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關(guān)鍵詞： 信用風(fēng)險管理；客戶信用評級法；貸款風(fēng)險分類法

中圖分類號： F832

風(fēng)險是決定金融業(yè)發(fā)展及其行為的基本要素。金融系統(tǒng)的制度安排、結(jié)構(gòu)設(shè)計、運作流程很大程度上都是為了實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理和配置。作為金融體系的重要構(gòu)成部分，商業(yè)銀行在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著籌集融通資金、引導(dǎo)資產(chǎn)流向、提高資金運用效率和調(diào)節(jié)社會總需求的作用，是整個國民經(jīng)濟“總樞紐”和“調(diào)節(jié)器”。而在本質(zhì)上，銀行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)，銀行負(fù)債經(jīng)營的獨特性質(zhì)決定了銀行經(jīng)營與風(fēng)險相伴而生。能否有效地對其面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效的管理直接關(guān)系到其生存和發(fā)展，在國內(nèi)這樣一個以銀行體系為絕對核心的金融系統(tǒng)當(dāng)中更是如此。

一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

長期以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理手段都是以定性分析、經(jīng)驗分析為主，定量分析和各種財務(wù)工具的運用被放在次要的位置。目前，這種局面已經(jīng)有很大的改進(jìn)，我國商業(yè)銀行基本建立起由客戶評價體系――客戶信用評級法和債項評價體系――貸款風(fēng)險分類法所構(gòu)成的兩維評級體系。

（一）客戶信用評級法的現(xiàn)狀

從2001年起，我國各商業(yè)銀行先后改革了信用等級分類方法，全面引入國際先進(jìn)的綜合分析法，引入了量化評級手段，建立起信用等級評定的評級系統(tǒng)，使信用等級分類上了一個新的臺階。

1.定性分析法

商業(yè)銀行的傳統(tǒng)定性評價方法中，包括財務(wù)報表、行業(yè)特征、財務(wù)信息質(zhì)量、債務(wù)人管理水平等方面評價。其中，財務(wù)報表分析是最常用、最重要的方法。在對商業(yè)銀行的財務(wù)分析中，財務(wù)報表是其中的重要資料。財務(wù)報表是商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的概括與反映，它以規(guī)范的歸類方法向股東、客戶和監(jiān)管部門反映商業(yè)銀行的經(jīng)營成果，向銀行內(nèi)部管理人員提供分析、衡量經(jīng)營業(yè)績和控制經(jīng)營行為的依據(jù)。

此外，專家分析法也是目前我國商業(yè)銀行主要的信用風(fēng)險定性分析方法之一。它由一些富有經(jīng)驗的專家憑借自己的專業(yè)技能和主觀判斷，對貸款企業(yè)的一些關(guān)鍵因素進(jìn)行權(quán)衡以后，評估其信用風(fēng)險，并做出相應(yīng)的信貸決策。在此方法下，信貸決策是由專家做出的。對信貸決策起決定性作用的是專業(yè)技能以及對某些關(guān)鍵因素的把握和權(quán)衡。

根據(jù)專家分析的內(nèi)容和要素的不同，又分為“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”法有一定的代表性。

“5C”法是通過分析借款人的5項因素作出信貸決策，具體內(nèi)容包括：品格（Character）、資本（Capital）、償付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形勢（Cycle Condition）。在這一制度下，不同的專家在對同一借款人的信用進(jìn)行分析時可以運用完全不同的標(biāo)準(zhǔn)，這些人在選擇客戶時有著強烈的偏好，這樣就加劇了銀行貸款的集中程度，無法實現(xiàn)收益和風(fēng)險的合理分布。

2.定量分析法

（1）傳統(tǒng)定量評價方法――財務(wù)比率分析

在財務(wù)報表基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步進(jìn)行財務(wù)分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指數(shù)分析法、邊際分析法、趨勢分析法、比較分析法等，其中財務(wù)比率分析是最重要的分析方法。

財務(wù)比率一般是通過將同一會計期間財務(wù)報表上的相關(guān)項目的數(shù)據(jù)進(jìn)行相除求得。一般將商業(yè)銀行的財務(wù)比率分為：收益比率、風(fēng)險比率和其他比率。

（2）信用評分模型

信用評分模型是將反映借款人經(jīng)濟狀況或影響借款人信用狀況的若干指標(biāo)(如借款企業(yè)的財務(wù)狀況、借款人的收入、年齡、職業(yè)、資產(chǎn)狀況等給予一定權(quán)重，通過某些特定方法得到能夠反映信用狀況的信用綜合得分或違約概率值，并將其與基準(zhǔn)值相比來決定是否給予貸款以及貸款定價，主要包括線性概率模型Logit模型、Probit模型和線性判別模型等，這種方法已被廣泛應(yīng)用于各種領(lǐng)域。

（3）信用風(fēng)險度量模型（Credit Metrics）

該模型是一個以VaR方法為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理模型。由JP摩根公司和一些合作機構(gòu)（美國銀行、KMV、瑞士聯(lián)合銀行等）于1997年推出的信用度量術(shù)，旨在提供一個進(jìn)行信用風(fēng)險估值的框架，用于諸如貸款和私募債券這樣非交易資產(chǎn)的估值和風(fēng)險計算。計算VaR有兩個關(guān)鍵因素：一是可以在市場上出售的金融工具的市場價值P，而大多數(shù)貸款不會在市場上公開交易；二是金融工具市場價值的波動性或者標(biāo)準(zhǔn)差δ。在險價值法提出了一個有創(chuàng)意的解決框架，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發(fā)生變化的概率（評級轉(zhuǎn)移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風(fēng)險價差和收益率，就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和δ，隨之算出一項貸款的信用VaR。

目前，信用風(fēng)險度量模型的研究和應(yīng)用缺乏一個多數(shù)人意見一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的優(yōu)勢及不足之處，從風(fēng)險定義、風(fēng)險來源、信用事件、可回收率和求解方法五個方面進(jìn)行對比分析。

（二）貸款風(fēng)險五級分類法的現(xiàn)狀

從2002年起，各商業(yè)銀行全面推行貸款風(fēng)險五級分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺。我國現(xiàn)行的貸款五級分類法以風(fēng)險為基礎(chǔ)，通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

貸款風(fēng)險分類法的核心是對還款可能性的分析，對還款可能性的把握主要是從財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財務(wù)情況和信用支持四個方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任和銀行的信貸管理等因素的影響。對銀行客戶的信用評級不同于對貸款(債項)的評級，對客戶的信用評級是對客戶償還銀行貸款的歷史記錄、主觀意愿和客戶還款能力的綜合評價，對貸款(債項)的評級是在對客戶信用評級的基礎(chǔ)上，結(jié)合貸款方式和違約率大小進(jìn)行風(fēng)險評級。在具體實施五級分類法的過程中，一些商業(yè)銀行設(shè)計了貸款風(fēng)險分類的七大量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，分別是：借款人經(jīng)營及資信情況，借款人財務(wù)狀況，項目進(jìn)展情況及項目能力，宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責(zé)任及其他因素。

二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中存在的問題

隨著客戶信用評級法和貸款風(fēng)險五級分類法的全面推行，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉(zhuǎn)變，各商業(yè)銀行在風(fēng)險控制方面都取得了很大的成就，主要表現(xiàn)在各商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率的顯著下降。與此同時，必須清楚地看到，目前的信用風(fēng)險管理方法還存在一些問題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風(fēng)險方面的作用。

（一）客戶信用評級法存在的問題

評級指標(biāo)體系的設(shè)置不盡合理。評級指標(biāo)的選取以及指標(biāo)權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。我國商業(yè)銀行通常根據(jù)經(jīng)驗或?qū)＜遗袛鄟磉x取評級指標(biāo)和確定指標(biāo)權(quán)重，評級標(biāo)準(zhǔn)具有很大的主觀性，評級指標(biāo)和權(quán)重一旦確定就很少更改，使評級結(jié)果難以反映企業(yè)真實的風(fēng)險狀況。不同類型企業(yè)的經(jīng)營狀況有所不同，使用同一模式的評級標(biāo)準(zhǔn)，顯然存在局限性；同一個企業(yè)在不同的發(fā)展階段，同一因素對其信用狀況的影響可能不同，用固定的權(quán)重進(jìn)行評級也是不合理的。

評級結(jié)果缺乏前瞻性。我國商業(yè)銀行一般以企業(yè)過去3年的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行評級。對于中長期的預(yù)測，過去的情況往往與未來趨勢的相關(guān)性不大，以過去的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的評級結(jié)果不能準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的償債能力。此外，現(xiàn)行的評級方法對企業(yè)發(fā)展前景重視不夠，給予的權(quán)重較低，也使評級結(jié)果更多的是反映企業(yè)過去或現(xiàn)在的信用狀況。

信用評級沒有與相應(yīng)的信用風(fēng)險度量相結(jié)合。企業(yè)資信狀況的不同和資信狀況的變化對信用風(fēng)險的影響是通過違約率的不同和變化而被量化的。信用等級發(fā)揮作用是通過不同的信用等級對應(yīng)不同的違約率水平以及信用等級改變會導(dǎo)致違約率變化來實現(xiàn)的，即AAA級的違約率應(yīng)該低于AA級，AA級的違約率要低于A級，依次類推。目前我國商業(yè)銀行沒有關(guān)于信用等級違約率的測量、統(tǒng)計，信用評級體系沒有與違約率掛鉤，信用評級僅應(yīng)用于客戶選擇、授信管理等少數(shù)領(lǐng)域。

（二）貸款風(fēng)險五級分類法存在的問題

貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置不盡合理。貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的人為因素較大。我國商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)很大程度上是信貸人員主觀判斷的結(jié)果，而信貸人員在知識、能力、業(yè)務(wù)水平等方面的差異可能導(dǎo)致同一貸款不同的分類結(jié)果。更為嚴(yán)重的是，信貸人員有時甚至根據(jù)有利于自己利益的原則進(jìn)行評定，人為地操縱分類結(jié)果，例如在其收入與清收不良資產(chǎn)聯(lián)系的情況下，可疑類和損失類貸款的數(shù)量就可能人為地增加。

貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的順序沒有合理確定。一些商業(yè)銀行在執(zhí)行貸款風(fēng)險五級分類法時，雖然設(shè)定了一些量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，如前文所提到的七大量化指標(biāo)，但這些因素或被同等對待，或由信貸人員的喜惡來決定其先后順序，這顯然是不科學(xué)、不合理的。還款能力是決定按時足額償付最重要的因素，但在實際工作中，往往由于與客戶的關(guān)系或客戶提供擔(dān)保品等情況而沒有把借款人的還款能力置于最重要的地位。

貸款風(fēng)險分類沒有與特定的違約損失率相結(jié)合。貸款的風(fēng)險程度是通過貸款的違約損失率來衡量的，正常類的違約損失率應(yīng)低于關(guān)注類，關(guān)注類的違約損失率應(yīng)低于次級類，依次類推。由于我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類的結(jié)果沒有和特定的違約損失率相聯(lián)系，按貸款分類結(jié)果實行差別定價以及根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果調(diào)整下一年度的授信額度等深層次的風(fēng)險管理無法開展。

三、改進(jìn)我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理方法的對策

目前，我國商業(yè)銀行面臨著來自國外同行的激烈競爭，在信用風(fēng)險管理的理念、技術(shù)、方法等都與國外同行存在明顯差距。因此，完善客戶信用評級法和貸款風(fēng)險五級分類、盡快提高信用風(fēng)險管理水平是我國銀行界面臨的迫切任務(wù)。

（一）完善客戶信用評級法的對策

改進(jìn)信用評級指標(biāo)體系?？茖W(xué)、合理的評級指標(biāo)和權(quán)重是評級體系發(fā)揮應(yīng)有作用的基本前提。筆者認(rèn)為可在以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn)：第一，加強對現(xiàn)金流量的分析，因為充分的現(xiàn)金流量是企業(yè)償還到期債務(wù)的根本保證。我國企業(yè)從1998年起才開始編制現(xiàn)金流量表，商業(yè)銀行對現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測重視不夠，可在現(xiàn)有的財務(wù)指標(biāo)分析基礎(chǔ)上補充現(xiàn)金流量比率分析，以完善財務(wù)分析體系。第二，加大企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場預(yù)期狀況等評級指標(biāo)的權(quán)重，使評級結(jié)果更能反映企業(yè)未來的資信狀況。第三，定期對評級指標(biāo)和指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行考察，根據(jù)影響企業(yè)信用狀況因素的變化作出相應(yīng)的調(diào)整和修正。

將違約率引入信用評級法中。違約率的取得有兩種方法：一是通過信用評級確定被評對象的違約概率，二是通過違約率模型直接測定違約率?？紤]到我國商業(yè)銀行的實際情況，筆者認(rèn)為前一種方法更可行。各商業(yè)銀行可以積累歷史數(shù)據(jù)，通過對以往評級結(jié)果的跟蹤，把違約數(shù)量或金額與這一等級的貸款總數(shù)量或總金額進(jìn)行對比，得出這個等級的違約率，建立起違約數(shù)據(jù)庫，這樣就可以通過同一信用等級的違約率來預(yù)測目標(biāo)企業(yè)的違約概率。

改革信用評級法中過于簡單的量化方法。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信用評級法主要是進(jìn)行簡單的財務(wù)比率分析，風(fēng)險揭示不足。然而，要運用Credit Metrics、Credit Risk等現(xiàn)代信用風(fēng)險量化度量模型，諸多條件還不具備?，F(xiàn)階段我國商業(yè)銀行可以運用一些比較簡單的模型，例如阿爾特曼的Z評分模型。Z評分模型選擇了一部分最能反映借款人財務(wù)狀況、對貸款質(zhì)量影響最大的比率，構(gòu)建了一個線性函數(shù)，Z值直接反映客戶違約可能性的大小。Z評分模型所選取的財務(wù)比率可以從客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)中得到，具有較強的可操作性；計算出來的Z值較為明確地反映客戶的信用狀況，運用這一模型對完善信用評級方法有一定借鑒作用。

（二）完善貸款風(fēng)險五級分類法的對策

改進(jìn)貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置。加強貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的量化。對貸款分類標(biāo)準(zhǔn)中可以量化的因素，如借款人的財務(wù)狀況評價，可以通過調(diào)查統(tǒng)計，得出同行業(yè)的平均值以及同行業(yè)上市公司的平均值，以此為基礎(chǔ)設(shè)定不同級別的標(biāo)準(zhǔn)值，使分類標(biāo)準(zhǔn)更具操作性。對于其他不能直接量化的標(biāo)準(zhǔn)，可以使用加權(quán)打分法，根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)對還款可能性的影響確定合理的權(quán)重，在統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上設(shè)定每一級別的分?jǐn)?shù)。

合理確定貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的順序。不同因素對客戶償債的影響有所不同，必須根據(jù)各項標(biāo)準(zhǔn)對還款可能性影響的大小來確定相應(yīng)的順序。取得借款人償債能力信息的最佳途徑是分析借款人的財務(wù)報表，可將借款人財務(wù)狀況評價放在第一位；借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入是貸款的第一還款來源，貸款的抵押和擔(dān)保都是第二還款來源，可將借款人經(jīng)營及資信情況評價排在第二位，還款保證情況評價排在第三位；同理，根據(jù)其他標(biāo)準(zhǔn)對還款可能性影響的大小來確定其次序。

把貸款風(fēng)險分類結(jié)果與預(yù)期損失率掛鉤。貸款風(fēng)險分類信息要反映貸款的損失率和清償率，并以之作為銀行制定貸款損失準(zhǔn)備金和撥備政策及貸款定價決策的依據(jù)。我國商業(yè)銀行尚未把貸款分類結(jié)果與損失率相聯(lián)系，因此各商業(yè)銀行必須跟蹤過去的分類結(jié)果，對每一級別的貸款損失情況進(jìn)行統(tǒng)計，把損失金額與這一級別的貸款總金額對比，得出這一級別的貸款損失率。由于貸款風(fēng)險分類法在2002年才開始全面推行，所以現(xiàn)階段要獲得不可缺少的大規(guī)模的樣本，各商業(yè)銀行之間必須加強合作。

進(jìn)一步建立較為合理的風(fēng)險指標(biāo)評價體系，對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險度量和管理進(jìn)行研究，對提高信用風(fēng)險管理水平，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制和管理能力提供合理化建議，具有十分重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們愿意承擔(dān)風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔(dān)風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當(dāng)做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。

2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認(rèn)識還只停留在理性認(rèn)識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進(jìn)銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險的對策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認(rèn)識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認(rèn)識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。

2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標(biāo)，然后對各項指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識這點，而認(rèn)識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認(rèn)識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險。

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理

隨著中國金融全球化進(jìn)程的不斷加快，金融視角的全面對外開放，充分體現(xiàn)一個具有有序市場競爭性的銀行業(yè)有助于提高整個社會資源的配置效率和穩(wěn)定發(fā)展。不同于一般金融機構(gòu)，商業(yè)銀行作為高負(fù)債經(jīng)營行業(yè)，在提供金融服務(wù)賺取利潤的同時，也承擔(dān)著來自市場經(jīng)濟發(fā)展中的利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動風(fēng)險、市場風(fēng)險以及信用風(fēng)險。在各種風(fēng)險之中，信用風(fēng)險與銀行流動性、資產(chǎn)總量密切相關(guān)，對商業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、信用擔(dān)保業(yè)務(wù)、衍生產(chǎn)品交易等都起到影響。由此可見，信用風(fēng)險管理水平?jīng)Q定著商業(yè)銀行的生存和發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前的金融全球化和市場波動激烈的經(jīng)濟環(huán)境條件下，首要任務(wù)是不斷提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理能力以及加強對信用風(fēng)險管理的研究。

1商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的內(nèi)容及特征

信用風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險識別，信用風(fēng)險識別是對信用風(fēng)險的定性分析。銀行通過信用事項識別技術(shù)來分析信用的影響因素，并以此來判斷信用事項代表的風(fēng)險與機會，為信用風(fēng)險識別提供相關(guān)信息。第二個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險計量和評估，它可以使管理者了解潛在事件對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的影響。管理者主要從兩方面進(jìn)行風(fēng)險評估，即估算信用風(fēng)險發(fā)生的可能性大小來預(yù)測信用風(fēng)險帶來的影響。與此同時充足的數(shù)據(jù)來源和良好的信用風(fēng)險模型是信用風(fēng)險計量的重要依據(jù)。第三個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險的控制，該環(huán)節(jié)是銀行根據(jù)其信用識別和計量的結(jié)果，銀行通過其自身所能承擔(dān)的信用風(fēng)險能帶來的影響進(jìn)行分析，對其具體的環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以達(dá)到風(fēng)險管理的最佳效果。最后一個環(huán)節(jié)是信用風(fēng)險的監(jiān)測，包括內(nèi)部監(jiān)測與外部監(jiān)測。外部監(jiān)測主要是通過監(jiān)管部門的監(jiān)管，主要監(jiān)管銀行的風(fēng)險資本金。通過內(nèi)部和外部的監(jiān)管來控制信用風(fēng)險，以達(dá)到將損失降到最低的目標(biāo)。信用風(fēng)險具有客觀性、可控性、滯后性、可控性等特征。信用風(fēng)險的客觀性表現(xiàn)為風(fēng)險是普遍客觀存在的，是不會被完全消除的。但可采取相關(guān)措施將信用風(fēng)險調(diào)控至可以承受的范圍內(nèi)，即信用風(fēng)險的可控性。一般情況下，信用風(fēng)險與借款人內(nèi)、外部因素息息相關(guān)，當(dāng)某些外部因素發(fā)生變化，導(dǎo)致資金不能及時回籠，借款人不能時償還貸款，最終貸款成為不良貸款，而一定時間后信用風(fēng)險才會凸顯，這便是信用風(fēng)險的時滯性，因此運用科學(xué)有效的信用風(fēng)險評估體系，能夠及時的在一定程度上降低信用風(fēng)險給銀行所帶來的損失，這體現(xiàn)了信用風(fēng)險也具有可控性。

2我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

2.1商業(yè)銀行缺乏完善的信用風(fēng)險評估體系

雖然開始早于2004年，五級分類制度已經(jīng)在我國商業(yè)銀行體系里面進(jìn)行全面的推行使用。按照五級分類制度，商業(yè)銀行貸款的劃分可按照風(fēng)險程度分為正常類貸款、次級類貸款、關(guān)注類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。根據(jù)這五個等級貸款的違約情況和逾期情況進(jìn)行監(jiān)控和記錄，根據(jù)監(jiān)控結(jié)果得出相應(yīng)指標(biāo)，由于各類貸款分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，界定不清晰，導(dǎo)致大多數(shù)貸款分類情況都按主觀分析。加上相關(guān)的度量方法和風(fēng)險評估技術(shù)水平無法與快速發(fā)展的銀行業(yè)保持匹配性，銀行間大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺缺失性，籠統(tǒng)的指標(biāo)并不能對信用風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)控。

2.2商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理流程具有缺陷性

從國際上先進(jìn)風(fēng)險管理經(jīng)驗可知信用風(fēng)險管理流程決定了風(fēng)險管理質(zhì)量，評估信用風(fēng)險質(zhì)量存在滯后性。信用風(fēng)險管理應(yīng)該在完整流程管理的基礎(chǔ)上，自上而下貫穿整個商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的全部流程，滲透業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)堅持以信貸業(yè)務(wù)前控制、信貸業(yè)務(wù)早期控制和內(nèi)部消化等作為的信貸風(fēng)險管理的三大原則，運用分析系統(tǒng)對客戶貸款進(jìn)行動態(tài)式跟蹤調(diào)查，例如信貸風(fēng)險識別系統(tǒng)、信貸風(fēng)險量化系統(tǒng)和信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)等。為有效進(jìn)行信用風(fēng)險量化，很多商業(yè)銀行制定了清晰的信用風(fēng)險控制流程，包括了銀行業(yè)務(wù)的拓展環(huán)節(jié)，授信的調(diào)查、審查、審批、發(fā)放環(huán)節(jié)，貸款發(fā)放后的管理環(huán)節(jié)，對不良資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)等。為促進(jìn)信用風(fēng)險的有效管理，設(shè)計了信貸控制流程，通過信貸業(yè)務(wù)前、信貸業(yè)務(wù)中、信貸業(yè)務(wù)后的風(fēng)險管理措施來對信用風(fēng)險進(jìn)行控制或規(guī)避。但通過實踐，與領(lǐng)先國外同行相比，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程任存在不足，各部門只履行自己的職能，風(fēng)險管理工作較難開展，影響著風(fēng)險管理的效率和統(tǒng)一性。

2.3商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理治理架構(gòu)設(shè)置不科學(xué)目前中國大部分商業(yè)銀行銀行運用的是“三會一層”的風(fēng)險管理架構(gòu)，管理體系由總行、一級、二級分行、一級、二級支行五個層次構(gòu)成。在總行中股東大會分立董事會和監(jiān)事會，董事會層面再分設(shè)風(fēng)險管理及關(guān)聯(lián)交易控制委員會，高級管理層，審計委員會；經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)督控制委員會、風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會和授信審查委員會構(gòu)成了高級管理層；除二級支行外其他四個層次主要有行長室、綜合管理部、公司業(yè)務(wù)部、個人金融部、運營財會部、風(fēng)險管理部、人力資源部、安保部等。這種管理體系這使得信息傳遞時間長、對形勢變化反應(yīng)不靈敏，造成決策效率低下，風(fēng)險控制能力降低。另外，風(fēng)險管理部門人員較少且年齡普遍偏大，部門地位常年沒有明顯提高，其他部門也不會完全配合風(fēng)險管理部門的工作，使其很難獨立開展工作，未能實現(xiàn)獨立垂直的風(fēng)險管理模式。

3加強商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系對策建議

為了有效推進(jìn)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險體系優(yōu)化，應(yīng)首先從信用風(fēng)險的管理架構(gòu)的優(yōu)化開始，在高級管理層統(tǒng)一部署，各個經(jīng)營層認(rèn)真執(zhí)行，最終推動管理架構(gòu)的優(yōu)化。其次是風(fēng)險管理文化、計量技術(shù)、風(fēng)險管理流程等方面進(jìn)行梳理優(yōu)化。不同的企業(yè)有著不同的風(fēng)險管理文化，風(fēng)險計量技術(shù)和管理流程，從這幾個方面提出建議對策。

3.1加強信用風(fēng)險管理架構(gòu)優(yōu)化

商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善信用風(fēng)險體系，密切關(guān)注經(jīng)濟新常態(tài)，加強對重點行業(yè)、地區(qū)和重大風(fēng)險事項的風(fēng)險管理和識別，及時進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。了解各級組織部門的職責(zé)，完善信用風(fēng)險管理措施，調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，強化管理信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以促進(jìn)戰(zhàn)略實施，優(yōu)化信用風(fēng)險結(jié)構(gòu)，平衡風(fēng)險、資本、收益為目標(biāo)，學(xué)習(xí)借鑒新資本協(xié)議實施成果，優(yōu)化信貸組合管理措施。加強建設(shè)三道防線，完善產(chǎn)品管控機制，改善客戶管理體系，改進(jìn)授權(quán)管理體系和流程，優(yōu)化風(fēng)險管控技術(shù)，提高全面風(fēng)險管理效率。加強風(fēng)險案件治理，防范潛在的信用風(fēng)險，保證資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定?？茖W(xué)管理和衡量資產(chǎn)質(zhì)量，將信貸資產(chǎn)分為五類，次級、可疑、損失為不良貸款。同時商業(yè)銀行應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)作出整改，調(diào)險控制部的設(shè)計。經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)督委員會監(jiān)督、管理全行范圍內(nèi)的信用分險，并負(fù)責(zé)審定信用風(fēng)險的管理政策與信用風(fēng)險限額；授信檢查委員會是業(yè)務(wù)交易中的最高決策機構(gòu)；信用風(fēng)險監(jiān)測報告，管理措施的制定由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)；表內(nèi)外業(yè)務(wù)的審查審批，授信審查和審批的由授信審查部，有效實現(xiàn)相關(guān)崗位的行政分離；負(fù)責(zé)風(fēng)險資產(chǎn)部主要負(fù)責(zé)風(fēng)險資產(chǎn)管理。另外，設(shè)立集中出賬部門，負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)出賬監(jiān)督管理和管理分支機構(gòu)；由授信審批部選派員工至分行，負(fù)責(zé)分行授信審批工作，分行選派審批員工至各支行負(fù)責(zé)相關(guān)授信審批工作，各分支行遵循全行的信用風(fēng)險管理體制。這有效地實現(xiàn)信用風(fēng)險的集中垂直管理。

3.2加強商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理文化優(yōu)化

信用風(fēng)險管理理念的優(yōu)化是對商業(yè)銀行風(fēng)險管理靈魂的完善，先進(jìn)的信用理念使員工自覺遵守管理政策和管理制度，也使制度約束和激勵員工行為。促使風(fēng)險管理更有效力和生命力。管理政策的制定與實施過程與員工行為息息相關(guān)，銀行應(yīng)把風(fēng)險管理理念貫穿到每個員工的思想里，形成風(fēng)險意識和行動準(zhǔn)則，懂得洞察在日常工作中的信用風(fēng)險，減少信用風(fēng)險發(fā)生的可能性。也要把風(fēng)險管理理念注入到日常風(fēng)險管理工作中，涵蓋全行的各項業(yè)務(wù)過程及每個環(huán)節(jié)，形成與企業(yè)文化相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化，規(guī)范銀行員工的職業(yè)操守，降低銀行工作員工的道德風(fēng)險。發(fā)揮風(fēng)險文化的約束、激勵、導(dǎo)向等作用，最大限度提高風(fēng)險管理的有效力，保證銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。但是風(fēng)險管理意識是不可能一蹴而就的，需要定期在全行范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，讓每個員工都有專業(yè)意識，從而創(chuàng)造良好的文化氛圍。

3.3加強商業(yè)銀行信用風(fēng)險控制流程優(yōu)化

商業(yè)銀行應(yīng)建立信用風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控模型，加強了對信用風(fēng)險的分析識別。信用風(fēng)險通過預(yù)警監(jiān)控模型發(fā)現(xiàn)時，通常還有機會采取補救措施挽救彌補銀行的資產(chǎn)損失，但如果被動地等待不良資產(chǎn)發(fā)生往往導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的巨大損失。先進(jìn)的預(yù)警監(jiān)控模型可以幫助銀行快速有效區(qū)分目標(biāo)客戶，促進(jìn)銀行信貸資金效率，也可以成功挑戰(zhàn)競爭對手。運用風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控模型對經(jīng)濟金融發(fā)展策略、銀行的信貸經(jīng)營管理工作進(jìn)行有效指導(dǎo)。重大的行業(yè)技術(shù)變革、行業(yè)出現(xiàn)明顯衰退、政府調(diào)整行業(yè)政策，金融環(huán)境發(fā)生重大變化等都是影響行業(yè)預(yù)警信號的因素。密切關(guān)注各類信息的收集和反饋，加強風(fēng)險預(yù)警，運用風(fēng)險預(yù)警指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)預(yù)警監(jiān)控模型的不斷完善。銀行業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的每筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的，因此銀行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況和銀行每筆貸款的質(zhì)量狀況相關(guān)。由此可見對每個客戶進(jìn)行信用評級和信用限額尤為重要。進(jìn)行信用限額主要包括三個方面：第一，要求銀行客戶提供的資料真實、完整，主要包括財務(wù)報告、資產(chǎn)價值的評估報告等，將銀行客戶提供的審計部門審計過的財務(wù)報表比對客戶納稅信息，確保資料的真實性；第二，擴大數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)來源，通過法律法規(guī)立形式，將所有政府部門系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)交由征信機構(gòu)進(jìn)行整理匯總，為商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提供更多詳細(xì)的高質(zhì)量信息；第三，加快信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，吸收和引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)，擴大資金投入力度，不斷梳理補充現(xiàn)有數(shù)據(jù)，為信用限額測算規(guī)則建立提供完整的數(shù)據(jù)支撐。同時商業(yè)銀行全面的掌握企業(yè)的真實信息，有助于及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，采取相應(yīng)補救措施，避免或減少信用風(fēng)險的損失。積極推行風(fēng)險報告機制是為經(jīng)營決策服務(wù)，為風(fēng)險管理服務(wù)，為創(chuàng)造資產(chǎn)價值服務(wù)。充分發(fā)揮風(fēng)險報告機制的作用依靠風(fēng)險報告?zhèn)鬟f的效率和風(fēng)險報告的質(zhì)量。

4結(jié)語

信用風(fēng)險是銀行風(fēng)險的重要組成部分，而銀行業(yè)是我國金融服務(wù)業(yè)的主要機構(gòu)。我國商業(yè)銀行逐漸意識到信用風(fēng)險管理對銀行發(fā)展的重要性，但由于各種政治經(jīng)濟原因，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理還是存在許多不足之處，對商業(yè)銀行的有效管理迫在眉睫。在當(dāng)前市場經(jīng)濟快速發(fā)展的情形下，分析我國商業(yè)銀行如何進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理順應(yīng)時代熱點。金融危機后信用風(fēng)險管理環(huán)境不斷變化，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理更加注重定量分析與模型運用，增強了信用風(fēng)險管理決策的科學(xué)性；信用評級機構(gòu)在信用風(fēng)險管理中的作用越來越重要；信用風(fēng)險管理手段也日益豐富和發(fā)展，信用風(fēng)險管理由靜態(tài)向動態(tài)發(fā)展。加強商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理將是中國金融業(yè)發(fā)展的長期課題。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險管理；次貸危機

風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的核心，信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險之一，在當(dāng)前情況下，尤其要加強我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理，這是因為：首先，存貸利差還是我國商業(yè)銀行當(dāng)前經(jīng)營收入的主要利潤來源，信用風(fēng)險的加大會減少銀行的盈利，惡化銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，增加銀行的壞賬呆賬，使得銀行經(jīng)營發(fā)生困難；其次，在次貸危機的發(fā)展蔓延下，我國的經(jīng)濟受到影響，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，利潤下降，使得企業(yè)的財務(wù)狀況堪憂和信用質(zhì)量下降，加大了我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。因此，在目前情況下，關(guān)注次貸危機的進(jìn)一步影響，監(jiān)視銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，防止銀行呆賬壞賬的大量出現(xiàn)，加強銀行的信用風(fēng)險管理至關(guān)重要。

2008年9月，以雷曼破產(chǎn)和兩房被接管為標(biāo)志，美國次貸危機進(jìn)入了更為嚴(yán)重的時期，迅速沖擊著全球的金融市場，使得全球金融市場產(chǎn)生了劇烈的動蕩，各國央行紛紛降息和注資以穩(wěn)定金融市場，重振投資者信心。我國也受到了次貸危機的巨大影響，主要表現(xiàn)為：(1)我國政府的宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)發(fā)生了很大的變化，由年初的雙防(防通貨膨脹和防經(jīng)濟過熱)到年中的一防一保(防通貨膨脹和保經(jīng)濟增長)再到年終的一保(保經(jīng)濟增長)，以及現(xiàn)在的雙保(保增長保就業(yè))；(2)宏觀經(jīng)濟政策本身發(fā)生了很大的變化，貨幣政策由緊縮性貨幣政策轉(zhuǎn)變?yōu)檫m度寬松的貨幣政策，財政政策開始實行擴張性財政政策，擴大政府投資支出，減少稅收，提高出口補貼；(3)我國經(jīng)濟增長放緩，企業(yè)準(zhǔn)備過冬，說明次貸危機已開始影響實體經(jīng)濟，各企業(yè)紛紛出現(xiàn)了經(jīng)營困難和流動性不足，尤其是出口企業(yè)，需要大量的融資。在目前情況下，向銀行貸款融資是最好的選擇。

在我國經(jīng)濟增長放緩的情況下，我國商業(yè)銀行面臨著很大的信用風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下幾點：(1)原有的貸款面臨著日益增大的信用風(fēng)險。由于次貸危機的沖擊，經(jīng)濟增長放緩，很多企業(yè)出現(xiàn)了訂單減少、存貨增多、生產(chǎn)萎縮、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉，尤其是中小企業(yè)，使得商業(yè)銀行的已經(jīng)貸出的款項無法按預(yù)期收回，這些貸款隨著次貸危機對實體經(jīng)濟影響的加深信用風(fēng)險日益增大。(2)新增貸款的信用風(fēng)險大。由于金融危機導(dǎo)致的宏觀經(jīng)濟的不景氣，企業(yè)經(jīng)營的困難會日益加大，其經(jīng)營風(fēng)險也會加大，當(dāng)然，銀行向其貸款的信用風(fēng)險也就越大。一般情況下，發(fā)生金融危機期間，由于銀行堅持貸款審批條件會出現(xiàn)惜貸的場面。但我國的商業(yè)銀行基本上都屬于國家所有或者集體所有，在國家政策面前，商業(yè)銀行會降低貸款審批條件去支持企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展，如為不嚴(yán)格符合貸款條件的經(jīng)營困難企業(yè)或者信用級別低中小企業(yè)貸款融資，甚至為了配合國家的產(chǎn)業(yè)政策，為風(fēng)險很大的正進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的企業(yè)或新建企業(yè)進(jìn)行貸款。(3)金融危機期間，社會資產(chǎn)價值縮水，這也會導(dǎo)致商業(yè)銀行各類資產(chǎn)信用風(fēng)險加大，一旦真的發(fā)生違約事件，銀行資產(chǎn)難以保全，發(fā)生損失的程度加大。例如抵押貸款和質(zhì)押貸款，如果貸款違約，由于抵押物或質(zhì)押物資產(chǎn)縮水，不能夠完全清償銀行的貸款，銀行就會發(fā)生損失。

根據(jù)以上分析，金融危機期間，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險加大，為了銀行的穩(wěn)健經(jīng)營，勢必要加強銀行的信用風(fēng)險管理，就此提出以下建議。

1加強商業(yè)銀行存量貸款資產(chǎn)和新增貸款資產(chǎn)的質(zhì)量控制

對于還沒有到期的存量貸款資產(chǎn)，應(yīng)密切監(jiān)測企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，應(yīng)根據(jù)不同的情況進(jìn)行不同的處理。如果企業(yè)生產(chǎn)的是沒有什么市場的產(chǎn)品。生產(chǎn)落后，應(yīng)同意其破產(chǎn)，并進(jìn)行破產(chǎn)清算以保全銀行資產(chǎn)或減少損失；如果企業(yè)很有發(fā)展?jié)摿Γ皇浅霈F(xiàn)了暫時的資金困難，銀行應(yīng)允許其提出貸款展期申請，甚至于對其新增貸款以幫助其度過難關(guān)，企業(yè)救活了，銀行的資產(chǎn)也就安全了，這是個雙贏的結(jié)果；對于一些其它的特殊的企業(yè)，銀行可采取增加抵押和擔(dān)保的方式降低信用風(fēng)險。

對于即將發(fā)放的新貸款，銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批條件，加強銀行的內(nèi)控制度和強化外部監(jiān)管，做好貸前調(diào)查和審查，加強對商業(yè)銀行風(fēng)險管理過程及方法的監(jiān)督、檢查和引導(dǎo)，建立完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險評估體系。應(yīng)主動積極爭取支持國家建設(shè)的大型項目貸款融資，對于國家出臺的降低貸款條件和支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，銀行應(yīng)在國家政策的指引下，制定出各自更為具體的措施和細(xì)則，對于數(shù)額比較大的貸款，應(yīng)組織銀團貸款以分散信用風(fēng)險。

2大力降低信用風(fēng)險管理的成本，提高信用風(fēng)險管理效率

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的主要問題是管理成本過高且效果不明顯，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是信息科技支持落后，我國商業(yè)銀行要不斷的加大對信息系統(tǒng)的投入。使得信息管理延伸到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理的各個方面，建立起功能強大的信息數(shù)據(jù)庫，實行信用管理的量化分析和管理，從而降低信用管理的成本，提高信用管理的時效性和準(zhǔn)確性；二是信用風(fēng)險管理制度建設(shè)落后，必須加強制度建設(shè)，構(gòu)建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的信用風(fēng)險管理體系，信用風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括信用風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強信用風(fēng)險管理組織體系建設(shè)，建立起高效并且相互監(jiān)督的信用風(fēng)險管理組織體系是提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效率的關(guān)鍵。3創(chuàng)建自己的信用風(fēng)險實時監(jiān)測系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)

信用風(fēng)險管理事前預(yù)防效果最好，實行謹(jǐn)慎的貸款政策，但是，過于謹(jǐn)慎的貸款政策在減小了信貸風(fēng)險的同時也降低了商業(yè)銀行的利潤。其次是信用風(fēng)險管理的事中監(jiān)測，一旦監(jiān)測到某種貸款信用風(fēng)險過大，立即采取有效措施進(jìn)行分散和轉(zhuǎn)移。一旦信用風(fēng)險發(fā)生，雖說進(jìn)行事后的補償是必須的，但已發(fā)生了很大的損失。所以，建立自己的信用風(fēng)險實時監(jiān)測系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)，是商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的內(nèi)在要求。

4完善公司治理機制。切實加強法人治理結(jié)構(gòu)。減少行政干預(yù)，維護(hù)商業(yè)銀行微觀主體經(jīng)濟責(zé)任

我國的商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了改革，也取得了很大的成就，但與國外的商業(yè)銀行相比，在資本結(jié)構(gòu)中，我國的商業(yè)銀行國有股或集體股獨大，導(dǎo)致所有人缺位，銀行的領(lǐng)導(dǎo)也是由政府任命的，銀行內(nèi)部按照行政級別管理，貸款的發(fā)放人為影響因素很大。銀行管理層的信托責(zé)任不強。易受政府控制和影響，這會導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險增大，我國本世紀(jì)初兩三年銀行壞賬比例很大，國有企業(yè)貸款不還，就是因為銀行承擔(dān)了政府進(jìn)行經(jīng)濟改革的成本。

5重視維護(hù)良好的銀企關(guān)系來降低信用風(fēng)險

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關(guān)鍵詞：客戶關(guān)系；商業(yè)銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理

中圖分類號：F830.33

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1003-9031(2007)08-0052-04

20世紀(jì)90年代以來，金融市場競爭加劇。一方面銀行與非銀行金融機構(gòu)、銀行同業(yè)之間在市場的爭奪中，使客戶關(guān)系變得越來越重要(注: 銀行客戶關(guān)系是指為客戶服務(wù)、給客戶貸款和吸收存款戰(zhàn)略復(fù)合體，這種客戶關(guān)系決定商業(yè)銀行制度特點。)；另一方面競爭導(dǎo)致銀行凈利差越來越薄，銀行已不能單純依靠較薄的利差來消化風(fēng)險帶來的損失，必須主動地將風(fēng)險控制在適度的范圍中，利率風(fēng)險管理和信用風(fēng)險管理已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的核心內(nèi)容。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理不僅要對利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行全面和全過程的管理，而且要對利率風(fēng)險、信用風(fēng)險和客戶關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。同時，銀行在資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理活動中必須認(rèn)真考慮資產(chǎn)負(fù)債行為對客戶關(guān)系的影響，并加以解決。

一、客戶關(guān)系已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的第三個關(guān)鍵變量

Joseph F?Sinkey(1992)認(rèn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理有兩個關(guān)鍵的變量，是凈利息收入和銀行資本價值，即商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的短期目標(biāo)變量和長期目標(biāo)變量。[1]商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的短期目標(biāo)為在銀行可接受的風(fēng)險水平內(nèi)使凈利息收入最大，或在一定凈利息收入上，使風(fēng)險最小。在商業(yè)銀行龐大的資產(chǎn)負(fù)債組合中，一般來說，除了少量的現(xiàn)金外，可視為一個風(fēng)險資產(chǎn)組合(注: 雖然商業(yè)銀行資產(chǎn)中包括無違約風(fēng)險和利息率確定的政府債券。但從現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論來看，無風(fēng)險資產(chǎn)必須滿足以下條件：第一，必須沒有違約風(fēng)險；第二，沒有市場風(fēng)險，即無風(fēng)險資產(chǎn)的到期日必須與資金來源的期限嚴(yán)格一致。任何一種到期日超過或早于計劃期的資產(chǎn)（或證券）都不是無風(fēng)險資產(chǎn)。政府債券雖然滿足第一個條件，但要滿足第二個條件則相當(dāng)困難。)。由于現(xiàn)金不產(chǎn)生收益，當(dāng)生息資產(chǎn)不變時，影響凈利息收入主要是凈利息收益率。所以商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的短期目標(biāo)也可表述為：在一定的風(fēng)險下使凈利息收益率最大，或在一定的凈利息收益率上使風(fēng)險最小。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的短期目標(biāo)可用圖1表示。

圖1是一個由風(fēng)險和預(yù)期收益構(gòu)成的坐標(biāo)圖，曲線SS'為現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論中的有效前沿，曲線上的每一點都代表在一定時期內(nèi)商業(yè)銀行最優(yōu)資產(chǎn)負(fù)債組合的風(fēng)險與收益關(guān)系。A點代表某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的風(fēng)險-收益，從圖1中可以看出，這不是最優(yōu)組合，因此，A點必須向SS'曲線移動，其路徑有多條。我們關(guān)注兩條路徑：一是從A點到B點。此時，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險不變，收益達(dá)到最大。二是從A點到C點。此時，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合收益不變，風(fēng)險最小。這樣，從A點到B點或從A點到C點，就反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理短期目標(biāo)的實現(xiàn)過程。其實，圖1也反映出了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理長期目標(biāo)的實現(xiàn)，當(dāng)從A點到C點時，風(fēng)險不變，收益達(dá)到最大，此時銀行資本價值也會達(dá)到最大；同樣由A點到C點時，也會使銀行資本價值增加。

以現(xiàn)代資產(chǎn)組合觀點來看，要使AB或AC的關(guān)鍵在于：一是如何有效控制組合中資產(chǎn)收益間的相關(guān)性；二是如何有效地調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。因此，在商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的利率風(fēng)險管理中，利率敏感性缺口分析和久期缺口分析都是一種決策技術(shù)，能否取得預(yù)計的效果，還取決于銀行調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債組合的能力。對于信用風(fēng)險管理，則需要通過分散化來調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債組合中各資產(chǎn)或負(fù)債收益間的相關(guān)性。所以，能否實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)，不僅取決于銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的決策能力，還取決于商業(yè)銀行對資產(chǎn)負(fù)債組合的配置和調(diào)整能力。與一般工商企業(yè)不同，商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債是其與市場上交易對手即客戶進(jìn)行交易的結(jié)果，如要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，勢必會影響客戶的利益，即影響與客戶的關(guān)系。

商業(yè)銀行是服務(wù)型企業(yè)，提供金融服務(wù)以滿足客戶的金融需求，保留客戶是服務(wù)企業(yè)所要面對的關(guān)鍵戰(zhàn)略問題。隨著金融同業(yè)間競爭日益激烈，如何保持客戶的忠誠度成為商業(yè)銀行面臨的主要問題，而且客戶關(guān)系也會直接影響銀行股票價值。[2]資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行最主要的服務(wù)活動，資產(chǎn)負(fù)債管理作為占主流地位的現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理方法，在其實現(xiàn)銀行資本價值最大化過程中，應(yīng)充分考慮銀行與客戶的關(guān)系。因此，在競爭激烈的環(huán)境中，良好客戶關(guān)系成為商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理在實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)過程中的第三個關(guān)鍵變量。

二、未考慮客戶關(guān)系是目前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理行為的主要缺陷

當(dāng)前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本思維方式和管理理念是以銀行為中心，在控制銀行資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險的過程中，較小或沒有主動地考慮其資產(chǎn)負(fù)債組合配置或調(diào)整行為對客戶關(guān)系的影響。

這種管理的思維方式在銀行信貸市場上最典型的體現(xiàn)就是“信貸配給”(注: 信貸配給可分為均衡信貸配給和非均衡信貸配給。非均衡信貸配給是指某些制度上的制約所得到的長期非均衡現(xiàn)象（Scott，1957）。文中的信貸配給是指均衡信貸配給。)。所謂信貸配給是指當(dāng)某些借款人愿意支付合同中的所有價格因素和非價格因素時，其貸款需求還得不到滿足的情形，其中的價格因素是指銀行要求的，且不受政府約束的貸款利息水平。傳統(tǒng)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中充分體現(xiàn)了“信貸配給”的工作方式，如商業(yè)銀行規(guī)定對同一借款客戶貸款余額與銀行資本凈額的比例，規(guī)定對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額與銀行資本凈額的比例等，這都是商業(yè)銀行典型的信貸配給方式。信貸配給是銀行資產(chǎn)分散的一種工作方式，在特定時期，這種工作方式對銀行控制違約風(fēng)險是有作用的，因此是一種帕累托改進(jìn)。[3]但采取信貸配給的思維方式是以銀行為中心，銀行為控制違約風(fēng)險，即使客戶完全滿足銀行的要求，銀行也不滿足客戶的全部貸款需求，這種工作方式不利于銀企保持長期的合作關(guān)系，而銀行貸款的價值來源于長期的銀企關(guān)系。[4]這使銀行常常處于業(yè)務(wù)關(guān)系和風(fēng)險保全不可兼得的困境。

利率敏感性缺口分析和久期缺口分析作為商業(yè)銀行管理資產(chǎn)負(fù)債組合利率風(fēng)險的決策分析技術(shù)和決策工具是有效的。但如果是通過調(diào)整銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項目(特別是存貸款)的規(guī)模和期限來實現(xiàn)決策目標(biāo)，有可能將利率風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給自己的客戶，這不僅會影響銀行與客戶的關(guān)系，也會使銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的效果受影響。一是當(dāng)客戶不愿意接受銀行轉(zhuǎn)嫁的利率風(fēng)險，或不能承受銀行轉(zhuǎn)嫁的利率風(fēng)險時，將會增加違約的可能，使銀行在降低其資產(chǎn)負(fù)債組合利率風(fēng)險的同時增加了違約風(fēng)險，同時也損害了客戶關(guān)系；二是銀行想通過表內(nèi)項目調(diào)整來平衡其資產(chǎn)負(fù)債組合缺口，但以客戶為主的市場力量如不愿接受這種調(diào)整，將會采取一些所謂的反平衡行為(注：反平衡行為指銀行客戶根據(jù)對市場利率的預(yù)期而作出的一些不利于銀行平衡資產(chǎn)負(fù)債組合缺口的行為。)，會使缺口管理的效果不能如愿以償。

三、對客戶關(guān)系和風(fēng)險協(xié)調(diào)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要內(nèi)容

以銀行為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理方法只能適應(yīng)市場競爭不激烈、金融市場不夠發(fā)達(dá)，客戶投融資渠道窄、銀行在金融市場中占主導(dǎo)地位的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)金融市場相當(dāng)發(fā)達(dá)，企業(yè)、居民等投融資渠道增多，銀行之間、銀行和非銀行金融機構(gòu)之間競爭激烈，以銀行為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理思維方式將難以適應(yīng)。

現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本理念應(yīng)是以客戶為中心，即在不影響客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)。風(fēng)險是銀行資產(chǎn)負(fù)債行為與之俱生的，管理風(fēng)險并不是目的，而是有助于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的實現(xiàn)。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)是在維護(hù)客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上使銀行凈利息收入和銀行資本價值不受風(fēng)險因素變動的影響或在一定的風(fēng)險水平下使兩者最大。因此，這要求商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，對客戶關(guān)系和資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。

四、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險與客戶關(guān)系協(xié)調(diào)管理的思路

從維護(hù)客戶關(guān)系的角度來看，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債行為將更象Ho-Saunders銀行資產(chǎn)負(fù)債行為分析框架中的做市商。銀行在存貸市場上提出合理的買入價(即存款利率)和合理的賣出價(即貸款利率)，貸款者或存款者在相應(yīng)的價格下金融需求得到滿足。這種行為方式將使銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的不匹配更加突出。一方面信貸資產(chǎn)在地域、行業(yè)和單個借款者之間的分布將不能滿足銀行信用風(fēng)險分散化的要求，潛在的信用風(fēng)險可能加大；另一方面，資產(chǎn)負(fù)債期限不匹配也將更為突出，利率風(fēng)險也可能增加。因此，該種資產(chǎn)負(fù)債行為方式將使風(fēng)險管理顯得更為重要。

風(fēng)險管理的一個重要原則是風(fēng)險必須由愿意接受風(fēng)險并有能力承受風(fēng)險的市場參與者承擔(dān)，當(dāng)客戶不愿接受風(fēng)險時是不能轉(zhuǎn)嫁給客戶的，必須通過金融市場交易來轉(zhuǎn)嫁和分散。信用風(fēng)險是銀行固有的、必須承擔(dān)的風(fēng)險。因為銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的職能要求銀行必須進(jìn)行信用評估并承擔(dān)一定的風(fēng)險，信用風(fēng)險往往與單筆貸款的違約率相聯(lián)系。因此信用風(fēng)險在很大程度上是一種非系統(tǒng)性風(fēng)險，通過有效的信用評估和分散化能減少。銀行資產(chǎn)負(fù)債期限不匹配，可能產(chǎn)生流動性風(fēng)險。在利率多變的環(huán)境中，還會產(chǎn)生利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是一種總量風(fēng)險，其風(fēng)險與單筆資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系不大，與銀行資產(chǎn)負(fù)債組合缺口有關(guān)。同時利率風(fēng)險是系統(tǒng)風(fēng)險，只能通過轉(zhuǎn)嫁來減少。由于信用風(fēng)險與利率風(fēng)險的性質(zhì)不同，控制方式不同，這決定了銀行對兩種風(fēng)險的管理目的不一樣。對于信用風(fēng)險，銀行必須承擔(dān)一部分風(fēng)險；對于利率風(fēng)險，銀行可以不承擔(dān)，也可以承擔(dān)一部分風(fēng)險。因此，不可能通過金融市場交易同時對信用風(fēng)險和利率風(fēng)險進(jìn)行管理。筆者認(rèn)為解決問題的思路就是利用金融工程的剝離技術(shù)，將利率風(fēng)險從銀行資產(chǎn)負(fù)債組合中剝離出來單獨進(jìn)行管理，這樣就可以利用利率衍生工具來進(jìn)行管理。其實利率衍生工具就是將利率風(fēng)險從標(biāo)的資產(chǎn)中剝離出來，對利率風(fēng)險進(jìn)行交易。

當(dāng)利率風(fēng)險從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合剝離出去以后，筆者認(rèn)為利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險(有時加上匯率風(fēng)險)應(yīng)交給專門機構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化管理。這樣銀行分支機構(gòu)就只須關(guān)注交易對手的信用風(fēng)險，不必考慮資金期限的匹配問題、流動性問題、利率和匯率的變化問題。由于銀行分支機構(gòu)不再對利率風(fēng)險管理負(fù)有直接責(zé)任，因此，資產(chǎn)負(fù)債組合中的期限匹配等問題，也就不必通過對存貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整來解決，而主要應(yīng)通過金融市場的交易來完成，這就不會影響銀行與客戶的關(guān)系。

信用風(fēng)險的分散也不是全部靠對某些行業(yè)、地區(qū)或單個貸款者進(jìn)行數(shù)量限制來達(dá)到，更多的是通過市場化交易來分散。更進(jìn)一步的做法是將部分信用風(fēng)險從貸款資產(chǎn)中剝離出來單獨進(jìn)行管理，即利用信用衍生工具交易來分散信用風(fēng)險。所以將商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合中的利率風(fēng)險和信用風(fēng)險適當(dāng)分離并單獨管理，通過金融市場來轉(zhuǎn)嫁或分散就能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)調(diào)管理。

五、運用金融衍生工具進(jìn)行套期保值是實現(xiàn)協(xié)調(diào)管理的重要手段

協(xié)調(diào)管理要求在不影響客戶關(guān)系的條件下，對銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的利率風(fēng)險和信用風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)。金融衍生工具套期保值方法在銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中的應(yīng)用，其實質(zhì)是通過買賣金融衍生工具來構(gòu)建虛擬的資產(chǎn)或負(fù)債，使虛擬的資產(chǎn)或負(fù)債的利率敏感性狀況與銀行及時持有的資產(chǎn)或負(fù)債正好相反，而這種虛擬的資產(chǎn)或負(fù)債不會影響銀行與客戶的關(guān)系。

一些研究表明商業(yè)銀行運用套期保值能對其資產(chǎn)負(fù)債組合中的風(fēng)險進(jìn)行有效地控制。Diamond(1984)通過信用中介模型分析指出，利用衍生工具能增強銀行作為被委托為監(jiān)視者在信息方面具有比較優(yōu)勢的可信度。[5]而Géczy、Minton、Schrand(1997)同意市場信息不對稱是激勵商業(yè)銀行套期保值的必要條件。[6]這說明套期保值是商業(yè)銀行應(yīng)對市場信息不對稱的有效方法，因此可緩解銀行貸款的信貸配給。Schrand和Unal(1998)認(rèn)為銀行套期保值是用來協(xié)調(diào)風(fēng)險管理，主要是控制信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。[7]

由此可見，現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合風(fēng)險控制和客戶關(guān)系協(xié)調(diào)管理問題可以運用套期保值方法來解決。辛基(2002)指出，雖然衍生工具、持續(xù)期和證券化代表了管理風(fēng)險的創(chuàng)新方法或更深的方法，而許多銀行并未使用這些技術(shù)來管理資產(chǎn)和負(fù)債，它們的資產(chǎn)負(fù)債管理也相當(dāng)成功。但是現(xiàn)在還無法確定在沒有這些現(xiàn)代方法的情況下，銀行是否能繼續(xù)成功地進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理。

參考文獻(xiàn)：

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A Study on Customer Relationship and Modern Asset and Liability Management of commercial banks

ZHOU Hong-wei，ZHANG Rong

(Finance college of Hunan university， Changsha410079，China)

篇6

我國農(nóng)村商業(yè)銀行治理由內(nèi)部治理和外部治理兩方面組成。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會受股東大會委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對銀行重大事項進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會決策進(jìn)行具體實施；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評價。

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護(hù)他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風(fēng)險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進(jìn)而引起銀行經(jīng)營信用風(fēng)險的增加。

2.董事會結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。董事會在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運作，它可以在很多方面對農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會規(guī)模對商業(yè)銀行信用風(fēng)險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認(rèn)為，當(dāng)董事會的規(guī)模較小的時候，董事就能對整個企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，在這個時候企業(yè)的高級管理者會受到較多的監(jiān)控，會表現(xiàn)出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風(fēng)險提高效益。而另一種相反的觀點則認(rèn)為規(guī)模較大的董事會對公司的信用風(fēng)險管理有促進(jìn)作用。因為規(guī)模越大，董事會的專業(yè)技能越多樣化，在進(jìn)行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹(jǐn)慎的決定，使銀行的信用風(fēng)險最小化。

3.管理層薪酬對信用風(fēng)險管理的影響。管理層薪酬對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的影響體現(xiàn)在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風(fēng)險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險也就越小。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的幾點建議

公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險管理的制度性保證，通過建立科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機制，可以有效改善信用風(fēng)險形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風(fēng)險水平。

1.實現(xiàn)股權(quán)多元化，引進(jìn)合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟建設(shè)要求對政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔(dān)賠償責(zé)任更是無從談起。因此，非常有必要進(jìn)一步明確規(guī)范中央和地方政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進(jìn)合格股東。

2.進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會獨立性。適當(dāng)?shù)亩聲?guī)模對于農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理有著較強的促進(jìn)作用，從農(nóng)商行風(fēng)險管理的角度來看，較大的董事會規(guī)?？梢詾殂y行的風(fēng)險管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風(fēng)險管理水平的上升。完善現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的治理機制最重要的是建立一個強有力的董事會，提高董事會成員的責(zé)任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關(guān)注，在進(jìn)行風(fēng)險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營為首要落腳點。

篇7

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用風(fēng)險;個人信用征信體系

一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險存在的問題

商業(yè)銀行信用風(fēng)險是指由于借款人或市場交易對手不能按照合約履行其義務(wù)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。在分析我國商業(yè)銀行信用的現(xiàn)狀時,主要是指信貸風(fēng)險。反映銀行信貸風(fēng)險的指標(biāo)主要有不良貸款率、資本充足率、貸款違約率。

我國商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險,具體表現(xiàn)在以下三個方面:1、不良貸款數(shù)額巨大,不良貸款比率居高不下。商業(yè)銀行存在著數(shù)額巨大的呆賬、壞賬,嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的流動性、安全性。目前,我國金融機構(gòu)逾期貸款率一般為50%,有的高達(dá)80%,呆賬達(dá)到20%,有的甚至超過30%。四大國有商業(yè)銀行在2001年剝離了1.3萬億不良資產(chǎn)后,不良資產(chǎn)比例仍為25.37%,遠(yuǎn)高于2000年世界前20家大銀行3.27%的比例,并且還超過東南亞金融危機前該地區(qū)各銀行的水平,而美國銀行的不良資產(chǎn)率普遍在0.67%以下,歐洲在2%以下;2004年底,國有商業(yè)銀行不良貸款為15751億元,不良資產(chǎn)比例為15.62%,截到2005年第一季度末,全部商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為18274.5億元,不良貸款率為12.4%;根據(jù)銀監(jiān)會公布的資料,到2006年末,我國金融機構(gòu)貸款的平均不良資產(chǎn)率為7.09%,其中國有商業(yè)銀行是9.22%,股份制商業(yè)銀行也達(dá)到了2.81%。雖然商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例和不良貸款逐年降低,但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響,主要商業(yè)銀行的不良貸款實際上是不降反升。2、資本充足率和貸款呆賬準(zhǔn)備金偏低,抵抗信用風(fēng)險能力差。按照巴塞爾協(xié)議的要求,銀行資本充足率應(yīng)達(dá)到8%。而我國國有銀行的資本充足率指標(biāo)卻不盡人意。我國1998年發(fā)行特別國債2700億元,所籌集的資金全部用于撥補四大國有商業(yè)銀行資本金,才達(dá)到8%;政府于2003年末對于我國銀行及中國建設(shè)銀行注資450億美元,繼而于2004年在兩行的股份制改造中又幫助它們向中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司剝離了3000億元人民幣的不良資產(chǎn),才使得兩行資本充足率得到明顯提高,均達(dá)到8%的國際標(biāo)準(zhǔn);同時,中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行的數(shù)據(jù)未對外公開,尤其是農(nóng)行自2000年之后的數(shù)據(jù)一直未能公之于眾。貸款呆賬準(zhǔn)備金比率要求達(dá)到1.25%,而目前我國銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金占平均資產(chǎn)的比例在0.5%左右。3、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例狀況不理想,貸款比例過高,貸款違約率高,違約回收率低,信用風(fēng)險成集中趨勢。從我國各金融機構(gòu)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看,由于我國債券市場不發(fā)達(dá),債券占金融資產(chǎn)的比例很低,貸款還是資產(chǎn)的主要形式,各項貸款占金融資產(chǎn)的71.35%,其中,房地產(chǎn)貸款在信貸資產(chǎn)中占比過大,相關(guān)數(shù)據(jù)表示,到2008年1季度末商業(yè)性房地產(chǎn)貸款余額達(dá)到5.01萬億元,占人民幣貸款的比重已經(jīng)提高到18.2%。部分銀行占比甚至高達(dá)30%。一旦市場形勢出現(xiàn)逆轉(zhuǎn),各銀行將不可避免出現(xiàn)大量壞賬,損失將極為嚴(yán)重?？梢娢覈虡I(yè)銀行的信用風(fēng)險主要集中在信貸風(fēng)險上。

二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的成因分析

1.體制性原因。

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險與發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家的信用風(fēng)險相比,具有顯著的體制性根源。首先,商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時受各級政府影響較大。我國商業(yè)銀行沒有完全的獨立性,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明確,職能不清晰,其經(jīng)營行為受政府干預(yù),缺乏獨立自主的經(jīng)營權(quán),經(jīng)營目標(biāo)和責(zé)任不很明確,無獨立的法人財產(chǎn)權(quán),因而沒有承擔(dān)經(jīng)營效果和經(jīng)營風(fēng)險的責(zé)任,沒有人真正對國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)保值、增值負(fù)責(zé)。這樣,商業(yè)銀行很大程度上是政策性銀行,信貸活動的風(fēng)險就難以規(guī)避和降低。其次,在當(dāng)前經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中,國有商業(yè)銀行出于宏觀經(jīng)濟改革的需要,還必須繼續(xù)對一些經(jīng)營不善、效益不佳、償債能力較弱的國有企業(yè)進(jìn)行信貸支持,商業(yè)銀行信貸活動具有極大的被動性。另外,我國資本市場尚處于初創(chuàng)時期,市場融資機制不規(guī)范,直接融資發(fā)展緩慢,大多數(shù)企業(yè)的資金靠銀行貸款,在政策制約下,銀行很難及時收回貸款,造成大量不良貸款,加大了我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險。實質(zhì)上我國銀行信用風(fēng)險是一種制度性風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的機制、組織機構(gòu)尚未健全,風(fēng)險管理人才缺乏,信用風(fēng)險管理落后。

首先,由于我國國有商業(yè)銀行長期以來處于壟斷經(jīng)營地位,銀行的許多決策直接由政府做出,在我國現(xiàn)行金融體制下,商業(yè)銀行事實上是以國家信用在承擔(dān)著銀行風(fēng)險,銀行經(jīng)營管理者對風(fēng)險管理缺乏足夠的重視和緊迫感。銀行內(nèi)部也尚未建立有效的風(fēng)險約束與激勵機制,各級銀行經(jīng)營管理者的權(quán)力、利益和責(zé)任極不對稱,經(jīng)營得好,不良資產(chǎn)少,個人得不到應(yīng)有的激勵;經(jīng)營不好,不良資產(chǎn)多,也是國家損失,甚至有些銀行在地方政府壓力下,不惜以犧牲銀行信貸資金的安全為代價,過度追求貸款規(guī)模,加大經(jīng)營風(fēng)險。其次,信用風(fēng)險管理,是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工作,需要專門的技術(shù)管理部門和人員。目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行還沒有建立獨立的、能夠有效管理銀行各種風(fēng)險的管理體系和管理部門,缺乏高素質(zhì)的風(fēng)險管理人員。另外,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平落后,信用風(fēng)險分析管理體系不夠健全,特別是作為其核心的信用風(fēng)險分析由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一和準(zhǔn)確性不足導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏可信度,不能滿足信貸風(fēng)險防范工作的需要。更甚的是一些銀行在貸款前對貸款申請人不進(jìn)行信用分析,缺乏深入細(xì)致的前期審查工作,風(fēng)險意識淡薄,貸款風(fēng)險監(jiān)控方法單一,不可避免地造成信貸風(fēng)險。

3.我國尚未建立健全的個人信用征信體系,銀行對個人信息不對稱。

中國人民銀行的個人征信系統(tǒng)處于起步階段,雖然目前已初步建成全國統(tǒng)一的個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,但不少地方還需要完善。個人信用體系和歐美發(fā)達(dá)國家相比差距非常巨大。在美國,他們約有2萬個全國性信用協(xié)會,而中國只有100多家;美國企業(yè)的賒銷比例高達(dá)90%以上,中國企業(yè)不到20%;美國企業(yè)壞賬率是0.25%-0.5%,但中國企業(yè)卻是5%-10%;美國企業(yè)的賬款拖欠期平均是7天,中國企業(yè)平均竟是90多天?？梢?我國個人信用體系存在嚴(yán)重的缺失。 原因是第一,對于客戶信用信息缺少集中的數(shù)據(jù)倉庫,更缺少多年連續(xù)的數(shù)據(jù)記錄;第二,銀行業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)類別劃分過于粗糙無法提供客戶的基本信息,信用余額數(shù)據(jù),也無法提供擔(dān)保方式的具體信息;第三,我國的商業(yè)銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫,例如違約頻率,違約回收比率、信用等級轉(zhuǎn)換概率等數(shù)據(jù)也無法提供,無法為建立信用風(fēng)險模型提供一個動態(tài)信息。目前,我國居民能夠提供的個人信用資料主要有身份證、戶籍證明、人事檔案和個人財產(chǎn)證明等,這些資料并不能證明個人收入的多少、來源及可靠性。我國也尚未建立起個人財產(chǎn)申報制度和個人基本賬戶制度,個人的收支和債權(quán)債務(wù)沒有系統(tǒng)的記錄,缺乏個人信用評估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和材料,使得銀行對借款人的還款意愿和還款能力難以作出準(zhǔn)確的判斷。沒有完善的個人信用資料,沒有完善的個人信用信息體系,借款人提供的資料缺乏真實性,銀行與借款人之間出現(xiàn)信息的不對稱。從個人按揭貸款來看,銀行受理個人按揭貸款也存在嚴(yán)重的信息不對稱,盡管中國人民銀行的個人征信數(shù)據(jù)庫已經(jīng)啟用,但目前存在的個人住房貸款大都在這之前發(fā)放,過去的這幾年房地產(chǎn)價格漲幅顯著,存在泡沫,另外假按揭貸款實實在在存在,其可能導(dǎo)致的損失率與美國的次級貸款相比,只會過之而無不及。而且在金融危機影響下,居民實際收入下降,失業(yè)風(fēng)險加大,這加劇了個人按揭貸款違約的概率,使銀行信用風(fēng)險增加。

三、加強我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的措施

1.深化改革,消除信用風(fēng)險形成的體制性根源。

首先,國有商業(yè)銀行必須適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的要求,深化產(chǎn)權(quán)制度改革,通過股份制產(chǎn)權(quán)改革,明確國有商業(yè)銀行與其他國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,使之成為真正獨立的產(chǎn)權(quán)主體,擁有完全獨立的、產(chǎn)權(quán)邊界明晰的法人主體,實現(xiàn)真正的獨立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。其次,政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能,規(guī)范政府行為,減少對商業(yè)銀行過多的行政直接管制和不必要的行政干預(yù),維護(hù)商業(yè)銀行的經(jīng)營自,以保證信貸資金的合理與有效使用,降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。另外,必須深化國有企業(yè)改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善國有企業(yè)內(nèi)部激勵約束機制,拓寬企業(yè)融資渠道,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,降低國有企業(yè)的不良貸款。

2.加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理,完善貸款制度,建立健全信貸專門管理機構(gòu)。

商業(yè)銀行是信貸活動的主體,貸款與否的決策是由商業(yè)銀行作出的,因此,信用風(fēng)險的控制也主要應(yīng)由商業(yè)銀行來承擔(dān),商業(yè)銀行可以通過自身的決策和管理行為把信貸風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)。首先,按《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的要求,制定相關(guān)的政策來明確貸款管理人員的責(zé)任,包括貸款風(fēng)險責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款權(quán)限審批制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等,加強對不良貸款的清收,建立貸款質(zhì)量監(jiān)測指標(biāo)體系,努力降低不良貸款的比例。其次,應(yīng)建立健全信貸專門管理機構(gòu),該機構(gòu)負(fù)責(zé)對借款申請人信息的收集、審查、分析,負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險評估工作,防止信貸權(quán)力的過分集中,對大額貸款和疑難問題貸款審批實行民主決策,以保證貸款的安全性和效益性。為此,必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍,現(xiàn)代風(fēng)險管理需要精通金融學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機的復(fù)合型人才。

3.我國應(yīng)盡快建立全國統(tǒng)一的個人信用征信體系,避免和降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。

在我國銀行信貸市場中,個人消費信貸市場是信息不對稱最為突出的場所,成為個人消費信用風(fēng)險的主要原因。消除信息不對稱是消費信貸業(yè)務(wù)得以存在并不斷發(fā)展的重要途徑,而消除信息不對稱的關(guān)鍵就是建立和完善個人信用征信體系。

個人信用征信體系是把分散在各商業(yè)銀行和社會各方面的個人信用信息,進(jìn)行采集、加工、儲存、形成個人信用信息數(shù)據(jù)庫,為公眾了解個人信用狀況提供服務(wù)的系統(tǒng)。從國內(nèi)外信用制度的發(fā)展情況看,為了逐步完善個人信用征信體系我們應(yīng)做到:

(1)建立和完善個人信用資料數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)。 個人信用信息數(shù)據(jù)庫最早是從1999年7月在上海試行,2005年8月底完成與全國所有商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)運行,2006年1月正式運行,截止2008年9月底,個人信用信息數(shù)據(jù)庫收錄自然人數(shù)共計6億多人,其中一億多人有信貸記錄。信用資料數(shù)據(jù)庫包括客戶的信用評級資料、歷史上的違約記錄以及近幾年金融市場的數(shù)據(jù)資料。商業(yè)銀行可以根據(jù)這些信用資料決定是否發(fā)放貸款,還可以測算信用評級和貸款風(fēng)險的大小。自個人信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)以來,人民銀行一直都在與相關(guān)部門積極協(xié)商,擴大數(shù)據(jù)采集范圍,提升系統(tǒng)功能。

(2)建立全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫。盡管我國有些商業(yè)銀行收集了客戶的財務(wù)報表、違約損失的數(shù)據(jù),但是由于數(shù)據(jù)積累是一個長期過程,各商業(yè)銀行為了保護(hù)商業(yè)機密的原因不愿意公開這些數(shù)據(jù)。因此,必須建立全國性的銀行間數(shù)據(jù)庫,實現(xiàn)信息互傳,信息共享。

(3)建立科學(xué)、靈活、規(guī)范的個人征信機構(gòu)。個人信用征信體系的建立,使原本分散于政府、銀行、工商、稅務(wù)、保險等各類機構(gòu)的個人信用信息集中起來,通過專業(yè)的機構(gòu)對個人資信狀況進(jìn)行分析、披露,使社會各部門能夠較為全面地了解個人的信用狀況,達(dá)到約束個人信用道德行為的目的。一個完善的征信機構(gòu)必須依靠政府的支持,按照市場為主政府為輔的原則,推動各征信機構(gòu)之間的聯(lián)合,使不同區(qū)域間的征信業(yè)務(wù)相互滲透,逐步建立全國性的個人信用征信機構(gòu)和征信網(wǎng)絡(luò)。一個完備的征信系統(tǒng),還必須充分考慮我國國情:第一,應(yīng)盡快建立一套與個人征信相關(guān)的法律法規(guī),為個人征信制度建設(shè)創(chuàng)造一個良好的法律環(huán)境。如制定《個人信用征信管理條例》,規(guī)范征信活動,對個人征信范圍、程序、原則、記錄、信息披露、個人隱私保護(hù)和法律責(zé)任等方面內(nèi)容加以規(guī)范。第二,個人信用征信工作是一項社會性的系統(tǒng)工程,需要全民的參與。要做好信用知識普及工作,加強全民道德教育,注重個人信用的培育。

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篇8

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟危機銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟危機下加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。

銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。

信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。

市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽風(fēng)險,聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。

法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟危機進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險。

由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟危機,在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟危機影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟危機使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟危機中會加劇,經(jīng)濟危機使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟危機使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。

一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。

綜上,經(jīng)濟危機下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟危機下我國商業(yè)銀行加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施

在經(jīng)濟危機下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟危機帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險發(fā)生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

篇9

現(xiàn)實中，許多人經(jīng)常把商業(yè)銀行內(nèi)部使用的貸款分類（或債項分類）與監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款分類等同起來。這可能是因為長期以來我國商業(yè)銀行沒有建立自己的貸款分類體系，一直采用財政部門和監(jiān)管部門規(guī)定的貸款分類進(jìn)行貸款管理。1998年以前，我國商業(yè)銀行一直按照財政部1988年保險財務(wù)制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。1998年5月，商業(yè)銀行開始試行人民銀行制定的貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則，并于2002年1月開始全面實施，該指導(dǎo)原則將貸款風(fēng)險分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑和損失，簡稱為五級分類。

實際上，世界各國的監(jiān)管當(dāng)局還沒有對是否有必要以及如何制定監(jiān)管當(dāng)局的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成共識。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會成員國中，只有美國還包括德國在一定程度上，明確要求商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)對貸款進(jìn)行分類。其他國家的監(jiān)管當(dāng)局，如英國、荷蘭和法國，對貸款如何分類則沒有任何具體規(guī)定，僅是要求商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險管理制度，其中包括對貸款進(jìn)行審慎計值，并要求商業(yè)銀行制定出有關(guān)貸款分類的內(nèi)部規(guī)章制度。相比之下，為了鼓勵商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，眾多中國家的監(jiān)管當(dāng)局則對商業(yè)銀行的貸款分類做了明確規(guī)定。其中，一些國家的監(jiān)管當(dāng)局效仿了美國的作法，制定了貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，前二類為正常貸款，后三類為不良貸款，并據(jù)此計提貸款準(zhǔn)備。

監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級分類簡單，易于操作，能夠滿足監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行貸款質(zhì)量基本情況的需要。然而，將貸款五級分類同時用作商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理體系，卻遠(yuǎn)不是最佳做法。我國貸款分類原則也明確指出，貸款五級分類是對貸款分類的最低要求。商業(yè)銀行自己的貸款分類應(yīng)該比監(jiān)管部門規(guī)定的五級分類標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜得多。普遍采用的五級分類并不能充分滿足商業(yè)銀行有效進(jìn)行信貸管理的需要。一是五級分類本質(zhì)上是依賴專家主觀判斷的分類體系，缺乏必要的定量，沒有做到與貸款實際的損失情況掛鉤。至此，在很大的程度上，不同銀行的分類結(jié)果不具備可比性，不同行業(yè)的分類結(jié)果也不具可比性。當(dāng)然，在貸款分類中，主觀判斷是必要的。借款人還款意愿（對不想還款的借款人根本就不考慮該貸）、管理水平、競爭能力等，離不開信貸人員的主觀判斷。但是，在完善的貸款分類體系中，主觀判斷的比重相對要小，定量分析所占的比重相對要大。應(yīng)該說定量分析的多少決定貸款分類體系的先進(jìn)性；二是貸款五級分類重在貸款事后檢查，如對借款人的合同執(zhí)行情況、經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進(jìn)行催收工作，但對貸款發(fā)放的事前管理很難發(fā)揮什么作用。商業(yè)銀行無法利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利息水平及對抵押擔(dān)保的要求等；三是貸款五級分類是粗線條分類。在通常情況下，商業(yè)銀行的正常貸款占比很高。一旦正常貸款達(dá)到90％以上或更高的水平，五級分類區(qū)分貸款風(fēng)險程度的能力就很低。然而，正常貸款之間的風(fēng)險大小并不一樣。完善的貸款分類體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化，正常貸款至少分為5－7類，并從風(fēng)險管理的角度采取不同管理方法；四是利用貸款五級分類計提貸款準(zhǔn)備也缺乏準(zhǔn)確性。在很大程度上，五級分類涵蓋的僅是貸款的余額，不是商業(yè)銀行整個的信貸風(fēng)險暴露或敞口（loan exposure）。所謂信貸風(fēng)險暴露或敞口不僅包括已借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款。而且，對于如何表外項目下的或有負(fù)債，也沒有明確規(guī)定，難以保證據(jù)此計算出的準(zhǔn)備金具有可比性；五是五級分類綜合考慮借款人及貸款的風(fēng)險要素，即所謂的一元評級法，實際上沒有認(rèn)真區(qū)分借款人與貸款這兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險以及這兩類風(fēng)險的重要因素，在一定程度上既不是借款人評級，也不是貸款評級，從這一點上看也影響了銀行有效地管理兩類不同性質(zhì)的風(fēng)險。

對于我國商業(yè)銀行來說，如何建立和完善銀行自己的貸款評級體系或債項分類體系是一項十分重要的工作。將于2006年正式實施的新巴塞爾資本協(xié)議，為各國商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部評級體系指明了方向。新協(xié)議的核心是內(nèi)部評級法（IRB法），允許管理水平高的銀行采用IRB法資本充足率，從而將資本充足率與銀行信用風(fēng)險的大小緊密結(jié)合起來?？梢哉f，滿足資本監(jiān)管的IRB法代表了巴塞爾委員會認(rèn)可的并希望商業(yè)銀行，特別是大銀行今后廣泛采用的內(nèi)部評級體系。IRB法代表了信用風(fēng)險管理技術(shù)的大方向。在新協(xié)議的推動下，許多國家的銀行都在積極開發(fā)IRB法，力爭在2006年達(dá)標(biāo)。

滿足資本監(jiān)管的IRB法是商業(yè)銀行高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系，它主要針對貸款，同時也考慮銀行同業(yè)拆借、項目融資和零售業(yè)務(wù)等。IRB法是一個兩元的體系，包括借款人評級和債項評級。在商業(yè)銀行發(fā)放貸款時，要同時考慮兩方面評級的結(jié)果。在建立貸款關(guān)系之前，商業(yè)銀行就已經(jīng)確定特定借款人和貸款的評級。借款人評級是根據(jù)商業(yè)銀行自定標(biāo)準(zhǔn)將借款人劃分不同檔次，如AAA，BBB，CCC（許多銀行都采用這類標(biāo)準(zhǔn)普爾的評級符號），并計算出可比性的風(fēng)險計量指標(biāo)：違約概率（PD）。債項評級至少將正常貸款分7級，不良貸款分1級，并考慮到抵押品、還款優(yōu)先程度、清收結(jié)果和時間后，計算出發(fā)生違約時的損失率（LGD）。最后，通過計算PD和LGD，計算出貸款的預(yù)期損失（EL）及非預(yù)期損失（UL）。預(yù)期損失（EL）用準(zhǔn)備金來抵補，非預(yù)期損失（UL）則用資本來抵補。從計算資本充足率角度看，商業(yè)銀行可根據(jù)風(fēng)險管理水平選擇采用略為簡單的初級IRB法或高級IRB法。

IRB法是銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理體系的有機組成部分，主要用途包括：（1）監(jiān)測信用風(fēng)險的構(gòu)成，確定并監(jiān)測各檔評級的總體風(fēng)險水平和信貸限額；（2）監(jiān)測借款人評級結(jié)果的變化情況；（3）確定貸款準(zhǔn)備金規(guī)模、貸款定價及利潤水平；（4）分配資本；（5）作為貸款組合風(fēng)險模型的主要組成部分。與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，IRB法以多年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過數(shù)理統(tǒng)計分析等，分別計算出表示貸款人和債項風(fēng)險大小的絕對數(shù)量指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)全面開展信用風(fēng)險管理。特別要指出，IRB法與五級分類一大區(qū)別就在于，IRB法把借款人風(fēng)險和債項風(fēng)險分開來考慮，從而避免借款人和債項分類結(jié)果的風(fēng)險要素交叉發(fā)生作用。相比之下，五級分類在考慮到借款人還款能力時，還同時考慮債款的抵押和擔(dān)保，難以保證更加準(zhǔn)確地反應(yīng)兩類不同方面的風(fēng)險。

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的調(diào)查，10國集團國家的大銀行已經(jīng)基本建立起IRB法，但在一些方面仍需要進(jìn)一步完善。需要解決的主要有：一是各行的計算方法不統(tǒng)一。在確定損失率時，銀行所用的技術(shù)和數(shù)據(jù)來源不同，可能導(dǎo)致計算結(jié)果的不一致，甚至計算錯誤；二是可供銀行用來評估損失特征的數(shù)據(jù)相當(dāng)有限，例如借款人違約的可能性，可能發(fā)生的經(jīng)濟損失和借款者違約風(fēng)險暴露水平（EAD）的相關(guān)系數(shù)等。此外，這些數(shù)據(jù)源的統(tǒng)計口徑很不一致。在收集違約率和違約損失率的原始數(shù)據(jù)時，各行對“違約”和“損失”的定義不同；三是計算違約損失率（LGD）要比計算違約率（PD）要難。只有很少銀行建立了比較完善的債項評級指標(biāo)；四是雖然一些銀行已具備了較強的風(fēng)險計算能力，但來自銀行評估系統(tǒng)的信息是否真正與此時銀行的風(fēng)險管理情況相一致，這一點在某些情況下難以確定。

相比之下，非十國集團國家的商業(yè)銀行差距更大。同時各國商業(yè)銀行的管理水平參差不齊。個別銀行的內(nèi)部評級體系比較先進(jìn)，而大多數(shù)銀行還是停留在起步階段。同的情況一樣，許多發(fā)展中國家商業(yè)銀行的貸款評級體系，僅是套用了監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級分類，或者是在此基礎(chǔ)上簡單做了一些細(xì)化。這樣的評級系統(tǒng)遠(yuǎn)不能用來評估違約概率和違約損失率，對信用風(fēng)險量化的精確度和準(zhǔn)確性遠(yuǎn)不能達(dá)到新資本協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？偟目磥?，發(fā)展中國家的銀行要實施IRB法，難度較大。為了改進(jìn)評級體系以達(dá)到采用IRB法標(biāo)準(zhǔn)法的要求，發(fā)展中國家銀行要面臨的挑戰(zhàn)是收集數(shù)據(jù)、建立必備的內(nèi)部控制系統(tǒng)、強化信息技術(shù)支持和員工培訓(xùn)。

為了推動商業(yè)銀行逐步向IRB法過渡，香港金管局建議修訂現(xiàn)有的貸款五級分類制度，以滿足巴塞爾委員會對內(nèi)部評級制度的要求。并推動銀行改進(jìn)信用風(fēng)險管理，提供關(guān)于行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量趨勢的更多、有用的、具有前瞻性的信息，提供銀行業(yè)匯集違約數(shù)據(jù)的基準(zhǔn)，增強對銀行機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控。新的分類同樣將銀行的各類資產(chǎn)分為六大類，即公司貸款、銀行同業(yè)、國家貸款、零售貸款、項目融資和股本投資，分類的重點放在信用風(fēng)險暴露（exposure）上，從而使監(jiān)管當(dāng)局要求的貸款分類盡量接近銀行內(nèi)部自己的信用風(fēng)險管理方式。新的分類方法將貸款分為11級，主要變化之一是把正常貸款細(xì)化為7級，不良貸款分為4級（在此包括特別關(guān)注類貸款）。每一級別與標(biāo)準(zhǔn)普爾的評級體系相對應(yīng)，如AAA，BBB等，并與違約概率（PD）掛鉤。能夠違約概率（PD）的銀行，采用自己的計算指標(biāo)。不能計算違約概率（PD）的銀行，則采用監(jiān)管當(dāng)局確定的指標(biāo)。

篇10

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險

銀行的風(fēng)險分類主要為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。而世界銀行在關(guān)于全球銀行危機的研究中指出，銀行破產(chǎn)最經(jīng)常的原因就是信用風(fēng)險。銀行的信用風(fēng)險不僅在計量、管理上比操作風(fēng)險、市場風(fēng)險更復(fù)雜，通常是銀行經(jīng)營風(fēng)險組合的最主要方面，同時也是金融體系系統(tǒng)風(fēng)險重要的直接來源之一。銀行信用風(fēng)險不僅影響銀行業(yè)的改革和發(fā)展，而且影響宏觀經(jīng)濟的健康運行，甚至?xí)l(fā)嚴(yán)重的金融危機和社會危機。銀行的風(fēng)險和利潤是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。在銀行注重創(chuàng)造利潤的同時，也應(yīng)重視其風(fēng)險管理。因此，如何防范和化解銀行的信用風(fēng)險，是理論和實踐都迫切需要解決的問題。加強信用風(fēng)險管理無論是現(xiàn)在還是將來仍是關(guān)系到銀行長期健康發(fā)展的關(guān)鍵。最近20多年來，歐美銀行通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和完善風(fēng)險管理體系等一系列方法，大大提升了銀行核心競爭能力。本文將就如何提高風(fēng)險管理水平從理論坐標(biāo)和體系建設(shè)方面作一探討。

一、我國信貸風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和風(fēng)險成因分析

（一）信貸風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

總體規(guī)模2010年末全部金融機構(gòu)本外幣貸款余額31.2萬億元，同比增長13.8%，比年初增加3.7萬億元，同比少增687億元。與同年相比，2010年人民幣貸款余額月均增長率僅為11%，月度間增速變化不大，保持平穩(wěn)增長態(tài)勢。企業(yè)融資渠道多元化，如企業(yè)發(fā)行短期融資券等，在一定程度上降低了企業(yè)對信貸資金的依賴。

2010年中國銀行業(yè)貸款質(zhì)量持續(xù)好轉(zhuǎn)，平均不良貸款比例已降至9%以下。通過國家注資、資產(chǎn)剝離和自身核銷，國有商業(yè)銀行不良貸款實現(xiàn)了“雙降”。2010年國有商業(yè)銀行不良貸款余額下降4951億元，不良貸款比例降至9.42%。股份制商業(yè)銀行依靠自身力量，通過現(xiàn)金清收、貸款核銷、以物抵債等市場化方式清收壓縮不良貸款，取得顯著效果。

（二）我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的主要成因分析

（1）金融體系不完善

雖然近年來，國家有關(guān)部門在金融體系構(gòu)建方面作了大量工作且取得了一定的成就，但是目前我國金融體系仍很不完善，存在很多弊端。

（2）社會信用度低，法制不健全、執(zhí)法不嚴(yán)明

近年來，我國社會信用、企業(yè)信用日益惡化。部分企業(yè)受到不良社會風(fēng)氣的影響，大量逃廢銀行債務(wù)，其主要方式有：采取抽空原單位資產(chǎn)，組建新公司的辦法，甩掉包袱，使銀行債權(quán)懸空；改頭換面組建新公司，原有貸款本息掛賬，或是直接向銀行提出豁免貸款本息，并得到當(dāng)?shù)卣闹С?；假破產(chǎn)、真逃債，破產(chǎn)后將生產(chǎn)資料分成幾塊成立新企業(yè)，而不落實債務(wù)，使銀行討債無門。

二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的存在的問題

首先，我國資本市場目前還處于初創(chuàng)階段，市場運行機制尚不規(guī)范，再加上多年制度缺陷的累積，致使我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理方面存在較大的缺陷，比如：國外對企業(yè)授信一般采用信用評分技術(shù)，這是一項運用現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計模型和信息技術(shù)對客戶的信用記錄進(jìn)行計量分析從而做出決策的新技術(shù)。這種信貸管理手段對緩解銀企間信息不對稱有很大的幫助，但是該項技術(shù)比較復(fù)雜，對操作人員的技術(shù)要求很高，且要求有較為完整和全面的數(shù)據(jù)，實施上較為困難。中國很多商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)使用簡單的打分模型，這種簡單的打分模型雖然同時包括定性和定量指標(biāo)，但其在指標(biāo)的選擇和權(quán)重比例的分配上往往比較落后（比如模型中經(jīng)常忽略對關(guān)聯(lián)交易的考慮、缺乏對資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢的考慮）。此外信用評級人員未能充分理解評估模型的內(nèi)涵，只是機械地對客戶進(jìn)行打分，并不能夠真正認(rèn)識到借款人的內(nèi)在信用風(fēng)險，這樣評定出的信用等級不但缺乏準(zhǔn)確性，而且銀行的監(jiān)察和稽核部門也難以對客戶的用等級進(jìn)行復(fù)審和跟蹤。

其次，導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險的另一個原因便是銀行缺乏識別借款人的還款能力和還款意愿的技術(shù)水平，正如所提到的，國內(nèi)尚無統(tǒng)一的、有效可行的對企業(yè)的評級技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，因此，國內(nèi)銀行在發(fā)放貸款是主要依據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表，考察企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，不重視非財務(wù)因素分析，在實際中是存在很大的缺陷的：首先，傳統(tǒng)的財務(wù)報表上通常過去的靜態(tài)的信息，隨著時間的推移，企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境都會發(fā)生很大的變化，所以企業(yè)在某一時點的數(shù)據(jù)對于需要準(zhǔn)確評估企業(yè)風(fēng)險的商業(yè)銀行來說并沒有太大的現(xiàn)實意義。銀行應(yīng)該更加注重企業(yè)的長期信用品質(zhì)，這其中就包括管理策略、行業(yè)信息、環(huán)境風(fēng)險等非財務(wù)因素。其次，還存在一些企業(yè)誠信狀況惡劣，財務(wù)報表造假嚴(yán)重的現(xiàn)象。同時，缺乏不同行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫截面比較，容易忽視企業(yè)特定的行業(yè)風(fēng)險。因此，單純的分析財務(wù)數(shù)據(jù)，缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

三、解決我國商業(yè)銀行信用管理問題的對策

（一）加強內(nèi)控機制建設(shè)

努力實現(xiàn)從粗放管理向規(guī)范集約管理轉(zhuǎn)變，樹立風(fēng)險與收益相平衡，風(fēng)險與資本相匹配的理念。全面落實風(fēng)險責(zé)任追究制度，強化管理層和員工的風(fēng)險防范意識，逐級簽訂風(fēng)險責(zé)任書，從內(nèi)部構(gòu)筑有效的“信貸風(fēng)險防火墻”。

（二）健全我國的信用體系

對于商業(yè)銀行，假如借貸者的信用意識增強，發(fā)生道德風(fēng)險的概率就會減小，可以降低借款者違約的概率，從而降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。從根本上提高了商業(yè)銀行控制信貸風(fēng)險的能力。

（三）規(guī)范信貸操作流程

規(guī)范的信貸業(yè)務(wù)操作制度一般包括貸前調(diào)查、貸款審批和貸后管理三個部分。將信貸業(yè)務(wù)“三查”制度細(xì)化升級，以客戶現(xiàn)金流量分析和客戶還貸能力的判斷、預(yù)測為信用風(fēng)險度量尺度。保證信貸業(yè)務(wù)高速度、高效益、高質(zhì)量發(fā)展。

（四）建立科學(xué)快速的信貸風(fēng)險識別預(yù)警機制

建立科學(xué)的信貸風(fēng)險預(yù)警體系，有助于改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險反應(yīng)滯后的狀況，加強信貸風(fēng)險搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，提高信貸風(fēng)險分析的技術(shù)含量。

（五）開展科學(xué)的貸款組合管理

投資多樣化和分散化可以減少各種貸款的相關(guān)性，使風(fēng)險貸款組合的總風(fēng)險最小。

最常用的方式是放款數(shù)量分散化和授信對象多樣化，即銀行應(yīng)盡量避免大額貸款，增加小額貸款，從而把貸款給更多的人。依據(jù)概率分析的結(jié)果，分散貸款的平均值越接均值，風(fēng)險的可能性越小。

（六）加強金融監(jiān)管

由單一合規(guī)性監(jiān)管（對銀行執(zhí)行有關(guān)政策、法規(guī)實施監(jiān)管）轉(zhuǎn)向風(fēng)險性監(jiān)管（對銀行資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性等指標(biāo)所實施的監(jiān)管），密切關(guān)注風(fēng)險性指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)的變動制定監(jiān)管對策。

四、結(jié)束語：

總的來看，完善內(nèi)控制度、防范金融風(fēng)險是商業(yè)銀行一項復(fù)雜和漫長的工作。商業(yè)銀行應(yīng)該從現(xiàn)實的基礎(chǔ)條件出發(fā)，善于學(xué)習(xí)他行的先進(jìn)經(jīng)驗，始終堅持“穩(wěn)健為本”的經(jīng)營原則，通過自身不懈努力，健全完善風(fēng)險和內(nèi)控體制機制，形成具有自身特點的風(fēng)險管理與內(nèi)控文化，才能在市場競爭日趨激烈、金融風(fēng)險日益加大的環(huán)境中立于不敗之地。（作者單位：貴州財經(jīng)大學(xué)MBA中心）

參考文獻(xiàn)