導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目風(fēng)控管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

——關(guān)于新體制下××區(qū)項目建設(shè)及其稅收管理情況報告

一、當(dāng)前××區(qū)項目建設(shè)概況

××區(qū)是由原××市的兩縣三區(qū)的部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道組成，發(fā)展空間廣闊，具有綜合發(fā)展優(yōu)勢，是石家莊市發(fā)展的主要方向和重點(diǎn)區(qū)域。幾年來，該區(qū)圍繞“加快發(fā)展，富民強(qiáng)區(qū)”戰(zhàn)略目標(biāo)，按照“商貿(mào)服務(wù)發(fā)達(dá)、科技工業(yè)領(lǐng)先、文化教育繁榮、綠色居住怡人”的功能定位要求，充分發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢、土地資源優(yōu)勢和特殊政策優(yōu)勢，狠抓項目的謀劃、跑辦和建設(shè)。今年前九個月全區(qū)固定資產(chǎn)投資保持了快速增長，經(jīng)濟(jì)發(fā)展后續(xù)能力明顯增強(qiáng)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，今年，全區(qū)計劃建設(shè)項目共計183項，計劃投資568500萬元，千萬元以上項目78項。其中：省級重點(diǎn)項目9項，市級重點(diǎn)項目13項，區(qū)級重點(diǎn)項目31項。截止9月底，全區(qū)社會固定資產(chǎn)投資完成407000萬元，同比增長71.7%。其中：國有及其他投資完成349000萬元，增長84.7%。在全部投資中,房地產(chǎn)開發(fā)投資181863萬元,占全部投資總額的45%。2004年項目建設(shè)預(yù)計新增產(chǎn)值26億元，實現(xiàn)利稅 1.17億元。

二、新體制下項目建設(shè)稅收控管機(jī)制和主要措施

從××區(qū)項目建設(shè)概況可以看出，基建投資和房地產(chǎn)投資占有較大比重，而基建和房地產(chǎn)投資在建項目納稅人在稅收管理上涉及納稅地點(diǎn)、稅種歸屬、經(jīng)營形式（工程分包轉(zhuǎn)包）、內(nèi)建外建等情況十分復(fù)雜。根據(jù)新的戶籍管理辦法，我局主要從以下幾方面對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤管理。

(一)按照屬地管理的原則，嚴(yán)格實行項目建設(shè)稅務(wù)管理責(zé)任制。我局把項目建設(shè)列為管理部門重點(diǎn)稅源監(jiān)控的內(nèi)容之一，對開工在建項目實行信息采集按月專報制度，準(zhǔn)確鎖定項目目標(biāo)；建立村委會、辦事處（鎮(zhèn)）、政府部門（計劃局）三級項目建設(shè)信息傳遞機(jī)制。

(二) 實行源泉控管。一是建立房地產(chǎn)開發(fā)、建設(shè)信息傳遞制度，實現(xiàn)對房地產(chǎn)業(yè)的稅源監(jiān)控。城建局發(fā)展計劃部門對房地產(chǎn)開發(fā)的立項批復(fù)，土地管理局對土地出讓的批復(fù)等各種資料報送地稅機(jī)關(guān)備查。二是嚴(yán)格實行以票管稅。城建局、土地管理局在辦理土地、房屋產(chǎn)權(quán)手續(xù)時，向房產(chǎn)開發(fā)商索取銷售不動產(chǎn)完稅證明和專用發(fā)票。三是委托代征稅款。由于付款方與收款方有著項目合作上的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，稅務(wù)管理部門與項目建設(shè)的付款單位簽訂委托代征協(xié)議書，能夠更為有效地防止稅款流失。四是聯(lián)合城建局、土地管理局組織房地產(chǎn)業(yè)稅收大檢查。

(三)健全和完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，堵漏增收。注重發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織的優(yōu)勢，彌補(bǔ)稅務(wù)征管力量不足，取得最佳的結(jié)合效果，防止個體、私營投資項目稅收流失。

（四）強(qiáng)化分期收款納稅人按正常戶進(jìn)行管理。對分期收款納稅人按正常戶進(jìn)行管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供發(fā)票，納稅人提供發(fā)票保證金或納稅擔(dān)保，并責(zé)令其按期納稅。

（五）創(chuàng)造良好的稅收征管環(huán)境。叫響：“人人都是投資環(huán)境，個個都是地稅形象”的口號。把文明禮貌、熱情服務(wù)、規(guī)范操作貫穿于稅收執(zhí)法的每個環(huán)節(jié)和崗位，堅持“在執(zhí)法中服務(wù)，在服務(wù)中執(zhí)法，一切為納稅人著想，簡化程序，提高工作效率”的思想，初步形成全方位、零距離的納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

三、項目建設(shè)稅收管理存在的問題及建議

從目前情況看，在實際工作中，項目建設(shè)稅收管理還存在一些問題：

（一）政府經(jīng)管部門和社會團(tuán)體對稅源的協(xié)管作用還有待于發(fā)揮。一些相關(guān)部門對稅收法律責(zé)任缺乏足夠的認(rèn)識，主觀上對稅源的協(xié)管責(zé)任意識不強(qiáng)、配合較差；個別單位或相關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)從事或管理涉稅事項，內(nèi)心缺乏稅收法律觀念或與稅務(wù)機(jī)關(guān)貌合神離，往往在強(qiáng)調(diào)自身發(fā)展的同時犧牲國家稅收利益，有時還會成為制約稅收發(fā)展的阻力。

（二）對項目建設(shè)納稅人使用發(fā)票的管理問題?，F(xiàn)行《戶籍管理辦法》規(guī)定，市內(nèi)各區(qū)不能代開發(fā)票，若讓其使用原籍發(fā)票如何控稅，項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所使用的發(fā)票有無檢查權(quán)？若由項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)供票，如何管理？如何控稅等等還存在很多問題。

（三）現(xiàn)行體制與戶籍管理辦法的銜接上存在問題。比如說離開機(jī)構(gòu)所在地到外區(qū)經(jīng)營的納稅人在經(jīng)營地需辦理登記或登錄,但是《登記管理辦法》已經(jīng)無登錄的規(guī)定而戶籍管理辦法依然存在；境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包的項目建設(shè)稅收管理在《戶籍管理辦法》中沒有體現(xiàn)；還有外出經(jīng)營報驗登記在《戶籍管理辦法》中沒有明顯體現(xiàn)。

針對以上存在的問題，我們提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）加強(qiáng)宣傳，促進(jìn)規(guī)范管理。稅法宣傳要注意在廣度和深度上下功夫，把突擊宣傳、重點(diǎn)宣傳同日常宣傳結(jié)合起來，充分發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督作用，選擇正、反兩個方面的典型曝光，樹立納稅光榮、偷稅可恥得社會風(fēng)尚，增強(qiáng)企業(yè)的守法經(jīng)營意識。

（二）加強(qiáng)部門聯(lián)合，形成治稅合力。一方面要加強(qiáng)與工商、城建、土地、公安等部門聯(lián)合，互通信息，有效地對重點(diǎn)項目進(jìn)行監(jiān)督控管。另一方面，要充分發(fā)揮社區(qū)服務(wù)管理中心、居委會和各級民間組織管理范圍比較廣，觸角比較深的的優(yōu)勢，形成強(qiáng)大的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，從源頭堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)稅收的應(yīng)收盡收。

（三）強(qiáng)化重點(diǎn)項目動態(tài)管理。一是對重點(diǎn)項目明確專人負(fù)責(zé)，實施動態(tài)跟蹤管理，及時掌握各項目建設(shè)情況；二是加大檢查力度，以查促收；三是加強(qiáng)部門協(xié)作。定期向城建管理、國土資源、房產(chǎn)管理等部門了解建設(shè)項目涉稅信息，加強(qiáng)源泉控管。

篇2

關(guān)鍵詞：建筑；施工；企業(yè)；合同；管理

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年6月19日

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，是契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì)，合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是市場交易的重要紐帶，一個企業(yè)對外發(fā)生的絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都是通過合同聯(lián)系起來的，生產(chǎn)經(jīng)營中的法律糾紛大多源于合同風(fēng)險，企業(yè)的經(jīng)營成敗與合同管理有密切關(guān)系。因此，加強(qiáng)合同管理既是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，更是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。建筑施工企業(yè)由于合同數(shù)量多、合同標(biāo)的額大、合同類型豐富，在企業(yè)合同管理中有必要按類別將不同合同劃分到相關(guān)業(yè)務(wù)部門分類管理，同時明確合同綜合牽頭管理部門。綜合管理事關(guān)合同管理全局，在施工企業(yè)合同管理中意義重大，本文主要從合同綜合管理角度論述建筑施工企業(yè)如何加強(qiáng)合同管理。

合同綜合管理主要體現(xiàn)在綜合牽頭上，把防范法律風(fēng)險、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益作為核心思想貫穿合同管理始終，認(rèn)真做好“建制度、制范本、管授權(quán)、審文本、監(jiān)履約、查合同、解糾紛、教業(yè)務(wù)”八項重點(diǎn)工作，積極促進(jìn)各部門之間、總部與基層單位之間的協(xié)調(diào)互動，建立以“綜合牽頭、專業(yè)分類、協(xié)調(diào)互動”為管理原則的閉合的、聯(lián)動的合同管理體系。

一、建制度――建立健全合同管理制度體系

“無規(guī)矩不成方圓”，企業(yè)合同管理必須要有一套協(xié)調(diào)、務(wù)實、科學(xué)的制度體系，從而使合同管理實現(xiàn)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。首先，應(yīng)當(dāng)制定合同綜合管理辦法，主要明確各部門職責(zé)、管理原則、工作流程以及罰則等，切實解決“合同多頭管理，實際無人管理”的問題；同時，有必要在綜合管理辦法中明確本單位一些重要合同管理措施，比如重大合同的標(biāo)準(zhǔn)、簽約權(quán)限及程序等；其次，要根據(jù)合同管理的各環(huán)節(jié)，制定操作性強(qiáng)且切合企業(yè)管理實際的管理細(xì)則，如合同評審管理辦法、合同履約監(jiān)控管理辦法、合同印章管理辦法、合同代表授權(quán)管理辦法、合同檔案管理辦法、合同監(jiān)督檢查管理辦法、合同糾紛案件處理管理辦法、合同業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理辦法等。制定上述細(xì)則主要把握兩點(diǎn)：一是要注意與合同綜合管理辦法以及各個細(xì)則之間的銜接對應(yīng)；二是程序要具有可操作性，既要滿足防范風(fēng)險的需要，又要盡量簡潔明快；還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際和現(xiàn)場項目管理需要，制定有關(guān)操作指引和指導(dǎo)意見，比如制定調(diào)價索賠操作指引，制定加強(qiáng)合同檔案資料保管的指導(dǎo)意見等，這些指引、意見和上述管理辦法、細(xì)則，共同組成了企業(yè)的合同管理制度體系。

另外，為了讓合同管理相關(guān)人員對合同管理制度有比較直觀的了解，合同綜合管理部門應(yīng)當(dāng)對上述管理辦法、細(xì)則、指引、意見等，制定流程圖，使工作程序更加直觀、清晰，便于各項管理制度的貫徹落實。

二、制范本――制定并合同標(biāo)準(zhǔn)文本

建筑施工企業(yè)職工特別是合同管理員大多數(shù)是工程建設(shè)專業(yè)出身，一般對合同法律知識掌握不全面、不深入，而建筑施工合同比較復(fù)雜，條款多、內(nèi)容多、類型多、合同多，因此合同綜合管理部門有必要推行標(biāo)準(zhǔn)文本，從而提高基層項目合同簽訂水平。

合同綜合管理部門應(yīng)當(dāng)先分析統(tǒng)計本企業(yè)簽訂的各類合同，就主營業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)常性、反復(fù)性的合同制訂合同文本，并邀請基層項目、各專業(yè)管理部門征求意見，甚至召開專題會議進(jìn)行充分討論，最終從法律、各專業(yè)口、基層一線對合同文本把關(guān)，從而使合同文本切合企業(yè)管理實際，又能達(dá)到防范風(fēng)險的需要。合同文本對本企業(yè)來講要作為強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一推行，在合同監(jiān)督檢查中要把合同文本的使用情況作為重要內(nèi)容來抓，對于因市場、法律要求等各種原因確實不能使用本單位制定的合同文本應(yīng)當(dāng)?shù)?，給予匯報解釋。合同文本后，要對企業(yè)合同管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要講解合同文本條款以及在實踐中如何運(yùn)用，讓相關(guān)人員理解合同意思。合同文本一段時間后，一般兩年比較合適，綜合管理部門要征求專業(yè)部門和基層一線的意見、建議，對合同文本進(jìn)行修訂，從而保證合同文本滿足生產(chǎn)經(jīng)營實際需要。

三、管授權(quán)――主管合同代表授權(quán)委托

這項工作主要涉及到三個方面：一是要制定合同代表授權(quán)管理辦法，明確授權(quán)管理部門職責(zé)、授權(quán)程序、罰則，制定授權(quán)委托書樣式；二是合同綜合管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行合同代表授權(quán)管理辦法，認(rèn)真做好合同代表授權(quán)工作，仔細(xì)核實被授權(quán)人的授權(quán)權(quán)限及時間，并建立授權(quán)臺賬。需要強(qiáng)調(diào)的是，要關(guān)注授權(quán)期限完畢后授權(quán)委托書的歸還情況，防范表見；對于越權(quán)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照罰則進(jìn)行處罰，嚴(yán)肅授權(quán)紀(jì)律；三是要認(rèn)真審查合同相對方的授權(quán)書，主要核查相對方的主體資格、法定代表人身份信息，被授權(quán)人的權(quán)限及期限，是否由法定代表人作出授權(quán)，必要時要通過工商局或有關(guān)途徑仔細(xì)核實，防范無效、表見等，避免給企業(yè)造成損失。這里再補(bǔ)充說明，除核實相對方合同代表授權(quán)外，還要發(fā)揮法律部門專業(yè)優(yōu)勢，審查相對方的資信狀況，包括簽約資格、履約能力、以往的履約信譽(yù)等，具體如查看營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、資產(chǎn)負(fù)債情況、相關(guān)業(yè)績等。

四、審文本――會簽評審合同文本

作為合同綜合管理部門，會簽評審合同的重點(diǎn)主要放在合同的合法合規(guī)性及法律風(fēng)險防范方面，其他方面由合同承辦部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門起草、會簽評審把關(guān)。

一是制定合同評審管理辦法，明確各部門評審合同的職責(zé)、合同會簽評審流程，以及合同評審意見的反饋等。目前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都實行項目管理制度，因此合同評審有必要實行多級會簽評審制度，如某項目部要簽訂合同，首先由該項目部相關(guān)部門對該合同進(jìn)行評審，然后提交項目部的上級管理單位各部門進(jìn)行評審，通過多級把關(guān)，防范合同簽訂階段的法律風(fēng)險。

二是認(rèn)真評審每份合同。要重點(diǎn)審查合同當(dāng)事人主體資格，主體資格不當(dāng)則影響合同效力；要防范合同條款掛一漏萬，特別是注意防止漏掉違約責(zé)任，實踐中許多項目部不重視違約責(zé)任的約定，認(rèn)為合同雙方關(guān)系很好，不會產(chǎn)生糾紛，一旦發(fā)生爭議不利于追究對方的違約責(zé)任；要避免合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)、用詞不準(zhǔn)確，從而產(chǎn)生歧義，不能完全體現(xiàn)雙方的真實意志；要關(guān)注支付條款，建設(shè)工程工期長、金額大，如果付款條件不明確或嚴(yán)苛，施工單位的資金壓力就很大，甚至不得不墊資施工，因此必須審核付款條件、比例；另外，要關(guān)注主合同、從合同關(guān)系，原協(xié)議和補(bǔ)充協(xié)議關(guān)系等。合同評審后，綜合管理部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促評審意見的落實，基層項目應(yīng)當(dāng)對上級單位評審意見的落實情況進(jìn)行反饋，從而保證合同會簽評審制度的閉合性。需要強(qiáng)調(diào)的是，合同評審切忌流于形式，實踐中不少企業(yè)的合同評審都存在滯簽、倒簽現(xiàn)象，甚至?xí)炘u審合同只是為了應(yīng)付各種檢查，這些都要通過有關(guān)罰則給予堅決處理，從而保證管理制度得到嚴(yán)肅執(zhí)行。

五、監(jiān)履約――監(jiān)控合同履約情況

由于建筑施工企業(yè)項目分布點(diǎn)多面廣，合同期限長、標(biāo)的大、類型多，從企業(yè)總部角度進(jìn)行履約監(jiān)控的難度相對要大，是許多建筑施工企業(yè)合同管理的短板。

一是制定合同履約監(jiān)控管理辦法。筆者認(rèn)為，履約監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是合同變更的程序、往來信函（包括會議紀(jì)要）的簽收與發(fā)送、簽證管理、調(diào)價索賠管理、收付款管理、工程進(jìn)度及質(zhì)量等。

二是注意履約過程中的證據(jù)保留。在履約過程中及時發(fā)出必要的書函或簽證，是合同動態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是施工企業(yè)自我保護(hù)的一種招數(shù)。需要強(qiáng)調(diào)的是，并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力。有效的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是原件的、與事實有關(guān)的、有蓋章和（或）簽名的、有明確內(nèi)容的、未超過期限的書面證據(jù)，不具備法律效力的書面證據(jù)只是廢紙一張。例如，發(fā)送的書函必須要獲得對方的簽收，現(xiàn)場會議紀(jì)要需各參會人員簽字，否則難以成為有效證據(jù)。另外，現(xiàn)場管理人員要重視簽證，否則發(fā)生爭議無法舉證，履約監(jiān)控管理辦法應(yīng)當(dāng)明確簽證的責(zé)任主體、程序、方法等，如有必要可以細(xì)化制定有關(guān)簽證管理辦法。

三是重點(diǎn)監(jiān)控發(fā)包方的付款情況和本單位（施工單位）、分包方的工程進(jìn)度及質(zhì)量。對建筑施工企業(yè)而言，發(fā)包方除前期義務(wù)、協(xié)助義務(wù)外，主要義務(wù)是按合同約定付款，因此應(yīng)當(dāng)按照合同約定對發(fā)包方付款情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控；同時，要關(guān)注本方工程進(jìn)度及質(zhì)量，防范自身違約。

四是重視調(diào)價索賠工作。由于建設(shè)工程規(guī)模大、工期長、工藝多、現(xiàn)場復(fù)雜等特點(diǎn)，因各種原因?qū)е鹿こ套兏默F(xiàn)象很多，再加上發(fā)包方原因、其他原因等造成工期延誤等，因此調(diào)價索賠是挽回成本損失的重要手段，甚至是企業(yè)創(chuàng)利的重要途徑，合同綜合管理部門要制定基層項目調(diào)價索賠的有關(guān)操作指引，并對現(xiàn)場調(diào)價索賠工作給予指導(dǎo)監(jiān)督。

五是建立健全合同臺賬。實踐中，許多施工企業(yè)無論是基層項目部還是總部，對本單位合同簽訂數(shù)量、正在履行的合同數(shù)量以及合同履行完畢數(shù)量等無法準(zhǔn)確掌握，顯然不利于對合同進(jìn)行綜合管理，尤其是不利于履約監(jiān)控。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同臺賬，可以考慮從總部到基層都統(tǒng)一臺賬格式，并由各業(yè)務(wù)部門建立分臺賬，合同綜合管理部門匯總各分臺賬為總臺賬，并定期對合同臺賬進(jìn)行分析梳理，從而達(dá)到對合同履約情況進(jìn)行有效監(jiān)控。

六是及時正確行使合同權(quán)利?！逗贤ā访鞔_規(guī)定了合同抗辯權(quán)，但大多數(shù)施工企業(yè)不會行使。發(fā)包方不按合同約定支付工程進(jìn)度款，施工企業(yè)可以行使抗辯權(quán)停工，但卻沒有行使，怕單方面停工要承擔(dān)違約責(zé)任，結(jié)果客觀上造成了墊資施工，發(fā)包方的欠款數(shù)額愈來愈大，問題更難解決。另外，積極行使合同抗辯權(quán)，也是應(yīng)對發(fā)包方、分包方、供貨商等索賠、訴訟的重要策略。

六、查合同――監(jiān)督檢查合同管理情況

許多建筑施工企業(yè)都很重視合同監(jiān)督檢查，但實踐中制定合同監(jiān)督檢查制度的企業(yè)并不多，從而加大了合同監(jiān)督檢查的隨意性、盲目性。一是要制定合同監(jiān)督檢查辦法，要明確監(jiān)督檢查的主體、檢查程序、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢查評價以及檢查后的整改反饋等。二是建筑施工企業(yè)合同量很大、涉及到的合同類型多，且大多數(shù)合同標(biāo)的額相當(dāng)大，可以要求各基層單位先對照檢查標(biāo)準(zhǔn)開展自查，然后由合同綜合管理部門采取重點(diǎn)檢查和抽查的方式。檢查內(nèi)容主要包括：合同簽訂情況，主要檢查合同文本；合同履約情況，察看各方是否按合同約定全面履行合同，以及合同變更情況；合同違約情況，查看合同當(dāng)事人是否存在違約，這是監(jiān)督檢查的主要工作。己方違約時，合同綜合管理部門應(yīng)及時調(diào)查違約原因，督促承辦部門盡早采取補(bǔ)救措施，并盡快與對方協(xié)商確定處理辦法，為防止合同相對方過分追究違約責(zé)任，應(yīng)特別注意保存相應(yīng)有利證據(jù)材料。在合同相對方違約或預(yù)期違約時，應(yīng)及時掌握違約的事實證據(jù)，必要時依法中止履行合同，避免擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)損失，并及時與相對方協(xié)商處理。因為處理違約情況涉及大量法律規(guī)定，所以合同綜合管理部門對此過程應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控。三是應(yīng)當(dāng)及時對監(jiān)督檢查進(jìn)行評價，總結(jié)合同管理比較好的經(jīng)驗，通報合同管理中存在的不足，尤其是帶有普遍性的問題。通過總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，不斷推動合同管理水平提升。

七、解糾紛――處理合同糾紛案件

合同綜合管理部門對本單位合同簽訂、履行等情況比較熟悉，且實踐中一般由法律事務(wù)部門作為綜合管理部門，因此由綜合管理部門負(fù)責(zé)處理合同糾紛案件比較合適。一是要制定合同糾紛案件處理的管理辦法，明確各部門職責(zé)、案件上報程序、案件處理程序、訴訟費(fèi)用的承擔(dān)、外聘律師的聘請要求和程序及罰則等；二是要與合同履約監(jiān)控結(jié)合起來，主要體現(xiàn)在要密切關(guān)注履約情況比較差的合同，特別是合同相對方發(fā)生違約或預(yù)期違約行為時，要及時采取有效措施，同時要注意合同履約過程中證據(jù)資料的保管，一旦發(fā)生爭議確保有資料可查閱，有證據(jù)可采信；三是訴前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好案件風(fēng)險評估工作，不但要靈活采用訴前財產(chǎn)保全措施，更要防范對方當(dāng)事人的反訴，因為建設(shè)工程施工經(jīng)常存在雙方都違約的情況，特別是施工企業(yè)在向發(fā)包方主張工程款時，往往會忽略自身存在工期、質(zhì)量問題，所以施工企業(yè)要謹(jǐn)慎分析，認(rèn)真防范反訴風(fēng)險；四是要及時總結(jié)案件處理經(jīng)驗，特別是要通過案件剖析存在的管理問題，不斷完善企業(yè)管理。有條件的單位不妨把本單位發(fā)生的合同糾紛案件進(jìn)行匯編，通過介紹案件事實、裁判處理，分析案發(fā)原因和存在的管理問題，以案說法，不斷提高全員法律風(fēng)險意識和企業(yè)管理水平。

八、教業(yè)務(wù)――開展合同業(yè)務(wù)培訓(xùn)

作為合同綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)對本單位各級領(lǐng)導(dǎo)干部、經(jīng)營管理人員及合同管理員進(jìn)行有關(guān)合同法律的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)人員的合同法律意識和合同管理技能，從而促進(jìn)企業(yè)合同管理整體水平的提升。一是要制定合同培訓(xùn)的管理制度，明確合同培訓(xùn)的對象、培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)后的考試評價等，通過合同培訓(xùn)的制度化，減少培訓(xùn)的盲目性，提高培訓(xùn)質(zhì)量；二是培訓(xùn)對象主要是各級領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是各單位、各項目部的負(fù)責(zé)人和合同主管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)市場開拓的經(jīng)營管理人員以及合同管理人員，對上述三類人員應(yīng)當(dāng)分層次、有重點(diǎn)地進(jìn)行針對性培訓(xùn)，如對領(lǐng)導(dǎo)干部主要側(cè)重于合同法律意識培養(yǎng)，而對合同管理員主要側(cè)重于合同法律知識的培訓(xùn)；三是培訓(xùn)內(nèi)容主要包括兩個方面：一方面是要對本單位的合同管理制度、合同標(biāo)準(zhǔn)文本等進(jìn)行講解，讓合同管理的相關(guān)人員切實領(lǐng)會本單位合同管理的各項要求，從而保證本單位合同管理制度得到正確有效執(zhí)行；另一方面要對國家的合同法律知識以及建筑施工領(lǐng)域的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行講解，讓合同相關(guān)人員知法、守法，并能正確運(yùn)用法律維護(hù)本單位合法權(quán)益。

篇3

財務(wù)人員做好內(nèi)部控制將對企業(yè)管控起著較大的作用，筆者以自己從財務(wù)―內(nèi)控―財務(wù)的職業(yè)生涯談一些觀點(diǎn)，供讀者參考。

一、財務(wù)會計與內(nèi)部控制的發(fā)展淵源

企業(yè)內(nèi)部控制從誕生的第一天起，就與財務(wù)有著必不可分的關(guān)系。內(nèi)部控制的每一次發(fā)展，都離不開財務(wù)的積極推動。內(nèi)部控制的淵源最早可追溯至古羅馬時期的內(nèi)部牽制，即雙人制記賬，一人記賬，一人負(fù)責(zé)核對賬目，以避免核算差錯和減少舞弊。但真正獨(dú)立作為一個專業(yè)詞匯被運(yùn)用于現(xiàn)代管理學(xué)，則源自1934年美國《證券交易法》。

1953年10月，審計程序委員會（CAP）又了《審計程序公告第19號》，將內(nèi)部控制劃分為會計控制和管理控制。1972年，美國審計準(zhǔn)則委員會（ASB）在第1號公告（SASNo.1）中，對管理控制和會計控制提出今天廣為人知的定義：（1）內(nèi)部會計控制。會計控制由組織計劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成；（2）內(nèi)部管理控制。管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。這種授權(quán)活動是管理部門的職責(zé)，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計控制的起點(diǎn)。

1992年，美國“反對虛假財務(wù)報告委員會”所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（簡稱COSO委員會），在進(jìn)行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)》，也稱COSO報告。參與COSO報告的主要機(jī)構(gòu)包括美國注冊會計師協(xié)、內(nèi)部審計師協(xié)會、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會、美國會計學(xué)會和管理會計協(xié)會。COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。

因此，現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的核心目標(biāo)之一就是確保財務(wù)報告的可靠性，良好的內(nèi)部控制離不開健全的財務(wù)控制。

二、財務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)部控制目標(biāo)的統(tǒng)一

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理與財務(wù)管理同為企業(yè)管理的重要組成部分之一，在管理目標(biāo)上具有統(tǒng)一性。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)的觀點(diǎn)，財務(wù)管理的核心目標(biāo)就是尋求股東財富最大化。對于這個目標(biāo)，用數(shù)學(xué)公式來表述就是：企業(yè)價值=未來股權(quán)自由現(xiàn)金凈流量/風(fēng)險折現(xiàn)貼現(xiàn)率。在這個企業(yè)價值估值模型中，影響最大的就是分母中風(fēng)險系數(shù)對貼現(xiàn)率的影響。反映在公司的日常運(yùn)營管理中，就是指運(yùn)營過程中各類風(fēng)險對經(jīng)營成果的綜合影響。如果一個企業(yè)不能將各類風(fēng)險對經(jīng)營成果產(chǎn)生的負(fù)面影響降至最低，也就無法確保企業(yè)價值的不斷增長。

出于同樣的目的，在現(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)中還有兩個非常重要的概念，即財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿。兩者主要分別用于衡量企業(yè)運(yùn)營中由于資本結(jié)構(gòu)的差異或固定運(yùn)營成本對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響程度，并且通過對財務(wù)報告相關(guān)指標(biāo)量化計算對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險予以揭示。

三、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控的必要性

中國證監(jiān)會于2008年7月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起，鼓勵在所有上市公司和非上市的國有大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求公司對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告。2010年4月15日財政部又會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和三個內(nèi)控指引出臺的共同目標(biāo)就是要求執(zhí)行該規(guī)范的公司進(jìn)行定期內(nèi)部控制的自我檢查、評估，為公司可能面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行積極主動防范。財務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)部控制的重要一環(huán)，當(dāng)然義不容辭。

四、財務(wù)人員如何在內(nèi)控管理中發(fā)揮有效作用

財務(wù)人員如何在內(nèi)控管理中發(fā)揮有效作用，需要以綜合運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)理論作為指導(dǎo)，基本可以從如下六個方面著手實施：

1、堅守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠實守信的受托報告責(zé)任

根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財務(wù)人員的編制財務(wù)報告的會計行為所承擔(dān)的則是受托報告責(zé)任。因此，財務(wù)人員在編制財務(wù)報告行為的過程中，應(yīng)堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2、完善會計核算和財務(wù)管理體系，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督職責(zé)

財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財?wù)報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，從五個方面來完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務(wù)管理的原則性制度，其中會計核算制度應(yīng)包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理等。②、完善財務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務(wù)預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務(wù)收支審批報告制度，包括：財務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務(wù)重大事項報告制度。④、完善財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制、會計核算組織形式、會計人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。

3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算控制

科學(xué)的預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的核心，而對于財務(wù)人員，也是公司財務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點(diǎn)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實行以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實行以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。

4、加強(qiáng)財務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動中的控制

財務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過程中的控制。財務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財務(wù)部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強(qiáng)會計的基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強(qiáng)與財務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。

5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對企業(yè)運(yùn)營過程中的各類風(fēng)險識別及應(yīng)對能力

要想加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中的監(jiān)督作用，財務(wù)人員必須提高風(fēng)險意識。從財務(wù)報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點(diǎn)，評估公司總體財務(wù)風(fēng)險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風(fēng)險；從對重要會計報表科目的各個管理層認(rèn)定（包括與交易事項相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財務(wù)報告列報相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價與分?jǐn)偂⒈磉_(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關(guān)控制風(fēng)險。

針對上述內(nèi)控薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，逐步建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。

篇4

一、主要工作 

 1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫標(biāo)體系文件，全面抓好工作落實 

在日常工作中，我們做到熟悉標(biāo)準(zhǔn)、掌握標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對公司的管理手冊、程序文件、支持性文件有了更進(jìn)一步的理解，改變了過去的模糊認(rèn)識，重新認(rèn)識到了質(zhì)量、職業(yè)健康安全、環(huán)境管理體系貫標(biāo)的重要性。

2、認(rèn)真落實貫標(biāo)工作管理目標(biāo) 

根據(jù)我部門的管理總目標(biāo)，針對目標(biāo)逐條制定了具體的落實措施，責(zé)任到人。

3、明確工作職責(zé)，加強(qiáng)宏觀管理 

根據(jù)公司制定的管理方針，我們對程序文件和多個支持性文件，進(jìn)行了職責(zé)分配，人人分扛指標(biāo)、明確貫標(biāo)責(zé)任，形成了橫向到邊，縱向到底的管理體系，使人人都在四標(biāo)一體貫標(biāo)體系中有明確的責(zé)任，確保了四合一體系的良好運(yùn)作。

4、狠抓制度的落實，避免有令不行的情況。

自公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)成立以來，按照股份公司、集團(tuán)公司相關(guān)文件的要求，曾先后制（修）訂了《法律管理制度》、《項目法律事務(wù)工作細(xì)則及考核管理辦法》、《合同履約檢查辦法》等、結(jié)合行辦出臺《印章管理辦法》、結(jié)合成本部出臺《合同管理辦法》、轉(zhuǎn)發(fā)集團(tuán)公司《項目法律聯(lián)絡(luò)員管理辦法》、《法律糾紛責(zé)任追究辦法》等規(guī)章制度，為法律事務(wù)機(jī)構(gòu)更好的履行職責(zé)提供了依據(jù)和規(guī)范。而2017年及往后很長一段時間里的主要工作是使以上規(guī)章制度得到全面實施。

     5、繼續(xù)開展好“四項審核”工作，將其作為法律事務(wù)工作的重中之重。

公司為貫徹股份公司出臺的《中國鐵建規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策法律審核辦法》與《中國鐵建授權(quán)委托書法律審核辦法》，根據(jù)相關(guān)管理制度的相關(guān)規(guī)定，2017年來公司法律事務(wù)部審核了公司各項重大決策、規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同級授權(quán)委托書，審核率達(dá)100%。

    6、繼續(xù)開展內(nèi)控風(fēng)險防范工作，通過對公司各部門工作合規(guī)性檢查，力求從源頭上杜絕企業(yè)風(fēng)險。

內(nèi)控風(fēng)險防控工作日漸成為公司的一項常規(guī)工作，內(nèi)控風(fēng)險防控工作體系也日臻完善。由起初的法務(wù)部的“合規(guī)檢查”工作，演變?yōu)槿鞠到y(tǒng)的“內(nèi)控風(fēng)險防控”工作。法規(guī)部按照公司出臺的《內(nèi)控管理辦法》，按季度填報“風(fēng)險信息清單”、“分析報告”、“缺陷整改計劃表”等，2017年則繼續(xù)加強(qiáng)對全公司存在的風(fēng)險進(jìn)行把控。

    7、夯實基礎(chǔ)，加大了合同管理力度。

合同管理是企業(yè)法律事務(wù)的基礎(chǔ)工作，根據(jù)集團(tuán)公司合同管理辦法，在實踐中，公司適當(dāng)調(diào)整了原由的合同管理辦法，加大了合同管理力度。2017年以來，在合同管理工作上所做的突出改進(jìn)主要有：充分利用現(xiàn)有資源，合同審核由“線下審核”逐漸轉(zhuǎn)向“線上審核”，以實現(xiàn)合同信息化管理。今年來，公司定義了辦公系統(tǒng)中合同審核模塊，經(jīng)濟(jì)合同“線上審核”已正式運(yùn)行，該舉措將極大的節(jié)約公司成本，提高合同審核效率。  

8、消除陳年舊賬，搞好糾紛處理工作。

2017年來，公司經(jīng)濟(jì)糾紛持續(xù)呈現(xiàn)爆發(fā)趨勢，今年以來公司積極妥善的處理了部分歷年轉(zhuǎn)接的糾紛及今年發(fā)生新的糾紛案件，為公司挽回了部分經(jīng)濟(jì)損失。

二、工作中的不足

1、大部分項目部對法律法規(guī)及其他要求的收集、評價及學(xué)習(xí)工作存在明顯不足。

1）、能力、意識和培訓(xùn)方面急需改善。各項目部對員工培訓(xùn)普遍重視不夠，對各業(yè)務(wù)部門人員能力評價標(biāo)準(zhǔn)和方法沒有真正掌握，法律法規(guī)等學(xué)習(xí)培訓(xùn)有的沒有做、有的做了也沒記錄，與程序文件要求有較大差距。

2）、在公司資金不足，業(yè)主撥付資金不及時的形式下，付款計劃滯后，尤其是在分期付款情況下，信息溝通不及時，加大了逾期支付風(fēng)險的可能性；違規(guī)掛靠項目導(dǎo)致的法律風(fēng)險呈加劇趨勢，對企業(yè)造成了巨額經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失。 

三、下一年度的工作打算： 

1、貫標(biāo)不僅僅是為了拿到四個認(rèn)證證書，不斷完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度、提高公司安全、質(zhì)量、環(huán)境管理水平才是最終目的。對此，必須樹立長遠(yuǎn)的思想，貫標(biāo)沒有終點(diǎn)，持續(xù)改進(jìn)永無止境。同時，還要克服貫標(biāo)畏難情緒，其實程序文件的要求與我們實際的工作程序結(jié)合是非常緊密的，在公司體系文件編制過程中已經(jīng)給予了充分考慮，按照程序要求去做、去記，沒有什么難度，僅僅是改掉我們過去只做不記的不良習(xí)慣而已。

2、建立法律風(fēng)險預(yù)警制度，根據(jù)具體情形，定期或不定期書面法律預(yù)警警報。法律事務(wù)工作要著眼做好事前防控工作，就要更積極地參與到公司的日常經(jīng)營管理活動中，配合各部門、各單位在合同簽訂與履行等工作中嚴(yán)格把好法律關(guān)口，完善工作的各個環(huán)節(jié)和流程，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時做好各類預(yù)警工作。

3、加緊清理掛靠、違法轉(zhuǎn)分包項目，建議公司要清查掛靠項目資金流向情況，把好資金缺口，并充分了解合作方對外債務(wù)情況，綜合考慮再對其進(jìn)行付款。制定多項舉措來防范該類經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。

篇5

一、“五難”并行，制約內(nèi)控審計監(jiān)督發(fā)展

1.重視不夠，難以適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與監(jiān)督三者之間的關(guān)系，存在重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理監(jiān)督，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控監(jiān)督檢視不夠，認(rèn)為內(nèi)控審計監(jiān)督是內(nèi)審、紀(jì)檢再監(jiān)督部門的職責(zé)，缺乏自我控制、自我評估、自我監(jiān)督的主動性，使內(nèi)控審計監(jiān)督流于形式，從而導(dǎo)致差錯事故的發(fā)生，內(nèi)控制度執(zhí)行存在偏差。

2.人員不力，難以達(dá)到內(nèi)控審計監(jiān)督管理新要求。內(nèi)部審計監(jiān)督管理關(guān)鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴(yán)重，有的縣（市）支行十多年沒有進(jìn)新行員，職工平均年齡高達(dá)50歲，人員長期得不到補(bǔ)充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內(nèi)審、紀(jì)檢等崗位，而上級行在審計監(jiān)督業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)開展得又很少，審計人員自覺學(xué)習(xí)的主動性又不強(qiáng)，導(dǎo)致審計人員的素質(zhì)得不到提升，無法適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理發(fā)展新需要。

3.制度不實，難以建立內(nèi)控審計監(jiān)督管理新機(jī)制。當(dāng)前，部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督制度的認(rèn)識不夠充分，把管理制度建設(shè)理解成各種制度的制定、匯總，認(rèn)為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發(fā)生重大差錯事故、案件，存在自我感覺良好的狀態(tài)，因而對內(nèi)控審計監(jiān)督管理建設(shè)停留在口頭上，落實不到行動中；有的基層縣（市）支行內(nèi)控審計監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強(qiáng)的情況，完全套用上級行下發(fā)的操作規(guī)程，沒有根據(jù)本單位、本部門的實際情況進(jìn)行修訂，形成一套獨(dú)具特色的制度體系，無法適應(yīng)對縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計監(jiān)督的功效，從而導(dǎo)致一些員工存在有章難循的情況。

4.問責(zé)不嚴(yán)，難以發(fā)揮內(nèi)控審計監(jiān)督管理新效應(yīng)。有效的內(nèi)控審計監(jiān)督關(guān)鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內(nèi)容多，對差錯事故責(zé)任人和審計監(jiān)督人員的責(zé)任追究的少，問責(zé)制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務(wù)檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，特別是基礎(chǔ)性工作“低級錯誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統(tǒng)一的對審計監(jiān)督人員的考核獎懲辦法，難以調(diào)動審計人員的工作積極性；審計再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動開展的也少，缺乏對審計監(jiān)督人員的約束。

5.權(quán)威不高，難以實現(xiàn)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內(nèi)審員，綜合素質(zhì)無法適應(yīng)工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內(nèi)審工作獨(dú)立性不夠、權(quán)威性不高，關(guān)系不順暢，內(nèi)審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認(rèn)同；三是審計成果運(yùn)用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內(nèi)審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進(jìn)行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進(jìn)意見的少。

二、“四措”并舉，破解內(nèi)控審計監(jiān)督難題

1.優(yōu)化工作環(huán)境，營造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控審計監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應(yīng)高度重視內(nèi)控審計監(jiān)督管理工作，牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，身體立行，認(rèn)真履行內(nèi)控職責(zé)，不折不扣地執(zhí)行各項規(guī)章制度。二是要整體推進(jìn)審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用。充分利用審計監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨(dú)立的特有優(yōu)勢，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動，審計監(jiān)督部門應(yīng)積極參與；凡涉及“人、財、物”等重大決策，審計監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項目實施，審計監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的信息共享作用。進(jìn)一步明確工作職責(zé)，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計監(jiān)督力量、整合內(nèi)審資源，實現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督計劃同定、項目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監(jiān)督”聯(lián)席會議，加強(qiáng)內(nèi)控情況溝通，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的內(nèi)控格局，增強(qiáng)內(nèi)控審計監(jiān)督的整體合力。

2.完善工作機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。一是健全制度，強(qiáng)化執(zhí)行。制定科學(xué)合理的管理制度，明確規(guī)范人員設(shè)置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強(qiáng)制度落實的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機(jī)制約束從業(yè)人員行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，定期或不定期地開展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實責(zé)任，明確獎罰。理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)基層縣（市）支行業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的需要，建立科學(xué)有效的激勵機(jī)制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任，實行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機(jī)制。

3.防范工作風(fēng)險，促進(jìn)內(nèi)審增值。一是采取風(fēng)險動態(tài)管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)的評估、排查和監(jiān)測，準(zhǔn)確衡量內(nèi)部風(fēng)險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來的內(nèi)控安全風(fēng)險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴(yán)格風(fēng)險防范排查，筑牢風(fēng)險防范屏障；三是實行責(zé)任追究。以審計和各類檢查為契機(jī)，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時召開專題會議，深入剖析原因。同時檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要分級落實責(zé)任、明確整改時限和質(zhì)量，進(jìn)一步完善落實責(zé)任追究制度。

篇6

內(nèi)部控制是指通過對企業(yè)經(jīng)營管理的政策、戰(zhàn)略和基本的財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)先規(guī)劃，并且以制度化的形式將此給予落實，以此來強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的管理、控制和監(jiān)督，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的資源配置、提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和完善內(nèi)部治理機(jī)制的目的。

如今我國的通信企業(yè)會計內(nèi)部要想建設(shè)其完善的內(nèi)部控制體系，主要包括以下幾個方面:首先，要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制的一個環(huán)境體系。因為影響通信企業(yè)會計內(nèi)控管理工作得以順利展開的直接因索，就是企業(yè)決策層的綜合索質(zhì)、企業(yè)的管理模式、和其全體員工的職業(yè)道德索質(zhì)等內(nèi)部環(huán)境。其次，制定出一套適合企業(yè)的科學(xué)管控方法，并且加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力度。因為根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作特點(diǎn)的不同，全面貫徹執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使用科學(xué)合理的管控方法，健全企業(yè)的授權(quán)機(jī)制，并且從上到下樹立起內(nèi)部控制的科學(xué)理念，能夠充分保證通信企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的有效性。再次，設(shè)計出一套內(nèi)部控制管理的流程，將企業(yè)的內(nèi)部控制得以制度化。將通信企業(yè)會計的業(yè)務(wù)流程更加精細(xì)化、明細(xì)化，制定企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，能夠保障通信企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作順利開展

二、我國通信企業(yè)會計內(nèi)部控制的主要現(xiàn)狀

(一)通信企業(yè)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)還有待提高

通信企業(yè)的第一生產(chǎn)力就是人，所以工作人員也正是其內(nèi)部控制的核心。因此，要想保證內(nèi)控管理工作的有效運(yùn)行，就要求我們企業(yè)的工作人員要有正直的品格和良好的職業(yè)道德索養(yǎng)。目前，我國不少通信企業(yè)的管理者還不是很懂現(xiàn)代資本運(yùn)營的管理理念，在企業(yè)管理方面存在短視行為，有的甚至沒有長遠(yuǎn)的內(nèi)控管理觀念，這就直接影響到通信企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)人員的基本索質(zhì)也同樣對通信企業(yè)內(nèi)控管理的有效運(yùn)行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。我國目前通信企業(yè)的財務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平還有待提高，由于他們對相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)的了解不是很多，又沒有及時參加財務(wù)知識的培訓(xùn)，對通信企業(yè)內(nèi)控管理的意識比較淡薄，那么在實際工作中就很難利用科學(xué)的管理方法來為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益

(二)通信企業(yè)內(nèi)傘的監(jiān)替職能比較弱化

若想通信企業(yè)的內(nèi)部控制可以適應(yīng)環(huán)境發(fā)展的變化，并保證內(nèi)部控制能夠切實有效的執(zhí)行、就應(yīng)該加強(qiáng)其內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。目前，我國通信企業(yè)是由審計部門來負(fù)債履行監(jiān)督的工作。其內(nèi)部審計在人員索質(zhì)、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)等方面都存在不少問題，這樣就嚴(yán)重影響內(nèi)審監(jiān)督職能的發(fā)揮，還有此通信企業(yè)井未設(shè)立的內(nèi)部審計部門。有此審計工作人員還是半路出家，并不具備豐富的專業(yè)知識，從而也不具備行使監(jiān)督職能時該有的職業(yè)技能

三、內(nèi)部控制管理在通信企業(yè)中的重要作用

我國通信企業(yè)會計管理的一項重要工作就是企業(yè)的內(nèi)部控制，它可以保證企業(yè)的經(jīng)營活動有效順利的進(jìn)行。因此，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，是優(yōu)化內(nèi)部資源合理配置，并且是提高通信企業(yè)會計管理水平的必然趨勢和內(nèi)在要求。通信企業(yè)只有不斷提高管理水平、不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，才會在激烈的市場競爭中謀求更加長遠(yuǎn)的生存和發(fā)展。而且建立健全內(nèi)部控制的管理體系還是個長期而艱巨的任務(wù)，企業(yè)的管理層更應(yīng)該高度重視內(nèi)控的管理理念，將上升到?jīng)Q策層面，才能讓通信企業(yè)在市場競爭中占據(jù)發(fā)展優(yōu)勢

四、加強(qiáng)通信企業(yè)會計內(nèi)部控制的幾點(diǎn)對策

(一)加強(qiáng)通信企業(yè)會計的內(nèi)部控制與監(jiān)替

促進(jìn)我國通信企業(yè)正常運(yùn)行的一個必要保證就是有效的監(jiān)督機(jī)制。因為完善會計內(nèi)部控制與監(jiān)督職能，準(zhǔn)確分析會計內(nèi)部控制的工作，是通信企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的重要保障。一方面，通信企業(yè)會計的內(nèi)部控制和監(jiān)督應(yīng)以內(nèi)審工作為主要形式開展，依據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)情況制定出審計管理辦法。并對通信企業(yè)的資產(chǎn)和資金管理進(jìn)行重點(diǎn)審計監(jiān)督，最后形成審計報告，同時總結(jié)內(nèi)控管理方面存在的主要問題，并依據(jù)此問題來調(diào)整內(nèi)部控制管理辦法。一方面，通信企業(yè)會計的內(nèi)部控制和監(jiān)督還應(yīng)該建立一套完整的評估體系，從財務(wù)風(fēng)險的角度，對整個財務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督和評估。特別是對風(fēng)險比較大的經(jīng)營項目，要進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督、評估和排查，來確保評估體系得以有效的推行

(二)通信企業(yè)要加強(qiáng)全程控制

我國一此通信企業(yè)的內(nèi)部控制方法更多的傾向于事前控制與事中控制，卻忽略了事后控制。因此，合理有效的內(nèi)控方法應(yīng)該是全程的事前和事中控制的目的主要在于作出正確決策，少補(bǔ)讓該決策目標(biāo)能夠順利運(yùn)行;然而事后控制則傾向于分析出結(jié)果形成的原因，從中找到存在的問題，從而對問題部分作出調(diào)整，才能為決策者提供更加可靠的依據(jù)。所以，加強(qiáng)通信企業(yè)的全程控制，對事前、事中和事后都加強(qiáng)控制，才可以修正前期和中期的不足，保證事后控制始終不會偏離軌道，從而形成良性循環(huán)

篇7

加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，根據(jù)醫(yī)院質(zhì)量管理的要求，健全了三級醫(yī)療質(zhì)量控制體系，制定醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)方案。加強(qiáng)對臨床科室、醫(yī)技科室、藥學(xué)部門的質(zhì)量管理、評價和監(jiān)督工作，提出改進(jìn)意見。建立健全醫(yī)療質(zhì)量、病案、藥事、感染、輸血等管理組織及其工作制度，明確職責(zé)，定期組織活動，開展工作，全面提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。

認(rèn)真抓好醫(yī)教工作。實行繼續(xù)教育學(xué)分制度，組織業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)《黑龍江省衛(wèi)生廳關(guān)于加強(qiáng)繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育工作的若干意見》、《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項目申報、認(rèn)可辦法》、《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育學(xué)分授予與管理辦法》及《黑龍江省繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育學(xué)分審驗管理辦法》等法規(guī)及知識，開展自學(xué)、專題講座、大查房、崗位練兵等技能培訓(xùn)，上半年組織了12次業(yè)務(wù)和法規(guī)學(xué)習(xí)，并安排1次筆試，使全院繼續(xù)教育普及率達(dá)到95%以上，通過學(xué)習(xí)使業(yè)務(wù)人員鞏固了基本知識、基本理論、基本技能，了解國內(nèi)外醫(yī)療技術(shù)的新知識、新進(jìn)展，開闊了眼界，業(yè)務(wù)水平有了進(jìn)一步的提高。

在制度建設(shè)中，要求以科室為單位認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實。尤其是核心制度的落實，如：首診負(fù)責(zé)制、三級醫(yī)師查房制度、會診制度、死亡病例討論制度、疑難病例討論制度、病歷書寫規(guī)范等制度的落實，并對執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

在梯隊建設(shè)和人才培養(yǎng)方面，醫(yī)務(wù)科積極配合院領(lǐng)導(dǎo)選拔年富力強(qiáng)、德才兼?zhèn)涞男l(wèi)生技術(shù)人員8人到上級醫(yī)院進(jìn)修或短期學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

定期深入社區(qū)服務(wù)站，加強(qiáng)管理，督促檢查健康檔案及社區(qū)六大任務(wù)的完成情況，提高了診療水平和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)管理水平，使初級衛(wèi)生保健深入居民生活。

加強(qiáng)疾病控制，按照規(guī)定嚴(yán)格出生醫(yī)學(xué)證明的簽發(fā)、死亡證明的簽發(fā)、診斷證明的出具。網(wǎng)絡(luò)直報傳染病和死亡報告，為醫(yī)院的規(guī)范化管理做出了貢獻(xiàn)。在"問題奶粉"事件發(fā)生后積極組織人員學(xué)習(xí)、宣傳相關(guān)知識及文件，不分節(jié)假日均按時按質(zhì)完成上級要求的診療及上報工作，為我縣的安全穩(wěn)定做出了一定的貢獻(xiàn)。

篇8

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；固定資產(chǎn)；內(nèi)控管理；對策

電網(wǎng)企業(yè)是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，資產(chǎn)總量大、分布廣、涉及部門多，資產(chǎn)的品種和分類極其繁多復(fù)雜，管理難度相當(dāng)大，可以說從市區(qū)到縣區(qū)，從平地到山坡，電網(wǎng)資產(chǎn)遍及轄區(qū)的每一個角落。近幾年，隨著農(nóng)村電網(wǎng)改造工程、技改工程、基建工程的不斷投入，電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)急劇增加，資產(chǎn)總額大，更新快，固定資產(chǎn)占到公司總資產(chǎn)的80% 以上。如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理，提高經(jīng)營風(fēng)險管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，是擺在電網(wǎng)企業(yè)面前急待解決的問題。

一、電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題

1.固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)方面

（1）缺乏工作流程和實施細(xì)則。完善的治理制度是做好電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，但是目前大多電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)管理制度不規(guī)范，表現(xiàn)在管理過程中職責(zé)與分工要求以及固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)置不盡明確， 缺乏詳細(xì)完善的固定資產(chǎn)管理工作流程和細(xì)則。

（2）固定資產(chǎn)管理組織體系不健全，崗位設(shè)置不合理。固定資產(chǎn)的管理主要涉及兩個方面：價值管理和實物管理。價值管理主要由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，實物管理主要由設(shè)計工程部負(fù)責(zé)。但目前很多企業(yè)內(nèi)兩部門都沒有建立專門的資產(chǎn)管理崗位，沒有專人負(fù)責(zé)價值管理和實物管理，或者一個人身兼數(shù)職，造成資產(chǎn)管理效果不理想。

2.在固定資產(chǎn)日常管理方面

（1）價值管理和實物管理銜接不到位。價值管理由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，財務(wù)管理部門目前主要采用FMIS 系統(tǒng)進(jìn)行價值管理，形成固定資產(chǎn)卡片的正本；實物管理主要由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)，其采用的管理系統(tǒng)主要是MIS系統(tǒng)，形成固定資產(chǎn)卡片的副本，這兩個系統(tǒng)屬性不同，管理方式存在差異，造成固定資產(chǎn)卡片正副本不一致，隨之而來變動將產(chǎn)生更大的差異，比如實物管理部門的資產(chǎn)維修、更新等不能反映在價值管理上，沒有對固定資產(chǎn)卡片正本及時更新。最終導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬、卡、物的錯位和不一致。

（2）固定資產(chǎn)卡片信息不完整、不準(zhǔn)確。部分資產(chǎn)卡片未記錄資產(chǎn)附屬設(shè)備、資產(chǎn)維護(hù)記錄等信息；部分資產(chǎn)卡片記錄的資產(chǎn)地點(diǎn)、數(shù)量、計量單位等信息不準(zhǔn)確；資產(chǎn)卡片上部分資產(chǎn)分類不明確、不嚴(yán)謹(jǐn)。這些問題既影響固定資產(chǎn)的日常維護(hù)管理，又影響固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確。

（3）工程轉(zhuǎn)資脫節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)基建工程需要在完工后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，即工程轉(zhuǎn)資。電網(wǎng)企業(yè)由于基建項目多而復(fù)雜，區(qū)域分布廣，新增項目結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)存在脫節(jié)的情況，即工程完工后長時間不轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，財務(wù)管理部門則主要根據(jù)財務(wù)賬面發(fā)生額估計增資，并不是按照實際工程建設(shè)狀況，增資依據(jù)不充分。

3.在固定資產(chǎn)實物管理方面

（1）生產(chǎn)管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)信息錯位。前面提到，電網(wǎng)企業(yè)實物管理 MIS系統(tǒng)主要保證系統(tǒng)臺賬與現(xiàn)場實物相對應(yīng)，但不能反映資產(chǎn)的價值屬性。而財務(wù)管理FMIS 系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)子系統(tǒng)，是按照《固定資產(chǎn)目錄》建立資產(chǎn)卡片，偏向資產(chǎn)的價值管理。由于兩個系統(tǒng)間沒有相互聯(lián)動，所以大部分單位生產(chǎn)管理系統(tǒng)與財務(wù)管理固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的資產(chǎn)信息存在不一致的情況。

（2）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果不能得到及時處理。這些年來，隨著電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的進(jìn)步，賬外資產(chǎn)逐漸增多。來源渠道主要有：大修理工程、用戶資產(chǎn)、農(nóng)維費(fèi)、生產(chǎn)管理費(fèi)用、捐贈以及其他資金渠道增加的資產(chǎn)等。在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，電網(wǎng)企業(yè)常出現(xiàn)盤盈等情況，即實物并沒在反映在賬簿上，形成賬外資產(chǎn)。對著這些資產(chǎn)，電網(wǎng)企業(yè)迄今沒有完善的制度可以借鑒，沒有建立一整套處理機(jī)制，導(dǎo)致賬外資產(chǎn)不對積累，給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了極大的困擾，不利于電網(wǎng)企業(yè)的健康發(fā)展。

4.在固定資產(chǎn)處置管理方面

固定資產(chǎn)的報廢管理是資產(chǎn)管理的主要部分?，F(xiàn)實中，電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)的報廢路程涉及到很多的審批環(huán)節(jié)，比如要填寫報請材料，聘請第三方平鋪評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，賬物處理，在這些環(huán)節(jié)中常常出現(xiàn)節(jié)點(diǎn)不明確、流程不規(guī)范的情況。舉例來講，報廢因由實物管理部門提出報廢申請，但是實物管理部門往往不關(guān)注資產(chǎn)的情況就提交申請；沒有專門部門對固定資產(chǎn)的報廢申請進(jìn)行審核；資產(chǎn)的實物報廢并沒有體現(xiàn)在價值管理上，即財務(wù)部沒有及時將資產(chǎn)的報廢情況反映在臺賬上。

二、原因分析

1.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)不健全

現(xiàn)階段，電網(wǎng)企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理分為兩個系統(tǒng)：實務(wù)管理系統(tǒng)和價值管理系統(tǒng)。前者主要滿足固定資產(chǎn)的維護(hù)和技術(shù)管理，后者主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估和價值測算。由于兩個系統(tǒng)沒有建立聯(lián)動機(jī)制，固定資產(chǎn)的信息在兩個系統(tǒng)內(nèi)呈現(xiàn)出不同的結(jié)果，造成賬卡物的不一致。此外，有的規(guī)定資產(chǎn)比如房屋廠房在價值管理系統(tǒng)中得不到反映，只能反映在實物管理系統(tǒng)中，這給后續(xù)管理帶來諸多麻煩。

2.管理層缺乏固定資產(chǎn)管理意識

一直以來，電網(wǎng)企業(yè)管理層關(guān)注的是效益和安全，考核指標(biāo)集中反映在利潤總額、主營業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、購電量售電量等經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，而不關(guān)注固定資產(chǎn)的管理情況，管理層對固定資產(chǎn)的管理缺乏積極性，造成管理層在日常經(jīng)營管理中只關(guān)注固定資產(chǎn)的使用價值，比如只要求電網(wǎng)能夠安全地輸送電能，而忽視了對固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價值的管理。

3.固定資產(chǎn)管理缺乏聯(lián)動機(jī)制

前面提到，目前在固定資產(chǎn)日常管理過程中，沒有建立在固定資產(chǎn)信息發(fā)生變動時的聯(lián)動機(jī)制，導(dǎo)致實物管理部門和價值管理部門之間工作不銜接，溝通不及時，存在多頭管理或管理上的真空地帶，使得實物管理與價值管理相分離。舉例來講，工程完工轉(zhuǎn)資時，大部分電網(wǎng)企業(yè)工程建設(shè)部門沒有提供固定資產(chǎn)交接清冊給財務(wù)部門，財務(wù)據(jù)以入賬增加固定資產(chǎn)卡片的工程竣工決算的資產(chǎn)清單和現(xiàn)場實物新增資產(chǎn)并不匹配，導(dǎo)致資產(chǎn)在新增之初就出現(xiàn)賬卡物不統(tǒng)一的情況，進(jìn)而給后續(xù)的管理帶來挑戰(zhàn)。

三、對策

1.完善固定資產(chǎn)管理辦法和實施細(xì)則

電網(wǎng)企業(yè)要結(jié)合本單位實際情況，及時修訂或制訂本單位的固定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)實施細(xì)則，明確本單位固定資產(chǎn)管理的工作流程。各實物歸口管理部門根據(jù)本專業(yè)規(guī)范化操作和管理的要求，制訂本部門對固定資產(chǎn)的詳細(xì)管理辦法和實施細(xì)則，進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用管理和實物管理，提高資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)的保值增值。

2.建設(shè)和完善固定資產(chǎn)實物管理系統(tǒng)，實現(xiàn)價值管理與實物管理的聯(lián)動

現(xiàn)階段，電網(wǎng)企業(yè)的實物管理主要依賴于MIS系統(tǒng)，只有大型輸配電設(shè)備納入了MIS實物管理系統(tǒng)，并與財務(wù)管理系統(tǒng)建立了聯(lián)動機(jī)制，一些小型設(shè)備則沒有納入實物管理系統(tǒng)。為此，筆者建議加快其他小型設(shè)備及其他資產(chǎn)實物管理系統(tǒng)的建設(shè)，將企業(yè)所有的固定資產(chǎn)都納入新的實物管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對所有資產(chǎn)的動態(tài)管理。在此基礎(chǔ)上，就可以建立實物管理系統(tǒng)和價值管理系統(tǒng)的動態(tài)聯(lián)動機(jī)制，通過該機(jī)制實現(xiàn)固定資產(chǎn)的實物信息和價值信息的動態(tài)統(tǒng)一，建立良好的信息傳遞和交換機(jī)制，實現(xiàn)賬卡物的良性互動和統(tǒng)一。

3.完善固定資產(chǎn)價值管理系統(tǒng)

固定資產(chǎn)的價值管理主要由企業(yè)的財務(wù)管理部門承擔(dān)，包括固定資產(chǎn)的核算、登記和監(jiān)督管理。為了完善固定資產(chǎn)價值管理系統(tǒng)，就需要財務(wù)管理部門做好本職工作。具體需要從兩個方面做起：一是財務(wù)部門員工要不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)，還要經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)場考察，及時了解固定資產(chǎn)的實際情況，要加強(qiáng)和實物管理部門工程部的聯(lián)系，及時了解資產(chǎn)實際變動情況并做好價值管理；二是做好固定資產(chǎn)新增、盤點(diǎn)工作，嚴(yán)格固定資產(chǎn)處置的審批。固定資產(chǎn)的管理主要在新增階段、運(yùn)營階段和報廢階段，做好這3個階段的管理就實現(xiàn)了固定資產(chǎn)的全過程管理。

4.建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)常態(tài)機(jī)制

盤點(diǎn)是固定資產(chǎn)管理中重要組成部分。我國電網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)是投資規(guī)模大，固定資產(chǎn)分布廣，要做好資產(chǎn)的管理需要定期分類盤點(diǎn)，只有及時對分布各地的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，才能真實了解資產(chǎn)的實際情況，在此基礎(chǔ)上才能做好資產(chǎn)的日常管理。否則，可能因為實物資產(chǎn)在企業(yè)價值管理系統(tǒng)中得不到體現(xiàn)而產(chǎn)生賬外資產(chǎn)，不斷積累，使得企業(yè)賬面資產(chǎn)與實際存在的固定資產(chǎn)的差距越來越大，錯誤沉淀得越來越深，這對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理是極為不利的。因此，電網(wǎng)企業(yè)需要建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)常態(tài)機(jī)制，定期對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行盤點(diǎn)核查，及時了解固定資產(chǎn)情況并及時反映到企業(yè)的價值管理系統(tǒng)中。

參考文獻(xiàn)：

[1]王樂.論電力基建工程在企業(yè)成本管理可控性的建議[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2011，（31）.

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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制管理；風(fēng)險評價體系；不相容崗位監(jiān)督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對管理中存在問題，從管理體系上入手，結(jié)合各單位實際，通過不同流程的風(fēng)險評價，確定各單位的具體風(fēng)險等級。在實際操作過程中，對不同的風(fēng)險單位，采取不同的內(nèi)控措施，在實現(xiàn)全面管理的前提下，實現(xiàn)效益型和重要的最佳組合，最終降低風(fēng)險發(fā)生，提高內(nèi)部控制力度。幾年來，隨著管理工作的逐步深入，企業(yè)各項內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善。在生產(chǎn)和經(jīng)營的各個領(lǐng)域，內(nèi)控管理起到了保駕護(hù)航作用，有力維護(hù)企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。瑕不掩瑜，內(nèi)控中存在一些現(xiàn)象，還是影響其管理職能的發(fā)揮，主要有：（1）監(jiān)管手續(xù)較多，影響管理效率：很多企業(yè)為增加控制風(fēng)險的，往往設(shè)置了多崗位的審查和監(jiān)督機(jī)制，不同崗位設(shè)置確實起到防范風(fēng)險的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點(diǎn)項目控制，體現(xiàn)不夠充分：在實際中，一般事項和主要項目控制比較相似，控制流程和內(nèi)容也基本相同。如井下作業(yè)管理中，采用的高頻振蕩采油器，無傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說，新舊工藝沒有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術(shù)工藝的支出費(fèi)用相對較高，其風(fēng)險應(yīng)引起更高的重視。（3）流程控制和內(nèi)容控制側(cè)重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對制度建設(shè)和管理人員簽字方面的要求比較細(xì)。而且定期進(jìn)行的檢查評價人員是來自不同部門和崗位，其理解和側(cè)重的方面差異較大，提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求不同。如，有檢查人員認(rèn)為，財務(wù)人員內(nèi)部輪換制度，應(yīng)制定專門的財務(wù)不相容崗位管理辦法；有些人員卻認(rèn)為，《會計法》已有相關(guān)規(guī)定，沒必要單獨(dú)制定辦法。在內(nèi)容控制方面，要求相對就少了很多。如果能加強(qiáng)主要風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險流程的控制和監(jiān)督，就會在一定程度上改善企業(yè)管理效率，提高內(nèi)控管理效益。因此有必要建立和完善風(fēng)險評價機(jī)制，以制度來規(guī)避風(fēng)險，以評價來促進(jìn)效益。

二、建立風(fēng)險體系

（1）確立風(fēng)險等級：上級單位按管理性質(zhì)的不同，對下屬單位進(jìn)行風(fēng)險等級評價，確立不同單位的風(fēng)險程度，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，作為以后控制管理和評價的重點(diǎn)。如：生產(chǎn)型企業(yè)，以生產(chǎn)調(diào)度流程、安全管理流程等為控制重點(diǎn)。銷售型企業(yè)，以銷售流程、稅務(wù)管理流程等為第一風(fēng)險點(diǎn)。成本控制企業(yè)，以成本管理、預(yù)算管理等流程為最大風(fēng)險點(diǎn)等等。其他流程按照其在企業(yè)中重要程度，依次設(shè)置為第二、第三風(fēng)險等級等。（2）明確風(fēng)險指標(biāo)：首先是確定各個流程在本單位內(nèi)控管理中的權(quán)重。如費(fèi)用控制單位：可以成本控制流程的權(quán)重占70%，預(yù)算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認(rèn)。其次，確定各流程中不同控制點(diǎn)的風(fēng)險系數(shù)：如修理流程中，將修理質(zhì)量驗收和修理費(fèi)用確認(rèn)與核算作為風(fēng)險系數(shù)最高的控制點(diǎn)；將修理計劃與實際結(jié)算作為第二風(fēng)險點(diǎn)等。系數(shù)的高低和多少，按照本流程全部控制點(diǎn)的風(fēng)險大小而定。數(shù)據(jù)測算的參考依據(jù)是過去年度的修理登記臺賬。再次，明確各控制點(diǎn)中不同項目的風(fēng)險指標(biāo)：各單位應(yīng)根據(jù)控制流程的性質(zhì)制定適合本部門實際的風(fēng)險控制指標(biāo)。比如在銷售企業(yè)，以商品的交易金額為指標(biāo)計算的基礎(chǔ)，確定當(dāng)期不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，以賒銷方式銷售的，還應(yīng)采用客戶的信用程度為權(quán)重，合理計算項目的風(fēng)險水平。生產(chǎn)單位的風(fēng)險指標(biāo)測算可以實物量或工作量為依據(jù)；費(fèi)用控制為主的單位依據(jù)費(fèi)用支出情況進(jìn)行量化計算等。（3）注重新技術(shù)、新工藝及新投資項目的風(fēng)險指標(biāo)計算，新項目伴隨著高風(fēng)險，對其指標(biāo)的確立，應(yīng)本著先高后低的原則進(jìn)行。在項目開始的最初階段，風(fēng)險系數(shù)要高于其他項目，待項目實施穩(wěn)定或身邊運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，再適當(dāng)降低其風(fēng)險。

三、完善評價體系

（1）內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)設(shè)計的有效性。由單位內(nèi)控管理小組，組織相關(guān)人員在年初和年中分兩次，評價內(nèi)部控制設(shè)計有效性，審核為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的風(fēng)險控制要素是否都存在并且設(shè)計恰當(dāng)，從而判斷其中是否存在設(shè)計缺陷、是否缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制。（2）內(nèi)部風(fēng)險控制運(yùn)行的有效性。評價設(shè)定的風(fēng)險控制系統(tǒng)是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，檢查控制指標(biāo)是否符合管理的需要，程序執(zhí)行者沒有獲得足夠的權(quán)限或必要授權(quán)，并能認(rèn)證履行控制業(yè)務(wù)。（3）風(fēng)險控制體系及運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)性評價是評價在為內(nèi)部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡便易行、降低運(yùn)行成本，從而在控制風(fēng)險的前提下實現(xiàn)利潤管理最大化。

四、發(fā)揮監(jiān)督職能，提高內(nèi)部風(fēng)險控制力度

（1）發(fā)揮內(nèi)部審計的查錯糾弊功能：一是內(nèi)部審計通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷，參與某些項目、工程的有關(guān)規(guī)章制度、計劃方案的制訂，提供相關(guān)的審計建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益。二是內(nèi)部審計人員通過對本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支情況進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督，對本部門、本單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計，保護(hù)合法、抑制非法，加強(qiáng)防護(hù)措施，防止本部門、本單位的合法權(quán)益受到侵害。三是內(nèi)部審計工作綜合性強(qiáng)，涉及面廣，能在多個職能部門之間開展工作時，經(jīng)常起到溝通協(xié)調(diào)的作用，有利于促進(jìn)管理效率的提高。（2）落實不相容崗位監(jiān)督制度：它要求每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產(chǎn)、經(jīng)營、紀(jì)檢等部門，按各自的職能，對計劃、招標(biāo)、施工、驗收等過程進(jìn)行管理和審查。二是執(zhí)行環(huán)節(jié)分離：主要是按崗位不同，實行預(yù)算的編制和執(zhí)行分離；計劃安排和執(zhí)行分離；招標(biāo)人與使用人分離；合同簽訂審核和項目驗收分離；項目驗收和結(jié)算審批分離等。三是使用者和管理者的運(yùn)行分離：注重項目和工藝實施成效控制，從技術(shù)管理和組織管理方面，提高監(jiān)管能力。不相容職務(wù)的配置應(yīng)堅持兩個原則：一是分離原則。要真正做到“內(nèi)部牽制”，確保每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理；二是效率原則。就是要結(jié)合本單位的人員實際，突出關(guān)鍵的不相容職務(wù)的分離，非關(guān)鍵性不相容職務(wù)則采取提高透明度、加強(qiáng)檢查監(jiān)督等方法進(jìn)行控制，尋找制約與效率的最佳結(jié)合點(diǎn)。

五、規(guī)范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風(fēng)險評價為目標(biāo)的考核制度：使每個單位或流程管理都能以風(fēng)險控制作為內(nèi)控管理的中心。（2）考核指標(biāo)與風(fēng)險規(guī)避水平相結(jié)合：強(qiáng)調(diào)主要項目和重點(diǎn)費(fèi)用的風(fēng)險控制，使新工藝、新措施、新項目能更有效地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動。（3）落實問題的整改工作：將內(nèi)部審計結(jié)果作為考核的主要內(nèi)容，通過對各種問題事項的分析和評價，找出解決辦法，達(dá)到逐步降低風(fēng)險的目的。

六、體系運(yùn)行的保證措施

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1 物資采購供應(yīng)內(nèi)部控制管理的保障

內(nèi)部控制管理重點(diǎn)在制度建設(shè)和崗位設(shè)置上，應(yīng)充分考慮內(nèi)控管理的要求，仔細(xì)梳理業(yè)務(wù)流程，建立健全各項制度并有章可循，內(nèi)控管理才能真正發(fā)揮重大作用。

物資采購管理部門應(yīng)從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作，梳理出各項業(yè)務(wù)流程，然后劃分出不相容業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)和崗位。采購管理業(yè)務(wù)部門的工作人員要以高度的責(zé)任感，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。一切管理工作，應(yīng)遵循內(nèi)部控制管理要求；一切重大決策，都要納入在內(nèi)部控制體系之下；一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)，都不能游離于內(nèi)部控制管理規(guī)范體系之外。

通過內(nèi)部控制管理制度來規(guī)范和管理采購程序和標(biāo)準(zhǔn)，開展定期的評價和維護(hù)，為采購管理水平的提高、確保資金的安全完整、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等幾個方面提供有力的保障。建立完善的內(nèi)部控制制度，能使企業(yè)的經(jīng)營活動全過程均處于受控狀態(tài)，確保采購業(yè)務(wù)工作相互牽制監(jiān)督，促進(jìn)物資采購管理工作科學(xué)高效。

2 物資采購業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的內(nèi)部控制管理的設(shè)計

設(shè)計嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序是提高采購管理水平的重點(diǎn)。下面通過物資貿(mào)易部在資采購業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)上的內(nèi)部控制管理的探索和應(yīng)用，闡述說明如何把內(nèi)控管理理論結(jié)合到具體的工作當(dāng)中取得實效。

2.1 供應(yīng)商準(zhǔn)入和審選管理

包括建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫、完善供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)、審核供應(yīng)商有關(guān)資質(zhì)和加強(qiáng)供應(yīng)商管理工作。管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)供應(yīng)商管理實施細(xì)則的規(guī)定，建立預(yù)備供應(yīng)商和準(zhǔn)入供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。按照供應(yīng)商準(zhǔn)入必須具備的9個基本條件，將供應(yīng)商應(yīng)提交的相關(guān)資質(zhì)材料由采購站進(jìn)行初審、填表、上報審批、公示，由部商務(wù)科建案歸檔。要加強(qiáng)供應(yīng)商管理的制度建設(shè)，讓供應(yīng)商管理考核可操作性更強(qiáng)，從商務(wù)和技術(shù)層面增加考核部門，多角度反映供應(yīng)商的綜合表現(xiàn)，客觀公正的對供應(yīng)商進(jìn)行評價。

2.2 物資采購管理

根據(jù)《物資集中采購管理辦法》和物資采購實施細(xì)則中采購流程，按照年度、月度需求計劃，采購站編制采購計劃審批表，在供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中選擇3家以上供應(yīng)商，經(jīng)逐級審批后報部商務(wù)科確定采購方式，即：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、比價等方式。選擇預(yù)中標(biāo)供應(yīng)商后，將結(jié)果在公示欄中進(jìn)行公示，公示期滿結(jié)束后下發(fā)中標(biāo)通知書。此來簽訂采購合同，確保采購工作順利完成。

2.3 庫存管理

主要包括到貨驗收、保管保養(yǎng)、盤點(diǎn)、發(fā)放等管理。根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范對物資進(jìn)行所需的證件和外觀的檢查，按照物資的材質(zhì)、性能、保管的技術(shù)要求采用不同的保管、保養(yǎng)方式，嚴(yán)格按照物資保管規(guī)定執(zhí)行。在保管過程中，保持帳卡物的一致，并建立臺賬做好記錄。在物料發(fā)放中，按照ERP系統(tǒng)的物資調(diào)撥單辦理出庫手續(xù)，并開具出庫憑證。針對以前積壓物資，專門請各二級單位技術(shù)人員現(xiàn)場看貨，能領(lǐng)走使用的就領(lǐng)用了，其余的報公司處理。采購人員每次進(jìn)貨必須先進(jìn)行分析，然后由不相容部門人員共同決定進(jìn)貨的品種規(guī)格及數(shù)量，確保不出現(xiàn)大量積壓物資。

2.4 供應(yīng)商考核管理

供應(yīng)商考核管理要首先成立評估考核領(lǐng)導(dǎo)小組，依據(jù)供應(yīng)商評估考核的項目及供應(yīng)商評估考核評分標(biāo)準(zhǔn)，對年度內(nèi)發(fā)生業(yè)務(wù)，且在物資管理信息系統(tǒng)中在冊的準(zhǔn)入和預(yù)備供應(yīng)商進(jìn)行評估考核，對年度內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)，且在物資管理信息系統(tǒng)中在冊的準(zhǔn)入和預(yù)備供應(yīng)商的資信等進(jìn)行審查。建立預(yù)備供應(yīng)商和準(zhǔn)入供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，完善供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)。每次考核，都要由公司管理部室、使用單位先予以考核，然后，物資貿(mào)易部采購部門、商務(wù)科、管理科、倉儲配送站、紀(jì)委根據(jù)平日的記錄，分別對供應(yīng)商進(jìn)行考核，然后集中匯總。考核中確定一定的升級率和淘汰率，確保考核工作公平公正。

2.5 廢舊物資管理

廢舊物資的回收利用是根據(jù)《公司廢舊物資回收考核管理辦法》的具體要求，由物資貿(mào)易部分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，按照生產(chǎn)單位提出的處置廢舊物資申請及按照審批程序批準(zhǔn)后的廢舊物資處置過程確認(rèn)書，經(jīng)管理科與申請?zhí)幹脝挝幌嚓P(guān)部門現(xiàn)場復(fù)核鑒定，廢舊物資處置成交后，由物資貿(mào)易部管理科開具廢舊物資調(diào)撥單方可提貨。為及時了解瞬息萬變的廢舊物資、報廢資產(chǎn)市場行情，廢舊物資管理部門應(yīng)專門出資注冊一個以上廢舊物資交易網(wǎng)，每次處理廢舊物資，都根據(jù)當(dāng)天的市場行情確定底價，達(dá)不到底價則不予成交。