導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風(fēng)險(xiǎn)管理是提高鐵路行業(yè)運(yùn)行水平及效益的有效措施，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要對鐵路運(yùn)營中存在的不確定因素進(jìn)行分析，了解安全隱患，從而總結(jié)出解決的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制等，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，主要是對運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了辨識，了解風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并制定風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，這可以有效的維護(hù)生產(chǎn)環(huán)境的安全性，可以減少安全運(yùn)營事故出現(xiàn)的次數(shù)。在經(jīng)濟(jì)市場中，存的風(fēng)險(xiǎn)比較多，企業(yè)為了更好的運(yùn)營，必須制定出風(fēng)險(xiǎn)管理的方案。本文對鐵路運(yùn)輸行業(yè)運(yùn)營中存在風(fēng)險(xiǎn)的管理要點(diǎn)進(jìn)行了分析，希望可以提高鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

2鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)

2.1安全風(fēng)險(xiǎn)管理需要與鐵路生產(chǎn)實(shí)際結(jié)合起來

鐵路行業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，實(shí)現(xiàn)了客運(yùn)高速與貨運(yùn)重載，由于運(yùn)輸形勢更加復(fù)雜，而且有著較大的安全威脅，對鐵路行業(yè)的生存造成了較大的影響。鐵路安全事故可能存在于任何一個(gè)生產(chǎn)運(yùn)輸環(huán)節(jié)中，為了保證運(yùn)輸?shù)陌踩?，必須采取有效的措施消除不安全因素，提高鐵路運(yùn)輸各個(gè)環(huán)節(jié)抵御安全風(fēng)險(xiǎn)的能力。鐵路行業(yè)在制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，需要與鐵路生產(chǎn)實(shí)際結(jié)合起來，做好管理技術(shù)的創(chuàng)新工作。鐵路企業(yè)應(yīng)制定出人員、設(shè)備、環(huán)境、管理為四位一體的防控機(jī)制，形成“縱深防御”的體系，這樣才能更好的推行安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先要做好風(fēng)險(xiǎn)識別工作，對風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理的分析，制定出管理的方法，鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理還要立足于全局角度，采用先進(jìn)的管理手段，做好細(xì)節(jié)優(yōu)化工作，保證安全風(fēng)險(xiǎn)管理工程更好的展開，這樣才能保證管理效果的最大發(fā)揮。

2.2加強(qiáng)科學(xué)系統(tǒng)的安全文化建設(shè)

在鐵路行業(yè)，還要做好安全文化的宣傳工作，加強(qiáng)安全文化的建設(shè)，這可以調(diào)動(dòng)人員發(fā)現(xiàn)安全問題、解決問題的積極性，可以從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)。在我國十二五規(guī)劃中，提出了全社會(huì)安全文化建設(shè)的要求，這對鐵路行業(yè)運(yùn)營的安全性有著更高的要求，相關(guān)管理人員需要針對安全風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，制定出解決的方案。在鐵路安全文化建設(shè)的過程中，需要做好安全宣傳工作，這有利于強(qiáng)化鐵路職工的安全意識。鐵路部門相關(guān)工作人員需要樹立安全第一的意識，這為安全風(fēng)險(xiǎn)管理奠定的基礎(chǔ)，在安全文化建設(shè)時(shí)，首先要設(shè)置安全文化的導(dǎo)向，編訂安全文化手冊，加強(qiáng)宣傳，還要制定安全管理的措施，從而保證安全文化建設(shè)的目標(biāo)更快達(dá)成。安全文化建設(shè)還要與鐵路行業(yè)日常工作結(jié)合在一起，保證安全理念與鐵路部門工作理念相融合，這可以對鐵路部門相關(guān)工作人員的行為進(jìn)行約束。安全文化建設(shè)需要結(jié)合以往工作的經(jīng)驗(yàn)，最好與專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)合作，這可以提高工作的效率。

2.3制定科學(xué)合理的安全管理層級及機(jī)制

在安全風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，可以采用分層管理的方式，相關(guān)管理人員需要制定出有效的工作機(jī)制，這可以達(dá)到事半功倍的效果。另外，鐵路企業(yè)的管理者還要制定完善的培訓(xùn)制度，制定崗位資質(zhì)管理機(jī)制，保證工作人員可以按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范操作。鐵路部門目前正處于管理轉(zhuǎn)型期，為了保證其長遠(yuǎn)的發(fā)展下去，管理者必須具有長遠(yuǎn)的眼光，制定出安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。安全風(fēng)險(xiǎn)管理包括分級管理、動(dòng)態(tài)檢查、過程控制以及評價(jià)考核等，管理人員需要對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，各級管理人員應(yīng)落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，充分的發(fā)揮職能，從而制定出有效的管理機(jī)制。

2.4采用現(xiàn)代化的管理方法

風(fēng)險(xiǎn)管理這一理論提出的時(shí)間不長，將其應(yīng)用在鐵路行業(yè)管理制度中，有效提高了管理的水平，還降低了安全事故出現(xiàn)的概率。在應(yīng)用與推行的過程中，需要做好完善工作，相關(guān)部門應(yīng)合理應(yīng)用管理方法，保證其效用價(jià)值最大化發(fā)揮。隨著科技的不斷發(fā)展，在鐵路行業(yè)應(yīng)用的管理技術(shù)越來越先進(jìn)，一些監(jiān)管的設(shè)備性能也比較高，這可以為安全風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的技術(shù)保障。在現(xiàn)代化的鐵路部門中，管理人員應(yīng)做好設(shè)備更新工作，注重現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用，提高運(yùn)輸?shù)陌踩?。設(shè)備都有限定的壽命，鐵路部門的技術(shù)人員在檢修的過程中，需要做好設(shè)備安全評估工作。還要促進(jìn)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)的配套升級和全面整合，使信息可以被綜合利用并產(chǎn)生放大的效能。另外，可以運(yùn)用科學(xué)的生產(chǎn)組織手段，把握生產(chǎn)的客觀規(guī)律，強(qiáng)化計(jì)劃和統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)保安全。四是開展技術(shù)創(chuàng)新，引入如氣象等方面的專業(yè)技術(shù)分析手段，提高科技保安抗災(zāi)能力，實(shí)現(xiàn)“人防”、“機(jī)防”與“技防”綜合治理。

2.5建立持續(xù)開放的內(nèi)、外部評估體系

安全評估作為確保系統(tǒng)安全的重要手段，在我國鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)、項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)備驗(yàn)收等方面得到了長期應(yīng)用并發(fā)揮了突出作用。但是，如何更好地利用這一手段促進(jìn)鐵路系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理不斷改進(jìn)，仍是應(yīng)重點(diǎn)思考的問題。制度化、專業(yè)化的內(nèi)部評估制度和主動(dòng)開放地接受外部評估，包括由政府法律法規(guī)強(qiáng)制的安全評估、行業(yè)組織的安全評估和積極自主引入的第三方或同行安全評估，綜合利用這些評估手段，可以使安全風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)不斷完善。

3結(jié)語

篇2

關(guān)鍵詞：LNG液化廠 隔爆型電氣設(shè)備 風(fēng)險(xiǎn)管理 要點(diǎn)

中圖分類號：F407 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）11（b）-0071-02

近年來，LNG作為新能源得到了廣泛應(yīng)用。而隨著LNG液化廠的迅速擴(kuò)展，越來越多的隔爆型電氣設(shè)備也得到了應(yīng)用。但就目前來看，這類設(shè)備在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題較多，以至于給企業(yè)的安全管理帶來了威脅。因此，還應(yīng)加強(qiáng)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)分析，以便更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的安全管理。

1 LNG液化廠隔爆型電氣設(shè)備的防爆原理及應(yīng)用

按照《爆炸性氣體環(huán)境用電氣設(shè)備》規(guī)定，可以將防爆電氣設(shè)備劃分為多種類型，即隔爆型、本質(zhì)安全型、氣密型和增安型等。其中，隔爆型電氣設(shè)備就是能夠承受進(jìn)入外殼內(nèi)部的可燃性混合物在內(nèi)部爆炸的電氣設(shè)備。該種設(shè)備即便內(nèi)部發(fā)生爆炸，也不會(huì)損壞，還能夠通過外殼上任何結(jié)合面或結(jié)構(gòu)孔形成電氣設(shè)備外殼，該種結(jié)構(gòu)不會(huì)引燃?xì)怏w和形成外部爆炸性環(huán)境。目前，在LNG液化廠中常用的隔爆型電氣設(shè)備包含防爆斷路器、配電箱、起動(dòng)器、燈、電機(jī)和按鈕等。而能否做好這類電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理，將直接關(guān)系到設(shè)備的應(yīng)用效果。因?yàn)樵趯?shí)際應(yīng)用隔爆型電氣設(shè)備時(shí)，選用有缺陷的產(chǎn)品、一孔多線、接地線不合格、堵頭為塑料材質(zhì)、無封堵盲板、壓緊螺母未緊固、結(jié)合面間隙寬度過大、殼體腐蝕嚴(yán)重等多種問題的存在都將導(dǎo)致設(shè)備出現(xiàn)失效問題。只有加強(qiáng)設(shè)備的失效原因分析，然后對設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別分析，才能夠制定科學(xué)的設(shè)備管理方法。所以對于LNG液化廠電氣設(shè)備管理人員來講，想要較好地進(jìn)行設(shè)備的應(yīng)用，還要做好隔爆型電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2 LNG液化廠隔爆型電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

2.1 做好設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)分析

在開展隔爆型電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，還要做好設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)分析，以便制定合理的措施進(jìn)行不同設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理。為此，還要建立定量的指標(biāo)體系對隔爆型電氣設(shè)備展開失效分析，同時(shí)也需要利用專家打分法展開定性分析，從而完成危險(xiǎn)度大且概率小的因素的篩選，繼而實(shí)現(xiàn)電氣設(shè)備失效風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。在實(shí)際建立風(fēng)險(xiǎn)分析體系時(shí)，還要建立隔爆型電氣設(shè)備失效故障樹，并根據(jù)現(xiàn)場檢查統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行失效分析指標(biāo)的量化。在該體系中，隔離型電氣設(shè)備失效應(yīng)為頂事件。通過逐步深入分析，則能夠得到選用有缺陷產(chǎn)品、接地線不合格、堵頭為塑料材質(zhì)、結(jié)合面間隙寬度過大、殼體腐蝕嚴(yán)重等多個(gè)基本事件。在計(jì)算基本事件產(chǎn)生概率時(shí)，可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)得到的現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)和“問題出現(xiàn)頻率=問題數(shù)/總設(shè)備數(shù)量”的公式進(jìn)行計(jì)算。為對設(shè)備基本事件的危險(xiǎn)度展開全面分析，還要根據(jù)技術(shù)人員和管理人員實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專家打分和歷史數(shù)據(jù)確定事件危險(xiǎn)度，然后將危險(xiǎn)度等級劃分為四級[1]。從以往的分析經(jīng)驗(yàn)來看，在LNG液化廠隔爆型電氣設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理上，先天存在缺陷、第三方破壞和非防爆產(chǎn)品等基本事件都屬于小概率事件，但是具有較高的危險(xiǎn)度，需要堅(jiān)決杜絕。而冗余口未封堵、線圈老化、接地問題、螺栓緊固和一孔多線等問題都屬于大概率問題，需要對其進(jìn)行重點(diǎn)管理，從而使隔爆型電氣設(shè)備的安全性得到提高。

2.2 制定各階段風(fēng)險(xiǎn)管理措施

實(shí)際上，LNG液化廠在管理隔爆型電氣設(shè)備時(shí)，還要根據(jù)設(shè)備所處階段制定不同的管理措施。因?yàn)?，隨著運(yùn)行時(shí)間的增加，電氣設(shè)備出現(xiàn)各種問題的概率并不相同，所以還應(yīng)該按照設(shè)備全生命周期不同階段制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。具體來講，就是應(yīng)該將設(shè)備管理階段劃分為設(shè)計(jì)、加工制造、采購、安裝、運(yùn)行維護(hù)和報(bào)廢這6個(gè)階段。通過分析各階段的設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，則能夠了解哪個(gè)階段出現(xiàn)的問題最多。就目前來看，隔爆型電氣設(shè)備在安裝階段較容易出現(xiàn)接地線不合格、未封堵、堵頭為塑料材質(zhì)、一孔多線、用防爆膠泥封堵、無填料函、壓緊螺母未緊固、第三方破壞等問題，所以還應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)備安裝階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，在設(shè)備使用維護(hù)階段，則容易出現(xiàn)密封膠圈老化、結(jié)合面銹蝕嚴(yán)重、殼體腐蝕嚴(yán)重、緊固螺栓未擰緊或銹蝕嚴(yán)重等問題，還應(yīng)該針對這些問題制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施[2]。此外，在采購設(shè)備時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)設(shè)備防爆等級與使用環(huán)境不匹配和產(chǎn)品為非防爆產(chǎn)品等問題的控制管理。而在不同的階段制定有效的隔爆型電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并且較好地完成各項(xiàng)管理工作，則能夠使隔爆型設(shè)備的安全性和使用壽命得到增加。

2.3 優(yōu)化設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理制度

通過分析可以發(fā)現(xiàn)，LNG液化廠使用的隔爆型防爆電氣設(shè)備較多，同時(shí)設(shè)備的失效途徑也較多，需要做好每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作。為達(dá)成這一目標(biāo)，LNG液化廠還應(yīng)該實(shí)現(xiàn)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理制度的優(yōu)化，以便從設(shè)備管理的各個(gè)環(huán)節(jié)入手完成相應(yīng)管理制度的建立，繼而使設(shè)備的管理工作能夠得到全面落實(shí)。為此，LNG液化廠還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)設(shè)備特點(diǎn)和人員結(jié)構(gòu)對隔爆型電氣設(shè)備的管理問題展開分析，然后結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)制定科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。為實(shí)現(xiàn)設(shè)備全生命周期管理，需要建立各級從業(yè)人員的培訓(xùn)管理制度，從而使設(shè)備管理人員在設(shè)備選型、安裝和使用維護(hù)等方面的水平得到提升。在防爆氣設(shè)備供應(yīng)商選取方面，LNG液化廠應(yīng)該做好承包商的資質(zhì)審查工作，確保承包商擁有合格的設(shè)備安裝資質(zhì)。針對采購來的設(shè)備，LNG液化廠還應(yīng)該安排驗(yàn)收人員做好設(shè)備的驗(yàn)收管理，以免引入有缺陷的設(shè)備[3]。針對不合格產(chǎn)品，則需要及時(shí)更換為符合防爆標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定且經(jīng)過認(rèn)證的防爆產(chǎn)品。在隔離型電氣設(shè)備的日常維護(hù)管理方面，需要制定完善的維護(hù)流程，并且要求設(shè)備管理維護(hù)人員嚴(yán)格按照流程實(shí)現(xiàn)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，以確保經(jīng)過維修的設(shè)備能夠達(dá)到防爆標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)。

2.4 制定設(shè)備應(yīng)急管理流程

在實(shí)際進(jìn)行隔爆型電氣設(shè)備管理時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)一些需要得到應(yīng)急管理的異常情況。為做好設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理，還要制定設(shè)備應(yīng)急管理流程。首先，針對設(shè)備異常情況，應(yīng)制定“一單化”報(bào)送制度，確保異常情況能夠在第一時(shí)間得到上報(bào)。而為確?，F(xiàn)場人員能夠完成異常情況的清楚描述，還要按照固定格式進(jìn)行報(bào)送單的填寫，即完成具體設(shè)備、損毀程度（著火、泄漏、破裂、穿孔）、周圍環(huán)境情況、異常發(fā)生時(shí)間、設(shè)備運(yùn)行壓力等信息的填寫。其次，針對現(xiàn)場異常，需要先處理后匯報(bào)。具體來講，就是中控人員和工作人員應(yīng)該立即采取泄壓、切斷電源或氣源等措施，從而有效降低設(shè)備的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。再者，針對隔爆型電氣設(shè)備可能出現(xiàn)的各種失效問題，都應(yīng)該完成應(yīng)急處理程序的預(yù)先編制。此外，在應(yīng)急處理的過程中，還應(yīng)該安排現(xiàn)場負(fù)責(zé)人進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的確認(rèn)，以確保設(shè)備異常情況能夠得到有序處置。

3 結(jié)語

在LNG液化廠中，使用了較多的隔爆型電氣設(shè)備。加強(qiáng)這些設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能夠?yàn)長NG液化廠的安全運(yùn)營提供保障。為達(dá)成這一目標(biāo)，LNG液化廠設(shè)備管理人員還應(yīng)該做好設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)分析，并且制定不同階段的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。而LNG液化廠本身也應(yīng)該實(shí)現(xiàn)設(shè)備管理制度的優(yōu)化，并制定設(shè)備應(yīng)急管理流程，從而使隔爆型電氣設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

參考文獻(xiàn)

[1]陳功焱，宋峰彬，姚遠(yuǎn)，等.LNG接收站設(shè)備檢修維護(hù)的安全措施與管理[J].廣東石油化工學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（1）：60-63.

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)防范 管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的確定，企業(yè)在市場中面臨的競爭越來越激烈，企業(yè)想要在競爭中立于不敗之地便必須根據(jù)實(shí)際的需要進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā)，并根據(jù)實(shí)際的需要制定新的銷售策略，做好銷售方面的工作?，F(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)條件下，大多出商品都出現(xiàn)了供過于求的情況，很好企業(yè)為了更好的銷售自己的產(chǎn)品，都采取了賒銷政策來拉動(dòng)銷量。這種政策能夠更好的提高產(chǎn)品的銷售量，但是很多企業(yè)在應(yīng)收帳的時(shí)候卻比較的困難，甚至有些企業(yè)因?yàn)槭詹簧蟻碣~，而導(dǎo)致了破產(chǎn)。所以，企業(yè)必須認(rèn)識到應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定的措施，做好相關(guān)的管理工作。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債率增加

為了提高銷售量，企業(yè)便會(huì)賒欠出去一些產(chǎn)品，但若是賒欠的數(shù)額不斷的增加，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用不足，企業(yè)的生產(chǎn)等各種活動(dòng)，很難正常的進(jìn)行。企業(yè)為了更好的進(jìn)行生產(chǎn)和運(yùn)轉(zhuǎn)，便必須進(jìn)行一定的借貸，并且借款很多是需要支付利息的，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)本身的財(cái)務(wù)資金增加，而收益卻在不斷的降低，最終會(huì)出現(xiàn)資不抵債的情況，企業(yè)便很難繼續(xù)生存下去。

（二）回收資金比較困難，貼現(xiàn)又會(huì)導(dǎo)致耗費(fèi)過多

正是因?yàn)橘~款的存在，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營的壓力非常的大，企業(yè)都希望能夠快速的實(shí)現(xiàn)資金的回籠，但是這個(gè)時(shí)候卻必然會(huì)進(jìn)行一定的承兌?，F(xiàn)款回收率比較的低遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上匯票承兌的數(shù)額，在把它轉(zhuǎn)好成為現(xiàn)金時(shí)，企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的費(fèi)用是非常多的，這就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的成本不斷的增加，而利潤卻在不斷的減少，這對于一個(gè)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是非常不利的。

（三）用實(shí)物來進(jìn)行費(fèi)用的替代

企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣的賬款，在一些特殊的時(shí)候，會(huì)進(jìn)行一些物物的交換，一般都是實(shí)在無法獲得資金的時(shí)候才會(huì)使用這樣的方式，但是在進(jìn)行抵債的時(shí)候，一般物品的價(jià)格是要比實(shí)際的價(jià)格高一些的。單位獲得抵債的物品時(shí)，一些可以用其進(jìn)行運(yùn)作，剩下的需要通過賣出來獲得資金，但是在實(shí)際賣出的時(shí)候，價(jià)格一般會(huì)低于實(shí)際的標(biāo)價(jià)，這樣企業(yè)在這種變化中便會(huì)出現(xiàn)非常嚴(yán)重的損失。

二、進(jìn)行應(yīng)收債款風(fēng)險(xiǎn)方法的措施和管理的要點(diǎn)

（一）企業(yè)應(yīng)該努力提高自身產(chǎn)品的質(zhì)量

在面臨市場競爭的時(shí)候，只有生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是適銷對路，并且質(zhì)量比較好的，產(chǎn)品的銷量能夠得到保證，企業(yè)也沒有必要使用賒銷的策略。所以，企業(yè)想要更好的防范應(yīng)收債款方面的風(fēng)險(xiǎn)，便必須不斷的提高自身產(chǎn)品的質(zhì)量和科技含量，并且保證這個(gè)產(chǎn)品是真正滿足社會(huì)需要的。企業(yè)在生產(chǎn)之前，便必須對市場進(jìn)行調(diào)查和研究，并進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)。此外，通過市場調(diào)研等措施還能夠提高單位本身的形象，對于企業(yè)的發(fā)展是非常有利的，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行品牌的樹立，帶來更多的利潤。

（二）做好客戶風(fēng)險(xiǎn)方面的管理

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的速度非常的快，在其發(fā)展過程中必須做好客戶風(fēng)險(xiǎn)的管控活動(dòng)，企業(yè)必須及時(shí)的對客戶信用評估體系進(jìn)行完善，了解客戶的信譽(yù)、資產(chǎn)等方面的情況，對于那些第一次合作便進(jìn)行賒欠的客戶，必須更加關(guān)注其實(shí)際信用的狀況。企業(yè)在進(jìn)行客戶信用級別確定的時(shí)候，不能主觀的臆斷，必須在認(rèn)真調(diào)查的和分析的情況下確定。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營的時(shí)候可以根據(jù)客戶的信用級別來選擇合作和銷售的方式。

（三）對企業(yè)應(yīng)收賬款管理的相關(guān)機(jī)制進(jìn)行完善

企業(yè)想要更好的防范應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)，最為重要的便是對企業(yè)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制進(jìn)行一定的完善。首先應(yīng)該實(shí)行收賬責(zé)任制度，對每一筆賬款的責(zé)任人進(jìn)行明確，保證賬款回收的比較及時(shí)，降低出現(xiàn)呆賬和壞賬的幾率，若是出現(xiàn)了收賬逾期的情況，那么相關(guān)的責(zé)任人應(yīng)該負(fù)責(zé)損失；其次應(yīng)該進(jìn)行銷售回款一條龍的責(zé)任制的建立和健全，相關(guān)責(zé)任人在賒出去產(chǎn)品的同時(shí)，還必須對貨款回收負(fù)責(zé)，這樣能夠避免有些銷售人員為了提高銷量而不重視客戶信用的情況；最后則是應(yīng)該保證銷售合同定理的完善和科學(xué)，在進(jìn)行合約簽訂的時(shí)候應(yīng)該分析產(chǎn)品數(shù)量和實(shí)際品質(zhì)，并進(jìn)行內(nèi)審，從而合同的合理性。

（四）在催收賬款的時(shí)候應(yīng)該加大力度

當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)收賬款的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該采取措施，努力的將貨款盡快收回。一般時(shí)候，客戶本身的目標(biāo)是比較明確的，愿意盡快的將欠款付清，這種情況下，企業(yè)可以不過問，對于那些逾期的款項(xiàng)，必須采取措施，因?yàn)闀r(shí)間越長，收回來的概率就越小。在進(jìn)行收賬的時(shí)候還應(yīng)該分清客戶是故意拖欠，還是愿意清賬，卻沒有能力。

（五）應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理

財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行賬款風(fēng)險(xiǎn)的評估，根據(jù)實(shí)際情況確定預(yù)防壞賬的辦法。

三、結(jié)束語

企業(yè)在生存和發(fā)展的時(shí)候怎樣提高效率來防范應(yīng)收款項(xiàng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)非常重要的問題，企業(yè)必須真正的關(guān)注這一方面，制定各種制度，并對員工和部門的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，盡量降低應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜雪麗，杜君.冶金企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范及管理[J].河北冶金，2013（01）

[2]姚鋼.鐵路多經(jīng)公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對策略[J].會(huì)計(jì)師，2013（02）

[3]梁曉瑾.中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析與防范控制[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2011（27）

篇4

【關(guān)鍵詞】 類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎；壯醫(yī)藥線點(diǎn)灸

類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎（RA）是一種常見的全身性自身免疫性疾病，以關(guān)節(jié)組織慢性非化膿性炎癥性病變?yōu)橹饕憩F(xiàn)，至今病因不明。本病侵犯多個(gè)關(guān)節(jié)，而以手足小關(guān)節(jié)起病，多呈對稱性。目前尚無特效藥物。中醫(yī)認(rèn)為本病屬痹證范疇，一般均為正虛標(biāo)實(shí)之病，治療有內(nèi)服藥和外治法。筆者近年來采用壯醫(yī)藥線點(diǎn)灸療法治療36例類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎病人，取得理想效果?，F(xiàn)報(bào)告如下。

臨床資料

1.一般資料 36例患者均為門診病例，其中男12例，女24例，年齡最小24歲， 最大70歲，病程最短半年，最長20年。全部病例均符合美國風(fēng)濕病學(xué)院1987年分類標(biāo)準(zhǔn)［1］：①晨僵持續(xù)至少1小時(shí)（每天），病程至少6周；②有3個(gè)或3個(gè)以上的關(guān)節(jié)腫，至少6周；③腕、掌指、近指關(guān)節(jié)腫至少6周；④對稱性關(guān)節(jié)腫痛至少6周；⑤有皮下結(jié)節(jié)；⑥手X線攝片改變（至少有骨質(zhì)稀疏和關(guān)節(jié)間隙狹窄）；⑦類風(fēng)濕因子陽性（滴度＞1∶20 ）。有上述七項(xiàng)中的四項(xiàng)者即可診斷為類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎。

2.治療方法 ①整體取穴：根據(jù)整體治療原則，患者每次取背部督脈經(jīng)和膀胱經(jīng)，取肝俞、脾俞、腎俞和命門穴，手足陽明經(jīng)曲池、足三里及足少陰腎經(jīng)太溪穴。②局部取穴：根據(jù)患者受累關(guān)節(jié)取穴，肩關(guān)節(jié)取肩禺、肩貞、肩內(nèi)阿是穴，肘關(guān)節(jié)取曲澤穴，腕關(guān)節(jié)取陽池、陽谷、陽溪穴，指關(guān)節(jié)取八邪穴，膝關(guān)節(jié)取膝眼、膝陽關(guān)、陽陵泉穴，踝關(guān)節(jié)取解溪、昆侖、丘墟穴，趾關(guān)節(jié)取八風(fēng)穴。治療時(shí)遵循以上選穴原則，采用壯醫(yī)藥線直接灼灸在選定的穴位上，一點(diǎn)為1壯，一般每次每穴灸1～2壯，10次為一個(gè)療程，停3～4天后再行下一個(gè)療程。

3.療效判斷標(biāo)準(zhǔn) 臨床治愈：治療3個(gè)療程后疼痛消失，功能恢復(fù)，隨訪1年未復(fù)發(fā)。顯效：癥狀基本消失，活動(dòng)功能改善。有效：癥狀減輕，功能有所改善。無效：治療3個(gè)療程后癥狀功能均無改善。

4.治療效果 臨床治愈16例，占44.5%，顯效12例占33.3%，有效5例，占13.9%，無效3例，占8.3%，總有效率91.7%。

典型病例

曾某，女，57歲，2005年10月18日就診。主訴：雙指、膝關(guān)節(jié)、踝關(guān)節(jié)晨僵、腫痛3年余。經(jīng)多家醫(yī)院確診為類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎，采用中藥、西藥、針灸治療，效果不佳，現(xiàn)覺癥狀加重，行走困難，伴頭暈、怕冷、腰膝酸軟，舌淡紅，胎白膩，脈沉細(xì)。X線攝片示：病變關(guān)節(jié)骨質(zhì)疏松，關(guān)節(jié)間隙輕度狹窄，骨性關(guān)節(jié)面模糊，血沉103 mm/h，類風(fēng)濕因子陽性。西醫(yī)診斷為類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎。中醫(yī)診斷為痹證，屬肝腎虧虛，寒濕瘀阻經(jīng)絡(luò)。按上述方法治療1個(gè)月，癥狀全部消失，行走自如，查血沉10 mm/h，類風(fēng)濕因子陰性，恢復(fù)正常工作，1年后隨訪，未復(fù)發(fā)。

討論

類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎（RA）是一種常見的全身性自身免疫性疾病，以關(guān)節(jié)組織慢性非化膿性炎癥性病變?yōu)橹饕憩F(xiàn)，至今病因不明。本病侵犯多個(gè)關(guān)節(jié)，而以手足小關(guān)節(jié)起病，多呈對稱性。目前尚無特效藥物。本病屬于中醫(yī)“痹證”范疇，其病機(jī)為正氣不足，肝腎虧虛，感受風(fēng)寒、濕邪所致。素體虛弱，正氣不足，肝腎虧虛，腠理不密，衛(wèi)外不固，是引起痹證的內(nèi)在因素。因其易受外邪侵襲且在感受風(fēng)、寒、濕邪之后，易使肌肉、關(guān)節(jié)、經(jīng)絡(luò)痹阻而形成痹證。正如《靈樞·五變》篇說“粗理而肉不堅(jiān)，善病痹”，《濟(jì)生方·痹》亦說“皆因體虛，腠理空疏，受風(fēng)寒濕氣而成痹也”。治療以補(bǔ)肝腎、益氣血，祛風(fēng)除濕、散寒通絡(luò)、宣痹止痛為主。方取背部督脈及膀胱經(jīng)俞穴，起到溫陽益氣、補(bǔ)益肝腎、調(diào)和氣血作用，取上下肢陽明經(jīng)穴、曲池、足三里等穴，以取其陽明經(jīng)多氣多血，可調(diào)理氣血，疏通經(jīng)絡(luò)；疼痛局部循經(jīng)取穴，可疏通經(jīng)絡(luò)氣血，使?fàn)I衛(wèi)調(diào)和而風(fēng)寒濕邪等無所依附，痹痛遂解。臨床上多采用溫針法、灸法、火針法治療痹證，正如《靈樞·官針》云：“猝刺者，刺燔針則取痹也”。臨床采用火針療法，療效顯著，李文增［2］采用火針治療RA 25例，發(fā)現(xiàn)火針治療RA集刺法與灸法于一體，共同起到扶正祛邪、提高免疫功能、控制風(fēng)濕活動(dòng)的作用。唐治安等［3］采用同樣的方法治療RA也取得了顯著的效果。壯醫(yī)藥線點(diǎn)灸療法是采用經(jīng)過多種壯醫(yī)藥制備液浸泡過的直徑約為0.7毫米的苧麻線，取出后將一端在燈火上點(diǎn)燃，使之形成圓珠狀碳炭，然后將此炭火迅速而敏捷地直接灼灸在人體穴位上，用以治療疾病的一種獨(dú)特治療方法。具有消炎止痛、宣痹通絡(luò)、溫經(jīng)散寒、消腫散結(jié)、祛風(fēng)除濕、活血行氣、強(qiáng)壯補(bǔ)益等功效。其作用機(jī)理是以溫?zé)岷退幮У难ㄎ淮碳?，通過經(jīng)絡(luò)傳導(dǎo)，調(diào)整氣血恢復(fù)平衡，使人體各部恢復(fù)正常的功能，促使疾病轉(zhuǎn)歸和人體正氣康復(fù)，經(jīng)過對36例類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎病人的治療和觀察，取得了顯著的療效。壯醫(yī)藥線點(diǎn)灸治療具有操作簡便、價(jià)格低廉、效果靈驗(yàn)、適應(yīng)證廣、無污染、容易學(xué)習(xí)等特點(diǎn)，值得推廣應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

［1］陳灝珠.內(nèi)科學(xué)［M］.第4版.北京：人民衛(wèi)生出版社，1997，8.

篇5

1保證流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理與控制

1）績效考核制度：采用平衡計(jì)分卡對財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、員工學(xué)習(xí)和成長進(jìn)行績效管理（見圖3），占員工獎(jiǎng)金考核比重為+5%或-5%。2）考核的具體指標(biāo)：指標(biāo)具體設(shè)置編制為指標(biāo)體系，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷完善。3）重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)信息化管理措施：借助已有的信息化平臺，尤其是ERP審計(jì)系統(tǒng)，可以鏈接信息化重要業(yè)務(wù)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)的直接穿透，對常見的審計(jì)問題及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行文檔歸集管理，在該系統(tǒng)中及時(shí)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)信息，出現(xiàn)異常及時(shí)處理，實(shí)現(xiàn)對重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)展望

2.1全員參與審計(jì)規(guī)劃制定

為了實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，未來將審計(jì)規(guī)劃拓展到更為廣闊的領(lǐng)域，參與制定規(guī)劃的機(jī)構(gòu)也要隨之不斷完善，參與人數(shù)也要涉及業(yè)務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域，使得規(guī)劃制定更務(wù)實(shí)、有效，在信息系統(tǒng)中設(shè)置不同權(quán)限實(shí)現(xiàn)全員參與管理。

2.2在信息系統(tǒng)中引進(jìn)更科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法

風(fēng)險(xiǎn)評估一直是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，未來要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估的專業(yè)化研究，隨著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)范圍的不斷擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)評估手段要引進(jìn)更多的分析方法，尤其是定量評估，如流程圖法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法、敏感度分析法、情景分析法等，并對不同方式適合的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行細(xì)化管理[4]。

2.3建立風(fēng)險(xiǎn)評估信息數(shù)據(jù)庫

風(fēng)險(xiǎn)的評估主要是依靠信息資料，信息資料越充分，評估就越準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)測試、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等。未來所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成，在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容的自動(dòng)生成，將目前電網(wǎng)企業(yè)信息系統(tǒng)所有信息自動(dòng)鏈接，對行業(yè)指標(biāo)設(shè)定閾值，如果超過閾值，系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)化預(yù)警，比人工發(fā)現(xiàn)問題更及時(shí)，而且設(shè)定報(bào)警期限，如1天、1周或1個(gè)月，系統(tǒng)在設(shè)置的時(shí)間內(nèi)，自動(dòng)進(jìn)行測試，并可出具相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告，詳細(xì)反映該問題。

2.4根據(jù)業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在流程中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是目前更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，比單純依靠財(cái)務(wù)資料、以往審計(jì)資料等渠道更為直接，更接近業(yè)務(wù)實(shí)際。目前電網(wǎng)企業(yè)信息系統(tǒng)已有業(yè)務(wù)流程管理功能，可根據(jù)目前業(yè)務(wù)流程進(jìn)行功能升級，提高根據(jù)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)控制點(diǎn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3結(jié)語

篇6

1對象與方法

1.1對象選擇山西某三級甲等醫(yī)院婦產(chǎn)科工齡在5年以下的護(hù)理人員15名以及2005級護(hù)理專業(yè)本科實(shí)習(xí)生263名作為研究對象。實(shí)習(xí)生均為女生,已學(xué)完文化課、醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)課及臨床護(hù)理課,進(jìn)入為期1年的臨床實(shí)習(xí)階段。以實(shí)習(xí)小組為單位隨機(jī)選出124名護(hù)生作為試驗(yàn)組,139名護(hù)生作為對照組。試驗(yàn)組護(hù)生入科第3天開始接受產(chǎn)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范的培訓(xùn),對照組按照常規(guī)教學(xué)模式進(jìn)行。

1.2方法

1.2.1培訓(xùn)內(nèi)容編寫產(chǎn)科常見的產(chǎn)婦及新生兒風(fēng)險(xiǎn)(如產(chǎn)后出血、會(huì)陰Ⅲ度裂傷、切口感染、會(huì)陰及陰道血腫、羊水栓塞、臍帶脫垂、子宮破裂、異物遺留陰道內(nèi)、產(chǎn)婦墜床、滑倒、縮宮素引產(chǎn)致子宮收縮過強(qiáng)、硫酸鎂過量致鎂中毒、新生兒產(chǎn)傷、新生兒窒息、新生兒藍(lán)光箱使用風(fēng)險(xiǎn)、新生兒暖箱使用風(fēng)險(xiǎn)、新生兒抱錯(cuò)、新生兒丟失、新生兒碰傷、卡介苗誤種或重復(fù)接種),以表格的形式編寫,橫標(biāo)目為風(fēng)險(xiǎn)種類,包括風(fēng)險(xiǎn)級別、發(fā)生幾率和類型;縱標(biāo)目包括評估與識別、預(yù)防措施和處理流程。其中評估與識別又包括原因及機(jī)制、高危時(shí)機(jī)、高危對象、先兆及表現(xiàn)、后果等;預(yù)防措施包括觀察要點(diǎn)、物品準(zhǔn)備、管理、告知和其他措施等;處理流程以圖示形式表示處理的過程。

1.2.2培訓(xùn)方法集中培訓(xùn):產(chǎn)科工齡在5年以下的護(hù)理人員由護(hù)士長組織培訓(xùn)學(xué)習(xí);實(shí)習(xí)生由一級帶教老師(各科室配備1名主管護(hù)生的臨床實(shí)踐教學(xué))組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)。臨床護(hù)理情景指導(dǎo):工齡在5年以下的護(hù)理人員由護(hù)士長和導(dǎo)師負(fù)責(zé);實(shí)習(xí)生由一級和二級帶教老師(各科室具有臨床實(shí)踐教學(xué)資格的護(hù)士)負(fù)責(zé)。

1.2.3考核方法

1.2.3.1試卷考核試卷內(nèi)容涵蓋了臨床常見風(fēng)險(xiǎn)的要點(diǎn)內(nèi)容,題型包括選擇題、填空題、判斷題和問答題;工齡在5年以下的護(hù)理人員由護(hù)士長分別在培訓(xùn)前后進(jìn)行考核,兩次考核的要點(diǎn)不同、題型相同。實(shí)習(xí)生由帶教老師分別對試驗(yàn)組和對照組同學(xué)進(jìn)行考核,兩組同學(xué)的試卷與題型均相同。

1.2.3.2臨床護(hù)理情景考核產(chǎn)科工齡在5年以下的護(hù)理人員采用導(dǎo)師制考核辦法,由導(dǎo)師(婦產(chǎn)科工齡在10年以上,中級或以上職稱的護(hù)師)評價(jià)培訓(xùn)前后護(hù)理人員防范風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力;實(shí)習(xí)生由帶教老師在臨床護(hù)理情景中分別對試驗(yàn)組和對照組同學(xué)進(jìn)行考核。2結(jié)果

2.1工齡在5年以下護(hù)理人員考核成績(見表1)

2.2實(shí)習(xí)生考核成績(見表2)

3討論

篇7

隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院遭遇的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)也是無可避免的，這時(shí)醫(yī)院必須發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制的作用，對醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行自我監(jiān)督、自我約束，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在醫(yī)院內(nèi)部發(fā)揮應(yīng)有的作用。筆者在本文著重介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與醫(yī)院內(nèi)部控制的關(guān)系及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制中的應(yīng)用。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與醫(yī)院內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是對內(nèi)部控制的再控制。醫(yī)院雖然可以通過專業(yè)人士的評價(jià)、外部行政管理部門的監(jiān)督檢查、外聘中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)督檢查，但要想對日常事務(wù)進(jìn)行全方位多層次的檢查，只有內(nèi)部審計(jì)可以做到。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、有效性發(fā)揮著重要作用，內(nèi)部審計(jì)及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況的變化而進(jìn)行醫(yī)院各部門的調(diào)整，為內(nèi)部機(jī)制的有序運(yùn)行提供保障。同樣，內(nèi)部控制搞好了，對于審計(jì)工作的順利開展也有很大幫助：一方面可以提高審計(jì)效率，為審計(jì)制定合理的程序，另一方面也有助于確定審計(jì)的方法與范圍，為審計(jì)提供依據(jù)，最后對于審計(jì)的質(zhì)量也有了保證。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制中的應(yīng)用

依據(jù)國家審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要應(yīng)用在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)、確定審計(jì)范圍時(shí)、編制審計(jì)方案時(shí)、實(shí)施審計(jì)過程中、編制審計(jì)報(bào)告時(shí)等，從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系來看，可以得出結(jié)論，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)離不開醫(yī)院內(nèi)部控制，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)辦法，必須建立在對醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有一定了解的基礎(chǔ)上，只有了解了這些基本情況，才能對內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)再控制，合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。

1.了解單位基本情況，進(jìn)行應(yīng)用思路的部署

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用，必須要了解應(yīng)用單位的基本情況，對于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在醫(yī)院內(nèi)部控制中應(yīng)用進(jìn)行分析，必須要了解醫(yī)院年總收入情況、固定資產(chǎn)、擁有病床數(shù)、相關(guān)背景、工作人員方面全方位的內(nèi)容，然后進(jìn)行運(yùn)用思路的部署。為了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，首先必須要對醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、分析、與預(yù)警，提高醫(yī)院整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，其次需建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，降低控制風(fēng)險(xiǎn)。通過對醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)的分析與內(nèi)部控制的評估，最后按風(fēng)險(xiǎn)的高低制定審計(jì)方案，開展審計(jì)工作。由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式可以看出，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很大層面上與醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理體制不嚴(yán)格、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測不嚴(yán)密相關(guān)。因此，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的第一步便是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2.建立與完善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理體系

醫(yī)療體制的改革，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的迅速發(fā)展，使醫(yī)院面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多且越來越大，建立與完善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)勢在必行，為了促進(jìn)醫(yī)院管理體制的發(fā)展，根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出計(jì)劃與控制系統(tǒng)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如何實(shí)現(xiàn)計(jì)劃與控制系統(tǒng)是需要深思的一個(gè)問題，我們必須要從組織保證、工作重點(diǎn)、具體措施三方面入手。在組織保證方面，需要明確的是要想實(shí)現(xiàn)計(jì)劃與控制目標(biāo)，必須要建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)，這時(shí)，計(jì)劃控制委員會(huì)的成立是必要的，其工作的內(nèi)容是先制定醫(yī)院的戰(zhàn)略部署與總體的工作計(jì)劃，再對工作的總體進(jìn)程進(jìn)行控制，最后對計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行評價(jià)，來決定計(jì)劃與控制管理中的問題。

單獨(dú)成立計(jì)劃控制委員會(huì)無法對工作進(jìn)行直接部署，在其下級需要成立發(fā)展計(jì)劃部，計(jì)劃部的組成人員可以有管理人員、醫(yī)療人員、文秘人員。該部門的主要任務(wù)是對醫(yī)院各種相關(guān)情報(bào)進(jìn)行收集整理分析，對于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提出提前預(yù)警方案，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行全院的計(jì)劃與控制工作，為計(jì)劃與控制委員會(huì)提出具有建設(shè)意義的方案，并且對計(jì)劃的合理性進(jìn)行審查與調(diào)劃，成為計(jì)劃與控制的橋梁。

依據(jù)其它企事業(yè)單位的實(shí)踐與研究及相關(guān)研究資料表明，該部門的工作內(nèi)容含有擬定實(shí)施計(jì)劃與各項(xiàng)草案，審查設(shè)定的計(jì)劃在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制中的運(yùn)用情況，并對運(yùn)用過程進(jìn)行監(jiān)督，對于在此過程中出現(xiàn)的問題給出評估，并給出相應(yīng)的解決措施，對醫(yī)院的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行日常管理。

醫(yī)院要把全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想貫穿于計(jì)劃與控制的整個(gè)過程，把此作為計(jì)劃與控制管理工作的重點(diǎn)，以此為思路進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部計(jì)劃控制與管理，有助于計(jì)劃實(shí)施的有步驟、有條理，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。

3.完善的系統(tǒng)控制降低風(fēng)險(xiǎn)

為完善醫(yī)院的內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向在醫(yī)院內(nèi)部控制中的應(yīng)用，要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行相關(guān)研究。要點(diǎn)之一便是要通過監(jiān)察審計(jì)室來進(jìn)行內(nèi)部控制的評價(jià)與估測，監(jiān)察室有了對內(nèi)部控制方案的基本了解后，明確各科室在內(nèi)部控制中的職責(zé)，了解風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)部門在對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)時(shí)的責(zé)任與義務(wù)。依據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)與國家頒布的法律政策，實(shí)現(xiàn)評估與審計(jì)內(nèi)部控制而采取的措施和政策有以下幾項(xiàng)：審查醫(yī)院的內(nèi)部控制制度是否符合國家規(guī)定的有關(guān)法規(guī)以及企業(yè)制訂規(guī)章制度、辦法、程序等；審計(jì)醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)是否具有真實(shí)性完整性、系統(tǒng)性全面性等特點(diǎn)。

要點(diǎn)之二便是排查風(fēng)險(xiǎn)，完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，這一點(diǎn)要求各部門對自己部門內(nèi)部的各個(gè)程序所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一排查與估算，對風(fēng)險(xiǎn)劃分相應(yīng)的等級，按照等級制定相應(yīng)的應(yīng)對與填補(bǔ)漏洞措施，完善內(nèi)部控制，通過對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，對于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用提供有效指導(dǎo)作用。

通過前兩個(gè)要點(diǎn)對內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，要點(diǎn)三和四是對一和二的補(bǔ)充與拓展，要點(diǎn)三是開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)試點(diǎn)，對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評價(jià)，依據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的影響與后果，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級劃分審計(jì)資源，節(jié)省人力、物力、財(cái)力，在有效的分配資源中降低了內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)等級。

要點(diǎn)四是制定和完善內(nèi)部控制方法，內(nèi)部控制的重要組成部分之一就是要對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，因此，必須要形成有效的監(jiān)督與評價(jià)體系，對醫(yī)院內(nèi)部各部門的風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行明確劃分，明確評價(jià)內(nèi)容。具體評價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、制度建設(shè)、崗位設(shè)置與管理、權(quán)限控制、計(jì)劃管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、應(yīng)急機(jī)制等，把等級與內(nèi)容相結(jié)合。

篇8

XXXX年的X（例如：初夏）季節(jié)的某日，在驕陽的照耀下，我懷著對未來的無比憧憬走進(jìn)了XX銀行。那是我以工作者的身份踏入XX銀行的第一天，亦是自那天開始我與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)下了不解之緣。

初入銀行，我從事的是信貸部門XX職位工作。那時(shí)的我剛剛走出大學(xué)校園，初涉風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐工作，對銀行的業(yè)務(wù)還不是特別的熟悉，對于如何將自身的專業(yè)知識落實(shí)于實(shí)際工作之中還較為茫然。為發(fā)揮好自身的專業(yè)能力，做好銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，完成自身的信貸工作業(yè)務(wù)，我再次拿起書本，開始對銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，跟隨老一輩銀行工作者學(xué)習(xí)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，并不斷的進(jìn)行研究，積極參加銀行舉辦的各項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)，不斷在工作中積累經(jīng)驗(yàn)，讓自己的能力能夠盡快的得到提高。為了做好信貸業(yè)務(wù)，我總是會(huì)在接觸業(yè)務(wù)之前做好風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備與研究工作，時(shí)常為一個(gè)業(yè)務(wù)而通宵鉆研。通過我自身不懈的努力，終于我對于信貸工作不在茫然，而是能夠很好的將自身的理論知識結(jié)合到工作之中，使得我自身的能力得到充分的發(fā)揮，我的工作業(yè)績也在逐步的提升，這讓我感到無比的興奮，我的努力沒有白費(fèi)，這更加激發(fā)了我的工作興趣，讓我進(jìn)一步的努力。經(jīng)過不斷的鉆研與鍛煉，我漸漸掌握了信貸工作的要點(diǎn)，充分的了解了風(fēng)險(xiǎn)管理在信貸工作中存在的意義，也懂得了如何在工作中發(fā)揮自身的長處，我的工作表現(xiàn)也逐漸得到了同時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，這讓我越發(fā)的熱愛著風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作。

時(shí)光在不知不覺中悄然渡過，當(dāng)我全身心投入到對工作業(yè)務(wù)的鉆研與努力的時(shí)候，卻不經(jīng)意間發(fā)現(xiàn)我已經(jīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密相處了X年的時(shí)間。在X年的時(shí)間里，我時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)管理相接處，時(shí)刻為風(fēng)險(xiǎn)管理而奔波，“信貸離不開風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)離不開管理”，這是我在多年工作中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理就是為信貸業(yè)務(wù)工作打基礎(chǔ)，就是在提高自身的業(yè)務(wù)績效。

如今，我已不再是青澀而懵懂的新近小職員，在XX年的時(shí)光中，我在歷練中逐步成長，在業(yè)務(wù)上不斷付出，優(yōu)秀的業(yè)績是我努力的標(biāo)識。那一張張布滿數(shù)字的紙張，那一摞摞向書籍般厚的資料是我奮戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的痕跡。風(fēng)險(xiǎn)管理X年，我為信貸做貢獻(xiàn)。

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 在線監(jiān)控 對策

1、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控的概念

風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)固化在流程中，對一切涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，通過建立規(guī)章制度、工作規(guī)則、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，通過合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位和配備財(cái)務(wù)人員，通過嚴(yán)格按照系統(tǒng)管理及配置、權(quán)限審批及標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行分級管理、層層負(fù)責(zé)，使關(guān)鍵控制點(diǎn)得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到加強(qiáng)，同時(shí)利用風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的覆蓋面，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督，使財(cái)務(wù)管理行為合法、合理、合規(guī)、高效。

2、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控的實(shí)施

風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控工作主要分為預(yù)算在線控制與分析、資金在線監(jiān)控、報(bào)表在線審核、往來在線監(jiān)控、資產(chǎn)在線監(jiān)管、合同在線審批、賬務(wù)在線稽核七個(gè)方面。

2.1、預(yù)算在線控制與分析

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將預(yù)算編制和執(zhí)行過程標(biāo)準(zhǔn)化、精益化和集約化。依據(jù)預(yù)算管理的要求，在預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，對項(xiàng)目類預(yù)算控制方式采取嚴(yán)格按照預(yù)算金額控制，對于沒有預(yù)算以及超過預(yù)算金額一律不允許過賬，不能生成憑證。預(yù)算在線控制與分析工作是保證企業(yè)全面預(yù)算有效高效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，是對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行的系統(tǒng)分析，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。預(yù)算在線控制與分析的任務(wù)是按照項(xiàng)目預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用的發(fā)生，設(shè)計(jì)預(yù)警控制標(biāo)準(zhǔn)，控制與分析預(yù)算執(zhí)行過程中項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)施情況。

2.2、資金在線審核與控制

資金在線審核與控制主要從現(xiàn)金流量預(yù)算、資金關(guān)聯(lián)支付、大額資金支付審批三大方面的工作來實(shí)施。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門所有需要涉及現(xiàn)金流入和流出的業(yè)務(wù)都必須提前一個(gè)月申報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算，將擬發(fā)生支出在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)填報(bào)單據(jù)并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員審核后生成次月現(xiàn)金流量預(yù)算。次月財(cái)務(wù)對各部門提交的支付申請實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算關(guān)聯(lián)支付控制，所有支付申請的提交必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)“有預(yù)算才能付款”。

2.3、往來在線監(jiān)管

企業(yè)充分利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)施往來款項(xiàng)全面長效清理，清理壓降往來款項(xiàng)余額，實(shí)行往來在線監(jiān)管，逐步建立往來款項(xiàng)常態(tài)管理機(jī)制。往來款項(xiàng)管理是財(cái)務(wù)管理十分重要的部分，通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)行往來在線監(jiān)管，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的規(guī)范管理，定期函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，建立往來款項(xiàng)清理的常態(tài)機(jī)制，對掛賬在三年以上的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，單筆金額較大的非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)，進(jìn)行長期在線監(jiān)控，防止前清后亂，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4、合同在線審批

通過經(jīng)法系統(tǒng)合同管理實(shí)現(xiàn)合同信息的在線傳遞，推動(dòng)各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)一體化應(yīng)用與經(jīng)法系統(tǒng)之間的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸、審核信息傳遞等應(yīng)用功能。通過合同管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，建立了合同管理與相關(guān)業(yè)務(wù)管理全面協(xié)同的管理體系，實(shí)現(xiàn)了合同對關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的控制和約束，使合同的作用得到充分發(fā)揮，更好地防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

2.5、賬務(wù)在線稽核

企業(yè)充分利用新的信息技術(shù)手段和信息平臺深入推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作，利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)在線稽核，切實(shí)提高日常財(cái)務(wù)稽核效果；運(yùn)用信息化手段開展日?；思皩ｍ?xiàng)稽核，實(shí)施事前控制和事中監(jiān)督的新型財(cái)務(wù)稽核模式；運(yùn)用財(cái)務(wù)在線稽核，將業(yè)務(wù)的控制點(diǎn)從事后提前到業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的的在控、可控；運(yùn)用在線稽核指導(dǎo)現(xiàn)場稽核，將在線稽核稽核出來的疑點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)場稽核進(jìn)行逐一查證，互相補(bǔ)充，互相完善。運(yùn)用在線稽核，對每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)于結(jié)賬前進(jìn)行全方位稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，將問題解決在當(dāng)月，不留遺患，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

3、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控存在的問題

目前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控執(zhí)行方面仍存在一些問題，主要表現(xiàn)在：

3.1、預(yù)算在線控制與分析僅對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行了嚴(yán)格的剛性預(yù)算控制，而成本三費(fèi)等其他成本費(fèi)用的預(yù)算仍然依靠傳統(tǒng)的人工控制的方法進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控。

3.2、在管控系統(tǒng)僅對承兌匯票進(jìn)行了在線監(jiān)管，對于備用支票和發(fā)票等重要票據(jù)沒有進(jìn)行在線監(jiān)管。

3.3、合同管理系統(tǒng)的在線審批作用局限，僅能對合同的合法性、合理性進(jìn)行在線審批，不能與管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)的采購訂單、物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動(dòng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制。

3.4、財(cái)務(wù)在線稽核信息化手段少，僅能對報(bào)表、賬務(wù)進(jìn)行在線稽核，稽核難度大。

3.5、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控的認(rèn)識不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒有形成。

4、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控改進(jìn)的對策

4.1、建立全面、全過程預(yù)算監(jiān)控

通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與基金管理、標(biāo)準(zhǔn)成本庫以及員工報(bào)銷、合同管理系統(tǒng)集成，形成控制至單位、部門、員工、作業(yè)，延伸至業(yè)務(wù)前端的預(yù)算多點(diǎn)復(fù)合控制體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算控制的無縫銜接，建立全面、全過程預(yù)算在線監(jiān)控。

4.2、建立票據(jù)業(yè)務(wù)全過程管理

建立嚴(yán)格的備用支票和發(fā)票管理制度，全面規(guī)范管理備用支票、增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的購買、領(lǐng)用、使用、核銷以及作廢等環(huán)節(jié)，時(shí)時(shí)監(jiān)控備用支票和發(fā)票的使用狀態(tài)，自動(dòng)生成備用支票和發(fā)票管理報(bào)表，達(dá)到在線監(jiān)控備用支票和發(fā)票的目的，提高備用支票和發(fā)票開具的效率和準(zhǔn)確性。

4.3、建立合同與業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)控制

建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，建立ERP系統(tǒng)訂單與合同對應(yīng)關(guān)系，保證ERP系統(tǒng)訂單與合同中關(guān)鍵信息的嚴(yán)格一致，通過ERP訂單對物資采購、工程施工、各類服務(wù)采購活動(dòng)進(jìn)行控制；通過系統(tǒng)限定，物資采購、工程服務(wù)類資金申請和支付嚴(yán)格與ERP物資采購、施工服務(wù)訂單相關(guān)聯(lián)，無訂單的與合同相關(guān)聯(lián)，強(qiáng)化資金支付內(nèi)部控制。

4.4、建立在線稽核規(guī)則庫

建立在線稽核規(guī)則庫，根據(jù)稽核要點(diǎn)中的相關(guān)內(nèi)容，對所稽核項(xiàng)目按照稽核要點(diǎn)逐條審查，提高現(xiàn)場稽核效率，增加稽核成效，將稽核規(guī)則通過現(xiàn)場稽核得到實(shí)踐的檢驗(yàn)。通過建立在線稽核規(guī)則庫，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在線稽核中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足，提高線稽核水平。

4.5、開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)文化培育，實(shí)行全員參與，開展全過程管理；將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容由過去以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為主向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守，從道德領(lǐng)域防范風(fēng)險(xiǎn)；從風(fēng)險(xiǎn)管理文化、制度、操作標(biāo)準(zhǔn)、隊(duì)伍和人員素質(zhì)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面防控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)有效的為經(jīng)營管理建造一道“防火墻”。

篇10

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；紀(jì)檢監(jiān)察；職能作用

中圖分類號：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01

紀(jì)檢監(jiān)察部門作為國有企業(yè)中履行監(jiān)管職能的重要部門，要主動(dòng)融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，積極發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督體系，為國有企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

一、正確認(rèn)識企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)營管理中的一切不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、腐敗行為風(fēng)險(xiǎn)等。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產(chǎn)重大損失。提高國有企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，保護(hù)國有企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從上至下，由企業(yè)全體員工共同實(shí)施。國有企業(yè)必須調(diào)動(dòng)所有力量，全員深入開展風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、應(yīng)對工作，明確風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對重大風(fēng)險(xiǎn)全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)領(lǐng)域無重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

二、紀(jì)檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能定位

人的因素是企業(yè)發(fā)展的核心，企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)都是以人為主體進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)管理的因素很多，人的因素也必定是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容之一。從根本上規(guī)范企業(yè)全體員工特別是各級管理人員的經(jīng)營管理行為，是加強(qiáng)企業(yè)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要為：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)。其核心是把握風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，采取有效手段通過系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的方法，進(jìn)行全面防控。紀(jì)檢監(jiān)察部門在企業(yè)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，通過開展懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，加強(qiáng)教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中各參與主體出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，紀(jì)檢監(jiān)察部門也要從自身職責(zé)出發(fā)，重點(diǎn)關(guān)注人的因素對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵作用，要牢牢把握好這個(gè)職能定位。

三、紀(jì)檢監(jiān)察部門參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法

1.建章立制，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范清晰

要以制度建設(shè)為抓手，充分發(fā)揮制度體系在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業(yè)管理層決策的范圍、程序、權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)。二是針對企業(yè)運(yùn)營的重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，建立涉及財(cái)務(wù)、運(yùn)營等主要業(yè)務(wù)流程的管理制度和操作程序。確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；三是規(guī)范廉潔從業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，保證黨風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效監(jiān)督，使各項(xiàng)權(quán)力在陽光下運(yùn)行

紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)積極發(fā)揮牽頭作用，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一部署監(jiān)督任務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人員、統(tǒng)一組織監(jiān)督檢查、集中運(yùn)用監(jiān)督成果，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等各監(jiān)督主體優(yōu)勢，形成對關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督合力。從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從流程到運(yùn)營、從決策到實(shí)施、從目標(biāo)到考核，實(shí)行全面流程管理，關(guān)注業(yè)務(wù)銜接和業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，使風(fēng)險(xiǎn)防范工作各項(xiàng)職能協(xié)同配合更加緊密。紀(jì)檢監(jiān)察部門重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)管理人員用權(quán)行為的監(jiān)督制約，保證權(quán)力運(yùn)行公開、透明，規(guī)避濫用權(quán)力帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化教育，營造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍

不斷強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)意識，特別是各級企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。紀(jì)檢監(jiān)察部門可以以全員職業(yè)安全為目標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)上的潛在違紀(jì)行為進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識別防控，對關(guān)鍵崗位違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，逐條描述出潛在違紀(jì)行為及控制要點(diǎn)，并據(jù)實(shí)標(biāo)明是否有相關(guān)管控制度，在此基礎(chǔ)上使教育預(yù)防工作更加具有針對性，將監(jiān)督防范關(guān)口前移，進(jìn)一步提高教育監(jiān)督的有效性。

4.懲戒問責(zé)，發(fā)揮懲處的手段和作用

推進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)防范懲戒問責(zé)機(jī)制。讓責(zé)任歸位，處理好權(quán)與責(zé)的關(guān)系，貫徹“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違規(guī)受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風(fēng)險(xiǎn)管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責(zé)任，使各級管理人員樹立一種高度的責(zé)任意識和危機(jī)意識。同時(shí)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的懲戒問責(zé)結(jié)果，納入年度經(jīng)營管理目標(biāo)考核和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核之中，作為評價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。通過明確職能、責(zé)任等方式，引導(dǎo)管理模式向職責(zé)確定化、流程規(guī)范化轉(zhuǎn)變，促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提升。

四、履職盡責(zé)，不斷增強(qiáng)防控風(fēng)險(xiǎn)能力

“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)營管理廣度和深度進(jìn)一步拓展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素越來越多。如何盡早發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效進(jìn)行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個(gè)企業(yè)面對的永恒課題。紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行職責(zé)，自身完成好工作任務(wù)的同時(shí)，也要督促相關(guān)職能部門和人員履行好工作職責(zé)。企業(yè)應(yīng)定期或不定期組織“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測”，對 “三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等重要事項(xiàng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估。建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，共享風(fēng)險(xiǎn)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)掌控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢、重大風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)展和成效，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：