(jìn)行快速、穩(wěn)定的讀取，加以高歸納度的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)在趨勢(shì)。

4、前端工具。主要包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報(bào)表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的應(yīng)用開發(fā)工具。其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對(duì)OLAP服務(wù)器，報(bào)表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具主要針對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

四、商業(yè)銀行運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)

目前商業(yè)銀行建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的目的就是為用戶提供分析和決策的支持工具，通過這些工具，用戶可以對(duì)其商業(yè)行為和未來(lái)發(fā)展做出預(yù)測(cè)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立增強(qiáng)了所提供數(shù)據(jù)的豐富性和關(guān)聯(lián)性。銀行業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)主要針對(duì)客戶、關(guān)系信息、銀行產(chǎn)品、銀行交易數(shù)據(jù)加以驗(yàn)證并建立一套自身的多維信息庫(kù)，并通過特有的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算方法制作出所需要的各類報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。這些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)往往是目標(biāo)群體所需要的隱藏在海量數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信息。由于數(shù)據(jù)是存在于多維結(jié)構(gòu)中，對(duì)數(shù)據(jù)的各種操作的速度比那些用其他結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)來(lái)說要更加穩(wěn)定和快速。

五、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用

1、有助于商業(yè)銀行及時(shí)全面掌握經(jīng)營(yíng)狀況。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行及時(shí)、準(zhǔn)確、全面了解自身資產(chǎn)數(shù)據(jù)、信貸規(guī)模及分布、目標(biāo)客戶信用、資產(chǎn)情況等，提供了必要的服務(wù)手段和技術(shù)支撐。

2、有助于提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的來(lái)源依據(jù)都是以對(duì)現(xiàn)實(shí)的分析和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)此時(shí)能夠?qū)Σ煌y行產(chǎn)品的盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性加以復(fù)合分析，并將不同平臺(tái)上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部信息匯集在一起，得出商業(yè)銀行可以采納的運(yùn)行策略，從而達(dá)到了對(duì)產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)的成本――利潤(rùn)分析，增強(qiáng)了銀行經(jīng)營(yíng)成本的事前、事中和事后控制水平，達(dá)到既降低成本又增加銀行自身效益的雙重目標(biāo)。

3、可以有效降低銀行自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)體系，與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的大量客戶交易數(shù)據(jù)可以隨時(shí)被銀行拿來(lái)調(diào)用和檢索。有了這樣及時(shí)的查詢和推斷，就可以有效的防范商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。加上外部環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，還可以幫助商業(yè)銀行掌握銀行同業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)，減少發(fā)生外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

4、增強(qiáng)銀行可持續(xù)發(fā)展水平。通過建立和完善數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，可以有效地幫助銀行規(guī)范管理流程、優(yōu)化業(yè)務(wù)處理、提高資本利用率。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)不僅能在短期內(nèi)幫助銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高客戶服務(wù)水平、加強(qiáng)內(nèi)部管理，同時(shí)也是銀行長(zhǎng)期健康發(fā)展的動(dòng)力和保障。

六、銀行業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)用發(fā)展階段

第一階段：報(bào)告型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這一階段的的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)主要以關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表系統(tǒng)為主要代表，其數(shù)據(jù)來(lái)源主要是銀行定期收集的總賬數(shù)據(jù)。處于這一發(fā)展階段的商業(yè)銀行通過該數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)可以將本行下屬分支機(jī)構(gòu)過去某一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果及時(shí)歸納匯總給各級(jí)經(jīng)營(yíng)決策者。

第二階段：分析型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。發(fā)展到這一階段的商業(yè)銀行，基本上已經(jīng)建立了以總賬、分戶賬、交易明細(xì)賬為基礎(chǔ)的大型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。銀行自身通過對(duì)歸納的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)加以分析整理，能夠找出導(dǎo)致自身發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種經(jīng)營(yíng)結(jié)果的原因，對(duì)今后運(yùn)營(yíng)過程加以引導(dǎo)。

第三階段：預(yù)測(cè)型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這一階段的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)功能特點(diǎn)除了具有第一、第二階段業(yè)務(wù)功能外，還能夠應(yīng)用統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)等信息分析技術(shù)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，作出預(yù)測(cè)性的判斷和指導(dǎo)。使得銀行面對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的突況能夠有一套針對(duì)性的管理措施加以應(yīng)對(duì)。

第四階段：操作型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。發(fā)展到這一數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)階段的商業(yè)銀行，已經(jīng)能夠采取一種業(yè)內(nèi)被稱作“動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（Active Datawarehouse）”的技術(shù)，方便地實(shí)時(shí)對(duì)本行前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取、加工、傳輸，并匯總至數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)。管理者能夠?qū)崟r(shí)地掌握全行經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)，由于摒棄了傳統(tǒng)“T+1”的數(shù)據(jù)加載方式，獲取數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步得到提高。

第五階段：敏捷型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)展的理想階段，也稱為目標(biāo)階段。其基本構(gòu)想是：商業(yè)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與各類業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完美結(jié)合，商業(yè)銀行能夠從原先的被動(dòng)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)方式對(duì)全行資源進(jìn)行優(yōu)化配置和合理利用，使得商業(yè)銀行諸如財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控合規(guī)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全管理系統(tǒng)等方面不斷優(yōu)化、完善。

七、我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)展歷程

1、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程基礎(chǔ)――數(shù)據(jù)大集中

1999年9月1日，中國(guó)工商銀行啟動(dòng)了全行數(shù)據(jù)大集中即“9991工程”，不僅走在了國(guó)內(nèi)銀行界的前面，成為了全國(guó)金融業(yè)數(shù)據(jù)大集中的倡導(dǎo)者和先驅(qū)者，而且掀起了一場(chǎng)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的數(shù)據(jù)大集中熱潮。數(shù)據(jù)大集中的真正動(dòng)力來(lái)自金融全球化的競(jìng)爭(zhēng)壓力和生存危機(jī)，來(lái)自決策層對(duì)傳統(tǒng)管理體制的變革需要。

2001年6月，中國(guó)民生銀行也啟動(dòng)了“數(shù)據(jù)大集中”的腳步，這次“數(shù)據(jù)大集中”的實(shí)施，將全行所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理由原先的各個(gè)系統(tǒng)主機(jī)單獨(dú)處理轉(zhuǎn)變?yōu)榭傂幸慌_(tái)主機(jī)集中處理。這樣做的好處是方便了對(duì)總行各業(yè)務(wù)部門、各分支行的存款、貸款、同業(yè)拆借、不良資產(chǎn)等業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和跟蹤，尤其是對(duì)分支行反?；虍惓Ｗ儎?dòng)的數(shù)據(jù)信息的檢測(cè)和跟蹤，達(dá)到了及時(shí)防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的。

首先，數(shù)據(jù)大集中實(shí)現(xiàn)了全行業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)的集中監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范，做到資源共享，進(jìn)一步降低管理成本，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的一級(jí)法人體制。其次，數(shù)據(jù)大集中后，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件進(jìn)行集中統(tǒng)一開發(fā)，做到各分行資源共享和利用，從而避免了重復(fù)開發(fā)的資源浪費(fèi)，進(jìn)一步降低了運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本和人力資源成本。最后，數(shù)據(jù)大集中后，商業(yè)銀行將一改之前采用的“自下而上”層層匯總上報(bào)的編制經(jīng)營(yíng)管理信息和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，取而代之的是全新的經(jīng)營(yíng)管理和信息統(tǒng)計(jì)分析模式。這種全新模式通過高度集中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理方式解決和避免了以前大量重復(fù)勞動(dòng)和信息歸納匯總不及時(shí)、準(zhǔn)確的弊端，帶給銀行業(yè)自身的必將是一場(chǎng)劃時(shí)代的革命，同時(shí)也為銀行業(yè)務(wù)開拓和落實(shí)“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念、開發(fā)新的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、發(fā)現(xiàn)盈利客戶并提供差別化的營(yíng)銷和服務(wù)提供了可靠的依據(jù)。工商銀行董事長(zhǎng)姜建清早在2001年接受記者采訪時(shí)就強(qiáng)調(diào)：“工商銀行只有成為科技領(lǐng)先的銀行，才能是業(yè)務(wù)快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益領(lǐng)先的銀行”。可以看出，工商銀行的高層非常重視信息技術(shù)在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)及決策支持等方面的作用，而大集中工程恰恰可以為工行搭建一個(gè)強(qiáng)有力的技術(shù)支撐平臺(tái)，在這一平臺(tái)上能夠建立全行統(tǒng)一的基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的管理信息系統(tǒng)，能夠解決傳統(tǒng)銀行管理模式所帶來(lái)的信息不對(duì)稱問題。

2、新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)――為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程提供了應(yīng)用條件

數(shù)據(jù)大集中完成后，建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式由以“賬務(wù)”為中心向以“客戶”為中心的轉(zhuǎn)變成為了各家銀行信息建設(shè)的下一步目標(biāo)，這其中又以新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)為代表。作為銀行核心系統(tǒng)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，擁有一個(gè)穩(wěn)定、靈活、安全、可靠的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是各家銀行追求目標(biāo)，也是各家銀行未來(lái)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)。

3、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程上線

國(guó)內(nèi)各家銀行逐漸認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)大集中之后，緊接著需要解決的問題就是如何進(jìn)一步利用數(shù)據(jù)，充分挖掘集中數(shù)據(jù)的最大價(jià)值。為了這一目標(biāo)，各家銀行相繼推進(jìn)了從客戶關(guān)系管理、商業(yè)智能到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘等應(yīng)用軟件、平臺(tái)軟件系統(tǒng)方面的建設(shè)。

中國(guó)工商銀行為此在成本管理、績(jī)效考核、價(jià)值管理方面上線了一系列新應(yīng)用系統(tǒng)，還為此建立了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，并將這套系統(tǒng)和客戶營(yíng)銷工作充分結(jié)合起來(lái)。這樣，有了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的輔助，管理信息與決策支持變得智能、快捷。各項(xiàng)管理工作的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督也變得更加普及，這為實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶選擇的正確辨別和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警，提供了可靠的信息支持。

中國(guó)民生銀行也在同一時(shí)間開始著手建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)，采用了NCR公司數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)解決方案構(gòu)建CIM戶信息管理及CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，即以客戶為中心的數(shù)據(jù)平臺(tái)基礎(chǔ)上完成企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立。集中了包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等約30余個(gè)系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)，分析、歸納數(shù)據(jù)支持對(duì)管理會(huì)計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債、理財(cái)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源、非現(xiàn)場(chǎng)稽核查等10余個(gè)系統(tǒng)的查詢調(diào)用，更支持對(duì)人民銀行、外管局、銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)報(bào)送。這一切都得益于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的上線。它初步建立了統(tǒng)一數(shù)據(jù)來(lái)源、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、精細(xì)化管理的數(shù)字化管理平臺(tái)。民生銀行同時(shí)也專門成立了信息管理中心，負(fù)責(zé)全行的信息管理、信息分析、信息支持以及決策數(shù)據(jù)支持、管理數(shù)據(jù)支持和營(yíng)銷數(shù)據(jù)支持，為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)信息化建設(shè)的深入打好了基礎(chǔ)。

八、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)發(fā)展

1、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)定義

運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)方法建立的全行管理信息系統(tǒng)及在此基礎(chǔ)上形成的整合平臺(tái)，它包含了全行業(yè)務(wù)交易信息、客戶信息、內(nèi)部管理、外部環(huán)境信息數(shù)據(jù)，用于支持工商銀行經(jīng)營(yíng)管理和科學(xué)決策。

2、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)構(gòu)

工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以用下圖加以說明：

3、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)功能

第一，及時(shí)反映：通過T+1日?qǐng)?bào)表系統(tǒng)，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)果。

第二，經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)：通過動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過程進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)和科學(xué)評(píng)價(jià)。

第三，決策支持：以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)積累的集成信息為基礎(chǔ)，利用綜合性分析方法和定量化計(jì)算技術(shù)，為各類經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確的定量化決策依據(jù)

第四，業(yè)務(wù)引導(dǎo)：通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)按不同主題集成的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行不同經(jīng)營(yíng)層次的產(chǎn)品、客戶、部門、機(jī)構(gòu)、渠道、人員、崗位等各類經(jīng)營(yíng)管理主體綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的定量評(píng)價(jià)，為銀行資金、人力、物力資源向著實(shí)現(xiàn)全行整體效益最大化方向調(diào)整提供依據(jù)。

第五，信息：以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)積累的集成信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)管理信息標(biāo)準(zhǔn)化為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理信息、內(nèi)部資源信息、客戶信息和外部環(huán)境信息的集約化管理，建立全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全行經(jīng)營(yíng)管理信息、金融監(jiān)管信息、公開披露信息的歸口管理和統(tǒng)一。

篇5

重慶醫(yī)藥是中國(guó)西部地區(qū)最大的醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)，涵蓋純銷、分銷、零售等業(yè)態(tài)，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)許可權(quán)，是中央和重慶兩級(jí)政府藥械定點(diǎn)儲(chǔ)備單位，是中國(guó)三家經(jīng)營(yíng)特殊藥品的全國(guó)性批發(fā)企業(yè)之一，是國(guó)際醫(yī)藥批發(fā)商聯(lián)合會(huì)會(huì)員單位。

重慶醫(yī)藥以“向客戶提供全面優(yōu)質(zhì)服務(wù)，讓百姓吃上放心藥”為使命，致力打造讓“股東放心、員工自豪、客戶滿意、百姓信賴、政府省心”的責(zé)任企業(yè)，將誠(chéng)信理念貫穿于采購(gòu)、純銷、分銷、零售等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。重慶醫(yī)藥通過以社會(huì)責(zé)任為導(dǎo)向的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。重慶醫(yī)藥經(jīng)營(yíng)品規(guī)從2006年的3萬(wàn)個(gè)左右發(fā)展到2011年的7萬(wàn)多個(gè)，銷售網(wǎng)絡(luò)從2006年覆蓋全國(guó)10個(gè)省市發(fā)展到2011年覆蓋全國(guó)31個(gè)省市。重慶醫(yī)藥在銀行的授信總額從2006年的8億元增加到2011年的37.89億元，翻了3.74倍。2006—2011年，重慶醫(yī)藥銷售連續(xù)6年列中國(guó)醫(yī)藥商業(yè)前8位，居西部醫(yī)藥商業(yè)第1位，銷售收入增幅163.5%，凈利潤(rùn)增幅9.25倍，上繳稅金增長(zhǎng)2.45倍，注冊(cè)資本增幅380%，總資產(chǎn)增幅123%，凈資產(chǎn)增幅594.44%。截至2011年12月底，重慶醫(yī)藥超過10億規(guī)模的分子公司從無(wú)到有，增加至6家，首次突破20億規(guī)模的2家。

轉(zhuǎn)變觀念，樹立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理理念

重慶醫(yī)藥將誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理理念融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，貫穿經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過程，既為社會(huì)帶來(lái)價(jià)值，又給企業(yè)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。重慶醫(yī)藥認(rèn)真梳理發(fā)展歷史進(jìn)程，對(duì)自身的文化資源進(jìn)行整理、繼承和創(chuàng)新，使重慶醫(yī)藥誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理形成體系。以誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理理念為指導(dǎo)，對(duì)股東做到信息透明公開，創(chuàng)造盈利合理回報(bào)股東，讓股東放心；提升企業(yè)形象，建立分享機(jī)制，確保和諧穩(wěn)定局面，讓員工自豪；提升企業(yè)資信，為客戶提供有競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力的商品及服務(wù)，讓客戶滿意；供應(yīng)質(zhì)量過硬、價(jià)格合理的藥品，讓百姓信賴；依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，勇?lián)鐣?huì)責(zé)任，讓政府省心。

重慶醫(yī)藥建立并執(zhí)行各項(xiàng)信用管理制度，如：客戶資信管理、內(nèi)部授信、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款管理、合同管理、法律顧問、知識(shí)產(chǎn)權(quán)顧問等制度，規(guī)范內(nèi)部商業(yè)行為，在企業(yè)內(nèi)部堅(jiān)持推進(jìn)反商業(yè)賄賂；與供貨商簽訂廉潔協(xié)議，通過比價(jià)采購(gòu)的方式進(jìn)行集團(tuán)管控，防止采購(gòu)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的腐敗現(xiàn)象；在醫(yī)院客戶中推行《廉潔協(xié)議》簽訂工作，以杜絕藥品回扣等賄賂行為發(fā)生。

建立責(zé)任體系，完善誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理制度

為發(fā)揮醫(yī)藥流通企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理的效能，重慶醫(yī)藥從組織管理角度解決人力、資金、技術(shù)等資源的優(yōu)化配置，明確界定各級(jí)組織的職責(zé)。公司成立了誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理任誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)主持相關(guān)重大決策，統(tǒng)一協(xié)調(diào)資源配置以及重要事項(xiàng)審批；分管副總經(jīng)理按照分工分抓誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理工作；設(shè)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、推進(jìn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理工作；質(zhì)量管理部、業(yè)務(wù)運(yùn)行部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、企業(yè)管理部、和平物流中心、信息中心等具體落實(shí)工作部署。重慶醫(yī)藥每季度組織檢查、評(píng)審，確保企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理體系有效運(yùn)行。

重慶醫(yī)藥將誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理的理念轉(zhuǎn)化為可指導(dǎo)、可操作的管理制度。一是在市場(chǎng)營(yíng)銷、法律風(fēng)險(xiǎn)防范等各個(gè)管理領(lǐng)域建章立制，形成覆蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)全方位、全過程的制度體系。比如在供方管理辦法中，實(shí)行分類管理，對(duì)優(yōu)秀供方、誠(chéng)信供方給予優(yōu)惠政策，建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，樹立崇尚誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、追求和諧共贏的導(dǎo)向。二是按照GB/T19001—2008標(biāo)準(zhǔn)編制質(zhì)量手冊(cè)，建立《采購(gòu)過程控制程序》《營(yíng)銷過程控制程序》《與顧客有關(guān)的過程控制程序》等22個(gè)程序文件，并對(duì)藥品/商品經(jīng)營(yíng)管理文件及其他支持性管理文件進(jìn)行梳理，完善了質(zhì)量管理體系文件。

加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的誠(chéng)信管理，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

重慶醫(yī)藥秉承“誠(chéng)信、互惠、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，每年評(píng)選優(yōu)秀供應(yīng)商、醫(yī)院、分銷商，與優(yōu)質(zhì)客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系，將誠(chéng)信文化滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)。

1．加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的誠(chéng)信管理

篇6

一、國(guó)有商業(yè)銀行改革中公司治理的規(guī)范問題

關(guān)于公司治理,國(guó)際上“經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織”了國(guó)際范圍內(nèi)有影響的公司治理指引；巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)也過關(guān)于銀行治理的指引。如果把我國(guó)現(xiàn)有的國(guó)有銀行的股份制改造與以上指引進(jìn)行對(duì)照可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的治理結(jié)果在形態(tài)上與國(guó)際慣例很類似，都有董事會(huì)，股東大會(huì)等，但在規(guī)范操作和有效治理方面與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)比較，還有相當(dāng)大的差距。

（一）公司層面治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范問題。改善國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理，是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代公司治理理論中，董事會(huì)是整個(gè)公司治理的核心，所有的有效的公司治理都要求公司的董事會(huì)必須是有足夠的執(zhí)行能力和專業(yè)素質(zhì)的。而我們的董事會(huì)一般還是上級(jí)組織任命的，仍帶有行政干預(yù)色彩。至少他們是否有足夠的銀行專業(yè)知識(shí)，是否有管理大銀行的能力，是否有代表國(guó)有資產(chǎn)的道德標(biāo)準(zhǔn)，缺乏業(yè)界的實(shí)際檢驗(yàn)和客觀評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。因此，要規(guī)范我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，就必須真正實(shí)行所有者和管理者分離的原則，控股股東不直接擔(dān)任管理者，而由董事會(huì)以市場(chǎng)化方式聘任。并正確行使和發(fā)揮股東大會(huì)最高權(quán)力機(jī)關(guān)的作用，真正建設(shè)一個(gè)負(fù)責(zé)任、專業(yè)化的董事會(huì)。由董事會(huì)確立對(duì)銀行管理者的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，設(shè)立對(duì)管理者的考核標(biāo)準(zhǔn)，并賦予管理者真正的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利。過去采用的對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行行政任免且?guī)鄳?yīng)行政級(jí)別的做法，在改革過程中逐步以市場(chǎng)化聘任所取代。

（二）信息披露治理的規(guī)范問題。金融決策，無(wú)論是宏觀決策還是微觀決策，都是建立在大量金融信息的采集與分析的基礎(chǔ)之上的。如果沒有一個(gè)真實(shí)、全面、靈敏、超前的金融信息披露，有效的金融決策就無(wú)從談起。例如，對(duì)于銀行資產(chǎn)質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否可靠，往往涉及到對(duì)整個(gè)國(guó)有銀行改革成效的判斷。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部沒有設(shè)立完全獨(dú)立的資產(chǎn)分類的檢驗(yàn)，評(píng)估，采集和的系統(tǒng)，一般披露的資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)的誤差比較大。特別是一些分行的負(fù)責(zé)人為了保住自己的位置，利用現(xiàn)有的資產(chǎn)分類中存在的主觀判斷，有意低估不良資產(chǎn)比率。但是，不良資產(chǎn)比率這個(gè)基本的數(shù)據(jù)，是衡量國(guó)有銀行改革成效的重要指標(biāo)之一，如果這個(gè)指標(biāo)失真，可能就使得我們對(duì)銀行改革成效的判斷失真。因此，規(guī)范銀行信息披露的治理，可以形成對(duì)以上兩個(gè)層面公司治理的良好監(jiān)督，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明和高效。在銀行信息披露治理的過程中，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定完備的信息披露制度和準(zhǔn)則，要求銀行對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量，盈利狀況等各個(gè)方面進(jìn)行完整詳細(xì)，準(zhǔn)確及時(shí)的信息披露，銀行內(nèi)部應(yīng)真正建立完全獨(dú)立的資產(chǎn)分類的檢驗(yàn)、評(píng)估、采集和的系統(tǒng)，以信息披露促進(jìn)公司治理的完善。

二、國(guó)有商業(yè)銀行改革中經(jīng)營(yíng)管理的完善問題

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前在經(jīng)營(yíng)管理上有兩個(gè)問題是值得關(guān)注。一個(gè)是中長(zhǎng)期貸款占比居高不下；一個(gè)是金融創(chuàng)新能力比較弱。中長(zhǎng)期貸款居高不下；一個(gè)是金融創(chuàng)新能力比較弱。中長(zhǎng)期貸款居高不下使商業(yè)銀行不僅因資本充足率過低難以支撐信貸的超量擴(kuò)張，而且大量中長(zhǎng)期貸款實(shí)際上變相成為企業(yè)資本金，增大了銀行系統(tǒng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)方式單一，金融創(chuàng)新能力較弱，不能有效的分散信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就缺乏新的盈利渠道。

（一）完善國(guó)有商業(yè)銀行的激勵(lì)約束機(jī)制。中長(zhǎng)期貸款居高不下，反映出我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上的風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力，以及績(jī)效考核上存在明顯的缺陷。在我國(guó)的利率走勢(shì)已明顯進(jìn)入上升的趨勢(shì)時(shí)，商業(yè)銀行仍繼續(xù)擴(kuò)張長(zhǎng)期貸款，實(shí)際上加大了資產(chǎn)負(fù)債的錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。在2004年10月29日央行取消貸款浮動(dòng)的上限后，商業(yè)銀行完全可以充分運(yùn)用利率浮動(dòng)的手段對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)狀況的中小企業(yè)進(jìn)行貸款定價(jià)，開拓中短期和中小企業(yè)的貸款市場(chǎng)。但由于商業(yè)銀行缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力，仍延續(xù)了原來(lái)利率下降趨勢(shì)時(shí)傾向中長(zhǎng)期貸款行為。因此，國(guó)有商業(yè)銀行為了提高經(jīng)營(yíng)管理水平，降低不良資產(chǎn)比率，監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)一定期限以上的貸款強(qiáng)制性地要求將貸款劃分為次級(jí)貸款，要求銀行足額提取準(zhǔn)備金，將其潛在的風(fēng)險(xiǎn)反映到當(dāng)前的銀行經(jīng)營(yíng)中。并建立科學(xué)，有效，透明的績(jī)效考核機(jī)制，改革薪酬制度，引進(jìn)高端經(jīng)營(yíng)管理人才，來(lái)規(guī)范國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為。

（二）完善國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。目前，我國(guó)處在金融風(fēng)險(xiǎn)重新組合，分布的階段，面對(duì)新的金融風(fēng)險(xiǎn)格局極其演變趨勢(shì)，必須進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。第一應(yīng)完善銀行內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。第二是外部的金融監(jiān)管要到位，不能停留在事后監(jiān)管或行政審批性監(jiān)管，而因是帶有預(yù)警性的，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的監(jiān)管。第三要完善存款保險(xiǎn)制度。第四應(yīng)建立和推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化退出渠道，即銀行出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善時(shí)以市場(chǎng)手段由其退出，而不能由其他經(jīng)營(yíng)情況較好的機(jī)構(gòu)去分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善國(guó)有商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新機(jī)制。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新能力較弱，表現(xiàn)為產(chǎn)品和服務(wù)單一，人均業(yè)務(wù)指標(biāo)和人均利潤(rùn)指標(biāo)較低。目前在國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中，10％的高端客戶貢獻(xiàn)了80％的利潤(rùn)。但2006年中國(guó)金融市場(chǎng)全面開放后，不受限制的外資銀行將會(huì)極力競(jìng)爭(zhēng)這些高端客戶。銀行對(duì)高端客戶的競(jìng)爭(zhēng)，根本上說是融資成本和融資便利的競(jìng)爭(zhēng)，是為客戶提供量身定做的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，國(guó)有商業(yè)銀行要提高競(jìng)爭(zhēng)能力，必須從信貸型銀行向服務(wù)型銀行轉(zhuǎn)變，必須降低經(jīng)營(yíng)成本，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，滿足各個(gè)細(xì)分市場(chǎng)客戶的差異化需求。

三、國(guó)有商業(yè)銀行改革中經(jīng)營(yíng)環(huán)境的優(yōu)化問題

國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)金融體系及國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中處于絕對(duì)的支配地位，這就意味著國(guó)有商業(yè)銀行的改革不全是銀行系統(tǒng)本身改革的問題，它與整個(gè)社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的改革密切關(guān)聯(lián)。因此，要推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行有序，健康的改革，必須優(yōu)化整個(gè)社會(huì)有利于商業(yè)銀行改革和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的環(huán)境。

（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的優(yōu)化。銀行改革的推進(jìn)，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，都強(qiáng)烈依賴于整個(gè)社會(huì)的債權(quán)保護(hù)，執(zhí)法效率，社會(huì)信用，會(huì)計(jì)和稅收制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建設(shè)。改革優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，特別應(yīng)防止特殊利益階層形成的利益集團(tuán)惡意破壞公平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，或者利用利益集團(tuán)的影響力建立不公平的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，從而隱蔽地或非法地從國(guó)有商業(yè)銀行獲取不正當(dāng)?shù)睦?，損害整個(gè)銀行體系的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。如近幾年一部分地產(chǎn)開發(fā)商采取種種手段從銀行套取利益，將風(fēng)險(xiǎn)幾乎全部轉(zhuǎn)嫁給銀行。

篇7

［關(guān)鍵詞］投資性房地產(chǎn)；商業(yè)銀行；資本成本；轉(zhuǎn)移路徑

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2013.02.013

［中圖分類號(hào)］F832.48［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2013）02-0028-03

0　引言

近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)及業(yè)務(wù)規(guī)模的較快增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)管理模式的調(diào)整變化，分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)用房購(gòu)置面積在考慮前瞻性的基礎(chǔ)上逐步擴(kuò)大，對(duì)于暫時(shí)閑置部分往往會(huì)對(duì)外出租。這是基于充分利用資源所作的暫時(shí)性安排，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看這些出租房產(chǎn)都將逐步轉(zhuǎn)為自用，而此部分房產(chǎn)是否應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，普遍存在爭(zhēng)議。從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來(lái)看，商業(yè)銀行現(xiàn)有對(duì)外出租的部分房產(chǎn)一般為臨時(shí)性出租，持有目的不是賺取租金或資本增值。另外，出租部分的房產(chǎn)，由于不是獨(dú)立的房產(chǎn)項(xiàng)目，如何公允地“切分”并實(shí)現(xiàn)單獨(dú)核定其價(jià)值存在一定難度，賬務(wù)處理也會(huì)復(fù)雜化。

同時(shí)，我們注意到，2012年6月7日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，商業(yè)銀行在采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)上調(diào)至1250％。因此，商業(yè)銀行持有大量的投資性房地產(chǎn)會(huì)承擔(dān)過高的資本成本，付出高昂的代價(jià)，這與商業(yè)銀行目前普遍推行的發(fā)展低資本消耗業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型背道而馳。

針對(duì)上述問題，本文剖析了投資性房地產(chǎn)的概念內(nèi)涵，從風(fēng)險(xiǎn)、資本的角度分析了其對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)的主要影響，并設(shè)計(jì)了有效防范風(fēng)險(xiǎn)、降低資本消耗的管理路徑。

1　投資性房地產(chǎn)的界定

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006年）對(duì)投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和披露作了具體規(guī)定，但是如何準(zhǔn)確界定商業(yè)銀行的投資性房地產(chǎn)，在實(shí)際執(zhí)行中仍存在一定分歧。

1.1　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006年）及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)主要有以下特征：①投資性房地產(chǎn)是一種經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。投資性房地產(chǎn)的主要形式是出租建筑物、出租土地使用權(quán)，這實(shí)質(zhì)上屬于一種讓渡資產(chǎn)使用權(quán)行為。②投資性房地產(chǎn)在用途、狀態(tài)、目的等方面區(qū)別于作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的房地產(chǎn)。企業(yè)持有的房地產(chǎn)除了用作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)場(chǎng)所外，出現(xiàn)了房地產(chǎn)用于賺取租金或增值收益的活動(dòng)，這就需要將其單獨(dú)作為一項(xiàng)資產(chǎn)核算和反映，與自由房產(chǎn)加以區(qū)別，從而更加清晰地反映企業(yè)持有房地產(chǎn)的構(gòu)成情況和盈利能力。③投資性房地產(chǎn)有兩種后續(xù)計(jì)量模式。除采用成本模式外，在滿足特定條件下，有確鑿證據(jù)表明其公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，方可采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

投資性房地產(chǎn)的范圍包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。自用房地產(chǎn)，即為提供服務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房產(chǎn)，不屬于投資性房地產(chǎn)，如用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公大樓屬于固定資產(chǎn)；用于經(jīng)營(yíng)管理的土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的特征在于服務(wù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其價(jià)值將隨著房地產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到服務(wù)中去，通過提供服務(wù)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，在產(chǎn)生現(xiàn)金流量的過程中與企業(yè)持有的其他資產(chǎn)密切相關(guān)。

投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售。某項(xiàng)房地產(chǎn)部分用于經(jīng)營(yíng)管理、部分用于賺取租金，若用于賺取租金的部分能夠單獨(dú)計(jì)量和出售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)；否則，不應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。

當(dāng)有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，自用建筑物停止自用，改為出租，企業(yè)應(yīng)將其從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。

1.2　判定的依據(jù)

從上述會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看，在判斷一處自有房產(chǎn)是否應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，我們應(yīng)綜合考慮持有目的、能否單獨(dú)核算計(jì)量、轉(zhuǎn)換條件等因素。即投資性房地產(chǎn)應(yīng)同時(shí)具備以下條件：①持有此部分房地產(chǎn)的目的是為了賺取租金或資本增值；②能夠單獨(dú)計(jì)量和出售；③非自用。

2　投資性房地產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行的主要影響

投資性房地產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行的影響主要體現(xiàn)在法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和資本成本等方面。

2.1　法律風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。依據(jù)該規(guī)定，商業(yè)銀行在境內(nèi)不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資，否則將會(huì)違反禁止性規(guī)定而帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，可能遭受處罰。

2.2　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

投資性房地產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是無(wú)法實(shí)現(xiàn)其預(yù)期資本價(jià)值的可能性，這在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)可能不太明顯，但在經(jīng)濟(jì)下行周期會(huì)比較突出。投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在很大程度上獨(dú)立于其他資產(chǎn)，當(dāng)用現(xiàn)金流量來(lái)評(píng)價(jià)其可行性時(shí)，現(xiàn)金在不同階段流入、流出的不確定性就表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。影響投資性房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，主要包括外部風(fēng)險(xiǎn)因素變化引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、每年為維持投資性房地產(chǎn)帶來(lái)租金收入的經(jīng)營(yíng)成本變動(dòng)情況、出租需求的變動(dòng)情況、調(diào)整租金的能力、租戶違約的可能性等等。

2.3　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)自有房產(chǎn)滿足投資性房地產(chǎn)的各項(xiàng)確認(rèn)條件時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其納入投資性房地產(chǎn)管理，并進(jìn)行披露。如果不確認(rèn)并核算為投資性房地產(chǎn)，可能在認(rèn)定層次上出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面未能按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，即未能公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2.4　資本成本

根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，自用不動(dòng)產(chǎn)，以及因行使抵押權(quán)而持有并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)重系數(shù)為100％；包括投資性房地產(chǎn)在內(nèi)的非自用不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)重系數(shù)高達(dá)1250％。就非自用不動(dòng)產(chǎn)的具體內(nèi)涵，銀監(jiān)會(huì)尚未明確界定，目前主要存在以下兩種理解：僅包括會(huì)計(jì)層面嚴(yán)格意義上的投資性房地產(chǎn)；除包括會(huì)計(jì)層面嚴(yán)格意義上的投資性房地產(chǎn)外，還包括固定資產(chǎn)中的對(duì)外出租部分。如果按后者來(lái)確認(rèn)，在一定假設(shè)條件下，投資性房地產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行資本消耗和資本充足率的影響會(huì)相對(duì)較大。

3　國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行投資性房地產(chǎn)的管理情況

從年報(bào)公開披露情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)持謹(jǐn)慎態(tài)度，僅個(gè)別銀行在境內(nèi)披露了投資性房地產(chǎn)，金額也相對(duì)較?。ㄒ姳?）。經(jīng)分析，主要呈現(xiàn)以下特征。

3.1　金額相對(duì)較小

從2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)看，13家國(guó)有銀行和股份制商業(yè)銀行中僅有6家披露了存在投資性房地產(chǎn)，且與固定資產(chǎn)相比金額相對(duì)較小。在合并報(bào)表口徑下，2011年底，中國(guó)銀行投資性房地產(chǎn)最多，金額為146．16億元，與固定資產(chǎn)的比例也最高，為10．57％；華夏銀行最少，金額為0．55億元，與固定資產(chǎn)的比例為0．82％。在母公司口徑下，2011年底，金額最高的仍是中國(guó)銀行，為12．8億元，與固定資產(chǎn)的比例為1．72％；與固定資產(chǎn)比例最高的是深發(fā)展，為8．31％，金額為2．13億元。

3.2　境內(nèi)分布相對(duì)較少

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行投資性房地產(chǎn)主要分布在境內(nèi)以外的其他地區(qū)，如：中國(guó)銀行和招商銀行在合并報(bào)表口徑下投資性房地產(chǎn)與固定資產(chǎn)比例約為10％，而在母公司口徑下該比例降至2％左右。同時(shí)，我們也注意到交通銀行、深發(fā)展和華夏銀行的投資性房地產(chǎn)主要分布在境內(nèi)，但金額普遍較小。

注：本表數(shù)據(jù)來(lái)源于公開披露的年報(bào)。

4　投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)移路徑

經(jīng)上述分析，我們看到，對(duì)滿足一定確認(rèn)條件的自有房產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)納入投資性房地產(chǎn)管理，但納入投資性房地產(chǎn)后可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還要承擔(dān)過高的資本成本。因此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)自有房產(chǎn)的管理，避免形成投資性房地產(chǎn)。就如何轉(zhuǎn)移投資性房地產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和成本，主要路徑是盤活存量房產(chǎn)、壓縮增量房產(chǎn)，在實(shí)際操作中存在多種模式可選擇，如通過特殊目的公司（SPV）、房地產(chǎn)公司和資產(chǎn)管理公司等，但轉(zhuǎn)移機(jī)制的實(shí)質(zhì)是“售后租回”交易下的經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)。

4.1　存量部分

4.1.1　轉(zhuǎn)移路徑

商業(yè)銀行首先選擇一家特殊目的公司（SPV）或房地產(chǎn)公司、資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱第三方）作為戰(zhàn)略合作對(duì)象，根據(jù)自有房產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估值向其發(fā)放一筆貸款，隨后做一筆自有房產(chǎn)的售后租回交易業(yè)務(wù)，這樣自有房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)就轉(zhuǎn)移給第三方，但商業(yè)銀行仍保留使用權(quán)。該交易完成后，由于第三方向商業(yè)銀行提供物業(yè)服務(wù)，商業(yè)銀行需要向第三方支付租金；由于商業(yè)銀行向第三方提供貸款，第三方需要向商業(yè)銀行支付貸款利息。若商業(yè)銀行支付的租金略大于第三方支付的利息，第三方就有一定的盈利空間，該交易就具有可持續(xù)性（見圖1）。

通過設(shè)計(jì)的上述轉(zhuǎn)移路徑，自有房產(chǎn)將不在商業(yè)銀行表內(nèi)反映，同時(shí)，由于與第三方保持戰(zhàn)略合作關(guān)系，又能保證營(yíng)業(yè)用房供給的穩(wěn)定性，滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要，從而達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約資本的目的。

4.1.2　模式分析

商業(yè)銀行成為特殊目的公司（SPV）的控股股東存在一定難度，一方面，根據(jù)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事信托投資，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資；另一方面，金融危機(jī)以來(lái)，監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)了對(duì)“影子銀行”等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控，設(shè)立特殊目的公司（SPV）的難度有所加大。

此外，監(jiān)管當(dāng)局近來(lái)加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)銀行的并表監(jiān)管，商業(yè)銀行成立專門的特殊目的公司（SPV），僅能在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法有效降低資本消耗。若通過其他投資主體設(shè)立特殊目的公司（SPV），運(yùn)作成本可能相對(duì)較高。

從目前監(jiān)管政策來(lái)看，房地產(chǎn)公司、資產(chǎn)管理公司模式在實(shí)際操作方面更具有可行性，通過建立公開、透明的定價(jià)交易機(jī)制，不斷增強(qiáng)合作的穩(wěn)定性。

4.2　增量部分

4.2.1　轉(zhuǎn)移路徑

就增量部分，我們可考慮在初始購(gòu)置階段統(tǒng)籌運(yùn)作，運(yùn)作的實(shí)質(zhì)是“以租代購(gòu)”。商業(yè)銀行首先選擇一家特殊目的公司（SPV）或房地產(chǎn)公司、資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱第三方）作為穩(wěn)定的合作對(duì)象。根據(jù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)規(guī)劃確定所需房產(chǎn)后，商業(yè)銀行不直接購(gòu)置，而是由第三方購(gòu)置，然后與第三方簽訂長(zhǎng)期租賃合同，從而達(dá)到既節(jié)約資本消耗，又鎖定租金成本的效果（見圖2）。

4.2.2　模式分析

“以租代購(gòu)”模式在一定程度上滿足了分行營(yíng)業(yè)用房的實(shí)際使用需求，更重要的是可以達(dá)到節(jié)約資本消耗、鎖定租金成本的目的。但該模式存在的主要問題是：①若商業(yè)銀行向第三方提供信貸支持，則大量資金沉淀在房地產(chǎn)行業(yè)，當(dāng)商業(yè)地產(chǎn)不景氣時(shí)可能面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此，商業(yè)銀行與第三方之間需要設(shè)置防火墻，購(gòu)置房產(chǎn)的資金應(yīng)來(lái)源于資本市場(chǎng)，而不是商業(yè)銀行的信貸資金。②商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一般選取在繁華地段，房產(chǎn)持有人可能存在惜售心理，導(dǎo)致第三方無(wú)法購(gòu)置，從而造成商業(yè)銀行無(wú)法鎖定租金成本。③若網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，搬遷受限，支行采用該模式可能受到一定限制，此模式更適用于分行本部。

5　結(jié)論

本文首先深入剖析了投資性房地產(chǎn)的內(nèi)涵，經(jīng)分析，我們認(rèn)為若自有房產(chǎn)納入投資性房地產(chǎn)管理，必須同時(shí)具備以下條件：①持有此部分房地產(chǎn)的目的是為了賺取租金或資本增值；②能夠單獨(dú)計(jì)量和出售；③非自用。

針對(duì)投資性房地產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、成本影響，除一般企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)外，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理影響最大的是法律風(fēng)險(xiǎn)和資本成本。我國(guó)法律明確規(guī)定商業(yè)銀行在境內(nèi)不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資，否則將會(huì)違反禁止性規(guī)定而帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)即將于2013年1月1日起實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)高達(dá)1250％，會(huì)過度消耗資本。同時(shí)，我們注意到，考慮到投資性房地產(chǎn)帶來(lái)的重大影響，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)普遍持謹(jǐn)慎態(tài)度，僅個(gè)別銀行在境內(nèi)披露了投資性房地產(chǎn)，金額也相對(duì)較小。

對(duì)此，本文提出了防范投資性房地產(chǎn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的總體框架，并設(shè)計(jì)了有效降低資本消耗的管理路徑。商業(yè)銀行采取的總體策略是盤活存量房產(chǎn)、壓縮增量房產(chǎn)，在實(shí)際操作中存在多種模式可選擇，如通過特殊目的公司（SPV）、房地產(chǎn)公司和資產(chǎn)管理公司等，但轉(zhuǎn)移機(jī)制的實(shí)質(zhì)是“售后租回”交易下的經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)。同時(shí)，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)購(gòu)置新大樓或機(jī)構(gòu)搬遷時(shí)，應(yīng)同時(shí)將原營(yíng)業(yè)用房一并處置，嚴(yán)禁整體出租賺取租金，避免形成投資性房地產(chǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］中華人民共和國(guó)財(cái)政部．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則［S］.2006．

［2］胡燕，張磊．關(guān)于《投資性房地產(chǎn)》準(zhǔn)則的思考［J］．北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2007（4）．

［3］賈莉莉，張鳴．投資性房地產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量、轉(zhuǎn)換及影響問題研究［J］．上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009（6）．

篇8

論文關(guān)鍵詞：我國(guó),商業(yè)銀行,資產(chǎn)負(fù)債,管理,現(xiàn)狀

 

一、引言

隨著世界經(jīng)濟(jì)、金融全球化的進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行正發(fā)生著深刻的變化，規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)寬，服務(wù)功能的擴(kuò)大，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，尤其是網(wǎng)上銀行的興起、金融創(chuàng)新的不斷深化，這些變化對(duì)于當(dāng)今的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式的改革有著前所未有的沖擊。

資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)和核心，其效率的高低影響著商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步比較晚，雖然近年來(lái)其水平在不斷提高，但與西方國(guó)家商業(yè)銀行成熟的資產(chǎn)負(fù)債管理方法相比仍存在巨大的差異，體現(xiàn)在銀行資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比較單一，經(jīng)營(yíng)管理體制落后，資產(chǎn)負(fù)債管理手段落后、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大等問題。因此，進(jìn)一步改善我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，對(duì)于提高我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)水平，提高競(jìng)爭(zhēng)力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。

對(duì)此，本文從我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的相關(guān)理論入手，通過整理四大商業(yè)銀行指標(biāo)數(shù)據(jù)分析當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀、存在的問題，并據(jù)此提出進(jìn)一步完善資產(chǎn)負(fù)債管理的建議。

二、資產(chǎn)負(fù)債管理理論

（一）資產(chǎn)管理理論

該理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行建立初期，完善和成熟于20世紀(jì)40年代，該理論強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，主要通過對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化組合滿足利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，隨著銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，該理論演進(jìn)了三個(gè)階段：商業(yè)性貸款理論-轉(zhuǎn)移理論-預(yù)期收入理論。

（二）負(fù)債管理理論

該理論認(rèn)為銀行為保持資金的流動(dòng)性不必要保留大量的高流動(dòng)性資產(chǎn)，可以通過發(fā)展主動(dòng)型負(fù)債方式，擴(kuò)大從借貸市場(chǎng)上借款的渠道和途徑，滿足多樣化的資產(chǎn)需求，同時(shí)也加大了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）多元化管理理論

該理論認(rèn)為資產(chǎn)管理理論過于注重流動(dòng)性和安全性，忽視了贏利性；而負(fù)債管理理論解決了贏利性，但是增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，該理論認(rèn)為需要通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同管理，才能達(dá)到商業(yè)銀行安全性、盈利性、流動(dòng)性協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理發(fā)展進(jìn)程

我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理起步較晚。1984年以前，我國(guó)一直實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的信貸資金體制，銀行的資金由國(guó)家分配。

1985年起，商業(yè)銀行的信貸資金管理實(shí)行實(shí)貸實(shí)存管理體制，把資金與規(guī)模分開，實(shí)行信貸規(guī)模和資金雙向控制的管理體制。

1987-1994年實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1994年2月15日，中國(guó)人民銀行制定、下發(fā)了《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，對(duì)資本和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)做出了暫行規(guī)定，根據(jù)一般國(guó)際慣例和我國(guó)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，規(guī)定了9項(xiàng)指標(biāo)，標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債比例管理在我國(guó)商業(yè)銀行的全面實(shí)施。

1996年12月，中國(guó)人民銀行又公布了《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知》，該通知對(duì)94年通知的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)進(jìn)行修訂，主要補(bǔ)充了境外資金運(yùn)用比例、國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)，增加了六項(xiàng)監(jiān)測(cè)性指標(biāo)，并把外匯業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)納入考核體系。

1998年1月1日起，取消國(guó)有銀行的貸款限額控制，各商業(yè)銀行在推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”的新管理體制。

2000年來(lái)，隨著我國(guó)監(jiān)管機(jī)制不斷向新巴塞爾協(xié)議靠攏，各商業(yè)銀行開始學(xué)習(xí)國(guó)外管理經(jīng)驗(yàn)，開始引入缺口管理、持續(xù)期管理等模式，采用先進(jìn)全面的資產(chǎn)負(fù)債管理手段提升我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

四、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀

資產(chǎn)負(fù)債管理能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本能力，其效率的高低影響著商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。目前，各家商業(yè)銀行己經(jīng)逐步建立了一套以比例控制為主的管理體系，反應(yīng)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)贏利性。近幾年我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行已相繼完成股份制改造、公開上市，為滿足上市披露、境外戰(zhàn)略投資者的要求，更是需要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理的能力?，F(xiàn)通過對(duì)07-09年四大商業(yè)銀行六項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債管理比例指標(biāo)的考查，進(jìn)一步分析我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平的現(xiàn)狀。

（一）流動(dòng)性指標(biāo)

表1：2007-2009年四大商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性情況

流動(dòng)性資產(chǎn)

流動(dòng)性負(fù)債

資產(chǎn)流動(dòng)性

2007

2008

2009

2007

2008

2009

2007

2008

2009

中國(guó)工商

銀行

653960

957818

1002602

2440149

2876330

3265805

26.80

33.30

30.70

中國(guó)銀行

11387

14870

18214.44

34929

30470

40208

32.60

48.80

45.30

中國(guó)建設(shè)

銀行

5881

6967

8485

42924

43607

58865

13.70

15.98

14.41

交通銀行

4858

7174

6953

17947

18106

24986

27.07

39.62

27.83

篇9

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 防控對(duì)策

一、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國(guó)農(nóng)村金融體系改革的重要成果，在新時(shí)期已經(jīng)成為了我國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展和進(jìn)步的主力軍和領(lǐng)頭羊。但是從目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)看，由于其受到了國(guó)內(nèi)外相關(guān)政策以及我國(guó)不斷發(fā)展變化的金融市場(chǎng)的影響，逐漸使其具備了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理人才嚴(yán)重缺乏，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行由于受到了其環(huán)境和地理位置的一定影響，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)時(shí)間較短，政府投資力度還沒有跟上，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理人才數(shù)量少，質(zhì)量不高，尤其是相關(guān)的專業(yè)精通人士，甚為缺乏。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織所采用的是“三會(huì)一層”的組織結(jié)構(gòu)，但是根據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，這種組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行起來(lái)，質(zhì)量不高，效率低下，而且高層風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和檢測(cè)的方法及標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農(nóng)村商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)作來(lái)看，只注重形式，而沒有得到實(shí)質(zhì)的運(yùn)用。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)較為落后，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的基本設(shè)施建設(shè)還處在初級(jí)階段，有的甚至還處于為規(guī)劃階段，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的準(zhǔn)確、高效的要求。

二、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員人力資源隊(duì)伍數(shù)量有限，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)還有待提高

銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控很大程度上依賴于從業(yè)人員的素質(zhì)的高低，如果從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)，勢(shì)必對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)造成一定的影響，比如，相關(guān)人員對(duì)真假票據(jù)、真假印鑒以及真假鈔的識(shí)別等，如果從業(yè)人員連這些最基本的專業(yè)素質(zhì)都不達(dá)標(biāo)的話，就可能會(huì)對(duì)銀行造成巨大的損失，增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)；另外從農(nóng)村商業(yè)銀行的人力資源數(shù)量上來(lái)說，其數(shù)量有限，人力資源分布結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)10年我國(guó)的上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，在已經(jīng)上市了的國(guó)有商業(yè)銀行中，全國(guó)性商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均員工數(shù)大致在29.4到60.1之間，而北京商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為29.1，南京商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為36.5；但是從來(lái)自農(nóng)村的十家商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)明顯要比城市少得多，從這一層面來(lái)說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的資本不夠充足，資產(chǎn)質(zhì)量也不高，相應(yīng)增加了銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

與城市商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)明顯不夠充足，而農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例較之城市商業(yè)銀行而言較高，貸款集中度高，我國(guó)目前的商業(yè)銀行貸款80%集中與企業(yè)當(dāng)中，而其創(chuàng)造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產(chǎn)出，在某種程度上增加了銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行收到其地理位置和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，它比城市商業(yè)銀行更容易收到區(qū)域經(jīng)營(yíng)限制等因素的影響，導(dǎo)致其在化解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及自身資金資產(chǎn)的儲(chǔ)備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度及銀行經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行，其運(yùn)營(yíng)資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)都?xì)w國(guó)家。從所有權(quán)的角度來(lái)看，政府就相應(yīng)的承擔(dān)了對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)的保護(hù)職責(zé)；但是，從銀行的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制來(lái)看，銀行的法人代表承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理銀行的職責(zé)，由于銀行產(chǎn)權(quán)的特殊性，國(guó)家政府行使著對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)管理的職責(zé)，因此，導(dǎo)致銀行的法人代表職權(quán)在一定程度上虛化；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行作為國(guó)家財(cái)產(chǎn)的一個(gè)部分，它并沒有獨(dú)立支配財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，只是具備了相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)，而事實(shí)上，這些銀行的產(chǎn)權(quán)也是形同虛設(shè)的，這樣就導(dǎo)致了銀行金融資產(chǎn)無(wú)人真正對(duì)其負(fù)責(zé)的狀況，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（此段表述有問題，農(nóng)村商業(yè)銀行是股份有限公司運(yùn)營(yíng)資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不是歸國(guó)家所有）

4.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策不力

盡管近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理框架已經(jīng)建立并得到了發(fā)展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實(shí)施，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有完全建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行制度要求的管理結(jié)構(gòu)，銀行各級(jí)管理層、監(jiān)督層，分工不明，職責(zé)混亂，在銀行經(jīng)營(yíng)管理的決策中，導(dǎo)致決策質(zhì)量不高，決策效率也極其低下，嚴(yán)重影響了銀行經(jīng)營(yíng)管理的效率，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，穩(wěn)定我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)，無(wú)疑具有非常重要的實(shí)際意義。根據(jù)前面講到的目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提出了以下幾點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策：

1.加強(qiáng)人員招聘，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高員工的職業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行從人力資源分析來(lái)看，其人力資源的匱乏遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比城市商業(yè)銀行嚴(yán)重得多，銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控離不開高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人員隊(duì)伍，因此我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)人員的招聘，重視對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高他們的專業(yè)技能；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行在對(duì)人員進(jìn)行選聘時(shí)，不要單純的只追求高學(xué)歷，而是要更多地注重從業(yè)人員的專業(yè)技能和道德素質(zhì)，盡量選聘那些技能熟練，學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，而且工作責(zé)任心強(qiáng)的人員，努力建立一支強(qiáng)有力的人力資源隊(duì)伍，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必須實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過集中資金，建立一個(gè)資金相對(duì)統(tǒng)一的管理操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用管理的合理、平衡發(fā)展，提高銀行對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；其次，銀行要加強(qiáng)金融信息化和網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，完善銀行風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析和結(jié)果分析，增強(qiáng)銀行抵御內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部改革，建立新型的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改造，完善銀行治理結(jié)構(gòu)

針對(duì)我國(guó)目前商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)方面存在的問題，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)必須加快內(nèi)部改革，實(shí)現(xiàn)以股份制的方式來(lái)進(jìn)行銀行的管理經(jīng)營(yíng)，縮小商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行還要不斷完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，確立銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織，將股份制與法人治理相結(jié)合，分別設(shè)立董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)，各事其責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.提高我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行遇到的最大的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題之一就是資金和資產(chǎn)不夠充足的問題，因此，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行也可以通過發(fā)行股票，發(fā)放債款如長(zhǎng)期次級(jí)債等方式，擴(kuò)大銀行的資金來(lái)源，從銀行外部獲取資金儲(chǔ)備，提高銀行的資金儲(chǔ)備率；同時(shí)也可以通過銀行稅前的利潤(rùn)提留資本的儲(chǔ)備金方式來(lái)增加銀行的資金充足率等。

四、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，是發(fā)展我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)的要求，也是促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的需要。面對(duì)金融市場(chǎng)的日益多樣化和復(fù)雜化，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)其自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)與管理，提高自身在金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]李樹生.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].農(nóng)村金融,2010,09:108―109.

篇10

一、清收力度大，突出體現(xiàn)了專業(yè)性

實(shí)行專業(yè)化集中“抓降”后，不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理支行的全體員工只有一項(xiàng)中心工作，那就是如何有效清收和盤活不良資產(chǎn)，突出體現(xiàn)了鮮明的[文章來(lái)源于文秘資源網(wǎng)站-幫您找文章，12小時(shí)內(nèi)解決您的文章需求]專業(yè)性和集中性，自然而然清收力度就更大，精力就更集中，盤活清收不良資產(chǎn)的深度和廣度也就更強(qiáng)。

二、擺脫行政干預(yù)，突出體現(xiàn)了超脫性

將全轄不良資產(chǎn)集中到市區(qū)由專業(yè)支行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，通過上級(jí)法院來(lái)集中依法收貸、處置抵押資產(chǎn)等，這樣可有效擺脫當(dāng)?shù)卣男姓深A(yù)，便于公正執(zhí)法，同時(shí)，由于專業(yè)支行管理的是全轄的不良貸款，管理人員來(lái)自各個(gè)不同的支行，更具有超脫性。

三、有效降低“抓降”成本，突出體現(xiàn)了效益性

實(shí)行專業(yè)化集中“抓降”后，只有專業(yè)支行一個(gè)行應(yīng)對(duì)法院，并且由專職律師對(duì)每一筆貸款嚴(yán)把財(cái)產(chǎn)審查關(guān)、關(guān)和抵債資產(chǎn)處置關(guān)，不僅減少了訴訟成本，而且提高了工作效率，更重要的是防止了訴訟時(shí)效和執(zhí)行時(shí)效的喪失。特別是對(duì)于有交叉貸款的企業(yè)，現(xiàn)在只有一家專業(yè)支行對(duì)企業(yè)進(jìn)行清收，大大地節(jié)約了人、財(cái)、物力，避免了多方消耗。

四、有利于其他支行加強(qiáng)信貸管理，增強(qiáng)了責(zé)任性

實(shí)行專業(yè)化集中“抓降”模式，實(shí)質(zhì)上是“好銀行”、“壞銀行”模式在商業(yè)銀行內(nèi)部的運(yùn)用和創(chuàng)新，不良資產(chǎn)集中化轉(zhuǎn)到專業(yè)經(jīng)營(yíng)管理支行后的其他支行，由于劃轉(zhuǎn)了不良資產(chǎn)而成為資產(chǎn)優(yōu)良的“好銀行”，就可以輕裝上陣，大力組織存款，營(yíng)銷貸款，狠抓效益，同時(shí)便于明確新增貸款責(zé)任，嚴(yán)格規(guī)范信貸操作，有效控制新增不良貸款的發(fā)生。

五、便于及時(shí)處置抵貸資產(chǎn)，體現(xiàn)了靈活性

不良資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理后，專業(yè)支行對(duì)各種抵貸資產(chǎn)的數(shù)量、種類及處置上的輕重緩急能做到心中有數(shù)，可準(zhǔn)確地分清哪些抵貸資產(chǎn)需先處置，哪些應(yīng)后處置，采取何種處置方式最佳，從而達(dá)到靈活、及時(shí)地處置變現(xiàn)，清收盤活不良資產(chǎn)。