導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行業(yè)財務(wù)分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：授信業(yè)務(wù)；行業(yè)分析；財務(wù)分析

一、引言

財務(wù)分析是銀行授信業(yè)務(wù)報告中非常重要的部分，也是信貸審批人員在決定是否審批一批業(yè)務(wù)時要重點(diǎn)考察的內(nèi)容。自從全球金融危機(jī)之后，各國的經(jīng)濟(jì)都受到了很大的影響。我國的銀行業(yè)在這波金融危機(jī)的影響下，不良率不斷攀升。因而很多銀行為了控制風(fēng)險，在授信企業(yè)的行業(yè)準(zhǔn)入方面，亮起了紅燈，在財務(wù)分析上也日趨謹(jǐn)慎。以至于現(xiàn)在很多行業(yè)里需要用錢的企業(yè)求告資金無門，而很多整體情況較為優(yōu)質(zhì)的企業(yè)在授信額度批出之后，卻遲遲不提款，因?yàn)槠髽I(yè)資金充裕。面對這種形式，銀行授信業(yè)務(wù)在審批過程中需要合理的考察企業(yè)所處的行業(yè)與財務(wù)狀況，不能因?yàn)樾袠I(yè)準(zhǔn)入而單純的對企業(yè)一票否決，才能使得批出的授信業(yè)務(wù)都能為銀行帶來利潤。

二、銀行授信業(yè)務(wù)中行業(yè)及財務(wù)分析存在的問題

（一）行業(yè)準(zhǔn)入多采取禁入制

國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整不僅是從政府的政策、稅收層面進(jìn)行，銀行在國家的政策導(dǎo)向下也對一些高耗能、增長乏力的企業(yè)縮減授信，有的銀行直接對相關(guān)行業(yè)如鋼鐵貿(mào)易、光伏行業(yè)的企業(yè)實(shí)行禁入。然而任何一個行業(yè)都存在好企業(yè)與壞企業(yè)，這種行業(yè)禁入制度將好企業(yè)和壞企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)拒之門外，雖然一定程度上降低了風(fēng)險，可是不利于銀行與客戶之間關(guān)系的維護(hù)。過去幾年里的好行業(yè)，如房地產(chǎn)行業(yè)如今已經(jīng)變成了燙手的山芋，現(xiàn)在如果銀行全面采取禁入制度，不但會影響過去幾年里辛苦培養(yǎng)的客戶關(guān)系，還會對國家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢產(chǎn)生劇烈的影響。

（二）企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性影響財務(wù)分析的準(zhǔn)確性

一些規(guī)模較大、本身經(jīng)營較為規(guī)范的企業(yè)提供的財務(wù)資料的可信度與真實(shí)性較高，進(jìn)行務(wù)分析，其結(jié)果對授信業(yè)務(wù)的審批幫助較大。財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性問題主要存在于中小企業(yè)的授信業(yè)務(wù)中。大型企業(yè)以及上市公司因?yàn)槊磕甑呢攧?wù)報表都需要經(jīng)過會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，所以其可靠程度較高。然而中小型企業(yè)雖然單筆授信額度較小，卻因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)的定價較高，是銀行利潤的主要組成部分。在銀行的授信業(yè)務(wù)中，能拿到的中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性都不能完全作為授信的依據(jù)，因?yàn)槠湔鎸?shí)性是值得懷疑的。

（三）資料來源有限，無法全面了解授信客戶的情況

我國的銀行間競爭日趨激烈，各家銀行為了爭取客戶也提出了各種各樣的創(chuàng)新之舉?，F(xiàn)在申請貸款的手續(xù)越來越便捷，有的只需要提供企業(yè)的基本資料即可。雖然可以通過征信系統(tǒng)查詢一些企業(yè)的信息，在資料來源有限的前提下，授信審批人員甄別客戶的難度大大提升，增加了銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險。銀行信貸人員與審計人員等其他專業(yè)的財務(wù)人員相比，在資料獲取上存在一定的困難。從客戶經(jīng)理的角度出發(fā)向客戶要資料的難度較大，如果客戶較為配合還好，如果遇到一些不配合的客戶，輕則冷眼相對，重則可能直接會拒絕提供資料，進(jìn)而導(dǎo)致業(yè)務(wù)流產(chǎn)。在資料來源有效的前提背景下，銀行授信業(yè)務(wù)的開展面臨的重重困難。

三、針對銀行授信業(yè)務(wù)中行業(yè)及財務(wù)分析存在的問題的一些解決措施

（一）放開行業(yè)禁入限制，根據(jù)企業(yè)狀況具體判斷

現(xiàn)有的行業(yè)禁入限制對銀行授信業(yè)務(wù)的審批是非常不利的，銀行有可能因?yàn)檫@種禁入而錯失了一個好客戶。在一輪行業(yè)大洗牌之后，還能存活下來的企業(yè)，都已經(jīng)是經(jīng)歷過重重困難的企業(yè)，給這樣的企業(yè)授信，無異于雪中送炭，既能提升客戶的忠誠度，也可以為后續(xù)的長久合作做好鋪墊。而針對那些好行業(yè)里的企業(yè)，好行業(yè)里也有經(jīng)營情況較差的公司，如果在行業(yè)準(zhǔn)入方面，完全一刀切，在績效考核的壓力下銀行業(yè)有可能為了完成指標(biāo)而放寬對好行業(yè)里公司的審批要求，這樣將會增加銀行的風(fēng)險暴露。通過放開行業(yè)禁入限制，根據(jù)企業(yè)狀況具體判斷，才能甄選出優(yōu)質(zhì)企業(yè)。

沒有永遠(yuǎn)的好行業(yè)，也沒有永遠(yuǎn)的壞行業(yè)，行業(yè)會有景氣與不景氣的周期性變化，而處于行業(yè)中的公司則會在這種周期性變化中不斷地經(jīng)受考驗(yàn)。只有飽經(jīng)考驗(yàn)的企業(yè)才可以在長期實(shí)現(xiàn)存活于發(fā)展，銀行方面應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體情況，綜合考量之后，做出是否授信的決定才是科學(xué)合理的，而單純的根據(jù)行業(yè)來判斷是否授信，必將讓銀行錯失很多的本可以成為優(yōu)質(zhì)客戶的好企業(yè)。

（二）財務(wù)分析時關(guān)注重點(diǎn)項目，從整體上理解企業(yè)財務(wù)情況

財務(wù)報表中涉及的數(shù)據(jù)較多，因?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)模不同，所以通常采用比率分析來對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行分析。在眾多比率中，銀行作為債權(quán)人重點(diǎn)關(guān)注的比率數(shù)目不多，主要集中在資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等比率，這些比率是財務(wù)分析時需要重點(diǎn)關(guān)注的項目。一般企業(yè)為了獲取授信，會對報表進(jìn)行一定程度的美化，如虛增收入和資產(chǎn)，同時對企業(yè)的負(fù)債和成本進(jìn)行一定的會計處理，使數(shù)字降低。因而授信審批人員在針對報表上的一些敏感數(shù)據(jù)的時候要格外提高警惕，對一些重點(diǎn)科目要給予高度的關(guān)注。例如在對小企業(yè)的授信業(yè)務(wù)審批時，要針對銀行流水中的超過一定金額的大額支出的來源和去向做好審查工作，這樣可以一定程度的降低企業(yè)的經(jīng)營者通過公司的平臺來獲取民間借貸，進(jìn)行融資。在進(jìn)行比率分析時，如果條件允許的話，既要做好公司的縱向分析，也要與同行業(yè)相比較，進(jìn)行橫向分析。通過這樣橫向分析與縱向分析相結(jié)合，可以大致確定企業(yè)在行業(yè)中所處的位置，對企業(yè)的一些經(jīng)營情況也可以有大致的把握。銀行在審批授信業(yè)務(wù)時，一般都要求企業(yè)提供近三年的財務(wù)報表與科目明晰，通過對企業(yè)三年間的財務(wù)情況進(jìn)行分析，可以從整體上了解企業(yè)的發(fā)展歷程，對企業(yè)發(fā)展中存在的以及將要面對的風(fēng)險，銀行可以通過授信前審批及時了解清楚，在計提損失撥備金的時候，也能做到心中有數(shù)。

（三）多方收集資料，全面了解授信客戶情況

針對中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，通常使用的比率分析效果不會很好，授信業(yè)務(wù)審批人員要培養(yǎng)整體意識，從報表的主要科目來對企業(yè)進(jìn)行了解。中小企業(yè)的會計報表在規(guī)范性上可能存在問題，這個時候銀行的工作人員通過與企業(yè)的經(jīng)營者進(jìn)行交談、實(shí)際走訪，多方面的了解企業(yè)的情況，結(jié)合財務(wù)報表上的情況，抓住主要矛盾與企業(yè)進(jìn)行溝通，爭取挖掘出隱藏在財務(wù)數(shù)據(jù)之下的企業(yè)的真實(shí)情況。而針對大中型企業(yè)，雖然其提供的財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性較高，可是也不能放松審核，仍然要對一些容易暴露風(fēng)險的點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核查。只有這樣，才可以為授信業(yè)務(wù)的申報、審批提供更多的支持。銀行方面，在風(fēng)險把控上也會掌握更多的主動權(quán)。

有些中小企業(yè)的報表數(shù)據(jù)存在明顯的錯誤，不過并不是企業(yè)經(jīng)營者主觀存在惡意欺騙，而是因?yàn)槠渥陨硪?guī)模較小，在會計人員的專業(yè)性方面還有待提升。這個時候銀行的信貸人員就需要通過對這樣的企業(yè)進(jìn)行合理的甄別，方能發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，為其授予信貸額度，既可以為企業(yè)解決資金的需求問題，也能為銀行帶來較為穩(wěn)定的客戶。通過對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場走訪，對財務(wù)情況進(jìn)行“數(shù)據(jù)還原”，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財務(wù)分析，才具有說服力與可信性。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)是其利潤的主要來源，雖然利率市場化以后，銀行的貸款利率逐步走低，可是授信業(yè)務(wù)作為銀行的主營業(yè)務(wù)，仍然是銀行盈利的根本。目前銀行授信業(yè)務(wù)在行業(yè)和財務(wù)分析方面存在的諸多問題，是可以通過一些措施予以解決的。銀行通過放開行業(yè)禁入限制，根據(jù)企業(yè)狀況具體判斷，可以篩選出行業(yè)中值得合作的客戶。而在財務(wù)分析時關(guān)注重點(diǎn)項目，從整體上理解企業(yè)財務(wù)情況，則可以從財務(wù)分析的角度Ψ縵戰(zhàn)行把控。最后多方收集資料，全面了解授信客戶情況，方能確保在宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩的大環(huán)境下，保證銀行的風(fēng)險可控。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陳志剛.基于財務(wù)分析角度的銀行信貸風(fēng)險研究[J].時代金融，2015（27）.

篇2

關(guān)鍵詞:銀行業(yè)并購財務(wù)效應(yīng)

花旗集團(tuán)收購中國銀行不良資產(chǎn)，恒生銀行、GIC、IFC聯(lián)合收購興業(yè)銀行股權(quán)，興業(yè)銀行收購佛山銀行，英國匯豐銀行入股交通銀行，這一系列涉及金額巨大的購并事件顯示了我國銀行業(yè)正呈現(xiàn)一種通過并購走向大型化、國際化的經(jīng)營趨勢。因此，對于我國銀行業(yè)并購財務(wù)效應(yīng)的研究有著重要意義。面對國際銀行業(yè)風(fēng)起云涌的并購浪潮、日益激烈的競爭，充實(shí)資本、提高競爭力就成了我國銀行業(yè)現(xiàn)階段的首要任務(wù)。本文首先從銀行業(yè)并購的特點(diǎn)及動因進(jìn)行分析，并對銀行業(yè)并購的有利財務(wù)效應(yīng)和應(yīng)該規(guī)避的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了分析。

一、銀行業(yè)并購的特點(diǎn)及動因

企業(yè)并購或企業(yè)重組是比較寬泛的概念。由于企業(yè)并購重組概念綜合具有經(jīng)濟(jì)和法律的特征，如下的界定或許是比較準(zhǔn)確的：

“企業(yè)并購即是企業(yè)為獲得目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)，而運(yùn)用自身可控制的資產(chǎn)去購買目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)，并因此使目標(biāo)企業(yè)法人地位消失或引起法人實(shí)體改變的行為?！?/p>

(一)銀行業(yè)并購的特點(diǎn)

對規(guī)模經(jīng)濟(jì)的追求以及為使資源得到最優(yōu)化的配置，必然導(dǎo)致銀行業(yè)的整合。綜觀世界范圍內(nèi)的并購活動，主要有以下特點(diǎn)：

1、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是銀行并購的主要理論支持

銀行業(yè)具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，規(guī)模巨大的銀行可以降低運(yùn)營成本，提高效率，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力，提高信用度，同時有助于信息技術(shù)的開發(fā)，提高創(chuàng)新能力。

2、多種業(yè)務(wù)的并購

從并購的業(yè)務(wù)范圍看，既有銀行業(yè)之間的并購，又有銀行業(yè)與信托、證券、保險業(yè)之間的并購，又有跨國銀行業(yè)的并購，從而使銀行業(yè)走向大型化和經(jīng)營多元化，大型的金融集團(tuán)相繼出現(xiàn)。全球性特征更加突出。

3、優(yōu)勢互補(bǔ)，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，組成超級銀行

在規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的支持下，合并的主要目的在于規(guī)模的擴(kuò)張，因此大銀行之間的合并就成為主要浪潮，在戰(zhàn)略驅(qū)動下，中小銀行為求生存空間，也紛紛向大銀行靠攏，進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)。

(二)銀行業(yè)并購的動因

通過并購提高銀行自身的效率，從而提高競爭能力和盈利能力通常被認(rèn)為是銀行并購最重要的動因。銀行業(yè)并購的主要動因可以分為五種：

1、擴(kuò)大規(guī)模，壯大實(shí)力

銀行通過并購重組可以進(jìn)一步壯大自身實(shí)力。對于國內(nèi)的中小股份制銀行來說，由于市場占有率較低，規(guī)模效益不夠，抗風(fēng)險能力也較差，而通過自身網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張不能在短時間內(nèi)迅速提高銀行的實(shí)力，因此通過并購提升自身的規(guī)模是一條非常行之有效的途徑。

2、業(yè)務(wù)整合，降低成本

銀行通過并購，可以將同類業(yè)務(wù)合并，加強(qiáng)規(guī)模效應(yīng)，同時防止過度競爭。日本東京銀行和三菱銀行的合并就是業(yè)務(wù)整合和降低成本的典型案例。

3、業(yè)務(wù)拓展，揚(yáng)長避短

銀行并購雙方一般在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、市場等方面具有較強(qiáng)的互補(bǔ)性，并購行為可以使雙方同時受益。

4、開拓市場，合理布局

通過并購銀行可以迅速進(jìn)入被并購銀行所在地市場，成為其異地布局重要手段。

5、規(guī)避監(jiān)管，增加利潤

跨國并購可望在規(guī)避注冊國的嚴(yán)格監(jiān)管的同時，分享其他國家尤其是新興市場國家經(jīng)濟(jì)增長帶來的利潤。

二、銀行并購的財務(wù)效應(yīng)理論分析

收購與兼并是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的最主要形式。并購除了能給企業(yè)在經(jīng)營上帶來效率的提高外，其本身還會由于政府鼓勵政策在稅收方面的體現(xiàn)，或由于會計上賬務(wù)處理的技巧及證券市場運(yùn)作的內(nèi)在機(jī)制的作用等，給企業(yè)之間的整合帶來財務(wù)收益。

(一)銀行并購的有利財務(wù)效應(yīng)分析

銀行并購所產(chǎn)生的財務(wù)效應(yīng)是指由于合并使銀行所有有價證券持有者的財富增加。而合并銀行價值最大化的基本思想也正是將銀行長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強(qiáng)調(diào)在銀行價值增長過程中滿足包括股東、債權(quán)人、顧客、職工在內(nèi)的各方利益關(guān)系，同時充分考慮時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系。

1、賦稅效應(yīng)

它是通過利用不同企業(yè)及不同資產(chǎn)稅率的差異來實(shí)現(xiàn)的。稅收法規(guī)中有關(guān)的虧損遞延條款可能是一些企業(yè)通過企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易方式購買虧損企業(yè)的動因之一。

2、預(yù)期效應(yīng)

預(yù)期效應(yīng)指的是由于兼并使股票市場對企業(yè)股票評價發(fā)生改變而對股票價格的影響。預(yù)期效應(yīng)對企業(yè)的兼并有重大影響。雖然股票價格受很多因素的影響，但主要取決于投資者對企業(yè)未來現(xiàn)金流量的預(yù)期。

在外界環(huán)境相對平靜情況下，一個企業(yè)在短時間內(nèi)市盈率是不會有太大變化的，只有當(dāng)企業(yè)的盈利率或盈利增長率有很大提高，市盈率才會有所提高。

3、協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)并購所產(chǎn)生的協(xié)同效應(yīng)有很多，其中，業(yè)務(wù)互補(bǔ)是并購行為給銀行帶來最直接的好處之一。

受金融自由化的沖擊，各個銀行都在不同程度上拓展業(yè)務(wù)品種，進(jìn)行金融創(chuàng)新。但在實(shí)際生活中，各個銀行對于自己所陌生的新業(yè)務(wù)都會存在不用程度的畏懼思想。此外，由于各銀行所獲信息的渠道、內(nèi)容也存在較大的差異，因此各銀行在業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展、擴(kuò)大營業(yè)額方面都存在困難。

4、規(guī)模效應(yīng)

規(guī)模效應(yīng)是指當(dāng)企業(yè)的投入都按一定比例上升時，企業(yè)所獲得的收益也按相同的比例或以高于這一比例的數(shù)值上升。

5、提高負(fù)債能力

財務(wù)效應(yīng)的一種表現(xiàn)形式就是能產(chǎn)生一種共同擔(dān)保作用。我們假定兩家公司的現(xiàn)金流不完全相關(guān)，二者的資產(chǎn)風(fēng)險具有相同的概率分布，兩家公司都具有固定索取權(quán)的發(fā)行在外的債券，從單個公司來說，每家公司都有不能清償債權(quán)人要求權(quán)的可能。

(二)銀行并購應(yīng)避免的財務(wù)風(fēng)險

銀行業(yè)并購不僅會給企業(yè)帶來好的財務(wù)效應(yīng)，而且還會出現(xiàn)一定的風(fēng)險，也就是大量的不良資產(chǎn)和過度的擴(kuò)大規(guī)模，這是需要規(guī)避的財務(wù)風(fēng)險。

1、避免并購后帶來的大量不良資產(chǎn)，造成沉重負(fù)擔(dān)

銀行并購時，必須考慮被購銀行不良資產(chǎn)的份額。一方面要了解被購銀行的不良貸款數(shù)量,其中無法挽回、核銷轉(zhuǎn)為成本的有多少。另一方面考慮并購后不良貸款在貸款總規(guī)模中所占比例,結(jié)合被購銀行所在地區(qū)存貸款結(jié)構(gòu)比,分析不良貸款對存款結(jié)構(gòu)的影響。

2、避免過大規(guī)模的錯誤理念，采取適度規(guī)模

避免越大越好的錯誤理念，采取適度規(guī)模。很多人錯誤的認(rèn)為越是大的銀行越不容易倒閉，規(guī)模經(jīng)濟(jì)性就發(fā)揮的越好。但是規(guī)模經(jīng)濟(jì)具有臨界點(diǎn)，當(dāng)企業(yè)擴(kuò)張到一定規(guī)模時，邊際要素產(chǎn)出率呈負(fù)增長，即出現(xiàn)規(guī)模不經(jīng)濟(jì)性。并且超大規(guī)模的形成容易造成金融壟斷，使得金融風(fēng)險增加，一旦發(fā)生金融危機(jī)，就會出現(xiàn)連鎖反應(yīng)。

三、我國銀行業(yè)并購的財務(wù)效應(yīng)探討

面對國際銀行業(yè)風(fēng)起云涌的并購浪潮、日益激烈的競爭，充實(shí)資本、提高競爭力就成了我國銀行業(yè)現(xiàn)階段的首要任務(wù)。

(一)我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀

雖然我國銀行業(yè)現(xiàn)在正呈現(xiàn)出一種良好的經(jīng)營態(tài)勢，但是也存在著很多的不利的因素。

1、我國商業(yè)銀行規(guī)模較小，不能形成強(qiáng)大的競爭力

四大國有獨(dú)資銀行處于金融業(yè)的絕對壟斷地位，雖然規(guī)模較大，但這主要是依靠政府的支持和保護(hù)而支撐起來的。政府對銀行產(chǎn)權(quán)的過分控制，勢必影響金融業(yè)的發(fā)展，而新建的商業(yè)銀行規(guī)模小、實(shí)力弱，與四大國有銀行不能平等競爭，更不可能參與國際市場，這種局面是不能適應(yīng)當(dāng)今世界銀行業(yè)發(fā)展的超級化、集團(tuán)化趨勢的。

2、銀行不良資產(chǎn)比例過高，資本充足率低，大量信貸資金沉淀于虧損企業(yè)，使得資金周轉(zhuǎn)難度加大

在國際上美國的不良資產(chǎn)比例在0.67%以下，歐洲在2%以下，而我國四大國有商業(yè)銀行在剝離了1.3萬億元的不良資產(chǎn)后，比率仍在25%左右1，這都嚴(yán)重制約著我國金融業(yè)的發(fā)展。

(二)我國銀行業(yè)并購的特點(diǎn)

我國銀行業(yè)現(xiàn)在存在著政府參與度過高，并購的資產(chǎn)質(zhì)量不高等問題。

1、政府參與程度高

由于銀行業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位,我國對銀行業(yè)的并購采取了非常謹(jǐn)慎的態(tài)度,政府參與的程度很大,并購動機(jī)以行政安排的化解危機(jī)性動機(jī)為主,自主的逐利性商業(yè)動機(jī)不足。

2、并購形式以同業(yè)并購為主

我國銀行業(yè)并購在現(xiàn)階段是受到嚴(yán)格限制的,并購的形式是以轉(zhuǎn)讓和接管兩種形式為主,又由于我國目前采取的是分業(yè)經(jīng)營的制度,還沒有混業(yè)并購。

3、并購對象多是有問題金融機(jī)構(gòu)

從已發(fā)生的幾起并購案例來看,多是政府出于化解金融風(fēng)險的意圖,強(qiáng)令一家經(jīng)營尚好的銀行接管出現(xiàn)問題的金融機(jī)構(gòu),目的是盡量減少有問題金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)對社會的震蕩,而不是基于規(guī)模經(jīng)濟(jì)、優(yōu)勢互補(bǔ)的動機(jī)。如興業(yè)銀行收購佛山商業(yè)銀行。

(三)我國銀行業(yè)并購的發(fā)展

面對國際銀行業(yè)的并購浪潮,我國銀行業(yè)更應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外開放進(jìn)程,制定相應(yīng)的長期發(fā)展戰(zhàn)略,以便在未來能夠跟上國際金融業(yè)的發(fā)展潮流,更好地促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康發(fā)展。

1、推動國有商業(yè)銀行通過并購重組,培育國際化的大銀行

四大商業(yè)銀行由于資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)相對較大,現(xiàn)在的問題主要在于體制造成的內(nèi)部經(jīng)營問題。所以這些銀行今后發(fā)展方向?qū)⒅饕恰皟?nèi)部并購”,四大國有商業(yè)銀行在內(nèi)部整合重組、促進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革和建立股份制的基礎(chǔ)上,要按照市場經(jīng)濟(jì)原則和效率原則,進(jìn)行成本――收益分析,調(diào)整經(jīng)營布局與人員規(guī)模,重組內(nèi)部機(jī)構(gòu),撤并管理機(jī)構(gòu),撤并或出售銀行的不盈利的分支機(jī)構(gòu)及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),以盡量降低業(yè)務(wù)成本。

2、推動新興股份制商業(yè)銀行之間的并購重組,擴(kuò)大規(guī)模,增強(qiáng)其資本實(shí)力和抗風(fēng)險能力

中小銀行如果再不通過并購擴(kuò)充資本,就很難與實(shí)力強(qiáng)勁的四大銀行抗衡,而且也不利于銀行總體效率的提高。此外按現(xiàn)行政策,以申請設(shè)立分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大其規(guī)模的方式很難在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn),因此,股份制商業(yè)銀行只有通過兼并收購其所要涉足地區(qū)的城市商業(yè)銀行、信用社或信托投資公司才能迅速擴(kuò)張規(guī)模、改善資產(chǎn)質(zhì)量和增強(qiáng)市場競爭力。

并購將對我國商業(yè)銀行產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響：促使商業(yè)銀行向綜合經(jīng)營方向發(fā)展，使經(jīng)營多元化；有利于加快建立開放型的金融體系，并購后的股份制改造及上市運(yùn)作，使企業(yè)自己籌到大量資金；可以獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，有利于電子化進(jìn)程的加快。

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，金融業(yè)的全球化也更加明顯，這對我國的商業(yè)銀行來說無疑是一個挑戰(zhàn)，并購活動才剛剛揭開序幕，還需要我們在實(shí)踐中不斷的探索。

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篇3

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;財務(wù)管理;競爭能力;問題;對策

商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進(jìn)行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng),國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時,隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭,面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢,銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有商業(yè)銀行財務(wù)管理的實(shí)際情況看,財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。

一、財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

1. 加強(qiáng)財務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介,在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的,商業(yè)銀行作為企業(yè),其價值最大化仍然是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化,也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

2. 加強(qiáng)財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的需要。商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低,必然影響其自身財務(wù)狀況。科學(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置,有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制。通過有效的財務(wù)管理,不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益,而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實(shí)的基礎(chǔ),從而提高銀行競爭力。

3. 加強(qiáng)財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著金融業(yè)競爭的進(jìn)一步加劇,銀行業(yè)盈利減少,風(fēng)險加大,競爭力下降。銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo),將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略,從粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。銀行通過加強(qiáng)財務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費(fèi)用,控制風(fēng)險,提高銀行競爭力的目的,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的主要問題

1. 財務(wù)管理體系有待進(jìn)一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面,各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負(fù)責(zé);另一方面,財務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作,參與本地機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前我國商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法,這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負(fù)責(zé),形成了一種分散的財務(wù)管理體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機(jī)構(gòu)上來說,目前我國商業(yè)銀行推行“分級核算”的方式,使財務(wù)管理權(quán)力分散,形成了多層面的財務(wù)體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大,上級行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險經(jīng)營行為的發(fā)生。

2. 財務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開支比較高。在經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上,無形的網(wǎng)點(diǎn)少,人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá),人力費(fèi)用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險、成本和收益,對提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠(yuǎn),我國商業(yè)銀行的成本核算理念嚴(yán)重不足。

3. 財務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改善。首先,財務(wù)管理所采用的會計方法仍然處于財務(wù)會計階段。其工作僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等層面,這與早已實(shí)現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變的西方國家商業(yè)銀行財務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對于成本的管理方法,我國商業(yè)銀行大多僅局限于對銀行各項費(fèi)用支出的控制, 具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費(fèi)用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對成本全方位、全過程的管理。

再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來看, 目前我國商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進(jìn)行中,受股東對銀行管理的要求,銀行必須為股東提供完整詳細(xì)的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來說, 也要求銀行有更清晰的財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報表。而我國目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運(yùn)用科學(xué)的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計指標(biāo)來分析其財務(wù)的能力。

4. 財務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會計、成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實(shí)行有效的財務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國內(nèi)銀行開發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實(shí)行共享。先進(jìn)的財務(wù)管理方法需要有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來支持,目前國內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對落后,不能及時提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實(shí)現(xiàn)成本收益的實(shí)時監(jiān)控。

5. 財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會較少, 缺乏相對獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識, 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

三、新形勢下加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財務(wù)分析 要點(diǎn)

現(xiàn)代社會的發(fā)展使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，但是從某種程度上來說財務(wù)管理仍然是商業(yè)銀行日常工作中非常重要的一個部分。財務(wù)分析是適應(yīng)現(xiàn)代銀行財務(wù)管理的需要而產(chǎn)生和出現(xiàn)的，因其所具有的特點(diǎn)與優(yōu)勢，目前已在實(shí)踐中得到了較為廣泛的應(yīng)用。在具體進(jìn)行應(yīng)用的過程中，常會因?yàn)檫@樣那樣的原因而出現(xiàn)一些問題，因此我們有必要對其應(yīng)用要點(diǎn)進(jìn)行一番分析與把握。在對商業(yè)銀行財務(wù)分析的現(xiàn)狀以及商業(yè)銀行財務(wù)分析的要點(diǎn)這兩個問題進(jìn)行分析之前，我們先來了解一下財務(wù)分析。

一、財務(wù)分析概述

對于這個問題，為了理解與闡述的方便，我們主要可以從財務(wù)分析的定義、財務(wù)分析的步驟以及財務(wù)分析的方法等幾個方面來進(jìn)行分析。首先，財務(wù)分析的定義。所謂財務(wù)分析就是指以會計核算、報表資料等為依據(jù)，采用一系列的分析技術(shù)與方法，對企業(yè)過去與現(xiàn)在的籌資活動、經(jīng)營活動、分配活動等的營運(yùn)能力、償債能力以及增長能力等所做的分析與評價。財務(wù)分析的目的是為了為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層提供有關(guān)企業(yè)過去、現(xiàn)在、未來等情況的可靠資料，目的是為以后的決策提供依據(jù)與參考；其次，財務(wù)分析的步驟。在具體運(yùn)用財務(wù)分析的過程中，需要遵循一定的步驟與程序，總體來看，主要應(yīng)包括以下幾個步驟：其一，建立企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與財務(wù)成果之間的對應(yīng)關(guān)系；其二，從年度預(yù)算的角度，對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測，并對其經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行計算；其三，以實(shí)際的經(jīng)營成果為基礎(chǔ)，對企業(yè)的各主要指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，目的是為下一階段的決策提供借鑒；最后，財務(wù)分析的方法。財務(wù)分析的方法多種多樣，歸結(jié)起來，主要有比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、模擬分析法以及敏感分析法、回歸分析法、宏觀經(jīng)濟(jì)背景分析法等幾種，在具體進(jìn)行運(yùn)用的過程中，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況來進(jìn)行選擇。

二、商業(yè)銀行財務(wù)分析的現(xiàn)狀

將財務(wù)分析應(yīng)用于商業(yè)銀行財務(wù)管理中具有非常重要的意義與價值，極大地推動了商業(yè)銀行的發(fā)展與進(jìn)步，但是從整體上來看，我國商業(yè)銀行財務(wù)分析的現(xiàn)狀不容樂觀，經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，歸結(jié)起來，主要有財務(wù)分析方法低效、財務(wù)報表可靠性低以及財務(wù)分析行為不規(guī)范等幾個方面。首先，財務(wù)分析方法低效。財務(wù)分析方法的低效是由多方面的原因造成的，比如目前很多商業(yè)銀行的財務(wù)分析都僅僅停留在事后的、膚淺的分析之上，無法對其經(jīng)營全過程進(jìn)行比較有深度的、綜合性較強(qiáng)的分析。除此之外，財務(wù)分析所采用的方法也比較單調(diào)，大多只是簡單地運(yùn)用比較分析或者是比率分析一種方法，而且這種分析大多是靜態(tài)的，根本沒有充分發(fā)揮計算機(jī)技術(shù)在大量財務(wù)資料搜集與整理過程中應(yīng)有的作用；其次，財務(wù)報表可靠性低。從某種程度上來說，財務(wù)報表的可靠與否將會直接影響到財務(wù)分析的準(zhǔn)確與否，并進(jìn)而給商業(yè)銀行的整體運(yùn)作帶來影響。財務(wù)報表不可靠的表現(xiàn)主要有某些商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)自身利益，認(rèn)為篡改一些財務(wù)數(shù)據(jù)，或者是財務(wù)工作人員只在報表中顯示過去的貨幣使用信息，而對人們需求度較高信息的提供較少，這些都是造成財務(wù)報表不可靠的重要因素；最后，財務(wù)分析行為不規(guī)范。財務(wù)分析行為的規(guī)范與否也會直接影響到商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。目前，在財務(wù)分析過程中，普遍存在著以下兩個與財務(wù)分析行為有關(guān)的問題，比如在對分析指標(biāo)與考核指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置時過分側(cè)重于絕對額指標(biāo)，而對集約質(zhì)量型指標(biāo)的關(guān)注較少，比如一旦分析指標(biāo)出現(xiàn)頻繁變動的狀況，就會出現(xiàn)嚴(yán)肅性、連續(xù)性與穩(wěn)定性的缺乏等。這些不規(guī)范的財務(wù)分析行為，會給商業(yè)銀行的財務(wù)管理甚至是整體的經(jīng)營活動帶來不同程度的影響。

三、商業(yè)銀行財務(wù)分析的要點(diǎn)

在對商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)分析的過程中，為了更好的避免一些不必要的問題與麻煩，我們需要對其應(yīng)該注意的要點(diǎn)進(jìn)行分析與闡述。歸結(jié)起來，這些要點(diǎn)主要應(yīng)包括多種財務(wù)分析方法的綜合運(yùn)用、比率分析中的指標(biāo)計算以及對財務(wù)粉飾的分析等幾個方面。首先，多種財務(wù)分析方法的綜合運(yùn)用。我們已經(jīng)知道，財務(wù)分析的方法是多種多樣的，有比較分析法、差額分析法以及連環(huán)替代法等，每種方法都有自己的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍，所以在進(jìn)行選擇時，為了更好的保證商業(yè)銀行財務(wù)分析的有效性，應(yīng)該盡量避免各種方法的缺點(diǎn)，而對其優(yōu)點(diǎn)加以綜合運(yùn)用。現(xiàn)在，我國有不少商業(yè)銀行在具體進(jìn)行操作的過程中，還是會出現(xiàn)各種各樣的問題，究其原因則主要在于對各種財務(wù)分析方法的利用不夠成熟，不能很好的避開這些方法的不足與劣勢。比如，對于杜邦分析法來說，在對其進(jìn)行運(yùn)用時，需要首先在以銀行股權(quán)收益率為中心的基礎(chǔ)上，將銀行的資產(chǎn)利用率以及財務(wù)杠桿率進(jìn)行分解，最后再對其進(jìn)行合理分析；其次，比率分析中的指標(biāo)計算。在使用比率分析法對商業(yè)銀行的財務(wù)進(jìn)行分析的過程中，要特別注意比率分析中的指標(biāo)計算，以更好的避免陷入指標(biāo)越多就越無用的狀態(tài)。在對比率進(jìn)行計算的過程中，有兩條原則需要加以特別注意：其一，銀行流動性分析中的存貸比率、核心存款比率以及貸款質(zhì)量衡量比率等是必不可少的；其二，指標(biāo)間的計算應(yīng)盡量避免重復(fù)，否則將會沖淡人們對主要指標(biāo)的注意程度，從而收不到應(yīng)有的效果。只有嚴(yán)格遵循這些原則才能更好的推動商業(yè)銀行財務(wù)分析工作的正常有效開展；最后，對財務(wù)粉飾的分析。一般來說，為了更好的識別財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，以進(jìn)一步保證財務(wù)分析工作建立在準(zhǔn)確的財務(wù)信息的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者都會對財務(wù)粉飾問題給予特別的關(guān)注。比如在資產(chǎn)負(fù)債總額的粉飾方面，比較常見的兩種現(xiàn)象就是存款的虛增以及資產(chǎn)總額列支的不實(shí)等，現(xiàn)在存款的虛增已經(jīng)成為商業(yè)銀行目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一，而資產(chǎn)總額不實(shí)的主要目的在于為商業(yè)銀行造成規(guī)模較大、實(shí)力較雄厚的假象，在進(jìn)行財務(wù)分析時，需要對這方面的虛假現(xiàn)象加以特別注意。除此之外，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的粉飾也是不容忽視的一個問題，這個問題主要表現(xiàn)在突擊發(fā)放貸款以及違規(guī)對貸款進(jìn)行展期等，對其進(jìn)行財務(wù)分析時要將這些因素都考慮在內(nèi)。

四、結(jié)語

隨著我國商業(yè)銀行的發(fā)展，如何才能更好的對其財務(wù)進(jìn)行分析與管理就成為擺在人們面前迫切需要解決的一大問題，財務(wù)分析方法就在這一背景之下應(yīng)運(yùn)而生。財務(wù)分析是一種非常有效的財務(wù)管理辦法，在銀行財務(wù)管理應(yīng)用中已經(jīng)取得了較好的效果。為了更好的避免財務(wù)分析方法在應(yīng)用過程中所出現(xiàn)的不必要的問題，我們需要對其要點(diǎn)進(jìn)行一番分析。本文從財務(wù)分析概述、商業(yè)銀行財務(wù)分析的現(xiàn)狀以及商業(yè)銀行財務(wù)分析的要點(diǎn)等幾個方面進(jìn)行了分析與闡述，希望可以為以后的相關(guān)研究與實(shí)踐提供某些有價值的參考與借鑒。在具體進(jìn)行闡述的過程中，可能由于各種各樣的原因，還存在著這樣那樣的問題，在以后的研究與實(shí)踐中要加以規(guī)避。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個人理財

中圖分類號：F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)主要內(nèi)容

目前，各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)品種豐富，品牌各具特色，然而服務(wù)內(nèi)容大多類似，主要集中在以下幾方面：

第一，賬戶管理服務(wù)。利用銀行便利的短期融資條件和先進(jìn)的電子清算系統(tǒng)，為客戶提供存取款、投資、貸款、結(jié)算、智能轉(zhuǎn)賬等服務(wù)。這是理財服務(wù)中最基本、最簡單的內(nèi)容。對于銀行的理財客戶，這些服務(wù)基本上免收服務(wù)費(fèi)用。賬戶管理服務(wù)是以信用卡作為載體的。

第二，交易類服務(wù)。這是目前銀行用來吸引客戶的主要理財業(yè)務(wù)，也是銀行理財業(yè)務(wù)中的強(qiáng)項，包括人民幣理財業(yè)務(wù)和外匯理財業(yè)務(wù)。人民幣理財，是指銀行用散戶集合的大基數(shù)本金購買收益高于普通憑證式國債的記賬式國債、政策性銀行金融債券、央行票據(jù)等收益更高的產(chǎn)品。外匯理財產(chǎn)品實(shí)質(zhì)是銀行利用衍生產(chǎn)品交易幫助客戶提高資產(chǎn)的收益率。這些品種繁多的理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢所設(shè)計的打包產(chǎn)品，處于理財業(yè)務(wù)發(fā)展的中級階段。

第三，理財顧問服務(wù)。銀行依靠自身在資訊和人才方面的優(yōu)勢，以及與證券、保險、基金等金融機(jī)構(gòu)的廣泛合作，為客戶提供理財規(guī)劃、投資建議、金融咨詢等一系列的理財顧問服務(wù)。理財顧問服務(wù)是理財?shù)母呒夒A段，其實(shí)施載體是一對一、一站式的客戶經(jīng)理服務(wù)，提供的是針對客戶的預(yù)期收益率和自身的風(fēng)險承受能力所量身訂做的、獨(dú)一無二的理財計劃。理財計劃中，為客戶設(shè)計的投資產(chǎn)品多為銀行特有的金融產(chǎn)品，如儲蓄、外匯買賣，以及銀行的各種國債、基金、保險產(chǎn)品。

第四，優(yōu)惠增值服務(wù)。銀行為穩(wěn)定理財客戶資源、爭取更多的客戶而設(shè)計的附帶服務(wù)，可以視為餐前小食、餐后甜點(diǎn)。這些服務(wù)均是免費(fèi)提供。作為銀行的理財客戶，一般可以享受到優(yōu)先辦理各項業(yè)務(wù)、優(yōu)先提供各種緊俏投資理財產(chǎn)品（如預(yù)留國債額度），享受多項業(yè)務(wù)費(fèi)用減免等服務(wù)。銀行的理財客戶多屬社會中高級收入階層，這些彰顯身份的優(yōu)惠服務(wù)和貴賓待遇對他們來說還是具有相當(dāng)吸引力的。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)競爭態(tài)勢

我國商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展過程中還存在著以下問題，導(dǎo)致其競爭力偏低：

1、經(jīng)營方式單一化，缺乏專門的組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制保障，不能為客戶提供“一站式”服務(wù)。目前，商業(yè)銀行理財中心通常就是一間裝修漂亮的房間，一套沙發(fā)、兩張老板桌、一些業(yè)務(wù)宣傳手冊和資料，顯然離真正意義上的理財中心相距甚遠(yuǎn)。并且，目前國內(nèi)銀行個人理財業(yè)務(wù)都?xì)w于個人金融業(yè)務(wù)部，但事實(shí)上個人理財業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行的所有業(yè)務(wù)種類，并且其涉及的部門也非常之多，因此這種前、后臺相互割裂的局面使得銀行無法為客戶提供“一站式”服務(wù)。

2、服務(wù)對象及內(nèi)容無針對性，缺乏明確的市場定位和嚴(yán)格的市場細(xì)分。銀行個人理財業(yè)務(wù)，就是向富有者提供信用及投資管理服務(wù)，這些富有者包括中、高資產(chǎn)者，如高級白領(lǐng)、名人、個體工商戶、中小企業(yè)私營業(yè)主等優(yōu)質(zhì)客戶，但目前商業(yè)銀行還沒有滿足其需要的可操作的方案，這給理財業(yè)務(wù)的開展帶來了一定的難度。所謂的理財對象只是停留在人人皆可、千人一面、無差別、無個性化的服務(wù)上，理財業(yè)務(wù)還沒有側(cè)重點(diǎn)，也沒有特色，缺乏明確的市場定位和嚴(yán)格的市場細(xì)分。

3、市場營銷觀念滯后，缺乏主動出擊、創(chuàng)造市場的意識。“效益好與壞，營銷是關(guān)鍵”。走進(jìn)每家銀行，我們都會看到一個小架子，上面插滿了介紹個人理財產(chǎn)品的精美小冊子，雖然豐富得讓人目不暇接，但卻很少有人主動地向顧客推銷介紹，而一些新的國債、基金等的收益、風(fēng)險情況也是平常百姓所不熟悉的，單單看一下宣傳冊，客戶尤其是一些老年人根本就很難弄明白?？傊?，商業(yè)銀行開辦的幾家理財中心，還是以“守株待兔”的理念進(jìn)行營銷，仍習(xí)慣于在辦公室等客上門，主動出擊尋找市場的意識不強(qiáng)。

4、科技手段落后，缺乏系統(tǒng)支持，無法從客戶資料中挖掘出有效的信息。任何理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，離不開科技力量的支持，建立和運(yùn)用客戶資料庫分析系統(tǒng)是銀行個人理財?shù)幕A(chǔ)。在高科技發(fā)達(dá)的今天，多數(shù)商業(yè)銀行理財中心，還是以宣傳圖表、資料、計算器等簡單工具為主，缺少專門為客戶設(shè)計的電腦軟件和先進(jìn)的資訊系統(tǒng)，不能為客戶提供必要的查詢和市場資訊服務(wù)，更談不上為客戶做理財分析、調(diào)查，量身訂做理財目標(biāo)、計劃，等等。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展對策

1、科學(xué)制定理財產(chǎn)品和服務(wù)的營銷策略。加快商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展，在商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多的中小城市主動尋找潛在客戶，做到鞏固現(xiàn)有市場，對其理財服務(wù)進(jìn)行連續(xù)的有效的跟蹤服務(wù)；發(fā)展中小城市市場，擴(kuò)大個人理財業(yè)務(wù)的影響程度；挖掘農(nóng)村市場，創(chuàng)造適合低端客戶的理財產(chǎn)品和服務(wù)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對居民理財意識的教育，引導(dǎo)居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)。

2、加強(qiáng)銀行個人理財業(yè)務(wù)的品牌宣傳策略。首先進(jìn)行準(zhǔn)確的市場定位，確定目標(biāo)市場，然后進(jìn)行統(tǒng)一的對外宣傳，并借助軟性宣傳策略，如銀行通過塑造勇于承擔(dān)社會責(zé)任的形象來塑造自我形象，科學(xué)地運(yùn)用硬性宣傳及成本控制對其主打的理財品牌進(jìn)行連續(xù)的宣傳。

3、營銷渠道的創(chuàng)新。在現(xiàn)代信息技術(shù)盛行的今天，外資銀行都是通過充分利用網(wǎng)絡(luò)資源及相關(guān)信息的技術(shù)發(fā)展個人業(yè)務(wù)，如花旗銀行推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。相較之下，中國只有在理財中心、理財工作室才能得到全方位的、系統(tǒng)的理財服務(wù)，因此應(yīng)該加快對網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行的改進(jìn)與建設(shè)。

4、加強(qiáng)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和控制水平。首先，需要國家政策的扶持與對銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的重視。加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，規(guī)范個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展與展開。同時，商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)施市場監(jiān)督與激勵機(jī)制，通過市場及客戶的監(jiān)督來促進(jìn)個人理財?shù)娘L(fēng)險控制水平，加強(qiáng)客戶與個人理財業(yè)務(wù)的依存度，促進(jìn)客戶對銀行個人理財?shù)男湃胃?。其次，要進(jìn)行制度創(chuàng)新。商業(yè)銀行可以通過創(chuàng)立金融控股公司，向其他金融行業(yè)滲透，以豐富個人理財服務(wù)的內(nèi)容。但也要充分考慮到金融控股公司的設(shè)立會使銀行面臨更多的風(fēng)險，銀行必須建立嚴(yán)密有效率的風(fēng)險管理制度，以有效地防范和控制金融風(fēng)險。

篇6

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流；盈利能力；財務(wù)困境

隨著我國上市公司群體規(guī)模的擴(kuò)大，每年都有相當(dāng)數(shù)量的經(jīng)營失敗公司的出現(xiàn)，同時也有一定數(shù)量公司脫離困境。究其原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)困境形成是由于現(xiàn)金流的短缺造成，但是其原因卻是多種多樣。通過對困境企業(yè)連續(xù)年份的現(xiàn)金流、盈利能力等相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，找出其走入困境的原因，對投資者、債權(quán)人、公司管理層和政府部門都具有非常重要的意義。

一、財務(wù)困境的定義

由于研究方法的不同，國外大多數(shù)文獻(xiàn)對財務(wù)困境的定義并不統(tǒng)一，如Altman（1968），Ohlson（1971），Casey和Bartczak等都把企業(yè)根據(jù)破產(chǎn)法提出破產(chǎn)申請的行為作為企業(yè)進(jìn)入財務(wù)困境的標(biāo)志；而Beave（1966）則把破產(chǎn)、拖欠優(yōu)先股股利和拖欠債務(wù)界定為財務(wù)困境。此外，Deakin（1972）認(rèn)為財務(wù)困境公司應(yīng)該只能包括已經(jīng)經(jīng)歷破產(chǎn)、無力清償或?yàn)閭鶛?quán)人利益而已經(jīng)進(jìn)行清算的公司。與國外的研究不同，由于我國的破產(chǎn)法還不夠完善，因此我國學(xué)者研究中主要將被特別處理（ST公司）視為判斷財務(wù)困境公司的標(biāo)準(zhǔn)。本文沿用我國主流研究的方法，將被ST公司視為財務(wù)困境公司，但是將研究的期限延長，把研究的時間延長到被停牌為止。因此，筆者選取2012年濟(jì)南某被第二次停牌的上市公司作為研究對象，下文中以A公司代替。

二、目標(biāo)公司近年的基本狀況

A公司于1993年11月25日在濟(jì)南成立，當(dāng)時的主營業(yè)務(wù)是摩托車及其零配件的生產(chǎn)及銷售。公司A股股票于1993年12月6日在上海證券交易所上市。2003年，A公司由于虧損34億元，境內(nèi)外兩家會計師事務(wù)所均出具無法表示意見的審計報告從而被暫停上市。當(dāng)時的虧損額創(chuàng)造了我國上市公司有史以來單個公司之最，資產(chǎn)總額也減至9.54億元。隨后A公司通過艱難的資本重組，引入新戰(zhàn)略投資者等一系列動作于2004年8月9日重新返回資本市場，但是之后的表現(xiàn)并未表現(xiàn)出人們所期望的業(yè)績水平，取而代之的是不斷地通過非經(jīng)常性損益的操縱以及新舊準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)變等手段進(jìn)行財務(wù)報告的粉飾，以勉強(qiáng)維持盈利。

2012年5月17日，A有限公司由于連續(xù)三年虧損，自5月23日起暫停上市。并且公布了董事會爭取恢復(fù)上市的具體措施。

三、A公司財務(wù)指標(biāo)情況

（一）現(xiàn)金流情況現(xiàn)金是上市公司賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)生存的根本保障?，F(xiàn)金流不足常常是上市公司危機(jī)發(fā)生的最直接的原因。現(xiàn)金流不足的公司不僅沒有投資的主動權(quán)，而且要面臨因支付能力不足而導(dǎo)致的財務(wù)危機(jī)。本文選取每股現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量比率兩個比率來反映A公司近六年的現(xiàn)金流情況，因?yàn)檫@兩個指標(biāo)能較好的反映企業(yè)的盈利能力和償債能力。

每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量/發(fā)行在外的普通股股數(shù)，這一指標(biāo)可以很直接的反應(yīng)企業(yè)每股普通股在一個會計年度內(nèi)賺得的現(xiàn)金流量。當(dāng)公司的主營業(yè)務(wù)勢頭良好，信用風(fēng)險控制得當(dāng)，就會給企業(yè)帶來巨大的現(xiàn)金流。如果此時公司處于上升時期，則會給企業(yè)的發(fā)展帶來加速的作用，如果處于財務(wù)困境，則會幫助企業(yè)在短時間內(nèi)走出困境。雖然這個指標(biāo)不如每股盈余反映的全面，但是在公司處于困境的情況下，每股現(xiàn)金流量指標(biāo)明顯更加的重要?？梢钥闯鲈诮牧曛蠥公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量波動幅度不大，07年、10年和11年甚至出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。這其中既有市場萎縮導(dǎo)致的經(jīng)營不善，也有由于大股東占用資金而導(dǎo)致的資金短缺等原因。

現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營性現(xiàn)金流量/流動負(fù)債?，F(xiàn)金流量債務(wù)比能夠反映企業(yè)的短期償債能力，是企業(yè)財務(wù)狀況是否健康的一個重要的指標(biāo)。它表示每一元的短期債務(wù)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量的保障程度。從05年之后的數(shù)據(jù)可以看出，A公司現(xiàn)金流量債務(wù)比一直在0左右徘徊，可以說A公司的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量幾乎對短期的償債需求沒有貢獻(xiàn)，因此A公司的財務(wù)風(fēng)險可以視為無限大，基本失去了“造血能力”。如果沒有股東或、銀行和政府的注資或援助，很難維持經(jīng)營。

（二）營運(yùn)能力本文選取應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來反應(yīng)A公司的營運(yùn)能力。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)回收應(yīng)收賬款的速度越快，可以減少壞賬損失，提高資產(chǎn)的流動性，企業(yè)的償債能力也能得到加強(qiáng)。從上表中可以看出A公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比較低，這是由于企業(yè)回收應(yīng)收賬款的效率低造成，從年報中可以看到前五名的應(yīng)收賬款單位均為關(guān)聯(lián)方，且賬齡大多在3年以上。這樣就使得大量的資金被應(yīng)收賬款占用，企業(yè)資金的利用率和資金的正常周轉(zhuǎn)受到負(fù)面影響。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均余額。這個指標(biāo)反映的是資產(chǎn)總體的利用率。根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會歷年的數(shù)據(jù)看，A公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基本保持在行業(yè)平均水平。從上表可以看出，A公司回歸資本市場后的幾年中資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基本上是呈現(xiàn)上下波動的態(tài)勢，2008年之后不僅銷售收入逐年下降，資產(chǎn)總額也同樣呈現(xiàn)減少的趨勢。

（三）盈利情況盈利是企業(yè)的主要目的之一，關(guān)系到企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展。本文采用權(quán)益凈利率和每股收益兩個指標(biāo)來反應(yīng)A企業(yè)的盈利狀況，這兩個指標(biāo)有非常好的綜合性，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)情況。

權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益。權(quán)益凈利率表示每一元的股東權(quán)益能產(chǎn)生的凈利潤。它所反映的是一個綜合收益在股東權(quán)益上的體現(xiàn)。這個指標(biāo)用于困境公司的分析可較全面的反應(yīng)困境公司狀況。A分公司在05年以后這個指標(biāo)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，這說明股東權(quán)益不斷的被侵蝕。2008年的凈利潤小幅上漲，但是從報告披露情況看，這一年的主營業(yè)務(wù)收入并沒有增長，凈利潤為正的主要貢獻(xiàn)是營業(yè)外收入的大幅度增長，包括股改撥款、增值稅返還以及合并產(chǎn)生的營業(yè)外收入等，這些收入并不具有持續(xù)性，因此之后的幾年凈利潤繼續(xù)減少。

每股收益=凈利潤/普通股股數(shù)。這一指標(biāo)反應(yīng)企業(yè)每一股普通股中的利潤含有量。如果此指標(biāo)越高，說明普通股的“含金量”越高。從表中的數(shù)據(jù)我們可以得出A公司在恢復(fù)上市后的每股收益任然偏低，前兩年還能勉強(qiáng)維持微利，之后由于市場的進(jìn)一步萎縮以及新準(zhǔn)則的頒布和其他因素的影響，公司的虧損越來越嚴(yán)重，每股收益甚至連續(xù)三年出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。這說明公司的虧損已經(jīng)侵蝕了股東權(quán)益。2006年之后在市場繼續(xù)萎縮的情況下，A公司直到2011年并沒有采取有效措施扭轉(zhuǎn)這種局面，其盈利能力繼續(xù)下滑。

四、A公司的財務(wù)分析結(jié)論

綜合2005年到2011年的財務(wù)報告我們可以得出以下結(jié)論。

（一）A公司存在著操縱非經(jīng)常性損益的行為

在06年新準(zhǔn)則頒布之前，A公司的慣常手法是通過大量的轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備來實(shí)現(xiàn)微利。例如05和06年分別轉(zhuǎn)回了1536萬和774萬元的各項減值準(zhǔn)備。實(shí)行新準(zhǔn)則以后，由于固定資產(chǎn)等的減值損失不能轉(zhuǎn)回等的制約，A公司很難再通過操縱大量的非經(jīng)常性損益項目來實(shí)現(xiàn)微利。06年以后的報表中A公司主要是通過轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備來抵減生產(chǎn)成本。新準(zhǔn)則實(shí)施后A公司存貨減值損失轉(zhuǎn)回情況如表四所示：可以看出2007年之后A公司轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備大體上呈現(xiàn)出增長的趨勢，尤其是2009年和2010年，這兩年一共轉(zhuǎn)回了2.8千萬的存貨跌價準(zhǔn)備。而這兩年，A公司的原材料采購進(jìn)一步萎縮，從而使得生產(chǎn)成本進(jìn)一步減少。

（二）未來的償債風(fēng)險高，現(xiàn)金流壓力大

2009年A公司轉(zhuǎn)銷了11260160.75元的存貨跌價準(zhǔn)備，年報附注上給出的理由是由于大量存貨的耗用將原計提的準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷。同時應(yīng)收賬款由2008年的36971145.56元減少為264187991.31元，且賬齡在1-5年的應(yīng)收賬款比重只有2.8%，附注給出的解釋是由于業(yè)務(wù)量的減少導(dǎo)致材料采購的減少，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款年末余額的減少。經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額減少到1042628.96元，還不到2008年的三分之一。所以09年的資產(chǎn)負(fù)債率下降并不是公司經(jīng)營情況出現(xiàn)好轉(zhuǎn)所致，而是A公司在這一年市場萎縮，減少采購?fù)瑫r清理應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的結(jié)果。

2009年A公司的應(yīng)收票據(jù)較前一年增加了363.28%，原因是大量的使用票據(jù)結(jié)算，同時應(yīng)收賬款只是減少了12.5%。此外一年內(nèi)的應(yīng)付賬款比重達(dá)到了87.38%，可以看出A公司的現(xiàn)金流壓力進(jìn)一步增大，未來期間的財務(wù)風(fēng)險比較高。2010年的經(jīng)營現(xiàn)金流量為-30209148.91元，籌資額不到2009年的一半，一年以內(nèi)的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款有3.6億；2011年這一數(shù)字達(dá)到了4億，一年內(nèi)到期的應(yīng)付賬款的比重為93%，而其他應(yīng)付款則呈現(xiàn)出兩級分化的現(xiàn)象，這說明A公司的現(xiàn)金壓力既體現(xiàn)在短期債務(wù)清償困難，又有其他關(guān)聯(lián)方長期占用資金兩個方面。

（三）控股股東與關(guān)聯(lián)方占用資金現(xiàn)象比較嚴(yán)重

上市公司具有從資本市場募集資金等功能，其融資渠道相對較寬，但如果募集而來的資金不能用于生產(chǎn)經(jīng)營，而長期被大股東和關(guān)聯(lián)方占用，造成經(jīng)營資金的極度短缺，財務(wù)狀況惡化，則對上市公司的生存發(fā)展將會產(chǎn)生嚴(yán)重的威脅。經(jīng)驗(yàn)表明，上市公司股東多通過其他應(yīng)收賬款來占用上市公司資金。A公司08-11年其他應(yīng)收款情況如表五。

可以看出A公司各年的其他應(yīng)收款占應(yīng)收賬款的比重在80%以上，且多數(shù)有5年以上賬齡。這些其他應(yīng)收賬款長期占用了A公司的資金，使得A公司在經(jīng)營困難時的資金周轉(zhuǎn)余地更加小，從而對生產(chǎn)經(jīng)營造成了較大的負(fù)面影響。

（四）未來發(fā)展的不確定性

2012年1月5日，A公司和湖南天雁的資產(chǎn)重組方案獲證監(jiān)會有條件通過。天雁以不到4億的資本置換A公司超過10億的總資本。A公司將從摩托車生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)為汽車零件生產(chǎn)企業(yè)。在2012年A公司第七次披露重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展通告宣布重組已經(jīng)全部完成，在目前汽車行業(yè)產(chǎn)能過剩的前景下，A公司能否順利進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級改造并走出困境還很不確定。

五、財務(wù)困境原因分析

通過上述的研究分析可以得出使A公司陷入困境的原因很多，既有內(nèi)部的原因，也有外部的因素.在內(nèi)外部因素的共同作用下，使A公司的現(xiàn)金流壓力逐漸增大，并最終導(dǎo)致了危機(jī)的發(fā)生：

1.內(nèi)部因素

（1）公司經(jīng)營策略不當(dāng)，盲目擴(kuò)張，投資決策失誤

A公司從上世紀(jì)末開始大規(guī)模擴(kuò)張，并購了大量的低層次的企業(yè)。這些沒有合理戰(zhàn)略規(guī)劃并且倉促的并購使得A公司的資金，管理和生產(chǎn)都出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營一步步的惡化。

（2）管理經(jīng)營失敗

A公司的管理層對企業(yè)沒有一個清晰的定位，在幾次重大的戰(zhàn)略都沒能從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)從而給企業(yè)的發(fā)展帶來了災(zāi)難性的影響。首先是在上世紀(jì)末，當(dāng)時摩托車行業(yè)已經(jīng)處于一個盈利穩(wěn)定，市場飽和的階段。而這時管理層卻沒有進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級而是采取“先做大在做強(qiáng)”的思路，并購了幾十家產(chǎn)業(yè)鏈低端的企業(yè)，失去了占有未來市場的機(jī)會。

（3）資產(chǎn)的流動性差

眾所周知，維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要合理的管理和調(diào)度資金，如出現(xiàn)了周轉(zhuǎn)困難而沒有及時補(bǔ)救就會是財務(wù)狀況惡化并誘發(fā)危機(jī)。最近幾年A公司的流動資產(chǎn)比率在0.5左右徘徊，在2009雖然有所好轉(zhuǎn)，但是這種好轉(zhuǎn)帶有明顯的人為操縱的意圖。A公司的的應(yīng)收賬款數(shù)目巨大，近幾年更是一直維持在6-7億的水平，在一年內(nèi)需償還的在10%以上，這就給本來創(chuàng)造現(xiàn)金流能力捉襟見肘的A公司帶來了更大的壓力。

2.外部因素

使得A公司陷入困境外部因素主要是行業(yè)發(fā)展因素。上市公司所處行業(yè)的發(fā)展有著景氣周期，即：衰退、蕭條、復(fù)蘇、繁榮。整個行業(yè)景氣周期的影響是非同小可的，在行業(yè)低迷的時候，即使是實(shí)力雄厚的上市公司也難免受到影響，一些實(shí)力較弱的上市公司可能渡過難關(guān)。目前，摩托車行業(yè)普遍蕭條，而汽車行業(yè)在經(jīng)歷了幾年高速膨脹后也已顯現(xiàn)出衰退的跡象。A公司和湖南天雁的資產(chǎn)重組后升級成為汽車零件的制造商，從行業(yè)發(fā)周期來看，這次的資產(chǎn)重組并不被看好。

通過對近幾年財務(wù)狀況的分析可以看出當(dāng)前A公司的財務(wù)狀況很不理想，一方面企業(yè)的經(jīng)營仍然沒有起色，盈利能力不足；另一方面，賬齡五年以上的應(yīng)收賬款占很大比重，企業(yè)在未來的償債壓力很大。雖然當(dāng)前和長安天雁的資產(chǎn)重組已經(jīng)獲得批準(zhǔn)，但這次重組很明顯是天雁一個借殼上市的方案，所以A公司未來的發(fā)展還有很大的不確定性。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王寧，張修路.ST輕騎，回天術(shù)失靈[J].新理財，2010（4）：78-80.

篇7

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)集中改革；相關(guān)問題；解決方案

目前，伴隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展的同時，也帶來激烈的市場競爭，此外對金融市場體制的改革的力度不斷加大，因此在我國許多的商業(yè)銀行對內(nèi)部管理創(chuàng)新的關(guān)注力度不斷加大，將自身所經(jīng)營的業(yè)務(wù)類型和管理模式進(jìn)行整合，尤其是在財務(wù)管理方面，為了實(shí)現(xiàn)對財務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確和全面化管理的目標(biāo)，一些大型的國有企業(yè)通過借鑒和吸收國外的豐富先進(jìn)的管理方面的經(jīng)驗(yàn)的方法，來高度將銀行內(nèi)部的權(quán)利進(jìn)行集中，并借此在銀行內(nèi)部全面進(jìn)行財務(wù)集資源進(jìn)行中改革，并及時有效的對財務(wù)資源進(jìn)行整合和合理的規(guī)范，以及對處理業(yè)務(wù)的高度集中化。

財務(wù)集中是完善公司治理機(jī)制的重要內(nèi)容，是財務(wù)管理的發(fā)展方向，是進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)行為控制、提高風(fēng)險防范能力的重要手段。工商銀行股改上市后，資本市場和內(nèi)外監(jiān)管部門對財務(wù)行為的規(guī)范性要求更加苛刻，財務(wù)管理進(jìn)一步集約化、精細(xì)化。因此，從2007年11月開始，總行在全行范圍內(nèi)實(shí)施一級分行一級分行財務(wù)集中改革。

一、財務(wù)集中管理的目標(biāo)

（一）規(guī)范財務(wù)支出行為，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險控制

通過提升財務(wù)集中核算的層級，提高財務(wù)監(jiān)督和控制的效果，促使各分支機(jī)構(gòu)樹立財務(wù)自律意識，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保各項財務(wù)制度能夠得以貫徹落實(shí)；通過提升大額或重要財務(wù)事項的資金支付層級，進(jìn)一步提高財務(wù)風(fēng)險的防范效果。

（二）提高財務(wù)核算水平，進(jìn)一步提升信息質(zhì)量

通過進(jìn)一步縮短財務(wù)制度的傳導(dǎo)鏈條，以確保全行更加嚴(yán)格地遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，更加嚴(yán)格地區(qū)分人力費(fèi)用與經(jīng)營性費(fèi)用、營業(yè)外支出與成本費(fèi)用的界限，更加有效地防范通過分解列支、亂用科目等形式逃避財務(wù)監(jiān)控和授權(quán)額度控制的行為，進(jìn)一步提高全行的財務(wù)核算質(zhì)量，避免財務(wù)信息的失真。

（三）豐富決策管理信息，進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平

通過拓寬各級管理行決策信息的來源渠道，解決上級行與下級行財務(wù)信息不對稱的問題，從而進(jìn)步一提高費(fèi)用資源配置效率，加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用精細(xì)化管理，為提升財務(wù)決策和管理水平創(chuàng)造條件。

二、財務(wù)集中管理的原則

（一）強(qiáng)化風(fēng)險控制與提高效率并重

在通過提高財務(wù)集中層級來強(qiáng)化風(fēng)險控制、前移風(fēng)險控制關(guān)口的同事，提供必要的技術(shù)手段和業(yè)務(wù)處理平臺，避免因管理鏈條拉長帶來的無效或低效的重復(fù)勞動，保持或提高財務(wù)核算、資金支付和信息運(yùn)用的質(zhì)量和效率。

（二）提升集中層級與便于業(yè)績考核相協(xié)調(diào)

在進(jìn)一步提升財務(wù)集中核算和支付層級的同時，提供靈活的財務(wù)賬務(wù)設(shè)置層級，以及跨地區(qū)遠(yuǎn)程記賬功能，滿足各級行在財務(wù)集中核算和機(jī)構(gòu)扁平化、會計賬務(wù)上收情況下，考核評價分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績等對財務(wù)信息的需要。

（三）豐富管理信息與優(yōu)化處理功能相配合

在通過細(xì)化財務(wù)監(jiān)控科目體系，為各行進(jìn)一步提高財務(wù)精細(xì)化管理水平提供更加豐富的財務(wù)信息的同時，通過實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息電子化并提供良好的統(tǒng)計、分析功能，便于各級行對信息進(jìn)行深層次的統(tǒng)計、加工、分析，使大量分散的財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為有價值的決策和管理信息。

（四）優(yōu)化管理流程與促進(jìn)政策協(xié)調(diào)相統(tǒng)一

在重新確立各級分、支行在財務(wù)集中核算工作中的職責(zé)范圍和管理模式，優(yōu)化管理流程的同時，注重改革措施與外部監(jiān)管政策、內(nèi)部制度相協(xié)調(diào)，確保財務(wù)集中改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、財務(wù)集中管理的內(nèi)容

（一）建立適應(yīng)一級分行財務(wù)集中的組織架構(gòu)

在一級（直屬）分行財務(wù)會計部門下設(shè)財務(wù)中心，作為處理其全轄財務(wù)集中業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。

（二）改革報賬資料的錄入和審核方式

報賬信息的錄入原則上由二級分行或省行財務(wù)中心發(fā)起，未經(jīng)總行批準(zhǔn)支行不得發(fā)起報賬信息。原始報賬資料原則上保留在二級分行，以便于與外部監(jiān)管政策相協(xié)調(diào)，有效保障財務(wù)集中核算和支付的效率。大額或重要財務(wù)支出憑證可以通過影像方式傳遞，財務(wù)中心根據(jù)報送的電子報賬信息和原始報賬資料的電子影像對財務(wù)支出的合規(guī)性、合理性等進(jìn)行審核，并據(jù)以進(jìn)行財務(wù)集中核算和集中支付。

（三）優(yōu)化核算方法和支付手段

為減少簡單、重復(fù)勞動，提高核算和支付工作的效率和質(zhì)量，對已經(jīng)有權(quán)審批人、財務(wù)中心審查確認(rèn)的手工采集報賬信息或者其它相關(guān)系統(tǒng)傳輸來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)自動篩選必要的信息并進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，通過財務(wù)管理綜合系統(tǒng)提供的支付手段自動對外支付。

（四）豐富財務(wù)決策和管理信息

通過細(xì)化財務(wù)核算，豐富財務(wù)管理信息，采集各級行進(jìn)行財務(wù)決策和管理所需的財務(wù)信息并加以運(yùn)用；同時各行可以根據(jù)實(shí)際管理需要，在主機(jī)財務(wù)核算網(wǎng)點(diǎn)層級以下，按照支行或網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置財務(wù)賬務(wù)層級，滿足各級行經(jīng)營考核的需要。

四、財務(wù)管理中所存在的問題及其解決措施

（一）財務(wù)體制相對落后，控制力度低以及財務(wù)風(fēng)險極大和成本變高

當(dāng)前，諸多商業(yè)銀行的財務(wù)管理大多數(shù)是分散模式，導(dǎo)致財務(wù)管理體系相對滯后，主要表現(xiàn)以下幾個方面：第一，財務(wù)風(fēng)險較大，各個分行需要自己預(yù)撥費(fèi)用，對于支出的控制力度較小，導(dǎo)致各個流程難以有效控制風(fēng)險，比如相關(guān)會計人員私自挪用資金等，第二是收入成本較高，相對于國外先進(jìn)水平或者上市銀行而言，我國的商業(yè)財務(wù)管理的差距較大，而且各個部門的費(fèi)用開支隨意性大，導(dǎo)致成本支付難以進(jìn)行有效控制，以及創(chuàng)造價值的能力較低，難以實(shí)現(xiàn)低成本戰(zhàn)略經(jīng)營，第三，目前商業(yè)銀行多數(shù)便是事后控制，卻沒有起到實(shí)際性作用，等到發(fā)現(xiàn)財務(wù)費(fèi)用不合理時已經(jīng)無法改變。其對應(yīng)措施如下：

第一：這就要求商業(yè)銀行增強(qiáng)預(yù)估風(fēng)險的能力，合理分配總行和各分行的預(yù)撥費(fèi)用，對各個分行的支出加大控制力度，對于現(xiàn)金流動的各個流程加強(qiáng)控制，同時還要加強(qiáng)對會計人員的管理，以防止他們挪用資金；第二：加強(qiáng)對商業(yè)銀行成本的有效控制，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略并嚴(yán)格實(shí)施，加強(qiáng)監(jiān)管，不斷提高銀行的創(chuàng)值能力，以降低商業(yè)銀行的運(yùn)營成本；第三：改變以往單一的事后控制這一管控模式，采用事前、事中、事后相結(jié)合的銀行運(yùn)營控制方法，加強(qiáng)銀行運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。

（二）伴隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式改變，商業(yè)銀行批量采購模式落后，使得采購成本日益增高

目前，由于現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭越發(fā)激勵，使得對電子化設(shè)備和網(wǎng)點(diǎn)精品裝修的需求量日益增加，進(jìn)而使得其采購量不斷增加，但是因?yàn)椴少徯畔⒘可?，層次較多，以及是分行分部門進(jìn)行采購，使得采購成本逐漸增高，透明度降低，人情成本多。其對應(yīng)措施如下：商業(yè)銀行必須改變以往單一的批量采購這一傳統(tǒng)的采購模式，多種采購方法相結(jié)合，比如一對一采購，以降低銀行采購成本，同時不斷拓展采購的信息源，理清其層次關(guān)系，進(jìn)行有針對性的采購。

（三）沒有充分發(fā)揮財務(wù)資源的作用，使得其激勵和約束力度低

第一，財務(wù)資源沒有根據(jù)其價值進(jìn)行合理配置，從而沒有起到調(diào)節(jié)作用，而且由于是粗放式管理，使得具有真正的創(chuàng)造價值力高的單位或者產(chǎn)品沒有得到充分財務(wù)資源，相對而言，諸多分行雖然得到的財務(wù)資源較多，但是其創(chuàng)造價值的能力較低，因此便沒有將財務(wù)資源的效用最大化的發(fā)揮出來，第二，對于財務(wù)資源的配置多為申請制或者分配制，沒有起到杠桿調(diào)節(jié)作用，第三，諸多部門或者分行都是吃“大鍋飯”，無法建立有效機(jī)制，導(dǎo)致銀行職員的積極性低，最后阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。其對應(yīng)措施如下：

第一：商業(yè)銀行必須合理高效配置財務(wù)資源，由粗放管理轉(zhuǎn)向集約型的管理，力求每一分投入都能得到與其相匹配的產(chǎn)出，把更多的財務(wù)資源投放到創(chuàng)造價值高的單位或產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)財務(wù)資源效益的最大化；第二：對財務(wù)資源的管理進(jìn)行“簡政放權(quán)”，改變過去傳統(tǒng)的申請制和分配制，要充分發(fā)揮市場宏觀調(diào)控的作用，根據(jù)市場調(diào)節(jié)這一杠桿對財務(wù)資源進(jìn)行合理配置；第三：商業(yè)銀行必須精簡部門機(jī)構(gòu)，避免出現(xiàn)人浮于事的情況。同時建立和完善合理有效的人事管理機(jī)制，充分調(diào)動銀行各職員的積極性、激發(fā)其熱情，只有這樣，商業(yè)銀行才能實(shí)現(xiàn)長足的進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭青.對商業(yè)銀行財務(wù)集中改革的思考[J].財經(jīng)界.學(xué)術(shù)版，2013（14）：180-180.

篇8

隨著全球金融業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的加速，中國銀行業(yè)是金融體系的重要組成部分，面臨著國內(nèi)外的重重考驗(yàn)。加入WTO后，中國銀行業(yè)進(jìn)行了一系列的改革，進(jìn)一步完善和強(qiáng)化了中國商業(yè)銀行的財務(wù)管理。但是隨著電子化產(chǎn)品的競爭和股份制銀行的崛起，中國商業(yè)銀行面臨著新一輪的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理制度作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心，對它的研究能更有效地探明銀行管理和發(fā)展路徑。本文從中國與老撾商業(yè)銀行財務(wù)管理制度比較，結(jié)合老撾民主共和國的實(shí)際情況，給出值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行；財務(wù)管理制度；老撾；比較；建議

一、中國與老撾商業(yè)銀行管理制度的比較

（一）財務(wù)管理理念的不同

隨著中國四家大型國有商業(yè)銀行的相繼上市以及管理層對現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制認(rèn)識的不斷深化，財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該由“利潤最大化”調(diào)整為“股東價值最大化”的理念已經(jīng)在業(yè)內(nèi)0已經(jīng)運(yùn)行了好多年。以業(yè)績回報股東，確保經(jīng)營的穩(wěn)健和良性循環(huán)而不是僅僅關(guān)注于短期利潤和短淺的目標(biāo)。但是，由于老撾的銀行業(yè)起步較晚，初期還受到了西方國家的封鎖，所以商業(yè)銀行大多比較激進(jìn)，在經(jīng)營過程中,一味追求規(guī)模、利潤最大化，強(qiáng)調(diào)存貸款增長率等規(guī)模指標(biāo),沒有充分考慮資本充足率、資產(chǎn)股本回報率等指標(biāo),導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的雖然增量明顯，但是也面臨著大風(fēng)險和低盈利的尷尬局面。同時，由于老撾改革的時間較短，特別是國有大型商業(yè)銀行，整體還是以完成國家分配目標(biāo)為首要財務(wù)管理目標(biāo)。采用層層管理，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為大的傳統(tǒng)的財務(wù)管理體制，財務(wù)管理權(quán)力及其分散，缺乏必要的監(jiān)督管理層級和制約。計劃下的行政干擾還在影響著銀行財務(wù)管理體系，銀行財務(wù)政策的執(zhí)行能力和監(jiān)督職能十分薄弱。相比較之下，中國已經(jīng)有了比較長的改革實(shí)踐和改革經(jīng)驗(yàn)，近年來更是頻頻頒布政策，加強(qiáng)整個銀行財務(wù)體系的垂直管理和雙線負(fù)責(zé)。國家對銀行業(yè)的干預(yù)還是存在，但是市場所扮演的角色和能夠發(fā)揮的作用也是越來越大。

（二）面臨的國內(nèi)外環(huán)境和需求不同

隨著金融市場對資金強(qiáng)大的需求，如何讓銀行在發(fā)展迅猛的資本市場上發(fā)揮好自身的角色，給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來了巨大的競爭壓力，只有努力做到價值最大化才能吸引充足的資金用于銀行整體的發(fā)展，保證銀行的經(jīng)營管理水平和發(fā)展的質(zhì)量。風(fēng)險意識在中國商業(yè)銀行中逐步建立，建立適應(yīng)本行發(fā)展的風(fēng)險管理體制和發(fā)展質(zhì)量，以防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低發(fā)展過程中的不確定性，推出適合國內(nèi)投資者的創(chuàng)新性產(chǎn)品。所以中國需要對內(nèi)適應(yīng)國內(nèi)投資者和整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對外積極創(chuàng)新，主動學(xué)習(xí)，在競爭中不懼強(qiáng)敵，發(fā)揮本土優(yōu)勢。老撾現(xiàn)在面臨的國內(nèi)外環(huán)境與中國有很多的不同。相比較來說，老撾現(xiàn)在的改革壓力主要來自于國內(nèi)，由于民眾和國家對經(jīng)濟(jì)發(fā)展迫切的需要。作為國家最大資金持有者的銀行，擔(dān)負(fù)起保證資本市場平穩(wěn)有效的責(zé)任是時代賦予的任務(wù)。老撾的國有商業(yè)銀行并未全部完成股份制改革，這使得國有商業(yè)銀行的內(nèi)在發(fā)展動力不足，做出的決定和提供的服務(wù)很難跟上社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，甚至國有商業(yè)銀行還存在政企合一的問題，現(xiàn)有的國有商業(yè)銀行在行政管理體制，人事制度和分配制度上任沿襲著政府機(jī)關(guān)的管理模式。這一模式極大得降低了工作人員的工作積極性，更不用說探索更為有效和低成本的財務(wù)管理模式的動力。這一模式加大了銀行的財務(wù)風(fēng)險，更讓整個信用體系岌岌可危。

（三）財務(wù)管理方法的差異

現(xiàn)在的中國已不再局限于簡單地運(yùn)用財務(wù)會計數(shù)據(jù)，而是進(jìn)一步得利用這些會計信息進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)預(yù)測，財務(wù)規(guī)劃，并且能夠根據(jù)分析結(jié)果對銀行的經(jīng)營活動進(jìn)行控制分析和評價。雖然現(xiàn)階段由于方式方法還未達(dá)到有效準(zhǔn)確的分析，但是事后分析和事后監(jiān)督的缺漏已經(jīng)慢慢開始得到修補(bǔ)，管理者特別是財務(wù)管理人員開始關(guān)注事前預(yù)防的領(lǐng)域，不斷建立起過程控制和信息系統(tǒng)的交流核算。關(guān)于成本管理，中國也積極地向全面成本管理邁進(jìn)中，而不是局限于傳統(tǒng)的成本控制方法。要實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展和長期的效益成本預(yù)測，根據(jù)銀行經(jīng)營管理活動的各個層次，各個環(huán)節(jié)的成本收益情況，制定全方位的調(diào)節(jié)和控制，做到事前引導(dǎo)和事前控制。財務(wù)管理并不是財務(wù)部門一己之力就能完成的，要通過各個部門的相互配合和協(xié)調(diào)。但是在老撾，以幾個國有的商業(yè)銀行威力，財務(wù)工作是十分傳統(tǒng)簡單的會計核算。這樣很難將財務(wù)管理中的問題細(xì)化分析很難實(shí)現(xiàn)各部門的控制核算。在成本管理部門，也是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，缺乏各部門的聯(lián)動性，這樣制定的方針和做出的分析結(jié)果帶有很強(qiáng)的主觀性而不能與整體的運(yùn)作相匹配。簡單的減少預(yù)算，節(jié)約開支，控制費(fèi)用的目標(biāo)也無法和長期的發(fā)展相適配。

二、結(jié)論和建議

（一）國際經(jīng)驗(yàn)本土化

西方國家的銀行業(yè)發(fā)展固然完善，但是那是在長期的資本積累，長期與本國環(huán)境國際形勢相磨合后得到的結(jié)果。每個國家都有自身獨(dú)特的社會情況和發(fā)展需要，即使中國和老撾有那么多的相似性，老撾在改革的過程中也有所挑選，有所評估。根據(jù)自身的條件和發(fā)展情況決定改革的幅度和速度?？蛇x取個別銀行進(jìn)行改革試點(diǎn)，這樣可以在實(shí)驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)問題，改正問題，最后得到一個繼承了國際先進(jìn)思想同時和本土銀行也發(fā)展相適應(yīng)的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系。

（二）吸納國外先進(jìn)人才的同時培養(yǎng)基層人員

吸納國外先進(jìn)人才是獲得國外先進(jìn)的財務(wù)管理理念和管理方法的有效手段和直接方法。但是在引進(jìn)國外人才的同時要建立國內(nèi)培養(yǎng)的基層人員的晉升體系。國外人才固然有先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，但是卻不能如本國人才一般了解本土市場的發(fā)展過程和發(fā)展需要。只有將兩者有機(jī)結(jié)合，才能讓國際經(jīng)驗(yàn)在老撾自己的土壤上生根發(fā)芽，推動老撾商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的改革。

（三）建立新型信息化財務(wù)管理體系

新型的財務(wù)管理理念和財務(wù)管理方法對管理信息系統(tǒng)提出了前所未有的挑戰(zhàn)。新型的財務(wù)管理只有實(shí)現(xiàn)了信息化，利用數(shù)據(jù)庫建立數(shù)據(jù)輸入，儲存，輸出的規(guī)范化，管理數(shù)據(jù)收集，整理，分析的全過程。才能得到更為有效和準(zhǔn)確的結(jié)果和未來預(yù)測，才能為事前預(yù)測，事中控制提供強(qiáng)有力的支持。信息化體系的建立不僅能進(jìn)一步的降低人工成本，而且可以降低出錯率，更好的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的失效性和信息的實(shí)時分享。便于銀行體系內(nèi)各分行支行的分析比較，相互學(xué)習(xí)，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的落實(shí)和執(zhí)行情況。

作者：PATHAMMAYO LATCHANA 單位：上海財經(jīng)大學(xué)

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篇9

商業(yè)銀行理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

理財產(chǎn)品發(fā)售火熱，數(shù)量和規(guī)?？焖僭鲩L。商業(yè)銀行理財產(chǎn)品不管是從發(fā)行量上還是從發(fā)行規(guī)模上看，理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)都以驚人的速度不斷擴(kuò)張。2014年，阜新市銀行理財產(chǎn)品發(fā)售數(shù)量達(dá)3471期，發(fā)行規(guī)模高達(dá)329.43億元，無論是在發(fā)行數(shù)量上還是在發(fā)行規(guī)模上都實(shí)現(xiàn)了較快增長，在發(fā)行量較2013年增長了17.90個百分點(diǎn)，發(fā)行規(guī)模同比增長64.5%。

期限結(jié)構(gòu)短期化趨勢明顯，預(yù)期收益呈下降趨勢。近三年來，阜新市三個月以下的理財產(chǎn)品占發(fā)行總量之比都在60%左右，六個月以內(nèi)期限的理財產(chǎn)品占發(fā)行總量之比都超過80%，理財產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)短期化趨勢明顯。從近三年來6個月期限理財產(chǎn)品平均預(yù)期收益率變動情況來看，預(yù)期收益率有明顯的下降趨勢，從2012年四季度的5.9%下降到2014年四季度的5.3%，相差0.6個百分點(diǎn)。

表外理財漸成主導(dǎo)，個人理財產(chǎn)品供需兩旺。表外理財產(chǎn)品不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，是商業(yè)銀行主要理財業(yè)務(wù)。2014年阜新市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共發(fā)售表外理財產(chǎn)品2580期，占新發(fā)理財產(chǎn)品的75.6%;累計募集資金228.32億元，占理財產(chǎn)品募集資金總額的69.31%，較2012年增長31.62個百分點(diǎn)。在居民投資渠道受限，其它金融市場預(yù)期收益不確定的情況下，個人理財產(chǎn)品一直占據(jù)理財產(chǎn)品市場的大部分份額。2014年阜新市金融機(jī)構(gòu)累計對個人新發(fā)理財產(chǎn)品2901期，占新發(fā)理財產(chǎn)品總量的85.1%;新發(fā)個人產(chǎn)品募集資金317.31億元，占新發(fā)理財產(chǎn)品募集資金總額的96.32%，較2012年增長5.17個百分點(diǎn)。

資金投向日趨多元，經(jīng)營模式呈現(xiàn)基金化趨勢。隨著理財產(chǎn)品資產(chǎn)規(guī)模的增長，理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)的品種和投資范圍也日益豐富。商業(yè)銀行正在改變目前單一理財?shù)慕?jīng)營模式，實(shí)現(xiàn)向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，理財產(chǎn)品朝著開放式、基金化的方向發(fā)展。資金運(yùn)用主要以股票及其他股權(quán)、非股票證券等標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)為主，投向票據(jù)、資金信托等非標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)減少較多。2014年阜新市理財產(chǎn)品資金投向中，投向股票及其他股權(quán)、非股票證券的比例最大，分別為38.53%和39.12%。其中，投向資金信托的比例為10.81%，比年初增減額的占比下降5.5個百分點(diǎn)。

存在的問題及潛在金融風(fēng)險

理財產(chǎn)品調(diào)劑存款作用明顯，加大金融調(diào)控難度。一是理財產(chǎn)品拉動存款規(guī)模不斷波動，對貨幣供給定義與計量的難度加大。為緩解存款壓力，很多銀行利用短期理財產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)月底資金回流表內(nèi)，月初存款外流，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)存款月增量波動明顯。以2014年阜新市儲蓄存款和理財產(chǎn)品運(yùn)行情況為例，除個別月份，表外理財月增量與存款月增量此消彼長。存款規(guī)模大幅波動加大了貨幣供應(yīng)量M2、M1的監(jiān)測難度。二是理財產(chǎn)品降低了貨幣需求的利率彈性。據(jù)調(diào)查阜新市轄內(nèi)商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的收入占銀行總收入比重從2012年的4.5%上升到2014年的10.19%，使得傳統(tǒng)的息差收入占比下降，銀行對利率變動的敏感性減弱。三是放大貨幣乘數(shù)。銀行理財產(chǎn)品使現(xiàn)金比率下降，使得儲戶持有現(xiàn)金的機(jī)會成本加大，從而使得現(xiàn)金的持有量減少，由于它與貨幣乘數(shù)之間是反函數(shù)，從而不斷放大貨幣乘數(shù)。

同業(yè)理財規(guī)模高企，部分資金流向受限行業(yè)。同業(yè)理財產(chǎn)品主要為信貸類理財產(chǎn)品，銀行間互相持有對方信貸類理財產(chǎn)品，即可以隱藏信貸規(guī)模又可以享有貸款收益，近年來同業(yè)理財產(chǎn)品規(guī)模不斷擴(kuò)張。阜新市發(fā)售的理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)運(yùn)作模式同業(yè)占比一直較高，近三年以來，始終保持在四成以上，2014年占比達(dá)到59.29%，較2012年提高16.05個百分點(diǎn)。此外同業(yè)理財產(chǎn)品迅速擴(kuò)張的同時成為國企、地方政府融資的重要渠道，使兩高一剩行業(yè)、地方政府融資平臺等本應(yīng)該受到限制的資金需求繼續(xù)獲得大量資金，2014年轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)售的信貸類理財產(chǎn)品已達(dá)到全年新增貸款的三成，其中71.43%的信貸類理財產(chǎn)品資金流向兩高一剩行業(yè)、地方政府融資平臺。短期融資投入長期項目，金融風(fēng)險不斷積聚。

“資產(chǎn)池”運(yùn)行模式存隱憂，風(fēng)險管理亟待完善。當(dāng)前，大量銀行理財產(chǎn)品采用“資產(chǎn)池”運(yùn)作模式進(jìn)行管理。“資產(chǎn)池”類型產(chǎn)品通過組合投資，分散風(fēng)險，達(dá)到優(yōu)化資產(chǎn)配置的效用。然而期限錯配、信息不透明的運(yùn)作方式，在后續(xù)資金不足時，有可能引發(fā)流動性風(fēng)險。然而目前銀行理財產(chǎn)品的風(fēng)險等級評定沒有統(tǒng)一的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，各家商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品等級都是內(nèi)部評定的，且沒有銀行對外公開披露其理財產(chǎn)品風(fēng)險等級的評定方法，投資者難以獲得有效的產(chǎn)品風(fēng)險提示。根據(jù)400份有效問卷調(diào)查顯示，客戶對理財人員的依賴程度在最終做出銀行理財產(chǎn)品購買決定時，絕大部分客戶離不開專業(yè)理財人員的參考意見，僅有5.14%的少數(shù)客戶完全依靠自己收集的信息決定購買理財產(chǎn)品。52.8%的客戶在事先搜索一些信息的基礎(chǔ)上再參考理財人員的意見，17.76%的客戶則完全聽從銀行專業(yè)理財人員的意見。理財產(chǎn)品銷售人員常常利用其信息優(yōu)勢故意夸大收益而輕視對風(fēng)險的說明，使客戶消費(fèi)在尚未弄清產(chǎn)品所面臨的風(fēng)險的前提下，本著對商業(yè)銀行的儲蓄烙印，購買“高收益”理財產(chǎn)品時往往忽視其背后的高風(fēng)險。

表外核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，理財監(jiān)管“空地”凸顯。近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)種類和規(guī)模不斷擴(kuò)大，已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和利潤的增長點(diǎn)，2014年阜新市轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)表外理財產(chǎn)品募集金額為228.32億元，比2012年增加159.24億元 ，表外理財資產(chǎn)相當(dāng)于表內(nèi)總資產(chǎn)的12.08%，比2012年提高7.42個百分點(diǎn)。目前中國人民銀行、財政部和銀監(jiān)會下發(fā)的制度規(guī)定，主要針對表內(nèi)會計核算，監(jiān)管部門對銀行表外資產(chǎn)管理相對薄弱，一直采取緊密觀察和跟隨市場、針對具體情況“點(diǎn)對點(diǎn)”及時糾正不規(guī)范行為的被動的、堵漏洞的監(jiān)管方式。在我國分業(yè)監(jiān)管的機(jī)制約束下，給商業(yè)銀行通過交叉性金融創(chuàng)新進(jìn)行監(jiān)管套利留下了制度空間，采取不斷“金融創(chuàng)新”的手段繞過金融監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)利用表外理財監(jiān)管套利及監(jiān)管逃避。

對策建議

健全理財產(chǎn)品金融統(tǒng)計制度，加強(qiáng)表外理財統(tǒng)計監(jiān)測。建議結(jié)合金融統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)化的相關(guān)要求，針對理財產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)計口徑、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、會計核算方法和信息反饋與渠道進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，提高理財產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)據(jù)的相關(guān)性和可用性。同時盡快建立起對理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)計監(jiān)管的法規(guī)制度，并進(jìn)一步明確我國中央銀行對整個金融業(yè)的法定統(tǒng)計監(jiān)管職責(zé);加強(qiáng)開展對表外理財產(chǎn)品的流量和利率統(tǒng)計，強(qiáng)化對資金流向的統(tǒng)計監(jiān)測，全面反映理財產(chǎn)品對貨幣供應(yīng)量的規(guī)模、結(jié)構(gòu)的影響，逐步構(gòu)建起中國的流量和價格統(tǒng)計監(jiān)測體系。密切關(guān)注各類理財產(chǎn)品對貨幣總量的影響，根據(jù)理財產(chǎn)品影響進(jìn)一步完善貨幣供應(yīng)量指標(biāo)檢測，改進(jìn)貨幣政策中介目標(biāo)。

全面規(guī)范同業(yè)理財業(yè)務(wù)，引導(dǎo)理財資金服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。盡快出臺監(jiān)管規(guī)定，從嚴(yán)規(guī)范同業(yè)理財會計核算，實(shí)行進(jìn)表管理。同時加強(qiáng)理財資金投向監(jiān)測。對房地產(chǎn)、融資平臺等重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域制定涵蓋同業(yè)理財類信貸融資的風(fēng)險監(jiān)測報表，實(shí)現(xiàn)對重點(diǎn)行業(yè)理財融資監(jiān)測，督導(dǎo)商業(yè)銀行充分披露信息，“打包還原”基礎(chǔ)資產(chǎn)，嚴(yán)格控制理財資金投向。改善貨幣政策信貸渠道傳導(dǎo)機(jī)制，從數(shù)量調(diào)控逐步變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)和方向調(diào)控。鼓勵銀行探索服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)新產(chǎn)品和新模式，引導(dǎo)銀行通過理財業(yè)務(wù)深度參與直接融資市場，推動信貸資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

強(qiáng)化資產(chǎn)池模式風(fēng)險防控，完善理財風(fēng)險管理體系。強(qiáng)化“資產(chǎn)池”運(yùn)行模式風(fēng)險防控，將銀行的表外信貨項目顯性化，增強(qiáng)資金來源與投向之間的匹配關(guān)系。規(guī)范劃分理財產(chǎn)品風(fēng)險等級，制定統(tǒng)一權(quán)威的劃分標(biāo)準(zhǔn)，特別要注意規(guī)范銷售行為，要將風(fēng)險提示放在首位，及時、準(zhǔn)確、完整地披露信息。逐步建立理財產(chǎn)品違約的市場出清機(jī)制。針對未來一段時間“資產(chǎn)池”運(yùn)行模式可能暴露出來的風(fēng)險，相關(guān)部門應(yīng)該厘清理財產(chǎn)品參與方的權(quán)責(zé)關(guān)系，明確金融機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任邊界，并建立合理的市場出清機(jī)制。

篇10

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 個人理財 問題困境 對策突破

一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)基本發(fā)展情況

商業(yè)銀行當(dāng)中個人理財業(yè)務(wù)起步比較晚，在銀行的主要業(yè)務(wù)當(dāng)中占比比較小，和西方發(fā)達(dá)國家存在很大的差距，在這樣激烈的市場競爭環(huán)境下，商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)需要找準(zhǔn)自身的定位。下面，本文分兩個方面1.商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的必要性；2.商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀來闡述商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)基本發(fā)展情況。

（一）商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的必要性

改革開放以來我國宏觀經(jīng)濟(jì)取得了長足的發(fā)展，近些年來隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，作為國民經(jīng)濟(jì)重要環(huán)節(jié)的商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模取得了迅猛的發(fā)展，但是商業(yè)銀行面臨的競爭不僅僅是行業(yè)內(nèi)的競爭，還會面臨來自其他證券、保險、基金各個金融機(jī)構(gòu)的沖擊。我國商業(yè)銀行主要的業(yè)務(wù)是存款業(yè)務(wù)，個人理財業(yè)務(wù)起步比較晚，在銀行中間業(yè)務(wù)當(dāng)中占比比較低，但是隨著城鄉(xiāng)居民收入的不斷提升，個人資產(chǎn)保值增值的意愿非常強(qiáng)烈，所以迫切的需要商業(yè)銀行利用充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，促進(jìn)專業(yè)化個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)有助于形成商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)，擴(kuò)寬盈利渠道。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢的變化，我國銀行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到關(guān)鍵轉(zhuǎn)型時期，整體利潤率會在未來面臨比較大的壓力，所以銀行需要關(guān)注內(nèi)生資源利用，走集約化規(guī)模的發(fā)展，通過個人理財業(yè)務(wù)發(fā)掘客戶更多需求，提高客戶對銀行利潤綜合貢獻(xiàn)度。

（二）商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

整體來看，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)主要分為起步階段、規(guī)范階段以及創(chuàng)新發(fā)展階段。1997年是個人理財業(yè)務(wù)起步階段的初始年份，很多商業(yè)銀行開始理財業(yè)務(wù)的探索，這時期居民對于理財產(chǎn)品認(rèn)知和需求還沒有成型，金融機(jī)構(gòu)對于產(chǎn)品創(chuàng)新和開發(fā)缺乏動力，這個時期的理財產(chǎn)品主要還是保險公司和基金公司推出的證券投資基金等居多，銀行理財業(yè)務(wù)處于試水時期，只是簡單給客戶做一些財務(wù)咨詢等活動。到2001年中國加入世貿(mào)組織之后，我國金融制度以及市場供求發(fā)生了一些化，理財業(yè)務(wù)迎來規(guī)范發(fā)展階段，隨著金融創(chuàng)新管制慢慢放松，很多金融機(jī)構(gòu)開始嘗試開發(fā)創(chuàng)新的理財產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，比如招商銀行的“金葵花”、中國銀行的“富系列”等理財產(chǎn)品，此時商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)進(jìn)入全面拓展和規(guī)范發(fā)展時期。在2007年出臺各項規(guī)范政策和管理辦法之后，理財業(yè)務(wù)迎來創(chuàng)新發(fā)展階段，中國銀行在2007年成立私人銀行部，針對綜合資產(chǎn)較多的高端客戶提供綜合金融服務(wù)，境內(nèi)很多商業(yè)銀行也開始建立類似的金融服務(wù)部門，促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變。

二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題

本文認(rèn)為，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題主要有：1.缺乏準(zhǔn)確市場定位；2.法律法規(guī)及管理體系不健全；3.缺少高素質(zhì)專業(yè)理財人員；4.客戶群體不成熟。

（一）缺乏準(zhǔn)確市場定位

商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)容易受到業(yè)績以及利潤的影響，如果商業(yè)銀行不建立以客戶利益最大化的考核制度，那么銀行職員就會將更多的精力投入到利潤更高的存貸業(yè)務(wù)當(dāng)中，這樣理財業(yè)務(wù)就容易受到影響。此外，大部分商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)部門都是隸屬于業(yè)務(wù)部門而存在，承擔(dān)著很多業(yè)績考核的壓力，個人理財業(yè)務(wù)業(yè)和其他業(yè)務(wù)一樣有著非常具體的業(yè)績考核指標(biāo)，這些考核指標(biāo)都和個人績效掛鉤，而銀行從業(yè)人員工資當(dāng)中很大一部分來自于績效工資，所以這在一定程度上就會影響理財工作人員向客戶推薦的投資規(guī)劃和理財建議以及具體的金融產(chǎn)品。很多理財人員迫于自身的績效考核的壓力，會傾向于向客戶推薦銀行收益更高的產(chǎn)品或者一些客戶不需要的產(chǎn)品，這就很難充分體現(xiàn)客戶為中心，差異化針對性的業(yè)務(wù)服務(wù)特點(diǎn)。

（二）法律法規(guī)及管理體系不健全

個人理財業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的新利潤增長點(diǎn)，但是很容易受到金融風(fēng)險的干擾，目前大多數(shù)個人理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品都以中低風(fēng)險產(chǎn)品為主要代表，從而有效降低銀行客戶們需要承擔(dān)的金融風(fēng)險。但是現(xiàn)在金融法律法規(guī)以及相關(guān)市場管理體系不完善，中低風(fēng)險的投資比較有限，所以各個商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品同質(zhì)化競爭比較嚴(yán)重，這就導(dǎo)致目前的理財產(chǎn)品很難達(dá)到客戶期待的高收益。盡管從2012年開始中央開始稍微放開存款利率浮動，讓各家銀行自行決定上浮比例的政策對于客戶形成了一定的沖擊，但是我國利率市場化進(jìn)程還存在很漫長的路要走，商業(yè)銀行對于個人理財產(chǎn)品沒有完全自主的定價權(quán)就會制約理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。另外我們國家還沒有比較規(guī)范科學(xué)的個人信用制度體系，商業(yè)銀行對于客戶的個人收入以及消費(fèi)情況缺少全面系統(tǒng)的了解，這就缺少對于客戶信用的了解，限制我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是對于商業(yè)銀行發(fā)展高端客戶的戰(zhàn)略規(guī)劃落實(shí)也存在很大的制約。

（三）缺少高素質(zhì)專業(yè)理財人員

從計劃經(jīng)濟(jì)時期向市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，我國金融市場一直處于不斷的發(fā)展當(dāng)中，但是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展時間不長，缺少足夠的高水平專業(yè)化的理財從業(yè)人員，主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，職業(yè)道德規(guī)范性有待進(jìn)一步提升。目前我國理財從業(yè)人員職業(yè)道德存在較為嚴(yán)重的缺失情況，很多時候不愿意給客戶清楚的解釋所買理財產(chǎn)品的風(fēng)險所在，而理財產(chǎn)品的說明書比較專業(yè)，篇幅也比較長，大部分客戶還是通過理財人員介紹來決定是不是進(jìn)行購買，很多客戶在虧損的時候甚至都不知道自己購買的理財產(chǎn)品有這么大的風(fēng)險存在。很多理財產(chǎn)品銷售人員一味追求金錢利益和個人績效，向客戶推銷不適合的產(chǎn)品，這一切的根源就是職業(yè)道德素質(zhì)不高，需要進(jìn)一步提高。第二，專業(yè)素養(yǎng)不夠。目前我國理財從業(yè)人員大多數(shù)都是30歲以下，理財人員自身經(jīng)驗(yàn)比較缺乏，很難滿足中高端客戶的理財投資需求。而發(fā)達(dá)國家的理財業(yè)務(wù)從業(yè)人員一般都有很好的法律、經(jīng)濟(jì)、金融專業(yè)背景，而且自身也有很強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，與此同時還擁有高尚的職業(yè)道德以及客戶服務(wù)意識，專業(yè)化的理財團(tuán)隊一般都是在金融行業(yè)從業(yè)十年以上的金融專業(yè)人士，這樣的職業(yè)身份才有機(jī)會從事理財投資業(yè)務(wù)的服務(wù)工作。

（四）客戶群體不成熟

前文已經(jīng)介紹我國宏觀經(jīng)濟(jì)取得了長足發(fā)展，國民收入水平不斷上升，這也推動了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，但是現(xiàn)實(shí)情境下，受到各種因素的制約，我國理財市場的整個客戶群體還沒有形成體系，而且很多的理財投資客戶不了解自己實(shí)際的理財投資需求，也不清楚自己投資和理財?shù)漠a(chǎn)品潛藏著巨大的風(fēng)險，這就使得在很多時候容易受到理財人員的推銷進(jìn)行盲目購買，導(dǎo)致自身的資產(chǎn)發(fā)生損失。

三、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的創(chuàng)新對策

從前文對于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和問題的梳理分析來看，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)要想健康發(fā)展需要做好轉(zhuǎn)型發(fā)展的準(zhǔn)備，首先是要明確市場定位，加強(qiáng)對于客戶群體的針對性分析；其次是要進(jìn)一步加快促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，完善個人理財業(yè)務(wù)的制度約束環(huán)節(jié)；最后是需要培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化的理財人員來保障商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（一）加強(qiáng)客戶群分析，明確市場定位

發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)有助于形成商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)，擴(kuò)寬盈利渠道。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢的變化，我國銀行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到關(guān)鍵轉(zhuǎn)型時期，整體利潤率會在未來面臨比較大的壓力，所以銀行需要關(guān)注內(nèi)生資源利用，走集約化規(guī)模的發(fā)展，通過個人理財業(yè)務(wù)發(fā)掘客戶更多需求，提高客戶對銀行利潤綜合貢獻(xiàn)度。從發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展具體脈絡(luò)來看，在具體業(yè)務(wù)拓展當(dāng)中需要充分分析銀行自身的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，明確未來的發(fā)展目標(biāo)以及自身所處地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，結(jié)合這些基本情況運(yùn)用市場細(xì)分的相關(guān)理論對于潛在客戶群體進(jìn)行精細(xì)的劃分。在細(xì)分客戶群體的基礎(chǔ)上，最為重要的一點(diǎn)就是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)一定要做出自己的品牌和特色，通過對于客戶群體的細(xì)致劃分和精準(zhǔn)營銷，培養(yǎng)一批跟自身特點(diǎn)相似的理財客戶群體。具體可以從幾個方面切入：第一，需要確立自身的品牌定位，構(gòu)建有效的理財產(chǎn)品品牌宣傳方式；第二，需要明確自身所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際水平，明確潛在客戶群體的基本資產(chǎn)水平以及消費(fèi)偏好；第三，人力、財力以及物力的投入需要更加聚焦于核心競爭力比較強(qiáng)的業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過重點(diǎn)項目的投入和建設(shè)能夠有效的促進(jìn)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。第四，就是需要充分明確以顧客為中心對于潛在客戶群體進(jìn)行市齙南阜鄭針對不同類型需求的群體推出不同層次和不同特點(diǎn)的理財產(chǎn)品，從而使得不同風(fēng)險收益的理財產(chǎn)品可以滿足不同層次不同水平客戶的基本需求。

（二）完善制度約束，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新

第一，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理機(jī)制。發(fā)展新客戶的成本是留住老客戶的3-10倍，而且通過建立健全的客戶關(guān)系管理機(jī)制可以有效地提升客戶的忠誠度，增強(qiáng)用戶的滿意度。商業(yè)銀行一般都具有非常龐大的理財客戶群體，所以為了加強(qiáng)客戶關(guān)系的管理，可以根據(jù)一定的劃分標(biāo)準(zhǔn)將客戶分成不同的層級，從各個層級當(dāng)中挑選有價值的客戶進(jìn)入到核心群體當(dāng)中，打造優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)體系，建立密切的關(guān)系，培養(yǎng)穩(wěn)定的客戶群體，并且由此可以通過口碑效應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大客戶群。

第二，構(gòu)建內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺。在我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)當(dāng)中個人理財業(yè)務(wù)屬于新興的業(yè)務(wù)之一，銀行可以通過構(gòu)建內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)辦理效率，增強(qiáng)理財業(yè)務(wù)的競爭力，構(gòu)建一個融合理財產(chǎn)品、客戶服務(wù)、技術(shù)支持多位一體的體系，依托此平臺根據(jù)不同客戶的需求進(jìn)行組合選擇，打造一個客戶滿意的高水平服務(wù)信息平臺。

第三，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度。商業(yè)銀行一方面可以通過和其他金融機(jī)構(gòu)的深入合作來擴(kuò)展理財產(chǎn)品的種類，另一方面也可以通過加快金融創(chuàng)新，不斷推出符合投資者需求的理財產(chǎn)品。各個商業(yè)銀行需要圍繞自身的特色優(yōu)勢以及未來的業(yè)務(wù)發(fā)展定位，結(jié)合客戶具體的需求進(jìn)行有計劃的理財產(chǎn)品的創(chuàng)新，與此同時，需要不斷優(yōu)化銀行內(nèi)部產(chǎn)品研發(fā)機(jī)構(gòu)，根據(jù)各個地區(qū)不同客戶的需求、不同的發(fā)展環(huán)境制定相應(yīng)的針對性的創(chuàng)新產(chǎn)品，從而不斷豐富理財產(chǎn)品的內(nèi)容。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化理財人員

理財業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開高素質(zhì)專業(yè)化的理財團(tuán)隊，可以從以下兩方面來提升理財團(tuán)隊的綜合水平：第一，提高從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻和標(biāo)準(zhǔn)。西方發(fā)達(dá)國家的理財業(yè)務(wù)一般都需要金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員才可以從事，所以可以給中高端客戶制定針對性的投資理財方案，所以我們國家商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)未來的發(fā)展也需要沿著這樣的路徑，提高業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)，從而能夠吸引更多復(fù)合型、高素質(zhì)的人才進(jìn)入到這個行業(yè)當(dāng)中，提高整個行業(yè)的業(yè)務(wù)水平。第二，加強(qiáng)專業(yè)知識方面的培訓(xùn)。對于已經(jīng)在商業(yè)銀行從事個人理財業(yè)務(wù)這方面工作的員工，需要在現(xiàn)有條件下進(jìn)一步強(qiáng)化理財方面專業(yè)知識的培訓(xùn)，構(gòu)建一個厚基礎(chǔ)、綜合性的培訓(xùn)體系，與此同時大力抓好職業(yè)道德素質(zhì)的培訓(xùn)和考核工作，引領(lǐng)他們樹立正確的職業(yè)道德觀和從業(yè)思想觀，使得理財業(yè)務(wù)走上健康可持續(xù)發(fā)展道路。

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