導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合同與風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】海外工程；前期調(diào)查；風(fēng)險(xiǎn)管理

我國政府在上世紀(jì)90年代提出了“走出去”戰(zhàn)略，意在鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)跨出國門，許多國內(nèi)知名企業(yè)包括電力、水泥、石化、建筑施工、成套設(shè)備等企業(yè)，積極參與到國際市場的競爭中，許多企業(yè)在國際市場中已經(jīng)獲得到很好的經(jīng)濟(jì)效益，在歐美發(fā)達(dá)國家也樹立了良好的企業(yè)形象。然而，更多企業(yè)在國際市場的競爭中仍然處于摸索階段，由于文化、技術(shù)、管理、溝通等多方面因素還不能充分適應(yīng)，造成項(xiàng)目進(jìn)度延誤、成本飆升、項(xiàng)目無法順利進(jìn)行的情況。我們對造成這些現(xiàn)象的原因進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，海外工程通常具有利益關(guān)系復(fù)雜、工程周期長、資金耗費(fèi)量大、復(fù)雜程度高、獨(dú)特性、一競性等特點(diǎn)，對海外工程進(jìn)行掌控的難度非常大。

作為一種跨國式的經(jīng)濟(jì)活動，海外工程涉及到國家法律、政治風(fēng)險(xiǎn)、民族宗教、風(fēng)俗文化、金融匯總、國際貿(mào)易、工程技術(shù)等多方面因素，是一種多目標(biāo)、多因素的系統(tǒng)工程。企業(yè)對所進(jìn)行的工程與當(dāng)?shù)丨h(huán)境的關(guān)系缺乏認(rèn)識，工程進(jìn)行中出現(xiàn)的問題往往令施工企業(yè)措手不及，由于國家利益不同、參與方式不同、文化背景不同，多方利益相關(guān)者一旦發(fā)生糾紛，所產(chǎn)生的矛盾關(guān)系必定十分復(fù)雜。以上提到的所有海外工程的特點(diǎn)都決定了其高風(fēng)險(xiǎn)的屬性。為了應(yīng)對這些問題，必須對海外項(xiàng)目運(yùn)行的整個(gè)周期進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的分析和管理，包括前期調(diào)查、項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目運(yùn)行管理直至交付業(yè)主，嚴(yán)格控制和降低風(fēng)險(xiǎn)。

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判

無論是招標(biāo)項(xiàng)目還是議標(biāo)性項(xiàng)目，我們所投入的資金以及人力比國內(nèi)市場更大，但是得到的收益卻不如預(yù)期。由于遠(yuǎn)隔重洋，所花費(fèi)的時(shí)間成本以及出行費(fèi)用都十分驚人，然而卻要受到諸如信息來源渠道不足、考察調(diào)研時(shí)間有限等不利條件的困擾，通過十分有限的調(diào)研不足以充分了解當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)、相關(guān)手續(xù)、人文環(huán)境、市場條件等情況，這都會給所承接的項(xiàng)目帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

在各種不利條下，一批企業(yè)會通過非官方渠道獲取項(xiàng)目信息。有時(shí)確實(shí)會比十分復(fù)雜的當(dāng)?shù)卣靡稽c(diǎn)，可以獲得一些社會資源，但是這也終究不是長久之計(jì)，對于這些“偏門”的項(xiàng)目信息，我們更是要在決定跟進(jìn)之前冷靜對待、嚴(yán)格分析，避免造成投入資金后顆粒無收的后果。

首先，對項(xiàng)目介紹人和他所持有的社會資源進(jìn)行分析，判斷相關(guān)信息的有效性。進(jìn)行這種判斷沒有固定的套路可尋，主要是與項(xiàng)目介紹人或所謂的中間人進(jìn)行日常的聯(lián)系與溝通，發(fā)揮主觀判斷力。其次，分析項(xiàng)目信息，提取最需要的信息并進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

二、前期市場調(diào)查分析

做好前期市場調(diào)查分析是投標(biāo)報(bào)價(jià)工作和項(xiàng)目順利實(shí)施的前提。從海外工程的基本特點(diǎn)出發(fā)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單，對潛在的工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。其風(fēng)險(xiǎn)清單的編制可以參考政府或有關(guān)協(xié)會編制的相關(guān)地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)提示，也可以采用與先期進(jìn)入項(xiàng)目市場的中國企業(yè)進(jìn)行交流的方法 。對所考慮到的風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合市場調(diào)查結(jié)果和當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，進(jìn)行全方位的決策分析。另外，去現(xiàn)場實(shí)地勘察也是非常重要的，組織考察團(tuán)隊(duì)對工程所在地進(jìn)行考察，考察的主要內(nèi)容至少要涉及到施工地點(diǎn)的地質(zhì)狀況、機(jī)械租賃費(fèi)用、材料價(jià)格、當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)等。

三、研究招標(biāo)文件

當(dāng)前，國際工程市場競爭十分激烈，國內(nèi)企業(yè)主要是采用低價(jià)中標(biāo)的策略。由于經(jīng)濟(jì)效益被壓縮，又要面臨相當(dāng)大的工程風(fēng)險(xiǎn)，這就需要工程企業(yè)擬定一個(gè)合理的投標(biāo)價(jià)格，盡全力在預(yù)估工程風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高在合理價(jià)格區(qū)間內(nèi)中標(biāo)的可能性。一般國際工程的招標(biāo)文件的量非常大，投標(biāo)人需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，在克服語言關(guān)的前提下認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件，理解技術(shù)規(guī)范，邀請專業(yè)的合同管理人員對合同條件進(jìn)行評審，重點(diǎn)分析匯率風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)付款保函、履約保函、合同價(jià)格調(diào)整、延期罰款、保留金、工程預(yù)付款、工程索賠、工程變更、工程檢驗(yàn)等方面。針對需要特殊對待的，要設(shè)置一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)保留金，將這部分金額加入到投標(biāo)價(jià)格當(dāng)中。在摸清當(dāng)?shù)厍闆r、了解現(xiàn)場條件、分析風(fēng)險(xiǎn)因素、理解招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上，全方位考慮招標(biāo)價(jià)格。

四、合同管理

在合同條款方面，要充分考慮合同是否完善、公正、公平，合同所涉及的各個(gè)利益方所分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否合理。既要保證業(yè)主的合法權(quán)益，最大程度上減少由違約造成的損失，也要保證自身的合法權(quán)益，大膽且合理地設(shè)置違約金。

五、結(jié)束語

對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析，選擇風(fēng)險(xiǎn)控制措施。做到可靠評估，認(rèn)真識別，超前分析，慎重、科學(xué)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督、控制、決策、規(guī)劃，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制才能在國際工程市場中站穩(wěn)腳踏，快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

為響應(yīng)我國“一帶一路”的國家倡議布局，很多企業(yè)積極參與包括阿富汗、菲律賓和印尼等“一帶一路”沿線重點(diǎn)國家建設(shè)，對海外項(xiàng)目加大投入、優(yōu)先發(fā)展。在海外項(xiàng)目建設(shè)過程中由于面臨不可預(yù)見的自然變化、安全事故等不可抗力以及國際上的政治、經(jīng)濟(jì)、進(jìn)出口貿(mào)易、國際關(guān)系等變化，風(fēng)險(xiǎn)比國內(nèi)項(xiàng)目更大。因此，特別要加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)與索賠管理，深化能力建設(shè)，全面實(shí)現(xiàn)國際業(yè)務(wù)新跨越。本文對海外項(xiàng)目管理中存在的主要合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并探討了合同風(fēng)險(xiǎn)與索賠管理的策略。

關(guān)鍵詞：

合同；風(fēng)險(xiǎn)；索賠資料收集

1海外項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)

1.1合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)

(1)國內(nèi)企業(yè)對于合同簽訂方的認(rèn)識不夠?qū)е碌暮贤瑔栴}。這主要是由于中國企業(yè)來到一個(gè)相對陌生的環(huán)境，對于業(yè)主的基本情況要想做到全面的了解就要花大工夫去調(diào)查，但是很多國內(nèi)企業(yè)為了爭取到合同也為了節(jié)省時(shí)間和成本沒有對業(yè)主做一個(gè)詳細(xì)的調(diào)查，最終導(dǎo)致合同可能是非法無效的，甚至可能面臨欺詐合同、可撤銷合同的問題。(2)在合同簽訂過程中，業(yè)主借助其本地優(yōu)勢，選擇了自制的不規(guī)范合同文本，而我國企業(yè)由于處理不利地位沒有堅(jiān)持要求以國際慣例為藍(lán)本進(jìn)行簽約。例如在中海外聯(lián)合體承建波蘭A2高速公路項(xiàng)目中，就因?yàn)闆]有堅(jiān)持規(guī)范的合同，缺失的關(guān)鍵條款沒有補(bǔ)上，在后期出現(xiàn)合同糾紛后索賠工作開展困難。(3)由于語言與文化差異，簽訂合同過程中一些語言不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致問題出現(xiàn)后，雙方對合同條款理解大相徑庭。例如中鐵建承建的沙特輕軌項(xiàng)目，在該項(xiàng)中合同雙方對開通35%的運(yùn)能認(rèn)知不同，我方覺得開通四個(gè)車站就能夠符合運(yùn)能，但對方認(rèn)為必須達(dá)到九個(gè)車站才算達(dá)標(biāo)，這樣的巨大差距使得我國企業(yè)承受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2執(zhí)行階段的風(fēng)險(xiǎn)

在海外項(xiàng)目實(shí)施過程中如果合同的把控和執(zhí)行能力不足，就會引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。在海外項(xiàng)目實(shí)施過程中沒有把握好主動權(quán)，處處受制于業(yè)主就寸步難行，難以按照自己的原定計(jì)劃進(jìn)行施工，就會引發(fā)更多風(fēng)險(xiǎn)。例如，麥加輕軌項(xiàng)目簽訂EPC合同后沒有掌握設(shè)計(jì)的權(quán)利，而是由業(yè)主指定的西方和當(dāng)?shù)毓具M(jìn)行設(shè)計(jì)，一些工程所需的設(shè)備與材料也由業(yè)主決定與執(zhí)行，這樣就大大增加了我們的成本。

1.3索賠和變更工作量巨大

海外項(xiàng)目一般都是規(guī)模較大的項(xiàng)目，工期長，過長的工期增加了合同風(fēng)險(xiǎn)。在工期內(nèi)可能發(fā)生各種自然或人為的負(fù)面事情，導(dǎo)致工程變更增多，索賠的工作量增大。

2海外項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)與索賠管理

2.1合同簽訂前的管理

(1)對于可能會出現(xiàn)的施工條件變化引發(fā)的工程變更以及工程量加大等問題，要求在合同中設(shè)置“不可預(yù)見費(fèi)”的費(fèi)用項(xiàng)，該項(xiàng)費(fèi)用使用權(quán)應(yīng)當(dāng)給承包商。(2)在合同當(dāng)中雙方提前約定好“如果該項(xiàng)目的工程量大于約定的比例，合同價(jià)格應(yīng)當(dāng)由雙方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商確定新的價(jià)格”。(3)再次要注意工期引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題，在合同中引入以下幾點(diǎn)：一是影響開工的條件，如果是由于業(yè)主方的原因?qū)е碌拈_工延誤，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加工期來抵消延誤時(shí)間；二是業(yè)主提供的保證，如果業(yè)主保證的條件沒有實(shí)現(xiàn)，可適當(dāng)延長工期；三是由于外在因素、不可抗力因素造成的工期延誤承包商不負(fù)責(zé)任，該條必須詳細(xì)列出這些因素，以免將來扯皮。(4)對于一些關(guān)鍵性的條款承包商應(yīng)當(dāng)據(jù)理力爭，盡量多的簽訂一些有利于自己的條款。例如我國某企業(yè)2016年在南非承建的EPC項(xiàng)目由于在簽訂合同過程中對于一些關(guān)鍵條款沒有據(jù)理力爭，導(dǎo)致項(xiàng)目的主動權(quán)落入南非方，增加了合同風(fēng)險(xiǎn)，也增加了項(xiàng)目管理的難度。又例如某企業(yè)在利比亞的項(xiàng)目中對利比亞業(yè)主方提供的合同條款和ITT文件進(jìn)行了反復(fù)的閱讀與評審后，對合同內(nèi)容開展了風(fēng)險(xiǎn)評估，提出了20條修改建議，同時(shí)在談判階段，巧妙地利用談判技巧，使得利比亞方接受了修改建議，為后續(xù)項(xiàng)目順利開展和索賠工作提供了有力條件。

2.2索賠管理

海外項(xiàng)目索賠是合同管理的關(guān)鍵組成部分，在項(xiàng)目施工中，由于受多種因素的影響，項(xiàng)目會遇到比國內(nèi)項(xiàng)目更多的變更問題。要想提高索賠的成功率，為企業(yè)爭取更大的利益，降低變更帶來的損失就必須加強(qiáng)合同與索賠管理。索賠工作的開展要重視以下幾點(diǎn)。(1)要有強(qiáng)烈的索賠意識，抓住索賠時(shí)機(jī)。索賠工作必須有理有據(jù)，因此，作為一個(gè)有索賠意識的管理人員，在索賠發(fā)生前就必須熟悉掌握項(xiàng)目所在國家和地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)政策和已經(jīng)簽訂的合同條款，尤其是對于風(fēng)險(xiǎn)與變更多發(fā)的條款要牢固掌握，只有這樣才能在變更和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)想到能夠索賠的項(xiàng)目。在索賠發(fā)生后，除了憑自己記憶掌握的條款外，還需要對照原合同逐句逐字分析，從而使索賠工作更加合理，進(jìn)而最大程度地降低雙方的經(jīng)濟(jì)損失。(2)收集好索賠資料。索賠要想進(jìn)行的順利，準(zhǔn)確真實(shí)的資料是基礎(chǔ)，只有有了這些基礎(chǔ)資料，索賠工作才能開展的更加順利，因此合同與項(xiàng)目管理人員在項(xiàng)目開展的全過程都要重視資料的收集工作，為變更索賠提供基礎(chǔ)支持。在項(xiàng)目實(shí)施的不同階段資料的收集工作也有所不同，在合同簽訂階段，要重點(diǎn)收集圖紙、招投標(biāo)文件、協(xié)議書等，在合同實(shí)施階段，主要收集工程量簽證表、生產(chǎn)進(jìn)度記錄、物資采購等資料，對于這些資料不僅要按照實(shí)際情況進(jìn)行記錄，還要對一些資料進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)改正，減少變更，同時(shí)抓住索賠機(jī)會。例如，在某國際公路項(xiàng)目建設(shè)過程中，該企業(yè)與業(yè)主簽訂了EPC合同，但業(yè)主為了降低成本將公路設(shè)計(jì)又分包給了當(dāng)?shù)氐囊凰O(shè)計(jì)公司，我國企業(yè)為了維護(hù)自己的合法權(quán)益向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹆嗽V訟，由于我國企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中收集和保存了大量的真實(shí)數(shù)據(jù)資料，并將這些資料與合同上交給法院，最終取得了訴訟的勝利。(3)講究索賠策略。首先要講究人員策略，在海外項(xiàng)目實(shí)施之初，就要配備一支專門的變更管理與索賠隊(duì)伍，該隊(duì)伍成員應(yīng)當(dāng)有較高的專業(yè)知識、相當(dāng)豐富的索賠經(jīng)驗(yàn)，高超的溝通探案技巧，從而在索賠過程中發(fā)揮巨大作用。其次要講究時(shí)間策略，如FIDIC合同條件中規(guī)定承包商應(yīng)在索賠事件發(fā)生28天內(nèi)向工程師正式報(bào)交索賠通知，因此，索賠工作人員在發(fā)生變更后要及時(shí)開展索賠工作，以免延誤了索賠的最佳時(shí)機(jī)，而且索賠越早，準(zhǔn)備得越充分，成功的幾率也就越大。最后要講究事件策略，在項(xiàng)目中索賠累積到一定程度就會大大提高索賠困難，因此，索賠人員最好選擇單項(xiàng)索賠的方式，避免多項(xiàng)索賠工作一起開展，增加索賠工作量與難度。(4)在索賠管理中，相關(guān)管理人員應(yīng)盡量遵循自己的職責(zé)，實(shí)施規(guī)范化的施工，降低索賠的失誤率。

3結(jié)語

海外項(xiàng)目在實(shí)施過程中面臨著諸多的合同風(fēng)險(xiǎn)，因此在合同的簽訂過程中要重視對業(yè)主的調(diào)查，關(guān)注合同的用詞準(zhǔn)確性與關(guān)鍵內(nèi)容，要盡量掌握合同內(nèi)容的主動權(quán)，同時(shí)嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的工作范圍和標(biāo)準(zhǔn)履行合同，降低風(fēng)險(xiǎn)，最后還要及時(shí)收集相關(guān)資料，講究索賠策略，使索賠開展時(shí)能夠占據(jù)有利地位。

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篇3

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)與防范

中圖分類號：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

近幾年來，我國的建筑工程發(fā)展迅速，也因此使得建設(shè)工程合同的重要地位日益凸顯。工程合同的主要作用就是明確發(fā)包人與承包人之間的權(quán)利與義務(wù)，并約束雙方在施工階段的行為。但是由于建筑工程的建設(shè)周期長，規(guī)模大，而且材料消耗量也相對較大，這些都增加了合同管理的難度。因此，為了有效降低工程合同的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施，以防止這些風(fēng)險(xiǎn)給工程質(zhì)量埋下隱患。

一、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

作為建筑工程項(xiàng)目管理的核心，建設(shè)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理成為各項(xiàng)管理工作的核心，而且其已經(jīng)成為我國建筑行業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。由于風(fēng)險(xiǎn)管理具有動態(tài)特征，因此在管理時(shí)應(yīng)當(dāng)因時(shí)、因地制宜，注重管理的技巧。具體來說，要以對建筑工程項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險(xiǎn)具有深刻的了解為基礎(chǔ)，在實(shí)踐的過程中不斷歸納、總結(jié)合同管理的技巧，及時(shí)解決問題，從而使得參與施工的各方都能自覺履行合同，保證建筑市場秩序的良好運(yùn)行。

二、筑工程合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1承包人資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

承包人只有在出示了相關(guān)證件，充分證明自己有能力承包相應(yīng)的工程項(xiàng)目之后，才具有承包工程的資格。盡管，相關(guān)法律已經(jīng)對此作出了明確的規(guī)定，然而在實(shí)際的施工活動當(dāng)中，仍然大量存在著承包人只有工人資質(zhì)，而不具備施工企業(yè)資質(zhì)，然后通過借用其他具有施工資格的企業(yè)資質(zhì)進(jìn)行合同的簽訂，這必然會給工程項(xiàng)目造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2合同文本風(fēng)險(xiǎn)

為了給建筑市場的繁榮發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境，國家工商部門和建設(shè)部加強(qiáng)了對建筑行業(yè)的管理，使其的發(fā)展更加規(guī)范化，并制定了與建筑施工相關(guān)的合同文本，其中明確規(guī)定了建設(shè)工程發(fā)包方和承包的責(zé)任、權(quán)利與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管有許多施工單位非常了解這些規(guī)定，但是為了逃避責(zé)任，在實(shí)際施工當(dāng)中并沒有嚴(yán)格執(zhí)行文本規(guī)定，而是自己制定或采用不符合要求的文本簽約。這些合同因其不符合文本規(guī)定的要求，其內(nèi)容比較模糊，避重就輕，而給工程合同在實(shí)施過程中留下巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，雖然我國已經(jīng)出臺了相關(guān)法律，要求建設(shè)工程合同的簽訂必須通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行，而且大部分工程項(xiàng)目也是以這種方式完成的，特別是規(guī)模較大的項(xiàng)目。但是，雖然在發(fā)包時(shí)使用了招投標(biāo)的方式，但是卻未能保證相關(guān)流程的合法性和可操作性，而給建設(shè)工程合同管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、合同風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1缺乏專業(yè)人才

缺乏具有專業(yè)技術(shù)，和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)的人員。建設(shè)單位，對一般的經(jīng)濟(jì)合同都能夠做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但由于很少接觸到專業(yè)性較強(qiáng)的建筑行業(yè)的技術(shù)合同，而使得人才匱乏這一問題更加突出。

2資質(zhì)審核不嚴(yán)格

招標(biāo)前，并沒有對參與投標(biāo)的各施工單位進(jìn)行有效的實(shí)地考察，未能對其業(yè)績、能力、實(shí)力等進(jìn)行有效的評估，而僅憑招標(biāo)公告薄膜審核后的書面資料加以確認(rèn)，這種方法并不能實(shí)際體現(xiàn)施工單位的能力。

3簽證、變更等未及時(shí)辦理

首先，在建設(shè)工程的實(shí)際施工當(dāng)中，尤其是規(guī)模較大的項(xiàng)目，施工條件一旦發(fā)生變化，就必然會出現(xiàn)臨時(shí)簽證；其次，由于設(shè)計(jì)單位經(jīng)驗(yàn)的欠缺或者由于部分使用功能的調(diào)整，而使得圖紙發(fā)生變更。針對這些簽證和變更，建設(shè)施工合同示范文本都做出了明確的時(shí)間區(qū)間。如果在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，有涉及到工程造價(jià)的，建設(shè)方未能及時(shí)做出答復(fù)可視作認(rèn)同。另外施工合同示范文本同樣對工程結(jié)算和發(fā)生索賠事宜也統(tǒng)一作出了相關(guān)的時(shí)間區(qū)間規(guī)定。倘若這些情況在發(fā)生時(shí)，建設(shè)方都沒有及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，則極易給合同埋下風(fēng)險(xiǎn)。

四、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)理策略

1工程擔(dān)保策略

在建設(shè)工程合同中，承包方與發(fā)包方同樣會面臨著合同風(fēng)險(xiǎn)。雙方在降低合同風(fēng)險(xiǎn)上可以采取相同的方法，即利用工程保險(xiǎn)或擔(dān)保以在最大程度上降低其所承當(dāng)?shù)暮贤L(fēng)險(xiǎn)。合同管理中會涉及到的保險(xiǎn)比較多，根據(jù)不同的性質(zhì)將其分類，可以分為人身傷亡保險(xiǎn)，工程險(xiǎn)和第三方責(zé)任險(xiǎn)。這些保險(xiǎn)在消除合同風(fēng)險(xiǎn)方面都會發(fā)揮其實(shí)際瞎用。而在對其進(jìn)行應(yīng)用之前，監(jiān)理單位應(yīng)首先對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，并及時(shí)督促承包方與發(fā)包方繳納相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用，如果在合同實(shí)施的過程中發(fā)生相應(yīng)的事件，監(jiān)理單位將及時(shí)記錄事件的經(jīng)過并協(xié)助保險(xiǎn)公司人員解決相應(yīng)的問題。發(fā)包人在投資的過程中，會要求承包人出示必要的證件，如工程投標(biāo)函、支預(yù)付款函等。為了保證函件的準(zhǔn)確性，監(jiān)理單位有義務(wù)和責(zé)任對承包人所提供的函件進(jìn)行嚴(yán)格的審查，合格后才能夠簽訂合同，從而有效避免無謂的風(fēng)險(xiǎn)。

2經(jīng)濟(jì)策略

通常來說，在進(jìn)行投資預(yù)算的過程中，發(fā)包方就會對可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)的考量，而為了有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)包方往往會準(zhǔn)備一定的風(fēng)險(xiǎn)資金，并將其列入暫定金額。在施工的過程中，如果發(fā)生相應(yīng)的問題或者是產(chǎn)生不確定的費(fèi)用，可以利用這部分資金以暫緩合同風(fēng)險(xiǎn)。而從承包方的角度來說，其風(fēng)險(xiǎn)資金主要來源于報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)。這部分費(fèi)用主要是為了當(dāng)出現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，用于彌補(bǔ)合同風(fēng)險(xiǎn)中的部分損失，從而平衡合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。一般情況下，承包方會采用報(bào)價(jià)策略來降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

3技術(shù)和組織策略

在施工過程中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，如何提高風(fēng)險(xiǎn)的防治能力成為承包方亟需解決的問題。承包方在簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)不斷完善組織機(jī)構(gòu)，并提高施工人員的專業(yè)技術(shù)和綜合素質(zhì)，讓熟悉合同的專業(yè)人員參與到合同的簽訂中。特別是規(guī)模較大的工程項(xiàng)目合同，一般會由發(fā)包方負(fù)責(zé)合同的起草，并聘請法律專家或咨詢顧問共同進(jìn)行相應(yīng)文件的起草工作，而在起草的過程中，必然會或多或少的含有不符合承包方利益的條款。針對這種情況，承包方在合同簽訂商討中，必須至少有一位是精通工程技術(shù)、法律等具有較高的綜合素質(zhì)的工程監(jiān)理，從而實(shí)現(xiàn)合同談判的平衡性，提高信息的對稱性。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉榮素，強(qiáng)化合同內(nèi)涵管理，積極化解施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) [J] ，價(jià)值工程，2011，2：79

篇4

從供電企業(yè)的角度來看，將合同管理工作把握好可以使供電企業(yè)運(yùn)營效益得到明顯改善，同時(shí)對于降低合同風(fēng)險(xiǎn)也具有至關(guān)重要的意義。在供電合同管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)是非常重要的手段，所以在實(shí)際工作中可以從風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)兩個(gè)角度明確供電合同風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并對供電合同風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行全面分析，這樣才能做到防患于未然?；诖?，文章從不同角度針對供電合同管理的風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)展開了分析，供大家參考。

關(guān)鍵詞：

供電合同管理風(fēng)險(xiǎn)；識別；評價(jià)；方法

隨著供電公司法律風(fēng)險(xiǎn)的加大以及企業(yè)中合同管理地位的逐漸提高，供電合同風(fēng)管理開始受到人們的重視。合同管理的作用可以通過多方面體現(xiàn)出來，其最基礎(chǔ)作用在于提升企業(yè)形象，核心作用在于監(jiān)控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的價(jià)值很容易被人忽視，其最根本的作用就是促進(jìn)供電企業(yè)整體管理水平的提高。對于供電合同管理來說，利用風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究很有必要。

一、供電合同與供電合同管理

供電合同是供電公司按照用戶需求的筆筒擬定的供電協(xié)議，其中的內(nèi)容包含很多方面，例如供電方式、電費(fèi)結(jié)算方式等，對于供電過程來說供電合同的擬定為其提供了最為基本的保障。所謂供電合同管理是以供電合同為基礎(chǔ)的一項(xiàng)管理工作，其中主要涉及到了各方面的合同管理內(nèi)容。供電合同管理的內(nèi)容非常繁雜，具有龐大的管理體系，不同環(huán)節(jié)都對供電企業(yè)效益帶來了極大影響，因此在工作中需要對其展開全面的把握，保證管理的精細(xì)化、規(guī)范化。簽訂、修訂及履行合同的過程統(tǒng)稱為供電合同管理，一旦在供電合同管理中遇到了疑難問題，或者很難解決的問題，這時(shí)供電企業(yè)運(yùn)營將會面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)運(yùn)行效益的提升極為不利。縱觀當(dāng)前我國供電合同管理工作，供電合同管理體系尚未完善，存在非常高的合同風(fēng)險(xiǎn)，由此引發(fā)的問題也非常多，甚至對供電企業(yè)的正常工作造成了嚴(yán)重的不利影響，現(xiàn)階段怎樣消除這些合同風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在業(yè)內(nèi)人士極為關(guān)注的重要課題之一。

二、供電合同管理風(fēng)險(xiǎn)的識別與評價(jià)

（一）識別合同管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）編制供電合同存在的風(fēng)險(xiǎn)。供電合同編制階段存在的風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到策劃、咨詢、談判及文本等內(nèi)容及風(fēng)險(xiǎn)，合同策劃及發(fā)展規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)為策劃風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)在合同的策劃目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不一致；咨詢調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在用戶咨詢資料信息的收集不全；談判風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)細(xì)節(jié)處理不到位的現(xiàn)象；合同文本風(fēng)險(xiǎn)主要由條例不完善等因素導(dǎo)致。

（2）審核供電合同的風(fēng)險(xiǎn)。審核合同需要對合同的可行性、合法性及嚴(yán)密性進(jìn)行全面分析，同時(shí)在此基礎(chǔ)上對供電合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握，最終對合同中是否存在問題進(jìn)行判斷和確定，最終提出有效性的意見和建議。

（3）簽署合同的風(fēng)險(xiǎn)。在簽署合同的過程中，因?yàn)槭艿綍r(shí)間、環(huán)境等因素的限制，很容易會出現(xiàn)一些問題，例如簽訂合同時(shí)沒有進(jìn)行詳細(xì)的審核、簽署合同過程中出現(xiàn)涂改的現(xiàn)象、簽訂合同時(shí)出現(xiàn)合同保管不當(dāng)、信息泄漏等問題。以上情況都可能會在簽署合同環(huán)節(jié)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）履行合同的風(fēng)險(xiǎn)。履行合同的過程中由于履行操作、履行人員及管理方式的不同，也容易造成履行合同的偏差，進(jìn)而在履行合同的過程中引發(fā)一些風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，履行合同的階段主要存在變更風(fēng)險(xiǎn)、履行風(fēng)險(xiǎn)及糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）評價(jià)合同管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）制定統(tǒng)一評價(jià)指標(biāo)。合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)的過程中，應(yīng)針對供電合同管理工作落實(shí)的的科學(xué)性、可操作性及層次性等內(nèi)容進(jìn)行全面分析，使合同指標(biāo)最大限度量化得到實(shí)現(xiàn)，并利用定性方式展開描述。與此同時(shí)，評價(jià)指標(biāo)之間存在著一定關(guān)系，合同“串接”的實(shí)現(xiàn)還需要對各因子間的相關(guān)性把握好。

（2）以系統(tǒng)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建模型。在合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)的過程中，應(yīng)始終注意按照風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重展開定量計(jì)算，充分利用系統(tǒng)分析理論對建立起應(yīng)的模型。在構(gòu)建常規(guī)模型時(shí)，通常需要用到模糊綜合評價(jià)法，所謂模糊綜合評價(jià)法是指給予各評價(jià)因素權(quán)重向量進(jìn)行模糊運(yùn)算。計(jì)算過程中需要利用多評價(jià)因素組成集合，同時(shí)以多因素、多種判斷為基礎(chǔ)完成供電合同風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)由定性到定量的計(jì)算，可以利用專家分析法對合同管理風(fēng)險(xiǎn)影響指標(biāo)進(jìn)行確定，并在此基礎(chǔ)上建立評判樣本矩陣，利用樣本矩陣和權(quán)重明確綜合評價(jià)因素組成的集合與多種判斷組成的結(jié)合的關(guān)系，并對供電合同管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上對合同管理法風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)和要素進(jìn)行全面的了解和分析。

（3）展開評價(jià)驗(yàn)證。當(dāng)評價(jià)工作完成以后，還要領(lǐng)數(shù)學(xué)算法對供電合同管理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)展開驗(yàn)證，然后對評價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性及有效性進(jìn)行確定，保證各項(xiàng)結(jié)果的準(zhǔn)確性以后，給出準(zhǔn)確的解決對策和建議，只有這樣才能從最大程度上使合同管理風(fēng)險(xiǎn)得到降低。

三、結(jié)語

綜上所述，從供電企業(yè)的角度來說，供電合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作的展開可以為其工作提供保證，甚至對企業(yè)建設(shè)效益的改善起到了決定性的意義。在識別和評價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)該將供電合同管理內(nèi)容把握好，全面了解合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類型，明確評價(jià)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對供電管理工作中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行計(jì)算，以此為基礎(chǔ)采取措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，從而為供電企業(yè)未來的發(fā)展提供良好前提與基礎(chǔ)。

作者：張濤 單位：國網(wǎng)山東省電力公司東營市東營區(qū)供電公司

參考文獻(xiàn)

[1]楊鳳春.石油企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制——以大港油田公司為例[J].經(jīng)濟(jì)師,2011,09:245-246.

[2]司永輝,邱大芳.基于多層次模糊理論的供用電合同管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)[J].華北電力大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版),2011,S2:80-85.

篇5

關(guān)鍵詞：工程合同管理 工程造價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)防范

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范不僅有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，對于企業(yè)競爭力的增強(qiáng)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加也具有重要意義。在日益激烈的市場競爭和日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境中，建筑企業(yè)面對的競爭壓力越來越大，對工程合同管理和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范也提出了更高的要求。因此，加強(qiáng)工程合同管理和控制工程造價(jià)成為建筑企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的重要戰(zhàn)略和有效手段。

一、工程合同管理與工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范概述

工程合同管理是指建筑企業(yè)及其他相關(guān)主體依據(jù)法律法規(guī)對建設(shè)工程合同關(guān)系進(jìn)行組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)及監(jiān)督，貫穿建筑工程合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓和終止的一系列活動的總稱。工程合同的有效管理不僅有利于及時(shí)處理工程合同糾紛和防治違法行為的發(fā)生，對于合同當(dāng)事人合法權(quán)益的保護(hù)和工程合同的貫徹落實(shí)也具有重要意義。工程造價(jià)指進(jìn)行工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用，直接決定著工程項(xiàng)目的投入成本和建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在保證項(xiàng)目進(jìn)度和工程質(zhì)量的前提下，合理的控制工程造價(jià)，做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，是降低工程成本和實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的重要策略。在實(shí)際工程項(xiàng)目中，由于工程價(jià)值量大、合同價(jià)格高、合同實(shí)施時(shí)間長和涉及范圍廣等因素的影響，合同管理水平的高低直接影響工程的造價(jià)。作為建設(shè)工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，招標(biāo)投標(biāo)、施工竣工等階段的合同管理是工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵，也是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要保證。作為整個(gè)工程造價(jià)的主要依據(jù)，加強(qiáng)工程合同管理是做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要手段和方式。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入推進(jìn)和國家政策法規(guī)的支持，建筑行業(yè)得到了極大的發(fā)展，但是仍然面對著復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和激烈的競爭壓力。在這種形勢下，為增強(qiáng)建筑企業(yè)的市場競爭力和促進(jìn)建筑行業(yè)的健康快速發(fā)展，加強(qiáng)工程合同管理和工程造價(jià)控制成為有效策略和重要方式。但是，在實(shí)際工程項(xiàng)目建設(shè)中，工程合同管理和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制依然存在諸多問題，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加和市場競爭力的增強(qiáng)。首先，建筑企業(yè)對工程合同管理和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性認(rèn)識不足，造成了合同管理混亂和工程造價(jià)不合理的問題。建筑工程合同是工程當(dāng)事人確定雙方權(quán)利義務(wù)的主要依據(jù)，對于工程合同糾紛的及時(shí)解決和違法行為的防止具有十分重要的作用。建筑企業(yè)未認(rèn)識到工程合同對于工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要作用，也沒有認(rèn)識到加強(qiáng)工程合同管理對于控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱。其次，合同管理和工程造價(jià)的相關(guān)人員的綜合素質(zhì)不夠高，也在一定程度上造成合同管理和工程造價(jià)缺乏系統(tǒng)化和規(guī)范化。人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的欠缺直接影響著工程項(xiàng)目的有序運(yùn)行和順利開展。最后，由于評估和監(jiān)督等相關(guān)機(jī)制不健全，導(dǎo)致工程項(xiàng)目合同管理不力，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作不到位。

二、工程合同管理與工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略

作為建設(shè)工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，工程合同的有效管理對于工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行和企業(yè)競爭力的增強(qiáng)具有重要意義。做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有利于降低工程成本和實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。因此，為推動工程項(xiàng)目的有序開展和建筑行業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)針對具體工程項(xiàng)目中在相關(guān)認(rèn)識、人員素質(zhì)和監(jiān)督管理等方面存在的諸多問題，加強(qiáng)工程合同管理，做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

首先，為做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，應(yīng)通過加強(qiáng)工程合同管理強(qiáng)化對工程造價(jià)變更的控制與管理。工程合同是建筑工程項(xiàng)目的重要內(nèi)容，也是項(xiàng)目糾紛解決的有效依據(jù)。建筑工程相關(guān)方必須簽訂真實(shí)可靠的工程合同，對工程具體實(shí)施過程中的工程變更的內(nèi)容和范圍的資料必須如實(shí)記錄。只有這樣，才能為工程合同的有效管理和策略調(diào)整評估提供真實(shí)、可靠的工程變更情況的數(shù)據(jù)，才能為工程造價(jià)的評估和監(jiān)督提供客觀的資料。同時(shí)，工程合同中必須明確規(guī)定工程變更的具體程序和相應(yīng)環(huán)節(jié)，并規(guī)定必須有工程造價(jià)人員的簽字的工程變更的資料才有效。只有通過這種形式，才能保證工程項(xiàng)目變更和工程造價(jià)資料的形式上的真實(shí)性和可靠性，才能增加工程項(xiàng)目相關(guān)資料的可信度。工程項(xiàng)目的變更問題不僅可能影響到其他工程項(xiàng)目的運(yùn)行，而且可能損害合同雙方的合法權(quán)益。因此，當(dāng)事方必須對工程合同對工程變更手續(xù)的辦理時(shí)間和合同資料變更的時(shí)效性做出明確的規(guī)定。通過這種方式，不僅可以督促相關(guān)部門及時(shí)錄入工程變更資料，而且可以提高工程項(xiàng)目運(yùn)行效率。

其次，為加強(qiáng)工程合同管理和做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須提高相關(guān)人員綜合素質(zhì)，建設(shè)素質(zhì)過高和技術(shù)過硬工程隊(duì)伍。作為建設(shè)工程項(xiàng)目的直接參與者，施工團(tuán)隊(duì)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平不僅影響著工程合同的管理水平和工程造價(jià)的控制情況，而且對整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和工程質(zhì)量也具有重要作用。因此，為加強(qiáng)工程合同管理和做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須提高施工團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。一方面，為提高人才綜合素質(zhì)，建筑企業(yè)必須優(yōu)化人才引進(jìn)機(jī)制和采用人才激勵(lì)機(jī)制，努力引進(jìn)并留住具備豐富專業(yè)知識和高超實(shí)踐能力的高素質(zhì)人才。建筑企業(yè)必須重視具備工程管理和法律等專業(yè)知識背景的高素質(zhì)人才，尤其是綜合素質(zhì)較高的造價(jià)工程師的引進(jìn)，并利用薪酬激勵(lì)或其他方式留住人才。另一方面，建筑企業(yè)必須優(yōu)化人才的管理體制，重視對人才的培養(yǎng)和繼續(xù)教育，以建設(shè)具備高超業(yè)務(wù)能力的高素質(zhì)工程隊(duì)伍。建筑企業(yè)應(yīng)通過定期組織培訓(xùn)、交流和學(xué)習(xí)等形式豐富人員的工程建設(shè)、合同管理和法律法規(guī)等專業(yè)知識，提高其成本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐能力和業(yè)務(wù)水平。只有建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍，才能為工程合同管理和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化提供強(qiáng)有力的智力支持。

最后，為加強(qiáng)工程合同管理和做好工程在建風(fēng)險(xiǎn)防范，必須健全工程管理監(jiān)督制度和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估及管理機(jī)制。只有根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立健全工程項(xiàng)目評估和監(jiān)督機(jī)制，才能及時(shí)檢測和發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)中存在的隱患，才能實(shí)更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作的規(guī)范化和系統(tǒng)化。同時(shí)，相關(guān)的建設(shè)工程監(jiān)督和管理部門，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)對工程合同管理和工程造價(jià)予以全面的審核、評價(jià)和監(jiān)督。通過這種方式，才能強(qiáng)化對工程合同管理的監(jiān)督力度，才能做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的加強(qiáng)和建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

總結(jié)：

作為工程實(shí)施的重要保障，工程合同管理貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目的具體實(shí)施過程，對建筑物的質(zhì)量和建筑企業(yè)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要意義。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和管理不僅有利于降低工程成本和增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，對于企業(yè)競爭力的增強(qiáng)和工程項(xiàng)目的管理也具有重要作用。因此，為加強(qiáng)工程合同管理和做好工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須建設(shè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，通過工程合同管理強(qiáng)化對工程造價(jià)變更的管理，健全工程管理監(jiān)督制度和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；合同； 風(fēng)險(xiǎn)管理；過程控制

建設(shè)工程合同是發(fā)包方與承包方進(jìn)行工程承發(fā)包的重要法律文件，是進(jìn)行工程施工、監(jiān)理和驗(yàn)收的主要法律依據(jù)。訂立和履行建設(shè)工程合同直接關(guān)系到合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，而合同管理是建設(shè)工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，對保證工程質(zhì)量、控制投資及協(xié)調(diào)參建各方利益有著重要作用，因此，做好建設(shè)工程的合同管理對整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目的實(shí)施起著至關(guān)重要的作用。

在企業(yè)的日常管理中，不少人經(jīng)常有一個(gè)誤區(qū)：合同的管理就是管合同文本，這就望文生義了。建設(shè)工程項(xiàng)目的合同管理主要包括合同簽署、履行、變更以及合同可能產(chǎn)生的爭議和合同索賠。全面、客觀地對合同管理的整個(gè)過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，對保證項(xiàng)目的順利實(shí)施起著保障作用。本文結(jié)合建設(shè)工程項(xiàng)目的實(shí)踐，從合同簽訂前、合同履行和合同履行后三個(gè)階段如何防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)提出了若干措施。

一、合同簽署前的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

（一）成立高效談判班子，規(guī)避信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)

由于工程項(xiàng)目的管理涉及面廣，專業(yè)性強(qiáng)，融合了經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理和法律內(nèi)容，發(fā)包方往往沒承包方對相關(guān)行業(yè)或采購信息掌握得多，因此，工程合同的管理最大的問題就是合同雙方的信息不對稱和風(fēng)險(xiǎn)不對等。

為了合理有效地規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)可能給發(fā)包方帶來的不利影響，在人員配備上，必須具備既懂工程技術(shù)，又懂法律，既懂經(jīng)營管理，又懂造價(jià)、財(cái)務(wù)的綜合素質(zhì)談判人員參與合同的商簽，并聘請專家對不同專業(yè)，不同層次的工作內(nèi)容進(jìn)行咨詢，這樣才能保證在合同談判中處于一種智力均衡，信息對稱的狀態(tài)，增加談判的力量，提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力，這是降低合同風(fēng)險(xiǎn)，簽訂有利合同的人才保證。

（二）強(qiáng)化招標(biāo)策劃，規(guī)避招標(biāo)文件中的合同條款風(fēng)險(xiǎn)

為了更好地完成工程項(xiàng)目建設(shè)，對項(xiàng)目采取招標(biāo)的形式來選擇最佳的參建單位。但由于工程每一次招標(biāo)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作范圍、專業(yè)性質(zhì)都各不相同，這就要求進(jìn)行周密的招標(biāo)策劃。

首先，要研究本次招標(biāo)工程的特點(diǎn)，加強(qiáng)自身專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，考慮其對整個(gè)項(xiàng)目的影響和作用，形成一盤棋的思想。其次，須進(jìn)行充分的市場調(diào)研，實(shí)地考察，掌握更詳細(xì)的資料。對參與投標(biāo)的企業(yè)或單位的業(yè)績、履約能力、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的參數(shù)和價(jià)格進(jìn)行考察，還可對替代產(chǎn)品的情況進(jìn)行全面了解。另外，委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位協(xié)助進(jìn)行招標(biāo)文件的編制和合同條款的制訂。由于招標(biāo)機(jī)構(gòu)有豐富的招標(biāo)經(jīng)驗(yàn)和一定的專業(yè)知識，對招標(biāo)程序和步驟比較熟悉，就可以科學(xué)合理地規(guī)避在招標(biāo)文件中的許多法律風(fēng)險(xiǎn)，比如工期要求、質(zhì)量要求和驗(yàn)收要求等，有針對性地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，定義風(fēng)險(xiǎn)分配，既為合同條款的合理制訂打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，又保證了發(fā)包方在合同條款制訂時(shí)科學(xué)、公平、合理，有理，有據(jù)，所以招標(biāo)策劃的過程實(shí)際也是對合同簽署前期風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避過程。

二、合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

建設(shè)工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。在簽署合同文件時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，研究合同的每一個(gè)條款，將合同履行過程中可能遇到的各種問題和情況盡可能在合同條款中予以進(jìn)一步確定。

（一）嚴(yán)格審查合同主體資質(zhì)和權(quán)限，避免無權(quán)和表見

審查合同簽署人是否與投標(biāo)文件一致，另外，對于投標(biāo)單位的資質(zhì)應(yīng)該從其企業(yè)注冊資本金，凈資產(chǎn)，近3年年平均工程結(jié)算收入，承包工程范圍，技術(shù)管理人員的構(gòu)成等方面作出詳實(shí)的審核，杜絕承包人超越資質(zhì)等級許可的業(yè)務(wù)范圍簽訂無效的建設(shè)工程施工合同。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，注重合同條款把握

1.將行業(yè)操作慣例寫入合同條款中。例如，合同規(guī)定承包商的工程變更在1.5%的合同金額內(nèi)，承包商得不到任何補(bǔ)償；設(shè)計(jì)合同價(jià)格規(guī)定設(shè)計(jì)變更在10%范圍內(nèi)不予調(diào)整設(shè)計(jì)費(fèi)。

2.合同條款要明確，操作性要強(qiáng)。在相當(dāng)多的國內(nèi)施工合同中，承包方利用有利的行業(yè)特性和知識，把風(fēng)險(xiǎn)隱含在合同條款中，讓發(fā)包方對自身權(quán)利任其擺布。因此，一定要看合同是否采取了示范文本，與其仔細(xì)對照，若有條款的修改和增減，要分析出意圖是什么，對將來的合同履行和工程的實(shí)施是否有影響等。

合同中對于質(zhì)量、安全文明施工、現(xiàn)場管理等都要有明確具體的規(guī)定，而且將相關(guān)的處罰制度也寫進(jìn)合同中，且做到具有針對性和可操作性，便于合同履行過程中的管理。比如，在設(shè)計(jì)、施工或監(jiān)理合同中，都明確了不能按時(shí)完成合同約定事項(xiàng)的處罰制度，并且罰金都是以高昂的實(shí)物貨幣為代價(jià)的，1萬元至標(biāo)的5%不等。 又如，施工單位開辦費(fèi)為閉口包干，并列清開辦費(fèi)項(xiàng)目的清單，明確不在此列的一律不再考慮，不得調(diào)整，避免承包單位隨意要價(jià)。同時(shí)，注明優(yōu)惠或不計(jì)項(xiàng)目記為“0”。這些條款的制訂，有針對性和可操作性，避免了無章可循或產(chǎn)生歧異。

3.注重過程性控制條款的訂立。制訂過程性控制條款是為了使發(fā)包方和監(jiān)理單位按合同進(jìn)行目標(biāo)控制時(shí)有法可依。整個(gè)工程目標(biāo)的操作性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)可控性也強(qiáng)。例如，在施工總包合同中約定材料設(shè)備供應(yīng)的工期和質(zhì)量過程控制。

4.注重違約責(zé)任控制條款的訂立。在項(xiàng)目中，充分利用監(jiān)理對該項(xiàng)目的作用以及總承包在工程中所負(fù)的職責(zé)，對完不成合同約定的目標(biāo)或施工過程中達(dá)不到過程性條款要求的，均應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的處罰條款，以維護(hù)發(fā)包單位的利益。

5.注重保修金條款的制定。工程合同風(fēng)險(xiǎn)包括政治、材料供應(yīng)、設(shè)備安裝調(diào)試，承建單位違約等風(fēng)險(xiǎn)。除了在合同條款和工期計(jì)劃中充分考慮這些風(fēng)險(xiǎn)，在目標(biāo)設(shè)置時(shí)制訂控制性條款外，還可利用履約保函、履約保證金、工程保修金等手段來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

6.注意語言和承諾形式。在合同中，必須明確：雙方商討的結(jié)果，做出的決定，或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每一項(xiàng)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能獲得最大的收益。

（三）注重對擬簽訂合同的評審

建立重大合同評審制度，一般建設(shè)工程項(xiàng)目合同必須由承辦部門、法律部門、財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃部門、審計(jì)部門、監(jiān)督部門和檔案部門等從不同的專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行評審才能最大程度地預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

（一）合同及時(shí)交底，責(zé)任義務(wù)明確

工程合同既有明確的總目標(biāo)，又有分解、分階段目標(biāo)要求，因此，工程合同管理必須注重將各相關(guān)合同的權(quán)利和義務(wù)、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)等分解，并與各級項(xiàng)目管理人員交底，并結(jié)合工程實(shí)際，制定可操作性的預(yù)防措施和解決方法，充分發(fā)揮合同管理在項(xiàng)目管理中的作用。

（二）動態(tài)監(jiān)督管理合同履行，建立工作溝通上報(bào)機(jī)制

工程項(xiàng)目目標(biāo)一旦在合同中被分解，對于項(xiàng)目的控制就轉(zhuǎn)化為對合同條款的監(jiān)督控制，也就與工程項(xiàng)目的合同履行管理相掛鉤，包括合同執(zhí)行情況跟蹤、信息采集、資料整理、現(xiàn)場檢查、溝通了解和問題解決。

合同的動態(tài)監(jiān)督管理除對上交的書面報(bào)告和資料進(jìn)行分析外，更重要的是要到施工現(xiàn)場定期或不定期地進(jìn)行聯(lián)合檢查，了解溝通合同的實(shí)際履行情況，尤其是進(jìn)度和質(zhì)量情況，在施工現(xiàn)場了解真實(shí)、可靠的現(xiàn)場資料，對現(xiàn)場的質(zhì)量安全方面的隱患提出整改意見，并參照合同規(guī)定的條款進(jìn)行相應(yīng)的處理和解決。在組織內(nèi)部，也需要溝通協(xié)調(diào)，向有關(guān)人員及時(shí)收集有關(guān)投資、進(jìn)度和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)，與合同中相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行比較，從而及時(shí)掌握發(fā)包單位自己的義務(wù)履行情況，包括已履行義務(wù)、應(yīng)履行義務(wù)而尚未履行的義務(wù)、將要履行的義務(wù)等，同時(shí)定期上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

合同的履行中，可以針對工程項(xiàng)目的特殊性，簽署補(bǔ)充合同、來往函件等彌補(bǔ)在簽訂合同時(shí)的不足，改善不利條件。發(fā)包方的付款是重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此除了財(cái)務(wù)部門的付款程序把關(guān)外，由合同管理員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主管副總指揮共同對每一筆付款申請進(jìn)行審核，避免引發(fā)合同糾紛和索賠的發(fā)生。

四、合同履行后的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

合同管理貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)階段，真實(shí)地反映項(xiàng)目工作情況。因此，加強(qiáng)合同履行后的資料整理和歸檔，實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化，尤其是要對合同履行的情況進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，完善合同管理措施，逐步建立完善系統(tǒng)的項(xiàng)目合同管理機(jī)制。

五、結(jié)束語

本文通過對建設(shè)工程項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)分析，注重事前防范和事中控制，目標(biāo)與過程兼顧，利用控制性條款來監(jiān)控和處理對方的各分項(xiàng)目工程的執(zhí)行結(jié)果，以動態(tài)跟蹤為手段，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為目的，為建設(shè)工程項(xiàng)目的合同風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有效指導(dǎo)，促進(jìn)了企業(yè)的合同管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

利比亞西部陸上天然氣管道工程，業(yè)主為意大利阿吉普利比亞(Agip Gas Bv)分公司，與業(yè)主合作的監(jiān)理方為意大利泰克尼普(Technip)公司。中國石油天然氣管道局在中國石油(CNPC)的支持下與中國石油工程建設(shè)集團(tuán)公司(CPECC)聯(lián)手，經(jīng)過激烈的國際競標(biāo)，一舉中標(biāo)獲得了該工程EPC總承包。管道工程起點(diǎn)為撒哈拉沙漠的Wafa首站，終點(diǎn)為地中海海岸的Mellitan末站。該工程由中國石油天然氣管道局承擔(dān)設(shè)計(jì)、采購、施工、預(yù)試運(yùn)行、試運(yùn)行和管道的性能測試。合同總價(jià)為1.461億歐元(不包括主管材費(fèi)和試運(yùn)等費(fèi)用)。項(xiàng)目采用歐洲和美國標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)和施工難度之大，對健康、安全、環(huán)境的要求之高，尤其對合同風(fēng)險(xiǎn)管理和合同索賠管理控制之嚴(yán)，在以往的境內(nèi)、外長輸管道工程中都是罕見的。

二、合同風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)合同談判中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

合同的生效日期是2002年6月17日(授標(biāo)函的日期)，盡管雙方簽署合同的日期是同年10月23日，但合同都被認(rèn)為從生效日期起全部具有效力和生效。合同條款在簽署授標(biāo)函時(shí)就被限定，沒有多少談判的余地，在合同簽署前，僅給中國承包方一次合同澄清談判的機(jī)會。

8月14日，業(yè)主根據(jù)招標(biāo)文件和雙方確認(rèn)的來往傳真、信函、投標(biāo)文件、羅馬澄清會議紀(jì)要、雙方簽署的授標(biāo)函以及按授標(biāo)函內(nèi)容起草的合同草稿一并交給中方征求意見。通過對合同條款和ITT文件認(rèn)真復(fù)閱、評審，特別對不確定因素進(jìn)行分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，中方共提出30條修改意見，其中包括：合同文件第“C”部分“承包商工作范圍”14.3.2條，履約保證中的輸油能力540Smm3/h。由于16英寸管子的壁厚從7.9mm(ITT)增加到了11.9mm和17.5mm(鋼管訂單)，根據(jù)理論計(jì)算，管道的輸油能力也應(yīng)從540Sm3/h降到510Sm3/h。這樣就與原要求的數(shù)據(jù)有偏離，需要中方在合同談判時(shí)加以解決。

國際工程沒有慈善家，任何一個(gè)業(yè)主都是以自身利益為重。這樣中方將合同談判的重點(diǎn)列為合同條款的合理性、全面性和可操作性，目的是規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)自身的利益。

談判非常艱難，當(dāng)中方提出有關(guān)原則性的條款和對索賠有利的條款的修改意見等業(yè)主比較敏感的問題時(shí)，業(yè)主以投標(biāo)過程中中方對合同條款已經(jīng)確認(rèn)，并已簽署授標(biāo)函為由，拒絕中方的修改意見，并明確表示這些意見在簽署授標(biāo)函以前提出有可能接受，但這些合同修改意見會直接影響到中方的中標(biāo)。在談判過程中，通過有效的溝通，第一輪談判雙方對17條修改意見達(dá)成共識并簽字通過，遺留13條修改意見留著第二輪合同談判解決。第二輪合同談判遺留4個(gè)問題，其中3個(gè)問題中方是可以讓步的，但為了穩(wěn)妥解決輸油管道的輸油能力問題，中方把可退讓的3個(gè)問題一起放到第三輪合同談判中加以解決。通過進(jìn)一步的溝通、磋商、妥協(xié)，逐步減少了雙方的不同認(rèn)識，增加了相同點(diǎn)，業(yè)主在第三輪談判中，不僅同意履約保證中的輸油能力從540Sm3/h降到510Sm3/h，還同意中方修改的變更指示程序以及在業(yè)主選項(xiàng)中提高中方后勤保障人工單價(jià)的意見。經(jīng)過三輪歷時(shí)一個(gè)月的緊張、艱難的合同談判，中方按預(yù)期目標(biāo)順利完成合同簽署工作。

合同簽署標(biāo)志著利比亞西部陸上天然氣管道項(xiàng)目最重要的法律性文件得到雙方的確認(rèn)生效，為整個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

(二)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)化解

利比亞西部陸上天然氣管道項(xiàng)目地質(zhì)條件十分復(fù)雜，80％為巖石地段。尤其是該項(xiàng)目采用海水從最低端上水試壓，淡水從最高端注水試壓，高端與低端有370米的高差，這在管道局的經(jīng)歷中尚屬首次。

在淡水注水試壓前，業(yè)主和監(jiān)理按合同規(guī)定，要求中方進(jìn)行水質(zhì)分析化驗(yàn)。中方在監(jiān)理監(jiān)督下取出水樣，在利比亞權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行水質(zhì)分析化驗(yàn)，其結(jié)果硫酸鹽指標(biāo)為246ppm。

在預(yù)試運(yùn)和試運(yùn)指南T-70-S-Z-0002-00中，第5.1條水質(zhì)化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：“對試壓管段首先要注入填充水，水質(zhì)要滿足以下上限：硫酸鹽42ppm；脂肪酸14ppm；氨3ppm”。水質(zhì)化驗(yàn)結(jié)果大大超出合同規(guī)定的指標(biāo)，業(yè)主和監(jiān)理要求中方再次化驗(yàn)，結(jié)果不能如愿。

因?yàn)樗|(zhì)硫酸鹽指標(biāo)嚴(yán)重超標(biāo)，業(yè)主和監(jiān)理要求中方打井。合同規(guī)定，業(yè)主在沙漠提供淡水井。打井，一是時(shí)間不允許，二是費(fèi)用不在合同總價(jià)之中。一場合同糾紛擺在中方面前。

中方先從文件的優(yōu)先權(quán)順序人手進(jìn)行爭辯。依據(jù)澄清和修改文件第42條相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，在澄清和修改文件中，水質(zhì)化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)硫酸鹽239ppm，脂肪酸和氨的指標(biāo)雖然沒有被提到，但應(yīng)按上述“第5.1條水質(zhì)化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)”給出同樣脂肪酸和氨的數(shù)據(jù)作為水質(zhì)化驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：硫酸鹽239 ppm；脂肪酸14ppm；氨3ppm。盡管業(yè)主和監(jiān)理同意了中方提出的建議，水質(zhì)化驗(yàn)硫酸鹽指標(biāo)還是比合同規(guī)定指標(biāo)超出7ppm，合同糾紛沒有停止。如何說服業(yè)主現(xiàn)有水源水質(zhì)是滿足試壓水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的，成為雙方的關(guān)注點(diǎn)。

中方把利比亞境內(nèi)幾種品牌礦泉水商標(biāo)匯集在一起，把水質(zhì)化驗(yàn)數(shù)據(jù)與商標(biāo)顯示的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，水質(zhì)化驗(yàn)數(shù)據(jù)都在礦泉水商標(biāo)顯示的水質(zhì)化驗(yàn)數(shù)據(jù)范圍內(nèi)，一場水質(zhì)化驗(yàn)合同糾紛在鐵的事實(shí)面前結(jié)束了。

通過這場合同糾紛，中方認(rèn)識到，在項(xiàng)目實(shí)施中，中方一定嚴(yán)格按合同中規(guī)定的工作范圍和標(biāo)準(zhǔn)履行合同，避免違約。充分利用合同中對中方有利的條款，在工作中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防合同糾紛，并及時(shí)收集有關(guān)索賠資料、依據(jù)，使整個(gè)項(xiàng)目在執(zhí)行中能處于有利地位。

三、合同索賠管理

(一)合同變更問題

在光纜施工中，由于業(yè)主沒有按合同要求提供PVC套管，在三方(業(yè)主、監(jiān)理、承包商)的協(xié)調(diào)會上，因中方急于施工，建議業(yè)主在《三方界面會議紀(jì)要》上增加一條，PVC套管由承包商供貨。由于當(dāng)時(shí)現(xiàn)場對PVC套管由誰供貨的合同要求不是很了解，盡管事后中方在合同文件中找到了PVC套管屬于業(yè)主供貨的有利證據(jù)，業(yè)主仍以簽署的《三方會議紀(jì)要》為依據(jù)，認(rèn)為會議紀(jì)要優(yōu)于原合同，駁回了中方提出的索賠要求。

通過這個(gè)案例，中方對項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行合同變更培訓(xùn)，讓大家進(jìn)一步熟悉合同文件并充分認(rèn)識合同變更的重要性，提醒大家合同變更工作要提到工作日程上來，在熟悉合同文件基礎(chǔ)上，掌握合同變更相關(guān)條款，積極開展項(xiàng)目索賠工作。

合同條款非常苛刻，對中方

項(xiàng)目執(zhí)行不利。盡管如此，通過全面分析后，中方仍然發(fā)現(xiàn)有許多工作值得重視，特別是索賠工作要從以下幾個(gè)方面入手：

(1)業(yè)主已經(jīng)批準(zhǔn)的或已確認(rèn)的方案，要求中方重新修改的，要做好人工時(shí)統(tǒng)計(jì)工作；(2)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高，要做好與原標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用差價(jià)比較工作；(3)做好界面的綜合登記管理工作，界面的變化是整個(gè)項(xiàng)目合同變更的突破口；(4)做好沙塵暴、下雨天的記錄工作，并及時(shí)與業(yè)主共同簽字確認(rèn)；(5)業(yè)主對設(shè)計(jì)、采購、施工方案等的調(diào)整(包括合同范圍以外的工作)，在合同變更時(shí)，中方一定以業(yè)主的變更指示或相關(guān)信函為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行變更指令程序。

在合同變更工作中，中方要掌握合同文件優(yōu)先權(quán)順序。在準(zhǔn)備支持文件過程中，如出現(xiàn)合同文件相互抵觸或矛盾的地方，中方應(yīng)該按照合同文件優(yōu)先權(quán)順序執(zhí)行。如果在合同一般條款和合同特殊應(yīng)用條款之間出現(xiàn)抵觸或矛盾，后者優(yōu)先。

特別注意的是，中方在項(xiàng)目執(zhí)行過程中雙方所簽署的協(xié)議或備忘錄要優(yōu)于合同，所以，要求中方有關(guān)專業(yè)人員在與業(yè)主簽署澄清協(xié)議或備忘錄過程中，要按合同文件的優(yōu)先權(quán)順序核對相關(guān)的內(nèi)容，如果所簽署的內(nèi)容已包含在合同文件中，要以合同文件為準(zhǔn)。反之，根據(jù)雙方談判情況簽署相關(guān)協(xié)議或備忘錄。

(二)保持合同變更的權(quán)利

在管線施工中，由于業(yè)主提供的坐標(biāo)錯(cuò)誤，導(dǎo)致管線走向的修改。由于施工人員沒有按合同變更程序的要求進(jìn)行工作，在沒有業(yè)主指示和設(shè)計(jì)變更情況下，沒有通過項(xiàng)目部直接按監(jiān)理要求改變了管線走向，事后中方提出索賠，業(yè)主以沒有業(yè)主指示和設(shè)計(jì)變更為由，使中方喪失了合同變更的權(quán)利。

在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，中方遇到的一些合同變更問題，大都是業(yè)主提出問題以后，中方馬上拿出解決方案，這種做法經(jīng)常得到業(yè)主和監(jiān)理的默許。從表面上看，中方這種做法提高了工作效率，體現(xiàn)出中方解決問題的能力，這僅是有利于現(xiàn)場施工的一面。從另一個(gè)方面來看，中方處理問題既要對施工有利，又要為索賠工作創(chuàng)造條件。所以，在中方提出問題和解決問題過程中，一定注意業(yè)主是否有相關(guān)信函或變更指示，要求中方解決合同變更問題。一般說來，業(yè)主遇到合同變更是不會主動給中方發(fā)變更指示，中方只能巧妙地要求業(yè)主解決合同變更問題，從而獲得業(yè)主有暗示性的變更指示或相關(guān)信函。

業(yè)主對合同變更問題非常敏感。中方遇到與合同變更有關(guān)問題要分兩步進(jìn)行。第一步，先給業(yè)主去一封信函，提出問題，需要業(yè)主盡快解決。在中方等待業(yè)主回復(fù)時(shí)，中方內(nèi)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)和溝通，以便做好應(yīng)對方案的準(zhǔn)備。第二步，通常業(yè)主的回復(fù)會非常巧妙，如果遇到“計(jì)算你們的工期、交貨期等”與時(shí)間有關(guān)的詞語和“請你們拿出方案、報(bào)人工時(shí)、估算等”與費(fèi)用有關(guān)的詞語的暗示性信函，應(yīng)立即組織有關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)，如果屬于合同變更，中方以此信函作為業(yè)主變更指示，按變更程序向業(yè)主提出變更索賠。

值得強(qiáng)調(diào)的是，合同變更是有程序的，合同變更工作是一個(gè)艱苦、細(xì)致、大家相互配合的過程，不是一次性了結(jié)的事情。要求中方在今后工作中，向業(yè)主提出問題，待業(yè)主發(fā)給中方變更指示或有暗示性的相關(guān)信函之后，再對業(yè)主提出解決問題的方案，這樣會使中方合同變更工作處于有利地位。在變更準(zhǔn)備工作過程中，需要有雙方文字記錄作為依據(jù)，既不給業(yè)主提供可乘之機(jī)，又提高中方全員合同意識、索賠意識，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，保持中方合同變更的權(quán)力。

(三)索賠與反索賠

此項(xiàng)合同糾紛是由后勤物資保障問題引起的。業(yè)主給中方發(fā)來一封信函，要求中方給業(yè)主增加辦公室，中方后勤人員以書面形式要求業(yè)主付費(fèi)(索賠)，結(jié)果業(yè)主以此為契機(jī)提出反索賠，原因是按合同要求，中方提供給業(yè)主辦公面積不夠，房間數(shù)量不夠，要求中方按合同辦事，把不足面積的費(fèi)用單發(fā)給他們，使得中方處于進(jìn)退兩難的境地。最后中方只好付出一定的代價(jià)來了結(jié)這場索賠糾紛。

隨著中國在海外承包工程的增多，會遇到各種風(fēng)險(xiǎn)和索賠問題。如本案例提到的在對合同條款和ITT文件認(rèn)真復(fù)閱、評審后，對不確定因素進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評估，在合同談判中，巧妙地利用了溝通、磋商、妥協(xié)等手段，解決了中方提出的30條修改意見，極大地減少了后續(xù)工程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，要高度認(rèn)識到合同管理過程即是合同履行的過程，也是項(xiàng)目執(zhí)行過程，尤其在國際工程項(xiàng)目實(shí)施中要嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的工作范圍和標(biāo)準(zhǔn)履行，避免違約。還要充分利用合同中對中方有利的條款，在工作中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防合同糾紛，并及時(shí)收集有關(guān)索賠資料、依據(jù)，使項(xiàng)目管理在執(zhí)行中能處于有利地位。

篇8

【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程，合同管理，成本控制

中圖分類號：F715.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

一、前言

隨著建設(shè)工程的快速發(fā)展使得對工程項(xiàng)目的要求越來越高，這就要求施工單位對工程合同進(jìn)行防范措施的管理，很好的提高企業(yè)對成本的整體控制措施，來更好的適應(yīng)市場的發(fā)展。

二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1．可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級劃分,合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)是在合同管理過程中,通過實(shí)施規(guī)范化的流程管理,進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評估、合同爭議解決、合同解除管理等,最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響,造成合同不能正常簽訂、履行。

2．內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的范圍劃分,合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下,合同管理的客觀風(fēng)險(xiǎn)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響,其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險(xiǎn)受內(nèi)部和外部主觀因素的影響,很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素,造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財(cái)務(wù)狀況不佳等因素,造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)。

3．直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的責(zé)任劃分,合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中,由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素,給合同管理帶來的直接風(fēng)險(xiǎn)。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中,由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因,造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的對策

1．采用施工合同洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)三權(quán)相對獨(dú)立，相互制約的辦法，減少合同中的漏洞。

大中型建設(shè)工程合同一般由業(yè)主負(fù)責(zé)起草，業(yè)主為了預(yù)防施工企業(yè)在合同履行中的索賠，特意聘請有經(jīng)驗(yàn)的法律專家和工程技術(shù)顧問起草合同，一般質(zhì)量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款，又有業(yè)主的反索賠的條款。因而要求施工企業(yè)的合同談判人員策略上，應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。對業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確。在合同談判過程中進(jìn)行有理、有利、有節(jié)的談判顯得尤為重要。施工企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目需要聘請律師為項(xiàng)目顧問，參與合同的起草、談判等工作。

2．加強(qiáng)合同履行時(shí)的全過程動態(tài)管理

對建設(shè)工程施工合同簽訂進(jìn)行管理，只是一個(gè)靜態(tài)層面的管理，而建設(shè)工程施工合同履行時(shí)間長，產(chǎn)生的問題比較多，且由于施工合同管理貫穿于施工企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這就需要制定完善的合同管理制度。在整個(gè)施工合同履行過程中，對每一項(xiàng)工作，都要嚴(yán)格管理，妥善安排，記錄清楚，手續(xù)齊全，否則會造成差錯(cuò)引起合同糾紛，給企業(yè)帶來不應(yīng)有的損失。

3．合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

對于預(yù)測到的合同風(fēng)險(xiǎn)，在談判和簽訂施工合同時(shí)，采取雙方合理分擔(dān)的方法。由于一些不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，在合同履行過程中，推行索賠制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，關(guān)鍵是要學(xué)會科學(xué)的索賠方法?？茖W(xué)的索賠方法在于必須熟悉索賠業(yè)務(wù)，注意索賠策略和方法，嚴(yán)格按合同規(guī)定要求的程度提出索賠，把開展索賠工作變成為合理合法的轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

四、成本控制的意義

生產(chǎn)成本控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，即在生產(chǎn)成本形成過程中，對影響成本的各種因素進(jìn)行限制和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與設(shè)定的目標(biāo)成本之間的差異。采取糾正措施，將實(shí)際發(fā)生的損耗嚴(yán)格控制在目標(biāo)成本的范圍內(nèi)，使產(chǎn)品的生產(chǎn)成本得以控制，為降低生產(chǎn)成本提供依據(jù)。

五、企業(yè)現(xiàn)場成本管理的措施

增強(qiáng)成本觀念，實(shí)行全員成本控制

企業(yè)的一切成本控制活動應(yīng)以現(xiàn)代成本效益理念作為指導(dǎo)思想，應(yīng)從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。為了真正達(dá)到成本控制的目的，充分發(fā)揮每個(gè)部門和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，就必須對全體職工進(jìn)行政治思想教育，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織形式和成本管理要求，確定成本責(zé)任層次和責(zé)任單位，以及他們的責(zé)權(quán)利關(guān)系，開展班組經(jīng)濟(jì)核算，建立一個(gè)縱橫的群眾性成本控制組織。

2．完善成本預(yù)測與預(yù)算制度

（一）、加強(qiáng)成本預(yù)測

企業(yè)應(yīng)從整體效益出發(fā)，以動態(tài)成本效益看待成本及其控制問題，從投入與產(chǎn)出的對比分析來看投入的必要性、合理性，以效益為中心進(jìn)行成本的動態(tài)控制。銷售部門在調(diào)查外部市場狀況時(shí)，不能只針對市場當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品需求傾向。

（二）、合理預(yù)算成本

首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，在這個(gè)計(jì)劃中對于各種原材料、人工、機(jī)器設(shè)備的使用損耗等都應(yīng)做好詳細(xì)的分析，做出合理的預(yù)算，制定出一定的成本要素定額。加強(qiáng)對于成本控制的力度，嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)，強(qiáng)化成本預(yù)算的約束性，促進(jìn)成本水平的降低。

3．全面認(rèn)識成本控制的內(nèi)容

企業(yè)成本的內(nèi)容和范圍不應(yīng)只局限于生產(chǎn)領(lǐng)域，成本控制應(yīng)是全方位、全過程的。企業(yè)對其成本控制的對象不應(yīng)當(dāng)只局限于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)加工制造過程中所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，同時(shí)應(yīng)該對企業(yè)的采購與銷售過程以及成本控制的影響進(jìn)行充分的考慮。因此，企業(yè)成本控制的對象應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)品整個(gè)壽命周期的成本，既包括生產(chǎn)過程又包括研究開發(fā)與設(shè)計(jì)，還必須考慮售后服務(wù)環(huán)節(jié)。既要重視與上游供應(yīng)商的聯(lián)系，也應(yīng)重視與下游客戶和經(jīng)銷商的聯(lián)結(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)成本控制應(yīng)包括影響成本變化的各個(gè)環(huán)節(jié)，滲透到企業(yè)的預(yù)測、決策、技術(shù)、銷售等領(lǐng)域，向企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)擴(kuò)展。只有把握好了所有過程的成本管理與控制，才能在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地，確立競爭優(yōu)勢。

4．加強(qiáng)產(chǎn)品成本信息的管理

企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，在一定程度上保證會計(jì)及其它信息資料的真實(shí)和可靠；要提高管理者和會計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，一方面要增強(qiáng)法制意識，另一方面還要增強(qiáng)道德自律意識，增強(qiáng)道德責(zé)任心和責(zé)任感，保持職業(yè)良知；另外要加強(qiáng)市場調(diào)查和信息反饋在成本控制中的應(yīng)用。

5．嚴(yán)格控制銷售和研發(fā)費(fèi)用

在進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)或者市場開拓之前，一定要做好準(zhǔn)備工作，制定完整有效的計(jì)劃。確定該項(xiàng)資金的投入是必要的、合理的。要確定一個(gè)合理的成本限額，在執(zhí)行過程中確保成本不超支。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在加大研發(fā)費(fèi)用的投入時(shí)，還要做好費(fèi)用投入后的使用控制，不要只是單純地加大了創(chuàng)新方面的投入，而忽略了它所能帶來的效益。

六、結(jié)束語

只有加強(qiáng)建設(shè)工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制及企業(yè)的成本控制與成本的管理才能使得一個(gè)工程一個(gè)企業(yè)更好更快的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)

[1]馮韞單.淺談企業(yè)人工成本管理及對策.新財(cái)經(jīng).上半月2010年第七期

篇9

【關(guān)鍵詞】合同管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)合同管理是指企業(yè)及所屬單位對自身為當(dāng)事人的合同進(jìn)行簽訂、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、中止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)在經(jīng)營的過程中，由于內(nèi)部或外部的原因未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)力、履行義務(wù)，給企業(yè)帶來法律后果的可能性。本文所研究的企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在合同管理的過程中，由于內(nèi)、外部因素的影響導(dǎo)致實(shí)際的履行情況與預(yù)期的合同管理目的發(fā)生不一致的可能性，這種可能性會給企業(yè)帶來一定的法律后果。

二、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

1.法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識低。一些企業(yè)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在空缺，法律意識薄弱，對法律風(fēng)險(xiǎn)以及造成的影響認(rèn)識不足，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)只能作為“消防員”事后補(bǔ)救。還有一些企業(yè)合同管理制度不健全。企業(yè)合同管理缺乏制度支撐，沒有規(guī)范合同管理的體系，無法防范合同風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來不利的法律后果。

2.合同訂立管理不規(guī)范

第一，缺乏對合同對方當(dāng)事人的資信調(diào)查。企業(yè)在訂立管理的過程中，對合同對方當(dāng)事人的資信調(diào)查是保證合同順利履行的前提，如果發(fā)現(xiàn)合同對方當(dāng)事人主體資格、履約能力、誠信情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力存在缺陷，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的發(fā)生。

第二，合同文本不規(guī)范。企業(yè)的合同文本應(yīng)該文字規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、表述準(zhǔn)確、具體，但有些企業(yè)為了追求所謂的效率，合同條款約定不明，合同文本不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到損害的時(shí)候無法主張權(quán)利。

第三，合同的簽訂主體設(shè)置不當(dāng)。有些企業(yè)簽訂合同是往往是合同雙方的代表人負(fù)責(zé)簽字，而不是法定代表人或者負(fù)責(zé)人，對簽訂主體和合同主體的法律關(guān)系認(rèn)識不清。一旦代表人無授權(quán)或授權(quán)不明，就會導(dǎo)致合同因無權(quán)或超越權(quán)限處于效力不確定的狀態(tài)。

3.合同履行管理不規(guī)范

第一，合同履行進(jìn)度管理不規(guī)范。合同履行進(jìn)度管理是合同目的實(shí)現(xiàn)的過程，只有控制過程才能把握結(jié)果。但有些企業(yè)不注重合同變更、交貨、付款、提貨、收款等基本的合同履行情況信息，不及時(shí)做好書面記錄，使企業(yè)承擔(dān)不必要的損失。

第二，合同檔案管理不規(guī)范。一些企業(yè)不注重檔案管理，對于合同訂立、履行的相關(guān)證據(jù)材料保管不當(dāng)，一旦發(fā)生糾紛，企業(yè)會因無法找到有利的書面證據(jù)，而導(dǎo)致不利的法律后果。

第三，合同糾紛管理不規(guī)范。合同糾紛的解決途徑無外乎協(xié)商、調(diào)解、訴訟、仲裁四種方式。企業(yè)通過哪種途徑解決糾紛應(yīng)依據(jù)合同糾紛性質(zhì)而定，不能一味的追求一種解決方式，每種解決方式產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)是不同的。

三、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)與防范的建議

1.合同管理模式設(shè)置中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范

第一，健全管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)的合同管理應(yīng)實(shí)行“合同管理部門統(tǒng)一歸口管理與各合同承辦部門分級管理相結(jié)合的管理體制”。合同管理既要注重動態(tài)管理，也要注重靜態(tài)管理，不僅需要企業(yè)法律部門還需要各個(gè)層級的人員與部門的共同參與，各部門各司其職，分工負(fù)責(zé)。

第二，合同管理人員的選配。合同管理人員必須具備一定的法律知識，精通法律法規(guī)，熟悉公司的經(jīng)營管理流程。合同管理人員不能完全由法律專業(yè)人士負(fù)責(zé)，必要時(shí)可根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)方位選配專業(yè)人員進(jìn)行輔助，達(dá)到取長補(bǔ)短的作用。

第三，合同管理流程體系的完善。企業(yè)內(nèi)部的合同管理流程并非越緊密越完善，太過細(xì)致導(dǎo)致企業(yè)反映速度降低，但是太過籠統(tǒng)又會缺乏跟蹤把關(guān)，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)閷?shí)際的損失。一套有效的合同管理流程應(yīng)針對企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置對針對合同履行過程存在的異常情況做出快速的反應(yīng)，有效降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.合同訂立管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，對方合同對方當(dāng)事人的審查。合同對方當(dāng)事人的審查包括對合同對方當(dāng)事人的證照、合同履約能力、資信情況、財(cái)務(wù)履行狀況、誠信情況的審查。企業(yè)可以建立合同對方當(dāng)事人準(zhǔn)入制度，使之規(guī)范化。

第二，合同授權(quán)委托管理。一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同對方當(dāng)事人委托人的審核。合同對方委托人必須經(jīng)過法定代表人或負(fù)責(zé)人的授權(quán)，證明其事項(xiàng)、權(quán)限和期限，并應(yīng)保存授權(quán)委托書的原件；另一方面，企業(yè)應(yīng)建立合同授權(quán)委托制度。

第三，完善合同文本。企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，組織合同管理部門、合同承辦部門等專業(yè)、非專業(yè)人員制定符合企業(yè)的制式合同文本。合同文本要內(nèi)容合法完備，權(quán)利義務(wù)對等，違約責(zé)任具體，文字表達(dá)清楚，保證風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上可重復(fù)使用。

3.合同履行管理的法律風(fēng)險(xiǎn)與防控

第一，合同履行進(jìn)度中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防控。合同履行應(yīng)全面適當(dāng)履行，合同履行期間，企業(yè)要嚴(yán)格按照合同的約定履行合同義務(wù)，及時(shí)主張合同權(quán)利，跟蹤合同履行過程中合同相對方的履約情況，采取有效措施解決合同履約過程中出現(xiàn)的非正常履約情況，控制和降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

一、科學(xué)認(rèn)識三者的職能作用

（一）內(nèi)部審計(jì)的職能作用

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)活動，其目標(biāo)在于增加價(jià)值并改進(jìn)經(jīng)營，定位于企業(yè)內(nèi)部的管理過程，主要為管理層服務(wù)，突出服務(wù)的內(nèi)向性特點(diǎn)。主要審查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否健全、有效，會計(jì)及相關(guān)信息是否真實(shí)、合法、完整，對經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)，對企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。其作用突出表現(xiàn)為：保證企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的建立健全，企業(yè)的健康發(fā)展；防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。

（二）內(nèi)部控制的職能作用

內(nèi)部控制是一系列方法、手續(xù)與措施總稱，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。內(nèi)部控制通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。主要作用有：保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施；保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整；促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的職能作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以促使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在協(xié)助組織管理風(fēng)險(xiǎn)從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面具有重要作用，具體表現(xiàn)為：在董事會層面綜合報(bào)告不同的風(fēng)險(xiǎn)；提高對主要風(fēng)險(xiǎn)及其廣泛影響的認(rèn)識；對重要事項(xiàng)集中管理；減少意外或危機(jī)；在組織內(nèi)部更加關(guān)注用正確的方法做正確的事情；對將要采取的行動增加變更的可能性；具備為獲取更高回報(bào)而承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)的能力；更有依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)承受和決策。

二、正確處理三者之間的相互關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，在內(nèi)部控制中屬于環(huán)境控制要素，執(zhí)行監(jiān)督評價(jià)活動，協(xié)助單位管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性，促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中發(fā)揮不可替代的獨(dú)特作用，沒有內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)、監(jiān)督，就不能形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部審計(jì)又是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計(jì)在會計(jì)控制之外，代表管理層對整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評價(jià)，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。目前，內(nèi)部審計(jì)范圍已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)展到經(jīng)營管理的各方面。內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進(jìn)內(nèi)部控制的健全，維護(hù)內(nèi)部控制的建設(shè)。

（二）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)定義中包含有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的地位和作用，兩者目標(biāo)都是消除風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值，逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動發(fā)展的緊密關(guān)系。大部分企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí)，將內(nèi)部審計(jì)列為風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線，由內(nèi)部審計(jì)對整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評估和監(jiān)控；有的企業(yè)還特意安排內(nèi)部審計(jì)直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定和執(zhí)行全過程，以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的突出作用。

內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)開展監(jiān)督與評價(jià)，并出具監(jiān)督評價(jià)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是有前提條件的：應(yīng)當(dāng)明確管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；審計(jì)人員職責(zé)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)寫入內(nèi)部審計(jì)章程并由審計(jì)委員會審批通過；內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)當(dāng)代表管理層管理任何風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)提供建議并支持管理層作決定，而不是他們自行做出風(fēng)險(xiǎn)管理決定。內(nèi)部審計(jì)不能同時(shí)為其所負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的任何一部分提供客觀確認(rèn)。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)目標(biāo)是一致的，其本質(zhì)都是為了增加組織的價(jià)值而服務(wù)的。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理。

從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的差異來講，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的青少年期，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的成年版。全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面，而內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，例如企業(yè)目標(biāo)設(shè)定；兩者對風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致，全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性，內(nèi)部控制沒有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會；內(nèi)部控制中沒有提及對風(fēng)險(xiǎn)的對策。

三、加強(qiáng)三者之間統(tǒng)籌結(jié)合與實(shí)施的措施

（一）樹立“統(tǒng)籌融合思想”

風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)必須緊密融合，統(tǒng)籌建設(shè)，形成了一個(gè)良性系統(tǒng)循環(huán)：風(fēng)險(xiǎn)管理為起點(diǎn)，內(nèi)部控制做過程，內(nèi)部審計(jì)評結(jié)果，結(jié)果再反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理，才能真正發(fā)揮企業(yè)運(yùn)營體系和監(jiān)督體系的高效。建立三道防線：內(nèi)部控制系統(tǒng)第一道控制防線在各業(yè)務(wù)運(yùn)營部門，第二道防線在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門。

（二）建立健全企業(yè)“綜合控制治理機(jī)制”，打造統(tǒng)籌結(jié)合平臺

由企業(yè)董事會建立內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理專門委員會，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)工作，各業(yè)務(wù)主管部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，運(yùn)作高效，形成一個(gè)“綜合控制治理機(jī)制”，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督控制體系。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行“兩個(gè)規(guī)定”、“兩個(gè)評價(jià)”，確立統(tǒng)籌實(shí)施依據(jù)

一是嚴(yán)格按照國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文件中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督評價(jià)職責(zé)，審計(jì)部門每年對包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，監(jiān)督評價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展；二是嚴(yán)格按照國資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)評價(jià)〔2012〕68號）和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中《內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)內(nèi)控制度文件中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評價(jià)職責(zé)，審計(jì)部門做好對企業(yè)內(nèi)部控制的年度自我評價(jià)工作，加強(qiáng)對重點(diǎn)子企業(yè)、基層子企業(yè)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制有效性的檢查評價(jià)。

（四）做好“兩個(gè)傳遞”、“兩個(gè)反饋”，打通實(shí)務(wù)結(jié)合路徑

風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果信息傳遞給審計(jì)部門，以供內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行年度審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)參考使用，加強(qiáng)對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督；也要將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果信息傳遞給內(nèi)部控制管理部門，以供內(nèi)控部門確定關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。審計(jì)部門要將年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)結(jié)果反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以供其對風(fēng)險(xiǎn)清單重新進(jìn)行確認(rèn)、完善、更新；也要將年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況及內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果反饋給內(nèi)部控制管理部門，已便于繼續(xù)改進(jìn)、提升。