導(dǎo)語：如何才能寫好一篇稅務(wù)財務(wù)管理風險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險；企業(yè)；財務(wù)管理；對策

企業(yè)稅務(wù)風險涉及到國家稅務(wù)機關(guān)、國家法律法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)管理部門，對企業(yè)稅務(wù)風險的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務(wù)風險控制時間，能夠減少稅務(wù)法律法規(guī)變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經(jīng)濟方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式也要有相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，國家稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)必須在稅務(wù)管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，目前在國家稅務(wù)工作中和企業(yè)發(fā)展過程中是非常重要的一部分。

一、企業(yè)稅務(wù)風險概述

企業(yè)稅務(wù)風險是企業(yè)在運行過程當中由于對稅務(wù)法律法規(guī)沒有依法實行或者對稅務(wù)法律法規(guī)的變動沒有及時掌握導(dǎo)致的企業(yè)利益風險，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)沒有準確運用稅法導(dǎo)致額外的稅務(wù)成本負擔[1]。

二、企業(yè)稅務(wù)風險的特點

(一)主觀性

企業(yè)稅務(wù)風險關(guān)系到在國家稅務(wù)單位和企業(yè)稅務(wù)管理工作者，其中國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)政策和企業(yè)稅務(wù)工作者對政策的認識、實踐，企業(yè)自身的稅務(wù)風險意識和企業(yè)稅務(wù)工作者的素質(zhì)，這些主觀性因素增加了企業(yè)的稅務(wù)風險。

(二)必然性

在我國國家稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅收是按照國家法律法規(guī)進行的，具有強制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運營的目的是創(chuàng)造最大經(jīng)濟利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導(dǎo)致在企業(yè)運營過程當中有逃稅、漏稅等不規(guī)范納稅行為出現(xiàn)。因此，二者之間存在著必然矛盾。

(三)預(yù)先性

企業(yè)中的財務(wù)管理部門符合國家標準的，與企業(yè)的稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，在財務(wù)審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風險意識。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作是有預(yù)先性的。

三、企業(yè)稅務(wù)風險原因

企業(yè)稅務(wù)風險的原因一般從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務(wù)部門缺少相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)或者國家稅務(wù)部門較低的服務(wù)效率，造成企業(yè)的稅務(wù)風險。內(nèi)部原因是企業(yè)的稅務(wù)防范不全面或者企業(yè)的稅務(wù)意識不強造成的企業(yè)稅務(wù)負擔。

(一)企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)較弱

企業(yè)運營過程中，企業(yè)的稅務(wù)管理人員因為自身的稅務(wù)管理知識、財務(wù)知識有所欠缺，以及過國家的稅務(wù)法律法規(guī)沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結(jié)果就是企業(yè)在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒必要的企業(yè)稅務(wù)風險[2]。

(二)企業(yè)對稅務(wù)風險認識不足

由于在企業(yè)處理稅務(wù)工作中會產(chǎn)生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業(yè)的經(jīng)濟負擔，尤其是中小企業(yè)的稅務(wù)管理體系不完善，導(dǎo)致企業(yè)對企業(yè)稅務(wù)風險認識不深刻，或者企業(yè)運營過程中對稅務(wù)管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務(wù)風險問題。

(三)信息情報工作不到位

數(shù)據(jù)信息情報在國家稅務(wù)管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認可，企業(yè)可以通過很多渠道得到稅務(wù)信息，但是，事實表明，企業(yè)對獲取的信息并沒有足夠重視和應(yīng)用，導(dǎo)致國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)信息沒有實際有效運用。

四、企業(yè)對稅務(wù)風險防范對策

(一)加強企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)人員的稅務(wù)風險防范意識和防范水平關(guān)系著企業(yè)面臨的稅務(wù)風險。企業(yè)的稅務(wù)人員可以通過企業(yè)講座、企業(yè)培訓提升自身的綜合稅務(wù)素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務(wù)法律法規(guī)基本知識的前提下幫助企業(yè)減少稅務(wù)風險。

(二)強化企業(yè)風險應(yīng)對意識

企業(yè)的稅務(wù)風險意識要逐步加強，一定遵從稅務(wù)管理單位。一旦企業(yè)的稅務(wù)管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務(wù)風險意識，也給國家稅務(wù)單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業(yè)運營過程中稅務(wù)風險的預(yù)防工作也會出現(xiàn)疏漏，因此，企業(yè)應(yīng)該按照周圍的環(huán)境對企業(yè)稅務(wù)風險進行檢查、糾正，促進企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務(wù)風險問題時給企業(yè)增加成本負擔，但是能夠給企業(yè)帶來更大的效益。

(三)進行企業(yè)納稅檢查

企業(yè)應(yīng)該定期進行財務(wù)數(shù)據(jù)審核、稅務(wù)檢查，對企業(yè)財務(wù)的各個環(huán)節(jié)清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險問題時要與專業(yè)的稅務(wù)工作人員解決，及時解決[3]。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營過程中有稅務(wù)風險問題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對企業(yè)的稅務(wù)管理工作進行檢查、修正，以免出現(xiàn)更大的稅務(wù)風險。

(四)提高數(shù)據(jù)信息情報質(zhì)量

必須要在專業(yè)的稅務(wù)管理、實際中服從稅務(wù)風險應(yīng)對工作者，對于其更新的數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)需求準確、按時獲取。稅務(wù)風險應(yīng)對工作者也應(yīng)該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務(wù)在企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對中的作用，切實了解企業(yè)的真實生產(chǎn)能力，進行企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)深刻，能夠及時有效地解決企業(yè)的隱性的稅務(wù)風險。

五、結(jié)論

企業(yè)稅務(wù)風險的規(guī)避需要企業(yè)稅務(wù)管理人員、國家稅務(wù)機關(guān)的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關(guān)鍵還在于企業(yè)自身要健全稅務(wù)管理工作機制，從內(nèi)部解決稅務(wù)風險的根本問題。本領(lǐng)域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調(diào)查企業(yè)稅務(wù)管理工作中的風險成本，期望能夠研究發(fā)現(xiàn)可以運用在企業(yè)稅務(wù)管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業(yè)的可持續(xù)健康運行。

參考文獻：

[1]周洲.我國企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[D].合肥：安徽財經(jīng)大學，2014.

[2]王建鋒.企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財稅改革；稅務(wù)風險管理

企業(yè)存在的稅務(wù)風險主要包含兩方面：一是企業(yè)沒有按照相關(guān)法規(guī)進行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對這種情況企業(yè)將面臨補稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業(yè)在經(jīng)營過程中計算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔了企業(yè)不必承擔的稅務(wù)負擔。因此，企業(yè)一定要做好稅收風險管理工作，保證企業(yè)的長久發(fā)展。

一、財稅改革背景下出現(xiàn)稅務(wù)風險的原因

由于我國正在進行財稅改革工作，基于此，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風險的原因有以下三點：

(一)我國目前正在不斷完善企業(yè)的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關(guān)法律。在進行納稅工作時，如果企業(yè)沒有應(yīng)用新的稅收制度，仍然根據(jù)傳統(tǒng)稅收方法進行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業(yè)稅收風險出現(xiàn)的可能。

(二)我國社會市場的主體是企業(yè)，由于目前企業(yè)市場的交易方式日益增多，在經(jīng)營過程中，企業(yè)有更多的項目涉及稅收工作，因此企業(yè)在進行稅收工作時需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業(yè)稅收風險出現(xiàn)的可能。

(三)雖然企業(yè)在進行稅收工作時會根據(jù)稅收法律去計算稅款，但是企業(yè)通過這種方式計算出來的應(yīng)繳納的所得稅、增值稅都與實際存在一定差距，如果按照計算數(shù)值去繳納稅款，那么企業(yè)需要時刻準備好承擔企業(yè)稅收風險。

二、財稅改革簡介

我國財稅改革分為三個方面，即稅收制度改革、稅收征管制度改革與稅收系統(tǒng)改革。每個方面的整改方面都存在一定差別。

(一)稅收制度改革我國稅收制度進行改革是2007年開始的，到目前都沒有結(jié)束。具體改革措施有這幾點：2007年相關(guān)部門宣布合并內(nèi)外企業(yè)所得稅政策的；2009年相關(guān)部門對增值稅暫行條例進行修改；2012年建立營業(yè)稅改征增值稅試點，2016年全面推行，至此使用了66年的營業(yè)稅徹底廢除，成為了歷史；在2017年至2019年，我國財政相關(guān)部門對增稅稅率進行調(diào)整，推出加計抵減、增量留抵與稅額退還等政策，同時完善了個人所得稅、車船稅、資源稅等相關(guān)稅收政策，將房地產(chǎn)稅政策也加入改革制度中。

(二)稅收征管制度改革稅收征管制度改革發(fā)展歷史比較短，具體發(fā)展歷史如下：2015年頒布了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，也正是這一稅法的頒布，使得我國稅收征管制度改革拉開序幕；2018年我國相關(guān)部門頒布并開始實施《改革方案》，其中指出，稅收征管制度改革應(yīng)從縣鄉(xiāng)開始開展，合并其國稅、地稅等稅收工作，然后在逐漸完成省市國稅、地稅等稅收工作的合并任務(wù)。

(三)稅收系統(tǒng)改革截至目前，我國稅收系統(tǒng)改革分為兩個階段，具體如下：第一階段：2016年金稅三期建設(shè)工作竣工，使得稅收系統(tǒng)的運行更為穩(wěn)定，并且其中包含了所有稅收種類與各個環(huán)節(jié)。第二階段：自2017年開始至2018年結(jié)束，各鄉(xiāng)、縣、市完成了稅收征管制度省集中化任務(wù)，完成了自然人征管系統(tǒng)的建設(shè)，使得民眾可以通過系統(tǒng)查看個人收入與財產(chǎn)信息需要進行的納稅工作。

三、稅務(wù)風險的類型

企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風險有很多，具體可以分為以下幾類。

(一)根據(jù)稅務(wù)風險產(chǎn)生方式進行劃分，即企業(yè)沒有按照相關(guān)要求繳納稅款，導(dǎo)致稅收相關(guān)部門對企業(yè)進行檢查工作，如果確實存在問題，那么還會要求企業(yè)進行稅款補交以及繳納稅收滯納金；企業(yè)出現(xiàn)稅款繳納過多的情況，降低企業(yè)受益[1]。

(二)根據(jù)稅收方式進行劃分，即稅收種類以及納稅方式都存在稅收風險，如基于增值稅以及附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅收種類產(chǎn)生的稅收風險；再如由于企業(yè)在登記申請表格時出現(xiàn)信息填寫錯誤，屬于因為納稅方式產(chǎn)生的稅收風險。

(三)根據(jù)稅收過失程度進行劃分，即企業(yè)在稅收方面存在過失但影響較小的稅務(wù)風險，或企業(yè)故意做出偷稅漏稅舉動所產(chǎn)生的稅務(wù)風險。

四、財稅改革下企業(yè)稅務(wù)風險管理存在的問題

(一)新制度與舊制度更替帶來的稅務(wù)風險由于財稅改革工作正在進行中，因此很多企業(yè)目前還無法適應(yīng)新的財稅政策，在工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題。比如企業(yè)在進行“營改增”工作時對未完成的項目可以選擇繼續(xù)使用舊制度，也可以選擇新制度。而且企業(yè)在經(jīng)營過程中，新制度與舊制度之間存在很多交叉部分，稅收工作比較混亂，很容易出現(xiàn)繳納稅款不及時的情況。

(二)稅款繳納過多帶來的稅務(wù)風險企業(yè)在財稅改革過程中，“營改增”改革是非常重要的一項，這項工作在改革過程中涉及很多的財稅優(yōu)惠政策，比如包括退稅政策、免收增值稅政策以及其他具有特殊要求的稅收政策。這一情況也在側(cè)面表達了在財稅改革過程中會出現(xiàn)新的稅收政策。因此，企業(yè)一定要及時調(diào)整稅收工作方面的工作計劃。

(三)抵扣進項稅收帶來的稅務(wù)風險開展財稅改革工作之后，企業(yè)需要處理更多的進項稅抵扣工作，財會人員要熟悉部分進項稅不能抵扣的有關(guān)政策，比如企業(yè)用于簡易征收項目的投入不能進行抵扣，如果企業(yè)取得的進項稅發(fā)票既涉及增值稅一般納稅征收項目，又涉及到簡易征收項目，則這部分項目的進項稅款首先要將簡易征收項目的進項稅按比例拆分出去，然后再進行稅款抵扣工作。而且此項目實施進項稅抵扣操作會提高企業(yè)稅務(wù)風險，在后期企業(yè)需要進行補救措施，補繳稅款并繳納滯納金，更嚴重者可能會影響企業(yè)聲譽[2]。

(四)未全面掌握稅收政策帶來的稅務(wù)風險在財稅改革工作開始之后我國的稅收減免政策也發(fā)生了一些改變，由傳統(tǒng)的批準制改為了備案制，這就提高了企業(yè)需要承擔的稅務(wù)風險。因此如果企業(yè)稅務(wù)工作人員未能及時全面地掌握最新的稅收政策，在進行稅收工作時未按照最新的減免政策進行實施，受備案制度影響，企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)這些問題，在發(fā)現(xiàn)后需要繳納滯納金，同時承擔這種情況給企業(yè)到來的后果。

五、企業(yè)面對稅務(wù)風險管理制定的政策

(一)建立并完善相關(guān)制度企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風險管理部門與稅務(wù)風險管理制度，同時根據(jù)企業(yè)自身實際情況完善稅務(wù)風險管理制度，以便于企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到稅務(wù)問題時可以有處理依據(jù)。企業(yè)財會部門人員在處理稅收工作時要學會識別，識別項目需要承擔的稅務(wù)風險有什么，發(fā)生風險可能會造成哪些影響。然后根據(jù)分析內(nèi)容制定應(yīng)急措施，盡可能減少企業(yè)損失。因此企業(yè)需要制定相關(guān)制度，比如財務(wù)風險預(yù)警制度、發(fā)票管理制度，稅收預(yù)算制度與稅務(wù)風險自查制度等。企業(yè)通過這些規(guī)定降低出現(xiàn)稅務(wù)風險的可能性，以便于企業(yè)的未來發(fā)展[3]。

(二)企業(yè)財會人員要主動學習稅務(wù)知識企業(yè)要提高財會人員的專業(yè)知識，可以通過培訓的方式幫助財會人員掌握稅收知識，這種做法的優(yōu)點有以下兩點。1.通過培訓，讓企業(yè)財會人員掌握最新的稅收制度，提高各位財會人員的稅收風險意識。2.避免企業(yè)財會人員在進行稅收工作時，因不了解相關(guān)稅收政策，而導(dǎo)致企業(yè)承擔稅務(wù)風險的可能性。

(三)提高企業(yè)員工防范稅務(wù)風險的意識如果企業(yè)員工有防范稅務(wù)風險的意識，那么企業(yè)在稅務(wù)風險管理方面的工作將更容易開展。因此，企業(yè)管理者在提高自身防范稅務(wù)風險意識的同時，應(yīng)該向企業(yè)員工普及防范稅務(wù)風險的必要性，幫助企業(yè)員工了解稅務(wù)風險給企業(yè)帶來的影響有哪些?？梢酝ㄟ^宣傳或者培訓的方式來完成此項工作，最重要的是在此項工作開展期間，企業(yè)管理人員要帶頭參加，通過自身實際行動來向企業(yè)員工表達此項工作的重要性。

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【關(guān)鍵詞】 企業(yè)財務(wù)管理 財務(wù)風險 風險控制 財務(wù)人員素質(zhì)

在市場經(jīng)濟環(huán)境下,市場的快速變化及不可預(yù)見性,加上決策者素質(zhì)水平的影響,導(dǎo)致財務(wù)風險的存在,致使財務(wù)管理的中心位置也越來越突出。識別財務(wù)管理風險,提高財務(wù)管理水平成為企業(yè)管理的首要任務(wù)。

一、財務(wù)管理風險的內(nèi)涵及類型

風險是現(xiàn)代財務(wù)學中的一個重要概念。企業(yè)財務(wù)管理風險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動的過程中,因一些列難以預(yù)料或無法控制的因素給財務(wù)狀況造成的不確定性,進而使財務(wù)蒙受損失的可能。

財務(wù)管理風險的類型大致可以分為下列幾種:

(一)籌資風險。是指資金供需市場。宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化,或資金來源結(jié)構(gòu),期限結(jié)構(gòu)等等因素給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。其主要表現(xiàn)在:籌資成本過大,利率過高債務(wù)規(guī)模過大而致企業(yè)過度負債,債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理而造成財務(wù)危機等等。

(二)投資風險。是指因投資活動而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性,其主要表現(xiàn):投資項目在工藝技術(shù)上的不可行;市場調(diào)研有誤,產(chǎn)品定位不當;投資項目規(guī)模過小或過大,屬于重復(fù)建設(shè):投資于企業(yè)根本不熟悉的領(lǐng)域,或因擴張過度而無力管理和控制;投資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策;技術(shù)、市場、國家政策等發(fā)生重大變化,等等。

(三)現(xiàn)金流量風險。一般指企業(yè)在收益不錯的情況下,因銷售實現(xiàn)原則的不同而產(chǎn)生的財務(wù)困難。

(四)連帶財務(wù)風險。指一個企業(yè)以自己的財產(chǎn)為另一個企業(yè)的經(jīng)濟合同進行擔保,因另一個企業(yè)有可能屆時無法履行合同,而本企業(yè)必須貪污承擔連帶的償付義務(wù),從而給本企業(yè)將來的財務(wù)成果造成的不確定性。

(五)外匯風險。由于匯率變動而引起的企業(yè)財務(wù)成果的不確定性也是一種常的財務(wù)風險。

二、財務(wù)管理風險控制的必要性

眾所周知,企業(yè)的經(jīng)濟活動都是在各種難以預(yù)料或控制的環(huán)境下進行的,因而具有一定的風險性。從財務(wù)角度來看。風險主要是指無法達到預(yù)期報酬的可能性。風險可能企業(yè)帶來超額收益,也可能帶來超出預(yù)期的損失。但是,一般來說投資人對意外損失的關(guān)切比對意外收益的關(guān)切要強烈的多,經(jīng)常把風險看成不利事件發(fā)生的可能性,因此,人們研究風險時側(cè)重如何減少損失,從不利方面研究風險。財務(wù)風險主要是籌資和投資過程巾的風險。如果資金利潤率不高,企業(yè)的現(xiàn)金流量不足以還本付利,資金的安全性不高,債權(quán)人會提前要求還本利息。加大企業(yè)破產(chǎn)的風險,所以只有高回報才能使企業(yè)資金安全,到期償還債務(wù),使企業(yè)進入良性循環(huán)。由于風險是客觀存在的,不日了能安全取消其影響,甚至給企業(yè)帶來破產(chǎn)的危險,因此,人們要對風險進行研究和控制,使企業(yè)減少不利事件的影響。

三、企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理風險面臨的問題

(一)企業(yè)經(jīng)營者財務(wù)決策缺乏科學性,導(dǎo)致決策失誤。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風險的一個重要原因。

(二)我國企業(yè)的財務(wù)制度體系不完善。在企業(yè)的科學管理體系中,企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。是否有一套良好的管理模式,特別是有一套精密的財務(wù)管理模式,決定一個企業(yè)是否會有長遠的發(fā)展,決定一個企業(yè)整個經(jīng)濟運行的正常與否。

(三)企業(yè)的財務(wù)管理目標不明確。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理論和實踐,企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的最優(yōu)目標。企業(yè)在實際財務(wù)管理中應(yīng)充分意識到如何運用正的財務(wù)杠桿利益。

(四)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂。

(五)財務(wù)管理人員風險意識淡漠。

(六)資本結(jié)構(gòu)不合理。

四、加強財務(wù)管理的措施

為使財務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心,使之真正發(fā)揮核心作用,有效控制企業(yè)成本,就必須做好企業(yè)財務(wù)管理工作。加強財務(wù)管理工作,需要從以下幾個方面入手:

1、轉(zhuǎn)變觀念,實現(xiàn)財務(wù)管理方式的創(chuàng)新。思想上高度重視財務(wù)管理工作,應(yīng)樹立科學的財務(wù)管理理念,制定正確的財務(wù)管理目標,實現(xiàn)財務(wù)管理的精細化,引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展,使經(jīng)濟效益和企業(yè)價值最大化。

2、提高財務(wù)管理人員隊伍素質(zhì)

(1)財務(wù)管理人員要注重自身素質(zhì)的提升。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)將會遇到許多新情況新問題,財務(wù)管理人員需要具備扎實的基本功,豐富的財務(wù)管理知識和先進的財務(wù)管理理念,只有這樣才能適應(yīng)知識經(jīng)濟時代對財務(wù)管理體制的要求。

(2)企業(yè)要重視財務(wù)管理人員的培訓提高工作,為財務(wù)人員提供必要的學習機會和條件,不斷創(chuàng)新教育培訓方式與方法,有計劃地進行各種適應(yīng)性的培訓;必須把思想教育和業(yè)務(wù)工作結(jié)合起來,提倡良好的會計職業(yè)道德,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度;要培訓財務(wù)人員的團隊精神,還要培養(yǎng)財務(wù)人員主人翁意識和富有激情的創(chuàng)新力和執(zhí)行力。同時,隨著財務(wù)管理信息化的步伐,還應(yīng)加強財務(wù)人員計算機能力的培訓,以適應(yīng)新形勢的要求。

3、提高財務(wù)管理信息化水平

對財務(wù)管理實行信息化管理,提高信息化管理水平,正確處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系,建立會計信息系統(tǒng),充分開發(fā)利用信息資源。為企業(yè)決策服務(wù),指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

充分重視財務(wù)管理系統(tǒng)的安全性。在系統(tǒng)建設(shè)、運行等不同階段,遵循不同的安全管理目標,充分考慮企業(yè)的實際情況,在合適的時間通過合理的方式,循序漸進,逐步改善,保證企業(yè)管理體系的完整和安全,確保財務(wù)管理業(yè)務(wù)不間斷和數(shù)據(jù)的高度安全。

綜上所述,在社會主義市場經(jīng)濟體制下,企業(yè)必須確立以財務(wù)管理為中心地位,扎實做好這項管理工作,才能使企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高,逐步走向快速發(fā)展之路。

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篇4

一、內(nèi)部控制在水電施工企業(yè)財務(wù)管理中的作用

（一）增強水電施工企業(yè)的盈利。伴隨市場經(jīng)濟的產(chǎn)生、發(fā)展，各企業(yè)間的競爭越來越激烈、嚴峻。尤其是目前不少企業(yè)施工的標段多是采取低價中標，這更加導(dǎo)致了盈利的急劇降低。而且大多水電施工企業(yè)都是在一個工程完工之后隨機輾轉(zhuǎn)到其他工程，而其遺留下來的未處理的問題很可能會一些不可預(yù)知的風險。針對如此情況，水電施工企業(yè)只有在擺正其經(jīng)營理念，在企業(yè)內(nèi)部控制上狠下功夫，以規(guī)避潛在的管理風險，實現(xiàn)施工成本降低，以此來促進企業(yè)競爭實力的提高，也只有這樣水電施工企業(yè)才能在激烈的市場競爭中保持健康持續(xù)發(fā)展。

（二）確保水電施工企業(yè)財務(wù)信息的可靠性。內(nèi)部控制在企業(yè)會計系統(tǒng)中的開展，主要是控制會計主體所發(fā)生的所有能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄、分類、歸集和編報等行為。對水電施工企業(yè)而言，加強內(nèi)部控制，可以顯著提高其財務(wù)信息的可靠性。

（三）確保水電施工企業(yè)各項管理制度及方針的貫徹執(zhí)行。加強水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)能夠結(jié)合其自身特點，不斷規(guī)范崗位管理措施和完善其崗位責任制，并建立起相互制約、相互配合與相互促進的工作關(guān)系勢在必行，也只有這樣才能夠降低和規(guī)避不良現(xiàn)象的發(fā)生，也只有這樣才能確保水電施工企業(yè)所制定的各種制度與措施能夠順利貫徹落實。

（四）確保水電施工企業(yè)成本的降低與經(jīng)營目標的實現(xiàn)。預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一個有效手段，它涵蓋了企業(yè)各項經(jīng)營活動的全過程。企業(yè)通過實施預(yù)算控制，可以將企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞑块T和項目部，以及各個崗位乃至個人的具體的行為目標，預(yù)算控制作為企業(yè)各責任部門的約束條件，可以從根本上確保企業(yè)各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并能有效控制水電施工項目的成本，發(fā)揮資本的最大潛力。

二、加強水電施工企業(yè)內(nèi)部控制的措施

水電施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范水平的提高主要有以下措施：（一）建立健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度。水電施工企業(yè)內(nèi)控制度的建立應(yīng)當從企業(yè)的具體現(xiàn)實情況出發(fā)，并認真研究和分析《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以推出科學合理的內(nèi)控制度。在財務(wù)管理方面，水電施工企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的具體要求，相應(yīng)實施規(guī)范的財務(wù)管理。

（二）加強內(nèi)控制度培訓與宣傳力度。水電施工企業(yè)必須要糾正有關(guān)負責人等領(lǐng)導(dǎo)層人員的相關(guān)觀點，通常來說可以采用以下幾方面去引導(dǎo)。（1）從內(nèi)部控制的作用入手。（2）要狠抓控制點，對于每一個環(huán)節(jié)都要加設(shè)補償制度。（3）在水電施工企業(yè)中建立互相監(jiān)督機制。（4）利用舉辦培訓班、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂、編制專題資料等多種形式開展宣傳培訓，使企業(yè)員工全面掌握企業(yè)內(nèi)部控制的各項制度。

（三）實施績效考評，建立獎懲制度。將水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行下去，必須建立企業(yè)激勵約束制度，將企業(yè)各責任單位和全體員工和實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責任單位及其負責人，要嚴肅處理。同時，建立一系列的獎懲制度，只有這樣，才能夠在水電施工企業(yè)內(nèi)部真正實施控制。

（四） 加強企業(yè)內(nèi)部審計控制。對于水電施工企業(yè)來說，內(nèi)部控制主要力量是其內(nèi)部審計控制。所以，要想增強內(nèi)部控制勢必要加強企業(yè)內(nèi)部審計控制。其實，很多水電施工企業(yè)都在強化內(nèi)部審計的工作規(guī)范與力度，這么做的目的就是為了增強內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性。為此，加強內(nèi)部控制審計制度，就為水電施工企業(yè)實施內(nèi)部控制打下了基礎(chǔ)。

三、加強水電施工企業(yè)財務(wù)風險管理的舉措

針對水電施工項目中引發(fā)的財務(wù)風險，必須在項目的管理中融入風險意識；要積極應(yīng)對內(nèi)、外部環(huán)境因素引發(fā)的財務(wù)風險，加強風險防范；在財務(wù)工作中尤其要加強合同、籌資、資本運營、會計核算、內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款的風險管理。

（一）加強合同風險管理。防范合同風險主要有兩點：一是認真分析合同條款，合同條款中有沒有潛在風險，有沒有對自己不利的提法和約束性條件，對變更、索賠條款是否公平合理等；一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向?qū)Ψ疥U明自己的觀點，力爭修改合同章程；二是要注意對方轉(zhuǎn)嫁的風險，對風險的界定有超前意識，充分考慮在施工中可能發(fā)生的風險，并提出風險應(yīng)承擔的責任。

（二）加強籌資風險管理。首先，要將籌資規(guī)?？刂圃诎踩秶鷥?nèi)，防止債臺高筑，使負債與施工項目承擔風險的能力相適應(yīng)；其次，使債源分布平衡，還債時間均勻，長、中、短期債務(wù)搭配合理，防止還債高峰的過早到來和集中到來。此外，還要使資金成本理想化，確保盈利。

（三）加強資本運營風險管理。企業(yè)要從資金來源結(jié)構(gòu)和運用結(jié)構(gòu)及施工項目信用三個方面來把握。把握資金來源結(jié)構(gòu)，就是要使項目有足量的資金供應(yīng)量，以滿足項目資金周轉(zhuǎn)的需要。把握資金的運用結(jié)構(gòu)，就是要使項目資金合理地分布在水電施工企業(yè)的全過程，提高資金使用效率。把握項目信用，就是項目要重合同守信用，使施工項目保持良好的信譽形象，為再籌資創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境。

（四）加強會計核算風險管理。會計核算工作是財務(wù)工作中最基本的工作，一定要認真及時、嚴格把關(guān)，要有程序控制，因其關(guān)系著企業(yè)的成本核算、資金管理、報表的報出等。程序控制是指企業(yè)所有業(yè)務(wù)和財務(wù)活動都必須按既定程序辦理，具體可表現(xiàn)為授權(quán)控制和預(yù)算控制。

（五）加強內(nèi)控風險管理。開展內(nèi)外部審計工作，能有效推動項目不斷完善內(nèi)控制度和規(guī)范經(jīng)營行為，把項目經(jīng)營風險降到最低限度，防患于未然，以保證最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；稅務(wù)風險；控制措施

隨著市場競爭的愈演愈烈，企業(yè)為了能夠在市場上穩(wěn)固自身的腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要對企業(yè)財務(wù)進行科學、合理的管理。隨著時代不斷的進步和發(fā)展，財務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到各個行業(yè)，必須要做好企業(yè)財務(wù)管理工作，才能夠控制成本風險，進而從根本上提高企業(yè)生產(chǎn)以及銷售等效率，最終獲得最大化的經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)財務(wù)管理的作用

1.保障資金的安全運作。目前，我國企業(yè)在資金管理方面還存在著諸多問題，比如資金管理方面存在著三角債的問題以及大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中存在著資金缺口的現(xiàn)象，雖然企業(yè)的資金比較充足，但是會因為一些管理人員的私自挪用而導(dǎo)致資金流動的不合理，從而會直接影響到企業(yè)的正常運行，甚至還會出現(xiàn)稅務(wù)風險。

2.落實好制度方面的管理。企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要具備成熟、科學的管理制度，其主要作用就是對企業(yè)起到約束的作用。在企業(yè)管理中，財務(wù)監(jiān)督工作占據(jù)著十分重要的地位，企業(yè)管理人員必須要充分的發(fā)揮企業(yè)財務(wù)部門的作用，必須要制定相關(guān)規(guī)章制度。另外，財務(wù)管理人員必須要具有職業(yè)操守和超高的責任感，才能夠妥善做好管理工作，對于違規(guī)人員必須要嚴肅處理。財務(wù)管理部門必須要設(shè)置相應(yīng)的管理制度，進而對財務(wù)管理人員起到監(jiān)督的作用，避免其出現(xiàn)違規(guī)操作。

3.建立科學的獎勵機制。通過科學、合理的獎勵機制能夠有效的提高員工的積極性和工作熱情，從而促使員工們?yōu)槠髽I(yè)做出更大的貢獻，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。主要可以讓員工與投資者、管理人員共同持股，從而促使企業(yè)成為利益共同體，不斷的調(diào)動員工們的積極性和工作熱情，這時候就需要充分的發(fā)揮財務(wù)管理部門的作用，做好風險成本控制工作。

二、企業(yè)財務(wù)管理風險形成的主要原因

1.外部原因。隨著我國市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，會對企業(yè)財務(wù)管理帶來一定的風險因素，比如通貨膨脹就會給企業(yè)的資金供給持續(xù)帶來一定的問題，如果貨幣資金持續(xù)貶值，實物性資金升值，進而就會提高成本。金融市場利率的提高也會增加企業(yè)資金的成本，進而就會給企業(yè)的財務(wù)管理帶來風險。

2.內(nèi)部原因。

（1）籌資與投資風險成因。高額長期的籌資往往會應(yīng)用于資本性投資，所以籌資風險與投資風險相互之間有著非常緊密的聯(lián)系。在進行籌資的過程中，會面臨著諸多籌資的方式，其主要方式包括了銀行貸款、發(fā)行股票以及融資租憑等方式，每種籌資方式的成本不同，但是往往都會需要投資報酬對其進行彌補。只有保障籌資報酬遠遠高于籌資成本的時候，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的利潤。要求在進行長期投資決策的時候，必須要做好可行性周密系統(tǒng)的預(yù)測以及分析工作，如果無法保障經(jīng)濟信息的全面性和真實性，都會導(dǎo)致投資決策的失敗，進而會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難等問題，不僅會直接威脅到債權(quán)人的權(quán)益，還會使企業(yè)面臨更多的風險和壓力。

（2）資金收回風險成因。資金收回風險的主要原因有以下幾種因素。其一，存貨變現(xiàn)風險，隨著消費觀念不斷的發(fā)生變化，進而會對產(chǎn)品產(chǎn)生相應(yīng)的變化，從而會導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不對路而提高庫存。存貨量的上升往往會導(dǎo)致大量流動資金的滯留，進而給企業(yè)財務(wù)管理帶來成本風險。其二，信用銷售風險，隨著市場競爭愈演愈烈，企業(yè)為了能夠爭搶客戶，往往會進行大量的賒銷方式，進而會提高應(yīng)收賬款的額度。企業(yè)在進行賒銷的時候并沒有對客戶的信譽以及經(jīng)營狀況進行詳細的了解，最終會因為盲目賒銷而出現(xiàn)應(yīng)收賬款不能收回，出現(xiàn)壞賬的風險。如果不良資產(chǎn)的快速增加，必然會直接影響到企業(yè)正常資金的流動性和安全性，提高企業(yè)資產(chǎn)泡沫化的風險。

（3）收益分配風險成因。財務(wù)處理方法也會帶來收益分配風險，財務(wù)利潤主要就是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展的過程中會存在大量的以應(yīng)收賬款形式的存在，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金短缺，在進行收益分配的時候就會出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象發(fā)生。另外，如果沒有掌握好利益分配的時間以及金額，也會導(dǎo)致其受到影響，從而會直接影響到員工們和股東們的滿意度，其主要因素是因為人們認識能力的制約以及環(huán)境變化的制約。

三、加強企業(yè)稅務(wù)風險防范的主要措施

1.構(gòu)建稅務(wù)管理規(guī)范機制。為了能夠提高財務(wù)風險，必須要建立科學、合理的風險防范措施，從而能夠形成統(tǒng)一的、完整的應(yīng)對過程和方法。必須要成立以企業(yè)稅務(wù)風險管理為核心的管理體系，從而才能夠?qū)ζ髽I(yè)風險管理進行全面的控制和監(jiān)督，其本質(zhì)就是對企業(yè)內(nèi)部整體的稅務(wù)活動進行有效的控制。企業(yè)在開展稅務(wù)風險管理的時候必須要保障相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案能夠得到正確的執(zhí)行，其主要內(nèi)容包括了風險識別、風險評估以及風險反映策略等。

2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)納稅人員作為稅務(wù)管理的主體，其綜合素質(zhì)和職業(yè)操守會對企業(yè)稅務(wù)風險防范措施帶來巨大的影響，所以，必須要不斷的提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該定期的對其進行相關(guān)法律法規(guī)的培訓工作，能夠讓其熟悉的掌握各種有關(guān)稅務(wù)的法律法規(guī)，提高稅收政策的掌握水平，從而能夠有效的降低企業(yè)的稅務(wù)風險。必須要對稅務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平進行定期的培訓，不僅能夠促使他們掌握企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，還能夠掌握相關(guān)的稅務(wù)情況，了解國家相關(guān)稅收政策，從根本上提高企業(yè)綜合稅務(wù)風險的防范措施。對于優(yōu)秀的稅務(wù)管理人才必須要加以重用，成為企業(yè)稅務(wù)風險防范控制的中流砥柱，才能夠進一步控制企業(yè)的稅務(wù)風險成本。

3.意識到企業(yè)稅務(wù)風險危機應(yīng)對的重要性。隨著我國稅收政策的不斷改革，我國相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)在未來的發(fā)展中必然會進行統(tǒng)一管理，所以企業(yè)的稅收風險管理必須要成為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷的完善和創(chuàng)新企業(yè)在面對財務(wù)管理中稅務(wù)風險的措施。一旦出現(xiàn)風險危機，企業(yè)能夠從多個方面對其進行處理，具體來講就是提高企業(yè)從思想、態(tài)度以及物資等多方面的應(yīng)對準備措施，制定風險防范的警報系統(tǒng)，在風險發(fā)生的時候能夠針對風險做出綜合、細致的分析，從而對風險發(fā)生進行真實的了解，從最大程度上降低風險的危害。

4.進行定期納稅檢查。企業(yè)通過定期的納稅檢查能夠有效的保障企業(yè)健康納稅，同時還有利于稅務(wù)管理機關(guān)征稅的安全，從而將納稅風險降到最低程度。在進行定期稅務(wù)檢查的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面的可能存在的問題，然后有針對性的對其進行糾正和審查，將企業(yè)稅務(wù)風險扼殺在萌芽中，有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國市場經(jīng)濟體制日趨完善，進一步促進我國市場競爭愈演愈烈，企業(yè)為了能夠穩(wěn)固自身腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要不斷的加強自身的財務(wù)管理中稅務(wù)風險成本控制措施，降低企業(yè)可能存在的稅務(wù)風險，進一步提高企業(yè)在市場上的競爭力，才能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益。企業(yè)通過稅務(wù)風險成本控制措施的進一步提高，不僅有利于我國企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，促進我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，還有利于我國和諧社會的構(gòu)建。

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篇6

關(guān)鍵詞：報社；稅務(wù)風險；規(guī)避

財務(wù)管理是報社經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，當中尤以稅務(wù)籌劃工作最為突出。稅務(wù)籌劃工作的合理與否，將對報社的順利發(fā)展產(chǎn)生重要影響。近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)的發(fā)展，報社經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜。由于各種影響因素的存在，部分報社的稅務(wù)籌劃工作中仍然面臨著較多的風險，給報社的發(fā)展造成了一定的負面影響，亟待解決與改善。

一、報社面臨的稅務(wù)風險

報社的稅務(wù)管理涉及到很多不確定性的因素，包括報社發(fā)展的不確定性以及報社外部環(huán)境中的不可控因素，例如稅法的調(diào)整及修訂等，因此執(zhí)行稅務(wù)方案的過程中難免會出現(xiàn)預(yù)想不到的情況，可能偏離稅務(wù)管理的預(yù)期目標，由此產(chǎn)生稅務(wù)風險。就目前來說，報社稅務(wù)管理主要面臨著政策風險、執(zhí)法風險、經(jīng)營風險、操作風險等幾種風險。其中，政策風險的產(chǎn)生是稅務(wù)籌劃者需要利用國家的相關(guān)政策來實現(xiàn)減稅，在此過程中將面臨風險；執(zhí)法風險在于主客觀因素不同，稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)水平也不同，對同一事情的態(tài)度就會有所不同，故而對于稅務(wù)籌劃的態(tài)度也就不同；經(jīng)營風險牽涉到報社生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)，產(chǎn)生的影響具有整體性，如果不符合成本效益原則，報社便將面臨經(jīng)營風險；至于操作風險則源于稅務(wù)管理具有超前性，一旦籌劃方案不切合實際，則將會形成操作風險。

二、稅務(wù)籌劃的原因和方式

（一）稅務(wù)籌劃的原因

第一，有助于實現(xiàn)報社的經(jīng)營目標。報社發(fā)生的成本費用中稅務(wù)成本占了很大的比例，報社需要通過稅務(wù)籌劃，以最優(yōu)的稅務(wù)方案來降低生產(chǎn)成本，實現(xiàn)報社經(jīng)濟利益最大化的經(jīng)營目標。第二，有助于報社提高財務(wù)管理水平。報社的收入包括征訂收入、廣告費收入、多種經(jīng)營收入等。其中廣告費收入是營改增的重點改革對象。為了實現(xiàn)減少稅負的目標，報社必須對整個經(jīng)濟活動進行科學的調(diào)整，使報社的成本、支出、利潤比例得到最優(yōu)化的配置，而財務(wù)人員就必須具備較高的稅務(wù)籌劃能力，從而不斷提高財務(wù)管理水平。

（二）稅務(wù)籌劃的內(nèi)容

主要包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃等。其中，避稅籌劃是指納稅人采用各種合理、合法、合規(guī)的手段，利用當前稅法中的漏洞，做好本單位的納稅計劃或方案，并從中獲得稅務(wù)利益的籌劃工作；節(jié)稅籌劃是指納稅人利用當前我國減免稅等優(yōu)惠政策，采用各種手段，實現(xiàn)少繳稅的目的；轉(zhuǎn)嫁籌劃是指納稅人通過價格的調(diào)整等將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，從而降低自己的繳稅額。

三、報社規(guī)避稅務(wù)風險的策略

（一）掌握相關(guān)法律，熟知稅務(wù)政策

首先，報社必須重視稅務(wù)籌劃工作的合法性，財務(wù)人員必須具備財務(wù)管理知識及必要的稅務(wù)知識等，重視稅務(wù)政策的變動或調(diào)整，并及時、適當?shù)卣{(diào)整稅務(wù)籌劃方案，實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的實際效果。其次，財務(wù)人員要及時而系統(tǒng)地學習稅務(wù)政策及法律法規(guī)等，認真領(lǐng)會營改增帶來的變化，尋找稅務(wù)方面的利益增長點，從而實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化。注意全面地把握稅務(wù)政策，不能以偏概全，比如，可建立一套完善的稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)，通過訂閱《中國稅務(wù)報》、《國家稅務(wù)總局公報》、《稅法速遞》等經(jīng)濟類報刊或電子信息，及時地獲悉最新稅務(wù)政策信息。

（二）完善風險預(yù)估，采取預(yù)防措施

首先，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立科學、高效、快捷、方便的稅務(wù)管理系統(tǒng)，對納稅籌劃活動中可能存在的風險做到事前預(yù)估、事中調(diào)節(jié)和事后控制，從而有效地遏制各種風險的產(chǎn)生。其次，在營改增政策實施后，財務(wù)部門應(yīng)負責統(tǒng)一和協(xié)調(diào)納稅籌劃事宜，確立科學合理的稅務(wù)策略，合理控制報社稅負，充分利用營改增緩解報社經(jīng)營壓力。再次，要建立專門的納稅籌劃風險預(yù)測與控制系統(tǒng)，并形成全面的納稅風險控制策略和目標，盡量規(guī)避那些風險較大的方案。此外，報社應(yīng)加強信息的溝通和交流，及時把控納稅籌劃的實施效果，從而保障整個納稅風險管理工作的平穩(wěn)進行。

（三）順應(yīng)市場發(fā)展，適時調(diào)整戰(zhàn)略

財務(wù)、稅務(wù)管理工作水平，直接影響報社的經(jīng)營效益，加強財務(wù)、稅務(wù)的內(nèi)部管控，一方面有利于報社更好地適應(yīng)營改增政策，另一方面也有助于優(yōu)化報社資金管理水平，提升報社整體經(jīng)營效益。報社的稅務(wù)籌劃方案要與現(xiàn)行的稅務(wù)制度高度契合，工作人員要充分了解稅務(wù)法規(guī)和會計制度，明確作為納稅人的權(quán)利及義務(wù)等，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，從而實現(xiàn)本單位財務(wù)管理工作的根本目標；同時，確保報社財務(wù)管理工作的規(guī)范化，保證原始單證、會計賬簿以及會計報表等的真實、合法、全面性；遵循成本效益的原則，以保證稅務(wù)籌劃目標的實現(xiàn)。

四、結(jié)語

營改增政策的實施，對于報社既是發(fā)展的機遇，也是重大的挑戰(zhàn)。準確核算不同稅率的銷售收入和銷項稅額，依法繳納稅收，在稅法允許的范圍內(nèi)進行進項稅額抵扣，是每個報社和個人的職責。報社應(yīng)認真研究和分析營改增政策內(nèi)涵，加強財務(wù)、稅務(wù)內(nèi)控，通過財務(wù)核算優(yōu)化更好地應(yīng)對營改增政策，以降低稅收負擔，促進報社穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】財政稅務(wù)制度 企業(yè) 財務(wù)管理

財政稅務(wù)是國家收入的其中一個項目，由于其所占比重較大，已經(jīng)成為了國家收入的主要來源。財政稅務(wù)是國家依靠自身的力量強制從社會財富中獲得一部分收入，是通過對國民經(jīng)濟活動的運行而收取部分費用，以應(yīng)對公共開支，保障國家機器有序運行。財政稅務(wù)制度的建立是為了將財政稅務(wù)的收取、分配、支出進行制度化的管理，從而使得財政稅務(wù)的運行變得合理高效，有利于國家管理財政稅務(wù)的方方面面。

財政稅務(wù)不僅僅扮演著國家收入的主要部分，還承擔著調(diào)控國家宏觀經(jīng)濟狀況的職能。財政稅務(wù)的收支作為財政政策的主要部分，通過稅收制度的政策調(diào)整，達到控制國家經(jīng)濟運行狀況的效果。財政稅務(wù)制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響，而企業(yè)作為市場的主要參與者，財政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)財務(wù)管理的運行。

一、財政稅務(wù)制度改革的概述

所謂的財政稅務(wù)制度，就是將財政稅務(wù)的一系列發(fā)揮作用的過程以法律法規(guī)的形式固定下來形成一種法律約束力，從而要求被約束者無條件遵守，以維護國家的穩(wěn)定與和諧。財政稅務(wù)制度包括了稅收征收的管理規(guī)定、課稅標準以及各種與稅務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)等，這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機關(guān)之間應(yīng)該履行的責任和義務(wù)，由于稅收的強制性和無償性，所以需要充分保障稅收制度的穩(wěn)定性和有序性，從而避免了各種可能引發(fā)問題的情況出現(xiàn)。同時，財政稅務(wù)的收支也是作為國家財政政策的一項重要的手段，通過對財政稅務(wù)的收支調(diào)整能夠?qū)业暮暧^經(jīng)濟的運行情況造成影響，從而成為國家穩(wěn)定經(jīng)濟運行的一項重要的財政政策之一。

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國具體的經(jīng)濟運行情況出現(xiàn)了很多的新模式，在新情況出現(xiàn)的背景下，需要不斷調(diào)整我國的各種財政政策以適應(yīng)我國出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟新變化的情況。同時，國家的財政稅務(wù)制度的改革，會影響市場參與主體――企業(yè)的變化，在國家調(diào)整財政稅務(wù)制度的過程中企業(yè)也會調(diào)整內(nèi)部財務(wù)制度，以適應(yīng)這些國家政策的變化。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的一個重要的目的就是對企業(yè)的經(jīng)濟活動作出合理的稅務(wù)規(guī)劃，從而達到合理降低企業(yè)納稅支出，進而降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本的目的。所以國家財政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)的財務(wù)管理活動，也會對國家的經(jīng)濟狀況造成影響。

二、財政稅務(wù)制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.財政稅務(wù)制度改革容易引發(fā)系統(tǒng)性風險

在考量國家財政稅務(wù)制度的改革時，需要充分分析財政稅務(wù)制度改革所涉及到的影響主體，然后再依據(jù)影響主體考量財政稅務(wù)制度改革容易引起的問題。財政稅務(wù)制度作為一種在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要影響力的制度，不僅涉及到財政稅務(wù)制度的規(guī)劃主體政府，還會深刻影響到財政稅務(wù)制度的服務(wù)主體企業(yè)。財政稅務(wù)制度作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行狀況的重要手段之一，不僅會影響宏觀經(jīng)濟的運行情況，還會對微觀經(jīng)濟主體的企業(yè)造成嚴重影響。稅收作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要成本，是會影響企業(yè)的正常經(jīng)營狀況的。稅務(wù)制度的變化，意味著相應(yīng)的課稅方法和課稅數(shù)目會出現(xiàn)相應(yīng)的變化，這些變化會使得企業(yè)依據(jù)自身利益最大化的原則，不斷調(diào)整企業(yè)的經(jīng)濟活動行為，從而使得企業(yè)能夠降低稅收等的經(jīng)營成本，使得企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟活動中獲得更大的利潤。

同時，在國家財政稅務(wù)制度發(fā)生改革之后，會對市場形成一種政策導(dǎo)向，使得企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度發(fā)生變化，比如企業(yè)的財務(wù)管理制度等。財務(wù)管理活動作為企業(yè)經(jīng)營中的重要活動，影響著企業(yè)高層的決策行為，進而影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。國家財政稅務(wù)制度的變革，通過層層遞進的關(guān)系，從宏觀經(jīng)濟運行，一直到微觀主體的內(nèi)部制度建設(shè)，形成了一整套的影響機制，而這種一整套政策傳導(dǎo)機制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計，將會引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)濟危機，嚴重影響國家經(jīng)濟的健康發(fā)展。

2.財政稅務(wù)制度改革容易引起企業(yè)管理成本增加，加大企業(yè)的經(jīng)營壓力

財政稅務(wù)制度改革作為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的重要手段，由于存在著政策傳導(dǎo)的機制，對于政策的影響擁有一個層層遞進的關(guān)系，這就使得政策的傳導(dǎo)存在著時滯性。這種政策傳導(dǎo)存在的時滯性就會對企業(yè)的成本構(gòu)成上漲的風險，由于國家改動了原本的財政稅務(wù)制度，而企業(yè)存在著一種行為滯后，使得企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解，從而存在著違反財政稅務(wù)政策的風險，進而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。由國家財政稅務(wù)政策改動引起的滯后性，導(dǎo)致了企業(yè)在從事相關(guān)經(jīng)濟活動時，付出了額外的經(jīng)營成本，當然這種成本包括對內(nèi)和對外的成本。

當然，企業(yè)成本的增長還來自企業(yè)管理成本的增長。由于國家財政稅務(wù)制度的改革，通過政策傳導(dǎo)機制最終影響到企業(yè)的內(nèi)部制度變化，這種變化就是企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)制度建設(shè)會對財政稅務(wù)制度的變革做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)財務(wù)管理制度的這種調(diào)整，需要依據(jù)國家財政稅務(wù)制度變革的程度進行，由于財務(wù)管理活動本身的嚴謹性，所以在調(diào)整財務(wù)管理制度的過程中需要將很多的具體操作細則進行調(diào)整，同時一些財務(wù)管理的機構(gòu)或者人員都要做出相應(yīng)的調(diào)整，而這些調(diào)整在很大程度上在短期內(nèi)增加了企業(yè)的內(nèi)部管理成本，造成了短期企業(yè)的經(jīng)營成本上升，如果遇到宏觀經(jīng)濟環(huán)境不好的情況，則很容易造成企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展，更嚴重的將會導(dǎo)致企I破產(chǎn)倒閉等狀況出現(xiàn)。

3.財政稅務(wù)制度改革提高了企業(yè)財務(wù)管理方面人員的培訓成本

國家財政稅務(wù)制度改革過后，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門或機構(gòu)將是國家層面的政策調(diào)整下影響最為直接的企業(yè)部門。稅務(wù)活動作為企業(yè)財務(wù)管理活動最為重要的一項，許多企業(yè)的財務(wù)管理部門都會對稅務(wù)活動給予重視，投入一定比例的人力和物力對企業(yè)的稅務(wù)活動進行合理有序的管理，從而形成對企業(yè)的經(jīng)營活動正面的影響。而且企業(yè)的財務(wù)管理危機主要來源于稅務(wù)活動的管理不規(guī)范，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了財務(wù)方面的危機，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)需要支付額外的經(jīng)營費用，并且承擔著企業(yè)信譽損失的風險，無形損失也會影響企業(yè)的今后發(fā)展。

在國家財政稅務(wù)制度調(diào)整之后，企業(yè)的財務(wù)管理部門需要作出及時的調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度自然需要調(diào)整，同時包括企業(yè)的財務(wù)管理人員也需要重新調(diào)整。由于我國企業(yè)現(xiàn)今的財務(wù)管理人員的專業(yè)程度有限，總體上企業(yè)的財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平較低，而且存在企業(yè)管理者對財務(wù)管理的不夠重視導(dǎo)致企業(yè)招收的財務(wù)管理人員不能符合專業(yè)需求，在后期嚴重影響正常的財務(wù)管理工作的開展。在這種情況下，企業(yè)需要對這些財務(wù)管理人員進行相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)財務(wù)管理人員能夠適應(yīng)國家財政稅務(wù)政策的變化。這就要求企業(yè)需要加大投入在人員招聘或現(xiàn)有員工的培訓上，這在無形中增加了企業(yè)的內(nèi)部人員培訓成本，同時還需要承擔企業(yè)在培訓之后員工跳槽的預(yù)期沉沒成本。

4.財政稅務(wù)制度改革影響了企業(yè)內(nèi)部人員的財務(wù)管理觀念

財政稅務(wù)制度對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的財務(wù)管理觀念的影響，主要是通過制度規(guī)定下對從事財務(wù)管理人員的日常活動的長期規(guī)范，進而形成的一種習慣性思維。在國家財政稅務(wù)制度發(fā)生改變的過程中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應(yīng)，而這種反應(yīng)會促使企業(yè)的決策層調(diào)整原本的財務(wù)管理制度，以適應(yīng)國家層面的政策調(diào)整，達到基層企業(yè)的財務(wù)管理制度與國家財政稅務(wù)制度相適應(yīng)的目的，以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業(yè)的成本增加。

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度變化之后，要求企業(yè)的財務(wù)管理人員的思想觀念需要作出相應(yīng)的調(diào)整，來適應(yīng)這種制度的變化，已達到所需達到的政策指導(dǎo)效果。在企業(yè)財務(wù)管理制度交替的過程中，企業(yè)的財務(wù)管理人員難免會存在思維轉(zhuǎn)換的困難，從而嚴重影響了財務(wù)管理人員正常從事財務(wù)管理工作的效率，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的正常進行。這就要求企業(yè)在進行制度調(diào)整的過程中需要設(shè)立一個緩沖期，以讓企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員能夠有一個時間段的緩沖，適應(yīng)這些政策的變化。

三、財政稅務(wù)制度改革下提高企業(yè)財務(wù)管理能力的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

企業(yè)要充分提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是首要任務(wù)。企業(yè)在涉及財務(wù)管理制度時，要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業(yè)的財務(wù)管理活動帶來的沖擊。這就要求企業(yè)決策機構(gòu)在審議財務(wù)管理制度規(guī)劃時，需要確保財務(wù)管理制度具有政策彈性，能夠依據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟政策的變動及時調(diào)整，以充分適應(yīng)現(xiàn)實經(jīng)濟狀況的變化，使企業(yè)的政策成本降到最低。企業(yè)要想制定具有政策彈性的制度，需要企業(yè)決策者具有能夠掌握宏觀經(jīng)濟運行規(guī)律的能力，通過這種了解現(xiàn)實經(jīng)濟發(fā)展狀況的能力，及時對國家政策的調(diào)整做出有效的政策預(yù)期，從而能夠降低政策滯后性對企業(yè)財務(wù)管理制度的影響。

現(xiàn)實的宏觀經(jīng)濟運行狀況雖然呈現(xiàn)出不可預(yù)測的性質(zhì)，但其基本的運行機制是存在的，也就是存在著宏觀經(jīng)濟情況的基本運行規(guī)律，只要能夠認識到這種規(guī)律性的存在，就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷，從而在企業(yè)的財務(wù)管理制度層面及時的做出調(diào)整。同時，完整有效的財務(wù)管理制度還需要有管理財務(wù)風險的能力，財務(wù)管理制度需要在財務(wù)風險產(chǎn)生的源頭和運行環(huán)節(jié)進行層層把關(guān)，及早發(fā)現(xiàn)風險因子，及時有效的處理風險，降低企業(yè)的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時期內(nèi)，由于企業(yè)內(nèi)部需要調(diào)整相關(guān)政策，導(dǎo)致出現(xiàn)風險的機率上升，企業(yè)內(nèi)部需要充分做好危機應(yīng)對的準備，以防危機出現(xiàn)。

2.加強企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)

財務(wù)管理人員需要加強在財務(wù)方面的職業(yè)訓練，在理順財務(wù)管理范圍和部門關(guān)系之后，財務(wù)管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓成本分析時，提到了企業(yè)總體上不能夠足夠重視企業(yè)的財務(wù)管理人員的專業(yè)性，從而嚴重影響到企業(yè)的財務(wù)管理能力的提高。而專業(yè)化水平的財務(wù)管理人員是增強企業(yè)實力的重要方面，所以企業(yè)需要充分重視企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，對于企業(yè)財務(wù)管理活動的影響力，才能在觀念上和行動上做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)可以建立財務(wù)管理人員的培訓機制，通過定期定點的技能培訓，提高企業(yè)的財務(wù)管理人員的財務(wù)管理能力。同時，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的工作積極性也相當重要，只有在企業(yè)員工感覺自己受到重視的情況下，企業(yè)員工才會從企業(yè)利益的角度出發(fā)，努力完成好自身的工作。而財務(wù)管理工作由于其本身的重要性，對于員工的工作積極性和嚴謹性要求較高，只有員工能夠保持好自身的工作積極性，才能促進財務(wù)管理工作的高效完成。

3.建立企業(yè)內(nèi)部完整的財務(wù)管理機構(gòu)，增強對財務(wù)管理的掌控力

企業(yè)要提高財務(wù)管理能力，在建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度之后，還需要建立相關(guān)的制度執(zhí)行機構(gòu)來執(zhí)行財務(wù)管理制度，高效有執(zhí)行力的財務(wù)管理機構(gòu)能夠很好的促進企業(yè)內(nèi)部提高財務(wù)管理能力。企業(yè)在建立完整的財務(wù)管理制度之后，需要一個強有力的執(zhí)行機構(gòu)為企業(yè)的財務(wù)管理制度提供良好的執(zhí)行環(huán)境，而@種管理機構(gòu)的存在能夠從財務(wù)管理的方面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整個企業(yè)的運行，確保企業(yè)內(nèi)部有效有序的運轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部建立專門的財務(wù)管理機構(gòu)能夠統(tǒng)一將企業(yè)的各項財務(wù)管理的制度落實到地，也能扮演財務(wù)信息轉(zhuǎn)運的角色，將各種財務(wù)信息提供給各個部門決策使用，可以充分提高財務(wù)信息的價值，也能促進財務(wù)管理工作的系統(tǒng)性進行，有效防止企業(yè)的財務(wù)風險。

4.更新企業(yè)內(nèi)部員工的觀念，從而適應(yīng)改革變化

在國家財政稅務(wù)制度改革之下，要加強企業(yè)的財務(wù)管理能力，首先需要在管理觀念上就給予財務(wù)管理足夠的重視，這樣才能在企業(yè)的日常管理中充分的認識到財務(wù)管理的重要性及作用。企業(yè)要在日常管理中重視財務(wù)管理，需要企業(yè)建立完善的財務(wù)管理機制，以機制的約束力對常規(guī)的財務(wù)活動規(guī)范秩序，同時能夠規(guī)避不必要的財務(wù)開支。在財務(wù)管理中，最重要的就是合理進行財務(wù)開支，要建立費用開支的審查機制，對于各項費用開支進行合理的評估。同時，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理觀念要根據(jù)時代的變化和國家財政稅務(wù)制度的變化，及時進行更新，從而能夠適應(yīng)制度變化，使得制度變化不會影響企業(yè)內(nèi)部正常的財務(wù)管理工作的進行。

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篇8

由于未能建立起有效的內(nèi)部稅務(wù)風險管理控制體系，經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)風險由財務(wù)部門事后處理。企業(yè)面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會聲譽，帶來稅務(wù)風險是必然的。遇到稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查、稽查時，往往是財務(wù)在單打獨斗。

影響企業(yè)稅務(wù)風險控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收執(zhí)法環(huán)境不均衡導(dǎo)致。由于國家地域廣闊，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟利益的驅(qū)使，各地稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員對稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務(wù)機關(guān)受人力所限、精力有限，稅務(wù)檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務(wù)機關(guān)在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對每戶企業(yè)進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對稅務(wù)風險的管控。當企業(yè)遇到納稅檢查時，往往靠拉關(guān)系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務(wù)風險防范體系

稅收是企業(yè)一項必不可少的費用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要因素之一，對完善企業(yè)財務(wù)管理制度和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標至關(guān)重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)風險管理制度，建立稅務(wù)風險控制體系

企業(yè)應(yīng)針對所有涉及稅務(wù)風險的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作進行流程梳理，制定覆蓋各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全流程稅務(wù)風險控制措施，完善稅收風險的內(nèi)控制度設(shè)計和建設(shè)，掃除企業(yè)財務(wù)管理等等制度中缺失的涉稅管理制度這一盲區(qū)。在稅收實踐中，我們知道不少的稅收文件中都規(guī)定稅前扣除必須以企業(yè)相關(guān)制度為前提。如合理工資稅前扣除的條件是企業(yè)要建立和健全薪酬制度、福利費發(fā)放要建立臺賬。也就是說企業(yè)有關(guān)制度的健全，必須要在有關(guān)管理制度中加入涉稅條款元素，才能建立和實施科學的涉稅內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)的稅收風險防范能力。不僅僅是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，同時也要為企業(yè)稅務(wù)風險管理筑起防火墻，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作建設(shè)，規(guī)范賬務(wù)處理，提高財務(wù)會計職業(yè)判斷能力

財務(wù)會計作為企業(yè)日常稅務(wù)管理工作的主要執(zhí)行者，就要求企業(yè)廣大財務(wù)人員要加強學習，及時掌握國家、地方的相關(guān)稅收法規(guī)變化，及時調(diào)整、制定符合稅法的相關(guān)管理制度。例如：工資管理制度、勞務(wù)用工管理制度、發(fā)票和收款收據(jù)管理制度、物資設(shè)備采購與驗收制度，成本費用管理制度等。

3.以領(lǐng)導(dǎo)重視為基礎(chǔ)的企業(yè)全員稅收風險控制意識

企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃和重大經(jīng)營事項決策時，精于稅務(wù)的財務(wù)部門要深度介入，要進行充分的稅務(wù)風險論證。稅收風險控制工作效果，首先在于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和推動力度，其次是各級員工的稅務(wù)風險意識。企業(yè)法定代表人、財務(wù)會計人員和經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦相關(guān)人員，要用好國家、地方的各項稅收優(yōu)惠政策。納稅業(yè)務(wù)是企業(yè)多部門、多環(huán)節(jié)共同的大事，不單是財務(wù)的事。大家必須要協(xié)同工作，企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務(wù)要事先規(guī)劃，財務(wù)要認真研究經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的稅收風險。

4.實行稅務(wù)工作管理專門化

在企業(yè)負責人和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門崗位，挑選精通會計核算、財務(wù)管理和稅務(wù)的理論與實際操作知識的人員，專司企業(yè)涉稅工作。企業(yè)甚至可以單設(shè)專門的稅務(wù)工作職能部門，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險控制專門化。

5.企業(yè)應(yīng)積極主動保持與稅務(wù)機關(guān)和中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通，加強對員工稅務(wù)知識培訓，提高企業(yè)整體的稅務(wù)管理能力

稅務(wù)相關(guān)政策文件，頗為繁多，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)在業(yè)務(wù)上廣泛溝通。有條件的企業(yè)，一定要參加專門的稅務(wù)中介、專業(yè)的稅務(wù)權(quán)威培訓機構(gòu)的會員課程，便于盡快知曉和掌握有關(guān)的最新法規(guī)文件動態(tài)，及時改進企業(yè)稅務(wù)管理。

篇9

關(guān)鍵詞：管理機制；企業(yè)稅務(wù)；稅務(wù)風險管理

中圖分類號：D9文獻標識碼：A文章編號：16723198（2013）22016701

1風險管理的概念

上世紀中期逐漸興起了風險管理科學，風險存在的規(guī)律性以及對如何對風險進行控制是風險管理學的主要內(nèi)容。而實際工作便是將可能發(fā)生的風險類型進行分類，再將其進行評估，采取相應(yīng)的風險管理措施來應(yīng)對可能發(fā)生的風險，用較小的管理成本獲得最大的管理效應(yīng)。而經(jīng)濟利益是風險管理最根本的目的，隨著規(guī)模日漸擴大的公司以及企業(yè)，各個企業(yè)也逐漸向壟斷趨勢發(fā)展，在發(fā)展的同時企業(yè)在經(jīng)營過程中也逐漸面臨更多的風險。風險管理也是基于此條件逐漸顯現(xiàn)其自身的價值。

2稅務(wù)風險的概念

風險管理隨著全球經(jīng)濟化的快速發(fā)展，也在向國際化趨勢逐漸發(fā)展。稅收的相關(guān)法律和法規(guī)企業(yè)在經(jīng)營過程中沒有嚴格遵守，是諸多學者對企業(yè)稅務(wù)風險的認識，企業(yè)也會因此在名譽和利益上受到嚴重損害，稅款也因此在企業(yè)中沒有一個相應(yīng)的標準，而更合理的理解則是：在不違反相關(guān)法律和政策的情況下，稅務(wù)的金額能夠在預(yù)先籌劃的方案中得到相應(yīng)的減少或者省去，在“節(jié)稅”目的達成的同時也會存在諸多的納稅風險，即是企業(yè)中的稅務(wù)風險，實際工作便是將可能發(fā)生的風險類型進行分類，再將其進行評估，采取相應(yīng)的風險管理措施來應(yīng)對可能發(fā)生的風險，用較小的管理成本獲得最大的管理效應(yīng)?，F(xiàn)今主要任務(wù)是如何在風險出現(xiàn)之前，制定出合理的控制和規(guī)避方案，在盡可能避免納稅風險出現(xiàn)的前提下有效將企業(yè)中的大量稅收減少。

3稅務(wù)風險存在的主要原因和控制措施

稅務(wù)風險存在的主要原因是因為企業(yè)自身控制制度在內(nèi)部就較為松懈，同時企業(yè)中的審計制度也并不完善，其實稅務(wù)風險存在的原因是多方面的，其中企業(yè)的內(nèi)部原因和外界因素是其中最重要的兩個大方面。其中四個具體的方面也被這兩個大方面涵蓋其中。

3.1納稅政策的變動

企業(yè)中的財務(wù)管理經(jīng)常出現(xiàn)很大的變動，同時還因為相關(guān)的政策和稅收標準經(jīng)常發(fā)生變動，隨著稅收制度的變動，企業(yè)中先前制定的納稅方案，以及稅務(wù)風險的控制措施都需要重新制定，而制定措施一旦出現(xiàn)不及時的情況便會導(dǎo)致納稅過程中得不到合理的規(guī)劃，出現(xiàn)納稅過多或者納稅過少的現(xiàn)象，這些因素也是稅收風險存在于外部的主要原因。因此，在對企業(yè)納稅制度以及稅務(wù)風險控制制度制定的過程中，應(yīng)該擬定出可能預(yù)想到的變動政策，并制定出相應(yīng)的備用方案，防止納稅制度的突然改動造成納稅出錯以及稅務(wù)風險的出現(xiàn)。

3.2重大決策的失誤

企業(yè)中的一些管理決策在決定的時候沒有進行仔細的思考，導(dǎo)致決策不合理、缺乏科學性等。稅收管理不僅僅是單指對企業(yè)中的相關(guān)財務(wù)的管理，其中企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程以及企業(yè)中的各項資源都與之有重要關(guān)系。稅收的負擔和對應(yīng)的風險也取決于企業(yè)在管理中是否有合理、科學的決策，稅收的負擔甚至能夠在同樣決策中顯示出不同的程度，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的運營情況，將各個項目的營業(yè)情況進行整理，再制定出最合理的納稅方案，制定過程中要以不違反稅務(wù)制度為基礎(chǔ)進行，對于結(jié)果差距不大的方案要進行相互比較，采用符合企業(yè)今后發(fā)展的納稅方案，以此規(guī)避企業(yè)今后發(fā)展過程中的稅務(wù)風險出現(xiàn)。

3.3管理者的不重視

稅收風險在許多企業(yè)管理員心中沒有引起足夠的重視，甚至企業(yè)管理員對稅收風險帶來的危害以及稅收風險出現(xiàn)的原因都不清楚。同時企業(yè)中許多對財務(wù)進行管理的人員不能良好的控制或者規(guī)避稅收風險，有的甚至對風險存在與否都漠不關(guān)心。企業(yè)中的財務(wù)管理人員首先需要提高自身的管理責任，要能夠明白企業(yè)中的稅務(wù)風險對企業(yè)造成損失的嚴重后果，企業(yè)可以通過運用相關(guān)案例設(shè)置專門的座談會，加強財務(wù)管理人員對稅務(wù)風險的重視程度，使財務(wù)管理人員能夠?qū)ψ陨淼膷徫回撠?、對企業(yè)負責。

3.4企業(yè)中賬目不清

企業(yè)中的財務(wù)關(guān)系復(fù)雜，出現(xiàn)許多不明的財務(wù)糾紛。各個部門的責任也沒有得到明確的劃分，同時利益分配制度也沒有及時在企業(yè)中完善，對于各個項目的資金使用情況也沒有進行詳細記錄，當然管理力度必然會因此松懈，導(dǎo)致企業(yè)中各項資金使用之后沒有得到應(yīng)有的利益回報，企業(yè)中各項資金也沒有相應(yīng)的保障，對稅務(wù)管理也缺乏足夠的重視，導(dǎo)致稅務(wù)風險不能夠得到規(guī)避和控制。企業(yè)應(yīng)該定時清理各種賬目和資金使用的情況，對于使用不明、糾纏不清的賬目要嚴查到底，首先要制定出企業(yè)自身對財務(wù)管理的方案，對于企業(yè)中的違法亂紀的現(xiàn)象要按照制度嚴懲，必要時可以追究其法律責任。嚴明的企業(yè)財務(wù)管理方案也能夠使企業(yè)納稅制度在制定過程中更有條理性，更加符合企業(yè)自身實際運營狀況，同時也能夠避免稅務(wù)風險的出現(xiàn)。

3.5歸納總結(jié)稅務(wù)風險控制

建立起有效的管理系統(tǒng)對稅務(wù)風險進行控制是企業(yè)中使用最為普遍的稅務(wù)風險控制措施，而經(jīng)濟利益是風險管理最根本的目的，隨著規(guī)模日漸擴大的公司以及企業(yè)，各個企業(yè)也逐漸向壟斷趨勢發(fā)展，在發(fā)展的同時企業(yè)在經(jīng)營過

程中也逐漸面臨更多的風險。日常管理項目中也應(yīng)該納入稅務(wù)風險，讓其和其余項目一樣能夠得到適時控制，其中包括分析風險的嚴重性、將風險信息進行及時傳遞、分析風險控制方案等。在風險管理過程中還應(yīng)該及時建立起有效的監(jiān)控系統(tǒng)，將風險從出現(xiàn)到處理的全過程都進行適時監(jiān)控。同時還應(yīng)該對日常管理中的稅務(wù)風險管理成效進行有效評價。評價中包含：（1）將稅務(wù)風險從客觀角度來進行正確、合理的評價，企業(yè)在未來發(fā)展過程中可能遇到的風險進行預(yù)測和分析，將企業(yè)自身運營過程中的有效數(shù)據(jù)進行整理，納入評價依據(jù)，在分析的過程中需要使用到各種合理的方法，來保證分析結(jié)果能夠盡可能的準確，準確的評價有助于企業(yè)今后對財務(wù)風險的防范；（2）需要將稅務(wù)風險進行適時監(jiān)控，對企業(yè)的經(jīng)營情況進行仔細審閱必須在納稅之前有效進行，應(yīng)該重點關(guān)注風險易發(fā)環(huán)節(jié)的各項財務(wù)情況，對于不清楚的財務(wù)信息一定要徹查，以此為風險規(guī)避起到保障作用，在風險出現(xiàn)之前就應(yīng)該制定出合理的控制措施，盡可能的避免稅務(wù)風險的出現(xiàn)。

4現(xiàn)今我國企業(yè)中存在的稅務(wù)風險

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)今企業(yè)逐漸向壟斷企業(yè)轉(zhuǎn)型，一旦轉(zhuǎn)化成壟斷企業(yè)之后，經(jīng)濟利益便成了整個企業(yè)的核心利益，也成了企業(yè)運營的根本。壟斷企業(yè)中為了追求經(jīng)濟利益必然會在財政稅務(wù)上下足功夫，將會用到最科學的方案來盡量減少稅務(wù)經(jīng)費，而稅務(wù)風險也因此出現(xiàn)。具體為以下幾點：

（1）企業(yè)中相關(guān)管理人員為了能夠博得領(lǐng)導(dǎo)的賞識，大量使用違反稅務(wù)法規(guī)的納稅方案，表面上稅務(wù)經(jīng)費缺失有明顯的減少，但整個企業(yè)會因為納稅違反相關(guān)法規(guī)而受到名譽上的損害，甚至追究相關(guān)法律責任時，企業(yè)的經(jīng)濟利益也嚴重受損，稅務(wù)風險便因此出現(xiàn)。

（2）企業(yè)自身不重視名譽，為了滿足經(jīng)濟利益出現(xiàn)納稅不足，甚至“逃稅”的現(xiàn)象，使稅務(wù)風險因此出現(xiàn)。

（3）企業(yè)中稅務(wù)管理人員自身對稅務(wù)風險的認識不足，以及自身的能力限制，導(dǎo)致不能及時制定出相應(yīng)的納稅方案，即使能夠制定也不符合科學，沒有可行性，造成多納稅或者少納稅的現(xiàn)象，稅務(wù)風險便因此出現(xiàn)。

5結(jié)束語

稅務(wù)風險控制的研究結(jié)果，能夠通過上文對現(xiàn)今我國稅務(wù)風險的分析得到準確的顯示，顯示出取得的明顯研究成果。現(xiàn)今諸多稅務(wù)風險的研究文獻存在大量的漏洞，文獻中大量篇幅都是介紹企業(yè)應(yīng)該如何減少稅務(wù)，控制稅務(wù)風險的根本目的沒有得到相關(guān)的闡述和分析，控制稅務(wù)風險以及規(guī)避稅務(wù)風險對企業(yè)運營的重要作用也沒有從企業(yè)的經(jīng)濟利益角度來分析；同時現(xiàn)有的文獻采用了大量的案例來分析稅務(wù)風險的控制方案，而使用的案例又不能將控制稅務(wù)風險的主要價值完全體現(xiàn)出來，沒有用基礎(chǔ)理論將控制風險的必要性闡述清楚，企業(yè)在經(jīng)營過程中也不能借鑒與自身企業(yè)完全不同的控制方案來進行運用。

參考文獻

篇10

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；稅務(wù)管理；轉(zhuǎn)型

一、稅收籌劃和稅務(wù)管理的涵義及關(guān)系

稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，以稅收政策為導(dǎo)向，以節(jié)稅為目的，選擇和安排企業(yè)籌資、投資和經(jīng)營及交易等事項的過程，是在對稅收法規(guī)學習、研究的基礎(chǔ)上，對生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進行統(tǒng)籌策劃獲得財務(wù)利益的行為。

從本質(zhì)上說，稅收籌劃是一種理財行為，屬于納稅人的財務(wù)管理活動，并賦予了財務(wù)管理新的內(nèi)容。如何在控制風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和可持續(xù)發(fā)展，成為企業(yè)戰(zhàn)略管理中需要重點考量的問題。

稅務(wù)管理是在稅收籌劃的基礎(chǔ)上發(fā)展、衍生出的一個概念。企業(yè)稅務(wù)管理是一種不同于稅收籌劃的過程管理，或者講是一個系統(tǒng)的管理進程，是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的實際經(jīng)營狀況和經(jīng)營目標，在控制稅務(wù)風險的前提下為實現(xiàn)企業(yè)納稅成本的最小化，而對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)和納稅事物進行分析、籌劃、監(jiān)控、預(yù)測、實施等全過程的管理行為的總和。

企業(yè)稅務(wù)管理研究的是在控制風險的前提下如何降低企業(yè)的納稅成本。從這個意義上講，稅務(wù)籌劃僅僅是稅務(wù)管理的一個部分，而稅務(wù)管理還包括了稅務(wù)風險防控。稅務(wù)籌劃主要研究的是如何降低企業(yè)的納稅成本，而稅務(wù)管理的目的除了要降低企業(yè)的納稅成本外，還要控制企業(yè)的稅務(wù)風險。兩者相互制約、辯證統(tǒng)一，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、做好稅務(wù)管理需要把握的基本原則

1、合法和誠信原則

企業(yè)在實施稅務(wù)管理工作中，要嚴格地遵守相關(guān)法律法規(guī)，通過合法的手段為企業(yè)節(jié)約納稅成本。否則，所實施的稅務(wù)管理工作很可能就淪為偷稅、漏稅的行為，企業(yè)為此也會遭受嚴厲的法律制裁，企業(yè)財產(chǎn)、聲譽等都會受到嚴重影響。

企業(yè)在稅務(wù)管理工作中也要嚴格遵循誠實守信的原則。企業(yè)的誠信納稅行為不僅可以有效地減少稅務(wù)風險，其誠信的精神也能獲得企業(yè)管理層、員工等內(nèi)部群體以及商業(yè)合作伙伴等外部群體的信任，同時也更容易獲得政府部門、社會公眾的支持和認可，提升企業(yè)社會形象，改善企業(yè)社會關(guān)系，降低管理成本和合作成本，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、全面控制原則

企業(yè)稅務(wù)管理工作的重心應(yīng)放在納稅行為之前。相比被動的事后管理，事前管理能夠預(yù)判可能的籌劃空間和機會，提前預(yù)計可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險，從而設(shè)計最優(yōu)化的稅務(wù)管理方案，進行科學的決策和有效的反饋。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該進一步梳理與稅收有關(guān)的經(jīng)營過程和管理環(huán)節(jié)，通過建章立制，將風險防控工作融入投融資決策和生產(chǎn)流程，與企業(yè)內(nèi)部控制和業(yè)績評價等有機結(jié)合，建立全面的、一體化的控制體系，從而保證整個管理過程的連貫性和有效性。

3、經(jīng)濟效益原則

成本效益原則包含兩方面的內(nèi)容：一方面，企業(yè)要通過尋求納稅方案的最優(yōu)化選擇，降低納稅成本；另一方面，稅務(wù)管理在幫助企業(yè)獲得節(jié)稅收益的同時，本身也會產(chǎn)生相應(yīng)的管理成本。要符合成本收益的原則，就必須使企業(yè)因采取稅務(wù)管理而產(chǎn)生的額外管理成本不能超過企業(yè)最終獲得的節(jié)稅收益?？梢哉f，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益；一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，不能簡單認為稅負最輕的方案便是最優(yōu)，一味追求稅收負擔的降低往往會導(dǎo)致企業(yè)總體利益的下降。

三、稅務(wù)管理的系統(tǒng)構(gòu)建

作為一個系統(tǒng)工程，稅務(wù)管理要間接服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)目標，并要最終服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標。

1、管理前置：與財務(wù)管理的結(jié)合

從根本上說，稅務(wù)管理應(yīng)該歸結(jié)為企業(yè)財務(wù)管理的范疇。基于戰(zhàn)略視角進行稅務(wù)管理，不能僅僅通過某些具體稅種進行籌劃和安排，而應(yīng)當從資金運動的全過程進行整體把握，具體包括資金的籌集、使用和分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃和稅務(wù)風險控制。

（1）籌資過程的稅務(wù)管理。主要是分析在稅收因素的影響下，資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價值的關(guān)系，涉及的問題包括：資本結(jié)構(gòu)的變化如何影響企業(yè)的稅負及業(yè)績，企業(yè)如何在籌集過程中進行稅收籌劃實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，等等。

（2）投資過程的稅收籌劃。經(jīng)濟學理論認為，稅收通過影響資本成本從而影響投資決策，投資決策取決于每一新增投資的邊際報酬率，而稅收正是通過影響邊際報酬率而影響企業(yè)的投資決策。因此，進行稅務(wù)管理，需要關(guān)注稅收對投資決策的影響，進而從企業(yè)投資過程中尋求稅收籌劃的技術(shù)和方法。

（3）股利分配過程的稅務(wù)管理。股利分配是股東投資過程中的收益環(huán)節(jié)，通常包括股息所得和資本收益所得。通常情況下，股息所得的稅率要比資本收益所得的稅率高，這種不同股利分配政策在股東利益上的差異，為企業(yè)股利分配過程進行稅收籌劃提供了一定的空間。企業(yè)在進行股利分配的過程中，在遵循稅收制度的規(guī)定的前提下，可以通過選擇有利于股東利益的股利政策，使得股東的稅負最輕，達到股東利益的最大化，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標。

2、管理嵌入：與內(nèi)部控制的結(jié)合

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。稅務(wù)風險作為企業(yè)在經(jīng)營過程中需要防范和控制各種風險之一種，理所應(yīng)當被納入企業(yè)內(nèi)部控制要素之內(nèi)。只有對納稅環(huán)節(jié)的各類風險進行合理預(yù)期和有效控制，才能保證企業(yè)真正享有稅收籌劃所帶來的節(jié)稅收益，實現(xiàn)價值最大化。

既然稅務(wù)管理是伴隨企業(yè)從始至終，那么企業(yè)從擬投資設(shè)立到生產(chǎn)、銷售直至進入清算都不同程度地存在著需要規(guī)避的稅務(wù)風險。加強內(nèi)部控制，對納稅風險進行有針對性的風險分析和風險應(yīng)對，建立相應(yīng)的管理體系和運行機制，把納稅風險降至最低，是企業(yè)稅務(wù)管理的重要課題。

建立稅務(wù)風險預(yù)防機制，可以從如下幾個方面著手：首先，企業(yè)管理樹立正確的納稅意識和風險防范理念，防止和杜絕一味“逃稅”、“漏稅”的錯誤觀念；其次，應(yīng)加強對當前國家稅收政策的研究力度，防范在政策上給企業(yè)稅務(wù)帶來風險；再次，企業(yè)應(yīng)保持謹慎態(tài)度對待企業(yè)納稅籌劃，要合理選擇優(yōu)惠的政策路徑；最后，企業(yè)應(yīng)定期收集相關(guān)信息，對企業(yè)稅務(wù)管理的效果進行評估，以便及時調(diào)整和改善企業(yè)的稅務(wù)策略。

3、管理促進：與業(yè)績評價的結(jié)合

業(yè)績評價是企業(yè)為了衡量企業(yè)既定目標的實現(xiàn)程度，以及企業(yè)內(nèi)部各部門、個人對目標實現(xiàn)的貢獻程度的一個評判過程。具體地說，業(yè)績評價是指評價主體運用數(shù)量統(tǒng)計和運籌等方法，采用特定的指標體系，對照設(shè)定的評價標準，按照一定的程序，通過定性定量對比分析，對評價客體在一定期間的業(yè)績作出客觀、公正和準確的綜合評判。

稅務(wù)管理最終目標也是協(xié)助企業(yè)財務(wù)管理目標乃至戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。從根本上講，一套合理有效的評價機制理所應(yīng)當要把稅務(wù)管理的成效納入到相關(guān)部門的考核評價指標當中去。這樣可以及時總結(jié)經(jīng)驗和教訓，對問題進行分析和反饋，興利除弊，不斷提高稅收籌劃水平。

稅收籌劃評價體系大體可以分為兩個層次：一是可以進行量化的指標評價標準，可以根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評價；二是不可量化的非財務(wù)指標評價標準，需要按照一定的步判斷標準和環(huán)境因素來進行判斷和分析，具有一定的人為主觀因素的影響。

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