導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)政資金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為加強(qiáng)政府投資城市建設(shè)資金管理及財(cái)務(wù)監(jiān)督,提高資金使用效益,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法適用于市級(jí)財(cái)政性城市建設(shè)資金管理,以及國(guó)家、省安排城市建設(shè)資金的監(jiān)督管理。國(guó)家、省另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三條財(cái)政性城市建設(shè)資金包括:(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的城市建設(shè)資金;(二)政府性基金安排的城市建設(shè)資金;(三)納入財(cái)政專戶管理的非稅收入安排的城市建設(shè)資金;(四)國(guó)債、政府擔(dān)保融資安排的城市建設(shè)資金;(五)城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入安排的城市建設(shè)資金;(六)其他財(cái)政性資金安排的城市建設(shè)資金。

第四條城市建設(shè)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,逐步實(shí)行政府采購,提高市場(chǎng)化運(yùn)作水平。項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、財(cái)務(wù)審計(jì)制和竣工驗(yàn)收制,嚴(yán)格履行有關(guān)程序,堅(jiān)持“公開、公正、公平”的原則,提高資金使用效益。

第五條發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)財(cái)政性城建項(xiàng)目的審批、稽查等工作;財(cái)政部門負(fù)責(zé)財(cái)政性城市建設(shè)資金的籌集、分配和財(cái)務(wù)管理監(jiān)督,負(fù)責(zé)政府投資工程概、預(yù)、決(結(jié))算的審查管理,監(jiān)督執(zhí)行工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),參與項(xiàng)目可行性研究、方案論證、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程驗(yàn)收等工作。

第二章項(xiàng)目預(yù)(概)算管理

第六條城市建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目計(jì)劃管理,按照“量入為出”的原則安排城建資金。城建主管部門每年11月根據(jù)市委、市政府工作部署和社會(huì)各界建議,按照輕重緩急的順序,會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政部門編制城建項(xiàng)目安排建議方案,報(bào)市政府審查。市財(cái)政局可根據(jù)需要委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目概算進(jìn)行評(píng)審,根據(jù)評(píng)審結(jié)果和財(cái)力狀況提出調(diào)整城建投資計(jì)劃的意見。

第七條城市建設(shè)項(xiàng)目資金編入本級(jí)年度預(yù)算,經(jīng)市政府同意后,按法定程序,報(bào)市人代會(huì)審查批準(zhǔn)。財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政收入情況和建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度,在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)撥付資金。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金計(jì)劃和內(nèi)容建設(shè)。

第八條城建項(xiàng)目的工程預(yù)算嚴(yán)格按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)編制。財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)政府投資招投標(biāo)項(xiàng)目的工程量清單或預(yù)算投資額進(jìn)行審核。

第九條具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)算,報(bào)送發(fā)展改革部門、城建主管部門和財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)工程預(yù)算的下列內(nèi)容進(jìn)行審查:(一)工程預(yù)算的編制范圍及內(nèi)容與原批準(zhǔn)概算的范圍及內(nèi)容是否相符;(二)有無擅自擴(kuò)大投資、建設(shè)規(guī)模;(三)有無變動(dòng)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要設(shè)備選型;(四)工程預(yù)算的編制是否合規(guī)、準(zhǔn)確。

第十條未列入年度城建計(jì)劃的應(yīng)急工程,經(jīng)市政府同意,按照法定程序,在財(cái)力允許的情況下追加預(yù)算或在下年度安排支出預(yù)算。

第十一條城市建設(shè)工程在施工過程中需要變更設(shè)計(jì)的,建設(shè)單位和城建主管部門應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)單位和工程造價(jià)、監(jiān)理等機(jī)構(gòu)研究確定,形成工程變更意見并附相關(guān)資料,報(bào)財(cái)政部門審核確認(rèn)后,作為追加城市建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。單項(xiàng)工程50萬元以上的重大設(shè)計(jì)變更,需報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第三章竣工財(cái)務(wù)決算管理

第十二條政府投資項(xiàng)目實(shí)行竣工財(cái)務(wù)決算審核制度。財(cái)政部門對(duì)市級(jí)財(cái)政性投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,再按規(guī)定批復(fù)。審核結(jié)果經(jīng)財(cái)政部門審定后,作為工程價(jià)款結(jié)算、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和批復(fù)決算的依據(jù)。審核費(fèi)用列入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算,由財(cái)政部門按規(guī)定支付。

第十三條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工后3個(gè)月內(nèi)完成工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第十四條工程竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)對(duì)城市建設(shè)工程項(xiàng)目概況、甩項(xiàng)工程及造成工程量調(diào)整的主要因素和原因做出詳細(xì)說明,經(jīng)城建主管部門初審后報(bào)財(cái)政部門審查。建設(shè)單位管理費(fèi)按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》實(shí)行總額控制,經(jīng)財(cái)政部門核定后分年度據(jù)實(shí)列支。

第十五條財(cái)政性資金用于城市建設(shè)工程的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及購置與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等實(shí)行政府采購或公開招標(biāo),擇優(yōu)選定材料設(shè)備和服務(wù)供應(yīng)商,并積極推進(jìn)工程代建制。城建主管部門或委托的項(xiàng)目單位按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施,發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、建設(shè)等部門參與監(jiān)督。

第十六條對(duì)于重點(diǎn)城建項(xiàng)目,財(cái)政部門根據(jù)需要可向建設(shè)單位派駐財(cái)政監(jiān)督員,負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資金使用的全過程管理監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督員須具有注冊(cè)造價(jià)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,面向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)招聘。發(fā)展改革部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的稽查力度,嚴(yán)禁超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

第十七條有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)督管理。隱蔽工程的簽證和驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)做到情況清楚、數(shù)據(jù)真實(shí)、圖式完整、責(zé)任明確,城建主管部門、監(jiān)理單位和財(cái)政監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)在簽證單上簽字確認(rèn)方為有效。對(duì)引起工程造價(jià)增減的工程簽證要說明原因,按月報(bào)送財(cái)政部門備案。

第十八條財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目投資額在50萬元以下的零星工程,審核工程預(yù)算后將資金撥付城建主管部門,由城建主管部門撥付項(xiàng)目單位包干使用,財(cái)政部門參與工程驗(yàn)收。

第十九條對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大的城市建設(shè)工程竣工結(jié)算的審核,按下列規(guī)定辦理:(一)依法招標(biāo)工程,審查工程施工后的變更項(xiàng)目和有爭(zhēng)議的內(nèi)容,招標(biāo)合同部分按原約定執(zhí)行;(二)單項(xiàng)工程的某一單位工程有爭(zhēng)議,或單位工程的某一部分有爭(zhēng)議,其他單位或部分工程按原約定執(zhí)行;(三)特殊工程在部分項(xiàng)目(子目)的預(yù)算定額、費(fèi)用定額運(yùn)用上有爭(zhēng)議的,其他單位或部分工程按合同約定執(zhí)行。

第四章資金核算管理

第二十條財(cái)政性城市建設(shè)資金實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理。財(cái)政和建設(shè)主管部門根據(jù)年度投資計(jì)劃及確定的單項(xiàng)工程預(yù)算,建立項(xiàng)目臺(tái)帳,分項(xiàng)目控制資金撥付進(jìn)度,按支出內(nèi)容確定撥付方式。

第二十一條財(cái)政性城市建設(shè)資金實(shí)行專戶管理。城建主管部門開設(shè)“城市建設(shè)資金專戶”,統(tǒng)一核算財(cái)政性城市建設(shè)資金。每月15日前,城建主管部門根據(jù)下個(gè)月城建資金支出需要,提出下月用款計(jì)劃,報(bào)財(cái)政部門審核。每月25日前,財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金支出計(jì)劃,將城建資金撥入城市建設(shè)資金專戶。工程建設(shè)資金的撥付逐步實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中支付。

第二十二條拆遷補(bǔ)償資金按照核定的數(shù)額一次性及時(shí)足額到位。

第二十三條城建工程款和材料設(shè)備采購款按工程進(jìn)度及監(jiān)理單位簽定的工程報(bào)表,按月填報(bào)工程用款計(jì)劃,城建主管部門和財(cái)政部門根據(jù)施工合同和工程預(yù)算及進(jìn)度審核確認(rèn)后,按月逐筆撥付。

第二十四條工程完工后,預(yù)留工程價(jià)款總額的30%;工程竣工決算后,扣除5%質(zhì)量保證金外,按合同約定足額支付。

第二十五條對(duì)財(cái)政投資城建工程拖欠的工程款,在財(cái)政和審計(jì)部門審核確認(rèn)的基礎(chǔ)上,由財(cái)政和城建主管部門根據(jù)財(cái)力情況確定還款數(shù)額,制定還款計(jì)劃,報(bào)市政府批準(zhǔn)后,從每年用于建設(shè)的財(cái)政資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、各種政策性收費(fèi)等)中安排專項(xiàng)資金清償。

第五章監(jiān)督管理

第二十六條財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限依法對(duì)財(cái)政性城建資金的使用和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)建設(shè)工程概算、預(yù)算和竣工決(結(jié))算進(jìn)行審核監(jiān)督。審計(jì)部門對(duì)財(cái)政性投資城市建設(shè)工程預(yù)算的執(zhí)行情況和決算,依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)本級(jí)人民政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和國(guó)有資產(chǎn)投資3000萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目有計(jì)劃地定期審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)的,有關(guān)部門不得辦理竣工決算。

第二十七條受財(cái)政部門委托的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)城建工程的審核結(jié)果負(fù)法律責(zé)任。

第二十八條建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理稽核人員和財(cái)政監(jiān)督員在現(xiàn)場(chǎng)簽證過程中、造成工程質(zhì)量問題或給國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失的,依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任,涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條有下列情況之一的,應(yīng)追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,財(cái)政部門可采用暫緩或停止資金撥付等措施責(zé)成其予以糾正:

篇2

我縣從2003年8月開始實(shí)行財(cái)政國(guó)庫管理制度改革，建立國(guó)庫單一帳戶集中收付財(cái)政性資金的管理體系，11月成立國(guó)庫集中收付中心，與縣財(cái)會(huì)核算中心合署辦公，實(shí)行兩塊牌子一套班子，下設(shè)辦公室、會(huì)計(jì)、資金、核算大廳四個(gè)股級(jí)機(jī)構(gòu)。2005年4月，***縣全須面推行部門預(yù)算、國(guó)庫集中收付、政府采購、收支兩條線和國(guó)有資產(chǎn)管理五項(xiàng)改革，成立了縣財(cái)政局國(guó)庫科，與縣財(cái)政局預(yù)算科合署辦公，進(jìn)一步深化和完善了國(guó)庫集中支付職能。2006年，為進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)庫工作職能、深化國(guó)庫管理制度改革，縣財(cái)政局“國(guó)庫科”從“預(yù)算科”分離出來單獨(dú)辦公，“國(guó)庫集中收付中心”更名為“國(guó)庫收付局”。

財(cái)政國(guó)庫制度改革是財(cái)政改革的重點(diǎn)內(nèi)容之一，近幾年來，國(guó)庫改革在不斷創(chuàng)新發(fā)展中前行，取得了一定的成績(jī)，也存在一些問題，本文以***縣推進(jìn)國(guó)庫制度改革的實(shí)踐為例，探討和分析縣級(jí)國(guó)庫制度改革的主要做法、存在問題和解決思路。

一、主要做法

近年來，***縣財(cái)政局在各級(jí)各部門大力支持和關(guān)心下，以“熱情服務(wù),規(guī)范管理”為工作指導(dǎo)思想，為進(jìn)一步推進(jìn)和深化國(guó)庫管理制度改革，做了大量的工作。其主要做法是：

（一）健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善管理服務(wù)機(jī)制。財(cái)政國(guó)庫收付工作是一種窗口服務(wù)行為，***縣為積極搭建一個(gè)為部門、為企業(yè)、為基層、為群眾提供良好服務(wù)的工作平臺(tái)，努力營(yíng)建一個(gè)文明服務(wù)窗口，不斷建立和完善了一系列規(guī)章制度，逐步建立了一個(gè)完整的服務(wù)制度體系。在對(duì)外服務(wù)上，制訂完善了《限時(shí)辦結(jié)制度》、《首問負(fù)責(zé)制度》、《無缺位工作制度》、《值班主任崗位制度》、《工作紀(jì)律制度》、《分級(jí)審批制度》等。在對(duì)內(nèi)管理上，完善了《考勤管理辦法》、《百分比考核制度》、《AB崗位責(zé)任制度》等多個(gè)管理辦法，進(jìn)一步明確各崗位的相關(guān)職責(zé)，最大限度地規(guī)范了干部職工行為，使干部職工的自覺性、原則性日益增強(qiáng)，得到了上級(jí)部門及預(yù)算單位的一致好評(píng)。

（二）規(guī)范預(yù)算支出程序，加大財(cái)政監(jiān)督力度。針對(duì)預(yù)算支出報(bào)賬權(quán)限特別制定了《分級(jí)審批制度》。在嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算的同時(shí)，對(duì)一般性、經(jīng)常性支出按規(guī)定要求進(jìn)行審核、撥付，對(duì)臨時(shí)性、特殊性、非正常性支出必須由股長(zhǎng)、值班主任或局長(zhǎng)復(fù)核后才能撥付。對(duì)項(xiàng)目支出嚴(yán)格按照《分級(jí)審批制度》規(guī)定執(zhí)行，禁止各預(yù)算單位擅自調(diào)整預(yù)算科目及篡改科目使用資金，最大限度地規(guī)范了各單位預(yù)算支出，加大的監(jiān)督力度。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，穩(wěn)步推進(jìn)職能調(diào)整。由于國(guó)庫收付局延續(xù)了財(cái)會(huì)核算中心職能，使得收付局同時(shí)還承載著部分縣直預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算工作。為確保會(huì)計(jì)核算健康有序進(jìn)行，每半年一次抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查，確保各會(huì)計(jì)做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，并對(duì)檢查出來的問題一一指出并作為量質(zhì)化考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容來抓。隨著國(guó)庫收付職能的加強(qiáng)，根據(jù)上級(jí)要求，國(guó)庫收付部門要逐步退出會(huì)計(jì)核算職能。***縣采取“穩(wěn)健操作、有序推進(jìn)”的做法，根據(jù)各預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員配備實(shí)際情況，認(rèn)真做好退賬工作。在縣委、縣政府的支持下，下發(fā)退賬通知給各個(gè)預(yù)算單位，然后印發(fā)意見表200余份，并對(duì)反饋意見進(jìn)行匯總報(bào)送分管財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)，制定適合我縣實(shí)際情況的新模式，從而確保核算向支付轉(zhuǎn)軌改革的穩(wěn)步推進(jìn)。

（四）加強(qiáng)規(guī)范管理措施，確保資金安全高效。為了管理好財(cái)政資金，確保財(cái)政資金的安全使用。在帳戶管理和資金撥付上制訂了一系列具體措施：一是印鑒分離：印鑒實(shí)行出納股長(zhǎng)分別管理制，同時(shí)還必須做到人走章鎖，以確保資金安全；二是撤并帳戶：將原來的41個(gè)帳戶撤并為現(xiàn)在的16個(gè)帳戶；三是單筆金額五萬元以上，必須向銀行附上由股長(zhǎng)簽字的出資證明，銀行方能付款；四是單位借支3萬元以上、項(xiàng)目支出10萬元以上須經(jīng)股長(zhǎng)局長(zhǎng)審批，方能撥付；五是出納在日清月結(jié)的同時(shí)，每月必須與銀行及預(yù)算單位對(duì)帳，經(jīng)對(duì)帳三方確認(rèn)無誤后，各相關(guān)單位在收付局提供的對(duì)帳證明單上蓋章。對(duì)有項(xiàng)目的單位，并針對(duì)各項(xiàng)目特點(diǎn)制定出完整規(guī)范的《資金撥付辦法》，明確要求各項(xiàng)目必須有批復(fù)、項(xiàng)目資金管理辦法、項(xiàng)目預(yù)算、中標(biāo)通知書、合同等相關(guān)文件，付款時(shí)憑相關(guān)手續(xù)直達(dá)用款人。嚴(yán)禁超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用項(xiàng)目資金。

（五）推行公務(wù)卡消費(fèi)改革，提高公用支出透明度。按照“先行試點(diǎn)、逐步推廣”的做法，在全縣范圍內(nèi)大力推行公務(wù)卡消費(fèi)改革。截止2009年底，全縣應(yīng)辦卡單位135家，已辦卡121家，占應(yīng)辦卡的90%；正在辦理的12家，占應(yīng)辦卡的8%；未辦卡2家，占應(yīng)辦卡的2%。2009年公務(wù)卡消費(fèi)支付1萬余筆，支付金額480余萬元，在很大程度上簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)結(jié)算程序，規(guī)范了單位現(xiàn)金管理，明顯增加了財(cái)務(wù)支出透明度，使各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平得到進(jìn)一步的提高。

二、存在問題

國(guó)庫管理制度改革是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性的工程，其服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)對(duì)象涉及到方方面面，既要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣椒?，又要有熱情的服?wù)態(tài)度，在實(shí)際的工作實(shí)踐中，根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)，存在有如下問題：

（一）專項(xiàng)資金多戶核算與單一帳戶的矛盾。根據(jù)省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室要求，各種專項(xiàng)資金都要求設(shè)立專戶，雖然各專戶都由國(guó)庫科統(tǒng)一設(shè)立，但專項(xiàng)資金種類繁多，有些資金還只能通過一些專業(yè)性銀行設(shè)立，這跟國(guó)庫單一帳戶體系的建立帶來一定程度上的工作難度，也跟會(huì)計(jì)核算和資金支付增添了麻煩。

（二）提供便捷優(yōu)質(zhì)服務(wù)與監(jiān)督管理的矛盾。國(guó)庫部門作為財(cái)政局的服務(wù)窗口，也代表著本級(jí)政府的形象，雖然我們制訂和完善了服務(wù)制度，但是行政事業(yè)單位和社會(huì)廣大群眾對(duì)改革和相關(guān)政策缺乏了解，以為不能辦的業(yè)務(wù)當(dāng)做是有意刁難，溝通解釋都效果不佳，迫使收付局干部職工在工作中感覺到畏手畏腳，影響到干部職工的工作情緒。

（三）實(shí)行部門預(yù)算約束與實(shí)際操作的矛盾。部門預(yù)算是集中支付改革的關(guān)鍵步驟，是關(guān)系改革成敗的重中之中。實(shí)踐證明，部門預(yù)算的編制與實(shí)際操作存在著諸多不合理的狀況。比如交通費(fèi)，部門預(yù)算每年每車包干是3萬元，但實(shí)際支出數(shù)往往大于預(yù)算執(zhí)行數(shù)。

 （四）推行公務(wù)卡改革與用卡環(huán)境的矛盾。目前，縣級(jí)銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)還不夠完善，一些中小型商家都沒有布網(wǎng)，還有些商戶因?yàn)樾韪妒掷m(xù)費(fèi)而不愿意設(shè)刷卡機(jī)，影響了用卡率，從而給推行公務(wù)卡帶來難度。

三、幾點(diǎn)建議

針對(duì)以上幾點(diǎn)矛盾，特提出以下幾點(diǎn)建議

（一）規(guī)范單一帳戶設(shè)立，完善分賬核算辦法。針對(duì)專項(xiàng)資金帳戶設(shè)立過多問題，建議省廳出臺(tái)相關(guān)措施，加強(qiáng)規(guī)范國(guó)庫單一帳戶管理，要求縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫部門只在人民銀行設(shè)立一個(gè)帳戶，所有專項(xiàng)資金都采取轉(zhuǎn)移支付的辦法實(shí)行指標(biāo)結(jié)算，然后采取分帳核算的辦法，明確核算各類資金的來源、使用和結(jié)存情況，這樣，既提高了資金結(jié)算的效率，也方便了會(huì)計(jì)核算。

（二）加大政策宣傳力度，加強(qiáng)部門溝通協(xié)調(diào)。國(guó)庫工作不僅僅服務(wù)于行政事業(yè)單位，而且是服務(wù)于社會(huì)廣大群眾。因此要加大政策宣傳力度，加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，耐心的做好解釋，讓廣大群眾理解我們的工作。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)與電信、銀行和人民銀行、基層財(cái)政所及上級(jí)財(cái)政部門的聯(lián)絡(luò)，相互配合，相互理解，不推諉，不逃避，真正做好清算資金的及時(shí)、安全和暢通。另外，還要不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，做工作中的細(xì)心人，做老百姓的貼心人。

（三）認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算支出。進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，嚴(yán)格按照《分級(jí)審批制度》來審核和撥付，處理好越位、錯(cuò)位和缺位三者之間的關(guān)系。嚴(yán)禁各預(yù)算單位擅自調(diào)整預(yù)算科目及篡改科目使用資金，嚴(yán)禁超預(yù)算、超計(jì)劃撥款及擅自改變支出用途，嚴(yán)格控制行政運(yùn)行成本，從而規(guī)范各單位的預(yù)算支出。##

（四）加快支付資金清算，大力推行公務(wù)卡消費(fèi)。不僅要加強(qiáng)人行、銀行、銀聯(lián)及電信部門對(duì)支付資金及時(shí)清算力度，而且要進(jìn)一步加大公務(wù)卡的推行力度，要積極配合，相互溝通，加強(qiáng)銀行和商家對(duì)推行公務(wù)卡的工作認(rèn)識(shí)，解決好公務(wù)卡消費(fèi)存在的弊病，比如手續(xù)費(fèi)過高，刷卡點(diǎn)過少等問題，要增加Pos機(jī)的投放量，加快布網(wǎng)速度，改善用款環(huán)境。同時(shí)要求廣大干部職工認(rèn)真做好公務(wù)卡消費(fèi)的宣傳解釋工作，讓預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員了解公務(wù)卡消費(fèi)的利與弊。

改革是一個(gè)不斷摸索和完善的過程，財(cái)政國(guó)庫管理制度改革更需要一個(gè)長(zhǎng)期實(shí)踐和不斷完善，要緊緊圍繞財(cái)政資金安全高效、財(cái)政服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷、財(cái)政管理科學(xué)精細(xì)，以高度的責(zé)任感和使命感，做好我們的工作，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與和諧做出更大的貢獻(xiàn)。

（***縣財(cái)政局   柯?lián)碥?nbsp; 2010年5月21日）

 

通聯(lián)：***縣財(cái)政局  柯?lián)碥?/p>

篇3

一、責(zé)任管理原則

（一）堅(jiān)持依法行政與依法監(jiān)督的原則。依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)開展依法管理、依法監(jiān)督、依法追究。

（二）堅(jiān)持分級(jí)管理與權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則。按照事權(quán)劃分，明晰權(quán)責(zé)主體，防止管理“越位”和“缺位”。

（三）堅(jiān)持政策激勵(lì)與管理約束的原則。建立以支農(nóng)資金使用結(jié)果為導(dǎo)向的激勵(lì)分配機(jī)制，通過審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查和考核，對(duì)使用效果好的在項(xiàng)目資金的安排上予以傾斜，對(duì)違紀(jì)違規(guī)的依法予以追究。

二、管理責(zé)任劃分

縣財(cái)政、涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府是承擔(dān)財(cái)政支農(nóng)資金管理和項(xiàng)目管理的主體，按照各自的職能，正確行使職責(zé)。

（一）縣財(cái)政部門責(zé)任

根據(jù)縣委、縣政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作的部署和安排，合理編制本級(jí)年度農(nóng)口單位部門預(yù)算，會(huì)同農(nóng)口部門統(tǒng)籌安排使用本級(jí)支農(nóng)資金；認(rèn)真落實(shí)上級(jí)支農(nóng)專項(xiàng)資金，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)支農(nóng)資金指標(biāo)文件，配合涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門編制項(xiàng)目實(shí)施方案；根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和支農(nóng)資金整合要求，會(huì)同涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門制定年度支農(nóng)資金整合實(shí)施方案；聯(lián)合申報(bào)支農(nóng)項(xiàng)目，明確支農(nóng)資金監(jiān)管責(zé)任人；按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和國(guó)庫集中支付要求，及時(shí)審核、撥付項(xiàng)目資金；配合農(nóng)口部門核實(shí)各種惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照“一折通”方式及時(shí)足額兌付資金；按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定，嚴(yán)格招標(biāo)、采購、撥付、報(bào)賬程序；負(fù)責(zé)惠農(nóng)資金及涉農(nóng)專項(xiàng)資金信息錄入，按要求上網(wǎng)公開；配合審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等部門對(duì)支農(nóng)資金開展審計(jì)和監(jiān)督；對(duì)上級(jí)下達(dá)的涉及財(cái)政部門事項(xiàng)整改通知負(fù)責(zé)整改到位；配合涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門對(duì)重大支農(nóng)項(xiàng)目開展檢查驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)估；督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所支農(nóng)項(xiàng)目專管員認(rèn)真履行職責(zé)，確保支農(nóng)項(xiàng)目效益發(fā)揮；對(duì)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金審核和撥付程序的規(guī)范性負(fù)責(zé)。

（二）縣涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門責(zé)任

縣直涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門要緊密結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展規(guī)劃，編制和申報(bào)本年度部門預(yù)算；按照財(cái)政改革要求，建立健全管理制度；配合財(cái)政部門統(tǒng)籌擬定年度支農(nóng)資金整合實(shí)施方案；按照資金整合要求，聯(lián)合財(cái)政部門共同申報(bào)項(xiàng)目，明確項(xiàng)目責(zé)任人；會(huì)同財(cái)政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施、檢查、驗(yàn)收、評(píng)估和信息反饋；依據(jù)本級(jí)財(cái)政部門預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，編制項(xiàng)目實(shí)施方案,把資金落實(shí)到項(xiàng)目；對(duì)本部門主管或者直接組織實(shí)施的項(xiàng)目，進(jìn)行報(bào)賬單據(jù)審核；會(huì)同財(cái)政等部門核實(shí)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；按照上級(jí)有關(guān)部門下達(dá)的審計(jì)、監(jiān)督整改通知要求整改到位。對(duì)財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目的真實(shí)性、專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府責(zé)任

具體組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支農(nóng)資金責(zé)任管理工作,研究布置本鄉(xiāng)鎮(zhèn)責(zé)任管理的目標(biāo)和措施,按照職責(zé)把責(zé)任管理落實(shí)到位。根據(jù)上級(jí)財(cái)政和涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門確定的支農(nóng)資金計(jì)劃和項(xiàng)目，負(fù)責(zé)組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)支農(nóng)項(xiàng)目實(shí)施、檢查、驗(yàn)收、評(píng)估和信息反饋，確定專人對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)支農(nóng)資金報(bào)賬單據(jù)進(jìn)行審核；按照上級(jí)有關(guān)部門下達(dá)的審計(jì)、監(jiān)督整改通知要求，督促整改到位。對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性、專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所責(zé)任

建立財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目專管員責(zé)任制度，設(shè)置財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金臺(tái)帳，全過程參與項(xiàng)目資金使用管理和監(jiān)督，督促項(xiàng)目所在村對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金和項(xiàng)目進(jìn)行張榜公示；根據(jù)上級(jí)財(cái)政和涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門確定的支農(nóng)資金計(jì)劃和項(xiàng)目，審核、撥付資金；歸集整理鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組織實(shí)施的支農(nóng)項(xiàng)目報(bào)賬單據(jù)，并進(jìn)行初審，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后，實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制或受縣財(cái)政局的委托，實(shí)行委托報(bào)賬制；組織開展惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的“一折通”發(fā)放；配合有關(guān)部門做好農(nóng)村各項(xiàng)基礎(chǔ)工作數(shù)據(jù)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、核實(shí)；對(duì)上級(jí)下達(dá)的涉及財(cái)政事項(xiàng)的整改通知，整改到位。對(duì)所在區(qū)域內(nèi)的支農(nóng)項(xiàng)目資金（包括惠農(nóng)補(bǔ)貼）運(yùn)行安全負(fù)責(zé)。

（五）項(xiàng)目單位責(zé)任

1、村級(jí)組織責(zé)任。配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門做好惠農(nóng)政策的宣傳，搞好本村的資源信息統(tǒng)計(jì)、登記和張榜公示；為支農(nóng)項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍；受上級(jí)委托直接組織本村支農(nóng)項(xiàng)目的具體實(shí)施；向上級(jí)反映群眾對(duì)支農(nóng)惠農(nóng)政策及資金落實(shí)情況建議和意見。對(duì)上級(jí)有關(guān)單位安排在本村支農(nóng)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性和資金使用的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

2、項(xiàng)目實(shí)施單位責(zé)任。對(duì)縣通過招標(biāo)直接確定或者由縣級(jí)涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門確定的項(xiàng)目實(shí)施單位，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)施項(xiàng)目；定期向項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門反饋項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況；接受財(cái)政部門、工程質(zhì)檢機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目主管部門的監(jiān)督檢查和驗(yàn)收；對(duì)各級(jí)下達(dá)的項(xiàng)目整改通知按要求整改到位。對(duì)項(xiàng)目工程質(zhì)量負(fù)責(zé)。

三、管理責(zé)任追究

（一）責(zé)任追究的依據(jù)。財(cái)政支農(nóng)資金違紀(jì)違規(guī)責(zé)任追究堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，以各級(jí)審計(jì)部門、財(cái)政部門正式下達(dá)的整改和處罰結(jié)論為依據(jù)，以《財(cái)政違法行為處罰條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等政策法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照各個(gè)環(huán)節(jié)、相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任，準(zhǔn)確認(rèn)定違紀(jì)性質(zhì)，區(qū)別不同情況，由有關(guān)部門給予相應(yīng)的處分和處罰。

（二）責(zé)任追究的方式。行政處罰處分或移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）責(zé)任追究的落實(shí)。責(zé)任追究涉及及刑事責(zé)任追究的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究；涉及到行政處罰的，按照誰審計(jì)、誰處罰、誰負(fù)責(zé)落實(shí)的原則進(jìn)行責(zé)任追究，人事處分按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰條例》和《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)程序辦理；建立以支農(nóng)資金的績(jī)效管理為導(dǎo)向的考核分配機(jī)制，將惠農(nóng)補(bǔ)貼資金等不適合績(jī)效掛鉤以外的專項(xiàng)資金使用與管理績(jī)效掛鉤；將支農(nóng)惠農(nóng)資金責(zé)任管理情況與支農(nóng)工作考核掛鉤。

四、責(zé)任管理措施

財(cái)政部門和涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門要提高認(rèn)識(shí)，牢固樹立“抓資金管理就是抓資金投入、抓資金管理就是抓使用效益、抓資金管理就是抓資金安全”理財(cái)觀念，建立工作責(zé)任體系，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，精心組織實(shí)施，確保財(cái)政支農(nóng)資金責(zé)任管理有效率、有效益、有效果。

（一）建立責(zé)任體系。按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工，建立縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門和涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門通力協(xié)作的財(cái)政支農(nóng)資金管理責(zé)任體系。財(cái)政和涉農(nóng)項(xiàng)目主管部門主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，部門分管和業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，承擔(dān)管理責(zé)任，具體負(fù)責(zé)制定措施和落實(shí)?？h政府成立上述主要負(fù)責(zé)人為縣級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金管理的協(xié)調(diào)落實(shí)專班，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金責(zé)任管理的指導(dǎo)，協(xié)調(diào)布置各項(xiàng)工作，確保財(cái)政支農(nóng)資金責(zé)任管理有組織、有目標(biāo)、有計(jì)劃的開展。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要高度重視本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支農(nóng)資金責(zé)任責(zé)任管理工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，按照各自的職責(zé)把責(zé)任管理落實(shí)到位。

篇4

第一條為了更好地落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深化財(cái)政財(cái)務(wù)改革，規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資（基）金管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和社會(huì)和諧進(jìn)步，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等財(cái)政法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條財(cái)政專項(xiàng)資（基）金是指依照法律法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的的規(guī)定，由財(cái)政部門提請(qǐng)政府按照法定程序規(guī)范設(shè)立，具有專門用途的財(cái)政資金。

第三條財(cái)政專項(xiàng)基金是指依法設(shè)立的具有確定用途的長(zhǎng)期性財(cái)政資金；財(cái)政專項(xiàng)資金是指依照有關(guān)規(guī)定設(shè)立的具有特定用途的期限不確定的財(cái)政資金。

第四條財(cái)政專項(xiàng)資（基）金按照“納入預(yù)算、專項(xiàng)核算、先收后支、?？顚Ｓ?、直接支付、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)”的原則管理和使用。

第五條財(cái)政部門是財(cái)政專項(xiàng)資（基）金的主管部門。各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資（基）金使用的日常管理。

第二章設(shè)立

第六條在編制下一年度預(yù)算前，主管部門應(yīng)向財(cái)政部門提交需要設(shè)立專項(xiàng)資（基）金的政策依據(jù)，財(cái)政部門應(yīng)對(duì)所提供的政策依據(jù)的有效性進(jìn)行審核。

第七條財(cái)政部門根據(jù)主管部門提交的具有法律效力的政策依據(jù)，按照法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的不同效力，結(jié)合實(shí)際需要和財(cái)力可能，向區(qū)政府提交財(cái)政專項(xiàng)資（基）金預(yù)算安排的建議方案。

第八條財(cái)政專項(xiàng)基金依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，優(yōu)先安排設(shè)立。

第九條財(cái)政專項(xiàng)資金依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，按照零基預(yù)算的原則設(shè)立。

第十條區(qū)委、區(qū)政府研究確定的重大事項(xiàng)，需要安排財(cái)政專項(xiàng)資金的，主管部門會(huì)同財(cái)政部門調(diào)查論證后，由財(cái)政部門根據(jù)區(qū)委區(qū)政府文件規(guī)定及有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文件，提請(qǐng)政府依法定程序列入預(yù)算，按照零基預(yù)算的原則規(guī)范設(shè)立。

第三章管理

第十一條財(cái)政專項(xiàng)資（基）金實(shí)行分類管理。

第十二條財(cái)政專項(xiàng)資（基）金，區(qū)別情況，分別納入政府預(yù)算或部門預(yù)算，由財(cái)政部門統(tǒng)一實(shí)行預(yù)算管理。

第十三條法律法規(guī)或上級(jí)財(cái)政部門明確規(guī)定實(shí)行專戶管理的財(cái)政專項(xiàng)基(資)金，由財(cái)政部門設(shè)立專戶，實(shí)行專戶管理。

第十四條實(shí)行專戶管理的財(cái)政專項(xiàng)基（資）金，主要實(shí)行“納入預(yù)算、專項(xiàng)核算、先收后支、專款專用、直接支付、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)”的管理方式。

第十五條實(shí)行專戶管理的經(jīng)常性支出的財(cái)政專項(xiàng)基（資）金，財(cái)政預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算安排和財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門的申請(qǐng)，按照序時(shí)進(jìn)度將資金撥入財(cái)政專戶。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門審核主管部門提交的基金使用計(jì)劃后實(shí)行直接支付。

第十六條其他財(cái)政專項(xiàng)資（基）金，主要實(shí)行“納入預(yù)算、專項(xiàng)核算、先收后支、?？顚Ｓ?、直接支付、按實(shí)列支”的管理方式。

第十七條其他財(cái)政專項(xiàng)資（基）金，主管部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目合同（計(jì)劃）書，會(huì)同財(cái)政預(yù)算執(zhí)行部門共同調(diào)查論證，依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃。財(cái)政預(yù)算部門根據(jù)主管部門和財(cái)政部門聯(lián)合下達(dá)的資金使用計(jì)劃，將資金（指標(biāo)）直接下達(dá)到用款單位或有關(guān)鎮(zhèn)（街辦），確保財(cái)政資金支出效率。

第十八條由各級(jí)財(cái)政分級(jí)負(fù)擔(dān)的項(xiàng)目，為確保政策及時(shí)落實(shí)，區(qū)財(cái)政可按政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)全額安排預(yù)算，上級(jí)專項(xiàng)資金（指標(biāo)）到達(dá)后歸還區(qū)財(cái)政已安排的資金。

第十九條財(cái)政專項(xiàng)資（基）金支出預(yù)算批復(fù)后，遇到下列情況時(shí)可予以撤銷、終止或變更調(diào)整：

（一）由于政策變化需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的；

(二)項(xiàng)目履行條件發(fā)生根本性變化的；

(三)項(xiàng)目承擔(dān)單位不再具備資格的；

(四)項(xiàng)目承擔(dān)單位違反有關(guān)規(guī)定或合同的；

(五)由于財(cái)政收支狀況出現(xiàn)必需調(diào)整預(yù)算的情況的；

（六）專項(xiàng)資金使用績(jī)效未能達(dá)預(yù)期要求的；

（七）其他經(jīng)主管部門和財(cái)政部門認(rèn)可的。

篇5

第一條根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)節(jié)能工作的決定》(國(guó)發(fā)〔2006〕28號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)節(jié)能減排綜合性工作方案的通知》(國(guó)發(fā)[2007]15號(hào))，國(guó)家安排專項(xiàng)資金，支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用。為加強(qiáng)高效照明產(chǎn)品推廣財(cái)政補(bǔ)貼資金(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政補(bǔ)貼資金)管理，提高資金使用效益，特制定本辦法。

第二條財(cái)政補(bǔ)貼資金用于支持采用高效照明產(chǎn)品替代在用的白熾燈和其他低效照明產(chǎn)品，主要包括高效照明產(chǎn)品補(bǔ)貼資金和推廣工作經(jīng)費(fèi)。

第三條補(bǔ)貼資金采取間接補(bǔ)貼方式，由財(cái)政補(bǔ)貼給中標(biāo)企業(yè)，再由中標(biāo)企業(yè)按中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格銷售給終端用戶，最終受益人是大宗用戶和城鄉(xiāng)居民。

第四條財(cái)政補(bǔ)貼資金由中央財(cái)政預(yù)算安排，實(shí)行公開、透明管理辦法，接受社會(huì)監(jiān)督。

第二章補(bǔ)貼產(chǎn)品和受益對(duì)象

第五條財(cái)政補(bǔ)貼的高效照明產(chǎn)品主要是普通照明用自鎮(zhèn)流熒光燈、三基色雙端直管熒光燈(T8、T5型)和金屬鹵化物燈、高壓鈉燈等電光源產(chǎn)品，半導(dǎo)體(LED)照明產(chǎn)品，以及必要的配套鎮(zhèn)流器。

第六條財(cái)政補(bǔ)貼的受益對(duì)象包括大宗用戶和城鄉(xiāng)居民用戶。大宗用戶是指工礦企業(yè)、寫字樓、醫(yī)院、學(xué)校、賓館、商廈、車站、機(jī)場(chǎng)、碼頭、道路等采用照明產(chǎn)品集中的場(chǎng)所，采用合同能源管理推廣高效照明產(chǎn)品的節(jié)能服務(wù)公司可視為大宗用戶；居民用戶是指以社區(qū)或行政村為購買單位的用戶。

第三章中標(biāo)企業(yè)及產(chǎn)品要求

第七條高效照明產(chǎn)品推廣企業(yè)及協(xié)議供貨價(jià)格通過招標(biāo)產(chǎn)生。國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)，并根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，公示中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格。

第八條中標(biāo)企業(yè)提供的高效照明產(chǎn)品必須達(dá)到照明產(chǎn)品國(guó)家能效標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能評(píng)價(jià)值，其規(guī)格、型號(hào)必須通過國(guó)家節(jié)能產(chǎn)品認(rèn)證。

第九條中標(biāo)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有完善的售后服務(wù)體系，履行約定的質(zhì)量承諾(大宗用戶不少于1年、城鄉(xiāng)居民用戶不少于2年)。

第十條中標(biāo)企業(yè)應(yīng)在產(chǎn)品外包裝和本體上印制“政府補(bǔ)貼、綠照工程”字樣。

第十一條中標(biāo)企業(yè)必須按照中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格銷售中標(biāo)產(chǎn)品。

第四章補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

第十二條大宗用戶每只高效照明產(chǎn)品，中央財(cái)政按中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格的30％給予補(bǔ)貼；城鄉(xiāng)居民用戶每只高效照明產(chǎn)品，中央財(cái)政按中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格的50％給予補(bǔ)貼。

第五章資金申報(bào)與撥付

第十三條國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部根據(jù)國(guó)家高效照明產(chǎn)品年度推廣任務(wù)、人口分布、城鄉(xiāng)發(fā)展水平及白熾燈使用情況等因素，聯(lián)合下達(dá)年度高效照明產(chǎn)品推廣任務(wù)，并提供中標(biāo)企業(yè)名單、產(chǎn)品目錄及其協(xié)議供貨價(jià)格。

第十四條省級(jí)節(jié)能主管部門會(huì)同財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部下達(dá)的高效照明產(chǎn)品年度推廣任務(wù)，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施方案，明確所需產(chǎn)品的名稱、型號(hào)、數(shù)量、廠家及推廣地區(qū)等，聯(lián)合報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部備案，并組織協(xié)調(diào)中標(biāo)企業(yè)落實(shí)推廣任務(wù)。

第十五條中標(biāo)企業(yè)根據(jù)高效照明產(chǎn)品推廣計(jì)劃、高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，提出財(cái)政補(bǔ)貼資金申請(qǐng)報(bào)告(見附表1)，經(jīng)高效照明產(chǎn)品推廣所在地財(cái)政部門和節(jié)能主管部門審核后，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門和節(jié)能主管部門。

第十六條省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同節(jié)能主管部門對(duì)企業(yè)資金申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，分別于每年4月30日和8月31日前報(bào)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委(見附表2)。

第十七條財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委對(duì)高效照明產(chǎn)品推廣情況和實(shí)際安裝數(shù)量進(jìn)行抽查。

第十八條財(cái)政部根據(jù)抽查情況下達(dá)財(cái)政補(bǔ)貼資金預(yù)算，抄送國(guó)家發(fā)展改革委。

第十九條財(cái)政部視情況安排一定的推廣工作經(jīng)費(fèi)，支持基層節(jié)能部門、居委會(huì)或村委會(huì)開展與推廣相關(guān)的需求統(tǒng)計(jì)、宣傳資料、組織聯(lián)絡(luò)等工作。

第二十條各級(jí)財(cái)政部門要按照財(cái)政國(guó)庫管理制度等有關(guān)規(guī)定，將財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)撥付給有關(guān)單位和中標(biāo)企業(yè)。

第六章資金監(jiān)督管理

第二十一條企業(yè)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金申請(qǐng)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)弄虛作假，騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金的企業(yè)，財(cái)政將追繳扣回補(bǔ)貼資金，并由國(guó)家發(fā)展改革委取消企業(yè)的供貨資格，同時(shí)向社會(huì)公布。

第二十二條財(cái)政補(bǔ)貼資金必須?？顚Ｓ?，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。對(duì)違反規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))等有關(guān)規(guī)定，依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

第七章附則

篇6

在近幾年國(guó)家的審計(jì)報(bào)告中，不斷出現(xiàn)某某事業(yè)單位，在使用和管理財(cái)政資金中出現(xiàn)這樣那樣的問題，有的查出上百萬、千萬甚至近兩億元的大案，相關(guān)人員鋃鐺入獄的同時(shí)，也給國(guó)家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。令人扼腕嘆息，痛心不已。但追根溯源，這些案例，其實(shí)都與單位內(nèi)部控制失靈有關(guān)。本文將以這些事業(yè)單位為研究對(duì)象，對(duì)財(cái)政資金管理展開探討。

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善

有的事業(yè)單位沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，認(rèn)為已設(shè)置的機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)，便視為內(nèi)控制度，導(dǎo)致相應(yīng)的部門規(guī)章制度不健全或不完善；有的事業(yè)單位將其他部門的內(nèi)控制度照搬到本單位，存在與實(shí)際工作性質(zhì)、職能職責(zé)不相符；有的事業(yè)單位財(cái)會(huì)崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專?I人才配置不足，導(dǎo)致人員職責(zé)不明確；有的事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)未設(shè)置或形同虛設(shè)，未能發(fā)揮其實(shí)效，設(shè)立的規(guī)章制度只為應(yīng)付相關(guān)部門檢查。

（二）財(cái)政資金預(yù)算編制執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)

行政事業(yè)單位缺乏科學(xué)的預(yù)算編制，在預(yù)算編制中依然采取落后的編制方法，預(yù)算改革為行政事業(yè)單位提出了更高要求，要求行政事業(yè)單位采用零基預(yù)算、項(xiàng)目三年滾動(dòng)預(yù)算等，由于每年的預(yù)算時(shí)間緊、預(yù)算難度大，致使年初預(yù)算粗放、不準(zhǔn)確。在預(yù)算執(zhí)行過程中，難免會(huì)超預(yù)算執(zhí)行，甚至有些單位改變財(cái)政資金用途的情況發(fā)生。

（三）財(cái)政資金使用管理不規(guī)范

受傳統(tǒng)的政治管理模式影響，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者在對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行管理過程中，常會(huì)出現(xiàn)工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)、思想觀念薄弱等情況，發(fā)生預(yù)算不明或超出預(yù)算，影響財(cái)政資金的使用效率，不能使財(cái)政資金物盡其用，甚至致使財(cái)政資金嚴(yán)重浪費(fèi)或流失。

（四）財(cái)政資金使用效益不高

事業(yè)單位財(cái)政資金的無償撥付特性，在一定程度上降低了事業(yè)單位使用效率。加之，受傳統(tǒng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理體系的影響，在財(cái)政資金的使用過程中，被少數(shù)事業(yè)單位變相用于彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)。使一些專項(xiàng)財(cái)政資金不能按項(xiàng)目要求、質(zhì)量實(shí)施到位，嚴(yán)重影響了財(cái)政資金的使用效益。最近，財(cái)政部及相關(guān)部門雖然采取了不少手段，加大了對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)管力度，但因財(cái)政資金使用點(diǎn)多、面廣，另外有些財(cái)政資金數(shù)據(jù)未列入大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)范圍，單靠原有簡(jiǎn)單的監(jiān)管方法，相關(guān)監(jiān)管部門不能完全做到對(duì)財(cái)政資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，使財(cái)政資金的使用效益得不到明顯提高。

二、事業(yè)單位財(cái)政資金內(nèi)控管理的關(guān)鍵對(duì)策

（一）落實(shí)財(cái)政管理職責(zé)

管理好我國(guó)事業(yè)單位財(cái)政資金的第一步，就是理順我國(guó)事業(yè)單位間各部門的關(guān)系。在管理過程中以財(cái)政部門為核心，主管部門等事業(yè)單位部門為輔，確保財(cái)政資金管理的規(guī)范化、科學(xué)化和理想化。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)健全組織結(jié)構(gòu)，加大管理力度，優(yōu)化管理制度。例如：組織成立專門的管理機(jī)構(gòu)，廣招人才精英，挑選專業(yè)知識(shí)強(qiáng)、思維清晰、富有豐富想象力、敢于提出新思想新觀念的新興人才。此外，提高事業(yè)單位管理者的綜合素質(zhì)，從行動(dòng)及思想上，讓管理人員重視財(cái)政資金的管理，進(jìn)而穩(wěn)步提升財(cái)政資金管理的質(zhì)量。

（二）明確財(cái)政資金管理績(jī)效考評(píng)程序

公共財(cái)政角度下，事業(yè)單位的發(fā)展尤為重要，事業(yè)單位財(cái)政資金管理的好轉(zhuǎn)直接或間接影響到我國(guó)公共財(cái)政管理的發(fā)展軌跡。因此，提升事業(yè)單位管理者自我責(zé)任感與歸屬感，及時(shí)轉(zhuǎn)變其思想觀念，并建立科學(xué)化以及規(guī)范化的財(cái)政資金管理績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)于提升管理者的素質(zhì)、提高財(cái)政資金管理質(zhì)量尤為重要。

建立財(cái)政資金管理績(jī)效考評(píng)的程序可從三個(gè)方面著手：其一，在明確我國(guó)事業(yè)單位財(cái)政資金管理的目標(biāo)、所需的資產(chǎn)以及預(yù)期的結(jié)果等前提下，結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)預(yù)算以及目標(biāo)任務(wù)，提出符合實(shí)際的資產(chǎn)管理效益與效率目標(biāo)；其二，對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)管理的整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤，在跟蹤過程中，應(yīng)做好資料收集、資產(chǎn)運(yùn)作情況以及任務(wù)實(shí)施的情況等，對(duì)于出現(xiàn)的問題，須及時(shí)尋找解決對(duì)策；最后，再由資產(chǎn)管理的部門對(duì)管理的績(jī)效進(jìn)行審核和評(píng)估，提交分析報(bào)告，并提出可行性的資產(chǎn)管理對(duì)策上報(bào)相關(guān)部門；進(jìn)而使事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一，管理理念與行動(dòng)的統(tǒng)一，使財(cái)政資金管理日益走向正軌。

（三）優(yōu)化完善監(jiān)督管理的機(jī)制

管理好財(cái)政資金的正常運(yùn)作，必須建立相應(yīng)的管理機(jī)制，提高管理水平。如財(cái)政資金資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合機(jī)制，財(cái)政資產(chǎn)購置與政府采購相銜接機(jī)制，健立財(cái)政資金的處置機(jī)制，創(chuàng)新并建立分類管理的運(yùn)行機(jī)制，健全監(jiān)督機(jī)制。與此同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)將監(jiān)督管理機(jī)制落到實(shí)處，對(duì)資產(chǎn)管理操作過程進(jìn)行定期盤算，對(duì)于查出的不明問題，實(shí)時(shí)的進(jìn)行調(diào)查了解，如出現(xiàn)不良的違法行為，立即向司法及相關(guān)部門進(jìn)行反映舉報(bào)，不姑息、不縱容；對(duì)于管理得當(dāng)?shù)氖聵I(yè)單位給予夸贊與獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作熱情；做到處罰分明，鼓勵(lì)各個(gè)事業(yè)單位改正不良風(fēng)氣，優(yōu)化部門管理，給行政事業(yè)部門注入新的生命力。

（四）優(yōu)化財(cái)政資金管理制度

任何管理都需要有與時(shí)展相匹配的管理制度，財(cái)政資金的管理也不例外。2006年出臺(tái)的《事業(yè)單位財(cái)政資金管理辦法》解決了當(dāng)時(shí)財(cái)政資金管理中出現(xiàn)的問題，糾正了不良錯(cuò)誤；但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，時(shí)代也發(fā)生了改變互聯(lián)網(wǎng)+的出現(xiàn)，新的一輪管理問題由此產(chǎn)生，而以往制定的管理措施并不能解決當(dāng)下所出現(xiàn)的問題。所以，在管理事業(yè)單位財(cái)政資金時(shí)，應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的要求、與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善財(cái)政資金相關(guān)制度，積極構(gòu)建與當(dāng)下時(shí)代相符合的制度，加大調(diào)研的力度，梳理相關(guān)管理制度的漏洞和不足。

篇7

1.缺乏科學(xué)的資金預(yù)算管理

事業(yè)單位的預(yù)算管理工作是資金管理的基礎(chǔ)，是對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金的使用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)。實(shí)施科學(xué)的預(yù)算管理，能夠保證事業(yè)單位的財(cái)政資金使用具有計(jì)劃性、科學(xué)性、效率性和合理性。但是，當(dāng)前事業(yè)單位在自己預(yù)算管理工作中存在一系列的不足，制約了資金的科學(xué)使用。首先是事業(yè)單位對(duì)資金預(yù)算的前期準(zhǔn)備工作缺乏計(jì)劃，造成資金的預(yù)算編制不夠詳細(xì)、具體，沒有建立科學(xué)的預(yù)算編制制度，這將導(dǎo)致事業(yè)單位的預(yù)算外撥款、上年度結(jié)余沒有納入年初預(yù)算，預(yù)算外資金未納入部門預(yù)算當(dāng)中，事業(yè)單位預(yù)算嚴(yán)重超支等問題。另外，事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行存在有效的監(jiān)督和控制，財(cái)政資金在使用的過程中缺乏科學(xué)的監(jiān)督和內(nèi)部控制，造成財(cái)政資金被挪用、擠占，造成資金閑置浪費(fèi)，發(fā)生和違法亂紀(jì)行為，影響資金使用效益。最后，缺乏對(duì)預(yù)算管理結(jié)果的評(píng)價(jià)，財(cái)政資金在使用之后，缺乏科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)，造成資金使用的效率和效益得不到科學(xué)評(píng)價(jià)和反饋，不利于持續(xù)性的事業(yè)單位資金管理。

2.資產(chǎn)閑置和資金沉淀問題嚴(yán)重

事業(yè)單位在改革和發(fā)展的過程中受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，在資金管理和資產(chǎn)管理過程中存在盲目性和片面性。事業(yè)單位習(xí)慣于爭(zhēng)投資、爭(zhēng)項(xiàng)目，盲目追求資產(chǎn)的最大化，在事業(yè)單位的資產(chǎn)配置過程中，重復(fù)購置或者盲目購置固定資產(chǎn)，造成嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi)，許多固定資產(chǎn)多處于閑置或半閑置的狀態(tài)，沒有進(jìn)行科學(xué)的調(diào)查研究和分析，往往受到個(gè)人動(dòng)機(jī)影響，造成盲目的投資和資產(chǎn)購置，脫離單位實(shí)際使用情況，不利于財(cái)政資金落到實(shí)處，發(fā)揮最大效益，造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。另外，一些事業(yè)單位出于部門利益最大化的目的，置公共利益于不顧，最大限度的為單位爭(zhēng)取財(cái)政資金，造成嚴(yán)重的財(cái)政資金冗余、沉淀和浪費(fèi)，缺乏完善的資金管理方式，資金的使用效率得不到有效的提升，不利于財(cái)政資金的保值增值，造成巨大的浪費(fèi)。

3.缺乏高效的內(nèi)部外考核評(píng)價(jià)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位資金管理的重要手段，但是，目前事業(yè)單位尚未就內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行專門設(shè)置，事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性，制約了內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)政資金管理的監(jiān)督效率的發(fā)揮。事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門的權(quán)限范圍受到了限制，影響事業(yè)單位資金使用和管理過程中的全面的、全過程的內(nèi)部審計(jì)開展，不利于高效的內(nèi)部審計(jì)控制。另外，內(nèi)部審計(jì)大多處于事后監(jiān)督，并沒有形成一套完善的監(jiān)督機(jī)制，這嚴(yán)重制約了審計(jì)作用的發(fā)揮，給資金的管理和控制帶來諸多不足。就外部監(jiān)督而言，外部審計(jì)部門和財(cái)政部門多重視對(duì)單位財(cái)政資金的使用情況的事后審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)事業(yè)單位的資金管理和資金控制水平進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督和檢查，缺乏有力的外部監(jiān)督，制約了事業(yè)單位資金的保值增值和運(yùn)營(yíng)增效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位資金管理的措施

1.完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

建立健全資金管理體系事業(yè)單位提供資金管理和使用的效益，必須建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，進(jìn)一步完善事業(yè)單位資金管理體系。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)完善單位的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，通過多渠道對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金使用和管理加以控制，維護(hù)財(cái)政資金的安全，保證財(cái)政資金高效使用，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金在良好的制度環(huán)境下使用和管理。完善的資金管理體系的建立，能夠促進(jìn)事業(yè)單位資金管理的科學(xué)性和計(jì)劃性。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位的運(yùn)營(yíng)情況和外部環(huán)境制定自身的資金使用制度和條例，建立完善的資金審批制度，合理的控制事業(yè)單位的項(xiàng)目資金支出和固定資產(chǎn)購置等經(jīng)費(fèi)支出。另外，應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，明確事業(yè)單位的發(fā)展方向和運(yùn)行目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)政資金使用的公共利益最大化。在事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的保證下，在完善的資金管理體系的支持下，事業(yè)單位才能夠科學(xué)、合理、高效的使用資金，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.提高資金使用效率

實(shí)行問責(zé)制度事業(yè)單位在資金管理過程中存在資產(chǎn)閑置和資金沉淀等我問題，制約了事業(yè)單位資金使用和管理效率的提升。因此，在資金管理的過程中，應(yīng)該重視對(duì)資金使用效率的提升，注重事業(yè)單位資金管理運(yùn)營(yíng)增效，激活資金沉淀提高資金使用效率。首先，應(yīng)該提高事業(yè)單位資金的籌集效率，降低資金的籌集成本。其次，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位固定資產(chǎn)采購的監(jiān)管，避免出現(xiàn)盲目采購和資產(chǎn)閑置的問題。再次，應(yīng)該規(guī)范事業(yè)單位專項(xiàng)資金的使用審批程序，設(shè)置專門的資金管理人員實(shí)施對(duì)事業(yè)單位專項(xiàng)資金的流動(dòng)管理，避免專項(xiàng)資金遭到濫用和挪用的行為，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫嵘?cái)政專項(xiàng)資金的使用效率。最后，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的集中核算，設(shè)置專門的資金管理賬戶，促進(jìn)資金的使用效率的最大化，避免造成資金沉淀和資金冗余。另外，在資金管理過程中，應(yīng)該堅(jiān)持履行資金管理問責(zé)制度，保證資金使用和管理的全過程都得到高效穩(wěn)定的監(jiān)督和制約，對(duì)資金使用部門的負(fù)責(zé)人開展責(zé)任問責(zé)制度，明確資金管理和使用過程的權(quán)責(zé)利，加強(qiáng)彼此監(jiān)督制約，促進(jìn)資金合理高效使用。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理

在資金預(yù)算管理方面，事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)資金管理制度和資金使用目的，制定科學(xué)的資金預(yù)算管理，結(jié)合上年度預(yù)算管理的問題和收支明細(xì)，制定本年度的資金預(yù)算管理。充分的考慮資金預(yù)算管理中存在的問題，制定詳細(xì)的、充分的預(yù)算編制計(jì)劃。對(duì)專項(xiàng)財(cái)政資金的使用要建立專門的項(xiàng)目庫管理制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行事先科學(xué)的分析和審核，為預(yù)算部門提供科學(xué)的參考。另外，應(yīng)該提升單位預(yù)算管理的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，保證預(yù)算管理的執(zhí)行力，加強(qiáng)預(yù)算控制，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，以檢驗(yàn)資金使用的效果和效益。

4.改進(jìn)資金內(nèi)外部監(jiān)督審計(jì)方法

篇8

一、**省**案件的簡(jiǎn)要通報(bào)

20xx年12月24日，**市財(cái)政局國(guó)庫收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬元財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭(zhēng)分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財(cái)政資金管理清查，對(duì)全市財(cái)政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財(cái)政資金管理上的一切漏洞。

迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會(huì)輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）國(guó)庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國(guó)庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會(huì)計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會(huì)計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會(huì)計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒有納入國(guó)庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國(guó)庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。

（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國(guó)庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國(guó)庫科（股）、國(guó)庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國(guó)庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會(huì)計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從20xx年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個(gè)，而且分屬國(guó)庫科、國(guó)庫收付中心、非稅局、國(guó)資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡(jiǎn)單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國(guó)庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對(duì)賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對(duì)賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)賬工作不及時(shí)、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長(zhǎng)期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對(duì)賬中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會(huì)這么容易發(fā)生。

（四）國(guó)庫集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國(guó)庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對(duì)財(cái)政直接支付申請(qǐng)（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政 資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國(guó)庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財(cái)政部會(huì)議的主要精神

財(cái)政部黨組對(duì)財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長(zhǎng)、廖副部長(zhǎng)、張通部長(zhǎng)助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部?jī)?nèi)有關(guān)司局行動(dòng)迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時(shí)查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問題和漏洞。

2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個(gè)省市的財(cái)政廳分管廳長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、國(guó)庫處處長(zhǎng)、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會(huì)。會(huì)上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會(huì)代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長(zhǎng)助理張通主持會(huì)議，紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財(cái)政資金安全管理問題，賀組長(zhǎng)提出兩點(diǎn)意見：

（一）充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識(shí)淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國(guó)庫集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對(duì)賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國(guó)庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國(guó)庫集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級(jí)財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國(guó)庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對(duì)地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對(duì)會(huì)計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國(guó)庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級(jí)所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，20xx年前力爭(zhēng)將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國(guó)庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會(huì)計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國(guó)庫集中支付做起來，力爭(zhēng)20xx年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動(dòng)國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對(duì)機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時(shí)間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國(guó)庫單一賬戶體系，由財(cái)政國(guó)庫部門統(tǒng)一管理。部?jī)?nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國(guó)庫司同意。

三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求

座談會(huì)后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫20xx18號(hào)），決定于3月至5月，在地方各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個(gè)方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對(duì)賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級(jí)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于20xx年5月中下旬組織對(duì)地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級(jí)財(cái)政部門也要組織對(duì)下級(jí)財(cái)政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作

我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個(gè)階段。檢查方式以各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。

（一）時(shí)間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級(jí)財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級(jí)財(cái)政部門。

3、4月30日之前，市級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有縣級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門。

4、5月20日之前，省級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有市級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。

省財(cái)政廳將成立6個(gè)檢查小組，其中1個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)省本級(jí)進(jìn)行檢查，5個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對(duì)部分縣級(jí)財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)落實(shí)責(zé)任。全省各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對(duì)本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個(gè)方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對(duì)本級(jí)自查和對(duì)下級(jí)檢查的實(shí)施方案，10個(gè)方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個(gè)單位也不能缺。尤其要對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對(duì)自查出的重大問題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時(shí)依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，最后由省財(cái)政廳統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政部。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時(shí)，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級(jí)財(cái)政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報(bào)批評(píng)和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

篇9

一、財(cái)政資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）會(huì)計(jì)人員管理

會(huì)計(jì)人員管理主要包括國(guó)庫現(xiàn)金會(huì)計(jì)、稽核人員及會(huì)計(jì)核算人員等管理。國(guó)庫現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作崗位，分設(shè)資金撥付、會(huì)計(jì)核算、稽核等崗位，資金撥付崗位行使出納職能，初審資金撥付申請(qǐng)，并提交稽核人員復(fù)核，審核通過后，撥付資金。資金撥付人員不得兼管所負(fù)責(zé)撥付資金的稽核、會(huì)計(jì)核算工作。稽核人員負(fù)責(zé)復(fù)核資金撥付申請(qǐng)，審核資金收付手續(xù)，完備收付依據(jù)，將原始憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算人員記賬；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)財(cái)政資金會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)核算人員不得兼管所分管賬套的稽核工作。

（二）資金運(yùn)行管理

財(cái)政資金運(yùn)行管理包括支付管理、對(duì)賬管理及債務(wù)管理等。支付管理主要指日常資金撥付和票據(jù)印鑒管理，資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排專人負(fù)責(zé)保管，及時(shí)清點(diǎn)入庫、安全存放，建立票據(jù)領(lǐng)用登記核銷制度；印鑒實(shí)行分人分印管理，資金撥付崗位保管預(yù)留個(gè)人印鑒，稽核崗位保管預(yù)留單位印鑒；保管人嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)定對(duì)印章妥善管理，遇休假、出差等事項(xiàng)須主動(dòng)向處（科）室負(fù)責(zé)人請(qǐng)示印章代管事項(xiàng)，指定臨時(shí)代管人員，不得在空白紙張和未填列具體內(nèi)容的材料上使用印鑒。對(duì)賬管理主要涉及與人民銀行、商業(yè)銀行的對(duì)賬事項(xiàng)，要做到賬賬相符、賬實(shí)相符及賬表相符。債務(wù)管理是指對(duì)財(cái)政對(duì)外借款的審批登記、日常維護(hù)和核算回收。

（三）資金信息管理

自2002年“金財(cái)工程”實(shí)施以來，財(cái)政信息化管理水平不斷提升，各地已基本形成了部門預(yù)算編制系統(tǒng)為龍頭，預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、國(guó)庫集中支付系統(tǒng)、非稅收繳管理系統(tǒng)、部門預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的財(cái)政信息管理系統(tǒng)，財(cái)政信息化水平明顯提升。但隨著財(cái)政業(yè)務(wù)電子化程度的不斷提高，財(cái)政資金信息存儲(chǔ)安全面臨著更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。非法用戶截取導(dǎo)致信息泄露，非法篡改造成的數(shù)據(jù)混亂，非法用戶假冒合法身份發(fā)送虛假信息，都會(huì)威脅信息安全。

二、影響財(cái)政資金安全運(yùn)行的因素

（一）基層財(cái)政資金管理制度不健全

按照財(cái)政部要求，國(guó)庫集中支付制度需實(shí)現(xiàn)“橫向到邊”和“縱向到底”的改革目標(biāo)。就我所在的江蘇省南通市而言，各市級(jí)部門預(yù)算單位已全部納入國(guó)庫集中支付范圍，基本覆蓋所有財(cái)政資金。各區(qū)和各縣（市）改革程度不一，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，還存在國(guó)庫集中支付制度不健全、制度落實(shí)不到位等問題。

（二）財(cái)政資金安全管理執(zhí)行不到位

財(cái)政內(nèi)控管理制度包括內(nèi)部控制制度、對(duì)賬制度、崗位輪換制度等。某些基層單位由于人手配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，定期對(duì)賬制度流于形式，財(cái)政資金運(yùn)行的各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制無法完整落實(shí)，給財(cái)政資金安全留下很大隱患。

（三）財(cái)政資金監(jiān)督檢查工作不到位

財(cái)政監(jiān)督工作在一定程度上取得了較好的效果，但財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政管理之間還存在脫節(jié)的地方，財(cái)政監(jiān)督檢查基本是事后監(jiān)督，檢查后反饋的結(jié)果對(duì)于單位日常管理的整改作用有限；財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)跟不上實(shí)際需要，財(cái)政監(jiān)督力量薄弱，沒有營(yíng)造良好的財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境。

（四）財(cái)政資金管理制度改革未到位

對(duì)推進(jìn)國(guó)庫集中收付制度改革，財(cái)政部及各級(jí)政府一直有明確要求，要求會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫集中支付轉(zhuǎn)軌，不得再將資金實(shí)撥到會(huì)計(jì)核算中心沉淀。但至今仍有一些基層單位沒有退出會(huì)計(jì)核算中心，說明推行國(guó)庫集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題。此外，財(cái)政資金管理制度改革提倡減少現(xiàn)金備付、使用公務(wù)卡結(jié)算，在這一方面工作還不夠細(xì)致深化，區(qū)級(jí)單位公務(wù)卡改革尚未完全覆蓋，進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)時(shí)未形成公務(wù)卡支付的習(xí)慣。

（五）財(cái)政資金運(yùn)行管理受外部影響

在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍十分嚴(yán)峻的形勢(shì)下，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為日益關(guān)注的焦點(diǎn)，不少地方土地出讓金占地方財(cái)政比重達(dá)到60%。加之當(dāng)今形勢(shì)下，樓市低迷，房產(chǎn)銷售數(shù)量減緩，危及地方政府財(cái)源，近年2.82萬億刺激地方經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的影響，地方政府想方設(shè)法爭(zhēng)取投資項(xiàng)目，從而導(dǎo)致地方負(fù)債比重不斷提高，將直接影響到財(cái)政資金安全運(yùn)行。

三、確保財(cái)政資金安全運(yùn)行的思考

筆者認(rèn)為，要確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，必須整體聯(lián)動(dòng)，協(xié)同共進(jìn)，構(gòu)建從上到下、從點(diǎn)到面，多層次、多方位、多角度的監(jiān)督運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

（一）增強(qiáng)財(cái)政資金安全責(zé)任意識(shí)

財(cái)政資金管理活動(dòng)，從一定意義上來說，就是按照法律、法規(guī)和行政規(guī)章從事資金使用運(yùn)行的活動(dòng)。各級(jí)財(cái)政部門要重視學(xué)法用法工作，全面提高廣大財(cái)政干部的法律意識(shí)，提高依法理財(cái)?shù)乃?。?dāng)前財(cái)政資金安全形勢(shì)不容樂觀，各級(jí)財(cái)政部門要牢固樹立憂患意識(shí)，始終保持公職人員的廉潔性，及時(shí)消除資金安全隱患，確保管理工作落到實(shí)處。如江蘇省南京市財(cái)政局定期對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員組織培訓(xùn)，開展廉政教育活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)人員的資金安全意識(shí)和廉潔從業(yè)意識(shí)。

（二）強(qiáng)化執(zhí)行財(cái)政資金管理制度

一要繼續(xù)深化國(guó)庫集中支付制度改革。督促各縣（市）、區(qū)將一、二級(jí)預(yù)算單位全部納入國(guó)庫集中支付范圍，并創(chuàng)造條件向基層預(yù)算單位延伸，逐步將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫集中支付范圍。如江蘇省蘇州市適時(shí)提出對(duì)條件成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，借助會(huì)計(jì)核算中心平臺(tái)和組織機(jī)構(gòu)，通過轉(zhuǎn)變職能、明確職責(zé)、轉(zhuǎn)換崗位、理順關(guān)系，逐步將會(huì)計(jì)核算中心（結(jié)算中心）轉(zhuǎn)為財(cái)政（國(guó)庫）集中收付中心，全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中收付制度改革有序開展。同時(shí)緊抓農(nóng)村綜合改革的有利契機(jī)，加快了制度改革進(jìn)程，截至2012年底，蘇州全市已有近70個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施國(guó)庫集中收付制度，基本實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付全覆蓋。二要積極推進(jìn)公務(wù)卡制度改革。公務(wù)卡結(jié)算的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付改為公務(wù)卡支付結(jié)算。公務(wù)人員在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，然后通過單位財(cái)務(wù)報(bào)銷還款，財(cái)政部門可以對(duì)公務(wù)消費(fèi)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。這對(duì)于加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)都具有重要意義。自實(shí)行公務(wù)卡管理后，截至2014年6月，南通市市級(jí)部門預(yù)算單位共辦理個(gè)人公務(wù)卡6000多張，取現(xiàn)比例大幅度下降。

（三）完善財(cái)政資金內(nèi)控制度建設(shè)

完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，財(cái)政部門的規(guī)章制度較多側(cè)重原則性和政策性的規(guī)定，缺乏具體的操作規(guī)范，導(dǎo)致很多制度未能真正落到實(shí)處。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在內(nèi)部制度中明確和細(xì)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工及權(quán)責(zé)分配，對(duì)預(yù)算編制指標(biāo)管理、資金撥付財(cái)務(wù)管理及票證管理等財(cái)政常規(guī)業(yè)務(wù)建立明確的流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，建立完善包含財(cái)政供養(yǎng)人員預(yù)算單位資產(chǎn)、預(yù)算單位基本職能和專項(xiàng)工作等在內(nèi)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，與人事、統(tǒng)計(jì)、民政、社保等相關(guān)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)共享，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理更新，以準(zhǔn)確了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)和各基層預(yù)算單位的真實(shí)情況，為科學(xué)編制部門預(yù)算提供保障。如江蘇省揚(yáng)州市制定了《揚(yáng)州市財(cái)政局國(guó)庫管理內(nèi)部控制制度》，涵蓋不相容職務(wù)互相分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等，為確保財(cái)政國(guó)庫資金、非稅收入資金、各財(cái)政專項(xiàng)資金安全、快捷、高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供了制度保證。此后又將揚(yáng)州市財(cái)政局國(guó)庫處各項(xiàng)工作職能進(jìn)行細(xì)化，按內(nèi)控制度的要求建立崗位責(zé)任制，明確A、B崗位工作制，形成了相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制。

（四）深化財(cái)政資金安全制度改革

要確保財(cái)政資金的安全規(guī)范管理，必須深化資金安全制度改革，采用相關(guān)科學(xué)技術(shù)手段，保障資金信息的機(jī)密性、完整性、可用性和可控性。筆者認(rèn)為，可采取的手段主要有：在財(cái)政數(shù)據(jù)傳輸或者存儲(chǔ)過程中進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的加、解密處理；使用VPN技術(shù)，對(duì)財(cái)政內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)展，在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)之間建立可信安全連接；建立防火墻，在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)置障礙，防止外界對(duì)內(nèi)部資金的非法訪問，以及內(nèi)部對(duì)外部的不安全訪問；使用安全審計(jì)技術(shù)，系統(tǒng)管理員對(duì)使用人員的系統(tǒng)使用行為審計(jì)，確認(rèn)行為的規(guī)范性，確保管理安全性。

（五）豐富財(cái)政資金管理評(píng)價(jià)方式

加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理辦法，是確保財(cái)政資金安全運(yùn)行的又一有效手段。財(cái)政部門、主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位要按各自職能、職責(zé)開展預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理，建立分層次預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制。原則上，實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理的項(xiàng)目，其目標(biāo)的編制、審核、下達(dá)與財(cái)政預(yù)算編審工作同步開展；項(xiàng)目實(shí)施單位開展績(jī)效跟蹤日常管理，定期向主管部門和財(cái)政部門報(bào)告績(jī)效項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施進(jìn)展情況；實(shí)行預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的項(xiàng)目應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目決算，開展績(jī)效評(píng)價(jià)；政府專項(xiàng)資金項(xiàng)目按預(yù)算年度或政策實(shí)施周期進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。如我所在的江蘇省南通市于2014年5月份在全省率先出臺(tái)了《市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理購買服務(wù)實(shí)施辦法》，從預(yù)算績(jī)效管理購買服務(wù)的內(nèi)容、服務(wù)受托資格認(rèn)定、服務(wù)委托費(fèi)用確定等方面對(duì)政府購買服務(wù)的預(yù)算績(jī)效管理作出了明確規(guī)定?！掇k法》實(shí)施后即在2014年度預(yù)算績(jī)效再評(píng)價(jià)項(xiàng)目招標(biāo)工作中得到應(yīng)用，取得了良好效果，吸引了上海、省級(jí)等優(yōu)質(zhì)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)工作，經(jīng)受了實(shí)踐檢驗(yàn)。

（六）健全財(cái)政資金安全監(jiān)管制度

筆者認(rèn)為，預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)作為財(cái)政資金安全管理的重要基礎(chǔ)，必須以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以財(cái)政性資金活動(dòng)監(jiān)控為重點(diǎn)，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)為平臺(tái)，實(shí)時(shí)接收銀行、預(yù)算單位信息，全程監(jiān)控財(cái)政性資金支付活動(dòng)，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，確保財(cái)政性資金安全、有效、規(guī)范地收繳和使用。2013年4月，江蘇省財(cái)政廳印發(fā)了《關(guān)于開展省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的通知》，制定《江蘇省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作規(guī)程（試行）》，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控軟件，正式上線運(yùn)行省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，有效遏制了單位違規(guī)支付行為，促進(jìn)了預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平提升，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行效果。

（七）保證財(cái)政資金可持續(xù)性發(fā)展

篇10

（河北省秦皇島市撫寧縣財(cái)政局，河北秦皇島066300）

摘要：加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理，是深化財(cái)政國(guó)庫管理制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。文章分析了當(dāng)前財(cái)政專戶管理中存在的主要問題，提出了規(guī)范財(cái)政專戶管理的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞 ：規(guī)范，財(cái)政專戶，對(duì)策和建議。

中圖分類號(hào)：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8775（2015）04-0125-02

收稿日期：2015-01-20

作者簡(jiǎn)介：齊云敏（1976-），女，漢族，河北省秦皇島市人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：國(guó)庫改革，財(cái)政專戶管理，會(huì)計(jì)規(guī)范管理。

財(cái)政專戶是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。財(cái)政專戶是有效管理財(cái)政性資金的重要載體，是國(guó)庫單一賬戶體系的重要組成部分。加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理，是深化財(cái)政國(guó)庫管理制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。近年來，各級(jí)財(cái)政部門對(duì)加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理越來越重視，并取得了一定成效，但在實(shí)際工作中仍存在一些問題和不足，需要進(jìn)一步規(guī)范提高。

一、我縣規(guī)范財(cái)政專戶管理的主要作法

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶歸口管理，并明確管理職責(zé)。我縣從2000年成立國(guó)庫機(jī)構(gòu)以來，逐步將分散在各業(yè)務(wù)科室管理的各類財(cái)政資金專戶歸口國(guó)庫部門統(tǒng)一管理。按照“管錢”與“管事”相分離的原則，明確各科室的管理職責(zé)。財(cái)政專戶資金的分配、監(jiān)督管理、績(jī)效考核由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)，銀行賬戶的管理、資金撥付、會(huì)計(jì)核算由國(guó)庫部門負(fù)責(zé)，形成了資金管理、撥付、監(jiān)督相互分離、相互制約的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）建立健全財(cái)政專戶管理制度。為了規(guī)范財(cái)政專戶管理，健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳和市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的相關(guān)文件要求，不斷充實(shí)和完善財(cái)政專戶管理制度，先后制定了《撫寧縣財(cái)政資金專戶管理辦法》、《撫寧縣財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金基礎(chǔ)管理工作的通知》等相關(guān)管理制度，從財(cái)政專戶的開立、變更和撤銷、資金繳存、撥付及核算、各科室的管理職責(zé)到監(jiān)督與檢查等都做出了明確規(guī)定，使各項(xiàng)日常管理工作有章可循，操作規(guī)范。

（三）規(guī)范專戶設(shè)置，精簡(jiǎn)專戶數(shù)量，建立統(tǒng)一規(guī)范的賬戶體系。財(cái)政專戶的設(shè)置遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則，開立財(cái)政專戶時(shí)嚴(yán)格按照審批程序辦理。在開戶銀行選擇上實(shí)行考核競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，在保證資金安全的前提下，依據(jù)銀行資質(zhì)、規(guī)模大小、服務(wù)質(zhì)量、管理水平和對(duì)我縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)程度慎重選擇開戶銀行。自2011年以來，按照《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》的通知要求和縣專戶管理實(shí)際，為進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金安全，對(duì)現(xiàn)有財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理撤并，共撤銷財(cái)政專戶16個(gè)，其中撤銷無文件依據(jù)的房產(chǎn)售房專戶1個(gè)，撤銷具備有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶9個(gè)，撤并社保資金專戶6個(gè)，撤并后保留養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新農(nóng)合基金3個(gè)社?；饘?，同一家商業(yè)銀行只開設(shè)1個(gè)社?；饘?，對(duì)各類社保基金實(shí)行分賬核算、單獨(dú)計(jì)息。

（四）加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理，收支核算全部納入信息系統(tǒng)。按照“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的管理原則，建立起高效、有序的財(cái)政專戶資金支付流程。嚴(yán)格按照程序辦理資金支付，規(guī)范支付方式，規(guī)范財(cái)政專戶與國(guó)庫單一賬戶之間的資金調(diào)度。財(cái)政專戶資金收支核算全部應(yīng)用河北省財(cái)政廳研發(fā)的“政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)”軟件的專戶管理模塊。與傳統(tǒng)手工填單、人工傳送的資金支付管理手段相比，信息系統(tǒng)具有嚴(yán)格、安全、高效等特點(diǎn)，是加強(qiáng)財(cái)政專戶資金安全管理的有力工具。既實(shí)現(xiàn)了專戶資金支付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡，提高了資金運(yùn)行效率，又方便數(shù)據(jù)查詢和資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，使專戶資金的運(yùn)行更加“陽光”透明。

二、財(cái)政專戶管理中存在的主要問題

（一）國(guó)庫部門人員配備不足，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。財(cái)政專戶管理涉及銀行賬戶審批和管理、印鑒和票據(jù)保管、資金撥付、賬務(wù)處理、稽核、檔案管理等多個(gè)環(huán)節(jié)。按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)政國(guó)庫管理制度要求，為確保財(cái)政資金安全和不相容崗位相分離，財(cái)政部門應(yīng)將政治過硬、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛、自律意識(shí)強(qiáng)的同志選拔到國(guó)庫部門，并應(yīng)確保人員配備充足。由于近年來取消畢業(yè)生分配，縣級(jí)財(cái)政部門人員缺乏，尤其是三十歲以下科班畢業(yè)的年輕人更是少之又之，面臨人員斷檔的風(fēng)險(xiǎn)，這就造成縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫部門人員配備不足、年齡老化、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。目前縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫部門基本在5人以內(nèi)，平均年齡在40歲左右，造成在財(cái)政資金運(yùn)行過程中，有些內(nèi)控制度難以嚴(yán)格落實(shí)，同時(shí)也制約管理水平的進(jìn)一步提高。

（二）國(guó)庫部門對(duì)非稅收入?yún)R繳賬戶的監(jiān)管有待加強(qiáng)。非稅收入?yún)R繳賬戶是財(cái)政專戶的組成部分，財(cái)政部曾明確提出要全部歸口國(guó)庫部門統(tǒng)一管理，但目前很多市、縣尚未真正實(shí)現(xiàn)歸口管理，既使有些地區(qū)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)歸口，全面規(guī)范的也不多。由于人員等因素制約，大部分市、縣只是將賬戶交給國(guó)庫部門，銀行預(yù)留印鑒為國(guó)庫部門的，會(huì)計(jì)核算仍由非稅收入征管部門人員管理，造成在會(huì)計(jì)核算、對(duì)賬、檔案管理等環(huán)節(jié)不同程度的存在管理職責(zé)不清、收入入庫不及時(shí)等問題，存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）財(cái)政專戶資金的使用與管理有待加強(qiáng)。實(shí)行財(cái)政專戶管理的資金中專項(xiàng)項(xiàng)目資金占很大比重，主要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付，由于有些項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間長(zhǎng)，容易造成資金長(zhǎng)時(shí)間沉淀，不能發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于有些地區(qū)因本級(jí)財(cái)力有限、國(guó)庫資金緊張，存在挪用財(cái)政專戶資金，借出周轉(zhuǎn)使用的問題。

三、規(guī)范財(cái)政專戶資金管理的對(duì)策和建議

（一）足額配備人員，全面提升干部隊(duì)伍整體素質(zhì)。配備足額的、具有較高素質(zhì)的財(cái)政專戶會(huì)計(jì)與管理人員是保證專戶資金安全的重要基礎(chǔ)。各級(jí)財(cái)政部門要高度重視國(guó)庫部門干部隊(duì)伍建設(shè)，將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志選拔到國(guó)庫部門。要確保人員充足、崗位職責(zé)分明，真正做到不相容崗位相分離，完善內(nèi)部制約機(jī)制，控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要堅(jiān)持經(jīng)常性地開展政治思想教育和職業(yè)道德培訓(xùn)，通過采取多種靈活多樣的手段和形式，強(qiáng)化素質(zhì)教育，不斷提高財(cái)政專戶管理人員的綜合素質(zhì)，提高拒腐防變的能力。

（二）嚴(yán)格控制財(cái)政專戶設(shè)置，規(guī)范專戶資金管理。一是規(guī)范財(cái)政專戶設(shè)置，嚴(yán)格落實(shí)國(guó)務(wù)院及財(cái)政部的財(cái)政專戶管理政策，梳理不符合文件規(guī)定的財(cái)政專戶，全部進(jìn)行清理撤并；二是除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部的規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算內(nèi)資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫集中支付制度，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出；三是強(qiáng)化財(cái)政專戶資金管理，加快財(cái)政專戶資金的支出進(jìn)度，提高支付效率、安全度和透明度，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益，杜絕將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用、違反規(guī)定改變資金用途和挪用財(cái)政專戶資金等違法違規(guī)問題的發(fā)生。

（三）加快推進(jìn)非稅收入?yún)R繳賬戶歸口管理工作，明確各部門的管理職責(zé)。按照《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫資金和財(cái)政專戶管理的通知》要求，財(cái)政部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定將非稅收入財(cái)政專戶等各類財(cái)政專戶歸口財(cái)政國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)管理，并明確財(cái)政部門國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。各市、縣要加快推進(jìn)非稅收入歸口管理，將這塊資金納入國(guó)庫監(jiān)管范圍，明確管理職責(zé)，杜絕資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。