導(dǎo)語：如何才能寫好一篇計(jì)算機(jī)協(xié)會(huì)任職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.1課程設(shè)置體現(xiàn)不出任職教育特點(diǎn)

任職教育學(xué)員的特點(diǎn)是已經(jīng)具備了一定的崗位經(jīng)驗(yàn)，有部隊(duì)工作經(jīng)歷，大多具有本科及以上學(xué)歷知識(shí)和水平，具備較強(qiáng)的自學(xué)能力和問題分析能力。然而，目前所開設(shè)的計(jì)算機(jī)課程還主要圍繞學(xué)科體系，以理論知識(shí)教學(xué)為主，缺乏對(duì)任職教育學(xué)員層次和水平的全面分析。一些學(xué)員已具有相當(dāng)?shù)乃竭€在按部就班地接收教師講授內(nèi)容，經(jīng)常感到吃不飽，而基礎(chǔ)薄弱的學(xué)員卻聽不懂課程內(nèi)容、跟不上課程進(jìn)度；一些課程的設(shè)置與學(xué)員的崗位差異比較大，學(xué)員提不起興趣，喪失學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。究其原因，主要的問題還是教員用傳統(tǒng)的學(xué)歷教育思想和方法進(jìn)行任職教育，沒能針對(duì)任職教育學(xué)員信息素養(yǎng)要求的不同和崗位任職的個(gè)性化差異等特點(diǎn)“因崗施教”。

1.2教學(xué)內(nèi)容滿足不了任職學(xué)員多樣化的要求

教學(xué)內(nèi)容的適應(yīng)性與針對(duì)性不夠，具體體現(xiàn)在兩方面，一是學(xué)員的崗位特點(diǎn)對(duì)計(jì)算機(jī)課程學(xué)習(xí)的內(nèi)容要求差異性大，有強(qiáng)調(diào)基本操作的，也有注重應(yīng)用發(fā)展的等，傳統(tǒng)的圍繞某一本或幾本教材內(nèi)容進(jìn)行的講授很難滿足學(xué)員多樣化學(xué)習(xí)的要求；二是計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，新技術(shù)與應(yīng)用的不斷涌現(xiàn)，也必須要求將這些新的知識(shí)內(nèi)容納入任職教育的教學(xué)中，照本宣科式的教學(xué)內(nèi)容已跟不上時(shí)展的要求。目前，計(jì)算機(jī)課程教學(xué)內(nèi)容在這兩方面還存在不夠與時(shí)俱進(jìn)的問題，脫離部隊(duì)現(xiàn)狀的純技術(shù)式課程內(nèi)容也滿足不了學(xué)員有針對(duì)性解決崗位實(shí)際問題的需要。

1.3教學(xué)方法滿足不了提升能力的要求

目前，大多數(shù)計(jì)算機(jī)課程的教學(xué)模式以教師為中心，突出理論知識(shí)，有限的實(shí)踐內(nèi)容也往往是將理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)兩部分分開進(jìn)行，可以說還是以圍繞知識(shí)講授為主的傳統(tǒng)教學(xué)模式起主導(dǎo)作用。然而，任職教育教學(xué)方法改革的一個(gè)重點(diǎn)就是堅(jiān)持教為主導(dǎo)、學(xué)為主體，重視課程和課堂教學(xué)設(shè)計(jì)，突出自主學(xué)習(xí)意識(shí)和創(chuàng)新思維能力培養(yǎng)，提高綜合應(yīng)用和研究能力，因此計(jì)算機(jī)課程教學(xué)也要加大研討式、案例式等實(shí)踐性教學(xué)手段和方法的運(yùn)用。

2以任職崗位為導(dǎo)向的計(jì)算機(jī)課程體系構(gòu)建

2.1任職崗位信息素養(yǎng)能力要求分析

在未來的信息化戰(zhàn)場(chǎng)中要想謀求更多“信息優(yōu)勢(shì)”，需要用信息化標(biāo)準(zhǔn)培養(yǎng)和造就大批信息化人才和具有較高信息素養(yǎng)的各類人才。從目前軍隊(duì)干部隊(duì)伍特別是管理干部的現(xiàn)狀分析看，學(xué)歷、知識(shí)結(jié)構(gòu)日趨合理，但離信息化建設(shè)的要求還有很大差距，如信息意識(shí)不強(qiáng)，現(xiàn)代信息技術(shù)知識(shí)比較欠缺，有效利用信息設(shè)備和信息資源獲取信息、加工處理信息以及創(chuàng)造新信息的能力不足，因此結(jié)合不同任職崗位進(jìn)行有針對(duì)性的信息素養(yǎng)培養(yǎng)必不可少。信息素養(yǎng)的概念在1974年由美國信息產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)主席保羅澤考斯基最初提出，其基本解釋是“解決問題時(shí)利用信息的技術(shù)和能力”[1]。我們綜合考慮軍隊(duì)工作崗位和專業(yè)，將信息化人才分為聯(lián)合作戰(zhàn)指揮人才、信息化管理人才、信息技術(shù)專業(yè)人才、新裝備操作人才4類，針對(duì)這幾類人才，將信息素養(yǎng)分為基本素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)兩方面?；舅刭|(zhì)是各類人才必須具備的基本、普遍的素質(zhì)，專業(yè)素質(zhì)則是信息化人才必須具有的與履行本職崗位要求相適應(yīng)的信息素質(zhì)，是對(duì)各類型人才信息能力素質(zhì)的特殊要求[2]。軍隊(duì)信息化人才任職崗位信息素養(yǎng)能力分析見表1。通過上述分析，可以得出新時(shí)期軍隊(duì)干部信息素養(yǎng)的基本內(nèi)涵主要體現(xiàn)在3方面：①知識(shí)層面，即信息的基本知識(shí)和現(xiàn)代信息技術(shù)知識(shí)；②技術(shù)層面，指有效利用信息設(shè)備和信息資源獲取信息、加工處理信息以及創(chuàng)造新信息的能力；③意識(shí)層面，主要包括信息意識(shí)和信息道德。如果要培養(yǎng)具備敏銳的信息意識(shí)，掌握豐富的信息知識(shí)，能熟練運(yùn)用信息技術(shù)和工具獲取信息、加工處理信息和創(chuàng)造信息能力的高信息素養(yǎng)干部隊(duì)伍，就必須加強(qiáng)以計(jì)算機(jī)課程為核心的信息技術(shù)類課程設(shè)計(jì)與規(guī)劃。

2.2計(jì)算機(jī)課程對(duì)提高信息素養(yǎng)的作用

從任職教育學(xué)員信息素養(yǎng)分析看，信息知識(shí)是基礎(chǔ)，信息能力是核心，信息意識(shí)是先導(dǎo)和保證。以計(jì)算機(jī)課程為主流的信息技術(shù)課程在信息素養(yǎng)提升中起到舉足輕重的作用，信息技術(shù)的基礎(chǔ)即是計(jì)算機(jī)技術(shù)，信息能力通過計(jì)算機(jī)課程學(xué)習(xí)得以提升，如在信息的獲取方面，現(xiàn)代各類傳感設(shè)備越來越智能化，以計(jì)算機(jī)原理為標(biāo)志的計(jì)算機(jī)硬件技術(shù)起著關(guān)鍵作用；在信息傳輸方面涉及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信，尤其是以因特網(wǎng)為核心的各類網(wǎng)絡(luò)傳輸與應(yīng)用越來越普及；在信息的存儲(chǔ)與管理方面，離不開高效的數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)、信息安全、最新的云技術(shù)等；在信息的加工處理方面涉及圖形圖像處理技術(shù)、可視化技術(shù)、虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)等；信息的各種應(yīng)用技術(shù)涉及的層面就更加廣泛，如辦公自動(dòng)化、網(wǎng)頁處理、搜索引擎等。從軍隊(duì)武器裝備信息化到指揮自動(dòng)化系統(tǒng)的建設(shè)，更離不開計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的發(fā)展，未來的信息化戰(zhàn)場(chǎng)也離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支撐，因此計(jì)算機(jī)課程在信息知識(shí)、信息能力培養(yǎng)中的作用顯而易見且不可或缺。與此同時(shí)，在計(jì)算機(jī)課程教與學(xué)的過程中，信息化的教學(xué)方法與手段利用起來也更直接和高效，對(duì)信息素質(zhì)的提高相比其他課程有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。可見，通過對(duì)計(jì)算機(jī)課程進(jìn)行教學(xué)改革，可以大大提升任職教育各層次人才信息素養(yǎng)培養(yǎng)的能力和水平。

2.3以崗位任職能力為驅(qū)動(dòng)的課程體系

圍繞任職崗位能力需求，如何科學(xué)構(gòu)建計(jì)算機(jī)課程體系，合理規(guī)劃課程模塊和評(píng)價(jià)機(jī)制，提升任職學(xué)員信息素養(yǎng)，是一個(gè)值得深入研究的問題。任職崗位對(duì)信息素養(yǎng)的能力需求層次呈遞進(jìn)結(jié)構(gòu)，而且根據(jù)任職培訓(xùn)不同層次崗位的信息素養(yǎng)能力素質(zhì)要求，可以將計(jì)算機(jī)課程細(xì)化為五大模塊，即計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)課程模塊、計(jì)算機(jī)操作課程模塊、計(jì)算機(jī)技術(shù)課程模塊、計(jì)算機(jī)管理課程模塊、計(jì)算機(jī)指揮課程模塊，分別對(duì)應(yīng)各類人才崗位基本素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)能力需求，在不同的課程模塊中設(shè)置若干單元，如在計(jì)算機(jī)指揮課程模塊中設(shè)置信息作戰(zhàn)單元、計(jì)算機(jī)管理模塊中設(shè)置信息化建設(shè)單元、計(jì)算機(jī)技術(shù)模塊中設(shè)置程序設(shè)計(jì)單元等，學(xué)員可以根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況選取不同模塊、不同單元進(jìn)行學(xué)習(xí)。新課程體系的評(píng)價(jià)考核主要根據(jù)不同模塊的特點(diǎn)和目標(biāo)要求，采取過程性評(píng)價(jià)和成果性評(píng)價(jià)相結(jié)合的考核方式，其中包含完成的質(zhì)量、完成的效率、學(xué)習(xí)與工作態(tài)度、綜合評(píng)價(jià)等[3]。評(píng)價(jià)機(jī)制分為上機(jī)筆試、上機(jī)操作、分析報(bào)告、研究報(bào)告、口試等多種方式，針對(duì)不同課程的不同單元靈活采取多樣化的考核方式。任職培訓(xùn)層次與計(jì)算機(jī)課程體系及評(píng)價(jià)考核之間關(guān)系如圖1所示?；谌温殟徫坏挠?jì)算機(jī)課程體系構(gòu)建主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在3方面：①針對(duì)性強(qiáng)，學(xué)員可以根據(jù)自身崗位需求有選擇性地進(jìn)行模塊學(xué)習(xí)；②有利于激發(fā)學(xué)習(xí)動(dòng)力，提升學(xué)生創(chuàng)新能力，基于崗位更加人性化的教學(xué)體系使得學(xué)生能夠在各個(gè)模塊與單元中找到自己感興趣的部分并進(jìn)行強(qiáng)化；③促進(jìn)教師對(duì)與部隊(duì)建設(shè)有關(guān)信息技術(shù)、信息管理、信息指揮等問題的關(guān)注和重視。

3以任職能力提升為主導(dǎo)的教學(xué)方法改革

課程體系構(gòu)建完成后要重點(diǎn)關(guān)注的就是教學(xué)組織與實(shí)施，關(guān)鍵是創(chuàng)新教學(xué)方法手段，探索以能力培養(yǎng)為中心的多樣化教學(xué)方式。

3.1加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，提升自主學(xué)習(xí)能力

培養(yǎng)學(xué)員快速學(xué)習(xí)的能力離不開從大量信息資源中對(duì)信息的檢索、識(shí)別和利用，為此教師可以依托校園網(wǎng)搭建多層次、多體系的信息素養(yǎng)公共學(xué)習(xí)平臺(tái)，整合各方資源，進(jìn)行在線信息素養(yǎng)學(xué)習(xí)，使得信息素養(yǎng)的教育不只局限于課堂教學(xué)。平臺(tái)中除了要提供詳細(xì)的電子教案、教學(xué)課件、試題庫等資料外，還應(yīng)該配備專門的教師進(jìn)行在線答疑和輔導(dǎo)，及時(shí)解答學(xué)生提出的問題。教師要在網(wǎng)絡(luò)課程的學(xué)習(xí)中起到督導(dǎo)作用，同時(shí)需要科學(xué)研究課程的評(píng)價(jià)考核方式，通過最終的考核評(píng)價(jià)學(xué)員的學(xué)習(xí)效果，如針對(duì)某些信息技能類的課程可以采用上機(jī)自動(dòng)選題的方式，關(guān)鍵是考核內(nèi)容的設(shè)計(jì)要科學(xué)合理。

3.2開展研討式和案例式教學(xué)，提升創(chuàng)新能力

研討式和案例式教學(xué)對(duì)培養(yǎng)學(xué)員的自主學(xué)習(xí)意識(shí)和創(chuàng)新思維能力起到積極的作用，需要在任職教育各層次的計(jì)算機(jī)課程教學(xué)中大力提倡。例如，在軍隊(duì)信息化建設(shè)單元中可將部隊(duì)信息化建設(shè)中遇到的諸多問題整理成案例，供學(xué)員分析研究。在對(duì)案例的研究中，學(xué)員自然就會(huì)對(duì)案例中涉及的相關(guān)技術(shù)進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過對(duì)比分析、歸納總結(jié)等方法得出他們認(rèn)為正確的結(jié)論。在此過程中，學(xué)員的信息意識(shí)、信息獲取、信息檢索、信息評(píng)價(jià)、信息運(yùn)用等能力得到提升。實(shí)施研討式和案例式教學(xué)的關(guān)鍵是案例的設(shè)計(jì)要全面，對(duì)能力的訓(xùn)練目標(biāo)要明確。

3.3運(yùn)用模擬仿真與實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)相結(jié)合，提高實(shí)戰(zhàn)能力

“從實(shí)驗(yàn)室中學(xué)習(xí)戰(zhàn)爭”“從模擬演練場(chǎng)學(xué)習(xí)戰(zhàn)爭”已成為當(dāng)今軍事人才培養(yǎng)的重要方式[2]。計(jì)算機(jī)課程教學(xué)在這方面有其獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，教師要加大利用模擬系統(tǒng)、模擬環(huán)境進(jìn)行課程教學(xué)，構(gòu)建網(wǎng)上作業(yè)、網(wǎng)上訓(xùn)練、網(wǎng)上推演、網(wǎng)上對(duì)抗等真實(shí)的教學(xué)環(huán)境，讓學(xué)員在近實(shí)戰(zhàn)的實(shí)踐與演練中掌握信息技術(shù)的應(yīng)用，提高能力和素質(zhì)。

4結(jié)語

篇2

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的快速全面發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作在組織中發(fā)揮著越來越重要的作用，就目前我國的狀況和內(nèi)部審計(jì)所具有的職能和作用而言，還需要在服務(wù)方向、組織中的地位、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、人員結(jié)構(gòu)及素質(zhì)等方面有所轉(zhuǎn)變，才能更好的為組織發(fā)展服務(wù)。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部審計(jì) 改進(jìn) 措施

內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織加強(qiáng)資金的管理、避免和減少損失浪費(fèi)、提高使用效益，健全內(nèi)部控制、保障組織資產(chǎn)的安全完整等方面所起的作用和重要性已被廣泛認(rèn)同。但是，目前內(nèi)審工作也還存在許多不足，這主要表現(xiàn)在：只注重監(jiān)督職能，監(jiān)督與服務(wù)難以統(tǒng)一；其次我國尚未對(duì)內(nèi)審人員的任職要求加以規(guī)范，內(nèi)審人員素質(zhì)較低，從專業(yè)構(gòu)成來看，內(nèi)審人員主要來自會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)，不利于審計(jì)范圍的拓展。另外內(nèi)審部門的設(shè)置通常采取與其他職能部門平行，有些還掛靠在其他部門；內(nèi)審人員的組織地位不高，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性地位無從體現(xiàn)，權(quán)威性不夠，這就在很大程度上影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。筆者認(rèn)為可以在以下方面進(jìn)行嘗試，改變目前我國內(nèi)部審計(jì)工作的不足。

一、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)

國家審計(jì)署明確提出，內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)是促進(jìn)組織加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。所以，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)將目標(biāo)定位轉(zhuǎn)向管理審計(jì)，以提高組織經(jīng)濟(jì)效益為核心，將監(jiān)督融于加強(qiáng)組織風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理，為實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)營目標(biāo)提供服務(wù)。從短期來看，內(nèi)部審計(jì)是為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)營效益服務(wù)，但從長遠(yuǎn)來看企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)，隨著審計(jì)范圍的擴(kuò)大，審計(jì)職能的提升，內(nèi)部審計(jì)將逐步為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

二、提升內(nèi)部審計(jì)組織地位，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展是否受到干擾。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命，只有當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員具有相應(yīng)的獨(dú)立性才能順利開展工作，才能保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作水平。賦予內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立的地位、適當(dāng)?shù)奶幜P處分權(quán)，更有利于工作的開展。一般而言，內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次越高，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性就越有保障。我們應(yīng)該改變內(nèi)審部門的組織設(shè)置，成立獨(dú)立于各管理層級(jí)的審計(jì)部門，將其置于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)直接領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。同時(shí)應(yīng)賦予內(nèi)審部門對(duì)所有職能部門和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限，以確保內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論和建議能得以有效執(zhí)行。

三、不斷擴(kuò)展新的審計(jì)內(nèi)容，由事后審計(jì)向事前審計(jì)和事中審計(jì)延伸

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該開展績效審計(jì)，以評(píng)估組織的績效管理系統(tǒng)以及核心工作目標(biāo)的完成情況，一個(gè)有效的績效管理系統(tǒng)將成為支持組織目標(biāo)的有利工具。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)還應(yīng)協(xié)助組織識(shí)別和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告，幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)。另外，由事后審計(jì)向事前審計(jì)和事中審計(jì)延伸。事前審計(jì)是指對(duì)計(jì)劃和預(yù)算、投資和更新改造項(xiàng)目可行性研究、成本預(yù)測(cè)等內(nèi)容進(jìn)行的審計(jì)，通過事前審計(jì)可以防患于未然，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施后可能出現(xiàn)的問題和不利因素、能事前提出糾正和剔除的建議，供決策部門考慮，避免決策失誤。事中審計(jì)把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施情況與計(jì)劃、預(yù)算及一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較分析，從中找出差距和存在的問題，及時(shí)采取有效措施加以糾正。并根據(jù)實(shí)際情況的變化，修改計(jì)劃和預(yù)算，使之更加符合客觀實(shí)際、更加合理有效。

四、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式，全面實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)

應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)分析方法在內(nèi)審中的運(yùn)用，提高內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益性。應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)可以大大提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率與效果，通過在線共享信息，在遠(yuǎn)離審計(jì)業(yè)務(wù)客戶之外的地方實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離接觸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。在國外某些跨國公司已經(jīng)開發(fā)了一些審計(jì)軟件，用以建立數(shù)據(jù)分析模型，并應(yīng)用與整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中，它們提供了將貫穿于分散型組織中的各個(gè)控制、分析和信息儲(chǔ)存領(lǐng)域協(xié)調(diào)起來的方法，能更好的為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。同時(shí)，通過將審計(jì)模塊嵌入審計(jì)業(yè)務(wù)客戶系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)持續(xù)監(jiān)督控制，審計(jì)人員可以在有問題事項(xiàng)發(fā)生的同時(shí)就可以得到警惕。另外，計(jì)算機(jī)提高了審計(jì)質(zhì)量和效率，通過計(jì)算機(jī)可以對(duì)總體進(jìn)行全面檢查，從而降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)審人員后期教育

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用并信守公正、客觀、保密、勝任原則。對(duì)于勝任原則，由于目前審計(jì)隊(duì)伍中大多屬于財(cái)務(wù)審計(jì)人員，不能滿足進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等審計(jì)的要求，因此要不斷充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，使審計(jì)人員知識(shí)不斷更新，實(shí)現(xiàn)審計(jì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，以適用新形式下高質(zhì)量審計(jì)的要求。組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)予以足夠重視，努力將高素質(zhì)、跨專業(yè)的人才引入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中。同時(shí)，要加快各地內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的建設(shè)，發(fā)揮協(xié)會(huì)在信息共享、經(jīng)驗(yàn)交流、人才培訓(xùn)和后續(xù)教育中的重要作用，促進(jìn)內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)的提高。應(yīng)重視職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提倡和發(fā)揚(yáng)堅(jiān)守原則、勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸蘭丹.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)審存在的問題與對(duì)策.中國內(nèi)部審計(jì).2004.9.

篇3

一、怎樣理解圖書館學(xué)專業(yè)學(xué)生的職業(yè)競(jìng)爭力

2003年6月，美國專業(yè)圖書館職業(yè)資格委員會(huì)向?qū)I(yè)圖書館協(xié)會(huì)理事會(huì)提交了一份《21 世紀(jì)信息專業(yè)人員從業(yè)資格報(bào)告（修訂版）》。該報(bào)告提出了21世紀(jì)專業(yè)圖書館員應(yīng)具備的職業(yè)能力，包括：（1）具備信息資源組織與檢索的專業(yè)知識(shí)，包括對(duì)信息的精確評(píng)價(jià)與篩選能力;（2）具備與組織和用戶需求相匹配的學(xué)科專業(yè)知識(shí);（3）設(shè)計(jì)和管理與組織的戰(zhàn)略方向一致的、方便的、可獲得并且花費(fèi)不高的信息服務(wù);（4）為圖書館和信息服務(wù)用戶提供優(yōu)質(zhì)的指導(dǎo)和幫助;（5）了解信息需求，并為特定信息需求設(shè)計(jì)和提供具有較高附加值的信息服務(wù)和產(chǎn)品;（6）利用適當(dāng)?shù)男畔⒓夹g(shù)獲取、組織和傳播信息;（7）利用適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)與管理方法與上一級(jí)管理機(jī)構(gòu)交流信息服務(wù)的重要性;（8）開發(fā)適于在組織內(nèi)部或外部利用、或適合于個(gè)人用戶的專門信息產(chǎn)品;（9）評(píng)價(jià)信息利用成果，開展解決信息管理方面問題的研究;（10）針對(duì)變化的需求不斷提高信息服務(wù)水平;（11）成為上一級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的有效成員，以及組織處理信息問題顧問。

應(yīng)該說，目前我國圖書館員的職業(yè)競(jìng)爭力與上述提及的11條還是有一定差距的，不管是對(duì)圖書館員個(gè)人，還是圖書館員這樣一個(gè)團(tuán)隊(duì)，提高圖書館員的職業(yè)競(jìng)爭力是很重要的。招聘理論認(rèn)為，某項(xiàng)給定職業(yè)中，已雇員工和可能進(jìn)人該職業(yè)的應(yīng)聘者之間存在相似性。招聘廣告反映的是招聘單位對(duì)館員基本能力要求，是應(yīng)聘者需要從哪些方面提高職業(yè)競(jìng)爭力的很有益的信息，基于此思路，筆者通過分析部分關(guān)于招聘圖書館員的招聘信息，芻議從哪幾個(gè)方面來提升圖書館員的職業(yè)競(jìng)爭力。

二、分析方法和招聘信息來源

本文采用內(nèi)容分析的方法。內(nèi)容分析法是一種對(duì)文獻(xiàn)內(nèi)容作客觀系統(tǒng)的定量分析的專門方法。它將非定量的文獻(xiàn)材料轉(zhuǎn)化為定量的數(shù)據(jù)，并依據(jù)這些數(shù)據(jù)對(duì)文獻(xiàn)內(nèi)容做出定量分析和做出關(guān)于事實(shí)的判斷和推論。

筆者對(duì)國內(nèi)較權(quán)威的網(wǎng)站搜集2014年關(guān)于圖書館員的招聘信息，如圖書檔案求職網(wǎng)、應(yīng)屆生求職網(wǎng)、數(shù)字英才網(wǎng)、中華英才網(wǎng)、51job、智聯(lián)招聘等招聘網(wǎng)站和各高校、公共圖書館主頁，截止2014年11月20日，得到信息102條，最后整理得到的有效信息80條。

三、整理和分析招聘信息

（一）招聘單位種類

在這80條招聘信息中，招聘單位主要是高校圖書館，占了59個(gè)，公共圖書館19個(gè)，中科院下面的文獻(xiàn)信息中心4個(gè)。從中可以看出，高校圖書館對(duì)圖書館員需求量比較大，這對(duì)于想進(jìn)高校圖書館工作的圖書館學(xué)專業(yè)學(xué)生來說是一個(gè)比較樂觀的形勢(shì)。

（二）招聘崗位

表1 招聘崗位

招聘崗位 招聘總?cè)藬?shù) 備注

?編部 18 編目、采訪

信息技術(shù)部 57 系統(tǒng)維護(hù)、系統(tǒng)管理、管理技術(shù)、專業(yè)技術(shù)、

讀者服務(wù)部 59 讀者咨詢服務(wù)、讀者服務(wù)、參考咨詢服務(wù)、信息咨詢、科技查新、信息素養(yǎng)教學(xué)、讀者培訓(xùn)、新生入館培訓(xùn)

數(shù)字資源部 13 數(shù)據(jù)庫建設(shè)與管理、數(shù)據(jù)庫分析、數(shù)據(jù)庫開發(fā)

流通部 34 書刊流通、閱讀管理、新書入庫、圖書借還

行政管理 19 管理、館長、人事、財(cái)務(wù)、文秘

勤雜崗 6 勤雜、后勤服務(wù)、水電空調(diào)等維修

特藏及古籍部 1 古籍整理、古典文獻(xiàn)學(xué)、歷史文獻(xiàn)學(xué)

期刊部 1 報(bào)刊裝訂、報(bào)刊管理

學(xué)科館員 14 學(xué)科服務(wù)、與院系建立聯(lián)系、學(xué)科館員

未說明 44

（三）能力要求

在這80條信息中，有25條未明確列出求職者應(yīng)該具備的一些能力，筆者將剩下的55條招聘信息對(duì)求職者的能力要求總結(jié)成以下9個(gè)方面。從表格我們可以看出，圖書館招聘人才最看重的前3個(gè)能力是：協(xié)調(diào)溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和專業(yè)知識(shí)與技能，具體見表2：

表2 圖書館員能力要求

能力 頻次

語言和文字表達(dá)能力 5

協(xié)調(diào)溝通能力 48

團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力 40

技術(shù)能力 21

專業(yè)知識(shí)與技能 42

組織能力 16

學(xué)習(xí)能力 10

創(chuàng)新能力 6

科研能力 7

（四）任職條件要求

1.學(xué)歷要求。分析這些招聘信息招聘崗位對(duì)學(xué)歷的要求，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)每一條招聘信息都對(duì)學(xué)歷有要求，其中要求大專以上的有14個(gè)，本科及以上的有41個(gè)，碩士以上的42個(gè)，博士以上的有6個(gè)。由此可以看出圖書館對(duì)招聘人才的學(xué)歷要求傾向于本科和研究生。

2.專業(yè)要求。圖書館員的招聘信息對(duì)專業(yè)有一定的要求，具體涉及的專業(yè)如下表（3）

表3 招聘專業(yè)

專業(yè) 所占比例

圖書、情報(bào)、檔案、文獻(xiàn)學(xué) 40%

計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù) 20%

外語 5%

管理 3.2%

文科類 1.2%

理工類 2.5%

漢語言 5%

新聞傳播學(xué) 4.6%

信息管理與信息系統(tǒng) 15%

化學(xué)工程 1.3%

機(jī)械制造及其自動(dòng)化 2.2%

分析數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)：圖書館招聘對(duì)本專業(yè)的需求量最多，其次是計(jì)算機(jī)專業(yè)，這在一定程度上可以減輕圖書館學(xué)學(xué)生對(duì)自己所學(xué)專業(yè)找不到對(duì)口專業(yè)工作的擔(dān)憂。信息技術(shù)部門和數(shù)字資源部門更傾向于招聘計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)，只是圖書館的一些傳統(tǒng)部門如特藏及古籍部、圖書采訪部、圖書編目部、讀者服務(wù)部還是偏向于招聘圖書情報(bào)類的學(xué)生。期刊部和借閱部對(duì)專業(yè)的要求最低，不限專業(yè)。

3.外語要求。招聘信息中有75%都對(duì)招聘者的英語有一定的要求，有英語六級(jí)證書，能用英語進(jìn)行口頭和書面交流，其中中國人民大學(xué)蘇州校區(qū)圖書館明確要求應(yīng)聘者是法語專業(yè)，哈爾濱工程大學(xué)圖書館對(duì)資源推介及文宣崗位要求英語專業(yè)。

4.計(jì)算機(jī)要求。招聘信息中有68.3%對(duì)招聘者的計(jì)算機(jī)有要求，要求應(yīng)聘者可以熟練操作計(jì)算機(jī)，熟悉辦公室軟件。其中，對(duì)于信息技術(shù)部門崗位的招聘，招聘單位更傾向于招聘計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)的。

5.年齡要求。筆者發(fā)現(xiàn)收集的招聘信息中有75%對(duì)年齡有要求，其中分界點(diǎn)比較多的30、35、40、45，其中有個(gè)別招聘單位對(duì)年齡的要求不是那么嚴(yán)格，如陜西師范大學(xué)圖書館要求原則上年齡不超過35歲，中國科學(xué)院三亞深?？茖W(xué)與工程研究所文獻(xiàn)信息中心招聘圖書館館長原則上年齡在40歲以下，特別優(yōu)秀者可適當(dāng)放寬。

四、對(duì)策與建議

（一）重視圖書館學(xué)的專業(yè)知識(shí)和技能的培養(yǎng)

從以上招聘信息，可以看出招聘單位很看重圖書館員的專業(yè)知識(shí)和技能，斐章教授說過，“圖書館學(xué)情報(bào)學(xué)的核心內(nèi)容是知識(shí)組織與信息服務(wù)，這是圖書館學(xué)情報(bào)學(xué)區(qū)別于其它專業(yè)的本質(zhì)要素?！币虼藨?yīng)該說圖書館學(xué)專業(yè)的學(xué)生在求職的時(shí)候是有自己的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的，而圖書館學(xué)教育在圖書館學(xué)學(xué)生的專業(yè)知識(shí)和技能的培養(yǎng)中起著舉足輕重的作用。肖希明教授認(rèn)為：“圖書館學(xué)教育必須把提升圖書館員的職業(yè)競(jìng)爭力作為它的重要目標(biāo)?！?。2007年，他針對(duì)圖書館員職業(yè)競(jìng)爭力做了一份調(diào)查，其中有一項(xiàng)是調(diào)查圖書館館長和圖書館員眼中圖書館學(xué)專業(yè)的核心課程，最后結(jié)果表明，他們認(rèn)為的10門核心課程幾乎是一樣的，這10門課程是：信息檢索與參考咨詢、圖書館學(xué)基礎(chǔ)、文獻(xiàn)編目、文獻(xiàn)分類學(xué)、數(shù)字圖書館原理與技術(shù)、圖書館學(xué)專業(yè)英語、信息資源數(shù)據(jù)庫、主題法、信息用戶與服務(wù)、信息資源建設(shè)。當(dāng)然不可否認(rèn)，信息時(shí)代圖書館發(fā)生了變化，為了順應(yīng)種變化，需要對(duì)圖情專業(yè)課程進(jìn)行改革，但改革必須是理性的，核心課程不能拋棄，正如吳慰慈教授說過“數(shù)字時(shí)代圖書館學(xué)情報(bào)學(xué)所發(fā)生的變化主要表現(xiàn)在新的技術(shù)手段被引入學(xué)科研究中，但圖書館學(xué)情報(bào)學(xué)研究信息的生產(chǎn)、收集、貯存、傳遞的內(nèi)核未變?！痹鷮?shí)的專業(yè)知識(shí)和技能是每一個(gè)求職者在求職中都應(yīng)該注重的，只有把專業(yè)的專業(yè)知識(shí)和技能學(xué)好，求職者才能有更大的機(jī)會(huì)爭取到自己喜歡的工作崗位。

（二）加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)的學(xué)習(xí)，提高駕馭信息的能力

在以上招聘信息中，人數(shù)需求比較多的職位是信息技術(shù)部門、數(shù)字資源部門，而且對(duì)于這些崗位，招聘者更傾向于招聘計(jì)算機(jī)專業(yè)以及理工類專業(yè)的人才。21 世紀(jì)是信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，現(xiàn)代技術(shù)廣泛應(yīng)用于圖書館，因此對(duì)圖書館員掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、現(xiàn)代技術(shù)提出了更高的要求。數(shù)字圖書館是以“人機(jī)結(jié)合”的模式進(jìn)行運(yùn)作的，“機(jī)”指的是計(jì)算機(jī)，所以信息社會(huì)的圖書館員必須全面掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等并逐漸由普及型向?qū)Ｂ毿?，最后向機(jī)檢咨詢型技術(shù)的提高和發(fā)展，才能利用現(xiàn)代化的手段快速獲得信息資源。這樣可以逐漸改善圖書館對(duì)技術(shù)含量較高的崗位更傾向于招聘別的專業(yè)人才而不是圖情專業(yè)人才的現(xiàn)狀，圖情專業(yè)的學(xué)生有更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

（三）加強(qiáng)溝通能力

通過對(duì)招聘信息的分析，85%的招聘單位都要求應(yīng)聘者有較強(qiáng)的溝通能力，所以為了增強(qiáng)職業(yè)競(jìng)爭力，圖書館員不僅要掌握好專業(yè)知識(shí)和技能、計(jì)算機(jī)技術(shù)等，而且還需要有很好的溝通能力，這樣才能更好地為讀者服務(wù)。圖書館員提供服務(wù)是一個(gè)館員和讀者不斷溝通的過程，館員要了解讀者的需求，從大量的館藏資源中找出與讀者所需吻合或相關(guān)的信息，讀者經(jīng)過吸收利用后再向館員提出進(jìn)一步的信息需求，雙方通過反復(fù)的溝通，讀者不斷獲得新知識(shí)，思想受到啟迪，智力得到激發(fā)，同時(shí)館員也完成了自己的任務(wù)。筆者認(rèn)為圖書館學(xué)專業(yè)的學(xué)生在由學(xué)校安排的實(shí)習(xí)或是暑假社會(huì)實(shí)踐中，要尊重讀者，平等對(duì)待每位讀者;要理解讀者，選擇合適的方式與讀者進(jìn)行溝通;在與讀者溝通的時(shí)候，面帶微笑，多用文明禮貌用語。

篇4

根據(jù)《審計(jì)署、人事部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室關(guān)于*年度審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試及評(píng)價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（審考辦字〔*〕1號(hào)）和省人事廳《關(guān)于做好*年度專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審工作的通知》（粵人發(fā)〔*〕148號(hào)）精神，結(jié)合我省高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審情況，現(xiàn)將*年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、受理申報(bào)材料的時(shí)間、地點(diǎn)

*年度*省高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審委員會(huì)受理申報(bào)評(píng)審材料的時(shí)間：*年9月1日至9月12日（星期六、星期天除

外），上午8:30—12:00，下午2:00—5:30。

*年度*省高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審委員會(huì)受理申報(bào)材料地點(diǎn)

聯(lián)系電話：

聯(lián)系人：

二、高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審條件

我省*年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審條件，按照人事部、審計(jì)署《關(guān)于印發(fā)〈高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行）〉的通知》（人發(fā)〔*〕58號(hào)）執(zhí)行。

（一）適應(yīng)范圍。

我省從事審計(jì)專業(yè)技術(shù)工作的在崗人員，中央駐粵單位從事審計(jì)專業(yè)技術(shù)工作的在崗人員。

（二）高級(jí)審計(jì)師考試條件。

具有在有效期之內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績合格證書或有效證明。

（三）學(xué)歷、資歷條件。

具備博士學(xué)位，且從事審計(jì)工作取得相關(guān)業(yè)績，或取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿3年，達(dá)到高級(jí)審計(jì)師資格條件。

（四）外語條件。

1．必須按照人事部全國職稱外語等級(jí)考試適用范圍的規(guī)定，報(bào)名參加相應(yīng)等級(jí)的考試（政策規(guī)定可免考的除外），并符合以下條件之一（無有效期限制）：

（1）*年以來取得的人事部職稱外語等級(jí)考試成績合格證書（含*年*省職稱外語考試合格成績單）或人事部職稱外語等級(jí)考試全國通用標(biāo)準(zhǔn)以上成績通知單。

（2）1956年至1960年出生的，職稱外語成績僅供參考。

（3）在縣以下基層單位（含行政區(qū)轄下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位）工作的人員，職稱外語考試成績達(dá)到40分以上。

2．符合下列條件之一者，可免試職稱外語：

（1）獲得博士學(xué)位；

（2）*年（含）以前出生的或*年恢復(fù)高考之前進(jìn)入大中專院校學(xué)習(xí)且畢業(yè)的；

（3）外語專業(yè)大專以上學(xué)歷畢業(yè)、現(xiàn)不從事外語專業(yè)技術(shù)工作的；

（4）任現(xiàn)職期間公派出國留學(xué)或工作，出國前通過國家出國人員外語水平考試，并在國外學(xué)習(xí)或工作1年以上；

（5）出國留學(xué)或在國外工作連續(xù)時(shí)間在1年以上的；

（6）通過中國國際人才交流協(xié)會(huì)組織的BFT（A）級(jí)考試，取得BFT（A）級(jí)考試筆試成績合格證書；

（7）轉(zhuǎn)換系列評(píng)審的專業(yè)技術(shù)人員，申報(bào)評(píng)審與轉(zhuǎn)崗前同檔次專業(yè)技術(shù)資格，現(xiàn)資格是通過評(píng)審或認(rèn)定取得。

3．行政區(qū)劃變動(dòng)地區(qū)（縣改區(qū)）的專業(yè)技術(shù)人員，凡變動(dòng)前報(bào)名參加了全國職稱外語等級(jí)考試，且取得有效成績的，在有效期內(nèi)，可憑合格證或外語成績單，按原相關(guān)政策申報(bào)評(píng)審。有效期已過的，應(yīng)按現(xiàn)行政區(qū)劃報(bào)考相應(yīng)檔次的職稱外語考試。

（五）計(jì)算機(jī)能力條件。

1．除符合條件可免考的外，必須參加全國專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試，并取得符合規(guī)定要求的成績。在縣以下基層單位工作的，須參加4個(gè)及以上模塊的考試；在地級(jí)以上市單位工作的，須參加5個(gè)及以上模塊的考試。

2．符合下列條件之一者，可免全國專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試：

（1）取得博士學(xué)位；

（2）計(jì)算機(jī)專業(yè)大專及以上學(xué)歷畢業(yè)；

（3）在計(jì)算機(jī)室（中心）直接從事計(jì)算機(jī)工作3年以上；

（4）參加全國計(jì)算機(jī)軟件資格或水平考試獲得程序員以上證書者；

（5）在農(nóng)村鄉(xiāng)（不含鎮(zhèn)）屬單位工作的，或在省扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣的專業(yè)技術(shù)人員；

（6）1956年12月31日前出生。

3．轉(zhuǎn)換系列評(píng)審的專業(yè)技術(shù)人員，應(yīng)參加《計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力》考試，并按規(guī)定提交合格證書。

（六）年度考核條件。

取得中級(jí)資格以后各年度或任職期滿綜合考核“稱職(合格)”以上的證明。

（七）繼續(xù)教育條件。

任現(xiàn)職期間，按照《*省科學(xué)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的要求，結(jié)合本專業(yè)技術(shù)工作需要，參加以新理論、新技術(shù)和新方法為主要內(nèi)容的繼續(xù)教育，達(dá)到所規(guī)定的要求，并提交完成繼續(xù)教育的有效證明。

（八）審計(jì)工作經(jīng)歷條件。

取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：

1．擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目的主審5次以上。

2．主持實(shí)施全國性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查2項(xiàng)以上，或省級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查3項(xiàng)以上，或地市級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查4項(xiàng)以上。

3．擔(dān)任審計(jì)署或省級(jí)以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級(jí)以上黨委、政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審3次以上。

4．主持或承擔(dān)由審計(jì)署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項(xiàng)以上（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位），或由審計(jì)署、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機(jī)構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府下達(dá)的前述課題2項(xiàng)以上。

（九）審計(jì)業(yè)務(wù)成果條件。

取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

1．在擔(dān)任主審的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)以上在省部級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有3項(xiàng)以上在地市級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

2．在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對(duì)工作有指導(dǎo)意義，其中有1項(xiàng)以上被國務(wù)院采用，或有2項(xiàng)以上被審計(jì)署或國務(wù)院其它有關(guān)部門、省級(jí)人民政府采用，或有3項(xiàng)以上被省級(jí)審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府采用，或有4項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用，并取得顯著成效。

3．承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。

4．在主持一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)工作期間，有過審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。

5．作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。

6．主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位），有獨(dú)到見解或理論創(chuàng)新，對(duì)審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國內(nèi)較高水平。

（十）論文、著作條件。

取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：

1．在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(hào)（ISBN）的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫8萬字以上。對(duì)未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

2．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的核心類報(bào)紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號(hào)（ISSN）的國外報(bào)紙、期刊上發(fā)表2篇以上（每篇不少于2000字，下同）獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。

3．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級(jí)新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。

（十一）本《通知》相關(guān)概念的解釋。

1．“相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格”是指會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師、工程師等。

2．工作資歷計(jì)算的截止時(shí)間為*年8月31日。由此上推，凡未滿規(guī)定年限的，一律不得申報(bào)。

三、申報(bào)評(píng)審材料有關(guān)要求

申報(bào)人必須認(rèn)真對(duì)照高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)條件,實(shí)事求是地組織好個(gè)人申報(bào)材料。申報(bào)人所在單位的人事部門應(yīng)對(duì)申報(bào)材料認(rèn)真進(jìn)行審核,以保證申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。

申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審的申報(bào)表、信息錄入表等表格，統(tǒng)一使用省人事廳*年啟用的格式以及本文附件表格，材料規(guī)格以表格上的要求為準(zhǔn)，請(qǐng)申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審的人員上省人事廳和省審計(jì)廳的網(wǎng)站下載表格，使用舊表格的申報(bào)材料，一律不予受理。

（一）申報(bào)評(píng)審材料的名稱及份數(shù)。

1.基礎(chǔ)材料:

（1）《*省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》1份。

（2）《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》1式20份，其中1份為原件。

（3）學(xué)歷或?qū)W位證、審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格證、聘書等證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。

（4）有效期內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試合格證原件1份。

（5）符合條件的外語合格證書或成績通知單原件1份；符合免試條件的，提供相應(yīng)的證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。若原件已用于申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的，必須提供由省專業(yè)資格考試中心或地級(jí)以上市人事局或考試機(jī)構(gòu)加具審核意見的證書復(fù)印件。

（6）全國專業(yè)技術(shù)人員《計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力》考試合格證書原件1份；符合免試條件的，提供相應(yīng)的證明材料復(fù)印件1份，需提供原件驗(yàn)證。若原件已用于申報(bào)其他系列專業(yè)技術(shù)資格的，必須提供由省專業(yè)資格考試中心或地級(jí)以上市人事局或考試機(jī)構(gòu)加具審核意見的證書復(fù)印件。

（7）取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，各年度《考核登記表》或《專業(yè)技術(shù)人員（任職期滿）考核登記表》復(fù)印件1份。行政機(jī)關(guān)無聘任的，不提供《專業(yè)技術(shù)人員（任職期滿）考核登記表》。

（8）繼續(xù)教育證明材料復(fù)印件，需提供原件驗(yàn)證。

（9）本人取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來的專業(yè)技術(shù)工作報(bào)告1份（3000字以內(nèi)）。

（10）《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》原件1份。

（11）《*省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審信息錄入表（普通）》原件1份。

（12）近期免冠正面大一寸相片1張（貼在表格《貼資格證相片頁》上）。

（13）《高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人所在單位基本情況表》原件1份（格式見附1）。

（14）《高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人廉政建設(shè)情況表》原件一份（格式見附件2）。

2．審計(jì)工作經(jīng)歷材料：

提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，能說明本人主要審計(jì)工作經(jīng)歷的材料，即有關(guān)審計(jì)通知書或?qū)徲?jì)報(bào)告底稿等復(fù)印件1份。

3．審計(jì)業(yè)績成果材料：

提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，主要審計(jì)業(yè)務(wù)成果，即有關(guān)審計(jì)報(bào)告、獲獎(jiǎng)證書或文件；審計(jì)建議被有關(guān)部門采用的依據(jù)材料；承辦的專案審計(jì)工作被司法、紀(jì)檢部門作為案件審理依據(jù)的文字材料；審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃等材料復(fù)印件各1份。

4．論文、著作材料：

包括：論文、著作、教材等材料的復(fù)印件1份（包括：封面，有刊號(hào)頁，目錄，論文、著作或教材全文），需提供原件驗(yàn)證。不受理用稿通知。

（二）申報(bào)評(píng)審材料整理裝訂要求。

1．不需裝訂的材料：

《*省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》原件、《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》原件1份及復(fù)印件19份、《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》原件1份、《*省申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審信息錄入表（普通）》原件1份、《高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人所在單位基本情況表》原件1份、《高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人廉政建設(shè)情況表》原件1份、《貼資格證相片頁》、所有提供查驗(yàn)的原件。將上述材料裝入1個(gè)材料袋，并將相應(yīng)的《*省高級(jí)審計(jì)師資格送評(píng)材料目錄單》（格式見附件3）貼在材料袋封面上。

2．需裝訂的材料及要求：

除上述不需裝訂的材料外，其余材料均需統(tǒng)一用A4紙的規(guī)格制作，編好頁碼，按目錄順序裝訂成一冊(cè)。裝訂材料包括封面、目錄（格式見附件4）及申報(bào)材料。其中申報(bào)材料須按附件4目錄的順序，分為基礎(chǔ)材料、審計(jì)工作經(jīng)歷材料、業(yè)績成果材料、論文論著材料四類，每類用分類紙分隔（格式見附件5）。裝訂成冊(cè)后的材料裝入材料袋，并將《*省高級(jí)審計(jì)師資格送評(píng)目錄單》貼在材料袋封面上。

（三）其他要求。

1．申報(bào)人提交評(píng)審的材料必須準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，數(shù)量質(zhì)量符合資格條件規(guī)定。

2．申報(bào)材料中所有復(fù)印件須由單位核對(duì)原件，并簽署核對(duì)人姓名和審核意見，加蓋公章。

3．申報(bào)人所在單位應(yīng)設(shè)立審核評(píng)價(jià)小組（由人事職改干部、技術(shù)主管、專業(yè)技術(shù)人員組成），對(duì)申報(bào)人任現(xiàn)職以來的職業(yè)道德、思想政治表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績成果、工作表現(xiàn)以及填報(bào)材料真實(shí)可靠性提出準(zhǔn)確客觀的評(píng)價(jià)意見（150字左右），填入《*省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》和《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》。

4．單位應(yīng)對(duì)申報(bào)人的評(píng)審材料審核鑒別，對(duì)申報(bào)評(píng)審材料進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，如實(shí)填寫《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示表》，必須將不符合條件要求及有爭議尚未核實(shí)的材料剔除。

5．兩人或兩人以上共同完成的學(xué)術(shù)成果，專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目，論文、著作等，必須如實(shí)地注明本人在其中所做的工作內(nèi)容，所起的作用及排名順序；對(duì)沒有署名，確系個(gè)人所擬定的業(yè)績成果材料（如審計(jì)報(bào)告等），須由所在單位出具認(rèn)定證明。對(duì)學(xué)術(shù)技術(shù)成果以及完成的項(xiàng)目等的獎(jiǎng)勵(lì)、表彰，要注明授予的部門和等級(jí)。

6．《高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)人基本情況及評(píng)審登記表》填表說明（格式見附件6）：

（1）“何時(shí)畢業(yè)于何院校何專業(yè)”，應(yīng)填寫獲得最高學(xué)歷或?qū)W位的時(shí)間、院校及專業(yè)。

（2）“現(xiàn)受聘何專業(yè)技術(shù)職務(wù)”，按現(xiàn)受聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)填寫，行政單位不實(shí)行聘用制，不需填寫。

（3）“主要專業(yè)工作經(jīng)歷”填寫：×年×月—×年×月在×

×單位任何工作。

（4）“任現(xiàn)職期間承擔(dān)過何專業(yè)技術(shù)任務(wù)、完成情況及獲獎(jiǎng)情況”，填寫任現(xiàn)職期間的審計(jì)工作經(jīng)歷及業(yè)績成果。

（四）凡是下列情況之一的申報(bào)材料，省高評(píng)委辦公室不予受理：

1．所提交的評(píng)審材料不符合高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量要求的。

2．填寫表格不符合規(guī)范要求，必填欄目空白或填報(bào)材料不真實(shí)的。

3．不按規(guī)定時(shí)間、程序申報(bào)的。

4．未按要求整理裝訂申報(bào)材料的。

5．申報(bào)評(píng)審材料有弄虛作假行為的。

四、高級(jí)審計(jì)師申報(bào)評(píng)審程序

（一）申報(bào)人向所在單位人事（職改）部門提出申請(qǐng)，并按規(guī)定提交有關(guān)表格及評(píng)審材料。

（二）申報(bào)人所在單位應(yīng)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行核對(duì)，加具審核意見，將申報(bào)材料在本單位進(jìn)行公示，公示必須張貼于單位顯著位置，公示時(shí)間不少于7天，并如實(shí)填報(bào)《*省專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)前公示情況表》。

（三）申報(bào)人所在單位或申報(bào)人將材料報(bào)所屬市人事部門或所屬省級(jí)主管部門人事（職改）機(jī)構(gòu)簽署意見。

（四）由申報(bào)人所屬市人事部門或所屬省級(jí)主管部門人事（職改）機(jī)構(gòu)簽署意見、加蓋騎縫章，將申報(bào)評(píng)審材料集中報(bào)送省高評(píng)委辦公室（亦可由上述部門出具委托書，由被委托人報(bào)送）。

（五）省高評(píng)委辦公室對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核后，將符合規(guī)定的評(píng)審材料整理后交省高評(píng)委會(huì)評(píng)審。

篇5

人事檔案是個(gè)人經(jīng)歷、思想品德、業(yè)務(wù)能力等情況的真實(shí)記錄，是一個(gè)人本來面目的客觀反映。各級(jí)政府人事部門所屬人才服務(wù)機(jī)構(gòu)，是面向社會(huì)提供公共人事服務(wù)的合法部門，承擔(dān)各類用人單位和個(gè)人委托的人事檔案管理等相關(guān)服務(wù)。無論是靈活就業(yè)人員，或是在民營企業(yè)做老板，一定不要忽視自己的人事檔案，它在人的一生中起著重要作用。正所謂人們常說的“檔案委托做保障，在哪工作都一樣”。

1 人事檔案的作用

作為記錄個(gè)人經(jīng)歷，政治面貌、品德作風(fēng)、業(yè)務(wù)能力等內(nèi)容的文件材料，檔案具有三個(gè)職能：首先它是一個(gè)人經(jīng)歷的記載，其次它表明一個(gè)人的行政隸屬關(guān)系，第三它是為個(gè)人提供相關(guān)人事服務(wù)的依據(jù)。我國現(xiàn)在是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，多種經(jīng)濟(jì)形式并存，有許多人員在民營、私營、改制、合資、股份制等企業(yè)工作，位于這些企業(yè)沒有人事管理權(quán)限，要將員工的人事檔案委托正規(guī)的人才服務(wù)機(jī)構(gòu)管理，才能實(shí)現(xiàn)人事檔案的作用和價(jià)值。因?yàn)槿耸聶n案和個(gè)人的權(quán)益直接掛鉤，如果長期得不到組織托管，這些權(quán)益就無法饋到保障，所以和社會(huì)福利掛鉤是人事檔案的一個(gè)重要作用。目前，有一些單位和個(gè)人違反規(guī)定，滯留、接受、保留保管流動(dòng)人員的人事檔案，造成流動(dòng)人員的國家公職不能保留、檔案工資不能調(diào)整、工齡無法計(jì)算、以及其他應(yīng)受到保障的個(gè)人權(quán)益無法得到保障，如，畢業(yè)生和其他流動(dòng)人員將要面對(duì)的轉(zhuǎn)正定級(jí)、職稱評(píng)審、辦理養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)、婚育證明、出國、考研。辦理銀行貸款以及親屬。子女人團(tuán)入黨、涉及案件調(diào)查等都需要人事檔案來證明出具有關(guān)手續(xù)。如果沒有人事檔案就不能參加各種社會(huì)保險(xiǎn)，有的隨單位入了社會(huì)保險(xiǎn)沒有人事檔案將來也無法享受，不能辦理退休手續(xù)，會(huì)直接影響自己年老以后的生存問題。所以，檔案對(duì)個(gè)人來說，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的依據(jù)，絕不是可有可無的。近些年來有的人對(duì)檔案的實(shí)際作用重視不夠，檔案丟失、棄檔現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給畢業(yè)生及流動(dòng)人員造成了一定的麻煩，沒有了人事檔案，就意味著失去了社會(huì)保障，失去了學(xué)籍、工齡、身份等，付出的代價(jià)太大了。可以說，根據(jù)中國特色社會(huì)主義國情的特點(diǎn)，人事檔案在一定時(shí)期內(nèi)，仍具有它保存價(jià)值所存在的重要意義。

2 人事檔案資料收集

做好流動(dòng)人員檔案材料的收集工作，不斷充實(shí)流動(dòng)人員人事檔案的內(nèi)容。是用人單位（個(gè)人）配合人才服務(wù)機(jī)構(gòu)共同完成的工作，根據(jù)人事檔案材料收集歸檔規(guī)定，以下內(nèi)容為檔案:

材料收集范圍：

（1）對(duì)于員工個(gè)人在工作中形成的履歷、簡歷表、登記表等材料；

（2）自傳和屬于自傳性質(zhì)的材料；

（3）考查、考核干部工作中形成的有關(guān)材料：主要有年度考核表、鑒定材料定期考核材料等。

（4）審計(jì)工作中形成的有關(guān)材料主要有涉及干部個(gè)人的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見材料，離任審計(jì)考核材料等；

（5）國民教育、成人教育、黨校、軍隊(duì)院校等學(xué)生登記表。學(xué)習(xí)成績表、畢業(yè)生登記表、鑒定表、授予學(xué)位的材料、學(xué)歷證明書等；

（6）評(píng)審（考試）專業(yè)技術(shù)職稱（資料）和聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)工作中形成的有關(guān)材料：專業(yè)技術(shù)資格考試成績合格表、評(píng)審高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員情況簡表、業(yè)務(wù)自傳、評(píng)審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格申報(bào)表、聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)審批表、套改和晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)審批表等材料；

（7）創(chuàng)造發(fā)明、科研成果鑒定、各種著作、譯著和在重要刊物上發(fā)表的獲獎(jiǎng)?wù)撐目捎兄卮笥绊懙恼撐牡龋?/p>

（8）政審工作中形成的材料：調(diào)查報(bào)告、審查結(jié)論等；

（9）更改姓名、民族、出生日期、國籍、入黨、團(tuán)時(shí)間、參加革命工作時(shí)間等工作中形成的有關(guān)材料；

（10）黨、團(tuán)組織建設(shè)中形成的有關(guān)材料：入黨、團(tuán)志愿書、退黨、因材料、加人派材料等；

（11）表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)中形成的有關(guān)材料、勞動(dòng)模范、先進(jìn)工作者、有突出貢獻(xiàn)的優(yōu)秀專家、國家科技獎(jiǎng)（合國家發(fā)明獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)）優(yōu)秀黨務(wù)工作者、中國青年科技獎(jiǎng)、優(yōu)秀黨員、團(tuán)員等審批表、先進(jìn)事跡材料、先進(jìn)事跡登記表。立功、受勛、嘉獎(jiǎng)、通報(bào)表揚(yáng)等以及在其他工作中形成的表彰材料；

（12）紀(jì)律檢查、監(jiān)察、法院和行政管理等部門工作中形成的有關(guān)材料：處分決定、免予處分的意見、上級(jí)批復(fù)、本人檢查、交待、撤銷處分的有關(guān)材料。法院判決書等；

（13）干部任免、調(diào)動(dòng)、軍隊(duì)干部轉(zhuǎn)業(yè)安置等工作中形成的有關(guān)材料；

（14）考試錄用和聘用干部工作中形成的有關(guān)材料.

（15）辦理工資、待遇等工作中形成的有關(guān)材料：轉(zhuǎn)正定級(jí)審批表、各種工資變動(dòng)審批表等；

（16）辦理出國（出境）審批工作中形成的有關(guān)材料；

（17）黨代會(huì)、人代會(huì)、政協(xié)會(huì)議和工、青、婦群眾團(tuán)體代表會(huì)、以及派代表會(huì)議工作中形成的有關(guān)材料，代表登記表、委員簡歷、政績材料等。在檔案日常管理工作中，收集的材料必需經(jīng)過認(rèn)真鑒別，需經(jīng)單位蓋章或本人簽字的，簽字蓋章后方能歸入檔案。檔案委托單位及個(gè)人應(yīng)加強(qiáng)與人才服務(wù)機(jī)構(gòu)檔案管理部門的聯(lián)系，及時(shí)將日常工作中產(chǎn)生的應(yīng)歸檔的材料收集上來及時(shí)歸檔，以確保人事檔案材料的完整性。

篇6

1 評(píng)審方法

1.1 專業(yè)化評(píng)審

按專業(yè)類別將專業(yè)技術(shù)人員分為5個(gè)專業(yè)組組織評(píng)審，分別是臨床醫(yī)學(xué)、中醫(yī)與中西醫(yī)結(jié)合、醫(yī)學(xué)輔助技術(shù)、預(yù)防醫(yī)學(xué)、綜合（藥學(xué)、護(hù)理等）。如遇專業(yè)組申報(bào)人員少于10人，合并到其它專業(yè)組評(píng)審，專業(yè)組申報(bào)人數(shù)超過150人時(shí)，分成2個(gè)專業(yè)組進(jìn)行評(píng)審。按專業(yè)不同制定側(cè)重點(diǎn)不同的量化標(biāo)準(zhǔn)。

1.2 兩級(jí)評(píng)審

1.2.1 推薦評(píng)審 各分支局級(jí)企業(yè)職改辦組織所屬醫(yī)療單位的推薦評(píng)審。首先對(duì)符合申報(bào)條件的申報(bào)人員進(jìn)行資格審查，然后組織推薦評(píng)審會(huì)議，按量化標(biāo)準(zhǔn)對(duì)申報(bào)人的能力與業(yè)績進(jìn)行量化評(píng)分，得出量化成績。

1.2.2 評(píng)審 評(píng)審會(huì)前，各局級(jí)企業(yè)將推薦評(píng)審成績及申報(bào)人的評(píng)審材料上報(bào)到職稱評(píng)審辦公室，評(píng)審辦公室組織專職人員審查上報(bào)材料，主要審查：①上報(bào)材料的真實(shí)性；②是否符合申報(bào)的基本條件；③對(duì)學(xué)歷、資歷、外語、計(jì)算機(jī)、文章、科研等業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行初步量化評(píng)分。另外，評(píng)審辦公室還要將全部申報(bào)人員的材料按專業(yè)分組、按已量化成績排序。評(píng)審會(huì)分為兩程序：①專業(yè)組會(huì)議，5個(gè)專業(yè)組分別對(duì)本專業(yè)組的申報(bào)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)和量化評(píng)分，按量化評(píng)分結(jié)果淘汰一部分成績較差的申報(bào)人員，形成專業(yè)組評(píng)審意見報(bào)評(píng)委會(huì)；②評(píng)委會(huì)，對(duì)5個(gè)專業(yè)組報(bào)送的評(píng)審過程和評(píng)審結(jié)果逐一進(jìn)行審核，按比例再次淘汰一部分成績較差的申報(bào)人，形成最終評(píng)審結(jié)果。

1.3 基本申報(bào)條件與量化評(píng)價(jià)相結(jié)合

1.3.1 基本申報(bào)條件 對(duì)申報(bào)人的品德、學(xué)歷、資歷、外語、年度考核結(jié)果、科研和論文著作、企業(yè)服務(wù)等業(yè)績進(jìn)行基本條件設(shè)置。對(duì)在學(xué)歷、資歷上不符合基本條件的，設(shè)置破格申報(bào)條件，對(duì)破格申報(bào)人的文章、科研等其他條件的要求相對(duì)提高。

1.3.2 量化評(píng)價(jià) 由推薦評(píng)審的職改部門、評(píng)審會(huì)的評(píng)審辦公室先后進(jìn)行材料審查和初步評(píng)分，在推薦評(píng)審會(huì)、專業(yè)組會(huì)議、評(píng)審會(huì)上，由評(píng)委再次審核材料、復(fù)核評(píng)分的準(zhǔn)確性。推薦評(píng)審會(huì)、評(píng)審會(huì)，按量化總成績進(jìn)行排序，分別得出推薦評(píng)審成績和評(píng)審成績，按排序結(jié)果等額投信任贊成票。

2 量化指標(biāo)與權(quán)重的設(shè)置

2.1 基礎(chǔ)指標(biāo)的量化

2.1.1 學(xué)歷 按申報(bào)人員所取得的最高學(xué)歷、學(xué)位計(jì)分。博士研究生10分，只有博士學(xué)位的9分，碩士研究生8分，本科碩士7分，本科學(xué)士6分，本科無學(xué)位者5分，破格評(píng)審0～1分。

2.1.2 資歷 按申報(bào)人員取得現(xiàn)任職資格之日開始，計(jì)算到擬評(píng)審高一級(jí)任職資格當(dāng)年的12月31日。累計(jì)1年計(jì)1分，滿分10分。

2.1.3 外語和計(jì)算機(jī) 要求申報(bào)人員參加全國衛(wèi)生系列高級(jí)職稱外語、計(jì)算機(jī)考試且成績合格，成績×0.1進(jìn)行量化。

2.1.4 單位年度考核及榮譽(yù) 按申報(bào)者近三年年度工作考核的結(jié)果、任現(xiàn)職期間獲得的與專業(yè)技術(shù)相關(guān)的勞動(dòng)或技術(shù)榮譽(yù)稱號(hào)進(jìn)行評(píng)價(jià)。年度考核是每年度對(duì)專業(yè)技術(shù)人員的政治思想、技術(shù)能力、工作實(shí)績的考評(píng)。近三年年度考核結(jié)果“合格”的5分，“優(yōu)秀”1次加1分，依據(jù)獲得與專業(yè)技術(shù)工作相關(guān)的榮譽(yù)稱號(hào)，如勞動(dòng)模范、優(yōu)秀老師等，按國家級(jí)、省部級(jí)等級(jí)別不同給予0.5～2.0分的加分。

2.1.5 科研 依據(jù)國家級(jí)、省部級(jí)、地市局級(jí)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)、技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)等政府獎(jiǎng)給予量化計(jì)分，見表1。非政府獎(jiǎng)如各醫(yī)療單位、各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)評(píng)定的獎(jiǎng)項(xiàng)在評(píng)審會(huì)上不計(jì)分。

2.1.6 論文著作 論文按發(fā)表的期刊的性質(zhì)、等級(jí)、論文類別、作者排名情況評(píng)分，見表2～4。單篇論文得分=4×期刊性質(zhì)權(quán)重×期刊等級(jí)及論文類別權(quán)重×排名權(quán)重。

著作要求是有學(xué)術(shù)價(jià)值的、與本專業(yè)相關(guān)的科技專著或譯著。高等醫(yī)學(xué)院校教材的編者均以中華級(jí)核心期刊論著第一作者的權(quán)重計(jì)分，即計(jì)4分；其他著作或譯著的主編按中央級(jí)核心期刊論著第一作者的權(quán)重計(jì)分。計(jì)分的權(quán)重與申報(bào)人著譯部分的字?jǐn)?shù)相關(guān)，著作中未明確標(biāo)識(shí)作者著譯章節(jié)、無法統(tǒng)計(jì)個(gè)人編寫字?jǐn)?shù)的，按“0.8×著作總字?jǐn)?shù)/作者人數(shù)”計(jì)算。單部著作實(shí)得分=3.2×著作作者的計(jì)分權(quán)重（不包括高等醫(yī)學(xué)院校教材）。見表5。

2.1.7 教學(xué) 按申報(bào)人員承擔(dān)繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育課程、研究生和本、?？频冉虒W(xué)任務(wù)的工作量和教學(xué)效果等業(yè)績進(jìn)行評(píng)分。

2.1.8 推薦評(píng)審成績 本項(xiàng)指標(biāo)只用于評(píng)審。依據(jù)“各單位在推薦評(píng)審會(huì)對(duì)專業(yè)技術(shù)人員的總量化評(píng)分-本單位全部申報(bào)人員推薦評(píng)審的平均成績+50”的十分之一進(jìn)行量化。

2.1.9 繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育與專業(yè)技術(shù)考試 本項(xiàng)指標(biāo)只用于推薦評(píng)審。要求參評(píng)人每年必須完成繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育學(xué)分要求，在本單位組織的各項(xiàng)技術(shù)考試（如“三基”考試）中成績合格，用近三年度的技術(shù)考試平均成績直接量化[2]。

2.2 評(píng)審指標(biāo)

2.2.1 個(gè)人技術(shù)水平和能力 根據(jù)申報(bào)人的述職答辯情況、代表個(gè)人最高技術(shù)水平的診治病種、手術(shù)、技術(shù)操作及開展過的新技術(shù)項(xiàng)目的病例資料、科技資料等，結(jié)合相應(yīng)的年度、地域等技術(shù)環(huán)境因素，在本專業(yè)組內(nèi)比較，評(píng)價(jià)申報(bào)人技術(shù)水平情況。

2.2.2 履行技術(shù)崗位職責(zé)、工作量、工作質(zhì)量 評(píng)分以專業(yè)技術(shù)履職崗位、工作量和工作質(zhì)量報(bào)告、工作業(yè)績和成果為重點(diǎn)，參考醫(yī)療、教學(xué)、科研水平及創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益情況，在本專業(yè)組進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.2.3 學(xué)術(shù)影響力 學(xué)術(shù)影響力從3方面評(píng)價(jià)。一是學(xué)會(huì)等社會(huì)兼職。學(xué)會(huì)限于本專業(yè)全國性一級(jí)學(xué)科學(xué)（協(xié)）會(huì)及其各專業(yè)組、各省市級(jí)分會(huì)。國家級(jí)學(xué)術(shù)委員會(huì)成員或局級(jí)學(xué)術(shù)帶頭人10分，省級(jí)學(xué)術(shù)委員會(huì)成員或處級(jí)學(xué)術(shù)帶頭人8～10分，地市局級(jí)學(xué)術(shù)委員會(huì)成員或科級(jí)學(xué)術(shù)帶頭人6～8分，本單位學(xué)科帶頭人4～6分，其他0～4分。主任委員等學(xué)（協(xié)）會(huì)負(fù)責(zé)人酌情按評(píng)分值的上限量化，副主任委員等學(xué)（協(xié)）會(huì)主要成員酌情計(jì)分，委員降一等級(jí)酌情計(jì)分，會(huì)員不計(jì)分。二是承擔(dān)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，需組織過臨床、教學(xué)、科研、衛(wèi)生、管理等工作，憑任命文件（如科主任、教學(xué)秘書、護(hù)士長等）或有效證明材料計(jì)分。三是組織的一次性的學(xué)術(shù)活動(dòng)或工作。要求有相關(guān)的證明文件，如省部級(jí)以上科研工作要有科研立項(xiàng)及成果證書，僅限主研人。

2.2.4 述職、答辯 除考察答辯論文的質(zhì)量，按期刊級(jí)別、影響力、文章類別、作者排序、文章設(shè)計(jì)是否合理、論證是否嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用性、與本專業(yè)的相關(guān)性進(jìn)行評(píng)分外，還要結(jié)合申報(bào)人員的現(xiàn)場(chǎng)述職、答辯情況，特別是回答提問的情況（提問問題一般為與答辯論文相關(guān)的專業(yè)基礎(chǔ)、專業(yè)應(yīng)用和新進(jìn)展的學(xué)術(shù)問題，不少于3個(gè)），進(jìn)行評(píng)分。

2.2.5 專業(yè)技術(shù)工作環(huán)境、條件 參考申報(bào)人員上報(bào)的各項(xiàng)申報(bào)資料，同時(shí)要考慮申報(bào)人所在單位和科室等技術(shù)工作環(huán)境，在本專業(yè)組內(nèi)進(jìn)行比較按一至五級(jí)評(píng)分。見表6。

2.3 權(quán)重的設(shè)置

2.3.1 基礎(chǔ)指標(biāo) 根據(jù)申報(bào)人的基本業(yè)績的依據(jù)進(jìn)行評(píng)分，主要反映了申報(bào)人的學(xué)歷、資歷、外語、計(jì)算機(jī)、年度考核及榮譽(yù)、完成繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育等能力與業(yè)績基礎(chǔ)，以及科研、論文、教學(xué)能力、推薦評(píng)審成績等，權(quán)重共占總成績的55%。

2.3.2 評(píng)審指標(biāo) 根據(jù)申報(bào)人的個(gè)人技術(shù)水平和能力、履行技術(shù)崗位職責(zé)和工作量及工作質(zhì)量、學(xué)術(shù)影響力、述職和答辯、專業(yè)技術(shù)工作環(huán)境和條件進(jìn)行評(píng)分，反映申報(bào)人的實(shí)際工作能力和專業(yè)技術(shù)水平，由評(píng)委進(jìn)行評(píng)分，權(quán)重占總成績的45%。

3 矛盾分析與政策應(yīng)對(duì)

3.1 地域分布不同帶來的問題

因企業(yè)所屬衛(wèi)生機(jī)構(gòu)分布在全國20余個(gè)省市自治區(qū)，在新疆、內(nèi)蒙等西北部地區(qū)的醫(yī)療單位的工作條件和技術(shù)水平整體上不如東南部地區(qū)，在偏遠(yuǎn)地區(qū)醫(yī)院工作的比在大都市工作的人員更難在科研、教學(xué)、論文上取得較好的業(yè)績。在評(píng)審指標(biāo)中酌情考慮為企業(yè)服務(wù)和地域因素進(jìn)行評(píng)分。

3.2 醫(yī)院等級(jí)不同帶來的問題

在企業(yè)的衛(wèi)生工作中，三甲醫(yī)院負(fù)責(zé)較重疾病的救治，二甲以下醫(yī)院，對(duì)企業(yè)員工和家屬的醫(yī)療服務(wù)工作也非常重要?？紤]醫(yī)院等級(jí)不同、專業(yè)技術(shù)人員的工作環(huán)境不同，小的衛(wèi)生機(jī)構(gòu)更難取得科研、教學(xué)的業(yè)績，在指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置上，分三甲醫(yī)院和非三甲醫(yī)院兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，非三甲醫(yī)院的學(xué)歷、資歷、外語、計(jì)算機(jī)、年度考核及榮譽(yù)、工作量、工作質(zhì)量等權(quán)重設(shè)置較大，科研、論文、教學(xué)等權(quán)重設(shè)置較小。

3.3 評(píng)審會(huì)不能現(xiàn)場(chǎng)答辯的問題

因人員在全國散在分布，統(tǒng)一現(xiàn)場(chǎng)述職答辯困難較大，在評(píng)審會(huì)上不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)述職答辯。通過要求推薦評(píng)審會(huì)組織現(xiàn)場(chǎng)述職答辯、并將推薦評(píng)審會(huì)的現(xiàn)場(chǎng)述職答辯成績、總成績納入評(píng)審會(huì)成績中（占評(píng)審最后成績的20%左右）、對(duì)推薦評(píng)審的答辯論文質(zhì)量重新評(píng)分，作為評(píng)審成績的指標(biāo)之一，彌補(bǔ)了不能現(xiàn)場(chǎng)答辯的不足。

4 成效及體會(huì)

4.1 提前公示量化標(biāo)準(zhǔn)

為衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員指明職稱評(píng)審、職業(yè)生涯努力的方向，利于專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展[3]。學(xué)歷、外語、計(jì)算機(jī)指標(biāo)的設(shè)置加強(qiáng)了專業(yè)技術(shù)人員的學(xué)習(xí)動(dòng)力；年度考核、工作量、工作質(zhì)量、新技術(shù)項(xiàng)目等指標(biāo)的設(shè)置（以病歷為依據(jù)），使專業(yè)技術(shù)人員更加重視日常的點(diǎn)滴工作；教學(xué)、科研、論文、學(xué)術(shù)影響力等指標(biāo)設(shè)置使大家更加重視教研能力的培養(yǎng)、臨床經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和交流；專業(yè)技術(shù)水平的要求促進(jìn)了專業(yè)技術(shù)人員鉆研業(yè)務(wù)的動(dòng)力[4]；重點(diǎn)學(xué)科、專業(yè)技術(shù)工作環(huán)境等指標(biāo)的設(shè)置，促進(jìn)了醫(yī)院和學(xué)科的不斷發(fā)展。

4.2 體現(xiàn)公平、公正、公開

程序和結(jié)果公平是專業(yè)技術(shù)人員對(duì)職稱評(píng)審制度的理性訴求[5]。建立評(píng)委專家?guī)欤瑢⑵髽I(yè)全部具有高級(jí)職稱的人員作為專家?guī)斐蓡T，隨機(jī)抽選評(píng)委；專業(yè)化評(píng)審，將相近專業(yè)的申報(bào)人、評(píng)委相對(duì)集中分組；量化評(píng)審、兩級(jí)評(píng)審；細(xì)化《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》，評(píng)委在評(píng)分時(shí)對(duì)能力與業(yè)績的具體評(píng)分“剛性較強(qiáng)、彈性較小”，對(duì)全部申報(bào)人員的評(píng)審條件、推薦評(píng)審和評(píng)審量化成績進(jìn)行公示。每個(gè)申報(bào)人都能看到本人在全部申報(bào)人員中總體得分和排名情況，看到自己各項(xiàng)量化考評(píng)方面取得的業(yè)績和不足，將職稱評(píng)審材料相關(guān)的電子版材料歸檔保存?zhèn)洳閇6]，增加了職稱評(píng)審工作的透明度，提高了廣大申報(bào)人員對(duì)職稱評(píng)審工作的支持、認(rèn)可程度。另外，通過權(quán)重設(shè)置，在一定程度上減小了地域不同、醫(yī)院等級(jí)不同引起的專業(yè)技術(shù)人員發(fā)展的不平衡。體現(xiàn)了程序和結(jié)果的公平。

4.3 重視日常工作能力、專業(yè)技術(shù)水平等工作實(shí)績[7]

“三基”等技術(shù)考試、專業(yè)技術(shù)水平、工作質(zhì)量、年度考核和榮譽(yù)等指標(biāo)的設(shè)置，以及將推薦評(píng)審成績、推薦評(píng)審時(shí)的答辯成績納入評(píng)審總成績的方法，改變了以往論文和科研業(yè)績主導(dǎo)職稱評(píng)審結(jié)果的局面。在申報(bào)材料中要求上報(bào)能代表個(gè)人技術(shù)水平的病歷、科研任務(wù)書等資料，端正了衛(wèi)生技術(shù)人員要努力鉆研業(yè)務(wù)、開展新技術(shù)、踏踏實(shí)實(shí)做好日常工作、正確應(yīng)對(duì)技術(shù)難題的工作態(tài)度，改變了一些專業(yè)技術(shù)人員只重視科研和論文、不重視日常工作和日常技術(shù)工作進(jìn)步的工作作風(fēng)。

4.4 嚴(yán)格量化評(píng)審

量化評(píng)審能夠?qū)ι陥?bào)人員進(jìn)行相對(duì)全面的能力和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，改變了以往評(píng)審專家只能對(duì)申報(bào)人員的學(xué)歷、資歷、外語、發(fā)表文章形成感性認(rèn)識(shí)的弊端，減少了評(píng)委的主觀因素，能夠形成對(duì)申報(bào)人員的業(yè)績進(jìn)行具體剛性評(píng)價(jià)的結(jié)論，避免了評(píng)審結(jié)果的確定彈性過大等諸多矛盾與弊端，評(píng)審結(jié)論能夠得到申報(bào)人員的普遍認(rèn)可。

4.5 嚴(yán)格評(píng)審紀(jì)律

評(píng)審辦公室、專業(yè)組評(píng)審與評(píng)審委員會(huì)相互核查評(píng)審材料的真實(shí)性，保證評(píng)審過程和結(jié)果的公正。在評(píng)審程序上，各局級(jí)企業(yè)的職改部門將申報(bào)人的申報(bào)材料、推薦評(píng)審結(jié)果上報(bào)到職稱評(píng)審辦公室，評(píng)審辦公室的專職工作人員對(duì)上報(bào)材料進(jìn)行初審、復(fù)審、終審三次審核，明確并公示核心期刊目錄[8]，對(duì)論文、著作、科研成果獎(jiǎng)等業(yè)績進(jìn)行檢索核實(shí)[9-10]，并對(duì)基礎(chǔ)指標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)分。在近4年的工作中，逐漸杜絕了論文、科研、教學(xué)等業(yè)績?cè)旒佻F(xiàn)象，消滅了非法期刊、增刊代正刊等報(bào)送現(xiàn)象。專業(yè)組評(píng)審會(huì)上，專業(yè)組評(píng)委對(duì)評(píng)審辦公室的材料審核和對(duì)基礎(chǔ)指標(biāo)的評(píng)分情況進(jìn)行核查，對(duì)評(píng)審指標(biāo)逐一評(píng)分。對(duì)每個(gè)申報(bào)人員，明確主評(píng)、副評(píng)人，如整個(gè)評(píng)審過程中出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，責(zé)任追究到主評(píng)和副評(píng)人。評(píng)審委員會(huì)會(huì)議最后對(duì)評(píng)審辦公室的工作、專業(yè)組評(píng)審的工作進(jìn)行核查。通過以上措施，杜絕了職稱評(píng)審中的舞弊和違規(guī)現(xiàn)象。

4.6 科學(xué)設(shè)置量化指標(biāo)和權(quán)重

量化指標(biāo)及其權(quán)重的設(shè)置是建立合理的量化評(píng)審方法的核心和關(guān)鍵[11-13]。本研究共設(shè)置指標(biāo)14項(xiàng)、20多個(gè)方面，包括了衛(wèi)生技術(shù)工作人員專業(yè)技術(shù)能力、承擔(dān)的工作和業(yè)績等內(nèi)容。在指標(biāo)和權(quán)重設(shè)置前，注重工作實(shí)績，向各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)專家、職改部門廣泛征求了意見，復(fù)習(xí)了各個(gè)省市職稱評(píng)審的文件要求和相關(guān)文獻(xiàn)報(bào)道。在辦法正式實(shí)施前組織了專家進(jìn)行了模擬評(píng)審，對(duì)辦法進(jìn)行了反復(fù)修訂和廣泛宣傳，保證了辦法正式實(shí)施中無重大缺陷發(fā)生。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 黃淇敏，史峰，諸海英.醫(yī)院職稱評(píng)聘中的問題與對(duì)策研究[J].中華醫(yī)院管理雜志，2008，24（6）：375-377，412.

[2] 馬海泉，王冬，許紅民，等.將“臨床技能考核”納入醫(yī)師職稱晉升評(píng)審的做法[J].中國醫(yī)院，2007，11（5）：45-47.

[3] 周麗蓉.做好衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員職稱申報(bào)工作之我見[J].黑龍江科技信息，2012，（2）：148.

[4] 白毅.職稱評(píng)審中加強(qiáng)臨床技能考核對(duì)臨床隊(duì)伍建設(shè)的意義[J].中國現(xiàn)代醫(yī)學(xué)雜志，2007，17（12）：1531-1532.

[5] 余興龍.以公平為導(dǎo)向的職稱評(píng)審制度構(gòu)建研究[J].中國行政管理，2011，（11）：77-80.

[6] 李殷青，丘如華.信息化背景下職稱材料歸檔的思考[J].蘭臺(tái)世界，2011，（6）：14-15.

[7] 丁志明，徐向榮，徐鍵.我院職稱晉升實(shí)行評(píng)分制的實(shí)踐體會(huì)[J].中華醫(yī)院管理雜志，2011，27（3）：218-220.

[8] 譚長擁，趙飛，彭國莉.高校職稱評(píng)審中核心期刊認(rèn)定出現(xiàn)的主要問題及解決辦法-以四川省高校職稱評(píng)審為例[J].四川圖書館學(xué)報(bào)，2012，34（3）：97-100.

[9] 徐玫，崔云，高繪玲.高校職稱評(píng)審材料學(xué)術(shù)檢索工作的實(shí)踐與思考[J].農(nóng)業(yè)圖書情報(bào)學(xué)刊，2012，24（5）：223-224.

[10] 易映.量化評(píng)分模式在專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審工作中的運(yùn)用與探討[J].人力資源管理，2012，7（5）：62-63.

[11] 李彩華.如何做好衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員職稱申報(bào)工作[J].現(xiàn)代醫(yī)院，2009，9（1）：134-135.

[12] 林文紅，黎綺和.推行專業(yè)技術(shù)職稱聘任制度的經(jīng)驗(yàn)及思考[J].現(xiàn)代醫(yī)院，2010，10（1）：128-129.

篇7

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)市場(chǎng)；招聘廣告；人才供需

一、近年來保險(xiǎn)市場(chǎng)的人才需求分析

（一）數(shù)量分析

據(jù)報(bào)告，全國共有保險(xiǎn)營銷員3297786人，其中人身險(xiǎn)營銷員2879040人，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)營銷員418746人。這僅僅是保險(xiǎn)營銷人員的數(shù)量，加上各類保險(xiǎn)從業(yè)人員，如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，保險(xiǎn)公估人，我國保險(xiǎn)業(yè)如雨后春筍般日漸成長。近幾年保險(xiǎn)公司不論是從網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、業(yè)務(wù)種類都呈現(xiàn)急速上升的趨勢(shì)，因此對(duì)于保險(xiǎn)人才的需求量也相應(yīng)呈現(xiàn)絕對(duì)數(shù)量的上升趨勢(shì)。

（二）結(jié)構(gòu)分析

從保險(xiǎn)公司招聘廣告可以看出，保險(xiǎn)公司的招聘廣告在質(zhì)量方面反映出保險(xiǎn)市場(chǎng)人才需求的一大特點(diǎn)，即人才需求多樣化。以往那種單純的保險(xiǎn)理賠人員已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)今保險(xiǎn)公司的人才需求，保險(xiǎn)公司需要的是多方面的人才，精算類、財(cái)務(wù)管理類、信息技術(shù)類、法律類成為保險(xiǎn)公司緊缺的四大類型。出現(xiàn)這種人才需求的情形有以下原因：

1、保險(xiǎn)業(yè)自身的轉(zhuǎn)型

現(xiàn)在的保險(xiǎn)公司一般都是集保障和投資于一體，衍生出了多種多樣的業(yè)務(wù)，以平安保險(xiǎn)公司為例，以保險(xiǎn)、銀行、投資為支柱，以互聯(lián)網(wǎng)金融為紐帶，多種平臺(tái)并存的經(jīng)營模式注定了需要保險(xiǎn)類、金融類和計(jì)算機(jī)類的專業(yè)人才來保證自己公司各項(xiàng)平臺(tái)的正常運(yùn)營，而目前幾乎所有的保險(xiǎn)公司都已轉(zhuǎn)型為這樣的經(jīng)營模式，多樣的經(jīng)營模式必然導(dǎo)致多樣的人才需求。

2、經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展

保險(xiǎn)作為一種理財(cái)產(chǎn)品，保障只是它其中的一個(gè)功能，人們開始看中保險(xiǎn)的投資功能，這就需要保險(xiǎn)公司引進(jìn)大批的金融人才，一方面可以確保保險(xiǎn)公司的獲利，另一方面可以更好的實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的投資理財(cái)功能。

3、大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨

作為保險(xiǎn)公司，隨著保費(fèi)的增加，保險(xiǎn)產(chǎn)品種類的增多，保險(xiǎn)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量的上漲，發(fā)展大數(shù)據(jù)對(duì)于保險(xiǎn)公司是必走的道路，這就需要高端的計(jì)算機(jī)人才和精算人才，通過精準(zhǔn)的運(yùn)算、建模，合理制定費(fèi)率，保證保險(xiǎn)公司的收益。

4、法制建設(shè)的健全

十以來，“法制”的字樣就從沒淡出過人們的視線，保險(xiǎn)作為一種商業(yè)產(chǎn)品，從誕生之日起就注定與法律結(jié)緣，“理賠難”一直是保險(xiǎn)留給大多數(shù)人的第一印象，引進(jìn)高質(zhì)量的法律人才，規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)，使得無論是保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人都能得到公正、合理的判決，從法律層面上更好的防止道德風(fēng)險(xiǎn)、逆選擇等阻礙保險(xiǎn)業(yè)正常發(fā)展的問題。

二、我國保險(xiǎn)市場(chǎng)人才供需存在的問題

（一）從業(yè)隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低

就目前這支保險(xiǎn)從業(yè)隊(duì)伍來看，人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)只重規(guī)模不講效益，對(duì)兼業(yè)人監(jiān)管不力等，都構(gòu)成了從業(yè)隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低的主要因素。就全國330萬保險(xiǎn)營銷人員而言，擁有大專以上文憑的人員不足30%，大部分是高中或中專學(xué)歷，保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)普遍缺乏。從業(yè)人員質(zhì)量問題，必然出現(xiàn)管理觀念滯后、服務(wù)水平低下的現(xiàn)象，進(jìn)而影響著保險(xiǎn)行業(yè)的整體形象。

（二）高級(jí)應(yīng)用型人才缺乏

從目前的現(xiàn)狀看，我國高級(jí)應(yīng)用型人才普遍缺乏，許多分公司，特別是支公司的高級(jí)管理人員，不具備任職資格條件。而且，保險(xiǎn)專業(yè)技術(shù)人才奇缺，風(fēng)險(xiǎn)管理，精算，電子化，法律，資金運(yùn)用等人才都是保險(xiǎn)公司急需的。目前高校保險(xiǎn)課堂教學(xué)基本上處于半封閉的“自我循環(huán)”狀態(tài)，“重學(xué)歷、輕能力”，“重理論、輕實(shí)務(wù)”，專業(yè)課程偏重于基礎(chǔ)理論，缺少保險(xiǎn)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)經(jīng)營管理中的實(shí)際操作知識(shí)的了解比較表面，理論性強(qiáng)，實(shí)用性差，與業(yè)界脫節(jié)。

三、針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)人才需求的應(yīng)對(duì)措施

（一）保險(xiǎn)行業(yè)

中國保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)舉辦的“保險(xiǎn)主題創(chuàng)意創(chuàng)業(yè)大賽”，“保險(xiǎn)責(zé)任行征文比賽”等，通過這些比賽保險(xiǎn)行業(yè)既可以從學(xué)生這里獲得好的保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)意，也可以引導(dǎo)學(xué)生的保險(xiǎn)思維，更可以通過學(xué)生的調(diào)研，了解基層保險(xiǎn)狀況，傳播保險(xiǎn)知識(shí)，提升廣大群眾的保險(xiǎn)意識(shí)，一舉多得。但我認(rèn)為，僅靠這些比賽是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我認(rèn)為保險(xiǎn)公司可以將目光放長遠(yuǎn)，對(duì)于大學(xué)生提前提供導(dǎo)向性的指導(dǎo)，通過一些合適的方式對(duì)大學(xué)生的思維方式、創(chuàng)新能力進(jìn)行“投資”。

（二）高校

高校應(yīng)該時(shí)時(shí)關(guān)注保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，擴(kuò)大優(yōu)秀保險(xiǎn)專業(yè)的招生規(guī)模，并對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)提出相應(yīng)的指導(dǎo)，建立合理的課程設(shè)計(jì)、基本知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)習(xí)要求等等，引導(dǎo)學(xué)生自覺實(shí)踐與鉆研，只有這樣才能真正促使高素質(zhì)的保險(xiǎn)專業(yè)人才規(guī)模擴(kuò)大、質(zhì)量提升。本科及以上教育應(yīng)與高職教育錯(cuò)開定位，高等教育的培養(yǎng)目標(biāo)是：適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要具有的專業(yè)知識(shí)和技能，能在各單位的第一線從事實(shí)務(wù)的高等專業(yè)人才。實(shí)施以工作能力訓(xùn)練為重點(diǎn)的實(shí)訓(xùn)教學(xué)，即單項(xiàng)專業(yè)能力實(shí)訓(xùn)，綜合職業(yè)實(shí)訓(xùn)，崗位模擬實(shí)訓(xùn)等，培養(yǎng)應(yīng)用型保險(xiǎn)人才。

（三）個(gè)人

保險(xiǎn)是一門與眾多學(xué)科交叉的邊緣學(xué)科，學(xué)保險(xiǎn)不但到學(xué)習(xí)保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)，還要學(xué)習(xí)保險(xiǎn)以外的學(xué)科知識(shí)，如保險(xiǎn)合同制定、客戶服務(wù)、理賠所涉及的法律知識(shí)；人身保險(xiǎn)的承保、理賠工作需要豐富的醫(yī)學(xué)知識(shí)；財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的承保、理賠工作的電子化和信息化相關(guān)的技術(shù)知識(shí)；涉外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)則需要扎實(shí)的外語知識(shí)；高層次的經(jīng)營管理則需要豐富的經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)等等。

參考文獻(xiàn)：

[1] 靳晶，《保險(xiǎn)從業(yè)人員分析與發(fā)展研究》[J]，經(jīng)管視線，2013

[3] 周翊，《保險(xiǎn)人才市場(chǎng)需求現(xiàn)狀及應(yīng)用型保險(xiǎn)人才培養(yǎng)研究》[J]，金融與保險(xiǎn)，2013

篇8

[摘要]在中國證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的過程中，內(nèi)部審計(jì)已成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑。證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場(chǎng)的健全和發(fā)展程度。本文從多個(gè)角度就我國證券公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題進(jìn)行討論，分析影響證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的不利因素，并提出若干改進(jìn)建議。

[關(guān)鍵詞]證券公司；內(nèi)部審計(jì)；問題；措施

經(jīng)過20余年改革與發(fā)展，中國證券公司已取得全球矚目的成就。據(jù)報(bào)道，中國證券業(yè)2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國證券業(yè)在近年將會(huì)實(shí)現(xiàn)盈利，扭轉(zhuǎn)前幾年的虧損局面。但中國的證券業(yè)還處在非常關(guān)鍵的階段，資本市場(chǎng)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。中國證券市場(chǎng)持續(xù)低迷，投資者對(duì)資本市場(chǎng)缺乏信心，尚未形成完善的、穩(wěn)定的運(yùn)營機(jī)制。為了維護(hù)廣大投資者的利益，監(jiān)管部門應(yīng)重視對(duì)證券公司的審計(jì)監(jiān)管，而證券公司更要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以保證資本市場(chǎng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康與持續(xù)地高效運(yùn)行。

一、加強(qiáng)證券公司內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的迫切需要

證券公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。近幾年，中國證券公司已出現(xiàn)透支挪用資金、法人投資者以個(gè)人名義炒股、編報(bào)虛假申報(bào)材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規(guī)行為。2002年以前，我國高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置還屬于個(gè)案，2002年8月以后，由于市場(chǎng)低迷，證券公司連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，多年積累起來的風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，因重大違規(guī)行為受到處置的證券公司數(shù)量急劇上升。到2006年7月，不足4年時(shí)間就有34家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置，證券公司面臨行業(yè)建立以來的第一次系統(tǒng)性危機(jī)。在證券違法犯罪案件中，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的違法、違規(guī)行為超過半數(shù)，顯示在證券公司取得良好經(jīng)營業(yè)績的同時(shí)，自身的內(nèi)部控制有待優(yōu)化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務(wù)院總理簽發(fā)國務(wù)院522、523號(hào)令，《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》。

21世紀(jì)國內(nèi)證券公司正面臨前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)在重新“洗牌”中經(jīng)受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，既是監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責(zé)任?！蹲C券公司內(nèi)部控制指引》第133條規(guī)定，“證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨(dú)立履行合規(guī)檢查、財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等監(jiān)督檢查職能；負(fù)責(zé)提出內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)建議并敦促有關(guān)責(zé)任單位及時(shí)改進(jìn)?！奔s束、自律作為證券公司獲得良好信譽(yù)的前提，也是券商在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中穩(wěn)操勝券的法寶。證券公司內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行的監(jiān)督，目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，糾正違規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障證券公司健康發(fā)展。證券公司的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)于公司的規(guī)范經(jīng)營負(fù)有重要責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩(wěn)健發(fā)展。因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作已成證券公司當(dāng)務(wù)之急。

二、我國證券公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與問題

目前，證券公司普遍設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀與其重要性并不相適應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)還遠(yuǎn)沒發(fā)揮其應(yīng)有作用，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)審計(jì)范圍有限，未覆蓋到各部門、各環(huán)節(jié)。證券公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)實(shí)施全方位審計(jì)，但從目前情況來看，審計(jì)范圍并沒有覆蓋各部門、各環(huán)節(jié)。例如，有的證券公司只注重對(duì)營業(yè)部和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對(duì)公司總部的重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門和職能部門的審計(jì)，如投資部、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部等。有的證券公司雖然開展了針對(duì)這些部門的審計(jì)，但在審計(jì)實(shí)施及出具審計(jì)報(bào)告時(shí)有所顧忌，不能客觀反映真實(shí)情況。總體來說，內(nèi)部審計(jì)部門代表公司對(duì)下屬營業(yè)部的稽核審計(jì)工作比較容易開展，對(duì)總部其他同級(jí)部門或投資部等重要部門實(shí)施審計(jì)則有一定難度。

(二)內(nèi)部審計(jì)重視財(cái)務(wù)、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業(yè)，在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中極易發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，近年以來被處置的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司數(shù)量之多史無前例。而我國證券公司的內(nèi)部審計(jì)大多將主要精力放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)集中在“查錯(cuò)防弊”上，很少對(duì)公司管理做出分析、評(píng)價(jià)和提出管理建議。事實(shí)上，證券公司發(fā)生或產(chǎn)生錯(cuò)誤與舞弊等問題不限于財(cái)務(wù)部門，更多的是在經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)也并不僅限于“查錯(cuò)防弊”。把審計(jì)重點(diǎn)局限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性上，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內(nèi)部審計(jì)部門在事后監(jiān)督檢查，主要是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。事后檢查只能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補(bǔ)牢才是問題解決的關(guān)鍵。嚴(yán)格來說，制定、執(zhí)行制度并不是內(nèi)部審計(jì)部門的主要工作，但內(nèi)部審計(jì)人員由于工作的關(guān)系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機(jī)會(huì)了解內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在制度的制定和執(zhí)行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內(nèi)部審計(jì)重在事后發(fā)現(xiàn)問題，忽視了對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或不安全隱患的防范與分析，對(duì)于事前、事中控制的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

(四)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后，審計(jì)效率不高。綜合治理后，證券公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，證券公司內(nèi)部審計(jì)的工作量也越來越大。而部分證券公司審計(jì)手段比較單一，基本上還是采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式。證券公司規(guī)模擴(kuò)大后，高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足以及財(cái)力、物力的限制，使得內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度都不夠，甚至?xí)绊懙綄徲?jì)報(bào)告的及時(shí)性?，F(xiàn)有審計(jì)手段遠(yuǎn)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的節(jié)奏和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，審計(jì)效率不高，嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和提供增值服務(wù)的作用。

三、影響證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的制約因素

(一)內(nèi)部審計(jì)部門缺少應(yīng)有的獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的靈魂，也是內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。內(nèi)部審計(jì)人員只有具備應(yīng)有的獨(dú)立性，才能客觀地實(shí)施審計(jì)，才能作出公正的、不偏不倚的評(píng)價(jià)。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織地位作了明確規(guī)定，核心內(nèi)容有3條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)置于組織內(nèi)部的較高層次，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性的強(qiáng)弱，主要取決于其隸屬關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)層次的高低，領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨(dú)立性和權(quán)威性越高；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向組織內(nèi)的最高決策層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，從而保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受其他職能部門或個(gè)人的干擾。同時(shí)，按照規(guī)定證券公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于證券公司其他部門，對(duì)公司所有部門、所有環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督。實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)部門雖然名義上歸董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，與內(nèi)部其他部門處于基本平級(jí)的地位，內(nèi)部審計(jì)人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的缺失必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制。

(二)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)急需深入。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)重新修訂并已于2002年1月1日起正式實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，將內(nèi)部審計(jì)定義為：一項(xiàng)為了增加價(jià)值和改善運(yùn)營所進(jìn)行的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。新定義中突出內(nèi)部審計(jì)的“咨詢”、“增加組織的價(jià)值”和“改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及公司治理”功能。這種內(nèi)部審計(jì)不同于傳統(tǒng)的“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)，而被稱之為“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)。從現(xiàn)實(shí)來看，證券公司內(nèi)部審計(jì)人員多是在實(shí)踐中摸索和成長起來的，內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)并不扎實(shí)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)不夠全面。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)部門往往重監(jiān)督評(píng)價(jià)，輕控制和服務(wù)。主要審計(jì)力量集中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后檢查方面，對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)不夠重視。在為公司經(jīng)營管理提出建議，發(fā)揮服務(wù)職能方面的作用非常有限。

(三)非現(xiàn)場(chǎng)稽核手段應(yīng)用不夠充分。證券公司目前內(nèi)部審計(jì)手段還比較落后，基本上采用現(xiàn)場(chǎng)稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數(shù)量減少，規(guī)模擴(kuò)大，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不斷增加，證券公司內(nèi)部審計(jì)的工作量越來越大，傳統(tǒng)審計(jì)手段已經(jīng)不能滿足新形勢(shì)的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監(jiān)控系統(tǒng)和集中的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，通過將交易監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)控連通運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的互相核對(duì)。環(huán)境的改變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)的實(shí)施提供了便利的條件，非現(xiàn)場(chǎng)稽核手段應(yīng)用不充分影響了內(nèi)部審計(jì)的效率和效果。非現(xiàn)場(chǎng)稽核成為了證券公司在現(xiàn)階段的一項(xiàng)重要而迫切的研究課題。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較低，復(fù)合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)人員的崗位要求不明確，難以保證內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)理論、法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。當(dāng)前相當(dāng)一部分內(nèi)部審計(jì)工作人員缺乏必要的電腦知識(shí)，業(yè)務(wù)知識(shí)面較窄，加上日常工作相當(dāng)繁忙，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)能力下降，不適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)要求的需要。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才，影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。

四、改進(jìn)我國證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的若干措施

(一)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有獨(dú)立于其他職能部門，并在證券公司內(nèi)部位于比較高的層次，才能確保內(nèi)部審計(jì)意見、結(jié)論和建議的公正、客觀、權(quán)威和有效，真正發(fā)揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，不僅是名義上，實(shí)質(zhì)上內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要置于董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的評(píng)價(jià)與考核，要直接由董事會(huì)或監(jiān)會(huì)事決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃、人員計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算要提交最高管理層和董事會(huì)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年一次或在必要時(shí)多次向最高管理層和董事會(huì)提交工作報(bào)告。

(二)全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能與權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)作為證券公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督、反饋系統(tǒng)的核心，客觀上要求內(nèi)部審計(jì)為公司提供一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營。如果內(nèi)部審計(jì)仍局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，就無法滿足這個(gè)要求。因此，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)向?yàn)楣緝?nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)應(yīng)從審查和監(jiān)督向評(píng)價(jià)與咨詢方面拓展，其作業(yè)范圍不應(yīng)當(dāng)局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而應(yīng)擴(kuò)展到公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面。

(三)充分利用非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)手段。限于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的成本、人力等方面的制約，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。隨著證券公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度提高，內(nèi)部審計(jì)部門可以通過采集被審計(jì)單位柜臺(tái)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、日常監(jiān)控系統(tǒng)以及被審計(jì)單位歷年審計(jì)的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等，對(duì)被審單位實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)。覆蓋全面的公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，可為有效地利用信息技術(shù)手段對(duì)證券公司營業(yè)部開展非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)創(chuàng)造條件。

篇9

所謂共享汽車，是指人們無需購置私家車，外出也不必打的，有專業(yè)公司在各處設(shè)立停車場(chǎng)，需要用車時(shí)事先預(yù)約，用后退回，按租用時(shí)間和里程付費(fèi)即可。

共享汽車最初主要用戶是年輕的高學(xué)歷、高薪，并有環(huán)保意識(shí)的年輕科技工作者，以后向其他階層擴(kuò)散，尤其是那些空巢老人，他們?cè)诤⒆觽儶?dú)立離家后又從郊區(qū)遷返城區(qū)，把汽車賣掉，改用共享汽車?，F(xiàn)在美國、加拿大和英國大城市都已開展了共享汽車服務(wù)，尤其是在共享汽車發(fā)源地的美國俄勒岡州陂特蘭市，它已成為小轎車應(yīng)用方式的主流。

“共享”的概念來自互聯(lián)網(wǎng)，由于網(wǎng)絡(luò)共享的興起，人們不再購買光碟，而是從網(wǎng)上點(diǎn)播和下載所欣賞的影、視和音樂節(jié)目。這種消費(fèi)習(xí)慣如今延伸到汽車領(lǐng)域，尤其受到好趕時(shí)髦、花錢精打細(xì)算的城市居民青睞。

共享汽車有三大優(yōu)勢(shì)：一是節(jié)約。據(jù)放棄私家車的車主反映，租用共享汽車每月平均少花600美元，最廉價(jià)的微型車每小時(shí)租金僅11.25美元。華盛頓市政府今年擬利用共享汽車公司的無線系統(tǒng)來管理它的車隊(duì)，提高汽車的利用率，每年可節(jié)約100萬美元?，F(xiàn)在美國有8500家企業(yè)和120所大學(xué)同共享汽車公司簽訂服務(wù)合同，以降低行政開支。

二是降低排放，有利環(huán)保。據(jù)美國汽車協(xié)會(huì)(AAA)估計(jì)，美國一輛私家車每年需要支出8000美元，為了盡其用，車主有事無事都要盡量用車。加州大學(xué)伯克利分校的專家蘇珊?夏希恩的研究報(bào)告反映，使用共享汽車可減少44％的車程。歐洲的調(diào)查報(bào)告反映，每個(gè)共享汽車用戶可減排二氧化碳50％。

三是省心。共享汽車使汽車用戶只是少了所有權(quán)，但無上車險(xiǎn)、保養(yǎng)之勞，無擔(dān)心失竊之慮，也不再占有空間。因此，共享汽車用戶普遍認(rèn)為，“這是生活中最明智的選擇”。

日趨劇烈的競(jìng)爭

美國最大的共享汽車公司Zipcar是2000年由兩位女科技工作者在馬州劍橋市創(chuàng)建的。她們充分利用互聯(lián)網(wǎng)租無線技術(shù)的進(jìn)步來跟蹤和控制數(shù)量不斷增長的車隊(duì)。2002年斯高特?格里菲思接任CEO，他是工程師出身，曾在波音和休斯兩家飛機(jī)公司任職，后來自營數(shù)據(jù)庫和軟件公司。他既是技術(shù)內(nèi)行，又有經(jīng)濟(jì)頭腦，加上Zipcar公司已有雄厚的技術(shù)基礎(chǔ)，因而在接管公司以后，營業(yè)額蒸蒸日上

現(xiàn)在它已有會(huì)員32.5萬人，經(jīng)營范圍已擴(kuò)及美國、加拿大和英國各大城市，年?duì)I業(yè)收入這1.3億美元，年增長率30％。

2007年，格里菲思大膽地賭了一把，收購主要競(jìng)爭對(duì)手Flexcar公司，控股85％，從此穩(wěn)定地成為同業(yè)第一巨頭。最令人矚目的是公司從2009年第三季度開始盈利，并準(zhǔn)備在2010年上市募股。

共享汽車作為一種新興產(chǎn)業(yè)，跟風(fēng)的企業(yè)甚眾，競(jìng)爭日趨激烈。最明顯的表現(xiàn)是一些大汽車出租公司改營共享汽車服務(wù)。例如大出租汽車公司Hertz，改名Connect共享汽車公司，單在紐約的曼哈頓區(qū)就有176座停車場(chǎng)，460輛汽車。該公司決心要在5年內(nèi)奪得世界共享汽車市場(chǎng)份額至少一半，營業(yè)額達(dá)到8億美元。Connec(公司的優(yōu)勢(shì)在于它繼承了Hertz公司許多有利條件，包括龐大的車隊(duì)，客戶熟悉的呼叫中心，在各城市都有大量的投資。由于家底豐厚，它能夠承受經(jīng)營虧損，也有實(shí)力敢于向Zipcar公司發(fā)起價(jià)格大戰(zhàn)。

其他汽車出租公司的共享服務(wù)尚處于起步階段。U-Haul汽車出租公司的U Car Share共享業(yè)務(wù)只限于美國少數(shù)城市，Enterprise公司的We Car共享服務(wù)對(duì)象僅為大學(xué)、政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)。Zipcar公司原CEO羅賽?切斯指出，“共享汽車行業(yè)的競(jìng)爭集中在技術(shù)(保證用車方便)、推銷、品牌和經(jīng)營方式四個(gè)方面，哪怕只在一個(gè)方面屈居下風(fēng)，也會(huì)全盤皆輸”。

美國一些非盈利機(jī)構(gòu)也參與了汽車共享活動(dòng)，其宗旨是緩解交通擁堵，降低溫室氣體排放，以及同公共運(yùn)輸機(jī)構(gòu)合作，服務(wù)窮人。

對(duì)汽車制造廠商的大挑戰(zhàn)

共享汽車對(duì)私家車是一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，他們可能要把車賣掉或者以后不再購買新車。據(jù)測(cè)算，一輛共享汽車可以頂替20輛汽車。這對(duì)汽車制造廠商的沖擊尤為嚴(yán)峻。福特公司CEO比爾?福特認(rèn)為，今后汽車運(yùn)輸方式將由三個(gè)部分組成：共享汽車、公交車和私家車。但他也表示：“我不但不感到恐鼠，反而認(rèn)為這是一次參加改革汽車所有權(quán)的巨大機(jī)遇?！碑吘构蚕砥嚬径际谴筚I主。

在主動(dòng)同共享汽車公司合作方面，豐田與福特兩公司表現(xiàn)最為突出。豐田設(shè)在美國的先進(jìn)技術(shù)中心專家比爾?呂奈特強(qiáng)調(diào)：“在汽車如何更能適應(yīng)社會(huì)需求方面，我們必須有創(chuàng)新的思想?！北热缯f，共享汽車必須防止車內(nèi)留下異味，豐田為此使汽車內(nèi)裝原材料不受煙味、體味和香水味的熏染。比爾?福特認(rèn)為，要考慮到共享汽車客戶用車有多種目的，汽車功能要多樣化，因而汽車在設(shè)計(jì)時(shí)必須想到可以把它改裝成有各種用途的車輛。他還認(rèn)為，電動(dòng)和混合動(dòng)力汽車最適用于共享汽車，尤其是“插電式”(Plug-in)新型動(dòng)力汽車，他建議停車場(chǎng)最好設(shè)在充電站附近。他同時(shí)主張以后新型汽車上市之前，不妨讓共享汽車公司先試用。

根據(jù)調(diào)查，80％共享汽車用戶都希望能駕駛電動(dòng)汽車。但是從營業(yè)的觀點(diǎn)來說，由于電動(dòng)汽車充電時(shí)間很長，勢(shì)必影響汽車的出勤率，降低收入。但Zipcar公司已在舊金山試用豐田改裝的“插電式”Prius混合動(dòng)力汽車，并擬于201 1年前使用福特新型Focus電動(dòng)汽車。Zipcar CEO格里菲思指出，福特是美國汽車工業(yè)中惟―理解共享汽車需求的公司，他還提到豐田、本田、日產(chǎn)和寶馬也愿同他們密切合作。

但是，格里菲思認(rèn)為，共享汽車產(chǎn)業(yè)對(duì)汽車制造廠商來說福禍未定。受共享汽車發(fā)展沖擊最大的不是汽車出租產(chǎn)業(yè)，而是私家車，如果按照一輛共享汽車可以頂替20輛小轎車來計(jì)算，私家車必將急劇下降，其下降數(shù)量將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過共享汽車公司所增購的汽車數(shù)量，這意味著汽車市場(chǎng)的迅速萎縮，汽車制造廠商將受到最沉重的打擊。

然而以揮霍、擺闊、顯富為特征的消費(fèi)主義文化在美國積淀之深，且消費(fèi)又占到美國GDP的70％以上份額，要求美國人普遍做到理性消費(fèi)是很難實(shí)現(xiàn)的。在美國，不但絕大多數(shù)家庭或個(gè)人擁有汽車，而且多數(shù)不止一輛，不同的車輛有不同的用場(chǎng)，有的用來上班(上學(xué))，有的用來購物，有的用來家庭旅游。當(dāng)經(jīng)濟(jì)拮據(jù)時(shí)，理性消費(fèi)的說教有人聽，一旦日子好過了，必然故態(tài)復(fù)萌，“今朝有酒今朝醉”。共享汽車產(chǎn)業(yè)有它的發(fā)展必然性，但在美國以它取代私家車，必然有一個(gè)漫長的過程。

鏈接

共享汽車的運(yùn)作規(guī)程

(一)入會(huì)。用戶每年向公司繳納基本會(huì)費(fèi)50美元，成為會(huì)員，非會(huì)員無權(quán)租用共享汽車。

(二)預(yù)約。會(huì)員通過網(wǎng)站或iphone手機(jī)的應(yīng)用軟件預(yù)訂汽車。用戶用車的信息，包括使用時(shí)間、目的地、車型、用戶地址、電話等，通過無線通信系統(tǒng)被傳輸?shù)焦蚕砥嚬镜挠?jì)算機(jī)系統(tǒng)。

(三)找到預(yù)訂汽車、打開車門。會(huì)員根據(jù)公司通知來到離家最近的停車場(chǎng)時(shí)，按動(dòng)iphone手機(jī)的按鈕，預(yù)訂汽車的喇叭立即發(fā)出叫聲，然后再按動(dòng)手機(jī)的應(yīng)用軟件按鈕對(duì)準(zhǔn)汽車擋風(fēng)玻璃的閱讀器，車門自動(dòng)打開，汽車啟動(dòng)鑰匙懸掛在方向盤的一條細(xì)線上。當(dāng)一輛汽車開走時(shí)，隨即補(bǔ)上一輛，車隊(duì)經(jīng)常處于滿額狀態(tài)。

(四)加油。汽車啟動(dòng)時(shí)，已灌滿汽油。如果油箱只剩下1／4時(shí)，可用放在車內(nèi)的專用加油卡。

(五)延時(shí)用車。如果返程超過預(yù)訂時(shí)間，應(yīng)事先用電話通知公司，或發(fā)出短信，公司的自動(dòng)系統(tǒng)記下用戶的號(hào)碼及延用時(shí)間。否則除繳付正常租費(fèi)外，還要另付遲到費(fèi)用50美元／時(shí)。

篇10

主體。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管主體是指行使對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管這一職能的機(jī)構(gòu)或人員。我國目前主要有銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、銀行業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等機(jī)構(gòu)、組織及各自的監(jiān)管人員。根據(jù)監(jiān)管主體的不同，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管可分為政府監(jiān)管、內(nèi)部監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管三個(gè)層次。其中以銀監(jiān)會(huì)為代表的政府監(jiān)管是主體和核心，以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控來實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管是基礎(chǔ)，以民間審計(jì)和銀行業(yè)自律為主的社會(huì)監(jiān)管是重要補(bǔ)充和環(huán)境保障。它們共同構(gòu)成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，是一有機(jī)的整體。

客體（對(duì)象）。傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為包括商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管在內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)管的客體是被監(jiān)管單位的會(huì)計(jì)信息，具體又表現(xiàn)為各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告等資料和信息。但這一觀點(diǎn)并不全面。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的客體還應(yīng)包括被監(jiān)管銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員、單位負(fù)責(zé)人，甚至還有會(huì)計(jì)監(jiān)管者本身。

制度。所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管制度就是指對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的準(zhǔn)則、內(nèi)容、方法、程序、工具等的總稱，它是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管主體和會(huì)計(jì)監(jiān)管客體中介，前者需借助這一中介實(shí)施對(duì)后者的監(jiān)管。

由此看來，以上三個(gè)要素有機(jī)地組成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管這一整體，缺一不可，相互影響，相互制約。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的內(nèi)容

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員監(jiān)管。《商業(yè)銀行法（修正案）》第十二條明確提出設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)“有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員”，“有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度”?！躲y監(jiān)法》第二十條也規(guī)定“國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理?！鄙虡I(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行申請(qǐng)、設(shè)立時(shí)和經(jīng)營過程中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、運(yùn)行，會(huì)計(jì)人員的配備、組成以及會(huì)計(jì)人員的工作情況等進(jìn)行監(jiān)督管理。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管。包括商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)制度的情況，如：會(huì)計(jì)科目使用的正確性和規(guī)范性、開戶與結(jié)算工作的合規(guī)性等；本行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的建立、健全與執(zhí)行，如：會(huì)計(jì)憑證制度、財(cái)務(wù)記錄與核對(duì)制度、重要空白憑證保管制度、會(huì)計(jì)崗位牽制制度及相關(guān)崗位責(zé)任制等?！渡虡I(yè)銀行法（修正案）》中的第五十四條就對(duì)此做出了相關(guān)規(guī)定。當(dāng)然，各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立與運(yùn)行情況也屬于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管的范疇，但由于其在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管中具有較特殊且較獨(dú)立、較重要的作用，因此將其單列為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的一項(xiàng)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及披露監(jiān)管。即一方面，要對(duì)商業(yè)銀行所提供的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整進(jìn)行檢查、監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“三假”（假賬、假表、假信息）行為，以保證監(jiān)管資料的全面性、系統(tǒng)性、權(quán)威性。另一方面，還要對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的時(shí)間、方式、途徑等進(jìn)行監(jiān)督檢查?！躲y監(jiān)法》的第三十三條、第三十六條，《中國人民銀行法（修正案）》的第三十五條，《商業(yè)銀行法（修正案）》的第五十五條、第五十六條、第六十一條等均對(duì)此有所要求。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的核心內(nèi)容?！躲y監(jiān)法》第二十三條、第二十四條，《中國人民銀行法（修正案）》第三十四條，《商業(yè)銀行法（修正案）》第六十二條分別對(duì)此做出了規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管包括三個(gè)主要內(nèi)容：一是資本充足率監(jiān)管，二是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管，三是流動(dòng)性監(jiān)管。

效益監(jiān)管。即通過各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，特別是損益表，分析其經(jīng)營效益及盈利情況，并檢查是否存在效益管理混亂現(xiàn)象，要求商業(yè)銀行具備正常的盈利能力也是保障其正常經(jīng)營抵御風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)一步提高競(jìng)爭力的重要條件。但考核這一內(nèi)容不能完全以盈利率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)同時(shí)考慮安全性和流動(dòng)性等因素。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)管。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制本身就是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的一個(gè)方面，但站在外部監(jiān)管主體尤其是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場(chǎng)上看，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的再監(jiān)管也是其監(jiān)管的主要內(nèi)容之一，并且發(fā)揮著重要的作用。一方面要調(diào)查商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀進(jìn)行正確的分析和評(píng)價(jià)，督促各商業(yè)銀行建立起有效的、完善的內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)檢查是否建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、職責(zé)分離機(jī)制、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量與監(jiān)控系統(tǒng)、信息和安全管理系統(tǒng)等。另一方面，要實(shí)時(shí)監(jiān)控其內(nèi)部控制運(yùn)行狀況，測(cè)試其運(yùn)行有效性，并指導(dǎo)和促進(jìn)各商業(yè)銀行改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范作用。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式

（一）政府會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式

1.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。也稱現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指由監(jiān)管當(dāng)局指派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和監(jiān)管水平的人員組成檢查組，深入被監(jiān)管對(duì)象，按照統(tǒng)一規(guī)范的程序，帶著明確的檢查目標(biāo)和任務(wù)，通過實(shí)地審核、查看、取證、談話等具體方法，對(duì)其會(huì)計(jì)活動(dòng)和行為進(jìn)行實(shí)地檢查的形式。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容一般包括合規(guī)性檢查和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩個(gè)大的方面?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管必須與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)合使用，并應(yīng)積極利用其他外部監(jiān)管成果。

2.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是指被監(jiān)管單位按監(jiān)管當(dāng)局的要求定期或不定期報(bào)送各種報(bào)表資料，監(jiān)管部門通過對(duì)這些報(bào)表資料的整理、審查和分析，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的方式。報(bào)表資料應(yīng)包括商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及附表、現(xiàn)金流量表）、管理報(bào)告、業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管通過對(duì)數(shù)據(jù)資料的分析與審查能及時(shí)反映商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)重要情況做出信息反饋，也為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供了依據(jù)和重點(diǎn)。但非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不能有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)管，還受到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送資料真實(shí)性、完整性與否的限制。因此，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的局限性要求應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合。二者在整個(gè)監(jiān)管過程中應(yīng)相互調(diào)節(jié)相互補(bǔ)充，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供向?qū)ВF(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供具體證據(jù)，最后共同形成結(jié)論或建議，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的連續(xù)性、統(tǒng)一性和有效性。

需要特別補(bǔ)充的是，審計(jì)部門對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管是通過金融審計(jì)來實(shí)現(xiàn)的，主要是運(yùn)用一些專門的審計(jì)技術(shù)與方法，包括內(nèi)部控制的了解和測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和多種審計(jì)取證方法等。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式

商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管主要由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控兩個(gè)內(nèi)容組成，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制作用的發(fā)揮主要是通過制度控制、崗位設(shè)置控制、財(cái)產(chǎn)控制、賬務(wù)組織與處理控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等若干制度的制訂、執(zhí)行、檢查與改進(jìn)來實(shí)現(xiàn)的。

（三）社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式

1.銀行業(yè)協(xié)會(huì)是銀行業(yè)自律組織，它主要通過自律公約、從業(yè)人員道德和行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)規(guī)范等行規(guī)行約的制定、組織遵守和實(shí)施處罰等來履行其監(jiān)管職能。