導語：如何才能寫好一篇合同履約管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1 電力企業(yè)物資的特點

電力企業(yè)的物資主要是針對在電網(wǎng)流通建設(shè)過程所需的基本材料，主要包括一部分較為基本的物料、以及輔助物料。只有通過這也物料的提供，才能保證整個電網(wǎng)的順利運行。而這些物資材料主要通過相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)，再生產(chǎn)合格完成后運送到各個電力物資部門，再通過電力物資部門對這些物料進行檢查、核對、分類之后運送到每一個需要的位置，電力物資通常需求量較大，而且需要的位置分布較廣，而且為了滿足人們的正常生活需要，可能需要快速高效的將電力物資運送到位，這就為電力物資部門帶來一定的難度。而且隨著現(xiàn)階段科技發(fā)展迅速，科技換代較快，當新型技術(shù)出現(xiàn)時，基礎(chǔ)物資材料還需要一定調(diào)整，而且調(diào)整的涉及范圍較廣，對于淘汰物資的回收整理再利用工作，也是需要電力物資需要考慮的。

2 電力企業(yè)物資合同履約可能出現(xiàn)的問題和影響

當前，電力企業(yè)物資合同履約還可能出現(xiàn)方方面面的問題，影響到電力企業(yè)的直接或間接利益，而實現(xiàn)對這些物資合同履約情況的有效管理是消除不良影響的關(guān)鍵。通常，導致雙方簽訂的電力物資合同無法得到很好地履約的情況有如下幾種：

2.1 在簽訂電力物資合同時，合同雙方?jīng)]有明確物資履約上存在的問題和相關(guān)責任如果在電力物資合同中，沒有明文規(guī)定物資履約上的相關(guān)要求或者明確相關(guān)責任，就會導致合同簽訂方在執(zhí)行合同過程中缺乏必要的約束和法理依據(jù)，也就容易出現(xiàn)物資合同不能得到良好履約的問題。同樣，如果在物資合同中沒有明確合同履約過程中出現(xiàn)的違約責任劃分，就會在出現(xiàn)合同糾紛時，不能依法追究和處理履約違約的相關(guān)責任方，就無法進行相關(guān)的違約懲處，也就會影響到電力企業(yè)的利益。

2.2 電力企業(yè)物資合同管理部門缺乏對合同履約情況進行科學系統(tǒng)的分析以及有效的管理。如果對合同履行情況分析不全面或者管理不科學，會導致合同無法順利履行甚至出現(xiàn)履約問題。因此，電力企業(yè)在簽訂電力物資合同后，要安排專業(yè)的合同管理機構(gòu)和人員對合同雙方的履約情況進行實時有效的分析和管理，確保合同得到良好的履行。對于可能出現(xiàn)的違約情況，要及時采取相應的措施進行處理，保證企業(yè)的利益不受損害。

2.3 物資合同中的供貨商由于自身原因?qū)е挛镔Y合同不能履約。物資合同簽訂后，物資供應商由于自身的問題導致物資合同不能履約時，電力物資合同管理部門要及時發(fā)現(xiàn)問題并采取一定的處理措施，從其他渠道獲取相應的電力物資，確保電網(wǎng)工程建設(shè)和維護所需物資的正常供應。否則，就會影響到整個電網(wǎng)工程的建設(shè)和維護工作正常進行，影響到整個電力系統(tǒng)的正常運行，嚴重地還會造成電網(wǎng)工期的延誤，進而出現(xiàn)合同違約情況，極大地損害電力企業(yè)的利益。

3 電力企業(yè)物資合同的履約管理對策

對于目前針對電力企業(yè)物資合同履約問題，為了保證合同的正常履行，和電網(wǎng)工程的順利進行，下面針對上述問題提出合理的解決辦法。

3.1 在電力企業(yè)物資合同簽約前，應當對涉及到的相關(guān)條款和內(nèi)容進行明確的說明工作，將需要履行的相關(guān)條款進行一定的詳細的敘述，嚴格根據(jù)合同條約上的相關(guān)要求進行履行合同的工作，并針對如果不能履行的情況發(fā)生時，應當制定相關(guān)合法合理的責任制度，對造成不能履行的情況出現(xiàn)的后果應有相關(guān)負責任方，需要明確的明顯的注明工作。合同應當針對雙方需要履行的相關(guān)工作，進行一定的劃分，并且針對雙方情況，制定有一定制約性的約束條款，以上的全部內(nèi)容應當保證全部在法律的約束下合理合法的公開，避免出現(xiàn)對方不熟知的隱藏條款，將合同的所有內(nèi)容做到一定程度的公開透明。

3.2 由專業(yè)的合同管理機構(gòu)和人員對物資合同的履約情況進行有效的分析和管理。電力企業(yè)物資部門要安排專業(yè)的合同管理機構(gòu)和人員實時了解和掌握電力物資合同的履約情況，對項目物資供應里程碑進度進行跟蹤統(tǒng)計，不僅要處理好出現(xiàn)的合同履約違約情況，還要能及時預判可能出現(xiàn)的合同履約違約情況，并采取相應的管理措施進行處理。同時，還要發(fā)揮這些專業(yè)人員對于合同履約工作的監(jiān)督指導作用。通過對每一個供應商的履約情況進行統(tǒng)計和分析，制作成書面資料并存檔，方便日后的招標選擇，做到有備無患。

3.3 電力物資合同的供應方出現(xiàn)不能正常履行合同的情況，對于自身原因造成的違約情況，應當以書面形式對所供應電力企業(yè)物資管理部門，進行相應明確的相關(guān)說明，并應當按照合同的違反條例對對電力企業(yè)進行相關(guān)的補償工作，以保證電力企業(yè)的正常運作。對于情節(jié)較為嚴重的惡意違反合同情況，電力企業(yè)應當尋求相關(guān)的法律管理部門針對惡劣情況進行調(diào)查，并對惡意企業(yè)進行相應的法律處罰，在違約情況的賠償方面，應當根據(jù)供應商的自身情況，對相應的違約情況進行調(diào)查，制定補償?shù)慕痤~和措施。還有一種根據(jù)對于供應商造成損失情況制定合理的補償措施。

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前言

?τ冱a href="lunwendata.com/thesis/List_68.html" title="企業(yè)論文" target="_blank">企業(yè)來說?合同的簽訂和履行是工作順利開展的有效保障，但是也避免不了各類風險的出現(xiàn)，因此要注重合同管理工作的開展，明確合同簽訂履行過程中存在的風險，保障企業(yè)工作的順利進行。

一、企業(yè)合同管理與履約概述

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，任何工作的開展都需要依照一定的程序與條款，尤其是同其他企業(yè)或者單位進行合作的過程中，更加需要進行合同的簽訂，這樣能夠明確雙方權(quán)責，保障雙方的利益，使得雙方都可以從工作中獲取所需[1]。在實際企業(yè)工作的進行過程中，合同的管理對于企業(yè)自身工作的開展以及利益的維護是至關(guān)重要的。

簡單來說，合同管理指的是簽訂合同的雙方為了實現(xiàn)合同的目的，并且根據(jù)自身情況和相關(guān)法律規(guī)定，在合同簽訂、執(zhí)行、變更等整個過程中所進行的行為。實際上，企業(yè)合同管理和履約的過程中，存在著很多需要解決的風險，因此企業(yè)需要注重合同的履行與管理工作的開展，這樣更有利于企業(yè)實現(xiàn)長足的進步與發(fā)展。

二、企業(yè)合同管理履約存在的風險分析

1.企業(yè)合同簽訂的風險

一方面在企業(yè)合同簽訂之前，合同雙方有一項合作，簽訂合同時，存在的潛在風險就是合同雙方是否具備簽訂合同的資格，以及雙方是否具有履行合同的能力。在實際工作開展中，如果在簽訂合同之后發(fā)現(xiàn)對方無法依據(jù)合同要求進行工作的開展，這樣就會使得合同出現(xiàn)無效的情況，給企業(yè)帶來損失。

另一方面在合同簽訂的過程中，合同的管理者由于缺少專業(yè)的知識，以及管理能力的不足，在合約相關(guān)條款的擬定過程中，會出現(xiàn)合約文體不符合規(guī)范、合約內(nèi)容表達不清楚、合同雙方責任不明確等情況，如果出現(xiàn)這樣的風險，在今后的合同履行過程中會給企業(yè)造成嚴重的損失。

2.合同履行過程中的風險

在企業(yè)與其它單位或個體簽訂合同之后，合同的履行同樣存在風險。一是企業(yè)合同管理時，不能夠?qū)贤穆男星闆r進行及時的追蹤，使得很多合同的具體條例得不到很好的執(zhí)行，致使合同糾紛的出現(xiàn)[2]。二是在合同的履行過程中，最常見的情況就是一方出現(xiàn)違約行為，在合同管理工作開展時如果對違約合同得不到及時處理，或者處理不當，不僅影響工作的開展，甚至會違返相關(guān)法律。三是合同管理工作對于相關(guān)職員來說并不是一件容易的事情，要求管理人員不僅要具備財會相關(guān)知識，還要具備法律、管理等方面的知識，很多職工由于自身的疏忽，對合同履行缺乏有效的管理，同樣會出現(xiàn)各種風險，導致合同的簽訂形同虛設(shè)。

3.合同雙方糾紛的風險

實際上，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中需要面對各種風險與意外，這對于任何企業(yè)來說都是不可避免的，在各種風險之中，就包括合同管理與履行的風險，其中一種表現(xiàn)就是合同簽訂的雙方出現(xiàn)糾紛的風險，如果得得不到及時的解決，不僅會影響到企業(yè)當前項目的開展，而且還會影響到企業(yè)雙方之間今后各種合作的開展。在當今的商業(yè)環(huán)境中，需要企業(yè)之間的相互合作，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)共贏。因此說，必須要采取有效的策略來避免合同雙方出現(xiàn)糾紛，如果糾紛問題已經(jīng)存在，那么就應該對問題進行及時進行協(xié)調(diào)與解決。

4.風險出現(xiàn)的原因分析

雖然一些風險的存在是必然發(fā)生的，但是很多企業(yè)之所以在經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題，依然是有原因可究的。一是企業(yè)自身在合同管理與履行方面缺乏較為科學、專業(yè)的制度，不能夠很好的完成與合同管理履行相關(guān)的工作。二是合同簽訂的雙方缺少有效的溝通和交流，以至于合同的很多條款不明晰，導致糾紛問題的出現(xiàn)。三是企業(yè)內(nèi)部缺少高素質(zhì)、高能力的合同管理人才，使得工作開展中的問題得不到有效的解決。

三、企業(yè)合同管理履約風險防范策略

1.合同簽訂中風險防范策略

想要有效避免企業(yè)在合同管理方面存在的風險，就應該注重恰當?shù)娘L險防范策略。在合同簽訂過程中，應該做到以下幾個方面。一是要對合同簽訂的另一方進行全面的資格審查，在這一過程中需要注重相關(guān)法律規(guī)范的遵守，并且要根據(jù)另一方提供的相關(guān)信息進行真實性的驗證。

二是要注重合同的推敲，一方面要保障內(nèi)容的清晰明了，并且保障內(nèi)容的可執(zhí)行性，這樣才可以保障雙方可以按照合同來履行工作。三是要保障合同的形式合乎規(guī)范，避免之后出現(xiàn)糾紛風險。實際上，對于企業(yè)來說，要做到工作的準確無誤，就應該首先提高合同管理意識，這樣才可以推進相關(guān)工作的順利進行。

2.合同履行中風險防范策略

合同的履行是企業(yè)雙方簽訂合同的最終目的，想要有效防范合同履行中存在的風險，需要做到以下幾點。一方面，企業(yè)應該注重各類資料的收集，并且隨時跟進合同履行的進度，必要時可以采取一定的手段來督促合同的履行工作[3]。另一方面，如果合同在執(zhí)行的過程中需要進行變更等，要及時再次進行書面上的協(xié)定，這樣才可以維護雙方的利益，保障雙方工作方面的協(xié)調(diào)與同步。

3.注重合同管理工作的開展

合同管理工作的開展關(guān)系到企業(yè)工作是否可以順利進行，想要避免各種風險的發(fā)生，還應該注重管理工作自身的完善，具體來說，應該從以下幾個方面著手。一是要構(gòu)建起一個完善的合同管理部門機制，這樣工作人員在工作執(zhí)行中可以嚴格按照企業(yè)制度辦事，對合同進行更為嚴密標準的審查，避免合同簽訂時出現(xiàn)問題。二是要注重計算機技術(shù)的應用，對于企業(yè)來說，可以構(gòu)建起一個合同信息管理系統(tǒng)，這樣通過網(wǎng)絡就可以對各類合同進行管理，在減輕工作人員負擔的同時，還可以提升工作效率，推動企業(yè)工作的開展。三是要注重合同管理人員素質(zhì)的提升，推動企業(yè)的進步與發(fā)展。

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關(guān)鍵詞：電力物資采購合同；管理；流程控制

作者簡介：董付梅（1976-），女，山東臨邑人，山東省臨邑縣供電公司，助理工程師。（山東　德州　251500）

中圖分類號：F272?????文獻標識碼：A?????文章編號：1007-0079（2012）33-0118-02

一、電力物資采購合同管理的意義

實施電力物資采購合同的有效管理能更好地防范電力物資采購風險，能提高物資管理部門的整體管理水平，能加強物資采購合同履行過程的控制，提高合同履約水平，能優(yōu)化合同管理流程，提高合同管理效率。電力物資采購合同管理堅持依法從嚴管理，嚴格合同簽約履約，深化“集中簽訂、集中結(jié)算”的合同管理模式，建立上下聯(lián)動、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的物資現(xiàn)場服務和履約協(xié)調(diào)機制，通過對物資采購合同的簽約、履約全流程管控實現(xiàn)物資管理的科學化、規(guī)范化、標準化、法制化，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升了企業(yè)的社會形象。

二、電力物資采購合同管理的方法

臨邑縣供電公司電力物資采購合同管理以電子商務平臺和ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，全過程控制物資合同的簽約、變更、履約和資金結(jié)算業(yè)務，并采用流程控制方法進行管理。流程控制方法通過流程繪制管理工作的過程，全面描述如何從一個節(jié)點流向另一個節(jié)點，包括節(jié)點具體工作方法、工作工具等的描述以及關(guān)鍵節(jié)點、創(chuàng)新節(jié)點說明。采用流程控制方法，加強物資采購合同全過程管控，以達到標準化、科學化、規(guī)范化的要求。

三、物資采購合同標準化管理流程控制

1.流程控制

（1）電力物資采購合同簽約管理流程控制。

1）市公司下發(fā)中標結(jié)果并確定是否需要簽訂技術(shù)協(xié)議。一般來說，對于新應用設(shè)備材料、技術(shù)復雜或項目實施的關(guān)鍵設(shè)備材料，可根據(jù)需要組織項目管理部門、物資需求部門、設(shè)計單位等相關(guān)部門進行技術(shù)協(xié)議的簽訂。

2）如果需要則組織簽訂技術(shù)協(xié)議，由市公司負責組織，縣公司授權(quán)項目主管部門負責人與供應商代表簽訂技術(shù)協(xié)議。

3）縣公司物流服務中心采購員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單。

4）縣公司物流服務中心主任在ERP系統(tǒng)中審批采購訂單。

5）判斷采購訂單是否審批通過。

6）采購訂單審批通過，縣公司物流服務中心主任（公司委托授權(quán)人）與供應商代表簽訂物資采購合同。

7）縣公司物流服務中心履約員上報合同簽訂資料。

8）省市公司合同專工匯總合同簽訂資料，提出考評意見并下達。

9）縣公司物流服務中心履約員將合同相關(guān)資料歸檔。

（2）電力物資采購合同變更管理流程控制。

1）縣公司項目主管部門根據(jù)設(shè)計變更通知單提出合同變更申請。根據(jù)項目實際要求，需對采購結(jié)果進一步補充說明或明確物資合同雙方權(quán)利義務的事項，且不造成對采購結(jié)果實質(zhì)性內(nèi)容進行的更改。

2）縣公司物流服務中心主任審核提報的合同變更申請。審核的依據(jù)是物資規(guī)格參數(shù)不變、單價不變，合同簽訂數(shù)量予以增加或減少，增減幅度是否超過招標文件或采購文件約定的15%執(zhí)行，是否超過50萬元。若合同簽訂數(shù)量增減幅度超過招標文件或采購文件約定的15%且超過50萬元，則需重新納入物資計劃采購管理。

3）判斷合同變更申請審核是否通過。

4）縣公司物流服務中心主任審核通過后報縣公司分管領(lǐng)導審批。

5）判斷合同變更申請審核是否通過。

6）縣公司分管領(lǐng)導審批通過后報省市公司物資部專工審批。

7）判斷合同變更申請審批是否能過。

8）省市公司物資部合同專工審批通過后，縣公司物流服務中心履約員根據(jù)審批結(jié)果確定合同變更方案并通知供應商。

9）縣公司物流服務中心采購員根據(jù)合同變更方案在ERP系統(tǒng)內(nèi)更改采購訂單或增加采購訂單。

10）縣公司物流服務中心主任在ERP系統(tǒng)內(nèi)審批變更合同或補充合同。

11）判斷變更合同或補充合同審批是否通過。

12）縣公司物流服務中心主任審批合同通過后，縣公司物流服務中心履約員上報合同變更情況。

13）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達考評意見。

14）縣公司物流服務中心履約員將合同變更相關(guān)資料歸檔。

（3）電力物資采購合同履約管理流程控制。

1）縣公司物流服務中心履約員在ERP系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)采購合同到貨日期制訂物資催交計劃。重要設(shè)備材料要及時掌握供應商的生產(chǎn)準備和排產(chǎn)計劃，按照關(guān)鍵生產(chǎn)節(jié)點，核實生產(chǎn)進度，及時協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題。

2）供應商根據(jù)采購合同的到貨日期制訂生產(chǎn)計劃。

3）縣公司物流服務中心履約員對重點物資生產(chǎn)節(jié)點履約跟蹤。

4）縣公司物流服務中心建立交貨配送制度。根據(jù)合同交貨期和施工進度，履約員及時與物資需求部門確定物資到貨需求，與供應商落實配送安排，編制配送計劃。采用配送單的方式通知供應商發(fā)貨和現(xiàn)場服務人員做好接貨準備。

5）供應商按確定的時間和方式交貨。

6）縣公司物流服務中心履約員組織物資需求部門與供應商現(xiàn)場辦理交接手續(xù)，并組織項目單位與供應商代表進行物資驗收工作。

7）確定物資驗收是否合格，相關(guān)驗收人員在驗收單上簽字確認。

8）物資需求部門與供應商辦理現(xiàn)場交接手續(xù)。

9）物流服務中心協(xié)調(diào)供應商按照合同規(guī)定和現(xiàn)場管理的要求安全、優(yōu)質(zhì)地完成技術(shù)服務、消缺補件、設(shè)備安裝調(diào)試等工作。

10）縣公司物流服務中心履約員上報合同履約信息。

11）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達考評意見。

12）縣公司物流服務中心履約員將合同履約資料歸檔。

（4）電力物資采購合同資金結(jié)算管理流程控制。

1）縣公司物流服務中心履約員根據(jù)采購合同提交預付款申請，附物資采購合同、預付款保函和相應的收款收據(jù)。

2）縣公司物流服務中心履約員提交到貨驗收款申請，附增值稅發(fā)票、項目主管部門簽字確認后的到貨驗收單和相應的收款收據(jù)。

3）縣公司物流服務中心履約員提交投運款申請，附運維單位簽字確認后的物資投運單和相應的收款收據(jù)。

4）采購物資質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題的，縣公司物流服務中心履約員提交質(zhì)保金申請，附項目單位簽字確認后的質(zhì)保單和相應的收款收據(jù)。

5）縣公司物流服務中心核算員匯總履約員提交的預付款申請、到貨款申請、投運款申請、質(zhì)保金申請，在財務管控系統(tǒng)中編制物流服務中心月度現(xiàn)金流量預算（物資采購支出預算）。

6）縣公司物流服務中心主任在財務管控系統(tǒng)中對物資采購支出預算進行審核。

7）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

8）物流服務中心主任審核通過后，縣公司分管領(lǐng)導對物資采購支出預算進行審核。

9）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

10）縣公司分管審核通過后，縣公司財務部專工對物資采購支出預算進行審核、匯總。

11）判斷物資采購支出預算審核是否通過。

12）各級審核通過后，財務人員實施預付款處理或應付賬款處理。

2.關(guān)鍵節(jié)點及創(chuàng)新節(jié)點說明

（1）電力物資采購合同簽約管理關(guān)鍵節(jié)點及創(chuàng)新節(jié)點。其中第3）點既是關(guān)鍵節(jié)點又是創(chuàng)新節(jié)點。采購員在ERP系統(tǒng)內(nèi)創(chuàng)建采購訂單，保存時系統(tǒng)會自動檢查是否超預算。如果超預算，系統(tǒng)會提示并不予通過，此時由采購員聯(lián)系采購申請的創(chuàng)建人進入項目變更管理流程調(diào)整預算，之后重新維護采購訂單。如果不超預算，采購訂單保存成功。

在ERP系統(tǒng)中采購訂單維護成功后，采購合同、配送單、到貨驗收單、投運單、質(zhì)保單在系統(tǒng)中以統(tǒng)一的文本格式自動生成，這5種單據(jù)可以根據(jù)業(yè)務進展情況在不同時期打印。為簡化業(yè)務流程、提高工作效率，采購員在成功創(chuàng)建采購訂單后將5種單據(jù)一次性全部打印，根據(jù)具體情況分發(fā)給買賣雙方或存檔，尤其是驗收單、投運單、質(zhì)保單，一次性打印全部由供應商留存，便于在不同時期提交進行資金結(jié)算，減少了供應商多次到物流服務中心打印單據(jù)的麻煩，為客戶提供了便利。

第6）點既是關(guān)鍵節(jié)點又是創(chuàng)新節(jié)點。物資合同簽訂后，履約員要核實是否需要預付款。如果需要預付款，進入采購付款管理流程。如果不需要，則根據(jù)實際情況進入物資收貨流程。

在ERP系統(tǒng)中采購訂單維護成功后，市公司組織供應商與各縣公司集中簽約，嚴格使用國家電網(wǎng)公司物資采購統(tǒng)一合同文本，確保在中標結(jié)果后15日內(nèi)及時完成合同簽訂。嚴格中標結(jié)果執(zhí)行，合同簽訂不得更改中標結(jié)果或違背招標、投標文件實質(zhì)性條款，逐步取消技術(shù)協(xié)議簽訂，進一步加快合同簽訂速度，大大提高了簽約效率，降低了簽約成本，方便了客戶。

（2）電力物資采購合同變更管理關(guān)鍵節(jié)點。第9）點，集團公司物資部合同專工審核合同變更申請，若增幅度超過15%或超過50萬，則需轉(zhuǎn)入物資需求計劃管理流程，新增物資需求計劃；若增幅度不超過15%且不超過50萬，允許合同變更。

（3）電力物資采購合同履約管理關(guān)鍵節(jié)點及創(chuàng)新節(jié)點。其中第3）點是關(guān)鍵節(jié)點。建立履約管理常態(tài)機制，實時監(jiān)控供應商實際生產(chǎn)狀況、項目進度對物資供應的需求，確保供應商按期供貨、項目單位按期收貨。

第5）點是關(guān)鍵節(jié)點。供應商是否按照采購合同約定的日期和方式交貨是其履約水平的重要環(huán)節(jié)，是物資計劃執(zhí)行準確率的重要因素。

第6）點是關(guān)鍵節(jié)點。物資的驗收是對物資的數(shù)量、外觀、內(nèi)在質(zhì)量以及有關(guān)技術(shù)資料、憑證和物資標志等進行檢查，以驗證物資是否符合合同規(guī)定；物資的驗收工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到整個電網(wǎng)建設(shè)和生產(chǎn)的質(zhì)量。物資到貨驗收合格后必須在合同交貨期滿10日內(nèi)辦理ERP入庫手續(xù)，確保計劃執(zhí)行準確率達到95%以上。

第12）點是創(chuàng)新節(jié)點。在合同履約過程中建立“一單（訂單）一評價”的履約評價機制，及時采集供應商交貨、產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務等信息，對供應商合同履約情況實行卡片式管理，并將結(jié)果及時上報。嚴格供應商違約處置，嚴格按照合同約定對供應商違約行為進行當期處理。建立誠信評價機制，對合同簽訂履約情況開展誠信評價，加大對失信行為的懲戒力度，營造誠實守信的良好氛圍。

（4）電力物資采購合同資金結(jié)算管理關(guān)鍵節(jié)點。第1）點物資合同簽訂后，供應商提交預付款申請需出具預付款保函、收款收據(jù)和物資合同；若供應商放棄預付款，預付款可與到貨驗收款、投運款一起支付。

縣公司物流服務中心核算員匯總供應商提交的付款申請，在財務管控系統(tǒng)中編制月度現(xiàn)金流量預算。預算編制及資金支付應按照合同相關(guān)條款及公司財務相關(guān)規(guī)定，在付款相應憑據(jù)匯集完成后進行。

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摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的完善發(fā)展， 國有供電企業(yè)在對外交往中簽訂的合同在形式、內(nèi)容和程序上要求更加規(guī)范、全面和嚴謹。為了保障供電企業(yè)正常的經(jīng)濟活動,維護企業(yè)的合法權(quán)益,需要做好企業(yè)的合同管理工作。根據(jù)供電企業(yè)合同的特點來有針對性地加強合同管理工作,采取防范措施，能有效地保障企業(yè)的合法利益,對維護社會經(jīng)濟秩序具有重要意義。

關(guān)鍵詞： 供電企業(yè)合同管理風險防范

合同是平等民事主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。而合同管理是指從合同的談判、起草、訂立，到合同履行的全過程控制。近幾年來，供電企業(yè)利用合同這一管理形式進行市場交易，取得了不少成功經(jīng)驗。供電企業(yè)合同管理水平逐年提高，但還有不盡如人意地方，在供用電、電力并網(wǎng)、物資采購、設(shè)備購銷、運維檢修、工程建設(shè)、土地使用、技術(shù)服務、后勤服務等合同方面出現(xiàn)了不少問題。造成這些問題的主要原因是簽約把關(guān)不嚴，簽訂的合同存在著瑕疵，合同履約過程監(jiān)督控制不力等。合同管理既是法律行為，又是一種風險防范措施。對如何在合同管理中規(guī)避風險，本文作如下淺析：

一、應設(shè)立專門的管理機構(gòu)和人員、制定有效管理制度。

1、設(shè)立合同歸口管理部門：目前，供電企業(yè)一般都設(shè)有負責經(jīng)濟法律工作的專門部門。供電企業(yè)的合同管理應由負責經(jīng)濟法律工作的部門歸口管理。歸口部門負責：組織制訂合同管理制度；組織制訂并合同示范文本；依規(guī)定審核合同；與或組織合同的起草、談判、簽約、履行等工作；對合同授權(quán)及合同用印進行管理監(jiān)督、檢查、考核合同管理工作；指導、協(xié)調(diào)、處理合同糾紛案件，負責企業(yè)合同承辦人員合同管理培訓。

2、指定專職人員為合同歸口管理人員。合同歸口管理部門應指定專職為合同歸口管理人。合同歸口管理人一般應具有全國企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格或法律職業(yè)資格，并具備相應的合同管理知識。在供電企業(yè)所屬各部門或單位應有專職或兼職人員承辦合同。切實做到合同工作有人布置，有人負責，有人承辦，有人考核。

3、制定合同管理制度。要真正做到合同管理工作制度化、規(guī)范化，應制定合同管理制度--《合同管理辦法》及相關(guān)配套制度。該《合同管理辦法》應對合同管理機構(gòu)及職責、合同審核及簽訂、法人授權(quán)委托、合同印章章的管理及使用、合同的履行、變更或解除、合同糾紛的處理、都應作出具體規(guī)定。配套制度可制定具體的合同審核細則及合同文本使用管理細則。

二、在合同簽訂過程中把好審核關(guān)。

1.審查合同對方當事人的主體資格、業(yè)務范圍、資質(zhì)、證明文件等符合規(guī)定或要求。法人組織需具有有效的法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照，其核載的內(nèi)容與實際相符；非法人組織、自然人具備相應的合同履行能力，需核實營業(yè)執(zhí)照和個人身份證件；受組織或個人委托簽訂合同的，需提供有效的授權(quán)委托文件；合同標的應當符合合同對方經(jīng)營范圍，涉及專營許可的或法律法規(guī)有資質(zhì)（等級）要求的，應具有相應的有效許可、資質(zhì)（等級） 證書；合同對方應具有相應履約能力，即具有給付能力或生產(chǎn)能力及運輸能力，合同對方應具有履約信用，以往履約情況良好，無不良履約記錄；簽訂合同時，不存在任何對履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的經(jīng)濟糾紛、犯罪案件、司法判決、裁定、具體行政行為或其他法律程序的情況。

2、審核合同內(nèi)容約定應全面具體。如：合同標的應明確；價格條款應清楚；履行期限和時間應明確；履行地點應具體；履行方式應清楚；違約責任條款明確等。 要積極爭取由我方為主起草合同，因為合同的起草人總是首先考慮本企業(yè)的利益和如何規(guī)避法律風險。合同內(nèi)容一般應包括以下條款：(1)當事人的名稱或者姓名和住所；(2)標的；(3)數(shù)量；(4)質(zhì)量；(5)價款或者報酬；(6)履行期限、地點、方式；(7)違約責任；(8)解決爭議的方法。 我們的供用電合同，往往忽視履行地點的約定。例如：用電人的電能計量方式多為低壓計量，而供電設(shè)施的產(chǎn)權(quán)分界點卻大多在高壓處，如果在合同中不約定履行地點，用電人就會誤認為電能計量表處就是履行地點。 為引發(fā)不必要的法律糾紛，應按照《合同法》第187條“供用電合同的履行地點，按照當事人約定；當事人沒有約定或者約定不明確的，供電設(shè)施的產(chǎn)權(quán)分界處為履行地點。”的規(guī)定，來明確履行地點。 應重視違約責任的約定，約定違約責任是為了保證合同更好地履行。

3、審核合同條款中的語言應嚴謹準確。合同語言如果不嚴謹、準確，容易發(fā)生歧義，在合同履行過程中易產(chǎn)生糾紛。 如某《高壓供用電合同》違約責任部分有這樣一段文字：“竊電行為按《供電營業(yè)規(guī)則》第10l條確定，供電人查獲用電人竊電時，應予制止并可當場終止供電……”這里用“終止”顯然不妥，應改為“中止”。與《供電營業(yè)規(guī)則》第102條的規(guī)定相矛盾。如某《低壓供用電合同》出現(xiàn)了“如有異常，用電人應及時通知供電方處理”的句子。這里的“及時”沒有時間限制，容易誤解。這里可準確用具體多少個小時“之內(nèi)”來替換“及時”一詞?！逗贤ā返?1條規(guī)定“對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋?！备袷胶贤Z言應避免存在兩種以上的解釋，否則，對條款的理解發(fā)生爭議時，供電人將處于不利地位。很顯然，“及時”一詞不利于提供格式合同的供電人。有的供用電合同對用電人竊電使用“處罰”一詞也是不妥的。供電企業(yè)不是行政執(zhí)法主體，無“處罰”權(quán)，只有追究對方違約責任的權(quán)利，但沒有“處罰”用電人的權(quán)利。

三、對合同履約過程的風險控制

合同簽訂后，合同當事人按照合同約定的標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬以及履行期限、地點、方式等全面、正確地履行自己承擔義務的過程，就是履約的過程。抓好履約過程的控制，要重點抓好如下工作：

1、全面履行我方合同應盡各項義務。在履約過程中，合同承辦部門是合同的首要責任人，承擔具體操作合同的責任，要按照合同的約定，全面履行本企業(yè)應盡的各項義務。其他部門如財務、物資、生技等合同的協(xié)辦部門應盡協(xié)作之責，積極為承辦部門創(chuàng)造履約條件，促進履約的順利進行。合同歸口管理部門承擔管理之責，一要對承辦部門履行合同情況進行督促、檢查、評價；二要積極協(xié)調(diào)承辦部門與協(xié)辦部門間的工作。 另外，這幾個部門都有責任及時了解和掌握對方的履約情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應的補救措施，最大限度地避免合同風險產(chǎn)生，最大化維護企業(yè)合法權(quán)益。

2、抓好合同變更、中止、糾紛處理等工作。在合同的履行過程中，有時會出現(xiàn)合同變更、合同中止、糾紛處理等不確定的新情況出現(xiàn)。 對于合同變更即合同中未曾約定的新情況的出現(xiàn)，要促使對方及時簽訂補充條款 或記載于會議記錄之中，使之成為合同附件。這里“新情況的出現(xiàn)”是指不同于原合同、原約定安排的變化，例如合同標的變更、履約進度的改變、履約地點改變、質(zhì)量標準提高、材料價格變化等，從而影響履行期限和合同價款。利用“補充條款”或會議記錄等形式對這些變化予以互相確認，有利于以后的合同結(jié)算。對于合同的中止，要非常慎重行使。根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，如果有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)經(jīng)營狀況嚴重惡化；(2)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務；(3)喪失商業(yè)信譽；(4)有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。中止履行合同的，應及時通知對方。 對于履約過程中的發(fā)生合同糾紛，應本著友好協(xié)商的態(tài)度來處理，最好不要影響履約期限和合同目標的實現(xiàn)。

3、做好合同結(jié)算和合同索賠的準備工作。如果合同沒有結(jié)算，合同價款沒有支付，那么合同的履行仍呈開放狀態(tài)，合同管理流程未能閉環(huán)。無論是哪一方造成的，均要高度重視。不能按約定進行合同結(jié)算，有可能產(chǎn)生合同訴訟糾紛，因此要積極做好或應訴準備。這些準備應包括全面地搜集證據(jù)材料，認真地查閱法律、法規(guī)，有效地選擇訴訟(或仲裁)的方法和技巧。合同索賠的依據(jù)是簽訂的合同，除了有意識地在合同中設(shè)立違約責任條款外，更為重要的是，承辦部門從合同履行起至合同履行完畢，要做好履約記錄和搜集保存好有關(guān)資料，做好履約檔案的管理，便于將來主張賠償時，從中提取有關(guān)的證據(jù)材料為以后訴訟(或仲裁)提供支撐。

四總結(jié)

作為國有供電企業(yè)每年對外簽訂合同數(shù)千份，涉及金額數(shù)億元，因此必須規(guī)避合同法律風險，維護企業(yè)的合法權(quán)益。要建章立制，建立一套從合同簽訂到合同履行再到合同糾紛處理的管理機制，為企業(yè)的合同行為構(gòu)筑起一道堅實的“防火墻”，使各個合同從簽訂到履行終結(jié)始終處于可控狀態(tài)，通過合同管理、防患于未然， 能有效地保障企業(yè)的合法利益,維護社會經(jīng)濟秩序。

參考文獻

[1]陳勁鵬.探析電力企業(yè)合同管理及法律風險防范[J]現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011 (24) .

篇5

從投資控制的主觀因素影響分析來看，中小型水電站項目存在的主要問題有以下幾個方面:

1.1設(shè)計單位前期投入設(shè)計精力不夠

設(shè)計深度和精度不能滿足要求。地質(zhì)條件不明，導致招標階段出現(xiàn)漏項，施工圖階段設(shè)計變更頻繁，投資控制難度大;設(shè)計方案精度不夠，還存在較大優(yōu)化空間。

1.2監(jiān)理單位資源配置不能滿足合同要求

人員變動頻繁，人員素質(zhì)和數(shù)量很難達到現(xiàn)場管控的要求，對現(xiàn)場監(jiān)督服務質(zhì)量有待進一步提高，對投資成本控制現(xiàn)場把關(guān)的作用需進一步加強。

1.3施工單位對中小型項目大多實行管理型承包

采用切塊分包模式，總包單位投入的設(shè)備和人力資源也相對較少，對分包單位的管控能力較差，對工程履約造成了不良影響。

2投資控制主要措施和方法

作為業(yè)主單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位，都是水電站開發(fā)的重要參與者和建設(shè)者，在工程建設(shè)投資控制過程中扮演著重要角色，是影響投資控制關(guān)鍵性因素。如何充分調(diào)動電站參建各方的積極性，充分發(fā)揮建設(shè)者的主觀能動性?從投資控制的主觀影響因素和重要環(huán)節(jié)入手，通過管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，強化投資控制手段，結(jié)合中小型水電站投資控制管理實例，重點分析中小型水電站投資控制的措施和方法。

2.1強化設(shè)計龍頭作用

提高設(shè)計深度和精度，從設(shè)計源頭上控制工程建設(shè)投資根據(jù)經(jīng)驗統(tǒng)計，設(shè)計階段成果對項目建設(shè)投資影響程度占75%，因此在招標設(shè)計階段進一步提高設(shè)計深度和精度是控制投資的關(guān)鍵因素。強化全周期設(shè)計優(yōu)化，在預可研、可研階段進行設(shè)計方案優(yōu)化，通過多方案比選和論證，尋求技術(shù)經(jīng)濟最優(yōu)的設(shè)計方案;在施工圖設(shè)計階段進行施工圖優(yōu)化和施工措施優(yōu)化，在滿足同等功能的前提下，減少工程量，降低施工難度，充分、合理地開展設(shè)計優(yōu)化工作。在資源配置方面，加大對設(shè)計階段時間和資金投入，增加設(shè)計力量，提高設(shè)計服務質(zhì)量;在制度建設(shè)方面，制定相關(guān)設(shè)計管理制度，規(guī)范設(shè)計成果的深度和精度要求，提高設(shè)計成果質(zhì)量;在激勵機制方面，設(shè)立有效的獎懲制度，建立設(shè)計服務考評機制，引入監(jiān)督機制，激勵與約束并行，以激發(fā)設(shè)計人員的積極性、創(chuàng)造性和主觀能動性。業(yè)主要進一步強化主導作用，發(fā)揮其總協(xié)調(diào)的職能和作用，提高設(shè)計成果的深度和精度，加強對新增變更方案措施的技術(shù)、經(jīng)濟審查，從經(jīng)濟效益角度進行比較分析，真正做到從設(shè)計源頭上控制工程投資。某水電站在如何提高設(shè)計成果、激發(fā)設(shè)計人員積極性和主觀能動性方面，采取主要做法是:在合同訂立過程中，建立健全設(shè)計合同履約考評辦法，設(shè)立節(jié)點考核基金和投資優(yōu)化獎勵。每月由業(yè)主組成考評組定期對設(shè)計履約情況進行全面考評，通過考評強化對設(shè)計合同全要素的管理，促進設(shè)計人員發(fā)揮其主觀能動性，提高設(shè)計成果質(zhì)量和現(xiàn)場服務質(zhì)量，主動開展設(shè)計優(yōu)化工作。實踐證明，強化設(shè)計管理取得效果良好，電站實現(xiàn)了提前投產(chǎn)發(fā)電，控制節(jié)約效果明顯。

2.2強化監(jiān)理現(xiàn)場管控作用

提高現(xiàn)場監(jiān)督服務水平和質(zhì)量，從加強現(xiàn)場監(jiān)管力度提高投資管控水平監(jiān)理人員作為業(yè)主聘請的現(xiàn)場管理代表，在合同約定范圍內(nèi)對工程進度、質(zhì)量、投資等關(guān)鍵性因素進行控制性管理。監(jiān)理投入的人員數(shù)量、質(zhì)量、管理水平和服務理念等，成為制約工程投資控制的因素。在工程建設(shè)過程中，監(jiān)理人員數(shù)量和質(zhì)量方面遠不能滿足合同要求的情況，表現(xiàn)為監(jiān)理人員數(shù)量投入嚴重不足，專業(yè)素質(zhì)和水平參差不齊，人員更換頻繁，不利于監(jiān)理工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性，導致現(xiàn)場施工管理和商務管理方面的問題得不到及時有效解決，給工程建設(shè)造成不良影響，對投資缺乏有效管控。在如何發(fā)揮監(jiān)理工程師在投資控制方面的作用上，結(jié)合某水電站采取的主要做法，建立健全業(yè)主對監(jiān)理合同履約考評辦法。每月定期由業(yè)主組成考評組對監(jiān)理合同履約情況進行考評，通過考評強化對監(jiān)理合同的全要素管理，完善監(jiān)理考評制度和激勵機制，適度提高現(xiàn)場監(jiān)理人員收入，引導監(jiān)理公司把優(yōu)勢資源配置到核心崗位上，提高監(jiān)理人員整體素質(zhì)，提升現(xiàn)場監(jiān)理服務質(zhì)量;與監(jiān)理公司總部建立合同履約情況定期通報制度，定期向監(jiān)理公司總部通報現(xiàn)場監(jiān)理履約情況，加強與總部溝通和聯(lián)系，爭取監(jiān)理公司總部的技術(shù)和管理支持，促進現(xiàn)場監(jiān)理服務質(zhì)量和水平的提升，最大限度發(fā)揮監(jiān)理工程師在投資控制方面的管控作用，真正做到把好投資控制的第一關(guān)。

2.3強化承包商合同履約意識

提高承包商對分包商管控能力，通過合同管理創(chuàng)新增強投資控制效益在當前市場環(huán)境下，建筑市場不斷擴大，大額投資項目也越來越多，導致總承包商對中小型項目施工合同履約重視程度不夠。對中小型項目人力資源、設(shè)備資源、技術(shù)和管理支持力度不大，特別是中小型項目大多采用切塊分包的模式，總承包商對分包商管控力度不足，缺乏行之有效的管控手段，存在“以包代管”的現(xiàn)象，給合同履約帶來不可控風險。結(jié)合某水電站的做法，可采取的措施有以下幾個方面:

(1)建立與承包商總部合同履約情況定期通報制度，強化承包商合同履約責任主體。定期將現(xiàn)場合同履約情況向承包商總部進行通報，借助承包商總部管理平臺，爭取承包商總部對項目部更多的人力資源、設(shè)備資源、技術(shù)和管理支持，強化合同資源配置和現(xiàn)場管理，促進項目合同順利履約。

(2)督促總承包商加強對分包商管控力度，嚴防“以包代管”。中小型水電站因投資額相對較小，承包商多采用管理型承包，對非主體工程進行切塊分包，應督促總承包商從分包合同管理模式、資金支付、生產(chǎn)要素控制等方面加強管控力度，確保項目順利履約。

(3)強化合同管理制度創(chuàng)新，破解合同資源配置難題。結(jié)合項目合同特點和工程實際情況，分析項目合同履約風險，準確把握合同執(zhí)行重點和難點，應勢而變，順勢勇為，擇機適度采用合同費用資源化的模式，破解總承包商和分包商不愿意主動投入資源的難題，強化合同資源配置，確保合同順利履約。

2.4強化合同管理執(zhí)行

轉(zhuǎn)變管理思路，實現(xiàn)施工管理到合同管理轉(zhuǎn)變，通過加強合同執(zhí)行力增強投資效益在當前市場環(huán)境下，中小型項目管理模式多以管理型項目為主，實行切塊分包，承包商對分包商的管控力度相對較弱，誰掌握了資源誰就擁有話語權(quán)。加強對承包合同的生產(chǎn)要素和全過程管理，轉(zhuǎn)變觀念，解放思想，改變傳統(tǒng)施工管理模式，實現(xiàn)從施工管理到合同管理的轉(zhuǎn)變，全員參與合同管理，以合同條款作為管理的標準，強化合同執(zhí)行力，一切都按合同約定辦理。在合同執(zhí)行過程中，應嚴格審查工程變更方案和措施，防止增加不必要的投資成本。通過合同管理制度和合同條款學習，對項目主要管理人員和監(jiān)理現(xiàn)場負責人員進行合同管理制度培訓宣貫，讓合同管理者熟悉合同管理制度和業(yè)務流程，理解合同條款實質(zhì)性要求，用合同語言說話，用合同條款辦事，真正做到依靠合同來管理工程、建設(shè)工程。

2.5加強甲供材料采購、供應、核銷管理

避免不必要的材料浪費和過度消耗，強化甲供材料統(tǒng)籌管理控制投資成本一般工程建設(shè)成本中甲供材料所占比重相當大，用動態(tài)的思路和平衡的原理搞好甲供材料“采購、供應、核銷、庫存”統(tǒng)籌管理，對投資成本控制起到了至關(guān)重要的作用。

(1)成立甲供材料管理領(lǐng)導小組，加強各職能部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和配合，從組織上保障甲供材料的管理流程順暢，搞好甲供材料統(tǒng)籌管理。

(2)建立和完善甲供材料定價機制，采用招標階段同期市場價格進入合同清單組價，讓甲供材料供應價與市場價格相對統(tǒng)一，消除甲供材料市場價與供應價格差異的“二元制”結(jié)構(gòu)，從源頭上避免倒賣材料獲取價差的行為。

(3)加強甲供材料供應計劃的審核工作，用動態(tài)的思路和平衡的原理搞好甲供材料“采購、供應、核銷、庫存”統(tǒng)籌管理。在編制工程進度月計劃的同時要編制材料需求計劃，根據(jù)需求計劃結(jié)合庫存量及適量儲備量編制材料采購計劃，采購計劃作為甲供材料核銷的重要參考依據(jù)，也是平衡甲供材料庫存的重要手段和方法，加強對甲供材料需求計劃的審核，確保甲供材料需求計劃的嚴肅性和合理性。

(4)建立甲供材料核銷報表制度。每季度定期對甲供材料核銷一次，核銷時間與工程進度結(jié)算報表結(jié)算時間一致。根據(jù)實際消耗量與理論消耗量對比及時進行材料核銷，并對每季度材料核銷結(jié)果進行簡要分析總結(jié)，重點分析是否存在材料消耗不合理的現(xiàn)象。

2.6加強工程計量和結(jié)算管理，嚴格控制工程變更與索賠，增強投資管控能力

嚴格按照工程價款結(jié)算辦法開展計量和結(jié)算工作，做到工程計量和結(jié)算事前、事中、事后的全過程控制。提高計量的準確性，加強計量的及時性，遵循計量的合規(guī)性，重視計量的嚴謹性，特別是針對隱蔽工程項目的計量和結(jié)算，對計量人員的資格、計量校核、計量支撐性材料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出明確的要求，避免計量簽證隨意性和把關(guān)不嚴。主要做法有:

(1)提高計量的準確性，建議業(yè)主方配置專業(yè)的測量工程師或計量工程師，通過增加專業(yè)資源配置，加強計量管理，特別是對隱蔽工程的計量管理，最大限度減少因計量原因造成投資不必要增加;

(2)提高計量的合規(guī)性，熟悉工程量清單規(guī)范、合同文件和定額編制說明，規(guī)范和完善計量支撐材料，避免不合理的計量和不規(guī)范的計量;

(3)高度重視計量的管理工作，適度依托監(jiān)理工程師，加強對監(jiān)理計量工作管理，提高監(jiān)管力度，發(fā)揮監(jiān)理現(xiàn)場管控作用，讓監(jiān)理工程師把好投資控制的第一關(guān);

篇6

關(guān)鍵詞：履約擔保實施；問題；履約保函；應用

對工程施工合同設(shè)定的擔保主要包括兩種形式，一種是業(yè)主對承包人履行債務提出的擔保要求，也就是賣方擔保，另一種是承包人對業(yè)主履行債務提出的擔保要求，也就是買方擔保。結(jié)合我國具體國情以及工程擔保設(shè)立的目的，我國對于構(gòu)建以賣方擔保為核心的工程擔保體系更加重視，而在以賣方擔保為核心的工程擔保體系中，擔保的品種包括履約擔保、投標擔保、承包人支付擔保以及工程質(zhì)量擔保等，本文主要以履約擔保為研究內(nèi)容。履約擔保的種類有很多，目前開展最為廣泛的業(yè)務有：工程合同履約擔保和工程招投標履約擔保。在市場經(jīng)濟發(fā)展較快、較為成熟的國家，工程擔保尤其是承包人履約擔保，作為一種信用工具被廣泛應用于工程承包活動中。

履約保函是履約擔保的一種主要方式，指的是銀行金額機構(gòu)應勞務方與承包方的請求，對業(yè)主方做出的一種履約保證承諾。履約保函具有一定的格式限制，也有一定的條件要求。履約保函可以較好的保證工程合同的有效履行、保障業(yè)主實現(xiàn)債權(quán)，進而促進我國建筑市場的良好發(fā)展。

一、當前我國履約擔保實施存在的主要問題

分析我國當前履約擔保實施情況發(fā)現(xiàn)，履約保函格式不統(tǒng)一、過度使用保證金方式、履約擔保索賠困難等問題依然大量存在，且較難解決，在一定程度上阻礙了我國經(jīng)濟市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（一）履約保函格式不統(tǒng)一

銀行金額機構(gòu)的履約保函一般都是采用本行規(guī)定的標準格式，各個銀行的履約保函格式都有一定的差別。除此之外，部分業(yè)主方也有其自有的非標準格式。這就導致銀行保函現(xiàn)有的格式文本與各業(yè)主所期望的自有格式文本不一致，在擔保有效期、索賠程序、爭議解決等條款內(nèi)容的設(shè)定上有所差別。這種差別容易引起金融機構(gòu)、業(yè)主及承包方三方之間的矛盾：一方面由于履約保函格式的不統(tǒng)一，業(yè)主、承包人與保證人之間需要不斷的協(xié)調(diào)溝通，加大了保函辦理的復雜度與難度。另一方面，在實際履行合同時，各方對保函條款的理解都不同，將會帶來諸多的履約擔保索賠問題。

（二）過度使用保證金方式

中國建筑業(yè)協(xié)會課題組曾對北京、上海、陜西、江蘇等地區(qū)的65家建筑業(yè)企業(yè)提交履約擔保項目進行調(diào)查統(tǒng)計，數(shù)據(jù)顯示，在2007-2011年間，這些建筑業(yè)企業(yè)中采用銀行保函方式的約占55.4%，采用履約保證金的約有41.1%，采用專業(yè)擔保公司保證書的約占3.5%。雖然我國將部分地區(qū)設(shè)為工程擔保試點地區(qū)，采用專業(yè)擔保公司保證書的企業(yè)逐漸增多，但總體來說占得市場份額依舊很小。

由于履約擔保的擔保金額不得低于簽約合同價格的10%，如果采用履約保證金的方式，必然會占用承包人大量的流動資金，資金回收周期較長將會大大影響企業(yè)整體資金的運作，尤其對承接項目較多的承包方影響更加明顯。就目前而言，履約保證金在一定程度上給承包方帶來了負擔，而承包人需要交納的保證金除了履約保證金之外，還有諸如投標保證金、農(nóng)民工工資保證金、工程質(zhì)量保證金、注冊保證金、安全生產(chǎn)保證金、工期保證金之類的保證金種類，給承包人帶來了負擔可想而知。

（三）履約擔保索賠困難

由于在不同的履約保函格式文本中對于擔保索賠的規(guī)定一致，導致業(yè)主在索賠時常會因索賠程序、索賠處理等問題，與保證人產(chǎn)生較大的爭議，進而導致?lián)Ｋ髻r時間延長或擔保索賠停滯等。另外，在際工程履約擔保過程中，工程合同雙方產(chǎn)生爭議后，通常不會按照法律規(guī)定以及合同的約定解決，而是采取各種手段自行和解，不會首先考慮履約擔保索賠途徑。

據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分地區(qū)的建設(shè)行政主管部門要求只有提供履約擔保才能發(fā)放施工許可證，業(yè)主要求承包人提交履約擔保的主要原因，就是為了取得施工許可證使工程順利開工，承包人遞交履約擔保也只是為了應付政府的強制性要求，這導致履約擔保成為一種“必要的形式”。雖然深圳市住房和建設(shè)局在2010年取消了“只有履約保函才能辦理施工許可證”這一前提條件，但業(yè)主與承包人的觀念還是很難扭轉(zhuǎn)。并且業(yè)主在面對承包人的違約情況時，也只會考慮施工合同索賠，而沒有履約擔保索賠的觀念。

二、完善履約保函應用的建議

基于建設(shè)工程交易的特殊性以及我國建筑市場實行招標投標制的國情，實行以賣方擔保為核心的工程擔保體系更符合實際情況，也是銜接國際慣例的客觀要求。

（一）謹慎選擇履約擔保方式

建議建筑業(yè)企業(yè)在選擇履約擔保方式時，優(yōu)先考慮銀行保函、專業(yè)擔保公司保證書等第三方保證擔保方式。無條件履約保函應主要由銀行提供，不僅可以保障業(yè)主進行快速有效的索賠，也能保證銀行的信用聲譽。而有條件履約保函應主要由專業(yè)工程擔保公司提供，專業(yè)的工程擔保公司不僅能做到在承保前嚴格審查，在承擔保證責任前對承包人違約責任進行認定，還能夠利用其專業(yè)能力向承包人提供技術(shù)和管理上的支持，幫助承包人繼續(xù)履約。

（二）構(gòu)建多角度、全方位的市場管理機制

構(gòu)建擔保、信用、資質(zhì)相結(jié)合的市場管理機制，建立“守信激勵、失信懲戒”的制度并進行嚴格的落實，用市場自身手段加大履約失信的成本和懲戒力度，實現(xiàn)賣方向買方提供信任的目的。在資質(zhì)管理中考慮信用成分，確定擔保費用時兼顧信用和資質(zhì)等級，最終實現(xiàn)強化擔保和信用，淡化資質(zhì)，實現(xiàn)國際建筑市場的通常做法。

（三）完善履約委托保證合同

履約委托保證合同是承包人委托保證人、以保證方式向業(yè)主提供工程履約擔保所簽訂的合同，在完善履約委托保證合同時，需注意以下內(nèi)容的完善與補充。

首先，履約擔保金額是保證人承擔保證責任的上限，合同條款中應明確保證人只在這一范圍內(nèi)承擔保證責任。其次，合同中應約定履約擔保延期所加的費用的承擔，可有效保障保證人的利益。最后，保證方式設(shè)置為連帶責任保證，一方面可調(diào)動保證人的積極性，關(guān)注承包人在主合同履行時的履約情況，另一方面可保證履約擔保索賠的執(zhí)行效率，不必等法院對主合同糾紛的判決結(jié)果，只需要按照履約保函中的代償安排執(zhí)行。

（四）選擇適格保證人

對于承包人來說，選擇適格的保證人非常重要，可以保證履約保函索賠后能夠承擔保證責任。承包人選擇適格的保證人，保證人可在承保階段對承包人的資信情況、履約能力等進行仔細審查，積年累月必將倒逼承包人，促使承包人提高其履行工程施工合同的能力。同時，承包人選擇適格的保證人，可保證業(yè)主履約擔保索賠的權(quán)利，順利承擔保證責任，使履約保函能夠真正發(fā)揮其作用。

三、結(jié)語

履約保函的主要功能，是保障業(yè)主在承包人違約情況下的權(quán)益，而維護業(yè)益的核心是索賠操作的可實施性，也就是履約保函索賠過程是否具有可操作性。因此，業(yè)主、監(jiān)理人以及保證人，都應該嚴格按照擔保合同約定的索賠程序進行操作，以減少不必要的爭議，避免履約保函索賠耗時長、難度大等問題。尤其是業(yè)主，要進一步加強對擔保索賠操作重視程度，才會使履約保函索賠成立，以免承擔擔保索賠不成立的后果。

參考文獻：

[1]蘇頌平，陳秀毅.工程建設(shè)項目發(fā)包人銀行履約保函的審核要點與風險防范[J].財經(jīng)界：學術(shù)版，2013（12）：241-241.

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關(guān)鍵詞：合同管理；法律風險；防范能力；動態(tài)管控

1施工企業(yè)合同管理常見法律風險分析

受制于建筑工程項目周期長、不確定因素多、合作方關(guān)系復雜且競爭激烈的影響，加之施工企業(yè)自身法律風險防范意識不足、合同管理人員專業(yè)能力與法律知識欠缺、合同管理制度不完善或制度執(zhí)行不到位，導致施工企業(yè)在合同管理中存在諸多法律風險[1]。

1.1合同訂立前置程序違法的法律風險

合同是雙方當事人達成意思表示一致的結(jié)果，但由于建筑行業(yè)的特殊性，國家對必須招標項目的招投標及其流程都有明確的規(guī)定，合同訂立程序違反效力性強制規(guī)定，不招標或違反招投標法規(guī)定的，都可能出現(xiàn)合同被認定為無效的法律風險。

1.2主體資格及合作方資信審核不嚴的法律風險

在合同簽訂前未進行嚴格的合同主體資格審核，發(fā)包人未獲得相關(guān)行政許可不具備發(fā)包資格、專業(yè)分包單位不具備應有的施工資質(zhì)等缺乏主體資格的，合同效力會受到影響；未進行全面的合作方資信情況調(diào)查，如遭遇缺乏履約能力與基本誠信的合同相對方，不僅雙方合同難以得到正常履行，也會使得整個項目進程受到影響。

1.3合同未經(jīng)專業(yè)審核，條款存在不足的法律風險

很多施工企業(yè)缺乏專業(yè)的合同審核能力，合同訂立前未進行專業(yè)人士的合同審核，導致諸多合同文字表述不夠恰當準確、必備條款不完整、合同缺乏操作性、權(quán)利義務嚴重不對等、缺乏違約條款等。合同條款是明確雙方權(quán)利義務的重要依據(jù)，條款的不足不僅會引發(fā)歧義和誤解，更會導致合同難以履行，無法實現(xiàn)合同目的。

1.4缺乏動態(tài)合同管理的法律風險

施工企業(yè)在合同履約過程中常常要面臨各種合同要素的變化，而施工企業(yè)最常見的問題在于缺乏動態(tài)管理的意識和能力，未能及時有效地做好合同的變更與確認工作。在履約中不僅不重視工程聯(lián)系單、會議紀要、簽證索賠資料等變更資料的出具與收集，更缺乏合同變更、簽證索賠的時效觀念，從而因錯過合同約定的時效期限被視為放棄權(quán)利的主張。

1.5資料保管不利、印章使用不當?shù)姆娠L險

合同管理過程中涉及的資料繁多，不僅包括訂立階段的招投標文件、合同及附件，還包括履約中的各種變更文件。然而，施工企業(yè)常常存在資料不齊全、原件缺失、缺少蓋章或有權(quán)限的人員簽字、沒有留存收發(fā)記錄、私刻印章以及未經(jīng)審核擅自使用印章等各種情況。在主張自身權(quán)利的時候，資料的缺失以及印章的不當使用往往會導致糾紛解決的失敗，使企業(yè)面臨不應有的損失。

2施工企業(yè)合同法律風險防范的措施與建議

2.1提升企業(yè)全員法律風險防范意識

企業(yè)應不斷加強全員的法制宣傳與教育，提升守法意識和法制觀念。通過學習行業(yè)相關(guān)案例，分析合同管理中存在的法律風險及不良后果，樹立起領(lǐng)導層的科學決策意識、管理層的規(guī)則意識以及企業(yè)全員的風險防范意識，促使企業(yè)從被動的解決問題轉(zhuǎn)換為主動的風險防范。

2.2建立不斷完善的動態(tài)合同管理制度

基于建設(shè)工程的特殊性，施工企業(yè)的合同管理環(huán)節(jié)多且復雜，而一個健全發(fā)展的施工企業(yè)，必然要以制度作為企業(yè)管控的綱領(lǐng)。因此，企業(yè)要建立規(guī)范的合同管理制度，明確合同管理的主管部門及工作職責；建立合同管理流程，設(shè)計出從招投標、合同訂立、履行、變更、解除、糾紛處理、歸檔終止全過程的合理流程，詳細規(guī)定各個環(huán)節(jié)的工作要求，落實具體責任人員，實行科學管理。此外，企業(yè)還應做好制度的落地與監(jiān)督，并結(jié)合實踐不斷總結(jié)反思管理制度中的缺陷與不足，及時作出制度的更新與調(diào)整，確保制度的有效性。

2.3加強合同風險識別，嚴控風險底線

2.3.1建立合同重大風險事前核準機制

建設(shè)工程涉及的合同數(shù)量巨大，且施工合同體系龐雜、內(nèi)容煩瑣，往往一份施工總承包合同就是一部“巨作”。在急于訂立合同的階段，匆忙進入合同評審流程時，往往會因?qū)徍斯ぷ髁窟^大、審核人的專業(yè)能力參差不齊以及工作狀態(tài)的差異而呈現(xiàn)出不同的審核效果。為能充分識別合同中的重大法律風險，提前進行合同重大法律風險的事前核準就十分重要。實現(xiàn)合同重大風險的事前核準，首先，要進行合同重大風險的識別，企業(yè)可以通過諸如案例研究、專家咨詢、相關(guān)條線研討、項目部調(diào)研等多種方式梳理出企業(yè)在合同履行過程中常見的或潛在的法律風險事項，并將風險事項按照不同等級的風險程度進行分類羅列，形成企業(yè)自身的風險事項清單；其次，要建立事前核準制度，明確企業(yè)在投標前或合同簽訂前，應對照風險事項清單進行核對，對于存在重大風險即風險等級較高事項的合同，如存在巨額墊資、放棄優(yōu)先受償權(quán)、以實物資產(chǎn)抵付款項、提供擔保等情形的，應進行專項的合同事前核準；最后，要通過決策層與專業(yè)團隊進行充分的風險分析與論證，做好有針對性的風險策劃，綜合考量企業(yè)的風險承受能力、風險防范能力與經(jīng)濟效益的平衡關(guān)系，作出是否承接項目、簽署合同以及履約的企業(yè)決策。

2.3.2注重簽約前合同主體審查

合同簽訂前注重審查合同主體的資信情況[2]，做好合同相對方資金實力、股東及實際控制人資信情況、涉訴案件與被執(zhí)行信息、以往業(yè)績等多角度的盡職調(diào)查。有針對性地核實發(fā)包方的項目許可情況、資金落實情況、分包單位的資質(zhì)情況，并做好合同相對方履約能力、誠信水平的評估。此外，還需對合同主體進行形式審查，審查合同主體與其加蓋印章是否一致，簽字人員是否為法定代表人或是否具有書面授權(quán)等內(nèi)容。

2.3.3強化合同專業(yè)性評審與條款優(yōu)化

一方面，施工企業(yè)應建立其自身的合同示范文本體系，尤其要重視分供類合同文本的擬定，注重在合同文本中將企業(yè)管理制度中諸如質(zhì)量、安全、造價控制、施工管控要點等管理要求融入合同條款中，形成有約束力的條款。此外，還要設(shè)定分供類合同條款不得優(yōu)于總承包合同相應條件的紅線，嚴格落實分包結(jié)算、付款條件與總承包合同相掛鉤的“背靠背”條款，通過設(shè)置規(guī)范嚴謹?shù)臈l款，合理合法地保障企業(yè)權(quán)益。另一方面，要注重總承包合同的審核。企業(yè)應明確各條線相關(guān)人員及法務、財務等相關(guān)專業(yè)人士全面且獨立參與合同評審。從合法性、嚴謹性、完備性、風險性等多方面進行全面審核，及時提出專業(yè)化評審意見和條款優(yōu)化的建議。

2.4重視履約管理，實現(xiàn)動態(tài)全過程管控

2.4.1重視合同交底

合同交底是為了實現(xiàn)合同目的，更好地貫徹與執(zhí)行合同內(nèi)容，促使相關(guān)條線與項目部人員了解合同意圖、熟悉合同條款、掌握合同風險點以及合同執(zhí)行計劃的全過程。合同交底的本意是合同相關(guān)人員，通過交底了解合同背景與目標；通過拆分合同條件，明確各部門各條線需要完成的合同要求；通過結(jié)合項目的實際情況，集體討論、群策群力，分析合同實施過程中會遇到的問題以及可能出現(xiàn)的風險，提前進行解決方法與風險防范的策劃，以此形成具體的合同履約計劃與實施方案。合同交底是學習、思考的過程，更是一個統(tǒng)一思想、解決問題的過程。但在實踐中，合同交底依然流于形式，交底內(nèi)容僅限于羅列合同具體條款，缺少與項目實際情況相結(jié)合的合同分析，更沒有實施針對合同風險點化解方法的策劃。因此，企業(yè)應注重合同交底的實效，通過企業(yè)管理制度設(shè)定合同交底的流程，明確具體的責任目標及責任人，建立企業(yè)合同交底的規(guī)范制度，落實定期檢查、交底效果反饋以及不斷改進的機制。只有通過實施合同交底，促使合同執(zhí)行人員清楚知曉合同目標、合同風險，并掌握合同履行中應關(guān)注的要點，實現(xiàn)合同管理責任的分解與落實，促使合同履約過程整體可控。

2.4.2注重履約過程合同變更的管理

合同履行是一個長期且不斷變化的動態(tài)過程，在這個過程中往往會出現(xiàn)諸多不可預見的因素，對合同目的實現(xiàn)造成一定的影響。作為施工企業(yè)，合同的變更、索賠與反索賠是企業(yè)合同管理中一個重要的環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)需要全面掌握合同履行情況，做好實際情況與合同條件的對比分析，找到偏差與原因，設(shè)定風險預警；其次，要及時提出簽證索賠與反索賠、固定證據(jù)，避免因超過期限而喪失主張的權(quán)利；最后，要根據(jù)實際情況對合同進行及時的補充、變更和調(diào)整。

2.5注重科學的管理手段

2.5.1合同資料管理

合同履約過程中，存在著大量的履約資料，整理好這些履約資料，做好原件的保存保管，對雙方權(quán)利義務和責任認定、履約中的索賠和反索賠都具有重要意義，因此，項目部不僅要設(shè)立專門的資料員，還需要加強對資料員的教育和培訓，在按照工程資料歸檔的要求收集資料的同時，還應該從更加嚴格、全面的證據(jù)資料的收集角度和標準來進行資料的收集保管。通過建立規(guī)范的企業(yè)合同資料管理清單，將與工期、質(zhì)量、造價以及與雙方責任有關(guān)的會議紀要、聯(lián)系單、往來文件等資料，采用信息化的手段做好歸集、梳理與保存，并且定期開展資料歸檔情況的檢查，避免因資料缺失而陷入被動局面。

2.5.2合同印章管理

加強合同印章管理，不僅要按照企業(yè)用印規(guī)范對印章保管、用印流程、用印監(jiān)督等方面進行嚴格管控，采用信息化監(jiān)控手段監(jiān)督用印流程，更應該從具有公示效力的角度明確有效印章的范圍，如直接在項目部的公章上注明“不得用于簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議”；在施工合同中直接約定使用項目部印章、分支機構(gòu)印章或部門印章訂立的合同或協(xié)議均屬無效；在合同中明確對于合同的變更、合同造價的調(diào)整以及結(jié)算的確認都必須以公司有權(quán)印章的確認為依據(jù)，未經(jīng)授權(quán)的個人簽字無效；在合同中明確雙方存在偽造、變造各類印章的違約條款。通過多種方式，做好企業(yè)合同印章的有效管控。

3結(jié)語

合同管理中法律風險無處不在，隨著施工企業(yè)法制意識的不斷提升、管理水平的不斷進步，風險防范的能力也在不斷提高。施工企業(yè)為在競爭中求立足求進步，應逐步探索出防范合同風險的措施和方法，形成科學規(guī)范的管理理念和管理制度，逐步實現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻

[1]王燕.建筑企業(yè)合同管理存在的問題與對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(3):114.

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一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風險分析

在煤炭企業(yè)的經(jīng)營過程中，合同管理風險指在合同的管理過程中，合同當事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風險貫穿于合同管理的整個過程，涉及到合同管理的各個方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風險，也包括外部因素導致的法律風險，這些風險的存在嚴重制約著合同標的的實現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

（一）合同準備階段的風險一是合同策劃風險，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標或者業(yè)務目標不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標管理或需要較高級別領(lǐng)導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風險，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風險，主要表現(xiàn)為：對合同標的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責任的承擔方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細節(jié)等忽略或做出不當?shù)淖尣?，可能導致企業(yè)權(quán)益受損；對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略。

（二）合同簽訂階段的風險一是合同文本風險，這種風險主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當，可能導致重大誤解等問題；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風險，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當正確的修訂意見的風險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風險，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。

（三）合同履行階段的風險一是合同相對方履約能力降低或喪失的風險。在煤炭經(jīng)營中，由于受到市場經(jīng)濟形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會出現(xiàn)對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業(yè)的經(jīng)營造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：應當變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應的變更行為；合同變更未經(jīng)相應的管理程序，導致合同變更行為不當或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應的管理程序，導致合同轉(zhuǎn)讓行為不當或無效等。三是瑕疵履行帶來的風險。在合同履行過程中，市場、價格等因素會發(fā)生變化，但由于違約責任約定不明或責任較低，違約所獲得的利益大于違約責任的代價時，對方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來風險。

（四）合同履行后的風險一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價存在的風險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執(zhí)行評價中未進行全面與重點相結(jié)合，造成評價失真。二是合同歸檔保管的風險。合同保管不善或丟失，涉及當事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風險，導致不利甚至敗訴的后果。

二、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同管理的責任

內(nèi)部審計，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風險方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計應該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢，積極參與企業(yè)合同管理，擔負以下具體責任：

（一）監(jiān)督防范責任內(nèi)部審計通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個階段的風險，在準確及時識別合同管理風險的基礎(chǔ)上，堅持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實做好本職工作，擔負監(jiān)督責任。

（二）總結(jié)評價責任無論是管理審計還是經(jīng)濟效益審計，內(nèi)部審計都會圍繞著經(jīng)濟合同執(zhí)行情況的評價開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風險的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風險嚴重程度逐級排序，為下一步的風險處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計須加強自身人才隊伍建設(shè)，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價方法，科學有效地擔負起風險評價的責任。

（三）咨詢服務責任咨詢服務是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風險的相關(guān)因素采取措施，識別、化解和轉(zhuǎn)移風險，規(guī)避防范，分擔和降低風險損失的影響，合同管理風險的應對也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計應抓住這一轉(zhuǎn)型機遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務業(yè)務，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風險的應對工作中，積極主動地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務責任。

三、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同風險管理的路徑

（一）重大合同審計制度化無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟活動大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。因此，建立重大合同審計制度，內(nèi)審部門既擔負起了監(jiān)督的責任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后審查到事前預防的職能轉(zhuǎn)變。

（二）合同風險預警及時化在對煤炭企業(yè)合同進行內(nèi)部審計的過程中，當發(fā)現(xiàn)重要的合同風險比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財務狀況不佳以及誠信缺失、合同個別條款變更后致使合同目標無法實現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計部門應按照審計制度及時提醒業(yè)務負責人及公司高級管理者，并在預警的同時，積極配合相關(guān)部門做好應對方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。

篇9

【案情回放】

2011年7月，戚女士與上海某餐飲公司簽訂《特許經(jīng)營授權(quán)合同》，約定上海某餐飲公司授予戚女士“某小龍蝦”在石家莊地區(qū)的特許經(jīng)營權(quán)。合同簽訂同時戚女士向該公司繳納權(quán)益金12萬元、履約保證金3萬元。

由于個人原因，合同簽訂后，戚女士并未按照約定在90天內(nèi)開始經(jīng)營活動，也未使用上海某餐飲公司經(jīng)營資源。同年12月，戚女士向上海某餐飲公司發(fā)出律師函，稱由于合同簽訂后雙方均未實際履約，要求解除雙方簽訂《特許經(jīng)營授權(quán)合同》，并要求該公司退還權(quán)益金及履約保證金。上海某餐飲公司回函答復：戚女士未按合同約定開業(yè)，構(gòu)成違約，如她在接到律師函七日后仍未開業(yè)，上海某餐飲公司將解除與她簽訂的合同，并不予退還權(quán)益金和保證金。戚女士遂于2012年2月至楊浦區(qū)法院，她認可自己違約在先，上海某餐飲公司不需返還履約保證金，同時因雙方均未履約，要求上海某餐飲公司返還權(quán)益金12萬元。

上海某餐飲公司承認雙方簽訂合同后均未實際履約，但稱合同中有明確規(guī)定，“權(quán)益金即區(qū)域品牌使用費，指獲得品牌使用授權(quán)、核心產(chǎn)品技術(shù)使用授權(quán)、連鎖管理應用系統(tǒng)使用授權(quán)的費用，合同簽訂后除雙方另有約定外，戚女士不得要求返還?！币虼?，該公司不同意返還權(quán)益金。

楊浦區(qū)法院經(jīng)審理判決，支持戚女士的訴請，確認雙方簽訂的《特許經(jīng)營授權(quán)合同》已解除，上海某餐飲公司應返還戚女士權(quán)益金12萬元。

【以案說法】

戚女士是否有權(quán)要求上海某餐飲公司返還權(quán)益金？

答：法院認為，因為戚女士不愿繼續(xù)履約，造成本案系爭合同解除。戚女士對此認可并不再要求上海某餐飲公司返還履約保證金。而解除合同后，是否應當恢復原狀，則需根據(jù)合同性質(zhì)確定。本案合同系特許經(jīng)營合同，根據(jù)雙方合同中的定義，“權(quán)益金”就是戚女士對上海某餐飲公司經(jīng)營資源的使用費。她在支付權(quán)益金后，并未實際開展任何經(jīng)營活動，也未使用過上海某餐飲公司的經(jīng)營資源。故根據(jù)雙方合同及權(quán)益金的性質(zhì)，戚女士主張返還12萬元權(quán)益金，可予支持。雖合同中有“合同簽訂后除雙方另有約定外，戚女士不得要求返還權(quán)益金”的內(nèi)容，但該條款應適用于戚女士已經(jīng)正常使用上海某餐飲公司的經(jīng)營資源、其支付的權(quán)益金獲相應對價的情況，故上海某餐飲公司以此作為不返還戚女士權(quán)益金的抗辯理由，法院無法采納。

法辭典

篇10

[關(guān)鍵詞] 合同管理；魚刺圖；風險分析

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 13. 047

[中圖分類號] F715.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）13- 0112- 02

0 引 言

合同是平等主體的自然人、法人及其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務的意思表示一致的協(xié)議，是反映交易的法律形式，合同以設(shè)立、變更或終止民事權(quán)利義務關(guān)系為目的和宗旨。各方當事人通過合同以明確條款方式約定當事人之間達成一致的條款協(xié)議以及各方的權(quán)利和義務。

合同管理是指企業(yè)對以自身為當事人的合同依法進行談判、訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱，具有全過程性、系統(tǒng)性、動態(tài)性特點。

1 合同管理過程中的風險分析

1.1 前期工作及合同談判階段

1.1.1 合同項目論證工作不到位或未做論證合同管理人員

對項目工作未做充分的論證，或論證不充分，對合同的擬約定工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量、價款支付、違約、權(quán)利和責任等主要條款無一個清晰的概念和準確把握，這些問題都會給擬簽訂項目合同帶來質(zhì)量風險。

1.1.2 資歷和資信調(diào)研未開展對擬參與談判單位的調(diào)研工作

合同實施單位未有效審查參與談判單位的資歷，對其業(yè)務范圍是否符合招標要求，技術(shù)條件是否具備，是否具有履約能力，企業(yè)的資信是否存在問題等情況沒有調(diào)研清楚，信息收集不夠，最終導致合同目的不能實現(xiàn)，有可能導致企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。

1.1.3 招投標工作不規(guī)范，有的企業(yè)怕麻煩而減少工作量

簡化招標工作和環(huán)節(jié)或干脆繞過招投標過程，直接內(nèi)定合同單位，導致合同存在重大缺陷；某些企業(yè)出于項目工作內(nèi)容的特殊性或工作內(nèi)容的延續(xù)性考慮，談判工作存在擬合作單位內(nèi)定，采取陪標方式進行操作，不符合合同管理規(guī)范要求，也會導致合同存在重大缺陷。

1.1.4 合同談判未做充分的溝通

談判過程中，項目實施方與參與談判單位未做有效的溝通，忽略合同關(guān)鍵細節(jié)和問題，對合同報價的可調(diào)控空間把握不好，無法掌握談判的主動權(quán)，將為項目帶來不必要的支出和經(jīng)濟損失，也對項目內(nèi)控審查帶來風險。

1.2 合同審查和訂立階段

1.2.1 合同審查流于形式

合同文本不規(guī)范，導致合同內(nèi)容存在重大缺陷，某些企業(yè)由于合同管理水平不高，對合同內(nèi)容的重視不夠，又沒有統(tǒng)一、規(guī)范的合同范本，因此在合同文本的選擇上多比較被動，習慣使用對方提供的合同文本，在合同關(guān)鍵條款上處于弱勢一方，一旦出現(xiàn)合同糾紛，很容易陷入被動的局面；有些企業(yè)雖有合同文本，但其內(nèi)容沒有經(jīng)過專業(yè)人員審核或?qū)贤瑢彶椴涣?，未對合同文本進行詳細分析，關(guān)鍵條款缺失，或表述不清，缺乏可操作性，容易導致將來發(fā)生履行困難，責任難以界定的尷尬局面。

1.2.2 合同簽訂行為不規(guī)范

許多企業(yè)在經(jīng)濟交往中，只是將簽訂合同行為當成一種形式，簡單地用電腦打上幾句話做個約定就算簽訂合同，結(jié)果往往造成合同條款不完善，責、權(quán)、利表述不正確或不清，意思表達模糊，極易引起合同糾紛。

1.2.3 不簽訂正式的書面合同

企業(yè)的一切經(jīng)營活動，書面合同是非常重要的，它是當事人之間約定的重要憑據(jù)，它是雙方發(fā)生糾紛時最直接、最明顯的證據(jù)，規(guī)范、詳盡的項目合同能起到有效規(guī)避風險的作用，不簽訂正式的書面合同而采用口頭協(xié)議或其他方式代替會為企業(yè)或單位帶來嚴重的風險漏洞，不符合現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制管理規(guī)范，缺少了有效的書面合同的支撐，哪怕你其他方面做到滴水不漏，也無法通過內(nèi)部控制審查。

1.2.4 合同所規(guī)定的條款可執(zhí)行性弱

合同中只規(guī)定原則條款，而沒有規(guī)定具體的操作性條款，導致合同所規(guī)定的條款可執(zhí)行性弱或執(zhí)行難度大，給合同履約帶來難度，也會給合同雙方當事人對同一件事，同一個問題帶來不同的理解，履約方無法達到目要求，最終出現(xiàn)不必要的糾紛。

1.3 合同履約階段

1.3.1 合同工期不可控

一方面，履約方為了按時完成合同規(guī)定內(nèi)容，偷工減料，加班加點，為項目帶來重大的安全風險和質(zhì)量風險；另一方面，存在履約方由于自身原因，不按照合同規(guī)定和要求履行合同約定，故意拖延工期，給項目方造成經(jīng)營損失。

1.3.2 合同轉(zhuǎn)承包造成合同履約不可控

未經(jīng)項目方批準和同意，履約方將合同內(nèi)容私自轉(zhuǎn)承包第三方，缺乏有效的分包合同管理，承包方與第三方之間的合同界面不清，責、權(quán)、利不明確，就會造成整個合同的履約無法得到有效監(jiān)控。

1.3.3 合同不合理變更

合同一旦簽訂后，避免反復地變更合同工作內(nèi)容或條款，尤其是不合理變更。因為合同的不合理變更，往往是出現(xiàn)在無法完成項目任務而降低工作要求和標準，變更工作內(nèi)容，最終結(jié)果往往是違背項目實施方的初衷和想要達到的目的。

1.3.4 完成質(zhì)量不好，履約不理想

合同簽訂后需要通過履約才能實現(xiàn)交易目的，合同簽訂得再完美，若得不到履行人員的嚴格、有效地執(zhí)行，也只是一紙空文。除人為因素外，合同履行中存在著部門的交叉風險，投資、法務、財務、業(yè)務等部門的協(xié)同不夠帶來風險；尤其在一些履行期間較長的合同中，可能時常發(fā)生合同談判簽約部門人員與實際履行部門人員不一致，原合同履行部門人員發(fā)生變動時與實際履行部門、人員交接不到位造成合同履行出現(xiàn)斷檔等情況。最終導致合同實際履行情況遠沒有達到合同實施方想要的效果。

1.4 合同監(jiān)管工作

1.4.1 未建立有效健全的合同管理規(guī)章制度體系

企業(yè)合同管理制度是合同管理的關(guān)鍵；構(gòu)建合同管理體系，建立適合企業(yè)的合同管理制度是科學化合同管理的關(guān)鍵。有些企業(yè)合同管理制度不完備，缺乏合同風險控制能力，也不具備應對合同糾紛和維權(quán)處理的能力；有些企業(yè)雖然有合同管理制度，但僅限于制度層面，未得到有效執(zhí)行和落實，以上情況往往導致企業(yè)合同管理失控、混亂。

1.4.2 無完善的合同管理機制

企業(yè)如果沒有專門的合同管理機構(gòu)，隨意找人或不相關(guān)部門承擔，這些人或部門往往會忽視合同管理的重要性；如果未建立有效的合同管理機制，不能明確合同管理中各部門的職責和任務，就不能有效督促各相關(guān)的業(yè)務部門落實自身工作，通力合作，共同防范合同風險的發(fā)生。

1.4.3 合同管理人員素質(zhì)不夠高

合同管理人員業(yè)務素質(zhì)的高低直接影響著合同管理的質(zhì)量，必須加強對合同管理人員的合同法律知識和簽約技巧方面的培訓。企業(yè)應該重視合同管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，堅持專人專崗，避免兼職，讓其充分投入到合同管理工作中，更加深入細致地開展和研究合同管理工作，避免合同管理的失誤。

1.4.4 管理意識淡薄、管理手段落后

對合同履行情況的監(jiān)控力度不夠，在經(jīng)濟不斷發(fā)展的形勢下，合同已經(jīng)成為企業(yè)管理的必要手段。但是許多企業(yè)卻并沒有合同的監(jiān)管意識，未建立相關(guān)的合同管理機構(gòu)和制度，無法很好地規(guī)范企業(yè)的簽約行為，也不能在企業(yè)履行合同的過程中起到很好的監(jiān)督作用。

2 結(jié) 語

企業(yè)合同管理就是為了降低企業(yè)法律風險，維護自身合法權(quán)益，促使企業(yè)經(jīng)濟朝著健康的軌道發(fā)展。企I要強化法律意識，充分重視合同規(guī)范性和重要性，切實做好合同管理中的風險識別、分析和評價，警惕合同履行過程中的各文本和行為的風險情況。

主要參考文獻

[1]陳慧超.建設(shè)工程合同管理風險防范與控制[J].施工技術(shù)，2010，39（1）：108-110.