導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇工程項(xiàng)目融資方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

項(xiàng)目融資的追索

一、無(wú)追索權(quán)的項(xiàng)目融資

無(wú)追索權(quán)(No-recourse)的項(xiàng)目融資

無(wú)追索的項(xiàng)目融資也稱(chēng)為純粹的項(xiàng)目融資，在這種融資方式下，貸款的還本付息完全依靠項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，貸款銀行為保障自身的利益必須從該項(xiàng)目擁有的資產(chǎn)取得物權(quán)擔(dān)保。如果該項(xiàng)目由于種種原因未能建成或經(jīng)營(yíng)失敗，其資產(chǎn)或收益不足以清償全部的貸款時(shí)，貸款銀行無(wú)權(quán)向該項(xiàng)目的主辦人追索。

無(wú)追索權(quán)項(xiàng)目融資在操作規(guī)則上具有以下特點(diǎn)：

1、項(xiàng)目貸款人對(duì)項(xiàng)目發(fā)起人的其他項(xiàng)目資產(chǎn)沒(méi)有任何要求權(quán)，只能依靠該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量?jī)斶€。

2、項(xiàng)目發(fā)起人利用該項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的能力是項(xiàng)目融資的信用基礎(chǔ)。

3、當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分配不被項(xiàng)目貸款人所接受時(shí)，由第三方當(dāng)事人提供信用擔(dān)保將是十分必要的。

4、該項(xiàng)目融資一般建立在可預(yù)見(jiàn)的政治與法律環(huán)境和穩(wěn)定的市場(chǎng)環(huán)境基礎(chǔ)之上。

二、有限追索權(quán)項(xiàng)目的融資

有限追索權(quán)(Limited-recourse)項(xiàng)目的融資

除了以貸款項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)收益作為還款來(lái)源和取得物權(quán)擔(dān)保外，貸款銀行還要求有項(xiàng)目實(shí)體以外的第三方提供擔(dān)保。貸款行有權(quán)向第三方擔(dān)保人追索。但擔(dān)保人承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任，以他們各自提供的擔(dān)保金額為限，所以稱(chēng)為有限追索權(quán)的項(xiàng)目融資。

項(xiàng)目融資的有限追索性方面

1、時(shí)間的有限性

即一般在項(xiàng)目的建設(shè)開(kāi)發(fā)階段，貸款人有權(quán)對(duì)項(xiàng)目發(fā)起人進(jìn)行完全追索，而通過(guò)“商業(yè)完工”標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試后，項(xiàng)目進(jìn)入正常運(yùn)營(yíng)階段時(shí)，貸款可能就變成無(wú)追索性的了。

2、金額的有限性

如果項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)階段不能產(chǎn)生足額的現(xiàn)金流量，其差額部分可以向項(xiàng)目發(fā)起人進(jìn)行追索。

3、對(duì)象的有限性

貸款人一般只能追索到項(xiàng)目實(shí)體。

項(xiàng)目融資的分散性

因融資主體的排他性、追索權(quán)的有限性，決定著作為項(xiàng)目簽約各方對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素和收益的充分論證。確定各方參與者所能承受的最大風(fēng)險(xiǎn)及合作的可能性，利用一切優(yōu)勢(shì)條件，設(shè)計(jì)出最有利的融資方案。

4. 項(xiàng)目信用的多樣性

將多樣化的信用支持分配到項(xiàng)目未來(lái)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而規(guī)避和化解不確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。如要求項(xiàng)目“產(chǎn)品”的購(gòu)買(mǎi)者簽訂長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)合同(協(xié)議)，原材料供應(yīng)商以合理的價(jià)格供貨等，以確保強(qiáng)有力的信用支持。

5.項(xiàng)目融資程序的復(fù)雜性

項(xiàng)目融資數(shù)額大、時(shí)限長(zhǎng)、涉及面廣，涵蓋融資方案的總體設(shè)計(jì)及運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，需要的法律性文件也多，其融資程序比傳統(tǒng)融資復(fù)雜。且前期費(fèi)用占融資總額的比例與項(xiàng)目規(guī)模成反比，其融資利息也高于公司貸款。

項(xiàng)目融資雖比傳統(tǒng)融資方式復(fù)雜，但可以達(dá)到傳統(tǒng)融資方式實(shí)現(xiàn)不了的目標(biāo)。

一是有限追索的條款保證了項(xiàng)目投資者在項(xiàng)目失敗時(shí)，不至于危機(jī)投資方其他的財(cái)產(chǎn);

二是在國(guó)家和政府建設(shè)項(xiàng)目中，對(duì)于“看好”的大型建設(shè)項(xiàng)目，政府可以通過(guò)靈活多樣的融資方式來(lái)處理債務(wù)可能對(duì)政府預(yù)算的負(fù)面影響;

三是對(duì)于跨國(guó)公司進(jìn)行海外合資投資項(xiàng)目，特別是對(duì)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的企業(yè)或投資于風(fēng)險(xiǎn)較大的國(guó)家或地區(qū)，可以有效地將公司其他業(yè)務(wù)與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分離，從而限制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)或國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。

可見(jiàn)，項(xiàng)目融資作為新的融資方式，對(duì)于大型建設(shè)項(xiàng)目，特別是基礎(chǔ)設(shè)施和能源、交通運(yùn)輸?shù)荣Y金密集型的項(xiàng)目具有更大的吸引力和運(yùn)作空間。

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1.什么是項(xiàng)目融資 項(xiàng)目融資的特點(diǎn)

2.項(xiàng)目融資有什么特點(diǎn)

3.項(xiàng)目融資有哪些程序

篇2

1融資項(xiàng)目的組織和結(jié)構(gòu)

融資項(xiàng)目的組織和結(jié)構(gòu)是比較復(fù)雜的，有不同的利益方參與者參與，因而組成了不同的投資結(jié)構(gòu)，也形成了不同的資金結(jié)構(gòu)，又根據(jù)融資項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)不同，組成了不同的融資類(lèi)型，雖然融資類(lèi)型不同，融資的組織、參與者、融資結(jié)構(gòu)有所不同，但大致的參與者和程序是大同小異。為項(xiàng)目所融資的參與者。一個(gè)融資項(xiàng)目要成功，必須有多方參加，首先要有項(xiàng)目的發(fā)起人，也就是準(zhǔn)備組織做這項(xiàng)目的發(fā)起方，可以是政府部門(mén)，也可以是項(xiàng)目公司，當(dāng)然也可以是借款人；另外還有給項(xiàng)目提供資金的機(jī)構(gòu)，如貸款人，它可以是貸款銀行或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)，也可以是自然投資人；有些項(xiàng)目還離不開(kāi)東道國(guó)政府，需要它為項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，其它還有承包商，咨詢(xún)公司，供應(yīng)商，購(gòu)買(mǎi)方，為借款人擔(dān)保受托方，對(duì)工程或第三者進(jìn)行保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司等。融資結(jié)構(gòu)。融資結(jié)構(gòu)是整個(gè)項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵，是整個(gè)融資項(xiàng)目的核心，因而融資結(jié)構(gòu)也稱(chēng)廣義上的資本結(jié)構(gòu)，它是指項(xiàng)目發(fā)起人在籌集資金時(shí)，由不同渠道取得的資金之間的有機(jī)構(gòu)成及其比重關(guān)系，一般參與各方的關(guān)系用融資結(jié)構(gòu)圖表示。根據(jù)融資對(duì)象不同，融資類(lèi)型可以分為：項(xiàng)目融資、直接融資、融資租賃等；根據(jù)融資方式不同，有買(mǎi)方信貸、賣(mài)方信貸、境外并購(gòu)融資、內(nèi)保外貸等。目前在國(guó)際工程中用得比較普遍的是出口買(mǎi)方信貸和境外項(xiàng)目融資。項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)。資金結(jié)構(gòu)與融資項(xiàng)目的投資比例、參股多少相對(duì)應(yīng)，特別對(duì)于大型的項(xiàng)目融資，投資結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，所以相應(yīng)的資金結(jié)構(gòu)也較復(fù)雜，這方面主要由融資財(cái)團(tuán)牽頭，所以不詳細(xì)描述。項(xiàng)目信用保證結(jié)構(gòu)。是融資項(xiàng)目中所采用的一切擔(dān)保形式的組合,是以各種擔(dān)保關(guān)系為主體構(gòu)筑的。一方面是項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度，另一方面是直接和間接的各種擔(dān)保。如項(xiàng)目所在國(guó)的擔(dān)保，銀行擔(dān)保，項(xiàng)目本身資產(chǎn)抵押擔(dān)保等等。

2融資項(xiàng)目的管理

融資項(xiàng)目的適用范圍。資源開(kāi)發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施，總之是哪些競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)的行業(yè)，但項(xiàng)目本身有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。融資項(xiàng)目的程序。首先是工程項(xiàng)目選擇，目前國(guó)際工程特別是非洲國(guó)家很缺錢(qián)，都需要融資來(lái)解決資金問(wèn)題，而且目前融資項(xiàng)目大都還是以項(xiàng)目所在國(guó)政府來(lái)主導(dǎo)，所以當(dāng)承包商獲得某個(gè)工程項(xiàng)目信息時(shí)，一定要了解項(xiàng)目背景、大小、性質(zhì)、投資額度，因?yàn)轫?xiàng)目發(fā)起者在需要建設(shè)這個(gè)項(xiàng)目時(shí)，已經(jīng)做了投資決策分析，包括請(qǐng)咨詢(xún)公司做初步的可行性研究報(bào)告，他在決定項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)也考慮了許多因素，現(xiàn)金流量、債務(wù)責(zé)任、稅務(wù)結(jié)構(gòu)、將要選擇的融資結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源等。其次是融資決策，也就是選擇何種融資方式，方式不同，選用的融資結(jié)構(gòu)不同，風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用也不同，要考慮貸款資金數(shù)量、時(shí)間、融資費(fèi)用，如果采用項(xiàng)目融資，因融資結(jié)構(gòu)復(fù)雜，投資者就需要選擇和任命融資顧問(wèn)，開(kāi)始研究和設(shè)計(jì)項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析和判斷，確定項(xiàng)目的債務(wù)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的融資方案。承包商了解融資方式了，與貸款銀行溝通確定合適的融資方案，向銀行提供項(xiàng)目本身合法文件，如政府批準(zhǔn)文件，可研和環(huán)評(píng)報(bào)告及政府批復(fù)，是否有東道主國(guó)家財(cái)政擔(dān)?；蛘呤钱?dāng)?shù)貒?guó)銀行的擔(dān)保，承包商與投資者簽訂的商務(wù)合同，供銀行進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，銀行會(huì)提出貸款要有中國(guó)出口信用保保險(xiǎn)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中信保)擔(dān)保(一般出口買(mǎi)方信貸)，因而承包商也要提交相關(guān)資料給中信保評(píng)估。然后是待銀行和中信保評(píng)估可行后，與投資者進(jìn)行融資條件的談判，包括貸款周期、貸款費(fèi)用、合同金額的貸款比例等，接著由雙方律師起草貸款協(xié)議，簽署協(xié)議后，由中國(guó)信保出具承保函，最后承包商或投資者交給保險(xiǎn)費(fèi)用，承保函生效，投資者支付工程預(yù)付款，貸款協(xié)議生效可以按協(xié)議開(kāi)始放款，承包商對(duì)項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施。融資方式選擇。根據(jù)項(xiàng)目所需融資的金額規(guī)模大小、貸款償還期長(zhǎng)短以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小和承包商所能承受的風(fēng)險(xiǎn)大小，承包商選擇相應(yīng)的融資方式，目前我國(guó)國(guó)際工程承包的融資方式較為單一，從政策優(yōu)惠不同分：有優(yōu)惠貸款和商業(yè)貸款；前者貸款利率比較底，貸款期限比較長(zhǎng)，但運(yùn)作的程序較復(fù)雜，周期比較長(zhǎng)；后者貸款利率執(zhí)行市場(chǎng)化，最終由雙方談判確定，但總的來(lái)說(shuō)比較高，貸款期限沒(méi)有前者長(zhǎng)，但運(yùn)作程序簡(jiǎn)單，比較快。從項(xiàng)目性質(zhì)對(duì)象不同分：有買(mǎi)方信貸、賣(mài)方信貸、租賃融資、福費(fèi)廷、項(xiàng)目融資等，租賃融資主要是承包商租賃一些較大型的施工設(shè)備，故融資規(guī)模不大，但承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大，承包商能通過(guò)福費(fèi)廷融資的規(guī)模也不是很大，相比租賃融資賣(mài)方信貸承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，買(mǎi)方和賣(mài)方信貸的規(guī)模根據(jù)實(shí)際情況可大可小，但買(mǎi)方信貸的風(fēng)險(xiǎn)最小，項(xiàng)目融資適用于大規(guī)模融資，同時(shí)它的風(fēng)險(xiǎn)也最大。目前我國(guó)承包商從風(fēng)險(xiǎn)角度、融資靈活度出發(fā)大都采用買(mǎi)方信貸的融資方式。融資項(xiàng)目成功的條件。認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目選擇和風(fēng)險(xiǎn)分析，項(xiàng)目融資法律結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)不誤，確定項(xiàng)目資金來(lái)源，項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)的合適性，充分調(diào)動(dòng)利益相關(guān)者的積極性。

3融資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

承包商對(duì)于融資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，主要從兩個(gè)方面來(lái)管理和控制，一是外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，即融資項(xiàng)目所在國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；二是選擇融資方式本身的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇項(xiàng)目時(shí)，首先要考慮項(xiàng)目所在國(guó)的政局是否穩(wěn)定；法律是否健全，是否對(duì)外國(guó)承包商有種種限制的法律規(guī)定，包括稅法、勞工法，環(huán)保法等，有沒(méi)有以前簽訂合同又不執(zhí)行的案例；同時(shí)了解項(xiàng)目所在國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)情況如何，是否平穩(wěn)，通脹率如何，國(guó)家的整個(gè)經(jīng)濟(jì)財(cái)政實(shí)力強(qiáng)弱，未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)如何，外匯是否管制等等，同時(shí)考慮項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，以及償還能力，又要考慮施工環(huán)境，能否在合同期內(nèi)按時(shí)完工，包括在項(xiàng)目完工維修運(yùn)行期間的各種風(fēng)險(xiǎn)。在選擇融資方式時(shí)，要了解各種融資方式本身的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，以及承包商自身的財(cái)務(wù)能力，才能選擇何種符合自己的融資方式。出口買(mǎi)方信貸、福費(fèi)廷對(duì)承包商的財(cái)務(wù)能力要求不是太高，買(mǎi)方信貸是由業(yè)主或業(yè)主方銀行向承包商銀行貸款，而業(yè)主則以現(xiàn)匯方式向承包商支付工程進(jìn)度款，業(yè)主不能按期付款的風(fēng)險(xiǎn)將主要由銀行間承擔(dān)，通過(guò)銀行的擔(dān)保及保險(xiǎn)公司出口信用保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移這些風(fēng)險(xiǎn)，因此承包商的融資風(fēng)險(xiǎn)極?。桓ＹM(fèi)廷融資方式承包商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與買(mǎi)方信貸相似，但由于福費(fèi)廷的重要特點(diǎn)之一是無(wú)追索權(quán)，即承包商將票據(jù)拒付的風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)嫁給了承接福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行，不過(guò)福費(fèi)廷融資方式需要先由承包商向業(yè)主墊資，完成量待業(yè)主確權(quán)后，再由銀行買(mǎi)斷票據(jù)，因而事實(shí)上這種融資方式的風(fēng)險(xiǎn)要比出口買(mǎi)方信貸略大。出口賣(mài)方信貸、租賃融資的承貸人為承包商，如業(yè)主不能按期還本付息，則由承包商償還，承包商則通過(guò)投保出口信用險(xiǎn)、業(yè)主方銀行的擔(dān)?；蚱渌侄蝸?lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，因此這種融資方式中承包商承擔(dān)了很大的融資風(fēng)險(xiǎn)，也要求承包商有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)能力。項(xiàng)目融資形式風(fēng)險(xiǎn)最大，因而也要求承包商有極強(qiáng)的財(cái)務(wù)能力，因?yàn)樗哂袩o(wú)追索權(quán)或有限追索權(quán)的特點(diǎn)，當(dāng)業(yè)主(項(xiàng)目公司)不能償還承包商以墊資方式向項(xiàng)目公司提供的資金時(shí)，項(xiàng)目發(fā)起人不對(duì)承包商的墊資有無(wú)限追償之責(zé)任，追索權(quán)僅限于項(xiàng)目公司的資產(chǎn)以及項(xiàng)目公司得到的任何合同權(quán)利，履約保證金，保險(xiǎn)金和擔(dān)保。因此，承包商要明確知道，承包商融資的目的是為了拿到項(xiàng)目，并通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施獲得承包利潤(rùn)，但融資風(fēng)險(xiǎn)與承包利潤(rùn)率并不完全成正比，承包商應(yīng)根據(jù)自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或抗風(fēng)險(xiǎn)能力和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)選擇融資方式，不可盲目推行，否則將帶來(lái)不可估量的損失。

4融資項(xiàng)目的實(shí)例

篇3

關(guān)鍵詞：地鐵 PPP模式 融資 問(wèn)題 對(duì)策

一、以Z市地鐵1號(hào)線一期工程為例投融資概況及融資方式評(píng)估

（一）Z市地鐵1號(hào)線一期工程投融資概況

1.1號(hào)線一期工程融資方案

根據(jù)國(guó)家發(fā)改委批復(fù)，1號(hào)線一期工程總投資155.56億元，由于其預(yù)備費(fèi)用、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金部分調(diào)減，評(píng)審減少9.97億元，確定總投資145.59億元。

1號(hào)線一期工程融資方案：預(yù)計(jì)總投資145.59億元，其中由Z市政府投入資本金61.15億元，占比42.002%，債務(wù)資金84.44億元，占比57.998%。

按照Z(yǔ)市政府資金撥入計(jì)劃，政府逐年按當(dāng)年建設(shè)投資的42.002%的比例對(duì)1號(hào)線一期項(xiàng)目撥入資本金，2009年到2013年5年間共計(jì)安排資本金61.15億元。各年度資本金投入如表1所示。

2.投資情況

Z市軌道交通1號(hào)線一期工程起于西流湖站，終點(diǎn)為市體育中心站，全長(zhǎng)26.2公里，于2009年6月開(kāi)工建設(shè)，已于2013年底前建成試運(yùn)營(yíng)。本項(xiàng)目計(jì)劃總投資145.59億元，實(shí)際總投資150.84億元，已于2013年底通車(chē)試運(yùn)營(yíng)。

（二）1號(hào)線一期工程項(xiàng)目融資方式的整體評(píng)估

Z市軌道交通項(xiàng)目建設(shè)資金全部由Z市軌道交通有限公司投入，該公司資金來(lái)源為兩塊，具體融資方式如下：一是Z市政府投入資本金，占項(xiàng)目投資的42.002%；二是通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)借款。已完工的1號(hào)線一期工程和在建的2號(hào)線一期工程均采用此方式。

1.政府投入資本金方式及評(píng)估

根據(jù)Z市“十一五”規(guī)劃，2008年-2015年Z市政府投資的重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目32項(xiàng)，總投資約303.5億元，其中軌道交通資本金總投資112.9億元。按照Z(yǔ)市政府對(duì)Z市軌道交通項(xiàng)目資金撥入計(jì)劃，政府逐年按當(dāng)年建設(shè)投資的42.002%的比例對(duì)Z市軌道交通有限公司撥入資本金，分年度向近期建設(shè)項(xiàng)目提供財(cái)政項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金。Z市財(cái)政資金每年可用于軌道建設(shè)的資金如表2所示。

由表2分析可知：Z市軌道交通建設(shè)的資本金每年約占Z市全市財(cái)政收入的一半甚至更多，是Z市政府的較大財(cái)政負(fù)擔(dān)。

2.銀行融資方式及評(píng)估

除了Z市政府投入的資本金外，Z市軌道交通有限公司其余建設(shè)資金均采用信用擔(dān)保的方式通過(guò)銀行融資，即貸款均采用的擔(dān)保方式為建設(shè)期信用，運(yùn)營(yíng)期用政府投入的軌道交通沿線的土地作抵押以及建成后收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，以軌道交通（建設(shè)）還貸專(zhuān)項(xiàng)基金作保證。Z市軌道交通有限公司目前在銀行融資的情況如表3所示。

由表3分析可知：各家銀行對(duì)Z市軌道交通有限公司授信276億元，公司現(xiàn)已通過(guò)銀行融資金額超過(guò)109億元人民幣。

Z市軌道交通1號(hào)線一期工程竣工后，2號(hào)線一期工程在緊張的建設(shè)中。當(dāng)前1號(hào)線和2號(hào)線一期工程總投資概算如表4所示。

Z市軌道交通有限公司自有資本金主要依靠Z市財(cái)政撥付，其余資金通過(guò)銀行融資，現(xiàn)已通車(chē)的1號(hào)線一期工程和在建的2號(hào)線一期工程都是通過(guò)以上方式進(jìn)行融資建設(shè)，如果全部規(guī)劃的剩余未建設(shè)線路也用此融資方式，完成Z市軌道交通超過(guò)1000億元的規(guī)劃建設(shè)，政府除了每年安排Z市財(cái)政收入的3%投入Z軌道交通外，尚有幾百億資金缺口需要采用信用擔(dān)保方式通過(guò)銀行進(jìn)行融資。但是由于Z市軌道交通項(xiàng)目融資金額巨大、融資期限長(zhǎng)、項(xiàng)目本身盈利能力不強(qiáng)，導(dǎo)致Z市軌道交通公司一直處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，實(shí)際運(yùn)營(yíng)中票務(wù)收入難以平衡運(yùn)營(yíng)成本，不足以支持銀行貸款的還款來(lái)源，難以達(dá)到授信審批條件，不能滿(mǎn)足貸款要求，后續(xù)融資壓力非常大。

二、Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中存在的問(wèn)題

（一）Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中的意義

城市軌道交通的發(fā)展一直以來(lái)是推動(dòng)我國(guó)城鎮(zhèn)化快速發(fā)展的重要途徑，但是由于該項(xiàng)目投資規(guī)模大、回報(bào)周期長(zhǎng)、投資回報(bào)率低的特性使得項(xiàng)目建設(shè)資金僅靠政府部門(mén)的投資和借貸難以滿(mǎn)足其日益發(fā)展的需求。因此，引入靈活多樣的市場(chǎng)化項(xiàng)目融資模式勢(shì)在必行。

城市軌道交通作為公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一部分，是城市生存和發(fā)展必須具備的條件。但是由于投資規(guī)模大、盈利能力差、沉沒(méi)成本大的特點(diǎn)，私人部門(mén)不愿承擔(dān)也無(wú)力承擔(dān)其建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目完全由政府融資。單一的政府融資給地方政府帶來(lái)了沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)，一旦項(xiàng)目自?xún)斈芰^(guò)弱，不僅政府背上沉重的債務(wù)包袱，而且增加項(xiàng)目后續(xù)融資壓力，從而導(dǎo)致軌道交通項(xiàng)目建設(shè)的資金缺口。近年來(lái)，隨著PPP融資模式在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展，它已經(jīng)成為解決城市軌道交通項(xiàng)目資金短缺的一個(gè)重要途徑。所以，對(duì)PPP模式的推廣有助于解決項(xiàng)目資金短缺的問(wèn)題，并對(duì)為社會(huì)大眾提供滿(mǎn)意的軌道交通服務(wù)從而促進(jìn)城市軌道交通的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的實(shí)踐意義和指導(dǎo)意義。

（二）Z市地鐵PPP融資實(shí)踐應(yīng)用中存在的問(wèn)題

由于PPP融資模式結(jié)構(gòu)復(fù)雜、參與者眾多，項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)巨大，因此只有對(duì)PPP模式進(jìn)行全面、系統(tǒng)的研究才能保證該模式能夠在城市軌道交通項(xiàng)目成功運(yùn)用，針對(duì)Z市軌道交通項(xiàng)目融資壓力大的現(xiàn)狀，筆者深入研究了PPP運(yùn)作模式及成功運(yùn)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，現(xiàn)將PPP項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題歸納如下。

第一，缺乏專(zhuān)門(mén)的適用于PPP模式的法律法規(guī)。我國(guó)現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)大部分內(nèi)容是針對(duì)項(xiàng)目BOT制定的，尚沒(méi)有成文的關(guān)于PPP應(yīng)用的法律法規(guī)，而且現(xiàn)階段大多為部委規(guī)章或者地方性管理?xiàng)l例。PPP這種開(kāi)放式的融資模式不利于國(guó)家統(tǒng)一管理，而且我國(guó)現(xiàn)行的法律、法規(guī)與國(guó)際上PPP項(xiàng)目融資的一些慣例和做法也不能很好的對(duì)接。

第二，私營(yíng)資本不能夠真正參與到項(xiàng)目。目前我國(guó)私營(yíng)資本投資公共項(xiàng)目建設(shè)不存在明顯的市場(chǎng)準(zhǔn)入壁壘，但在與政府企事業(yè)單位競(jìng)爭(zhēng)時(shí)明顯處于弱勢(shì)地位，很難真正進(jìn)入公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，即使在實(shí)施過(guò)程中，私營(yíng)資本不是在項(xiàng)目前期的就參與進(jìn)來(lái)，而是在項(xiàng)目確定后才參與進(jìn)來(lái)，不利于私營(yíng)企業(yè)一開(kāi)始就引入先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。

第三，融資障礙。目前我國(guó)PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)主要還是傳統(tǒng)的銀行貸款，貸款期限一般都在10-12年左右，可被銀行接受并作為貸款抵押物的形式及種類(lèi)也相對(duì)較少，相比國(guó)際項(xiàng)目融資，在融資量和融資期限上都相對(duì)較低。此外，我國(guó)現(xiàn)有貸款合同條款的設(shè)計(jì)傾向于由項(xiàng)目承擔(dān)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不可能獲得固定利息貸款，有國(guó)外資本參與的項(xiàng)目還面臨人民幣不能自由兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

第四，缺乏完善的定價(jià)和調(diào)價(jià)機(jī)制。對(duì)于公共基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施，公眾期望獲得質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的服務(wù)，私人投資者期望利潤(rùn)最大化。一些在初期投入資本較低而后運(yùn)營(yíng)成本較高的公共事業(yè)項(xiàng)目，面臨著定價(jià)不能由于成本的增加而提高的風(fēng)險(xiǎn)，還有一些項(xiàng)目面臨由于政府的定價(jià)過(guò)低而又不提供價(jià)格補(bǔ)貼的困境。

第五，缺少專(zhuān)業(yè)化的機(jī)構(gòu)和人才。PPP在我國(guó)尚處于起步階段，相關(guān)研究的專(zhuān)業(yè)人才還比較缺乏，還沒(méi)有形成比較成熟的理論。而PPP項(xiàng)目必須有一支專(zhuān)業(yè)化的隊(duì)伍才能運(yùn)作，專(zhuān)業(yè)涉及設(shè)計(jì)、融資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)多個(gè)方面。政府也需要專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目事務(wù)的機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)。

三、Z市地鐵運(yùn)用PPP模式融資在實(shí)踐應(yīng)用中存在問(wèn)題的對(duì)策

筆者就目前PPP模式在實(shí)踐應(yīng)用中存在的問(wèn)題，提出以下建議。

第一，完善相關(guān)的法律法規(guī)制度。梳理現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)政策，完善包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、政府采購(gòu)、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、流程管理、績(jī)效評(píng)價(jià)和爭(zhēng)議解決等在內(nèi)的PPP項(xiàng)目操作規(guī)則。加快PPP項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍等規(guī)范的出臺(tái)，降低地方政府運(yùn)用PPP項(xiàng)目時(shí)的政策風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，加快政府職能轉(zhuǎn)變。制定私營(yíng)資本參與公共項(xiàng)目建設(shè)和進(jìn)入特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的具體辦法，在金融、石油、鐵路等重點(diǎn)領(lǐng)域推出一批合作投資項(xiàng)目，保護(hù)私營(yíng)資本的合法權(quán)益不受侵犯。充分發(fā)揮政府的監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)職能。積極推進(jìn)投融資體制進(jìn)行改革和管理制度創(chuàng)新，為民間資本營(yíng)造良好的投資環(huán)境。

第三，提高民間資本主體的融資能力。PPP項(xiàng)目投資巨大且建設(shè)周期和投資回收期比較長(zhǎng)，企業(yè)可充分利用不可追索或有限追索貸款等融資工具，以長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)合同、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)合同、履約保證書(shū)或其他由投資人或政府提供的信用補(bǔ)充資料作為抵押物獲得貸款，設(shè)立專(zhuān)門(mén)面向民間投資主體的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步發(fā)展債券市場(chǎng)，特別是長(zhǎng)期債券市場(chǎng)，支持符合條件的投資者通過(guò)發(fā)行債券、股票等籌集資金。

第四，建立合理的公共產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制。在以社會(huì)效益為主、兼顧公眾基本需求的原則下，不斷完善公共產(chǎn)品的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序等制度。提高社會(huì)參與度，建立起政府、企業(yè)、消費(fèi)者共同參加的價(jià)格協(xié)調(diào)機(jī)制，尋求社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和政府利益的最佳結(jié)合點(diǎn)。推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面成本信息公開(kāi)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和控制成本的能力。

第五，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)堅(jiān)持由最能控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一方來(lái)承擔(dān)的原則，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身產(chǎn)生的，由投資者承擔(dān)，而超出投資者控制范圍的風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，則應(yīng)由公共部門(mén)獨(dú)立承擔(dān)，或由公私雙方通過(guò)平等協(xié)商共同分擔(dān)。

篇4

關(guān)鍵詞：建筑工程；全過(guò)程造價(jià)；控制；有效措施

引言

一般情況下，工程造價(jià)控制方法有全過(guò)程造價(jià)控制、全要素造價(jià)控制、全方位造價(jià)控制。全過(guò)程造價(jià)控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價(jià)控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計(jì)階段的限額設(shè)計(jì)、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計(jì)量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價(jià)控制，是指控制建設(shè)工程造價(jià)不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時(shí)考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價(jià)控制是指政府建設(shè)行政主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、承包方及有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等對(duì)工程造價(jià)的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制中。

1  導(dǎo)致建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素是多方面的。如果能將工程造價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價(jià)控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價(jià)過(guò)高的因素有：

1.1 籌資費(fèi)用過(guò)高造成工程造價(jià)增加  投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價(jià)，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

1.2 地質(zhì)勘察不充分造成工程造價(jià)增加  設(shè)計(jì)前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類(lèi)型改變，都將抬高工程造價(jià)。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來(lái)?yè)p失。

1.3 設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)增加  一是設(shè)計(jì)過(guò)程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計(jì)概算超過(guò)投資估算；二是由于設(shè)計(jì)失誤，當(dāng)時(shí)并沒(méi)發(fā)現(xiàn)，而在施工過(guò)程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報(bào)廢，質(zhì)量事故造成工程造價(jià)的增加。

1.4 招投標(biāo)階段造成工程造價(jià)增加  當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時(shí)，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價(jià)。 

1.5 施工過(guò)程中工程造價(jià)的增加  施工過(guò)程中工程造價(jià)增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來(lái)造價(jià)的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價(jià)的大幅增加等。

    2  提高工程造價(jià)控制效率的策略

鑒于工程造價(jià)對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對(duì)造價(jià)嚴(yán)格控制。為確保工程造價(jià)得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

2.1 投資估算階段  可行性研究階段對(duì)建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時(shí)，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價(jià)格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場(chǎng)的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場(chǎng)供求情況對(duì)造價(jià)的影響。投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

篇5

【關(guān)鍵詞】城市公用建設(shè)投融資改革

【Abstract】The development of china′s civil sectors is restricted by the great capital gap between supply and demand. These restrictive factors make investing and financing market reform the basic outlet to increase on investment. So concrete measures should be taken to establish the operating system to get over the barriers of civil sectors reform. And more non – governmental capital should be allowed to enter following the principle of seperating the duty of government from entrepreneurs , guidance from management。

【Keywords】civil sectors ; investment and finance ; reform

中圖分類(lèi)號(hào) :F320.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、我國(guó)城市公共設(shè)施的投融資現(xiàn)狀和特征

城市市政公用事業(yè)包括城市供水，供熱，供氣，公共交通，排水，污水處理，道路，橋梁，市容環(huán)境衛(wèi)生，垃圾和城市綠化等在內(nèi)的城市公共設(shè)施的建設(shè)，經(jīng)營(yíng)和維護(hù)。城市公用行業(yè)投融資是指在一定時(shí)期內(nèi)投資主體對(duì)市政基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投融資的運(yùn)作過(guò)程和行為方式。對(duì)市政公共設(shè)施投資是滿(mǎn)足城市居民正常生活和工作所必不可少的條件之一。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，市政公共設(shè)施建設(shè)的改革也在不斷的加深。并呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特征：

1 投資總額有一定上升, 但投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比例不匹配。

近年來(lái), 國(guó)家對(duì)市政公共建設(shè)的投資力度明顯加大?！鞍宋濉逼陂g總投資2600 億元, 是“七五”期間投資的5.2 倍；而“九五”期間總投資約7000億, 是“八五”期間的2.7 倍。但由于公共建設(shè)原有投資的基數(shù)過(guò)小, 盡管絕對(duì)水平有較大幅度地增長(zhǎng),從相對(duì)數(shù)看, 這一領(lǐng)域的投資額就顯得與我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不相匹配。以城市公用設(shè)施建設(shè)和維護(hù)投資占GDP的比例看, 20世紀(jì)80年代末為0.14% , “八五”期間為0.18% , “九五”期間為11.7% , 2001 年達(dá)到21.6%。

2 投資主體單一, 政府唱主角，非公有資本涉足較少。

我國(guó)城市市政公共建設(shè)投融資模式主要為中國(guó)家財(cái)政和負(fù)債融資占有絕對(duì)的比例, 為80%以上。由于市政公共設(shè)施經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是行政性壟斷, 行業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不足, 導(dǎo)致來(lái)源于企業(yè)積累和經(jīng)營(yíng)資源的資金占有的比例小。其中非公有資本和外資的比例相當(dāng)小。因此, 我國(guó)市政公共建設(shè)的投資依然是政府唱主角, 沒(méi)有充分利用我國(guó)漸為成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制發(fā)揮非公有資本在這一領(lǐng)域的應(yīng)有作用, 這也是制約我國(guó)市政公共建設(shè)進(jìn)一步發(fā)展的根本原因。

3 利用資本市場(chǎng)融資能力十分有限。

利用資本市場(chǎng)融資能力低下無(wú)疑對(duì)市政公用行業(yè)直接融資能力大打折扣。利用資本市場(chǎng)融資是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下解決資金“瓶頸”特別是資金需求相當(dāng)大的行業(yè)的最有效途徑之一。但一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)是我國(guó)市政公共建設(shè)在這一方面的能力十分脆弱。目前我國(guó)深滬兩市上市公司中僅有城市供水， 燃?xì)猓缓偷罔F等城市市政公用企業(yè)7家。而我國(guó)市政公用基礎(chǔ)設(shè)施利用債券融資總共占該領(lǐng)域投資的比重僅為0.34 %。

二，公共建設(shè)民間投資的主要模式

1 BOT模式

BOT即“建造－運(yùn)營(yíng)－移交”，所謂BOT項(xiàng)目融資，是政府與投資企業(yè)簽訂協(xié)議，授予項(xiàng)目公司特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，由項(xiàng)目公司籌集資金，完成項(xiàng)目建設(shè)，這種方式是20世紀(jì)80年代興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目管理方式，其最大的特點(diǎn)就是將基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營(yíng)權(quán)有期限地抵押以獲得項(xiàng)目融資，或者說(shuō)是基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)有項(xiàng)目民營(yíng)化。在這種模式下，首先由項(xiàng)目發(fā)起人通過(guò)投標(biāo)從委托人手中獲取對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的特許權(quán)，隨后組成項(xiàng)目公司并負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的融資，組織項(xiàng)目的建設(shè)，管理項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)，在特許期辦通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)以及當(dāng)?shù)卣o予的其他優(yōu)惠來(lái)回收資金以還貸，并取得合理的利潤(rùn)。特許期結(jié)束后，應(yīng)將項(xiàng)目無(wú)償?shù)匾平唤o政府，在BOT模式下，投資者一般要求政府保證其最低收益北，一旦在特許期內(nèi)無(wú)法達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)，政府應(yīng)給予特別補(bǔ)償，近幾年來(lái)，BOT成功的例子舉不勝舉，例如咸陽(yáng)渭河三橋、京承高速公路二期、遂渝高速高路和南京過(guò)江隧道等一批BOT項(xiàng)目的建設(shè)取得了很大的成功。

2 TOT模式

TOT即 “轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)營(yíng)－轉(zhuǎn)讓”，它先有政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在一定時(shí)期內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓于非政府投資主經(jīng)營(yíng)，政府回收的資金課用于新的項(xiàng)目建設(shè)，并最終擁有項(xiàng)目的所有權(quán)。TOT模式在建設(shè)環(huán)節(jié)、政府風(fēng)險(xiǎn)、前期成本、產(chǎn)品定價(jià)和融資時(shí)間方面均比BOT模式更符合效益(效率)原則,更能合理配置社會(huì)資源,滿(mǎn)足理性主體最大需求。

3 BLT模式

BLT即為“建設(shè)－租賃－轉(zhuǎn)讓”，以一定期限內(nèi)項(xiàng)目的出租收入作為建設(shè)者的投資回報(bào)，到期后租賃權(quán)由項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)人收回。

4 ABS模式

ABS即“資產(chǎn)支持證券”，它是以項(xiàng)目所屬的資產(chǎn)為支撐的證券化融資方式，即以項(xiàng)目所擁有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目資產(chǎn)可以帶來(lái)的預(yù)期收益為保證，通過(guò)在資本市場(chǎng)發(fā)行債券來(lái)募集資金的一種項(xiàng)目融資方式。目前，ABS資產(chǎn)證券化是國(guó)際資本市場(chǎng)上流行的一種項(xiàng)目融資方式，已在許多國(guó)家的大型項(xiàng)目中采用。1998年4月13日，我國(guó)第一個(gè)以獲得國(guó)際融資為目的的ABS證券化融資方案率先在重慶市推行。

5 PPP模式

PPP模式即公共部門(mén)與私人企業(yè)合作的模式，是公共基礎(chǔ)設(shè)施的一種項(xiàng)目融資模式。PPP適用的范圍較廣，包括醫(yī)療衛(wèi)生，教育，交通、信息技術(shù)，環(huán)境保護(hù)和政府融資等。由于公共基礎(chǔ)設(shè)施具有明顯的公益性，社會(huì)效益要高于經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)其初期建設(shè)投資巨大，單靠運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的收入難以彌補(bǔ)。因此，PPP模式的使用對(duì)在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、拓寬融資渠道、發(fā)展多元化的投資主體以及有效緩解建設(shè)資金的不足等方面將會(huì)產(chǎn)生積極作用。

6 合資模式

合資模式即為政府和民間資本合資共同建設(shè)項(xiàng)目，典型的例子是2001年法國(guó)昭和水務(wù)公司與奉賢自來(lái)水公司第三水廠合作成立了上海首家中外合資的昭和自來(lái)水公司。

7 直接并購(gòu)

篇6

關(guān)鍵詞：建筑工程；全過(guò)程造價(jià)；控制；有效措施

引言

一般情況下，工程造價(jià)控制方法有全過(guò)程造價(jià)控制、全要素造價(jià)控制、全方位造價(jià)控制。全過(guò)程造價(jià)控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價(jià)控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計(jì)階段的限額設(shè)計(jì)、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計(jì)量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價(jià)控制，是指控制建設(shè)工程造價(jià)不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時(shí)考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價(jià)控制是指政府建設(shè)行政主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、承包方及有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等對(duì)工程造價(jià)的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制中。

1 導(dǎo)致建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素是多方面的。如果能將工程造價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價(jià)控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價(jià)過(guò)高的因素有：

1.1 籌資費(fèi)用過(guò)高造成工程造價(jià)增加 投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價(jià)，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

1.2 地質(zhì)勘察不充分造成工程造價(jià)增加 設(shè)計(jì)前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類(lèi)型改變，都將抬高工程造價(jià)。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來(lái)?yè)p失。

1.3 設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)增加 一是設(shè)計(jì)過(guò)程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計(jì)概算超過(guò)投資估算；二是由于設(shè)計(jì)失誤，當(dāng)時(shí)并沒(méi)發(fā)現(xiàn)，而在施工過(guò)程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報(bào)廢，質(zhì)量事故造成工程造價(jià)的增加。

1.4 招投標(biāo)階段造成工程造價(jià)增加 當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時(shí)，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價(jià)。

1.5 施工過(guò)程中工程造價(jià)的增加 施工過(guò)程中工程造價(jià)增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來(lái)造價(jià)的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價(jià)的大幅增加等。

2 提高工程造價(jià)控制效率的策略

鑒于工程造價(jià)對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對(duì)造價(jià)嚴(yán)格控制。為確保工程造價(jià)得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

2.1 投資估算階段 可行性研究階段對(duì)建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時(shí)，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價(jià)格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場(chǎng)的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場(chǎng)供求情況對(duì)造價(jià)的影響。投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算誤差。 轉(zhuǎn)貼于

2.2 設(shè)計(jì)階段 通過(guò)對(duì)建設(shè)全過(guò)程各階段對(duì)投資影響分析可以看出，初步設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為20%，技術(shù)設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為40%，施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為25%。由此可見(jiàn)設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)的重要性。在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國(guó)家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，編好、定好概算，使設(shè)計(jì)概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計(jì)概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計(jì)概算。

2.3 招投標(biāo)階段 工程建設(shè)招標(biāo)包括了對(duì)設(shè)計(jì)單位招標(biāo)、監(jiān)理（咨詢(xún)）單位招標(biāo)、施工單位招標(biāo)及材料、設(shè)備供方商的招標(biāo)，無(wú)論是哪一種招標(biāo)都應(yīng)將中標(biāo)價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)。承建單位的中標(biāo)合同價(jià)不得超過(guò)初步設(shè)計(jì)概算。

2.4 施工階段 嚴(yán)格合同管理，做好工程索賠價(jià)款結(jié)算工作。對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計(jì)劃，以成本計(jì)劃為依據(jù)檢查工程造價(jià)的執(zhí)行情況。對(duì)實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價(jià)外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對(duì)工程造價(jià)管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價(jià)緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。

3 結(jié)語(yǔ)

工程造價(jià)的管理應(yīng)是以市場(chǎng)為中心的動(dòng)態(tài)控制，對(duì)造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中所出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)分析研究，及時(shí)采取糾正措施，將造價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁思德. 論施工過(guò)程中的工程造價(jià)管理[J].建材技術(shù)與應(yīng)用，2006，21（15）：10-11.

薛惠芹.建設(shè)單位工程造價(jià)管理的重要性[J].山西建筑，2004，10.

篇7

一、導(dǎo)致建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素

從實(shí)際工程實(shí)施情況看，造成建筑工程造價(jià)過(guò)高的因素是多方面的。如果能將工程造價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)投資方與建設(shè)方雙盈，是造價(jià)控制最理想的效果。導(dǎo)致工程造價(jià)過(guò)高的因素有：

（1）籌資費(fèi)用過(guò)高造成工程造價(jià)增加投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價(jià)，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

（2）地質(zhì)勘察不充分造成工程造價(jià)增加設(shè)計(jì)前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類(lèi)型改變，都將抬高工程造價(jià)。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來(lái)?yè)p失。

（3） 設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)增加一是設(shè)計(jì)過(guò)程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計(jì)概算超過(guò)投資估算；二是由于設(shè)計(jì)失誤，當(dāng)時(shí)并沒(méi)發(fā)現(xiàn)，而在施工過(guò)程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報(bào)廢，質(zhì)量事故造成工程造價(jià)的增加。

（4） 招投標(biāo)階段造成工程造價(jià)增加當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時(shí)，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價(jià)。

（5） 施工過(guò)程中工程造價(jià)的增加施工過(guò)程中工程造價(jià)增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來(lái)造價(jià)的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價(jià)的大幅增加等。

二、 提高工程造價(jià)控制效率的策略

鑒于工程造價(jià)對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目的重要性，投資方必須采取相應(yīng)措施對(duì)造價(jià)嚴(yán)格控制。為確保工程造價(jià)得到有效控制，投資方必須做好以下工作：

（1）投資估算階段可行性研究階段對(duì)建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時(shí)，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價(jià)格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場(chǎng)的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場(chǎng)供求情況對(duì)造價(jià)的影響。投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

（2）設(shè)計(jì)階段通過(guò)對(duì)建設(shè)全過(guò)程各階段對(duì)投資影響分析可以看出，初步設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為20%，技術(shù)設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為40%，施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為25%。由此可見(jiàn)設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)的重要性。在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國(guó)家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，編好、定好概算，使設(shè)計(jì)概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計(jì)概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計(jì)概算，盡可能減少設(shè)計(jì)變更。

（3）招投標(biāo)階段工程建設(shè)招標(biāo)包括了對(duì)設(shè)計(jì)單位招標(biāo)、監(jiān)理（咨詢(xún)）單位招標(biāo)、施工單位招標(biāo)及材料、設(shè)備供方商的招標(biāo)，無(wú)論是哪一種招標(biāo)都應(yīng)將中標(biāo)價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)。承建單位的中標(biāo)合同價(jià)不得超過(guò)設(shè)計(jì)概算。

（4）施工階段嚴(yán)格合同管理，做好工程索賠價(jià)款結(jié)算工作。對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計(jì)劃，以成本計(jì)劃為依據(jù)檢查工程造價(jià)的執(zhí)行情況。對(duì)實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價(jià)外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對(duì)工程造價(jià)管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價(jià)緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。 造價(jià)工程師對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程全面跟蹤，對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)變更及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，并進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，嚴(yán)格控制過(guò)程變更 。造價(jià)工程師定期進(jìn)行洽商變更索賠的處理工作，對(duì)費(fèi)用超支部分進(jìn)行分析，提出控制工程造價(jià)突破預(yù)算的方案和措施

三、工程造價(jià)的管理應(yīng)是以市場(chǎng)為中心的動(dòng)態(tài)控制，對(duì)造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中所出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)分析研究，及時(shí)采取糾正措施，將造價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會(huì)效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁思德. 論施工過(guò)程中的工程造價(jià)管理[J].建材技術(shù)與應(yīng)用，2006，21 （15）：10-11.

薛惠芹.建設(shè)單位工程造價(jià)管理的重要性[J].山西建筑，2004，10.

篇8

一、引言

城市交通既具有社會(huì)公益性，又有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特性，建設(shè)運(yùn)營(yíng)可以由政府直接提供，也可以采取市場(chǎng)化投融資模式提供。目前國(guó)內(nèi)外城市交通建設(shè)投融資可以分為政府主導(dǎo)型投融資模式和市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)型投融資模式兩類(lèi)。 政府主導(dǎo)投融資模式，即政府負(fù)責(zé)全部建設(shè)投資與運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼，指定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)城市軌道交通項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)的具體執(zhí)行。政府主導(dǎo)投融資模式的優(yōu)點(diǎn)是可以在短時(shí)期內(nèi)集中財(cái)力、物力和人力，加快城市交通項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)程。 而政府主導(dǎo)投融資模式的缺點(diǎn)是政府財(cái)政壓力較大，由于政府財(cái)力有限，導(dǎo)致融資能力不足，無(wú)法滿(mǎn)足城市交通建設(shè)運(yùn)營(yíng)所需大量資金，資金使用效率低下，不利于提高投資效率。 市場(chǎng)化投融資模式是由企業(yè)在市場(chǎng)化規(guī)則下，采用商業(yè)貸款、發(fā)行股票、債券、產(chǎn)業(yè)投資基金等商業(yè)化融資手段，負(fù)責(zé)城市交通項(xiàng)目的融資、建設(shè)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)。市場(chǎng)化投融資模式的優(yōu)點(diǎn)是可以通過(guò)吸引廣泛的社會(huì)資金，減輕政府的財(cái)政壓力，有利于城市交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)完成市場(chǎng)化改制，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

二、建設(shè)項(xiàng)目概況

十一五期間，上海市的市政建設(shè)方興未艾，而上海城市投資建設(shè)開(kāi)發(fā)總公司（以下稱(chēng)城投總公司）作為城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的投資主力，在這一過(guò)程中發(fā)揮著巨大的作用。上海長(zhǎng)江隧橋工程作為國(guó)家級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，工程投資規(guī)模達(dá)到了126.16億元。建設(shè)資金來(lái)源分為兩部分，一是上海長(zhǎng)江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司資本金50 億，按公司章程約定由上海城市建設(shè)投資開(kāi)發(fā)總公司與上海公路建設(shè)總公司分別按60%、40% 的比例出資；另一部分是以該項(xiàng)目專(zhuān)營(yíng)權(quán)合同中市政局授于的A14（長(zhǎng)江隧橋高速公路）的收費(fèi)經(jīng)營(yíng)權(quán)作質(zhì)押，向以中國(guó)工商銀行股份有限公司上海市分行為牽頭行的銀團(tuán)融資76.16 億。國(guó)有投資主體決定了項(xiàng)目公司在資金籌集、資金使用、資金監(jiān)管、會(huì)計(jì)核算（對(duì)公路隧橋等建設(shè)工程的計(jì)價(jià)）等多方面管理上的規(guī)范性。本文對(duì)上海長(zhǎng)江隧橋工程財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)進(jìn)行探討。

三、建設(shè)資金籌措思路

如何以盡可能低的融資成本籌措到足夠數(shù)量的資金，保證工程建設(shè)的正常進(jìn)行，是重大市政工程建設(shè)中財(cái)務(wù)管理工作面臨的首要問(wèn)題。上海作為全國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，在市政建設(shè)的資金來(lái)源方面呈現(xiàn)多樣化，即既有財(cái)政渠道投入，又有建設(shè)、移交、營(yíng)運(yùn)（BOT）模式下的以法人投資和市場(chǎng)融資相結(jié)合的資金籌措方式。經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明，在市場(chǎng)化機(jī)制的條件下，運(yùn)用BOT 方式的項(xiàng)目公司在控制融資成本（進(jìn)而控制工程造價(jià)）時(shí)具有更大的主動(dòng)性和靈活性。

在長(zhǎng)江隧橋項(xiàng)目的資金籌措方案中，項(xiàng)目公司堅(jiān)持以市場(chǎng)化原則來(lái)制定融資方案，堅(jiān)持以市場(chǎng)化原則來(lái)選擇融資機(jī)構(gòu)，進(jìn)而爭(zhēng)取到有利的融資條件，為達(dá)到較大幅度節(jié)約資金成本目的（與批準(zhǔn)概算比較）打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而為控制總的工程造價(jià)創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

實(shí)踐過(guò)程中，經(jīng)過(guò)充分體現(xiàn)市場(chǎng)原則的艱苦談判，以工商銀行股份有限公司上海市分行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行為首的銀團(tuán)，同意為上海長(zhǎng)江隧橋項(xiàng)目提供先商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、再項(xiàng)目周轉(zhuǎn)貸款、后項(xiàng)目貸款的結(jié)構(gòu)化融資方案，這一優(yōu)化結(jié)構(gòu)融資解決方案對(duì)長(zhǎng)江隧橋項(xiàng)目在建設(shè)期中抵御利率上漲風(fēng)險(xiǎn)、控制融資成本（進(jìn)而控制工程造價(jià)）起到了積極作用。之后，公司又成功的引入中國(guó)太平洋保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的資金參加工程建設(shè)，使項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源呈多元化，期限上長(zhǎng)短結(jié)合，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定。

在建設(shè)資金籌集過(guò)程中，股東單位的大力支持是高質(zhì)量完成市政建設(shè)項(xiàng)目融資工作的重要因素，這種支持主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是股東資本金的及時(shí)足額到位。這即推遲了債權(quán)性資金的發(fā)生時(shí)間，從而推遲借款利息的發(fā)生，又能滿(mǎn)足項(xiàng)目建設(shè)資金的提款條件，形成現(xiàn)實(shí)的提款權(quán)，還能使項(xiàng)目公司的融資環(huán)境更趨良好（各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)趨向良好），為建設(shè)項(xiàng)目在進(jìn)行融資談判時(shí)爭(zhēng)取到較有利的地位。同時(shí)能使項(xiàng)目公司在建設(shè)初期有較充裕的時(shí)間來(lái)熟悉當(dāng)時(shí)的資金市場(chǎng)，從容確定融資目標(biāo)，優(yōu)化融資方案。二是股東單位融資資源的支撐。充分依靠股東單位已經(jīng)形成的融資資源。在融資談判中爭(zhēng)取盡可能優(yōu)惠的融資條件，為以后控制資金成本打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、建設(shè)資金使用管理

公路（遂橋）等市政工程建設(shè)具有工程投資大（數(shù)十億至百多億）、建設(shè)周期較長(zhǎng)（數(shù)年），參加建設(shè)單位多、協(xié)調(diào)范圍廣等特點(diǎn)，如何在較長(zhǎng)的建設(shè)周期中既要保證建設(shè)資金的安全，又要提高建設(shè)資金的利用效率，從而保證工程建設(shè)的正常推進(jìn)，是財(cái)務(wù)管理面臨的另一個(gè)重要問(wèn)題。在實(shí)踐工作中項(xiàng)目公司管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行力是處理這一問(wèn)題的兩個(gè)重要方面。

首先，要建立適合不同項(xiàng)目特點(diǎn)的規(guī)章制度及流程。在構(gòu)建制度體系過(guò)程中，要充分考慮項(xiàng)目在建設(shè)規(guī)模、參與單位、建設(shè)周期等要素，兼顧程序與效率，在財(cái)務(wù)審批權(quán)限、全面預(yù)算制度、驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程、工程款支付流程、合同審批制度等方面，要建立起完善的管理制度，并輔以健全的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，形成嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，使資金的流動(dòng)有章可依，有矩可循，安全高效。2006 年公司結(jié)合工程建設(shè)和管理的實(shí)際需求，有針對(duì)性地建立、健全了《上海長(zhǎng)江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司關(guān)于落實(shí)“三重一大”制度的實(shí)施辦法》《上海長(zhǎng)江隧橋工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》《上海長(zhǎng)江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司合同管理暫行規(guī)定》《上海長(zhǎng)江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司合同經(jīng)濟(jì)審批流程》《工程建設(shè)資金監(jiān)管辦法》《全面預(yù)算管理制度》《上海長(zhǎng)江隧橋工程科研管理辦法》等規(guī)章制度，為項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)部管理提供了制度上的保證。

其次，要持之以恒的使各類(lèi)管理制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。要充分體現(xiàn)管理制度在項(xiàng)目公司運(yùn)行中的剛性作用，古語(yǔ)說(shuō)：從善如登，從惡如崩，有了良好的制度，還必須堅(jiān)持不懈的予以執(zhí)行并及時(shí)總結(jié)完善，這樣才能使規(guī)章制度真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，達(dá)到管理所預(yù)期的目的。自公司成立來(lái)，長(zhǎng)江隧橋公司大力推進(jìn)各類(lèi)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)A級(jí)、資金每周報(bào)告制度等一系列工作，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行上，具體細(xì)化設(shè)置了六項(xiàng)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)工作業(yè)務(wù)流程并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行，即：管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程、網(wǎng)上銀行管理業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程、工程款支付流程、融資業(yè)務(wù)流程、工程資金監(jiān)管業(yè)務(wù)流程。

正是在制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督上所作的努力，使得整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)資金的使用效率和安全性得到了保障，極大提升了長(zhǎng)江隧橋公司的管理水，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

五、建設(shè)資金監(jiān)督程序

為保證重大工程按計(jì)劃目標(biāo)推進(jìn)，項(xiàng)目公司不但要籌措足夠數(shù)量的低成本建設(shè)資金，而且要建立完備的內(nèi)控制度來(lái)規(guī)范建設(shè)資金的用途和流向，還需要對(duì)資金在進(jìn)入總承包單位后的流向有所掌握和控制，這也成為近年來(lái)大型市政工程在建設(shè)資金管理中的方向。

上海長(zhǎng)江隧橋工程在工程建設(shè)初期，就以超前的意識(shí)在建設(shè)資金監(jiān)管使用方面做了有益的嘗試。經(jīng)過(guò)數(shù)年來(lái)的不斷完善，已經(jīng)形成了一整套行之有效的建設(shè)資金監(jiān)管辦法。其主要內(nèi)容是由施工企業(yè)每月按時(shí)提交建設(shè)資金使用計(jì)劃，監(jiān)管銀行根據(jù)施工合同和月度資金使用計(jì)劃，對(duì)施工企業(yè)的資金流向進(jìn)行監(jiān)管并按照長(zhǎng)江隧橋公司的要求每月編寫(xiě)資金監(jiān)管報(bào)告，長(zhǎng)江隧橋公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行提交的監(jiān)管報(bào)告，了解掌握建設(shè)資金的具體使用情況并作為進(jìn)行資金籌集、預(yù)算調(diào)整等管理工作的重要依據(jù)。事實(shí)證明，對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)于保證重大市政工程建設(shè)的按計(jì)劃推進(jìn)、協(xié)調(diào)平衡建設(shè)過(guò)程中參與各方的合法權(quán)益起到了非常重要的作用。從企業(yè)管理層面上看是使項(xiàng)目建設(shè)資金管理水平得到了質(zhì)的提升，從社會(huì)層面上看是為建設(shè)誠(chéng)信社會(huì)（按合同約定承但權(quán)利義務(wù)）與和諧社會(huì)（及時(shí)支付各材料供應(yīng)款和農(nóng)民工薪酬）作出了貢獻(xiàn)。2007 年長(zhǎng)江隧橋財(cái)務(wù)部在以前工作的基礎(chǔ)上，整理制定了“工程建設(shè)資金監(jiān)管辦法”，并在以后的工作中進(jìn)一步補(bǔ)充完善。

六、建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

在公路（隧橋）等市政項(xiàng)目建設(shè)中全過(guò)程的、準(zhǔn)確的、及時(shí)的對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，既是財(cái)務(wù)管理（如安排建設(shè)資金、制定年度預(yù)算、控制投資等）的需要，也是為今后準(zhǔn)確計(jì)量經(jīng)營(yíng)成果（通過(guò)折舊計(jì)入財(cái)務(wù)成果）和可能轉(zhuǎn)發(fā)生的資產(chǎn)運(yùn)作（政府回購(gòu)、資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移等）提供第一手詳盡基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過(guò)長(zhǎng)江隧橋幾年來(lái)核算工作的實(shí)踐，在開(kāi)始建立核算體系時(shí)必須充分注意以下問(wèn)題：

一是要熟悉已經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算內(nèi)容。全面熟悉概算內(nèi)容對(duì)設(shè)置會(huì)計(jì)科目及后續(xù)核算有很大幫助，一般會(huì)計(jì)科目的設(shè)置在大類(lèi)上應(yīng)與批準(zhǔn)概算的內(nèi)容盡可能保持一致，在此基礎(chǔ)上，可以根據(jù)簽定的具體經(jīng)濟(jì)合同設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，這樣做在核算初期的工作量會(huì)比較大（財(cái)務(wù)人員熟悉概算需要一定的時(shí)間，而且要根據(jù)合同簽定情況設(shè)置明細(xì)科目需要花費(fèi)相當(dāng)?shù)娜肆ξ锪Γ?，但在建設(shè)過(guò)程中的會(huì)計(jì)核算會(huì)清晰明了，這樣不但滿(mǎn)足了生產(chǎn)建設(shè)的需要，還能為外部的檢查提供完整詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料。

在會(huì)計(jì)核算方面，長(zhǎng)江隧橋工程的做法值得提倡，特別是明細(xì)科目的設(shè)置，基本保持與經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容一致，使日常核算清晰，數(shù)據(jù)調(diào)用準(zhǔn)確及時(shí)，對(duì)合同執(zhí)行情況反映全面，使會(huì)計(jì)信息在管理工作中得到了有效利用。此外，對(duì)項(xiàng)目概算內(nèi)容的熟悉還有助于財(cái)務(wù)人員在整個(gè)建設(shè)工程中協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)總投資進(jìn)行控制。

二是要對(duì)待攤投資確定科學(xué)合理的的分配標(biāo)準(zhǔn)。目前，很多公路（隧橋）建設(shè)項(xiàng)目由于多種原因在審批立項(xiàng)時(shí)分為若干子項(xiàng)目，概算也是分別批準(zhǔn)，有些項(xiàng)目公司還承但了兩個(gè)以上市政項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。如上海長(zhǎng)江隧橋建設(shè)發(fā)展有限公司還將是崇啟大橋投資者和沿江通道工程的的潛在建設(shè)者，為在項(xiàng)目竣工時(shí)盡可能準(zhǔn)確的計(jì)量各項(xiàng)目（各類(lèi)資產(chǎn)）的工程造價(jià)，就需要對(duì)共同發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的分?jǐn)偂６鴮?duì)共同費(fèi)用分?jǐn)偸紫纫_定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際工作中按照已經(jīng)完成的建筑安裝工作量來(lái)分配共同費(fèi)用是比較合理的。但在某些情況下（如分別立項(xiàng)的工程項(xiàng)目開(kāi)竣工日期相差很大）和某些費(fèi)用（如承但二個(gè)以上工程項(xiàng)目且開(kāi)竣工時(shí)間不一致的融資成本分配，不但要考慮利息資本化的終止時(shí)間而且還需要在不同項(xiàng)目間分?jǐn)側(cè)谫Y成本）的分配更需要從長(zhǎng)計(jì)議，盡可能做到科學(xué)合理。

需要指出的是，建設(shè)工程會(huì)計(jì)核算對(duì)參與工作財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)提出了較特殊的要求，即不但要通曉普遍意義上的會(huì)計(jì)核算技術(shù)，還需要對(duì)市政工程建設(shè)過(guò)程的特點(diǎn)和規(guī)則（如驗(yàn)工計(jì)價(jià)，概算口徑，融資環(huán)境等）有所了解，并在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)工程建設(shè)的需要，完成相應(yīng)的工作。

七、工程竣工決算及審計(jì)

上海長(zhǎng)江隧橋工程于2004 年12 月28 日正式開(kāi)工,2009 年10 月31 日，工程通車(chē)并投入試運(yùn)營(yíng)，比交通部批復(fù)工期提前了9 個(gè)月。在之后的一年多時(shí)間里，本公司全力推進(jìn)工程決算工作，并于2011年2 月完成該項(xiàng)工作，上海市審計(jì)局受?chē)?guó)家審計(jì)署委托于2011 年2 月至5 月對(duì)本公司提交的項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行了全面審計(jì)，并于同年5 月31 日提交了審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定書(shū)。公司根據(jù)上述審計(jì)文件組織了整改，并于2011 年8 月份根據(jù)整改情況提交了整改報(bào)告，至此上海崇明越江通道工程（長(zhǎng)江隧橋工程）審計(jì)工作圓滿(mǎn)完成。2010 年竣工決算審計(jì)工程建設(shè)投資為115.71 億元，與批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算126.16 億元相比節(jié)約了投資10.45 億元；與增加軌道交通調(diào)整概算132.00 億元相比節(jié)約了投資16.29 億元。2011 年12 月, 項(xiàng)目通過(guò)了交通運(yùn)輸部組織的工程峻工驗(yàn)收。在結(jié)算階段的投資控制，通過(guò)預(yù)結(jié)算掌握工程各類(lèi)合同的總費(fèi)用；召開(kāi)結(jié)算工作動(dòng)員會(huì)議嚴(yán)肅紀(jì)律；成立結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組定期研究相關(guān)問(wèn)題。另外，內(nèi)部監(jiān)督與外部審核相結(jié)合，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由上海市審計(jì)局進(jìn)行跟蹤審計(jì)，實(shí)行外部監(jiān)督；對(duì)包干合同的合同價(jià)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)事前審核。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制，特別是對(duì)所有工程款及費(fèi)用的支付，工程部、計(jì)劃合同部、財(cái)務(wù)部和辦公室之間的內(nèi)部簽審使資金支付處于嚴(yán)謹(jǐn)監(jiān)督之中。

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關(guān)鍵詞：全過(guò)程 造價(jià)控制 管理

工程造價(jià)控制方法主要有全過(guò)程造價(jià)控制、全要素造價(jià)控制、全方位造價(jià)控制三種。

全過(guò)程造價(jià)控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價(jià)控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計(jì)階段的限額設(shè)計(jì)、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計(jì)量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；而全方位造價(jià)控制是指政府建設(shè)行政主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、承包方及有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等對(duì)工程造價(jià)的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制中。

一、導(dǎo)致工程造價(jià)“失控”的主要因素

1.籌資費(fèi)用過(guò)高造成工程造價(jià)增加

投資方自有資金不足，大部分建設(shè)資金來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的貸款。建設(shè)期貸款利息作為投資費(fèi)用的組成部分，增加了工程造價(jià)，特別是近幾年貸款利率的不斷上調(diào)，更加重了投資方的建設(shè)成本。

2地質(zhì)勘察不充分造成工程造價(jià)增加

設(shè)計(jì)前地質(zhì)勘察不充分，實(shí)際地基承載力與設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)物不符，或者公路、橋梁施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)地下溶洞或地下文物，造成公路改線或結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)類(lèi)型改變，都將抬高工程造價(jià)。地質(zhì)勘察不到位，還可能造成安全事故，給投資方帶來(lái)?yè)p失。

3設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)增加

設(shè)計(jì)過(guò)程中考慮采用新材料、新工藝、新技術(shù)等造成設(shè)計(jì)概算超過(guò)投資估算；由于設(shè)計(jì)失誤，當(dāng)時(shí)并沒(méi)發(fā)現(xiàn)，而在施工過(guò)程中部分結(jié)構(gòu)物已建成時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)物受力不足，致使已建部分報(bào)廢，質(zhì)量事故造成工程造價(jià)的增加。

4招投標(biāo)階段造成工程造價(jià)增加

當(dāng)采用最底標(biāo)中標(biāo)的方法確定中標(biāo)單位時(shí)，部分投標(biāo)單位違規(guī)操作，多家投標(biāo)單位聯(lián)合進(jìn)行圍標(biāo)，惡意抬高中標(biāo)價(jià)。

5施工過(guò)程中工程造價(jià)的增加

施工過(guò)程中工程造價(jià)增加的原因很多，如：異常惡劣天氣造成已建工程及工程材料、設(shè)備的毀損；工程變更帶來(lái)造價(jià)的增加；材料的猛烈上漲造成工程造價(jià)的大幅增加等。

二、做好全過(guò)程造價(jià)控制模式和管理

全過(guò)程造價(jià)控制模式，是將整個(gè)項(xiàng)目的投資、工期、質(zhì)量、消耗各項(xiàng)控制指標(biāo)分別逐層分解到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段、各項(xiàng)工作，在實(shí)施的過(guò)程中通過(guò)對(duì)各項(xiàng)工作的工期、質(zhì)量、資源消耗這些指標(biāo)的控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)此項(xiàng)工作投資的控制，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)工程造價(jià)的成功控制。

在投資估算階段，要對(duì)建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場(chǎng)的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場(chǎng)供求情況對(duì)造價(jià)的影響。投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)合理選定工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，貫徹國(guó)家的建設(shè)方針。積極、合理地采用新技術(shù)、新工藝、新材料，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，編好、定好概算，使設(shè)計(jì)概算控制在投資估算范圍內(nèi)，并將初步設(shè)計(jì)概算作為建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額，施工圖預(yù)算不超初步設(shè)計(jì)概算。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中建筑師、結(jié)構(gòu)工程師、機(jī)電工程師根據(jù)工程實(shí)際情況對(duì)其設(shè)計(jì)進(jìn)行修改或完善，而大部分的設(shè)計(jì)變更會(huì)設(shè)計(jì)費(fèi)用，造價(jià)工程師應(yīng)分清設(shè)計(jì)變更的原因與責(zé)任，才能控制工程造價(jià)。建筑師指示所涉及及確認(rèn)工程指示、工地指示、工程量清單中指定單價(jià)最終品牌額選用及暫定數(shù)量的實(shí)際使用范圍均需由建筑師指示來(lái)調(diào)整實(shí)施，以及工期延長(zhǎng)的評(píng)估均通過(guò)建筑師指示來(lái)完成。

伴隨著建筑師竣工證書(shū)的簽發(fā)。工料測(cè)量師應(yīng)根據(jù)竣工證書(shū)、竣工圖及建筑師指示，整理出一套適合于最終結(jié)賬所用的圖紙，但并不是每一項(xiàng)建筑師指示均構(gòu)成設(shè)計(jì)變更，工料測(cè)量師隨即與各承包人開(kāi)始通常為期一年的最終結(jié)賬工作。

工料測(cè)量師在收到承包人所申報(bào)的變更帳后，應(yīng)根據(jù)合同和建筑師指示查找相關(guān)的合同條款及變更依據(jù)，并及時(shí)向承包人闡釋是否屬設(shè)計(jì)變更則可計(jì)算增減造價(jià)，并與承包人展開(kāi)造價(jià)核對(duì)工作，最后將雙方認(rèn)可的結(jié)果報(bào)予業(yè)主及建筑師審閱。常見(jiàn)的有工期延誤、政府部門(mén)突發(fā)的影響施工的指令及由各種原因引致承包人返工的增加帳等等。

篇10

【關(guān)鍵詞】建筑工程；全過(guò)程造價(jià)；控制；

引言

全過(guò)程造價(jià)控制是指在建設(shè)工程前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段進(jìn)行造價(jià)控制，包括前期決策階段的項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計(jì)階段的限額設(shè)計(jì)、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段的標(biāo)段劃分、承發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段的工程計(jì)量與結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段的竣工結(jié)算與決算。全要素造價(jià)控制，是指控制建設(shè)工程造價(jià)不僅僅是控制建設(shè)工程本身的成本，還應(yīng)同時(shí)考慮工期、質(zhì)量成本、安全與環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理。而全方位造價(jià)控制是指政府建設(shè)行政主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、承包方及有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等對(duì)工程造價(jià)的控制。全要素控制和全方位控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制中。下面僅根據(jù)本人的工作經(jīng)驗(yàn)及想法，談?wù)勗诮ㄖこ倘^(guò)程對(duì)各階段造價(jià)的控制。

1 建筑工程決策階段

可行性研究階段對(duì)建設(shè)方案認(rèn)真優(yōu)選，編好、定好投資估算。投資估算的編制應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算。在編制投資估算時(shí)，應(yīng)將所采用的估算系數(shù)和估算指標(biāo)價(jià)格、費(fèi)用水平調(diào)整到項(xiàng)目建設(shè)所在地及投資估算編制年的實(shí)際水平。對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，注意分析市場(chǎng)的變動(dòng)因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場(chǎng)供求情況對(duì)造價(jià)的影響。投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減少投資估算誤差。

2 設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制

設(shè)計(jì)階段是控制造價(jià)的關(guān)鍵階段，但長(zhǎng)期以來(lái)卻普遍存在忽視這一階段的造價(jià)控制，而把主要精力放在施工階段審核施工圖預(yù)算、建安工程結(jié)算等，致使工程造價(jià)居高不下，造成概算超估算、預(yù)算超概算的三超現(xiàn)象。因此設(shè)計(jì)階段理應(yīng)得到足夠的重視。因此，在設(shè)計(jì)階段可以利用價(jià)值工程理論對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，對(duì)不合理的設(shè)計(jì)提出意見(jiàn)從而達(dá)到有效地控制投資規(guī)模節(jié)約投資的作用。為了避免施工階段不必要的修改，減少設(shè)計(jì)變更造成的工程造價(jià)的增加，應(yīng)把設(shè)計(jì)做細(xì)、做深，因?yàn)樵O(shè)計(jì)的每一筆每一線都是需要投資來(lái)實(shí)現(xiàn)的。設(shè)計(jì)概算應(yīng)從以下四個(gè)階段逐步完善：

2.1 方案階段：應(yīng)根據(jù)方案圖紙和說(shuō)明書(shū)，做出含有各專(zhuān)業(yè)的詳盡的建筑安裝工程估算書(shū)。

2.2 初步設(shè)計(jì)階段：應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙(含有作業(yè)圖紙)和說(shuō)明書(shū)及概算定額(擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額)編制初步設(shè)計(jì)總概算；概算一經(jīng)批準(zhǔn)，即為控制擬建項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額(誤差在±20%之間)。

2.3 技術(shù)設(shè)計(jì)階段(擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段)：應(yīng)根據(jù)技術(shù)設(shè)計(jì)的圖紙和說(shuō)明書(shū)及概算定額(擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額)編制初步設(shè)計(jì)修正總概算(誤差在±10%之間)。

2.4 施工圖設(shè)計(jì)階段：應(yīng)根據(jù)施工圖紙和說(shuō)明書(shū)及預(yù)算定額編制施工圖預(yù)算，用以核實(shí)施工圖階段造價(jià)是否超過(guò)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算(誤差在±5%之間)。

最后，要加強(qiáng)設(shè)計(jì)院在工程造價(jià)管理過(guò)程中的地位和作用。設(shè)計(jì)院是建設(shè)領(lǐng)域中控制工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，根據(jù)國(guó)際行業(yè)權(quán)威的數(shù)據(jù)分析，在建設(shè)項(xiàng)目總投資額中，設(shè)計(jì)費(fèi)用約占工程造價(jià)的3％―5％，但項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)對(duì)工程造價(jià)的影響程度卻超70％―80％。設(shè)計(jì)院提出的設(shè)計(jì)方案經(jīng)過(guò)充分的經(jīng)濟(jì)分析和成本核算，必然會(huì)對(duì)建設(shè)工程的造價(jià)起到總控作用。從建設(shè)周期的三個(gè)環(huán)節(jié)分析：

2.4.1 項(xiàng)目建設(shè)前期。設(shè)計(jì)院可運(yùn)用專(zhuān)業(yè)技術(shù)特長(zhǎng)和編制設(shè)計(jì)方案的特殊身份，在選擇建設(shè)地址，投資方案優(yōu)化，設(shè)備選型等方面，向投資方推薦技術(shù)可行，功能滿(mǎn)足需求，建設(shè)造價(jià)低和建設(shè)周期短的設(shè)計(jì)方案，并通過(guò)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算直觀反映出來(lái)。

2.4.2 項(xiàng)目建設(shè)中期。設(shè)計(jì)院可根據(jù)總體設(shè)計(jì)方案，提出合理可行的建設(shè)工期方案，工序?qū)嵤┏绦?，施工?chǎng)地劃分建議，各工種交叉配合等專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)，以縮短工期，避免浪費(fèi)，節(jié)省投資。

2.4.3 項(xiàng)目建設(shè)后期。設(shè)計(jì)院可依據(jù)項(xiàng)目概算，審查項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，從技術(shù)構(gòu)造與概算標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面確認(rèn)工程決算是否合理。

3 工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)階段的造價(jià)控制

工程招標(biāo)承包制的推行使發(fā)包方式從計(jì)劃分配為主逐步過(guò)渡到投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)為主，由于強(qiáng)制推行了建筑工程的招標(biāo)投標(biāo)制度，基本上扭轉(zhuǎn)了建設(shè)市場(chǎng)的混亂狀況，工程承發(fā)包領(lǐng)域的腐敗行為也大為減少。但也應(yīng)該看到，由于對(duì)招標(biāo)投標(biāo)的理論缺乏深入的研究和了解，招標(biāo)程度、評(píng)標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)方法不夠科學(xué)和規(guī)范，招標(biāo)投標(biāo)工作還停留在一個(gè)較低的層次上，要發(fā)揮招標(biāo)投標(biāo)的重大作用，在工程招投標(biāo)過(guò)程中，要依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)招投標(biāo)程序、招投標(biāo)實(shí)施、招標(biāo)監(jiān)督等環(huán)節(jié)做細(xì)致的工作，以便為項(xiàng)目的順利實(shí)施及節(jié)省投資提供了保證。

4 工程實(shí)施階段造價(jià)控制

在工程實(shí)施(施工)階段，主要按照承包方實(shí)際完成的工程量，以合同價(jià)為基礎(chǔ)撥付工程款，對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。建設(shè)工程的各分部分項(xiàng)工程都應(yīng)有詳細(xì)的成本計(jì)劃，以成本計(jì)劃為依據(jù)檢查工程造價(jià)的執(zhí)行情況。對(duì)實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)出現(xiàn)偏差的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)篩選出成本差異，然后進(jìn)行重要成本差異分析，找出造成此項(xiàng)差異的原因，采取必要的糾正措施。投資方除了從以上方面合理控制造價(jià)外，還應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任制，落實(shí)項(xiàng)目法人對(duì)工程造價(jià)管理的主體地位，在項(xiàng)目法人組織內(nèi)建立與造價(jià)緊密結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項(xiàng)目法人應(yīng)用好、管好建設(shè)資金，保證資金合理、有效地使用，減少資金利息支出和損失。

5 竣工結(jié)算的造價(jià)控制

工程竣工后要進(jìn)行竣工結(jié)算。工程結(jié)算書(shū)一般是由施工單位編制的，此時(shí)建設(shè)單位一定要請(qǐng)有一定工作經(jīng)驗(yàn)的造價(jià)工程師進(jìn)行審查?？⒐そY(jié)算是工程造價(jià)管理與控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié),一定要杜絕高估、冒算、亂編亂審，從而保證準(zhǔn)確、合理、真實(shí)地反映工程造價(jià)。實(shí)踐證明經(jīng)審查的工程結(jié)算較編制的工程造價(jià)其降低率在10% ，也有的高達(dá)20%。所以竣工以后的結(jié)算控制對(duì)造價(jià)控制起到很重要的作用。在結(jié)算時(shí)不能只是對(duì)圖紙和工程變更的計(jì)算審核，要深入現(xiàn)場(chǎng)，細(xì)致認(rèn)真的核對(duì)，確保工程結(jié)算的質(zhì)量，提高投資效益。應(yīng)采取二審終審制，第一審為內(nèi)審，第二審為外審，嚴(yán)格控制每個(gè)環(huán)節(jié)，層層把關(guān)，使工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)合理，符合現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范。

6 結(jié)束語(yǔ)

工程項(xiàng)目的全過(guò)程造價(jià)控制就是在項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段，采用科學(xué)的計(jì)價(jià)方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理確定投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程項(xiàng)目結(jié)算及工程竣工決算，使工程造價(jià)客觀真實(shí)地反映出它的實(shí)際水平。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工結(jié)算等階段進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，一定會(huì)使建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制工作取得令人信服的效果，提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)